Подтверждение налогового резидентства рф: Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации

03.01.2019 alexxlab

Содержание

Получение справки о налоговом резидентстве РФ

Сертификат налогового резидента для физических лиц, ИП и юридических лиц

Налоговое резидентство — это принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Принадлежность к налоговой системе физического лица, ИП и юридического лица существенным образом отличаются.

Так, физическое лицо становится налоговым резидентом, если будет пребывать на территории Российской Федерации в течение 183 дней за последние 12 месяцев. Причем, гражданство, места рождения и жительства физического лица не играют никакой роли.

В налоговом праве к индивидуальным предпринимателям применяется режим, регулирующий налоговые отношения с участием физических лиц, однако по вопросу резидентства применяется режим, больше похожий на режим организаций. Так, налоговым резидентом РФ может признаваться ИП, зарегистрированный на территории РФ.

Однако любые аналоги индивидуальных предпринимателей, зарегистрированные или иным образом законно осуществляющие предпринимательскую деятельность без организации юридического лица в иностранных государствах (Например, великобританский Sole Trader) не может быть признан налоговым резидентом РФ вне зависимости от места жительства, места получения дохода и других факторов.

Что касается юридических лиц, то в РФ налоговыми резидентами признаются следующие организации:

1) российские организации;

2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором РФ вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;

3) иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам налогообложения.

Местом управления иностранной организацией признается Российская Федерация при соблюдении хотя бы одного из следующих условий в отношении указанной иностранной организации и ее деятельности:

1) исполнительный орган (исполнительные органы) организации регулярно осуществляет свою деятельность в отношении этой организации из РФ.

Регулярным осуществлением деятельности не признается осуществление деятельности в РФ в объеме существенно меньшем, чем в другом государстве;

2) главные (руководящие) должностные лица организации преимущественно осуществляют руководящее управление этой иностранной организацией в РФ.

Зачем получать сертификат налогового резидента?

Все физические лица, ИП и юридические лица обязаны платить налоги с бизнеса, трудовой деятельности, комиссий, доходов с недвижимости и т.д. При этом не играет роли, где был получен доход — на территории государства резидентства или в другом государстве.

Однако, чтобы не оказалось так, что одно и то же лицо уплачивает налог дважды – в стране своего резидентства и в стране получения дохода, между государствами заключаются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения. Россия является участником 80 таких договоров.

Именно для того, чтобы можно было применять данные Соглашения к полученным доходам за рубежом, получают Подтверждение статуса налогового резидента.

Справка о налоговом резидентстве может понадобиться:

вашим иностранным контрагентам;

иностранным компаниям, которым Вы предоставляете какие-либо услуги;

в случае, если вы получаете дивиденды от иностранной компании;

заключаете сделки с недвижимостью, находящейся на территории иностранного государства;

если Вы иностранный гражданин, работающий и получающий доход на территории РФ.

Если налогоплательщик не подтвердит статус налогового резидентства, то он будет обязан платить налог в обеих странах (в стране получения дохода и в стране резидентства). Если он не уплатит налог, то к нему будут привлекаться к ответственности, вплоть до уголовной.

Как подтвердить статус налогового резидентства?

Статус налогового резидентства в Российской Федерации подтверждается справкой о налоговом резидентстве.

Для получения данной справки необходимо обратиться в МИФНС России по ЦОД с определенным пакетом документов.

Важно! Срок рассмотрения заявления налоговым органом составляет 30 календарных дней со дня поступления всех документов в налоговую.

Компания НОРД АУТСОРСИНГ имеет многолетний опыт работы в получении справок о налоговом резидентстве РФ для физических лиц, ИП и организаций. Мы подготовим все необходимые документы и подадим их в налоговый орган, Вам останется лишь отправить нам необходимые для подготовки документы, которые у вас уже есть, и получить саму справку по почте.

Для получения более подробной информации свяжитесь с нами любым удобным для Вас способом, указанным в разделе «Контакты».

Дополнительная возможность установления физлицами… — КПМГ в России

24 июля 2020 года Совет Федерации одобрил проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 990337-7 (далее «Законопроект»), который, среди прочего, предоставляет дополнительную возможность установления физическими лицами статуса налогового резидента РФ в 2020 году.

Так, физические лица, находящиеся в РФ от 90 до 182 дней в течение 2020 года, получают право признать себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год на основании заявления. Заявление составляется в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН заявителя и должно быть подано в налоговые органы в срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации за 2020 год, то есть не позднее 30 апреля 2021 года (за некоторыми исключениями).

Данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя налоговыми резидентами РФ за 2020 год и избежать налогообложения доходов по повышенной ставке при наличии хотя бы 90 дней пребывания в РФ в 2020 году. При этом необходимо учитывать, что удержание налога с доходов, выплачиваемых в РФ, производится на основании статуса налогового резидента, определяемого по общим правилам.

Таким образом, с дохода физического лица, проводящего в РФ менее 183 дней в 12-месячном периоде, предшествующем дате выплаты дохода, налог должен удерживаться по ставке 30%. Возврат налога, рассчитанного по ставке, применимой к налоговым резидентам (как правило, 13%), в связи с признанием себя налоговым резидентом в 2020 году, будет возможен только в 2021 году после подачи налоговой декларации.

Обращаем ваше внимание, что согласно законопроекту возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 отчетному году, и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. После подписания Президентом РФ вышеупомянутые изменения должны вступить в силу с даты официального опубликования.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Получить документ о статусе налогового резидента России можно будет быстрее.

Информация Федеральной налоговой службы от 18 октября 2019 г. “ФНС России сократила срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации” С 22 октября 2019 г. сокращаются сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента России. Срок рассмотрения электронных заявлений — 10 дней, а бумажных — 20 дней.
Процедура выдачи документа ускорена и стала возможной благодаря сервису «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».

С 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе,

подтверждающий статус налогового резидента РФ, в порядке, по форме и формату, которые утвердит ФНС России (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ определены форма и порядок выдачи подтверждающего статус документа, а также форма заявления о его выдаче.

Согласно Информации ФНС России от 16.01.2018 сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента можно на официальном сайте ФНС России через электронный сервис «Подтверждение статуса налогового резидента РФ«.

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2017 г. N ММВ-7-17/837@

«Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе»

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ч. 1, ст. 3436; 2014, N 45, ст. 6157; 2015, N 18, ст. 2616; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется в формате PDF.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 ноября 2017 г.
Регистрационный N 49015

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.11.17 N ММВ-7-17/837@

Порядок
представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).

2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).

3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю(1)) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.

5. Заявление(2) представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:

лично;

по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

6. Срок рассмотрения Заявления составляет 40 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год).

Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

на бумажном носителе по почте;

9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

_____________________________

(1) Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

(2) Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

Информация Федеральной налоговой службы от 16 января 2018 г.
«Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации теперь можно в электронном сервисе»

С 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».

Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.

Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

В 2017 году ФНС России выдала более 32 тысяч документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, что на 6% больше чем в 2016 году и на 14% чем в 2015 году. Электронный сервис существенно упростит для налогоплательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса. Кроме того, теперь налоговые агенты и компетентные органы иностранных государств смогут проверить подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации по интернету, используя проверочный код.

Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе».

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2017 г. N ММВ-7-17/1093
«О передаче Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных полномочий по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе»

В соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 49, ст. 7315), а также приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2017, регистрационный номер 49015) приказываю:

1. Установить, что уполномоченным территориальным налоговым органом Федеральной налоговой службы по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе является Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Адрес электронного сервиса: https://service.nalog.ru/nrez/

Контакты

Физический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Юридический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Телефон:

приемная начальника инспекции
+7 (495) 913-07-70
Служба поддержки
+7 (495) 913-07-60
Контакт-центр ФНС России
8-800-222-2222

Факс:

+7 (495) 913-07-79

Начальник:

Щеверов Андрей Юрьевич

После пандемии придется платить больше налогов

Из-за изоляции за рубежом человек может утратить статус налогового резидента РФ, и его российские доходы начнут облагать налогом по более высокой ставке – 30% вместо 13%. А тем, кто приобрел этот статус из-за вынужденного пребывания в России, нужно будет платить налог со всех своих мировых доходов

Пандемия расстроила планы по оптимизации налоговой нагрузки

Налоговый статус человека влияет на порядок налогообложения его доходов, а потому обычно учитывается при планировании налоговых обязательств и используется для оптимизации налоговых последствий. Например, российское налоговое законодательство исходит из количественного критерия для определения статуса налогового резидентства: лицо признается налоговым резидентом при нахождении на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Граждане РФ, утратив статус налогового резидента России, могли не отчитываться перед российскими налоговыми органами о своих иностранных компаниях и счетах за рубежом. Правда, при этом приходилось отказываться от доходов в России, которые облагались бы по более высокой для нерезидентов ставке – 30% вместо 13%. Каждый такой случай просчитывался вместе с налоговыми консультантами.

Пандемия COVID-19 привела к неконтролируемой смене налогового резидентства, поскольку, выбирая страну пребывания на период изоляции, люди думали о своей безопасности и возможности воссоединения с семьей, а не о налоговых последствиях и т.п. Но локдаун затянулся, а перспективы по открытию границ еще только намечаются. Поэтому сейчас перед теми, кто оказался запертым в той или иной стране, встал вопрос о налоговом статусе.

Представим ситуацию: до пандемии человек большую часть времени находился на территории России и получал здесь стабильный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Но из-за распространения коронавируса он вынужден был уехать в страну, где проживает его семья. Если он будет находиться за пределами России более полугода, то утратит статус налогового резидента РФ, и доходы от российских источников станут облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Возможна и обратная ситуация. В ней могут оказаться граждане РФ и иностранные граждане, которые не имели налогового резидентства России. Так, если они проведут в России более полугода, то государство станет претендовать на налоги со всего их мирового дохода, пусть и по ставке для резидентов 13%, и при определенных обстоятельствах они должны будут представлять отчетность по своим иностранным компаниям и счетам.

Как иностранные государства решают проблему нежелательного изменения налогового статуса?

Мировое сообщество признало эту проблему и предлагает способы ее решения на международном и локальном уровнях. Основной подход был изложен в начале апреля в рекомендациях Организации экономического сотрудничества и развития. ОЭСР признала пандемию форс-мажором, который не должен влиять на изменение налогового статуса человека. По мнению ОЭСР, если два государства – прошлого и текущего, вынужденного резидентства человека – претендуют на обложение налогами его доходов, такой конфликт резидентств должен решаться на основании уже имеющихся соглашений об избежании двойного налогообложения.

Суть позиции ОЭСР сводится к необходимости проверки поведения гражданина в условиях жизни без COVID-19, в том числе его пребывания за рубежом. То есть налоговые органы при определении налогового статуса человека должны проверять, действительно ли нахождение за границей было вынужденным, сколько времени обычно проводил гражданин в том или ином государстве, намеревался ли он приехать в страну своего прошлого резидентства до пандемии и т.д.

Этот подход подтверждают разъяснения, которые стали появляться на уровне национального регулирования некоторых стран. Уже высказались Великобритания, Ирландия, Австралия. Германия заключила соглашения с рядом стран по вопросам резидентства. Например, такие соглашения заключены с Австрией, Францией, Люксембургом и Нидерландами относительно обложения налогом доходов приграничных работников в условиях пандемии.

Что делать в случае утраты прошлого резидентства?

Если вы задержались в стране, резидентом которой не являетесь, мы рекомендуем:

Проверьте критерии налогового резидентства в месте своей изоляции.
Ознакомьтесь с разъяснениями об обложении налогом доходов в условиях пандемии в интересующей вас юрисдикции. Проверить их наличие можно на сайтах уполномоченных финансовых ведомств, где оперативно публикуются данные о COVID-19. Сведенной воедино информации о принимаемых мерах пока нет, поэтому такие вопросы приходится анализировать точечно в каждом конкретном случае.
Если вы утратили свое прошлое резидентство и приобрели налоговый статус в другом государстве, проведите ревизию полученных и планируемых доходов и просчитайте налоговую нагрузку.
На текущий момент Россия не издала никаких разъяснений о влиянии пандемии на налоговый статус физических лиц. СМИ сообщают, что этот вопрос обсуждают ФНС и Минфин, но принятия специальных указаний и изменений пока не планируется. Формальная позиция российских властей, основанная на Налоговом кодексе РФ, остается прежней: резидентство определяется на основании количества дней, проведенных в России и за рубежом. Процедура, которая позволяла бы не учитывать дни, проведенные за рубежом ввиду вынужденной изоляции, не предусмотрена.

При желании отстоять свое право на статус российского налогового резидента подсчитайте дни, проведенные за границей за последние 12 месяцев и с начала года, и оцените возможность возвращения в страну сразу после официального разрешения на въезд. Чтобы подтвердить вынужденность нахождения за границей, следует подготовить документальное обоснование данного обстоятельства и намерения въехать в страну, которые бы осуществились, если бы не COVID-19 (например, авиабилет и подтверждение отмены рейса в Россию). Остается только надеяться, что Россия не откажется от принятого международного подхода к оценке влияния пандемии на налоговый статус граждан и им не будут отказывать в сохранении статуса налогового резидента РФ.

подтверждение статуса налогового резидента — Дайджесты новостей

Вопрос: на основании каких документов работодатель может определить период нахождения сотрудника на территории России в целях определения его статуса резидент/нерезидент для НДФЛ?

Сотрудник является гражданином республики Беларусь.

Сообщаю Вам следующее:

НК РФ не содержит перечня документов, которые подтверждают статус налогового резидента. Нахождение на территории РФ можно подтвердить копией паспорта с отметками таможенных органов, табелем учета рабочего времени.

Статус налогового резидента РФ для сотрудников — граждан Белоруссии важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст. 218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом запрашиваемого документа.

Поскольку документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год, предшествующий дню представления заявления в налоговый орган, или текущий календарный год, то такой документ может быть представлен налоговому агенту физическим лицом — соискателем работы лишь во втором полугодии, когда его статус резидента РФ уже не сможет измениться до конца года.

В заявлении физическому лицу следует заполнить раздел 2 «Сведения о времени пребывания физического лица на территории Российской Федерации», указав также факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом РФ. К заявлению надлежит приложить копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории РФ в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ.

НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Белоруссии удерживается и уплачивается в российский бюджет по ставке 13%, то есть по той же ставке, что и с выплат гражданам России. Это следует из положений ст. 73 и п. 10 ст. 98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ.

Согласно Договору о ЕАЭС трудовые права граждан Белоруссии приближены к правам российских граждан. Поэтому особенности трудоустройства, налогообложения и исчисления страховых взносов при приеме на работу сотрудника — гражданина Белоруссии практически отсутствуют. Особое внимание нужно обратить на необходимость уведомления ФМС о появлении такого работника, на оформление трудовой книжки (продолжать записи можно только в документе советского образца, в остальных случаях сотруднику нужно открыть новую трудовую книжку образца, действующего на территории РФ). При исчислении страховых взносов важно, что все 22% взносов относятся на страховую часть пенсии. НДФЛ удерживается по ставке 13%, а налоговые вычеты к заработку гражданина Белоруссии можно применить, только если он имеет статус налогового резидента РФ.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ

Подтвердить статус налогового резидента РФ может понадобиться в связи с обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе для избежания двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7, п. 2 ст. 207 НК РФ).

Порядок оформления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Порядок представления такого документа действует с 09.12.2017 (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; Порядок, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@).

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации»). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка).

Заявление, представленное в электронной форме, рассматривается налоговым органом в течение 10 календарных дней со дня его поступления. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрения заявления составляет 20 календарных дней.

В случае положительного решения выдается документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, за один календарный год (предшествующий дню представления заявления, текущий календарный год или предыдущие календарные годы). Для целей применения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения этот документ выдается по каждому источнику дохода и объекту имущества (п. п. 6, 7 Порядка).

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, направляется налогоплательщику (его представителю) выбранным им способом получения документа: на бумажном носителе по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России. При этом факт выдачи документа может быть подтвержден путем ввода проверочного кода в сервисе на официальном сайте ФНС России (п. п. 8, 9 Порядка).

Если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента РФ, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом выбранным им способом (п. 10 Порядка).

См. также: Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Ситуация: Как физическому лицу подтвердить статус налогового резидента РФ? («Электронный журнал «Азбука права», 2020) {КонсультантПлюс}

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Земцова Елена Владиславовна

Ответ актуален на 07.02.2020 г.

Правительство из-за пандемии сократило срок для налогового резидентства :: Экономика :: РБК

Минфин ослабит правило, согласно которому налоговыми резидентами признаются только граждане, которые провели в России не менее 183 дней за год. Это коснется россиян, вынужденно оставшихся за рубежом из-за закрытия границ

Фото: Spencer Platt / Getty Images

Застрявшие за рубежом россияне останутся налогоплательщиками в России, даже если провели в стране менее 183 дней в год. Правительство одобрило соответствующие поправки в Налоговый кодекс, сообщил журналистам министр финансов Антон Силуанов.

Из-за закрытия границ для сдерживания распространения коронавируса некоторые граждане не могли вернуться в Россию по объективным причинам — из командировки, отпуска, с учебы или после лечения, отметил министр.

Такие граждане получат право остаться налоговыми резидентами России, если срок их фактического пребывания в стране составит от 90 до 182 дней в течение 2020 года. «Это позволит им сохранить неизменным размер налоговой ставки по НДФЛ и не утратить право на применение налоговых вычетов», — сказал Силуанов. Для подтверждения статуса нужно будет подать заявление в налоговый орган.

Почти 2,5 тыс. крупных компаний получили отсрочку по налогам

В начале пандемии Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рекомендовала странам изменить законодательство, чтобы изоляция не влияла на налоговое резидентство. Эти рекомендации, например, применили в Великобритании. Изначально Минфин не хотел идти на уступки, сообщал Forbes.

Ослабление правила 183 дней можно позволить застрявшим за рубежом по уважительным причинам россиянам избежать неприятных налоговых последствий в иностранной стране, пояснил РБК партнер компании Paragon Advice Group Александр Захаров. Для бизнесменов, которые раньше, наоборот, покидали страну, чтобы не отчитываться об иностранных активах и платить налоги в России, «ничего не меняется», подчеркнул эксперт.

О возможности принятия сертификатов налогового резидентства в электронном виде налоговыми администрациями государств

О возможности принятия сертификатов налогового

резидентства в электронном виде налоговыми администрациями государств — участников СНГ

Приоритетным направлением деятельности налоговых администраций является обеспечение поступлений в бюджет путём оказания качественных услуг налогоплательщикам. В условиях развивающихся электронных технологий перед налоговыми администрациями встает задача по переводу большинства процедур, связанных с налоговым администрированием, в электронный вид.

Одной из основных услуг, оказываемой налоговыми администрациями в целях реализации права налогоплательщика на применение льготного налогообложения, предусмотренного международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также для избежания двойного налогообложения, является выдача документов, подтверждающих статус налогового резидента.

Предоставление данной услуги через электронный сервис и ее перевод в электронный вид значительно упрощает процесс подтверждения налогового резидентства как для налогоплательщика, так и для налогового органа, позволяет повысить уровень защиты данных документов от подделки и сократить время на их получение.

Налоговые администрации государств – участников СНГ, следуя основным тенденциям современного налогового администрирования, ведут активную работу в части использования электронной формы документов, подтверждающих статус налогового резидента.

Так, электронные формы документов, подтверждающих статус налогового резидента, принимаются налоговыми администрациями Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, при условии наличия возможности проверки подлинности таких документов.

Начиная с июля 2017 года, выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента, в электронной форме осуществляет налоговая администрация Азербайджанской Республики.

В Российской Федерации и Республике Казахстан прорабатываются вопросы порядка и формата выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента, в электронной форме, а также внедрения соответствующего интерактивного сервиса на веб-портале налоговой администрации. Порядок выдачи налоговыми органами таких документов находится в стадии разработки также в Республике Армения.

В Республике Молдова вопрос предоставления и принятия электронной формы документов, подтверждающих статус налогового резидента, находится на стадии рассмотрения.

Возможность принятия электронной формы документов, подтверждающих статус налогового резидента, изучается также и Республикой Таджикистан, где применение такой практики предполагается на двусторонней основе со странами, с которыми будет создана правовая основа для признания документов в электронном виде и электронных подписей компетентных органов.

Налоговая служба Кыргызстана принимает документы, подтверждающие статус налогового резидента, только в бумажном виде, заверенные подписью и печатью компетентного органа.

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

о практике использования электронной формы документов, подтверждающих статус налогового резидента,

в государствах – участниках СНГ

АЗЕРБАЙДЖАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА, начиная с июля 2017 года, осуществляет выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента, в электронной форме. После внесения соответствующих изменений в Правила администрирования налоговых соглашений, налогоплательщики получили возможность обращаться в налоговые органы за документами, подтверждающими статус налогового резидента, в режиме онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на электронном портале Министерства по налогам Азербайджанской Республики. Документы выдаются как в электронной форме, так и на бумажном носителе. Они заверяются электронной подписью компетентного лица налогового органа, выдавшего документ. Внедрение электронной формы документа позволило ускорить процедуру его выдачи, уменьшить административное бремя на налогоплательщика, сократить административные расходы, а также бумажный документооборот.

Реализация удаленного просмотра третьими лицами (налоговыми агентами, налоговыми органами другого государства) выданных в электронной форме документов не предусматривается. На данном этапе Министерством по налогам изучается возможность принятия документов в электронной форме, заверенных электронной подписью, только от государств, с которыми будет создана нормативно-правовая база для взаимного признания электронных подписей, выданных аккредитованными сертификационными центрами этих государств. В случае наличия юридической основы для признания документов в электронной форме и признания электронных подписей компетентных органов других государств, возможно внедрение практики применения документов в электронном виде на двухсторонней основе.

В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ в соответствии с дополнениями, внесенными в постановление Правительства Республики Армения от 07. 10.2004 № 1398-N, электронные формы документов, подтверждающих статус налогового резидента, принимаются налоговыми органами Республики Армения при условии, что они могут уточнить достоверность данного документа посредством направления запроса в соответствующий иностранный компетентный орган.

Порядок выдачи налоговыми органами Республики Армения электронных форм документов, подтверждающих статус налогового резидента, находится в стадии разработки.

Налоговые органы РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ для целей применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения принимают документы, подтверждающие статус налогового резидента, которые были выданы налоговыми администрациями других стран в электронной форме, при условии, что государства происхождения таких документов реализуют возможность проверки их подлинности.

Выдача документов, подтверждающих статус налогового резидента, на территории РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА осуществляется налоговыми органами на основании Постановления Правительства Республики Молдова № 101 от 05. 02.2013 об утверждении типовых форм, подтверждающих резидентство и уплату нерезидентами подоходного налога в Республике Молдова. Процесс выдачи справок предполагается усовершенствовать путем его перевода в электронный вид.

В соответствии с Законом Республики Молдова от 29.05.2-14 № 91 «Об электронной подписи и электронном документе», электронный документ, подписанный простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, только в случаях, прямо установленных нормативными актами или соглашением сторон по применению электронной подписи, с соблюдением требований аутентичности электронного документа.

В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН в соответствии с Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» с 1 января 2014 года предусмотрено представление в налоговый орган документа, подтверждающего резидентство, в виде «бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства».

Это позволяет принимать от нерезидентов размещенные на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства документы, подтверждающие статус налогового резидента, в электронном виде, при условии наличия возможности проверки подлинности данного документа.

Вместе с тем, в настоящее время Комитетом государственных доходов при Правительстве Республики Казахстан (далее – Комитет) проводится активная работа по автоматизации процесса принятия заявления о подтверждении налогового резидентства и выдачи документа, подтверждающего резидентство Республики Казахстан. Для заявителя предусмотрена возможность выбора формата выходного документа (бумажный, электронный), языка, необходимости проставления апостиля.

Кроме того, прорабатываются вопросы порядка выдачи, формата документа, а также внедрения интерактивного сервиса на web-портале Комитета с возможностью просматривать, скачивать и распечатывать непосредственно заявителем, его контрагентами, а также иностранными налоговыми органами.

При этом проверку подлинности документа, подтверждающего статус налогового резидента Республики Казахстан, предполагается осуществлять путем ввода соответствующего уникального кода, присвоенного данному документу, в соответствующий интерактивный сервис на web-портале Комитета.

В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ в соответствии с Положением о порядке применения соглашений (конвенций) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Кыргызской Республикой с иностранными государствами, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 15.05.2012 № 298, документы, подтверждающие статус налогового резидента, принимаются только в бумажном виде. Документы должны быть заверены подписью и печатью компетентного или уполномоченного органа.

Вопрос выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента, в электронной форме находится на стадии изучения.

В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в соответствии с положениями подпункта «б» пункта 4 статьи 1 Федерального закона № 401-ФЗ от 30. 10.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Налоговым кодексом Российской Федерации с 01.07.2017 г. предусмотрено предоставление налогоплательщику (его представителю) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе.

Такая возможность будет реализована в 2017 году. Порядок выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, а также его форма и формат будут утверждены приказом Федеральной налоговой службы (ФНС России).

В настоящее время ФНС России работает над автоматизацией процесса предоставления результатов рассмотрения заявлений о подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации, также будет реализована возможность просмотра документа в электронной форме (с согласия налогоплательщика) третьими сторонами (налоговый агент, иностранный налоговый орган) путем ввода «проверочного кода». Для указанных целей ведется разработка интерактивного сервиса на официальном интернет-портале ФНС России (www.nalog.ru). Данный сервис будет также интегрирован с личным кабинетом налогоплательщика.

В РЕСПУБЛИКЕ ТАДЖИКИСТАН документ, подтверждающий статус налогового резидентства, выдается и принимается на бумажном носителе.

Республика Таджикистан не исключает возможности использования в будущем практики выдачи и принятия документов, подтверждающих статус налогового резидента, в электронной форме. Внедрение электронных документов может быть реализовано в соответствии с действующим законодательством и заключенными двухсторонними договорами.

Налоговый комитет при Правительстве Республики Таджикистан считает целесообразным внедрение практики применения документов в электронной форме на двусторонней основе и при наличии юридической основы для применения электронных сертификатов и признания электронных подписей, а также надежного технического решения и безопасности каналов обмена.

Справка о проживании в РФ | Российская Федерация

Если вы проживаете в Российской Федерации, вам может потребоваться предъявить свидетельство о проживании. Этот документ за вас могут оформить посольство Нидерландов в Москве или генеральное консульство в Санкт-Петербурге.

Из-за вируса короны возможности подачи заявления на эту декларацию в посольстве или генеральном консульстве ограничены. Пожалуйста, проверьте онлайн-систему записи на прием, чтобы узнать, можно ли записаться на прием.Если время недоступно, подать заявление в посольство или генеральное консульство пока невозможно.

Когда вам нужна справка с места жительства?

Справка с места жительства позволяет подтвердить место проживания за границей. Вам понадобится этот документ:

в связи с различными налогами и отчислениями на социальное страхование
при продлении водительских прав

Какие документы вам нужны?

Для подачи заявления на получение справки о проживании вам понадобятся следующие документы:

документ, подтверждающий, что у вас есть разрешение местных властей на проживание в стране, в которую вы подаете заявление — например, вид на жительство (это не требуется, если вы живете в ЕС)
подтверждение вашего текущего адреса
доказательство того, что у вас голландское гражданство. Это может быть любой из следующих документов:
- голландский паспорт
- национальное голландское удостоверение личности
- свидетельство о гражданстве Нидерландов

Свидетельство о проживании в данной стране или регионе

Порядок оформления консульских справок в России

Вы можете записаться на прием через систему онлайн-записи, чтобы подать заявление на получение консульского свидетельства в посольстве в Москве или в генеральном консульстве в Санкт-Петербурге.Петербург.

Платеж

Вы можете проверить обзор стоимости консульских сборов и способов оплаты.

Есть вопросы?

Если у вас есть вопросы, вы можете отправить электронное письмо через контактную форму.

Физические лица могут добровольно стать налоговыми резидентами всего за 90 дней в 2020 году | Российская Федерация

Лица, находившиеся за пределами России во время пандемии COVID-19, могут добровольно получить российский t.

Физические лица, находившиеся за пределами России во время пандемии COVID-19, могут добровольно получить статус налогового резидента России. Чтобы стать налоговым резидентом России, физическое лицо должно провести в России не менее 90 дней в период с 1 января по 31 декабря 2020 года и подать письмо-запрос в налоговые органы России не позднее 30 апреля 2021 года.

Наши специалисты могут:

Проверить количество дней, которые вы провели в России и других странах в 2020 году (с учетом особых правил), и оценить возможность получения статуса налогового резидента России или других стран в 2020 году; прояснить возможные последствия и риски;
Подготовить и подать письмо-запрос в налоговые органы России в рамках нового добровольного режима «90 дней», а также все необходимые уведомления и налоговые декларации;
Помощь в разрешении возможных конфликтных ситуаций (напр.г. в случае двойного налогового резидентства в России и других странах).

Предложение о сокращении периода физического присутствия физических лиц в России с 183 до 90 календарных дней для получения статуса налогового резидента России было включено Минфином России в его Отчет о тенденциях в бюджетной, налоговой и таможенной политике за 2020 год. на Целевой период 2021-2022 гг. (см. Информационное письмо от 16 октября 2019 г.). Эти предложения пока не реализованы.
Этот вопрос стал актуальным в свете пандемии COVID-19. Из-за введенных ограничений многие люди, в том числе граждане России и иностранные сотрудники европейских компаний в России, не смогли вернуться в Россию. В настоящее время такие люди сталкиваются с риском того, что не смогут провести 183 дня в России в 2020 году, чтобы сохранить свой статус налогового резидента, а также могут подпадать под действие правил проживания за границей, если они не пользуются особыми правилами об «исключительных обстоятельствах». «и другие подобные исключения.ОЭСР также отметила глобальный характер этой проблемы «застрявших».
Поправки (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 265-ФЗ) призваны решить эту проблему, предоставив таким физическим лицам право на добровольное признание налоговыми резидентами РФ, если они уже потратили или проведут не менее 90 дней. в России в 2020 году и подать письмо-запрос в налоговые органы России до 30 апреля 2021 года. Независимо от этого, такие лица должны учитывать правила в иностранных юрисдикциях, где они находились в 2020 году, чтобы не быть признанными налоговыми резидентами в этих странах.В случае, если они имеют двойное налоговое резидентство за границей и в России, статус физического лица должен быть определен на основании положений соглашений об избежании двойного налогообложения (далее — «DTA»).
Поправки не включают зеркальное положение об исключении дней, проведенных в России физическими лицами, которые не смогли покинуть Россию из-за ограничений COVID и могут провести в России более 183 дней в 2020 году и, следовательно, быть признанными налоговыми резидентами России в общие основания. Статус таких лиц, как отметила ФНС России, также должен определяться на основании положений DTA , и они могут быть признаны резидентами иностранных юрисдикций, в которых они ранее были резидентами.

Мы будем рады проанализировать конкретные дела и предоставить юридические консультации по правильному определению и подтверждению налогового резидентства физических лиц в соответствии с российским законодательством, законодательством иностранных юрисдикций и DTA с такими юрисдикциями, а также обеспечить представительство в вопросах. по налоговым органам в России и за рубежом.

Эта статья была впервые опубликована здесь.

Определение налогового резидентства РФ для физических лиц

Федеральная налоговая служба России («ФНС») подготовила письмо, разъясняющее критерии определения российского налогового резидентства для физических лиц («Письмо»).

В настоящее время Налоговый кодекс России рассматривает физическое лицо как налогового резидента России, если оно физически находится в России в течение 183 дней в течение любого 12-месячного периода подряд. Это определение является исчерпывающим и не относится к каким-либо другим источникам и не допускает какой-либо существенной интерпретации.

В письме ФНС говорится о положениях международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Россией, в частности, о том, что физическое лицо может стать налоговым резидентом в России, если у него есть постоянное место жительства в России или если центр его жизненно важных интересов находится в России.В письме также уточняется, что дом является постоянным, если он принадлежит физическому лицу или является местом постоянной официальной регистрации. Под центром жизненных интересов понимается место, где живет семья человека, его бизнес или где они работают.

Самое удивительное, что ФНС пришла к выводу, что факт физического присутствия в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев не ведет к автоматической утрате статуса налогового резидента России.

Мы считаем, что приведенная в письме аргументация неверна. Ссылка на положения международных договоров должна делаться только в тех случаях, когда физическое лицо приобретает статус налогового резидента в двух договаривающихся государствах: это невозможно в случаях, когда тест на внутреннее резидентство в России не соответствует требованиям.

Письма ФНС не имеют статуса закона и не являются обязательными. Однако на практике разъяснения ФНС могут быть использованы в качестве руководства для толкования закона как российскими судами, так и налоговыми органами.

Мы не считаем, что письмо изменяет определение российского налогового резидента; тем не менее, это напоминает нам, что нынешняя простота определения резидентства, вероятно, носит временный характер и может быть пересмотрена российским законодателем в ближайшее время.

Поправки к определению налогового резидентства окажут значительное влияние на лиц, которые проводят значительное количество дней в России и имеют различные другие связи с Россией, но не подпадают под действующее правило 183 дней.

В частности, это может иметь серьезные последствия для физических лиц, которые в 2015 году приняли стратегию прекращения налогового резидентства в России, чтобы избежать раскрытия информации и налогообложения в соответствии с новым режимом российских контролируемых иностранных компаний.

Мы следим за развитием событий и сообщим вам о дальнейших изменениях. Если вы хотите, чтобы мы помогли вам успешно спланировать налоговую стратегию, свяжитесь с Ольгой Болтенко или любым другим членом команды Withers по России и СНГ.

Теперь вы налоговый резидент России, не так ли?

% PDF-1.7 % 1 0 obj > / Метаданные 611 0 R / Страницы 2 0 R / StructTreeRoot 87 0 R / Тип / Каталог / Средство просмотра Настройки 609 0 R >> endobj 611 0 объект > поток 11.6933333333333338.26666666666666792019-10-23T18: 05: 20.132Za695fecd60d7c4dc1ed4d0f0d1f3ce78efd3a44e972559application / pdf2019-10-23T18: 05: 35.094Z

Теперь вы являетесь налоговым резидентом России?

uuid: 93896BC3-3AD4-49A8-B7AD-8ABD6521BF9Fuuid: 93896BC3-3AD4-49A8-B7AD-8ABD6521BF9F2019-10-21T13: 14: 11.

000Z2019-10-21T13: 14: 11.000Z конечный поток endobj 2 0 obj > endobj 87 0 объект > endobj 609 0 объект > endobj 89 0 объект > endobj 88 0 объект > endobj 93 0 объект [92 0 R 95 0 R 96 0 R 97 0 R 100 0 R 101 0 R 102 0 R 105 0 R 106 0 R 108 0 R 109 0 R] endobj 112 0 объект [111 0 R 115 0 R 118 0 R 119 0 R 120 0 R 121 0 R 122 0 R 123 0 R 124 0 R 125 0 R 126 0 R 127 0 R 128 0 R 129 0 R 131 0 R 132 0 R 133 0 R 134 0 R 135 0 R 137 0 R 138 0 R 139 0 R 140 0 R 141 0 R 143 0 R 144 0 R 145 0 R 146 0 R 149 0 R 150 0 R 152 0 R 153 0 R 154 0 R 155 0 R 156 0 R 158 0 R 159 0 R 160 0 R 161 0 R 162 0 R 163 0 R 165 0 R 166 0 R 168 0 R 169 0 R 171 0 R 172 0 R 173 0 R 174 0 R 175 0 178 рандов 0 179 рандов 0 180 0 рандов] endobj 185 0 объект [184 0 R 186 0 R 187 0 R 188 0 R 189 0 R 190 0 R 191 0 R 192 0 R 194 0 R 195 0 R 196 0 R 198 0 R 201 0 R 204 0 R 205 0 R 206 0 R 207 0 R 208 0 R 209 0 R 210 0 R 211 0 R 212 0 R 213 0 R 215 0 R 216 0 R 217 0 R 218 0 R 219 0 R 221 0 R 222 0 R 223 0 R 224 0 R 225 0 R 226 0 R 227 0 R 228 0 R 229 0 R 230 0 R 232 0 R 233 0 R 234 0 R 235 0 R 236 0 R 237 0 R 238 0 R 239 0 R 240 0 R 242 0 R 245 0 R 246 0 247 0 R 248 0 R] endobj 253 0 объект [252 0 R 254 0 R 255 0 R 256 0 R 257 0 R 258 0 R 259 0 R 260 0 R 261 0 R 262 0 R 263 0 R 265 0 R 266 0 R 267 0 R 268 0 R 269 0 R 270 0 R 271 0 R 272 0 R 273 0 R 274 0 R 275 0 R 276 0 R 277 0 R 279 0 R 282 0 R 289 0 R 290 0 R 291 0 R 292 0 R 293 0 R 294 0 R 295 0 R 296 0 R 298 0 R 299 0 R 300 0 R 301 0 R 302 0 R 303 0 R 305 0 R 308 0 R 309 0 R 310 0 R 311 0 R] endobj 316 0 объект [315 0 R 317 0 R 318 0 R 319 0 R 320 0 R 321 0 R 322 0 R 323 0 R 324 0 R 325 0 R 327 0 R 328 0 R 329 0 R 330 0 R 332 0 R 333 0 R 334 0 R 335 0 R 337 0 R 338 0 R 339 0 R 340 0 R 342 0 R 343 0 R 344 0 R 345 0 R 346 0 R 347 0 R 349 0 R 350 0 R 351 0 R 352 0 R 353 0 R 354 0 R 356 0 R 359 0 R 360 0 R 361 0 R 362 0 R] endobj 366 0 объект [365 0 R 369 0 R 372 0 R 373 0 R 374 0 R 375 0 R 376 0 R 377 0 R 378 0 R 380 0 R 381 0 R 382 0 R 383 0 R 384 0 R 385 0 R 386 0 R 387 0 R 388 0 R 389 0 R 390 0 R 392 0 R 393 0 R 394 0 R 395 0 R 396 0 R 397 0 R 398 0 R 400 0 R 403 0 R 404 0 R 405 0 R 408 0 R 409 0 R 410 0 R 411 0 R 412 0 R 413 0 R 414 0 R 415 0 R 416 0 R 418 0 R 419 0 R 420 0 R 421 0 R 422 0 R 423 0 R 424 0 R 425 0 R 426 0 R 427 0 428 р.

429 0 р. 430 0 р. 431 0 р. 432 0 р. 433 0 р. 434 0 р. 435 0 р. 436 0 р. 437 0 р. 438 0 р. 439 0 р. 440 0 р. 441 0 р.] endobj 446 0 объект [445 0 R 447 0 R 448 0 R 451 0 R 452 0 R 454 0 R 456 0 R 457 0 R 460 0 R 461 0 R 463 0 R 465 0 R 466 0 R 469 0 R 470 0 R 472 0 R 474 0 R 475 0 R 478 0 R 479 0 R 481 0 R 483 0 R 484 0 R 485 0 R 486 0 R 489 0 R 491 0 R 493 0 R 494 0 R 495 0 R 496 0 R 497 0 R 498 0 R 499 0 R 500 0 R 501 0 R 502 0 R 503 0 R] endobj 506 0 объект [505 0 R 507 0 R 510 0 R 511 0 R 512 0 R 515 0 R 516 0 R 518 0 R 519 0 R 521 0 R 522 0 R 525 0 R 526 0 R 528 0 R 530 0 R 531 0 R 534 0 R 535 0 R 537 0 R 539 0 R 540 0 R 543 0 R 544 0 R 546 0 R 548 0 R 549 0 R 552 0 R 553 0 R 555 0 R 557 0 R 558 0 R 559 0 R 560 0 R 561 0 R 562 0 R 563 0 R 564 0 R 565 0 R 566 0 R] endobj 569 0 объект [568 0 R 570 0 R 573 0 R 574 0 R 575 0 R 576 0 R 577 0 R 578 0 R 579 0 R 580 0 R 581 0 R 582 0 R 583 0 R 584 0 R 585 0 R 586 0 R 587 0 588 рандов 0 589 рандов 0 590 рандов 0 591 рандов 0 592 рандов 0 593 рандов 0 прав] endobj 568 0 объект > endobj 570 0 объект > endobj 573 0 объект

НДФЛ для иностранных сотрудников

Автор: Сергей Шаботинский, Главный бухгалтер бухгалтера

Когда иностранные граждане начинают работать в России, их часто сбивает с толку расчет подоходного налога, поскольку он зависит от таких критериев, как тип разрешения на работу (разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов или обычное разрешение на работу), налоговый статус в России и налоговый статус в стране происхождения иностранных граждан.

Ниже мы изложили особенности подоходного налога с физических лиц для иностранных сотрудников в России.

Основное различие: резидент или нерезидент

Для расчета подоходного налога с населения сначала необходимо определить статус резидента, поскольку от него зависит применимая ставка налога: ставка подоходного налога с населения составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Статус резидента определяется тем, сколько дней иностранные граждане находились в Российской Федерации за последние 12 месяцев до начисления дохода.Дни начисления для разных видов доходов следующие:

Последний день месяца для заработной платы;
Дата начисления бонуса на бонусы;
Дата начала отпуска для выплаты отпускных.

Если на дату начисления иностранные граждане провели в России более 183 дней, то они считаются налоговыми резидентами России.

НДФЛ для высококвалифицированных специалистов

Высококвалифицированные специалисты являются исключением из правила 30% ставки НДФЛ для нерезидентов. Доход высококвалифицированных специалистов действительно облагается налогом по ставке 13% вне зависимости от того, как долго они находятся в Российской Федерации. Однако законом прямо предусмотрена льготная ставка только для заработной платы и аналогичных выплат. Следовательно, это не относится к доходам в натуральной форме.

Например, когда компания выплачивает высококвалифицированным специалистам компенсацию за проживание, питание или курсы русского языка, эти выплаты облагаются налогом по ставке 30%.

Где платить налоги с иностранных граждан? В своей стране или в России?

Этот вопрос обычно задают иностранные граждане, которые одновременно работают в иностранных компаниях и их российских подразделениях.

Например, гражданин Финляндии одновременно является руководителем отдела развития международного бизнеса в финской компании и генеральным директором российского дочернего предприятия компании. Этот человек был нанят в России со статусом высококвалифицированного специалиста и провел в России 100 дней за последние 12 месяцев, а остальное время оставался в Финляндии. Согласно договору об избежании двойного налогообложения между Россией и Финляндией ставка подоходного налога для этого работника будет следующей:

Обычная общая налоговая ставка в Финляндии;
Ставка НДФЛ в России 13%, так как данный сотрудник принят на работу как высококвалифицированный специалист.

Если сотрудник из приведенного выше примера получает доход от компании в России, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения с Финляндией, этот сотрудник будет облагаться налогом в России, если работа, за которую ему платят в России, не выполняется в Финляндии.

Когда страны подписали договоры об избежании двойного налогообложения (как в случае между Россией и Финляндией), существуют различные варианты уплаты налогов в разных странах в зависимости от положений подписанных договоров об избежании двойного налогообложения.

Как избежать двойного налога на прибыль

Главный принцип договоров об избежании двойного налогообложения заключается в том, что доход не должен облагаться налогом в некоторых странах. Чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо подтвердить в одной стране, что налог был уплачен в другой.

Например, если сотруднику финской компании поручено открыть подразделение компании в России и он работает в России более шести месяцев, такой сотрудник будет автоматически платить налог в Финляндии, но его финский доход также может быть облагается налогом в России, поскольку этот сотрудник теперь стал налоговым резидентом России.В таком случае работник может выбрать, в какой стране он будет платить налог.

Например, если работник решит платить налог в России, ему необходимо:

Платить налог в России. Чаще всего это делает работодатель. Если работодатель не может быть налоговым агентом, то работник должен будет платить налог сам;
Получить документы в ФНС по месту нахождения его / ее компании:
- Свидетельство о проживании в России.Такой сертификат выдается по письменному запросу. Те, кто зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, могут сделать это в этом специальном разделе сайта;
- Подтверждение уплаты налога в РФ.

Эти документы необходимо подавать в налоговые органы Финляндии с апостилем и нотариально заверенным переводом.

То же самое следует сделать, если свидетельство о резидентстве и подтверждение об уплате налога получены в Финляндии, когда работник решает платить налог там.Поскольку подоходный налог с населения платят работодатели в России, работодатели должны быть уведомлены, если налог подлежит уплате в Финляндии.

Однако в договорах об избежании двойного налогообложения есть некоторые особенности. Например, если сотрудник курирует строительство объекта только в России, то в России будет невозможно облагать налогом доход такого сотрудника.

Что делать, если между Россией и моей страной нет договора об избежании двойного налогообложения?

Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами.Полный список стран доступен на сайте Федеральной налоговой службы.

Если между Россией и вашей страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения, подоходный налог должен уплачиваться в стране получения дохода.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы, связанные с налогообложением в России, свяжитесь с нами.

НДФЛ для экспатов в России — качественные партнеры

НДФЛ для экспатов в России

15 июня 2020 г. в без категории

Ставка НДФЛ в России устанавливается в основном в зависимости от статуса налогового резидента физического лица.Частично это определяется в соответствии с миграционным статусом.

Для исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми резидентами признаются граждане, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Срок пребывания физического лица в Российской Федерации не может быть прерван на периоды краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за пределы территории Российской Федерации для лечения или учебы. Однако наличие российского гражданства не влияет на определение статуса резидента / нерезидента.

Статус налогового резидента определяется на каждую дату выплаты дохода. Для этого учитывается предыдущий 12-месячный период, который может начинаться в одном году и заканчиваться в другом. Однако на практике окончательный статус налогоплательщика определяется налоговыми органами в конце календарного года, поскольку налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. При таком раскладе может возникнуть необходимость проверить расчет налога и, возможно, произвести его перерасчет.

Ставки налога установлены статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации.Основная ставка НДФЛ для налогового резидента РФ установлена в размере 13%. Доходы из источников Российской Федерации, полученные нерезидентом Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 30%, но есть исключения.

Ставка налога 30% не применяется для налоговых нерезидентов РФ, в случае:

— дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций, размер которых составляет 15%;

— иностранные граждане, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19. 02.1993 N 4528-1 «О беженцах» занимаются трудовой деятельностью, которая устанавливает ставку 13%;

— прием на работу в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС) осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», которым установлена ставка 13%.

Согласно статье 13.2 Закона № 115-ФЗ иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной сфере деятельности при достижении определенного размера заработной платы, признается ВКС.

Статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданным Федеральной миграционной службой (ФМС России), согласно Письму ФНС от 26.04.2011 № КЭ-4-3 / 6735.

Важно отметить, что если ВКС не является налоговым резидентом, не все платежи облагаются налогом по ставке 13%. Доходы, непосредственно связанные с оплатой труда (например, заработная плата, премии), подлежат налогообложению по ставке 13%, другие выплаты (например, денежная помощь, оплата проживания, подарки) облагаются налогом по ставке 30%.

Если ВКС является налоговым резидентом Российской Федерации, ко всем налогооблагаемым платежам применяется ставка 13%. Кроме того, налоговый резидент имеет право на получение налоговых вычетов.

Действующие правила могут измениться в ближайшем будущем. Планируемые изменения в налоговом законодательстве заключаются в сокращении периода времени для получения статуса налогового резидента со 180 до 90 дней. Также планируется отменить 30% налоговую ставку для иностранцев.

Мы сообщим о таких изменениях после их утверждения и вступления в силу.

Quality Partners всегда рады поддержать вас в подготовке документов для подачи заявления на налоговый вычет, а также предоставить общие консультации по налоговым вопросам.

Не стесняйтесь обращаться к нам в любое время по [email protected] или позвонив в наш офис.

15 июня 2020 г.

НДФЛ в России

Налогоплательщики

Положения о НДФЛ для физических лиц изложены в главе 23 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются как резиденты, так и нерезиденты России, которые получают доход из российских источников (статья 207).
Индивидуальные предприниматели облагаются НДФЛ также в отношении прибыли от предпринимательской деятельности. Однако правила вычета расходов для индивидуальных предпринимателей тем не менее определяются в соответствии с правилами по налогу на прибыль (ст. 221). Кроме того, индивидуальные предприниматели могут выбрать налогообложение в соответствии с особым налоговым режимом (более подробную информацию см. В главе «Налоговые льготы и субвенции» ).

Работодатели или другие плательщики дохода считаются налоговыми агентами, которые обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог государству (статья 226).

Налоговый резидент — это лицо, фактически прожившее в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. При определенных исключительных обстоятельствах статус налогового резидента не утрачивается из-за краткосрочных поездок за границу, в частности, когда налоговый резидент проводит за границей максимум 6 месяцев в образовательных или медицинских целях. Нерезидент — это лицо, находящееся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Налоговое резидентство определяется фактическим количеством дней, проведенных в России в течение любого непрерывного 12-месячного периода, отсчитываемых с даты получения дохода, подлежащего налогообложению (Министерство финансов N 03-04-06 / 6-170 от 14.07.2011. ; N 03-04-06 / 6-169 от 14.07.2011).

Налоговые ставки и другие налоговые обязательства могут существенно различаться в зависимости от того, получил ли физическое лицо статус налогового резидента или нерезидента.Поэтому также важно учитывать правила расчета дней пребывания в России. По данным Минфина России, налоговый статус физического лица определяется с учетом всех дней, фактически проведенных физическим лицом в России, включая день прибытия и день отъезда, без учета того, сколько часов было проведено в России в течение те дни путешествий. Данная позиция подтверждена Министерством финансов (Минфин N 03-04-06 / 6-324 от 29. 12.2016).2010; N 03-04-06 / 6-283 от 01.12.2010). Это изменило ранее применявшиеся интерпретации налоговых органов (Федеральная налоговая служба № 04-1-04 / 929 от 28.12.2005). Несмотря на авторитетное толкование Министерства финансов, существовала судебная практика, подтверждающая более раннее толкование, согласно которому день прибытия не учитывается для расчета количества дней, потраченных физическим лицом в России на определение налогового статуса физического лица (Федеральный арбитражный суд Российской Федерации Центральный федеральный округ по делу N А54-3126 / 2009С4 от 11.03.2010).

Российский закон о подоходном налоге с физических лиц может противоречить законам других стран и в крайних случаях может привести к налоговому резидентству одновременно в России по российскому законодательству и в другой стране по законам этой страны. Для таких случаев соответствующий договор об избежании двойного налогообложения, заключенный между Россией и другой страной, содержит правила определения статуса резидента и избежания двойного налогообложения личных доходов в двух странах, являющихся договором. (Подробнее о соглашениях об избежании двойного налогообложения читайте в главе «Соглашения об избежании двойного налогообложения»).

Налоговые резиденты облагаются налогом в России в отношении их доходов по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только в отношении доходов из российских источников. Доход из российского источника — это доход, полученный в связи с исполнением обязанностей в России (не обязательно выплачиваемый в России), а также ряд других видов доходов, включая проценты или дивиденды и доход от продажи собственности в России (более подробную информацию о российском источнике см. Ниже. доход).

Следует отметить, что резидентство в соответствии с Налоговым кодексом (налоговое резидентство) и резидентство, предусмотренное гражданским законодательством или валютными и административными правилами, являются разными вопросами.В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации местом жительства гражданина Российской Федерации является место его постоянного или обычного проживания (статья 20). Однако Верховный суд постановил, что особая процедура «регистрации» физических лиц (в том числе иностранцев) по месту их проживания является только индикатором, а не определяющим фактором их статуса проживания (постановление Верховного суда от 22 июня 2005 г. № 93- Г05-7). Таким образом, представляется, что российское гражданское право, валютные и административные правила не требуют, чтобы человек проживал в России для сохранения статуса резидента.Иностранный гражданин может подать заявление на получение вида на жительство, но на практике получить его было очень сложно. Налоговое резидентство, напротив, возникает автоматически, когда человек проводит в России 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.

Иностранные дипломаты не платят НДФЛ в России, если их родная страна предоставляет российским дипломатам такое же освобождение (статья 215).

Налог r ates

Ставки налога на различные виды доходов указаны в таблице ниже (ст. 224).

Подробнее о налогообложении дивидендов см. В главе 37 «Налоговые аспекты российских инвестиций».

Все доходы, полученные нерезидентами, облагаются налогом по ставке 30% независимо от того, как они получены (статья 224). Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько исключений из этого правила. Например, доходы иностранных граждан, работающих в России с миграционным статусом так называемого высококвалифицированного специалиста, облагаются налогом по ставке 13% независимо от времени фактического пребывания в России (налоговое резидентство или нет).Иностранным гражданам присваивается статус высококвалифицированного специалиста в связи с успешным оформлением соответствующего разрешения на работу, подтверждающего этот статус.

С 1 июля 2010 года значительно упрощены процедуры приема на работу иностранцев в качестве высококвалифицированного специалиста. Ранее все категории иностранных граждан могли получить разрешение на работу только на один год. Теперь высококвалифицированные специалисты могут получить разрешение на работу и рабочую визу на срок до 3 лет.

Закон фактически предусматривает только один критерий определения иностранных граждан как высококвалифицированных специалистов.В нормальном случае этим критерием является то, что годовая заработная плата, выплачиваемая российским работодателем, составляет не менее 2 миллионов рублей в год (примерно 50 тысяч евро).

Для некоторых профессий пороговые значения годовой заработной платы ниже, а именно:

— 1 миллион рублей для ученых или преподавателей, приглашенных на исследования или преподавание в университеты, колледжи, исследовательские центры (высшие учебные заведения с соответствующей государственной аккредитацией).
— 1 млн рублей для специалистов, приглашенных на работу в отдельные особые экономические зоны.
-Без ограничения минимальной заработной платы для иностранных граждан, работающих в инновационном центре «Сколково».

Подробнее скачать статью в pdf