Налог на доходы во франции: » Страница не найдена

Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.

В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

•  Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
• Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
• Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
• Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
• Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Малые и средние предприятия во Франции, с годовым оборотом, не более 10 миллионов евро, могут уплачивать пониженную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах. 

+7 (495) 774-98-86

Налоговая система Франции, ее особенности

2020 №6 — перейти к содержанию номера…

Постоянный адрес этой страницы — https://esj.today/17ecvn620.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 458.4 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Зотиков Н.З. Налоговая система Франции, ее особенности // Вестник Евразийской науки, 2020 №6, https://esj.today/PDF/17ECVN620.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.

Зотиков Николай Зотикович
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет им. И.Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Доцент
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=518075

Аннотация. В отличие от России, являющейся федеративным государством и имеющей трехуровневую бюджетную систему, Франция является унитарным государством, имеет двухуровневую налоговую систему, предусматривающую государственные налоги и местные налоги.

В величине доходов бюджета Франции налоги и сборы занимают около 90 %, в величине валового внутреннего продукта – 45,8 %, что немного выше показателя в Евросоюзе. Налоговая система Франции является самой сложной, налоги в стране являются одними из самых больших в мире, что подтверждается занимаемым 4-м местом в Евросоюзе по показателю совокупной налоговой нагрузки. Между тем, налоговая система Франции обеспечивает высокий уровень жизни населения за счет перераспределения доходов.

В статье автором рассмотрены виды налогов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами во Франции. Особое внимание уделено налогообложению семейного дохода физических лиц по прогрессивной шкале в размере от 0 до 45 %.

Исследованием установлены имеющиеся сходства налоговых систем России и Франции, это в первую очередь, преобладание доли косвенного налогообложения. Отличают налоговую систему Франции ее социальная направленность (взносы в социальные фонды составляют более 40 % общей суммы налоговых платежей), значительная доля налогов в доходах местных бюджетов, что обеспечивает бюджетное равновесие (независимость бюджетов в вопросах формирования и использования бюджетных средств), при значительной эластичности правила налогообложения остаются неизменными в течение длительного периода.

По мнению автора, положительный опыт налогообложения доходов физических лиц, накопленный во Франции, для России является актуальным и востребованным.

Ключевые слова: бюджет; налоговая система; налоговая нагрузка; косвенные налоги; семейный доход; эластичность; налоговые льготы; подоходный налог; налог на прибыль; недвижимость

Скачать

ISSN 2588-0101 (Online)

Богатые французы будут отдавать в бюджет 75% доходов

29 декабря 2013

75-процентный налог может спровоцировать массовый исход из страны «звёздных» футболистов

Верховный суд Франции утвердил максимальную ставку подоходного налога для обладателей сверхдоходов на уровне 75%, поддержав позицию президента страны Франсуа Олланда.

Почти ровно год назад предложение президента о том, чтобы в бюджет уходило до трех четвертей доходов частных лиц, было признано Конституционным судом Франции не соответствующим основному документу страны.

Однако правительство изменило его таким образом, что теперь ответственность за уплату налогов в размере 75% от доходов своих сотрудников несет работодатель. Высшая ставка прогрессивного налога применяется в случае, если годовой доход работника превышает 1 млн евро.

Согласно решению Верховного суда, 75-процентная налоговая ставка является временной и распространяется на доходы физических лиц, полученные в уходящем 2013-м и наступающем 2014-м году.

Ярыми противниками этой нормы являются французские футбольные клубы, которые ранее объявили забастовку в знак протеста против непомерного, на их взгляд, налогового бремени.

По словам представителей клубов, решение Верховного суда может спровоцировать массовый исход из страны «звёздных» футболистов, получающих высокие зарплаты.

В одном только клубе «Пари Сен-Жермен» более 10 игроков получают по контракту более 1 млн евро в год, а следовательно, будут вынуждены отдавать в качестве налогов три четверти своей зарплаты. В том числе нападающий Златан Ибрагимович, являющийся гражданином Швеции.

Против 75-процентного подоходного налога выступил также целый ряд французских бизнесменов и звезд шоу-бизнеса. Киноактер Жерар Депардье в знак протеста даже покинул страну и принял российское гражданство.

Однако, как показывают опросы общественного мнения, большинство рядовых французов поддерживают введение максимальной 75-процентов ставки в качестве временной меры.

В отличие от большинства европейских стран, Франция намерена сократить свой раздутый внешний долг не только за счет экономии бюджетных расходов, но и за счет увеличения налогов.

В Великобритании налог на доходы физических лиц также является прогрессивным, то есть возрастает вместе с увеличением зарплаты, однако его максимальная ставка составляет 45%.

В России ставка подоходного налога (за исключением некоторых видов доходов) является плоской, то есть одинаковой для всех, и составляет 13%.

Налоги на бизнес во Франции

Практически все виды компаний во Франции подлежат уплате налога на добавленную стоимость (TVA). Исключение составляют индивидуальные предприниматели, а также вновь созданные компании в течение первых двух лет своей деятельности и микро-предприятия в случае, если их годовые обороты не превышают определенный для сферы их деятельности лимит. От обложения TVA также освобождены некоторые операции, такие как сдача недвижимости в аренду, медицинская и образовательная деятельность, а также внешняя торговля.

Как и с налогами, которые мы рассмотрели выше, для TVA существует обычный и упрощенный режимы. Они отличаются периодичностью подачи деклараций и порядком уплаты. Так, компании на упрощенном режиме декларируют налог раз в год, не позднее 1 мая текущего года за предыдущий год, а уплачивают двумя частями – в июле и декабре. Крупные компании, применяющие обычный режим, декларируют и уплачивают TVA каждый месяц.

Стандартная ставка TVA – 20%. К ряду товаров и услуг применяются пониженные ставки – 10% и 5,5%. Кроме того, особая ставка в 2,1% предусмотрена для медицинских товаров, расходы на которые возмещаются за счет системы обязательного медицинского страхования.

Как и в России, если входящий налог на добавленную стоимость превысил исходящий, французская компания имеет право на возмещение налога из бюджета. Тем не менее, часто это происходит не автоматически, а посредством проведения специальной налоговой проверки, по итогам которой принимается решение о возмещении.

Помимо НДС, во Франции существуют и иные косвенные налоги, применяемые к компаниям. Это акцизы на алкогольную и табачную продукцию и единый налог на бензин. Кроме того, существует налог на деятельность, оказывающую негативное влияние на окружающую среду, – например, для компаний, осуществляющих сбор и переработку мусора, и производство, которое приводит к выбросу отравляющих веществ в атмосферу.

Местные налоги

Местные налоги устанавливаются локально и их ставки и порядок уплаты зависит от департамента, в котором зарегистрирована компания. Рассмотрим наиболее распространённый местный налог, который применяется ко всем компаниям на всей территории Франции – налог на недвижимость предприятий.

Налог на недвижимость (Cotisation foncière des entreprises, CFE)

Данным налогом облагаются все компании и индивидуальные предприниматели, независимо от того, где они находятся и какие применяют режимы по иным налогам. Объектом налогообложения выступают недвижимые объекты, которые используются компанией для осуществления своей деятельности – офисные помещения, торговые площади, даже если компания не является их собственником. Может показаться парадоксальным, но даже индивидуальный предприниматель, зарегистрировавший свою деятельность по своему домашнему адресу, облагается CFE, так как фактически для осуществления своей профессиональной деятельности он использует свое жилье – недвижимый объект. Однако в данном случае законодательно предусмотрен лимит в €531 для предпринимателей, чьи годовые доходы не превышают €10 000.

Ставки и порядок исчисления CFE варьируются от одного города к другому. Для примера, в Париже применяется ставка 16,52% от установленного кадастрового дохода недвижимого объекта. На практике, суммы данного налога в Париже составляют в среднем от €200 до €2 000 в год.

Отдельно стоит рассмотреть компании, которые используют коммерческий юридический адрес – зарегистрированы в так называемом «agence de domiciliation». Они подлежат уплате минимального размера CFE, устанавливаемого ежегодно местными властями. Минимальный размер CFE в Париже за 2019 год составил €76 для компаний, чьи годовые обороты не превышают €100 000, и €447 для всех остальных.

От CFE освобождены все компании в первый год от момента создания, но должны задекларировать недвижимые объекты, которые они используют для осуществления своей профессиональной деятельности не позднее 31 декабря этого же года. На базе этих данных налоговая рассчитывает налог к уплате самостоятельно и ежегодно направляет компании налоговое извещение. Оплата производится не позднее 15 декабря текущего года за этот же год.

Иные налоги

Помимо всего вышеперечисленного, существует ряд иных налогов, которые применяются менее централизованно и зависят в большинстве своем от специфики деятельности той или иной компании и ее годовых оборотов. Компании, чей годовой оборот превышает €500 000, дополнительно к CFE уплачивают налог на добавленную стоимость предприятия (CVAE). Или, например, те предприятия, которые имеют или используют в своей деятельности автомобили, будут уплачивать налог на автомобильные средства (TVS).

Если Ваша компания планирует нанимать сотрудников, не стоит забывать и об обязательных социальных отчислениях (cotisations sociales) на фонд заработной платы и социальных налогах, таких как обязательный взнос на профессиональное образование (contribution unique à la formation professionnelle et à l’alternance).

При планировании своей деятельности во Франции следует обязательно принять во внимание все нюансы местного налогового законодательства. Это поможет не только подобрать оптимальные для Вашего бизнеса формы и режимы, но и избежать неприятных открытий впоследствии.

Любые сложности с налогами перекрываются преимуществами ведения бизнеса в стране. Франция весьма привлекательна развитой экономикой и стабильностью. Французская банковская система – одна из самых безопасных в мире, здесь практически отсутствуют риски резкого индекса инфляции или обесценивания валюты. Здесь созданы оптимальные условия для иностранных компаний, желающих открывать здесь представительства, филиалы или полноценные юридические лица. Во Франции предусмотрены и многочисленные льготы и преференции, которыми можно воспользоваться с целях оптимизации налогового бремени Вашей компании. Обратитесь к профессионалу – он поможет Вам разобраться во всех тонкостях и сэкономить не только средства, но и драгоценное время.

Комментарии к МЕЖДУНАРОДНОЙ НАЛОГОВОЙ КОНВЕНЦИИ, заключенной между ФРАНЦИЕЙ и РОССИЕЙ

Комментарии к МЕЖДУНАРОДНОЙ НАЛОГОВОЙ КОНВЕНЦИИ, заключенной между ФРАНЦИЕЙ и РОССИЕЙ

Введение

Франция и Россия подписали 26 ноября 1996 г. в Париже конвенцию, имеющую своей целью избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от уплаты налогов, в том числе налогов на прибыль и капитал. К документу прилагается протокол, являющийся неотъемлемой частью конвенции. Утверждение этой конвенции было санкционировано законом от 16 декабря 1998 г. и вступило в силу 9 февраля 1999 г.

Новая редакция заменила собой устаревшую конвенцию, подписанную в Париже 4 октября 1985 года между Францией и СССР. Франция была вынуждена пересмотреть конвенцию по запросу России от 1992 г., когда российские власти хотели подвергнуть пересмотру все налоговые соглашения, заключенные бывшим СССР. Более того, конвенция 1985 года больше не соответствовала внутриполитической ситуации в России и имела существенные недостатки, как по форме, так и по существу, что определило необходимость проведения переговоров по новой конвенции с Российской Федерацией.

Действительно, Конвенция 1985 года отражает ситуацию в бывшем СССР, которая выражается в юридических и налоговых реалиях, несовпадающих с французскими. Результатом стала конвенция, которая значительно отличалась от модели Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и конвенций, обычно заключаемых Францией. Основных недостатков было несколько: не были представлены определенные доходы или налоги; некоторые определения и типы доходов были рассмотрены недостаточно, а некоторые положения расходились с теми, которые традиционно приняты Францией и другими ее партнерами.

Положения конвенции 1996 года соответствуют типовой конвенции ОЭСР. С другой стороны, прилагаемый протокол включает оригинальные положения, предназначенные для организации совместной борьбы с уклонением от уплаты налогов и для поддержки развития деятельности французских компаний, учрежденных в России.

– Двусторонние консультации – 22 января 2001 г. делегации Франции и России встретились с целью разрешения трудностей при применении налоговой конвенции от 26 ноября 1996 г. Обе делегации договорились организовать консультации по адресу N в любое время, либо с целью повторного рассмотрения уже поднятых вопросов, если это необходимо, либо для изучения других трудностей, которые могут возникнуть при толковании конвенции.

1. Общие положения

– Лица, к которым применяется конвенция – Статья 1 конвенции предусматривает, что конвенция применяется к лицам, проживающим в одном или обоих государствах.

– Налоги, к которым применяется конвенция – В статье 2 конвенции перечислены налоги, охватываемые соглашением. Список налогов был обновлен и дополнен с обеих сторон по сравнению со старой конвенцией. Что касается Франции, это подоходный налог, корпоративный налог, налог на заработную плату и налог солидарности на состояние.

Для России это налог на прибыль предприятий и организаций (в том числе налог на заработную плату, превышающую установленную норму), НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество для физических лиц.

В России не введен налог на богатство. В пункте 4 статьи 2 указывается, что данная конвенция также применяется к налогам идентичного или аналогичного характера, которые устанавливаются после даты подписания конвенции и дополняют существующие налоги или заменяют их.

Примечание: во Франции с 1 января 2018 года налог на богатство был заменен налогом на недвижимое имущество, налогооблагаемую базу которого составляет недвижимое имущество и права на недвижимость, принадлежащие налогоплательщику напрямую или через посредничество компании или организации.

В административных комментариях, касающихся этого нового налога, опубликованных в издании BOFiP-Impôts 8 июня 2018 г., налоговая администрация Франции указала, что принципы, которыми руководствуются при толковании положений налогового законодательства для налога солидарности на богатство, применяются и к налогам на недвижимое имущество, но соглашение, применимое к налогу солидарности на богатство, не применимо к налогу на недвижимое имущество. Детальное изучение положений этого соглашения необходимо для определения его применимости к налогу на недвижимое имущество.

– Общие определения – Статья 3 конвенции дает определения некоторых терминов, используемых в конвенции. Таким образом, термин «Россия» обозначает территорию Российской Федерации и включает ее исключительную экономическую зону и континентальный шельф, определенные в соответствии с Конвенцией ООН по морскому праву от 10 декабря

Термин «Институт государства» означает, в случае Франции, само государство и его территориальные сообщества, а также их юридические лица, регулируемые публичным правом, а в случае России – «органы государственной власти», учрежденные в России в соответствии с определением Конституции Российской Федерации. В пункте 2 статьи 3 указано, что налоговое право имеет преимущественную силу над другими отраслями права при толковании терминов, не определенных в других разделах соглашения.

– Местожительство – Статья 4 конвенции определяет качество резидента в соответствии с моделью ОЭСР. В пункте 4 статьи уточняется, что выражение «резидент Договаривающегося Государства» включает организации и группы лиц, место эффективного управления которыми находится в этом Государстве и чьи акционеры, партнеры или другие члены лично облагаются налогом на свою долю прибыли в соответствии с внутренним законодательством этого государства.

Налогообложение состояния

– Правила налогообложения – Статья 22 конвенции определяет правила налогообложения состояния, которые основаны на модели ОЭСР. Согласно пункту 1, капитал, состоящий из недвижимого имущества, указанного в статье 6 Конвенции, принадлежащего резиденту одного государства и находящегося в другом государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

Согласно параграфу 2, состояние, складывающееся из акций, долей или других прав в компании (или юридическом лице), чьи активы, в основном, сформированы напрямую или через посредничество одной или нескольких других компаний (или юридических лиц) из недвижимого имущества, расположенного в одном из государств, или из прав, связанных с таким имуществом, облагается налогом в этом государстве. Целью этого положения является приведение налогового режима для акций, долей или других прав в компании, преимущественно занимающейся недвижимостью, в соответствие с налоговым режимом для недвижимого имущества. Согласно пункту 3, капитал, состоящий из движимого имущества, составляющего часть активов постоянного представительства, которое предприятие одного государства имеет в другом государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

В соответствии с параграфом 4, состояние резидента государства, состоящее из морских или воздушных судов, эксплуатируемых этим резидентом в международных перевозках, а также движимого имущества, используемого при эксплуатации таких морских или воздушных судов, подлежит налогообложению только в этом государстве (государстве проживания). Вся другая собственность резидента государства подлежит налогообложению согласно параграфу 5 только в этом государстве (государстве проживания).

III. Особые положения

– Двойное налогообложение – Статья 23 конвенции регулирует порядок устранения двойного налогообложения. Что касается налога на имущество, Франция предоставляет право на зачет налога в сумме, равной российскому налогу, взимаемому с элементов состояния, подлежащих налогообложению в России, в соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 3 статьи 22 Конвенции. Однако этот зачет не может превышать сумму французского налога, соответствующую этому состоянию. С российской стороны метод налогового зачета также использовался в отношении доходов и состояния.

– Процедура взаимного согласия – Статья 25 конвенции организует обычную процедуру партнерских консультаций между двумя государствами для разрешения трудностей, связанных с применением конвенции или случаями двойного налогообложения, противоречащие принципам конвенции. Однако конвенция не предусматривает созыв комитета из представителей этих властей с целью достижения соглашения между двумя сторонами.

– Обмен информацией – Глава налоговой службы Франции и Глава Федеральной налоговой службы Российской Федерации подписали в Париже 28 января 2004 г. «административное соглашение» об обмене информацией.

Это соглашение вступило в силу 28 января 2004 г. и предусматривает автоматический обмен информацией о доходах, упомянутых в статье 15 франко-российской налоговой конвенции от 26 ноября 1996 г., а также о передаче прав собственности на недвижимость. Соглашение также предусматривает добровольный обмен информацией, касающейся гонораров за участие в заседаниях, комиссионных, дивидендов, процентов, роялти и других вознаграждений, выплачиваемых резидентам того или иного государства.

Любая информация, полученная в этом контексте администрацией, хранится в секрете в соответствии с внутренним законодательством каждого государства. Кроме того, было решено активизировать добровольный и автоматический обмен информацией о доходах, помимо тех, которые указаны в соглашении с тем, чтобы два государства могли правильно устанавливать свои соответствующие налоги.

– Статьи 209 B и 212 Налогового кодекса Франции – Пункт 7 протокола, прилагаемого к конвенции, подтверждает, как и большинство налоговых договоров, недавно подписанных Францией, право Франции применять статью 209 B Налогового кодекса Франции, имеющую своей целью бороться с международным уклонением от уплаты налогов.

В данном пункте также подтверждается право применять статью 212 в ситуации тонкой (недостаточной) капитализации.

– Условия применения конвенции

– Пункты 8 и 9 протокола предусматривают порядок применения конвенции. Оба государства стремятся в полной мере применять и использовать вытекающие из конвенции преимущества.

Однако если налог взимается в противоречии с условиями конвенции, может быть подан запрос на возмещение. В пункте 8 протокола устанавливаются сроки предъявления требования о возмещении и его выполнения принимающей администрацией.

– Вступление в силу

– Что касается налога на имущество, конвенция вступила в силу 1 января 2000 г. как для Франции, так и для России. Пункт 3 статьи 28 также предусматривает, что налоговые положения, содержащиеся в соглашениях, участниками которых были Франция и бывший СССР, перестают применяться к любым французским или российским налогам, в отношении которых новая конвенция имеет силу в соответствии с пунктом 2 статьи 28. Это касается, в частности, налоговой конвенции от 4 октября 1985 г., обмена письмами от 14 марта 1967 г. относительно налогового режима для доходов от авторских прав и лицензий, соглашения от 4 марта 1970 г. во избежание двойного налогообложения в сфере воздушного и морского транспорта.

Николя БРАЭН

Адвокат

Специалист в сфере банковского и финансового права.

Университет Пантеон-Сорбонна

Cabinet BRAHIN Avocats

Advokatfirma i NICE, Lawyers in NICE

Тел: 00 33 6 63 51 47 70

Email : [email protected]

Ул. Луи Гассена, 1

06300 НИЦЦА (ФРАНЦИЯ)

Тел: +33 493 830 876 / Факс : +33 493 181 437

www.brahin-avocats.com

Зарплату Месси сравнили с доходами ведущих бизнесменов Франции — Газета.Ru

11 августа 2021, 01:54

Прослушать новость

Остановить прослушивание

close

100%

Годовая зарплата аргентинского форварда Лионеля Месси, который заключил контракт с французским «Пари Сен-Жермен», будет выше, чем у ведущих французских бизнесменов, возглавляющих корпорации престижного биржевого списка CAC-40, информирует Les Echos.

По неофициальным данным, годовая зарплата аргентинца в парижском клубе за вычетом налогов составит €35-40 млн. Футболист в среднем будет получать в несколько раз больше, чем глава автопроизводителя Stellantis, в подчинении которого находится 400 тыс. человек, или директор BNP Paribas, крупнейшего банка еврозоны, или глава старейшей в мире корпорации Air Liquide по производству технических газов.

В своем предыдущей команде — «Барселоне», игрок по контракту получал €60 млн. А всего за четыре последних футбольных сезона доходы Месси без вычета налогов составили 555,2 миллиона евро. В эту сумму входят как зарплаты Месси в футбольном клубе, так и платы за рекламное использование его образа, многомиллионные премии за спортивные достижения и различные гонорары.

Ранее сообщалось, что «ПСЖ» объявил о подписании контракта с форвардом Лионелем Месси.

Месси является воспитанником каталонского клуба. Он дебютировал за основную команду в 2004 году. Вместе с сине-гранатовыми он выиграл 35 титулов. Форвард шесть раз становился обладателем «Золотого мяча». В прошедшем сезоне он принял участие в 35 матчах чемпионата Испании, в которых забил 30 мячей и отдал девять результативных передач.

Налоги для резидентов и нерезидентов – основные отличия

Порядок уплаты налогов во Франции в значительной мере зависит от того, каким правовым статусом обладает налогоплательщик: резидента или нерезидента страны. Все критерии определения статуса налогового резидента содержатся в Общем налоговом кодексе Франции (Art. 4B du Code Général des Impôts, CGI).

К налоговым резидентам относятся:

• лица, чей дом (foyer) находится во Франции;
• лица, чье место преимущественного проживания (lieu de séjour principal) находится во Франции;
• лица, чья профессиональная деятельность ведется во Франции;
• лица, центр экономических интересов которых находится на территории Франции.

В первом случае под домом имеется в виду экономическое домохозяйство, поскольку во Франции базой для исчисления подоходного налога является именно домохозяйство (зарегистрированный брак либо партнерство на основе Гражданского договора солидарности, Pacte civil de solidarité), а не отдельный индивид. Во втором случае местом преимущественного проживания будет являться Франция, если человек проживает там свыше 183 дней в году, считая выходные и праздники (§ 2 Art. 81A, CGI). В третьем случае под профессиональной деятельностью понимается любая деятельность в области промышленного производства, коммерции, сельского хозяйства, искусства, спорта и т.д., если она является основным, а не дополнительным заработком. В четвертом случае центром экономических интересов может быть как место нахождения капитала, так и место управления этим капиталом.

Если человек отвечает каким-либо из этих критериев, все доходы, полученные им как во Франции, так и в других государствах, облагаются налогами, предусмотренными французским законодательством. Он обязан подать декларацию о доходах по окончании налогового года. Если к человеку не применимы вышеописанные критерии, т.е. он является нерезидентом, французские налоги могут быть начислены лишь на отдельные виды доходов, которые получены из французских источников, как то:

— доход от распоряжения недвижимостью, расположенной на территории Франции, либо имущественными правами на такую недвижимость;

— доход от распоряжения движимым имуществом на территории Франции;

— доход от предпринимательской деятельности на территории Франции;

— доход от профессиональной деятельности на территории Франции;

— прибыль, извлекаемая из финансовых операций на территории Франции;

— прибыль от сделок с акциями компаний, чей головной офис находится во Франции;

— доходы от участия в культурных и спортивных мероприятиях на территории Франции (Art. 164B, CGI).

Механизм исчисления подоходного налога для резидентов и нерезидентов будет отличаться в тех случаях, когда для конкретного вида дохода нерезидента предусмотрена фиксированная налоговая ставка, а не прогрессивная. Например, 33⅓ на доходы от некоммерческой деятельности, 15 % на доходы от участия в артистических и спортивных мероприятиях, 25 % на доходы от дивидендов с акций, 33⅓  на доходы от сделок с недвижимостью и т.д. Некоторые виды доходов нерезидентов вообще не облагаются налогом в отличие от аналогичных доходов резидентов. Скажем, не подлежит уплате налог на доходы от продажи движимого имущества, если оно произведено самим налогоплательщиком-нерезидентом на территории Франции, не подлежит уплате налог на прибыль от банковского вклада нерезидента, если вклад размещен во французском банке.

На практике подчас оказывается затруднительным определить налоговым резидентом какого государства (Франции или России) является человек, поскольку он может подпадать под критерии обеих стран. Для разрешения подобных ситуаций была заключена франко-российская Конвенция об избежании двойного налогообложения от 26.11.2006г. Если человек имеет постоянное жилище в обеих странах, он считается налоговым резидентом того государства, с которым имеет наиболее тесные личные и экономические связи (пп. а п. 2 ст. 4 Конвенции). Если такой центр не может быть определен, он считается резидентом государства, где обычно проживает, а в случае проживания в обеих странах, резидентом той страны, гражданином которой он является.

Важно! Конвенция устанавливает некоторые правила, отличающиеся от общего порядка, предусмотренного французским Общим налоговым кодексом. Независимо от того. резидентом какого государства является лицо, налог с доходов от сделок с недвижимостью уплачивается по месту нахождения такого имущества (п. 1 ст. 6 Конвенции). Налог с доходов от работы по найму уплачивается в той стране, где фактически осуществляется такая работа, если ее период превышает 183 дня в году (пп. а п. 2 ст. 15 Конвенции). Налоги на доходы от деятельности по оказанию профессиональных услуг (преподавательская, научная, литературная и проч. деятельность, врачебная или адвокатская практика) платится в стране, резидентом которой лицо является, если только постоянная база для целей такой деятельности не располагается в другом государстве (ст. 14 Конвенции). 

Подоходный налог 2020 во Франции: масштаб и сроки

Правительство Франции объявило о снижении подоходного налога на 2020 год. Основное изменение касается налогоплательщиков, чей доход составляет от 9 964 до 27 519 евро, при снижении ставки с 14 % до 11%. Мы также отмечаем изменение порога, к которому применяется эта ставка, с 25 405 евро до 27 519 евро ..

Шкала подоходного налога на 2020 год устанавливает налоговый порог и применимые налоговые категории на 2019 год. доход во Франции.

• До 9.964 евро: 0%;
• От 9 965 € до 27 519 €: 14,00%;
• От 27 520 € до 73 779 €: 30,00%;
• От 73780 € до 156 244 €: 41,00%;
• Свыше 156 244 €: 45%.

Налоговые услуги для нерезидентов

Первоначально запланированный на 2018 год, вступление в силу удерживаемого налога на прибыль было окончательно перенесено на 1 января 2019 года. .Таким образом, способ уплаты налогов не изменится.

DGFiP запустил симулятор для расчета налога 2020 года. Вы найдете его здесь: https://www.impots.gouv.fr/portail/simulateurs

Не стесняйтесь обращаться к нам, чтобы помочь вам в этом процессе. Команда профессионалов в вашем распоряжении, чтобы сделать это проще.

Обратите внимание, как С 2020 года отделения с 50 по 54 интегрированы в зону 2.

Свяжитесь с нами, чтобы получить бесплатное ценовое предложение для подачи французской налоговой декларации.

Сэнди Далмас
Присяжный бухгалтер

Сэнди Далмас имеет более чем 10-летний опыт работы в компании
& Cie. в налогообложении нерезидентов, меблированной аренды и парагостеприимства.

Контакты.

Дебора Зербиб
Налоговый юрист

Дебора Зербиб имеет многолетний опыт работы в области личного и международного налогообложения после получения степени магистра II по налоговому праву.

Контакты.

Cabinet Roche & Cie, Бухгалтер, владеющий английским языком в Лионе, Франция.
Специалист по налогообложению недвижимого имущества и нерезидентов.

Налогообложение во Франции в 2020 году | Блевинс Фрэнкс Эдвайзерс

См. Правила проживания во Франции и налоговые ставки 2020 года для доходов и инвестиций, социальных сборов, налога на имущество и налога на наследство во Франции.

Ознакомьтесь с правилами проживания во Франции и ставками налога на прибыль и инвестиции 2020 года, социальными сборами, налогом на имущество и налогом на наследство во Франции.

Если вы планируете переехать во Францию ​​или просто купить там недвижимость, вам необходимо ознакомиться с различными местными правилами, постановлениями и обычаями, включая налогообложение.По общему признанию, исследование налогов никогда не доставляет удовольствия, но оно того стоит, чтобы избавить себя от головной боли, и особенно стоит при планировании наперед, чтобы сэкономить от уплаты налогов больше, чем вам нужно.

Французские налоговые правила сильно отличаются от британских, с некоторыми дополнительными налогами, такими как социальные сборы и налог на имущество, поэтому вам нужно убедиться, что вы все правильно поняли. Они также регулярно меняются, особенно после смены правительства, поэтому важно быть в курсе.

Налоговая резиденция во Франции

Прежде всего, вам необходимо установить, где вы находитесь / будете резидентом для целей налогообложения. Хотя для многих это просто, но не всегда ясно. При необходимости обратитесь за профессиональной консультацией, так как уплата налога в неправильной стране может оказаться дорогостоящей.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Франции, если выполнено любое из следующих тестов. Вы будете налоговым резидентом на следующий день после прибытия, если намерены проживать там неопределенный срок.

1. Франция — это ваше основное место жительства или дом — ваше « фойе », то есть место, где проживает ваша близкая семья (супруга, несовершеннолетние дети).
2. Франция — это ваше основное место жительства , ваш « вместо старшего директора ». Обычно это означает, что вы проводите в стране более 183 дней в календарном году, но также может применяться, если вы провели во Франции больше дней, чем в любой другой отдельно взятой стране.
3. Ваша основная деятельность находится во Франции.
4. Большая часть из ваших крупных активов расположена во Франции («центр экономических интересов»).

Если вы являетесь налоговым резидентом Франции в соответствии с французскими правилами и налоговым резидентом Великобритании в соответствии с ее правилами, то, где вы платите налог, будут определены правила разрешения конфликтов.

Резиденты Франции обязаны облагать налогом свои доходы, прибыль и недвижимое имущество во всем мире и подчиняются французским правилам налогообложения наследования. Вы обязаны зарегистрироваться в налоговых органах Франции и полностью задекларировать свой доход и состояние.

Франция налоги на прибыль

Франция устанавливает три формы налога на прибыль:

• Налог на прибыль по ставкам налога
• Социальные расходы
• Фиксированная ставка на инвестиционный доход

Французский подоходный налог

Ставки налога применяются к заработкам, таким как доход от работы, пенсии и арендной платы. Ставки для дохода в 2020 году:

Лица с более высоким доходом в настоящее время платят дополнительный налог в размере 3% или 4% для доходов свыше 250 000 евро и 500 000 евро соответственно, с более высокими порогами для семей.

Облагаемый налогом доход, подлежащий оценке, представляет собой общий доход вашей семьи — он не рассчитывается на одного человека. Чтобы избежать более высоких ставок налога при высоком доходе, но более одного члена семьи, семья делится на ряд « частей семьи ».

Доступны различные налоговые льготы и вычеты.

Социальные расходы

Социальные отчисления уплачиваются со всех форм дохода в дополнение к налогам на доход / прирост капитала (и отдельно от взносов на социальное обеспечение).В 2020 году их:

• 9,7% для доходов от занятости / самозанятости.
• 17,2% для инвестиционного дохода; снижено до 7,5% , если вы охвачены системой здравоохранения другой страны ЕС / ЕЭЗ (если у вас есть форма S1).
• 9,1% для пенсионных доходов; снижается до 7,4% , если ваш пенсионный доход составляет менее 2000 евро в месяц (3000 евро для пары). Владельцы формы S1 освобождаются от уплаты налогов.

Французские налоги на доход от инвестиций

С января 2018 года инвестиционный доход (банковские проценты, дивиденды, прирост капитала от продажи ценных бумаг) облагается налогом по специальной фиксированной ставке 30% (« Prélèvement Forfaitaire Unique » или PFU ), а не указанные выше ставки.Это включает в себя как подоходный налог, так и социальные отчисления, поэтому снижает налоговые расходы для инвесторов с более крупными портфелями.

Лица с низкими доходами могут вместо этого применять прогрессивные ставки подоходного налога к своему инвестиционному доходу плюс социальные сборы.

Французские налоги на богатство

Франция вводит ежегодный «налог на богатство» в дополнение к подоходному налогу. До 2018 года это взималось с общего богатства домохозяйства, но сегодня это относится только к активам недвижимости (находящимся в прямой или косвенной собственности).

Этот « Impot sur la fortune immobilière» (IFI) применяется к вашей собственности по всему миру, если вы являетесь ее резидентом. Но хорошая новость заключается в том, что вы несете ответственность только в том случае, если общая стоимость ваших недвижимых активов превышает 1,3 миллиона евро, и, в любом случае, граждане Великобритании избегают этого налога в течение первых пяти лет проживания.

Если вы действительно должны заплатить, первые 800 000 евро не облагаются налогом. Ставки налога на имущество начинаются с 0,5% для собственности от 800 000 до 1 300 000 евро и постепенно повышаются до 1.5% для недвижимости стоимостью более 10 000 000 евро.

Если вы не проживаете во Франции, вы несете ответственность только за местную собственность с теми же порогами и ставками, как указано выше.

Французские налоги на наследство и подарки

Имейте в виду, что если вы постоянно проживаете во Франции, ваши наследники и бенефициары будут облагаться французским налогом на наследование любого наследства или подарков, которые они получают от вас.

Это работает совершенно иначе, чем налог на наследство в Великобритании, который уплачивается недвижимостью.Во Франции каждый получатель несет ответственность за полученную сумму, а ставки и надбавки значительно различаются в зависимости от того, кто является получателем.

Вот несколько примеров:

• Супруги не облагаются налогом на наследство с наследства, но с подарков.
• Каждый ребенок получает пособие в размере 100 000 евро и платит налог по прогрессивной ставке от 5% до 45% .
• Братья и сестры получают пособие в размере 15 932 евро и платят налог в размере 35% или 45% .
• Удаленные и не родственники платят 60% налог с надбавкой всего 1594 евро.

Итак, вам нужно подумать, кто будут вашими наследниками, а затем обратиться за советом, чтобы увидеть, что вы можете сделать, чтобы уменьшить их налоговые обязательства по наследству и упростить для них этот процесс.

Brexit и налогообложение во Франции

Налогообложение и соглашения об избежании двойного налогообложения являются внутренними вопросами, а не ЕС, поэтому налоговые правила, которые применяются к британским экспатриантам во Франции сегодня, не должны меняться, когда переходный период Brexit подходит к концу 31 декабря 2020 года.

При этом, согласно своим внутренним правилам, некоторые страны облагают налогом активы, не входящие в ЕС / ЕЭЗ, иначе, чем внутренние активы / активы ЕС.Например, по французским правилам очень выгодный налоговый режим может применяться к инвестициям, удерживаемым в рамках полиса страхования жизни / ‘assurance-vie’ . Однако некоторые из ключевых преимуществ применимы только к политике ЕС, поэтому, если у вас есть политика Великобритании, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем сегодня. Это следует учитывать при рассмотрении инвестиционных схем для вашей жизни во Франции.

Налоговое планирование для Франции

Нельзя отрицать, что французское налогообложение может быть сложным, а налоговое бремя — высоким для некоторых домохозяйств.Но это также дает некоторые возможности для эффективного налогового планирования, особенно в отношении инвестиционного капитала и определенных пенсий.

Одно можно сказать наверняка: вам необходимо пересмотреть и скорректировать свое налоговое планирование после переезда во Францию, поскольку то, что было эффективным в Великобритании, вряд ли будет эффективным через Ла-Манш. Профессиональные консультации по вопросам международного налогообложения и управления капиталом дадут вам уверенность в том, что у вас есть все факты и вы все делаете правильно, а также помогут снизить налоговые обязательства, где это возможно, как для вас самих, так и для ваших наследников.

Связаться с консультантом из Франции

Налоговые ставки, объем и льготы могут измениться. Любые заявления, касающиеся налогообложения, основаны на нашем понимании текущего налогового законодательства и практики, которые могут быть изменены. Обобщена налоговая информация; людям следует обращаться за индивидуальным советом.

Подача налоговой декларации как американец, проживающий за границей

Красивая сельская местность и романтическая атмосфера Франции сделали ее популярным местом среди туристов, экспатриантов и пенсионеров.Прежде чем принять решение о переезде во Францию, важно узнать о налогах на экспатов, с которыми вы столкнетесь. Во-первых, американцы во Франции подчиняются французской системе налогообложения в дополнение к обязательству подавать налоговую декларацию в США. Ниже мы суммировали налоги США на эмигрантов во Франции для американских эмигрантов.

Французские налоги для экспатов из США

Если вы являетесь гражданином или постоянным резидентом США, вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию США в IRS независимо от страны, в которой вы проживаете, включая французские налоги для экспатов из США.Вы должны не только подавать обычную налоговую декларацию, но и подавать информационную декларацию о ваших активах, хранящихся на счетах в иностранных банках, с помощью формы 114 FinCEN, также известной как Отчет о счете в иностранном банке (FBAR).

Хотя США облагают налогом международный доход своих граждан и постоянных жителей, проживающих за границей, в них есть специальные положения, помогающие избежать двойного налогообложения, в том числе:

• Исключение иностранного заработанного дохода, которое позволяет исключить до 108 700 долларов иностранного дохода с 2021 года.
• TheForeign Tax Credit, который позволяет зачет в долларах США уплаченных в принимающей стране налогов из налоговых обязательств США; и
• TheForeign Housing Exclusion, который позволяет исключить домашние расходы, возникающие в результате проживания за границей.

При правильном планировании и качественной налоговой подготовке американцы, живущие во Франции, должны иметь возможность воспользоваться этими и другими стратегиями, чтобы минимизировать или даже исключить ваши налоговые счета. Обратите внимание, что даже если вы не считаете, что у вас есть задолженность по подоходному налогу в США, от вас, скорее всего, потребуется подать декларацию. К счастью, есть способы сэкономить на налогах на экспатов — ознакомьтесь с нашим полным налоговым руководством для американцев, работающих во Франции, чтобы узнать больше.

Франция имеет три квалификации для того, чтобы иностранец считался резидентом Франции.Выполнение любых требований квалифицирует вас как резидента для целей налогообложения. Критерии следующие:

• Основной дом вашей семьи (где ваша семья обычно собирается) находится на территории Франции. Или, если у вас нет семейного дома, ваше основное место жительства находится на территории Франции. Это определяется проведением во Франции более 183 дней или проведением во Франции больше времени, чем в любой другой зарубежной стране.
• Ваша основная работа или профессиональная деятельность происходит из Франции.Если у вас есть профессиональная деятельность во многих странах, вы считаются резидентом, если большая часть вашей деятельности осуществляется во Франции.
• Франция — центр вашей экономической деятельности.

Франция облагает налогом «семейные единицы», и супружеская пара должна будет подать совместную налоговую декларацию.

[et_bloom_inline optin_id = optin_1]

Во Франции весь доход подлежит французскому налогообложению, если это специально не указано французскими налоговыми органами — даже подоходный налог во Франции для экспатов.Налоговые ставки являются прогрессивными и не превышают 45% плюс дополнительный налог в размере 3% на часть дохода, превышающую 250 000 евро для одинокого человека, и 500 000 евро для супружеских пар и 4% для дохода, превышающего 500 000 евро для одинокого человека. и 1 миллион евро для супружеских пар.

Налоговые ставки на 2021 год от французских налоговых органов приведены ниже.

Нерезиденты Франции не имеют права на стандартное исключение, и их доход облагается прогрессивными ставками удержания подоходного налога в размере 0%, 12% и 20% в зависимости от суммы общей налогооблагаемой компенсации.Когда размер компенсации достигает 20%, также требуется подавать ежегодную налоговую декларацию о доходах физических лиц-нерезидентов, даже если налог был удержан у источника.

Однако существует специальный налоговый режим для иностранных граждан, временно командированных во Францию, известный как режим входящего правопреемника (статья 155B Налогового кодекса Франции).

Чтобы иметь право на участие, физическое лицо не должно быть резидентом Франции в течение пяти лет, предшествующих его прибытию, и не должно быть назначено для проживания во Франции более восьми лет (пять лет, если должность началась до 6 июля 2016 г.).Дополнительная компенсация или льготы освобождаются от французского налогообложения, включая жилищные пособия или расходы на переезд. Эти пункты должны быть специально указаны в трудовом договоре до начала работы.

Согласно тому же режиму, физические лица, нанятые французским работодателем, также могут выбрать 30% -ное освобождение от налогов вместо перечисленных выше льгот.

США и Франция заключили налоговое соглашение, которое помогает определить, в какой стране следует платить определенные налоги и в какой момент эти налоги должны быть уплачены.Договор относительно прост, но по любым вопросам мы рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией по вопросам налогообложения, особенно в отношении любых опасений по поводу двойного налогообложения: Франция / США.

Как и финансовый год в США, налоговый год во Франции совпадает с календарным годом. Срок уплаты налогов зависит от вашего статуса проживания, места вашего проживания и способа подачи налоговой декларации.

Если вы являетесь резидентом и подаете декларацию в бумажном виде, она должна быть подана 18 мая года, следующего за налоговым годом.Если вы являетесь резидентом и подаете электронную регистрацию, ваши декларации должны быть сданы 31 мая. Для нерезидентов французские налоги подлежат оплате 7 июня.

Соглашение о суммировании между США и Францией определяет, какая страна имеет первое право взимать плату за социальное обеспечение при различных соглашениях о найме.

Если работодатель в США отправил вас на работу на срок менее пяти лет, вы платите в Службу социального обеспечения США. Если ваша работа длится более пяти лет, вы платите во французскую программу социального обеспечения.Если вы были наняты во Франции французским или американским работодателем, вы платите в программу социального обеспечения Франции. Если вы работаете в правительстве США, вы платите в Службу социального обеспечения США независимо от места жительства.

Уплата налогов во Франции с доходов в США

Мировой доход будет облагаться налогом во Франции, если вы считаете себя резидентом Франции. Хотя налоговое соглашение между США и Францией исключает определенные виды доходов, любой исключенный доход по-прежнему принимается во внимание при определении того, какая ставка налога будет применяться к вашему личному доходу во Франции.Лица, не являющиеся резидентами, будут обязаны платить французские налоги только с доходов, полученных из Франции. Однако важно не упускать из виду уплату налогов во Франции с доходов в США.

Помимо подоходного налога с выплачиваемой заработной платы, во Франции существуют другие формы налогообложения.

Существует стандартная ставка TVA (французского налога на добавленную стоимость) в размере 20%. Существуют две сниженные ставки: ставка 10% на книги и питание в ресторане и ставка 5.5% на большинство продуктов.

Если вы являетесь резидентом Франции, мировой прирост капитала облагается налогом как часть вашего дохода. Вся прибыль от прироста капитала облагается налогом по прогрессивной ставке, хотя есть исключения для таких предметов, как мебель, автомобили или передача активов в связи со смертью или подарком.

Прирост капитала, полученный от продажи ценных бумаг по состоянию на 1 января 2018 г., подлежит обложению НДФЛ по фиксированной ставке налога (PFU) в размере 30% (12,8% для налога на прибыль, плюс социальные сборы по ставке 17,2%), и, если применимо, к исключительному подоходному налогу для высокооплачиваемых лиц с максимальной предельной налоговой ставкой 4%.

Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 34,5%. Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по ставке 34,5%, хотя основные резиденции не облагаются налогом. Для нерезидентов только прибыль от прироста капитала, полученная во Франции, облагается налогом по тем же прогрессивным ставкам. Существует несколько дополнительных правил и положений о сроках владения при продаже недвижимости и прироста капитала, и лучше всего связаться с местным налоговым экспертом для надлежащего планирования и подачи документов.

Франция приняла закон, который дает право всем нерезидентам Франции в течение пяти предыдущих лет исключать свои нефранцузские активы из налога на имущество в течение первых пяти лет их проживания во Франции.После этого налог подлежит уплате, если ваши чистые активы во всем мире превышают 1 300 000 евро — порог, связанный с инфляцией. Мало кто во Франции платит этот налог, но он определенно вызвал ажиотаж среди жителей!

Существуют очень специфические правила, касающиеся налогов на наследство и дарение, и они сильно различаются в зависимости от того, кто их получает. Более подробная информация по этому поводу опубликована на сайте French-property.com.

С 1 января 2019 года для налогоплательщиков-резидентов Франции подоходный налог уплачивается по принципу PAYE.Объем доходов, подлежащих обложению новой системой подоходного налога, очень широк и охватывает большинство категорий: доход от занятости, пенсии, доход от самозанятости и доход от аренды, среди прочего.

Кроме того, недавнее судебное дело постановило, что многим американцам во Франции причитается возмещение из-за неправильного прочтения налогового соглашения. Чтобы узнать, имеете ли вы право на возмещение, посмотрите наш бесплатный веб-семинар по запросу.

Все еще есть вопросы о том, как проживание во Франции влияет на налоги, взимаемые с иностранных граждан в США?

Greenback может помочь.Наши специализированные CPA и агенты, зарегистрированные в IRS, готовы ответить на все ваши вопросы относительно налогов на экспатов из США во Франции — начните прямо сейчас или свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить необходимые ответы!

Заполните первую налоговую декларацию во Франции

Accueil > Заполните свою первую налоговую декларацию

Дата обновления

Вы живете за пределами Франции

Физические лица, основное место жительства которых находится не во Франции, но получают доход из французских источников, должны декларировать свои доходы, используя форму Cerfa no.2042 .

Затем вы должны отправить эту налоговую декларацию в Службу подоходного налога для нерезидентов.

Если ваш доход во Франции подлежит налогообложению, то налоговые соглашения между Францией и вашей страной могут не допускать двойного налогообложения одного и того же дохода.

Дополнительные сведения см. В списке двусторонних налоговых соглашений , которые Франция подписала

С условиями декларирования доходов из французских источников можно ознакомиться в разделе « Как заполнить первую налоговую декларацию» .

Вы проживаете во Франции в течение

• Физические лица должны декларировать свои доходы через год после прибытия в следующих случаях:
• Их обычное или основное место жительства (более шести месяцев в году) находится во Франции.
• Их основная профессиональная деятельность находится во Франции.
• Центр их экономических интересов находится во Франции.

Вы должны заполнить свою первую налоговую декларацию на бумаге, используя форму Cerfa no. 2042 . Вы можете подать онлайн-заявку в следующем году после получения данных для входа в личный кабинет на веб-сайте государственных налогов www.impots.gouv.fr.

Вы получили доход из французских источников до прибытия во Францию ​​

Лица, получающие французский доход до переезда во Францию, должны декларировать этот доход, используя форму №2042-NR.

Доходы из французских и иностранных источников, полученные после прибытия человека во Францию, необходимо декларировать с помощью формы №. 2042 .

Вы должны отправить заполненную налоговую декларацию в Налоговую инспекцию для нерезидентов

Найдите соответствующую налоговую инспекцию по месту жительства

Tax4Business справочная служба , управляемая Управлением государственных финансов французского правительства (DGFiP), является единым контактным лицом для всех налоговых запросов, касающихся иностранных граждан.

Со службой поддержки можно связаться по электронной почте по следующему адресу: [email protected]

Как заполнить первую налоговую декларацию

Скачать здесь

Простой налоговый справочник для американцев во Франции

В TFX мы готовим налоги США для американцев, проживающих во Франции, более 20 лет. Наши клиенты приезжают со всей Франции — банкиры и художники из Парижа, горные гиды из Шамони, профессора из Прованса и Бордо и виноделы из Шампани.

Во Франции романтическая атмосфера, красивая сельская местность и вкусная еда, что делает ее очень популярным местом для туристов и пенсионеров, а также иностранцев. Американцы, которые решили жить во Франции, подлежат французскому налогообложению в дополнение к их обязанностям по подаче налоговых деклараций в США.

Очевидно, что для эмигрантов из США важно понимать французские налоги, чтобы они могли эффективно планировать.

Налоги на иностранцев в США — Франция

гражданина США, наряду с постоянными жителями, обязаны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации экспатриантов, независимо от того, где они проживают.Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию, раскрывающую активы, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).

Соединенные Штаты являются одними из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможного двойного налогообложения. К ним относятся:

• Исключение доходов, полученных за рубежом.Это исключение позволяет исключить 101 300 долларов США (эта сумма для налогов за 2016 год) из заработанного дохода, полученного из иностранных источников.
• Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных правительствам других стран.
• Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия расходов на домохозяйство в связи с проживанием за границей.

Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств.Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.

Кто считается резидентом Франции?

Существуют три квалификации, которые определяют, считается ли эмигрант резидентом Франции. Выполнение любого из этих требований достаточно, чтобы претендовать на статус налогового резидента.

• Основной дом семьи находится на территории Франции, или, если семейного дома нет, основное место жительства находится на территории Франции.Дальнейшее определение — провести более 183 дней во Франции или провести больше времени во Франции, чем в другой зарубежной стране.
• Основная профессиональная деятельность или работа осуществляется во Франции. Если профессиональная деятельность осуществляется в нескольких странах, человек является резидентом Франции, если большая часть его деятельности происходит во Франции.
• Центр экономической деятельности человека находится во Франции.

Во Франции налогом облагаются «семейные единицы».Супружеские пары должны подать совместную декларацию.

Налоговые ставки для Франции

Согласно французскому законодательству, весь доход будет облагаться налогом, если это специально не исключено налоговыми органами. Налоговые ставки во Франции прогрессивные.

Ставки налога:

Нерезиденты не могут претендовать на стандартное исключение. Их налоговая ставка также составляет минимум 20%. Однако существует специальное положение для иностранных лиц, находящихся на временной работе во Франции.

Для получения права на участие в программе человек не может считаться резидентом Франции в течение 5 лет до прибытия, а также не может находиться в командировке во Франции более 6 лет. Это положение также не может применяться более 5 лет. Любые дополнительные льготы или компенсации освобождаются от налогов во Франции, включая расходы на переезд и жилищные пособия. Однако эти вещи должны быть конкретно указаны в трудовом договоре человека до начала работы во Франции. Кроме того, люди, нанятые французскими работодателями, могут выбрать освобождение от налогов в размере 30% вместо перечисленных выше пунктов.

Налоговое соглашение

Франция и Соединенные Штаты заключили договор, который помогает налогоплательщику понять, в какую страну они должны платить определенные налоги и когда эти налоги должны быть уплачены. Этот договор довольно прост, но всегда лучше получить консультацию специалиста по налогообложению.

Когда нужно платить французские налоги?

Как и в Соединенных Штатах, французские налоги рассчитываются за календарный год. Но когда необходимо платить налоги, зависит от статуса резидента, местонахождения налогоплательщика и того, как налогоплательщик подает свои налоги.

Жители, которые подают бумажные декларации, должны подать их до 30 мая. Для резидентов, подающих электронную регистрацию, декларации должны быть поданы в июне в одну из трех дат — 9, 16 или 23 числа, в зависимости от адреса налогоплательщика.

Нерезиденты обязаны подать налоговую декларацию до 30 июня.

Французское социальное обеспечение

Между Францией и США существует соглашение о суммировании. В этом соглашении объясняется, в какой стране налогоплательщик должен платить налоги на социальное обеспечение в зависимости от условий работы и места жительства.

Если работник направлен во Францию ​​своим работодателем на срок до 5 лет, он платит налоги в систему социального обеспечения США. Если их назначение на срок более 5 лет, они платят налоги по французской системе. Если их нанимает американский или французский работодатель во Франции, они также платят налоги французской системе. Если они находятся на задании правительства США, они платят налоги в систему социального обеспечения США независимо от их места жительства.

Облагает ли Франция налогом иностранный доход?

Если налогоплательщик является резидентом Франции для целей налогообложения, его доход по всему миру облагается налогом.Налоговое соглашение исключает некоторые виды доходов, но даже исключенный доход все равно должен приниматься во внимание при определении применяемой французской налоговой ставки. С нерезидентов налоги взимаются только с доходов из французских источников.

Французские налоги

Конечно, во Франции существует несколько других налогов, помимо подоходного налога.

Французский вариант налога на добавленную стоимость, известный как TVA, составляет 20%. Существуют пониженные ставки при двух обстоятельствах: книги и еда в ресторанах составляют 10%, а большинство продуктовых магазинов — 5.5%.

резидентов Франции облагаются налогом на прирост капитала по всему миру. Прогрессивные ставки применяются к приросту капитала, хотя исключения применяются для таких вещей, как автомобили, мебель и перевод активов из-за подарков или смерти. Прирост капитала, полученный от продажи акций, облагается налогом по ставке 34,5%. Прибыль от недвижимости также облагается налогом по ставке 34,5%, хотя основные места проживания освобождены от налога. Нерезиденты платят налог на прирост капитала только с прибыли, полученной из французских источников, которая облагается налогом по прогрессивным ставкам.

Существует французский закон, который позволяет налогоплательщикам, которые не были резидентами страны в течение 5 предыдущих лет, исключать свои активы за пределами Франции из налога на имущество в течение первых 5 лет проживания во Франции. После этого налог должен быть уплачен, если общая сумма чистых активов человека по всему миру превышает 1 300 000 евро. Эта сумма привязана к инфляции. Не так много людей, которые должны платить этот налог (всего около 500 000), хотя налог вызвал переполох среди французов.

К налогам на дарение и наследство применяются особые правила, и эти правила существенно различаются в зависимости от лица, получающего деньги.

Как указать доход во Франции в нашей налоговой анкете

1. Как мне указать заработанный доход в налоговой анкете?

Для дохода, полученного вами во время работы:

Сообщите о своей брутто-зарплате ( SALAIRE BRUT ), как указано в вашем Bulletin de Salaire . Если ваша заработная плата за период не изменилась в течение года, умножьте эту сумму на количество периодов оплаты (обычно 24).

Если период выплаты заработной платы был разным, сложите все суммы Salaire Brut, чтобы получить годовую брутто-зарплату. отчет в разделе О заработанном доходе нашей Налоговой анкеты.

Оплата за резервирование

Если вы получали выходное пособие или пособие по сокращению штата ( indemnité de licenciement ), добавьте сумму брутто в качестве дополнительной заработной платы. Укажите другие виды доходов (например, пенсия на рабочем месте, государственная пенсия, дивиденды, алименты, роялти, безработица) в соответствующих строках вкладок Пенсия или Другой доход налоговой анкеты..

Для доходов от самозанятости

Вы считаются самозанятыми в США, если ваш налоговый статус во Франции составляет Entreprise Individual (EI) или Auto-Entrepreneur . Тогда ваш валовой доход от самозанятости — это оборот вашего некорпоративного бизнеса. Сообщите об этом на валовой доход из Главная> Самостоятельная занятость . Обратите внимание, что вкладка «Доход от самостоятельной занятости» не отображается по умолчанию.Чтобы увидеть это, ответьте Да на вопрос Были ли вы самозанятыми в течение налогового года (за границей или в США)? Доход указывается как валовая сумма без вычетов — они отражаются отдельно в разделе «Доходы и расходы бизнеса» вкладки «Доходы от самозанятости» .

Если ваша бизнес-структура SCI , вы также должны указать это как самозанятость. Тогда ваш валовой доход от самозанятости — это оборот вашего некорпоративного бизнеса.Сообщите об этом по вопросу Валовой доход от самозанятости на вкладке Доход от самозанятости .

Если вы участвуете в качестве единственного или частичного собственника другого типа малой компании другого типа (SARL, SA, SAS) — тогда ответьте ДА на вопрос Владеете ли вы как минимум 10% иностранной корпорации ( т.е. вы являетесь частичным или полным владельцем частной неамериканской компании)? в Прочие доходы раздел нашей налоговой анкеты.

2.Как указать уплаченные налоги в налоговой анкете

Подобно доходу, налог также должен указываться отдельно для каждого вида дохода, с которого был уплачен налог. Подоходный налог, удерживаемый из заработной платы, показан как TAX ​​SALAIRE BRUT в Bulletin de Salaire.

Для целей налогообложения США «Contribution Sociale Généralisée» (CSG) и «Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale» (CRDS) теперь имеют право на получение иностранного налогового кредита в соответствии с Налоговым кодексом США или U.Южно-Французский договор о подоходном налоге.

Налоги на незаработанный доход могут удерживаться плательщиком (т. Е. Банк удерживает подоходный налог с дивидендов), или вы можете иметь задолженность по налогу после заполнения формы налоговой оценки. Укажите каждый вид налогов, уплаченных в течение отчетного года, в соответствующем разделе нашей Анкеты, даже если он применяется к доходам, полученным в предыдущие годы.

Налог на богатство ( Impôt sur la fortune ) не является подоходным налогом. Его можно вычесть из вашей налоговой декларации в США как часть детализированных вычетов.Укажите этот налог в разделе Главная> Отчисления нашей налоговой анкеты.

3. Как мне разбить налоги, начисленные совместно мне и моему супругу, не являющемуся американским супругом, в совместно поданной французской налоговой декларации, если я подаю отдельно в США?

Пример: Гражданин США подает совместную налоговую декларацию во Франции со своим супругом-нерезидентом. В США гражданин США подает иски о браке, отдельно регистрируя статус и форму 1116.

В декларации о подоходном налоге во Франции чистая зарплата гражданина США составляет 100 000 евро, а чистая зарплата супруга-нерезидента составляет 50 000 евро.Они сообщают об уплаченном иностранном подоходном налоге в размере 33 000 евро. Необходимо распределить уплаченные французские подоходные налоги, чтобы получить надлежащую сумму относительно дохода гражданина США: (Доход гражданина США / Общий доход) x Французский подоходный налог = Подоходный налог, выплачиваемый гражданину США. (100 000 евро / 150 000 евро) x 33 000 евро = 22 000 евро. Гражданин США конвертирует евро в доллары США, используя средний обменный курс за год. Эта сумма может быть востребована в качестве иностранных налогов, используемых для кредита.

Французские системы пенсионного обеспечения и социального обеспечения

1.Социальное обеспечение во Франции (Sécurité Sociale) — CSG-CRDS

Для целей налогообложения США «Contribution Sociale Généralisée» (CSG) и «Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale» (CRDS) имеют право на получение иностранного налогового кредита

2. США — Франция — Соглашение о суммировании социального обеспечения

Обзор

Соглашение между США и Францией улучшает защиту социального обеспечения для людей, которые работают или работали в обеих странах.Он помогает людям, которые без согласия не имели бы права на пенсию, пособие по инвалидности или пособие по случаю потери кормильца в рамках системы социального обеспечения одной или обеих стран. Это также помогает многим людям, которым в противном случае пришлось бы платить налоги на социальное обеспечение в обе страны с одинакового заработка.

Положения соглашения исключают двойное налогообложение социального обеспечения и позволяют резидентам с двойным статусом использовать свою работу в обеих странах для получения льгот.

Если вы работаете не по найму

Взносы в систему Sécurité Sociale освобождают вас от уплаты взносов в U.S. Система социального обеспечения, которая в противном случае требовалась бы в США для дохода от самозанятости.

Как это влияет на тех, кто хочет зарабатывать кредиты социального страхования США

Если у вас есть кредиты социального обеспечения как в США, так и во Франции, вы можете иметь право на получение пособия в одной или обеих странах. Если вы соответствуете всем основным требованиям в рамках системы одной страны, вы будете регулярно получать выгоду от этой страны. Если у вас недостаточно рабочих кредитов в рамках U.S. system для получения права на регулярные пособия, вы можете иметь право на получение частичного пособия из США на основе кредитов США и Франции. Чтобы иметь право на подсчет баллов по французскому языку, вы должны заработать не менее шести баллов по системе США.

Хотя соглашение позволяет Управлению социального обеспечения иметь право на получение пенсионных пособий, пособий по инвалидности или в связи с потерей кормильца в США, соглашение не распространяется на пособия по программе Medicare.

3. Налогообложение пособий по социальному обеспечению

U.S. Пособия по социальному обеспечению

Пособия по социальному обеспечению США, получаемые гражданами США и держателями грин-карт, проживающими во Франции, облагаются налогом в Соединенных Штатах. Франция также имеет право обложить налогом этот доход, если получатель является постоянным резидентом Франции.

Французские пособия по социальному обеспечению

Французское социальное обеспечение и другие выплаты, производимые в соответствии с законодательством о социальном обеспечении Франции резиденту Франции, который является гражданином Соединенных Штатов, подлежат налогообложению только во Франции и освобождаются от налогообложения в США.S ..

4. Взносы в трудовую пенсию.

Взносы в программу французских работодателей в размере Salaire Brut облагаются налогом в США.

5. Правило тай-брейка для применения льгот по договору

США, проживающие во Франции, могут по своему усмотрению применить так называемое правило о разрешении конфликтов Налогового соглашения США / Франции и считаться резидентами только того государства (т. Е. Страны), с которым их личные и экономические отношения ближе (Франция).

При таких выборах, физическое лицо будет заполнять форму 1040NR и сообщать только о доходах, полученных из источников в США. Требование предоставить полную информацию о счетах в иностранных банках остается и налог на доход из источников в США будет выше, чем налог на тот же доход, когда применяется к резидентам США, заполняющим форму 1040.

6. Assurance Vie — как это отражено в моей налоговой декларации в США?

Assurance vie — это инвестиционный продукт, дивиденды и проценты облагаются налогом в США.Этот инвестиционный продукт не подходит для режима отсрочки налогообложения в Соединенных Штатах.

7. Налогообложение пенсионных пособий во Франции.

Пенсии и другие аналогичные вознаграждения, выплачиваемые гражданину США / держателю грин-карты, проживающему во Франции, облагаются налогом в обеих странах.

Однако — вы можете избавиться от бремени двойного налогообложения. Налоги, уплаченные во Франции с пенсионного дохода, применяются в качестве иностранного налогового кредита против налога, причитающегося с того же дохода в США.С.

Поскольку взносы в профессиональные пенсии включаются в налогооблагаемый доход США, только небольшая часть, отражающая рост пенсионного плана, составляет налогооблагаемую часть пенсионного пособия. Укажите всю полученную сумму пособия в разделе Пенсия нашей налоговой анкеты, и мы определим налогооблагаемую часть.

Пенсии, основанные исключительно на вашем доходе, для которого не предусмотрены предыдущие взносы (пенсия по старости и вдовству), считаются пенсиями типа социального обеспечения и имеют такой же льготный налоговый режим в США.S. как французское социальное обеспечение.

Французская финансовая отчетность и FBAR / FATCA

1. Обзор договора FATCA между Францией и США

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) — это законодательный акт, принятый правительством США в 2010 году для борьбы с уклонением от уплаты налогов в США.

2. Тип модели FATCA, выбранный правительством Франции.

Существует два типа моделей FATCA.

Модель 1 , выбранная большинством европейских стран, основана на принципе автоматического обмена информацией.Финансовые учреждения предоставляют подробную информацию обо всем капитале, облагаемом налогом в США, местным властям, которые передают эти данные в IRS.

Модель 2 , согласно которой Вашингтон получает информацию напрямую от финансовых учреждений — но это касается только капитала, принадлежащего американским клиентам, которые согласны на разглашение их данных.

Франция подписала взаимную версию IGA Model 1A , что означает, что французские финансовые учреждения, включая фонды и их менеджеров, будут сообщать информацию о своих U.Счета клиентов S. перед правительством Франции, которое, в свою очередь, обменивается этой информацией с IRS. Взаимность означает, что IRS будет необходимо отправить во Францию ​​аналогичную информацию о счетах французских клиентов в финансовых учреждениях США.

14 ноября 2013 года Франция подписала межправительственное соглашение о FATCA с Соединенными Штатами («France IGA»), став 10-й страной, присоединившейся к глобальной сети FATCA, вступление в силу которой запланировано на 1 июля 2014 года.

3. Какие поиски должен выполнить французский банк, чтобы соответствовать требованиям FATCA США?

Финансовое учреждение должно выполнить поиск в своих данных для выявления финансовых счетов, принадлежащих лицам, указанным в США, или иностранным организациям, в которых налогоплательщики США владеют значительной долей собственности.

Для этого финансовому учреждению необходимо выполнить поиск в своих данных в поисках любого из семи признаков (признаков) того, что владельцем счета может быть гражданин США. Эти знаки:
1.Гражданин США (проверьте наличие паспорта США или грин-карты).
2. Адрес проживания в США
3. Место рождения в США
4. Номер телефона в США
5. Постоянные инструкции по отправке средств на банковский счет в США
6. Доверенность (PoA) или стороннего органа в пользу лицо с адресом в США
7. Использование постоянного или временного почтового адреса

4. По каким типам французских финансовых счетов физическое лицо из США должно сообщать по FBAR / FATCA?

• Индивидуальные банковские счета, такие как сберегательные счета, текущие счета и срочные вклады.
• Брокерские счета, счета товарных фьючерсов или опционов,
• Страховые полисы и договоры ренты с денежной стоимостью
• Корпоративные счета, в которых лицо из США имеет более 50 процентов доли участия в предприятии
  

5. О каких типах французских финансовых активов не требуется сообщать в FBAR / FATCA?

Пенсионные фонды (Caisses de retraites) и некоторые аналогичные финансовые организации (Caisses de congés payés) освобождены от уплаты налогов или считаются соответствующими FATCA, поскольку они считаются невысоким риском использования гражданами США для уклонения от уплаты налогов..

Несмотря на то, что некоторые пенсионные планы освобождены от прямой отчетности FATCA, правила FATCA, применимые к физическим лицам, не были смягчены. Форма 8938 требует отчетности от налогоплательщиков США, которые участвуют в зарубежных пенсионных планах.

Французские финансовые активы, освобожденные от отчетности FBAR / FATCA, ограничиваются социальным страхованием, недвижимым имуществом, драгоценными металлами, находящимися в непосредственном владении, и предметами коллекционирования.

Французский налоговый глоссарий для экспатов из США

1. Salaire Brut

Заработная плата брутто — укажите общую сумму годовой заработной платы брутто в разделе Заработанный доход нашей налоговой анкеты.

2. Sécurité Sociale

Французское социальное обеспечение состоит из различных организаций, которые вместе именуются La Sécu, сокращенно от Sécurité Sociale. Взносы в фонд социального страхования не подлежат зачету или вычету.

3. Bulletin de Salaire

Справка о заработной плате, используемая по всей Франции для предоставления информации о полученных доходах и расходах. Основной документ, необходимый для подготовки налоговой декларации США для эмигрантов, работающих во Франции.

4. Индивидуальное предприятие (EI)

Индивидуальное предпринимательство — бизнес, управляемый одним лицом, не имеющим юридического лица, хотя он зарегистрирован в торговом справочнике или реестре торговли и компаний. Сообщите подробную информацию о индивидуальном предпринимательстве на вкладке Самостоятельная работа раздела заработанного дохода нашей налоговой анкеты. Чтобы увидеть это, ответьте Да на вопрос Были ли вы самозанятыми в течение налогового года (за границей или в США)?

5.Choix du nom de famille

Выбор имени после вступления в брак — Независимо от фамилии, используемой во французских документах, вы должны указать свою фамилию в разделе Main> Basic Info нашей налоговой анкеты, как показано на вашей карточке социального обеспечения США, пока вы официально не измените свое имя на Управление социального обеспечения США.

6. L’impôt sur le revenu

Подоходный налог — сумма уплаченного или удержанного иностранного подоходного налога. Может использоваться в качестве иностранного налогового кредита для компенсации U.С. налоговые обязательства. Укажите налог, взимаемый с определенного типа дохода, в том же разделе нашей налоговой анкеты, в котором вы указали этот доход.

7. La taxe foncier

Налог на имущество, иногда известный как налог на землю или недвижимость, — это государственный налог на землю и здания. Отчет в Главная> Вычеты раздел нашей налоговой анкеты или пассивный доход> Аренда раздел нашей налоговой анкеты, если недвижимость сдавалась в аренду.

8.Taxe d’Habitation

Ежегодный налог на проживание, взимаемый с владельца недвижимости, резидентом которой он был, 1 января каждого года. При оплате арендаторами арендуемой собственности включайте в расходы на жилье, указанные в разделе Жилищные соглашения вкладки Главное> Физическое присутствие нашей налоговой анкеты.

9. Иммобилизаторы с положительными ценностями

Налог на прибыль от продажи имущества. В США налог на прибыль от продажи собственности может рассматриваться как долгосрочная или краткосрочная прибыль и в некоторых случаях может не облагаться налогом.Отчет о продаже дома , вкладка раздела пассивного дохода нашей налоговой анкеты.

10. Признание солидарности с судьбой

Налог на богатство на чистую стоимость активов французских резидентов, имеющих активы, превышающие 1300000 евро, — не допускается в качестве иностранного налогового кредита, но может быть вычтен как часть детализированных вычетов в налоговых декларациях США. Укажите в разделе Главная> Вычеты нашей налоговой анкеты.

11. Assurance Vie

Assurance vie — это инвестиционный продукт, дивиденды и проценты облагаются налогом в США.& nbsp; Этот инвестиционный продукт не подлежит отсрочке по уплате налогов в США.

Налоги США на иностранцев для американцев, проживающих во Франции

30.09.2021

По оценкам, во Франции проживает 102 000 американцев.

Жизнь во Франции — это невероятный опыт по разным причинам — история, культура, кухня, климат, вино, пляжи, катание на лыжах и прекрасная сельская местность, и это лишь некоторые из них. Однако, как американскому эмигранту, живущему во Франции, что именно вам нужно знать при подаче налоговых деклараций из США (и Франции)?

Все граждане США и держатели грин-карт, чей глобальный доход соответствует минимальным пороговым значениям IRS, должны подавать федеральную налоговую декларацию США и платить налоги в IRS, независимо от того, в какой части мира они живут и каковы их доходы.

Хорошая новость заключается в том, что если вы уже платите подоходный налог во Франции, существуют различные требуемые исключения и льготы, позволяющие уменьшить ваш счет подоходного налога IRS.

Налоги США — что вам нужно знать

Если ваш годовой глобальный доход превышает 12550 долларов США (на человека) в 2021 году (12 400 долларов США в 2020 году), или 400 долларов дохода от самозанятости, или всего 5 долларов любого дохода, если вы состоите в браке с иностранцем, но подаете заявку отдельно от иностранца, то вы необходимы для подачи формы 1040.Хотя любые налоги, которые вы должны заплатить, все еще подлежат уплате до 15 апреля, эмигранты получают автоматическое продление подачи до 15 июня. При необходимости это может быть продлено онлайн до 15 октября.

Если у вас есть иностранные активы стоимостью более 200 000 долларов США на человека, за исключением вашего дома, если он принадлежит на ваше имя, вы также должны заполнить форму 8938 и задекларировать их.

Если у вас было не менее 10 000 долларов США на одном или нескольких иностранных счетах в любое время в течение налогового года, вы также должны заполнить форму FinCEN 114, иначе известную как Отчет о счете в иностранном банке или FBAR.

« Франция теперь имеет более высокое налоговое бремя, чем любая другая страна еврозоны, кроме Бельгии».
— Журнал Economist .

Если вы платите подоходный налог во Франции, существует несколько механизмов, которые позволяют вам уменьшить или избежать налогообложения того же дохода со стороны IRS. Двумя основными из них являются Исключение иностранного дохода, которое позволяет вам исключить первые около 100000 долларов США иностранного дохода из налога США, если вы можете продемонстрировать, что вы являетесь резидентом Франции, и иностранный налоговый кредит, который дает вам долларовый налог. кредит за каждый доллар налога, уплаченного вами во Франции.Иностранный налоговый кредит обычно является лучшим вариантом, если вы платите больше налогов во Франции, чем в IRS, так как вы можете перенести излишек налогов вперед для использования в будущем. Однако имейте в виду, что даже если вы не обязаны платить налог в IRS, если ваш доход превышает пороговые значения IRS, указанные выше, вы все равно должны подать заявление.

Налоговое соглашение между США и Францией предусматривает двойное налогообложение в отношении различных типов подоходного налога и налога на прирост капитала, однако, как уже упоминалось, льготы ограничены для американских эмигрантов, проживающих во Франции.Однако договор гарантирует, что никто не будет платить больше налогов, чем ставка налога, превышающая налоговую ставку двух стран, а также определяет, где должны уплачиваться налоги, что обычно зависит от того, откуда возникает доход.

В соглашении о налогообложении между США и Францией все еще могут быть льготы для участвующих в соревнованиях американских исследователей, учителей, студентов, дипломатов и профессиональных спортсменов. Чтобы потребовать положение в налоговом соглашении между США и Францией (помимо требования налоговых льгот в США), эмигранты могут использовать форму IRS 8833.

Для большинства эмигрантов из США способ избежать двойного налогообложения своих доходов во Франции — это потребовать налоговые льготы США на ту же сумму, что и французские подоходные налоги, которые они уже заплатили.

Для дохода, полученного в США, американцы во Франции могут потребовать французские налоговые льготы против подоходных налогов США, уплаченных в IRS.

Налоговое соглашение между США и Францией также содержит пункт, который позволяет французскому правительству отправлять французскую налоговую информацию американских эмигрантов непосредственно в IRS, а также информацию об остатках на их французских банковских и инвестиционных счетах.

Чтобы подать заявление в налоговом соглашении между США и Японией (помимо требования налоговых льгот в США), эмигранты должны использовать форму IRS 8833.

Хотя налоговое соглашение между США и Францией не распространяется на налогообложение социального обеспечения, отдельное соглашение, называемое Соглашением о суммировании, помогает американским эмигрантам во Франции не платить налоги на социальное обеспечение правительствам США и Франции. Взносы экспатов, сделанные во Франции, могут быть зачислены в любую систему.В какой стране они платят, зависит от того, как долго они будут жить во Франции.

Французские налоги — что нужно знать

Французские налоговые декларации должны быть сданы к середине мая. Точная дата подтверждается в начале каждого года. Французский эквивалент IRS называется Direction Générale des Finances Publiques, а французская форма налоговой декларации называется формой 2042. Налоги можно уплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца, начиная с февраля.

американцев считаются резидентами Франции, если их основной дом находится во Франции, или если Франция является местом их работы или центром их экономических интересов.

Ставка подоходного налога во Франции относительно высока по сравнению со ставкой налога на прибыль в США, поэтому для многих людей имеет смысл подать заявку на получение иностранной налоговой скидки. Ставки подоходного налога во Франции варьируются от 0% до 45%, однако существует дополнительная надбавка в размере 3% или 4% для лиц с более высоким доходом, и, кроме того, каждый должен платить дополнительно 9,2% с дохода от работы или 9,9% с других видов доходов. В 2019 году IRS объявило, что эмигранты во Франции могут требовать (и обратно требовать) налоговые льготы США по этому налогу.

Наряду с подоходным налогом существуют налоги на владение собственностью (Taxe Foncière), проживание в собственности, независимо от того, арендуете ли вы ее или владеете ею (Taxe d’Habitation), а также владение телевизором или устройством для просмотра телевизора, например DVD-плеером или компьютер (Redevance Audiovisuelle).Наконец, существует ежегодный налог на богатство для всех, чьи активы во Франции превышают 800 000 евро.

эмигрантов во Франции, которые не подали налоговую декларацию в США, потому что они не знали, что они должны были подавать из-за границы, могут наверстать упущенное, не подвергаясь штрафам в рамках программы амнистии IRS, называемой упрощенной процедурой, при условии, что они сделают это до того, как IRS свяжется с ними. об этом.

Мы настоятельно рекомендуем, если у вас есть какие-либо сомнения или вопросы по поводу вашей налоговой ситуации в качестве эмигранта из США, проживающего во Франции, чтобы вы связались со специалистом по налогам-эмигрантам из США.

Налоговые ставки во Франции на 2021 год

Налог на прирост капитала от продажи французской собственности (плюс immobilières) в 2021 году

Продажа основного места жительства резидента не облагается капиталом. Налог на прибыль.

В остальных случаях вычитаемая стоимость рассчитывается следующим образом:

• Стоимость покупки плюс;
• Агентские, нотариальные расходы и т. Д.при покупке. Если это не так По расчетам фиксированный процент в размере 7,5% от стоимости покупки составляет разрешается;
• Расходы на переоборудование / ремонт, в случае выставления счетов-фактур могут быть произведены. В противном случае допускается 15% от стоимости покупки. если продажа состоится не менее чем через пять лет после приобретения.

Налогооблагаемая прибыль (грубая сумма плюс) уменьшается в соответствии с период владения недвижимостью и достигает нуля после 22 года в собственности.Это для целей налога на прибыль; Социальное Сборы сводятся к нулю после 30 лет владения.

Существуют также надбавки за прирост капитала свыше 50 000 евро на продажа имущества, а именно: