Покупка векселей проводки: Как отразить в учете приобретение и прочее поступление векселя третьего лица

Вексель: когда выдается и как учитывается?. Налоги & бухучет, № 92, Ноябрь, 2016

Вексель (от немецк. wechsel — «обмен») — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ третьему лицу уплатить после наступления срока платежа определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю) (ст. 14 Закона о ценных бумагах).

Следовательно, вексель согласно определению действующего законодательства имеет двойную природу: (1) долговое обязательство и (2) ценная бумага. Но все же вексель довольно существенно отличается от остальных ценных бумаг.

Главное отличие векселя — выдавать его можно только для того, чтобы оформить денежную задолженность за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги

Это правило установлено ст. 4 Закона о векселях. Итак, вексель может выдаваться:

(1) только в случае, когда предметом договора является отгрузка товаров, выполнение работ или предоставление услуг. Это правило не касается финансовых банковских векселей, векселей Фонда гарантирования вкладов физических лиц и финансовых казначейских векселей. Но о них мы сейчас не говорим;

(2) только в случае, когда товары (работы, услуги) уже фактически поставлены, и покупателю осталось их оплатить. Другими словами, покупатель не может выдавать вексель вместо предоплаты за товары (работы, услуги) — это прямо запрещено. Более того, за выдачу векселя без наличия денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги налагается штраф в размере от 400 до 500 ннмдг (от 6800 до 8500 грн.) (см. ст. 13¹ Закона о векселях).

То есть вексель является формой отсрочки оплаты за полученные товары (работы, услуги) и используется в том случае, когда нет возможности оплатить эти товары «живыми» деньгами.

Векселя могут предусматривать процент, который векселедатель платит векселедержателю за то, что тот отсрочит оплату «живыми» деньгами. А могут и не предусматривать — стороны могут по своему усмотрению определять, процентным или беспроцентным будет вексель.

Векселя (как переводные, так и простые) составляются в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки. Форма и порядок изготовления таких бланков утверждаются Нацкомиссией по ценным бумагам и фондовому рынку по согласованию с НБУ с учетом нормы Унифицированного закона (ст. 5 Закона о векселях). Другими словами, «вексельные» бланки являются бланками строгого учета. Поэтому вы не вправе их изготовлять самостоятельно, а можете только приобретать.

Теперь перейдем, собственно, к учету выданного векселя.

Учет у векселедателя

В бухучете у векселедателя выдача векселя отражается как перевод кредиторской задолженности из обычной «товарной» формы в «вексельную».

В зависимости от характера задолженности это отражается:

— проводкой Дт 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» — Кт 621 «Краткосрочные векселя, выданные в национальной валюте»;

— проводкой Дт 631 — Кт 511 «Долгосрочные векселя, выданные в национальной валюте». При этом субсчет 511 применяем тогда, когда срок платежа по векселю составляет свыше 12 месяцев с даты баланса. Но когда срок погашения приближается (и составляет менее 12 месяцев), задолженность переводим из долгосрочной в краткосрочную.

Впоследствии, при погашении векселя, субсчет, на котором учитывается выданный вексель, закроется.

В налоговоприбыльном учете

векселедатель не делает никаких корректировок своего финрезультата

Даже если он высокодоходник. Ведь выдача векселя — операция, для которой сделано исключение и которая выведена из общих правил «ценнобумажного» учета ( п.п. 1 п.п. 141.2.6 НКУ). И это вполне логично, ведь выдача векселя всего лишь трансформирует обязательство по оплате товара в обязательство по погашению векселя. А это на финансовый результат никак не влияет.

Проценты, начисленные по векселю и учтенные в финансовых расходах векселедателя, также никак не исключаются из финрезультата. Даже у высокодоходников.

В НДС-учете векселедателя выдача им векселя не приводит ни к каким последствиям. Эта операция — всегда второе НДС-событие, которому предшествует первое событие — приобретение товаров (работы, услуги). А такое приобретение отражается в учете предприятия-векселедателя по общеустановленным НКУ правилам, несмотря на вексельную форму расчета.

Учет у векселедержателя

Как правило, вексель попадает на предприятие (к векселедержателю) или в результате получения его в счет отгруженных товаров (работы, услуги), или путем приобретения за денежные средства.

Поэтому в зависимости от характера операции, в бухучете векселедержатель отражает его на счетах, предназначенных для учета векселей. В зависимости от характера задолженности (долгосрочная или краткосрочная) вексель учитывают на субсчете 182 «Долгосрочные векселя полученные» или на соответствующем субсчете счета 34 «Краткосрочные векселя полученные». Проценты по векселю начисляются проводкой Дт 373 «Расчеты по начисленным доходам» — Кт 732 «Проценты полученные».

При этом следует помнить, что векселя бывают двух видов: простые и переводные. Для акцептованных и неакцептованных переводных векселей целесообразно открыть отдельные субсчета второго порядка, например 3411 «Переводные векселя полученные, но не акцептованные» и 3412 «Переводные векселя полученные и акцептованные».

Также заметьте, что на момент выдачи переводного векселя лицо, указанное в векселе как трассат (или векселедатель простого векселя), должно иметь перед трассантом (и/или лицом, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж) обязательство, сумма которого должна быть не меньше, чем сумма платежа по векселю.

В налоговоприбыльном учете полученный вексель отражается в зависимости от того, с какой целью предприятие его удерживает. Если вексель у вас просто как подтверждение денежного обязательства вашего покупателя — вы никаких корректировок не делаете. Ведь получение такого векселя всего лишь означает, что ваша дебиторская задолженность перешла из «товарной» формы в «вексельную». А это не влияет на финансовый результат.

А вот если у вас есть вексель, который вы собираетесь продавать, — на операции по его продаже распространяются все правила «ценнобумажного» учета, изложенные в пп. 141.2.3 — 141.2.5 НКУ. Поэтому высокодоходникам, которые держат у себя векселя «на продажу», придется учитывать эти правила. В частности, если в отчетном периоде в «ценнобумажном» учете получена прибыль — она увеличивает «ценнобумажный» финрезультат непосредственно в отчетном периоде. Если же получен убыток — этот убыток переносится в следующие отчетные периоды и именно тогда уменьшит «ценнобумажный» финрезультат.

НДС-учет. При поставке товаров (работ, услуг) под обеспечение векселем базу обложения НДС определяют в порядке, установленном п. 188.1 НКУ. Заметьте: база налогообложения увеличивается на сумму процентов (если вексель процентный) и не уменьшается на сумму дисконта (если вексель передается по стоимости ниже номинала) ( п. 189.7 НКУ).

Возможно, у вас возникает вопрос: как составлять «увеличивающий» расчет корректировки при начислении процентов? По нашему мнению, делать это нужно ежемесячно (по факту начисления процентов). И еще: база налогообложения увеличивается исключительно на те проценты, которые начислялись за период, пока вексель находился у векселедержателя. Если этот вексель был передан другому лицу, то на проценты, начисленные со времени такой передачи, первый векселедержатель базу налогообложения не увеличивает.

И заметьте: сейчас п.п. 213.1.7 из НКУ исключен, поэтому

акцизный налог при продаже векселей уже не уплачивается

Теперь закрепим наши рассуждения об учете векселей у векселедателя и векселедержателя практическим примером.

Пример. Предприятие приобрело у другого предприятия товаров на сумму 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.). Себестоимость приобретенных товаров — 7000 грн. Не имея возможности рассчитаться деньгами, предприятие выдало простой беспроцентный вексель.

Отразим указанную операцию в учете.

Учет вексельного расчета у векселедателя и у векселедержателя

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Бухгалтерский учет
		дебет	кредит	сумма, грн.
Учет у векселедателя
1	Получен товар от поставщика	281	631	10000
2	Начислен налоговый кредит по НДС (до регистрации НН в ЕРНН)	644/1	631	2000
3	Отражен налоговый кредит	641	644/1	2000
4	Выдан простой беспроцентный вексель	631	621	12000
Учет у векселедержателя
1	Отгружен товар покупателю	361	702	12000
2	Начислены налоговые обязательства по НДС	702	641	2000
3	Списана себестоимость реализованного товара	902	281	7000
4	Получен простой беспроцентный вексель	341	361	12000

Что же, как видите, тема векселей — достаточно непростая. Но в следующей статье мы с вами вместе продолжим разбираться в вопросах вексельных расчетов.

выводы

• Вексель — это особый вид ценной бумаги, который выдается для оформления денежной задолженности за полученные товары (работы, услуги).
• В бухучете выдача векселя означает трансформацию задолженности за товары (работы, услуги) из «товарной» формы в «вексельную».
• Налоговоприбыльные корректировки финрезультата нужно делать только тем высокодоходникам, которые осуществляют операцию по продаже векселей.

Учет дисконтированных векселей

Аналогичную статью, адаптированную к П(с)БУ (Украина) см. ТУТ

1. Учет у кредитора (векселедержателя)
2. Учет у дебитора (заемщика)

Дисконт (Discount) – это тот процент, который вычитает финансовая организация при покупке векселя или когда под вексель предоставляет кредит. Дисконт при этом рассчитывается как произведение суммы на дату погашения, ставки дисконтирования и времени. Сумма, которую в результате (после дисконтирования) получает заемщик (держатель векселя), – это величина, остающаяся после вычитания дисконта из суммы, полагающейся к выплате по векселю на дату погашения. Поскольку принятие векселей к дисконтированию является по существу предоставлением кредита векселедержателям, а дисконт, при этом устанавливаемый, – процентом за кредит, то дисконтировать вексель – это значит взять проценты заранее.

Пример. Учет (дисконтирование) векселей.

Вексель на сумму 20,0 тыс. у.е, выданный на 90 дней под 8% годовых, финансово-кредитная организация дисконтирует по ставке 10% по состоянию на дату, когда прошло 30 дней от даты выдачи векселя.

Сумма, выплачиваемая по векселю:

• 20000 + (20000 х 0,08 х 90/365) = 20000 + 395 = 20395.

Дисконт:

• 20395 х 0,10 х 60/365 = 335.

Сумма, получаемая заемщиком в результате дисконтирования:

Дисконт подлежит учету у векселедателя – в составе расходов, у векселедержателя – в составе доходов.

Учет у кредитора (векселедержателя)

Проводки в концепции МСФО

Операция/Счет	Дебет	Кредит
1. Перечислены деньги за приобретение векселя (предоставлен кредит)
Векселя полученные	20060
Денежные средства		20060
2. Отражен дисконт
Векселя полученные	335
Финансовые доходы		335
3. Поступление денежных средств от должника (погашение векселя).
Денежные средства	20395
Векселя полученные		20395
Итого оборотов:	40790	40790

Проводки в концепции ПБУ

Операция	Дебет	Кредит	Сумма
1. Перечислены деньги за приобретение векселя (предоставлен кредит)	58.2	51	20060
2. Дисконт по векселю	58.2	91.1	335
3. Поступление денежных средств от заемщика или погашение векселя должником.	51	58.2	20395

Следует заметить, что кредитору в данном случае неважно, кто погасит вексель – его непосредственный должник или должник должника – это оговаривается условиями кредитного договора. Но, так или иначе, товарных отношений кредитная организация ни с кем из них не имеет. Таким образом, товарный вексель превращается в финансовый.

Учет у дебитора (заемщика)

Проводки в концепции МСФО

Операция/Счет	Дебет	Кредит
1. Учет векселя, дисконтированного кредитной организацией.
Дисконт по векселю	335
Векселя полученные		20395
Векселя в банке	20060
2. Получение кредита под вексель
Денежные средства	20060
Обязательства по кредитам		20060
3. Закрытие операции учета векселя (при получении от кредитора извещение о погашении векселя должником)
Обязательства по кредитам	20060
Векселя в банке		20060
Итого оборотов:	60515	50515

Проводки в концепции ПБУ

Операция	Дебет	Кредит	Сумма
1. Учет векселя, дисконтированного кредитной организацией (после акцепта лица, обязанного по векселю).
1.1. Вексель отражается на сумму, подлежащую к получению в качестве кредита под вексель	76	621	20060
1.2. Вексель отражается на сумму дисконта.	91.2	62	335
2. Получение кредита под вексель	51	66	20060
3. Закрытие операции учета векселя (при получении от кредитора извещение о погашении векселя должником)	66	76	20060

¹ Или счет 58.2, если переданный потенциальному кредитору вексель был приобретен на стороне, а не получен от покупателя в обеспечение его обязательств.

Передача векселя: бухгалтерский и налоговый учет

автор ответа,

Вопрос

Организация на ОСНО приобрела у банка простой вексель. После наступления срока платежа по векселю он был передан поставщику в счет оплаты товара.

До передачи в счет оплаты вексель находился на счете 58.02, разница между стоимостью векселя и номиналом уже учтена для целей учета налога на прибыль. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны при передаче векселя? Как эта передача должны быть учтена в налоговом учете? Надо ли учитывать доход от передачи векселя для целей расчета прибыли, а его стоимость – как затраты? Надо ли вести раздельный учет НДС в этом случае?

Ответ

Передача банковского векселя поставщику в счет оплаты товара отражается следующими проводками:

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	60, 76	91-1	Отражена передача банковского векселя поставщику в счет погашения задолженности по оплате товаров (работ, услуг) в качестве отступного
2	91-2	58-2	Списана учетная стоимость векселя на прочие доходы

При выбытии векселя в налоговом учете организация признает доход от выбытия (погашения) ценной бумаги в сумме, причитающейся к получению по векселю, а также расход в размере затрат на приобретение векселя.

Передача векселя в счет оплаты товаров НДС не облагается.

Поскольку при реализации векселя организация осуществляет необлагаемую НДС операцию, она должна вести раздельный учет НДС. 

Обоснование

Кредиторская задолженность по оплате приобретенных у поставщика товаров (работ, услуг) учитывается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Данная задолженность погашается банковским векселем, который числится на балансе организации в составе финансовых вложений.

При выбытии векселя (по акту приемки-передачи) признается прочий доход в сумме погашаемой задолженности записью по дебету счета 60 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-1 «Прочие доходы») (п. п. 6.3, 7, 10.1 ПБУ 9/99). При этом одновременно со счета 58 списывается стоимость передаваемого векселя третьего лица в дебет счета 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы»), то есть признается прочий расход (п. 25 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99, План счетов и Инструкция по его применению).

Передача векселя в счет оплаты товаров, работ, услуг (впрочем, как и его погашение, в том числе досрочное) рассматривается как операция по реализации ценной бумаги, к которой применяются правила ст. 280 НК РФ.

В соответствии с данной статьей при выбытии векселя в налоговом учете организация признает доход от выбытия (погашения) ценной бумаги в сумме, причитающейся к получению по векселю, а также расход в размере затрат на приобретение векселя.

В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация (передача) ценных бумаг на территории РФ не подлежит обложению НДС. Следовательно, реализация векселя НДС не облагается. Поскольку при реализации векселя организация осуществляет необлагаемую НДС операцию, она должна вести раздельный учет НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Передача банковского векселя поставщику в счет оплаты товара отражается следующими проводками:

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	60, 76	91-1	Отражена передача банковского векселя поставщику в счет погашения задолженности по оплате товаров (работ, услуг) в качестве отступного
2	91-2	58-2	Списана учетная стоимость векселя на прочие доходы

На вопрос отвечала: Анна Евгеньевна Кочерженко,  консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Посетите образовательное мероприятие по этой теме:

%custom getevent(2884)%

Учет векселей в бухгалтерском учете: пошаговая инструкция

Всем привет. Сегодняшней нашей темой будет учет векселей.

Слово это часто встречается в литературе, особенно классической. Но что конкретно стоит за ним, понять трудно. Точнее, что вексель обозначает долговую бумагу, становится ясно сразу, но почему его выдают, кто имеет на это право, как он обращается и погашается — тут туман. Вот этот туман я сегодня постараюсь развеять.

Что такое вексель и зачем он нужен

Вексель — это ценная бумага (ЦБ), которая является долговым обязательством, где прописана сумма и сроки выплаты долга. Его особенностью является то, что векселедержатель имеет право на безусловное получение суммы, которая указана в документе.

Можно выделить следующие его виды:

1. Простой, составленный между двумя лицами: векселедателем и векселедержателем.
2. Переводной, когда имеется третье лицо, на которое переходит долг человека, выдающего такое обязательство.
3. Дисконтный, когда цена, по которой вексель передается, может быть ниже суммы, указанной в самой ЦБ.
4. Процентный — начисляются проценты на суммы выдачи.
5. Беспроцентный.

«Схема обращения дисконтного векселя»

Данная бумага может применяться как средство расчетов, займа или инвестирования.

Как происходит учет

Долговое обязательство дает право взыскать сумму долга. Но кроме этого, обращение векселей может принимать такие формы, как покупка сторонними лицами или организациями. Такой процесс называется учет.

Иногда бывает необходимо получить деньги до истечения срока, указанного в документе, тогда ЦБ можно продать банку. Кредитная организация покупает долговые обязательства с дисконтом по следующей формуле:

• D — сумма дисконта;
• B — сумма, указанная в обязательстве;
• T — количество дней до даты погашения;
• I — учетная ставка банка.

Подобную формулу можно использовать как шпаргалку для понимания, насколько выгодно продавать долговое обязательство банку.

Учет собственных долговых обязательств

Собственное заемное обязательство обычно является простым, когда в деле задействованы две стороны. Например, когда одна сторона не может оплатить товар или услуги деньгами, то она выдает вексель. В бухгалтерских проводках они указываются как выданное и полученное обеспечение. При учете данные бумаги будут списаны со счетов. Учтенные по номиналу долговые ЦБ не облагаются налогом.

Учет чужих векселей в составе финвложений

Чтобы заемные бумаги считались финансовыми вложениями, они должны принести прибыль. Этим условиям отвечают дисконтные или процентные обязательства. Примером могут быть векселя, полученные следующим образом:

Способы получения	Строки в книге бухучета
Покупка	Дт 58-2 Кт 76
Оплата векселем третьей стороны	Дт 58-2 Кт 62
Вклад в уставной капитал	Дт 58-2 Кт 75
При операциях обмена имуществом	Дт 58-2 Кт 91, Дт 91 Кт 10
Безвозмездный	Дт 58-2 Кт 91

Дисконт или полученные проценты в такой схеме приобретения облагаются налогом.

Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями

Те бумаги, которые не приносят доход, не учитываются в балансе как финансовые вложения. Это, прежде всего, беспроцентные обязательства, а также приобретенные по номиналу или выше номинала. Получение отражают на счете 76, при списании бумаг учитывается только их стоимость.

Учет товарных векселей

В случае учета товарных выдается дисконтный, в котором учитывается сумма за товар и переплата за время действия долгового обязательства. Эти данные записываются в разные строки бухгалтерских книг: основная — в дебет 51, кредит 62, дисконт — в дебет 51, кредит 91-1.

Заключение

Это интересная долговая бумага, возможности которой известны мало широкой публике (а об учете и того меньше). С ее помощью можно расплачиваться при нехватке средств, ею можно торговать и получать прибыль. Она может быть объектом спекуляций и инвестирования.

Читайте мои обзоры — и мир финансов откроется для вас шире, вы получите новые знания и методы их использования на практике. Распространяйте информацию в публичном пространстве для обогащения и новых горизонтов деятельности.

Учет векселей в бухгалтерском учете

Здравствуйте, уважаемые читатели! Предлагаю интересный материал о том, как производится учет векселей разного типа. Вы узнаете, что влияет на определение проводки по таким операциям, узнаете принципиальную разницу между обязательствами.

Что такое вексель и зачем он нужен

Вексель – ценная бумага, подтверждающая обязательство уплаты определенной суммы одной стороной другой. Документ может быть срочным и бессрочным. В первом указывается дата реализации, во втором векселедержатель получает деньги при предъявлении ЦБ.

Как происходит учет

Долговое обязательство оформляется на бумаге, а его передача, если оно не собственное, подтверждается записями в соответствующих актах и договорах. Проводки определяются по типу выданных и полученных ценных бумаг. Так, в бухгалтерском учете по-разному отражаются:

• собственные и чужие
• простые и переводные
• дисконтные, процентные и беспроцентные.

Все действия с таким родом ценных бумаг обязательно фиксируются в бухгалтерских проводках.

Учет собственных векселей

Предлагаю рассмотреть операцию на примере выдачи долгового обязательства продавцу покупателем, если последний сразу не может оплатить услуги или товар.

Покупатель выдает продавцу обязательство – расписку с суммой долга. Подобное оформление не предполагает передачу ЦБ третьему лицу. В балансе операция отражается так:

• у продавца – по Дт 009 (обеспечение выданное)
• у покупателя – по Дт 008 (обеспечение полученное).

Если документ предполагает начисление процентов, операция отразится с использованием субсчетов:

• продавец: Дт 62векс Кт 91
• покупатель: Дт 91 Кт 60векс

Закрытие векселя (оплата по нему) пройдет по формуле:

• Дт 51 Кт 62векс у продавца
• Дт 60векс Кт 51 у покупателя.

В бухгалтерском балансе при этом происходит списание по:

• Кт 008 у продавца
• Кт 009 у векселедателя.

Учет чужих векселей в составе финвложений

В качестве финвложения обязательство может рассматриваться, если его стоимость в сделке была ниже номинальной или оно может приносить доход в течение срока действия. Я имею в виду процентные типы. В зависимости от способа получения ЦБ будет отличаться отражение этой операции. Используйте эту шпаргалку:

• получение от покупателя товаров или услуг обязательства третьей стороны : Дт 58-2 Кт 62
• обмен имуществом: Дт 58-2 Кт 91
• безвозмездное получение: Дт 58-2 Кт 91
• покупка при прямой реализации: Дт 58-2 Кт 76.

В зависимости от способа выбытия ценной бумаги операция отражается так:

• имущественный обмен: Дт 10 (01, 04, 41, 43, 58) Кт 91
• оплата услуги/товара: Дт 60 Кт 91
• выдача займа: Дт 58-3 Кт 91
• внесение доли в уставной капитал: Дт 58-1 Кт 91
• реализация или погашение: Дт 76 Кт 91.

Отражение дохода по векселям-финвложениям определяется соответствующим положением в учетной политике. Может быть два варианта:

1. На протяжении периода действия стоимость векселя остается фиксированной. Учтенный доход отражается в финрезультате при выбытии.
2. На протяжении периода действия доход будет отражаться по Дт 58-2 Кт 91.

Учетная стоимость финвложений при этом пройдет по Дт 76 Кт 91, а отражение получения процентов по ЦБ нужно будет учесть в момент выбытия по Дт 91 Кт 76.

Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями

Вексель перестает считаться финвложением, если стоимость его превышает номинальную и по такой ЦБ не насчитываются проценты. Так, в учете счет 58 должен быть заменен на 76. Кредит этого же счета с одновременным фиксированием суммы по дебету 91 будет использоваться и при выбытии векселя.

Учет товарных векселей

Товарные векселя, вступающие в обращение при оформлении расчетов в торговых сделках, могут отражаться несколькими способами. Для более простого ведения бухгалтерского и налогового учета рекомендуется использовать такую схему:

1. По Дт 41 Кт 60 отражается стоимость полученной услуги или приобретенных товаров.
2. Дт 19 Кт 60 отражается «входной» НДС, который представил продавец.
3. По Дт 68 Кт 19 принимается сумма «входного» НДС к вычету.
4. По Дт 60 Кт 60, в строке субсчета «Векселя выданные» учитывается сумма выданной ЦБ. Она соответствует стоимости приобретенного товара или услуги.
5. В Дт 91-2 Кт 60, субсчет «Проценты (дисконт) по выданным векселям»: отражаются проценты по данному обязательству.
6. По Дт 60, субсчет «Векселя выданные» Кт 51: фиксируется закрытие товарного обязательства.
7. По Дт 60, субсчет «Проценты (дисконт) по выданному векселю» Кт 51: отражаются выплаченные продавцу проценты.

Для правильного учета вексельного обращения необходимо определить тип такой ЦБ, способ получения и следовать принятой в организации учетной политике.

Не пропустите важную информацию для простого и грамотного ведения бухгалтерского учета – подписывайтесь на нас в соцсетях!

Оплата поставщику собственным векселем в ERP

#Взаиморасчеты #ERP

Оплата поставщику собственным векселем в ERP

• Александрова Анна Специалист отдела сопровождения 1С

Рассмотрим отражение в ERP нестандартной схемы взаиморасчетов — оплату поставщику собственным векселем.

Например, организация получает товар от поставщика и в качестве оплаты передает собственный беспроцентный вексель с определенным номиналом. Поставщик передает полученный вексель физическому лицу и получает за него денежные средства. «Физик» приходит с этим векселем в нашу организацию и обналичивает его из кассы. Как отразить в программе все эти операции?

В первую очередь заводим документ Поступление товаров и услуг — отражаем получение товаров от поставщика (проводка Дт 10 Кт 60.01).

Далее погашаем задолженность перед поставщиком собственным векселем c помощью документа Списание кредиторской задолженности. Для заполнения этого документа создадим статью активов/пассивов «Оплата векселем» с аналитикой Контрагент:

Рис 1. Оплата векселем (Статья актива/пассива)

Выбираем эту статью в документе Списание кредиторской задолженности на закладке Доходы и пассивы, заполняем аналитику пассивов — это будет наш поставщик:

Рис. 2 Списание кредиторской задолженности перед поставщиком

Далее заполняем счет списания — 60.03 (векселя выданные). При заполнении контрагента программа предложит для начала выбрать, кого указать здесь — организацию (любую нашу организацию) или контрагента. Выбираем вариант «организация». Для детальной аналитики можно создать новый элемент справочника Ценные бумаги и указать его тоже:

Рис. 3 Настройка счета списания 60.03 по выданным векселям.

Получаем проводку Дт 60.01 Кт 60.03 с указанием в качестве контрагента нашей организации по Кт 60.03:

Рис. 4 Проводка документа «Списание задолженности»

Далее к нам приходит физическое лицо, оформляем ему выплату денежных средств из кассы документом Расходный кассовый ордер с видом операции «Прочий расход», в качестве расшифровки платежа ставим статью активов/пассивов «Оплата векселем», указываем нужные счета учета, но в качестве аналитики контрагента указываем уже не нашу организацию, а физическое лицо. Документ делает проводку Дт 60.03 (аналитика по физическому лицу) Кт 50.01:

Рис. 5 Оформление выплаты денежных средств физическому лицу за возвращенный вексель

Теперь нужно сделать перенос задолженности по нашему векселю с нашей организации на физическое лицо. Пока ОСВ по счету 60.03 выглядит так:

Рис. 6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.03 до переноса задолженности

Перенос можно сделать документом Приобретение услуг и прочих активов. Указываем в качестве поставщика физическое лицо и договор с ним с типом взаимоотношений «С поставщиком»:

Рис. 7 Перенос задолженности по векселю на физическое лицо

Заполняем в документе закладку Расходы и прочие активы, в ней в качестве аналитики указываем нашу организацию:

Рис. 8 Заполнение документа «Приобретение услуг и прочих активов» по переносу задолженности на физическое лицо

В итоге документ Приобретение услуг и прочих активов должен сделать проводки Дт 60.03 (аналитика по нашей организации, договор не заполнен) Кт 60.03 (аналитика по физическому лицу, договор заполнен).

После этого по данным ОСВ по счету 60.03 всё закрывается:

Рис. 9 Оборотно-сальдовая по счету 60.03 после переноса задолженности

Но остается задолженность перед физиком как перед поставщиком по данным регистров взаиморасчетов (мы же ему за что-то деньги из кассы выплатили). Чтобы эта сумма не вылезала в отчетах (Ведомость расчетов с поставщиками, Задолженность поставщикам, документ Сверка расчетов), сделаем корректировку регистров накоплений «Расчеты с поставщиками» и «Расчеты с поставщиками по документам» по типу движений «Расход»:

Рис. 10 Корректировка регистров накоплений «Расчеты с поставщиками» и «Расчеты с поставщиками по документам»

Сейчас все взаиморасчеты между нашей организацией, поставщиком и «физиком» отражены в базе корректно и красиво.

Надеюсь, у вас все получилось. Если данная статья была вам полезна, рекомендуем также прочесть статью: Финансовый результат по направлениям деятельности в 1С:ERP.

_______________________________________

Автор статьи: специалист отдела сопровождения Александрова Анна Алексеевна. Дата обновления статьи 15.03.2019 г.

Переводной вексель: определение, использование и пример

Что такое переводной вексель?

Переводной вексель — это письменное распоряжение, используемое в основном в международной торговле, которое обязывает одну сторону выплатить фиксированную сумму денег другой стороне по требованию или в заранее установленный срок. Переводные векселя похожи на чеки и простые векселя — они могут выписываться физическими лицами или банками и, как правило, переводятся посредством индоссаментов.

Ключевые выводы

• Переводной вексель — это письменное распоряжение, обязывающее одну сторону выплатить фиксированную сумму денег другой стороне по требованию или в какой-то момент в будущем.
• Переводной вексель часто состоит из трех сторон: плательщик — это сторона, выплачивающая сумму, получатель платежа получает эту сумму, а векселедатель — это тот, который обязывает плательщика произвести платеж получателю.
• Переводной вексель используется в международной торговле, чтобы помочь импортерам и экспортерам выполнять транзакции.
• Хотя переводной вексель сам по себе не является контрактом, участвующие стороны могут использовать его для определения условий транзакции, таких как условия кредита и ставка начисленных процентов.

Общие сведения о переводном векселе

Транзакция с переводным векселем может включать до трех сторон. Плательщиком является сторона, уплачивающая сумму, указанную в переводном векселе. Получатель — это тот, кто получает эту сумму. Плательщик — это сторона, которая обязывает плательщика произвести платеж получателю. Плательщик и получатель платежа являются одним и тем же лицом, если только плательщик не передает переводной вексель третьему лицу.

Однако в отличие от чека переводной вексель представляет собой письменный документ, в котором излагается задолженность должника перед кредитором.Он часто используется в международной торговле для оплаты товаров или услуг. Хотя переводной вексель сам по себе не является контрактом, участвующие стороны могут использовать его для выполнения условий контракта. Он может указывать, что платеж должен быть произведен по требованию или в указанную дату в будущем. Часто его продлевают на условиях кредита, например, на 90 дней. Кроме того, переводной вексель должен быть принят плательщиком, чтобы быть действительным.

По переводным векселям, как правило, не начисляются проценты, поэтому по чекам по ним просрочена дата.Однако по ним могут начисляться проценты, если они не выплачены к определенной дате, и в этом случае ставка должна быть указана на инструменте. Их, наоборот, можно перечислить со скидкой до даты, указанной для оплаты. В переводном векселе должна быть четко указана сумма денег, дата и участвующие стороны, включая плательщика и плательщика.

Если переводной вексель выпущен банком, он может называться банковским траттом. Банк-эмитент гарантирует оплату по транзакции. Если переводные векселя выпускаются физическими лицами, они могут называться торговыми векселями.Если средства должны быть выплачены немедленно или по требованию, переводной вексель известен как тратта до предъявления обвинения. В международной торговле тратта позволяет экспортеру сохранять право собственности на экспортируемые товары до тех пор, пока импортер не примет поставку и не оплатит их немедленно. Однако, если средства должны быть выплачены в установленную дату в будущем, это называется временной траттой. Временная тратта дает импортеру короткое время, чтобы заплатить экспортеру за товары после их получения.

Переводные векселя полезны в международной торговле, поскольку они помогают покупателям и продавцам справляться с рисками, связанными с колебаниями обменного курса и различиями в правовых юрисдикциях.

Разница между простым и переводным векселем состоит в том, что последний может быть переведен и может обязывать одну сторону произвести платеж третьей стороне, которая не участвовала в его создании. Банкноты являются распространенной формой векселей. Вексель выдается кредитором и предписывает должнику выплатить определенную сумму в течение определенного периода времени. С другой стороны, простой вексель выдается должником и представляет собой обещание выплатить определенную сумму денег в определенный период.

Переводной вексель Пример

Допустим, компания ABC покупает автозапчасти у Car Supply XYZ за 25000 долларов. Car Supply XYZ выставляет переводной вексель, становясь в этом случае плательщиком и получателем платежа. В переводном векселе указано, что компания ABC выплатит Car Supply XYZ 25 ​​000 долларов в течение 90 дней. Компания ABC становится плательщиком и принимает переводной вексель, и товары отправляются. В течение 90 дней Car Supply XYZ представит переводной вексель компании ABC для оплаты. Переводной вексель был подтверждением, созданным Car Supply XYZ, которая также была кредитором в данном случае, чтобы показать задолженность компании ABC, должника.

Часто задаваемые вопросы

В чем разница между переводным векселем и чеком?

В чеке всегда участвует банк, а в переводном векселе может участвовать кто угодно, включая банк. Чеки подлежат оплате по требованию, в то время как в переводном векселе может быть указано, что платеж должен быть произведен по требованию или в определенную дату в будущем. По переводным векселям, как правило, не начисляются проценты, поэтому по чекам по ним просрочена дата. По ним могут начисляться проценты, если они не выплачены к определенной дате, но эта ставка должна быть указана на инструменте.В отличие от чека переводной вексель — это письменный документ, в котором указывается задолженность должника перед кредитором.

Кто являются сторонами переводного векселя?

Транзакция с переводным векселем может включать до трех сторон. Плательщиком является сторона, уплачивающая сумму, указанную в переводном векселе. Получатель — это тот, кто получает эту сумму. Плательщик — это сторона, которая обязывает плательщика произвести платеж получателю. Плательщик и получатель платежа являются одним и тем же лицом, если только плательщик не передает переводной вексель третьему лицу.

Какие бывают типы переводных векселей?

Переводной вексель, выпущенный банком, называется банковской траттой. Банк-эмитент гарантирует оплату по транзакции. Переводные векселя, выпущенные физическими лицами, называются торговым векселем. Если средства должны быть выплачены немедленно или по требованию, переводной вексель известен как тратта до предъявления обвинения. В международной торговле тратта позволяет экспортеру сохранять право собственности на экспортируемые товары до тех пор, пока импортер не примет поставку и не оплатит их немедленно.Однако, если денежные средства должны быть выплачены в установленную дату в будущем, это известно как временная тратта, которая дает импортеру короткий промежуток времени для оплаты экспортеру товаров после их получения.

В чем разница между переводным и простым векселем?

Разница между простым и переводным векселем состоит в том, что последний может быть переведен и может обязывать одну сторону произвести платеж третьей стороне, которая не участвовала в его создании. Банкноты являются распространенной формой векселей.Вексель выдается кредитором и предписывает должнику выплатить определенную сумму в течение определенного периода времени. С другой стороны, простой вексель выдается должником и представляет собой обещание выплатить определенную сумму денег в определенный период.

Определение переводного векселя — AccountingTools

Что такое переводной вексель?

Переводной вексель — это обязательное соглашение одной стороны о выплате фиксированной суммы наличными другой стороне в заранее установленную дату или по требованию.Переводные векселя используются в основном в международной торговле. Их использование сократилось, поскольку другие формы оплаты стали более популярными. Есть три субъекта, которые могут быть вовлечены в транзакцию с переводным векселем. Это следующие:

• Drawee . Эта сторона выплачивает получателю сумму, указанную в переводном векселе.

• Ящик . Эта сторона требует, чтобы плательщик заплатил третьей стороне (или плательщик может заплатить плательщику).

• Получатель . Этой стороне плательщиком выплачивается сумма, указанная в переводном векселе.

Переводной вексель обычно включает следующую информацию:

• Название. Термин «переводной вексель» указан на лицевой стороне документа.

• Сумма . Сумма к оплате, выраженная как в цифровом, так и в текстовом виде.

• Начиная с . Дата выплаты суммы.Может указываться как определенное количество дней после события, такого как отправка или получение доставки.

• Получатель . Указывает имя (и, возможно, адрес) стороны, подлежащей выплате.

• Идентификационный номер . Счет должен содержать уникальный идентификационный номер.

• Подпись . Счет подписывается лицом, уполномоченным обязать плательщика выплатить определенную сумму денежных средств.

Эмитенты переводных векселей используют свои собственные форматы, поэтому есть некоторые отклонения от только что указанной информации, а также от формата документа.

Переводной вексель может быть переведен, поэтому плательщик может обнаружить, что платит совершенно другой стороне, чем он первоначально согласился заплатить. Получатель может передать счет другой стороне, подписав обратную сторону документа.

Получатель может продать переводной вексель другой стороне по сниженной цене, чтобы получить средства до даты платежа, указанной в векселе. Скидка представляет собой процентные расходы, связанные с досрочной выплатой.

Переводной вексель обычно не содержит требования о выплате процентов.Если должны быть выплачены проценты, то процентная ставка указывается в документе. Если по векселю не начисляются проценты, то это фактически чек с датой истечения срока.

Если организация принимает переводной вексель, существует риск того, что плательщик может не заплатить. Это вызывает особую озабоченность, если плательщиком является физическое или небанковское предприятие. Независимо от того, кто является плательщиком, получатель должен проверить кредитоспособность эмитента до акцепта векселя. Если плательщик отказывается заплатить в установленный срок, то считается, что счет аннулирован .

Термины, аналогичные переводному векселю

Переводной вексель, выпущенный лицом, может называться торговым векселем. Если документ выпущен банком, его можно назвать банковским траттом.

Сопутствующие курсы

Управление корпоративными денежными средствами
Корпоративные финансы
Руководство казначея

Принятие переводного векселя — объяснение

Переводной вексель — это письменный документ, который служит приказом или простым векселем, обязывающим плательщика ( обычно финансовое учреждение) для осуществления указанного платежа получателю.Акцепт Переводного векселя — это процедура, которая включает акцепт переводного векселя продавца плательщиком.

Акцепт относится к сценарию, когда третья сторона дает согласие на оплату тратты или переводного векселя. Банки или финансовые учреждения часто играют роль акцептора переводного векселя. Это называется банковским акцептом. Если покупатель выступает в качестве получателя тратты, это называется акцептом тратты. В любом случае акцептант берет на себя ответственность за оплату чеков или кредитов в дату погашения или до нее.

Плательщик часто завершает свой акцепт, подписываясь под надписью «принят» на лицевой стороне векселя, что по сути превращает его в акцептанта. После акцепта переводной вексель конвертируется в чек с последующей датой, который накладывает безусловное обязательство со стороны акцептатора произвести платеж в срок его погашения или до него.

Назад к : КОММЕРЧЕСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО: ДОГОВОРЫ, ПЛАТЕЖИ, ПРОЦЕНТЫ ПО БЕЗОПАСНОСТИ И БАНКРОТСТВО

Как используется прием переводных векселей?

Проще говоря, акцепт переводного векселя — это гарантия платежа, предоставляемая плательщиком по поручению плательщика.Акцепт имеет жизненно важное значение, поскольку без него плательщик векселя не несет юридической ответственности за оплату любого векселя, адресованного ему. В переводном векселе участвуют две или три стороны:

• Плательщик или должник, который обязан произвести платеж,
• Получатель платежа или кредитор, который получает платеж, и
• Плательщик, который способствует выплате плательщиком получателю.

Часто вексель и получатель платежа относятся к одному и тому же объекту, если только векселедатель явно не делегирует ответственность получателя платежа третьей стороне.В переводном векселе указывается срок платежа, который обычно составляет 90 дней. Однако некоторые векселя также позволяют получателю платежа обналичить переводной вексель до установленной даты путем принятия дисконтированной суммы наличных денег от плательщика.

Типы переводных векселей

Существует четыре типа переводных векселей. Это

• Переводные векселя, подлежащие оплате по предъявлении.
• Переводные векселя, подлежащие оплате в фиксированные сроки.
• Переводные векселя, выписанные после указанных периодов времени
• Переводные векселя, подлежащие оплате до срока до слушания

Существуют определенные требования, которым переводной вексель должен соответствовать, чтобы считаться юридически обязательным.Это:

• Идентификация плательщика : Этот процесс включает установление полных идентификационных данных плательщика.
• Дата и место выдачи : Необходимо указать дату и место выдачи переводного векселя.
• Сумма : Сумма платежа должна быть четко указана как буквами, так и цифрами. В случае, если платеж производится в иностранной валюте, необходимо также указать валюту в переводном векселе в дополнение к преобладающим обменным курсам между обеими валютами на дату платежа.
• Срок погашения Дата: переводной вексель, подлежащий оплате после определенного времени, должен указывать дату погашения, то есть дату, на которую он подлежит оплате. Обычно к каждому переводному векселю добавляется трехдневная отсрочка платежа.
• Сведения о ящике : В переводном векселе также должны быть указаны сведения о ящике, такие как имя / название компании и адрес.
• Банковский счет : В переводном векселе также обязательно указываются реквизиты банка, в котором плательщик должен уплатить сумму, указанную в счете.
• Акцепт : Все стороны, участвующие в переводном векселе, должны принять положения и условия, подразумеваемые в векселе, и подтвердить свое принятие своими подписями. Кроме того, обязательно указать дату и место подписания переводного векселя. Акцепт обычно включает безусловное обязательство плательщика уплатить сумму, указанную в счете.

Иллюстрация переводного векселя

Предположим, компания C1 покупает компоненты оборудования на сумму 100 000 долларов США у поставщика S1.Таким образом, S1 составляет переводной вексель на 100 000 долларов США, который подлежит оплате в течение 90 дней. В этом примере C1 — плательщик, а S1 — одновременно и плательщик, и получатель. После того, как C1 официально принимает переводной вексель, товары отправляются S1. Как указано в условиях, S1 представляет переводной вексель C1 по истечении 90 дней.

Академические исследования переводных векселей

• Права держателя векселя об обмене против плательщика, Aigler, R.W. (1924). Права держателя переводного векселя в отношении плательщика. Harv. Л. Rev. , 38 , 857.
• Способ оплаты с использованием счета от exchange , Stroh, L. (2013). Патент США № 8,554,660 . Вашингтон, округ Колумбия: Бюро по патентам и товарным знакам США.
• Общие Принятие накладной Обмен Форма и место принятия , Henshaw, S.К. (1927). Общий акцепт векселя Форма и место акцепта. U. Cin. Л. Rev. , 1 , 456.
• Предложение и акцепт и некоторые возникающие правовые отношения, Корбин А. Л. (1916). Предложение и акцепт и некоторые возникающие правовые отношения. Йельский LJ , 26 , 169.
• Некоторые необходимые поправки к Закону об оборотных инструментах, Brannan, J.Д. (1912). Некоторые необходимые поправки к Закону об оборотных инструментах. Harv. Л. Rev. , 26 , 588.
• Критические замечания по закону о векселях Обмен Женевской конвенции, Balogh, E. (1934). Критические замечания по закону о переводных векселях Женевской конвенции. Tul. Л. Rev. , 9 , 165.
• Право плательщика векселя or Note, Moore, U.(1920). Право плательщика векселя или векселя. Кол. Л. Rev. , 20 , 749.
• Торговля ценными бумагами между директорами, должностными лицами и акционерами: Раздел 16 Закона о ценных бумагах «Биржа », Yourd, K. L. (1939). Торговля ценными бумагами между директорами, должностными лицами и акционерами: Раздел 16 Закона о фондовых биржах. Мичиган. Ред. , 38 , 133.
• Торговля Принятие Закона о торговле Бразилии, SILUA, J. A. (1966). Торговое признание бразильского коммерческого закона. American Business Law Journal , 4 (1), 31-38.
• Общие Принятие счета Обмен Форма и место принятия , Henshaw, S.K. (1927). Общий акцепт векселя Форма и место акцепта. U. Cin. Л. Rev. , 1 , 456.
• Принятие путем вмешательства в векселя Обмен , Itriago, S. (1944). Принятие переводных векселей путем интервенции. Mich. L. Rev. , 43 , 939.

Была ли эта статья полезной?

Что такое переводной вексель? (Значение, определение, типы, форма, значение и ограничение)

Переводные векселя:

Это письменный оборотный инструмент в форме безусловного поручения, подписанного векселем, предписывающего определенному лицу уплатить определенную сумму денег на определенная дата, подлежащая оплате по требованию или по истечении установленного срока только определенному лицу или распоряжению определенного лица или держателя векселя.

Стороны переводных векселей

• Ящик: Лицо, выписывающее или выписывающее переводные векселя. Он подписывает счет.
• Плательщик: лицо, на которое выписаны переводные векселя. Он известен как акцептор. Он должен заплатить деньги в ящик.
• Получатель: лицо, указанное в переводном векселе и имеющее право на получение платежа, указанное в переводном векселе.

Такие векселя обычно выставляются кредитором (плательщиком) должнику (плательщику).Он аналогичен векселю, если он не принят должником. Обычно плательщик и получатель платежа — одни и те же люди.

Типы переводных векселей:

Переводные векселя подразделяются на следующие категории:

• Внутренний вексель: Внутренний вексель — это вексель, который подлежит оплате только в стране происхождения.
• Иностранный вексель: Вексель, подлежащий оплате в иностранном государстве, называется Иностранным векселем.
• Счет за пользование: Этот счет охватывает период, в течение которого должен быть произведен платеж.
• Чистый счет: Этот счет не содержит никаких документов, в отличие от документарного счета. Следовательно, процент выше, чем у других векселей.
• Счет до востребования: этот счет оплачивается по требованию. У него нет фиксированного срока оплаты.
• Счет за проживание: счет, который спонсируется для оказания помощи другому нуждающемуся лицу, выписывается и принимается без каких-либо условий, известен как счет за проживание.
• Документальная купюра: Они очень популярны в торговых кругах. Эти накладные сопровождаются коносаментом, авиаперевозкой, грузовыми / грузовыми квитанциями, железнодорожными квитанциями.

Характеристики переводных векселей:

• На нем должна быть надлежащая печать.
• Это должно быть в письменной форме.
• Он должен быть подписан производителем.
• Заказ должен быть безусловным.
• Платеж должен быть гарантированным.
• Оплата должна быть произведена определенному лицу.
• Платеж должен быть произведен в определенный день.
• Сумма, указанная в счете, должна быть оплачена по требованию или по истечении установленного срока.

Преимущество переводного векселя:

• Это юридический документ.Если плательщик не производит платеж в установленный срок, он может взыскать сумму на законных основаниях.
• Возможность дисконтирования: Когда лоток требует немедленных денежных средств, банкнота может быть конвертирована в наличные, дисконтируя ее в банке, уплатив некоторые банковские сборы.
• Подтверждение векселей может осуществляться от одного лица к другому для урегулирования и погашения долга.
• Условия переводных векселей являются определенными и не могут быть изменены.

Формат переводного векселя:

Формат переводного векселя

Важность переводных векселей:

• Адекватное время для оплаты: Импортер, покупающий товары и услуги, получает достаточный срок для оплаты покупки путем переговоров по переводным векселям .
• Судебный иск: он служит основанием для возбуждения судебного иска в случае, если покупатель не производит платеж в установленный срок.
• Правительство получает выгоду от процветания внешней торговли через переводные векселя. Это увеличивает доход на душу населения в стране.
• Четкие условия и положения: Переводные векселя подписываются акцептатором только после принятия и прочтения четких условий и положений переводных векселей.
• Простая передача: переводные векселя могут быть легко переданы третьему лицу.После одобрения счета обязательство по оплате может быть передано третьей стороне.
• Взаимодействие: такие счета выписываются для удовлетворения финансовых потребностей других лиц. В этом случае счет выставляется для взаимного согласования с другой стороной.

Ограничения векселей:

• Переводной вексель создает дополнительную нагрузку на векселя, если вексель не принимается.
• Скидка на счет при оформлении в банке является дополнительной платой.
• Плательщик обязан оплатить счет вовремя в установленный срок.
• Счета имеют физическую форму, поэтому они не могут использоваться для электронных платежей.
• BOE должен существовать в физической форме, поэтому он может быть украден, утерян или разорван.
• Плательщику становится сложно планировать денежный поток, поскольку дата кредитования не определена. Плательщик может опозорить платеж.

Переводной вексель — обзор

Кредитные инструменты в пятнадцатом и шестнадцатом веках

Переводной вексель стал известен в Северной Германии в результате путевых расходов послов Любека и Гамбурга и денежных переводов церковных властей римлянам. Курия.Еще в 1290-х годах посол Любека в Брюгге, Рейнекин Морневех, занял деньги у гамбургских купцов, выписав переводной вексель, оплачиваемый в валюте Любека, в городском совете Любека. В четырнадцатом и пятнадцатом веках города, а позже и купцы, использовали переводные векселя для перевода денег в иностранные места и для заимствования денег из них. Однако в Ганзейском регионе — в отличие от Западной и Южной Европы — перевод денег по переводному векселю рассматривался не как обменная операция, а как продажа или покупка требований.Кредитор ссужал деньги, и город переводил деньги, покупая переводной вексель, в то время как должники или банкиры и менялы продавали переводной вексель. ¹ Вместо cambium , wessel или wesselen переводные векселя содержали слова vendere , emere , kopen или overkopen. Сделки по переводным векселям были транзакциями в overkofften gelde , так как кредитор overkoft geld , когда он получил переводной вексель на определенную денежную сумму.Однако в течение пятнадцатого века выражения cambium , wesselen и wesselbrev стали все чаще использоваться и заменять vendere и emere , хотя overkofft geld не исчезли до шестнадцатого века. век. По сравнению с Западной Европой — не говоря уже об Италии — переводные векселя оставались неуклюжими и дорогими на Севере даже в пятнадцатом и шестнадцатом веках.

Раймон де Рувер показал, что переводной вексель был разработан для «оседлой торговли», в которой участвовали постоянные филиалы зарубежных фирм (de Roover, 1953). В случае Любека и Гамбурга, однако, было только одно место в четырнадцатом и пятнадцатом веках, которое соответствовало таким требованиям по крайней мере для временного поселения купцов и позволяло двустороннюю компенсацию от постоянных торговых отношений: Брюгге с его Hanse Kontor. Вот почему денежные переводы из Любека или Данцига в Италию и даже в Южную Германию должны были направляться через Брюгге, а затем и через Нюрнберг; таким образом, сделки превратились в длительные и дорогостоящие операции.Например, в 1416 году Филиппо Рапонди, банкир из Луккезе из Брюгге, признал от имени Джованни Медичи и компании, что он получил сумму в 2350 рейнских флоринов, которые факторы Медичи в Констанце ссудили семье Медичи. послы Любека во время Консилиума. В квитанции указывалось, что платеж был получен от города Любека Рудольфом Комаером и другими любекскими купцами, временно проживавшими в Брюгге (de Roover, 1953, стр. 6). ²

Другой пример касается денежных переводов из города Данциг послам его и Тевтонского ордена, прокураторам , при папском дворе в Риме: городской совет отправил гонца в Брюгге или попросил данцигского купца в Брюгге. чтобы купить переводной вексель в ломбарде Брюгге.Ломбард выставил счет на свой банк в Риме, который подлежал оплате в течение 1 или 1,5 месяцев прокурору или другому лицу в Риме. Получив деньги, прокурор отправил в Данциг квитанцию ​​о поступлении денег. Иногда, как в 1431/32 году, передача 200 дукатов могла занять 10 месяцев. Данциг послал своего гонца для заказа переводного векселя 28 сентября 1431 года, но деньги прибыли в Рим только в августе 1432 года. в качестве посредников перевод денег на юг Европы стал немного проще.Тем не менее переводы векселей оставались дорогостоящими из-за обменных расходов и потерь при обмене.

Из-за этих значительных затрат на использование переводных векселей, помимо торговли в Брюгге в конце четырнадцатого и начале пятнадцатого века, любекские и гамбургские купцы, похоже, избегали таких затрат при использовании переводных векселей, обращаясь за помощью к менее дорогим кредитным инструментам. . В 1560-х годах англичанин Ричард Клаф, подыскивая подходящее место для основного питания торговцев-авантюристов, обсуждал преимущества и недостатки порта Гамбурга.Он писал: «Обмен по векселям с другими местами осуществляется только некоторыми купцами, и это иностранцы, не проживающие постоянно в Гамбурге. Обмен между другими местами и Гамбургом осуществляется так же мало »(Эренберг, 1896а, б, с. 67).

Существенные различия между западноевропейской практикой обмена и использованием кредитных инструментов любекскими купцами показаны в путешествии антверпенского купца Исидора Далца в Балтийский регион. Между 1573 и 1575 годами Исидор Дальц ездил в Ливонию и Данциг, покупая балтийские товары.Ему заплатили переводными векселями, которые были выпущены в Риге и Данциге и выписаны на Антверпен (Denucé, 1938, стр. 11–13). В то же время торговцы Любека расплачивались драгоценными металлами или так называемым обязательством или Handschryft (обязательный счет).

Обязательный двух- или трехсторонний вексель ( Obligation , Handschryft ) действительно удовлетворял потребности торговли Любека даже в шестнадцатом веке. Торговец Любека, например, занял деньги у другого торговца Любека или грузоотправителя в Риге, выдав Handschryft. Кредитор в обязательном порядке представил этот вексель фирме должника в Любеке, которая погасила Обязательство , поскольку в этом случае фирма была основным должником (Jeannin, стр. 59-62; ср. North, 1990a, b, стр. 133–134; Pelus, 1981, с. 377–386). Но как векселя в обязательном порядке могли быть погашены по истечении срока в отсутствие кредитора с места погашения? Относительно этого вопроса источники Любека и Гамбурга не дают ответа до конца пятнадцатого века. К счастью, из материала Данцига можно сделать некоторые выводы, хотя следует иметь в виду, что в конце пятнадцатого века Данциг был в кредитном отношении, вероятно, более развитым, чем Любек и Гамбург, из-за активной торговли Данцига с Англией и Англией. Низкие страны.

Согласно свидетельствам из Данцига, кредитор мог назначить поверенного ( bevelheber ), действующего от имени назначенного получателя (Neumann, 1863, стр. 42–47; Samsonowicz, 1979, стр. 108). Это было выражено в постановлении о порядке, в котором упоминалось имя принципала и aldar sines bevelhebbers , что соответствует латинскому положению о порядке vel suo certo nuncio. В некоторых случаях обязательный вексель содержал смесь положений о поручении и на предъявителя с упоминанием имени принципала и возможного предъявителя.Первое известное обязательное письмо с оговоркой о смеси было выпущено в Данциге английским купцом Джоном Джоксаллом из Линна в 1455 году, который пообещал выплатить Claws metteheyn effte hober desses breves (Neumann, 1863, стр. 45–46). Еще один пример 1457 года выглядит следующим образом: ihm [кредитор] ader denn seinen rechten eben [наследник] ader mit seinem willen haber [предъявитель] dises brives czu geldenn und czu beansallen. ⁴

Однако было бы опрометчиво делать вывод из этих двух примеров, что к пятнадцатому веку такие обязательные данцигские векселя ( Obligationen ) уже стали переуступаемыми кредитными инструментами.Пункты effte hober deses breves или ader mit seinem willen haber dises brives («или предъявитель этого векселя» соответственно »или с его согласия [кредитора] предъявитель этого векселя») приводят к более разумному предположению, что «такие предъявители были просто агентами — партнером, фактором, поверенным, слугой — действовавшими от имени принципала, назначенного получателя платежа в его отсутствие (возможно, в чужом городе) »(Munro, 1991, p. 41).

В четырнадцатом и даже в пятнадцатом веках передача обязательства , а также переводного векселя была обременительной операцией, поскольку предъявитель векселя должен был заявить перед городским советом, что он назначает претензии к продавцу X в Y и освобождает должника от его претензий.Более того, предъявитель векселя пользовался правовой защитой только в том случае, если он мог предъявить доверенность, выданную назначенным получателем.

Тем не менее, перевод векселей в обязательном порядке продолжался. В 1499 году городской совет Любека должен был решить судебное дело Зидердиссен против Клейтце. ⁵ Иоганн Клейтце из Любека выпустил, подписал и запечатал обязательный вексель на 100 рейнских флоринов, в котором Фрэнк Греверод в Кельне был обозначен как «его наследники или держатели этого векселя» ( Francke Greveroden borgere the Colne, synen erven offt hebberen des breves… ) в качестве получателя платежа.Однако предъявителем в день выкупа был Герман Зидердиссен из Кельна. Иоганн Клейтце отказался платить и потребовал доверенность ( мачт ) от Франка Гревероде. Герман Зидердиссен, который, вероятно, был более знаком с западноевропейской практикой обязательного распределения векселей, чем бюргер из Любека, ⁶ вызвал Иоганна Клейца в суд: городской совет Любека решил, что, поскольку Иоганн Клейтце подписал эту оговорку, векселя, суд предоставил предъявителю (Герману Зидердиссену) те же права, что и первоначальному кредитору.

Три года спустя суд Любека имел еще одну возможность вынести решение в пользу предъявителя векселя в обязательном порядке. Несмотря на то, что вексель был назначен на основании официального заявления перед городским советом Висмара, и, таким образом, уступка была защищена законом, должник, ростокские производители сабо, не признали требование предъявителя в размере 24 рейнских флоринов и заявили, что они уже оплатили долг «по-другому» ( eynen anderen wech ). Суд решил, как и следовало ожидать, что должник должен удовлетворить предъявителя, предъявившего вексель (Ebel, pp.155–156). Должник остается ответственным за выплату долга до тех пор, пока уступленный кредитор не будет удовлетворен.

Решения показывают, что в конце пятнадцатого и начале шестнадцатого веков купцы в Любеке и Ростоке столкнулись с обязательными векселями, которые были выставлены Кельном и, вероятно, другими иностранными купцами. Сами северогерманские купцы продолжали переуступать требования традиционным формальным способом, даже несмотря на то, что неформальное переуступка получило юридическую защиту решением Любека от 1499 года.Нет никаких доказательств того, что решение 1499 года, как и аналогичные судебные приговоры в Лондоне или Антверпене, значительно способствовало неформальной передаче векселей, обязательной в Северной Германии. ⁷ Большинство продавцов сохраняли обязательства Obligationen до даты погашения и не передавали их другим кредиторам. Однако присвоение Obligationen, по-видимому, получило более широкое распространение в середине шестнадцатого века, когда переводной вексель также — постепенно — стал переводным в регионе Восточной Балтики.

Одной из самых популярных и современных форм кредита в городской экономике позднесредневековой Ганзейской области был кредит через аннуитет ( Rentencredit ), когда купцы инвестировали в рынок аннуитетов, а ремесленники получали ссуды, продавая аннуитеты. Другой формой кредита, используемой торговцами, была покупка в кредит, Borgkauf . В этом случае продавец получил не денежный аванс за свои товары, а соглашение, по которому покупатель заплатил фиксированную сумму в установленный более поздний срок, 3 месяца, 6 месяцев или даже позже.Таким образом, продажная цена зависела от продолжительности времени заимствования. Однако в некоторых торговых регионах, таких как Ливония, покупка в кредит была ограничена, что ограничивало роль кредита в ливонской и российской торговле (Brandt, 1954, стр. 55f .; Lorenzen-Schmidt, 1991, стр. 122–122). 131).

Таким образом, уже в начале шестнадцатого века мы видим явную отсталость банковского дела в зоне Южной Балтики и использования кредитных инструментов не только по сравнению с Южной и Западной Европой, но также с Южной и Западной Германией (Кельн). .Современные кредитные инструменты, такие как переводной вексель, были зарезервированы для денежных переводов и не часто использовались торговцами, которые предпочитали вексель в обязательном порядке. Любек уступил Данцигу свое положение важнейшего места банковского дела и обмена в странах Балтии, и только в конце шестнадцатого века Северная Германия впервые смогла развить международный банковский центр — Гамбург. Фламандские и сефардские иммигранты принесли необходимые финансовые инновации из Антверпена в Гамбург, тем самым заложив основу для развития банковского дела.

Купленных переводных векселей — i — Bank Islam Malaysia Berhad

Приобретенные переводные векселя-i (BEP-i) — это общий термин, используемый для обозначения переводных векселей, приобретенных / уцененных Банком в рамках переговоров по экспортному / внутреннему инкассо или экспортному / внутреннему аккредитиву. Это кредитная линия, предоставляемая экспортеру или продавцу / бенефициару экспортного / местного аккредитива в качестве средства для обеспечения оборотного капитала, необходимого для его / ее текущей деятельности.

---

Иностранный BEP-i

а) Иностранный BEP-i LC

Эта возможность предоставляется бенефициару (экспортеру) выставочного (приобретенного) или использования (дисконтированного) аккредитива посредством предоставления авансов для финансирования его / ее международной торговли и потребностей в оборотном капитале.Чтобы получить доступ к этой услуге, бенефициар (экспортер) должен иметь возможность предоставить проекты / документы, составленные в соответствии с условиями соответствующего аккредитива, чтобы обеспечить немедленный денежный аванс от Банка посредством переговоров, покупки или скидки. проектов / документов.

Переводный вексель и подтверждающие документы аккредитива будут согласованы и куплены / учтены Банком, а выручка, полученная от плательщика / импортера / банка-эмитента, будет использована для погашения непогашенного иностранного финансирования аккредитива BEP-i.

---

б) Иностранный BEP-i без LC

Эта возможность предоставляется любому экспортеру (продавцу) / покупателю для финансирования его / ее международной торговли и требований к оборотному капиталу посредством покупки / скидки его / ее векселей на продажу или использования экспортных векселей. После покупки или скидки переводного векселя, выставленного экспортером иностранному покупателю, векселя / документы будут обрабатываться Банком на основе документарного инкассо. Поступления от документального инкассо будут использованы для погашения непогашенного финансирования покупки векселей.

---

Внутренний BEP-i

a) Внутренний BEP-i LC

Применение этого механизма аналогично иностранному аккредитиву BEP-i, как указано выше, за исключением того, что оно предоставляется бенефициару (продавцу) для финансирования его / ее внутренней торговли. Чтобы претендовать на финансирование BEP-i LC внутри страны, это должен быть внутренний вексель, подтвержденный местным аккредитивом. Переводной вексель и сопроводительные документы аккредитива будут согласованы и куплены / учтены Банком, а выручка, полученная от плательщика / импортера / банка-эмитента, будет использована для погашения непогашенного внутреннего финансирования аккредитива BEP-i.

---

b) Внутренний BEP-i без LC

Применение этого механизма аналогично иностранному BEP-i без аккредитива, как указано выше, за исключением того, что оно предоставляется продавцу для финансирования его / ее внутренней торговли. Чтобы претендовать на внутренний BEP-i без финансирования аккредитива, это должен быть внутренний вексель. Переводной вексель и подтверждающие документы будут обрабатываться Банком на основе документарного инкассо, а выручка от него будет использована для погашения непогашенного финансирования покупки векселя.

---

Преимущества и особенности

Преимущества использования нашей продукции:

• Естественное хеджирование обменных курсов иностранной валюты при получении авансом
• Удобный способ получения выручки от продажи / экспорта

---

Время отключения

Заявка, полученная до 13:00 *, будет обработана в тот же день.

---

* При соблюдении всех условий соблюдается

---

Комиссии и сборы

Тема	Начисления	Ставка / сумма
1.По транзакции	Комиссия	для внутренних рейсов: 0,1% от суммы векселя с: Мин .: RM50.00 Макс: 500,00 ринггитов Иностранный: 0,1% от суммы векселя с: Мин .: RM50.00 Макс: 100,00 ринггитов
Местный	Почтовая оплата	Фактические понесенные прямые затраты
	Курьер	Фактические понесенные прямые затраты
Зарубежные	Курьер	Фактические понесенные прямые затраты
	SWIFT	Малайзия (внутренний): RM25.00 За пределами страны (иностранные): RM50.00
	АРЕНДА	Внутри страны: 2 ринггита за заявку RENTAS
	Межбанковский Giro	Внутри страны: 0,10 ринггита за заявку IBG
	Банковский чек	для внутренних рейсов: Гербовый сбор 0.15 RM Плата за обработку 0,50 RM
2. Примечание к контракту BB 48	Госпошлина	RM10.00
3. Просроченные счета	Та’вид	По формуле Та’вид: = FV x r x т / 36500 Где, FV = непогашенная просроченная сумма (непогашенная сумма = затраты + просроченная прибыль) r = ставка IIMM t = количество дней с даты первоначального погашения
4. Прочие
Факс	Наличные	Фактические понесенные прямые затраты
Фотокопия	Наличные	Фактические понесенные прямые затраты
Прочие прямые затраты	Наличные	Фактические понесенные прямые затраты

Лист с описанием продукта (PDS)

Щелкните здесь, чтобы загрузить PDS для купленных переводных векселей (BEP-i)

---

Дисконтирование счета-фактуры или Дисконтирование счета-фактуры или счета-фактуры

Термины «дисконтирование счетов», «дисконтирование счетов» или «покупка счетов» одинаковы.Дисконтирование счета-фактуры является источником пополнения оборотного капитала для продавца товаров в кредит. Дисконтирование векселей — это договоренность, при которой продавец взыскивает с финансовых посредников определенную сумму счета-продажи до наступления срока платежа. Такие посредники взимают плату за услугу. С другой стороны, это бизнес-вертикаль для всех типов финансовых посредников, таких как банки, финансовые учреждения, NBFC и т. Д.

Определение / значение дисконтирования счета-фактуры или дисконтирования счета-фактуры

Дисконтирование счета-фактуры технически можно определить как продажу векселя компании, дисконтирующей счета-фактуры, до наступления срока платежа по стоимости, которая меньше суммы счета-фактуры.Разница между суммой счета и уплаченной суммой — это плата за дисконтирование счета для компании. Комиссия будет зависеть от периода, оставшегося до даты платежа, суммы и предполагаемого риска.

Векселя или счета-фактуры при учете векселей по закону являются «переводными векселями». Переводной вексель — это оборотный инструмент, который может быть предметом переговоров просто путем подтверждения названия. Например, наша валюта — это пример переводного векселя. Валюта представляет собой стоимость, записанную поверх нее, на предъявителя инструмента.В случае дисконтирования векселей такие векселя могут подлежать оплате на предъявителя или по заказу. Следовательно, после дисконтирования векселя банк может дополнительно получить дисконтированный счет в других банках в случае потребности в денежных потоках.

Почему дисконтирование счета-фактуры?

У покупателей и продавцов товаров противоречивые цели. Продавец желает получить оплату немедленно, а покупатель — как можно более длительный срок кредита. Скидка по счету — это решение проблемы, которая создает беспроигрышную ситуацию.Продавец получает деньги практически мгновенно после оплаты комиссии и может удовлетворить своего покупателя сроком кредита. Скидка на счет-фактуру — это простой способ получить финансирование. Никаких проблем с санкциями и т. Д.

Уникальные особенности дисконтирования векселей

Оценка кредита

Банк будет изучать репутацию продавца, а также прошлые платежные записи покупателя, который должен заплатить банку.

Предпочтение банковского партнера

Покупатель также должен иметь хороший банк, который может работать в вашу пользу, если он одобряет переводной вексель.Это обеспечит вашему банку надежность плательщика, и для дисконтирования обычно требуются две такие подписи уважаемых компаний или банков.

Счет за пользование

Счет должен быть действителен в течение срока, разрешенного таможней для даты выставления счета и его оплаты. Этот период времени может варьироваться от двух недель до двух месяцев. Это время называется «период использования». Следовательно, счет должен быть счетом за пользование.

Операция между банком

Операция происходит между банками, где подтверждающий банк или банк покупателя не информирует продавца о поручении на возмещение, а напрямую взаимодействует с его банком для определения условий дисконтирования.

Способы выставления счета-фактуры

Существует два метода представления счетов в банк покупателя — с правом регресса и без права регресса.

С регрессом

Банк продавца вместе с регрессом проверяет все документы и условия скидки и отправляет их в банк покупателя. Этому банку не нужно перепроверять все, и он может позже потребовать возмещения в случае возникновения каких-либо проблем.

Без права регресса

Без права регресса переводной вексель предъявляется, когда банк продавца не проводит чеков и запрос на платеж выполнен.Банку покупателя необходимо будет проверить все данные. Обычно это делается, когда у обоих банков есть связи для оплаты, приема и переговоров друг с другом или банк покупателя уже подтвердил условия скидки

Дисконтирование счетов или Процесс / процедура дисконтирования счетов

Процесс дисконтирования счетов прост и логичен.

• Продавец продает товар в кредит и выставляет счет покупателю.
• Покупатель принимает счет. Принимая, покупатель подтверждает оплату в установленный срок.
• Продавец обращается к финансирующей компании с просьбой сделать скидку.
• Финансирующая компания удостоверяется в законности векселя и платежеспособности покупателя.
• Финансирующая компания предоставляет средства продавцу после вычета соответствующей маржи, скидки и комиссии в соответствии с нормами.
• Продавец получает средства и использует их для дальнейшей работы.
• В установленный срок платежа финансовый посредник или продавец взимает деньги с покупателя.«Кто будет собирать деньги» зависит от соглашения между продавцом и финансирующей компанией.

Преимущества дисконтирования счетов-фактур

Бизнес получает наличные деньги мгновенно, что ускоряет деловой цикл. Это позволяет предпринимателю вести бизнес без денежных средств. Это работает как банковский овердрафт, заемщик платит проценты только за использованную сумму денег. На рынке существует жесткая конкуренция за предоставление такого кредита, поэтому существует множество различных продуктов, отвечающих потребностям клиента.Есть заемщики, которые даже покрывают риск безнадежной задолженности вместе с услугой. Очевидно, заряда может быть немного больше.

Недостатки дисконтирования векселей / счетов-фактур

Это может быть дорогая форма финансирования по сравнению с другими способами финансирования, такими как банковский овердрафт и т. Д. Во многих странах, таких как Индия, где центральный банк поощрял схему дисконтирования векселей и разрешал более низкую процент процента. Но это не удалось из-за различных злоупотреблений со стороны финансовых брокеров, банков и т. Д.

Предположим, есть две дочерние компании A и B, A выставляет счет B без какой-либо разумной транзакции. B принимает его, а A делает скидку в банке и незаконно использует кредит. Если намерения плохие, A и B могут не выполнить платеж, и банкам придется пострадать.

Примечание.