Налоги италии: Налоги в Италии — налоговая система Италии

Налоги в Италии — налоговая система Италии

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (capital gain) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы.

Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране — высокий или низкий сезон и других факторов . ..), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

• местные жители;

• дети в возрасте до 10 или 14 лет;

• люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

• водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ («Canone RAI») — сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т. п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Налоги в Италии: крайние сроки оплаты

Когда оплачивать НДС?

НДС — налог, который должен быть оплачен теми, кто ведет автономную бизнес-деятельность. Чтобы узнать, когда платить НДС, необходимо уточнить, являетесь ли вы ежемесячным или ежеквартальным налогоплательщиком. В первом случае, когда НДС уплачивается ежемесячно, оплата должна быть произведена до 16 числа месяца, следующего за уведомлением о начислении от налоговой службы. Если НДС выплачивается ежеквартально, налог должен быть уплачен к 16 мая, 20 августа и 16 ноября. Что касается последнего платежа, он должен быть внесен с годовой корректировкой до 16 марта следующего года. 

То же самое касается годового НДС, который начисляется ежегодно: налог должен быть оплачен до 16 марта, но он также может быть выплачен по частям, в рассрочку. В этом случае первый взнос должен быть выплачен до 16 марта, а последующие взносы должны быть оплачены до 16-го числа каждого следующего месяца (16 апреля, 16 мая и т. д.) В любом случае, последний взнос следует оплатить не позднее 16 ноября. 

Платежи должны производиться с использованием бланка F24 в электронном виде, обычно их проводят квалифицированные бухгалтеры. 

Само собой разумеется, что НДС должен быть оплачен только в случае наличия задолженности. Действительно, может случиться так, что после крупных закупок, например, производственных материалов или механизмов, в течение одного или нескольких налоговых периодов НДС отображается в кредит. В этом случае платеж не производится.

Когда оплачивать налоги на прибыль Irpef, Ires, Irap?

До прошлого года предельный срок уплаты налогов по налоговой декларации был установлен на 16 июня каждого года. Однако к 2017 году в Законе о бюджете была изменена структура сроков погашения, поэтому дата истечения срока платежа IRPEF (аналог НДФЛ), IRES и IRAP (которые затем заносят в Единую декларацию «modello Redditi») или его первого взноса в случае оплаты в рассрочку была перенесена на 30 июня. Напомним, что при первом взносе налогоплательщик оплачивает остаток с предыдущего года и первый аванс по подоходному налогу текущего года. 

В этом году, так как 30 июня выпадает на субботу, срок погашения первых взносов по вышеуказанным налогам истекает 2 июля. Для второго взноса крайний срок не меняется: дата 30 ноября остается фиксированной.

Когда оплачивать налоги на жилье IMU, TASI, TARI?

Давайте теперь проанализируем сроки уплаты муниципальных налогов на жилье, в частности, IMU, TASI, TARI. С 2014 года эти три налога были включены в «Iuc», единый муниципальный налог, но, по-прежнему, должны выплачиваться индивидуально.

IMU — единый муниципальный налог на недвижимость, не выплачивают владельцы первичного (то есть основного) жилья. Методы расчета налога учитывают ренту по кадастру зданий. Когда оплачивают IMU? Оплата налога может быть произведена единым платежoм с 1 мая и до 16 июня или же двумя платежами: первый платеж в сроки с 1 мая по 16 июня, второй — между 1-м и 16 декабря. 
Муниципалитеты не отправляют предварительно заполненные бланки, поэтому вам (или вашему бухгалтеру) придется самостоятельно заполнять соответствующую квитанцию для оплаты.

Давайте перейдем к TASI, который является, так называемым, налогом на неделимые услуги, то есть все те услуги, которые муниципалитет предоставляется не столько лично резиденту, сколько общине (дороги, общественное освещение и т. д.). Крайние сроки оплаты TASI варьируются в зависимости от того, решите ли вы уплатить налог в рассрочку или единым платежом. Таким образом, для тех, кто платит TASI за один платеж, крайний срок устанавливается на 16 июня. Те, кто решают оплатить TASI двумя палатежами, крайними сроками являются дни 16 июня и 16 декабря.

Наконец, TARI, налог на вывоз отходов. Этот налог должен быть оплачен всеми резидентами Италии, имеющими недвижимость. К сожалению, что касается предельных сроков платежей налога на вывоз мусора на национальном уровне нет однозначных указаний. Сроки уплаты TARI фактически зависят от муниципалитетов. Как правило, оплата TARI делится на три взноса, причем первый авансовый платеж выплачивается обычно в конце апреля, второй — к концу июля и, наконец, итоговый к концу года. Узнать точные сроки можно в коммуне по месту жительства.

Налоги в Италии на доходы физических лиц (или подоходный налог) в Италии.

IRPEF — Imposta sul reddito delle persone fisiche.

Данный налог уплачивается со всех доходов, полученных на территории Италии и является основным источником дохода для государственной казны.

Заработная плата, различные компенсации, премии подлежат налогообложению. В Италии налоги на доходы физических лиц рассчитывается и вычитается из зарплаты непосредственно работодателем (он выступает в роли налогового агента), который платит налог ежемесячно в налоговые органы. Доходы от предпринимательской деятельности, доходы от индивидуальной трудовой деятельности, доходы от капитала и т.д. также облагаются подоходным налогом.

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии (IRPEF), рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы полученного дохода за год, т.е. если сумма годового дохода увеличивается, то соответственно возрастает и налоговая ставка (ст. 53 Конституции Италии).

Закон предусматривает возможность применения вычетов для снижения налоговой нагрузки. Они могут быть фиксированными или уменьшаться по мере увеличения доходов.

Рассмотрим пример:

Ваш общий доход составляет 18.000 евро в год. Из этой суммы удерживается 1.654 € – это отчисления на социальное обеспечение, после чего у нас остается 16.346 €. При необходимости можем вычесть некоторые затраты (алименты детям/супруге, дополнительные пенсионные взносы, расходы на медицинское обслуживание для людей с ограниченными возможностями, взносы на домашних работников), на которые допустим было потрачено 1500 €. Итак, в результате налогооблагаемая прибыль составила 14.846 €. Именно этот доход будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

НДФЛ = 23% (ставку налога см. Таблица 1). Сумма налога составила — 3.415 €

Прибавим сюда еще дополнительный региональный и муниципальный налоги (их размер может меняться в зависимости от региона) – 232 €

Однако и это не все, после того, как мы установили брутто 3.415+232=3.647 €, мы имеем возможность применить дополнительные налоговые вычеты: на самого работника, на его иждивенцев (дети, жена), можем зачесть часть расходов, понесенных на здравоохранение, страхование, похороны, затраты на ремонт жилья, школьные сборы и т. п. Для примера возьмем эту цифру —  1.150 €.

В результате мы получаем:

• Фактическую ставку налога на доходы физических лиц, равную 2.497 € (3.647 € минус 1.150 €), подлежащую уплате в казну.
• Чистый годовой доход работника равен – 12.349 € (14.846 € минус 2.497 €)

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии.

На 2016 год и вплоть до 2018 года ставка подоходного налога составляет от 23% до 43%. Она делится на пять групп и распределяется следующим образом:

Таблица 1.

№	Доход	Ставка подоходного налога
1.	от 0 до 15000 евро	23%
2.	от 15 000 до 28 000 евро	27%
3.	от 28 000 до 55 000 евро	38%
4.	от 55 000 до 75 000 евро	41%
5.	для доходов свыше € 75,000	43%

1. Доход от 0 до 15.000 евро.

Данная группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 0 € до 15.000 € в год. В этом случае ставка подоходного налога составит 23%, что соответствует, в случае максимального дохода, налогу в размере 3.450 €. В эту категорию попадают все работники, которые получают ежемесячный доход не более 1.250 €.

2. Доход от 15.001 до 28.000 евро.

Сюда входят все, кто получает ежегодный доход в размере от 15.001 € до 28.000 €. Налоговая ставка для этой группы составляет 27%. Если Ваш годовой доход равен 28 тысячам евро, то в казну придется уплатить – 6.960 €. Категория представлена классом людей с ежемесячным доходом, не превышающим 2.335 €.

Расчет: 3. 450 + [(28.000-15.000) * 27/100] = 3.450 + 3.510 = 6,960 €.

3. Доход между 28.001 и 55.000 евро

Третья группа объединяет в себе тех граждан, чей доход находится в диапазоне от 28.001 € до 55.000 € в год – это налогоплательщики с максимальным доходом 4.583 € в месяц. Ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 38%. Если Ваш ежегодный доход равен верхней границе, т.е. 55-ти тысячам евро, то налог на доходы составит 17.220 €.

При расчете налога ставка 38% применяется только для дохода более 28 тысяч евро, доход до 28 тысяч евро рассчитываем по предыдущим ставкам.

Расчет: 6.960 + [(55.000-28.000) * 38/100] = 6.960 + 10.260 = 17.220 €.

Приведу еще один пример: Предположим, что за 2015 год Вы получили доход в размере 42-х тысяч евро. 42.000=28.000+14.000. 28 тысяч евро мы рассчитываем по предыдущим ставкам налога (п.1 и п.2), а 14 тысяч евро уже по ставке 38%.

Считаем: 6.960 + [(42.000-28. 000) * 38%] = 6.960 + 5320 = 12.280 €.

4. Доход между 55.001 и 75.000 евро

Четвертая группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 55.001 € до 75.000 € в год, при этом их ежемесячный доход не должен превышать 6.250 €. Для них ставка налога на доходы составит 41% и, следовательно, при расчете самой высокой налоговой нагрузки в казну придется уплатить 25.420 €.

Расчет: 17.220 + [(75.000-55.000) * 41/100] = 17.220 + 8.200 = 25.420 €.

5. Доходы свыше 75.000 евро.

Это пятая и последняя категория, включающая в себя богатых налогоплательщиков с доходами от 75.000 € в год и выше, что соответствует их месячному доходу 6.250 € и больше. Ставка налога составляет 43%. В казну государства им придется заплатить 25.420 € плюс 43% от избыточного дохода.

Например, Ваш годовой доход равняется 120-ти тысячам евро.

Расчет: 25.420 + [(12.0000-75.000) * 43%] = 25.420 + 19.350 = 44.770 €.

Реформа казначейства.

Изменение ставок и формы подоходного налога с 2018 года

Некоторое время назад премьер — министр Италии Маттео Ренци представил комплексный план оживления экономики страны, в частности он намерен реформировать рынок труда, провести реструктуризацию налоговых ставок, значительно сократить налоги на доходы физических лиц для низкооплачиваемых работников, что позволит увеличить их благосостояние на 1000 евро в год. Экономическая программа Ренци предусматривает общее сокращение налогов на 35 млрд евро за три года. С 2017 года налог на прибыль компаний (IRES) будет снижен с 27,5% до 24%. Отменяется налог на первый объект жилой недвижимости, находящейся в собственности.

Заявленная цель правительства заключается в том, чтобы реформировать к 2018 году ставки и кронштейны, используемые для расчета налога на доходы физических лиц (IRPEF). Реформа предусматривает сокращение налога для граждан с низкими доходами и при этом значительно увеличиваются ставки налогов на доходы для населения со средним уровнем достатка.

Планируется использование 4-х процентных ставок:

Таблица 2.

1.	0%	Для лиц с годовым доходом от 0 до 8 тысяч евро в год
2.	27,5%	Доход от 8 до 15 тысяч евро
3.	31,5%	Доход от 15 до 28 тысяч евро
4.	42/43%	Доход свыше 28 тысяч евро

Ренци уверен, что деньги на проведение реформ можно найти благодаря сокращению ряда расходных статей бюджета. Кроме того, программа добровольного раскрытия налоговой информации, принятая в начале 2015 года для борьбы с уклоняющимися от уплаты налогов, принесет в бюджет 1,4 млрд евро в этом году и 2 млрд евро в следующем.

---

Если Вам необходима консультация по системе налогообложения компаний и физических лиц в Италии, выбору оптимальной системы налогообложения, налоговому планированию, оптимизации налоговой нагрузки, консультации по вопросам экспортных и импортных операций и многое другое, Вы можете связаться с нами по телефону или заполнить электронную форму заявки.

Мы предлагаем как разовые услуги по налоговому консультированию, так и постоянное обслуживание на условиях абонентского договора. Стоимость налогового обслуживания по договору в каждом конкретном случае рассчитывается индивидуально.

Налоги в Италии на доходы физических лиц (или подоходный налог) в Италии.

IRPEF — Imposta sul reddito delle persone fisiche.

Данный налог уплачивается со всех доходов, полученных на территории Италии и является основным источником дохода для государственной казны.

Заработная плата, различные компенсации, премии подлежат налогообложению. В Италии налоги на доходы физических лиц рассчитывается и вычитается из зарплаты непосредственно работодателем (он выступает в роли налогового агента), который платит налог ежемесячно в налоговые органы. Доходы от предпринимательской деятельности, доходы от индивидуальной трудовой деятельности, доходы от капитала и т.д. также облагаются подоходным налогом.

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии (IRPEF), рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы полученного дохода за год, т.е. если сумма годового дохода увеличивается, то соответственно возрастает и налоговая ставка (ст. 53 Конституции Италии).

Закон предусматривает возможность применения вычетов для снижения налоговой нагрузки. Они могут быть фиксированными или уменьшаться по мере увеличения доходов.

Рассмотрим пример:

Ваш общий доход составляет 18.000 евро в год. Из этой суммы удерживается 1.654 € – это отчисления на социальное обеспечение, после чего у нас остается 16.346 €. При необходимости можем вычесть некоторые затраты (алименты детям/супруге, дополнительные пенсионные взносы, расходы на медицинское обслуживание для людей с ограниченными возможностями, взносы на домашних работников), на которые допустим было потрачено 1500 €. Итак, в результате налогооблагаемая прибыль составила 14. 846 €. Именно этот доход будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

НДФЛ = 23% (ставку налога см. Таблица 1). Сумма налога составила — 3.415 €

Прибавим сюда еще дополнительный региональный и муниципальный налоги (их размер может меняться в зависимости от региона) – 232 €

Однако и это не все, после того, как мы установили брутто 3.415+232=3.647 €, мы имеем возможность применить дополнительные налоговые вычеты: на самого работника, на его иждивенцев (дети, жена), можем зачесть часть расходов, понесенных на здравоохранение, страхование, похороны, затраты на ремонт жилья, школьные сборы и т.п. Для примера возьмем эту цифру —  1.150 €.

В результате мы получаем:

• Фактическую ставку налога на доходы физических лиц, равную 2.497 € (3.647 € минус 1.150 €), подлежащую уплате в казну.
• Чистый годовой доход работника равен – 12.349 € (14.846 € минус 2.497 €)

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии.

На 2016 год и вплоть до 2018 года ставка подоходного налога составляет от 23% до 43%. Она делится на пять групп и распределяется следующим образом:

Таблица 1.

№	Доход	Ставка подоходного налога
1.	от 0 до 15000 евро	23%
2.	от 15 000 до 28 000 евро	27%
3.	от 28 000 до 55 000 евро	38%
4.	от 55 000 до 75 000 евро	41%
5.	для доходов свыше € 75,000	43%

1. Доход от 0 до 15.000 евро.

Данная группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 0 € до 15.000 € в год. В этом случае ставка подоходного налога составит 23%, что соответствует, в случае максимального дохода, налогу в размере 3. 450 €. В эту категорию попадают все работники, которые получают ежемесячный доход не более 1.250 €.

2. Доход от 15.001 до 28.000 евро.

Сюда входят все, кто получает ежегодный доход в размере от 15.001 € до 28.000 €. Налоговая ставка для этой группы составляет 27%. Если Ваш годовой доход равен 28 тысячам евро, то в казну придется уплатить – 6.960 €. Категория представлена классом людей с ежемесячным доходом, не превышающим 2.335 €.

Расчет: 3.450 + [(28.000-15.000) * 27/100] = 3.450 + 3.510 = 6,960 €.

3. Доход между 28.001 и 55.000 евро

Третья группа объединяет в себе тех граждан, чей доход находится в диапазоне от 28.001 € до 55.000 € в год – это налогоплательщики с максимальным доходом 4.583 € в месяц. Ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 38%. Если Ваш ежегодный доход равен верхней границе, т.е. 55-ти тысячам евро, то налог на доходы составит 17.220 €.

При расчете налога ставка 38% применяется только для дохода более 28 тысяч евро, доход до 28 тысяч евро рассчитываем по предыдущим ставкам.

Расчет: 6.960 + [(55.000-28.000) * 38/100] = 6.960 + 10.260 = 17.220 €.

Приведу еще один пример: Предположим, что за 2015 год Вы получили доход в размере 42-х тысяч евро. 42.000=28.000+14.000. 28 тысяч евро мы рассчитываем по предыдущим ставкам налога (п.1 и п.2), а 14 тысяч евро уже по ставке 38%.

Считаем: 6.960 + [(42.000-28.000) * 38%] = 6.960 + 5320 = 12.280 €.

4. Доход между 55.001 и 75.000 евро

Четвертая группа включает в себя налогоплательщиков с доходами от 55.001 € до 75.000 € в год, при этом их ежемесячный доход не должен превышать 6.250 €. Для них ставка налога на доходы составит 41% и, следовательно, при расчете самой высокой налоговой нагрузки в казну придется уплатить 25.420 €.

Расчет: 17.220 + [(75.000-55.000) * 41/100] = 17.220 + 8.200 = 25.420 €.

5. Доходы свыше 75.000 евро.

Это пятая и последняя категория, включающая в себя богатых налогоплательщиков с доходами от 75. 000 € в год и выше, что соответствует их месячному доходу 6.250 € и больше. Ставка налога составляет 43%. В казну государства им придется заплатить 25.420 € плюс 43% от избыточного дохода.

Например, Ваш годовой доход равняется 120-ти тысячам евро.

Расчет: 25.420 + [(12.0000-75.000) * 43%] = 25.420 + 19.350 = 44.770 €.

Реформа казначейства.

Изменение ставок и формы подоходного налога с 2018 года

Некоторое время назад премьер — министр Италии Маттео Ренци представил комплексный план оживления экономики страны, в частности он намерен реформировать рынок труда, провести реструктуризацию налоговых ставок, значительно сократить налоги на доходы физических лиц для низкооплачиваемых работников, что позволит увеличить их благосостояние на 1000 евро в год. Экономическая программа Ренци предусматривает общее сокращение налогов на 35 млрд евро за три года. С 2017 года налог на прибыль компаний (IRES) будет снижен с 27,5% до 24%. Отменяется налог на первый объект жилой недвижимости, находящейся в собственности.

Заявленная цель правительства заключается в том, чтобы реформировать к 2018 году ставки и кронштейны, используемые для расчета налога на доходы физических лиц (IRPEF). Реформа предусматривает сокращение налога для граждан с низкими доходами и при этом значительно увеличиваются ставки налогов на доходы для населения со средним уровнем достатка.

Планируется использование 4-х процентных ставок:

Таблица 2.

1.	0%	Для лиц с годовым доходом от 0 до 8 тысяч евро в год
2.	27,5%	Доход от 8 до 15 тысяч евро
3.	31,5%	Доход от 15 до 28 тысяч евро
4.	42/43%	Доход свыше 28 тысяч евро

Ренци уверен, что деньги на проведение реформ можно найти благодаря сокращению ряда расходных статей бюджета. Кроме того, программа добровольного раскрытия налоговой информации, принятая в начале 2015 года для борьбы с уклоняющимися от уплаты налогов, принесет в бюджет 1,4 млрд евро в этом году и 2 млрд евро в следующем.

---

Если Вам необходима консультация по системе налогообложения компаний и физических лиц в Италии, выбору оптимальной системы налогообложения, налоговому планированию, оптимизации налоговой нагрузки, консультации по вопросам экспортных и импортных операций и многое другое, Вы можете связаться с нами по телефону или заполнить электронную форму заявки.

Мы предлагаем как разовые услуги по налоговому консультированию, так и постоянное обслуживание на условиях абонентского договора. Стоимость налогового обслуживания по договору в каждом конкретном случае рассчитывается индивидуально.

Налоги в Италии для компаний

Несмотря на то, что количественно налоги в Италии насчитывают более 40 различных видов, 80 процентов бюджета формируют только три из них: федеральный налог на прибыль, региональный налог на прибыль и НДС.

Причем, в отличие от России (где большую часть бюджета формирует косвенный налог – НДС), основными налогами Италии являются именно прямые налоги. Они установлены законом «О подоходных налогах» (утв. декретом президента Итальянской Республики от 22.12.86 № 917).

Налоги на доходы компаний (IRES)

Налог на доходы компаний (IRES). Плательщиками налога являются все коммерческие организации, зарегистрированные на территории Италии, а также иностранные компании, функционирующие на территории страны посредством организации филиала или представительства. В первые три года с момента регистрации компания может воспользоваться налоговыми льготами, позволяющими платить налог в пониженном размере. Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 12.12.03 № 344.

Налоговая ставка налога на доходы корпораций в 2020 году – 24%.

Объектом обложения является чистый доход компании в виде не распределенной прибыли. Налоговая база может быть уменьшена на затраты компании. Также ряд доходов не является прибылью, подлежащей налогообложению. Например, при продаже основных средств выручка зачисляется на специальный резервный счет, который приравнен к амортизационному фонду и освобожден от IRES.

Не попадает под обложение IRES, 95% дохода, полученного итальянской компанией в форме дивидендов. Также освобождению подлежит прибыль от реализации долей (акций) итальянских и иностранных компаний, при соблюдении требования минимального срока владения такой долей. Налог платится двумя частями: 40 % компания должна перечислить до 31 мая вместе с подачей декларацией за отчетный год, а остальные 60 % – до 30 ноября года, следующего за отчетным. Региональный налог на производственную деятельность (IRAP) или «местный налог на прибыль». Налог установлен законодательным декретом правительства Италии от 15.12.97 № 446. Ставка этого налога составляет только 4,25 %, однако налоговая база IRAP значительно шире налоговой базы IRES – перечень расходов, вычитаемых из налоговой базы по IRAP, существенно меньше. В частности, выручка компании не уменьшается на расходы по оплате труда и прочие выплаты физическим лицам. Также не учитываются различные виды накладных расходов. Таким образом, именно региональный налог на производственную деятельность формирует основную налоговую нагрузку на итальянские компании. И IRAP, и IRES платят компании – налоговые резиденты Италии.

Приведем основные налоги в Италии для компаний в форме SRL (OOO):

Налог	Расшифровка	Уровень	Ставка
IRES	Налог на прибыль компании	Федеральный	24%
IRAP	Налог на деятельность компании	Региональный	1,7-5,3 % В зависимости от рода деятельности
IPREF	НДФЛ	Федеральный	23-43% в зависимости от размера дохода + 1,4% (MAX) региональный
INPS	Социальное страхование	Федеральный	Фиксированный 3200-3500 Евро на каждого работающего администратора
INAIL	Страхование от несчастных случаев	Федеральный	3,5%

Статус налогового резидента Италии получают юридические лица, отвечающие одному из следующих критериев:

– юридический адрес (регистрации) находится в Италии;

– фактический адрес (место осуществления деятельности) находится в Италии;

– акционеры компании – налоговые резиденты Италии.

Нерезидентные компании также могут попасть в категорию плательщиков подоходных налогов в случае совершения определенных категорий сделок (например, продажа недвижимости, расположенной на территории Италии).

Налог на добавленную стоимость (IVA)

НДС (IVA) является основным косвенным налогом Италии. IVA установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.10.72 № 633. Налог исчисляется как разница между суммой налога, уплаченного за приобретенные товары и услуги, и суммой налога полученного за реализованные товары и услуги. В Италии установлено несколько налоговых ставок НДС. Базовая ставка – 22% cамая высокая в Европе. В отношении реализации продуктов питания первой необходимости (свежее молоко, сливочное и оливковое масло, сыры, мука и т. д.), а также печатной продукции и издательских услуг применяется ставка 4 %. А при совершении сделок с иными видами продуктов питания (мясо, рыба) используется ставка в 10 %. При экспорте товаров, работ и услуг применяется ставка НДС 0 %, так же, как это принято в других странах ЕС, и в России.

Прочие налоги для компаний в Италии

Налог на недвижимость (ICI). Налог является региональным, введен законодательным декретом правительства Италии от 30.12.92 № 504. Ставки составляют от 0,4 % до 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимости, которая на практике часто ниже ее рыночной стоимости. Объектом выступают промышленные и жилые здания и сооружения, занесенные в городской строительный кадастр с прилегающей к ним служебной площадью, объекты, находящиеся в процессе строительства, а также земли сельскохозяйственного назначения. Поскольку налог региональный, ставку в указанном выше диапазоне устанавливают власти каждого региона самостоятельно. Делается это индивидуально для каждого налогоплательщика с учетом статуса собственника (организация, физическое лицо, предприниматель, сельхозпроизводитель и т. п.), количества аналогичных помещений в его собственности и функционального назначения объекта. В компетенции региональных органов также находится вопрос снижения ставки налога для сельскохозяйственных земель в зависимости от общей суммы подлежащего уплате налога.

Операции с недвижимостью подлежат налогообложению (у покупателя) в момент регистрации сделки в государственных органах Италии  следующими налогами:

– регистрационным налогом (Imposta di Registro). Налог установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.04.86 № 131. Ставка налога составляет 3 процента от суммы сделки для организаций-плательщиков НДС и 7 процентов – для прочих покупателей.

– кадастровым налогом (Imposta Catastale) и ипотечным налогом (Imposta Ipotecaria).

Оба этих налога установлены законодательным декретом правительства Италии от 31.10.90 № 347. Если недвижимость приобретается у первичного собственника-организации (например, построившей или реконструировавшей этот объект), общая сумма этих двух налогов составляет всего 336 евро. В противном случае (недвижимость приобретается у вторичного собственника или у физического лица), применяется совокупная ставка 3 процента от суммы сделки.

Кроме того, из достаточно заметных налогов в Италии можно также выделить акцизы, гербовый сбор и налог на рекламу. Акцизами облагается совершение операций с электроэнергией, алкогольными напитками, табаком, рядом иных видов товаров. Гербовый сбор является платой за совершение операций, требующих соблюдения определенной формы сделки. Налог взимается посредством продажи специальной гербовой бумаги или гербовых марок, требуемых для оформления документов (счетов-фактур, нотариально заверенных актов, банковских чеков и т.д.).

Налог на рекламу является муниципальным налогом, которым облагаются рекламные объявления и любые другие виды рекламы. Обязанность по уплате налога на осуществление рекламной деятельности возлагается как на компании, размещающие свою рекламу, так и на распространителей рекламной продукции.

Налоги в Италии — Еврогруппа Консалт

Налогообложение в Италии

предусматривает выплату налогов физическими и юридическими лицами.

Налоговый год в Италии соответствует, как правило, календарному году.

Налогообложение юридических лиц в Италии

Налог на доходы юридических лиц в Италии (imposta sul reddito delle società – IRES) действует для всех юридических лиц Италии.

Налоговая ставка – 27,5% на налогооблагаемый доход.

Налоги на доходы от участия в корпорациях

Итальянские компании: платят налог 5% от дивидендов. Возможно налогообложение по обязательствам компании при определенных предпосылках.

Иностранные компании: при распределении налогов на источники дохода – налог составляет от 27%.

НСД в Италии (IVA)

Составляет 21%, для ряда товаров – сниженный НДС, от 4 до 10%.

Налогообложение физических лиц в Италии

Для иностранцев, желающих получить ВНЖ в Италии — принципиально важный вопрос показать личные финансовые средства.

Минимум необходимо иметь сумму в размере годового социального платежа, который INSP (аналог нашего пенсионного фонда) устанавливает каждый год.

На 2018 г. была установлена годовая сумма 5830,63 евро (448,51 евро х 13 месяцев). При рассмотрении запросов по выдаче ВНЖ иностранец должен показать наличие как минимум этой суммы + ее половина для каждого члена семьи, находящегося на содержании.

Если речь идет о несовершеннолетних детях до 14 лет (два и более), то минимум должен быть 11661,52 евро только на проживание.

Это сбережения, которые должны быть для проживания в Италии.

Российский гражданин, показав доход и финансовую независимость и получивший в Италии разрешение на пребывание (Permesso di soggiorno) — ВНЖ, с приобретением резиденции в Италии на период свыше шести месяцев, должен будет платить налоги Итальянскому Государству.

Налог на доходы физических лиц в Италии зависит от размера дохода:

От 0 до 15.000 евро – 23%

От 15.001 до 28.000 евро – 27%

От 28.001 до 55.000 евро – 38%

От 55.001 до 75.000 евро – 41%

Свыше 75.000 евро – 43%

Наши специалисты подберут для Вас бизнес в Италии с учетом более выгодного налогообложения, а также предостатвят информацию о налогах при получении ВНЖ в Италии для индивидуальных предпринимателей.

+7 (495) 774-98-86

 

 

 

 

Соглашения об избежании двойного налогообложения Италия

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Италией , являются международными договорами, с помощью которых договаривающиеся государства регулируют налоговые права стран, чтобы исключить двойное налогообложение на доход . Соглашения также предназначены для предотвращения уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, и они включают некоторые положения, касающиеся административного сотрудничества.

Эти договоры основаны, прежде всего, на модели конвенции, разработанной в Организации экономического сотрудничества и развития, а дополнительная справочная модель разработана в Организации Объединенных Наций.

Ниже наши агенты по регистрации компаний в Италии предлагают общую информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения , подписанных этой страной на данный момент.

Положения соглашения об избежании двойного налогообложения в Италии

В Италии конвенция об избежании двойного налогообложения подлежит процессу ратификации парламентом, после чего соглашение может быть полностью реализовано.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Италии вступают в силу в качестве ратификационных грамот между договаривающимися странами.Подтверждение обмена ратификационными грамотами производится путем публикации в Официальном вестнике.

Соглашение об избежании двойного налогообложения в Италии обычно применяется к следующим видам налогов:

• — подоходный налог с физических лиц, который взимается с физических лиц-резидентов в одном из договаривающихся государств;
• — налог на прибыль , который применяется к компаниям, зарегистрированным в договаривающихся странах;
• — региональные налоги, доходы от недвижимого имущества, если такой налог взимается в обеих договаривающихся странах;
• — коммерческая прибыль компании, зарегистрированной в одной стране и ведущей бизнес в другом договаривающемся государстве;
• — дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, с которых взимаются удерживаемые налоги по разным ставкам;
• — независимые и зависимые личные услуги, оказываемые физическими лицами, проживающими в другом государстве;
• — вознаграждение директора, пенсии, вознаграждение артистов и спортсменов и другие виды доходов.

Соглашение об избежании двойного налогообложения применяется к налоговым резидентам одного или обоих договаривающихся государств. Резидентство описано в соглашении в соответствии с конкретными законами каждой страны. Это может быть основано на том факте, что компания зарегистрирована в этой стране (для корпоративных налогов) или, в случае физических лиц, налогообложение дохода может взиматься на основании вида на жительство или количества дней, фактически проведенных в эта страна.

Статус постоянного представительства в Италии

Одно из самых важных положений, содержащихся во всех итальянских соглашениях об избежании двойного налогообложения , связано со статусом постоянного представительства , который может быть получен компанией-резидентом в стране-участнице, ведущей деятельность в Италии .

Следующие виды деятельности могут быть выполнены в рамках статуса постоянного представительства в Италии :

• — филиалов и дочерних компаний, которые активированы на минимальный срок в Италии;
• — места управления, созданные иностранными компаниями, стремящимися работать на итальянском рынке;
• — любой офис, мастерская, фабрика или строительная площадка, созданная иностранной компанией в Италии в соответствии с определенными требованиями;
• — участки добычи природных ресурсов, такие как шахты и карьеры, также могут считаться постоянными объектами.

Наши консультанты по регистрации компаний в Италии могут предложить дополнительную информацию о статусе постоянного представительства в соответствии с этими соглашениями об избежании двойного налогообложения .

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Италией

Многие государства заключили договоров об избежании двойного налогообложения с Италией на протяжении многих лет. В настоящее время существует более 70 соглашений между Италией и другими странами, в том числе с: Албанией, Алжиром, Аргентиной, Арменией, Австралией, Австрией, Азербайджаном, Бангладеш, Бельгией, Беларусью, Бразилией, Болгарией, Канадой, Китаем, Кипром, Конго, Хорватией, Чехия, Словакия, Дания, Эквадор, Египет, Эстония, Эфиопия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Гана, Греция, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Кот-д’Ивуар, Япония, Казахстан, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Марокко, Мозамбик, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Оман, Пакистан, Филиппины, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Сербия, Сенегал, Сингапур, Южная Африка, Южная Корея, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Сирия, Танзания, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Уганда, Объединенные Арабские Эмираты , Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Узбекистан, Венесуэла, Вьетнам, Замбия.

В отношении договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных с государствами, которые больше не существуют (например, договоры, подписанные с Югославией, Чехословакией и СССР), те же правила и положения, с некоторыми изменениями и актуализацией, применяются с их предшественниками.

Наряду с соглашениями об избежании двойного налогообложения в Италии , соглашений об обмене налоговой информацией подписаны в целях регулирования обмена информацией между странами-партнерами, а также для обеспечения надлежащего применения соглашений для иностранных инвесторов .

В каждой стране применяются разные налоги на дивиденды, проценты и роялти. Ставки удерживаемых налогов, взимаемых с выплат по дивидендам, процентам и роялти, обычно зависят от нескольких факторов, одним из наиболее важных из которых является владение акциями получателя в компании, выплачивающей их.

Однако налоги, применяемые в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения в Италии , обычно ниже, чем налоги, применяемые в противном случае.

Узнайте больше о соглашениях об избежании двойного налогообложения у наших агентов по регистрации компаний в Италии , которые могут предоставить вам индивидуальную поддержку и услуги.

Корпоративный налог 2020 — Италия | Глобальные практические руководства

НДС

НДС — это общий налог на потребление в Италии. Поскольку Италия является государством-членом ЕС, положения об НДС соответствуют Директивам ЕС по НДС.

При соблюдении условий НДС взимается по общей ставке 22% при передаче товаров и оказании услуг. Сниженные ставки (4%, 5% и 10%) могут применяться к определенным типам транзакций.

Как правило, налогоплательщиками НДС являются предприниматели, артисты и профессионалы.

Следующие операции облагаются НДС в Италии:

• поставка товаров и услуг в Италии лицом, облагаемым НДС;
• приобретение товаров внутри ЕС в Италии лицом, облагаемым НДС; и
• импорт товаров из-за пределов ЕС в Италию любым лицом (включая лицо, не облагаемое НДС).

Экспорт и продажа товаров внутри ЕС не облагаются НДС.

Регистрационный налог, ипотечные и кадастровые налоги

Регистрационный налог обычно взимается с документов (включая контракты), заключенных в Италии.В некоторых случаях (например, при передаче недвижимости или бизнеса, расположенного в Италии), регистрационный налог взимается, даже если акт передачи оформлен за границей.

Передаточный акт может облагаться регистрационным налогом по фиксированной сумме (200 евро) или по пропорциональной ставке, в зависимости от характера акта. Если передаточный акт входит в сферу действия НДС (даже если он освобожден или имеет нулевую ставку), регистрационный налог взимается в размере фиксированной суммы (200 евро).

Ипотечные и кадастровые налоги обычно применяются к актам передачи или ипотеки итальянской недвижимости.Эти налоги также могут применяться к продаже бизнеса, если сюда входит недвижимость. В случае передачи объектов недвижимости, облагаемых НДС, также взимается ипотечный налог в размере 200 евро и кадастровый налог в размере 200 евро, за некоторыми исключениями (например, в случае продажи коммерческой недвижимости, 3% ипотечный налог и 1% кадастровый налог. применять).

Ссуды, гарантированные ипотекой на недвижимость, облагаются ипотечным налогом по ставке 2% от гарантированной суммы (при аннулировании ипотеки может взиматься комиссия 0,5%) помимо регистрационного налога, который применяется в скорость 0.5% от гарантированной суммы (гарантии, предоставленные FCA

, ставят под сомнение налоговое ведомство Италии в отношении стоимости бизнеса в США. Reuters

© Рейтер. ФОТОГРАФИЯ: Автосалон в Лос-Анджелесе

МИЛАН (Рейтер) — Fiat Chrysler (MI 🙂 оспорил иск итальянских налоговых органов по поводу оценки своего бизнеса Chrysler в США, из-за которого у него может быть выставлен нежелательный налоговый счет всего за несколько дней до ожидаемого ключевого соглашения о слиянии с владельцем Peugeot PSA. (ПА :).

В среду источник, близкий к этому делу, сообщил, что итальянское налоговое агентство считает, что Fiat Chrysler (FCA) недооценил стоимость своего бизнеса в США после поэтапного приобретения Chrysler на 5,1 миллиарда евро.

«Мы категорически не согласны с этим предварительным отчетом», — заявил в четверг представитель FCA.

Налоговая проверка проводится в деликатное время для автопроизводителя, который завершает переговоры с PSA, производителем Peugeot и Citroen, о запланированном слиянии на сумму 50 миллиардов долларов для создания четвертого по величине автопроизводителя в мире.

Источник, близкий к PSA, сказал, что эта информация была публичной и не стала неожиданностью для французского автопроизводителя.

Налоговая проверка — это «еще одно осложнение» на пути к заключению обязывающего соглашения о слиянии с PSA, но оно может быть выполнено FCA, сказал аналитик итальянского брокера Equita.

«Мы думаем, что это будет менее актуально, чем иск GM, так как переговоры с налоговыми органами продолжаются, которые, как ожидается, будут закрыты к концу года и, возможно, приведут к соглашению о гораздо меньшей сумме», — сказал Мартино де Амброджи. .

В прошлом месяце ее конкурент General Motors (NYSE 🙂 подал иск о рэкете против FCA, утверждая, что компания на протяжении многих лет подкупала профсоюзных чиновников в США, чтобы подорвать процесс переговоров.

FCA назвало обвинение безосновательным.

Проверка итальянских налоговых органов, которая касается транзакций, датируемых 2014 годом, может привести к тому, что FCA придется выплатить налоги на 1,5 миллиарда долларов, сказал источник.

«Мы уверены, что добьемся существенного снижения оценки», — сказал представитель FCA.

В своем отчете за третий квартал в октябре FCA сообщило, что внутренние доходы Италии предоставили компании окончательный аудиторский отчет в октябре этого года.

Он заявил, что выпуск окончательного аудиторского отчета начинается с 60-дневного переговорного периода, который заканчивается выпуском окончательной аудиторской оценки, которая должна быть получена к концу декабря 2019 года.

В случае подтверждения аудит может привести к В нем говорится, что в нем содержится предлагаемая налоговая корректировка, связанная с слиянием Fiat в 2014 году с FCA NV.

«Любая оставшаяся начисленная налогооблагаемая прибыль будет компенсирована переносом налоговых убытков без существенного оттока денежных средств или влияния на прибыль», — заявил в четверг представитель FCA.

Акции

FCA упали на 0,64% к 12:55 по Гринвичу, отставая от роста итальянского индекса голубых фишек FTSE MIB () на 0,4%.

Отказ от ответственности: Fusion Media напоминает вам, что данные, содержащиеся на этом веб-сайте, не обязательно являются точными и актуальными в реальном времени. Все CFD (акции, индексы, фьючерсы) и цены Forex предоставляются не биржами, а маркет-мейкерами, поэтому цены могут быть неточными и могут отличаться от фактических рыночных цен, то есть цены являются ориентировочными и не подходят для торговых целей.Поэтому Fusion Media не несет никакой ответственности за любые торговые убытки, которые вы можете понести в результате использования этих данных.

Fusion Media или любое лицо, связанное с Fusion Media, не несет никакой ответственности за убытки или ущерб в результате использования информации, включая данные, котировки, графики и сигналы покупки / продажи, содержащиеся на этом веб-сайте. Будьте полностью осведомлены о рисках и расходах, связанных с торговлей на финансовых рынках, это одна из самых рискованных форм инвестирования.

Налог в Италии | По стране | Ресурсы

Ищите налоговые ставки, последние налоговые новости и информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения с помощью наших специализированных онлайн-ресурсов, руководств и полезных ссылок.

Ищете дополнительную информацию об Италии? Наши ресурсы по стране предоставляют руководства по бухгалтерскому учету, экономические прогнозы, профили и руководства по ведению бизнеса.

Налоговые соглашения

Мы ведем подборку международных договоров об избежании двойного налогообложения на английском языке (и других языках, если таковые имеются), чтобы помочь участникам с их запросами. Если у вас возникли трудности с поиском договора, позвоните в справочную по телефону +44 (0) 20 7920 8620 или напишите нам по адресу [email protected].

Другие ресурсы

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Список соглашений об избежании двойного налогообложения от Департамента финансов Италии. Английские версии соглашений доступны для загрузки в формате PDF для большинства стран.

Италия: Налоговые соглашения
Подробная информация о действующих налоговых соглашениях между Великобританией и Италией, предоставленных HMRC.

Налоговые ставки и справочники

Мы можем предоставить текущие и исторические налоговые ставки, сравнительные таблицы и обзоры по странам с помощью наших специализированных налоговых баз данных. У нас есть актуальные сводки основных фактов, а также подробный анализ налогового режима в юрисдикциях по всему миру, включая корпоративное налогообложение, индивидуальное налогообложение, бизнес и инвестиции.

Свяжитесь с нами по телефону +44 (0) 20 7920 8620 или по электронной почте [email protected], чтобы запросить документы или получить помощь в поиске необходимой информации.

Прочие источники

Италия: сводки по налогам во всем мире
Подробное руководство, подготовленное PwC, по широкому кругу вопросов, касающихся корпоративного и личного налогообложения, с обзорами важных событий и быстрыми диаграммами, показывающими основные текущие налоговые ставки и сроки уплаты. Также доступны предыдущие выпуски корпоративных налогов, начиная с 2010 года.

Итальянское налогообложение
Информация налогового управления Италии на английском языке о налоговых правилах.

Италия: Deloitte International Tax Source
Онлайновая база данных, содержащая налоговые ставки, включая информацию о подоходном налоге, налоговых соглашениях и трансфертном ценообразовании.

Налог на корпоративные операции в Италии: обзор
Исчерпывающее руководство от Thomson Reuters по практическому праву с описанием ключевых вопросов трансграничного налогообложения, налогового права и практики в различных юрисдикциях.

Италия: справочная информация по стране
Профиль, подготовленный КПМГ, выделяет ключевые налоговые факторы, влияющие на трансграничный бизнес и инвестиции, включая налоговые ставки и правила. Обновлено в июне 2018 г.

Глобальные налоговые справочники EY
Ежегодные подробные справочники, выпускаемые и обновляемые EY, с кратким описанием налоговой системы и ключевых налоговых вопросов в юрисдикциях по всему миру, в том числе:

International Tax Handbook
Регулярно обновляемое руководство, публикуемое международной бухгалтерской сетью Nexia.В каждой главе о стране дается обзор структуры компании и основных личных, корпоративных и косвенных налогов в каждой юрисдикции.

Tax Rates Online
Онлайн-инструмент для расчета ставок, созданный KPMG, который сравнивает корпоративные, косвенные, индивидуальные ставки подоходного налога и налоги на социальное обеспечение в стране или в нескольких странах.

Налоговые новости и события

Подборка статей о налоговых новостях и событиях доступна в корпоративной базе данных Business Source.Доступ к статьям предоставляется членам ICAEW, студентам ACA и другим уполномоченным пользователям в соответствии с условиями использования поставщиков.

Пожалуйста, убедитесь, что вы вошли в систему, чтобы увидеть ссылки на эти статьи.

статей доступны зарегистрированным членам ICAEW, студентам ACA и другим уполномоченным пользователям.

Другие ресурсы

TaxNewsFlash: Europe
КПМГ представляет бюллетень, в котором кратко излагаются последние изменения в налоговой сфере в регионе.

Налоговые ассоциации и группы

Статьи и книги в фонде библиотеки

Дополнительная информация о налогообложении в этой стране может появиться в общих работах, которых нет в этом списке.Если вам нужна помощь в определении доступных материалов, обратитесь в справочную группу.

Чтобы узнать, как брать книги в библиотеке, ознакомьтесь с нашим руководством по выдаче книг в кредит. Вы можете получить копии статей или выдержки из книг и отчетов по почте, факсу или электронной почте через нашу службу доставки документов.

Не можете найти то, что ищете?

Если у вас возникли проблемы с поиском нужной информации, обратитесь в библиотечно-информационную службу.Свяжитесь с нами по электронной почте по адресу [email protected] или через веб-чат.

ICAEW не несет ответственности за содержание любого сайта, на который существует гипертекстовая ссылка с этого сайта. Ссылки предоставляются «как есть» без каких-либо гарантий, явных или подразумеваемых, в отношении информации, содержащейся в них. См. Полное уведомление об авторских правах и отказе от ответственности.

Италия Подоходный налог — Международные налоги 2021

Классификация подоходного налога в Италии

Налоговая категория (годовой доход)	Ставка налога (%)
0–15 000 евро	23.00%
15000 — 28000 евро	27,00%
28000 евро — 55000 евро	38,00%
€ 55000 — 75000 €	41.00%
9029 € 75293	43,00%

В Италии действует система подоходного налога в квадратных скобках с пятью категориями подоходного налога: от минимального уровня 23,00% для тех, кто зарабатывает менее 15 000 евро, до максимального уровня 43,00% для тех, кто зарабатывает более 75 000 евро в год.

Как подоходный налог в Италии сравнивается с остальным миром?

Максимальная ставка подоходного налога в Италии, равная 43,00%, ставит Италию в число десяти самых облагаемых налогом стран в мире. Страны с аналогичными налоговыми категориями включают Австралию с максимальной налоговой группой 45,00% , Грецию с максимальной налоговой группой 45,00% и Германию с максимальной налоговой группой 45,00% . Имейте в виду, что наш рейтинг измеряет только общенациональные подоходные налоги и не учитывает местные подоходные налоги на уровне штата, провинции или муниципалитета.

Максимальный налог на прибыль	Скидка по налогу на прибыль	World Tax Рейтинг
43,00%	1840 € (0 долл. США)	10-е из 34

Что такое подоходный налог в Италии?

Подоходный налог с населения Италии — это подоходный налог в квадратных скобках, который должны ежегодно уплачиваться всеми гражданами правительству Италии. Неуплата или недоплата итальянского подоходного налога может привести к высоким гонорарам, штрафам или тюремному заключению.

Помимо налога на прибыль в Италии, к заработной плате или полученной прибыли могут применяться другие налоги, включая налоги на социальные услуги, медицинское обслуживание и прирост капитала.

Пособие по подоходному налогу в Италии

Италия предоставляет большинству налогоплательщиков льготу по подоходному налогу в размере € 1840 , которую можно оставить в качестве не облагаемой налогом личной надбавки. Налоговая льгота Италии — это базовая нерегулируемая налоговая льгота, подлежащая изменению, доступная для всех (единых) налогоплательщиков без иждивенцев.

Налоговый кредит — это фиксированная сумма денег, которая может храниться у налогоплательщиков без уплаты подоходного налога.Как правило, налоговый кредит вычитается из вашего валового дохода до расчета налогооблагаемого дохода.

---

.