Начисление штрафа проводки: Бухгалтерские проводки по штрафам и пеням

11.01.2020 alexxlab

Содержание

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Штраф за управление служебным автомобилем платит работодатель. В дальнейшем работник возмещает штраф, либо работодатель может отказаться от его взыскания. Рассмотрим, как начислить штраф, оплатить штраф в ГИБДД и удержать сумму с сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Начисление штрафа ГИБДД

Для начисления штрафа ГИБДД зайдем в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”.

По кнопке “Создать” создаем документ “Операция”.

Вводим проводки.

По дебету укажем счет 91.02 «Прочие расходы». Статья “Прочие внереализационные доходы и расходы”. В настройке статьи снимем флажок “Принимается к налоговому учету”.
По кредиту укажем счет 76.02 “Расчеты по претензиям”. Выбираем контрагента ГИБДД и договор.
Вводим сумму штрафа.

Оплата штрафа ГИБДД

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для оплаты штрафа создадим документ “Списание с расчетного счета” с операцией “Прочие расчеты с контрагентами”.

Выбираем получателя ГИБДД, указываем сумму штрафа, счет расчетов 76.02 и проводим документ.

Возмещение штрафа работником

Отразим задолженность сотрудника по штрафу и его оплату.

Признание штрафа работником

Для признания сотрудником штрафа создадим ручную операцию.

Укажем проводку Дт 73.02 “Расчеты по возмещению материального ущерба”, Кт 91.01 “Прочие доходы”.

Выберем статью с флажком принимается к налоговому учету.

Далее используем один из вариантов возврата денег сотрудником: оплата через кассу или удержание с зарплаты.

Оплата через кассу

Создадим документ “Поступление наличных”, операция “Прочий приход”.

Вводим сумму. Ставим счет кредита 73.02 и выбираем работника.

Проводки документа.

Удержание штрафа из зарплаты

Штраф можно удержать из зарплаты сотрудника. Для этого перейдем в список удержаний.

Создадим новое удержание, назовем его “Удержание за штраф ГИБДД”.

После автоматического заполнения документа “Начисление зарплаты” выделим нужного сотрудника, нажмем кнопку “Удержать” и выберем созданный вид удержания.

Вводим сумму и нажимаем “ОК”.

Удержание отразится в расчётном листке, но не попадет в проводки документа “Начисление зарплаты”.

Для формирования проводок создадим ручную операцию. Вводим проводку Дт 70 Кт 73.02 и указываем сумму штрафа.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Начисление пени и штрафов в 1С 8.3: инструкция и проводки

В случае нарушения сроков оплаты товаров, услуг, налогов начисляются пени и штрафы. В программе 1С:Бухгалтерия 8.

3 данная операция отражается одним из двух способов:

Ручной операцией.
С помощью документа “Начисление пеней”.

Рассмотрим, когда и как используются эти документы.

Пени и штрафы по налогам

Для начисления пени или штрафов по налогам в 1С 8.3 используется ручная операция. Документ находится в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”:

Для создания нового документа нажмем “Создать — Операция”:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Порядок заполнения документа:

Указываем организацию и дату.
Внизу в таблице вводим нужные проводки:
- по Дебету — счет 99.01.1 или 91.02, заполняем аналитику;
- по Кредиту — счет, по которому начисляется пени. Выбор счета зависит от того, по какому налогу просрочен платеж. Например, налог на прибыль, НДФЛ, НДС и другие. Также заполняем необходимую аналитику к счету.
Указываем сумму операции.
В поле “Содержание” вводим расшифровку данной операции.
Сохраняем документ по кнопке “Записать и закрыть”.

Процентная ставка пени для юридических лиц:

за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
с 31 дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для физических лиц и ИП процентная ставка — 1/300.

Пени и штрафы по расчетам с покупателями

Если покупатель не оплачивает вовремя товары, работы, услуги, также начисляются пени.

Разберем, где установить срок оплаты и как автоматически начислить пени.

Где установить срок оплаты

Срок оплаты задается для всей программы, а также допускается установить срок по каждому договору с покупателем.

Если для договора срок оплаты не задан, то используется срок по умолчанию.

Для установки срока по умолчанию зайдем в меню “Администрирование — Настройки программы — Параметры учета”:

Перейдем по ссылке “Сроки оплаты покупателями”:

Установим срок оплаты в соответствующем поле:

Срок оплаты по договору задается в его карточке, для этого поставим флажок “Установлен срок оплаты” и укажем значение:

Как автоматически начислить пени

Для автоматического начисления пени используется документ “Начисление пеней”. Документ находится в меню “Продажи — Расчеты с контрагентами — Начисление пеней”:

Рассмотрим пример. Организация оказала услугу покупателю в размере 5 000 р. Срок оплаты по договору составляет 6 дней. Создан документ “Реализация товаров и услуг”:

Покупатель услугу не оплатил.

19 марта создадим документ “Начисление пеней”:

Порядок заполнения документа:

Указываем дату и организацию.
Выбираем контрагента и договор.
Счет расчетов 76.02 Расчеты по претензиям.
Вводим ставку пени и выбираем период расчета: день, месяц или год.
Заполняем документ по кнопке “Заполнить — Заполнить остатками по взаиморасчетам”.

В результате автоматически рассчитается сумма пени по формуле:

Сумма долга * Количество дней просрочки * Ставка пени = 5 000 * 7 * 0,05% = 17,5 р.

6. По кнопке “Расчет пеней” выведем печатную форму:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Ведение бухгалтерского учета штрафов и пеней

Примечание. Задание, приведенное ниже, является «бухгалтерской задачей» для студентов, текст которой взят с форума. Если Вас интересуют практические вопросы ведения бухгалтерского учета, решения бухгалтерских задач, пишите об этом в форуме.

Задача.

Предприятием признан штраф, предъявленный ему покупателем за несвоевременную поставку товара, в сумме 3 000 грн. В этом же месяце по акту проверки налоговым органом принято решение о взыскании с предприятия штрафа в сумме 2 500 грн. Штраф предприятием признан и уплачен.

Необходимо:

1.составить бухгалтерские проводки

2. указать

первичные документы

Комментарий.

Трудно сказать, какие именно первичные документы имел ввиду преподаватель. Дело в том, что момент признания штрафа за несвоевременную поставку оформляется либо в соответствии с договором, либо достаточно большим количеством способов, которые следуют из Гражданского и Хозяйственного кодексов Украины. Предприятия могут составить соответствующий акт, дополнительное соглашение к договору, обменяться письмами и т.д. Выбирайте сами.

Если же говорить о первичном документе, согласно которому происходит признание штрафа налогового органа, то и тут есть определенные затруднения. Результаты проверки оформляются в виде акта проверки в котором указываются штрафы, пени и прочие санкции, которые требует налоговый орган. Но, подписывая акт, предприятие признает не штраф, а результаты проверки, из которых штрафные санкции следуют. То есть как такового, автономного, первичного документа «признания штрафа» не существует. Поэтому таковым для целей задачи будем считать подписанный предприятием акт проверки.

При составлении проводок принципиальное значение имеет природа начисленного штрафа. Это штраф по уплате налогов, сборов или санкции иного рода. Для целей задачи будем считать, что это штраф по уплате налогов, который не касается начислений самого налога, а представляет собой финансовую санкцию. В противном случае необходимо было бы дополнительная информация о том, к какому периоду относится данное начисление и корреспонденция проводок была бы другой.

Решение.

№ пп	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1	948	685	3000,00	Признан штраф за несвоевременную поставку товара
2	948	641	2500,00	Начислены штрафные санкции по уплате налогов
	641	311	2500,00	Перечислены штрафные санкции

Обратите внимание, что отсутствует проводка перечисления суммы штрафа контрагенту, поскольку в условии задачи об этом нет информации.

Если бы необходимо было бы доначисление налоговых обязательств, то потребовалась бы корреспонденция с 441 счетом.

Учимся определять где актив а где пассив | Описание курса | Учет валютных операций

Бухгалтерский учет штрафов и пеней по налогам и страховым взносам

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Проводки штрафов в 1С

Штраф: сущность и виды

Определение 1

Штраф – денежное взыскание, которое налагается на организацию из-за нарушения договора или требований законодательства. Денежное взыскание может быть выражено либо в процентах, либо в твердом выражении.

Виды штрафов:

Штраф по налогам отображается по счету: Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Штраф за нарушение договорных условий — Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кт 91 «Прочие доходы и расходы»
Административный штраф – Дт 91 Кт 76
Оплата административного счета — ДТ 76 – Кт 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Замечание 1

К бухгалтерскому учету штрафы принимаются в тех суммах, которые были присуждены судом, в периоде вынесения решения об их взыскании.

Отражение административного штрафа в программе

В программу 1С внесение штрафа можно осуществить следующим образом. Перейдите в меню «Операции» и выберете вид «Операции введенные вручную». Нажмите на кнопку «Создать» и вам откроется форма для заполнения. Вам необходимо внести информацию о наименовании, дате документа, корреспонденции счетов (дебет и кредит счетов), сумме по операции и субконто. Субконто по дебету – контрагент, субконто по кредиту – статья прочих доходов и расходов из справочника «Справочник статей доходов и расходов». В данном справочнике выберете статью «Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)». Сумма штрафа указывается в документе «Поступление на расчетный счет» с указанием вида операции «Прочее поступление». Теперь вы можете провести документ и программа 1С выведет проводки.

Операция по учету штрафа ведется через операцию «Операция, введенная вручную», но при заполнении выходят изменения корреспондирующего счета и аналитики. Изменения происходят из-за того, что штрафы и пени принимаются к налоговому учету. Поэтому сумма при проведении документа будет отражаться и в бухгалтерском учете, и в налоговом учете.

Оплата штрафа

Внести информацию об оплате штрафа в программу 1С можно с помощью документа «Поступление товаров». При создании документа выберете вид операции «Списание с расчетного счета». В открытом окне заполните информацию о дате, номере, договоре, статье ДДС. Проведите документ. Теперь можно сформировать документ на оплаты штрафных санкций. Данную оплату можно провести в меню «Банк и касса», в разделе «Банк», пункт «Банковские выписки». При переходе по гиперссылке «Банковские выписки» нажмите на кнопку «Списание» и заполните документ «Списание с расчетного счета» с указанием вида операции «Оплата поставщику». Так же нужно заполнить информацию о дате, получателе, сумме штрафа, договоре и счете расчета 76.02.

Начисление пени по налогам

Начисление пени по налогам происходит в программе 1С с использованием элемента справочника «Прочие доходы и расходы». Для хозяйственных договоров штрафы учитываются в доходах и расходах для определения налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедитесь, чтобы в элементе справочника стояла галочка «Принимается к налоговому учету».

Штрафы госорганам (штрафы по налогам, за нарушение правил дорожного движения и т.д.) в налоговом учете не принимаются. Поэтому наилучшим выходом является создание двух разных элементов справочника «Прочие доходы и расходы». И теперь для каждого штрафа будете выбирать соответствующий.

После выбора элемента справочника нужно оплатить задолженность поставщику и сумму штрафа. Для этого можно сформировать документ «Списание с расчетного счета» и загрузить документы из банка, или можно открыть меню «Покупки», раздел «Поступления (акты, накладные)» и найти документ «Покупки».

Отражение пеней и штрафов в 1С 8.3 Бухгалтерия

В процессе работы предприятия возникают ситуации, когда организация взыскивает штраф или наоборот получает штраф. Рассмотрим отражение штрафов и пеней в 1С 8.3 Бухгалтерия, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в проводках 1С 8.3.

Штрафы и пени для целей БУ и НУ делятся по категориям:

Административные штрафы;
Прочие штрафы, пени, неустойки от внебюджетных фондов и налоговых;
Штрафы, неустойки, пени по договорным обязательствам с контрагентом.

В зависимости от вида штрафа, в 1С 8. 3 применяется различный порядок отражения в учете. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

Административные штрафы

На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются

Размер штрафа;
Статья, по которой оштрафовано предприятие;
Необходимые сведения о получателе платежа.

Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.

После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.

Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в п.11 ПБУ 10/99.

Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.

В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:

Открываем выбранную операцию:

Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:

Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:

При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:

По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.

Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:

После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:

Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.

На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам

Наиболее распространённые в деятельности предприятия штрафы – это штрафы, неустойки, пени по хозяйственным договорам.

Более подробно как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия рассмотрено в нашей статье.

В бухгалтерском учете штрафы, неустойки, пени за нарушение обязательств по договору входят в состав внереализационных расходов. К бухгалтерскому учету принимаются в суммах, присужденных судом, в том периоде, когда вынесено решение суда об их взыскании. Отражаются в учете проводками:

Дт 91.2 Прочие расходы Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму начисленных штрафов, присужденных судом;
Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт 51 Расчетный счет на сумму перечислений, то есть уплаты.

Операция по отражению штрафа в учете такая же, как по отражению административных штрафов – Операция, введенная вручную, только меняется корреспондирующий счет и аналитика:

Так как штрафы и пени по хозяйственным договорам принимаются к налоговому учету, то при проведении документа сумма будет отражаться и в бух.учете, и в налоговом учете.

Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

Штрафные санкции начисляются в случае, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства.

Аналогично учету административных штрафов заполняем Операцию, введенную вручную:

Указываем наименование, счета по дебету и кредиту;
Сумму по операции и субконто;
По дебету субконто указывается контрагент;
Документ по списанию с банковского счета, на основании которого начисляются штрафные пени, договор;
В субконто по кредиту указываем статью прочих доходов и расходов из справочника Справочник статей доходов и расходов, где выбираем статью дохода Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):

Для суммы штрафа используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Вид расчетного счета – счет 76.02 Расчеты по претензиям, так как сумма штрафа принимается к НУ, то формируются однотипные проводки и в БУ и в НУ.

Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Дата публикации: Авг 31, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

В процессе работы часто возникают ситуации с просрочкой обязательств, как со стороны поставщика, так и со стороны покупателя, поэтому в этой статье мы рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, которая получает штрафы и у стороны, которая уплачивает.

Штрафом, неустойкой или пени является определенная в законе или договоре сумма в денежном выражении, которую должнику нужно заплатить кредитору при неисполнении или ненадлежащим исполнении обязательства на основании п. 1 ст. 330 ГК РФ. В том числе и в случае просрочки исполнения.

Сумма штрафа может быть твердой суммой или процентом от стоимости невыполненных обязательств.

На основании статьи 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно оформляться в письменном виде. В случае несоблюдения этого требования такое соглашение считается недействительным.

Согласно п. 2 ст. 332 ГК РФ размер неустойки может быть увеличен по соглашению сторон, если это не запрещено законом.

По статье 314 ГК РФ чтобы взыскать штрафные санкции нужно определить дату, с которой будет начисляться неустойка и срок исполнения обязательств. Также необходимо сделать расчет неустойки, в случае ее процентного отношения к сумме договора.

Бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, получающей штраф

У организации, которая получает пени и штрафы за нарушение условий договора, они признаются для целей бухгалтерского учета прочими доходами (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Начисление штрафа отражается проводкой: Дт 76 Кт 91.01

Получение суммы штрафа на расчетный счет: Дт 51 Кт 76

В налоговом учете штрафы за нарушения условий договора, признанные должником или присужденные судом, считаются внереализационными доходами (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Это касается предприятия на общей системе налогообложения, для предприятий на УСН полученные штрафы также включаются в состав доходов в качестве внереализационных.

Бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, уплачивающей штраф

Для предприятия, уплачивающего пени и штрафы за нарушение условий договора, эти расходы считаются для целей бухгалтерского учета прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Начисление штрафа отражается проводкой: Дт 91.02 Кт 76

Уплата штрафа с расчетного счета: Дт 76 Кт 51

В налоговом учете на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ штрафы включаются в состав внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Это касается предприятия на общей системе налогообложения, для предприятий на УСН с объектом обложения доходы минус расходы. Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств не могут учитываться в составе расходов, т.к. они не включены в закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, который установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Это указано в письме Минфина от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634.

Таков бухгалтерский и налоговый учет штрафов за нарушение условий договоров, про учет штрафа у покупателя в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите здесь.

Мошенничество с использованием электронных средств — Обзор, элементы, штрафы, примеры

Что такое мошенничество с использованием электронных средств?

Мошенничество с использованием электронных средств — это преступный акт мошенничества или попытка совершения мошенничества с помощью какой-либо формы электронной связи, такой как телефон или компьютер, и / или средств связи. Это средство связи, используемое в схеме мошенничества, которое отличает мошенничество с использованием электронных средств связи от мошенничества с использованием почты. Оба преступления рассматриваются в Соединенных Штатах в соответствии с Кодексом США, раздел 18.

Как мошенничество с использованием электронных средств связи, так и мошенничество с использованием почты являются федеральными преступлениями, при этом Министерство юстиции заявляет о своей юрисдикции либо на том основании, что мошенническая деятельность фактически пересекла государственных линий с использованием межгосударственной проводной связи или на основании того, что услуги U.При совершении преступления были использованы почтовые службы С.

Хотя расследование и судебное преследование преступлений, связанных с мошенничеством с использованием электронных средств связи, как правило, подпадают под юрисдикцию Министерства юстиции и Федерального бюро расследований, лицо, совершающее мошенничество с использованием электронных средств связи, также может нарушать законы штата и / или местные законы и, следовательно, подлежит на арест и преследование в государственных уголовных судах.

Краткое описание

Мошенничество с использованием электронных средств — это преступное деяние или попытка совершения мошенничества с помощью какой-либо формы электронной связи (например,г., телефон, интернет и др.).
S. Кодекс, раздел 18 устанавливает законы, которые регулируют совершение мошенничества с использованием электронных средств и почты.
Фишинг-мошенничество — попытка обманного получения личной финансовой информации человека в целях кражи или кражи личных данных — является распространенной схемой электронного мошенничества.

Элементы преступления

Необходимые элементы, необходимые для составления действия в качестве мошенничества с использованием электронных средств, следующие:

Исполнитель преступления должен иметь намерение обмануть кого-либо (вы не можете случайно провести телеграмму). мошенничество)
Межгосударственная проводная связь использовалась для совершения мошенничества
Было разумно ожидать, что использование межгосударственной проводной связи будет необходимой частью мошеннической схемы

Определение «межгосударственной проводной связи» »Является чрезвычайно широким в отношении положений о мошенничестве с использованием электронных средств связи. Он может состоять из передачи слов, изображений или звука и может передаваться с использованием стационарного телефона, сотового телефона, компьютера или общедоступной интернет-службы (например, интернет-услуги, предлагаемой в публичной библиотеке или Wi-Fi. услуги, предлагаемые в ресторане или розничном магазине).

Распространенные формы мошенничества с использованием электронных средств включают схемы телемаркетинга и онлайн-фишинг. Фишинг относится к мошенническому использованию электронных писем с намерением получить личную информацию получателя электронной почты, такую как номера его банковских счетов или идентификационные данные, такие как их социальное обеспечение Социальное обеспечение Социальное обеспечение — это программа федерального правительства США, которая предоставляет социальное страхование и льготы людям с недостаточным уровнем дохода. или нет дохода.Первый социальный номер.

Штрафы за мошенничество

Наказания за мошенничество с использованием электронных средств составляют до 30 лет тюремного заключения и до 1 миллиона долларов США в виде штрафов. Мошенник может быть привлечен к ответственности и осужден независимо от того, была ли схема мошенничества успешной или нет. Целенаправленной попытки совершения такого мошенничества достаточно для осуждения.

Кроме того, каждый отдельный акт мошенничества с использованием электронных средств может рассматриваться как отдельное преступление. Так, например, если мошенник разослал электронные письма пяти разным людям в рамках мошенничества, то его могли оштрафовать на 5 миллионов долларов, а не только на 1 миллион долларов, и приговорить к тюремному заключению на срок до 150 лет ( 30 лет х 5 = 150).

По оценкам ФБР, по данным на 2018 год, мошенничество с использованием электронных средств обходится жертвам более чем в 150 миллионов долларов в год.

Мошенничество с использованием электронных средств — Пример

Распространенным мошенничеством с использованием электронных средств с момента появления Интернета является отправка электронного письма кому-либо, в котором мошенник утверждает, что владеет миллионами долларов, но не может получить прямой доступ к своим средствам. Они просят получателя письма помочь им, получив доступ к средствам от их имени и переведя средства на какой-либо счет, где мошенник может получить к ним доступ.В обмен на их помощь мошенник обещает разделить большую часть средств с получателем электронного письма.

В мошенничестве с электронной почтой, конечно же, нет миллионов долларов. Целью мошенничества является получение личной финансовой информации получателя электронной почты, такой как дата его рождения, номера банковских счетов и номер социального страхования, которые мошенник может затем использовать для кражи денег у получателя электронной почты.

В качестве альтернативы мошенничество может быть использовано для совершения преступления в виде кражи личных данных.Мошенник, получив личную информацию о получателе, может подать заявку на получение кредитной карты Кредитная карта Кредитная карта — это простая, но необычная карта, которая позволяет владельцу совершать покупки, не вынимая наличные деньги. Вместо этого, используя кредит или крупную ссуду, используя личность и информацию получателя.

Другой пример

Распространенная схема мошенничества с использованием почты выглядит следующим образом: вы получаете чек Как выписать чек Даже несмотря на то, что цифровые платежи постоянно завоевывают все большую долю рынка, все же важно знать, как выписывать чек.В этом руководстве вы шаг за шагом рассылаете вам по почте 5000 долларов вместе с письмом, объясняющим, что вы являетесь победителем лотереи или конкурса (красный флаг должен означать, что вы не помните, что участвовали в упомянутых лотереях или конкурсе). Проверка выглядит законной, хотя это не так. Распространенным элементом этой аферы является выписка чека на счет, который с тех пор был закрыт.

Письмо, прилагаемое к чеку, информирует вас о том, что вам необходимо заплатить комиссию за обработку в размере 500 долларов.Обычно он просит вас отправить комиссию с помощью платежной системы, такой как Western Union или MoneyGram. Вы кладете чек на свой банковский счет и с радостью отправляете комиссию в размере 500 долларов, как и просили, думая, что чистая прибыль составляет 4500 долларов.

К сожалению, несколько дней спустя ваш банк свяжется с вами и сообщит, что внесенный вами чек на 5000 долларов не годится и что эта сумма была списана с вашего счета. Вместо того, чтобы получить 4500 долларов в пользу хорошего, теперь у вас нет 500 долларов, которые вы отправили мошеннику, вместе с любыми комиссиями, которые ваш банк может взимать в связи с внесением депозита или обработкой плохого чека.

Хотя мошенничество обычно считается мошенничеством с использованием почты, использование системы онлайн-платежей, такой как MoneyGram, делает преступление также актом мошенничества с использованием электронных средств.

Узнать больше

CFI предлагает Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™ Сертификат CBCA® Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ® является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, денежные средства анализ потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое. программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам могут быть полезны следующие ресурсы:

Треугольник мошенничества Треугольник мошенничества Треугольник мошенничества — это структура, обычно используемая в аудите для объяснения причины, лежащей в основе решения человека о мошенничестве. Мошенничество
Компании по онлайн-платежам Компании по онлайн-платежам Компании по онлайн-платежам несут ответственность за обработку онлайн или интернет-способов оплаты.Системы онлайн-платежей позволяют продавцу принимать платежи, а покупателю — отправлять платежи через Интернет. Примеры компаний, осуществляющих онлайн-платежи, включают PayPal, Alipay, WeChat Pay
Затраты на транзакцию Затраты на транзакцию Затраты на транзакцию — это понесенные расходы, которые не взимаются ни с одним из участников транзакции. Это невозвратные затраты, возникающие в результате экономической торговли на рынке. В экономике теория трансакционных издержек основана на предположении, что на людей влияют личные интересы конкуренции.
Преступление с использованием белых воротничков Преступление с использованием белых воротничков Преступление с использованием белых воротничков — это ненасильственное преступление, основным мотивом которого, как правило, является финансовый характер. «Белые воротнички» обычно занимают

20.1.4 Штраф за неплатеж

Форма 8109 не принимается после 31 декабря 2010 г.

Для ACH CREDITS (EFTPS): защитите и проверьте отчет, подготовленный финансовым учреждением (банком) налогоплательщика, с указанием:

Дата, когда налогоплательщик уведомил банк о внесении депозита,
Достаточно средств для погашения депозита,
Сумма и дата перевода,
Получатель платежа был идентифицирован как U.Правительство С.
Примечание:
Банк должен предоставить номер отслеживания транзакции для депозита. IRS использует этот номер отслеживания (EFT) для исследования платежа.

Для ДЕБЕТОВ ACH (EFTPS) закрепите и проверьте следующее:

Номер подтверждения дебетования ACH от финансового агента EFT, используемый для отслеживания и установления даты и времени, когда финансовому агенту было предложено инициировать дебетовую транзакцию.Номер выдается налогоплательщику при завершении телефонного разговора налогоплательщика или успешной передачи данных с ПК.
Копия банковской выписки налогоплательщика или других банковских записей, которые показывают снятие средств со счета, на котором было достаточно средств для покрытия депозита налогоплательщика, и что платеж не был отменен или возвращен.

Когда налогоплательщик своевременно вносит депозит посредством электронного запроса (или с купоном в уполномоченный депозитарий до 1 января 2011 г.), а банк задерживает перевод депозита в U.S. Treasury, со счета налогоплательщика может быть начислен штраф FTD за просрочку депозита. Налогоплательщик может быть освобожден от части пени за просрочку, если:

Можно определить, что задержка произошла после того, как банк получил платеж, а
Ответственность за просрочку несет банк.

НЕ инициировать перевод кредита, чтобы изменить дату неверно датированного депозита.В случае ошибки или задержки банка. Совет управляющих Федеральной резервной системы (FRB) оценивает штраф за «стоимость средств» (потерю процентов) и дебетует счет казначейского налога и ссуды (TT&L). Из-за непоследовательной поддержки, предоставленной IRS, банки оспорили штраф, а ФРБ отменил оспариваемые обвинения. Форма 13287 , Идентификация проблем банковских платежей , была разработана для обеспечения достаточной резервной копии.

Если налогоплательщик заявляет о банковской ошибке или задержке, обеспечьте правильно заполненную форму 13287 , подписанную служащим банка. В форме должна быть указана следующая информация:

Дата, когда налогоплательщик уведомил учреждение о внесении депозита,
достаточно средств для погашения депозита, а
Сумма и дата перевода, идентифицирующие правительство США как получателя (банковской квитанции налогоплательщика НЕ достаточно).

Если письмо получено без прикрепленной формы 13287, по факсу или по почте Форма 13287 с банковскими инструкциями для налогоплательщика (или в банк, если было указано контактное лицо), то подождите 30 дней с даты запроса на ответ. .

Если форма не возвращена или не заполнена должным образом или банк не несет ответственности, а декларация налогоплательщика опубликована, выполните следующие действия:

Сообщите налогоплательщику, что, поскольку банк не принял на себя ответственность, заполнив и подписав Форму 13287, единственный способ уменьшить или отменить штраф FTD — это обоснование налогоплательщиком разумной причины.
Запросить дополнительную информацию у налогоплательщика.Если налогоплательщик не может предоставить информацию для установления уважительной причины, отказать в иске. Используйте Помощник по обоснованию причин (RCA) и свяжите предоставленную информацию в качестве исходного документа. Отправить письмо 852C через RCA. Если RCA недоступен, см. IRM 20.1.1, Введение и Снижение штрафа для получения инструкций по отказу в снятии штрафа.

Если форма 13287 не возвращена или не заполнена должным образом, а декларация налогоплательщика НЕ была опубликована, проинформируйте налогоплательщика о том, что он / она может получить штраф FTD после сообщений о возврате.Если он / она не может предоставить дополнительную информацию и установить разумную причину, он / она будет нести ответственность за уплату штрафа.

Если получена заполненная форма 13287, возврат отправлен, TC 186 не ограничен, а исходный, не обратный TC 6X0 (без других депозитов с той же датой) находится на счете, используйте код команды (CC) REQ77 в IDRS и введите исправленную дату (предполагаемый платеж). См. IRM 2.4.19, коды команд REQ77, FRM77 и FRM7A для получения информации о вводе TC 971.

Следующие поля являются обязательными для ввода в CC FRM77:

ABA-NUM> Введите девятизначный номер Американской банковской ассоциации (ABA). Если депозит осуществляется платежом EFTPS. номер ABA находится в форме 13287 «Идентификация проблем с банковскими платежами», которую необходимо собирать и связывать с каждым кодом действий TC 971 (A / C) 303–309.
TC> (код транзакции) — введите «971».
TRANS-DT> Введите дату исходной транзакции 6X0.
REVERSAL-DLN> Введите 14-значный DLN исходной транзакции в поле.
SECONDARY-DT> Введите предполагаемую дату платежа (IPD), при которой платеж должен быть зачислен на счет. Используйте дату на квитанции или дату на обратной стороне аннулированного чека. (Если предоставлены и банковская квитанция, и аннулированный чек, используйте более раннюю дату.)

TC971 / 151-CD> Введите один из следующих 971 кодов действий:

Код действия	Определение кода действия
301	* Банк проштамповал купон FTD с датой, более поздней, чем дата его обработки на чеке налогоплательщика (до 01-01-2011).
302	* Банк проштампован купоном FTD «Другое» (до 01.01.2011).
303	EFTPS несвоевременная обработка транзакции.
304	EFTPS — ошибочная обработка транзакции.
305	EFTPS «Другое».
306	FTCS несвоевременная обработка транзакции.
307	FTCS ошибочная обработка транзакции.
308	Массовые и пакетные файлы (только для группы предотвращения и устранения штрафов)
309	Массовые и пакетные файлы (только для группы предотвращения и устранения штрафов)
* Примечание: это отложения FTD или Mag Tape.Необходимо ввести номер ABA.

НРД> Название банка, принимающего на себя ответственность (и номер дела PPRG, если применимо)

TC 971 A / C 30X систематически отменяет штраф FTD только по форме 941 (MFT 01) с задержкой депозита для единственного нереверсированного (не переведенного в кредит) депозита. TC 971 A / C 30X должен вводиться для контрольного следа, но не отменяет систематически штраф FTD, если штраф ограничен, или в любой форме / MFT, кроме формы 941/01.Мастер-файл не всегда может правильно и систематически рассчитать штраф FTD с использованием IPD, если есть депозиты с той же датой / DLN. Кроме того, TC 971, A / C 30X не подлежат отправке, если отложенный депозит был отменен или код транзакции был изменен (путем кредитового перевода).

Если счет налогоплательщика ограничен (TC 180/181) из-за пересчета штрафа FTD из главного файла или отличается от MFT 01 (форма 941), скорректируйте штраф FTD вручную. Используя CC FTDPN, наложите дату на экране депозита на IPD, чтобы определить, каким был бы штраф, если бы депозит не был задержан.Введите TC 181, PRC 014 для разницы. Введите код действия TC 971 30X для контрольного журнала.

Если TC 6X0 был реверсирован или перенесен, следуйте пункту (13) выше, но введите НЕ TC 971 (он не будет проводиться). Отправьте заполненную форму 13287 по факсу:

Группа по предупреждению и урегулированию штрафов в Большой корпорации Огдена / Техническая группа B201 — 855-269-1646 (EEfax).
Примечание:
См. Пункт (19) ниже относительно формы 13287.

Если получена заполненная форма 13287, в возврате указано НЕ , а на счету находится исходный неперевернутый TC 6X0, выполните следующие действия:

Введите TC 971 согласно пункту (12) выше,
Сообщите налогоплательщику, что на этот депозит не должно быть штрафа, когда в возврате указывается:
Монитор возврата на почту и
Убедитесь, что на этот депозит не был начислен штраф.
Примечание:
В случае задержки депозита при возврате, отличном от формы 941 (MFT 01), штраф FTD должен быть пересчитан и вручную скорректирован после сообщений возврата. Используйте TC 181, PRC 014. Сообщите налогоплательщику.

В некоторых случаях просроченный депозит поступает после публикации возврата, что вызывает дополнительные штрафы и проценты. TC 971 не отменяет начисленные FTP-штрафы и / или проценты. Штраф FTP следует рассматривать отдельно с использованием критериев снятия штрафа.Любые начисленные проценты должны взиматься по закону, и это вопрос между налогоплательщиком и банком.

Иногда банк может произвести платеж в размере суммы штрафа FTD, подлежащей уплате на счет налогоплательщика из-за неправильного обращения банка. Так как налогоплательщик был освобожден от штрафа, а банк будет оштрафован ФРБ (не IRS), следуйте инструкциям в IRM 21.4.4 , Запросы о возврате — Возврат вручную , для подготовки возврата вручную в ситуациях, требующих выдачи. возмещения на имя или адрес, отличный от указанного в Мастер-файле (например, возврат платежа обратно банку, а не налогоплательщику).

Когда все действия будут завершены, заполните Формы 13287 и по факсу на

.
Группа по предупреждению и урегулированию штрафов в Большой корпорации Огдена / Техническая группа B201 — 855-269-1646 (EEfax).
НЕ пересылайте форму 13287 до тех пор, пока не введет IDRS. Кампус обслуживания клиентов, который принимает дело, должен работать с ним.

По коду команды REQ77, код транзакции (TC) 971, когда предполагаемая дата платежа (IPD), основанная на информации, предоставленной банком / налогоплательщиком, вводится в поле «Secondary DT», транзакция TC 971 A / C 30X отправляется в налоговый модуль налогоплательщика с IPD перекрестной ссылки.

Если возврат отправляется после ввода IDRS TC 971 A / C 30X, и платеж своевременен, штраф не взимается. Если TC 971 A / C 30X вводится после оценки штрафа FTD, часть штрафа, относящаяся к этому депозиту, будет отменена. Мастер-файл использует IPD в своем анализе штрафов по форме 941 (если штраф FTD не был ограничен), но исходная дата и целостность даты депозита остаются.

TC 971 имеет тот же цикл проводок, что и любая другая корректировка IDRS, поэтому единственный способ обеспечить проводку — это отслеживать любые предпринятые действия IDRS.Если возврат не был отправлен, TC 971 отправит сообщение в аккаунт с A / C 30X, исходной датой и IPD. Если возврат был отправлен, штраф FTD был начислен и депозит был своевременным, за TC 971 последует TC 187 (в том же цикле). Если штраф был ограничен, TC 971 все равно должен быть введен, но штраф FTD (TC 18X) должен быть отменен вручную. В этом случае за TC 971 будет следовать TC 181, PRC 014.

После ввода TC 971 A / C 30X во всех формах, кроме формы 941, штраф FTD должен быть повторно вычислен с помощью CC FTDPN и вручную скорректирован с помощью TC 181, PRC 014.

Для помощи в мониторинге учетной записи Документ 6209, Коды обработки и информация IRS, предоставляет информацию, относящуюся к вводу IDRS в режиме онлайн, когда опубликованное действие появится в IDRS / главном файле, запланированная дата 23C и т. Д.

TC 971 A / C 30X предоставляет информацию в ФРБ, чтобы он мог оценить штраф на счету банка.

Примечание:

См. IRM 20.1.4.24.3.1 , Несанкционированное обращение со стороны третьих лиц .

Налоги — Отправка платежей в казначейство

Отправка платежей в казначейство

Обзор

Налогоплательщики обязаны выполнять определенные обязательства в соответствии с законодательством штата Мичиган. Вы несете ответственность за своевременную подачу налоговой декларации. Оплата причитающегося налога должна быть произведена не позднее 15 апреля. Если оплата просрочена, штраф и проценты будут добавлены к вашему долгу и будут продолжать накапливаться, пока сумма не будет выплачена полностью. Используйте «Расчетный штраф и процент» для расчета суммы платежа.

Платежи могут производиться до получения Уведомления о намерении / окончательного счета по налогам, подлежащим уплате, с помощью системы электронных платежей Мичиганского индивидуального подоходного налога.

Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, P O Box 30774, Lansing MI 48929. Чек или денежный перевод должен быть выписан на «штат Мичиган». Обязательно напечатайте свой полный номер социального страхования и налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Если вы не платите налоги, вы можете получить ПРЕДЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОВЫЙ СБОР, УВЕДОМЛЕНИЕ О НАМЕРЕНИИ ОЦЕНКИ и / или СЧЕТ НАЛОГОВЫХ СЧЕТОВ (Окончательная оценка). Это ваша возможность урегулировать задолженность, представив подтверждающую документацию для оспаривания уведомления или полностью оплатив причитающуюся сумму.

После того, как вы получили Уведомление о намерении произвести оценку и / или окончательный счет по налогам, вы можете иметь право на рассрочку / план платежей (форма 990) с Бюро по сбору платежей.Чтобы произвести электронный платеж для учетной записи, которой был присвоен оценочный номер, вы должны использовать систему электронных услуг по сбору платежей.

Никакие платежи по номеру службы поддержки клиентов Министерства финансов штата Мичиган не принимаются.

Список тем

Платеж за налоговую декларацию (MI-1040)

Вы можете выбрать прямой дебет с текущего или сберегательного счета, если возврат подан в электронном виде и поддерживается программным обеспечением. Прямой дебет — это налоговый платеж, который снимается с банковского счета налогоплательщика в электронном виде с помощью налогового программного обеспечения, используемого для электронной подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.Подача электронной декларации с предоставленной информацией о прямом дебете выступает в качестве разрешения налогоплательщика на снятие средств со своего банковского счета. Запрос на прямую оплату является добровольным и относится только к подаваемому электронному возврату.

Платежи можно производить с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу.

Если вы получили оценку от Бюро коллекторских услуг Министерства финансов штата Мичиган, воспользуйтесь платежной системой электронных услуг по сбору платежей.
Оплата налоговых деклараций за 2020 год может производиться с использованием этой системы. Платежи за предыдущий год в настоящее время не принимаются в электронном виде.
Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени. Однако вы можете отправлять просроченные или частичные платежи в электронном виде.
Оценка штрафа и пени для налоговой декларации.

Оплата также может быть произведена чеком или денежным переводом с вашим возвратом.Сделайте чеки, подлежащие оплате в «Штат Мичиган», напечатайте свои полные номера социального страхования и соответствующий налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Платежи прямым дебетом
Вы можете выбрать прямой дебет с текущего или сберегательного счета, если возврат подан в электронном виде и поддерживается программным обеспечением.
Метод оплаты прямым дебетом — только доступен при электронной подаче следующих возвратов:
Оригинальная декларация о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган MI-1040
Оригинал налоговой декларации города Детройта
Налоговая декларация города Детройта с внесенными поправками
Казначейство разрешит будущую (складскую) дату платежа до 90 календарных дней.Однако нельзя выбрать дату после срока возврата.
Если вы подаете электронную декларацию после установленного срока, платеж должен содержать дату прямого дебетования, которая совпадает с датой передачи электронной декларации.
После того, как прямой дебет был запрошен / инициирован, его нельзя изменить или отменить.
Пожалуйста, подождите от трех до четырех рабочих дней с даты прямого дебетования, прежде чем платеж будет снят со счета.
Если на ваш счет был произведен двойной платеж, вы должны подождать 30 дней после размещения 2 ^и платежа , прежде чем обращаться в Казначейство с просьбой о возмещении. Вы можете запросить возврат одним из трех способов:
Воспользуйтесь eService:
1. Выберите опцию «Запросы»
2. Затем выберите «Узнать о других темах»
3. Вам будет предложено ввести следующую информацию из соображений безопасности:
Статус подачи
Скорректированный валовой доход / общие ресурсы домохозяйства (THR)
Налоговый год
Фамилия основного подателя заявки
Номер социального страхования основного лица
Примечание. Если вы не можете пройти аутентификацию, используя информацию о текущем налоговом году, выберите предыдущий налоговый год для аутентификации.Когда вы отправляете свой вопрос, объясните, что вы выбрали предыдущий налоговый год для аутентификации. Включите скорректированный валовой доход / THR, сумму возмещения и налоговый год, за который вы запрашиваете.
Отправьте запрос по адресу: Министерство финансов штата Мичиган
Отдел связи с клиентами
А / я 30058
Lansing MI 48909
Выплаты за продление срока
Примечание. Увеличение времени на подачу документов не является увеличением времени для оплаты.
Запросы на продление, полученные без оплаты, будут отклонены
Электронные платежи могут быть сделаны для продления индивидуального подоходного налога на 2019 налоговый год.
Оплата также может производиться чеком или денежным переводом.
Отправьте свой платеж по почте с заявлением
о продлении срока подачи налоговой декларации штата Мичиган, форма 4 по адресу:
Министерство финансов штата Мичиган
А / я 30774
Lansing MI 48909
Расчетные налоговые платежи (MI-1040ES)
Министерство финансов штата Мичиган теперь принимает электронные платежи по расчетным налогам с использованием системы электронных платежей по подоходному налогу с физических лиц штата Мичиган.
Взносы по оценкам
План платежей
— Если у вас нет оценочного номера из намерения оценить или окончательного счета для уплаты налогов, вы не будете иметь права на рассрочку / план платежей с Бюро по сбору платежей. Эти платежи можно производить с помощью системы электронных платежей штата Мичиган. Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, Лансинг, MI 48929. Не забудьте указать свой полный номер социального страхования и налоговый год на чеке или денежном переводе.Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени.
Дайте дополнительное время для получения окончательного счета по уплате налогов, в котором будет указан ваш оценочный номер. После того, как вы получите свой оценочный номер, ваши платежи должны быть отправлены по почте в Бюро по сбору платежей по адресу, указанному в платежном купоне, который находится внизу Окончательного счета по налогам. Если вы не можете произвести платеж в полном объеме, министерство финансов штата Мичиган может рассмотреть вопрос о рассрочке платежа / плане оплаты, если ваша ситуация соответствует определенным критериям.
Для получения дополнительной информации о том, как получить право на рассрочку / план платежей, перейдите на … Что мне делать, если я не могу полностью оплатить свой долг?
Чтобы обеспечить своевременную и точную публикацию вашего платежа, используйте платежную систему электронных услуг по сбору платежей, если вы получили оценку или оценочный номер от Бюро по сбору платежей Министерства финансов штата Мичиган.
Пени и пени
Вы получите штраф по своей декларации / платежу по индивидуальному подоходному налогу, если он не будет уплачен в течение указанного срока согласно Закону о доходах 1941 года.
Штраф взимается в размере 5% в течение первых двух месяцев, а затем 5% за каждый последующий месяц, но не более 25%.
Проценты рассчитываются путем умножения текущей процентной ставки на сумму налога, который вы должны.
Вы можете запросить отказ от штрафа в письменной форме. Вы должны объяснить причину (ы) несвоевременной уплаты налога. Вы должны предоставить подтверждающую документацию и соответствовать критериям разумной причины, изложенным в Административном бюллетене доходов 1995-4, прежде чем будет рассмотрен отказ от штрафа.
MI-2210 Недоплата по расчетному подоходному налогу, штат Мичиган
Дополнительная информация об оплате
Подождите 30-45 дней, чтобы ваш платеж был зачислен на ваш счет.
Если у нас нет записи о платеже и ваш чек был оплачен вашим банком, отправьте по почте следующий адрес на адрес, указанный в полученном вами счете:
копия полученного счета
объяснительное письмо
Копия лицевой и оборотной сторон аннулированного чека / денежного перевода или подтверждения электронного платежа
Если ваш чек возвращается банком как неоплаченный, вы можете получить счет на дополнительный штраф.
Снижение штрафов IRS — Бухгалтерский журнал
IRS может оценивать многие виды штрафов для налогоплательщиков: штрафы за просрочку подачи, штрафы за просрочку платежа, расчетные налоговые штрафы, штрафы за точность — и этот список можно продолжить. В этом столбце приведены общие штрафы IRS, которые практикующие налоговые специалисты видят почти ежедневно, а также практические способы их снижения.
ШТРАФЫ (РАЗДЕЛ 6651)
Многие налогоплательщики с опозданием подают декларацию и / или производят оплату с опозданием.IRS рассылает автоматические уведомления с предложениями о штрафах за неуплату и неуплату, которые часто называют штрафами за просрочку подачи и просрочку платежа, и смягчает многие из них.
Первоначальное снижение штрафа — это простая карта для освобождения от тюрьмы для налогоплательщиков, у которых есть четкая история соблюдения правил подачи и своевременной оплаты без каких-либо предварительных штрафов (кроме расчетного налогового штрафа) за прошлые годы три года. Защита по разумной причине (фактам и обстоятельствам) также может быть успешной.Обратитесь к разделу 20.1.1.3.2 Руководства по внутренним доходам (IRM) для получения списка критериев IRS для оценки наиболее часто используемых средств защиты для этих штрафов. Смерть, серьезное заболевание, пожар / несчастный случай, ошибочный совет, забывчивость и даже незнание закона — вот перечень мер защиты, обсуждаемых в IRM. Кроме того, к некоторым налогоплательщикам, например жертвам стихийных бедствий, могут применяться другие административные исключения.
Вот советы по снижению штрафа за неуплату и неуплату штрафов:
Если клиент соответствует критериям снижения штрафа, практикующие специалисты могут приложить запрос о непринятии штрафа к декларации, поданной с опозданием.Таким образом, практикующий потенциально может полностью избежать потока уведомлений.
Практикующим специалистам следует ссылаться на применимые законы и органы власти, включая IRM, при запросе о смягчении наказания.
под гл. 6651 (h), штраф за неуплату продолжает начисляться, но по сниженной ставке, когда налогоплательщик заключает договор о рассрочке платежа. Однако, если клиент соответствует критериям уменьшения штрафа, практикующий специалист может запросить уменьшение штрафа в начале соглашения о рассрочке и снова в конце (т.е., после полной оплаты долга). Если IRS снимает штрафы в начале соглашения, а налогоплательщик придерживается условий соглашения, IRS также может удалить штрафы, которые продолжали накапливаться до тех пор, пока налог не был уплачен в полном объеме.
Часто право на получение помощи в соответствии с критериями разумной причины является субъективным, в зависимости от агента IRS, который рассматривает дело. Если IRS изначально отрицает снижение штрафа, рассмотрите возможность обращения в Апелляционный офис. Апелляции могут прийти к другому выводу в зависимости от стандарта судебных разбирательств.По крайней мере, сотрудники отдела апелляций могут быть более склонны к переговорам и компромиссу, чем агенты IRS.
Из-за сокращения бюджета IRS и проблем с обслуживанием, все больше практикующих находят помощь своим клиентам через апелляции. Решение проблемы может занять больше года, но ожидание того стоит. Некоторые практикующие даже видели, как Апелляции удаляли штрафы на основе критериев уменьшения штрафов впервые, даже если налогоплательщик не полностью соответствовал критериям.
РАСЧЕТНАЯ НАЛОГОВАЯ ШТРАФ (SEC.6654)
Индивидуальные налогоплательщики должны адекватно удерживать из своей заработной платы и / или производить расчетные налоговые платежи равномерно в течение года. В противном случае IRS может наложить расчетный налоговый штраф, обычно называемый штрафом за недоплату.
Не существует общего исключения по разумной причине для расчетного налогового штрафа; поэтому снять штраф часто труднее, но это возможно. IRS может уменьшить его, если налогоплательщик (1) докажет, что IRS неправильно начислил штраф или допустил ошибку, (2) показывает, что расчет штрафа другим методом уменьшает или устраняет его, или (3) доказывает, что он или она соответствует критериям отказа, описанным в разд.6654 (e) (3) (т.е. по причине несчастного случая, стихийного бедствия или необычных обстоятельств, либо налогоплательщик вышел на пенсию или стал инвалидом в течение налогового года или предыдущего года, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением).
Вот советы по снижению предполагаемого налогового штрафа:
IRS довольно часто зачисляет платеж в неправильный налоговый период, что приводит к расчетному налоговому штрафу. Простое указание IRS перенести платеж на правильный год или период может избавить клиента от уплаты этого штрафа.Рекомендуется запрашивать стенограммы у IRS каждый год, чтобы определить, как применяются платежи и возмещения (а также для просмотра всей информации, уже переданной в IRS). Практикующему специалисту, вероятно, потребуется позвонить на линию приоритетного обслуживания практикующего IRS по номеру 866-860-4259, чтобы решить любые проблемы с оплатой.
Помните о различных методах расчета штрафа. Например, штраф иногда можно уменьшить или отменить, используя метод рассрочки годового дохода, который часто используется, если доход налогоплательщика меняется в течение года, как в случае со многими индивидуальными предпринимателями.Форма 2210, Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами и инструкции к ней содержат дополнительные указания по этому вопросу.
Используйте безопасную гавань. Индивидуальные налогоплательщики будут полностью избегать штрафа, если они заплатят 90% налога, указанного в декларации за текущий год, или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год (110%, если налогоплательщик скорректировал валовой доход более 150 000 долларов США (75 000 долларов США, если состоят в браке). и подача отдельно)). Для корпоративных клиентов см. Разд.6655.
ШТРАФ, СВЯЗАННЫЙ С ТОЧНОСТЬЮ (РАЗДЕЛ 6662)
IRS может наложить штраф, связанный с точностью, за многие виды неправомерных действий, таких как халатность, существенное занижение налогов и т. Д. Этот штраф часто возникает при проверке (почти автоматически, если занижение превышает 10% налога, превышающее максимальное значение). необходимо указывать в декларации или $ 5 000), но это также появляется в уведомлениях, таких как обычный CP2000, которые IRS отправляет при обнаружении заниженного дохода.
Штраф, связанный с точностью, не может быть наложен, если оспариваемая налоговая позиция соответствует определенным стандартам налоговых органов (например, стандарту «скорее всего, чем нет» или стандарту «существенные полномочия»), или если налогоплательщик докажет, что он или она имеет разумные причина несоблюдения.
рег. Раздел 1.6664-4 предоставляет руководство, чтобы помочь практикующим специалистам определить, соответствуют ли клиенты критериям разумной причины, чтобы избежать штрафа, связанного с точностью. Все сводится к фактам и обстоятельствам, а также к доказательству того, что клиент проявлял обычную деловую осторожность и осмотрительность.
Вот советы по снижению штрафа за штраф, связанный с точностью:
IRS не может наложить штраф, связанный с точностью, если позиция возврата должным образом раскрыта, предполагая, что позиция возврата имела разумное основание (то есть, по крайней мере, приблизительно 20% шанс успеха в случае оспаривания IRS). Рассмотрите возможность раскрытия определенных позиций доходности с помощью формы 8275, Заявление о раскрытии информации или 8275-R, Заявление о раскрытии информации в соответствии с правилами , , если применимо.
Общие аргументы в пользу обоснованной защиты штрафа, связанного с точностью, обсуждаемого в разделе 20.1.5 IRM, включают опору на неверную информацию, о которой налогоплательщик не знал или не знал, что она неверна (формы W-2 или 1099, Таблицы К-1 и др.), Опора на грамотного налогового консультанта и изолированную ошибку в расчетах.
Сильно обосновать аргументированную защиту клиента. Приложите обширную документацию, подтверждающую факты и обстоятельства, и четко укажите, как клиент проявлял обычную деловую осторожность и осмотрительность.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ МЫСЛИ
Помните: не просящие не получат. За большие, а иногда и маленькие штрафы стоит бороться. Простой телефонный звонок или письмо может быть всем, что нужно, чтобы сэкономить клиенту тысячи долларов. И не бойтесь обращаться в апелляционный отдел IRS. По этому каналу все чаще решаются штрафные дела.
Налоговая секция AICPA предлагает множество ресурсов, чтобы помочь практикующим специалистам добиться снижения штрафа:
Налоговое управление США по сокращению штрафа впервые страница: Содержит руководство по квалификационным требованиям по снижению штрафа впервые и советы о том, как эффективно запросить снижение штрафа с использованием отказа.
Письмо с просьбой о снижении штрафа IRS (требуется вход для члена налоговой секции AICPA): Используйте это письмо для составления письменного запроса о снижении штрафа на основе критериев уменьшения штрафа впервые. Это письмо отформатировано оптимально для IRS для обработки запроса; он содержит ссылки IRM для обоснования помощи и может помочь практикующим специалистам выставлять счета за свою работу.
Примечание редактора: Версия этой колонки появилась в выпуске The Tax Adviser за январь 2017 года как «Налоговая практика и процедуры: неприятные штрафы IRS: как их уменьшить для клиентов».»
Сьюзен К. Аллен ([email protected]) — старший технический менеджер, налоговая практика и этика AICPA, Дарем, Северная Каролина
Чтобы прокомментировать эту статью или предложить идею для другой статьи, свяжитесь с Полом Боннером, старшим редактором, по адресу [email protected] или 919-402-4434.
Global Investigations Review — Практическое руководство по глобальным расследованиям
26.1 Введение
В этой главе рассматриваются потенциальные штрафы, пени и другие сопутствующие последствия, с которыми корпорации могут столкнуться в Соединенных Штатах при защите от регулирующих органов США или урегулировании с ними санкций. .
Правоохранительные органы США имеют множество средств для получения компенсации от юридических и физических лиц, включая финансовые штрафы и справедливые средства правовой защиты. Общая цель и политические цели санкций: (1) удержать обвиняемого и других лиц от совершения таких преступлений в будущем, (2) защитить общественность, (3) наказать обвиняемого и (4) способствовать реабилитации ответчик. При рассмотрении штрафов и штрафов правоохранительные органы и суды США будут учитывать факты и обстоятельства дела, включая то, принимает ли ответчик ответственность за свое поведение, любые меры по исправлению положения, которые были осуществлены, и сотрудничество ответчика с соответствующими правоохранительными органами. .
В последние годы и Министерство юстиции (DOJ), и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) добились успеха в взыскании значительных финансовых штрафов в рамках своих принудительных действий и урегулирований. В финансовом году, закончившемся 30 сентября 2015 года, Министерство юстиции собрало в общей сложности 23,1 миллиарда долларов США в виде гражданских и уголовных штрафов; в 2016 году общая сумма составила около 15,3 млрд долларов США. Комиссия по ценным бумагам и биржам получила приказы на общую сумму около 16 миллиардов долларов США в отношении утилизации и штрафов за 2015-2018 финансовые годы.
Хотя Министерство юстиции недавно подчеркнуло важность судебного преследования отдельных лиц, а не корпораций, и объявило о новой политике, направленной на «противодействие непропорциональному применению законов несколькими органами власти», пока еще слишком рано говорить о том, приведут ли эти сдвиги в политику к снижению общая сумма собранных денежных штрафов и пеней. В мае 2018 года он внедрил политику, направленную на «избежание ненужного наложения дублирующих штрафов, штрафов и / или конфискации» в отношении компании, в отношении которой проводится расследование несколькими правоохранительными органами.Политика требует, чтобы юристы Министерства юстиции из всех департаментов координировали свою внутреннюю деятельность и, по возможности, с «другими федеральными, государственными, местными или иностранными правоохранительными органами», чтобы пресечь практику «накопления» штрафов и пени »с целью достижения справедливый результат ». Тем не менее, в активной среде правоприменения корпорации и частные лица, которые сталкиваются с правоприменительными мерами, должны помнить о потенциальных последствиях и возможностях управления и снижения конечных штрафов и пени.
26.2 Стандартные уголовные штрафы и санкции, предусмотренные федеральным законом
26.2.1 Максимальные финансовые санкции
Многие федеральные законы содержат свои собственные положения о штрафах, которые обычно включают максимальную сумму штрафа. Кроме того, в отношении некоторых преступлений Закон об альтернативных штрафах предусматривает альтернативный максимальный штраф в размере двойной валовой прибыли (или валовых убытков, причиненных другому лицу) от незаконной деятельности. Если штраф налагается на должностное лицо, директора, сотрудника, агента или акционера эмитента, штраф не может быть выплачен, прямо или косвенно, эмитентом.
Кроме того, в отношении определенных правонарушений Министерство юстиции может требовать конфискации имущества в уголовном или гражданском порядке, либо того и другого, которое составляет или получено из доходов, связанных с правонарушением. Недавние примеры конфискации включают (1) жалобы Министерства юстиции на различных должностных лиц и сотрудников фонда национального благосостояния 1MDB в связи с утверждениями о международном заговоре с целью отмывания незаконно присвоенных средств с требованием гражданской конфискации на общую сумму около 1,7 миллиарда долларов США и (2) США. Прокуратура округа Невада получила постановление о конфискации из окружного суда, требующее, чтобы бывший президент и главный исполнительный директор MRI International, признанный виновным по нескольким пунктам обвинения в мошенничестве с использованием почты и электронных средств и отмывании денег в связи со схемой Понци, заплатил США. 813 миллионов долларов.
Ответчики также могут быть обязаны выплатить реституцию с учетом суммы убытков, понесенных каждой жертвой, финансовых ресурсов ответчика и любых других факторов, которые суд сочтет необходимыми.
8 октября 2019 года Министерство юстиции выпустило необязательный меморандум о политике для юристов отдела по уголовным делам, в котором содержатся «рекомендации и аналитические основы» для оценки способности компании уплатить уголовный штраф или уголовное денежное наказание, когда заявлено о неуплате.В меморандуме излагаются различные юридические соображения и соответствующие факторы, которые следует принимать во внимание, если после анализа анкеты по неспособности платить остаются законные вопросы. Эти факторы включают сведения о текущем финансовом положении, альтернативные источники капитала, побочные последствия и соображения реституции потерпевших.
26.2.2 Руководящие принципы вынесения приговоров в Соединенных Штатах
Федеральные суды в Соединенных Штатах используют Руководящие принципы вынесения приговоров Соединенных Штатов (Руководящие принципы вынесения приговоров) в качестве руководства при рассмотрении отягчающих и смягчающих обстоятельств преступления и вынесения приговора.Они применимы как к юридическим, так и к физическим лицам. Хотя окружные суды должны обращаться к Руководству по вынесению приговоров и принимать его во внимание, они не обязаны их применять. Недавнее исследование, по сути, предполагает, что федеральные судьи «теперь следуют рекомендациям по мошенничеству менее чем в половине всех дел», обеспечивая приговоры «значительно ниже нормативов по мошенничеству».
Для юридических лиц расчет применимого штрафа производится путем (1) определения «базового штрафа», (2) определения минимального и максимального множителей, которые в сочетании с базовым штрафом создают «штрафной диапазон» и (3) с учетом потенциальные «отклонения» вверх или вниз от точного диапазона.
При расчете базового штрафа в соответствии с Руководством по вынесению приговоров первым шагом является определение «уровня преступления», который зависит от характеристик преступления. «Базовый уровень правонарушения» устанавливается в соответствии с характером нарушенного поведения или законом, а затем общий уровень правонарушения будет увеличиваться или уменьшаться в зависимости от определенных факторов. Например, для нарушения борьбы со взяточничеством в соответствии с Законом о борьбе с коррупцией за рубежом (FCPA) базовый уровень правонарушения составляет 12. Факторы, которые могут повлиять на общий уровень правонарушения, включают количество взяток, сумму в долларах и положение иностранного лица. должностное лицо, получающее выплату или пособие.Общий уровень правонарушения помогает определить базовый штраф, который является наибольшим из суммы, указанной в таблице, которая переводит уровень правонарушения в базовый штраф, денежную выгоду организации от правонарушения или материальный ущерб от правонарушения, причиненного организацией, «в той степени, в которой ущерб был причинен намеренно, сознательно или по неосторожности».
На втором этапе рассчитывается «балл виновности», который дает минимальный и максимальный множители, применяемые к базовому штрафу.Оценка виновности основана на характеристиках обвиняемого. Соответствующие факторы могут включать размер организации и степень участия в правонарушении или терпимости к нему; предыдущее уголовное прошлое обвиняемого; нарушил ли ответчик приказ или судебный запрет, или нарушил ли он условие испытательного срока, совершив проступок, аналогичный тому, для которого был назначен испытательный срок; воспрепятствование отправлению правосудия; наличие эффективной программы комплаенс; а также самоотчетность, сотрудничество и принятие ответственности.Потенциальные множители могут варьироваться от 0,05 (уменьшение в 20 раз базового штрафа) до 4,0 (в четыре раза больше базового штрафа), в зависимости от оценки виновности. Точный диапазон отражает минимальный и максимальный множители применительно к базовому штрафу. Помимо штрафа, любая прибыль компании от правонарушения, которая не является частью реституции или возмещения ущерба компании, подлежит возврату.
Наконец, Правила вынесения приговоров допускают отклонения в сторону увеличения или уменьшения от диапазона штрафов.Это может включать отказ от существенной помощи правительству в расследовании деятельности других лиц или расходы на исправление, которые превышают прибыль компании. В отличие от факторов, которые учитываются при расчете уровня правонарушения и оценки виновности, ущерб или выгода, возникающие в результате ухода, не оцениваются количественно. Суд по своему усмотрению налагает штраф в пределах штрафного диапазона или выше или ниже диапазона с учетом любых отклонений. Для согласованных решений корпорация через своего консультанта часто будет вести переговоры и соглашаться на рекомендацию по отклонению от нормы, превышающую нижнюю границу диапазона штрафов.
26.3 Гражданско-правовые штрафы
Гражданские денежные санкции могут включать штрафы, возврат денег и пени за нанесение ущерба. У каждого из них разные цели и методы расчета.
Комиссия по ценным бумагам и биржам может наложить гражданские денежные штрафы на любое лицо, которое нарушает или вызывает нарушение законов о ценных бумагах. Закон о ценных бумагах 1933 года и Закон о ценных бумагах 1934 года разрешают три уровня гражданских наказаний. Менее серьезные гражданские правонарушения относятся к первому уровню, где штраф составляет не более 9 472 долларов США для физического лица или 94 713 долларов США для юридического лица за «каждое действие или бездействие», нарушающее федеральные законы о ценных бумагах.Второй уровень применяется к нарушениям, связанным с мошенничеством, обманом, манипуляциями или умышленным или безрассудным игнорированием нормативных требований, за которые максимальный штраф составляет 94 713 долларов США для физических лиц и 473 566 долларов США для юридических лиц, опять же за каждое действие или бездействие. Наконец, третий уровень применяется к нарушениям, связанным с мошенничеством, обманом, манипуляциями или умышленным или безрассудным игнорированием нормативных требований, которые также прямо или косвенно привели к «значительным убыткам». . . другим лицам или «существенная материальная выгода лицу, совершившему действие или бездействие».Штрафы третьего уровня имеют предел в 189 427 долларов США для физических лиц и 947 130 долларов США для юридических лиц за каждое действие или бездействие. Гражданские штрафы за инсайдерскую торговлю зависят от суммы прибыли, полученной от незаконной торговли. Окружной суд может назначить гражданские штрафы, которые в три раза превышают прибыль или убыток, которого удалось избежать в результате незаконной торговли.
Министерство юстиции также может требовать взыскания в порядке гражданского судопроизводства по определенным вопросам, таким как нарушение федеральных законов о финансах, здравоохранении, безопасности, гражданских правах и охране окружающей среды.Например, Королевский банк Шотландии согласился выплатить гражданский штраф в размере 4,9 млрд долларов США в соответствии с Законом о реформе, восстановлении и правоприменении финансовых институтов 1989 года за свое участие в схеме, которая ввела в заблуждение инвесторов и не раскрыла значительные риски, связанные с его жилищной ипотекой. обеспеченные ценные бумаги, в конечном итоге способствовавшие финансовому кризису 2008 года.
26.4 Проценты за изъятие и предвзятое мнение
SEC может также потребовать изъятия, чтобы не допустить получения юридическим или физическим лицом выгоды от незаконного поведения и предотвращения последующего неправомерного поведения.Изъятие горожан часто составляет значительную часть общей санкции за исполнение. Например, в марте 2019 года Fresenius Medical Care согласилась выплатить SEC и DOJ более 231 миллиона долларов США для урегулирования обвинений в нарушении FCPA, из которых 147 миллионов долларов США (полная сумма, установленная SEC, и 63 процента всего) было дегоржаж. При определенных обстоятельствах также можно требовать возврата денег, даже если Министерство юстиции отказывается преследовать компанию в судебном порядке в соответствии со своей Политикой корпоративного правоприменения.Например, компания отказалась привлекать к ответственности Cognizant Technology Solutions за нарушение закона FCPA, но при этом согласилась выплатить почти 20 миллионов долларов США в качестве компенсации, что представляет собой «всю прибыль, справедливо относящуюся к взяточничеству».
Способность Комиссии по ценным бумагам и биржам получать крупные выплаты за возврат денег была недавно ограничена решением, вынесенным Верховным судом США, который постановил, что типичный пятилетний срок исковой давности, применяемый к любым искам, искам или процедурам для приведения в исполнение любого гражданского штрафа , штраф или конфискация, денежное или иное »применяется к изъятию.Комиссия по ценным бумагам и биржам ранее занимала эту позицию, и некоторые окружные суды придерживались мнения, что изъятие денег является справедливым средством правовой защиты, и, следовательно, Комиссия по ценным бумагам и биржам не ограничена каким-либо сроком давности при подаче иска об изъятии. Однако 5 июня 2017 года Верховный суд США единогласно отклонил позицию Комиссии по ценным бумагам и биржам в деле Кокеш против Комиссии по ценным бумагам и биржам, заявив, что «[г] изгнание в контексте принудительного исполнения ценных бумаг является« штрафом ». . . и поэтому иски о возврате денег должны быть начаты в течение пяти лет с даты возникновения требования ».Поступая таким образом, Верховный суд разрешил разделение округа.
Это окажет существенное влияние на сумму, которую SEC сможет взыскать в определенных случаях. В деле Kokesh v. SEC, например, районный суд обязал ответчика выплатить 34,9 млн долларов США в качестве иска, из которых 29,9 млн долларов США относятся к действиям, выходящим за рамки срока исковой давности, и поэтому теперь срок давности истек. По оценкам Комиссии по ценным бумагам и биржам на конец 2018 финансового года, она может «отказать в выплате примерно до 900 миллионов долларов» по незавершенным делам из-за постановления.
С тех пор, как было принято решение по делу Кокеш против SEC, ответчики также стремились опираться на решение об оспаривании установленных законом полномочий SEC в отношении иска об отмывании денег, утверждая, что как наказание, отвержение не входит в круг справедливых полномочий суда. Хотя некоторые суды были восприимчивы к таким возражениям, многие истолковали Кокеша узко. 1 ноября 2019 года Верховный суд предоставил certiorari в деле Лю против SEC, № 18-501, чтобы рассмотреть вопрос о том, может ли SEC требовать возврата денег по искам, поданным в федеральные суды.Если Верховный суд определит, что SEC не имеет полномочий требовать возврата денег в таких случаях, это может ограничить способность агентства требовать значительные денежные санкции в будущих действиях.
Расчет изъятия включает количественную оценку суммы прибыли, полученной в результате незаконного поведения, и может быть сложным. Учитывая проблемы, связанные с различием между прибылью, полученной законным путем, и прибылью, полученной незаконным путем, при рассмотрении суммы, подлежащей изъятию, суды обладают широкими дискреционными полномочиями и должны учитывать только «разумное приближение прибыли, причинно связанной с нарушением».Суммы изъятия могут включать как «прямые материальные выгоды», так и «незаконные выгоды. . . косвенные или нематериальные ». Как только Комиссия по ценным бумагам и биржам выполнит свое бремя установления разумного приближения к прибыли, причинно связанной с мошенничеством, бремя перекладывается на ответчика, чтобы продемонстрировать, что преступление не повлияло на прибыль. Окончательное решение остается за судом.
Ответчики сталкиваются со значительными проблемами, пытаясь уменьшить суммы изъятия или исключить определенные категории затрат и расходов.Хотя выручка, полученная в результате ненадлежащего поведения, может быть изъята, менее ясно, будут ли и как затраты, связанные с этой выручкой, использоваться для уменьшения суммы изъятия. Несколько судов разрешили ответчикам вычитать расходы, непосредственно связанные с выручкой, подлежащей изъятию. С другой стороны, суды, как правило, отказывают ответчикам в вычете накладных расходов или общих коммерческих расходов из суммы изъятия на том основании, что они не были напрямую связаны с рассматриваемым незаконным поведением и были бы понесены независимо от поведения.Например, суды отклонили ходатайства о вычете из доходов расходов, связанных с заработной платой сотрудников, налогами на прирост капитала, уплаченными в связи с незаконной прибылью, и сборами, выплаченными клиринговым агентам, которые не могли быть напрямую связаны с незаконными продажами. Как следствие, «изъятие SEC иногда превышает прибыль, полученную в результате нарушения».
Поскольку до вынесения Верховным судом решения по Кокешу изъятие не считалось «штрафом» или «штрафом», практикующие врачи также рассматривали возможность того, что платеж за изъятие горючего, уплаченный в соответствии с законом FCPA, может подлежать вычету из налогов.В целом правила Налоговой службы (IRS) запрещают налоговый вычет для штрафов и штрафов, выплачиваемых государственным органам, на том основании, что налогоплательщикам не должно быть разрешено пользоваться налоговой льготой на основании платежа, предназначенного для наказания. Однако в Налоговом кодексе конкретно не говорится о возврате денег. 6 мая 2016 года Управление главного юрисконсульта Налоговой службы выпустило меморандум с рекомендациями, в котором говорилось, что выплата по изъятию в пользу SEC в рамках корпоративного действия FCPA не подлежит вычету из налогооблагаемой базы на том основании, что сумма изъятия в ее По их мнению, подпадают под действие Раздела 162 (f) Налогового кодекса, в котором говорится, что вычеты не допускаются «для любого штрафа или аналогичного штрафа, уплаченного государству за нарушение какого-либо закона».Вслед за Кокешем Управление главного юрисконсульта Налоговой службы подтвердило эту позицию в консультативном меморандуме от 1 декабря 2017 года, отметив, что, поскольку «как постановил Верховный суд, выплаты за обезглавливание являются штрафами и не являются компенсационными», раздел 162 (f) запрещает вычет. . . на сумму, уплаченную в качестве выкупа за нарушение федерального закона о ценных бумагах ». Хотя эти внутренние меморандумы не являются обязательными, они отражают позицию IRS по этому вопросу.
Комиссия по ценным бумагам и биржам также обычно получает проценты перед вынесением приговора на любую сумму изъятия.Правила, которые применяются к делам об административных правонарушениях, возбужденных SEC, требуют, чтобы такие суммы включались в любое изъятие. Окружные суды, председательствующие в делах, обычно могут определять, уместен ли интерес к предрешению. Применяемая процентная ставка обычно представляет собой ставку «недоплаты», установленную IRS. Не существует единого подхода к измерению, когда часы начинают работать по расчету процентов. В некоторых случаях он измерялся с даты получения незаконно полученных средств до даты вынесения приговора.В других случаях он может начинаться с нескольких дат, если дело касается нескольких транзакций, или, если применимые даты трудно определить, с даты жалобы.
26.5 Судебные запреты
Министерство юстиции может также добиваться положительной защиты посредством судебного запрета, если это считается необходимым для продвижения общественных интересов или обеспечения выполнения государственных функций. Такие меры судебного запрета могут быть специально предусмотрены законом, могут использоваться для обеспечения соблюдения законов, которые конкретно не предусматривают судебный запрет, или могут быть запрошены в апелляционном суде в соответствии с Законом о всех судебных постановлениях.
Аналогичным образом, SEC может потребовать предварительного или постоянного судебного запрета, когда выясняется, что лицо совершает или собирается совершить действия или действия, представляющие собой нарушение законодательства о ценных бумагах.
26.6 Другие последствия
В дополнение к уголовным и гражданским наказаниям, указанным выше, обвиняемые могут столкнуться с другими последствиями в результате уголовного или гражданского иска в США. С одной стороны, ответчики могут также столкнуться с гражданским и уголовным лишением имущества, включая недвижимое и личное имущество, составляющее или полученное от доходов, прослеживаемых до нарушения или сговора с целью совершения нарушения.В отношении некоторых правонарушений суды обязаны отдавать распоряжение о конфискации имущества, связанного с правонарушением.
Кроме того, расследование или судебное преследование властями в одной юрисдикции может также привести к расследованию, судебному преследованию или решению, за исключением судебного преследования властями в других юрисдикциях. Например, в последние годы две международные телекоммуникационные компании, базирующаяся в Стокгольме Telia Company и базирующаяся в Амстердаме VimpelCom Limited, приняли глобальные решения о прекращении расследований, проводимых SEC, Министерством юстиции и властями Нидерландов, согласившись выплатить почти 1 миллиард долларов США и 800 миллионов долларов США. в уголовных и нормативных наказаниях соответственно.Ожидается, что эта тенденция к международным расследованиям и сотрудничеству в разных юрисдикциях сохранится в ближайшие годы.
Ответчики также могут столкнуться с различными исками со стороны других правительственных агентств США, международных организаций, других корпораций или даже акционеров и сотрудников, действия которых могут повлечь за собой дополнительные судебные разбирательства и другие денежные штрафы.
Кроме того, в связи с определенными типами принудительных действий, такими как обеспечение соблюдения закона FCPA, отмывание денег и нарушения санкций, от корпораций также может потребоваться сохранение корпоративных наблюдателей за соблюдением требований.Например, в июне 2019 года Walmart заключил трехлетнее соглашение об отказе от судебного преследования, в соответствии с которым он согласился не только выплатить совокупный штраф в размере 137 миллионов долларов США, но и сохранить независимый корпоративный мониторинг соблюдения в течение двух лет для решения правительственных вопросов. Расследование FCPA.
Наконец, при некоторых обстоятельствах физическим или юридическим лицам может быть запрещено или отстранено от ведения бизнеса с исполнительной властью правительства США. Лишение членства может быть вызвано осуждением по уголовному делу или, в некоторых случаях, даже неблагоприятным гражданским судебным решением, и применяется ко всем подразделениям корпорации, если только решение не ограничено условиями для определенных подразделений или организационных единиц.Приостановление может произойти при наличии достаточных доказательств совершения определенных правонарушений и когда это отвечает интересам общества. Как и отстранение, приостановка влияет на все организационные подразделения корпорации, если не указано иное.
26.7 Финансовые санкции (и тюремное заключение) в соответствии с конкретными законами
В качестве примера ниже приведены штрафы, пени и другие санкции, связанные с конкретными федеральными уголовными законами, представляющими потенциальный интерес.
26.7.1 Закон о коррупции за рубежом
Закон FCPA криминализирует подкуп иностранных должностных лиц, напрямую или через посредников, с целью получения коммерческой или иной выгоды.Его положения о борьбе со взяточничеством применяются не только ко всем американским корпорациям и физическим лицам, но также могут применяться к иностранным корпорациям, которые выпускают ценные бумаги в Соединенных Штатах или подают определенные отчеты в SEC (эмитенты), а также к должностным лицам и сотрудникам этих эмитентов, среди прочего. . Закон FCPA также криминализирует действия, предпринимаемые в Соединенных Штатах иностранными корпорациями или их агентами, которые содействуют неправомерному платежу или предложению. Кроме того, бухгалтерские книги и записи FCPA и положения о внутреннем контроле также требуют от корпораций, ценные бумаги которых котируются в Соединенных Штатах или которые подают отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам, вести бухгалтерские записи, точно отражающие операции корпорации, и поддерживать систему внутреннего контроля.
Нарушение FCPA может привести к серьезным штрафам. Во-первых, юридические лица могут быть подвергнуты финансовым штрафам в размере до 2 миллионов долларов США за нарушение положений FCPA о борьбе со взяточничеством, 25 миллионов долларов США за нарушение положений FCPA по бухгалтерскому учету или до двойной суммы валовой денежной прибыли или убытков от нарушение в соответствии с Законом об альтернативных штрафах. Кроме того, могут применяться гражданские штрафы за нарушение положений FCPA по борьбе со взяточничеством и бухгалтерского учета.
Кроме того, определенные лица могут быть оштрафованы на сумму до 100 000 долларов США (250 000 долларов США в соответствии с Законом об альтернативных штрафах или в два раза превышающую прибыль или убыток от нарушения), либо лишены свободы на срок до пяти лет, либо и то, и другое, за уголовное нарушение закона FCPA. положения о борьбе со взяточничеством.За уголовные нарушения положений FCPA о бухгалтерском учете определенные лица могут быть подвергнуты штрафу в размере до 5 миллионов долларов США или тюремному заключению на срок до 20 лет, либо и тому, и другому. Физические лица также могут столкнуться с гражданско-правовыми санкциями за нарушение положений FCPA по борьбе со взяточничеством и бухгалтерского учета. Эмитентам, как это определено в FCPA, запрещено платить этим лицам уголовные и гражданские штрафы.
Более того, Министерство юстиции может также подать гражданский иск с целью наложения судебного запрета в отношении внутренних проблем и лиц, не являющихся эмитентами, для предотвращения текущего или неизбежного нарушения закона FCPA.Аналогичным образом, SEC может также добиваться судебных запретов, чтобы предотвратить нарушения FCPA.
Кроме того, изъятие горожан часто является ключевым компонентом гражданского разрешения FCPA. Например, в апреле 2018 года Dun & Bradstreet согласилась выплатить более 9 миллионов долларов США для снятия обвинений в FCPA, утверждая, что две китайские дочерние компании производили ненадлежащие платежи китайским правительственным чиновникам и третьим сторонам в интересах бизнеса, а затем ложно зарегистрировали эти платежи. как законные деловые расходы.Из общей суммы, уплаченной «Дан энд Брэдстрит» (более 9 миллионов долларов США), более 6 миллионов долларов США пришлось на дегоржаж.
Тем не менее, для корпораций, стремящихся избежать самых суровых наказаний, Политика корпоративного правоприменения FCPA устанавливает презумпцию, согласно которой при «отсутствии отягчающих обстоятельств», таких как участие исполнительного руководства в неправомерном поведении или получение значительной прибыли для компании от неправомерного поведения, корпорация будет получить отказ, если оно «добровольно само раскрыло неправомерное поведение по делу FCPA, полностью сотрудничало и своевременно и надлежащим образом исправило».Более того, даже при наличии отягчающих обстоятельств для компании, которая добровольно раскрывает информацию, полностью сотрудничает и своевременно и надлежащим образом устраняет проблемы, Министерство юстиции по-прежнему будет рекомендовать 50-процентное снижение нижнего предела штрафного диапазона Руководства США по вынесению приговоров, за исключением в случае рецидивиста.
Недавно, 20 ноября 2019 года, в Политику корпоративного правоприменения FCPA были внесены поправки, разъясняющие, что компания, которая добровольно раскрывает неправомерное поведение, не должна раскрывать «все соответствующие факты, известные ей», а просто «все соответствующие факты, известные ей на момент раскрытие ».Кроме того, в новой политике поясняется, что для того, чтобы корпорация могла полностью сотрудничать, она должна выявить «соответствующие доказательства, не принадлежащие компании», которые известны компании. Однако от компании больше не требуется выявлять возможности «получить соответствующие доказательства, не принадлежащие компании и не известные Департаменту», о которых компания «знает или должна знать».
26.7.2 Федеральное уголовное дело отмывания денег
Основными федеральными законами об отмывании денег являются 18 разделов USC 1956 и 1957.Раздел 1956 в целом запрещает лицу, которому известно, что собственность представляет собой доходы от определенных незаконных действий, участвовать в финансовых операциях, которые либо способствуют дальнейшей незаконной деятельности, либо скрывают доходы, либо уклоняются от уплаты налогов, либо уклоняются от требований отчетности. Раздел 1957 также запрещает лицам сознательно участвовать в денежных операциях с имуществом стоимостью более 10 000 долларов США, полученным в результате указанной незаконной деятельности. Что касается обоих разделов, указанная незаконная деятельность включает доходы от преступлений, связанных с подкупом иностранного должностного лица.
Любое нарушение статьи 1956 карается лишением свободы на срок не более 20 лет, штрафом в размере до 500 000 долларов США или двойной стоимости имущества, или и тем и другим. Кроме того, такие нарушения могут повлечь за собой гражданский штраф в размере до 10 000 долларов США или стоимости имущества, причастного к правонарушению, плюс конфискация активов. Согласно статье 1957, максимальное наказание составляет 10 лет тюремного заключения или штраф в два раза превышающей стоимость имущества, или и то, и другое.
26.7.3 Экспортный контроль и торговые санкции
Управление по контролю за иностранными активами Министерства финансов США (OFAC) управляет и обеспечивает соблюдение большинства экономических санкций США.Однако Бюро промышленности и безопасности Министерства торговли США и Управление национальной безопасности Министерства юстиции США также обеспечивают соблюдение некоторых аспектов санкций США. Как правило, эти санкции, такие как блокирование активов и торговые ограничения, используются для достижения целей национальной безопасности и внешней политики.
Санкции могут быть всеобъемлющими для юрисдикции, такой как Куба, или нацелены на отдельных лиц и организаций, например, санкции, введенные в отношении конкретных должностных лиц Хезболлы в июле 2019 года.Как правило, санкции США либо ограничивают деятельность, которая осуществляется в США, либо ограничивают деятельность, в которой участвует «лицо США», которое обычно широко определяется и включает граждан США, постоянных жителей, лиц, находящихся в Соединенных Штатах, и корпорации, организованные в соответствии с законодательством Соединенные Штаты или любая юрисдикция в них, а также зарубежные отделения этих корпораций. Однако лица и корпорации, не являющиеся гражданами США, также могут столкнуться с санкциями в рамках санкций США, в том числе за «совершение» нарушения со стороны американского лица.Например, в 2017 году OFAC заключило мировое соглашение с CSE TransTel, дочерней компанией сингапурской корпорации, отчасти за то, что заставило финансовые учреждения США совершать запрещенные действия с участием Ирана.
Штрафы за нарушение санкционных правил могут быть значительными. По состоянию на 10 июля 2019 года OFAC урегулировало 18 правоприменительных исков, общая сумма штрафных санкций превысила 1,2 миллиарда долларов США. Уголовные наказания за умышленное нарушение санкций OFAC могут включать штрафы в размере до 1 миллиона долларов США за нарушение или тюремное заключение сроком до 20 лет, либо и то, и другое.В соответствии с разделом 3571 Раздела 18, правительство может также наложить штрафы и санкции на организацию на сумму до 500 000 долларов США, что в два раза превышает денежную прибыль или убыток, понесенные в результате правонарушения, а также конфискацию в соответствии с разделом 981 Кодекса США 18 Кодекса США. Кроме того, штрафы за нарушения. Закона о торговле с врагом, который обеспечивает законодательные полномочия для санкций против Кубы, может составлять до 89 170 долларов США за одно нарушение (которое может быть скорректировано с учетом инфляции), а уголовные наказания могут достигать 1 миллиона долларов США. Возможны также финансовые санкции за нарушение Закона о международных чрезвычайных экономических полномочиях, который лежит в основе других программ санкций; связанные с этим гражданские штрафы могут достигать 250 000 долларов США, что в два раза превышает сумму незаконной сделки, а уголовные наказания допускают штраф в размере до 1 миллиона долларов США и тюремное заключение сроком до 20 лет.
26.7.4 Закон об организациях, влияющих на рэкети, и коррумпированных организациях
Закон об организациях, оказывающих влияние на рэкетиры и коррумпированных (RICO), предусматривает уголовные наказания, а также гражданские, частные иски за действия, совершенные в рамках преступной организации или предприятия. Закон содержит варианты запрещенного поведения, но, как правило, криминализирует участие в «предприятии» в межгосударственной или иностранной торговле с использованием доходов, полученных незаконным путем, в результате «рэкета».Такая деятельность по рэкету включает мошенничество с использованием почты и телеграфных сообщений, а также нарушения, связанные с отмыванием денег в соответствии с разделами 1956 и 1957, как указано выше.
Нарушения RICO наказываются штрафом и лишением свободы на срок до 20 лет, плюс конфискация любой доли, приобретенной или сохраненной в результате нарушения, любой доли в любом предприятии, которое было создано, функционировало, контролировалось, осуществлялось или участвовало в рамках RICO нарушение (или собственность такого предприятия) и любое имущество, составляющее или полученное от любых доходов, которые лицо получило, прямо или косвенно, от рэкета.
Кроме того, правительство может добиваться запретительных судебных приказов до вынесения обвинительного заключения с целью воспрепятствовать ответчикам в передаче активов, конфискованных государством, возможно. Чтобы получить такое постановление, правительство должно установить, что (1) существует значительная вероятность того, что оно будет иметь преимущественную силу в вопросе конфискации, (2) собственность будет уничтожена или помещена вне досягаемости суда без постановления и (3) необходимости поддержание доступности собственности перевешивает трудности запретительного судебного приказа.Запретительные судебные приказы до предъявления обвинения действуют в течение 90 дней, но могут быть продлены по уважительной причине или в результате подачи информации или обвинительного заключения.
Существуют также гражданско-правовые средства правовой защиты в рамках RICO, доступные любому лицу, пострадавшему от ответчика RICO, которые включают тройной ущерб, понесенный потерпевшей стороной, и судебные издержки, включая разумные гонорары адвокатам.
26.8 Заключение
Корпорации и частные лица могут столкнуться с различными штрафами, пени и другими сопутствующими последствиями при защите или урегулировании принудительных действий с регулирующими органами США.Как было объяснено, эти риски могут быть значительными. Тем не менее, этими рисками можно управлять, смягчать или избегать, привлекая знающих сторонних консультантов, которые могут оценить ситуацию, дать совет и, таким образом, позволить корпоративному или частному лицу принять информированное решение о дальнейших действиях.
Сноски
Проценты по задолженности по алиментам
Алабама
Есть
До сен.1 ноября 2011 г .: 12% годовых на невыплаченный основной остаток в конце каждого месяца.
После 1 сентября 2011 г .: 7,5% годовых на невыплаченный основной остаток в конце каждого месяца.
Кодекс штата Алабама § 8-8-10
(a) Судебные решения о выплате денег, кроме расходов, если они основаны на действии контракта, включают проценты со дня возникновения иска по той же ставке процента, которая указана в контракте; по всем другим судебным решениям начисляются проценты по ставке 7.5 процентов годовых, невзирая на положения Раздела 8-8-1; при условии, что сборы, разрешенные доверительному управляющему, исполнителю, администратору или поверенному и облагаемые налогом как часть стоимости судебного разбирательства, включают проценты по аналогичной ставке со дня регистрации.
(b) Этот раздел применяется ко всем судебным решениям, вынесенным 1 сентября 2011 г. и после этой даты.
Аляска
Есть
6% годовых, начисляется в конце месяца, когда алименты подлежали выплате, но не выплачивались.
Аляска Стат. Статья 25.27.025
Ставка процента, налагаемая согласно AS 25.27.020 (a) (2) (B), должна составлять шесть процентов в год или меньшую ставку, которая является максимальной ставкой процента, разрешенной федеральным законом.
Аризона
Есть
Простая процентная ставка 10% годовых
Аризона.Rev. Stat. § 25-510
E. При расчете задолженности по поддержке, не сокращенной до окончательного письменного денежного суждения, проценты начисляются по ставке 10% годовых, начиная с конца месяца, следующего за месяцем, в котором должна быть выплачена поддержка, и проценты начисляются только на основная сумма, а не проценты. Задолженность по поддержке, уменьшенная до окончательного письменного денежного суждения, начисляет проценты по ставке 10% годовых и начисляет проценты только на основную сумму, а не на проценты.
Арканзас
Есть
10% годовых
Ark.Кодекс § 9-14-233
(a) На все алименты, которые подлежат выплате и остаются невыплаченными, начисляются проценты по ставке десять процентов (10%) в год, если только владелец судебного решения или юридический советник владельца не потребуют до начисления процентов, которые по решению суда проценты не начисляются.
Калифорния
Есть
10% годовых. Проценты начисляются, начиная с первого дня месяца, следующего за датой платежа (если выплачивается частями), или с даты вынесения судебного решения.
Cal. Civ. Pro. § 685.010
(a) Проценты начисляются по ставке 10% годовых на основную сумму денежного суждения, оставшегося невыполненным.
(b) Законодательный орган оставляет за собой право в любое время изменить процентную ставку, указанную в подразделе (а), до ставки менее 10% годовых, независимо от даты внесения судебного решения или даты возникновения каких-либо обязательств по на котором основано судебное решение.Изменение процентной ставки может применяться только к процентам, которые начисляются после даты вступления в силу закона, изменяющего ставку.
Колорадо
Есть
До 30 июня 1975 г .: простая процентная ставка 6%
с 1 июля 1975 года по 30 июня 1979 года: 8% простой процент
1 июля 1979 г. по 30 июня 1986 г .: 8% -ная начисленная ставка
с 1 июля 1986 г. по настоящее время: 12% начисленных процентов.
До округов, хотят ли они взимать проценты на вышеуказанные суммы.
Colo. Rev. Stat. § 5-12-101. Юридическая процентная ставка
Если нет соглашения или положения закона о другой ставке, процентная ставка по деньгам должна составлять восемь процентов годовых, начисляемых ежегодно.
Colo. Rev. Stat. § 14-14-106
Годовая процентная ставка на четыре процента выше установленной законом ставки, установленной в разделе 5-12-101, C.R.S. по любой просроченной и причитающейся задолженности по алиментам может начисляться ежемесячно и может взиматься кредитором по судебному решению; однако кредитор по судебному решению может отказаться от таких процентов, и от такого кредитора не требуется вести причитающийся остаток процентов.
Коннектикут
№
Делавэр
№
Округ Колумбия
№
Флорида
Есть
Секретарь суда рассчитывает проценты только за окончательные решения.
Процентные ставки определяются ежегодно финансовым директором штата.
Fla. Stat. Статья 55.03
(1) 1 декабря, 1 марта, 1 июня и 1 сентября каждого года Главный финансовый директор устанавливает процентную ставку, подлежащую выплате на основании судебных решений или постановлений за календарный квартал, начинающийся 1 января и корректируйте ставку ежеквартально 1 апреля, 1 июля и 1 октября, усредняя учетную ставку Федерального резервного банка Нью-Йорка за предыдущие 12 месяцев, а затем добавляя 400 базисных пунктов к средней федеральной учетной ставке.Главный финансовый директор информирует секретаря судов и главного судью каждого судебного округа о ставке, установленной на следующий квартал. Процентная ставка, установленная финансовым директором, вступает в силу в первый день каждого следующего календарного квартала. В решениях, вынесенных 1 января 1995 г. или после этой даты, используется предыдущая установленная ставка для периодов времени до 1 января 1995 г., за которые причитаются проценты, и применяется ставка, установленная финансовым директором для периодов времени после 1 января 1995 г.1 января 1995 г., по которому начисляются проценты. Ничто из содержащегося в данном документе не влияет на процентную ставку, установленную письменным контрактом или обязательством.
Грузия
Есть
До 31 декабря 2006 г.: 12% годовых.
С 1 января 2007 г .: 7% в год
Ga. Кодекс § 7-4-12.1
(a) На все награды, постановления суда, постановления или постановления, вынесенные в соответствии с Разделом 19, выраженные в денежных суммах, начисляются проценты по ставке 7 процентов годовых, начиная с 30 дней с даты такого решения, постановления суда, постановления или решения вводится или подлежит рассрочке платежа, в зависимости от обстоятельств.Суд может изменить дату начала начисления процентов. Сторона, которой должны выплачиваться алименты, не обязана уменьшать размер такого присуждения до судебного решения, чтобы вернуть такой интерес. Суд может по своему усмотрению применять просроченные проценты или отказываться от них. При решении вопроса о применении, отказе или уменьшении суммы причитающихся процентов суд должен учитывать:
(1) Существовала уважительная причина для невыплаты алиментов;
(2) Выплата процентов привела бы к существенным и необоснованным трудностям для материнской компании в связи с выплатой процентов;
(3) Применение, отказ или уменьшение процентов увеличило бы или уменьшило бы текущую способность родителя выплачивать алименты, включая учет регулярности выплат, производимых для текущих алиментов на детей тех иждивенцев, для которых выплачивается алимент; и
(4) Отказ от уплаты процентов или уменьшение процентов может привести к существенным и необоснованным трудностям для материнской компании, которой причитаются проценты.
Гуам
Есть
До 1 января 2008 г .: 12% годовых
С 1 января 2008 г .: 6% годовых
Гавайи
№
Айдахо
№
Иллинойс
Есть
9% годовых.
Ill. Rev. Stat. гл. 735, § 5 / 12-109
(a) Каждое судебное решение, кроме судебных решений, вытекающих из постановлений об алиментах на ребенка, должно приносить проценты, как предусмотрено в Разделе 2-1303.
(b) Каждое судебное решение, вынесенное в силу закона на основании постановления о выплате алиментов, должно приносить проценты, как предусмотрено в этом подразделе. Проценты по судебным решениям, вытекающим из постановлений об алиментах в силу закона, рассчитываются путем применения одной двенадцатой текущей установленной законом процентной ставки, как предусмотрено в Разделе 2-1303, к невыплаченному остатку алиментов на конец каждого календарного месяца.Невыплаченный остаток алиментов на конец месяца — это общая сумма заказанных алиментов, за исключением алиментов, которые должны были быть выплачены за этот месяц в той степени, в которой они не были выплачены в этом месяце, и включая решения по ретроактивным алиментам, за вычетом все полученные и примененные платежи, как указано в этом подразделе. Начисленные проценты не включаются в невыплаченный остаток алиментов при расчете процентов в конце месяца. Невыплаченный остаток алиментов на конец каждого месяца должен определяться путем расчета текущего ежемесячного обязательства по алиментам и применения всех платежей, полученных за этот месяц, за исключением перехватов федерального подоходного налога, сначала к текущему ежемесячному обязательству по алиментам, а затем с применением любые выплаты сверх текущего ежемесячного обязательства по выплате алиментов на невыплаченный остаток алиментов за предыдущие месяцы.Текущее ежемесячное обязательство по алиментам определяется на основании документа, в котором установлено обязательство по содержанию. Перехваченные данные о возврате федерального подоходного налога и любые платежи, превышающие текущие ежемесячные обязательства по алиментам, относятся к невыплаченному остатку алиментов. Любые выплаты, превышающие текущие ежемесячные обязательства по алиментам и невыплаченный остаток алиментов, относятся к начисленным процентам на невыплаченный остаток алиментов. Проценты по обязательствам по алиментам могут взиматься любыми способами, доступными в соответствии с законодательством штата для сбора судебных решений по алиментам.
Ill. Rev. Stat. гл. 735, § 5 / 2-1303
Проценты по судебному решению. По судебным решениям, взысканным в любом суде, начисляются проценты по ставке 9% годовых с даты вынесения судебного решения до его удовлетворения или 6% годовых, если должником по судебному решению является единица местного самоуправления, как определено в Разделе 1 статьи VII Закона Конституция, школьный округ, район общественного колледжа или любой другой государственный орган. Когда выносится решение по какому-либо арбитражному решению, отчету или вердикту, проценты начисляются по вышеуказанной ставке с момента вынесения или вынесения решения до момента вынесения решения по нему и включения в решение.Проценты начисляются и начисляются только за неудовлетворенную часть судебного решения, поскольку она существует время от времени. Должник по судебному решению может посредством предложения об уплате судебного решения, издержек и процентов, начисленных на дату тендера, остановить дальнейшее начисление процентов по такому судебному решению, несмотря на судебное преследование по апелляции, или другие шаги для отмены, отмены или изменения судебного решения.
Индиана
№
Айова
Есть
10% годовых
Кодекс штата Айова § 252C.6
Проценты начисляются на задолженность по поддержке по ставке, указанной в разделе 535.3 для судебных решений. Администратор может взимать начисленные проценты, но не обязан вести счета процентного баланса. Департамент может отказаться от выплаты процентов, если отказ будет способствовать взысканию долга по поддержке.
Кодекс штата Айова § 535.3
1. а. На все денежные средства, подлежащие уплате согласно постановлениям и постановлениям судов, разрешаются проценты по ставке, рассчитанной в соответствии с разделом 668.13.
г. Несмотря на параграф «а», проценты, подлежащие уплате в соответствии с разделом 85.30, должны начисляться с даты, когда каждая компенсационная выплата должна быть произведена по годовой ставке, равной годовому постоянному сроку погашения казначейства, опубликованному федеральным резервом в самом последнем отчете h25, рассчитанном на дату дата травмы плюс два процента.
2. Проценты по периодическим выплатам за ребенка, супружескую пару или медицинскую поддержку не начисляются до истечения тридцати дней после наступления срока платежа и в дальнейшем будут начисляться по ставке десять процентов годовых.Кроме того, проценты по этим платежам не начисляются на суммы, выплачиваемые посредством удержания дохода в соответствии с главой 252D за время, пока эти платежи не выплачены, исключительно потому, что дата, на которую плательщик дохода удерживает доход на основе обычного платежного цикла плательщика, отличается от положений порядка поддержки.
Канзас
№
Кентукки
Есть
Как правило, нет, но закон позволяет начислять проценты по ставке 12% ежегодно с даты вынесения судебного решения.
Ky. Rev. Stat. § 360.040
(2) Решение по невыплаченным алиментам на ребенка должно включать 12% (двенадцать процентов) процентов, начисляемых ежегодно с даты вынесения решения.
Луизиана
№
Мэн
№
6% годовых, хотя государство обычно не взимает проценты
Me.Rev. Stat. синица. 19-A, § 2354
Уполномоченный может взимать проценты в размере 6% в год по любому долгу поддержки, причитающемуся или причитающемуся департаменту в соответствии с разделом 2301.
Мэриленд
№
Массачусетс
Есть
До 1 июля 2010 г .: 1% в месяц
С 1 июля 2010 г .: 0.5% в месяц
Отдел по обеспечению соблюдения алиментов штата Массачусетс, проценты и штрафы за просроченные алименты
Мичиган
Есть
Судебное усмотрение в размере 1% плюс средняя процентная ставка, выплачиваемая на аукционах пятилетних казначейских нот США.
Mich. Comp. Законы § 552.603a
сек.3а. (1) В соответствии с подразделом (6) для друга по судебному делу, если суд определит, что плательщик не выплатил алименты в соответствии с приказом о выплате алиментов и невыплата была умышленной, суд может распорядиться, чтобы 1 января и июля 1 раза в год к выплате алиментов, просроченной на эти даты, добавляется дополнительная плата. Надбавка рассчитывается каждые шесть месяцев по годовой процентной ставке, равной 1% плюс средняя процентная ставка, выплачиваемая на аукционах пятилетних казначейских векселей Соединенных Штатов в течение шести месяцев, непосредственно предшествующих 1 июля и 1 января.1, заверенная государственным казначеем. Размер доплаты не увеличивается. Сумма, указанная в качестве причитающейся и подлежащей выплате в записях друга суда по состоянию на 1 января и 1 июля каждого года, должна уменьшаться на сумму, равную ежемесячной поддержке для целей оценки доплаты. За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (5), взимается дополнительная плата, установленная судом, пока она не будет уменьшена судом.
Миннесота
Есть
4% годовых.
Minn. Stat. § 549.09
(c) (1) (i) Для судебного решения или вознаграждения в размере 50 000 долларов или меньше, или судебного решения или вознаграждения за или против государства или политического подразделения штата, независимо от суммы, или судебного решения или вознаграждения в семье в суде, независимо от суммы, проценты начисляются как простые проценты годовых. Процентная ставка должна основываться на доходности годовых казначейских векселей Соединенных Штатов на вторичном рынке, рассчитанной на основе банковского дисконта, как это предусмотрено в этом разделе.
Не позднее 20-го числа декабря каждого года администратор государственного суда должен определить ставку годового дохода от казначейских облигаций с постоянным сроком погашения за последний календарный месяц, о чем ежемесячно сообщается в последнем статистическом выпуске совета директоров. управляющие Федеральной резервной системы. Эта доходность, округленная до ближайшего одного процента или четырех процентов, в зависимости от того, что больше, является годовой процентной ставкой в течение следующего календарного года.Администратор государственного суда сообщает о процентных ставках судебным администраторам и шерифам для использования при расчете процентов по приговорам, а также предоставляет информацию о процентных ставках арбитрам.
Этот пункт применяется к любому разделу, который ссылается на раздел 549.09 путем цитирования для целей расчета процентной ставки на любую сумму, причитающуюся государству или политическому подразделению штата, независимо от суммы.
Миссисипи
№
Мисс.Кодекс § 93-11-71
(1) Каждый раз, когда суд предписывает любому лицу производить периодические выплаты определенной суммы для содержания или поддержки ребенка, и когда такие платежи, причитающиеся к оплате, остаются невыплаченными в течение периода не менее 30 дней, решение по делу закона возникает против должника в сумме, равной всем платежам, которые в этот момент подлежат выплате.
(a) Решение, вынесенное в соответствии с настоящим разделом, имеет такую же силу и подлежит исполнению в полном объеме, как и любое другое судебное решение, вынесенное в этом состоянии.Судебные или административные действия по приведению приговора в исполнение могут быть начаты в любое время; и
(b) Таким решениям, принятым в других штатах в силу закона, следует полностью доверять в этом штате.
Миссури
Есть
1% в месяц
Mo. Rev. Stat. § 454.520
1. Все просроченные выплаты алиментов и алиментов, начисленные на основании судебных решений или постановлений судов этого штата, принятых до сентября.С 29 сентября 1979 года, будет получать проценты по ставке шесть процентов годовых до 28 сентября 1979 года; по ставке 9% годовых с 29 сентября 1979 г. по 31 августа 1982 г .; а затем из расчета один процент в месяц.
Монтана
№
Небраска
Есть
Фиксированная ставка, эквивалентная доходности, эквивалентной средней принятой аукционной цене для последнего аукциона однолетних казначейских векселей.
Neb. Rev. Stat. § 45-103
Для указов и постановлений, вынесенных до 20 июля 2002 г., проценты по постановлениям и постановлениям о выплате денег должны быть установлены в размере, равном одному процентному пункту выше доходности эквивалента облигаций, опубликованной министром финансов США. Штатам, средней принятой аукционной цены последнего аукциона по размещению пятидесяти двухнедельных казначейских векселей Соединенных Штатов, действовавшего на дату вынесения судебного решения.Для постановлений и постановлений, вынесенных 20 июля 2002 г. и после этой даты, проценты по постановлениям и постановлениям о выплате денег должны устанавливаться в размере, равном двум процентным пунктам выше доходности инвестиций в облигации, как опубликовано министром финансов Министерства финансов США. Соединенные Штаты, от средней принятой аукционной цены для первого аукциона каждого годового квартала 26-недельных казначейских векселей Соединенных Штатов, действующих на дату внесения судебного решения. Администратор суда штата должен направить уведомление о такой ставке и любых ее изменениях всем судьям Небраски, чтобы они вступили в силу через две недели после даты опубликования аукционной цены министром финансов США.Данная процентная ставка не применяется к:
(1) Действие, в котором процентная ставка специально предусмотрена законом; или
(2) Иск, основанный на устном или письменном договоре, в котором стороны согласовали процентную ставку, отличную от указанной в этом разделе.
Невада
Есть
Проценты начисляются по основной ставке в крупнейшем банке Невады плюс два процента.
Nev. Rev. Stat. § 125B.140
(c) Суд определяет и включает в свой приказ:
(1) Проценты за просрочку по ставке, установленной в соответствии с МСФО 99.040, с момента наступления срока погашения каждой суммы; и
(2) Разумный гонорар адвокату за разбирательство,
, если суд не установит, что ответственный родитель испытает неоправданные трудности, если он будет обязан выплатить такие суммы.Проценты продолжают начисляться на заказанную сумму до тех пор, пока она не будет выплачена, и, если это необходимо для взыскания, необходимо разрешить дополнительные гонорары адвокату.
Nev. Rev. Stat. § 99.040
1. При отсутствии явного письменного контракта, устанавливающего другую процентную ставку, должны быть разрешены проценты по ставке, равной основной ставке в крупнейшем банке Невады, как было установлено Комиссаром по финансовым учреждениям 1 января или 1 июля, в зависимости от обстоятельств, непосредственно перед датой транзакции плюс 2 процента на все деньги с момента наступления срока платежа, в следующих случаях:
(a) По контрактам, явно выраженным или подразумеваемым, кроме бухгалтерских счетов.
(b) После расчета по бухгалтерским счетам или счетам в магазине, начиная со дня установления баланса.
(c) На деньги, полученные в пользу другого лица и задержанные без его или ее согласия.
(d) По заработной плате или окладу, если он не выплачен в установленный срок, после предъявления требования.
Ставка должна корректироваться соответственно 1 января и 1 июля после этого, пока решение не будет удовлетворено.
Нью-Гэмпшир
№
Нью-Джерси
№
Нью-Мексико
Есть
С 19 мая 2004 г .: 4%
с 18 июня 1993 г. по 18 мая 2004 г.: 8.75%;
17 июня 1983 г. — 17 июня 1993 г.: 15%
N.M. Stat. § 40-4-7.3
A. Проценты начисляются на невыплаченные алименты по ставке четыре процента и супружеские алименты по ставке, установленной в Разделе 56-8-4 NMSA 1978, действующие, когда наступает срок выплаты алиментов, и начисляются с даты выплаты алиментов. просроченная до даты выплаты алиментов.
Нью-Йорк
Есть
9% от суммы задолженности, уменьшенной судом до денежной компенсации.
N.Y. Civ. Практический закон и правила § 5004
Процентная ставка составляет девять процентов годовых, если иное не предусмотрено законом.
Северная Каролина
№
Северная Дакота
Есть
Процентная ставка равна основной ставке, опубликованной в Wall Street Journal в первый понедельник декабря каждого года, плюс три процентных пункта и округляется до следующей половины процентного пункта.
На 2019 календарный год процентная ставка составляет 8,5%.
N.D. Cent. Кодекс § 28-20-34
Проценты по судебным решениям, вынесенным в суды этого штата, уплачиваются по той же ставке, которая предусмотрена в исходном документе, на котором основаны действия, приведшие к вынесению судебного решения, и эта ставка не может превышать максимальную ставку, указанную в разделе 47-14- 09. Если такой первоначальный инструмент не содержит резерва в отношении процентной ставки, или если действие, приведшее к вынесению суждения, не было основано на инструменте, проценты выплачиваются по ставке 12% годовых до декабря.31, 2005. Начиная с 1 января 2006 года, проценты выплачиваются по ставке, равной основной ставке, опубликованной в Wall Street Journal в первый понедельник декабря каждого года, плюс три процентных пункта с округлением до следующей половины. процентный пункт и не может быть увеличен каким-либо образом или в какой-либо форме. Не позднее 20-го числа декабря каждого года администратор суда штата определяет размер ставки и направляет уведомление о ней всем судебным секретарям и коллегии адвокатов штата Северная Дакота.Как установлено, ставка действует с первого дня следующего января до последнего дня декабря каждого года. Если иное не предусмотрено в этом разделе, проценты по всем судебным решениям, вынесенным в суды этого штата до 1 января 2006 г., должны оставаться в размере, установленном законом на момент вынесения судебных решений, и такие проценты не могут быть составным любым способом или в любой форме. Проценты по невыплаченным обязательствам по алиментам должны рассчитываться в соответствии с разделом 14-09-25 в соответствии со ставкой, действующей в настоящее время в соответствии с этим разделом, независимо от даты первого срока погашения и невыплаты обязательств.
Огайо
Есть
Суд должен начислить проценты на сумму алиментов, которые должник не выплатил, если суд определит, что недобросовестность и задолженность возникли после 15 июля 1992 года.
Огайо Rev. Code § 3123.171
Когда суд выносит денежное решение о выплате алиментов на основании ходатайства о вынесении решения о единовременной выплате, поданного кредитором, проценты начисляются на эту задолженность, если только суд не сочтет, что оценка процентов была бы несправедливой.Проценты начисляются с даты вынесения судебного решения до определенной даты, установленной для выплаты судебного решения по ставке, указанной в разделе 1343.03 Пересмотренного кодекса на момент вынесения судебного решения. Суд может оценить проценты на задолженность по алиментам до вынесения приговора в соответствии с разделом 3123.17 пересмотренного Кодекса. Суд заносит в журнал причитающуюся сумму, включая проценты. Если проценты не начисляются, суд вносит в журнал причины не начисления процентов.
Огайо Rev. Code § 1343.03
(A) В случаях, отличных от тех, которые предусмотрены в разделах 1343.01 и 1343.02 Пересмотренного Кодекса, когда деньги подлежат выплате по любой облигации, векселю, векселю или другому письменному документу, по любому бухгалтерскому счету, при любых расчетах между стороны, по всем заключенным устным договорам, а также по всем постановлениям, постановлениям и распоряжениям любого судебного трибунала о выплате денег, вытекающих из неправомерного поведения, контракта или другой сделки, кредитор имеет право на получение процентов по годовой ставке определяется в соответствии с разделом 5703.47 Пересмотренного Кодекса, если письменный договор не предусматривает иную процентную ставку по отношению к деньгам, подлежащим выплате, и в этом случае кредитор имеет право на получение процентов по ставке, предусмотренной в этом контракте.
(B) За исключением случаев, предусмотренных в разделах (C) и (D) данного раздела и в соответствии с разделом 2325.18 Пересмотренного Кодекса, проценты по судебному решению, постановлению или приказу о выплате денег, предъявленных в гражданском иске на основании неправомерное поведение, договор или другая сделка, включая, помимо прочего, гражданский иск, основанный на неправомерных действиях, или контракт или иную сделку, урегулированные по соглашению сторон, исчисляется с даты вынесения судебного решения, постановления или Заказ оформляется до даты выплаты денег и должен быть по ставке, определенной в соответствии с разделом 5703.47 пересмотренного Кодекса, действующего на дату вынесения судебного решения, постановления или постановления. Эта ставка остается в силе до тех пор, пока решение, постановление или постановление не будет выполнено.
Огайо Rev. Code § 5703.47
(A) В данном разделе «федеральная краткосрочная ставка» означает ставку средней рыночной доходности по непогашенным рыночным обязательствам Соединенных Штатов с оставшимися сроками погашения не более трех лет, как определено в соответствии с разделом 1274 «Налоговый кодекс 1986 года», 100 Стат.2085, 26 U.S.C.A. 1274, на июль текущего года.
(B) Пятнадцатого октября каждого года налоговый комиссар определяет федеральную краткосрочную ставку. Для целей любого раздела Пересмотренного Кодекса, требующего, чтобы проценты рассчитывались по годовой ставке, требуемой данным разделом, ставка, определяемая комиссаром согласно этому разделу, округленная до ближайшего целого числа процентов плюс 3%, должна быть процентной ставкой. годовая ставка, используемая при расчете процентов, начисляемых в течение следующего календарного года.Для целей разделов 5719.041 и 5731.23 Пересмотренного Кодекса ссылки на «федеральную краткосрочную ставку» представляют собой ссылки на федеральную краткосрочную ставку, определяемую налоговым комиссаром в соответствии с настоящим разделом, с округлением до ближайшего целого числа процентов.
(C) В течение 10 дней после определения годовой процентной ставки в соответствии с настоящим разделом, налоговый комиссар должен уведомить аудитора каждого округа об этой процентной ставке.
Оклахома
Есть
С нояб.1, 2016: 2% в год
До 1 ноября 2016 г .: 10% годовых
Okla. Stat. синица. 43, § 114
Задолженные судом просроченные выплаты алиментов, предписанные судом выплаты денежных средств по искам и судебные решения о поддержке в соответствии с Разделом 83 Раздела 10 Статутов Оклахомы и Разделами 238.1 и 238.6B Раздела 56 Статутов Оклахомы начисляются проценты в размере ставка 2% в год. Просроченные выплаты алиментов, начисляемые после установления текущего порядка выплаты алиментов, начисляют проценты с даты их просрочки.При вынесении решения о единовременной выплате в соответствии с разделами 10 и 56 Статута штата Оклахома в отношении поддержки, причитающейся до установления текущей поддержки, начисляются проценты с первого дня месяца после вынесения решения о единовременной выплате. Проценты взимаются таким же образом, как и выплаты, по которым начисляются проценты.
Орегон
Есть
Простая процентная ставка 9% по судебным решениям
или.Rev. Stat. § 82.010
(2) За исключением случаев, предусмотренных в этом подразделе, процентная ставка по судебным решениям о выплате денег составляет девять процентов в год. Следующее применяется, как описано:
(a) Проценты по судебному решению в соответствии с настоящим подразделом начисляются с даты внесения судебного решения, если в судебном решении не указана другая дата.
(b) Проценты по судебному решению в соответствии с настоящим подразделом являются простыми процентами, если иное не предусмотрено договором.
(c) Проценты, начисляемые с даты вынесения судебного решения, также должны начисляться на проценты, начисленные до даты внесения судебного решения.
(d) Проценты в соответствии с настоящим подразделом также начисляются на гонорары адвокатам и расходы, внесенные в судебное решение.
(e) По решению по контракту, по которому процентная ставка превышает девять процентов, начисляются проценты по той же ставке, которая предусмотрена в контракте на дату вынесения судебного решения.
(f) Ставка процента по судебному решению, вынесенному в пользу истца по гражданскому иску о взыскании убытков за травмы, возникшие в результате профессиональной халатности лица, имеющего лицензию Медицинского совета Орегона согласно главе 677 ORS или Совета штата Орегон Уход по ОРС 678.010–678,410 — это меньшее из пяти процентов годовых или трех процентов сверх учетной ставки, действующей в Федеральном резервном банке в округе Федеральной резервной системы, где произошли травмы.
Пенсильвания
№
Пуэрто-Рико
Есть
Процентная ставка определяется Комиссаром по финансовым учреждениям.
Род-Айленд
Есть
1% в месяц на невыплаченный основной остаток
R.I. Общие законы § 15-5-16.5
Проценты по ставке двенадцать процентов (12%) годовых по любому долгу поддержки, причитающемуся или имеющему задолженность, алименты на ребенка или супруга, должны быть начислены, если ответственная сторона не будет при наличии уважительной причины освобождена от обязанности по выплате процентов семейный суд.
Южная Каролина
№
Южная Дакота
№
Отдел алиментов Южной Дакоты (DCS) не начисляет проценты. Однако кредитор может подать иск в суд для получения решения о выплате процентов. Суд может по своему усмотрению вынести решение о выплате процентов.
Проценты начисляются из расчета 1% в месяц
S.D. Кодифицированные законы § 25-7A-14
Департамент социальных услуг или любой кредитор по поддержке может взимать проценты с невыплаченной основной суммы долга по поддержке или судебного решения по поддержке по процентной ставке категории D, как установлено в § 54-3-16.
S.D. Кодифицированные законы § 54-3-16
Официальные процентные ставки штата, как указано в Кодифицированных законах Южной Дакоты, следующие:
(4) Процентная ставка категории D составляет один процент в месяц или его часть;
Теннесси
Есть
12% в год
Проценты больше не начисляются 17 апреля 2017 года или после этой даты, если суд не вынесет письменного решения о том, что проценты будут продолжать начисляться.
Делая такой вывод, суд устанавливает ставку, по которой будут начисляться проценты после рассмотрения любых факторов, которые суд сочтет важными; при условии, что процентная ставка будет не более 6% годовых.
Кодекс штата Теннесси, § 36-5-101
(f) (1) (A) Любое постановление об алиментах должно быть решением, подлежащим исполнению, как и любое другое решение суда данного штата, и должно иметь право на полное доверие и уважение в этом штате и в любом другом штате. .За исключением случаев, предусмотренных в подразделе (f) (6), такое решение не подлежит изменению в отношении какого-либо периода времени или любых сумм, подлежащих выплате до даты подачи иска об изменении и отправки уведомления о действии по почте последний известный адрес противоборствующих сторон. Если полная сумма алиментов не выплачена до даты, когда заказанная алименты подлежат выплате, невыплаченная сумма, которая является просроченной, должна стать решением в отношении невыплаченных сумм, и на нее начисляются проценты в соответствии с подразделом (f) (1) (В).Все проценты, которые накапливаются за просрочку, считаются алиментами. Клерк не несет ответственности за расчет процентов.
(B) (i) Проценты по невыплаченным алиментам, имеющим задолженность, начисляются с даты возникновения задолженности по ставке двенадцать процентов (12%) в год; при условии, что эти проценты больше не будут начисляться 17 апреля 2017 года или после этой даты, если суд не вынесет письменного решения о продолжении начисления процентов. Делая такой вывод, суд устанавливает ставку, по которой будут начисляться проценты после рассмотрения любых факторов, которые суд сочтет важными; при условии, что процентная ставка будет не более 4% годовых.
(ii) 1 июля 2018 г. или после этой даты проценты за просрочку в случаях, не относящихся к Разделу IV-D, будут начисляться по ставке шесть процентов (6%) в год; при условии, однако, что суд по своему усмотрению может снизить процентную ставку до более низкой процентной ставки, включая нулевую процентную ставку, если это будет сочтено целесообразным в данных обстоятельствах. При вынесении решения суд может учитывать любые факторы, которые суд сочтет важными.
(iii) 1 июля 2018 г. или после этой даты проценты не начисляются на задолженность по делам, указанным в Разделе IV-D, если суд не вынесет письменного решения о продолжении начисления процентов.Делая такой вывод, суд устанавливает ставку, по которой будут начисляться проценты после рассмотрения любых факторов, которые суд сочтет важными; при условии, что процентная ставка будет не более шести процентов (6%) в год.
Техас
Есть
Простые проценты 6% в год
Tex. Fam. Кодекс § 157.265
(a) Проценты начисляются на ту часть просроченной алиментов, которая превышает сумму ежемесячных периодических обязательств по выплате алиментов, по ставке шесть процентов простых процентов в год с даты просрочки алиментов до даты выплаты алиментов или задолженность подтверждается и сводится к денежному суждению.
(b) Проценты начисляются на задолженность по алиментам, которая была подтверждена и уменьшена до денежного суждения, как предусмотрено в этом подразделе, по ставке шести процентов простых процентов в год с даты вынесения постановления до даты выплаты судебного решения.
(c) Проценты начисляются на денежное решение в отношении ретроактивных или единовременных алиментов на ребенка по годовой ставке в размере 6% простых процентов с даты вынесения распоряжения до момента выплаты судебного решения.
(d) Подраздел (a) применяется к выплате алиментов на ребенка, срок выплаты которой наступает не позднее января.1, 2002.
(e) Задолженность по выплате алиментов на ребенка, имевшая место на 1 января 2002 г., которая не была подтверждена и сокращена до денежного суждения на эту дату или ранее, начисляет проценты следующим образом:
(1) До 1 января 2002 г. просроченная задолженность подлежит процентной ставке, которая применялась к просроченной задолженности до этой даты; и
(2) На и после 1 января 2002 года совокупная сумма просроченной задолженности и процентов, накопленных по этой просроченной задолженности, описанной в Подразделе (1), является предметом Подраздела (а).
(f) Подразделы (b) и (c) применяются к денежному решению о выплате алиментов, вынесенному 1 января 2002 г. или после этой даты. Решение о выплате денежных алиментов, вынесенное до этой даты, регулируется законом, действующим на эту дату. решение было вынесено, и с этой целью продолжает действовать прежний закон.
Юта
№
Вермонт
Есть
с янв.1 января 2012 г .: простая процентная ставка 6% годовых
Вт Стат. синица. 15, § 606
(d) (1) Вместо процентов на невыплаченные алименты, которые были начислены в соответствии с постановлением об алиментах, на просроченные алименты налагается надбавка алиментов. Начиная с 1 июля 2004 года надбавка будет рассчитываться и начисляться ежемесячно по ставке один процент или 12% годовых и не суммируется. Начиная с 1 января 2012 г. надбавки будут рассчитываться и начисляться ежемесячно по ставке.5% или 6% годовых и не суммируются. Все доплаты считаются основной суммой, а не процентами. Полученные выплаты по обязательствам по алиментам распределяются следующим образом:
(A) Первый в текущих вспомогательных обязательствах;
(B) Второй после просроченной задолженности; и
(C) Третье по начислению задолженности.
Вирджиния
Есть
6% годовых
Va.Кодекс § 63.2-1951
Департамент выплачивает получателю вознаграждения проценты, как предусмотрено в этом разделе, по собираемым им определенным выплатам алиментов на супруга или ребенка, которые были назначены судом или установлены административным постановлением для выплаты получателю или через Департамент и для которых Департаменту переданы права или предоставлено разрешение на поиск или обеспечение выполнения обязательства по поддержке, как эти условия определены в §§ 63.2-100 и 63.2-1900. Такие проценты начисляются по законной ставке, установленной в § 6.2-301, по всем выплатам поддержки, собранным Департаментом и выплаченным получателю в течение более чем тридцати дней после окончания месяца, в котором платеж был получен Департаментом в случаях негосударственной помощи. В отношении таких выплат Департаменту начисляются проценты, если Департамент имеет установленный случай и если должник или плательщик предоставляет идентифицирующую информацию, включая номер дела Департамента или имя родителя, не являющегося опекуном, и правильный номер социального страхования.
Va.Кодекс § 6.2-301
A. Законная процентная ставка составляет 6% годовых.
Виргинские острова
№
Вашингтон
Есть
12% на решения
Вашингтон. Rev. Stat.§ 4.56.110
(2) Все судебные решения о невыплаченных алиментах, начисленных на основании постановления вышестоящего суда или постановления, введенного в соответствии с административным процессуальным актом, облагаются процентами по ставке 12%.
Западная Вирджиния
Есть
С 1 июля 2008 г .: простая процентная ставка 5% годовых
с 1 июля 1995 г. по 30 июня 2008 г.: простая процентная ставка 10% годовых
Вт.Кодекс штата Вирджиния, § 48-1-302
(a) Невзирая на любые другие положения кодекса, если в соответствии с настоящей главой возникает обязательство по уплате процентов, процентная ставка составляет 5% годовых и пропорциональна ей на большую или меньшую сумму либо на более длительный или более короткий срок. Присуждаемые проценты должны быть только простыми процентами, и ничто в этом разделе не может быть истолковано как разрешающее начисление сложных процентов. Проценты начисляются только на непогашенную основную сумму такого обязательства.
Висконсин
Есть
0.5% в месяц (6% в год)
Wis. Stat. § 767.511
(6) Проценты за просрочку. В соответствии с подпунктом. (6m), сторона, которой предписано выплачивать алименты в соответствии с настоящим разделом, должна выплачивать простые проценты по ставке 1 процент в месяц на любую сумму просроченной задолженности, которая равна или превышает сумму алиментов, подлежащих выплате в течение одного месяца. В соответствии с подпунктом. (6m), если сторона больше не имеет текущих обязательств по выплате алиментов, проценты по ставке 1% в месяц начисляются на общую сумму просроченных алиментов, если таковые имеются.Проценты, указанные в этом подразделе, заменяют проценты, рассчитанные в соответствии с п. 807.01 (4), 814.04 (4) или 815.05 (8) и выплачивается отделу или его уполномоченному в соответствии с п. 767,57. За исключением случаев, указанных в п. 767,57 (1 мес.), И за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами или постановлениями, департамент или его уполномоченное лицо должны применять все выплаты, полученные для алиментов, следующим образом:
(a) Во-первых, для выплаты алиментов, причитающихся в течение календарного месяца, в течение которого получена выплата.
(b) Во-вторых, на выплату невыплаченных алиментов, причитающихся до получения платежа.
(c) В-третьих, на выплату процентов, начисляемых на невыплаченные алименты.
Вайоминг
Есть
10% может быть начислено на сумму, уменьшенную до судебного решения.
Wyo. Stat. 1-16-103
(a) В данном разделе «судебное решение в силу закона» означает периодический платеж или взнос в счет алиментов или алиментов, которые не выплачиваются в установленный срок и которые стали судебным решением в силу закона в соответствии с W.С. 14-2-204.
(b) Любое судебное решение в силу закона, которое не было оплачено в течение 32 календарных дней с даты вынесения судебного решения в силу закона, подлежит автоматическому штрафу за просрочку платежа в размере, равном 10% от суммы судебного решения, вынесенного действие закона.
(c) Для взыскания штрафов, начисленных в соответствии с подразделом (b) данного раздела, кредитор должен подать секретарю суда письменное показание под присягой, в котором излагается история платежей, в результате чего производится оценка любого штрафа и расчет всех штрафов, требуемых к быть причитающимся и причитающимся.Секретарь не несет ответственности за расчет суммы причитающихся и причитающихся штрафов. Если должник оспаривает историю платежей или расчет штрафа, как указано в письменном показании под присягой кредитора, должник должен подать секретарю суда письменный запрос о слушании в течение 10 дней после ареста его имущества в процессе исполнения.
(d) Этот раздел применяется только к судебным решениям, вынесенным в силу закона 1 июля 1990 г. или позднее.
Не выделять Эли Эппл для штрафов New Orleans Saints в защите
Неважно, играют ли они слишком небрежно или просто являются жертвами разногласий, New Orleans Saints налагают слишком много штрафов.Они знают, что это то, что им нужно очистить, и это главная цель тренера Saints Шона Пэйтона и его сотрудников.
Некоторые фанаты Сэйнтс очень хотели выделить крайнего защитника Элая Эппл, который возглавляет защитников с семью принятыми пенальти (три других были компенсированы или отклонены атакой) в первых двенадцати играх Нового Орлеана. Но это действительно невежественный шаг в данном контексте. Он был чистым игроком большую часть сезона, но потерпел неудачу из-за шести фолов в последних трех играх, включая три пенальти в прошлый четверг против «Атланта Фэлконз».
Согласно диаграмме Pro Football Focus, Apple возглавляет всех защитников Saints как по сыгранным снимкам (802), так и по охвату (560). Конечно, он собирается привлечь больше целей и больше возможностей совершить ошибку, играя чаще, чем его сверстники. Учитывая все 10 выполненных им пенальти (хотя было принято всего семь, помните), то это всего один фол на каждые 80,2 сыгранных им щелчков. Другими словами, он получает 1,2% от общего числа снимков.
Сравните это с его сверстниками.Новичок в защите Си Джей Гарднер-Джонсон отыграл всего 369 снимков (270 по охвату), но он отыграл шесть пенальти (все они приняты). Это фол каждые 61,5 щелчка, или 1,6% его времени на поле. Следует ожидать некоторых ошибок новичков, и эта неопытность распространяется и на Apple, которая носила черное с золотом только в 24 играх (включая плей-офф). У него было очень мало времени, чтобы учиться у качественного тренерского штаба в Новом Орлеане после того, как он изо всех сил пытался понять, чему его пытались научить тренер New York Giants Пэт Шурмур и его сотрудники, немногие из которых должны сохранить свои рабочие места после очередного проигрышного сезона.
Гипотетически игрок, который заменил бы Apple, если бы он был заменен на запасной, — это крайний защитник П.Дж.Уильямс, который сыграл 586 снимков (388 в охвате), но нарисовал четыре штрафных флажка. Его коэффициент штрафов составляет 0,7%, или один фол на каждые 146,5 щелчков. Но Уильямс имеет худшую степень охвата по сравнению с PFF и на прошлой неделе подвергся насилию со стороны спящего Каролины Пантерз Д. Мур. Он солидный специалист по слотам, который не справляется с длительными действиями на улице.
Последний заслуживающий внимания крайний защитник — лучший из группы: Маршон Латтимор, сыгравший 612 защитных снимков (упав в освещении 425 из них) и только трижды отмеченный флажком (один из них компенсирован).Это показатель одного фола на каждые 204 щелчков, или 0,5% от его общего игрового времени. Хотя проблемы с подколенными сухожилиями у Латтимора все еще сохраняются со времен его учебы в колледже, он явно лучший игрок в группе, и остальные должны моделировать свою игру по примеру.
Посмотрите на разницу между ними. С учетом всех обстоятельств размер штрафов Латтимора (0,5%) не так уж и далек от ставок Apple (1,2%). Штрафы Apple практически неотличимы от штрафов игроков, которые, по мнению некоторых фанатов, должны играть впереди него, будь то Гарднер-Джонсон (1.6%) или Уильямса (0,7%). Гарднер-Джонсон все еще осваивает свою роль защитника по пятакам или копейкам, в то время как Уильямс много раз доказывал, что не может взломать ее на позиции Apple.
Так что будьте благодарны за то, что «Святые» — 10: 2, и что Apple внесла большой вклад в их успех. Будьте благодарны за то, что Святые не начинают таких, как Кен Кроули, Стерлинг Мур, Б.В. Уэбб, Брэндон Браунер и Кори Уайт больше на позиции крайнего защитника. Все могло быть намного хуже, чем выстраивание Apple снаружи.
NFC Playoff Picture, Неделя 13: Где стоят Святые после воскресных игр
Вид 11 фото .

Начисление штрафа проводки: Бухгалтерские проводки по штрафам и пеням

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Начисление штрафа ГИБДД

Оплата штрафа ГИБДД

Возмещение штрафа работником

Признание штрафа работником

Оплата через кассу

Удержание штрафа из зарплаты

Начисление пени и штрафов в 1С 8.3: инструкция и проводки

Пени и штрафы по налогам

Пени и штрафы по расчетам с покупателями

Где установить срок оплаты

Как автоматически начислить пени

Ведение бухгалтерского учета штрафов и пеней

Бухгалтерский учет штрафов и пеней по налогам и страховым взносам

Проводки штрафов в 1С

Штраф: сущность и виды

Отражение административного штрафа в программе

Оплата штрафа

Начисление пени по налогам

Отражение пеней и штрафов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Административные штрафы

На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам

Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

Бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, получающей штраф

Бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, уплачивающей штраф

Мошенничество с использованием электронных средств — Обзор, элементы, штрафы, примеры

Что такое мошенничество с использованием электронных средств?

Элементы преступления

Штрафы за мошенничество

Мошенничество с использованием электронных средств — Пример

Другой пример

20.1.4 Штраф за неплатеж

Примечание:

Примечание:

Примечание:

Примечание:

Налоги — Отправка платежей в казначейство

Отправка платежей в казначейство

Обзор

Платеж за налоговую декларацию (MI-1040)

Выплаты за продление срока

Расчетные налоговые платежи (MI-1040ES)

Взносы по оценкам

Пени и пени

Дополнительная информация об оплате

Снижение штрафов IRS — Бухгалтерский журнал

ШТРАФЫ (РАЗДЕЛ 6651)

РАСЧЕТНАЯ НАЛОГОВАЯ ШТРАФ (SEC.6654)

ШТРАФ, СВЯЗАННЫЙ С ТОЧНОСТЬЮ (РАЗДЕЛ 6662)

Global Investigations Review — Практическое руководство по глобальным расследованиям

26.1 Введение

26.2 Стандартные уголовные штрафы и санкции, предусмотренные федеральным законом

26.2.1 Максимальные финансовые санкции

26.2.2 Руководящие принципы вынесения приговоров в Соединенных Штатах

26.3 Гражданско-правовые штрафы

26.4 Проценты за изъятие и предвзятое мнение

26.5 Судебные запреты

26.6 Другие последствия

26.7 Финансовые санкции (и тюремное заключение) в соответствии с конкретными законами

26.7.1 Закон о коррупции за рубежом

26.7.2 Федеральное уголовное дело отмывания денег

26.7.3 Экспортный контроль и торговые санкции

26.7.4 Закон об организациях, влияющих на рэкети, и коррумпированных организациях

26.8 Заключение

Сноски

Проценты по задолженности по алиментам

Не выделять Эли Эппл для штрафов New Orleans Saints в защите

NFC Playoff Picture, Неделя 13: Где стоят Святые после воскресных игр

Добавить комментарий Отменить ответ