Отчет 6 ндфл с какого года сдается: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

разбираемся, как сдавать по-новому. Эксперты БухСофт подсказывают

Коронавирус взбодрил бухгалтеров. Изменений столько, что поспеть практически невозможно. А разговоры из телевизора про «проведите самоизоляцию с семьей за тихими играми» только больше раздражают.

В БухСофте помогают бухгалтерам: в этом посте — все про сдачу отчетов с изменениями.

Отправляем СЗВ-ТД по новому

С 28 апреля у работодателей появилась обязанность отправлять в ПФР сведения о приеме и увольнении работников на следующий день после этих событий. И программа БухСофт поможет вам это сделать.

Такие обязанности введены постановлением правительства № 590, причем с 1 апреля. Но, поскольку само постановление было подписано только 27 апреля, по работникам принятым или уволенным до этой даты, необходимо отчитаться не позднее 28 апреля.

Сведения надо отправлять по уже знакомой бухгалтерам и кадровикам форме СЗВ-ТД. Она введена с 1 января 2020 года и сдается ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Она и далее будет сдаваться в таком же режиме по кадровым событиям, не касающимся увольнения или приема работников. Обратите внимание! СЗВ-ТД при принятии на работу и увольнении надо отправлять в ПФР на следующий день после издания приказа, а не даты принятия на работу или увольнения сотрудника!

В программе БухСофт реализована возможность отправлять СЗВ-ТД ежедневно. Сформировать отчет можно двумя способами.

Первый — из личной карточки работника. Этот способ подходит, если кадровое событие произошло по одному работнику. Для этого надо зайти в список сотрудников и выбрать вкладку Договоры с сотрудником.

Там есть вкладка Оформить СЗВ-ТД.

Есть и второй путь, который удобен в случае принятия на работу или увольнений нескольких сотрудников в один день. Через раздел Отчетность можно создать отчет СЗВ-ТД сразу по нескольким работникам. При этом программа по умолчанию предлагает два последних дня перед оформлением отчета. Но при необходимости даты можно изменить.

Сформированные СЗВ-ТД можно отправить прямо из программы БухСофт, скачать для отправки через стороннюю программу или просто распечатать.

Бухсофт — это бухгалтерская программа только для малого бизнеса. Мы знаем все про потребности бухгалтеров, которые ведут такие компании. Попробуйте бесплатно на 15 дней.

Особенности заполнения 6-НДФЛ из-за нерабочих дней

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года перенесен для всех работодателей, вне зависимости от их систем налогообложения и видов деятельности. Форму необходимо направить в налоговые органы не позднее 30 июля.

Но из-за нерабочих дней у многих бухгалтеров возникла проблема с заполнением отчета. Как заполнить строку 120 «Срок перечисления налога»?

Начисления за неотработанные дни с 30 марта по 8 мая 2020 года, по сути, оплатой за труд не являются. Однако для целей расчета НДФЛ они относятся к зарплате.

Для тех компаний, которые в силу Указа Президента № 206 не прекращали работу, все просто — отчет заполняется как обычно, поскольку для них 30 и 31 марта, а также апрель месяц были рабочими. А значит, для них все как обычно — если зарплата за март была выплачена 30 или 31 марта, то срок перечисления удержанного НДФЛ, соответственно, 31 марта и 1 апреля. При этом, выплаченная 31 марта зарплата не показывается в 6-НДФЛ за квартал, потому что срок перечисления налога приходится уже на 2 квартал.

Вы можете бесплатно проверить в БухСофт любой отчет до отправки. Или проконсультироваться с онлайн-экспертом в чате программы.

А вот тем компаниям, которые не должны были работать, стоит учесть следующее. Если зарплата была выплачена 27 марта, то перечислить НДФЛ необходимо было 30 марта, несмотря на то, что день уже был нерабочим. Дело в том, что само понятие «нерабочие дни» появилось в статье 6. 1 Налогового кодекса только с 1 апреля, а, значит, 30 и 31 марта еще не действовало правило переноса срока уплаты налогов на ближайший рабочий день. Таким образом, по зарплате, выплаченной 27 марта в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются следующие даты:

Строка 100 — 31.03.2020

Строка 110 — 27.03.2020

Строка 120 — 30.03.2020

Если же компания выплатила зарплату 31 марта, то уже действует правило переноса срока перечисления НДФЛ в бюджет. И удержанный из этой зарплаты НДФЛ надо перечислить не позднее 12 мая (первый рабочий день). Таким образом, зарплата, выданная 31 марта, в отчет 1 квартала не попадает, потому что срок перечисления налога приходится на 2 квартал. С расчете за 2 квартал строки в разделе 2 будут такими:

Строка 100 — 31.03.2020

Строка 110 — 31.03.2020

Строка 120 — 12.05.2020

Сдаем расчет по страховым взносам по обновленной форме

За 1 квартал расчет по страховым взносам сдается по новой форме, она утверждена Приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@. Срок сдачи перенесен на 15 мая, так что надо торопиться с его заполнением.

Что же изменилось по сравнению с прежней формой?

Титульный лист

Тут появилось новое поле с информацией об обособленном подразделении, которое закрыли или лишили полномочий по начислению выплат работникам. Его заполняют только при сдаче уточненки за обособленное подразделение, которое раньше само сдавало РСВ, а теперь сделать этого не может.

Подразделы 1.1, 1.2

В эти подразделы добавили новую строку 045. Ее будут заполнять только организации, которые выплачивают вознаграждения по авторским договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Подраздел 1.3.2

Убрано поле «Основание заполнения» при расчете взносов на ОПС по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на вредных и опасных работах.

Приложение 2

Сюда добавили код тарифа плательщика и количество физлиц, с выплат которым начислены взносы. Такие поля были в разделе взносов по ОПС и ОМС, теперь есть и по взносам на соц. страхование.

Раздел 3

В этом разделе были убраны многие строки. Часть из них уже была на титульном листе (номер корректировки, расчетный (отчетный) период (код), календарный год, дата) и непонятно было, зачем это все дублировать.

Теперь в разделе нет строки 040 (порядковый номер сведений по физлицу), строки 160, 170 и 180, где указывался признак застрахованного лица (да или нет).

Но самое главное изменение — теперь данные в этом разделе указываются только помесячно. Квартальных итогов теперь нет.

Подраздел 3.1

Тут поменялась нумерация строк и вместо номера корректировки добавили признак аннулирования сведений о физлице (строка 010). Эта строка заполняется только в двух случаях:

• Если надо скорректировать персональные данные в уже сданном расчете. В этом случае раздел 3 подается два раза — один раз с признаком 1 (аннулирующий) и втором, исправленный. В исправленно в строке 010 ничего не ставится.
• Если надо удалить из расчета ошибочно поданные сведения (например, работник не получал в отчетном периоде доходы). В этом случае в строке 010 указывается признак аннулирования 1, в строках 020 — 060 данные остаются такими же, как и в первоначально сданном разделе 3, а в подразделе 3.2 в строках 130 — 170, 190 — 210 ставятся прочерки.

Подраздел 3.2

Теперь вместо кода тарифа нужно указывать код застрахованного лица. Коды можно найти в приложении 8 к Порядку заполнения расчета, а указываются они в графе 190.

отчеты о доходах физлиц и способы их предоставления

Возможности ПК «Налогоплательщик» в части 2-НДФЛ:

• Произведены изменения в 2-НДФЛ в соответствии с последними изменениями в законодательстве 2018 года;
• Формирование файлов 2-НДФЛ в установленном формате;
• Импорт файлов 2-НДФЛ в установленных форматах;
• Печать справок 2-НДФЛ в установленной форме;
• Формирование реестра сведения о доходах физических лиц;
• Выполнение контроля полученных файлов 2-НДФЛ, рекомендованным ФНС модуля контроля за все года, начиная с 2011, с получением протокола проверки;
• Сверка 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ;
• Многобазовые операции 2-НДФЛ (специальное решение для компаний с большим количеством филиалов).

скачать программу

Новости 2-НДФЛ в ПК «Налогоплательщике ПРО»

18.12.2020

В справке о доходах (2-НДФЛ) начиная с 2021-го года добавлена возможность просмотра сведений в форме приложения №1 к форме 6-НДФЛ

08.06.2020

Режим сверки показателей отчетности разделен на пять пар (6-НДФЛ и 2-НДФЛ, РСВ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ, РСВ и СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М). По каждой сверке пары отчетности теперь формируется отдельный протокол

Встречайте новый 6-НДФЛ в 2021 году, который заменит 2-НДФЛ

Начиная с отчетности за I квартал 2021 года расчет по форме 6-НДФЛ необходимо будет подавать по новой форме согласно приказу ФНС от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753. Отчет изменен как по структуре, так и по содержанию. Изменения связаны с отменой справок 2-НДФЛ в 2021 году. Последний отчет по форме 2-НДФЛ будет представляться за 2020 год в начале следующего года.

Сверка 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ

В «Налогоплательщике ПРО» функционал «Сверка данных 6-НДФЛ с данными 2-НДФЛ» расширен новыми отчетными формами. Сверяются показатели 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, отчетности по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Найденные расхождения отражаются в протоколе сверки.

Справка 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ — это официальный документ, одна из главных составляющих бухгалтерской отчетности для коммерческих организаций, являющихся налоговыми агентами нашего государства. Справка этой формы полностью раскрывает информацию о доходах и налогах, удержанных с каждого работника предприятия в определенный промежуток времени. Если говорить более простыми словами, то в отчетности 2-НДФЛ содержатся сведения о заработных платах всех сотрудниках, предоставленных им налоговых вычетах и отчислениях, которые компания или ИП делает в пользу государства за каждого нанятого человека.

2-НДФЛ для физических лиц

Помимо того, что справка 2-НДФЛ используется для учета непосредственно работодателями, пригодиться она может и любому официально трудоустроенному человеку. Этот документ требуют банки и визовые центры, которым необходимо подтверждение стабильного дохода и, соответственно, платежеспособности их клиентов. Кроме того, предъявлять его необходимо в следующие инстанции:

• в ФНС при оформлении имущественных или социальных вычетов;
• ПФР при расчете пенсии;
• органы опеки при усыновлении ребенка или оформлении опекунства;
• органы соцзащиты при обращении за пособием;
• судебные инстанции при расчете алиментов;
• службу занятости при оформлении безработицы;
• на новое рабочее место при расчете отпускных или заработной платы.

Обратиться за справкой можно в бухгалтерию своего предприятия, где на основании устного или письменного заявления ее безвозмездно выдадут в течение трех рабочих дней. В самом документе должны быть заполнены поля со сведениями о работодателе, данными сотрудника, его чистым доходом, кодами налогов и итоговой прибылью.

Сроки сдачи отчета по форме 2-НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ фиксирован, но при этом зависит от проставленного в справке кода признака, выражаемого цифрами «1» и «2». Признаком «1» отмечаются сведения о доходах физических лиц и суммах удержанных с них и перечисленных в специальные органы налогов. Под кодом «2» подразумевается невозможность удержания с сотрудников рассчитанного НДФЛ. Подобное разделение документов по признакам позволяет налоговой службе определить следующие данные:

• численность персонала фирмы;
• налогооблагаемый доход;
• начисленный и удержанный налог;
• размер долга и количество должников.

В 2019 году коммерческие организации и предприниматели сдавали справки и о доходах работников за 2018 год. Сдать 2-НДФЛ в ИФНС с признаком «1» можно до 1 апреля. Справки с кодом «2» предоставляются на месяц раньше, и в 2019 году их должны были сдать до 1 марта.

Способы подачи справок 2-НДФЛ в налоговые органы

Отчетность по подоходному налогу согласно НК можно сдать двумя способами. Если в течение отчетного года доход получали менее 25 сотрудников, то компания или ИП может предоставить справку 2-НДФЛ в налоговые органы на бумажном носителе. В противном случае документ передается только в электронном виде. Фактически в последнем случае имеется в виду сдача отчетности через Интернет.

Сдать справку 2-НДФЛ на бумаге работодатель может, явившись в ИФНС лично или отправив уполномоченного представителя организации, на которого оформлена официальная доверенность. Кроме того, документ можно отправить почтой в виде письма с описью вложения. В случае если отправка осуществляется почтовыми сервисами, уполномоченное лицо, производящее ее, получает квитанцию с датой отправления, которая и считается датой подачи отчетности.

Для отправки электронной справки организация или ИП должны выбрать посредника, предоставляющего услуги ЭДО. Сдача отчетности через Интернет гораздо удобнее, так как представителям компании не нужно тратить время на посещение налоговой или почтового отделения. Кроме того, этот способ позволяет быстро убедиться в том, что документ был принят органами и занесен в базу инспекции, что тоже очень важно.

Для подготовки и сдачи отчетности сегодня можно пользоваться удобным сервисом «Налогоплательщик Онлайн». С помощью этого сервиса вы сможете заполнить Справку о доходах 2-НДФЛ. Используйте также эту инструкцию с правилами заполнения формы 2-НДФЛ. В «Налогоплательщике Оналйн» также есть сервис отправки отчетности по каналам связи с ЭП.

Для автомтизированной подготовки 2-НДФЛ рекомендуем использовать «Налогоплательщик ПРО». Использование специализированного программного обеспечения значительно упрощает процесс подготовки отчетности. Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» используют для комплексного ведения учета организации: ведения кадров, зарплаты и бухучета и т.д. Подробнее о «Налогоплательщик ПРО»

Онлайн сервис Налогоплательщик способен оперативно выполнять следующие полезные функции:

• Загружать и систематизировать информацию о налогоплательщиках из файла установленного формата.
• Формировать электронные справки 2-НДФЛ по актуальным форматам.
• Проводить комплексную проверку формы и содержания отчетной документации с выводом подробного протокола допущенных ошибок.
• Редактировать указанные сведения, исправлять ошибки, неточности при указании персональных данных и реквизитов.
• Формировать сведения из реестров, предназначенные для выгружаемых файлов 2-НДФЛ.
• Составлять интерактивный перечень загруженных и выгруженных файлов, прилагая гиперссылки на реестры и результаты тестирования справок.
• Заверять электронно-цифровой подписью и направлять отчетные документы в отделения налоговой инспекции для проверки.
• Отслеживать статус направленных справок и получать электронные ответы от налоговых инспекторов относительно переданной бухгалтерской документации.
• Регулярно обновлять базы данных согласно последним поправкам в российское законодательство.

Сервис применяет действующие протоколы контроля, используемые органами налоговой службы. После первого тестирования отчетности по форме 2 НДФЛ проходят повторный контроль. Многоступенчатая процедура проверки позволяет исключить любые ошибки и успешно сдать отчетность без нареканий со стороны фискальных органов.

См. также раздел сайта «6-НДФЛ — новая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом»

Многобазовые операции 2-НДФЛ в ПК «Налогоплательшик» ПРО и ЛАЙТ версии

Модуль «Многобазовые операции» позволяет загрузить (с поддержкой и устаревших форматов) файлы 2-НДФЛ, поступившие из всех подразделений (филиалов) организации.

Загрузка осуществляется из указанного каталога с организацией Единой БД и автоматическим формированием списка выявленных ошибок. При этом Протокол контроля создаётся средствами встроенной программы ФНС.

После исправления ошибок в одно действие производится групповая подготовка, повторный контроль и выгрузка файлов 2-НДФЛ с получением их списка и формированием протоколов контроля. При этом комбинация ИНН, КПП и кодов ОКТМО в файлах всегда уникальна.

Опыт использования функционала «Многобазовые операции» крупными организациями подтвердил его эффективность в условиях большого количества филиалов в рамках одной организации.

Больше информации о многобазовых операциях 2-НДФЛ

скачать программу  

Новая форма 6-НДФЛ с 1 января 2021 года в программах 1С новость от 17.

12.2020

Сдача отчётности для каждого бухгалтера — это большая ответственность, поэтому важно следить за последними изменениями законодательства. Чтобы немного помочь бухгалтерам, в этой статье ознакомимся с изменениями формы отчёта 6-НДФЛ согласно Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Изменённая форма отчёта, утверждённая Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, вступает в силу с 01.01.2021 и будет применяться для представления отчётности начиная с I квартала 2021 года (п. 4 приказа). Это означает, что отчёт 6-НДФЛ за 2020 год по-прежнему необходимо будет представить по предыдущей форме.

Отличительной особенностью новой формы является объединение отчёта по форме 6-НДФЛ со  справкой по форме 2-НДФЛ. Теперь справка о доходах и суммах налога физического лица перенесена в приложение 1 к расчёту. При этом периодичность сдачи 2-НДФЛ не меняется, так как согласно приказу налоговым периодом выступает календарный год (п. 5.1 приложения 2 к приказу). Сдача отчёта вместе с 6-НДФЛ подразумевается в 2022 году за 2021.

Внутреннее содержание отчёта 6-НДФЛ претерпело изменения. На титульном листе незначительно изменились названия пары полей (поле «Период представления (код)» — в «Отчётный период (код)»; поле «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»). Также в поле, где обычно указываем код формы ликвидации/реорганизации, появилась возможность проставить код лишения полномочий/закрытия обособленного подразделения.

Раздел 1 в изменившейся форме получил название «Данные об обязательствах налогового агента». Он совмещает в себе данные о сумме удержанного налога и информацию по возврату НДФЛ.

Раздел 2 переименован в «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц». Теперь в нём отсутствуют поля «Дата фактического получения дохода» и «Дата удержания налога», а срок перечисления и сумма налога перенеслись в раздел 1 строки 021, 022. Сумма всех строк 022 складывается за последние три месяца отчётного периода и отражается в поле 020.

Общие сведения о доходах, вычетах и НДФЛ теперь будет содержать второй раздел расчёта, а не первый. С разбивкой на:

• сумму дохода в виде дивидендов;
• сумму дохода по трудовому договору;
• сумму дохода по ГПД.

Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась. Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.

Подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен также по форме расчёта 6-НДФЛ (п. 2 приказа). При подаче такого сообщения в расчёте заполняется титульный лист и справка, приведённая в приложении 1 к расчёту.

Приказ также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась по сравнению с действующей.

В программных продуктах 1С изменённая форма уже начала появляться. Так, в программах 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 с релиза 3.0.86 изменённая форма уже есть. Увидеть изменения можно в разделе «1С:Отчётность»  при создании отчёта 6-НДФЛ с указанием периода формирования — первый квартал 2021 года. Автозаполнение формы в программе ещё не реализовано, но запланировано в обновлении примерно от 22.12.2020. В других программных продуктах изменение формы и возможность её автозаполнения запланированы с обновлениями, которые будут выходить в конце декабря (начиная с 17 числа).

В этой статье мы рассмотрели теоретическое изменение такой формы отчётности, как 6-НДФЛ, и её появление в программных продуктах 1С. Отчётнность — это всегда ответственно, а иногда и очень сложно, поэтому  обращайтесь в Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт». Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!

Чтобы с нами связаться, позвоните по телефону 8 (499) 956-21-70 или напишите в онлайн-чат справа.

ЗУП ред.

3.1 – Учет без забот

Опубликовано 24.02.2021 08:42

Автор: Administrator

Просмотров: 1420

НДФЛ – это налог, который платят все организации, имеющие наемных сотрудников. Правильность начисления и перечисления налога проверяется с помощью подаваемых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. На практике встречаются ситуации, когда организация меняет юридический адрес, а это влечет за собой и смену налогового органа. Соответственно КПП и ОКТМО также изменятся. Ответственный за отчеты не всегда понимает, как заполнять отчетность при изменении регистрационных данных, ведь часть сведений по НДФЛ формируются с одними данными организации – старыми, а часть с другими – новыми. Также параллельно возникает вопрос: когда начинать платить НДФЛ в новую ИФНС? Ответы на эти и многие другие вопросы по такое сложной теме вы найдете в нашей публикации. 

Разберемся для начала в теории.

Данный материал касается не только смены юридического адреса организации. Смена индивидуальным предпринимателем (ИП) прописки влечет изменение налогового органа. Даже смена улицы может привести к изменению ОКТМО.

Действуйте по следующей схеме:

Первое – внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для ИП — проверьте новые ОКТМО и код ИФНС. Для юридических лиц проверьте и новый КПП. После обновления данных в реестре, измените реквизиты в программе 1С и платежных документах.

Второе – проверка ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципального образования). Платежи и начисления по ОКТМО должны совпадать. В противном случае может возникнуть недоплаты и переплаты в разрезе этого кода.

Третье – после внесения изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП оплата производится и отчетность сдается в новую ИФНС.

 

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются в двух экземплярах, со старым ОКТМО и новым ОКТМО. Чтобы не столкнуться с недопониманием со стороны налоговой, этот момент можно у них уточнить.

Рассмотрим на условном примере: ООО «Карамелька» изменило юридический адрес и регистрацию в налоговом органе в декабре 2020 г. Бухгалтер вносила документы по расчету заработной платы и выплатам. Рассмотрим, как это отражается в программе 1С: ЗУП.

На что следует обратить внимание в 1С при смене юридического адреса и регистрации в налоговой?

Очень важно понимать, в какой момент времени пользователю необходимо внести изменения в юридический адрес и регистрацию в ФНС в программе? Это имеет значение, так как при начислении заработной платы документ фиксирует «текущий» налоговый орган.

На картинке ниже наглядно продемонстрирована запись по старой ИФНС. Для простоты назовем ее просто Налоговая инспекция.

Чтобы посмотреть запись щелкните дважды мышкой на сумме НДФЛ в документе. Кроме сумм НДФЛ документ фиксирует ИФНС, указанную в настройке организации.

В документах выплаты заработной платы («Ведомость в кассу» или «Ведомость в банк») также фиксируется по какому налоговому органу удерживается НДФЛ.

Поэтому, если пользователь внес документы по начислению и выплате заработной платы, а потом в этом же месяце получил уведомление о смене юридического адреса, то необходимо перезаполнить документы по заработной плате. Обращаем внимание, что нужно «ПЕРЕЗАПОЛНИТЬ» документы, а не просто «Отменить проведение» и «Провести». Именно при перезаполнении программа учтет данные по новому налоговому органу.

Перейдем к вопросу изменения реквизитов в 1С: ЗУП ред. 3.1.

Как изменить юридический адрес в 1С и регистрацию в налоговом органе?

Для изменения реквизитов откройте карточку организации.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройки» — «Организации». На закладке «Адреса и телефоны» измените адрес организации.

Данный реквизит не периодический и не хранит историю его изменения. Поэтому рекомендуем сделать копию информационной базы со старым адресом, чтобы можно было распечатать «старые» документы или справки за прошлые периоды с прежними реквизитами.

Для заполнения строк фактический и почтовый адрес, при их совпадении воспользуйтесь кнопкой «Заполнить».

Шаг 2. На закладке «Главное» перейдите по гиперссылке «Изменить данные регистрации». В открывшемся окне нажмите «История изменения регистрации» и внесите новые сведения об организации.

Нажмите кнопку «Добавить» и внесите новые сведения об организации:

• КПП;

• код налогового органа;

• краткое и полное наименование налогового органа;

• ОКТМО.

При сохранении сведений, обратите внимание на значение в «Действует с». Данные реквизиты периодические и их изменение хранится в истории значений. До указанной даты учитываются старые реквизиты, после – измененные.

Изменять данные можно и в открывшейся карточке – «Регистрация в налоговом органе». Но при этом также следует правильно указать месяц, с которого принимаются внесенные изменения, в нашем примере – это декабрь 2020 года.

Сохраните изменения в карточке – «Записать и закрыть».

Шаг 3. На запрос программы об изменения, нажмите кнопку «Изменились данные о регистрации в налоговом органе».

После этого в карточке организации отобразятся новые сведения о регистрации и месяц, с которого они действуют.

Если у вас возникли проблемы и путаница в данных ИФНС, обратите внимание на то, с какого месяца у вас введена информация. Возможно вы не предали особое значение этому моменту и при сохранении сведений оставили месяц, указанный по умолчанию – текущий.

Не заполняется отчет. Как проверить в 1С разделение доходов между ИФНС?

При заполнении отчета в налоговую, например, справки 2-НДФЛ, пользователь может столкнуться с ошибкой: «При выплате доходов не зарегистрированы доходы» с указанием регистрационных данных организации.

В данном случае программа абсолютно права! Ведь мы выше рассмотрели документы начисления и выплаты зарплаты, в которых указана «старая» ИФНС.

Если ответ очевиден, то просто перезаполните и перепроверьте документы после даты изменения регистрационных данных.

А как можно посмотреть в каких документах какая налоговая зафиксирована? Сделать это легко с помощью Универсального отчета.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Администрирование» — «Печатные формы, отчеты и обработки». Откройте гиперссылку «Универсальный отчет».

Шаг 2. Выберите регистр накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», задайте период – год.

Если в базе 1С: ЗУП ведется учет по нескольким организациям, нажав кнопку «Настройки», установите отбор по организации. В нашем примере установлен отбор по ООО «Карамелька».

Сформируйте отчет.

В графе «Регистрация» видно, что все записи, включая декабрь зафиксированы на старый налоговый орган под названием «Налоговая инспекция». Именно поэтому при попытке заполнить отчет по НДФЛ программа сообщает пользователю, что по указанным в отчете регистрационным данным доходы не зарегистрированы.

Шаг 3. Пора перезаполнить и перепровести документы за декабрь 2020 г.

Откройте окошко по данным НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов». Данные об ИФНС в записи сотрудника Котова А.Д. поменялись, т.к. мы изменили сведения о регистрации ООО Карамелька».

Шаг 4. Внесите исправления в документы выплаты: перезаполните их и перепроведите.

Шаг 5. После изменения в документах сформируйте «Универсальный отчет» еще раз.

По данным отчета у сотрудников за декабрь выделились данные по новым регистрационным данным – Инспекция ФНС России № 20 по г. Москве.

Если записей много, то для анализа на закладке «Поля и сортировки» установите сортировку по значению «Регистрация», перенеся стрелочкой выбранный элемент в правую часть окна.

Отчет сгруппирован по месту регистрации организации.

Перейдем к вопросу формирования отчетов.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене регистрационных данных.

Разъяснения по вопросу предоставления отчетности при смене регистрационных данных организацией представлены в письме ФНС № БС-4-11/25114@ от 27.12.2016 г. и в приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусматривают заполнение ОКТМО и КПП. Согласно п. 1.10 вышеуказанного приказа ФНС, отчеты заполняются оп каждому ОКТМО отдельно.

Отсюда вытекает требование, что налоговый агент предоставляет в налоговый орган по новому месту регистрации справки 2-НДФЛ и форму расчета 6-НДФЛ в двух экземплярах – с указанием ОКТМО и сведений до момента постановки на учет в новом налоговом органе и период после новой регистрации с новым ОКТМО.

Таким образом, сдаются два комплекта отчетности. В нашем примере смена ИФНС ООО «Карамелька» производилась в декабре, значит:

Первый комплект предоставляется с данными до момента регистрации в новой налоговой за период с января по ноябрь 2020 года;

Второй комплект включает сведения после регистрации в новой налоговой, т. е. декабрь 2020 года.

Отличие реквизитов комплектов будет лишь в значении ОКТМО, т.к. КПП указывается новый.

Так как мы внесли исправления в документы с неправильными регистрационными данными за декабрь, справки 2-НДФЛ заполняются по новой инспекции без проблем.

Шаг 1. Заполните два варианта отчета: по старому ОКТМО и по новому.

Видим, что по новым реквизитам в отчет попала декабрьская зарплата.

По старым реквизитам в отчет вошли данные с января по ноябрь 2020 года.

Шаг 2. Сформируйте печатную форму справок 2-НДФл обоих экземпляров.

Действия одинаковы с обеими формами отчетов – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ и 6-НДФЛ передается без изменений.

Шаг 3. В форме со старыми данными замените вручную данные строки «В ИФНС (код)» и «с КПП» на новые. Данные в отчете перезаполнять не надо.

ОКТМО у нас автоматически установлен старый. В результате имеем форму со старым ОКТМО и новым КПП и кодом налогового органа.

Аналогичная схема действий применима к форме отчета 6-НДФЛ.

При создании отчета через «1С-Отчетность» программа увидит, что зарегистрировано изменение и предложит сформировать несколько отчетов в налоговые органы.

Установив галочку «Создавать для нескольких налоговых органов», по нажатию «Создать» в списке появится два варианта отчетов. В нашем примере: ФНС 7718 и ФНС 7720.

Новую форму оставляем без изменения, в форме со старой регистрацией измените значение в поле «Предоставляется в налоговый орган» на новую регистрацию, щелкнув дважды мышкой. Автоматически изменится и КПП.

Код по ОКТМО программа автоматически подставила по старой регистрации.

Напоминаем, что данные разделов 1 и 2 перезаполнять не нужно!

Будьте внимательны при составлении отчетов, следите за сроками сдачи, т.к. за несвоевременное предоставление налоговых отчетов организации грозят штрафные санкции.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

6-НДФЛ в БП — Самоучитель 1С от компании SCLOUD

6-НДФЛ автоматически и корректно заполняется, если пользователь корректно работает в системе

ВАЖНО! соблюдать хронологию и автозаполнение документов.

При создании документов следующая последовательность:

Ведомость — Аванс, если есть, Отпуск, Больничный — необходимо в настройках расчета зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты) установить галочку Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов (флажок доступен, если в информационной базе нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек).

Начисление зарплаты — в последнюю очередь для КОРРЕКТНОГО расчета НДФЛ и Взносов

Ведомость на выплату — Зарплата за месяц (Месяц документа выплаты = Месяц начисления)

Списания с р/с или РКО (дата документа отражается в строке 110 6-НДФЛ)

В течении квартала контролируйте заполнение отчета с помощью Проверка 2 разд 6-НДФЛ, галочка С разбивкой по сотрудникам (Отчеты по зарплате). Это даст Вам возможность на предварительном этапе посмотреть, как в дальнейшем будет формироваться отчет 6-НДФЛ, что сэкономит Ваше время на поиск и ликвидацию возможных ошибок до наступления отчетного периода.

Анализ НДФЛ по месяцам и Регистр налогового учета по НДФЛ (Отчеты по зарплате) — для проверки и контроля

Анализ НДФЛ по месяцам и Регистр налогового учета по НДФЛ:

Исчислено — по документам начисления

Удержано — по документам факта дохода Списание с р/с(РКО)

Уплачено(Перечислено) — по документу Списание с р/с с видом операции: Уплата налога

Обратите внимание! В том случае, когда Ваш отчет 6-НДФЛ заполняется НЕКОРРЕКТНО, то лучше сделать копию базы и затем проделать следующие действия:

1. Отменить проведение всех начислений, выплат и уплат

2. Соблюдать хронологию и автозаполнение документов.

   При создании документов следующая последовательность:

   Ведомость — Аванс, если есть

   (Отпуск, Больничный)

   Начисление зарплаты — в последнюю очередь

   Ведомость на выплату — Зарплата за месяц (Месяц документа выплаты = Месяц начисления)

   Списания с р/с или РКО (дата документа отражается в строке 110 6-НДФЛ)

   Списания с р/с – Уплата налога

3. Далее сформировать отчет 6-НДФЛ или Проверка 2 разд 6-НДФЛ — для контроля

Обратите внимание!

Раздел 2 заполняется по сроку перечисления налога: на какой отчетный квартал приходится срок перечисления удержанного налога (строка 120), в расчет за такой период и должна включиться операция.

Например, заработная плата за март 2018 года выплачена в последний рабочий день месяца (30. 03.2018), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 02.04.2018 (так как 31 марта и 1 апреля – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за март будет отражена в разделе 1 расчета за 1-й квартал 2018 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2018 года. В раздел 2 расчета за 1-й квартал 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в феврале 2018 года и выплачено вместе с зарплатой за февраль 05.03.2018. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.03.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 02.04.2018. Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за 1-й квартал 2018 года. Она будет отражена в разделе 2 за полугодие 2018 года. Однако, так как дата получения дохода по этой операции — 05.03.2018, то она попадет в раздел 1 расчета за 1-й квартал 2018 года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201801250013

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Отчетные периоды в 2018 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период	Срок сдачи в 2018 году
2017 год	2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года	3 мая 2018 года
2 квартал 2018 года	31 июля 2018 года
3 квартал 2018 года	31 октября 2018 года
2018 год	1 апреля 2019 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2017 год

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В 2018 году не нужно представлять «нулевой» расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984) Рекомендуем уведомить ИФНС о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам (переводы электронных денежных средств), а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если вы все-таки решите представить «нулевой» расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган примет его (Письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Объединенный отчет: правильная нумерация | Новости Бухгалтер 911

Объединенный монстро-отчет славится не только своими объемами, программными ошибками, которые все время исправляют, но еще и чудо-нумерацией, которая еще в начале отбивает желание его заполнять.

Изданный налоговиками ЗІР на тему нумерации не только не снял вопросов, но даже еще больше напустил туману.

Поэтому, как говорил Остап Бендер, «Спасение утопающих — дело рук самих утопающих».

Что просит Расчет?

Героями нашего сегодняшнего разговора будут строки 02 заглавной части Налогового расчета и приложений к нему. Причем, поскольку «нумерационный набор» в приложениях отличается, то будем разбираться на приложении с самым полным набором, а именно на 4ДФ.

Заглавная часть Расчета. Строка 02:

02	Звітний (податковий) період
		(рік)	(квартал)	(номер Розрахунку)

4 ДФ. Строка 02:

02	Звітний (податковий) період
		(рік)		(квартал)		(номер місяця в кварталі)		(номер Розрахунку)		(номер додатку до Розрахунку)

С показателями «год» и «квартал» все понятно. За какой год сдаем, тот и вписываем. Квартал — цифровое значение от 1 до 4. Задаем за І квартал 2021 года, вписываем арабскими цифрами: год — 2021, квартал — 1.

Номер Расчета. В строке 02 заглавной части Расчета номер Расчета приводим в хронологическом порядке независимо от типа Расчета, который подается за отчетный период. То есть сформировали Расчет с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года — указали номер Расчета 1. Дальше обнаружили ошибку, сформировали Расчет с типом «Звітний новий» — указали номер Расчета 2.

В строке 02 приложений к Расчету указываем тот же номер Расчета, который указан в заглавной части Расчета. Например, если есть Расчет с номером 1, то во всех его приложениях в поле «номер Розрахунку» нужно ставить «1».

Номер месяца в квартале. Указываем цифровое значение от 1 до 3. І квартал: январь — 1, февраль — 2, март — 3. ІІ квартал: апрель — 1, май — 2, июнь — 3.

Номер приложения к расчету. Приводится в пределах одного вида приложения. Например, в Расчете есть три приложения: Д1, три 4ДФ, один Д5. Каждый вид приложений нумеруем отдельно. Д1 за январь — 1, за февраль — 2, за март — 3. 4ДФ за январь — 1, за февраль — 2, за март — 3. Д5 за квартал — 1.

Потренируемся на примере?

Даешь пример!

Пример. Головное предприятие зарегистрировано по основному месту учета в г. Харькове. Оно имеет обособленное неуполномоченное подразделение (неосновное место учета) в г. Днепр.

І. Предприятие отчитывается за І квартал 2021 года. Формирует два Расчета с типом «Звітний»: за себя и за неуполномоченное подразделение.

«Звітний» за себя. В строке 02:

1) заглавной части: квартал — 1, номер Расчета — 1;

2) 4ДФ за январь:     квартал — 1, месяц — 1, номер Расчета — 1, номер приложения — 1;

за февраль:                квартал — 1, месяц — 2, номер Расчета — 1, номер приложения — 2;

за март:                      квартал — 1, месяц — 3, номер Расчета — 1, номер приложения — 3.

«Звітний» за неуполномоченное обособленное подразделение. В строке 02:

1) заглавной части: квартал — 1, номер Расчета — 2;

2) 4ДФ за январь:     квартал — 1, месяц — 1, номер Расчета — 2, номер приложения — 1;

за февраль:                квартал — 1, месяц — 2, номер Расчета — 2, номер приложения — 2;

за март:                      квартал — 1, месяц — 3, номер Расчета — 2, номер приложения — 3.

ІІ. Предприятие обнаружило ошибку в Расчете с типом «Звітний», сформированном за головное предприятие, и подает «Звітний новий» Расчет.

 Напомним, что Расчет «Звітний новий» подается, если ошибка исправляется ДО окончания отчетного периода. Допустим, ошибки в 4ДФ за январь и март.

В Расчете с типом «Звітний новий» головного предприятия в строке 02:

1) заглавной части: квартал — 1, номер Расчета — 3;

2) 4ДФ за январь:     квартал — 1, месяц — 1, номер Расчета — 3, номер приложения — 1;

за март:                      квартал — 1, месяц — 3, номер Расчета — 3, номер приложения — 2.

ІІІ. Предприятие обнаружило ошибку в Расчете с типом «Звітний», сформированном за неуполномоченное подразделение, и подает «Уточнюючий» Расчет.

Ошибки через «Уточнюючий» исправляем ПОСЛЕ окончания отчетного периода. Допустим, ошибка в 4ДФ за февраль.

В Расчете с типом «Уточнюючий» за неуполномоченное подразделение в строке 02:

1) заглавной части: квартал — 1, номер Расчета — 4;

2) 4ДФ за февраль: квартал — 1, месяц — 2, номер Расчета — 4, номер приложения — 1.

ІV. Предприятию необходимо подать за 2 квартал 2021 года Расчет с типом «Довідковий» как «Звітний».

Как в этом случае заполнить строку 02 заглавной части? У кого какое мнение? А вот позицию налоговиков по этому поводу мы обнародуем в ближайшем выпуске журнала «Налоги & бухучет»  (см. № 33 от 26 апреля 2021 года).

Отсутствие валовой прибыли и 6-летний период налоговой оценки

Общий трехлетний срок исковой давности для IRS для оценки налог часто применяется. Намного реже, в случае мошенничества или незаполненные налоговые декларации, срок давности отсутствует. Между ними шестилетний срок исковой давности, когда товар не был возвращен составляет более 25% валового дохода, указанного в декларации. Практикующие могут столкнуться с такой возможностью нечасто и поэтому не обращайте на это внимания.Более того, как свидетельствует судебная практика, применение расширенного срока давности совсем не однозначно.

Эта статья дает представление о том, как шестилетний статут ограничение применяется и обсуждает, какие типы упущений вызывают его.

Нормативно-правовая база

сек. 6501 (a) и (b) предусматривают, что, как правило, статут ограничение по исчислению налога на прибыль составляет три года с момента окончания срока дата подачи налоговой декларации или дата подачи налоговой декларации.Кроме того, П. 6501 (c) касается случаев, когда была подана ложная декларация, когда имеется преднамеренная попытка уклонения от уплаты налогов или возврат не был произведен подано. В этих случаях нет ограничений по времени для оценки налог. Также рассматриваются некоторые конкретные случаи, когда срок давности продлен. К ним относятся отказ от раскрытия информация о перечисленных сделках или определенных зарубежных сделках. Эти специальные удлинители срока исковой давности выходят за рамки данной статьи.

сек. 6501 (e) (1) предусматривает, что период налогообложения составляет продлен до шести лет, если имело место упущение из общей суммы доход по возврату суммы более 25% от валового дохода указано в возврате. П. 6501 (e) (2) предоставляет аналогичное правило для упущения в отчетной стоимости совокупного имущества или общих подарков предметов, включенных в поданную налоговую декларацию о наследстве или дарении, и разд. 6501 (e) (3) предусматривает аналогичное правило для возврата определенных акцизных сборов. налоги.Кроме того, разд. 6501 (e) (1) (ii) продлевает период до шести лет за непредоставление отчетности по указанным иностранным финансовым активам, чьи общая стоимость превышает 5000 долларов.

Эта статья посвящена только упущениям из валового дохода на декларации по подоходному налогу, и расчет, казалось бы, просто: если валовой доход, указанный в налоговой декларации, составляет 100 000 долларов США, например, упущение более 25 000 долларов вызовет шестилетний срок давности. Однако, как опытные налоговые практики Как известно, в применении налогового законодательства не так уж много простых вещей.

Расчет

При расчете процента от валового дохода, который был пропущен, налог практикующим специалистам необходимо помнить, что в налоговых формах нет строки для валовой доход для целей разд. 6501 (e), всего всего доход: строки 22, 11, 6 и 8 на 2014 налоговый год физического лица, корпорация, корпорация S и партнерство, соответственно. Валовой доход необходимо будет определить отдельно в соответствии с П.61, а также такие вопросы, как стоимость проданных товаров, имущественная база и с капитальными убытками необходимо будет бороться, как описано ниже. Валовой доход может быть выше, чем общий доход, и это работает для преимущество налогоплательщика, поскольку более высокий знаменатель сделает процент бездействия ниже.

Доход от транзитной организации

Возникает вопрос, когда начинает действовать срок давности если физическое лицо имеет доход от транзитной организации. Например, у индивидуального налогоплательщика может быть другой налоговый год, чем транзитный бизнес лицо.Возможно, человек подал расширение и хозяйствующий субъект не сделал, или мог быть другой срок платежа различия. Обычно установлено правило, что срок исковой давности основывается на том, когда физическое лицо подает свои налоговые декларации в пропущенные элементы (см., например, Bufferd , 506 U.S. 523 (1993)).

Применение 6-летнего срока давности

Практикующим налоговым специалистам известно, что в ходе обычной подготовка налоговых деклараций или консультирование клиентов, решения, которые они принимают по как обращаться с «серой зоной» или необычными предметами, которые могут повлиять на потенциальные споры с IRS.Практикующим следует помнить, что их решения также могут неожиданно повлечь за собой шестилетний срок исковой давности.

Часто наблюдаемые области, требующие дополнительной осторожности, включают:

• Алиментные доходы;
• Сроки отчетности о доходах;
• Пропуск доли налогоплательщика в транзитной организации доход;
• Конструктивный доход, например конструктивные дивиденды и доход переклассифицирован из ссуд, или неправильное распределение дохода другим;
• Доход в отношении умершего; и
• Перераспределенный доход, например, в соответствии с разд.482.

Некоторые обстоятельства и аргументы налогоплательщика, такие как следующие. снова и снова.

Исключение для торговли или бизнеса

Многие налогоплательщики сообщают о доходах от торговли или бизнеса. Специальный правило требует, чтобы валовой доход от продажи товаров или услуг для цели гл. 6501 (e) (1) — общая полученная или начисленная сумма, без уменьшения стоимости проданных товаров или услуг (п. 6501 (e) (1) (B) (i)). Числитель при тестировании на более-25% упущение, следовательно, будет выше, чем можно было бы ожидать, если упущение — в таких товарных чеках.«Серебряная подкладка» в том, что знаменатель также будет выше, и чистый эффект будет зависят от расчета двух чисел брутто, а не двух чисел нетто.

Пример 1. Налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, который является его единственным источником дохода. Компания изначально сообщает продажи 100 000 долларов США, себестоимость проданных товаров 70 000 долларов США и валовая прибыль 30 000 долларов США. Предположим, есть вопрос о сроках, когда сообщить о дополнительной продаже на сумму 20 000 долларов США, включая 5 000 долларов США в качестве стоимости товаров. продана и получена валовая прибыль в размере 15000 долларов США.

Если дополнительная продажа не указана в текущей налоговой декларации на который правильно включен, процент пропусков будет рассчитывается как только 20% (20 000 долл. США ÷ 100 000 долл. США), а не 50% (15 000 долл. США ÷ 30 000 долларов США). На налогоплательщика не распространяется шестилетний срок давности.

Особые правила торговли или бизнеса также применяются к возврату и надбавки, которые вычитаются из валовой выручки для определения валовой доход для других целей ( Pittsburgh Milk Co ., 26 T.C. 707 (1956)), но не для целей шестилетнего срока давности (Совет главного юрисконсульта (CCA) 201023053).

Продажа недвижимости

Ряд налогоплательщиков, не являющихся коммерческими предприятиями, выдвинули аргумент, что, например расчет по реализации товаров и услуг, валовой доход от зарегистрированные продажи собственности или ценных бумаг следует рассматривать брутто продажная цена, не уменьшенная на какой-либо соответствующей основе или затратах. Этот служит для увеличения валового дохода, первоначально указанного в декларации (знаменатель) и тем самым снижает результирующий процент любых пропущенный незарегистрированный доход.В случае успеха этот аргумент часто избавить таких налогоплательщиков от применения шестилетнего статута ограничение при расчете 25%. К сожалению, это не был выигрышным аргументом для налогоплательщиков, которые не занимаются торговлей или бизнесом.

Суды неизменно утверждали, что с использованием валовой продажной цены для продажи товаров и услуг в торговле или бизнесе без каких-либо сокращение затрат — это особое законодательное исключение. В противном случае общее правило гл.61 (a) (3) валовой доход включает «прибыль полученные в результате операций с собственностью »применяется для целей разд. 6501 (е) (1). Таким образом, для расчета 25% валовой доход от продажи имущества, кроме продажи товаров торговым или коммерческим предприятием фактически будет чистая прибыль в размере , а не реализованная сумма, что приводит к меньшему знаменателю (см., например, Insulglass Corp. , 84 T.C. 203 (1985), а недавно — Barkett , 143 T.C. № 6 (2014)).

Пример 2. Единственный доход за год налогоплательщика это не торговля или бизнес от продажи собственности. В налогоплательщик сообщает о продаже земли за 100 000 долларов США с базой 70 000 долларов США. и чистая прибыль в размере 30 000 долларов США. Налогоплательщик пропускает продажу других недвижимость за 20 000 долларов США из расчета 5 000 долларов США и чистой прибыли 15 000 долларов США.

Процент упущения рассчитывается как 50% (15 000 долл. США ÷ 30 000 долл. США), а не 20% (20 000 ÷ 100 000 долларов США). Налогоплательщик подлежит шестилетний срок давности.Читатели должны сравнить этот результат с Примером 1 выше.

С другой стороны, ряд налогоплательщиков преувеличили основание проданного имущества (кроме товаров, проданных на коммерческой или бизнеса) и, следовательно, занижали прибыль от продажи и, в более широком смысле, валовой доход. В случаях, когда из-за заниженной прибыли поскольку завышение базы достаточно велико, IRS попыталось применять шестилетний срок исковой давности, потому что в соответствии с его положение, выраженное в окончательных положениях, выпущенных в 2010 г. (Рег.П. 301.6501 (e) -1 (a) (1) (iii)), такие налогоплательщики пропустили более В декларации указано 25% валового дохода. Многочисленные налогоплательщики оспорила это постановление в суде, в результате чего мнение в апелляционных судах, с некоторыми основанием для принятия решения завышение приводит к пропуску валового дохода, как это предусмотрено срок исковой давности и другие, решающие это, нет. Для хорошего обсуждение конфликта см. «Налоги Вопросы: Разделение контуров углубляется на шестилетний период на основе Завышение », JofA , май 2011 г., стр. 58.

Из-за разделения округов Верховный суд согласился услышать Home Concrete & Supply, LLC , 132 S. Ct. 1836 (2012), и решаем вопрос. Суд фактически признал недействительными рег. П. 301.6501 (e) -1 (a) (1) (iii), поэтому заниженная прибыль из-за базисной завышение не будет считаться валовым доходом для целей 25% тест и шестилетний срок давности. Для обсуждения см. «Судебное соблюдение правил: Home Concrete & Supply, ООО «», Налоговый консультант , янв.2013, стр. 36, и « Home Решение по бетону предлагает ограниченное руководство », JofA , Март 2013 г., стр. 58.

Затронутое налоговое обязательство

Если налогоплательщик упускает более 25% валового дохода, указанного в возврат и трехлетний срок исковой давности истек, Возникает вопрос, может ли продленный срок исковой давности применяется ко всем налоговым обязательствам налогоплательщика за определенный налоговый год или применимо ли это только к тем статьям, которые составляют существенную упущение валового дохода.К несчастью для налогоплательщиков, оказывается, что в первом случае, и IRS может скорректировать налоговые обязательства для все по возврату, а не только увеличение налога за пропущенный доход ( Colestock , 102 T.C.380 (1994)).

Бремя доказывания

Истечение срока давности является положительной защитой. Следовательно, если налогоплательщик сможет доказать, что общий трехлетний срок исковой давности истек, бремя доказывания перекладывается на IRS, чтобы доказать, что шестилетний срок исковой давности или один из специальных применяются исключения из трехлетнего срока давности.Для шестилетний период для подачи заявления, таким образом, IRS должен доказать, что налогоплательщик действительно пропустил валовой доход, который должен был быть включен, и что пропущенная сумма превышает 25% валового дохода, указанного в возврат (см., например, Reis , 1 T.C. 9 (1942), aff’d, 142 F.2d 900 (6-й округ 1944 г.)). Нет никаких указаний ни в уставе, ни в случаев, когда налогоплательщик может доказать, что упущение было непреднамеренным или честная ошибка, что это будет рассматриваться как фактор.

Эффект от подачи измененной декларации

Легко представить, что после подачи декларации налогоплательщик или налогоплательщик советник может обнаружить ошибку, или могут появиться новые факты. Может затем налогоплательщик подает исправленную декларацию и избегает шестилетнего закона ограничения? Обычно ответ — «нет». Исправленный возврат делает не приведет к новому, сокращенному сроку давности.

Многие дела касаются измененных деклараций в контексте первоначальный мошеннический возврат, для которого не будет ограничений на период, в течение которого IRS может произвести оценку налога.В принцип закона кажется ясным: нет результатов нового установленного законом срока из измененной декларации (см., например, Badaracco , 464 U.S. 386 (1984), aff’g 693 F.2d 298 (3d Cir. 1982)).

Раскрытие информации

сек. 6501 (e) (1) (B) (ii) предусматривает исключение раскрытия информации в расчет суммы валового дохода, не включенной в декларацию. Если сумма раскрывается в декларации или в заявлении, приложенном к декларации таким образом, чтобы адекватно информировать IRS о его характере и размере, что сумма не будет учитываться при определении суммы пропущенный валовой доход для целей расширенного статута ограничение.Такого рода правило становится все более распространенным во всем мире. налоговое законодательство — раскрытие информации позволяет избежать негативных последствий. С каждый случай уникален, то, что составляет адекватное раскрытие информации, зависит от конкретные факты по каждому делу. Хорошая новость для налогоплательщиков заключается в том, что уровень раскрытия информации во избежание продления срока исковой давности составляет ниже стандарта раскрытия информации, чтобы избежать определенных штрафы, связанные с точностью согласно гл. 6662 ( Schmidt , T.C. Memo. 1989‑188).

В Colony, Inc., 357 U.S. 28 (1958), Верховный суд принял стандарт «подсказки», в котором расширенный срок исковой давности не будет применяться до тех пор, пока есть адекватное раскрытие, позволяющее IRS для принятия обоснованно информированного решения о выборе возврат для аудита — то есть возврат на его лице дает IRS «ключ к разгадке». на наличие пропущенного пункта ». Ключ не обязательно раскрыть точную сумму или «каждый основной факт» ( Джордж Эдвард Квик Траст , 54 т.C. 1336, 1347 (1970), aff’d, 444 F.2d 90 (8-й округ, 1971 г.)).

Может показаться разумным думать, что подача измененной декларации будет альтернативным средством раскрытия дополнительной информации избежать шестилетнего срока давности. Однако даже если в декларация подается в течение трех лет с момента подачи первоначальной декларации, IRS считает, что адекватного раскрытия информации не было. (CCA 201118020).

Частая защита налогоплательщиков от применения расширенного срок давности заключается в том, что было адекватное раскрытие, когда информация о декларации налогоплательщика учитывается вместе с налоговой возврат связанной или связанной сущности.Похоже, что IRS обычно требуется искать ключ в возвратах сквозных объектов. Например, в деле Quick Trust суд постановил, что адекватное раскрытие информации при рассмотрении декларации налогоплательщика с партнерской декларацией для партнерства, в котором налогоплательщик имел интерес. IRS не обязана рассматривать информацию от полностью отдельные налогооблагаемые предприятия. В Benson , T.C. Памятка. 2006–55, IRS не требовалось искать улики по поводу возвращения контролируемая корпорация C.

Будет считаться, что IRS получила надлежащую улику от связанного налоговую декларацию организации только в том случае, если она подана до или вместе с индивидуальная декларация налогоплательщика (CCA 201333008). Таким образом, когда форма 5500, Годовая прибыль / Отчет о пенсионном плане сотрудникам , было подана более чем через три года после возвращения человека, не исправить упущение дохода в декларации налогоплательщика, и это не представляют собой адекватное раскрытие информации ( Heckman , T.C. Памятка. 2014-131).

По канату

Шестилетний срок давности может вызвать у практикующих чувство как будто они идут по канату в разрешении необычного или сомнительные предметы — с одной стороны, надеясь, что они не будут объяснить необычный или сложный налоговый режим объекта, а также с другой стороны, нежелание раскрывать слишком много информации или расширять срок исковой давности.

Налоговые практики должны знать, что после того, как тест 25% соблюдается шестилетний срок исковой давности, и он применяется больше, чем просто пропущенные элементы.Это также дает IRS больше времени ставить под сомнение и производить дополнительные налоговые исчисления по статьям, которые сообщается, несмотря на то, что первоначальный трехлетний срок исковой давности истек срок действия этих предметов.

Сдача статистических данных за сезон | Внутренняя налоговая служба

В нашей статистике за период подачи заявок представлены данные из всех форм 1040, обработанных IRS в трех критических точках в течение года: в конце мая, середине июля и середине ноября.

• Статистика сезона подачи заявок на конец мая по скорректированному валовому доходу (AGI) обобщает данные из всех деклараций по индивидуальному подоходному налогу, поданных в IRS к концу мая.Эти таблицы в основном отражают доход, полученный в год, предшествующий году подачи, и сообщаются в IRS к крайнему сроку подачи 15 апреля. Эти данные не включают налогоплательщиков, которые запросили продление срока подачи документов на 6 месяцев, заполнив форму 4868 , Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США. Данные представляют примерно 90 процентов всех возвратов, которые будут обработаны IRS в течение календарного года. Поскольку у налогоплательщиков, которые запрашивают продление, как правило, более сложные финансы, в среднем данные отражают 84 процента от общей суммы AGI и 80 процентов от общей суммы налоговых обязательств, которые будут отражены во всех декларациях по индивидуальному подоходному налогу, поданных в течение года.
• Статистические данные из деклараций, обработанных к середине июля, обновляют данные статистики за сезон подачи заявок на конец мая. Эти статистические данные составляют примерно 95 процентов всех индивидуальных подателей, 87 процентов общего AGI и 82 процента общих налоговых обязательств.
• Данные в последнем наборе таблиц, статистике сезона подачи деклараций AGI за середину ноября, отражают почти все декларации по индивидуальному подоходному налогу, которые будут получены и обработаны в течение календарного года, включая любые декларации, поданные до 15 апреля и получившие оценку 6. -месячное продление.

Эта статистика сезона подачи заявок представлена ​​в двух разделах.

• Первый раздел: В расширенных таблицах представлены данные по выбранным источникам дохода, вычетам, кредитам и налогам для деклараций, поданных за предыдущий налоговый год.
• Второй раздел: Включает данные о распределении для AGI, подоходный налог после вычета кредитов и долю дохода от продажи основных средств для деклараций, поданных за предыдущий налоговый год, и некоторых поздно поданных деклараций за предыдущие налоговые годы.

---

Статистика сезона подачи

В статистике представлены данные о совокупности всех форм 1040, обработанных в 2018 календарном году за 2017 налоговый год. Данные представлены для отдельных источников дохода, отчислений, кредитов и индивидуальных подоходных налогов. Таблицы классифицируются по классификации AGI. Данные представляют собой три критических точки в течение годового периода подачи заявок и образуют основу для сравнения годовых тенденций.

Статистика сезона подачи заявок на конец мая от AGI

В этих таблицах представлены данные по всем формам 1040, обработанным IRS на 21 неделе календарного года или ранее.Поданные декларации отражают доход, полученный в году, предшествующем году подачи, но не включают налогоплательщиков, которые запросили продление срока подачи на 6 месяцев, заполнив форму 4868 , Заявление об автоматическом продлении времени для подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.

2018 XLS 2019 XLS 2020 XLS

Статистика сезона подачи заявок на середину июля от AGI

В этих таблицах представлены данные по всем формам 1040, обработанным IRS на 30-й неделе календарного года или ранее.Поданные декларации отражают доход, полученный в году, предшествующем году подачи, но не включают налогоплательщиков, которые запросили продление срока подачи на 6 месяцев, заполнив форму 4868 , Заявление об автоматическом продлении времени для подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.

2018 XLS 2019 XLS 2020 XLS

Статистика сезона подачи заявок на середину ноября от AGI

В этих таблицах представлены данные по всем формам 1040, обработанным IRS на 47 неделе календарного года или ранее.Поданные декларации отражают доход, полученный за год, предшествующий году подачи.

2018 XLS 2019 XLS 2020 XLS *

* Из-за задержек с обработкой деклараций, вызванных пандемией Covid-19, данные за 2020 год представлены для деклараций, поданных на 53-й неделе (конец декабря) или ранее, а не на 47-й неделе.

---

Данные о распределении, представленные для скорректированного валового дохода, налога на прибыль после вычета кредитов и доли дохода от продажи основных средств

Эти данные были разработаны в рамках исследовательской программы, чтобы предоставить авторитетные данные для использования исследователями, которые позволят избежать неточностей, которые могут возникнуть при использовании неполных данных.Статистика в основном отражает доход, полученный в предыдущем году, но будет включать некоторые поздно поданные декларации за предыдущие налоговые годы.

В последнем столбце каждой таблицы указывается доля дохода от продажи основных средств, представленная в представленном доходе. Сравнивая данные, представленные в этих таблицах, с течением времени, их можно использовать для разработки ранних оценок изменений в экономике или для обновления прогнозов экономической активности, которые были разработаны с использованием более старых данных.

Статистика на конец мая по AGI

В этих таблицах представлена ​​информация по всем формам 1040, обработанным IRS на 21 неделе календарного года или ранее.Поданные декларации в основном отражают доход, полученный в год, предшествующий году подачи, но не включают налогоплательщиков, которые запросили продление срока подачи на 6 месяцев, заполнив форму , форму 4868 , Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.

2010 XLS 2011 XLS 2012 XLS 2013 XLS 2014 XLS 2015 XLS 2016 XLS 2017 XLS 2018 XLS

---

Статистика за середину июля по AGI

В этих таблицах представлена ​​информация по всем формам 1040, обработанным IRS на 30-й неделе календарного года или ранее.Поданные декларации в основном отражают доход, полученный в год, предшествующий году подачи, но не включают налогоплательщиков, которые запросили продление на 6 месяцев, заполнив форму , форму 4868 , Заявление об автоматическом продлении времени для подачи индивидуального подоходного налога в США, Re , поворот .

2010 XLS 2011 XLS 2012 XLS 2013 XLS 2014 XLS 2015 XLSX 2016 XLS 2017 XLS 2018 XLS

---

Статистика за середину ноября по AGI

В этих таблицах представлена ​​информация по всем формам 1040, обработанным IRS на 47 неделе календарного года или ранее.Поданные декларации в основном отражают доход, полученный за год, предшествующий Году подачи.

2010 XLS 2011 XLS 2012 XLS 2013 XLS 2014 XLS 2015 XLS 2016 XLS 2017 XLS 2018 XLS

---

Дополнительная статистика сезона подачи

налоговых форм и публикаций | Департамент налогообложения

Наши налоговые формы и инструкции предназначены для работы с Internet Explorer 7.0 и выше и Adobe Reader 9.0 и выше. Если вы используете другой браузер, например Chrome или Safari, или другую программу для чтения, формы и инструкции могут работать некорректно, даже если форма может выглядеть нормально.Если у вас возникли проблемы с доступом к форме, попробуйте эти возможные решения.

Формы

Публикации

Публикация	Описание
Справочное руководство по ускоренному налогу, 2017 г. 4 страницы, 227 КБ, 16.02.2018	Справочный лист с налоговой шкалой Гавайев и кредитами
Краткое описание налоговой системы Гавайев на 1 июля 2020 г. 4 страницы, 61 КБ, 19.11.2020	Сводка государственных налогов, включая информацию о налоговых ставках, формах, которые необходимо заполнить, и о сроках уплаты налогов.
Буклет Налоговый справочник работодателя (Rev.2020) 58 страниц, 438 КБ, 16.10.2020	Руководство работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, в том числе о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы использовать, когда должны быть поданы налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удерживаемого подоходного налога работодателя с 1 января 2013 г.

Руководство по воспроизведению и замене бумажных налоговых форм

Налоговые формы штата Гавайи и спецификации воспроизведения доступны на веб-сайте Системы безопасного обмена (SES) Федерации налоговых администраторов (FTA).Веб-сайт SES — это безопасный способ предоставить файлы тем, кто воспроизводит наши формы.

Доступ к веб-сайту SES будет предоставлен после получения и утверждения: формы
EF-6, намерения участвовать в программе размножения форм на Гавайях, налоговый год 2020 (Rev. 9/2020), и
Pub EF-4, Hawaii Third Справочник поставщиков печатных материалов по воспроизведению форм (версия 09/2020) Дата выпуска: сентябрь 2020 г.
Любые тестовые формы, отправленные без подтверждения по электронной почте от нас, не будут проверяться.При отправке форм для тестирования отправьте форму QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal.
Форма QA-1, DOTAX — QA Form Testing Approval Transmittal

Печатные воспроизводимые или заменяющие налоговые формы Гавайев должны соответствовать определенным требованиям, чтобы гарантировать их соответствие официальным формам и совместимость с нашей системой обработки.

Любые напечатанные воспроизведенные формы, которые имеют серьезные несоответствия с официальной версией, что приводит к невозможности обработки налоговой декларации, будут возвращены налогоплательщику.Налогоплательщик будет уведомлен о том, что его налоговая декларация не может быть обработана, и налогоплательщик должен повторно подать налоговую декларацию, используя утвержденное воспроизведение формы. Для бумажных форм нет периода совершенствования.

Щелкните здесь, чтобы найти свой идентификационный номер поставщика.

Если у вас есть вопросы, напишите нам по адресу [email protected]

ВАЖНО! Формы, размещенные на веб-сайте SES, не могут использоваться или храниться до тех пор, пока они не будут размещены на веб-странице налоговых форм и публикаций DOTAX.Большинство форм будут опубликованы 2 января 2019 г.

Последнее обновление страницы: 10 марта 2021 г.

Сезон подачи налоговой декларации Часто задаваемые вопросы

Новый срок подачи налоговых деклараций и выплат по НДФЛ 17 мая

Крайний срок подачи налоговой декларации и выплат с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года продлен.

Новый срок подачи и оплаты только для физических лиц?

Да. Изменение даты не влияет на налогоплательщиков, кроме физических лиц, подающих декларации о доходах физических лиц и осуществляющих платежи. Форма 1, форма 1-NR / PY и форма NRCR для нерезидентов составных заявителей включены.

Изменилась ли дата продления 15 октября для подачи налоговой декларации?

Нет. Срок продления 15 октября для подачи налоговой декларации по НДФЛ не изменился.

Изменилась ли дата выплаты продления?

Да, дата оплаты продления перенесена с 15 апреля на 17 мая.

А как насчет предполагаемых платежей?

Предполагаемые платежи, подлежащие оплате 15 апреля, не зависят от изменения даты и остаются в силе до 15 апреля.

Что делать, если я уже подал декларацию о доходах, но не отправил платеж?

Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации по подоходному налогу с населения, но не осуществили соответствующий платеж, должны будут произвести платеж до 17 мая.

Если я запланировал списание платежа с моего банковского счета до 15 апреля ^-го , изменит ли DOR дату платежа теперь, когда срок платежа был изменен на 17 мая ^-е ?

№Если вы не предпримете никаких действий, запланированный платеж все равно будет снят с вашего банковского счета в любую дату, которую вы изначально выбрали. См. Ниже информацию об отмене платежа.

Могу ли я отменить платеж, запланированный через 3 ^rd party software?

Если запрос на платеж был подан с поданной в электронном виде налоговой декларацией и платеж планируется списать с банковского счета в будущем, налогоплательщик (или кто-либо уполномоченный налогоплательщиком) может связаться с DOR, чтобы отменить запрос на платеж до это обработано.Свяжитесь с DOR, отправив сообщение через MassTaxConnect или позвонив в контакт-центр по телефону 617-887-6367. Платеж можно отменить только до 16:00 ночи до запланированной даты платежа. DOR не может изменить дату платежа, отмена платежа — единственный вариант. Новый платеж можно запланировать через MassTaxConnect.

Если я запланировал платеж с помощью MassTaxConnect, могу ли я отменить платеж и запланировать новый платеж на более поздний срок?

Платежи, запланированные через MassTaxConnect для снятия с текущего или сберегательного счета, могут быть отменены через MassTaxConnect.Поскольку вы можете войти в свою учетную запись MassTaxConnect, чтобы запланировать платеж или запланировать платеж, не входя в учетную запись, вы должны соответственно отменить. См. Инструкции ниже. После того, как вы отменили платеж, вы можете запланировать новый платеж на другую дату. ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи по кредитной карте НЕ МОГУТ быть удалены после совершения на стороннем сайте.

Отмена платежа, произведенного с вашего текущего или сберегательного счета через Mass Tax Connect, без входа в учетную запись

Вы можете отменить запрос на оплату чекового или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Отправлено .Если статус платежного требования — Обработка или Обработка , платеж больше не может быть отменен.

• Перейти к Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect
• В разделе Быстрые ссылки нажмите « Найти отправку »
• Введите адрес электронной почты, используемый для отправки платежа, и « Код подтверждения », отправленный на этот адрес электронной почты при отправке платежа.
• На экране оплаты нажмите гиперссылку « Отмена »
• Нажмите « Да », и ваш платеж будет отменен

Отмена платежа, произведенного с вашего текущего или сберегательного счета через Mass Tax Connect при входе в учетную запись

Вы можете удалить запрос платежа с текущего или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Ожидается .Если статус платежного требования — Обработка или Обработка , платеж больше нельзя удалить.

• Зайдите в Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect и войдите в свою учетную запись
• После входа в MassTaxConnect вы попадете на страницу Клиент
  • Стороннее лицо должно выбрать гиперссылку ID для соответствующего налогоплательщика, чтобы перейти на страницу Клиент .
• Выберите вкладку Еще .
• На вкладке Отправленные материалы щелкните гиперссылку Отправленные материалы поиска
• Выберите гиперссылку Платеж для запроса, который вы хотите отменить.
• В окне отобразится информация о выбранном платеже. Убедитесь, что это платеж, который вы хотите удалить, и щелкните гиперссылку Удалить представление .

Если я подам заявление о новом продленном сроке платежа 17 мая 2021 года и запрошу, чтобы моя переплата была применена к расчетному налогу 2021 года, перенос кредита приведет к просроченному расчетному налоговому платежу, так как расчетный срок уплаты налога в первом квартале 2021 года все еще остается 15 апреля 2021?

Это не будет считаться просроченным платежом, если ваша переплата является результатом чрезмерного удержания, уплаченного в течение 2020 года, или любых платежей, произведенных за 2020 налоговый год, при условии, что они были произведены до 15 апреля 2021 года.При таких обстоятельствах переносимая вами сумма кредита будет определена как своевременный расчетный налоговый платеж за первый квартал 2021 года. Если ваша переплата является результатом платежей, произведенных после 15 апреля 2021 года, например, продленного платежа 17 мая 2021 года, перенос вашего кредита будет считаться расчетным налоговым платежом на конец первого квартала 2021 года.

Должен ли я до 17 мая 2021 г. внести изменения в свою налоговую декларацию о доходах физических лиц штата Массачусетс за 2017 г., как я это делаю для целей федерального налогообложения?

Нет, крайний срок подачи измененной декларации за 2017 налоговый год, декларации Массачусетса с просьбой о возмещении, не был продлен, когда крайний срок возврата 2020 года был изменен с 15 апреля 2021 года на 17 мая 2021 года.Если вам нужно изменить свою налоговую декларацию за 2017 год, чтобы уменьшить налог или запросить возврат или кредит, как правило, у вас есть:

• 3 года с даты подачи или срока возврата,
• 2 года с даты аттестации, или
• 1 год с даты платежа, в зависимости от того, что наступит позже.

Декларация за 2017 год должна была быть подана 17 апреля 2018 года. Для налогоплательщиков, подавших не позднее 17 апреля 2018 года, измененная декларация должна быть подана до 17 апреля 2021 года. Однако, поскольку 17 апреля 2021 года выпадает на выходные, налогоплательщик должен до следующего рабочего дня 20 апреля 2021 года подать измененную декларацию.

Если я еще не подал декларацию за 2017 год и мне нужно возмещение, в какой срок я могу подать декларацию за 2017 год?

Вы должны до 15 октября 2021 года подать декларацию 2017 года с просьбой о возмещении, полученном в результате удержания или платежей, произведенных до 17 апреля 2018 года. Ни федеральные, ни Массачусетские сроки платежа не повлияли на этот крайний срок.

Программа защиты зарплаты (PPP)

Узнайте, как сообщить о доходе, полученном при списании ссуды ГЧП.

Что послужило причиной прощения ссуды по ссудам ГЧП?

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) учредил Программу защиты зарплаты (PPP), которая предоставляла ссуды малым предприятиям для оплаты определенных деловых расходов.В соответствии с Законом CARES получатель ссуды в рамках ГЧП имеет право на прощение ссуды в сумме, потраченной получателем в течение 8-недельного периода после даты предоставления ссуды на определенную заработную плату, процент по ипотеке, арендную плату или коммунальные платежи. Закон CARES также предусматривает, что любая сумма аннулированной задолженности, которая в противном случае включалась бы в валовой доход заемщика в соответствии с Кодексом для целей федерального подоходного налога, исключается из валового дохода. После вступления в силу закона CARES, IRS объявило, что расходы, оплаченные за счет средств прощенного займа в рамках ГЧП, не будут вычитаться из налогооблагаемой базы предприятий.Налоговое управление штата Массачусетс опубликовало руководство по налоговому режиму Массачусетса для прощенных ссуд ГЧП в выпуске технической информации 20-9 (TIR 20-9).

Было ли обновлено решение не разрешать вычету расходов, оплаченных с помощью займов ГЧП?

Да. Впоследствии был принят Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года (CAA 2021), при условии, что получатели займов ГЧП могут вычитать расходы, уплаченные за использование сумм займов ГЧП, даже если в конечном итоге займы ГЧП будут прощены.

Обновил ли Массачусетс подход к доходу, полученному при прощении ссуды?

Да. Доход от прощения ссуд исключается из валового дохода налогоплательщиков с физических лиц на 2020 год в соответствии с законом «Закон о финансировании программы усовершенствования Целевого фонда страхования по безработице и оказания помощи работодателям и работникам в Содружестве», St. 2021, c. 9.

Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Облагается ли налогом моя прощенная ссуда ГЧП?

Нет, прощенные ссуды ГЧП не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает прощение ссуд ГЧП из валового дохода за 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Я сообщаю о своем доходе от бизнеса в корпоративной акцизной декларации (формы 355, 355U, 355S или M-990T). Облагается ли мой прощенный кредит налогом в Массачусетсе?

Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу.Следовательно, любая прощенная сумма корпоративному заемщику будет исключена из валового дохода Массачусетса.

Могу ли я вычесть свои коммерческие расходы, оплаченные из средств займа ГЧП?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Где я должен сообщать о своих обязательствах по ссуде по ссуде ГЧП? Нужно ли мне сообщать о ссуде, если я подаю заявление о прощении ссуды?

Да, даже если вы подаете заявление о прощении ссуды, первоначальная ссуда должна быть указана в качестве долгового инструмента и классифицирована как обязательство по ссуде в балансе, которое должно быть отнесено либо к другим текущим обязательствам, либо к долгосрочным обязательствам.

Как правило, задолженность указывается в следующих формах и номерах строк:

Форма 355 Возврат корпоративного акциза для предприятий / производств: Как правило, задолженность отражается в Строке 20 Приложения A «Облигации или другой накопленный долг» или в строке 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.

Форма 355S S Corporation Акцизный возврат : Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20, «Облигации или другой финансируемый долг», или строка 24 «Прочие долги».Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.

Форма 355U Акциз для налогоплательщиков, подлежащих комбинированной отчетности : Как правило, задолженность указывается в строке 20 Приложения A «Облигации или другой накопительный долг» или в строке 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет не связанных с доходом показателей по расписанию U-ST.

M-990T Налоговая декларация о несвязанном предпринимательстве: Как правило, в этой форме не отражается задолженность.

Форма 3 Партнерский доход : Задолженность указывается в Форме 3 на основе сумм от U.S. Форма 1065, строка 75 («Прочие обязательства»). Раскрытие также должно быть сделано в форме 3, строка 53, «в течение года у товарищества была какая-либо задолженность, которая была аннулирована, прощена или условия были изменены таким образом, чтобы уменьшить основную сумму долга».

Гранты Фонда помощи при коронавирусе

Узнайте о налогообложении грантов, финансируемых Фондом помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES, включая гранты, предоставленные Корпорацией роста капитала Массачусетса (MGCC), Содружеством Наций или муниципалитетами.

Моя компания получила грант, предоставленный MGCC, или другой грант Содружества или муниципалитета, финансируемый Фондом помощи в связи с коронавирусом Закона CARES. Облагается ли этот грант доходом?

Да. Федеральный закон требует, чтобы субсидии предприятиям включались в валовой доход. IRS специально заявила, что если правительства используют выплаты из Фонда помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES для создания программ грантов для поддержки бизнеса, предприятия, получающие такие гранты, должны включать сумму гранта в свой федеральный валовой доход.Поскольку эти гранты облагаются налогом в соответствии с федеральным законодательством, они также подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Массачусетс.

Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные грантами, предоставленными MGCC, или другими грантами Содружества или муниципальными грантами, финансируемыми Фондом помощи в связи с коронавирусом Закона CARES?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Субсидии на облегчение бремени задолженности, выплачиваемые Управлением малого бизнеса

Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила ссуду, отвечающую критериям субсидии для облегчения долгового бремени, выплачиваемой Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени доходом?

Нет, эти субсидии по облегчению долгового бремени не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает субсидии на облегчение долгового бремени, выплачиваемые Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES на 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные с помощью субсидий на облегчение долгового бремени, выплачиваемых Администрацией малого бизнеса?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Я сообщаю о своем доходе от бизнеса по корпоративному акцизному доходу (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получаю субсидии по облегчению долгового бремени, выплачиваемые Управлением малого бизнеса («SBA») в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени налогом в Массачусетсе?

Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие субсидии по облегчению долгового бремени, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.

Гранты на ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью

Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила грант на получение ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогооблагаемым доходом?

Нет, суммы грантов EIDL не облагаются налогом для налогоплательщиков физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает суммы грантов EIDL в размере , присужденные в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи на 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно отчитываться об этих суммах.

Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные грантами EIDL?

Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.

Я сообщаю о своем доходе от бизнеса по корпоративному акцизному доходу (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получил грант на покрытие экономического ущерба в связи с катастрофой (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона. Закон об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогом в Массачусетсе?

Нет. В отношении корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие гранты EIDL, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.

Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации

Налоговые декларации по подоходному налогу с населения за 2020 год, первоначально подлежащие оплате 15 апреля 2021 года, и соответствующие налоговые платежи не будут подлежать штрафам или пени, если они будут поданы и уплачены до 17 мая 2021 года. Для получения дополнительной информации см. N-21-1, Заявление

о продлении срока подачи налоговой декларации о доходах физических лиц за 2020 налоговый год.

Если вы не можете подать заявление вовремя, вы можете запросить автоматическое продление времени для подачи следующих форм:

• Форма IT-201, Налоговая декларация резидентов
• Форма IT-203, Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год
• Форма IT-203-GR, Групповой отчет для партнеров-нерезидентов , Примечание: Агенты группы должны ввести специальный идентификационный номер, присвоенный партнерству (т.д., идентификатор группы 80081XXXX) в поле Полный номер социального страхования.
• Форма IT-204, Партнерская декларация
• Форма IT-205, Фидуциарная налоговая декларация

Когда подавать

Вы должны подать запрос на продление до истечения крайнего срока подачи декларации.

Сроки подачи заявок

Фильтр	Возврат	Крайний срок подачи заявок на календарный год на 2020 год	Длина удлинителя	Продленный срок
Физическое лицо	Форма IT-201, IT-203 или IT-203-GR	15 апреля 2021	6 месяцев	15 октября 2021 г.
Товарищество	Форма ИТ-204	15 марта 2021 г. *	6 месяцев	15 сентября 2021 г.
Доверенное лицо	Форма IT-205	15 апреля 2021	5 1/2 месяцев	30 сентября 2021 г.

* Заявители партнерства на календарный год больше не могут запрашивать продление на 2020 год, так как крайний срок подачи заявок истек.

В некоторых случаях существуют особые сроки подачи документов.

Запрос на продление, поданный после крайнего срока подачи вашей декларации, будет недействительным.

Как запросить расширение

• Вы можете оформить заявку бесплатно, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом.
• Если вы готовите расширение с помощью программного обеспечения, поддерживающего электронные файлы, вы должны подать свое расширение в электронном виде.
• Если ваш платный составитель должен подать вашу налоговую декларацию в электронном виде, а также готовит ваш запрос на продление, составитель должен подать ваш запрос на продление в электронной форме.

Опции онлайн и электронным файлом предоставят вам подтверждение того, что мы получили ваш запрос на продление.

Заявители финансового года должны связаться с нами, чтобы запросить продление.

Уплата налога

Вы должны полностью уплатить должным образом рассчитанный остаток налога, когда вы запрашиваете продление срока подачи заявления.

Форма

Форма IT-370-PF, Заявление об автоматическом продлении срока подачи документов для партнерств и доверенных лиц

Обновлено: 22 марта 2021 г.

Налог у источника выплаты | Налог штата Вирджиния

Подоходный налог с домашних хозяйств работодателя (налог на няню)

Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность ежегодно отчитываться и уплачивать подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих сотрудников.Чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа должна состоять исключительно из домашней работы в частном доме работодателя, как это определено в Федеральных налоговых правилах.

Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований для удержания. В отличие от федерального «налога на няню», налог, удерживаемый работодателем домохозяйства Вирджинии, подается в отдельной декларации и не включается в подоходный налог работодателя.Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта годовой подачи, вам необходимо будет подавать форму VA-6H, Ежегодную сводку удержанного подоходного налога, удерживаемого работодателем домохозяйства Вирджинии, до 31 января каждого года, чтобы отчитываться и уплачивать подоходный налог Вирджинии, удержанный за предшествующий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн, либо через свою учетную запись в онлайн-сервисах, либо через электронные формы.

Основные инструкции для домашних работодателей

Перед тем, как начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего домашнего работника.Если заработная плата не подлежит федеральному удержанию, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния.

Полные инструкции по удержанию подоходного налога Вирджинии из заработной платы, окладов и других выплат содержатся в Инструкциях по удержанию налога для работодателя Вирджинии. Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на безработицу, включая возможность ежегодной подачи документов, предоставляет Комиссия по занятости штата Вирджиния.

Регистрация

Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога домашнего работодателя, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн.Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по регулярному квартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет, когда вы регистрируетесь для учетной записи нового домашнего работодателя, и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. учетная запись. Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037.

После того, как вы зарегистрируетесь для получения счета подоходного налога у домашнего работодателя, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налога для отчетности.Отказ подать заявление может повлечь за собой штрафы в размере до 30% от суммы налога.

Как подавать и платить

Форму VA-6H необходимо подавать до 31 января каждый год, с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему работнику в течение предыдущего календарного года, и уплатой причитающегося налога.

Чтобы подать информацию W-2 и уплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись в онлайн-сервисах .

Если у вас нет учетной записи, вы можете подать заявку с помощью электронной формы:

Для расчета налога у источника используйте Таблицы удержания работодателя Вирджинии.

Часто задаваемые вопросы

Квалифицированные работодатели и сотрудники

Кто является домашним работодателем? Что значит иметь статус домашнего работодателя?

Домашний работодатель — это физическое лицо, которое нанимает одного или более человек исключительно для работы по дому в доме работодателя. Для целей Вирджинии «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались на счет подоходного налога домашнего работодателя Вирджинии.Эта регистрация позволяет вам ежегодно подавать налоговую декларацию, а не использовать квартальный или ежемесячный статус, необходимый для большинства других работодателей.

Как я узнаю, соответствует ли работник требованиям домашнего хозяйства?

Работник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями. В эту категорию входят такие работники, как няни, няни, домработницы, садовники, работники по уходу за престарелыми, поставщики услуг по уходу на дому и другие, которые предоставляют услуги по дому.Для получения подробной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, которые доступны на сайте www.irs.gov.

Если у меня есть домашний служащий и другие служащие, могу ли я включить налоги для всех из них в свою годовую декларацию работодателя домохозяйства Вирджинии?

Нет. Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся домашними хозяйствами, по отдельному налоговому счету для вашего бизнеса.

У меня небольшой бизнес, которым я управляю из дома, всего с одним или двумя сотрудниками.Могу ли я получить статус домашнего работодателя?

Нет. Возможность подачи годовой декларации домашним работодателем доступна только тем работодателям, чьи работники предоставляют услуги по дому на дому. Вы должны зарегистрироваться на счету работодателя для удержания налога у источника, чтобы сообщать о налогах для сотрудников вашего предприятия.

Кто должен регистрировать

Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотел бы сделать это для Вирджинии. Следует ли мне регистрировать удерживающий счет домашнего работодателя?

Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя для целей штата Вирджиния.Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H.

Я только что нанял няню. Должен ли я регистрироваться для получения счета подоходного налога у домашнего работодателя?

Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника. Если требуется удержание налогов, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи домашнего работодателя, которая позволяет вам подавать ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя для удержания налога, которая потребует ежеквартальной подачи.

У меня есть садовник, который всегда самостоятельно платил налоги, потому что размер заработной платы слишком мал, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.

Я уже подаю налоговые декларации для своих домашних работников на ежеквартальной основе, и я предпочитаю вести свои бухгалтерские книги таким образом.Должен ли я регистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Статус домашнего работодателя дает возможность квалифицированным работодателям ежегодно подавать документы. Вы можете продолжать подавать ежеквартально под существующей учетной записью.

Подача документов и оплата

Как мне подать и уплатить налог, причитающийся за моих домашних работников?

Вы можете заполнить форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-служб, чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести свой налоговый платеж, а также копии W-2 для ваших сотрудников.Вы также можете подавать с помощью электронных форм.

Когда должны быть произведены возврат и оплата?

Форму VA-6H необходимо подавать онлайн до 31 января каждого года вместе с оплатой причитающегося налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год.

Могу ли я указать и уплатить причитающийся налог вместе с декларацией по индивидуальному подоходному налогу?

Нет. Вы должны подать отдельную форму VA-6-H до 31 января.

Я зарегистрировался в качестве домашнего работодателя для удержания налога у источника, но в этом году у меня не было сотрудников.Мне все еще нужно подавать декларацию?

Да. Вам все равно нужно будет подать свой годовой отчет, форму VA-6H, до 31 января. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует потребовать закрытия вашего счета. В противном случае вам нужно будет подавать годовые отчеты, пока счет остается открытым.

Что делать, если в течение года у меня не будет сотрудников?

Вам все равно нужно будет подать свой годовой отчет, форму VA-6H, до января.31 числа следующего года вместе с копиями W-2, выданных вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует потребовать закрытия вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать годовые отчеты, пока счет остается открытым.

Что произойдет, если я заполню форму VA-6H или уплачу налог после 31 января?

Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может повлечь за собой начисление пени и пени. Минимальный штраф составляет 10 долларов, а максимальный — 30% от суммы налога.Проценты начисляются на подлежащий уплате налог до его уплаты.

Могут ли поставщики услуг по начислению заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для домашних работодателей?

Да. Поставщики услуг должны обязательно указать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи имеют суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для коммерческих, так и для домашних работников, или если вы перешли на статус годовой подачи с ранее существовавшего ежеквартального счета, ваша домашняя учетная запись работодателя может содержать суффикс F002, F003 и т. Д.Важно использовать правильный суффикс, чтобы убедиться, что платежи применяются правильно. Чтобы избежать ошибок, проверьте как имя, так и номер счета отправляемой декларации. Для более быстрой обработки провайдер может пожелать использовать нашу службу веб-загрузки.

Налоговый год Определение

Что такое налоговый год?

Налоговый год — это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.

Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена ​​в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.

Крайний срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Платеж может быть отложен до той же даты. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой разрушительной метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года.Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана, вы все равно можете иметь право на участие в программе.

Ключевые выводы

• Налоговый год — это 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
• Физические лица подлежат календарному налоговому году, начинающемуся 1 января и заканчивающемуся 31 декабря.
• Налоговые декларации в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
• Налоги на предприятия можно подавать за календарный или финансовый год.

Налоговый год

Налоговый год — это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.

Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года. В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.

Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал.Они также подают годовые документы для согласования счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.

Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.

Под налоговым годом, который следует за календарным годом, понимаются 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год — это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, кроме последнего дня декабря.Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.

Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения. Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.

Типы налоговых лет

Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.

Государственная налоговая год

Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них вводят подоходный налог и используют 15 апреля в качестве требуемой даты подачи. Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок — 1 мая.

В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.

Короткие налоговые годы

Короткий налоговый год — это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении его отчетного периода. Короткие налоговые годы обычно бывают только для предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.

Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.

Предположим, компания, которая ежегодно сообщает о доходах с июня по июнь, решает изменить свой финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.

История налогового года

Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставившая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 марта днем ​​подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.

Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявило, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог.