как работать в переходный период — Диадок
ФНС разъяснила, как заполнять строку 5а в электронных счетах‑фактурах
Налоговая опубликовала письмо № СД-4-3/10681@. В нем говорится, что для налогоплательщика нет риска при незаполнении строки 5а в электронных документах.
Прослеживаемость заработала с 8 июля
Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров. От списка, который действовал в рамках добровольного эксперимента, он отличается на одну позицию. Прослеживаемость не стала обязательной для электронных интегральных схем.
Запуск системы прослеживаемости перенесен
Раньше ФНС сообщала, что система обязательной прослеживаемости заработает с 1 июля 2021 года, но сроки сдвинулись. О новой дате запуска пока не проинформировали.
Новый формат УКД
ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.
1 ноября начинается маркировка шин и покрышек
Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.
1 октября меняются правила маркировки
Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.
Как перейти на новый формат электронных документов
С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.
Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552
С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.
ФНС утвердила новый формат электронных документов
Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.
Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?
Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.
Как правильно указать адрес в счете-фактуре?
Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.
Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа
Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?
Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?
Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.
Что еще изменилось в Постановлении № 1137?
Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.
С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)
Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.
Представить документы в ответ на требование будет проще
Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Как правильно подать в суд документы в электронном виде
1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.
В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов
Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643@.
В суд можно будет обратиться через интернет
С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.
Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года
Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.
Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?
Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.
Утвержден новый формат корректировочных документов
Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.
Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО
Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».
Утвержден формат электронного универсального передаточного документа
Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.
Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре
7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.
Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами
Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25.04.2011 № 50н.
«Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС
Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.
Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ
Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ.
Электронный документооборот с 2016
Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.
Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ
Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).
Как учитывать электронные счета-фактуры?
Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов?
Как хранить документы в электронном виде?
Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.
Использовать ли Windows 10 в работе?
На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.
Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов
Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).
Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры
14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.
Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур
Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.
Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.
14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур
Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.
Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться
Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.
Налоговой службе добавили полномочий
В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Минюсте.
С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары
Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.
Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности
Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.
Объем электронного документооборота быстро растет
Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Физические лица смогут обмениваться электронными документами
Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.
ФНС утвердила форму универсального передаточного документа
Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.
Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС
У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.
Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России
Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.
Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров
В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк.Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.
Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!
Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.
Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага
В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.
Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров
Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».
Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года
Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».
В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились
Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?
Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?
ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.
Практика представления документов через Интернет
Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.
Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде
Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.
Знание Диадока помогает найти работу
С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.
Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи
C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».
С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать
С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.
Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?
Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.
Электронный документооборот глазами бухгалтеров
На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).
Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.
После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.
Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок
Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.
Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам
Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.
Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!
Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.
СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)
31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.
Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!
В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры
19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/251@, внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@. Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.
Какими должны быть Операторы ЭДО?
Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.
15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС
Приказ № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме
С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.
Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур
Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.
ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде
22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».
Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры
Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.
Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами
ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.
«Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!
Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.
Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах
На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».
Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах
Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.
Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года
Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.
Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год
АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.
Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур
С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.
Корректировочные счета-фактуры
В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.
Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов
Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.
Пора сворачивать «бумагу»
Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими
Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика
Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.
Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены
В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.
Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры
Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.
Переходим на электронные счета-фактуры
До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.
ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур
Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/9868@ направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.
Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом
Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.
Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур
Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).
Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011
Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.
Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее
Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.
Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы
Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Вступил в силу закон об электронной подписи
8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».
Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами
По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.
Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%
Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.
Электронный документ уравняли с бумажным
С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде
Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую
Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.
Госдума одобрила закон об электронной подписи
В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».
Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами
24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».
ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур
21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур
Не вся власть электронному правительству
В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.
Россия переходит на электронный обмен документами
В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.
Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур
13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).
Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено
Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.
Электронная цифровая подпись — 2015
Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур
Счёт-фактура пойдёт по Сети
16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.
Что такое e-Invoicing?
Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.
Замминистра финансов объяснил, почему не подешевели товары после снижения НДС – Газета.uz
Заместитель министра финансов Узбекистана Дильшод Султанов прокомментировал предложения о введении дифференцированных ставок налога на добавленную стоимость (НДС) или освобождении от налога некоторые виды деятельности.
Например, для поддержки гостиниц и туроператоров предлагается облагать их услуги по ставке 5% или вообще не облагать (сейчас ставка НДС составляет 15%).
По мнению Дильшода Султанова, авторы таких не учитывают, что НДС — это налог, который платит конечный потребитель. Поэтому политики, которые во многих странах выступают за сниженные ставки НДС, обосновывают это интересами потребителей, а не производителей и торговли.
Он отметил, что при введении льгот по НДС для гостиничных услуг «какая-то часть бизнеса выиграет, какая-то — проиграет». Сегодня государство возмещает компаниям, открывающим гостиницы, весь НДС, уплаченный ими в ходе строительства. Если предпринимаели инвестировали в гостиницу 11,5 млрд сумовов, из которых 1,5 млрд сумовов — это НДС, уплаченный за стройматериалы, услуги и т. п., то фактически гостиница обойдётся им в 10 млрд сумовов. Они получат обратно 1,5 млрд сумовов из бюджета.
Единственное условие — гостиница должна быть плательщиком НДС. Неплательщику налог из бюджета не возмещается — он включается в стоимость гостиницы, увеличивая амортизацию и снижая прибыль.
«Не все так однозначно и с точки зрения интересов потребителя. Первое, о чем мы здесь должны подумать, — выиграет ли от этого конечный потребитель? Второе — перекроют ли эти выгоды дополнительные издержки в налоговом администрировании?» — задался вопросами он.
Замминистра со ссылкой на международный опыт заявил, что снижение ставки НДС, как правило, не делает услуги и товары «адекватно дешевле».
«Например, в Узбекистане полтора года назад снизили ставку налога с 20% до 15%. Кто-нибудь из потребителей почувствовал реальное уменьшение цен на 5%? По абсолютному большинству товаров и услуг цены не снизились. Не подешевели и импортные товары, по которым с января 2021 года отменили акцизы. Это говорит или об отсутствии конкуренции, или о том, что потребитель готов платить эту цену, и розница не собирается ее снижать», — отметил он.
Дильшод Султанов уверен, что освобождение туруслуг от НДС не приведёт к снижению цен на 15%.
«Во-первых, мы не сможем дать такие же льготы всем контрагентам туркомпаний (автоперевозчикам, общепиту, поставщикам электроэнергии, газа и т. п.), и себестоимость услуг повысится. Во-вторых, есть рыночные цены на гостиничные номера — от 250 тысяч сумов до нескольких млн сумов — и никто их понижать не будет», — считает замглавы Минфина.
Замминистра указал на альтернативу снижению ставки НДС — это поддержка отрасли через адресные субсидии. Поэтому государство выплачивает инвесторам субсидии на строительство и оснащение новых гостиниц. Так, на в 4-звездочную гостиницу со 100 номерами инвестор получит субсидию в размере 6,5 млрд сумов. Таким образом государство стимулирует выход на рынок новых гостиниц, что должно подстегнуть конкуренцию и действительно снизить цены. Такая адресная поддержка бизнеса значительно эффективнее, чем освобождение или введение пониженных ставок НДС, которые ничего не дают потребителю, подчеркнул он.
Кроме того, по его словам, у бизнеса с введением льготных режимов появятся сложности с налоговым администрированием и введением раздельного учета.
«Когда есть льготная ставка НДС, велика вероятность налоговых споров. Например, завтрак, который включен в стоимость гостиничных услуг, — это услуги общепита или проживания? При единой ставке проблем нет — все облагается 15% НДС. А если мы установим пониженные ставки на гостиничные услуги, по какой ставке будем облагать стоимость завтраков — 5% или 15%?» — спросил он.
Дильшод Султанов рассказал, что постоянные судебные разбирательства — обычное явление для стран, где есть дифференцированные ставки НДС. Так, большинство судебных процессов Европейского суда по НДС связаны со спорами, по какой ставке облагать тот или иной товар или услугу. То же самое происходит в России, Турции, Австралии и других странах, имеющих несколько ставок НДС, отметил замминистра.
Например, печатная продукция в отдельных странах облагается пониженной ставкой НДС.
«А если к печатной продукции идет электронная версия на флешке и ее стоимость выше, чем стоимость печатного издания, какую ставку применять? Введение раздельного учета с такими оборотами всегда вызывает сложности и судебные споры», — объяснил он.
Замглавы отметил иной способ помочь бизнесу — увеличивать сроки уплаты налога в бюджет.
«НДС, который бизнес берёт с покупателя, — это деньги бюджета. Уплачивая налог до 20 числа следующего месяца, вы фактически пользуетесь беспроцентным кредитом со дня получения денег от покупателя до даты перечисления НДС в бюджет. А если увеличить этот срок, обязав платить налог раз в квартал? Срок пользования беспроцентным кредитом увеличится в 2−3 раза», — заявил он.
Замглавы Минфина напомнил, что в Узбекистане с апреля 2020 года плательщики НДС, чей оборот по реализации товаров (услуг) не превышает 1 млрд сумов в месяц, стали уплачивать НДС раз в квартал. Это увеличило оборотные средства предприятий, сократив их потребность в кредитных ресурсах и сэкономив десятки млрд сумов на уплату банковских кредитов.
О сниженных ставках НДС по социально важным товарамВ некоторых странах Европейского Союза, СНГ, в Великобритании, Австралии и других странах распространена практика сниженных ставок НДС по социально важным товарам и услугам.
«Давайте зададим простой вопрос — для чего это делается и каков результат? Пониженные ставки НДС вводятся, как это чаще всего декларируется, в интересах потребителей с низкими доходами, т. е. в социальных целях. Чтобы это сработало, снижение налоговой ставки должно быть передано потребителям в форме снижения цен», — отметил Дильшод Султанов.
По его словам, теоретически цены действительно должны снизиться, если рынок является полностью конкурентным.
«Однако, даже в странах с развитой рыночной экономикой, рынки товаров и услуг не являются полностью конкурентными, и на практике сниженные ставки НДС не приводят к адекватному уменьшению цен», — считает он.
Замминистра сослался на один из первых и наиболее значительных исследований — так называемый «трудоемкий сервисный эксперимент». Цель исследования, проведенного в 1999 году в нескольких европейских странах и в целом ряде отраслей (парикмахерские и другие трудоемкие услуги) состояла в том, чтобы проверить влияние введения сниженных ставок НДС на уменьшение цен.
В 2003 году отчет Европейской комиссии подтвердил, что влияние новых сниженных ставок на цены трудоемких услуг было минимальным: сниженные ставки НДС или вообще не сказывались на ценах, или сказывались лишь частично — и то, на небольшой срок, после которого они опять начинали расти.
Вывод, который был подтвержден и другими исследованиями, однозначен: потребители, как правило, не получают выгоды от снижения ставок НДС. В выигрыше в основном оказывались розничные продавцы, которые не желали снижать цены, которые согласны были платить потребители, заявил замминистра.
«Однако, учитывая неоднородность реакции на снижение НДС, предположим, что в некоторых случаях сниженные ставки действительно будут уменьшать цены. Предположим, отменим мы НДС на гостиничные услуги, и они снизятся, скажем, на 10%. Достигнем ли мы тем самым цели помочь именно потребителям с низкими доходами? Ответ, который дают экономисты, однозначный — нет, не достигнем», — считает он.
Дильшод Султанов подчеркнул, что при снижении ставок НДС выгоду, в первую очередь, получат семьи с высокими доходами, которые потребляют больше, чем семьи с низкими доходами. То есть люди, проживающие в номерах с миллионой стоимостью получат выгоду больше, чем те, кто проживает в номерах со стоимостью 250 тысяч сумов. И это несопоставимо с лицами, которые вообще не могут себе позволить путешествовать и пользоваться услугами гостиниц.
Таким образом, на практике снижение ставок НДС в той степени, в которой они приводят к более низким ценам, фактически субсидирует потребление семей с более высокими уровнями доходов, объяснил он.
Поэтому замминистра считает практику оказания прямой материальной помощи малообеспеченным семьям более эффективной и адресной. Состоятельные граждане через налоги, в том числе НДС, вносят значительно больший вклад в формирование доходов госбюджета, которые перераспределяются в том числе в пользу нуждающихся семей.
«В целом, использование дифференцированных ставок НДС для поддержки потребителей неэффективно. Экономия на налогах редко передаётся покупателям, она, как правило, остаётся у розничных торговцев. Даже в тех случаях, когда выгоды передаются потребителям, сниженные ставки приносят большую пользу самым богатым домохозяйствам. Семьи с низкими доходами выигрывают в 10−15 раз меньше, теряя потенциально в общественных услугах и социальных выплатах из-за потерь бюджета», — уточнил он.
В итоге, несмотря на практику налогообложения во многих странах, НДС с единой ставкой представляется более эффективным, чем с несколькими льготными ставками, заявил Дильшод Султанов. С одной стороны, администрирование единой ставки обходится значительно дешевле и налоговым органам, и налогоплательщикам. С другой стороны, все виды бизнеса находятся в равных конкурентных условиях и одинаково участвуют в пополнении бюджета, доходы которого позволяют оказывать существенную поддержку и приоритетным видам деятельности, и социально нуждающимся.
Почему многие страны применяют сниженные ставки НДСДильшод Султанов со ссылкой на экспертов международных финансовых институтов отметил несколько причин, почему многие страны применяют дифференцированные ставки НДС:
Во-первых, в Европе пониженные ставки использовались с введения НДС в 1967 году. Тогда о возможных негативных последствиях никто не знал. Проблемы стали очевидны десятилетия спустя. Но отменить льготы значительно сложнее, чем их ввести.
Во-вторых, у сниженных ставок НДС есть мощное лобби в лице объединений предпринимателей из отраслей с льготной ставкой НДС.
В-третьих, ещё одной наиболее вероятной причиной льготного налогообложения некоторых товаров и услуг в развитых странах представляется неспособность или нежелание объяснять избирателям необходимость единообразного налогообложении всех товаров и услуг, включаемых в базу НДС.
«В развивающихся странах причиной использования льготных ставок на товары первой необходимости является неуверенность органов власти в эффективности действующих механизмов социальной защиты населения. Они просто не могут задействовать более эффективные методы прямой социальной поддержки нуждающихся», — считает замминистра.
В декабре 2020 года председатель Торгово-промышленной палаты Адхам Икрамов заявил, что Узбекистан «всё равно придёт к дифференцированным ставкам НДС» по категориям и отраслям. Он отметил, что без сильного среднего бизнеса, у которого будут льготы и преференции, Узбекистан «никогда не сможет достойно конкурировать с другими странами».
Напомним, в Узбекистане ранее действовали дифференцированные ставки НДС, в 2018 году ввели упрощенный порядок уплаты налога на добавленную стоимость.
Сколько процентов составляет НДС в 2018 году
НДС – один из тех видов налогов, при расчете которых у многих возникают вопросы. А все потому, что у него сложная правовая природа и нет единой ставки. Наоборот: их несколько и каждая имеет свое значение, применяется к конкретным случаям. Поэтому человек, например, занимающейся торговлей, может одновременно по конкретной группе товаров платить одну ставку, а по другой – иной процент. Так, сколько процентов НДС в 2018 году уйдет в бюджет? Далее об этом.
Какие бывают ставки
Согласно статье 164 Налогового кодекса, сбыт товаров, услуг или работ может облагаться по трем различным ставкам. Вот, сколько составляет НДС:
Размер ставки зависит от того, какие именно товары, услуги или работы и в рамках какой операции реализует тот или иной бизнесмен, фирма. Рассмотрим более подробно каждую ставку: сколько процентов НДС в 2018 году и за что.
Также см. «Ставки НДС в 2018 году».
В 2018 году произошло довольно много изменений по НДС. Однако ставки по этому налогу затронуты не были. Подробнее об этом см. “Изменения по НДС с 2018 года”
Ноль процентов
Есть ряд производств, которые в России вообще не подпадают под налог на добавочную стоимость. Иногда, чтобы следовать духу Налогового кодекса, им ставят нулевой НДС. Производства эти специфические. К таковым, например, отнесена космическая отрасль.
Также нулевой НДС положен тем компаниям, которые производят свои товары для реализации их за границей. Это правило прописано в первом пункте статьи 164 Налогового кодекса. Правда, чтобы воспользоваться этим правом, производители (поставщики на иностранные рынки) должны документально подтвердить, что их товары идут только на экспорт. Для этого, согласно статье 165, компания должна подать в ИФНС соответствующий набор документов.
И еще один случай, когда можно рассчитывать на нулевой НДС, это оказание услуг по международным перевозкам различных товаров, багажа или пассажиров. То есть транспортные компании обычно не платят этот налог. Для них действуют несколько другие формы налогообложения.
Названные льготы довольно стабильны, поэтому компании в этих сферах не беспокоятся вопросом, сколько составляет НДС для них.
Десять процентов
Пониженная ставка НДС, равная 10 процентам, распространяется только на определенные группы товаров. Их перечень можно найти в статье 164 (п. 2) Налогового кодекса, а также в следующих постановлениях Правительства РФ:
- № 688 от 15.09.2008 года;
- № 908 от 31.12.2004 года;
- № 41 от 23.01.2003 года.
В первую очередь, к таким изделиям, для которых НДС составляет 10 процентов, относят продукты и детские товары. Правда, продукты не все, а только те, которые входят в основную продовольственную корзину. Например, молоко и хлеб будут облагаться пониженным налогом. А вот мясо красной рыбы уже будет идти по полной ставке.
Также на НДС 10% могут рассчитывать продавцы лекарств и различных медицинских препаратов. Правда, особо важная часть из них по закону вообще может быть освобождена от уплаты налогов. Остальное идет по пониженной ставке.
Но в любом случае, когда задаются вопросом, сколько НДС в России и можно ли платить по пониженной ставке, надо руководствоваться перечисленными актами Правительства. НДС 10% распространяется только на те виды товаров, которые в них прямо указаны. В остальных случаях в бюджет идет полноценный НДС.
Восемнадцать процентов
По принципу исключения во всех остальных ситуациях, когда товары не освобождены от налога или к ним не может быть применена пониженная ставка, обязанные лица должны отдавать в бюджет НДС, равный 18 процентам.
При импорте
На те товары, которые ввозятся на территорию нашей страны, действуют те же правила Налогового кодекса, что и на товары, сделанные внутри России. То есть, если речь о предметах, к которым применяется пониженная ставка (10%), таким НДС они и будут облагаться. А максимальный размер налога остается на уровне 18 процентов.
Расчетная ставка
Отвечая на вопрос, НДС – это сколько, иногда помимо стандартных ставок (0, 10 и 18%) указывают так называемую расчетную ставку налога. Ее считают по формуле 10/110 и 18/118. Это определено статьей 164 (п. 4) Налогового кодекса.
Подобный расчет ведут, когда надо выделить НДС. То есть, обе эти величины показывают, сколько именно налога находится внутри стоимости товара, операции. Такой подход в расчетах применяют, например, если продавец получает предоплату за товар, который он только обещает поставить в будущем.
Также см. «Как выделять НДС».
Как платить
Для всех видов НДС (10% или 18%) действует единая система уплаты налога. Так, те, кто реализует товар или проводит другого рода операции на территории РФ, должны отчитываться каждый квартал. При этом выплаты происходят не раз в три месяца, а ежемесячно по 1/3 от суммы НДС. И важно внести деньги в бюджет не позднее 25 числа каждого месяца.
Те же, кто импортируют товары на территорию России из стран ЕАЭС, отчитываются перед налоговой инспекцией один раз. При этом налог платят не позднее 20 числа следующего месяца, после того, как товары были ввезены в нашу страну.
НДС: сколько процентов в 2018 годуСпешим обрадовать: ставки налога на 2018 год не изменились по сравнению с предыдущим периодом. Однако власти по авиаперевозкам на полуостров Крым придерживают пока налоговую ставку НДС на уровне 0 процентов.
Далее на рисунке показано, сколько составляет НДС в 2018 году, по информации налоговой службы России.
С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20%
18.12.2018С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20%
Уважаемые партнеры!
Сообщаем вам, что с 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (подп. «в» п. 3 ст. 1 и ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
В связи с этим с 1 января 2019 года итоговая стоимость продукции TM RADA будет увеличена на 2% НДС. Также произойдет набольшая корректировка цен на выборочные позиции линий раздач. Новые прайс-листы и цены появятся на сайтах ГК «ПОЛАИР» 28 декабря 2018 года.
Партнерам, с которыми заключены договора поставки, необходимо в срок до 28 декабря 2018 года заключить дополнительные соглашения об изменении ставки НДС с 1 января 2019 года.
В период конец 2018 года – начало 2019 года определяющим условием для применения ставки НДС 18% или 20% является дата отгрузки товара.
В таблице ниже приведены возможные варианты расчетов с партнерами и порядок действий в конце 2018 и начале 2019 года.
|
Ситуация |
Как действовать в 2018 году |
Как действовать в 2019 году |
|
Товар отгрузили в 2018, деньги за него получили в 2019 г. |
Начисляется НДС по ставке 18% |
НДС не корректируется. Начислять НДС по ставке 20% необходимо только по товарам, которые отгружаются с 1 января 2019 г. |
|
100% аванс получили в 2018, товар отгрузили в 2019 г. |
Начисляется НДС с аванса по ставке 18/118 |
Начисляется НДС по ставке 20% и принимается к вычету НДС с аванса по ставке 18/118. Разница в стоимости из-за повышения ставки НДС согласовывается с покупателем в соглашении к договору. |
|
100% аванс получили в 2018, оставили на ответственное хранение, с вывозом в 2019 г. |
Начисляется НДС по ставке 18% |
НДС не корректируется. Начислять НДС по ставке 20% необходимо только по товарам, которые отгружаются с 1 января 2019 г. |
|
Частичный аванс получили в 2018, товар отгрузили в 2019 г. и тогда же получили от покупателя остаток оплаты |
Начисляется НДС с аванса по ставке 18/118 |
Начисляется НДС по ставке 20% и принимается к вычету НДС с частичного аванса по ставке 18/118. Разница в стоимости из-за повышения ставки НДС согласовывается с покупателем в соглашении к договору. |
Все новости
Регрессивное определение налога
Что такое регрессивный налог?
Регрессивный налог — это налог, применяемый единообразно, взимая больший процент дохода с лиц с низкими доходами, чем с лиц с высокими доходами. Он противостоит прогрессивному налогу, который взимает больший процент с лиц с высокими доходами.
Ключевые выводы
- Регрессивный налог — это тип налога, который взимается независимо от дохода, при котором лица с низким и высоким доходом платят одинаковую сумму в долларах.
- Этот вид налога является более тяжелым бременем для лиц с низким доходом, чем для лиц с высоким доходом, для которых одна и та же сумма в долларах составляет гораздо больший процент от общего полученного дохода.
- Регрессивная система отличается от прогрессивной системы, в которой более высокие доходы платят более высокий процент подоходного налога, чем люди с более низкими доходами.
- В США и некоторых других развитых странах прогрессивный налог применяется к доходу, но другие налоги взимаются единообразно, например, налог с продаж и плата за пользование.
Понимание регрессивных налогов
Регрессивный налог сильнее влияет на людей с низкими доходами, чем на людей с высокими доходами, поскольку он применяется единообразно ко всем ситуациям, независимо от налогоплательщика. Хотя в некоторых случаях может быть справедливым облагать всех налогом по одинаковой ставке, в других случаях это считается несправедливым. Таким образом, в большинстве систем подоходного налога используется прогрессивная система налогообложения, при которой лица с высоким доходом облагаются налогом по более высокой процентной ставке, чем лица с низким доходом, в то время как другие виды налогов применяются единообразно.
Хотя в Соединенных Штатах существует прогрессивная система налогообложения, когда речь идет о подоходном налоге, то есть лица с более высокими доходами платят более высокий процент налогов каждый год по сравнению с лицами с более низким доходом, мы действительно платим определенные сборы, которые считаются регрессивными налогами. Некоторые из них включают в себя государственные налоги с продаж, сборы с пользователей и, в некоторой степени, налоги на имущество.
Регрессивная налоговая система более распространена в менее развитых странах, где может быть большее количество людей с одинаковым доходом, что снижает негативное влияние регрессивного налога.
Налоги с продаж
Правительства единообразно применяют налог с продаж ко всем потребителям в зависимости от того, что они покупают. Даже несмотря на то, что налог может быть единообразным (например, 7-процентный налог с продаж), потребители с низкими доходами пострадают больше.
Например, представьте, что два человека покупают одежду на 100 долларов в неделю, и каждый из них платит налог на свои розничные покупки по 7 долларов. Первый человек зарабатывает 2000 долларов в неделю, поэтому ставка налога с продаж при покупке составляет 0,35 процента от дохода. Напротив, другой человек зарабатывает 320 долларов в неделю, что составляет налог с продаж одежды 2.2 процента дохода. В этом случае, хотя ставка налога одинакова в обоих случаях, лицо с более низким доходом платит более высокий процент дохода, что делает налог регрессивным.
Комиссия за пользование
Плата с пользователей, взимаемая государством, является еще одной формой регрессивного налога. Эти сборы включают вход в финансируемые государством музеи и государственные парки, расходы на водительские права и удостоверения личности, а также плату за проезд по дорогам и мостам.
Например, если две семьи едут в национальный парк Гранд-Каньон и платят вступительный взнос в размере 30 долларов, семья с более высоким доходом платит меньший процент своего дохода за доступ в парк, а семья с более низким доходом платит более высокий процент. .Хотя размер платы такой же, он ложится более серьезным бременем на семью с более низким доходом, что опять же делает его регрессивным налогом.
Налог на недвижимость
Налоги на имущество имеют фундаментальный регрессивный характер, поскольку, если два человека в одной налоговой юрисдикции проживают в собственности с одинаковой стоимостью, они платят одинаковую сумму налога на имущество независимо от их доходов. Однако на практике они не являются чисто регрессивными, поскольку основаны на стоимости собственности.Как правило, считается, что лица с низкими доходами живут в менее дорогих домах, таким образом частично индексируя налоги на недвижимость с доходом.
Единые налоги
Фраза «фиксированный налог», которую часто обсуждают в дебатах о подоходном налоге, относится к системе налогообложения, при которой правительство облагает весь доход одинаковым процентом независимо от заработка. В рамках фиксированного налога нет специальных вычетов или кредитов. Скорее, каждый человек платит установленный процент со всего дохода, что делает его регрессивным налогом.В результате люди с низкими доходами фактически платят по той же ставке, что и люди с более высокими доходами, а не с более низкими доходами.
Налоги «греха»
Налоги, взимаемые с продуктов, которые считаются вредными для общества, называются налогами на грех. Они добавляются к ценам на такие товары, как алкоголь и табак, чтобы отговорить людей от их употребления. Налоговая служба (IRS) считает эти налоги регрессивными, поскольку, опять же, они более обременительны для лиц с низкими доходами, чем для их коллег с высокими доходами.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.
Налог на добавленную стоимость —
- общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
- налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Это не плата за бизнес.
- взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
- собрано частично , через систему частичных платежей, посредством которой налогооблагаемые лица (т. Е. Предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из полученного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог будет равен нейтральным независимо от количества транзакций.
- уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.
Почему все страны ЕС используют НДС?
- В то время, когда было создано Европейское сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскад налогов. Это были многоэтапный налог , каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт, завышая налоги, подлежащие возврату при экспорте.
- Было очевидно, что , если когда-либо будет создан эффективный единый рынок в Европе, потребуется нейтральная и прозрачная система налога с оборота. экспорт. Как объясняется в разделе «НДС на импорт и экспорт», НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.
Как заряжается?
НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.
Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Таким образом, покупатель, если он является зарегистрированным трейдером, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в какой-то степени система саморегулируется.
Пример Этап 1
Этап 2
180 евро (оплачивает металлургический завод) + 160 евро (оплачивает шахты) + 40 евро (выплачивается поставщиком руднику) + 20 евро (выплачивается поставщиком металлургическому заводу) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро. |
Ставки НДС
Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).
Фактические применяемые ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.
Самым надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.
Подробнее о ставках НДС
Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?
Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законам ЕС.
Как страны ЕС применяют НДС?
Страны ЕС применяют общие правила, изложенные в Директиве по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.
Подробнее о национальных правилах НДС
Может ли Комиссия вмешиваться в особых случаях применения Директивы по НДС?
Европейская комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.
Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре за исключением конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.
Таким образом, единственный способ добиться возмещения в конкретных случаях — это прибегнуть к национальным средствам правовой защиты — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в СОЛВИТ.
Подробнее о жалобах
См. Подробную информацию о правилах НДС по темам.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — Обзор, Как рассчитать, Пример
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в Канаде как налог на товары и услуги (GST), представляет собой потребительский налог, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса — от рабочей силы и сырья до продажи конечных продуктов. продукт.
НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость.Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если на продукт стоимостью 10 долларов облагается НДС в размере 20%, потребительские типы клиентов-клиентов играют значительную роль в любом бизнесе. Лучшее понимание различных типов клиентов позволит компаниям лучше подготовиться к развитию и в конечном итоге заплатит цену в 12 долларов.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен.Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупателям на каждом этапе будет возмещен уплаченный ранее НДС.
Пример: расчет НДС
Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.
Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, включая 10% НДС. После завершения изготовления деталей, сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых он платит 0 долларов.50 правительству.
Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не уплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель уплатил продавцу сырья НДС в размере 0,50 доллара США, он уплатит правительству только НДС в размере 0,50 доллара США (1 доллар — 0,50 доллара США) (т.е. дополнительный НДС).
Аналогичным образом НДС, уплачиваемый на каждом этапе, может быть рассчитан путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.
Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченного другими покупателями на предыдущих этапах. НДС конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов США * 10% = 3 доллара США).
Сравнение налога на добавленную стоимость и налога с продаж
Налог с продаж очень похож на НДС, с основным отличием в том, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки.В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.
Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства в зависимости от добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается конечным покупателем только один раз, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — преимущества и недостатки
Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату , поскольку они сохраняют свой доход (т. Е. Они не облагаются большим налогом, если зарабатывают больше, что справедливо для прогрессивных налогов. налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно они делятся на налоговые скобки, которые переходят, например, подоходный налог), и облагаются налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.
Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется на разных уровнях дохода, НДС является фиксированной ставкой для всех , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые родственники. к их соответствующим доходам.С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.
Еще одним недостатком НДС является то, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административной нагрузки по исчислению налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных компаний и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.
Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает некоторые важные преимущества. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может повысить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. . Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.
Дополнительные ресурсы
CFI является официальным поставщиком глобальной страницы программы коммерческого банковского и кредитного анализа (CBCA) ™ — сертификата CBCAGet CFI CBCA ™ и получения статуса коммерческого банковского и кредитного аналитика. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:
- Как пользоваться IRS.gov? Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS). Веб-сайт используется предприятиями и
- Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они налагаются на производителя или поставщика, который затем
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда возникает несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам
- Международные Корпорация Многонациональная корпорация (MNC) Многонациональная корпорация — это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру.Он поддерживает
Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС
Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 г.
Эндрю Келли | Reuters
Как работает НДС
НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.
Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю.Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.
По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара США на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.
Система НДС создает «механизм самоотчетности», при котором каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.
«Рабочая лошадка» для других налоговых систем
Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, — сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.
«Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.
Пандемия, конечно, могла быть исключением.
«Но даже во время пандемии ваши поступления от налога на потребление не так сильно колеблются, как доход», — сказал Банн.
НДС является третьим по величине источником доходов для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.
«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.
НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.
Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.
Многие страны исключают определенные товары или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.
Более того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении международных покупок, когда кто-то получает налоговый кредит на НДС, уплаченный за пределами своей страны.
Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.
«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.
Несмотря на эти проблемы, НДС собирает большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, сказал он.
Почему в США нет налога на добавленную стоимость
Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.
Некоторые демократы считают НДС регрессивным, потому что он затрагивает семьи независимо от дохода, тогда как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.
Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.
Налог на добавленную стоимость (НДС): что это такое и как это работает
Если вы когда-либо выезжали за пределы США и совершали покупки, скорее всего, вы заметили налог на добавленную стоимость на своих квитанциях. Вот что такое НДС, как он работает и как вы можете вернуть свои деньги.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на продукты или услуги, когда продавцы добавляют им стоимость.Подобно налогу с продаж или акцизному налогу, потребители платят налог на добавленную стоимость, который обычно представляет собой процент от продажной цены. В США нет НДС.
Пример того, как работает налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость обычно представляет собой процент от продажной цены. Например, если вы покупаете пару обуви за 100 долларов, а ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%, вы должны будете заплатить 20 долларов НДС в кассе при оплате обуви.
Ставка налога на добавленную стоимость зависит от страны.
В некоторых странах НДС называется налогом на товары и услуги или GST.
В некоторых странах определенные товары или услуги не облагаются налогом.
Европейский Союз требует, чтобы ставка НДС в стране ЕС была не менее 15%. На некоторые вещи распространяется пониженная ставка, которая должна составлять не менее 5%.
Хотя предприятия могут платить налог на добавленную стоимость за товары и услуги, которые они покупают, они, как правило, должны возмещать эти платежи за счет НДС, взимаемого со своих клиентов.Затем предприятия переводят то, что осталось, правительству.
Есть ли НДС в США?
В США нет НДС. Но даже несмотря на то, что в Соединенных Штатах нет налога на добавленную стоимость, они требуют от потребителей платить федеральные акцизы при покупке бензина, алкоголя, табака и других товаров. Кроме того, в нескольких штатах и городах взимаются налоги с продаж. Интуитивно концепции схожи в том, что все они представляют собой налоги на потребление.Разница в том, как собирается налог. НДС есть более чем в 100 странах.
Как получить возмещение НДС
Если вы посещаете страну, в которой действует НДС, вы можете получить возмещение налога, который вы платите, совершая там покупки. Осторожно: этапов много, и некоторые путешественники решают, что процесс возврата не стоит проблем. Вот некоторые из общих правил, но перед поездкой обязательно ознакомьтесь с правилами НДС в стране, которую вы планируете посетить.
Обычно вы должны заплатить налог на добавленную стоимость во время покупки, а затем подать заявление на возврат в магазине.
Обычно ваша покупка должна превышать определенную сумму, чтобы иметь право на возмещение НДС. В ЕС, например, вы должны купить в магазине товаров на сумму не менее 175 евро. Пороговое значение не является совокупным, что означает, что расходы в 100 евро в одном магазине и 100 евро в другом не соответствуют минимальному уровню. Возможно, стоит объединить покупки, если вы хотите получить возмещение НДС.
Расходы на питание и проживание в гостиницах часто не подлежат возмещению НДС.
Обычно вам нужно быть посетителем, чтобы получить возмещение НДС. Здесь важен адрес в вашем паспорте. Вы можете квалифицироваться как посетитель, если вы временно живете в стране, но у вас есть постоянный дом в другом месте.
Скорее всего, вам нужно будет предъявить продавцу доказательство того, что вы живете за пределами страны, и вам нужно будет заполнить форму.
Некоторые магазины не возвращают НДС. Некоторые магазины обрабатывают возврат напрямую, а некоторые используют третьих лиц для обработки возврата.Попросите письменные инструкции о том, как запросить возврат НДС.
Иногда магазин взимает комиссию за возврат НДС, поэтому не забудьте спросить об этом заранее.
Обычно вам нужно отправить форму возврата НДС с печатью на адрес, указанный в магазине. Но не всегда нужно ждать, чтобы вернуться домой. В некоторых крупных аэропортах, портах и на вокзалах есть пункты возмещения НДС, где вы можете получить возмещение сразу, если продавец, в котором вы совершали покупки, использует этот офис.
Когда вы идете домой со своими вещами, таможенник должен проштамповать ваши документы на возврат в качестве доказательства экспорта. Без печати вы не получите возврат НДС.
TPAF: НДС
Полезно еще раз обозначить роль делового сектора в любой системе НДС, чтобы он служил агентом по сбору налогов для властей. Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти малый бизнес в выполнении этой роли? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение.Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и экономической структуры интересующей страны.
На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием. С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если он поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом .Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от выборов, предусмотренных законом, и обычно с одобрения налоговой администрации. Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, поскольку они платят НДС с приобретаемых ими вводимых ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести, если бы они были зарегистрированы.
В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется, что идея оставить малый бизнес вне сферы регистрации НДС. Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием характера освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождаются от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор.Устанавливая пороговое значение в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X. Если бы они захотели, они бы установили более низкий порог.
Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса. Специальные режимы могут иметь несколько форм:
- Налог с оборота для малого бизнеса с оборотом ниже порога;
- Фиксированная схема; и / или
- Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (в том числе нулевых) ставок по входящим ресурсам и освобождения от НДС по выходному налогу.
Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что товарооборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может привести к чрезмерным нагрузкам на бизнес. Налог с оборота может также вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порогового значения подоходного налога, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по подоходному налогу.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.
Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Полевой опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.
Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС используется в качестве входящего НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.
На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не ограничивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.
Существуют гораздо лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном счете, выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и осознанное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.
Ссылки и дополнительная литература:
Подробное обсуждение специальных режимов см. В Sijbren Cnossen (2017), «НДС и сельское хозяйство: уроки Европы», International Tax and Public Finance , Vol.25, вып. 2. С. 519-551.
Пьер-Паскаль Жендрон (2017), «Реальный НДС против хорошего НДС: размышления о десятилетии технической помощи», Australian Tax Forum , Vol. 32, No. 2, pp. 257-282.
Что такое налог на добавленную стоимость, Что такое НДС, Бюджетные новости, Определение налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это разновидность косвенного налога, взимаемого с товаров и услуг на добавленную стоимость на всех этапах производственного или распределительного цикла, начиная с сырья и заканчивая конечной розничной покупкой.НДС был введен 1 апреля 2005 года. В соответствии с ним на каждом этапе сначала определяется сумма добавленной стоимости, а затем с нее взимается налог. В конечном итоге конечный потребитель должен полностью уплатить НДС при покупке товаров; покупатели на более ранних стадиях производства получают возмещение уплаченного налога. Поскольку потребитель оплачивает весь налог, НДС также является потребительским налогом.
Законы штата о НДС: в каждом штате есть свои законы об НДС для надлежащего применения и взимания.В разных штатах применяются разные ставки НДС в соответствии с действующим законодательством.
Почему был введен НДС?
Основная цель введения НДС заключалась в устранении двойного налогообложения и каскадного эффекта от существующей тогда структуры налога с продаж. Каскадный эффект возникает, когда налог на продукт взимается на каждом этапе продажи. Налог взимается со стоимости, которая включает налог, уплаченный предыдущим покупателем, поэтому потребитель в конечном итоге платит налог с уже уплаченного налога.
В системе НДС не может быть никаких освобождений. Взимание налога на каждом этапе производственного процесса обеспечивает более строгое соблюдение требований и снижает количество лазеек, которые можно использовать.
Недостатки НДС
У НДС тоже есть недостатки. Хотя он был введен для устранения каскадного эффекта налогов, он не смог этого сделать в полной мере. Невозможно получить предварительный налоговый кредит (ITC) за услуги по НДС.Различные ставки НДС и законы в штатах сделали эту систему налогообложения одной из самых сложных.
Включен ли НДС в НДС?
Чтобы полностью устранить каскадный эффект налогов и упростить структуру косвенного налогообложения, союзное правительство ввело налог на товары и услуги (GST) в июле 2017 года. Хотя GST заменил НДС на большинство товаров, некоторые товары по-прежнему не покрываются новым режим.НДС по-прежнему является налогом, взимаемым с таких товаров.