Применение ндс: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Налоговые ставки по НДС в 2020-2021 годах в России

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Ставка НДС 20% в 2019 году

Ставка НДС 10% в 2019 году

Ставка НДС по транспортным услугам

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Расчет НДС и отражение налога в учете

Налоговые ставки НДС в России в 2019-2020 годах

Величинам налоговой ставки НДС посвящена ст. 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие ставки налога: 0, 10 и 20%.

Напомним, ставка НДС 20% введена в действие с 01.01.2019. В 2018 году действовала ставка — 18%. Подробности см. здесь.

Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

Помощником в освоении указанной статьи станет этот материал.

На 2018 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2017 году. Однако ставка 0% при экспорте стала необязательной для применения.

Подробнее об этом в публикации «»Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

Начиная с 01.01.2019 основная ставка НДС повысилась на 2%, с 18% до 20%. 

См. также «Как считать НДС в переходном периоде 2018-2019?». 

Ставка НДС 20% в 2019 году

Основная ставка НДС, которой облагается выручка большинства организаций, — это 20%. Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0 или 10% — нужно применять 20%. Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем.

Разобраться в них поможет эта статья.

Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 20% и правильно выделить сумму налога?

Читайте об этом в материале «Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы».

Разобраться с нюансами применения ставок в 2019 году вам помогут следующие публикации:

Ставка НДС 10% в 2019 году

Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%.

Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

См. также «Фрукты-ягоды с НДС 10%, но только с октября».

Любая продукция имеет код классификатора продукции.

О том, как применять его и ставки НДС, читайте в материалах:

Лекарственные средства облагаются по ставке 10% (подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).

В каком случае в применении этой ставки чиновники отказывают, читайте в материале «Когда применение 10%-ной ставки НДС по лекарствам невозможно».

Ставка НДС по транспортным услугам

Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 20%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

Ставка НДС в России в 2019-2020 годах по продуктам питания и книжной продукции

Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения.

Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

Расчет НДС и отражение налога в учете

При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете.

В этом вам помогут статьи:

Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

Какая ставка НДС применяется при вывозе товаров в государство-член ЕАЭС?

поставить лайк 47

добавить в избранное поделиться материалом

НДС НДС при экспорте

Порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте товаров, выполнении работ, оказании услуг имеет определенную специфику.
Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности.

Ответ:
При экспорте товаров с территории одного государства ЕАЭС[1]ЕАЭС – это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия.[1]ЕАЭС – это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия. на территорию другого государства ЕАЭС[1]ЕАЭС – это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия.[1]ЕАЭС – это интеграционное объединение с общей таможенной территорией, включающее в себя следующие страны: Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия. применяется ставка НДС 0 %. Обоснованность применения этой ставки необходимо подтвердить.

Нравится (47)

Поделиться

Как учитывать НДС, если есть освобождение от уплаты — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

НДС, предъявленный поставщиками (исполнителями), следует учитывать в стоимости приобретенных товаров, работ и услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Принимать к вычету входной налог нельзя, а значит, и книгу покупок организация вправе не вести (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

В связи с этим входной налог, принятый к вычету до получения освобождения, может потребоваться восстановить. Дело в том, что получив освобождение, компания будет использовать это имущество для ведения деятельности, необлагаемой НДС. Так, восстановить НДС придется по (п. 8 ст. 145 НК РФ):

• материалам, не переданным в производство;
• нереализованным товаром;
• недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам.

Важно

Если компания начинает применять освобождения с начала квартала, то восстановленный налог следует указать в декларации по НДС за последний налоговый период (квартал) перед освобождением.

Если применение освобождения начинается со второго или третьего месяца квартала, то восстановленный налог нужно указать в декларации за квартал, в котором компания начинает применять освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ).

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Если же организация, получившая освобождение, выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то НДС надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В противном случае ИФНС может оштрафовать компанию по статье 122 НК РФ.

К такому выводу пришли чиновники (письмо УМНС России от 29.10.2002 №11-10/51672). Согласны с такой позицией и некоторые суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2006 № А13-7765/2005-19, ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2010 № Ф03-6439/2010). В то же время другие судьи считают, что штрафовать компанию нельзя (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2012 № А56-25413/2011, Дальневосточного округа от 20.02.2009 № Ф03-6382/2008).

Также организация, которая освобождена от уплаты НДС, должна вести книгу продаж. Делать это нужно, в частности, чтобы подтвердить право на освобождения и продлить период освобождения (п.6 ст. 145 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Применение ставки НДС по услугам и работам в 2019 году

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Отказ в применении льготной ставки НДС: обзор основных ошибок импортеров — Мнение эксперта от 15.05.2019

Стенограмма доклада О. В. Евсеевой на конференции «Таможенные споры», организованной MBS, 29 марта 2019 года.

«Тема моего выступления касается споров, связанных с применением льготной ставки НДС и возврата излишне уплаченных таможенных платежей. Практика показывает, что вопрос возврата излишне уплаченных платежей является одним из наиболее актуальных. Все мы понимаем, что таможенные органы стремятся как можно больше перечислить в бюджет денежных средств. Также мы знаем, как порой нелегко возвратить излишне уплаченные таможенные платежи. Одной из причин являются нормативные акты, регулирующие вопросы применения льготного НДС, которые порождают различные толкования.

Для привлечения финансирования, в том числе в сфере здравоохранения, государством давно применяются налоговые преференции. В настоящее время льготное налогообложение предусмотрено статьями 149, 150, 164 НК РФ. В соответствии со статьями 149 и 150 НК РФ не подлежит налогообложению ввоз на территорию России и реализация внутри страны медицинских изделий по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ № 1042, при условии предоставления регистрационного удостоверения на медицинское изделие, выданного в соответствии с правом ЕАЭС или законодательством Российской Федерации. В соответствии с положениями п. 2 и п. 5 ст. 164 НК РФ установлена 10% ставка в отношении реализуемых и ввезенных товаров, в частности, продовольственных товаров, товаров для детей, печатных изданий и медицинских товаров. В отношении медицинских товаров действует такое же условие. Это предоставление регистрационного удостоверения на лекарственные препараты (не на фармсубстанцию, где не требуется предоставление регистрационного удостоверения) и на медицинское изделие.

Коды видов продукции общероссийского классификатора продукции и ТН ВЭД также определяются Постановлением Правительства. В отношении конкретного перечня есть соответствующее Постановление Правительства. Поскольку в нашей практике мы часто встречаемся со спорами с таможенными органами, касающимися возврата излишне уплаченного НДС в отношении медицинских товаров, то в настоящем выступлении мне хотелось бы акцентировать внимание именно на них. При этом подход, который мне хотелось бы обсудить, применяется и в отношении остальных перечней товаров, по которым применяется ставка НДС 10%.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 688 утверждено два перечня. Это перечень кодов в соответствии с общероссийским классификатором продукции, но с 01 января 2018 года это общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности, в отношении которых применяется ставка 10% при реализации внутри страны. Второй перечень — это перечень кодов медицинских товаров в соответствии с ТН ВЭД, в отношении которых применяется ставка НДС 10% при ввозе.

Почему утверждены два перечня? Могу ошибаться, но считаю, что это не связано с тем, что в отношении одного и того же товара при ввозе и при реализации могут быть применены различные ставки налогообложения. Налоговое законодательство основывается на применении равенства налогообложения. Кроме того, положениями п. 2 и п. 5 статьи 164 НК РФ в отношении одних и тех же товаров при ввозе и при реализации применяется единая ставка налога. В связи с этим есть внутренняя убежденность в том, что различные перечни товаров утверждены в связи с тем, что в отношении производимых и реализуемых в России товаров не требуется определение кода ТН ВЭД. Как мы знаем, код ТН ВЭД обязателен только при ввозе. В отношении реализуемых и произведенных в России товаров применяется только код ОКП (сейчас ОКПД-2). Поэтому, я считаю, и утверждено два различных перечня.

Однако таможенные органы отказывают в применении льготной ставки НДС в ситуации, когда код ТН ВЭД не включен в соответствующий перечень кодов ТН ВЭД, утверждённый Постановлением № 688, несмотря на то, что код ОКП включен в соответствующий перечень кодов ОКП. Таможенные органы обосновывают это тем, что Правительство наделено правом утверждать различные перечни, как в отношении ввезенных товаров, так и в отношении реализуемых. Исходя из логики таможенных органов следует, что, несмотря на то, что статьей 164 НК РФ предусмотрена единая ставка налога, Правительство имеет право решать, когда какую ставку применять в отношении одного и того же товара (в зависимости от того ввезен товар или реализуется внутри страны). Вместе с тем, статья 4 НК РФ не допускает изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах при издании нормативных актов, в том числе Постановлением Правительства РФ. На этом основании Пленум ВАС в Постановлении № 33 (п. 20) сделал вывод о том, что при осуществлении полномочий по определению кодов видов товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД, Правительство РФ не вправе вводить дополнительные основания ограничений на применение налоговой ставки, которые прямо не вытекают из положений пункта 2 статьи 164 НК РФ. В частности, применение налоговой ставки 10% в отношении конкретного товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории РФ, либо товар был ввезен на территорию РФ, поскольку из пункта 2 статьи 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Отсюда Пленум ВАС сделал вывод о том, что для применения пониженной ставки достаточно, чтобы ввезённый или реализуемый товар был включен в один из перечней (либо перечень ОКП, либо перечень ТН ВЭД, утвержденный Постановлением Правительства № 688).

Правомерность данной позиции подтверждена Конституционным Судом в Постановлении №19-П, в котором указано, что установление федеральным законодателем в п. 22 ст. 164 НК РФ пониженной ставки налога не предполагает произвольного решения вопроса о ее применении в каждом конкретном случае. В своем постановлении Конституционный суд подтвердил позицию Пленума ВАС, изложенную в п. 20 Постановления № 33.

Основываясь на указанных судебных актах, суды удовлетворяли требования компаний и осуществляли возврат излишне уплаченных таможенных платежей. В результате сложилась положительная судебная практика в различных регионах. Так было до 14 марта 2019 года. 14 марта судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда по результатам рассмотрения конституционной жалобы Шереметьевской таможни вынесено определение, которым отменены судебные акты трех инстанций, поддерживающие требования компании. Обществу отказано в удовлетворении заявленных требований о внесении изменений в декларацию на товары в части заявления льготной ставки НДС в отношении медицинских изделий с кодом ТН ВЭД 9018.

Вопрос касался только товаров с указанным кодом. Почему я выделила этот момент? Код 9018 из перечня в соответствии с ТН ВЭД, утвержденного Постановлением №688, был исключен Постановлением № 655. В дальнейшем этот код был включен в Постановление № 1042, которое предусматривает освобождение от уплаты НДС. В отношении этого кода изменен подход. Вместо ставки НДС 10% подлежит освобождение. Таким образом, Правительство предоставило еще более льготное налогообложение в отношении этого товара. После внесения изменений в Постановление № 688 в Северо-Западном и Центральном регионах возникла отрицательная судебная практика по спорам с таможенными органами, касающимися возврата излишне уплаченного НДС именно в отношении кода 9018, так как был изменен подход. Отказывая в удовлетворении требований, суды исходили из того, что Постановлением № 655 код исключен из Постановления № 688. Относительно довода компаний о применении позиции, изложенной в п. 20 Постановления № 33 ВАС, суды указывали, что нормативными актами, принятыми компетентными органами в рамках своих полномочий, было установлено новое регулирование спорных правоотношений. Постановление Пленума ВАС было принято до соответствующих изменений и поэтому его прямое применение без учета нового правового регулирования невозможно. Как я уже сказала, эта позиция сложилась в отношении медицинского товара по коду 9018. Сначала было два дела (по одному делу в каждом регионе). Однако в дальнейшем суды распространили эту позицию на товары, классифицированные по другим кодам ТН ВЭД, которые не были упомянуты в Постановление № 655, которым внесено изменение в Постановление № 688. В результате, например, в Центральном регионе начала складываться судебная практика, которая основывается исключительно на том, что Правительством утверждены два перечня, и если ввезенный товар не включен в перечень кодов ТН ВЭД, несмотря на то, что код ОКП присутствует в соответствующем перечне, ставка НДС 10% не подлежит применению. Анализируя судебную практику, которая пошла в судебном регионе, можно сказать, на мой взгляд, что компании, участвующие в этих спорах, упустили тот момент, что вопрос по другим кодам в Постановлении № 655 не рассматривался, а выводы, которые были сделаны на основании этих двух судебных дел, которые прошли, касались только одного кода.

Что можно было сделать? Мы анализировали перечень товаров. Там действительно был код 9018, также там были другие коды ТН ВЭД. Если в отношении кода 9018 сложилась судебная практика, то можно было бы об этом заявить, что это касается только этого кода. По остальным кодам мог быть применен подход, который применялся изначально. Этого сделано не было. Суду не заявили доводы, и эта практика пошла по всем остальным кодам.

Возвращаясь к выводам Верховного Суда, изложенным в Определении от 14 марта 2019 года, надо сказать, что они будут распространены на все товары, в отношении которых п. 2 статьи 164  НК РФ предусмотрено налогообложение по ставке 10% (не только в отношении медицинских товаров). Основные выводы. В тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с ввозом товаров на территорию РФ и администрирование налога осуществляется таможенными органами, налоговая ставка НДС, предусмотренная п. 2 статьи 164, по общему правилу применяется, если ввозимый товар отвечает соответствующему коду ТН ВЭД, а не коду ОКП. Относительно позиции Пленума ВАС суд указал, что Пленумом ВАС изложена позиция применительно к вопросам, имевшим место в судебной практике по состоянию на момент его принятия, когда классификация товара ОКП отличалась от классификации того же товара в ТН ВЭД. Имели место отдельные противоречия в отношении товара соответствующей группы товаров, порождавшие произвольность в налогообложении и неустранимые неясности в определении условий применения налоговой ставки, установленной п. 2 ст. 164 НК РФ.

И еще один важный вывод. Соответственно, приведенные в пункте 20 Постановления Пленума ВАС РФ № 33, разъяснения не применимы, если такого рода противоречия отсутствуют, и установленный перечень кодов по ТН ВЭД в последующем стал охватывать более узкий перечень товаров в сравнении с перечнем кодов по ОКП с учетом внесенных изменений.

Данные выводы в определении породили ряд вопросов. Например, означает ли внесение Правительством РФ изменений в перечни, утвержденные Постановлением Правительства № 688, что до этого в отношении соответствующих товаров существовали противоречия? Исправлены ли эти противоречия? Приведу пример. Лекарственный препарат классифицировался по коду ТН ВЭД 210690980 как смесь витаминов и минеральных веществ. Этот код всегда был включен в Перечень кодов ТН ВЭД, утвержденный Постановлением Правительства № 688. При ввозе применялась ставка НДС 10%. В июле 2014 года Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии № 119 классификация витаминно-минерального комплекса с определенным химическим составом изменена на код 210690920. Это код, который отсутствовал в перечне кодов ТН ВЭД, утвержденном Постановлением Правительства № 688. Правительство Постановлением № 50 внесло изменения  в перечень кодов ТН ВЭД, включив в него этот код только в январе 2018 года (мы смотрим август 2014 года и январь 2018), подтвердив таким образом, что в отношении этого витаминно-минерального комплекса как применялась, так и применяется льготная ставка НДС. Мы хорошо знаем, как готовятся Постановления Правительства. Они проходят межведомственные согласования и это достаточно длительный период. Мы понимаем, что Правительство не собиралось изменять подход к применению ставки НДС в отношении данного товара. Если бы не было Решения Евразийской экономической комиссии, то этот товар по-прежнему выпускался по ставке 10%. После изменения кода витаминно-минеральный комплекс так и остался витаминно-минеральным комплексом.

Можно ли сказать, что указанное обстоятельство свидетельствует о том, что Правительство установило противоречия и устранило их путем внесения изменений в перечень Постановлением № 50? На мой взгляд, противоречия действительно были и они устранены. Другой вопрос, что в Постановлении № 50 не сделана ретроспективная ссылка на распространение этих положений в отношении этого кода на дату после внесения изменений классификации. В результаты в течение 3,5 лет компания просто ввозила по ставке 18%. Следуя своей логике о том, что льготная ставка НДС не применяется, если код ТН ВЭД не включен в перечень ТН ВЭД, несмотря на то, что код ОКП включен, таможенные органы откажут в возврате излишне уплаченного НДС за этот период. Если не удастся положительно решить этот спор в суде, то компания свои деньги за 3,5 года потеряет. Этот пример показывает, что при разработке нормативных актов, когда есть специфические вопросы, целесообразно взаимодействовать с государственными органами. Одна голова – хорошо, а голова, которая «работает на земле и щупает это руками» – лучше.

Применимы ли выводы Верховного Суда, которые изложены в определении к Постановлению № 1042, которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС. Дело в том, что в этом Постановлении указано, что, например, для целей применения освобождения в отношении перечня медицинских изделий следует руководствоваться кодом ТН ВЭД с учетом ссылки на соответствующий код ОКП. Если распространять вывод Верховного Суда о том, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с ввозом товаров на территорию России и необходимо ориентироваться на код ТН ВЭД, а не на код ОКП, то компания, которая являлась участником спора по делу, по которому вынесено определение, а также другим участникам ВЭД, которые получили отрицательные судебные акты по аналогичным спорам, есть над чем подумать (при условии соблюдения трехлетнего срока на возврат излишне уплаченных таможенных платежей)».

Дмитрий, таможенный представитель: «Есть письмо Росздравнадзора. Оно довольно старое, 2007 или 2008 года. В нем написано, что если в регистрационном удостоверении указан термин «в составе», то в таможенные органы предоставлять надо все составляющие медицинского изделия, а принадлежности могут быть представлены в любом количестве из указанных принадлежностей. Вопрос: количество самих принадлежностей может быть тоже в любом количестве предоставлено? Если оно написано в единичном размере, то не больше одной штуки предоставлять?»

О. В. Евсеева: «Нужно предоставлять не более того количества, которое указано в регистрационном удостоверении.»

Дмитрий: «А если множественное число и не указано количество?»

О. В. Евсеева: «Тогда не ограничено».

Дмитрий: «А если написано так: электрод ларингеальный, 10 штук упаковка. Это значит одна упаковка или может быть 100 упаковок?»

О. В. Евсеева: «10 штук в упаковке».

Дмитрий: «Значит я могу поставлять совместно с медицинским изделием 100 упаковок по 10 штук? Или только одну? Там написано просто: 10 штук упаковка».

О. В. Евсеева: «Значит, должна быть одна упаковка, в которой 10 штук».

С. П. Рогожин: «Хотелось бы сделать реплику по поводу определения судебной коллегии Верховного Суда. Вчера я прочитал доклад по поводу «пять лет без ВАС» (без Высшего арбитражного суда). Там есть спорные выводы, но с одним из них я категорически согласен. Дело в том, что (это следует из положений Арбитражного процессуального кодекса и Гражданского процессуального кодекса) в решениях и постановлениях недопустимо ссылаться только на Постановления Президиума или Пленума высших судов. Здесь могу сказать, что не все определения попадают в обзоры. Начнем с самого главного. У нас тоже есть определения, которые выпадают из нашей общей практики, однако, они в обзоры не попадают. Это первый звоночек, что если определение не попало в обзор, то значит это просто был конкретный спор в отношении определенных».

О. В. Евсеева: «Я не стала затрагивать этот вопрос. Однако мы очень надеемся, что оно не попадет, так как в этом случае это будет новое обстоятельство».

А. А. Косов: «Здесь я бы обратил внимание на то, что когда был ВАС, то у нас количество дел, которые рассматривались на уровне ВАС (таможенных споров) было не более 10. В среднем 5-6. Сейчас ситуация изменилась в лучшую сторону. Таких решений стало больше, но все равно это не то количество, которое рассматривает Верховный Суд по налоговым спорам. Получается, что определения, в которых проблема рассмотрена по существу, являются штучным товаром. Поэтому они имеют такое значение для нас».

С. П. Рогожин: «Я не ставлю под сомнение правомерность выводов определения. Я просто говорю о том, что Пленум при утверждении обзора может согласиться, что это определение является системообразующим, а может и не согласиться».

eBay готова протестировать упрощенное применение нулевой ставки НДС для экспортеров

МОСКВА, 5 мая — ПРАЙМ. Онлайн-площадка eBay предлагает свою площадку в качестве тестовой для упрощенного применения нулевой ставки НДС, заявил РИА Новости гендиректор eBay в России, Израиле и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов.

Он отметил, что компания постоянно внедряет новые инструменты для упрощения торговли. «Эти инструменты могут работать еще эффективнее, если к облегчению экспортных процедур будут подключаться и на государственном уровне. Уже сейчас eBay готов стать тестовой площадкой для применения нулевой ставки НДС для экспортеров», — сказал он.

Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), объединяющая более 40% российского рынка e-commerce, в феврале текущего года просила председателя правительства РФ Дмитрия Медведева упростить порядок подтверждения нулевой ставки НДС при отправке интернет-магазинами товаров на экспорт.

Российские интернет-магазины получили право использовать нулевую ставку НДС при экспорте товаров в адрес зарубежных покупателей еще в 2017 году, однако действующий порядок, когда для подтверждения нулевой ставки требуется собирать большое количество документов, невыгоден экспортерам. Ассоциация предлагала избавить предпринимателей от бумажной волокиты, заменив документы электронным фискальным чеком.

В АКИТ отмечали, что российские и зарубежные ритейлеры сейчас работают в неравных условиях. Так, российские компании обязаны уплачивать НДС, таможенные пошлины, сертифицировать продукцию, применять контрольно-кассовую технику, обеспечивать товар гарантийным обслуживанием. В то время как иностранные интернет-магазины освобождены от этих обязательств. Среди других мер, которые ассоциация предлагала для решения этой проблемы – обнуление порога беспошлинного ввоза интернет-покупок россиян, а так же введение единого сбора в размере 15% на покупки в посылках, доставляемые из-за рубежа.

eBay Inc. — компания, предоставляющая услуги в областях интернет-аукционов и интернет-магазинов. Была основана в 1995 году. Штаб-квартира находится в Сан-Хосе, штат Калифорния. Чистая прибыль eBay по итогам первого квартала 2019 года выросла на 27% в годовом выражении, составив 518 миллионов долларов, выручка компании за январь-март выросла на 2,4%, до 2,643 миллиарда долларов.

как подтвердить нулевую ставку НДС. АБТ Отчетность в Самаре

В России существует несколько категорий поставщиков товаров и услуг, которые имеют нулевую ставку НДС. Прежде всего, это армия экспортеров, которая дает ежемесячный оборот в десятки миллиардов долларов. Например, товарооборот России в декабре 2018 был равен 61 млрд долларов, из них на экспорт пришлось 40,7 млрд долларов. Как подтвердить нулевую ставку НДС, в какие сроки, почему 0 % НДС и отсутствие НДС – это не одно и то же. Как подтвердить нулевую ставку НДС при помощи системы СБИС? Читайте подробности в нашей статье.

Не за горами тридцатилетие налога на добавленную стоимость в России. В 2022 году ему исполнится 30 лет. Стартовал этот налог с планки в 28%, за годы опустился до 18%, с 2019 года вновь вырос — до 20%. Это ставка налога по умолчанию, но есть немалый перечень плательщиков НДС, для которых ставка ниже – 10 % и 0%. Ставка 10% распространяется товары, перечисленные п. 2. стать 164 НК РФ, среди них продовольственные товары, товаров для детей, периодические печатные издания, книжная продукция по темам образования, науки и культуры, медицинские товары.

Нулевая ставка НДС, которой посвящен п. 1 ст. 164 НК РФ, призвана простимулировать прежде всего экспортную деятельность, она касается экспортеров и некоторые бизнесы, напрямую или косвенно связанные с ней. А также космическую, транспортную и еще несколько видов деятельности. Подавляющая доля плательщиков 0% НДС – экспортеры.

Какие товары и услуги облагаются нулевой ставкой НДС:

• товары, вывезенные в режиме экспорта,
• товары, находящиеся в режиме свободной таможенной зоны,
• товары, относящиеся к космической деятельности,
• драгоценные металлы,
• товары для дипломатического использования,
• припасы (а именно — топливо и горючее для морских и воздушных судов),
• международные перевозки,
• авиаперевозки в Крым и Севастополь (до 2025 года),
• авиаперевозки на территорию ДФО (Дальневосточного федерального округа) и в Калининградскую область.

Около 500 млрд. долларов – объем экспортного рынка РФ в 2018 году

Что экспортировали из России в 2018 году:

Нефть, нефтепродукты, руда и т.п.	$256.9 млрд	52.8%
Прочее	$97,4 млрд	20%
Металлы и изделия из них	$48.7 млрд	10%
Продукция химической промышленности	$21.3 млрд	4.4%
Машины, оборудование и аппаратура	$16 млрд	3.3%
Продукты растительного происхождения	$13.3 млрд	2.7%
Драгоценности	$11.1 млрд	2.3%
Древесина и изделия из нее	$9.72 млрд	2%
Пластмассы, каучук, резина	$6.8 млрд	1.4%
Транспорт	$5.44 млрд	1.1%

Источник: Ру-стат, данные за период декабрь 2017 — декабрь 2018 гг.

Топ-10 стран, покупающих российские товары в 2018 году:

Китай	$60.6 млрд
Нидерланды	$46 млрд
Германия	$36.6 млрд
Беларусь	$23.7 млрд
Турция	$23.3 млрд
Южная Корея	$18.5 млрд
Польша	$17.9 млрд
Италия	$17.9 млрд
Казахстан	$14 млрд
США	$13.5 млрд

Источник: Ру-стат.

Подтверждение НДС при экспорте

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 %, и это не то же самое, что отсутствие ставки НДС. Экспортеры являются его плательщиками, они не освобождены от НДС. А это значит, что они должны сдавать декларации, подтверждать попадающие под нулевую ставку НДС операции. И они имеют право на налоговый вычет. В этом ключевое отличие 0% НДС от необлагаемых НДС товаров и услуг.

Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт являются контракт, таможенные декларации, а также транспортные и иные документы, заверенные таможенными структурами.

• Контракт.

  Контракт или копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ (оказание услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров). Очень важный нюанс: если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя.

  С 2016 года контракт разрешено подавать не только как один документ. Его могут заменить несколько документов. Если же контракта или ряда других документов, подтверждающих сделку, у организации нет, она также не может претендовать на нулевую ставку НДС.

• Таможенная декларация.

  Таможенные декларации или их копии являются обязательными документами для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В исключительных случаях — если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в ФНС предоставляются документы, подтверждающие факт оказания услуги. Таможенная декларация должны быть заверена штампом таможни.

  С конца 2015 года вместо бумажных таможенных деклараций экспортеры могут подавать в налоговые инспекции их электронные реестры. В ходе налоговой проверки у налогоплательщика могут быть запрошены документы, внесенные в реестр. На документах должны быть «визы» таможенной службы РФ. В случае запроса документы надо предоставить не позднее срока в 20 календарных дней.

• Транспортные и сопроводительные документы.

  Данная категория документов также является обязательной. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач – при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются. Как и таможенную декларацию, компании могут подавать в ФНС электронные реестры сопроводительных документов. Транспортные и сопроводительные документы также должны быть заверены таможней.

Когда сдавать документы на 0% НДС

Заявить об операции в ФНС, облагаемой нулевым НДС, необходимо не позднее 180 календарных дней с момента получения товаром таможенного экспортного статуса. Если налогоплательщик не представит указанные выше документы или их копии, экспортные сделки будут облагаться по другим ставкам НДС – 10% или 20%, в зависимости от категории товара или услуги.

Если опоздавший налогоплательщик все же представит в ФНС документы, которые подтвердят его право на нулевую налоговую ставку по НДС, уплаченные суммы налога ему будут возвращены. А вот за просроченное время — с момента отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки налога, начислят пеню за каждый день просрочки.

Кроме того, с 2018 года экспортеры вправе самостоятельно отказаться — в силу своих причин — от нулевой ставки по НДС. Отказаться можно только по всем экспортным операциям сразу.

Простые шаги к подтверждению нулевой ставки НДС

Экспортер вправе сам решить – в каком виде подавать документы, подтверждающие 0 ставку НДС – на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На стороне электронных документов – простота, быстрота, точность.

Стоит помнить, что электронный формат документов не носит свободный характер, реестры имеет утвержденные шаблоны.

Не «проспать» подачу пакета документов на 0% НДС, не запутаться в формах, проследить точность отчетности может помочь сервис СБИС Электронная отчетность.

Как подтвердить нулевой НДС в СБИС:

• Шаг 1. Создайте отчет в реестре ФНС.
• Шаг 2. Выберите форму из каталога «реестры НДС».
• Шаг 3. На вкладке «Титульный лист» в поле «Отчет НД по НДС» должно быть указано имя файла, подтверждающего нулевую ставку. После этого выбирайте «далее» и переходите к реестру.
• Шаг 4. Заполните сведения реестра. Через «Добавить» выбирайте реестр с соответствующим перечнем операций.
• Шаг 5. Отправьте документы в ФНС.
• Шаг 6. Получите квитанцию о приеме, без нее пакет документов не будет считаться сданным.
• Для сдачи документов через ТКС необходима электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Магазине ЭЦП. Это быстро, надежно и доступно.

Узнать больше о подаче отчетности по нулевой ставке НДС вы можете у наших специалистов.

Регистрация НДС

: Как зарегистрироваться

Регистр

НДС

Большинство предприятий могут зарегистрироваться онлайн, включая партнерства и группы компаний, регистрирующихся под одним номером VAT .

. Сделав это, вы зарегистрируетесь для VAT и создадите онлайн-аккаунт VAT (иногда называемый «аккаунтом правительственного шлюза»). Это необходимо для подачи налоговой декларации по НДС в Налоговую и таможенную службу Великобритании ( HMRC ).

Использование агента

Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для подачи налоговых деклараций по НДС и работы с HMRC от вашего имени.

Когда вы получите номер VAT от HMRC , вы можете зарегистрировать онлайн-аккаунт VAT (выберите вариант « VAT submit return»).

Если вы не можете зарегистрироваться онлайн

Вы должны зарегистрироваться по почте, используя НДС1, если:

Зарегистрируйтесь по почте, используя форму:

• НДС1A, если вы ведете «дистанционные продажи» из ЕС в Северную Ирландию
• НДС 1B, если вы импортируете («приобретаете») товары в Северную Ирландию на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
.
• VAT1C, если вы распоряжаетесь активами, по которым было запрошено возмещение 8-й или 13-й Директивы

Когда вы получите номер VAT от HMRC , вы можете зарегистрировать онлайн-аккаунт VAT (выберите вариант « VAT submit return»).

Получение сертификата

Вы должны получить регистрационное свидетельство VAT в течение 30 рабочих дней, хотя это может занять больше времени.

Отправлено либо:

• на ваш НДС онлайн-счет
• по почте — если вас зарегистрирует агент или вы не можете зарегистрироваться онлайн

Что нужно знать

Вам необходимо предоставить такие данные, как ваш оборот, коммерческая деятельность и банковские реквизиты.

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу».Вы должны будете заплатить HMRC любой НДС , подлежащий уплате с этой даты.

Вам не нужно уполномочивать агента регистрировать вас для НДС .

Регистрация НДС: Когда регистрироваться

Вы должны зарегистрироваться для НДС , если ваш налогооблагаемый оборот НДС превышает 85 000 фунтов стерлингов («порог»), или если вы знаете, что это произойдет. Ваш облагаемый налогом оборот НДС — это сумма всего проданного, кроме освобожденного от НДС .

Вы также можете зарегистрироваться добровольно.

Обязательная регистрация

Вы должны зарегистрироваться для НДС , если:

• вы ожидаете, что ваш налогооблагаемый оборот по НДС превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующего 30-дневного периода
• Облагаемый налогом оборот вашего предприятия НДС за последние 12 месяцев составил более 85 000 фунтов стерлингов

Вам также может потребоваться регистрация в некоторых других случаях, в зависимости от видов товаров или услуг, которые вы продаете и где вы их продаете.

Если вы превысите

НДС в течение следующего 30-дневного периода

Вы должны зарегистрироваться, если вы понимаете, что ваш общий налогооблагаемый оборот по НДС будет более 85 000 фунтов стерлингов в следующие 30 дней.

Вы должны зарегистрироваться до конца этого 30-дневного периода. Дата вступления в силу вашей регистрации — это дата вашего осознания, а не дата, когда ваш оборот превысил пороговое значение.

Пример 1 мая вы понимаете, что ваш налогооблагаемый оборот по НДС в течение следующего 30-дневного периода превысит установленный порог.Вы должны зарегистрироваться до 30 мая. Дата вступления в силу вашей регистрации — 1 мая.

Если вы превысили порог

НДС за последние 12 месяцев

Вы должны зарегистрироваться, если к концу любого месяца ваш общий налогооблагаемый оборот НДС за последние 12 месяцев превысил 85 000 фунтов стерлингов.

Вы должны зарегистрироваться в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили порог. Дата вступления в силу вашей регистрации — первый день второго месяца после превышения порогового значения.

Пример С 10 июля 2017 г. по 9 июля 2018 г. ваш налогооблагаемый оборот по НДС составлял 100 000 фунтов стерлингов. Это первый раз, когда сумма НДС превысила . Вы должны зарегистрироваться до 30 августа 2018 г. Дата вступления в силу — 1 сентября 2018 г.

Если вы продаете товары или услуги, освобожденные от уплаты НДС

и зарегистрированные в Северной Ирландии

Вам необходимо зарегистрироваться, если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от уплаты НДС или «выходящие за рамки», но вы покупаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов у поставщиков, зарегистрированных в ЕС НДС , для использования в своем бизнесе.

Если вы возьмете на себя организацию

, зарегистрированную в качестве плательщика НДС

Возможно, вам придется зарегистрироваться для НДС .

Компании за пределами Великобритании

Порогового значения нет, если ни вы, ни ваша компания не находитесь в Великобритании. Вы должны зарегистрироваться, как только вы поставите какие-либо товары и услуги в Великобританию (или если вы планируете это сделать в течение следующих 30 дней).

Поздняя регистрация

Если вы зарегистрируетесь поздно, вы должны заплатить сумму своей задолженности, когда вы должны были зарегистрироваться.

Вы можете получить штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и задержки регистрации.

Добровольная регистрация

Вы можете зарегистрироваться добровольно, если ваш деловой оборот ниже 85 000 фунтов стерлингов. Вы должны заплатить HMRC любую сумму НДС , которую вы должны, с даты регистрации вас.

Получить исключение

Вы можете подать заявку на исключение при регистрации, если ваш налогооблагаемый оборот временно превышает пороговое значение.

Напишите по номеру HMRC и предоставьте доказательства, подтверждающие, почему вы считаете, что ваш налогооблагаемый оборот НДС не превысит порог отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в течение следующих 12 месяцев.

HMRC рассмотрит ваше исключение и напишет подтверждающее, если вы его получите. В противном случае они зарегистрируют вас для получения НДС .

Регистрация плательщика НДС — Что такое регистрация плательщика НДС?

Регистрация НДС

— это процесс включения вашего бизнеса в список государственных органов, занимающихся производством и продажей.

Debitoor позволяет компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, легко управлять своими налогами. Узнайте больше о регистрации НДС и дебиторе.

После регистрации компании в качестве плательщика НДС она может вернуть любой НДС, уплаченный при покупках компании, и становится ответственным за:

• Начисление НДС с любых проданных товаров или услуг (и взимание правильной суммы!)
• Уплата НДС в соответствии с HMRC
• Подача налоговой декларации
• Ведение учета НДС и учет НДС.

Компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, будет присвоен уникальный регистрационный номер НДС. Этот номер должен быть включен в счета-фактуры и требуется для процедуры обратного начисления налога на продажи между странами ЕС.

Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС?

В Великобритании компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Ваш налогооблагаемый оборот — это общая стоимость всех облагаемых налогом продаж, которые вы совершаете в течение налогового года. Продажи, освобожденные от НДС, не засчитываются в ваш налогооблагаемый оборот.

Большинство предприятий могут зарегистрироваться для уплаты НДС онлайн. Также можно зарегистрироваться для уплаты НДС через бухгалтера или по почте.

Добровольная регистрация НДС

Многие малые предприятия и стартапы имеют оборот ниже порога регистрации НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов, но все же предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС. У добровольной регистрации НДС есть свои плюсы и минусы, и решение о добровольной регистрации во многом зависит от вашего конкретного бизнеса, а также от ваших личных предпочтений.

К преимуществам добровольной регистрации НДС для предпринимателей и малого бизнеса можно отнести:

• Вы можете вернуть часть НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом
• По мере роста вашего бизнеса вы можете достичь товарооборота в 85 000 фунтов стерлингов. Если вы предварительно зарегистрируетесь для уплаты НДС до достижения этого порогового значения, вы сможете сэкономить время и сэкономить время на корректировку цен с учетом ставок НДС.

Некоторые из недостатков добровольной регистрации НДС для предпринимателей и малых предприятий могут быть:

• Когда вы начинаете взимать НДС, его обычно включают в цену.Таким образом, ваши продукты или услуги будут казаться более дорогими для конечного пользователя.
• После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подавать декларации по НДС, хранить счета-фактуры и квитанции по НДС, а также вести учетные записи по НДС.

Регистрационный номер плательщика НДС

Программное обеспечение для выставления счетов

Debitoor упрощает управление финансами вашей компании, независимо от того, зарегистрированы вы для уплаты НДС или нет — просто включите и выключите НДС в настройках своей учетной записи.

компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут активировать НДС в настройках своей учетной записи, чтобы добавлять НДС к счетам, корректировать ставки НДС для различных продуктов и отправлять декларации НДС непосредственно в HMRC со своей учетной записи Debitoor.Попробуйте нашу программу Making Tax Digital бесплатно в течение 7 дней.

Как получить номер плательщика НДС, если ваш бизнес не зарегистрирован в Европе

Если вы хотите продавать свой цифровой продукт в ЕС, скорее всего, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС. (Если вы уже продаете в ЕС и у вас еще нет номера плательщика НДС, это срочно! Хорошо, продолжайте читать.)

Хорошая новость в том, что процесс регистрации НДС довольно прост. Сложность заключается в следующем: если у вас есть номер НДС, как вы отслеживаете все различные ставки НДС и применяете правильную для каждой продажи?

Давайте сначала узнаем, как подать заявку на получение номера НДС в ЕС, а в конце мы предложим решения для всего остального.:)

Нужен ли вашей компании номер плательщика НДС ЕС?

Если вы продаете цифровые продукты потребителям в ЕС, вам может потребоваться зарегистрироваться для уплаты НДС и применить налог на добавленную стоимость ко всем вашим продажам в ЕС.

На самом деле, зарегистрироваться можно и добровольно, даже если вы не соответствуете требованиям. Регистрация дает некоторые преимущества, о которых мы поговорим позже!

Во-первых, давайте лучше разберемся с НДС и зачем нужен номер НДС.

НДС — это сокращение от «налога на добавленную стоимость» в ЕС и во всем мире.Это налог на потребление, который взимается постепенно на протяжении всего пути продукта к рынку, исходя из общей добавленной стоимости на каждом этапе. В ЕС он взимается как налог в зависимости от места назначения, то есть точная ставка налога зависит от местонахождения покупателя.

НДС работает двумя способами: B2C и B2B.

Во-первых, потребитель облагается налогом при покупке продукта или услуги в ЕС. Налог на добавленную стоимость отображается отдельной строкой в ​​счете или квитанции. (Это требуется по закону!) Затем продавец взимает НДС с покупателя и удерживает его до наступления налогового сезона, после чего он уплачивает его в соответствующее налоговое агентство.

Подробнее о как создавать юридические счета-фактуры и налоговые квитанции .

Во-вторых, с предприятия начисляется НДС на исходные материалы и услуги. Когда приходит время подавать налоговую декларацию, компания получает кредит на уже уплаченные налоги на добавленную стоимость. Это снижает общую налоговую нагрузку на бизнес. Для транзакций B2B между предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, существует также особая налоговая схема, называемая механизмом обратного начисления.

Но для того, чтобы получить льготы по снижению налога на добавленную стоимость, компаний должны иметь номер плательщика НДС .

Номер НДС — это идентификационный номер налога на добавленную стоимость, который позволяет правительствам отслеживать деятельность зарегистрированных предприятий по НДС. Эти действия включают уплаченный НДС, заработанные налоговые льготы и налоги на добавленную стоимость, взимаемые с клиентов.

Номера НДС обычно начинаются с кода страны ISO 3166-1 alpha-2, за которым следуют два или более символов, до тринадцати. Хотя номера НДС обычно состоят только из цифровых цифр, в некоторых западных странах номера НДС также содержат буквы.(Также честно предупреждаем, что в зарубежных странах за пределами ЕС номер плательщика НДС может начинаться с «ЕС».)

[Бесплатное руководство] Как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не зарегистрирована в ЕС

Используйте это простое пошаговое руководство, которое поможет вам зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС и настроить MOSS, если ваша компания находится за пределами ЕС.

Требования к номеру НДС

Определяющим фактором, определяющим, должна ли ваша компания регистрироваться для уплаты НДС в ЕС, является то, продаете ли вы бизнес предприятиям или частным потребителям.

• Если вы только продаете цифровых продуктов в транзакциях B2B , то вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС в ЕС.

• Если вы когда-либо продали цифровых продуктов B2C в Европе, хотя бы один раз, тогда вам необходимо зарегистрироваться и получить номер плательщика НДС!

Получение номера плательщика НДС дает множество преимуществ. Прочитав о них ниже, вы можете решить, что лучше просто пойти дальше и зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в ЕС!

Основные преимущества подачи заявления на получение номера плательщика НДС для предприятия, не входящего в ЕС

Получение номера плательщика НДС дает множество преимуществ.Если что-либо из перечисленного ниже вас интересует, может быть хорошей идеей получить номер НДС и начать взимать налог на добавленную стоимость.

Избегайте финансовых штрафов

Налогооблагаемый оборот малого бизнеса нередко превышает порог НДС. Если это случится с вами, а вы об этом не подозреваете, на вас наложат штрафы и пени. Лучше подать заявку на получение номера плательщика НДС до того, как он вам действительно понадобится.

Увеличьте профиль своей компании

Многие международные компании не желают вести дела с небольшими компаниями, не имеющими сертификата НДС.Чтобы подтвердить ваш бизнес и оценить масштаб, подайте заявку на получение номера плательщика НДС. Это поможет вам вести дела с более крупными фирмами.

Получите возврат НДС из ЕС!

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут требовать уплаты НДС на товары и услуги, приобретенные для их бизнеса. Это снижает налогооблагаемый доход вашей компании в ЕС и экономит ваши деньги.

Как получить номер плательщика НДС в ЕС, если вы иностранная компания

Каждая страна ЕС имеет свои собственные системы НДС. Каждая из этих систем генерирует номер НДС, который охватывает продажи в Европе, но за пределами страны, в которой находится ваш бизнес.

Чтобы помочь вам лучше понять процесс регистрации, мы обрисовали в общих чертах шаги, необходимые для получения номера плательщика НДС, на примере Ирландии:

1. Выберите конкретную страну ЕС и зарегистрируйтесь через ее национальный НДС MOSS. Для большинства иностранных компаний ирландский VAT MOSS — лучший выбор, потому что он написан на английском языке и имеет простой в использовании дизайн. (У вас есть право зарегистрироваться в любом из 28 государств-членов. Например, если ваш бизнес находится в Южной Америке, вы можете зарегистрироваться в Испании, где все ресурсы публикуются на испанском языке.Однако существует риск, что в этих других странах есть сложный портал MOSS.)

2. Добавьте информацию о своей компании и реквизиты банковского счета.

3. Затем введите свою личную контактную информацию.

4. Далее вас спросят об истории НДС вашей компании.

5. После этого портал отправит вас на страницу сводки, где вы сможете просмотреть всю введенную вами информацию. Убедитесь, что все правильно!

6. Отправить. И это все!

Вот и весь процесс подачи заявки.Вы получите свой номер плательщика НДС в электронном виде или по почте.

[Бесплатное руководство] Как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не зарегистрирована в ЕС

Используйте это простое пошаговое руководство, которое поможет вам зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС и настроить MOSS, если ваша компания находится за пределами ЕС.

Что происходит после получения номера плательщика НДС?

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вам необходимо подать заявку на получение номера плательщика НДС, чтобы вести бизнес в любой из 27 стран-участниц.

Итак, убедитесь, что вы понимаете, как работает налог на добавленную стоимость, а также как получить номер НДС, а затем подайте заявку на получение номера, используя приведенный выше пример.

Что произойдет после того, как вы получите номер плательщика НДС? Итак, как зарегистрированный бизнес, вы, , должны начинать добавлять НДС к каждой продаже. Существуют особые правила в зависимости от того, является ли транзакция B2B или B2C. И, наверное, самая сложная часть: в каждой стране свои ставки НДС. Поэтому, когда вы продаете покупателю в Венгрии, вы должны применять ставку НДС , Венгерский, и т. Д.

Нужно помнить много информации. Для малого бизнеса это может стать большим бременем, но есть решения, которые могут вам помочь (например, Quaderno, наше программное обеспечение для автоматизации налогов). Ознакомьтесь с разделом «Что нужно знать о НДС, если у вас есть клиенты из Европы», чтобы получить четкое представление о том, как соблюдать НДС в ЕС после регистрации.

Наконец, если вы все же выберете Ирландию НДС MOSS для своей регистрации НДС, то вернитесь назад, когда начнется налоговый сезон! У нас есть краткое руководство о том, как подать ирландскую декларацию по НДС MOSS в качестве компании, не входящей в ЕС.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

Регистрационный номер плательщика НДС

Когда регистрироваться?

Обязательная регистрация

Добровольная регистрация

Компания также может добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС, если стоимость произведенных или подлежащих налогообложению поставок составляет менее 1 миллиона рандов, но превысила 50 000 рандов за последний период в 12 месяцев.

Правила НДС: Стоимость налогооблагаемой поставки менее 50 000 рандов

Кроме того, в соответствии с новыми Правилами регистрации НДС, лицо, ведущее предприятие, которое не заработало 50 000 рандов в виде налогооблагаемых поставок за прошедший 12-месячный период, также может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Чтобы зарегистрироваться, лицо должно быть в состоянии удовлетворить SARS, что на дату подачи заявки на регистрацию применяется одно или несколько из следующих обстоятельств:

• В случае лица, которое осуществляло налогооблагаемые поставки более 2 месяцев (но не более 11 месяцев), такое лицо должно доказать, что средняя стоимость налогооблагаемых поставок в предыдущие месяцы до даты подачи заявки на регистрацию превышала 4 200 рандов в месяц;
• В случае лица, которое производило налогооблагаемые поставки только за один месяц до даты подачи заявки на регистрацию, такое лицо должно доказать, что стоимость налогооблагаемых поставок, произведенных за этот месяц, превышает 4 200 рандов;
• В случае лица, которое не производило налогооблагаемые поставки, такое лицо должно иметь письменный договор, в соответствии с которым это лицо должно произвести налогооблагаемые поставки на сумму, превышающую 50 000 рандов, в течение 12 месяцев после даты регистрации;
• В любом другом случае, лицо заключило финансовое соглашение с банком, указанным поставщиком кредита, назначенным лицом, государственным органом, нерезидентом ЮА или любым другим лицом, которое постоянно или регулярно предоставляет финансирование, при этом финансирование было предоставлено для финансирования понесенные или ожидаемые расходы на развитие предприятия, а общая сумма выплат в течение 12 месяцев после даты регистрации превысит 50 000 рандов; или
• В любом другом случае у лица есть подтверждение понесенных или подлежащих понесению расходов в связи с развитием предприятия, как указано в письменном соглашении, или доказательство капитальных товаров, приобретенных в связи с открытием предприятия, и подтверждение оплаты. или расширенное соглашение об оплате, подтверждающее, что платеж либо превысил 50 000 рандов на дату подачи заявки на регистрацию, либо в течение любого последовательного периода продолжительностью 12 месяцев, начинающегося до и заканчивающегося после даты подачи заявки, превысит 50 000 рандов; или превысит 50 000 рандов в течение 12 месяцев после даты подачи заявки на регистрацию.

Правила НДС: характер деятельности

Лицо может подать заявку на регистрацию в качестве продавца в то время, когда какие-либо товары или услуги приобретаются напрямую в отношении начала любой из следующих непрерывных и регулярных операций:

• Сельское хозяйство, сельское хозяйство, лесоводство и рыболовство
• Горное дело
• Судостроение и авиастроение
• Производство или сборка оборудования, машин, автомобилей или локомотивов
• Девелопмент
• Развитие инфраструктуры
• Вознаграждение
  

Как работает дата обязательства по НДС?

• Что касается добровольной регистрации НДС, представленной через электронную подачу, обратите внимание, что дата обязательства по НДС будет установлена ​​в соответствии с датой вашей регистрации.Если вы взимали НДС или имеете договорное обязательство по взиманию НДС до подачи заявки на регистрацию, вы должны посетить отделение SARS с необходимыми подтверждающими документами, такими как подписанные контракты или счета-фактуры, выставленные для подтверждения запроса об ответственности задним числом.
  
• Для регистраций НДС с налогооблагаемыми поставками, превышающими 1 миллион рандов (также называемых обязательными регистрациями), процесс регистрации НДС RAV01 в электронной подаче не допускает задним числом более шести месяцев с даты регистрации.Если введенная дата превышает шесть месяцев, SARS сбросит дату на дату подачи заявления. Пожалуйста, посетите филиал SARS, если задним числом превышает шесть месяцев с необходимыми подтверждающими документами, такими как финансовые отчеты, подписанные контракты или выставленные счета.

Верхний совет: Запросы с указанием даты уплаты НДС задним числом, поданные в филиал SARS, будут рассматриваться для новой и существующей регистрации только в том случае, если поставщик может предоставить достаточные подтверждающие документы, подтверждающие наличие задним числом обязательств.Обратите внимание, что все остальные сопутствующие подтверждающие документы, связанные с регистрацией, по-прежнему применимы. В частности, для запросов задним числом дат обязательств по НДС вы должны будете предоставить счета-фактуры, подписанные контракты или финансовые отчеты, чтобы мотивировать задним числом.

Как зарегистрироваться?

Необходимо предоставить все подтверждающие документы, в противном случае может возникнуть задержка с завершением регистрации плательщика НДС.

Чтобы получить доступ к этой странице на разных языках, щелкните по ссылкам ниже:

Жду вашего регистрационного номера плательщика НДС — FreeAgent

В этой статье объясняется, что делать в FreeAgent, если вы подали заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Если вы подали заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС, между подачей заявки и тем, когда HMRC выдаст ваш номер плательщика НДС, будет промежуток.

При подаче заявки вам нужно будет указать дату, с которой будет зарегистрирована ваша компания. Это будет дата вашей регистрации в качестве плательщика НДС, и HMRC сообщает, что вы должны начать взимать НДС со своих клиентов за каждую продажу, которую вы совершаете в дату регистрации НДС или после нее.

Но HMRC потребуется время, чтобы выдать ваш номер плательщика НДС, и пока у вас нет номера НДС, вы не должны выставлять счета-фактуры своим клиентам или указывать НДС отдельной строкой в ​​своих счетах.

Итак, как вы можете взимать НДС со своих клиентов в период между датой вашей регистрации НДС и получением вашего номера плательщика НДС?

HMRC рекомендует, чтобы в течение этого промежуточного периода вы увеличили свои цены на сумму НДС, которую вы бы включили в надлежащий счет-фактуру. Таким образом, если вы взимали бы с клиента 100 фунтов стерлингов за услугу со стандартной ставкой НДС, вы увеличиваете свою цену на 20% и взимаете с него плату за 120 фунтов стерлингов.

FreeAgent сделает это за вас.

После подачи заявки на регистрацию

Выберите «Настройки» из раскрывающегося меню в правом верхнем углу, а затем выберите «Регистрация НДС».

Затем выберите «Регистрация подана» и введите ожидаемую дату регистрации НДС. Сохраните изменения.

Когда вы создадите счета сейчас, FreeAgent добавит эквивалентную сумму НДС к указанным вами ценам.

Получение регистрационного номера плательщика НДС

Когда ваш номер плательщика НДС поступит из HMRC, вернитесь в «Настройки»> «Регистрация НДС», измените настройку на «Зарегистрирован» и введите свой номер плательщика НДС.

Затем вам нужно будет просмотреть все счета, которые вы выставили и отправили в промежуточный период между датой вашей регистрации и получением вашего номера плательщика НДС, и повторно отправить их своим клиентам.Это важно, потому что это дает вашим клиентам счета-фактуры с НДС, которые они могут использовать для возврата уплаченного вами НДС.

Не следует ли мне выставлять счета только с НДС, когда приходит мой номер?

HMRC этого не рекомендует. Когда мы их спросили, они не смогли подтвердить, что ваш клиент на самом деле будет обязан оплатить счет только с НДС, и поэтому вы можете оказаться в кармане, потому что вам все равно придется найти эти деньги, чтобы заплатить HMRC!

Регистр НДС

Цена: 50 фунтов стерлингов.00

Что такое регистрация плательщика НДС?

Зарегистрировав свою компанию в Великобритании в качестве плательщика НДС, вы получите ее номер плательщика НДС. После регистрации вашей компании в качестве плательщика НДС HMRC выдаст вам сертификат НДС, который подтвердит следующее:

• Ваш номер плательщика НДС
• Когда подавать первую декларацию по НДС и платеж
• Ваша «дата вступления в силу» — это дата, когда вы превысили пороговое значение, или дата, когда вы попросили зарегистрироваться, если это было добровольно.

С даты вступления в силу регистрации вы должны убедиться, что вы:

• Начисление на правильную сумму НДС
• Уплатить НДС, причитающийся HMRC
• Подавать декларацию по НДС каждые 3 месяца
• Вести учет НДС

Вы также можете вернуть НДС, уплаченный за определенные покупки, сделанные до регистрации.

Когда мне нужно подавать заявление на уплату НДС?

Если ваши налогооблагаемые поставки превышают порог регистрации НДС в 83 000 фунтов стерлингов, то вы по закону обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Налогооблагаемые поставки — это все, что облагается НДС. Следовательно, если ваш оборот облагаемых налогом поставок превышает 82 000 фунтов стерлингов или если вы знаете, что это будет, то вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Сколько времени нужно, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

После получения вашего заказа мы отправим вам по электронной почте форму заявки, в которой необходимо указать данные вашей компании. Как только мы получим ее обратно, мы сможем приступить к регистрации вашей компании для уплаты НДС.

Обычно регистрация вашей компании в качестве плательщика НДС занимает около 14 рабочих дней, однако это зависит от рабочей нагрузки HMRC, и они могут запросить дополнительную информацию для поддержки вашего заявления на НДС.

До тех пор, пока вы не получите номер плательщика НДС, вы можете включать НДС в свои счета. После того, как компания была зарегистрирована в качестве плательщика НДС и вы получили номер, вы можете повторно выставить счета-фактуры с указанием НДС.