Обязательные платежи для ип: Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России

Единый налоговый платеж распространят на компании и ИП

Юрлица и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым налоговым платежом. С января 2019 года работает механизм, по которому граждане могут уплачивать имущественный, транспортный и земельный налоги авансом. С 1 января 2020 года сюда же был включен и НДФЛ.

Механизм «единого налогового платежа» (ЕНП) позволяет перечислять обязательные платежи одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы РФ. При этом налоговый орган на основе имеющейся информации самостоятельно производит зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика.

В этом сюжете

• 19 марта, 8:53

• 4 марта, 11:06

• 18 февраля, 8:05

«Принятие таких изменений создаст для плательщиков более комфортные условия, сократит время оформления расчетных документов, а также позволит своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом», – прокомментировал ранее поправки министр финансов Антон Силуанов.

Сумма единого налогового платежа компании и ИП будет направляться на погашение недоимки. Если ее нет, то зачет суммы единого налогового платежа будет производиться в счет предстоящих платежей с наиболее ранним сроком уплаты, а в случае их отсутствия – в счет задолженности по уплате пеней, процентов и штрафов.

При этом налоговый орган будет обязан информировать плательщика о принятом решении о зачете денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа, в течение пяти дней со дня принятия такого решения. У плательщика сохранится право уплачивать платежи по действующему порядку: направлять средства на соответствующие обязательствам коды бюджетной классификации.

В случае принятия закона поправки начнут действовать с 1 января 2022 года.

Законопроект № 1141868-7 О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

Налоги и обязательные платежи для индивидуального предпринимателя (ИП)

Каждый индивидуальный предприниматель может сам выбрать удобную лично для себя и своего бизнеса систему налогообложения. Но налоги являются обязательным платежом, и их перечисление в бюджет должно производиться на регулярной основе.

Несмотря на существование общего порядка уплаты налоговых сборов в бюджет (НДС, подоходного налога с физических лиц, страховых выплат), законодательством предусмотрены льготные режимы налогообложения:

1. Единый налог. Налоговый кодекс, акты Правительства и других государственных органов содержат необходимые для такого расчета показатели, выраженные в фиксированных суммах. Налог составляет 15% от произведения всех необходимых коэффициентов и показателей. Исходя из правил вычисления единого налога, можно сделать вывод, что в данном случае успех и прибыль индивидуального предпринимателя, равно как и его убытки, не могут повлиять на итоговую сумму, положенную к уплате государству.

2. Упрощенная система выглядит наиболее привлекательно, поскольку учитывает размер доходов, полученных ИП от своей деятельности. Можно выбрать 2 варианта расчета суммы налога: по общей сумме поступивших на счет денежных средств или исходя и разницы доходной и расходной частей. Применяются разные ставки для обоих случаев – 6% и 15% соответственно. Несмотря на разницу в процентах, итоговая сумма к уплате при применении и того, и другого способа будет практически одинакова.

3. Патентная система предполагает применение фиксированной ставки в 6% не от фактически полученных доходов, а только от тех, которые планируются на ближайшие 12 месяцев. Такой режим характерен для лиц, получивших патент (специальное разрешение) и осуществляющих по ним свою деятельность.

4. Единый сельхозналог рассчитывается исходя из разницы доходов и расходов предпринимателя, занимающегося исключительно деятельностью, связанной с производством или переработкой сельскохозяйственной продукции. Рассчитанная разница умножается на ставку в 6%.

Страховые взносы для индивидуального предпринимателя (ИП)

Социальные, пенсионные и медицинские страховые взносы также обязательны к уплате, причем их суммы не зависят от наличия или отсутствия доходной части. В некоторых случаях ИП может быть временно освобожден от платежей по страховке или пользоваться определенными льготами, например: имеет на иждивении лиц старше 80 лет или инвалидов; имеет супруга, работающего за границей в консульской или дипломатической службе и т.д.

Если предприниматель нанял иных лиц, то он обязан самостоятельно платить за них страховые взносы в государственный бюджет в размере 30% от всех выплат.

Прогноз: Что нового ожидается в 2017 году для налогов индивидуального предпринимателя

Вероятнее всего, изменится минимальный размер оплаты труда, что напрямую повлияет на итоговую сумму обязательных страховых платежей.

Повышение ставок налога не планируется благодаря существующему мораторию Президента.

Ожидается нововведение в виде разрешения работникам определенных сфер (например, информационных технологий, фриланса) осуществлять свою деятельность без государственной регистрации, но при наличии выданного в специальном порядке патента.

Смотрите также: Как получить налоговый вычет по ипотеке.

Специально для hobiz.ru

Токаев поручил проработать возможность применения единого платежа для ИП и самозанятых | Курсив

Касым-Жомарт Токаев в ходе VIII съезда нацпалаты предпринимателей «Атамекен» во вторник, 28 сентября, поручил правительству и нацпалате проработать вопрос введения единого платежа, включающего все налоги и внебюджетные платежи, для самозанятых и индивидуальных предпринимателей, сообщила пресс-служба Акорды.

На основе обращений бизнеса президент принял решение о внедрении с 2023 года единого платежа с фонда оплаты труда. Общая нагрузка для микро и малого бизнеса будет снижена с 34% до 25%.

«Теперь следует проработать возможность применения аналогичного механизма в отношении самозанятых и индивидуальных предпринимателей», — сказал президент.

Он отметил, что необходимо упростить налоговое администрирование и дать возможность платить единый платеж с предпринимательской деятельности, включающий все налоги и внебюджетные платежи.

«Это также простимулирует выход бизнеса из «серой зоны». Прошу правительство совместно с «Атамекен» провести обстоятельную работу по совершенствованию действующих специальных налоговых режимов», – отметил Токаев.

Так же президент подчеркнул, что требуются новые регулирующие и стимулирующие меры для перехода малого бизнеса в категорию среднего.

«Правительству совместно с «Атамекен» следует разработать новую стратегию развития МСБ, предусматривающую переход от прямой, по сути, безадресной, поддержки и субсидирования бизнеса к более рыночным инструментам и подходам. Давней и пока не решенной проблемой является то, что несмотря на общий рост количества МСБ, сохраняется низкая доля средних компаний. А ведь именно они более устойчивы и конкурентоспособны», — сказал Токаев.

Президент поручил правительству совместно с «Атамекен» до конца текущего года принять Концепцию развития МСБ до 2030 года.

Их просят сдать отчетность по форме 240.00, в ином случае угрожают блокировкой счета

Коллаж: Илья Ким

 

Глава государства отметил, что предстоит переход от жесткого регулирования к стимулированию деловой активности бизнеса, саморегулированию и так называемому «smart regulation».

«По моему поручению в мажилис парламента внесен законопроект по внедрению регулирования «с чистого листа». Основными новеллами станут принцип «one in two out», то есть отмена двух действующих требований при введении одного нового, создание реестра исчерпывающих обязательных требований для недопущения избыточного регулирования, внедрение института регуляторной апелляции, то есть механизма внесудебного пересмотра неэффективных требований по жалобам предпринимателей, введение инструмента экспериментального правового режима для апробирования новых регуляторных механизмов», — подчеркнул Токаев.

Он уточнил, что законопроект должен быть принят до конца 2021 года.

 

Читайте «Курсив» там, где вам удобно. Самые актуальные новости из делового мира в Facebook и Telegram

Польша — Прочие налоги и сборы

Существуют ли в Польше дополнительные налоги, которые могут иметь отношение к генеральному правопреемнику? Например, таможенный сбор, акциз, гербовый сбор и так далее.

Сбор солидарности

Сбор за солидарность (с 2019 г.) вводится Законом о Фонде солидарности для людей с ограниченными возможностями.

Вышеупомянутые положения вводят в Закон о подоходном налоге новый налог, подлежащий уплате по ставке 4 процента на излишек общего дохода свыше 1 000 000 злотых, полученных в налоговом году, к которому применяются правила налогообложения, изложенные в статье 27, статье 30b, Применяются статьи 30c и 30f Закона о НДФЛ, уменьшенные на сумму взносов на социальное обеспечение и суммы, указанные в статье 30f, раздел 5 Закона о ПНН (i.е. суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу дохода контролируемой иностранной компании).

Вышеупомянутый доход включает доход, облагаемый налогом по прогрессивной шкале налогообложения (ставки 17 и 32 процента), например по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, коммерческой деятельности (в том числе облагаемой 19-процентной ставкой налога) и доходу от прироста капитала (например, от продажи ценных бумаг или акций).

Доход, к которому применяется новый сбор, не включает доход, облагаемый фиксированной ставкой налога (например,грамм. процентный и дивидендный доход).

Налогоплательщик будет обязан уплатить сбор солидарности до 30 апреля года, следующего за налоговым годом. Важно отметить, что налогоплательщик также будет обязан подать дополнительную декларацию о размере сбора солидарности за налоговый год.

Налогообложение нереализованного прироста капитала (выездной налог)

В случае физических лиц выездной налог взимается при изменении налогового резидентства налогоплательщика, если, как следствие, Польша теряет (полностью или частично) право взимать налог с дохода, полученного от продажи актива, принадлежащего налогоплательщику. в результате изменения страны / юрисдикции проживания (для физических лиц) или зарегистрированного местонахождения или места эффективного управления (для юридических лиц) на другую страну / юрисдикцию.

В отношении физических лиц налогообложению подлежат также активы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, акции компаний) — это положение, касающееся личного имущества, применяется только в том случае, если налогоплательщик был налоговым резидентом Польши в течение не менее 5 лет в течение 10 лет до смены налогового резидентства.

База налога на выход рассчитывается как превышение рыночной стоимости переданного актива, определенной на дату передачи, над его налоговой стоимостью (как определено в Законе).

Ставка налога составляет:

• 19 процентов — для налогоплательщиков КПН и НДФЛ, если налоговая стоимость актива определена
• 3 процента — только для налогоплательщиков ИПН, если налоговая стоимость актива не определена (т.е. если согласно отдельным положениям не могут быть признаны вычитаемые из налогооблагаемой базы затраты по передаче актива).

В случае физических лиц только передача активов, рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона злотых, подлежит налогообложению (рассчитывается в отношении отдельной сделки или нескольких сделок, совершенных в течение 1 года).

Налогоплательщики будут обязаны подавать налоговые декларации и сообщать сумму дохода, подлежащего уплате налога на выход, до седьмого числа месяца, следующего за месяцем возникновения дохода. При этом налогоплательщики также обязаны уплатить налог.

Сплит-платеж (SP) — основы

Обязательный разделенный платеж с 1 ноября 2019 г.

Механизм разделенных платежей (SP) уже может быть использован добровольно. С 1 сентября 2019 года он должен был быть обязательным для некоторых товаров и услуг.Однако 9 августа 2019 года были приняты поправки в Закон о налоге на товары и услуги. Он установил новую дату вступления в силу правил об обязанности производить платежи с использованием механизма разделенных платежей (SP). Президент подписал закон, и дата начала обязательного дробного платежа была перенесена на 1 ноября 2019 года.

Что изменится в этот день?

Операции с обязательной дробной оплатой

Обязательство использовать метод раздельного платежа будет применяться не ко всем транзакциям, а только к тем, которые в совокупности будут соответствовать определенным критериям:

1. при сумме брутто сделки не менее 15 000 злотых.00, независимо от количества и суммы индивидуальных платежей; и
2. , когда сделка касается товаров или услуг, указанных в приложении к Закону (включая: топливо, сталь, стальные изделия, уголь, серебро, золото, платину, инвестиционное золото, алюминий, свинец, цинк, медь, ювелирные изделия, электрические машины и оборудование. , компьютеры, планшеты, смартфоны, консоли, жесткие диски и SDD, телевизоры, фотоаппараты, запчасти для автомобилей и мотоциклов, отходы и вторсырье различных типов, строительные услуги).

В других транзакциях (т.е. с более низкой стоимостью или не включенными в список в Приложении 4 к Закону) использование разделенного платежа будет по-прежнему добровольным.

Как выставить счет с учетом раздельного платежа?

Счета-фактуры, выставляемые по операциям с обязательством по разделенным платежам, должны включать в дополнение к стандартной обязательной информации следующую фразу: « Механизм разделенных платежей ». Это четкое сообщение покупателю о том, что оплата в данной транзакции должна производиться в форме разделенного платежа.

Несоблюдение этого обязательства может привести к начислению дополнительного налога в размере 30% налога, подлежащего уплате за транзакцию (т.е. 30% стоимости НДС по ставке, применимой к данной транзакции), за исключением случаев, когда счет-фактура не содержит фраза: « механизм раздельного платежа », клиент в любом случае будет использовать раздельный платеж.

Изменение модели заявки на разделенный платеж

Кроме того, поправка также вносит другие изменения, основные из которых включают:

1. возможность использовать средства на специальном счете НДС не только для оплаты НДС и НДС в счетах от поставщиков, но и для других обязательств, таких как:
   1. подоходный налог;
   2. акцизный сбор;
   3. таможенных пошлин;
   4. НДС на импорт;
   5. взноса на социальное страхование;
2. выплата аванса до выставления счета также в форме раздельных платежей;
3. возможность включения сумм, причитающихся по более чем одному счету-фактуре, в одно поручение на разделенный платеж.

Обзор

Перенесено вступление в силу правил об обязательном использовании механизма дробной оплаты. Средства, хранящиеся на специальном НДС-счете, могут быть направлены на покрытие других, строго определенных обязательств. Это дает больше возможностей в использовании этих средств. Например, когда подлежащий уплате НДС меньше суммы на специальном счете НДС. Новые правила вступят в силу через два месяца. Как следствие, у участников рынка появляется больше времени для подготовки к внедрению механизма разделенных платежей.

Автор:

Джоанна Шумило, адвокат

Калькулятор обязательных платежей ИП в год. Калькулятор фиксированных платежей ИП для себя

Калькулятор рассчитывает сумму, необходимую для уплаты обязательных взносов в фонды для индивидуального предпринимателя. Расчет ведется на индивидуального предпринимателя «под себя». В расчете учитывается дата начала и окончания бизнеса, если она не приходится на начало / конец года, размер выплат в фонды уменьшается пропорционально.

Обновить …

Обновить …

Обновление …

Дата начала расчета (начало года или дата регистрации ИП в текущем году).

Обновить …

Обновить …

Обновление …

Дата окончания расчета (конец года или дата прекращения деятельности ИП в текущем году).

Взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд сверх лимита дохода

Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Взносы в Территориальный фонд ОМС

Взносы с 2018 года

С 2018 года следующие страховые премии:

• на обязательное пенсионное страхование в фиксированной сумме 26 545 рублей на расчетный период 2018 года, 29 354 рублей на расчетный период 2019 года, 32 448 рублей на расчетный период 2020 года
• на обязательное медицинское страхование фиксированной суммой 5840 рублей на расчетный период 2018 года, 6 884 рублей на расчетный период 2019 года и 8426 рублей на расчетный период 2020 года.

Взносы в фонды уплачиваются до 31 декабря отчетного года или не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности индивидуального предпринимателя включительно.Чтобы получить вычет по упрощенной системе налогообложения, имеет смысл уплатить взносы раньше или разбить все выплаты на несколько платежей, например, ежеквартально или ежемесячно.

Сумма отчислений в Пенсионный фонд сверх фиксированных взносов, взимаемая сверх установленного лимита (300 тыс. Руб. По ставке 1% на 2018 год). Эти дополнительные отчисления уплачиваются в Пенсионный фонд до 15 апреля следующего за отчетным годом, отчисления также могут быть зачтены при уплате по упрощенной системе налогообложения.Общая сумма выплат в ПФР не может превышать фиксированный размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию более чем в восемь раз (212 360 рублей за 2018 год).

Взносы в ФОМС сверхнормативные не уплачиваются.

Если индивидуальный предприниматель только начал свою деятельность в течение отчетного года или прекратил деятельность до конца года, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот отчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарный месяц от начала деятельности и до месяца окончания.За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней в этом месяце.

Реквизиты налоговой инспекции по уплате взносов можно найти на сайте IFTS.

Взносов в 2017 г. и ранее

До 2018 года фиксированные взносы рассчитывались следующим образом:

,
где M — минимальная заработная плата на начало года
P — процент отчислений в фонды (26% для Пенсионного фонда и 5.1% для ФФОМС на 2015 год)
k — количество месяцев работы, если ИП был зарегистрирован с начала года и продолжал работать до конца года, то k = 12.
В противном случае k равно рассчитывается по формуле :,
где F — количество полных месяцев работы в ИС,
D — количество дней, проработанных в начальном (b) и конечном (e) месяце,
M — количество дней в начальном ( б) и в конце (д) месяцев

Введите свой доход в онлайн-калькулятор и узнайте размер страховой премии.

примечание — максимальная сумма страховой выплаты по ОПС ограничена 23400 + 8 * минимальная заработная плата * 12 * 26%.

Каждый индивидуальный предприниматель должен платить за себя взносы на обязательную пенсию и медицинское страхование, независимо от того, является он работодателем или нет. Если есть сотрудники, то с их зарплаты выплачиваются дополнительные взносы. По социальному страхованию индивидуальный предприниматель не обязан перечислять страховые выплаты — это дело добровольное.

Страховые взносы уплачиваются индивидуальным предпринимателем ежегодно — фиксированные и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. Руб. Фиксированная делится на пенсионную и лечебную:

• 23400 стр. — фиксированная пенсия;
• 4590 с. — стационарный медицинский;
• 1% от дохода свыше 300 тыс. Руб. — дополнительная пенсия.

Посчитайте, сколько нужно заплатить ИП в 2017 году себе в онлайн-калькуляторе.

Как пользоваться онлайн-калькулятором страховых взносов для самозанятых 2017

Калькулятор очень прост в использовании.Просто введите сумму дохода, и калькулятор проведет онлайн-расчет, укажет общую сумму страховых взносов с учетом фиксированной и дополнительной, а также отдельно покажет пенсию и медицинскую.

Если доход за год меньше 300 тыс. Руб., То оплата индивидуального предпринимателя для себя будет состоять из фиксированного взноса по ОПС и ОМС = 23400 + 4590 = 27990 руб.

Если доход за год составляет более 300 тысяч рублей, то оплата индивидуального предпринимателя для себя состоит из фиксированного и дополнительного взноса.Исправлено по-прежнему 27 990 р.

В онлайн-калькуляторе выделен отдельный взнос на ОПС и ОМС.

Дополнительная пенсия рассчитывается по формуле:

Дополнительный взнос = 1% * доход свыше 300т.р.

Максимальный размер дополнительной страховой премии для индивидуальных предпринимателей в 2017 году составляет 12 * минимальный размер оплаты труда * 8 * тариф (для индивидуальных предпринимателей 26%) — данное ограничение установлено п.1 п.1 ст. 430 Налогового кодекса. Российской Федерации.

Пример:

Доход ИП за 2017 год — 450 тыс. Руб. Взносы по страхованию самозанятых состоят из фиксированной суммы 27 990 и дополнительного 1% * 150 тыс. Руб. = 1500 п.

То есть общая страховая премия составит 29 490 руб.

Для проведения такого расчета в онлайн-калькуляторе достаточно ввести сумму 450 000 в единственное поле формы. Результат расчета отображается в синем поле калькулятора:

Что включать в сумму дохода

Прежде всего, нужно знать, что для расчета дополнительной страховой премии для себя за 2017 год нужно брать доход, полученный с начала января до конца декабря 2017 года.

Что включать в сумму дохода, зависит от налогового режима, в котором работает индивидуальный предприниматель:

• OSN — доход за вычетом профессиональных отчислений;
• СТС — суммируются все доходы, независимо от того, какой объект налогообложения выбран «доход» или «разница между доходами и расходами»;
• ЕНВД — доход, относящийся к вмененным в соответствии с п.4 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса РФ (налоговая база формируется на 4 квартала).

Как рассчитываются страховые взносы индивидуальных предпринимателей в 2017 году

Формула расчета квартирного взноса:

Fix.z. = Минимальная заработная плата * 12 * тариф.

Минимальная заработная плата берется на начало года, за который ведется расчет (на начало 2017 года — 7500).

Тариф страховой премии по ЛПУ составляет 26% для ИП на себя, по обязательному медицинскому страхованию — 5.1%.

Внутр. для ОПС для ИП = 7500 * 12 * 26% = 23400 р.

Внутр. на ОМС для ИП = 7500 * 12 * 5,1% = 4590 р.

Формула для расчета дополнительного взноса по GPT:

Доп. = доход свыше 300 т.р. * 1%, но не более 8 * МРОТ * 12 * 26%.

Срок оплаты за 2017 год

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать фиксированную страховую премию в течение 2017 года (не позднее 9 января 2018 года) единовременно или по частям, например, ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель уплачивает дополнительный страховой взнос не позднее 2 апреля 2018 года (необходимо дождаться конца года, чтобы правильно рассчитать доход за 2017 год).

Не нашли в статье ответа на свой вопрос?

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные выплаты по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию работников и индивидуальных предпринимателей.С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, регулирующая порядок исчисления и уплаты взносов по:

• обязательному пенсионному страхованию;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов нужно платить не в фонды, а в собственную налоговую инспекцию … Взносы за травмы для рабочих остались при введении в кассу социального страхования, по ним ничего не изменилось.

Индивидуальные предприниматели также указаны среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус — как физическое лицо, так и как субъект предпринимательской деятельности.Индивидуальный предприниматель является самим себе работодателем, поэтому обязанность обеспечивать себя пенсией и медицинским страхованием ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок расчета и уплаты взносов по обязательному страхованию вызывает много споров. Предприниматели, которые не работают или не получают от этого прибыли, считают, что уплата взносов по обязательному страхованию в таких ситуациях неоправданна. Государство исходит из того, что лицо, которое продолжает числиться в госреестре индивидуальных предпринимателей, несмотря на отсутствие активности или прибыли от нее, имеет свои причины.Условно говоря, ему никто не мешает из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, снять регистрацию и, при необходимости, зарегистрироваться заново.

Суды, в том числе вышестоящие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им этого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя до тех пор, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта, за исключением льготных периодов за неуплату.

Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации разрешает индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не осуществляют деятельность в следующих случаях:

• военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживающие с супругом — военнослужащим по контракту при отсутствии возможности трудоустройства на срок до пяти лет;
• проживающих за границей с супругом направляются в дипломатические представительства и консульства Российской Федерации (также не более пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть документально подтверждено, а приостановление выплаты взносов должно быть отправлено в вашу IFTS.

Если индивидуальный предприниматель имеет право на получение пособия, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то он должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких размерах обязательных взносов индивидуальным предпринимателям идет речь? На себя в 2019 году ИП должен перечислять выплаты только на обязательную пенсию и медицинское страхование.Перечисление взносов социального страхования на получение больничных листов и пособий по беременности и родам осуществляется индивидуальным предпринимателем на добровольных началах.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рубля в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в размере 29 354 рубля и доплата.
• Дополнительный взнос уплачивается при доходе индивидуального предпринимателя более 300 тыс. Руб. В год. Рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего этот лимит.

Калькулятор премий 2019:

Необходимо уплатить страховые взносы в размере: — p.

Выплата состоит из:

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил доход в 2019 году в размере 1 200 000 руб.Рассчитаем размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями:

• взносы на пенсионное страхование рассчитываются следующим образом: 29 354 + ((1 200 000 — 300 000) * 1%) = 38 354 рубля.
• взносов по медицинскому страхованию сохранятся на прежнем уровне и составят 6 884 рубля на любой уровень дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введен верхний предел размера отчислений в МПИ — в 2019 году эта сумма не может превышать 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, но если предприниматель не был зарегистрирован в начале года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях необходимо учитывать только полные месяцы и календарные дни (с неполным месяцем), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Подведем итог:

• В 2019 году вклады индивидуальных предпринимателей для себя с годовым доходом не более 300 тысяч рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, по курсу из: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля взносов на обязательное медицинское страхование …
• Если сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяча рублей.

Что считается доходом при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

• — доход от продаж и внереализационный доход без учета расходов, в том числе при подаче заявки

В нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (актуально на 2019 год):

• для — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициенты;
• о — потенциальный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
• для — прибыль, учитываемая для целей налогообложения, без вычета расходов;
• по — доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель совмещает налоговые режимы, то доходы в разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными платежами.

Условия уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателям

Предприниматель должен уплатить за себя страховые взносы в размере дохода, не превышающего 300 тысяч рублей (то есть в размере 36 238 рублей) до 31 декабря текущего года.При этом стоит воспользоваться возможностью снизить в некоторых случаях сумму начисленных налогов за счет уплаты страховых взносов на ежеквартальной основе, что более подробно будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: не существует понятия «страховые взносы ИП за квартал». Главное — оплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любыми частями и в любое время. Разделение указанной суммы на четыре равные части касается только условных примеров.

Например, если у вас нет дохода в первом и (или) втором квартале по упрощенной системе налогообложения, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее заплатить 3/4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот — если основной доход ожидается только в начале или середине года, то основная сумма взносов должна быть выплачена в том же квартале.

Суть возможности уменьшения начисленного единого налога заключается в том, что в том квартале, в котором произошел значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть сумму страховых взносов, уплаченных в том же квартале.В этом случае взносы необходимо перечислить до расчета суммы подлежащего уплате единого налога.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевой вмененной налоговой декларации. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет причиной неуплаты. Вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно необходимо будет уплатить в конце квартала на основании квартальной декларации. Ведь будет разумным платить страховые взносы ежеквартально равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% годовой прибыли, превышающей 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчетным). Но если лимит превышен уже в начале или в середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, потому что они также могут быть учтены при расчете налогов. Здесь действует то же правило — снижение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до расчета суммы налога.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками

Став работодателем, предприниматель помимо взносов за себя должен уплачивать страховые взносы за своих работников.

В целом размер страховых взносов для сотрудников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, которые не подлежат налогообложению для этих целей) и состоит из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников ОПС — 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС — 2.9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС уплачивает взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%. В соответствии с гражданско-правовыми договорами вознаграждение исполнителя облагается обязательными страховыми взносами по МПС (22%) и обязательным медицинским страхованием (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена в условиях договора.

После того, как сумма, выплачиваемая работнику с начала года, превышает предельную базу для расчета страховых взносов (в 2019 году она составляет 1 150 000 рублей), ставки выплат по GPT снижаются до 10%.Максимальное значение базы для расчета страховых взносов по МСС в 2019 году составляет 865000 рублей, после чего взносы по больничному листу и по беременности и родам не взимаются.

В отличие от взносов индивидуальных предпринимателей за себя, страховые взносы за работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в выборе видов деятельности, обеспечивающих самые низкие страховые взносы для сотрудников, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть работником другого индивидуального предпринимателя, но не может составить себе трудовую книжку. При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить размер налогов, подлежащих уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы индивидуального предпринимателя по сравнению с ООО является возможность уменьшения начисленного налога по перечисленным страховым взносам .Сумма возможных налоговых льгот к уплате будет отличаться от выбранного налогового режима и наличия сотрудников.

Важно: рассчитанные выше суммы страховых взносов индивидуальных предпринимателей не могут быть уменьшены, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов возможно уменьшение самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах упрощенной системы налогообложения «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е.е. сумма, с которой будет исчисляться налог, может быть применена к СТС «Доходы за вычетом расходов», единому сельскохозяйственному налогу и ОСНО. Предприниматели, работающие только по патентной системе, без совмещения режимов, не могут снизить стоимость патента на размер страховых взносов. Это касается взносов индивидуальных предпринимателей как для себя, так и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правильно снизить страховые взносы.

ИП отчислений в упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие сотрудников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Гос. Налоговый кодекс РФ). Об этом не нужно сообщать налоговым органам, но необходимо отражать уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения.Давайте посмотрим на несколько упрощенных примеров.

✐ Пример ▼

1.ИП по налоговой системе СТС «Доходы» и работая самостоятельно, получил годовой доход в размере 380 000 руб. Расчетный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. страховые взносы, то есть только фиксированная сумма (дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300000 рублей будет перечислен индивидуальным предпринимателем до 1 июля следующего года).Вся сумма единого налога может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, поэтому в конце года налог к ​​уплате не будет (22 800 — 36 238).

2. Тот же предприниматель получил годовой доход 700 000 руб. Начисленный единый налог составил 42 000 руб. (700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года ежеквартально — 40 238 руб., Исходя из (36 238 + 4 000 ((700 000 — 300 000) * 1%) … Сумма налога к оплате будет всего (42 000 — 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель использует наемный труд в этом режиме, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом взносы за себя и за сотрудников учитываются счет) не более чем на 50%.

Рассмотренный ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и заплатил 80 000 рублей в качестве взносов за себя и за них. Начисленный единый налог составит 42 000 руб.(700000 * 6%), при этом снизить его при наличии рабочих можно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21000 руб. единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы индивидуального предпринимателя с подачей ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в том же квартале (ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Если используется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога.Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на ГНС ​​Доход, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать уплаченные за себя взносы.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается за каждый квартал отдельно. В том квартале, в котором наемный труд не использовался, налог может быть снижен до 100%. А в квартале, когда были задействованы наемные работники, налог снизился только до 50%.Таким образом, важным условием уменьшения налога к уплате по ГНС «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов ежеквартально и до уплаты самого налога.

IE вкладов при совмещении СТС и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в данных видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, но в «вмененной» деятельности они приняты государством, то налог по упрощенной системе налогообложения может быть уменьшен за счет взносов индивидуальных предпринимателей на себя, а налог на ЕНВД может быть уменьшенным только до 50% на сумму перечисленных взносов на сотрудников (письмо Минфина №03-11-11 / 130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии сотрудников на ЕНВД взносы индивидуальных предпринимателей для себя могут быть отнесены к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть уменьшен до 50% на сумму взносов. для сотрудников (разъяснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК РФ при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может быть достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

IE взносы при совмещении упрощенной системы налогообложения и патента

Выше уже было сказано, что предприниматели в патентной системе налогообложения не могут снизить ее стоимость на сумму взносов. В случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патента предприниматель, не имеющий сотрудников, может уменьшить размер единого налога на деятельность в упрощенном порядке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС Служба России от 28 февраля 2014 г.GD-4-3 / [электронная почта защищена]).

Индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога. В расходах можно учитывать как взносы индивидуального предпринимателя за себя, так и взносы за сотрудников. Они не могут уменьшить подлежащий уплате налог, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на СТС «Доходы».

ИП по общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают размер дохода, с которого будет рассчитываться НДФЛ.

ИП отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, не обязан представлять отчеты об уплате страховых взносов за себя. В 2019 году индивидуальный предприниматель — работодатель должен представить следующие отчеты, в которых отражена сумма перечисленных взносов за своих сотрудников:

• в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15 числа месяц, следующий за отчетным месяцем;
• в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС один раз в год по форме 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность индивидуальных предпринимателей за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за непредставление отчетов и несвоевременную уплату страховых взносов:

• Несвоевременная подача расчета — 5% от суммы неуплаченная сумма взносов, подлежащая уплате в срок, за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее подачи, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ). Федерация).
• Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение базы исчисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ). ).
• Неуплата или неполная оплата страховых взносов в результате занижения базы для их расчета, иного неправильного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст. 122). ) Налогового кодекса Российской Федерации).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
• Неподача персонализированной отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации в указанные сроки либо представление неполной или недостоверной информации — 500 рублей в отношении каждого застрахованного (статья 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, вам нужно, в первую очередь, грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяца бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Все фирмы обязаны уплачивать страховые взносы за свою деятельность в Пенсионный фонд и Федеральную службу страхования. Взносы в пенсионный фонд рассчитываются из прибыли индивидуального предпринимателя. В статье мы рассмотрим, какие платежи ИПФ в ПФР и ФФОМС должны уплачиваться и как их рассчитывать.

Как правильно рассчитать взносы в пенсионный фонд?

Если прибыль предпринимателя за год не превышает 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов составит двадцать две тысячи двести шестьдесят один рубль тридцать восемь копеек, взнос в пенсионный фонд составит восемнадцать тысяч шестьсот десять рублей. восемьдесят копеек и в Федеральную страховую службу — три тысячи шестьсот пятьдесят рублей пятьдесят восемьдесят копеек.

ВАЖНО! Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, он должен быть зарегистрирован в Пенсионном фонде России (ПФР) и Федеральной страховой службе Российской Федерации и уплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.

Если доход компании за год> 300 тыс. Руб., То дополнительно в пенсионный фонд необходимо перечислить 1% от дохода свыше 300 тыс. Руб. При этом общая сумма взносов в пенсионный фонд никоим образом не может превышать 148 886 человек.40 руб. Дополнительный взнос в пенсионный фонд для компании с финансами выше трехсот тысяч рублей рассчитывается по следующей формуле:

Дополнительный взнос = (Доход — 300000) * 1%

Как рассчитать размер пенсионного фонда. прибыль предпринимателя?

Система расчета размера прибыли компании напрямую зависит от используемой системы налогообложения.

• Для упрощенной системы налогообложения (СТС) это абсолютно все доходы, которые учитываются при исчислении налогообложения по упрощенной системе, без использования точного учета расходов (113 раздел 2.1 налоговой декларации).
• Для единого вмененного налога (ЕНВД) это годовой предварительный вмененный доход (строка 010 раздела 3 декларации по единому вмененному доходу).
• Для системы налогообложения патентов это, вероятно, достижимый доход за период, на который был приобретен патент.
• Для комбинированной системы налогообложения — суммируется прибыль, полученная по каждой системе.

Если компания не осуществляла деятельность с начала налогового года

В этом варианте сумма страховых взносов рассчитывается в соответствии с количеством месяцев и дней деятельности по формуле:

Страховые взносы = 5965 * Ставка страховых взносов * Месяцы (итого, полный) + 5965 * Ставка страховых взносов * Дни ИП (неполный месяц) / Всего дней (неполный месяц).

Как платить страховые взносы предпринимателя?

Страховые взносы в фиксированном размере (в пенсионный фонд — восемнадцать тысяч шестьсот десять рублей восемьдесят копеек, в страховую часть — 3650,58 рубля) необходимо уплатить до 31 декабря. Взносы можно перечислять в рассрочку (каждые ежемесячно или ежеквартально) или целиком за год.

Дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере одного процента от заработка, превышающего триста тысяч рублей, должен быть уплачен до 1 апреля следующего года.

Взносы уплачиваются двумя отдельными финансовыми распоряжениями: первое — в пенсионный фонд (без страховой и накопительной составляющих пенсии), второе — в фонд медицинского страхования.

Как снизить налоги на страховые взносы предпринимателя?

Если у предпринимателя нет наемных работников, упрощенный налог может быть уменьшен на полную сумму уплаченных за него страховых взносов. Для этого нужно платить налоги в рассрочку, до конца квартала и в конце года вернуть себе сумму взносов в налоговой декларации.

Если с начала года средства предпринимателя превышают триста тысяч рублей, то в оставшиеся месяцы необходимо уплатить не только фиксированный взнос в пенсионный фонд, но и дополнительно один% от прибыли, превышающей триста тысяч рублей. Следует отметить, что эта сумма может быть аналогичным образом уменьшена в налоге на 2016 год.

Фиксированные взносы

В ФФОМС уплачиваются только установленные платежи. Если доход за год больше трехсот тысяч рублей.в ФФОМС дополнительно ничего не оплачивается.

Налог	Тариф	На 1 месяц	Через год
Страховая часть пенсионного фонда	26%	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	304,22	3650,58
Всего:		1855,12	22261,38

Штраф за неуплату страховых взносов

Предприниматель может получить штраф в размере от 20 до 40% неуплаченной суммы и штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за день просрочки неуплаты страховых взносов.

Если вы не подадите в налоговую до конца года налоговую декларацию о доходах за прошлый год, пенсионный фонд имеет возможность принимать страховые взносы за последний год в наибольшем размере (148 886 40 руб.) .

Критика политики Дании в области SP | Features

Вот уже почти десять лет второстепенная обязательная схема второго уровня находится рядом с гигантским дополнительным пенсионным планом (ATP) Датского рынка труда. Но критики теперь говорят, что от этой схемы — Særlig Pensionsopsparing (SP) — или Специальной пенсионной накопительной схемы, которую законодатели неоднократно переделывали, следует отказаться раз и навсегда.

SP, в который ни один датчанин не участвовал с 2004 года, — это отвлекающий маневр, связанный с пенсионным планом. Политические разговоры по поводу будущих взносов в схему в этом году только усилили раздражение.

Ранее в 2007 году датское правительство заявило, что обязательные платежи в SP в размере 1% от прибыли будут восстановлены в 2008 году. Но в своем объявлении о бюджете в конце лета министр финансов Тор Педерсен отменил это, заявив, что приостановка взносов в SP приведет к продолжаться после 1 января 2008 г.Тогда будет рассмотрено будущее схемы.

Датская страховая ассоциация (Forsikring & Pension) заявила, что его решение не зашло достаточно далеко. «Система SP должна быть полностью упразднена», — говорится в сообщении.

Ассоциация утверждала, что правительство использовало ИП в качестве налогового инструмента — заставляя рабочих вносить в него взносы только в периоды, когда оно хотело снизить потребительские расходы — и это был неправильный способ реализации пенсионной схемы.

Пер Бремер Расмуссен, административный директор Датской страховой ассоциации, говорит: «Пенсия — это долгосрочное вложение, которое должно обеспечить каждому датчанину достойный уровень жизни в качестве пенсионера.Пенсионные накопления должны иметь стабильную структуру, в которой можно планировать на протяжении многих лет ».

Сорен Гаде, исполнительный директор Датской банковской ассоциации, согласен с позицией страховой ассоциации по SP. «Неверно использовать пенсионную систему в качестве инструмента налогообложения в экономической политике», — подчеркивает он.

Оле Блок, директор консалтинговой компании SB Aktuar-Rådgivning, говорит, что датчане действительно рассматривают ИП как налог. Однако министерство финансов настаивает на том, что схема SP — это не налоговая, а пенсионная схема, в которой возможные выплаты актуарно связаны с индивидуальными взносами.

Якоб Халд, заместитель постоянного секретаря министерства финансов Дании, признает, что до 2001 года ИП был фактически налогом, но говорит, что с этого момента характер схемы был изменен с налоговой на сберегательную.

В настоящее время взносы SP приостановлены до конца 2008 г .; в это время будет рассмотрен вопрос о будущем схемы, говорит он.

По словам Хальда, даже если восстановление взносов и действительно повлияет на потребление, это не так сильно, как изменение налоговых ставок.«Что касается краткосрочного воздействия на экономическую активность, сберегательный характер схемы SP, вероятно, будет иметь несколько меньшее влияние — оцениваемое примерно наполовину — на занятость и рост по сравнению с изменением налога аналогичного масштаба», — сказал он. говорит. Но он отмечает, что точные масштабы результата неизвестны.

Несмотря на то, что ему меньше десяти лет, форма SP за его короткую историю несколько раз рубилась и менялась.

Предшественник схемы SP — Den Midlertidige Pensionsopsparing (DMP) (временная пенсия) — был введен как часть пенсионного обеспечения второго уровня в 1998 году.Название показывает, что DMP никогда не задумывался как средство постоянного пенсионного обеспечения.

Согласно условиям DMP, работники и самозанятые должны были перечислять один процент своего дохода на счет в ATP. Полученная сумма, плюс проценты, должна была быть выплачена в возрасте 65 лет.

Год спустя была введена другая обязательная схема — ранняя версия сегодняшнего SP. Его название было менее явным, что давало меньше подсказок относительно того, будет ли он играть длительную роль на этапе национального пенсионного обеспечения.

Эта версия обязательной схемы SP 1999 г. была похожа на DMP, которая продолжала существовать, за исключением того, что в ней присутствовал элемент перераспределения богатства. Все взносы СП на тот момент были переведены на единый счет, а выплаты должны были выплачиваться пропорционально уровню занятости, который измерялся взносом СПС за период.

В конце 2002 года, после победы на выборах 2001 года Либеральной партии (Venstre), возглавляемой нынешним премьер-министром Андерсом Фог Расмуссеном, система SP была снова изменена.На этот раз по новой схеме, где каждый платил в свою пенсионную корзину. Таким образом, схема вернулась к аналогичной системе, которая использовалась для исходного DMP.

Затем, в январе 2003 года, все средства были переведены из DMP в SP, и DMP впоследствии прекратил свое существование. В 2004 году обязательные отчисления в СП были приостановлены.

В 2005 году у участников схемы SP появился больший выбор в отношении того, как вкладывать свои сбережения и кто ими распоряжается. У них была возможность перевести свой счет SP в другой банк или страховщик — хотя деньги по-прежнему должны управляться отдельно и не могут быть объединены с другим пенсионным планом.

ATP открыла свою электронную торговую площадку Folkebørsen, которая предложила своим клиентам SP широкий спектр инвестиционных фондов для их сбережений SP по невысокой цене. В настоящее время для клиентов ATP доступны 164 фонда, от ATP Invest Long Bonds и ABN AMRO Danmark до специализированных фондов, таких как Janus Capital Global Technology и Schroder ISF Japanese Equity. Фонды, инвестирующие исключительно в китайские, турецкие или латиноамериканские акции, являются одними из самых популярных.

Клиенты могут выбрать один из трех уровней контроля над своими инвестициями — «selvvalg» (самостоятельный выбор), когда они самостоятельно принимают решения относительно инвестиционных фондов; «Medvalg» (помощь в выборе), когда они принимают решение об инвестировании с помощью инструментов анализа ATP, и «ATPvalg» (выбор ATP), в соответствии с которым они передают решения в ATP.

На практике подавляющее большинство клиентов SP предпочли оставить это на усмотрение ATP. Из трех миллионов клиентов ATP только 5675 выбрали вариант «selvvalg» и только 251 выбрал «medvalg».

Но те, кто делает свой собственный инвестиционный выбор, получают более высокую прибыль. В 2006 году те, кто использовал Folkebørsen, получили среднюю доходность 23,3%, сообщает ATP. В среднем те, кто доверили управление своими счетами ATP, получили доходность 9,3%.

И, несмотря на то, что они могут свободно покинуть корабль, с начала 2005 года только 200 000 датчан перевели свои сбережения SP из ATP.«Не многие сделали это, потому что это небольшая сумма», — говорит Оле Блок.

В конце 2006 года средний депозит в СП составлял 16 750 датских крон (2 247 евро). Общий объем депозитов SP, находящихся под управлением ATP, составляет 52,3 млрд датских крон (7,01 млрд евро).

После внесения изменений в инвестиционный выбор ATP не планирует в дальнейшем изменять способ работы схемы. «Сейчас мы ничего не делаем активно», — говорит Эллен Далсгаард Здравкович, директор ATP. «Интерес не очень высокий, и, учитывая, что взносы низкие, мы решили не предпринимать никаких активных действий для его продвижения.”

Если обязательные взносы не будут возобновлены — а многие считают, что этого не произойдет, — многие члены СП могут в конечном итоге получить единовременную выплату при выходе на пенсию, а не обычную пенсию. Согласно правилам этой схемы, пособия выплачиваются единовременно, если на их счету меньше 15 000 датских крон, вместо 10-летней выплаты, если пенсия выше этого уровня.

Немногие из тех, кто занимается пенсионным обеспечением в Дании, ожидают скорейшего возврата к обязательным взносам в социальную программу. «Я не думаю, что мы начнем платить по крайней мере через несколько лет», — говорит Блок.Он отмечает, что то, что политики решат делать со взносами, зависит от экономической ситуации.

Но, учитывая недавнее снижение налогов, они вряд ли будут восстановлены в ближайшем будущем. «Избирателей было бы довольно сложно, если бы им уже дали снижение налогов, поэтому я не вижу в этом никакой опасности», — отмечает он.

Гаде не видит политической воли к повторному введению взносов; но он также не ожидает полного отказа от системы. «Вероятно, он просто останется там, где есть», — прогнозирует он.

Разделенный платеж в Польше (ATA Finance)

С 1 ноября 2019 года со счета также можно будет оплачивать подоходный налог, акциз, таможню, НДС и взносы Учреждения социального страхования (Polish ZUS). Кроме того, компенсация взаимных претензий согласно ст. 108a (1d) Закона о НДС, не будет рассматриваться как нарушение правил, налагающих обязательство регулировать данный счет в SP.

К сожалению, несмотря на новые правила, использование механизма разделенных платежей по-прежнему исключает платежи в валютах, отличных от злотых.Изобразительное искусство. 108a (3) Закона о НДС четко указывает, что «платеж, производимый с использованием механизма разделенных платежей, должен производиться в польских злотых с использованием сообщения о переводе, предоставляемого данным банком или сберегательно-кредитным союзом, предназначенного для осуществления платежей в рамках разделенного платежа. механизм (…) ». Таким образом, при оплате в иностранной валюте нельзя использовать систему сплит-платежей. Однако счета-фактуры в иностранной валюте могут быть реализованы двумя отдельными банковскими переводами: один традиционный, в чистой стоимости — в иностранной валюте, а другой, по SP в сумме НДС — в польской валюте.

В соответствии с Поправкой, в дополнение к операциям, касающимся секторов, особо уязвимых для нарушений, обязательный разделенный платеж применяется к операциям, связанным с деталями и принадлежностями для автотранспортных средств, углем и угольной продукцией, электрическими машинами и оборудованием, их частями и принадлежностями (документально подтвержденным счет, заключенный между плательщиками НДС, превышающий общую сумму 15 000 злотых). В случае счетов-фактур, отвечающих вышеуказанным критериям, в отношении поставки товаров или услуг, указанных в Приложении 15 к Закону, будет чрезвычайно важно включить в документ пометку «разделенный платеж», потому что в случае невыполнения В соответствии с этим обязательством и органами, определяющими нарушение правил, налогоплательщик будет нести дополнительную ответственность в размере 30% от суммы налога, указанной в счете-фактуре.

Внедрение обязательной ИП влечет за собой переходные меры, изложенные в статье 10 Закона о внесении поправок в закон о налоге на товары и услуги и некоторые другие законы от 9 августа 2019 года в отношении операций, совершенных до 1 ноября 2019 года, последствия которых наступят после эта дата. Таким образом, в случае поставленных товаров или оказанных услуг:

• до 1 ноября 2019 г., по которым возникло налоговое обязательство или счет был выставлен после 31 октября 2019 г. (e.грамм. услуга была проведена 28 октября 2019 г., счет выставлен 4 ноября 2019 г.),

• после 31 октября 2019 г., для которых счет был выставлен до 1 ноября 2019 г. (например, услуга была оказана 4 ноября 2019 г., но счет был выставлен 29 октября 2019 г.)

применяются положения действующего Закона о налогах на товары и услуги, т.е. механизм обратного начисления.

Как заверяет министр финансов, поправки к нормативным актам, вступающие в силу в начале ноября, призваны улучшить условия ведения бизнеса и обеспечить безопасность бизнеса при совершении сделок.Однако следует отметить, что ограниченная свобода использования средств, накопленных на счете НДС, может стать серьезным препятствием для финансовой ликвидности некоторых налогоплательщиков. Поэтому стоит заранее подготовиться к грядущим изменениям в законодательстве и спланировать способ использования средств, внесенных на счет НДС, чтобы не быть принужденным к использованию внешнего финансирования, которое существенно обременяет бюджет. Эта статья написана Натальей Шимоха, налоговым консультантом, ATA Tax Sp. z o.o. Свяжитесь с Натальей для получения дополнительной информации наталья[email protected]

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги с заработной платы состоят из следующего:

• налог на заработную плату
• взносов по национальному страхованию
• страховых взносов наемного работника
• Взнос, зависящий от дохода, в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw)

Вы удерживаете налог с заработной платы. Налог на заработную плату — это авансовый сбор подоходного налога. Поскольку вы удерживаете налог на заработную плату и платите этот налог в налоговую и таможенную администрацию, сотрудник не будет платить подоходный налог или будет платить меньший подоходный налог.

Национальные схемы страхования — это схемы социального страхования, участие в которых является обязательным по закону, которые страхуют жителей и сотрудников в Нидерландах от финансовых последствий старости, смерти, исключительных медицинских расходов и расходов, связанных с детьми. Национальные схемы страхования состоят из:

• Общий закон о пенсиях по старости (AOW)
• Закон о выживших иждивенцах (Anw)
• Закон о долгосрочном уходе (Wet langdurige zorg, Wlz)
• Закон об общем пособии на детей (AKW)

Вы удерживаете взносы национального страхования и платите взносы в налоговую и таможенную администрацию.Вы не обязаны платить взносы по Закону об общем пособии на детей (AKW).

Схемы страхования наемных работников — это схемы социального страхования, участие в которых является обязательным по закону, которые страхуют работников от финансовых последствий болезни, профессиональной нетрудоспособности и безработицы. Схемы страхования работающих лиц:

• Закон о пособиях по болезни (ZW)
• Закон о страховании по инвалидности (WAO) / Работа и доход в соответствии с Законом о трудоспособности (WIA)
• Закон о страховании по безработице (WW)

Вы, как работодатель, несете полную стоимость взносов.

В соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) сотрудники обязаны вносить номинальный взнос за медицинское страхование в пользу страховой компании. Кроме того, вы платите налоговой и таможенной администрации взнос работодателя в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) за своего сотрудника. В некоторых случаях ваш сотрудник платит взнос в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw). Общий термин для взноса в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) и взноса работодателя в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw) — это «взнос в зависимости от дохода в соответствии с Законом о медицинском страховании (Zvw)».

Способ расчета налогов на заработную плату объяснен в разделе Расчет налогов на заработную плату.

Тема № 903 Налог на занятость в США в Пуэрто-Рико

Работодатели в Пуэрто-Рико облагаются налогами, налагаемыми Федеральным законом о страховых взносах (FICA) (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA). Работодатель — это лицо или организация, для которых работник оказывает услуги в качестве наемного работника. Как работодатель, вы обязаны удерживать, отчитываться и платить налоги на занятость в Соединенных Штатах с выплаченной заработной платы.

Для подачи различных налоговых деклараций вам необходим идентификационный номер работодателя (EIN). Если у вас нет EIN, вы можете подать заявку на его получение онлайн. Вы также можете использовать форму SS-4PR, чтобы подать заявку на получение EIN по факсу или почте (используйте только один метод для каждого объекта, чтобы вы не получили более одного EIN для объекта). Для получения дополнительной информации о EIN см. Тему № 755.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги

FICA используются для финансирования систем социального обеспечения и медицинской помощи.Налоги FICA состоят из двух компонентов: налога на социальное обеспечение и налога на бесплатную медицинскую помощь. Вы должны удерживать часть налогов FICA для сотрудников из заработной платы своих сотрудников и вносить часть налога FICA для работодателя. Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или всего 2,9%. См. Уведомление 2020-65 PDF и Уведомление 2021-11 PDF для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.

Дополнительный налог на Medicare

Дополнительный налог на Medicare применяется к заработной плате физического лица по программе Medicare, превышающей пороговую сумму на основании статуса налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года, независимо от статуса регистрации. Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог на Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года.Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8959 и вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Формы в файл

В Пуэрто-Рико работодатели используют следующие формы для отчетности о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь: форма 941-PR, форма 943-PR, форма 944 или форма 944 (SP) и Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) для домашние работодатели. Кроме того, работодатели в Пуэрто-Рико используют следующие формы для корректировки налогов на трудоустройство: Форма 941-X (PR), Форма 943-X (PR) PDF, Форма 944-X, Форма 944-X (SP) PDF, и измененный PDF-файл Anexo H-PR (Formulario 1040-PR).

Форма 941-PR — Если вы не являетесь сельскохозяйственным работодателем и все ваши сотрудники являются добросовестными жителями Пуэрто-Рико, заполните форму 941-PR, чтобы сообщить обо всей выплаченной заработной плате, чаевых, о которых ваши сотрудники сообщили вам, о других компенсациях и Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Вы должны подать форму 941-PR, если вы ожидаете, что ваша задолженность по налогам на трудоустройство в размере превышает 1000 долларов США за налоговый год, если только IRS не уведомило вас о том, что вы должны подавать форму 944. Форма 941-PR подается ежеквартально и подлежит оплате. последний день месяца, следующего за концом квартала.Например, для заработной платы, которую вы выплачивали с января по март (первый квартал года), форма 941-PR должна быть сдана 30 апреля. Если срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете подать возврат на следующий рабочий день. Термин «официальный отпуск» означает любой официальный праздник в округе Колумбия. Список официальных выходных дней см. В Публикации 15 (Циркуляр E) Налогового справочника работодателя или выполните поиск «официальных выходных дней» на IRS.gov.

Форма 944 — Если вы не являетесь сельскохозяйственным работодателем, вы можете иметь право подавать годовую форму 944 (или форму 944 (SP), испанскую версию формы 944).Форма 944 подается ежегодно и должна быть сдана до 31 января после окончания календарного года. Если срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день. Работодатели с предполагаемым налоговым обязательством по найму в размере 1000 долларов США или меньше за весь календарный год имеют право подавать годовую форму 944.

Работодателям не разрешается подавать форму 944, если они не указали это в своей форме SS-4, заявлении на получение идентификационного номера работодателя или не уведомлены IRS о том, что они имеют право заполнять эту форму.Работодатели, которые могут иметь право подавать форму 944, поскольку их предполагаемые годовые налоговые обязательства по найму составляют 1000 долларов или меньше, должны связаться с IRS, чтобы выбрать ежегодную подачу формы 944. Работодатели должны подавать форму 944, и которые хотят вместо этого подавать формы 941-PR. , должны уведомить IRS о том, что они решают подавать ежеквартальные формы 941-PR и отказываются от подачи формы 944. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 944 в формате PDF.

Работодатели, получившие уведомление о подаче формы 944, чьи предприятия растут в течение года и превышают пороговое значение в 1000 долларов США, все равно должны подавать форму 944 за год.Работодатели, которые превышают порог приемлемости, будут уведомлены IRS о том, что их требования к подаче документов были изменены на форму 941-PR на определенный год.

Налоговые отчисления — Большинство работодателей обязаны внести свои налоги в соответствии с FICA до подачи формы 941-PR. Если вы заполняете форму 944, возможно, вы сможете оплатить налоги FICA вместе с декларацией. Дополнительную информацию о форме 941-PR в формате PDF см. В теме № 758 или в инструкциях к форме 941-PR. Для получения дополнительной информации о форме 944 PDF см. Тему №758 или см. Инструкции к форме 944. Для получения информации о правилах внесения депозитов обратитесь к теме № 757. Если вы внесли всю сумму налога вовремя, у вас есть 10 дополнительных дней для подачи заявки. Обратитесь к разделу «Отсрочка внесения депозитов и платежей по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года» для получения информации об отсрочке депозита по налогу на трудоустройство и выплате доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.

Домашние работники — Если вы выплачиваете домашнему работнику денежную заработную плату, от вас могут потребовать удерживать и платить налоги FICA со всей заработной платы, которую вы платите этому работнику.Чтобы узнать, требуется ли вам удерживать и платить эти налоги, см. Публикацию 926, Руководство по налогам для домашних хозяйств. Файл PDF Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) для отчета и уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, соответствующих работодателю и работнику, для всех домашних работников.

К домашним работникам относятся домработницы, горничные, няни, садовники и другие лица, которые работают в вашем доме или рядом с ним в качестве ваших сотрудников. Ремонтники, сантехники, подрядчики и другие деловые люди, которые работают не по найму, владеют своим оборудованием и контролируют выполнение работы, обычно не считаются домашними работниками.

Сельскохозяйственные служащие — Если вы являетесь сельскохозяйственным работодателем в Пуэрто-Рико, вы должны заполнить форму 943-PR, чтобы сообщить о доле работодателя и работника в налогах FICA для сельскохозяйственных работников. Чтобы узнать, требуется ли вам удерживать и платить налоги FICA с ваших сельскохозяйственных работников, см. Публикацию 51 (Циркуляр A), Руководство по налогам для работодателей в сельском хозяйстве. Форма 943-PR подается ежегодно и должна быть заполнена до 31 января после окончания календарного года. Если срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день.Большинство работодателей обязаны вносить часть налогов FICA как работодателю, так и работнику до подачи формы 943-PR.

Публикация 15 и Публикация 179 (на испанском языке) объясняют требования к депозитам.

Федеральные налоги на безработицу

Если вы являетесь работодателем в Пуэрто-Рико, вам, возможно, придется подать федеральную налоговую декларацию по безработице (FUTA). Чтобы узнать, обязаны ли вы платить налоги FUTA, см. Публикацию 51, если вы являетесь работодателем в сельском хозяйстве, или Публикацию 926 PDF, если вы являетесь домашним работодателем.Все другие работодатели должны ссылаться на Публикацию 15 или Публикацию 179. За исключением тех, кто использует Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) для домашних работников, работодатели в Пуэрто-Рико, подпадающие под действие FUTA, должны подавать форму 940-PR. PDF для отчетности и уплаты налогов FUTA. Форма 940-PR подается ежегодно и должна быть заполнена до 31 января после окончания календарного года. Если срок подачи декларации приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете подать декларацию на следующий рабочий день.Большинство работодателей обязаны вносить налоги FUTA. Налоги FUTA не удерживаются из заработной платы сотрудников. Для получения информации о налоговой ставке FUTA см. Инструкции к форме 940-PR и раздел 759.

.