Налогообложение адвокатского кабинета: Налогообложение адвокатской деятельности

О порядке налогового учета адвокатских кабинетов

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ПОЗДРАВЛЕНИЯ С ДНЕМ ЮРИСТА

Уважаемая Елена Леонидовна!

От имени коллектива Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Чувашской Республике и от себя лично поздравляю Вас и Ваш коллектив с профессиональным праздником  — Днем юриста — праздником людей, которые посвятили свою жизнь служению Закону, Правде и Справедливости!

 

Быть юристом — большая честь и огромная ответственность. Именно деятельность юристов позволяет эффективно функционировать юридической составляющей государства. И вне зависимости от сферы, в которой работает конкретный юрист, его работа способствует выполнению этой задачи. Ваша деятельность направлена на обеспечение справедливости и законности в обществе, защиту прав и законных интересов граждан.

Желаю Вам крепкого здоровья, благополучия и дальнейших профессиональных успехов в работе на благо Отечества и преданности великому делу служения Закону!

 

Начальник Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Чувашской Республике Никонова О. Н.

---

 

 

Уважаемая Елена Леонидовна!

От имени Государственного Совета Чувашской Республики поздравляю Вас и всех сотрудников Вашего ведомства с Днем юриста!

Деятельность представителей юридического сообщества многогранна — это защита прав и свобод граждан, обеспечение законности и правопорядка в обществе, развитие и укрепление правовых основ государства. Высокий профессионализм юристов, их принципиальность, приверженность духу и букве Закона являются важным условием повышения правовой культуры граждан, сохранения стабильности в обществе.

Примите искренние слова благодарности за совместную работу и пожелания успехов во всех Ваших начинаниях, доброго здоровья и благополучия!

 

Председатель Государственного Совета Чувашской Республики
Егорова А.Е.

---

 

 

Уважаемая Елена Леонидовна!

Примите искренние поздравления с Днем юриста!

День юриста — это праздник всех, кто свято дорожит историей своей страны, кто с честью выполняет свой гражданский долг, кто посвятил свою жизнь служению закону, правде и справедливости. Искренне желаю, чтобы Ваша профессиональная деятельность приносила Вам удовлетворение, служила интересам государства и наших граждан, а затраченные усилия всегда возвращались сознанием выполненного долга. Пусть Ваша жизнь всегда будет наполнена уважением и поддержкой коллег, теплом и любовью родных и близких, доброго здоровья, мира Вам, добра и благополучия!

 

Руководитель Государственной службы Чувашской Республики по делам юстиции

Сержантов Д.М.

---

 

 

Уважаемая Елена Леонидовна!

 От имени Верховного суда Чувашской Республики поздравляю Вас и Ваш коллектив с профессиональным праздником — Днем юриста, а также с наступающим Днем Конституции РФ!

 

Эти праздники объединяет всех, кто посвятил свою жизнь служению букве Закона, кто обеспечивает защиту прав и интересов граждан. Ведь Конституция — это главный закон государства, залог национального согласия и социальной стабильности России.

Благодаря деятельности всего юридического сообщества страны, формируется высокая правовая культура общества, укрепляется российское государство в целом.

От всей души желаю Вам и Вашим сотрудникам крепкого здоровья, счастья, благополучия, а также дальнейших профессиональных успехов!

 

Председатель Верховного суда Чувашской Республики

Петров А.П.

Налогообложение за работу в адвокатской палате

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 19 апреля 2006 г. N 04-2-02/306@

Налогообложение доходов адвокатов, полученных за работу в адвокатской палате

Федеральная налоговая служба по вопросу налогообложения доходов адвокатов, полученных ими за работу на выборных должностях в Адвокатской палате, сообщает.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон N 63-ФЗ) адвокатская палата субъекта Российской Федерации является негосударственной некоммерческой организацией, основанной на обязательном членстве адвокатов одного субъекта Российской Федерации, и образуется учредительным собранием (конференцией) адвокатов.

Адвокатская палата является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, открывает расчетный и другие счета в банках в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, содержащим указание на субъект Российской Федерации, на территории которого она образована.

Адвокатская палата подлежит государственной регистрации, которая осуществляется на основании решения учредительного собрания (конференции) адвокатов и в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц. Адвокатская палата не вправе осуществлять адвокатскую деятельность от своего имени, а также заниматься предпринимательской деятельностью.

Решения органов адвокатской палаты, принятые в пределах их компетенции, обязательны для всех членов адвокатской палаты.

Согласно статье 31 Федерального закона N 63-ФЗ коллегиальным исполнительным органом адвокатской палаты является Совет адвокатской палаты, который избирается собранием (конференцией) адвокатов тайным голосованием в количестве не более 15 человек из состава членов адвокатской палаты и подлежит обновлению (ротации) один раз в два года на одну треть.

Совет адвокатской палаты распоряжается имуществом адвокатской палаты в соответствии со сметой расходов на содержание адвокатской палаты, утверждает регламенты совета и ревизионной комиссии, штатное расписание аппарата адвокатской палаты, а также определяет размер вознаграждения президента и вице-президентов, других членов совета адвокатской палаты и членов ревизионной и квалификационной комиссий в пределах утвержденной собранием (конференцией) адвокатов сметы расходов на содержание адвокатской палаты.

Статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) определено, что российские организации (включая и адвокатские палаты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию из доходов налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет удержанных сумм налога на доходы физических лиц.

Исчисление сумм и уплата налога на доходы производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214. 1, 227 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13 процентов, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Таким образом, адвокатские палаты субъектов Российской Федерации признаются налоговыми агентами в отношении вознаграждений, выплачиваемых ими адвокатам за работу на выборных должностях в совете адвокатской палаты субъекта Российской Федерации за счет средств, предусмотренных сметой расходов на содержание соответствующей адвокатской палаты.

И.Ф.ГОЛИКОВ

Вопрос 21. Адвокатский кабинет. Особенности налогообложения и бухгалтерского учета в адвокатских кабинетах.

Вопрос 21. Адвокатский кабинет. Особенности налогообложения и бухгалтерского учета в адвокатских кабинетах.

Формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация (п. 1 ст. 20 Закона об адвокатуре).

Адвокат вправе в соответствии с Законом об адвокатуре самостоятельно избирать форму адвокатского образования и место осуществления адвокатской деятельности. Об избранных форме адвокатского образования и месте осуществления адвокатской деятельности адвокат обязан уведомить совет адвокатской палаты в порядке, установленном Законом об адвокатуре[19] (п. 2 ст. 20).

В случаях, предусмотренных ст. 24 Законом об адвокатуре, адвокат осуществляет адвокатскую деятельность в юридической консультации (п. 3 ст. 20).

Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет (п.

1 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Об учреждении адвокатского кабинета адвокат направляет в совет адвокатской палаты заказным письмом уведомление, в котором указываются сведения об адвокате, место нахождения адвокатского кабинета, порядок осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и адвокатом (п. 2 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Адвокатский кабинет не является юридическим лицом (п. 3 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, открывает счета в банках в соответствии с законодательством, имеет печать, штампы и бланки с адресом и наименованием адвокатского кабинета, содержащим указание на субъект Российской Федерации, на территории которого учрежден адвокатский кабинет (п. 4 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Соглашения об оказании юридической помощи в адвокатском кабинете заключаются между адвокатом и доверителем и регистрируются в документации адвокатского кабинета (п. 5 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Адвокат вправе использовать для размещения адвокатского кабинета жилые помещения, принадлежащие ему либо членам его семьи на праве собственности, с согласия последних (п. 6 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Жилые помещения, занимаемые адвокатом и членами его семьи по договору найма, могут использоваться адвокатом для размещения адвокатского кабинета с согласия наймодателя и всех совершеннолетних лиц, проживающих совместно с адвокатом (п. 7 ст. 21 Закона об адвокатуре).

Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально и учредившие адвокатский кабинет, обязаны в соответствии со ст. 227 НК:

1) самостоятельно определять налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от профессиональной деятельности за истекший налоговый период;

2) представлять в налоговый орган по месту своего учета, то есть по месту жительства, декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Исчисленная в соответствии с налоговой декларацией сумма налога на доходы физических лиц уплачивается адвокатами в бюджет самостоятельно в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Полагающиеся налогоплательщику-адвокату стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и установленные ст. ст. 218-221 НК, предоставляются налоговым органом по месту жительства по окончании налогового периода при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 229 НК, на основании письменного заявления и необходимых документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение таких налоговых вычетов.

В случае появления в течение года доходов от осуществления индивидуальной адвокатской деятельности адвокаты обязаны в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем налоговом периоде; сумма предполагаемого дохода определяется адвокатами самостоятельно. Налоговые органы на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в декларации по форме 4-НДФЛ, производят исчисление сумм авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются адвокатами на основании налоговых уведомлений:

1) за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется адвокатами с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет.

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет и осуществляющие свою деятельность индивидуально, наряду с индивидуальными предпринимателями и нотариусами, занимающимися частной практикой, исчисляют согласно п. 2 ст. 54 НК налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций адвокатамиосуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций данных о полученных доходах и произведенных расходах на основании первичных документов кассовым методом, то есть по дате фактического получения дохода и совершения расхода.

При определении налоговой базы учитываются все суммы денежных средств, полученные адвокатом от осуществления адвокатской деятельности в истекшем налоговом периоде. Если какая-то часть полученных адвокатом вознаграждений по письменному мотивированному требованию доверителя была возвращена адвокатом доверителю в этом же налоговом периоде, то при наличии платежных документов, подтверждающих факт такого возврата, возвращенные доверителю суммы подлежат учету в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Если возврат полученного адвокатом в истекшем налоговом периоде вознаграждения был произведен в следующем налоговом периоде, то, руководствуясь кассовым методом учета и датой совершения расходов, указанной в платежных документах, подтверждающих факт возврата денежных средств доверителю, возвращенные доверителю суммы подлежат учету в составе расходов адвоката, уменьшающих его налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за тот налоговый период, в котором имел место такой возврат.

Согласно ст. 23 НК адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обязаны представлять по запросу налогового органа по месту жительства Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а также в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от осуществляемой ими деятельности. Состав вышеуказанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 НК.

Положение п. 1 ст. 221 НК, предусматривающее возможность применения налогоплательщиками профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности, не применяется в отношении адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, поскольку их профессиональная деятельность не является предпринимательской и не преследует цели извлечения прибыли.

Состав расходов, принимаемых к вычету у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, аналогичен отчислениям, установленным п. 7 ст. 25 Закона № 63-ФЗ и уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц у адвокатов, являющихся членами иных адвокатских образований, а именно:

— расходы на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;

— расходы на содержание адвокатского кабинета;

— расходы на страхование профессиональной ответственности и т. д.

К расходам на содержание адвокатского кабинета и на обеспечение профессиональной деятельности адвокатов могут быть отнесены, например, такие расходы, как арендная плата за помещение, в котором располагается адвокатский кабинет, коммунальные платежи, оплата услуг связи, включая Интернет, затраты на приобретение мебели, компьютеров, оргтехники, специальной литературы, канцелярских товаров, а также расходы по информационному обеспечению, оплате труда наемных работников.

Затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, относятся к иным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов путем внесения денежных средств в кассу адвокатского кабинета либо перечисления на банковский счет адвоката в порядке и сроки, установленные соглашением, а также при условии включения вышеуказанной компенсации в доходы адвоката.

Если адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, производят выплаты физическим лицам на основании заключенных с ними трудовых или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, то они в соответствии со ст. 226 НК признаются налоговыми агентами, на которых возложена обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога в соответствующий бюджет в отношении всех доходов физического лица, источником которых они являются. Кроме того, согласно ст. 230 НК такие адвокаты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о выплаченных физическим лицам в налоговом периоде доходах и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Документально подтвержденные суммы выплаченных физическим лицам в налоговом периоде доходов и уплаченных в бюджет с этих выплат налогов включаются в состав расходов адвокатов – налоговых агентов и уменьшают их налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

В составе профессиональных налоговых вычетов учитываются также уплаченные адвокатами в налоговом периоде суммы единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, установленных Федеральным законом от 15. 12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Если адвокатом приобретено на праве собственности нежилое помещение для использования в качестве адвокатского кабинета, то суммы начисленной налогоплательщиком по такому помещению в налоговом периоде амортизации подлежат учету в составе профессиональных налоговых вычетов. При этом суммы оплаченных счетов за междугородные и международные телефонные переговоры, а также абонентской платы за телефон включаются в состав расходов адвоката, если телефон, установленный в офисе адвоката, зарегистрирован на самого адвоката.

Если же помещение используется в качестве адвокатского кабинета на основании договора аренды и телефон предоставлен в пользование адвоката в соответствии с этим договором, то расходы по оплате счетов за переговоры учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, поскольку в данном случае подразумевается, что телефонные переговоры носят служебный характер и имеют целью получение информации, необходимой для осуществления профессиональной деятельности адвоката, которая является источником дохода.

Если адвокат, учредивший адвокатский кабинет, использует для поездок к клиентам, в органы суда и прокуратуры в рамках заключенных им соглашений собственный автомобиль, то при решении вопроса о правомерности учета в составе его профессиональных вычетов расходов на содержание, ремонт и эксплуатацию автомобиля налоговые органы руководствуются следующим.

Одним из существенных условий соглашения на оказание юридической помощи является определение порядка и размера компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя, транспортные расходы адвоката должны быть включены в состав компенсируемых доверителем расходов. Поскольку личный автомобиль у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, не относится к основным средствам труда, расходы по приобретению автомобиля (в виде начисления амортизации), затраты на приобретение запчастей, на проведение ремонтных работ для поддержания автомобиля в исправном состоянии, уплаченные суммы транспортного налога, а также суммы страховых взносов автострахования ОСАГО и КАСКО не включаются в состав расходов, связанных с осуществлением адвокатской деятельности, и не подлежат учету в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов.

Однако если по условиям соглашения доверитель компенсирует адвокату расходы, связанные с разъездами на его личном автомобиле, то понесенные адвокатом расходы на покупку горюче-смазочных материалов на основании имеющихся у адвоката первичных документов (маршрутных листов с указанием километража пробега, расчетом расхода горюче-смазочных материалов и чеков контрольно-кассовой техники на приобретение этих материалов), могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц как прочие расходы при условии, что они фактически оплачены доверителем и учтены в доходах адвоката. В таком случае сумма компенсации доверителем адвокату таких расходов, включенная в состав доходов адвоката, не увеличивает его налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Разъяснения Министерства финансов РФ о доходах и расходах адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Адвокатская палата Новосибирской области.

Министерство финансов
Российской Федерации

ПИСЬМО
от 14 апреля 2008 г. №03-О4-05-О1/111

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета доходов и расходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 1 ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон 63-ФЗ) определено, что адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, который представляет собой гражданско-правовой договор на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу.

В соответствии с п. 4 ст. 25 Федерального закона 63-Ф3 существенными условиями соглашения являются, в частности, условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую по мощь, а также порядок и размер компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения.

Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, согласно п. 6 ст. 25 Федерального закона № 63-ФЗ, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный Приказом Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 г. №№ 86н, БГ-3-04/430 (далее — Порядок), распространяется также и на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Согласно п. 14 вышеуказанного Порядка в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций отражаются все доходы, полученные от осуществления деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

Таким образом, суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь и компенсации расходов, связанных с исполнением поручения, признаются доходом адвоката, учредившего адвокатский кабинет, и подлежат отражению в Книге учета.

В соответствии с п. 1 ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Согласно п. З ст. 237 Кодекса налоговая база по единому социальному налогу налогоплательщиков-адвокатов определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

При этом при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Расходы адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя, при представлении подтверждающих документов уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу.

Согласно п. 1 ст. 221 Кодекса гл. 25 Кодекса применяется адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, только в части определения состава расходов, учитываемых для целей определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу.

В отношении состава доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу, положения гл. 25 Кодекса, в том числе ст. 251 Кодекса «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы», не применяются.

Правила ведения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций установлены вышеуказанным Порядком, не предусматривающим исключения компенсации расходов из доходов адвоката.

Адвокатский кабинет. Особенности налогообложения и бухгалтерского учета в адвокатских кабинетах

Федеральным законом N 63-ФЗ (ст.21) адвокатам, принявшим решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, предоставлено право учреждать адвокатский кабинет. Адвокатский кабинет не является юридическим лицом.

Исчисление и уплата налога на доходы, полученные адвокатами, принявшими решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившими адвокатский кабинет, производится в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.Статьей 227 НК РФ определено, что исчисление и уплату налога производят физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Адвокаты, принявшие решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившие адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

При этом общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиками с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщикам дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет.

Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с декларацией по налогу на доходы физических лиц, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления индивидуальной адвокатской деятельности, адвокаты обязаны представить декларацию по налогу на доходы с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в декларации по налогу на доходы, производится исчисление сумм авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с учетом дополнений, внесенных Федеральным законом от 31.12.2002 N 187-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. В целях исполнения названного Федерального закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

П. 2 ст. 54 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями осуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован Минюстом России 29.08.2002 N 3756).

Формы адвокатских образований (адвокатские фирмы): Видео

Куда податься адвокату: частная практика или свое бюро?

Согласно Федеральному закону «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» юрист, получивший статус адвоката, вправе самостоятельно выбрать форму адвокатского образования и место своей деятельности, руководствуясь собственными целями. Однако о своем выборе специалист обязан уведомить Совет адвокатской палаты.

«Закон предусматривает три организационно-правовых формы, в которых адвокатом может осуществляться профессиональная деятельность. Две коллективные и одна индивидуальная – адвокатский кабинет. Первыми двумя являются коллегия адвокатов и адвокатское бюро. Адвокат обязан избрать одну из названных форм и при этом, адвокатская деятельность может осуществляться только в одном адвокатском образовании», – разъясняет Михаил Толчеев.

Адвокатский кабинет – прием на дому

Кто может учредить: Адвокат, чей стаж в качестве защитника составляет не менее трех лет. Согласно статье 21 закона «Об адвокатуре», эта организационно-правовая форма подходит для тех, кто решил осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально.

Налогообложение: Статус адвокатского кабинета представляет собой форму, близкую по организации и налогообложению к индивидуальному предпринимателю. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» защитники обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налоговая ставка в отношении доходов от профессиональной адвокатской деятельности составляет 13%. Адвокат, открывший свой кабинет, вправе не вести бухгалтерский учет и не сдавать отчетность. Деятельность защитников (аналогично для коллегий и бюро) не облагается НДС. Кроме того, защитники имеют право на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Адвокаты на данный момент не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Однако в ФПА РФ сейчас разрабатывают поправки в действующее законодательство, которые направлены на устранение дискриминации адвокатов в сфере налогообложения.

Процедуры: Адвокат ставит в известность Совет адвокатской палаты, который ведет реестр образований, заказным письмом. Отправленный документ должен содержать сведения о самом защитнике, адрес кабинета, контакты (телефон, почта). Учредитель кабинета открывает счета в банках в соответствии с законодательством, приобретает печать, штампы и официальные бланки. Последние должны содержать адрес, наименование и регион, где учредили кабинет. Вольности в названиях пресекаются советами палат субъектов РФ. Например, недопустимо включать в наименование кабинета словосочетание «юридическая компания». Дело в том, что это подразумевает некую группу людей, объединенную одной целью, что противоречит прямому указанию в законе об индивидуальном характере деятельности адвоката (адвокатский кабинет).

Место: У индивидуально работающего адвоката есть право вести практику, не арендуя офис для своей работы. Зарегистрировать кабинет можно по закону в жилом помещении, принадлежащем самому адвокату или членам его семьи на правах собственности (с согласия последних). Подойдет для этих целей и жилье, которое защитник арендует по договору найма (с согласия наймодателя и всех совершеннолетних, проживающих на жилой площади).

Отношения с клиентом: Адвокатский кабинет, в силу своей правовой природы, устанавливает с клиентом наиболее простые отношения по сравнению с иными организационно-правовыми формами. Соглашение об оказании юридической помощи заключается здесь между адвокатом и доверителем, что регистрируется в документации кабинета. Несмотря на то, что защитник работает индивидуально, у него могут быть помощники и стажеры. Согласно Кодексу профессиональной этики адвоката, учредитель обязан предупредить этих сотрудников о необходимости сохранять адвокатскую тайну и взять с них подписку о неразглашении.

Коллегия адвокатов – классика

Кто может учредить: Два или более защитника вправе основать коллегию адвокатов. Среди учредителей должно быть не менее двух специалистов со стажем больше трех лет. Сведения об учредителях этого образования должны быть внесены в один региональный реестр. Руководители обязаны проследить, чтобы члены коллеги выполняли свои обязанности по оказанию бесплатной юридической помощи и работе по назначению. Зона ответственности учредителей также распространяется на контроль отчислений на общие нужды адвокатской палаты и выполнение решений органов ФПА.

Налогообложение: Коллегия адвокатов является некоммерческой организацией, основанной на членстве и действующей на основании устава. Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ адвокатские образования – это налоговые агенты, которые представляют адвокатов-участников. Коллегия ведет бухгалтерский учет, переводит страховые взносы, а также уплачивает налог на прибыль организации (аналогично для адвокатских бюро и юридических консультаций). Возможны иные налоги: например, если коллегия владеет имуществом – налог на имущество организации. Налоговая ставка для адвокатских коллегий (равно как и образований) составляет 24%. Отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов или адвокатского бюро не входят в налоговую базу на прибыль.

Процедуры: Адвокаты-учредители заключают договор. Он должен определять порядок совместной деятельности по учреждению коллегии и условия передачи основателями их имущества в пользу образования. Определяющим документом является устав коллеги адвокатов, который описывает место нахождения организации, предмет и цели деятельности, управление, условия приема новых членов и выхода учредителей и так далее. Полный перечень содержится в статье 22 закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ». Однако устав может содержать также положения, которые не перечислены в законе, но не противоречат ему или иным федеральным законам. Коллегия адвокатов и ее учредители должны следовать требованиям этого устава.

Отношения с клиентом: Коллегия (как и адвокатское бюро) представляет собой способ коллективной организации адвокатской деятельности. Каждый адвокат в коллегии при этом работает самостоятельно, но аренда помещений, бухгалтерский учет деятельности и так далее – это общие организационные механизмы. Защитник не может переуступить кому бы то ни было право денежного требования к доверителю по заключенному между ними соглашению без специального согласия на то доверителя. Члены коллегии не отвечают по обязательствам данного адвокатского образования и наоборот.

Соглашения об оказании юридической помощи, как в случае с адвокатским кабинетом, в коллегии заключаются между защитником и доверителем. Средства, которые адвокату выплатили, например, в качестве вознаграждения, вносятся в общую кассу или на расчетный счет. Отношения между адвокатом и клиентом регулируются соглашением с доверителем, где, в том числе, прописан размер и характер ответственности адвоката по принятому к исполнению поручению.

Адвокатское бюро – во главе угла партнерский договор

Кто может учредить: Два и более адвоката вправе учредить адвокатское бюро. Возникшие отношения в связи с учреждением и деятельностью бюро регулируются так же, как и в отношении адвокатской коллегии, федеральным законом. Однако бюро предполагает гораздо более значительную интеграцию процессов оказания юридической помощи. Основой документ, определяющий взаимодействия между адвокатами внутри образования, – партнерский договор.

Налогообложение: Адвокатское бюро – некоммерческая организация, которая выступает налоговым агентом для партнеров. Таким образом, налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается адвокатским бюро. Вознаграждения и компенсации расходов, связанных с исполнением поручения, вносятся в кассу или на расчетный счет бюро. Адвокатское образование должно для этого оформить кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам. Бюро является плательщиком налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, налоговая ставка, как и для адвокатских коллегий, составляет 24%.

Процедуры: Адвокаты еще до учреждения бюро по закону должны заключить между собой партнерский договор. Все защитники, которые заключили такой договор и присоединились к нему впоследствии, признаются партнерами бюро. В процессе государственной регистрации этот документ не представляется. Однако партнерский договор определяет такие важные моменты, как порядок и условия оказания юридической помощи от имени всех партнеров: каким образом принимаются решения, компетенцию общего собрания, порядок избрания управляющего партнера (и его полномочия), прием в состав новых партнеров и исключение из числа членов бюро.

Закон предусматривает возможность для партнеров прописывать в договоре разные условия работы. Например, определить равное или различное количество голосов для партнеров при принятии решений общим собранием. Дифференцированный подход возможен и к распределению вознаграждения. Размер выплат может быть установлен как в фиксированной форме, так и в «плавающей» в зависимости от предусмотренных партнерским договором условий.

Отношения с клиентом: Ведет общие дела адвокатского бюро управляющий партнер, если иное не установлено партнерским договором. Соглашение об оказании юридической помощи с доверителем заключается также им или иным партнером, но обязательно от имени всех партнеров. Оформить такие документы позволяют выданные доверенности адвокатов, где прописаны ограничения компетенции партнера в отношении соглашений с доверителями и иных сделок с третьими лицами. Клиентов в обязательном порядке необходимо уведомить об этих ограничениях.

Участники несут с момента прекращения партнерского договора солидарную ответственность по неисполненным общим обязательствам. Если один из партнеров вышел из договора, то он обязан передать управляющему партнеру производства по всем делам. Согласно Кодексу профессиональной этики адвоката, партнеры, осуществляющие профессиональную деятельность совместно, должны придерживаться правила о распространении тайны на всех членов бюро при оказании юридической помощи.

Источник изображения: pressfoto

Статья 329. Налогообложение коллегий адвокатов, адвокатских бюро, Белорусской нотариальной палаты и ее организационных структур

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Юридическая фирма Бухгалтерский учет и налоги

Ужасное слово: налоги. Он известен тем, что вызывает панику. Мы получим это. Вы учились в юридической школе, а не в бизнес-школе, так зачем вам иметь дело с числами? Проще говоря, ваша юридическая фирма не будет работать сама по себе. Единственный способ добиться успеха — это вести свою юридическую фирму так, как она есть.

Бухгалтерский учет и налоги юридической фирмы являются необходимыми частями соблюдения нормативных требований и являются финансовыми показателями того, насколько хорошо работает ваша небольшая фирма. Если вам нужна налоговая помощь, это просто означает, что вы заработали деньги на своей фирме — , и это хорошо, .

Вы не одиноки в своем пренебрежении и замешательстве по отношению к бухгалтерскому учету и налогам. Мы все были там. Хорошая новость заключается в том, что за эти годы мы собрали несколько полезных советов и рекомендаций по бухгалтерскому учету и налогообложению. Все, что вам нужно, — это правильный настрой, правильные советы и подходящие технологии.

Юридическая фирма Бухгалтерский учет и налоги: выбирайте позитивный настрой

«Моя налоговая и финансовая система слишком сложна и неуправляема…»

Независимо от системы, которую мы выбираем для использования, мы часто находим бухгалтерский учет и налоги юридических фирм до смешного сложным и неуправляемым.Тем не менее, просто изменив образ мышления, мы можем начать рассматривать бухгалтерский учет и налоги как критически важные для успеха нашей фирмы, а не как «пустую трату времени».

«… Я думаю, что с некоторыми настройками оптимизация бухгалтерского учета — это то, что мне нужно, и это позволит мне перестать вводить данные где-либо еще и начать создавать содержательные отчеты». — Роберт Б.

Бухгалтерский учет — одна из основных функций вашей фирмы, так же как прием клиентов, выставление счетов и сборы, а также маркетинг. Без четкого представления о своих финансах вы не сможете принимать важные бизнес-решения, необходимые для роста.Перестаньте думать о бухгалтерском учете как о чем-то, что вам, , нужно сделать . Думайте об этом как о чем-то значимом, как лаборант Роберт.

Ведь бухгалтерия нормальная:

• Помогает оценить общую производительность вашей компании по сравнению с долгосрочными целями
• Обеспечивает соблюдение как государственных, так и федеральных норм.
• Помощь в установлении бюджетов и ключевых финансовых показателей эффективности (KPI)

Понимание ваших налоговых обязательств и общих вычетов

Нет ничего хуже, чем быть удивленным и застигнутым врасплох своим налоговым счетом.

Эрика посвятила себя запуску всего через Quickbooks, полностью убежденная, что все идет отлично. Все, что потребовалось, — это походка к почтовому ящику, где она нашла налоговый счет на тысячи, чтобы показать ей обратное.

Немедленный холодный пот, верно? Это из тех вещей, из-за которых адвокаты, подобные нам, не могут спать по ночам. Не переживайте кассовый кризис, когда ваша юридическая фирма должна платить налоги. Составьте план выполнения ваших налоговых обязательств, чтобы вы могли лучше спать по ночам.Мы покажем вам, как это сделать.

Ваши налоговые обязанности

Налоги и налоговое планирование вашей юридической фирмы будут зависеть от многих факторов, включая:

• Тип объекта
• Количество собственников
• Финансирование
• Место работы

И другие переменные. Во время уплаты налогов вы обнаружите, что существуют последствия для того, как вы нанимаете сотрудников, как вы платите себе и своим партнерам, какое оборудование вы покупаете и как вы экономите свои деньги. Например, вам нужно будет платить налоги на занятость и налоги с процентов, которые вы собираете со своего сберегательного счета.Вот почему мы говорим, что очень важно понимать свои финансы.

У вас есть уникальные налоговые обязанности в зависимости от того, являетесь ли вы индивидуальным юристом или имеете небольшую фирму. Например, если вы индивидуальный адвокат:

• Вы должны подать налоговую декларацию своей юридической фирмы, используя Приложение C к вашей индивидуальной налоговой декларации
• Вы должны платить ориентировочные налоги в течение года

Первый шаг — узнать, когда вы должны отчитываться и платить в зависимости от типа вашей организации и юрисдикции.Если вы владеете небольшой фирмой в форме партнерства, компании с ограниченной ответственностью (LLC), S-корпорации или электронной корпорации, у вас есть уникальные требования к подаче налоговой декларации, которые вы должны соблюдать, в зависимости от вашего образования.

Общие отчисления для вашей фирмы

Мы верим в возможность использования вычетов. Налоговый вычет уменьшает сумму налогооблагаемого дохода, в результате чего ваша задолженность уменьшается. Выбранные вами вычеты должны быть связаны с бизнесом и должны соответствовать некоторым основным правилам.Например, расходы должны быть необходимыми для поддержания вашего бизнеса, а также разумными.

Вот некоторые из наиболее распространенных расходов, которые вы можете вычесть:

• Питание. Если вы решите пригласить этого клиента на ужин перед шоу Джастина Бибера, за это вычитается. Фактически, вы можете вычесть 50% расходов на питание и накопленных вами во время встреч расходов на общение с клиентами. Мы ведем подробные записи, в том числе, с кем была еда или прогулка и что мы обсуждали, а также квитанции для каждого из этих случаев, на случай, если IRS захочет провести аудит.

• Домашний офис. Угловой офис в шикарном углу вашей кухни? Независимо от того, где вы управляете своей фирмой из дома, можно вычесть процент от расходов на дом, включая проценты по ипотеке, арендную плату, коммунальные услуги и т. Д. Конечно, эту часть вашего дома следует использовать регулярно и исключительно для бизнеса.

• Гонорары специалистов. После найма бухгалтера или составителя налоговой отчетности вы можете вычесть эти расходы из налогов вашей юридической фирмы.

• Мебель, компьютеры и другое оборудование. Это новое офисное кресло со встроенным массажером спины полностью не облагается налогом. Если вы получите выгоду от этих покупок в течение налогового года, вы можете вычесть их. Или вместо этого вы можете заработать на них.

Другие потенциальные вычеты могут включать поездки, непрерывное образование, медицинское страхование, Интернет и услуги электронной почты, взносы профессиональных ассоциаций и многое другое. Обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что то, что вы считаете вычетом, действительно является вычетом.

Стоит ли тратить больше, чтобы снизить налоговую ответственность?

Компании часто получают совет от налоговых специалистов: потратьте больше денег в конце года, чтобы получить налоговые вычеты. Тем не менее, мы не согласны. Если это означает расходование прибыли, неразумно тратить деньги на ненужные вещи, просто чтобы избежать уплаты налогов. Тем не менее, если имеет смысл тратить деньги на получение выгоды в этом году, например, на обновление оборудования, которое, как вы знаете, необходимо для вашей фирмы, сделайте это.

Налоговое планирование на будущее

Теперь, когда вы понимаете, когда следует отчитываться и платить, и имеете общее представление о том, какие вычеты вы можете получить, пора немного заняться налоговым планированием.В конце концов, немного сэкономленных денег поможет вам избежать налогового счета, из-за которого вы захотите уехать из города позже.

Вам следует поработать с налоговым специалистом, чтобы рассчитать общую сумму, которую вы будете откладывать в течение года на ваши налоги. Мы рекомендуем ежемесячно откладывать не менее 15% вашего дохода на отдельный банковский счет. Да, каждый месяц.

Помните налоговый счет Эрики, который был ранее? Если бы она откладывала каждый месяц, она могла бы оплатить свой счет и перейти к более качественным (и менее дорогостоящим) вещам.

Воспользуйтесь преимуществами бухгалтерского программного обеспечения и инструментов

Посмотрим правде в глаза: бухгалтерский учет — это утомительная работа, от которой кружится голова. Тем не менее, существует множество доступных инструментов, которые помогут вам начать работу. Вы не можете просто использовать электронную таблицу Excel для ведения всех своих финансовых книг и записей в течение всего года. Когда он используется для такого большого количества данных, он неуклюж и не имеет функций, которые вы могли бы использовать для улучшения своей отчетности.

Перед покупкой программного обеспечения или инструмента убедитесь, что оно соответствует вашим потребностям.За годы проб и ошибок мы знаем, что надежное бухгалтерское программное обеспечение для юридической фирмы должно включать такие функции, как:

• Выставление счетов и выставление счетов
• Бухгалтерия
• Отчетность и аналитика
• Учет расходов
• Заработная плата
• Налоговая подготовка

Программное обеспечение, которое вы выберете, может также включать в себя счетчик пробега, возможность предлагать онлайн-платежи вашим клиентам, инструменты хронометража для отслеживания вашего времени, оплаты счетов и возможность доступа к инструментам для нескольких пользователей.

Как выбрать бухгалтерское программное обеспечение для вашей фирмы

Учитывая все доступные варианты, мы знаем, что сложно выбрать, какое программное обеспечение лучше всего подходит для вашей компании. В конце концов, вы должны в одиночку перебрать варианты, убедить своих партнеров принять участие и молиться, чтобы все сработало так, как должно. Поговорим о подавляющем.

Чтобы найти наиболее подходящий вариант:

1. Решите, что вам нужно в дальнейшем. Если у вас нет каких-либо инструментов бухгалтерского учета, вам понадобится отличное базовое программное обеспечение, которое может все это сделать.Если вам нужно всего лишь несколько функций, таких как бухгалтерский учет, может быть достаточно одного или двух более простых инструментов.
2. Найдите инструменты, чтобы попробовать. У нас есть список бухгалтерских программ, из которых вы можете выбрать. Вы также можете выполнить быстрый поиск в Интернете, чтобы найти инструменты, которые хотите попробовать. Проведите дополнительное исследование, чтобы сузить список до двух двух-трех вариантов.
3. Тест. Большинство инструментов предоставляют вам бесплатную пробную версию, чтобы вы могли увидеть, соответствует ли программное обеспечение вашим потребностям. Попробуйте использовать инструменты и посмотрите, какой из них лучше всего соответствует вашим потребностям.

Чтобы максимально использовать свои финансы, налоговую подготовку и бухгалтерский учет, мы рекомендуем нанять профессионального специалиста по составлению налоговой декларации. Когда дело касается ваших финансов, ничто, даже самое лучшее программное обеспечение или инструмент, не может сравниться с глазами профессионала.

Вы не можете сделать это в одиночку: пришло время нанять профессиональных помощников по налоговым и бухгалтерским вопросам

«Первые несколько лет своей практики я самостоятельно платил налоги, потому что с онлайн-программным обеспечением это могло быть сложно?»

Как поверенный в юридической фирме, все ложится на ваши плечи.Вы не только несете ответственность за защиту интересов своих клиентов, но также должны управлять своей командой, принимать важные бизнес-решения и заботиться о своих финансах. Все это может вызвать у вас желание залезть в яму, размахивая белым флагом и сдаваться.

Перед тем, как начать копать, у нас есть хорошие новости. Хотя вы не можете сделать это в одиночку, вам и не нужно. Для этого есть профессионалы. Хотя наличие базовой финансовой отчетности, понимание ваших налоговых обязательств и использование программного обеспечения для бухгалтерского учета и налогообложения дает вам отличную основу, вам необходимо нанять профессиональную помощь, чтобы максимально эффективно использовать свои финансы.

Стефани обнаружила, что даже программное обеспечение не может заменить преимущества найма профессионала:

«Когда все стало сложнее, и я нанял CPA, они в качестве любезности предложили рассмотреть поданные за последние несколько лет документы. Ух ты! Они обнаружили кое-что, о чем я не знал, и в конечном итоге подали исправленные декларации, которые привели к хорошей проверке возврата. Юристы должны сами посоветоваться с самим собой и нанять специалиста по налогам для обработки своих налогов ».

Начните с найма бухгалтера

Как индивидуальный адвокат, управление своими бухгалтерскими книгами с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета может помочь вам начать работу.Тем не менее, если у вас есть небольшая фирма с несколькими юристами, сотрудниками или подрядчиками, нанять бухгалтера более чем стоит. Бухгалтеры предлагают множество преимуществ:

• Экономит ваше время . Мы слишком хорошо знаем, как некоторые необходимые задачи отодвигаются на второй план, в то время как мы манипулируем всем остальным. Тем не менее, ваша бухгалтерия не должна быть одной из этих задач. Бухгалтер может снять это с ваших рук.

• Помогает обновлять книги . Если вы отстаете в бухгалтерском учете, у вас не будет точной информации о своих финансах.Это может побудить вас принять решения, которые приведут к серьезным последствиям для вашего бизнеса. Бухгалтер обновляет ваши книги и даже периодически отправляет вам отчеты, чтобы вы всегда были в курсе.

• Раскрывает полезные хозяйственные расходы . Как и в случае со Стефани, бухгалтеры находят время, чтобы тщательно классифицировать ваши расходы, находя полезные из них, которые вы можете использовать во время уплаты налогов, чтобы снизить ваши обязательства.

Далее: сертифицированный бухгалтер

Распространено заблуждение, что сертифицированные государственные бухгалтеры (CPA) и бухгалтеры делают одно и то же.Это не правда. CPA обеспечивает углубленный анализ ваших книг, помогая вам:

• Получите кредит правильно. CPA используют свой опыт и анализ ваших финансов, чтобы направить вас в правильном направлении, когда вы хотите получить ссуду. Например, они могут помочь вам выбрать тип и размер кредита, который наилучшим образом соответствует вашей прибыли.

• План на будущее . Если вы подумываете о закрытии своей фирмы или хотите продать в будущем, CPA может рассказать вам о вашей налоговой ответственности, рыночной стоимости вашей фирмы и многом другом, что поможет вам принять решение.

• Инвестируйте уверенно . CPA также может направить вас к инвестициям, которые имеют наибольший смысл для будущего вашей фирмы.

CPA также может помочь вам подготовить налоги для вашего бизнеса — подвиг, который никто никогда не должен делать в одиночку.

У вас также есть возможность нанять постоянного бухгалтера, бухгалтера или составителя налоговой отчетности в качестве сотрудника вашей фирмы по мере вашего роста. На данный момент отношения с независимым подрядчиком — отличное начало и отличный способ помочь вам избежать этого ужасного аудита.

Не жертвуйте своим рассудком ради налогов и бухгалтерского учета

У всех нас есть свои кошмарные истории, такие как попытки подать налоговую декларацию в тот же день, когда произошла авария с водопроводом, которая затопила офис. Однако так быть не должно. Взяв под свой контроль свои финансы и отдав налоговую подготовку и ведение бухгалтерского учета профессионалу, вы можете сохранить свое здравомыслие.

Чтобы взять под контроль свои финансы, станьте юристом-инсайдером

Если вы индивидуальный адвокат или начинающий владелец бизнеса, понимание и управление бухгалтерским учетом и налогами может оказаться непосильной задачей.Хорошая новость в том, что вам не нужно действовать в одиночку. Вместо этого узнайте больше у наших лаборантов и юристов, как и вы, став сегодня инсайдером-юристом.

6 лучших налоговых вычетов для юристов и юридических фирм

Знайте Если вы управляете юридической фирмой, на счету каждый доллар, особенно в налоговый сезон. Подведение итогов личных и деловых расходов за год может быть утомительным и часто запутанным. Но в ваших интересах убедиться, что вы потребовали все возможные налоговые вычеты для юристов.Главное — не выходить за рамки и не требовать большего, чем вы имеете право.

Так какие налоговые льготы для юристов можно требовать? И к налоговым вычетам какой юридической фирмы нужно быть осторожным?

В этой статье мы проведем вас через шесть основных налоговых вычетов для юристов, которые вы можете применить при подаче следующей налоговой декларации. Вы можете помнить об этих советах, когда ведете бизнес в течение года, чтобы максимизировать прибыль. Если вы ищете налоговые льготы для индивидуальных адвокатов или работаете в юридической фирме, важно проявлять инициативу в понимании разумных налоговых стратегий.

Если вы уже подошли к концу года, мы написали руководство по бухгалтерскому учету в юридической фирме на конец года. Он содержит подробные сведения и поможет вам настроить вашу фирму на процветание в новом году.

6 лучших налоговых вычетов для юристов и юридических фирм

Как минимум, деловые расходы должны быть как обычными, так и необходимыми, чтобы их можно было востребовать, но существуют определенные налоговые вычеты для юридических фирм, о которых следует помнить при оценке ваших расходов и подаче налоговой декларации для вашей юридической фирмы.

Чтобы помочь вам подготовиться к уплате налогов, мы собрали некоторые из основных налоговых вычетов, которые должны рассмотреть адвокаты.Мы также приняли к сведению несколько мер предосторожности, которые следует предпринять, прежде чем требовать возмещения этих расходов.

1. Расходы на домашний офис

С программным обеспечением для юридических фирм, таким как Clio Suite, работать из дома невероятно просто, потому что оно дает вам гибкость и эффективность, необходимые для работы. Если ваш домашний офис является основным местом деятельности вашей юридической фирмы, вы можете вычесть определенные расходы.

Определите, какой процент вашего дома отведен под офис.Умножьте это на ваши применимые домашние расходы за год. Сюда входят части вашей арендной платы или платежей по ипотеке, коммунальные услуги, расходы на страховку, амортизацию и ремонт.

Другой вариант — использовать метод безопасной гавани, который позволяет вам требовать до 1500 долларов в год из расчета 5 долларов за квадратный фут до 300 футов. Однако, если вы используете этот метод, вы не можете претендовать на амортизированную стоимость той части вашего дома, которая используется в торговле или бизнесе.

Осторожно : Чтобы вы могли претендовать на расходы на домашний офис в качестве налогового вычета, ваш дом должен действительно быть вашим основным местом ведения бизнеса.Кроме того, часть вашего дома должна использоваться исключительно и регулярно для бизнеса. Это означает, что если вы работаете из дома лишь изредка, это, скорее всего, не в счет.

2. Расходы на рекламу, развлечения и продвижение

Практически все виды маркетинговых расходов юридических фирм не облагаются налогом для юристов и могут быть заявлены при заполнении налоговой декларации. Сюда входят листовки, печатная реклама и даже плата за стол для выставок. И не забывайте, что онлайн-реклама для юристов и юридических фирм также подлежит вычету.

Включите маркетинговые расходы в свой годовой бюджет в рамках бухгалтерской практики вашей юридической фирмы и сохраните все счета и квитанции. Если нетворкинг — важная часть вашей стратегии продвижения, стоит отметить, что вы можете требовать 50% расходов на еду и развлечения.

Внимание: Заявление о расходах на развлечения может быть полезным налоговым вычетом для юристов, но вам нужно убедиться, что ваша поездка напрямую связана с вашим бизнесом.Если вы ужинаете со стейком с клиентом, но не обсуждаете никаких дел, это блюдо не может быть заявлено. В руководстве по методам аудита поверенных от IRS приводится конкретный пример: «В деле Исраэльсон против Соединенных Штатов, 367 F. Supp. 1104 (D. Md. 1973), адвокат устроил вечеринку в загородном клубе. Несмотря на то, что на вечеринке присутствовали некоторые клиенты, лица, направляющие клиентов, и другие деловые партнеры, никаких переговоров не обсуждалось.Следовательно, вычеты не допускались ». Если вы действительно обсуждали дела на том ужине со стейком, вам нужно будет доказать это, если IRS постучит. Обязательно ведите записи обо всех деловых встречах, которые проходят во время еды.

3. Путевые расходы

Еще один налоговый вычет для юристов — это расходы на поездку. Если вам нужно путешествовать от имени вашей юридической фирмы, эти расходы не облагаются налогом. Например, если вы добираетесь до здания суда на значительное расстояние, в которое обычно не ходили бы, вы можете вычесть транспортные расходы.

Внимание: Как и в случае с расходами на развлечения, вы должны быть абсолютно уверены, что ваши командировочные расходы связаны исключительно с вашим бизнесом. Заявление о предоставлении адвокатской тайны, чтобы не разглашать деловую цель вашей поездки, тоже не сработает. Вот еще один пример из руководства IRS Attorneys Audit Technique Guide : «Например, один поверенный обосновал стоимость авиабилета и проживания на несколько лыжных поездок.Когда его спросили о деловой цели, он отказался отвечать, потребовав привилегии адвоката и клиента (см. «Привилегии адвоката и клиента» в главе 1). Эксперт поставил под сомнение предоставленные документы, поскольку в них были указаны имена его детей и жены ».

4. Расходы на юридическое образование

Как юрист, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на образование, необходимые для работы юристом. В публикации 535 IRS говорится:

.

«Например, адвокат может вычесть стоимость посещения занятий по непрерывному юридическому образованию (CLE), которые требуются ассоциацией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на занятие адвокатской практикой.”

Помимо образования, требуемого по закону для юристов, вы также можете претендовать на другие предметы в качестве налоговых вычетов юридической фирмы. Это включает курсы, которые вы посещаете, или юридические конференции, которые вы посещаете. Например, если вы посещаете конференцию Clio Cloud, чтобы пообщаться и изучить новые навыки для улучшения своей юридической практики, вы можете потребовать это в качестве вычета.

Чтобы подать иск, вам необходимо доказать, что полученное вами образование «поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей торговле или бизнесе.”

Внимание: Не все расходы на образование подлежат налогообложению для адвокатов. Курс, который поможет вам развить навыки для любой другой профессии, кроме юриспруденции, не облагается налогом. Например, если вы изучаете курс HTML, чтобы создать собственный веб-сайт, это может не иметь успеха.

5. Книги и периодические издания

Знания — сила для профессионалов в области права. Чтение лучших книг для юристов (например, «Юридическая фирма, ориентированная на клиентов» Джека Ньютона) может помочь вам вести отличную юридическую практику.Кроме того, наличие соответствующих материалов для юридических исследований может помочь вам выиграть дела.

Многие юристы переводят свои юридические библиотеки в онлайн, используя такие сервисы, как Fastcase или Casetext для юридических исследований. Однако, если вы по-прежнему храните библиотеку с печатными копиями материалов юридических исследований, это потенциально может рассматриваться как налоговый вычет для юристов. Так же, как вы можете требовать амортизационную стоимость вашего рабочего ноутбука и / или принтера в качестве налогового вычета, вы также можете требовать амортизационную стоимость книг, хранящихся в вашей юридической библиотеке.

Внимание: Элементы в вашей юридической библиотеке подлежат налогообложению только в том случае, если они используются более года. IRC §167 позволяет «возместить стоимость любого актива, используемого в торговле или бизнесе, если его полезный срок службы превышает один год и его стоимость со временем уменьшается». Другими словами, вы не можете требовать амортизационной стоимости периодических изданий или других юридических материалов, приобретаемых на ежегодной основе.Сюда входят тома с вкладными листами, которые периодически обновляются. Они должны быть заявлены на коммерческие расходы в том году, в котором они были приобретены.

6. Комиссия за обслуживание кредитной карты

Когда дело доходит до налоговых вычетов для юристов, связанных с выставлением счетов, вы должны ждать в среднем три месяца с момента выставления счета вашему клиенту до получения оплаты. Однако, согласно отчету о юридических тенденциях 2019 года , 57% электронных платежей оплачиваются в тот же день, когда выставлен счет, а 85% — в течение недели

Есть одна особая проблема, которая возникает при приеме кредитных карт.Компании-эмитенты кредитных карт взимают комиссию за использование, и они могут быстро увеличиться, если у вас много транзакций. Так можно ли вычесть из налогооблагаемой базы комиссии по кредитной карте? Согласно IRS, эти сборы могут быть вычтены как коммерческие расходы, если они фактически оплачиваются или понесены вашей юридической фирмой.

ProTip: программное обеспечение для легального выставления счетов от Clio значительно упрощает процесс получения оплаты. Вы можете: Надежно выставляйте счета из любого места и в любое время Сократить время, затрачиваемое на выставление счетов Получайте деньги быстрее Принимать оплату сразу по нескольким счетам Если вы используете Clio Payments для безопасного и согласованного приема платежей по легальным кредитным картам клиентов, скорость обработки данных будет низкой в ​​отрасли.

Зная налоговые льготы для юристов, вы всегда впереди

При ведении бухгалтерского учета юридической фирмы и подаче налоговой декларации есть о чем подумать. Но, внимательно изучив налоговые стратегии для юридических фирм, вы можете максимизировать свои отчисления. Знайте, на что вы имеете право, чтобы избежать проблем с IRS. Найдите время, чтобы записывать все свои деловые расходы в течение года. Тогда вы сможете максимально эффективно использовать свою налоговую декларацию.

Мы опубликовали это сообщение в блоге в апреле 2017 г. Последнее обновление: 29 июля 2020 г. .

Категории: Бухгалтерия

Топ-75 налоговых вычетов и стратегий

Вы не забыли потребовать стоимость беспилотного летательного аппарата в юридической конторе в качестве вычета из налогов в этом году?

Как насчет производственных расходов для вашего канала на YouTube?

Что это? У вас нет офисного дрона или канала на YouTube? Не важно.Дело в том, что вы можете понести некоторые расходы, которые являются действительными бизнес-вычетами, о которых ни вы, ни ваш бухгалтер даже не подозреваете.

«Удивительно, но нет какого-то основного списка, включенного в Налоговый кодекс или предоставленного Налоговой службой», — пишет адвокат, бухгалтер и самопровозглашенный «американский налоговый юрист по малому бизнесу» Марк Дж. Колер в этой статье в журнале Entrepreneur . «Существует просто принцип налогообложения, изложенный в разделе 62 Кодекса, который гласит, что допустимое списание — это любые расходы, понесенные при получении дохода.Таким образом, у каждого вычета свои правила ».

Работа с бухгалтером

Колер, практикующий в штате Юта, предлагает юристам-одиночкам и юристам, работающим в небольших фирмах, проявлять инициативу, а не реагировать, придумывая разумные налоговые стратегии.

«Вы капитан своего собственного корабля», — говорит он в статье «Предприниматель». «Вам не нужно быть бухгалтером, чтобы управлять своим бухгалтером. Хороший CPA должен учить своих клиентов мыслить выше черты, то есть вашей линии скорректированного валового дохода (AGI).”

Для Колера думать «над чертой» означает учитывать 75 пунктов его списка возможных налоговых вычетов для владельцев бизнеса.

«Это только начало, и не каждый из этих пунктов всегда является приемлемым выводом, но, безусловно, заслуживает обсуждения», — пишет он. «Ваш бухгалтер должен предлагать вам это… и он должен быть , пытаясь найти способы списать расходы, а не просто говорить вам« нет »и разговаривать с вами свысока. Используйте этот список как тему для обсуждения и убедитесь, что у вас есть нужный человек, помогающий вам с уплатой налогов.”

75 возможных налоговых вычетов (плюс два бонусных вычета)

1. Бухгалтерские сборы
2. Реклама
3. Амортизация
4. Авторасходы
5. Банковские сборы
6. Заседания Совета директоров
7. Ремонт и обслуживание зданий
8. Деловые поездки
9. Членские взносы бизнес-ассоциации
10. Благотворительные отчисления на хозяйственные цели
11. Дети на заработной плате
12. Услуги по уборке / уборке
13. Камеры
14. Расходы на инкассо
15. Комиссии аффилированным лицам
16. Компьютеры и технические принадлежности
17. Гонорары за консультационные услуги
18. Повышение квалификации для поддержания лицензирования и повышения квалификации
19. Конгрессы и выставки
20. Cебестоимость проданной продукции
21. Комиссия за обслуживание кредитной карты
22. Амортизация
23. Столовая и офисная еда
24. Дроны
25. Обучение и повышение квалификации сотрудников
26. Оборудование
27. Экспонаты для рекламы
28. Комиссия за франшизу
29. Транспортные расходы
30. Мебель или сантехника
31. Подарки покупателям (лимит вычета 25 долларов за каждого)
32. Групповое страхование (при наличии)
33. Медицинское страхование
34. Ремонт оборудования
35. Соглашение о возмещении медицинских расходов
36. Сберегательный счет здоровья
37. Домашний офис
38. Проценты
39. Интернет-хостинг и услуги
40. Инвестиционные консультации и сборы
41. Юридические издержки
42. Арендованное транспортное средство или оборудование
43. Лицензионные сборы
44. Убытки от кражи
45. Материалы
46. Техобслуживание и уход
47. Проценты по ипотеке на коммерческую недвижимость
48. Переезд
49. Газеты и журналы
50. Канцелярские товары и расходы
51. Внешние услуги
52. Налоги на заработную плату для сотрудников, включая налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и налоги на безработицу
53. Парковка и сборы
54. Сквозное удержание 199A
55. Пенсионные планы
56. Почтовая оплата
57. Призы конкурсов
58. Расходы на недвижимость
59. Скидки с продаж
60. Аренда
61. Исследования и разработки
62. Аренда недвижимости
63. Пенсионные планы
64. Роялти
65. Сейф
66. Сейф
67. Супруг (а) в платежной ведомости
68. Реклама в социальных сетях
69. Программное обеспечение и онлайн-сервисы
70. Аренда складских помещений
71. Субподрядчики
72. Налоги (личное и недвижимое имущество)
73. Телефон
74. Утилиты
75. Видеооборудование для бизнеса YouTube канал
76. Дизайн сайтов
77. Страхование компенсации рабочим

Еще один ключевой момент: ведите хорошие записи.«Отслеживайте все расходы, связанные с вашим бизнесом, и анализируйте их с помощью CPA в конце года, чтобы гарантировать, что вы будете делать только законные вычеты», — говорит Колер. «Хорошее ведение документации и вдумчивое рассмотрение сведут к минимуму ваш риск аудита, если IRS когда-нибудь постучит».

Как законопроект о снижении налогов влияет на юристов

С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах почти каждый увидит снижение налогов, начиная с 2018 года. Предельные налоговые рамки для физических лиц будут снижены, а стандартный вычет удвоится.Ставки корпоративного налога снизятся до 21%. Владельцы многих сквозных бизнесов, включая партнерства, корпорации S и индивидуальные предприниматели, смогут вычитать 20% своей доли дохода от бизнеса при соблюдении определенных ограничений. Но для юристов и других фирм, оказывающих профессиональные услуги, ситуация неоднозначная.

Нижние налоговые скобки

Начнем с хороших новостей. Многие юристы выиграют от снижения максимальной ставки индивидуального налога с 39,6% до 37%. Кроме того, налоговый счет увеличивает пороговые значения дохода для более высоких налоговых категорий.Например, податель совместной декларации с налогооблагаемым доходом в размере 300 000 долларов США будет находиться в предельной налоговой категории 33% при использовании ставок до налоговой реформы. Согласно новому налоговому законопроекту, податель заявки с налогооблагаемым доходом в размере 300 000 долларов будет находиться в налоговой категории 24%. В зависимости от статуса подачи и уровня дохода, многие люди увидят снижение налоговых обязательств на 10-15%, потому что больший доход будет облагаться налогом по более низким налоговым категориям.

Сквозные объекты

Одно из больших изменений касается «квалифицированных предприятий», которые действуют как сквозные организации (PTE), такие как партнерства, S-корпорации и индивидуальные предприниматели.Как правило, квалифицированные владельцы предприятий PTE могут удерживать 20% своей доли «квалифицированного дохода от бизнеса» при условии ограничения заработной платы W-2. Квалифицированный коммерческий доход (QBI) определяется как доля собственника в сквозной чистой прибыли организации, которая обычно указывается в Приложении собственника K-1. Он не включает компенсацию W-2 или гарантированные выплаты владельцу. Предполагается, что вычет будет отражен после скорректированного валового дохода и до налогооблагаемого дохода в индивидуальной налоговой декларации.

Вот тут-то и сложно.

Таким образом, налоговые поверенные и бухгалтеры имеют гарантии занятости, вычет 20% подлежит пороговому значению, лимитам поэтапного включения и особым определениям. Юридические фирмы попадают в категорию «специализированных услуг», которая включает в себя профессиональные профессии или предприятия, участвующие в предоставлении услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарных наук, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг и брокерских услуг. Таким образом, юридических фирм не включены в определение «квалифицированный бизнес» и, как правило, не имеют права на специальный вычет в размере 20%.

Однако, если налогооблагаемый доход юридического партнера, указанный в форме 1040, не превышает особого порогового значения (315 000 долларов США — совместный заявитель, 157 500 долларов США — другие заявители), вычет в размере 20% обычно доступен без ограничений. Если налогооблагаемый доход партнера превышает 415 000 долларов США (совместные заявители) или 207 500 долларов США (другие заявители), вычет в размере 20% недоступен.

Пример 1: Налогооблагаемый доход более 415 000 долларов США

Рики и Люси подают совместную декларацию, в которой они сообщают о налогооблагаемом доходе в размере 800 000 долларов.Рики — партнер юридической фирмы Ricardo & Mertz, LLP. Доля Рики в доходе юридической фирмы (квалифицированный доход от бизнеса) составляет 700 000 долларов, его пропорциональная доля в заработной плате W-2, выплачиваемой сотрудникам юридической фирмы, составляет 150 000 долларов. Рики не имеет права на вычеты, поскольку юридическая фирма специализируется на оказании определенных услуг, и его налогооблагаемый доход превышает 415 000 долларов. Таким образом, он полностью исключен из каких-либо вычетов.

Пример 2: Налогооблагаемый доход менее 315 000 долларов США

То же, что и в Примере 1, за исключением того, что налогооблагаемый доход Рики составляет 300 000 долларов, его доля в доходе юридической фирмы составляет 200 000 долларов, а его доля в заработной плате составляет 60 000 долларов.Несмотря на то, что Рики практикует закон, он может воспользоваться вычетом, поскольку его совокупный налогооблагаемый доход составляет менее 315 000 долларов. В результате он может вычесть 20% от 200 000 долларов США или 40 000 долларов США без каких-либо ограничений.

Пример 3: Налогооблагаемый доход от 315 000 до 415 000 долларов

Здесь все усложняется. В этом случае вычет ограничивается меньшим из:

1. 20% дохода от бизнеса или
2. «Ограничение W-2», основанное на заработной плате или заработной плате плюс элемент капитала.

Ограничение W-2 равно большему из:

1. 50% заработной платы W-2, выплачиваемой PTE, или
2. 25% заработной платы, выплачиваемой PTE, плюс 2,5% нескорректированной базы «квалифицированной собственности».

Квалифицированное имущество — это амортизируемое материальное имущество, используемое в бизнесе. Заработная плата W-2 — это общая заработная плата, выплачиваемая PTE за работу своих сотрудников в течение календарного года. «Применимый процент» учитывается для уменьшения вычета по мере увеличения налогооблагаемой прибыли в диапазоне поэтапного внедрения.

Итог: Если у вас есть сквозной доход от вашей юридической фирмы и ваш налогооблагаемый доход по форме 1040 ниже пороговых значений (315 000 долларов для совместных подателей и 157 500 долларов для других подателей), вы можете полностью вычесть 20% из ваших личных Форма 1040. Если ваш налогооблагаемый доход превышает 415 000 долларов США / 207 500 долларов США, вы не получаете вычетов. Если налогооблагаемый доход составляет от 315 000 долл. США / 157 500 долл. США до 415 000 долл. США / 207 500 долл. США, вы можете получить частичный вычет.

Прочие изменения

Еще одно преимущество относится к фирмам, которые действуют как корпорации по оказанию индивидуальных услуг (PSC).В настоящее время налогооблагаемый доход ЧОК облагается налогом по фиксированной ставке 35%. В законопроекте Палаты представителей предлагается фиксированная ставка 25%. Согласно окончательному законопроекту, ЧОК будут облагаться налогом, как и обычные корпорации C, по фиксированной ставке 21%. Таким образом, если юридическая фирма работает как PSC и сохраняет прибыль в корпорации, прибыль будет облагаться налогом по ставке 21%. Большинство фирм действуют как сквозные организации, а не как ЧОК, потому что они предпочитают распределять прибыль партнеров до конца года.

Одним из предложенных изменений, не вошедших в окончательный законопроект, было требование о том, чтобы юридические фирмы с высоким доходом и другие профессиональные фирмы использовали метод начисления.Это вынудило бы многие фирмы платить налоги с неполученных комиссионных доходов, таких как дебиторская задолженность.

Новый масштабный законопроект о налогах повлияет на каждого налогоплательщика, включая юридические фирмы и юристов. Сейчас вопросов больше, чем ответов. Должен ли я перейти на корпорацию C? Нужно ли мне пересматривать способ получения оплаты? Поскольку квалифицированный доход от бизнеса не включает W-2 и гарантированные выплаты, нужно ли мне менять структуру компенсаций в нашей фирме? Следует ли реклассифицировать партнеров по доходам в отдельный класс долевых партнеров? Поскольку не существует двух одинаковых фирм, каждой фирме необходимо будет взглянуть на свою собственную ситуацию и соответствующим образом спланировать свою деятельность.

Если у вас есть вопросы о конкретной структуре вашей фирмы и налоговых последствиях, свяжитесь с Дэвидом Эпперсоном.

Свяжитесь с Дэвидом Эпперсоном, чтобы узнать больше.

Директор по финансовым услугам

Налоговый поверенный и CPA, обслуживающий всю Калифорнию

* ПОЛИТИКА ПО ПЛАНИРОВАНИЮ ВСТРЕЧИ В ОДНОМ ИЗ НАШЕГО НАЗНАЧЕНИЯ ТОЛЬКО СПУТНИКОВЫЕ МЕСТА:

Дэвид В. Класинг ESQ., MS-Tax, CPA, а также высококвалифицированный и опытный штат поверенных, сертифицированных бухгалтеров и зарегистрированных агентов, которых он собрал, обладают уникальным набором навыков, который трудно найти.Доказано, что за последние несколько лет спрос на услуги фирмы распространяется на всю Южную Калифорнию и за ее пределы. Поскольку альтернативные издержки, связанные с поездкой в ​​один из наших вспомогательных офисов, когда клиент пропускает встречу по какой-либо причине, являются астрономическими, мы требуем, чтобы клиент сначала лично посетил либо часовую первичную консультацию по сниженной цене в Ирвине, штат Калифорния, либо виртуально через Интернет через программное обеспечение Go-To-Meeting или по телефону. После этого, при необходимости, мы запишемся на прием в одном из наших дополнительных офисов.

Будет ли мне дороже нанять налоговое бюро Дэвида В. Клазинга, главный офис которого и подавляющее большинство сотрудников фирмы расположены в Ирвине, Калифорния, но вспомогательный офис находится недалеко от меня, в отличие от местного? Компания?

Чтобы наши клиенты и потенциальные клиенты оставались безразличными к этой очень важной проблеме, мы применяем следующие правила, которые позволяют нашей фирме утвердительно ответить на этот вопрос решительным «НЕТ».

Политика 1: Там, где это возможно и будет сочтено выгодным, мы постараемся решить ваши проблемы путем переписки с налоговыми органами, а где это невозможно, мы попытаемся переместить вашу проблему в местный офис соответствующего налогового агентства.Это устранит или существенно сократит командировочные расходы и, как правило, дает нам больше времени для надлежащей подготовки, поскольку этот процесс требует времени, и просьба о переносе проблемы между офисами часто удовлетворяется. Более того, если проблема имеет криминальный подтекст, довольно часто подозрения правительства могут быть выгодно «потеряны» в ходе перетасовки.

Политика 2: В тех случаях, когда невозможно выполнить действия, описанные выше, мы дисконтируем наши командировочные расходы, чтобы приблизительно определить время в пути и расходы, связанные с взаимодействием с одним из наших местных налоговых агентств.

Политика 3: Дэвид Клазинг стратегически разместил каждый вспомогательный офис вместе с местным сервисным центром IRS и местным аэропортом, чтобы облегчить нашему офису эффективное обслуживание удаленных клиентов по воздуху. Г-н Класинг, помимо того, что он совершенный налоговый поверенный с рейтингом 10 AVVO, имеет степень магистра в области налогообложения и звездный бухгалтер, имеет лицензию частного пилота, имеет рейтинг по приборам и владеет Cirrus SR22. Он вылетает из аэропорта имени Джона Уэйна, расположенного недалеко от главного офиса в Ирвине, чтобы ускорить путешествие по Южной Калифорнии.Например, поездка в оба конца до офиса в Лос-Анджелесе часто занимает от 3,5 до 4 часов, а полет от Джона Уэйна до аэропорта Санта-Моники занимает всего 18 минут. В соответствии с нашей политикой мы никогда не взимаем с наших клиентов прямые и косвенные расходы, связанные с перелетом Дейва местными самолетами.

Политика 4: Мы конкурируем, обеспечивая сверх и сверх того, эффективное и рьяное представительство для наших клиентов (см. Наши отзывы и наш рейтинг A + BBB), используя конкурентоспособные тарифы на выставление счетов, которые часто значительно ниже, чем у наших конкурентов, нанимая только самых квалифицированный, опытный и образованный персонал, доступный на коммерческой основе, передающий работу по самым низким тарифам в нашей организации, где это возможно для типа выполняемой работы, стремясь никогда не браться за клиента, обстоятельства которого не могут быть улучшены в достаточной степени, чтобы полностью оправдать наши гонорары.Мы всегда будем ставить потребности наших клиентов в эмоциональном, лояльном и честном представлении для получения оптимальных результатов в каждой индивидуальной ситуации клиента выше неотъемлемой потребности фирмы в получении прибыли.

Адвокат по налоговым спорам | Адвокатское бюро Джона Качмарски

НАЛОГОВЫЙ, ТРАСТОВЫЙ, ПЛАНИРОВАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ И ПРОБАЖНЫЙ АДВОКАТ

Чарльстон, юрист по налогам, трастам, имущественному планированию и наследству

Многие деловые и юридические решения имеют потенциальные налоговые последствия.При рассмотрении вопроса об открытии нового бизнеса или о росте существующей компании или бизнеса посредством слияния или поглощения, налоговые вопросы являются центральным вопросом.

Многие личные решения и выборы в отношении вашего траста и планирования наследственного имущества основаны на желании передать с трудом достигнутые финансовые успехи, не теряя ненужных сумм налогов на наследство.

Условия налогообложения доходов и имущества сложны и постоянно меняются. Требуется высококвалифицированный профессионал, чтобы дать вам простой совет и проницательное руководство, необходимое для уверенного решения неотложных задач, при планировании дальнейшего и растущего успеха.

Профессиональные достижения

Джон Качмарски имеет лицензию на юридическую практику в Южной Каролине, штат Джорджия, а также в Налоговой службе США и Налоговом суде США. До и во время учебы в юридической школе он работал в налоговых отделах нескольких сертифицированных бухгалтерских фирм. Он имеет степень магистра права в области налогового права (LL.M.), степень бакалавра бухгалтерского учета (B.S.) и степень доктора юридических наук (J.D.). Такой уровень профессиональных достижений является необычным и позволяет нашей фирме с гордостью принимать рекомендации от других юристов, сертифицированных общественных бухгалтеров, финансовых консультантов и консультантов по страхованию, которые признают ценность хорошо осведомленных и опытных рекомендаций и советов по налоговому праву для своих клиентов.

Более 30 лет Джон Качмарски обслуживает физических и юридических лиц в Южной Каролине и Джорджии. Как налоговый поверенный и присяжный советник, он также представляет клиентов со всей страны в вопросах планирования недвижимости и тех, кто сталкивается с серьезными налоговыми спорами в Налоговой службе США и Налоговом суде США. Этот уровень знаний ценен в областях его практики, включая защиту активов и создание бизнеса, трастовое и имущественное планирование, завещание и налогообложение.

Адвокатское бюро Джона Качмарски с гордостью предлагает индивидуальные и творческие решения для индивидуальных и бизнес-клиентов с различными потребностями и целями. Если вы хотите обсудить разумную стратегию решения насущных проблем и одновременно способствовать процветанию в будущем, свяжитесь с нами для консультации.

Министерство финансов недавно пересмотрело руководящие принципы для практикующих налоговиков, известные как Циркуляр 230. В соответствии с содержащимися в нем руководящими принципами, вы уведомляете, что (1) ничто, содержащееся в этом сообщении, не предназначалось или написано для использования, не может быть использовано любому налогоплательщику, или на него может полагаться или использовать любой налогоплательщик с целью избежания штрафов, которые могут быть наложены на налогоплательщика в соответствии с Налоговым кодексом 1986 года с поправками, (2) любое письменное заявление, содержащееся в этом сообщении, касающееся любого федерального налоговые операции или вопрос (-ы) не могут использоваться любым лицом для поддержки продвижения или маркетинга или для рекомендации каких-либо федеральных налоговых операций или вопросов, рассматриваемых в этом сообщении, и (3) любой налогоплательщик с учетом конкретных обстоятельств налогоплательщика следует обратиться за советом к независимому налоговому консультанту в отношении любой операции по федеральному налогообложению или вопроса, содержащегося в этом сообщении.

Никто без нашего явного предварительного письменного разрешения не может использовать какую-либо часть этого сообщения для продвижения, маркетинга или рекомендации договоренности, относящейся к любому федеральному налоговому вопросу, одному или нескольким налогоплательщикам.

Налоговый поверенный Далласа | Налоговые льготы IRS

Я дважды работал с офисом Stanton и каждый раз был очень доволен работой, заботой о клиентах и ​​общим результатом.Первым был аудит IRS — он был подготовлен, много работал, держал меня в курсе 100% времени. Вторым было толкование налогового законодательства и заполнение декларации … он провел обширное исследование, которое сэкономило мне большую сумму денег — и я связался с ним 10 октября, и он сделал это к 15-му. У меня нет претензий, и я снова воспользуюсь его услугами, если возникнет такая необходимость.

Великолепный налоговый поверенный. За очень небольшую плату он получил огромную налоговую задолженность, сведенную почти к нулю.

Я с удовольствием рекомендую юридические услуги г-на Стэнтона Голдберга. Его знания налогового права впечатляют, а его отношения с аудиторами IRS в Далласе — несомненное преимущество. Я был доволен качеством его услуг и обнаружил, что, как только он принял мое дело, он обо всем позаботился. В отличие от многих адвокатов, он представлял мои интересы без постоянных «напоминаний». Он лично звонил, когда поступали запросы IRS, и мы обсуждали его рекомендации.Я чувствовал, что он всегда доступен и что он бдительно довел мое дело до успешного исхода. Если мне когда-нибудь понадобится дополнительное представительство по налоговым вопросам, он будет моим первым выбором. Позвоните ему и отдыхайте спокойно!

Стэн очень профессионален и проявил искреннюю заботу о моих налоговых вопросах.