Налоговая система чехии: Налоговая система Чехии — Налоги в мире

Налоги в Чехии для юридических лиц в 2020 году

Налоги в Чехии для юридических лиц выплачиваются практически по тем же правилам, которые существуют в Европейском союзе. Ставки, тонкости применения, льготы и система начисления, конечно же, имеют свои индивидуальные особенности, но значимых отличий нет. Отметим, что налоговая база формируется как за счёт внутренних источников, так и внешних поступлений, если фискальные обязательства возникли у резидентов ЧР, ведущих бизнес за границей.

Система налогообложения прозрачная и логичная, но из этого вовсе не следует, что в ней так легко разобраться. На самом деле, чтобы случайно, непреднамеренно, не стать уклонистом, понадобится большой опыт и умение ориентироваться в законах. Которые, заметим для ясности, достаточно часто меняются.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем связаться с нашими опытными экспертами (e-mail [email protected]) и обсудить с ними все интересующие вопросы. Также для получения дополнительной информации обратите внимание на наши  информационные каналы Яндекс.

ДЗЕН и Medium. Но мы не можем взять на себя ответственность за негативные последствия самостоятельного использования информации, приведённой в данной статье. Ссылки на интересные и познавательные ресурсы по теме смотрите в самом конце материала.

Налоги в Чехии для юридических лиц: подоходный для юридических лиц

Базой для сбора является вся без исключения прибыль, полученная в результате коммерческой деятельности (в основном), а также та, которая была получена благодаря использованию имущества предприятия. Из этого правила есть некоторые исключения, но рассмотрение всех имеющихся тонкостей (а их, поверьте, немало) выходит за рамки статьи.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога – 19% от полученной компанией чистой прибыли. В отдельных случаях она снижена до 5%, либо же вообще равна нулю (долевые, инвестиционные и пенсионные фонды). Отметим, что индивидуальные предприниматели налог не платят (вместо него применяется НДФЛ), хотя с ними ситуация более запутанная.

Но, на самом деле, ситуация с подоходным налогом (как и со всеми другими сборами в ЧР) несколько запутаннее. Разобраться в действующих законах без специальной подготовки и опыта крайне сложно. Поэтому мы позволим себе ещё раз напомнить вам, уважаемые коллеги, что лучшим вариантом решения проблемы для малого и среднего бизнеса станет аутсорсинг бухгалтерских услуг. Или, как минимум, внешние консультации по наиболее сложным и ответственным вопросам.

НДС в Чехии

Как считают многие эксперты и аналитики, именно налог на добавленную стоимость является основой фискальной системы ЧР. Прочие налоги в Чехии для юридических лиц выполняют, скорее, «представительскую» функцию и позволяют говорить о том, что законодательство отвечает всем требованиям Европейского союза. Другими словами, НДС «закрывает» самый прибыльный сектор коммерческой деятельности – реализацию товаров и услуг.

О чём важно помнить:

• Стандартная ставка – 21%, льготные – 15% и 10% (об этом – чуть ниже).
• Выплачивается раз в квартал (если компания является обязательным плательщиком) или каждый месяц (если выплаты добровольные).
• Под действие НДС не подпадают экспортные товары (в случае, если они на законодательном уровне освобождены от обязательной уплаты пошлин), а также любые товары, вывозимые за границу для личного использования.

Виды деятельности, облагаемые ставкой 21% (Základní sazba):

• Практически все товары и услуги.

Виды деятельности, облагаемые ставкой 15% (Snížená sazba):

• Коммунальный сектор (газ, вода, электричество и т. д.).
• Отдельные виды услуг: ремонт медицинского оборудования, уборка, уход на дому, проведение общественных мероприятий и др.
• Некоторые импортные операции (предметы искусства, антиквариат).
• Отдельные виды ремонтных и строительны

Налог в Чехии — налоговая система Чехии

Обзор

Чешская Республика – одно из самых развитых государств Центральной Европы в экономическом, культурном и социальном отношении. С момента присоединения к ЕС в 2004 году Чехия является одним из лидеров среди стран европейского пространства по темпам экономического развития. Государство успешно имплементирует рекомендации ЕС в национальное законодательство и является открытой страной для привлечения инвестиций. Учитывая географическое положение государства, Чехия широко используется для ведения бизнеса за рубежом.

Налог на прибыль (Corporate Income Tax)

Налогообложение резидентов и постоянных представительств зарубежных компания в Чехии осуществляется по принципу общемирового дохода. Доходы нерезидентов облагаются только у источника происхождения на территории Чехии.

Резидентами признаются субъекты предпринимательской деятельности, зарегистрированные на территории Чехии, а также компании, менеджмент которых находится в Чехии. Постоянными представительствами считаются предприятия с постоянным местом ведения предпринимательской деятельности на территории страны.

Закон Чешской Республики «О налоге на прибыль» определяет «постоянное место предпринимательской деятельности» именно для иностранных субъектов. Оно трактуется как место осуществления предпринимательской деятельности плательщика, не являющегося налоговым резидентом Чехии. Таким местом может быть мастерская, офис, магазин, заправочная станция, перерабатывающая или производственная фабрика, стройплощадка или монтажный проект.

Для некоторых видов деятельности закон «О налоге на прибыль» определяет срок деятельности филиалов и представительств, в течение которого место осуществления предпринимательской деятельности из непостоянного переквалифицируется в постоянное. Это касается таких видов деятельности, как строительные и монтажные работы, а также оказание некоторых услуг. Если период работы компании превышает 6 месяцев из последних 12 календарных месяцев, то такая деятельность уже трактуется как постоянная, если иное не предусмотрено международными соглашениями. Предприятия, осуществляющие постоянную деятельность на территории Чехии, отчисляют налог на прибыль в чешский бюджет.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%. Предусмотрена льготная ставка корпоративного налога для базовых инвестиционных фондов в размере 5%. Для пенсионных фондов действует нулевая ставка налога на прибыль.

Компании, инвестирующие в развитие, могут воспользоваться налоговыми льготами, если инвестируют по следующим направлениям:

1. промышленное производство;
2. технологические центры;
3. центры разработки программного обеспечения;
4. дата-центры;
5. центры поддержки бизнеса и call-центры.

Для каждой группы существуют требования по минимальным объемам инвестиций, количеству новых рабочих мест, времени использования активов и работы бизнеса.

Налоговые льготы предоставляются, например, в следующих формах:

1. освобождение от уплаты налога на прибыль до 10 лет;
2. гранты на подготовку и переподготовку персонала и создание рабочих мест;
3. освобождение от налога на недвижимость;
4. денежные гранты на капитальные расходы.

Общая стоимость налоговых льгот может покрывать до 25% соответствующих расходов.

Гранты на создание рабочих мест предоставляются в регионах с низким уровнем занятости, а освобождение от налога на недвижимость предоставляется в специальных индустриальных зонах. Для предприятий, работающих в Праге, налоговые льготы не предусмотрены.

Затраты на исследования и разработки или R&D при расчете налогооблагаемой прибыли для налоговых целей могут быть учтены 2 раза, один раз как вычитаемые расходы и второй раз как специальные налоговые льготы. К вычитаемым расходам относятся:

1. прямые расходы;
2. амортизация активов, используемых при R&D;
3. прочие операционные расходы, прямо связанные с R&D.

Неиспользованные налоговые льготы на R&D разрешается переносить на будущие периоды сроком до 3-х лет.

В Чехии налоговый период для целей налога на прибыль составляет 1 год. Налогоплательщики могут выбрать либо календарный, либо другой отчетный период, равный 12-ти месяцам. Годовой отчет сдается в течении трех месяцев после окончания налогового периода и по решению властей может быть продлен еще на 3 месяца. Для компаний, обязанных проходить аудит, срок сдачи годового отчета составляет 6 месяцев.

Сроки и суммы уплаты налога на прибыль зависят от налогового обязательства плательщика за предыдущий год.

Компании с налоговым обязательством за предыдущий год больше 150 000 крон обязаны уплачивать авансовые взносы ежеквартально в размере 25% к 15-му дню последнего месяца квартала.

Компании с налоговым обязательством за предыдущий налоговый период от 30 000 до 150 000 крон уплачивают авансовый взнос в размере 40% каждые полгода до 15-го дня шестого и двенадцатого месяца. Остаток обязательства должен быть уплачен до срока сдачи налогового отчета.

Компании с налоговым обязательством менее 30 000 крон за предыдущий период уплачивают налог на прибыль 1 раз в год до окончания срока подачи годового отчета.

Переплата по налогу на прибыль возвращается в течении 30 дней с момента подачи заявления в налоговые органы либо учитываются в счёт будущих обязательств.

Налог на доходы от прироста капитала

К доходам от прироста капитала относятся прибыль от продажи активов, акций и долевого участия. Прирост капитала или Capital Gains облагается налогом на прибыль по ставке 19%.

Финансовый результат от продажи акций или долевого участия в дочерней компании, размещенной в Чехии, освобожден от налогообложения в том случае, если материнская компания владеет не менее 10% дочерней компании более 1 года. При этом материнская компания должна размещаться в Чехии, ЕС или Европейской экономической зоне.

Прирост капитала, полученный чешской материнской компанией от продажи акций дочернего предприятия, зарегистрированного не в странах ЕС, также освобождается от налогообложения, если соблюдаются следующие условия:

1. между Чехией и третьей страной действует налоговое соглашение;
2. дочернее предприятие имеет организационную форму бизнеса, сравнимую с той, которая используется в Чехии, например, акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
3. материнская компания владеет не менее 10 % акций дочерней компании более 12 месяцев;
4. налоговая ставка третьей страны должна составлять более 12 % в год осуществления продажи корпоративных прав и в предыдущем году.

Освобождение от налогообложения прибыли от продажи корпоративных прав не применяется, если на момент реализации актива:

1. дочернее предприятие находится в процессе ликвидации;
2. материнская или дочерняя компания не является плательщиком налога на прибыль;
3. материнская или дочерняя компания может использовать льготное налогообложение прибыли.

Доход нерезидентов от продажи корпоративных прав с источником происхождения в Чехии облагается по стандартной ставке, если другое не указано в налоговом соглашении.

Налог на доходы у источника выплаты

Дивиденды

Стандартная ставка выплаты дивидендов в пользу юридических и физических лиц резидентов составляет 15%.

Компании освобождаются от уплаты налога у источника происхождения дохода при выплате дивидендов, если чешская дочерняя компания выплачивает дивиденды в пользу материнской компании, которая является резидентом EU/EFTA (European Free Trade Association) и владеет не менее 10% дочерней компании более 12 месяцев, считая до даты распределения дивидендов. Те же условия сохраняются и в отношении компаний-резидентов.

Режим освобождения может быть предоставлен при распределении дивидендов дочерними предприятиями из третьих стран в пользу чешской материнской компании при условии, что:

1. между Чехией и третьей страной действует налоговое соглашение;
2. дочернее предприятие имеет организационную форму бизнеса, сравнимую с той, которая используется в Чехии, например, акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
3. материнская компания владеет более 10% акций дочерней компании более 12 месяцев;
4. налоговая ставка третьей страны должна составлять более 12% в год осуществления продажи корпоративных прав и в предыдущем году.

В целях соблюдения данных условий понятия «материнское предприятие» и «дочернее предприятие» регулируется директивой 2011/96/EU.

Режим освобождения от налогообложения дивидендов не предоставляется если:

1. материнская или дочерняя компания освобождена от уплаты налога на прибыль, либо применяет нулевую ставку;
2. сумма выплаты дивидендов у источника происхождения дохода может вычитаться из налогооблагаемой базы.

В Чехии действуют налоговые соглашения с 87 странами мира. Их условия превалируют над положениями директив и условиями национального законодательства.

Компании, зарегистрированные в странах, с которыми не заключены налоговое соглашения, не осуществляется обмен налоговой информацией и отсутствует возможность подтвердить статус налогового резидента конечного собственника, облагаются по ставке 35% у источника происхождения дохода на территории Чехии.

Режим налогового зачета или освобождения от уплаты налога, уже уплаченного в другой стране, предоставляется, если это предусмотрено в налоговых соглашениях. Если такая норма не предусмотрена, то налог на прибыль, уплаченный в другой стране, можно учесть в налоговых расходах в следующем году.

Проценты и роялти

Проценты и роялти, уплаченные в пользу нерезидента, облагаются по стандартной ставке 15%, если другое не предусмотрено договором о защите от двойного налогообложения.

Ставка 35% используется при выплате дивидендов нерезидентам тех стран, с которыми не действуют налоговые соглашение или нет автоматического обмена налоговой информацией.

Сниженные ставки предусмотрены налоговыми соглашениями и, в основном, действую при выплате процентов в пользу государства или государственных финансовых учреждений.

Сниженные ставки по роялти, как правило, используются при налогообложении доходов от авторских прав, торговых марок, патентов, ноу-хау и других разработок.

Роялти в пользу материнских компаний, которые входят в EU/EEA, могут освобождаться от налогообложения, если стороны соответствуют действующей директиве Parent-Subsidiary. Такую процедуру необходимо заранее согласовать с чешскими налоговыми органами.

Доход от процентов и роялти, возникший при взаимоотношениях между двумя резидентами Чехии, включается в налогооблагаемый доход получателя и облагается по стандартной ставке, без удержания налога у источника происхождения дохода.

В отношении выплаты процентов и роялти действует следующая норма. Проценты и роялти, перечисленные резидентом Чехии в пользу ЕС-резидента освобождены от налогообложения при таких условиях:

• ЕС-резидент является конечным собственником дохода;
• материнская компания владеет более 25% дочерней компании сроком не менее 24 месяцев до даты платежа;
• доход не принадлежит постоянному представительству в Чехии.

Налог на добавленную стоимость в Чехии

Налог на добавленную стоимость или VAT в Чехии, как и других странах ЕС, регулируется общими принципами налогообложения добавленной стоимости и VAT-директивой Европейского Союза с поправками на нормы внутреннего законодательства.

Пороговое значение для регистрации плательщиком VAT составляет 1 000 000 крон налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев. Для нерезидентов порог для регистрации не предусмотрен, при осуществлении поставок товаров и услуг на территорию Чехии они обязаны становиться на учет VAT.

Используется упрощенный порядок регистрации для резидентов, которые не ведут коммерческую деятельность на территории Чехии.

Стандартная ставка составляет 21%. Сниженная ставка составляет 15% и применяется к таким группам товаров и услуг:

• продовольственные товары, кроме основного детского питания и продовольственных товаров без глютена;
• безалкогольные напитки;
• еда на вынос;
• водоснабжение;
• медицинское оборудование для инвалидов;
• детские автокресла;
• некоторые внутренние пассажирские перевозки;
• некоторые книги, за исключением электронных книг;
• культурные мероприятия, шоу и парки аттракционов;
• творчество писателей и композиторов;
• социальное жилье;
• ремонт частных домов;
• уборка частных домашних хозяйств;
• некоторые сельскохозяйственные запасы;
• проживание в гостинице;
• спортивные мероприятия;
• использование спортивных сооружений;
• социальные службы;
• предоставление услуг гробовщиков и кремация;
• медицинская и стоматологическая помощь;
• служба внутренней помощи;
• дрова;
• некоторые фармацевтические препараты;
• сбор бытовых отходов и уборка улиц;
• обработка отходов и сточных вод;
• питание в ресторанах и кафе;
• срезанные цветы и растения для декоративного использования и производства продуктов питания.

По ставке 10% облагаются операции по поставке таких групп товаров:

• определенный перечень детского питания;
• питание без глютена;
• газеты и периодические издания;
• некоторые фармацевтические продукты;
• некоторые книги, за исключением электронных книг.

При поставках внутри ЕС, экспортных операциях и международной транспортировке товаров используется нулевая ставка налога.

Отчетность по VAT подается электронным способом до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом.

VAT в Чехии

Distance selling и MOSS

Продажи физическим лицам или неплательщикам VAT, осуществляемые электронным способом, облагаются VAT по месту нахождения покупателя. Эта норма действует с 1 января 2015 года.

Для компаний-нерезидентов, осуществляющих дистанционные продажи товаров и услуг, установлен порог в размере 1 140 000 крон в год, после превышения которого они обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика VAT в налоговых органах Чехии либо применять режим MOSS (Mini-One-Stop-Shop) по месту регистрации.

Трансфертное ценообразование

В разделе 23 (7) закона Чешской Республики «О налоге на прибыль» говорится, что, если цены, согласованные между связанными сторонами, отличаются от цен, согласованных между сторонами несвязанными общими деловыми отношениями при тех же или подобных условиях, и разница не задокументирована надлежащим образом, налоговое обязательство плательщика должно быть скорректировано на соответствующую разницу. Поскольку Чехия является членом ОЭСР, она также применяет принципы и рекомендации этой организации в части трансфертного ценообразования.

Если одна из компаний прямо или косвенно владеет 25% капитала другой компании либо оказывает существенное влияние на принятие решений в ней, то такие компании, согласно чешскому законодательству, считаются связанными сторонами.

В Чехии нет требований к документации по трансфертному ценообразованию. При прохождении налогового аудита необходимо предоставлять доказательства соответствия цен принципу вытянутой руки по запросу налоговых органов в течение 14 дней, в некоторых случаях — 30 дней. Если налоговые органы не подтвердят корректность ценообразования, будут применены штрафные санкции в размере 20% от суммы недоплаченного налогового обязательства, плюс пеня в размере ставки РЕПО Национального банка Чехии, плюс 14%.

Тонкая капитализация

В чешском налоговом законодательстве предусмотрены положения о тонкой капитализации. Следующие финансовые расходы по кредитам и займам не подлежат вычету из налогооблагаемой базы и, следовательно, не подлежат тонкой капитализации:

• кредиты и займы между связанными компаниями, у которых отношение долга к собственному капиталу составляет 4:1.
• займы с несвязанными сторонами, например, банковские кредиты;
• финансовые затраты, уплаченные по займам, участвующим в прибыли;
• взаимное финансирование, то есть займы между связанными сторонами через независимого посредника, например, через банк.

Visa создает кредитную карту с кешбэком в Bitcoin Американская компания Visa и криптовалютний стартап BlockFi работают над созданием нового типа кредитной карты – карты с кешбэком в Bitcoin. Источник: https://www.bloomberg.com/news/articles/2020-12-01/visa-joins-with-startup-blockfi-for-bitcoin-rewards-credit-card Пользователи карт Bitcoin Rewards получат 1,5% от своих покупок обратно в… Paysera оштрафовали на 370 000 EUR Банк Литвы (the Bank of Lithuania) оштрафовал платежную систему Paysera LT на 370 000 EUR за нарушения правил по борьбе с отмыванием доходов (AML rules). Компания намерена обжаловать размер штрафа. Источник: https://www.lrt.lt/en/news-in-english/19/1277254/lithuania-s-online-payment-company-paysera-fined-for-violating-money-laundering-rules Как… Fintech ребрендинг: Cardpay официально стал Unlimint Fintech-платформа Cardpay провела ребрендинг и теперь официально именуется как Unlimint. Соответствующее сообщение СЕО компании Кирилла Евстратова было опубликовано в блоге на сайте Unlimint. Источник: https://unlimint.com/blog/introducing-unlimint/ По словам Кирилла Евстратова, работа над запуском Unlimint…

новости оффшоров и налогов — «FBS»

Большинство экономистов в один голос предсказывают Чешской экономике стремительное развитие. Эти предсказания базируются на налоговом законодательстве республики, поощрении на уровне государства инвестиций в промышленную сферу, наличие квалифицированной рабочей силы, сравнительно невысокая стоимость недвижимости. В рамках данного обзора предлагаю рассмотреть более пристально налоговое законодательство Чехии.

В Чехии регулируется двумя основными законами: Коммерческий кодекс и Закон о предпринимательстве.

Наиболее распространенная организационно-правовая форма предприятий в Чехии (s.r.o.) по организации очень похожа на украинское общество с ограниченной ответственностью (ООО). Кодексом позволяет регистрировать также акционерные общества (a.s.) и кооперативы что также не ново для наших сограждан. Обособленно из всех форм можно выделить следующие формы компаний: «открытые коммерческие компании» и «коммандитные товарищества» «k.s.». Коммандитное товарищество — это комбинация открытого товарищества и общества с ограниченной ответственностью.

Система включает в себя следующие налоги:

• налог на добавленную стоимость;

• налог на товары широкого потребления (акцизы): налог с топлива и смазочных материалов, налог со спирта и крепких спиртных напитков, налог с пива и табачных изделий;

• подоходные налоги — с доходов физических и юридических лиц, налоговые отчисления в фонды;

• налог с наследства и дарений;

• налог с недвижимого имущества;

• дорожный налог на автомобили;

• налог по охране окружающей среды.

• налог с передачи недвижимого имущества;

Налоговая система Чехии отличается достаточной стабильностью, и ставки налогов не подвергаются частым изменениям. Хорошим в этом плане исключением можно считать ежегодное снижение подоходного налога с юридических лиц:

• 2004 г. – 28%

• 2005 г. – 26%

• 2006 г. – 24%

• 2007 г. – 24%

• 2008 г. – 21%

• 2009 г. – 20%

• 2010 г. – 19%

Налогообложению подлежат все доходы юридического лица, полученные, как на территории Чехии, так и за рубежом.

НДС (VAT) является внутренним налогом для Чехии, его ставка составляет 20% на большинство товаров и услуг. Эта ставка может изменяться в меньшую сторону в зависимости от вида деятельности фирмы. Пониженная 10 % ставка может применяться к доходам полученных в медицинской сфере, сфере энергетики, при торговле продуктами питания. Международные операции НДС не подлежат, что дает возможность использовать Чехию во многих схемах международного налогового планирования. Регистрация по НДС в Чехии обязательна при обороте свыше 40 000 евро.

Налог на недвижимость в Чехии оплачивается с участков земли, зданий и строений на территории Чехии. Налог можно разделить на налог с земельных участков и налог со зданий и строений. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в 12 месяцев и плательщиком налога выступает собственник.

С заработной платы сотрудника предприятие отчисляет на медицинское 9% и пенсионное страхование 25%. Наемных рабочие с заработной платы отчисляют: На медицинское страхование – 4,5%., На социальное страхование – 6,5%.

Чешская Республика разрабатывает ряд мероприятий для привлечения средств в экономику страны. Так к примеру правительство предоставляет следующие льготы:

• Отсрочка по налогу на корпорации сроком на 5 лет,  после чего предоставляется специальная скидка в общей сумме пятилетнего налога.
• Беспроцентный кредит для покрытия 50%  расходов на обучение сотрудников граждан Чехии.
• Специальные таможенные зоны для промышленных объектов.
• Освобождение от таможенных платежей при импорте оборудования и отсрочка по НДС на три месяца.
• Более низкие цены на земельные участки земли по ряду регионов страны.

Но эти льготы можно получить лишь при преодолении порога инвестиции в объеме не менее 850 млн. крон (22 млн. долларов).

Чешские компании сдают ежегодную отчетность. На подачу налоговой декларации дается 3 месяца года, следующего за отчетным. Окончательный срок подачи – 31 марта. Отчетность включает подачу бухгалтерского баланса заверенного аудитором.

Следует отметить лояльность налоговых органов к бизнесу. Так по данным компании Terrinvest, количество проверок, которое провели налоговые органы в Праге за год было таким, что в среднем на каждую фирму приходится одна проверка раз в 140 лет.

Оптимизация налогов в Чехии | Налоговая оптимизация в Праге

Многие иностранцы, приезжая в Чехию, удивляются тому, что здесь благоустроенные улицы, бесплатные детские сады, школы и вузы, развитая система здравоохранения и фактически отсутствует коммерческая медицина. Высокие налоги — это первое, что приходит в голову. Однако это совсем не так. Актуальное налоговое законодательство страны является одним из наиболее лояльных на территории всего Европейского союза. И все же здесь есть варианты снижения фискальной нагрузки на фирмы.

Ваша организация стремится к росту прибыли и снижению издержек? Тогда обратитесь в DoMyTax. Мы предлагаем услуги по оптимизации налогов для бизнеса, зарегистрированного в Чешской Республике. Чтобы заказать их, оставьте заявку на сайте, позвоните по указанному номеру или посетите наш офис в Праге.

Что представляет собой оптимизация налогообложения?

Оптимизация налогов — это система различных схем и методик, позволяющая уменьшить размер налоговых обязательств конкретной организации. Она основывается на таких принципах, как адекватность затрат, юридическое соответствие, конфиденциальность, подконтрольность, допустимость сочетания формы и содержания, нейтралитет, диверсификация и автономность.

В рамках работы по налоговой оптимизации организации в Праге или другом городе Чехии мы готовы предложить:

• наиболее выгодные способы регистрации организации;
• адаптацию или смену организационной структуры фирмы;
• сценарий работы в рамках всех существующих в республике систем налогообложения;
• варианты оформления определенной сделки для снижения издержек;
• использование доступных организации льгот и законодательно разрешенных налоговых послаблений.

Стоимость услуг по налоговой оптимизации в Чехии определяется индивидуально. Она зависит от сложности и срочности работ.

Цены на услуги

Услуга	Цена без тарифа, крон	Цена при тарифе, крон
Бухгалтерская консультация, час	600 Крон	500 Крон
Налоговое планирование, час	1000-3000 Крон	1000-3000 Крон
Консультация danovy poradce, час	От 3000 Крон	От 3000 Крон

* Цены услуг указаны без учета НДС.

Почему налоговую оптимизацию стоит доверить именно нам?

DoMyTax существует с 2006 года. За это время мы сформировали команду настоящих профессионалов, приобрели бесценный опыт и наработали необходимые связи для эффективного оказания услуг. Наши специалисты постоянно изучают актуальное законодательство страны, судебную практику и примеры успешной налоговой оптимизации. Они всегда прорабатывают различные сценарии, чтобы определить именно тот, который наиболее выгоден клиенту.

С нами Вы экономите денежные средства, время и нервы.

Налоги в Чехии / Бизнес / Иммиграция / 420on.cz Пражский городской портал

Налоговая система Чешской республики 

Прямые налоги 

 

С 2008 году введена единая процентная ставка подоходного налога физических лиц на уровне 15 %  от всех доходов, получаемых на территории Чешской республики.  

 

Подоходный налог юридических лиц 

В 2009 году процентная ставка была установлена на уровне 20 %, а вот уже в 2010 году снизилась до уровня 19 %.  В сравнении с 1992 годом, когда процентная ставка была в размере 42%, ставка на подоходный налог юридических лиц снизилась на 23 %.  Доходы инвестиционных фондов, инвестиционных компаний,  паевых и пенсионных фондов облагаются налогом по минимальной процентной ставке в размере 5 %. Юридические лица платят подоходный налог по залоговой системе, в последующем году подают декларации, на основании которой и определяется размер подоходного налога.

 В случае инвестирования в крупных размерах, юридические лица могут использовать упрощенную систему налогообложения в течение 5 лет. 

В последующем компании могут использовать право уменьшения налогового базиса за счет расходов на реализацию проектов в размере 100%.  

 

Налог на недвижимость 

Налогом на недвижимость облагаются все объекты недвижимого имущества и земельные участки. В случае земельного участка налоговым базисом выступает реальная или оценочная стоимость земли. Процентная ставка зависит от состояния земельного участка. В случае недвижимого имущества при определении налогового базиса учитывается площадь застройки, а также назначение недвижимости.  Налоговый период – календарный год. 

 

Транспортный налог

Транспортным  налогом облагается лишь движимое имущество, которое используется при реализации деятельности юридического лица.  Личный транспорт физического лица  не облагается таким налогом.

 Налог платиться в течение года установленными ровными частями. При определении налогового базиса учитывается объем двигателя, в случае грузовых автомобилей, учитывается максимальная масса и износ автомобилей.  Помимо транспортного налога, владельцы транспортных средств обязаны оплачивать сборы за использование трасс республиканского значения и магистралей.  

 

Налог на наследство

Размер процентной ставки налога на наследство колеблется от 0,5% до 40 %, и зависит от отношений между наследователем /дарителем и правопользователем. Наследство между детьми и родителями налогом не облагается. Размер процентной ставки налога на наследство в случае перевода права собственности установлен на уровне 3%. Налоговым базисом выступает оценочная или реальная стоимость недвижимости. Налог платит наследователь (даритель).    

 

Косвенные налоги 

 

Налог на надбавочную стоимость 

Налог на надбавочную стоимость установлен в соответствии с постановлениями Европейского Союза. НДС платит большинство юридических лиц, а также такому налогообложению подлежат импортированные товары.  Размер процентной ставки НДС – 20%,  по упрощенной системе налогообложения размер НДС – 14%. Льготный налог распространяется на продукты питания,  лекарственные препараты, печатную продукцию, общественный транспорт, водоснабжение и сточные системы, похоронные услуги, культурные акции, строительный работы при строительстве  жилых домов и отопительные системы. Финансовые органы налог на надбавочную стоимость не платят. Товары на экспорт также не подлежат такому налогообложению. 

 

Акцизы 

Применение и использование акцизов установлено согласно постановлениям Европейского Союза. Проставление акцизов обязательно для минеральных вод, алкогольной продукции, пива, вина и табачной продукции.  Процентная ставка акциза имеет определенный и установленный размер, за исключением акцизов у табачных изделий. Размер процентной ставки потребительского налога на табак зависит от розничной цены и установленного размера акциза. Налоговый период – календарный год.  Налогом облагается продукция в момент выхода на рынок, заплатить налог необходимо в течение 40 дней по окончании календарного года. Потребительский налог у табачной продукции оплачивается путем наклеивания акцизных марок. Налог надо оплатить в течение 60 дней.   

Пошлины регулируются таможенным кодексом Европейского Союза. Размер пошлин также устанавливается таможенным кодексом ЕС. Остальные косвенные налоги включают в себя платы за загрязнение воздуха, воды, платы за вывоз мусора и прочее. 

Способы использования чешских компаний в налоговом планировании, актуальные сейчас

Журнал «ПНП» уже давал общую информацию о налоговой системе Чехии и потенциальных возможностях чешских компаний в международном налоговом планировании*. Однако со времени выхода той статьи практика и законодательство поменялись. Напомним, что с середины 2000 годов Чехия активно используется в качестве площадки для офшорных операций. Для этого офшорные компании открывают счета в банках Чехии и указывают в качестве своих фактических адресов территорию этого государства. Либо используются чешские компании.

При этом в связи с изменениями в отечественном налоговом законодательстве, ужесточением контроля за сделками с офшорами, входящими в список Минфина (приказ от 13.11.07 № 108н), Чехия становится все более удобным и безопасным посредником при ведении офшорного бизнеса. Рассмотрим, как это работает на практике.

* Статью «Чешские компании как посредники в международном налоговом планировании» читайте в «ПНП» № 9, 2009.

В Чехии фактически не идентифицируют собственников и не нужны местные директора

Одним из главных плюсов Чехии является фактическое отсутствие идентификации конечных бенефициаров чешских компаний при открытии ими счета в этой стране. Даже несмотря на принятый в Чехии закон (Zkon . 253/2008 Sb. от 05.06.08), разработанный на основании «антиотмывочной» директивы ЕС (Directive 2005/60/EC), который обязывает банки идентифицировать сомнительные операции и конечных владельцев любой структуры. Тем не менее на практике конечных бенефициаров при открытии счета не идентифицируют. Соответственно отсутствует информация, которая может быть раскрыта по запросу из России. Счет открывается, как и в России, по заявительному принципу. При этом, конечно, требования некоторых банков могут быть индивидуальными.

Кроме того, в большинстве юрисдикций, чтобы компанию признали налоговым резидентом страны, необходимо иметь органы управления на ее территории. Либо чтобы большинство директоров являлись ее налоговыми резидентами. В частности, такая практика существует на Кипре, в Великобритании, Нидерландах, Швейцарии. В Чехии этого нет.

Здесь не принимается во внимание ни расположение органов управления, ни резидентство и место жительства директора компании. Ко всем компаниям, зарегистрированным в установленном порядке, применяется принцип налогового резидентства Чехии. Этот факт существенно удешевляет стоимость обслуживания чешской компании, так как можно обойтись без местных директоров. Налоговая справка выдается путем направления в налоговый орган соответствующего запроса на чешском языке и уплаты сопутствующей госпошлины.

Ставка налога на прибыль для чешской компании зависит от ряда критериев

В целях международного налогового планирования чешские компании могут использоваться в инвестиционной, строительной деятельности, долевом инвестировании в жилое и коммерческое строительство, в качестве холдингов и в торговле. На практике наиболее распространены последние.

Налогообложение юридических лиц в Чехии регулируется частью 2 § 17–21 Zkon . 586/1992 Sb., o danch z pjm (закон о подоходном налоге). Налоговая база по доходам от источников в Чехии, напрямую зависит от типа компании, размера дохода, резидентства получателя, а также от того, является компания коммерческой или некоммерческой, инвестиционным фондом и пр.

Ставки налога на прибыль составляют от 5 до 19 процентов (§ 21 закона Чехии о подоходном налоге). Например, доходы, получаемые чешской компанией от инвестиционных инструментов ЕС, облагаются в Чехии достаточно низким для ЕС налогом в размере 5 процентов. Для большинства остальных операций применяется ставка 19 процентов.

Пассивные доходы чешских компаний в рамках холдинга (дивиденды и доходы от продажи долей или акций) облагаются налогом на прибыль по ставке 19 процентов (§ 20b и § 21 закона Чехии о подоходном налоге). Также может предоставляться зачет иностранных налогов либо применяется освобождение от налога.

Налога у источника в Чехии при выплате дохода в пользу офшорного принципала не возникает

Таким образом, через Чехию затратно строить структуры по управлению интеллектуальной собственностью, особенно учитывая тот факт, что соглашения России с другими странами могут устанавливать нулевые ставки, а сами эти страны – предлагать льготные налоговые режимы по таким доходам. В Чехии всего этого нет. Но на практике иногда торговые марки все-таки регистрируют на чешские компании, но не для выплаты роялти, а для ведения международной торговли, чтобы избежать возникновения налога у источника в Чехии при выплате дохода в офшоры (см. схему 1).

Схема 1. Офшорная торговля с использованием Чехии

Чешская компания при этом становится агентом в экспортно-импортных операциях. Принципал из условно офшорной юрисдикции (Гонконг, Сингапур) поручает чешской компании приобретать и перепродавать какой-либо товар за вознаграждение 1–5 процентов, например из России в ЕС или наоборот. Именно для этого на чешскую компанию регистрируется товарный знак и оформляются все необходимые сертификаты, лицензии и разрешения, например, европейские удостоверения «СЕ». Кроме того, агент регистрируется в качестве плательщика НДС – это необходимо при реализации товаров внутри ЕС или Чехии или для указания данных в экспортной декларации из ЕС. А также получает европейские таможенные коды EORI для участия во внешнеэкономической деятельности.

Чешские налоговые консультанты рекомендуют, чтобы принципалом была компания из страны, с которой Чехия заключила налоговое соглашение. В случае если принципалом будет классический офшор, есть риск, что при неудержании чешской компанией дохода за офшор налоговые органы Чехии могут привлечь чешскую компанию к административной ответственности, и свою позицию придется отстаивать в суде.

Для принципала из Гонконга или Сингапура их юрисдикция предоставляет налоговое освобождение доходов, полученных за пределами этих стран. Отметим также, что Чехия имеет действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром. Подобное же соглашение с Гонконгом вступит в силу с 2013 года. У принципала не образуется постоянного представительства в Чехии – торговля товарами не ведет к этому (абзац 2 § 22 закона Чехии о подоходном налоге), поэтому налога у источника в Чехии при выплате дохода принципалу не возникает.

К дивидендам от «дочки» и доходам от продажи ее акций применяется режим налогового освобождения

Поскольку российско-чешская Конвенция предусматривает применение пониженной по сравнению с НК РФ ставки налога у источника по дивидендам, иностранным компаниям (10% – ст. 10 Конвенции)имеет смысл организовывать в Чехии холдинговые структуры. Тем более что российские и зарубежные дивиденды и доходы от продажи российских и зарубежных акций могут освобождаться от налогообложения в Чехии.

Доход чешской компании от реализации акций или долей российских компаний облагается налогом только на территории Чехии (п. 4 ст. 13 Конвенции), независимо от того, какую долю составляет недвижимое имущество в капитале российской компании (письмо УФНС по г. Москве от 17.12.07 № 20-12/121031). Для этого российскому налоговому агенту (покупателю акций или долей) должна быть предоставлена справка о чешском резидентстве продавца (ст. 312 НК РФ).

К доходу в виде дивидендов от «дочки», а также к доходам от продажи акций или долей в дочерней компании в Чехии применяется режим налогового освобождения при соблюдении следующих критериев (§ 19 закона Чехии о налоге на прибыль):

• плательщик дивидендов или дочерняя компания, акции (доли) которой продаются, зарегистрированы в ЕС либо иной стране, с которой Чехия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения;
• юридическая форма «дочки» сходна по форме с чешским кооперативом, акционерным обществом либо ООО;
• ставка налога на прибыль в стране ее регистрации выше 12 процентов как в налоговом периоде, за который выплачиваются дивиденды (в котором происходит продажа акций, долей), так и в предыдущем;
• доля участия чешской компании в дочерней структуре не менее 10 процентов в течение как минимум последовательных 12 месяцев.

При продаже акций чешской компании нерезидентом из страны, с которой Чехия не заключила налоговое соглашение или не входящей в ЕС, чешской компании-покупателю данная компания как налоговый агент должна удержать налог 15 процентов (п.1b § 36).

 

При наличии соглашения налог с продажи акций чешской компании в общем случае уплачивается в стране регистрации продавца, если она не ведет деятельность через представительство в Чехии. Для стран ЕС применяется критерий освобождения (§ 19 закона Чехии о подоходном налоге). На практике, когда сделка с акциями чешской компании происходит между двумя нерезидентами, налоги в Чехии не платятся.

Чешские компании используются в лизинговых схемах

На практике чешские компании также используются в лизинговых структурах при передаче оборудования в Россию. В этом случае чешская лизинговая компания работает с минимальной маржой, так как товар приобретается у условно офшорной компании, где оседает основная часть наценки (см. схему 2). Похожим способом с учетом определенных налоговых особенностей и юридической техники работают структуры по продаже недвижимости в России как имущественного комплекса.

Схема 2. Передача оборудования в Россию через лизинговую чешскую компанию

 

При использовании этой схемы важно помнить о законодательстве Чехии в части контроля уровня цен и стараться не допускать их существенного отклонения от рыночного уровня. При данном условии подобная структура вполне работоспособна на практике.

Прибыль чешской компании выводится в офшор без налогов

Прибыль, полученную чешской компанией после налогообложения, можно распределить в форме дивидендов без уплаты налога у источника в пользу резидентов ряда стран, предоставляющих льготы и возможность транзита дохода в офшоры. Например, в Венгрию, Исландию, Мальту и Кипр (см. схему 3).

Схема 3. Вывод прибыли из Чехии в офшоры

 

Дело в том, что Чехия воспроизвела в своем законодательстве нормы Директивы о материнских и дочерних компаниях ЕС (Parent-Subsidiary Directive 90/435/EEC), то есть предоставляет обнуление ставок налога у источника при соблюдении определенных критериев. При выплате дивидендов в пользу резидентов ЕС налог у источника в Чехии составит 0 процентов при условии владения получателем не менее 10 процентами акций или долей в чешской компании в течение не менее одного года. В остальных случаях налог у источника выплаты дивидендов в Чехии составит 15 процентов.

 

Несмотря на то что законодательство Чехии и судебная практика в настоящее время не имеют прецедентов, которые бы четко разграничивали фактического получателя прибыли от юридического в целях применения нулевых ставок налога, большинство соглашений об избежании двойного налогообложения имеет соответствующие оговорки. Отметим, что подобные риски несет преимущественно выплачивающая дивиденды компания, которая в случае возникновения претензий со стороны налоговиков должна будет доказать, что она не обязана была удерживать с дивидендов налоги в Чехии.

 

Пока на практике споров касательно таких выплат в Чехии не возникает, так как в целом в этой стране отсутствует практика борьбы с бегством капитала в налоговые гавани. Чешские адвокаты рекомендуют при выплатах дивидендов с применением нулевой ставки подкрепить подтверждение налогового резидентства получателя соответствующей справкой, а также выпиской из реестра чешских компаний, свидетельствующей о том, что на момент выплаты дивидендов нерезидент владел долей не менее 10 процентов.

Офшорное финансирование российской компании выгодно осуществлять транзитом через Чехию

Зарубежные займы и финансирование с помощью прочих долговых инструментов является одним из наиболее популярных способов инвестиций в Россию. При использовании такого способа рефинансирования появляется возможность быстрого вывода средств из российских проектов за рубеж, а также снижения налоговой базы на уровне российской компании – плательщика процентов по долговым обязательствам.

 

Отметим, само по себе получение займа не облагается налогом на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Более того, налоговая база российской компании с учетом ряда ограничений снижается на проценты, выплачиваемые иностранной компании (ст. 269 НК РФ). При этом использование Чехии в схеме долгового финансирования может быть выгодно с точки зрения международного налогового планирования.

 

Так, субъект льготного налогообложения – офшорная компания из стран, имеющих с Чехией выгодные международные соглашения, например, Сингапур или Гонконг, перечисляет деньги в качестве займа чешской компании. Чешская компания транзитом выдает заем российской компании с небольшой прибавкой в процентной ставке (см. схему 4). У источника выплаты в России необходимо удержать налог на прибыль по ставке 20 процентов (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ). Однако, согласно статье 11 Конвенции между Россией и Чехией, налог у источника выплаты процентов не взимается при условии предоставлении справки о резидентстве.

Схема 4. Инвестиционные потоки из офшора в Россию через транзитную чешскую компанию

 

В Чехии корпоративным налогом по ставке 19 процентов облагается лишь разница между суммами полученных из России процентов и выплаченных, например, в сингапурский офшор. При этом налог у источника выплаты процентов в Чехии отсутствует, так как соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения между Чехией и Сингапуром установлена нулевая ставка на выплату процентов. При этом сингапурская компания также должна представить соответствующую налоговую справку.

 

Для того, чтобы не было проблем у получателя процентов в Сингапуре, нужно учесть соответствующие требования Income Tax Act (cap. 134, 5th edition) и соответствующую административную практику для получения налогового освобождения.

Альтернативным вариантом транзита займа через чешскую компанию может быть выдача этого займа от другой европейской компании. Директива ЕС о процентах и роялти 2003/49/EC (Interest and Royalties Directive), на основании которой Чехия изменила внутреннее налоговое законодательство и предусматривает обнуление ставки налога у источника при выплатах процентов и роялти в пользу резидентов ЕС.

 

Налоги в Чехии

org/BreadcrumbList»>
• Дом >>
• Блог >>
• Налоги в Чехии

2017-11-28 10:40:36

Страна заняла среднее место по уровню налоговой ставки среди стран Евросоюза.Его эффективная система налогообложения для предпринимателей позволяет платить 10% в год. Чешская Республика является идеальной, дружественной ареной для среднего и малого бизнеса с точки зрения удобной и рентабельной системы налогообложения и разумного бухгалтерского обслуживания.

Ставка НДС составляет 21%, льготный НДС — 15%, а сверхвыгодная ставка на книги, лекарства и детское питание — 10%.
Законодательство ЕС, частью которого является Чешская Республика, устанавливает НДС для каждой страны-члена, который не может быть ниже 15%, а для определенного типа услуг и товаров — не менее 5%.Однако законом предусмотрены исключения, когда НДС может быть отменен.

Некоторые страны-члены ЕС сознательно снижают цены на группы товаров или целые сегменты бизнеса. Например, Хорватия и Румыния устанавливают НДС на пиво в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом снижают НДС на вино. Другие страны, например Нидерланды, Франция и Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чешская Республика также рассматривала возможность снижения цен на алкоголь, но закон не был принят правительством.

Если человек является плательщиком НДС, к налогооблагаемым сделкам следует добавить базовую ставку НДС, независимо от того, продает ли он / она товары или оказывает услуги.
Ставка 21% применяется к большинству товаров или услуг в чешском бизнесе.

Ставка 15% применяется к услугам, перечисленным в приложении 3 Закона № 235/2004 Сб. При продаже иностранного товара к нему применяется ставка, установленная законом, если хотя бы один товар в партии входит в эту категорию.

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% от дохода.Начисляется от:

• заработная плата;
• прибыль от предпринимательской или иной деятельности. Доход от других предприятий в соответствии с особыми правилами включает деятельность, требующую прохождения определенной экспертизы: например, юрист, налоговый консультант, брокер или аудитор;
• доход от капитала — в двух словах, это прибыль, получаемая от того, что у человека хранятся какие-либо финансовые активы: наличные деньги, акции, ценные бумаги, дебиторская задолженность по ссудам и так далее;
• доход от сдачи внаем недвижимого или движимого имущества;
• прибыль от подарка / пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества. Налог не уплачивается, если человек получил подарок от ближайшего родственника или от человека, с которым он жил не менее 1 года.
• прочие доходы; в эту группу входят все доходы, не входящие в указанные выше группы. В основном это доходы от временной работы, различные денежные переводы, выигрыши от лотерей или ставок, доход от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Регулирование подоходного налога также подлежит определенным вычетам, например, по ипотеке или кредитам.Подоходный налог уплачивается после подачи налоговой декларации физического лица.

Юридические лица имеют определенный отчетный период: календарный год, год с начала хозяйственной деятельности, период с даты разделения компании или передачи активов, а также отчетный период, если он длился более 12 месяцев в строка.

Юридическое лицо должно зарегистрироваться в Министерстве финансов, расположенном по зарегистрированному адресу, в течение первых 15 дней после того, как такое юридическое лицо начало свою деятельность.

Все юридические лица, юридический адрес которых находится в Чешской Республике, подпадают под действие этого постановления. Налоговый резидент обязан платить налоги с доходов, полученных как в стране, так и за ее пределами.

Налог на прибыль для юридического лица 19%. Интересный факт: после того, как Чехия стала независимым государством в 1993 году, этот процент составил 45!

Что касается налогообложения, Чешская Республика занимает место точно посередине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС.В то же время Чешская Республика является одним из наиболее развитых новых членов ЕС, и только Словения может конкурировать с ней по годовым темпам роста.

	Налоги в ЕС
в%	НДС	НДС (пониженный)	Налог на прибыль для физических лиц	Налог на прибыль для предприятий
Польша	23	5-8	32	19
Нидерланды	19	6	52	25,5
Литва	21	5-9	20	15
Германия	19	7	45	15
Ирландия	21	16/45	41	12,5
Великобритания	20	5	40	28
Венгрия	25	5.18	32	19
Австрия	20	10	50	25
Греция	23	1/2	40	25
Словакия	20	10	19	19
Словения	20	8,5	41	20
Испания	18	4.8	45	30
Швеция	25	6,12	25	26,3
Мальта	18	5	35	35
Эстония	20	9	21	21
Латвия	22	12	26	15
Люксембург	15	3,6 или 12	38	21
Италия	20	4-10	43	27,5
Франция	19,6	3-11	40	33,3
Бельгия	21	6–12	50	33
Болгария	20	7	10	10
Дания	25	–	51	25
Кипр	15	5-8	30	10
Румыния	24	5-9	16	16
Португалия	23	6-13	42	25
Финляндия	23	9-13	30	26

Первые шесть стран, перечисленных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями.Как уже упоминалось выше, чешское законодательство облагает деятельность физических лиц налогом в размере 15%, а юридическое — до 19%, что обеспечивает одни из самых комфортных условий для ведения бизнеса в ЕС, особенно по сравнению со странами, представляющими интерес. иностранным бизнесменам.

Чешская налоговая система — Santandertrade.com

Необходимые расходы, понесенные при получении дохода (кроме дохода от работы по найму), как правило, подлежат вычету.

Нерезиденты должны иметь не менее 90% мирового дохода из чешских источников, чтобы использовать имеющиеся вычеты.

Взнос работника на пенсию по старости, ежегодное освобождение налогоплательщика, освобождение неработающей жены, пособие по инвалидности, учащиеся средней школы / университета и т. Д. Входят в число возможных вычетов. Налоговые вычеты предоставляются на чешские проценты по ипотеке (до 300 000 чешских крон), страхование жизни и дополнительное пенсионное страхование (до 24 000 чешских крон каждое), а также подарки. Пожертвования определенным организациям могут вычитаться до 15% от базы подоходного налога с населения, если размер пожертвований составляет не менее 1000 чешских крон или 2% от базы подоходного налога с населения.
Доступны несколько налоговых льгот, в том числе: общая налоговая скидка с физических лиц (24 840 чешских крон), иждивенец (24 840 чешских крон), детская налоговая скидка (15 204 чешских крон для первой, 19 404 чешских крон для второй и 24 204 чешских крон для третьей и других последующих ребенок-иждивенец, при определенных условиях; если общая сумма налога ниже, чем соответствующий детский кредит, налогоплательщик получит специальный налоговый бонус, равный разнице между пособием на ребенка и его налоговыми обязательствами, но не более 60 300 чешских крон в год) , налоговый кредит по инвалидности (2520, 5040 или 16 140 чешских крон в зависимости от степени инвалидности), студенческий налоговый кредит (4020 чешских крон — для детей до 26 лет).

Для определенных категорий доходов фиксированный процент от валового дохода может быть заявлен в качестве вычета (например, единовременные вычеты в размере 80% для дохода от сельского хозяйства или ремесленной деятельности, 60% для ограниченного числа торговых и предпринимательских видов деятельности, 40% для деятельности в соответствии с особыми положениями законодательства, 30% при аренде имущества). Однако единовременные вычеты расходов применимы только в пределах максимальной суммы соответствующего процента из 2 миллионов чешских крон (т. Е. Не более 1600000, 1200000 чешских крон, 800000 чешских крон или 600000 чешских крон соответственно).

Чешские новости права и правовой анализ

• Главная
• Подписка
• Журнал
• События
• Прием заявок
  • Для освещения новостей
  • Для Таблицы сделок
  • Для Премии «Сделка года»
• Сравнительные руководства
• Редакционная политика

Искать …

Боковая панель

×

Навигация

• Главная
• Новости
• Анализ
• Брифинги
• Внутренние
• Юридические фирмы
• Практика
• По странам

Правовые вопросы ЦВЕ Подробное освещение новостей и ньюсмейкеров, формирующих развивающиеся рынки Европы 14

Чт, янв

64 Новые статьи

• Главная
• Новости

  Категории новостей

  • Сделки и дела
  • В движении
  • Другие встречи
  • Студенческий уголок
  • Список сделок 2019
  • Список сделок 2018
  • Список сделок 2017
  • Список сделок 2016
  • Список сделок 2015
  • Сделок Список 2014

  Последние новости

  • Босния и Герцеговина

    Детали

    Юридическая фирма Милошевича консультирует Bat Hotel по поводу продажи отеля Bistrica Ski Resort

  • Румыния

    Детали

    Clifford Chance консультирует по вопросам продажи Credit Agricole Bank банку Vista Bank в Румынии

  • Польша

    Детали

    Гессель консультирует Black Forest Fund по вопросам инвестиций в Corab

  • В пути

    Детали

    Аста Аугутите-Рапкявичене и Норман Аас назначены партнером Sorainen

  • Австрия

    Детали

    Freshfields консультирует банки по размещению конвертируемых облигаций Qiagen на сумму 500 миллионов долларов США

  • Румыния

    Детали

    Glodeanu & Partners консультирует ReneSola по вопросам продажи солнечных парков в Румынии компании Alternus Energy

  • Литва

    Детали

    Cobalt консультирует Betonika по поводу продажи завода Peikko Lietuva

  • Литва

    Детали

    Deloitte Legal консультирует Курсену ЗУБ по вопросам внутригрупповой реструктуризации

  • Украина

    Детали

    Moris Successful for Green Team в Верховном суде Украины

• Анализ

  Подробный анализ

  • Юридические рынки
  • The Buzz
  • Горячая практика
  • Круглые столы
  • Интервью
  • Авторы
  • Журнальные статьи

  Последний анализ и комментарии

  • Эстония

    Детали

    Шум в Эстонии: интервью с Кадри Каллас из TGS Baltic

  • Интервью

    Детали

    Подключен к CEE

.