Разное

Обзор изменений законодательства в 2018 году: Page Not Found 404 | Deloitte

01.04.2021

Содержание

Изменения жилищного законодательства в 2018

2018 год был богатым на важные изменения, часть из них мы рассматривали в обзорах за январь–май, июнь–июль, август–декабрь 2018 года. В этом обзоре мы систематизируем самые актуальные поправки, которые произошли в жилищном законодательстве, а также осветим ряд новых актов, которые не успели рассмотреть в прошлом году.

 

Управление МКД, предоставление коммунальных услуг

С 1 января 2018 года для управляющих организаций и РСО введена административная ответственность за неразмещение информации в ГИС ЖКХ. Исключение составляют города федерального значения, часть поправок в них начнет действовать с 01 июля 2019 года (Федеральный закон от 31.12.2017 № 485-ФЗ; КоАП РФ в редакции Федерального закона от 28.12.2017 № 437-ФЗ).

С 3 апреля 2018 года законодательно установлен порядок заключения так называемых «прямых договоров» предоставления коммунальных услуг между собственниками помещений в многоквартирных домах и ресурсоснабжающей организацией, региональным оператором по обращению с ТКО (Федеральный закон

от 3 апреля 2018 г. № 59-ФЗ). Дополнительно про отмену прямых платежей можно прочитать в статье, опубликованной на сайте АКАТО 15.07.2018, отдельные вопросы по «прямым договорам» разъяснены Минстроем РФ.

С 11 апреля 2018 г. начал действовать целый ряд изменений, а именно, утвержден порядок раскрытия информации УО, ТСЖ или ЖСК; закреплена возможность осуществлять подготовку предложений о выполнении текущего и капитального ремонта по результатам проведенных осмотров общего имущества в МКД; раскрываются виды и порядок проведения осмотров общего имущества; установлены обстоятельства, при которых возможно отклонение от согласованного с потребителем времени проведения проверки (при нарушении качества коммунальной услуги) в случаях возникновения обстоятельств непреодолимой силы (Постановление Правительства РФ от 27 марта 2018 г. № 331).

15 июня 2018 г. вступили в силу поправки внесенные в ч. 4 ст. 161 ЖК РФ в части снижения срока проведения открытого конкурса по отбору управляющей организации

в определенных случаях (Федеральный закон от 04 июня 2018 г. № 134-ФЗ).

С 11 июля 2018 года статья 193 ЖК РФ дополнена подпунктом 1.1, который устанавливает новое лицензионное требование — отсутствие тождественности или схожести до степени смешения фирменного наименования соискателя лицензии или лицензиата с фирменным наименованием лицензиата, право которого на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами возникло ранее. (Федеральный закон от 31 декабря 2017 г. № 485-ФЗ).

26 сентября 2018 г. вступили в действие изменения, устанавливающие обязанность хранения в электронном виде информации о собственниках и нанимателях, расширено понятие передачи технической документации на дом, утвержден перечень грубых нарушений лицензионных требований и разрешены иные вопросы, касающиеся получения лицензии (Постановление Правительства РФ от 13 сентября 2018 г. № 1090).

24 октября 2018 г. вступили в силу изменения, касающиеся точного определения того,

когда качество услуг (работ) будет считаться ненадлежащим и экономия не подлежит сохранению управляющей организацией (Постановление Правительства РФ от 12.10.2018 № 1221).

С 01 января 2019 г. вступили в силу новые формулы расчета стоимости отопления для случаев отсутствия в многоквартирном доме (МКД) общедомовых приборов учета (ОПУ) теплоэнергии и наличия в МКД ОПУ при отсутствии индивидуальных приборов учета (ИПУ) теплоэнергии (Постановление Правительства РФ от 28.12.2018 № 1708).

 

Обращение с ТКО

02 октября 2018 г. вступили в силу изменения, которым внесен ряд поправок в нормы, регламентирующие обращение с ТКО, а именно: введено новое основание для установления дифференцированных нормативов в отношении видов и групп отходов, утвержден порядок заключения договоров на оказание услуг по обращению с ТКО и иные важные вопросы (Постановление Правительства РФ от 15 сентября 2018 г. № 1094).

С 27 декабря 2018 г. вступили в силу изменения в целый ряд нормативных актов, в частности введены

новые понятия (уборка мест погрузки ТКО, погрузка ТКО), установлено ответственность регионального оператора с момента погрузки ТКО в мусоровоз и иные изменения (Постановление Правительства от 15 декабря 2018 г. № 1572).

С 1 января 2019 г. вступили в силу поправки, установившие лиц, ответственных за создание мест накопления ТКО и иные важные вопросы (Постановление Правительства РФ от 31 августа 2018 г. № 1039).

 

Общее собрание собственников

9 декабря 2018 г. вступили в силу изменения в ч. 1 ст. 46 Жилищного кодекса РФ. Теперь для принятия общим собранием собственников МКД решения о наделении совета МКД полномочиями на принятие решений о текущем ремонте общего имущества потребуется не менее 50% голосов от общего числа голосов собственников помещений МКД (ранее для этого необходимо было набрать не менее 2/3 голосов). Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2018 № 435-ФЗ.

С 1 января 2018 года возобновлено действие статьи 47.1 ЖК РФ, предусматривающей проведение общего собрания собственников помещений в МКД в форме заочного голосования с использованием системы ГИС ЖКХ

(ранее действие указанной нормы было приостановлено Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 267-ФЗ сначала до 1 января 2017 года, затем указанный срок был продлен до 1 января 2018 года, а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя – до 1 июля 2019 года).

 

Капитальный ремонт

С 09 декабря 2018 г. вступили в действие изменения в сфере капитального ремонта. Согласно изменениям, субъект РФ сможет не включать в региональную программу капремонта дома, в которых имеется менее чем 5 квартир. Также распределение средств фонда капитального ремонта между собственниками будет не только пропорционально размеру уплаченных ими взносов, но и с учетом вычета израсходованных средств на ранее оказанные услуги и (или) выполненные работы по капитальному ремонту общего имущества в этом многоквартирном доме (Федеральный закон от 28 ноября 2018 № 434-ФЗ)

С 01 января 2019 г. вступают в силу изменения, которыми предусматривается

компенсация за капитальный ремонт не только одиноко проживающим неработающим гражданам пенсионного возраста, но и проживающим в составе семьи, состоящей из совместно проживающих неработающих граждан пенсионного возраста и (или) неработающих инвалидов первой и второй групп (Федеральный закон от 29 июля 2018 № 226-ФЗ).

 

Придомовая территория (земельный участок)

С 28 июня 2018 г. вступили в силу изменения о введении новых понятий и установлении обязанности муниципалитета нести расходы по содержанию и благоустройству придомовой территории в случае, когда земельный участок под МКД и (или) прилегающий к МКД не сформирован и не поставлен на кадастровый учет (поправки введены Федеральным законом от 29 декабря 2017 г. № 463-ФЗ, положения которого разъяснил эксперт И.А.Кокин в видеоролике, опубликованном на сайте АКАТО 09.07.2018).

С 14 июля 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся установления права любого собственника помещения в многоквартирном доме обратиться в органы государственной власти или органы местного самоуправления с заявлением о формировании земельного участка

, на котором расположен многоквартирный дом (Федеральный закон от 03.07.2018 № 191-ФЗ).

1 сентября 2018 г. вступили в силу новые положения Земельного кодекса РФ, касающиеся порядка установления публичных сервитутов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 134-ФЗ).

 

Платежный документ (квитанция)

С 26 мая 2018 год рекомендована к применению новая примерная форма платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг (Приказ Минстроя России от 26 января 2018 г. № 43/пр).

С 3 июня 2018 года запрещено размещать рекламу на платежных документах для внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги, в том числе на оборотной стороне таких документов. Исключение составляют социальная реклама и справочно-информационные сведения, за нарушение данной нормы предусмотрена ответственность (Федеральный закон от 03 апреля 2018 г. № 61-ФЗ

).

 

Прочие изменения

09 мая 2018 г. начала действовать Инструкция по безопасному использованию газа при удовлетворении коммунально-бытовых нужд, которая устанавливает правила безопасного использования газа собственниками и нанимателями МКД, УО, ТСЖ, ЖСК и иными лицами, осуществляющими управление многоквартирным домом оказывающими услуги и (или) выполняющими работы по содержанию и ремонту общего имущества в МКД (Приказ Минстроя России от 05.12.2017 № 1614/пр).

03 июля 2018 г. вступили в силу поправки в нормы, регулирующие обязанность применения контрольно-кассовой техники (ККТ), затрагивающие деятельность ТСЖ, ЖСК, УО и РСО (при «прямых договорах») при расчетах с населением. Более подробно можно прочитать в статье «Онлайн-кассы для УО/ТСЖ/ЖСК/РСО».

С 01 сентября 2018 г. вступили в силу изменения, которыми введена обязанность лица, осуществляющие монтаж, демонтаж, эксплуатацию, в том числе обслуживание и ремонт лифтов, подъемных платформ для инвалидов, пассажирских конвейеров (движущихся пешеходных дорожек), эскалаторов, за исключением эскалаторов в метрополитенах,

до 01 марта 2019 г. уведомить уполномоченный федеральный орган исполнительной власти об осуществлении указанной деятельности (Федеральный закон от 23.04.2018 № 94-ФЗ).

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Более подробно этот вопрос разъяснен в статье от 19.11.2018.

 

Наиболее важные судебные акты

01 марта 2018 г. Верховный Суд РФ подтвердил обязанность операторов связи заключать договор аренды на общее имущество (Определение ВС РФ от 01.03.2018 № 306-КГ17-17056).

26 июня 2018 г. Верховный Суд РФ признал обязательным получение согласия собственников МКД в случае передачи в пользование общего имущества, в том числе и для размещения вывесок не рекламного характера (Определение Верховного Суда РФ от 26.06.2018 г. № 41-КГ18-13).

10 июля 2018 г. Постановлением Конституционного Суда РФ установлено, что в многоквартирном доме (МКД), который оборудован общедомовым прибором учета (ОПУ) тепловой энергии и в котором не все жилые или нежилые помещения оборудованы индивидуальными приборами учета (ИПУ) тепловой энергии,

размер платы за коммунальную услугу по отоплению в помещении определяется исходя из показаний ОПУ, без учета показаний ИПУ (Постановление КС РФ от 10.07.2018 № 30-П). О последствиях Постановления КС РФ можно прочитать в статье от 11.07.2018.

22 августа 2018 г. Верховный Суд РФ установил обязательность отсутствия технической возможности установки прибора учета для проведения перерасчета (решение ВС РФ от 22.08.2018 по делу № АКПИ18-603).

20 декабря 2018 г. Постановлением Конституционного суда РФ абзац 2 пункта 40 Правил 354 не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой содержащееся в нем нормативное положение, не допуская возможность раздельного внесения потребителем коммунальной услуги по отоплению платы за потребление этой услуги в жилом или нежилом помещении и платы за ее потребление в целях содержания общего имущества в многоквартирном доме, обязывает тех собственников и пользователей жилых помещений в подключенном к централизованным сетям теплоснабжения многоквартирном доме, которые, соблюдая установленный порядок переустройства системы внутриквартирного отопления, действующий на момент проведения такого рода работ, перешли на отопление конкретного помещения с использованием индивидуальных квартирных источников тепловой энергии и при этом обеспечивают в данном помещении отвечающий нормативным требованиям температурный режим, вносить плату за фактически не используемую ими для обогрева данного помещения тепловую энергию, поступающую в многоквартирный дом по централизованным сетям теплоснабжения. КС РФ указал, что Правительству РФ надлежит незамедлительно внести необходимые изменения в действующее правовое регулирование (Постановление КС РФ

от 20.12.2018 № 46-П).

 

Разъяснения судебной практики

28 марта 2018 г. и 04 июля 2018 г. Президиумом Верховного суда РФ утверждены два Обзора судебной практики, в которых рассмотрены такие вопросы, как ограничение прав собственников на пользование придомовой территорией; взыскание процентов за невнесение платы за коммунальные услуги; Сохранения права бывшенго супруга на пользование жилым помещением по соцнайму; особенности ответственности регионального оператора при проведении капремонта. Подробнее об Обзорах ВС РФ № 1 (утв. 28.03.2018) и № 2 (утв. 04.07.2018) можно прочитать в новости от 20.08.2018.

14 ноября 2018 г. и 26 декабря 2018 г. Президиумом Верховного суда РФ году утверждены еще два Обзора судебной практики, в которых рассмотрены такие вопросы, как невозможность оператора связи безвозмездно и без разрешения всех собственников использовать общее имущества; денежные средства, поступившие в ТСЖ, не являются доходом, если ТСЖ не получает какую-либо выгоду в связи с передачей таких средств; при разрешении споров важным является установление принадлежности земельного участка; реконструкция балконных плит требует согласия всех собственников помещений МКД. Приведенная судебная практика утверждена Обзорами ВС РФ № 3 (утв. 14.11.2018) и № 4 (утв. 26.12.2018).

Аналитика / Российский союз промышленников и предпринимателей

Обзоры изменений законодательства и правоприменительной практики, подготавливаемые РСПП, отражают ход законодательной деятельности федеральных органов государственной власти и участие РСПП в данной работе.

Обзор содержит сведения о подписанных Президентом РФ федеральных законах, законопроектах, находящихся на разных стадиях рассмотрения в Государственной Думе ФС РФ, решениях Высшего Арбитражного Суда РФ, Верховного Суда РФ, Конституционного Суда РФ, а также об экспертной деятельности РСПП.

В обзоре указаны Комитеты и Комиссии РСПП, ответственные за подготовку заключений по законопроектам.

 

•  Обзор изменений законодательства за период с 10 по 29 сентября 2019 года

 

•  Обзор изменений законодательства за период с 17 по 28 июня 2019 года

 

•  Обзор изменений законодательства за период с 14 по 30 мая 2019 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 2 по 18 апреля 2019 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 5 по 21 марта 2019 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 5 по 21 февраля 2019 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 9 по 24 января 2019 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 13 по 24 декабря 2018 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 4 по 12 декабря 2018 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 12 по 26 ноября 2018 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 06 по 12 ноября 2018 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 03 по 25 октября 2018 года

 

• Обзор изменений законодательства за период с 11 по 27 сентября 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 3 по  27 июля 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 5 по 24 июня 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 10 по 28 мая 2018 года

 

• Обзор законодательства за период с 10 по 17 апреля 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 21 марта по 10 апреля 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 7 по 24 февраля 2018 года

 

•  Обзор законодательства за период с 13 по 25 декабря 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 15 по 27 ноября 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 11 по 27октября 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 13 по 30сентября 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 7 по 21 июля 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 7 по 27 июня 2017 года

 

•  Обзор законодательства за период с 17 по 31 мая 2017 года

 

•  Обзор законодательства за период с 4 по 24 апреля 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 7 по 24 марта 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 11 по 27 января 2017 года

 

• Обзор законодательства за период с 11 по 27 января 2017 года
 


• Обзор законодательства за период с 1 по 21 декабря 2016 года

 

• Обзор законодательства за период со 2 по 14 ноября 2016 года

 

• Обзор законодательства за период с 07 по 21 октября 2016 года

 

Обзор законодательства за период с 14 по 24 июня 2016 года

 

Обзор законодательства за период с 10 по 25 мая 2016 года

 

•  Обзор законодательства за период с 11 по 26 апреля 2016 года

 

• Обзор законодательства за период с 15 по 31 марта 2016 года

 

• Обзор законодательства за период с 16 по 26 февраля 2016 года

 

Обзор законодательства за период с 19 января по 1 февраля 2016 года

 

Обзор законодательства за период с 1 по 24 декабря 2015 года

 

• Обзор законодательства за период с 10 по 24 ноября 2015 года

 

• Обзор законодательства за период с 12 по 27 октября 2015 года

 

Обзор законодательства за период с 14 по 30 сентября 2015 года

 

• Обзор законодательства за период с 16 июня по 03 июля 2015 года

 

Обзор законодательства за период с 12 по 26 мая 2015 года
 

Обзор законодательства за период с 7 по 24 апреля 2015 года


Обзор законодательства за период с 8 по 31 марта 2015 года
 

Обзор законодательства за период с 17 февраля по 2 марта 2015 года
 

Обзор законодательства за период с 20 по 31 января 2015 года


Обзор законодательства за период с 9 по 23 декабря 2014 года


• Обзор законодательства за период с 5 по 17 ноября 2014 года


• Обзор законодательства за период с 7 по 22 октября 2014 года


Обзор законодательства за период с 15 по 28 сентября 2014 года

 

Обзор законодательства за период с 17 июня по 4 июля 2014 года
 

Обзор законодательства за период с 12 по 26 мая 2014 года

 

Обзор законодательства за период с 7 по 21 апреля 2014 года

 

• Обзор законодательства за период с 11 по 26 марта 2014 года

 

• Обзор законодательства за период с 10 по 24 февраля 2014 года

 

• Обзор законодательства за период с 13 по 27 января 2014 года

 

• Обзор законодательства за период с 10 по 23 декабря 2013 года
 

• Обзор законодательства за период с 18 ноября по 2 декабря 2013 года


• Обзор законодательства за период с 22 октября по 15 ноября 2013 года
 

• Обзор законодательства за период с 7 по 21 октября 2013 года
 

•  Обзор законодательства за период с 10 по 25 июня 2013 года
 

•  Обзор законодательства за период с 13 по 31 мая 2013 года
 

Обзор законодательства за период с 5 по 20 апреля 2013 года

 

Обзор законодательства за период с 12 по 31 марта 2013 года

 

Обзор законодательства за период с 11 февраля по 6 марта 2013 года

 

Обзор законодательства за период с 14 по 31 января 2013 года

 

Обзо р за к оно дател ь с т ва з а период  с 10 по 28 декабря 2012 г о  да

 

Обзо р за к оно датель с тва з а период  с 12 по 30 ноября 2012 г о да

 

Обзо р за к оно дательс тва з а период с 15 по 31 октября 2012 г ода

 

Обзор за к оно дательс тва з а период с 14 сентября по 5 октября 2012 года

 

Обзор за к онодательс тва за период с 1 по 15 июля 2012 года

 

Обзор зак онодательс тва за период с 11 по 24 июня 2012 года

 

 

Обзор зак онодательс тва за период с 14 по 28 мая  2012 года


Обзор зак онодательства за период с 10 по 27 апреля 2012 года
 

Обзор законодательства за период с 12 по 26 марта 2012 года

 

Обзор законодательства за период с 14 по 28 февраля 2012 года

 

• Обзор законодательства за период с 10 по 27 января 2012 года

 

Обзор законодательства за период с 7 по 21 ноября 2011 года

 

Обзор законодательства за период с 16 по 30 октября 2011 года

 

Обзор законодательства за период с 26 сентября по 10 октября 2011 года


Обзор законодательства за период с 12 по 23 сентября 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 4 по 22 июля 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 19 июня по 3 июля 2011 года 

 

• Обзор законодательства за период с 16 мая по 4 июня 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 3 по 16 мая 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 1 по 22 апреля 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 7 по 30 марта 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 1 по 20 февраля 2011 года

 

• Обзор законодательства за период с 11 по 31 января 2011года

 

• Обзор законодательства за период с 14 по 31 декабря 2010 года

 

• Обзор законодательства за период с 29 ноября по 13 декабря 2010 года

 

• Обзор законодательства за период с 13 по 29 ноября 2010 года

 

• Обзор законодательства за период с 18 октября по 12 ноября 2010 года

 

• Обзор законодательства за период с 25 сентября по 17 октября 2010 года

«Утверждены изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации»

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ЗА ПЕРИОД С 26 ПО 30 НОЯБРЯ 2018 ГОДА



На истекшей неделе Президентом Российской Федерации подписано несколько федеральных законов и вступили в силу законы, вносящие существенные изменения в действующее бюджетное законодательство. В первую очередь, это законы, вносящие корректировки в действующую редакцию Бюджетного кодекса Российской Федерации.

ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  (В ЧАСТИ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ)  


Президент подписал Федеральный закон от 28.11.2018 № 456-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральным законом в целях частичной компенсации выпадающих доходов субъектов Российской Федерации в связи с исключением в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 2019 года движимого имущества из числа объектов обложения налогом на имущество организаций начиная с 2019 года устанавливаются нормативы зачисления доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объёмной долей этилового спирта свыше 9 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации на уровне 80 процентов и в федеральный бюджет на уровне 20 процентов.

В целях доведения к 2024 году доли бюджетов субъектов Российской Федерации в распределении доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты до 100 процентов вносятся изменения в Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 409-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», в соответствии с которыми закрепляются следующие значения нормативов зачисления указанных доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации: в 2020 году – 66,6 процента, в 2021 году – 74,9 процента, в 2022 году – 83,3 процента, в 2023 году – 91,6 процента. Начиная с 1 января 2024 года в Бюджетном кодексе Российской Федерации на постоянной основе устанавливается норматив зачисления 100 процентов доходов от уплаты указанных акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации.

ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  (В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В 2019 ГОДУ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СУБСИДИЙ И ИНВЕСТИЦИЙ ИЗ БЮДЖЕТА)


Вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2018 N 457-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2019 году».

В Бюджетный кодекс Российской Федерации включено положение, что учреждение или любое другое юридическое лицо может получить субсидию (в том числе на государственное или муниципальное задание) или инвестиции из бюджета только при условии отсутствия просроченного или неурегулированного долга перед соответствующим бюджетом.

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ УЧРЕЖДЕНИЙ С ДОБРОВОЛЬНЫМИ (ВОЛОНТЕРСКИМИ) ОРГАНИЗАЦИЯМИ 


Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.2018 № 1425 «Об утверждении общих требований к порядку взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, подведомственных им государственных и муниципальных учреждений, иных организаций с организаторами добровольческой (волонтерской) деятельности и добровольческими (волонтерскими) организациями и перечня видов деятельности, в отношении которых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления утверждается порядок взаимодействия государственных и муниципальных учреждений с организаторами добровольческой (волонтерской) деятельности, добровольческими (волонтерскими) организациями». В частности, определено, что взаимодействие органов государственной власти, органов местного самоуправления, учреждений и (или) организаций с организатором добровольческой деятельности, добровольческой организацией осуществляется на основании соглашения о взаимодействии.

Документ вступает в силу 7 декабря 2018 г.

ИЗМЕНЕНИЯ ПОРЯДКА И ФОРМАТА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 


Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28.11.2018 № 444-ФЗ. Федеральный закон направлен на упрощение порядка представления бухгалтерской (финансовой) отчётности экономическими субъектами в государственные органы и на совершенствование формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчётности.

В частности, устанавливается, что обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, вместе с аудиторским заключением о ней должен представляться в виде электронного документа в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. Таким образом, учреждения вправе составлять и представлять отчетность только в электронном виде. Новации заработают с 1 января 2020 года. В 2019 году будут действовать еще старые правила: отчетность за 2018 год нужно будет сдать в налоговую и в Росстат.

УТВЕРЖДЕНА ПРОГРАММА РАЗРАБОТКИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО СЕКТОРА 


Издан приказ Минфина России от 31.10.2018 № 223н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора на 2019 - 2021 гг.». Программа состоит из 30 пунктов и рассчитана на срок до января 2021 года.

Документ размещен на официальном сайте Минфина России.

Если у Вас есть вопросы по реализации бюджетной реформы и Вам нужен качественный ответ, то задайте их ведущим экспертам Компании БФТ и получите грамотную консультацию.

Обзор изменений законодательства в сфере организации местного самоуправления за июнь 2018 года - Новость

 

Федеральное законодательство

1. Федеральный закон от 04.06.2018 N 145-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов».

В целях устранения коррупциогенных факторов проекты нормативных правовых актов подлежат оценке во взаимосвязи с другими нормативными правовыми актами.

 

2. Федеральный закон от 04.06.2018 № 135-ФЗ «О внесении изменений в статью 17.1 Федерального закона «О защите конкуренции».

Предусматривается возможность заключения договора аренды или безвозмездного пользования имуществом, закрепленным (не закрепленным) за муниципальными автономными учреждениями, без проведения торгов с лицом, договор с которым заключен по результатам конкурса или аукциона, проведенных в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2001 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

 

3. Федеральный закон от 04.06.2018 № 146-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Деятельность по реализации функций органа местного самоуправления, которая осуществляется по запросам заявителей, в пределах полномочий, не относящихся к вопросам местного значения и переданным государственным полномочиям, отнесена к муниципальным услугам.

 

4. Федеральный закон от 04.06.2018 № 136-ФЗ «О внесении изменения в статью 13 Федерального закона «Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации».

Установлено, что, если муниципальная организация, образующая социальную инфраструктуру для детей, сдает в аренду закрепленные за ней объекты собственности, заключению договора об аренде должна предшествовать проводимая учредителем оценка последствий заключения такого договора для обеспечения жизнедеятельности, образования, развития, отдыха и оздоровления детей, оказания им медицинской помощи, профилактики заболеваний у детей, их социальной защиты и социального обслуживания. Договор аренды не может заключаться, если в результате проведенной оценки последствий его заключения установлена возможность ухудшения указанных условий.

 

5. Федеральный закон от 04.06.2018 № 134-ФЗ «О внесении изменения в статью 161 Жилищного кодекса Российской Федерации».

Уточнены основания для проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации многоквартирным домом.

 

6. Федеральный закон от 04.06.2018 № 142-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования исполнения судебных актов и Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2018 году».

Приняты поправки в Бюджетный кодекс РФ, направленные на совершенствование порядка представления интересов муниципальных образований в судах по искам о взыскании денежных средств.

 Вносятся изменения, касающиеся исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов.

 

7. Федеральный закон от 27.06.2018 № 170-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних», статьи 22 и 66 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РСФСР и Российской Федерации».

Комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав наделены дополнительными полномочиями: принимать решение о проведении разъяснительной работы, рассматривать вопросы,  связанные с отчислением несовершеннолетних из образовательных учреждений, и иные вопросы, связанные с их обучением. Закон обязывает также органы и учреждения профилактики безнадзорности информировать органы службы занятости о несовершеннолетних, находящихся в социально опасном положении и нуждающихся в трудоустройстве.

 

8. Федеральный закон от 27.06.2018 № 165-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 33 Федерального закона «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Сооружения связи отнесены к объектам, которые могут выступать объектами муниципально-частного партнерства.

 

9. Постановление Правительства РФ от 31.05.2018 № 632 «О внесении изменений в Правила ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками».

Уточнен состав информации о контрактах, заключенных заказчиками, включаемой в реестр контрактов, изменен срок для направления заказчиком информации для включения в реестр контрактов.

 

10. Постановление Правительства РФ от 13.06.2018  № 676 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации в связи с оптимизацией порядка разработки и утверждения административных регламентов».

Обновлены порядок разработки и утверждения административных регламентов, правила проведения экспертизы проектов административных регламентов, уточнены требования к содержанию отдельных разделов административных регламентов.

 

11. Постановление Правительства РФ от 21.06.2018 № 712 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».

Отменена обязательность рассмотрения на заседаниях общественных советов при муниципальных органах проектов требований к закупкам для муниципальных нужд.

Установлено, что муниципальные органы вправе предварительно обсудить на заседаниях общественных советов при указанных органах проекты соответствующих муниципальных правовых актов

 

12. Письмо МЧС России от 04.06.2018 № 43-4977-11 «О направлении Методических рекомендаций по проведению инвентаризации защитных сооружений гражданской обороны в Российской Федерации в 2018 году».

Установлен порядок проведения в 2018 году инвентаризации защитных сооружений гражданской обороны, расположенных на территории РФ, которая осуществляется, в том числе комиссиями, создаваемыми органами местного самоуправления в соответствии с распоряжениями региональных органов исполнительной власти.

 

Законодательство Воронежской области

13. Закон Воронежской области от 09.06.2018 № 92-ОЗ «О внесении изменения в статью 6 Закона Воронежской области «О комиссиях по делам несовершеннолетних и защите их прав в Воронежской области».

Уточнены порядок создания и состав муниципальных комиссий. Установлено, что в состав муниципальных комиссий входят председатель комиссии, которым является заместитель руководителя администрации муниципального района или городского округа либо заместитель руководителя территориального органа местной администрации, заместитель (заместители) председателя комиссии, ответственный секретарь комиссии и иные члены комиссии.

 

14. Закон Воронежской области от 09.06.2018 № 90-ОЗ «О внесении изменения в статью 5 Закона Воронежской области «О порядке ведения органами местного самоуправления учета граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма в Воронежской области».

Дополнительно установлено, что в случае смерти гражданина, состоящего на учете в качестве нуждающегося в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма, за членами его семьи сохраняется право состоять на учете, если ими не утрачены основания, дающие право на получение жилых помещений по договорам социального найма.

 

15. Постановление правительства Воронежской области от 04.06.2018 № 493 «О реализации мероприятий по улучшению жилищных условий граждан Российской Федерации, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов».

Утверждены: Порядок формирования и утверждения списков участников мероприятий по улучшению жилищных условий граждан Российской Федерации, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов, проживающих и работающих на селе; Порядок выдачи свидетельств о предоставлении социальной выплаты на строительство (приобретение) жилья в сельской местности, а также их продление (в случае частичного предоставления получателю социальной выплаты).

 

16. Постановление правительства Воронежской области от 22.06.2018 № 552 «Об утверждении Порядка расходования субвенций из областного бюджета бюджетам муниципальных районов и городских округов Воронежской области на осуществление переданных отдельных государственных полномочий по организации деятельности по отлову и содержанию безнадзорных животных».

Определены условия предоставления и расходования субвенций, порядок представления отчетов и контроля за целевым использованием бюджетных средств.

 

17. Постановление правительства Воронежской области от 22.06.2018 № 549 «Об утверждении Порядка расходования субвенций бюджетам муниципальных районов Воронежской области на осуществление полномочий органов государственной власти Воронежской области по расчету и предоставлению дотаций бюджетам городских, сельских поселений за счет средств областного бюджета».

Средства субвенции направляются муниципальными районами на предоставление бюджетам городских и сельских поселений дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений. Распределение средств между поселениями осуществляется органами местного самоуправления муниципальных районов.

 

18. Приказ департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области от 24.05.2018 № 644 «Об утверждении типовой формы соглашения между департаментом образования, науки и молодежной политики Воронежской области и администрацией муниципального района (городского округа) Воронежской области о предоставлении и расходовании субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Воронежской области на мероприятия по развитию сети общеобразовательных организаций Воронежской области».

Соглашением определены предмет, полномочия и ответственность сторон. Установлено, что субсидия предоставляется бюджетам муниципальных районов (городских округов) в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения в сфере развития сети общеобразовательных организаций Воронежской области.

 

19. Приказ департамента жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области от 24.05.2018 № 97 «Об утверждении Порядка информирования органами местного самоуправления Воронежской области собственников помещений в многоквартирных домах о способах формирования фонда капитального ремонта, о порядке выбора способа формирования фонда капитального ремонта и Порядка информирования собственников помещений в многоквартирных домах и организаций, осуществляющих управление многоквартирными домами, о содержании региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах и критериях оценки состояния многоквартирных домов, на основании которых определяется очередность проведения капитального ремонта».

Установлено, что информирование органами местного самоуправления заинтересованных лиц о способах формирования фонда капитального ремонта, порядке выбора способа формирования фонда капитального ремонта осуществляется путем: опубликования дважды в год в срок не позднее 1 июня и 30 декабря текущего года информационных материалов в периодическом печатном издании, распространяемом в соответствующем муниципальном образовании; размещения информационных материалов на официальном сайте органа местного самоуправления в сети Интернет; предоставления по обращению заинтересованных лиц соответствующей информации.

 

20. Приказ департамента строительной  политики Воронежской области от 05.06.2018 № 61-02-03/146 «Об утверждении Порядка формирования органом  местного самоуправления Воронежской области списка молодых семей - участников основного мероприятия «Обеспечение жильем молодых семей» государственной программы Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», государственной программы Воронежской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Воронежской области», изъявивших желание получить социальную выплату в планируемом году, и формы этого списка».

Порядком предусмотрено, что орган местного самоуправления, с учетом средств, которые планируется выделить на софинансирование мероприятий по обеспечению жильем молодых семей из местного бюджета на соответствующий год, формирует список молодых семей, изъявивших желание получить социальную выплату в планируемом году. Приведена последовательность действий органов местного самоуправления по формированию списка, перечислены молодые семьи - участницы основного мероприятия программы, которые не включаются в списки. Форма списка приведена в документе.

 

21. Приказ департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области от 20.06.2018 № 758 «Об утверждении типовой формы соглашения между департаментом образования, науки и молодежной политики Воронежской области и администрацией муниципального района (городского округа) о предоставлении и расходовании субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Воронежской области на материально-техническое оснащение муниципальных общеобразовательных организаций».

Соглашением определены предмет, полномочия и ответственность сторон. Установлено, что субсидии предоставляются из областного бюджета бюджетам муниципальных районов и городских округов Воронежской области в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения в сфере образования, на совершенствование материально-технического оснащения муниципальных общеобразовательных организаций в соответствии с современными требованиями.

 

Обзор изменений законодательства | Департамент по культуре Томской области

п/п

Реквизиты нормативного или методического акта

Название нового нормативного или методического акта

Обзор нормативного или методического акта

Дата вступления в законную силу

1

Федеральный закон от 18 июня 2017 года № 127-ФЗ

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (статья 9)

Обзор изменений в Федеральный закон от 22 октября 2004 года № 125-ФЗ

18 июня 2017 года

2

Решение Комиссии Федерального архивного агентства по научно-исследовательской и методической работе от 26 апреля 2018 года

Методические рекомендации по применению Правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного Фонда Российской Федерации и других архивных документов в государственных органах, органах местного самоуправления и организациях

Обзор Методических рекомендаций по применению Правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного Фонда Российской Федерации и других архивных документов в государственных органах, органах местного самоуправления и организациях

 

3

Приказ Федерального архивного агентства от 11 апреля 2018 года №42

Об утверждении примерного положения об архиве организации

Обзор примерного положения об архиве организации

26 августа 2018 года

4

Приказ Федерального архивного агентства от 11 апреля 2018 года №43

Об утверждении примерного положения об экспертной комиссии организации

Обзор примерного положения об экспертной комиссии организации

29 июня 2018 года

5

Приказ Федерального архивного агентства от 11 апреля 2018 года №44

Об утверждении примерной инструкции по делопроизводству в государственных организациях

Обзор примерной инструкции по делопроизводству в государственных организациях

 

31 августа 2018 года

6

Сообщение Федерального архивного агентства от 15 марта 2019 года

Методические рекомендации по применению ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов»

Обзор Методических рекомендаций по применению ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов»

 

7

Сообщение Федерального архивного агентства от 22 марта 2019 года

Методические рекомендации по работе с документами по личному составу в государственных и муниципальных архивах, архивах организаций

Обзор Методических рекомендаций по работе с документами по личному составу в государственных и муниципальных архивах, архивах организаций

 

 

Обзор изменений законодательства России в 2018 году

От имени всей команды Forte Tax & Law и от себя лично поздравляю вас с прошедшими праздниками и началом нового бизнес сезона! Мы надеемся, что 2018 год ознаменуется для вас новыми успехами и свершениями. И чтобы вы встретили его во всеоружии, мы подготовили для вас краткий обзор наиболее важных изменений законодательства России, которые вступают в силу в 2018 году.

По традиции, наибольшее число изменений внесено в налоговое законодательство. Ряд изменений стали итогом масштабной работы по реализации мер, направленных на противодействие размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS Action Plan), и в этой связи были вполне ожидаемы. В то же время не обошлось и без сюрпризов, и некоторые изменения были «вброшены» в кодекс под самый конец 2017 года. Вынуждены также констатировать, что несмотря на продекларированный Президентом России мораторий на увеличение налоговой нагрузки на бизнес до 2019 года[1], отдельные изменения всё же фактически приводят к увеличению налогового бремени предпринимателей.

Глобальные нововведения произошли и в таможенном законодательстве – на смену Таможенному кодексу Таможенного союза пришёл новый Таможенный кодекс Евразийского Экономического Союза (ТК ЕАЭС). Это изменение достойно отдельного обзора, поэтому здесь мы его освещать не будем. Скажем лишь, что вступивший в силу 1 января 2018 года ТК ЕАЭС призван упростить и ускорить прохождение таможенных формальностей.

Ветер перемен не обошёл стороной также и валютное, гражданское, трудовое и миграционное законодательство. Хотя эти сферы подверглись не такой масштабной переработке, как налоги и таможня, отдельные изменения имеют весьма существенное значение для бизнеса.

Вы найдёте краткий обзор законодательных новелл 2018 года ниже. Мы будем рады обсудить их с вами, а также помочь с адаптацией бизнес-процессов в ваших компаниях к указанным изменениям. Как говорил Чарльз Дарвин, выживает не сильнейший, а тот, кто лучше всех приспосабливается к изменениям.

Антон Кабаков

Партнер

Скачайте полный обзор по ссылке

[1] Послания Президента России Федеральному собранию 2014 и 2015 годов

 

Обзор изменений законодательства в 2018 году

27.08.2018

Обзор изменений законодательства в 2018 году.

1 января

Проверочные листы

Постановление Правительства от 08.09.2017 № 1080

Инспекция труда при плановых проверках предприятий, которые отнесли к категории умеренного риска, начала использовать проверочные листы

17 февраля

Правила охраны труда

Приказ Минтруда от 28.07.2017 № 601н

Вступили в силу Правила по охране труда при осуществлении охраны (защиты) объектов и (или) имущества

27 февраля

Проверки ГИТ

Постановление Правительства от 09.02.2018 № 134

Вступили в силу поправки в правила, по которым предприятиям присваивают категорию риска для целей проверок ГИТ

18 марта

Водители

Постановление Правительства от 12.12.2017 № 1524

Водители начали использовать светоотражающую спецодежду при остановке вне населенных пунктов

6 апреля

СИЗ

Решение Коллегии ЕЭК от 06.03.2018 № 37

Уточнили перечень стандартов и документов в области стандартизации, которые необходимы для исполнения и применения требований техрегламента ТС «О безопасности средств индивидуальной защиты»

15 апреля

Транспорт

Постановление Правительства от 13.02.2018 № 153

Транспортные средства, которые используют при перевозке опасных грузов, нужно оснастить средствами ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GP

1 мая

Пожарная безопасность

ГОСТ Р 57974–2017

Начал действовать ГОСТ по проверке систем противопожарной защиты

20 мая

Правила охраны труда

Приказ Минтруда от 05.10.2017 № 712н

Вступили в силу Правила по охране труда в организациях связи

20 мая

Проверки ГИТ

Приказ Роструда от 16.03.2018 № 141

Роструд уточнил перечень нормативно-правовых актов, соблюдение которых проверяет инспекция труда. В перечень добавили правила по охране труда в организациях связи

3 июня

СИЗ

Приказ Минтруда от 27.12.2017 № 882н

Начали действовать типовые нормы бесплатной выдачи СИЗ для промышленности строительных материалов, стекольной и фарфоро-фаянсовой промышленности

3 июня

СИЗ

Приказ Минтруда от 28.12.2017 № 883н

Начали действовать типовые нормы бесплатной выдачи СИЗ работникам на геологических, топографо-геодезических, изыскательских, землеустроительных работах и в картографическом производстве

5 июня

Водители

Приказ Минтранса от 03.05.2018 № 170

Вступили в силу поправки в положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей

12 июня

Смывающие средства

Приказ Минтруда от 23.11.2017 № 805н

Работодатели начали самостоятельно выбирать, где фиксировать нормы смывающих средств для работников — в трудовых договорах или локальных актах

12 июня

Смывающие средства

Приказ Минтруда от 23.11.2017 № 805н

Прекратила действовать обязанность фиксировать выдачу мыла сотрудникам, которые работают с легкосмываемыми загрязнениями

23 июня

Промбез-опасность

Приказ Ростехнадзора от 17.11.2017 № 485

Вступили в силу Правила безопасного ведения газоопасных, огневых и ремонтных работ

1 сентября

Лифты

Федеральный закон от 23.04.2018 № 94-ФЗ

Предприятия, которые осуществляют монтаж, демонтаж, эксплуатацию, в том числе обслуживание и ремонт лифтов, начнут уведомлять Ростехнадзор о начале деятельност

1 сентября

Водители

Приказ Минобрнауки от 01.03.2018 № 161

Вступят в силу новые примерные программы повышения квалификации для водителей транспортных средств категорий «A»; «B»; «C»; «D» и подкатегорий «A1»; «B1»; «C1»; «D1»

 27 сентября

Электро-энергетика

Приказ Минэнерго России от 25.10.2017 № 1013

Вступят в силу Правила организации техобслуживания и ремонта объектов электроэнергетики

21 октября

Промбез-опасность

Федеральный закон от 23.04.2018 № 114-ФЗ

Начнет действовать уголовная ответственность за нарушение правил промбезопасности на ОПО, которое повлечет тяжкий вред здоровью человека

Обзор Закона о сокращении налогов и занятости за 2018 год

22 декабря 2017 года было подписано самое масштабное налоговое законодательство со времен Закона о налоговой реформе 1986 года. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) незначительно снижает ставки подоходного налога для большинства индивидуальных налоговых категорий и значительно снижает ставку подоходного налога для корпораций. Он также обеспечивает новый большой налоговый вычет для владельцев транзитных предприятий и значительно увеличивает индивидуальные альтернативные минимальные налоги (AMT) и освобождение от налога на наследство.И вносит серьезные изменения, связанные с налогообложением доходов из-за рубежа.

Однако это не все хорошие новости для налогоплательщиков. TCJA также отменяет или ограничивает многие налоговые льготы, и большая часть налоговых льгот носит временный характер.

Вот обзор некоторых ключевых изменений, затрагивающих индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков.

ЛИЦА

TCJA включает значительные изменения для индивидуальных налогоплательщиков, большинство из которых вступают в силу в 2018 году и истекают после 2025 года.Вот некоторые из наиболее заметных изменений.

Налоговые ставки, скобки и поправки на инфляцию

TCJA поддерживает семь групп подоходного налога, но временно корректирует ставки налога следующим образом:

2017 2018-2025
10% 10%
15% 12%
25% 22%
28% 24%
33% 32%
35% 35%
39.6% 37%

Максимальные ставки, которые на 2017 год начинаются с 418 400 долларов налогооблагаемого дохода для индивидуальных подателей и 470 700 долларов для совместных подателей, на 2018 год вступают в силу с 500 000 и 600 000 долларов, соответственно. Кронштейны будут продолжать корректироваться с учетом инфляции.

Однако имейте в виду, что TCJA требует, чтобы годовые поправки на инфляцию рассчитывались с использованием связанного индекса потребительских цен (также известного как C-CPI-U). Это приведет к увеличению пороговых значений налоговых ставок более медленными темпами, чем в случае с ранее использовавшимся индексом потребительских цен.C-CPI-U также будет применяться к стандартному вычету, определенным льготам и другим показателям.

Это изменение потенциально может быстрее подтолкнуть налогоплательщиков к более высоким налоговым категориям и со временем сделать различные льготы менее значимыми. Закон принимает C-CPI-U на постоянной основе.

Персональные льготы и стандартные вычеты

На 2017 год налогоплательщики могут потребовать личное освобождение в размере 4050 долларов США каждый для себя, своих супругов и любых иждивенцев. Кроме того, они могут либо перечислить вычеты, либо взять стандартный вычет в зависимости от их статуса подачи документов: 6350 долларов США для одиноких и супружеских пар, подающих отдельно, 9350 долларов США для лиц, подающих документы на имя главы семьи, и 12 700 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно.

На 2018–2025 годы TCJA приостанавливает освобождение от налогов, но примерно вдвое увеличивает стандартную сумму вычета до 12 000 долларов США для одиноких и отдельных лиц, подающих документы, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 24 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Стандартные суммы вычетов будут скорректированы с учетом инфляции начиная с 2019 года.

Для некоторых налогоплательщиков повышенный стандартный вычет может компенсировать отмену льгот и, возможно, даже обеспечить некоторую дополнительную экономию на налогах. Но для тех, у кого много иждивенцев или кто перечисляет вычеты по статьям, эти изменения могут привести к увеличению налоговых счетов - отчасти в зависимости от того, в какой степени они могут получить выгоду от семейных налоговых льгот.

Семейные налоговые льготы

Налоговые льготы особенно ценны, потому что они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару, а не просто уменьшают сумму дохода, подлежащего налогообложению, как это делают вычеты. Начиная с 2018 года TCJA удваивает размер детского кредита до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Максимальная сумма, подлежащая возмещению (поскольку налоговые льготы налогоплательщика превышают его или ее налоговые обязательства), ограничена 1400 долларами на ребенка.

TCJA также предоставляет доступ к детскому кредиту большему количеству семей, чем в прошлом.Согласно новому закону, кредит не начинает постепенно отменяться до тех пор, пока скорректированный валовой доход не превысит 400 000 долларов для супружеских пар или 200 000 долларов для всех остальных подателей, по сравнению с пороговыми значениями в 2017 году, составляющими 110 000 и 75 000 долларов. Однако пороговые значения не будут индексироваться с учетом инфляции, что означает, что кредит со временем потеряет ценность.

TCJA также включает, начиная с 2018 года, невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для соответствующих критериям иждивенцев, кроме соответствующих детей (например, 17-летнего ребенка налогоплательщика или престарелого родителя).

Срок действия всех этих положений истекает после 2025 года.

Вычеты сверх нормы

Вычеты сверх черты - это вычеты, которые вы можете делать, даже если не перечисляете их. Они вычитаются из вашего дохода, чтобы определить скорректированный валовой доход (AGI). AGI влияет на право на получение многих налоговых льгот и может взимать определенные налоги. TCJA вносит некоторые существенные изменения в два вычета сверх нормы:

1. Транспортные расходы. Вычет расходов на переезд, связанных с работой, приостановлен на 2018–2025 годы, за исключением военнослужащих действующей службы (и их супругов или иждивенцев), которые переезжают из-за военного приказа, который требует постоянной смены места службы.(На 2018–2025 годы также приостановлено исключение из валового дохода и заработной платы для возмещения квалифицированных расходов на переезд, опять же, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной военной службе, которые переезжают в соответствии с военным приказом.)

2. Выплата алиментов. Для соглашений о разводе, заключенных (или, в некоторых случаях, измененных) после 31 декабря 2018 г., алименты не подлежат вычету - и будут исключены из налогооблагаемого дохода получателя. Поскольку супруг-получатель обычно платит подоходный налог по ставке ниже, чем ставка платящего супруга, общая налоговая сумма, вероятно, будет больше при таком новом налоговом режиме.Это изменение навсегда.

Детализированные вычеты

При подаче налоговой декларации вы можете потребовать стандартный вычет или детализировать вычеты. TCJA ограничивает или приостанавливает многие детализированные вычеты. Детализация экономит налог только в том случае, если ваши общие детализированные вычеты превышают ваш стандартный вычет. В связи с тем, что TCJA почти вдвое увеличил размер стандартного вычета на 2018 год и сократил в целом детализированные льготы, многие налогоплательщики, которые обычно составляли детализированные вычеты, больше не могут получать выгоду от детального вычета.

Вот подробный обзор изменений TCJA в детализированных вычетах:

  • Государственный и местный налоговый вычет . Вычет по государственным и местным налогам предлагалось отменить в рамках налоговой реформы. Он сохранился, но был значительно сокращен. На 2018–2025 годы налогоплательщики могут потребовать вычета не более 10 000 долларов США из суммы государственных и местных налогов на собственность, а также налога на прибыль или налога с продаж.
  • Вычет процентов по ипотеке. TCJA ужесточает ограничения на вычет процентов по ипотеке.На 2018–2025 годы он обычно позволяет налогоплательщику вычитать проценты только по ипотечной задолженности до 750 000 долларов. Тем не менее, лимит по ипотечной задолженности, возникшей до 15 декабря 2017 года, остается на уровне 1 млн долларов, что значительно сократит количество затронутых налогоплательщиков.
  • Вычет процентов по собственному капиталу. Новый закон приостанавливает вычет процентов по долгу собственного капитала за 2018–2025 годы. Тем не менее, проценты по долгу в собственном капитале могут вычитаться из налогооблагаемой базы, если средства используются для целей, в которых проценты могут быть вычтены, например, для улучшения дома, инвестиций или деловых целей.Правила сложные, и новый закон все еще интерпретируется.
  • Удержание медицинских расходов. Квалифицированные медицинские расходы подлежат вычету только в том случае, если они превышают применимый порог AGI. TCJA снижает порог с 10% AGI до 7,5% для всех налогоплательщиков как для обычных целей, так и для целей AMT в 2017 и 2018 годах.
  • Разные детализированные вычеты с учетом 2% -го минимума. Этот вычет расходов, таких как определенные профессиональные гонорары, инвестиционные расходы и невозмещенные коммерческие расходы сотрудников, приостановлен на 2018–2025 годы.Если вы сотрудник и работаете из дома, сюда входит вычет из домашнего офиса.
  • Вычет личного ущерба и кражи . На 2018–2025 годы этот вычет приостанавливается, за исключением случаев, когда убыток был вызван событием, официально объявленным президентом катастрофой.
  • Учет благотворительных взносов. На 2018–2025 годы предел вычета денежных пожертвований общественным благотворительным организациям повышен с 50% до 60% от AGI. Однако благотворительные отчисления на выплаты, сделанные в обмен на право рассадки на спортивные мероприятия колледжа, отменяются.
  • Отмена сокращения на основе AGI некоторых детализированных вычетов. Согласно закону, предшествующему TCJA, если ваш AGI превысил применимый порог, некоторые вычеты были уменьшены на 3% от суммы AGI сверх порогового значения (не более 80% от других допустимых вычетов). На 2018–2025 годы снижение приостановлено.

AMT

AMT - это отдельная налоговая система, которая ограничивает одни вычеты, запрещает другие и по-разному трактует определенные статьи дохода.Максимальная ставка AMT в размере 28% ниже максимальной ставки обычного налога на прибыль, но обычно применяется к более высокой налогооблагаемой базе дохода. Если ваши обязательства по AMT превышают ваши обычные налоговые обязательства, вы должны заплатить AMT.

TCJA временно сокращает количество налогоплательщиков, которые должны будут платить AMT, увеличивая как сумму освобождения от AMT (до 109 400 долларов США для супружеских пар, 70 300 долларов США для одиноких людей и глав домохозяйств и 54 700 долларов США для отдельных лиц, подающих заявление), так и поэтапного отказа от освобождения от AMT. пороги (до

1 миллион долларов для супружеских пар и 500 000 долларов для всех других налогоплательщиков, кроме имений и трастов).Эти суммы действительны на 2018 год и будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции до истечения срока действия резерва после 2025 года.

Детский налог

Одним из популярных методов налогового планирования является передача инвестиций или других приносящих доход активов членам семьи с более низкими налоговыми категориями, чтобы воспользоваться их более низкими ставками. Налог на детей затрудняет это.

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, когда применяется налог на детей, весь нетрудовой доход ребенка, кроме небольшой части, облагается налогом по предельной ставке родителей (если она выше), что противоречит цели смещения дохода.Налог на детей, как правило, применяется к детям в возрасте 18 лет и младше, а также к учащимся очной формы обучения в возрасте от 19 до 23 лет (за некоторыми исключениями).

TCJA ужесточает налог на детей, облагая налогом нетрудовой доход ребенка в соответствии с налоговыми категориями, используемыми для трастов и имений, которые облагаются налогом по самой высокой предельной ставке (37% на 2018 год), как только налогооблагаемый доход в 2018 году достигнет 12500 долларов. Напротив, для супружеской пары, подающей совместно, самая высокая ставка не срабатывает до тех пор, пока их налогооблагаемый доход в 2018 году не превысит 600000 долларов.Другими словами, во многих случаях нетрудовой доход детей будет облагаться налогом по более высоким ставкам, чем доход их родителей.

Прочие важные изменения

Вот некоторые другие изменения TCJA, затрагивающие людей:

Конверсии Roth. Начиная с 31 декабря 2017 г., TCJA запрещает налогоплательщикам, которые конвертируют традиционную IRA до налогообложения в IRA Roth после уплаты налогов, от более позднего «переквалификации» (то есть реверсирования)

конверсия. Однако переквалификация по-прежнему возможна для других статей.Например, физическое лицо может внести свой вклад в IRA Roth и впоследствии повторно охарактеризовать его как вклад в традиционную IRA (до применимого крайнего срока).

529 сберегательных планов. 529 плановые выплаты, использованные для оплаты квалифицируемых расходов на образование, как правило, не облагаются налогом. Для распределений, произведенных после 31 декабря 2017 г., определение расходов на квалифицированное образование было расширено и теперь включает не только расходы на послесреднюю школу, но также расходы на начальную и среднюю школу.

Индивидуальное поручение. Закон TCJA отменяет индивидуальный мандат в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, требующий от налогоплательщиков, не охваченных соответствующим планом медицинского страхования, уплату штрафа, вступающий в силу в течение месяцев, начинающихся после 31 декабря 2018 г.

Влияние на ваш план недвижимости

Единственное, чего не делает TCJA, так это отмены федерального налога на дарение и наследство, как это было первоначально предложено. Однако это временно снижает потенциальное влияние этих налогов.

Для имений умерших и подарков, сделанных после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., освобождение от налога на дарение и наследство, а также освобождение от налога на передачу без выхода из поколения в поколение (GST) увеличиваются до 10 долларов США с поправкой на инфляцию. миллионов, или 20 миллионов долларов для супружеских пар при правильном планировании (11.18 млн и 22,36 млн долларов США соответственно за 2018 год).

Тот факт, что возможность налоговых обязательств по федеральному налогу на наследство кажется маловероятным для большинства семей, не означает конца планирования наследственного имущества в том виде, в каком мы его знаем. Во-первых, необходимо учитывать множество неналоговых вопросов, таких как защита активов, опека над несовершеннолетними детьми и правопреемство семейного бизнеса. Кроме того, неясно, как штаты отреагируют на изменения федерального налогового законодательства. Если вы живете в штате, который взимает значительные государственные налоги на имущество, многие традиционные стратегии снижения налогов будут по-прежнему актуальны.

Также важно иметь в виду, что льготы должны вернуться к прежним уровням в 2026 году - и нет никакой гарантии, что будущий Конгресс не уменьшит суммы льгот еще больше. Однако в настоящее время высокие льготы расширяют возможности планирования, которые могут помочь вам защитить свое состояние от изменений налогового законодательства в будущем.

ПРЕДПРИЯТИЯ

В целом, большинство компаний и их владельцев выйдут вперед в рамках TCJA, но есть ряд налоговых льгот, которые были сокращены или отменены, чтобы освободить место для снижения налогов и других выгодных изменений.Вот некоторые важные изменения в новом законе, которые коснутся бизнеса и их владельцев.

Изменения для корпораций

TCJA существенно повлияет на корпорации, в основном в их пользу:

Новая ставка корпоративного налога 21%. Согласно закону до принятия TCJA, корпорации C платят федеральный подоходный налог по ступенчатой ​​ставке 15% с налогооблагаемого дохода от 0 до 50 000 долларов; 25% на налогооблагаемую прибыль от 50 001 до 75 000 долларов США; 34% на налогооблагаемую прибыль в размере от 75 001 до 10 миллионов долларов; и 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 10 миллионов долларов.Корпорации персональных услуг (PSC) платят фиксированную ставку 35%. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA устанавливает фиксированную корпоративную ставку в размере 21%, и эта ставка также применяется к ЧОК.

Корпоративный AMT отменен. До принятия TCJA корпоративный AMT применялся по ставке 20%. Однако корпорации со среднегодовой валовой выручкой менее 7,5 млн долларов за предыдущие три налоговых года были освобождены от уплаты налогов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, новый закон отменяет корпоративный AMT.Для корпораций, которые платили корпоративную AMT в предыдущие годы, кредит AMT был разрешен в соответствии с предыдущим законодательством. Новый закон позволяет корпорациям полностью использовать свои переходящие остатки по кредитам AMT в налоговые годы 2018–2021 годов.

Уменьшение вычета корпоративных дивидендов. Согласно закону, действующему до принятия TCJA, корпорации C, получившие дивиденды от других корпораций, имеют право частично вычесть эти дивиденды. Если корпорация владеет не менее 20% акций другой корпорации, применяется вычет в размере 80%.В противном случае вычет составляет 70% от полученных дивидендов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA снижает вычет с 80% до 65% и вычет с 70% до 50%.

Новый вычет для сквозных предприятий

Согласно закону, действовавшему до принятия TCJA, чистый налогооблагаемый доход от сквозных хозяйственных обществ (таких как индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, которые рассматриваются как индивидуальные предприятия или как партнерства для целей налогообложения) просто передавался на счет собственники.Затем он облагался налогом по стандартным ставкам владельцев. Другими словами, не применяется особый режим к сквозному доходу, признанному владельцами бизнеса.

Для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2025 год, TCJA устанавливает новый вычет на основе квалифицированного коммерческого дохода некорпоративного владельца (QBI). Эта льгота предоставляется физическим лицам, имениям и трастам, которые владеют долями в сквозных бизнес-структурах. Вычет обычно составляет 20% от QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода.

QBI обычно определяется как чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибылей, вычетов и убытков от любого квалифицированного бизнеса некорпоративного владельца. Для этой цели квалифицированные статьи - это доход, прибыль, вычет и убыток, которые фактически связаны с ведением бизнеса в США. QBI не включает в себя определенные инвестиционные статьи, разумную компенсацию, выплачиваемую владельцу за услуги, оказанные бизнесу, или любые гарантированные платежи партнеру или участнику LLC, рассматриваемому как партнер, за услуги, оказанные партнерству или LLC.

Вычет QBI не допускается при расчете AGI владельца, но он снижает налогооблагаемый доход. По сути, он рассматривается как допустимый вычет по статьям.

W-2 ограничение заработной платы. Для сквозных организаций, отличных от индивидуальных предпринимателей, вычет QBI, как правило, не может превышать наибольшую из долей собственника:

  • 50% от суммы заработной платы W-2, выплаченной работникам квалифицированным бизнесом в течение налогового года, или
  • Сумма 25% от заработной платы W-2 плюс 2.5% от стоимости квалифицированной недвижимости.

Квалифицированное имущество - это амортизируемое материальное имущество (включая недвижимость), принадлежащее квалифицированному предприятию на конец года и используемое предприятием в любой момент в течение налогового года для получения квалифицированного коммерческого дохода.

В исключительных случаях ограничение заработной платы W-2 не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход физического лица-владельца не превышает 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение заработной платы W-2 вводится поэтапно в пределах 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для заявителей, подающих совместную декларацию).

Ограничение служебной деятельности. Как правило, вычет QBI недоступен для доходов от определенных сервисных предприятий (таких как большинство профессиональных практик, кроме инженерных и архитектурных, а также бизнесов, которые включают услуги инвестиционного типа, такие как брокерские и инвестиционные консультационные услуги). В виде исключения ограничение на предоставление услуг не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход физического лица не превысит 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение сервисного бизнеса вводится поэтапно в пределах 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для совместных заявителей).

Вычеты по бизнес-процентам

С учетом некоторых ограничений и исключений, согласно закону до принятия TCJA проценты, выплачиваемые или начисленные бизнесом, как правило, полностью вычитаются. Согласно TCJA, за налоговые годы, начинающиеся в 2018 году или позже, предприятия, как правило, не могут вычитать процентные расходы, превышающие 30% от «скорректированного налогооблагаемого дохода». Для S-корпораций, партнерств и LLC, которые рассматриваются как партнерства для целей налогообложения, этот предел применяется на уровне организации, а не на уровне собственника.

Для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2021 год, скорректированный налогооблагаемый доход рассчитывается путем добавления обратно разрешенных вычетов на амортизацию, амортизацию и истощение. После этого эти суммы не возвращаются при расчете скорректированного налогооблагаемого дохода.

Коммерческие процентные расходы, запрещенные этим ограничением, рассматриваются как коммерческие проценты, возникающие в следующем налоговом году. Суммы, которые нельзя вычесть в текущем году, обычно можно переносить на неопределенный срок.

Налогоплательщики (кроме налоговых убежищ) со средним годовым валовым доходом не более 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года освобождаются от ограничения на вычет процентов. Некоторые другие налогоплательщики также освобождены от уплаты налогов.

Например, компании, занимающиеся недвижимостью, могут решить продолжить полностью вычитать свои проценты, но тогда им потребуется использовать альтернативную систему амортизации для недвижимого имущества, используемого в бизнесе. Расходы по процентам от финансирования плана помещения дилером (например, финансирование дилерами приобретения автомобилей, лодок или сельскохозяйственной техники, которые будут проданы или сданы в аренду клиентам) также по-прежнему полностью вычитаются.

Бонусная амортизация

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, для квалифицированных новых активов, которые ваша компания ввела в эксплуатацию в 2017 году, вы можете потребовать 50% амортизационного отчисления за первый год. Использованные активы не соответствуют требованиям. Эта налоговая льгота распространяется на стоимость новых компьютерных систем, приобретенного программного обеспечения, транспортных средств, машин, оборудования, офисной мебели и так далее. Кроме того, может потребоваться амортизация в размере 50% бонуса за квалифицированную улучшенную собственность.

Бонусная амортизация значительно улучшается в соответствии с TCJA: для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года (или до 31 декабря 2023 года, для определенного имущества с более длительными периодами производства), процент амортизации бонуса за первый год увеличивается до 100%.Кроме того, 100% вычет разрешен как для новой, так и для бывшей в употреблении соответствующей собственности. Новый закон также разрешает 100% амортизацию бонусов для квалифицированных фильмов, телепрограмм и постановок живых театров, введенных в эксплуатацию 28 сентября 2017 г. или после этой даты.

В последующие годы амортизация бонусов планируется уменьшить следующим образом:

  • 80% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2023 году,
  • 60% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2024 году,
  • 40% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2025 году, и
  • 20% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2026 году.

Для определенного имущества с более длительными периодами производства предыдущие сокращения откладываются на один год. Например, 80% бонусной амортизации будет применяться к долгосрочному имуществу, введенному в эксплуатацию в 2024 году.

Также имейте в виду, что в соответствии с TCJA в некоторых случаях бизнес может не иметь права на амортизацию бонусов, начиная с 2018 года. Примеры включают в себя компании, занимающиеся недвижимостью, которые принимают решение вычесть 100% своей бизнес-доли, и дилерские центры с финансированием поэтажного плана. если их среднегодовая валовая выручка превышает 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года.

Раздел 179 вычет

Когда 100% амортизация бонуса за первый год недоступна, п. 179 налоговые льготы могут дать аналогичные льготы. П. 179 позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать полную стоимость квалифицируемого нового или бывшего в употреблении амортизируемого имущества, большей части программного обеспечения и соответствующих улучшений недвижимого имущества в первый год с учетом различных ограничений.

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, для налоговых лет, начавшихся в 2017 году, максимальная сумма Sec. 179 амортизационные отчисления составляют 510 000 долларов США.Максимальный вычет постепенно сокращается в соотношении доллар к доллару в той степени, в которой стоимость легального имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года, превышает пороговое значение в 2,03 миллиона долларов.

TCJA постоянно улучшает Sec. 179 вычетов. Согласно новому закону, для квалифицируемого имущества, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2018 году, максимальная сумма п. 179 увеличен до 1 миллиона долларов, а пороговая сумма поэтапного отказа увеличена до 2,5 миллиона долларов. Для последующих налоговых лет эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.

Новый закон также расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее определенную амортизируемую материальную собственность, используемую преимущественно для меблировки жилья. Определение квалифицированного недвижимого имущества, подпадающего под действие Раздела. 179 вычет также расширен и включает следующие улучшения нежилой недвижимости: крыши, оборудование HVAC, системы противопожарной защиты и сигнализации, а также системы безопасности.

Вычеты для легковых автомобилей бизнес-класса

Для новых или подержанных легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2018 году и использованных более чем на 50% для бизнеса, максимальные годовые амортизационные отчисления в соответствии с TCJA составляют:

  • 10 000 долларов за год 1,
  • 16000 долларов за год 2,
  • 9600 долларов за год 3 и
  • 5 760 долларов на 4-й год и в последующий период до полной амортизации автомобиля.

После 2018 года эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.

В то время как максимальная сумма, которая может быть вычтена в 1-й год согласно закону, предшествующему TCJA, может быть выше, TCJA допускает гораздо более быструю амортизацию в целом. Например, в соответствии с законом, действующим до принятия TCJA, лимит на 2017 год для легкового автомобиля составляет 11 160 долларов США для первого года (если автомобиль новый и включен выбранный бонус; это 3160 долларов США для подержанного автомобиля), а также на последующие годы для нового и подержанного автомобиля. cars, лимиты составляют 5100 долларов для 2-го года, 3 050 долларов для 3-го года и 1875 долларов для 4-го и последующих лет.Чуть более высокие ограничения применяются к легковым грузовикам и легковым фургонам.

Питание, развлечения и транспорт

До TCJA налогоплательщики обычно могли вычитать 50% расходов на питание и развлечения, связанные с бизнесом. Питание, предоставленное работнику для удобства работодателя в его служебных помещениях, полностью вычиталось работодателем и не облагалось налогом для работника-получателя. Различные другие дополнительные льготы, предоставляемые работодателем, также вычитались работодателем и не облагались налогом для работника-получателя.

Согласно новому закону, для сумм, выплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 года, связанные с бизнесом расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Расходы на питание, понесенные во время деловых поездок, по-прежнему подлежат вычету в размере 50%, но правило запрета на питание в размере 50% теперь будет также применяться к питанию, предоставляемому через кафетерий или иным образом на территории работодателя для удобства работодателя.

После 2025 года стоимость обедов, предоставляемых в кафетерии на территории или иным образом на территории работодателя, не вычитается.

Новый закон также запрещает работодателю удерживать расходы на транспорт для работника (например, аренда автосервиса), за исключением случаев, когда транспортировка необходима для безопасности работника. Это также исключает вычеты работодателя на расходы по предоставлению квалифицированным сотрудникам дополнительных льгот на транспорт (например, стоянки, проездные на общественный транспорт и объединение фургонов), но эти льготы по-прежнему не облагаются налогом для сотрудников-получателей.

Прочие важные изменения

Вот некоторые из других бизнес-изменений в TCJA:

  • Вычет по разделу 199, также обычно называемый вычетом по внутренней производственной деятельности или вычетом производителей, исключается для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., для некорпоративных налогоплательщиков и для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2018 г., для C налогоплательщики корпораций.
  • Для чистых операционных убытков (ЧУО), возникающих в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 г., максимальная сумма налогооблагаемой прибыли, которая может быть компенсирована вычетами ЧОЛ, обычно снижается со 100% до 80%. Кроме того, НОЛ, понесенные в эти годы, больше нельзя переносить на более ранний налоговый год (за исключением некоторых сельскохозяйственных убытков). Затронутые NOL могут переноситься на неопределенный срок.
  • Новое ограничение применяется к вычетам «сверхнормативных коммерческих убытков», понесенных некорпоративными налогоплательщиками.Убытки, которые запрещены этим правилом, переносятся на более поздние налоговые годы и затем могут быть вычтены в соответствии с правилами, применимыми к NOL. Этот новый лимит вступает в силу после применения правил потери пассивной активности. Однако это применимо к индивидуальному налогоплательщику только в том случае, если избыточный коммерческий убыток превышает применимый порог.
  • Правила допуска к использованию более гибкого кассового метода бухгалтерского учета либерализованы, чтобы сделать их доступными для гораздо большего числа средних предприятий. Кроме того, соответствующие компании освобождаются от рутинной работы по ведению инвентаризационного учета в налоговых целях.
  • Правила Раздела 1031, которые разрешают отложенный по налогу обмен оцененного аналогичного имущества, разрешены только для обменов недвижимого имущества, совершенных после 31 декабря 2017 года. Начиная с 2018 года, аналогичных обменов на личное имущество больше не происходит. Тем не менее, правила предыдущего закона по-прежнему применяются, если одна часть обмена была завершена по состоянию на 31 декабря 2017 года, но одна часть остается открытой на эту дату.
  • Компенсационные отчисления для сумм, выплачиваемых главным исполнительным должностным лицам, как правило, не могут превышать 1 миллион долларов в год с учетом переходного правила для сумм, выплачиваемых по имеющим обязательную силу контрактам, которые действовали по состоянию на 2 ноября 2017 года.
  • Указанные расходы на исследования и разработки (НИОКР) должны капитализироваться и амортизироваться в течение пяти лет или 15 лет, если НИОКР проводятся за пределами США, а не вычитаются в настоящее время. Это вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2021 года.

TCJA также включает ряд изменений, которые коснутся налогоплательщиков, ведущих операции за рубежом. В сочетании со сниженной ставкой корпоративного налога изменения призваны побудить транснациональные компании проводить больше операций в Соединенных Штатах, что приведет к увеличению инвестиций и созданию рабочих мест в этой стране.

ВРЕМЯ ПЛАНИРОВАНИЯ

Мы только вкратце рассмотрели некоторые из наиболее важных положений TCJA. Существуют дополнительные правила и ограничения, а закон включает дополнительные положения. Как и в случае любого крупного закона, многие вопросы о его реализации и влиянии остаются без ответа. Мы будем держать вас в курсе по мере появления дополнительной информации о том, как TCJA повлияет на индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков.

А пока свяжитесь с Марком Абрамсом по телефону 404-874-6244 или заполните форму ниже, если у вас есть вопросы о том, как TCJA может повлиять на вас или ваш бизнес.TCJA, являясь крупнейшей переработкой налогового кодекса за более чем три десятилетия, требует надлежащего планирования, чтобы свести к минимуму любые негативные последствия и максимизировать доступные налоговые льготы.

Вот краткое изложение основных законов о труде и занятости, вступающих в силу в 2019 году - TLNT

Примечание редактора. TLNT ежегодно ведет отсчет самых популярных постов за предыдущие 12 месяцев. Мы повторно публикуем каждую из 30 лучших статей до 2 января. Это номер 25 из 800 статей, опубликованных в 2018 году.Вы можете найти полный список здесь.

∼∼∼

По мере того, как 2018 год подходит к концу, работодатели ожидают новой волны законов и нормативных актов о труде и занятости, которые вступят в силу в 2019 году и в последующий период. 1 января и в течение следующего года работодатели по всей стране должны выполнить множество новых или измененных федеральных, государственных и / или местных обязательств. В этой статье кратко излагаются законы и постановления, вступающие в силу в 2019 году, которые повлияют на большинство работодателей, и освещаются некоторые ожидаемые действия в ближайшие месяцы.

Федеральная деятельность

Большинство законопроектов о труде и занятости застопорились на 115-м Конгрессе. Наиболее значительным событием в федеральном законодательстве 2018 года, повлиявшим на закон о занятости, стал законопроект о сводном бюджете Конгресса - Закон о консолидированных ассигнованиях (далее - «Закон»). Закон внес поправки в Закон о справедливых трудовых стандартах, регулируя правила, касающиеся сотрудников, получающих чаевые, и владельцев чаевых. В частности, Закон прямо запрещает работодателю хранить чаевые, полученные его сотрудниками, для любых целей (в том числе разрешать руководителям или руководителям оставлять себе любую часть чаевых сотрудников), независимо от того, берет ли работодатель кредит на чаевые.

Налоговое законодательство

Закон о сокращении налогов и занятости, который был подписан 22 декабря 2017 года, влияет на определенные вычеты и положения об отчетности за 2018 год в 2019 году. Например, закон отменил, по крайней мере, до 2025 года исключение для оплачиваемых работодателем расходов на переезд. , вычет из оплачиваемых работодателем дополнительных транспортных льгот и бизнес-вычет на расходы на развлечения.

Этот налоговый закон также включал положение, отменяющее вычет коммерческих расходов, связанных с соглашениями о неразглашении (NDA) в связи с урегулированием исков о сексуальных домогательствах.Закон вносит поправки в раздел 162 налогового кодекса, который, как правило, позволяет предприятиям вычитать определенные деловые расходы, обеспечивая запрет на вычет деловых расходов для: (1) любого урегулирования или выплаты, связанных с сексуальным домогательством или сексуальным насилием, если такое урегулирование или оплата подлежит соглашению о неразглашении или (2) гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или платежом. Это исключение распространяется на суммы, уплаченные или понесенные после 22 декабря 2017 г., даты принятия налогового закона.

На практике это новое ограничение означает, что работодатели должны решать в каждом конкретном случае, является ли какая-либо сумма, уплаченная для урегулирования иска о сексуальных домогательствах, достаточно значительной, чтобы стоить налогового вычета за счет NDA.

Иммиграционные вопросы

Иммиграционная политика и обеспечение соблюдения остаются приоритетом администрации Трампа. Несмотря на то, что в 2018 году законопроект, связанный с иммиграцией, не был внесен, работодатели, вероятно, будут продолжать видеть рост активности иммиграционной и таможенной службы США и U.S. Политические инициативы Службы гражданства и иммиграции (USCIS) в ответ на директивы Белого дома по иммиграции. Дальнейшие изменения ожидаются от USCIS в 2019 году.

По большей части деятельность по федеральному трудовому законодательству ограничивается сферой регулирования. Например, Национальный совет по трудовым отношениям (NLRB) в сентябре издал предлагаемое правило, которое отменяет решение NLRB Browning-Ferris Industries от 2015 года и уточняет стандарты совместной занятости.Период обсуждения предлагаемого правила закроется 13 декабря 2018 г .; и окончательное правило ожидается где-то в 2019 году. Отдел заработной платы и часов Департамента труда также может предложить свое собственное правило совместного работодателя, новое предлагаемое правило «белых воротничков» за сверхурочную работу и правило, разъясняющее «обычную ставку» расчета заработной платы для в целях компенсации сверхурочной работы. Некоторые окончательные правила вступят в силу немедленно, в то время как другие могут предоставить работодателям льготный период для соблюдения.

Государственная и местная деятельность

В то время как развитие федерального законодательства могло быть медленным в 2018 году, законодатели штата и местные законодатели взяли на себя эту слабость.Как видно из приведенной ниже диаграммы, штаты и муниципалитеты приняли новые законы и постановления, которые вступят в силу в 2019 году по ряду вопросов, включая защищенные выходные, обучение по вопросам сексуальных домогательств и справки о заработной плате.

Многие новые законы штата и местные законы, принятые в 2018 году, уже вступили в силу. В таблице ниже представлены только те законы, которые вступят в силу в 2019 году или позже. Читатели, заинтересованные в том, чтобы быть в курсе законодательной деятельности на уровне штата и на местном уровне, должны следить за State of the States , нашим ежемесячным отчетом, в котором представлены заметные законопроекты и тенденции, просачивающиеся в зданиях штатов и мэрий по всей стране.

Краткое изложение новых законов


В приведенной ниже таблице кратко перечислены законы и постановления, которые вступят в силу в оставшиеся несколько недель 2018 года и в 2019 году. Несмотря на то, что могут быть перечислены местные и отраслевые законы, эти образцы включены в первую очередь для того, чтобы выявить проблемы соблюдения нормативных требований, с которыми сталкиваются работодатели. Кроме того, эта диаграмма не включает все обновления минимальной заработной платы штата и местного уровня. Полное обсуждение изменений минимальной заработной платы на 2019 год можно найти в отдельном Littler Insight, который будет опубликован позже в этом месяце.Поскольку приведенная ниже диаграмма является лишь сводкой и не включает все возможные применимые федеральные, государственные и местные законы, работодателям рекомендуется обсудить со знающим юристом местные, государственные и / или федеральные законы, которые будут применяться к месту работы работодателя в 2019 году.

Щелкните здесь, чтобы загрузить эту диаграмму в Excel.

Изначально это было опубликовано на веб-сайте Литтлера Мендельсона. © 2018 Литтлер Мендельсон. Все права защищены. Littler®, Employment & Labor Law Solutions Worldwide® и ASAP® являются зарегистрированными товарными знаками Littler Mendelson, P.С.

USDA ERS - Закон о совершенствовании сельского хозяйства 2018 года: основные моменты и последствия

Соединенные Штаты решают вопросы сельскохозяйственной и продовольственной политики с помощью различных программ, включая помощь в питании, страхование урожая, поддержку сырьевых товаров и сохранение. Большая часть правовых рамок сельскохозяйственной и продовольственной политики устанавливается в рамках законодательного процесса, который происходит примерно каждые 5 лет.

Действующий закон о фермерских хозяйствах, Закон о совершенствовании сельского хозяйства 2018 года (Закон о фермерских хозяйствах 2018 года), был подписан 20 декабря 2018 года и будет действовать до 2023 года, хотя некоторые положения действуют и после 2023 года.Закон о сельском хозяйстве 2018 года вносит несколько серьезных изменений в сельскохозяйственную и продовольственную политику. Политика питания, в частности Программа дополнительной помощи в питании (SNAP), будет продолжена с небольшими изменениями. Варианты страхования урожая и программы сельскохозяйственных товаров будут действовать так же, как и в соответствии с Законом о сельском хозяйстве 2014 года. Все основные природоохранные программы продолжаются, хотя некоторые из них значительно изменены. Программы расширены для торговли, исследований и распространения знаний, энергетики, специальных культур, органического сельского хозяйства, местных и региональных продуктов питания, а также для начинающих / социально незащищенных / опытных фермеров и владельцев ранчо.

Закон о фермерских хозяйствах 2018 увеличивает расходы на FY2019 - FY2023 на 1,8 млрд долларов США (менее 1 процента) по сравнению с уровнем, прогнозируемым для продолжения действия предыдущего закона о фермерских хозяйствах. Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что 76 процентов расходов в соответствии с Законом о сельском хозяйстве 2018 года пойдут на финансирование программ питания, 9 процентов - на программы страхования урожая, 7 процентов - на программы сохранения, 7 процентов - на программы по сырьевым товарам, а оставшийся 1 процент - на все. другие программы, включая торговлю, кредитование, развитие сельских районов, исследования и распространение знаний, лесное хозяйство, садоводство и прочие программы.

Основные темы и экономические последствия

Основная программа исследований и обработки данных Службы экономических исследований охватывает широкий спектр программ Министерства сельского хозяйства США, затронутых Законом о фермерских хозяйствах 2018 года: сельское хозяйство, питание, сохранение, торговля, развитие сельских районов, исследования и энергетика. ERS представит основные моменты и краткое изложение важных новых программ и положений, а также некоторые экономические последствия нового фермерского законодательства на основе опыта ERS в следующих областях политики:

  • Товарные программы сельскохозяйственных культур (включая положения из Титулов I и XI)
  • Молочное и животноводство (включая продукты из Титулов I и XII)
  • Сохранение (только Название II)
  • Trade (только Title III)
  • Nutrition (только раздел IV)
  • Кредит (только раздел V)
  • Развитие сельских районов (только Раздел VI)
  • Исследования, расширения и связанные вопросы (только раздел VII)
  • Энергия (Разделы IX и VII)
  • Страхование урожая (только Раздел XI)
  • Особые культуры (включая продукты из Титулов III, IV, VII, X, XI и XII)
  • Органическое сельское хозяйство (включает положения разделов II, III, V, VII, X и XI)
  • Местные и региональные продукты питания (включая положения разделов IV, VI, VII, X, XI и XII)
  • Начинающие, социально незащищенные и ветераны фермеров и владельцев ранчо (включая положения из Титулов I, II, V, VII, XI и XII).

Исследования политики ERS

Основная программа исследований и сбора данных Службы экономических исследований охватывает широкий спектр программ Министерства сельского хозяйства США, затрагиваемых фермерским законодательством.

См. Недавнее исследование, посвященное этим вопросам.

См. Также:

Для дополнительной информации:

Счет

USDA Farm Bill Страница

Обзор

законов о голосовании 2018 | Центр правосудия Бреннана

[ Загрузите этот документ в формате PDF здесь.]

Законодательные заседания либо начались, либо завершились во всех штатах, которые собираются в этом году, кроме Северной Каролины, и наиболее заметным выводом этой сессии на данный момент является заметный импульс, связанный с автоматической регистрацией избирателей, или AVR. Ниже приводится анализ законодательной деятельности штата по состоянию на 2 апреля 2018 г., проведенный Центром Бреннана [1]

.

В марте Сенат Нью-Джерси принял законопроект AVR вне комитета с двухпартийным голосованием. В том же месяце губернатор Вашингтона подписал закон о AVR, а законодательный орган Мэриленда принял закон о AVR и направил его губернатору штата.Вдобавок Массачусетский дом вынес законопроект о AVR вне комитета. В этом году Сенат штата Юта принял законопроект о AVR, но он умер в палате представителей.

Вообще говоря, реформ в пользу избирателей продвигается больше, чем ограничений, направленных против избирателей. В этом году в штате Вашингтон проводилась реформа, направленная на поддержку избирателей: в дополнение к AVR Законодательное собрание приняло - и губернатор подписал - пакет реформ, включая регистрацию в день выборов и предварительную регистрацию на 16 и 17 лет. пожилых людей и Закон об избирательных правах на уровне штата.Калифорния и Юта также приняли законы, улучшающие доступ избирателей. В целом, по состоянию на 2 апреля - когда мы в Центре Бреннана завершили наш последний раунд отслеживания законопроектов - не менее 12 штатов представили не менее 20 законопроектов, расширяющих доступ для голосования через не менее одной законодательной палаты штата . [2]

Тем не менее, попытки ограничить доступ к франшизе продолжаются. По меньшей мере пять штатов представили по меньшей мере шесть законопроектов, ограничивающих доступ для голосования через по меньшей мере одну камеру .[3] Примечательно, что Законодательное собрание Нью-Гэмпшира приняло закон, направленный на студенческое голосование. Кроме того, Сенат Джорджии принял пару законопроектов, сокращающих часы голосования в Атланте, один из которых также ограничивал возможности досрочного голосования по выходным. Но эти законопроекты были отклонены Государственным собранием.

Наконец, в преддверии выборов 2018 года штаты предприняли лишь предварительные шаги для решения серьезных проблем с безопасностью выборов. На данный момент в этом году не менее шести штатов, представили не менее восьми законопроектов , связанных с обеспечения безопасности выборов , по меньшей мере через одну палату .[4] На федеральном уровне Конгресс недавно выделил 380 миллионов долларов, чтобы помочь штатам модернизировать свои системы голосования. Это необходимый, но далеко не достаточный шаг к защите наших систем голосования.

Обзор расширенных векселей

По состоянию на 2 апреля, по крайней мере, 41 штат и Вашингтон, округ Колумбия представили или перенесли как минимум 514 законопроектов , расширяющих доступ для голосования.

Реформы в пользу избирателей, которые продвинулись так далеко в этом году, включают:

  • Подписанные векселя (три государства) .
    • Штат Вашингтон принял: (1) закон, вводящий в действие автоматическую регистрацию избирателей , (2) закон, вводящий в действие регистрацию в день выборов , (3) закон, вводящий в действие предварительную регистрацию для 16- и 17- (4) Закон об избирательных правах на уровне штата , который предоставляет гражданам право оспаривать избирательные системы, которые лишают расовые, цветные или языковые меньшинства равные возможности избирать кандидатов по своему выбору.
    • Калифорния приняла закон, реализующий предварительную регистрацию через свою систему AVR.
    • Юта ввела в действие (1) закон о продлении крайних сроков регистрации и (2) закон, который может поощрять определенные округа предлагать возможности досрочного голосования .
  • Законопроекты, принятые Законодательным собранием (Три штата) .
    • Законодательное собрание Мэриленда приняло (1) законопроект о внедрении автоматической регистрации избирателей и (2) поправку к конституции, которая позволит Законодательному собранию внедрить регистрацию в день выборов .Если в конечном итоге поправка будет принята, она будет представлена ​​избирателям на ноябрьском референдуме.
    • Законодательный орган Южной Дакоты принял закон, облегчающий добавление мест регистрации .
    • Законодательный орган Висконсина принял закон, разрешающий использование племенной идентификации для регистрации для голосования .
  • Законопроекты, принятые одной Законодательной палатой (восемь штатов).
    • Сенат Индианы принял закон, который вводит заочное голосование без уважительной причины .
    • Сенат Канзаса принял закон, улучшающий доступ для избирателей с ограниченными возможностями .
    • Палата Мэриленда и Сенат приняли отдельные законопроекты, которые вводят заочное голосование без уважительных причин на муниципальных выборах .
    • Сенат Мичиган принял закон, который разрешит кандидатам регистрироваться для голосования онлайн через веб-сайт государственного секретаря.
    • Ассамблея Нью-Йорка приняла закон, продлевающий крайний срок приема заявок на заочное голосование .
    • Сенат Оклахомы одобрил законопроект, облегчающий возможность досрочного голосования .
    • Сенат Пенсильвании принял закон, облегчающий доступ к открепительным удостоверениям для избирателей с ограниченными возможностями .
    • Дом Висконсина одобрил законопроект , расширяющий доступ для военных избирателей .

Обзор ограничительных законопроектов

По состоянию на 2 апреля 2018 г. не менее 24 штатов представили или перенесли не менее 70 законопроектов , ограничивающих доступ к голосованию.

Ни один штат еще не принял ограничительные законы в этом году, но ограничительное законодательство все еще развивается.

  • Законопроекты, принятые законодательным собранием (два штата) .
    • Законодательное собрание Индианы одобрило законопроект о ведении списка , который не решает проблемы с его текущими методами ведения списка (хотя, как мы ранее отмечали в сноске 3, этот законопроект представляет собой необычный случай).
    • Законодательное собрание Нью-Гэмпшира приняло закон, который, похоже, направлен на , сдерживающий голосование студентов .
  • Законопроекты, принятые одной Законодательной палатой (четыре штата).
    • Дом Кентукки принял закон, ограничивающий доступ к заочным голосованием .
    • Нью-Гэмпширский Дом принял закон, который, похоже, направлен на , сдерживающий голосование студентов .
    • Сенат Огайо принял закон , сокращающий минимально необходимое количество участковых должностных лиц при определенных обстоятельствах.
    • Дом Оклахома принял закон, разрешающий Избирательной комиссии штата сравнивать базу данных регистрации избирателей штата с другими базами данных штата и федеральными базами данных и требующий от Совета направлять любых лиц в списках избирателей, идентифицированных как потенциальных неграждан районному прокурору .

Обзор законопроектов об обеспечении выборов

По состоянию на 2 апреля 2018 г. не менее 26 штатов представили или перенесли не менее 79 законопроектов , касающихся безопасности выборов.Обратите внимание, что это количество не включает счета за ассигнования или административные меры, и Центр Бреннана не высказывает мнения о влиянии или потенциальной эффективности этих счетов в этом документе.

Законопроекты о безопасности выборов, которые были перенесены на данный момент в этом году, включают:

  • Подписанные векселя (три государства) .
    • Индиана приняла (1) закон, содержащий ряд положений, касающихся обслуживания оборудования для голосования ; обновление допустимого коэффициента ошибок для систем голосования с целью отражения текущих федеральных стандартов; и требование окружных избирательных комиссий уведомить Государственного секретаря в течение 48 часов после определенных нарушений безопасности , и (2) закон о сверке результатов подсчета голосов после выборов.
    • Южная Дакота приняла закон, запрещающий подключение оборудования для голосования к Интернету и запрещающий устройствам для маркировки бюллетеней сохранять или подсчитывать голоса.
    • Вашингтон принял закон, расширяющий виды поствыборных проверок. Избирательные чиновники могут использовать системы прямой записи электронной или личной маркировки бюллетеней для включения выборочных проверок оборудования для подсчета голосов, аудитов с ограничением риска и электронных аудитов. оборудования для подсчета бюллетеней.
  • Законопроекты, принятые одной Законодательной палатой (три штата).
    • Дом Мэриленда, Дом принял (1) законопроект, требующий поствыборных, ручных проверок проверяемых избирателями бумажных записей для всеобщих выборов (и санкционируя такие проверки на первичных выборах) и (2) законопроект, требующий от штата Администрация выборов до уведомляет губернатора и других выборных должностных лиц и агентства в течение семи дней о нарушениях безопасности , связанных с избирательными системами штата.
    • Дом Michigan House принял закон, требующий, чтобы системы электронного голосования использовали бумажные бюллетени для подведения итогов .
    • Дом Missouri House принял закон, который с 1 января 2019 года запрещает будущую покупку машин для электронного голосования с прямой записью и требует, чтобы все недавно приобретенные системы электронного голосования считывали бумажные бюллетени, которые избиратели отметили вручную или, в случае избирателей-инвалидов, нуждающихся в помощи, из бумажных бюллетеней, помеченных устройствами для маркировки бумажных бюллетеней, предназначенными для помощи избирателям-инвалидам.

Приложения, в которых перечислены векселя, упомянутые в данном анализе, можно найти здесь.


[i] В этом документе отслеживаются некоторые законы о голосовании, упрощающие или затрудняющие регистрацию или голосование, а также некоторые законы, касающиеся безопасности выборов. Обратите внимание, что существует несколько типов законодательства, связанного с выборами и голосованием, которые мы не отслеживаем, в том числе: перераспределение избирательных участков, дизайн бюллетеней, предоставление избирательных прав лицам моложе 18 лет или негражданам, а также требования к публичному или индивидуальному уведомлению.В документе также не отслеживаются административные изменения, которые могут расширить или ограничить доступ.

[ii] Калифорния, Индиана, Канзас, Мэриленд, Мичиган, Нью-Йорк, Оклахома, Пенсильвания, Южная Дакота, Юта, Вашингтон, Висконсин. Этот подсчет - а также подсчет законопроектов об ограничениях и безопасности выборов, прошедших через одну палату, - не включает законопроекты, которые прошли через одну палату в прошлом году и были перенесены, или законопроекты, которые прошли через одну палату и впоследствии были отклонены.

[iii] Индиана, Кентукки, Нью-Гэмпшир, Огайо, Оклахома.Текущий закон штата Индиана нарушает Закон о национальной регистрации избирателей 1993 года. Этот закон штата Индиана вводит некоторые меры защиты от ненадлежащих чисток, но не касается незаконного отказа Индианы уведомить избирателей до их чистки.

[iv] Индиана, Мэриленд, Мичиган, Миссури, Южная Дакота, Вашингтон.

Краткое изложение недавних и предлагаемых изменений в покрытии рецептурных лекарственных препаратов и возмещении расходов в рамках программы Medicare

9 февраля 2018 г. Президент подписал Закон о двухпартийном бюджете на 2018 г. (BBA 2018 г.), который включал некоторые положения, касающиеся покрытия рецептурных препаратов Medicare Part D.Спустя всего несколько дней, 12 февраля, Управление управления и бюджета (OMB) опубликовало бюджет президента на 2019 финансовый год (FY), который также включал несколько предложений, связанных с покрытием лекарств Medicare Part D и возмещением расходов на лекарства Part B. В этом кратком изложении кратко излагаются эти недавние и предлагаемые изменения. Бюджетные оценки ассигнований в BBA на 2018 год отражают 10-летние (2018-2027 годы) эффекты по оценке Бюджетного управления Конгресса. Бюджетная смета предложений в президентском бюджете на 2019 финансовый год отражает 10-летний эффект (2019-2028 годы) по оценке OMB.

Ознакомьтесь с недавними и предлагаемыми изменениями в #Medicare покрытия и возмещения рецептурных препаратов в #TrumpBudget и в Законе о двухпартийном бюджете.

Сводка изменений в ШПД 2018 г.

  • Пробел в покрытии по Части D и скидка производителя: устраняет пробел в покрытии по Части D в 2019 году вместо 2020 за счет ускорения сокращения сострахования бенефициаров с 30 до 25 процентов в 2019 году; также увеличивает скидку, предоставляемую производителями фирменных лекарств в промежутке покрытия с 50 до 70 процентов, начиная с 2019 года.В 2019 году и в последующие годы планы Части D покроют оставшиеся 5 процентов затрат в рамках пробела в покрытии, что представляет собой сокращение их доли затрат (по сравнению с 25 процентами). Скидка производителя будет по-прежнему засчитываться в «истинные расходы из кармана» (TrOOP) получателя - сумму расходов, которая запускает начало катастрофического покрытия. Предполагаемое влияние на бюджет: отдельно CBO не оценивает; включены в положение о биоподобных препаратах ниже
  • Биосимиляры: Начиная с 2019 года, биосимиляры будут рассматриваться так же, как и другие фирменные препараты в рамках пробела в покрытии части D, со скидками производителя в размере 70 процентов; ранее биосимиляры не включались в программу скидок за разрыв в покрытии. Предполагаемое влияние на бюджет: - 10,05 миллиарда долларов
  • Взносы Medicare, связанные с доходом: увеличивают страховые взносы Medicare по частям B и D для получателей с доходом 500 000 долларов США (для физических лиц) и 750 000 долларов США (для супружеских пар) или более до 85 процентов расходов по программе по сравнению с 80 процентов, начиная с 2019 года. Предполагаемое влияние на бюджет: - 1,63 миллиарда долларов

Краткое изложение предлагаемых изменений в президентском бюджете на 2019 финансовый год

Часть D
  • Скидки на акции для участников по Части D: потребует, чтобы планы по Части D передавали по крайней мере одну треть от общих скидок и ценовых льгот участникам в точке продажи.Администрация запросила комментарии относительно возможных подходов к политике, связанных с этой идеей, в предложенном в ноябре 2017 г. правиле для программ Medicare Advantage и Part D. Предполагаемое влияние на бюджет: +42,16 млрд долл. США
  • Добавить лимит наличных средств к Части D и изменить перестрахование: установит лимит наличных средств в пособии по Части D путем постепенного сокращения сострахования бенефициаров на этапе катастрофического покрытия льготы с текущего 5-процентного уровня до 0 процентов (без разделения затрат) в течение четырех лет, начиная с 2019 года.Также увеличит долю планов в расходах на этапе катастрофического покрытия льгот с 15 до 80 процентов и снизит перестрахование Medicare с 80 до 20 процентов. Консультативная комиссия по оплате Medicare (MedPAC) рекомендовала аналогичные изменения в перестраховании по части D в 2016 году. Предполагаемое влияние на бюджет: + 7,36 миллиарда долларов
  • Изменить расчет TrOOP: исключит скидки производителя из расчета «истинных личных расходов бенефициаров». MedPAC также рекомендовал это изменение в сочетании с предложенными выше изменениями покрытия катастроф. Предполагаемое влияние на бюджет: - 47,02 миллиарда долларов
  • Изменить стандарты формуляра Части D: ослабит стандарты формуляра плана Части D, требуя, чтобы планы покрывали как минимум одно лекарство на категорию или класс лекарств, по сравнению с текущим требованием о двух лекарствах. Расширит возможности планов по использованию инструментов управления использованием специальных лекарств и лекарств шести защищенных классов (противосудорожные, антидепрессанты, антинеопластические средства, нейролептики, антиретровирусные препараты и иммунодепрессанты для лечения отторжения трансплантата). Предполагаемое влияние на бюджет: - 5,52 миллиарда долларов
  • Устранение разделения затрат на непатентованные препараты для участников с низким доходом: устранит разделение затрат на непатентованные препараты для участников Части D, получающих субсидию с низким доходом (LIS), включая биоаналоги и предпочтительные препараты из нескольких источников, начиная с 2019 г. 2016. Предполагаемое влияние на бюджет: - 0,21 миллиарда долларов
  • Ретроактивное покрытие части D для учащихся с низким уровнем дохода: будет постоянно разрешать CMS заключать договор с одним планом по части D для обеспечения покрытия по части D малообеспеченным бенефициарам на время обработки их права на участие в программе LIS, начиная с 2020 года; В настоящее время это демонстрационная программа, рассчитанная на 2019 год. Предполагаемое влияние на бюджет: - 0,30 миллиарда долларов
Компенсация за лекарства, часть B
  • Представление данных о средних продажных ценах: потребует от производителей препаратов Части B сообщать данные о средних продажных ценах (ASP) и уполномочит министра здравоохранения и социальных служб (HHS) применять гражданские денежные штрафы, если производители не соблюдают требования к отчетности. начиная с 2019 года. Предполагаемое влияние на бюджет: нет влияния на бюджет
  • Установить лимит роста возмещения расходов по Части B: установит лимит инфляции для возмещения расходов на лекарства по Части B, оплачиваемых на основе ASP, с ограничением роста части ASP возмещения Medicare врачам за эти лекарства (в настоящее время ASP плюс 6 процентов). к росту индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U), начиная с 2019 года.В настоящее время нет ограничений на обновления ASP плюс 6 процентов возмещения при увеличении ASP. Согласно бюджетному предложению, компенсация врачам за препараты Части B, оплачиваемые на основе ASP, будет меньше фактического ASP плюс 6 процентов или ASP с поправкой на инфляцию плюс 6 процентов. Расчетное влияние на бюджет: нет данных
  • Покрытие определенных препаратов Части B в соответствии с Частью D: уполномочивает Секретаря HHS консолидировать покрытие определенных лекарств в соответствии с Частью D, которые в настоящее время покрываются Частью B, начиная с 2019 года, при условии, что будет получена экономия от консолидация (переход от ASP плюс 6-процентное возмещение в соответствии с Частью B на согласованное ценообразование в соответствии с Частью D). Расчетное влияние на бюджет: нет данных
  • Снижение ставки возмещения, основанной на затратах на оптовое приобретение: сократит выплаты на основе оптовых затрат на приобретение (WAC) для новых препаратов Части B, где данные ASP недоступны, со 106 процентов до 103 процентов WAC, начиная с 2019 года. : нет в наличии
  • Перераспределение сбережений от сокращения платежей 340B: внесет изменения в программу скидок 340B, основываясь на недавних изменениях ставки оплаты Medicare для определенных препаратов Medicare Part B, приобретаемых больницами по программе 340B, которая снижается с ASP плюс 6 процентов до ASP. минус 22.5 процентов, начиная с 2018 года. Согласно бюджетному предложению, экономия, полученная в результате этого изменения возмещения расходов на лекарства 340B, будет перераспределена между определенными больницами, которые предоставляют минимальный уровень благотворительной помощи, или будет возвращена в трастовые фонды Medicare, начиная с 2019 года. будут иметь право на распределение средств, сэкономленных за счет снижения оплаты за лекарства на 340B, если стоимость некомпенсированной помощи, которую они предоставляют, равна по крайней мере одному проценту их общих затрат на лечение пациентов. Расчетное влияние на бюджет: нет данных

Изменения в Законе о добросовестном труде: конец 2018 г. и 2019 г. - Информационный бюллетень

Введение
Ключевые изменения
Комментарий


Введение

По состоянию на конец 2018 года в структуре занятости на федеральном уровне произошли некоторые существенные изменения.

Коалиционное правительство сделало значительный шаг в сфере отношений на рабочем месте в декабре 2018 года, приняв новый закон, призванный упростить и оптимизировать процессы рассмотрения присуждений Комиссией по справедливому труду и утверждения соглашений с предприятиями.

Законопроект о внесении поправок в закон о справедливом труде (отмена четырехлетних проверок и других мер) 2017 года изменил существующие процессы Комиссии по справедливому труду в трех ключевых областях.

Ключевые изменения

Ключевым изменением, которое дало название законопроекту, является снятие нынешнего требования в Законе о добросовестной работе 2009 года о том, что Комиссия по добросовестной работе должна проводить четырехлетние обзоры современных наград.

Четырехлетний процесс проверки изначально был задуман как механизм для комиссии, чтобы гарантировать, что современные награды идут в ногу с отраслью, чтобы поддерживать справедливую и сбалансированную систему защиты. Однако этот процесс оказался дорогостоящим и отнимающим много времени для комиссии и заинтересованных сторон в отрасли, которые участвовали в процессе проверки.

Вместо этого комиссия по-прежнему имеет право принимать решения по изменению современных наград по мере необходимости, если она сочтет такую ​​поправку необходимой для достижения целей современной награды.

Примечательно, что вступление в силу поправки было перенесено задним числом 1 января 2018 г., что устраняет необходимость в новом процессе проверки (который должен был начаться как можно скорее после 1 января 2018 г.) в обстоятельствах, когда предыдущий четырехлетний обзор продолжается по истечении пяти лет. .

Другое существенное изменение, связанное с этим законопроектом, - это повышение гибкости комиссии при утверждении соглашений с предприятиями. Это произойдет, несмотря на любые незначительные процедурные или технические ошибки, которые могли возникнуть в процессе заключения этого соглашения, если стороны в противном случае действительно согласились бы с соглашением, и работники, на которых распространяется действие, вряд ли пострадают от ошибок.

Эта поправка ускоряет процесс утверждения соглашения, ограничивая задержки, вызванные решениями об отклонении предложенных соглашений с предприятиями, если процесс, предусмотренный в Законе о справедливой работе, не соблюдался строго (например, когда работодатель напечатал уведомление о представительских правах сотрудников на бланке компании ).

Точный эффект этой поправки должен был быть рассмотрен полным составом комиссии 21 декабря 2018 года.

Наконец, законопроектом были введены меры по усилению надзора и проверки деятельности членов комиссии.Парламент будет уполномочен создать комиссию для расследования и представления отчетов по обвинениям в ненадлежащем поведении или неспособности членов Комиссии по справедливому труду лучше рассматривать возможное увольнение или отстранение членов от должности.

Дальнейшие разработки как на уровне правительства, так и на уровне комиссий обеспечили повышенную гибкость для работников, которые могут оказаться в трудных личных обстоятельствах.

12 декабря 2018 г. вступил в силу Закон 2018 г. о внесении поправок в Закон о справедливой работе (отпуск по семейному и домашнему насилию), согласно которому все работники, подпадающие под действие Национальных стандартов занятости, имеют право на пятидневный неоплачиваемый отпуск каждый год, чтобы они могли справиться с насилием, угрозами или оскорбительное поведение, которое они могут испытывать со стороны родственника.

В рамках постоянного четырехлетнего обзора современных наград комиссия включила в современные награды новый пункт, касающийся организации труда, ориентированного на семью. Это положение вступило в силу в декабре 2018 года и требует от работодателей предпринять искренние попытки достичь соглашения с сотрудниками, покрытыми вознаграждением, в случае подачи запроса на гибкий график работы. В обстоятельствах, когда соглашение не может быть достигнуто, работодатели должны предоставить подробную информацию о причине отказа, а также о любых альтернативных рабочих условиях, которые работодатель может предложить вместо запрашиваемых гибких условий.

Комментарий

В знак того, что в 2019 г Эта мера предназначена для ограничения результатов, аналогичных тем, которые были замечены в решении по делу Workpac v Skene , вынесенному судом полного состава Федерального суда. В решении Workpac было установлено, что сотрудник, якобы нанятый в качестве временного работника (и оплачиваемый по более высокой ставке), имел право на ежегодный отпуск с учетом его обычных часов и ожиданий продолжения работы.Предлагаемое постановление, несомненно, станет предметом обсуждения, поскольку парламент, работодатели и отраслевые эксперты продолжают сомневаться в том, как будет выглядеть случайная занятость в 2019 году и в последующий период.

Для получения дополнительной информации по этой теме свяжитесь с Аароном Гунри или Нилом Нэппером в офисе Lander & Rogers 'Sydney по телефону (+61 2 8020 7700) или по электронной почте ([email protected] или [email protected] а.е.). Вы также можете связаться с Адамом Баттагелло в офисе Lander & Rogers в Мельбурне по телефону (+61 3 9269 9000) или электронной почте (abattagello @ landers.com.au). Веб-сайт Lander & Rogers доступен по адресу www.landers.com.au.

Материалы, содержащиеся на этом веб-сайте, предназначены только для общих информационных целей и подлежат отказу от ответственности.

ILO - это онлайн-служба обновлений правовой информации премиум-класса для крупных компаний и юридических фирм по всему миру. Внутренние корпоративные юристы и другие пользователи юридических услуг, а также партнеры юридических фирм имеют право на бесплатную подписку.

IRS отмечает изменения в налоговой реформе, которые влияют на бизнес

FS-2019-3, март 2019

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включает несколько десятков изменений налогового законодательства, которые затрагивают бизнес. Большинство изменений в новом законе вступили в силу в 2018 году и повлияют на налоговые декларации, поданные в 2019 году.

Этот информационный бюллетень обобщает некоторые изменения для предприятий и предоставляет ресурсы, которые помогут владельцам бизнеса найти более подробную информацию.

Налогоплательщикам-предпринимателям необходимо пересчитать расчетные налоговые платежи

TCJA изменил способ расчета налогов большинством налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков с доходов, не подлежащих удержанию, таких как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели.Новый закон изменил налоговые ставки и скобки, пересмотрел вычеты из коммерческих расходов, увеличил стандартный вычет, удалил личные льготы, увеличил размер детской налоговой скидки и ограничил или отменил определенные вычеты. В результате многим налогоплательщикам может потребоваться повысить или понизить размер расчетного налога, который они платят каждый квартал.

Из-за этих далеко идущих налоговых изменений IRS настоятельно призывает всех сотрудников, в том числе тех, кто имеет другие источники дохода, например, самозанятость, пройти проверку зарплаты.Это поможет им избежать неожиданного уплаты налогов в конце года и, возможно, штрафа в будущем. Самый простой способ сделать это - использовать калькулятор удержания на IRS.gov.

В сопутствующей публикации, Публикация 505, Удержание налогов и расчетный налог, есть более подробная информация, включая рабочие листы и примеры, чтобы помочь налогоплательщикам выяснить, должны ли они платить расчетный налог. Среди налогоплательщиков, которым следует обращаться к Публикации 505, есть те, кто имеет доход от дивидендов или прироста капитала, имеет альтернативный минимальный налог или находится в других особых ситуациях.

Форма

1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» также может помочь налогоплательщикам просто и точно рассчитать размер этих платежей. Расчетный налоговый пакет включает краткое изложение основных налоговых изменений, графики ставок подоходного налога на 2019 год и полезную таблицу для расчета правильной суммы для выплаты.

Расчетное освобождение от уплаты налогов . IRS обычно отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 85 процентов своих налоговых обязательств в течение 2018 года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации.Обычно налогоплательщикам необходимо уплатить 90 процентов своих налоговых обязательств, чтобы избежать штрафа.

Программное обеспечение для коммерческого налогообложения обычно включает расчет отказа. Это также есть в последней версии формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях.

Эта льгота помогает налогоплательщикам, которые не скорректировали свои удерживаемые и расчетные налоговые платежи должным образом в связи с изменениями TCJA.

В рамках отдельной льготы IRS также отменяет расчетный налоговый штраф для фермеров и рыбаков, которые подают декларации и уплачивают налог до 15 апреля.См. Форму 2210-F «Недоплата расчетного налога фермерами и рыбаками» и инструкции к ней.

Дополнительную информацию об удержании налога и расчетном налоге можно найти на веб-странице Pay As You Go.

Новые или пересмотренные вычеты для предприятий

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Многие физические лица, в том числе владельцы предприятий, управляемых через индивидуальное предпринимательство, товарищества, S-корпорации, трасты и имения, могут иметь право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, также называемый вычетом по разделу 199A.Некоторые трасты и имения также могут требовать вычета напрямую. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Доход, полученный корпорацией C или оказанием услуг в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Вычет доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. Правомочные налогоплательщики могут впервые потребовать его в своих налоговых декларациях по федеральному подоходному налогу за 2018 год, поданных в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

  1. QBI Компонент. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от отечественного бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика на Компонент QBI распространяются ограничения, в том числе:

а. Тип торговли или бизнеса,
б. Сумма заработной платы W-2, выплачиваемая квалифицированным специалистом или бизнесом, и
c.Нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся во владении торговли или бизнеса.

Эти ограничения не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом на уровне или ниже определенного порога. На 2018 год пороговая сумма составляет 315000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.

Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садоводческого кооператива.

2. REIT / PTP Компонент.Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена, если PTP занимается определенной торговлей услугами или бизнесом.

Вычет ограничен наименьшей из составляющей QBI плюс компонента REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли за вычетом чистой прибыли от капитала.Вычет доступен независимо от того, перечисляет ли человек свои вычеты в Таблице А или использует стандартный вычет.

Квалифицированная торговля или бизнес - это любая торговля или бизнес по разделу 162, за тремя исключениями:

  1. Торговля или бизнес, осуществляемый корпорацией C.
  2. Для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, превышающим пороговую сумму, указанные услуги или бизнес (SSTB). SSTB - это торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, инвестиций и управления инвестициями, торговли, операций с определенными активами или любой торговли или Основной актив бизнеса - это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.

    Основным активом торговли или бизнеса является репутация или навыки его сотрудников или владельцев, если торговля или бизнес состоит из получения дохода от поддержки продуктов или услуг, использования изображения, сходства, голоса или других символов лица. связаны с личностью человека или его появлением на мероприятиях, по радио, телевидению и в других средствах массовой информации.

    На 2018 год пороговая сумма составляет 315 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и 157 500 долларов для всех остальных налогоплательщиков.Ограничения SSTB не распространяются на налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом, равным или ниже пороговой суммы. Ограничения вводятся поэтапно для лиц, подающих совместную декларацию, с налогооблагаемым доходом от 315 000 до 415 000 долларов США, а также для всех других налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом от 157 500 до 207 500 долларов США. В последующие годы пороговые суммы и диапазон поэтапного ввода будут скорректированы с учетом инфляции.

  3. Выполнение услуг в качестве сотрудника.

    Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение ваших подходящих профессий или предприятий в Публикации 535.

QBI - это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Эти включаемые предметы должны быть эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах. Учитывайте только статьи налогооблагаемого дохода. Как правило, при вычислении QBI учитывайте любые вычеты, относящиеся к торговле или бизнесу. Это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (такие как SEP, SIMPLE и вычеты по квалифицированным планам),
QBI не включает любое из следующего.

  • Статьи, которые не могут быть должным образом включены в доход, такие как убытки или вычеты, запрещенные в соответствии с правилами базисных, подверженных риску, пассивных убытков или избыточных коммерческих убытков.
  • Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды.
  • Процентный доход не может быть отнесен на торговлю или бизнес.
  • Доход от заработной платы.
  • Доход, не связанный напрямую с ведением бизнеса в США (для получения дополнительной информации посетите IRS.gov/ECI.)
  • Операции с товарами или прибыли или убытки в иностранной валюте.
  • Доходы, убытки или вычеты по договорам с условной основной суммой.
  • Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).
  • Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S.
  • Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от партнерства.
  • Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими.
  • Квалифицированные дивиденды REIT.
  • Квалифицированный доход PTP

Чрезмерные коммерческие убытки. Некорпоративные налогоплательщики могут подпадать под ограничения на чрезмерные коммерческие убытки. Им необходимо применить лимиты рискованной и пассивной активности, прежде чем рассчитывать сумму любых избыточных коммерческих убытков. Избыточный коммерческий убыток - это сумма, на которую общие вычеты, относящиеся ко всем их сделкам или предприятиям, превышают их общий валовой доход и прибыль, относящуюся к этим сделкам или предприятиям, плюс 250 000 долларов США (или 500 000 долларов США в случае совместного дохода). «Торговля или бизнес» может включать деятельность в качестве сотрудника и деятельность, указанную в Приложениях E, F, Приложении C и Форме 4835.Налогоплательщики могут включать коммерческие прибыли и убытки, указанные в формах 4797 и 8949, в расчет избыточных коммерческих убытков. Они также включают сквозной доход и убытки, относящиеся к торговле или бизнесу. Сюда входят сельскохозяйственные потери в результате несчастных случаев, болезней или засухи. Учитывайте недопустимые избыточные коммерческие убытки как перенос чистых операционных убытков на следующий налоговый год. Подробности см. В форме 461 и инструкциях.

Чистые операционные убытки . Большинство налогоплательщиков больше не имеют возможности переносить чистый операционный убыток (NOL).Они могут переносить только NOL, возникшие в налоговые годы, заканчивающиеся после 2017 года. Правило двухлетнего переноса, действовавшее до 2018 года, как правило, не применяется к NOL, возникающим в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 года. убытки и NOL других страховых компаний, кроме компании по страхованию жизни. Кроме того, в отношении убытков, возникающих в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года, закон ограничивает вычет ЧОЛ до 80 процентов налогооблагаемого дохода (рассчитывается без учета вычета).

Расходы на питание и развлечения. Новый закон в целом отменил вычет на расходы на развлечения, развлечения или отдых. Но налогоплательщики могут продолжать удерживать 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик - или сотрудник налогоплательщика - присутствует, а еда или напитки не являются щедрыми или экстравагантными. Сюда входят обеды для текущего или потенциального бизнес-клиента, клиента, консультанта или аналогичного делового партнера. Закон не разрешает приобретение или употребление еды и напитков во время развлекательных мероприятий в качестве расходов на развлечения, если они приобретаются отдельно от развлечения или указываются отдельно от развлечения в одном или нескольких счетах, счетах-фактурах или квитанциях.

Штрафы и пени, уплаченные государству . Налогоплательщики не могут удерживать определенные штрафы и пени за нарушение закона. См. Уведомление 2018-23 для получения более подробной информации.

Выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах . Налогоплательщики не могут удерживать определенные платежи, сделанные по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах. Раздел 162 (q) не запрещает получателю таких расчетов или платежей вычитать соответствующие гонорары адвоката, если иное не подлежит вычету.См. FAQ.

Платежи по программам государственных или местных налоговых льгот . Некоторые коммерческие налогоплательщики, которые производят платежи благотворительным организациям или государственным учреждениям, для которых налогоплательщики получают государственные или местные налоговые льготы, обычно могут вычитать платежи.

  • Предлагаемые правила в соответствии с разделом 170 предусматривают, что налогоплательщики, которые производят платежи или передают имущество юридическому лицу, имеющему право на получение налоговых вычетов, должны уменьшить свои вычеты из благотворительных взносов на сумму любого государственного или местного налогового кредита, который налогоплательщики получают или ожидают получить.
  • В соответствии с безопасными гаванями в PDF-документе налоговой процедуры 2019-12, корпорации или определенные транзитные организации, которые производят платежи в обмен на налоговый кредит штата или местного округа, могут рассматривать платежи как обычные и необходимые деловые расходы для целей раздела 162 (a) в пользу размер полученного или ожидаемого кредита.

Изменения в отчислениях по дополнительным пособиям

Работодатели должны знать о важных изменениях в отчислениях на дополнительные пособия. Эти изменения могут повлиять на чистую прибыль предприятия и отчисления его сотрудников.

  • Транспортные льготы . Новый закон запрещает вычет расходов на квалифицированные транспортные дополнительные льготы для сотрудников при поездках на работу (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудников).
  • Компенсация за проезд на велосипеде . В соответствии с новым налоговым законодательством работодатели могут вычитать квалифицированные компенсации за проезд на велосипеде в качестве деловых расходов за период с 2018 по 2025 год. Новый налоговый закон приостанавливает исключение квалифицированных компенсаций за проезд на велосипеде из дохода работника за 2018–2025 годы.Теперь работодатели должны включать эти возмещения в заработную плату работника.
  • Транспортные расходы . Работодатели теперь должны включать компенсацию расходов на переезд в заработную плату сотрудников. Новый налоговый закон отменяет прежнее исключение для квалифицированного возмещения расходов на переезд. Одно исключение: военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на действительной военной службе, по-прежнему могут исключать расходы на переезд из своего дохода. Уведомление 2018-75 предлагает руководство по возмещению в 2018 году расходов на переезд сотрудников в 2017 году. Как правило, эти возмещения не облагаются налогом.
  • Награды за достижения . Специальные правила позволяют сотруднику исключать награды за достижения из заработной платы, если награды являются материальной личной собственностью. Работодатель также может удерживать вознаграждения, которые являются материальной личной собственностью, с учетом определенных ограничений на вычеты. В новом законе уточняется определение материальной личной собственности.

Для получения более подробной информации см. «Новости работодателей» на IRS.gov.

Изменения в амортизационных отчислениях и расходах для предприятий

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые законы об амортизации и списании на расходы.Эти изменения могут повлиять на налоговую ситуацию в бизнесе. Вот основные моменты:

  • Согласно новому закону, предприятия могут немедленно увеличить расходы.
  • Временные 100-процентные отчисления на определенные коммерческие активы (амортизация бонусов за первый год).
  • Изменения в ограничениях амортизации роскошных автомобилей и имущества личного пользования.
  • Изменился режим определенной сельскохозяйственной собственности.
  • Применимый период восстановления для недвижимого имущества.
  • Использование альтернативной системы амортизации для фермерских хозяйств.

Налогоплательщики могут использовать метод безопасной гавани для расчета амортизационных отчислений для легковых автомобилей, которые имеют право на 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год и подлежат амортизационным ограничениям. Безопасная гавань допускает амортизационные отчисления на сумму превышения в течение периода восстановления с учетом ограничений амортизации, применимых к легковым автомобилям. Чтобы применить метод безопасной гавани, налогоплательщики должны использовать применимую таблицу амортизации в Приложении A Публикации 946 «Как амортизировать имущество».Метод безопасной гавани не применяется к легковому автомобилю, для которого налогоплательщик выбрал 100-процентный дополнительный вычет амортизации за первый год или решил списать всю или часть стоимости легкового автомобиля.

Дополнительные сведения см. В FS-2018-9, Новые правила и ограничения для амортизации и списания на расходы в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест, а также Дополнительный вычет амортизации за первый год (бонус) - часто задаваемые вопросы.

Новые и пересмотренные налоговые льготы для предприятий

  • Кредит нового работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни .Этот общий бизнес-кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплачиваемой квалифицированному сотруднику, находящемуся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни на срок до 12 недель за налоговый год. Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о кредите работодателя для оплачиваемого семейного и медицинского отпуска и Уведомление за 2018 г. 71 PDF.
  • Налоговый кредит на реабилитацию . Новый закон влияет на налоговый кредит на реабилитацию для сумм, которые налогоплательщики уплачивают или несут в связи с квалифицированными расходами после декабря.31, 2017. Он отменяет 10-процентный кредит для зданий, введенных в эксплуатацию до 1936 года. Он сохраняет 20-процентный кредит для расходов на восстановление сертифицированного исторического здания, но требует от налогоплательщиков пропорционально распределить 20-процентный кредит на пять лет, а не на год. они ввели здание в эксплуатацию.

Правило перехода дает облегчение владельцам либо сертифицированного исторического здания, либо здания до 1936 года, позволяя владельцам использовать предыдущий закон, если проект соответствует этим условиям:

  • Налогоплательщик владеет или арендует здание на 1 января.1 августа 2018 г. и во все последующие периоды, а также
  • 24- или 60-месячный период, выбранный для существенного реабилитационного теста, начинается 20 июня 2018 г.

Методы учета

Малые предприятия . Новый налоговый закон позволяет налогоплательщикам малого бизнеса со среднегодовой валовой выручкой в ​​размере 25 миллионов долларов или меньше за предыдущий трехлетний период использовать кассовый метод учета. Закон расширяет число налогоплательщиков малого бизнеса, имеющих право использовать кассовый метод учета, и освобождает эти малые предприятия от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.В результате, начиная с 31 декабря 2017 года, большее количество налогоплательщиков малого бизнеса может перейти на кассовый метод учета.

от корпорации S до корпорации C . Приемлемая прекращенная корпорация S, которой необходимо перейти от общего кассового метода к общему методу начисления для своего первого года в качестве корпорации C (из-за отмены выбора корпорации S), должна использовать шестилетний период корректировки в соответствии с разделом IRC. 481 (а). Подробную информацию см. В PDF-документе «Порядок получения доходов за 2018-44».

Обмен аналогами . Согласно новому закону отсрочка получения прибыли или убытка теперь применяется только к обмену недвижимым имуществом, а не к обмену личным или нематериальным имуществом. Обмен недвижимого имущества, предназначенного в первую очередь для продажи, не считается аналогичным обменом. Для того чтобы считаться обменом аналогичного типа, налогоплательщик должен владеть недвижимостью для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Согласно переходному правилу в новом законе, обмен личным или нематериальным имуществом может считаться аналогичным обменом, если налогоплательщик начал обмен, передав собственность или получив заменяющее имущество не позднее декабря.31, 2017. См. Более подробную информацию на странице Like-Kind Exchanges - Советы по налогу на недвижимость на IRS.gov.

Международный бизнес

Закон о сокращении налогов и занятости изменил некоторые вещи, связанные с международным бизнесом. Узнайте больше на странице налоговой реформы для международных налогоплательщиков и предприятий.

Неверный сбор IRS

У физических и юридических лиц больше времени для подачи административного иска или гражданского иска о неправомерном взыскании или аресте. Новый закон увеличил срок подачи административного иска и иска о неправомерном взыскании с девяти месяцев до двух лет.Для получения дополнительной информации см. Пресс-релиз 2018-126.

Другие ресурсы

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *