Розничная торговля налогообложение: Система налогообложения для розничной торговли

Оптово-розничная торговля. Как рассчитать налог

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

 

В бухгалтерском учете доходы и расходы по тому и другому виду торговли отражаются отдельно. Это дает возможность увидеть и анализировать финансовый результат как по опту, так и по рознице, а значит, достоверно оценивать финансово-экономическую ситуацию в компании и соблюсти основное правило бухгалтерской отчетности.

 

Раздельный учет по двум видам деятельности можно организовать на счете 90 и дополнительных субсчетах, по которым надо вести отдельную аналитику.

Если принято такое решение, оно должно быть отражено в учетной политике компании. В этом же документе следует отразить, как взаимодействуют аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета. Закон предписывает при расчете налогов опираться на данные налоговых регистров, сформированных на базе первичных документов, или на данные бухучета.

 

Последний вариант более распространен: налоги рассчитываются по бухучету, и это не нарушение, если по опту и рознице бухучет ведется раздельно.

 

Режим налогообложения торгового предприятия может быть разным в зависимости от размеров торговых площадей, регламентируемых законодательством:

 

1. ОСНО по опту и по рознице;
2. ОСНО для оптовой торговли и ЕНВД для розничной;
3. УСН для оптовых продаж и ЕНВД для розничных.

 

Совмещение ОСНО+ЕНВД для бухгалтерии является самым сложным в связи с большим объемом расчетов, совпадением некоторых налогов на обоих режимах. Например, при расчете НДС из всей массы товаров выделяется облагаемый объем реализации, а «входной» налог от продавцов и поставщиков надо разделить между оптом и розницей.

 

При расчете налога на прибыль доходы и расходы распределяются между оптом и розницей, облагаемыми и не облагаемыми налогами.

 

Исчисляя налог на имущество по опту и рознице, надо разделить основные средства как объекты налогообложения.

 

При расчете ЕСН разделяются доходы персонала, занятого по отдельности в оптовых и розничных операциях.

 

Не на все возникающие вопросы бухгалтеры могут найти ответ в Налоговом кодексе, приходится прорабатывать множество подзаконных актов, писем, постановлений. Общим принципом разделения при расчете налогов является открытие субсчетов в дополнение к основным.

 

К счету 01 «Основные средства» нужно открыть два субсчета «ОС в оптовых продажах» и «ОС в розничных продажах». Аналогичный алгоритм применяется к начислению амортизации по опту и рознице. В результате остаточная стоимость имущества по опту включается в налогооблагаемую базу, а по рознице – нет.

 

Это лишь один не самый сложный пример, а подобных операций бухгалтерия совершает ежедневно очень много. Конечно, современное программное обеспечение (1С и другие) во многом облегчают бухучет и расчет налогов, но риск совершить ошибку, допустить неточность все равно существует.

 

С 1 января 2020 года меняются условия применения системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в отношении розничной торговли | ФНС России | 42 Кемеровская область

Дата публикации: 16.12.2019 05:44

Управление ФНС России информирует, что в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) с 1 января 2020 года к розничной торговле не относится «реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации» (Федеральный закон от 29. 09.2019 № 325-ФЗ).

Следовательно, налогоплательщики, осуществляющие реализацию указанных товаров и применяющие ЕНВД, должны подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и с 01.01.2020 года перейти на иной режим налогообложения — общую систему налогообложения, либо упрощенную систему налогообложения (УСН). При этом при выборе налогоплательщиками УСН уведомление о переходе на УСН подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31.12.2019 года.

Также обращаем внимание, что налогоплательщики, применяющие ПСН в отношении розничной торговли, утрачивают право на применение ПСН в случае реализации после 01.01.2020 года вышеуказанных товаров.

Вместе с тем, необходимо учитывать, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 01.

03.2020 года.

В связи с чем, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД и ПСН до 01.03.2020 года.

Что лучше для розничной и оптовой торговли продуктами, ИП или ООО? Какую систему налогообложения выбрать?

Для начало определится составом продукции и объемами.

Мнений много и они кардинально противоположные. Одни хвалят ИП, потому что это просто и удобно, другие настаивают на ООО, потому что это солидно и престижно.

выбрали ООО — придётся тщательно вести бухучёт, иначе налоговая накажет. Да и платежей намного больше, чем у предпринимателя, можно запутаться и получить штраф;

выбрали ИП — платим страховые взносы даже за тот период, когда уезжаем в отпуск. Недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа алкоголя (кроме пива).

Гражданин РФ имеет право зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и вести коммерческую деятельность с целью получения прибыли.

Ведет деятельность сам, на свой страх и риск. Не является юридическим лицом.

В отличие от ИП, ООО — хозяйствующий объект со статусом юридического лица.

В его деятельности могут участвовать до 50 физических и/или юридических лиц. Для открытия нужен уставной капитал. Каждый участник получает дивиденды.

Все учредители отвечают за негативные последствия деятельности компании в пределах суммы своего вклада в уставной капитал.

ИП может работать на патентной системе и открыть магазин площадью до 50 м2. Можно не вести бухгалтерский учет и как угодно распоряжаться прибылью.

Для ООО нет ограничений по направлениям деятельности. Зато сложный бухучет, налог на прибыль и размер штрафов выше, чем у ИП, да и чтобы вывести прибыль нужно выработать законную схему.

На это уходят время, силы и зарплата толковому бухгалтеру.

В соответствии с ГК РФ, аббревиатура ООО расшифровывается как «общество с ограниченной ответственностью».

Но учтите, что сегодня ответственность за долги может понести директор и даже бухгалтер (это показала судебная практика), поэтому нужно внимательно составлять уставные документы.

Согласно законодательству, ООО — хозяйствующий объект с такими характеристиками:

-есть статус юридического лица;

-участвуют от 1 до 50 физических и/или юридических лиц;

-есть уставной капитал, который разделен на доли между участниками;

-каждый участник оказывает влияние на управление объектом в зависимости от размера доли;

-участник получает дивиденды — прибыль от хозяйственной активности ООО;

-при наличии убытков учредители отвечают за негативные последствия активности ООО в пределах суммы своего вклада в уставной капитал. Исключение — банкротство компании,

когда на участников возлагается дополнительная ответственность по долгам юридического лица.

Индивидуальный предприниматель — гражданин, который зарегистрировался как субъект предпринимательской деятельности и не является юридическим лицом, но имеет такие же права и обязанности, потому что ведет хозяйственные операции с целью получить прибыль.

Фиксированные взносы — главный минус ИП? Это одно из самых распространенных мнений. Но подумайте о другой стороне: страховые взносы — это не налоги, а отчисления на медицинскую страховку и будущую пенсию.

Даже если в ООО только один участник — ему все равно необходимо начислять заработную плату и делать из нее все отчисления.

При минимальной зарплате они будут почти такими же, как фиксированные взносы ИП.

Еще одна приятная новость: индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшать исчисленный налог на всю сумму внесенных им фиксированных взносов.

В случае ООО и ИП с сотрудниками это возможно только на 50%, но в большинстве случаев в денежном эквиваленте эти 50% больше, чем 100% у ИП, работающего в одиночку.

Относительно отчетности и найма сотрудников: все зависит исключительно от системы налогообложения, а не от организационно-правовой формы.

Например, если применяется ОСНО, ООО будет платить налог на прибыль, а ИП — НДФЛ.

Отчетность по этим налогам будет разной. При этом отчетность за работников у них всегда одинаковая.

В остальном деятельность ИП и ООО ничем не отличается. Оформлять наемных работников, а также соблюдать их права должны все организационно-правовые формы, в соответствии с ТК РФ.

Контрагенты в равной степени охотно работают как с ИП, так и с ООО, главное — выполнение договоренностей.

По вопросу налогообложения, если вы планируете заниматься оптовой и розничной продажей, то остается выбор только между УСН и ОСНО, потому что ЕНВД и ПСН для опта не применяется.

При выборе УСН надо учитывать ограничение по выручке — не более 150 млн в год.

Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы надо делать на основании предполагаемых расходов. Если они составляют более 65% от оборота, то выгоднее режим УСН Доходы минус расходы.

Кроме того, возможно совмещение режимов, отдельно по оптовой торговле и по розничной. Чтобы сравнить налоговую нагрузку в разных режимах и их сочетаниях, надо делать индивидуальный расчет.

Как видите, у обоих вариантов есть плюсы и недостатки. Поэтому важно с самого начала сделать правильный выбор.

Альтернативы ЕНВД для розничной торговли в 2020

Рассчитаем налог для ИП на УСН в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м. за 2020 год.

Доходы — 10 000 000, себестоимость товаров 5 000 000, заработная плата работников — 890 000, страховые взносы с заработной платы работников — 268 780. Аренда помещения — 168 000. Представительские расходы — 20 000. Расходы на приобретение основных средств — 270 000.

(будем считать, что это оплаченные принимаемые для расчета УСН доходы и расходы, но они не включают платежи ИП «за себя» в пенсионный и медицинский фонд, которые тоже оплачены.)

В Новосибирске действуют общие ставки по УСН: 6% для объекта ДОХОДЫ и 15% для объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (в Новосибирске нет региональных льгот, но для других регионов обязательно проверяйте).

За 2020 год ИП заплатит следующиеи налоги

1) Фиксированные взносы ИП: 40 874

2) Дополнительный взнос в ПФ:
(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000

3) Единый налог по УСН:
6% от объекта ДОХОДЫ
10 000 000*6%= 600 000
И эту сумму имеем право уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП — 40 874, доп взнос в ПФ — 97 000 и уплаченные страховые взносы за работников — 268 780.
40 874 + 97 000 + 268 780 = 406 654
ИП без работников уменьшает налог хоть до 0, а ИП с работниками в пределах 50%. В нашем случае максимальный размер уменьшения налога составит 300 000.
Налог начисленный: 600 000 — 300 000 = 300 000

или
15% от объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (но не менее 1% от доходов, так как это минимальный налог)
(10 000 000 — 5 000 000 — 890 000 — 268 780 — 168 000 — 270 000 — 40 874 — 97 000) х 15% = 489 802
Обратите внимание, что представительские расходы в расчет налога мы не включили, так как они не перечислены в статье 346.16 НК РФ.

Сравниваем с минимальные налогом: 10 000 000 * 1% = 100 000
К уплате: 489 802

В данном случае УСН ДОХОДЫ выгоднее.

Выбор налогообложения ИП для розничной торговли

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования. Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

• Общеустановленный режим.
• Упрощенную систему.
• Режим с уплатой ЕНВД.
• Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Общеустановленный режим

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

• Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
• Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
• Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
• Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

• Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
• Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС.

Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Упрощенная система

Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов. Переход можно осуществить после регистрации ИП в течение 30 дней или с начала нового календарного года.

Отрицательные стороны системы:

• Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
• Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
• Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
• Обязанность по уплате налога на имущество с 2015 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик.

Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Если региональным законодательством предусмотрено снижение ставки до 5% по схеме «доходы минус расходы», применение формы становится значительно выгоднее. Право выбрать схему учета возникает с нового календарного года.

Положительные стороны упрощенной системы:

• Минимальный документооборот при ведении учета.
• Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
• Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Право выбрать схему учета позволяет регулировать обязательства. ИП приобретает явное преимущество при сравнении с формой ЕНВД, при ведении которой установлена фиксированная сумма, зависящая от физического показателя – площади торгового зала.

Вмененный доход (ЕНВД)

Предприниматели имеют право добровольно выбрать режим с переходом в любое время с начала ведения деятельности.

Минусы применения:

• Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.
• Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.

Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

Положительные стороны применения ЕНВД:

• Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
• Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
• Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Патентная система

Предприниматели получили возможность приобретения патента. В число видов деятельности, попадающей под действие патента, входит розничная торговля. Применение ПНС для ИП должно поддерживаться региональными законами.

Минусы использования патента:

• Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
• Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
• Существование жестких сроков подачи заявления на патент.

Плюсы применения режима:

• Возможность самостоятельно определить срок применения патента.
• Отсутствие необходимости производить расчеты с использованием ККМ.

Применять режим можно только в регионе приобретения права ведения патента. Если ИП пожелает открыть торговую точку в другом регионе, потребуется произвести дополнительный платеж.

Показатели, упрощающие выбор оптимального типа налогообложения

Для того чтобы определить, какой режим лучше подходит, предпринимателю при ведении розничной торговли, потребуется сравнить показатели.

Тип системы	ОСН	УСН	ЕНВД	ПНС
Лимит  торговой выручки	Нет	Есть	Нет	Есть
Обязательство по оплате НДС	Есть	Нет	Нет	Нет
Обязательство по налогу на имущество	Есть	В ряде случаев	Нет	Нет
Лимит численности работников	Нет	Есть	Есть	Есть
Ограничение применения вида деятельности	Нет	Нет	Нет	Нет
Необходимость применения ККМ	Есть	Есть	Нет	Нет
Ставка основного налога	13%	6% или 15%	15%	Определяется расчетным путем
Снижение налога на произведенные расходы	Есть	В случае применения схемы доходы минус расходы	Нет	Нет
Снижение налога на взносы в ПФР	Есть	Есть	Есть	Нет
Дополнительные плюсы	Возможность реализовать товары в опт	Право выбора схемы учета и ставки	Применение с любого периода ведения	Определение срока приобретения

При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки. Для крупного оборота выгоднее использовать ОСН или ЕНВД. При средних оборотах можно выбрать ЕНВД или УСН, для малых размеров выручки лучше выбирать среди УСН или ПНС.

Розничная торговля товарами | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Налогообложение розничной торговли — ЮрМаркет™

Главная / Наши статьи

Розничная торговля – остается одной из самых популярных форм предпринимательства. Это и не удивительно, поскольку различные неоновые огни и красиво украшенные витрины так и манят к себе покупателей.  Поэтому, многие задумываются о создании собственного бизнеса в сфере розничной торговли, но, как и любого здравомыслящего человека, их одалживают различные сомнения, например – как вести учет розничной торговли? Какую форму налогообложения выбрать?

 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Если Вас тоже периодически посещают подобные мысли, не стоит переживать, поскольку наш отдел бухгалтерских услуг уже подготовил несколько интересных статей в этом направлении. В том случае, если в изложенном материале вы не найдете ответ на свои вопросы, то сможете напрямую обратится к нашим экспертам, они подскажут выход из любой, даже самой «нелепой» ситуации, что в условиях нынешнего, быстро меняющегося законодательства не такая уж и редкость.

 

Понятие розничной торговли

В целом, розничная торговля представляет собой — предпринимательскую деятельность по продаже товаров и услуг, на основании устного или письменного договора купли-продажи непосредственно конечным потребителям, для их собственного некоммерческого использования.

Что касается законодательного регулирования, то условия занятия розничной торговлей, основные требования к торговой сети, а также розничному обслуживанию покупателей определены Порядком № 108 «Порядок осуществления торговой деятельности и правил торгового обслуживания на рынке потребительских товаров», утверждённого Кабмином от 08.02.95, а также внесённого в него дополнения №136 от 10.03.17г.

Особенности продажи определенных видов товаров устанавливаются необходимыми правилами, по согласованию с соответствующими ведомствами.

Для осуществления торговой деятельности субъекту хозяйствования необходимо получить разрешение на размещение объекта торговли, а для осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, — лицензию.

 

Применение РРО

В сфере розничной торговли наличные расчеты с покупателями, как правило, необходимо производить при помощи регистратора расчетных операций (РРО). Условия, при которых налогоплательщики в обязательном порядке должны применять регистраторы расчетных операций изложены в Законе об РРО. Отметим лишь, что в начале 2017г. в соответствующее законодательство было внесено изменение, касающееся торговли сложными бытовыми приборами. В связи с чем, лица, торгующие данным видом товаров обязаны применять РРО, перечень товаров, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию) установлен Кабмином.

 

Учетные нюансы

Специфической учетной особенностью, присущей розничной торговле, является ведение учета товаров в продажных ценах, то есть в тех ценах, по которым товар будет реализован покупателю.

Формирование продажной стоимости, имеет следующий вид:
Продажная стоимость = Первоначальная стоимость + Торговая наценка

В свою очередь, торговая наценка – это разница между продажной и первоначальной (покупной) стоимостью товара. Прежде всего, величина такой наценки направлена на покрытие расходов и получение прибыли.

 

Вид налогообложения

Что касается вида налогообложения, то для розничной торговли он, пожалуй, наиболее разнообразен, поскольку заниматься розничной торговлей, можно как на едином налоге, так и на общих основаниях, все будет завесить только от выбранного вида деятельности и от объёма получаемого дохода.

Наиболее специфичными видами деятельности с точки зрения налогообложения являются – продажа пива, других алкогольных напитков, табака, а также горючего и все потому, что эти виды розничной торговли облагаются акцизом. В Налоговом кодексе, четко прописано, что любые предприятия, в независимости от выбранной формы налогообложения, торгующие в розницу хотя бы одним из указанных видов товаров, обязаны начислять и уплачивать розничный акциз.

6 неожиданных способов воздействия налога с продаж на розничных продавцов

Что UPC вашего продукта не говорит вам о правилах налогообложения

Налог с продаж часто остается в стороне от розничных продавцов, которые сосредоточены на увеличении доходов. Однако соблюдение налоговых требований обходится вашему бизнесу дороже, чем вы думаете, истощая ценные ресурсы и подвергая компанию риску.

Трудный путь изучения налога с продаж

Недавние сообщения в СМИ раскрыли суровую реальность, которую некоторые розничные торговцы учатся на собственном горьком опыте. Интерпретация сложных правил и ставок обычно приводит к ошибкам, независимо от того, насколько тщательно налоговая команда исследует ставки налога с продаж и назначает их продуктам. И уязвимость может быть больше, чем кажется на первый взгляд — ответственность за соблюдение нормативных требований влияет на приоритеты высшего руководства.

Приоритет №1: Управление прогнозируемыми прибылями и убытками

Используя ручную систему, подверженную ошибкам, розничные продавцы подвергаются внезапным и незапланированным расходам, таким как штрафы, пени и проверки. Количество аудитов торговых точек растет, и связанные с этим штрафы и пени могут снизить маржу.

Приоритет № 2: Сосредоточение внимания персонала на основных направлениях деятельности

Определение налогообложения продуктов может монополизировать часы бэк-офиса, которые лучше потратить на повышение операционной эффективности и увеличение продаж.

Приоритет № 3: Управление взаимоотношениями с клиентами

Вы когда-нибудь сталкивались с недовольным клиентом из-за того, что с него слишком много денег? Ошибки в ставках налога с продаж — частая причина ошибок при оформлении заказа. Если достаточное количество клиентов разозлится, розничные торговцы рискуют всем — от испорченной репутации до коллективных исков.

Шесть ошибок налога с продаж, типичных для розничных торговцев

Налогообложение продуктов является сложным.Для розничных продавцов, управляющих тысячами товаров в различных налоговых юрисдикциях, работа по отслеживанию правил и изменений ставок может привести к ошибкам и увеличению количества проверок. Мы составили список из шести распространенных ошибок налогообложения продуктов и того, как они влияют на бизнес в розничной торговле:

1. Считать товары облагаемыми налогом, если они не подлежат налогообложению.

Штаты часто освобождают определенные продукты от государственного налога с продаж. Сюда входит ряд продуктов, продаваемых в продуктовых магазинах, магазинах шаговой доступности и аптеках. Например, продукты питания обычно не облагаются налогом, а готовые продукты или продукты на вынос облагаются налогом. Для розничных торговцев, использующих UPC, можно предположить, что они возьмут все товары с кодом «бакалея» и вернут налог с продаж. Если бы это было так просто.

Калифорния Целевые клиенты недовольны налогом на кофе на вынос

Два потребителя из Калифорнии утверждают, что Target «представила, что она правильно взимала плату, и фактически взимала с них возмещение налога с продаж с продаж горячего кофе, проданного« на вынос », когда, по мнению истцов, налоговый кодекс освободил такие продажи от налога с продаж. .”(Налоговые ставки Avalara)

2. Отсутствие обновления правил налогообложения для налоговых каникул.

Налоговые каникулы популярны среди потребителей и часто используются штатами для увеличения потребительских расходов. Хотя такие темы, как возвращение в школу или сезон охоты, являются общими, штаты редко придерживаются единой схемы праздников. Таким образом, перед розничными торговцами стоит задача отслеживать и соответствующим образом корректировать налогообложение своей продукции.К сожалению, не существует ежегодно составляемого стандартного списка. Многие розничные торговцы связывают UPC с определенными налоговыми каникулами (если они знают, какие дни применяются к каким товарам). К сожалению, пара штанов может быть освобождена от уплаты налогов в определенный день, а пара комбинезонов — нет.

3. Категоризация и неправильная категоризация продуктов.

Часто налогообложение продуктов происходит на таком высоком уровне, что не поддается более широким (хотя и более простым) попыткам категоризации.Учет всех продуктовых товаров как не облагаемых налогом предполагает, что штат (или штаты), о котором идет речь, не изменил то, что считается продуктовым продуктом, и не добавил что-то к освобожденному от налогов. Или, что производитель не изменил состав или переупаковал продукт таким образом, чтобы это повлияло на налогообложение (например, уксус, упакованный для очистки, а не для приготовления пищи, или кокосовый орех, упакованный как конфеты, а не как ингредиент для выпечки).

4. Забыть создать контрольный журнал.

По мере увеличения количества проверок со стороны государственных доходов розничные торговцы вынуждены предоставлять документацию для подтверждения транзакций.Есть ли соответствующий сертификат в файле, если продукт не облагается налогом? Если были упущены налоговые каникулы с продаж, был ли заказчик переплачен? Когда аудитор обнаруживает ошибки в одном из ваших 20 магазинов, он предполагает, что аналогичные ошибки имели место в каждом месте, и налагает соответствующие штрафы.

5.

Использование вчерашних правил налогообложения для сегодняшней транзакции.

Даже самый опытный исследователь налогообложения продуктов не может успевать за изменениями в налогообложении продуктов.Новые налоговые каникулы, освобождение или смещение границ могут потребовать повторного изменения правил налога с продаж по продуктам. К сожалению, штаты могут внести эти изменения быстрее, чем большинство розничных продавцов могут осуществить систематическое изменение ставок в своей системе. Без расчета в реальном времени розничные торговцы, прилагающие согласованные усилия, чтобы оставаться в курсе, не будут соблюдать существующие ставки и правила налога с продаж.

6. Отказ от использования существующей инфраструктуры для соблюдения налоговых требований.

Вы уже полагаетесь на свою кассовую систему для управления критически важными бизнес-задачами, и вы полагаетесь на данные, встроенные в универсальные коды продуктов, для ускорения транзакций и управления запасами. Сопоставляя данные о налогообложении для отдельных продуктов с их UPC и загружая их в свой POS, вы можете быть уверены, что взимаете правильную ставку налога с каждой транзакции.

Знать, когда достаточно, и действовать

Мы рассмотрели, как ручное сопоставление категорий продуктов с таблицами налоговых ставок подвергает вашу компанию значительному риску ошибки, а также взаимосвязь между эффективными операциями и эффективным управлением налогами с продаж.Такой поставщик решений, как Avalara, может помочь вам автоматизировать соблюдение налоговых требований в вашем кассовом терминале или финансовом приложении, чтобы высвободить время персонала для деятельности, приносящей доход.

Особенности решения налога с розничной торговли:

• Сопоставляет UPC с профессионально изученным налоговым контентом в вашей POS-системе или финансовом приложении — больше никаких ручных сопоставлений
• Расчет ставки налога с продаж в реальном времени для снижения риска риска
• Тарифы примерно на 10 миллионов кодов товаров
• Правила налогообложения продукции из более чем 10 000 государственных и местных налоговых юрисдикций

Хотите снизить подверженность риску и устранить неэффективность? Узнайте больше об Avalara AvaTax сегодня.

Снижение налогового риска

Повысьте точность соблюдения налоговых требований с помощью актуальных ставок и правил с помощью нашей облачной налоговой системы.

Розничный налог с продаж и использования

В целом, все продажи, аренда и аренда материального личного имущества в Вирджинии или для использования в Вирджинии, а также жилые помещения и определенные налогооблагаемые услуги подлежат обложению налогом с продаж и использования Вирджинии, за исключением случаев исключение или исключение установлено.

Ставки налога с продаж

Чтобы найти ставку для определенного адреса или в конкретном городе или округе Вирджинии, используйте наш поиск по ставке налога с продаж .

Ставка налога с продаж для большинства мест в Вирджинии составляет 5,3%. В некоторых областях взимается дополнительный региональный или местный налог, как указано ниже. Во всей Вирджинии, продуктов питания для домашнего потребления (например, продуктовые) и cer tain основных средств личной гигиены предметов облагаются налогом по сниженной ставке 2.5%.

Ставка общего налога с продаж	В этих местах
7%	Джеймс Сити Вильямсбург Округ Йорк
6,3%	Округ Галифакс Округ Генри
6%	Центральная Вирджиния Чарльз-Сити, Честерфилд, Гучленд, Ганновер, Хенрико, Нью-Кент, Поухатан и Ричмонд-Сити Hampton Roads Чесапик, Франклин, Хэмптон, остров Уайт, Ньюпорт-Ньюс, Норфолк, Покосон, Портсмут, Саутгемптон, Саффолк и Вирджиния-Бич Северная Вирджиния Александрия, Арлингтон, Фэрфакс-Сити, округ Фэйрфакс, Фоллс-Черч, Лаудон, Манассас, Парк Манассас и Принц Уильям
5. 3%	Повсюду
Продукты питания и предметы личной гигиены
2,5%	По всему штату

С 1 июля 2021 г. общая ставка налога с продаж вырастет до 6,3% в:

• Округ Шарлотт
• Округ Глостер
• Округ Нортгемптон
• Патрик Каунти

Продажи самолетов, судов и автотранспортных средств облагаются налогом по ставкам, отличным от указанных выше.Для получения дополнительной информации о налоге с продаж автотранспортных средств посетите Департамент автотранспортных средств .

Вам нужно зарегистрироваться для сбора налога с продаж?

Если вы продаете, сдаете в аренду, распространяете или сдаете в аренду материальную личную собственность клиентам в Вирджинии или иным образом соответствуете определению «дилера» и имеете «достаточную активность» в Вирджинии, у вас есть связь, как определено в Va. § 58.1-612, и должны зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж в Вирджинии.

• Дилеры в штате: обычно физические и юридические лица, осуществляющие продажи в одном или нескольких физических местах в Вирджинии (например, офис, склад, центр исполнения или аналогичное место деятельности), должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилер в штате.
• Дилеры за пределами штата: обычно физические и юридические лица, расположенные за пределами штата Вирджиния, но с достаточным физическим или экономическим присутствием для установления связи в Вирджинии, должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в качестве дилеров за пределами штата.С 1 июля 2019 года сюда входят удаленные продавцы или интернет-магазины, которые совершают более 100 000 долларов США годового валового дохода в Вирджинии или 200 или более транзакций для клиентов Вирджинии. Подробнее о требованиях к экономическим связям для удаленных продавцов.
• Посредники торговой площадки и удаленные продавцы , имеющие экономические связи в Вирджинии (т.е. более 100000 долларов США годового валового дохода Вирджинии или 200 или более транзакций клиентам Вирджинии), должны зарегистрироваться для сбора и уплаты налога с продаж начиная с 1 июля 2019 года.Как правило, предприятия без физического местонахождения в Вирджинии, которые соответствуют порогу экономической взаимосвязи, должны регистрироваться в качестве дилера за пределами штата, а предприятия с физическим местонахождением должны регистрироваться в качестве дилера в штате. При регистрации фасилитаторы торговой площадки должны указать, что они являются фасилитаторами торговой площадки. Узнать больше.

Вы продаете через платформу посредника торговой площадки? Начиная с 1 июля 2019 г. вам, как правило, не нужно взимать налог с продаж с продаж через платформу.Возможно, вам все равно придется зарегистрироваться, чтобы собирать налог с продаж за ваши собственные продажи за пределами платформы. Узнайте больше о требованиях к регистрации и взысканию в качестве продавца на торговой площадке.

Как зарегистрироваться

Зарегистрироваться можно онлайн или по почте. Воспользуйтесь нашим контрольным списком , чтобы убедиться, что у вас есть то, что вам нужно.

Если вы уже зарегистрированы у нас, обновите свою регистрацию, чтобы добавить налог с продаж в качестве нового типа налога. Войдите в свой аккаунт онлайн-сервисов или заполните раздел розничных продаж и использования формы формы R-1 .

После завершения регистрации по адресу вы получите 15-значный номер налогового счета и свидетельство о регистрации в налоге с продаж (форма ST-4). Обязательно сохраните оба.

Свидетельства о налоге с продаж (форма ST-4)

Ваш сертификат должен отображаться на видном месте в месте, где вы зарегистрированы. Если вам нужна дополнительная или заменяющая копия, вы можете распечатать ее через свою учетную запись Business Online Services Account . Если у вас нет учетной записи, зарегистрируйтесь здесь .Вы также можете получить копию, позвонив в службу поддержки клиентов по телефону 804.367.8037 .

Подача и оплата

В зависимости от ваших налоговых обязательств мы определим частоту подачи вами деклараций — ежемесячно или ежеквартально. Возврат должен быть произведен 20 числа месяца, следующего за окончанием периода подачи документов. Квартальные отчетные периоды заканчиваются 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Вы должны подавать декларацию за каждый период, даже если у вас нет налоговой задолженности.

Мы можем изменить частоту подачи вами налоговых деклараций.Если мы изменим вашу частоту подачи заявок, мы отправим вам письмо с уведомлением об изменении до даты вступления в силу.

Как подать

Существует несколько способов подать заявку в электронном виде и уплатить налог с продаж . Если вы не можете подавать и производить оплату в электронном виде, вы должны подать запрос об отказе от подачи в электронном виде .

• Дилеры в штате заполняют форму ST-9 и взимают налог с продаж по ставке, действующей в вашем офисе (в точках продаж).
• Дилеры за пределами штата заполняют форму ST-8 и взимают налог с продаж по ставке в пункте назначения отгрузки или доставки ( на основе налога с продаж ).

Организаторы рынка в штате, которые не могут связать заказ с физическим местом ведения бизнеса в Вирджинии, могут использовать выборку по месту назначения для определения ставок налога с продаж.

Скидка дилера : Если вы подаете и оплачиваете причитающуюся сумму вовремя, скидка дилера позволяет вам сохранить часть собранных налогов.Скидка не предусмотрена на местную часть налога.

Разрешение на прямые платежи

Разрешения на прямые платежи обычно выдаются производителям, подрядчикам или операторам шахт, которые хранят материальную личную собственность на территории Содружества для использования как в Вирджинии, так и за ее пределами. Разрешение на прямую оплату позволяет правомочным компаниям приобретать товары без уплаты налога с продаж или налога за пользование во время покупки. Эти компании соглашаются платить налог непосредственно в Налог штата Вирджиния и распределять местный налог так, чтобы ни один округ или город не потерял доход.Предприятия, соответствующие требованиям, установленным в Кодекс штата Вирджиния § 58.1-624 , могут обратиться к налоговому инспектору за разрешением. В случае одобрения вы заполните форму ST-6.

Пени и проценты

Если вы не подадите или не уплатите полную сумму налога с продаж к установленному сроку, к причитающемуся налогу добавляется штраф в размере 6% в месяц. Максимальный штраф 30%. Минимальный штраф — 10 долларов. Минимальный штраф применяется к позднему возврату, даже если налог не уплачен.

Проценты добавляются по федеральной ставке недоплаты плюс 2% и начисляются на налог до уплаты.

Потребительский налог для предприятий

Потребительский налог на использование применяется к материальным предметам, которые используются, потребляются или хранятся в Вирджинии, когда налог с продаж или использования Вирджинии не был уплачен во время покупки. Налог на использование рассчитывается на основе себестоимости имущества, которая представляет собой общую сумму, на которую было куплено имущество, включая любые услуги, являющиеся частью покупки, оцениваемые в деньгах или иным образом, и включает любую сумму, на которую предоставляется кредит. передается покупателю или арендатору продавцом.

Возврат должен быть произведен на 20-й день месяца, следующего за периодом подачи документов. Вам не нужно подавать документы за периоды, когда вы не должны платить налоги. Подайте, включив налогооблагаемые позиции в вашу обычную налоговую декларацию, или вы можете подать, используя eForm ST-7 .

Освобождение от уплаты налога с продаж

Свидетельства об освобождении

Во многих случаях, чтобы продать, сдать в аренду или арендовать материальное личное имущество без взимания налога с продаж, продавец должен получить от покупателя свидетельство об освобождении от уплаты налогов.Освобождение от продажи с целью перепродажи предотвращает многократное начисление налога на один и тот же товар. Налог с продаж должен применяться при окончательной розничной продаже потребителю. Освобождение от налогов предотвращает применение налога к товарам, поскольку они распределяются до продажи в розницу.

Дилер, совершающий продажу без взимания применимого налога с продаж, должен сохранить копию свидетельства об освобождении от уплаты налогов, чтобы подтвердить, что продажа была освобождена от налога в соответствии с законом.

Вирджиния Поиск дилеров по налогу с продаж и налогу за пользование

Если ваш бизнес зарегистрирован у нас в качестве налогового дилера с розничных продаж, вы можете использовать Поиск дилеров по налогу на продажи и использование штата Вирджиния через свой онлайн-аккаунт , чтобы убедиться, что предприятие, предоставляющее вам свидетельство об освобождении от налога с продаж, в настоящее время зарегистрировано как дилер по налогам с розничных продаж в Вирджинии.Если у вас нет учетной записи, вам нужно будет создать , чтобы использовать инструмент. Вы также можете позвонить в службу поддержки клиентов по телефону 804.367.8037 , чтобы проверить.

Прочие налоги с продаж

Определение налога с продаж

Что такое налог с продаж?

Налог с продаж — это налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Обычный налог с продаж взимается в точке продажи, взимается розничным продавцом и передается правительству. Компания несет ответственность за уплату налогов с продаж в данной юрисдикции, если у нее есть связующее звено, которое может быть обычным офисом, сотрудником, аффилированным лицом или каким-либо другим присутствием, в зависимости от законов в этой юрисдикции.Взаимодействие с другими людьми

Общие сведения о налоге с продаж

Обычные или розничные налоги с продаж взимаются только с конечного пользователя товара или услуги. Поскольку большинство товаров в современной экономике проходят несколько этапов производства, которыми часто занимаются разные организации, необходим значительный объем документации, чтобы доказать, кто в конечном итоге несет ответственность за уплату налога с продаж. Например, предположим, что фермер, занимающийся овцеводством, продает шерсть компании, производящей пряжу. Чтобы избежать уплаты налога с продаж, производитель пряжи должен получить от правительства сертификат о перепродаже, в котором указано, что он не является конечным пользователем.Затем производитель пряжи продает свой продукт производителю одежды, который также должен получить сертификат перепродажи. Наконец, производитель одежды продает пушистые носки розничному магазину, который взимает налог с продаж вместе с ценой на указанные носки.

В разных юрисдикциях взимаются разные налоги с продаж, которые часто накладываются друг на друга, например, когда штаты, округа и муниципалитеты взимают свои собственные налоги с продаж. Налоги с продаж тесно связаны с налогами на использование, которые применяются к резидентам, которые приобрели товары за пределами их юрисдикции.Обычно они устанавливаются по той же ставке, что и налоги с продаж, но их трудно обеспечить, то есть на практике они применяются только к крупным закупкам материальных товаров. Примером может быть житель Джорджии, который покупает машину во Флориде; она должна будет заплатить местный налог с продаж, как если бы она купила его дома.

Nexus

Должен ли бизнес платить налог с продаж конкретному правительству, зависит от того, как оно определяет взаимосвязь. Связь обычно определяется как физическое присутствие, но это «присутствие» не ограничивается офисом или складом; наличие сотрудника в штате может стать связующим звеном, равно как и наличие аффилированного лица, такого как партнерский веб-сайт, который направляет трафик на страницу вашей компании в обмен на долю прибыли.Этот сценарий является примером противоречия между электронной торговлей и налогами с продаж. Например, в Нью-Йорке были приняты «законы Amazon», требующие от интернет-магазинов, таких как Amazon.com Inc. (AMZN), платить налоги с продаж, несмотря на их отсутствие физического присутствия в штате.

Акцизы

Как правило, налоги с продаж взимаются в процентах от цены проданных товаров. Например, в штате может быть налог с продаж 4%, в округе — 2%, а в городе — 1,5%, так что жители этого города платят 7,5% в сумме.Однако часто некоторые предметы не облагаются налогом, например продукты питания, или освобождаются от уплаты ниже определенного порога, например, покупка одежды на сумму менее 200 долларов США. В то же время некоторые продукты облагаются специальными налогами, известными как акцизы. «Налоги на грех» — это форма акцизного налога, например, местный акцизный налог в размере 1,50 доллара США за пачку из 20 сигарет сверх государственного акцизного налога в размере 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет.

Налог на добавленную стоимость

США — одна из немногих развитых стран, где все еще используются обычные налоги с продаж (обратите внимание, что, за некоторыми исключениями, налоги с продаж взимает не федеральное правительство, а штаты).В большинстве развитых стран приняты схемы налога на добавленную стоимость (НДС), которые взимают процент от добавленной стоимости на каждом уровне производства товара. В приведенном выше примере с нечетким носком производитель пряжи будет платить процент от разницы между тем, что они взимают за пряжу, и тем, что они платят за шерсть; аналогично, производитель одежды будет платить тот же процент от разницы между тем, что они взимают за носки, и тем, что они платят за пряжу. Другими словами; это налог на валовую прибыль компании, а не только на конечного пользователя.

Основная цель включения НДС — устранить налог на налог (т. Е. Двойное налогообложение), который каскадно переходит от уровня производства к уровню потребления. Например, производитель ноутбуков получает сырье, скажем, за 10 долларов, включая 10% налог. Это означает, что он платит налог в размере 1 доллара за материалы стоимостью 9 долларов. В процессе изготовления ноутбука он увеличивает стоимость оригинальных материалов на 5 долларов, что дает общую стоимость 10 долларов + 5 долларов = 15 долларов. Налог в размере 10% на готовый товар будет составлять 1 доллар.50. В рамках системы НДС этот дополнительный налог может быть применен к предыдущему налогу, который он уплатил, чтобы довести его эффективную ставку налога до 1,50 доллара США — 1 доллар США = 0,50 доллара США.

Оптовик покупает ноутбук за 15 долларов и продает его розничному продавцу по цене наценки 2,50 доллара за 17,50 долларов. Налог в размере 10% от валовой стоимости товара составит 1,75 доллара, который он может применить к налогу на первоначальную себестоимость товара от производителя, то есть 15 долларов. Таким образом, эффективная налоговая ставка оптовика составит 1,75 доллара — 1,50 доллара = 0,25 доллара.Если маржа продавца составляет 1,50 доллара, его эффективная налоговая ставка будет (10% x 19 долларов) — 1,75 доллара = 0,15 доллара. Общий налог, который каскадно передается от производителя к розничному продавцу, составит 1 доллар + 0,50 доллара + 0,25 доллара + 0,15 доллара = 1,90 доллара.

Система США без НДС подразумевает, что налог уплачивается со стоимости товаров и наценки на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которая переносится на конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги.

государственных и местных налоговых ставок | Ставки налога с продаж на 2020 год

Посмотреть последние данные

Основные выводы

• Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
• Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
• Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9,22 процента).
• Никакие государственные ставки не изменились с тех пор, как Юта увеличила собираемую государством долю своего налога с продаж с 5,95 процента до 6,1 процента в апреле 2019 года.
• Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
• Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.

Помимо налогов с продаж на уровне штата, потребители также несут местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж по состоянию на 1 января 2020 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и ​​на местах.

Комбинированный тариф

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местным жителям взимать местные налоги с продаж [1].

Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов — это Теннесси (9,53 процента), Луизиана (9,52 процента), Арканзас (9,47 процента), Вашингтон (9,21 процента) и Алабама (9,22 процента). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками — это Аляска (1.76 процентов), Гавайи (4,44 процента), Вайоминг (5,34 процента), Висконсин (5,46 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента [2]. Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка которого составляет 2,9 процента. Следом идут пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг.[3]

Никакие государственные ставки не изменились с апреля 2019 года, когда собираемая штатом ставка штата Юта увеличилась с 5,95 процента до 6,1 процента. (В настоящее время ставка штата официально составляет 4,85 процента, но штат взимает дополнительно 1,25 процента обязательных налогов, которые распределяются между местными органами власти, в дополнение к местным дополнительным налогам, взимаемым местными властями. [4])

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж: Алабама (5,22 процента), Луизиана (5.07 процентов), Колорадо (4,75 процента), Нью-Йорка (4,52 процента) и Оклахомы (4,44 процента).

Средние ставки местных тарифов больше всего выросли в Иллинойсе, в результате чего общий рейтинг штата изменился с 7 ^-го на 6 ^-го наивысшего. Частично это увеличение можно отнести к городу Эванстон, который поднял свой городской налог с 1 процента до 1,25 процента, [5] и к Мэрион Сити, который поднял налог с продаж с 8,75 процента до 9,5 процента в попытке уплатить городские налоги на собственность. [6]

Луизиана переместилась с третьего места на второе после того, как Ист-Батон-Руж увеличила приходской налог с продаж на полпроцента [7]. Эта новая ставка была введена 1 апреля. [8] Между тем повышение местного налога с продаж в Таскалузе на 1% помогло Алабаме подняться в совокупном рейтинге с 5 ^-го до 4 ^-го [9]

.

Невада в общем рейтинге переместилась с 14 ^-го на 12 ^-е . Самой большой движущей силой этого изменения стало увеличение на 0,125 процентного пункта в округе Кларк, где находится Лас-Вегас.[10] Рейтинг штата Айова переместился с 29 ^-го на 27 ^-е в основном из-за введения 1-процентного местного налога с продаж в городах Бондюрант, Клайв, Граймс, Джонстон и Урбандейл. [11]

Любой штат, рейтинг которого улучшился, сделал это только по сравнению с теми, кто ввел повышение рейтинга. В шести штатах (Арканзас, Миссури, Небраска, Северная Дакота, Техас и Вашингтон) на самом деле наблюдался небольшой рост на местном уровне, но при этом они улучшали свои рейтинги.

В Грузии произошло небольшое снижение средних местных ставок, но она продолжает взимать 19 ^-й самых высоких комбинированных налога с продаж.В сентябре истек срок действия специального местного налога с продаж опционов округа Джонсон (SPLOST), в результате чего совокупный налог с продаж округа снизился с 8 до 7 процентов [12].

Следует отметить, что некоторые города Нью-Джерси находятся в «городских предпринимательских зонах», где соответствующие продавцы могут собирать и переводить половину ставки налога с продаж в размере 6,625% (3,3125%), что позволяет местным розничным торговцам конкурировать с соседними предприятиями. Делавэр, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.Средняя местная ставка по штату составляет 03% (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка представляет собой неявное признание должностными лицами Нью-Джерси того, что их ставка в размере 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, где нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2020 года

(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются.Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество услуг между предприятиями. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем, Н.J., не облагается налогом с продаж в масштабе штата и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Оценка штата Нью-Джерси для местных жителей отрицательна. Источники: Расчетная палата по налогам с продаж; Расчеты налогового фонда; Сайты Департамента государственных доходов
Государство	Ставка государственного налога	Рейтинг	Ср. Ставка местного налога	Комбинированная ставка	Рейтинг	Макс. Ставка местного налога
Алабама	4.00%	40	5,22%	9,22%	4	7,50%
Аляска	0,00%	46	1,76%	1,76%	46	7,50%
Аризона	5,60%	28	2,80%	8,40%	11	5,60%
Арканзас	6,50%	9	2,97%	9.47%	3	5,125%
Калифорния (б)	7,25%	1	1,41%	8,66%	9	2,50%
Колорадо	2,90%	45	4,75%	7,65%	16	8,30%
Коннектикут	6,35%	12	0,00%	6,35%	33	0,00%
Д. С.	6,00%	(17)	0,00%	6,00%	(38)	0,00%
Делавэр	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Флорида	6,00%	17	1,05%	7,05%	23	2,50%
Грузия	4,00%	40	3.31%	7,31%	19	5,00%
Гавайи (c)	4,00%	40	0,44%	4,44%	45	0,50%
Айдахо	6,00%	17	0,03%	6,03%	37	3,00%
Иллинойс	6,25%	13	2,83%	9,08%	6	10.00%
Индиана	7,00%	2	0,00%	7,00%	24	0,00%
Айова	6,00%	17	0,94%	6,94%	27	1,00%
Канзас	6,50%	9	2,18%	8,68%	8	4,00%
Кентукки	6,00%	17	0. 00%	6,00%	38	0,00%
Луизиана	4,45%	38	5,07%	9,52%	2	7,00%
Мэн	5,50%	29	0,00%	5,50%	42	0,00%
Массачусетс	6,25%	13	0,00%	6,25%	35	0.00%
Мэриленд	6,00%	17	0,00%	6,00%	38	0,00%
Мичиган	6,00%	17	0,00%	6,00%	38	0,00%
Миннесота	6,875%	6	0,58%	7,46%	18	2,00%
Миссисипи	7.00%	2	0,07%	7,07%	22	1,00%
Миссури	4,225%	39	3,96%	8,18%	14	5,625%
Монтана (d)	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Северная Каролина	4,75%	35	2,22%	6. 97%	26	2,75%
Северная Дакота	5,00%	33	1,86%	6,86%	29	3,50%
Нью-Гэмпшир	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Нью-Джерси (e)	6,625%	8	-0,03%	6,60%	30	3.313%
Нью-Мексико (в)	5,125%	32	2,69%	7,82%	15	4,125%
Нью-Йорк	4,00%	40	4,52%	8,52%	10	4,875%
Небраска	5,50%	29	1,43%	6,93%	28	2,50%
Невада	6.85%	7	1,47%	8,32%	12	1,65%
Огайо	5,75%	27	1,42%	7,17%	21	2,25%
Оклахома	4,50%	36	4,44%	8,94%	7	7,00%
Орегон	0,00%	46	0,00%	0. 00%	47	0,00%
Пенсильвания	6,00%	17	0,34%	6,34%	34	2,00%
Род-Айленд	7,00%	2	0,00%	7,00%	24	0,00%
Южная Каролина	6,00%	17	1,46%	7,46%	17	3.00%
Южная Дакота (с)	4,50%	36	1,90%	6,40%	32	4,50%
Теннесси	7,00%	2	2,53%	9,53%	1	2,75%
Техас	6,25%	13	1,94%	8,19%	13	2,00%
Юта (б)	6.10%	16	1,08%	7,18%	20	2,95%
Вирджиния (б)	5,30%	31	0,35%	5,65%	41	0,70%
Вермонт	6,00%	17	0,22%	6,22%	36	1,00%
Западная Вирджиния	6,00%	17	0,41%	6. 41%	31	1,00%
Вашингтон	6,50%	9	2,71%	9,21%	5	4,00%
Висконсин	5,00%	33	0,46%	5,46%	43	1,75%
Вайоминг	4,00%	40	1,34%	5,34%	44	2,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды [13]. Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10,25% налога с продаж в Чикаго [14].

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах в не облагаемом налогами Нью-Гэмпшире утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне [15]. Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [16]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

Этот отчет ранжирует штаты на основе налоговых ставок и не учитывает различия в налоговых базах (, например, , , , структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов продукты облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — продукты облагаются налогом по той же ставке, что и все другие продукты.[17] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [18]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке [19]. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[20]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,29 процента личного дохода штата [21]. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода [22].

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные о налогах с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с данными переписи населения 2010 года, чтобы получить представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что редакции этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет налога на прибыль, а в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж находятся под контролем директивных органов и могут иметь немедленные последствия.

[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%. Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Эта ставка включает два сбора в сумме 1,25 процентных пункта, которые взимаются по всему штату, но распределяются по местностям.См. «Изменения за второй квартал 2019 г. », Tax.Utah.gov, 1 апреля 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/ratechanges.

[5] Джошуа Ирвин, «Старшие члены голосуют за повышение налога с продаж», The Daily Northwestern, , 24 сентября 2019 г., https://dailynorthwestern.com/2019/09/24/city/aldermen-vote-to- поднять налог с продаж /.

[6] Бриттани Джейкоб, «Городской совет Мэрион единогласно принимает увеличение налога с продаж и уменьшение налога на имущество», KFVS-TV, 23 сентября 2019 г., https://www.kfvs12.com/2019/09/24/marion -городский-совет-единогласно-принимает-увеличение-налога-с продаж-уменьшение-налога на имущество /.

[7] Терри Л. Джонс и Стив Харди, «Новый налог с продаж Ист-Батон-Руж начинается с понедельника; Ознакомьтесь с ранними планами амбициозных проектов MovEBR », The (Baton Rouge) Advocate , 30 марта 2019 г., https://www.theadvocate.com/baton_rouge/news/article_c6e53086-5232-11e9-a35f-d313e11c123b. html.

[8] Из-за ограничений данных эта ставка не была включена в обновление Midyear 2019.

[9] Джейсон Мортон, «Повышение налога с продаж в Таскалусе ожидается во вторник», The Tuscaloosa News, Sept.28, 2019, https://www.tuscaloosanews.com/news/201/tuscaloosa-sales-tax-increase-coming-tuesday.

[10] Майкл Лайл, «Округ Кларк одобряет повышение налога с продаж в размере 1/8 цента», Nevada Current , , 3 сентября 2019 г., https://www.nevadacurrent.com/2019/09/03/ Кларк-графство-утверждает-повышение-налог с продаж-1-8-цента /.

[11] «Новые местные налоговые юрисдикции штата Айова», Налоговое управление штата Айова, 1 января 2020 г., https://tax.iowa.gov/busshops/local-option-sales-tax/new-iowa-local- вариант-налог-юрисдикции.

[12] «Ставки налога с продаж — общие», Налоговое управление штата Джорджия, январь 2020 г., https://dor.georgia.gov/sales-tax-rates-general.

[13] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательский доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г. , http: //rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. Также Т. Рэндольф Берд, Пола А. Гант и Ричард П.Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64: 1 (июль 1997 г.), 293-306.

[14] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[15] Артур Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-consequences-of-public-policy.html.

[16] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[17] Для получения списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, State Business Tax Climate Index , 2019, Tax Foundation, сентябрь.26 августа 2018 г., https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.

[18] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[19] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику на уровне штатов и местных властей: компромисс между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.

[20] Для репрезентативного списка см. Jared Walczak, State Business Tax Climate Index , 2020, Tax Foundation, 22 октября 2019 г., https://taxfoundation. org/2020-state-business-tax-climate-index /.

[21] Джанель Камменга, Факты и цифры 2019: Каково сравнение вашего состояния? , таблица 22, Налоговый фонд, 19 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/facts-figures-2019/.

[22] Ид.

Руководство по налогу на розничные продажи | Малый бизнес

Налоги с продаж или использования взимаются и взимаются на уровне штата, а иногда и на местном уровне для определенных продаж, осуществляемых розничным бизнесом. В каждом штате действуют разные правила и нормы, и налоги на разные виды товаров и услуг облагаются разными налогами. Узнайте в налоговом совете своего штата, какие правила вы должны соблюдать. Если вы ведете бизнес в нескольких штатах, вы, скорее всего, должны будете платить налог с продаж на товары и услуги, проданные в каждом штате.

Нет налога с продаж

Пять штатов не взимают налог с продаж на большинство покупок товаров и услуг: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Аляска облагает налогами некоторые услуги, а Делавэр по-прежнему взимает налог с доходов от предприятий. Некоторые города или округа в пределах этих штатов могут по-прежнему собирать налоги, поэтому уточняйте свои обязательства на всех уровнях правительства штата и местного самоуправления.

Налог с продаж

Если ваш штат, округ или город взимает налог с продаж на товары или услуги, которые продает ваш бизнес, вы обязаны сообщить сумму продаж и направить налог в государственное налоговое агентство.Вы подадите заявку на получение разрешения на налог с продаж или на разрешение торгового посредника, которое, как правило, освобождает ваш бизнес от уплаты налога на покупку оптовых товаров. В некоторых штатах не облагаются налогом продукты или товары, связанные со здоровьем, такие как лекарства, поэтому проверьте свои местные правила, чтобы узнать тарифы и товары, освобожденные от налога.

Налог на покупки

Коммерческие закупки товаров или материалов для производства, как правило, освобождаются от уплаты налога с продаж. Покупатели должны быть готовы отправить по факсу или электронной почте копию разрешения продавцу до совершения покупки.Предприятия не могут отказаться от налога с продаж при покупке товаров, не предназначенных для перепродажи, таких как канцелярские товары, бизнес-оборудование и автомобили. Вы можете включить налог с продаж, уплаченный при подаче налоговой декларации вашей компании, в стоимость покупок.

Отчетность

В каждом населенном пункте действуют разные правила, но будьте готовы ежемесячно или ежеквартально подавать налоговую декларацию о доходах от продаж. Вы будете сообщать об облагаемых налогом продажах, освобожденных от налога продажах и рассчитывать сумму подлежащего уплате налога. Несвоевременные возвраты и платежи обычно приводят к пени, штрафам и пени, потенциальной потере лицензии на перепродажу или даже тюремному заключению в Калифорнии.Вы также укажете собранный налог с продаж при подаче федеральной налоговой декларации.

Продажи за пределами штата

Если ваша компания физически присутствует в штате, называемом «нексус», то налог должен взиматься с клиентов, которые совершают покупки в этом штате. Nexus можно определить как наличие магазина, склада, офиса или сотрудников в определенном штате, независимо от того, где на самом деле произошла транзакция, и вам потребуется отдельная лицензия в каждом штате. Если у вас есть офис в Огайо, но вы отправляете товар из Калифорнии покупателю в Огайо, соберите и сообщите налог с продаж Огайо при покупке.

Источники

Биография писателя

Наоми Смит писала полный рабочий день с 2009 года, после того как сделала карьеру в сфере финансов. Ее художественные произведения были опубликованы, в частности, издательствами Loose Id и Dreamspinner Press. Она имеет степень магистра финансовой экономики Лондонской школы экономики и степень бакалавра политической экономии Калифорнийского университета в Беркли.

NRF | Налоговая реформа

Выпуск

Розничные торговцы стали одними из крупнейших победителей первого за три десятилетия всеобъемлющего пересмотра федерального налогового закона.NRF считает, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах помог «поднять экономику нашей страны больше, чем все, что мы видели за последние десятилетия».

Новый закон отменил широкий спектр корпоративных налоговых льгот и использовал сэкономленные деньги для снижения ставок для всех предприятий, больших и малых, — цель, к которой давно стремились NRF и розничная торговля. Ставка корпоративного налога была снижена до 21 процента с 35 процентов, а малый бизнес, получивший «сквозную» прибыль, получил вычет в размере 20 процентов. Эта мера также облегчила положение налогоплательщиков из среднего класса.

NRF назвал переход «крупной победой для розничных торговцев», которые извлекли выгоду из нескольких вычетов и кредитов, которые снизили налоговые счета для других отраслей в соответствии с предыдущим налоговым законодательством и, следовательно, выплачивали одну из самых высоких эффективных налоговых ставок в любой отрасли. Во время дебатов в Конгрессе NRF назвал налоговую реформу «ключом к процветанию, которого малые предприятия, крупные работодатели и работники среднего класса ждали более одного поколения». (Последний раз налоговый кодекс был полностью переписан в 1986 году. )

Почему это важно для розничных торговцев

В прошлом, когда розничные торговцы платили полную ставку корпоративного налога в размере 35 процентов или близкую к ней, отрасль активно поддерживала реформы, которые позволили бы расширить налоговую базу и снизить ставки. Еще в 2013 году совет директоров NRF принял официальный набор принципов налоговой реформы, направленных на стимулирование экономики и рост числа рабочих мест, многие из которых можно увидеть в действующем законе о налоговой реформе. Розничные торговцы должны сэкономить примерно 171 доллар.4 миллиарда за 10 лет благодаря налоговой реформе, по данным Wharton School of Business при Пенсильванском университете. И объявления, сделанные розничными торговцами, показывают, что многие использовали сэкономленные средства для реинвестирования в свой бизнес и сотрудников, создавая рабочие места и повышая заработную плату.

ФНР выступает за реформу корпоративного налогообложения

NRF активно выступал за реформы, заявляя, что более низкие налоги на бизнес высвободят ресурсы для создания рабочих мест и вернут инвестиции, которые ушли за границу в страны с более низкими ставками, в то время как снижение налогов для среднего класса для физических лиц положит деньги в карманы потребителей. NRF пригласил руководителей розничной торговли в Вашингтон для встречи с членами кабинета президента Трампа, а президент и главный исполнительный директор NRF Мэтью Шей встретился с Трампом в Белом доме, чтобы озвучить приверженность розничных торговцев реформам и объяснить их влияние на отрасль. NRF организовал выступление министра финансов Стивена Мнучина перед розничными торговцами, и Шей похвалил преимущества для малого бизнеса во время пресс-конференции в Капитолии США с лидером большинства в Сенате Митчем МакКоннеллом.

Помимо помощи в проведении налоговой реформы, NRF успешно противодействовал попыткам заменить федеральную систему подоходного налога национальным налогом с розничных продаж или добавить налог с продаж поверх существующей системы, заявив, что налоги на потребление являются регрессивными и создают непропорционально высокие налоги. налоговая нагрузка на малообеспеченные семьи.

Налог с продаж в Интернете в 2021 году для предприятий электронной коммерции [по штатам]

Налоги могут быть чрезмерными, но они необходимы для управления успешным бизнесом.

Чтобы убедиться, что вы уплачиваете налоги правильно и эффективно, мы составили краткое руководство, которое поможет онлайн-продавцам сориентироваться в них.

В этой главе мы рассмотрим налог с продаж для электронной торговли и соблюдение нормативных требований. Давайте углубимся.

Что такое налог с продаж электронной торговли?

Начнем с основ налога с продаж в электронной торговле.

Налог с продаж — это небольшой процент от продажи, прикрепленной к этой продаже интернет-продавцом.

Налог с продаж — это «потребительский налог», означающий, что потребители платят налог с продаж только на облагаемые налогом товары, которые они покупают в розницу.

45 штатов США и Вашингтон, округ Колумбия, имеют налог с продаж.

Вдобавок к этому, большинство этих штатов разрешают местным областям, таким как города, округа и другие «специальные налоговые округа», взимать налог с продаж.

Вот почему вы можете увидеть такие регионы, как Райнбек, штат Нью-Йорк, с нечетной суммой комбинированного налога с продаж.

Вот все составляющие ставки налога с продаж в Райнбеке, штат Нью-Йорк:

Налог с продаж регулируется на уровне штата. В США нет «национального» закона о налоге с продаж.

Из-за этого интернет-продавцы могут столкнуться с совершенно разными законами и правилами налога с продаж при обращении с налогом с продаж в разных штатах США.

Нужно ли взимать налог с продаж для электронной торговли?

Как интернет-магазин, если вы отвечаете за уплату налога с продаж в штате, вы обязаны взимать с покупателей правильную сумму налога с продаж и переводить собранные налоги обратно в штат.

Давайте посмотрим, когда и с каких клиентов интернет-продавцы должны взимать налог с продаж в Интернете.

Основное правило для онлайн-продавцов при сборе налога с продаж:

• У вашей компании есть налоговая привязка в том же штате, что и у вашего покупателя.
• Товар облагается налогом в этом штате.

Давайте рассмотрим эти концепции более подробно.

1. Связь с налогом с продаж.

Связь с налогом с продаж — это просто причудливый юридический способ сказать «значительная связь» с государством.

Если у вас, как у интернет-магазина, есть нексус в штате, то этот штат считает вас на крючке по взиманию налога с продаж с покупателей в этом штате.

У вас всегда будет налоговая привязка к налогу с продаж в вашем штате. Тем не менее, некоторые виды коммерческой деятельности создают связь с налогами с продаж и в других штатах.

Способы установления связи с налогом с продаж в разных штатах

• Местоположение: офис, склад, магазин или другое физическое присутствие компании.
• Персонал: сотрудник, подрядчик, продавец, установщик или другое лицо, выполняющее работу для вашего бизнеса.
• Инвентаризация: в большинстве штатов считается, что хранение инвентаря в штате вызывает нексус, даже если у вас нет другого места работы или персонала.
• Филиалы: Кто-то, кто рекламирует ваши продукты в обмен на долю прибыли, создает взаимосвязь во многих штатах.
• Отношения прямой доставки: если у вас есть сторонняя доставка для ваших покупателей, это может создать нексус.
• Продажа товаров на выставке или другом мероприятии: в некоторых штатах считается, что у вас есть нексус, даже если вы продаете там только временно.
• Экономическая связь: вы превышаете установленную штатом долларовую сумму продаж в штате или совершаете в штате определенное количество транзакций, предписанное штатом.

2. Условия взаимосвязи налога с продаж для каждого штата

Большинство определений взаимосвязи включают термины «ведение бизнеса» или «участие в бизнесе».

Требования к Nexus по штатам:

Ниже приведен текущий список на момент написания этой статьи. Пожалуйста, обратитесь к государственным веб-сайтам для подтверждения.

• Алабама — раздел 40-23-68 кодекса штата Алабама подробно описывает, что создает взаимосвязь налога с продаж в Алабаме.
• Аризона — Путеводитель по Нексусу Аризоны в Аризоне подробно описывает, что создает взаимосвязь налога с продаж в Аризоне.
• Арканзас — Публикация Министерства финансов и администрации штата Арканзас «Правила Арканзаса» от 2008 года подробно описывает взаимосвязь на странице 1 в разделе «F. Doing Business As. »
• Калифорния — Прочтите здесь, что создает взаимосвязь налога с продаж в Калифорнии (с поправками после решения South Dakota v. Wayfair ).
• Колорадо — Постановление 39-26-102.3 Налогового управления штата Колорадо касается того, что создает налоговую взаимосвязь в штате.
• Коннектикут — Общий статут Коннектикута, раздел 12 «Налогообложение», глава 219, раздел 12-407 (a) (15) (A) подробно описывает, что составляет связь налога с продаж. (Вы можете легко найти его на этой длинной странице текста, выполнив поиск по точному запросу «Занимаюсь бизнесом в штате».
• Флорида — Флорида называет продавцов с нексусом «дилерами» и определяет «дилер» в разделе кода Флориды 212.06.
• Грузия — Грузия называет продавцов с нексусом «дилерами» и определяет дилера в Джорджии кодовым названием 48, раздел 48-8-2 (3).Прочтите здесь, когда продавцы за пределами штата должны собирать налог с продаж в Грузии.
• Гавайи. На Гавайях нет налога с продаж, но есть «общий акцизный налог». Большинство штатов, имеющих какое-либо присутствие на Гавайях, включая предоставление услуг, скорее всего, будут облагаться общим акцизным налогом. Гавайи определяют ведение бизнеса в своем Законе об общем акцизном налоге, глава 237-2 (начинается на стр. 4 этой ссылки).
• Айдахо — Айдахо считает, что «коммерческие предприятия розничной торговли» в Айдахо связаны с налогом с продаж.Вот как Айдахо определяет взаимосвязь налога с продаж.
• Иллинойс — Иллинойс считает, что «розничные торговцы» в штате связаны налогом с продаж. Вот как Иллинойс определяет «розничных торговцев» (поиск «Розничный торговец, имеющий коммерческое предприятие в этом штате»).
• Индиана — Индиана считает, что «розничные торговцы» имеют связи в Индиане. Вот как Индиана определяет розничных торговцев, имеющих взаимосвязь: Код штата Индиана 6-2.5-3-1 (c) (возможно, вам придется выбрать «Глава 6: Налогообложение», а затем использовать строку поиска в коде).
• Айова — Узнайте, что создает взаимосвязь налога с продаж в Айове, в Руководстве по налогу на продажи и использование штата Айова.
• Канзас — Закон Канзаса 79-3702 (h) (1) определяет, какие виды деловой деятельности считаются созданием налоговой взаимосвязи в Канзасе.
• Кентукки — Розничная деятельность, которая создает взаимосвязь в Кентукки, описана в статуте Кентукки 139.340 (2).
• Луизиана — Луизиана считает, что организации, «занимающиеся бизнесом в налоговой юрисдикции», имеют связь. Это определение можно найти в Кодексе штата Луизиана, разд. 47: 301 (4).
• Мэн — Вы можете найти в их «Справочном руководстве по налогу с продаж», что составляет связь с налогом с продаж в штате Мэн.”
• Мэриленд — Мэриленд определяет, что считается связующим звеном для поставщиков за пределами штата, в их часто задаваемых вопросах по налогам на продажи и использование.
• Массачусетс — Вы можете узнать, что представляет собой связующее звено, на этой странице под заголовком «Кто такой поставщик налогов с продаж / использования?»
• Мичиган — Узнайте, что Мичиган говорит о взаимосвязи налогов с продаж здесь.
• Миннесота — Миннесота определяет взаимосвязь налога с продаж в Законе Миннесоты 297A.66.
• Миссисипи — Узнайте, что составляет связь между ведением бизнеса и налогом с продаж в Миссисипи в Миссисипи Code Ann.27-65-9.
• Миссури — Узнайте, что составляет основу налога с продаж в штате Миссури, здесь.
• Небраска — Пересмотренный Статут Небраски 77-2701.13 определяет, какие виды деятельности создают налоговую взаимосвязь в Небраске.
• Невада — Невада определяет, что создает взаимосвязь налога с продаж в штате, в FAQ по налогу с продаж. Интересно, что Невада отменила свое определение «розничный торговец, имеющее место ведения бизнеса» в штате в 2007 году и не заменила его. Однако они предоставили руководство для продавцов за пределами штата в документе «Налог на использование — общие вопросы и ответы» (открывается в документе Word!) На веб-сайте их Департамента налогообложения.
• Нью-Джерси — В этом техническом бюллетене 78-R Нью-Джерси подробно рассказывается о том, какие действия создают взаимосвязь налога с продаж в Нью-Джерси (стр. 2).
• Нью-Мексико — В Нью-Мексико существует «налог на валовую выручку», а не налог с продаж. Узнать больше о том, кто должен собирать и перечислять налог на валовой доход, проще всего здесь.
• Нью-Йорк — Нью-Йорк определяет «продавцов» как имеющих отношение к налогам с продаж. Вы можете найти определение «поставщик» в Разделе Кодекса Нью-Йорка 1101 (B) (8).
• Северная Каролина. Вы можете найти определение Северной Каролиной понятия «занимается бизнесом» (которое создает взаимосвязь с налогом с продаж) здесь (стр.4 в разделе «Занимается бизнесом»)
• Северная Дакота — В Северной Дакоте любой «розничный торговец, имеющий коммерческое предприятие в этом штате», имеет связь. Вы можете найти это определение здесь (стр. 2).
• Огайо — Огайо обсуждает здесь, что составляет связь для продавцов за пределами штата (Раздел (8) «Связь с государством»).
• Оклахома — Вы можете щелкнуть здесь, чтобы прочитать, что именно Налоговый департамент Оклахомы (налоговый орган Оклахомы) должен сказать о том, что составляет связь с налогами с продаж в Оклахоме (стр. 8 — «Место деятельности.”)
• Пенсильвания — Пенсильвания считает, что продавцы, «имеющие или поддерживающие коммерческое предприятие» в штате, связаны друг с другом. Вот что говорится в кодексе Пенсильвании о том, что означает «иметь или поддерживать место ведения бизнеса».
• Род-Айленд — См. Стр. 2 этого документа, что представляет собой «ведение бизнеса в штате Род-Айленд».
• Южная Каролина — Южная Каролина объясняет, кто имеет отношение к налогам с продаж в штате на этой странице в разделе «Кто должен подавать налоговую декларацию с продаж и использовать?»
• Южная Дакота — Щелкните здесь, чтобы узнать, «кому нужна налоговая лицензия» в Южной Дакоте.
• Теннесси — Вы можете найти в Теннесси определение взаимосвязи налога с продаж для розничных продавцов за пределами штата на странице 11 этой публикации.
• Техас. Вы можете найти определение Техаса «занимается бизнесом» в Кодексе Техаса, п. 151.107.
• Юта — Прочтите Публикацию 37, чтобы узнать, что представляет собой связь с налогом с продаж в Юте.
• Вермонт — Узнайте, что создает связь с налогом с продаж для продавцов вне штата в Вермонте (в подзаголовке (9)).
• Вирджиния — Вирджиния считает, что «дилеры» связаны с налогами с продаж.Узнайте, как Вирджиния определяет слово «дилер» здесь.
• Вашингтон. Эта публикация определяет взаимосвязь в штате Вашингтон.
• Вашингтон, округ Колумбия — Продавцы, «занимающиеся бизнесом в округе», связаны налогом с продаж в округе Колумбия.
• Западная Вирджиния — см. Публикацию о налогообложении предприятий Западной Вирджинии здесь.
• Висконсин — просмотрите «действия, которые создают взаимосвязь в Висконсине» здесь (11.97 (3).)
• Вайоминг — Вайоминг считает, что «продавцы» связаны с налогами с продаж.Вы можете найти определение продавца в Вайоминге здесь, в разделе «Статья 1 — Государственный налог на использование».

3. Налогообложение продукции.

Наиболее материальное личное имущество — например, мебель или зубные щетки — облагается налогом.

Но некоторые штаты делают исключения для определенных продуктов.

Например, в Пенсильвании одежда не облагается налогом. Поэтому, если вы продаете одежду покупателю из Пенсильвании, не взимайте с него налог с продаж!

В качестве другого примера, штат Иллинойс взимает налог с продаж по пониженной ставке в 1% с продуктовых товаров.

Итак, если у вас есть нексус в Иллинойсе и вы продаете продукты, убедитесь, что вы взимаете эту ставку налога с продаж в размере 1% вместо полной ставки налога с продаж Иллинойса. Обычная ставка налога с продаж в штате Иллинойс составляет 6,25% + любые применяемые местные ставки.

Каждый штат решает, какие предметы подлежат налогообложению, а какие нет. Если вы думаете, что продаете товар, который не облагается налогом, уточните в своем штате.

Если у вас есть налоговая привязка в штате, и продукты, которые вы продаете, облагаются налогом в этом штате, вам необходимо зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж и взимать налог с продаж с покупателей в этом штате.

3 шага к соблюдению налогового законодательства

После того, как вы определили, что у вас есть нексус в штате и что вы продаете налогооблагаемые товары в этом штате, вашим следующим шагом будет соблюдение требований.

1. Зарегистрируйтесь для получения разрешения на налог с продаж.

Прежде чем делать что-либо еще, получите согласие, зарегистрировавшись для получения разрешения на налог с продаж в своем штате нексус.

Вы делаете это, обратившись в налоговый орган своего штата (обычно называемый «Налоговым департаментом [штата]»). Штат потребует от вас и вашего бизнеса идентификационную информацию, а также информацию о вашей коммерческой деятельности.

Здесь вы можете узнать, как зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в каждом штате.

Не пропустите этот шаг!

Большинство штатов считают незаконным взимание налога с продаж без разрешения.

С их точки зрения, если вы собираете деньги без разрешения, вы представляете своим клиентам, что собираете налог с продаж, но кладете деньги себе в карман.

Всегда имейте при себе действующее налоговое разрешение, прежде чем начинать сбор.

При выдаче разрешения на налог с продаж ваш штат также назначит вам периодичность подачи налоговой декларации.Обычно это ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Как показывает практика, чем выше объем ваших продаж в штате, тем чаще штат будет требовать, чтобы вы подавали налоговую декларацию и переводили собранный вами налог с продаж.

2. Сбор налога с продаж.

Затем настройте и начните собирать налог с продаж в Интернете для всех ваших тележек для покупок и торговых площадок.

Каждая корзина для покупок и торговая площадка позволяют вам собирать налог с продаж, хотя некоторые механизмы сбора налога с продаж более надежны, чем другие.

Например, у Amazon очень подробный и точный механизм сбора налогов с продаж.

eBay, с другой стороны, позволяет онлайн-продавцам взимать только одну ставку налога с продаж с покупателей в каждом штате.

Почему важно иметь возможность взимать более одной ставки налога с продаж для каждого штата? Это из-за концепции, называемой «сбор налогов с продаж».

Давайте рассмотрим основы.

Источники налога с продаж на основе происхождения и места назначения

Мы уже упоминали, что каждому штату разрешено устанавливать свои собственные правила и законы в отношении налога с продаж.

Государства должны сделать один выбор: использовать или не использовать источники налога с продаж «на основе происхождения» или «на основе места назначения».

Это просто означает, что штаты сами решают, взимать ли онлайн-продавцы налог с продаж, исходя из ставки налога с продаж, установленной для их местоположения (источники на основе происхождения), или же онлайн-продавцы должны собирать налог с продаж на судне покупателя по адресу ( поиск по месту назначения.)

Большинство штатов основаны на месте назначения.

С точки зрения штата, это гарантирует, что каждый район получает точную сумму налога с продаж, взимаемого с покупателей в их юрисдикции.

Но это может значительно затруднить сбор, отчетность и регистрацию налога с продаж для онлайн-продавцов, которые имеют связи в штатах назначения.

Пример взимания налога с продаж на основе происхождения

Лу живет и занимается продажей в Интернете из своего дома в Ирвинге, штат Техас. В штате Техас налог с продаж основан на происхождении, поэтому, когда Лу делает продажу покупателю в Арчер-Сити, штат Техас, он взимает с этого покупателя ставку 8,25% в Ирвинге.

Он не взимает с клиента плату по тарифу Archer City.

Пример сбора налога с продаж по месту назначения

Аманда живет и продает в своем доме в Стэмфорде, штат Нью-Йорк. Нью-Йорк — это штат, в котором применяется налог с продаж, поэтому, когда Аманда совершает продажу и отправляет товар покупателю в Буффало, она должна взимать со своего покупателя налог с продаж по ставке Буффало.

Она не взимает с покупателя налог с продажи дома в Стэмфорде.

Не прошли тест на 2 вопроса выше? Вы можете узнать гораздо больше о origin vs.получение налога с продаж по месту назначения здесь.

3. Отчет и налоговая декларация.

Когда они выдали вам налоговое разрешение, ваш штат назначил вам частоту подачи налоговой декларации.

Это означает, что срок уплаты налога с продаж будет меняться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (а иногда и раз в полгода).

Имейте в виду, что сроки уплаты налога с продаж в каждом штате немного отличаются.

Большинство штатов хотят получать от вас известия на 20-й день месяца, следующего за налоговым периодом, но другие хотят получать от вас известия в последний день месяца, 15-го, 23-го и т. Д.

Когда наступает срок платежа, ваша задача — сообщить, сколько налога с продаж вы собрали в каждом штате.

Если бы государство просто хотело видеть один номер, ваша работа была бы легкой.

Но что еще больше усложняет ситуацию, большинство штатов хотят знать, сколько налога с продаж вы собрали с покупателей в каждой налоговой юрисдикции.

Это означает выяснение того, сколько налога с продаж вы собрали в каждом штате, городе, округе или другой специальной налоговой юрисдикции во всех штатах вашего нексуса.(И кто, черт возьми, знает, какой город в каком округе штата, не просматривая его?)

Этот процесс становится особенно болезненным, если вы продаете по нескольким каналам и вам нужно попытаться интегрировать более одного налогового отчета.

К счастью, мы живем в то время, когда существует технология автоматизации программного обеспечения налога с продаж электронной коммерции, упрощающая этот процесс.

Уф!

TaxJar — это приложение для автоматизации налогов с продаж, которое вы можете использовать на панели инструментов BigCommerce.

После того, как вы сообщите, сколько налога с продаж вы собрали, вашим следующим шагом будет заполнение налоговой декларации и перевод налога с продаж, который вы получили от клиентов.

Здесь есть несколько важных моментов:

• Всегда подавайте «нулевую декларацию»: подайте налоговую декларацию в установленный срок, даже если вы не взимали налог с продаж со своих покупателей в течение налогового периода. Государства хотят получать известия от вас, даже если вам не нужно перечислять налог с продаж. Некоторые штаты даже наложат на вас штраф за то, что вы не подали нулевую налоговую декларацию.
• Воспользуйтесь скидками: около половины штатов, в которых действует налог с продаж, осознают, что требовать от розничных торговцев действовать в качестве налоговых агентов — это бремя. В этих штатах вы можете удерживать очень небольшой процент (обычно 1-2%) налога с продаж, который вы собираете с покупателей. Обязательно воспользуйтесь этой скидкой при подаче заявления в одном из этих штатов со скидкой по налогу с продаж.

Чтобы полностью соответствовать требованиям налога с продаж, зарегистрируйтесь для получения разрешения по налогу с продаж в штатах, где у вас есть связь с налогом с продаж, затем подайте и перечислите налог с продаж, подлежащий уплате в каждую из дат уплаты налога с продаж.

Другие важные факты о налоге с продаж электронной коммерции для интернет-продавцов

Таким образом, у вас есть основы, необходимые для соблюдения налоговых требований.

Есть еще несколько интересных моментов, касающихся налога с продаж.

1. Сертификаты перепродажи.

В большинстве штатов ваше налоговое разрешение также служит свидетельством о перепродаже или разрешением продавца.

Если вы занимаетесь розничным арбитражем — покупаете товары в розницу с намерением перепродать их самостоятельно — тогда вы не обязаны платить налог с продаж на эти товары, если вы представляете свой сертификат перепродажи участвующему розничному продавцу.

Теперь имейте в виду, что розничные продавцы не обязаны принимать ваш сертификат перепродажи.

Таким образом, если у вас есть действующий сертификат перепродажи, но продавец, у которого вы покупаете товары для перепродажи, взимает с вас налог с продаж, вы часто можете вернуть уплаченный налог с продаж при следующей подаче налоговой декларации.

Также имейте в виду, что сертификаты перепродажи строго используются для покупки товаров, которые вы действительно планируете перепродавать. Использование сертификата перепродажи для покупки таких товаров, как канцелярские товары, упаковочные материалы или товары для личного пользования, является незаконным.

Государство рассматривает это мошенничество, и вам, как торговому посреднику, и продавцу, который продал вам товары, могут наложить штрафы и пени.

2. Периодические «налоговые проверки».

Вам следует периодически проверять соблюдение налоговых требований.

Деловые операции, такие как наем сотрудника в другом штате или открытие офиса в другом штате, или просто выполнение определенного количества продаж или выполнение определенного количества транзакций по продаже в штате, могут означать, что у вас теперь есть связь с налогом с продаж. в новых штатах.Отчет TaxJar о налогах с продаж предупредит вас, если вы собираетесь достичь порогового значения.

И наоборот, вы также можете закрыть филиал или попросить сотрудника уволиться из вашей компании, что означает, что у вас больше нет связи в штате.