Оплачен ндс проводка: Проводки по учету НДС

28.06.1972 alexxlab

Содержание

Учет НДС при импорте в Россию, бухгалтерские проводки НДС при ввозе товаров

Учет НДС при импорте товаров проводится для расчета уплачиваемой в бюджет суммы налогов и для возмещения (зачета или возврата) косвенных налогов. Учет НДС при импорте проводится на основании таможенной декларации (при импорте товаров из стран дальнего зарубежья, например, из Китая, государств, не являющихся участницами ЕАЭС) либо на базе заявления о ввозе товаров и уплате НДС и налоговой декларации по НДС при ввозе продукции из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана).

Налоговые обязательства перед бюджетом по НДС проводятся по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и субсчету «Расчеты с бюджетом по НДС при импорте товаров». Учет ведется разницы между суммами начисленного и возмещенного НДС.

Бухгалтерские проводки НДС при импорте товаров

Проводки по НДС при импорте товаров можно представить следующим образом:

оприходование импортных товаров – Дебет по счету 41 «Товары», Кредит по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
исчислен таможенный НДС – Д 19 «НДС по приобретенным ценностям», К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

отражен таможенный сбор по ввозимому товару – Д 41 «Товары», К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
отражена таможенная пошлина – Д 41 «Товары», К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
отражены услуги посредника/агента (таможенного представителя) по таможенному оформлению товара – Д 41 «Товары», К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
учтен налог на добавленную стоимость по услугам посредника/агента – Д 19 «НДС по приобретенным ценностям», К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
принят к вычету НДС – Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», К 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
оплачена задолженность за ввезенный товар – Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К 52 «Валютные счета»;
отражена курсовая разница по расчетам с иностранными поставщиком – Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчету «Прочие доходы».

Лицо не плательщик НДС («упрощенец»), работающий без НДС, по приходу товара о импорту использует те же проводки. Если организация (предприниматель) применяет «доходно-расходную» УСН или уплачивает ЕСНХ, НДС учитывается в расходах. Аналогично – если товары приобретаются предприятием на ОСНО для необлагаемой косвенными налогами деятельности. Предприятия и предприниматели на ЕНВД и «доходном» УСН НДС вовсе никак не учитывают.

Если таможенный орган осуществляет корректировку таможенной стоимость, то в бухгалтерском учете используются следующие проводки: для отражения сумм НДС, подлежащих доплате при КТС – Д 19, К 68, откорректированный НДС – аналогично, откорректированный НДС ранее принятый к вычету – Д 68, К 19.

Указанные проводки используются при уплате НДС при ввозе из любой страны на территорию России, включая Китай, Италию, Турцию и т.д. Подробнее о бухгалтерских проводках НДС при импорте можно узнать здесь.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» / КонсультантПлюс

Операции по дебету счета
	Предъявлены к зачету суммы НДС (после оплаты счетов поставщиков и подрядчиков)	бухгалтерская справка
	Погашена задолженность по налогам и сборам наличными из кассы	расходный кассовый ордер (ф. N КО-2)
	Погашена задолженность по налогам и сборам путем перечисления со счетов в банках	выписка банка
	Погашена задолженность по налогам и сборам за счет банковских кредитов	выписка банка
	Отражена реструктуризация долгов по налогам и сборам	бухгалтерская справка
Операции по кредиту счета
	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав затрат по вложениям во внеоборотные активы (земельный налог, таможенные пошлины и др.)	расчеты по начислению налогов и сборов
	Начислена задолженность по налогам и сборам, связанным с приобретением материалов (таможенные пошлины и другие невозмещаемые налоги)	расчеты по начислению налогов и сборов
	Начислена задолженность по налогам и сборам в связи с приобретением животных для выращивания и откорма	расчеты по начислению налогов и сборов
	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав расходов на производство и продажу (земельный налог, платежи за предельно допустимые выбросы и сбросы и др.)	расчеты по начислению налогов и сборов
	Начислены платежи по налогам и сборам, включаемым в стоимость товаров	расчеты по начислению налогов и сборов
	Возвращены излишне перечисленные суммы по налогам и сборам на счета организации	расчеты по начислению налогов и сборов
	Удержаны суммы налога на доходы физических лиц (с сумм оплаты труда и т.п.)	расчетно-платежная ведомость
	Удержаны суммы налога на доходы от участия в предприятии (учредители — юридические лица и физические лица, не работающие в организации)	ведомость начисления дивидендов
	Включены суммы налогов и сборов в состав задолженности за отчетный период (при применении метода признания доходов для целей налогообложения по моменту оплаты)	бухгалтерская справка
	Отражен НДС с авансов полученных:	бухгалтерская справка
	— при получении аванса
	— по мере отгрузки продукции, выполнения работ и признания доходов, сторнировочная запись
	— по мере признания доходов (при выполнении обязательств)
	Начислена задолженность по косвенным налогам и сборам (НДС, акцизы, экспортные пошлины и т.п.) от операций по реализации	счета-фактуры, налоговые декларации
	Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав операционных расходов (налог на имущество, платежи за сверхлимитный забор воды, платежи за превышение предельно допустимых выбросов, другие местные налоги)	налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка
	Отражены суммы НДС от продажи основных средств, нематериальных активов (кроме готовой продукции и животных на выращивании и откорме)	налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка
	Отражены курсовые разницы по задолженности в бюджет в валюте	бухгалтерская справка
	Начислена задолженность по НДС в случае порчи и хищения материальных ценностей (если суммы НДС по приобретенным материальным ценностям после оплаты были зачтены в предыдущие периоды)	бухгалтерская справка, налоговые декларации
	Начислена задолженность по налогу на прибыль	бухгалтерская справка, налоговые расчеты
	Предъявлены санкции по налоговым платежам и сборам	бухгалтерская справка

Бухгалтерский учет НДС-обязательств. Налоги & бухучет, № 72, Сентябрь, 2017

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	дебет	кредит
*1. Поставка товаров (работ, услуг) (пп. 1.1, 1.2 Инструкции № 141***)
а) первое событие — отгрузка товара
1.1	Отгружены товары (работы, услуги) покупателю	36, 37	70, 71, 74
1.2	Начислены налоговые обязательства по НДС	70, 71, 74	641/НДС
б) первое событие — получение средств
1.3	Получен аванс от покупателя	311	681
1.4	Начислены налоговые обязательства по НДС	643/НДС	641/НДС
*2. НДС при порче, ликвидации ОС и бесплатных передачах (п. 1.3 Инструкции № 141***)
2.1	Списаны активы с баланса	949, 976	10, 11, 12, 20, 22, 26, 28
2.2	Начислены налоговые обязательства по НДС	949, 976	641/НДС
3. НДС, доначисленный с минбазы согласно *п. 188.1 НКУ* (*п. 1.3 Инструкции № 141*)
3.1	Доначислены в сводной НН в конце месяца налоговые обязательства на минбазу	949	641/НДС
*4. Приобрели для налогооблагаемых — использовали в необъектных, льготных и нехозяйственных операциях (пп. 1.3, 11 Инструкции № 141***)
4.1	Получены запасы/товары/услуги/работы/необоротные активы (отражена не подтвержденная НН сумма НДС)	20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94	631, 685
4.1		644/1	631, 685
4.2	Отражен налоговый кредит (на основании НН, зарегистрированной в ЕРНН)	641/НДС	644/1
4.3	Начислены компенсирующие налоговые обязательства в сводной НН	643/1*	641/НДС
4.4	Включены в расходы компенсирующие НО по запасам/товарам/ услугам/работам/необоротным активам	949**	643/1
* Субсчет 643/1 — «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке». ** Из п. 1.3 Инструкции № 141 следует, что сумму «компенсирующих» НО по ОС следует включать в первоначальную стоимость ОС. С таким подходом мы не согласны (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 21, с. 3).
*5. Приобрели для необлагаемой налогом/нехозяйственной деятельности (пп. 10, 11 Инструкции № 141***)
5.1	Получены запасы/товары/услуги/ работы/необоротные активы	20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94	631, 685
5.1	Получены запасы/товары/услуги/ работы/необоротные активы	644/1	631, 685
5.2	Отражен налоговый кредит (на основании НН, зарегистрированной в ЕРНН)	641/НДС	644/1
5.3	Отражены в составе первоначальной стоимости компенсирующие налоговые обязательства, которые будут начислены в сводной НН	20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94	643/1
5.4	Начислены компенсирующие налоговые обязательства в конце месяца в сводной НН	643/1	641/НДС
6. Годовой пересчет согласно п. 199.1 НКУ (*п. 12 Инструкции № 141*)
6.1	Увеличены НО, если «антиЧВ» за год увеличился (на основании РК к сводным НН с типом «08», «09»)	643/1	641/НДС
6.1		949	643/1
6.2	Уменьшены НО, если «антиЧВ» за год уменьшился (на основании РК к сводным НН с типом «08», «09»)	643/1	641/НДС*
6.2		643/1	719
* Минфин рекомендует уменьшение компенсирующих НО (на основании РК к сводной НН с типом «08», «09») отражать проводками: Дт 641/НДС — Кт 643/1; Дт 643/1 — Кт 719.
*7. Из необлагаемой налогом деятельности — в налогооблагаемую (уменьшаем НО с помощью РК) (п. 10 Инструкции № 141***)
Сначала проводки будут такими же, как в ситуации 5, поскольку товары/услуги/НА сначала приобретали для необлагаемой налогом деятельности. Принимая во внимание изменение направления использования (возврат в налогооблагаемую деятельность), такие ранее начисленные компенсирующие НО уменьшаем (с помощью РК) следующей записью:
7.1	Уменьшены ранее начисленные компенсирующие НО (на основании РК к сводной компенсирующей НН)	643/1	641/НДС*
7.1		643/1	719*
* Хотя Минфин рекомендует уменьшение ранее начисленных компенсирующих НО проводить единой записью: Дт 641/НДС — Кт 719 (п. 10 Инструкции № 141).
*8. НДС при ввозе товаров (п. 4.1 Инструкции № 141***)
8.1	Оплачена сумма «ввозного» НДС на таможне	377	311
8.2	Отражен налоговый кредит на основании таможенной декларации	641/НДС	377
*9. Услуги от нерезидента (п. 4.1 Инструкции № 141***)
9.1	Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)	644/НДС*	641/НДС
9.2	Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления НН по таким операциям, при условии ее регистрации в ЕРНН)	641/НДС	644/НДС
* На наш взгляд, уместнее использовать счет 643, с дальнейшим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита: Дт 643 — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС.
10. Возврат товаров, изменение суммы компенсации, возврат авансов
*а) возврат товаров/уменьшение суммы компенсации (п. 7 Инструкции № 141***)
10.1	Уменьшены налоговые обязательства у поставщика при возврате товаров/уменьшении суммы компенсации (сторно)	704, 712	643/2*
10.1		643/2	641/НДС
б) возврат авансов
10.2	Уменьшены налоговые обязательства у поставщика при возврате предоплаты (сторно)	643/НДС	643/2
10.2		643/2	641/НДС
* Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который учитывал бы разрыв во времени между выпиской РК и фактом его регистрации в ЕРНН покупателем. Минфин рекомендует сразу делать проводку Дт 70, 712 — Кт 641/НДС (методом «красное сторно»).
*11. Целевое финансирование (п. 9 Инструкции № 141***)
11.1	Отражен налоговый кредит по НДС	641/НДС	644/1
11.2	Начислены компенсирующие налоговые обязательства по НДС*	48	641/НДС
* Требование начислять компенсирующие НО в п. 9 Инструкции № 141 теперь прописано исключительно в случае приобретения за счет средств целевого финансирования товаров, услуг, необоротных активов, которые не предназначаются для их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности. Таким образом, последними изменениями к Инструкции № 141 (приказ от 17.02.2017 г. № 241) Минфин исправил ошибку, допущенную в предыдущих редакциях.

Горюче-смазочные материалы (топливо) | НалогОбзор.Инфо

Отражение в бухгалтерском учете приобретения ГСМ (топлива) для служебного автотранспорта.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки в момент оприходования ГСМ (топлива), если их поступление организация-покупатель отражает без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
1	10-3 субсчет «ГСМ на складах»	60, 76	Отражена (начислена) покупная стоимость ГСМ (топлива) без НДС
Бухгалтерские проводки в момент оприходования ГСМ (топлива), если их поступление организация-покупатель отражает с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
1	15 субсчет «Заготовление и приобретение материалов»	60, 76	Отражена (начислена) покупная стоимость ГСМ (топлива) без НДС
2	10-3 субсчет «ГСМ на складах»	15 субсчет «Заготовление и приобретение материалов»	Оприходованы на склад(ы) ГСМ (топливо) по фактической (покупной) стоимости без НДС
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по оприходованным (принятым на учет) ГСМ (топливу)
1	19-3	60, 76	Учтен (начислен) НДС по приобретенным ГСМ (топливу)
2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	19-3	Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным ГСМ (топливу), приобретенным для производственных (с НДС) целей
Бухгалтерские проводки при оплате ГСМ (топлива) продавцу
1	60, 76	50, 51	Оплачена поставщику организацией-покупателем задолженность по приобретенным у него ГСМ (топливу)
Бухгалтерские проводки при отражении использования ГСМ (топлива) для производственных целей
1	20, 23, 25, 26, 44	10-3 субсчет «ГСМ на складах»	Списана фактическая стоимость без НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)

Отражение в бухгалтерском учете приобретения ГСМ (топлива) для служебного автотранспорта по топливным картам. Право собственности на ГСМ (топливо) переходит в момент заправки транспортных средств.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче предварительной оплаты продавцу
1	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	50, 51	Начислена дебиторская задолженность поставщику по авансам (предоплате), выданным в счет предстоящих поставок ГСМ (топлива)
2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	76 субсчет «НДС с авансов выданных»	Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу
Бухгалтерские проводки при получении водителями организации-покупателя ГСМ (топлива) по топливной карте АЗС
1	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	Отражена (начислена) покупная стоимость ГСМ (топлива) без НДС, заправленного в баки автомобилей
2	19-3	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	Учтен (начислен) НДС по приобретенным ГСМ (топливу)
3	68 субсчет «Расчеты по НДС»	19-3	Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным ГСМ (топливу), приобретенным для производственных (с НДС) целей
Бухгалтерские проводки при восстановлении НДС, предъявленного ранее к вычету по выданной предварительной оплате
1	76 субсчет «НДС с авансов выданных»	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) или
	68 субсчет «Расчеты по НДС»	76 субсчет «НДС с авансов выданных»	Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате)
Бухгалтерские проводки при отражении использования ГСМ (топлива) для производственных целей
1	20, 23, 25, 26, 44	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	Списана фактическая стоимость без НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)

Отражение в бухгалтерском учете приобретения ГСМ (топлива) для служебного автотранспорта. Договором с организацией-поставщиком предусмотрен переход права собственности на ГСМ (топливо) в момент передачи талонов покупателю.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при переходе права собственности на ГСМ (топливо) к покупателю
1	10-3 субсчет «ГСМ по талонам»	60, 76	Отражена (начислена) покупная стоимость ГСМ (топлива) без НДС, право собственности на которые перешло к покупателю
2	19-3	60, 76	Учтен (начислен) НДС по приобретенным ГСМ (топливу)
3	68 субсчет «Расчеты по НДС»	19-3	Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным ГСМ (топливу), приобретенным для производственных (с НДС) целей
Бухгалтерские проводки при оплате ГСМ (топлива) продавцу
1	60, 76	50, 51	Оплачена поставщику организацией-покупателем задолженность по приобретенным у него ГСМ (топливу)
Бухгалтерские проводки при выдаче водителям талонов на ГСМ (топливо) под отчет
1	71	10-3 субсчет «ГСМ по талонам»	Отражена выдача водителям талонов на ГСМ (топливо) под отчет
2	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	71	Отражено ГСМ (топливо) по фактической (покупной) стоимости без НДС, заправленное в баки автомобилей
Бухгалтерские проводки при использовании ГСМ (топлива) для производственных целей
1	20, 23, 25, 26, 44	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	Списана фактическая стоимость без НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)

Отражение в бухгалтерском учете приобретения ГСМ (топлива) для служебного автотранспорта. Договором с организацией-поставщиком предусмотрен переход права собственности на ГСМ (топливо) в момент заправки транспортных средств.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки в момент приобретения талонов на ГСМ (топливо)
1	50-3	60, 76	Отражено поступление талонов на ГСМ (топливо) в кассу организации от поставщика в сумме фактических затрат на их приобретение (с НДС)
2	60, 76	50, 51	Оплачены ГСМ (топливо) поставщику
Бухгалтерские проводки в момент выдачи водителям талонов на ГСМ (топливо) под отчет
1	71	50-3	Списана фактическая себестоимость (с НДС) талонов на ГСМ (топливо), выданных водителям (подотчетным лицам) организации
Бухгалтерские проводки в момент заправки транспортных средств
1	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	71	Отражена (начислена) покупная стоимость ГСМ (топлива) без НДС, заправленного в баки автомобилей
2	19-3	71	Учтен (начислен) НДС по приобретенным ГСМ (топливу)
3	68 субсчет «Расчеты по НДС»	19-3	Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным ГСМ (топливу), приобретенным для производственных (с НДС) целей
Бухгалтерские проводки при использовании ГСМ (топлива) для производственных целей
1	20, 23, 25, 26, 44	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	Списана фактическая стоимость без НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)

Отражение в бухгалтерском учете приобретения ГСМ (топлива) для служебного автотранспорта через подотчетных лиц.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче денег под отчет водителям
1	71	50-1	Выданы из кассы организации суммы денежных средств водителям под отчет на приобретение ГСМ (топлива) на АЗС за наличный расчет
Бухгалтерские проводки при оприходовании ГСМ (топлива) в бак служебного автомобиля с оплатой ГСМ за наличный расчет
1	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	71	Оприходованы ГСМ (топливо), приобретенные за наличный расчет на АЗС. Так как счет-фактура при расчете за наличный расчет не выдается, а в чеке ККМ сумма НДС отдельной строкой не выделена, сумма НДС к вычету не принимается, а учитывается вместе со стоимостью ГСМ (топлива)
Бухгалтерские проводки при использовании ГСМ (топлива) для производственных целей
1	20, 23, 25, 26, 44	10-3 субсчет «ГСМ в баках автомобилей»	Списана фактическая стоимость с НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)

PRO импорт из стран ЕАЭС в «Бухгалтерия 8 для Казахстана» ред.3.0

Поступление импортных товаров и основных средств из ЕАЭС, оформляется при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Импорт.

В качестве контрагента в документе указывается иностранный поставщик, в карточке которого должны быть заполнены сведения о стране резиденства и номере налоговой регистрации (при его наличии).

Страна резиденства подбирается из Классификатора стран мира. Для стран, входящих в состав ЕАЭС, необходимо проверить наличие признака Является участником ЕАЭС.

Важно!

Счет-фактуру от контрагента – иностранного поставщика в конфигурации формировать не нужно!

Валюта документа поступления заполняется исходя из валюты, указанной в договоре с контрагентом. Курс валюты заполняется из регистра сведений Курсы валют на дату оформления документа.

При проведении документа, валютные операции пересчитываются в тенге по указанному курсу.

Для расчета суммы НДС по товарам, импортируемым из стран-членов ЕАЭС, формируется документ Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Сформировать заявление можно на основании документа Поступление ТМЗ и услуг. При этом данные по контрагенту, договору, номенклатуре заполняются автоматически данными из документа поступления.

Если в документе Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, необходимо отразить данные также и по другим поступлениям этого же поставщика (оформить одно Заявление на несколько поступлений), для этого можно воспользоваться кнопкой Заполнить — Добавить из поступления и выбрать необходимые поступления.

По операции импорта товаров, база для исчисления НДС (Налоговая база НДС), определяется исходя суммы покупки товара в тенге по заданному курсу. Для включения в облагаемую базу дополнительных расходов, в графе

Сумма дополнительных расходов, указывается сумма расходов в тенге.

На закладке Счета учета необходимо указать счет, который будет корреспондировать со счетом начисления НДС. Указываемый счет является транзитным и используется также при принятии в зачет НДС по импорту, уплаченному в бюджет.

Документом Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов формируются проводки по начислению суммы НДС при импорте товара, а также движение в регистр Налог на добавленную стоимость.

Для документа доступна печатная форма Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00), также форма заявления может быть выгружена в формате XML. Выгрузка формы выполняется по кнопке Выгрузить в XML. Выгруженная форма может быть импортирована в СОНО для отправки в налоговые органы.

Для отражения уплаты НДС по импорту из стран ЕАЭС, на основании документа Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, вводится документ Платежное поручение исходящее с видом операции Перечисление налога. Платежное поручение автоматически заполняется данными из документа Заявления.

После оплаты НДС по импорту в бюджет, налогоплательщик может отнести НДС в зачет в пределах уплаченной суммы. Для этого на основании документа Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов сформируется документ Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС с видом операции Регистрация оборота.

На закладке Счета учета расчетов автоматически указывается счет, который использовался в качестве транзитного в документе Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В поле

Счета учета расчетов по авансам счет указывать не нужно.

При проведении, документ формирует проводки по принятию суммы НДС по импорту из стран ЕАЭС в зачет, а также записи в регистр накопления НДС к возмещению.

НДС | BUXGALTER.UZ

Принимается ли к зачету сумма НДС, если по импортированным товарам предоставлена льгота согласно НК в виде освобождения от уплаты в бюджет налога и как отразить это в учете?

18.12.2018
ID вопроса: 12410

Как в отчёте НДС в реестре счет-фактур по приобретённым товарам и услугам занести счёт- фактуру за электроэнергию, если не весь НДС приняли в зачёт?

18.12.2018
ID вопроса: 12415

1.Янги такдим этилаётган солик кодексига асосан 2018 йиллик сотишдан тушум 1,0 млрд дан кўп бўлган ташкилотлар ҚҚС тўлашга ўтиш кераклиги паррандачилик корхоналарига ҳам, жумладан бизнинг корхонага ҳам татбиқ қилинадими? 2.Таъсисчилар томонидан берилган буғдой ва маккажўхорини қабул қилиш-топшириш далолатномаси оркали балансга кирим қилиш мумкинми?

14.12.2018
ID вопроса: 12363

Солиқ сиёсатини такомиллаштириш концепциясида ягона ер солиғи тўловчилари учун амалдаги солиқ солиш тартибини сақлаб қолиниши назарда тутилган. Лекин бу ўзгаришлар ҳали солиқ кодексига киритилмаган.

1.Янги қабул қилинган қарор асосида энди ёқилги қуйиш шахобчаси ҳам счёт-фактура бериши шартми? 2.Агар корхона эхтиёжи учун корпоратив карта орқали ЯТТдан мебель сотиб олинса, у ҳолда счёт-фактура олинадими?

29.11.2018
ID вопроса: 12251

Корпоратив карта орқали юридик шахслардан ва ЯЯТдан товар сотиб олинганда, улар ҳисобварақ-фактура ёзиб беришлари шарт деб ҳисоблаймиз.

При передаче учредителю в 2019г. в счет чистой прибыли здания по остаточной стоимости появится ли у предприятия обязательства по начислению НДС?

27.11.2018
ID вопроса: 12214

Нет, не появится. Обязательство по НДС появится, если цена, по которой передается ОС выше его остаточной стоимости.

1.Ушбу ҳолатда ҚҚС суммасини ҳисоблаш тартиби қандай? 2.ҚҚС суммаси қанчани ташкил килади?

20.11.2018
ID вопроса: 12136

Мол-мулкни оператив ижарага беришда ҚҚС суммаси кирмаган ижара ҳақи солиқ солинадиган база деб ҳисобланади, ҚҚС суммаси солиқ солинадиган базадан белгиланган ставка бўйича ҳисоблаб чиқарилади.

Будет ли платить НДС с выручки предприятие, которое занимается ввозом лекарственных средств и реализует их оптом, если станет плательщиком общеустановленных налогов в 2019 году?

19.11.2018
ID вопроса: 12143

Будет ли облагаться НДС объем оказанных услуг по договору с ПУ?

19.11.2018
ID вопроса: 12145

Нет, экспортируемая вами услуга не будет облагаться НДС.

Как определить НДС у полученного товара в рамках законодательства?

16.11.2018
ID вопроса: 12123

НДС к зачету только на основании счета-фактуры.

Освобождаются от НДС услуги залов повышенной комфортности в аэропорту (CIP зал) согласно пункту 14 статьи 208 НК?

05.11.2018
ID вопроса: 12033

Нет, льготы по НДС по доходам залов повышенной комфортности в аэропорту не предусмотрены.

1) Должно ли наше предприятие, как источник выплаты, удержать с дохода нерезидента налог? 2) Нужно ли нам уплатить НДС с суммы услуг, оказанных нерезидентом?

05.11.2018
ID вопроса: 12031

Маркетинговые услуги нерезидента оказанные за пределами РУз не облагаются налогом на прибыль.

НДС на импорт услуг предприятие, получившее от нерезидента услугу по маркетингу, обязано уплатить в бюджет.

Может ли предприятие на основе №ПП-2709 отпустить товар с нулевой ставкой НДС указанным предприятиям? Какие документы дополнительно нужно требовать для составления договора? Кто будет нести ответственность в случае нецелевого использования ими наших товаров?

01.11.2018
ID вопроса: 11993

Агарда шоли махсулотини қайта ишламасдан тўғридан тўғри тижорат усулида сотилса қандай тартибда ҚҚС солинади, шоли дони қиймати чегирилган ҳолдами ёки жами айланмадан 20 % ҳисобидами?

18.10.2018
ID вопроса: 11894

Сизнинг ҳолатингизда, сотиладиган шоли бўйича ҚҚС айланмасини аниқлашда тушум ҳажмидан шоли қиймати чегириб ташланмайди.

Имеем ли мы право выписывать счет-фактуру без НДС организации, которая оплачивает наши услуги по сертификации за счет средств гранта. Всем другим мы выписываем счет-фактуру с выделением НДС?

09.10.2018
ID вопроса: 11837

Да, счет-фактура выписывается без НДС.

Может ли организация применить льготу по НДС по пункту 6 статьи 211 Налогового Кодекса, а также льготы по таможенным платежам к импортным лекарствам?

21.09.2018
ID вопроса: 11725

Режимы «импорт» и «таможенный склад» — разные. Поэтому, если ваш товар находится в режиме «таможенный склад», на него не распространяются льготы по статье 211 НК.

Справочник по учету НДС. Часть 1

Организация бухгалтерского учета НДС

Для бухгалтерского учета НДС Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.1999 г. № 291 (далее — Инструкция № 291), предусматривает четыре синтетических субсчета (см. таблицу 1).

Таблица 1

Субсчета для НДСного бухучета

Субсчет	Наименование
315	Специальные счета в национальной валюте
641	Расчеты по налогам и платежам
643	Налоговые обязательства
644	Налоговый кредит

Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 01.07.1997 г. № 141 (далее — Инструкция № 141), для некоторых субсчетов предусматривает введение аналитических счетов. В свою очередь, в бухгалтерских программах унифицировали нумерацию дополнительных субсчетов и аналитических счетов (см. пример в таблице 2).

Предприятия — плательщики НДС, как на общем, так и на упрощенном плане счетов, должны применять субсчета и аналитические счета, указанные в Инструкции № 141. Прочие субсчета плательщики НДС могут не использовать, а также применить свою классификацию субсчетов. Но, согласитесь, не имеет смысла изобретать велосипед, если бухпрограмма дает уже готовые инструменты. В таблице 2 рассмотрим пример открытых предприятием субсчетов для НДСного учета.

Таблица 2

Субсчета, применяемые для бухгалтерского учета НДС

№ счета	Наименование	Примечания
315/НДС	Расчеты с Казначейством в системе электронного администрирования НДС	Инструкция №141
641/НДС	Расчеты по НДС	Инструкция № 141
641/НДС_штраф	Расчеты с бюджетом по штрафным санкциям НДС	рекомендуемый 1С
6431	Налоговые обязательства подтвержденные	рекомендуемый 1С
6432	Налоговые обязательства неподтвержденные (ожидаемые)	рекомендуемый 1С
6433	Налоговые обязательства, подлежащие корректировке	Инструкция № 141
6434	Налоговые обязательства (розница)	рекомендуемый 1С
6435	Условная продажа	рекомендуемый 1С
6441	Налоговый кредит подтвержденный	рекомендуемый 1С
6442	Налоговый кредит неподтвержденный	Инструкция № 141
6443	Налоговый кредит, подлежащий корректировке	рекомендуемый 1С

Каждый из приведенных субсчетов играет свою незначительную роль в сложном механизме учета НДС. Например, субсчет 315/НДС даст возможность выделить расчеты по электронному счету в СЭА НДС среди других специальных счетов предприятия, открытых в Казначействе. А, скажем, субсчет 641/НДС_штраф позволит отследить задолженность по штрафам, связанным с НДС, и ее погашение. Ведь штрафы уплачиваются не на электронный счет, а напрямую в бюджет. Это удобно, поскольку не будет «засорен» информацией по штрафам основной субсчет 641/НДС_.

Особую группу составляют счета подтвержденного и неподтвержденного (ожидаемого) НДС.

Напомним

НДС неподтвержденный (ожидаемый) проводится в учете на момент возникновения налоговых обязательств /налогового кредита по НДС на основании первичных документов (обороты по Кт 6432 — в части налоговых обязательств и по Дт 6442 — в части налогового кредита).

НДС подтвержденный проводится в учете по факту регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН (обороты по Дт 6432 — в части налоговых обязательств и по Кт 6442 — в части налогового кредита).

Сравнение неподтвержденного (ожидаемого) и подтвержденного НДС позволяет проверить достоверность учетных данных. Бухгалтерские программы содержат специальные отчеты для анализа НДС — учета. Но и на глазок можно проконтролировать, все ли налоговые накладные составлены и получены, не задвоились ли ошибочно данные и т.д. Так, сальдо субсчета 6442 на конец периода показывает сумму входного НДС из налоговых накладных (в разрезе контрагентов), еще не зарегистрированных в ЕРНН. А остаток по субсчету 6432 подскажет, что имеются поставки отчетного периода, по которым налоговые накладные еще не составлены и/или не зарегистрированы.

Следующая группа субсчетов — 6431, 6441 нужна для отслеживания НДС при первом событии — предоплате.

Для облегчения самопроверки счета учета расчетов с контрагентами (361 «Расчеты с отечественными покупателями», 377 «Расчеты с прочими дебиторами», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 685 «Расчеты с прочими кредиторами») необходимо вести отдельно по операциям с НДС и по операциям, освобожденным от НДС.

Например — использовать субсчета 3611 «Расчеты с отечественными покупателями с НДС», 3612 «Расчеты с отечественными покупателями без НДС». При использовании этого нехитрого правила (независимо от того, использует ли плательщик субсчета предоплат 371 «Расчеты по выданным авансам» и 681 «Расчеты по авансам полученным») можно проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Так, дебетовое сальдо субсчета 6431 на конец отчетного периода должно соответствовать 1/6 (при ставке 20%) от полученных с НДС предоплат (Кт сальдо субсчетов 361, 377 и т.д. или 681). Аналогично Кт сальдо 6441 на конец отчетного периода должно быть равным 1/6 (при ставке 20%) от перечисленных с НДС предоплат (Дт сальдо субсчетов 631, 685 и т.д. или 371).

Субсчет 6434 «Налоговые обязательства (розница)» позволяет выделить НДС по розничным продажам, он учитывает особенность розницы — одновременность оплаты и отгрузки товаров (услуг).

Специальные субсчета по учету НДС (6433, 6435, 6443) применяются в особых операциях. Согласно п.п. 11 и 12 Инструкции № 141, введен аналитический счет «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке» (присвоим ему номер 6433). Он предназначен для начисления компенсирующих налоговых обязательств в соответствии с п.п. 198.5 и 199.1 НКУ. При желании можно разделить учет налоговых обязательств при частичном (согласно п. 199.1 НКУ — например, ввести аналитический счет 64331) и полном (согласно п. 198.5 НКУ — например, ввести аналитический счет 64332) использовании товаров (услуг) в не облагаемых НДС операциях и/или в нехозяйственной деятельности.

Отдельный учет оправдан, ведь, по сути, корректировке (годовому перерасчету) подлежат только те налоговые обязательства, которые начислены согласно п. 199 НКУ. В таком случае оборот по Дт субсчета 64331 за год покажет годовую сумму налоговых обязательств, подлежащую перерасчету. Безусловно, это имеет смысл, если в деятельности предприятия операции согласно п.п. 198.5 и 199 НКУ носят регулярный характер. Некоторые предприятия используют для начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ субсчет 6435 «Условная продажа» — это противоречит Инструкции № 141, но позволяет выделять налоговые обязательства, действительно подлежащие перерасчету на субсчете 6433.

Субсчет 6435 «Условная продажа» используется при доначислении НДС согласно п. 188.1 НКУ (до минимальной базы), при аннулировании свидетельства плательщика НДС (п. 184.7 НКУ) и в других случаях, когда НКУ предусматривает доначисление налоговых обязательств.

Аналитический счет 6443 «Налоговый кредит, подлежащий корректировке» может использоваться в разных целях — для учета корректировок налогового кредита по бухгалтерским справкам, по ошибочно полученным или не полученным от контрагента налоговым накладным и расчетам корректировок и т.д.

Не все предприятия пользуются субсчетами 6435 и 6443, заменяя их счетами подтвержденного и неподтвержденного НДС.

Далее (в таблице 3) отразим проводки по учету НДС с использованием всех субсчетов, приведенных в таблице 2, сгруппированные по видам операций для метода начисления НДС по первому событию.

Таблица 3

Учет налоговых обязательств по НДС

Содержание операции	Бухгалтерский учет			Основания
Содержание операции	Дт	Кт		Основания
Учет начисления обязательств по НДС в рознице (продажа и возврат)
*1. Начисление налоговых обязательств в рознице*
Получение розничной выручки из неавтоматизированной торговой точки	301	7091*		пп. 1.1 Инструкции № 141
Начисление налоговых обязательств по НДС	7091	6434
Отражение дохода от продажи (получен отчет по продажам из неавтоматизированной торговой точки)	7091	702
Составлена и зарегистрирована итоговая налоговая накладная	6434	641/НДС
* *7091* — транзитный субсчет, используемый в 1С для отражения дохода в рознице (кроме суммовой розницы)
*2. Корректировка налоговых обязательств при возвратах в рознице*
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара	704	301		п. 7 Инструкции № 141
Уменьшены налоговые обязательства по НДС (методом сторно)	704	6434
Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки (сторно)*	6434	641/НДС
* При сверке суммы корректировок с бухгалтерским учетом необходимо иметь в виду, что расчеты корректировки к итоговым налоговым накладным не составляются при возвратах товаров, проданных в этот же день (см. разъяснение из категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua))
Учет обязательств по НДС при продаже и возврате товаров, работ, услуг, необоротных активов (у продавца)
*Первое событие — отгрузка товаров, работ, услуг, необоротных активов*
Отгружены товары, необоротные активы (выполнены роботы, предоставлены услуги)	361, 377	701–703,712		пп. 1.1. Инструкции № 141
Начислены налоговые обязательства по НДС	701–703,712	6432
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН	6432	641/НДС
Получена оплата (второе событие)	311	361, 377
*Первое событие — предоплата за товары, работы, услуги, необоротные активы*
Получена предоплата за товары, работы, услуги	311	681		пп. 1.2. Инструкции № 141
Начислены налоговые обязательства по НДС, составлена налоговая накладная	6431	6432
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН	6432	641/НДС
Отражен доход от реализации (отгружены товары, предоставлены услуги, выполнены работы)	361, 377	70, 71
Закрыты расчеты по НДС	70, 71	6431
Зачет задолженностей	681	361, 377
*Корректировка налоговых обязательств при возвратах товаров (работ, услуг)*
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара	704	361, 377		п.7 Инструкции № 141
Откорректированы налоговые обязательства по НДС (методом сторно)	704	6432
Зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН (методом сторно)	6432	641/НДС
*Корректировка налоговых обязательств при возвратах предоплаты*
Возвращена предоплата покупателю	681	311
Сторнированы налоговые обязательства по НДС	6431	6432
Зарегистрирован расчет корректировки	6432	641/НДС
Доначисление налоговых обязательств до минбазы согласно п. 188.1 НКУ
Доначислены налоговые обязательства до минимальной базы*	949	6435	письмо Минфина Украины от 07.05.2013 г. № 31-08410-07/23-1524/2/1696
Зарегистрирована налоговая накладная (с типом причини 15) в ЕРНН	6435	641/НДС
* НДС доначисляется на базу: по покупным товарам (услугам) — на превышение цены приобретения над договорной стоимостью; по необоротным активам — на превышение балансовой стоимости над договорной ценой; по готовой продукции (собственным услугам) — на превышение обычной цены над договорной стоимостью

Ольга БУЛГАКОВА,

консультант по бухгалтерскому учету

4 основных способа отправки международных банковских переводов и необходимая информация

Что необходимо для международного банковского перевода ?

Полное имя и адрес получателя
Сумма банковского перевода
Название и адрес банка получателя
Номер банковского счета получателя и тип счета
Маршрутный номер банка получателя
SWIFT или BIC-код банка получателя (когда применимо)
Причина перевода

Что такое международный перевод?

Международный банковский перевод — это банковская услуга, которая позволяет вам отправлять деньги со своего банковского счета на счет получателя, находящийся в другом месте в мире.Если вы планируете использовать свой банк для отправки международного перевода, важно понимать, что такое SWIFT и как он работает.

Если вы ведете бизнес с международными клиентами, скорее всего, вам нужно отправлять и / или получать деньги в глобальном масштабе. Существует множество традиционных методов отправки денег за границу, включая наличные, чек, банковский перевод или денежный перевод — все они могут быть медленными и рискованными.

Самый быстрый способ безопасного перевода денег из одной страны в другую — использовать международный банковский перевод.Вы можете отправить тысячи долларов за один раз и при необходимости конвертировать средства в иностранную валюту.

Общество международных межбанковских финансовых операций ( SWIFT )

Международные банковские переводы обычно выполняются с использованием международного стандарта, известного как сеть SWIFT. Это финансовое учреждение позволяет деньгам перемещаться между банками по всему миру. Он присваивает каждому банку уникальный идентификационный код, чтобы перевод всегда доходил до предполагаемого получателя.

В отличие от названия, переводы SWIFT не быстрые. Использование сети похоже на путешествие на самолете. Если нет прямого маршрута из одного аэропорта в другой, вам нужно будет сесть на стыковочный рейс или два. То же самое и со SWIFT.

Вместо того, чтобы переводить деньги прямо к месту назначения, часто бывает от одного до трех банков, через которые он проходит первым. К сожалению, это также означает, что некоторые из этих банков также берут комиссию.

SWIFT контролирует сеть обмена сообщениями, которую используют банки и другие финансовые учреждения для отправки и получения инструкций по переводу денег.Каждый объект в сети SWIFT имеет уникальный код длиной от 8 до 11 символов. Это известно как код банковского идентификатора (BIC) или SWIFT ID.

Итак, вот что вам нужно помнить о сети SWIFT:

Переводы могут занять от 1 до 5 рабочих дней.
Anywhere 3–5 банков взимают комиссию за перевод.
Если ваши деньги конвертируются в другую валюту, будьте готовы платить по курсам обмена.

Безопасны ли международные провода?

Международные банковские переводы относительно безопасны при условии, что у вас есть правильные данные получателя и они используют авторитетные банки.Как только деньги поступают на счет получателя, они обычно помечаются как «очищенные средства», и транзакция завершается. После этого получателю платежа должен быть предоставлен немедленный доступ к средствам.

Проблемы, связанные с глобальным банковским переводом, возникают редко, но они случаются. Если вор или хакер получает доступ к учетной записи получателя, они могут немедленно получать и снимать средства и / или отправлять их в другое место. Когда вы переводите деньги, всегда есть риск.

Если вы переводите крупную сумму, стоит поговорить с получателем, чтобы установить дополнительные меры контроля за переводом.Получатели также должны дважды проверить, что никто другой не имеет доступа к банковскому счету-получателю.

Лучшие способы отправки Международный банковский перевод

Существует четыре основных варианта отправки международного банковского перевода:

Метод 1. Вы можете осуществить банковский перевод через онлайн-сервисы вашего банка.

Метод 2. Вы можете обратиться в отделение своего банка, чтобы получить личную помощь с переводом.

Метод 3: Вы можете осуществить перевод по телефону с представителем своего банка.

Метод 4: Наконец, вы можете работать через специальную службу денежных переводов (как офлайн, так и онлайн).

Метод № 1. Выполнение международного банковского перевода онлайн через банк

Многие банки попросят вас войти, чтобы сделать международный денежный перевод, но некоторые из них теперь сделали это возможным через Интернет. Вот быстрые шаги, чтобы отправить перевод таким способом:

1. Найдите страницу банковского перевода

Если у вас настроен онлайн-банкинг, войдите в свою учетную запись и найдите раздел банковских переводов на веб-сайте вашего банка.Обычно он находится на верхней панели инструментов их домашней страницы. Вы также можете Google «банковский перевод» и искать свой банк в результатах. Наконец, позвоните в службу поддержки, если вы все еще не уверены.

2. Проверьте лимит онлайн-переводов

Банк может потребовать от вас установить лимит онлайн-перевода, который обычно составляет 5000 долларов. Иногда они автоматически устанавливают лимит. Если сумма, которую вам нужно отправить, превышает дневной лимит, вам необходимо позвонить в банк и сделать запрос.

В некоторых случаях, чтобы подтвердить, что это вы говорите по телефону, у банка могут быть дополнительные контрольные вопросы для проверки. Это может быть что угодно, от специального кода, отправленного на ваш телефон, до защищенного электронного письма.

3. Предоставьте банковских реквизитов

Чтобы завершить транзакцию SWIFT, вам необходимо указать конкретные данные о получателе. Сюда входят:

Название и адрес банка получателя.
Имя, адрес и тип счета получателя (чековой, сберегательный и т. Д.))
Номер банковского счета получателя платежа или IBAN (международный номер банковского счета).
BIC / SWIFT-код Получателя.

4. Введите сумму и вид валюты

Когда вы вводите информацию о получателе платежа, в форме банковского перевода обычно устанавливается валюта для валюты этой страны. Если нет, выберите валюту и введите сумму перевода. Как правило, банковский счет в иностранном государстве открыт в местной валюте.

Однако иностранные банки нередко предлагают клиентские счета в нескольких валютах.Особенно если речь идет о долларах США. Еще раз проверьте, что вы переводите деньги в желаемой валюте. В противном случае, если вы отправите его в неправильной валюте, перевод может быть отклонен.

5. Оплатить сбор за обработку

Банк сообщит вам, сколько они взимают за перевод и ваш обменный курс. Банки США взимают фиксированные сборы от 30 до 50 долларов. Как правило, вы потратите на перевод на 5-7% больше, чем специализированный поставщик. Как только вы узнаете сумму, просто подтвердите, как вы хотите заплатить.Обычно они снимаются непосредственно с вашего банковского счета.

В некоторых случаях банк-получатель может также взимать комиссию. Это может быть от 10 до 20 долларов. Вы должны помнить, что до трех банков-посредников также могут взимать комиссию. Это может стать дорогим, так что будьте готовы.

6. Узнайте, сколько времени займет прибытие

После того, как вы заполните форму перевода, веб-сайт должен показать вам примерную продолжительность перевода. Ваш банк будет отслеживать статус и держать вас в курсе через веб-портал.Большинство переводов занимают 1-3 рабочих дня в зависимости от множества факторов.

Например, если банк назначения находится в совершенно другом часовом поясе, у них могут быть разные дни, в которые банк работает. Кроме того, деньги обычно перемещаются между 3-5 банками, поэтому имейте в виду все эти факторы. Если вам нужно узнать, сколько стоит банковский перевод, лучше всего начать с названия банка и телефонного звонка.

Метод № 2: Совершение международного банковского перевода в отделении банка

Возможно, вашему банку требуется личная транзакция для отправки международного банковского перевода.По сути, это то же самое, что и в Интернете, поскольку вам нужно будет предоставить те же данные.

1. Принесите все банковские данные в филиал с собой

Сюда входят:

Ваше имя и банковский счет в США, из которого вы хотите получить средства
Название и адрес банка получателя
Имя получателя, адрес и тип счета (чековая, сберегательная и т. Д.)
Номер счета получателя или IBAN
BIC или SWIFT ID получателя

2.Определите сумму перевода и валюту

Перед тем, как выбрать валюту, лучше всего дважды уточнить у получателя. Люди, которые регулярно проводят операции с международными компаниями, обычно имеют мультивалютный счет.

3. Оплатите комиссию за международный перевод

Все банки взимают комиссию за обработку в размере от 40 до 50 долларов, хотя в некоторых случаях она может достигать 80 долларов. В пределах еврозоны переводы часто стоят от 5 до 7 евро плюс процент от суммы перевода, который может варьироваться от.1-1%. Банк-получатель может также взимать комиссию, которая в среднем составляет 10-20 долларов (9-18 евро). После того, как вы заплатите, клерк сообщит вам, сколько времени должно занять перевод.

Метод № 3: Международный банковский перевод по телефону

Телефонный центр банка может обработать ваш международный перевод, как и при личной транзакции. Просто соберите все данные, как при посещении филиала, и агент по обслуживанию клиентов проведет вас через все остальное. В конце они сообщат вам, сколько времени должно занять перевод.

Метод № 4: Использование альтернативной службы передачи

Один из самых удобных способов отправить денежный перевод по всему миру — воспользоваться сервисом, который специализируется на международном обмене валюты. Эти организации сосредоточены на том, чтобы помочь вам отправлять деньги за границу безопасным, дешевым и быстрым способом, используя скорость и доступность Интернета.

Начать просто. Вы просто создаете учетную запись у выбранного провайдера и отправляете свой первый перевод в течение 24 часов.При использовании этого метода обычно есть несколько способов оплаты. Вы можете использовать свой банковский счет или платить кредитной или дебетовой картой. Специализированные поставщики всегда полностью регулируются, и получатели обычно получают деньги непосредственно на свой банковский счет.

Помимо банков, вы можете выбрать из множества автономных услуг. Хотя им может не хватать истории признанного банка, пусть это вас не пугает. Если вам нужны низкие комиссии за перевод, это такой же безопасный вариант, как и банк, с гораздо более низкой ценой.Однако компромисс в том, что этот путь может занять немного больше времени, чем просто пройти через банк.

К знакомым платежным сервисам, о которых вы, возможно, слышали, относятся:

PayPal

PayPal, основанная в 1998 году, является одной из самых популярных служб банковских переводов. Что касается комиссий, открытие счета PayPal бесплатное. Если вы совершаете банковский перевод внутри США или Канады, комиссия будет минимальной.

Если ваш счет частично (или полностью) финансируется с помощью дебетовой или кредитной карты (а не банковского счета), то PayPal взимает 2.9% от суммы транзакции плюс фиксированная комиссия. Размер комиссии зависит от валюты страны получателя. Поэтому гораздо дешевле использовать счет PayPal, связанный с банковским счетом, а не кредитную линию.

Вестерн Юнион

Western Union существует с 19 века и был известен отправкой и получением телеграмм. Сегодня это крупный игрок на рынке банковских переводов, который доступен в 200 странах в более чем 130 валютах.

Размер комиссии зависит от способа отправки денег.Если вы используете кредитную или дебетовую карту и отправляете деньги на чей-то банковский счет, Western Union взимает до 10 долларов за транзакцию. Кроме того, некоторые крупные банки в других странах не поддерживаются. Когда вы используете кредитную или дебетовую карту и переводите деньги в другое место Western Union, комиссия снижается вдвое до 5 долларов.

Если требуется скорость, Western Union может быть не лучшим вариантом. Если вы отправите международный перевод на банковский счет, это может занять от 4 до 8 дней. Если вы отправите его в местное отделение Western Union, это может занять считанные минуты.

TransferWise

Еще один отличный способ избежать высоких банковских комиссий — TransferWise. Хотя многие банки предлагают конкурентоспособные сборы, они, как правило, предлагают низкие курсы обмена. Если вы также учитываете дополнительные международные комиссии за SWIFT, взимаемая сумма может быть огромной.

TransferWise отправляет деньги через местные банковские системы, чтобы избежать высоких комиссий за международные переводы. Все, что вам нужно, — это реквизиты местного банка, указывающие, куда идут деньги, а платформа TransferWise будет использовать только реальный обменный курс.Это то же самое, что вы видите в Google. Они просто взимают небольшую предоплату.

Дополнительный онлайн Международный банковский перевод Платформы:

Remitly: хороший вариант для отправки денег друзьям и родственникам за границу.
OFX: Это специализированная валютная служба с превосходным обслуживанием клиентов.
WorldRemit: если вы отправляете менее 10 000 долларов. Это особенно хорошо для стран Африки, Азии и Южной Америки.
Денежные переводы XE: это надежная услуга без предоплаты.

Мировые валюты и скрытые комиссии

Низкие авансовые платежи часто обходятся вам гораздо дороже, когда перевод завершен. Это потому, что мировые валюты торгуются в течение рабочего дня.

В любой момент, если вы возьмете медианную цену, по которой продается и продается валюта, вы получите так называемый среднерыночный / межбанковский обменный курс. Это курс, который определяет ценность ваших денег по сравнению с другими валютами.Проблема в том, что услуги и банки дают вам гораздо худший курс валюты, чем тот, который можно найти в Google. Затем они кладут разницу в карман.

Это означает, что вы платите дополнительную, не афишируемую стоимость своего перевода. Дополнительные сборы, добавленные к обменному курсу, могут увеличить комиссию до 4-6% от того, что вы отправляете.

Лучший способ избежать этих скрытых комиссий и найти наиболее доступный вариант — это провести исследование. Вам следует сравнить сумму, которую вы получите в валюте назначения, прежде чем совершить отправку.Каждая услуга трансфера предлагает немного другой обменный курс, поэтому рекомендуется проверить, как их курсы складываются по сравнению со стандартным обменным курсом.

Курсы валют меняются ежедневно. Google предлагает простой конвертер валют, чтобы гарантировать, что вы не платите непомерные сборы.

Откройте страницу поиска Google и введите «конвертер валют» в строку поиска. Установите базовую валюту в верхнем поле и валюту конвертации в нижнем поле. Введите сумму, и инструмент автоматически конвертирует.Затем вы можете решить, какие услуги или методы стоят вашего времени и денег.

Если вы регулярно отправляете деньги за границу, рассмотрите возможность создания мультивалютного счета без границ. Вы можете хранить средства в десятках разных валют и получать оплату (или платить) с помощью местных банковских реквизитов в США, Великобритании, Австралии и ЕС.

Комиссия за международный банковский перевод и тарифы от Банки США

Банки в США взимают высокие комиссии за международные банковские переводы.Эти сборы различаются в зависимости от того, осуществляете ли вы перевод через Интернет, делаете это в филиале или по телефону. Вот типичный диапазон одного перевода для самых популярных банков:

Citibank — от 35 до 45 долларов
Bank of America — от 35 до 45 долларов
Wells Fargo — от 35 до 45 долларов
Chase — от 40 до 50 долларов
US Bank 50 долларов

Это не единственный сбор, который вы платите. Банки также скрывают другие комиссии в предлагаемых обменных курсах. Всегда спрашивай!

американских банков обычно предоставляют худший обменный курс, чем базовый обменный курс, потому что это способ заработать дополнительные деньги.Это где-то на 2–4% выше, чем вы могли бы получить где-либо еще. В сочетании с комиссией за банковский перевод это означает, что на каждую потраченную 1000 долларов вы получаете комиссию в диапазоне от 50 до 70 долларов.

Также следует учитывать промежуточные банковские ставки. Это банки, которые находятся в середине транзакции, перебрасывая входящие телеграммы по всему миру. Еще они хотят кусок пирога.

По мере того, как ваш международный банковский перевод проходит через эти промежуточные банки на пути к конечному банку назначения, каждый из них будет получать от 10 до 20 долларов.Наконец, банк назначения также получит долю со средней комиссией от 10 до 20 долларов.

Международный банковский перевод по сравнению с международным ACH

При международном переводе средств между банковскими счетами это можно сделать двумя способами. Международный банковский перевод или прямой перевод средств через местные банковские сети (также называемые глобальными ACH). Хотя обе стратегии достигают одного и того же, каждый метод перевода и платежа имеет уникальные требования и последствия.Сюда входят такие вещи, как:

Комиссия за перевод
Стоимость услуги
Необходимая информация
Время, необходимое для перевода
И т. Д.…

Итак, какой метод лучше? Попробуйте взвесить их по трем факторам:

1. Скорость

2. Сборы

3. Постановление

Скорость

Если вы спешите, чтобы перевести средства кому-либо в другую страну, очевидным победителем является международный банковский перевод.Обычно перевод средств таким образом занимает до двух рабочих дней. Это связано с тем, что вы отправляете деньги прямо со своего счета (т. Е. С коммерческого или сберегательного счета) на счет получателя в банке-получателе.

Банки всегда напрямую общаются друг с другом, поэтому транзакция проходит быстрее. Однако для завершения перевода вам все равно потребуются номера счетов, такие как SWIFT-код или IBAN (международный номер банковского счета) иностранного банка.

Скорость международного банковского перевода может варьироваться в зависимости от страны и валюты. В каждом месте свои стандарты и правила. Обычно международный банковский перевод поступает в банк назначения через 2–4 рабочих дня после его отправки.

Глобальный ACH часто может занять до 2 рабочих дней больше, чем международный банковский перевод. Время окончания исходящего банковского перевода зависит от банка и часового пояса банка-отправителя.Вместо того, чтобы взаимодействовать между двумя банками, глобальный ACH использует клиринговую сеть банка получателя.

Например, клиринговой сетью в Соединенных Штатах является NACHA, что является сокращением от Национальной ассоциации автоматизированных клиринговых центров. Это также известно как передача ACH. В Европе клиринговой сетью является SEPA, что является аббревиатурой для Единой зоны платежей в евро.

Денежные средства, переведенные методом прямого депозита, всегда обрабатываются группами или пакетами с другими транзакциями, в которых используются банковские переводы.Это замедляет процесс и растягивает его от нескольких часов до нескольких дней.

Комиссия за международный банковский перевод

Как указано выше, при отправке денег за границу важно учитывать комиссию. За международные банковские переводы взимается высокая комиссия. Отправка денег может стоить до 50 долларов, а за получение — до 10 долларов. Дополнительные комиссии всегда начисляются и при обмене валюты. Обычно это не обсуждается и может стать неожиданностью для любого бизнеса, отправляющего деньги по всему миру.

Напротив, комиссия за глобальный ACH или местный банковский перевод может быть очень минимальной. Фактически, некоторые из них стоят всего 5 долларов, что значительно меньше, чем международный банковский перевод. В то время как более крупные финансовые учреждения и банки могут быть очевидным выбором для обеспечения безопасности, когда бизнесу необходимо осуществить разовые трансграничные переводы, сборы за обработку могут возрасти.

Хотя онлайн-банкинг удалит некоторые шаги, банки могут взимать комиссию в зависимости от типа валюты, которую вы отправляете.Например, Bank of America будет взимать 35 долларов США за исходящие международные банковские переводы, отправленные в иностранной валюте, и 45 долларов США за переводы в долларах США.

Эти суммы также не включают комиссии за обмен иностранной валюты. Кроме того, электронные переводы, отправленные в иностранной валюте, всегда поступают раньше, чем переводы в долларах США. Это кажется отсталым.

Международные правила и ограничения денежных переводов

Еще один момент, который следует учитывать при выборе между международным банковским переводом или местным банковским переводом, — это размер транзакции и частота.Каждое финансовое учреждение имеет разные минимальные и максимальные ограничения на сумму, которую вы можете отправлять, и на частоту отправки.

Это важный момент, если вы отправляете большие суммы или переводы на постоянной основе. Все это повлияет на вашу прибыль. Если вы не знаете, как ваш банк взимает плату, войдите в свою программу онлайн-банкинга или позвоните представителю компании. Не заходите в передаточную шторку.

Если вы собираетесь переводить крупные суммы денег, лучший способ сделать это зависит от нескольких факторов, например:

Страны и валюты деньги отправляются между
Как вы платите за перевод (некоторые методы стоят дороже, чем другие)
Комиссия и обменные курсы, взимаемые используемым банком или провайдером
Как получатель выбирает получить свои деньги

Принимая во внимание все это, наиболее экономичным способом отправки международных средств является использование службы денежных переводов.

Также могут быть ограничения и другие ограничения на частоту международных банковских переводов или глобальных ACH. К ним относятся на человека, в день или месяц в зависимости от используемой вами услуги. Глобальный ACH идеально подходит для бизнеса, который осуществляет переводы на регулярной и / или высокочастотной основе, например, платит фрилансеру за границу за текущий проект.

Потребители защищены на федеральном уровне для прямых международных депозитов и банковских переводов. Все финансовые учреждения обязаны раскрывать следующие данные:

Обменный курс
Сборы и налоги, взимаемые банками, посредническими учреждениями и другими сторонними агентами
Когда деньги прибудут в конечный пункт назначения
Как отменить переводы и исправить ошибки

Финансовые учреждения, которые обработка вашего международного перевода должна выполняться в соответствии с руководящими принципами, установленными Управлением по контролю за иностранными активами (OFAC).Агентство регулирует экономические и торговые разделы в отношении конкретных зарубежных стран, банков и частных лиц на основе внешней политики Соединенных Штатов. Все банки обязаны проверять глобальные платежи ACH, чтобы гарантировать, что транзакция соответствует всем правилам OFAC.

Кроме того, в качестве компонента вашего процесса соответствия, регулирования и проверки иногда требуются более сложные данные для выполнения международного банковского перевода. Может быть запрошена такая информация, как идентификация и банковские реквизиты.

Банки, такие как Wells Fargo и Chase, требуют общих идентификационных данных, таких как SWIFT, BIC, IBAN и CLAB (для Мексики). Bank of America запрашивает все это, а также дополнительные детали проверки, такие как намерение и цель перевода (например, бизнес, ссуда и т. Д.).

Более продвинутые процедуры соответствия включают удостоверение личности с фотографией для проверки на соответствие более крупным базам данных о преступлениях. Это сделано для того, чтобы все переводимые средства не предназначались для преступных организаций или нарушения санкций.

Тратьте больше и отправляйте больше

В бизнесе, чтобы растянуть деньги, отправляйте большие суммы партиями, чтобы фиксированная комиссия не занимала большую часть общей суммы.

Выбор между отправкой средств посредством международного банковского перевода или глобального ACH зависит от множества факторов, которые имеют наибольшее значение для вашего бизнеса, таких как время, сумма и частота. Возможно, вы захотите, чтобы деньги поступили на иностранный счет как можно скорее. Это будет связано с более высокой комиссией за перевод.

Такие компании, как Tipalti, предлагают бизнесу недорогую альтернативу отправке больших сумм по всему миру. Они помогают компаниям с массовыми платежами экономить деньги, переходя с дорогостоящих международных банковских переводов на глобальный ACH (местный банковский перевод) в странах, где это возможно.

При отправке денег по всему миру необходимо учитывать множество аспектов. К счастью, современные технологии позволили бизнесу сэкономить время, увеличить прибыль и укрепить международные отношения.

Вас также может заинтересовать:

Echecks: эффективные глобальные методы оплаты B2B

Программное обеспечение для автоматизированной обработки счетов

: что это такое и как оно работает?

Global Payments Methods: 4 популярных типа электронных платежей — Tipalti

eBilling — Что такое электронный биллинг?

Инструкция по заполнению формы 8802 (08/2020)

Заявление на получение разрешения на проживание в США

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.

Будущие разработки

Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8802 и инструкциями к ней, например о законодательстве, вступившем в силу после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form8802.

Что нового

Новый адрес.

Изменился адрес для отправки формы 8802 обычной почтой с оплатой абонентской платы чеком или денежным переводом. См. «Куда подавать», «» позже.

Освобожденные от налога организации и государственные учреждения.

Мы добавили новые инструкции для освобожденных от налогообложения организаций и государственных учреждений. См. Первые два абзаца и Государственное учреждение, в строке 4h . Освобожденная организация, позже. Также см. Строку для государственного учреждения в таблице Таблица 1. Заявление требуется, если заявитель не подавал декларацию о подоходном налоге в США , позже.

Напоминания

Планы вознаграждения сотрудников за первый год.

Сертификат

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i). См. « Кто не имеет права на получение формы 6166 » ниже.

Сертификат о проживании в США

Договор о подоходном налоге

Многие зарубежные страны удерживают налог с определенных видов доходов, выплачиваемых из источников в этих странах резидентам других стран. Размер удержания устанавливается внутренним законодательством этой страны. Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и иностранным государством часто снижает ставки удержания (иногда до нуля) для определенных видов дохода, выплачиваемых резидентам Соединенных Штатов.Эта пониженная ставка называется сниженной по договору ставкой.

Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США. Форма 6166 представляет собой сгенерированное компьютером письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами.

Форма 6166 будет подтверждать только то, что в течение года сертификации (периода, на который запрашивается сертификация) вы были резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения США или, в случае фискально прозрачной организации, что эта организация, при необходимости подали информационную декларацию, а ее партнеры / участники / владельцы / бенефициары подали налоговые декларации как резиденты США.

После получения формы 6166 от IRS, если не указано иное, вы должны отправить форму 6166 иностранному налоговому агенту или другому соответствующему лицу в иностранной стране, чтобы потребовать льготы по соглашению.Некоторые зарубежные страны будут удерживать налог по сниженной в соответствии с соглашением ставке во время платежа, а другие зарубежные страны первоначально удерживают налог по своей установленной ставке и вернут сумму, превышающую сниженную по соглашению ставку, после получения доказательства проживания в США.

Другие условия получения льгот по соглашению.

Для того, чтобы претендовать на получение льготы по налоговому соглашению, помимо места жительства существуют и другие требования. Сюда входит требование о том, чтобы лицо, претендующее на сниженную по договору ставку удержания, было бенефициарным владельцем статьи дохода и соблюдало статью договора об ограничении льгот, если применимо.

IRS не может подтвердить, являетесь ли вы бенефициарным владельцем статьи дохода или что вы соответствуете ограничениям по статье о льготах, если таковые имеются, в соглашении. Однако иностранный налоговый агент может потребовать от вас установить непосредственно с агентом, что эти требования были соблюдены.

Вам следует изучить конкретное соглашение о подоходном налоге, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы, освобождение от уплаты налогов, пониженная ставка налога или другие льготы или гарантии по соглашению.Соглашения о подоходном налоге доступны на IRS.gov/bus предприятиях/international-busshops/united-states-income-tax-treaties-a-to-z.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Форма

6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, связанные с вашим статусом федерального подоходного налога в США, а не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.

Назначение формы

Форма 8802 используется для запроса формы 6166, письма о подтверждении статуса резидента США для целей запроса льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС. Вы не можете использовать форму 6166 для подтверждения того, что налоги США были уплачены для целей требования иностранного налогового кредита.

Вы не можете требовать иностранного налогового кредита для уменьшения ваших налоговых обязательств в США в отношении иностранных налогов, которые были уменьшены или отменены в связи с соглашением.Если вы получаете возмещение иностранных налогов, уплаченных с помощью формы 6166, вам может потребоваться подать исправленную декларацию в IRS, чтобы скорректировать любые иностранные налоговые льготы, ранее заявленные по этим налогам.

Когда подавать

Вы должны отправить свое заявление, включая полную оплату пользовательского сбора, по крайней мере за 45 дней до даты, когда вам необходимо отправить форму 6166. Мы свяжемся с вами через 30 дней, если будет задержка в обработке вашего заявления. Вы можете позвонить (267) 941-1000 (это не бесплатный номер) и выбрать U.S. вариант проживания, если у вас есть вопросы по вашей заявке.

Ранняя подача на сертификацию текущего года.

IRS не может принять досрочную подачу формы 6166 текущего года с датой почтового штемпеля до 1 декабря предыдущего года. Запросы, полученные с датой почтового штемпеля до 1 декабря, будут возвращены отправителю. Например, запрос формы 6166 на 2021 год:

Получено с датой почтового штемпеля до 1 декабря 2020 г., не подлежит обработке;
Получено с датой почтового штемпеля 1 декабря 2020 г.или позднее, может быть обработано с соответствующей документацией.

Комиссия за пользователя

Заявки на форму 8802 не будут обрабатываться до тех пор, пока не будет выплачена невозмещаемая плата за пользование. Плата с пользователя рассчитывается с учетом количества поданных заявок, а не количества запрошенных сертификатов.

Обращения индивидуальных заявителей.

Пользовательский сбор за запрос от индивидуального заявителя составляет 85 долларов за форму 8802, независимо от количества стран, для которых запрашивается сертификация, или количества налоговых лет, к которым применяется сертификация.Для этой цели индивидуальный заявитель означает физическое лицо, которое является гражданином США или резидентом США в значении раздела 7701 (b) (1) (A) Налогового кодекса.

Запросы от заявителей, не являющихся физическими лицами.

Плата за подачу заявки каждым заявителем, не являющимся физическим лицом, составляет 185 долларов США за форму 8802.

Фискально прозрачные организации.

Партнерство, S-корпорация, доверительный фонд или другое прозрачное с финансовой точки зрения юридическое лицо платит единый пользовательский сбор в размере 185 долларов за каждое приложение формы 8802 в отношении всех форм 6166, выпущенных под его идентификационным номером работодателя (EIN), несмотря на то, что IRS проверит налоговый статус каждого из партнеров, владельцев или бенефициаров организации, которые дали согласие на запрос на сертификацию.

Счета депо.

Депозитарий, запрашивающий сертификацию от имени владельца счета, платит пользовательский сбор за каждый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца счета. Хранитель уплачивает комиссию за пользование в размере 85 или 185 долларов, в зависимости от того, является ли этот владелец учетной записи физическим или физическим лицом.

Множественные запросы.

Поскольку кандидат должен оплатить пользовательский сбор в размере 85 или 185 долларов за каждую поданную отдельную форму 8802, IRS рекомендует каждому кандидату включать все запросы формы 6166 в одну форму 8802 (отдельно для индивидуальных и неиндивидуальных), чтобы избежать платы за несколько пользователей. .

Дополнительный запрос.

Дополнительные запросы на Форму 6166, представленные в отдельной Форме 8802, в соответствии с процедурами, установленными в соответствии с Дополнительные запросы , позже, потребуют оплаты применимого сбора за пользование.

3-х летняя процедура.

Вы должны платить применимый пользовательский сбор за каждое приложение по форме 8802, поданное в течение 3-летней процедуры. См. Раздел «Сертификация в соответствии с трехлетней процедурой » ниже.

Способ оплаты

Оплата пользовательского сбора может производиться чеком, денежным переводом или электронным платежом.

Форма 8802 должна сопровождаться чеком или денежным переводом в долларах США, подлежащим оплате в Казначейство Соединенных Штатов в соответствующей сумме. Не отправляйте иностранные чеки. Не отправляйте наличные.

Несколько форм 8802.

Если вы отправляете несколько форм 8802, вы можете отправить один чек или платеж денежным переводом, чтобы покрыть совокупную сумму платы за пользование всеми формами 8802.С одним чеком или денежным переводом можно связать не более 200 форм 8802.

Примечание.

Если вы платите чеком, он будет преобразован в электронный перевод средств (EFT). Это означает, что мы скопируем ваш чек и будем использовать указанную в нем информацию о счете для электронного списания суммы чека с вашего счета. Списание средств с вашего счета обычно происходит в течение 24 часов и будет отображаться в вашей обычной выписке по счету. Вы не получите обратно свой оригинальный чек.Мы уничтожим ваш оригинальный чек, но сохраним его копию. Если IRS не может обработать электронный перевод по техническим причинам, вы разрешаете нам обработать копию чека.

Электронный платеж (e-payment)

Вы можете получить доступ к странице электронных платежей на сайте Pay.gov. Перейдите на сайт Pay.gov и введите «Сертификаты IRS» в поле поиска. В теме «Сертификаты IRS» нажмите кнопку «Продолжить». Следуйте инструкциям на экране и введите необходимую информацию по запросу.

На веб-сайте сборов с пользователей необходимо ввести следующую информацию.

Имя заявителя.
ИНН заявителя или EIN.
Имя отправителя (имя физического или юридического лица, отправляющего платеж).
Контактный адрес электронной почты.
Контактный телефон.
Количество представленных форм 8802.
Сумма платежа.
Выбор банковского счета (Автоматическая расчетная палата (ACH)), дебетовой или кредитной карты, при котором откроется окно с информацией о счете.

После того, как IRS обработает ваш электронный платеж, вы получите номер электронного подтверждения платежа для транзакции. Перед подачей заявки введите номер электронного подтверждения платежа на странице 1 формы 8802. Вы можете использовать либо идентификатор отслеживания агентства, либо Pay.gov ID в качестве номера подтверждения электронного платежа. Любой из них приемлем. Если вы совершаете электронный платеж с использованием нескольких форм 8802, напишите один и тот же номер электронного подтверждения платежа на каждой форме. IRS не будет обрабатывать форму 8802, если в заявлении не указан номер электронного подтверждения платежа.

Дополнительная плата за пользование

Если отдел сертификации проживания в США свяжется с вами для внесения дополнительного платежа, вы можете использовать страницу электронных платежей в Pay.gov (обсуждалось ранее), чтобы произвести оплату. Установите флажок «Доплата» на экране ввода.

Куда подавать

Метод, с помощью которого вы можете отправить форму 8802 в IRS, зависит от того, как вы решите платить сбор за пользование.

Оплата чеком или денежным переводом

Если вы оплачиваете сбор за пользование чеком или денежным переводом, отправьте платеж, форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Internal Revenue Service
Сертификат проживания в США
Philadelphia, PA 19255-0625

Или частной службой доставки на номер:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Электронный платеж

После того, как вы получили свой номер электронного подтверждения платежа и ввели его на странице 1 формы 8802, вы можете отправить форму 8802 и все необходимые приложения по почте, частной службе доставки или факсу (см. Ниже ограничения на использование передачи по факсу. ).

Если вы оплачиваете абонентскую плату электронным платежом, отправьте форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Казначейство
Налоговая служба
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625

Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Факс.

Вы можете отправить по факсу до 10 форм 8802 (включая все необходимые вложения), не более 100 страниц, на указанные ниже номера факсов. Вы должны использовать титульный лист факса с указанием количества страниц, включенных в передачу.

Доступны следующие номера факсов.

877-824-9110 (только в США, бесплатно).
304-707-9792 (внутри или за пределами США, платный).

Кто имеет право на получение формы 6166

Как правило, в соответствии с соглашением о подоходном налоге физическое или юридическое лицо является резидентом США, если физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению в США по причине проживания, гражданства, места регистрации или других аналогичных критериев. Резиденты США облагаются налогом в Соединенных Штатах со своего мирового дохода. Предприятие может рассматриваться как подлежащее обложению налогом на его мировой доход, даже если оно по закону освобождено от налога, например, пенсионный фонд или благотворительная организация.Точно так же физические лица считаются подлежащими налогообложению, даже если их доход меньше суммы, которая потребовала бы подачи налоговой декларации.

Как правило, IRS выдает форму 6166 только в том случае, если сможет подтвердить, что в течение года, на который запрашивается сертификация, применимо одно из следующих условий.

Вы подали соответствующую налоговую декларацию (например, форму 1120 для местной корпорации).
В случае сертификационного года, за который еще не следует возвращать, вы подали декларацию за последний год, за который должен был возвратиться.
От вас не требуется подавать декларацию о доходах за налоговый период, на котором будет основываться справка и предоставлена другая документация.

Кто не имеет права на получение формы 6166

Как правило, вы не имеете права на получение формы 6166, если для налогового периода, для которого основана ваша форма 6166, применимо любое из следующих условий.

Вы не подали обязательную декларацию в США.
Вы подали декларацию как нерезидент (включая форму 1040-NR, форму 1040-NR-EZ (до 2020 налогового года), форму 1120-F, форму 1120-FSC или любую из налоговых форм США).
Вы являетесь физическим лицом с двойным резидентом, которое сделало (или намеревается сделать), в соответствии с положением о разрешении конфликтов в рамках применимого договора, определение того, что вы не являетесь резидентом Соединенных Штатов, а являетесь резидентом другой страны, подписавшей договор. . Для получения дополнительной информации и примеров см. Раздел 301 Правил.7701 (б) -7.
Вы являетесь финансово прозрачным юридическим лицом, организованным в США (то есть внутренним партнерством, внутренним доверительным фондом или местным LLC, не рассматриваемым как юридическое лицо, отдельное от его владельца), и у вас нет партнеров, бенефициаров или владельцев в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, является освобожденной организацией, не зарегистрированной в США.
Организация, запрашивающая сертификацию, — это траст, который является частью плана вознаграждений работникам в течение первого года существования плана вознаграждений работникам и не управляется квалифицированным банком-хранителем, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i).

Особые правила

Сертификация в течение 3 лет

Estates, планы / трасты вознаграждений сотрудников и освобожденные от налога организации (строки 4d, 4g и 4h) могут подать форму 8802, которая охватывает период до 3 лет (текущий год и следующие два налоговых года). Если вы запрашиваете сертификацию в соответствии с этой процедурой, вы должны подавать форму 8802 на каждый год, но для лет 2 и 3 вам нужно только приложить копию формы 8802 года 1 (включая заявление о штрафах за лжесвидетельство), при условии, что нет существенные изменения информации, введенной в Форму 8802 в течение 1 года.

Сертификат

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).

Примечание.

Если вы решите использовать 3-летнюю процедуру, напишите «Заполнено в соответствии с 3-летней процедурой» вверху страницы 1 формы (форм) 8802, подаваемой на каждый год.

Вы не можете использовать эту процедуру, если произошло существенное изменение фактов (включая имя или постоянный адрес) в отношении имущества, плана / траста вознаграждений сотрудникам или освобожденной от налога организации в течение периода, на который запрашивается сертификация.

Первый год.

В первый год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802, подписанную и датированную заявителем, с указанием текущего года в строке 7. Приложите форму 2848 или форму 8821, если применимо, к форме 8802. Форма 2848 или форма 8821 должна применяться ко всем годам, на которые запрашивается сертификат. О правилах, касающихся форм 2848 и 8821, включая трехлетнюю процедуру, см. , строка 3b.Информация о стороннем доверенном лице , позже.

В год 1 требуется штраф за заявление о лжесвидетельстве, в котором указано, что заявитель является резидентом США и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве за трехлетнюю процедуру, которую вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Второй год.

Во второй год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 2 с копией формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и прилагаемой формы 2848 или формы 8821. , применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 2-го года, не требуются штрафные санкции за лжесвидетельство и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Третий год.

В течение третьего года, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 3 и приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и форму 2848 или форму 8821 прилагается, если применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в 3-м году, не требуются штрафные санкции за лжесвидетельство и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Форма 8802 заполнена перед возвратом Отправлено IRS

Если ваша налоговая декларация не была отправлена IRS к моменту подачи формы 8802, вы получите запрос на предоставление подписанной копии вашей последней декларации.Если вы недавно подали декларацию, обработка вашего заявления может занять меньше времени, если вы приложите копию декларации о доходах к форме 8802. Напишите «КОПИЯ — не обрабатывать» в налоговой декларации.

Лица, проживающие за пределами США

Если вы относитесь к одной из следующих категорий в текущем или предыдущем налоговом году, для которого вы запрашиваете сертификацию, вы должны подать заявление и документацию, как описано ниже, вместе с формой 8802.

Вы являетесь резидентом в соответствии с внутренним законодательством Соединенных Штатов и страны-участницы договора, для которой вы запрашиваете сертификацию (вы являетесь двойным резидентом).
Вы являетесь законным постоянным жителем (держателем грин-карты) США или гражданином США, заполнившим форму 2555.
Вы добросовестно проживаете на территории США.

Если вы являетесь двойным резидентом, указанным выше в категории 1, ваш запрос может быть отклонен, если вы не представите доказательства, подтверждающие, что вы являетесь резидентом Соединенных Штатов в соответствии с положением о разрешении тай-брейков в статье о резидентстве в договоре со страной. для которого вы запрашиваете сертификацию.

Если вы отнесены к категории 2 или 3, приложите заявление и документацию, чтобы установить, почему вы считаете, что вам следует иметь право на получение сертификата в качестве резидента США для целей соответствующего договора. Согласно многим соглашениям США, граждане США или держатели грин-карт, которые не имеют значительного присутствия, постоянного или обычного проживания в Соединенных Штатах в течение налогового года, не имеют права на льготы по соглашению. Граждане США или держатели грин-карты, проживающие за пределами США, должны изучить конкретное соглашение, чтобы определить, имеют ли они право на льготы по соглашению и U.С. свидетельство о резидентстве. См. Исключения , далее.

Если вы относитесь к категории 2 и претендуете на льготы по соглашению в соответствии с положением, применимым к платежам, полученным в связи с преподавательской или исследовательской деятельностью, см. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве, вы должны либо указать в строке 10 формы 8802, либо приложить к ней форма.

Вам не нужно прилагать дополнительное заявление или запрошенную документацию, если вы:

являются U.Гражданин S. или владелец грин-карты; и
запрашивают сертификацию только для Бангладеш, Болгарии, Кипра, Венгрии, Исландии, Индии, Казахстана, Мальты, Новой Зеландии, России, Южной Африки, Шри-Ланки или Украины; и
Страна, для которой вы запрашиваете сертификат, и страна вашего проживания не совпадают.

Форма 1116, иностранный налоговый кредит

Если вы подали или собираетесь подать форму 1116 с требованием иностранного налогового кредита, превышающего 5000 долларов США.S. или иностранный налоговый кредит на любую сумму иностранного дохода за налоговый период, на который запрашивается подтверждение, вы должны предоставить доказательства того, что вы были (или будете, если запрос относится к текущему году) резидентом США. и что уплаченные иностранные налоги не взимались, потому что вы были резидентом иностранного государства.

Кроме того, физические лица, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию, должны предоставить ее копию, включая любую информационную декларацию (и), относящуюся к доходу, например, форму W-2 или форму 1099, а также форму 1116.Ваш запрос на получение свидетельства о резидентстве в США может быть отклонен, если вы не предоставите дополнительные материалы.

Соединенное Королевство

Если вы подаете заявление на получение льготы у источника из подоходного налога Соединенного Королевства (Великобритания) или подаете заявление о возмещении подоходного налога Великобритании, вам может потребоваться заполнить форму сертификации Великобритании (для физических лиц в США 2002 или для компаний в США) в дополнение к Форма 8802. Чтобы получить копии этих форм, обратитесь в HM Revenue and Customs.

В Интернете по адресу
HMRC.gov.uk, введите «Двойное налогообложение в США» в поле поиска и прокрутите вниз до ссылки для формы US-Individual 2002 или Form US-Company.

Звоните 44-135-535-9022, если звоните из-за пределов Великобритании, или 0300-200-3300, если звоните из Великобритании.

Отправьте заполненную форму Великобритании в IRS вместе с заполненной формой 8802.

Флажки вверху страницы 1

Дополнительные запросы

Установите этот флажок, если вы отправляете форму 8802 для запроса дополнительных форм 6166 за налоговый период, для которого IRS ранее выдало вам форму 6166.Дополнительные запросы в отдельной Форме 8802 потребуют оплаты применимого невозмещаемого пользовательского сбора. См. User Fee, ранее.

Кандидат может использовать эту дополнительную процедуру запроса только в том случае, если нет изменений в налоговой информации заявителя, представленной в исходной форме 8802. Заявитель может использовать эту процедуру для получения формы 6166 для любой страны или стран, независимо от того, была ли страна указанные в ранее поданной форме 8802. Дополнительный запрос формы 6166 с использованием этой процедуры должен быть сделан в течение 12 месяцев с момента последней выданной формы 6166, относящейся к тому же налоговому периоду.

Дополнительная документация.

Если вы запрашиваете сертификацию для ранее определенной страны и если для первоначального заявления требовалась дополнительная документация, ее не нужно повторно отправлять с запросом дополнительной формы 6166. В строке подписи дополнительной формы запроса напишите » См. Прилагаемую копию оригинальной формы 8802. » Приложите копию оригинальной формы 8802.

Если вы запрашиваете форму 6166 для страны, не указанной в ранее поданной форме 8802, для которой требуется документация, которая ранее не была отправлена, вы должны приложить эту документацию к дополнительному запросу.Подпишите и поставьте дату на дополнительной форме запроса. Приложите копию оригинальной формы 8802.

Дополнительный запрос от сторонних лиц.

Сторонние назначенные лица не могут использовать эту специальную процедуру для запроса дополнительных Форм 6166 для стран, которые изначально не были авторизованы налогоплательщиком в их ранее подписанной и датированной Форме 8802. Если вы предполагаете использовать дополнительную процедуру запроса для авторизации стороннего назначенного лица Чтобы запросить дополнительные Формы 6166 для страны, не указанной в вашей текущей Форме 8802, вы должны включить в строку 10 письменное заявление, разрешающее третьему лицу запрашивать Форму 6166, охватывающую тот же налоговый период для любой страны.

Форма иностранного требования

Отметьте поле, если вы включили в форму 8802 бланк иностранной претензии, отправленный вам из-за границы. Подача или пропуск иностранной формы заявки не повлияет на вашу справку о резидентстве. Если IRS не имеет соглашения с иностранным государством о поставке даты или иным образом не обрабатывает форму, мы не будем ее обрабатывать и отправим вам форму иностранной претензии по почте.

Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, с которыми IRS имеет соглашение об обработке иностранной формы претензии, позвоните в U.Отдел сертификации по месту жительства по телефону 267-941-1000 (не бесплатный номер).

Имя заявителя и идентификационный номер налогоплательщика в США

В рамках подтверждения резидентства США IRS должно быть в состоянии сопоставить имя (имена) и идентификационный номер (а) налогоплательщика (ИНН) в этом заявлении с теми, которые ранее были проверены в любой декларации в США, поданной за налоговый период. на основании какой сертификации или другой документации, которую вы предоставляете.

Введите имя заявителя и ИНН ровно , как они указаны в U.S. декларация, поданная за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация. Если от заявителя не требовалось подавать декларацию в США, введите имя заявителя и ИНН, как они указаны в документации, ранее предоставленной IRS (например, форма 8832), или в документации, предоставленной IRS (например, письмо с указанием ).

Совместный возврат.

Если совместная налоговая декларация была подана за налоговый период, на который будет основываться сертификация, введите имя супруга и ИНН точно в том виде, в каком они указаны в поданной декларации.

Изменение имени налогоплательщика.

Если имя налогоплательщика изменилось с момента подачи последней формы 8802 в IRS, форма 8802 и разрешение на раскрытие налоговой информации для каждого физического или юридического лица должны быть представлены под новым именем налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить документацию об изменении имени с помощью формы 8802 (например, договор доверительного управления, корпоративный устав).

Сертификат
не будет выдан, если изменение имени не было обновлено в базе данных IRS.Компании, трасты или поместья могут уведомить IRS об изменении имени, установив соответствующий флажок в формах 1120, 1120S, 1065 или 1041 при заполнении. Физические лица могут указать изменение имени в форме 1040 при заполнении. Если вы измените свое имя и адрес, вы можете уведомить IRS об изменениях в форме 8822. Физические лица также должны уведомить Администрацию социального обеспечения (SSA) об изменении имени, заполнив форму SS-5 в SSA. См. Https://faq.ssa.gov/en-US/Topic/article/KA-01981 для получения дополнительной информации.
Для получения дополнительной информации о том, как сообщить IRS о своем новом имени, вы также можете обратиться в службу поддержки клиентов. Для предприятий — 800-829-4933. Для физических лиц — 800-829-1040. Если вы глухие, слабослышащие или страдаете дефектами речи и имеете доступ к оборудованию TTY / TDD, вы можете позвонить по телефону 800-829-4059.
Строка 2. Адрес заявителя
Введите свой адрес календарного года, на который вы запрашиваете сертификацию.Если вы являетесь физическим лицом, проживавшим за пределами США в течение года, на который запрашивается свидетельство, к вам могут применяться особые правила в соответствии с положениями для лиц, проживающих за пределами США ранее.
Не входите в P.O. номер ящика или адрес C / O. В сертификации может быть отказано, если заявитель вводит P.O. ящик или адрес C / O.
Строка 3а. Почтовый адрес
Форма 6166 и любая связанная с этим корреспонденция может быть отправлена вам или назначенному третьему лицу.Если вы укажете адрес в строке 3a, он будет использоваться для всей почтовой корреспонденции, относящейся к вашему запросу по форме 6166. Если вы не укажете почтовый адрес в строке 3a, IRS отправит форму 6166 по адресу, указанному в строке 2. Если почтовый адрес, указанный в строке 3a, предназначен для назначенного третьей стороной, вы должны предоставить письменное разрешение в строке 3b для IRS передаст сертификацию третьей стороне.
Строка 3б. Информация о стороннем доверенном лице
Введите имя стороннего представителя (лиц) в строке 3b формы 8802.Предоставление этой информации представляет собой письменное разрешение IRS на связь с третьими лицами, указанными в строке 3b, когда вы отправляете подписанную и датированную форму 8802.
Назначенным третьим лицом, указанным в строке 3b, должно быть лицо, с которым IRS может связаться для решения вопросов, связанных с обработкой вашей формы 8802. Это лицо должно быть осведомлено о форме 8802 и быть способным ответить на любые вопросы IRS относительно вашей формы. 8802. Если вы указываете юридическое лицо, такое как корпорация или траст, в строке 3b, укажите конкретное лицо в юридическом лице, которое может ответить на вопросы о вашей форме 8802.Если вы не укажете конкретное лицо, IRS имеет право общаться с любым лицом, нанятым организацией.
Если у вас несколько назначенных лиц, приложите список дополнительных назначенных лиц, не указанных в строке 3b, с которыми IRS может общаться в отношении вашей формы 8802. Если в строке 3b указан только один человек, IRS имеет право общаться только с этим лицом. .
От вас не требуется вводить номер телефона или факса вашего стороннего представителя.Однако предоставление номера телефона или факса ускорит обработку вашей формы 8802, если у IRS возникнут какие-либо вопросы. Предоставляя номер телефона или факса, вы разрешаете IRS связываться с вашим сторонним назначенным лицом.
Централизованный файл авторизации (CAF) содержит информацию о третьих лицах, уполномоченных представлять налогоплательщиков перед IRS и / или получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию. Если у вашего назначенного лица есть номер CAF, введите его в строку 3b.
Форма 8821 и Форма 2848.
Форма 8821 используется для разрешения раскрытия налоговой информации третьему лицу, назначенному налогоплательщиком. Форму 8821 нельзя использовать для уполномочивания третьей стороны подписать форму 8802 от вашего имени, и она не уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS. В соответствии с разделом 6103 (c) и соответствующими нормативными актами разрешение по форме 8821 не будет принято, если оно касается вопросов, не связанных с федеральным налогом.
Форма 2848 разрешает третьему лицу представлять вас в IRS.Только лица, практикующие до IRS, могут быть уполномочены представлять вас. Единственными лицами, которые могут быть признаны представителями, являются следующие.
Адвокаты.
Сертифицированные бухгалтеры.
зарегистрированных агентов.
зарегистрированных актуариев (право вести практику в IRS ограничено).
Студенческий поверенный или CPA (необходимо получить разрешение на практику перед IRS).
зарегистрированных агентов пенсионного плана (право заниматься практикой перед IRS ограничено).
Определенные лица, которые имеют особые отношения или статус с налогоплательщиком.
Для получения дополнительной информации см. Pub. 947.
Как правило, вам не нужно заполнять строку 3b, если вы приложили форму 2848 или форму 8821. В строке 3b напишите «См. Приложенное разрешение». Приложите форму 2848 или форму 8821 для каждой третьей стороны, которой вы разрешаете получать вашу налоговую информацию.Если у вас есть несколько сторонних назначенных лиц, см. Инструкции к Форме 2848 или Форме 8821.
3-х летняя процедура.
В соответствии с трехлетней процедурой, назначенное третьей стороной лицо заполняет Форму 8802 в первый год, которая должна быть подписана заявителем и датирована. В следующие два налоговых года назначенный третьей стороной должен заполнить новую форму 8802, которая не требуется подписывать и датировать заявителем. Форма 2848 или форма 8821 должна быть приложена к форме 8802 в год 1 и должна указывать все годы в трехлетнем периоде, на который запрашивается сертификация.
Дополнительные сведения см. В разделе «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.
Строка 4а. Индивидуальный
Держатель зеленой карты.
Если вы являетесь иностранцем-резидентом с законным статусом постоянного резидента, который недавно прибыл в Соединенные Штаты, и вы еще не подали налоговую декларацию в США, вы должны предоставить копию своей текущей формы I-551. Вместо копии грин-карты можно приложить выписку из У.S. Служба гражданства и иммиграции (USCIS), которая сообщает ваш регистрационный номер иностранца, дату и порт въезда, дату рождения и классификацию. Для получения дополнительной информации об определении вашего статуса резидента США для целей налогообложения см. Иностранец-нерезидент или Иностранец-резидент в Pub. 519.
Другой иностранец, постоянно проживающий в США.
Лицо, не являющееся законным постоянным жителем США, но отвечающее «тесту на существенное присутствие» в соответствии с разделом 7701 (b), является иностранцем-резидентом для целей U.С. налогообложение. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, проходящим проверку на наличие существенного присутствия, и еще не подали налоговую декларацию в США за год, за который запрашивается подтверждение, вы должны приложить копию своей текущей формы I-94. Введите дату (ГГГГММДД) изменения вашего статуса в предоставленной строке. Для получения информации об определении периода проживания см. Тест на существенное присутствие в Pub. 519.
Студенты, преподаватели и стажеры.
Если вы подали форму 1040 и находитесь в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», включите в форму 8802 следующее.
Заявление, объясняющее, почему была подана форма 1040.
Заявление и документация, подтверждающие, что вы сообщили о своем мировом доходе.
Примечание.
Иностранцы-нерезиденты, находящиеся в Соединенных Штатах по этим визам, могут быть освобождены от налогов в течение 2 или более лет и не являются иностранцами-резидентами в соответствии с проверкой существенного присутствия, в то время как они являются лицами, освобожденными от налогов. См. Раздел 7701 (b) (5).
Выборы в первый год.
Если вы являетесь физическим лицом, которое избрало или намеревается избрать первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который запрашивается сертификация, введите дату (ГГГГММДД) вашего статуса резидента США для уплаты налогов. цели начнутся. Для получения дополнительной информации о выборах в первый год и определении периода проживания см. First-Year Choice в Pub. 519.
Если вы выбрали место жительства на первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который вы запрашиваете сертификацию, приложите к форме 8802 заявление о выборах, которое вы подали вместе с вашей налоговой декларацией за налоговый год выборы.
Если за календарный год, на который запрашивается подтверждение, вы еще не подали заявление о выборе места жительства за первый год, приложите к форме 8802 заявление о том, что вы собираетесь подать такое заявление и имеете право участвовать в выборах.
Иностранец с двойным статусом.
Физическое лицо является иностранцем с двойным статусом для целей налогообложения США, если физическое лицо является иностранцем-нерезидентом в течение неполного года и иностранцем-нерезидентом в течение календарного года (лет), на который запрашивается свидетельство.Двойной статус обычно возникает в год, когда физическое лицо приобретает статус резидента США или прекращает этот статус. Например, вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и утратили гражданство или статус держателя грин-карты в течение того же календарного года. Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, но в связи с прохождением теста на существенное присутствие стали иностранцем-резидентом в течение того же календарного года.
Классификация иностранцев с двойным статусом не возникает просто из-за временного отсутствия в Соединенных Штатах, и при этом несколько периодов временного отсутствия и повторного въезда в Соединенные Штаты не создают несколько периодов U.С. статус резидента и иногороднего. Для получения информации и примеров иностранца с двойным статусом, а также для определения срока вашего проживания см. Pub. 519.
Если вы отметили поле двойного статуса, введите даты (ГГГГММДД), которые соответствуют периоду, в течение которого вы были резидентом США в течение года (лет), на который запрашивается сертификат.
Заполнитель формы 2555 на неполный год.
Установите этот флажок, если вы подали форму 2555, которая охватывала только часть года, на которую запрашивается сертификация.Для каждого года, в котором это применимо, введите восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.
ИП.
Включите в строку 6 тип налоговой декларации, имя, ИНН и любую другую информацию, которая потребовалась бы, если бы запрашивалась сертификация для индивидуального владельца, который подал Приложение C (Форма 1040).
Строка 4б. Партнерство
Партнерство не считается U.Резиденты S. по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Домашнее партнерство не считается резидентом США, даже если все партнеры являются резидентами США. Льготы по договору доступны только партнеру, который является резидентом США, чья распределяемая доля дохода партнерства включает статью дохода, выплачиваемую партнерству.
Примечание.
Форма 6166, выданная партнерствам, будет включать прилагаемый список партнеров, которые являются резидентами США. IRS не удостоверяет процентную долю собственности перечисленных партнеров.Партнерство несет ответственность за предоставление такой информации налоговому агенту.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого партнера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих партнеров.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого партнера, включая всех партнеров, перечисленных в многоуровневых партнерствах.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнера, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является партнером партнерства в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение партнерства должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнерства. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
ООО, классифицируемое как партнерство, следует вышеуказанным процедурам. Члены ООО рассматриваются как партнеры.
Номинальное партнерство.
Не устанавливайте флажок партнерства в строке 4b. Вместо этого проверьте строку 4j и приложите информацию, требуемую инструкциями.
Строка 4c. Доверие
Национальные и иностранные трасты и простые трасты могут быть сертифицированы для США.резидентство, если владелец траста доверителя или бенефициары простых трастов являются резидентами США. Внутренние комплексные трасты могут быть сертифицированы независимо от места жительства поселенца или бенефициаров.
Траст считается внутренним, если суд в Соединенных Штатах может осуществлять первичный надзор за администрацией траста и одно или несколько лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.
Доверитель.
Включите следующее в форму 8802.
Имя и ИНН каждого владельца, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого владельца запрашивалась сертификация.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого владельца. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о владельце, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если доверительный фонд является иностранным доверительным фондом, также приложите копию формы 3520-A с заполненным заявлением о доверительном собственнике иностранного доверителя.
Бытовой комплексный трест.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Простое доверие.
Простой траст не является резидентом, потому что весь его доход в настоящее время должен распределяться между его бенефициарами. Поэтому простой траст должен быть сертифицирован на уровне бенефициара. Включите следующее в форму 8802.
Имя и ИНН каждого получателя, а также любая информация, необходимая для подтверждения каждого получателя.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого бенефициара. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о получателе, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Групповой траст, описанный в Rev. Rul. 81-100.
Групповой траст, получивший письмо с указанием о признании своего статуса освобожденного от уплаты налога в соответствии с разделом 501 (а), должен приложить копию этого письма к форме 8802.
Групповой траст, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделе 401 ( а), 403 (б) или 457 (б).
Ира.
Внутренние индивидуальные пенсионные соглашения (индивидуальные пенсионные счета в значении раздела 408 (a) и IRA Roth в значении раздела 408A) (вместе именуемые IRA) могут быть сертифицированы в качестве резидентов (без учета места жительства держателя IRA. ). Либо держатель IRA, либо попечитель IRA может запросить сертификацию от имени IRA.
Держатель IRA, запрашивающий сертификацию от имени IRA, должен предоставить имя и номер учетной записи IRA (то есть имя владельца IRA), ИНН держателя IRA и копию формы 8606 или формы 5498.Заполните оставшуюся часть формы 8802, как если бы IRA запрашивала сертификацию.
Банк или финансовое учреждение, выступающее в качестве доверительного управляющего для IRA, может запросить сертификацию для нескольких IRA, сгруппированных по годам и странам, для которых запрашивается сертификация. Банк или финансовое учреждение должны указать следующую информацию в форме 8802.
Список имен учетных записей IRA и номеров учетных записей, для которых требуется сертификация.
Заявление о том, что каждое указанное имя и номер учетной записи IRA является IRA в значении раздела 408 (a) или 408A.
Заявление о том, что банк или финансовое учреждение является попечителем IRA.
Общий целевой фонд, как определено в разделе 584.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого участника, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого участника запрашивалась сертификация.
Авторизация (например, форма 8821) от каждого участника.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию участника, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения. Если транзитная организация является участником, вы должны указать партнеров / акционеров / владельцев / участников / членов / бенефициаров в транзитной организации и получить разрешение от каждого такого участника.
Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Общий трастовый фонд, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в раздел 401 (a), 403 (b) или 457 (b), или является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделах 401 (a), 403 (b) или 457 (b), который находится в групповом трасте описан в Rev.Rul. 81-100, 1981-13 I.R.B. 33, как пояснил и модифицировал преподобный Рул. 2004-67, доступно на IRS.gov/irb/2004-28_IRB#RR-2004-67 и изменено преподобным Рул. 2011-1, доступно на IRS.gov/irb/2011-02_IRB#RR-2011-1, и Rev. Rul. 2014-24, доступно на IRS.gov/irb/2014-37_IRB#RR-2014-24. Также см. Уведомление 2012-6, доступное на IRS.gov/irb/2012-03_IRB#NOT-2012-6.
Строка 4г. Поместье
Если вы заполняете форму 8802 от имени наследства умершего, вы должны предоставить доказательство того, что вы являетесь исполнителем или администратором имущества умершего.Форма 8802 может быть подана от имени наследственного имущества за год смерти налогоплательщика или любой предшествующий год. Доказательство может включать в себя справку из суда, в которой указывается ваш исполнитель или управляющий имуществом. Сертификация резидента США будет основана на налоговой информации и резидентстве умершего.
3-х летняя процедура.
Если вы отметите поле 4d, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.
Строка 4e.Корпорация
Как правило, корпорация является резидентом, имеющим право на получение свидетельства о резидентстве в США, только если она зарегистрирована в Соединенных Штатах. Некорпоративное внутреннее предприятие, такое как LLC, может быть резидентом, если это ассоциация, облагаемая налогом как корпорация.
Определенные иностранные корпорации могут считаться национальными корпорациями, если они квалифицируются как корпорации США в соответствии с разделами 269B, 953 (d) и 1504 (d). Только канадские и мексиканские корпорации имеют право считаться национальными корпорациями в соответствии с разделом 1504 (d).Иностранные корпорации могут получить свидетельство о резидентстве, если они смогут подтвердить, что подпадают под действие этих разделов Кодекса.
Корпорации, запрашивающие свидетельство о резидентстве в США от имени своих дочерних компаний, должны приложить список дочерних компаний и форму 851, поданную вместе с консолидированной декларацией корпорации.
Корпорация с двойным резидентом.
Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению в другой стране проживания, указанной в строке 4e, свидетельство зависит от условий статьи о проживании в соответствующем соглашении.Если договор предусматривает, что льготы доступны только в том случае, если компетентные органы достигнут взаимного согласия в этом отношении, запросите помощь компетентного органа в соответствии с Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40, до подачи заявки на сертификацию.
Строка 4f. S Corporation
Корпорации
S не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору доступны только акционеру, который является гражданином США.S. резидент для целей применимого договора.
Включите следующие данные в форму 8802.
Имя и ИНН каждого акционера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих акционеров.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого акционера. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию акционера, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Если запрашивающая сторона не является акционером корпорации S в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение должностного лица с юридическими полномочиями связывать корпорацию обязательством должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию корпорации. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Line 4g. План вознаграждений сотрудникам / Доверие
Трасты, которые являются частью плана вознаграждений сотрудникам, который требуется для подачи формы 5500, должны включать копию подписанной формы 5500 с формой 8802.
План для сотрудников, не подпадающий под действие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) или иным образом не требующий подачи формы 5500, должен включать вместе с формой 8802 копию письма с определением плана вознаграждений сотрудникам.
План для сотрудников, который не требуется заполнять форму 5500 и не имеет письма с решением, должен предоставлять доказательства того, что он имеет право на сертификацию. Он также должен предоставить заявление о наказании за лжесвидетельство, объясняющее, почему не требуется подавать форму 5500 и почему у нее нет письма-решения.
Сертификат
не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).
3-х летняя процедура.
Если вы установите флажок 4g, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.
Строка 4ч.Освобожденная организация
Как правило, организация, освобожденная от подоходного налога в США, должна:
Выполнили требования к возврату информации по форме 990, а
Приложите к форме 8802 копию письма с определением организации от IRS или, если организация является подчиненной в групповом освобождении, письмо с определением для центральной организации.
Организация, освобожденная от уплаты налогов, которая не получила письмо с определением IRS, подтверждающее ее статус освобождения, но выполнила требования к заполнению формы серии 990 в отношении заявленного статуса освобожденной от уплаты налогов, может подать письмо о наказании за лжесвидетельство от уполномоченного должностного лица, в котором говорится, что организация освобождена от уплаты налогов. федеральный подоходный налог и указание положения об освобождении от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса резидента, выданное IRS, не является письмом с постановлением или определением в отношении статуса организации, освобожденной от налогов для целей федерального налогообложения в целом, или в отношении вычета взносов в пользу организации или для ее использования в соответствии с разделом 170. , и на него нельзя полагаться.
IRS не будет выдавать форму 6166 освобожденной от налога организации, которая не обязана подавать декларацию о доходах в США и которая не получила письмо с решением, если такая организация не имеет других средств доказательства U.S. резидентство для целей налогового соглашения. Для такой организации включите в форму 8802 устав организации, корпоративный устав, договор доверительного управления и т. Д.
Государственное учреждение.
Федеральное, государственное или местное государственное учреждение должно приложить к Форме 8802 копию письма с определением, постановления частного письма или постановления о доходах в отношении его освобожденного от налогов или государственного статуса, если оно у него есть. Федеральное правительство, правительство штата или местное правительство, которое не получило письмо-определение, постановление частного письма или постановление о доходах, может подать в письменной форме на официальном правительственном бланке письмо о наказании за лжесвидетельство от законно уполномоченного государственного должностного лица, в котором говорится, что организация государственное учреждение.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о государственном подтверждении статуса резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением, касающимся государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов на или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую.
3-х летняя процедура.
Если вы отметите поле 4h, возможно, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру.См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.
Строка 4i. Незарегистрированное лицо
Неучтенные лица (DRE) не считаются резидентами США в смысле статьи о резидентстве в соглашениях о подоходном налоге США. Льготы по договору будут доступны только владельцу DRE, который является резидентом США. Тип DRE должен быть указан в строке 4i.
Примечание.
См. Строку 5 для получения дополнительной информации о владельце DRE, которая может потребоваться для включения в вашу форму 8802.
Строка 4j. Номинальный кандидат
Если вы выступаете в качестве номинального держателя от другого физического или юридического лица, вы должны предоставить всю сертификационную информацию, необходимую для каждого физического или юридического лица, от имени которого вы действуете в качестве номинального держателя. Например, если вы выступаете в качестве кандидата от иностранца-резидента, вы должны приложить информацию, требуемую от заявителей, которые являются иностранцами-резидентами. Точно так же, если одна из организаций, в которой вы выступаете в качестве номинального держателя, является партнерством, вы должны предоставить информацию о сертификации для каждого из партнеров, запрашивающих сертификацию.Кроме того, вы должны указать следующее в форме 8802.
Разрешение (например, форма 8821) от каждого физического или юридического лица. Каждое разрешение должно прямо разрешать номинальному заявителю получать налоговую информацию физического или юридического лица и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.
Заявление о наказании за лжесвидетельство, подписанное лицом, имеющим законные полномочия связывать номинального заявителя, в котором прямо указывается, что номинальный заявитель действует в качестве агента от имени вышеупомянутого лица (лиц) или организации (лиц), для которых Форма 6166 запрашивается.
Примечание.
Если вы являетесь номинальным партнером, не предоставляйте информацию о своих партнерах. Местожительство ваших партнеров проверяться не будет.
Строка 5. Заявление, необходимое, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США
Если от заявителя не требовалось подавать декларацию о подоходном налоге в США за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация, отметьте соответствующий квадрат рядом с «Нет.«Если заявитель не подходит ни к одной из перечисленных категорий, отметьте« Другое »и в пунктирной линии, которая следует за ним, введите раздел кода, который освобождает заявителя от требования подавать декларацию о подоходном налоге в США. См. Заявление в Таблице 1. требуется, если заявитель не подавал декларацию о доходах в США.
Таблица 1. Справка, необходимая, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США
ЕСЛИ от заявителя не требовалось подавать U.S. декларация о доходах и заявитель … ТО …
физическое лицо приложите подтверждение дохода (например, отчет о доходах, форма W-2, форма 1099 и т. Д.) И письменное заявление, в котором объясняется, почему физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию за налоговый период (ы) для на которой основана сертификация. Если человек является гражданином США, письменное заявление должно быть сделано под страхом наказания за лжесвидетельство.
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) решил сообщить о доходе ребенка по возвращении приложите подписанную копию формы 8814.
квалифицированная дочерняя компания подраздела S (QSub) (укажите информацию о материнской корпорации S в строке 6 формы 8802) приложите подтверждение выбора, сделанного в форме 8869, и всех других требований, перечисленных в инструкциях к строке 4f, которые применяются к материнской корпорации S.
траст или имущество приложите объяснение, почему траст или имущество не требуется для подачи формы 1041.
общий целевой фонд приложите копию письма с определением или доказательство того, что участник не обязан подавать.
групповой траст приложить копию письма-определения или постановления частного письма.
партнерство, описанное в разделе 761 (а) приложите копию выбора раздела 761 (a), представленного с формой 1065, или заявление от генерального партнера, которое подписано и датировано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство. См. Таблицу 2 «Штрафы за лжесвидетельство в текущем году».
государственное учреждение представить в письменной форме на официальном бланке правительства объяснение того, почему государственное учреждение освобождено от требований к подаче документов.Письмо должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса государственного резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением относительно государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов в или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как на таковую. Государственный служащий, имеющий право связывать обязательствами организацию или агентство, должен подписать письмо и поставить дату под угрозой наказания за лжесвидетельство.
иностранное партнерство включает всю информацию, указанную в инструкциях в строке 4b для каждого партнера, запрашивающего сертификацию.
внутреннее юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом (внутренний DRE) включает информацию об единственном собственнике организации в строке 6 формы 8802. Включите в форму 8802: имя владельца и тип юридического лица (например, корпорация, партнерство), ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего собственнику.Если DRE не подал форму 8832 в IRS, также приложите заявление от владельца, подписанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство (см. Таблицу 2).
иностранное юридическое лицо (иностранное DRE) для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, если юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, организовано за пределами Соединенных Штатов, а его владелец является гражданином США, приложите копию формы 8858, поданную к декларации по подоходному налогу владельца из США за календарный год. (s) для которых требуется сертификация.Если владелец не указал иностранный DRE в форме 8858, IRS не может сертифицировать иностранный DRE. Включите информацию о владельце иностранного DRE в строку 6. Включите в форму 8802 имя владельца и тип юридического лица, TIN и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего владельцу. Если сертификация запрашивается за налоговые годы до 1 января 2004 г., IRS не требует, чтобы владелец из США прилагал копию формы 8858, но владелец из США должен приложить доказательство того, что U.Резидент С. владеет иностранной ДРЭ. Например, если корпорация США владеет иностранным DRE, заявитель должен приложить копию Приложения N (Форма 1120), поданного с налоговой декларацией владельца за календарный год, на который запрашивается сертификация. Если владелец не идентифицировал DRE в приложении к своему Приложению N, IRS не может сертифицировать иностранный DRE.
Строка 6. Родительская, материнская организация или владелец
Если вы ответили «Да» на строку 5, не заполняйте строку 6, а не .
Если вы ответили «Нет» на строку 5, вы должны заполнить строку 6.
Если вы ответили «Да» на строку 6, установите соответствующий флажок и введите информацию о родителе, родительской организации или владельце. Если заявитель является несовершеннолетним ребенком, укажите имя, адрес и ИНН родителя, сообщившего о доходе ребенка.
Если вы ответили «Нет» на строку 6, приложите доказательство дохода родительской, головной организации или владельца и объясните, почему родитель не обязан подавать налоговую декларацию за налоговый период (-ы), на который основано свидетельство. .
Лицо, не являющееся юридическим лицом.
Единственный владелец DRE должен указать следующую информацию в форме 8802.
В строке 6 установите флажок, соответствующий типу объекта владельца, и введите имя владельца, адрес и ИНН.
Строка 7. Календарный год запроса
Срок сертификации обычно составляет 1 год. Вы можете запросить сертификацию как на текущий год, так и на любое количество предыдущих лет.
Если вы указали в этой строке самый последний предшествующий год, см. Форму , заполненную до возврата, ранее опубликованную IRS .
Введите четырехзначный (ГГГГ) календарный год (годы), для которого вы запрашиваете сертификацию. Однако см. Исключение ниже.
Исключение.
Если вы были иностранцем с двойным статусом в течение любого года, на который вы запрашиваете свидетельство, введите вместо этого восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.Вы должны указать конкретный период проживания для каждого года, на который вы запрашиваете свидетельство. Для получения информации об определении периода проживания см. Pub. 519.
Налогоплательщики финансового года.
Регистраторы финансового года также вводят четырехзначный (ГГГГ) календарный год в строке 7. Вы должны запросить отдельную сертификацию календарного года для любой части финансового налогового года, которая выпадает за пределы календарного года.
Сертификация текущего года.
Если заявитель запрашивает подтверждение для целей получения льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС за любой период текущего календарного года или года, за который еще не требуется подавать налоговую декларацию в IRS, заявитель должен указать штрафы за лжесвидетельство о том, что заявитель является гражданином США.S. является резидентом и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за текущий год за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.
Примечание.
Для сертификации НДС штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны включать заявление о том, что коммерческая деятельность не изменилась с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 ниже.
3-х летняя процедура.
Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждалось ранее), укажите все годы трехлетнего периода, если применимо, в форме 8802, поданной за первый год.Для второго и третьего года введите только текущий календарный год, для которого вы запрашиваете сертификацию.
Строка 8. Налоговый период (периоды)
Если вы запрашиваете подтверждение для налогового периода, за который еще не подана налоговая декларация, введите четырехзначный год и двузначный месяц (ГГГГММ), которые соответствуют последней декларации, которую необходимо подать (включая расширения). Если вы являетесь налогоплательщиком финансового года, введите год и месяц, которые соответствуют концу этого налогового года.Для сертификации за предыдущий год четырехзначный год и двузначный месяц должны соответствовать концу налогового периода предыдущего года, для которого запрашивается сертификация.
Примечание.
В этих примерах предполагается, что расширение не подано, если не указано иное.
Пример 1.
Заполнитель формы 1040, заполняющий форму 8802 для сертификационного года 2020 1 января 2020 года, должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что на 1 января 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую должен подать индивидуальный запрос на сертификацию на 2020 год.
Пример 2.
1 августа 2020 года тот же податель формы 1040 внесет 201912 в строку 8 в качестве налогового периода для сертификационного 2020 года (форма 1040 2019 года должна была быть подана до 1 августа 2020 года).
Примечание.
Дата подачи формы 1040 на 2019 год была автоматически перенесена на 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19. См. Уведомление 2020-18, 2020-15 I.R.B. 590, доступно на IRS.gov/irb/2020-15_IRB#NOT-2020-18.
Если заявитель по форме 1040 подал расширение на 2019 год, он должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что 1 августа 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую необходимо подать.
Пример 3.
1 января 2020 года заявитель по форме 1040, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2017, войдет в 201712.
Пример 4.
У подателя формы 1120 финансовый год заканчивается 30 сентября.Податель формы 1120, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2020 15 февраля 2020 года, внесет 201809 в строку 8. Это связано с тем, что 15 февраля 2020 года форма 1120 2018 года с финансовым годом, заканчивающимся 30 сентября 2019 года, является последней декларацией. должны быть поданы.
Если от вас не требовалось подавать налоговую декларацию США за налоговый период, для которого запрашивается подтверждение, введите налоговый период, который был бы применим, если бы от вас требовалось подать U.С. налоговая декларация. После налогового периода добавить «(не требуется для подачи)».
Строка 9. Цель сертификации
Вы должны указать цель сертификации.
IRS вернет вам ваше заявление для завершения, если вы не укажете цель в заявлении.
Договор о подоходном налоге.
Если вы запрашиваете сертификацию для получения льгот по соглашению о подоходном налоге, но вы запросили сертификацию для страны, не являющейся государством, IRS вернет вам ваше заявление для исправления.
НДС.
Коды Североамериканской отраслевой классификации (NAICS) можно найти в инструкциях к вашей налоговой декларации (например, в форме 1120 или приложении C (Форма 1040)). Если вы не предоставите код NAICS в форме 8802 и он не был предоставлен в декларации, которую вы подали, он не будет введен автоматически. Форма 6166 удостоверяет, что вы подали декларацию с конкретным кодом NAICS, только если он соответствует коду NAICS в вашем заявлении. Если вы предоставите код, который не соответствует, в форме 6166 будет указано, что вы заявляете, что ваш код NAICS соответствует указанному в форме 8802.
Примечание.
Сертификация НДС
требует штрафов за заявление о лжесвидетельстве и заявление о том, что коды NAICS не изменились с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 далее.
Строка 10. Наказания за лжесвидетельство и приложения
Введите штрафы за заявления о лжесвидетельстве из Таблицы 2 в поле под строкой 10 или в качестве приложения к Форме 8802. Штрафы за заявления о лжесвидетельстве, представленные независимо от Формы 8802, должны иметь действительную подпись и дату.См. Таблицу 3.
НДС.
Для свидетельств по НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны также включать заявление о том, что коммерческая деятельность (код NAICS) не изменилась с момента вашей последней поданной декларации.
3-х летняя процедура.
Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсужденную ранее), вы должны ввести штрафы за заявление о лжесвидетельстве в первый год, указав, что заявитель является резидентом США, и будет оставаться так в течение текущего налогового года и следующие 2 налоговых года.См. Таблицу 2 с описанием трехлетних штрафных санкций за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме 8802.
Примечание.
Для формы 8802, представленной после первого года трехлетней процедуры, введите «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой» вместо штрафа за заявление о лжесвидетельстве в строке 10.
Вложения.
Если кто-то, кроме лица, подписывающего форму 8802, подготавливает приложение, которое подается независимо от формы 8802, лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату в приложении в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.См. Таблицу 3.
Дополнительная информация.
Если вы должны предоставить дополнительную информацию с помощью формы 8802, используйте пространство под строкой 10 или приложите информацию к форме.
Таблица 2. Штрафы за лжесвидетельство в текущем году
УТВЕРЖДЕНИЕ
ЕСЛИ заявитель … ТОГДА в форму 8802 должны быть включены штрафы за заявление о лжесвидетельстве… : «Это свидетельство выдается под страхом наказания за лжесвидетельство, и, насколько мне известно и по моему мнению, утверждения верны, правильны и полны».
физическое лицо заявление от физического лица [укажите имя физического лица и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
физическое лицо, претендующее на льготы по договору на обучение или исследовательскую деятельность заявление от физического лица Страны, кроме Японии: [укажите имя физического лица и ИНН] был U.S. резидент в значении статьи [#] соглашения США- [страна] (включая, в некоторых случаях, физическое присутствие в Соединенных Штатах) непосредственно перед въездом в [страна] . Присвоение началось [дата] и закончилось [дата] . Статья [#] соглашения США- [страна] предусматривает освобождение от подоходного налога на [2 или 3] год.
Япония: [укажите имя физического лица и ИНН] является (и будет оставаться) U.Резидент С. по смыслу статьи 4 (1) американо-японского договора. Присвоение началось [дата] и закончилось [дата] . Статья 20 соглашения между США и Японией предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога сроком на 2 года.
партнерство справка от каждого отдельного партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера [Вставьте название партнерства и EIN] подал требуемый отчет, и классификация юридического лица не изменилась с момента подачи декларации.
и S корпорация справка от каждого отдельного акционера, для которого требуется сертификация [укажите имя акционера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление должностного лица корпорации, имеющего полномочия налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации S и EIN] подал требуемый отчет, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи декларации.
общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст
выписка от каждого отдельного участника / владельца / бенефициара, для которого требуется сертификация [укажите имя и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать доверие [Вставьте имя траста и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи отчета.
Примечание: Если участник, бенефициар или владелец не является физическим лицом, используйте утверждение, соответствующее типу юридического лица.
любой траст, кроме общего трастового фонда, траста доверителя или простого траста заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст [укажите название траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
корпорация
заявление должностного лица корпорации, имеющего полномочия налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.
освобожденная организация
заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию [укажите название организации и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.

освобожденная организация, подающая форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год) заявление должностного лица организации, имеющего право налагать юридические обязательства на организацию [Вставьте название организации и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.
имение умершего
заявление личного представителя [укажите название недвижимости и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
наследство умершего, подающего форму 8802 в течение 3-х летней процедуры (в первый год) заявление личного представителя [Укажите название недвижимости и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.
план / траст вознаграждений работникам
заявление от сотрудника плана / траста, уполномоченного юридически закрепить за планом / трастом [укажите название плана / траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
план / доверительный фонд вознаграждений работникам, подающий форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год) заявление от должностного лица плана / траста, уполномоченного юридически обязать план / траст [Вставьте название плана / траста и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

товарищество согласно разделу 761 (а) выборы справка от каждого партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера а. [Вставьте название партнерства и EIN] сделал выбор в соответствии с разделом 761 (а). В результате не требуется подавать форму 1065 на ежегодной основе, и все ее партнеры сообщают свои соответствующие доли дохода, прибыли, убытка, вычетов и кредитов в своих налоговых декларациях по мере необходимости.
г. Классификация организаций [указать название партнерства] не изменилась с момента подачи деклараций партнеров.
иностранное партнерство в соответствии с разделом 1 Положения.6031 (а) -1 (б) дополнительная выписка от генерального партнера [Укажите название партнерства и EIN] не требуется для подачи формы 1065 в соответствии с разделом 1.6031 (a) -1 (b) Правил, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи отчетов партнеров.

неучтенное лицо (DRE) заявление от владельца ДРЭ Это удостоверяет, что [укажите имя и ИНН владельца корпорации, товарищества или физического лица DRE] торгуется как [укажите название общества с ограниченной ответственностью] является обществом с ограниченной ответственностью с одним владельцем, которое рассматривается как неучтенное сущность для U.S. В целях налога на прибыль, что [укажите название корпорации, партнерства или физического лица] является единственным владельцем [укажите название компании с ограниченной ответственностью] и, как таковое, [укажите название корпорации, партнерства, или физическое лицо] необходимо учитывать все доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты [укажите название компании с ограниченной ответственностью] в своей / ее / ее декларации по федеральному подоходному налогу в США или в информационной декларации.

номинальный держатель заявление от каждого физического или юридического лица, от имени которого действует кандидат [Укажите имя и ИНН физических / юридических лиц, от имени которых действует кандидат] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.
Подпись и дата
Лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату на заявлении, иначе IRS не сочтет форму 8802 полной и действительной. Представитель третьей стороны, имеющий право подписывать форму 8802, должен приложить документацию (например, форму 2848) разрешения. См. Таблицу 3, чтобы определить, кто имеет право подписывать форму 8802.
Чтобы избежать задержек в обработке и возможного отклонения формы 8802, если лицо, не указанное в инструкциях, подписывает форму 8802, введите заявление в строке 10 и приложите любую соответствующую документацию, чтобы указать полномочия такого лица подписывать форму 8802. предоставляя полномочия третьему лицу, вы должны подписать и поставить дату в документации.
Таблица 3. Кто имеет право подписывать форму 8802
ЕСЛИ заявитель… ТОГДА лицо, имеющее право подписывать форму 8802, является …
физическое лицо человек.
супружеская пара обоих супругов.
несовершеннолетний ребенок, который не может подписать любой родитель, подписав имя ребенка и добавив «По (вашей подписи), родитель для несовершеннолетнего ребенка».
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) указал доход ребенка в форме 8814 родитель, заполнивший форму 8814 вместе со своей налоговой декларацией.
партнерство любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства (генеральный партнер или представитель партнерства). Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
и S корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
траст, общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст доверенное лицо (доверительный управляющий, исполнитель, администратор, управляющий или опекун).
имение умершего личный представитель (исполнитель или администратор).
корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
план вознаграждений работникам или траст любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное планом или трастом связывать обязательствами план или траст в соответствии с действующим законодательством штата.
освобожденная организация любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное организацией на обязательство организации в соответствии с действующим законодательством штата.
товарищество согласно разделу 761 (а) выборы любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства. Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
государственная организация должностное лицо правительственной организации, имеющее полномочия при исполнении своих служебных обязанностей связывать эту организацию.
Дневной телефон
Предоставление вашего дневного номера телефона ускоряет обработку формы 8802, если у нас есть вопросы по элементам вашего заявления, таким как код NAICS, тип заявителя и т. Д.Ответив на наши вопросы по телефону, мы сможем продолжить обработку вашей формы 8802 без отправки вам письма. Если вы подаете совместное заявление, вы можете указать дневной номер телефона либо вашего, либо вашего супруга.
Строка 11. Количество сертификатов (форм 6166), запрошенных для каждой страны
Введите количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны, указанной в столбцах A, B, C и D. Для любой страны, не указанной в списке, введите страну в пустые поля в нижней части столбца D.Если вы запрашиваете сертификаты на срок более одного календарного года для страны, введите количество сертификатов, запрошенных за все годы, чтобы получить общее количество сертификатов, запрошенных для этой страны.
Пример.
Вы запрашиваете сертификаты для Германии. Вам потребуется 3 сертификата на 2017 год, 2 сертификата на 2018 год и 4 сертификата на 2019 год. Введите 9 в качестве общего количества сертификатов, запрошенных для Германии.
Примечание.
Если вы запрашиваете сертификаты на несколько лет, приложите заявление к форме 8802 с указанием страны, года и количества сертификатов в год.Общая сумма должна совпадать с числом, введенным справа от соответствующего кода страны в строке 11.
Строка 12. Общее количество запрошенных сертификатов (формы 6166)
Добавьте общее количество требуемых сертификатов в столбцы A, B, C и D строки 11 и введите общее количество в строке 12.
Когда обращаться за помощью к компетентным органам США
Если ваш запрос на заполнение формы 6166 отклонен, или если вам отказано в льготах по соглашению со стороны U.S. партнер по договору, и вы полагаете, что имеете право на льготы по договору в соответствии с определенной статьей договора, вы можете запросить помощь компетентного органа США в соответствии с процедурами, установленными в Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40.
Запрос на помощь компетентного органа США в отношении вопроса о проживании будет принят к рассмотрению только в том случае, если будет установлено, что этот вопрос требует консультации с иностранным компетентным органом для обеспечения последовательного обращения со стороны Соединенных Штатов и соответствующего партнера по договору.Компетентный орган США не принимает односторонних решений в отношении места жительства. Определение места жительства производится по взаимному соглашению между двумя компетентными органами.
Компетентный орган США не может рассматривать запросы, касающиеся стран, с которыми Соединенные Штаты не имеют соглашения о подоходном налоге.
Ваш запрос на помощь компетентного органа США следует направить по адресу:

Комиссар, Подразделение крупного бизнеса и международных отношений
Служба внутренних доходов
1111 Конституция-авеню, NW
SE: LB: TTPO: TA: TAIT: NC570-03
Вашингтон, округ Колумбия 20224
(Внимание: TAIT)
Примечание.
Не отправляйте форму 8802 по указанному выше адресу. Этот адрес следует использовать только для запроса помощи компетентного органа США. Отправьте формы 8802 по соответствующему адресу в Филадельфии, штат Пенсильвания, под номером «Куда подать файл » ранее.
Закон о конфиденциальности и Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.
Мы запрашиваем информацию в этой форме в соответствии с разделами 6103 и 6109 Налогового кодекса. Вы должны предоставить информацию, запрошенную в этой форме, только если вы хотите получить свой U.S. резидентство для целей налогообложения, подтвержденное для того, чтобы требовать освобождения от НДС или требовать определенных льгот в соответствии с налоговым соглашением между Соединенными Штатами и иностранным государством (странами), указанным в форме 8802. Эта информация необходима нам, чтобы определить, может ли заявитель быть сертифицирован в качестве резидента США для целей налогообложения за указанный период. Непредоставление запрошенной информации может помешать сертификации. Предоставление ложной или мошеннической информации может повлечь за собой штрафные санкции. Если вы назначаете представителя для получения формы 6166, но не предоставляете всю запрошенную информацию, возможно, мы не сможем удовлетворить это назначение.
Как правило, налоговые декларации и информация о налоговых декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103. Однако раздел 6103 разрешает или требует от нас раскрывать эту информацию при определенных обстоятельствах. Мы можем раскрывать информацию налоговым органам других стран в соответствии с налоговым соглашением. Мы можем раскрыть эту информацию Министерству юстиции для гражданского и уголовного судопроизводства. Мы также можем раскрыть эту информацию городам, штатам, округу Колумбия и США.S. содружества и владения для использования при исполнении их налогового законодательства, федеральным агентствам и агентствам штата для обеспечения соблюдения федеральных неналоговых уголовных законов или федеральным правоохранительным органам и спецслужбам для борьбы с терроризмом.
Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Бухгалтерские книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.
Время, необходимое для заполнения и подачи этой формы, зависит от индивидуальных обстоятельств. Расчетное среднее время:
Бухгалтерский учет 33 мин.
Изучение закона
или формы 1 ч., 13 мин.
Подготовка формы 1 ч., 3 мин.
Копирование, сборка и отправка формы
в IRS 48 мин.
Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments. Вы можете написать в Налоговую службу, Подразделение налоговых форм и публикаций, 1111 Конституция авеню NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия 20024. Не отправляйте форму , а не по этому адресу. Вместо этого см. Куда подать файл ранее.
Шпаргалка по счетам: что нужно включать в счета
Наличные деньги — это кровь любого бизнеса, без них вам не выжить. Получать то, что вам причитается, важно, но своевременная выплата очень важна, чтобы избежать удушения денежного потока.
Один из вариантов — использовать автоматизированное решение, которое принимает платежи прямо из ваших счетов, чтобы вы получали оплату вовремя.
Между тем, хорошо оформленный счет-фактура может иметь большое значение для обеспечения быстрой оплаты, избегая осложнений из-за неполной или нечеткой информации.
Хорошо оформленный счет, содержащий всю необходимую информацию, произведет хорошее впечатление на ваших клиентов и покупателей.
Страница с основными ошибками и нечеткой разметкой может заставить вас выглядеть непрофессионально, и вам следует избегать этого.
Для различных типов бизнеса, таких как индивидуальный предприниматель, компания с ограниченной ответственностью и компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, существуют особые юридические требования в отношении того, что вы должны включать в свой счет.
Ниже приведено полное руководство по созданию счета для вашего малого бизнеса.Чтобы помочь вам работать профессионально, ознакомьтесь с нашей статьей о шаблонах счетов — мы разработали их серию, которую вы можете скачать.
Вы также можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для создания и отправки профессиональных счетов-фактур и отслеживания того, что вам причитается.
Вот что мы рассмотрим в этой статье:
Что должно быть включено в счет-фактуру?
Счета-фактуры НДС
Что должно отображаться в полной или измененной накладной
Что должен показывать упрощенный счет
Международные счета
Условия оплаты счета
Общие условия оплаты счетов
Способы оплаты счетов
Общие способы оплаты счетов
Когда лучше всего отправлять счет?
Как отправить счет
Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз
Что должно быть включено в счет-фактуру?
Стандартный счет (без НДС) должен включать:
1.«Счет-фактура»
Обозначьте документ словом «счет-фактура», чтобы отличить его от цитаты, кредит-ноты или квитанции.
2. Уникальный номер счета
Номер должен быть уникальным для каждого счета (без дубликатов) для четкой идентификации, и вы должны вести учет использованных номеров и ссылок.
Использование последовательной системы нумерации — самый простой способ справиться с этим.
Ссылка может содержать как буквы, так и цифры.
3. Название и адрес вашей компании
Это отличается для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью, но, по сути, вы должны четко указать свое торговое название, юридический адрес, а также место, где с вами может связаться клиент в случае запроса или спора.
4. Название компании и адрес заказчика
Это стандартная процедура для всех счетов-фактур (кроме упрощенных счетов-фактур), но она важна для клиентов, которые хотят потребовать возврата любого начисленного НДС.
5. Описание товаров / услуг
Четкое описание товаров и услуг, за которые выставляется счет, с каждой услугой или товаром в отдельной строке для четкой идентификации.
6. Дата поставки
Известная как «дата поставки», это когда товары или услуги были выпущены. Дата поставки может отличаться от даты выставления счета, но обычно составляет 30 дней.
7. Дата выставления счета
Дата создания счета, а не дата поставки товаров.
8. Сумма отдельных товаров или услуг к оплате
Если у вас в описании есть список предметов, то каждый будет отмечен отдельной суммой.
9. Общая сумма к оплате
Общая сумма всех товаров, указанных в счете.
Откройте для себя новый Sage Accounting
Попробуйте наше отмеченное наградами бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.Получайте оплату быстрее, отслеживайте денежные потоки и автоматизируйте администрирование, чтобы высвободить время и сосредоточиться на наиболее важной работе.
Посмотреть планы и цены
Вы также должны включить:
10. Условия оплаты
Обычно определяется в ваших условиях и согласовывается с вашим клиентом.
Это ваши условия в отношении срока оплаты, которые должны быть отмечены внизу счета. Например, оплата в течении 30 дней.
11.Номер заказа на закупку
Если ваш клиент предоставляет вам номер заказа на поставку, он должен быть четко указан в счете-фактуре.
Некоторые клиенты могут также потребовать, чтобы имя контактного лица было указано в счете.
Рекомендуется запрашивать заказ на поставку, поскольку после его создания это юридически обязывающий договор между вами и вашим клиентом / покупателем.
12. Как оплатить счет
Перечислите различные способы оплаты счета и укажите ссылки на банковский счет.Например, код сортировки вашего банка и номер счета для платежей BACS.
В счетах для международных клиентов должны быть указаны номера IBAN / BIC / SWIFT.
Подробнее о своевременной оплате:
Счета-фактуры НДС
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны предъявить счет-фактуру и хранить копии (цифровые или бумажные) всех выставленных счетов, включая выданные по ошибке или аннулированные.
Счет-фактура с НДС должна содержать дополнительную информацию к стандартному счету-фактуре (без НДС).
Есть три типа счетов-фактур НДС:
Полная версия — может использоваться для всех расходных материалов и сумм накладной.
Simplified — может использоваться для всех поставок и розничных товаров стоимостью менее 250 фунтов стерлингов.
Modified — может использоваться для розничных поставок стоимостью более 250 фунтов стерлингов.
Что должен отражать полный или измененный счет-фактура НДС
Вам не нужно выставлять счет-фактуру НДС, если все товары освобождены от налога или имеют нулевую ставку.
Что должен показывать упрощенный счет-фактура НДС
Если вы используете схему кассового учета, то на счете-фактуре должна быть проставлена печать с указанием суммы уплаченных денежных средств и даты.
Вам не нужно выставлять счет-фактуру НДС, если все товары освобождены от налога или имеют нулевую ставку.
Счета-фактуры
обычно выставляются в течение 30 дней с момента доставки товаров или услуг.
Международные счета-фактуры
Для счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте или на иностранном языке, вы должны указать подлежащий уплате НДС в фунтах стерлингов, если товары или услуги поставляются в Великобритании.
У вас также должен быть английский перевод для проверки сотрудником НДС.
Условия оплаты счета
Вы обязаны заранее установить и согласовать условия оплаты с клиентами.
Упростите и четко укажите ваши условия в счете, чтобы получатель знал, когда должен быть произведен платеж.
В крупных компаниях отдельная бухгалтерия может не знать, какие условия вы согласовали со своим контактным лицом.
Если вы представляете малый бизнес или подрядчик, как правило, лучше избегать сложных условий оплаты, чтобы вас не поняли неправильно и не задерживали платежи.
Чтобы получить наилучшие результаты, просто укажите:
‘ Оплата в течение 30 дней. ’
Или будьте вежливы и говорите менее жестко:
‘ Мы ценим ваш бизнес. Отправьте платеж в течение 30 дней с момента получения этого счета. ’
Общие условия оплаты по счету
Авансовый платеж (PIA)
Может использоваться при работе с новыми клиентами или клиентами с плохой историей платежей. PIA означает, что вам необходимо произвести оплату в полном объеме до того, как товары или услуги будут доставлены.
Нетто (N)
Обычный срок оплаты. «Нетто 10» будет означать, что полная сумма платежа должна быть произведена в течение 10 дней, а «Нетто 30» будет означать в течение 30 дней.
«Нетто» может быть сокращено до «N», например N10 или N30.
Конец месяца (EOM)
Конец месяца означает, что полная оплата должна быть произведена в течение количества дней, указанных после окончания месяца, в котором выставлен счет.
Счет-фактура может быть сформулирован как « Оплата 30 дней в конце месяца» или сокращенно « Net EOM 30» .
Если ваш счет был датирован 5 апреля, а ваши условия были Net EOM 30, то полная оплата должна была быть произведена 30 мая.
Месяц после выставления счета (MFI)
’15 MFI ’означает, что полная сумма к оплате должна быть произведена в первые 15 ^-е месяца, следующего за датой выставления счета.
Например, если ваш срок оплаты составлял 15 MFI, а счет был датирован 5 января, оплата должна была быть произведена 15 января. Если тот же счет был датирован 20 января, оплата должна была быть произведена 15 февраля.
Скидка
Скидка предоставляется на полную сумму, подлежащую выплате, если оплата производится в течение указанного количества дней.
«1/10 нетто 30» или «1% 10 нетто 30» означает, что для платежей, совершенных в течение 10 дней, предоставляется скидка в размере 1%, в противном случае полная оплата должна быть произведена в течение 30 дней.
Если для вас важна скорость платежей, предложение скидки за досрочную оплату может гарантировать, что вы быстрее получите наличные в банке.
Поэтапный платеж
План платежей может быть согласован между вами и вашим клиентом, чтобы предложить долю от полной суммы, подлежащую поэтапной оплате.
Например, четырехэтапные выплаты по 25% каждый или двухэтапные выплаты по 75% и 25%.
Если вы работаете над крупным проектом, попросите частичную предоплату, например 25%, и поэтапные платежи в течение всего срока реализации проекта, чтобы избежать риска и управлять денежным потоком.

Способы оплаты по счету
После того, как вы четко указали размер платежа, вы также хотите упростить для вашего клиента физическую оплату вам.
Включите в счет-фактуру различные способы оплаты, которые вы принимаете, вместе с вашими банковскими реквизитами.
Общие способы оплаты счетов
Банковский перевод (BACS)
Один из наиболее распространенных способов оплаты, платежи через автоматизированные клиринговые услуги (BACS), осуществляемые в электронном виде, напрямую с одного банковского счета на другой и обычно осуществляются онлайн или по телефону.
Платежи обычно зачисляются на ваш счет в течение трех рабочих дней.
Служба ускоренных платежей (FPS) становится все более распространенной в британских банках в качестве стандартной (с некоторых бизнес-счетов приходится платить) и означает, что платеж будет зачислен на ваш счет в тот же день, когда он был оплачен.
В счете-фактуре укажите:
Название вашего банка: My Bank
Код сортировки: 00-11-22
Номер счета: 01234567
IBAN / BIC / SWIFT
Если у вас есть клиенты за границей и вы хотите получать международные платежи, ваш банк может предоставить вам коды для этого.
Международный номер банковского счета (IBAN) — это международная версия номера вашего банковского счета, позволяющая получать международные платежи в иностранной валюте или фунтах стерлингов.
IBAN используется в большинстве европейских стран, Австралии и Новой Зеландии, но не в США или Канаде.
Банковский идентификационный код (BIC) или Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT) — это код для идентификации вашего конкретного банка.
Он понадобится вам вместе с платежом с IBAN. Большинство банков используют BIC, но SWIFT необходим для платежей из США и Канады.
Оба числа обычно можно найти в выписке из вашего коммерческого банка или спросить в своем банке.
В счете-фактуре укажите:
БИК AAAAGB12345
IBAN: GB00 AAAA 0000 0000 0000 00
SWIFT AAAAGB12345
Кредитная или дебетовая карта
Чтобы принимать платежи по картам, вам потребуется торговый счет и устройство для чтения кредитных карт. Для онлайн-платежей вам понадобится платежный шлюз электронной коммерции и торговый аккаунт.
Для удаленных платежей по телефону вам понадобится виртуальный онлайн-терминал и торговый счет.
Из-за затрат на ведение торгового счета платежи по кредитной карте являются экономически эффективным решением только в том случае, если вы планируете принимать значительную сумму платежей по карте.
Имейте в виду, что покупатель может оформить «возвратный платеж», чтобы отменить транзакцию по кредитной карте, заявив, что товар не был доставлен или не был «описан».
Возврат платежа может быть осуществлен в течение 120 дней после совершения платежной транзакции.
PayPal
PayPal позволяет осуществлять платежи по всему миру между двумя людьми, у которых есть учетные записи PayPal, но при этом взимаются различные комиссии.Вы также можете принимать платежи по кредитным и дебетовым картам через PayPal.
Наличные
Прием платежей наличными — это вариант для малых предприятий, работающих с населением, но большинство счетов между предприятиями не могут быть оплачены наличными.
Не забывайте, что наличные — не самый безопасный метод, так как вы можете столкнуться с поддельными банкнотами и иметь дополнительный риск иметь при себе наличные деньги при внесении депозита в банк.
Кроме того, банки обычно взимают встречный сбор за внесение наличных.
Когда лучше всего отправлять счет?
Очевидный ответ на этот вопрос — как можно скорее. Чем дольше задерживается ваш счет, тем больше времени потребуется для получения оплаты.
При продаже товаров
Варианты более простые. Вы можете запросить подтверждение оплаты до отправки товара, оплату при получении товара или на ваших условиях, таких как стандартная 30-дневная нетто-оплата.
Для услуг больше гибкости
Было проведено множество исследований о том, когда лучше всего отправлять счет-фактуру в день недели / месяца, но на самом деле вам заплатят, когда компании завершат свои платежи.Обычно это происходит в конце месяца, но не всегда.
Узнайте, когда ваш клиент / клиент выполняет платежи, и спросите у них дату окончания для подачи счетов-фактур в этом месяце.
Если у вас долгосрочный проект, вам, скорее всего, придется вести переговоры о ежемесячной оплате счета. Обычно в конце месяца покрывают этот месяц.
Если у вас есть поэтапные платежи (как указано выше), вы можете заранее согласовать даты выставления счетов.Например, до того, как вы начнете, после того, как предложения будут представлены, после того, как будут представлены первые проекты, а затем после завершения и подписания.
Для индивидуальных фрилансеров, работающих с крупной компанией, у которой политика оплаты составляет 90 дней, это может быть неуправляемым для вашего денежного потока, а также огромным риском. Ведение переговоров о выставлении счетов в самом начале или даже задним числом до начала работы может обойти их фиксированную систему и помочь сократить время оплаты. Вы можете настаивать на том, чтобы они соблюдали ваши условия оплаты, но это не всегда возможно с их жесткой системой.
Не забывайте дважды проверять точность счета перед его отправкой, чтобы избежать задержек.
Будьте оперативны, вежливы и аккуратны.
Как отправить счет
Структура вашего счета — это только половина процесса, и, вероятно, более важно убедиться, что ваш счет будет доставлен нужному человеку, который может заплатить вам.
Спросите у вашего клиента имя и контактные данные человека в счетах, который будет производить ваш платеж.
Наличие этой информации жизненно важно для того, чтобы вы могли преследовать просроченные платежи, поскольку лицо, которое фактически производит платеж, имеет власть.
Электронная почта является предпочтительным стандартом для отправки счетов, и когда вы отправляете в бухгалтерию, не забудьте отправить копию своего контакта по электронной почте.
Используйте документ, который можно открывать повсюду. Бухгалтерия предпочитает PDF-файлы всему остальному.
Не отправляйте файлы Word или Excel, так как при открытии на разных машинах они могут быть переформатированы, что сделает информацию нечитаемой и, что более важно, их можно будет редактировать.
Заголовок темы
Крупные компании, которые имеют дело с тысячами счетов-фактур, хотят, чтобы их жизнь была как можно проще, и во избежание потери электронной почты рекомендуется использовать разборчивую тему.
Деловая бухгалтерия поблагодарит вас за это.
Формат заголовка темы
[Название вашей компании] [Счет за услуги / товары вашей компании] [месяц / год]
Например,
Sparkle Design, Счет за услуги по дизайну брошюр, январь 2021 г.
Написание электронной почты
Война и мир не требуется.Чтобы быть профессионалом, сделайте свой адрес электронной почты ясным и кратким:
——————————————————————–
Уважаемая [Большая Компания],
——————————————————————–
Прилагаю мой счет от 31 января 2021 года на сумму 500 фунтов стерлингов за услуги по дизайну брошюры.
(Не обязательно) Если у вас есть номер заказа, вставьте сюда. Авторизовано [здесь имя вашего контактного лица].
Если у вас есть какие-либо вопросы, не стесняйтесь обращаться ко мне.
С уважением
Джейн Смит
——————————————————————–
Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз
Погоня за просрочкой платежа может быть подобна смерти из-за тысячи сокращений бумаги, отнимающей ваше время и отнимающей энергию у ведения вашего бизнеса.
Лучшая линия защиты — это то, что вы делаете до выставления счета:
Иметь четкие положения и условия (T & C) и получить письменное согласие (документ с подписью или по электронной почте).
Согласуйте условия оплаты заранее как часть ваших условий и положений.
Спросите номер заказа на покупку — номер покупки (PO) формирует договор между вами и вашим клиентом.
Попросите новых клиентов оплатить первый счет PIA.
Для крупных счетов запрашивайте поэтапную оплату заранее, чтобы распределить риски. Если платеж задерживается на каком-либо этапе, вы можете прекратить работу, чтобы избежать дополнительных расходов.
Сделайте свой способ оплаты простым — BACS — лучший.
Узнайте имя и контактные данные лица, ответственного за совершение платежа.
Следите за своими счетами и выпускайте напоминания, как только истечет срок оплаты. Никогда не оставляйте просроченные платежи в надежде, что им заплатят, не спросив.
Погоня за просрочкой платежа показывает, что вы профессиональный владелец бизнеса и ожидаете, что к вам будут относиться как к одному из них.
Если у вас есть просроченный платеж, следуйте нашему руководству о том, что делать, если счет не был оплачен.
Чтобы лучше управлять своим временем, вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое может отправлять вам профессиональные счета по мере обработки заказов вместо трудоемкого процесса заполнения и отправки счетов вручную.
У вас остается больше времени, чтобы сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего: на развитии вашего бизнеса.
Примечание редактора. Эта статья была впервые опубликована в марте 2018 г. и была обновлена для обеспечения актуальности.
7 способов взять под контроль свой бизнес
Хотите узнать, как вы можете управлять своим бизнесом? Прочтите это руководство, чтобы узнать о главных советах, которые помогут вам научиться управлять своим бизнесом и по-настоящему взять под свой контроль.
Загрузите бесплатное руководство
Оплата без счета в канадском банке
Оплата банковским переводом
Нерезиденты, у которых нет счета в канадском банке, могут производить платежи в Налоговое управление Канады (CRA) посредством банковского перевода .
Примечание. Платежи по гарантийным депозитам GST / HST для нерезидентов в настоящее время не могут производиться банковским переводом.
Что нужно знать
Все банковские переводы должны быть в канадских долларах.
Ваше финансовое учреждение может взимать комиссию за осуществление платежа банковским переводом. Убедитесь, что ваше финансовое учреждение не вычитает комиссию за банковский перевод из общей суммы платежа, поскольку это приведет к недоплате.
Новый:
Электронные переводы теперь обрабатываются в Канаде Федерацией Кайсс Дежарден дю Квебек.Они не взимают комиссию за пересылку вашего банковского перевода в Налоговое управление Канады.
Детали провода
Вам необходимо будет предоставить следующую информацию и реквизиты своего финансового учреждения, поскольку CRA принимает только банковские переводы SWIFT:
Название банковского учреждения:
Fédération des Caisses Desjardins du Québec
100 rue des Commandeurs
Levis, Quebec
Canada G6V 7N5
SWIFT: CCDQCAMM
Номер банка: 815
Транзитный номер: 98000
Имя получателя: Генеральный получатель Канады
Номер счета получателя: MFI 0970806 0815CAD3
(если место ограничено, используйте по крайней мере: 815980000970806)
11 Адрес получателя Laurier Street
Gatineau, Quebec
K1A 0S5
Поле описания: Номер разрешения: 122-25678-CRA
Код ABA, если требуется: 081598000
Поле сборов: «OUR»
Ваши данные
Место для перевода ограничено, убедитесь, что предоставлены следующие данные для зачисления вашего платежа на правильный счет:
Физическим лицам ваш:
Номер счета нерезидента или номер социального страхования
полное юридическое наименование
телефонный номер
налоговый год / конец года
Пример: 599999976, Джон Смит, 613-000-0000
Для предприятий включают:
Номер счета нерезидента или номер предприятия
фирменное наименование
дата окончания периода
телефонный номер
Пример: 777777798RP0001, Smith Construction, 2019/03/15, 613-000-0000
Отправить факс
После отправки банковского перевода отправьте по факсу копию ваучера на перевод налогов или возврата / перевода GST / HST в отдел обработки доходов CRA по телефону:
Факс: 204-983-0924
Укажите оплаченную сумму, дату оплаты и номер подтверждения, если таковой имеется.
Оплата международной кредитной картой
Нерезиденты, у которых нет счета в канадском банке, могут производить платежи в Налоговое управление Канады (CRA) с помощью международной кредитной карты через стороннего поставщика услуг, который взимает плата за свои услуги.
Убедитесь, что вы настроили платеж задолго до установленного срока, так как доставка платежа происходит не сразу и может варьироваться в зависимости от стороннего поставщика услуг.
Выберите любого из сторонних поставщиков услуг, перечисленных ниже, чтобы дать ссылку на их веб-сайт. Платежные услуги, предлагаемые каждой компанией, указаны в скобках.
PaySimply (исходные вычеты, GST / HST, корпорация T2, акцизный налог, акцизный сбор, сбор за безопасность авиапассажиров, налог на страховые взносы, информационные декларации, топливный сбор, Совет по компенсациям рабочих Новой Шотландии, Часть XIII — удерживаемый налог для нерезидентов , Т1 физическое лицо и выплаты льгот и кредитов)
Plastiq (исходные вычеты, GST / HST, корпорация T2, акцизный налог, Часть XIII — подоходный налог для нерезидентов, физическое лицо T1 и выплаты по льготам и кредитам)
Как мне добавить номер плательщика НДС к квитанциям со счетом-фактурой? — База знаний
Обзор и история вопроса
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС) и добавляется ли он автоматически при покупке лицензий Fieldwire?
В Европейском союзе (ЕС) налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи.Сумма НДС, которую платят компании в ЕС, рассчитывается на основе стоимости продукта за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, который уже был облагается налогом.
В США не имеет национального НДС в , и все клиенты Fieldwire получают счета через нашу организацию в США. Таким образом, Fieldwire не взимает НДС автоматически, и все наши счета / квитанции выставляются в долларах США (USD) , без НДС .
Клиенты с коммерческими структурами в ЕС должны декларировать и платить НДС по ставке, применяемой в вашей стране, как если бы вы сами предоставили свои услуги Fieldwire: это называется «трансграничным НДС».»
Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с этой статьей: Трансграничный НДС
Что делать, если вы являетесь клиентом Fieldwire и юридическим лицом в ЕС
Как добавить номер плательщика НДС к квитанции об оплате
Примечание: Если ваша компания зарегистрирована в США или любой другой стране за пределами ЕС, вам не нужно следовать этому процессу.
Если ваше предприятие находится в ЕС и вы переходите с базовой учетной записи, добавьте информацию, необходимую для трансграничного учета НДС, в процессе оформления заказа.
На странице оформления заказа введите название своей компании, номер плательщика НДС и адрес в полях «Компания» и «Адрес», прежде чем согласиться с нашими условиями обслуживания и нажать «Подписаться:»
Пример полученного счета-фактуры:
Примечание : Каждая квитанция счета также включает уникальный номер квитанции, который ваша бухгалтерская группа может использовать для ссылки и ведения записей о последних расходах.
Важно: Если у вас уже есть платная подписка, название вашей компании, номер плательщика НДС и / или адрес могут быть добавлены или обновлены в любое время на вкладке «Учетная запись» главного экрана Fieldwire владельцем учетной записи и / или любым другим лицом. Менеджер по работе с клиентами:
Примечание: Это обновит вашу информацию о всех будущих квитанциях , но предыдущие счета не будут обновляться задним числом.К сожалению, мы не можем задним числом обновить предыдущие счета с указанием НДС. Однако, если вам нужно добавить эту информацию к прошлым квитанциям, загрузите квитанции со вкладки «Учетная запись» и отредактируйте квитанции в формате PDF с помощью редактора PDF, такого как Adobe Acrobat Pro, или бесплатного онлайн-программного обеспечения, такого как Smallpdf.
Дополнительная информация:
как быть с авансом НДС
В статье речь пойдет о том, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями.Какой аккаунт используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Считается проводкой обыкновенной продажи, при получении аванса от покупателя или векселя.
Для учета расчетов с покупателями используется 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по ссуде — оплата товаров, работ, услуг.
Покупатели могут произвести оплату у продавца либо после получения товара, либо путем внесения предоплаты, то есть перечислить аванс на расчетный счет продавца.Оплата покупателем товара производится на основании счета на оплату, образец которого можно просмотреть.
Учет расчетов с покупателями при продаже
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) признается доходом от обычной деятельности и отражается в ссуде счета 90 «Продажи».
Если продажа одного и не является условным видом деятельности предприятия (например, продажа основных средств), то выручка отражается в составе прочих доходов на кредитном счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Подробности этих двух аккаунтов 90 и 91 будут рассмотрены чуть позже, они интересны и не похожи на другие аккаунты, имеют свои особенности. От продажной стоимости товаров (работ, услуг) необходимо рассчитать НДС и отправить его к оплате.
Проводка на счете 62 при обычной продаже: (Нажмите, чтобы раскрыть информацию)
Дебетовая
Кредит
Наименование операции
Выручка от реализации товаров (работ, услуг)
Начисленный НДС по реализованным товарам (работам, услугам)
Отраженная выручка от продажи основных средств, нематериальных активов Материалы
Начисленный НДС по реализованным активам
Получена оплата от покупателя
Учет аванса, полученного в расчетах с покупателями
Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в этом случае на счете 62 открывается субсчет 2 «Аванс получен», а на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в целом. дело.
Проводки по учету авансов полученных (счет 62)
Дебет
Кредит
Наименование операции
62. Авантес получил
Покупатель получил предоплату по расчетному счету
76.DS с полученными авансами
Начисленный НДС из аванса
Отраженная выручка от продажи товаров
Начислен НДС за реализованные товары
62.Avantes получил
Авансы в счет погашения долга
76.DS с полученными авансами
Принят к вычету НДС в связи с реализацией товаров, оплаченных авансом
Учет счетов, полученных от покупателя:
Если покупатель предоставил продавцу простой счет, он должен учитываться на субсчете 3 счета «Полученные счета» 62.После продажи производства получена квитанция D51 K62.Texel — этот счет погашен.
Если номинальная стоимость полученного векселя превышает стоимость продажи, то сумма превышения отражается в квитанции D62.Sequel, полученной по 90/1.
Проводка по счету 62 при оплате счетов:
Счет 62 в инфографике. Типовая схема подключения
На рисунке ниже показана основная схема подключения счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Типовая проводка по счету 62
Пример учета расчетов с покупателями и покупателями.Электромонтаж
Организация ООО «АЛЬФА» получила предоплату от ООО «Бета» на отгрузку готовой продукции в размере 236 000 руб. Через неделю ООО «Альфа» отгрузило часть готовой продукции на 47 200 рублей. (с НДС 7200 руб.)
Как учесть эти операции?
субсчет 3 — для учета поступивших векселей.
В следующей статье мы рассмотрим, как производить бухгалтерский учет кредиторской задолженности: «».
Видеоурок «Расчет с покупателями и покупателями. Счет 62»
В данном видео-классе рассмотрен учетный счет 62 «Расчеты с покупателями и покупателями», рассмотрены типовые схемы и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандиева Н.В. (преподаватель экспертного сайта «Учет каракулей»). Нажмите для просмотра видео ⇓
Вы узнаете, в каких случаях наступают сроки выдачи этого документа). Для этого оформите его в книге покупок, где следует отметить соответствующую информацию об аккаунте.
При работе с документами в электронном формате Вы можете зарегистрировать аккаунт с помощью соответствующих программ. Вы можете выполнять это как в ручном, так и в автоматическом режиме.
Затем, по окончании текущего периода, в котором был составлен документ, его обязательно нужно сдать в местную инспекцию для его регистрации и возможности реализации прав на необходимые удержания. Никаких других действий с авансом не требуется.
Когда продавец получает деньги от клиента, то следует сделать следующее:
Вычесть из полученной суммы НДС и провести проводку для оплаты платежа (Примеры проводок ниже).
Подготовить C / F за 5 дней (как и на какой срок заполнять ASF, мы можем узнать, и как использовать индексы и префиксы для нумерации различных типов счетов-фактур, которые мы рассказали).
Зарегистрируйте этот счет в книге продаж в том квартале, когда поступают деньги.
В день фактической отгрузки еще раз установите S / F в счете, сделанном перед авансом.
Отправить в начисленный ранее платеж за отгрузку НДС.
И НДС, начисленный при получении суммы аванса, отправить в вычет.
Зарегистрируйте авансовый счет-фактуру в соответствующей книге покупок.
Покупателю необходимо:
принять к вычету НДС, указанный в авансовом счете-фактуре, принятом от поставщика;
выбрать НДС согласно принятой ТМС в счете до совершения платежа и отправить на вычет;
ремонт авансового налога.
Какие отчетные документы фиксируются?
После проведения предоплаты транзакции и создания ASF их необходимо зарегистрировать.
Для этой цели, как уже было сказано, у покупателя и поставщика используются книги покупок / продаж.
Также вместо использования книг разрешено регистрировать счета и использовать электронные программы. (Например, 1С). Как отразить получение этих документов будет описано ниже.
При этом, независимо от того, как оформляются векселя, срок их регистрации не должен превышать пяти дней со дня поступления (в некоторых случаях, определенных законодательством — в течение месяца).
Варианты регистрации
При создании учетной записи в программе 1С существует несколько способов ее регистрации.
Регистрируйтесь всегда при получении аванса . При выборе этого варианта все полученные авансовые счета будут автоматически записываться по каждой начисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачислены в день получения.
Не регистрироваться встретилось в течении 5 дней . В этом случае счета будут созданы только на те суммы, которые не были зачислены в течение пяти дней с момента получения.Этот метод помогает реализовать требование о регистрации счетов в Налоговом кодексе в течение 5 дней ().
Зачисленные до конца месяца суммы не зарегистрированы . Этот вариант подходит не для всех случаев (иначе можно получить штраф за позднюю регистрацию).
Следует выбирать только в тех ситуациях, когда поставки товаров или услуг происходят непрерывно в отношении одного и того же лица.
Подходит при предоплате услуг доступа в Интернет, связи, электричества, а также в других подобных ситуациях.
То, что данная практика не является нарушением, разъясняется письмом Минфина от 6 марта 2009 года. При этом такие счета должны быть оформлены не позднее 5 числа месяца. с последующим месяцем передачи аванса.
Например, услуги интернет-провайдера оплачивались авансом за июль. В такой ситуации авансовый счет необходимо будет оформить не позднее 5 июля того же года.
Не регистрировать счета, начисленные на конец налогового периода .Использование этого пункта довольно спорно и может вызвать разногласия с налоговыми органами. Его следует применять только к тем компаниям, которые готовы отстаивать свою позицию.
Возможность выбора этой опции обусловлена следующим: Считается, что название «авансовый платеж» не должно принадлежать платежам, начисленным в тот же период, в котором происходит отгрузка, поскольку тогда они не соответствуют самой концепции «продвигать».
А если так, то авансовые счета за текущий период составлять не нужно.Правда, следует еще раз сказать, что при выборе такой вариант с налоговой службой будет предусмотрен.
Не регистрировать входящие платежи как авансы . Он подходит только для организаций, указанных в Налоговом кодексе в статье 167. Сюда входят компании с долгосрочным циклом производства конечной продукции, превышающим 6 месяцев.
В ручном режиме
Есть два основных способа прописать asf в программе 1С. Первый — ручной.Подходит в том случае, когда вам нужно зарегистрировать не очень большое количество аккаунтов. Инструкция:

Автоматически
В ситуации, когда много входящих аккаунтов, регистрировать их в ручном режиме не очень удобно и занимает много времени. В этом случае лучше установить автоматическую регистрацию. Инструкция:
Для этого перейдите в подраздел «Банки и билеты», где найдите «Счета на аванс».После выбора этого пункта появится окно, в котором следует выбрать период, за который будет формироваться формирование документов.
Затем нужно нажать кнопку «Заполнить» и выбрать все незарегистрированные аккаунты. В этом случае список можно легко исправить и легко удалить ненужные или добавить новые документы.
Когда все необходимые авансовые аккаунты от поставщика выбраны, останется только кнопка «Выполнить», после чего произойдет их обработка — при этом будут соблюдены все правила теста asf.
Список всех оформленных документов можно открыть в любой момент, перейдя по ссылке: «Открыть список счетов на аванс».
Какая проводка соответствует выданному документу?
При поступлении предоплаты формируется проводка, фиксирующая поступившие средства на счет поставщика услуг (продавца). Затем, после того как продавец оформит и получит покупателем авансовый счет, происходит привязка готовых счетов при их регистрации.
Это можно сделать как для каждой учетной записи индивидуально, так и в общем автоматическом режиме (как объяснялось ранее).
У продавца проводка будет примерно такая:
дебет 51 кредит 62AV — получен аванс от покупателя;
дебет 62Av. Кредит 68 — отмечается начисление налога на добавленную стоимость, отличное от аванса;
дебет 62 Кредит 90.1 — доход от продажи ТМС отражен за счет аванса;
дебет 90,3 Кредит 68 — НДС начисляется по операции реализации;
дебет 68 Кредит 62Av. — принято к вычету авансового НДС;
дебет 62Av.Кредит 62р. — Считается предоплата.
А в бухгалтерии:

Как видно из содержания этой статьи, использование электронных программ для регистрации различных аккаунтов (в том числе расширенных) предпочтительнее. Он позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанному документу возможность предполагать наличие в них ошибки минимальна.
Кроме того, массовое автоматическое заполнение документов позволяет существенно сэкономить рабочее время.
Видео по теме
Как правильно оформить счет на аванс, рассказано в этом видео:
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, , как именно решить вашу проблему — Звоните прямо сейчас:
В бухгалтерском учете аванс представляет собой предоплату в виде денежной суммы, которая перечисляется покупателем поставщику за счет оплаты еще не оказанных услуг, не выполненных работ, не отгруженных товаров.
Аванс не является доходом организации, получившей его, до тех пор, пока заказчику не будут оказаны определенные услуги (либо оплаченный ранее товар не поступит на склад).Из этой статьи вы узнаете об особенностях отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых проводятся проводки в учете авансов.
Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается в учете. Также этот счет применяется при поступлении средств за любые товары, которые на момент получения денег не были доставлены покупателю.
Пример отражения полученных авансов за товары (услуги, работы)
Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Омега» — фактор »- это покупатель. Сумма договора 321 000 руб. 01.10.2015 Заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01. .2015 Поставщик передает часть товара на сумму 120 000 руб.
Эта операция будет выглядеть так:
DT Кт. Описание Сумма База
Прием аванса от покупателя за счет компании «Омега» 321 000 руб.
68 (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, выписка из банка
90/1 Поставка полиграфической продукции 120000 руб.
90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости доставки) 18 305 руб. товарная накладная
68 Взыскание НДС 18 305 руб. товарная накладная
Закрытие авансовых платежей в сумме поставленных товаров 120000 руб. товарная накладная
Распоряжения о выданном авансе в пользу поставщика
Для учета авансов, перечисленных компанией на оплату услуг, работ и готовой продукции, используйте счет 60.Организация проводит 71.
Отражение внесенной продавцом предоплаты за сырье и материалы
Рассмотрим пример: компания «Сигма» заказала сырье для производства продукции и .04.2015 внесла предоплату в размере 48 000 рублей. . 01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад Sigma.
Включено от Заказчика в Авансе должно быть отражено так:
Как отразить аванс сотрудника на хозяйственные нужды
ООО Интер выдано своему сотруднику Свиридову В.П. Аванс в размере 5 200 руб. На покупку канцелярских товаров. Свиридов приобрел канцелярские товары на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».
Счета на предоплату
Счет — один из самых распространенных документов, являющихся основанием для предоплаты. В нем обязательно наличие основных реквизитов:
наименование поставщика и заказчика;
провайдер банковских реквизитов для перевода денежных средств;
полиграфия и подпись представителя художественной организации.
В счете-фактуре также должно быть указано количество поставленной продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, заявка и размер НДС, а также период работ (поставки товаров).
IN в последние годы Многие предприятия в целях оптимизации собственного документооборота отказываются от использования счетов-фактур, прописывая всю необходимую информацию прямо в договоре. Заключая договор, Исполнитель и Заказчик имеют возможность подробно описать сроки передачи аванса, сроки доставки, а также ответственность за их нарушение, что позволит сторонам минимизировать вероятные риски.
Расчеты с покупателями ведутся на 62 счетах учета. Какие особенности учета расчетов с покупателями, учета проводки По 62 счету мы разберем в этой статье. Также рассмотрим, как учитываются счета и авансы, полученные от покупателя?
Отгрузка товаров покупателю, оказание услуг или выполнение работ формируют дебиторскую задолженность покупателя перед организацией Продавца. По дебету счета 62 отражена сумма данной задолженности.Задолженность возникает из-за того, что отгрузка покупателю происходит раньше, чем наступает оплата за нее.
Расчеты с покупателями периодически подвергаются сверке, это делается с.
Выручка, полученная Организацией Продавцом от продажи товаров и готовой продукции, признается как доход организации от обычных видов деятельности и отражается в проводке D62 K90 / 1. Эта проводка проводится по стоимости отгруженной продукции. товар, указанный в прилагаемых первичных документах.
Выручка, полученная организацией Продавца от продажи основных средств, материалов и других активов, в случае, если такая реализация носит разовый характер и не распространяется на основную деятельность организации, признается прочими доходами предприятия и Отражена проводка Д62 К91 / 1. Подробнее о продаже основных средств читайте.
Credit Credit 62 показывает уменьшение дебиторской задолженности покупателя, ссуда отражает получение платежа от покупателя, при этом проводка D51 (50) K62 выполняется.
Если продавец является плательщиком НДС, то продажная стоимость включает налог, который относится к стоимости проданных товаров, продуктов, активов и подлежит уплате в бюджет.
В случае реализации товаров или продуктов НДС взимается по квитанции D90 / 3 K68.DS.
Если активы внедрены, и это не обычный вид деятельности предприятия, то выполняется D91 / 3 K68.DS.
Бухгалтерская проводка
Учет авансовых сумм от клиента
Возможна ситуация, когда организация продавца сначала получает предоплату (аванс) от покупателя, а затем в счет этого аванса отгружает товар, продукцию.Авансы, полученные от покупателей, также учитываются на счете 62, но для удобства открывается отдельный субсчет 62.2 «Авансы полученные». При этом расчеты с покупателями в основном ведутся на субсчете 62.1. Электросхема, отражающая получение аванса от покупателя, имеет вид Д51 К62.2.
После того, как организация продавца накатит товар, продукцию, окажет услуги, работу (Д62.1 К90 / 1) произойдет предоплата: Электромонтаж Д62.2 К62.1.
В случае поступления авансовых средств на кредитный счет 62, отражается кредиторская задолженность предприятия.
НДС из полученных авансов:
Из авансов, полученных организацией, продавец должен выделить НДС для уплаты в бюджет. Налог отражается на счете 76 субсчета «НДС с авансов» по проводке D76.DS с авансами K68.DS. Эту электромонтаж необходимо произвести в день предоплаты.
После этого товар реализуется покупателю, по реализованным товарам НДС также должен быть начислен на НДС с помощью D90 / 3 K68.DC, что осуществляется в день реализации.
Как видите, НДС начисляется дважды: от аванса и от реализации. Конечно, организация двойного налогообложения не будет платить в бюджет, поэтому последнее действие D68.DS K76.DS осуществляет с авансами, что будет означать, что она принята к вычету налога в связи с продажей. товаров.
Также про начисление НДС с авансов полученных и выданных читать.
Двойные записи
Аккаунт 62 активный или пассивный?
Как видите, в счете 62 он может быть учтен как кредитор предприятия (товар отгружен, платеж еще не пришел) и дебиторы задолженности (при получении аванса от покупателя) .То есть 62 бухгалтерии есть.
Учет и проводка векселей
Если организация отгрузила товар, продукцию покупателя и получила от него вексель в счет долга, то необходимо учесть его на отдельном субсчете 62.3 «Получено». При получении счета выполняется проводка В62.3 К62.1.
По истечении определенного срока, указанного в договоре, покупатель оплачивает счет, при этом отражая Электросхему D51 K62.3, что будет означать, что вексель погашен.
Переписка
Полезное видео
Обсуждение: 7 комментариев
См. Квитанцию D62-K90.1, мы списываем выручку, но она может быть получена. Мы уже заранее признаем выручку?
Ответить
Здравствуйте, Татьяна.
Факт передачи товара покупателю необходимо отразить проводкой, электропроводкой D62, К90.1 означает, что товар реализован покупателю, проводка осуществляется на сумму выручки, полученной от реализации. Получение или неполучение выручки — это еще одна операция, которая отразится на других счетах и прочей проводке.
Ответить
Скажите, пожалуйста, отражается ли отражение в выставлении счета на аванс до поступления средств?
Контракт предусматривает выставление счета на предоплату в начале месяца, и оплата этого аванса производится через 30 дней.
Спасибо.
Ответить
Доброго времени суток! Помогите пожалуйста с разводкой. Мы, Управляющая Компания, С 2018г. заключили договор (с вознаграждением) с ЕПК на сбор денег с населения за наши услуги. А так как у нас нет лицензий на такие услуги как: «вывоз мусора» … и т. Д. Мы заключили договора (с вознаграждением) с дополнительными организациями, что мы также оказываем услуги населению. ERC, согласно нашему с ними договору, платят наценку. Организации прямые.Но эти организации, все счета-фактуры и акты выполненных работ нам выставляют. Как быть с электропроводкой, если есть накладная по счету и актам, а денег нет.
Ответить
ПРИВЕТ!
Если я отгрузил компанию, продавец отгрузил 30 декабря 2019 года, а оплата за нее пришла только 15 января 2020 года, то в конце года у меня будет 62 векселя к получению? Количество товаров будет учтено в активах предприятия при составлении налоговой декларации на 2019 год?
И второй вопрос по цитате из статьи
«Как видите, в счете 62 он может быть учтен как кредитор предприятия (товар отгружен, оплата еще не получена) и дебиторы задолженности (при получении аванса от покупателя).«А здесь не наоборот?
Ответить
Выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов (не основной вид деятельности)
Начисленный НДС по реализованным активам (не основной вид деятельности)
Получена оплата от покупателя на расчетный счет
Проводки по учету авансов полученных (счет 62.2)
Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в этом случае на счете 62 открывается субсчет 2 «Продвинутый».
НДС начисляется с полученных авансов.
Восстанавливается начисленная стоимость НДС по авансовому платежу, затем выполняется проводка по зачету аванса.
Дебетовая
Кредит
Наименование операции
62.2 Аванс получен
Покупатель получил предоплату на расчетный счет
76.DS с полученными авансами
Начисленный НДС с авансового платежа
Отраженная выручка от продажи товаров
Начислен НДС за реализованные товары
62.2 Аванс получен
Авансы в счет погашения долга
Принят к вычету НДС в связи с реализацией товаров, оплаченных авансом
Пример 1. Отражение расчетов с покупателями в целом
ООО «
Калина» заключил договор с покупателем на поставку ТМТ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб.Цена товара 23000 руб. В контракте предусмотрено, что покупатель производит оплату TMC после отгрузки.
Электропроводка:
Описание
Сумма
Документ
Выручка от продажи TMC
Упаковочный лист
Списана стоимость ТМТС
Расчетная стоимость
Начисленный НДС 18%
Упаковочный лист
От покупателя поступила оплата за отгруженный товар
Выписка из банка
Отраженная прибыль от поставки ТМС (50 000 — 23 000 — 7 627)
Товарная накладная, расчет стоимости
Пример 2.Учет авансов, полученных на счете 62
ООО «Калина» заключила договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб. В договоре предусмотрена предоплата.
Электропроводка:
Описание
Сумма
Документ
От Покупателя ООО внесло аванс по договору поставки
Выписка из банка
Начислен НДС с аванса 18%
Выписка из банка
76 Полученные авансы
Взысканный НДС 18% от аванса
Выручка от канцелярских товаров
Упаковочный лист
Постоянный аванс, полученный от покупателя
Банковская выписка, товарная накладная
Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет
Банковская выписка, товарная накладная
Пример 3. На счете 62 «Учет расчетов с покупателями и покупателями»
ООО «
Калина» получило от покупателя предоплату на отгрузку товара в размере 250 000 руб. Через неделю ООО «Калина» отгрузило очередную часть товара на сумму 47200 руб. (с НДС 7200 руб.)
Электропроводка:
Дебетовая
Кредит
Сумма
Получена авансовая оплата на счет
Начисленный НДС с аванса
Реализация товаров
Восстановлено по НДС
62.2 Аванса
Восстановлено по НДС
62,2 Авансы
Закрытие аванса
Пример 4.
ООО «Калина» реализует товары через Интернет-магазин. Организация заключила с банком договор, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и сумма выручки перечисляется на расчетный счет.
Покупатель оплатил товар банковской картой на сумму 50 000,00 руб., В т.ч. НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отправило оплаченный товар покупателю.
Электропроводка:
Дебетовый счет
Кредитный счет
Сумма проводки, руб.
Покупатель перечислил предоплату банковской картой
Рассчитать НДС на полученный аванс
Поступление к сумме текущей выручки
Банковское вознаграждение по договору
Бухгалтерский учет выручки от продаж
Начисление НДС с отгрузки
Списание отгруженных товаров
Зачет полученных авансов
Удержание НДС с полученного аванса
Пример 5.
Покупатель с помощью «Яндекс. Кошелька» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., В т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб.
Деньги сначала были зачислены в «Интернет-кошелек» Продавца, а затем переведены на расчетный счет в банке за минусом комиссии.
Комиссия Банка составляет 3,5% от суммы перевода — 3 325,00 руб.
На следующий день товар был отправлен покупателю.
Электропроводка:
Дебетовый счет
Кредитный счет
Сумма проводки, руб.
Описание схемы
База документов
Получен аванс от покупателя электронными деньгами
Электрик | НДС | Секторы Пончик
Электрики и НДС
Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваши налогооблагаемые продажи, вероятно, будут выше текущего порогового значения НДС.Затем вам придется взимать НДС со своих продаж — это называется «выходным налогом». Вы сможете вернуть любой НДС, уплаченный при покупке, — это называется «предварительным налогом».
Каждый квартал вы будете платить HM Revenue & Customs (HMRC) разницу между:
начисленный вами исходящий налог и
Предварительный налог, уплаченный вами при покупке товаров и материалов и т. Д.
Практически все предприятия должны оплачивать НДС электронным способом — например, прямым дебетом или онлайн-банкингом.HMRC дает вам некоторое время в конце каждого квартала, прежде чем вы должны будете уплатить причитающийся НДС. Так, например, НДС, подлежащий уплате с продаж, осуществленных в первый, второй и третий месяц, будет выплачен в конце четвертого месяца. В вашей декларации по НДС будет указана дата крайнего срока оплаты.
Компании, у которых возникают проблемы с уплатой НДС или которые обеспокоены тем, что будущие платежи вызовут у них проблемы, могут обратиться за помощью в Службу поддержки бизнес-платежей HMRC. Если вашему бизнесу потребуется финансовая помощь, чтобы справиться с ситуацией, HMRC рассмотрит вашу ситуацию и обсудит временные варианты, которые могут помочь.Это может включать в себя разрешение производить платежи в течение более длительного периода времени и отказ от пени за просрочку платежа. Чтобы обсудить проблемы с платежами с HMRC, вы можете позвонить в службу поддержки бизнес-платежей по телефону 0300 200 3835.
Стандартная ставка, пониженная ставка или нулевая ставка?
Для товаров и услуг со стандартной ставкой НДС 20% добавляется к продажной цене, в то время как для товаров с нулевой ставкой НДС не добавляется к продажной цене. Кроме того, некоторые товары и услуги, которые вы можете поставлять, могут иметь НДС по сниженной ставке в размере 5%, добавляемой к продажной цене.Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы вполне можете выполнять сочетание стандартной, пониженной и нулевой ставки.
Стандартные рейтинговые услуги могут включать:
работы над новостройкой, не попадающей ни в одну из категорий, требующих нулевого рейтинга
Ремонтно-эксплуатационные работы
, за некоторыми исключениями, любые работы, выполненные в существующем здании, например пристройка, перестройка или «бабушка».
В некоторых случаях, например, при установке некоторых энергосберегающих материалов, таких как солнечные батареи, НДС иногда может взиматься по сниженной ставке в размере 5%.Однако имейте в виду, что пониженная ставка применяется только к квалифицируемым энергосберегающим материалам, и они должны устанавливаться как основная работа, а не как часть более крупной работы, к которой применяется стандартная ставка НДС. В бюджете на 2016 год планировалось повысить ставку НДС с 5% до ставки 20% в соответствии с законодательством ЕС, но позже правительство подтвердило, что все энергосберегающие материалы и установки (включая солнечные панели, ветряные турбины и водяные турбины) будут продолжать работать. взимается по сниженной ставке НДС.
Сниженная ставка 5% может также применяться к определенным типам работ по переоборудованию жилых домов — например, переоборудование здания в дом или квартиру — и при ремонте дома или квартиры, которые пустовали в течение двух лет.
Если вы взимаете льготную плату за энергосберегающие продукты, такие как солнечные батареи, позаботьтесь о том, чтобы делать это правильно. Если HMRC соглашается с тем, что такие работы, как укрепление и модификация кровли, являются «вспомогательными» по отношению к основной поставке соответствующих товаров и материалов, тогда вся работа обычно может быть оплачена по сниженной ставке НДС.Однако, если установка считается вспомогательной по отношению к другим стандартным работам — или если это явно не является основным аспектом работ — тогда вся работа обычно должна иметь стандартную оценку. Это применимо, например, в тех случаях, когда солнечные панели устанавливаются на новой пристройке в то время, когда она строится, и установка выполняется вместе с другими электромонтажными работами. Это может быть довольно сложная область НДС, поэтому, если вы планируете участвовать в этом виде работы, было бы разумно получить четкий совет от HMRC.Они также должны быть в состоянии проконсультировать вас и ваших клиентов в каждом конкретном случае, если это необходимо.
Услуги с нулевым рейтингом могут включать:
Работы над новостройками, включая поставку определенных бытовых приборов (например, водонагревателей или обогревателей)
работа для инвалида после особой перестройки дома (только некоторые виды работ имеют нулевую оценку)
работают над некоторыми другими подходящими зданиями (например, ратушей), если вы являетесь основным подрядчиком (не заключаете субподряд с другой фирмой, которая несет общую ответственность за работы)
Полная информация содержится в уведомлении по НДС 708, Buildings and Construction , доступном для загрузки в Gov.веб-сайт великобритании. НДС — сложный вопрос, поэтому рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным профессиональным консультантом и / или позвонить на горячую линию НДС по телефону 0300 200 3700, если у вас возникнут какие-либо вопросы.
Ваше исследование рынка поможет вам рассчитывать ежемесячный доход от продаж. Теперь вам нужно будет решить, какая часть этих продаж может иметь стандартный рейтинг, чтобы вы могли приблизительно оценить, сколько НДС вы будете платить HMRC каждый квартал.
Схема обратного начисления НДС
С 1 марта 2021 года действует новая схема обратного начисления НДС для строительной отрасли.Это сделано для борьбы с широко распространенным мошенничеством с использованием пропавших без вести трейдеров. Схема обратного начисления возлагает ответственность за учет НДС при предоставлении рабочей силы заказчику, а не поставщику. Схема не применяется к конечному бизнесу или внутреннему заказчику, но применяется к субподрядчикам, которые поставляют рабочих основному подрядчику.
Создание налоговой цифровой (MTD) для НДС
В рамках инициативы HMRC Making Tax Digital компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, с налогооблагаемым оборотом, превышающим пороговое значение НДС, должны вести учет в цифровом виде и использовать специальное программное обеспечение для подачи деклараций по НДС.Вы можете узнать больше о MTD на сайте Gov.uk.
Альтернативная фиксированная ставка
Возможно, вас заинтересует факультативная схема фиксированной ставки (FRS) для правомочных малых предприятий. По этой схеме вы продолжаете выставлять налоговые счета клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, но ежеквартальный НДС рассчитывается как процент от вашего оборота с учетом НДС. Вы применяете соответствующую фиксированную процентную ставку для вашего типа бизнеса. Вы можете найти полную информацию о FRS, кто может его использовать, а также соответствующий процент фиксированной ставки для вашего бизнеса в Уведомлении об НДС 733, Схема фиксированной ставки для малого бизнеса.Это поможет вам определиться, подходит ли вам схема.
Электрики и НДС
Было бы неплохо, если бы электрик «человек в фургоне», работающий в одиночестве, сдал за год больше, чем установленный порог НДС. Таким образом, вам может не потребоваться регистрироваться для уплаты НДС. Вы не сможете вернуть НДС, уплаченный за покупки, но вам не придется взимать НДС со своих клиентов. И вы сможете избежать лишней бумажной работы. Поскольку количество часов работы зависит от вас, если у вас был действительно хороший год, но вы не хотели регистрироваться в качестве плательщика НДС, вы можете принять решение о длительном перерыве или отпуске, чтобы сохранить свой оборот чуть ниже порогового значения для этого года.
.