Как проверить блокировку счета на сайте налоговой в 2020 и 2021 году
Как проверить блокировку счета на сайте налоговой: 1) войти на сайт ФНС; 2) заполнить форму запроса в системе информирования банков; 3) отправить запрос.
Законодательная база
Блокировка счетов на сайте ИФНС видна даже в том случае, если в базе судебных приставов информации о долгах нет. Этот орган — один из немногих, кто может взыскивать недоимки напрямую.
Статья 76 НК РФ дает ему право устанавливать ограничения по расходным операциям, если:
- налогоплательщик не оплатил налоги и сборы;
- в результате возникла необходимость взыскания пеней и штрафов;
- не была предоставлена декларация;
- налогоплательщик не исполнил требования по поясняющим документам.
Если решено применить к нарушителю такую меру, как блокировка счета, проверить на сайте ИФНС ее наличие можно уже на следующий день. Постановление органа поступает в банк напрямую и удовлетворяется в третью очередь, но вперед прочих требований той же очереди.
Проверка наличия блокировки: пошаговая инструкция
Шаг 1. Вход в систему информирования
Проверка происходит в режиме онлайн за несколько секунд. Для этого в системе информирования необходимо выбрать услугу «Запрос о действующих решениях о приостановлении».
Шаг 2. Заполнение формы и получение результатов
На этой же странице выпадает форма для заполнения сведений. ИНН требуется того налогоплательщика, в отношении которого нужна информация. БИК можно взять любого банка — на результат это не повлияет.
После нажатия на кнопку «Отправить запрос» появятся необходимые сведения.
Как выглядит информация о приостановлении операций по счетам
Если приостановлений нет, то упоминанием этого факта все и ограничится. Если же они имеются, ниже появится таблица. Из нее можно узнать:
- Номера решений органа.
- Их даты.
- Коды органов, принявших решения.
- БИК банков, где р/с должника заблокированы.
- Даты и время попадания сведений в систему.
То есть возможность проверить блокировку счета на сайте налоговой есть, но нельзя узнать, почему она появилась, и на какую сумму.
Действия при наличии ограничений
В случае блокирования счета расходные операции невозможны. Узнать о блокировке счета на сайте налоговой — это первый шаг к решению проблемы. Далее надо разбираться, что вызвало такие действия налоговой, особенно если ФНС не прислала официальный документ, где указаны основания и суммы. Ведь всегда есть вероятность сбоя системы.
Есть ли блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, проверить онлайн можно в любой момент. Поскольку номера решений узнать этот сервис позволяет, выяснить по ним детали не составит труда.
Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Оно уплачивает проценты в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.
Бывает, что ИФНС не направила предварительное требование о добровольном погашении задолженности. Даже если основания для ограничения расходных операций были, без предыдущего шага оно будет незаконным.
Если же санкцию наложили правомерно, деньги придется заплатить. Можно сделать это добровольно, а можно дождаться первых поступлений — средства спишутся автоматически.
Правовые документы
Об Интернет-сервисе «Запрос о действующих решениях о приостановлении», Письмо ФНС России от 13 февраля 2014 года №НД-4-8/2283
ПИСЬМО
от 13 февраля 2014 года N НД-4-8/2283
[Об Интернет-сервисе «Запрос о действующих решениях о приостановлении»]
Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Функциональный модуль Интернет-сервиса «Запрос о действующих решениях о приостановлении» включен в состав «Системы информирования банков о состоянии обработки электронных документов» («БАНКИНФОРМ»), размещенной на официальном сайте ФНС России.
Доступ к Интернет-сервису «БАНКИНФОРМ» осуществляется путем ввода исходной информации для запроса, а именно, идентификационного номера налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (далее — ИНН) и банковского идентификационного кода (БИК банка).
При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке и переводов его электронных денежных средств, в Интернет-сервисе «БАНКИНФОРМ» отображается: ИНН налогоплательщика, наименование или Ф.И.О. налогоплательщика, дата принятия решения, код налогового органа, принявшего решение, по Справочнику кодов обозначения налоговых органов для целей учета налогоплательщиков.
Информация представляется по конкретному обращению банка о наличии (отсутствии) решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денежных средств в банке. Банку предоставляется возможность доступа к сведениям, состояние которых зафиксировано на дату обращения. Число обращений банков не ограничивается.
ФНС России просит довести вышеизложенную информацию до территориальных учреждений Банка России с целью последующего ее доведения до сведения банков.
Д.В.Наумчев
Электронный текст документа
подготовлен АО «Кодекс» и сверен по:
файл-рассылка
Проверка приостановления операций ФНС и блокировки счета по ИНН или наименованию
Невозможность проводить платежи поставщикам может остановить работу любого предприятия и принести огромные убытки и репутационные потери не только ему, но и его партнерам. Особенно крупные неприятности может принести неожиданный отказ кредитной организации в исполнении распоряжения, когда нужно срочно платить поставщикам. Блокировка счета организации — собирательное понятие, означающее ограничения на распоряжение клиентом банка собственными денежными средствами. Такие ограничения могут быть наложены разными органами:
- арест депозитов — службой судебных приставов или судом
- отказ в проведении операции или замораживание денег — кредитными учреждениями в соответствии с законом 115-ФЗ в целях противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма
В этой статье рассматривается наиболее частый вид блокирования — приостановление операций Федеральной налоговой службой.
Проверка состояния расчетных счетов организации по ИНН
Проверить
Отправить
Причины блокировки транзакций
Статья 76 Налогового кодекса РФ предоставляет фискальным органам право приостанавливать расходные операции по банковским счетам в целях обеспечения исполнения обязанностей налогоплательщиками.
Платежи приостанавливаются
- на сумму взыскания, если санкция применена в целях исполнения требования об уплате налогов
- полностью, если нарушение было в виде непредставления налоговой декларации или несоблюдения правил электронного документооборота.
В первом случае блокируется сумма задолженности, а остаток, превышающий эту сумму, доступен для расходования. Если замороженная сумма превышает задолженность, налогоплательщик вправе требовать соответствующего снижения ограничений, доказав наличие достаточных средств для уплаты недоимки.
Налоговые взыскания относятся к платежам третьей очереди, поэтому приостановление операций не препятствует проведению платежей по исполнительным документам, взысканию алиментов по требованию или возмещения вреда здоровью, а также выплат увольняющимся работникам и выплат по авторским договорам, имеющим преимущество в очередности в соответствии с ГК РФ. Поэтому эти платежи будут исполнены и в случае полного запрета расходных транзакций налоговой службой.
Разблокирование счета
Здесь все однозначно. Блокировка будет снята немедленно (в течение дня) после устранения вызвавших ее причин: оплаты задолженности со штрафами и пенями, сдачи просроченной декларации, ответа на электронный запрос. За просрочку отмены приостановления предусмотрена ответственность ФНС в виде пеней (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).
Проверка наличия приостановления по счетам и своевременности его отмены
Приказом ФНС РФ от 20 марта 2015 г. N ММВ-7-8/117@ установлен порядок извещения банков о приостановлениях и их отмене. На основании Приказа на официальном сайте ФНС России действует электронный сервис «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов». Для удобства пользователей мы предоставляем возможность получения информации сайта ФНС непосредственно из карточки организации.
Введите в поисковую строку на этой странице ИНН или название предприятия, которое нужно проверить, перейдите на его страницу и нажмите «Проверка приостановлений: проверить/обновить». Сведения из сервиса ФНС появятся на экране.
Дополнительно вы узнаете всю регистрационную и финансовую информацию о контрагенте, сможете точнее оценить риски, даже если его счет не заблокирован.
Если же Вы предпочитаете первоисточники, информацию о состоянии счета, потратив чуть больше времени, можно получить по адресу https://service.nalog.ru/bi.do
Выберите нужную форму из списка (Запрос о действующих решениях о приостановлении), затем введите ИНН налогоплательщика и БИК обслуживающего банка. Если найдены действующие ограничения, сервис выдаст их список. Этим сведения обновляются несколько раз в день и предназначены для банков, в частности, чтобы должники не открывали новые счета для обхода ограничений.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ
Как найти карточку контрагента по ИНН или другим реквизитам
Проверка наличия заблокированных счетов | Контур.Фокус
В качестве одной из мер воздействия на налогоплательщика, нарушающего требования налогового законодательства, применяется такая процедура, как блокировка расчётных счетов, представляющая собой запрет на пользование денежными средствами, принадлежащими налогоплательщику. Налагается такой запрет налоговым органом, он же и снимает его, когда исчезают основания, послужившие причиной для блокировки. Могут быть запрещены как все операции по счету, так и операции, снижающие остаток меньше определённой суммы.
ФНС может принять решение о приостановлении операций в нескольких ситуациях:
Если была найдена блокировка счёта, информация отобразится на карточке организации:
Пользователь в любой момент может актуализировать информацию. Для этого нужно нажать на кнопку « Проверить наличие заблокированных счетов», откроется лайтбокс, где нужно ввести капчу, после её ввода нажать «проверить». Появится результат проверки и возможность его скачать в PDF формате с электронной подписью ФНС (в ZIP-архиве):
Порядок проверки наличия заблокированных счетов
При наличии заблокированных счетов на карточке появляются маркеры благонадежности “Решения налоговых органов о приостановлении операций” или “Рекомендуется проверить блокировки по счетам“, которые рекомендуют проверить наличие блокировок по счетам: “В отношении данной организации ФНС отправляла в банки решения о приостановлении операций по счетам. Приостановление операций по счетам означает частичное или полное прекращение банком расходных операций (ст. 76 НК РФ). Рекомендуем проверить, что данное решение не было отменено”:
Маркер проверки наличия блокировок по счетам
О появлении данного маркера можно узнать из уведомлений по наблюдаемым организациям.
Контур.Фокус предоставляет возможность проверить текущее состояние банковских счетов, а также скачать файл “Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика” с электронной подписью ФНС.
Периодичность обновления
Информация по наличию заблокированных счетов обновляется в момент запроса.
Доступно на тарифах
Заявка на Контур.Фокус
Заполните все поля заявки, наши специалисты в самок ближайшее время свяжутся с Вами, проведут онлайн презентацию сервиса и помогут выбрать подходящий тариф:
Проверить онлайн блокировку расчетного счета налоговой инспекцией
Содержание статьи
Анализ состояния счета каждого нового контрагента – обязательный этап в числе прочих параметров, рекомендованных к внимательному изучению, согласно формулировке налогового органа РФ «О проявлении должной осмотрительности». Другими словами, ответственность за выбор партнера по бизнесу ФНС перекладывает полностью на самих предпринимателей, благо возможностей проверить контрагентов и их действующий счёт достаточно: и бесплатные сервисы, предоставляющие информацию в рамках своих собственных полномочий, и ресурсы с более глубоким, сводным анализом компаний.
Одним из таких удобных инструментов является Casebook – работа более чем по 40 факторам риска, арбитражная статистика, выявление приостановленных операций по счетам и множество других полезных возможностей для исследования реального положения контрагента.
О том, как убедиться в безопасности предстоящей сделки или сотрудничества можно более подробно прочитать здесь, или задать вопрос консультантам в нашем чате. Если вас интересует практическое изучение возможностей Casebook, включая изучение состояния счетов контрагентов, рекомендуем подписаться на бесплатный тестовый 14-дневный период работы. Все ресурсы, которыми пользуются наши клиенты по подписке, будут доступны в режиме практического применения. Актуальная информация, доступ к возможностям составления прогнозов по исковой нагрузке, арбитражной статистике контрагентов. В интересах компании, или как частное лицо, вы можете получить доступ со всеми базами нашего сервиса.
Причины блокировки расчетных счетов
Конечно, сам факт этого события зачастую кажется компании несправедливым, и всегда происходит не вовремя, но стоит принять, как факт: налоговая всегда в этих случаях действует законно, хотя и не без бюрократии. Если ограничены операции по расчетным счетам компании, это говорит о том, что исследуемый потенциальный партнер совершил одно или несколько недопустимых действий:
- Неуплата налогов или несвоевременные их перечисления (ИП и юр. лицо
- Декларация подаётся с просрочкой (в течение 10 дней) или вовсе отсутствует
- Контрагент не ответил на истребование налоговым органом документов
- Отсутствуют ежеквартальные расчёты по НДФЛ сотрудников контрагента (правило действует с 2016 года)
Также налоговая инспекция имеет законное основание блокировки учётной записи в банке, если компания отсутствует по адресу, указанному в документах о регистрации (фирма-однодневка). Последствия камеральной проверки тоже могут привести к приостановлению возможности работы со счетами.
Часто контрагент может уходить от своих обязанностей оплаты по сделкам, мотивируя отсутствие денежных средств блокировкой счетов. В этом случае рекомендация Casebook – превентивно применять инструмент построения карты аффилированности, выявлять взаимосвязи между компаниями, в том числе, и по персоне, являющейся учредителем, директором, владельцами долей. Вполне возможно, что на счетах аффилированных лиц вашего контрагента могут храниться деньги, предназначенные для оплаты по вашим услугам, средства для налоговых выплат и т.д.
В несколько кликов наш сервис помогает найти связи по ИНН, названию компании, ФИО руководителя и другим характеристикам. Устанавливается они с глубиной до 40 колен, по косвенным и прямым признакам.
Конечно, эта рекомендация будет полезной, если вы ещё только раздумываете о корректности заключения нового договора. В иных случаях пользоваться Casebook уже придётся с целью отслеживания расписаний судебных заседаний, претензий налогового органа. Такие возможности, включая оповещения о любых изменениях в деятельности компании, доступны методом исследования арбитражной статистики по контрагенту.
Блокировка счетов вашей фирмы
Увы, но подобное тоже может произойти, даже если руководитель и особенно бухгалтерия полностью уверена в корректности своих действий. Проверьте свою компанию на предмет соответствия требованиям налоговой: как ваша деятельность выглядит со стороны надзорных органов? Также рекомендуется в профилактических целях узнать, есть ли постановления по счетам и так далее.
В ряде случаев через суд приходится общаться и с налоговым органом, отстаивая законность собственной коммерческой деятельности и неправомерность блокировки, наложенной на ваш действующий счет. Чтобы не упустить ни одной детали по вашим судебным заседаниям, Casebook предлагает возможность осуществлять мониторинг событий через сайт – все оповещения по обновлениям в делах, по судьям, компаниям и персонам, отмеченным вами, как приоритетные, будут приходить на электронный адрес, а также появляться в ленте событий на сайте.
Ограничить доступ к счетам налоговая также может с целью не допустить сокрытие имущества, особенно если назначено принудительное взыскание задолженности. После налоговых проверок такие действия со стороны инспекции могут иметь место, узнавать о состоянии счетов в банке зачастую приходится постфактум, что крайне некомфортно по отношению к текущим ежедневным оплатам, предназначенным для ваших поставщиков.
Может инициировать блокировку движения денежных средств по счетам, в том числе, и ваше расчётное учреждение – банк, в этом случае участия ИФНС совсем не требуется. К приостановлению операций по счетам приводит обнаружение подозрительных, по мнению банка, переводов или несоответствие в документах компаний.
- Номинальный директор
- Отсутствие уведомления в банк о смене учредительных документов
- Несуществующий адрес компании
- Сомнительные операции по счёту
Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.
Конкурсное производство. Блокировка счета
Хелп!!!
1. Деньги, поступившие в ходе проведения торгов по реализации конкурсной массы — доход (для расчета налога на прибыль)?????
2. Может ли ФСС и ПФР заблокировать расчетный счет за непредоставление отчетов или за неуплату взносов?
Комментарии
| Второй вопрос судя по всему элементарный.. я сейчас в жутком аврале, ткните меня носом в статью закона +)) |
| Я правильно понимаю, в компании сейчас конкурсное производство? Т.е. продажа имущества на погашение долгов? |
| Тогда все должно быть по порядку. Кредиторы первой второй, третьей очереди. заблокировать они могут, только на основании определения суда они немедленно должны будут его разблокировать. Статейку из закона О банкротстве сейчас поищу, так не помню, уже 3 года прошло.. с момента как я много о банкротстве знала. |
| С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства все требования кредиторов об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, указанных в п. 1 ст. 134 данного Федерального закона, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства (абз. 7 п. 1 ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). |
| О, если вы банкротством занимались, можете ответить на первый поставленный вопрос? В налоговом кодексе гл. 25 прямо ничего не сказано. |
| Вопрос: Сохраняется ли обязанность банка в исполнении решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, поступивших в банк после открытия конкурсного производства? Сохраняется ли обязанность банка в исполнении инкассовых поручений на взыскание денежных средств после открытия конкурсного производства? Имеет ли банк право при наличии решений о приостановлении операций по счетам юридического лица — должника открывать специальный банковский счет должника по основаниям, указанным в ст. ст. 113, 125 и 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»? Ответ: ПИСЬМО В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о применении ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщается следующее. Заместитель директора |
| Вопрос: В соответствии с п. 9.1 ст. 76 НК РФ в случае, если отмена приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральными законами, принятие налоговым органом решения об отмене приостановления таких операций не требуется. В соответствии со ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» при введении конкурсного производства подлежат снятию (а не отмене) ограничения на распоряжение имуществом должника. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.04.2010 N 03-02-07/1-148 решение о приостановлении операций по счету налогоплательщика, в отношении которого открыто конкурсное производство, подлежит отмене или приостановлению. В соответствии с Письмом Минфина России от 23.09.2008 N 03-02-07/1-380 в случае, если в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика указаны наименование, или ИНН, или номер счета, не соответствующие сведениям, имеющимся в банке, исполнение такого решения о приостановлении банком не представляется возможным и банк вправе в данном случае обратиться в налоговый орган. 1. Вправе ли банк в случае принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства самостоятельно прекратить исполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика без принятия отдельного решения налоговым органом? 2. Вправе ли банк в описанных в Письме Минфина России от 23.09.2008 N 03-02-07/1-380 случаях самостоятельно оставить без исполнения решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика без принятия отдельного решения налоговым органом? Ответ: ПИСЬМО В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о применении ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщается следующее. Заместитель директора |
| я так поняла, что сам банк имеет право не исполнять требования о блокировке счета (кем угодно), если начато конкурсное производство.. а у Вас заблокирован просто счет организации или специальный счет конкурсного управляющего? |
| то есть, Вам не надо даже требовать Решения из ПФР о разблокировке, банк это должен сделать сам на основании решения суда об открытии конкурсного производства.. |
| Пока что открыты оба счета. По данным из ФСС и ПФР не сданы отчеты, нужно туда ехать и разбираться, тк все мы сдавали. Но, зная, как работают наши фонды, думаю, что разбирательство это займет много времени. Могут ли они вообще (не важно банкроты мы или нет) заблокировать счет на основании несдачи отчетности? Налоговая точно может, а у фондов есть такие полномочия? |
| вроде как нет у них таких прав…но это я в консультациях вычитала.. |
| ВОПРОС: Смогут ли работники Пенсионного фонда РФ списывать средства со счетов плательщика в счет взыскания недоимки и блокировать расчетные счета, как это делали налоговые инспекторы? ОТВЕТ: В Федеральном законе от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусмотрен механизм обеспечения уплаты страховых взносов. За органами Пенсионного фонда закрепляются права, аналогичные тем, которыми располагают налоговые органы для взыскания налогов и сборов. Например, сотрудники ПФР могут взыскивать страховые взносы, пени и штрафы за счет денежных средств, находящихся на счетах организаций. Однако у ПФР нет полномочий приостанавливать операции по счетам плательщиков в банках. (Вопрос-ответ. «О страховых взносах» («Налоги», N 3, февраль 2010 года)) |
| Крысанька, с меня бутылка;)) Спасибо за письма |
| Вопрос: Вправе ли орган контроля за уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС РФ или ФФОМС после 01.01.2010 принять решение о приостановлении операций организации — плательщика страховых взносов по ее счетам в банке? Ответ: Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах (ч. 1 ст. 1 Закона N 212-ФЗ). Л. Л. Горшкова |
Статья 76 Приостановление операций по счетам в банках а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)» от 31.07.98 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013 с изменениями, вступившими в силу с 03.12.2013)
не действует Редакция от 02.11.2013 Подробная информация| Наименование документ | «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)» от 31.07.98 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013 с изменениями, вступившими в силу с 03.12.2013) |
| Вид документа | налоговый кодекс, кодекс |
| Принявший орган | президент рф, гд рф, сф рф |
| Номер документа | 146-ФЗ |
| Дата принятия | 17.08.1998 |
| Дата редакции | 02.11.2013 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | не действует |
| Публикация |
|
| Навигатор | Примечания |
Статья 76 Приостановление операций по счетам в банках а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
1. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
2. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика.
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Приостановление переводов электронных денежных средств в иностранной валюте налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной указанной в решении налогового органа сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату начала действия приостановления перевода электронных денежных средств в иностранной валюте указанного налогоплательщика.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
2.1. Решения о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества принимаются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа по месту нахождения такого управляющего товарища.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
В целях обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества) в первую очередь приостанавливаются операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств инвестиционного товарищества.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
Если средства на счетах инвестиционного товарищества отсутствуют или их недостаточно, решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств может быть принято в отношении счетов управляющих товарищей. При этом в первую очередь такое решение принимается в отношении счетов управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
При отсутствии или недостаточности средств на счетах управляющих товарищей решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств товарищей может быть принято в отношении счетов товарищей на сумму, пропорциональную доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств управляющих товарищей и товарищей может быть принято не ранее принятия решения о взыскании налога за счет средств на банковских счетах указанных лиц.
(в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
3. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
В этом случае приостановление операций по счетам и переводов электронных денежных средств отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налогоплательщиком налоговой декларации.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
4. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
Порядок направления в банк в электронной форме решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
Формы решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форматы указанных решений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
5. Банк обязан сообщить в налоговый орган в электронной форме сведения об остатках денежных средств налогоплательщика-организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены, а также об остатках электронных денежных средств, перевод которых приостановлен, в течение трех дней после дня получения решения этого налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке. Форматы сообщения банком сведений об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в банке и об остатках электронных денежных средств и порядок направления банком указанного сообщения в электронной форме утверждаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.11.2010 N 287-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
6. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
7. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
При направлении в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств в электронной форме дата и время его получения банком определяются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
В случае, если после принятия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке изменились наименование налогоплательщика-организации и (или) реквизиты счета налогоплательщика-организации в банке, операции по которому приостановлены по этому решению налогового органа, указанное решение подлежит исполнению банком также в отношении налогоплательщика-организации, изменившей свое наименование, и операций по счету, имеющему измененные реквизиты.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
В случае, если после принятия решения о приостановлении переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в банке изменились наименование налогоплательщика-организации и (или) реквизиты корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика-организации, переводы электронных денежных средств с использованием которого приостановлены по этому решению налогового органа, указанное решение подлежит исполнению банком также в отношении налогоплательщика-организации, изменившей свое наименование, и переводов электронных денежных средств с использованием корпоративного электронного средства платежа, имеющего измененные реквизиты.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
8. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением налогового органа не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
9. В случае, если общая сумма денежных средств налогоплательщика-организации, находящихся на счетах, операции по которым приостановлены на основании решения налогового органа, превышает указанную в этом решении сумму, этот налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам в банке с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения указанного в абзаце первом настоящего пункта заявления налогоплательщика принять решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.
В случае, если к указанному заявлению налогоплательщиком не приложены документы, подтверждающие наличие денежных средств на счетах, указанных в этом заявлении, налоговый орган вправе до принятия решения об отмене приостановления операций по счетам в течение дня, следующего за днем получения такого заявления налогоплательщика, направить в банк, в котором открыты указанные налогоплательщиком счета, запрос об остатках денежных средств на этих счетах. Сообщение об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке направляется банком в электронной форме в установленном формате не позднее следующего дня после дня получения запроса налогового органа.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
После получения от банка информации о наличии денежных средств на счетах налогоплательщика в банке в размере, достаточном для исполнения решения о взыскании, налоговый орган обязан в течение двух дней принять решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.
9.1. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке отменяется в случаях, указанных в пунктах 3, 7 — 9 настоящей статьи и в пункте 10 статьи 101 настоящего Кодекса, а также по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.
В случае, если отмена приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке осуществляется по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами, принятие налоговым органом решения об отмене приостановления таких операций не требуется.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
9.2. В случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
В случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации, нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.
(в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
9.3. Положения пунктов 9, 9.1 и 9.2 настоящей статьи применяются также в случае приостановления переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
10. Банк не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке и переводов его электронных денежных средств по решению налогового органа.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
11. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении приостановления операций по счетам в банках налогового агента — организации и плательщика сбора — организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов, по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), — налогоплательщиков, налоговых агентов, а также в отношении приостановления переводов электронных денежных средств указанных лиц.
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
12. При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 настоящей статьи, банк не вправе открывать этой организации и этим лицам счета и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
Порядок информирования банков о приостановлении операций и об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 настоящей статьи, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
13. Правила, установленные настоящей статьей, применяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом в отношении обеспечения уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Приостановление операций участников консолидированной группы налогоплательщиков по счетам в банке производится в той же последовательности, в которой налоговым органом осуществляется процедура обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках в соответствии с пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Решения о приостановлении операций по счетам в банке ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков и иных участников этой группы могут также приниматься в порядке, предусмотренном настоящей статьей, в случае непредставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. В таком случае решения о приостановлении операций по счетам в банке могут быть приняты одновременно ко всем участникам этой группы.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Налоги на заработную плату| Налоговые каникулы на фонд заработной платы
Пока Конгресс и Белый дом рассматривают способы укрепления экономики перед лицом кризиса, связанного с коронавирусом, президент Дональд Трамп предложил полностью приостановить уплату налога на заработную плату на весь год. Это будет стоить около 950 миллиардов долларов, если действие налога будет приостановлено в период с 1 апреля по 31 декабря, и в случае его реализации это приведет к серьезным изменениям в налоговой политике с точки зрения доходов и экономических последствий. Снижение или приостановка налога на фонд заработной платы может поддержать фирмы, столкнувшиеся с проблемами ликвидности и рассматривающие возможность увольнений, смягчая последствия экономического спада.
Важно помнить историю и аргументы в пользу налоговых каникул на фонд заработной платы, прежде чем двигаться дальше. Налоговые каникулы на фонд заработной платы имеют неоднозначную экономическую историю, повторяют проблемы, которые преследуют временную налоговую политику в более широком смысле, и могут быть не самым эффективным инструментом реагирования на растущий экономический спад.
История налоговых каникул для заработной платыВ 2010 году налог на заработную плату сотрудников был снижен с 6,2 процента до 4,2 процента в 2011 и 2012 годах для стимулирования экономики.Общий доход был использован для возмещения потерь дохода трастового фонда социального обеспечения за эти два года. Экономические данные свидетельствуют о том, что налоговые каникулы в основном сэкономили домохозяйства, что снизило их эффективность как экономического стимула.
Это снижение налога на заработную плату заменило возмещаемый налоговый кредит «Making Work Pay» (MWP), который предусматривал налоговый кредит в размере 6,2% от прибыли для максимального кредита в размере 800 долларов США для заявителей, подающих совместную декларацию (400 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию) в 2009 и 2010 годах. прекратил свое существование на уровне 150 000 долларов США (75 000 долларов США) и полностью прекратил свое существование при доходе 190 000 долларов США (95 000 долларов США на единовременную регистрацию).Этот кредит был более узконаправленным, чем последующее снижение налога на заработную плату, которое начислялось работникам в рамках распределения доходов.
Еще в 1977 году администрация Картера ввела в действие налоговый кредит на новые рабочие места, который предоставил налоговый кредит в размере 4 процентов от налогов на фонд социального страхования, уплачиваемых работодателями, с целью стимулирования роста рабочих мест. Схема кредита была сложной, и в итоге не удалось создать много дополнительных рабочих мест, лишив трастовый фонд социального страхования доходов. Кредит в конечном итоге был прекращен в 1978 году.
Дело о налоговых каникулах на фонд заработной платыСнижение или приостановление налога на заработную плату может начисляться работникам в виде более высокой заработной платы. Экономический эффект налоговых каникул на заработную плату зависит от того, с какой стороны налога снижается. Снижение налога на заработную плату со стороны работодателя может иметь больший экономический эффект, чем снижение налогов на заработную плату наемного работника, хотя последнее также стимулирует совокупный спрос.
Снижение или приостановка налога на заработную плату со стороны работодателя обеспечит большую ликвидность для предприятий, которые в противном случае могут стать неплатежеспособными перед лицом падающего спроса.В то время как бремя налога на заработную плату ложится на сотрудников в долгосрочной перспективе, отмена его в краткосрочной перспективе может дать фирмам возможность предотвратить увольнения или сокращение инвестиций, которые в противном случае они были бы вынуждены делать.
Экономист Университета Джорджа Вашингтона Стивен Гамильтон утверждает, что повышение ликвидности компаний с помощью налоговых каникул на фонд заработной платы и снижение уровня банкротств бизнеса увеличивает шансы на быстрое восстановление экономики после того, как кризис общественного здравоохранения утихнет. Этот аргумент отличается от налоговых каникул на заработную плату как фискального стимула; скорее, налоговые каникулы на фонд заработной платы предотвращают каскадные бизнес-неудачи, которые могут помешать возвращению к экономическому росту после окончания кризиса.
Недостатки налоговых каникул на заработную платуСнижение или полная приостановка налога на заработную плату не будет целенаправленно нацелено на тех, кто наиболее уязвим для экономических потрясений. Пенсионеры не работают и не получат выгоды от снижения налогов. Работники с почасовой оплатой и с низкими доходами более склонны к потере работы.
В качестве финансового стимула налоговые каникулы на фонд заработной платы имеют неоднозначную репутацию. Преимущества налоговых каникул на фонд заработной платы со временем будут накапливаться для работодателей и работников, распределяя побочный эффект изменения налога на спрос.Похоже, что налоги на заработную плату обеспечивают больший фискальный стимул, чем эквивалентная скидка, поскольку домохозяйства, как правило, тратят больше из-за сокращения налоговых удержаний, чем когда они получают налоговую скидку. Однако снижение налога на заработную плату не совсем нацелено на налогоплательщиков, которые, скорее всего, потратят дополнительные средства (получатели с более высокими доходами), поскольку лица с более высокими доходами, как правило, потребляют меньшую долю своего дохода.
Как формулирует Исследовательская служба Конгресса:
«По сравнению с большинством других вариантов снижения налогов, уплачиваемых домашними хозяйствами, снижение налогов на заработную плату может быть экономически эффективным стимулом, потому что, в зависимости от структуры политики, оно может затронуть больше домашних хозяйств с более низким доходом, чем другие сокращения налогов.Тем не менее, целевые прямые государственные расходы могут быть еще более рентабельными, а снижение налога на заработную плату напрямую помогает только тем, кто работает ».
Помимо смешанного экономического эффекта, налоговые каникулы на фонд заработной платы ослабляют взаимосвязь между пособиями по социальному обеспечению и доходами от налога на заработную плату. Это может побудить политиков использовать поступления от налога на заработную плату в целях, отличных от социального обеспечения, в будущем, подрывая основу программы социального страхования.
Наконец, налоговые каникулы на фонд заработной платы обходятся дорого с точки зрения упущенной выгоды.Приостановка налога на заработную плату на оставшуюся часть 2020 года лишит США около 26 процентов федеральных доходов, согласно оценкам Бюджетного управления Конгресса (CBO). Даже меньшее снижение налогов, такое как снижение налога на заработную плату на один процентный пункт, будет стоить от 50 до 75 миллиардов долларов в год. Хотя ставки по казначейским облигациям США находятся на рекордно низком уровне, директивным органам все же следует рассмотреть наиболее эффективные способы стимулирования экономики на доллар упущенных доходов.
Распределительный эффект налоговых каникул на фонд заработной платыПриостановка налога на заработную плату принесет наибольшую пользу налогоплательщикам в процентилях от 20 до 90 при рассмотрении процентного изменения доходов после уплаты налогов.Налогоплательщики с высоким доходом, как правило, получают меньшую долю дохода от заработной платы, поскольку большая часть их дохода поступает от капитала и доходов от бизнеса, не облагаемых налогом на заработную плату.
Приостановление налога на заработную плату в системе социального обеспечения, взимаемого по ставке 12,4 процента и распределяемого между работодателями и работниками по заработной плате до 137 700 долларов США, также увеличит доход после уплаты налогов по всему распределению доходов, но повлияет на высокооплачиваемых лиц в меньшей степени, учитывая предел заработной платы в фонде социального страхования. налог.
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г. | ||
| Группа доходов | Приостановление всей выплаты по налогу на заработную плату | Приостановление уплаты налога на заработную плату социального страхования |
|---|---|---|
| от 0% до 20% | 14,00% | 11,36% |
| от 20% до 40% | 12,59% | 10,21% |
| от 40% до 60% | 13,37% | 10,84% |
| от 60% до 80% | 12,83% | 10,40% |
| от 80% до 90% | 12.28% | 9,95% |
| от 90% до 95% | 12,01% | 9,69% |
| от 95% до 99% | 9,56% | 7,41% |
| от 99% до 100% | 3,10% | 1,78% |
| Всего | 10,84% | 8,63% |
Как утверждает бывший советник Палаты представителей по налогам Джордж Каллас, эффект распределения для 1 процента самых богатых, вероятно, ниже, чем эта оценка, поскольку большинство налогоплательщиков в этой группе доходов достигли предела заработной платы социального обеспечения в размере 137 700 долларов США на 2020 год.Это означает, что они не получат никакой выгоды от сокращения части налога на заработную плату в части социального обеспечения в налоге на заработную плату до конца года, хотя они получат небольшую выгоду от сокращения или приостановки 3,8-процентной части налога на заработную плату в рамках программы Medicare.
ЗаключениеК временной налоговой политике следует относиться скептически, поскольку существует большое количество литературы, в которой предполагается, что временные изменения в налоговой политике не стимулируют долгосрочные изменения в решениях о сбережениях и инвестициях.Хотя временная налоговая политика может помочь уменьшить дефицит совокупного спроса, это необходимо уравновесить смешанными экономическими показателями, влиянием на доходы и непредвиденными последствиями, создаваемыми такой политикой.
Скептицизм в отношении налоговых каникул исходит от экспертов по налоговой политике как в левоцентристском, так и в правом центре, что показывает, что существует общее мнение, что директивным органам следует рассмотреть альтернативы сокращению налога на заработную плату, если налогово-бюджетная политика оправдана, в сочетании с другие меры, непосредственно направленные на решение текущих проблем нашей страны со стороны общественного здравоохранения.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзыв830 CMR 64G.1.1: Акциз на проживание в Массачусетсе
(а) Аренда .
1. В целом . Для целей 830 CMR 64G.1.1 арендная плата — это общая сумма вознаграждения, выплачиваемого жильцом или от его имени, включая оплату любых услуг, уборки или других сборов, оператору или посреднику, связанными с жильем, оцениваемая в деньгах, независимо от того, были ли они получены. деньгами или иным образом, включая все квитанции, наличные деньги, кредиты и имущество или услуги любого рода или характера.Аренда включает, помимо прочего, плату за бронирование и другие сборы за услуги, уплачиваемые операторам или посредникам. В арендную плату не входит:
а. bona fide возвращаемый гарантийный депозит;
г. любая сумма, уплаченная жильцом, которая включается в налогооблагаемую валовую выручку оператора в соответствии с M.G.L. c. 64H или 64I, если оператор является поставщиком для целей M.G.L. c. 64H или 64I; или
г. суммы, уплачиваемые жильцом оператору за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не являющимся жильцами, в ходе обычной деятельности оператора.
2. Удобства и дополнительные услуги . Плата за удобства, предоставляемые оператором всем гостям, независимо от того, используются они или нет и независимо от того, указано ли оператором отдельно или нет, является арендной платой с учетом действующего государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Примеры могут включать бесплатный трансфер, предоставляемый отелем, или наклейку на парковку на пляже, предоставляемую всем жильцам оператором краткосрочной аренды. Отдельно указано, что дополнительные сборы за услуги, предоставляемые оператором, такие как плата за раскладную кровать, включаются в арендную плату, если иное не исключено в 830 CMR 64G.1.1 (5) (а) 1. Арендная плата не включает необязательные, отдельно заявленные сборы за услуги, предоставляемые другим поставщиком, не связанные с размещением. Примеры таких сборов могут включать сборы за авиабилеты, круиз по наблюдению за китами или билеты на паром, если это необязательно.
(б) Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение 830 CMR 64G.1.1 (5) (a).
Пример 1 : Отель в городе А сдает комнаты жильцам на две ночи по ставке 500 долларов.00 за ночь. Он также взимает с жильцов плату за постельное белье на общую сумму 100 долларов за двухдневное пребывание. Услуги постельного белья включены в арендную плату с учетом государственного и местного акцизов. Отель также взимает с жителей плату за спа-услуги, включая косметические процедуры и массаж. Эти услуги предлагаются только жильцам Отеля. Поскольку эти услуги не предлагаются лицам, не являющимся жильцами, плата за эти услуги включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза, а также любых местных сборов.В этом примере арендная плата включает в себя посуточную стоимость номера, плату за постельное белье и любые сборы за спа-услуги, независимо от того, указаны ли такие сборы отдельно.
Пример 2 : Те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Отель также предлагает те же спа-услуги для лиц, не являющихся жильцами, на аналогичных условиях, предлагаемых жильцам. Плата за спа-услуги не включена в арендную плату с учетом действующего государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.
Пример 3 : Удобства отеля включают различные возможности для отдыха, в том числе бассейн, теннисный корт и тренажерный зал.Пользоваться этими удобствами могут только проживающие в отеле. Отель взимает с жителей отдельную плату за эти удобства. Плата за удобства включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акцизов, а также любых местных сборов, независимо от того, пользуются ли жильцы отеля удобствами или нет. Стоимость помещений для отдыха по сравнению со стоимостью номеров, предлагаемых для проживания, не имеет значения.
Пример 4 : Посредник принимает бронирование для Отеля 1 июля 2019 г. на трехдневное пребывание, начиная с 14 июля 2019 г.Плата за номер составляет 100 долларов за ночь без учета налогов и сборов. Посредник взимает комиссию в размере 25 долларов США за бронирование транзакции. Местный акциз в городе А составляет 6%, а общий акциз — 11,7%. Плата за бронирование составляет:
. Прокрутка влево Прокрутка вправо| Стоимость номера | $ 300.00 |
| Комиссия за бронирование | 25,00 $ |
| Итого | 325,00 |
| Налог 11.7% | $ 38,03 |
| Общая сумма к оплате | $ 363,03 |
Пример 5 : Через посредника г-н Джонс сдает в краткосрочную аренду две отдельные квартиры, расположенные в городе Б. Эти единицы не расположены в доме на одну, две или три семьи, в котором есть основное место жительства мистера Джонса. Они являются профессионально управляемыми подразделениями, как определено в 830 CMR 64G.1.1 (2). Каждая квартира сдается на 15 дней.Плата за каждую аренду составляет 2500 долларов за единицу. Посредник взимает комиссию за бронирование в размере 25 долларов США за каждую аренду. Город B ввел местный акциз в размере 4%. Город B также проголосовал за введение платы за воздействие на сообщество в размере 3% от арендной платы за каждую передачу проживания в этих профессионально управляемых единицах. Кроме того, город B является членом Фонда охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов.
Плата за каждое бронирование, взимаемое Посредником, составляет:
Прокрутка влево Прокрутка вправо| Арендная плата за квартиру | 2500 долларов США.00 |
| Комиссия за бронирование единицы | 25,00 $ |
| Итого | $ 2 525,00 |
| Налог 15,45% | $ 390,11 |
| (5,7% государственного акциза плюс 4% местного акциза плюс 3% воздействия на общество | |
| Сбор плюс 2,75% сбор в Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов) | |
| Общая сумма к оплате: | 2915 долларов США.11 |
Пример 6 : В отеле также есть ресторан. Ресторан взимает налог с продаж с блюд, приобретенных жильцами отеля. Арендная плата не включает суммы, облагаемые налогом с продаж, если гостиничный оператор выступает в качестве продавца в отношении своих налогооблагаемых продаж. Если посетитель покупает еду в ресторане и платит с нее налог с продаж, сумма, уплаченная за еду, не будет включена в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов, даже если покупка была снята. в комнату жильца, потому что отель использует ресторан в качестве продавца и взимает налог с продаж на еду.
Пример 7 : Коттедж на берегу моря — это краткосрочная аренда, которой управляет мисс Смит на Винограднике Марты. В качестве любезности к своим гостям мисс Смит бесплатно предоставляет постельное белье и билеты на паром. Независимо от того, указывает ли г-жа Смит отдельно стоимость этих предметов, сумма возмещения, назначенная на них, включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов.
Пример 8 : Те же факты, что и в примере 7, за исключением того, что Ms.Смит предоставляет постельное белье своим гостям за дополнительную плату и покупает билеты на паром от их имени по их запросу. Плата за постельное белье указывается отдельно, необязательная плата, предоставляемая оператором, и поэтому включается в арендную плату с учетом применимого государственного и местного акциза на проживание и любых местных сборов. Плата за билеты на паром является необязательной, отдельно указывается, плата за услугу, предоставляемую другим продавцом, не связанную с вместимостью. В арендную плату не входит.
(c) Вместимость .Для целей 830 CMR 64G.1.1 занятие — это использование или владение или право на использование или владение комнатой в отеле типа «постель и завтрак», гостинице, общежитии или мотеле, спроектированном и обычно используемом для сна и проживания для период не более 90 календарных дней подряд, независимо от того, является ли такое использование и владение в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата, или использование или владение, или право на использование или владение комнатой в краткосрочной аренде, как правило используется для сна и проживания в течение не более 31 календарного дня подряд, независимо от того, используется ли это в качестве арендатора, арендатора, гостя или лицензиата.Занятие включает право на использование или владение мебелью или услугами и жилыми помещениями, включая завтрак в отеле типа «постель и завтрак», сопровождающий использование и владение такой комнатой.
1. Занятость, превышающая 90 календарных дней подряд в заведении типа «постель и завтрак», отеле, общежитии или мотеле . В случаях, когда период проживания в отеле типа «постель и завтрак», отеле, пансионе или мотеле превышает 90 календарных дней подряд, применяются следующие правила:
а. При наличии соглашения о продолжительности проживания . Если продолжительность проживания была согласована заранее, превышает 90 календарных дней подряд и подтверждается письменным соглашением, занятие не подлежит налогообложению, кроме случаев, когда, несмотря на соглашение, аренда завершается до 90-го дня. В таком случае каждый день проживания облагается налогом.
г. При отсутствии соглашения о продолжительности проживания .При отсутствии соглашения о продолжительности проживания каждый день пребывания облагается налогом. По истечении 90-го календарного дня подряд все собранные налоги должны быть возвращены или зачислены на счет жильца.
г. Примеры . Следующие ниже примеры иллюстрируют применение правил, изложенных в 830 CMR 64G.1.1 (5) (c). Если местный акциз или местный сбор применяется в соответствии с правилами, изложенными в 830 CMR 64G.1.1 (7) — (10), правила в примерах изложены в 830 CMR 64G.1.1 (5) (c) 1. также применяются к местному акцизу и соответствующему местному сбору.
Пример 1 . A заключает письменное соглашение с B о размещении в номере отеля B на срок 100 дней. Государственный или местный акциз не взимается, если соглашение не прекращается до 90 -го дня.
Пример 2 . A занимает комнату в мотеле B ежедневно и без какого-либо письменного соглашения в течение 100 дней. B должен собирать и оплачивать налог в Департамент доходов ежемесячно в течение первых 90 дней подряд.Если занятость превышает 90 дней подряд, налог должен быть возвращен A. B может вернуть любой уплаченный налог в соответствии с 830 CMR 64G.1.1 (11) (b), если применимо.
Пример 3 . Корпорация заключает договор с гостиничным оператором, чтобы зарезервировать несколько номеров для своих сотрудников на постоянной основе. Корпорация может отменить бронирование до 19:00. каждый вечер без обязательств; в противном случае корпорация несет ответственность за полную ставку за размещение. Оператор обязан взимать акциз на сборы за размещение, если корпорация несет ответственность за аренду комнаты, если непрерывное пребывание не превышает 90 дней.Использование опции отмены означает прекращение проживания корпорацией.
Пример 4 . Человек занимает одну и ту же комнату в одном отеле в течение 62 дней подряд, а затем переезжает в другой номер в том же отеле. Оператор обязан взимать акциз с арендной платы за новую комнату до тех пор, пока ее заполнение не превысит 90 дней. Переезд из одного номера в другой в одном отеле не означает перерыва в размещении, независимо от того, различаются ли цены на два номера.
Пример 5 . Авиакомпания заключает договор с оператором мотеля на использование сотрудниками авиакомпании восьми комнат, которые оплачиваются авиакомпанией (независимо от того, используются ли номера на самом деле). Авиакомпания считается арендатором для определения того, превышает ли срок пребывания 90 дней. В этом случае оператору не нужно взимать с авиакомпании акциз на арендную плату.
2. Вместимость, превышающая 31 календарный день подряд при краткосрочной аренде .В случаях, когда период проживания в краткосрочной аренде превышает 31 календарный день подряд, размещение не облагается налогом.
(d) Бесплатные номера . Если передача проживания в отеле типа «постель и завтрак», гостинице, общежитии, краткосрочной аренде или мотеле к жителю предоставляется на бесплатной или льготной основе, применяются следующие правила:
1. Государственный и местный акциз, а также любые применимые местные сборы должны взиматься, если существует компенсация (в денежной или иной форме, включая услуги) за перевод стоимостью 15 долларов США или более.
2. Когда учреждение типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель получают прямую или косвенную выгоду, помимо фактической арендной платы в деньгах, в основе государственных и местных акцизов и любых применимых местных сборов. по справедливой рыночной стоимости полученного помещения. Примеры прямых и косвенных выгод включают, но не ограничиваются рекламными услугами; обмен товарами и услугами; услуги сотрудников и льготы сотрудникам.
3.Когда отель типа «постель и завтрак», гостиница, общежитие, краткосрочная аренда или мотель не получает никакой выгоды, кроме фактической арендной платы, уплаченной деньгами, государственные и местные акцизы и любые применимые местные сборы рассчитываются относительно суммы, фактически уплаченной за заполняемость.
Питание и комнаты (аренда) Часто задаваемые вопросы по налогам
Нужна помощь?
Звоните (603) 230-5920пн-пт с 8:00 до 16:30
Уведомление о налогах на питание и комнаты (аренду). Обязательно проверьте номер своей лицензии перед подачей заявки.Используйте самый последний номер лицензии, выданный Налоговым управлением штата Нью-Гэмпшир.
Что такое налог на питание и комнаты (аренду)?
Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей (или любого объекта со спальными местами) и ресторанов за комнаты и питание стоимостью 0,36 доллара США и более. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH (RSA 261).Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, обращайтесь по телефону
. NH Департамент безопасности
Хазен Драйв, 10
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382
Кто это платит?
Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду комнат и аренду автомобилей. Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.
Когда подлежит уплате налог?
Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. При подаче в электронном виде бумажный возврат не требуется, но операторы должны сохранять ведомость по питанию и комнатам (аренде).
Как мне стать утвержденным сезонным оператором?
Рекомендации, использованные в запросе, см. В Кодексе административных правил NH Rev 706.04.Отправьте CD-100 в: Отдел сбора налоговой администрации Нью-Гэмпшира
Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Коллекция Division
А / я 454
Конкорд, NH 03302-0454
Куда мне обращаться с вопросами?
Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите
Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467
Какие записи мне нужно хранить и как долго?
Храните все записи, используемые для записи и отчетности по налогу на питание и арендную плату в течение трех (3) лет.Это включает в себя рабочий лист с телефоном, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал выплат наличных, главную бухгалтерскую книгу, ведомости заработной платы, полные кассеты кассовых аппаратов, гостевые чеки и регистрационные карты, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом предметы, вы должны вести записи для обоснования продаж, не облагаемых налогом. Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-010.
Каким налогом облагаются хлебобулочные изделия?
Все хлебобулочные изделия, продаваемые в ресторанах в количестве менее шести штук, облагаются налогом.Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает на продажу другие налогооблагаемые товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и / или полуфабрикаты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подается ли выпечка для употребления в пищу в помещении или на условиях «с собой».
Облагаются ли налогом чаевые и плата за обслуживание?
Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если размер сбора составляет:
. (a) не используется в качестве надбавки или вместо заработной платы, или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую было начислено вознаграждение;
(c) отдельно указывается в квитанции или контракте с жильцом;
(г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение чаевых.
Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-004.
Нужна ли отдельная лицензия для общественного питания?
Да, дополнительная отдельная лицензия требуется для подачи блюд в различных местах, таких как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, прогулки, пикники и т. Д.
Облагаются ли тарелки для вечеринок налогом? Даже если я не обслуживаю?
Да, праздничные тарелки, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом вне зависимости от того, доставлены, забраны, поданы или нет.
Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание (аренду) номеров?
Не существует «полного освобождения» для некоммерческих организаций от налога на питание и проживание (аренду). Однако существуют ограниченные исключения для инструментов штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. См. Критерии в Кодексе административных правил NH Rev 702.
Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, освобожденных от налогов, пожалуйста, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-5920.Штат Нью-Гэмпшир не выдает сертификаты об освобождении от налогов на питание и комнаты (аренду).
Как мне обращаться с купонами и скидками?
Налог должен применяться к сумме продажи после того, как будет произведена скидка или уменьшение купона.
Как я могу узнать, оплачивается ли кредитная карта, выданная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя сотрудника, непосредственно правительством или штатом, а не возмещением сотруднику?
Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https: // smartpay.gsa.gov.
Когда долгосрочная аренда комнаты облагается налогом на питание и комнаты (аренда)?
Налог необходимо взимать при аренде комнат менее 185 дней подряд. Когда посетитель достигает 185-го дня пребывания подряд, оператор должен вернуть ему собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявку на получение кредита на постоянное жительство в соответствии с редакцией 703.04.
Примечание. Операторы не могут использовать какие-либо кредитные суммы до тех пор, пока они не получат кредитовое авизо от Департамента.
Нужно ли мне публиковать свою лицензию на питание и комнаты (аренду)?
Да, лицензия на питание и комнаты (аренда) должна быть на видном месте в общественном месте в помещении, к которому она относится. Кроме того, любое объявление о краткосрочной аренде в печати, демонстрации, публикации, распространение или онлайн-листинг, предлагающее краткосрочную аренду, должно включать номер лицензии оператора на питание и номера. Краткосрочная аренда — это одна или несколько комнат в жилом доме, предназначенные для использования в туристических или временных целях менее 185 дней подряд.
Облагается ли налогом аренда служебных помещений?
Да, аренда любого номера в отеле (или любом объекте со спальными местами) облагается налогом.
Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и комнаты (аренду)?
Питание и комнаты (аренда) Налоговый закон (RSA 78-A)
Питание и комнаты (аренда) Налоговые правила (Глава 700)
Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если у меня нет активности?
Да, вы должны подать декларацию, даже если у вас не было активности, если только вы не подали заявку на участие в сезонной подаче.
Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?
RSA 78-A: 4 требует, чтобы каждый владелец / оператор регистрировался в Департаменте до открытия отеля, предложения спальных мест, продажи облагаемого налогом обеда или аренды автомобилей путем подачи заявления на получение налоговой лицензии на питание и аренду. Этот закон также гласит, что срок регистрации / лицензии истекает 30 июня каждого нечетного года. Таким образом, для продления лицензии, начиная с мая каждого нечетного года, Департамент будет отправлять Форму CD-100 лицензированным операторам, если владелец (и) / оператор не имеет задолженности по налогам, процентам или штрафам от любых налогов, администрируемых Департамент с просьбой к операторам обновить любую информацию, которая изменилась.Однако, если лицензированный владелец (и) / оператор имеет задолженность по каким-либо неуплаченным налогам, процентам или штрафам из любого налога, администрируемого Департаментом, Департамент направит владельцу (-ям) / оператору уведомление о просрочке, и возобновление лицензии должно не произойдет до тех пор, пока о просрочке не будет сообщено в Департамент.
Какие сборы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?
Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, сборы аэропорта, сборы за высадку и сборы за несовершеннолетних.Следующие предметы не облагаются налогом, если это отдельно указано в договоре:
а) сборы за топливо;
b) сборы за страхование;
(c) Сборы за ущерб.
Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренду)?
Да, пиво, вино и ликеры, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если подаются без еды.
Можно ли отказать в уплате комиссии за своевременную подачу заявки в размере 3%?
Операторы могут получить комиссию 3% только в том случае, если они соответствуют всем следующим требованиям:
(1) Вести предписанные записи;
(2) Своевременно подайте декларацию;
(3) своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь причитающегося непогашенного остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемую выручку в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).
Операторы, которые должны подавать документы в электронном виде, но предпочитают подавать документы в бумажном виде, не имеют права удерживать комиссию в размере 3%.
Новости COVID-19
Помощь доступна 22 февраля 2021 г.
Эта страница предлагает инструменты для налогоплательщиков, органов местного самоуправления и тех, кто ведет бизнес с нашим агентством. Мы будем регулярно обновлять эти страницы по мере развития чрезвычайной ситуации. Пожалуйста, заходите почаще и помните, что мы здесь, чтобы помочь предприятиям и налогоплательщикам в эти трудные времена.
Ресурсы для налогоплательщиков и поддержки малого бизнеса включает информацию о налоговых льготах и отсрочке планов налоговых платежей.
Стимулирующая помощь со стороны местных органов власти содержит самую последнюю информацию о стимулирующем финансировании, которое должно быть предоставлено местным органам власти в соответствии с недавним федеральным законом CARES.
Ответ агентства и изменения в бизнес-операциях Кнопка ниже содержит новости о том, как мы адаптировали и изменили различные функции агентства во время кризиса COVID-19, включая аудит, казначейские операции, распределение ордеров, помощь по налогу на имущество и многое другое.
Чтобы найти места сбора тестов на COVID-19 в Техасе, воспользуйтесь онлайн-инструментом картографии.
Записка о налогах
Офис финансового контролера понимает, какое огромное напряжение пандемия и связанное с ней закрытие предприятий оказали на предприятиях по всему штату. Мы благодарны за то, что практически все наши налогоплательщики делают все возможное, чтобы соблюдать налоговые требования Техаса, и хотим облегчить это бремя, когда это возможно.
Мы продолжим продлевать крайний срок уплаты налога на автотранспортные средства , подлежащего уплате за покупки, до 14 апреля 2021 года, что соответствует объявлению (PDF) Департамента транспортных средств Техаса о прекращении временного отказа от права собственности и регистрации на определенные автомобили.
Для предприятий, которые изо всех сил пытаются уплатить налога с продаж , который они собирают с клиентов, может быть доступно краткосрочное соглашение об оплате.
Для получения дополнительной информации об этих условиях см. Ресурсы для налогоплательщиков и поддержки малого бизнеса ниже.
Городской совет отменит налог на питание и временные штрафы за проживание | ALXnow
Городской совет Александрии приостановит действие городских налогов на питание и временное проживание в связи с пандемией COVID-19.
Сотрудникигорода заявили на экстренном заседании вчера вечером (в среду), что они представят Совету закон, не наказывающий предприятия за неуплату налога на питание и / или временного налога на жилье, а затем разработают план выплат за пропущенные месяцы в более поздняя дата.
«В конце апреля, например, вы можете сказать, что мы собираемся отказаться от штрафов и процентов за эти два месяца», — объяснил городской менеджер Марк Джинкс Совету [который пригласил на собрание трех членов].«А затем мы разработаем план выплат на оставшуюся часть года по этим двум месяцам. Но однажды, в каком бы месяце мы ни вернулись, эти налоги должны быть уплачены вовремя, чтобы у нас не было штрафа ».
В субботу в городе объявлено чрезвычайное положение из-за пандемии. В городе четыре положительных случая и один житель Александрии инфицирован в Нью-Йорке.
Джинкс сказал, что потери будут значительными.
«Убыток от налога с продаж составляет 2 доллара.5 миллионов в месяц только из прибыли », — сказал Джинкс. «Продуктовые магазины взимают налог с продаж, но очевидно, что рестораны являются частью этого, а отели — частью этого. Временная заполняемость составляет 1 миллион долларов в месяц, а рестораны [приносят] 2 миллиона долларов в месяц ».
МэрДжастин Уилсон сказал, что пандемия COVID-19 «сюрреалистична», и что поддержка федерального правительства и штата будет иметь важное значение в предстоящие дни.
«Я получил огромное количество запросов от жителей и предприятий по самым разным потребностям, которые существуют в сообществе», — сказал Уилсон.«Это серьезные, существенные потребности, и у нас просто нет возможности сделать это. С учетом всего сказанного, мы можем кое-что сделать. Есть вещи, которые мы должны делать, и делать их нужно быстро ».
Я впечатлен доброжелательной деловой реакцией города Александрии. Мы увидели огромную готовность к…
Размещено Биллом Блэкберном в четверг, 19 марта 2020 г.
В субботу Совет также утвердил выделение 100000 долларов в виде соответствующих средств на чрезвычайную ситуацию Фонду реагирования на COVD-19 ACT Now с целью собрать 200000 долларов, чтобы городские некоммерческие организации могли подавать заявки и получать гранты.Фонд был создан во время закрытия федерального правительства в 2018 году, и, по данным города, более 57000 долларов было распределено между восемью организациями и обслужено более 200 человек.
«Я слышал от владельцев бизнеса, которые, честно говоря, в слезах, обеспокоены будущим своего бизнеса, будущим и благополучием своих сотрудников, — продолжил Уилсон. «Люди прилагают столько разных усилий, чтобы помочь нашим согражданам, и в этом вся суть этого сообщества.И, к сожалению, мы только начинаем «.
Освобождение от налогов для гостиниц — Государственный департамент США
Освобождение от налогов, взимаемых с покупок проживания в отелях и другого жилья (включая краткосрочную аренду собственности и договоренности о корпоративном жилье) в Соединенных Штатах на основании дипломатического или консульского статуса закупающего иностранного представительства или аккредитованного члена представительства или иждивенца разрешено предъявлением действующей дипломатической карты освобождения от уплаты налогов во время платежа.Характер предоплаченного онлайн-бронирования не позволяет предъявить карту освобождения от налогов; поэтому в таких ситуациях налоговые льготы не могут быть гарантированы. Управление иностранных представительств (OFM) Департамента не может предоставить какую-либо помощь иностранным представительствам или их членам в получении освобождения от уплаты налогов или возмещения налогов, взимаемых с покупок, совершаемых через Интернет.
Департамент настоятельно рекомендует путешественникам заранее уведомлять отели об их освобождении от налогов.Путешественникам также следует выделить достаточно времени, особенно при выезде, для решения вопросов о налоговых льготах.
Освобождение от уплаты налогов для должностных лиц / миссий
Карты освобождения от уплаты налогов используются иностранными представительствами для получения освобождения от некоторых налогов, включая налоги на проживание в отелях и жилье, на покупки в Соединенных Штатах, которые необходимы для операций и функций миссии. OFM считает официальные расходы, связанные с проживанием сотрудников иностранных представительств, представителей правительства отправляющего государства или других путешественников, принимаемых иностранным представительством, освобожденными от налогообложения, когда:
a) у иностранного представительства имеется действующая карта освобождения от уплаты налогов, позволяющая освобождать от уплаты таких налогов;
b) поездки вышеупомянутых лиц совершаются для выполнения дипломатических или консульских функций представительств; и
c) расходы на проживание оплачиваются чеком, кредитной картой или банковским переводом на имя иностранного представительства.Миссиям сообщается, что наличные не являются приемлемой формой оплаты.
Налоговая карта представительства не может использоваться для освобождения от налогов на гостиницу или расходы на проживание, не связанные с дипломатическими или консульскими функциями представительства, например, связанные с туризмом, лечением или туристическими поездками.
Освобождение от налогов для физических лиц
Карты освобождения от уплаты налогов выдаются исключительно в интересах лиц, указанных на карте и изображенных на них. OFM считает личные расходы на проживание освобожденными от налогообложения, когда:
a) физическое лицо имеет действующую карту освобождения от уплаты налогов, которая позволяет освобождать от уплаты таких налогов;
b) номер (а) зарегистрирован (а) на имя физического лица, указанного в карточке освобождения от уплаты налогов; и
c) расходы на проживание оплачивает лицо, указанное в карточке освобождения от уплаты налогов, с использованием любой формы оплаты.
Общие вопросы освобождения гостиниц от налогов
Департаменту стало известно, что иностранные представительства предоставляют письменные документы различным поставщикам и налоговым органам в Соединенных Штатах, в которых говорится, что некоторые члены посольства освобождены от налогообложения. Департамент — единственная организация в Соединенных Штатах, имеющая законные полномочия разрешать дипломатические и консульские льготы по освобождению от налогов. Иностранные представительства не могут независимо претендовать на разрешение или иное удостоверение поставщика или регулирующего налогового органа о наличии льгот по освобождению от налогов для посольства, его консульских учреждений или членов.
Если отель или другой поставщик желают проверить право на освобождение от уплаты налогов, иностранные представительства и их члены должны попросить поставщика использовать онлайн-систему проверки налоговых карт Департамента по адресу https://ofmapps.state.gov/tecv/ или позвонить по телефону OFM в обычное рабочее время.
Вопросы или замечания также можно направлять в OFM в Вашингтоне, округ Колумбия, по телефону 202-895-3500, добавочный 2, или [email protected].
Трамп говорит, что он будет добиваться снижения налога на заработную плату, послаблений для почасовых работников в рамках экономического пакета коронавируса
Трамп сказал, что он попросит Конгресс снизить налоги на заработную плату и предоставить помощь почасовым работникам, страдающим от экономических последствий коронавируса.Он также сказал, что пытается оказать помощь авиакомпаниям, отелям и круизным компаниям, которые все страдают из-за того, что американцы быстро отменяют планы поездок.
На основании комментариев Трампа было неясно, обратится ли он к Конгрессу с просьбой помочь этим отраслям или думает, что сможет сделать это самостоятельно.
«Мы будем заботиться об американском обществе и американской экономике», — сказал Трамп. Он добавил, что во вторник у него будет еще одна пресс-конференция, на которой он расскажет о большом экономическом пакете.
Комментарии Трампа ясно дали понять, что Белый дом рассматривает масштабный и дорогостоящий ответ правительства. Согласно недавнему прогнозу Комитета по ответственному федеральному бюджету, снижение налога на заработную плату на один процентный пункт приведет к сокращению доходов от 55 до 75 миллиардов долларов.
Снижение налога на заработную плату в прошлом было популярно среди демократов из-за его структуры, и против него выступали многие республиканцы. Главный экономический советник Трампа Ларри Кудлоу заявил в пятницу, что большие пакеты мер стимулирования «никогда не работали по-настоящему в прошлом.Но лидер большинства Палаты представителей Стени Х. Хойер (демократ) скептически отнесся к этой идее.
«Я не думаю, что мы думаем, что снижение налога на заработную плату — это то, что нам нужно прямо сейчас», — сказал Хойер. «Что экономике сейчас нужно, так это некоторая стабильность и уверенность в том, что мы решаем проблему, которая подрывает экономику. Я имею в виду, что почти на все ответ президента — снижение налогов. Мы думаем, что нам нужно убедиться, что люди в медицинских учреждениях, страховых компаниях и других лицах уверены, что они не разорятся из-за этого и получат некоторую поддержку со стороны государства.
Позже в тот же день спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (штат Калифорния) и лидер меньшинства Сената Чарльз Э. Шумер (штат Нью-Йорк) более подробно остановились на запланированном предложении демократов. Они заявили, что будут придерживаться законодательства, которое предусматривает бесплатное тестирование на коронавирус для всех американцев, оплачиваемый отпуск для пострадавших от эпидемии, расширение продовольственных субсидий и расширение федеральной программы страхования от безработицы.
Тем не менее, другие высокопоставленные демократы заявили, что Вашингтону неизбежно придется вмешаться с мерами по стимулированию экономики.«Мы собираемся достичь этой точки», — сказал сенатор Ричард Дж. Дурбин (от штата Иллинойс). «Если мы серьезно относимся к этому, мы должны выложить все карты на стол».
Похоже, что между Белым домом и демократами действительно растет общее мнение по поводу оплачиваемого отпуска для рабочих. Вице-президент Пенс, который возглавляет рабочую группу администрации по коронавирусу, сказал, что администрация будет работать с Конгрессом, чтобы люди, заразившиеся коронавирусом, в результате не потеряли зарплату, хотя детали такого плана неясны.
Эти усилия были предприняты в тот день, когда средний промышленный индекс Доу-Джонса упал более чем на 2 000 пунктов, и когда на федеральных политиков быстро оказывалось давление с целью преодоления растущего экономического воздействия вспышки.
После недельного сопротивления крупному экономическому пакету, Белый дом, похоже, быстро его собирает. Лидеры Конгресса заявили, что они рассматривают свои собственные законодательные средства защиты от экономических потрясений. Демократы обсуждают, как предложить оплачиваемый отпуск по болезни в рамках нового законодательства, в то время как республиканцы выразили сомнения по поводу единовременного изменения.Председатель финансового комитета Сената Чарльз Э. Грассли (штат Айова), тем не менее, сказал, что он рассмотрит изменения налогового кодекса для преодоления экономических потрясений.
Белый дом столкнулся с сильным давлением с целью остановить падающие рынки и стабилизировать экономику, которая, как все больше опасаются инвесторов, может привести к рецессии.
На прошлой неделе газета The Washington Post сообщила, что официальные лица Белого дома рассматривают возможность отсрочки уплаты налогов для авиакомпаний, путешествий и круизов. Невозможно узнать, выиграют ли собственные отели Трампа от изменений, которые он обдумывает.
В знак того, как быстро Белый дом усиливает свою экономическую реакцию, официальные лица Белого дома пригласили высокопоставленных руководителей банков встретиться на этой неделе, чтобы обсудить экономические потрясения. Ожидается, что на встрече примет участие, в частности, исполнительный директор Goldman Sachs Дэвид Соломон.
Несмотря на растущие опасения, министр финансов Стивен Мнучин на пресс-конференции преуменьшил вероятность рецессии, заявив, что колебания на фондовом рынке отражают нефтяной шок, а не слабость США.С. экономика. Мнучин сказал, что администрация также рассмотрит возможность предоставления денег компаниям через Управление малого бизнеса США некоторым фирмам, пострадавшим от экономического спада. Он добавил, что правительство может предоставить временные налоговые льготы как юридическим, так и физическим лицам.
«Это не похоже на финансовый кризис, когда мы не знаем конца. Речь идет о предоставлении надлежащих инструментов и ликвидности, чтобы пережить следующие несколько месяцев », — сказал Мнучин. «Через год экономика будет в очень хорошей форме.
Конгресс на прошлой неделе принял законопроект о чрезвычайных расходах на сумму 8,3 миллиарда долларов, который сосредоточен на медицинских потребностях и потребностях общественного здравоохранения, вызванных вспышкой коронавируса, но демократы уже работают над новым законопроектом, который будет направлен на решение быстро растущих экономических проблем.
В Соединенных Штатах и по всему миру ученые спешат разработать вакцину и лекарство от нового коронавируса. (The Washington Post)Член палаты представителей Роза Л. ДеЛауро (округ Коннектикут), старший член Комитета по ассигнованиям Палаты представителей, заявила журналистам во время телефонной конференции в понедельник, что Конгресс должен действовать быстро.
«Я считаю, что это именно то направление, в котором нам нужно двигаться. Есть экономические последствия кризиса, которые вызывают такую же озабоченность, как и ответные меры со стороны здравоохранения», — сказал ДеЛауро.
«Все пытаются двигаться с невероятной скоростью», — добавил ДеЛауро, хотя сроки, цена и точные контуры любого законодательного ответа не определены.
ДеЛауро ввел закон об обязательном 14-дневном оплачиваемом отпуске по болезни в случае чрезвычайного кризиса в области здравоохранения, такого как коронавирус, отметив, что большинство рабочих — особенно низкооплачиваемые работники — не имеют оплачиваемого отпуска по болезни и, следовательно, столкнутся с трудностями при соблюдении медицинского карантина.