Разное

Ндс для юр лиц: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

02.06.2021

Содержание

Расчет НДС для юридических лиц

НДС – один из основных налогов, оказывающих непосредственное влияние на формирование госбюджета РФ. Его суть в полной мере отражена в названии.

 

Налог начисляется на добавленную стоимость продукта, то есть на ту сумму, на которую производителем была увеличена ценность полуфабриката или сырья.

 

Кто является плательщиками НДС!

 

Плательщиками НДС являются розничные, оптовые торговые организации, юридические лица, занятые производством различных товаров. Фактически, такой статус присваивается любому предприятию, независимо от его ведомственной принадлежности и зарегистрированной организационно-правовой формы, если оно осуществляет коммерческую, производственную деятельность.

 

Плательщиками НДС являются также обособленные подразделения юридических лиц, отделения и филиалы, осуществляющие самостоятельную деятельность (зарегистрированные надлежащим образом, имеющие собственные расчетные счета, ведущие бухучет и сдающие налоговую отчетность).

 

Налог обязаны платить не только юрлица с российским капиталом, но и иностранные компании, зарегистрированные на территории РФ, международные объединения, осуществляющие коммерческую и/или производственную деятельность в России в соответствии с действующим федеральным, региональным законодательством.

 

Что касается предприятий, работающих в сфере импорта/экспорта, плательщиками НДС являются компании, осуществляющие ввоз различных товаров на территорию страны. Полный список налогоплательщиков определен действующим таможенным законодательством.

 

Указанный налог является косвенным, включенным в стоимость изделия. В конечном счете НДС оплачивается покупателем. Хотя формально уплата осуществляется производителем и владельцем товара (продавцом).

 

 

Объекты налогообложения для НДС

 

При расчете НДС объектами налогообложения являются:

 

  • выручка от реализации изготовленной продукции, продажи товаров, услуг;
  • стоимость различных видов работ (сфера монтажа, строительства), которые производятся юридическим лицом для собственных нужд;
  • стоимость импортного товара, переданного владельцу на территории России;
  • стоимость права собственности на товар при безвозмездной передаче его иному лицу.

 

Налоговые ставки

 

Согласно действующему законодательству, в РФ предусмотрено 3 варианта налоговых ставок по НДС: Другие (сниженные) налоговые ставки применяются в случаях реализации услуг и товаров различных групп по тарифам и ценам, регулируемым государством.

 

Размер начисленного налога определяется произведением деленной на 100 процентной ставки на актуальную налоговую базу.

 

Налоговая ставка по НДС, а также фактическая сумма налога в расчетных документах (счетах на услуги, актах выполненных работ, счетах-фактурах), которые предъявляются заказчикам/покупателям должна быть выделена отдельной строкой.

 

Расчет НДС

 

Рассчитывается налог для юридического лица в несколько этапов.

Сумма НДС, которая составляет обязательства налогоплательщика, выражается разницей между выплаченным и начисленным налогом. Если сумма вычетов превышает сумму начислений, плательщик вправе требовать возмещения разницы.

 

Ошибки, допущенные на каждом этапе расчета НДС, чреваты дополнительными налоговыми затратами. Также они могут привести к занижению суммы выплат, возникновению налоговых долгов, что влечет за собой штрафные санкции со стороны ИФНС.

 

Во избежание форс-мажоров, с целью оптимизации налоговых выплат вы можете доверить расчет НДС компании «ПрофБизнесУчет».

Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила 2019

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

  1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
  2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
  3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
  4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

  • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
  • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
  • Все реализованные товары обложены НДС.
  • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
  • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
  • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

  • Заявление по установленному образцу.
  • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
  • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
  • Дополнительные документы.
  • Все счета-фактуры.
  • Все платежные документы.
  • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2020 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

Налоги юридических лиц

Если организация не переходила на один из специальных режимов налогообложения, минимальный набор платежей будет состоять из трех налогов:

  1. На прибыль. Считается с разницы между доходами и расходами организации.
  2. На добавленную стоимость (НДС).
  3. На имущество. Считается со стоимости имущества, находящегося на балансе организации.

Если малое предприятие удовлетворяет требованиям, которые предусмотрены Налоговым кодексом, оно может перейти на один из специальных режимов налогообложения. Тогда предприятие будет освобождено от уплаты указанных налогов (за некоторыми исключениями), а вместо них будет платить:

  1. Единый упрощенный налог, если перейдет УСН (Глава 26.2 НК РФ). Платеж рассчитывают либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного варианта УСН.
  2. Единый налог на вмененный доход, если перейдет на ЕНВД (Глава 26.3 НК РФ). Платеж рассчитывают не с фактического, а с предполагаемого дохода, который считают отдельно для каждого вида деятельности.
  3. Единый сельскохозяйственный налог, если перейдет на ЕСХН (Глава 26.1 НК РФ, только для сельхозпроизводителей). Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами.

Все остальные налоги юридических лиц от системы налогообложения не зависят. Организация платит их в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. Если организация владеет транспортом, то будет платить транспортный налог, если землей – земельный, если добывает полезные ископаемые – налог на добычу полезных ископаемых, использует водные ресурсы – водный налог и т.д.

За неуплату налога на организацию наложат штраф от 20 до 40% от суммы недоимки и могут заблокировать расчетный счет. Помимо этого, за каждый день просрочки начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня просрочки – 1/150 от ставки рефинансирования.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

319 автомобилей с пробегом и преимуществом «Возврат НДС»

Цена от0 150 000 200 000 250 000 300 000 350 000 400 000 450 000 500 000 550 000 600 000 650 000 700 000 750 000 800 000 850 000 900 000 950 000 1 000 000 1 100 000 1 200 000 1 300 000 1 400 000 1 500 000 1 600 000 1 700 000 1 800 000 1 900 000 2 000 000 2 100 000 2 200 000 2 300 000 2 400 000 2 500 000 2 600 000 2 700 000 2 800 000 2 900 000 3 000 000 3 100 000 3 200 000 3 300 000 3 400 000 3 500 000 3 600 000 3 700 000 3 800 000 3 900 000 4 000 000 4 100 000 4 200 000 4 300 000 4 400 000 4 500 000 4 600 000 4 700 000 4 800 000 4 900 000 5 000 000 5 100 000 5 200 000 5 300 000 5 400 000 5 500 000 5 600 000 5 700 000 5 800 000 5 900 000 6 000 000 6 100 000 6 200 000 6 300 000 6 400 000 6 500 000 6 600 000 6 700 000 6 900 000 7 100 000 7 200 000 7 400 000 7 500 000 7 600 000 7 900 000 8 000 000 8 300 000 8 600 000 8 700 000 8 900 000 9 100 000 9 200 000 9 400 000 9 600 000 10 600 000 12 500 000 14 400 000 15 000 000

Цена до50 000 200 000 250 000 300 000 350 000 400 000 450 000 500 000 550 000 600 000 650 000 700 000 750 000 800 000 850 000 900 000 950 000 1 000 000 1 100 000 1 200 000 1 300 000 1 400 000 1 500 000 1 600 000 1 700 000 1 800 000 1 900 000 2 000 000 2 100 000 2 200 000 2 300 000 2 400 000 2 500 000 2 600 000 2 700 000 2 800 000 2 900 000 3 000 000 3 100 000 3 200 000 3 300 000 3 400 000 3 500 000 3 600 000 3 700 000 3 800 000 3 900 000 4 000 000 4 100 000 4 200 000 4 300 000 4 400 000 4 500 000 4 600 000 4 700 000 4 800 000 4 900 000 5 000 000 5 100 000 5 200 000 5 300 000 5 400 000 5 500 000 5 600 000 5 700 000 5 800 000 5 900 000 6 000 000 6 100 000 6 200 000 6 300 000 6 400 000 6 500 000 6 600 000 6 700 000 6 800 000 7 000 000 7 200 000 7 300 000 7 500 000 7 600 000 7 700 000 8 000 000 8 100 000 8 400 000 8 700 000 8 800 000 9 000 000 9 200 000 9 300 000 9 500 000 9 700 000 10 700 000 12 600 000 14 500 000

Год от202120202019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320021999

Год до202220212020201920182017201620152014201320122011201020092008200720062005200420032000

КППАКППМКПП

Перевозки с НДС и без НДС для юридических лиц в Москве

Офисный или квартирный переезд

Удлиненная газель

Газель с увеличенным фургоном и замковой системой, предотвращающей выпадение груза в пути, подходит для аккуратной и оперативной перевозки больших объемов товаров и мебели.

Узнать цену

Перевозка стройматериалов

Газель Тент

Идеальный вариант для транспортировки компьютерной техники, бытовой меблировки, бумажных и деревянных изделий и прочих предметов, требующих защиты тента от пыли и влаги.

Узнать цену

Для небольшого склада

Фургон низкий
Используется для перевозки мебели, продуктов, товаров в коробках. Удобен для офисных, квартирных и дачных переездов.

Узнать цену

Для среднего склада

Фургон удлиненный высокий
В основном, используется для доставки ритейлерам. Обладает увеличенной вместимостью – до 16 м3. Кузов запирается на замки, и при необходимости, пломбируется.

Узнать цену

Для небольшого объема продуктов

Термо-фургон
Оптимальный вариант для перевозки товаров, требующих соблюдения температурного режима – техники, аппаратуры, цветов или продуктов. Кузов, при необходимости, пломбируется.

Узнать цену

Для большого объема продуктов

Грузовик с рефрижератором
Используется для перевозки предметов, нуждающихся в поддержании определенной температуры – продуктов питания, цветов и т.п. Обладает большой вместимостью – до 21 м3.

Узнать цену

Налоги в Австрии для юридических лиц

Взнос на социальное страхование работников

Взносы на социальное страхование платят и сотрудники (3,82 %), и работодатели (3,38 %). Исключением являются страхования от несчастных случаев, которое оплачивает предприятие. В обязательном порядке работодатель должен оформить медицинскую и пенсионную страховку, а также полис от несчастных случаев и безработицы.

Заключение: тенденции последних лет по размеру налога на юридических лиц

Развитие налогообложения компаний во всем мире показывает четкое направление: доля их прибыли, которую компании отдают в госказну, непрерывно снижалась в течение 40 лет. Согласно анализу австрийских экономистов, в федеральных землях последний раз фиксированная ставка налога снижалась в 2005 году – с 34 % до 25 %. Нынешнее правительство планирует дальнейшее снижение номинальной ставки налога до 21 % в 2023 году. Для сравнения: в 1970-х годах подоходный налог с предприятий составлял 55 %. То есть за четыре десятилетия ставка сократилась вдвое.

Корпоративный налог планируется снизить в два этапа: сначала до 23 %, затем до 21 %. Этому предшествовало долгое обсуждение в правительстве, и реформа корпоративного налога была одной из наиболее спорных проблем в налоговой реформе. На этой почве столкнулись две большие группы.

Торговая палата предпочла модель, похожую на ту, которая сейчас применяется, а именно – общее снижение налоговой ставки. При этом представители палаты выступали за более сильное облегчение налогового бремени и требовали снизить ставку до 19 %.

Ассоциации промышленников выступала за то, чтобы оставить нормальную налоговую ставку на уровне 25 %, но облагать налогом не использованную прибыль на половину ставки, то есть 12,5 %. По мнению этой группы, такое решение создаст более выгодные кредитные условия для инвестиций.

Изначально правительство планировало совершенно другую модель: налоговая ставка должна быть снижена до 15 %, но только на первые €100 000 прибыли. Для более высокой прибыли он должен оставаться на уровне 25 %. Однако такое решение внесло бы дисбаланс в налогообложение: малым и средним предприятиям платить налоги стало бы легче, но для крупных компаний ситуация не изменилась бы.

Кстати, снижение корпоративного налога обойдется австрийской казне примерно в €300 000 000 за процентный пункт. Однако практика показывает, что австрийская экономика даже при снижении налогов показывает устойчивый рост – налоговые поступления не снижаются.

С 1996 по 2004 год доходы от подоходного налога непрерывно росли с €3 000 000 000 до €4,9 000 000 000. В 2005 году, несмотря на снижение налогов, был небольшой прирост в размере около €120 000 000. И с тех пор наблюдается устойчивый рост, прерываемый лишь небольшим спадом во время экономического кризиса в 2009 и 2010 годах. В 2019 же году экономические доходы Австрии выросли до €9,6 000 000 000.

Хотите знать больше о налогах в Австрии для юридических лиц? Следите за обновлениями нашего блога!

Возврат НДС для физических и юридических лиц в 2020 и 2021 году

Можно ли вернуть НДС физическому лицу? В соответствии с Налоговым законодательством РФ, на территории нашей страны получить возврат могут только иностранцы, совершившие покупки по системе Tax free. Правило возврата НДС в остальных случаях распространяется только на организации и ИП. Россиянам — физическим лицам такое возмещение доступно только за границей.

Суть вопроса

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Кто может вернуть НДС

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

Как физлицо может получить НДС назад

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Налоговый вычет для юрлиц и ИП

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Ставка — 10% или 20% (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. У всех налогоплательщиков есть право на налоговый вычет. Он равен сумме налога, уплаченного в составе стоимости приобретенных для ведения хозяйственной деятельности товаров, работ, услуг. Например, на приобретение материалов для производства.

ИП и организации, применяющие спецрежимы, но являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, возместить его из бюджета не вправе.

Следовательно, право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. Чаще всего это случается при экспорте.

Экспортный вычет для юридических лиц возможен и при применении нулевой ставки налога. В этом случае сумма к уплате в бюджет равна нулю. Но компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между платежом в бюджет и суммой вычета. Эта разница и приходится к возврату.

Эти условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП.

Условия и порядок возмещения

В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.

2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.

3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:

4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

Подведем итоги

Вернуть налог из бюджета вправе индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

Физические лица вправе вернуть налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax free следует уточнить заранее в стране, где запланирован шопинг, поскольку компенсация за НДС физическому лицу предусматривается по законам иностранного государства.

В России действует система Tax free для иностранцев. Они вправе получить консультацию, как вернуть НДС с покупки товара в России физическими лицами, прямо в аэропорту. Там же, при наличии чека, им перечислят и деньги.

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Правовые документы

идентификационных номеров НДС | Налогово-таможенный союз

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Иногда также известный как регистрационный номер плательщика НДС, это уникальный номер, который идентифицирует облагаемое налогом лицо (бизнес) или необлагаемое налогом юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС.

Проверить действителен ли номер плательщика НДС

Проверьте, как называется номер плательщика НДС на национальном языке каждой страны ЕС

Кому нужен номер плательщика НДС?

Большинству предприятий (и другим лицам, осуществляющим хозяйственную деятельность ) нужен номер плательщика НДС (подробную информацию см. В статье 214 Директивы по НДС ).

В частности, бизнес обязан зарегистрироваться для плательщика НДС в следующих случаях:

Действует ли один и тот же номер плательщика НДС для всех стран ЕС?

№

Каждая страна ЕС выдает свой собственный национальный номер плательщика НДС.

Это означает, что компании, поставляющие товары или услуги в нескольких странах ЕС, могут быть обязаны получить номер НДС в каждой из этих стран.

Упрощенная регистрация (мини-служба одного окна) доступна для предприятий, предоставляющих телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги.

Формат номеров НДС

Каждый идентификационный номер плательщика НДС должен начинаться с кода соответствующей страны, за которым следует блок цифр или символов.

Каждая страна ЕС использует собственный формат идентификационного номера плательщика НДС.

Кто выдает номер плательщика НДС

Комиссия ЕС была проинформирована о том, что компании в разных государствах-членах получали предложения, предлагающие получить действительный номер НДС при предоплате.Эти предложения имеют вид официального документа ЕС.

Комиссия ЕС напоминает, что только налоговая администрация имеет право выдавать номер плательщика НДС. Если вы с подозрением относитесь к нежелательным сообщениям, касающимся получения номера плательщика НДС, вам рекомендуется обратиться в соответствующую налоговую администрацию.

Важность номеров НДС
  • Используется для определения налогового статуса клиента
  • Помогите определить место налогообложения
  • Упоминается в счетах (кроме упрощенных счетов в некоторых странах ЕС)

Голландские бизнес-номера: LEI, RSIN, KVK, VAT, VAT-ID

В Нидерландах есть несколько номеров, с которыми вы, скорее всего, столкнетесь при ведении бизнеса:

  • KVK number
  • BTW number и BTW -id
  • RSIN
  • LEI

Когда вы регистрируетесь в Торгово-промышленной палате Нидерландов (Kamer van Koophandel, KVK), вам предоставляется номер KVK и (если вы не регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя) номер RSIN.Налоговая администрация Нидерландов предоставит вам номер BTW для целей НДС. Индивидуальные предприниматели и товарищества также получают идентификационный номер плательщика НДС (BTW-id). И, если ваша компания владеет акциями или деривативами на фондовой бирже или торгует ими, вам также потребуется идентификатор юридического лица или номер LEI.
Примечание: freelancer и zzp-er не являются юридическими структурами в Нидерландах. Большинство фрилансеров и zzp-ers, которые регистрируются на KVK, делают это как индивидуальные предприниматели.

Что такое код LEI?

LEI означает идентификатор юридического лица.Это уникальный номер, который голландское финансовое управление AFM использует для отслеживания глобальных транзакций.

Кому нужен код LEI?


Компании, являющиеся юридическими лицами (например, частные или публичные компании с ограниченной ответственностью), должны иметь код LEI, если:

  • они торгуют акциями (включая свои собственные) или деривативами на фондовой бирже;
  • компания является иностранным юридическим лицом, но зарегистрирована в Handelsregister , Голландском коммерческом регистре (ф.я. филиал) и торгует на бирже.

Как получить код LEI?


Вы можете приобрести свой идентификатор юридического лица в Торгово-промышленной палате Нидерландов.

Что такое номер RSIN?

Номер RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Identificatie Nummer на голландском языке) является идентификационным номером для юридических лиц и партнерств. Это бизнес-эквивалент Citizen Service Number (или BSN), который используется для связи данных между базовыми государственными регистрациями Нидерландов.

Если ваша компания облагается НДС, вы получите номер НДС. Номер RSIN составляет треть этого числа.

Юридическое лицо или партнерство

Если ваша юридическая структура является партнерством, вы получите свой номер RSIN при регистрации в Торговой палате Нидерландов. Вам не нужно регистрироваться в налоговой и таможенной службе Нидерландов (Belastingdienst) отдельно.

Если вы являетесь юридическим лицом, ваш номер RSIN также будет автоматически сгенерирован, но вам придется зарегистрироваться в налоговой и таможенной администрации Нидерландов отдельно.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваш номер службы поддержки граждан (BSN) будет служить той же цели, что и номер RSIN. Это связано с тем, что как индивидуальный предприниматель вы несете личную ответственность по всем вопросам, касающимся вашего бизнеса (долги, активы и т. Д.).

Что такое BTW-номер или BTW-id?

BTW-nummer — это номер НДС или налога с оборота. Он понадобится вам для подачи декларации по НДС и уплаты НДС в Нидерландах. Вы получаете номер НДС, когда регистрируете свой бизнес в KVK Торговой палаты Нидерландов, то есть, если налоговая администрация Нидерландов считает вас предпринимателем для целей НДС.Они принимают это решение на основе информации, которую вы предоставляете при регистрации в KVK. Если ваш бизнес находится за границей, но должен платить НДС в Нидерландах, вам необходимо зарегистрироваться в налоговой администрации Нидерландов. Чтобы найти номер НДС или узнать больше о номерах НДС, прочтите статью Использование и проверка номеров НДС.

Номер BTW совпадает с ИНН?

Да, BTW-nummer или номер плательщика НДС является голландским эквивалентом идентификационного номера налогоплательщика или ИНН, используемого в США и Индии.

Когда я получу BTW-id (идентификационный номер плательщика НДС)?

Все голландские предприятия, не являющиеся юридическими лицами, поэтому eenmanszaken (индивидуальные предприятия) и партнерства, такие как VOFs и maatschappen, будут использовать два номера НДС: их идентификационный номер НДС для всех транзакций с поставщиками и клиентами; и их налоговый номер НДС для всей корреспонденции с налоговой службой Нидерландов. Если вы ведете бизнес с голландскими предприятиями, обязательно выясните, изменился ли их номер плательщика НДС на идентификационный номер плательщика НДС и что это такое.Если ваша компания находится в Нидерландах и получила идентификационный номер плательщика НДС, не забудьте вовремя уведомить своих клиентов и поставщиков и скорректировать свои счета-фактуры и веб-сайт.

Что такое номер KVK или номер HR?

Когда вы регистрируетесь в KVK Торговой палаты Нидерландов, вы вноситесь в коммерческий регистр Нидерландов или Handelsregister (HR), как его называют в Нидерландах. Затем вам дадут ваш номер KVK или HR. Этот номер служит доказательством того, что вы действительно являетесь добросовестным зарегистрированным предприятием.Другие компании, с которыми вы ведете бизнес, могут найти ваши данные в Коммерческом регистре. Подробнее о Торговом реестре.

НДС / налоги — Выставление счетов и управление счетом | База знаний Semrush

Semrush взимает налог на добавленную стоимость (НДС) для клиентов, проживающих в Европейском Союзе, налог на товары и услуги (GST) для клиентов в Австралии и налог с продаж для клиентов в Пенсильвании, Техасе и Массачусетсе в Соединенных Штатах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Европейском Союзе — это общий потребительский налог на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг.Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе.

Согласно правилам ЕС по НДС, вступившим в силу в начале 2015 года, Semrush Corporation обязана взимать НДС с платежей клиентов, пользующихся нашими услугами, в Европейском Союзе.

При заказе новой подписки Semrush вам будет предложено подтвердить, находитесь ли вы на территории ЕС для целей НДС. Если вы подтвердите, что находитесь за пределами Европейского Союза для целей НДС, НДС не будет применяться.

Если вы находитесь в Европейском Союзе для целей уплаты НДС, вы должны принять во внимание следующие данные:

  • Если вы пользуетесь нашими услугами, будучи юридическим лицом (B2B), и предоставляете нам свой действующий номер плательщика НДС, НДС не будет применяться к вашему платежу.
  • Если вы пользуетесь нашими услугами, будучи юридическим лицом (B2B), и ваш номер плательщика НДС недействителен, НДС будет применяться по ставке, соответствующей вашей стране проживания. Чтобы этого избежать, убедитесь, что:
    • Ваш номер плательщика НДС введен правильно, включая номер вашей страны; и
    • Вы не используете свой личный (индивидуальный) номер плательщика НДС.
    • Если вы пользуетесь нашей услугой, будучи юридическим лицом (B2B), и мы не можем проверить введенный вами номер плательщика НДС, ваш платеж будет обработан. Мы попробуем проверить это позже. Если ваш номер плательщика НДС неверен, ваша подписка будет прекращена, и ваш платеж будет полностью возвращен.
    • Если вы пользуетесь нашими услугами как физическое лицо (B2C), НДС будет применяться по ставке, соответствующей вашей стране проживания.

Для пользователей, которые приобрели повторяющуюся подписку Semrush или начали использовать функцию автоматического выставления счетов через API до 2015 года: НДС уже был применен по соответствующей ставке страны, указанной в информации вашего счета в вашем профиле пользователя.

Кроме того, если вы обновите свой профиль, введя новый номер плательщика НДС или другую страну или штат проживания, стоимость вашей периодической подписки может измениться в зависимости от возможных различий в вашей ставке НДС.

Например, если клиент выполняет заказ на повторяющуюся подписку и подтверждает, что он / она находится за пределами ЕС, а затем подтверждает, что он / она является резидентом ЕС через форму профиля, НДС будет взиматься со следующего платежа. .

Или, если клиент оформляет заказ на повторяющуюся подписку и подтверждает, что он / она использует услуги Semrush на Кипре, применяется ставка НДС в размере 19%.Если Греция выбрана в качестве страны потребления, будет применяться ставка НДС в размере 24%.

Если у вас есть повторяющаяся подписка и вы меняете свою платежную информацию при оплате других продуктов Semrush, таких как настраиваемый отчет или пакет API, при следующем платеже к вашей повторяющейся подписке будет применен НДС.

Несколько регистрационных номеров НДС (предварительная версия) — Финансы | Динамика 365

  • 6 минут на чтение

В этой статье

Важно

Некоторые или все функции, упомянутые в этом разделе, доступны как часть предварительной версии.Содержание и функциональность могут быть изменены. Дополнительные сведения о предварительных версиях см. В разделе Доступность обновлений службы.

В этом разделе представлена ​​информация о функциях нескольких регистрационных номеров налога на добавленную стоимость (НДС). Эта функция позволяет пользователям устанавливать номера налоговой регистрации юридического лица, его клиентов и поставщиков в разных государствах-членах Европейского союза (ЕС), а затем проводить и оплачивать налоги в соответствии с регистрацией в соответствующем государстве-члене.

Вот основные шаги по настройке и использованию этой функции:

  • Присвойте тип регистрации для регистрации плательщика НДС категории регистрации идентификатора плательщика НДС.
  • Настройте регистрационный номер плательщика НДС юридического лица, клиентов и поставщиков на экспресс-вкладке Registration ID на странице Управление адресами .
  • Укажите регистрационный номер плательщика НДС юридического лица в налоговом органе и укажите период расчетов. Коды налога с продаж, присвоенные расчетному периоду, будут указывать на регистрацию плательщика НДС юридического лица.

Регистрационный номер плательщика НДС для транзакций может быть определен службой расчета налогов. Идентифицированные номера налоговой регистрации доступны в проводках по налогу с продаж.

В процедуре расчета налога с продаж используется код страны / региона регистрационного идентификатора.

Включить функцию

Сначала включите следующий полет:

  • TaxIntegration Рейс
  • TaxMultipleVATIDFlighting
  • TaxMultipleVATIDFeature

Затем выполните следующие действия, чтобы включить функцию.

  1. В рабочем пространстве Управление функциями включите функцию Поддержка нескольких регистрационных номеров НДС .
  2. Перейдите к Налог > Настройка > Параметры налоговой службы и включите параметр Включить налоговую службу .

Настройка идентификатора плательщика НДС для юридического лица, клиентов и поставщиков

Чтобы настроить регистрационные номера НДС для юридического лица, его клиентов и поставщиков, вы должны использовать структуру регистрационного идентификатора для создания этих регистрационных номеров.Для получения дополнительной информации см. Регистрационные идентификаторы.

Настройка типов и категорий регистрации

  1. Перейдите на страницу Администрирование организации > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Типы регистрации и создайте новый тип регистрации, например VATID .

  2. На экспресс-вкладке Применимые страны / регионы, правила использования и проверки создайте строку типа регистрации для каждой страны или региона, в которых юридическое лицо, клиенты и поставщики имеют регистрации

  3. Перейдите на страницу Администрирование организации > Глобальная адресная книга > Типы регистрации > Категории регистрации и присвойте только что созданные типы регистрации категории регистрации с идентификатором плательщика НДС .

Создание регистрационных номеров НДС для юридического лица, клиентов и поставщиков

  1. Перейти на Администрация организации > Организации > Юридические лица .

  2. Выберите Регистрационный номер и назначьте регистрацию идентификатора плательщика НДС каждому адресу, по которому юридическое лицо имеет регистрацию плательщика НДС.

Примечание

Для автоматического определения регистрационных номеров плательщиков НДС покупателя и поставщика для налоговых транзакций, торговых документов и документов покупки создайте номера в службе расчета налогов на вкладках Применимость налогового регистрационного номера клиента и Применимость налогового регистрационного номера поставщика .

Настройка номерных серий для регистрационных номеров юридического лица

Чтобы создать отдельные номерные серии для таких документов, как отборочные накладные и счета-фактуры, создайте группу номерных серий. Затем на странице Управление адресами на экспресс-вкладке Registration ID на вкладке General назначьте группу номерной серии идентификатору плательщика НДС юридического лица.

Затем на странице Группы номерных серий в разделе Ссылка настройте требуемые коды номерных серий для поддерживаемых ссылок.

Код для группы номерной серии затем вводится по умолчанию в заказ на продажу или заголовок заказа на поставку после определения налоговой регистрации юридического лица. Документы нумеруются в соответствии с номерными сериями, которые присвоены ссылкам.

Примечание

В настоящее время логика по умолчанию поддерживает только заказы на продажу и заказы на покупку.

Создание налоговых органов

  1. Перейдите на страницу Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые органы и создайте все налоговые органы, которым юридическое лицо должно отчитываться.
  2. На экспресс-вкладке Налоговая регистрация добавьте соответствующий регистрационный номер плательщика НДС.

Примечание

Поиск для поля Налоговый регистрационный номер на экспресс-вкладке Налоговый регистрационный содержит только регистрационные номера юридического лица, имеющего категорию регистрации по идентификатору плательщика НДС. Список регистрационных идентификаторов доступен для соответствующей страны или региона в налоговом органе.

Срок действия назначенных регистрационных номеров не поддерживается.Если регистрационный номер юридического лица изменен или срок его действия истек, необходимо вручную обновить налоговую регистрацию в настройках налогового органа и периода расчетов по налогу с продаж.

Настройка периода расчета налога с продаж

На странице Периоды сопоставления налога с продаж создайте периоды сопоставления налога с продаж. Убедитесь, что в поле Регистрационный номер налогоплательщика присвоен регистрационный номер плательщика НДС соответствующего юридического лица.

Настройка номеров налоговой регистрации клиента и поставщика в настройке налоговой функции

В Regulatory Configuration Service (RCS) перейдите к Globalization Features > Tax .На вкладке Применимость налогового регистрационного номера клиента убедитесь, что идентификаторы регистрации для клиентов определены. На вкладке Применимость налогового регистрационного номера поставщика убедитесь, что регистрационные идентификаторы для поставщиков определены.

Примечание

Во время расчета налога с продаж и разноски документов налоговая служба возвращает номер налоговой регистрации клиента или поставщика в Dynamics 365 Finance и обновляет поле Номер налогового освобождения в заказе на продажу или на поставку.Если соответствующее значение не установлено на экспресс-вкладке Registration ID на странице Управление адресами для клиента или поставщика, регистрационный идентификатор останется пустым, и вы получите следующее сообщение: «Налоговая регистрация клиента ‘xxx’ не найден в настройке регистрационных идентификаторов клиента. Чтобы добавить налоговую регистрацию клиента к проводкам по налогу с продаж и опубликованным документам, убедитесь, что регистрация определена в настройке регистрационных идентификаторов «.

Заказ на продажу и обработка заказов на поставку

Убедитесь, что на странице параметров налоговой службы включена опция Включить налоговую службу и что в поле Бизнес-процесс выбраны Продажи и Покупка .

Если коды налога с продаж в строках, которые создаются для заказа на продажу или заказа на покупку, присвоены разным периодам расчета налога с продаж и налоговой регистрации, для заказа существует несколько регистрационных номеров. Для управления поведением системы в этом сценарии регистрационный номер Check Tax в строках документа был добавлен на страницах Параметры модуля расчетов с поставщиками и Параметры модуля расчетов с поставщиками .

В настоящее время сценарий, в котором коды налога назначаются различным регистрационным номерам в заказе на продажу или на покупку, не поддерживается.Во время расчета налога с продаж и разноски документов вы получаете сообщение об ошибке и не можете продолжить процесс. Для получения информации об идентификаторе номенклатуры, кодах налога с продаж, периодах расчета и номерах налоговой регистрации, которые определены для строк заказа, просмотрите сведения о сообщении.

Временный налог с продаж и учтенный налог с продаж

На странице Временный налог с продаж вы можете предварительно просмотреть идентифицированные регистрационные номера НДС юридического лица, клиентов и поставщиков.На страницу добавлены следующие новые поля:

  • Регистрационный номер налогоплательщика — Регистрационный номер плательщика НДС юридического лица.
  • Регистрационный номер налогоплательщика клиента — Регистрационный номер плательщика НДС клиента. Это поле доступно только для заказов на продажу.
  • Регистрационный номер налогоплательщика поставщика — Регистрационный номер плательщика НДС поставщика. Это поле доступно только для заказов на покупку.

На странице Размещенный налог с продаж были добавлены следующие новые поля.По этим полям можно сортировать и фильтровать налоговые проводки.

  • Регистрационный номер налогоплательщика — Регистрационный номер плательщика НДС юридического лица.
  • Налоговый регистрационный номер контрагента — Регистрационный номер плательщика НДС контрагента.

Обновление процедуры расчета налога с продаж

Периодическая задача Расчет и разнесение налога с продаж обновлена ​​и теперь использует код страны / региона налоговой регистрации юридического лица.

Примечание

Если регистрационный номер налогоплательщика не установлен для налогового периода, появляется следующее сообщение об ошибке: «Регистрационный номер налогоплательщика не установлен для периода налогового расчета xxx», и процесс расчета останавливается.

После завершения процесса расчета отчет об уплате налога не печатается. Вместо этого вы получите следующее сообщение: «Расчет и проводка налога с продаж завершены. Ваучер ‘xxxx, m / d / yyyy’ был разослан».

Вы по-прежнему можете запустить отчет об уплате налога вручную, перейдя на страницу Налог > Запросы и отчеты > Запросы по налогу с продаж > Платежи налога с продаж .

Примечание

Даже если эта функция не включена на странице параметров налоговой службы , идентификатор налоговой регистрации будет скопирован из исходных проводок по налогу с продаж в проводки по компенсированному налогу с продаж.

Мексика — Справочник по косвенным налогам

Экспорт — товары

Как обрабатывается экспорт товаров?

Организации, проживающие в Мексике, должны рассчитывать налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости активов при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт товаров включает:

  • окончательный экспорт с точки зрения таможенного законодательства
  • Продажа / передача нематериальных активов лицом, проживающим в Мексике, лицу, проживающему за границей
  • временное использование нематериальных активов, предоставленных лицом, проживающим в Мексике, за границей.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике.Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Экспорт — услуги

Как экспорт услуг учитывается для целей НДС / GST?

Организации, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости оказанных услуг при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт услуг включает:

Использование за границей услуг, оказываемых лицом, проживающим в Мексике, в отношении следующих услуг:

  • техническая помощь, связанные с ней технические услуги или информация, относящаяся к промышленному, коммерческому или научному опыту
  • экспортных операций по производству маквила и субмаквилы с точки зрения таможенного законодательства и Постановления о развитии и функционировании экспортной индустрии макиладора.Для этой цели услуги считаются экспортированными, если активы таких операций вывозятся компанией maquiladora.
  • реклама
  • комиссионные и посреднические услуги
  • страхование, перестрахование, облигации и возврат
  • финансовые операции
  • съемка или запись
  • услуги колл-центра для звонков, исходящих из-за границы, по контракту и оплаченных нерезидентом без постоянного представительства в Мексике
  • услуги в области информационных технологий, такие как: разработка, интеграция и обслуживание компьютерных приложений или компьютерных систем; обработка; место хранения; информационные резервные копии; администрирование баз данных; хостинг компьютерных приложений; модернизация и оптимизация систем защиты информации; и непрерывность работы предыдущих сервисов (должны соблюдаться некоторые требования)
  • международные транспортные услуги для товаров, предоставляемых лицами, проживающими в Мексике, а также услуги по погрузке, разгрузке, складированию, хранению, обработке грузов и портовым установкам для экспорта товаров
  • воздушная перевозка людей и грузов, предоставляемая резидентами страны, за часть услуги, которая не считается оказанной в стране.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Импорт — товары

Как обрабатываются товары при ввозе?

При ввозе товаров в Мексику может взиматься плата за импортный НДС и таможенные пошлины. Они должны быть оплачены или обеспечены до того, как товары могут быть освобождены от таможенного контроля.

Импорт товаров включает:

  • ввоз товаров в страну
  • покупка резидентами Мексики нематериальных товаров, переданная иностранными резидентами
  • Временное пользование или пользование на территории Мексики нематериальными товарами, предоставленными иностранными резидентами
  • временное пользование или владение на территории Мексики материальными товарами, физическая поставка которых была произведена за границу (за исключением товаров, для которых уплачен НДС при их ввозе в страну)
    • К некоторым товарам применяются исключения
  • .

Резиденты за границей, которые продают товары резидентам или постоянному представительству в стране (которые являются импортерами товаров), не должны регистрироваться для целей налогообложения. Для этих целей мексиканский закон считает, что только жители страны или лица с постоянным представительством в стране могут осуществлять импорт товаров.

Импортируемыми считаются товары, указанные выше:

  • на данный момент импортер подает таможенную декларацию для обработки в соответствии с Таможенным законодательством (Ley Aduanera)
  • в случае временного импорта, когда импорт произведен или преобразован в окончательный
  • в случае нематериальных товаров — в момент фактической оплаты вознаграждения.

Импорт — услуги

Как услуги, ввозимые из-за границы, учитываются для целей НДС?

Если компания покупает услуги за пределами Мексики, это будет считаться импортом услуг и будет облагаться НДС через механизм, аналогичный механизму обратной оплаты (так называемый «IVA Virtual»), только если услуги предоставляются нерезидентом. юридическое лицо. Важно отметить, что если налогоплательщик имеет полное право вычитать входящий НДС, вычет входящего НДС, эквивалентный самоисчисляемому НДС, предоставляется в той же ежемесячной декларации, и эффекты денежных потоков не должны возникать, если только эта услуга не может быть распределена. к налогооблагаемой деятельности налогоплательщика (если последний осуществляет налогооблагаемую и освобожденную от налогообложения деятельность).

Международные перевозки не рассматриваются при импорте услуги.

Приобретение нематериальных активов лицами, проживающими в Мексике, у поставщиков-нерезидентов и временное использование или выгода, полученная на национальной территории нематериальных активов, предоставленных нерезидентом, считается ввозом и также будет облагаться НДС в обратном порядке. механизм заряда, показанный выше.

Вышеупомянутые услуги считаются импортированными в случае использования в Мексике услуг, оказанных за границей, в момент фактического сбора вознаграждения и на сумму каждого такого вознаграждения.

Адреса счетов-фактур Huntsman для каждого юридического лица :: Huntsman Corporation (HUN)

Адреса счетов-фактур Huntsman для юридических лиц

Все копии оригиналов счетов должны быть отправлены по адресу:

Huntsman Юридическое лицо
c / o Iron Mountain
s.r.o. Почтовый ящик XX (см. Номер в списке ниже)
820 15 Братислава
Словакия

Пожалуйста, не отправляйте документы, такие как выписки, напоминания или требования, на адрес для выставления счетов.Они должны быть отправлены на адрес электронной почты запроса.

Юридическое лицо

НДС

Почтовый ящик №

Huntsman Advanced Materials
(Австрия) GmbH

ATU48815402

77

Huntsman
(Бельгия) BVBA

BE0466256927

79

Huntsman
(Европа) BVBA

BE0468807829

84

Huntsman Textile Effects
(Бельгия) BVBA

BE0864745991

83

Huntsman Advanced Materials
(Европа) BVBA

BE0468753884 + множественный НДС

29

Huntsman Advanced Materials
(Швейцария) GmbH

ЧЭ-110.141.134 MWST

76

Huntsman Adv Mat
(Швейцария) GmbH c / o Textile Effects

CH655277 + множественный НДС

51

Huntsman (Германия) GmbH

DE812720061

71

Huntsman Advanced Materials
(Deutschland) GmbH

DE216164461

82

Huntsman Textile Effects
(Германия) GmbH

DE127496056

87

Huntsman Advanced Materials
(Испания) S.L.

ESB62096177

80

Huntsman Advanced Materials SAS

FR50430042017

72

Huntsman Advanced Materials
(UK) Ltd

ГБ750927617

64

Huntsman Surface Sciences
(UK) Ltd

GB765042534 + множественный НДС

66

Huntsman Corporation UK Ltd

ГБ645225153

65

Huntsman Polyurethanes
(UK) Ltd

ГБ277271872

78

Huntsman Corporation Венгрия Zrt

HU10301340

75

Huntsman International
(Италия) С.r.l.

IT03583080126

69

Huntsman Advanced Materials
(Италия) S.r.l.

IT02573120124

63

Huntsman Patrica S.r.l.

IT01525600209

74

Охотник Холланд Б.V.

NL001855062B01 + множественный НДС

28

Huntsman Текстильные эффекты

PT980345677

[email protected]

Регистрация НДС в Люксембурге — обновлено на 2021 год

Налог на добавленную стоимость — НДС — это косвенный налог, взимаемый коммерческим агентом со своих клиентов и покупателей при продаже товаров и услуг.В Люксембург , НДС взимается компаниями с конечного потребителя и затем отправляется на специальный счет налоговых органов.

Как компании, так и физические лица подлежат регистрации НДС в Люксембурге при условии, что они занимаются экономической деятельностью. Иностранные инвесторы, желающие открыть компании в Люксембурге , должны знать, что регистрация НДС является важным шагом в процессе создания компании. В 2015 году Люксембург также внес несколько изменений в ставку НДС .Стандартная ставка сейчас составляет 17%, в то время как пониженная ставка составляет 14% для некоторых финансовых услуг и 12% для поставки электроэнергии и газа.

Наша юридическая фирма в Люксембурге может помочь иностранным предприятиям создавать здесь компании. Мы также можем помочь компаниям и индивидуальным предпринимателям, желающим зарегистрироваться в программе для уплаты НДС , в этой процедуре, которая может быть завершена во время или после процесса регистрации компании.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС в Люксембурге?

В Люксембург регистрация для НДС является обязательной для следующих организаций:

  1. любое учрежденное в Люксембурге лицо, которое начинает налогооблагаемую деятельность и предполагает, что его годовой оборот будет превышать 25000 евро в год;
  2. любое юридическое лицо, которое не создано или не зарегистрировано в Люксембурге, но которое выполняет операции, облагаемые люксембургским НДС, такие как разовые услуги и временное предоставление услуг, связанных с недвижимостью , расположенной в Люксембурге , и поставкой товаров с установкой или сборкой в Люксембург, в отношении которого он подлежит уплате налога;
  3. любое физическое или юридическое лицо, учрежденное в Люксембурге, которое выполняет операции, которые не подлежат вычету, и деятельность осуществляется налогоплательщиком, учрежденным за границей, услуги, за которые клиент несет ответственность по налогу;
  4. любое юридическое лицо, которое приобретает товары внутри Сообщества, за ежегодную плату, превышающую 10 000 евро;
  5. любое юридическое лицо, учрежденное в Люксембурге, которое выполняет операции, которые не подлежат вычету, и которое оказывает налогооблагаемые услуги на территории другого государства-члена ЕС, в отношении которого арендатор подлежит налогообложению;
  6. любое лицо, зарегистрированное в Люксембурге, подлежащее единовременному налогообложению, которое осуществляет деятельность в области сельского хозяйства и лесоводства и осуществляет поставки алкогольных напитков или древесины на сумму, превышающую 10 000 евро в год;
  7. любое лицо, учрежденное и зарегистрированное в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене Европейского Союза, которое осуществляет деятельность в Люксембурге на сумму, превышающую 100 000 евро в год.

Несколько исключений применяются к компаниям и физическим лицам , например:
  • физических или юридических лиц при случайной доставке нового транспортного средства;
  • физических или юридических лиц без постоянного представительства в Люксембурге, осуществляющих деятельность исключительно за рубежом;
  • юридических лиц, не имеющих постоянного представительства в стране и не осуществляющих импорт товаров;
  • юридических лиц без постоянного представительства в стране, которые осуществляют налогооблагаемые операции, за которые покупатель несет ответственность за уплату НДС.
Наши поверенные в Люксембурге могут предложить дополнительную информацию о компаниях, освобожденных от регистрации для уплаты НДС в этой стране.

Декларация об обороте для регистрации по НДС в Люксембурге

Как упоминалось выше, для регистрации по НДС в Люксембурге компании и физические лица должны подать декларации с примерным оборотом в случае добровольной регистрации и отчеты о прибылях и убытках, когда становится обязательным для получения номера плательщика НДС .

В случае добровольной регистрации НДС , информация о продажах должна быть подана в AED. Для этой цели налог будет уплачиваться в момент предоставления услуг или продажи товаров, во время выставления счета-фактуры, во время внесения депозита для оплаты.

Налогообязанные лица с годовым оборотом менее 500 000 евро могут подать заявление на регистрацию НДС на основании своих квитанций. Налог вступает в силу после выдачи квитанции о полной или частичной оплате товаров или услуг.

Малые предприятия имеют возможность выбирать, как облагаться налогом на добавленную стоимость. Они могут выбрать регистрацию информации о продажах или квитанций.

Наша юридическая фирма в Люксембурге может помочь тем, кто хочет создать малый бизнес и с регистрацией НДС на ранних этапах создания компании.

Номер плательщика НДС в Люксембурге

Регистрация НДС довольно проста в Люксембурге , и процедура выполняется онлайн.После регистрации в качестве плательщика НДС, местная компания будет признана налоговыми органами в Люксембурге, и ЕС, на основании налогов, которые она платит, налоговых льгот и налоговых льгот, которые она получает у властей, и даже на основе сборов, которые они взимают с своих клиенты.

Номер плательщика НДС является гарантией того, что люксембургская компания участвует в законных деловых операциях. Наши люксембургские юристы могут помочь инвесторам создать здесь компании для регистрации для целей НДС.

Обязательства налогоплательщиков по НДС

Важно понимать, что регистрация НДС требуется как компаниям, так и физическим лицам , продающим или предоставляющим облагаемые НДС товары и услуги. У них также есть обязательства соблюдать, когда дело доходит до обязательства по НДС . Среди них мы упоминаем:

  • подачу деклараций в Управление по регистрационным пошлинам, имуществу и НДС (AED) в отношении изменений или прекращения их экономической деятельности;

  • обеспечение выставления клиентам счетов-фактур с номерами НДС;

  • обеспечение архивации копий всех выставленных счетов в течение 10 лет с даты их выставления;

  • подавать годовые декларации по НДС и платить налоги, прилагаемые к декларациям;

  • вести надлежащие учетные записи, которые помогут им облегчить отношения с AED.

Физические лица, осуществляющие поставки товаров и услуг, облагаемые НДС, также должны подавать сводные отчеты, в которых указаны лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в других странах ЕС и которым они доставили товары и оказали услуги. Кроме того, в сводном отчете должны быть указаны все операции, связанные с НДС. Важное изменение в этой системе регистрации было внесено, начиная с 1 st января 2020 года, когда декларации и заявления должны быть поданы онлайн в Управление по пошлинам, имуществу и НДС в Люксембурге .

Люксембургские компании и физические лица, которые отправляют или транспортируют товары из Люксембурга в другую страну ЕС, также должны вести учет следующих операций, облагаемых НДС :

  • любая работа, выполненная с этими товарами;

  • временное пользование этими товарами в другом государстве-члене ЕС;

  • временное пользование товарами на максимальный период 24 месяца в другом государстве ЕС при условии, что в соответствующей стране действует режим временного ввоза для освобождения от налогов на импорт.

Лицо , облагаемое НДС, должно также периодически декларировать покупки товаров и услуг в странах ЕС. Лицо также должно соблюдать уплату соответствующих налогов, связанных с покупкой.

Налогообязанные лица, зарегистрированные в странах, не входящих в ЕС, должны предоставить гарантийные письма и внести депозиты, обеспечивающие уплату налогов, в органы власти Люксембурга .

Налогообязанные лица, освобожденные от уплаты НДС , обязаны информировать AED о своем годовом обороте за предыдущий год.Заявление должно быть подано в письменной форме до 1 марта st .

Наши юристы в Люксембурге могут предложить более подробную информацию о требованиях, которые налогооблагаемое лицо должно соблюдать после того, как он или она зарегистрируется для уплаты НДС . Мы также можем помочь иностранным гражданам, проживающим в Люксембурге, зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость, если они хотят заниматься коммерческой деятельностью.

О регистрации НДС в Люсембурге вы также можете прочитать на схеме ниже:

Каковы сроки регистрации НДС в Люксембурге?

Регистрация для плательщика НДС должна быть произведена в течение 15 дней после начала деятельности для налогообязанных лиц, которые не освобождены от регистрации, или до первого дня месяца, следующего за тем, в котором порог превышен.

Для организаций, которые не подлежат уплате НДС , но желают зарегистрироваться, процесс должен быть произведен до завершения следующего:
  • оказание услуг на территории другого государства-члена, для которых только арендатор подлежит уплате налога;
  • Приобретение товаров, облагаемых люксембургским НДС, и получение поставщиков услуг, учрежденных за пределами Великого Герцогства, за которые арендатор обязан уплатить НДС.

Какова процедура регистрации НДС в Люксембурге в 2021 году?

Перед регистрацией в качестве плательщика НДС компании должны иметь банковский счет в иностранном банке или в люксембургском банке .Чтобы зарегистрироваться в программе для уплаты НДС , налогоплательщик должен подать декларацию в соответствующую налоговую инспекцию. Для юридических лиц заявка на первичную регистрацию должна сопровождаться копией учредительных документов на французском или немецком языке и копией удостоверения личности (или паспорта) с указанием имени ассоциированных лиц и / или менеджеров, директоров компании.

После регистрации в качестве плательщика НДС заявитель получает идентификационный номер НДС, состоящий из группы идентичных и уникальных 8 цифр, которым предшествуют буквы «LU».Идентификационный номер для целей НДС используется во внутриобщинных операциях.

Иностранные компании, регистрирующиеся в качестве плательщика НДС в Люксембурге

Иностранные компании могут работать в Люксембурге через филиалы и дочерние компании , которые должны зарегистрироваться здесь для уплаты НДС . Однако филиалам и дочерним компаниям компаний из ЕС будет разрешено использовать номера НДС , полученные в их странах.

В случае, если компании, не входящие в ЕС, открывают свою деятельность в Люксембург , регистрация НДС будет происходить в соответствии с теми же правилами, что и для новых люксембургских компаний. В этом случае материнская компания должна будет предоставить документы, подтверждающие регистрацию бизнеса в Люксембурге.

Даже если нет необходимости назначать местного агента для работы в качестве налогового представителя в Люксембурге, большинство иностранных компаний назначат его, чтобы убедиться, что они соблюдают правила ЕС.

Наши юристы в Люксембурге могут помочь иностранным компаниям, желающим начать деятельность в этой стране, с регистрацией филиалов и дочерних компаний, в том числе с получением номера НДС .

Регистрационный номер НДС для вашего бизнеса в Люксембурге в 2021 году могут быть обработаны нашими местными юристами.

Выставление счетов-фактур по НДС в Люксембурге

Все компании или индивидуальные предприниматели , продающие товары или услуги в Люксембурге , должны выставлять счета-фактуры, которые будут содержать несколько элементов, на основе которых определяется уплата НДС .В счете должны быть указаны следующие элементы:
  • номер плательщика НДС компании;
  • номер плательщика НДС покупателя, если применимо;
  • применена ставка НДС;
  • общая стоимость НДС;
  • окончательная цена товара / услуги с НДС;
  • валюта, в которой выставлен счет.
Счета-фактуры НДС должны быть выставлены в течение максимум 6 месяцев после продажи продукта или товара и должны храниться в компании в течение 10 лет.

Обладая обширным опытом в области налогового законодательства , наша юридическая фирма Люксембург может предложить дополнительную информацию о правилах , касающихся налога на добавленную стоимость , применимых на уровне 2021 года.

Возврат НДС в Люксембурге

Люксембургские компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС , обязаны подавать налоговые декларации, в том числе декларации по НДС , в налоговые органы. Декларации по НДС в Люксембурге. должны подаваться ежеквартально в соответствии с приведенным ниже календарем:
  • за первый квартал с января по март, первая декларация должна быть подана до 20 апреля -го ;
  • за второй квартал с апреля по июнь, декларация по НДС должна быть подана до 20 июля -го ;
  • для третьего квартала с июля по сентябрь, декларация по НДС должна быть подана до 20 октября -го ;
  • для четвертого квартала с октября по декабрь, декларация должна быть подана до -го января 20 января нового года.
Компании также должны подавать годовую декларацию по НДС в конце финансового года. Возврат НДС в Люксембурге должен подаваться в электронном виде.

Наши юристы в Люксембурге могут предложить дополнительную информацию о подаче декларации по НДС в 2021 году.

Возврат НДС в Люксембурге

В определенных ситуациях НДС может быть возвращен . Такие ситуации могут возникнуть, если юридическое лицо не имеет права на уплату НДС в Люксембурге или если у него не было своего коммерческого предприятия в Люксембурге в период возмещения.Заявление о возмещении НДС должно содержать минимальную сумму в 400 евро на период от трех месяцев и не более одного года или 50 евро.

Компании из стран, не входящих в ЕС, должны подать заявление на возврат НДС в местную налоговую инспекцию, но они не могут подавать иск на сумму менее 250 евро и в течение периода, не равного одному году.

Получение номера EORI на основе регистрации плательщика НДС

Одним из самых больших преимуществ регистрации для уплаты НДС в Люксембурге является возможность получения номера EORI , который позволяет совершать транзакции внутри сообщества.Номер EORI в Люксембурге состоит из номера плательщика НДС и должен быть получен на таможне.

Иностранные компании, желающие начать торговлю внутри сообщества, также могут подать заявку на получение номера EORI , если их первая транзакция происходит в Люксембурге. После получения EORI номер действителен во всех странах ЕС.

Не так давно Люксембург ввел режим складирования НДС , который предусматривает особые условия уплаты НДС при импорте товаров на особых условиях складирования, чем таможенные.

НДС на импортируемые товары также может быть отложен при определенных условиях. На уровне 2021 , Регистрация EORI может быть завершена после получения номера НДС в Люксембурге . Процедура проста, документы можно подать онлайн.

Если вам нужна информация о НДС в Люксембурге в 2021 году, наши юристы к вашим услугам.

Текущие ставки НДС в Люксембурге

Налог на добавленную стоимость является одним из самых важных налогов в Великом Герцогстве , экономика страны в значительной степени зависит от сбора этого сбора.Текущие ставки НДС:

  • стандартная ставка 17%, которая применяется к продаже большинства товаров и услуг на территории Люксембурга;

  • ставка 14%, которая взимается с определенных видов напитков, минерального топлива и масел, рекламных материалов, чистящих средств;

  • ставка 8%, которая взимается с одежды и различных предметов домашнего обихода, природного газа и электроэнергии, произведений искусства, антиквариата и некоторых ремонтных работ;

  • ставка 3%, которая взимается с продуктов питания, безалкогольных напитков, одежды и обуви, фармацевтических продуктов, приема на культурные мероприятия, некоторых лицензионных платежей;

  • ставка 0%, которая взимается с внутриобщинных и международных перевозок товаров.

Ставки НДС в Люксембурге остались прежними в 2021 году.

Что такое трейдер-нерезидент с НДС?

A Торговец-нерезидент с НДС относится к иностранным компаниям, ведущим в Люксембурге различные виды деятельности. Иностранные импортные и экспортные предприятия, а также компании, продающие или покупающие товары и услуги, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Люксембурге, если налогооблагаемый доход в год превышает пороговое значение в 175 000 евро.Если вы иностранный инвестор, который хочет открыть бизнес в Люксембурге и зарегистрировать для плательщика НДС , вам следует связаться с одним из наших представителей по регистрации компании в Люксембурге .

Один из наших экспертов по НДС окажет полную помощь и поддержку при регистрации. Мы также приглашаем вас посмотреть наш видеоролик:

Краткие сведения о соблюдении НДС в Люксембурге в 2021 году

Иностранная компания с операциями в Люксембурге должна соответствовать местные правила в отношении регистрации и обработки счетов, бухгалтерского учета и связанных аспектов.Среди них владельцы компаний должны соблюдать следующие правила:

  1. Все электронные счета должны быть подлинными и иметь надлежащую подпись.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *