Разное

Отчет комиссионера проводки у комитента: Отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3 Бухгалтерия

28.02.1983

Содержание

1С 8 3 комиссионная торговля учет у комитента – Учет без забот

Опубликовано 09.09.2019 11:06
Автор: Administrator
Просмотров: 35897

С комиссионной торговлей в последнее время сталкиваются всё больше и больше компаний. При нынешнем изобилии на рынке реализовать свой товар становится труднее, а небольшим розничным компаниям иногда сложно закупить необходимое количество продукции из-за нехватки оборотных средств. Поэтому как для комитента, так и для комиссионера такие сделки очень выгодны. Они оформляются договорами комиссии, в которых закрепляются все права и обязанности сторон. В одной из прошлых статей мы разбирали учет операций комиссионной торговли у комиссионера, а сейчас расскажем про учёт у комитента переданных комиссионеру (агенту) товаров. 

Начнём с первоначальной настройки программы. Переходим в раздел «Администрирование», подменю «Функциональность» и на вкладке «Торговля» ставим галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». После верной настройки программы в разделе «Продажи» появится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», а в договорах с контрагентами новый вид: «С комиссионером (агентом) на продажу». 

Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.

Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.

Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.

В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:

— процент от суммы продажи,

— процент от разности сумм продажи и поступления,

— не рассчитывается.

В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.

Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».

После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».

На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.

На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.

Внимание! Графа «Счёт-фактура», выделенная красным на рисунке, заполнится автоматически после проведения документа.

Если агентом были проданы не все товары, и он хочет часть товаров вернуть, то заполняется вкладка «Возвраты».

На вкладке «Денежные средства» указывается оплата, поступившая комиссионеру от покупателя. На вкладке «Дополнительно» можно указать Грузополучателя и Грузоотправителя, если они отличаются от Поставщика и Покупателя.

Проведённый документ сформирует движения по счетам:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 на сумму себестоимости, проданных товаров

Дт 76.09 Кт 90.01.1 на сумму выручки

Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС от реализации товаров

Дт 60.01 Кт 76.09 на сумму комиссионного вознаграждения с учётом НДС

Дт 44.01 Кт 60.01 на сумму комиссионного вознаграждения без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 НДС с комиссионного вознаграждения

Комиссионер при выставлении акта выполненных работ на свои агентские услуги также выписывает счёт-фактуру. Регистрируем её в подвале документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» на вкладке «Главное».

Вернёмся к выданному счёту-фактуре. Программа зарегистрировала его в момент проведения «Отчёта комиссионера». Для того, чтобы распечатать документ, нужно нажать на кнопку «Перейти к иерархическому списку связанных документов», или зайти в раздел «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Данный счёт-фактура отобразится в Книге продаж.

Задолженность комиссионера проще всего проверить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09, как на рисунке ниже:

Последним этапом сделки получаем разницу между суммой продажи и вознаграждением комиссионера на расчётный счёт. В нашем примере удобнее всего ввести документ поступления денежных средств на основании «Отчёта комиссионера (агента) о продажах».

Проверяем счет расчётов и проводим документ. На этом учёт операций комиссионной торговли у комитента окончен. Желаю вам лёгкости в отражении подобных операций!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий

Отчет комитенту или отчет комиссионера – Ваш петербургский программист 1С

Отчет комитенту

Как бы по-русски правильно сказать “Отчет комитенту” или отчет комиссионера? . Разве это по сути не одно и тоже?  Оказывается нет! . В прикладных решениях 1С: предприятие это разные противоположные понятия.  В документе  “Отчет комитенту” организация именуется  комиссионером, а контрагент – комитентом (принципалом). В документе “Отчет комиссионера” совсем наоборот – организация именуется комитентом (принципалом), а контрагент – комиссионером. Таким образом, на языке бухгалтерского учета прикладных решений 1С: предприятие документ “Отчет комитенту”  находится на балансе комиссионера, а документ “отчет комиссионера” – на балансе комитента.

Другая путаница возникает из-за наличия  в наименовании этих документов слово “отчет”. Дело в том, что в дереве метаданных конфигураций  1С: предприятие существуют  объекты метаданных типа “отчеты” для формирования  выходной информации из данных, хранимых в документах,  регистрах и справочниках и т.д.

Меня попросили исправлять внешнюю  печатную форму документа “Отчет комитенту” для прикладного решения “1С: Бухгалтерия предприятия 3.0“.   Печатаная форма была названа  “Отчет комиссионера (рабочий)” и сильно отличается от поставляемой в конфигурации  печатной формы ” Отчет комитенту”.

Макет (образец) этой внешней печатной формы мне показался интересным и уникальным( см  рис. 1) . Дело в том, что   на сегодняшний день не существует унифицированной формы отчёта комитенту,  но дата и номер составления документа мне кажется обязательным.  Отчёт комитенту составляется в случаях, когда между сторонами заключен договор на реализацию ( договор комиссии) каких-либо товарно-материальных ценностей за определенное вознаграждение.

Рис. 1 Образец отчета комитенту

Моя задача заключалась в исправлении  следующих  колонок третьего раздела

  • Получено авансов – это сумма проводки Дт 62.02/ Кт 76.09 на балансе организации комиссионер по субконту дебета  контрагент – Комитент  за месяц по дате документа
  • Зачтено авансов – Это сумма  проводки Дт 76.09 / Кт 62.02 на  балансе организации комиссионер по субконту дебета  контрагент – Комитент  за месяц по дате документа

Обратите внимание на то, что в разделе №3 присутствуют не очень принятые  сущности для печатных  форм как период,  обороты за период, остатки на начало периода, остатки на конец периода.  Кроме того,  несмотря на то, что в шапке документа указан  по конкретному договору выполнен  расчет,  в   разделе №3  не устанавливается отбор по второму субконто расчетных счетов – Договор.

Это ошибка! Однако в данном предприятии между организацией и контрагентом существует  только один договор – договор комиссии и поэтому запрос дает правильный результат в разделе №3.

Еще одна  ошибка или недоделка  на мои взгляд заключается в том, что меня попросили рассматривать только счет  79.09 – Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, однако  в  плане счетов есть еще другие счета, например  счет 76.29 -Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте),  регистрируются расчеты по авансам в валюте

   Заключение

Такой образец отчета комитенту может приставлять интерес для других российских предприятий.  Однако, нужно исправлять запрос и установить отбору по  указанному в шапке документа договору и включать все расчетные счета, где регистрируются авансы. При анализе этих счетов  нужно добавить в настройке группировку по договору.

Стоимость отчета 3000 р. Для приобретения обработки или отчета нужно обратиться по почте [email protected]

Поделиться ссылкой:

Понравилось это:

Нравится Загрузка…

Похожее

Автор публикации

1 Комментарии: 41Публикации: 502Регистрация: 25-12-2016

Учет комиссионных операци в 1С предприятие

Учет комиссионных операци в 1С предприятие — Ультрабизнес

18 июня 2012

В программе 1С8 предусмотрена возможность отражения торговых операций по договорам комиссии.

При этом решаются такие задачи:

  • получения и продажа товаров комитента, принятых предприятием на комиссию;
  • получения и передача товаров комитента комиссионеру в субкомиссию;
  • продажа собственных товаров и продукции через комиссионера.

Многие операции с комитентами и комиссионерами отражаются теми же документами, что и обычные операции покупки и продаж.

Определяющий фактор таких схем — это настройки договора с контрагентом.

Для отражения операций по договорам комиссии следует использовать специальные договора вида «с комитентом» или «с комиссионером».

Способ расчета комиссионного вознаграждения и процент указываются в договоре с комитентом (комиссионером), но способ можно и не указывать его заполнение не обязательное.

Предусмотрено три варианта автоматического расчета вознаграждения:

  • процент от суммы продаж – в этом случае вознаграждение рассчитывается, исходя из значения реквизита «Сумма» документов «Отчет о продажах»;
  • процент от разности суммы продажи и поступления – в этом случае вознаграждение рассчитывается, исходя из разности значений реквизитов «Сумма» и «Сумма поступления»;
  • не рассчитывается – в этом случае вознаграждение рассчитывается вручную.

Реализация собственного товара и продукции по договору комиссии

Отражение операций реализации собственных товаров и продукции по договору комиссии в информационной базе производится только в рамках договора вида «с комиссионером».

Именно от выбора правильного вида договора зависит схема учета такого рода операций, поэтому необходимо уделить этой настройке должное внимание.

При передаче товара на комиссию за нами сохраняется право собственности на товары, до момента продажи товара, он числится у нас на складе.

Товар со склада списывается уже в момент формирования документа «Отчет коммисиорнера о продажах».

Смоделируем пример в базе 1С8 УТП:

Создадим контрагента Комиссионер:

Перейдем на закладку Счета и договоры и поставим вид договора «с комиссионером»:

Способ расчета вознаграждения комиссионеру задается в договоре на закладке дополнительно:

Шаг 1: Передадим на реализацию комиссионеру товары документом «Реализация  товаров и услуг»:

О настройке подставлений счетов учета номенклатуры по умолчанию вы можете ознакомится в статье по ссылке.

Проводки документа по бухгалтерскому учету:

Шаг 2: Оформим документ «Отчет комиссионера о продажах» — (документ, предназначен для фиксации в базе реальной продажи комиссионером товара и начислении ему вознаграждения), введем его на основании документа «Реализация товаров и услуг».

В реальной жизни документ оформляется в тот момент, когда комиссионер предоставляет нам отчет или документ о проданном им товаре.

Шаг3: Теперь на основании документа отчет комиссионера о продаж сформируем платежное поручение входящее от комиссионера – поступила оплата за проданный товар.

Оплачивает коммисионер за вычетом коммисионного вознаграждения, тоесть 4800 грн

Проводки документа по бух учету (Если счета авансов используются).

О настройке счетов учета расчетов с контрагентами вы можете прочитать в статье по ссылке.

Информацию о взаиморасчетах с комиссионерами можно получить с отчета «Взаиморасчеты с комиссионерами»

Меню Отчеты/Продажи/Взаиморасчеты/Взаиморасчеты с комиссионерами

Также отчет можно детализировать по документам, добавив в настройках отчета на закладке «Группировки» поле Регистратор.

Итого мы полностью расчитались с комисионером, так так он удержал из суммы продажи свое вознаграждение.

Купить программу 1С можно здесь www.softmaster.com.ua 

Посмотреть, а также ознакомится с нашими самостоятельными курсами по 1С, можно по ссылкам:

Порядок заполнения отчета о товаре на комиссию

Содержание:

1. Для чего нужен отчет комитенту?

2. Порядок заполнения отчета

3. Проводки отчета комитенту

4. Получение комиссионного вознаграждения

5. Печатные формы 8.3  

 

1.    Для чего нужен отчет комитенту?


Комитент – это контрагент, который передает нашей организации свой товар на комиссию (или, как еще говорят, «под реализацию»). Наша организация в таком случае является комиссионером (или агентом) и за услуги по реализации товара контрагента может брать комиссию – вознаграждение. Размер вознаграждения прописывается в договоре с контрагентом.

После того как мы реализовали комиссионный товар, нам необходимо сделать «Отчет комитенту» о наших продажах.  

 

2. Порядок заполнения отчета


В ходе порядка заполнения отчета: заходим в меню Покупки – Отчеты комитентам.


По кнопке с зеленым плюсом «Отчет комитенту» можно выбрать два варианта заполнения документа:

1.    Отчет о продажах в 1С.

2.    Отчет по закупкам.

 

 

Нас интересует вариант «Отчет о продажах», потому что мы хотим отчитаться о проданном товаре нашему контрагенту, который дал нам его под реализацию.

Если бы мы искали для кого-то товар, чтобы передать под реализацию, тогда выбирали бы второй вариант.

 


На вкладке «Главное» нужно указать комитента и договор комиссии, из которого автоматически заполнится способ расчета комиссионного вознаграждения. Вариантов расчета здесь три:

1.    «Не рассчитывается» (потребуется ввести сумму вручную).

2.    «Процент от разности сумм продажи и поступления».

3.    «Процент от суммы продажи» (самый популярный способ).

Сумма вознаграждения заполнится после заполнения табличной части «Товары» (где указываются проданные товары).

Также указываем заведенную в базе услугу комиссионного либо агентского вознаграждения, счета учета НДС и счет учета доходов (заполнится после выбора услуги из справочника Номенклатура). Если используются номенклатурные группы, то нужно выбрать субконто счета 90.01.

Переходим на вкладку «Товары и услуги» и заполняем проданными товарами. Можно заполнить автоматически. Есть три варианта:


1.    ТЧ заполняется товарами, уже проданными по договору на момент заполнения отчета комитенту.

2.    В ТЧ попадут все товары, переданные организации по договору комиссии, независимо от того, что было продано.

3.    Можно выбрать конкретный документ поступления товаров и услуг, затем его табличная часть перенесется в отчет комитенту.

 

В колонке «Цена поступления» ставим закупочную цену на товар, в колонке «Цена» – цену продажи.

На вкладке «Денежные средства» вручную заносим получение от покупателя оплаты или аванса, если они были.

 


На вкладке «Расчеты» по умолчанию программа проставит бухгалтерские счета расчетов с контрагентом по агентской услуге, и как с комитентом.


Как правило используется галка «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента» в 1С. Она помогает в момент перечисления комитенту оплаты за товар уменьшить сумму на величину вознаграждения.

После заполнения всех вкладок и сохранения документа, следует вернуться на вкладку «Главное» и оформить счет-фактуру на комиссионное вознаграждение, нажав кнопку «Выписать счет-фактуру» (1).


По ссылке можно открыть, просмотреть и распечатать созданный документ(2).  


3. Проведение Отчета комитенту


При отгрузке покупателю товаров комитента (документом Реализации товаров и услуг), комиссионер отражает в учете дебиторскую задолженность клиента по оплате товара и кредиторскую задолженность перед контрагентом (поставщиком товаров) в размере продажной цены данной продукции.

При этом в бухгалтерском учете комиссионера (то есть нашей организации) производится запись Дт62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По правилам бухгалтерского учета комиссионное вознаграждение, является доходом от обычных видов деятельности и отражается Ктсч. 90 «Продажи», субсчет 90.01 «Выручка», в корреспонденции с Дтсч. 76, аналитический счет «Расчеты с комитентом».

Операции по реализации посреднических услуг являются объектом налогообложения по НДС. При этом в налоговую базу включаются суммы комиссионного вознаграждения (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 Налогового кодекса РФ).

Сумма НДС, исчисленная с комиссионного вознаграждения, отражается по Дтсч. 90, субсчет 90.3 «Налог на добавленную стоимость», в корреспонденции с Ктсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При проведении «Отчета комитенту» будут выполнены следующие проводки: 

 


4.    Получение комиссионного вознаграждения


После того как мы отчитались перед комитентом о продажах, остается только отправить ему деньги за проданный товар и получить свое вознаграждение. Схема оплаты зависит от настроек, указанных в договоре комиссии и в самом документе отчета комитенту. Для удобства заполнения документов оплаты и документов поступления денег – можно воспользоваться вводом на основании «Отчета комитенту». Суммы платежей подставятся автоматически. 


5. Печатные формы 8.3


Из документа можно распечатать следующие печатные формы 8.3:


В акте об оказании услуг отражается стоимость комиссионного вознаграждения по оказанным услугам реализации товара поставщика.


Отчет комитенту содержит сведения о проданных товарах.


Счет-фактура:


Специалист компании «Кодерлайн» 

Игнаток Маргарита

Отчет комитенту в 1С 8.3

Кто такие комитент и комиссионер? Рассмотрим такой пример. Контрагент передает нашей организации товар для продажи. Мы находим покупателя, реализуем товары. Затем перечисляем деньги контрагенту. За свои услуги берем вознаграждение.

Другой пример, когда мы для другого контрагента закупаем материалы, товары. За это также получаем вознаграждение.

В обоих случаях мы являемся комиссионером, а контрагент — комитентом.

При этом мы должны отчитаться перед комитентом, указать, что и в каком количестве мы купили или продали.

Рассмотрим, как учитывать такие операции в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Настройка 1C

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
Будем рады помочь Вам!

Для возможности учета комиссионных товаров зайдем в меню “Главное — Настройки — Функциональность”.

Перейдем на закладку “Торговля” и установим флажки для продажи товаров комитентов и приобретения товаров для комитентов.

Реализация товаров за другого контрагента

Рассмотрим пример, когда контрагент передает нам товары для продажи.

Поступление товара от комитента

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

При поступлении товара создадим документ “Поступление (акт, накладная)”.

Из особенностей заполнения документа отметим, что договор с контрагентом должен быть с видом “С комитентом (принципалом) на продажу”.

Также товары учитываем на забалансовом счете 004.01 «Товары на складе».

Продажа товаров

Продаем переданные нам товары с помощью документа “Реализация (акт, накладная)”.

Отчет комитенту о продажах

Создадим отчет по проданным товарам в меню “Покупки”.

Выбираем вариант “Отчет о продажах”.

Заполняем документ.

  1. На закладке “Главное” указываем контрагента и договор. Выбираем способ расчета вознаграждения и процент комиссии. Указываем услугу по вознаграждению.
  2. Заполняем закладку “Товары и услуги” по кнопке “Заполнить — Заполнить реализованным по договору”. Автоматически считается сумма комиссии.
  3. На закладке “Денежные средства” вносится информация об оплате от покупателей.
  4. На закладке “Расчеты” проверим счета расчетов. Также здесь есть флажок «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента». Если флажок установлен, то мы заплатим комитенту меньше денег, часть оставим себе. Иначе перечислим деньги полностью, а контрагент потом нам заплатит.

Проводки документа.

По кнопке “Печать” можно сформировать акт об оказании услуг, отчет комитенту и другие печатные формы.

Перечисление денег контрагенту

На основании отчета комитенту создадим документ “Списание с расчетного счета”.

При этом сумма заполнится автоматически: либо вся сумма, либо за вычетом комиссии в зависимости от флажка на закладке “Расчеты” в документе “Отчет комитенту”.

Получение вознаграждения за услуги

Этот этап используется, если в документе “Отчет комитенту” мы не устанавливали флажок “Удержать комиссионное вознаграждение с выручки комитента”. Тогда комитент перечисляет нам деньги и мы создаем документ “Поступление на расчетный счет”. Это можно сделать на основании отчета комитенту.

Автоматически подставляется сумма вознаграждения.

Покупка товаров за другого контрагента

Рассмотрим пример, когда мы закупаем товары за другого контрагента.

Закупка товаров

Контрагент перечисляет нам деньги на закупку. Эту операцию отражаем документом “Поступление на расчетный счет”.

Затем ищем поставщика и оформляем покупку документом «Поступление (акт, накладная)». Товары учитываем на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Также в документе указываем комитента и договор, вид договора “С комитентом (принципалом) на закупку”.

Проводки документа.

Отчет комитенту о закупках

Создадим документ с видом “Отчет о закупках”.

Заполняем документ.

  1. На закладке “Главное” указываем информацию по контрагенту и расчету вознаграждения.
  2. Заполняем закладку “Товары и услуги” купленными товарами. Автоматически считается наше вознаграждение.

Посмотрим проводки.

Передача товаров комитенту

Передаем товары контрагенту с помощью документа “Передача товаров”. Создадим его на основании отчета о закупках.

Автоматически заполняются поля, дополнительно выберем склад.

Получение вознаграждения за услуги

При оплате наших услуг вводим документ “Поступление на расчетный счет” либо вручную, либо загружаем из клиент-банка, либо создаем на основании отчета комитенту.

Учет консигнации — AccountingTools

Как вести учет партии

Консигнация возникает, когда товары отправляются их владельцем (грузоотправителем) агенту (грузополучателю), который обязуется продать товары. Отправитель продолжает владеть товарами до тех пор, пока они не будут проданы, поэтому товары отображаются в бухгалтерских записях отправителя, а не получателя.

Учет консигнации — первоначальная передача товаров

Когда грузоотправитель отправляет товары грузополучателю, нет необходимости создавать бухгалтерскую проводку, связанную с физическим движением товаров.Обычно достаточно зарегистрировать изменение местоположения в системе инвентарного учета грузоотправителя. Кроме того, грузоотправитель должен рассмотреть следующие мероприятия по техническому обслуживанию:

  • Периодически направлять грузополучателю ведомость с указанием инвентарных запасов, которые должны находиться на территории грузополучателя. Получатель может использовать этот отчет для периодической сверки фактической суммы на руках с записями отправителя.

  • Запрос от грузополучателя справки о наличии запасов в конце каждого отчетного периода, когда грузоотправитель проводит инвентаризационную инвентаризацию.Грузоотправитель включает эту информацию в свои инвентарные записи, чтобы получить полностью оцененный конечный остаток запасов.

  • Также может быть полезно время от времени проводить аудит инвентарных запасов, о которых сообщает грузополучатель.

С точки зрения грузополучателя нет необходимости регистрировать отправленные товарно-материальные запасы, поскольку они принадлежат грузоотправителю. Может быть полезно вести отдельный учет всех отправленных товарно-материальных запасов для целей выверки и страхования.

Учет консигнации — Продажа товаров получателем

Когда получатель в конечном итоге продает консигнационные товары, он выплачивает отправителю заранее оговоренную сумму продажи. Отправитель записывает эту заранее оговоренную сумму по дебету наличных денег и кредиту продаж. Он также удаляет соответствующую сумму запасов из своих записей с дебетованием стоимости проданных товаров и кредитованием запасов. Прибыль или убыток по сделке продажи возникнет из этих двух записей.

В зависимости от договоренности с грузополучателем, грузоотправитель может уплатить получателю комиссию за осуществление продажи.Если да, то это дебет комиссионных расходов и кредит кредиторской задолженности.

С точки зрения получателя транзакция продажи инициирует платеж грузоотправителю за проданные консигнационные товары. Также будет сделка продажи для регистрации продажи товаров третьей стороне, которая представляет собой дебет денежных средств или дебиторской задолженности и кредит продаж.

Связанные курсы

Учет запасов
Как проводить аудит запасов

Онлайн-курс PACA: Блок 2 — Права и обязанности, Часть 3 Права и обязанности конкретных торговцев продукцией

Агенты производителей
  • Письменный договор: PACA требует , в первую очередь, что агент производителей имеет письменный договор со своими производителями.Контракт должен четко определять обязанности и ответственность обеих сторон, а также круг полномочий, предоставленных агенту в маркетинге продукции производителей. Если заключение контракта с каждым производителем практически невозможно, агент должен описать свою маркетинговую политику в письменном заявлении, которое должно быть отправлено по почте или доставлено производителю до или после получения первой партии продукции, которая будет обрабатываться для производителя.]
  • Учетные записи и записи: После того, как условия согласованы и сделка начинается, агент обязан подготовить полные записи, чтобы покрыть распоряжение продукцией и понесенные расходы.Продукт каждого производителя должен быть идентифицирован с момента его сбора или доставки агенту, на этапах упаковки, отправки и продажи. Номера партий необходимы, чтобы различать продукцию каждого производителя.
  • Объединение в пул: агент и производитель могут договориться о том, что продукция производителя будет объединена с продукцией других производителей с целью ее продажи, при этом доход будет основан на средней доходности для всего пула. Это положение должно быть указано в письменном договоре.
  • Расходы: некоторые требования к записи могут быть отменены по специальному соглашению, особенно те, которые связаны с расходами.Обычно это принимает форму фиксированной платы за упаковку или за каждый вес, которая покрывает сборы за сбор, упаковку и продажу. Еще раз, это соглашение должно быть оформлено в письменной форме, чтобы обе стороны имели четкое понимание. В отсутствие такого соглашения агент должен детализировать свои расходы в бухгалтерском учете, который он выдает производителю, и его записи должны подтверждать эти расходы.
  • Использование других торговых агентов: Агент производителя не имеет права использовать услуги других агентов, брокеров, комиссионных торговцев или аукционных компаний для продажи продукции производителя без специального предварительного разрешения производителя.
  • Корректировка цен: Любые корректировки цен, которые агент предоставляет своим клиентам, должны быть подтверждены документацией (например, сертификатами проверки места назначения).
  • Ответственность агента: Агент производителя может нести ответственность за любые убытки, понесенные производителем, которые непосредственно вызваны халатностью или невыполнением агентом своих обязанностей. Однако агент не несет ответственности за неплатежи своих клиентов, если он не гарантировал платеж или не проявил явной халатности при предоставлении кредита.
  • Доверительная защита: агент необходим для защиты права производителя на доверительную защиту. (См. Курс VIII)
Комиссионные продавцы / грузополучатели
  • Присвоение номеров партий: комиссионный продавец / грузополучатель должен иметь возможность учитывать каждую посылку, полученную по консигнации. Это достигается путем присвоения номеров партий отправленной партии, а также каждой другой партии аналогичного продукта, имеющейся в наличии в течение периода продаж отправленной партии. Номера партий и условия консервации должны быть внесены в записи приемки получателя и на билеты продажи, выдаваемые при продаже каждой партии.Использование торговых марок, названий грузоотправителей или обозначения размера не удовлетворяет этому требованию.
  • Корректировки / кредиты: Если комиссионный торговец / получатель сочтет необходимым внести корректировку цены или забрать товар, в котором покупатель отказался, должен быть подготовлен кредитный меморандум с указанием номера партии, номера исходного билета на продажу и причины корректировка или отказ.
  • Использование других торговых агентов: Комиссионный торговец / грузополучатель не может нанимать другое лицо или фирму, включая аукционные компании, для реализации консигнационной продукции без специального предварительного разрешения грузоотправителя.
  • Запрещение продаж за пределами рыночной зоны грузополучателя: комиссионный торговец / грузополучатель не может продавать консигнационную продукцию за пределами рыночной зоны, где они расположены, без получения разрешения грузоотправителя.
  • Объединение: Усреднение или объединение продаж недопустимо, если получатель не получит специальное письменное разрешение грузоотправителя до проведения бухгалтерского учета.
  • Ведение записей: должны быть подготовлены и сохранены полные и подробные записи, показывающие полученную продукцию, продажи, потерянные количества, даты и стоимость переупаковки или восстановления, разгрузки, обработки, фрахта, демереджа или аукционных сборов, а также любых других вычтенных расходов. по бухгалтерскому учету.
  • Бухгалтерский учет: Представленный бухгалтерский учет должен состоять из точного и детализированного отчета о продажах, включая даты продаж и количества, проданные по каждой цене, а также расходы, начисленные по отгрузке.
  • Комиссионные сборы / другие сборы: Прежде чем принимать продукцию на партию, стороны должны прийти к определенному соглашению о размере комиссионных или других сборов, которые будут взиматься комиссионным продавцом / грузополучателем. При отсутствии такого соглашения допустимы только обычные комиссионные и другие сборы.
  • Закупки грузополучателями: Комиссионный торговец / грузополучатель не может закупать продукцию, полученную по консигнации, или продавать продукцию какой-либо фирме, которую он контролирует или контролирует без специального предварительного согласия грузоотправителя. Однако комиссионный торговец / грузополучатель может убрать остатки груза, купив их по рыночной цене.
  • Претензии перевозчика: без предварительного согласия владельца продукции комиссионный торговец / грузополучатель не имеет права подавать претензии перевозчикам от своего имени или любого другого имени.
Брокеры
  • Общие: Функция брокера заключается в содействии добросовестным переговорам между сторонами, которые приводят к заключению действующих и имеющих обязательную силу контрактов. Брокер обязан полностью проинформировать стороны обо всех условиях предлагаемого контракта.
  • Подтверждение продажи: после того, как стороны соглашаются с условиями и заключением контракта, брокер должен подготовить в письменной форме и незамедлительно доставить всем сторонам подтверждение или меморандум о продаже, в котором верно и правильно изложены все существенные детали сделки. соглашение сторон.В подтверждении или меморандуме о продаже также должна быть указана сторона, которая привлекла брокера к участию в переговорах. Копия подтверждения или меморандума о продаже должна храниться у брокера как часть его счетов и записей. Эмпирическое правило заключается в том, что все стороны должны иметь подтверждение брокера до того, как товар прибудет в пункт назначения.
  • Ответственность брокера за платеж: Если специально не оговорено иное, брокер не гарантирует выполнение обязательств сторонами договора и имеет право на получение своевременной оплаты брокерского вознаграждения при заключении действующего и имеющего обязательную силу контракта.
  • Брокерские сборы: Брокерские сборы могут взиматься только с одной из сторон, если между сторонами нет предварительного соглашения о разделении брокерского вознаграждения.
  • Использование других брокеров: брокер не может нанимать другого брокера или агента по продаже для переговоров о продаже продукции без одобрения его принципала.
  • Брокеры по сбору и переводу: брокер, уполномоченный продавать, выставлять счет покупателю, собирать и переводить своему принципалу, должен незамедлительно предоставить принципалу детализированный бухгалтерский учет с указанием истинной брутто продажной цены, всех вычетов брокерских комиссий, и любые другие расходы, понесенные в связи с продажей груза.Однако соглашение о взыскании с покупателя и переводе денег продавцу не является гарантией брокера того, что покупатель заплатит за приобретенную продукцию. Такие брокеры должны указывать свою авторизацию в своих подтверждениях. Брокер по сбору и переводу не может предъявлять претензию PACA от своего имени, если он сначала не получит уступку процентов от своего принципала, продавца.
  • Покупающие брокеры: Покупающий брокер, который ведет переговоры о покупке от своего имени по соглашению со своим принципалом, несет ответственность за оплату покупной цены продавца.
  • Надбавки: брокер не имеет полномочий предоставлять покупателю надбавки или корректировать цену счета продавца без особого предварительного одобрения его принципала.
  • Брокеры, которые также действуют как дилеры: Лицензиаты, действующие как дилеры, так и брокеры, должны раскрывать свой статус в каждой транзакции сторонам, с которыми они имеют дело. Когда лицензиаты покупают или продают продукцию в качестве дилеров, они не могут запрашивать или получать брокерское вознаграждение.
  • Взаимоотношения брокера с договаривающимися сторонами: брокеры не должны вести переговоры о сделках, если они контролируются или имеют контроль над любой из сторон сделки, кроме их принципала.
Грузоотправители
  • Общие: обязанности грузоотправителей различаются в зависимости от их контрактов с производителями на закупку продукции или обработку продукции на совместных счетах, а их ответственность перед покупателями зависит от их контрактов на продажу, отправку или совместный учет продукции с дилерами. на терминальных рынках.
  • Получение документации: Каждый грузоотправитель должен составлять и вести учет всей обработанной продукции, включая собственное производство. Запись должна быть в виде книги с пронумерованными страницами, показывающими следующую информацию для каждого лота:
    • Дата получения
    • Была ли приобретена или получена на общий счет
    • Количество
    • Качество
    • Вид покупки
    • Закупочная цена или Стоимость совместного счета
    • Название и адрес поставщика
Квитанции должны выдаваться производителям и другим лицам на всю полученную продукцию.
  • Записи об утилизации: Когда грузоотправители закупают продукцию у производителей или других лиц, в их записях также должно быть указано следующее:
    • Расположение продукции, т.е. продано или отправлено
    • Дата отгрузки
    • Номер автомобиля или номер лицензии на грузовик
    • Название и адрес перевозчика
    • Название и адрес покупателя, комиссионера или аукциона
    • Другие важные детали транзакции, например условия продажи, цена продажи, дата оплаты и др.
  • Операции по совместному счету: Когда грузоотправители заключают соглашения о совместном счете с производителями или получателями, соглашение между сторонами должно быть сведено к письменному контракту, четко определяющему условия соглашения. Грузоотправитель должен подготовить и вести записи, в которых подробно показаны расходы, которые могут быть должным образом отнесены на счет совместного предприятия. По завершении транзакции подробный и точный отчет должен быть незамедлительно предоставлен партнеру по совместному счету
Если у вас есть какие-либо вопросы относительно материала этого курса, пожалуйста, направьте их Джону Коллеру, директору секции разрешения споров, отделение PACA, Вашингтон. ОКРУГ КОЛУМБИЯ; телефон 202-720-1442, или по электронной почте на [email protected].

Консигнационные продажи — понимание процесса консигнационных продаж

Что такое консигнационные продажи?

Консигнационные продажи — это торговое соглашение, в котором одна сторона (грузоотправитель) предоставляет товары Стоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) — это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, который показывает общую сумму другая сторона (получатель) продать. Однако грузополучатель имеет право вернуть непроданный товар грузоотправителю.Другими словами, консигнационная продажа — это соглашение, по которому третьей стороне доверяется продажа товаров от имени владельца. Консигнационные продажи также называются консигнационными товарами.

Общие сведения о консигнационных продажах

Когда грузоотправитель отправляет товары получателю, в журнале появляется запись Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом.Это руководство не нужно. Однако, когда получатель продает полученные товары, он платит отправителю заранее установленную сумму продажи. Затем грузоотправитель записывал бы дебет наличных денег и кредит продаж. Они также очистили бы соответствующую сумму запасов. Себестоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые расходы и кредит на товарно-материальные запасы.

Если получатель не может продать все товары, он может вернуть товар отправителю (до указанной даты). Таким образом, грузоотправитель несет риски и выгоды, связанные с правом собственности, в то время как грузополучатель не обязан платить за товары до тех пор, пока они не будут проданы.

Пример консигнационной продажи

1 января компания А отправляет 100 000 экземпляров своих журналов розничным торговцам для продажи на условиях консигнации.Компания уточняет, что крайний срок возврата непроданных товаров — 31 января. В этом сценарии компания A является грузоотправителем, а розничные торговцы — грузополучателем.

Розничная цена за журнал составляет 10 долларов, а цена, которую компания А продает розничным торговцам, составляет 5 долларов. В течение января розничным торговцам удается продать 50 000 копий (розничные торговцы уведомляют Компанию А 30 января). Таким образом, было 50 000 непроданных журналов, которые розничные продавцы вернули компании А 31 января.Кроме того, создание каждого журнала стоит компании 1 австралийский доллар.

Журнальные записи для компании A будут выглядеть следующим образом:

Преимущества консигнационной продажи

4

Экономия затрат на хранение запасов за счет отправки товаров получателю

  • Нет необходимости тратить время на создание списков для продажи товаров
  • Нет необходимости создавать розничную витрину
  • Облегчает убеждение получателя складировать свои товары
  • Преимущества для получателя :

    • Нет необходимости вносить предоплату за товары
    • Непроданные товары могут быть возвращены бесплатно, что снижает риски
    • Нет необходимости оплачивать товары до тех пор, пока товары не будут проданы до конца -пользователи

    Недостатки консигнационной продажи

    Недостатки для отправителя 9 0042:

    • Получает меньшую выручку, чем прямая продажа конечным пользователям (использование получателя снижает сумму полученного дохода)
    • Сохраняются риски и право собственности, и все непроданные товары возвращаются получателю бесплатно
    • Грузополучатели могут недостаточно рекламировать товары на консигнации или не видеть их на виду

    Недостатки для получателя :

    • Затраты на хранение запасов, если большое количество товаров не продано
    • Потенциальные трудности в управлении запасами, связанными с отправкой

    Другие ресурсы

    CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить обучение и продвигать свою карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

    • Продажи в кредит Другими словами, продажи в кредит — это покупки, совершенные
    • .
    • Дневных продаж в InventoryDays Sales in Inventory (DSI). time
    • Уменьшение инвентаря Уменьшение инвентаря Уменьшение инвентаря происходит, когда количество продуктов на складе меньше, чем зарегистрировано в инвентарной ведомости.Несоответствие может быть
    • Цикл продаж и инкассо Цикл продаж и инкассо Цикл продаж и инкассо, также известный как цикл выручки, дебиторской задолженности и поступлений (RRR), состоит из различных классов:

    Разница между консигнацией и продажей (со сравнительной таблицей) )

    Последнее обновление:

    Объем продажи шире по сравнению с партией, так как консигнация также является видом продажи. Основное различие между этими двумя торговыми соглашениями заключается в том, что в случае консигнации стороны следуют отношениям принципала и агента, тогда как в случае продажи стороны придерживаются отношений должника и кредитора.

    Каждый раз, когда кто-либо участвует в сделке по продаже любого типа, он / она должны полностью осознавать различия между консигнацией и продажей. В отрывке из этой статьи мы объяснили эти два, прочтите.

    Содержание: Консигнация против продажи

    1. Сравнительная таблица
    2. Определение
    3. Ключевые отличия
    4. Заключение

    Сравнительная таблица

    Основа для сравнения Партия Продажа
    Значение Когда товар доставляется агенту владельцем для продажи, это называется консигнацией. Сделка, при которой товары обмениваются по цене, называется продажей.
    Стороны Грузоотправитель и грузополучатель Продавец и покупатель
    Отношения между сторонами Принципал и агент Кредитор и должник
    Владение и право собственности Владение передается, но право собственности не передается до тех пор, пока оно не будет продано конечному потребителю. Оба передаются с передачей товаров.
    Возврат товара Получатель может вернуть непроданный товар отправителю. Покупатель не может вернуть товар продавцу до тех пор, пока продавец не согласится с тем же.
    Риск потери Несет грузоотправитель Переносит покупатель
    Понесенные расходы Оплачены грузоотправителем Оплачены покупателем
    Вознаграждение Комиссия агенту. Прибыль продавцу.

    Определение партии товаров

    Слово «груз» происходит от слова «груз», что означает «отправить». Консигнация — это сделка между отправителем и получателем, при которой отправитель играет роль принципала, а получатель — агента. Грузоотправитель доставляет товар грузополучателю с целью продажи его конечному потребителю от имени принципала. Товар отправляется получателю по себестоимости или по счету-фактуре.

    Графическое изображение партии товара

    Часть продаж, осуществленных грузоотправителем, передается грузополучателю в виде компенсации за услуги, предоставленные агентом, известным как Комиссия. Есть три типа комиссии:

    • Обычная комиссия
    • Комиссия Делькредере
    • Комиссия за отмену

    Расходы, повреждения, порча, нормальные и ненормальные убытки несет отправитель, поскольку при консигнационной продаже только товар переходит к получателю, тогда как право собственности на товары принадлежит отправителю.Однако, если агент продает товары потребителю, тогда риски и выгоды передаются вместе с передачей товаров. Он отправляет выписку принципалу, известному как Account Sales. Счет продаж содержит всю информацию о проданных товарах, наличии на складе, обычных убытках, ненормальных убытках, комиссионных и т. Д.

    Определение продажи

    Сделка между двумя сторонами, в которой происходит обмен товара на цену, называется продажей. Это контракт, в котором одна сторона делает предложение о покупке или продаже товаров или собственности за денежную оценку, а другая сторона принимает это предложение.Следовательно, все основные элементы действующего договора, такие как правоспособность сторон, свободное согласие, законный объект, соглашение, законное рассмотрение и т. Д., Должны быть там.

    Продажа — это сделка по сделке между сторонами, в которой риски и выгоды переходят от продавца к покупателю с передачей товаров. Ниже перечислены основные характеристики Sale:

    .
    • Минимум две стороны должны присутствовать.
    • Целью контракта является обмен товаров по взаимной выгоде, называемой ценой.
    • Только движимое имущество подпадает под категорию товаров, которая включает товары, существующие на момент заключения контракта, а также будущие товары.
    • Выплаченное или обещанное вознаграждение должно быть только деньгами.
    • Продажа включает договор о продаже.
    • Передача товара должна быть на месте.

    Ключевые различия между консигнацией и продажей

    Ниже приведены основные различия между консигнацией и продажей:

    1. Когда товар направляется владельцем своему агенту для завершения продажи, это называется консигнацией.Продажа — это сделка между двумя сторонами, при которой товары продаются на взаимовыгодной основе, то есть по цене.
    2. Сторонами партии товара являются грузоотправитель и грузополучатель, тогда как сторонами продажи являются покупатель и продавец.
    3. Между партиями консигнации существуют отношения принципала и агента, но если мы говорим о продаже, они являются должником и кредитором.
    4. При консигнации переходит только владение товарами, а не право собственности. С другой стороны, при продаже как собственность, так и владение переходят к покупателю.
    5. Получатель может вернуть непроданные товары отправителю в случае отправки, в то время как при продаже покупатель должен получить разрешение продавца на возврат товара.
    6. При отправке все риски и выгоды ложатся на отправителя. И наоборот, при продаже риски и выгоды переносятся продавцом на покупателя.
    7. Грузополучатель получает вознаграждение за свои услуги в виде комиссионных от продаж, произведенных им. В отличие от продажи, при которой продавец получает прибыль от произведенных продаж.

    Заключение

    Существует множество форм продажи, и одна из форм продажи — это консигнация. В Соединенных Штатах Америки консигнационные магазины — это магазины подержанных товаров, где агент продает покупателям бывшие в употреблении товары от имени владельцев. Товар продается по цене ниже первоначальной. Часть выручки от продажи передается агентам за их услуги. Однако все магазины секонд-хенда не являются консигнационными.

    Консигнационный налог с продаж 101 — TaxJar

    Ресурсы Блог Розничная торговля

    автор гостя 18 апреля 2016 г.

    Консигнационные продажи позволяют розничным торговцам продавать собственность, принадлежащую другому лицу, без предварительного приобретения собственности.Это обеспечивает гибкость как розничному продавцу, так и дистрибьютору. Штат Коннектикут определяет объем консигнационных продаж как:

    .

    … один, в котором розничный торговец, также известный как грузополучатель, соглашается продать товары владельцу товаров, также известному как грузоотправитель. В этих ситуациях грузополучатель не покупает товары, которые он продает на консервации, у грузоотправителя для перепродажи. Скорее, получатель взимает комиссию с отправителя за продажу товара.

    Другими словами:

    • Грузоотправитель — розничный торговец, продающий консигнационные товары, принадлежащие грузополучателю (например, консигнационный магазин)
    • Грузополучатель — лицо, в собственности которого находится продаваемый грузоотправителем товар (И.е. продавец, решивший продать часть ваших товаров в магазине на условиях консигнации)

    В большинстве случаев консигнационное имущество передается во владение грузополучателю, где оно находится до тех пор, пока не будет найден покупатель. Консигнационные продажи бывают двух разных типов. Один тип, как определено выше в Коннектикуте, предполагает, что грузоотправитель является торговым агентом грузополучателя (собственника товаров). Торговый агент завершает сделку, но никогда не получает права собственности на недвижимость и сохраняет только комиссию за свою работу.Это может быть обычная структура для продажи произведений искусства, антиквариата, автомобилей и другой уникальной или дорогой собственности. Здесь продажа осуществляется владельцем покупателю, а грузоотправитель выступает только в качестве торгового агента. Мы назовем это «сценарием с транспортным агентом». (Примечание редактора: это наиболее распространенный сценарий, с которым могут столкнуться клиенты TaxJar.)

    Другой вид консигнационной продажи включает передачу собственности от владельца к отправителю до тех пор, пока отправитель не осуществит продажу за свой счет.Это часто называется консигнационным соглашением о продаже или возврате. В этот момент отправитель покупает недвижимость у собственника и сразу же продает ее покупателю. В этом случае продажа осуществляется между отправителем и покупателем. Владельцу оплачивается стоимость проданного имущества, и отправитель выдает ему «сертификат перепродажи» для покупки. Это может быть обычная структура для газет, поздравительных открыток, журналов и других товаров, срок хранения которых ограничен, и продавец не хочет брать на себя риск владения собственностью.Мы назовем это «сценарием консигнационной перепродажи».

    Многонациональные налогоплательщики

    Для владельцев, находящихся в одном объекте продажи на консигнации в кратных штатах, последствия для налога с продаж и налога на прибыль могут быть значительными. Вопросы, которые могут возникнуть, если вы продавец, использующий любой из описанных выше методов отправки, включают:

    • Создает ли консигнационная собственность связь налога с продаж или подоходного налога в штате?
    • Создает ли выплата комиссии связь налога с продаж или подоходного налога в штате?
    • Какая документация необходима для подтверждения продажи для перепродажи?
    • Какие регистрации необходимы для соблюдения налоговых правил?
    • Какое влияние эти консигнационные продажи оказывают на некоммерческие продажи напрямую покупателям в штате?

    Многие штаты конкретно не рассматривают продажу консигнации в своих налоговых правилах и положениях.За прошедшие годы некоторыми штатами были приняты различные постановления, некоторые из которых обсуждаются ниже. Как правило, мультигосударственный бизнес, владеющий недвижимостью в другом штате, где эта недвижимость выставлена ​​на продажу в этом штате, создает связь в штате, в котором эта собственность находится. Кроме того, если у вас есть «сценарий консигнационного агента», когда грузоотправителю платят комиссию за продажу собственности, тогда связь может быть также создана из-за присутствия торгового агента в штате.

    Значение наличия связи в штате будет зависеть от характера продаваемой собственности и характера клиента, которому сделана продажа.Если проданная недвижимость по закону освобождена от налога или если покупатель освобожден от налога, то наличие связи с налогом с продаж в этом штате может иметь незначительные последствия. Может возникнуть проблема, связанная с подоходным налогом, но с ней можно будет справиться после продажи. В некоторых штатах грузоотправитель может фактически иметь обязательство по сбору налога с продаж, даже если ему выплачивается только комиссия с продаж, и он не является фактическим продавцом собственности. Кроме того, в некоторых штатах проводится различие между «раскрытыми» продавцами и «нераскрытыми» продавцами и вводятся особые правила в отношении сбора налога с продаж в зависимости от того, знает ли покупатель, кто является грузополучателем.

    Если у вашего бизнеса есть несколько направлений продаж, где часть имущества продается на условиях консигнации, а другое имущество продается и отправляется непосредственно из вашего штата клиентам в штате, где также находится консигнационное имущество, тогда вашей компании может потребоваться регистрация и собирать налог с облагаемых налогом продаж в государстве. Если все продажи вашей компании предназначены для перепродажи, то наличие связи в государстве доставки может означать только то, что ваша компания должна собирать сертификаты перепродажи от клиентов.Если продажи осуществляются конечным потребителям, то наличие связи в этом состоянии потребует взимания налога с продаж со всех облагаемых налогом клиентов, независимо от используемого метода продаж.

    Налоговые правила, связанные с консигнацией

    Ниже приведены некоторые постановления и официальные материалы в нескольких критических состояниях, которые иллюстрируют проблемы и диапазон налоговых последствий, связанных с продажей консигнацией. По данному вопросу опубликовано не так много материалов.Я бы посоветовал любому продавцу, который владеет недвижимостью в другом штате в качестве инвентаря для продажи, внимательно оценить правила налога с продаж в том штате, где находится недвижимость. Как отмечалось выше, владение недвижимостью в другом штате может иметь последствия как для налога с продаж, так и для налога на прибыль.

    Коннектикут: Информационная публикация (IP 2001 (18), 19 октября 2001 г. .

    Коннектикут взимает налоги с различных услуг. Одна из услуг, облагаемых государственным налогом, — это «услуги торгового агента», которые могут применяться при консигнационной продаже.Если получатель является агентом по продаже имущества, принадлежащего отправителю в Коннектикуте, и получает комиссию за продажу имущества, принадлежащего отправителю, при продаже имущества существуют две отдельные налогооблагаемые операции. (Это правило не применяется, если продаваемое имущество представляет собой произведения искусства, одежду или обувь.)

    При продаже консигнационной собственности получатель должен взимать с покупателя налог с продаж Коннектикута в размере 6,35% от полной розничной цены собственности. Кроме того, грузоотправитель должен собрать 6.35% от комиссии за продажу, которая взимается с отправителя. Если консигнационная собственность продается за 100,00 долларов, получатель получает комиссию в размере 15% от продажи собственности, тогда получатель должен получить 6,35 доллара США в виде налога с продаж от покупателя собственности и должен взимать с отправителя 0,95 доллара США в виде налога с продаж на комиссию с продаж в размере 15 долларов США. . Грузоотправитель получает 84,05 доллара США в виде чистой выручки от продажи.

    Иллинойс: письмо с общей информацией ST 08-0143-GIL (15 октября 2008 г.)

    В этом письме налогоплательщик спросил, есть ли у него связь в штате Иллинойс в силу товарных отношений, которые он имел с двумя розничными торговцами.Один из розничных торговцев имел сеть в Иллинойсе, а другой розничный торговец не имел сети в Иллинойсе. Налогоплательщик взимал налог с продаж в штате Иллинойс с продаж, произведенных розничным продавцом, у которого была связь в Иллинойсе, но не взимал налог с продаж, произведенных розничным продавцом, у которого не было связи в штате Иллинойс.

    Поскольку налогоплательщик не выполнил особые требования к официальному письму и поскольку Департамент штата Иллинойс не предоставляет заключения о взаимосвязи в письмах, штат не предоставил ответ на письмо.Однако, поскольку налогоплательщик был зарегистрирован в Департаменте доходов штата Иллинойс и поскольку налогоплательщик собирал и переводил другие продажи, сделанные в Иллинойс, я бы подозревал, что после проверки штат Иллинойс придет к выводу, что сбор налога с продаж по одному типу Консигнационная продажа обязывает налогоплательщика взимать налог со всех консигнационных продаж.

    Индиана: депеша № 1, 1 января 2014 г.

    Продавец за пределами штата, который передает материальную личную собственность резиденту Индианы «с одобрения», считается занимающимся коммерческой деятельностью в Индиане и должен зарегистрироваться в качестве розничного торговца в Индиане для взимания налога за использование Индианы с таких транзакций.Продавец за пределами штата, единственной коммерческой деятельностью которого в Индиане является передача материального личного имущества резиденту Индианы на основе «продажи или возврата», считается не занимается бизнесом в Индиане и не обязан регистрироваться для получения Налог на использование штата Индиана.

    Есть вопросы или комментарии по поводу партии товара? Вот проверенный список экспертов по налогам с продаж, которых стоит проконсультировать. Или начните разговор с нашей группы Facebook «Налог с продаж для продавцов электронной коммерции». Между тем, чтобы узнать больше о TaxJar и начать работу, посетите TaxJar.com / как это работает .


    Загляните в будущее соответствия требованиям электронной коммерции

    Мы опросили 501 финансового специалиста, чтобы узнать, как они следят за соблюдением правил электронной коммерции. Узнайте, как они предвидят изменение ситуации и как автоматизация может подготовить вас к решению любых проблем, связанных с соблюдением нормативных требований.

    Скачать отчет

    Учет консигнационных продаж — Manhattan CPA Firms

    Манхэттен CPA

    Термины:

    Отправитель: Владелец предмета (т.е.г., живопись) продается.

    Получатель: Агент по продаже (например, галерея), который принимает от отправителя продаваемый товар.

    В соответствии с принятой практикой бухгалтерского учета и налогообложения «при консигнационной продаже грузоотправитель [например, артист] использует модифицированную версию базы для признания выручки от продаж. То есть грузоотправитель [исполнитель] признает выручку только после получения уведомления о продаже и денежном переводе от грузополучателя. Грузоотправитель [исполнитель] несет товар в качестве инвентаря по всей партии, отдельно классифицируемый как товар на консигнации. Получатель [например, галерея] не регистрирует товар как актив в своих бухгалтерских книгах. При продаже товаров грузополучатель несет ответственность за чистую сумму, причитающуюся отправителю [исполнителю]. Грузоотправитель [исполнитель] периодически получает от грузополучателя отчет под названием счет продаж , в котором показаны полученные товары, проданные товары, расходы, относящиеся к отправке, и переведенные денежные средства. Затем выручка признается грузоотправителем [исполнителем].”

    Это отложенное признание выручки соответствует последним ОПБУ США и международным принципам бухгалтерского учета, согласно которым выручка не должна признаваться по консигнационным продажам до тех пор, пока не будут достигнуты результаты. Если компания получает товары по консигнации, выручка не должна признаваться до тех пор, пока товары не будут проданы третьей стороне.

    Пример: Художник доставляет картину в галерею на условиях консигнации. Картина обошлась художнику в 3600 долларов. Транспортные расходы художника составляют 3750 долларов.Художник соглашается выплатить галерее 40% комиссионных с продажи плюс половину стоимости рекламы. Общая реклама составляет 75 000 долларов.

    Отгрузка товара

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Опись партии товара 3,600 Нет записи
    Товарно-материальные запасы 3,600 Нет записи

    Оплата доставки отправителем

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Опись партии товара 3,750 Нет записи
    Денежные средства 3,750 Нет записи

    Оплата рекламы грузополучателем — половина оплачивается грузоотправителем

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Расходы на рекламу [1] хххх хххх 37 500
    Денежные средства хххх хххх 75 000
    К оплате отправителю (исполнителю) хххх хххх 37 500 [2]

    Продажа консигнационных товаров — 500 000 долларов США

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Денежные средства Нет записи 500 000
    К оплате отправителю (исполнителю) Нет записи 500 000

    Уведомление о продажах и расходах

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Расходы на рекламу 37 500 хххх хххх
    Комиссионные 200 000 хххх хххх
    Комиссионные доходы хххх хххх 200 000
    Консигнационная продажа 500 000 хххх хххх
    Дебиторская задолженность получателя (галерея) 262 500
    К оплате отправителю (исполнителю) ххххх ххххх 200 000

    Выплата причитающейся суммы

    Грузоотправитель (исполнитель) Грузополучатель (галерея)
    Денежные средства 262 500 262 500
    К оплате отправителю (исполнителю) 262 500
    Дебиторская задолженность получателя (галерея) 262 500

    Из этого примера мы видим, что получатель (галерея) не регистрирует продажи.Он регистрирует комиссионный доход, а затем чистую сумму, а не общую сумму выручки. Счет покупок и сопутствующей стоимости проданных товаров не используется.

    [1] Или предоплаченная реклама, в зависимости от ситуации.

    [2] С отправителя (исполнителя) взимается половина рекламных расходов.


    Области обслуживания: Manhattan CPA Firms, CPA Manhattan, CPA Firm Manhattan

    Продано: Использование консигнационного соглашения

    Консигнационное соглашение позволяет кому-то другому продавать то, что принадлежит вам, от вашего имени.Даже после уплаты пошлины или комиссии отправителя продажа таким способом может привести к получению более выгодной цены. Получите подробную информацию о том, как работает этот тип соглашения.

    Консигнационное соглашение — это договор, по которому товар, принадлежащий грузоотправителю (или владельцу), передается грузополучателю (или продавцу) для продажи грузополучателем. Получатель часто берет комиссию или сбор, а затем оставшаяся часть продажной цены выплачивается отправителю.

    Примером может быть Тайра отвозит комод в консигнационный мебельный магазин Кена.Тайра владеет комодом и передает его Кену для продажи в его магазине. Если Кен продает комод, он сохраняет комиссию или гонорар, а Тайра получает остальную часть продажной цены.

    Договор консигнации

    Консигнационное соглашение — это договор между отправителем и получателем, который должен включать следующие основные положения:

    • Сторон. Укажите имена и адреса отправителя и получателя.
    • Товар (ы) в продаже. Определите или опишите товар (ы) для продажи.
    • Ценообразование. В контракте должна быть указана продажная цена предмета или указано, что он будет продан по разумной цене для его возраста и состояния. Соглашение может дать грузополучателю право снизить цену товара с согласия грузоотправителя или без него.
    • Оплата. Получатель имеет право взыскать платеж с покупателя и должен уплатить отправителю остаток, причитающийся после вычета сборов или комиссионных сборов получателя. В контракте должно быть указано, как долго грузополучатель должен произвести платеж грузоотправителю.
    • Расходы. В соглашении должно быть указано, за какие расходы несет ответственность грузополучатель.
    • Ведение учета. Грузополучатель несет ответственность за ведение учета груза.
    • Собственность. В контракте обычно указывается, что отправитель является фактическим владельцем предмета для продажи, а получатель несет ответственность за его уход и за любую потерю или повреждение предмета, находящегося во владении получателя.
    • Страхование. Грузополучатель обычно должен иметь страховку, покрывающую отправляемый товар.
    • Прекращение действия. В соглашении обсуждается, как договор может быть расторгнут, например, к определенной дате, если товар не продан, или если грузополучатель обанкротится, покинет территорию, умрёт или если грузоотправитель умрёт.

    Виды грузовых перевозок

    Консигнационный договор может быть исключительным или неисключительным. Если он эксклюзивный, это означает, что грузополучатель — единственное лицо, которое имеет право продать товар грузоотправителя. Если он неисключительный, это означает, что другие получатели могут пытаться продать тот же товар.

    Пример неэксклюзивной партии товара: Марк пытается продать свою машину. Он говорит автосалонам Андре и Кассандре, что тот, кто продаст ему свою машину, получит комиссию в размере 10%. И Андре, и Кассандра имеют право попытаться продать автомобиль, и тот, кто первым найдет покупателя, совершит продажу.

    Виды консигнационных товаров

    Одежда и предметы домашнего обихода являются обычно отправляемыми товарами. Контракты на эти типы отправлений обычно включают положения о том, что если отправляемый товар не будет продан к определенной дате и если грузоотправитель не заберет товар в течение определенного количества дней после этого, товар будет передан на благотворительность.Обратите внимание, что популярные магазины подержанной одежды, такие как Plato’s Closet, не являются консигнационными. Они покупают одежду напрямую у вас, а затем перепродают ее. Настоящий консигнационный магазин платит грузоотправителю только после того, как товар будет продан покупателю.

    Автомобили также иногда продаются на условиях консигнации. Вместо того, чтобы продавать свой автомобиль дилеру по цене ниже рыночной, вы размещаете его у него для продажи на условиях консигнации. В большинстве случаев автомобиль будет продаваться по цене, близкой к рыночной стоимости, и вы, вероятно, заработаете больше, даже после уплаты пошлины или комиссии получателя.

    Как создать консигнационный договор

    Вы можете составить собственное консигнационное соглашение, просмотрев образцы в Интернете; однако, чтобы убедиться, что ваше соглашение соответствует законодательству вашего штата и полностью защищает вас, лучше всего работать с юристом или поставщиком онлайн-услуг, который может составить профессиональное и полное консигнационное соглашение.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *