Розничная торговля бухучет и налогообложение: бухгалтерский учет и налогообложение – читать онлайн полностью – ЛитРес

Оптово-розничная торговля. Как рассчитать налог

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

 

В бухгалтерском учете доходы и расходы по тому и другому виду торговли отражаются отдельно. Это дает возможность увидеть и анализировать финансовый результат как по опту, так и по рознице, а значит, достоверно оценивать финансово-экономическую ситуацию в компании и соблюсти основное правило бухгалтерской отчетности.

 

Раздельный учет по двум видам деятельности можно организовать на счете 90 и дополнительных субсчетах, по которым надо вести отдельную аналитику. Если принято такое решение, оно должно быть отражено в учетной политике компании. В этом же документе следует отразить, как взаимодействуют аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета. Закон предписывает при расчете налогов опираться на данные налоговых регистров, сформированных на базе первичных документов, или на данные бухучета.

 

Последний вариант более распространен: налоги рассчитываются по бухучету, и это не нарушение, если по опту и рознице бухучет ведется раздельно.

 

Режим налогообложения торгового предприятия может быть разным в зависимости от размеров торговых площадей, регламентируемых законодательством:

 

1. ОСНО по опту и по рознице;
2. ОСНО для оптовой торговли и ЕНВД для розничной;
3. УСН для оптовых продаж и ЕНВД для розничных.

 

Совмещение ОСНО+ЕНВД для бухгалтерии является самым сложным в связи с большим объемом расчетов, совпадением некоторых налогов на обоих режимах. Например, при расчете НДС из всей массы товаров выделяется облагаемый объем реализации, а «входной» налог от продавцов и поставщиков надо разделить между оптом и розницей.

 

При расчете налога на прибыль доходы и расходы распределяются между оптом и розницей, облагаемыми и не облагаемыми налогами.

 

Исчисляя налог на имущество по опту и рознице, надо разделить основные средства как объекты налогообложения.

 

При расчете ЕСН разделяются доходы персонала, занятого по отдельности в оптовых и розничных операциях.

 

Не на все возникающие вопросы бухгалтеры могут найти ответ в Налоговом кодексе, приходится прорабатывать множество подзаконных актов, писем, постановлений. Общим принципом разделения при расчете налогов является открытие субсчетов в дополнение к основным.

 

К счету 01 «Основные средства» нужно открыть два субсчета «ОС в оптовых продажах» и «ОС в розничных продажах». Аналогичный алгоритм применяется к начислению амортизации по опту и рознице. В результате остаточная стоимость имущества по опту включается в налогооблагаемую базу, а по рознице – нет.

 

Это лишь один не самый сложный пример, а подобных операций бухгалтерия совершает ежедневно очень много. Конечно, современное программное обеспечение (1С и другие) во многом облегчают бухучет и расчет налогов, но риск совершить ошибку, допустить неточность все равно существует.

 

Евгений Лукин — Оптовая и розничная торговля: бухгалтерский учет и налогообложение

Сперанский Анатолий Алексеевич, Лукин Евгений Евгеньевич

Оптовая и розничная торговля: бухгалтерский учет и налогообложение

Главным объектом бухгалтерского учета в организациях оптовой и розничной торговли являются товары. Поэтому учет особенностей товарных операций, обусловленных характером обмена, контролем за движением, сохранностью товаров, выявлением финансовых результатов, формированием полной и достоверной информацией, составляет суть бухгалтерского учета торговой организации.

Для обеспечения непрерывного, своевременного, полного учета поступающих товаров и правильного отражения в учете операций по их выбытию необходимо пользоваться следующими принципами:

1) вести учет товаров по каждому материально ответственному лицу;

2) выбрать оптимальную схему учета товаров в условиях конкретной торговой организации;

3) вести единую оценку товаров по их оприходованию и выбытию;

4) строго придерживаться сроков сдачи отчетности по движению товаров в организации материально ответственными лицами;

5) проводить инвентаризацию в установленные сроки согласно инструкции;

6) вести контроль за деятельностью материально ответственных лиц.

Основываясь на этих принципах, бухгалтерия торговой организации сможет эффективно решать проблемы бухгалтерского учета.

Налогообложение является одной из важнейших проблем современности, затрагивает все социально-экономические сферы жизни общества, одной из которых является розничная и оптовая торговля. Ни одно государство не может обойтись без налоговых доходов. Для государственной власти налоги являются важнейшим источником доходов; кроме налогов, у государства по существу нет иных методов мобилизации средств в казну. Использование государственных займов для покрытия расходов требует дополнительных поступлений в казну для возврата займов и процентов по ним. Выпуск денег в обращение связан с тяжелыми последствиями – инфляцией. В результате остается главный доход государства – налоги. C кого же собирать налоги?

Все учреждаемые инвесторами организации делятся на два типа:

1) коммерческие, которые ставят целью извлечение прибыли, к которым относятся все производственные предприятия, снабженческо-сбытовые, инвестиционные организации, страховые и кредитные учреждения;

2) некоммерческие – преследуют другие цели. Это управление, предоставление социальных, благотворительных и других услуг населению (учреждения здравоохранения, образования фундаментальной науки, бюджетные учреждения, содержание госаппарата, армия, МВД, общественные организации и др.).

С точки зрения участия в создании совокупного общественного продукта и национального дохода общественное производство делится на две сферы экономики:

1) производственная сфера (сфера производства товаров, работ, услуг), к которой относятся промышленность, сельское и лесное хозяйство, грузовой транспорт, промышленная связь, строительство, материально-техническое снабжение, торговля и общественное питание, информационно-техническое обслуживание и пр.;

2) к непроизводственной сфере (сфера социального обслуживания населения, оказание услуг) относятся жилищно-коммунальное хозяйство, пассажирский транспорт и межквартирная связь, здравоохранение, физкультура и социальное обслуживание, образование, культура и искусство, общественные организации, наука, кредитование и страхование, государственное управление.

Сферы экономики подразделяются на специализированные отрасли. Отрасль – группа однородных предприятий, характеризующихся особыми условиями производства в системе общественного разделения труда, однородной продукции или выполняющих специфическую функцию в системе обслуживания населения. Каждая из подотраслей в свою очередь подразделяется на комплексные виды производств. Общероссийский классификатор выделяет 99 отраслей экономики (электроэнергетика, нефтехимия, машиностроение, сельское хозяйство и др.). Развитие общества и экономики приводит к созданию смешанных производств и межотраслевых комплексов. Межотраслевой комплекс – интегрированная структура, характеризующая взаимодействие различных отраслей и их элементов, разных стадий производства и распределения продукта на одном предприятии.

Розничная и оптовая торговля, является по своей сути предпринимательской деятельностью в сфере обмена, связанной с продажей товаров конечным потребителям для личного, домашнего или коллективного пользования. Будучи необходимым звеном системы распределения, она обеспечивает продвижение товаров от изготовителя до конечного потребителя.

Предприятия розничной торговли можно классифицировать по товарным категориям и группам, которые преобладают в ассортименте; по методам торговли и уровню обслуживания покупателей; по признаку принадлежности тем или иным владельцам; по месту расположения, структуре и стратегии торговли.

Как вы, наверное, догадались, чтобы унифицировать налоги и сборы, внести ясность, нужен документ, который бы определял порядок взаимоотношений между налогоплательщиками и Налоговыми органами от лица государства.

Управление экономикой, оборона, суд, таможня, охрана порядка, бесплатное медицинское обслуживание и образование – вот далеко не полный перечень тех направлений расходов федерального бюджета страны, для финансирования которых необходимо собирать налоги. Таким образом, со времени возникновения государства налоги стали необходимой частью экономических отношений.

«В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов», – так утверждал Б. Франклин (1706–1790 гг.), один из авторов Декларации независимости США. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами) с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня. Совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов, называется налогообложением.

Налог есть обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Сбор есть обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов госорганами, органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).

Глава 1. Учет поступления товара

1.1. Аналитический учет товара

Правильная организация аналитического учета и его своевременность имеют особое значение, так как данные аналитического учета являются базой, необходимой для анализа, контроля, планирования, управления и руководства хозяйственной деятельностью предприятия. Аналитический учет товаров на складах торговых организаций может вестись одновременно по хозяйствующим субъектам, по материально ответственным лицам, по ассортименту товаров, а также в других удобных для предприятия разрезах. Если материальную ответственность за товары, находящиеся в той или иной торговой единице, несет одно материально ответственное лицо (бригада), то разрезы аналитического учета «по хозяйствующим субъектам» и «материально ответственным лицам» совпадают. Обычно в организациях торговли аналитический учет ведется в натурально-стоимостном выражении. Это подразумевает, что бухгалтерией учет ведется по наименованиям товаров с их отличительными признаками (марка, артикул, сорт и т. п.) и по количеству и фактической себестоимости товаров. При натурально-стоимостном учете товаров применяются два различных метода учета товаров: сортовой и партионный.

Сортовой метод учета товаров

При этом методе учета товары учитываются в карточках сортового учета на основании первичных учетных документов (приходные и расходные накладные, накладные на внутреннее перемещение, накопительные ведомости по учету движения товаров и тары за день по наименованиям, сортам, количеству и цене товаров).

Движение товаров можно вести в Журнале учета товаров на складе по форме № ТОРГ-18, а также в карточках количественно-стоимостного учета по форме № ТОРГ-28. По каждому наименованию и сорту товаров открываются карточки количественно-стоимостного учета по форме № ТОРГ-28 или в Журнале учета товаров. Записи учета товаров на складе ведутся на основании приходно-расходных документов или накопительных ведомостей по учету отпуска товаров и тары за день по наименованиям, сортам, количеству и цене товаров. Каждая запись в карточке (Журнале) содержит ссылку на документ. Если однородных приходных или расходных документов много, то для сокращения числа записей их предварительно группируют в накопительных ведомостях, а уже потом итоги группировки заносят в соответствующий регистр (карточку или Журнал).

Конец ознакомительного отрывка

ПОНРАВИЛАСЬ КНИГА?

Эта книга стоит меньше чем чашка кофе!
УЗНАТЬ ЦЕНУ

Евгений Лукин — Оптовая и розничная торговля: бухгалтерский учет и налогообложение читать онлайн бесплатно

Сперанский Анатолий Алексеевич, Лукин Евгений Евгеньевич

Оптовая и розничная торговля: бухгалтерский учет и налогообложение

Главным объектом бухгалтерского учета в организациях оптовой и розничной торговли являются товары. Поэтому учет особенностей товарных операций, обусловленных характером обмена, контролем за движением, сохранностью товаров, выявлением финансовых результатов, формированием полной и достоверной информацией, составляет суть бухгалтерского учета торговой организации.

Для обеспечения непрерывного, своевременного, полного учета поступающих товаров и правильного отражения в учете операций по их выбытию необходимо пользоваться следующими принципами:

1) вести учет товаров по каждому материально ответственному лицу;

2) выбрать оптимальную схему учета товаров в условиях конкретной торговой организации;

3) вести единую оценку товаров по их оприходованию и выбытию;

4) строго придерживаться сроков сдачи отчетности по движению товаров в организации материально ответственными лицами;

5) проводить инвентаризацию в установленные сроки согласно инструкции;

6) вести контроль за деятельностью материально ответственных лиц.

Основываясь на этих принципах, бухгалтерия торговой организации сможет эффективно решать проблемы бухгалтерского учета.

Налогообложение является одной из важнейших проблем современности, затрагивает все социально-экономические сферы жизни общества, одной из которых является розничная и оптовая торговля. Ни одно государство не может обойтись без налоговых доходов. Для государственной власти налоги являются важнейшим источником доходов; кроме налогов, у государства по существу нет иных методов мобилизации средств в казну. Использование государственных займов для покрытия расходов требует дополнительных поступлений в казну для возврата займов и процентов по ним. Выпуск денег в обращение связан с тяжелыми последствиями – инфляцией. В результате остается главный доход государства – налоги. C кого же собирать налоги?

Все учреждаемые инвесторами организации делятся на два типа:

1) коммерческие, которые ставят целью извлечение прибыли, к которым относятся все производственные предприятия, снабженческо-сбытовые, инвестиционные организации, страховые и кредитные учреждения;

2) некоммерческие – преследуют другие цели. Это управление, предоставление социальных, благотворительных и других услуг населению (учреждения здравоохранения, образования фундаментальной науки, бюджетные учреждения, содержание госаппарата, армия, МВД, общественные организации и др.).

С точки зрения участия в создании совокупного общественного продукта и национального дохода общественное производство делится на две сферы экономики:

1) производственная сфера (сфера производства товаров, работ, услуг), к которой относятся промышленность, сельское и лесное хозяйство, грузовой транспорт, промышленная связь, строительство, материально-техническое снабжение, торговля и общественное питание, информационно-техническое обслуживание и пр.;

2) к непроизводственной сфере (сфера социального обслуживания населения, оказание услуг) относятся жилищно-коммунальное хозяйство, пассажирский транспорт и межквартирная связь, здравоохранение, физкультура и социальное обслуживание, образование, культура и искусство, общественные организации, наука, кредитование и страхование, государственное управление.

Сферы экономики подразделяются на специализированные отрасли. Отрасль – группа однородных предприятий, характеризующихся особыми условиями производства в системе общественного разделения труда, однородной продукции или выполняющих специфическую функцию в системе обслуживания населения. Каждая из подотраслей в свою очередь подразделяется на комплексные виды производств. Общероссийский классификатор выделяет 99 отраслей экономики (электроэнергетика, нефтехимия, машиностроение, сельское хозяйство и др.). Развитие общества и экономики приводит к созданию смешанных производств и межотраслевых комплексов. Межотраслевой комплекс – интегрированная структура, характеризующая взаимодействие различных отраслей и их элементов, разных стадий производства и распределения продукта на одном предприятии.

Розничная и оптовая торговля, является по своей сути предпринимательской деятельностью в сфере обмена, связанной с продажей товаров конечным потребителям для личного, домашнего или коллективного пользования. Будучи необходимым звеном системы распределения, она обеспечивает продвижение товаров от изготовителя до конечного потребителя.

Предприятия розничной торговли можно классифицировать по товарным категориям и группам, которые преобладают в ассортименте; по методам торговли и уровню обслуживания покупателей; по признаку принадлежности тем или иным владельцам; по месту расположения, структуре и стратегии торговли.

Как вы, наверное, догадались, чтобы унифицировать налоги и сборы, внести ясность, нужен документ, который бы определял порядок взаимоотношений между налогоплательщиками и Налоговыми органами от лица государства.

Управление экономикой, оборона, суд, таможня, охрана порядка, бесплатное медицинское обслуживание и образование – вот далеко не полный перечень тех направлений расходов федерального бюджета страны, для финансирования которых необходимо собирать налоги. Таким образом, со времени возникновения государства налоги стали необходимой частью экономических отношений.

«В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов», – так утверждал Б. Франклин (1706–1790 гг.), один из авторов Декларации независимости США. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами) с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня. Совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов, называется налогообложением.

Налог есть обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Сбор есть обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов госорганами, органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).

Читать дальше

Бухгалтерский учет расчетов по налогам в розничной торговле курсовая по бухгалтерскому учету и аудиту

СОДЕРЖАНИЕ Введение 1.Бухгалтерский учет расчетов по налогам в организациях розничной торговли 1.1 Нормативное регулирование бухгалтерского учета расчетов по налогам в розничной торговле 1.2 Понятия, функции и виды налогов, уплачиваемые организациями розничной торговли, налоговые режимы 1.3 Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам 2.Анализ отчетности по налогам в организациях розничной торговли 2.1 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа розничного товарооборота 2.2 Анализ налогообложения, распределения и использования доходов и прибыли в торговле Заключение Список используемой литературы Введение. Бухгалтерский учет является системой, которая измеряет параметры деловой активности и представляет их в виде отчета и конечных выводов для принятия решений руководством компаний. Финансовые отчеты это документы, которые предоставляют информацию в денежной форме на индивидуальном уровне или на уровне предприятия. Руководители, принимающие решения используют бухгалтерскую информацию для составления практичных бизнес планов. В течение определенного временного цикла бухгалтерия измеряет, результаты деятельности и докладывает эти результаты руководству. И именно поэтому бухгалтерский учет актуален во все времена, а, следовательно, углубляясь в бухучет, в налоги и налогообложение, в анализ финансовой отчетности предприятия актуальна и тема моей курсовой работы: «Бухгалтерский учет расчетов по налогам и анализ отчетности по налогам в организациях розничной торговли». Чтобы разобраться в вопросах организации бухгалтерского учета на предприятиях розничной торговли, необходимо обратиться к нормативным документам и четко представлять, что подразумевается под такими понятиями, как: розничная торговля, налоги, налоговая система, бухгалтерская отчетность. Розничная торговля является важнейшей отраслью хозяйственной деятельности. Основным показателем работы торговых предприятий является розничный товарооборот. В сфере розничной торговли заканчивается процесс обращения товаров, и они переходят в сферу личного потребления. Розничная торговля- реализация товаров непосредственно населению для личного потребления. Розничная торговля подразделяется по формам собственности на государственную, коллективную, совместную, частную, смешанную. Налоги – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность 1. Бухгалтерский учет расчетов по налогам в организациях розничной торговли. 1.1.Нормативное регулирование бухгалтерского учета расчетов по налогам. 0 0 1 FОбщее правовое и методологическое руководство бухгалтер ским учетом в России осуществляется Правительством РФ и Министерством 0 0 1 Fфинансов Российской Федерации. Во исполне ние Программы 0 0 1 Fреформирования бухгалтерского учета в соот ветствии с международными 0 0 1 Fстандартами финансовой отчетнос ти, утвержденной постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283, и распоряжения Правительства РФ от 21 марта 1998 г. № 382-Р. С нормативной базой тесно связана 0 0 1 FКонцепция бухгалтерс кого учета в период перехода к рыночной экономике России, одобренная Методологическим советом по бухгалтерскому учету при 0 0 1 FМинфине России и Президентским советом Института про фессиональных бухгалтеров в декабре 1997 г., в которой были сформулированы принципы 0 0 1 Fпостроения российской системы бух галтерского учета в ближайшие десять- пятнадцать лет. В России ведется постоянная работа по совершенствованию системы 0 0 1 Fправового и методического регулирования бухгалтерс кого учета, 0 0 1 Fбазирующаяся на четырехуровневой системе норма тивно-правовых актов. Первый уровень — законы, указы Президента Российской Федерации, 0 0 1 Fпостановления Правительства Российской Федера ции, устанавливающие единые правовые и методологические нормы организации и ведения бухгалтерского учета в России. Нормы, содержащиеся в других федеральных 0 0 1 Fзаконах и затраги вающие вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской 0 0 1 Fотчетнос ти, должны соответствовать Федеральному закону “О 0 0 1 Fбухгалтер ском учете”. Второй уровень — Положения по бухгалтерскому 0 0 1 Fучету (рос сийские стандарты), утверждаемые федеральными органами 0 0 1 Fис полнительной власти, определяемые Правительством России. 0 0 1 FВ настоящее время издано девятнадцать Положений (стандар тов) по бухгалтерскому учету. Третий уровень — методические указания, инструкции, 0 0 1 F 0 0 1 Fре комендации и иные аналогичные им документы; подготавлива ются и утверждаются федеральными органами, министерствами и иными органами исполнительной власти, профессиональным объединением бухгалтеров на основе и в развитие документов первого и второго уровня. Сюда относятся 0 0 1 FПланы счетов бухгал терского учета финансово-хозяйственной деятельности 0 0 1 Fоргани заций и инструкции по их применению. Четвертый уровень — документы по организации и ведению 0 0 1 Fбухгалтерского учета в разрезе отдельных видов имущества, обя зательств и 0 0 1 Fхозяйственных операций, которые носят обязатель ный характер. Сюда относятся рабочие документы организаций, предназначенные для внутреннего пользования, утверждаются руководителем организации в 0 0 1 Fпределах принятой учетной поли тики. Указанные документы, их содержание и статус, принципы построения и взаимодействия между собой, а также порядок подготовки и утверждения определяет руководитель организации. В последние годы в системе ведения бухгалтерского учета в России 0 0 1 Fпроизошли значительные изменения, дополнения и уточ нения. Поэтому при разработке учетной политики предприятие должно обязательно исходить из 0 0 1 FФедерального закона о бухгал терском учете, иных федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ и положений, приказов, инструкций и писем Министерства финансов РФ и других 0 0 1 Fнор мативных документов, особенно нового Плана счетов. Налоговый кодекс РФ (ч.1) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(ред. от 17.05.2007) — устанавливает общие правила налогообложения по всем налогам, а также санкций за их неправильное применение или неприменение. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 26.03.2007) (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) определяет, что объектами — Стимулирующей — при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных. — Регулирующей — регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой. — Распределительной и перераспределительной — при помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные. — Социальной — за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц. — Контрольной — при помощи налогов осуществляется контроль за 0 0 1 Fдея тельностью предприятия, формирование затрат и прибыли. Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб. Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической 0 0 1 Fфунк цией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер, так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно. 0 0 1 FКонкрет ными формами проявления категории налога являются виды 0 0 1 Fналоговых пла тежей, устанавливаемыми законодательными органами власти. Сегодня налоговая система призвана реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию 0 0 1 Fпредпринимательст ва и одновременно служить барьером на пути 0 0 1 Fсоциального обнищания низ кооплачиваемых слоев населения. Главным среди налогов, взимаемых с юридических лиц, является 0 0 1 Fна лог на прибыль предприятий. Его применение вызвано тем, что в условиях рыночного хозяйствования роль прибыли существенно возрастает; 0 0 1 Fона ста новится важнейшим объектом воздействия государства. Налог на прибыль должен использоваться не только в фискальных целях, но и для создания заинтересованности предприятий в повышении эффективности производства улучшении его материально — технической оснащенности. К сожалению, система исчисления налога ориентирована в основном на фискальный эффект. Наличие разных форм собственности, экономическое соперничество вызывает необходимость взимания налога не только с получаемых доходов, но и со стоимости имущества, которое прямым или косвенным образом 0 0 1 Fспо собствует росту дохода предприятия. Поэтому налог на имущество 0 0 1 Fпредпри ятий — неотъемлемая часть налоговой системы страны при 0 0 1 Fрыночных отно шениях. Он введен для субъектов хозяйствования, 0 0 1 Fявляющихся собственни ками имущества на территории государства. При его взимании реализуются и фискальная, и экономическая функции налога. Наряду с прямыми налогами используются и косвенные, крупнейшим среди которых является налог на добавленную стоимость. Налог на 0 0 1 Fдобав ленную стоимость — это форма изъятия в бюджет части добавленной 0 0 1 Fстои мости создаваемой на всех стадиях производства и обращения и 0 0 1 Fопределя емой как разница между стоимостью реализованной продукции, 0 0 1 Fработ и ус луг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки 0 0 1 Fпроиз водства и обращения. Одновременно с налогом на добавленную стоимость в системе 0 0 1 Fкосвен ного налогообложения используются также различные акцизы. Акцизы — это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями — изготовителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета получаемой производителями сверхприбыли. Среди мер, направленных на увеличение поступления налоговых платежей в бюджеты субъектов Российской Федерации, особое место принадлежит введению единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество, ЕСН, налога на прибыль (для организаций) или налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в общеустановленном порядке. Они являются вычетом по этому налогу. Однако этот вычет не может снизить ЕНВД более чем на 50%. Другие налоги исчисляются и уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения (ст. 346.26 НК РФ). Если раньше предприятия розничной торговли попадали под действие закона о ЕНВД только при численности работников не более 30 чел., а предприятия общественного 0 0 1 Fпитания — 50 чел., то теперь численность не ограничивается, но тор говый зал не должен превышать 150 м2 0 01 F, автотранспорт ные услуги могут оказываться при любой численности сотрудников, но не более, чем 0 0 1 Fдвадцатью автомоби лями. Плательщиками единого налога с вмененного дохода согласно ст.3 Федерального закона являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц согласно п.3 ст.346.29 НК РФ. Применение упрощенной системы налогообложения регулируется главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ переход на УСН осуществляется добровольно. УСН, в отличие от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, распространяется на организацию в целом, а не на какой-либо отдельный вид деятельности. Применение УСН предусматривает замену уплаты ряда налогов уплатой единого или минимального налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Не уплачивают налоги организации: 0 0 1 Fпри использовании на непроизводственные нуж ды; 91 «Прочие доходы и расходы» — при продаже этого имущества. 0 0 1 FСуммы налога по основным средствам, нематериальным акти вам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам (работам, услугам), подлежащим использованию при изготовлении продукции и 0 0 1 Fосуществлении операций, освобожденных от налога, спи сывают в дебет 0 0 1 Fсчетов учета затрат на производство (20 «Основное про изводство», 23 «Вспомогательные производства» и др.), а по основным средствам и 0 0 1 Fнематериальным активам — учитывают вместе с затрата ми по их приобретению. При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» (при продаже «по отгрузке»), или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (при продаже «по оплате»). При использовании счета 76 сумма НДС как задолженность перед бюджетом будет начислена после оплаты продукции покупателем (дебет счета 76, кредит счета 68). 0 0 1 FПогашение задолженности перед бюджетом по НДС от ражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств. 0 0 1 FПри начислении налога на прибыль де бетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. 0 0 1 FУчет расчетов органи зации с бюджетом по налогу на доходы 0 0 1 Fфизических лиц ведется на сче те 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц». 0 0 1 FНачисление налога на доходы физических лиц отражают с по мощью одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации): Дт сч. 70 — Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — удержан налог на доходы с сумм, выплаченных 0 0 1 Fра ботникам экономического субъекта; Дт сч. 75-2 — Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — удержан налог на доходы с сумм дивидендов, 0 0 1 Fвып лаченных учредителям (участникам), если они не являются 0 0 1 Fработни ками экономического субъекта; Дт сч. 76 — Кт сч. 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — удержан налог на доходы с сумм, выплаченных физическим лицам. 0 0 1 F Учет расчетов организации с бюдже том по налогу на имущество организации ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на имущество». Начисленная сумма налога отражается 0 0 1 Fпо кредиту счета 68 «Рас четы по налогам и сборам» и дебету счета 91 0 0 1 F«Прочие доходы и расхо ды». Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по 0 0 1 Fналогам и сбо рам» и кредиту счета 51 «Расчетный счет». Плательщиками транспортного налога являются организации и 0 0 1 Fфизические лица, на которых зарегистрированы транспортные сред ства, являющиеся объектом налогообложения. Налоговые ставки устанавливаются субъектами Российской Федерации 0 0 1 Fв зависимости от мощности двигателя или валовой вме стимости 0 0 1 Fтранспортных средств, категории транспортных средств в рас чете на одну 0 0 1 Fлошадиную силу мощности двигателя транспортного сред ства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства на основе ставок, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Платежи по транспортному налогу включаются плательщиком в состав себестоимости продукции (работ, услуг). Начисление налога отражают по 0 0 1 Fдебету счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Рас ходы на продажу» 0 0 1 Fи др. и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сбо рам», субсчет «Расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог». Аналитический учет – это учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» имеет субсчета: 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» — учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая 0 01 Fотдель ные объекты основных средств, земельные участки и объекты 0 01 Fприродополь зования). 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» — учитываются уплаченные (причитающиеся к 0 0 1 Fуп лате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов. 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным 0 0 1 Fматериально-производ ственным запасам» — учитываются уплаченные (при-, читающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную 0 0 1 Fстои мость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — аналитический учет ведется по видам налогов. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению могут быть открыты субсчета: Субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации. Субсчет 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации. 0 0 1 Fрознич ной торговли; установление обоснованности, напряженности, 0 0 1 Fоптималь ности планов; 2) изучение, количественное измерение и обобщение влияния факторов 0 0 1 Fна выполнение плана и динамику розничного товарооборота; ком плексная оценка торговой деятельности предприятия; 3) выявление путей, возможностей и резервов роста товарооборота, повышения качества обслуживания покупателей эффективности 0 0 1 Fисполь зования материально-технической базы торговли, товарных и трудовых ресурсов; 4) разработка оптимальных стратегических и тактических 0 0 1 Fуправлен ческих решений по развитию розничного товарооборота, торговой 0 0 1 Fдея тельности предприятия. В процессе анализа розничного товарооборота используют данные планов, бизнес-планов предприятия, бухгалтерской и статистической 0 0 1 Fот четности, текущего учета, норм, нормативов, тактических и 0 0 1 Fстратегиче ских прогнозов экономического и социального развития 0 0 1 Fвнеучетные ис точники информации, материалы личных наблюдений и хронометража. При машинной обработке экономической информации используют данные машинограмм или информация непосредственно считывается о дисплеев и других технических средств. Фактический объем 0 0 1 Fрозничной реализации товаров в продажных це нах справочно показывается в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Основными формами статистической отчетности, используемыми при анализе розничного товарооборота, являются форма № 1-торг «Отчет о товарообороте и запасах товаров» (срочная, месячная), форма № 3-торг (краткая) «Отчет о продаже и запасах товаров (срочная, месячная), форма № 3-торг «Отчет по розничной 0 0 1 Fторговле» (квартальная). В «Отчете о това рообороте и запасах товаров» 0 0 1 Fсодержится информация о розничной реали зации товаров за месяц и 0 0 1 Fнарастающим итогом с начала года. Причем от четная информация 0 0 1 Fприводится за прошлый и текущий (отчетный) перио ды, что позволяет проанализировать динамику розничного товарооборота. В «Отчете о товарообороте и запасах товаров» раздельно показывается розничный 0 0 1 Fтоварооборот торговой сети и предприятий общественного пи тания. В нем 0 0 1 Fтакже выделяются розничная реализация продукции собст венного производства, продажа продовольственных товаров, в том числе алкогольных напитков. В «Отчете о продаже и запасах товаров» содержится информация о реализации продовольственных товаров в ассортиментном разрезе (в натуральных измерителях) и непродовольственных товаров — в стоимостных показателях. Кроме того, в нем показываются фактические запасы товаров в розничной сети, на складах и предприятиях общественного питания на конец отчетного месяца (в разрезе основных товарных групп и товаров). «Отчет по розничной торговле» составляется нарастающим итогом с начала года. В первом разделе отчета приводится информация о продаже товаров населению и товарных запасах в розничной сети и на складах на конец отчетного периода (в разрезе 35 продовольственных и 61 0 0 1 Fнепродо вольственной групп товаров). Во втором разделе «Отчета по розничной торговле» содержатся сведения в натуральных и стоимостных 0 0 1 Fизмерите лях о продаже населению и запасах товаров длительного пользования; в третьем разделе — о продаже населению и запасах 0 0 1 Fстроительных материа лов в розничной торговой сети и на складах на конец отчетного периода. В четвертом разделе отчета показывается наличие торговой сети (включая сезонную сеть) на конец отчетного года. В «Отчете о продаже и запасах товаров» и в «Отчете по розничной торговле» розничная реализация товаров показывается вместе с их прочим недокументированным расходом, что следует учитывать при анализе. В плодоовощной торговле составляют месячные, квартальные и 0 0 1 Fго довой «Отчеты о движении картофеля, овощей и плодоовощной 0 0 1 Fпродук ции», где содержится подробная информация об остатках, поступлении и расходе плодоовощной продукции. Предприятия книжной 0 0 1 Fторговли со ставляют квартальные и годовой «Отчеты о поступлении, 0 0 1 Fпродаже и ос татках товаров», в которых приводится информация о 0 0 1 Fпоступлении, роз ничной и оптовой продаже и остатках книжных товаров. Информацию о розничном товарообороте за месяц можно взять из регистров бухгалтерского учета по счету «Реализация продукции (работ и услуг)», 0 0 1 Fданных статистического и оперативного учета развития товаро оборота и движения товаров. Особо следует выделить нормативно-правовые источники 0 0 1 Fинформа ции, используемые при анализе хозяйственной деятельности. К 0 0 1 Fним отно сятся нормативно-справочные и инструктивные материалы 0 0 1 Fгосударствен ных органов управления, вышестоящей организации, 0 0 1 Fутвержденные нор мы, нормативы, тарифы, ставки, цены и т. п. 2.2. Анализ налогообложения, распределения и использования доходов и прибыли в торговле. Важным вопросом анализа хозяйственной деятельности является изучение и оценка распределения и использования доходов и прибыли. Распределение доходов и прибыли производится в соответствии с Законом Российской Федерации о налогах и сборах, другими нормативными 0 0 1 Fдоку ментами и уставом предприятия. По установленным ставкам из прибыли производится начисление налога в доход государственного бюджета. Предприятия платят также из прибыли налог на недвижимость и 0 0 1 Fосущест вляет другие налоговые платежи, установленные законодательством. За счет валового дохода производится взимание налога на добавленную стоимость, акцизов и некоторых других обязательных 0 0 1 Fплатежей. Ряд нало гов (налоги на землю, топливо, экологический, чрезвычайный и др.) отражаются на издержках обращения. Предприятия по установленным ставкам уплачивают налоги от полученных доходов 0 0 1 F(прибыли) от казино, от экс плуатация игровых автоматов с денежным выигрышем, от биржевой и брокерской деятельности, от продажи товаров и 0 0 1 Fдругого имущества на аук ционах, от принадлежащих им акций, облигаций и других ценных бумаг. 1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав 2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке; 3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке; 4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров; 5) прибыль (убыток) от реализации основных средств; 6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств. Сумма внереализационных доходов, в том числе: 1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке; 2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. 5. Сумма внереализационных расходов, в частности: 1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке; 2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. 6. Прибыль (убыток) от внереализационных операций. 7. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу. 0 0 1 FДалее переходят к анализу и оценке, вы полнения плана и динамики налогов и других обязательных платежей. При этом используют как 0 0 1 Fабсолютные, так и относительные показатели. Отно сительными 0 0 1 Fпоказателями, в частности, являются удельный вес (доля) от дельных видов 0 0 1 Fналогов и других обязательных платежей в общей их сум ме, темпы роста 0 0 1 Fили снижения по сравнению с планом и прошлыми года ми. Результаты анализа оформляются составлением специальной таблицы. В ней налоги и 0 0 1 Fдругие обязательные платежи группируются по источни кам формирования: 1) относимые на издержки обращения; 0 0 1 F2) уплачивае мые за счет валового дохода; 3) взимаемые из прибыли; 4) начисляемые за счет других источников. Особое внимание уделяется анализу оптимальности 0 0 1 Fналогообложе ния. Как известно, налоги являются не только источником пополнения государственного и местных бюджетов, но и действенным 0 0 1 Fрегулятором эко номических отношений государства с юридическими и 0 0 1 Fфизическими ли цами. Через систему ставок, льгот и скидок налоги 0 0 1 Fвоздействуют на хо зяйственную (предпринимательскую) деятельность предприятий и других экономических подразделений. В связи с этим необходимо изучить темпы изменения сумм налогов и других обязательных 0 0 1 Fплатежей в увязке с ана лизом темпов роста(снижения) основных 0 0 1 Fпоказателей хозяйственной, фи нансовой и другой деятельности 0 0 1 Fпредприятия (товарооборота, производи тельности труда, фондоотдачи, 0 0 1 Fоборачиваемости оборотных активов, до ходов, прибыли, рентабельности и 0 0 1 Fдр.). Опережающие темпы роста нало гов по сравнению с темпами развития 0 0 1 Fпоказателей хозяйственно-финан совой деятельности предприятия 0 0 1 Fсвидетельствуют о неоптимальности на логообложения и хозяйствования, а 0 0 1 Fиногда и о фискальной политике госу дарства. Важным вопросом является изучение влияния факторов на 0 0 1 Fвыполне ние плана и динамику налогов. 0 0 1 FТак, налог на прибыль зависит от измене ния: 1) балансовой прибыли; 2) прибыли от дивидендов и приравненных к ним доходов; 3) налога на недвижимость; 4) льготируемой прибыли; 5) ставки налога на прибыль. При анализе принято определять и изучать чистую прибыль и 0 0 1 Fпри быль, остающуюся в распоряжении предприятия. Чистая прибыль 0 0 1 Fрассчи тывается вычитанием из балансовой прибыли платежей из прибыли в бюджет и во внебюджетные фонды. Из чистой прибыли могут 0 0 1 Fуплачи ваться штрафные санкции за нарушение действующей системы 0 0 1 Fналогооб ложения, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а 0 0 1 Fтакже про изводятся другие платежи, предусмотренные нормативными документами. Следовательно, прибыль, остающаяся в распоряжении 0 0 1 Fпредприятия, опре деляется вычитанием из чистой прибыли указанных выше платежей. Остающаяся в распоряжении торгового предприятия прибыль 0 0 1 Fрасхо дуется на формирование резервного фонда, других резервов, фондов 0 0 1 Fна копления и потребления и может использоваться на другие нужды 0 0 1 Fпред приятия. Средства специальных фондов и резервов имеют целевое 0 0 1 Fназна чение и расходуются согласно утвержденным сметам. Так, фонд 0 0 1 Fнакопле ния используется на развитие производства и торговли, техническое 0 0 1 Fпере вооружение и реконструкцию предприятия, совершенствование торгово-производственных и других технологических процессов. Фонд 0 0 1 Fпотребле ния расходуется на социальное развитие и социальную защищенность коллектива предприятия (на повышение квалификации и 0 0 1 Fобщеобразова тельного уровня работников, улучшение условий труда, охраны здоровья работающих, социально-культурных и жилищно-бытовых условий и т. п.). В процессе анализа изучают целесообразность и экономическую 0 0 1 Fэф фективность распределения и использования чистой прибыли по 0 0 1 Fотдель ным направлениям. Так, по прибыли, предназначенной для 0 0 1 Fфинансирова ния капитальных вложений, изучают, нет ли случаев распыления средств по многим объектам строительства, определяют 0 0 1 Fэффективность и окупае мость капитальных вложений. Эффективность капитальных вложений рассчитывают отношением годовой суммы прибыли, полученной от ввода объектов строительства в эксплуатацию, к затратам на бюджетов. Розничная торговля является необходимым и неотъемлемым субъектом рынка. Формирование рыночных отношений в стране, переход к многообразию форм собственности, приватизации требуют дальнейшего развития теории и практики бухгалтерского учета и анализа розничной 0 0 1 Fпродажи товаров как составной части единой системы управления эко номикой предприятия. В условиях рыночного механизма хозяйствования анализ должен не только давать объективную оценку производственной, торговой, финансово- хозяйственной и другой деятельности предприятий, но и выявлять, изучать и мобилизовывать резервы повышения эффективности использования экономического потенциала. Основным объектом бухгалтерского учета в розничной торговле являются товары, поэтому бухгалтерия организации розничной торговли обязана обеспечить полный учет поступающих товаров и своевременное отражение в учете операций, связанных с их выбытием, а также своевременно уплатить налоги. Налоговая отчетность представляет собой комплекс показателей, необходимых для определения величины налоговых платежей. Экономическая сущность налогов применяемых в розничной торговле 0 0 1 Fхарактеризуется денежными отноше ниями, складывающимися у 0 0 1 Fгосударства с юридическими и физическими ли цами. Эти денежные 0 0 1 Fотношения объективно обусловлены и имеют специфи ческое общественное назначение — мобилизацию денежных средств в 0 01 Fраспо ряжение государства. Список используемой литературы: 1.Налоговый кодекс Российской Федерации — 2007г. 2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» — 2007г. 3. ПБУ — 2007г. 4. План счетов — 2008г. 5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств -2005г. 6.Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение — 2003г. 7. Ефимов О.В. Анализ финансовой отчетности – 2004г. 8. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле – 2003г. 9. Козлова Е. П. бухгалтерский учет – 2005г. 10. Перов А.В. Налоги и налогообложение – 2005г.

» Особенности бухгалтерского учета в оптовой и розничной торговле

Все организации и предприятия по видам деятельности подразделяются на несколько больших групп:

• производство,
• услуги,
• строительство,
• оптовая торговля,
• розничная торговля.

Несмотря на то, что правила бухгалтерского учета одинаковы для всех видов деятельности, сам бухгалтерский учет на предприятиях различных сфер деятельности отличается друг от друга. Различия обусловлены отраслевой спецификой видов деятельности.

Для того, что вести бухгалтерский учет в той или иной организации, необходимо изучить существующие отраслевые особенности бухгалтерского учета.
Традиционно, бухгалтерский учет в производстве и строительстве считается самым сложным, а самым простым — бухгалтерский учет в оптовой торговле и бухгалтерский учет в розничной торговле.

Хотя, и в учете в торговли встречаются свои сложности.

Какая торговля является оптовой, а какая — розничной?

Для начала, определим, какая торговля относится к оптовой, а какая к розничной.
Изучив гражданское и налоговое законодательство, можно выделить несколько отличий розничной торговли от оптовой:

• розничная торговля осуществляется на основании договоров розничной купли-продажи,
• розничная торговля — это продажа товаров в розницу для личного, семейного и иного потребления, не связанная с предпринимательской деятельностью,
• розничная торговля осуществляется как за наличный расчет, так и по безналичному  расчету с использованием пластиковых банковских карт.

Для оптовой торговли такого четкого определения нет ни в гражданском, ни в налоговом законодательстве. Понятие “оптовая торговля” используется, когда идет речь о крупных партиях товара, которые приобретаются для последующей перепродажи в розницу или мелкий опт. Как правило, оптовые продажи осуществляются через сеть посредников или дилеров по договорам поставки.

Бухгалтерия в оптовой торговле, есть ли сложности?

Бухгалтерский учет на предприятиях оптовой торговли будет сложнее, если осуществляется торговля товарами, произведенными за пределами Российской Федерации. В этом случае, бухучет в оптовой торговле должен будет обеспечить учет валютных контрактов, паспортов валютных сделок, учет расчетов с поставщиком товаров в валюте контракта.

Если же поставщики товаров — российские резиденты, сложностей в бухгалтерском учете оптовых поставок товаров быть не должно. Сложности могут возникнуть в процессе обмена первичными документами (накладные и товаро-транспортные накладные, договоры), если поставщик является иногородним. Поэтому рекомендуем сразу разработать систему обмена первичными документами и назначить лиц, ответственных за представление этих документов в установленные сроки.

Бухгалтерия в оптовой торговле (схема работы такова: товар приобретен оптом и оптом продана вся партия приобретенного товара), вообще не представляет никаких трудностей. Поскольку, в бухгалтерском учете в программе 1С Бухгалтерия можно сформировать накладную на отпуск товара на основании документа поставки. Разница в цене будет являться доходом от операции.

Если приобретаемая партия товара потом продается по частям, то в этом случае необходимо будет организовать партионный учет товара. И тоже все просто.
Разница в цене будет являться доходом от операции. Минус текущие расходы, получим финансовый результат: прибыль или убыток.

Выбирая систему налогообложения ОСН (основная система налогообложения) или УСН (упрощенная система налогообложения), обращаем внимание вот на следующий факт:

• если предполагается значительный годовой оборот по выручке (по реализации),  более 60 миллионов, то выбора нет — это ОСН со всеми налогами (имущество, прибыль, НДС, транспортный и земельный налоги (при наличии соответствующей налоговой базы), экологический сбор),
• если предполагаемый годовой оборот по выручке не превысит 60 миллионов, выбираем УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Бухучет в оптовой торговле, организованный с применением программного обеспечения, не требует от бухгалтера каких-то эксклюзивных знаний и навыков.

Бухгалтерский учет в розничной торговле, имеются варианты.

Бухучет в розничной торговле имеет ряд особенностей. Эти особенности связаны с возможностью применения в отношении этого вида деятельности как специального режима в виде ЕНВД (единого налога на вмененный доход), так и УСН (упрощенной системы налогообложения).

Напомним, что с 2013 года:

Для того, чтобы определиться в эффективности применения ЕВНД или УСН, необходимо провести расчеты, используя отчетные данные прошлых лет и прогнозные показатели.

Бухгалтерия в розничной торговле отличается многообразием вариантов относительно размера уплачиваемых налогов.

В случае применения спецрежима ЕНВД, налоговые платежи, в основном, имеют фиксированный характер. Плательщики ЕНВД имеют право не применять ККТ (контрольно-кассовую технику), а это означает экономия на стоимости как самого контрольно-кассового аппарата, так и на его техническом обслуживании.

Для того, чтобы определиться относительно размера налога ЕНВД, необходимо определить налогооблагаемую базу на основании положений Налогового Кодекса (НК РФ)  законодательства Санкт-Петербурга.

К видам розничной торговли, по которым может применяться специальный режим в виде ЕНВД, относиться торговля на предприятиях стационарной торговли на площади не более 150 кв.м, торговля через торговые автоматы, общественное питание без залов обслуживания (кафетерии и буфеты). Полный список опубликован в Законе Санкт-Петербурга.

В случае применения только спецрежима ЕНВД, бухучет в розничной торговле сводится к следующим операциям:

• определение размера налога ЕНВД,
• систематическоме отражение на счетах бухгалтерского учета приходно-расходных товарных операций в хронологической последовательности,
• отражение банковских и кассовых операций,
• отражение операций по реализации и списанию себестоимости товара,
• отражение операций по начислению зарплаты и обязательных страховых взносов,
• ежеквартальная отчетность и годовая отчетность.

Если предприятием будет выбрана упрощенная система налогообложения (УСН), то предпочтения, скорее всего, будут отданы объекту налогообложения “доходы минус расходы”.

Список расходов, которые учитываются в целях исчисления Единого налога по  УСН, содержится в Налоговом Кодексе и является закрытым. Это означает, если в Налоговом Кодексе не содержится какой-то из расходов, произведенный организацией, то сумма этого расхода не будет уменьшать налогооблагаемый доход.

В случаях применения УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, бухгалтерия в розничной торговле должна особенно ответственно относиться к учету расходов.

В остальном, бухгалтерский учет ведется аналогично рознице на ЕНВД, по тем же участкам учета.

Напомним, что предприятия, применяющие УСН, обязаны применять контрольно-кассовую технику, вести журнал кассира-операциониста и сдавать на расчетный счет выручку сверх лимита, установленного самостоятельно Приказом директора.

А если совместить ЕНВД и УСН, или один из этих режимов с ОСН, можно облегчить себе жизнь?

В случае совмещения режимов, законодатель требует вести раздельный учет.

Совмещение ЕНВД и УСН повлечет за собой раздельный учет реализации и затрат (расходов). Если же будут совмещаться ОСН и ЕНВД или УСН, необходимо будет вести еще и раздельный учет НДС.

Ведение раздельного учета необходимо организовать сразу, как только появились совмещенные режимы. В противном случае, задним числом необходимо будет “перелопатить” гору бухгалтерских документов.

Возможность ведения раздельного учета (а самый сложный в этом смысле участок — НДС) предусмотрена в программе только 1С Бухгалтерия 8.
Поэтому, если предполагается ведение раздельного учета, целесообразно приобрести соответствующее программное обеспечение.

Мы рассмотрели только общие особенности ведения бухгалтерского учета на предприятиях оптовой и розничной торговли. Для более детального анализа и консалтинга, а также в случаях, если Вас интересует бухгалтерский учет в розничной торговле или бухучет в оптовой торговле, сопровождение или ведение бухгалтерского учёта, просим связаться со специалистами СальдоКонсалт через форму обратной связи.

Бухгалтерский учет торговых операций — Московская Высшая Школа Экономики финансовый институт

дистанционное обучение

   

Программа:

УЧЕТ ТОВАРОВ

• Документальное оформление поступления товаров
• Учет поступления товаров
• Учет изменения стоимости товаров. Методы оценки товаров при выбытии
• Порядок проведения инвентаризации и учет ее результатов
• Аналитический учет товаров
• Учет тары

УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

• Отражение доходов от реализации в бухгалтерском учете
• Отражение расходов, связанных с реализацией,
• в бухгалтерском учете
• Отражение доходов и расходов, связанных с
• реализацией, в налоговом учете
• Начисление НДС по операциям, связанным с реализацией
• Онлайн кассы

ОПТОВАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ

• Учет реализации по договору поставки
• Учет реализации по договору комиссии

РОЗНИЧНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ

• Учет розничной реализации
• Учет возврата товаров покупателями
• Ведение раздельного учета в розничной торговле
• Учет реализации товаров в кредит
• Розничная торговля при применении ЕНВД

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

• Отражение операционных и внереализационных доходов и
• расходов в бухгалтерском учете
• Отражение внереализационных доходов и расходов в
• налоговом учете
• Учет расчетов по налогу на прибыль
• Учет конечного финансового результата
• Учет собственного капитала

Продолжительность обучения 1 месяц: 1 раз в неделю — on-line-лекция (вебинар), постоянный доступ к учебному материалу, практическим заданиям, тестам, неограниченное индивидуальное общение с преподавателем

Курс «Бухгалтерский учет торговых операций» одновременно является разделом программы Профессиональной переподготовки «Бухгалтерский учет и аудит»

Итоговый документ — Удостоверение о повышении квалификации.

Преподаватели-практики – ведущие специалисты в профессиональной сфере и дистанционных технологиях обучения

Дополнительная информация:

8 (495) 911-0765, 911-09-65

пошаговая инструкция по ведению бухгалтерского учета с нуля

Согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, ведение бухучета для ИП не является обязательным. Это приносит большое облегчение предпринимателям, поскольку означает, что им не нужно разносить все операции по счетам, формировать баланс и делать проводки. Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. По тому же закону предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

С чего начинается организация бухучета для ИП

Еще на стадии планирования бизнеса следует предпринять некоторые меры, которые впоследствии позволят организовать хозяйственную деятельность и учет ее показателей на надлежащем уровне.

• Выберите налоговый режим, в котором вы будете работать. От него зависит, как будет вестись бухгалтерия для ИП.

• Изучите правила организации учета доходов, расходов и других показателей деятельности. При этом важно учитывать, что бухучет для ИП на УСН, общей и других системах налогообложения имеет существенные отличия.

• Для самостоятельного приобретения знаний и навыков в этой сфере можно воспользоваться специализированными сервисами и программами.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2020 году 

Нужно понимать, что, когда речь идет о частном предпринимателе, нельзя говорить о бухгалтерском учете в классическом виде. Работа бухгалтера в этом случае заключается в основном в осуществлении налогового учета и включает в себя выполнение следующих задач.

• Определение доходов, расходов и других объектов налогообложения с целью правильного исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговым органам возможности проверить, насколько верны расчеты и нет ли переплат либо недоплат.

• Расчет и уплата начисленных в соответствии с выбранной системой налогообложения налогов.

• Подготовка и подача отчетности по налоговым платежам.

• Расчет и уплата налогов, а также взносов по работникам, если ИП использует наемную рабочую силу.

• Организация хранения документов, подтверждающих проведенные операции.

Что конкретно необходимо делать бухгалтерии для ИП, непосредственно зависит от выбранного налогового режима и наличия у предпринимателя работников. Согласно действующему законодательству, кроме налогового учета, предусмотрено также обязательное ведение ИП процедуры учета наемных работников и подготовка отчетности по ним. Это еще одна задача бухгалтерии. Кроме этого, следует заниматься первичной документацией, банковскими и кассовыми документами, а также выполнять ряд других задач.

Зачастую предприниматели путают разные виды учета и все их обобщают, называя бухгалтерским учетом. Это неверная трактовка, но она уже вошла в обиход и сегодня широко распространена. Упоминания о бухучете в отношении ИП можно услышать очень часто. Однако следует понимать, что на самом деле скрывается за этой формулировкой, т. е. что ведет ИП (на УСН это будет одна бухгалтерия, а на общей и других системах налогообложения – совершенно иная).   

Отвечая на вопрос, как вести учет ИП (на УСН, ОСН и других налоговых режимах) в 2020 году, следует в первую очередь упомянуть о профессионализме. Ведением бухгалтерии ИП на УСН или любой другой системе может заниматься наемный бухгалтер или компания-аутсорсер. При небольшом количестве операций расходы на оплату услуг постоянных специалистов могут быть неоправданными. Если вы готовы к самостоятельной организации учета, мы можем помочь в этом. Чтобы упростить задачу ведения бухгалтерии для ИП, предлагаем воспользоваться подготовленной нами поэтапной инструкцией.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

1-й этап. Рассчитайте, какие доходы будет предположительно получать ваш бизнес и какие возможные расходы он будет нести. Эти сведения нужны для определения налоговой нагрузки.

2-й этап. Определите налоговый режим, который больше всего вам подходит. Можно выбрать общую систему налогообложения или одну из специальных (патентную, УСН, ЕСХН или ЕНВД). От этого выбора зависит, какой будет налоговая нагрузка.

3-й этап. Изучите, какой должна быть отчетность по налогам при выбранном режиме. Действующие формы можно найти на нашем сайте.

4-й этап. Решите, будете ли вы нанимать работников или справитесь своими силами. Самый простой бухгалтерский учет у ИП на УСН без работников. Принимая кого-либо на работу, следует понимать, что вы приобретаете статус работодателя и должны будете подавать довольно сложную отчетность, состав которой не зависит от системы налогообложения или количества сотрудников. В 2020 году работодатели подают отчеты в Пенсионный фонд РФ, ФСС и налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо обеспечить подготовку и надежное хранение кадровой документации.

5-й этап. Ознакомьтесь с налоговым календарем по своей системе. Если вы не сдадите отчет в срок или не вовремя уплатите налоги, это приведет к начислению штрафа, блокировке счета и другим негативным последствиям.

6-й этап. Определите, как будет осуществляться бухгалтерское обслуживание. Легче организовать бухгалтерский учет ИП на УСН «Доходы», ПСН и ЕНВД, поскольку даже при наличии наемной рабочей силы эти режимы считаются простыми. С такой бухгалтерией индивидуальный предприниматель может справиться самостоятельно. Если же вы работаете на общей системе налогообложения, УСН «Доходы минус расходы» или проводите множество операций, лучше воспользоваться помощью бухгалтера на аутсорсинге.

7-й этап. Обеспечьте оформление и хранение всех относящихся к хозяйственной деятельности бумаг, в частности входящей корреспонденции, первичной документации, отчетности по использованию кассовой техники, кадровой документации, выписок из банка, договоров, документов, в которых зафиксированы расходы, и т. п. Налоговая служба может проверить документы предпринимателя даже на протяжении трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерия ИП на ОСНО

При выборе общей системы налогообложения организация бухгалтерии будет самой сложной по сравнению с ведением бухгалтерского учета ИП на УСН и при других специальных налоговых режимах. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по результатам деятельности за год, а также квартальную отчетность по налогу на добавленную стоимость. В некоторых случаях требуется также оформление декларации 4-НДФЛ. Больше всего затруднений возникает с НДС. Учет особенно усложняется в связи с необходимостью возмещения входящего налога и с получением вычетов. Чтобы удобнее было проводить налоговые платежи и перечислять страховые взносы, рекомендуем открыть в банке расчетный счет.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

У бухгалтера ИП на УСН намного меньше хлопот, чем при общем режиме налогообложения. Сдавать нужно только одну годовую декларацию. Учет на упрощенке ведется по-разному в зависимости от того, какой вариант налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель: «Доходы», с которых уплачивается 6 %, или «Доходы минус расходы» с уплатой 15 %. Как ИП на УСН «Доходы» стоит вести учет показателей своей деятельности, разобраться несложно. В этом случае расходы никак не влияют на налогообложение.

Перейдем к рассмотрению вопроса, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы». Основное усложнение по сравнению с УСН с объектом «Доходы» состоит в том, что нужно собирать документы, которые подтверждают расходы предпринимателя. Среди них, к примеру, могут быть кассовые чеки, выписки со счетов, платежные поручения и т. п. База налогообложения уменьшается на их сумму, поэтому налоговики признают заявленные расходы исключительно при условии правильного оформления всех подтверждающих документов. Процедура признания расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» практически идентична той, что предусмотрена при общем режиме налогообложения. Чтобы от суммы доходов можно было отнять определенные расходы при определении размера налога, они должны иметь обоснование с экономической точки зрения и присутствовать в перечне, содержащемся в статье 346.16 НК.

Все поступления и затраты фиксируются в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем упрощенцы, которые платят 6%, учитывают только доходы, а плательщики 15% должны дополнительно учитывать и расходы.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2019 год для ИП размещен здесь.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году

Календарь бухгалтера для индивидуального предпринимателя содержит сроки подачи деклараций и отчетов. Так, хозяйствующие субъекты, использующие наемную рабочую силу, должны подавать такую отчетность в качестве работодателей, независимо от выбранной системы налогообложения.

• В Фонд социального страхования (форма 4-ФСС) – раз в квартал. Сроки подачи отчетности зависят от ее формы. Бумажная предоставляется до 20 января/апреля/июля/октября, а электронная – не позднее 25-го числа этих же месяцев.

• В Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) – ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца и до первого марта последующего года соответственно.

• В ФНС – квартальная 6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом, и квартальный единый расчет по взносам до 30 числа того же периода. Подается также годовая отчетность, 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности, но в 2018 году этот процесс уже завершен.

Сроки, касающиеся налогообложения, которых следует придерживаться до конца 2020 года, приведены в таблице.

Система	За 3-1 квартал
ЕНВД	Подача декларации – до 20 октября Проведение платежей за квартал – до 25 октября
Общая	Подача декларации по НДС – до 25 октября Проведение платежей – равными частями до 25 октября, ноября и декабря Аванс по НДФЛ – до 15 октября
УСН	Аванс – до 25 октября

При работе в условиях патентного режима декларации не подаются, а срок оплаты стоимости патента определяется исходя из продолжительности его действия.

Ведение бухгалтерского учета для ИП с помощью сервиса «Моё дело»

Онлайн-бухгалтерия «Моё дело» – это удобная программа, которая станет для вас эффективным помощником в вопросах учета результатов хозяйственной деятельности при любой системе налогообложения.

Вам больше не потребуются услуги штатного или стороннего специалиста для выполнения подобных задач. Со всеми операциями вы сможете справляться самостоятельно. Расчеты проводятся автоматически, после чего заполняется отчетность и отправляется в соответствующие ведомства. Система выступает и в роли кадровика, оформляя необходимые документы. При этом каждый ваш шаг сопровождается подсказками, и программа следит за тем, чтобы вы не допустили ошибку. Чтобы получить доступ к сервису и лично оценить все его преимущества, достаточно пройти регистрацию.
 

Все, что вам нужно знать о розничном бухгалтерии

Для любого розничного бизнеса важен бухгалтерский учет. Это помогает нам увидеть, на что мы тратим больше всего, как можно сократить расходы и как лучше всего использовать деньги в качестве ресурса в различных разделах, таких как маркетинг, выполнение заказов, управление складом и т. Д.

Это совсем другая проблема, которую подавляет большинство из нас, но нам все еще нужно с ней разобраться.

Мы разработали это руководство, чтобы значительно упростить процесс, чтобы вы знали все, что вам нужно.Начнем с обзора розничного учета. Затем мы переходим к ключевой терминологии, а затем даем пошаговое руководство по настройке бухгалтерского учета для вашего розничного бизнеса.

Чем отличается учет в розничной торговле

В бухгалтерском учете для других предприятий нет необходимости отслеживать запасы. Бухгалтерский учет в розничной торговле уникален налогами и законами, которые его регулируют. Вот некоторые отличия розничного учета:

• Напрямую зависит от стоимости запасов
• Расчет налога с продаж задействован
• Необходимо учитывать управление заработной платой
• Розничные торговцы обычно обрабатывают или надеются обработать несколько заказов в любой день.Огромный объем заказов в одном бухгалтерском цикле может устрашать!

Следовательно, бухгалтерский учет в розничной торговле включает в себя сочетание надежных финансовых знаний и отслеживания запасов, чтобы помочь составить полную картину состояния вашего розничного бизнеса. Давайте начнем с основ того, что означает ваша финансовая отчетность.

Понимание вашей финансовой отчетности и обязательств по бухгалтерскому учету

Давайте начнем с нескольких основных терминов и концепций бухгалтерского учета, которые стоит знать.Затем вы можете изучить, как каждый из них применим к вашему конкретному бизнесу.

1. Отчет о прибылях и убытках

Это финансовый отчет, в котором указаны ваши доходы, затраты и расходы за определенный период — часто финансовый квартал или год. Также известный как отчет о прибылях и убытках, это один из трех важных финансовых отчетов, которые необходимо выпускать ежеквартально или ежегодно.

Отчет о прибылях и убытках помогает вам увидеть, откуда поступают деньги (обычно это продажа) и где они расходуются (покупка и хранение запасов, маркетинг и т. Д.))

Вы можете использовать отчет о прибылях и убытках для расчета таких показателей, как маржа валовой прибыли, маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли.

2. Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет дает вам сводную информацию о том, чем вы владеете и что должны в дополнение к сумме, вложенной акционерами. По сути, он перечисляет ваши активы, обязательства и акционерный капитал на определенный момент времени.

Баланс работает по уравнению Активы = Обязательства + Акционерный капитал. Это имеет смысл, поскольку вам нужно платить за все, что у вас есть (активы), либо занимая денежные средства (обязательства), либо забирая их у инвесторов (акционерный капитал).

По сравнению с отчетом о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс дает вам обзор ваших финансовых операций. В то время как первое касается того, сколько вы зарабатываете и сколько вы тратите, второе говорит вам, почему вы зарабатываете и тратите именно так.

Это важная информация, если вы хотите меньше тратить на один аспект своего бизнеса и, следовательно, иметь больше свободных денежных средств, которые можно потратить на другие области вашего розничного бизнеса.

3. Отчет о движении денежных средств

Это финансовый отчет, который объединяет данные в отношении

• Все поступления денежных средств от ваших текущих розничных операций и внешних инвестиций, если таковые имеются
• Отток денежных средств для бесперебойной работы вашего бизнеса в течение определенного периода.

Итак, в вашем отчете о движении денежных средств будут перечислены денежные потоки от операционной деятельности, инвестирования и финансирования. Это также может помочь вам понять, как увеличить денежный поток от операций и уменьшить вашу зависимость от финансирования.

Все три отчета собраны вместе, чтобы дать вам четкое представление о финансовом положении и результатах деятельности вашего бизнеса.

Правила бухгалтерского учета

1. США

Как вы понимаете, бухгалтерский учет и налогообложение жестко регулируются правительством и регулирующими органами страны, в которой зарегистрирован ваш бизнес.Это важно, потому что инвесторы будут заинтересованы в эффективности вашего бизнеса, а налоги, которые вы платите, поддерживают экономику.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) являются широко признанными стандартами бухгалтерского учета в Соединенных Штатах. Это принципы и процедуры, которых вы должны придерживаться при подготовке финансовой отчетности, если вы владеете бизнесом в Соединенных Штатах.

Они предназначены для повышения четкости передачи финансовой информации предприятиями.Они также облегчают инвесторам поиск и получение полезной информации. Вы можете узнать больше о принципах GAAP здесь. Квалифицированный бухгалтер обычно отслеживает принципы и то, как они могут применяться в вашем бизнесе.

Методы оценки запасов для учета в США

Хотя мы подробно рассмотрим оценку запасов ниже в этой статье, обратите внимание, что методы оценки, приемлемые в одном регионе, могут считаться незаконными в другом. В США принципы GAAP позволяют бизнесу использовать любой из трех методов оценки — FIFO, LIFO или WAC (все они описаны ниже).

Однако существует правило, что предприятия не могут переключаться с одного метода на другой после того, как они объявят, какой подход они намерены использовать.

Кроме того, согласно GAAP, стоимость запасов — это меньшая величина между себестоимостью или рыночной стоимостью. Чистая цена продажи или рыночная стоимость, как определено в GAAP, относится к цене продажи за вычетом всех разумных затрат, связанных с хранением и продажей запасов.

2. Великобритания

Совет по финансовой отчетности (FRC) в настоящее время устанавливает стандарты бухгалтерского учета для предприятий в Соединенном Королевстве.Как и в Соединенных Штатах, существуют общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), которым вы должны следовать как в бизнесе в Великобритании.

Они предоставляются FRC и включают Стандарты финансовой отчетности (FRS), Заявления о стандартной практике бухгалтерского учета (SSAP), Заявления о рекомендуемой практике и Тезисы Целевой группы по неотложным вопросам (UITF). Вы можете прочитать о них здесь.

Методы оценки запасов для бухгалтерского учета в Великобритании

В Великобритании и большинстве других стран применяются правила бухгалтерского учета МСФО.

Согласно МСФО, LIFO не принимается в качестве метода оценки запасов. МСФО также использует чистую цену продажи как меру стоимости запасов, но определение отличается от ОПБУ. Здесь чистая цена продажи означает, сколько запасов будет реализовано или продано.

Это базовое различие, которое кажется простым, часто приводит к очень разным числам в балансе. Вот почему чрезвычайно важно, чтобы вы проконсультировались с бухгалтером в вашей географии деятельности, чтобы убедиться, что вы соблюдаете нормы.

Методы оценки запасов для розничного учета

Для любого бизнеса основы бухгалтерского учета остаются прежними. Вы учитываете стоимость своих услуг, государственные налоги и убытки с течением времени, чтобы рассчитать, какую прибыль вы получили. Бухгалтерский учет — это игра с числами, но вы это уже знаете!
Как мы уже говорили, бухгалтерский учет розничной торговли немного отличается от обычного учета. Здесь мы должны учитывать две вещи:

• Розничная цена товаров на складе
• Стоимость ваших запасов на начало отчетного цикла

Это подводит нас к большому вопросу: как рассчитать стоимость запасов и последующую выплату? У нас есть три способа сделать это.

1. Калькуляция запасов

Этот метод идеален, когда одни и те же единицы продукта продаются по разной себестоимости в разные моменты времени. Например, вы можете купить десять единиц продукта по 2 доллара каждая сегодня и по 3 доллара в следующем цикле. Поскольку стоимость вашего инвентаря варьируется, вам нужно отслеживать

• сколько вам стоит эта конкретная единица
• сколько покупатель в итоге заплатил за это

Способы учета запасов этим методом

• Средневзвешенное значение: Выберите этот метод, когда элементы запасов настолько тесно связаны, что становится трудно присвоить конкретную стоимость отдельной единице.Вы назначаете среднюю себестоимость продукции данному продукту. Кроме того, вы предполагаете, что весь инвентарь в магазине продается одновременно. Чтобы получить средневзвешенную стоимость единицы товара, разделите стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, на количество единиц, все еще находящихся на полке. Полученная стоимость может использоваться для определения затрат на конечные запасы, а также стоимости проданных товаров.

• Первый пришел — первый ушел (FIFO): Этот метод работает при условии, что товар в запасе был куплен по разным ценам в течение определенного периода времени.Когда продается одна единица этого объекта, в первую очередь исключается ее самая старая стоимость и отражается в отчете о прибылях и убытках в составе стоимости проданных товаров. FIFO обычно предпочтительнее, когда цены растут. Таким образом, вы можете регистрировать затраты по более низким ценам и доходы по более высоким.
• Последний пришел, первый ушел (LIFO): Этот метод работает в предположении, что последние купленные товары будут проданы в первую очередь. Таким образом, затраты на новейшие продукты отражаются в инвентаризации. LIFO — предпочтительный метод учета, когда налоговые ставки выше.Таким образом, назначенные затраты выше, а доход ниже. Подробнее о методах оценки запасов.

2. Розничный метод учета

Этот метод самый простой из всех. Он лучше всего подходит для продуктов, себестоимость которых не меняется в течение одного и того же отчетного года. Например, в течение финансового года вы всегда покупаете этот продукт по цене 3 доллара за единицу. Таким образом, не имеет значения, какая единица продается, потому что все они похожи по тому, сколько вы за них заплатили.

3. Постоянное отслеживание запасов

Безусловно, самый точный метод — это вечное отслеживание. В этом методе каждый заказ сопоставляется с ценой за единицу в реальном времени. Наличие системы управления розничной торговлей абсолютно необходимо, если вы хотите добиться этого. Узнайте больше о системе бессрочной инвентаризации.

По сути, каждый раз, когда вы совершаете продажу в Интернете или в своем магазине, счет-фактура отправляется в бухгалтерское программное обеспечение, которое немедленно обновляет всю балансовую стоимость. Primaseller интегрирован с QuickBooks Online, чтобы упростить этот процесс, где бы вы ни продавали.

4. Учет утерянных или украденных товарно-материальных ценностей

Вы можете записать утерянные или украденные запасы с записью в своем отчете о прибылях и убытках, уменьшив сумму, которую вы указываете как запасы.

Если списанная сумма довольно мала, вы можете указать ее как часть стоимости проданных товаров. Но если он значительный, укажите это отдельно в отчете о прибылях и убытках.

Кроме того, поскольку сумма списания снижает чистую прибыль, она также снижает сумму, которую вы указываете как собственный капитал или капитал акционеров.Таким образом, в уравнении бухгалтерского учета и в бухгалтерском балансе запасы активов, а также собственный капитал или акционерный капитал сокращаются.

Элементы надлежащей практики бухгалтерского учета в розничной торговле

1. Открытие коммерческого банковского счета

Наличие отдельного банковского счета — необходимое условие для ведения розничного бизнеса. Обратите внимание, что всем компаниям, зарегистрированным как LLC или партнерства, по умолчанию требуется отдельный банковский счет. Даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, наличие отдельной учетной записи может помочь сохранить точность ваших записей.

На текущих счетах обычно более высокие комиссии за транзакции и требования к минимальному балансу, чем на сберегательных счетах. Сравните ставки в разных банках. Вы также можете обратиться в банк, где у вас есть сберегательный счет, и узнать, с какими условиями вы можете договориться, а какие нет. Также нужно подумать о скорости транзакций и о том, есть ли у банков чистая история.

2. Отслеживание расходов

Когда дело доходит до бизнеса, чем чище ваши книги каждый день, тем меньше хлопот вам придется решать позже.Может показаться обременительным записывать каждый счет за воду и все транспортные расходы сегодня, но вы будете благодарить себя за это в конце года.

Помните, что вам необходимо вести записи о каждой квитанции и всех расходах в юридически приемлемом формате. Вынесите ту старую обувную коробку и начните сортировать чеки по категориям. Знайте, какие расходы вы можете учесть, а какие не можете требовать. IRS освобождает владельцев магазинов с доходом менее 75000 долларов от отслеживания чеков, но лучше привыкнуть к этому пораньше.

3. Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет — это не то же самое, что бухгалтерский учет. Вместо этого это процесс записи ваших ежедневных транзакций и сверки банковских выписок. Бухгалтерия — это способ поддерживать гигиену в ваших записях. Поверх этого вы добавляете уровень бухгалтерского учета, который в основном помогает вам разобраться в записях, которые вы ведете. Например, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Баланс помогут вам оценить состояние вашего бизнеса с нескольких различных точек зрения.

4. Графики и системы расчета заработной платы

Независимо от того, нанимаете ли вы фрилансеров или штатных сотрудников, ваш розничный бизнес долго не будет представлять собой шоу одного человека. Если вы нанимаете сотрудников, вам необходимо выяснить их график выплат и размер их месячной зарплаты, которые вам необходимо удержать для целей налогообложения. Точно так же вам также нужен способ расчета их надбавок, сверхурочной работы и любых других вычетов, которые вам необходимо сделать для них.

Если вы нанимаете фрилансеров для выполнения какой-либо задачи, вам все равно необходимо вести учет их полного названия и адреса компании.То же самое и с поставщиками и подрядчиками. Все эти данные будут полезны при подаче годовой отчетности вашего бизнеса. Убедитесь, что вы соблюдаете местное законодательство, периодически заполняя правильные формы. Например, если вы наняли консультанта для обсуждения некоторых вопросов, вам может потребоваться подписать конкретный договор на консультационные услуги.

5. Налогообложение импорта

Как глобальный розничный торговец сегодня, весьма вероятно, что вы импортируете часть своей продукции из других стран. Обычно концентраторы производятся в некоторых странах.Вы, вероятно, получите хорошую сделку, если будете покупать у продавцов в этих местах. Однако вы по-прежнему будете нести ответственность за уплату импортных пошлин, таможенных сборов и налогов на импортируемые вами товары.

Эти налоги могут отличаться при покупке продуктов для личного пользования и при покупке их для коммерческой выгоды. Служба таможенного и пограничного контроля США (CBP) — это орган, с которым вам нужно иметь дело, чтобы декларировать все товары, которые вы ввозите, и платить за них соответствующие сборы. Юридическая ответственность за декларирование и уплату пошлин теперь ложится на импортера, которым вы являетесь.Свяжитесь с вашим местным офисом CBP для получения дополнительной информации. Будьте особенно осторожны, если какой-либо из импортируемых вами продуктов является защищенным, незаконным или не продается в соответствии с местным законодательством.

Прежде чем подписать контракт с продавцом, вы можете рассчитать импортные пошлины с помощью этого удобного инструмента.

6. Способы оплаты

Сегодня вам нужно предложить своим клиентам как можно больше способов оплаты. Помните, что оформление заказа — это импульсивное решение. У вас есть один шанс справиться с ними, и вы не хотите тратить его на обременительные платежи.

Большинство клиентов предпочитают универсальное удобство использования своих карт или простой вариант оплаты с помощью цифрового кошелька. Тем не менее, есть много новых способов оплаты. Покупатели, совершающие покупки в магазине, хотели бы иметь возможность оплаты NFC. Посмотрите, какие варианты оплаты вы можете предоставить здесь.

Если вы продаете исключительно на торговой площадке, вы можете изначально избежать этой неприятности. Однако в какой-то момент вы будете ответственны за настройку собственных платежных систем.Банки часто предоставляют безопасные платежные шлюзы. Обычно вам необходимо предоставить регистрационные данные своей компании и заполнить форму заявки, чтобы получить устройство для чтения карт или цифровой платежный шлюз для вашего веб-сайта.

7. Налоговые обязательства

В зависимости от того, регистрируете ли вы свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, партнерства или ООО, ваш способ отчетности о доходах и последующее налогообложение будут различаться. Если вы ожидаете, что задолженность по налогам превышает определенную сумму каждый год (дополнительную информацию см. Здесь), вам необходимо платить ориентировочные налоги каждый квартал.

Настройка налога с продаж

В обычном обычном режиме расчет налога с продаж выполняется легко. Вы просто рассчитываете налоги в зависимости от места продажи. Однако добавьте к этому онлайн-продажи, и это может сбить с толку. Вы взимаете налоги в зависимости от штата, в котором зарегистрирован ваш бизнес? Или вы взимаете плату в зависимости от штата, в котором проживает потребитель?

В начале 2018 года в США был принят закон, обязывающий интернет-магазины взимать и собирать налог с продаж в зависимости от состояния их физических операций.Это также означает, что вам необходимо зарегистрироваться в местном налоговом регуляторе. Вы можете узнать больше о государственных правилах здесь.

Особые сценарии, о которых нужно помнить

Учет межгосударственных налогов (в США)

Когда вы открываете свой бизнес в нескольких штатах, вам, скорее всего, придется собирать налог с продаж с покупателей во всех штатах, где у вас есть связь с налогом с продаж или значительное присутствие. В то время как в каждом штате США есть свои правила по налогу с продаж, налоговая связь с продажами обычно включает:

• Местоположение — склад, завод, магазин или офис
• Персонал — продавцы, подрядчики или служащие
• Товарно-материальные запасы в состоянии продать
• Прямая поставка
• Филиалы — те, кто помогает вам с продажами в вашем магазине за небольшую плату (только в некоторых штатах)
• Временная коммерческая деятельность — осуществление краткосрочных продаж на торговых выставках или ярмарках (в некоторых штатах)

Если у вас есть налоговая привязка в штате, вам необходимо зарегистрироваться для получения там налогового разрешения.

Кроме того, в качестве многоканального продавца найм сотрудников в других штатах или хранение товаров на складе на противоположном берегу для более быстрой доставки, вероятно, будет считаться связующим звеном для вашего бизнеса.

Кроме того, сотрудничество со сторонними службами выполнения создает взаимосвязь в нескольких состояниях — тех, где хранится ваш инвентарь. В таких случаях вам также необходимо зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж во всех штатах нексуса.

Учет скидки при реализации

Вы можете предоставлять скидки на распродажах для привлечения клиентов.Однако вам необходимо учитывать их по-разному, в зависимости от того, являются ли они скидками при торговле или скидками при оплате наличными.

Торговые скидки — это скидки, которые вы предоставляете во время покупки, например, когда покупатель покупает товары оптом или для того, чтобы ваши постоянные клиенты возвращались. Вы можете игнорировать их для целей бухгалтерского учета и исключить их из своих бухгалтерских записей. Вместо этого вы должны записывать свои продажи как чистую сумму любых торговых скидок, которые вы предлагаете.

Скидки при оплате наличными — это скидки, которые вы предоставляете покупателям в качестве стимула для своевременной оплаты покупок в кредит.Они уменьшают ваш доход от продаж за этот период. Но поскольку не все клиенты имеют право на них, вам сначала необходимо записать общую сумму первоначальной продажи после вычета торговых скидок. Затем уменьшите выручку от продаж на фактически разрешенную вами сумму скидки.

Итак, вы записываете скидку при оплате наличными, дебетуя счет Допустимая скидка и кредитуя счет дебиторской задолженности в своем отчете о прибылях и убытках.

Учет возврата

Если заказ обработан, доставлен и возвращен в течение одного и того же отчетного периода, проблем нет.Поскольку вы все еще находитесь в том же финансовом периоде, вы можете внести базовые корректировки в баланс. Обычно возврат обрабатывается следующим образом:

• Как дебет счета возврата продаж и
• В качестве кредита на счет дебиторской задолженности

Однако, если возврат происходит в период после периода времени продаж, он показывает дополнительную прибыль в квартале продаж и заниженную чистую прибыль в следующем квартале (квартал возвратов).Поскольку возврат теперь является частью обычного бизнеса и обычно не составляет значительной части вашего дохода — это совершенно нормально, и нет необходимости корректировать бухгалтерские книги за предыдущий год, поскольку с течением времени он нормализуется — продажи за каждый год должны уменьшаться. учитывать доходность за предыдущий год.

Учет при продаже через каналы

Раньше бухгалтерский учет был трудоемким процессом, даже когда розничные продавцы продавали только через один канал. Операции, расходы, налоги и финансовые отчеты приходилось обрабатывать вручную, что делало процесс долгим и затяжным и оставляло значительный простор для ручных ошибок.

При продаже больших объемов и по нескольким каналам у вас неизбежно появятся новые ошибки.

Но сегодня, благодаря появлению интеграций и продуктов для любых целей, вы можете автоматизировать обновление всех ваших счетов-фактур, запасов и заказов на покупку по каналам. Используйте систему управления запасами, интегрированную с бухгалтерским программным обеспечением.

Это автоматизирует все бухгалтерские задачи для вас и гарантирует, что ваши финансовые данные синхронизируются в реальном времени.Это упрощает отслеживание финансовых показателей по всем каналам.

Кроме того, вы также экономите время и ресурсы, которые в противном случае были бы потрачены на обработку и составление отчетов о транзакциях, и значительно сокращаете количество ручных ошибок. Автоматизированный учет также позволяет вам больше сосредоточиться на продажах и маркетинге для роста бизнеса.

Primaseller интегрирован с QuickBooks Online. Заказы с торговых площадок, офлайн-магазинов и онлайн-магазинов могут обрабатываться QuickBooks Online через Primaseller.Это значительно сэкономит время при интеграции инвентаря с бухгалтерским учетом.

Бухгалтерский учет может показаться проблемой. Но это единственный хороший способ измерить эффективность вашего бизнеса с течением времени. С правильным профессиональным советником, некоторыми знаниями передовой практики бухгалтерского учета и хорошей системой вы можете упростить этот процесс для своего бизнеса.

[контактная форма-7 404 «Не найдено»]

Запросить демо

Знаете ли вы, что у Primaseller также есть

• Управление несколькими магазинами из одного места
• Интеграция и управление интернет-магазинами и офлайн-магазинами с единой панели
• POS + интеграция интернет-магазина с Amazon, eBay, Flipkart и Snapdeal
• Централизованное управление запасами для всех офлайн, интернет-магазинов и складов

Спасибо Спасибо Спасибо Запросить демо

Имеет ученую степень и перо, любит рассказывать истории.Когда не рассказывает историй, она тоже работает. Трудно решить, какой из них ей больше нравится.

Программное обеспечение для учета в розничной торговле | Справочник по малому бизнесу

Ритейл — это ведение учета

Любой розничный торговец знает, что успех — это больше, чем просто обмен товаров на деньги. Вам необходимо разбираться в мерчандайзинге продуктов, рекламе и маркетинге, управлении запасами, обслуживании клиентов, исследованиях рынка, переговорах с поставщиками и многом другом.

И еще есть счета. Денежный поток, заработная плата, налоги, бухгалтерские книги и так далее — все это необходимо тщательно отслеживать.Когда деньги приходят и уходят постоянно, вы не хотите, чтобы что-то ускользнуло от вас.

Все это означает, что невозможно вести успешный розничный бизнес без подробного учета. И здесь может помочь качественное бухгалтерское программное обеспечение.

Как программное обеспечение для бухгалтерского учета розничной торговли может помочь

Бухгалтерское программное обеспечение не только для счетов. Современное бухгалтерское программное обеспечение можно подключить к множеству других приложений. Это потенциально дает вам сотни дополнительных инструментов, которые помогут вам управлять своим розничным бизнесом.

При выборе программного обеспечения для бухгалтерского учета следует учитывать несколько моментов:

• Был ли он разработан для розничной торговли?
  Хорошо ли работает программное обеспечение для розничных продавцов? Внимательно прочтите онлайн-форумы и спецификации.
• Есть ли у него несколько уровней доступа?
  Лучше всего иметь разные уровни разрешений для владельцев, менеджеров и других лиц с особыми полномочиями. Вы не хотите, чтобы все в цехе имели полный доступ к вашим счетам.
• Может ли он записывать транзакции и управлять расчетом заработной платы?
  Почти все бухгалтерское программное обеспечение обрабатывает транзакции, но расчет заработной платы может быть доступен только в качестве обновления. Проверяйте перед покупкой.
• Может ли он отслеживать инвентарь?
  Некоторые делают, другие нет, но их можно легко связать с дополнительными приложениями, которые могут. Изучите, так как это полезная функция для розничных продавцов.
• Это облачно?
  Если это так, это даст вам доступ к вашим учетным записям из любого места в любое время, снизит затраты на поддержку, автоматическое резервное копирование и простое подключение к другим приложениям.
• Является ли он масштабируемым и расширяемым?
  Масштабируемость означает, что она будет расти вместе с вашей компанией, позволяя вам добавлять новых пользователей, когда это необходимо. Расширяемость означает, что вы можете добавлять новые функции в программное обеспечение, просто покупая новые дополнительные бизнес-приложения.

Какое бы программное обеспечение для бухгалтерского учета вы ни выбрали, обязательно храните всю важную информацию в надежном архиве. Сюда входят записи о продажах, выписки по кредитам, банковская информация и налоговые данные. Все это понадобится вам для ваших налоговых деклараций, а также, если ваш бизнес когда-либо будет проходить аудит.

Основы бухгалтерского учета в розничной торговле | Small Business

Если ваш бизнес ведет инвентаризацию продуктов, вам нужен способ отслеживания затрат. Без этой информации сложно рассчитать прибыль или точно подать налоговую декларацию. Розничный метод учета, или RMA, учитывает запасы по розничной цене, но также учитывает стоимость ваших запасов в начале цикла учета. Сторонникам нравится простота RMA, и они придерживаются ее, чтобы избежать затрат на изменение методов учета.Критики утверждают, что, поскольку запасы учитываются по розничной цене, уценки могут снизить стоимость вашей компании; это означает, что преимущества RMA достигаются за счет точности.

Истоки розничного метода бухгалтерского учета

RMA был разработан, когда розничным торговцам все еще приходилось полагаться на ручные методы бухгалтерского учета. Раньше вам приходилось проверять стоимость определенного товара, чтобы правильно регистрировать каждую продажу. Это занимало много времени, и по мере роста ассортимента продукции и объема продаж нужно было что-то делать, чтобы упростить процесс.RMA родился из этой потребности. Он отказался от утомительной проверки стоимости каждой транзакции, вместо этого полагаясь на систему средних значений для определения стоимости на момент продажи. Это сделало транзакции более быстрыми, но увеличение скорости и удобства потребовало жертв в других областях.

Розничная стоимость запасов

Расчет стоимости запасов на конец периода начинается с розничной цены имеющихся запасов. В RMA «цена» и «стоимость» — это совершенно разные суммы: цена — это сумма, которую ваш покупатель платит за товар, а стоимость — это то, что вы заплатили за него.Вы добавляете цену всего инвентаря, который вы приобрели за период, чтобы получить общую розничную стоимость товаров, доступных для продажи. Затем вычтите цену всего, что вы продали в течение периода, чтобы получить розничную стоимость ваших запасов на конец периода.

Стоимость запасов

Даже если ваши книги отражают стоимость ваших запасов по розничной цене, вам все равно необходимо вести учет того, что вы за них заплатили. В конце периода возьмите квитанции обо всем, что вы купили, и усредните их по каждой категории, которую вы используете, или, возможно, по всему вашему магазину, если он достаточно мал.Добавление этой цифры к вашей конечной стоимости запасов за предыдущий период дает вам стоимость запасов, имеющихся в наличии для продажи.

Соотношение затрат и розничных продаж

Отношение затрат к розничным продажам — это процент фактических затрат от стоимости вашего инвентаря, а не наценка. Он рассчитывается путем деления розничной стоимости имеющихся товаров на стоимость имеющихся товаров. Умножьте розничную стоимость на конец периода на этот процент, чтобы получить стоимость запасов на конец периода.

RMA в реальном мире

Допустим, ваша начальная стоимость запасов составляла 500 000 долларов, а вы приобрели дополнительные запасы на 250 000 долларов.Теперь у вас есть товары на продажу на 750 000 долларов. Вы продали товаров на 600 000 долларов за период, поэтому ваши запасы на конец периода имеют розничную стоимость 150 000 долларов. В начале периода стоимость вашего инвентаря составляла 325 000 долларов США, а стоимость новых покупок — 125 000 долларов США, что в сумме составляет 450 000 долларов США, доступных для продажи. Если разделить эту сумму на 750 000 долларов, получим 60 процентов. Умножение вашей розничной стоимости на конец периода (150 000 долларов США) на 60 процентов показывает, что стоимость ваших запасов на конец периода составляет 90 000 долларов США.

Затратный метод учета

По мере того, как все больше предприятий розничной торговли используют преимущества современных компьютерных систем бухгалтерского учета, затратный метод учета становится все более популярным. Это более точная система, поскольку она отслеживает стоимость вашего инвентаря на уровне единицы складского учета, а не усредняет значения по всему отделу. Кроме того, поскольку при методе определения стоимости запасы учитываются по фактической стоимости, а не по розничной цене, уценки не влияют на стоимость ваших запасов или вашей компании.

Ссылки

Ресурсы

Writer Bio

Кристофер Уильямс владеет собственным малым бизнесом и управляет им с 2002 года и имеет широкий профессиональный опыт в сфере розничной торговли, продаж и страхования. Он профессионально пишет с 2004 года.

Розничный учет и учет затрат | Малый бизнес

Управление запасами — важный аспект любого розничного бизнеса. Чтобы максимизировать прибыль, компаниям необходимо всегда иметь нужное количество товаров.Подсчет запасов определяет как нехватку запасов, так и количество имеющихся запасов в любое время. В бухгалтерском учете предприятие должно установить стоимостную основу этих запасов. Учет затрат — это более консервативный метод оценки запасов, который оценивает запасы на основе их стоимости. С другой стороны, в розничном учете товарно-материальные запасы оцениваются на основе розничной цены товаров.

Методы учета затрат

Существуют три метода учета первичных затрат для оценки запасов — первый пришел — первый ушел, последний пришел — первый ушел и средневзвешенная стоимость.Малые предприятия обычно используют метод ФИФО, хотя этот метод учета не обязательно должен отражать физический поток товаров. Компании, у которых есть широкий спектр продуктов, часто применяют метод средневзвешенного значения. Чтобы рассчитать стоимость запасов с помощью этого метода, умножьте стоимость товаров на количество товаров, хранящихся в запасах по данной цене. Следующим шагом будет сложение сумм для каждой группы и разделение результата на количество взвешенных ценовых категорий.

Розничный метод инвентаризации

Розничные торговцы часто используют метод розничной инвентаризации для оценки запасов.В большинстве предприятий розничной торговли вы можете увидеть четкую закономерность между стоимостью продуктов и их розничной ценой. Это позволяет розничным торговцам переводить розничные цены в себестоимость для целей оценки запасов. Чтобы рассчитать окончательную стоимость запасов с помощью этого метода, рассчитайте отношение стоимости к розничной стоимости за определенный год и умножьте конечную розничную стоимость запасов на это соотношение.

Значение

Розничные предприятия могут использовать прогнозируемую розничную стоимость для оценки запасов. Даже предприятия, располагающие крупными и разнообразными товарными запасами, могут поддерживать постоянный учет всех товаров за счет использования сложных компьютерных программных приложений, которые подключаются к точкам продаж.Однако учетная стоимость запасов будет отличаться в зависимости от метода оценки. Многие предприятия используют розничный метод расчета стоимости запасов, поскольку этот метод не полагается на трудоемкий подсчет материальных запасов.

Соображения

Оценка запасов — важная функция в розничной торговле. Компании-производители обычно используют первоначальную стоимость материалов для оценки запасов, поскольку они не продают напрямую конечным потребителям и не устанавливают розничную цену товаров.С другой стороны, розничные торговцы обычно рассчитывают стоимость запасов на уровне розничной торговли. Значительные различия в оценке, следовательно, могут существовать в зависимости от выбранного метода оценки и наценки розничного продавца сверх оптовой стоимости запасов. Налоговая служба позволяет предприятиям использовать метод прямых затрат или метод розничных запасов для целей налоговой отчетности.

Ссылки

Биография писателя

Брайан Басс написал о связанных с бухгалтерским учетом темах и тенденциях в бухгалтерском учете для «Account Today».«Он работает старшим аудитором, специализируясь на производственных и финансовых компаниях, в одной из бухгалтерских фирм Большой пятерки. Басс имеет степень магистра бухгалтерского учета Университета штата Юта.

Является налог с продаж расходом или обязательством?

Определение налога с продаж

В США налог с продаж — это государственный налог (и, возможно, дополнительный местный налог), который уплачивается покупателем во время покупки. Сумма налога с продаж зависит от продукта и ставки налога с продаж.Например, в некоторых штатах неподготовленные продукты не облагаются налогом с продаж. Товары, приобретенные для перепродажи, не облагаются налогом с продаж при покупке у продавца, но будут облагаться налогом с продаж при продаже товаров конечному покупателю. В некоторых городах может существовать государственный налог с продаж в размере 6% плюс окружной налог в размере 1% и налог с продаж туристического района в размере 3%. В другом штате может быть только ставка налога с продаж в размере 8%.

Налог с продаж, взимаемый продавцом, составляет , а не часть его продаж и , а не часть расходов продавца.Вместо этого продавец является просто агентом государства и будет регистрировать собранные налоги с продаж как текущие обязательства. Когда продавец переводит налог с продаж государству, счет текущих обязательств сокращается.

Если компания покупает новый фургон для доставки, налог с продаж, уплаченный за фургон, отражается как часть его стоимости. После этого общая стоимость фургона будет отнесена на счет амортизации в течение срока полезного использования фургона.

Примеры налога с продаж

Если компания продает товаров на 100 000 долларов, облагаемых государственным налогом с продаж в размере 7%, компания получит 107 000 долларов.Запись в журнале для записи этой информации:

• Дебетовые наличные на сумму 107 000 долл. США
• Продажа в кредит (или выручка от продаж) на сумму 100 000 долларов США
• Налог с продаж в кредит, подлежащий уплате на сумму 7000 долларов США

Когда компания переводит 7000 долларов штату, компания зачисляет наличные и дебетует подлежащие уплате налоги с продаж. Обратите внимание, что в этом примере налог с продаж не является расходом и не является частью выручки компании от продаж.

Если компания покупает новый автофургон за 50 000 долларов плюс 3 500 долларов налога с продаж, компания зарегистрирует грузовик как актив по его общей стоимости 53 500 долларов.В этой ситуации налог с продаж в размере 3500 долларов считается необходимой стоимостью грузовика и будет частью расходов на амортизацию, учитываемых в течение срока полезного использования грузовика.

10 основ бухгалтерского учета, которые необходимо знать для ведения успешного бизнеса в электронной коммерции

Бухгалтерский учет — это болезненная необходимость.

Это скучная сторона бизнеса. Я тоже не люблю с этим иметь дело.

Но если вы хотите, чтобы ваш бизнес рос, вам не избежать этого.

Вы можете попробовать бросить все свои чеки в обувную коробку и передать их незнакомцу.

Но вы передадите им финансовый контроль. Это означает рисковать успехом вашего бизнеса.

Вы бы передали им хорошую мелочь, чтобы они сделали все за вас.

Я обещаю, что это не так сложно, как вы могли бы опасаться.

И вам не нужен бухгалтер для повседневного управления.

Даже если вы платите за помощь, вы все равно должны знать основы самостоятельно.

Таким образом вы сможете понять и поставить под сомнение то, что вам говорят.

В конце концов, на кону ваш бизнес.

Следующие десять основ бухгалтерского учета охватят все, что вам нужно знать, чтобы понимать свои деньги и задавать умные вопросы.

1. Приобретите бухгалтерскую программу

Не пытайтесь собрать все воедино с помощью Excel или калькулятора.

Сделайте себе одолжение и приобретите бухгалтерскую программу. Freshbooks продается клиентам, занимающимся электронной коммерцией.

Или, если вы используете Shopify, есть множество приложений для бухгалтерского учета, которые вы можете получить прямо в их магазине приложений.

Не знаете, чего хотите? Попробуйте бесплатную версию. Или выберите один с 30-дневной бесплатной пробной версией.

Оптимальный вариант будет зависеть от вашего бизнеса и предпочтений.

Если вы делаете покупки в магазине приложений, убедитесь, что вы выбираете бухгалтерскую систему.

Найдите приложение, которое будет отслеживать продажи, затраты и запасы.

Избегайте приложений, которые создают только счета или просто предоставляют отчеты. Вам нужен инструмент, который сделает все за вас.

Выбираете ли вы программное обеспечение через Shopify или выбираете что-то еще, выберите то, которое будет синхронизироваться непосредственно с вашим магазином электронной коммерции.

Это сделает жизнь намного проще.

2. Отслеживайте свои денежные потоки

Шаг второй: следите за своими деньгами.

Если у вас еще нет отдельного банковского счета для вашей компании, откройте его.

Вы должны знать, что ваш бизнес приносит деньги. И самый простой способ увидеть это — наблюдать за своим денежным потоком.

Если у вас есть больше приходящих, чем выходящих, у вас, вероятно, все хорошо, верно?

Вам также следует следить за временем поступления и поступления денег.

В конце концов, а что, если все ваши счета должны быть оплачены завтра?

Это не будет иметь большого значения, если в следующем месяце у вас будет 1 миллион долларов, если вы не можете заплатить своим сотрудникам до тех пор.

Не забывайте о любых задержках на ваших счетах.

Какие способы оплаты вы предлагаете своим клиентам? Кто-нибудь из них задерживает деньги?

Есть ли пятидневная задержка с момента оплаты покупателем до момента поступления денег в ваш банк? Вы должны знать это, когда решаете, когда у вас будут деньги, чтобы их потратить.

Shopify предлагает бесплатный шаблон для отслеживания наличных денег. Вы можете легко создать свой собственный в excel.

Отслеживайте, сколько вы планируете тратить каждую неделю. Отслеживайте, какие деньги вы ожидаете получать каждую неделю.

Если то, что вам нужно потратить, превышает ваш текущий банковский баланс плюс поступления, вы знаете, что у вас вот-вот возникнет проблема.

Следуйте этим советам, чтобы улучшить свой денежный поток:

• Не платите раньше положенного срока. Если срок платежа составляет 30 дней, оплатите его в течение 30 дней.
• Рассмотрите возможность предложения клиентам ежемесячных планов оплаты или подписок, чтобы гарантировать поступление денег.
• Сделайте резерв на своем банковском счете «на всякий случай».
• Не усложняйте. Вам не нужны огромные технические отчеты о движении денежных средств.

3. Определите, как вести учет запасов

Если вы продаете услугу, пропустите этот шаг.

Инвентарь — это продукт, который вы продаете, или все материалы, которые вы используете для создания этого продукта.

Не забудьте указать расходы на обертывание или упаковку вашего продукта.

Решите, какой минимальный объем инвентаря вы хотите иметь под рукой, и убедитесь, что вы отслеживаете инвентарь, чтобы вы могли изменить его порядок, прежде чем вы пройдете этот пункт.

Последнее, чего вы хотите, — это исчерпать запасы и потерять продажи.

Почему инвентаризация является частью основ бухгалтерского учета?

Инвентарь — это деньги.

Это деньги, которые вы потратили на покупку вещей. Деньги, которые вы не вернете, пока не продадите свой продукт.

И деньги, привязанные к вашему инвентарю, могут меняться, пока они находятся на вашем складе (или в магазине, или в квартире).

Если я куплю 50 товаров по 100 долларов каждый, а завтра цена вырастет до 150 долларов, мои запасы внезапно станут больше.

Но если цена упадет завтра до 50 долларов, мой инвентарь будет стоить меньше.

И остерегайтесь «усадки»!

Это когда у вас внезапно становится меньше запасов, чем нужно.

Вы знаете, что купили 50 товаров.Вы знаете, что продали и отправили 40 штук.

У вас должно остаться 10, верно?

Что делать, если у вас осталось только 8?

Это «усадка».

Может быть, что-то потеряно, украдено или испорчено, и его пришлось выбросить. Это происходит по множеству причин.

Хорошая новость — усадка меньше, когда у вас нет физического розничного магазина.

На самом деле складская усадка довольно низкая. Типичная усадка составляет менее 1% от общего объема вашего инвентаря.

Если вы ведете бизнес вне дома, вероятность его усадки еще ниже.

В конце концов, у вас меньше шансов, что кто-то украдет инвентарь, если вы единственный, кто его окружает.

Также намного сложнее потерять инвентарь в квартире, чем на огромном складе.

При этом усадка может случиться с каждым.

Вот почему важно регулярно проводить физический учет . Вам нужно знать, «потеряли» ли вы товар на 100 долларов, и учесть это в бухгалтерском учете.

4. Определите себестоимость проданных товаров

Стоимость проданных товаров — это расходы, напрямую связанные с проданными вами товарами.

Это проданный инвентарь плюс стоимость его создания.

Допустим, вы продаете один виджет. Какой бы ни была цена за детали плюс стоимость сборки, она должна равняться стоимости товаров, проданных для этого виджета.

Если части виджета стоят 50 долларов, упаковка — 10 долларов, и вы заплатили кому-то 25 долларов за сборку, ваша стоимость этого виджета составляет 85 долларов.

Может быть намного сложнее выяснить, купили ли вы много виджетов по разным ценам и платите разным людям разную заработную плату за их сборку.

Не усложняйте вещи слишком сильно.

Самый простой способ вычислить это — использовать средневзвешенное значение. Вот пример расчета средневзвешенного значения:

(440 долларов разделить на 5, получится 88 долларов)

Все, что связано непосредственно с вашими продуктами и требует увеличения стоимости, когда вы производите больше, должно учитываться в стоимости проданных товаров.

Если вы платите сотрудникам за каждый виджет, который они делают, учитывайте их труд.

Если вы платите им фиксированную почасовую оплату, даже если в этот день они ничего не делают, не включайте их труд в стоимость проданных товаров.

Розничная цена товара за вычетом его стоимости и есть ваша «валовая прибыль».

Это не ваша прибыль. Он просто сообщает вам, сколько вы зарабатываете на каждом элементе, прежде чем добавлять все остальные расходы.

Здесь все может быть довольно сложно, если у вас разные затраты на разные условия продаж.

Например, вы предлагаете бесплатную доставку для всех заказов на сумму более 100 долларов США?

Это означает, что ваша стоимость проданных товаров будет расти каждый раз, когда покупатель покупает товар на сумму более 100 долларов.

Он также будет меняться для каждого местоположения, в которое вы отправляете товар.

Некоторые веб-сайты рекомендуют не включать доставку в стоимость проданных товаров.

Я не согласен. «Отгрузка» увеличивается или уменьшается в зависимости от объема, который вы продаете.

Для упрощения позвольте вашей бухгалтерской системе отслеживать вашу фактическую стоимость проданных товаров.Если он связан с вашим сайтом электронной торговли, он должен делать это автоматически.

Чтобы спрогнозировать будущую стоимость проданных товаров, избавьтесь от головной боли и просто используйте среднее значение.

Если в прошлом месяце вы продали 1000 долларов США и заплатили 150 долларов за доставку, это 15%.

Итак, вы можете предположить, что если в следующем месяце вы продадите 2000 долларов, вы, вероятно, заплатите 300 долларов (или 15%) за доставку.

Это не будет идеально, но это лучше, чем просто не учитывать стоимость при планировании.

Вот простой способ рассчитать приблизительную среднюю стоимость проданных товаров, включая доставку, упаковку и любые другие сборы за электронную торговлю:

5.Рассчитать все остальные расходы

Теперь вы знаете, что ваши затраты напрямую связаны с объемом продаж.

Далее вам нужно понять, во сколько вам обходится все остальное.

Любые расходы, которые не увеличиваются, когда вы продаете больше, или уменьшаются, когда вы продаете меньше, называются «фиксированными расходами».

Например, если вы платите ежемесячную арендную плату, сумма фиксирована. Не изменится, продаете ли вы один виджет или миллион.

Эти расходы не входят в стоимость проданных товаров и не учитываются в вашей валовой прибыли.

Однако они влияют на вашу прибыль и денежный поток.

Общие постоянные расходы:

• Аренда
• Утилиты
• Страхование
• Налог на имущество
• Проценты по выплате кредита
• Заработная плата

Эти расходы считаются «фиксированными», поскольку вы должны их оплачивать, даже если в следующем месяце вы ничего не продадите.

Не путайте это с одной и той же суммой ежемесячных расходов.

Расходы на коммунальные услуги могут быть больше одного месяца, чем следующего.А может быть, зимой больше, чем летом.

С точки зрения бухгалтерского учета, это все еще фиксированный расход.

Если какие-либо расходы меняются от месяца к месяцу, для составления бюджета следует использовать среднее значение.

6. Определите свои требования к продажам безубыточности

Составление бюджета и планирование — важные части ведения бизнеса.

В конце концов, вы не просто захотите узнать, получили ли вы прибыль в прошлом месяце, вы захотите узнать, ожидаете ли вы получить прибыль в этом или следующем месяце.

Сумма ваших продаж безубыточной — это сумма долларов с продаж, которую вам нужно заработать, чтобы покрыть все свои расходы.

Например, предположим, что все ваши «постоянные расходы» составляют в сумме 5 000 долларов в месяц.

Это означает, что вы должны продать достаточно продукции, чтобы покрыть затраты на ее производство (включая рабочую силу), плюс дополнительные 5000 долларов только для обеспечения безубыточности (без прибыли и без убытков).

Определите вашу валовую прибыль на единицу (из четвертого базового).

Затем разделите ваши постоянные затраты на эту сумму, чтобы определить количество единиц, которые вам нужно продать.

Если ваше безубыточное количество единиц составляет 5000 и вы думаете, что можете произвести или продать только 3000, вы знаете, что у вас проблемы.

Если безубыточность равна 5 000, и вы думаете, что можете заработать и продать не менее 10 000, то вы знаете, что должны зарабатывать деньги.

Помните, что ваши постоянные расходы изменить нелегко.

Например, если вы заключили договор аренды на пять лет, вам будет сложно найти способ снизить арендную плату.

Это означает, что если ваша безубыточность кажется слишком высокой, вам следует сначала подумать либо о повышении цен, либо о попытке снизить затраты на проданные товары.

Вы можете сделать это, взяв больше за доставку, используя более дешевые материалы или найдя более дешевую рабочую силу.

Вот визуальная оценка безубыточности:

7. Отслеживайте свои продажи и прибыль до налогообложения

Теперь вы знаете, сколько предметов нужно продать, чтобы окупиться.

Далее вам нужен способ отслеживать ваши продажи.

Это позволит вам заранее узнать, возникнет ли у вас проблема. Это также поможет вам управлять своими деньгами.

Допустим, вы выяснили, что вам нужно продать 5 000 единиц, чтобы достичь безубыточности.

Сейчас 15-е число месяца, а вы продали только 1500.

Если вы отслеживаете свои продажи, вы можете это заметить. Теперь у вас есть время что-то с этим сделать.

У вас еще есть две недели, чтобы попытаться привлечь больше клиентов с помощью дополнительных усилий по цифровому маркетингу.

Просто убедитесь, что если это платный маркетинг, вы включите его в свой бюджет.

В конце концов, если вы потратите 2000 долларов на увеличение продаж на 1000 долларов, это того не стоит, верно?

Один из способов отслеживать свои продажи — связать Google Analytics со своим сайтом электронной коммерции.

Google Analytics даже имеет подключаемый модуль для вашего сайта электронной коммерции, чтобы упростить работу.

Войдите в Google Analytics и перейдите в настройки администратора.

Затем перейдите в настройки электронной коммерции.

Затем включите переключатель «Включить электронную торговлю» и «отправить».

Вы можете узнать больше о Google Analytics в некоторых других моих сообщениях или посмотреть мое видео.

Но вернемся к бухгалтерии.

Теперь, когда вы знаете объем продаж, себестоимость проданных товаров и все другие «фиксированные» расходы, вы также знаете свою прибыль до налогообложения.

Имейте в виду, что прибыль не означает наличные деньги!

Допустим, вы продаете услугу на сумму 3000 долларов, но предлагает трехмесячный план оплаты.

Ваши продажи покажут 3000 долларов, но на вашем банковском счете может быть только 1000 долларов.

Это означает, что даже если ваша бухгалтерская программа сообщает, что вы получили прибыль в размере 500 долларов после всех расходов, у вас не будет дополнительных 500 долларов на вашем банковском счете.

Если все ваши расходы фактически оплачены в этом месяце, ваш банк может пойти в убыток.

Существует множество правил бухгалтерского учета, касающихся того, когда следует признавать выручку.

Сроки признания продаж и расходов могут быть довольно сложными.

Оставьте это вашему бухгалтеру и налоговому отделу. Это не важно, когда дело доходит до повседневного управления вашим бизнесом.

Если вы когда-нибудь станете публичным, вам нужно будет знать более сложные требования к бухгалтерской отчетности, но они не нужны для управления вашим бизнесом.

8. Установите подходящие налоговые ставки для клиентов.

Вот о чем стонет большинство людей: налоги.

Налоги неизбежны, и они могут быть довольно сложными.

Если вы продаете много различных продуктов и услуг большому количеству людей по всему миру, вам может потребоваться проконсультироваться с профессионалом на этом этапе.

К счастью, в наши дни системы довольно умны.

Ваша программа электронной коммерции должна позаботиться об этом за вас.

Если вы помечаете продукт как подлежащий налогообложению, после того, как ваш клиент укажет свой адрес, он должен рассчитать подлежащий уплате налог.

Если вы используете Shopify, вы можете настроить это в настройках налогов:

А если у вас есть продукты или клиенты, освобожденные от налогов, вы можете настроить льготы прямо в своем интернет-магазине.

Подробные инструкции по исключениям Shopify можно найти здесь.

9. План налоговых платежей

Теперь, когда вы правильно настроили сбор налогов, вам также необходимо убедиться, что вы готовы его платить.

Ваши налоговые правила будут зависеть от вашего физического местонахождения.

Ожидайте, что вам нужно будет уплатить как минимум столько налогов, сколько вы собрали.

Это означает, что важно признать эти деньги налогом и отложить их. В противном случае может быть больно, когда придет время подавать!

Некоторые интернет-магазины, такие как Shopify, позволяют включать налог в продажную цену.

Это означает, что ваш продукт всегда стоит 40 долларов США, независимо от того, продаете ли вы его покупателю, который не платит налоги, или тому, кто платит налог в размере 15%.

Разница в том, что ваша продажная цена и прибыль ниже, когда ваш клиент находится в регионе с более высокими налогами.

Я бы не рекомендовал использовать эту функцию.

Это может затруднить планирование фактических продаж в долларах, которые вы ожидаете заработать.

Это также позволяет легко потерять информацию о том, сколько прибыли вы собрали и сколько налогов вы собрали (которые вам затем придется выплатить).

Если вы хотите включить налог в цены, убедитесь, что вы можете создать налоговый отчет.

Это должно легко сказать вам, сколько вы собрали налогов, чтобы вы все еще могли идентифицировать его и отложить в сторону.

Для налоговых отчетов Shopify перейдите в Отчеты, затем Финансы.

Затем нажмите «Налоги», и откроется подробный налоговый отчет:

Рекомендуется отложить любые налоги, которые вам нужно будет уплатить, чтобы они не потерялись на вашем банковском балансе или не были включены в ваш денежный поток.

Рассмотрите возможность открытия отдельного счета только для налогов.

10. Изучите свой баланс

Теперь мы рассмотрели все данные о вашем отчете о прибылях и убытках, а также о движении денежных средств.

Последнее, что нужно покрыть, — это бухгалтерский баланс.

Это то, что помогает вам следить за долгосрочным здоровьем вашей компании, чтобы увидеть, как обстоят дела у вашей компании в целом.

Отчет о прибылях и убытках — это моментальный снимок во времени. Балансовый отчет — это более широкая картина.

Бухгалтерский баланс состоит из активов, обязательств и капитала.

Активы — это ценные вещи, например наличные деньги в банке.

Обязательства — это ваши долги или платежи.

Капитал — это разница между ними.

Допустим, ваша машина стоит 50 000 долларов, а у вас есть задолженность по 30 000 долларов.

Это означает, что ваш актив составляет 50 000 долларов, ваши обязательства — 30 000 долларов, а ваш капитал — 20 000 долларов.

Если вы продадите машину сегодня, вы получите 50 000 долларов наличными. Затем вы должны выплатить 30 000 долларов долга, и у вас остается 20 000 долларов в кармане.

Это означает, что у вас есть собственный капитал, и если бы вам пришлось сегодня избавиться от машины, вы бы заработали деньги.

Вот как должен выглядеть баланс вашего бизнеса.

Вот более распространенный сценарий:

Ваша машина была стоимостью 50 000 долларов, когда вы ее купили. Вы взяли ссуду на его покупку в размере 50 000 долларов.

Как только вы выгнали его с лота, он упал в цене и теперь стоит всего 40 000 долларов. Это обесценивание, а это означает, что вещи обесцениваются с возрастом.

Если вам нужно продать его сейчас, вы продадите его за 40 000 долларов и выплатите 40 000 долларов долга.

Вы останетесь без машины, и у вас все еще есть задолженность в размере 10 000 долларов.

Это «отрицательный капитал». Это означает, что вы должны больше, чем владеете.

Это плохое место.

Если ваш бизнес находится в таком состоянии, это означает, что вы теряете деньги.

Если в вашем отчете о прибылях и убытках создается впечатление, что вы получаете прибыль, но ваш баланс говорит о другом, значит, вы что-то упускаете в своих расходах.

Такие вещи, как процентные платежи по ссудам, очень легко упустить.

Если у вас есть ссуда под высокие проценты, которая продолжает увеличивать ваши обязательства, это может легко убить вашу прибыль, даже если вы этого даже не заметите.

Вот почему бухгалтерский баланс — это хорошая вторая попытка убедиться, что вы ничего не пропустите.

Простая проверка, чтобы убедиться, что ваш баланс правильный, — это помнить, что активы = пассивы + капитал.

Заключение

Я рассмотрел все основы бухгалтерского учета, которым вы должны следовать изо дня в день и из месяца в месяц.

Начните с базовой бухгалтерской программы. Это сделает вашу жизнь намного проще.

Тогда помните, что «деньги — это король», и управляйте своим денежным потоком.Вам следует управлять этим еженедельно, если у вас нет большого денежного резерва.

Затем вам необходимо понять свои продажи, расходы и прибыль. Это ваш отчет о доходах, который позволяет узнать, зарабатываете ли вы деньги каждую неделю, месяц или год.

Не забывайте планировать налоги. Настройте свой сайт электронной коммерции, чтобы при необходимости собирать их. Откладывайте деньги, чтобы заплатить им, когда вам нужно.

Наконец, создайте свой баланс. Или позвольте вашему бухгалтерскому программному обеспечению сделать это за вас.

Это позволит вам узнать, насколько «здоровой» является ваша компания в долгосрочной перспективе. Это простой способ узнать, слишком ли у вас долг.

Существует множество дополнительных правил бухгалтерского учета и приемов, которые помогут вам сэкономить деньги при уплате налогов.

Существуют также варианты отчетности, которые следует учитывать, если вы пытаетесь привлечь инвесторов или ссуду для расширения.

Но чтобы вести свой бизнес, не вдавайтесь в сложные правила. Это просто отвлечет вас от критически важной повседневной работы по ведению бизнеса.

Бухгалтер может помочь вам во всем, помимо основ, если вам это нужно.

Какое программное обеспечение вы в настоящее время используете для решения своих бухгалтерских задач?

Узнайте, как мое агентство может привлечь огромное количество трафика на ваш веб-сайт

• SEO — разблокируйте огромное количество SEO-трафика. Смотрите реальные результаты.
• Контент-маркетинг — наша команда создает эпический контент, которым будут делиться, получать ссылки и привлекать трафик.
• Paid Media — эффективные платные стратегии с четким ROI.

Заказать звонок

Retail Financial Services, Inc. | Специализируется на обслуживании клиентов в сфере розничной торговли

Retail Financial Services, Inc. | Специализируется на обслуживании клиентов в сфере розничной торговли

Со Дня поминовения до Дня труда офис RFS закрывается в 13:00 по пятницам. Это касается пятниц, начинающихся с 6 апреля по 3 сентября.

Специализируется на

Обслуживание клиентов в сфере розничной торговли

Retail Financial Services — это налоговая, бухгалтерская и консалтинговая компания, оказывающая CPA-услуги, специализирующаяся на сопровождении клиентов в сфере розничной торговли.Мы начали свою деятельность в 2005 году, и нам посчастливилось работать со многими розничными торговцами, а также со многими другими розничными торговцами, которые видели, как мы росли и расширялись до нашей текущей версии. Мы работаем над тем, чтобы они были рядом и увидели, как мы превращаемся в постоянно расширяющиеся выпуски. Наши профессионалы имеют обширный опыт в области бухгалтерского учета и налогообложения розничной торговли, и мы сосредоточены на поддержании отношений с клиентами, предоставляя качественные технические знания и экспертные консультации по всем аспектам вашего бизнеса.

Ищете ли вы базовую помощь в бухгалтерском учете, налоговое планирование на высоком уровне для вашего малого бизнеса, планирование наследства при выходе на пенсию или помощь в открытии собственного бизнеса, мы можем помочь вам через паутину соответствия и помочь вам добиться успеха в своей усилия.

Услуги

Качественные услуги, которые мы Вам предлагаем.

• Налоговые службы

  Наш подход к налоговым услугам ориентирован на здоровье и устойчивость бизнеса в целом, независимо от налоговой ситуации.

  Учить больше

• Главная книга

  Все профессионалы RFS имеют большой опыт ведения бухгалтерского учета в главной книге, особенно для наших розничных клиентов. Мы настраиваем бухгалтерский учет наших клиентов в соответствии с их потребностями.

  Учить больше

• Услуги QuickBooks

  Наши услуги QB сосредоточены на разработке и внедрении системы бухгалтерского учета для бизнеса, будь то замена существующей системы или просто обновление до новой версии.

  Учить больше

• Финансовый директор по совместительству

  Наша услуга финансового директора с частичной занятостью предоставляет вам профессионального финансового менеджера, который будет работать с вами, чтобы помочь вашему бизнесу добиться успеха.

  Учить больше

О нас

Опыт через лидерство.

• Марк Франклин

  Выпускник Аугсбургского колледжа и CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере розничного бухгалтерского учета и налогообложения. Марк возглавляет наши службы финансового директора.

  Учить больше

• Лэнс Ниланд

  Начав с бухгалтерского учета, а затем перейдя в налоговую службу, Лэнс имеет более 15 лет опыта работы в области бухгалтерского учета и налогового консультирования.

  Учить больше

• Ким Деннштедт

  Ким посвятила свою более чем 30-летнюю карьеру налоговым целям своих клиентов, что проявляется в ее тщательном планировании и внимании к деталям.

  Учить больше

Есть вопросы?

Отправьте их нам, заполнив нашу форму.