Обязанность представления книги учета доходов и расходов по УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Обязанность представления книги учета доходов и расходов по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность представления книги учета доходов и расходов по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- УСН:
- 18210501011010000110
- 18210501011011000110
- 18210501011012100110
- 18210501021011000110
- 18210501021012100110
- Ещё…
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 88 «Камеральная налоговая проверка» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган, установив расхождение между выручкой, поступившей на расчетный счет предпринимателя, и доходами, отраженными в налоговой декларации по УСН, направил предпринимателю требование о представлении документов, запросил документы у контрагентов предпринимателя, провел осмотр территории, используемой предпринимателем для осуществления деятельности.
На основании полученной информации налоговый орган сделал вывод о неполном отражении предпринимателем доходов и доначислил налог. Суд признал решение налогового органа недействительным. Суд указал, что у налогового органа отсутствовали основания для истребования у предпринимателя документов, поскольку налоговым органом не представлено доказательств того, что сумма денежных средств, находящихся на расчетном счете предпринимателя, поступила от деятельности по УСН, является его доходом, каково происхождение данных средств, а также что в налоговой декларации по УСН были обнаружены ошибки и противоречия в сведениях, заявленных именно в декларации по УСН. Расхождение между суммой выручки, поступившей в течение года на расчетный счет, с доходами, отраженными в налоговой декларации по УСН, может быть предметом исследования, но в рамках выездной налоговой проверки. При проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у предпринимателя книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам, поскольку запрет на подобные действия содержится в п.
7 ст. 88 НК РФ, а гл. 26.2 НК РФ не предполагает обязанности налогоплательщика представлять в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книгу учета доходов и расходов, книгу кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие ведение раздельного учета по специальным налоговым режимам. Протоколы осмотра, ответы контрагентов не приняты судом в качестве доказательств, поскольку у налогового органа отсутствовали основания для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля после вынесения решения по результатам проверки и рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы предпринимателя на решение инспекции.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2022 N 12АП-347/2022 по делу N А12-26876/2021
Требование: Об обязании предоставить документы ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 НК РФ), и (или) представить ее копию.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Вызов налогоплательщиков в ИФНС для дачи пояснений
(Новикова С.
Г.)
(«Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 8)К сведению. Глава 26.2 НК РФ не предусматривает обязанность «упрощенца» представлять в ИФНС вместе с декларацией по УСНО КУДиР и другие документы. Толкование положений ст. 88 и 93.1 НК РФ в совокупности и взаимосвязи предполагает наличие у ИФНС права в рамках камеральной проверки проводить какие-либо дополнительные мероприятия налогового контроля, в том числе предусмотренные ст. 93.1 НК РФ, только при наличии оснований, отраженных в ст. 88 НК РФ.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144
«О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»18. Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.
24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
УСН. Расход не попадает в КУДиР
0. Сделать резервную копию.
1. Посмотреть в параметрах учета, что стоит «Доходы — расходы».
2. Откройте отчет Анализ налогового учета УСН и посмотрите расходы, найдите расходы по Вашемо контрагенту и посмотрите почему не встает в зачет, возможно в КУДиР есть задолженность
3. Восстановить в БП последовательность и точку актуальности установить.
4. Обновиться на БП 3.0.
5. Начальные остатки должны быть введены не бух. справкой (операцией), а документами ввода начальных остатков.
6. В ТЧ в поступлении должно стоять в строке «Принимаются». Если пустое значение, то тоже не будут приниматься.
7. К примеру, не смотря на то, что в документе поступления, для материалов и товаров указанно «принимаются», расходы по нм не примутся, если, например, материалы были списаны на не принимаемые расходы, а товары были реализованы по деятельности облагаемой ЕНВД.
Еще один пример, безвозмездное поступление материалов. Такие материалы не примутся к расходам. Даже если в требовании – накладной указать «принимаются», в документе поступления в графе «Расходы(НУ)» будет указанно «не принимаются».
8. В соответствии с требованием кассового метода, расходы будут признанны только после фактической оплаты.
Для определенных видов расходов встречаются дополнительные условия, например, расходы на приобретение товаров нельзя принимать до их реализации.
Программа выполняет автоматический контроль всех необходимых условий, и пока не будут отражены все необходимые события, расход не отобразится в КУДИР. Поэтому, второй причиной может быть тот факт, что расходы были не оплачены или не наступили определенные события, которые необходимы для признания расхода.
9. Одной из самых распространенных причин, является проведение документов задним числом.
При работе с документами задним числом, необходимо перепроводить все более поздние документы, связанные с этими расходами.
Если не удается установить связь, то придется перепроводить все.
10. В упрощенной системе налогообложения, в специальных регистрах начисления, ведется специальный учет. В этих регистрах содержится информация о партиях товаров и материалов, взаиморасчетах, специфические сведения о расходах.
В эти регистры должны быть введены начальные остатки, то есть если есть расходы, которые связанны с операциями, произведенные до начала учета или до перехода на упрощенную систему налогообложения, то эта информация должна быть введена. Если не ввести начальные остатки, то расходы могут не попасть в КУДИР, вот еще одна причина.
11. В «1С:Бухгалтерия 8» существует механизм, позволяющий для ускорения работы разбить проведение документа на два этапа — быстрая регистрация документа и окончательное проведение в пакетном режиме. В этом механизме существует такое понятие как дата актуальности учета — до этой даты учет актуален и документы проведены полностью, а после этой даты документы еще ждут окончательно допроведения.
12. Эта ситуация достаточно редкая, но поскольку самостоятельно выявить ее сложно, она заслуживает отдельного описания.
В «1С:Бухгалтерия 8» учет взаиморасчетов по договору с контрагентом может вестись двумя способами:
По договору в целом;
По расчетным документам.
Если в договоре контрагента ведение взаиморасчетов установлено по расчетным документам, то для зачета аванса нужно явно указывать платежный документ по которому этот аванс получен, а при оплате явно указывать оплачиваемый документ если этого не делать‚ то в бухгалтерском учете не будут расчеты по аналитике «документ расчета с контрагентом» и проблема сразу станет заметна.
Учет взаиморасчетов для целей УСН работает также. Возможна ситуация, когда в настройках параметров учета ведение аналитики «Документ расчетов с контрагентом» отключено, но используются договора «по расчетным документам».
В этом случае по бухгалтерскому учету не заметно, что авансы и выплаты не закрываются, а в налоговом учете расходы считаются не оплаченными и не отражаются в КУДИР.
В такой ситуации рекомендуется в документах корректно заполнить реквизит «документ расчетов» или отказаться от использования договоров с ведением взаиморасчетов «по
расчетным документам» и использовать вместо них договор с ведением взаиморасчетов по «договору в целом».
Анализ состояния расходов, подлежащих отражения в налоговом учете по УСН
В регистре накопления «Расходы при УСН» хранится информация о каждом расходе организации, который может быть отражен в КУДИР.
Наибольший интерес представляет информация:
по каким причинам, и какие расходы не приняты к налоговому учету;
что нужно сделать, что бы эти расходы были приняты к налоговому учету.
Для того что бы можно было определить текущее состояние, расходы хранятся в разрезе статусов, которые определяют какие события должны наступить что бы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу.
При возникновении события, подлежащему отражению в налоговом учете расходов, соответствующему расходу устанавливается новый статус. Расход должен пройти все соответствующие ему статусы, что бы стать принятым к учету.
Статусы расходов могут принимать следующие значения:
Не списано;
Не списано, не оплачено;
Не оплачено;
Не оплачено, не оплачено покупателем;
Существует отчет, с помощью которого можно проконтролировать состояние расходов в регистре «Расходы при УСН» — это универсальный отчет «СписокКросс таблица».
В отчете устанавливаем настройки.
Таким образом, сформировав отчет можно увидеть:
По каким причинам, и какие расходы еще не приняты к налоговому учету;
Что нужно сделать, что бы конкретный расход был принят к налоговому учету.
Отправка автоматических ответов (нет на месте) в Outlook в Интернете
Office для бизнеса Office 365 для малого бизнеса Outlook в Интернете Outlook в Интернете для Exchange Server 2016 Дополнительно.
.. Меньше
Используйте автоматические ответы, чтобы сообщить людям, что вы не будете сразу отвечать на их сообщения электронной почты. Автоматические ответы отправляются один раз каждому отправителю.
Примечание.
Если инструкции не соответствуют тому, что вы видите, возможно, вы используете более старую версию Outlook в Интернете. Попробуйте инструкции для классической версии Outlook в Интернете.Войдите в Outlook в Интернете.
В верхней части страницы выберите Настройки > Просмотреть все настройки Outlook > Почта > Автоматические ответы .
Установите флажок Отправлять ответы только в течение периода времени , а затем введите время начала и окончания.
Если вы не установите период времени, ваш автоматический ответ останется включенным до тех пор, пока вы не отключите его, выбрав переключатель Автоматические ответы на .
Установите флажок для любого из следующих параметров, которые вас интересуют:
Заблокировать мой календарь на этот период
org/ListItem»>Автоматически отклонять новые приглашения на события, происходящие в этот период
Отклонить и отменить мои встречи в течение этого периода
В поле в нижней части окна введите сообщение, которое нужно отправить людям во время вашего отсутствия.
При желании вы можете использовать параметры форматирования в верхней части окна, чтобы изменить шрифт и цвет текста или настроить свое сообщение другими способами.
Если вы хотите, чтобы отправители за пределами вашей организации получали автоматические ответы, установите флажок для Отправка ответов за пределы вашей организации .
Когда вы закончите, выберите Сохранить в верхней части окна.
org/ListItem»>Установите переключатель
Если вы не установили период времени для автоматических ответов (шаг 4 ранее), вам нужно отключить их вручную. Чтобы отключить автоматические ответы, войдите в Outlook в Интернете, выберите Параметры > Просмотреть полные параметры > Почта > Автоматические ответы , а затем выберите переключатель Автоматические ответы на .
Войдите в Outlook в Интернете.
На панели навигации выберите Настройки > Автоматические ответы .
Выберите Опция отправки автоматических ответов .
Установите флажок Отправлять ответы только в течение этого периода времени , а затем введите время начала и окончания для управления отправкой автоматических ответов.
Если вы не установите период времени, ваш автоматический ответ останется включенным до тех пор, пока вы не отключите его, выбрав Не отправлять автоматические ответы .
Установите флажок для любого из следующих параметров, которые вас интересуют:
org/ListItem»>Заблокировать мой календарь на этот период
Автоматически отклонять новые приглашения на события, происходящие в этот период
Отклонить и отменить мои встречи в течение этого периода
Если вы хотите, чтобы отправители за пределами вашей организации получали автоматические ответы, установите флажок Отправлять автоматические ответы отправителям за пределами моей организации .
