Налоги управляющей организации и товарищества собственников жилья: как снизить риск привлечения к ответственности
Чтобы достойно пройти проверку налоговой в 2019 году, УО и ТСЖ нужно учесть в своей работе увеличение страховых тарифов, НДС и тарифов на ЖКХ. 29 ноября на онлайн-семинаре «Налоги и правоприменительная практика в УО и ТСЖ» Юрий Романченко рассказал, как УО и ТСЖ снизить риск привлечения к ответственности при проверках.
Правила работы УО, ТСЖ и ЖК по упрощённой системе налогообложения
Актуальность темы для УО и ТСЖ
Посмотрите демоверсию онлайн-семинара.
Проверки, а особенно налоговые проверки, как правило, непросто даются управляющим организациям и ТСЖ. Чтобы пройти их без потерь, нужно знать механизм их проведения и особенности подготовки. Важно помнить, что все сотрудники должны знать о своих правах и обязанностях и понимать, какую информацию они имеют право разглашать, а какую нет.
При налоговых проверках главную сложность вызывает предмет проверки. В ситуации обычно ориентируется только бухгалтер, а руководство УО и ТСЖ и простые сотрудники сотрудники, если у них нет соответствующего образования, выглядят потерянными.
Чтобы исключить подобную ситуацию, 29 ноября мы совместно с Юрием Романченко, налоговым юристом, основателем аутсорсинговой компании «ЮрфинэкС», общественным помощником по налогам Уполномоченного по правам предпринимателей Республики Карелия и бизнес-консультантом, провели онлайн-семинар «Налоги и правоприменительная практика в УО и ТСЖ».
В рамках онлайн-семинара Юрий Романченко дал 19 практических советов, которые помогут управляющим организациям и ТСЖ снизить риски привлечения к ответственности при проведении проверок.
Разработайте регламент взаимодействия с КНО
Обязательно разработайте и утвердите в организации регламент по взаимодействию с контрольно-надзорными органами. В этом регламенте чётко определите порядок и механизм действий при проведении мероприятий налогового и иного контроля.
Обозначьте ответственных лиц, которые имеют право отвечать на вопросы проверяющих по деятельности организации, исчислению и уплате налогов. Пропишите это право в должностных инструкциях сотрудников.
Проведите инструктаж для сотрудников
Объясните своим сотрудникам, какие для организации могут наступить последствия, если они, подписав с вами соглашение о том, что не имеют допуска к определённой информации, станут разговаривать с представителями контрольно-надзорных органов.
Попробуйте сымитировать контакт с проверяющими, объяснить сотрудникам их основные права и обязанности. Так при настоящей проверке они будут чувствовать себя увереннее.
Как организации оставить себе экономию по договору управления
Оформите нотариальные доверенности
Юрий Романченко советует иметь нотариальные доверенности на право предоставления интересов в любых компетентных органах для всех «проблемных» сотрудников организации: директоров и исполняющих обязанности, ИП. Эти доверенности передайте на хранение штатных или привлекаемых юристов.
Внесите изменения в локальные трудовые акты
Бывают случаи, когда сотрудники организации не сообщают работодателю о вызове в контрольно-надзорный орган или распространяют коммерческую или другую внутреннюю информацию. Это неприятно. Чтобы подстраховаться, внесите изменения о возможности наказания сотрудников за подобные нарушения в локальные трудовые акты.
Обозначьте функциональные обязанности каждого сотрудника
Во избежание недоразумений в дальнейшем не шаблонно, а чётко пропишите в должностных инструкциях сотрудников, которые участвуют в оптимизационных процессах компании, функциональные обязанности каждого сотрудника. В указанные обязанности включите руководство по взаимодействию с контрольно-надзорными органами.
Разработайте положение о коммерческой тайне
Положение о коммерческой тайне не работает при проверках налоговых органов, но срабатывает, когда вы ссылаетесь на неё в суда. Например, вы сможете доказать, что показания того или иного свидетеля из бывших работников не имеют под собой оснований, потому как он не был допущен к режиму коммерческой тайны и не знал соответствующих данных.
Внесите в положение о коммерческой тайне сведения о клиентской базе, особенностях взаимодействия, финансовых условиях.
Разработайте положение о персональных данных
Положение о персональных данных – это ещё один дополнительный документ, которым вы можете себя обезопасить при проверке. Юрий Романченко советует сузить допуск к обработке поступающей в организацию информации до 1–2 человек, остальных же предупредите об ответственности при передаче, хранении, использовании таких данных.
Внесите изменения в кадастровый паспорт по выделению помещений
Если на одной площади с вами находится аффилированная компания, не забывайте, что кадастровый (технический) паспорт должен быть изменён и в натуре выделены те площади, где располагаются иные юридические лица.
Если вы этого не сделаете, во время судебного заседания никто не пойдёт фотографировать, как на самом деле расположены у вас рабочие помещения, у вас запросят кадастровый паспорт. Если в кадастровом паспорте будет указана общая площадь, которая никак не поделена, то суд сделает вывод: все, кто находятся в таком помещении, с вами связаны.
Об ответственности управляющих организаций за неуплату налогов
Заключите соглашение с аффилированными организациями
Этот совет вытекает из предыдущего. Помимо разделения в кадастровом паспорте у вас должно быть принято соглашение между вами и аффилированными организациями о порядке использования земельного участка, вспомогательных помещений.
Ведите корреспонденцию отдельно
И ещё один совет от Юрия Романченко, связанный с аффилированными организациями – ведите отдельно или передайте на аутсорсинг в стороннюю организацию получение корреспонденции, бухгалтерский учёт и подачу налоговой отчётности по «промежуточным» звеньям.
Оставшиеся 10 практических советов по снижению риска привлечения к ответственности при проверке вы найдёте в видеозаписи, прикреплённой к этой статье.
Ещё больше полезной информации по теме – в раздаточных материалах к онлайн-семинару.
Письмо ФНС о налогообложении платежей за ЖКУ
ФНС России выразила свою позицию в отношении налогообложения платежей за коммунальные услуги и услуги по содержанию жилья, оплаченные потребителями в УО/ТСЖ/ЖСК.
13 августа 2018 года Управлениям ФНС субъектов РФ было направлено Письмо ФНС России № СА-4-7/15613@ «О направлении обзора судебной практики по вопросу налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям», на которое рекомендовано опираться, принимая решения о необходимости оплаты налогов.
По общему правилу, если исходя из договорных обязательств, деятельность ТСЖ, ЖСК или УО по закупке коммунальных услуг является посреднической деятельностью, то налогооблагаемым доходом указанных организаций будет являться
Также ФНС указывает, что если фактические обстоятельства хозяйственной деятельности проверяемого налогоплательщика свидетельствуют о получении и последующем перечислении в полном объеме денежных средств, полученных от собственников жилья, то такой налогоплательщик выступает в имущественном обороте в интересах собственников помещений в многоквартирных домах, то есть действует не в самостоятельных экономических интересах, а в интересах собственников помещений в многоквартирных домах.
Если ТСЖ, ЖСК не получает какую-либо выгоду в связи с передачей от собственников помещений оплаты за выполненные коммунальные работы (оказанные услуги) их поставщикам, то, в отсутствие иных на то указаний в налоговом законодательстве, не имеется оснований относить данные денежные средства к доходам.
Такие выводы применимы и к налогообложению деятельности УО в случае отсутствия доказательств самостоятельного исполнения ими работ (услуг) либо поставки товаров, а также при отсутствии доказательств, подтверждающих, что собственникам помещений в многоквартирных домах предъявлена стоимость работ (услуг, товаров) по содержанию и ремонту общего имущества, оказанию коммунальных услуг, не соответствующая стоимости их приобретения у сторонних лиц (поставщиков).
ФНС России приходит к выводу, что одинаковые экономические результаты деятельности налогоплательщиков должны влечь одинаковое налоговое бремя и что принцип равенства налогового бремени нарушается в тех случаях, когда определенная категория налогоплательщиков попадает в иные по сравнению с другими налогоплательщиками условия, хотя между ними нет существенных различий, которые оправдывали бы неравное правовое регулирование. Иной подход не отвечает требованиям справедливости и соразмерности.
Письмо отражает позицию ФНС России с неожиданной стороны. Ранее налоговые органы настаивали на обязанности УО/ТСЖ/ЖСК оплачивать налоги с платежей за коммунальные услуги, но многочисленная судебная практика по вопросу признания не подлежащими налогообложению средств, уплаченных собственниками за коммунальные услуги и содержание общего имущества, в итоге «убедила» государственный орган в том, что при отсутствии дохода платежи за жилищно-коммунальные услуги не всегда должны облагаться налогом.
Скачать Письмо ФНС России от 13.08.2018 № СА-4-7/15613@ > > >
Отменен земельный налог на участки под многоквартирными домами – ТСЖ «Уютный дом»
Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.
А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.
После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.
«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».
Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом
Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.
«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».
Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.
«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».
Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.
«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.
Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».
Источник информации: Российская газета
Налог на недвижимость в Германии
4 727 просмотров · · обновлено
ginasanders / DepositphotosПокупка
После заключения сделки покупатель платит единоразовый налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона, где расположен объект, ставка составляет 3,5–6,5% от стоимости объекта, указанной в договоре купли-продажи.
3,5–6,5%от стоимости объекта при покупке
300–800 евров год при владении небольшой квартирой
от прироста капитала при продаже
Освобождена от налогообложения недвижимость:
— стоимостью не более 2 500 евро, таким образом объект стоимостью ниже 2 500 евро не облагается налогом, но если его стоимость 2 501 евро налог начисляется на полную сумму;
— приобретённые родственниками по прямой восходящей или нисходящей линии, супругом продавца, а также бывшим супругом, если приобретение происходит в рамках имущественных споров после развода.
Ставка налога по регионам:
Бранденбург, Саар, | 6,5 |
Берлин, Гессен, Мекленбург – Передняя Померания | 6 |
Баден-Вюртемберг, Бремен, | 5 |
Гамбург | 4,5 |
Бавария, Саксония | 3,5 |
Покупатель не платит налог на переход права собственности, если приобретает акции или доли компании, владеющей недвижимостью, по схеме Share Deal, а также если сделка проходит между близкими родственниками и покупатель — родитель, ребенок или супруг владельца.
Схема Share Deal больше подходит для нескольких соинвесторов, когда в результате отчуждения компании у одного лица (или у лиц, связанных между собой в экономическом плане или родственными отношениями) не концентрируется более 95% процентов акций организации. Такая покупка на сегодняшний момент освобождена от обложения налогом на переход права собственности.
София Буланова Консультант по инвестициям Tranio
Сдача в аренду
При сдаче недвижимости в аренду собственники платят
Для компаний, которые сдают недвижимость в аренду и не осуществляют никакой другой коммерческой деятельности, ставка налога на доход фиксирована: 15,825%, включая надбавку в поддержку солидарности.
— Что такое надбавка в поддержку солидарности?
— Это отчисления на экономическое восстановление земель бывшей ГДР. Надбавка применяется к подоходному, корпоративному налогу и налогу на прирост капитала. Её размер составляет 5,5% от суммы обязательного платежа по основному налогу.
Налогом на доход облагается разница между всеми полученными доходами и произведенными затратами. К последним относятся в том числе амортизация здания, проценты по займу, расходы на управление имуществом, брокерские расходы на новый договор аренды или траты на рекламу, оплата страховки недвижимости, ремонта, налога на имущество, взносы в ТСЖ, гонорар юриста, судебные издержки и затраты на командировки.
С помощью грамотных налоговых консультантов многие инвесторы структурируют «вхождение» капитала в немецкие компании через займы учредителей, что помогает существенно снизить налогооблагаемую базу.
На практике это приводит к уменьшению налоговой нагрузки на доход от арендного бизнеса практически до нуля на протяжении первых 10–15 лет инвестиций.
Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio
Россиянам, сдающим в аренду недвижимость в Германии, не требуется платить налог на доход в России, в случае если налог, уплаченный в Германии, больше налога, рассчитанного к оплате в РФ: между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
— Правда ли, что в Германии оформление недвижимости не на физическое, а на юридическое лицо помогает оптимизировать налоги?
— Действительно, по статистике Tranio, покупатели доходной недвижимости стоимостью более 1 млн евро ежегодно экономят в среднем 25% от налога на доход по сравнению с тем, как если бы они зарегистрировали тот же объект на физическое лицо.
Продажа
Продавец недвижимости выплачивает налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является одной из форм налога на доход. Для физических лиц он взимается по ставке подоходного налога (14,77 – 47,475%), для юридических лиц — налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, ставка которого зависит от региона регистрации компании.
Налогооблагаемая база рассчитывается так: из выручки от продажи недвижимости вычитаются расходы, связанные с её приобретением, и амортизационные отчисления. Физические лица не платят налог на прирост капитала, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более 10 лет или если объект использовался исключительно для личного проживания минимум три года до продажи.
Дарение и передача по наследству
При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.
Налоговый класс | Получатели | Необлагаемый вычет, евро |
|---|---|---|
1 | Супруги и гражданские супруги | 500 000 |
2 | Братья и сёстры | 20 000 |
3 | Остальные, в том числе юридические лица | 20 000 |
Главное про налоги на недвижимость в Германии
Нужно ли платить налог при покупке недвижимости в Германии?
Когда процесс заключения сделки будет полностью завершён, покупатель должен будет уплатить единовременный налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). Его ставка колеблется в пределах 3,5–6,5% от цены объекта согласно договору купли-продажи и зависит от точного местоположения недвижимости.
Есть ли налог на владение недвижимостью в Германии?
Налог на недвижимость (Grundsteuer) подлежит ежегодной оплате собственником. Для расчёта налога используется базовый коэффициент — 0,35%. При определении конечной суммы налога учитывается множество параметров, таких как тип объекта, его местоположение, площадь земельного участка и время постройки.
Есть ли налог при сдаче недвижимости в Германии в аренду?
Владельцы арендной недвижимости выплачивают налог на доход: для физических лиц — это подоходный налог (Einkommensteuer), для юридических — налог с корпораций (Körperschaftssteuer). Данный налог рассчитывается в зависимости от величины дохода собственника с применением прогрессивной шкалы от 14,77 до 47,475% с учётом надбавки солидарности (Solidaritätszuschlag).
Платит ли налог продавец недвижимости в Германии?
Продавец недвижимости платит налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer), который является формой налога на доход. Физические лица оплачивают его по ставке подоходного налога (14,77–47,475%), юридические — по ставке налога с корпораций (15,825%), а также промыслового налога, размер которого зависит от того, в каком регионе зарегистрирована компания.
Уплачивается ли налог при дарении или наследовании недвижимости в Германии?
При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) оплачивает наследник или одариваемый. Как правило, налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение составляет от 7 до 50% в зависимости от степени родства с наследодателем (дарителем) и стоимости объекта.
Власти отменили земельный налог на участки под многоквартирными домами — Российская газета
Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.
А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.
После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.
«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».
Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом
Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.
«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».
Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.
«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».
Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.
«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.
Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».
Являются ли трудовыми отношения Председателя Правления ТСЖ и самого ТСЖ
Жилищный кодекс не дает нам четкого ответа на вопрос, как необходимо оформить правоотношения между ТСЖ и Председателем Правления. Есть две противоположных позиции, в пользу обеих имеется некоторое количество аргументов.
Не трудовые отношения
Пункт 3.1 ст. 147 ЖК гласит, что «член правления товарищества собственников жилья не может совмещать свою деятельность в правлении товарищества с работой в товариществе по трудовому договору», из чего делается вывод о том, что трудового договора с Председателем Правления заключать нельзя, а отношения носят некий иной, не трудовой, характер.
На этот же вывод наводит формулировка пп.11 п. 2 ст. 145 ЖК РФ, согласно которой Общим собранием членов ТСЖ определяется «размер вознаграждения членов правления товарищества, в том числе председателя правления товарищества». Всего правления, а не только Председателя, вознаграждение, а не заработная плата, соответственно — не трудовые отношения.
Трудовые отношения
Противоположную позицию занимают Федеральная налоговая служба и Минфин, которые понимая, что трудовой договор заключать ЖК РФ запрещает, приводят аргументы в пользу признания правоотношений трудовыми и без заключенного договора. Вот, например, Письмо ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7275@:
Исходя из положений статьи 149 Жилищного кодекса председатель ТСЖ избирается на срок, установленный уставом товарищества. Председатель правления товарищества обеспечивает выполнение решений правления, действует без доверенности от имени товарищества.
Положениями статьи 16 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) определено, что в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность. Кроме того, положениями указанной статьи Трудового кодекса определено и то, что трудовые отношения между работником и работодателем возникают также и на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
На основании статьи 17 Трудового кодекса трудовые отношения в результате избрания на должность возникают, если избрание на должность предполагает выполнение работником определенной трудовой функции.
В силу статьи 129 Трудового кодекса заработная плата является именно вознаграждением.
Таким образом, поскольку статьями 148 и 149 Жилищного кодекса на председателя правления ТСЖ возложено выполнение определенных функций на этой выборной должности, то его деятельность можно отнести к трудовой деятельности физического лица вне зависимости от факта заключения трудового договора.
Позиция налоговой понятна — признание деятельности Председателя трудовой позволяет обязать ТСЖ начислять на вознаграждение страховые взносы, тем самым пополняя бюджет.
Позиция Коллегии по административным делам Верховного суда РФ
И вот на сцене появляется Верховный суд, который в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 24.05.2019 N 84-КА19-1 строит следующую цепочку (новую для аргументации квалификации данных правоотношений):
В силу пункта 2 статьи 291 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 135 Жилищного кодекса Российской Федерации товарищество собственников жилья является некоммерческой организацией, объединением собственников помещений в многоквартирном доме, созданным для совместного управления общим комплексом имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и распоряжения общим имуществом.
Согласно положениям статьи 144, части 2 статьи 145 Жилищного кодекса Российской Федерации органами управления товарищества собственников жилья являются общее собрание членов товарищества, правление товарищества.…
Кроме того, положения статьи 15 Трудового кодекса Российской Федерации к трудовым отношениям относят отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Законодатель в статьях 20, 56 и 57 Трудового кодекса Российской Федерации определил, что работником является лицо, которое за плату и при соблюдении определенных условий действует в интересах работодателя путем выполнения согласованной с работодателем трудовой функции.
Между тем, учитывая приведенные выше положения Жилищного кодекса Российской Федерации, товарищество собственников жилья является формой самоорганизации граждан, одобренной государством для целей управления принадлежащим им имуществом, члены правления которого и его председатель являются членами товарищества собственников жилья, собственниками жилых помещений, которые действуют в форме товарищества собственников жилья в своих интересах в отсутствие лица, которого можно было бы квалифицировать в качестве работодателя.
Нет работодателя, нет и трудовых отношений, резюмирует Коллегия:
Из указанных выше положений закона в их взаимосвязи следует вывод, согласно которому товарищество собственников жилья является некоммерческой организацией, основанной на равноправном членстве собственников помещений в многоквартирном доме, члены правления которого не могут находиться с ним в трудовых отношениях, но на основании решения общего собрания членов товарищества собственников жилья им может быть определен размер вознаграждения за участие в управлении многоквартирным домом.
Аргументация ВС РФ выглядит вполне логичной и неплохо дополняет первую изложенную выше позицию. Очевидно, что попытавшееся ей воспользоваться ТСЖ столкнется с недовольством налоговых органов (вполне вероятно, выраженном в административных санкциях). Однако, в бюджете любого ТСЖ суммы от страховых взносов не будут лишними — редко эти бюджеты бывают профицитными.
Отсюда вопрос, который хотелось бы отсудить, насколько реально применить позицию ВС РФ в общении с налоговыми органами по этому вопросу? Ведь если что — спор однажлды попадет как раз в Коллегию по административным делам…
Владею долей в квартире, но не живу там. За что я должен платить?
— Имею ½ долю в квартире. Не прописан там и не проживаю. За что я должен платить?
konstantynov/Depositphotos
Отвечает юрист Мария Паулюс:
Собственник жилого помещения несет обязанность содержать имущество (ст. 30 ЖК РФ), которая включает в себя расходы по внесению коммунальных платежей в размере, пропорциональном доле владения (перерасчет можно сделать в управляющей компании или ТСЖ, оформив раздельные лицевые счета с другими собственниками помещения).
Помимо коммунальных расходов, относящихся к конкретной доле собственности, владелец ½ доли должен своевременно вносить плату за содержание общедомовой территории в соответствии со ст. 39 ЖК РФ (например, это плата за уборку подъезда, вывоз мусора, капитальный ремонт, обслуживание придомовой территории). Поскольку собственник не проживает в квартире, вопрос о раздельных счетчиках на воду и на электричество не стоит. Долевой собственник может также обратиться в соответствующие снабжающие организации о разделе лицевых счетов.
Как остановить оплату коммуналки в пустующей квартире?
Должна ли я платить за воду, если в моих комнатах никто не прописан?
Важно помнить, что, являясь собственником чего-либо — будь то доля в квартире, автомобиль или земельный участок, — Вы обязаны платить налог на имущество. Пенсионеры освобождаются от налога на один объект, собственниками которого они являются.
Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ — супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:
По закону собственник любого недвижимого имущества — будь то доля, комната, полноценная квартира и так далее — обязан ежегодно уплачивать имущественный налог. Обязанность по уплате коммунальных платежей, а также взносов в фонд капремонта многоквартирного дома тоже возложена на собственников помещений, а не на проживающих. В случае владения долей в общей долевой собственности собственник оплачивает коммунальные платежи соразмерно своей доле.
Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):
Вы как собственник несете бремя содержания своего имущества. Прежде всего, Вы должны платить налог на недвижимое имущество, он рассчитывается пропорционально Вашей доле в праве собственности и зависит от кадастровой (рыночной) стоимости квартиры. Посмотреть начисление налогов Вы можете на сайте налоговой инспекции в личном кабинете или при личном визите в налоговую Вашего города.
Должны ли жильцы с временной регистрацией оплачивать коммуналку?
Нужно ли платить за капитальный ремонт?
Относительно коммунальных платежей. Все зависит от того, установлены ли в квартире счетчики на газ, свет и воду. Если счетчиков на эти коммунальные ресурсы нет, то Вы должны платить по нормативу. Сумма платежа в этом случае делится на прописанных в квартире лиц и собственников. Отопление же Вы должны оплачивать в любом случае. Взносы за капитальный ремонт также не зависят от того, живете Вы в квартире или нет. Их собственник оплачивает пропорционально своей доле.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
Если лицевые счета не разделены, то Вы несете солидарную обязанность по уплате коммунальных услуг наряду с другим сособственником и зарегистрированными в квартире гражданами за оплату водоснабжения, водоотведения, газа, электричества. Вне зависимости от регистрации собственники уплачивают в равных долях коммунальные платежи за отопление, содержание общего имущества дома, вывоз ТБО, капитальный ремонт и другие виды услуг, которые оказывает управляющая компания, ТСЖ или иной орган управления домом.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Льготы на оплату ЖКУ. Когда, кому, сколько?
Могу ли я продать квартиру с долгом за коммуналку?
Должен ли солдат-срочник оплачивать ЖКУ?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Налоги, которые вы должны заплатить
Независимо от того, как вы зарабатываете деньги — работая или инвестируя, — вы можете рассчитывать на уплату налогов федеральному правительству. В большинстве мест вы также должны будете платить налоги правительству вашего штата.
А пока давайте просто рассмотрим размер вашего федерального налога на общие формы дохода.
Налог на прибыль: Ваш «заработанный» доход — то, что вы получаете в результате работы — будет облагаться налогом по градуированной шкале.
Существует 7 ставок налога на прибыль: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 36% и 39.6%.
Первый доллар, который вы заработаете, будет облагаться налогом по ставке 10%, в то время как последний доллар, который вы заработаете, вероятно, будет облагаться налогом по более высокой ставке. Чем больше вы зарабатываете, тем выше будет ваша максимальная ставка.
Например, в 2015 году, если ваш налогооблагаемый доход составляет 65 000 долларов и вы не замужем, вы попадете в группу 25%. Вы будете должны 10% на первые 9 225 долларов своего дохода, 15% на следующие 28 225 долларов и 25% на оставшуюся часть.
Помните, ваш налогооблагаемый доход не является вашим валовым доходом. Как правило, он отражает ваш валовой доход за вычетом любых вычетов, кредитов и льгот, которые вы можете запросить.
Итак, если вы заработаете 100 000 долларов, ваш налогооблагаемый доход может быть ближе к 80 000 долларов.
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Налоги на заработную плату — или налоги FICA, как их еще называют — предназначены для финансирования двух крупнейших программ социальной защиты в США.
Ваша задолженность по налогу на социальное обеспечение составляет 12,4% от первых 118 500 долларов вашего заработанного дохода. (Этот порог дохода установлен на 2015 год; он ежегодно корректируется с учетом инфляции.)
Если вы являетесь сотрудником, вы заплатите 6.2% от этой суммы, а остальные 6,2% заплатит ваш работодатель.
Если вы работаете не по найму, вы заплатите полные 12,4%, но можете вычесть половину из налоговой декларации как коммерческие расходы.
Вы будете должны еще 2,9% налогов по программе Medicare со всего вашего заработанного дохода. Опять же, если вы работаете, вы будете платить половину (1,45%), в то время как ваш работодатель заплатит вторую половину.
Если у вас очень высокий доход, вы должны дополнительно 0,9% от суммы, превышающей 200 000 долларов (250 000 долларов в браке).Таким образом, вы в конечном итоге заплатите 1,45% с первых 200 000 долларов и 2,35% с остальных.
Подоходный налог Medicare в размере 0,9% — это недавнее изменение, предназначенное для оплаты реформы здравоохранения.
Налог на инвестиционный доход: Прирост капитала, дивиденды и проценты представляют собой «нетрудовой доход».
Вообще говоря, проценты, например со сберегательного счета, облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога.
Но вы будете платить более низкую ставку на прирост капитала и дивиденды по инвестициям, которыми вы владеете не менее года.Насколько ниже зависит от вашего общего дохода.
Для большинства людей ставка налога на долгосрочный прирост капитала и дивидендов составляет 15%.
Но это возрастает до 20% для домохозяйств, зарабатывающих более 200 000 долларов.
Те же самые домохозяйства с высоким доходом, возможно, также должны будут уплатить 3,8% дополнительный налог Medicare на некоторые из своих доходов от прироста капитала и дивидендов, что является еще одной мерой, призванной помочь в оплате реформы здравоохранения.
Доходы от инвестиционной собственности (например, от аренды на время отпуска) также облагаются обычным подоходным налогом.
CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г .: 16:19 по восточноевропейскому времени
Бесплатный калькулятор налоговой декларации — расчет возврата налога
Оценщик налоговой декларации Фото: © iStock / DNY59Сохраните ли вы его для выхода на пенсию, используете его для погашения задолженности по кредитной карте или сразу потратите, возврат налога может стать большим финансовым стимулом. Многие американцы полагаются на возврат налогов как на важную часть своего годового бюджета. Если вы хотите оценить размер вашего возмещения в этом году, вам поможет наш бесплатный калькулятор налоговой декларации.
Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Чтобы найти ближайшего к вам финансового консультанта, позвоните по номеру и воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-инструментом сопоставления или , позвонив по телефону 1-888-217-4199 .
Как рассчитать возврат налогаКаждый год, когда вы подаете налоговую декларацию, могут произойти три вещи. Вы можете узнать, что вы должны деньги IRS; что IRS должна вам деньги; или что вы почти равны, заплатив нужную сумму налогов в течение года.Если IRS должен вам деньги, он будет возвращен в форме налогового возврата, а если вы должны IRS деньги, вам будет необходимо оплатить счет. Наш оценщик налоговой декларации может помочь вам выяснить, сколько денег может прийти к вам или сколько вы, вероятно, должны будете.
Почему IRS должно вам вернуть налог? Есть несколько возможных сценариев. Возможно, вы переплатили предполагаемые налоги или слишком много удержали из зарплаты на работе. Вы также можете иметь право на получение стольких налоговых вычетов и налоговых льгот, что вы избавляетесь от налоговых обязательств и имеете право на возмещение.Калькулятор налоговой декларации учитывает все это, чтобы показать вам, можете ли вы рассчитывать на возврат или нет, и дать вам оценку того, сколько ожидать.
Разъяснение налоговых вычетов и налоговых льготПомните, что налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, косвенно сокращая ваш налоговый счет за счет уменьшения дохода, облагаемого предельной налоговой ставкой. Налоговая скидка — это скидка в долларах на ваш налоговый счет. Итак, если вы должны 1000 долларов, но имеете право на налоговый кредит в 500 долларов, ваш налоговый счет уменьшится до 500 долларов.(Узнайте больше о налоговых льготах и налоговых вычетах.)
Что делать, если вы имеете право на налоговые льготы, превышающие вашу задолженность — скажем, 1000 долларов в виде налоговых льгот с обязательством в 500 долларов? Получите ли вы возмещение этой разницы в 500 долларов, будет зависеть от того, подлежат ли налоговые льготы, которым вы соответствуете, возмещению или нет. Возвращаемые налоговые льготы включаются в ваш возврат налога, если они превышают вашу задолженность. Напротив, некоторые налоговые льготы не подлежат возврату, что означает, что они могут снизить ваши налоговые обязательства до нуля, но не могут быть возвращены вам, если они превышают ваши обязательства.Наш калькулятор налоговой декларации учтет все это при определении того, чего вы можете ожидать при уплате налогов.
Понимание результатов возврата налогов Фотография предоставлена: © iStock / DNY59Наш калькулятор налоговой декларации рассчитает размер вашего возмещения и определит, какие кредиты подлежат возврату, а какие нет. Поскольку налоговые правила меняются из года в год, ваш возврат налога может измениться, даже если ваша зарплата и отчисления не изменятся. Другими словами, вы можете получить другие результаты за 2020 налоговый год, чем за 2019 год.Если ваш доход изменится или вы что-то измените в способе уплаты налогов (например, вы решите перечислить свои вычеты, а не брать стандартный вычет, или вы скорректируете удержание налога для своих зарплат), неплохо было бы взять другой посмотрите наш калькулятор налоговой декларации. Вы также можете использовать наш бесплатный калькулятор подоходного налога, чтобы рассчитать общую сумму налоговых обязательств.
Использование этих калькуляторов должно дать точную оценку вашего ожидаемого возмещения или обязательств, но оно может немного отличаться от того, что вы в конечном итоге заплатите или получите.Внесение налогов с помощью налогового программного обеспечения или бухгалтера в конечном итоге будет единственным способом увидеть ваш истинный возврат налогов и обязательства.
Как отследить возврат налога Фотография предоставлена: © iStock / DNY59Многие налогоплательщики предпочитают получать свои налоговые возмещения путем прямого депозита. При заполнении налоговой декларации вам будет предложено указать реквизиты своего банковского счета. Таким образом, IRS может поместить ваши возмещенные деньги прямо на ваш счет, и вам не придется ждать получения чека по почте.
Если вы подаете налоговую декларацию раньше, вам не нужно ждать окончания налогового срока, чтобы получить возврат налога. В зависимости от сложности вашей налоговой декларации вы можете получить возврат всего за пару недель. Чтобы узнать, когда будет получено возмещение, посетите сайт www.irs.gov/refunds. Вы можете проверить статус возврата в течение 24 часов после того, как IRS уведомит вас о получении вашей электронной налоговой декларации (или через четыре недели после отправки бумажной декларации по почте, если вы из старой школы).
В конкретном налоговом году вам может потребоваться узнать размер вашего возмещения, чтобы вы могли спланировать, что с ним делать. Возможно, вы захотите использовать его, чтобы пополнить свой чрезвычайный фонд, отложить на пенсию или сделать дополнительный студенческий ссуду или выплату по ипотеке.
Итог по калькуляторам налоговой декларацииТочная оценка налоговой декларации может уберечь вас от необходимости рассчитывать на возмещение, которое в ваших мыслях больше, чем реальное возмещение, поступающее на ваш банковский счет. Это также может предупредить вас, если вы, вероятно, должны деньги.Если вы не бухгалтер по налогам или кто-то, кто внимательно следит за изменениями в налоговом законодательстве, вы можете быть удивлены изменениями в вашем возмещении из года в год. Используйте инструмент заранее, чтобы не тратить деньги (в уме или в реальной жизни!), Которые вы никогда не увидите. Вы также можете проверить цифры через калькулятор возврата налогов в начале года, чтобы узнать, хотите ли вы или должны ли вы внести какие-либо изменения в налоговые удержания из своей зарплаты.
Калькулятор подоходного налогаArizona — SmartAsset
Налоги в АризонеКраткая информация о налогах штата Аризона
- Подоходный налог: 2.59% — 4,50%
- Налог с продаж: 5,60% — 11,20%
- Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 0,62%
- Налог на газ: 18 центов за галлон обычного бензина, 26 центов за галлон дизельного топлива
Аризона была одним из самых быстрорастущих штатов в последние годы, поскольку низкие налоги, возможно, сыграли роль в привлечении людей в пустыню. Среди штатов США ставки налога на прибыль и имущество в Аризоне ниже среднего, а также четвертая по величине ставка налога на газ в стране.С другой стороны, если рассматривать как общегосударственные, так и местные налоги, штат Гранд-Каньон занимает 11-е место по ставке налога с продаж в стране. В целом влияние налоговой системы Аризоны варьируется в зависимости от ваших конкретных финансовых обстоятельств.
Финансовый консультант из Аризоны может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Подоходный налог штата АризонаКак и федеральный подоходный налог, подоходный налог штата Аризона имеет ставки, основанные на доходных скобках. Ставки варьируются от 2,59% до 4,50%, при этом более высокие ставки выплачиваются по более высоким ставкам.
Подоходные налоговые группы
| Единичные налоговые органы | |
| Налогооблагаемый доход в Аризоне | Ставка |
|---|---|
| $ 0 — $ 26 500 $ | 2,59% |
| 34% | |
| 53 001–159 000 долл. | 4,17% |
| 159 001 долл. + | 4,50% |
| В браке с подачей налога | ||
| $ 0 — $ 53 000 | 2,59% | |
| 53 001 долл. США — 106 000 долл. США | 3,34% | |
| 106 001 долл. США — 318 000 долл. США | 4,17% | |
| 16 318 00175 + 4 | + 4 | + 4 |
| 53 001 долл. США — 159 000 долл. США | 4,17% | |
| 159 001 долл. США + | 4,50% | |
| Глава домохозяйства | 2.59% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 53 001 долл. — 106 000 долл. | 3,34% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 106 001 долл. — 318 000 долл. | 4,17% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 318 001 долл. Отправной точкой для расчета налогооблагаемого дохода штата Аризона является скорректированный федеральный валовой доход (AGI). Отсюда делается ряд вычитаний и добавлений для расчета налогооблагаемого дохода. Например, процентный доход по муниципальным облигациям, не принадлежащим Аризоне, подлежит налогообложению и должен быть добавлен к налогооблагаемому доходу. Однако по большей части расчет налогооблагаемого дохода заключается в вычитании вычетов и освобождений из валового дохода. Постатейные отчисления в Аризоне очень близки к федеральным постатейным отчислениям. Если вы решите не указывать в своей налоговой декларации штата Аризона, вы можете потребовать стандартный вычет штата Аризона, который составляет 12 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 24 800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 18 650 долларов США для глав семьи. Каждый из них соответствует федеральному стандартному вычету. Налог с продаж в АризонеВы должны будете заплатить государственные и местные налоги с продаж с покупок, сделанных в Аризоне.Ставка в масштабе штата составляет 5,60%. С учетом всех местных налогов средняя ставка штата составляет 8,40%, что является 11-м по величине в стране. В таблице ниже показаны совокупные налоги штата и округа для каждого округа, а также совокупные ставки налога с продаж штата, округа и города для нескольких городов Аризоны. Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)
Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса). Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог. В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы. Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г. Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода. В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников. Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы. Налог на прирост капиталаОсновные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена акций, которыми вы владеете, повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала». В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, то есть продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли. При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом. Налоги на то, что вы покупаетеНалоги с продажНалог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, потому что видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине. США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах. Ставки налога с продажмогут иметь значительное влияние на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — который облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров. Налоги на валовые поступленияНалог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж. Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей. GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками. Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов. Налог на добавленную стоимостьНалог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги. Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе. Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечное потребление может облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды. Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире. АкцизыАкцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляющие относительно небольшую и изменчивую долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки. Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения. Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования. Налоги на вещи, которыми вы владеетеНалог на недвижимостьНалоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С. Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные депо, а также службы скорой медицинской помощи. В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую как транспортные средства и оборудование, принадлежащие физическим и юридическим лицам. В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны. Налоги на движимое имуществоМатериальное личное имущество (ТДЛ) — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили. Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения. НалогиTPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество. Налоги на наследство и наследствоКак налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.В то время как налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут распределены между наследниками, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти. Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или государства — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — таким образом, препятствуя инвестициям. Оба налога также сложны, их сложно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще покинуть штат или страну. По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство. Налоги на имуществоНалоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых задолженностей), превышающая определенный порог. Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов. По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на имущество, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшой доход и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям. 11 вещей, которые нужно платить налоги поolemiswebs на flickr В 2004 году юная 12-летняя дочь фермерской семьи в округе Сонома, Калифорния, написала продюсерам «Extreme Makeover: Home Edition.Шелби Поуп попросила их отремонтировать дом ее семьи, потому что у нее редкое заболевание, называемое «полиморфное световое извержение» (солнечное отравление), и она не может подвергаться воздействию солнечного света. Если бы они могли препятствовать проникновению ультрафиолетовых лучей через окна, она могла бы покинуть пределы своей спальни. Таким образом, шоу взяло ферму за 285 000 долларов и превратило ее в дом мечты за 1,5 миллиона долларов.Проблема заключалась в налоговой накладной. Помимо удвоения ежегодного налога на недвижимость до 6500 долларов, семья Поупа задолжала федеральному налогу и подоходному налогу штата с «подаренного ремонта» — крутые 664 500 долларов. Когда дело доходит до уплаты налогов, то, о чем вы не знаете , может навредить вам, — говорит Эль Каплан, главный исполнительный директор Lexion Capital Management, фирмы по управлению активами в Нью-Йорке. Отчасти это связано с тем, что налоговый кодекс настолько сложен и запутан, но также потому, что у каждого налогоплательщика есть свои собственные финансовые обстоятельства и особенности, поэтому один «размер» не подходит для всех. Победители конкурса Extreme Makeover были не единственными, у кого лопнул пузырь восторга. Например, прошлые получатели раздачи «Дом мечты» от HGTV также прошли ускоренный курс по налогу на дарение: если сумма подарка превышает 14 000 долларов, Налоговое управление США считает это доходом. Фактически, из-за налоговых последствий и других проблем большинство победителей конкурса HGTV в конечном итоге продали недвижимость за миллион долларов. На 2013 год вы должны получить от работодателя форму 1099-MISC о любом доходе более 600 долларов США, который вы должны декларировать как часть вашего общего дохода.Даже небольшие суммы, такие как проценты, полученные на сберегательном счете в 500 долларов, должны декларироваться, если только они не освобождены от налогов в соответствии с налоговым кодексом. После того, как все будет сообщено, ваш окончательный налоговый счет будет зависеть от вашего уровня дохода, ваших льгот и так далее. Однако то, что IRS определяет как доход, может шокировать некоторых налогоплательщиков. Вот некоторые неожиданные предметы, которые, по мнению финансовых экспертов и IRS, облагаются налогом.(Как всегда, если вы не уверены в каких-либо налоговых последствиях, обратитесь к своему финансовому консультанту.) 1. Социальное обеспечение. Это часто самый неожиданный налог для его клиентов, — говорит Говард Хаммер, главный бухгалтер бухгалтерской фирмы Fiske & Co. с офисами в южной Флориде. Вам необходимо платить федеральные налоги на ваши пособия по социальному обеспечению, если вы подаете заявление как физическое лицо и ваш общий доход превышает 25 000 долларов. Если вы подаете совместную декларацию, вам придется заплатить налоги, если вы и ваш супруг (а) имеете общий доход более 32 000 долларов. 2. Налог на дарение. В дополнение к уплате налога на любые полученные вами крупные призы вы должны уплатить налоги с денежных подарков, которые вы получили в 2013 году на сумму более 14 000 долларов (или более 28 000 долларов, если подарок от супружеской пары). Налог на дарение существует уже давно, хотя налогооблагаемые суммы со временем выросли. Хотя уплата налогов на роскошные подарки не может быть неожиданностью, семьи и друзья часто жертвуют деньги, чтобы помочь с дорогостоящим обучением в школе и неожиданными медицинскими счетами для пожилых людей, говорит Каплан.Все зависит от того, как вы отдаете деньги. Если вы выписываете чеки напрямую члену семьи, это считается налогообложенным, если общая годовая сумма превышает лимит. По словам Каплана, один из способов избежать этого и при этом помочь близким с практическими расходами — подарить деньги непосредственно учебному заведению или медицинскому учреждению. 3. Стипендии. Деньги на стипендию не облагаются налогом, если они идут студенту аккредитованной школы и покрывают обучение, учебники, плату за обучение или школьные принадлежности.Однако, если деньги используются для оплаты проезда, проживания или других расходов, они подлежат налогообложению. 4. Безработица. Доход по безработице облагается 100-процентным налогом, независимо от того, в каком штате вы живете, говорит Хаммер. Он рекомендует выбирать вычет налогов по мере их получения, а не платить единовременно во время налогового сезона. Лица, впервые подающие заявление о безработице, часто бывают грубо удивлены, когда получают налоговую декларацию от своего штата, копия которой также отправляется в IRS. 5. Алименты. Если вы получаете чек на алименты от бывшего супруга, будьте готовы заплатить в IRS в налоговое время. Однако не все чеки бывшего супруга облагаются налогом. В декрете о разводе эти выплаты должны быть специально отнесены к категории алиментов, а любые выплаты алиментов и имущественные выплаты не включаются и не облагаются налогом. 6. Азартные игры. Вне зависимости от того, выиграете ли вы в Вегасе или в Кентукки Дерби, любые выигрыши в азартные игры облагаются налогом.Однако вы можете компенсировать это до нуля, если у вас есть проигрыши в азартных играх. Вы должны иметь полное подтверждение этих потерь в виде билетов и квитанций. По словам Хаммера, игорные заведения отправляют налоговую информацию в правительство, если выигрыши превышают 600 долларов, а выигрыши (даже менее 600 долларов) следует указывать как прочие доходы в вашей форме 1040. 7. Медицинская марихуана. Предприятия, продающие медицинскую марихуану, облагаются налогом на свою прибыль, но поскольку марихуана все еще является незаконной на федеральном уровне, эти предприятия рассматриваются в IRS как торговцы наркотиками и не могут вычитать такие вещи, как арендная плата, заработная плата или коммунальные услуги, как бизнес расход.Многие владельцы бизнеса сообщают об оплате эффективных налоговых счетов от 65 до 75 процентов — по сравнению со средним показателем от 15 до 30 процентов для большинства других малых предприятий. 8. Ebay. Да, деньги, которые вы заработали на продаже старых фигурок на eBay, облагаются налогом. Однако применяются разные правила, в зависимости от того, считаются ли ваши дела на eBay бизнесом или хобби. Чтобы определить, какое именно, IRS использует такие факторы, как: (1) Занимаетесь ли вы своим хобби по-деловому? (2) Вы уделяете много времени своему хобби? (3) Зависит ли ваша жизнь от доходов от хобби? Продавцы Ebay также должны учитывать, какую прибыль они фактически получили.Если вы заплатили 5 долларов за книгу на распродаже и продали ее на eBay за 20 долларов, вы технически заработали 15 долларов. Но вы также можете вычесть любые расходы, понесенные вами в ходе транзакции, такие как проезд до распродажи или почтовые расходы, которые вы заплатили. Вам также не нужно сообщать о том, что вы продали в убыток — например, о свитере за 20 долларов, который вы купили пять лет назад и продали за 10 долларов. 9. Airbnb. Местные и государственные налоговые правила при сдаче дома или комнаты в аренду через такие сайты, как Airbnb.com по-прежнему туманны, поэтому обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Согласно IRS, если вы сдаете в аренду свой дом или комнату менее чем на 15 дней, вам не нужно сообщать о прибыли. Помимо этого, любой доход облагается налогом, но вы можете вычесть такие расходы, как техническое обслуживание, коммунальные услуги и проценты по ипотеке. Некоторые штаты и города также считают, что вы занимаетесь гостиничным бизнесом, если у вас краткосрочная аренда, и взимают налог на кровати или налог на проживание. 10. Краудфандинг. Платформы онлайн-финансирования, такие как Kickstarter.com, позволяют голодающим артистам, предпринимателям и другим лицам запрашивать финансовые пожертвования для своих проектов, стартапов или других дел. В то время как некоторые люди получают небольшие пожертвования от виртуальных жертвователей, другие приносят большие деньги, например, проект фильма «Вероника Марс», который в настоящее время собрал более 4 миллионов долларов. Поскольку это относительно новая форма сбора денег, многие детали все еще прорабатываются с IRS, но общее правило состоит в том, что если вы собираете более 20000 долларов от более чем 200 человек, вам придется платить налоги, используя новая форма 1099-К.Если деньги меньше 20 тысяч долларов, но вы раздали жертвователям какой-то товар, например футболку или компакт-диск, вы также можете иметь задолженность по налогам, если ваши расходы ниже, чем вы взяли. 11. Цифровая валюта. биткойнов, альтернативная цифровая валюта, используемая для онлайн-транзакций, в последнее время пользуется беспрецедентным спросом, а стоимость валюты утроилась за последний месяц. Налоговые законы о биткойнах по-прежнему туманны, поскольку они не признаются в качестве законной валюты, кроме как онлайн, но держатели биткойнов должны относиться к ним как к акциям или другим инвестициям. Если владелец биткойнов должен был обменять свои монеты на доллары США на одном из немногих сайтов обмена валют в Интернете, эта прибыль будет облагаться налогом. Подробнее из The Fiscal Times: Два налога, которые могут решить судьбу Obamacare> Как стартапы получают прибыль от старения Бумеры> Загадочный рост использования талонов на питание по мере улучшения экономики> Вам не нужно платить федеральный подоходный налог, если вы зарабатываете столько денегShutterstock.комЕсли вы нажали на эту статью, вы, вероятно, надеетесь, что вам не нужно подавать федеральную налоговую декларацию за 2018 год. Очевидно, большинству людей нужно подавать. Но если ваш валовой доход в прошлом году был достаточно низким, возможно, вы сорветесь с крючка. Насколько низко достаточно низко? См. Максимальные значения валового дохода в таблице ниже, которые зависят от вашего возраста и семейного положения по состоянию на 31 декабря 2018 г., а также некоторых других факторов, описанных в этой статье. Если ваш валовой доход был ниже применимого магического числа, вам, вероятно, не нужно заполнять форму 1040 за последний год. Валовой доход в основном означает потенциально облагаемый налогом доход из всех источников, включая доход за пределами США (даже если налоговые правила позволяют исключить весь или часть этого дохода). Не включайте пособия по социальному обеспечению, если вы не используете отдельный статус для регистрации в браке и проживали с супругом в любое время в течение 2018 года. Однако, если вы получали пособие по социальному обеспечению, вам нужно будет выполнить отдельный расчет, используя таблицу, представленную в форме 1040. инструкции, чтобы узнать, подлежат ли налогообложению какие-либо из ваших льгот.Если это так, вы, как правило, должны подать декларацию. Статус регистрации: не замужем
Статус регистрации: Глава семьи
Статус регистрации: женат, подает совместно
Статус регистрации: женат, подача отдельно
Статус регистрации: Соответствующая вдова (вдова) с ребенком-иждивенцем
Если ваш супруг (а) умер в 2016 или 2017 году, и у вас был хотя бы один ребенок на иждивении в течение 2018 года, вы можете подать заявление в качестве вдовы или вдовца на 2018 год.Если вы соответствуете требованиям, это означает, что вы можете рассчитать свой счет по федеральному подоходному налогу, используя более благоприятную стандартную сумму вычета и налоговые скобки для заявителей. Другие правила, если вы являетесь иждивенцем Сниженные пороговые значения валового дохода применяются, если вы заявлены как иждивенец в форме 1040 другого лица на 2018 год. В этом случае вы не можете подавать вместе со своим супругом, если вы состоите в браке (вы должны подать заявление с использованием отдельного статуса для подачи заявления о браке, чтобы претендовать на иждивенчество по возвращении другого лица).Следующие пороговые значения дохода основаны на стандартных размерах вычетов 2018 года. Сценарий 1: Вы не состояли в браке (вам не исполнилось 65 лет или вы были слепыми) на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если: У вас нетрудовой доход более 1050 долларов США (обычно от инвестиций). У вас более 12 000 долларов трудового дохода (обычно от работы или самозанятости). Ваш валовой доход превысил 1050 долларов США или заработанный доход составил 11 650 долларов США плюс 350 долларов США. Сценарий 2: Вы были неженатыми и в возрасте 65 лет или старше или были слепыми на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если: Нетрудовой доход составил более 2650 долларов (или 4250 долларов, если вам 65 лет и старше, и слепой). Трудовой доход превышал 13 600 долларов США (или 15 200 долларов США, если вам 65 лет и старше и вы слепой). Валовой доход был больше, чем 2650 долларов (или 4250 долларов для слепых старше 65 лет) или заработанного дохода до 11 650 долларов плюс 1 950 долларов (или 3550 долларов для слепых старше 65 лет). Сценарий 3: Вы были женаты и не старше 65 лет или были слепыми на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если: Брачные иждивенцы, не достигшие 65 лет, или слепые, должны подать любое из следующих обстоятельств: Нетрудовой доход составил более 1050 долларов США. Трудовой доход составил более 12 000 долларов США. Валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты. Ваш (а) супруг (а) должен соблюдать те же правила, чтобы узнать, должен ли он или она также подавать декларацию (с использованием отдельного статуса подачи документов в браке). Сценарий 4: Вы были женаты и в возрасте 65 лет или старше или ослепли на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если: Нетрудовой доход составил более 2350 долларов (или 3650 долларов, если вам 65 лет и старше и слепой). Трудовой доход составил более 13 300 долларов США (или 14 600 долларов США, если вам 65 лет и старше и вы слепой). Валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты Валовой доход был больше, чем 2350 долларов (или 3650 долларов для слепых старше 65 лет) или заработанного дохода до 11 650 долларов плюс 1650 долларов ( или 2950 долларов для слепых старше 65 лет). Ваш (а) супруг (а) должен соблюдать те же правила, чтобы узнать, должен ли он или она также подавать декларацию (с использованием отдельного статуса подачи документов в браке). Другие ситуации, когда требуется подача документов Независимо от вашего валового дохода, вы должны подать форму 1040 за 2018 год, если вы находитесь в любой из следующих ситуаций.
Даже если вам это не нужно, вы все равно можете подать заявку, если… Допустим, ваш валовой доход за 2018 год был достаточно низким, и вам не нужно подавать форму 1040 за последний год. Отлично, но в любом случае может быть хорошей идеей подать файл. Вот почему.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||