Налоговая отчетность при усн: Отчётность для ООО на УСН

Какую отчетность сдают ООО и ИП при УСН в 2020 году

Упрощенную систему могут применять предприниматели и организации, которые соответствуют установленным критериям. И те, и другие в большинстве случаев платят только единый налог, а вот учет и отчетность УСН у организаций сложнее. Из этой статьи вы узнаете, какую отчетность сдают упрощенцы.

Она сдается по единой форме независимо от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы за минусом расходов», просто для каждого случая в декларации есть свой раздел. В 2020 году действует форма, утверждённая Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Срок сдачи отчетности УСН для предпринимателей 30 апреля после отчетного года, для организаций – 31 марта.

Заполнять ее можно как в электронном виде, так и в бумажном. Те, у кого в штате меньше 100 сотрудников могут делать как им удобно, а вот если сотрудников больше 100, то вариантов нет – отчет нужно отправить в электронной форме.

В сервисе «Мое дело» декларации формируются с помощью пошагового мастера, который не даст что-то пропустить или ошибиться.

Она тоже обязательна для всех. Информация из КУДиР нужна для заполнения декларации и расчета налогов, а также для налоговых проверок. Актуальную форму можно найти в приложении 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н, а порядок заполнения – в приложении 2.

Пользователям сервиса «Мое дело» нет необходимости искать форму и изучать правила заполнения, ведь в системе все формируется автоматически и по действующим правилам.

Если вести КУДиР в электронном виде, то после окончания отчетного периода нужно ее распечатать, прошить и подписать. В таком виде она должна храниться, чтобы ее можно было по первому требованию предъявить налоговикам для проверки.

Если деятельность не велась, книгу все равно нужно сформировать с нулевыми показателями и распечатать, ее отсутствие карается штрафом.

А вот этот раздел только для организаций, предприниматели могут его пропустить, потому что освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Каждый год до 31 марта ООО на УСН должны сформировать и сдать бухгалтерский баланс.

Упрощенцы в силу ограничений по количеству работников и доходам относятся к малым предприятиям, поэтому имеют право использовать сокращенный план счетов и сдавать не полный набор бухотчетности, а только баланс и отчет о финансовых результатах, причем тоже в упрощенной форме. Это право, а не обязанность, и организации могут выбрать вариант, который им удобен.

Если будет решено воспользоваться привилегиями, нужно закрепить план счетов и форму отчетов в Учетной политике.

Формы упрощенных отчетов можно найти в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.

Все ООО до 31 марта отправляют бухотчетность не только в налоговую инспекцию, но и в Росстат.

Другие формы статистического наблюдения предприятия и ИП сдают в том случае, если попадут в ежегодную выборку Росстата.

Если это произойдет, из органов статистики придет уведомление по почте. Там будет указано, какой именно отчет нужно сдать и когда.

Есть еще один способ узнать это: посмотреть списки на сайте регионального отделения Росстата или сформировать уведомление на сайте http://statreg.gks.ru/.

Последний способ самый удобный – не надо искать списки, а затем себя в списках, нужно просто ввести свои данные и получить информацию.

Статистическую отчетность тоже можно заполнить и сразу отправить в сервисе «Мое дело».
 

Раздел касается всех организаций и тех индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Отчитываться нужно в налоговую инспекцию, Пенсионный Фон и ФСС.

В ИФНС подаются:

— Сведения о среднесписочной численности до 20 января.
— Расчет по страховым взносам до 30 апреля, июля, октября и января.
— 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля за год.
— 2-НДФЛ на каждого наемного сотрудника до 1 апреля.

В ПФР:

— Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
— Информация о стаже по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта по истечении года.

В ФСС отправляется только один отчет 4-ФСС в течение 20 дней после каждого квартала или 25 дней, если отчет сдается в электронной форме.

Задач немало несмотря на то, что режим называется упрощенным. Все перечисленное в статье – головная боль бухгалтеров, если они есть. Но для небольших предприятий, и уж тем более ИП держать в штате бухгалтеров – непосильная нагрузка, а порой и нецелесообразные траты. Хорошему бухгалтеру нужно платить много, а плохой может обойтись еще дороже, если наделает ошибок.

Оптимальный вариант – вести бухгалтерию в сервисе «Мое дело». Даже если есть бухгалтер, его работа «в паре» с интернет-бухгалтерий будет быстрее и эффективнее.
Сервис «знает» ваши реквизиты, систему налогообложения, ставки налогов, льготы и сам все считает и заполняет.

Вы заносите свои данные, а система подставляет их куда следует. Не нужно искать актуальные бланки, правила заполнения отчетов, изучать формулы для расчета налогов и самим подсчитывать что и куда вы должны. Все делается в автоматическом режиме.

Заполненные отчеты можно будет скачать, распечатать, или сразу отправить в нужную инстанцию в электронной форме прямо из личного кабинета. Электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.

Статус отправленного отчета также отслеживается в личном кабинете. Если у налоговой имеются к нему нарекания – вы узнаете об этом вовремя и успеете исправить ситуацию до того, как начнутся штрафы.

Сервис интегрирован с банками, поэтому рассчитанные налоги можно сразу оплатить.

Еще одно преимущество наших клиентов – возможность получать бесплатные консультации экспертов в любое время дня и ночи.

А теперь загляните в раздел «Тарифы» и удивитесь, как мало нужно заплатить за все эти возможности.

А чтобы попробовать, даже и платить не нужно – просто зарегистрируйтесь и воспользуйтесь бесплатной демо-версией.

 

Узнать подробнее про:

Отчеты ООО на УСН в 2021 году: таблица

Какие декларации сдает ООО на УСН:

1. УСНО.
2. 2-НДФЛ.
3. 6-НДФЛ.
4. РСВ.
5. 4-ФСС.
6. Пенсионные отчеты.
7. Бухгалтерский баланс с приложениями.

Для ИП на упрощенке отчетность по бухгалтерии не обязательна.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, какие отчеты сдает ООО на УСН с работниками в 2021 году и в какие сроки их необходимо предоставить. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все отчеты.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

Контролирующий орган	Отчетная форма
ФНС	Декларация по УСН
	6-НДФЛ
	2-НДФЛ
	ЕРСВ
ПФР	СЗВ-СТАЖ
	СЗВ-М
	СЗВ-ТД
ФСС	4-ФСС
	Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

Куда сдавать	Что сдавать	В какие сроки отчитаться
ФНС	Декларация УСН	До 31.03.2021
	Бухгалтерская отчетность	До 31.03.2021
	ЕРСВ (нулевой или со сведениями об учредителе)	01.02.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 30.07.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 31.01.2022
	6-НДФЛ	01.03.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 02.08.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 01.03.2022 (за 2021 год)
ПФР	СЗВ-СТАЖ	До 01.03.2021
	СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	На бумаге: 20.01.2021; 20.04.2021; 20.07.2021; 20.10.2021; 20.01.2022. Электронно: 25.01.2021; 26.04.2021; 26.07.2021; 25.10.2021; 25.01.2022.
	Подтверждение основного вида деятельности	До 15.04.2021
Росстат	По выборке Росстата	По срокам, установленным Росстатом

В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов) в 2021 году, — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

Отчеты предпринимателей

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

Форма	Срок сдачи	Куда сдавать
Справки 2-НДФЛ	До 01.03.2021	ФНС
Расчет 6-НДФЛ	До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом
Единый расчет по страховым взносам	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М	До 15 числа следующего месяца	ПФР
СЗВ-СТАЖ	Не позднее 01.03.2021
4-ФСС на бумаге	До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом	Соцстрах
4-ФСС электронный формат	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

сроки сдачи, штрафы за нарушения

Этот материал обновлен 02.02.2021

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

1. Вести книгу учета доходов и расходов.
2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля следующего года

Декларация по УСН

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год

Срок сдачи

до 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.
Срок сдачи	До 1 марта 2021 года

Куда и как часто сдавать

В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.

Срок сдачи

До 1 марта 2021 года

6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи	До 15 числа каждого месяца

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок сдачи

До 15 числа каждого месяца

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи	До 1 марта следующего года

Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд, 1 раз в год

Срок сдачи

До 1 марта следующего года

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД

Куда и как часто сдавать

В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще

Срок сдачи

При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать	В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи	При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

4-ФСС
Куда и как часто сдавать	В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи	До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Куда и как часто сдавать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок сдачи

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать	В Росстат
Срок сдачи	По приказу Росстата

Куда и как часто сдавать

В Росстат

Срок сдачи

По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».

Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).

Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать	В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи	До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по косвенным налогам

Куда и как часто сдавать

В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии

Срок сдачи

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по НДС

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать	В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи	До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по водному налогу

Куда и как часто сдавать

В налоговую, ежеквартально

Срок сдачи

До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Форма КУДИР и порядок ее заполнения

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2021 год, являются справки о доходах каждого работника.

Как вести бизнес по закону

И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Правила расчета среднесписочной численности

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
2. По договорам авторского заказа.
3. По договорам об отчуждении исключительного права.
4. По издательским лицензионным договорам.
5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

• при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
• при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году

4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2020 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Нарушение	Штраф	Основание для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС	от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р	ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР	200 Р за каждую справку	ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ	1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки	ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы	от 10 000 до 30 000 Р	ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов	20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р	ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ	500 Р за каждый отчет	ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ	500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения	ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД	Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р	ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 119 НК РФ

Опоздание со сдачей отчета 4-ФСС

Штраф

от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р

Основание для штрафа

ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ

Непредставление по требованию налоговой КУДИР

Штраф

200 Р за каждую справку

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ

Штраф

1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки

Основание для штрафа

ст. 126 НК РФ

Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы

Штраф

от 10 000 до 30 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120 НК РФ

Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов

Штраф

20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р

Основание для штрафа

ст. 120, ст. 122 НК РФ

Ошибки в 6-НДФЛ

Штраф

500 Р за каждый отчет

Основание для штрафа

ст. 126.1 НК РФ

Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Штраф

500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения

Основание для штрафа

ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ

Опоздание со сдачей или ошибки в форме СЗВ-ТД

Штраф

Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 Р

Основание для штрафа

ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф

1C Fresh

Бухгалтерский и налоговый учет, сдача отчетности через Интернет — для ИП и организаций: все участки учета, любая система налогообложения (ОСНО, УСН, НПД), любой вид деятельности. Новое в 2020 году: 1С:Электронные трудовые книжки (ЭТК) — включены!

В программе воплощен опыт практической работы бухгалтеров сотен тысяч предприятий и организаций, различных по размеру и направлениям деятельности.

Сдавайте регламентированную отчетность через Интернет

В ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование с помощью встроенного сервиса «1С-Отчетность».

Отражайте любые хозяйственные операции

Учтены особенности и тонкости практической работы бухгалтера на различных участках учета:

• Материально-производственные запасы
• Банковские и кассовые операции, в т.ч. обмен с банками напрямую (включая Сбербанк) или с подключением клиент-банка
• Расчеты с контрагентами
• Склад
• Операции с тарой
• Торговые операции (опт, розница, интернет-магазин), комиссионная торговля и агентские договоры
• Основные средства и нематериальные активы
• Основное и вспомогательное производство, полуфабрикаты
• Косвенные расходы
• НДС в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ
• Заработная плата, кадровый и персонифицированный учет

Ведите учет нескольких организаций в одной базе,

если их хозяйственная деятельность тесно связана между собой. Можно использовать общие списки товаров, контрагентов, работников, складов (мест хранения) и др., а отчетность формировать раздельно.

Поддерживаются разные системы налогообложения.

Для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей – ОСНО, УСН; кроме того, для индивидуальных предпринимателей – еще и УСН на основе патента, налог на профессиональный доход (самозанятый).

Закрывайте месяц легко и правильно!

Регламентные операции, выполняемые по окончании месяца, в приложении автоматизированы. Это переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, определение финансовых результатов и другие.

Анализируйте данные с помощью стандартных отчетов.

В самых различных разрезах, с разными отборами и сортировкой данных.

Проводите экспресс-проверку учета!

В любой момент вы можете получить сводную и детализированную информацию о корректности своих данных.

Используйте сервисные возможности приложения:

• контроль и исключение ошибочных ситуаций,
• всегда актуальный классификатор БИК и адресный классификатор ФНС,
• автоматическая загрузка курса валют с РБК,
• работа с кассовыми аппаратами (фискальными регистраторами),
• обмен с ИС МП,
• интеграция с интернет-магазинами, Яндекс.Кассой,
• интеграция с онлайн-сервисом для бронирования деловых поездок Smartway,
• отправка отчетов в банки и другим заинтересованным получателям.

Мобильное приложение

Предпринимателям, работающим на УСН, НПД и патенте, самозанятым гражданам и организациям на УСН (6% и 15%) и общем режиме (налог на прибыль и НДС), предлагаем воспользоваться приложением «Мобильная бухгалтерия».

Приложение обеспечивает все, что нужно для ведения учета: расчет и уплату налогов, подготовку и отправку отчетности, кассу и обмен с банком, счета и акты сверки, акты и накладные, ТОРГ-12 и УПД, онлайн-кассы и интеграцию с сервисом 1С:Касса.

Отчетность СНТ-2020: что и когда сдавать

Внимание! Актуальная информация по отчетности СНТ в 2021 году по ссылке: Отчетность СНТ-2021: что и когда сдавать.

СНТ может применять основную систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН). В зависимости от применяемой системы СНТ отчитывается по-разному.

СНТ на УСН

1.  Декларация по УСН. Сдается в ИФНС. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.
Когда: раз в год, до 1 апреля 2020 г. В ней также нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) — если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.

2. Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 год (баланс, отчет о целевом использовании средств).
Когда: раз в год, до 31 марта 2020 г.

3. Декларация по земельному налогу за 2019 год — если есть земельный участок в собственности СНТ.
Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.

4. Декларация по транспортному налогу за 2019 год — если есть транспортное средство на балансе СНТ.
Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.

5. Отчетность по работникам, подробности — ниже.

СНТ на ОСН

1. Декларация по налогу на прибыль за 2019 год.
Когда: Годовую отчетность сдают не позднее 28 марта следующего года. Поскольку в 2020 году 28 марта — это суббота, то срок сдачи переносится на 30 марта, понедельник. Помимо годовой отчетности, организации отчитываются еще по итогам отчетных периодов: ежеквартально или ежемесячно, до 28 числа, следующего за истекшим периодом. Внимание! Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475.

2. Декларация по НДС.
Когда: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Подается в электронном виде. Если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация. Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558.

3. Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год — если числится имущество на балансе.

Управляйте СНТ
и ведите бухгалтерию
в одной программе!

Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение!

Когда: теперь раз в год, до 30 марта 2020. Новая форма декларации (утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 №СА-7-21/405). Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций отменены.

4. Декларация по земельному налогу за 2019 год — если есть земельный участок в собственности СНТ.
Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.

5. Декларация по транспортному налогу за 2019 год — если есть транспортное средство на балансе СНТ.
Когда: раз в год, до 03 февраля 2020. Декларация за 2019 год будет последней. С 2020 года декларация отменена, налоговая сама будет исчислять налог и высылать уведомление.                                                        

6. Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 год (баланс, отчет о целевом использовании средств).
Когда: до 31 марта 2020 г.

7. Отчетность по работникам, подробнее о которой — ниже.

Отчетность по работникам

Независимо от системы налогообложения (ОСН или УСН), если в СНТ есть работники, с которыми оформлены трудовые или гражданско-правовые договора, СНТ обязано сдавать следующую отчетность:

1. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Сдается в ИФНС.
Когда:  ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом. 2-НДФЛ сдаем раз в год. Изменился срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ за 2019 год — на месяц раньше, до 2 марта 2020 г. На бумаге сдается отчет, если менее 10 сотрудников; если 10 и более — в электронном виде. Форма пока не менялась, но планируется объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в конце 2020 года, тогда и нужно ждать изменений.

2. 4-ФСС. Сдается в ФСС.
Когда: ежеквартально, за 2019 год — до 20 января 2020г. Отчет сдается на бумаге не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом; в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. На бумаге подается, если менее 25 сотрудников; в электронном виде  — если 25 и более сотрудников.

3.Отчетность в ПФР:
СЗВ-М Когда: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
СЗВ-СТАЖ Когда: ежегодный отчет, до 2 марта 2020 года.
Новый отчет — СЗВ-ТД, при наличии оснований (кадровых изменений).

4. Расчет по страховым взносам (РСВ), дается в ИФНС.
Когда:  до 30 января 2020 — годовой отчет за 2019 год; потом — ежеквартально — до 30 числа следующего месяца. Изменилась форма расчета, порядок его заполнения и формат подачи  — Приказ ФНС России от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470 с приложениями. Что делать при отсутствии выплат физлицам? Подавать нулевой отчет. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей. Письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364 уточняет состав нулевого расчета (в нем будет только два листа):
— титульный лист;
— раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.

5.  Сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год. Сдается в ИФНС. Когда: раз в год, до 20 января 2020 года.

Обратите внимание:

1. С 1 января 2020 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ:
—  отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат;
—  вся годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.

Исключение — субъекты малого предпринимательства (СМП), которым дали отсрочку до 2021 года. Но СНТ не относится к субъектам малого предпринимательства (СМП), поэтому отчитывается теперь в электронном виде.

2. Для СНТ неправомерно предоставлять Единую упрощенную налоговую декларацию. Ее предоставляют только те организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе (ст.80 НК РФ). В СНТ есть как минимум членские взносы — это движение денежных средств на счете организации.

3. Если в СНТ есть общественная скважина, то СНТ становится плательщиком еще и водного налога, поскольку с 1 января 2020 года на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия. Об этом читайте в статье о лицензировании скважин в СНТ. А за пользование водными объектами, подлежащими лицензированию, нужно платить налог. Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

4. При применении УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС, а также сдавать по ним декларации. Уплачивается только единый налог. Однако, могут быть исключения:
—  если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости — платим налог на имущество;
—  налоговые агенты по НДС — платим НДС;
—  если есть земля или транспорт на балансе — платим земельный или транспортный налог соответственно.

Остались вопросы? Хотите поделиться своим опытом или высказать свое мнение? Оставьте комментарий или вопрос под статьей, мы готовы к обсуждению!

Сайт для СНТ

Голосования, онлайн оплата, форум.
Работайте с собственниками удалённо!

Узнать больше

Бухгалтерская отчетность при УСН

 Бухгалтерский учёт у Малых Предприятий      Сокращенный План Счетов у МП      

 

Бухгалтерский Учёт при

Упрощённой Системе Налогообложения

Формы Отчетности Скачать

Расходы на товары при УСН  

Расчет Налога при УСН 

Календарь Бухгалтера      Профстандарт «Бухгалтер»

 

Книга Доходов и Расходов

Минфин утвердил  книгу учета доходов и расходов по УСН, которая применяется  с 1 января 2017 года.

В Книгу добавлен раздел 5, который заполняют только плательщики торгового сбора на объекте «доходы».

Книгу не нужно заверять печатью ИП, если у него ее нет.

Книга учета доходов и расходов  заверению в налоговых органах не подлежит. 

Книга Доходов и Расходов     Приказ Минфина  N 227н

. .

Бухгалтерский Учет при УСН

 

Организации, применяющие Упрощенную Систему Налогообложения, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета.

Организации  представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Согласно ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом ФЗ — 402.docx.

 

Бухгалтерский учет в соответствии  могут не вести:

— ИП, лицо, занимающееся частной практикой, в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством;

 

Закон N 402-ФЗ не освобождает от ведения бухгалтерского учета организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения , что ранее предусматривал п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

 

На организации, применяющие УСН, Законом 129-ФЗ возлагалась обязанность по ведению бухгалтерского учета только в отношении основных средств и нематериальных активов.
Организация, применяющая УСН, обязана вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Скачать ФЗ — 402.docx

События после отчетной даты

 

Обязанность представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность закреплена пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В налоговый орган сдается только годовая бухгалтерская отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года,

за исключением случаев, когда организация  не обязана вести бухгалтерский учет.

ФЗ от 29.06.2012 N 97-ФЗ отменена обязанность организаций представлять квартальную бухгалтерскую отчетность.

Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации.

Налоговый учет

 

Формы Бухгалтерской Отчетности

 

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма по ОКУД 0710001).xls

Отчет о финансовых результатах (упрощенная форма по ОКУД 0710002).xls

Отчет о целевом использовании средств (упрощенная форма по ОКУД 0710006).xls

Бухгалтерская Отчетность Малый Бизнес

. .

 

Промежуточная Бухгалтерская Отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется организацией  в случаях, установленных законодательством РФ, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (ч.ч. 4, 5 ст. 13 Закона N 402-ФЗ).

Требования по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности содержит п. 48 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

Промежуточная Бухгалтерская Отчётность помогает участникам организации получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими документами,принимать решения о распределении чистой прибыли между участниками.

Конкретные сроки представления промежуточной отчетности в таком случае определяются учредителями (участниками) организации.

События после отчетной даты

Налоговый Учет — Изменения     Учетная Политика     Сроки Хранения Документов

Бухгалтерский учет  МП        Платежные поручения  Образцы

Отчетность ИП на патенте в 2021 году с работниками и без них

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты. 

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП. 

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

• если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
• если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

• лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@ о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года. Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса»,

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

• ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
• ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Тема № 511 Деловые командировочные расходы

Командировочные расходы — это обычные и необходимые расходы, связанные с выездом из дома по работе, профессии или работе. Вы не можете вычесть чрезмерные или экстравагантные расходы или расходы на личные нужды.

Вы уезжаете из дома, если в соответствии с вашими служебными обязанностями вы должны находиться вдали от основной зоны налоговой службы на период, значительно превышающий обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы. в то время как вдали.

Как правило, ваш налоговый дом — это весь город или общая территория, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом. Например, вы живете с семьей в Чикаго, но работаете в Милуоки, где останавливаетесь в отеле и едите в ресторанах. Вы возвращаетесь в Чикаго каждые выходные. Вы не можете вычесть расходы на проезд, питание или проживание в Милуоки, потому что это ваш налоговый дом. Путешествие по выходным к семейному дому в Чикаго не по работе, поэтому эти расходы также не подлежат вычету.Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является тот район, где находится ваше основное место работы или бизнеса.

При определении вашего основного места деятельности примите во внимание продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей, степень деловой активности в каждой области и относительную значимость финансовой отдачи от каждой области. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.

Вы можете вычесть командировочные расходы, оплаченные или понесенные в связи с временной работой вне дома. Однако вы не можете вычесть командировочные расходы, уплаченные в связи с назначением на неопределенный срок. Любое рабочее задание более одного года считается бессрочным. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы по месту работы, если вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, независимо от того, действительно ли вы там работаете так долго. Если вы реально рассчитываете работать во временном месте в течение одного года или меньше, и ожидания меняются так, что в какой-то момент вы реально ожидаете работать там более одного года, командировочные расходы не будут вычитаться, когда ваши ожидания изменятся.

Путевые расходы на конгрессы вычитаются, если вы можете доказать, что ваше участие приносит пользу вашей профессии или бизнесу. Особые правила применяются к конвенциям, проводимым за пределами Северной Америки.

Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают, помимо прочего, следующие расходы:

1. Путешествуйте самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. (Если вам предоставят билет или вы едете бесплатно из-за того, что часто путешествуете или по аналогичной программе, ваши расходы равны нулю.)
2. Тарифы на такси или другие виды транспорта между:
   • Аэропорт или вокзал и ваш отель,
   • Отель и место работы ваших клиентов или клиентов, место вашей деловой встречи или временное место работы.
3. Перевозка багажа, а также образцов или демонстрационных материалов между вашими постоянными и временными рабочими местами.
4. Использование вашего автомобиля в командировке. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только ту часть, которая используется для бизнеса.
5. Проживание и питание, не связанное с развлечениями.
6. Химчистка и прачечная.
7. Деловые звонки во время деловой поездки. (Это включает деловое общение с помощью факсимильного аппарата или других устройств связи.)
8. Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов.
9. Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой. (Эти расходы могут включать в себя проезд до делового обеда и обратно, гонорары государственной стенографистки, плату за аренду компьютера, а также эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера.)

Вместо того, чтобы вести учет ваших расходов на питание и вычитать фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие на питание, которое варьируется в зависимости от того, куда вы путешествуете. Вычет за деловые обеды обычно ограничивается 50% невозмещенной стоимости.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть командировочные расходы в Таблице C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), или, если вы фермер, в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или Убытки от ведения сельского хозяйства.

Если вы являетесь членом Национальной гвардии или военного резерва, вы можете претендовать на вычет невозмещенных дорожных расходов, уплаченных в связи с выполнением услуг в качестве резервиста, что снижает ваш скорректированный валовой доход. Это путешествие должно быть ночным и находиться на расстоянии более 100 миль от вашего дома. Расходы должны быть обычными и необходимыми. Этот вычет ограничен обычной федеральной ставкой суточных (для проживания, питания и непредвиденных расходов) и стандартной ставкой пробега (для расходов на автомобиль) плюс любые сборы за парковку, паромные сборы и дорожные сборы.Укажите эти расходы в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников» и укажите их в форме 1040 или 1040-SR как корректировку дохода.

Хорошие записи необходимы. См. Тему № 305 для получения информации о ведении документации. Для получения дополнительной информации об этих и других командировочных расходах см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Как хорошо спать в налоговое время

Выплачиваете ли вы свои налоги или платите за это кому-то другому, это никогда не приносит удовольствия. Если вы не налоговый специалист, то есть CPA, и решите взять эту задачу на себя, вы обязательно что-то упустите.Либо вы заявляете то, чего не должны, либо забываете вычесть то, что должны. Поэтому неудивительно, что опрос, проведенный Национальной федерацией независимого бизнеса два года назад, показал, что 88 процентов владельцев малого бизнеса используют платных составителей для подачи налоговых деклараций.

Но даже если вы передадите свою налоговую ситуацию в руки профессионала, он или она все равно будет зависеть от предоставленной вами информации для создания точной налоговой отчетности.

Владельцам малого бизнеса, особенно в строительстве, где дни могут быть разделены между посещениями рабочих площадок, встречами с продажами и многими другими обязанностями, может быть сложно выделить время, чтобы убедиться, что ежегодная налоговая отчетность имеет то, что она должна быть полной и точный.Но невыполнение этого требования может привести к аудиту IRS, который отнимет гораздо больше времени, чем время, необходимое для правильной подготовки вашей документации, и может привести — спросите любого, кто прошел аудит, к большому стрессу.

Многие специалисты по финансовому планированию и налоговые консультанты взвешиваются в это время года, предлагая советы о том, что делать или не делать, чтобы собрать налоги вашей компании. Все эти предложения направлены на одно: обеспечить точность вашей документации.

Доказательства потраченных денег

Начните с ведения учета.Неспособность вести хороший учет может привести к тому, что вы упустите некоторые важные выводы, потому что вы просто не можете их вспомнить. Еще хуже, согласно American Express, то, что в случае аудита вы можете потерять сделанные вычеты, потому что у вас нет записей, необходимых для подтверждения права на вычеты. Компания, предоставляющая финансовые услуги, предлагает владельцам бизнеса «сохранять квитанции, счета-фактуры и другие документы, отражающие доходы и расходы». Используйте хороший бухгалтерский инструмент — программное обеспечение или в облаке — для записи своих доходов и расходов.Дэвид Ингрэм из Houston Chronicle предлагает вам подавать «товарные чеки, счета-фактуры, аннулированные чеки, депозитные квитанции и любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы вашей компании и подтверждающие любые возможные вычеты». Он также советует хранить их не менее пяти лет, поскольку «эти документы окажутся неоценимыми, если IRS попросит вас объяснить какие-либо пункты в вашей налоговой декларации».

И лучше не прятать их в какую-нибудь коробку из-под обуви и вытаскивать их за неделю до подачи документов, пытаясь в безумстве сложить их все.Вместо этого сохраните электронные копии и настройте постоянный и обновляемый учет статей расходов, отмечая и датируя статьи расходов в соответствующих столбцах по мере их возникновения. Таким образом, когда придет время взглянуть на имеющуюся у вас информацию и сложить вычеты, которые уменьшают ваш налоговый счет, вы: 1) сэкономите время, 2) точно знаете, на какой вычет вы можете рассчитывать, и 3) Избегайте возможных ошибок, которые могут вызвать стрессовые вычисления в последнюю минуту.

Никогда не смешивай, никогда не беспокойся

Вы, наверное, уже знаете и перечисляете много законных выводов.Однако есть вероятность, что некоторые из них ускользнули от вашего внимания. Small Business Trends предоставляет список 20 лучших налоговых вычетов для малого бизнеса. На нем есть предметы, которые вы могли упустить из виду или даже не задумывались. Например, техническое обслуживание и ремонт вашего здания «полностью вычитаются», — отмечает сайт. То же самое касается комиссионных и обычных рекламных расходов, а также юридических и профессиональных гонораров (например, вашего бухгалтера).

Но не поддавайтесь искушению перечислить свой семейный отпуск и няню, которую вы наняли для выгула собаки в течение этих двух недель, в качестве деловых расходов.Веб-сайт CPA Practice Advisor предлагает в своем списке из пяти крупнейших ошибок, которые вы можете совершить, самая большая — это «смешивание деловых и личных счетов и расходов». В своем блоге QuickBooks, компания, производящая программное обеспечение для финансового и бухгалтерского учета, отмечает, что владельцы часто используют в своем бизнесе такие статьи, как «аренда дома, расходы на домашних животных, продукты, одежда и личные вещи». Это было бы красным флагом для IRS.

И это может быть даже не так очевидно или просто.Это просто беспорядок, сбивает с толку и расстраивает. Например, предположим, что вы все еще платите субподрядчикам и складу со своего личного текущего счета. Или списывайте личные расходы — ремонт автомобиля — на кредитную карту вашей компании, потому что она случайно оказалась в вашем кошельке, когда пришло время платить. Вы заплатите, если ваши записи будут проверены IRS. «Самый простой способ избежать подобных действий — открыть отдельные банковские счета и кредитные карты / кредитные линии», — отмечает Исаак М.О’Баннон из консультанта по практике CPA. «Хотя наличие отдельных банковских и кредитных счетов не является строго обязательным, — отмечает О’Баннон, — это рекомендуется большинством налоговых специалистов, поскольку это не только значительно упрощает налоговое время, но и обеспечивает более точный учет в целом, а также финансовый отчет.»

Ведение отдельного банковского счета и кредитной линии для вашего бизнеса упростит налоговую подготовку и снизит вероятность ошибки. Это также даст вам быстрый способ получить представление о том, что вы тратите, поскольку завышенные деловые расходы — еще один красный флаг IRS, и компьютеры агентства запрограммированы так, чтобы быстро определять этот флаг.«Быстрый способ привлечь внимание IRS — это иметь расходы, которые либо превышают доход бизнеса в течение нескольких лет, либо иметь определенные виды расходов, которые выходят за пределы общих процентных порогов», — отмечает CPA Practice Advisor. «Будь то деловые поездки, питание и развлечения, расходные материалы для печати или другие, как правило, законные вычеты, компьютеры IRS позволяют отслеживать, сколько аналогичные малые предприятия в той или иной отрасли тратят на аналогичные расходы».

Назван крайним сроком по какой-то причине

У вас может быть мало времени или другие приоритеты, но не пропустите дату подачи заявки.Не зря он назван крайним сроком. «Если вы не подадите налоговую декларацию вовремя, IRS наложит штраф от 0,5 до одного процента в месяц», — отмечает сайт TopTaxDefenders.com в своем блоге. «Компьютеры IRS автоматически налагают этот штраф за каждый месяц, когда ваше возвращение задерживается. Если вы не уплачиваете налоги вовремя, вы рискуете получить еще более высокий штраф в размере пяти процентов каждый месяц, который вы должны IRS. IRS может взимать пятипроцентный штраф на срок до пяти месяцев и в общей сложности 25 процентов от общей суммы вашего налогового счета.”

Наконец, Барбара Велтман, адвокат и автор нескольких книг по налогам и малому бизнесу или самозанятости, предлагает следующее предложение: нанять налогового специалиста, который не только компетентен, но и этичен. «Не используйте никого, кто предлагает вам скрыть доход или списать деньги, на которые, как вы знаете, вы не имеете права — это намек на то, что составитель сомнительный», — отмечает она на веб-сайте American Express. Если он делает это с вами, он делает это со всеми своими клиентами, и это вполне может вызвать аудит для всех, кто связан с этим составителем налоговой декларации.«Если IRS поймает составителя отчетности, все его клиенты могут подвергнуться аудиту», — пишет Велтман. «И, не используя хорошего подготовителя, вы можете упустить списание, на которое имеете полное право. Уделяйте налогам время и внимание, которых они заслуживают, чтобы вы могли платить меньше, чем требуется по закону. А ночью ты будешь спать спокойно! »

—

Блоттер налогового мошенничества: большой сон

Все в семье; несчастный автомобиль; молодежное движение; и другие основные моменты недавних налоговых дел.

Стоктон, Калифорния: Препарат Паола Бедой была приговорена к пяти годам тюремного заключения за подготовку поддельных деклараций.

В течение многих лет Бедой руководил бизнесом по подготовке налогов Javez Enterprises. Она поощряла и помогала своим клиентам готовить поддельные федеральные налоговые декларации, запрашивая налоговые льготы на заработанный доход и налоговые льготы на детей на иждивенцев, которые не соответствовали критериям. Бедой ошибочно перечислила ребенка как инвалида, хотя он им не был, поместила иждивенцев в декларации, о которых ее клиенты даже не знали, и неоднократно запрашивала налоговые льготы на детей-неграждан, живущих в Мексике.В одном случае Бедой предложил клиенту мошенничество, чтобы клиент мог позволить себе заплатить гонорар, а затем утроил гонорар этому клиенту. Бедой также призналась следователям, что она «покупала» детей, чтобы добавить к возвратам клиентов, чтобы увеличить возмещение, и иногда оставляла завышенную часть возмещения себе.

Первоначально утверждая, что она совершила часть этого мошенничества, чтобы помочь своей семье, она играла в местные казино, потеряв более 130 000 долларов за период, когда она сообщала только 67 000 долларов дохода по своим личным федеральным доходам.

Бедой свидетельствовала в свою защиту на суде и получила ужесточение приговора за воспрепятствование осуществлению правосудия после того, как суд установил, что она дала существенно ложные показания.

Бойлстон, Массачусетс: Владелец бизнеса Роберт Фуллер был приговорен к шести месяцам тюремного заключения и году контролируемого освобождения за подачу ложных и мошеннических корпоративных и индивидуальных налоговых деклараций.

С 2013 по 2016 год Фуллер, владелец Fuller Motor Home, не включил в свою корпоративную отчетность более 900 000 долларов дохода, обналичивая чеки, выписанные на предприятие, и не сообщая об обналиченных чеках своим составителям.Он также не отразил этот перенаправленный доход как доход в своих личных доходах.

Фуллер, который признал себя виновным в феврале, был также обязан выплатить 451 535 долларов в качестве возмещения IRS.

Рочестер, Нью-Йорк: Препаратор Дасианн Браун, 30 лет, уроженец Ямайки, признал себя виновным в неявке для вынесения приговора.

В мае 2018 года Браун признал себя виновным в мошенничестве с использованием электронных средств связи, ложных заявлениях и мошенничестве с документами, удостоверяющими личность. Браун якобы составлял налоговые декларации и подал в IRS 66 ложных налоговых деклараций от имени 44 налогоплательщиков.Тринадцать из этих налогоплательщиков не знали, что Браун заполнял декларации, используя их личные данные.

Браун должен был быть приговорен к приговору в августе 2018 года, но не явился. Обвинение предусматривает до 10 лет тюремного заключения и штраф в размере 250 000 долларов.

Норуолк, Коннектикут: Бухгалтер Пенни Шерман, также известная как Пенни Паркер, была приговорена к восьми месяцам тюремного заключения с последующим двухлетним освобождением под надзором за мошенничество и налоговые правонарушения, связанные со схемой хищения.

Шерман управлял PSP Accounting & Bookkeeping и предоставлял бухгалтерские услуги местным предприятиям. В период с 2011 по 2018 год она украла у клиентов 418 197,09 долларов и использовала эти деньги для оплаты счетов по кредитной карте и других личных расходов, включая услуги салона.

Шерман украла более 396 000 долларов у одного из ее клиентов, владевших малым бизнесом. Узнав о хищении, Шерман вернул жертве 165 920 долларов.

Она не сообщила о присвоенных средствах и других деловых поступлениях в своих федеральных доходах, что привело к убыткам в размере 125 167 долларов США для IRS.

Шерман, который признал себя виновным в октябре, был также обязан выплатить 252 277,09 долларов в качестве возмещения потерпевшим и 125 167 долларов в счет задолженности по налогам, плюс проценты и штрафы, в IRS.

Сан-Диего: Владелец бизнеса Дэвид Дотри признал себя виновным в банковском мошенничестве и уклонении от уплаты налогов, признав, что в течение нескольких лет он уклонялся от уплаты налогов, не сообщая Налоговому управлению США о доходах в размере 498 612 долларов, а также организовал схему для обманным путем получить ипотечный кредит на свой 1 доллар.8 миллионов резиденций.

В рамках банковского мошенничества Дотри потребовал от другого лица подать ипотечную заявку в Wells Fargo на покупку дома с пятью спальнями за 1,8 миллиона долларов, чтобы ложно заявить, что средства, использованные в качестве первоначального взноса, принадлежали третьей стороне и резиденция будет использоваться третьей стороной. Дотри предоставил деньги, и дом должен был стать его основным местом жительства. Он выплачивал ежемесячные выплаты по ипотеке в размере около 8000 долларов, но продолжал заявлять в банк, что дом принадлежит третьей стороне.

Он признал, что является истинным владельцем дома, и пообещал приложить все усилия, чтобы передать право собственности на дом на свое имя.

Он также признал, что в течение нескольких лет он и его супруга (которая не обвиняется по делу) сговорились совершить уклонение от уплаты налогов, подав декларации, в которых был указан значительно меньший доход, чем заработал Дотри. Он не отчитался о своем общем доходе за 2013, 2014 и 2015 налоговые годы и не подавал своевременные отчеты за последующие годы.Налоговый убыток IRS с 2012 по 2014 год составил 456 536 долларов.

Дотри согласился выплатить 1 016 457,91 доллара США в качестве возмещения в IRS, которое включает налоговые убытки плюс штрафы и пени. Вынесение приговора — 16 ноября.

Ричмонд, Вирджиния: Старший консультант по работе с молодежью Восин Смир приговорен к 14 месяцам тюремного заключения за уклонение от уплаты федеральных налогов.

С 2012 по 2015 годы трудовые отношения Смира с несколькими консультационными предприятиями Вирджинии принесли ему значительный доход.Он скрыл часть или все полученные средства или не смог полностью подать декларацию, ежегодно значительно занижая свой доход в IRS.

Чтобы скрыть свой доход от этих предприятий, он снял деньги на личные расходы с коммерческого банковского счета консультационных предприятий. Он также производил денежные выплаты себе со счетов коммерческих банков, принадлежащих нескольким различным предприятиям, включая консультационные предприятия. Смир также не предоставил своему бухгалтеру Таблицу K-1, подготовленную бухгалтером одного из предприятий, которая отражала дополнительный доход Смира в размере 26 743 долларов в 2013 году и 56 768 долларов в 2014 году.

Он вел зажиточный образ жизни, покупая деньги за наличные, тратил на частное обучение членов семьи, роскошные автомобили, развлечения и путешествия, а также арендовал или владел несколькими домами.

Smyre, который признал себя виновным в марте, также был обязан выплатить 368 233,52 доллара в качестве возмещения IRS.

Фармингтон-Хиллз, Мичиган: Доктор Ричард Маколи был приговорен к двум годам тюремного заключения после того, как признал себя виновным в коррупционных попытках воспрепятствовать и воспрепятствовать применению законов о внутренних доходах, в том числе путем введения в заблуждение сотрудников IRS, утаивания отчетов из IRS и предоставление фальшивого документа в ответ на вызов IRS.

В декабре 2017 года Налоговое управление расследовало деятельность сети клиник Маколи, «Диагностика сна, штат Мичиган», на предмет неуплаты федеральных налогов на заработную плату на сумму более 500 000 долларов. IRS стремилось определить, есть ли какие-либо основания для передачи и взыскания невыплаченных налогов SDM от своего поставщика, Advanced Sleep Diagnostics of Michigan.

Хотя Маколи на бумаге был владельцем Advanced, он отказал Налоговому управлению США в праве собственности и ложно отрицал какие-либо отношения между компаниями.Затем он ложно утверждал, что продал активы SDM компании Advanced в 2016 году. Когда IRS выдало повестку для подписания договора купли-продажи, которого не существовало, два человека подписали мошенническое соглашение о покупке активов задним числом, которое Маколи передал в IRS.

Национальный фонд сна — Некоммерческий исследователь

Об этих данных

Nonprofit Explorer включает сводные данные для некоммерческих налоговых деклараций и полные документы формы 990 как в формате PDF, так и в цифровом формате.

Сводные данные содержат информацию, обработанную IRS в течение 2012-2019 календарных лет; обычно это документы за 2011–2018 финансовые годы, но могут включать и более старые записи.Этот выпуск данных включает только часть того, что можно найти в полной форме 990s.

В дополнение к необработанным сводным данным мы, где это возможно, ссылаемся на файлы PDF и цифровые копии полных документов формы 990. Он состоит из отдельных выпусков IRS документов формы 990, обрабатываемых агентством, которые мы регулярно обновляем.

Мы также даем ссылки на копии аудиторских некоммерческих организаций, которые потратили 750000 долларов или более в виде федеральных грантов за один финансовый год с 2016 года. Эти аудиторские проверки копируются из Федеральной контрольной палаты аудита.

Какие организации здесь?

Каждая организация, которая была признана освобожденной от налогов IRS, должна подавать форму 990 каждый год, за исключением случаев, когда ее доход составляет менее 200 000 долларов США, а активы менее 500 000 долларов США. В этом случае они должны заполнять форму 990-EZ. Организации, зарабатывающие менее 50 000 долларов, не должны заполнять какую-либо форму, но должны сообщить IRS, что они все еще работают, с помощью электронной открытки формы 990N.

В

Nonprofit Explorer есть организации, требующие освобождения от налогов в каждом из 27 подразделов раздела 501 (c) налогового кодекса, и которые подали форму 990, форму 990EZ или форму 990PF.Также включены налогооблагаемые трасты и частные фонды, которые обязаны подавать форму 990PF. Небольшие организации, заполняющие форму 990N «Электронная открытка», не включены в эти данные.

Типы некоммерческих организаций

Существует 27 обозначений некоммерческих организаций на основе пронумерованных подразделов раздела 501 (c) налогового кодекса. Посмотреть список »

Как исследовать организации, освобожденные от налогов

Мы создали руководство по исследованию некоммерческих организаций как для начинающих, так и для опытных профессионалов.

API

Данные, на которых основан этот веб-сайт, доступны программно через API. Прочтите документацию по API »

Получить данные

Для тех, кто заинтересован в получении исходных данных из источника, вот откуда наши данные:

• Необработанные данные для подачи. Включает EIN и сводные финансовые показатели в виде структурированных данных.
• Профили освобожденных организаций. Включает названия организаций, адреса и т. Д. Вы можете объединить это с необработанными данными регистрации, используя номера EIN.
• Документы формы 990, запрошенные и обработанные Public.Resource.Org и ProPublica. Мы размещаем массовые загрузки этих документов в Интернет-архиве.
• Form 990 документы в виде файлов XML. Включает полные регистрационные данные (финансовые данные, имена должностных лиц, налоговые ведомости и т. Д.) В машиночитаемом формате. Доступно только для документов, поданных в электронном виде.
• Аудиты. PDF-файлы одиночных или программных аудитов некоммерческих организаций, которые потратили 750000 долларов США или более в виде федеральных грантов за один финансовый год.Доступно для 2016 года и позже.

830 CMR 64G.1.1: Акциз на проживание в Массачусетсе

(а) Аренда .

1. В целом . Для целей 830 CMR 64G.1.1 арендная плата — это общая сумма вознаграждения, выплачиваемого жильцом или от его имени, включая оплату любых услуг, уборки или других сборов, оператору или посреднику, связанными с жильем, оцениваемая в деньгах, независимо от того, были ли они получены. деньгами или иным образом, включая все квитанции, наличные деньги, кредиты и имущество или услуги любого рода или характера.Аренда включает, помимо прочего, плату за бронирование и другие сборы за услуги, уплачиваемые операторам или посредникам. В арендную плату не входит:

а. bona fide возвращаемых гарантийных депозитов;

г. любая сумма, уплаченная жильцом, которая включается в налогооблагаемую валовую выручку оператора в соответствии с M.G.L. c. 64H или 64I, если оператор является поставщиком для целей M.G.L. c. 64H или 64I; или

г. суммы, уплачиваемые жильцом оператору за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не являющимся жильцами, в ходе обычной деятельности оператора.

2. Удобства и дополнительные услуги . Плата за удобства, предоставляемые оператором для всех гостей, независимо от того, используются они или нет и независимо от того, указано ли оператором отдельно или нет, является арендной платой с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Примеры могут включать бесплатный трансфер, предоставляемый отелем, или наклейку на парковку на пляже, предоставляемую всем жильцам оператором краткосрочной аренды. Отдельно указано, что дополнительные сборы за услуги, предоставляемые оператором, такие как плата за раскладную кровать, включаются в арендную плату, если иное не исключено в соответствии с 830 CMR 64G.1.1 (5) (а) 1. Арендная плата не включает необязательные, отдельно заявленные сборы за услуги, предоставляемые другим поставщиком, не связанные с вместимостью. Примеры таких сборов могут включать сборы за авиабилеты, круиз по наблюдению за китами или билеты на паром, если это необязательно.

(б) Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение 830 CMR 64G.1.1 (5) (a).

Пример 1 : Отель в городе А сдает номера жильцам на две ночи по ставке 500 долларов.00 за ночь. Он также взимает с жильцов плату за постельное белье на общую сумму 100 долларов за двухдневное пребывание. Услуги постельного белья включены в арендную плату с учетом государственного и местного акцизов. Отель также взимает плату со своих постояльцев за спа-услуги, включая процедуры по уходу за лицом и массаж. Эти услуги предлагаются только жильцам Отеля. Поскольку эти услуги не предлагаются лицам, не являющимся жильцами, плата за эти услуги включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза, а также любых местных сборов.В этом примере арендная плата включает в себя посуточную стоимость номера, плату за постельное белье и любые сборы за спа-услуги, независимо от того, указаны ли такие сборы отдельно.

Пример 2 : Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Отель также предлагает те же спа-услуги для лиц, не являющихся жильцами, на аналогичных условиях, предлагаемых жильцам. Плата за спа-услуги не включена в арендную плату с учетом действующего государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.

Пример 3 : Удобства отеля включают различные возможности для отдыха, в том числе бассейн, теннисный корт и тренажерный зал.Пользоваться этими удобствами могут только проживающие в отеле. Отель взимает с жителей отдельную плату за эти удобства. Плата за удобства включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акцизов, а также любых местных сборов, независимо от того, пользуются ли жильцы отеля удобствами или нет. Стоимость помещений для отдыха по сравнению со стоимостью номеров, предлагаемых для проживания, не имеет значения.

Пример 4 : Посредник принимает бронирование для Отеля 1 июля 2019 г. на трехдневное пребывание, начиная с 14 июля 2019 г.Плата за номер составляет 100 долларов за ночь без учета налогов и сборов. Посредник взимает комиссию в размере 25 долларов США за бронирование транзакции. Местный акциз в городе А составляет 6%, а общий акциз — 11,7%. Плата за бронирование составляет:

. Прокрутка влево Прокрутка вправо

Комнатная плата	300,00 $
Комиссия за бронирование	25,00 $
Итого	325,00
Налог 11.7%	38,03 долл. США
Общая сумма к оплате	363,03 долл. США

Пример 5 : Через посредника г-н Джонс сдает в краткосрочную аренду две отдельные квартиры, расположенные в городе Б. Эти единицы не расположены в доме на одну, две или три семьи, в котором есть основное место жительства мистера Джонса. Они являются профессионально управляемыми подразделениями, как определено в 830 CMR 64G.1.1 (2). Каждая квартира сдается на 15 дней.Плата за каждую аренду составляет 2500 долларов за единицу. Посредник взимает комиссию за бронирование в размере 25 долларов США за каждую аренду. Город B ввел местный акциз в размере 4%. Город B также проголосовал за введение платы за воздействие на сообщество в размере 3% от арендной платы за каждую передачу проживания в этих профессионально управляемых единицах. Кроме того, город B является членом Фонда охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов.

Плата за каждое бронирование, взимаемое Посредником, составляет:

Прокрутка влево Прокрутка вправо

Арендная плата за единицу	2500 долларов США.00
Комиссия за бронирование единицы	25,00 $
Итого	2,525,00 $
Налог 15,45%	$ 390,11
(5,7% государственного акциза плюс 4% местного акциза плюс 3% воздействия на общество
Сбор плюс 2,75% сбор в Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов)
Общая сумма к оплате:	2 915 долл. США.11

Пример 6 : На территории отеля также есть ресторан. Ресторан взимает налог с продаж с блюд, приобретенных жильцами отеля. Арендная плата не включает суммы, облагаемые налогом с продаж, если гостиничный оператор выступает в качестве продавца в отношении своих налогооблагаемых продаж. Если посетитель покупает еду в ресторане и платит с нее налог с продаж, сумма, уплаченная за еду, не будет включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов, даже если покупка была снята. в комнату жильца, потому что отель использует ресторан в качестве продавца и взимает налог с продаж на еду.

Пример 7 : Коттедж на берегу моря — это краткосрочная аренда, управляемая мисс Смит на Винограднике Марты. В качестве любезности к своим гостям мисс Смит бесплатно предоставляет постельное белье и билеты на паром. Независимо от того, указывает ли г-жа Смит отдельно стоимость этих предметов, сумма возмещения, назначенная на них, включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.

Пример 8 : Те же факты, что и в примере 7, за исключением того, что Ms.Смит предоставляет постельное белье своим гостям за дополнительную плату и покупает билеты на паром от их имени по их запросу. Плата за постельное белье указывается отдельно, необязательная плата, предоставляемая оператором, и поэтому включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Плата за билеты на паром является необязательной, отдельно указывается, плата за услугу, предоставляемую другим продавцом, не связанную с вместимостью. В арендную плату не входит.

(c) Вместимость .Для целей 830 CMR 64G.1.1 занятие — это использование или владение или право на использование или владение комнатой в отеле типа «постель и завтрак», гостинице, общежитии или мотеле, спроектированном и обычно используемом для сна и проживания для период не более 90 календарных дней подряд, независимо от того, является ли такое использование и владение в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата, или использование или владение, или право на использование или владение комнатой в краткосрочной аренде, как правило используется для сна и проживания в течение не более 31 календарного дня подряд, независимо от того, используется ли это в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата.Занятие включает право на использование или владение мебелью или услугами и жилыми помещениями, включая завтрак в отеле типа «постель и завтрак», сопровождающий использование и владение такой комнатой.

1. Занятость более 90 календарных дней подряд в заведении типа «постель и завтрак», отеле, общежитии или мотеле . В случаях, когда период проживания в отеле типа «постель и завтрак», отеле, общежитии или мотеле превышает 90 календарных дней подряд, применяются следующие правила:

а. При наличии договора о продолжительности проживания . Если продолжительность проживания была согласована заранее, превышает 90 календарных дней подряд и подтверждается письменным соглашением, занятие не подлежит налогообложению, кроме случаев, когда, несмотря на соглашение, аренда завершается до 90-го дня. В таком случае каждый день проживания облагается налогом.

г. При отсутствии соглашения о продолжительности проживания .При отсутствии соглашения о продолжительности проживания каждый день пребывания облагается налогом. По истечении 90-го календарного дня подряд все собранные налоги должны быть возвращены или зачислены на счет жильца.

г. Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение правил, изложенных в 830 CMR 64G.1.1 (5) (c). Если местный акциз или местный сбор применяется в соответствии с правилами, изложенными в 830 CMR 64G.1.1 (7) — (10), правила в примерах изложены в 830 CMR 64G.1.1 (5) (в) 1. также применяются к местному акцизу и соответствующему местному сбору.

Пример 1 . A заключает письменное соглашение с B о размещении в номере отеля B на срок 100 дней. Государственный или местный акциз не взимается, если соглашение не прекращается до 90 ^-го дня.

Пример 2 . A занимает комнату в мотеле B ежедневно и без какого-либо письменного соглашения в течение 100 дней. B должен собирать и оплачивать налог в Департамент доходов ежемесячно в течение первых 90 дней подряд.Если занятость превышает 90 дней подряд, налог должен быть возвращен A. B может вернуть любой уплаченный налог в соответствии с 830 CMR 64G.1.1 (11) (b), если применимо.

Пример 3 . Корпорация заключает договор с гостиничным оператором, чтобы зарезервировать несколько номеров для своих сотрудников на постоянной основе. Корпорация может отменить бронирование до 19:00. каждый вечер без обязательств; в противном случае корпорация несет ответственность за полную ставку за размещение. Оператор обязан взимать акциз на сборы за размещение, если корпорация несет ответственность за аренду комнаты, если непрерывное пребывание не превышает 90 дней.Использование опции отмены означает прекращение проживания корпорацией.

Пример 4 . Человек занимает одну и ту же комнату в одной и той же гостинице в течение 62 дней подряд, а затем переезжает в другую комнату в той же гостинице. Оператор обязан взимать акциз с арендной платы за новую комнату до тех пор, пока ее заполнение не превысит 90 дней. Переезд из одного номера в другой в одном и том же отеле не является перерывом в размещении, независимо от того, различаются ли цены на эти два номера.

Пример 5 . Авиакомпания заключает договор с оператором мотеля на использование сотрудниками авиакомпании восьми комнат, которые оплачиваются авиакомпанией (независимо от того, используются ли номера на самом деле). Авиакомпания считается арендатором для определения того, превышает ли срок пребывания 90 дней. В этом случае оператору не нужно взимать с авиакомпании акциз на арендную плату.

2. Вместимость, превышающая 31 календарный день подряд при краткосрочной аренде .В случаях, когда период проживания в краткосрочной аренде превышает 31 календарный день подряд, размещение не облагается налогом.

(d) Бесплатные номера . Если передача проживания в отеле типа «постель и завтрак», отеле, общежитии, краткосрочной аренде или мотеле к жителю предоставляется на бесплатной или льготной основе, применяются следующие правила:

1. Государственный и местный акциз, а также любые применимые местные сборы должны взиматься, если существует компенсация (в денежной или иной форме, включая услуги) за перевод стоимостью 15 долларов США или более.

2. Когда учреждение типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель получают прямую или косвенную выгоду, помимо фактической арендной платы в деньгах, в основе государственных и местных акцизных сборов и любых применимых местных сборов. по справедливой рыночной стоимости полученного помещения. Примеры прямых и косвенных выгод включают, но не ограничиваются рекламными услугами; обмен товарами и услугами; услуги сотрудников и льготы сотрудникам.

3.Когда отель типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель не получает никакой выгоды, кроме фактической арендной платы в деньгах, государственные и местные акцизы и любые применимые местные сборы рассчитываются в отношении суммы, фактически уплаченной за заполняемость.

Лодочные сборы и вычеты для судоводителей

Лодочные перевозки и налоговые вычеты — две приятные концепции, и при определенных обстоятельствах они могут сочетаться. Есть несколько способов легально списать часть расходов на катание на лодке, тем самым уменьшив налоговое бремя.Давайте рассмотрим следующие сценарии вычета налога на лодку:

Сдать лодки для вычета налогов

Пожертвовать свою лодку на благотворительность может оказаться более прибыльным делом, чем продать ее. Вы можете только вычесть его «справедливую рыночную стоимость», и для этого вам потребуется оценка в форме опроса. Благотворительный фонд, которому вы его жертвуете, должен быть некоммерческой организацией. Преимущество пожертвования заключается в том, что большинство этих благотворительных организаций могут оформить документы за вас, и лодка будет быстро утилизирована без необходимости поиска покупателя.

Если благотворительная организация продает ваше судно, вы можете потребовать налоговый вычет на сумму, за которую было продано судно (не на оценочную стоимость, если она выше), или не менее 500 долларов. Если благотворительная организация использует лодку для своей миссии, вы можете вместо этого вычесть полную рыночную стоимость. Благотворительная организация должна предоставить вам форму 1098-C для вашего бухгалтера.

Лодка как вычет налога на второй дом

Вы можете воспользоваться вычетом процентов по ипотечному кредиту на один второй дом в дополнение к вашему основному дому, но вы должны перечислить вычеты.Лодка считается вторым домом для целей федерального налогообложения, если у нее есть изголовье (ванная комната), кровать (спальное место) и камбуз (кухня). Вам понадобится форма IRS 1098, чтобы вычесть проценты, а также любые баллы, уплаченные для обеспечения ссуды.

Лодка как бизнес

Если вы работаете со своего судна, вы можете взять вычет из домашнего офиса, хотя это может быстро поднять флаг. Кроме того, если вы используете лодку для развлечения клиентов, вы можете иметь право на вычет в качестве расходов на развлечения. У вас должно быть разумное ожидание получения будущего дохода в результате этого развлечения, во время которого вы должны провести хотя бы несколько деловых обсуждений.

Тщательная документация по развлечениям клиентов необходима для каждого расхода, включая дату использования, местонахождение, причину использования и занятия людей на борту. Предел вычета составляет 50 процентов затрат, связанных с этой экскурсией (как и с любыми другими расходами на поездку или развлечения). Вы можете включить расходы, непосредственно связанные с этой экскурсией: топливо, еда, напитки, временная стоянка или входные билеты (например, для рыболовного турнира).

Вычеты по налогу на чартерное судно

Вы можете зафрахтовать свою лодку (действуя в качестве капитана), но вам нужно приложить искренние усилия для получения прибыли.Вам понадобится лицензия береговой охраны США, чтобы вывезти шесть платящих пассажиров, и вам может потребоваться увеличить страхование лодки, если вы используете ее в коммерческих целях. Вы можете списать амортизационные отчисления (например, линейные 7 лет), расходы на техническое обслуживание, покупку лодочного оборудования, топливо и швартовку. Необходимы подробные записи всех расходов, а также суммы дохода. Чтобы избежать дополнительного внимания со стороны IRS, вам нужно будет получать прибыль как минимум три из пяти лет. Вы можете вычесть только тот процент от общих расходов, который вы используете для бизнеса.Вы не можете списать расходы, когда путешествуете на лодке. Вы будете платить подоходный налог с дохода, который вы зарабатываете, поэтому рассчитайте цифры, прежде чем принимать решение о таком курсе действий.

Транспортная лодка

Если вы используете лодку для поездок на работу (не менее 50% времени для деловых поездок), вы можете вычесть расходы на топливо, страховку, ремонт, сборы за стыковку или слип, заработную плату экипажа, хранение ураганов и амортизацию. Вы не можете использовать лодку для развлечения клиентов или это аннулирует вычет за проезд на лодке.

Налоги неизбежны, но ими можно управлять

Как говорится, «смерти и налоговика не избежать», поэтому нюансы вышеперечисленных ситуаций обсуждайте с бухгалтером или морским юристом. Есть много исключений, а также частые изменения налогового законодательства, поэтому проблемы трудно уследить, а штрафы могут быть высокими. Прежде чем принимать какие-либо решения, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Часто задаваемые вопросы

Как избежать налога с продаж на лодке?

Это сложно, поскольку технически существует только два способа избежать уплаты налога с продаж при покупке лодки: 1) покупка и использование лодки в штате без налога с продаж (Монтана, Нью-Гэмпшир, Делавэр и Орегон — и в какой-то степени Аляска) или 2) использование лодки в штате с налогом с продаж только в течение коротких периодов времени.Если вы уклоняетесь от уплаты налога с продаж в одном штате, но отправляетесь в другой штат, где действует налог с продаж, вы в конечном итоге будете облагаться «налогом на использование».

В некоторых штатах, например в Калифорнии, вы можете осуществить морскую доставку (подписать документы о передаче права собственности) у побережья за пределами территориальных вод штата, а затем использовать лодку где-нибудь за пределами штата в течение как минимум одного года, прежде чем вернуть ее в Калифорнию. Во Флориде есть аналогичное исключение, и сумма налогов, подлежащих уплате при покупке лодки, ограничена 18 000 долларов.В Калифорнии нет предела. В каждой юрисдикции действуют разные правила. Может потребоваться подтверждение местонахождения в море, где вы вступили во владение судном.

Есть ли налог на имущество на лодке?

Налоги на недвижимость взимаются с лодок в большинстве штатов. Некоторые марины также могут взимать налог на слип (или квадратные метры воды в слипе, если вы держите лодку в воде). Кроме удаления судна из гавани и штата, нет другого способа избежать налога на имущество.

Как мне получить возврат налога на топливо для моей лодки?

Если вы отправляетесь в лодку в штате с топливным налогом, вы можете иметь право на возмещение. «Налог за пользование автомагистралью» предназначен для ремонта автомагистралей, дорог и мостов, поврежденных автомобилями. Поскольку лодки не ходят по дорогам (если они не буксируемые), некоторые штаты (около дюжины) признают, что это несправедливо, и возвращают деньги, если владельцы сохраняют свои топливные квитанции и заполняют онлайн-формы.

---

Хотите узнать больше о владении лодкой? Читать…

Энтони Бурден задолжал налоги за 10 лет

До того, как карьера Энтони Бурдена началась с его бестселлеров «Кухня конфиденциально», шеф-повар не имел никаких сбережений и не подавал налогов в течение десяти лет.

«В моей повседневной жизни цель состояла в том, чтобы заглушить беспокойство, которое я чувствовал, когда пытался заснуть, зная, что в любой момент те небольшие деньги, которые у меня были на моем банковском счете, могут быть получены IRS. «, — говорит он Лори Вулевер из Wealthsimple, онлайн-инвестиционной службы.

Рискованная смена карьеры изменила подход Бурдена к деньгам, и после этого он, по его словам, стал «очень осторожен в решениях, которые я принимаю каждый день». Он позвонил в IRS и свою компанию по выпуску кредитных карт, заплатил то, что был должен, и с тех пор был «фанатичным» по поводу того, что никогда никому не должен денег.

Шеф-повар Энтони Бурден

Александр Тамарго | Getty Images

Что на самом деле произойдет, если вы не заплатите налоги? CNBC поговорила с Лизой Грин-Льюис, сертифицированным бухгалтером и редактором блога TurboTax, о последствиях, с которыми вы можете столкнуться.Конечно, налоговая ситуация у всех разная, но вот некоторые вещи, которые могут произойти, если вы не подадите свои налоговые декларации за 2016 год до крайнего срока подачи, которым в этом году является вторник, 18 апреля.

Существуют разные штрафы за не , подающий ваши налоги и не уплачивающий ваши налоги, сообщает Грин-Льюис CNBC.

Если вы не подадите налоговую декларацию, на вас наложат штраф в размере 5 процентов от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц просрочки вашей налоговой декларации, вплоть до 25 процентов.Помимо этого сбора, если вы подадите заявление с опозданием более чем на 60 дней, вы заплатите минимум 135 долларов США или 100 процентов налогов, которые вы должны (в зависимости от того, что меньше).

Грин-Льюис также отмечает, что, если вы не подадите заявление, IRS может подать декларацию от вашего имени: «IRS может получить копии ваших форм дохода — W-2 или 1099-MISC — и они это сделают. для тебя.» Однако лучше подать заявление самостоятельно, потому что вы можете иметь право на налоговые вычеты и кредиты, о которых IRS не знает, — говорит она.

Если вы подаете налоговую декларацию, но не платите их, IRS взимает с вас штраф за неуплату, равный 0.5 процентов ваших неуплаченных налогов за каждый месяц, который вы не платите, до 25 процентов. Кроме того, с ваших неуплаченных налогов начисляются проценты. Процентная ставка равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процента.

Короче говоря, даже если вы задержите уплату налогов всего на пару месяцев, последствия могут накапливаться из-за сборов и процентов. И вы можете пропустить возврат, не подавая заявку. В конце концов, «IRS ежегодно сообщает, что у них есть невостребованные возмещения почти на 1 миллиард долларов», — говорит Грин-Льюис.