Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов
Развитие бизнеса требует, как правило, немалых вложений. В большинстве случаев капитал, используемый на первоначальную «раскрутку», например, на аренду офиса, закупку необходимого оборудования, материалов или товаров, даже на приобретение канцелярии, фирме предоставляет ее учредитель либо же генеральный директор. Когда же специфика деятельности требует серьезных вливаний, организация бывает вынуждена обращаться за финансовой поддержкой в банк. В первом случае речь будет идти о получении займа, во втором – о кредите. Об учете кредитов и займов в бухгалтерском учете и пойдет речь в настоящем материале.
Бухучет кредитов и займов
Взаимоотношения, которые возникают между займодавцем и заемщиком, регулируются статьей 807 Гражданского кодекса. Согласно представленным в ней тезисам по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или другие вещи с определенными родовыми признаками, а получатель займа обязуется возвратить ту же сумму денег или равное количество других полученных им вещей такого же рода и качества.
О кредитном договоре рассказывается в статье 819 Гражданского кодекса. По кредитному договору банк либо же иная аналогичная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства получателю в размере и на условиях, предусмотренных договором. Как и в случае договора займа, предоставленную сумму нужно возвратить, и кроме того, уплатить предусмотренные по ней проценты. Иными словами, кредит всегда предполагает наличие некоего коммерческого интереса кредитора, беспроцентным он быть не может. Еще одно отличие кредита от займа заключается в том, что кредиты предоставляются исключительно в деньгах.
Несмотря на некоторые отличия между двумя видами поступлений, бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов у компании-получателя идентичны. Учет займов в бухгалтерском учете, когда речь идет о получении средств, предполагает проводку по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если средства получены на срок до года. Проводка для кредита или займа долгосрочного, то есть на срок от одного года и более, проходит по идентичному счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Корреспондируют данные счета с дебетом «денежных» счетов, то есть 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет». Аналитический учет кредитов и займов ведется в разрезе источников получения средств, то есть по тем кредитным организациям или лицам, которые предоставили компании ту или иную сумму.
Проценты по займам и кредитам
Проценты, предусмотренные к уплате согласно условиям кредитного соглашения или договора займа, напротив, считаются расходами, связанными с выполнением обязательств перед кредитором или займодавцем. В бухгалтерском учете они отражаются в составе прочих расходов согласно пунктам 3, 7 и 8 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
Проценты по кредитам и займам отражаются в учете отдельно на специальных субсчетах, открытых к 66 или 67 счету, таким образом, они не смешиваются с основной полученной суммой. Расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся. Данный тезис, указанный в пункте 6 ПБУ 15/2008, предполагает ежемесячный расчет и отражение процентов в бухучете по займам полученным, либо же по предоставленным компании кредитам.
В налоговом учете по налогу на прибыль проценты по кредитам и займам также включаются в состав расходов, на этот раз внереализационных. В силу положений пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса, по долговым обязательствам любого вида расходом по налогу на прибыль признаются проценты, исчисленные исходя из фактически установленной ставки. Однако, по сделкам, признаваемым контролируемыми (а именно к ним относятся, например, взаимоотношения между организацией и ее учредителем), необходимо принимать по внимание не только установленную сторонами процентную ставку, которую уплачивает получатель кредитных или заемных средств, но и дополнительные ограничения. Так, если речь будет идти о рублевом займе учредителя, полученном в 2016 году, то процент по нему должен укладываться в диапазон от 75% до 125% от действующей ключевой ставки – в этом случае уплаченную сумму можно будет включить в состав внереализационных расходов.
Но если кредит получен в стороннем банке, то, как правило, проблемы взаимозависимости сторон сделки не возникает, и фирма имеет права включать в налоговую базу проценты целиком. Впрочем, в этом случае нужно учитывать другую особенность таких взаимоотношений.
Если в договоре займа, как правило, самим соглашением предусматривается ежемесячный расчет и уплата процентов, то, как правило, банки требуют погашать некую сумму ежемесячно на определенное число. При этом в состав платежа входит частичное погашение самого «тела» кредита, так и процент по нему. В то же время, расчетный период может не совпадать с календарным месяцем. В этом случае ежемесячный платеж может включать в себя часть процентов за конец предыдущего месяца, и часть — за текущий период, если согласно договору, сумма перечисляется в середине месяца, а не на последнее число. Отделить сумму основного погашения кредита от процентов труда не составит – к любому договору прилагается график платежей, где подобная информация подробно расписана. А вот проценты требуют распределения по месяцам, поскольку и в учете они должны быть отражены именно в том периоде, к которому они относятся по факту их начисления.
Не забываем о НДФЛ
И еще раз вернемся к ситуации с предоставлением займа компании ее учредителем. Если заем является процентным, то перечисляемые физлицу деньги сверх суммы основного долга согласно условиям договора, становятся его доходом. Компания, которая уплачивает такие проценты, обязана исполнить функции налогового агента, то есть удержать и перечислить в бюджет из выплачиваемого дохода 13% налога. Речь опять же идет только о сумме процентов, возврат самого займа налогообложению у физлица не подлежит. Разумеется, данный доход учредителя затем отражается в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Если говорить об уплате процентов займодавцу или кредитору – ИП или другой организации, то такие суммы, безусловно, также станут у них налоговым доходом, однако обязательства по расчету с бюджетом в данном случае будут исполняться без участия заемщика. Иными словами, никаких удержаний в этом случае делать не требуется, проценты перечисляются в полной сумме согласно условиям договора.
Пример: получение и погашение кредита, проводкиДебет | Кредит | Основание |
51 | 66.01 | Получен банковский кредит или заем от учредителя либо другого физлица |
| 91.02 | 66.02 | Начислены проценты за пользование кредитом или займом |
66.02 | 68 | Начислен НДФЛ с суммы дохода в виде процентов по займу учредителя |
66.02 | 51 | Уплачены проценты займодавцу (за вычетом НДФЛ)/кредитору |
66.01 | 51 | Погашена основная сумма займа (полностью или частично) |
Как уже было сказано выше, если заем или кредит предоставляется на срок от 12 месяцев, то все выше приведенные проводки оформляются не по 66-му счету, а по счету 67, на котором учитываются расчеты по долговым обязательствам со сроком погашения более одного года.
Учет кредитов и займов в 1С: Бухгалтерия предприятия
Отражение краткосрочных кредитов
Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:
- Тип операции — “Получение кредита в банке”
- Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
- Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
- Счет расчет указать надо 66.01
После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.
После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”
Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.
Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.
Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.
Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.
Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.
Проводка документа
Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.
Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.
- Тип операции — возврат кредита банку.
- Вид платежа — погашение долга.
- Счет — 66.01
- Статья расходов — погашение кредитов и займов.
Проводка документа
Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия
В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.
Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.
Договор займа с организацией или физическим лицом
Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.
Договор займа для сотрудника организации
Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.
Начисление займа в программе
При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).
Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:
- Вид операции — Выдача займа контрагенту
- Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
- счет расчетов — устанавливаем 58.03
- Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.
Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.
Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).
Проводка документа
После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.
Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.
Возврат займа
Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.
Поступление на расчетный счет
Поступление от контрагента.
Поступление от сотрудника организации.
Приходной кассовый ордер (ПКО)
Возврат от контрагента.
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов. Проводки по счетам 66 и 67
В статье поговорим о том, что такое краткосрочные и долгосрочные кредиты, чем они отличаются, как происходит их учет в бухгалтерии. В статье познакомимся с двумя счетами: 66 и 67. Ниже приведены проводки по бухучету кредитов и займов с участием счетов 66 и 67.
В бухгалтерском плане счетов для учета краткосрочных кредитов существует счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для учета долгосрочных кредитов используется счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Кредиты, как краткосрочные, так и долгосрочные, выдают кредитные организации, то есть банки. Даются они под определенные цели, на ограниченный срок, по окончании которого кредитор обязуется вернуть полученные деньги.
Видео-справка “Бухучет краткосрочных кредитов по счету 66”: субсчета, операции
В видео уроке подробно объясняется как вести бухучет краткосрочных кредитов и займов по счету 66. Обучение ведет преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. Для просмотра онлайн нажмите на плеер ниже ⇓
Учет краткосрочных кредитов
Краткосрочные кредиты выдаются на срок до 1 года. Полученные денежные средства учитывается по кредиту счет 66 в корреспонденции со счет 50 «Касса» (в случае если кредит выдан наличными денежными средствами), 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет» (соответствующие проводки Д50 К66, Д51 К66, Д52 К66).
При получении займов организация несет определенные затраты. Это могут быть, так называемые, основные затраты, к которым относятся проценты по кредиту, курсовые, суммовые разницы по процентам. Основные затраты включаются в состав операционных расходов, при этом в бухгалтерском учете осуществляется проводка Д91/2 К66.
Помимо основных расходов, возникают и дополнительные расходы, связанные с получением кредитных денег, к ним относятся оплата юридических, консультационных услуг, копировально-множительные расходы, налоги, экспертизы, услуги связи. Эти расходы отражаются проводкой Д91/2 К60.
Погашение займа отражается по дебету счет 66 в корреспонденции со счетами учета наличных и безналичных денежных средств, и учета валютных денежных средств, в зависимости от того, каким образом погашена задолженность по кредиту (проводки Д66 К50, Д66 К51, Д66 К52).
Учет долгосрочных кредитов
Долгосрочный кредит выдается на срок свыше 1 года. Полученные денежные средства, так же, как и в случае с краткосрочным кредитом, учитывается по кредиту сч. 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Далее учет долгосрочного кредита может осуществляться двумя способами:
- На сч. 67 до истечения срока погашения.
- На сч. 67 до тех пор, пока до срока погашения останется 365 дней. После этого кредитная сумма переводится на сч. 66 проводкой Д67 К66, то есть долгосрочная задолженность переводится в краткосрочную.
Выбранный способ учета нужно отразить в приказе по учетной политике, о которой можно почитать в статье “Учетная политика организации“.
Проводки по счетам 66 и 67
В таблице ниже рассмотрен бухучет кредитных операций: получение долгосрочных и краткосрочных займов и их отражение. ⇓
Дебет | Кредит | Название операции |
50 (51, 52) | 66 | Получен краткосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный счет) |
91/2 | 66 | Учтены основные затраты, связанные с получением кредитной суммы (проценты, курсовые разницы) |
66 | 50 (51, 52) | Погашен краткосрочный кредит |
50 (51, 52) | 67 | Получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный счет) |
67 | 66 | Долгосрочный кредит переведен в краткосрочный |
Далее разберем также другие счета учет расчетов с персоналом и различными контрагентами.
Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии в 2021 году
Автор Ольга Петрова На чтение 4 мин.
Организация может взять в банке краткосрочный или долгосрочный кредит. Как кредиты учитываются в бухгалтерском учете? Счета 66 и 67.
Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным.
Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на капитальный ремонт оборотных и основных средств, а также для других нужд.
Учет краткосрочных кредитов на 66 счете
Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.
Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь.
Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:
Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.
Проводки по счету 66:
- Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
- Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
- Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
- Д66 К91/1 – начислена положительная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
- Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте.
Долгосрочные кредиты (счет 67)
Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.
Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.
На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени. В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам.
Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов:
В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета. Счет 67 также пассивный.
Проводки по 67 счету:
- Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
- Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
- Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
- Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
- Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте.
Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения. Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года. Во втором случае следует выполнить дополнительную проводку Д67 К66, которая будет означать, что долгосрочный кредит переведен в краткосрочный.
Какой способ учета долгосрочных кредитов выбрать, организация решает самостоятельно, свое решения отражает в учетной политике.
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» используется для учета полученных кредитов и займов, полученных на срок не более года, называемых краткосрочными, а так же начисленных по ним процентов.
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Проценты по кредитам нужно отражать отдельно от основной суммы долга, поэтому к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчета:
- 66-1-1 «Расчеты по основной сумме краткосрочного кредита»;
- 66-2-1 «Расчеты по основной сумме краткосрочного займа»;
- 66-1-2 «Расчеты по процентам по кредиту»;
- 66-2-2 «Расчеты по процентам по займу».
Получение краткосрочных кредитов (займов) отражают по кредиту счета 66, а возврат – по дебету счета 66.
Получение краткосрочного денежного кредита (займа) в рублях отражают проводкой:
Дебет 51 Кредит 66– получен краткосрочный денежный кредит (заем).
Инструкция 66 счет
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.
Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.
Краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и др. в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью).
Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.
Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
На отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев.
Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией-векселедержателем по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» (фактически полученная сумма денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учетный процент, уплаченный кредитной организации).
Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения кредитной организации об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту соответствующих счетов учета дебиторской задолженности.
При возврате организацией-векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжает учитываться на счетах учета дебиторской задолженности.
Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.
Учет расчетов с кредитными организациями, заимодавцами и векселедателями в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно.
Типовые проводки по 16 счету
По дебету счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему из кассы | 66 | 50 |
| Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему из расчетного счета | 66 | 51 |
| Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему с валютного счета | 66 | 52 |
| Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему со специального счета в банке | 66 | 55 |
| Погашена зачетом встречных (однородных) требований задолженность по краткосрочному кредиту | 66 | 62 |
| Получено извещение банка об оплате учтенного им векселя | 66 | 62 |
| Срочная задолженность по краткосрочным кредитам (займам) переведена в просроченную | 66 | 66 |
| За счет вновь полученного краткосрочного займа погашен ранее полученный заем | 66 | 76 |
| Сумма краткосрочного кредита (займа), не погашенная в установленный срок, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности | 66 | 91-1 |
| Положительная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте включена в состав прочих доходов | 66 | 91-1 |
| Положительная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах, включена в состав прочих доходов | 66 | 91-1 |
По кредиту счета
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| Учтены проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки оборудования, при формировании его стоимости | 07 | 66 |
| Начислены проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для приобретения внеоборотных активов | 08 | 66 |
| Учтены при формировании стоимости материалов проценты по краткосрочным кредитам, полученным для их покупки | 10 | 66 |
| Учтены при формировании стоимости животных проценты по краткосрочным кредитам, полученным для их покупки | 11 | 66 |
| Учтены при формировании стоимости товаров проценты по краткосрочным кредитам, полученным для их покупки | 41 | 66 |
| Товары получены по договору краткосрочного кредита | 41 | 66 |
| Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита | 50 | 66 |
| Получены на расчетный счет денежные средства по договору краткосрочного кредита | 51 | 66 |
| Получена на валютный счет иностранная валюта по договору краткосрочного кредита | 52 | 66 |
| Получены на специальный счет денежные средства по договору краткосрочного кредита | 55 | 66 |
| Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем | 60 | 66 |
| Средства краткосрочного кредита (займа) переведены заимодавцем в счет погашения задолженности перед поставщиками по распоряжению заемщика | 60 | 66 |
| Переведены в счет уплаты налогов и сборов средства краткосрочного кредита по распоряжению заемщика | 68 | 66 |
| Погашена задолженность перед кредитором при заключении соглашения о новации этой задолженности в коаткосрочный заем | 76 | 66 |
| Направлен на погашение краткосрочных облигаций резервный капитал | 82 | 66 |
| Учтены в составе прочих расходов проценты по краткосрочным кредитам | 91-2 | 66 |
| Разница между ценой размещения краткосрочных облигаций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения) | 91-2 | 66 |
| Разница между номинальной стоимостью краткосрочных векселей и суммой полученных от банка средств при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов | 91-2 | 66 |
| Отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91-2 | 66 |
| Отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах, включена в состав прочих расходов | 91-2 | 66 |
Какими проводками отразить в учете заем и погашение кредита?
11 Сентября, 2019
3336
ТОО заключило Договор займа кредитной линии – целевая. Целевым назначением кредитных ресурсов является: поставщик, контракт, сумма, наименование номенклатуры. Сумма кредитной линии 177 461 881 тенге сроком на 120 месяцев, вознаграждение составляет 8% годовых, годовая эффективная ставка вознаграждения составляет 7,6% годовых. Сумма первого погашения основного долга 05.01.2023 г. – 5 070 339 тенге, сумма погашения вознаграждения 05.01.2023 года — 1 447 863,47 тенге. И так далее каждый месяц. Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения данной операции (конкретно на проводках)?
Ответ:
Отнесение суммы начисленного вознаграждения на вычеты производится в соответствии со ст. 246 НК РК.
При этом если кредит получен в банке или в другой организации, которая обязана создавать провизии (резервы) по долгам, то вычет вознаграждения будет производиться согласно п. 3 ст. 246 НК РК:
Вознаграждения по обязательствам лицу, которое вправе создать провизии (резервы),…
Пожалуйста, авторизуйтесь:
Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифахА так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.
Видео материал:| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| 07 | 66 | Проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для покупки оборудования, учтены при формировании его стоимости |
| 08 | 66 | Начислены проценты по краткосрочным кредитам и займам, полученным для приобретения внеоборотных активов |
| 10 | 66 | Получены материалы по договору краткосрочного займа |
| 41 | 66 | Получены товары по договору краткосрочного займа |
| 50 | 66 | Наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), оприходованы в кассу |
| 51 | 66 | Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет |
| 52 | 66 | Иностранная валюта, полученная по договору краткосрочного кредита (займа), поступила на валютный счет |
| 55 | 66 | Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на специальный счет в банке |
| 60 | 66 | Задолженность перед поставщиком (подрядчиком) переоформлена в краткосрочный заем |
| 60 | 66 | Средства краткосрочного кредита (займа) переведены заимодавцем в счет погашения задолженности перед поставщиками по распоряжению заемщика |
| 68 | 66 | Средства краткосрочного займа (кредита) переведены заимодавцем в счет уплаты налогов и сборов по распоряжению заемщика |
| 76 | 66 | Задолженность перед кредитором погашена при заключении соглашения о новации этой задолженности в краткосрочный заем |
| 82 | 66 | Резервный капитал направлен на погашение краткосрочных облигаций акционерного общества |
| 91-2 | 66 | Проценты, причитающиеся к уплате по краткосрочным кредитам и займам, учтены в составе прочих расходов организации |
| 91-2 | 66 | Разница между ценой размещения краткосрочных облигаций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения) |
| 91-2 | 66 | Разница между номинальной стоимостью краткосрочных векселей и суммой полученных от банка средств при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов |
| 91-2 | 66 | Отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте включена в состав прочих расходов |
| 91-2 | 66 | Отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу), сумма которого выражена в условных денежных единицах, включена в состав прочих расходов |
Погашение кредита — основная сумма и проценты
Предприятие получает ссуду на основную сумму и процентную ставку в размере 500 с годовой процентной ставкой 6%, которая подлежит погашению тремя ежегодными платежами по ссуде по 187,05 в конце каждого года.
Для этого типа ссуды денежные выплаты (187,05) одинаковы для каждого периода в течение срока ссуды и включают сумму, выплаченную из основного остатка по ссуде (500), и сумму процентов по ссуде для бухгалтерского учета. период.
Для того, чтобы вести записи журнала погашения ссуды, необходимо разделить каждый денежный платеж на элементы основного долга и процентов, поскольку они проводятся по разным счетам.
График погашения кредита
Первым шагом является составление графика погашения кредита, как показано ниже.
| Начало | Проценты | Платеж | Окончание |
|---|---|---|---|
| 500,00 | 30,00 | -187,05 | 342,95 |
| 342,95 | 20,58 | -187,05 | 176.47 |
| 176,47 | 10,59 | -187,05 | 0 |
Каждая строка таблицы основана на следующей формуле:
Начальный остаток + Проценты — Погашение = Конечный остаток
Если мы используем первый год в качестве примера, начальный остаток основной суммы кредита равен 500, проценты, добавленные к счету, рассчитываются как 500 x 6% = 30, а вычитаемая сумма погашения составляет 187,05.
Поскольку проценты равны 30, то погашение основной суммы долга составляет 157.05 (187.05-30.00), а конечное сальдо 342,95 представляет собой непогашенную основную сумму по ссуде.
Журналы учета погашения ссуды
Следующие бухгалтерские журналы необходимы для записи выплаты процентов и погашения основного долга за каждый период.
Погашение кредита 1-го года
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Процентные расходы | 30.00 | |
| Ссудный счет | 157,05 | |
| Наличные | 187,05 | |
| Всего | 187,05 | 187,05 |
Выплата основного долга составляет 157,05, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 30,00.
Погашение кредита 2-го года
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Процентные расходы | 20.58 | |
| Ссудный счет | 166,47 | |
| Наличные | 187,05 | |
| Всего | 187,05 | 187,05 |
Выплата основного долга составляет 166,47, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 20,58
Погашение кредита на 3-й год
| Счет | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Процентные расходы | 10.59 | |
| Ссудный счет | 176,46 | |
| Наличные | 187,05 | |
| Всего | 187,05 | 187,05 |
Выплата основного долга составляет 176,46, что представляет собой денежный платеж в размере 187,05 минус процентные расходы в размере 10,59.
Разъяснение записи в журнале погашения ссуды
Дебет
В каждом из этих журналов есть две дебетовые записи.По дебету процентных расходов зачисляется учетная запись по процентам по ссуде за год, рассчитанная по ставке 6% от начального сальдо. По дебету ссудного счета зачисляется уменьшение основной суммы остатка по ссуде, которая представляет собой выплату наличными за вычетом процентных расходов.
бухгалтерская запись по процентам по ссуде
Кредит
Денежные средства были использованы для ежегодного погашения кредита кредитору в установленный срок в соответствии с кредитным соглашением.
Уравнение бухгалтерского учета — Погашение кредита
Уравнение бухгалтерского учета, Активы = Обязательства + Собственный капитал означает, что общие активы бизнеса всегда равны общим обязательствам плюс собственный капитал. Это верно в любое время и применяется к каждой транзакции.Уравнение учета для этой транзакции показано в следующей таблице.
На примере погашения за год 1.
В этом случае актив (денежные средства) уменьшается по мере выплаты кредитору. С другой стороны уравнения, обязательство (ссуда) уменьшается, представляя уменьшение основной суммы ссуды, а процентные расходы уменьшают чистую прибыль, нераспределенную прибыль и, следовательно, собственный капитал в бизнесе.
Популярные примеры двойной бухгалтерии
Еще один пример двойной бухгалтерии для вас.
Об авторе
Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.
Вам также может понравитьсяFSD 10 — Проводка ссуды
Объем
Введение
В этой директиве признается, что сотрудникам может потребоваться приобретение необходимых товаров на почте, и предоставляется ссуда сотрудникам для этих покупок по мере необходимости.
Директива
10.1 Приложение
10.1.1 Ссуда на оплату почтовых услуг может быть предоставлена сотруднику.Предметы, необходимые на почте, могут включать личный автомобиль, одежду, домашние вещи и продукты питания. Сотрудник должен будет указать цель кредита. Почтовый кредит должен использоваться только для покупки предметов, необходимых по почте, и его использование подлежит проверке, как указано в разделе 10.9. Разноска ссуд не должна использоваться для таких целей, как инвестиции, консолидация долга, ремонт дома или личная выгода.
10.1.2 Ссуду на оплату труда можно предоставить сотруднику:
- , официально уведомленный в письменной форме о предстоящем назначении на должность; или
- , который находится в командировке на должности, на которую не была выдана ссуда в ожидании этого назначения; и / или
- , которому был предоставлен заем на пересылку и который официально уведомлен в письменной форме о предстоящем переводе с одной должности на другую.
10.1.3 Если заем утвержден после уведомления о проводке или перекрестном размещении, средства могут быть переданы сотруднику за 90 дней до официальной даты отъезда из Канады или с предыдущей должности сотрудника.
10.1.4 Ссуда на пересылку обычно предоставляется до отправки или в течение первых 12 месяцев после назначения на должность.
10.1.5 Ссуда на оплату труда может быть предоставлена после завершения 12 месяцев работы на должности по причинам, приемлемым для заместителя руководителя.
10.1.6 Ссуда на пересылку может быть предоставлена только в течение последних 12 месяцев работы на должности в исключительных обстоятельствах по причинам, приемлемым для заместителя руководителя.
10.2 Максимальная сумма кредита
10.2.1 По усмотрению заместителя руководителя, а также ограничениям и условиям данной директивы, сотруднику может быть предоставлен процентный заем на пересылку в сумме, не превышающей меньшую из следующих сумм:
- пятьдесят процентов годовой брутто-зарплаты работника; или
- — сумма, указанная в Приложении А к Директиве, устанавливаемая ежегодно 1 апреля st в соответствии с методологией, согласованной Комитетом NJC FSD.
10.2.2 Если ссуда предоставляется в соответствии с пунктом 10.1.2 (c), максимальная сумма ссуды не должна превышать сумму, доступную в соответствии с подразделом 10.2.1 на момент официального уведомления о перекрестной публикации, уменьшенная непогашенной основной суммой предыдущего кредита, и погашение должно производиться в соответствии с разделом 10.5. «Основная сумма» — это общая сумма ссуды, которая включает фактическую сумму, полученную сотрудником, плюс любую дополнительную сумму, необходимую для погашения непогашенной основной суммы предыдущей ссуды.
10.3 Максимальный срок кредита
10.3.1 Если пост-кредит был предоставлен в соответствии с подразделом 10.1.2, срок погашения не должен превышать 48 месяцев. Если проводка ссуды пересматривается в соответствии с параграфом 10.6.1 (а), период погашения не должен превышать максимум 48 месяцев с начала периода погашения по первоначальной ссуде.
10,4 Процентная ставка
10.4.1 Если проводка ссуды или дополнительной ссуды была одобрена в соответствии с подразделом 10.1.2 и / или пункт 10.6.1 (а):
- Процентная ставка по первоначальному займу должна соответствовать установленной ставке, действующей в первый день квартала (т.е. 1 апреля st , 1 июля st , 1 октября st , 1 января st ), в котором утверждается заем, такая ставка устанавливается Департаментом финансов (https://www.canada.ca/en/department-finance/services/lending-rates/foreign-service.html — Процентная ставка — Иностранные Ссуды на оплату услуг ) ;
- процентная ставка по любой дополнительной ссуде должна быть установленной ставкой, действующей в первый день квартала, в котором утверждается дополнительная ссуда, и где новая процентная ставка по ссуде по комбинированной ссуде должна быть средневзвешенной из двух ставки;
- процентная ставка остается фиксированной в течение срока ссуды в соответствии с положениями пункта 10.6.1; Проценты в размере
- рассчитываются и подлежат выплате через две недели после того, как ссуда одобрена для внесения депозита на банковский счет сотрудника. Эти две недели представляют собой среднее время от утверждения до депозита. Любые проценты, причитающиеся между выдачей ссуды и началом периода погашения, будут добавлены к основной сумме кредита; Проценты в размере
- должны быть рассчитаны на общий непогашенный остаток по ссуде, включая любой непогашенный остаток по предыдущей ссуде и любую дополнительную сумму ссуды.
10.5 Условия погашения
10.5.1 Если ссуда была предоставлена в соответствии с подразделом 10.1.2, ссуда должна погашаться равными двухнедельными частями смешанного основного долга и процентов. Несмотря на то, что проценты подлежат выплате через две недели после дня утверждения ссуды, по запросу сотрудника дата начала выплаты может быть отложена до первого дня четвертого месяца, следующего за месяцем утверждения ссуды, или до в первый день месяца, следующего за прибытием сотрудника на почту, в зависимости от того, что наступит раньше.
10.5.2 Если работник завершил закупку необходимых товаров на почте и не использовал всю сумму ссуды на оплату услуг, работник должен выплатить неиспользованную часть и проценты в течение 30 дней после завершения покупок.
10.6 Пересмотр кредита
10.6.1 Если ссуда на оплату услуг была предоставлена в соответствии с подразделом 10.1.2, работник может:
- договориться о дополнительном ссуде, только в одном случае, на сумму от 1500 долларов США до максимальной суммы, которая была бы доступна в соответствии с подразделом 10.2.1 при утверждении первоначальной ссуды. Дополнительная сумма будет по текущей процентной ставке по разноске ссуд; и / или
- пересмотреть срок кредита до 4 лет без изменения процентной ставки; и / или
- пересмотреть условия кредита, чтобы отразить более высокий платеж по ссуде с соответствующим уменьшением срока ссуды без изменения процентов.
10.6.2 Положения раздела 10.6 доступны в любое время после утверждения каждой ссуды, за исключением того, что в течение последних 12 месяцев работы на должности дополнительная ссуда может быть предоставлена только в исключительных обстоятельствах по причинам, приемлемым для заместитель начальника.
10.6.3 Положения пункта 10.6.1 недоступны, если кредит полностью погашен.
10.7 Досрочное погашение
10.7.1 Сотрудник, которому была предоставлена ссуда, может частично погасить основную сумму ссуды на минимальную сумму в 500 долларов только в одном случае, и в этом случае процентная ставка остается неизменной, и, по запросу, сотрудник может :
- сохранить первоначальный период погашения, и в этом случае общая двухнедельная сумма смешанной основной суммы и процентов должна быть уменьшена, чтобы отразить уменьшенную основную сумму кредита; или
- сократить первоначальный период погашения, и в этом случае общая двухнедельная сумма смешанной основной суммы и процентов должна быть скорректирована, как требуется, в соответствии с применимым графиком погашения, до суммы, максимально приближенной к общей двухнедельной сумме до частичного погашения основной суммы долга.
10.7.2 После подтверждения заместителем руководителя непогашенного остатка ссуды работник имеет право в течение срока ссуды выплатить всю непогашенную основную сумму и проценты с начислением процентов до конца срока ссуды. двухнедельный период, в течение которого ссуда погашается. Если сотрудник использует это право, нет дополнительных прав на какие-либо положения данной директивы на время этого назначения, включая любое продление этого назначения, до тех пор, пока сотрудник не будет официально уведомлен в письменной форме о предстоящем назначении из этого назначения. разместить в другом сообщении.(См. Подраздел 10.1.3)
10.8 Погашение / возврат — прочие обстоятельства
10.8.1 Невзирая на подраздел 10.3.1, если сотрудник, которому был предоставлен заем для отправки в ожидании отправки, впоследствии официально уведомляется о том, что назначение было отменено из-за операционных требований, определенных заместителем руководителя, заместитель руководителя может разрешить погашение ссуды на тех же условиях, которые применялись бы, если бы работник продолжил работу, за исключением того, что в случае финансовых затруднений заместитель руководителя может рассмотреть вопрос о продлении периода погашения сверх 48 месяцев.
10.8.2 Если работодатель дает указание о досрочном прекращении работы и возвращение работника в Канаду и погашение ссуды вызовут финансовые трудности, заместитель руководителя может рассмотреть вопрос о продлении периода погашения сверх 48 месяцев.
10.8.3 Невзирая на подраздел 10.3.1, если сотрудник возвращается в Канаду до прекращения назначения, заместитель руководителя может санкционировать дальнейшее погашение ссуды, а также может продлить период погашения максимум до 48 месяцев с момента начало срока погашения.
10.8.4 Невзирая ни на что в этой директиве, если сотрудник:
- прекращает работу до завершения погашения, непогашенная сумма ссуды подлежит немедленному взысканию согласно соответствующим положениям Закона о финансовом управлении ;
- был предоставлен отпуск без сохранения содержания в течение периода погашения ссуды, работник должен представить чеки с датой для покрытия двухнедельных выплат в период отпуска без сохранения заработной платы.Если не предусмотрено урегулирование регулярных платежей, непогашенная сумма ссуды подлежит возмещению согласно соответствующим положениям Закона о финансовом управлении .
10.9 Проверка использования ссуды на проводку
10.9.1 Сотрудники обязаны хранить доказательства того, что сумма ссуды была использована только для покупки предметов, необходимых на должности, и, по запросу заместителя руководителя, чтобы продемонстрировать, что ссуда была использована для покупки предметы, необходимые при почте.
10.9.2 Если сотрудники не могут продемонстрировать, что ссуда была использована для покупки предметов, необходимых на почте, сотрудник должен будет немедленно выплатить ту часть ссуды, использование которой не может быть обосновано.
10.9.3 Ссуда, использованная для целей, отличных от покупки предметов, необходимых на почте, должна быть возвращена, и, кроме того, к сотруднику могут быть применены административные и / или дисциплинарные меры.
О платежах | Navient
Если у вас несколько займов, мы сначала распределяем платеж между вашими займами, а затем применяем платеж к вашим невыплаченным комиссиям, невыплаченным процентам и невыплаченной основной сумме, как описано ниже.
Распределение платежей:
Если вы не предоставите специальные инструкции по оплате, * платеж будет сначала распределен по ссудам с самой старой просрочкой, пропорционально сумме просроченной задолженности для каждой ссуды по циклу выставления счетов. Когда все ссуды имеют одинаковый уровень просрочки, платеж будет идти по каждой ссуде в биллинговой группе пропорционально ее текущей сумме к оплате.
Для жителей Калифорнии, Колорадо, Мэна, Нью-Джерси, Нью-Йорка, Род-Айленда и Вирджинии ваша недоплата будет направлена на удовлетворение как можно большего числа индивидуальных платежей по ссуде, в первую очередь по ссудам с самой старой просрочкой по порядку. от наименьшей к наибольшей сумме просроченного платежа по платежному циклу.Любая оставшаяся сумма будет пропорционально распределена между невыплаченными кредитами с тем же возрастом просрочки.
Если сумма вашего платежа превышает текущую сумму к оплате, но меньше общей суммы платежа, оставшаяся часть вашего платежа будет пропорционально распределена на основе любых невыплаченных комиссий. За исключением платежей, производимых Auto Pay, после удовлетворения общей суммы к оплате по всем выплаченным займам любая переплата будет отнесена на ваш ссуду с наивысшей процентной ставкой.Если у вас есть более одной ссуды в биллинговой группе с одинаковой наивысшей процентной ставкой, то переплата будет отнесена к любому несубсидируемому ссуде (-ам), выплачиваемой, пропорционально в соответствии с суммой ежемесячного платежа. Если все ссуды с самой высокой процентной ставкой субсидируются, то платеж будет распределяться по этим ссудам пропорционально сумме ежемесячного платежа. Если ни один из ваших займов не имеет ежемесячной суммы платежа, мы пропорционально рассчитаем текущий баланс.
Платежное поручение:
Платежи производятся в соответствии с условиями каждого простого векселя.
Во-первых, платеж обычно применяется к невыплаченным комиссиям.
Во-вторых, платеж обычно применяется к невыплаченным процентам. Помните, что проценты начисляются ежедневно. Если ваш платеж просрочен, вы должны ожидать, что по вашему кредиту будут начислены больше процентов, чем когда платежи производятся вовремя.
В-третьих, платеж применяется к невыплаченному основному долгу.
Если у вас есть ссуда FFELP в плане погашения на основе дохода (IBR), платеж сначала идет на невыплаченные проценты, затем на невыплаченные сборы, а затем на невыплаченную основную сумму.
Мы авансируем дату платежа на количество полных ежемесячных платежей, покрываемых любой переплатой, — если вы не предоставите специальные инструкции по оплате. * Для кредитов с 16-значным номером счета, если только ваши кредиты не погашаются через Auto Pay, переплата меньше суммы следующего ежемесячного платежа приведет к уменьшению суммы следующего причитающегося платежа.
Даже если ссуды выплачиваются вперед, сумма вашей автоматической выплаты всегда будет равна сумме ежемесячного платежа или большей сумме, которую вы можете указать для каждой ссуды в автоматической оплате.
Посмотреть пример оплаты
Как работает Kiva | Кива
Заемщик подает заявку на получение ссуды.
Заемщик ходатайствует о ссуде
СсудыKiva предоставляются с помощью двух моделей, партнерской и прямой, которые позволяют нам охватить наибольшее количество людей по всему миру. Заемщики обращаются к местному полевому партнеру, который управляет ссудой на месте.Для получения прямых кредитов заемщики подают заявки через веб-сайт Kiva.
Кредит проходит процедуру андеррайтинга и утверждения.
Кредит проходит процедуру андеррайтинга и утверждения
Партнерские кредиты предоставляются местными некоммерческими или кредитными организациями, которые утверждают просьба заемщика о ссуде. Kiva проводит комплексную проверку и постоянный мониторинг каждого из этих Полевые партнеры.Прямые займы утверждаются через «социальный андеррайтинг», где надежность определяется друзьями и семьей, предоставляющими ссуду часть заявки на ссуду, или утвержденным Kiva Доверительный управляющий ручается за заемщика.
Срок выдачи кредита
Срок выдачи кредита
Disbursal относится к тому моменту, когда заемщик может получить доступ к деньгам — время для этого может варьироваться.Для большинства ссуд от полевых партнеров деньги выплачиваются заранее, поэтому заемщик может получить доступ к средства сразу. Для прямых займов деньги выдаются только после того, как заем были полностью профинансированы на сайте Kiva.
Кредит размещен в Kiva для поддержки кредиторов.
Заем размещен в Kiva для кредиторов для поддержки
В зависимости от типа ссуды полевой партнер или заемщик загружает детали ссуды в система.Наша всемирная сеть волонтеров помогает редактировать и переводить ссуды. до того, как они появятся на веб-сайте для кредиторов для краудфандинга.
Период сбора средств:
Кредиторы краудфандингуют ссуду с шагом 25 долларов и более.
Заемщик погашает ссуду.
Заемщик погашает ссуду
Кредиторы получают выплаты с течением времени в соответствии с данным графиком погашения и графиком заемщика. способность погашать.Выплаты идут на счета Kiva кредиторов.
Кредиторы используют выплаты для финансирования новых ссуд, передачи или снятия денег.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли мне финансировать всю ссуду?
Нет, Kiva краудфандингует ссуды, поэтому есть много отдельных кредиторов, которые собираются вместе, чтобы внести свой вклад в каждую успешную ссуду.Вы можете дать заемщику ссуду на сумму 25 долларов или более, чтобы помочь ему достичь своей цели, и вы можете увидеть других кредиторов, которые поддержали этого заемщика, в нижней части профиля ссуды.
ссуд Kiva имеют историческую ставку погашения около 97% (эта цифра немного колеблется, поэтому проверьте текущую ставку на домашней странице Kiva). Kiva не гарантирует погашение каких-либо займов, привлеченных краудфандингом на веб-сайте Kiva. Результаты погашения в прошлом не гарантируют будущих результатов, и кредиторы Kiva должны знать о различных уровнях риска (таких как риск заемщика, страновой риск и валютный риск), которые могут привести к к потере части или всей основной суммы кредитора.Узнайте больше о рисках кредитования.
Kiva краудфандингует ссуды для заемщиков в более чем 80 странах, которые часто не имеют доступа к финансовым услугам и не имеют доступа к другим справедливым и доступным источникам кредита. В США Kiva краудфандингует ссуды для заемщиков, которые либо финансово исключены, либо оказывают социальное влияние на свои сообщества. Заемщики Kiva работают во многих отраслях. Это могут быть фермеры, ремесленники, студенты, владельцы магазинов, строители или владельцы ресторанов.Многие заемщики Kiva работают на нескольких работах, чтобы обеспечить достаточный доход для содержания своих семей. Полевые партнеры и попечители Kiva помогают выявлять и проверять заемщиков, ссуды которых будут финансироваться за счет краудфандинга на Kiva. Если вы находитесь в США и хотите подать заявку на получение кредита, узнайте больше на нашем портале для заемщиков.
Как заемщики попадают на сайт Kiva?
В зависимости от типа ссуды местный полевой партнер или заемщик загружает в систему детали для каждой ссуды.Затем всемирная сеть волонтеров Kiva помогает редактировать и переводить ссуды до того, как они будут опубликованы на веб-сайте для кредиторов для краудфандинга. Узнайте больше о нашей процедуре комплексной проверки полевых партнеров и заемщиков.
Получают ли кредиторы Kiva и / или Kiva проценты по кредитам Kiva?
Индивидуальные кредиторы Kiva не получают проценты по кредитам, которые они поддерживают в Kiva.Kiva не взимает проценты с заемщиков, но взимает с некоторых полевых партнеров небольшую плату за услуги в связи со средствами, которые они собирают на веб-сайте Kiva. Kiva тщательно оценивает и контролирует каждое партнерство, чтобы гарантировать, что финансирование со стороны кредиторов позволяет партнерам обслуживать больше заемщиков с меньшими затратами везде, где мы работаем.
Выплачивают ли заемщики Kiva проценты по своим кредитам?
Да, большинство заемщиков Kiva действительно платят проценты местным партнерам Kiva в той или иной форме.Полевые партнеры собирают проценты с заемщиков, потому что предоставление небольших ссуд на развивающихся рынках, особенно в сельской местности, связано со многими расходами. Многие полевые партнеры Kiva также предоставляют дополнительные услуги в виде ссуд, включая обучение, уроки финансовой грамотности или медицинские услуги. Kiva не будет сотрудничать с организацией, которая взимает необоснованные процентные ставки, и мы требуем, чтобы полевые партнеры полностью раскрывали свои ставки. Kiva сотрудничает только с организациями и учреждениями микрофинансирования, социальная миссия которых заключается в обслуживании бедных, не охваченных банковскими услугами и недостаточно обслуживаемых.Некоторые заемщики, финансируемые через Kiva, действительно получают ссуды с процентной ставкой под 0%, включая большинство прямых ссуд, которые выдаются не через полевого партнера. Узнайте больше о разнице между полевым партнером и прямыми займами.
Как Kiva покрывает расходы?
Мы покрываем большую часть наших операционных расходов за счет добровольных пожертвований, сделанных кредиторами Kiva. Остальная часть наших расходов покрывается за счет грантов и пожертвований фондов и спонсоров.Кроме того, некоторые полевые партнеры вносят небольшие комиссионные за платформу, поскольку мы продолжаем создавать инновационные технологии, которые помогают создать более инклюзивный с финансовой точки зрения мир. Kiva никогда не берет комиссию с кредиторов. 100% средств, предоставленных Kiva, идут на финансирование кредитов.
Kiva может охватить больше заемщиков и некоторые из самых отдаленных уголков мира через нашу глобальную сеть полевых партнеров. Эти партнеры — местные организации, работающие в сообществах для проверки заемщиков, предоставления услуг и управления кредитами.Наши полевые партнеры — это некоммерческие организации, микрофинансовые учреждения, школы, социальные предприятия и многие другие. Многие из них предоставляют услуги в рамках своих ссуд, такие как обучение предпринимательству и навыки грамотности. Все полевые партнеры имеют одну общую черту: желание улучшить жизнь людей за счет безопасного и справедливого доступа к кредитам. Узнайте больше о наших полевых партнерах.
В чем разница между прямым займом и партнерским займом?
партнерских займов администрируются полевыми партнерами Kiva и доступны заемщикам в более чем 80 странах.Прямые ссуды не предполагают участия полевых партнеров, а вместо этого отправляют ссудные средства прямо на электронный счет заемщика. Прямые кредиты на Kiva в настоящее время доступны только для предприятий в США и социальных предприятий по всему миру. В большинстве случаев партнерские ссуды предполагают уплату заемщиками некоторых процентов полевому партнеру из-за высокой стоимости предоставления небольших ссуд в сельских районах и на развивающихся рынках. Большинство прямых кредитов в Kiva имеют процентную ставку 0%, но некоторые социальные предприятия могут вносить в Kiva небольшие комиссионные за обслуживание платформы.Прямые ссуды могут доходить до заемщиков, которых даже микрофинансовые организации не могут или не могут обслуживать, но они могут быть более рискованными, потому что нет полевого партнера, который бы следил за ссудой и собирал выплаты.
Как деньги по кредиту попадают к каждому заемщику?
Кредитные средства поступают к заемщикам через партнеров Kiva на местах или через платформу денежных переводов PayPal.По большинству кредитов в Kiva наши местные полевые партнеры несут ответственность за распределение средств между заемщиками. В зависимости от полевого партнера, средства могут быть предоставлены каждому заемщику до, во время или после публикации индивидуальной ссуды на Kiva. Большинство партнеров выделяют средства до размещения ссуды (то, что мы называем предварительной выплатой), потому что это позволяет заемщикам немедленно использовать средства. Поэтому, когда кредитор поддерживает партнерский заем на Kiva, заемщик может уже иметь эти средства в наличии. Однако поддержка этого кредита все еще необходима, и по мере того, как заемщик производит выплаты, они передаются конкретным кредиторам Kiva, которые поддержали кредит.В случае прямых кредитов, когда кредит полностью финансируется на Kiva, средства переводятся заемщику через PayPal.
Как проходит комплексная проверка кредитов Kiva?
Заемщики Kiva проверяются или одобряются местным Полевым партнером, Доверенным лицом или членами сообщества. В отношении партнерских кредитов Kiva проводит комплексную проверку местных Полевых партнеров, которые будут управлять кредитами.Все полевые партнеры должны предоставить руководящую информацию, финансовую документацию и подробные планы использования капитала Kiva для получения ссуд с высоким социальным воздействием. Партнеры, которые публикуют больше кредитов, представляют дополнительную документацию, и аналитик Kiva проводит выезд на место для проведения собеседований с руководством, менеджментом и заемщиками. Для прямых кредитов сотрудники Kiva предпринимают несколько шагов, чтобы подтвердить личность заемщика, и заемщики получают одобрение от попечительской организации. или членов их сообщества в процессе, который мы называем социальным страхованием.Заемщик должен либо получить одобрение Доверительного управляющего Kiva, организации или физического лица, которые работают над тем, чтобы связать заемщиков с Kiva, либо успешно пригласить участников своих социальных сетей для поддержки своего кредита, прежде чем ссуда сможет публично собрать средства на Kiva. Поскольку их собственные связи, друзья и семья вкладывают свои деньги, мы считаем, что социальное андеррайтинг увеличивает приверженность заемщиков к погашению своих кредитов. Более подробная информация доступна на нашей странице комплексной проверки.
Что произойдет, если Kiva не полностью покрывает ссуду?
Обычно у кредитов на Kiva есть 30 дней для успешного сбора средств. Но в большинстве случаев, если кредит не полностью финансируется Kiva, физический заемщик не страдает напрямую. Это связано с тем, что большинство полевых партнеров Kiva предоставляют заемщикам доступ к кредиту до того, как размещать свои ссуды на веб-сайте Kiva (то, что мы называем предварительным выделением кредитов), поэтому заемщик может немедленно использовать средства.Деньги краудфандинга, собранные на Kiva, используются для возврата суммы кредита, и когда заемщик производит выплаты, они передаются конкретным кредиторам Kiva, которые поддержали кредит. В Kiva есть 2 модели финансирования: Фиксированная: общая сумма кредита должна быть собрана, чтобы средства были отправлены Полевому партнеру. Если заем не будет полностью профинансирован в течение периода сбора средств, срок действия займа истечет, и все собранные средства будут возвращены на счета Kiva кредиторов. Гибкость: любые средства, собранные в течение 30 дней, будут переданы полевому партнеру, содействующему предоставлению ссуды, и они предложат другие источники финансирования для покрытия остальной суммы ссуды.Есть несколько ситуаций, когда заемщики напрямую пострадают и не получат ссуду, если она не финансируется через Kiva. Это происходит с прямыми займами и партнерскими займами, которые не выплачиваются заранее и имеют фиксированную модель финансирования. Мы знаем, что может быть трудно увидеть, что некоторые ссуды не достигают своих целей финансирования, поэтому мы расширили варианты финансирования и прилагаем все усилия, чтобы привлечь новых кредиторов, которые могут помочь добиться более положительного воздействия.
Как выплаты возвращаются кредиторам?
Заемные средства возвращаются от заемщиков кредиторам через полевых партнеров Kiva или с использованием платформы денежных переводов PayPal.Что касается партнерских кредитов, местные полевые партнеры Kiva собирают выплаты с заемщиков в зависимости от графика погашения каждого кредита и способности заемщика погасить. Затем партнер выплачивает Kiva, и выплаты переводятся на ваш индивидуальный счет кредитора Kiva. Кредиторы должны знать, что это создает уровень риска: погашение ссуд Полевого партнера зависит от заемщика, выплачивающего Полевому партнеру, а Полевого партнера, выплачивающего Kiva. Для прямых ссуд заемщики используют PayPal для передачи погашения и депозитов Kiva возвращенных средств на ваш счет. индивидуальный счет кредитора Kiva.Кредиторы должны знать, что эта модель сопряжена с другим видом риска: нет полевого партнера, работающего на местах, чтобы следить за заемщиком и поощрять или собирать выплаты. В любом случае, когда вы получите возврат, вы можете снять свои деньги, пожертвовать его Kiva или передать другому заемщику. Узнайте больше о рисках кредитования.
Что произойдет, если заемщик не сможет погасить ссуду?
Если заемщик задерживает выплату ссуды, полевой партнер или Kiva (в случае прямого ссуды) могут попытаться изменить график выплат по просроченной ссуде, чтобы дать заемщику возможность в конечном итоге ее погасить.Это обычная практика в микрокредитовании, но иногда, даже несмотря на эти усилия по обеспечению гибкости, заемщики просто не могут погасить задолженность, и ссуды заканчиваются дефолтом. В случае невыполнения кредита Kiva мы уведомляем всех участвующих кредиторов по электронной почте, и эти кредиторы могут рассматривать оставшуюся непогашенную сумму как убыток. Полевые партнеры могут принять решение не предоставлять ссуду конкретному физическому лицу снова, если они не могут погасить, а в случае прямых ссуд заемщики не могут подать заявку на получение другой ссуды в Kiva, если они не погасили предыдущие ссуды.
Начать кредитование!
Выберите заемщикаличных финансов — The Denver Post
личных финансов — The Denver PostУровень собираемости арендной платы в Колорадо в июле остается выше среднего и стабильным.
Вот математический секрет самой дешевой стратегии погашения студенческой ссуды
Финансовый коучинг Денверской программы помог тысячам людей остаться на плаву во время пандемии.
Что о вас знает игровое приложение
Что нужно знать рабочим о налогах
Департамент труда Колорадо готовит новую проверку документов, поскольку мошенничество сильно повлияло на количество заявок на пособие по безработице
Пенсионные накопления в основном остались нетронутыми во время пандемии
Денверские покупатели и малый бизнес смотрят за рамки Черной пятницы в сезон праздничных покупок, связанных с COVID-19
Колораданцы берут взаймы по высокой ставке, чтобы свести концы с концами
Новая программа в Колорадо позволит большему количеству сотрудников откладывать на пенсию
Загрузи большеРеспублика Филиппины Система социального обеспечения
СУММА КРЕДИТА
- Одномесячная ссуда на зарплату эквивалентна средней сумме последних 12 ежемесячных заработных плат, внесенных участником-заемщиком. (MSC), или заявленная сумма, в зависимости от того, что меньше.
- Двухмесячная ссуда на зарплату эквивалентна удвоенному среднему значению последних 12 MSC, размещенных участником-заемщиком, с округлением до следующего более высокая ежемесячная заработная плата или сумма, на которую подана заявка, в зависимости от того, что меньше.
- Чистая сумма ссуды представляет собой разницу между утвержденной суммой ссуды и всей непогашенной краткосрочной задолженностью. членские ссуды.
СРОК И ГРАФИК ОПЛАТЫ
- Кредит подлежит выплате в течение двух (2) лет 24 ежемесячными платежами.
- Ежемесячная амортизация начинается на 2-й месяц после даты предоставления ссуды, которая должна быть произведена не позднее крайнего срока платежа, как следует:
- Оплата должна быть произведена в любом отделении SSS с банкоматом, в аккредитованном SSS банке или авторизованном платежном центре SSS.
ПРОЦЕНТЫ И ШТРАФ
- Процентная ставка по ссуде составляет 10% годовых на основе уменьшающейся основной суммы долга, и она должна амортизироваться в течение период 24 месяца
- Проценты в размере 10% должны продолжать начисляться на непогашенный основной остаток до полной выплаты
- Любое превышение амортизационных отчислений должно быть зачислено на непогашенный остаток основной суммы долга
- На погашение ссуды, не выплаченной в срок, начисляется штраф в размере 1% в месяц до полной выплаты ссуды.
ПЛАТА ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ
Комиссия за обслуживание в размере 1% от суммы кредита удерживается из суммы кредита.
ПРОДЛЕНИЕ КРЕДИТА
- Продление разрешается после выплаты не менее 50% первоначальной основной суммы и истечения не менее 50% срока.
- Поступления от продления ссуды — это любая сумма, больше или равная нулю, пока непогашенный остаток по предыдущей ссуде составляет вычтено.
ОБЯЗАННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЯ
- Работодатель несет ответственность за сбор и перевод в ССС амортизационных отчислений члена-заемщика. Заработная плата за вычетом заработной платы.
- Работодатель должен вычесть общий остаток ссуды из любых льгот, причитающихся работнику, и перечислить ее полностью в SSS, в случае добровольного отделения участника-заемщика (например,g., выход на пенсию или отставку) или принудительно (например, прекращение трудоустройство или прекращение деятельности компании).
- Работодатель должен сообщить SSS дату вступления в силу отделения от компании и невыплаченный остаток кредита служащий, через список для взыскания, если причитающиеся работнику выплаты недостаточны для полного погашения ссуды.
- Работодатель требует от нового сотрудника получить в SSS обновленную выписку по его счету.
- Работодатель должен вычесть и перевести в SSS любую непогашенную ссуду новых сотрудников.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЧЛЕНА-ЗАЕМЩИКА
Участник-заемщик, который переводит работу, должен предоставить своему новому работодателю обновленную выписку со счета любого непогашенного остатка по кредиту в SSS и позволить своему работодателю вычесть из его заработной платы соответствующую амортизацию, включая любые проценты / штраф за просрочку перевода.
ВЫЧИСЛЕНИЕ НЕОПЛАЧЕННОЙ КРЕДИТЫ ИЗ ВЫГОДЫ
В случае дефолта задолженность / невыплаченная ссуда вычитается из суммы пособий, заявленных участником, в зависимости от того, что наступит раньше, поскольку следует;
- Для самозанятых / добровольных участников вычеты производятся из краткосрочных пособий (по болезни / материнству / частичной нетрудоспособности).
- В случае смерти участника-заемщика, полной потери трудоспособности или выхода на пенсию в соответствии с Законом о социальном обеспечении, вся сумма или любая невыплаченная сумма сумма ссуды, а также проценты и пени, если таковые имеются, вычитаются из соответствующего пособия.
ДРУГИЕ УСЛОВИЯ
- Любая переплата по предыдущей ссуде применяется к последующей ссуде, если таковая имеется. В противном случае переплата возвращается. по запросу участника-заемщика.
- Участник-заемщик должен уведомить Отдел обслуживания участников ближайшего отделения SSS о любом изменении адреса / работодателя. по почте / электронной почте / без рецепта (OTC). Уведомление должно включать номер SS, имя и подпись участника-заемщика.
Рефинансирование ипотеки: объяснение процесса закрытия
Мой рефинансирование ипотеки было одобрено кредитором. Пришло время выбрать дату подписания бумаг. Какой день недели лучше или хуже других? Да, если вы не хотите платить дополнительные проценты на крупную сумму денег.
Федеральный закон (15 USC 1635) гласит, что если вы рефинансируете ссуду на свое основное место жительства у другого кредитора, у вас есть 3 дня для расторжения. Это означает, что если вы передумаете после того, как подписали документы, вы все равно можете отказаться от него в течение 3 дней.Это также означает, что кредитор не будет финансировать вашу ссуду до истечения трехдневного срока расторжения.
Право на расторжение ссуды на покупку отсутствует, если вы рефинансируете у того же кредитора, или если ссуда предназначена не для вашего основного места жительства. Трехдневный отсчет начинается в день * после * подписания кредитных документов и предоставления всей необходимой информации и уведомлений. Суббота считается днем, но воскресенье и праздничные дни не считаются.
Вот обычная цепочка событий, когда вы закрываете рефинансирование ипотеки, как это практикуется в моем районе:
День 1 : Вы подписываете документы и получаете все раскрытия и уведомления.
Дни 2-4 : Срок прекращения действия. Помните, что суббота считается, а воскресенье и праздничные дни — нет.
День 5 : Агент условного депонирования запрашивает финансирование у вашего нового кредитора. Новый кредитор переводит деньги на счет условного депонирования. В этот день вы начинаете платить проценты по новому кредиту. Вы все еще платите проценты по старой ссуде.
День 6 : Агент условного депонирования выплачивает вашу старую ссуду банковским переводом, если ваш старый кредитор принимает выплаты по безналичному расчету.В противном случае агент условного депонирования отправляет им чек FedEx. Агент условного депонирования также регистрирует новую закладную в регистратуре округа. Вы по-прежнему платите проценты по старой ссуде до тех пор, пока она не будет погашена.
День 7 : Если выплата отправляется FedEx, старый кредитор получает чек на выплату. Выплачена старая ссуда. Вы перестаете платить проценты по старой ссуде.
Вы начинаете платить проценты по новой ссуде со дня финансирования ссуды. Вы перестаете платить проценты по старой ссуде в день ее выплаты.Будет как минимум один день перекрытия, за который вы будете платить проценты по обоим займам, если только ваш агент условного депонирования не погасит ваш старый заем по безналичному расчету в тот же день, когда будет финансироваться новый. Вы должны быть уверены, что минимизируете это перекрытие до одного или максимум двух дней.
Вот небольшой календарь событий по рефинансированию ссуд, учитывая трехдневный период расторжения, но при условии, что не будет выходных. Каждое число представляет день подписания кредитных документов.Просто следите за номером. Например, если вы подписываете документы во вторник, период отмены заканчивается в пятницу; новый заем будет выплачен в следующий понедельник; а старая ссуда будет выплачена в следующий вторник (банковским переводом) или в среду (чеком).
| Пн | Вт | ср | Чт | пт | Сб | Солнце | |
| Документы подписаны | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Окончание срока расторжения | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | ||
| Новый кредитный фонд | 2, 3 | 4 | 5 | 1 | |||
| Платежный перевод отправлен ИЛИ чек FedEx’d | 1 | 2, 3 | 4 | 5 | |||
| Выплата старой ссуды (телеграфным переводом) | 1 | 2, 3 | 4 | 5 | |||
| Выплата старого кредита (чеком) | 1 | 2, 3 | 4 | 5 |
Календарь показывает, что понедельник — плохой день для закрытия, потому что ваш новый заем финансируется в пятницу, и вы начинаете платить по нему проценты, но ваш старый заем не выплачивается до следующего понедельника или вторника.Вы платите проценты как по старой, так и по новой ссуде в выходные дни.
Если выплата производится чеком FedEx, подписание документов в пятницу также подталкивает к этому. Если все пойдет хорошо, старая ссуда будет выплачена в следующую пятницу. Если произойдет задержка на один день, вы также заплатите проценты по обоим займам в выходные дни.
Подписание документов во вторник или среду — лучший вариант для закрытия рефинансирования ипотеки, потому что новый заем финансируется в понедельник, и у вас есть целая неделя для работы.Четверг — тоже хороший день, но не такой хороший, как вторник или среда.
Если вам нужно подписать документы в понедельник, обязательно попросите агента условного депонирования не запрашивать финансирование в пятницу.
На следующей неделе, после того как я подпишу кредитные документы, я объясню, что на самом деле означают эти документы.
[Обновление от 4 марта 2008 г.]: Я спросил у агента условного депонирования, и она сказала, что они выплатят мою старую ссуду банковским переводом.