Налог индивидуального предпринимателя 2018: Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Освобождение от налога на имущество ИП

⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах

Надежда Шорохова

Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество. Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.

Содержание

• Когда действует освобождение от налога
• Как получить освобождение 
• Если ИП сдает в аренду квартиру
• Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

Когда действует освобождение от налога

По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п.  3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

!

Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне. 

Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд. 

Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим. 

Дело № N 5-АПА19-185

Иногда в перечень не включено  помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.

Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно. 

Дело № А27-29802/2018

И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру. 

Как получить освобождение 

В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/6433@.

Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами. Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника  ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.

По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/8972@. То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.

Если ИП сдает в аренду квартиру

Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель. 

В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19. 12.2011 г. N 03-11-11/318.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@.

!

При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы. 

Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт.  

Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на  26.05.2022

Продолжайте читать

Все статьи

Что будет с налогами, если ИП окажет нетипичную для своего бизнеса услугу

Бизнес оштрафовали из-за ошибки работника: можно ли с него спросить компенсацию

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Фонд поддержки предпринимательства

Как «пойти» на каникулы.

Вопросы и ответы

Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.

• Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?

Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1.Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.

2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.

3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!

4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.

Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.

• Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?

Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.

• Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?

Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы. Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».

• Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?

Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.

• Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.

Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

• У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?

Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».

• Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.

Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.

• Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась. Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?

Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов. То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.

• Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?

У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.

• Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?

Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.

• Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится. В этом случае что мне нужно менять?

Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.

• Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?

Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.

Индивидуальные предприниматели | BUXGALTER.

UZ

Оборот индивидуального предпринимателя превысил 100 млн сум. С какого момента он начнет платить налог с оборота или налог на прибыль и НДС и что делать, если этот срок пропущен, по просьбе buxgalter.uz разъяснил начальник отдела прямых налогов Минфина Умид ХАМРОЕВ: 

– «С 1 января 2019 года принципиально изменилась система налогообложения индивидуальных предпринимателей. Как и у юрлиц, налогообложение ИП зависит от дохода от реализации товаров (услуг) .

Индивидуальные предприниматели, чей доход от реализации товаров (услуг) в календарном году превысил 100 млн сум., должны перейти на уплату налога с оборота либо НДС и налога на прибыль .

Размер дохода определяется нарастающим итогом в течение календарного года. Для ИП, занимающегося несколькими видами деятельности, он определяется исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров (услуг) по всей деятельности .

Напоминаем!

ИП – плательщик НДФЛ в фиксированном размере уплачивает налог в полном размере за весь месяц, в котором его доход превысил 100 млн сум.

Переход на уплату налога с оборота

ИП переходит на уплату налога с оборота с того момента, когда его доход от реализации товаров (услуг) превысит 100 млн сум. .

Ситуация

Доход ИП превысил 100 млн сум. в марте

 

ИП занимается розничной торговлей и оказанием услуг, в I квартале (январь–март) он получил следующие доходы:

Вид деятельности	Январь, млн сум.	Февраль, млн сум.	Март, млн сум.	Всего за квартал, млн сум.
Розничная торговля	25	24	32	81
Оказание услуг	7	10	8	25
				106

Несмотря на то, что доход от основной деятельности – розничной торговли (81 млн сум. ) не превышает 100 млн сум., для определения системы налогообложения берется суммарный доход (81 + 25 = 106). Поэтому в марте ИП переходит на уплату налога с оборота.

ИП уплачивает:

• не позднее 15 марта – НДФЛ в фиксированном размере за март (по двум видам деятельности) ;
• не позднее 15 апреля – налог с оборота (указав доход, превышающий 100 млн сум. . В нашем примере ­– 6 млн сум.).

Также ИП должен представить:

• не позднее 10 апреля – Отчет о деятельности ИП .
• не позднее 15 апреля – Расчет налога с оборота .

 

Внимание

Для ИП, уплачивающего налог с оборота или налог на прибыль и НДС, налоговая база рассчитывается исходя из совокупного дохода. Совокупный доход включает в себя не только доход от реализации товаров (услуг), но доходы, перечисленные в

ст. 297

 НК.

Переход на уплату НДС и налога прибыль

ИП могут перейти на уплату НДС и налога на прибыль добровольно и в обязательном порядке.

 

Обязательный переход на уплату НДС и налога на прибыль

Индивидуальные предприниматели, чей доход от реализации товаров (услуг) за налоговый период превышает 1 млрд сум., должны перейти на уплату НДС и налога на прибыль с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение  .

ИП, переходящий на уплату НДС в обязательном порядке, должен подать в налоговый орган заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в обязательном порядке. Заявление предоставляется через персональный кабинет налогоплательщика не позднее 5 числа месяца, с которого налогоплательщик обязан перейти на уплату НДС и налога на прибыль .

Пример

Доход ИП превысил 1 млрд сум.

В середине июня доход ИП превысил 1 млрд сум. Предприниматель обязан со следующего месяца перейти на уплату налога на прибыль и НДС. Для этого нужно предоставить заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС не позднее 5 июля. Оплачивать налог на прибыль и НДС он будет с 1 июля.

Buxgalter.uz рекомендует

Подайте заявление о регистрации в качестве плательщика НДС с даты, когда ваш доход фактически превысил сумму 1 млрд сум., так как взять в зачет НДС по приобретенным товарам (услугам) вы сможете только с момента присвоения вам регистрационного номера НДС.

Добровольный переход на уплату НДС и налога на прибыль

ИП, чей доход превысил 100 млн, но не достиг 1 млрд сум., могут перейти на уплату НДС и налога на прибыль, подав заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в добровольном порядке не позднее 5 дней с даты превышения . Если заявление в указанный срок не представлено, ИП уплачивает налог с оборота.

Пример.

ИП добровольно перешел на уплату НДС и налога на прибыль

 

Доход ИП от реализации товаров (услуг) 15 марта превысил 100 млн сум. До 20 марта он отправил заявление о постановке на регистрационный учет в качестве плательщика НДС в добровольном порядке. ИП переходит на уплату налога на прибыль с момента превышения дохода от реализации суммы 100 млн сум. и уплачивает НДС с даты регистрации в качестве плательщика НДС.

ИП – плательщики НДС и налога на прибыль должны выставлять счета-фактуры, отражая в них НДС.

Они вправе выбрать упрощенный порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. При таком порядке налоговая база определяется в размере 25% от совокупного дохода .


Доход ИП превысил 100 млн сум., но он продолжал оплачивать НДФЛ

На практике нередко ИП не следит за объемом дохода и продолжает уплачивать НДФЛ в фиксированном размере, хотя доход уже превысил 100 млн сум., и предприниматель должен был перейти на уплату налога с оборота или НДС и налога на прибыль.

Если вы пропустили момент, когда ваш доход достиг 100 млн сум.:

1. Определите, в каком месяце это произошло, так как с момента превышения вы должны уплачивать налог с оборота и, соответственно, ежеквартально представлять отчетность по этому налогу.
2. Направьте письмо в ОГНС, указав, с какого месяца утратили право уплаты НДФЛ, с просьбой отменить начисления по фиксированному налогу за последующие месяцы и зачесть их в счет задолженности по налогу с оборота или вернуть.

Внимание

Вы не можете перейти на уплату НДС и налога на прибыль, если срок подачи уведомления о выборе налогообложения прошел. На уплату НДС и налога на прибыль вы перейдете со следующего месяца после того, как доход достигнет 1 млрд сум.

Ситуация

Доход ИП превысил 100 млн сум, но он продолжал уплачивать НДФЛ

 

В феврале доход ИП от оказания услуг превысил 100 млн сум., но предприниматель продолжал уплачивать фиксированный налог. В сентябре он обнаружил превышение, при этом доход не достиг 1 млрд сум.

С февраля ИП является плательщиком налога с оборота, он должен представить Расчет налога с оборота:

• за I квартал, указав доход за январь–март, уменьшенный на 100 млн сум. ;
• за II квартал, указав доход за январь–июнь, уменьшенный на 100 млн сум.

По представленным расчетам он должен уплатить налог с оборота и пеню за несвоевременную уплату.

ИП неправомерно уплачивал НДФЛ в фиксированном размере с марта по август. Он должен обратиться с письмом в ОГНС по месту деятельности с просьбой об отмене начислений по НДФЛ в фиксированном размере за март–август, так как его доход превысил 100 млн сум. и он утратил право уплаты НДФЛ. В этом же письме нужно запросить зачет НДФЛ в счет задолженности по налогу с оборота или его возврат.

Внимание

Подробнее о плательщиках налога с оборота, налога на прибыль и НДС читайте в совместных рекомендациях ведущих специалистов Минфина и экспертов «Нормы» –

тут

и

тут

.

 

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Как предприниматели могут значительно снизить налоги в 2018 году, выбрав правильный бизнес-субъект

Подпишитесь на Entrepreneur за 5 долларов

Подписывайся

Перейдите сейчас, чтобы оценить ваши варианты подачи документов в качестве: 1) индивидуального предпринимателя; 2) S Corp; 3) корп. С; или 4) ООО

По Том Уилрайт

Август 21, 2018

Мнений, высказанных Entrepreneur участников являются их собственными.

Если вы не знаете, какой тип юридического лица следует создать — предпринимателя или подрядчика — в соответствии с новым Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, вы не одиноки.

алфекс | Гетти Изображения

По теме: Как законно платить нулевые налоги при выходе на пенсию

Независимо от того, являетесь ли вы водителем Uber, основателем технологического стартапа или профессиональным медицинским подрядчиком, вы обнаружите, что новый налоговый закон значительно повлияет на ваши доходы за 2018 год. Так что не тратьте больше времени на обдумывание этого вопроса, потому что у вас осталось всего несколько месяцев, чтобы внести изменения, которые повлияют на ваши налоговые обязательства за 2018 год.

И это стоит отметить, потому что при правильной налоговой стратегии вы можете постоянно экономить на налогах от 10 до 40 процентов. Таким образом, как предприниматель, вы должны поговорить с налоговым консультантом о том, хотите ли вы облагаться налогом как самозанятый, «S» Corp, «C» Corp или товарищество.

Итог: если у вас правильная организация, вы будете платить меньше налогов.

Самыми большими налоговыми изменениями в новом законе для владельцев малого бизнеса являются более низкая ставка корпоративного налога в размере 21 процента и потенциальный сквозной вычет в размере 20 процентов, который начнется в 2018 году для самозанятых, индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций типа S.

Для предприятий сферы услуг, включающих такие категории, как врачи, юристы и финансовые консультанты, налогооблагаемый доход вовлеченного специалиста, согласно IRS, должен быть ниже 207 500 долларов США (для одного человека) или 415 000 долларов США (замужем и подающим совместную регистрацию) для этого лица. пройти квалификацию.

Связанный: Как законно платить нулевые налоги при выходе на пенсию

20-процентный вычет считается «между строк», как указала CNBC, потому что он не снижает ваш скорректированный валовой доход, и вам не нужно перечислять принять этот вычет.

Давайте разберем ваши варианты как владельца бизнеса:

Работающие не по найму (пример: водитель Uber)

Самозанятые лица, такие как независимые подрядчики и фрилансеры, платят налоги на самозанятость в дополнение к обычному подоходному налогу, чтобы удовлетворять требованиям социального обеспечения и Medicare. Если они имеют право на новый 20-процентный налоговый вычет, их максимальная эффективная предельная налоговая ставка может быть снижена до 29,6 процента или ниже. Тем не менее, эти лица, скорее всего, получат лучшую экономию налогов и защиту активов в качестве S Corp. или C Corp.

S-Corp (пример: бухгалтер, врач, юрист)

Одним из самых больших преимуществ создания S-corp по сравнению с тем, чтобы оставаться индивидуальным подрядчиком, является защита активов. S-Corp также не несет юридической ответственности за уплату налогов на свой корпоративный доход.

Вместо этого владельцы компании платят налоги со своей личной налоговой декларации. Новый налоговый закон предусматривает 20-процентный вычет для соответствующих компаний, включая S Corps, с ограничениями. S Corps также должен быть отечественным (это означает, что компания и ее владельцы должны жить в Соединенных Штатах). Акции должны принадлежать отдельным лицам, поместьям или определенным трастам (но не другим компаниям).

C-Corp (пример: стартап в области медицинских технологий)

A C Corp может быть лучше для технологических стартапов или компаний, у которых есть планы на будущее по краудфандингу или которые хотят стать публичными. C Corp — это корпорация, в которой акционеры облагаются налогом отдельно от юридического лица.

Корпорации C не имеют ограничений на владение. У них может быть неограниченное количество акционеров, в отличие от корпораций типа S, которые могут иметь максимум 100 акционеров. Самым большим недостатком корпорации C является потенциал «двойного налогообложения». Корпорация облагается налогом, сначала корпоративная прибыль, а затем акционеры снова облагаются налогом при распределении дивидендов. И корпорация не может вычесть дивиденды.

Из-за низкой (21 процент) ставки корпоративного налога многие новые стартапы захотят рассмотреть вопрос об уплате налогов в качестве корпорации C. Кроме того, раздел 1202 нового налогового законодательства позволяет акционерам стартапов продавать свои акции через пять лет без уплаты налога на первые 5 миллионов долларов прибыли.

LLC (пример: консалтинговая компания в сфере недвижимости)

Некоторые предприятия могут выбрать форму LLC, а затем выбрать форму партнерства, индивидуального предпринимателя или корпорации. LLC — это юридическое обозначение, а не налоговое обозначение. Владельцы ООО сообщают о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях как «сквозное юридическое лицо», если только владельцы ООО не решат облагать ООО налогом как корпорацию C.

Если ООО облагается налогом как сквозное предприятие, само ООО не платит федеральный подоходный налог (хотя некоторые штаты взимают ежегодный налог с ООО). В рамках налогового процесса LLC эти компании захотят заполнить форму 8832, чтобы определить свое лицо (корпорация, товарищество или индивидуальное предприятие). Предполагая, что владельцы решат облагать ООО налогом как сквозную организацию, может применяться 20-процентный вычет.

Влияние на защиту активов

Помимо экономии на налогах выбранная вами коммерческая организация повлияет на защиту ваших активов. Большинство адвокатов скажут вам, что если у вас есть бизнес, это не вопрос , если на вас подадут в суд, это , когда на вас подадут в суд. В результате вы захотите создать ООО или корпорацию между собой и вашим фактическим бизнесом, чтобы уменьшить возможность для кого-либо подать в суд на вас лично.

В случае с ООО или корпорацией, если против вас подадут в суд и выиграет ваш оппонент, оппонент должен иметь возможность снимать деньги только с этой компании, а не с ваших личных счетов.

Для обеспечения защиты активов и привилегированного налогового статуса владельцы ООО, S- и C-корпусов должны иметь операционное соглашение или подзаконные акты, вести бухгалтерские книги и записи и отслеживать свои протоколы.

Связанный: Чувствуете себя сбитым с толку Положением о малом бизнесе нового закона о налогах? Ты не одинок.

Таким образом, каждый может воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми нашим правительством. Задача просто требует понимания стимулов и законного изменения фактов для получения соответствующих выгод. Чем больше вы узнаете о своих возможностях, тем больше денег вы сможете положить обратно в свой карман. (Для получения дополнительной информации о влиянии нового налогового плана см. Tax Free Wealth .)

• Дженнифер Лопес закончила работу над песней «Happy to Be Here». Она считает, что латиноамериканских предпринимателей недооценивают, поэтому она работает над тем, чтобы дать им ссуды на 14 миллиардов долларов.

• Как перетренировать свой мозг и достичь наивысшего уровня успеха

• Ее компания стоит 1 миллиард долларов. Но это началось как способ решить ее собственные проблемы с доставкой.

• TikTok раздает старые советы по составлению резюме. Этот бывший рекрутер Microsoft говорит, что вы должны игнорировать это.

• 6 преимуществ работы с франчайзинговым консультантом или брокером

• 5 советов, которые я хотел бы знать перед тем, как начать свой бизнес

• Салли Кравчек была королевой Уолл-Стрит и собрала 100 миллионов долларов, чтобы открыть собственный бизнес. Затем она попала в тупик, которого не ожидала.

Новости бизнеса

Круизный лайнер был вынужден остановиться посреди рейса из-за низкого уровня воды

Эмили Релла

7 октября 2022 г.

Производительность

Как перетренировать свой мозг и достичь наивысшего уровня успеха

Жан-Поль Гравель

5 октября 2022 г.

Опыт сотрудников и рекрутинг

5 причин, по которым ваши сотрудники «тихо увольняются», и как вы можете это исправить

Гордон Тредголд

8 октября 2022 г.

Читать далее

Эта 20-процентная налоговая льгота для малого бизнеса не является бесплатной для всех.

• Предпринимателям предоставляется скидка в размере 20 процентов при соблюдении определенных ограничений.
• Вы можете получить льготу, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов США, если вы не замужем, или 315 000 долларов США, если вы состоите в браке.
• Чтобы стать ООО, могут потребоваться дополнительные требования.

Президент Дональд Трамп говорит о принятии закона о налоговой реформе на Южной лужайке Белого дома в Вашингтоне, округ Колумбия, 20 декабря 2017 г.

Саул Леб | АФП | Getty Images

Владельцы малого бизнеса могут воспользоваться более благоприятным налоговым режимом в соответствии с новым законом. Они должны дважды подумать, прежде чем стать зарегистрированными.

Закон о снижении налогов и занятости предусматривает 20-процентный вычет для квалифицированного коммерческого дохода от так называемых сквозных организаций, к которым относятся корпорации типа S и компании с ограниченной ответственностью.

В соответствии со «старым» налоговым кодексом доход от этих малых предприятий «переходил» на владельца в счет ее собственных налогов и облагался подоходным налогом с физических лиц по ставкам, достигавшим 390,6 процента.

Теперь на предпринимателей распространяется налоговая льгота на доход, который приносит их бизнес, но многие из них сталкиваются с ключевым решением: пришло ли время для регистрации, и если да, то какую организацию выбрать?

смотреть сейчас

«Все хотят создать ООО», — сказал Сепи Гиасванд, советник Hopkins Carley в Пало-Альто, Калифорния. «Это время, когда LLC может сэкономить вам на налогах, но с оговоркой».

Вот что нужно учитывать перед регистрацией вашего бизнеса.

Не является бесплатным для всех

Предусмотренный новым налоговым законом 20-процентный вычет с квалифицированного дохода от коммерческой деятельности подлежит ограничениям, которые не позволяют сделать его бесплатным для всех предпринимателей.

В целом, чтобы иметь право на полный вычет, ваш налогооблагаемый доход должен быть ниже 157 500 долларов США, если вы одиноки, или 315 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете заявление совместно.

Заявители, которые находятся ниже этих пороговых значений, могут получить вычет независимо от того, чем они занимаются, сказал Джеффри Левин, сертифицированный бухгалтер и директор по финансовому планированию BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

Мы видели, как адвокаты истцов прорывают корпоративную завесу, потому что владельцы бизнеса относятся к корпорации как к копилке и не соблюдают устав

Рик Келлер

председатель First Foundation

Однако, как только налогооблагаемый доход превышает пороги, закон устанавливает ограничения на то, кто может взять перерыв. Например, предприниматели, занимающиеся услугами, в том числе врачи, юристы и финансовые консультанты, не смогут воспользоваться вычетом, если их доход слишком высок.

Наконец, партнеры по бизнесу также могут оказаться в ситуации, когда один владелец получает 20-процентный вычет, а другой нет. Это связано с тем, что партнер с супругой с высоким доходом может превысить порог налогооблагаемого дохода.

«Удивительно то, что два человека могут выполнять одну и ту же работу за одинаковую плату, но только один из них может получить вычет при возврате из-за других факторов», — сказал Левин.

Как это работает

20-процентный вычет считается вычетом «между строк» ​​в том смысле, что он не снижает ваш скорректированный валовой доход, и вам не нужно перечислять свои налоги, чтобы получить его.

Как правило, если вы имеете право на вычет, 20-процентная скидка будет применяться к меньшему из следующих значений: ваш квалифицированный доход от коммерческой деятельности или ваш налогооблагаемый доход за вычетом прироста капитала. См. ниже пример от Левина из BluePrint Wealth Alliance.

Ключевые факты:
Совместная заявительница с предприятием, включенным в Список C, имеет стандартный вычет в размере 24 000 долл. США
Валовой доход от бизнеса в размере 130 000 долл. США
Деловые расходы в размере 30 000 долл. США
Чистая прибыль от бизнеса 100 000 долл. США (квалифицированный доход от предпринимательской деятельности)
Супруг (супруга) работает и зарабатывает 70 000 долларов США
Дополнительные вычеты в размере 7 500 долларов США для вычитаемой части налога на самозанятость и 20 000 долларов США для вклада SEP IRA

Анализ:
Налогооблагаемый доход до применения сквозного вычета = 118 500 долларов США

В

В этом случае налогооблагаемый доход в размере 118 500 долларов США превышает квалифицированный доход от бизнеса в размере 100 000 долларов США. В результате 20-процентный сквозной вычет будет применяться к квалифицированному доходу от бизнеса, что приведет к вычету в размере 20 000 долларов США.

У этой пары 22-процентная налоговая ставка, поэтому они экономят около 4400 долларов на федеральных налогах.

Создание ООО

Одним из больших преимуществ создания ООО является тот факт, что оно защищает владельцев от конфискации их личных активов кредиторами предприятия.

Создание вашего ООО может стоить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов, и вам необходимо будет подать документы в штат, в котором находится ваш бизнес.

Вам нужно будет сообщить IRS, как она должна облагать налогом ваш бизнес, используя Форму 8832: Является ли ваш бизнес корпорацией, товариществом или он должен быть указан в вашей личной налоговой декларации?

Ваш выбор имеет значение, и вот почему.

Изображения героев | Getty Images

Социальное обеспечение

Предприниматели должны платить налоги на самозанятость, которые включают платежи в фонд социального обеспечения в размере 15,3%. Однако прибыль, которая проходит через S-corp. облагаются только подоходным налогом.

В этом случае владелец S-corp. вместо этого будет платить налог на самозанятость со своей зарплаты.

Соблюдение требований

В целях защиты своей ответственности и привилегированного налогового статуса владельцы S-corp. (и C-corp.) должны иметь операционное соглашение, вести бухгалтерские книги и записи и отслеживать свои протоколы.

«Мы видели, как адвокаты истцов пронзают корпоративную завесу, потому что владельцы бизнеса обращаются с корпорацией как с копилкой и не соблюдают устав», — сказал Рик Келлер, председатель First Foundation в Ирвине, Калифорния. По словам Говарда Сэмюэлса, CPA и управляющий партнер Samuels & Associates в Флорхэм-Парке, Нью-Джерси.

Это потому что S-корпус. подлежат бухгалтерским требованиям: владельцы должны подавать отчеты для себя и бизнеса. Они также нуждаются в услугах по расчету заработной платы, чтобы убедиться, что налоги вычитаются правильно.

Владельцы должны взвесить, сколько они сэкономят на налогах с S-corp. по сравнению с тем, сколько они будут платить за его настройку и обслуживание.

Смотреть: Вот что Трамп обсудит в своем первом важном выступлении после налоговой реформы

Смотреть сейчас

20%-й транзитный налоговый вычет для владельцев бизнеса

В соответствии с Законом о снижении налогов и занятости владельцы транзитных бизнес-объектов потенциально могут вычитать 20% своего дохода от бизнеса.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), закон о масштабной налоговой реформе, вступивший в силу в 2018 году, установил новый налоговый вычет для владельцев сквозных предприятий. Владельцы транзита, которые соответствуют требованиям, могут вычесть до 20% своего чистого дохода от своего подоходного налога, снизив свою эффективную ставку подоходного налога на 20%. Этот вычет начался в 2018 году и продлится до 2025 года, то есть он закончится 1 января 2026 года, если Конгресс не продлит его.

Этот вывод действительно может складываться. Например, если ваш транзитный доход составляет 100 000 долларов США, вы можете претендовать на вычет 20 000 долларов США, что снизит ваш подоходный налог на колоссальные 4 400 долларов США, если вы находитесь в категории подоходного налога 22%. Очевидно, что все владельцы малого бизнеса должны понимать этот сложный вывод.

Вот требования для его получения.

Вы должны иметь сквозной бизнес

Вы должны иметь сквозной бизнес, чтобы иметь право на этот вычет. «Промежуточный бизнес» — это любой бизнес, которым владеет и управляет через транзитный бизнес-субъект, который включает любой бизнес, который:

• единоличное владение (предприятие с одним владельцем, в котором владелец лично владеет всеми активами предприятия)
• товарищество
• корпорация S
• общество с ограниченной ответственностью (ООО) или
• товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО).

Для целей налогообложения эти виды бизнеса отличаются тем, что сами они не платят налоги. Вместо этого прибыль (или убытки) от таких предприятий проходит через бизнес, и владельцы платят налог на деньги в своих индивидуальных налоговых декларациях по своим индивидуальным налоговым ставкам. Подавляющее большинство малых предприятий являются сквозными субъектами. Действительно, более 86% предприятий без сотрудников являются индивидуальными предпринимателями.

Обычные корпорации категории «C» не имеют права на этот вычет; однако они имеют право на низкую ставку корпоративного налога в размере 21% на весь свой доход. В отличие от сквозного вычета, ставка 21% для корпораций C является постоянной в соответствии с TCJA.

Вы должны иметь квалифицированный доход от бизнеса

Физические лица, которые получают доход от сквозного бизнеса, могут иметь право на вычет из своего подоходного налога суммы, равной до 20% их «квалифицированного дохода от бизнеса» (QBI) с каждого прохода — через бизнес, которым они владеют. (IRC раздел 199А). QBI — это чистый доход (прибыль), который ваш сквозной бизнес зарабатывает в течение года. Вы определяете это, вычитая все ваши регулярные деловые отчисления из вашего общего дохода от бизнеса. QBI включает доход от аренды, если ваша деятельность по аренде квалифицируется как бизнес (как и большинство). Он также включает доход от публично торгуемых партнерств, инвестиционных фондов недвижимости (REIT) и квалифицированных кооперативов.

QBI не включает:

• краткосрочный или долгосрочный прирост капитала или убыток — например, арендодатель не будет включать прирост капитала, полученный от продажи сдаваемого в аренду имущества
• дивидендный доход
• процентный доход
• заработная плата, выплаченная акционерам корпорации S
• гарантированных выплат партнерам в товариществах или участникам ООО или
• доходов от бизнеса, полученных за пределами США.

QBI определяется отдельно для каждого отдельного бизнеса, которым вы владеете. Если вы владеете несколькими предприятиями, не являющимися предприятиями сферы услуг, перечисленными ниже, у вас есть возможность объединить их в одно для вычета, но только в том случае, если выполняются как минимум два из следующих требований:

1. предприятия предоставляют продукты или услуги, которые являются одинаковыми или обычно предлагаются вместе, или
2. предприятия совместно используют помещения или важные централизованные бизнес-элементы, такие как персонал, бухгалтерия, юридические, производственные, закупочные, человеческие ресурсы или ресурсы информационных технологий, или
3. предприятия работают в координации или в зависимости от одного или нескольких предприятий в объединенной группе.

Если одно или несколько ваших отдельных предприятий теряют деньги, вы вычитаете убытки из QBI ваших прибыльных предприятий. Если у вас есть квалифицированный убыток от бизнеса, то есть ваш чистый QBI равен нулю или меньше, вы не получаете сквозного вычета за год. Любой убыток переносится на следующий год и вычитается из вашего QBI за этот год.

Пример. В этом году Джордж заработал 20 000 долларов в QBI на своем бизнесе по добыче биткойнов и понес убытки в размере 50 000 долларов на своем отдельном пекарном бизнесе. У него был квалифицированный убыток в размере 30 000 долларов США, поэтому он не получает сквозного вычета за год. Убыток в размере 30 000 долларов должен быть перенесен и вычтен из его QBI в следующем году или годах.

У вас должен быть налогооблагаемый доход

Чтобы определить ваш сквозной вычет, вы должны сначала подсчитать свой общий налогооблагаемый доход за год (не считая сквозного вычета). Это ваш общий налогооблагаемый доход из всех источников (доход от бизнеса, инвестиций и работы) за вычетом вычетов, включая стандартный вычет (12 550 долларов США для одиноких; 25 100 долларов США для женатых в 2021 году). Вы должны иметь положительный налогооблагаемый доход, чтобы воспользоваться сквозным вычетом.

Кроме того, вычет не может превышать 20% от вашего налогооблагаемого дохода.

Пример. В 2021 году Ларри заработал 100 000 долларов прибыли от своего консалтингового бизнеса. У него не было другого дохода, и он взял стандартный вычет. Его налогооблагаемый доход составляет 87 450 долларов (100 000 долларов – стандартный вычет 12 550 долларов = 87 450 долларов). Несмотря на то, что у Ларри было 100 000 долларов в QBI, его сквозной вычет не может превышать 20% от 87 450 долларов, или 17 490 долларов. Если бы у Ларри был дополнительный некоммерческий доход в размере 12 550 долларов, он имел бы 100 000 долларов налогооблагаемого дохода и имел право на получение полного 20% вычета QBI, или 20 000 долларов.

20% вычет для налогооблагаемого дохода ниже годового порога

Способ расчета сквозного вычета зависит от того, превышает ли ваш налогооблагаемый доход (доход QBI плюс другой налогооблагаемый доход) годовой порог, который ежегодно корректируется с учетом инфляции. На 2021 год пороговым значением является налогооблагаемый доход до 329 800 долларов США, если он состоит в браке, подающем совместную декларацию, или до 164 900 долларов США, если он не женат. Если ваш доход находится в пределах этого порога, ваш сквозной вычет равен 20% от вашего квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). Это максимально возможный сквозной вычет.

Пример. Том не женат и управляет своим бизнесом по связям с общественностью как единоличное предприятие. Его бизнес приносит 100 000 долларов квалифицированного дохода от бизнеса в течение 2021 года. Он также заработал 32 550 долларов дохода от инвестиций и получил стандартный вычет в размере 12 550 долларов. Его общий налогооблагаемый доход за год составляет 120 000 долларов США (100 000 долларов США + 32 550 долларов США) – 12 550 долларов США = 120 000 долларов США). Его сквозной вычет составляет 20% x 100 000 долларов = 20 000 долларов. Он может вычесть 20 000 долларов из подоходного налога.

Если ваш налогооблагаемый доход находится в пределах пороговых значений, это все, что нужно для сквозного вычета. Вы можете перестать читать.

Вычет за доход выше годового порога

Если ваш налогооблагаемый доход превышает годовой порог (329 800 долларов США, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию; 164 900 долларов США, если вы не состоите в браке в 2021 году), расчет вашего вычета намного сложнее и зависит от вашего общего дохода и типа работы, которую вы делаете. Прежде всего, вам необходимо определить, относится ли ваш бизнес к одной из следующих категорий поставщиков услуг:

• здравоохранение (врачи, стоматологи и другие сферы здравоохранения)
• закон
• бухгалтерский учет
• актуарная наука
• исполнительское искусство
• консультации
• легкая атлетика
• финансовые услуги
• брокерские услуги (кроме брокеров по недвижимости или страховых услуг)
• инвестиции и управление инвестициями (кроме управляющих недвижимостью) или
• Торговля ценными бумагами или товарами.

Существует последняя общая категория, которая включает любой бизнес, основным активом которого является репутация или навыки одного или нескольких его владельцев или сотрудников. Правила IRS узко определяют эту всеобъемлющую категорию и включают только случаи, когда лицо:

• получает комиссионные или другой доход за рекламу товаров или услуг
• лицензирует свое изображение, подобие, имя, подпись, голос или товарный знак, или
• получает гонорары или другой доход за появление на мероприятии или на радио, телевидении или в другом медиа-формате.

Архитектурные и инженерные услуги прямо не включены в перечень бытовых услуг.

Сквозные владельцы, которые предоставляют личные услуги, не пользуются льготами по сквозному вычету. Действительно, они полностью теряют вычет при определенном уровне дохода. Для сквозных владельцев, не оказывающих личные услуги, таких ограничений нет.

Вычет для непровайдеров услуг с доходом выше годового порога

Если ваш бизнес не включен в список поставщиков услуг, то, как вы рассчитываете свой вычет, зависит от того, насколько ваш налогооблагаемый доход превышает годовой порог налогооблагаемого дохода (329 800 долларов США). если они состоят в браке, подающем совместную заявку; 164 900 долларов США, если они не замужем, на 2021 год).

Налогооблагаемый доход $100 000/$50 000 выше порога

Если вы не являетесь поставщиком услуг и ваш налогооблагаемый доход превышает порог дохода на $100 000 или более, если вы состоите в совместном браке, или $50 000, если вы одиноки, ваш сквозной вычет составляет полностью подлежит ограничению заработной платы / деловой собственности W-2. Таким образом, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, это ограничение применяется, если ваш налогооблагаемый доход превышает 429 долларов США.800 долларов (214 900 долларов, если вы одиноки). Ваш максимально возможный сквозной вычет составляет 20% от вашего QBI, как и на более низких уровнях дохода. Однако, когда ваш доход настолько высок, ваш вычет дополнительно ограничивается большей из следующих величин:

• 50% вашей доли заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием, или
• 25% от заработной платы W-2 ПЛЮС 2,5% от стоимости приобретения вашего амортизируемого имущества.

Таким образом, если у Вас нет ни сотрудников, ни амортизируемого имущества, Вы не получаете вычета. Это предназначено для поощрения сквозных владельцев нанимать сотрудников и / или покупать недвижимость для своего бизнеса.

Имущество предприятия должно представлять собой амортизируемое долгосрочное имущество, используемое для получения дохода, например, недвижимое имущество или оборудование, используемые в бизнесе (не инвентарь). Стоимость является ее нескорректированной основой — первоначальная стоимость приобретения за вычетом стоимости земли, если таковая имеется. Вычет в размере 2,5% можно получить в течение всего периода амортизации имущества; однако он не может быть менее 10 лет.

Пример. Хэл и Ванда женаты и ведут совместные дела. Их налогооблагаемый доход в этом году составляет 500 000 долларов, включая 400 000 долларов в виде QBI, которые они заработали от барного бизнеса, которым они владеют через LLC. В течение года они наняли четырех барменов, которым заплатили 150 000 долларов в виде заработной платы W2. Они владеют зданием бара. Они купили его четыре года назад за 600 000 долларов, а земля стоит 100 000 долларов, поэтому нескорректированная база приобретения составляет 500 000 долларов. Их максимально возможный сквозной вычет составляет 20% от их QBI в размере 400 000 долларов США, что составляет 80 000 долларов США. Однако, поскольку их налогооблагаемый доход превышал 429 долл.,800, их сквозной вычет ограничен большей из (1) 50% заработной платы W2, которую они выплачивали своим сотрудникам, или (2) 25% заработной платы W2 плюс 2,5% от 500 000 долларов США в их здании бара. Пункт (1) составляет 75 000 долларов США (50% x 150 000 долларов США = 75 000 долларов США; Пункт (2) составляет 50 000 долларов США (2,5% x 500 000 долларов США) + (25% x 150 000 долларов США) = 50 000 долларов США. Пункт (1) больше, поэтому их сквозной вычет составляет 75 000 долларов США.

Многие владельцы сквозных предприятий, особенно арендодатели, не имеют сотрудников, поэтому вычет 25% плюс 2,5% является для них наиболее выгодным.

Пример. Алиса, плательщик единого налога, владеет 5-квартирным многоквартирным домом. В течение года она заработала 250 000 долларов общего налогооблагаемого дохода, что намного превышает порог в 214 900 долларов для одиноких. У нее нет сотрудников в ее арендном бизнесе. Таким образом, ее транзитный вычет ограничен 2,5% от нескорректированной базы долгосрочного имущества, которое она использует в своем арендном бизнесе. Это ее здание, которое она купила пять лет назад. Ее нескорректированная база в здании (цена покупки за вычетом стоимости земли) составляет 500 000 долларов. Ее сквозной вычет составляет 2,5% x 500 000 долларов = 12 500 долларов.

Налогооблагаемый доход менее 100 000 долл. США/50 000 долл. США сверх порогового значения

Если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение менее 100 000 долл. США, если вы состоите в браке, или 50 000 долл. США, если вы одиноки, ограничение заработной платы/имущества W2 вводится поэтапно. , В 2021 году это применимо, если ваш налогооблагаемый доход составляет от 329 801 до 429 800 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление совместно, или от 164 901 до 214 900 долларов США, если вы одиноки. В этом случае только часть вашего вычета зависит от предела заработной платы/имущества W2, а остальная часть основана на 20% вашего QBI. Поэтапный диапазон составляет 100 000 долларов США для женатых и 50 000 долларов США для одиноких. В верхней части диапазона ($429800 долларов США для женатых и 214 900 долларов США для одиноких), весь ваш вычет зависит от предела заработной платы / коммерческой недвижимости W2. Если у вас нет заработной платы W2 или коммерческой собственности, вы не получаете вычета.

Чтобы рассчитать поэтапный переход, сначала определите, какой была бы сумма вашего вычета, если бы предел заработной платы/имущества W2 вообще не применялся — это 20% x ваш QBI. Затем рассчитайте свой вычет, как если бы предел заработной платы/имущества W2 применялся полностью. Ваша сумма поэтапного ввода основана на разнице между этими двумя расчетами, умноженной на процент поэтапного ввода.

Пример. Сид и Нэнси женаты и занимаются арендой оборудования в качестве ООО. Их QBI в этом году составляет 359 800 долларов, а бизнес выплачивает 100 000 долларов в виде заработной платы W-2 и не владеет собственностью. Их процент поэтапного ввода составляет 30%, потому что их QBI в размере 359 800 долларов США составляет 30 000 долларов США сверх лимита в 329 800 долларов США (диапазон поэтапного ввода от 30 000 до 100 000 долларов США = 30%). Их вычет, если бы не применялся предел заработной платы / собственности W-2, составил бы 20% от их QBI в размере 359 800 долларов, что составляет 71 960 долларов. Их полностью ограниченный вычет, основанный на заработной плате W-2, составляет 50 000 долларов США (50% от заработной платы W-2 в размере 100 000 долларов США = 50 000 долларов США). Они должны потерять 30% разницы между полным вычетом $71,960 и полностью ограниченный вычет в размере 50 000 долларов. Разница составляет 6 588 долларов США (30% x (71 960 долларов США – 50 000 долларов США) = 6 588 долларов США). Таким образом, они должны потерять 6 588 долларов из полного вычета в 71 960 долларов. Сид и Нэнси могут получить транзитный вычет в размере 65 372 долларов по возвращении. Если бы их QBI составлял 429 800 долларов, их процент поэтапного ввода был бы 100%, а их общий вычет был бы ограничен 50% их заработной платы W-2, или 50 000 долларов.

Вычет для владельцев предприятий сферы услуг с доходом выше порогового значения

Если ваш бизнес связан с предоставлением личных услуг, а ваш налогооблагаемый доход превышает пороговые значения в размере 329 800/164 900 долларов США, ваш сквозной вычет постепенно снижается до 429 800 долларов США/214 900 долларов США QBI. В верхней части диапазона доходов вы вообще не получаете вычета. То есть, если ваш общий доход превышает 429 800 долларов США, если вы состоите в браке, или 214 900 долларов США, если вы одиноки, вы не получаете вычета. Это было сделано для того, чтобы высокооплачиваемые работники, оказывающие личные услуги, — например, юристы, — не могли позволить своим работодателям реклассифицировать их как независимых подрядчиков, чтобы они могли воспользоваться сквозным вычетом. Для поставщиков услуг, не являющихся поставщиками услуг, такого поэтапного отказа от всего вычета не существует.

Чтобы рассчитать вычет, вы начинаете с использования той же формулы, что и для поставщиков услуг, которые обсуждались выше. Ваш максимально возможный вычет составляет 20% от вашего QBI. Однако ваш вычет не может превышать большее из следующих значений:

• 50% вашей доли заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием, или
• 25% W-2 заработная плата PLUS 2,5% от стоимости приобретения амортизируемого имущества, используемого в бизнесе.

Таким образом, если у вас нет сотрудников или амортизируемого имущества, вы не получаете вычета.

Далее вычисляется поэтапный отказ от вычета. Если у вас есть наемные работники или имущество, ваш вычет поэтапно сокращается на 1% за каждые 1000 долларов, которые ваш доход превышает порог в 329 800 долларов. Когда ваш доход достигает 429 800 долларов США, вы не получаете никаких вычетов. Если вы одиноки, ваш вычет уменьшается на 2% за каждую 1000 долларов, которую ваш доход превышает порог в 164 900 долларов, и вы не получаете вычета, если ваш доход достигает 214 901 доллара.

Пример. Марк женат и ведет совместную работу. Он заработал 359 долларов.800 в облагаемом налогом доходе в этом году. Его индивидуальный консалтинговый бизнес заработал 359 800 долларов и выплатил сотрудникам 100 000 долларов. Консалтинг является одним из указанных сервисных предприятий, поэтому его сквозной вычет подлежит поэтапному отказу. Его налогооблагаемый доход в размере 359 800 долларов США составляет 30 000 долларов США, или 30%, сверх порога в 329 800 долларов США. Перед поэтапным отказом его вычет ограничен 50% от заработной платы W-2, которую он выплачивал, что составляло 50 000 долларов (50% x 100 000 долларов заработной платы W-2 = 50 000 долларов).