Разное

Налоговое консультирование – что это такое и для чего нужно

19.01.2018

Содержание

Налоговое консультирование и правовые услуги — БДО Юникон


Специалисты БДО Юникон в области налогообложения и права опираются на 25-летний опыт работы компании в условиях постоянного изменения законодательства. В распоряжении наших клиентов — глубокие отраслевые знания юристов и налоговых специалистов БДО Юникон, полученные в ходе работы на различных проектах, реализованных для российских и иностранных компаний всех секторов экономики.


БДО Юникон предоставляет правовые услуги и консультации по налогам во всех сферах коммерческого права. Наша цель — грамотная юридическая или налоговая консультация, которая поможет вам принимать правильные бизнес-решения. В сложных хозяйственных ситуациях мы объединяем опыт правовых и финансовых консультантов, а также используем опыт коллег по сети BDO в 162 странах. Это позволяет предлагать вам актуальные комплексные решения, которые работают «здесь и сейчас».


Наши специалисты сопровождают сделки любой сложности, включая сделки с иностранным элементом. Среди наших услуг — трансфертное ценообразование, налоговое структурирование и правовое сопровождение сделок (в том числе сделки на рынках капитала), международное налоговое планирование, консультации по сделкам M&A, а также налоговая методология и налоговый аудит.


Для того чтобы получить подробную консультацию и уточнить стоимость услуг в области налогообложения и права, направьте нам запрос.

Отправить запрос

10 из 10 клиентов по налоговому консультированию готовы рекомендовать нас своим клиентам и бизнес-партнерам*


Несколько лет назад, когда подготовка документации по трансфертному ценообразованию еще не была широко распространена, в ходе обсуждения текущего заказа компании, специалисты БДО Юникон обратили наше внимание на произошедшие в законодательстве изменения, предложив свои услуги в данной области. Позднее, когда у нас возникла необходимость в документации по трансфертному ценообразованию, мы, проведя мониторинг, были приятно удивлены тем, что как по цене, так и по качеству услуги, БДО Юникон предлагала лучшее для нас решение.


При любом обращении мы предварительно обсуждаем объем услуг, условия оплаты, а в дальнейшем решаем все возникающие вопросы в режиме online, с проведением личных встреч при необходимости. Специалисты БДО Юникон всегда обращают внимание на вопросы или нюансы, которые мы, как не специалисты, можем пропустить при подготовке запроса или не принять во внимание, что лично для меня очень ценно.


К преимуществам БДО Юникон могу отнести высокое качество услуг по разумной цене, молниеносное реагирование на запросы, быструю подготовку коммерческих предложений, быстрое и качественное выполнение работ.

Ирина Бережнякова

Финансовый директор «ТТС Тултехник Системс»


Наша компания на протяжении нескольких лет успешно сотрудничает с АО «БДО Юникон».


Каждый год в ходе осуществления аудиторской проверки нашей компании мы получаем рекомендации и конструктивные советы по сложным вопросам налогообложения в условиях постоянно меняющегося законодательства.


Ежегодно консультантами АО «БДО Юникон» проводится анализ эффективности мероприятий внутреннего контроля «ТОСАФ РУС» в части налогообложения. Подготовленные отчеты позволяют нам выявить слабые стороны организации системы, исправить сложившиеся недостатки в ее работе и сделать ее максимально эффективной. Надеемся на дальнейшее сотрудничество и желаем АО «БДО Юникон» интересных и значимых проектов и дальнейшего процветания бизнеса.

Маргарита Петухова

Финансовый директор ООО «ТОСАФ РУС»


* Согласно независимой оценке качества услуг в 2018 году

Отзывы клиентов

www.bdo.ru

Налоговое консультирование — 5 этапов решения налогового спора

Что регулирует закон о налоговом консультировании в России? Является ли налоговое консультирование сопутствующей аудиту услугой? Как организации решить налоговый спор с помощью консалтинга?

Приветствуем вас на сайте «Хитёр Бобёр»! С вами Мария Даровская — постоянный автор журнала.

Налоговый кодекс в России вступил в действие еще в 2000 году, но за последние 16 лет поправки в него вносились больше 200 раз, что создает дополнительные сложности в трактовке этого и без того непростого в прочтении закона.

Многих бизнесменов волнует вопрос: как составить налоговую отчетность? Как своевременно ее сдать? Как избежать чрезмерных сумм налоговых сборов? Дать ответы на эти и другие вопросы и есть задача налоговых консультантов.

Поехали!

1. Что такое налоговое консультирование и когда в нем есть необходимость?

Факт большого количества изменений и сложность самого закона о налогах как раз и создают актуальность услуги налогового консалтинга. За консультациями в консалтинговые фирмы обращается большой и малый бизнес.

Налоговые консультации как отдельный тип деятельности законом не закреплены. Эту услугу оказывают адвокаты, юрконсультанты и экономисты, заключая договор оказания услуги в виде возмездной консультации или оказания юридических услуг. В этом договоре консультант именуется как «исполнитель», а клиент как «заказчик».

Свою компетентность консультанты подтверждают путем сдачи специального экзамена в Палате налоговых консультантов и получения аттестата. Но учтите, что этот статус государство не признает. Такой аттестат — лишь способ клиента удостовериться в компетентности нанятого специалиста, а для консультанта — способ быть конкурентоспособным.

С 2004 года в Госдуму уже неоднократно вносили проект закона о налоговом консультировании в России. Но он пока что так и не был принят. В декабре 2016 года его в очередной раз отправили на доработку.

Возможно, его все-таки утвердят в том или ином виде в 2017 году, но пока законодательно такие консультации, к сожалению, не регулируется. Налоговый консультант не рассматривается судом как самостоятельный правовой субъект.

Пример

При налоговом споре налогоплательщик не может ссылаться на получение знаний о законодательных нормах у своего налогового консультанта, так как по закону он должен самостоятельно заниматься исчислением налогов.

Об ожидаемых к 2017 году изменениях в налоговом кодексе вы можете узнать в этом видео.

Сейчас налоговых специалистов готовят в 80 ВУЗах страны, придерживаясь единой программы. Как изменится подготовка и аттестация консультантов после принятия закона, пока неизвестно.

У заинтересованных лиц часто возникает вопрос — не аналогичны ли по своей сути налоговый аудит и налоговое консультирование?

Эксперты считают, что это разные понятия.

Аудит — комплекс мероприятий, цель которых — удостовериться в финансовом положении предприятия. Для этой цели проводят проверку, в том числе аудиторскую, в ходе которой анализируют бухгалтерскую и финансовую отчетность.

Услугу налогового аудита выполняет аудиторская фирма. Консалтинг же осуществляют частные консультанты или консалтинговые фирмы. Бывает, что компании совмещают оба вида деятельности. Нередко налоговый аудит предполагает получение налоговой консультации после проведения проверки по ее результатам.

Цель аудита — выявить соответствие (или несоответствие) налоговых сумм нормативам и законодательным актам.

Результат налогового аудита — отчет об уязвимостях в налоговой политике предприятия, формирование четкой позиции фирмы перед налоговой проверкой, предоставление данных по оптимизации исчислений в казну.

Если вы хотите узнать больше про консалтинговые услуги, то на нашем сайте есть об этом отдельная статья.

2. Какие услуги включает в себя налоговый консалтинг — 5 основных услуг

Услуги налогового консультирования оказывают не только частные специалисты, но и компании, в основном аудиторские и консалтинговые.

На консультациях рассматривают схемы сокращения налоговых платежей, а также занимаются подготовкой бумаг и урегулированием налоговых споров.

Услуга 1. Консультирование и разработка рекомендаций

Эксперты проводят консультации об уплате и расчете налогов, возможностей использования льгот.

Консультанты расскажут, как защитить интересы клиента в случае нарушений налогового законодательства.

Услуга 2. Помощь в выборе системы налогового учета

Консультанты выберут для клиентов наиболее оптимальную систему налогового учёта из всех доступных.

Помощь консультантов также заключается в составлении обоснования затрат, разработке новых схем оптимизации и анализе существующих.

При необходимости пользуйтесь услугами финансового консалтинга и юридического консалтинга, о которых есть подробные статьи в нашем журнале.

Услуга 3. Урегулирование налоговых споров

Задача консультанта — просчитать налоговые риски заранее, придумать пути избежать их или хотя бы снизить их вероятность.

Эксперт проверяет документы ИФНС (Инспекции Федеральной Налоговой Службы). При рассмотрении документации и жалоб представляет интересы компании. При необходимости консультанты урегулируют споры в судебном порядке, отменят (или хотя бы обжалуют) решения и действия налоговой службы.

Услуга 4. Подготовка налоговых документов

Консультанты сформируют отчеты по обязательным платежам согласно требуемым нормам, корректно оформят акты о нарушении закона и жалобы.

При проверке документов ИФНС составляются заключения и возражения.

Услуга 5. Представление интересов и ведение дел налогоплательщика

Консультант поможет возместить НДС, сопроводит процесс возмещения, оценит налоговые последствия, разработает оптимальные условия договоров. Проконсультирует по последствиям, рискам, порядке учета, разработает оптимальные системы учета с точки зрения налогообложения.

Читайте обзорную статью на тему консалтинга — «Что такое консалтинг».

3. Как проводится налоговое консультирование — 5 основных этапов

Налоговый консалтинг — процедура поэтапная.

Рассмотрим основные шаги этого процесса.

Этап 1. Выбор консалтинговой компании

При выборе компании обратите внимание на ее репутацию и опыт. Просмотрите информацию на сайте компании, обязательно отыщите отзывы о фирме в поисковой системе. Если консультант аттестован, то узнайте в реестре Палаты налоговых консультантов срок действия квалификационного аттестата.

Уделите время и выясните, реальные ли реквизиты компании, какая система работы используется и застрахована ли профессиональная ответственность консультантов.

Перед тем, как окончательно определиться, назначьте личные встречи, пообщайтесь с консультантами, задайте интересующие вопросы. И только после предварительного общения делайте выбор в пользу той или иной компании.

Не гонитесь за ценой. Консультант должен быть прежде всего компетентным, ориентироваться в теме и давать верные рекомендации. Ознакомьтесь с материалами сайта, оцените насколько компетентно и грамотно они составлены, посмотрите список клиентов, если такой имеется.

Этап 2. Рассмотрение проблемы и заключение договора

После того, как вы выбрали консалтинговую компанию, заключайте договор.

Для этого в начале нужно обсудить проблему, решение которой вам нужно. В зависимости от поставленной задачи меняется срок договора, стоимость услуг, формат их оказания. Именно по этой причине обязанность заказчика — заранее уведомить о предстоящем объеме работе и ее специфике.

Этап 3. Предоставление необходимых сведений и документации

После подписания договора настала пора предоставить вашему консультанту более подробную информацию для начала работы над вашей проблемой.

Эксперту понадобится вся затребованная им документация. После подписания договора ваша обязанность — предоставить требуемое в полном объеме.

Этап 4. Разработка решения проблемы и составление стратегии защиты

Эксперт обработает полученную информацию и документы и разработает возможные пути решения проблемы.

Если понадобится, то следующим шагом станет составление защитной стратегии.

Этап 5. Представление интересов налогоплательщика

Если возникнет такая необходимость, консультант как лицо, представляющее ваши интересы, сопроводит вас в налоговую службу или другие государственные органы.

Если дело дойдет до налогового спора, эксперт попытается оспорить начисляемую сумму, обжаловать акты налоговой проверки, подготовить возражения, оспорить или обжаловать приостановку операций по счетам, прочие постановления, в том числе о принудительном взыскании.

Как правило, налоговыми спорами занимается Арбитражный суд.

4. Где заказать налоговое консультирование — обзор ТОП-3 компаний

Существует множество компаний, обеспечивающих консультации по налоговым вопросам.

Мы рассмотрим несколько фирм, которым можно доверить щепетильный вопрос налогообложения.

1) АИП

Аудиторско-консалтинговая группа компаний «АИП» существует уже более 16 лет. Сначала компания занималась регистрацией юрлиц, но со временем в сферу вопросов, которые решают специалисты фирмы, вошли услуги бухучета и аудиторского сопровождения, а также сопровождение сделок с недвижимостью.

Основной профиль компании — помощь предпринимателям, и вчастности — финансовое консультирование по вопросам минимизации финансовых и правовых рисков, в том числе и в налоговой сфере.

Компания «АИП» входит в ТОП крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний РФ, числится членом СРО, представлена в большинстве регионов страны. «АИП» — член международных ассоциаций, имеет сертификацию, а также аккредитована в Казначействе РФ, имеет лицензию ФСБ на право работы с гостайнами.

2) РЭМ Консалтинг

«РЭМ Консалтинг» — компания, предоставляющая комплекс услуг, в числе которых — юридические, аудиторские, бухгалтерские, налоговые. Представляет интересы клиентов в Арбитражном суде.

Услугу налогового консалтинга компания оказывает как непосредственно в хозяйственной деятельности, так и при планировании или реализации проектов. Фирма занимается также вопросами возмещения НДС.

Задача специалистов фирмы — обеспечить законную и при этом эффективную налоговую политику для фирм клиентов.

3) БухгалтерияПлюс

«БухгалтерияПлюс» работает на рынке консалтинга больше 7 лет, оказывает профессиональную помощь в кадровых вопросах, налогах, бухгалтерии. Сотрудники компании аттестованы в Палате налоговых консультантов России.

Компания проводит проверку фирмы клиента перед ревизиями госструктур, в том числе налоговой службы, на предмет нарушений.

Компания несет материальную ответственность за свою работу, так как ее профдеятельность застрахована. Вся поступаемая от клиентов информация тщательно защищена, поскольку «БухгалтерияПлюс» использует собственные стандарты безопасности.

Больше о консалтинговых компаниях вы прочтете в нашем материале на эту тему.

5. Как выбрать налогового консультанта — 3 полезных совета

Выбор налогового консультанта — вопрос ответственный. Ведь от квалификации консультанта зависит финансовое благополучие и правовая безопасность вашего предприятия.

Мы подобрали для вас несколько рекомендаций, придерживаясь которых вы сможете выбрать квалифицированного специалиста.

Совет 1. Консультируйтесь только у аттестованных специалистов

Хотя аттестация Палаты налоговых консультантов России не признана государством, именно к прохождению этой процедуры готовят молодых специалистов в ВУЗах.

Аттестация — гарантия того, что найденный вами специалист сведущ в вопросах налогового обложения, знает законодательства и финансовую сторону вопроса. Всегда проверяйте наличие аттестации у выбранного эксперта.

Совет 2. Изучайте отзывы клиентов

Обязательно уделите время прочтению клиентских отзывов. Если у кого-то был негативный опыт работы с этим специалистом, велика вероятность, что он напишет об этом в интернете.

Поиск в интернете не займет у вас много времени, но поможет отсеять некомпетентных претендентов.

Совет 3. Учитывайте специфику своей организации

При выборе консультанта учитывайте специфику своей компании.

Если вас интересуют вопросы, связанные с международной деятельностью (импортом, экспортом, офшорами и так далее), то вам стоит обратить внимание на компании с международной практикой.

Иностранные эксперты, знакомые с правовыми системами разных стран, например, российскими и европейскими, смогут оказать более компетентную помощь, чем эксперты, работающие исключительно внутри России.

В этой таблице вы узнаете недостатки отечественных и зарубежных консалтинговых компаний по вопросам налогообложения в России:

6. Заключение

Сегодня мы разобрали, как выбрать консалтинговую компанию по налоговому консультированию, на что обратить внимание при выборе консультанта, чем налоговое консультирование отличается от других видов консалтинга.

Вопрос к читателям

А вы сталкивались с опытом налогового консультирования? Какие результаты дало это мероприятие?

Желаем вам всегда выбирать компетентных контрагентов, получать правильные рекомендации и не сталкиваться с налоговыми проблемами. До новых встреч! Будем благодарны, если вы поделитесь впечатлениями от материала и собственным опытом в комментариях и оценках к статье.

hiterbober.ru

предмет, цель, задачи, этапы проведения.

Понятие

Консалтинг
– это деятельность специализированных
компаний по консультированию
производителей, продавцов, покупателей,
в области экспертной, технической и
экономической (по
вопросам экономической деятельности
фирмы).

Налоговое
консультирование

– вид профессиональной деятельности
по оказанию налогоплательщикам,
плательщикам сборов, налоговым агентам,
либо иным лицам услуг, которые содействуют
должному исполнению ими своих обязанностей,
предусмотренных законодательством РФ
о налогах и сборах, принятыми в соответствии
с ним нормативными актами, а также
законодательными актами о различных
видах обязательного страхования.

Налоговое
консультирование

– это снижение налоговых рисков, издержек
и оптимальное планирование будущих
хозяйственных операций.

Процесс
налогового консультирования – разработка
мероприятий, на основании применения
норм налогового законодательства.

Предмет

Предмет
налогового консультирования
– это
то, на что направлено налоговое
консультирование, т.е. на оказание помощи
консультантами руководителям организации
и их персоналу в анализе и решении
проблем их функционирования и развития
в форме советов, рекомендаций и совместно
вырабатываемых с клиентом решений.

Сущность
налогового консультирования
состоит
в поддержке решения задач, связанных с
налогами, сборами и страховыми взносами.

В
зависимости от типа задачи и метода ее
решения налоговое консультирование
принимает различные формы:

1.
Ответ на частный вопрос(письменно или
устно). Точечные услуги, основанные на
тексте вопроса с устными пояснениями
клиента.

2.
Анализ налоговых рисков, экспертиза,
налоговый аудит. Услуги основаны на
изучении документов, предоставленных
клиентом.

3.
Представление интересов, налоговые
споры. Услуги основаны на всестороннем
изучении предмета интереса налоговых
органов или УНП и достижения результатов.

4.
Составление отчетности. Услуги основаны
на сборе, интерпретации и систематизации
первичных документов с учетом контроля
полноты и актуальности получаемых
данных.

Цель
– разработка рекомендаций, советов,
проектов на основе законодательства.

Основные
цели и задачи налогового консультирования


Анализ имеющихся у клиентов собственных
механизмов оптимизации налогообложения
на предмет их соответствия действующему
и будущему законодательству.


Анализ экономической эффективности
налоговых схем.


Разработка предложений по оптимизации
налоговых платежей в рамках действующего
законодательства с использованием
накопленного опыта консультанта в
данной области и анализ рынка подобных
услуг.


Помощь в подготовке и анализе документов,
подтверждающих законность получения
доходов физическими лицами при
декларировании крупных расходов,
подлежащих налоговому контролю.


Формирование мнения по актуальным
налоговым вопросам клиента на основе
действующего законодательства,
правоприментильной практики и позиции
налоговых органов по соответствующей
тематике.

Специфика
– консультанты разрабатывают, но
не обязаны внедрять.

Этапы
проведения налогового консультирования

Процесс
налогового консультирования

определенная последовательность
действий, которое позволяет решить
проблему клиента или выработать
альтернативное решение, каждое из
которых имеет свои последствия (полож.
или отриц.).

В
рамках нал.консультирования выделяют
следующие стадии:

1)
Предварительная стадия (стадия
подготовки).

2)
Предпроектная стадия (диагноз проблемы).

3)
Проектная стадия (стадия разработки
рекомендаций, советов, разъяснений
проекта).

4)
Внедрение рекомендаций (стадия реализации
проекта).

5)
Стадия завершения проекта (оценка
эффективности полученных результатов).

6)
Постпроектная (стадия наблюдения). Когда
между клиентом и консультантом существуют
долговременные отношения.

Существует
множество различных моделей процесса
консультирования, которые содержат от
трех до десяти фаз.

Классическая
модель процесса НК:

studfile.net

Услуги налогового консультанта для юридических лиц в Москве |

Когда требуются услуги налогового консультанта?

Чем я могу Вам помочь?

Своевременное обращение к специалисту позволит избежать снятия расходов, вычетов по НДС, получения запроса от ОБЭП, доначисления налогов.

На правах аттестованного консультанта по налогам, я занимаюсь ведением споров, оказываю услуги сопровождения налоговых проверок, имею успешный опыт отмены штрафов.

Я проконсультирую Вас для эффективного ведения налоговых споров в самых сложных ситуациях.

1. Снятие расходов

2. Вычеты по НДС

3. Получение запроса от ОБЭП

4. Доначисление налогов

5. Ведение споров

6. Сопровождение налоговых проверок

7. Отмена штрафов

 

 

 

 

Взаимодействие с налоговой

 

 

Стоимость консультаций

Я работаю по демократичным ценам, даю быстрый ответ и квалифицированные консультации по поставленным вопросам. Для заказа услуги воспользуйтесь электронной формой на сайте, позвоните мне или напишите по электронной почте.

Стоимость налогового консультанта зависит от сложности поставленной задачи, времени, которое требуется для решения, объема переданной клиентом документации, формы сотрудничества:

1. Сложности поставленной задачи

2. Времени, которое требуется для решения

3. Объема переданной клиентом документации

4. Формы сотрудничества:

  — онлайн\в час

  — личная консультация офлайн\в час

  — личная консультация с доведением до результата.

 

 

Где найти профессионального налогового консультанта в Москве

Вы можете обратиться ко мне с вопросами любой сложности и срочности, высокая квалификация и опыт позволяют мне быстро и эффективно справляться с поставленными задачами.

galanika.ru

что это такое, когда производится, какие виды существуют? + Пошаговая инструкция получения консультирования

Вопросы по налогообложению и сотрудничеству с налоговой инстанцией возникают систематически. Руководители различных компаний вынуждены сталкиваться с различными сложностями и проблемами, разрешение которых не всегда является понятным. Все дело в том, что существует налоговое законодательство, но есть масса нюансов, неточных трактовок, непонятных норм и стандартов. Именно по этой причине самостоятельно разобраться во всех нюансах порой бывает крайне непросто. К тому же, сотрудники налоговой инстанции крайне редко в действительности предоставляют полноценное консультирование, которое смогло бы помочь разобраться в определенных деталях. А нередко, налоговая инстанция выходит из рамок своих полномочий, что приводит к серьезным негативным моментам для крупных компаний. Поэтому, знание данного законодательства – важный этап максимальной защиты своих интересов.

Налоговое консультирование – очень востребованная услуга, которая позволяет получить максимальное количество полноценной информации, на основании которой в дальнейшем руководитель может начать взаимодействовать с налоговой структурой в рамках установленных норм законодательства. Нужно учитывать, что такие специалисты не только осуществят процесс консультирования, но еще и смогут предоставить полноценные услуги по анализу, изучению документации, проверки правильности составления отчетов, начисления различных выплат. То есть, именно такие услуги способны в действительности стать неоспоримой основой максимальной защиты от различных налоговых споров, сложностей взаимодействия с данной инстанцией.

На практике нередко возникает масса налоговых споров, которые формируются на почве различных разногласий между государственными инстанциями и налогоплательщиками. И если в определенных ситуациях не предоставлять данные о законах, где сотрудники нарушают установленные нормы, можно не рассчитывать на лояльность. К компаниям предъявляются жесткие санкции, порой весьма необоснованные. Естественно, такие ситуации нужно исключать, и лучшим решением на текущий момент времени считается налоговое консультирование.

Непременно скажем о том, что данная сфера деятельности считается крайне востребованной. Появилось действительно существенное количество компаний, которые в по-настоящему могут обеспечить максимальные перспективы налоговой защиты. В таких компаниях работают опытные консультанты, которые могут оказать полноценное информативное обслуживание и даже обучение вашего персонала. Есть специалисты, которые занимаются вопросами изучения документации, начисления определенных взносов и пр. Есть специалисты, которые имеют дополнительное юридическое образование и могут осуществить процедуру защиты интересов в суде по различным налоговым спорам. Сотрудничество с такими специалистами поможет исключить многочисленные сложности, а самое главное, вы будете уверенными в том, что ваши права и интересы максимально защищены.

Чтобы найти опытных специалистов, которым в действительности можно доверить процесс разбирательств в налоговых вопросах, нужно изучить все предложенные варианты сотрудничества, после чего, вы сможете посетить организации и получить дополнительные консультации, на основании чего сделаете окончательный выбор специалистов и подпишите с ними договор сотрудничества.

Не стоит считать, что споры с налоговыми инстанциями всегда заведомо проигрышные. Практика показывает, что сейчас такие споры возникают достаточно часто, и нередко истец их выигрывает. Поэтому, при возникновении таких споров самое главное воспользоваться услугами грамотного представительства, а также собрать максимальное количество доводов и доказательств.

Основные услуги налогового консультирования

Список услуг, которые предоставляют современные компании по налоговому консультированию действительно очень значительный. Остается только определиться с тем, какие именно услуги нужны вам. Если вы считаете, что налоговый вопрос всегда должен быть под контролем, то можно подписать договор сотрудничества со специалистами, которые будут контролировать все вопросы по налогообложению и взаимодействию с налоговой на постоянной основе. Таким образом, вы в действительности сможете максимально защитить свои права и интересы. Кроме всего прочего, можно использовать вариант сотрудничества такого формата в том случае, если вы столкнулись с негативными последствиями неправильной работы налоговой инстанции и стремитесь к восстановлению справедливости.

Консультирование, разработка дополнительных рекомендаций

Обратившись к опытным экспертам можно получить максимальное консультирование с описанием деталей и нюансов, по вопросам уплаты налогов и расчетов, а также использования всевозможных льгот. Как вы понимаете, именно знание тонкостей налогового законодательства позволяет получить возможность грамотно осуществлять процедуру составления отчетной документации и расчета налогооблагаемой массы, как и налоговых выплат. Кроме всего прочего, вы можете узнать о том, что существуют определенные налоговые льготы, и вы можете их использовать в своей работе. В налоговой инстанции получить такую информацию практически невозможно, поэтому, многие вовсе не знают, что имеют право на получение льгот.

По сути, консультанты расскажут вам обо всем, что касается вопроса налогообложения, а также уведомят вас о структуре защиты интересов в том случае, если налоговая инстанция будет нарушать установленные нормы законодательства.

Помощь в подборе системы налогового учета

В нашей стране на текущий момент времени существуют различные системы налогового учета. Каждая система имеет свои определенные нюансы, позитивные и негативные моменты. Самостоятельно разобраться во всех этих аспектах просто нереально. Что нередко провоцирует неправильный выбор системы, которая не является оптимальной именно для вашего конкретного бизнеса. Чтобы исключить такие негативные моменты, лучше всего заранее обратиться к специалистам, которые смогут изучить все особенности работы вашего предприятия, проанализируют возможные доходы и расходы, порекомендуют оптимальную систему налогового учета, которая будет импонировать именно вам в данной, конкретной ситуации.

Урегулирование споров налогового характера

Налоговые консультанты стараются просчитать все возможные риски заранее. И после того, как данные риски будут четко определены, сразу же составляется список действий, которые могут снизить вероятность их проявления, а также определяются способы, посредством которых можно разрешить возникшие сложности.

Непременно скажем о том, что в настоящий момент существует множество разных способов, посредством которых осуществляется воздействие на налоговых экспертов. Можно подать жалобу руководителю, в вышестоящие инстанции, можно воспользоваться своим правом обращения в суд. Соответственно, вам нужно четко знать все варианты защиты своих интересов, чтобы не допустить нарушение установленных прав. Обо всех нюансах разрешения налоговых споров можно будет получить детальную консультацию у специалистов по налоговому консультированию.

Подготовка документации

Консультанты занимаются не только предоставлением теоретической информации. Они также осуществляют процесс проверки грамотности составления отчетной документации, проверяют расчеты обязательных платежей в рамках установленных норм и выбранной системы. В случае необходимости помогают составить акты о нарушении законодательства, формируют различные жалобы. То есть, формируется структура, посредством которой в действительности можно будет осуществить процедуру грамотного оформления всей необходимой документации, что уже серьезно снизит риски возникновения налоговых споров.

Представление интересов и ведение дел

Специалисты таких компаний могут взять на себя обязательства по представлению интересов в суде. Нередко бывают ситуации, когда никакие взаимодействия с сотрудниками налоговой инстанции не дают никаких результатов. Единственным разумным решением вопроса остается обращение в суд. И тут как раз и пригодятся такие опытные, умелые и знающие специалисты, которые смогут максимально правильно защитить интересы налогоплательщика в суде. Кроме всего прочего, вы можете воспользоваться полноценной услугой ведения всех налоговых дел на вашем предприятии. Такие услуги имеют достаточно высокие цены, но практика показывает, что такие инвестиции будут в полной мере оправданными.

Пошаговая инструкция организации сотрудничества с налоговыми консультантами

Процесс сотрудничества с налоговыми консультантами является достаточно простым. А вот начать данные действия будет не так и просто. К тому же, вы должны прекрасно понимать, что если подпишите договор сотрудничества на полноценное обслуживание и ведение дел, то специалиста нужно будет внедрять на предприятие, причем так, чтобы остальные сотрудники обеспечивали ему максимальный комфорт в вопросе предоставления нужной документации. Мы предлагаем изучить пошаговую инструкцию, которая в дальнейшем поможет вам достаточно быстро осуществить процесс подбора компании и подписания с ней договора сотрудничества.

  • Шаг 1: Выбор компании

Данный шаг считается самым важным. Ведь вы должны понимать, что качественное и грамотное обслуживание можно получить исключительно в том случае, если в компании работают опытные и квалифицированные специалисты. Поэтому, вам нужно в первую очередь составить для себя определенный план действий:

  1. Изучите все компании, которые сегодня предоставляют подобные услуги и составьте себе определенный список;
  2. Обязательно узнайте, сколько работает фирма в данном направлении. Помните о том, что чем дольше компания работает на рынке, тем более доверительным будет к ней отношение;
  3. Непременно нужно обратить внимание на наличие сайта. Если у компании нет представительского сайта, это уже говорит о том, что взаимодействовать с ней не стоит. Внимательные и опытные специалисты обязательно постараются предоставить максимальное информационное обеспечение для потенциальных клиентов;
  4. Поинтересуйтесь наличием регистрации, аттестации, а также узнайте, застрахована ли профессиональная деятельность данной компании. Все дело в том, что если есть профессиональное страхование, то при формировании какой-то ошибки специалистами компании, формируются страховые выплаты заказчику. Так что, в данном случае заказчик услуг получает перспективы дополнительной защиты своих интересов;
  5. Перед тем, как окончательно определитесь со своим выбором, обязательно посетите компанию и получите консультацию первоначального типа по всем вопросам сотрудничества. Таким образом, вы сразу же увидите, как внимательно относится персонал к предполагаемым заказчикам;
  6. Изучите список услуг, а также обязательно получите максимальную информацию о сотрудниках, их квалификации и пр.
  • Шаг 2: Консультирование и заключение договора

После того, как вы окончательно определились с выбором компании нужно будет определить основные проблемы, указать на то, какие именно услуги вам интересны, уточнить все нюансы по вопросам оплаты. После чего, осуществляется процедура разработки договора, в котором отражаются все важные моменты, касательно взаимодействия сторон. Перед подписанием договор нужно крайне внимательно изучить.

  • Шаг 3: Предоставление документации

После того, как осуществили процесс подписания договора, наступает пора приступить к процедурам полноценного консультирования и детального изучения всех важных нюансов и факторов. В данном случае, чтобы специалист в действительности мог объективно оценить все нюансы, осуществить полноценную проверку, вам нужно будет предоставить все необходимые документы, а в случае необходимости организовать нормальную работу специалиста с документами в вашей компании.

  • Шаг 4: Проработка решений

Эксперты на основании предоставленных документов осуществляют процесс оценки состояния компании с позиции налогообложения. После чего, начинается полноценный процесс разработки системы решения существующих проблем, оцениваются перспективы возникновения тех или же иных проблем на основе существующих. То есть, производится полноценный анализ, а на его основании уже прорабатывается стратегия дальнейших действий.

  • Шаг 5: Представление интересов

В случае необходимости и в рамках подписанного договора специалисты могут осуществлять сопровождение клиента в налоговую инстанцию. В определенных ситуациях заказчик составляет доверенность на представительство интересов.

В таких ситуациях, специалисты осуществляют грамотное взаимодействие со специалистами налоговой инстанции, что позволяет исключать различные негативные моменты, придирки со стороны специалистов налоговой, а также различные оплошности и ошибки.

В случае, если разрешение дела стало невозможным в добровольном порядке и есть необходимость его переноса в судебную структуру, осуществляется процедура представительства интересов в суде.

 

Помощь в налоговых спорах

Налоговые споры возникают достаточно часто. Просто нередко налогоплательщики, даже понимая, что их права нарушаются, выполняют предъявленные требования, чтобы не углубляться в процессе разбирательств. Такая позиция приводит к тому, что налоговые инстанции нередко формируют невероятные штрафы на пустом месте, и в данном уже случае придется осуществлять свою защиту. Рекомендуем обратиться к специалистам, которые в действительности смогут оказать вам максимальную помощь в данном вопросе.

  • Консультация со специалистом

Естественно, в первую очередь вам нужно получить максимально полноценную консультацию по рассматриваемому вопросу. Есть возможность получить консультирование в удаленном формате, то есть в онлайн режиме. Есть возможность получения консультации при личном посещении специалиста.

  • Подготовка претензии

Начинать процесс рекомендуется с составления специализированной претензии, в нее вносятся все персональные данные клиента, данные проверяющей инстанции и проверяющих. Указываются все нюансы, которые в действительности имеют существенное значение, и тут очень важно, чтобы были предоставлены ссылки на нормы законодательства, которые были нарушены в ходе осуществления проверок. Таким образом, формируется структура взаимодействия с налоговой в досудебном порядке. Нередко, такая претензия имеет весомое значение и позволяет избежать дальнейших сложностей и проблем.

  • Подготовка искового заявления

Если осуществить процедуру разрешения проблемы в добровольном порядке не получилось, придется осуществлять процесс подачи иска в суд. В данной ситуации очень важно, чтобы документ был составлен грамотно и правильно.

  • Подготовка доказательной базы

Судебная инстанция в процессе рассмотрения дела будет осуществлять оценку мнения и позиции двух сторон, поэтому, очень важно заранее осуществить процедуру подготовки всей документации, которая может выступать элементом доказательной базы по сути рассматриваемого вопроса.

  • Досудебное урегулирование

Нередко, в процессе рассмотрения дела налоговая инстанция, вернее ее представители понимают, что суть претензии будет доказана, а значит, нужно оперативно действовать. Законодательством предусмотрено, что можно осуществить досудебное урегулирование вопроса в том случае, если решение еще не принято. При этом, такое урегулирование должно быть зафиксировано документально.

  • Представительство в суде

Налоговые консультанты окажут максимальную помощь в вопросах консультирования, изучения материалов дела и пр. Также смогут подготовить все документы, на основании которых будет осуществлен процесс открытия судопроизводства. После чего, все действия вы можете осуществлять в суде самостоятельно. Тем не менее, рекомендуется воспользоваться услугами представительства. Именно такие услуги смогут помочь достичь поставленных целей и получить наиболее оптимальные результаты. Заметим, что специалист сможет подготовить аргументированную вступительную речь, в случае необходимости осуществит процедуру оперативного реагирования на действия другой стороны, подаст ходатайство, сформирует и поддержит линию защиты. То есть, именно такие услуги смогут помочь вам получить перспективы максимально профессиональной защиты ваших интересов.

Правила выбора налогового консультанта

  • Очень внимательно отнеситесь к вопросу выбора специалистов. Помните о том, что сегодня существует достаточно значительное количество компаний, которые только находятся на стадии своего становления, и их специалисты не всегда обладают нужным уровнем умений, знаний и навыков. Именно по этой причине, такие услуги не смогут удовлетворить все ваши пожелания и потребности. Поэтому, лучше отдавать предпочтение тем компаниям, которые работают в данной сфере достаточно давно и смогут предоставить вам поистине профессиональную помощь;
  • Изучайте отзывы клиентов. При выборе компании, которой вы смогли бы доверить свое налоговое консультирование, обязательно рекомендуется осуществить процесс грамотной и полноценной оценки отзывов клиентов. В сети есть целые форумы, которые посвящаются данному вопросу, вам нужно обратить свое внимание на них, чтобы получить максимально объективные данные, от которых можно будет оттолкнуться при выборе компании.
  • Обязательно нужно учитывать специфику работы вашей организации. Отметим, что есть специалисты, которые имеют международную практику. И если ваша деятельность связана с импортом, экспортом, офшорами и пр., то именно данные компании вам и нужны. Все дело в том, что специфика направления знаний специалистов имеет очень важное значение при разрешении возникающих сложностей и проблем;
  • Осуществляйте подписание договора. Помните о том, что именно данный документ является основным. Именно по этой причине его подписание является обязательным. Более того, старайтесь максимально проверять все указанные данные, в случае необходимости обратитесь к юристу, чтобы убедиться, что пункты договора не нарушают ваши интересы;
  • Воспользуйтесь представительством. Если вы знаете, что возможно придется воспользоваться услугами представительства, то рекомендуется внимательно изучить все данные по специалистам, чтобы получить уверенность в том, что в компании работают достойные профессионалы своего дела именно в вопросе представительства интересов клиентов в судебном процессе.

Можно ли обойтись без налогового консультирования

Вполне очевидно, что если компания маленькая, в ней работает несколько человек, то в принципе, налоговое консультирование может не потребоваться. Вся суть такой работы сводится к составлению отчетной документации в рамках выбранной системы налогообложения. Контролировать все процессы взаимодействия можно и самостоятельно. Правда, оптимальным решением все же станет обращение к специалистам для получения консультации по оптимальному выбору системы налогообложения.

Если компания достаточно крупная, то нужно понимать, что самостоятельно курировать и контролировать все процессы будет практически нереально. Именно по этой причине, в такой ситуации самым оптимальным и рациональным вариантом максимально грамотной защиты своих интересов от своеволия налоговых специалистов является услуга налогового консультирования.

Консультационные услуги в таких компаниях стоят недорого. Так что, каждый предприниматель может получить данные и знания, посредством которых сможет в дальнейшем самостоятельно защищать свои интересы. В тоже время, нужно сказать о том, что услуги представительства более дорогостоящие. Но, в определенных ситуациях именно такие услуги провоцируют формирование существенной экономии средств, а также предотвращают дальнейшее хамство налоговых инстанций.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в:

www.finanbi.ru

Сущность налогового консультирования предприятий и оценка его регулирования Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

ISSN 2311-8709 (Online) Стоимость бизнеса

ISSN 2071-4688 (Print)

СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОЦЕНКА ЕГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Татьяна Георгиевна ШЕШУКОВА»^, Дарья Владимировна БАЛЕНКОЬ

а доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры учета, аудита и экономического анализа, Пермский государственный национальный исследовательский университет, Пермь, Российская Федерация [email protected]

ь аспирантка кафедры учета, аудита и экономического анализа,

Пермский государственный национальный исследовательский университет, Пермь, Российская Федерация dashenka-11 @уаМех. ги

• Ответственный автор

История статьи:

Принята 17.01.2017 Принята в доработанном виде 31.01.2017 Одобрена 14.02.2017 Доступна онлайн 27.02.2017

УДК 335.462 JEL: М48

Ключевые слова: налоговое консультирование, аудит, нормативное регулирование

Аннотация

Предмет. В настоящее время налоговое консультирование является одним из наиболее перспективных направлений рынка услуг в экономике России. Однако существует ряд проблем в этой области. Основной является отсутствие четкого законодательного регулирования налогового консультирования. В статье рассматриваются понятия «консультирование», «налоговое консультирование», приведены различия понятий «аудит», «разъяснения по налогам и сборам» и «налоговое консультирование». Исследуются нормативные документы, регулирующие консультирование. Рассмотрены основные моменты законопроекта «О налоговом консультировании», опубликованного в 2014 г., который имеет множество недоработок. А действующие в настоящее время нормативные документы регламентируют отдельные нормы в области налогового консультирования.

Цели. Исследование понятия «налоговое консультирование». Выработка законодательного регулирования налогового консультирования, что приведет к снижению налоговых споров, а также к повышению уровня правовой культуры налогоплательщиков.

Методология. В процессе исследования проблемы использовались методы логического, экспертного анализа.

Результаты. Дано содержание понятий «налоговое консультирование», «аудит», «разъяснения по налогам и сборам». Сущность налогового консультирования заключается в предоставлении услуг по разъяснению налогового законодательства, а также предоставлению рекомендаций по наиболее оптимальному его применению в определенной компании. Определяется необходимость законодательного регулирования налогового консультирования.

Выводы. Уточнено понятие налогового консультирования. Сделан вывод о необходимости принятия специального закона в области налогового консультирования, который бы определял термины, сущность, принципы консультационной деятельности, ответственность и страхование ответственности налоговых консультантов.

© Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ, 2017

В настоящее время отсутствует нормативный документ, который полностью бы регулировал и структурировал все вопросы, касающиеся налогового консультирования, что является большим пробелом и не позволяет полноценно развиваться рынку услуг налогового консультирования должным образом. Для раскрытия понятия «налоговое консультирование» необходимо определить, что означает сам термин «консультирование»,

который происходит от латинского слова сопвикапБ — советующий, сопБикайо -совещание. Отсюда сущность понятия «консультирование» раскрывается как предоставление советов и обмен информацией А.П. Посадским, С.В. Хайнишем [1], Л.Е. Грейнером [2], К. Макхемом [3].

Если не принимать во внимание различия между видами консультирования, можно

выделить два основных подхода к раскрытию понятия «консультирование».

1. Первый подход определяет термин с функциональной точки зрения. Консультирование рассматривается как любая форма предоставления помощи в отношении содержания, процесса решения или построения задачи (или ряда задач), при которой консультант не выполняет задачу самостоятельно, а только оказывает помощь в ее выполнении. Такое суждение характерно для F. Steele [4], Р.К. Юксвярова, М.Я. Хабакука, Я.А. Лейманна [5].

2. Другой подход рассматривает консультирование как самостоятельные услуги профессионалов, при этом основное внимание уделяется требованиям, которым должны соответствовать эти услуги. О.К. Елмашев [6], Р. Метцгер, Л. Грейнер [7] утверждают, что управленческое консультирование является набором услуг, оказываемых специально обученными и имеющими соответствующую квалификацию лицами, которые в объективной и независимой манере помогают клиенту выявить и проанализировать проблемы данной организации и рекомендуют способы решения этих проблем, а также при необходимости оказывают помощь в реализации предложенных решений.

Таким образом, понятие «консультирование» можно определить как форму оказания услуг, выражаемых в предоставлении конкретных рекомендаций, помощи, советов квалифицированным лицом.

При рассмотрении данного подхода в сфере налогового консультирования, можно сказать о том, что его сущность заключается в предоставлении услуг по разъяснению налогового законодательства, а также рекомендациях по наиболее оптимальному его применению в определенной компании.

Изначально термин «налоговое консультирование» появился в мае 2000 г. в Письме Министерства Российской Федерации

по налогам и сборам1. Согласно Письму, «консультирование» определяется как деятельность независимых от налоговых органов субъектов по даче рекомендаций, составлению документов, представительству, осуществляемая в интересах налогоплательщиков. Консультирование — это способ реализации прав конкретного налогоплательщика на получение квалифицированной помощи профессионала. Также необходимо отметить, что определение термина «налоговое консультирование» содержалось в законопроекте «О налоговом консультировании»2.

Услуга по налоговому консультированию является по форме юридической, но содержит экономическое значение. Это объединяет налоговое консультирование в

самостоятельный вид предпринимательской деятельности, который отличается от других видов консультирования и требует привлечения специально подготовленных профессионалов, на что указывают R.N. Anthony [8], J.H. Jackson [9], А. Саврук, Р. Красюк [10].

Ученые Н.Н. Башкирова и Е.Б. Сугробова под налоговым консультированием понимают вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Базовый стандарт, разработанный Палатой налоговых консультантов, определяет налоговое консультирование как профессиональную деятельность, осуществляемую налоговыми консультантами, которая включает в себя:

— консультирование по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и других обязательных платежах;

1 Письмо МНС России от 16.05.2000 № АП-6-15/377 «Об организации и проведении консультационной работы».

2 Законопроект № 529626-6 «О налоговом консультировании» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 23.05.2014).

— проверку правильности ведения налогового учета и заполнения форм налоговой отчетности (налоговых деклараций) с выдачей заключений;

— ведение налогового учета и/или составление налоговой отчетности;

— проведение независимой экспертизы по вопросам налогообложения;

— представление интересов консультируемых лиц в судах Российской Федерации;

— представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Необходимо различать понятия «налоговое консультирование», «разъяснения по налогам и сборам» и «аудит».

Из содержания стандарта следует, что налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент вправе получать от государственных органов разъяснения, связанные с исчислением и уплатой налогов. Однако в обязанности Инспекции Федеральной налоговой службы входит только информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, а также предоставление форм отчетности. На это указывают М.В. Стаканов [11], Д.А. Артеменко [12], А.К. Кобылянский [13], Т.Т. Маликайдаров [14]. С учетом значительной загруженности сотрудников ИФНС они не всегда заинтересованы в том, чтобы разъяснять тонкости налогового законодательства, отмечает J.W. Wilkinson [15].

Поскольку в Налоговый кодекс постоянно вносятся доработки, Министерство финансов РФ иногда дает взаимоисключающие комментарии и разъяснения в области налогового законодательства. Решения арбитражных судов по схожим ситуациям также часто различаются. Поэтому организации нередко нуждаются в квалифицированной помощи при решении проблемных вопросов с налоговыми

Т.Г. Шешукова и др. / Финансы и кр 482 http://fin-izd

инспекциями. Соответственно, услуги налоговых консультантов становятся наиболее востребованными при возникновении налоговых споров. Однако в отличие от аудита в налоговом консультировании на сегодняшний день нет четкого нормативно-правового регулирования.

Данный законодательный пробел ведет к тому, что арбитражные суды могут не принимать доводы налоговых консультантов в качестве самостоятельных субъектов правоотношений. Действительно, в соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщик не вправе ссылаться на заключение налогового консультанта, так как ему необходимо самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Для того чтобы исправить текущую ситуацию, в 2014 г. был

3 «

принят законопроект3, предусматривающий консультирование по вопросам применения положений регулирующего правоотношения законодательства, участником которых являются российские налоговые органы. В нем перечислены принципы, на основе которых осуществляется деятельность по налоговому консультированию, а именно -принципы законности, добровольности, профессионализма, добросовестности, независимости и конфиденциальности. Дается определение статуса налогового консультанта, который может получить физическое лицо, имеющее действующий квалификационный аттестат налогового консультанта, а также юридическое лицо, созданное в форме коммерческой организации для осуществления деятельности по налоговому консультированию. Налоговый консультант должен быть членом саморегулируемой организации налоговых консультантов. Стоит отметить, что отсутствие данного статуса не является препятствием для оказания консультационных услуг, однако его наличие будет являться для налогоплательщика дополнительной гарантией качества и надежности услуг, особенно при налоговых спорах в арбитражных судах.

3 Законопроект № 529626-6 «О налоговом консультировании» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по

состоянию на 23.05.2014).

Перечень услуг налоговых консультантов является открытым. Гарантируется тайна налогового консультирования, предусматривается ведение государственного реестра налоговых консультантов. Включение в данный реестр возможно только при выполнении налоговым консультантом требований к профессиональному уровню, который подтверждается наличием квалификационного аттестата.

Однако данный законопроект имеет ряд недоработок. Как одно из положений, требующее доработки, можно отметить необходимость создания Совета в области налогового консультирования при уполномоченном федеральном органе. Данный совет должен выполнять ряд функций, что потребует создания специальных структур внутри Федеральной налоговой службы, дополнительных значительных расходов из федерального бюджета на их формирование и функционирование.

Таким образом, проблема отсутствия нормативного документа, регулирующего область налогового консультирования, до сих пор является актуальной.

Но тем не менее деятельность по налоговому консультированию в нашей стране ведется, и существуют отдельные нормативные документы в этой области. Рассмотрим их.

Изначально специальность «консультант по налогам и сборам» как таковая была введена Постановлением Министерства труда и социального развития РФ4. В должностные обязанности такого консультанта входит:

— оказание консультационных услуг организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, и физическим лицам по применению налогового законодательства;

4 Постановление Министерства труда и социального развития РФ от 04.08.2000 № 57 «О внесении дополнения в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих».

— предоставление необходимых рекомендаций по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов, составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения; по использованию льгот, имеющихся в налоговом законодательстве, различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов; по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты;

— консультирование по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков, а также по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

Специалисты в области налогообложения (налоговые консультанты) объединены п р о ф е с с и о н ал ь н ы м с о о б щ е с тв о м -Межрегиональной общественной организацией «Палата налоговых консультантов»5.

Палатой налоговых консультантов разработаны единые стандарты по налоговому консультированию. Структура стандартов, устанавливающих требования к осуществлению деятельности по налоговому консультированию, следующая:

• базовый стандарт. Налоговое консультирование. Общие положения;

• оказание консультационных услуг по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

• налоговое планирование;

• порядок ведения налогового учета у налогоплательщика;

• проверка правильности ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;

• отбор элементов для проведения контрольных процедур при проверке налоговой отчетности;

5 Палата Налоговых Консультантов. URL: http://www.palata-nk.ru

• составление налоговой отчетности юридических и физических лиц;

• оказание консультационных услуг во время мероприятий налогового контроля и защита интересов налогоплательщика при рассмотрении материалов налоговой проверки;

• представление интересов консультируемого лица в ходе досудебного урегулирования налогового спора;

• представление интересов консультируемого лица в судебных органах;

• документирование при проведении проверки правильности ведения налогового учета.

Также о налоговом консультировании косвенно упомянуто в Налоговом кодексе и Конституции РФ. В Налоговом кодексе, в ст. 26, 27, 29 устанавливается институт представительства налогоплательщика в органах государственной власти, судах и т.д. Конституция РФ предусматривает право граждан «свободно искать, получать, передавать, производить и распространять информацию любым законным способом».

Как отмечает Е. Андреев, на сегодняшний день на российском рынке налогового консультирования остро ощущается недостаток регулирующих механизмов [16].

Нормативно-правовая база в сфере налогового консультирования, существующая на данный момент, имеет лишь общий характер.

Таким образом, основной проблемой консультационной деятельности в России является то, что она не регулируется законом, который бы определял понятия, сущность, принципы деятельности, ответственность и страхование ответственности налоговых консультантов. Остаются неясными правовые основы взаимоотношений сторон, как то: права и обязанности, ответственность, цена и порядок расчетов, сроки и качество оказания консультационных услуг и др. Отсутствует документ, который решал бы вопросы в области налогового консультирования в полном объеме.

Законодательное регулирование налогового консультирования будет способствовать сокращению налоговых споров и повышению уровня правовой культуры налогоплательщиков. Налоговое консультирование способствует урегулированию налоговых конфликтов, поэтому в дальнейшем потенциал налоговых консультантов позволит создать предпосылки для будущего экономического роста и инвестиционной привлекательности страны, а также расширит возможности инвестиционной и инновационной деятельности.

Таблица 1

Содержание понятий «налоговое консультирование», «аудит», «разъяснения по налогам и сборам» Table 1

Concepts of tax advice, audit, explanation of taxes and charges

Вопрос Налоговое консультирование Разъяснения по налогам и сборам Аудит

Кто осуществляет? Независимые от налоговых органов субъекты Федеральная налоговая служба, Министерство финансов РФ Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы

В чем заключается? В разработке рекомендаций по применению налогового законодательства и представительстве в налоговых отношениях В информировании налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве, в разъяснении по вопросам применения законодательства В независимой проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности

На какой основе предоставляется? Платная основа Бесплатно, в рамках законодательства Платная основа

Источник: составлено авторами

Source: Authoring

Список литературы

1. Посадский А.П., Хайниш С.В. Консультационные услуги в России. М.: Финстатинформ, 1995. 175 с.

2. Greiner L.E. Patterns of Organization Change. URL: https://hbr.org/1967/05/patterns-of-organization-change.

3. Макхем К. Управленческий консалтинг. М.: Дело и сервис, 1999. 288 с.

4. Steele F. Consulting for Organizational Change. Amherst, MA: University of Massachusetts Press, 1975, 202 p.

5. Юксвяров Р.К., Хабакук М.Я., Лейманн Я.А. Управленческое консультирование: теория и практика. М.: Экономика, 1988. 315 с.

6. Елмашев О.К. Управленческое консультирование: вопросы теории и практики. Ижевск: Удмуртия, 1989. 240 с.

7. Greiner L.E., Metzger R.O. Consulting to Management. Englewood Cliffs, NJ, Prentice Hall, 1983.

8. Anthony R.N. The Management Control Function. Boston, Harvard Business School Press, 1988, 216 p.

9. Jackson J.H. The Controller: His Functions and Organization. Cambridge, Mass, 1949.

10. Саврук А., Красюк Р. Готовых решений не бывает // Рынок капитала. 1998. № 23-24. URL: http://www.management.com.ua/consulting/cons005.html.

11. Стаканов М.В. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования // Аудит и финансовый анализ. 2013. № 2. С. 20-23.

12. Артеменко Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования // Финансы. 2011. № 1. С. 29-32.

13. Кобылянский А.К. Теоретические и организационные аспекты формирования института налогового консультирования // Финансовые исследования. 2012. № 1. С. 81-88.

14.Маликайдаров Т.Т. Налоговое консультирование в РФ: проблемы и перспективы развития // Наука и образование в XXI веке. Тамбов: Консалтинговая компания Юком, 2013. С. 85-88.

15. Wilkinson J.W., Barcus S. Handbook of Management Consulting Services. San Francisco, CA, McGrow-Hill, 1995.

16. Андреев Е. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. Ч. 2. URL: http://nalog-ink.narod.ru/kons6.html.

Информация о конфликте интересов

Мы, авторы данной статьи, со всей ответственностью заявляем о частичном и полном

отсутствии фактического или потенциального конфликта интересов с какой бы то ни было

третьей стороной, который может возникнуть вследствие публикации данной статьи.

Настоящее заявление относится к проведению научной работы, сбору и обработке данных,

написанию и подготовке статьи, принятию решения о публикации рукописи.

ISSN 2311-8709 (Online) Business Value

ISSN 2071-4688 (Print)

THE ESSENCE OF TAX ADVICE FOR BUSINESS ENTERPRISES AND THE ASSESSMENT OF ITS REGULATION

Tat’yana G. SHESHUKOVA^, Dar’ya V. BALENKOb

a Perm State University, Perm, Russian Federation [email protected]

b Perm State University, Perm, Russian Federation dashenka-11 @yandex. ru

• Corresponding author

Article history:

Received 17 January 2017 Received in revised form 31 January 2017 Accepted 14 February 2017 Available online 27 February 2017

JEL classification: M48

Keywords: tax advice, tax consultancy service, audit, statutory regulation

Abstract

Importance Nowadays, tax advice is one of the most promising directions of the Russian services market. However, there are problems in this area, including the lack of clear statutory regulation of tax consultancy services.

Objectives Our purpose is to review the tax advice concept and elaborate statutory regulation of tax advice, which will reduce the number of tax disputes and enhance the level of legal culture of taxpayers.

Methods In the study, we employed methods of logical and expert analysis. Results The paper defines the concepts of tax advice, audit, explanations for taxes and charges. The essence of tax advice is in service delivery for explanation of tax legislation and recommendations on tax optimization. We also identify the need for statutory regulation of tax consultancy services.

Conclusions We conclude on the need for special law in the field of tax advice, which would define the concepts, essence, and principles of consulting activities, responsibility and liability insurance of tax consultants. Statutory regulation of tax consultancy services will decrease the number of tax disputes and enhance the level of legal culture of taxpayers.

© Publishing house FINANCE and CREDIT, 2017

References

1. Posadskii A.P., Khainish S.V. Konsul’tatsionnye uslugi v Rossii [Consulting services in Russia]. Moscow, Finstatinform Publ., 1995, 175 p.

2. Greiner L.E. Patterns of Organization Change. Available at: https://hbr.org/1967/05/patterns-of-organization-change.

3. Markham C., O’Mahoney J. Upravlencheskii konsalting [Management Consultancy]. Moscow, Delo i Servis Publ., 1999, 288 p.

4. Steele F. Consulting for Organizational Change. Amherst, MA, University of Massachusetts Press, 1975, 202 p.

5. Yuksvyarov R.K., Khabakuk M.Ya., Leimann Ya.A. Upravlencheskoe konsul’tirovanie: teoriya i praktika [Management consultancy: Theory and practice]. Moscow, Ekonomika Publ., 1988, 315 p.

6. Elmashev O.K. Upravlencheskoe konsul’tirovanie: voprosy teorii i praktiki [Management consultancy: Issues of theory and practice]. Izhevsk, Udmurtiya Publ., 1989, 240 p.

7. Greiner L.E., Metzger R.O. Consulting to Management. Englewood Cliffs, NJ, Prentice Hall, 1983.

8. Anthony R.N. The Management Control Function. Boston, Harvard Business School Press, 1988, 216 p.

9. Jackson J.H. The Controller: His Functions and Organization. Cambridge, Mass, 1949.

10. Savruk A., Krasyuk R. Gotovykh reshenii ne byvaet [There are no off-the-shell decisions]. Available at: http://www.management.com.ua/consulting/cons005.html. (In Russ.)

11. Stakanov M.V. [The tax consultancy institution in the mechanism of tax administration]. Audit i finansovyi analiz = Audit and Financial Analysis, 2013, no. 2, pp. 20-23. (In Russ.)

12. Artemenko D.A. [The tax consultancy institution in the mechanism of tax administration]. Finansy = Finance, 2011, no. 1, pp. 29-32. (In Russ.)

13. Kobylyanskii A.K. [Theoretical and institutional aspects of tax consultancy institution formation]. Finansovye issledovaniya = Financial Research, 2012, no. 1, pp. 81-88. (In Russ.)

14.Malikaidarov T.T. Nalogovoe konsul’tirovanie v RF: problemy i perspektivy razvitiya. V kn.: Nauka i obrazovanie v XXI veke [Tax consultancy in the Russian Federation: Problems and prospects for development. In: Science and education in the 21st century]. Tambov, Konsaltingovaya kompaniya Yukom Publ., 2013, pp. 85-88.

15. Wilkinson J.W., Barcus S. Handbook of Management Consulting Services. San Francisco, CA, McGrow-Hill, 1995.

16.Andreev E. Rol’ i znachenie nalogovogo konsul’tirovaniya v sovremennykh usloviyakh. Ch. 2. [A role and importance of tax advice in modern conditions. Part 2]. Available at: http://nalog-ink.narod.ru/kons6.html. (In Russ.)

Conflict-of-interest notification

We, the authors of this article, bindingly and explicitly declare of the partial and total lack of actual or potential conflict of interest with any other third party whatsoever, which may arise as a result of the publication of this article. This statement relates to the study, data collection and interpretation, writing and preparation of the article, and the decision to submit the manuscript for publication.

cyberleninka.ru

Можно ли заработать на налоговом консультанте? Российская практика и европейские тенденции.

Налоги не причина хозяйственной деятельности предпринимателя, а неизбежное следствие. Эта аксиома стара и всем известна, однако и по сей день она пополняется новым смыслом, в такт изменениям в клубке экономических отношений.


В России десятки тысяч человек называют себя налоговыми консультантами. Это и реализующие себя через призму деятельности  отдельного налогоплательщика (юрисконсульты, бухгалтеры, финансовые сотрудники организаций). Это и юридические фирмы, каждая четвертая из которых заявляет о своей готовности защитить в налоговом споре. Это и аудиторы, исторически разбавляющие свои прямые обязанности советами относительно налоговых рисков и возможностей. И специализированные консалтинговые компании (их правда совсем немного), также добавляющие неразберихи в ума бизнесменов управлением налоговыми рисками.


Однако самые важные вопросы остались.


Для бизнеса: чем на самом деле занимаются налоговые консультанты и что в действительности они могут «уметь»? Какие из моих проблем они могут решить? Как я с их помощью могу «не потерять», а еще лучше — заработать? Чем консультант передо мной отвечает за результат своего труда? Как понять, насколько оправданные риски он мне предлагает или, наоборот, не слишком ли безрисковую деятельность обещает (как известно, чем меньше риск, тем меньше прибыль)? В конце концов — так в чем все ж таки его ценность для меня?


Для будушего налогового консультанта: а это действительно то, чем есть смысл заниматься? Что является основой успеха в этом деле? Как войти в профессию и, как следствие, куда податься (аудиторская или юридическая фирма, специализированный консалтинг, остаться работать на благо конкретного бизнеса… а может уйти в налоговые инспекторы)? Нужно ли получать какой-то сертификат, аттестат или удостоверение? И где консалтингу учат?


Для действующего налогового консультанта: Что для меня налоговое консультирование? Насколько глубоко я могу и должен погружаться в нюансы клиентского бизнеса? Нужно ли мне также, как и налоги, глубоко изучить менеджмент, право и экономику? Планируя налоговые последствия, смогу ли я помочь одновременно сберечь накопленное имущество, посодействовать роботоспособности и управляемости бизнес-модели, разработанной в целях налоговой оптимизации? А может есть смысл ограничиться постулатом «какой вопрос, такой и ответ»?


Для организаций, обучающих налоговых консультантов: насколько это перспективное направление, чтобы в него вкладываться? Сколько еще стране нужно налоговых консультантов? По какой программе учить? И что вообще должен уметь налоговый консультант?


Здесь внесем ясность. Учитывая, что это первый материал, специально подготовленный для авторской колонки на Клерк.Ру, отвлекусь и задам некторые точки отсчета.


В сфере налогов я, как юла, вращаюсь с середины 90-х. В качестве следователя, юриста, корпоративного налогового консультанта, создателя налоговой практики в юридической фирме. Несколько лет я руковожу специализированным Центром структурирования бизнеса и налоговой безопасности. Юрист, экономист, аттестованный налоговый консультант, 2 года жизни отвел на программу МВА. С 2005 года преподаю по программе Палаты налоговых консультантов по разделу «Организация и методика налогового консультирования».


Всю свою сознательную профессиональную жизнь посвятил так или иначе тому, чтобы научиться слушать и слышать предпринимателей, думать как они и разговаривать на одном с ними языке, чувствовать ритм биения сердца клиентского бизнеса (с детства люблю разбирать часы…и носить предпочитаю «скелетоны»)…


Мы (в смысле не только я, но и те, с кем работаю) убеждены, что налоговые обязательства  — это индикатор текущего и потенциального самочувствия бизнеса. Как общий анализ крови или монитор производительности компьютерной системы. И как для хорошего профессионала врачебной практики, вдумчивый анализ этих данных с учетом видения руководителей и собственников бизнеса, это скорее повод заглянуть внутрь поглубже, чтобы в силу своего опыта совместно с пациентом понять: что же на самом деле происходит. Здесь примерно об этом и пойдет речь.


Но это лирика. Теперь кратко и по делу 🙂


Налоговое консультирование как более или менее организованное профессиональное сообщество развивается в России всего 10 лет. Палата налоговых консультантов наметила торжества по этому случаю на февраль 2012 года.


В начале осени российскую Палату приняли в CFE — Европейскую налоговую конфедерацию — представленную на сегодняшний день 24 странами Европы. При таких обстоятельствах тем интереснее было принять участие в только что состоявшейся деловой поездке по Чехии и Германии, совмещенной с ежегодной конференцией российской Палаты налоговых консультантов при участии делегаций из России, Польши, Словении, Германии, Чехии и даже Узбекистана.


Конечно, каждая страна, как и любой бизнес, по своему уникальны, однако статистика упрямо указывает: все подчинено определенным тенденциям, векторам и трендам. От того выводы из всего, что удалось подглядеть или пронаблюдать заграницей представляются мне любопытными для вас (как для руководителей и собственников бизнеса, так и для налоговых консультантов) здесь — у нас в России.


1.    Деятельность налоговых консультантов жестко отграничена от юридической деятельности и от аудиторской. В первую очередь, как мне показалось, это обусловлено разностью векторов. Особенно в части аудита, поскольку целью последнего является минимизация рисков акционеров. Налоговый же консалтинг европейцам представляется как часть управленческого консалтинга.


2.   В большинстве европейских стран действует специальный закон в отношении налогового консультирования. Кто угодно такой деятельностью заниматься не может. Только члены проффесиональных сообществ, сдавшие квалификационный экзамен.


3.  Как следствие, налоговые консультанты полностью опосредуют деятельность, связанную с публичными налоговыми обязанностями, подготовкой и сдачей налоговой и бухгалтерской отчетности.


4.  Опять же как следствие, налоговые споры также во многом изъяты из обычной юридической практики. Кроме того, участие в налоговых спорах, вытекающих из вопросов, в свое время ставших предметом деятельности налогового консультанта, это дополнительная гарантия для клиента, поскольку такая защита осуществляется на специальных условиях, вплоть до отказа от «гонорара успеха» (от % за оспоренную в суде сумму).


5.  С другой стороны, основная деятельность налоговых консультантов сосредоточена не столько на декларировании свершившихся фактов, сколько на погружении в хозяйственную деятельность клиентского бизнеса. Именно поэтому квалификационные экзамены, так же как и в России, включают в себя и налоговые, и экономические, и правовые, и бухгалтерские дисциплины. Плюс навыки собственно процесса консультирования, гарантирующие клиенту способность консультанта лечить не симптомы, а причину заболевания.


6.   Большинство налоговых консультантов участвуют в обеспечении имущественной безопасности бизнеса. При этом задействование нескольких юрисдикций, включая низконалоговые, при построении бизнеса широко распространено. Правда в отличие от российской практики, европейские бизнесмены хорошо осознали необходимость разделения моделей международной налоговой оптимизации и обеспечения сохранности имущества. Для российского бизнеса, озобоченного результатами грядущих выборов 2011-2012 г.г., это тем более актуально.


7.   Учитывая названное, европейские налоговые консультанты повсеместно вступают в международные профессиональные группы компаний. При этом большинство компаний небольшие — от 10 до 30 человек. В совокупности это дает и гибкость в работе с клиентом (крупные компании более неповоротливы), и, одновременно, больший профессионализм при использовании стыков налогового законодательства разных юрисдикций.


8.   Задействованы возможности, в большинстве своем не используемые российскими налоговыми консультантами, замкнувшимися в основном на простейшем варианте: вопрос-ответ. Речь идет о реализации функций контроллинга за службами внутри клиентского бизнеса, в том числе и через независимых членов совета директоров. Очень разумный подход (мы сами его уже не раз пробовали), поскольку комплексное видение налогового консультанта со стороны позволяет задавать «правильные» и очень неприятные вопросы ответственным лицам внутри организации.


9.  Учитывая интимность налоговых вопросов и сложности как для бизнесмена, так и для консультанта в установлении взаимных доверительных отношений, имеется само собой разумеющаяся тенденция в привлечении тех же консультантов к обслуживанию топ-менеджмента и собственников бизнеса как физических лиц — налогоплательщиков (обладание яхтами, акциями и домами за границей тоже требуют налоговых познаний, не говоря уже об обустройстве оффшорных счетов).


10. Как следствие законодательного регулирования налогового консультирвания (читай — государственная преференция на возможность заработка) используется добровольно-принудительное страхование ответственности на манер российского аудита. У нас пока страховые компании очень вяло реагируют на наши запросы.


11.  И напоследок. Очень понравились оцифрованные данные за последние 20 лет деятельности европейских палат налоговых консультантов. Тенденция идентична. Даже с Россией. Первые 10 лет во всех странах шла работа на объем аттестованных специалистов. Даже цифры сходятся — как и у нас, там это около 4000 активно практикующих консультантов. Далее все как один начинают планомерно ужесточать требования к кандидатам (в основном требуют большой стаж работы по экономической или юридической специальностям) и условия проведения экзаменов (в среднем экзамен сдают 20-30% кандидитов). И за следующие 10 лет количество принятых в Палату сокращается в 10-20 раз. То есть профессиональное сообщество начинает работать на качество.


Российской Палате налоговых консультантов исполняется как раз 10 лет и практика «закручивания гаек» как результат взросления уже налицо. Посмотрим, что будет дальше.

www.klerk.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о