Разное

Период оборачиваемости кредиторской задолженности формула: (Accounts payable turnover).

04.06.1982

Содержание

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности? Формула Accounts Payables Turnover

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payables Turnover) – демонстрирует скорость погашения собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Простыми словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие может рассчитаться со своей кредиторской задолженностью за определенный период, как правило, за квартал или год.

Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается – скорость погашения кредиторской задолженности растёт. Если показатель оборачиваемости низкий – у компании проблемы с оплатой счетов. Неблагоприятна для компании картина, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности. Это приводит к кассовому разрыву и дефициту финансовых средств.

Для инвесторов коэффициент полезен тем, что позволяет определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Для кредиторов – дает основание для продления кредитной линии компании. 

Напомним, что все показатели оборачиваемости от отрасли к отрасли имеют разные цифры из-за специфики, общих утвержденных значений не существует. Как правило, инвесторы сравнивают коэффициенты компаний друг с другом в скринере акций, но лучше оборачиваемость кредиторской задолженности сравнивать в динамике по компании, по-простому в разрезе нескольких лет.

Accounts Payables Turnover растет в течении длительного времени, значит компания не реинвестирует в свой бизнес, что в свою очередь, может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Помимо коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемость можно рассматривать в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого необходимо 365 дней поделить на годовой Accounts Payables Turnover.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Accounts payables turnover in days) = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payables turnover)

Как рассчитать оборачиваемости кредиторской задолженности?

Для расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности возьмём финансовые результаты Apple по итогам 9 месяцев 2020 финансового года в долларах.

Accounts Payables Turnover — это отношение выручки к кредиторской задолженности:

Accounts Payables Turnover = Выручка (Revenue) / Среднегодовая кредиторская задолженность (Accounts payables turnover)

Выручка (Sales, Revenues) — это денежные средства, получаемые компанией от реализации, продажи ее товаров или услуг.

Источник: финансовая отчетность Apple

Средняя кредиторская задолженность (Average Accounts Payable)

– это сумма кредиторской задолженности на начало периода и конец периода, деленное на два.

Кредиторская задолженность – задолженность компании перед другими лицами, которую она обязана погасить, в частности перед поставщиками или подрядчиками. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг не совпадает с датой их фактической оплаты.

Источник: финансовая отчетность Apple

Таким образом, мы считаем Accounts Payables Turnover = $209817 млн / (($35325 млн + $46236 млн)/2) = $209817 млн / $40781 = 5,14. Не забываем приводить к общему числителю и знаменателю до «миллионов долларов».

Совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности, считаем длительность одного оборота в днях: Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 5,14 = 71 день.

Как мы видим из расчётов, Apple для погашения суммы кредиторского задолженности за 9 месяцев необходимо всего 71 день – это очень высокий показатель, который показывает высокую финансовую устойчивость и эффективность компании.

Готовый коэффициент Accounts Payables Turnover

Можно самостоятельно рассчитать значения коэффициента Оборачиваемость кредиторской задолженности, или воспользоваться готовым расчетом. Для каждой компании наши алгоритмы рассчитывают все коэффициенты и мультипликаторы. 

Используйте для сравнения Accounts Payables Turnover между другими компаниями в отрасли скринер акций, а в данном случае, вкладку «Оборачиваемость» или добавить колонку с показателем самостоятельно.

Скринер – необходимый инструмент инвестора, который помогает правильно вложить деньги. Из тысяч компаний, представленных на бирже, по заданным параметрам вы отбираете те, которые интересуют вас.

Используйте пузырьковую диаграмму в карточке компании во вкладке «Оценка отрасли» для сравнительного анализа по «Оборачиваемость кредиторской задолженности». С помощью «Отраслевого анализа», вы можете визуально оценить и понять, где находится компания, в которую вы инвестируете по сравнению с другими компаниями в отрасли.

Также в карточке компании во вкладке «Мультипликаторы», вы можете посмотреть расчёт Accounts Payables Turnover в динамике нескольких лет и понять, как компания чувствует себя по отношению к другим годам, а также использовать другие коэффициенты.

Плюсы и минусы показателя Accounts Payables Turnover

Плюсы:

● Отражает скорость погашения кредиторской задолженности;

● Показывает финансовую устойчивость компании;

● Прост в расчётах.

Минусы:

● Нет общепринятых норм для оценки коэффициента;

● Недостаточно для принятия правильного инвестиционного решения одного коэффициента, нужно при анализе применять несколько показателей.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской


Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности


Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.кз) и 

показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила кредиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования кредиторской задолженности на предприятии, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления кредиторской задолженностью.


Формула расчета коэффициента оборачиваемости 
кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это отношение выручки от продаж (товарооборота) к среднегодовой величине кредиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости КЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.кз = Выручка (В) / Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.кз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1520 на начало периода «ББ» + стр. 1520 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности всегда рассчитывается  помощью среднегодовой ее величины, т.е. (кз нач. + кз кон.)/2, расчет по остаткам кредиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости кредиторки.


Что означает изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении кредиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. кредиторская задолженность оборачивается медленно и долги нашего покупателя перед контрагентами платятся не вовремя .

Повышение оборачиваемости КЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его кредиторка более быстро оборачивается, происходит более быстрый расчет по долгам предприятия, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.


Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Период оборачиваемости кредиторской задолженности показывает за какой срок задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.кз. = 360 дней / Коб.кз


Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости КЗ равен 0, значит на предприятии либо нет долгов перед кредиторами, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж товаров, работ и услуг.


Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости КЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.


Факторный анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — формула
Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость КЗ (Выручка и Среднегодовая величина КЗ)

[flat_ab id=»5″]

Общая факторная модель оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.кз = Вр / КЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.кз1 = Вр0/КЗ0 

Коб.кз2 = Вр1/КЗ0 

∆Коб.кз (Вр) = Коб.кз2 — Коб.кз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины кредиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.кз3 = Вр1/КЗ0 

Коб.кз4 = Вр1/КЗ1 

∆Коб (КЗ) = Коб.кз4 — Коб.кз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.кз = ∆Коб.кз(Вр) + ∆Коб.кз(КЗ) 

Просмотров 19 119

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Данный показатель показывает, на сколько быстро  предприятие сможет погасить  долги перед поставщиками. Эта проблема очень актуальна в наши дни, поэтому бухгалтер организации анализирует показатели с целью выявления сильных и слабых сторон. Для того, чтобы не возникало кредиторской задолженности, предприятию стоит разработать систему управления и стабильного погашения своих обязательств.

В чем экономический смысл данного показателя

Данный коэффициент можно рассчитать как за квартал, так и как правило, в большинстве случаев, за год, но возможно понадобиться и раз в месяц. Он показывает, сколько раз организация смогла погасить за изучаемый период свои долги перед поставщиками.

Важно! Чем выше показатель числового значения данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Данный коэффициент напрямую связан с кредитными рисками для предприятия ,например. Если фирма взяла кредит и не возвращает. Поэтому данное значение непосредственно показывает платежеспособность и ликвидность данного предприятия. Чем выше показатель ликвидности, тем стабильнее ситуация у организации.

К кредиторам, которым могло задолжать предприятие, как правило относят::

  • Поставщиков,
  • Бюджет (государство),
  • Персонал предприятия,
  • Другие предприятия.

Читайте также статью: → Списание кредиторской задолженности ликвидируемого предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чтобы разобраться с понятием данного коэффициента, необходимо четко понимать его смысл. Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому очень часто  этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия.

Важно помнить,  чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Экономический смысл

Пояснение показателей
Оценка показателя кредиторской задолженности проводится в комплексе с дебиторской Когда коэффициент дебиторской задолженности меньше, то это положительный фактор, который говорит о том, что у предприятия хорошая рентабельность
Высокий показатель кредиторской задолженности Не очень хорош для организации, поскольку тут происходит обратный процесс, что говорит о низкой рентабельности
Повышение оборачиваемости кредиторской задолженности Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.
Снижение данного показателя Снижение в динамике оборачиваемости может показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Как правило,  данный коэффициент  интересен для анализа генеральному директору или его заместителю, финансовому директору, кредиторам либо инвесторам.:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула для расчета состоит из следующих показателей:

  • Выручка, полученная от продажи товаров
  • Средняя величина кредиторской задолженности, которая в свою очередь определяется делением двух числовых значений, начальная величина кредиторской задолженности, например на начало года, складывается с величиной в конце года и делится на два

Приведем пример:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

НП и КП – это показатели начала периода, который оцениваем и конец – начало периода и конец периода. В период подразумевается как месяц, так и год или квартал..

Важно!!Можно использовать в формуле вместо выручки сумму себестоимости

Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от следующих факторов:

  • себестоимости товаров;
  • конечной стоимости для реализации продукции;
  • ставок налогообложения.

Кроме того, важным аспектом тут становится область, в которой работает предприятие. Чтобы дать окончательную оценку величине, финансисты вычисляют период, который считается в днях, и коэффициент, указываемый в разах.

Если говорить о периоде оборачиваемости, здесь уместно помнить, что такая величина рассчитывается по формуле: Т= 360/К. В этом случае «К» показывает значение коэффициента оборота, а число «360» – условный расчет на количество дней в году. Иногда это значение меняют на «365». Вторым показателем тут становится коэффициент, определяемый по формуле: К= ДВ/Скз. Здесь значение «ДВ» означает дневную выручку и определяется делением общей выручки компании на число дней рассматриваемого периода.

Понятие коэффициента «Период оборота»

Так же как показатель кредиторской задолженности, многие используют анализ похожего коэффициента периода оборота данной задолженности.

Он нам демонстрирует  количество дней, которое потребуется для  превращения кредиторской задолженности в денежную массу.

.Рассчитать его можно по следующей формуле:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный показатель таит в себе экономический смысл в количестве дней, за которое предприятие сможет рассчитаться с кредиторами.

Читайте также статью: → Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для чего необходимо рассчитывать показатель кредиторской задолженности?

На каждом предприятии в процессе работы возникают ситуации, когда не было возможности вовремя оплатить тот или иной счет. Возникает кредиторская задолженность перед поставщиком либо вы взяли кредит на организацию и ежемесячно обязаны вносить платеж по телу и процентам за него. Если вы просрочили указанную дату, то у вас опять- таки   возникла кредиторка. Для того, чтобы проанализировать деятельность организации на предмет времени погашения долгов и необходим данный коэффициент, а также он напрямую связан с рентабельностью и ликвидностью данного учреждения.  Рентабельность говорит нам  о возможностях использования ресурсов предприятия, в какой временной промежуток, а ликвидность о способности быстро проданных активов у предприятия.

2.Вопрос №2:

На всех ли предприятиях необходим данный показатель и кто занимается его расчетом?

Ответ:

Как правило, он необходим управляющему персоналу, а именно директорам либо тем, кто хочет инвестировать средства в данную организацию. Более актуален расчет коэффициентов на крупных предприятиях, где постоянная оборачиваемость товара, когда постоянно что-то закупается и продается, где большое количество поставщиков и покупателей. Соответственно и возникает кредиторская задолженность, которую можно проанализировать. Занимается этим финансовый отдел или бухгалтер, который совмещает профессии экономиста и бухгалтера.

3.Вопрос №3:

Что делать, если кредиторская задолженность зашкаливает?

Ответ:

Избежать ситуации, когда долги высоки , если вовремя проводить анализ – это поможет проконтролировать растущие долги компании. Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от специфики деятельности организации, себестоимости товара и конечного размера выручки. Если рассматривать сроки оборачиваемости этой величины, здесь уместно отметить, что неспособность расчета с контрагентом ведет и к падению деловой репутации организации. А подобный фактор негативно влияет на финансовые дела предприятия. Не забывайте учесть этот нюанс. Кроме того, тут уместно вести сравнительную характеристику показателей, отталкиваясь от цифр, которые отражены в балансе. Темпы наращивания оборотов или падения экономики нуждаются в постоянном фиксировании и анализе. Поскольку такой фактор показывает платежеспособность и устойчивость компании, здесь не удастся проигнорировать текущие сверки информации по расчетам с кредиторами.

Формулы кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность — это вид задолженности организации перед иными субъектами, которую данный субъект обязан полностью погасить.

Кредиторская задолженность обычно возникает когда дата поступления услуг (товаров) не совпадает с фактической датой их оплаты.

Наличие на предприятии кредиторской задолженности не является фактором благоприятным и снижает качественные показатели оценки финансового состояния предприятия.

Для анализа эффективности управления на предприятии кредиторской задолженностью чаще всего применяют следующие коэффициенты:

  • коэффициент оборачиваемости,
  • коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности;
  • период погашения кредиторской задолженности,
  • коэффициент самофинансирования;
  • рентабельность кредиторской задолженности и прочие.

Выбирая, по каким из указанных показателей (коэффициентов) будет анализироваться состояние кредиторской задолженности организации, нужно помнить, что качественная система контроля не должна перегружаться расчетами. Поэтому оправданно считается включить в анализ кредиторской задолженности только лишь те показатели, которые наиболее подходят конкретной организации, вписывающиеся в ее систему финансовых коэффициентов.

Коэффициент оборачиваемости

Рассмотрим, как определяется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности при проведении анализа данного вида задолженности организации. Указанный коэффициент показывает, то насколько быстро организация производит расчет со своими контрагентами. Формула, используемая при расчете значения коэффициента оборачиваемости имеет вид:

Готовые работы на аналогичную тему

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности допускается рассчитывать, опираясь на данные по себестоимости товаров, услуг, работ. Рекомендуется данный показатель изучать за несколько периодов в динамике, а также сопоставляя с коэффициентом оборачиваемости по задолженности дебиторской.

Расчет периода погашения

Период погашения кредиторской задолженности иногда также называют периодом оборота. Он дает пользователю анализа информацию, за сколько в среднем дней организация производит оплату своих долгов. Для расчета данного периода погашения применяют следующую формулу:

Замечание 1

В идеальном случае у непросроченной кредиторской задолженности период погашения должен равняться либо превышать период погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности отражает то, какая доля активов организации профинансирована за счет ее кредиторов. Проводя анализ данного коэффициента важно учитывать специфику отрасли в которой осуществляет деятельность организация, а также тот факт, что явилось причиной формирования зависимости, имеет она краткосрочный или долгосрочный характер.

Коэффициент зависимости организации от кредиторской задолженности рассчитывают по формуле, приведенной ниже:

Расчет коэффициента самофинансирования организации

Коэффициент самофинансирования иногда также называют коэффициентом финансовой независимости организации. Он отражает долю долгов организации, которая может быть погашена за счет собственного капитала.

Расчет коэффициента самофинансирования производится по следующей формуле:

Нормативом данного коэффициента считают единицу. Это значит, что у организации сумма собственных средств равна сумме заемных.

Коэффициент рентабельности задолженности

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности отражает уровень эффективности использования в деятельности организации привлеченных средств.

Формула по расчету коэффициента рентабельности следующая:

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Понятие оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается в соответствии с данными бухгалтерского и хозяйственного учета:

  • Бухгалтерский баланс компании (ф — №1),
  • Отчет о финансовых результатах (ф — № 2).

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности используется для определения способов максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость погашения предприятием собственной задолженности перед кредиторами (подрядчики, поставщики). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности покажет, сколько раз обернулась кредиторская задолженность при погашении компанией своих обязательств.

Общая формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется путем отношения суммы выручки к среднегодовой сумме кредиторской задолженности:

Окз = Выр/КЗ

Здесь Окз – показатель оборачиваемости кредиторской задолженности,

В – выручка компании за рассчитываемый период,

КЗ – сумма кредиторской задолженности (например, среднегодовой, если рассчитывается показатель за год).

Для того, что бы определить среднегодовую сумму кредиторской задолженности, складывают показатели на начало и конец расчетного периода и делят эту сумму на 2. Чаще всего показатель рассчитывается за год.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Если в формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности подставить строки из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, то формула принимает следующий вид:

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Здесь стр. 2110 – сумма выручки, взятая из бухгалтерского баланса,

Строка 1520 – кредиторская задолженность из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности по балансу определяется посредством следующей формулы:

КЗсг=(строка 1520нп + стр. 1520кп)/2

Период оборота кредиторской задолженности

Вместе с показателем оборачиваемости кредиторской задолженности часто применяют показатель оборота кредиторской задолженности, отражающий количество дней превращения кредиторской задолженности в деньги.

Период оборота можно рассчитать по следующей формуле:

ПОкз = 360 (365) / Окз

Здесь ПО кз – период оборота кредиторской задолженности,

Окз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

В формуле иногда вместо 360 дней поставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формула заключается в определении количества дней, в течение которых компания погасила свою задолженность перед кредиторами.

Роль оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности считается важнейшим способом определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в своей работе используют следующие лица компании:

  • Директор, топ-менеджер;
  • Руководитель отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам продукции,
  • Финансовые менеджеры и др.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности связан напрямую с такими показателями, как ликвидность и платежеспособность. Чем выше значение оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше и ликвидность (платежеспособность). Так же часто проводят сравнение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Если первая будет больше, то можно говорить о эффективности работы предприятия.

Примеры решения задач

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Лучшие 3 примера с шаблоном Excel

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Термин «коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности» относится к коэффициенту ликвидности, который измеряет скорость, с которой компания может расплатиться со своими поставщиками в течение определенного периода времени. Другими словами, это указывает, сколько раз компания может погасить свою кредиторскую задолженность за период. Обычно кредиторы используют этот коэффициент для оценки ликвидности компании путем оценки того, насколько быстро компания может расплатиться со своими поставщиками и поставщиками.

формула

Формула для коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может быть получена путем деления общих покупок за период на среднюю кредиторскую задолженность. Математически это представляется как

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = общая сумма покупок / средняя кредиторская задолженность

Общая сумма покупок может быть рассчитана путем добавления итогового запаса к стоимости проданных товаров и вычитания начального запаса из результата. Средняя кредиторская задолженность представляет собой среднее значение кредиторской задолженности в начале года и в конце года.

Всего закупок = Закрытие запаса + Стоимость проданных товаров — Открытие запаса

Средняя кредиторская задолженность = (Открытие кредиторской задолженности + Закрытие кредиторской задолженности) / 2

Примеры коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет формулы ART Ratio.

Вы можете скачать этот шаблон Excel в отношении показателя оборачиваемости кредиторской задолженности здесь — Шаблон Excel в отношении коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Пример № 1

Давайте возьмем пример компании с общим объемом закупок в 200 миллионов долларов и кредиторской задолженностью в начале и в конце года в размере 70 миллионов долларов и 80 миллионов долларов соответственно. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия.

Решение:

Средняя кредиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя кредиторская задолженность = (Открытие кредиторской задолженности + Закрытие кредиторской задолженности) / 2

  • Средняя кредиторская задолженность = (70 миллионов долларов США + 80 миллионов долларов США) / 2
  • Средняя кредиторская задолженность = 75 миллионов долларов

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = общая сумма покупок / средняя кредиторская задолженность

  • Коэффициент APT = 200 миллионов долларов / 75 миллионов долларов
  • Коэффициент APT = 2, 67

Таким образом, компании удалось погасить свою торговую задолженность за год в 2, 67 раза.

Пример № 2

Теперь давайте возьмем пример компании Apple Inc. для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности за 2018 год. Согласно последнему годовому отчету, себестоимость продаж составила 163 756 млн. Долл. США, начальные и конечные запасы составили 4 855 млн. Долл. США. 3 956 млн. Долл. США соответственно, а начальная и конечная кредиторская задолженность составили 44 242 млн. Долл. США и 55 888 млн. Долл. США соответственно. Рассчитайте коэффициент APT Apple Inc. на 2018 год.

Решение:

Всего покупок рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Всего закупок = Закрытие запаса + Стоимость проданных товаров — Открытие запаса

  • Общая сумма закупок = 3, 956 млн. Долларов США + 163, 756 млн. Долларов США — 4, 855 млн. Долларов США
  • Всего закупок = 162 857 миллионов долларов

Средняя кредиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя кредиторская задолженность = (Открытие кредиторской задолженности + Закрытие кредиторской задолженности) / 2

  • Средняя кредиторская задолженность = (44 242 млн. Долл. США + 55 888 млн. Долл. США) / 2
  • Средняя кредиторская задолженность = 50 065 миллионов долларов

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = общая сумма покупок / средняя кредиторская задолженность

  • Коэффициент APT = 162 857 млн. Долл. США / 50 065 млн. Долл. США
  • Коэффициент APT = 3, 25

Таким образом, Apple Inc. выплатила 3, 25 раза в течение 2018 года.

Источник: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Пример № 3

Давайте возьмем пример годового отчета Walmart Inc. за 2018 год. Согласно годовому отчету, себестоимость продаж составила 373 396 млн. Долл. США, начальный и конечный запасы составили 43 046 млн. Долл. США и 43 783 млн. Долл. США, соответственно, и открытие кредиторской и закрытой кредиторской задолженности. кредиторская задолженность составила 41 433 млн долл. США и 46 092 млн долл. США соответственно. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для Walmart Inc. на 2018 год.

Решение:

Всего покупок рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Всего закупок = Закрытие запаса + Стоимость проданных товаров — Открытие запаса

  • Общая сумма закупок = 43 783 млн. Долл. США + 373 396 млн. Долл. США — 43 046 млн. Долл. США
  • Общая сумма закупок = 374 133 млн. Долл. США

Средняя кредиторская задолженность рассчитывается по формуле, приведенной ниже

Средняя кредиторская задолженность = (Открытие кредиторской задолженности + Закрытие кредиторской задолженности) / 2

  • Средняя кредиторская задолженность = (41 433 млн. Долл. США + 46 092 млн. Долл. США) / 2
  • Средняя кредиторская задолженность = 43 763 млн. Долларов

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = общая сумма покупок / средняя кредиторская задолженность

  • Коэффициент APT = 374 133 млн долл. США / 43, 76 млн долл. США
  • Коэффициент APT = 8, 55

Таким образом, Walmart Inc. погасил свою кредиторскую задолженность в 8, 55 раза в течение 2018 года.

Источник: s2.q4cdn.com

преимущества

Соотношение может использоваться для оценки кредитной политики компании и ее переговорных возможностей среди поставщиков.

Недостатки

При отсутствии покупок в кредит используется общее количество покупок, что может привести к искажению кредитной политики компании.

Вывод

Таким образом, кредиторская задолженность измеряет позицию ликвидности компании. Как правило, более высокое значение указывает на то, что компания чаще расплачивается со своими кредиторами, что отражает лучшее управление оборотным капиталом. С другой стороны, более низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что компании требуется больше времени, чтобы погасить кредиторов, что может свидетельствовать о слабой позиции ликвидности.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности. Здесь мы обсуждаем введение, примеры, преимущества и недостатки APT Ratio вместе с загружаемым шаблоном Excel. Вы также можете просмотреть наши другие предлагаемые статьи, чтобы узнать больше —

  1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  2. Коэффициент защитного интервала
  3. Коэффициент валовой прибыли
  4. Коэффициент оборачиваемости акций Формула | Примеры
  5. Формула коэффициента оборота с шаблоном

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это… Что такое Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине кредиторской задолженности.

По-английски: Accounts payable turnover

Синонимы:  Оборачиваемость кредиторской задолженности

Финансовый словарь Финам.

.

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  • Коэффициент оборачиваемости основного капитала

Смотреть что такое «Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности» в других словарях:

  • оборачиваемость кредиторской задолженности — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к средней за период величине кредиторской задолженности. Выражается в числе оборотов кредиторской задолженности за период. Показывает …   Справочник технического переводчика

  • Оборачиваемость капитала — (Capital turnover) Коэффициент оборачиваемости Показатели оборачиваемости капитала Содержание Содержание Раздел 1. Анализ . Раздел 2. Управление оборачиваемостью капитала. Коэффициент общей оборачиваемости капитала это коэффициент, отражающий… …   Энциклопедия инвестора

  • Фондирование — (Funding) Фондирование это процесс финансирования активных операций банка Ставка и коэффициент фондирования при расчетах матрицы, целевое фондирование и его источники Содержание >>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА, текущие активы — (англ. current assets) – активы, которые, временно находясь в запасах товарно материальных ценностей, дебиторской задолженности, ценных бумагах, краткосрочных обязательствах, денежных средствах, в течение одного производственного цикла или одного …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Анализ хозяйственной деятельности —         социалистических предприятий (экономический анализ работы предприятий), комплексное изучение хозяйственной деятельности предприятий и их объединений с целью повышения её эффективности. А. х. д. необходимое звено в системе управления… …   Большая советская энциклопедия

  • Бухгалтерский баланс — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период У …   Википедия

  • Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • оценка — 3.9 оценка (evaluation): Систематическое определение степени соответствия объекта установленным критериям. Источник: ГОСТ Р ИСО/МЭК 12207 99: Информационная технология. Процессы жизненного цикла программных средств …   Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности | Определение оборота A / P

23 июля

Вернуться домой

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

См. Также:
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Дней непогашенной кредиторской задолженности
Финансовые показатели
Анализ операционного цикла

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания рассчитывалась со своими поставщиками в течение отчетного периода.Он также измеряет, как компания управляет оплатой своих счетов. Более высокий коэффициент обычно более выгоден, поскольку кредиторская задолженность выплачивается быстрее. При размещении на графике тенденций анализ оборачиваемости кредиторской задолженности упрощается: линия поднимается и опускается так же, как и коэффициент. Общие адаптации, используемые для расчета результатов оборачиваемости кредиторской задолженности, такие как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях, оборот A / P в днях и т. Д. Flash Report — полезный инструмент для управления и измерения эффективности оплаты счетов.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Твердое понимание формулы коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности имеет первостепенное значение для любого делового человека. Хотя некоторые коэффициенты могут применяться или не применяться к разным бизнес-моделям, у всех есть счета, которые нужно оплачивать. Потребность в понимании оборота A / P универсальна.

Оборачиваемость кредиторской задолженности = Себестоимость реализованной продукции / Средняя кредиторская задолженность

Или = покупки в кредит / средняя кредиторская задолженность.

Покупки = Стоимость проданных товаров + конечные запасы — начальные запасы.

[box] ( ПРИМЕЧАНИЕ: Хотите 25 способов улучшить денежный поток? Он дает вам советы, которые вы можете использовать, чтобы управлять денежным потоком вашей компании и улучшить его за 24 часа! Получите это здесь!) [/ ​​Box]

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности путем деления общей суммы закупок у поставщиков на среднюю сумму кредиторской задолженности за тот же период.

Среднее значение Счета к оплате — это среднее значение начального и конечного сальдо по счетам к оплате.

В реальной жизни иногда сложно узнать, сколько покупок было совершено в кредит. Инвесторы могут предположить, что все покупки — это покупка в кредит в качестве кратчайшего пути. В результате важно оставаться неизменным, если соотношение сравнивается с показателями других компаний.

Например, предположим, что ежегодные покупки составляют 100 000 долларов США; кредиторская задолженность на начальном этапе составляет 25000 долларов США; кредиторская задолженность на конец года составляет 15 000 долларов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности составляет: 100000 / ((25000 + 15000) / 2) = 5 раз

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности в днях — это простой следующий шаг.

365 дней в году / 5 раз в год = 73 дня

Несколько иные методы применяются для расчета дней продажи / продажи, коэффициента оборачиваемости продаж в днях и других важных показателей. В этой статье излагаются основы расчета оборота A / P. Чтобы узнать о других способах улучшить свой денежный поток, загрузите бесплатный технический документ «25 способов улучшить денежный поток».

[коробка] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к плану реализации стратегической модели ценообразования в SCFO Lab.Пошаговый план по установке цен для получения максимальной прибыли.

Щелкните здесь , чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Нажмите здесь , чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

ресурсов

Для получения статистической информации о финансовых показателях отрасли посетите следующие веб-сайты: www.bizstats.com и www.valueline.com.

Как анализировать и улучшать коэффициент текучести AP

Мы все стремимся к здоровым отношениям, и для компании, насколько хороши или плохи отношения с поставщиками, зависит от того, насколько финансово здоровым является бизнес.Учетная метрика, которую часто игнорируют, но которая может дать жизненно важную информацию о финансовых показателях вашей компании, — это коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (AP).

Определение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости ап)

Коэффициент оборачиваемости

AP — это тип финансового коэффициента, который по существу определяет, как часто компания платит своим поставщикам, учитывая общую стоимость товаров, проданных за определенный период времени, обычно месяц или год. KPI измеряет только кредиторскую задолженность вашей компании, которая представляет собой деньги, которые вы должны поставщикам, и отображается в балансе вашей компании как текущее обязательство (краткосрочная задолженность)

Коэффициент оборачиваемости

AP является показателем краткосрочной ликвидности бизнеса (т.е. денежный поток), что означает расчет способности компании выплатить краткосрочные долги. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее предприятие погашает задолженность.

Традиционно кредиторская задолженность не считалась ценной и обширной частью бизнеса, поэтому что-то вроде коэффициента оборачиваемости AP не рассчитывается регулярно, не говоря уже о том, что это даже на радаре компании. Однако все больше и больше компаний инвестируют в программное обеспечение и ресурсы, чтобы оптимизировать функцию кредиторской задолженности, что, в свою очередь, улучшает коэффициент текучести AP.

Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности

Приготовьте калькуляторы, потому что пришло время для быстрого урока математики.

Как упоминалось ранее, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности является коэффициентом ликвидности. Он показывает, насколько хорошо компания может погасить свою кредиторскую задолженность, сравнивая чистые покупки в кредит со средней кредиторской задолженностью.

Тем не менее, вот основная формула для коэффициента текучести AP:

Итого чистые кредитные покупки у всех поставщиков в течение периода ÷ Средняя кредиторская задолженность за период

Если ваша компания использует программное обеспечение для работы с кредиторской задолженностью, общее количество покупок в кредит может быть автоматически сгенерировано.Если нет, покупки могут быть рассчитаны путем вычитания начального запаса из конечного запаса и добавления его к стоимости продаж.

Вы можете рассчитать среднюю кредиторскую задолженность за определенный период времени, обратившись к своему финансовому отчету. Просто сложите начальный и конечный сальдо кредиторской задолженности за период времени и разделите его на два.

Вот быстрый пример расчета коэффициента текучести AP:

Допустим, общая чистая покупка вашей компании в кредит за год составила 200 000 долларов, а средняя кредиторская задолженность за год — 110 000 долларов.

200 000 долл. США ÷ 110 000 долл. США = 1,8

Это означает, что коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности составляет 1,8. Другими словами, ваш бизнес оплачивает свою кредиторскую задолженность 1,8 раза в год.

Понимание формулы коэффициента оборачиваемости

Вы, наверное, думаете: 1,8 — хорошо или плохо? К сожалению, это не черно-белая ситуация. Было бы идеально сравнить это соотношение с предыдущими, а также с показателями других компаний аналогичного размера и отрасли.Однако вы можете получить дополнительную информацию, рассчитав среднее количество дней, подлежащих выплате, по следующей формуле:

Период времени ÷ Коэффициент оборачиваемости AP = Дней непогашенной задолженности (DPO)

Следовательно: 365 ÷ 1,8 = 203

Обычно 203 дня на оплату поставщикам — это медленный процесс и не лучший показатель финансового состояния компании. Продавцы, скорее всего, не захотят продолжать предоставлять кредиты этой компании, если коэффициент оборачиваемости кредитора не будет увеличен, что уменьшило бы количество дней, необходимых этой компании для выплаты своих долгов.

Высокий или низкий: что считается нормальным коэффициентом текучести?

В целом, высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, что компания быстро платит своим поставщикам, а низкий коэффициент показывает, что бизнес медленнее оплачивает свои счета. Если коэффициент компании снижается, это может привести к тому, что бизнес не сможет соблюдать средние условия оплаты кредита и получит более низкую кредитную линию.

Высокий коэффициент текучести AP

Высокий коэффициент оборачиваемости AP показывает поставщикам и кредиторам, что у компании есть оборотный капитал для частой оплаты счетов, и что ее можно использовать для переговоров о выгодных условиях кредитования в будущем. По сути, высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о высокой кредитоспособности. Имейте в виду, что высокая текучесть кадров не всегда положительна. Если коэффициент высокий и продолжает расти с течением времени, это может означать, что компания неправильно управляет своим денежным потоком.

Низкий коэффициент текучести AP

Низкий коэффициент текучести AP не идеален. Это может сигнализировать о том, что компания изо всех сил пытается оплачивать свои счета. Когда поставщики проводят финансовый анализ компании, низкий коэффициент может удерживать их от предоставления кредитных линий.

Нормальный коэффициент текучести AP

Находится ли компания в хорошем положении, когда дело доходит до ее коэффициента текучести AP, в некоторой степени относительна. Как и все коэффициенты, этот показатель варьируется в разных отраслях и требует сравнительного анализа с аналогичными компаниями, чтобы оценить, как работает ваша компания.Кроме того, проведение полного финансового анализа покажет, как коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности влияет на другие показатели вашего бизнеса, и покажет, насколько он здоров.

Как компании управляют коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности?

Независимо от того, имеет ли компания высокий или низкий оборот кредиторской задолженности, тот факт, что бизнес рассчитывает этот показатель в первую очередь, является шагом в правильном направлении. Как упоминалось ранее, вы можете преобразовать коэффициент текучести AP в количество дней, оставшихся до погашения (DPO), чтобы получить большую ясность и более эффективно управлять своим коэффициентом.Компании используют разные периоды времени для вычисления просроченных дней к оплате, например, некоторые могут использовать 365 дней, а другие могут включать 30 дней в формулу.

При определении общих закупок поставщика для формулы коэффициента оборачиваемости AP некоторые компании включают только покупки, которые влияют на стоимость проданных товаров (COGS). Обычно это не рекомендуется, так как это приведет к неправильному и очень высокому коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности.

Управление текучестью AP — тонкий танец.Некоторые предприятия слишком быстро платят кредиторам, в результате чего у них остается недостаточно средств для покрытия других счетов, в то время как другие излишне пропускают платежи и портят отношения с поставщиками. Главное — следить за соотношением, чтобы оптимизировать денежный поток.

Влияют ли мои текущие обязательства на коэффициент текучести моих AP?

Ваши текущие обязательства всегда будут влиять на коэффициент текучести AP. Помните, что вам нужна средняя кредиторская задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости AP.Средний остаток кредиторской задолженности можно найти в разделе текущих обязательств финансовой отчетности вашей компании путем сложения остатков кредиторской задолженности на начало и конец года и деления этого числа на два. Кредиторская задолженность (ваши текущие обязательства) меняется в течение года, поэтому расчет среднего AP даст более точный коэффициент оборачиваемости.

Важность высокого коэффициента текучести AP

Высокий коэффициент текучести AP дает продавцам четкое сообщение о том, что ваша компания находится в хорошем финансовом состоянии и может своевременно производить платежи за покупки, сделанные в кредит.Высокий коэффициент оборачиваемости часто можно использовать для согласования выгодных условий кредитования и позволяет компании воспользоваться скидками за раннюю оплату.

Достижение высокого коэффициента текучести AP возможно, и компания может работать с уважаемой компанией по обработке платежей, такой как Corcentric, чтобы добиться того коэффициента, который ей нужен.

Советы по улучшению коэффициента текучести AP

Повышение коэффициента текучести AP имеет решающее значение для управления денежными потоками и обеспечения финансового благополучия вашей компании.К счастью, есть программное обеспечение и услуги, которые могут помочь выявить любые проблемы с управлением денежными потоками и упростить платежи.

Инвестиции в решение для автоматизации кредиторской задолженности с электронными заказами на закупку, автоматизация кредиторской задолженности, автоматическое трехстороннее сопоставление и автоматические платежи B2B означают более быструю и дешевую обработку счетов, более строгое соблюдение требований, меньше споров и лучшие отношения с поставщиками. Все это приводит к лучшему коэффициенту текучести AP.

Технология автоматизации позволяет финансовым отделам более эффективно контролировать кредиторскую задолженность и обеспечивает прозрачность обязательств в режиме реального времени.Получая представление о просроченных днях к оплате, AP может определить лучшие сроки оплаты и получить скидки поставщика.

Решение для автоматизации счетов к оплате

Corcentric может дать вашей компании больший контроль над денежными потоками и оборотным капиталом.

Начните сегодня, свяжитесь с нами.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

В любой жизни — личной или профессиональной — должны падать расходы. А когда пришло время расплачиваться за рассрочку, то, насколько эффективно и действенно ваша компания обрабатывает кредиторскую задолженность, может быть так же важно, как и когда и за что вы платите.Достижение баланса между наличными деньгами и удовлетворением ваших кредиторов — это танец, для овладения которым требуется тщательная практика.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — один из важнейших финансовых показателей финансовой отчетности вашей компании. Понимая, как работает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности , вы сможете лучше контролировать, как ваша компания платит за товары и услуги, сохраняя при этом ликвидность, необходимую для поддержки краткосрочных и долгосрочных целей.

Определенный коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Также известный как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности коэффициент или коэффициент оборачиваемости кредиторов , коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет количество раз, когда компания платит своим кредиторам за определенный отчетный период.Это так называемый коэффициент ликвидности, который измеряет соотношение между ликвидными активами компании и ее текущими обязательствами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет краткосрочная ликвидность ; вообще говоря, чем он выше, тем лучше для денежного потока и кредитного рейтинга вашей компании.

Высокие коэффициенты часто встречаются, когда продавцы ожидают быстрой оплаты или предлагают скидки за досрочную оплату. Компании, работающие над повышением или восстановлением своего кредитного рейтинга, также будут стремиться установить максимально возможное соотношение, поскольку это делает их более привлекательными для кредиторов.

И наоборот, низкий или уменьшающийся коэффициент говорит кредиторам, что ваша компания медленнее платит своим поставщикам. Хотя этот может быть признаком проблем с денежным потоком или потенциального финансового затруднения, также возможно, что компания с более низким коэффициентом просто преуспевает в своевременных платежах или очень много работала, чтобы установить благоприятные условия кредитования со своими поставщиками и производить платежи реже. без каких-либо связанных с этим сборов или штрафов.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для расчета правильных значений используйте следующую формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (PTR) = Чистая кредитная задолженность по закупкам (AAP)

В зависимости от счетов вашей компании, вы также можете использовать себестоимость продаж или себестоимость проданных товаров (COGS) вместо общей суммы покупок (чистых покупок в кредит) в приведенной выше формуле.

Для расчета среднего сальдо кредиторской задолженности добавьте итоговые значения кредиторской задолженности в начале отчетного периода к общей стоимости кредиторской задолженности в конце отчетного периода и разделите на два.

Нарушение оборачиваемости кредиторской задолженности по дням

Среднее количество дней, в течение которых кредиторская задолженность остается неоплаченной, также известное как дня непогашенной кредиторской задолженности (DPO), рассчитывается путем деления коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на количество дней в году .Это похоже на дебиторскую задолженность, где оборот дебиторской задолженности измеряется величиной, известной как дня непогашенной дебиторской задолженности , или DRO.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 ÷ Коэффициент оборачиваемости к оплате

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Допустим, компания A сообщила об общих годовых покупках в кредит в размере 165 000 долларов США и доходах в размере 25 000 долларов США за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 г. Компания зарегистрировала 14 750 долларов США по кредиторской задолженности в начале года и 21 854 доллара в конце.

Подставляя эти значения в наши формулы, мы сначала вычисляем среднюю сумму кредиторской задолженности:

AAP = (14 750 долларов США + 21 854 доллара США) ÷ 2

AAP = 36 604 долларов США ÷ 2

AAP = 18 302 долларов США

Затем мы подставляем это значение в нашу формулу для PTR:

PTR = (165000 долларов — 25000 долларов) ÷ 18 302 долларов

PTR = 7,65

На основании этих расчетов кредиторская задолженность компании А изменилась 7,65 раза в течение финансового года. Для упрощения и бухгалтерского учета это значение можно округлить до 7.7 или даже 8, в зависимости от того, насколько агрессивно компания А.

Чтобы получить значение DPO, мы можем просто разделить значение PTR на 365, например:

DPO = 365 ÷ 7,7

DPO = 47,4

В среднем компания A платит своим поставщикам 47,4 дня.

Почему важен высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Поскольку он обеспечивает отличный индикатор краткосрочной ликвидности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности является полезным инструментом для определения кредитоспособности.При высоком коэффициенте очевидно, что ваша компания находится в хорошем финансовом состоянии и своевременно производит оплату покупок в кредит.

Создание высокого коэффициента во многом зависит от условий кредитования, предлагаемых поставщиками. Однако, если ваша компания обладает достаточным влиянием для обеспечения лучших условий кредитования, ваш коэффициент может быть ниже, чем обычно, что не обязательно влияет на предполагаемую кредитоспособность. Если у вас есть возможность договориться об оптимально выгодных условиях оплаты или воспользоваться скидками за досрочную оплату, дерзайте — это обеспечит более устойчивый денежный поток.

На практике истинное значение коэффициента текучести компании определяется по сравнению с отраслевыми аналогами компании. Если (например) коэффициент вашей компании равен 3, но у всех ваших конкурентов коэффициент составляет около 5, то, возможно, пришло время внести некоторые изменения.

Построение лучшего баланса

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, особенно выраженный как DPO, оказывает сильное влияние на способность вашей компании выполнять финансовый анализ и эффективно прогнозировать.Предположим, компания А использует себестоимость в своих прогнозах, и в среднем на оплату уходит 30 дней. Вы можете использовать эти данные для прогнозирования остатка кредиторской задолженности, умножив COGS на 30, а затем разделив на дни в отчетном периоде.

(COGS x 30) ÷ (дней в отчетном периоде) = AP Balance

Получите стоимость своих денег

Анализ коэффициента может быть частью основных основ бухгалтерского учета, но он может играть очень сложную роль в обеспечении ликвидности. Найдите золотую середину между условиями кредитования поставщика, скидками и платежными циклами, и вы сохраните свой кредит на высоком уровне и обеспечите приток денежных средств.

Увеличьте коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности с помощью PLANERGY

Узнайте, как скачать PDF

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — финансовые КПЭ

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — финансовые КПЭ | Sisense

кПи

Что это значит?

Оборачиваемость кредиторской задолженности измеряет скорость, по которой компания может платить своим поставщикам и другим обязательствам. KPI измеряется за отчетный период и позволяет определить, сколько раз компания может успешно погасить свои обязательства перед поставщиком.Оборачиваемость кредиторской задолженности обычно является краткосрочным финансовым показателем.

Изучите приборную панель

Почему это важно?

Этот ключевой показатель эффективности кредиторской задолженности важен в финансовой аналитике, поскольку он показывает, насколько хорошо компания подготовлена ​​для ежемесячного покрытия своих обязательств, и может указывать на финансовые результаты, если рассматривать их за более длительный период. Более высокий коэффициент оборачиваемости указывает на то, что бизнес может быстрее погашать свои обязательства и, следовательно, находится в лучшем финансовом состоянии. При сравнительном рассмотрении он также может дать картину общих финансовых показателей, где снижение текучести кадров указывает на ухудшение условий, и наоборот.

Как вы измеряете KPI?

Для измерения оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо знать полную стоимость товаров, проданных за месяц, включая закупки у поставщиков, счета и другие краткосрочные обязательства. Чтобы получить показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность. Например, компания с общими затратами в 100 миллионов долларов и средней кредиторской задолженностью в 25 миллионов долларов будет иметь коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, равный 4. Более высокое число обычно указывает на то, что компания чаще выплачивает свои обязательства.

Какие источники данных вы бы использовали для измерения КПЭ?

Любой анализ оборачиваемости кредиторской задолженности должен включать данные о расходах поставщика и других обязательствах, связанных с увеличением продаж. Это включает измерения данных о поставщиках, стоимости сырья, рабочей силы и т. Д. Для этого расчета жизненно важно отслеживать данные о покупках и производственных процессах. Что касается кредиторской задолженности, ключевым моментом является измерение общих платежей и получение данных из бухгалтерских панелей.

Дайте мне пример…

Представьте, что ваша компания смогла незначительно улучшить свои продажи, но счета от поставщиков продолжают накапливаться, и кажется, что выручка не успевает за ними.Понимание того, как часто вы можете оплачивать свои обязательства, может помочь принять более правильные решения о том, сколько товаров производить, по цене, по которой их продавать, или даже о целесообразности текущих поставщиков и производственных практик. Более низкая оборачиваемость кредиторской задолженности может указывать на то, что ваша финансовая модель не оптимальна для вашего уровня продаж.

Изучите приборную панель

Какие ориентиры / индикаторы мне следует использовать?

  • Ежемесячные расходы
  • Расходы на снабжение
  • Средняя кредиторская задолженность
  • Себестоимость проданной продукции
Больше финансовых КПЭ Оборачиваемость дебиторской задолженности

ТОП

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

KPI | Ключевые показатели эффективности финансирования

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который указывает на способность компании погашать свою кредиторскую задолженность.Выплата осуществляется путем сравнения чистых покупок в кредит со средней кредиторской задолженностью за период. По сути, коэффициент кредиторской задолженности показывает, сколько раз фирма может погасить средний остаток кредиторской задолженности в течение года.

Давайте подробнее рассмотрим определение этого коэффициента, способы его использования и формулу, необходимую для его расчета.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — почему это важно?

Используя коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, кредиторы могут анализировать ликвидность фирмы, измеряя, насколько легко она может рассчитаться с нынешними поставщиками и продавцами.Когда фирмы производят платежи по поставкам в течение года, это демонстрирует кредитору, что они могут выплачивать основную сумму и регулярные проценты.

Кроме того, поставщики используют этот коэффициент, когда рассматривают возможность открытия новой кредитной линии для нового клиента. Например, музыкальные магазины и автосалоны обычно оплачивают свои запасы за счет финансирования плана этажа от своих продавцов. Чтобы гарантировать своевременное получение оплаты, поставщики анализируют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности фирмы.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Итак, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость, с которой фирма производит выплаты своим поставщикам, кредиторы и поставщики используют его для принятия решения о предоставлении кредита фирме. Как и в случае с большинством коэффициентов ликвидности, более высокий показатель предпочтительнее более низкого.

Если коэффициент выше, это показывает поставщикам и кредиторам, что фирма вовремя выставляет счета. Это также показывает, что новые поставщики быстро окупятся. Более того, если коэффициент оборачиваемости высок, его можно использовать для переговоров о выгодных условиях кредитования в будущем.

Как и все коэффициенты, это относится к определенным отраслям. В каждой отрасли есть свои стандарты. Следовательно, это соотношение лучше всего использовать для сравнения аналогичных компаний в одной отрасли.

Как рассчитывается?

Если вы хотите рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, необходимо разделить общую сумму закупок на среднюю кредиторскую задолженность за год. Формула должна выглядеть так:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

=

Общая сумма покупок Средняя кредиторская задолженность

Обычно общее количество покупок не всегда доступно в каком-либо финансовом отчете общего назначения.Значит, их нужно будет рассчитать. Вы можете сделать это, добавив конечный запас к стоимости проданных товаров и вычтя начальный запас.

Компании обычно ведут учет закупок у поставщиков, поэтому вам не нужно делать этот расчет.
Чтобы найти среднюю кредиторскую задолженность, необходимо сложить начальную и конечную кредиторскую задолженность и разделить их на два.

Теперь, когда вы дочитали статью до конца, мы надеемся, что вы лучше знакомы с этой концепцией и тем, что она включает.Поначалу это может показаться сложным, но вы сможете рассчитать это, когда узнаете, как это делается.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.