Срок списания автомобиля на предприятии: нормативный и граничный срок, легкового автомобиля в РК, на предприятии, в законодательстве, по классификатору — Рамблер/авто

Ремонтируем основное средство, срок полезного использования которого истек: налоговые последствия

На балансе числится авто (основное средство группы 5), срок полезного использования которого истек. Мы его самортизировали до ликвидационной стоимости (до 10 тыс. грн). Сейчас провели его ремонт на 6 тыс. грн (в т.ч. НДС — 1 тыс. грн) и продолжаем использовать в своей деятельности. Как это показать в налоговом учете?

Ответ

В данном случае действуют общие правила отражения ремонта основных средств. То есть в бухучете будут расходы на ремонт. Разницы по такой операции не предусмотрены. Но все же рекомендуем продлить срок полезного использования. Объясним.

Тот факт, что по бумагам истек срок полезного использования автомобиля и он самортизирован до ликвидационной стоимости, отнюдь не выводит авто из ряда основных средств. Ведь определение основных средств из пп. 14.1.138 НКУ не утратило для такого объекта своей актуальности. Посему запомним это как аксиому, не требующую доказательства.

А сейчас напомним общие правила учета расходов на ремонт.

В НКУ нет спецправил для отражения ремонтов/улучшений основных средств. Только для ремонтов непроизводственных основных средств есть разница (п. 138.1 и п. 138.3 НКУ). В данном случае автомобиль хоздеятельный, т.е. является основным средством. Поэтому разницы по его ремонтам не возникают.

Стало быть, ориентир исключительно на бухучет — а здесь мы пользуемся п. 15 П(С)БУ 7 «Основные средства» для отражения ремонтов. Согласно ему расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии (проведение технического осмотра, надзора, обслуживания, ремонта и т.д.) и получения первоначально определенной суммы будущих экономических выгод от его использования, включаются в состав расходов.

Для сравнения: если бы речь шла об улучшении (модернизация, модификация авто, которые увеличивают первоначально ожидаемые экономвыгоды), то такие меры приводились бы до увеличения первоначальной стоимости авто (п. 14 П(С)БУ 7) и, соответственно, амортизировались. И здесь важно было бы — а в течение какого срока амортизировались? Вот здесь как раз и соль вопроса. Ведь сами по себе расходы на улучшение собственного автомобиля предприятия, используемого им в хоздеятельности, не создают отдельный объект. Они должны амортизироваться в составе амортизационной стоимости авто (как объекта основных средств). Поэтому-то так важно продлить срок полезного использования.

Мы убеждены, поскольку предприятие продолжает пользоваться автомобилем, нужно продлить его срок полезного использования.

Ввиду этого следует оформить приказ по предприятию, в котором и зафиксировать продление срока. Переисчислять начисленную ранее амортизацию не нужно — как в бухучете, так и в налоговом учете. Ведь в случае изменения срока пользования начислять амортизацию, исходя из нового срока, начинают с месяца, следующего после изменения.

Рекомендуем пересмотреть (продлить) срок полезного использования не позднее месяца, когда по бумагам (приказу) такой срок истекает. Конечно, идеально это делать заблаговременно, если известно, что основное средство прослужит предприятию больше, чем первоначально ожидали, а не уже постфактум. Но если в месяце окончания вы продлите данный срок — говорить об ошибке нельзя. Даже если по истечении срока полезного использования уже прошло несколько месяцев, исправить ситуацию и продлить срок полезного использования объекта можно. Соответственно, если будет сумма расходов на улучшения, увеличившая первоначальную стоимость авто, уже будут и основания, и срок для их амортизации.

Но ведь ремонты не амортизируются (в отличие от улучшений), поэтому и проблем по налогу на прибыль не должно быть. Да и в этой ситуации нужно продлить срок полезного использования, если авто и в дальнейшем эксплуатируется. Все для того, чтобы не было вопросов в отношении хоздеятельного характера таких трат на ремонт (это больше нужно даже для целей НДС, чем налога на прибыль). Поэтому повторимся: если пользуетесь авто по окончании срока его полезного использования, продлите срок полезного использования.

Отразим все на числовых примерах.

Пример 1

ООО «Филин» отремонтировало в июне 2020 года автомобиль (группа 5 основных средств), срок полезного использования которого истек еще в сентябре 2019 года. Автомобилем предприятие продолжает пользоваться.

Стоимость ремонта попадет в расходы (Дт 23, 92, 92, 93, 94 — в зависимости от того, для каких целей используется авто). Разницы по налогу на прибыль не возникают. Но чтобы не возникали вопросы в отношении хоздеятельного характера трат, необходимо продлить срок полезного использования авто.

Пример 2

ООО «Филин» улучшило в июле 2020 года автомобиль (группа 5 основных средств), срок полезного использования которого истек еще в сентябре 2019 года. Автомобилем предприятие продолжает пользоваться.

Авто самортизировано до ликвидационной стоимости в 10000 грн (первоначальная стоимость составляла 140000 грн, накопленная амортизация — 130000 грн). Стоимость улучшения — 6000 грн (в т.ч. НДС — 1000 грн).

Получается, стоимость улучшений — 5000 грн — должна увеличить первоначальную стоимость авто. Однако амортизировать их не удастся. Ведь амортизация возможна только в течение срока полезного использования. Стало быть, сыграет такая сумма только при ликвидации авто или продаже. А до тех пор будет лежать «мертвым грузом». 

А вот если продлить срок полезного использования, скажем, если бы оформили в октябре 2019 года приказ о продлении такого срока еще на года два (24 месяца), тогда расходы на ремонт (как составляющая первоначальной стоимости) будут иметь право амортизировать. Правда, можно и в июле 2020 года издать приказ о продлении срока полезного использования (например, еще на год с даты продления).

Предположим, амортизацию на авто насчитывали по прямолинейному методу. Исходя из продленного срока полезного использования, амортизация рассчитывается следующим образом:

(Первоначальная стоимость (с учетом капитализированных улучшений) – накопленная амортизация – ликвидационная стоимость) : оставшийся срок полезного использования)

(145000 – 130000 – 10000) : 12 мес. = 416,67 (грн).

Для расчета брали 12 месяцев, поскольку с месяца, следующего после улучшения, именно столько осталось использовать авто по пересмотренному (продленному) сроку.

Распространенная ошибка! Зачастую случается, что предприятие по истечении срока полезного использования списывает объекты с баланса, особенно когда его самортизировали к нулю. Предостерегаем вас от этого, если предприятие и в дальнейшем продолжает пользоваться таким объектом. Ведь если в будущем такой объект предприятие будет ремонтировать, возникнет дилемма касаемо учета ремонтов. Как же можно ремонтировать то, чего по учету уже нет… Да и мы продемонстрировали выше, как относительно улучшений будут непонятности, какую стоимость увеличивать, если объекта на балансе уже не будет. Кроме того, в ходе инвентаризации возникнут вопросы — будет обнаружен объект, которого нет по учету (списан), а по факту есть. Посему будьте осторожны и не допускайте списания объектов, которыми предприятие продолжает пользоваться.

Галина МОРОЗОВСКАЯ,

эксперт по налогообложению и учету

 

 

 

______________________________________________________________

ПРАВОВОЙ ГЛОССАРИЙ

НКУ — Налоговый кодекс Украины.

Срок полезного использования ОС: определяем, применяем. Налоги & бухучет, № 79, Октябрь, 2015

Любой бухгалтер, хоть среди ночи разбуди, вам скажет, что правильное определение срока полезного использования актива важно для корректного расчета сумм амортизационных отчислений. А еще от установленного срока зависит сама возможность признания актива в качестве объекта основных средств (далее — ОС). Объяснение тут простое.

Объектом ОС в бухгалтерском учете может быть признан актив, ожидаемый срок полезного использования которого превышает 1 год (или операционный цикл, если он больше года) ( п. 4 П(С)БУ 7). Если же материальный актив предполагается использовать в течение периода менее 1 года (или операционного цикла, если он больше года), то он не может считаться объектом ОС для целей бухгалтерского учета, а значит, его стоимость амортизации не подлежит.

А что представляет собой срок полезного использования ОС? Кто и как его устанавливает? Сейчас мы с вами это узнаем. Присоединяйтесь!

Что представляет собой срок полезного использования ОС?

Бухгалтерский учет. По условию п. 23 П(С)БУ 7 объекты ОС, зачисленные на баланс предприятия, подлежат амортизации в течение срока их полезного использования (эксплуатации).

Расшифровку понятия «срок полезного использования (эксплуатации) основных средств» нам дает
п. 4 П(С)БУ 7. Это ожидаемый период времени, в течение которого необоротные активы будут использоваться предприятием или с их использованием будет изготовлен (выполнен) ожидаемый предприятием объем продукции (работ, услуг).

Такой срок предприятие устанавливает самостоятельно

Его прописывают в распорядительном документе при признании объекта ОС активом (зачислении на баланс). Так говорит п. 23 П(С)БУ 7.

При определении срока полезного использования (эксплуатации) ОС п. 24 П(С)БУ 7 советует учитывать:

— ожидаемое использование объекта предприятием с учетом его мощности или производительности;

— предполагаемый физический и моральный износ;

— правовые или другие ограничения относительно сроков использования объекта и другие факторы.

Обратите внимание: ни минимальных, ни максимальных сроков полезного использования ОС предприятию П(С)БУ 7 не навязывает (разумеется, с учетом того, что ОС — это в принципе активы с ожидаемым сроком полезного использования больше 1 года или операционного цикла, если он больше года). Но при этом, правда, разрешает использовать минимально допустимые сроки, установленные налоговым законодательством (кроме случая применения производственного метода амортизации) ( п. 26 П(С)БУ 7).

Налоговоприбыльный учет. На каком же уровне устанавливает минимально допустимые сроки амортизации ОС и прочих необоротных активов НКУ? Ответ находим в п.п. 138.3.3 НКУ (см. таблицу).

Минимально допустимые сроки полезного использования ОС и ПНМА

Номер группы	Объекты	Минимально допустимые сроки полезного использования, лет
1	Земельные участки	—
2	Капитальные расходы на улучшения земель, не связанные со строительством	15
3	Здания	20
	Сооружения	15
	Передаточные устройства	10
4	Машины и оборудование	5
	из них: электронно-вычислительные машины, другие машины для автоматической обработки информации, связанные с ними средства считывания или печати информации, связанные с ними компьютерные программы (кроме программ, расходы на приобретение которых признаются роялти, и/или программ, признаваемых нематериальным активом), другие информационные системы, коммутаторы, маршрутизаторы, модули, модемы, источники бесперебойного питания и средства их подключения к телекоммуникационным сетям, телефоны (в том числе сотовые), микрофоны и рации, стоимость которых превышает 2500 гривень*	2
* В п.п. 138.3.3 НКУ до сих пор фигурирует стоимостный критерий отнесения материальных активов к ОС — 2500 грн., хотя с 01.09.2015 г. он составляет уже 6000 грн. ( п.п. 14.1.138 НКУ).
5	Транспортные средства	5
6	Инструменты, приборы, инвентарь, мебель	4
7	Животные	6
8	Многолетние насаждения	10
9	Прочие основные средства	12
10	Библиотечные фонды, сбережения Национального архивного фонда Украины	—
11	Малоценные необоротные материальные активы	—
12	Временные (нетитульные) сооружения	5
13	Природные ресурсы	—
14	Инвентарная тара	6
15	Предметы проката	5
16	Долгосрочные биологические активы	7

Имейте в виду: если сроки полезного использования (эксплуатации) объекта ОС в бухучете меньше минимально допустимых «налоговых» сроков, то для расчета налоговой амортизации в целях налогообложения прибыли применяют сроки из НКУ. Кстати, контролеры вполне допускают ситуацию, когда в бухучете установлен срок эксплуатации ОС меньше минимального налогового (см. письмо ГФСУ от 02.06.2015 г. № 11385/6/99-99-19-02-02-15).

В обратной ситуации, когда сроки полезного использования (эксплуатации) объекта ОС в бухучете ≥ минимально допустимых сроков из НКУ, то для расчета налоговой амортизации пользуются бухучетным сроком.

То есть плательщик после зачисления на баланс приобретенного объекта ОС должен сопоставить срок его полезного использования, установленный самостоятельно в бухучете, с минимально допустимым сроком из НКУ. И только после этого начислять амортизацию в налоговом учете исходя из того срока, который больше.

Но такие дополнительные манипуляции нужно выполнять не всем плательщикам подряд. Сейчас вы поймете почему.

С 01.01.2015 г. п.п. 134.1.1 НКУ делит плательщиков налога на прибыль на две категории:

— малодоходники — плательщики с доходом за предыдущий год (начиная с 2015 года), определенным по правилам бухучета, не более 20 млн грн.

и

— высокодоходники — плательщики с прошлогодним доходом соответственно более 20 млн грн.

Так вот, малодоходники ведут налогово-бухгалтерский учет ОС исключительно по правилам
П(С)БУ 7. То есть на них не распространяются определение ОС из п.п. 14.1.138 НКУ, требование применять минимально допустимые сроки эксплуатации ОС и налоговые методы амортизации, а также все другие ограничения НКУ.

А вот высокодоходные плательщики (и мало­доходные — по доброй воле) должны вести отдельный налоговый учет ОС. Для них-то как раз минимально допустимые сроки амортизации ОС, прописанные в п.п. 138.3.3 НКУ, и актуальны. Эти плательщики определяют амортизационные разницы и корректируют на них бухгалтерский финрезультат — объект обложения налогом на прибыль.

Сделать такую корректировку, в общем-то, несложно. Для этого надо всего лишь к финансовому результату прибавить сумму бухгалтерской амортизации и тут же вычесть из полученного значения сумму налоговой амортизации, рассчитанной по правилам НКУ.

Благодаря этой корректировке плательщик и получит финрезультат, готовый к обложению налогом на прибыль.

Заметьте: если вы установили в налоговом и бухгалтерском учете разные сроки амортизации ОС, то у вас, естественно, будут отличаться:

1) ежемесячные суммы амортизации;

2) остаточные стоимости объекта.

Пример 1. Высокодоходное предприятие в августе 2015 года приобрело станок стоимостью 12000 грн. (в том числе НДС 20 % — 2000 грн.). В этом же месяце станок ввели в эксплуатацию. Его ликвидационную стоимость определили на уровне 1000 грн.

Срок полезного использования объекта в бух­учете — 4 года, а в налоговом учете — 5 лет. Для начисления амортизации предприятие использует прямолинейный метод.

Рассчитаем ежемесячную сумму амортизации исходя из того, что амортизируемая стоимость станка равна 9000 грн. (10000 грн. — 1000 грн.).

Месячная сумма амортизации в бухучете: 9000 грн. : (4 года х 12 мес.) = 187,50 грн.

Месячная сумма амортизации в налоговом учете: 9000 грн. : (5 лет х 12 мес.) = 150 грн.

По итогам 2015 года предприятие откорректирует бухгалтерский финрезультат на разницу, возникшую при начислении амортизации, а именно: увеличит его на бухамортизацию в размере 750 грн. (187,50 грн. х 4 мес.), а затем уменьшит на налоговую амортизацию в размере 600 грн. (150 грн. х 4 мес.).

Допустим, финрезультат составит 50000 грн. Тогда после корректировки он «подрастет» и будет равен 50150 грн. (50000 грн. + 750 грн. — 600 грн.).

Как установить срок амортизации для ОС, бывших в употреблении?

Если вы — малодоходный плательщик, у вас никаких проблем. Учет ОС, как мы сказали выше, вы ведете исключительно по бухгалтерским правилам, предусмотренным П(С)БУ 7. Поэтому вправе установить для приобретенного объекта (хоть нового, хоть бывшего в употреблении) любой срок полезного использования (эксплуатации) без привязки к какому-либо минимальному сроку. Разумеется, с учетом мощности, производительности, физического и морального износа объекта. То есть это должен быть реальный срок полезного использования ОС, дабы не нарушать один из принципов бухучета — осмотрительность. Ну и конечно, этот срок должен быть больше одного года (или операционного цикла, если он больше года), иначе актив просто не будет считаться объектом ОС.

Совсем другая история с высокодоходниками. Для них-то в п.п. 138.3.3 НКУ установлен минимальный срок амортизации ОС.

Причем отталкиваться от минсрока нужно по всем ОС независимо от того, новые они или уже побывали в чьих-то руках

Так что срок больше минимального для них — пожалуйста, а меньше — ни-ни.

В бухучете вы, конечно, можете назначить для «бэушных» ОС срок полезного использования с учетом срока его фактического использования предыдущими собственниками. Но если он будет меньше минимального из НКУ, то налоговую амортизацию все равно придется считать исходя из такого минсрока. Из-за этого балансовые стоимости объекта в бухгалтерском и в налоговом учете у вас будут разными.

По понятным причинам «підстаркуватий» объект может стать непригодным для дальнейшей эксплуатации намного раньше установленного срока. Что делать тогда? Ликвидировать его. В учете мозаика сложится так: к финансовому результату вы прибавите бухгалтерскую остаточную стоимость объекта ( п. 138.1 НКУ) и тут же из полученного результата вычтите его налоговую остаточную стоимость
( п. 138.2 НКУ).

В итоге недоамортизированная в налоговом учете стоимость ОС уменьшит вашу налогооблагаемую прибыль.

Можно ли пересмотреть срок полезного использования объекта ОС?

Разумеется, вы можете пересмотреть срок полезного использования объекта ОС — увеличить или уменьшить его. «Добро» на это в случае изменения ожидаемых экономических выгод от использования объекта дает п. 25 П(С)БУ 7.

А § 51 МСБУ 16 даже обязывает мониторить срок полезного использования актива, по крайней мере, на конец каждого финансового года. И по результатам «мониторинга» решать, оставить срок, который определили ранее, или все же при необходимости изменить. Впрочем, изменить срок полезного использования ОС в любое другое время, когда у предприятия возникает в этом нужда (если ожидания отличаются от предыдущих оценок), МСБУ 16 тоже не запрещает.

Так, к примеру, вы можете продлить срок полезного использования объекта ОС, который уже полностью самортизирован (на счетах 10 «Основные средства» и 13 «Износ (амортизация) необоротных активов» значатся равные суммы), но еще вполне работоспособен. После продления срока эксплуатации будете вправе его ремонтировать, улучшать или модернизировать, пока не решите ликвидировать или продать.

Ясное дело, что изменение срока полезного использования (эксплуатации) объекта нужно подтвердить документально. Установить его своим решением может специально созданная на предприятии комиссия. Кроме того, новый срок полезного использования стоит подкрепить распорядительным документом — приказом по предприятию (см. письмо Минфина от 08.08.2012 г. № 31-08410-07-10/19584).

Важно! Пересмотр сроков полезного использования ОС для целей бухучета является изменением учетной оценки ( п. 8 П(С)БУ 6 и п.п «г» п. 32 МСБУ 16), поэтому не влечет перерасчета сумм уже начисленной «прошлой» бухгалтерской амортизации.

То есть такое изменение срока работает перспективно (а не ретроспективно), а значит, проводить корректировки по прошлым отчетным периодам в бухучете не нужно

Амортизировать ОС исходя из нового срока начинают с месяца, следующего за месяцем изменения срока полезного использования. Об этом предупреждает п. 25 П(С)БУ 7.

Годовую (месячную) сумму амортизации после изменения срока полезного использования (эксплуатации) определяют исходя соответственно из остаточной стоимости и нового срока полезного использования ( п. 26 Методрекомендаций № 561).

Пример 2. Высокодоходное предприятие в феврале 2015 года приобрело и ввело в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 24000 грн. (в том числе НДС 20 % — 4000 грн.).

Срок полезного использования оборудования в налоговом и бухгалтерском учете принят на уровне минимально допустимого — 5 лет. Ликвидационная стоимость — 2000 грн. В приказе об учетной политике пре­дусмотрен прямолинейный метод амортизации.

Учитывая условия эксплуатации оборудования, а также экономические выгоды, реальный срок его полезного использования составляет 3 года.
В августе 2015 года предприятие приняло решение в бухучете уменьшить срок эксплуатации объекта до реального (ликвидационная стоимость осталась прежней), а в налоговом — исходить из минимально допустимого срока.

Так, ежемесячная амортизация оборудования с марта 2015 года по август 2015 года (включительно) составляла:

(20000 грн. — 2000 грн.) : (5 лет х 12 мес.) = 300 грн.

На конец месяца изменения срока использования остаточная стоимость ОС составила 16200 грн. (20000 грн. — 2000 грн. — (300 грн. х 6 мес.)).

Амортизироваться объект с учетом нового срока будет в бухучете по февраль 2018 года (включительно), т. е. еще 30 месяцев.

Поэтому начиная с сентября 2015 года ежемесячная сумма бухамортизации составит:

16200 грн. : 30 мес. = 540 грн.

По истечении установленного срока эксплуатации полностью изношенный объект перестанет соответствовать критериям признания активом, поэтому предприятие с чистой совестью спишет его с баланса.

А что будет происходить в налоговом учете? Объект ОС будет амортизироваться исходя из минимального налогового срока до самого момента его выбытия в бухучете.

Но по итогам отчетного периода, в котором произойдет бухучетное списание объекта, плательщик в налоговом учете по требованию ст. 138 НКУ откорректирует на недоамортизированную налоговую сумму бухфинрезультат. Каким образом? Просто уменьшит его на сумму остаточной стоимости списанного объекта, определенную по налоговым правилам ( п. 138.2 НКУ).

Ну что же, со сроками полезного использования ОС мы с вами разобрались. Дальше поговорим о последствиях изменения метода амортизации

выводы

• Срок полезного использования (эксплуатации) ОС в бухучете предприятие устанавливает самостоятельно.

• В НКУ для ОС установлены минимально допустимые сроки амортизации. Но они важны лишь для высокодоходников и малодоходников-добровольцев.

• Минимально допустимые сроки амортизации ОС действуют и в отношении «бэушных» объектов.

Срок службы автомобиля. Новые автомобили. Срок эксплуатации автомобиля :: BusinessMan.ru

Срок службы автомобиля – это сугубо индивидуальный параметр для каждого транспортного средства. Поэтому при покупке машины нельзя точно сказать, как долго она прослужит. Возможно, выйдет из строя через 10 лет, но бывали случаи, когда новый автомобиль ломался на пути следования из автосалона сразу после покупки.

Классы стойкости

Конечно, производители при маркировке моделей указывают класс стойкости и амортизационный срок. Считается, что первая цифра в маркировке говорит об этом. Однако все понимают, что такой способ определения срока эксплуатации автомобиля сомнителен. В идеале нужно смотреть на реальный опыт использования авто другими водителями, читать отзывы и получать прочие практические данные. Принято считать, что новые автомобили с первым, вторым или третьим классом служат от 3 до 5 лет, машины четвертого класса будут ездить 5-7 лет, пятого — рассчитаны на 7-10 лет службы.

Срок полезной службы – индивидуальный параметр

Понятие срока полезной службы автомобиля не зависит от самого транспортного средства. В большей степени он определяется условиями эксплуатации. Если заливать в мотор дешевое масло и не менять его через каждые 10 тысяч километров, то любой автомобиль долго не проездит, и здесь классы стойкости не играют никакой роли. Однако машины со своевременным обслуживанием и малым ежегодным пробегом смогут прослужить намного дольше, не принося никаких проблем владельцу.

Многие автовладельцы по личному опыту знают, что автомобиль второго класса по сроку полезной эксплуатации способен прослужить более 20 лет. И потом его даже можно достаточно дорого продать. Новый владелец также будет ездить 5-10 лет, но лишь при условии своевременного прохождения технического обслуживания.

От чего зависит реальный срок службы авто?

Стандартные расчеты срока службы для частного владельца не имеют значения. Их учитывают только для бухгалтерской отчетности компаний, на балансе которых находятся автомобили. Частному владельцу нужно лишь знать, что автомобиль нормально себя поведет при разных ситуациях на дорогах и сможет доставить его из одной точки в другую.

Можно вывести много критериев, которые влияют на реальный срок службы автомобиля вне зависимости от того, какой именно класс ему присвоен.

1. Пробег за год. Безусловно, один из самых важных факторов тот, который определяет, как долго машина будет служить. Если автомобиль в течение десяти лет будет стоять в гараже, то он потеряет только свой внешний вид, однако состояние внутренних деталей и пар трения будет идеальным. Автомобили некоторых водителей за год пробегают 30-40 тысяч километров. Естественно, срок эксплуатации таких транспортных средств в годах будет ниже.
2. Хранение транспорта. Это еще один важный фактор, который играет роль и определяет состояние автомобиля. Если автомобиль находится все время на улице, то будет иметь место коррозия на кузове. При гаражном хранении коррозии удается избегать в течение долгих лет.
3. Своевременное обслуживание машины и замена всех предписанных «расходников» в сроки. Производитель в инструкции указывает, через какой пробег или время нужно менять масло, воздушные, бензиновые, масляные фильтры и т. д.
4. Использование оригинальных расходных материалов и запчастей при обслуживании. Часто на рынке встречаются аналоги, которые стоят дешевле оригинальных запчастей. Использовать их не рекомендуется.
5. Быстрое устранение возникающих неполадок при эксплуатации транспорта.
6. Стиль езды, отношение к автомобилю.
7. Состояние дорог. Автомобили в Европе служат гораздо дольше таких же марок в России. Одна из причин – это качество дорожного покрытия. Если транспортное средство большую часть времени будет ездить по идеально ровной дороге без выбоин, то прослужит дольше. В России и странах СНГ состояние дорог заметно хуже, чем и объясняются частые ремонты ходовых частей транспорта.

Область использования транспорта

К этим критериям также можно добавить и область применения транспорта. Например, если автомобиль возит грузы с большим весом, то его подвеска выйдет из строя быстрее, чем подвеска легкового автомобиля, на котором ездит всего один человек. И хотя в больших фурах и грузовиках двигатели и подвески рассчитаны на повышенные нагрузки, статистика показывает, что такие автомобили имеют меньший реальный срок службы по сравнению с легковыми авто.

Также частая мойка и уход за кузовом авто продлит срок его службы. И вообще, кузов автомобиля – это единственная вещь, которая не подлежит замене. Все остальные детали, включая двигатель, можно заменить на новые. Однако если поврежден металл кузова, то ремонт обойдется дорого.

Среднее значение срока службы автомобиля

В России средний срок службы автомобилей, установленный большинством производителей, составляет 5 лет или сто тысяч километров. Это значит, что если автомобиль проехал 100 тысяч километров или простоял 5 лет в гараже без движения, то владелец такого авто уже не вправе требовать у производителя ремонта при поломке. Даже в случае заводского брака производитель не будет устранять недостаток и ремонтировать авто. 5 лет или 100 тысяч километров – именно такой гарантийный срок на автомобиль чаще всего устанавливают производители.

Стоит отметить, что установлен такой срок не просто так. После 100 тысяч километров со многими машинами начинаются проблемы, поэтому большинство автовладельцев пытаются их к этому моменту поскорее продать. Часто на рекламных площадках можно видеть объявления о продаже машин, которым всего-навсего 4-5 лет или их пробег составляет 100-120 тысяч километров.

Самые надежные авто с большими сроками службы

Американская компания J.D. Power and Associates по результатам опроса 80 000 владельцев новых автомобилей составила рейтинг надежности машин. Аналитики компании по каждому производителю определяли количество проблем, которые имели место у 100 владельцев автомобилей в течение первых 90 дней эксплуатации. Первые места получили концерны, автомобили которых имели меньше всего проблем.

Второй год кряду первое место получает корейский концерн Kia. На 100 проданных новых автомобилей приходится в среднем 72 неисправности.

Второе место – корейская компания Genesis (дочерняя компания Hyundai) с результатом 77 неисправностей на 100 автомобилей.

Третье место – Porsche. На 100 проданных машин марок «Порше» приходится 78 поломок.

Остальные места в рейтинге получают следующие марки:

• Ford.
• Chrysler.
• BMW.
• Chevrolet.
• Hyundai.
• Lincoln.
• Nissan.

Учитывая тот факт, что данные модели отличаются меньшим числом поломок, можно сделать вывод, что их срок службы продолжительнее по сравнению с автомобилями конкурентов. Однако при ненадлежащей эксплуатации даже они долго не прослужат.

Как продлить срок службы автомобиля?

Каждый более-менее опытный водитель прекрасно знает, что автомобиль должен обслуживаться своевременно и качественно. Если следовать рекомендациям производителя, то срок службы автомобиля в годах или километрах пробега можно существенно увеличить.

Вот перечень рекомендаций, которые необходимо выполнять:

1. Строго в срок проходить технические осмотры и осуществлять ремонт в соответствии с правилами.
2. Покупать только оригинальные запчасти. Неоригинальные аналоги, более дешевые в цене, в итоге могут привести к более серьезным поломкам.
3. Не возить грузы, вес которых превышает максимальную грузоподъемность автомобиля.
4. Придерживаться скоростных рамок и рекомендаций относительно переключения передач.
5. Не повышать нагрузку на мотор без крайней необходимости. То есть не нужно резко стартовать или разгоняться до большой скорости и затем внезапно тормозить на светофорах. Важно сбавлять скорость при движении по плохой дороге. Так можно существенно снизить нагрузку на подвеску автомобиля и продлить ей жизнь.

Все это простые, знакомые всем действия, которых мало кто придерживается. Впрочем, если следовать рекомендациям производителя, ухаживать за автомобилем и не перегружать его, то спустя десятилетия железный конь будет выглядеть как новый. Даже после продажи такой транспорт будет успешно эксплуатироваться годы и не доставит новому владельцу никаких проблем. Поэтому не стоит экономить на техническом осмотре и оригинальных запчастях, ведь все это позволит избавиться от проблем в будущем.

Масло

Отдельный вопрос обстоит с маслом. Дело в том, что смазка играет одну из самых важных ролей при эксплуатации двигателей. Стоит один раз залить неподходящую смазку — и мотор может быть серьезно поврежден.

Мало придерживаться рекомендаций производителя относительно использования масла. Необходимо еще следить, чтобы данный продукт был оригинальным. На рынке полным-полно подделок, заливать которые строго не рекомендуется. Также стоит следить за вязкостью масла. Если машина эксплуатируется где-нибудь на Севере, где температура воздуха низкая, то и вязкость жидкости должна быть соответствующей.

Что касается старых моторов, то их срок службы можно продлить, сменив масло на синтетической основе на полусинтетическое. Подтверждено, что на старых двигателях, в которых практически всегда есть микротрещины, полусинтетический продукт работает лучше. Так что в данном случае рекомендации производителя использовать только «синтетику» могут быть неуместны.

Топливо

Если в автомобиль, двигатель которого рассчитан на работу с бензином с малым содержанием серы, заливать 92-й бензин, то он прослужит недолго. Многие водители пытаются экономить на ГСМ и заливают в бак более дешевое топливо, в результате чего срок службы автомобиля снижается. В двигатели стандартов «Евро-4» и «Евро-5» необходимо заливать только 95-й или 98-й бензин и не экспериментировать с другими видами.

Заключение

Нормативный срок службы автомобиля составляет 5-6 лет в среднем. Многие машины не доживают даже и до этого срока. Другие транспортные средства эксплуатируются десятилетиями. На дорогах России до сих пор ездят старые «Москвичи» 1974 года выпуска. Эти автомобили проехали уже более миллиона километров и до сих пор уверенно колесят по отечественным дорогам.

Так что срок службы транспортного средства – это понятие очень приблизительное. Поэтому никто не может сказать, сколько пробежит ваш новый автомобиль.

Назван способ продлить срок службы вашего авто

https://ria.ru/20210612/prodlenie-1736709712.html

Назван способ продлить срок службы вашего авто

Назван способ продлить срок службы вашего авто — РИА Новости, 12.06.2021

Назван способ продлить срок службы вашего авто

РИА Новости, 12.06.2021

2021-06-12T02:10

2021-06-12T02:10

2021-06-12T02:10

общество

авто

мади

россия

лев зиманов

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn23.img.ria.ru/images/149412/62/1494126232_0:300:5760:3540_1920x0_80_0_0_41ec6b47b611a43d469a6fe3cd6f7c73.jpg

МОСКВА, 12 июн — РИА Новости. Автомобиль прослужит намного дольше, если придерживаться одного простого правила, рассказал в интервью радио Sputnik доцент кафедры «Эксплуатация автомобильного транспорта и автосервис» МАДИ Лев Зиманов.Производители транспортных средств обычно заранее рассчитывают периодичность технического обслуживания и объем работ, которые необходимо выполнять на том или ином отрезке времени после выпуска автомобиля. Точно выполняя эти рекомендации, владелец машины может не только надолго сохранить ее в работоспособном состоянии, но и сократить затраты на сервис, отметил Зиманов.Зиманов добавил, что стараться «перевыполнять» установленные производителем сроки техобслуживания тоже не имеет смысла.»Если, условно говоря, вы своевременно меняете масло, не раньше и не позже, у вас будут минимальные затраты на обеспечение того же двигателя. Но если вы будете менять его в два раза чаще, это не поможет», — подчеркнул эксперт.По его словам, для продления срока службы современных автомобилей первостепенное значение имеет диагностика, потому что раньше опытный водитель мог самостоятельно заметить неполадку на раннем этапе, а теперь электронные системы нивелируют признаки неисправности.Своевременная диагностика даже важнее, чем условия хранения транспортного средства, которые влияют главным образом лишь на состояние его кузова, уточнил эксперт. Проводить диагностику и ремонт можно не только в дилерских центрах, все зависит от качества услуг и тех инструментов, которыми располагает конкретная станция техобслуживания.»Если вы уверены, что вне дилерской станции вам обеспечат хорошее качество, спокойно можно туда ехать. Единственная сложность, которую внедрили производители, — часто за счет конструктивных особенностей требуется применение различного специнструмента, которого нет в универсальном наборе», — сказал Зиманов.

https://ria.ru/20210610/tekhosmotr-1736510942.html

https://ria.ru/20210607/prava-1735925938.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/149412/62/1494126232_320:0:5440:3840_1920x0_80_0_0_ba780dcb48767c770b7ac145f332d888.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

общество, авто, мади, россия, лев зиманов

Назван способ продлить срок службы вашего авто

МОСКВА, 12 июн — РИА Новости. Автомобиль прослужит намного дольше, если придерживаться одного простого правила, рассказал в интервью радио Sputnik доцент кафедры «Эксплуатация автомобильного транспорта и автосервис» МАДИ Лев Зиманов.

Производители транспортных средств обычно заранее рассчитывают периодичность технического обслуживания и объем работ, которые необходимо выполнять на том или ином отрезке времени после выпуска автомобиля. Точно выполняя эти рекомендации, владелец машины может не только надолго сохранить ее в работоспособном состоянии, но и сократить затраты на сервис, отметил Зиманов.

«Все достаточно просто: нужно выполнять те рекомендации, которые предусматривает производитель. Периодичность технического обслуживания, которую он указывает, берется не с потолка. Она определяется методами, которые обеспечивают минимальные затраты на обеспечение работоспособного состояния длительный период», — пояснил он.

Зиманов добавил, что стараться «перевыполнять» установленные производителем сроки техобслуживания тоже не имеет смысла.

10 июня, 17:42

Эксперты оценили идею сделать техосмотр личных автомобилей добровольным

«Если, условно говоря, вы своевременно меняете масло, не раньше и не позже, у вас будут минимальные затраты на обеспечение того же двигателя. Но если вы будете менять его в два раза чаще, это не поможет», — подчеркнул эксперт.

По его словам, для продления срока службы современных автомобилей первостепенное значение имеет диагностика, потому что раньше опытный водитель мог самостоятельно заметить неполадку на раннем этапе, а теперь электронные системы нивелируют признаки неисправности.

«Раньше водитель мог почувствовать, что у него что-то плохо работает, и поехать в сервис, чтобы устранить проблему. Сейчас даже опытный водитель не всегда это может обнаружить, потому что электронные системы подстраиваются и, условно, скрывают неисправности. Это приводит к повышению нагрузки на работоспособные элементы. В итоге, если водитель не будет выполнять предписанное диагностирование, это приведет к сокращению ресурса и повышению затрат», — предупредил Зиманов.

Своевременная диагностика даже важнее, чем условия хранения транспортного средства, которые влияют главным образом лишь на состояние его кузова, уточнил эксперт. Проводить диагностику и ремонт можно не только в дилерских центрах, все зависит от качества услуг и тех инструментов, которыми располагает конкретная станция техобслуживания.

«Если вы уверены, что вне дилерской станции вам обеспечат хорошее качество, спокойно можно туда ехать. Единственная сложность, которую внедрили производители, — часто за счет конструктивных особенностей требуется применение различного специнструмента, которого нет в универсальном наборе», — сказал Зиманов.

7 июня, 02:17

Граждан предупредили, когда можно лишиться прав «ни за что»

Учет автотранспорта и 6 важных проблем. Бухучет транспорта и 7 основных ошибок.

Большинство крупных компаний не могут обойтись без собственного транспорта: их подразделения находятся на большом расстоянии друг от друга, сотрудникам надо часто ездить в другие организации, с которыми они сотрудничают, компании занимаются добычей полезных ископаемых и, помимо легковых автомобилей, используют спецтехнику. Для таких компаний автотранспорт— важная рабочая единица. Беспорядок в его работе негативно сказывается на всех рабочих процессах. Расскажем, как организовать эффективную работу этого направления, сделать ее прозрачной и понятной.Учет автопарка состоит из двух блоков: учет бизнес-процессов и бухгалтерский учет. О них и поговорим в этой статье. Расскажем, как организовать эффективную работу автопарка, сделать ее прозрачной и понятной.

Учет автотранспорта с точки зрения бизнес-процессов: 6 самых важных проблем

Зачастую организации приходится решать такие проблемы при учете автотранспорта.

Проблемы компании при попытках контролировать работу автотранспорта

1.Машины часто ломаются

Сотрудники автопарка плохо следят за техническим состоянием автомобилей, вовремя не устраняют неполадки, не отправляют на техобслуживание. Причины могут быть разные: халатное отношение к ежедневном техосмотру, неудобства при ведении и отслеживании журнала техосмотра, неравномерное распределение заявок между автомобилями. Появляются задолженности по штрафам Своевременно не продлевается страховка на автомобили, так как информация об этом забывается и теряется в бумагах и письмах. 

2.Cложно следить за водителями

Водители устраивают махинации по хищению топлива, потому что их не отслеживают и не штрафуют. В течение дня не выходят на связь и ездят на служебной машине по своим делам.

3.Бумажная работа отнимает все время

На ведение многочисленных журналов и составление отчетов по работе транспорта компании уходит много времени. Скорее всего, система ведения устарела, либо сотрудники неправильно распределяет рабочее время.

4.Контроль и учет автотранспорта не осуществляется в бухучете

Бухгалтерия жалуется, что в документации по автопарку они находят ошибки и неточности. Неверное заполнение документов на автомобиль на этапе совершения покупки может вызывать подозрения у налоговой. Низкая скорость взаимодействия отделов и сотрудников Чтобы получить любые данные по машинам, его сотрудники обычно долго ищут их в журналах, актах, инструкциях, рассылках, письмах, созваниваются друг с другом, с водителями и сотрудниками компании. 

5.Низкая скорость взаимодействия сотрудников

Чтобы получить данные по автопарку, сотрудники долго ищут их в журналах, актах, инструкциях, рассылках, письмах. Созваниваются друг с другом, с водителями и сотрудниками компании, отрывают их от работы и снижают эффективность автопарка.

6.Не осуществляется учет простоев автотранспорта

Из-за этого одни машины могут быть загружены полностью, а другие — не выезжать на заказы. Иногда при подсчете времени простоя оказывается, что имеющуюся работу могут выполнить меньше автомобилей. Если от них отказаться и оптимизировать работу, компания сэкономит деньги на обслуживании.

Все эти проблемы выливаются в дополнительные расходы компании на обслуживание автопарка. Организовать грамотный учет автотранспорта — это первое, с чего стоит начать наводить порядок в работе автопарка.

Учет транспорта с точки зрения бухгалтерии: 7 главных проблем

При учете корпоративного автотранспорта важно правильно оформить и собрать необходимые документы. Так впоследствии не будет ошибок и неточностей, за которые придется платить штраф и объясняться с налоговой. Если на начальном этапе оформить все правильно, то будет проще автоматизировать процессы с помощью программы или блока по ведению основных средств в «1С:Бухгалтерия».

Что необходимо сделать бухгалтеру при постановке на учет автотранспортного средства

1.Неверная оценка состояния транспортного средства

Это ведет к неверному указанию срока амортизации. Так по документам автомобиль еще на ходу, а по факту возникают неоднократные поломки из-за того, что срок амортизации истек.

2.Не точно указан эксплуатационный срок

Организация составляет внутренний документ, в котором прописывают планируемый срок эксплуатации автомобиля. В нем важно поставить реальный или максимальный срок из возможного, так как не преднамеренное занижение суммы налога на имущество влечет за собой серьезные последствия.

3.Постановка на учет автотранспорта может быть неправильно задокументирована

Набор заполняемых документов и правила постановки на учет отличаются при приобретении в собственность, покупке в лизинг, покупке в кредит и аренде. Важно правильно собрать и составить эти документы.

4.Неправильное распределение в амортизационную группу

Важно верно указать вид транспортного средства, потому что это влияет на амортизацию и способ списания. А также сделать это с учетом вида налогообложения, в котором находится компания.

5.Неправильно заложенная первоначальная стоимость

Приводит к проблемам с приобретением, ошибкам при подсчете налогов и штрафам при налоговой проверке.

6.Учет автомобильного транспорта не ведется в программе

Если правила бухучета меняются, их важно актуализировать и вовремя менять настройки в программе. А также отслеживать, насколько верно были внесены изменения. Например, верно ли выбран метод распределения расходов в настройках по принятию к учету основных средств, каким образом будет происходить амортизация транспорта на предприятии.

7.Неполный пакет документов

Список необходимых документов прописан законом в правилах бухучета. Важно своевременно собрать и заполнить список необходимых документов, принятый на момент заключения сделки.

Дорогостоящие средства в собственности подлежат тотальному контролю, поэтому нужно обращать внимание на детали при покупке и оформлении. Так вы в дальнейшем избежите проблем при эксплуатации.

Учет автотранспорта на предприятии: программа поможет решить все эти проблемы

Решить эти вопросы поможет программа по контролю и учету автотранспорта. Компания один раз вносит все данные о транспортном парке в программу и впоследствии получает их в один клик: данные по заявкам, местоположении машин, загрузке водителей, об их расписании, информацию о необходимости оплатить штрафы, продлить страховки, провести ТО, необходимую документацию и отчеты. Программа обеспечивает прозрачность и контроль всех происходящих в этом направлении процессов.

Программа учета работы автотранспорта помогает контролировать работу 

Что делать после устранения проблем с учетом автопарка: ваш второй шаг на пути к эффективному управлению

После того, как компания наладила учет автотранспорта, она по-прежнему может сталкиваться с такими проблемами как:

• Организация неправильно распределяет свои денежные средства и теряет в деньгах из-за неоправданных затрат на содержание авто. 
• Передвижение автомобилей и их загруженность сложно контролировать. Бывает, что поездка срывается, потому что нет свободных машин. 
• Сотрудники компании должны заранее планировать свои поездки, учитывая свои рабочие задачи. Совершение внеплановых поездок часто ставится под вопрос. Это сказывается на качестве их работы. 
• Оператор распределяет заказы неравномерно: одни автомобили ездят часто и приходят в негодность быстрее, другие — простаивают без дела.
• Ряд автомобилей закреплены за руководителем компании и топ-менеджерами. Только они могут ими пользоваться. Рядовым сотрудникам не хватает свободных машин и приходится добираться до нужного места на такси или общественном транспорте. 
• Водители и сотрудники злоупотребляют положением и используют автомобили в личных целях. Это увеличивает пробег автомобиля и вероятность его быстрой поломки. 

Чтобы решить эти проблемы, следует переходить ко второму шагу на пути к эффективному управлению — цифровизации поездок на автомобилях корпоративного автопарка.

Цифровизация поездок — это организация перевозок сотрудников на автотранспорте организации, при которой все процессы строятся на цифровых данных о текущих заявках, местоположении машин, загрузке водителей, об их расписании. Если организация располагает этими данными, то она может сопоставить и объединить их для более грамотного использования машин, что полностью изменит подход к управлению автопарком.

Провести полную цифровизацию поездок на машинах вашего автопарка позволяет система управления автопарком «ТМ:Корпоративные поездки». Этот комплекс помогает сократить время подачи авто и увеличить количество выполненных заказов,а  также снизить время простоя автопарка и упростить контроль водителей.

Программа для учета работы автотранспорта на предприятии «ТМ:Корпоративные поездки» помогает в эффективном управлении автотраспортом

1. Быстрое и удобное оформление заявки на автомобиль
Обычно сотрудники заранее планируют график поездок и оставляют заявки на поездки оператору. Заявки копятся на столе, иногда теряются. Если сотруднику внезапно пришлось куда-то поехать, то на поиск свободной машины уходит много времени.

После внедрения программы оператор сможет быстрее оформить заявку в карточке заказа: внести все данные сразу, как поступит заявка. Также сотрудник сможет самостоятельно оформить заявку через мобильное приложение. Это упростит заказ автомобиля и сократит ожидание. А программа уже сама подберет свободный автомобиль.

Оформление заявки на поездку с помощью программы «ТМ:Корпоративные поездки»

2. Равномерное распределение заявок между автомобилями и водителями
Обычно оператор сам распределяет заказы, выбирает автомобиль. Могло получиться так, что один автомобиль выполнит в два раза больше заказов в день, чем другой. Такой автомобиль выходит из строя быстрее. Также и с водителями: одни водители работают больше, чем другие, и быстрее устают. Это сказывается на их сосредоточенности и внимании во время поездки.

Программа, наоборот, подберет свободный автомобиль с учетом нагрузки между машинами. Заявки будут распределены равномерно. В техническом плане это означает, что у машин будут равномерные пробеги и затраты на техобслуживание выравняются. Водители же будут не так уставать и внимательно следить за дорогой.

3. Контроль работы водителей и сотрудников
Чтобы узнать местоположение и статус водителя, обычно оператор должен созвониться или списаться с ним. По-другому получить эту информацию нельзя. Поэтому водитель или любой другой сотрудник компании мог ездить и решать свои личные дела на служебном автомобиле.

После внедрения программы работа водителей становится прозрачной. Все данные о водителе можно отследить в программе: cколько рабочего времени затратил водитель, когда начал и закончил смену, его местоположение, откуда и куда ездил, сколько поездок в день, месяц, год совершил, какая у них была средняя длина. Это позволяет исключить холостые пробеги автомобилей и поездки сотрудников по личным нуждам.

4. Сокращение количества неиспользуемых автомобилей
Без программы компании сложно оценить действительную загруженность авто— какие-то машины простаивают, другие ездят без перерыва. Программа позволит проанализировать реальную загруженность корпоративных автомобилей. Компания сможет оценить их необходимость и отказаться от ненужных без ущерба продуктивности.

Программа «ТМ: Корпоративные поездки» позволяет оценить реальную загруженность машин

5. Переиспользование машин
В некоторых компаниях определенное количество машин закреплены за директорами или отделами. В распоряжении рядовых сотрудников остается мало машин, и они всегда заняты, потому что востребованы. Директора, наоборот, ездят не так много, машины простаивают.

Программа позволяет оптимизировать использование корпоративного автотранспорта: создать пул общих автомобилей и распределить использование этих машин между всеми сотрудниками равномерно. Каждый автомобиль будет совершать несколько поездок в день, перевозя разных сотрудников.

6. Совместное использование корпоративного автотранспорта
Кроме того, что один автомобиль может развозить разных сотрудников, этот же автомобиль может перевозить сразу нескольких сотрудников. Программа сама формирует составные заказы и подбирает удобный автомобиль.

Например, обычно из аэропорта сотрудников с одного рейса забирают отдельные машины, хотя поездки можно совершить на одном автомобиле. Или, когда несколько точек назначения находятся недалеко друг от друга, эти заявки может также вывезти один автомобиль.

Многократное использование машин, увеличение числа поездок, сокращение холостого пробега и времени ожидания — вот основные и важные эффекты от цифровизации, которые позволяют оптимизировать процессы перевозок и снизить затраты на его содержание.

Выбытие транспортного средства (ТС)

Традиционно обыватели связывают данную операцию с физическим выбытием ТС, например, в случае его продажи или возврата по договору аренды (лизинга) или при разборке и утилизации. Но есть и иное выбытие ТС из состава балансовых активов. Когда объект перестает приносить экономическую выгоду или теряет такую способность, это уже не актив, доходы от которого уменьшаются расходами, а имущество, стоимость которого следует списать, не ожидая соответствующих доходов. В частности, организация прекращает использовать автомобиль из-за его износа, хотя он, что называется, и на ходу, но уже не приносит той прибыли, которую приносил раньше. Более подробно ситуации выбытия объектов ОС, к которым относятся и ТС, описаны в п. 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». К сказанному автор добавил бы ликвидацию при аварии (ДТП), а также при угоне, который в части коммерческих автомобилей нечасто, но случается. Еще одна ситуация, когда ТС выбывает с баланса, — оно используется в инвестиционных целях, в частности передается в качестве имущественного взноса при оплате уставного капитала. Выбытие ТС в случаях дарения и мены тоже возможно, однако это менее распространено на практике. Следовательно, уделим внимание тому, что встречается чаще в работе бухгалтера транспортного предприятия.

В таком случае у транспортной организации возникают доходы и расходы от операции, разница по которым даст либо прибыль, либо убыток. В настоящее время нет четких рекомендаций того, как отражать выбытие ОС. Приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н признан утратившим силу п. 84 Методических указаний по учету основных средств (Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н), в котором говорилось о порядке списания объекта ОС. В частности, в составе расходов подлежала признанию остаточная стоимость ОС, а в составе доходов — поступления вследствие выбытия объекта ОС. Это согласуется с нормами п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», определяющими в составе прочих доходов поступления от продажи основных средств и иных активов, а также с нормами п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», согласно которым прочими считаются расходы, связанные с продажей, выбытием и другим списанием основных средств. Расходы в виде остаточной стоимости целесообразно сформировать на счете учета ОС, списав на него сумму начисленной амортизации (Дебет 02 Кредит 01). Вводить для названной операции отдельный субсчет по выбытию ОС, как это практиковалось раньше, сейчас нет необходимости.

Исключение п. 84 из Методических указаний по учету основных средств можно расценивать и как его неактуальность ввиду дублирования норм бухгалтерских стандартов, имеющих большую силу. В таком случае корреспонденция счетов при выбытии ТС в связи с его реализацией будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Отражена реализация ТС покупателю	62	91
Начислен НДС при реализации ТС	91	68
Произведены расчеты за проданное авто	51	62
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Отражена прибыль, полученная от продажи ТС	91	99

Рассмотренный вариант учета выбытия ТС при его продаже не единственный. Обратимся к п. 18.2 ПБУ 9/99, согласно которому прочие доходы могут показываться в отчетности за минусом расходов, относящихся к этим доходам, если:

• соответствующие правила бухгалтерского учета предусматривают или не запрещают такое отражение доходов;
• доходы и связанные с ними расходы, возникающие в результате одного и того же или аналогичного по характеру факта хозяйственной деятельности, не являются существенными для характеристики финансового положения организации.

Данный подход конкретизирован в МСФО (IAS) 16 «Основные средства», согласно которому доходы или расходы, возникающие в связи со списанием объекта ОС, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия, если таковые имеются, и балансовой стоимостью объекта. Применение МСФО в слабоурегулированных ситуациях предусмотрено п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В рассматриваемой ситуации доходы и расходы, связанные с выбытием объекта ОС, образуются в результате одного и того же события, а ПБУ 6/01 не запрещает показывать поступления, связанные с выбытием ОС, за минусом расходов в виде остаточной стоимости объекта. Следовательно, если сами по себе доходы и расходы несущественны для характеристики финансового положения организации, их можно показывать свернуто. С учетом этого корреспонденция счетов при продаже ТС будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Начислен НДС при реализации авто	62	68
Произведены расчеты за проданное авто	51	62
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	62	01
Отражена прибыль, полученная от продажи ТС	62	91

В примере итоговый результат отражен последней записью, причем показаны не доходы, а именно итоговая прибыль, полученная от реализации авто. Привычной проводки, отражающей доходы от реализации, нет, так как в ней нет необходимости, сам факт передачи авто подтверждает списание ТС, а продажу — начисление НДС и расчеты по сделке. Согласитесь, второй вариант компактнее, чем первый, и менее загружен информацией.

Данная операция отличается от предыдущей тем, что транспортная организация чаще получает убыток, а не прибыль. Кроме этого, может возникнуть необходимость в оприходовании запасных частей, которые могут быть использованы на других автомобилях или по иному назначению (в частности, сданы на металлолом). Последнее как раз и заменяет утилизация, которая включает демонтаж экологически опасных компонентов (их перечень установлен директивами ЕС), а также комплектующих, которые можно использовать для продажи как запасные части, плюс переработку металлолома.

Выделим две ситуации, характерные для утилизации. Первая — когда ТС утилизируется самостоятельно путем сдачи его на металлолом, а демонтированные запасные части, годные к использованию, приходуются по рыночной стоимости с учетом износа. При этом допускаем, что автомобиль в бухгалтерском учете полностью самортизирован, в связи с чем нужно списать сумму начисленной амортизации и первоначальной стоимости объекта ОС.

Корреспонденция счетов при самостоятельной утилизации выглядит таким образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списаны с баланса начисленная амортизация и начальная оценка	02	01
Оприходованы запчасти, которые могут быть использованы	10	91
Отражены расходы, связанные с разборкой ТС	91	70, 69
Произведены расчеты с персоналом и внебюджетными фондами	70, 69	51
Отражены доходы, полученные от передачи авто на металлолом	62	91
Произведены расчеты с приемщиком металлолома	51	62
Отражен результат от утилизации автомобиля <*>	91	99

Вторая ситуация аналогична первой, за исключением того, что утилизацией ТС занимается специализированная организация, за что получает определенное вознаграждение. При его расчете может учитываться стоимость запасных частей, которая является выгодой переработчика и тем самым снижает его вознаграждение.
Корреспонденция счетов при утилизации силами сторонней организации выглядит так:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списаны с баланса начисленная амортизация и начальная оценка	02	01
Отражены расходы на оплату услуг по утилизации	91	60
Произведены расчеты по утилизации автомобиля	60	51
Отражен итоговый убыток, понесенный от утилизации ТС	99	91

Как видим, вариант проще, но он может быть менее выгоден для организации.

В случае дорожно-транспортного происшествия выбытие автомобиля происходит с участием страховой организации, которая имеет на него право при выплате страхового возмещения. Также для расширения кругозора предложим читателю два варианта. Один основан на том, что в учете показываются оприходование остатков ТС после аварии и их передача страховщику. Другой подразумевает, что транспортная компания никакие остатки не приходует, а отказывается в пользу страховщика после известия о том, что ТС восстановлению не подлежит, от всего автомобиля, вернее от того, что от него осталось после ДТП.

В первом случае сначала списывается балансовая (остаточная) стоимость авто, после чего ставятся на учет его остатки по рыночной стоимости (из заключения независимого оценщика). Далее оприходованные в составе МПЗ остатки передаются страховщику, который обязуется выплатить страховое возмещение в полной сумме, предусмотренной договором.

Корреспонденция счетов при оприходовании и передаче остатков ТС будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Оприходованы годные запасные части в составе МПЗ	10	91
Отражена передача годных остатков ТС	76	10
Признан доход страхового возмещения <*>	76	91
Произведены расчеты со страховой компанией	51	76
Отражен убыток, понесенный от всех взаимосвязанных операций	99	91

Во втором случае (когда в учете сразу отражается отказ в пользу ТС) осуществляются те же самые операции, за исключением оприходования остатков поврежденного ТС. Свернуть все операции и отразить одной проводкой прибыль не получится просто потому, что до момента аварии ТС имело одну рыночную стоимость, а после — другую. Причем то же самое можно утверждать и о балансовой стоимости, но как раз это справедливо в предыдущем рассмотренном варианте, где поврежденное ТС переведено в состав МПЗ.

Но сейчас автор предлагает не делать данную операцию, а отразить передачу ТС страховщику по той стоимости, по которой оно числилось в учете до ДТП. По идее это не совсем логично, однако сумма страхового возмещения выплачивается как раз исходя из стоимости авто до аварии с учетом износа, а не исходя из полученных остатков после ДТП. Следовательно, приведенный вариант также обоснован и имеет право на существование.

Корреспонденция счетов при передаче ТС в пользу страховщика будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	76	01
Произведены расчеты со страховой компанией	51	76
Отражена разница между выбытием ТС и поступлением денег <*>	91	76

В терминологии п. 29 ПБУ 6/01 ситуацию можно именовать как списание ОС при выявлении недостачи или порчи активов при их инвентаризации. Это мероприятие, конечно, не обязательно проводить, чтобы установить хищение (угон) автомобиля. Достаточно факта его отсутствия и заявления в органы, занимающиеся оперативно-разыскной деятельностью. Если ТС застраховано от угона, то действия бухгалтера аналогичны представленным выше, за исключением того, что страховая компания ничего не получает от страхователя, а выплачивает страховое возмещение исходя из возникновения страхового случая.
Корреспонденция счетов при угоне застрахованного ТС будет следующей:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Признан доход в сумме причитающегося возмещения	76	91
Получены денежные средства на расчетный счет страхователя	51	76
Отражен убыток не покрытого возмещением ущерба	99	91

Если же ТС не было застраховано от угона, то в полной сумме причиненного ущерба признается убыток, понесенный от выбытия ТС. Корреспонденция счетов будет выглядеть так:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации	02	01
Списана остаточная стоимость автомобиля	91	01
Отражен убыток в виде стоимости угнанного ТС	99	91

Заметим, что если через некоторое время ТС будет найдено, то его следует учесть по стоимости с учетом его состояния в корреспонденции с прочими доходами. Считать это безвозмездно полученным имуществом и кредитовать на счет доходов будущих периодов нет оснований. К тому же, признавая прочие доходы, бухгалтер нивелирует тем самым прочие расходы, которые были отражены при списании ТС в связи с угоном. То есть в учете все возвращается на круги своя, за исключением того, что оценка ТС может быть иной.

Проще говоря, автор предлагает рассмотреть операцию по передаче ТС в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Этому посвящены специальные нормы в ПБУ 6/01.

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ) относятся к финансовым вложениям организации (абз. 1 п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»). Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 8 ПБУ 19/02).

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость таких активов устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов (п. 14 ПБУ 19/02).

При передаче ТС в качестве вклада в уставный капитал его стоимость вполне может считаться фактическими затратами передающей стороны по приобретению финансового вложения. У принимающей стороны ТС оценивается не по балансовой, а исходя из согласованной учредителями (участниками) организации денежной оценки имущества (п. 9 ПБУ 6/01).

Корреспонденция счетов у передающей стороны будет выглядеть следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Списана сумма ранее начисленной амортизации ТС	02	01
Отражено финансовое вложение в размере остаточной стоимости	58	01

Такие же проводки следует сделать, если организация передает активы по договору о совместной деятельности. Не путайте его с договором о совместном использовании активов, когда они остаются на балансе, хотя стороны и объединяют имущество для ведения деятельности, при этом каждый из участников договора отражает долю расходов и обязательств, а также причитающуюся ему долю доходов от совместного использования активов (п. 9 ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»).

Согласитесь, это важный момент, так как при приобретении ТС регистрационные сборы включаются в первоначальную стоимость ТС. При выбытии автомобиля бухгалтеру не нужно ждать, когда он будет снят с учета и с него снимут номера. Почему? Потому что такого условия, ограничивающего осуществление данной операции, нет в п. 29 ПБУ 6/01. Для выбытия достаточно того, что актив уже не способен приносить экономические выгоды. Снятие его с учета это подтверждает, но в то же время не определяет момент, когда ТС уже больше не актив.

Судебных решений на данную тему немного. В распоряжении автора оказалось одно из них, в котором ревизоры решили предъявить претензии по поводу унифицированных документов, обязательных раньше для применения. В частности, до 2013 г. списание ТС оформлялось унифицированной формой ОС-4а (Утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7), в ней был предусмотрен реквизит «Дата снятия с учета в ГИБДД (ГАИ)». В Указаниях по применению унифицированной формы было сказано, что при списании автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом передается документ, подтверждающий снятие его с учета в ГИБДД (Госавтоинспекции). При отсутствии таких действий налоговики рассматривали это как преждевременное списание с баланса ТС. Но судьи с этим не соглашались (Постановление ФАС СЗО от 04.04.2008 N А26-4552/2007), указывая на то, что списание с баланса транспортного средства не должно зависеть от того, снято или не снято оно с регистрации в ГИБДД.

Хотя унифицированная первичка сейчас не обязательна, судебный спор большей частью касался не ее, а именно вопроса о взаимосвязанности выбытия и снятия с учета ТС. Поэтому вывод вполне можно принять к сведению. А представим другую ситуацию: ТС утилизировано. Именно после этого момента, а не до него ТС подлежит снятию с регистрационного учета, что подтверждают п. 43 Правил регистрации автомототранспортных средств (Утверждены Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001) и Письмо МВД России от 27.02.2010 N 13/5-430. То есть по отношению к снятию ТС с регистрационного учета утилизация является уже свершившимся фактом, и отражать утилизированное авто на балансе, дожидаясь сдачи регистрационных номеров и документов в ГИБДД, по меньшей мере неразумно, так как это может ввести пользователей бухгалтерской отчетности в заблуждение. По балансу объект есть, а на самом деле его нет, что считается свидетельством недостоверности учетной информации.

Подведем итог. Снятие с учета ТС непосредственно не влияет на отражение выбытия объекта в бухгалтерском учете, но косвенно данные события все же являются взаимосвязанными, поэтому при определении прибыли (убытка) при выбытии ТС бухгалтер вправе учесть расходы, связанные с регистрационными действиями (при условии, что указанные события приходятся на один отчетный период). В частности, ко всем описанным записям бухгалтер вправе добавить проводки по уплате пошлины за снятие с учета (Дебет 68, 60 Кредит 51) и включению ее в состав прочих расходов (Дебет 91 Кредит 68, 60), уменьшающих прибыль (увеличивающих убыток) при выбытии ТС в той или иной ситуации.

* * *

В завершение хотелось бы заметить, что рассмотренная на протяжении всего цикла статей методология учета ТС базируется на положениях отечественных и международных стандартов, а также на том опыте, который накоплен редакцией журнала за долгие годы. Поэтому надеемся, что материал будет полезен бухгалтеру организации, эксплуатирующей различные транспортные средства в своей повседневной деятельности.

Январь 2015 г.

Статьи по теме:

Амортизация автомобиля: срок, расчет и начисление

1. Организация в июле 2021 г. взяла в долгосрочный лизинг автомобиль и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. С какого месяца производить расчет амортизации?

Ответ: Амортизация авто начисляется с месяца ввода его в эксплуатацию, т.е. с июля 2021 г. (ч. 1 п. 51 Инструкции N 37/18/6).

2. Легковой автомобиль взят в долгосрочный лизинг для использования в предпринимательской деятельности. Каким способом рассчитывается амортизация по нему?

Ответ: По общему правилу способы и методы амортизации авто определяются договором лизинга. Если же в нем размер амортизационных отчислений не указан и (или) отсутствует информация, позволяющая определить их размер, то применяется только линейный способ (ч. 2 п. 50, п. 53 Инструкции N 37/18/6).

3. Надо ли лизингодателю отражать в бухучете амортизационные отчисления по переданному в долгосрочный лизинг автомобилю, если он учитывается на балансе лизингополучателя?

Ответ: Нет, не надо. Когда автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, то он проводит расчет амортизации автомобиля и отражает у себя в учете амортизационные отчисления в составе затрат на производство или расходов на реализацию (ч. 3 п. 56 Инструкции N 37/18/6).

4. Легковой автомобиль, взятый в краткосрочный лизинг, числится на балансе лизингодателя и используется лизингополучателем в качестве служебного. У кого в бухучете отражаются амортизационные отчисления?

Ответ: При краткосрочном лизинге (срок лизинга до года) предмет лизинга (автомобиль) числится на балансе лизингодателя. Амортизация по нему начисляется лизингодателем (абз. 3 ч. 1 п. 2, п. 16 и 19 НСБУ N 73, ч. 2 п. 56 Инструкции N 37/18/6).

Лизингополучатель отражает у себя в учете лизинговый платеж, в состав которого входят амортизационные отчисления по предмету лизинга (приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

5. Автомобиль передан в аренду. Кто начисляет амортизацию? Как ее отразить в бухучете?

Ответ: Амортизацию авто начисляет и отражает у себя в учете арендодатель.

Поясним. При передаче автомобиля в аренду его выбытия не происходит. Автомобиль остается на балансе арендодателя (ч. 1 ст. 577, ч. 1 ст. 593 ГК).

Учетной политикой арендодатель определяет деятельность, к которой относится сдача в аренду. Это может быть:

— текущая деятельность;

— прочая текущая деятельность;

— инвестиционная деятельность.

От принятой учетной политики зависит порядок учета автомобиля и счета учета начисленной амортизации.

Если сдача в аренду относится к текущей или прочей текущей деятельности, то арендодатель учитывает автомобиль на счете 01 «Основные средства». При этом амортизация отражается:

— в составе затрат (счет 20 «Основное производство) — в случае отнесения аренды к текущей деятельности;

— в прочих расходах по текущей деятельности (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») — если сдача в аренду является прочей текущей деятельностью (ч. 1 п. 50, ч. 1 п. 56 Инструкции N 37/18/6, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6 (абз. 6 ч. 1 п. 2, абз. 19 п. 13 Инструкции N 102).

Если аренда отнесена к инвестиционной деятельности, то автомобиль у арендодателя учитывается на счете 03 «Доходные вложения в материальные активы». Амортизация автомобиля включается в расходы по инвестиционной деятельности (субсчет 91-4 «Прочие расходы») (приложение 4 к Инструкции N 37/18/6 (абз. 3 ч. 1 п. 2, абз. 14 п. 14 Инструкции N 102).

6. Организация получила безвозмездно автомобиль б/у от физлица. От какой стоимости начислять амортизацию?

Ответ: От первоначальной стоимости, по которой автомобиль оприходован в бухучете организации (приложение 2 к Инструкции N 37/18/6).

При этом по безвозмездно полученным основным средствам первоначальная стоимость определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухучету в качестве вложений в долгосрочные активы (ч. 5 п. 10 Инструкции N 26).

7. Организация передала автомобиль в безвозмездное пользование. Надо ли ссудодателю начислять амортизацию?

Ответ: Надо, т.к. автомобиль не выбыл из состава амортизируемого имущества.

По договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать вещь во временное безвозмездное пользование, а вторая сторона обязуется вернуть ее в том же состоянии с учетом нормального износа (п. 1 ст. 643 ГК).

Следовательно, автомобиль остается на балансе ссудодателя в составе амортизируемого имущества.

8. Автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, находился в ремонте с 07.05.2021 по 13.07.2021. До ремонта амортизация начислялась линейным способом. Надо ли ее начислять за время ремонта? Если надо, то можно тем же способом? А как учитывать амортизацию?

Ответ: Амортизацию надо начислять линейным способом и учитывать в составе затрат на производство или расходов на реализацию.

Поясним. В указанной ситуации ремонт автомобиля длился меньше 3 месяцев. В таком случае порядок начисления амортизации не меняется. Во время ремонта амортизация начисляется ежемесячно тем же линейным способом. Отчисления включаются в затраты на производство или расходы на реализацию (абз. 2 ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

9. В ДТП пострадал полностью самортизированный автомобиль. Сторонняя организация провела работы по восстановлению, которые расценены как модернизация. Надо ли пересматривать срок полезного использования авто и начислять амортизацию? Если да, поясните, пожалуйста, на примере линейного способа.

Ответ: Да, после проведения модернизации срок полезного использования пересматривается и начинает начисляться амортизация.

Одной из причин, по которой комиссия по амортполитике может пересматривать срок полезного использования основного средства в течение отчетного года, является модернизация (ч. 1 п. 24 Инструкции N 37/18/6).

Обратите внимание!
Возможность пересмотра срока амортизации с начала отчетного года должна быть закреплена в учетной политике организации.

Во время проведения модернизации:

— изменяются технико-экономические показатели;

— не изменяются конструкция и комплектация;

— может увеличиться ресурс;

— может быть пересмотрен срок службы;

— изменяется стоимость (приложение 5 к Инструкции N 37/18/6).

По общему правилу расходы на модернизацию увеличивают стоимость основного средства (абз. 2 п. 14, ч. 1 п. 20 Инструкции N 26).

Стоимость работ сторонней организации, проводившей восстановление автомобиля, в учете образует его остаточную стоимость, которую надо самортизировать.

Следовательно, комиссия по амортполитике пересматривает срок полезного использования. При линейном способе расчет амортизации автомобиля и ее начисление в бухучете производятся с месяца, следующего за месяцем ввода авто в эксплуатацию после модернизации (п. 5 приложения 1, приложение 4 к Инструкции N 37/18/6).

10. Легковой автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, попал в ДТП. Ремонт производился сторонней организацией с 05.02.2021 по 12.07.2021. До аварии амортизация начислялась линейным способом. Как начисляется и учитывается амортизация за время ремонта?

Ответ: Начисляется так же, как и до ДТП, — линейным способом. За март — май отражается в составе затрат и учитывается при налогообложении прибыли. За июнь и июль — в прочих расходах по текущей деятельности и в расходах, не учитываемых при расчете налога на прибыль.

Обратите внимание!
Амортизация авто за февраль начисляется как обычно, несмотря на дату начала ремонта (05.02.2021). Отсчет трехмесячного срока начинается с месяца, следующего за датой события (начала простоя, ремонта). Это связано с тем, что устанавливается месячная норма, которая по дням не разбивается (ч. 2 п. 27 Инструкции N 37/18/6).

По автомобилям, используемым в предпринимательской деятельности, амортизация линейным способом начисляется ежемесячно на протяжении срока полезного использования (абз. 1 ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6).

При нахождении авто в ремонте амортизация начисляется так же, как и до ремонта. Нормы амортизации не изменяются.

Во время ремонта амортизационные отчисления учитываются (рис. 1) (ч. 1 п. 45 Инструкции N 37/18/6):

В нашем случае срок 3 месяца нахождения автомобиля в ремонте истекает 04.05.2021. Значит, за март — май амортизация учитывается в затратах и при налогообложении прибыли, а за июнь и июль — в прочих расходах по текущей деятельности и не включается в состав учитываемых при налогообложении прибыли затрат.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Амортизация автомобилей для бизнеса — как работает автоматическое списание

Обновлено в феврале 2020 г.

Вычет из амортизации служебного автомобиля для служебного автомобиля может привести к значительной экономии налогов. Вы можете использовать амортизацию, если используете метод фактических расходов. Давайте рассмотрим некоторые основы, которые вы должны знать об амортизации транспортных средств.

Что нужно знать о вычете амортизации коммерческого транспорта

Мы углубимся в детали ниже, но основные выводы таковы:

• Вы должны использовать метод фактических расходов для амортизации транспортных средств.
• Амортизация транспортных средств имеет особые правила по сравнению с другим бизнес-оборудованием.
• Правила применяются к транспортным средствам, которые квалифицируются как «легковые автомобили»
• Существует два способа вычета амортизации транспортных средств

Что такое вычет из амортизации автомобиля?

Стоимость вашего служебного автомобиля со временем снижается из-за износа.Вычет из амортизации транспортного средства позволяет списать эту стоимость.

Однако вы не можете использовать этот вычет, если вы уже вычли бизнес-драйв. Это потому, что стандартная ставка пробега уже учитывает амортизацию.

Для вычета амортизационных отчислений на коммерческий транспорт необходимо учитывать некоторые особые правила. Они применимы к большинству типов транспортных средств. Как правило, это приводит к меньшему ежегодному вычету, чем у другой собственности.

Каковы годовые лимиты вычета амортизации легковых автомобилей?

Пределы амортизации для легковых автомобилей были изменены в соответствии с налоговым законодательством 2018 года.

Вот максимально допустимые амортизационные отчисления для автомобилей, введенных в эксплуатацию в течение календарного 2019 года. Дополнительные 8000 долларов могут быть востребованы в качестве бонусной амортизации в первый год.

• 10 100 долларов за первый налоговый год (18 100 долларов с бонусной амортизацией)
• 16 100 долларов за второй налоговый год
• 9700 долларов за третий налоговый год
• 5760 долларов за каждый последующий налоговый год

Ниже приведены лимиты амортизационных отчислений для легковых автомобилей приобретены до 28 сентября 2017 г. и введены в эксплуатацию в течение 2019 календарного года.Дополнительные 4800 долларов могут быть востребованы в качестве амортизации бонуса в первый год.

• 10 100 долларов за первый налоговый год (14 900 долларов с бонусной амортизацией)
• 16 100 долларов за второй налоговый год
• 9700 долларов за третий налоговый год
• 5760 долларов за каждый последующий налоговый год

Сколько вы можете списать вместе с транспортным средством амортизационные отчисления?

Этот вычет позволяет списать вложения в бизнес-средство, которое также называется «базисом».”Умножьте базовую сумму на процент использования транспортного средства в коммерческих целях, чтобы определить, сколько вы можете амортизировать каждый год. Если вы используете автомобиль для бизнеса на 100 процентов, вы можете полностью обесценить его. Если вы используете его на 50 процентов для бизнеса, вы можете обесценить только половину его базовой стоимости.

Как вы определяете основу своего автомобиля?

Это зависит от того, как вы его получили и когда начали использовать в своем бизнесе.

Если вы покупаете бизнес-автомобиль и используете его в том же году, вашей основой является его стоимость.В случае обмена вашего старого автомобиля дилеру для покупки нового, ваша база равна скорректированной базе обмена. Эта сумма включает первоначальную стоимость за вычетом амортизации и уплаченных вами денежных средств. Денежные средства состоят из наличных расходов или если вы финансировали за счет ссуды.

Если вы переоборудуете автомобиль, которым вы ранее владели для личного пользования, в транспортное средство для бизнеса, ваша основа — это наименьшая из суммы, которую вы заплатили за него, или его справедливой рыночной стоимости на момент преобразования для коммерческого использования.За основу обычно берется его справедливая рыночная стоимость, так как это часто меньшее число. Вы можете определить справедливую рыночную стоимость, проверив справочники по стоимости подержанных автомобилей, такие как Синяя книга Келли.

Методы амортизационных отчислений

Существует два основных метода амортизации транспортного средства: линейный метод , который дает вам равные вычеты каждый год, за исключением первого и последнего года; и ускоренная амортизация , которая дает вам более крупные вычеты в первые несколько лет владения автомобилем.Чтобы использовать ускоренную амортизацию, вы должны использовать свой автомобиль для бизнеса более 50 процентов времени.

Однако, независимо от того, какой метод вы используете, ваш вычет будет зависеть от годовых лимитов, указанных выше. Таким образом, в зависимости от стоимости вашего автомобиля может не иметь большого значения, какой метод вы используете.

Какие автомобили имеют право на вычет по статье 179?

На

внедорожников, грузовиков, фургонов и других транспортных средств, не относящихся к легковым автомобилям, ограничения IRS не распространяются.Вы можете получать полный амортизационный вычет каждый год. Используя бонусную амортизацию и Раздел 179, вы можете вычесть всю или большую часть стоимости такого транспортного средства в течение одного года.

Как списать автомобиль в лизинг для вашего бизнеса в 2021 году

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Я предоставлю финансистам из The Motley Fool сказать вам, лучше ли вам взять в лизинг или купить машину. Но независимо от того, откуда у вас в руках ключи, вы можете вычесть вычет за использование автомобиля в служебных целях.

---

Обзор: Что такое списание налога на аренду автомобиля?

Использование вашего автомобиля в коммерческих целях — в собственности или в лизинге — является вычетом деловых расходов. Будь то аренда для личного пользования или для бизнеса, вы получаете вычет за доставку расходных материалов из офиса клиенту или поездку для проверки нового торгового помещения.

Вычет части стоимости аренды автомобиля снижает налогооблагаемый доход вашего бизнеса. Вычет при аренде автомобиля — это лишь один из многих налоговых вычетов для малого бизнеса, которые могут снизить ваш налоговый счет.

---

Какую сумму аренды машины вы можете списать?

Часто личные автомобили владельцев предприятий также используются в качестве служебных автомобилей. Вы вычитаете расходы пропорционально количеству миль, потраченных на ваш бизнес. Однако личные поездки, в том числе поездки на работу, не могут быть списаны с налогов на ваш бизнес.Вы правильно прочитали: ваша поездка на работу не считается служебной поездкой.

Существует два метода списания расходов на арендованный автомобиль: фактические затраты и стандартный пробег. Метод, который вы выбираете в начале аренды, — это тот, который вы придерживаетесь до тех пор, пока не вернете автомобиль дилеру, поэтому выбирайте с умом.

Амортизация автомобилей зарезервирована для автомобилей, которыми вы владеете, а не арендуете. Некоторые арендованные автомобили имеют право на вычет по статье 179, что потенциально позволяет вам получить вычет за первый год, который превышает ваши фактические расходы по аренде за год.Уловка: вы отказываетесь от возможности списать любые расходы на аренду автомобиля на оставшуюся часть срока аренды.

Поговорите со специалистом по налогам о налоговых последствиях, прежде чем идти по маршруту участка 179; таким образом вы, вероятно, не получите наибольшей экономии на налогах.

1. Метод фактических затрат

Как следует из названия, вы вычитаете фактическую стоимость арендованного автомобиля. Приемлемые расходы включают арендную плату, бензин, масло, шины, переналадку, регистрационные сборы и страховку.Следите за этими квитанциями.

Если вы управляете автомобилем для личных поездок, вы не можете вычесть полную стоимость арендованного автомобиля. Из общего количества миль, пройденных в течение года, найдите процент от общего количества миль, пройденных на работу, без учета поездок на работу.

Например, ваш арендованный автомобиль стоит 8000 долларов в год в виде платежей за автомобиль, бензина и страховки. Вы проехали на машине 12 000 миль, четверть из которых составляли личные поездки и поездки на работу. Бизнес-вычет составляет три четверти ваших фактических затрат, или 6000 долларов (8000 долларов × 0.75).

2. Стандартный пробег

Проще говоря, вы можете вычесть фиксированную ставку за каждую рабочую милю, проеханную вашим арендованным автомобилем. Налогоплательщики часто выбирают метод стандартной ставки пробега, поскольку он требует меньшего количества вычислений.

Норма пробега IRS незначительно меняется каждый год. Курс в 2019 году составлял 0,58 доллара США, а в 2020 году он составит 0,575 доллара США.

Давайте продолжим предыдущий пример. Арендованный автомобиль, проехавший 9000 миль по работе, равен вычету 5 175 долларов [(12 000 миль — 3000 миль для личного пользования и поездок на работу) × 0.575 IRS пробег].

---

Какой способ списания авто в лизинг лучше?

Вам нужно провести анализ, чтобы выбрать, какой метод списания аренды автомобиля дает наибольший вычет. Поскольку вы не можете изменить метод вычета по лизингу автомобиля, учитывайте свой пробег и расходы на автомобиль в течение всего срока аренды, а не только в первый год.

Предсказать, как вы будете использовать машину и какие расходы понесете, похоже на составление любого плана на будущее: у вас может быть смутное представление о том, что произойдет, но вы можете ужасно ошибаться.Помните об этом, когда будете выполнять это упражнение.

1. Оцените количество личных и деловых миль, которые вы проедете.

Вы можете вычесть только стоимость использования вашего автомобиля в деловых целях, и ваши ежедневные поездки на работу не считаются пробегом в деловой поездке. Подумайте о командировках, деловых поручениях и визитах клиентов, когда оцениваете количество миль, которые вам предстоит проехать в течение срока аренды.

Ваши финансовые прогнозы помогут вам оценить свой годовой пробег. Допустим, вы планируете открыть новую витрину в следующем штате.Ожидая, что вы проведете в машине больше времени в течение трехлетней аренды, вы оцениваете следующее.

	Год 1	2 год	3 год	Общий
Деловые мили	15 000	20 000	25 000	60 000
Личные и проездные мили	5 000	5 000	5 000	15 000
Всего миль	20 000	25 000	30 000	75 000

Согласно вашей оценке миль, ваш автомобиль на 80% используется для бизнеса и на 20% используется в личных целях (60 000 деловых миль ÷ 75 000 миль).Нам это понадобится для третьего шага.

2. Оцените стандартный вычет миль в IRS.

IRS может изменять ставку миль ежегодно, но нет возможности спрогнозировать будущую ставку. Используйте стандартную ставку миль за текущий год, чтобы оценить годовой вычет миль IRS. Затем умножьте свои расчетные деловые мили на норму миль IRS за текущий год, чтобы получить расчетный вычет.

	Год 1	2 год	3 год	Общий
Деловые мили	15 000	20 000	25 000	60 000
Расчетный вычет миль IRS	8 625 долл. США	11 500 долларов США	14 375 долл. США	34 500 долл. США

Ваш расчетный вычет миль IRS составляет 34 500 долларов в течение срока аренды.

3. Подсчитайте стоимость аренды автомобиля

Сложите все расходы, связанные с арендованным автомобилем: арендные платежи, расходы на страхование, газ и расходы на ремонт. Не включайте парковку и дорожные сборы, которые подлежат отдельному вычету.

Включите в расчет стоимость личной части вашего автомобиля.

	Год 1	2 год	3 год	Общий
Арендные платежи	6000 долл. США	6000 долл. США	6000 долл. США	18 000 долл. США
Страхование	2,500 долл. США	2,500 долл. США	2,500 долл. США	7 500 долл. США
Газ	3 000 долл. США	3500 долларов США	4 000 долл. США	10 500 долл. США
Ремонт	1000 долларов США	1000 долларов США	1000 долларов США	3 000 долл. США
Промежуточный итог	12 500 долл. США	13 000 долл. США	13 500 долл. США	39 000 долл. США
Бизнес-процент	80%	80%	80%	80%
Самостоятельные расходы	10 000 долл. США	10 400 долл. США	10 800 долл. США	31 200 долл. США

Можно рассчитывать на списание 31 200 долл. США затрат на аренду автомобиля по методу фактических затрат.

4. Выберите метод выигрыша

После сравнения результатов второго и третьего шагов выберите метод, дающий наибольший вычет. В нашем примере вам немного лучше выбрать стандартный метод вычета миль IRS (метод вычета миль IRS в размере 34 500 долларов США против метода фактических затрат в размере 31 200 долларов США), но разница не является достаточно значимой, чтобы быть окончательной.

Когда оба метода дают одинаковый результат, как в данном случае, вы не обязательно приближаетесь к выбору выигрышного метода.Если бы это был я, я бы выбрал метод стандартной ставки пробега, потому что его проще реализовать, чем метод фактических затрат.

Вы не ошибетесь, поговорив со специалистом по налогам, чтобы определить, какой метод лучше всего подходит для снижения налоговых обязательств вашего малого бизнеса.

---

Как вычесть налог с продаж при аренде автомобиля

Если вы используете метод фактических затрат для списания лизинга автомобиля, вы вычитаете ежемесячный налог с продаж отдельной строкой в ​​налоговой декларации вашей компании. Те, кто выберет стандартное вычитание пробега, могут пропустить этот шаг.

Как индивидуальный предприниматель или ООО с одним участником, вы отчитываетесь и вычитаете налог с продаж по аренде автомобилей по форме 1040, Приложение C. Ваши расходы на бензин, ремонт и страхование отражаются в строке 9, а платежи по аренде автомобиля — в строке 20a. . Укажите налог с продаж по аренде автомобилей в строке 23.

Налог с продаж и арендные платежи указываются отдельно от других расходов на автомобиль. Источник: irs.gov.

Ваша налоговая программа поможет вам правильно заполнить Таблицу C.

---

Гудок! Налоговые отчисления поступают!

Возможно, вы не сразу подумаете о вычете части лизингового платежа, если используете машину для бизнеса лишь часть времени.Но не останавливайтесь на этом: взгляните на другие налоговые вычеты для самозанятых, которых вам может не хватать.

Руководство для начинающих по вычетам по разделу 179 (2021)

В каждом бизнесе используется какое-то оборудование, будь то смартфон, планшет или ноутбук. Многие предприятия используют автомобили или технику. Национальная федерация независимого бизнеса (NFIB) сообщает, что 63% малых предприятий вложили капитальные средства в оборудование в январе 2020 года.

Покупаете ли вы товары в первый раз или переходите на новое и более эффективное оборудование, затраты всегда остаются незамеченными. фактор.Независимо от типа оборудования, налоговое законодательство предусматривает ряд льгот, которые могут снизить ваши расходы.

---

Обзор: Что правительство классифицирует как оборудование в вычетах по разделу 179?

Термин «оборудование» в налоговом законодательстве очень широк. Он включает в себя материальное имущество — то, что вы можете увидеть и потрогать, — со сроком полезного использования более года. Стоимость не имеет значения; он может быть недорогим или дорогим.

Оборудование включает смартфоны, копировальные аппараты, ручные инструменты, бытовую технику и офисную мебель.Он также включает в себя сложное оборудование, такое как 3D-принтеры, робототехнику и устройства для медицинских и стоматологических кабинетов. Сюда также входят транспортные средства, используемые в бизнесе, включая автомобили, грузовики и фургоны.

---

Варианты списания при покупке оборудования для вашего предприятия

Общее правило заключается в том, что вы не можете просто вычесть стоимость оборудования, как при покупке бумаги для копиров, бумажных полотенец и других материалов и принадлежностей. Обычно вам приходится амортизировать стоимость оборудования в течение определенного количества лет, установленного налоговым законодательством.

Однако, в дополнение к регулярной амортизации или вместо нее (поясняется ниже), вы можете полностью списать покупную цену в первый год, полагаясь на другие налоговые льготы при покупке оборудования.

Все эти списания применяются независимо от того, является ли оборудование новым или бывшим в употреблении, и независимо от того, финансируется ли покупка полностью или частично (списание финансовых средств обсуждается позже). Очень сложно решить, какие вычеты и списания использовать; это то, что нужно обсудить с вашим CPA или другим налоговым консультантом.Но сначала важно понять, какие у вас есть варианты.

1. Вычет по статье 179

Этот вычет, также называемый расходами за первый год, представляет собой списание покупок в год, когда вы покупаете и вводите оборудование в эксплуатацию (т. Е. Оно находится в рабочем состоянии для коммерческого использования).

Существует годовой лимит в долларах на то, что вы можете вычесть (например, в 2020 году он составит до 1 040 000 долларов, если общий объем инвестиций в оборудование за год не превысит установленную сумму). Вы должны быть прибыльными, чтобы использовать вычет, и вам нужно его выбрать; это не происходит автоматически.

2. Амортизационная премия

Этот вычет, также называемый специальным амортизационным отчислением, представляет собой еще одно списание за первый год. Ограничения в долларах нет, и до 2022 года это будет 100% вашей стоимости. Вычет применяется автоматически, но вы можете не использовать его.

Например, если вы только начинаете и не получаете значительных налоговых сбережений от вычета сейчас, возможно, вы не захотите использовать бонусную амортизацию и вместо этого «сохраните» амортизационные отчисления (поясняется ниже) на будущие годы в качестве компенсации для ваш больший доход в то время.

3. Регулярная амортизация

Это годовая надбавка, которая распределяет вычеты по стоимости оборудования на количество лет, установленное законом для конкретного типа предметов. Вы можете найти правила регулярной амортизации, а также вычет по Разделу 179 и амортизацию бонусов в Публикации IRS 946.

4. Правило De minimis

Вместо капитализации стоимости оборудования, что означает добавление ее к вашему балансу, вы можете рассматривать оборудование как непредвиденные материалы и расходные материалы (предметы, которые вы отслеживаете, но можете вычесть их полностью заранее).

Как малый бизнес, правило минимальной безопасной гавани ограничивает вычет до 2500 долларов за единицу или счет (более высокий предел применяется к крупным корпорациям с проверенной финансовой отчетностью или определенными государственными документами). Вы должны выбрать этот вариант, приложив к своей налоговой декларации заявление, в котором говорится, что вы используете правило de minimis.

---

Правила покупки специального оборудования и вычетов для транспортных средств по вычету по разделу 179

На легковые автомобили (включая легкие грузовики и фургоны как таковые) распространяются особые правила, которые могут ограничивать вычеты за покупки.При применении правил, обсужденных ранее, учитывайте:

• Лимиты в долларах для дорогих автомобилей: Вы не сможете получить полную скидку на амортизацию, если она превышает применимый лимит в долларах.
• Особые правила для тяжелых внедорожников: Вычет по статье 179 обычно запрещен для транспортных средств. Однако для тех, кто весит более 6000 фунтов (многие внедорожники соответствуют этому порогу веса), существует ограниченная сумма в долларах (25 900 долларов в 2020 году). Это можно комбинировать с бонусной амортизацией, фактически позволяя вычесть полную стоимость транспортного средства вперед.
• Стандартная ставка пробега: Если вы решите вычесть стоимость деловой поездки, используя стандартную ставку пробега, установленную IRS (например, 57,5 ​​центов за милю в 2020 году), вы не сможете вычесть амортизационные отчисления за покупку. Списание стоимости покупки автомобиля учитывается в стандартной норме пробега.

Если вы покупаете автомобиль, обменяв старый, вам, вероятно, придется сообщить о прибыли от продажи старого автомобиля. Любое вознаграждение, полученное вами в счет покупной цены, рассматривается как сумма, полученная от продажи.Если и в той степени, в которой он превышает ваш базовый уровень в старом автомобиле, это облагаемая налогом прибыль.

Например, предположим, что у вас был старый автомобиль, за который вы заплатили 30 000 долларов, но из-за амортизации он теперь имеет базис в 5 000 долларов. Если дилер дает вам надбавку в размере 11000 долларов на покупку нового автомобиля, вы получаете прибыль в размере 6000 долларов, которая теперь подлежит налогообложению (11000 долларов минус 5000 долларов).

---

Налоговые ловушки штата и вычет по Разделу 179

Правила подоходного налога на уровне штата могут отличаться от правил на федеральном уровне.

Например, в Калифорнии и Нью-Джерси действуют свои собственные правила. Вам следует выяснить, можете ли вы и в какой степени претендовать на вычет по Разделу 179 или амортизацию бонуса в своей государственной налоговой декларации, чтобы знать полный объем имеющихся у вас налоговых льгот для покупок оборудования.

---

Вычитание финансовых затрат на оборудование

Если вы финансируете покупку через кредитную линию, финансирование поставщика, покупку с помощью кредитной карты или каким-либо другим способом, включающим проценты, вы можете вычесть процентную выплату.

На крупные предприятия распространяются ограничения на вычет расходов по процентам, но на малые предприятия — предприятия со средней годовой валовой выручкой за три предыдущих года, не превышающей установленную сумму в долларах (например, 26 миллионов долларов в 2020 году) — нет. Компании, занимающиеся сельским хозяйством и недвижимостью, которые превышают этот тест на валовую выручку, также могут быть освобождены от уплаты налогов.

Финансирование может быть использовано для увеличения денежного потока при одновременном приобретении необходимого оборудования. Например, скажем, в декабре вы покупаете машину стоимостью 10 000 долларов и финансируете 80% ее стоимости с помощью кредитной карты для бизнеса.

Если вы можете начать использовать машину в своем бизнесе до конца декабря (при условии, что в вашем бизнесе используется календарный год, а не финансовый год), вы можете вычесть 10 000 долларов, используя вычет по Разделу 179 или амортизацию бонуса, даже если вы оплатите счет по кредитной карте в январе следующего года.

Предполагая, что вы указываете кассовый метод учета (а не финансовый год), вы можете вычесть 10 000 долларов в год покупки, даже если у вас были только затраты в 2 000 долларов (сумма покупной цены, которую вы не указали). на вашей кредитной карте).

---

Компенсация сотрудникам за их оборудование

Ваш бизнес может потребовать от сотрудников предоставить свои собственные инструменты. У поваров часто есть свои ножи. У многих строителей есть собственные инструменты. Раньше, если сотрудники покупали собственное оборудование, они могли вычесть его стоимость как вычет по разным статьям из своих личных доходов.

Однако из-за приостановки этого вычета на период с 2018 по 2025 год многие предприятия возмещают сотрудникам стоимость их инструментов.

Если вы хотите сделать это, рекомендуется использовать «план подотчетности», который выгоден как работодателю, так и работнику:

• Возмещения не рассматриваются как налогооблагаемая компенсация работникам.
• Возмещение вычитается работодателем, но не облагается налогом на трудоустройство.

Для того, чтобы выплаты считались произведенными по плану подотчетности, должны быть выполнены определенные условия, как описано в Публикации IRS 463.

---

Заключительные слова о закупках оборудования для бизнеса

Покупка оборудования и модернизация существующего оборудования может принести несколько преимуществ вашему бизнесу, включая повышение эффективности и морального духа сотрудников.

К счастью, налоговые льготы помогут вам приобрести необходимое оборудование. Поговорите со своим налоговым консультантом, чтобы определить, какие перерывы вы можете использовать, чтобы составить соответствующий бюджет.

Вычитание коммерческих расходов | Налоговая служба

Деловые расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса.Эти расходы обычно подлежат вычету, если бизнес работает с целью получения прибыли.

Примечание: Если вы не ведете деятельность, направленную на получение прибыли, вы должны указать весь валовой доход (без вычетов) от деятельности в форме 1040 или 1040-SR, строка 21. К каким расходам применяются особые ограничения. для некоммерческой деятельности вычитаются; для получения подробной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

Что я могу вычесть?

Деловые расходы, подлежащие вычету, должны быть как обычными, так и необходимыми.Обычные расходы — это расходы, которые распространены и принимаются в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.

Важно отделить хозяйственные расходы от следующих расходов:

Себестоимость проданной продукции

Если ваша компания производит продукцию или покупает ее для перепродажи, вы, как правило, должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Некоторые из ваших расходов могут быть включены в расчет стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров вычитается из вашей валовой выручки для расчета валовой прибыли за год. Если вы включите расходы в стоимость проданных товаров, вы не сможете снова вычесть их как коммерческие расходы.

Ниже перечислены виды расходов, которые используются при расчете себестоимости проданных товаров.

• Стоимость продукции или сырья, включая фрахт

• Хранилище

• Прямые затраты на рабочую силу (включая отчисления в пенсионные фонды или пенсионные планы) для работников, производящих продукцию

• Заводские накладные

Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат для определенных видов деятельности по производству или перепродаже, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение ниже).Косвенные затраты включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, погрузочно-разгрузочные работы и административные расходы.

Налогоплательщик малого бизнеса . Начиная с 31.12.2017, налогоплательщик малого бизнеса — это налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 25 миллионов долларов или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (поскольку определено в разделе 448 (d) (3)). См. Раздел 471 (c) и раздел 263A (i).

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса, вы можете принять или изменить свой метод учета для учета запасов (i) таким же образом, как материалы и материалы, которые не являются случайными, или (ii) в соответствии с вашим порядком учета запасов в применимом финансовый отчет (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у налогоплательщика нет применимого финансового отчета, метод бухгалтерского учета, используемый в книгах и записях налогоплательщиков, подготовленных в соответствии с процедурами бухгалтерского учета налогоплательщика.См. Раздел 471 (c) (1).

Для получения дополнительной информации см. Главу «Себестоимость проданных товаров», публикация 334, «Налоговое руководство для малых предприятий» и главу «Запасы», публикация 538, «Отчетные периоды и методы».

Капитальные затраты

Вы должны капитализировать, а не вычитать некоторые затраты. Эти затраты являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и называются капитальными затратами. Капитальные затраты считаются активами вашего бизнеса. Как правило, вы капитализируете три типа затрат.

Примечание: Вы можете выбрать вычет или амортизацию определенных затрат на открытие бизнеса. См. Главы 7 и 8 Публикации 535 «Деловые расходы».

Личные расходы в сравнении с бизнес-расходами

Как правило, вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы. Однако, если у вас есть расходы на что-то, что используется частично для бизнеса, а частично для личных целей, разделите общую стоимость между деловой и личной частями. Вы можете вычесть деловую часть.

Например, если вы занимаетесь деньгами и используете 70% из них для бизнеса, а остальные 30% для семейного отдыха, вы можете вычесть 70% процентов в качестве деловых расходов. Остальные 30% являются личным интересом и не подлежат вычету. См. Главу 4 Публикации 535 «Деловые расходы» для получения информации о вычете процентов и правилах распределения.

Использование вашего дома в бизнесе

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях.Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, страхование, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса и Публикация 587, Использование вашего дома в коммерческих целях.

Использование автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль в своем бизнесе, вы можете вычесть расходы на него. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».Список ставок миль за текущий и предыдущий год см. В разделе «Стандартные ставки миль».

Прочие виды хозяйственных расходов

• Заработная плата сотрудников — Обычно вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачиваете своим сотрудникам за услуги, которые они выполняют для вашего бизнеса.

• Пенсионные планы — Пенсионные планы — это планы сбережений, которые предлагают вам налоговые льготы, позволяющие откладывать деньги для себя и на пенсию ваших сотрудников.

• Расходы на аренду — Арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете.Как правило, вы можете вычесть арендную плату как расход только в том случае, если она предназначена для собственности, которую вы используете в своей торговле или бизнесе. Если у вас есть или вы получите долю в собственности или право собственности на нее, арендная плата не подлежит вычету.

• Проценты — Коммерческие процентные расходы — это сумма, взимаемая за использование денег, взятых в долг для деловой активности.

• Налоги — Вы можете вычесть различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к вашей торговле или бизнесу, в качестве коммерческих расходов.

• Страхование — Как правило, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на страхование как коммерческие расходы, если это касается вашей торговли, бизнеса или профессии.

Этот список не включает все виды деловых расходов, которые вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

Списание роскошных автомобилей как налоговый специалист

Менеджер по развитию бизнеса в Karla Dennis & Associates INC , курирующий отдел продаж в Северной Америке.Следуй за мной @karltondennis

getty

Если вы хотите приобрести роскошный автомобиль для своего бизнеса и хотите списать налоги, сделайте это как настоящий налоговый профессионал. Есть два способа списания транспортных средств — по пробегу или фактической стоимости — и каждый из них включает в себя нюансы.

Пробег

Если вы решили отслеживать свои мили, фактическое отслеживание миль является ключевым моментом. Большинство людей предпочитают использовать такие приложения, как Mile IQ и QuickBooks, чтобы легко накапливать деловые мили.Если у вас есть транспортное средство, предназначенное для бизнеса, вы можете получить налоговый вычет в зависимости от количества миль, которые вы проехали в коммерческих целях. В 2020 году сумма, которую вы имеете право на списание налогов, составит 57,5% за милю. В конце года разделите свой общий пробег на 57,5%, и в результате получится сумма, имеющая право на списание налогов.

Хотя для этого требуется много времени, математическая разбивка экономии того стоит, особенно если вы водитель Uber или Lyft! В зависимости от типа владельца бизнеса, которым вы являетесь, вы можете немного водить или много ездить там, где есть смысл измерить пробег.Однако, если вы риэлтор, звезда YouTube или владелец бизнеса электронной коммерции, который приобрел автомобиль для деловых целей, вам сначала необходимо определить, какой процент этого автомобиля предназначен для бизнеса.

Процент использования

Попробуйте рассчитать процент использования вашего бизнеса, выполнив то, что IRS называет «тестом на использование более 50%». Чтобы получить наиболее точную информацию об использовании вашего автомобиля и расходах, просто разделите общее количество служебных миль на общее количество миль, которые вы проехали за год (как служебные, так и личные).После того, как вы определите примерный процент использования в бизнесе, убедитесь, что вы ведете учет своих расходов, используя путевые листы, записи, квитанции и другие документы, которые можно использовать в качестве доказательства использования в бизнесе или инвестициях.

Надеюсь, вы используете автомобиль более чем на 50% для бизнеса, потому что, исходя из этого процента, мы можем вычесть фактические затраты. Если ваши записи в конце каждого года соответствуют проценту использования в бизнесе, который вы указываете в форме 4562, чтобы потребовать вычет амортизации или вычета по разделу 179, вы должны быть готовы принять эти налоговые вычеты.

Фактическая стоимость

Фактическая стоимость означает расходы, связанные с обслуживанием вашего автомобиля, такие как страхование, ремонт, бензин и т. Д. Допустим, мы арендовали автомобиль, который купили для нашего бизнеса. Если этот автомобиль используется на 50% для личных нужд и 50% для бизнеса, мы можем получить налоговые вычеты за все платежи за автомобиль, замену шин, замену масла и т. Д.

Если вы ищете большие списания, и это имеет смысл для вашего бизнеса, подумайте о покупке внедорожника, который весит более 6000 фунтов — например, Mercedes G-Wagon — потому что в соответствии с разделом 179 вы можете потратить до 25 000 долларов США, если автомобиль приобретен и находится в эксплуатации до 31 декабря.

Налоги, связанные с покупкой автомобиля

Вы можете спросить, стоит ли вам покупать или арендовать автомобиль. Понимание разницы между фактической стоимостью и пробегом важно, но также важно понимать разницу между арендной платой и амортизацией.

Если вы решите купить автомобиль, который не сдавали в лизинг, и автомобиль записан на ваше имя, вы можете амортизировать это транспортное средство, исходя из той части транспортного средства, которая связана с бизнесом, в течение пяти лет.Допустим, вы покупаете автомобиль, на 100% связанный с бизнесом, и когда вы купили автомобиль, он стоил 50 000 долларов. Если вы покупаете автомобиль и выбираете фактические расходы, а не пробег, вы можете списать фактические расходы, включая бензин, страховку, шины, ремонт и т. Д., А также амортизацию. Итак, если у вас есть автомобиль стоимостью 50 000 долларов, который полностью используется для бизнеса, 50 000 долларов, разделенные на пять лет, представляют собой ежегодное налоговое списание 10 000 долларов.

Аренда автомобиля

Если вы сдаете автомобиль в лизинг, можете ли вы списать платежи за автомобиль? Конечно, можете, но только в той части, которая предназначена для бизнеса.Если 50% используется для бизнеса, это сумма, которую вы сможете списать на оплату автомобиля и шин, страховку, замену масла и т. Д. Опять же, важно отслеживать свои расходы, потому что в зависимости от того, кто вы владелец бизнеса, возможно, вы много водите или тратите на свой автомобиль намного больше, чем ожидалось.

Сила использования налогового законодательства

Правильно создавайте богатство, используя силу налогового законодательства для транспортных средств. По моему опыту, хотя налоговые законы, связанные с транспортными средствами, нетрудно понять, их сложно отслеживать круглый год и мыслить стратегически.Как владелец бизнеса, вы должны потрудиться, чтобы изучить налоговые кодексы или нанять налогового специалиста, чтобы убедиться, что вы на законных основаниях максимизируете свою налоговую экономию.

Представленная здесь информация не является инвестиционным, налоговым или финансовым советом. Вам следует проконсультироваться с лицензированным специалистом по поводу вашей конкретной ситуации.

---

Forbes Business Development Council — это сообщество руководителей отдела продаж и бизнес-разработчиков, доступное только по приглашениям. Могу ли я соответствовать требованиям?

---

Что такое списание налога за аренду автомобиля для вашего бизнеса? | Малый бизнес

Существуют две общие ситуации, когда арендованный автомобиль используется для бизнеса.Во-первых, вы можете арендовать автомобиль в рамках деловой поездки. Во-вторых, вы также можете арендовать автомобиль как часть повседневной деятельности компании, а не как часть деловой поездки, согласно «Налогам на малый бизнес Дж. К. Лассера: ваше полное руководство к лучшему результату» Барбары. Вельтман.

Основная бизнес-цель

Основная цель арендуемого автомобиля должна быть для бизнеса, согласно Налоговой службе. Правило применяется независимо от того, используется ли арендованный автомобиль для путешествий или для повседневной деловой активности.Если арендованный автомобиль используется для каких-либо личных целей, процент стоимости аренды автомобиля, связанный с личным использованием, должен быть вычтен из суммы, используемой в качестве налогового вычета. В противном случае 100% арендной платы является законным налоговым вычетом.

Преимущества

Преимущества, связанные с арендой автомобиля для вашего бизнеса, включают в себя возможность полностью вычесть арендную плату в течение израсходованного года, согласно IRS. Если вы покупаете автомобиль, вы должны вычесть его стоимость как капитальные вложения в течение нескольких лет, исходя из ожидаемого срока полезного использования автомобиля.Правила IRS устанавливают временные рамки для различных типов объектов собственности.

Характеристики

Среди других особенностей, связанных с арендой автомобиля для вашего бизнеса, является то, что деньги, которые вы тратите на топливо, подлежат вычету, при условии, что автомобиль используется в коммерческих целях. Сумма денег, которую вы тратите на топливо, полностью вычитается, если автомобиль используется для служебных целей.

Записи

Чтобы получить полное разрешенное налоговое списание за аренду автомобиля для вашего бизнеса, вы должны вести надлежащий учет.К ним относятся квитанции обо всех арендных платежах, расходах на топливо, техническое обслуживание и ремонт.

Заблуждения

Распространенное заблуждение, связанное со списанием налогов и арендой автомобиля для бизнеса, заключается в том, что вычет возможен только тогда, когда автомобиль арендован для путешествий и используется за городом. Согласно IRS, даже если автомобиль арендуется в районе, где расположен бизнес, возможно списание расходов на аренду автомобиля, связанных с бизнес-целью или задачей.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Майк Броммел начал писать в 1982 году.Он является автором / лектором двух романов, которые продаются на международном рынке: «Бросок тени» и «Мельничный мотылек». Бреммель работал в штате Управления по связям со СМИ Белого дома. Он имеет степень бакалавра журналистики и политологии Бенедиктинского колледжа и докторскую степень в Уошбернском университете. Он также учился в Брунельском университете в Лондоне.

Основные налоговые вычеты для малого бизнеса

Налоговая служба предлагает владельцам малого бизнеса изрядное количество налоговых вычетов, если вы знаете, где их найти.От затрат, связанных с запуском вашего предприятия, до вычета из утвержденного дохода от бизнеса, введенного в 2018 году, есть много способов помочь вам сократить налогооблагаемый доход.

Начальные затраты

Вы можете вычесть до 5000 долларов США на начальные затраты и 5000 долларов США на организационные расходы в первый год вашей деятельности по состоянию на 2018 год. Эти вычеты применяются к расходам, оплаченным или понесенным после 22 октября 2004 года.

Правила отличаются, если ваши расходы превышают 50 000 долларов.Сумма, которую вы можете вычесть, постепенно уменьшается, если ваши расходы превышают это число.

Расходы, которые не вычитаются, могут быть амортизированы в течение 180-месячного периода, который начинается, когда вы открываете свой бизнес.

Вы можете списать или амортизировать затраты на исследование рынка, обучение сотрудников, командировки, юридические консультации и другие расходы.

Отчисления на образование

У IRS есть строгие правила вычета расходов на образование. Работодатели, как правило, могут вычесть расходы на обучение сотрудников, если курсы поддерживают или улучшают связанные с работой навыки, или если сотрудникам необходимо образование для продолжения их текущей работы.

Вы также можете списать некоторые расходы на образование, если вы работаете не по найму. Транспорт к классам и обратно может быть вычетом, но вы не можете списывать расходы на образование, которые обучают вас в новой области.

Вычеты за автомобиль

Автоматические вычеты четко определены в правилах IRS, и они, как правило, относятся к числу наиболее тщательно исследуемых пунктов. Тщательное ведение записей имеет решающее значение. Если вы используете свой личный автомобиль на работе, тщательно записывайте, куда вы пошли и каков ваш бизнес.

Вы можете вычесть расходы на автомобиль по миле, используя стандартную ставку пробега, или вы можете вычесть фактические расходы, которые вы заплатили из своего кармана, например, на бензин и техническое обслуживание. Стандартная ставка пробега для деловых целей составляет 57,5 ​​центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году.

Чтобы вычесть ваши фактические расходы, необходимо сначала определить процент миль, которые вы проехали в коммерческих целях. Например, вы можете вычесть 50% ваших фактических расходов, если вы использовали свой автомобиль для бизнеса 50% времени, например, если вы проехали 25 000 миль в течение всего года, и 12 500 из этих миль были связаны с бизнесом.

Вы также можете списать недавно приобретенное транспортное средство, даже если оно было бывшим в употреблении, путем амортизации. IRS устанавливает, что использование автомобиля в личных целях не может быть списано как расходы, связанные с бизнесом, только использование автомобиля.

Следите за другими инициативами налогового кредита IRS. Например, партнерства и S-корпорации могут получить альтернативный кредит на автотранспортные средства для автомобилей на топливных элементах, введенных в эксплуатацию в 2020 году.

Вычеты за оборудование

Малые предприятия могут получить единовременный вычет за оборудование, включая компьютеры, станки, мебель, автомобили и множество других предметов первой необходимости, в соответствии с разделом 179 Налогового кодекса.

Оборудование не обязательно должно быть новым, если оно приобретено недавно и будет использоваться в вашем бизнесе как минимум половину времени. Подвижное оборудование обычно учитывается, а недвижимое имущество — нет. Вы можете потребовать удержание, когда недвижимость будет введена в эксплуатацию.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) резко увеличил потолок вычета по разделу 179 с 500 000 долларов до 1 миллиона долларов начиная с 2018 года. Лимит поэтапного отказа для соответствия требованиям увеличен с 2 миллионов долларов до 2,5 миллионов долларов.Эти условия индексированы с учетом инфляции, поэтому можно ожидать их постепенного увеличения.

Заполните форму 4562, чтобы произвести вычет. Вы можете отказаться от немедленного вычета и вместо этого списать часть оборудования, приобретенного в течение нескольких лет, путем амортизации.

Скидки на бизнес-питание

IRS не возражает, если вы совмещаете бизнес с удовольствием — в разумных пределах. Вы можете вычесть до 50% от того, что тратите на деловые обеды.

Этот вычет использовался для покрытия расходов на отдых, развлечения и развлечения в целом, но TCJA исключил из уравнения расходы на общие развлечения.Однако вычет по-прежнему распространяется на питание, если налогоплательщик или один или несколько работодателей налогоплательщика присутствуют и питание предоставляется текущим или потенциальным клиентам, клиентам или деловым контактам.

Согласно IRS, еда не может быть «обильной или экстравагантной».

Дорожные вычеты

Невозмещенные командировочные расходы не подлежат налогообложению. Транспортные расходы, такие как авиабилеты и проживание, могут быть вычтены, как и половина стоимости еды, которую вы оплачиваете в дороге.

Вы также можете вычесть расходы на деловых партнеров, путешествующих с вами, но вы не можете списать расходы на членов семьи или друзей, если они сопровождают вас, если они не являются сотрудниками и профессионально не участвуют в деловой части поездки.

IRS рекомендует вести журнал ваших расходов и доходов.

Благотворительные отчисления

Партнерства, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью требуют, чтобы их участники подали налоговую декларацию о своих личных доходах, включая любые полученные благотворительные пожертвования.Пожертвования «передаются» членам и акционерам, как и доход организации.

Корпорации

C также имеют право на корпоративные вычеты на благотворительные взносы, но это не сквозные налоги.

Физические лица могут вычитать до 60% своего скорректированного валового дохода (AGI) на благотворительные организации и фонды, соответствующие требованиям 501 (c) (3), начиная с 2018 года, хотя более низкие лимиты AGI могут применяться к определенным подаркам. У вас должно быть письмо от организации, подтверждающее ваше пожертвование, если вы хотите внести 250 долларов или более и сделать вычет.

Просмотрите Публикацию 551 и вычет по Разделу 179, чтобы выяснить, сколько вы можете вычесть, если ваша компания делает безналичное пожертвование, например, автомобиля или компьютера. Вычет будет уменьшаться, если вы уже получили налоговую льготу на пожертвованное имущество или если оно значительно потеряло ценность.

Рекламные отчисления

Затраты на рекламу и продвижение вычитаются индивидуальными предпринимателями в Таблице C, если они напрямую связаны с бизнесом.

Удержание юридических и профессиональных гонораров

Гонорары бухгалтера и адвоката вычитаются, но профессиональные сборы за приобретение бизнес-активов, таких как оборудование, включаются в расходы на покупку.

Индивидуальные предприниматели могут списать гонорары, уплаченные профессионалам по Графику C (или Графику C-EZ за 2019 налоговый год и ранее).

Удержание квалифицированного коммерческого дохода

В 2018 году TCJA ввел квалификационный вычет из дохода от бизнеса.Он позволяет сквозным организациям, таким как индивидуальные предприниматели, товарищества, S-корпорации, а также некоторые поместья и трасты, сокращать до 20% своих квалифицированных доходов от бизнеса и 20% квалифицированных доходов публичных партнерств и квалифицированных инвестиционных трастов в сфере недвижимости (REIT ) доход.

Налогообложению подлежит только остаток.

Однако к этому вычету также применяются некоторые ограничения. Те, кто работает в определенных областях, могут быть лишены права на него.