Разное

Кредиторская задолженность в пассиве баланса это: Кредиторская задолженность в балансе: что включаем, примеры, проводки

29.06.2020

Содержание

Дебиторская задолженность в балансе это актив или пассив

Функционирование предприятий связано с займами и авансовыми поставками. Соответственно, при работе компании образуется недоимка перед контрагентами и сумма, которую уже партнеры задолжали этой фирме. Такие нюансы фиксируются в бухгалтерии организации.

Причем чтобы правильно отразить конкретную операцию, экономисту уместно знать базовые термины. В этой публикации разберемся, дебиторская задолженность – это актив или пассив, и к какому разделу баланса относятся долги предприятия. Подобные знания полезны начинающим финансистам и руководителям.

Нюансы определения долгов дебиторов

К активам предприятия относится имущество, а к пассивам — источники для получения этой собственности

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

В бухгалтерии организаций дебиторскую задолженность относят к активам предприятия

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Информация о недоимках перед компаньонами

Кредиторская задолженность становится источником для получения имущества компании

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Соответственно, эта позиция отражается в правой части таблицы баланса — пассиве

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Подробности учета

«Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520. При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

  • поставщики;
  • покупатели;
  • персонал;
  • бюджет;
  • внебюджетные структуры;
  • другие контрагенты.

Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются. То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

Учитывайте, записи о задолженностях предприятия вносятся в бухгалтерию на основании первичной документации

Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации. В этой ситуации используются соглашения или договора о поставках. Причем сумма, которая отражена в контракте, в 80% случаев становится фактическим размером долгов. Однако тут встречаются и исключения, например, при сделках товарообмена.

Учитывайте, кредиторская задолженность считается «худшим» пассивом при отрицательном значении в пассиве баланса. Экономисты говорят, когда источником актива организации становится эта часть бухгалтерии, появляются основания для признания неплатежеспособности такого предприятия.

Ведь погашение недоимки в подобных обстоятельствах неизменно приводит к банкротству и потере ликвидности капитала.

Принципы отражения счетов

Отметим, в корректно заполненной бухгалтерской книге размер пассива равен величине активов. В ситуациях, когда баланс не сходится, экономист ошибся с выбором позиции отражения конкретной операции. Тут целесообразно пересмотреть записи отчетного периода, чтобы найти и устранить неточность.

В балансе оба раздела распределяются и по срокам погашения

В случае, когда на предприятии образуются остатки по активно-пассивным счетам проведенных расчетных операций, сотрудник экономического отдела выводит дебетовое и кредитовое сальдо. Напомним, взаимозачеты обеих позиций – ошибка. Кроме того, в балансе оба раздела подразделяются и по срокам погашения. Здесь используется деление на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Сведения об оборотных активах

Экономисты относят дебиторскую задолженность к оборотным активам, которые считаются высоколиквидными ресурсами

Теперь вернемся к обсуждению теоретических вопросов и определимся, к каким активам относится дебиторская задолженность.

Поскольку этот раздел баланса определяет собственность компании, тут известна классификация по структуре, распределению и участию объекта в формировании бюджета предприятия.

Экономисты делят активы на оборотные и необоротные средства. К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

«Дебиторка» считается оборотным фондом организации, поскольку такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем

Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку. Отметим, высокие показатели этой величины вкупе с низким значением кредиторской задолженности говорят о грамотной стратегии экономического развития.

Однако здесь уместно проведение комплексной оценки и сличения коэффициентов и периода оборачиваемости обеих величин. Помните, превышение «кредиторки» над долгами дебиторов – негативный сигнал для руководителя компании.

Экономисты говорят, что стандартный показатель соотношения задолженностей для динамично развивающихся организаций составляет единицу.

Заключительные тезисы

Как видите, дебиторская и кредиторская задолженности становятся плюсами, которые определяют курс управления компанией. Соответственно, обе позиции полярно отражаются и в бухгалтерском учете предприятия.

Причем грамотный учет и расшифровка конкретной группы способствует упрощению анализа эффективности функционирования фирмы. Помните, баланс отражает реальное положение дел в компании.

Отражение в активах и пассивах баланса дебиторской и кредиторской задолженности играет важную роль при оценке ликвидности предприятия

Здесь удастся увидеть перечень собственности предприятия, узнать о финансовых обязательствах такой организации и сделать выводы о соответствии экономической политике руководителя реалиям.

Запомните, в идеале обе части бухгалтерской книги уравновешиваются. По указанным причинам главной задачей экономиста организации становится корректное отражение ситуации в балансе и периодическая инвентаризация задолженностей.

Узнать о нюансах списания «кредиторки» с истекшим сроком исковой давности читателям удастся в этой публикации.

Отметим, целью руководителя фирмы становится увеличение высоколиквидных оборотных фондов при одновременном снижении финансовых обязательств перед компаньонами. Высокое соотношение такого имущества к необоротным ресурсам показывает результаты грамотного управления.

Кроме того, применимо к пассивам, экономисты считают идеальной ситуацией, когда источниками актива становятся прибыль и капитал организации.

Кредиторская задолженность в балансе: это, что входит, отражается в разделе, какие счета, что относится

Заполнять бухгалтерский баланс — не самая простая задача, особенно для неопытного бухгалтера. И, чтобы облегчить себе задачу, перед оформлением стоит узнать принципы, согласно которым данные вносятся в этот вид бухучёта. Так, для удобства бухгалтерии, такой вид бухучёта поделён на разделы и подразделы, а в них есть строки, в которые с помощью дебетов и кредитов счетов вносятся те данные, что необходимо учесть для дальнейшей оценки финансового состояния юридического лица. На этот аспект напрямую влияют различные долгов, которые уменьшают сумму активов организации, а потому требуют особо тщательного подсчёта и безошибочного внесения в документы. Далее в статье о том, что такое кредиторская задолженность в бухгалтерском балансе, её расчёт и как она отмечается.

Подробнее о кредиторской задолженности

Перед тем, как говорить о задолженности в бухгалтерском учёте, стоит напомнить, что значат эти два определения:

  • Баланс — это один из основных видов бухотчетности. Она содержит в себе информацию об активах организации, её обязательствах и состоянии капитала. Выражается в двух равных частях — активе и пассиве, первый из которых отражает стоимость всего имущества организации, а второй — сколько средств получает компания извне благодаря своей деятельности. Так, по бухгалтерскому учёту можно оценить финансовое и имущественное состояние юридического лица.
  • Кредиторская задолженность в балансе — это расчёт долгов организации перед физическими и юридическими лицами, которые должны быть покрыты за 1 год. Вносится в пассив, так как не относится к имуществу юридического лица, в раздел 5 «Краткосрочные обязательства».

У термина кредиторской задолженности существует несколько значений, но все они говорят примерно об одном и том же — она не долгосрочная, а расчёт складывается из:

  1. Долгов перед поставщиками и подрядчиками.
  2. Авансов.
  3. Задолженностей перед дочерними организациями, бюджетом страны.
  4. Сумм по векселям.
  5. Долгов перед персоналом и т. д.

Подробнее о том, в какие счета входят расчёты сальдо — далее.

Задолженность в бухучёте

В бухучёте есть специальная строка — 1520, куда должны войти все расчёты долгов предприятия, которые нужно погасить в течение 12 месяцев. Они называются краткосрочными. Согласно расшифровке, строка 1520 бухгалтерского баланса может содержать расчёт по следующим счетам:

  1. Сальдо 60 — долги, возникшие при расчёте с поставщиками (15201).
  2. Кредитовое сальдо 62 — долги с покупателями или заказчиками. (15202).
  3. Сальдо 68 касается налогов и прочих сборов (НДФЛ, НДС, транспортный, имущественный налог и т. д.), а вот 69 — сборы для социального страхования. Это стр. 15203 и 15204.
  4. Кредитовое сальдо 70 относится к расчётам по зарплатам сотрудников, поэтому это одна из самых серьёзных недоимок — когда сотрудники не получают заработную плату в срок (Строка 15205).
  5. Сальдо 71 — долги по оплате услуг лиц, работающих на организацию, но не находящихся в штате — стр. 15206.
  6. Кредитовое сальдо 73 — долговые обязательства перед персоналом по любым выплатам, кроме заработной платы. Также строка 15206.
  7. Кредитовое сальдо 75 — остатки долгов по выплатам учредителям (15207).
  8. Сальдо 76 касается кредиторов и дебиторов. Последняя подробно раскрывается в активе, а первая — в пассиве (15208).

Так как строка 1520 относится к краткосрочным обязательствам, по ней отражается кредитовое сальдо указанных счетов для развёрнутости, упрощённая запись здесь не подойдёт. Также здесь будут важны разделы 5.3 и 5.4 из пояснений к этому виду учёта. А перечень всех кодов для него отмечен в этом Приложении к Приказу Минфина.

Принцип оформления долговых обязательств в бухгалтерском балансе

Важно обратить внимание на то, какие есть нюансы при внесении данных о долгах в бухучёт:

  • Штрафы и неустойки, а также пеня входят в долговые обязательства.
  • Расчёт операций должен быть развёрнутым, а не упрощённым.
  • Долги в иностранной валюте переводятся в рубли по актуальному на момент заполнения бухучёта курсу.
  • Все долги, которые будут выплачиваться больше года, уходят в раздел 4 — «Долгосрочные обязательства». Также есть возможность разбить их между разделами, потому что задолженность часто изменяется по структуре и объёмам, и иногда её элементы необходимо разбивать между разными счетами учёта.
  • Кредитная недоимка складывается полностью, никакие суммы не могут быть исключены из расчёта, если не было погашения.
  • Сумма, взятая в кредит, вносится в учёт уже с накопленными к концу отчётного периода процентами.
  • Задолженность становится таковой только в определённых условиях. К примеру, перед сотрудниками она появляется даже без нарушения сроков выплаты, существуя постоянно, а перед внебюджетными фондами возникает только тогда, когда они оказались не перечислены в отчётную дату. Этот момент нужно внимательно отслеживать, чтобы не ошибиться с внесением данных.
  • Недоимка может быть списана, если срок исковой давности истёк — это 3 года по нынешнему законодательству.

Пусть бухгалтерский учёт такого типа заполнять не так легко, информацию о долгах внести не сложно.

Просто нужно разобраться, к каким счетам она относится, а то, что кредиторская задолженность в балансе — это строка 1520, понятно из этой статьи.

Главное, сделать правильные расчёты, знать, какие счета — это кредиторская задолженность в балансе и их расшифровки, и тогда проблем с оформлением долгов юридического лица в бухгалтерском учёте точно не возникнет.

Кредиторская задолженность в балансе: строка 1520, что входит Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/kreditorskaya-zadolzhennost-v-balanse-stroka-1520-chto-vhodit

Бухгалтерский баланс: кредиторская задолженность, какие счета брать для её отражения

Бухгалтерский баланс — это документ, характеризующий состояние имущества организации и источники его формирования. Баланс является важнейшим документом организации, поэтому каждая содержащаяся в нем статья должна быть корректно оформлена и содержать правдивую информацию. В том числе важно знать о том, что входит в кредиторскую задолженность в балансе.

Баланс состоит из актива и пассива. Активная часть показывает состояние имущества, а пассив — источники его формирования. При ведении бухгалтерского учета активы и пассивы должны быть равны.

В активной части разделы «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Пассивная часть баланса содержит три части: «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства». В разделе «Краткосрочные обязательства» указывается статья «Кредиторская задолженность». Задолженность перед кредиторами — это долг перед сторонними организациями (проще говоря, мы должны).

Чтобы раскрыть сущность этого термина, приведем примеры, что входит в кредиторскую задолженность в балансе организации.

  1. Организация не произвела плату за полученные товары поставщикам и подрядчикам.
  2. Не оплатила налоги и обязательные сборы в бюджет.
  3. Кредиторка появляется, когда организация получила оплату за услуги, но не оказала их заказчику.
  4. Предприятие не выплатило заработную плату своим работникам или не выплатило вознаграждение по договору оказания услуг.
  5. Не совершила платеж по кредитному договору и т. д.

Для того чтобы правильно показать в балансе долг перед кредиторами, нужно знать его продолжительность. Если период задолженности не более года, то ее значение указывают в пятом разделе пассива «Краткосрочные обязательства» в строке 1520. Если же долг перед кредиторами более года, то она отражается в четвертом разделе «Долгосрочные обязательства» в строке 1450.

Наличие кредитного долга показывает, что у предприятия имеются сложности с расчетами по заключенным договорам.

Чтобы правильно составить бухгалтерский баланс, задолженность должна быть грамотно оформлена в бухгалтерских проводках. Для их составления используется план счетов, контролирующийся на нескольких уровнях и утвержденный МинФином Российской Федерации. Этот документ обязателен для всех организаций. Исключением являются кредитные организации и предприятия бюджетной сферы.

План счетов не содержит единого установленного счета для отражения кредитных долгов. Бухгалтеру в зависимости от видов расчетов необходимо сделать правильный выбор, какие счета брать. В каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность, показывают следующие счета:

  • 60 — «расчеты с подрядчиками и поставщиками». При составлении проводки указывается стоимость полученной, но пока неоплаченной продукции;
  • 62 — «расчеты с заказчиками и покупателями». Учитывается сумма поступивших финансов от заказчика для будущей поставки товаров;
  • 68 — «расчеты по налоговым выплатам». Каждое предприятие обязано оплачивать установленные налоговые сборы. Для ее отражения используют счет 68;
  • 69 — «расчеты по социальным выплатам»;
  • 70 — «расчеты с персоналом по заработной плате»;
  • 71 — «расчеты с подотчетными лицами». Указывается сумма финансов, потраченных сотрудником для осуществления хозяйственных расходов в интересах организации;
  • 75 — «расчеты с учредителями». Учредителям организации полагается выплата дивидендов. Начисленные дивиденды подлежат учету на счете 75;
  • 76 — «расчеты с прочими кредиторами и дебиторами». Отражаются расчеты, не входящие в предыдущие категории.

Следует отметить, что указанные счета также применяются для учета дебиторских долгов. Дебиторская задолженность — это показатель, противоположный кредиторскому долгу.

Для корректного составления проводок по тем или иным расчетам необходимо правильно определить их вид и назначение.

В качестве справочной информации рекомендуется использовать официальные документы Министерства финансов РФ и пояснения к ним.

Погашение задолженности происходит при полной выплате долга. Ho, как показывает практика, кредиторские долги могут быть не только погашены, но и списаны.

Списание долгов

При наступлении определенных обстоятельств кредиторка должна быть списана. Какие это ситуации?

  1. Во-первых, кредитор может самостоятельно отказаться от своих требований по долгу.
  2. Во-вторых, организация, перед которой возникла задолженность, может быть ликвидирована или признана недействующей.
  3. В-третьих, с момента образования кредиторской просрочки должно пройти не меньше, чем три года, также должен истечь срок ее давности.

Конечно, могут произойти и другие ситуации, побуждающие бухгалтера ликвидировать долги.

При списании кредиторская задолженность должна быть добавлена к такому показателю, как «Внереализационные доходы». Если не исполнить данное требование, на организацию будет наложен штраф!

Источник: https://richdaddy.ru/dolgi/kreditorskaya-zadolzhennost-v-balanse

Кредиторская задолженность в балансе

Баланс – это документ, который является одним из главных составляющих бухгалтерской отчетности на предприятии. В нем есть графа «кредиторская задолженность», что это такое? Как она отражается в документах предприятия? Какие существуют правила отражения кредиторской задолженности на балансе предприятия?

Что такое кредиторская задолженность?

Есть несколько определений данного термина, но все они, по сути, означают одно и то же. Рассмотрим самые популярные определения термина:

  1. Кредиторская задолженность в балансе – это статья пассивов компании, которая отражает кратковременные долги компании перед другими лицами.
  2. Кредиторская задолженность – это сумма долга компании, которую оно задолжало другим юридическим лицам в ходе проведения юридической деятельности. Данная сумма требует возврата средств в течение 1 года;
  3. Кредиторская задолженность в балансе – это долговые обязательства, т. е. задолженности организаций, входящие в статью расходов предприятия, в которую включаются суммы текущих перед другими предприятиями или физическими лицами;

Отражение долгов перед кредиторами в балансе компании

Строка 1520 баланса отражает кратковременные долги предприятия, сроком погашения до 12 месяцев. Она включает следующие счета (счета заносятся в сальдо по кредиту документа):

  • 60 – долги перед поставщиками;
  • 62 – оплата долгов покупателям и заказчикам;
  • 68 – налоговые расчеты и сборы;
  • 69 – расчеты по страхованию и социальному обеспечению;
  • 70 – оплата заработной платы;
  • 71 – оплата подчиненным организации лицам;
  • 73 – расчеты с работниками по другим операциям, за исключением заработной платы;
  • 75 – оплата денежных средств учредителям компании;
  • 76 – расчеты с дебиторами и кредиторами.

Правила отражения долгов на счетах предприятия

  1. Необходимо указывать не сокращенный расчет операций за один день, а развернутый.
  2. Долги в балансе должны отражаться только кратковременные, сроком погашения до 1 года. Все что имеет срок погашения свыше 1 года, отражается в 4 разделе.
  3. Если долг выражен в иностранной валюте, перед заносом в документ его необходимо перевести в национальную валюту: рубли.
  4. Если компания брала кредит, данную сумму необходимо вносить в расчеты на конец расчетного периода, с добавлением к долгу суммы процентов за расчетный период.
  5. Штрафы, пеня и неустойки также должны указываться в балансе в виде кредиторской задолженности.
  • Зная все нюансы и выполняя все правила ведения бухгалтерских документов, предприятия не будет иметь проблем с налоговой службой.
  • По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности:
  • [Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]
  • [Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]
  • [Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т. д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

[3]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Читайте так же:  Формы расчетов с поставщиками и подрядчиками

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

  1. О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:
  2. Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.
  3. Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно.

Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Источник: https://lico-ocenka.ru/kreditorskaya-zadolzhennost-v-balanse/

Какие счета входят в кредиторскую задолженность балансе это

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Какие счета входят в кредиторскую задолженность балансе это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В бухгалтерском учете нет единого счета учета кредиторской задолженности, потому что в процессе операционной деятельности предприятие взаимодействует со множеством контрагентов: поставщиками, собственными работниками, государственными органами и негосударственными фондами и так далее.

Если вам интересен вопрос о том, кредиторская задолженность в балансе, это какие счета, то вам совсем не обязательно обращаться за консультацией к бухгалтерским компаниям. Мы вам всё объясним. Наш сервис готов предоставить вам услуги по консультированию по поводу различных вопросов, касающихся кредитования, ведения бухгалтерского учёта, грамотного оформления отчётов и прочим нюансам.

Что входит в кредиторскую задолженность в балансе?

Накапливание кредиторки по налогам может привести к аресту банковского счета и банкротству компании. Что касается расчетов с персоналом, то задержка заработной платы влечет за собой материальную и уголовную ответственность. Это установлено федеральным законом № 272-ФЗ и Трудовым кодексом.

При реструктуризации кредиторской задолженности, возможно, заменить то первичное обязательство о выплате долга на другое обязательство, при использовании таких гражданско-правовых институтов, как прекращение обязательства зачетом, новация и отступное, которые являются наиболее встречающимися.

Оборот по кредиту счета отражает стоимость полученных от поставщиков товарно-материальных ценностей, выполненных подрядчиками работ и оказанных услуг за отчетный месяц.

Основания, в соответствии с которыми образуется кредиторская задолженность в балансе — это условия договора, заключенного между предприятием и контрагентом.

  • Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные МПЗ, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.
  • Если в процессе хозяйственной деятельности предприятие признало штрафы, пени и неустойки по кредиторской задолженности, то они учитываются в составе кредиторской задолженности в сумме, начисленной на конец отчетного периода.
  • Муниципальные учреждения после устранения замечаний повторно представляют пакет документов главному распорядителю до 27 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Краткосрочные кредиты и займы, которые подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в бухгалтерском балансе в разделе «Краткосрочные обязательства» строка с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Кредиторской задолженностью называются обязательства предприятия в виде сумм, отраженных на счетах бухгалтерского учета в конце отчетного периода.

Это могут быть полученные авансы, за которые компания еще не оказала услуги или не отгрузила товары. Либо, напротив, фирма собралась получать услуги, а денег не заплатила.

Если кредиторская задолженность сформирована в иностранной валюте, то в балансе она отражается в рублевом эквиваленте по курсу, действующему на отчетную дату.

Источник: https://omorashi. ru/vyselenie/8127-kakie-scheta-vkhodyat-v-kreditorskuyu-zadolzhennost-balanse-yeto.html

Задолженность в бухгалтерском балансе

Понятие задолженности как элемента бухгалтерского баланса

Задолженность в бухгалтерском балансе как элемент отличается в зависимости от характера такой задолженности.

Так, сумма всех долгов предприятию считается дебиторской задолженностью и составляет часть активов организации.

Сумма всех долгов, которые предприятие должно погасить в различные сроки считается кредиторской задолженностью и составляет часть пассивов организации, а именно – его обязательств.

Замечание 1

Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе является важной составляющей для анализа оборачиваемости такой задолженности, ее динамики и структуры.

Характеристика дебиторской задолженности в балансе организации

Дебиторская задолженность в активе баланса состоит из нескольких источников:

  • Задолженность покупателей. Такая задолженность, как правило, занимает наибольший удельный вес в структуре общей задолженности. С одной стороны, данный показатель демонстрирует сумму полученного дохода в виде уже отгруженной продукции, а с другой – риск неплатежей со стороны покупателей за полученную продукцию.
  • Задолженность поставщиков. Такая задолженность отражается при перечислении авансов поставщикам до того, как ими была отгружена продукция. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции поставщику.
  • Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетные лица не отчитались за полученные денежные средства, то данная сумма – отражается в составе дебиторской задолженности.
  • Задолженность бюджета и различных внебюджетных фондов. Такая задолженность может возникнуть, если на момент составления баланса, у предприятия имеется переплата по налогам и взносам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
  • Задолженность учредителей. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, за учредителями организации имеется задолженность по взносам в уставный фонд.
  • Прочая задолженность. В составе дебиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятию.

Характеристика кредиторской задолженности в балансе организации

Кредиторская задолженность в пассиве баланса также состоит из нескольких источников:

  • Задолженность покупателям. Такая задолженность, возникает при полученных авансах от покупателей, когда на момент составления баланса, продукция не была отгружена. Кроме того, такая задолженность может возникнуть при перерасчетах или возвратах продукции покупателями.
  • Задолженность поставщикам. Такая задолженность отражается при получении от поставщиков продукции, за которую организация на момент составления баланса не перечислила денежные средства поставщикам.
  • Задолженность подотчетных лиц. Если на момент составления баланса, подотчетным лицам не были возвращены суммы переплаты по авансовым отчетам, то такая задолженность составляет часть кредиторской задолженности предприятия.
  • Задолженность бюджету и различным внебюджетным фондам. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, у предприятия есть обязательства по налогам и сборам. Также, результатом такой дебиторской задолженности могут быть перерасчеты по начисленным налогам и сборам.
  • Задолженность учредителям. Такая задолженность возникает, если на момент составления баланса, учредителям организации не выплачены начисленные дивиденды.
  • Прочая задолженность. В составе кредиторской задолженности может быть и прочая задолженность предприятия.

Замечание 2

Кроме того, в пассиве организации отдельно отражаются обязательства предприятия по полученным кредитам и займам.

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Анализ технического развития и организации производства. Анализ финансового состояния. Анализ структуры долгосрочных инвестиций и источников их финансирования

Анализ технического развития и организации производства

Повышение уровня технического развития и организации производства направлено на обеспечение роста производительности труда, экономное расходование материальных и топливно-энергетических ресурсов и в конечном счете увеличение выпуска продукции и снижение ее себестоимости, рост прибыли.

Основные направления совершенствования организационно-технического уровня производства включают:

  • разработку новых и совершенствование изготавливаемых на предприятии видов продукции, повышение их качества и экономичности. Это направление находит отражение при изучении качества продукции;
  • В задачи анализа организационно-технического уровня производства входит оценка:

    • достигнутого уровня материально-технической базы производства;
    • прогрессивности и качества выпускаемой продукции;
    • эффективности принятых направлений совершенствования техники и технологии производства, форм и методов воспроизводства основных фондов;
    • соответствия существующих форм и методов организации и управления производством современной материально-технической базе производства;
    • влияния организационно-технического уровня производства на технико-экономические показатели деятельности предприятия.

    Основными источниками анализа организационно-технического уровня производства являются бизнес-план и оперативно-техническая отчетность, в которых содержится информация о выполнении плана развития и внедрения новой техники и технологии, о затратах на проведение научно-технических исследований и их эффективности, о мероприятиях по совершенствованию организации производства и управления.

    Для характеристики организационно-технического уровня производства в планировании, учете и анализе используется система показателей.

    Показатели технического уровня производства можно объединить в четыре группы: уровня техники, уровня технологии, фондовооруженности труда, уровня механизации и автоматизации производства и труда.

    Уровень применяемой на предприятии техники характеризуется показателями ее обновления и износа, возрастным составом оборудования. Коэффициент обновления основных фондов определяется отношением стоимости вновь введенных в эксплуатацию основных фондов за отчетный период к их первоначальной (восстановительной) стоимости на конец периода. Он показывает, насколько интенсивно идет процесс «омоложения» техники.

    Степень износа характеризует техническое состояние основных фондов. Коэффициент физического износа определяется отношением суммы начисленной амортизации за весь период использования основных фондов к их первоначальной либо восстановительной стоимости.

    Уровень технического состояния основных фондов, позволяющий в значительной мере судить о возможности их использования и необходимости замены, характеризуется возрастным составом рабочих машин и оборудования.

    Для анализа возрастного состава оборудования его группируют по видам и срокам службы, определяют удельный вес каждой возрастной группы в общем количестве единиц действующего оборудования. Фактически сроки службы нужно сопоставить с нормативными по важнейшим видам оборудования, что позволит сделать вывод об уровне морального износа оборудования и основных направлениях его снижения.

    Важным показателем технического уровня производства является удельный вес прогрессивного оборудования в общем его количестве и стоимости. Повышение доли нового высокопроизводительного оборудования способствует росту производительности труда, увеличению объема продукции и снижению ее себестоимости.

    Технический уровень предприятия характеризуется степенью механизации и автоматизации производства и труда. Анализ ведется в трех направлениях: по охвату рабочих механизированным трудом, по уровню механизации труда и уровню механизации и автоматизации производства.

    Степень охвата рабочих механизированным трудом характеризует удельный вес рабочих, занятых механизированным трудом, в общей их численности.

    Коэффициент механизации труда определяется отношением рабочего времени, затраченного на механизированные работы, ко всему отработанному времени на данный объем продукции или работ.

    Коэффициент механизации работ определяется отношением объема продукции или работ, произведенных механизированным способом, к общему их объему.

    Для анализа процесса автоматизации производства используются показатели динамики удельного веса автоматических машин и оборудования в общей стоимости рабочих машин и оборудования, а также коэффициенты автоматизации работ и труда, исчисленные аналогично коэффициентам механизации.

    Все указанные показатели могут быть исчислены не только в целом по предприятию, но и отдельно по основному и вспомогательному производству, по цехам и производственным процессам. Сравнение показателей (коэффициентов) в динамике за несколько лет показывает, как осуществляется механизация и автоматизация процесса производства, а сравнение плановых и отчетных коэффициентов необходимо для оценки выполнения плана технического развития.

    При анализе технического уровня производства следует определить влияние его изменения на производительность труда, фондоотдачу, оборачиваемость оборотных средств. С этой целью изучается динамика фондовооруженности работников предприятия.

    Между фондовооруженностью работников, фондоотдачей основных фондов и производительностью труда существует тесная взаимосвязь, которую можно выразить следующей формулой:

    (2.1)
    где среднегодовая выработка продукции на одного работника;
    R среднесписочная численность работников;
    F среднегодовая стоимость основных фондов (средств).

    Таким образом, основными условиями роста производительности труда и увеличения объема продукции являются повышение фондоотдачи основных фондов и фондовооруженности работников. Пользуясь приведенной формулой, можно сопоставить динамику по всем входящим в нее показателям и исчислить влияние фондоотдачи и фондовооруженности работников на производительность труда.

    Анализ уровня технологии производства может осуществляться по предприятию в целом, по отдельным производствам и технологическим процессам, по отдельным изделиям или группам изделий, агрегатов, узлов, деталей.

    Анализ целесообразно проводить в такой последовательности:

    • оценка основных показателей уровня технологии с целью определения степени ее прогрессивности и экономичности;
    • разработка основных направлений совершенствования технологии производства на ближайший и отдаленный периоды.

    Важными показателями уровня технологии являются удельный вес продукции, изготовленной по прогрессивной технологии, в общем объеме продукции и удельный вес работ, выполненных по прогрессивной технологии.

    Показателем технологического уровня является также удельный вес машинного времени в технологической трудоемкости. Анализ должен выявлять наряду с резервами сокращения машинного времени и резервы экономии подготовительно-заключительного и вспомогательного времени на основе совершенствования организации производства, внедрения передовых приемов и методов труда.

    Эффективность совершенствования технологии проявляется в первую очередь в снижении трудоемкости, материалоемкости и себестоимости продукции. Данные для анализа снижения технологической трудоемкости и материалоемкости продукции приводятся в технологических картах, плановых и отчетных калькуляциях. Сравнивая фактические затраты времени и материалов за отчетный период с установленными нормами расхода и базисным уровнем, можно установить степень прогрессивности действующих норм и принять меры к внедрению более прогрессивной технологии.

    Для оценки организационного уровня производства используется система показателей. Важнейшим из них является коэффициент непрерывности производства, определяемый отношением средней продолжительности технологического цикла (технологическая трудоемкость отдельных изделий, взвешенная на долю выпуска каждого изделия с учетом процента выполнения норм) к общей длительности производственного цикла.

    Степень непрерывности производства в значительной мере зависит от внедрения поточных методов, характеризуемых коэффициентом поточности. Он исчисляется отношением к трудоемкости деталей, обрабатываемых на поточных линиях, общей трудоемкости по соответствующей производственной единице.

    Коэффициент поточности по предприятию в целом определяется путем взвешивания коэффициентов по его подразделениям на удельный вес каждого из них в совокупной трудоемкости.

    Показатели непрерывности производства можно сравнивать в динамике в разрезе предприятия, производств, цехов, участков, используя данные бизнес-плана и оперативно-технического учета.

    К числу показателей организационного уровня производства относится коэффициент специализации, т. е. удельный вес продукции, соответствующей производственному профилю предприятия, в общем объеме выпуска. Рост уровня специализации производства способствует повышению производительности труда и снижению себестоимости продукции.

    Организационный уровень производства характеризуют также ритмичность выпуска продукции, уровень потерь от брака, доплаты рабочим за отступления от установленной технологии, сверхплановые потери рабочего времени и др.

    Анализ уровня управления характеризует деятельность управляющей системы, ее соответствие объекту управления, способность выбора обоснованных управленческих решений. Эти качества управляющей системы выступают важным фактором интенсификации производства, эффективности его текущего и перспективного развития.

    Показателями, характеризующими состояние органов управления, являются коэффициент обеспеченности предприятия управленческими кадрами в целом и по отдельным функциональным группам, удельный вес работников управления в общей численности работающих, их средняя численность и доля в цехах и на участках.

    Уровень управления характеризует также широта использования в управленческой деятельности электронно-вычислительной техники и новых методов управления, основанных на расширении границ самостоятельности производственных подразделений, усиление экономических рычагов.

    Анализ начинают с оценки количественных и качественных характеристик техники, применяемой в управлении, уровня ее совершенства. Показателями для такой оценки служат стоимость электронно-вычислительной техники и ее доля в стоимости основных производственных фондов, мощность информационно-вычислительного центра, объем информации, обрабатываемой с использованием вычислительной техники.

    Уровень технической оснащенности определяет степень механизации и автоматизации управленческого труда. Ее характеризуют уровень комплексной механизации и автоматизации процесса обработки информации и подготовки управленческих решений. Механизация и автоматизация управленческой деятельности создает основу для рассмотрения альтернативных путей развития предприятия и принятия наиболее оптимальных управленческих решений.

    Форма № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)». Налоги & бухучет, № 101, Декабрь, 2019

    Код строки

    Источник информации для заполнения

    АКТИВ

    I. Необоротные активы

    Нематериальные активы

    1000

    Cтр. 1001 — стр. 1002

    Отражают остаточную стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8.

    1001

    Сальдо по Дт сч. 12

    Показывают первоначальную (переоцененную) стоимость нематериальных активов. Не включают в итог Баланса.

    накопленная амортизация

    1002

    Сальдо по Кт субсч. 133

    Приводят сумму накопленной амортизации нематериальных активов.

    Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

    1005

    Сальдо по Дт сч. 15

    Отражают стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (прочие улучшения, увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа).

    По мнению Минфина (см. письмо от 17.11.2003 г. № 31-04200-04-5/5570), в состав капитальных инвестиций не включают, а значит, не отражают в строке 1005 формы № 1 стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный капитал предприятия или полученных бесплатно, а также сумму переоценки необоротных активов.

    Основные средства

    1010

    Стр. 1011 — стр. 1012

    Приводят остаточную стоимость собственных и полученных на условиях финлизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов, включенных в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов.

    первоначальная стоимость

    1011

    Показывают первоначальную (переоцененную) стоимость основных средств.

    Не включают в итог Баланса.

    износ

    1012

    Сальдо по Кт субсч. 131 и 132

    Отражают начисленную в установленном порядке сумму износа. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

    Инвестиционная недвижимость

    1015

    Стр. 1016 — стр. 1017 (если учет ведут по первоначальной стоимости)

    Отражают стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32.

    Дополнительная строка (Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости)

    1016

    Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости)

    Приводят первоначальную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Износ инвестиционной недвижимости)

    1017

    Сальдо по Кт субсч. 135

    Показывают сумму износа инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

    Долгосрочные биологические активы

    1020

    Сальдо по Дт субсч. 161, 163 и 165 (если учет ведут по справедливой стоимости)

    Отражают стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведут в соответствии с П(С)БУ 30. Учтите: в стр. 1020 — 1022 не приводят стоимость животных и многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью, а также плодоносящих растений, связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Такие активы учитывают на субсч. 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения». Сведения о них указывают в стр. 1010 — 1012 формы № 1.

    Дополнительная строка (Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов)

    1021

    Сальдо по Дт субсч. 162, 164 и 166

    Дополнительная строка (Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов)

    1022

    Сальдо по Кт субсч. 134

    Показывают сумму накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса.

    Долгосрочные финансовые инвестиции:

    учитываемые по методу участия в капитале других предприятий

    1030

    Сальдо по Дт субсч. 141

    прочие финансовые инвестиции

    1035

    Сальдо по Дт субсч. 142 и 143

    Долгосрочная дебиторская задолженность

    1040

    Сальдо по Дт субсч. 181, 182 и 183

    Отсроченные налоговые активы

    1045

    Сальдо по Дт сч. 17

    Приводят отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17. Больше об этом см. на с. 18.

    Дополнительная строка (Гудвилл)

    1050

    Сальдо по Дт субсч. 191 и 193

    Прочие необоротные активы

    1090

    Сальдо по Дт субсч. 184

    Приводят стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела I актива формы № 1.

    Всего по разделу I

    1095

    Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1015 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр. 1035 + стр. 1040 + стр. 1045 + стр. 1050 + стр. 1090

    II. Оборотные активы

    Запасы

    1100

    Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета сальдо по Дт субсч. 286 и за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

    Отражают общую стоимость запасов, учитываемых согласно П(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих стр. 1100. Если расшифровываются данные обо всех запасах в дополнительных стр. 1101 — 1104, то стр. 1100 должна равняться сумме этих строк. Если при наличии соответствующих показателей расшифровываются не все указанные строки, то значение стр. 1100 будет превышать такую сумму.

    Дополнительная строка (Производственные запасы)

    1101

    Сальдо по Дт сч. 20 и 22

    Приводят стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла. Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Незавершенное производство)

    1102

    Показывают расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), стоимость полуфабрикатов собственного производства, а также валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам. Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Готовая продукция)

    1103

    Сальдо по Дт сч. 26 и 27

    Отражают запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам. Не включают в итог Баланса.

    Продукцию, не соответствующую приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводят в составе незавершенного производства (стр. 1102 формы № 1).

    Дополнительная строка (Товары)

    1104

    Сальдо по Дт субсч. 281, 282, 283 и 284 за вычетом сальдо по Кт субсч. 285

    Приводят стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок. Не включают в итог Баланса.

    Здесь не показывают информацию о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27. Ее отражают в стр. 1200 формы № 1.

    Текущие биологические активы

    1110

    Сальдо по Дт сч. 21

    Показывают стоимость текущих биологических активов животноводства в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведут по П(С)БУ 30. Здесь не приводят стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Их отражают в стр. 1100 и 1101 формы № 1.

    Дополнительная строка (Векселя полученные)

    1120

    Отражают обеспеченную векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. В случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов дебиторскую задолженность приводят по чистой реализационной стоимости.

    Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

    1125

    Сальдо по Дт сч. 36 и 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120) минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности за продукцию, товары, работы, услуги)

    Дебиторская задолженность по расчетам:

    Показатели дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят по чистой реализационной стоимости.

    по выданным авансам

    1130

    Сальдо по Дт субсч. 371

    Приводят остаток суммы авансов, предоставленных контрагентам в счет предстоящих поставок, если завершение расчетов по договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса.

    с бюджетом

    1135

    Сальдо по Дт субсч. 641 и 642

    Стр. 1135 ≥ стр. 1136

    Показывают дебиторскую задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплату по налогам, сборам и другим платежам в бюджет.

    в том числе по налогу на прибыль

    1136

    Сальдо по Дт субсч. 641 (в части налога на прибыль)

    Отражают дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль. Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам)

    1140

    Сальдо по Дт субсч. 373 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

    Приводят сумму дебиторской задолженности по начисленным и подлежащим поступлению дивидендам, процентам, роялти и т. п.

    Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам)

    1145

    Показывают задолженность связанных сторон и дебиторскую задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы.

    Прочая текущая дебиторская задолженность

    1155

    Сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378, сч. 65 и 66 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

    Приводят задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и подлежит отражению в составе оборотных активов.

    Текущие финансовые инвестиции

    Сальдо по Дт субсч. 352

    Отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме тех, которые являются эквивалентами денежных средств), и суммы долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащие погашению в течение 12 месяцев с даты баланса.

    Деньги и их эквиваленты

    1165

    Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333, 334, 335 и 351

    Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + стр. 1167

    Приводят средства в кассе предприятия, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте). Средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, отражают как необоротные активы.

    Дополнительная строка (Наличность)

    1166

    Сальдо по Дт сч. 30

    Показывают денежные средства в наличной форме. Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Счета в банках)

    1167

    Сальдо по Дт сч. 31

    Расходы будущих периодов

    1170

    Сальдо по Дт сч. 39

    Приводят расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам.

    Прочие оборотные активы

    1190

    Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643 и 644

    Отражают суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II актива формы № 1.

    Всего по разделу II

    1195

    Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1145 + стр. 1155 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190

    III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия

    1200

    Сальдо по Дт субсч. 286

    Отражают стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которую определяют в соответствии с П(С)БУ 27.

    Баланс

    1300

    Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200

    Стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 = стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 соответственно.

    ПАССИВ

    I. Собственный капитал

    Зарегистрированный (паевой) капитал

    1400

    Сальдо по Кт сч. 40

    Дополнительная строка (Взносы в незарегистрированный уставный капитал)

    1401

    Сальдо по Кт субсч. 404

    Отражают сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал.

    Не включают в итог Баланса.

    1405

    Сальдо по Кт сч. 41

    Показывают сумму дооценки необоротных активов и финансовых инструментов, отраженную в составе собственного капитала.

    Дополнительный капитал

    1410

    Сальдо по Кт сч. 42

    Стр. 1410 ≥ стр. 1411 + стр. 1412

    Отражают эмиссионный доход, сумму прочего вложенного учредителями предприятий капитала, превышающего уставный капитал, стоимость бесплатно полученных необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ 21 отражают в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала.

    Дополнительная строка (Эмиссионный доход)

    1411

    Сальдо по Кт субсч. 421

    Хозяйственные общества справочно могут показывать здесь сумму эмиссионного дохода.

    Не включают в итог Баланса.

    Дополнительная строка (Накопленные курсовые разницы)

    1412

    Сальдо по Кт субсч. 423

    Приводят сумму накопленных курсовых разниц, которые включают в состав дополнительного капитала и признают в прочем совокупном доходе. Не включают в итог Баланса.

    Заметьте: курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в уставный капитал в иностранной валюте учитывают на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606). Следовательно, в стр. 1412 формы № 1 их не отражают.

    Курсовые разницы, которые не включают в состав дополнительного капитала, попадают в стр. 1420 формы № 1.

    Резервный капитал

    1415

    Сальдо по Кт сч. 43

    Показывают сумму резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия.

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    1420

    Сальдо по Кт субсч. 441 (или по Дт субсч. 442)

    Отражают сумму нераспределенной прибыли (сальдо по Кт субсч. 441) или непокрытого убытка (сальдо по Дт субсч. 442). Сумму непокрытого убытка приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала.

    Неоплаченный капитал

    1425

    Сальдо по Дт сч. 46

    Стр. 1425 ≤ стр. 1400

    Отражают сумму задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала.

    Изъятый капитал

    1430

    Сальдо по Дт сч. 45

    Стр. 1430 ≤ стр. 1400

    Хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении значения стр. 1495.

    Всего по разделу I

    1495

    Стр. 1400 + стр. 1405 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 — стр. 1425 — стр. 1430

    II. Долгосрочные обязательства и обеспечения

    Отсроченные налоговые обязательства

    1500

    Сальдо по Кт сч. 54

    Отражают отсроченные налоговые обязательства, определенные согласно П(С)БУ 17 (см. с. 18).

    1505

    Сальдо по Кт субсч. 472

    Приводят сумму долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности. Порядок учета этих обязательств установлен пп. 13 — 29 П(С)БУ 26.

    Долгосрочные кредиты банков

    1510

    Сальдо по Кт субсч. 501, 502, 503 и 504

    Отражают сумму задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами.

    Прочие долгосрочные обязательства

    1515

    Сальдо по Кт субсч. 505 и 506, сч. 51, 52, 53, 55

    Показывают сумму долгосрочной задолженности предприятия по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумму прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІ пассива формы № 1.

    Долгосрочные обеспечения

    1520

    Сальдо по Кт субсч. 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений)

    Отражают остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей, в том числе на долгосрочные обеспечения выплат персоналу. Согласно п. 2.52 Методрекомендаций № 433 здесь приводят также долгосрочные обеспечения на оплату будущих отпусков работникам. Но мы считаем, что создаваемое предприятиями обеспечение на оплату отпусков носит текущий характер. А значит, его остаток следует приводить в составе стр. 1660 формы № 1.

    Дополнительная строка (Долгосрочные обеспечения расходов персоналу)

    1521

    Сальдо по Кт субсч. 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу)

    Целевое финансирование

    1525

    Сальдо по Кт сч. 48

    Стр. 1525 ≥ стр. 1526

    Показывают остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников. Предприятия — плательщики налога на прибыль отражают здесь также суммы денежных средств, высвобожденные от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль.

    1526

    Сальдо по Кт субсч. 483

    Отражают остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС. Не включают в итог Баланса.

    Всего по разделу II

    1595

    Стр. 1500 + стр. 1505 + стр. 1510 + стр. 1515 + стр. 1520 + стр. 1525

    Краткосрочные кредиты банков

    1600

    Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт) и 60

    Отражают сумму текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них кредитам. Обратите внимание: небанковские займы включают в стр. 1690.

    Дополнительная строка (Векселя выданные)

    1605

    Сальдо по Кт сч. 62

    Показывают сумму задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок товаров (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов.

    Текущая кредиторская задолженность по:

    долгосрочным обязательствам

    1610

    Сальдо по Кт сч. 61

    Отражают сумму долгосрочных обязательств, подлежащую погашению в течение 12 месяцев с даты баланса.

    товарам, работам, услугам

    1615

    Сальдо по Кт сч. 63, 62 (если векселя выданные не отражены отдельно в стр. 1605)

    Приводят сумму задолженности перед поставщиками и подрядчиками за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если ее приводят в отдельной статье формы № 1).

    расчетам с бюджетом

    1620

    Сальдо по Кт субсч. 641 и 642

    Стр. 1620 ≥ стр. 1621

    Показывают задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия.

    в том числе по налогу на прибыль

    1621

    Сальдо по Кт субсч. 641 (в части задолженности по налогу на прибыль)

    Отражают задолженность предприятия перед бюджетом по текущему налогу на прибыль. Не включают в итог Баланса.

    расчетам по страхованию

    1625

    Сальдо по Кт сч. 65

    Приводят сумму задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.

    расчетам по оплате труда

    1630

    Сальдо по Кт сч. 66

    Показывают задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату.

    Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам)

    1635

    Сальдо по Кт субсч. 681

    Отражают остаток суммы авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (предоставления услуг).

    Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками)

    1640

    Сальдо по Кт сч. 67

    Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам)

    1645

    Сальдо по Кт субсч. 682 и 683

    Отражают кредиторскую задолженность предприятия перед связанными сторонами и по внутренним расчетам.

    Текущие обеспечения

    Сальдо по Кт субсч. 471, 477, 473, 474 (в части текущих обеспечений)

    Показывают остаток средств на обеспечения предстоящих расходов и платежей, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты баланса.

    Доходы будущих периодов

    1665

    Сальдо по Кт сч. 69

    Приводят доходы, которые получены в течение текущего или предыдущих отчетных периодов и относятся к будущим отчетным периодам.

    Прочие текущие обязательства

    Сальдо по Кт субсч. 372, 378, 643, 644, 684 и 685

    Показывают суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІІ пассива формы № 1.

    Всего по разделу III

    1695

    Стр. 1600 + стр. 1605 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1635 + стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1660 + стр. 1665 + стр. 1690

    IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия

    Сальдо по Кт субсч. 680

    Отражают обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи, которые определяют в соответствии с П(С)БУ 27.

    Баланс

    1900

    Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700

    Стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 = стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 соответственно.

    Как отражается кредиторская задолженность в балансе?

    Что такое кредиторская задолженность?

    Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочной задолженности или денег, которые компания должна поставщикам и кредиторам. Кредиторская задолженность — это краткосрочные кредитные обязательства, приобретаемые компанией за продукты и услуги у своего поставщика.

    Счета к оплате связаны с условиями оплаты. Например, условия могут предусматривать, что платеж должен быть произведен поставщику в течение 30 или 90 дней.Кредиторская задолженность считается невыполненной, если компания не выплачивает ее в сроки, указанные поставщиком или кредитором. Кредиторская задолженность указана на балансе компании.

    Кредиторская задолженность — это обязательство, поскольку это деньги, причитающиеся кредиторам, и они перечислены в разделе текущих обязательств в балансе. Краткосрочные обязательства — это краткосрочные обязательства компании, обычно менее 90 дней.

    Ключевые выводы

    • Кредиторская задолженность включает краткосрочную задолженность перед поставщиками.
    • Они отражаются в балансе как краткосрочные обязательства.
    • Кредиторская задолженность — это противоположность дебиторской задолженности, которая представляет собой оборотные активы, которые включают деньги, причитающиеся компании.

    Счета к оплате и дебиторская задолженность

    Кредиторскую задолженность не следует путать с дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании от клиентов. В результате дебиторская задолженность является активами, поскольку в конечном итоге она будет конвертирована в наличные, когда клиент платит компании в обмен на предоставленные товары или услуги.

    Выручка увеличивается только тогда, когда дебиторская задолженность конвертируется в денежные поступления через инкассо. Выручка представляет собой общий доход компании до вычета расходов. Компании, стремящиеся увеличить прибыль, хотят увеличить свою дебиторскую задолженность за счет продажи своих товаров или услуг. Обычно компании практикуют учет по методу начисления, при котором они добавляют остаток дебиторской задолженности к общей выручке при построении баланса, даже если денежные средства еще не собраны.

    Дебиторская задолженность похожа на кредиторскую в том, что обе они предлагают сроки, которые могут составлять 30, 60 или 90 дней. Однако в случае дебиторской задолженности компании будут платить ее клиенты, тогда как кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим кредиторам или поставщикам.

    Состав баланса общества

    Баланс отражает активы, обязательства и собственный капитал компании за определенный период. Баланс показывает, чем компания владеет и чем должна, а также сумму, вложенную акционерами.

    Бухгалтерский баланс разделен на 3 основные категории:

    1. Активы

    2 Обязательства

    • Долг, включая долгосрочную
    • Аренда и коммунальные услуги
    • Заработная плата
    • Задолженность по дивидендам

    3. Акционерный капитал:

    • Акционерный капитал — это сумма, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы компании были ликвидированы и все ее долги были погашены.
    • Акционерный капитал рассчитывается путем вычитания общих активов компании из общей суммы обязательств.

    Пример из реальной жизни

    Чтобы увидеть, как кредиторская задолженность отображается в балансе, ниже приведен пример баланса Apple Inc. по состоянию на конец финансового года за 2017 год из их годового отчета за 10 000 долларов.

    • Краткосрочные обязательства выделены красным цветом.
    • Кредиторская задолженность Apple составила около 49 миллиардов долларов (выделено синим).
    • Кредиторская задолженность составляла значительную часть текущих обязательств Apple в размере 100 долларов.8 миллиардов (выделено розовым цветом).
    • Мы видим, что общие текущие обязательства в конечном итоге сводятся к общим обязательствам в размере 241 миллиарда долларов (выделено желтым).

    Прочие краткосрочные обязательства могут включать в себя векселя к оплате и начисленные расходы. Краткосрочные обязательства отличаются от долгосрочных, поскольку краткосрочные обязательства представляют собой краткосрочные обязательства, срок погашения которых обычно составляет 12 месяцев или менее.

    Итог

    Кредиторская задолженность рассматривается в балансе как текущее обязательство, а не как актив.Отдельные операции должны храниться в вспомогательной книге кредиторской задолженности.

    Эффективная обработка кредиторской задолженности влияет на движение денежных средств, кредитный рейтинг, стоимость заимствований и привлекательность для инвесторов.

    Компании должны поддерживать своевременность и точность обработки своей кредиторской задолженности. Просроченный учет кредиторской задолженности может не отражать общую сумму обязательств. Это приводит к завышению чистой прибыли в финансовой отчетности.

    Счета к оплате — Счет неоплаченных расходов в балансе

    Что такое Счета к оплате (AP)?

    Счета к оплате (AP) создается, когда компания покупает товары или услуги у своих поставщиков в кредит. Ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение года или в течение одного операционного цикла (в зависимости от того, что короче). ПД считается одной из наиболее актуальных форм краткосрочных обязательств Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат погашению в течение года.Компания показывает их в своем балансе. Бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.

    Оборачиваемость кредиторской задолженности

    Оборачиваемость кредиторской задолженности — ключевой показатель, используемый при расчете ликвидности компании, а также при анализе и планировании ее денежного цикла. Соответствующий показатель — дни AP (дни кредиторской задолженности). Это количество дней, которое в среднем требуется компании, чтобы погасить свой баланс AP.

    Денежный цикл (или цикл конвертации денежных средств) — это количество времени, которое требуется компании для преобразования запасов в наличные. Он привязан к операционному циклу, который представляет собой общее количество дней дебиторской задолженности. Дни невыполненных продаж (DSO) Дни невыполненных продаж (DSO) представляют собой среднее количество дней, в течение которых продажи в кредит переводятся в наличные, или сколько времени занимает и инвентаризационные дни. Таким образом, денежный цикл — это операционный цикл минус AP-дни.

    Уменьшение кредиторской задолженности

    AP представляет собой совокупность текущих обязательств компании перед поставщиками и поставщиками услуг.Таким образом, кредиторская задолженность сокращается, когда компания выплачивает обязательства. При использовании двойной записи денежные средства уменьшаются вместе с AP. Таким образом, сторона активов уменьшается на такую ​​же сумму по сравнению со стороной пассивов.

    Как рассчитать кредиторскую задолженность в финансовом моделировании

    В финансовом моделированииЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать., важно иметь возможность рассчитать среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты счетов.

    Формула для расчета AP дней:

    AP дней = (стоимость кредиторской задолженности / стоимость проданных товаров) x 365

    Формула для расчета значения AP:

    Значение AP = (количество дней кредиторской задолженности x стоимость хорошо проданных товаров) / 365

    Примечание. Приведенные выше примеры основаны на 365-дневном периоде в течение полного года.

    Загрузите бесплатный шаблон

    Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

    Влияние AP на остаток денежных средств

    Поскольку AP представляет собой неоплаченные расходы компании, по мере увеличения кредиторской задолженности увеличивается и остаток денежных средств (при прочих равных).

    Когда выплачивается и уменьшается AP, остаток денежных средств компании также уменьшается на соответствующую сумму.

    Это очень важная концепция, которую нужно понимать при выполнении финансового анализа Анализ финансовой отчетности Как выполнять анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансовой отчетности и отчета о прибылях и убытках компании.

    Узнайте больше о стандартах отчетности о балансе в FASB.

    Посмотрите видеоурок ниже, чтобы узнать больше о дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не получены от клиентов. Компании разрешают и оплачивают:

    Узнать больше

    Спасибо, что прочитали это руководство по бухгалтерскому учету CFI. CFI предлагает программу сертификации аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень.

    Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:

    • Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы — это идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания.Как и все активы, нематериальные активы
    • Облигации Кредиторская задолженность Облигации Кредиторская задолженность Задолженность по облигациям генерируется, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств. Облигации к уплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
    • Нераспределенная прибыль
    • Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, акционерный капитал, добавочный капитал или оплаченный капитал) представляет собой сумму, инвестированную компанией

    Что такое кредиторская задолженность? | Определение и значение

    Кредиторская задолженность (AP) представляет собой сумму, которую компания должна своим кредиторам и поставщикам (также называемая счетом текущих обязательств). Кредиторская задолженность отражается в балансе в составе краткосрочных обязательств.

    Когда компания покупает товары или услуги у поставщика в кредит, оплата производится не сразу, а в течение 30, 60 дней или в некоторых случаях даже дольше. В первом случае компания отправит поставщику заказ на поставку, после чего поставщик предоставит приобретенные товары вместе со счетом-фактурой с просьбой об оплате к определенной дате.
    Когда суммы, причитающиеся поставщикам и другим третьим сторонам, не выплачиваются в согласованные сроки, происходят просроченные платежи или невыполнения обязательств.Это может быть связано с неэффективной обработкой счетов или проблемами в цепочке поставок.

    Ключевым показателем при рассмотрении кредиторской задолженности является количество дней невыполнения обязательств (DPO). Используется для описания количества дней, в течение которых компания платит своим поставщикам. Чем выше DPO компании, тем дольше она может использовать имеющиеся денежные средства. Следовательно, некоторые компании могут предпочесть продлить условия оплаты, предлагаемые своим поставщикам, чтобы улучшить положение своего оборотного капитала.

    Кредиторская и дебиторская задолженность

    Счета к оплате не следует путать с дебиторской задолженностью (AR), которая относится к платежам, которые компания должна получить от своих клиентов. Таким образом, дебиторская задолженность отражается в балансе как актив и представляет собой деньги, причитающиеся компании, когда ее клиенты приобретают товары или услуги с выплатой в будущем.

    Пример расчетов с поставщиками

    В соответствии с системой бухгалтерского учета с двойной записью закупочная компания утверждает счет-фактуру, а затем записывает стоимость счета-фактуры в главной бухгалтерской книге в разделе кредиторской задолженности с эквивалентным дебетом в расходном счете.После получения платежа сумма будет списана с кредиторской задолженности с зачетом денежных средств.

    Например, если компания покупает товары на сумму 780 долларов, она зарегистрирует кредит в размере 780 долларов по счету кредиторской задолженности и дебет в 780 долларов по счету расходов. Как только компания оплатит счет, она спишет кредиторскую задолженность на 780 долларов и зарегистрирует кредит в размере 780 долларов наличными.

    Отдел расчетов с поставщиками

    Когда люди спрашивают: «Что такое кредиторская задолженность?», Это также может относиться к отделу в организации, который обрабатывает платежи третьим сторонам.В крупных организациях будет специальный отдел кредиторской задолженности, специализирующийся исключительно на этой области, тогда как в небольших организациях может быть одна команда, управляющая как кредиторской, так и дебиторской задолженностью.

    Отдел кредиторской задолженности отвечает за обработку исходящих платежей и управление ими, а также за взаимодействие с поставщиками. Действия, как правило, включают привлечение новых поставщиков, получение счетов-фактур, проверку сведений о платежах и обновление счетов бухгалтерской книги, а также оплату поставщикам в согласованный срок и сверку платежей.Кроме того, кредиторская задолженность будет нести ответственность за возмещение сотрудникам таких расходов, как командировочные расходы и мелкие денежные средства.

    Важной частью роли кредиторской задолженности является обеспечение наличия надежных механизмов внутреннего контроля во избежание ошибок, таких как повторяющиеся платежи или выплата неправильных сумм. Другой проблемой является снижение риска схем мошенничества с кредиторской задолженностью, которые могут включать в себя создание фальшивых счетов, дублирование или завышение суммы возмещения расходов сотрудникам, мошенничество с чеками, а также схемы откатов или подкупа, в которых сотрудники получают стимулы от поставщиков в обмен на покупку товаров. или услуги.

    Компании также должны знать о рисках, которые могут возникнуть в результате конфликта интересов, например, если у работника кредиторской задолженности есть незаявленная заинтересованность в одном из поставщиков компании.

    Кроме того, должны быть внедрены процессы, обеспечивающие своевременную оплату поставщикам, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа и риска репутационного ущерба, который может возникнуть из-за несвоевременных платежей. Другой компонент роли — обработка любых исключений, которые могут возникнуть, например, неудавшихся платежей.

    Использование скидок за досрочное погашение

    Счета к оплате также играет роль, когда дело доходит до использования любых скидок за досрочную оплату, предлагаемых поставщиками. Например, поставщик может предложить условия «2/10 чистых 30 дней». Это означает, что если клиент оплачивает счет в течение 10 дней вместо согласованных 30 дней, он получит скидку 2% от указанной стоимости счета.

    Этот вид скидки может быть очень привлекательным для компаний, покупающих товары и услуги.Чтобы использовать скидки структурированным образом, покупатель может предложить своим поставщикам досрочные платежи с помощью решения динамического дисконтирования. Это позволяет поставщикам принимать досрочные платежи по выбранным счетам на гибкой основе: чем раньше будет произведена оплата, тем больше будет скидка. Таким образом, поставщики могут выполнять свои требования к денежному потоку, а закупающая компания может инвестировать собственные денежные средства, чтобы получить безрисковый доход.

    Программы досрочных выплат, которые включают как динамическое дисконтирование, так и финансирование цепочки поставок, дают вам доступ к доступной ликвидности по мере необходимости.И последнее, но не менее важное: методы электронного выставления счетов могут позволить поставщикам автоматизировать доставку своих счетов прямо в ERP-систему своих клиентов.

    записей баланса кредиторской задолженности: как они отображаются?

    Отслеживание невыполненных обязательств — важная и частая часть ведения успешного бизнеса. Точные и полные записи баланса кредиторской задолженности могут гарантировать, что вы знаете, кому вы должны, сколько вы им должны и сколько дней осталось до их выплаты.

    Твердое практическое знание того, как кредиторская задолженность должна быть внесена в ваш баланс, может помочь и в других отношениях, включая улучшение вашего денежного потока, поддержание позитивных отношений с поставщиками и обеспечение точности вашей финансовой отчетности. Найдите время, чтобы изучить все тонкости кредиторской задолженности и помочь защитить репутацию, конкурентоспособность и рост вашего бизнеса.

    Почему важна кредиторская задолженность

    Для работы вашей компании нужны товары и услуги.Краткосрочные обязательства, которые вы принимаете на себя при покупке товаров и услуг у поставщиков или получении финансирования от кредиторов, известны как кредиторская задолженность , иногда сокращенная до AP или просто кредиторская задолженность. Компании, которые полагаются на учет по методу начисления, используют систему двойной записи по дебету и кредиту для записи своей входящей и исходящей финансовой деятельности, включая кредиторскую задолженность.

    Это отличается от бухгалтерского учета только наличными , в котором хранятся только записи о поступлениях денежных средств и оттоках денежных средств .

    Счета к оплате обычно имеют свои собственные связанные условия платежа, согласованные с соответствующим поставщиком или кредитором. Эти условия устанавливают размер причитающейся суммы, принимаемые способы оплаты и сроки, в которые должна быть выплачена задолженность. Например, магазин канцелярских товаров может предложить 30-дневный срок оплаты, тогда как поставщик сырья может предложить более крупное 90-дневное окно для оплаты.

    Кредиторская задолженность отображается как текущие обязательства в вашем балансе.Эти краткосрочные долги обычно имеют срок 90 дней или меньше. Другие виды краткосрочных обязательств, такие как векселя к оплате и начисленные расходы, отражаются в той же области. Эти долги отличаются от долгосрочных обязательств, поскольку платеж должен быть произведен в течение 12 месяцев или менее, а не с разбивкой на несколько лет.

    В зависимости от того, как они обрабатываются, кредиторская задолженность может быть отражена в вашем балансе как дебет или кредит.

    Ведение точных и полных записей по каждой кредиторской задолженности имеет важное значение для ведения точных финансовых отчетов, правильного расчета денежных потоков для управления оборотным капиталом и защиты ваших отношений с поставщиками, не говоря уже о предотвращении штрафов за просрочку платежа, штрафов или репутации как « медленный »или« неоплачиваемый »клиент!

    Точность бухгалтерского учета особенно важна для малых предприятий, которые, не имея доступа к альтернативному финансированию и конкурируя с более крупными компаниями за лучшие условия от поставщиков, могут быть не в состоянии выдержать репутационные трудности, связанные с просроченными или пропущенными платежами.

    Помимо поддержания здорового делового взаимодействия и безупречной репутации, наличие точных записей AP означает, что у вас будут самые лучшие доступные данные, когда вы проводите аудит, подаете заявку на получение кредита или ищете инвесторов, которые могут помочь вам в развитии вашего бизнеса. Ваш баланс также содержит важную информацию для отчета о прибылях и убытках на конец года, поэтому чем он точнее и полнее, тем меньше у вас возникнет проблем с прогнозированием, аудитами и т. Д.

    Примечание: Кредиторская задолженность связана с: но отличается от дебиторской задолженности (AR), которая представляет собой деньги, которые клиенты должны вашей компании.Хотя кредиторская задолженность является пассивом, каждая дебиторская задолженность учитывается как актив.

    «Ведение точных и полных записей каждой кредиторской задолженности имеет важное значение для ведения точных финансовых отчетов, правильного расчета денежных потоков и защиты ваших отношений с поставщиками, не говоря уже о предотвращении штрафов за просрочку платежа, штрафов или репутации« медленного » плати »или« не плати »клиент!»

    Разбивка баланса: основы

    Для точного учета кредиторской задолженности в балансе вашей компании важно понимать сам баланс.

    В целом баланс делится на три части:

    • Активы вашей компании
    • Текущие и долгосрочные обязательства
    • Собственный капитал

    В свою очередь, каждая из этих областей более подробно разбита .

    Активы включают:

    • Дебиторская задолженность (включая средства, причитающиеся компании напрямую клиентам)
    • Запасы
    • Рыночные ценные бумаги
    • Деловая репутация и прочие нематериальные активы
    • Денежные средства (и их эквиваленты)

    Обязательства включает:

    • Заработная плата
    • Коммунальные услуги и аренда
    • Задолженность (как долгосрочная, так и краткосрочная)
    • Задолженность по дивидендам

    Акционерный капитал — это сумма, доступная акционерам в случае полной ликвидации компании ( после уплаты всех долгов).Собственный капитал рассчитывается путем вычета совокупных обязательств компании из ее совокупных активов.

    Общие активы — Общие обязательства = Собственный капитал

    Образец бухгалтерского баланса

    Чтобы получить более четкое представление о том, как кредиторская задолженность и другие записи отражаются в балансе, давайте рассмотрим вымышленный пример:

    Компания XYZ

    Консолидированный баланс

    10 апреля 2020 г.

    АКТИВЫ

    1. Оборотные активы:
    • Денежные средства и их эквиваленты: 9,75

      0 40000 долларов США

    • Краткосрочные рыночные ценные бумаги: 32 485 долларов США
      • Итого оборотные активы: 98 274 долларов США
    1. Основные средства: 75 250 долларов США
    2. 65
    3. 66 Долгосрочная репутация срочные ценные бумаги: $ 122 756

    ИТОГО АКТИВЫ: 359 134 долл. США

    Примечание: Подробные записи по каждой кредиторской задолженности должны быть внесены в вспомогательную книгу счетов к оплате .

    ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    1. Краткосрочные обязательства:
    • Кредиторская задолженность: $ 19 673
    • Начисленные расходы: $ 12 897
    • $ Краткосрочная часть долгосрочного долга: 46 $ 7 491
  1. Долгосрочная задолженность: 110 219 долларов США
  2. Прочие долгосрочные обязательства: 34 876 долларов США

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: 185 156 долларов США

АКЦИОНЕРЫ Всего активов: АКЦИОНЕРНЫЕ СОБЫТИЯ

Примечание: Акционерный капитал может быть дополнительно детализирован различными способами, включая общие доступные акции, капитальные вложения, нераспределенную прибыль и т. Д.

Автоматизация точки доступа упрощает балансировку бухгалтерских книг

Хотя вы, безусловно, можете вести баланс на бумаге и вручную рассчитывать все свои текущие и долгосрочные задачи, устаревшим системам бухгалтерского учета трудно конкурировать с сегодняшними глобальными цифровыми системами. рынок. Инвестирование в решение для автоматизации AP, такое как PurchaseControl, упрощает жизнь вашим отделам закупок и AP за счет оптимизации и автоматизации всего процесса закупок до оплаты (P2P) и помогает вам оставаться в курсе кредиторской и дебиторской задолженности, увеличивая ценность всех остальных рабочие процессы тоже.

Полная прозрачность всех данных транзакций, централизованное управление данными и анализ для интуитивного финансового прогнозирования и создания финансовых отчетов (включая отчет о движении денежных средств), а также исключение человеческих задержек, ошибок и разочарований — вот лишь некоторые из преимуществ, которые дает делая цифровой переключатель. Это шаг, который имеет смысл для любой компании, которая хочет, чтобы все ее финансовые отчеты были точными, удобными для аудита и доступными по запросу для более разумного принятия решений и стратегического планирования.

Точная кредиторская задолженность сохраняет ваш бизнес сбалансированным

Осуществление текущих и долгосрочных обязательств может помочь вам поддерживать и развивать свой бизнес, не опасаясь неприятных сюрпризов в виде пропущенных платежей, рассерженных поставщиков или потерянных инвесторов. Отслеживание и запись вашей кредиторской задолженности — и автоматизация рабочих процессов AP — может помочь вам убедиться, что у вас всегда есть правильные и полные записи в своем балансе, чтобы вы могли управлять своим денежным потоком, защищать свой кредитный рейтинг и репутацию и создавать сильные и успешные бизнес, известный своей своевременной оплатой счетов.

PurchaseControl упрощает подключение и автоматизацию AP и функций закупок

Узнайте, как загрузить PDF

Как рассчитать кредиторскую задолженность по балансовым ведомостям

Всякий раз, когда вы покупаете товары в кредит, не платя наличными, вы создаете «Счета К оплате. » Распространенный сценарий — это когда вы покупаете материалы у поставщика, и счет-фактура должен быть оплачен в течение 30 дней. Кредиторская задолженность — это обязательства перед вашим бизнесом, которые отражаются в балансе как текущие или краткосрочные обязательства.Кредиторская задолженность должна быть погашена относительно быстро, чтобы избежать дефолта.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Чтобы рассчитать кредиторскую задолженность в своем балансе, сложите итоги всех счетов-фактур, которые вы одобрили, но еще не оплатили.

Что включается в счета к оплате?

Счета к оплате покрывают любые накопленные вами суммы счетов, которые необходимо будет оплатить в ближайшее время. Сюда входят поставки на условиях от поставщиков и текущие отчеты о коммунальных услугах. Он не включает долгосрочную задолженность, такую ​​как срочные ссуды и остатки на кредитных картах.Если вы оплачиваете статью кредиторской задолженности с помощью кредитной карты, сумма становится частью вашей долгосрочной задолженности, а не частью кредиторской задолженности. Общая сумма ваших обязательств не изменит этот платеж, потому что вы перевели долг из одного типа обязательств в другой. Однако вы уменьшите сумму своей кредиторской задолженности.

Как рассчитать кредиторскую задолженность

Если вы вводите счета и планируете платежи с помощью компьютеризированной системы бухгалтерского учета, такой как QuickBooks, вы можете рассчитать кредиторскую задолженность, запустив отчет, в котором суммируются счета, которые вы ввели, но еще не оплатили.Но для расчета кредиторской задолженности бухгалтерская программа не нужна. Держите свои счета вместе, независимо от того, получаете ли вы их по электронной или обычной почте. Добавьте суммы всех счетов в свой почтовый ящик или в физический файл, чтобы найти остаток своей кредиторской задолженности. Кроме того, укажите любые другие накопленные вами суммы, которые не будут включены в ваши электронные или бумажные счета. Например, если ваши сотрудники отработали часы, за которые им еще не заплатили, включите эти суммы в свой баланс кредиторской задолженности, если только вы не используете отдельную запись для обязательств по заработной плате.

Как кредиторская задолженность влияет на ваш баланс

Как и любое другое обязательство, кредиторская задолженность влияет на ваш баланс, компенсируя ваши активы для определения вашей общей чистой стоимости. Если вы купили материалы и использовали их в уже проданных товарах, вы уже потратили эти деньги и использовали продукты или услуги, купленные на них, даже если вы еще не оплатили счет.

У вас все еще есть деньги, необходимые для оплаты счета, и они включены в ваши активы, но, по сути, средства уже потрачены, поэтому они также включены в качестве пассивов.Если вы купили предметы, но еще не использовали их, вы также введете их обратно как часть суммы инвентаря в столбце активов. Процесс создания всех этих записей может показаться излишне утомительным, но он дает точную информацию о чистой стоимости вашей компании, а также дает вам полезную картину того, как распределяются ваши активы и пассивы.

Что такое кредиторская задолженность? Определение «Счета к оплате», «Счета к оплате» Значение

Определение: Когда компания покупает товары в кредит, которые необходимо вернуть в течение короткого периода времени, это называется «Счета к оплате». Он рассматривается как обязательство и подпадает под раздел «текущие обязательства». Счета к оплате — это платеж по краткосрочному долгу, который необходимо выплатить, чтобы избежать дефолта.

Описание: Счета к оплате — это обязательство перед конкретным кредитором, когда он заказывает товары или услуги без предоплаты наличными, что означает, что вы купили товары в кредит. Термин «Счета к оплате» не ограничивается компаниями. Даже у таких людей, как мы с вами, есть кредиторская задолженность.

Мы потребляем электроэнергию, телефон, сети широкополосного и кабельного телевидения.Счета выставляются ближе к концу месяца или определенного расчетного периода. Это означает, что поставщик услуг предоставил вам некоторую услугу и отправил счет, который необходимо оплатить к определенной дате, в противном случае вы по умолчанию. Это становится Счета к оплате.

Давайте также разберемся с точки зрения компании. Вы — компания A, которая покупает товары у компании B в кредит. Собранную сумму необходимо вернуть в течение 30 дней.

Компания B будет учитывать такую ​​же продажу как дебиторскую задолженность, а компания A будет учитывать покупку как кредиторскую задолженность.Это потому, что компания A должна платить компании B.

Согласно методологии бухгалтерского учета (начисления), это будет рассматриваться как продажа, даже если деньги еще не были переданы из рук в руки. Бухгалтерия должна быть предельно осторожна при обработке транзакций, связанных с кредиторской задолженностью.

Здесь время — это суть, учитывая, что это краткосрочный долг, который необходимо выплатить в течение определенного периода времени. Наряду с этой точностью является ключевым моментом, который включает в себя сумму, которая должна быть оплачена, а также имя поставщика.Точность важна, потому что она повлияет на денежное положение компании.

Что такое кредиторская задолженность? Что это за процесс и что в него входит?

5 минут. Читать

Когда компания покупает товары и услуги у поставщика или кредитора в кредит, которые необходимо вернуть в течение короткого периода времени, учетная запись известна как «Счета к оплате». В балансе они отражены в составе краткосрочных обязательств.В компании отдел AP отвечает за выполнение платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

Из этой статьи вы также узнаете о:

Какова роль кредиторской задолженности?

Что такое процесс расчета кредиторской задолженности?

Что включается в счета к оплате?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Какова роль кредиторской задолженности?

Отделы кредиторской задолженности несут ответственность не только за оплату входящих счетов и фактур. Счета к оплате, как правило, являются их собственным отделом в крупных компаниях, но в небольших компаниях задачи по счетам кредиторской и дебиторской задолженности обычно объединяются.

В то время как размер бизнеса в конечном итоге определяет роль, которую играет кредиторская задолженность, AP выполняет как минимум три основные функции в дополнение к оплате счетов.

Командировочные расходы

Крупные предприятия или компании, которым требуется командировка, могут поручить своему отделу AP управлять своими командировочными расходами. Управление поездками со стороны отдела AP может включать предварительное бронирование авиабилетов, аренду автомобилей и бронирование гостиниц. В зависимости от средств контроля компании, система счетов к оплате может обрабатывать запросы и распределять средства для покрытия командировочных расходов. После деловой поездки AP будет отвечать за расчет распределенных средств по сравнению с фактически потраченными средствами или за обработку запросов на возмещение командировочных расходов.

Внутренние платежи

Accounts Payable отвечает за распределение внутренних компенсационных платежей, контроль и администрирование мелкой наличности, а также контроль за распределением свидетельств об освобождении от уплаты налога с продаж.

Сотрудники должны сдать ручной отчет журнала, квитанции или оба обоснования запросов на возмещение. Мелкие расходы, такие как разные почтовые расходы, наличные канцелярские товары или обед для корпоративной встречи, рассматриваются как мелкие наличные. AP часто занимается поставкой сертификатов об освобождении от уплаты налога с продаж, выдаваемых менеджерам, чтобы гарантировать, что соответствующие бизнес-покупки не включают расходы по налогу с продаж.

Платежи поставщикам

Accounts Payable систематизирует и поддерживает контактную информацию поставщика, условия оплаты и информацию W-9 Службы внутренних доходов либо вручную, либо с использованием компьютерной базы данных. В зависимости от внутреннего контроля компании отдел AP либо обрабатывает предварительно утвержденные заказы на покупку, либо кредиторская задолженность проверяет покупки после совершения покупки. Отдел AP также обрабатывает отчеты об анализе устаревания на конец месяца, которые позволяют руководству определить размер текущей задолженности предприятия.

Прочие функции

Отдел кредиторской задолженности также работает над сокращением затрат за счет распознавания деталей и разработки стратегий, позволяющих сэкономить бизнес-деньги. Например, если счет-фактура оплачивается в течение периода скидки, который предоставляют многие поставщики. AP также является прямым связующим звеном между компанией и представителями ее поставщиков. Прочные деловые отношения между ними могут принести пользу компании, а поставщик может предложить более мягкие условия кредита.

Что такое процесс оплаты счетов?

У отдела кредиторской задолженности есть набор процедур, которым необходимо следовать перед выполнением платежа поставщику.Установленные руководящие принципы важны из-за стоимости и объема транзакций в течение любого периода времени.

В процессе участвуют:

Получение счета: Если товары были куплены, счет помогает отследить количество того, что было получено. В течение этого времени можно узнать и срок действия счета.

Просмотр сведений о счете: Убедитесь, что в счете указаны имя поставщика, разрешение, дата, а также проверенные и соответствующие требования к заказу на поставку.

Обновление записей после получения счета: Счета главной книги необходимо обновить на основе полученных счетов, и обычно требуется запись о расходах. На этом этапе может потребоваться одобрение руководства с иерархией утверждения, прикрепленной к стоимости счета.

Своевременная оплата: Все платежи должны быть обработаны до или в срок, указанный в счете, по согласованию между продавцом и закупочной компанией. Необходимые документы должны быть подготовлены и проверены.Данные, указанные в чеке, реквизиты банковского счета поставщика, платежные ваучеры, оригинал счета и заказа на покупку, должны быть тщательно изучены. На этом этапе также может потребоваться административное разрешение.

Чтобы убедиться, что денежные средства и активы компании находятся в безопасности, процесс кредиторской задолженности должен иметь внутренний контроль, чтобы:

  • предотвратить оплату поддельного счета
  • предотвратить оплату неточного счета
  • предотвратить оплату счета поставщика дважды
  • Убедитесь, что все счета-фактуры поставщиков учтены на

Что включается в кредиторскую задолженность?

Счета к оплате находится на балансе компании как текущее обязательство и представляет собой совокупность краткосрочных кредитов, предоставленных поставщиками и кредиторами за товары и услуги, полученные бизнесом.Отдел AP также заботится о внутренних платежах по деловым расходам, командировкам и мелким выплатам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.