Проценты по кредиту в какую строку баланса: Проценты по кредитам строка баланса \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

проводки, отражение в годовой отчетности — Право на vc.ru

Стас Бонд

4528 просмотров

В 2020 году пострадавшие в период пандемии коронавируса отрасли в качестве государственной поддержки получили субсидии и кредиты по льготной ставке. Некоторые регионы также выделили средства компаниям и ИП на компенсацию затрат. В статье разберем, на каких счетах учитывать полученные выплаты и как отразить их в годовой отчетности.

Общие правила

До конца марта коммерческие компании должны сдать годовую бухгалтерскую отчетность. Напомним, что субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту, имеют право сдавать упрощенную отчетность (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Бухгалтерская отчетность заполняется на основании оборотов и остатков по счетам на конец года.

В балансе отражать субсидии и льготные кредиты нужно только в том случае, если на 31.12.2020 по счетам 66, 67, 86 и 98 есть остатки.

Коммерческие организации не сдают отчет о целевом использовании средств. Его заполняют и включают в состав годовой бухгалтерской отчетности только некоммерческие организации (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Учет государственных субсидий

Субсидии в бухгалтерском учете отражаются на счете 86 «Целевое финансирование» (ПБУ 13/2000). Если субсидия не имеет строго целевого назначения, учет средств можно вести на счете 86 — или сразу отнести субсидию на счет 91.

Рассмотрим учет государственной помощи на примере. ООО «Капитал» в мае 2020 года получило субсидию. Размер выплаты составил 150 000 ₽.

Вариант № 1. ООО «Капитал» использует субсидию для покрытия уже понесенных расходов.

Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.

Д86 К91.1 150 000 — сумма субсидии отнесена на счет доходов.

В варианте № 1 субсидия израсходована в полном объеме, поэтому в балансе не отражается.

Вариант № 2. ООО «Капитал» расходует субсидию по мере необходимости — для покрытия расходов.

В июне 2020 года на оплату аренды была направлена часть средств — 25 000 ₽.

Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.

Д86 К98 25 000 — в июне субсидия в части признанных расходов отражена в составе доходов будущих периодов. Такую проводку нужно делать каждый раз при направлении субсидии на покрытие расходов (сумма зависит от произведенных расходов).

Д98 К91.1 25 000 — часть субсидии, направленная на покрытие текущих расходов, признана в составе прочих доходов.

В указанном примере отражение субсидии в отчетности будет зависеть от того, успеет ли компания потратить все средства до конца 2020 года. Если субсидия будет израсходована полностью, в балансе отражать ее не нужно. Если на конец года по счету 98 будет остаток, его нужно отразить в пассиве баланса в строке 1530 «Доходы будущих периодов», остаток по счету 86 отражается в строке 1550 «Прочие обязательства». Если сумма субсидии существенная, отразите ее отдельной строкой или раскройте показатель в пояснениях к балансу.

Вариант № 3. ООО «Капитал» получило субсидию на приобретение основных средств и полностью ее использовало на эти цели. Оборудование поставлено на учет, ежемесячно начисляется амортизация в размере 6 065 ₽. По состоянию на 31.12.2020 оборудование не самортизировано.

Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.

Д86 К98 150 000 — сумма субсидии, направленная на финансирование капитальных расходов (на приобретение станка), отнесена в состав расходов будущих периодов.

Далее ежемесячно делаются проводки:

Д20 К02 6 065 — начислена амортизация по станку.

Д98 К91.1 6 065 — субсидия учтена в доходах в сумме амортизации.

В данном варианте на конец года на счете 98 образуется сальдо, равное остаточной стоимости станка. Согласно п. 21 ПБУ 13/2000 доходы будущих периодов, признанные в связи с получением субсидии, отражаются в отчетности двумя способами:

• Кредитовый остаток по счету 98 отражается в пассиве баланса в строке 1530 «Доходы будущих периодов».
• В активе баланса отражается стоимость оборудования, уменьшенная на сумму израсходованной на его приобретение субсидии, не отнесенной на отчетную дату на финансовый результат (в доходы).

Как видно из примеров, субсидии отражаются в балансе при наличии остатков по счетам 86 и 98.

В отчете о финансовых результатах субсидии отражаются в строке 2340 «Прочие доходы» (кредитовый оборот по счету 91.1) или в уменьшение показателей текущих расходов, на покрытие которых предоставлена субсидия (абз. 3 п. 21 ПБУ 13/2000).

Учет льготных кредитов

Организации и ИП получили возможность взять в банках кредиты по льготным условиям. Обратите внимание, такие кредиты не относятся к субсидиям и целевому финансированию, так как выдаются не из бюджета. Государство предоставляет субсидии кредитным учреждениям, а они, в свою очередь, выдают кредиты.

В данном случае использовать счет 86 нельзя. Льготные кредиты учитываются так же, как и другие заемные средства. Начисленные проценты по кредиту нужно учитывать на отдельном субсчете счета 66.

Д51 К66.1 «Краткосрочные кредиты» — на расчетный счет организации зачислен кредит.

Д91.2 К66.2 «Начисленные проценты» — начислены проценты по кредиту.

Если заемщик выполнил условия использования льготного кредита, он сможет списать долг по кредитному договору на основании банковского уведомления (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696 ).

Д66.1 К91.1 — списана задолженность по кредиту.

Д66.2 К91.1 — списаны начисленные проценты.

Льготные кредиты нужно отразить в балансе по строке 1510 (краткосрочные заемные средства).

Анализ компании по бухгалтерской отчетности

Интересный факт: я, автор блога про Power BI и Excel – по образованию не айтишник, а экономист. С большим опытом работы финансовым директором и консультантом по бюджетированию. Финансовый анализ – моя любимая тема. Также это является причиной, почему я так люблю наглядную управленческую отчетность и Dashboard-ы.

Дело в том, что финансовые отчеты и показатели требуют определенной подготовки от того, кто их смотрит. Я еще ни разу не встречал директора, который бы начал решительно что-то делать после слов: «У нас коэффициент текущей ликвидности равен 0,473».

Чтобы руководителям было удобнее читать и анализировать финансовые результаты, данные нужно приводить в удобный вид. Попробую неакадемическим языком описать основные показатели и представить их на одной информационной панели в виде графиков и диаграмм.

Скачать пример

В файле приведен пример данных одной условной компании. На первой странице – отчет-Dashboard, на второй – поле для ввода данных: Доходы и расходы, Активы, обязательства и капитал, а на третьей – вычисления. Положительная или отрицательная динамика последнего периода окрашивается зеленым или красным цветом соответственно. Для расчета используются формулы и макросы.

Показатели деятельности обычно анализируют в динамике, с данными за несколько периодов. Рассмотрим подробно, как их рассчитать и проанализировать.

Данные берутся из одноименного отчета — о прибыли и убытках (далее ОПиУ или P&L). В нем есть несколько показателей, на которые аналитики, собственники и руководители обращают внимание при оценке результатов деятельности.

Операционная прибыль – это прибыль от основной (обычной) деятельности компании. Она рассчитывается как разница между выручкой без НДС и расходами по обычной деятельности. Если сопоставлять с российской отчетностью, операционная прибыль соответствует показателю Прибыль от продаж в Отчете о финансовых результатах (строка 2200).

Иногда под операционной прибылью понимают аббревиатуру EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), или по-русски: прибыль до уплаты процентов и налогов. Хотя, если взглянуть строго, они отличаются тем, что EBIT включает доходы и расходы, не связанные с операционной деятельностью.

EBIT = Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300) + Проценты к уплате (строка 2330).

Выручка в глазах некоторых собственников и руководителей является, пожалуй, главным показателем. Иногда главнее прибыли. Потому что ассоциируется с деньгами, и ее легче всего понять и проконтролировать.

В классической отчетности она оценивается по начислению и без косвенных налогов. Однако, на практике руководитель для управленческих целей может попросить налоги не вычитать. В любом случае сумма берется из ОПиУ, строка 2110.

Выручку анализируют практически во всех разрезах: по контрагентам, товарам, городам, менеджерам, в динамике, в сравнении с планами и т.д. Анализ динамики, особенно по годам, корректнее проводить с учетом уровня инфляции.

Выручка и прибыль… если посмотреть на оба показателя на графике, видно, что они растут. При этом важно, чтобы прибыль по темпам роста опережала выручку. Как это увидеть?

В основном все аналитические показатели «настроены» на результативные показатели: доходы, прибыли, рентабельность. Если же картинку «перевернуть» и посмотреть на долю расходов в выручке, откроется альтернативное видение – если эта доля растет, значит рост прибыли отстает от доходов, и наоборот. Да, конечно, нужно помнить, что необоснованное значительное сокращение расходов компании может привести к убыткам в долгосрочной перспективе (например, можно сэкономить на закупке сырья и показать высокую эффективность, но не долго).

Как говорили ранее, показатели чистой прибыли (строка 2400 Отчета о финансовых результатах) и операционной прибыли отличаются за счет налогов, доходов и расходов от неосновной деятельности. Чистая прибыль — это тоже один из главных показателей, на который пристально смотрит директор.

Нужно держать в голове, что на итоговую прибыль компании влияют ОНО и ОНА – отложенные налоговые обязательства и активы, что отрывает его от связи с денежным потоком. Столкнувшись с большой чистой прибылью, будьте готовы как аналитики, ответить на вопрос руководства, почему нет денег на то, чтобы заплатить с нее налоги.

Показатель EBITDA (Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) — прибыль до вычета расходов по выплате процентов, налогов, и начисленной амортизации.

Главный показатель эффективности компаний. По крайней мере таким кажется, судя по тому, как часто его пытаются посчитать. Он возник во времена убыточности софтверных компаний, когда амортизация компьютеров «съедала» всю прибыль. Чтобы заинтересовать инвесторов, аналитики придумали показатель без главной статьи расходов.

Показатель EBITDA рассчитывают по отчетности МСФО, в РСБУ его возможный аналог по данным ОПиУ:

EBITDA = Прибыль до налогообложения (строка 2300) + Проценты уплаченные (строка 2330) — Проценты к получению (строка 2320) + Амортизация основных средств (которой, кстати, в ОПиУ нет — есть в приложениях к бухгалтерской отчетности).

Функция EBITDA — показать, сколько денег компания может теоретически направить на покрытие задолженности, так как амортизация — это не реальные платежи, при нулевой прибыли налог на прибыль в теории тоже будет нулевым, а проценты по кредиту могут быть теоретически снижены при смене собственника или источников финансирования.

Сравнение численности персонала и выручки показывает эффективность управления компанией с точки зрения ее организационной структуры — компенсируется ли рост численности персонала увеличением выручки и полученной прибыли.

Вроде просто и даже примитивно, но на совещаниях этот показатель может вызвать неприязнь к аналитику со стороны менеджеров среднего звена. А также неприязнь к менеджерам среднего звена со стороны руководства. В любом случае центром схождения взглядов будет аналитик.

Для инвесторов показатели дивидендов и прибыли на акцию важны, и при этом, как правило, сравниваются с аналогичными показателями других компаний.

Анализ активов, обязательств и капитала проводится по балансу.

Активы — это ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем (почти по МСФО).

Существует много различных классификаций активов, половина из которых повторяется, а вторая печалит разум руководителей и собственников. Самое полезное – разделить активы на оборотные и внеоборотные.

Если у компании постоянно растут внеоборотные активы, а оборотные остаются на одном уровне, скорее всего руководство коллекционирует здания. Как раз это видно на графике – рост активов компании за счет увеличения внеоборотных активов (строка 1100 баланса — нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство и т.д.), при примерно одинаковом уровне оборотных активов. К оборотным активам (строка 1200) относят запасы, НДС по приобретённым ценностям, дебиторскую задолженность, денежные средства и т.д.

Наряду с анализом активов проводят анализ источников их финансирования. На графике показана динамика изменения инвестированного капитала.

По данным РСБУ Инвестированный капитал = Собственный капитал (строка 1300 баланса) + Долгосрочные обязательства (строка 1400).

Также можно рассчитать, как совокупные активы минус краткосрочные обязательства — получится аналог чистых активов. Долгосрочные обязательства считаются «безопасными» для финансирования в долгосрочной перспективе.

Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) показывает отдачу инвестированных средств в деятельность компании.

ROIC = Чистая прибыль / Инвестированный капитал.

На графике рентабельность инвестированного капитала приведена в сопоставлении с средневзвешенной стоимостью капитала WACC за аналогичный период. WACC – показатель, напоминающий, что у капитала, даже собственного, есть процентная стоимость и инвесторы надеются что-то получить (подробнее о WACC: «Сколько стоит собственный капитал компании»).

Собственные оборотные средства, или рабочий капитал – это величина, на которую оборотные активы компании превышают ее краткосрочные обязательства. Используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все оборотные активы.

Собственные оборотные средства = Оборотные активы (строка 1200 баланса) – Краткосрочные обязательства (строка 1500).

Если верить литературе, собственные оборотные средства компании должны быть положительными. На практике, если они отрицательные, сотрудники компании должны чувствовать себя немного тревожно и быть в курсе свежих вакансий… А так – ничего страшного.

Доля обязательств в активах, наверное, больше всего показывает долгосрочную платежеспособность. Аналогов этого показателя много: финансовый леверидж, коэффициент финансовой зависимости или независимости (смотря что в числителе и знаменателе).

Все эти показатели сводятся к тому, что активы делят на обязательства, или собственный капитал на активы, или наоборот… В итоге мы получаем «разные» показатели, которые говорят об одном: если руководство не будет контролировать займы и кредиты, возможно начнутся проблемы и будут приходить гневные письма от кредиторов и банков.

Период оборота оборотных активов = Оборотные активы (строка 1200 баланса) / Выручка (строка 2110 Отчета о финансовых результатах) * длительность периода, дни.

С показателями оборачиваемости все просто: нужно выручку (или себестоимость) на что-то разделить и посмотреть, что получится. Чем быстрее оборачиваемость, тем лучше.

При анализе структуры баланса и ликвидности сравниваются активы, сгруппированные по степени их ликвидности (наиболее ликвидные активы А1, быстро реализуемые А2, медленно реализуемые А3 и труднореализуемые активы А4), с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения (наиболее срочные обязательства П1, краткосрочные пассивы П2, долгосрочные пассивы П3 и капитал и резервы П4).

В финансовом анализе рассчитываются различные показатели ликвидности, такие как коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности и так далее…

…Так нужно было написать, потому что так требует классика. По сути к коэффициентам ликвидности нужно относиться осторожно. Они, с одной стороны, нацелены на снижение финансовых рисков. С другой – с точки зрения ликвидности, самая идеальная компания та, которая откажется от бесплатной кредиторской задолженности, выдаст всем беспроцентные кредиты в виде «дебиторки», осмотрительно заполнит склады на год вперед, остановит деятельность, чтобы деньги с расчетного счета не уходили и покажет самые лучшие значения коэффициентов. Это, конечно, сарказм.

Анализ денежных потоков прямым методом проводится по отчету о движении денежных средств. При анализе денежных потоков косвенным методом устанавливается взаимосвязь между прибылью и изменением остатка денежных средств, и используются данные Баланса и ОПиУ.

Деятельность компании разделяется на:
— операционную (текущую),
— инвестиционную – связанную с покупкой и продажей основных средств и нематериальных активов,
— финансовую деятельность – получение и погашение кредитов и займов, выплата дивидендов и финансовые вложения.

Операционный денежный поток – это деньги, которые проходят по счетам в рамках основной деятельности (оплата от покупателей, оплаты поставщикам, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, и т.д.)

Если денежный поток от операционной деятельности отрицательный, это не значит, что компания «работает в минус». Но в любом случае нужно контролировать, чтобы эта ситуация не стала хронической в долгосрочной перспективе.

Чистый денежный поток (Net cash flow) – это сумма всех денежных притоков и оттоков компании (сумма денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности).

Это самый удобный показатель для пускания пыли в глаза. Если операционный поток отрицательный, инвестиционный – тоже, то собственнику не остается ничего кроме как взять кредит или перенаправить средства из другого бизнеса на покрытие минусов. То есть у собственника будет отток денег, а чистый денежный поток компании при этом будет положительным. Поэтому компании в годовых отчетах любят показывать его инвесторам.

Свободный денежный поток FCF (Free cash flow) – то, ради чего создается бизнес. Это деньги, которые инвесторы могут извлечь из оборота безболезненно – деньги, оставшиеся после оплаты всех потребностей компании.

FCF — это как раз та величина, которую дисконтируют при оценке стоимости бизнеса методом DCF (discounted cash flow) для расчета NPV.

Свободный денежный поток рассчитывается как разница между операционным денежным потоком и расходами на пополнение оборотных средств и капитальные нужды:

Показатель Free cash flow встречается в годовых отчетах крайне редко, и вот почему. Давайте построим отчет о движении денежных средств для компании по следующим операциям:

+ Поступления от покупателей 20 000
— Оплаты поставщикам 15 000
— Инвестиции 7 000
+ Кредит в банке 2 000
+ Получено от инвестора 1 000

В примере показано, что Net cash flow имеет положительное значение благодаря тому, что компания взяла кредит и получила деньги от инвестора. Free cash flow показывает, как компания работала на инвестора.

Какой из этого следует вывод? Большинство методик оценки эффективности нацелены на оценку деятельности компании. В то время как главной мерой является то, какую отдачу компания дает учредителю.

На рисунке ниже показано, как можно рассчитать Free cash flow по данным ОПиУ и баланса.

Итак, все приведенные выше показатели способны, с одной стороны, как-то охарактеризовать компанию, а с другой – вызвать вопросительный взгляд на лице руководства и собственников. Особенно если перед этим вы им все-таки сказали, что денег на налог на прибыль не хватает. Все потому что нет ясности и не показана связь Прибыли, Баланса и Денег.

Показать эту связь можно, используя косвенный ДДС (отчет о Движении денежных средств). Он строится так: к прибыли прибавляем амортизацию, корректируем на изменения статей в балансе и получаем денежный поток. При этом четко видно, за счет чего в компании нехватка денежных средств.

До сих пор мы говорили про эффективность, измеряемую «бухгалтерской» прибылью. Рассматривали заработанную прибыль, но не сопоставили ее с тем, сколько нужно заработать. То есть не учли расходы на капитал и не посчитали экономическую прибыль.

Наиболее известной моделью расчета экономической прибыли является экономическая добавленная стоимость EVA:

EVA = Прибыль за вычетом налогов – Инвестированный капитал • WACC

Это абсолютный аналог показателя NPV. Он дает такой же результат (при правильной оценке), но при этом рассчитывается по привычной нам отчетности.

Автор: Станислав Салостей

Расчет кредита в Excel

4008 25.06.2014 Скачать пример

Кто как, а я считаю кредиты злом. Особенно потребительские. Кредиты для бизнеса — другое дело, а для обычных людей мышеловка»деньги за 15 минут, нужен только паспорт» срабатывает безотказно, предлагая удовольствие здесь и сейчас, а расплату за него когда-нибудь потом. И главная проблема, по-моему, даже не в грабительских процентах или в том, что это «потом» все равно когда-нибудь наступит. Кредит убивает мотивацию к росту. Зачем напрягаться, учиться, развиваться, искать дополнительные источники дохода, если можно тупо зайти в ближайший банк и там тебе за полчаса оформят кредит на кабальных условиях, попутно грамотно разведя на страхование и прочие допы?

Так что очень надеюсь, что изложенный ниже материал вам не пригодится.

Но если уж случится так, что вам или вашим близким придется влезть в это дело, то неплохо бы перед походом в банк хотя бы ориентировочно прикинуть суммы выплат по кредиту, переплату, сроки и т.д. «Помассажировать числа» заранее, как я это называю 🙂 Microsoft Excel может сильно помочь в этом вопросе.

Вариант 1. Простой кредитный калькулятор в Excel

Для быстрой прикидки кредитный калькулятор в Excel можно сделать за пару минут с помощью всего одной функции и пары простых формул. Для расчета ежемесячной выплаты по аннуитетному кредиту (т.е. кредиту, где выплаты производятся равными суммами — таких сейчас большинство) в Excel есть специальная функция ПЛТ (PMT) из категории

Финансовые (Financial). Выделяем ячейку, где хотим получить результат, жмем на кнопку fx в строке формул, находим функцию ПЛТ в списке и жмем ОК. В следующем окне нужно будет ввести аргументы для расчета:

• Ставка — процентная ставка по кредиту в пересчете на период выплаты, т. е. на месяцы. Если годовая ставка 12%, то на один месяц должно приходиться по 1% соответственно.
• Кпер — количество периодов, т.е. срок кредита в месяцах.
• Пс — начальный баланс, т.е. сумма кредита.
• Бс — конечный баланс, т.е. баланс с которым мы должны по идее прийти к концу срока. Очевидно =0, т.е. никто никому ничего не должен.
• Тип — способ учета ежемесячных выплат. Если равен 1, то выплаты учитываются на начало месяца, если равен 0, то на конец. У нас в России абсолютное большинство банков работает по второму варианту, поэтому вводим 0. 

Также полезно будет прикинуть общий объем выплат и переплату, т.е. ту сумму, которую мы отдаем банку за временно использование его денег. Это можно сделать с помощью простых формул:

Вариант 2. Добавляем детализацию

Если хочется более детализированного расчета, то можно воспользоваться еще двумя полезными финансовыми функциями Excel — ОСПЛТ (PPMT) и ПРПЛТ (IPMT). Первая из них вычисляет ту часть очередного платежа, которая приходится на выплату самого кредита (тела кредита), а вторая может посчитать ту часть, которая придется на проценты банку. Добавим к нашему предыдущему примеру небольшую шапку таблицы с подробным расчетом и номера периодов (месяцев):

Функция

ОСПЛТ (PPMT) в ячейке B17 вводится по аналогии с ПЛТ в предыдущем примере:

Добавился только параметр Период с номером текущего месяца (выплаты) и закрепление знаком $ некоторых ссылок, т.к. впоследствии мы эту формулу будем копировать вниз. Функция ПРПЛТ (IPMT) для вычисления процентной части вводится аналогично. Осталось скопировать введенные формулы вниз до последнего периода кредита и добавить столбцы с простыми формулами для вычисления общей суммы ежемесячных выплат (она постоянна и равна вычисленной выше в ячейке C7) и, ради интереса, оставшейся сумме долга:

Чтобы сделать наш калькулятор более универсальным и способным автоматически подстраиваться под любой срок кредита, имеет смысл немного подправить формулы. В ячейке А18 лучше использовать формулу вида:

=ЕСЛИ(A17>=$C$7;»»;A17+1)

Эта формула проверяет с помощью функции ЕСЛИ (IF) достигли мы последнего периода или нет, и выводит пустую текстовую строку («») в том случае, если достигли, либо номер следующего периода. При копировании такой формулы вниз на большое количество строк мы получим номера периодов как раз до нужного предела (срока кредита). В остальных ячейках этой строки можно использовать похожую конструкцию с проверкой на присутствие номера периода:

=ЕСЛИ(A18<>»»; текущая формула; «»)

Т.е. если номер периода не пустой, то мы вычисляем сумму выплат с помощью наших формул с ПРПЛТ и ОСПЛТ. Если же номера нет, то выводим пустую текстовую строку:

Вариант 3. Досрочное погашение с уменьшением срока или выплаты




Реализованный в предыдущем варианте калькулятор неплох, но не учитывает один важный момент: в реальной жизни вы, скорее всего, будете вносить дополнительные платежи для досрочного погашения при удобной возможности. Для реализации этого можно добавить в нашу модель столбец с дополнительными выплатами, которые будут уменьшать остаток. Однако, большинство банков в подобных случаях предлагают на выбор: сокращать либо сумму ежемесячной выплаты, либо срок. Каждый такой сценарий для наглядности лучше посчитать отдельно.


В случае уменьшения срока придется дополнительно с помощью функции ЕСЛИ (IF) проверять — не достигли мы нулевого баланса раньше срока:


А в случае уменьшения выплаты — заново пересчитывать ежемесячный взнос начиная со следующего после досрочной выплаты периода:


Вариант 4. Кредитный калькулятор с нерегулярными выплатами

Существуют варианты кредитов, где клиент может платить нерегулярно, в любые произвольные даты внося любые имеющиеся суммы. Процентная ставка по таким кредитам обычно выше, но свободы выходит больше. Можно даже взять в банке еще денег в дополнение к имеющемуся кредиту. Для расчета по такой модели придется рассчитывать проценты и остаток с точностью не до месяца, а до дня:

Предполагается что:

• в зеленые ячейки пользователь вводит произвольные даты платежей и их суммы
  
• отрицательные суммы — наши выплаты банку, положительные — берем дополнительный кредит к уже имеющемуся
  
• подсчитать точное количество дней между двумя датами (и процентов, которые на них приходятся) лучше с помощью функции ДОЛЯГОДА (YEARFRAC)
  



Процентные расходы

По

Юлия Каган

Полная биография

Юлия Каган пишет о личных финансах более 25 лет, а для Investopedia с 2014 года. Бывший редактор Consumer Reports , она является экспертом в области кредитов и долгов, пенсионного планирования, домовладения, вопросов занятости, и страхование. Она окончила Брин-Мор-колледж (бакалавр истории) и имеет степень магистра искусств в области документальной литературы в Беннингтон-колледже.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 05 мая 2022 г.

Рассмотрено

Маргарет Джеймс

Рассмотрено Маргарет Джеймс

Полная биография

Пегги Джеймс — дипломированный бухгалтер с более чем 9-летним опытом работы в области бухгалтерского учета и финансов, включая корпоративные, некоммерческие и личные финансы. Последнее время она работала в Университете Дьюка и является владельцем Peggy James, CPA, PLLC, обслуживающей малый бизнес, некоммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и частных лиц.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Факт проверен

Сюзанна Квилхауг

Факт проверен Сюзанна Квилхауг

Полная биография

Сюзанна — исследователь, писатель и специалист по проверке фактов. Она имеет степень бакалавра финансов в государственном университете Бриджуотер и работала над печатным контентом для владельцев бизнеса, национальных брендов и крупных изданий.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое процентные расходы?

Процентные расходы — это расходы, понесенные организацией в связи с получением заемных средств. Процентные расходы — это внереализационные расходы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках. Он представляет собой проценты, подлежащие уплате по любым займам — облигациям, займам, конвертируемому долгу или кредитным линиям. По сути, он рассчитывается как процентная ставка, умноженная на непогашенную основную сумму долга. Процентные расходы в отчете о прибылях и убытках представляют собой проценты, начисленные в течение периода, охватываемого финансовой отчетностью, а не сумму процентов, выплаченных за этот период. В то время как процентные расходы не облагаются налогом для компаний, в случае отдельных лиц они зависят от их юрисдикции, а также от цели кредита.

Для большинства людей проценты по ипотечным кредитам являются самой большой категорией процентных расходов на протяжении всей их жизни, поскольку проценты могут составлять десятки тысяч долларов в течение срока действия ипотеки, как показано онлайн-калькуляторами.

Процентные расходы

Как работают процентные расходы

Процентные расходы часто появляются в балансе компании как отдельная статья, поскольку обычно существует разница во времени между начислением и выплатой процентов. Если проценты были начислены, но еще не выплачены, они отражаются в разделе «Краткосрочные обязательства» баланса. И наоборот, если проценты были выплачены заранее, они будут отображаться в разделе «оборотные активы» как предоплаченная статья.

В то время как проценты по ипотечным кредитам не облагаются налогом в Соединенных Штатах, они не облагаются налогом в Канаде. Цель кредита также имеет решающее значение при определении возможности вычета из налогооблагаемой суммы процентных расходов. Например, если кредит используется для добросовестных инвестиционных целей, в большинстве юрисдикций разрешается вычитать процентные расходы по этому кредиту из налогов. Однако существуют ограничения даже на такой налоговый вычет. Например, в Канаде, если кредит берется для инвестиций, которые хранятся на зарегистрированном счете, например, в виде зарегистрированного пенсионного сберегательного плана (RRSP), зарегистрированного сберегательного плана на образование (RESP) или необлагаемого налогом сберегательного счета, — процентные расходы не допускается к налогообложению.

Сумма процентных расходов для компаний, имеющих долг, зависит от общего уровня процентных ставок в экономике. Расходы по процентам будут выше в периоды безудержной инфляции, поскольку большинство компаний будут брать на себя долги с более высокой процентной ставкой. С другой стороны, в периоды приглушенной инфляции процентные расходы будут ниже.

Сумма процентных расходов имеет прямое отношение к прибыльности, особенно для компаний с огромной долговой нагрузкой. Компаниям с крупной задолженностью может быть трудно обслуживать свои долговые нагрузки во время экономических спадов. В такие периоды инвесторы и аналитики уделяют особенно пристальное внимание коэффициентам платежеспособности, таким как отношение долга к собственному капиталу и покрытие процентов.

Ключевые выводы

• Процентные расходы — это статья учета, возникающая в связи с обслуживанием долга.
• Процентные расходы часто облагаются льготным налоговым режимом.
• Для компаний, чем больше процентные расходы, тем больше потенциальное влияние на прибыльность. Коэффициенты покрытия можно использовать, чтобы копнуть глубже.

Коэффициент процентного покрытия

Коэффициент покрытия процентов определяется как отношение операционной прибыли компании (или EBIT — прибыли до вычета процентов или налогов) к ее процентным расходам. Коэффициент измеряет способность компании покрывать процентные расходы по своему долгу за счет своего операционного дохода. Более высокий коэффициент указывает на то, что компания имеет больше возможностей для покрытия своих процентных расходов.

Например, компания с задолженностью в 100 миллионов долларов под 8% годовых имеет 8 миллионов долларов годовых процентных расходов. Если годовой показатель EBIT составляет 80 миллионов долларов, то его коэффициент покрытия процентов равен 10, что показывает, что компания может с комфортом выполнять свои обязательства по выплате процентов. И наоборот, если EBIT падает ниже 24 миллионов долларов, коэффициент покрытия процентов менее 3 сигнализирует о том, что компании может быть трудно оставаться платежеспособным, поскольку покрытие процентов менее 3 раз часто рассматривается как «красный флаг».

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Тема № 505 Процентные расходы».

2. Правительство Канады. «Фолио S3-F6-C1 по подоходному налогу, вычет процентов».

Начисленные проценты Определение и пример

Что такое начисленные проценты?

В бухгалтерском учете начисленные проценты относятся к сумме процентов, начисленных на определенную дату по кредиту или другому финансовому обязательству, но еще не выплаченных. Начисленные проценты могут быть либо в виде начисленных процентных доходов для кредитора, либо в виде начисленных процентных расходов для заемщика.

Термин «начисленные проценты» также относится к сумме процентов по облигациям, накопленных с момента последней выплаты процентов по облигациям.

Ключевые выводы

• Начисленные проценты являются характеристикой учета по методу начисления и соответствуют руководящим принципам признания выручки и принципам сопоставления учета.
• Начисленные проценты регистрируются в конце отчетного периода как корректирующая запись в журнале, которая сторнирует первый день следующего периода.
• Сумма накопленных процентов, подлежащая учету, представляет собой накопленные проценты, которые еще не выплачены на дату окончания отчетного периода.

Начисленные проценты

Понимание Начисленные проценты

Начисленные проценты рассчитываются на последний день отчетного периода. Например, предположим, что проценты выплачиваются 20-го числа каждого месяца, а учетным периодом является конец каждого календарного месяца. Месяц апрель потребует начисления процентов за 10 дней, с 21 по 30 число. Он публикуется как часть корректирующих записей журнала в конце месяца.

Начисленные проценты отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы или расходы, в зависимости от того, кредитует компания или берет взаймы. Кроме того, часть доходов или расходов, которые еще предстоит выплатить или получить, отражается в балансе как актив или обязательство. Поскольку ожидается, что начисленные проценты будут получены или выплачены в течение одного года, они часто классифицируются как текущие активы или текущие обязательства.

Учет по методу начисления и начисленные проценты

Начисленные проценты являются результатом учета по методу начисления, который требует, чтобы учетные операции признавались и регистрировались по мере их возникновения, независимо от того, был ли платеж получен или израсходован в это время. Конечной целью при начислении процентов является обеспечение точного учета транзакции в нужный период. Учет по методу начисления отличается от кассового учета, который признает событие, когда денежные средства или другие формы вознаграждения переходят из рук в руки.

Принцип признания выручки и принцип соответствия являются важными аспектами учета по методу начисления, и оба они имеют отношение к концепции начисленных процентов. Принцип признания выручки гласит, что выручка должна признаваться в том периоде, в котором она была получена, а не в момент получения платежа. Принцип соответствия гласит, что расходы должны отражаться в том же отчетном периоде, что и соответствующие доходы.

Чтобы проиллюстрировать, как эти принципы влияют на начисление процентов, рассмотрим бизнес, который берет кредит на покупку служебного автомобиля. Компания задолжала банку проценты за транспортное средство в первый день следующего месяца. Компания использовала транспортное средство в течение всего предыдущего месяца и, следовательно, может использовать транспортное средство для ведения бизнеса и получения дохода.

В конце каждого месяца бизнес должен будет записывать проценты, которые он ожидает выплатить на следующий день. Кроме того, банк будет регистрировать начисленный процентный доход за тот же месячный период, поскольку он ожидает, что заемщик заплатит его на следующий день.

Пример начисленных процентов — бухгалтерский учет

Рассмотрим следующий пример. Предположим, имеется дебиторская задолженность по кредиту в размере 20 000 долларов США с процентной ставкой 7,5%, платеж по которому был получен за период до 20-го числа месяца. В этом сценарии для записи дополнительной суммы процентного дохода, полученного с 21 по 30 число месяца, расчет будет выглядеть следующим образом:

• (7,5% x (10 / 365)) x 20 000 долл. США = 41,10 долл. США

Сумма начисленных процентов для стороны, получающей платеж, является кредитом счета доходов от процентов и дебетом счета процентов к получению. Таким образом, дебиторская задолженность отражается в балансе и классифицируется как краткосрочный актив. Эта же сумма также классифицируется как выручка в отчете о прибылях и убытках.

Начисленные проценты для стороны, которая должна произвести платеж, представляют собой кредит счета начисленных обязательств и дебет счета процентных расходов. Обязательство отражается в балансе как краткосрочное обязательство, а процентные расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Оба случая разносятся как сторнирующие записи, что означает, что они впоследствии сторнируются в первый день следующего месяца. Это гарантирует, что когда операция с наличными происходит в следующем месяце, чистый эффект заключается в том, что только часть дохода или расхода, которая была получена или понесена в текущем периоде, остается в текущем периоде.

Используя приведенный выше пример, 123,29 доллара США (7,5% x (30/365) x 20 000 долларов США) получает кредитная компания на 20-й день второго месяца. Из них 41,10 долл. США относились к предыдущему месяцу и были зарегистрированы в качестве корректирующей бухгалтерской проводки в конце предыдущего месяца для признания выручки в том месяце, в котором она была получена. Поскольку корректирующая запись в журнале меняется на противоположную во втором месяце, чистый эффект составляет 82,19 долл. США.($123,29 — $41,10) платеж признается во втором месяце. Это эквивалентно 20-дневному процентному доходу во втором месяце.

Пример начисленных процентов — облигации

Начисленные проценты являются важным фактором при покупке или продаже облигации. Облигации предлагают владельцу компенсацию за деньги, которые они одолжили, в виде регулярных процентных платежей. Эти процентные платежи, также называемые купонами, обычно выплачиваются раз в полгода.

Если облигация покупается или продается в другое время, кроме этих двух дат в каждом году, покупатель должен будет добавить к сумме продажи любые проценты, начисленные с момента предыдущей выплаты процентов. Новый владелец получит полную выплату процентов за 1/2 года в следующую дату платежа. Поэтому предыдущему владельцу должны быть выплачены проценты, начисленные до продажи.

Предположим, вы заинтересованы в покупке облигации номинальной стоимостью 1000 долларов и полугодовым купоном 5%. Выплата процентов производится два раза в год 1 июня и 1 декабря, и вы планируете купить облигацию 30 сентября. Сколько начисленных процентов вам придется заплатить?

На рынках облигаций для расчета точной суммы начисленных процентов используется несколько немного различающихся правил подсчета дней. Поскольку для большинства корпоративных и муниципальных облигаций США используется правило 30/360, которое предполагает, что в каждом месяце 30 дней (независимо от фактического количества дней в конкретном месяце), мы будем использовать это соглашение о подсчете дней в этом примере.

Шаг 1: Рассчитайте точное количество дней между датой последней выплаты купона (1 июня) и датой покупки (30 сентября). В этом примере количество дней (на основе соглашения 30/360) составляет 120 дней.

Шаг 2: Рассчитайте начисленные проценты, умножив количество дней на ежедневную процентную ставку и номинальную стоимость облигации.

Таким образом, начисленные проценты = 120 x (5% / 360) * 1000 долларов США = 16,67 долларов США.

Шаг 3: Добавьте начисленные проценты к номинальной стоимости облигации, чтобы получить цену покупки.

Цена покупки облигации = 1000 долларов США + 16,67 долларов США = 1016,67 долларов США.

В следующую дату выплаты купона (1 декабря) вы получите 25 долларов в виде процентов. Но поскольку при покупке облигации вы заплатили 16,67 долл. США в виде начисленных процентов, чистые проценты, полученные вами, составляют 8,33 долл. США (25–16,67 долл. США), что соответствует сумме процентов, которые вы должны были получить за 60 дней, в течение которых вы владели облигацией до ее выплата следующего купона (с 30 сентября по 1 декабря).

Бухгалтерский баланс 101

Важен ли баланс? Какова его цель?

Вопросы? У нас есть ответы.

Бухгалтерский баланс является важной частью информации о вашем личном и/или финансовом состоянии вашего бизнеса.

По словам менеджера по связям с CFC Пэта Шилдса, «Балансовые отчеты помогают вам увидеть общую картину — собственный капитал, сколько денег у вас есть и где они хранятся. Они также являются важной частью обеспечения кредита, поэтому вам необходимо знать свой путь вокруг одного «.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс дает представление о финансовых показателях отдельного лица или компании в определенный момент времени. «Он показывает, чем вы владеете (активы), что вы должны (обязательства) и ваш собственный капитал, также называемый капиталом владельца при упоминании бизнеса», — говорит Шилдс.

В целом, это свидетельствует о вашем финансовом благополучии. Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, которые мы рассмотрим в последующих статьях, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Поскольку балансовый отчет обобщает финансы, его также называют отчетом о финансовом положении.

«Важно думать о балансе как о живом документе, — говорит Шилдс. Предприятиям следует чаще выпускать обновления (например, ежеквартально), в то время как отдельные лица могут обновлять их ежегодно или раз в полгода. Будьте активны со своими финансовыми отчетами, а не ждите, пока они потребуются для получения кредита».

Что принадлежит, причитается и остается. Давайте рассмотрим каждый аспект по очереди.

Активы можно разделить на две категории: текущие и долгосрочные. Разделение активов и пассивов дает полную картину вашего финансового положения.

Оборотные активы — это активы, которые можно легко превратить в денежные средства в течение года или меньше. Shields еще больше разбивает активы на следующие счета:

• Денежные средства и их эквиваленты: это ваши наиболее ликвидные активы, включая наличные деньги, чеки и деньги, хранящиеся на ваших текущих и сберегательных счетах
• Инвестиции, которые могут быть проданы в течение года, включая акции, облигации, взаимные фонды и другие рыночные ценные бумаги
• Дебиторская задолженность: деньги, которые другие должны вам за ваши товары или услуги, такие как работа на ферме, домашний скот или проданное зерно
• Запасы: скот или зерно на продажу
• Заранее оплаченные расходы: Ценные вещи, за которые вы уже заплатили — арендная плата за землю или пастбище, расходы на подготовку земли, предварительно оплаченные семена, удобрения или корма

«Долгосрочные активы, — говорит Шилдс, — не будут конвертированы в наличные деньги в течение года».
Их можно далее разбить на:

• Фермы или ранчо, здания, загоны, оборудование, транспортные средства и племенной скот
• Долгосрочные ценные бумаги: Инвестиции, которые не могут быть проданы в течение одного года
• Пенсионный счет
• Дом

Обязательства, то есть задолженность, также можно разделить на текущие и долгосрочные.

Шилдс объясняет: «Обязательства — это деньги, которые вы должны другим, включая ваши текущие расходы, погашение кредита и другие формы долга».

Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые подлежат оплате в течение одного года.
К ним относятся:

• Проценты, начисленные на дату составления баланса.
• Кредиторская задолженность перед другими.
• Краткосрочные операционные кредиты.
• Основная часть долгосрочного долга, подлежащая погашению в течение года.

Долгосрочные обязательства – это обязательства, не подлежащие оплате в текущем году.
К ним относятся:

• Племенной скот
• Сельскохозяйственные машины и оборудование
• Ссуда ​​на землю под ферму или ранчо
• Ипотечный кредит
• Студенческие ссуды
• Ссуды под пенсионные счета
• Прочая задолженность по инвестициям или предприятиям

Чистая стоимость или собственный капитал — одна из самых важных (и недооцененных) строк вашего баланса.

Чистая стоимость: Активы — Пассивы = Чистая стоимость.

Для человека это показывает общее финансовое положение, по сути, вишенку на торте, известную как баланс. Шилдс объясняет: «У человека могут быть активы на два миллиона долларов, НО если эти активы перегружены, что приводит к убытку вашего собственного капитала, расчет собственного капитала покажет правильное финансовое положение».

Собственный капитал (или акционерный капитал, если бизнес структурирован как LLC) рассчитывается таким же образом, как и чистая стоимость активов. Ответу просто дается другое имя.

Стоит еще раз взглянуть

Создав баланс, не останавливайтесь на достигнутом.

«Не забывайте регулярно обновлять таблицу и максимально использовать ее возможности», — рекомендует Шилдс. Например, вы можете сравнить текущие активы с обязательствами, чтобы убедиться, что вы сможете выполнить предстоящие платежи. Вы также можете получить много информации о своем росте (или его отсутствии), сравнив текущие балансовые отчеты с предыдущими, чтобы изучить, как ваши финансы изменились с течением времени.

Вписывается ли в эту картину покупка земли или скота, или, может быть, ссуда на ремонт, если вы лучше представляете свое общее финансовое положение? Если да, позвоните своим друзьям из Capital Farm Credit.

 

Что такое кредитная линия?

Определение кредитной линии

Кредитная линия (также известная как «банковский операционный кредит») представляет собой краткосрочный, гибкий кредит, который предприятие может использовать по мере необходимости для заимствования до заранее установленной суммы денег.

Кредитная линия удобна для заполнения промежутков между моментами погашения кредиторской задолженности и сбора дебиторской задолженности.

Компания должна ежемесячно выплачивать проценты по любым деньгам, которые она занимает по своей кредитной линии, и может со временем погасить остаток из своего денежного потока.

Кредитная линия для малого бизнеса проста для понимания. «Когда вы используете свою кредитную линию, вы платите проценты. После того, как вы погасите кредитную линию, вам не придется платить проценты», — объясняет Саймон Брассард, менеджер по работе с крупными клиентами, BDC. «Тогда вам не нужно вносить ежемесячные платежи для погашения основного долга. Компания может двигаться вперед в соответствии со своими возможностями».

Для крупного бизнеса это сложнее, потому что финансовое учреждение использует залоговое кредитование. «Это санкционирует сумму, которая может быть довольно высокой, но фактическая сумма, которую можно использовать из кредитной линии каждый месяц, всегда корректируется в соответствии с объемом и качеством дебиторской задолженности и товарно-материальных запасов компании, которые, по сути, залог», — говорит Брассард.

Часто обеспеченные товарно-материальными запасами и дебиторской задолженностью, кредитные линии считаются кредитами «до востребования», что означает, что финансовое учреждение может потребовать полного погашения в любое время. Чтобы гарантировать, что он будет погашен, банк часто включает требование в отношении товарно-материальных запасов компании и дебиторской задолженности как часть кредитного соглашения. Это делает банковские кредиты «обеспеченными» основными оборотными средствами компании.

Как использовать кредитную линию?

Кредитная линия удобна для финансирования ваших краткосрочных потребностей. «Это, безусловно, зависит от вашей бизнес-модели. Но обычно мы говорим о расходных материалах, необходимых для производства и продажи вашей продукции», — говорит Брассард.

Он приводит пример дистрибьюторской компании, которая покупает товары на 200 000 долларов. Компания берет эту сумму из своей кредитной линии до тех пор, пока не получит товар и не продаст его. Допустим, прошло два месяца.

«Компания заплатит 200 000 долларов. Но, в зависимости от размера прибыли, он мог получить 250 000 долларов за счет перепродажи запасов», — говорит Брассард. «Поэтому компания вернет 200 000 долларов в свою кредитную линию и сохранит прибыль в размере 50 000 долларов для оплаты своих постоянных затрат и реинвестирования в свой оборотный капитал. Его цель будет заключаться в том, чтобы в конечном итоге иметь достаточно оборотного капитала для покупки инвентаря без использования кредитной линии».

Ошибки, которых следует избегать при использовании кредитной линии

Вам следует избегать использования кредитной линии для финансирования долгосрочных расходов, таких как покупка машины.

«Причина проста, — говорит Брассар. «Если вы быстро не перепродадите машину, у вас не будет быстрого притока денежных средств после покупки, чтобы погасить кредитную линию. Кредитная линия, израсходованная на эту долгосрочную покупку, больше не будет использоваться для финансирования ваших бизнес-операций. Вы застрянете, что нехорошо. Вам нужно сохранить этот денежный поток для поддержки роста вашего бизнеса».

Золотое правило состоит в том, чтобы финансировать краткосрочные расходы с помощью краткосрочного кредита и финансировать долгосрочные активы с помощью долгосрочного долга.

Как рассчитать проценты по кредитной линии

Проценты по кредитной линии рассчитываются ежедневно. Таким образом, если годовая объявленная процентная ставка составляет 5%, чтобы найти дневную ставку, вам необходимо выполнить следующий расчет:

5% годовая ставка / 365 дней в году = 0,01369863% в день

Возвращаясь к примеру из кредитной линии в размере 200 000 долларов, полностью погашенной через 60 дней, следующий расчет покажет вам, сколько процентов вам нужно будет заплатить:

200 000 долл. США X 0,01369863% = 27,40 долл. США процентов, подлежащих уплате каждый день

27,40 долл. США X 60 дней = 1 644 долл. США

Если вы возвращаете половину суммы через 30 дней, расчет процентов должен быть скорректирован следующим образом:

% = 200 0013 долл. США X 0,6708 процентов, подлежащие уплате каждый день

$ 27,40 x 30 дней = 822 долл. США

+

$ 100 000 x 0,01369863% = 13,70 долл. США, выплачиваемая каждый день

долл. США 13,70 x 30 дней = 411

Общая процента за 60 дней = 1,233 33 9 долл. США = 411

0003

Где указывается кредитная линия в финансовых отчетах?

Кредитные линии отражаются в балансе под обязательствами. Они считаются текущими обязательствами, поскольку должны быть выплачены в течение текущего 12-месячного операционного цикла.

В приведенной ниже выдержке показано, где в балансовом отчете компании появляются кредитные линии, наряду с различными другими текущими обязательствами. Каждый вид кредита или кредита имеет свои условия оплаты.

Увеличить изображение

Как получить кредитную линию?

Когда вы начинаете свой бизнес, вы обычно подаете заявление на получение бизнес-кредитной карты. Часто банк также предоставляет вам кредитную линию.

«Банк рассмотрит ваш личный кредитный рейтинг и собственный капитал, чтобы определить сумму кредитной линии», — говорит Брассард. «Однако, если у вас много долгов и плохой кредитный рейтинг, финансовое учреждение может отказать вам в предоставлении кредитной линии».

Впоследствии кредитная линия будет увеличена в зависимости от результатов деятельности компании. «Чем больше залог и оборот компании, тем больше она может увеличить свою кредитную линию», — говорит Брассард. «Это, конечно, зависит от каждой ситуации, но, как правило, кредитная линия, которую вы получаете, составляет около 10% от доходов».

Когда компания запрашивает очень большую кредитную линию, она может приобрести гарантию у кредиторов, таких как Investissement Québec и Export Development Canada (EDC). Это страховая премия, которая увеличивает процентную стоимость кредитной линии, но позволяет компаниям получать большие суммы кредита.

«Когда банк не хочет предоставлять кредитную линию, его можно успокоить, если компания получит гарантию, скажем, на 50% суммы», — говорит Брассард. «Он также будет иметь дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы в качестве залога».

Когда мы говорим о большой разрешенной сумме, около 1 миллиона долларов, фактическая сумма кредитной линии будет корректироваться каждый месяц на основе его запасов и дебиторской задолженности.

В чем разница между кредитной картой и кредитной линией?

Для малого бизнеса они очень похожи. Но для крупного бизнеса все немного по-другому.

«Когда мы говорим о большой разрешенной сумме, около 1 миллиона долларов, фактическая сумма кредитной линии будет корректироваться каждый месяц на основе ее запасов и дебиторской задолженности», — говорит Брассард.

Есть предприятия, в которых эти элементы сильно различаются, например, магазин у бассейнов, которому необходимо запасаться продуктами зимой, чтобы быть готовым удовлетворить спрос весной.

«Магазин может начать с реинвестирования прибыли за только что закончившийся год для покупки новых товаров. Но чтобы расти, ему нужно будет покупать больше инвентаря», — говорит Брассард. «Поэтому он будет финансировать этот инвентарь через кредитную линию. Ранее приобретенный инвентарь будет служить залогом, как и дебиторская задолженность по мере того, как клиенты приобретают пулы».

Для малого бизнеса авторизованная сумма не меняется от месяца к месяцу, как и для кредитной карты.

В чем разница между кредитной линией и срочным кредитом?

Кредитная линия гораздо более гибкая в использовании, чем срочный кредит.

Давайте возьмем в качестве примера кредит в размере 75 000 долларов, амортизируемый в течение пяти лет, говорит Брассард. «Компания должна будет производить платежи каждый месяц, чтобы погасить основную сумму и проценты, но с кредитной линией нет никаких обязательств по погашению основной суммы. Таким образом, компания могла бы использовать 75 000 долларов своей кредитной линии и просто выплачивать ежемесячные проценты».

Как правило, процентная ставка по срочному кредиту выше, чем по кредитной линии. «Но это все еще зависит от финансовой устойчивости компании и уровня риска, оцененного финансовым учреждением при выдаче кредита», — говорит он.

Однако иногда в дополнение к срочному кредиту используется кредитная линия. Возьмем в качестве примера финансовое учреждение, которое предоставляет компании срочный заем в размере 350 000 долларов США для закупки оборудования

«Если компании не хватает 50 000 долларов США для покупки оборудования, она может получить эту сумму, увеличив свою кредитную линию. «, — говорит Брассар. «Это не слишком рискованно, если компания знает, что эта покупка оборудования быстро принесет дополнительный доход, который позволит ей быстро погасить сумму. Тем не менее, он должен убедиться, что у него достаточно места для продолжения закупки инвентаря и оплаты кредиторской задолженности».

Поскольку кредитная линия является гибким методом финансирования, вы всегда должны использовать ее с умом. Если вы сомневаетесь, не стесняйтесь спрашивать экспертов.

Следующий шаг

Узнайте, как прогнозирование продаж и запасов, а также сокращение сроков оплаты клиентами могут улучшить цикл конвертации наличных. Загрузите бесплатное руководство BDC «Взять под контроль свой денежный поток».

Простое определение (и почему это важно)

Статьи

6 мин. Читать

29 декабря, 2019

Процентные расходы — это сумма, которую компания выплачивает в виде процентов по своим кредитам, когда она занимает средства из таких источников, как банки, для покупки имущества или оборудования.

1. Что такое процентные расходы в бухгалтерском учете?
2. Как найти процентные расходы в бухгалтерском учете?
3. Как рассчитываются процентные расходы?

ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе .

1. Что такое процентные расходы в бухгалтерском учете?

Процентные расходы — это общая сумма, которую компания накапливает (начисляет) в виде процентов по своим кредитам. Короче говоря, это стоимость заемных средств. Предприятия берут кредиты, чтобы увеличить запасы, купить недвижимость или оборудование или оплатить счета.

Процентные расходы важны, потому что, если они слишком высоки, они могут значительно сократить прибыль компании. Повышение процентных ставок может повредить предприятиям, особенно тем, у которых есть несколько или более крупных кредитов.

Компании с большими активами больше всего страдают от повышения процентных ставок. Например, больше всего пострадают предприятия, взявшие кредиты на транспортные средства, оборудование или недвижимость.

The Globe and Mail предлагает обсудить с вашим кредитором план погашения долга в случае повышения процентных ставок. Возможно, пришло время взглянуть на ваш бизнес-план и убедиться, что он может учесть увеличение ставок. В противном случае сохранение прибыльности и развитие вашего бизнеса может оказаться сложной задачей.

2. Как найти процентные расходы в бухгалтерском учете?

Вы можете найти процентные расходы в своем отчете о прибылях и убытках, обычном бухгалтерском отчете, который легко создается с помощью вашей бухгалтерской программы. Процентные расходы обычно указываются в нижней части отчета о прибылях и убытках после операционных расходов.

Иногда процентные расходы являются отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках. В других случаях он сочетается с процентным доходом или доходом, который бизнес получает из таких источников, как его сберегательный банковский счет.

Если процентные доходы и расходы объединены, строка может называться «Процентные доходы — нетто» или «Процентные расходы — нетто». Первый используется, если процентный доход больше, чем расход. Последний используется, если процентные расходы превышают доход.

Например, если компания выплачивает 100 долларов в виде процентов по кредиту и получает 10 долларов в виде процентов со сберегательного счета, тогда расходов больше, чем доходов, и строка может быть «Процентные расходы — нетто» для 90 долларов.

3. Как рассчитываются процентные расходы?

Расходы по процентам рассчитываются по следующей формуле:

Средний остаток долга x процентная ставка

Например, 1 сентября предприятие берет кредит в размере 1000 долларов, а процентная ставка составляет 4 процента в месяц на остаток по кредиту. Процентные расходы за сентябрь составят 40 долларов (1000 долларов x 4%). Затем бизнес выплачивает 500 долларов по кредиту 1 октября. Процентные расходы за октябрь составят 20 долларов (500 x 4%).

При этом проценты также не облагаются налогом. Допустим, общий годовой доход предприятия до налогообложения составляет 100 000 долларов. Если ставка налога составляет 30%, владелец обычно должен заплатить 30 000 долларов в виде налогов. Но если в этом году у них есть процентные расходы в размере 500 долларов, они заплатят только 29 500 долларов в виде налогов.

Общие вопросы, связанные с «Что такое процентные расходы в бухгалтерском учете?»:

• В чем разница между процентными расходами и процентами к уплате?
• Является ли процентный расход активом?
• Процентные расходы относятся к дебету или кредиту?
• Являются ли процентные расходы операционными расходами?

В чем разница между процентными расходами и процентами к уплате?

Процентные расходы — это счет в отчете о прибылях и убытках предприятия, который показывает общую сумму процентов, причитающихся по кредиту.

Проценты к уплате — это счет в отчете о прибылях и убытках предприятия, который показывает сумму причитающихся, но еще не выплаченных процентов по кредиту.

Пример

1 июня небольшая компания, занимающаяся облачным программным обеспечением, берет кредит в размере 100 000 долларов на покупку нового офисного помещения для своей расширяющейся команды. Кредит предоставляется по ставке 5% годовых, а ежемесячные проценты выплачиваются 15-го числа каждого месяца. Отчетный год предприятия заканчивается 31 декабря.

Процентные расходы за год составят 5000 долларов — общая сумма понесенных расходов. Однако декабрьский платеж не будет произведен до 15 января следующего года. Таким образом, 416,67 долларов США (5000 долларов США / 12) должны быть введены в качестве процентов к уплате, поскольку это деньги, которые должны быть выплачены, но еще не выплачены.

Являются ли процентные расходы активом?

Процентные расходы могут быть как обязательством, так и активом.

Предоплаченные проценты учитываются как текущие активы, а еще не выплаченные проценты являются текущими обязательствами. Обе эти статьи можно найти в балансовом отчете, который можно создать с помощью вашего бухгалтерского программного обеспечения.

Процентные расходы относятся к дебету или кредиту?

Процентные расходы относятся на дебет. Это связано с тем, что расходы всегда дебетуются в бухгалтерском учете. Дебет увеличивает остаток счета процентных расходов. Кредиты обычно относятся к счету процентной задолженности. Расходы зачисляются только тогда, когда вам нужно скорректировать, уменьшить или закрыть счет.

ПРИМЕР 1

Проценты на сумму 100 долларов США выплачены по кредиту в декабре 2017 года. В проводке журнала будет показано 100 долларов США по дебету по статье процентных расходов и 100 долларов США по кредиту наличными, показывая, что денежные средства были выплачены. Затем будет дебетована другая учетная запись, чтобы отразить платеж.

ПРИМЕР 2

15 декабря 2017 года небольшая компания, занимающаяся разработкой программного обеспечения для облачных вычислений, занимает 5000 долларов США на покупку нового компьютерного оборудования. Процентная ставка составляет 0,5 процента от остатка кредита, выплачивается 15-го числа каждого месяца. Платеж 15 января 2018 года составит 25 долларов США.

Предприятие еще не выплатило эти 25 долларов по состоянию на 31 декабря, но половина этих расходов относится к отчетному периоду 2017 года. Чтобы решить эту проблему в конце года, корректирующая проводка должна дебетовать процентные расходы в размере 12,50 долларов США (половину от 25 долларов США) и кредитовать проценты к уплате в размере 12,50 долларов США.

Являются ли процентные расходы операционными расходами?

Процентные расходы не являются операционными расходами. Внеоперационные расходы — это расходы, которые не связаны с ключевыми повседневными операциями бизнеса. Операционные расходы включают, например, аренду, заработную плату или маркетинг.

Например, небольшая компания, занимающаяся маркетингом в социальных сетях, должна будет платить своим сотрудникам и платить за рекламу как часть своего бизнеса. Оплата кредита не является непосредственной частью его работы. Только такие предприятия, как банки, могли рассматривать процентные расходы как непосредственную часть своей деятельности.

Учет процентных расходов как внереализационных расходов также упрощает анализ финансового положения компании. Прибыль рассчитывается сначала с учетом общих операционных расходов. Затем вычитаются внереализационные расходы, что может быстро показать владельцам, как долг влияет на прибыльность их компании. Очевидно, что компании с меньшими долгами более прибыльны, чем компании с большими долгами.

---

СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

Хотите больше полезных статей о ведении бизнеса?

Получайте больше отличного контента в папку «Входящие».

Подписываясь, вы соглашаетесь получать сообщения от FreshBooks, а также признаете и соглашаетесь с Политикой конфиденциальности FreshBook. Вы можете отказаться от подписки в любое время, связавшись с нами по адресу [email protected].

Позиционирование баланса в условиях текущей ставки

Позиционирование баланса в среде текущей ставки

июль 2015 г.

Улучшение экономических показателей в сочетании с постоянными указаниями Федеральной резервной системы о том, что они готовы повысить краткосрочные процентные ставки, указывают на то, что мы, возможно, наконец приблизимся к повышению ставок в ближайшем будущем. Согласно кривой фьючерсов на федеральные фонды, вероятность повышения ставки по федеральным фондам к декабрю 2015 года составляет 76%, а к встрече Федерального комитета по открытым рынкам в марте 2016 года вероятность возрастет почти до 90% (см. следующий график). Хотя регулирующие органы обеспокоены влиянием растущей ставки, члены согласны с тем, что более высокие ставки с более крутой кривой доходности являются ключом к светлому будущему. Итак, если повышение ставок в целом приветствуется, какие другие основные проблемы стоят перед нашими членами и как FHLBNY может помочь решить эти проблемы?

Опасения по поводу выравнивания кривой доходности

Хотя большинство участников приветствуют более высокие долгосрочные ставки, они не обязательно будут следовать темпам краткосрочных повышений ставок. Длинный конец кривой доходности казначейских облигаций США испытал значительное понижательное давление из-за глобальной экономической слабости и высокого спроса на казначейские долги США. Рост стоимости финансирования в отсутствие увеличения возможностей на стороне активов в балансе является серьезной проблемой, которая еще больше ухудшит чистую процентную маржу. Это давление усугубляется постоянно растущими эксплуатационными расходами.

Опасения по поводу устойчивой среды с низкой скоростью

Хотя подготовка к среде с растущей скоростью очень важна, не менее важна подготовка к статической или снижающейся скорости. Что, если ставки изменятся незначительно в течение следующих нескольких лет? Позиционирование баланса только для одного сценария — это огромная ставка на направление процентных ставок. Ваш анализ должен охватывать несколько сценариев, чтобы вы могли позиционировать свой баланс для прибыли и роста капитала во всех сценариях и не быть слишком чувствительными к неожиданным событиям. Кроме того, сохранение чувствительности к активам может иметь смысл в условиях надвигающегося роста ставок; однако, если ставки будут постоянно оставаться низкими (как они есть), прибыль и рост капитала в краткосрочной и долгосрочной перспективе будут принесены в жертву. Хотя ожидается, что в этом году краткосрочные ставки вырастут на скромную величину, это действие не обязательно свидетельствует о ужесточении позиции Федеральной резервной системы, а скорее воспринимается как снижение до уровня значительного приспособления, которое имело место с момента финансового кризиса. кризиса 2008 года. Технически рецессия закончилась с середины 2009 года, но надежное восстановление было неуловимым. Способно ли ваше учреждение максимизировать прибыль и капитал, если ставки останутся очень низкими в ближайшие годы?

Обеспокоенность по поводу давления на основные уровни депозитов

«Всплеск» ликвидности, накопленной в посткризисный период, в основном был сосредоточен на депозитных счетах без срока погашения, которые традиционно классифицируются как «основные» с предположениями о долгосрочном удержании. Первоначально эти месторождения считались эфемерными; однако они остались надолго после финансового кризиса. Регуляторы обеспокоены тем, что рост ставок может привести к быстрому оттоку этих депозитов в поисках более высокой доходности, изменив позицию по процентному риску и подчеркнув ликвидность. Дальнейшее давление на «основные» депозиты существует, поскольку более крупные учреждения жестко конкурируют за эти средства, поскольку они движутся к соблюдению новых показателей Межведомственного коэффициента покрытия ликвидности (LCR) и Чистого коэффициента стабильного финансирования (NSFR). ¹ Обе меры нацелены на стабильность балансового фондирования и придают значительную ценность розничным депозитам.

Планирование управления активами и пассивами (ALM) и FHLBNY

FHLBNY может помочь участникам оптимизировать свой баланс при подготовке к обсуждаемым сценариям. Совместное финансирование со срочными авансами может помочь участникам сохранить долгосрочные активы, увеличить прибыль, сохранить спред и укрепить капитал, одновременно снижая чувствительность к процентным ставкам и помогая достичь целей ALM. Вы можете рассмотреть следующие стратегии, которые помогут максимизировать баланс и повысить чистую прибыль в сценариях с несколькими процентными ставками.

Лестничная стратегия . Финансирование пула с помощью лестничной стратегии может позволить участникам наращивать активы, сохраняя при этом спред в различных условиях ставок и повышая прибыльность уже сейчас. Рассмотрите возможность использования серии регулярных авансов с фиксированной процентной ставкой или амортизируемых авансов, структурированных в соответствии с денежными потоками долгосрочных активов. С точки зрения предельных затрат добавление авансового финансирования FHLBNY часто обходится дешевле, чем кампания по привлечению бизнеса CD и бортовых клиентов.

Досрочный вызов — его аванс дает членам возможность полностью или частично прекратить финансирование после заранее определенного периода блокировки либо один раз (европейский вариант), либо впоследствии ежеквартально (бермудский вариант). Callable Advance позволяет участникам сопоставлять активы фонда или фонда пула, фиксировать спред и повышать итоговую прибыльность, обеспечивая при этом гибкость для изменения курса в ответ на различные сценарии процентной ставки и баланса, такие как следующие:

Более высокая скорость досрочного погашения: Если авансовый платеж, подлежащий отзыву, используется для софинансирования выпуска ипотечных кредитов или пула ценных бумаг, обеспеченных ипотечными кредитами, и скорость досрочного погашения превышает ожидаемую, авансовый платеж может быть погашен полностью или частично, в зависимости от потребности в финансировании. Нет необходимости сохранять долгосрочное финансирование, если потребность в нем сократилась или отпала.

Изменения баланса: В течение многолетнего сценария совместного финансирования балансы часто претерпевают значительные изменения. В случае изменения депозитной базы и необходимости в срочном финансировании аванс можно просто погасить. Позиция члена в отношении процентного риска может потребовать значительного увеличения продолжительности его обязательств сейчас, и аванс может быть использован с полным намерением погасить его, как только в будущем изменится сочетание активов или обязательств. Если участник полагает, что рост процентной ставки может вызвать значительный отток основных депозитов, он может захотеть добавить срочные авансовые платежи, подлежащие отзыву, к своему набору пассивов сейчас (если происходит отток основных депозитов, участник может сохранить этот аванс; если отток основных депозитов не понял, аванс можно погасить).

Статическая или снижающаяся процентная ставка Среда: Нет причин удерживать финансирование «вне денег» при использовании Callable Advance. В случае снижения ставок участник может аннулировать и переоформить новый аванс «по рыночной цене»; если ставки статичны или умеренно увеличиваются, участник может погасить и повторно зарегистрировать аванс с таким же оставшимся сроком действия существующего аванса по более низкой купонной ставке.

Коммерческое кредитование: В условиях острой конкуренции за коммерческие сделки кредиторы соревнуются, продлевая срок своих предложений и увеличивая процентный риск в процессе. Callable Advance позволяет кредитору финансировать это производство и фиксировать спред. В случае досрочного погашения кредита Callable Advance можно просто погасить бесплатно.

Авансовый кредит с регулируемой процентной ставкой (ARC) с верхним пределом . Этот продукт предлагает регулируемую процентную ставку, привязанную либо к 1-месячной, либо к трехмесячной ставке LIBOR со встроенным верхним пределом. ARC Advance with Cap позволяет участникам добавлять в баланс срочное финансирование с плавающей процентной ставкой с преимуществом низкой начальной купонной ставки и защитой верхнего предела (который позволяет участнику зафиксировать максимальную ставку в случае краткосрочного ставки повышаются). Этот аванс является хорошим вариантом для участников, которые нуждаются в прибыли и приросте капитала сейчас и готовы платить более высокую купонную ставку в будущем, или считают, что краткосрочные ставки не претерпят значительного увеличения в течение срока аванса (но нуждаются в защите крышки для целей ALM). Встроенное ограничение особенно полезно для смягчения экономической стоимости собственного капитала, подверженного риску, поскольку это увеличение становится «в деньгах» при реализации сценариев повышения регулятивного шока.

Аванс с фиксированной процентной ставкой и предельным значением LIBOR . Этот продукт предоставляет срочное финансирование с фиксированной процентной ставкой и встроенным трехмесячным предельным значением LIBOR. Если 3-месячная ставка LIBOR повышается и преодолевает заранее определенный порог исполнения, аванс будет снижаться либо на один базисный пункт за каждый базисный пункт, если 3-месячная ставка LIBOR выше страйка (1-кратный множитель), либо на один базисный пункт за каждые 2 базисных пункта 3- месячная ставка LIBOR выше нулевого уровня исполнения (0,5 × мультипликатор). Этот аванс позволяет участнику, чувствительному к ответственности, уменьшить несоответствие финансирования с дополнительным преимуществом ограничения — по мере роста ставок расходы, связанные с этим авансовым платежом, снижаются, а расходы, связанные с другими категориями ответственности, увеличиваются. Встроенная кепка особенно ценна при реализации восходящих сценариев регулятивного шока, поскольку это повышение быстро становится «в деньгах» и помогает с экономической стоимостью капитала, находящегося под риском. В выпуске за май 2015 года преимущества этого продвижения обсуждаются далее.

Понимание того, как использовать свое членство в FHLBNY, может стать важным компонентом для преодоления сегодняшних трудностей. FHLBNY здесь, чтобы помочь со всеми вашими потребностями в финансировании и хеджировании. Наш набор продуктов может помочь снизить риск, максимизировать прибыль и обеспечить успех вашего баланса на разных этапах цикла процентных ставок. FHLBNY приветствует любые отзывы наших участников о том, как наш набор продуктов может помочь вам более эффективно управлять своим балансом. Все стратегии, обсуждаемые в этой статье, следует тщательно обдумать, и, если у вас есть какие-либо вопросы, проконсультируйтесь со своим менеджером по связям с общественностью по телефону 9.0278 (212) 441-6700 .

¹ Межведомственный LCR США измеряет ликвидность учреждения, доступную для покрытия краткосрочных потребностей в ликвидности в течение 30-дневного стрессового сценария, в то время как их NSFR калибрует необходимое и доступное «стабильное» финансирование в течение 1 года. . LCR внедряется поэтапно в течение нескольких лет, начиная с января 2015 года. NSFR находится на стадии предложения, и его запланированное «развертывание» не ожидается до 2018 года.

Загрузите PDF-версию этого информационного бюллетеня

Последние новости

28.09.2022

Обновление 2022 г. для MPG и CSM: Руководство по продуктам для участников и Руководство по корреспондентским услугам

01.09.2022

Отчет президента: Голос местного кредитора

28.