С какими счетами корреспондирует счет 60: 60 » » — Audit-it.ru

Что такое кредиторская задолженность? | Учет денег, которые вы должны

Вы покупаете товары или услуги для своего бизнеса? Глупый вопрос: конечно, знаешь. И вы не всегда можете платить за товары заранее. Вместо этого поставщик отправляет счет-фактуру. Если вы получаете счета-фактуры, вам необходимо управлять своей кредиторской задолженностью. Что такое кредиторская задолженность?

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность, также называемая кредиторской задолженностью или AP, — это деньги, которые вы должны поставщикам. Вы увеличиваете свою кредиторскую задолженность, когда поставщик предоставляет вам кредит, то есть вы что-то покупаете и не платите сразу.Отслеживайте свою AP с помощью счета к оплате. Записи в вашем счете кредиторской задолженности называются кредиторской задолженностью. К оплате представляет собой счет, который вам необходимо оплатить.

Допустим, вы покупаете расходные материалы у продавца в кредит. Затем поставщик отправляет вам счет-фактуру со сроком оплаты. Учетная запись AP в ваших книгах показывает, каким поставщикам вы должны деньги.

Учет кредиторской задолженности при использовании метода начисления. При учете по методу начисления учитывайте расходы по мере их возникновения. Это означает, что вы регистрируете расходы сразу после получения счета, а не только при оплате поставщику.

Знание точки доступа вашего бизнеса поможет вам определить, прибыльны ли вы. Кроме того, счет к оплате предоставляет данные для составления бюджета и планирования.

Забегая вперед, вы можете решить, когда делать крупные покупки или готовы ли вы расширяться. Вы также можете избежать ситуаций, когда у вас недостаточно денег для покрытия расходов.

Какой тип счета является кредиторской задолженностью?

Счета обычно требуют оплаты в течение 30, 60 или 90 дней. В результате AP представляет собой краткосрочное обязательство (т.е. вид обязательства, которое вы оплачиваете в течение одного года).

Запишите кредиторскую задолженность в свой пассивный счет.

Кредиторская и дебиторская задолженность

До сих пор мы говорили об AP. Справедливо, что мы поднимаем его вторую половину — дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность — это деньги, которые вам причитаются. Опять же, AP — это деньги, которые вы должны.

Когда у вас есть кредиторская задолженность, ваш поставщик имеет дебиторскую задолженность. Точно так же, когда у вас есть дебиторская задолженность, ваш клиент имеет кредиторскую задолженность.

Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности

Вы можете использовать отчет о сроках погашения кредиторской задолженности, чтобы систематизировать сумму, которую вы должны поставщикам. Отчет о старении кредиторской задолженности показывает:

• Что вы должны
• Кому вы должны
• Срок действия счета (например, текущий или просроченный)

Вот пример отчета об устаревании точки доступа:

Получатель	Текущий	Просроченный 1-30 дней	Просроченный 31-60 дней	Итого
Office Mart	$ 373. 28			373,28 долл. США
Нагреватели	155,28 долл. США			долл. США	Lighting Express		63,72 долл. США		63,72 долл. США
Расходные материалы для бумаги			53,99 долл. США	53 долл. США.99
Всего	723,17 долл. США	341,72 долл. США	53,99 долл. США	1118,88 долл. США

В первой колонке укажите поставщиков, которым вы должны деньги. Введите остатки, причитающиеся каждому поставщику, в соответствующий столбец устаревания (например, просроченные 31–60 дней). Если вы не оплатите счет до того, как он станет просроченным, переместите сумму в соответствующий столбец. Таким образом, вы можете увидеть, какая часть вашей AP просрочена.

Создание записи журнала кредиторской задолженности

Вам необходимо записывать транзакции AP в бухгалтерских книгах с использованием двойной записи.

Для каждой бизнес-операции сделайте две записи. Записи о кредиторской задолженности уравновешивают ваши книги. В то время как одна запись увеличивает счет, другая уменьшает счет.

Каждый раз, когда вы получаете AP, делайте две записи. Одна запись засчитывается, а другая списывается. Бухгалтерские дебеты и кредиты влияют на каждый тип счета по-разному.Вот руководство, которое вам поможет:

Опять же, AP — это ответственность. Кредиты увеличивают обязательства. Кроме того, дебет уменьшает обязательства.

Когда у вас возникает кредиторская задолженность, делайте запись в журнале. Поскольку это увеличивает вашу AP, вы должны кредитовать счет кредиторской задолженности. Затем дебетуйте счет, который отражает расходы (например, инвентарь).

Краткое содержание : Перед выплатой долга кредитуйте кредиторскую задолженность и дебетуйте купленный предмет.

Имейте в виду, что вам также необходимо сделать еще одну запись в журнале при оплате счета. Эта вторая запись показывает, что вы уменьшаете свой счет кредиторской задолженности.

Дебетовать ваш счет кредиторской задолженности. Кроме того, пополните счет, связанный с наличными деньгами, чтобы отразить уменьшение суммы денег от совершения платежа (например, счет наличными или чековый).

Краткое содержание : После выплаты долга дебетуйте кредиторскую задолженность и кредитуйте денежный счет.

Записи журнала AP: Пример

Допустим, вы купили в кредит товаров на 100 долларов. Сделайте следующую запись в журнале, чтобы отразить ваш рост AP и расходных материалов.

Вы платите от долга в 100 долларов наличными. Теперь сделайте еще одну запись в журнале, показывающую уменьшение вашей учетной записи AP и вашей учетной записи Cash.

Советы для управление вашей AP

Вам есть чем переделать, когда вы ведете свой бизнес.Улучшение процесса AP упрощает оплату поставщикам. И это может вернуть вас к работе над задачами, приносящими доход.

Вот пять советов по управлению кредиторской задолженностью:

Совет 1. Установите систему точек доступа

Запишите каждый счет-фактуру одним и тем же методом в своих книгах. Настройте систему учета кредиторской задолженности и отслеживайте неоплаченные счета. Дайте понять, кому вы должны, сколько вы должны и когда причитаются деньги.

Рассмотрите возможность использования бухгалтерского программного обеспечения для упрощения ваших обязанностей.

Совет 2.

Обратите внимание на скидки за досрочную оплату от ваших продавцов. Некоторые поставщики вычеркивают деньги из суммы счета за досрочные платежи.

Эти скидки могут складываться. Прежде чем платить раньше, проверьте свой банковский счет, чтобы узнать, достаточно ли у вас денег для эффективной работы.

Совет 3. Настройте напоминания

Установите напоминания о сроках оплаты счетов, чтобы предупредить себя о сроках оплаты. Это поможет вам избежать просроченных платежей и лучше управлять денежным потоком малого бизнеса.

Возьмите за привычку регулярно проверять сроки оплаты.

Совет 4. Обновите контактную информацию

Своевременно обновляйте контактную информацию, чтобы продавцы могли вас найти. Убедитесь, что на вашем веб-сайте, визитной карточке и других публичных объявлениях указаны правильные адреса и номера телефонов. Когда поставщик получает вашу информацию, убедитесь, что она точна.

Совет 5: Поддерживайте отношения с поставщиками

Как владелец бизнеса, старайтесь поддерживать хорошие отношения с поставщиками. Создайте репутацию компании, которая вовремя оплачивает счета.

Если вы не можете произвести оплату вовремя, поговорите со своим поставщиком, чтобы обсудить условия оплаты. Возможно, вы сможете перейти на план платежей, при котором причитающиеся деньги вы платите частями.

Знаете ли вы, что есть более простой способ отслеживать транзакции вашего бизнеса, чем таблица? Онлайн-бухгалтерия Patriot может упростить все, от записи транзакций до составления финансовой отчетности. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США и бесплатную пробную версию… что вам терять? Начни сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 16 августа 2012 г.

Использование записей журнала для записи транзакций и разноски по Т-счетам — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Когда мы ввели дебетование и кредитование, вы узнали о полезности Т-счетов как графического представления любого счета в главной книге. Но прежде чем проводки будут разнесены на Т-счета, они сначала регистрируются с использованием специальных форм, известных как журналы , .

Журналы

Бухгалтеры используют специальные формы, называемые журналами , для отслеживания своих деловых операций. Журнал — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета. Журнал часто называют книгой исходных записей, потому что это место, где информация изначально вводится в систему. Журнал ведет исторический учет всех записываемых транзакций, с которыми была связана компания. Другими словами, дневник подобен дневнику для бизнеса.Когда вы вводите информацию в журнал, мы говорим, что вы ведете запись в журнале. Ведение записи — второй этап бухгалтерского цикла. Вот изображение дневника.

Вы можете видеть, что в журнале есть столбцы, обозначенные как дебет и кредит. Дебет находится слева, а кредит — справа. Давайте посмотрим, как мы используем журнал.

При заполнении журнала необходимо соблюдать некоторые правила, чтобы улучшить организацию записей в журнале.

Форматирование при записи записей журнала

• Включите дату, когда произошла транзакция.
• Название (а) дебетового счета всегда идет первым и слева.
• Название (а) кредитного счета всегда появляется после ввода всех дебетовых названий и справа.
• Заголовки кредитных счетов будут иметь отступ под дебетовыми счетами.
• У вас будет хотя бы один дебет (возможно, больше).
• У вас всегда будет хотя бы один кредит (возможно, больше).
• Долларовая стоимость дебетов должна равняться долларовой стоимости кредитов, иначе уравнение выйдет из равновесия.
• Вы будете писать краткое описание после каждой записи в журнале.
• Пропустите пробел после описания перед началом следующей записи журнала.

Ниже приведен пример формата записи журнала. Он не взят из предыдущих примеров, но предназначен для автономного использования.

Обратите внимание, что в этом примере есть только один дебетовый счет и один кредитный счет, что считается простой записью. Составная запись — это когда в столбце дебета и / или кредита записи журнала указано несколько счетов (как показано ниже).

Обратите внимание, что для этой записи были соблюдены правила записи записей журнала. Имеется дата 1 апреля 2018 г., названия дебетовых счетов указаны первыми с «Денежными средствами и расходными материалами», название кредитного счета «Обычные акции» смещено после названий дебетовых счетов, имеется по крайней мере один дебетовый и один кредитовый, суммы дебета равной сумме кредита, и есть краткое описание транзакции.

Давайте теперь посмотрим на несколько транзакций из Printing Plus и запишем их записи в журнале.

Запись транзакций

Вернемся к примеру с компанией Printing Plus, предоставляющей услуги печати Линн Сандерс. Мы проанализируем и запишем каждую транзакцию ее бизнеса и обсудим, как это повлияет на финансовую отчетность. Некоторые из перечисленных транзакций мы видели в этой главе. Предоставляется более подробная информация о каждой из этих транзакций, а также несколько новых транзакций.

1. 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.
2. 5 января 2019 года приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, оплата в течение месяца.
3. 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за еще не оказанные услуги.
4. 10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
5. 12 января 2019 года оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными.
6. 14 января 2019 г. распределил между акционерами дивиденды в размере 100 долларов США.
7. 17 января 2019 г. получает от клиента 2800 долларов США за оказанные услуги.
8. 18 января 2019 г. оплачена полностью наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.
9. 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.
10. 23 января 2019 г. получен платеж в полном объеме от покупателя по транзакции 10 января.
11. 27 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
12. 30 января 2019 г. закупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, срок оплаты — три месяца.

Транзакция 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

Анализ:

• Это транзакция, которую необходимо зарегистрировать, поскольку Printing Plus получила деньги и акционеры вложили средства в фирму.
• Printing Plus теперь имеет больше денег. Денежные средства — это актив, который в данном случае увеличивается. Денежные средства увеличиваются по дебету.
• Когда компания выпускает акции, акционеры покупают обыкновенные акции, в результате чего количество обыкновенных акций выше, чем до выпуска.Счет обыкновенных акций увеличивается и влияет на капитал. Глядя на расширенное уравнение бухгалтерского учета, мы видим, что обыкновенные акции увеличиваются в кредит.

Влияние на финансовую отчетность: Оба эти счета являются балансовыми. Вы увидите, что общая сумма активов увеличится, и общий акционерный капитал также увеличится на 20 000 долларов. Если обе суммы увеличатся на 20 000 долларов, уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, наш баланс будут сбалансированы.Эта операция не повлияла на отчет о прибылях и убытках, так как не было зарегистрировано ни доходов, ни расходов.

Транзакция 2: 5 января 2019 г. приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение месяца.

Анализ:

• В данном случае оборудование — это актив, который увеличивается. Он увеличивается, потому что в Printing Plus теперь больше оборудования, чем было раньше. Увеличение активов по дебету; следовательно, на счете «Оборудование» будет отображаться дебет в размере 3 500 долларов США.
• Компания оплатила оборудование не сразу. Линн попросила прислать счет на оплату в будущем. Это создает ответственность для Printing Plus, которая должна поставщику денег за оборудование. Счета к оплате используется для признания этого обязательства. Эта ответственность возрастает, поскольку теперь компания должна деньги поставщику. Пассивный счет увеличивается в кредит; таким образом, кредиторская задолженность увеличится в размере 3 500 долларов США.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 3: 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за еще не оказанные услуги.

Анализ:

• Денежные средства поступили, увеличив таким образом Денежный счет. Денежные средства — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
• Printing Plus еще не предоставила услугу, а это означает, что она не может признать выручку полученной. Компания несет ответственность перед клиентом до тех пор, пока она не предоставит услугу.Счет незаработанной выручки будет использоваться для признания этого обязательства. Это обязательство, которого у компании не было раньше, что привело к увеличению этого счета. Увеличение обязательств по кредиту; таким образом, незаработанная выручка признает 4 000 долларов в качестве кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 4: 10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

• Компания обслуживала клиента; следовательно, компания может признать выручку полученной (принцип признания выручки), что увеличивает выручку. Доход от услуг — это счет доходов, влияющий на капитал. Доходы счетов увеличиваются в кредит; таким образом, выручка от услуг по кредиту увеличится на 5 500 долларов.
• Заказчик не сразу оплатил услуги и должен оплатить Printing Plus. Эти деньги будут получены в будущем, увеличивая дебиторскую задолженность.Дебиторская задолженность — это активный счет. Счета активов увеличиваются на дебетовой стороне. Таким образом, дебиторская задолженность увеличится на 5 500 долларов по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть доход в размере 5 500 долларов США. Доход указан в вашем отчете о доходах. Чем больше у вас выручка, тем больше у вас будет чистая прибыль (заработок). Чем больше у вас заработка, тем больше нераспределенной прибыли вы сохраните. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 5 500 долларов.Дебиторская задолженность растет, поэтому общая сумма активов увеличится на 5 500 долларов. Уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, баланс остаются в балансе.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

Анализ:

• Деньги были использованы для оплаты счетов за коммунальные услуги, что означает уменьшение наличных денег. Денежные средства — это актив, который уменьшается в кредит.
• Оплата счета за коммунальные услуги создает расходы для компании.Коммунальные расходы увеличиваются, и это происходит на дебетовой стороне бухгалтерского уравнения.

Влияние на финансовую отчетность: У вас возникли расходы в размере 300 долларов. Расходы указаны в вашем отчете о доходах. Увеличение расходов приводит к снижению чистой прибыли (прибыли). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 300 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 300 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. выплатила акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

Анализ:

• Денежные средства были использованы для выплаты дивидендов, что означает уменьшение денежных средств. Денежные средства — это актив, который уменьшается в кредит.
• Произошло распределение дивидендов, что увеличивает счет дивидендов. Дивиденды являются частью собственного капитала и учитываются по дебету. Эта дебетовая проводка снижает собственный капитал.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть дивиденды в размере 100 долларов. Увеличение дивидендов приводит к уменьшению собственного капитала (нераспределенной прибыли). Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 100 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

Анализ:

• Клиент использовал наличные в качестве способа оплаты, увеличив таким образом сумму на денежном счете.Денежные средства — это актив, который увеличивается, и это происходит на дебетовой стороне.
• Printing Plus предоставила услуги, что означает, что компания может признавать выручку как полученную в счете доходов от услуг. Доход от услуг увеличивает капитал; следовательно, доход от услуг увеличивается с кредитной стороны.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 2 800 долларов. Наличные деньги увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Операция 8: 18 января 2019 г., полностью оплачено наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

Анализ:

• Денежные средства уменьшаются, поскольку они были использованы для оплаты непогашенного обязательства, созданного 5 января. Денежные средства являются активом и будут уменьшаться в кредитном отношении.
• Счета к оплате признала обязательство компании перед поставщиком по оплате оборудования. Поскольку теперь компания выплачивает задолженность, это уменьшит кредиторскую задолженность. Уменьшение обязательств по дебету; Таким образом, кредиторская задолженность по дебету уменьшится на 3500 долларов.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

Анализ:

• Денежные средства использовались для выплаты заработной платы, что уменьшает Денежный счет. Денежные средства — это актив, который уменьшается в кредит.
• Заработная плата — это расходы компании на работу сотрудников. Это увеличит расходы на заработную плату, что повлияет на справедливость. Увеличение расходов по дебету; таким образом, расходы на заработную плату увеличатся по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть расходы в размере 3600 долларов. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Увеличение расходов приводит к снижению чистой прибыли (прибыли). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 3600 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 3600 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. был получен платеж в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

Анализ:

• Денежные средства поступили, увеличив таким образом Денежный счет. Денежные средства — это актив, а активы увеличиваются на дебетовой стороне.
• Дебиторская задолженность первоначально использовалась для признания будущего платежа клиента; теперь, когда покупатель оплатил полностью, дебиторская задолженность уменьшится. Дебиторская задолженность — это актив, и активы уменьшаются в кредит.

Влияние на финансовую отчетность: В этой транзакции произошло увеличение одного актива (Денежные средства) и уменьшение другого актива (Дебиторская задолженность).Это означает, что общая сумма активов изменится на 0 долларов, потому что увеличение и уменьшение активов на одну и ту же сумму компенсируют друг друга. Нет изменений в обязательствах или акционерном капитале, поэтому уравнение все еще сбалансировано. Поскольку это не влияет на доходы или расходы, это не влияет на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 11: 27 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

• Клиент платит за услуги не сразу, но, как ожидается, заплатит в будущем.Это создает дебиторскую задолженность для Printing Plus. Клиент должен деньги, что увеличивает дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это актив, и активы увеличиваются на дебетовой стороне.
• Printing Plus предоставила эту услугу, получив таким образом доход. Доходы от услуг увеличатся в кредит.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 1200 долларов. Наличные деньги увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Транзакция 12: 30 января 2019 г. покупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение трех месяцев.

Анализ:

• Компания приобрела расходные материалы, которые до момента использования являются активами бизнеса. Поставки увеличиваются, потому что у компании больше запасов, чем было раньше.Поставки — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
• Printing Plus не оплатила расходные материалы сразу и попросила выставить счет за расходные материалы, подлежащий оплате позднее. Это создает обязательство для компании Счета к оплате. Это обязательство увеличивает кредиторскую задолженность; таким образом, кредиторская задолженность увеличивается с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Имеется увеличение обязательства и увеличение активов.Оба этих счета влияют на баланс, но не на отчет о прибылях и убытках.

Полный журнал для этих операций выглядит следующим образом:

Теперь мы рассмотрим следующий шаг в бухгалтерском цикле, шаг 3: размещение информации журнала в бухгалтерской книге.

Colfax Market

Colfax Market — небольшой продуктовый магазин на углу, в котором продаются различные основные продукты питания, такие как мясо, молоко, яйца, хлеб и т. Д. Как небольшой продуктовый магазин, Colfax не предлагает того разнообразия продуктов, которое можно найти в более крупных супермаркетах или сетях.Однако записи журнала записываются аналогичным образом.

Продуктовые магазины любого размера должны закупать продукты и отслеживать товарные запасы. Хотя количество записей может отличаться, процесс записи — нет. Например, Colfax может покупать продукты питания одним большим количеством в начале каждого месяца с оплатой до конца месяца. Следовательно, он может иметь только несколько записей в журнале учета кредиторской задолженности и запасов каждый месяц. Более крупные продуктовые сети могут иметь несколько поставок в неделю и несколько записей о покупках у различных поставщиков в своей кредиторской задолженности еженедельно.

Это сходство распространяется и на других розничных продавцов, от магазинов одежды до спортивных товаров и оборудования. Независимо от размера компании и продукта, который компания продает, основные бухгалтерские записи остаются неизменными.

Проводка в Главной книге

Напомним, что главная книга — это запись каждого счета и его баланса. Индивидуальный просмотр записей журнала может быть утомительным и трудоемким. Главная книга полезна тем, что компания может легко извлекать информацию о счетах и ​​балансе.Вот небольшой раздел главной книги.

Вы можете увидеть вверху имя учетной записи «Cash», а также присвоенный ей номер «101». Помните, что все учетные записи активов будут начинаться с номера 1. Включена дата каждой транзакции, связанной с этой учетной записью, возможное описание транзакции и ссылочный номер, если таковой имеется. Есть столбцы дебета и кредита, в которых хранятся финансовые показатели для каждой транзакции, и столбец баланса, в котором сохраняется текущая сумма баланса на счете после каждой транзакции.

Давайте посмотрим на одну из записей журнала Printing Plus и заполним соответствующие бухгалтерские книги.

Как видите, есть один счет главной книги для наличных денег, а другой — для обыкновенных акций. Денежные средства помечены номером счета 101, потому что это тип счета актива. Дата 3 января 2019 г. указана в крайнем левом столбце, а описание транзакции следует в следующем столбце. Денежные средства имели дебет в размере 20 000 долларов в записи журнала, поэтому 20 000 долларов переносятся в главную книгу в столбце «Дебет».Баланс в этом аккаунте в настоящее время составляет 20 000 долларов, потому что никакие другие транзакции еще не повлияли на этот аккаунт.

имеют ту же дату и описание. В записи журнала для обыкновенных акций был кредит в размере 20 000 долларов, и эта информация переносится на счет главной книги в столбце кредита. Баланс на тот момент в бухгалтерской книге обыкновенных акций составляет 20 000 долларов.

Еще один ключевой элемент для понимания главной книги и третьего шага в бухгалтерском цикле — это расчет остатков на счетах главной книги.

Хорошей идеей будет ознакомиться с типом информации, которую компании отчитываются каждый год. Прочтите годовой отчет Best Buy за 2017 год, чтобы узнать больше о Best Buy . Обратите внимание на балансовый отчет компании на странице 53 отчета и отчет о прибылях и убытках на странице 54. Эти отчеты содержат гораздо больше информации, чем финансовые отчеты, которые мы вам показали; однако, если вы прочитаете их, вы можете заметить некоторые знакомые предметы.

Расчет остатков на счетах

При расчете остатков на счетах главной книги необходимо учитывать, какая часть счета увеличивается, а какая — уменьшается.Чтобы найти баланс счета, вы должны найти разницу между суммой всех цифр на той стороне, которая увеличивается, и суммой всех цифр на стороне, которая уменьшается.

Например, денежный счет является активом. Из уравнения бухгалтерского учета мы знаем, что активы увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту. Если бы на денежном счете имелось дебет в размере 5000 долларов и кредит в размере 3000 долларов, мы бы нашли разницу между ними, которая составила бы 2000 долларов (5000 — 3000). Дебет — это большая из двух сторон (5000 долларов на дебетовой стороне, а 3000 долларов на кредитной стороне), поэтому на денежном счете дебетовый баланс составляет 2000 долларов.

Другой пример — пассивный счет, такой как Счета к оплате, который увеличивается на стороне кредита и уменьшается на стороне дебета. Если были кредит на 4000 долларов и дебет на 2500 долларов, разница между ними составила бы 1500 долларов. Кредит является большей из двух сторон (4000 долларов на стороне кредита, а не 2500 долларов на дебетовой стороне), поэтому на счете кредиторской задолженности кредитовый баланс составляет 1500 долларов США.

Ниже приведены выбранные записи журнала из Printing Plus, которые влияют на счет Cash. Мы будем использовать счет кассовой книги для расчета остатков на счетах.

Счет главной книги для денежных средств будет выглядеть следующим образом:

В последнем столбце счета кассовой книги отображается текущий баланс. Это показывает, где находится счет после каждой транзакции, а также окончательный баланс на счете. Как мы узнаем, с какой стороны, дебетовой или кредитной, вводить каждый из этих балансов? Давайте рассмотрим главную книгу наличных денег.

3 января на денежном счете было дебетовое сальдо в размере 20 000 долларов.9 января был включен дебет в размере 4000 долларов. Поскольку оба являются дебетовыми, они будут добавлены вместе, чтобы получить баланс в размере 24 000 долларов США (как показано в столбце баланса в строке от 9 января). 12 января на счет кассовой книги был зачислен кредит в размере 300 долларов. Поскольку эта цифра является кредитной, эти 300 долларов вычитаются из предыдущего баланса в 24 000 долларов, чтобы получить новый баланс в 23 700 долларов. Тот же процесс выполняется для остальных записей в бухгалтерской книге и их остатков. Итоговый баланс на счете составляет 24 800 долларов США.

Проверка правильности окончательного значения баланса; можно просмотреть цифры в столбцах дебета и кредита. В столбце дебета для этого денежного счета мы видим, что общая сумма составляет 32 300 долларов (20 000 + 4 000 + 2 800 + 5 500). Кредитная колонка составляет 7500 долларов (300 + 100 + 3500 + 3600). Разница между общей суммой по дебету и кредиту составляет 24 800 долларов (32 300 — 7 500). Остаток на этом денежном счете дебетовый в размере 24 800 долларов США. Дебетовый баланс на денежном счете является нормальным балансом для этого счета.

Проводка по Т-счетам

Третий шаг в бухгалтерском цикле — разноска информации журнала в регистр. Для этого мы можем использовать формат Т-счета. Компания будет брать информацию из своего журнала и размещать в этой главной книге. Разноска — это процесс переноса данных из журнала в главную книгу. Важно понимать, что Т-счета используются только в иллюстративных целях в учебниках, аудиториях или деловых обсуждениях. Это не официальные формы бухгалтерского учета.Компании будут использовать бухгалтерские книги для своих официальных бухгалтерских книг, а не Т-счета.

Давайте посмотрим на записи журнала для Printing Plus и опубликуем каждую из этих записей в соответствующих T-счетах.

Ниже приведены записи журнала, ранее сделанные для Printing Plus.

Транзакция 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

В записи журнала дебет Cash составляет 20 000 долларов. Это проводится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне (слева).Кредитовый баланс обыкновенных акций составляет 20 000 долларов. Это проводится на Т-счет обыкновенных акций в кредит (правая сторона).

Транзакция 2: 5 января 2019 г. приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение месяца.

В записи журнала дебет оборудования составляет 3500 долларов. Он проводится на Т-счет оборудования на дебетовой стороне. Счета к оплате имеет кредитовый баланс в размере 3500 долларов США. Это разносится на Т-счет кредиторской задолженности на стороне кредита.

Транзакция 3: 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за еще не оказанные услуги.

В записи журнала дебет наличных денег составляет 4000 долларов. Он проводится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакция от 3 января уже указана в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в 4000 долларов добавляется непосредственно под 20 000 долларов на дебетовой стороне. Остаток незаработанной выручки составляет 4000 долларов США.Он проводится на Т-счет незаработанной выручки на стороне кредита.

Транзакция 4: 10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

В записи журнала дебиторская задолженность имеет дебет в размере 5 500 долларов. Это проводится на Т-счет Дебиторской задолженности на стороне дебета. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 5 500 долларов США. Он проводится на Т-счет доходов от услуг на стороне кредита.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

В журнале «Коммунальные расходы» дебетовый баланс составляет 300 долларов. Он проводится на Т-счет коммунальных расходов на дебетовой стороне. У Cash есть кредит в 300 долларов. Он проводится на денежный Т-счет в кредит. Вы заметите, что транзакции с 3 по 9 января уже указаны в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 300 долларов добавляется в кредит.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. выплатила акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

В записи журнала дивиденды имеют дебетовое сальдо 100 долларов. Это проводится на Т-счет Дивидендов на дебетовой стороне. У Cash есть кредит в размере 100 долларов. Он проводится на денежный Т-счет в кредит. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января и 12 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 100 долларов добавляется непосредственно под записью от 12 января на стороне кредита.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

В записи журнала дебет Cash составляет 2 800 долларов. Он проводится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января, 12 января и 14 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 2800 долларов добавляется непосредственно под записью от 9 января на дебетовой стороне. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 2 800 долларов США. У него также есть баланс уже с 10 января. Новая запись записана под записью 10 января и размещена на Т-счете доходов от услуг на стороне кредита.

Операция 8: 18 января 2019 г., полностью оплачено наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3500 долларов. Это разносится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 14 января. Счета к оплате имеет дебет в размере 3 500 долларов США (полная оплата за покупку 5 января). Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть кредит, и новая запись помещается прямо напротив записи от 5 января.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3600 долларов. Это проводится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 18 января. Расходы на заработную плату имеют дебет в размере 3600 долларов. Он помещается на дебетовую сторону Т-счета расходов на заработную плату.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. был получен платеж в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

По этой транзакции Cash имеет дебет в размере 5 500 долларов США. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне под транзакцией 17 января. Дебиторская задолженность имеет кредит в размере 5 500 долларов США (с транзакции 10 января). Запись размещается на стороне кредита Т-счета дебиторской задолженности напротив записи от 10 января.

Транзакция 11: 27 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

По этой транзакции дебиторская задолженность имеет дебет в размере 1200 долларов. Запись размещается на дебетовой стороне Т-счета дебиторской задолженности под записью от 10 января. Выручка от услуг имеет кредит в размере 1200 долларов. Запись помещается на кредитную сторону Т-счета доходов от услуг под записью от 17 января.

Транзакция 12: 30 января 2019 г. покупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение трех месяцев.

По этой транзакции Поставки имеют дебет в размере 500 долларов США.Это будет происходить на дебетовой стороне Т-счета Поставок. Счета к оплате имеет кредит в размере 500 долларов США. Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть цифры, и новая запись помещена непосредственно под записью от 5 января.

Сводка Т-счетов

После того, как все записи журнала будут разнесены на Т-счета, мы можем проверить, остается ли уравнение бухгалтерского учета сбалансированным. Сводная информация о T-счетах для Printing Plus представлена ​​на (Рисунок).

Сводка T-счетов для Printing Plus.(авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Сумма на стороне активов уравнения бухгалтерского учета равна 30 000 долларов, полученная путем сложения окончательных остатков на каждом счете активов (24 800 + 1 200 + 500 + 3 500). Чтобы найти сумму пассивов и капитала в уравнении, нам нужно найти разницу между дебетом и кредитом. Кредиты по обязательствам и собственному капиталу в уравнении составляют 34 000 долларов (500 + 4 000 + 20 000 + 9 500).Дебет по пассивам и собственному капиталу в уравнении составляет 4000 долларов (100 + 3600 + 300). Разница в 34000 долларов — 4000 = 30000 долларов. Таким образом, уравнение остается сбалансированным: 30 000 долларов на стороне активов и 30 000 долларов на стороне обязательств и собственного капитала. Теперь, когда у нас есть информация о Т-счете и мы убедились, что уравнение бухгалтерского учета остается сбалансированным, мы можем создать нескорректированный пробный баланс.

Журналирование транзакций

В последние дни апреля у вас были следующие транзакции.

25 апреля	Вы зашли на заправку своего дяди, чтобы заправить оба бензобака для своей компании Watson’s Landscaping. Ваш дядя добавляет на ваш счет 28 долларов.
26 апреля	Вы регистрируете доход за еще одну неделю от газонов, скошенных за последнюю неделю. Вы заработали 1200 долларов. Вы получили наличные в размере 75% от вашего дохода.
27 апреля	Вы платите местной газете 35 долларов за размещение рекламы в газете на этой неделе.
29 апреля	Вы вносите на счет 25 долларов США.

1. Подготовьте необходимые записи журнала для этих четырех транзакций.
2. Объясните, почему вы дебетовали и кредитовали счета, которые вы сделали.
3. Каким будет новый баланс на каждом счете, используемом в этих записях?

Решение

25 апреля

• Вы понесли дополнительные расходы на газ. Это означает, что у вас увеличился общий объем расходов на газ за апрель.Расходы растут за счет дебетовых проводок. Таким образом, вы будете списывать расходы на газ.
• Вы купили газ в счет. Это увеличит ваши обязательства. Обязательства увеличиваются с поступлениями в кредит. Кредитовать кредиторскую задолженность для увеличения суммы на счете.

26 апреля

• Вы получили больше денег от клиентов, поэтому вы хотите, чтобы общая сумма денег увеличилась. Денежные средства — это актив, и активы увеличиваются с дебетовыми записями, поэтому дебетуйте наличными.
• У вас также есть больше денег, которые ваши клиенты должны вам.Вы оказали услуги, ваши клиенты должны вам деньги, и вы получите деньги в будущем. Дебиторская задолженность по мере того, как счета активов увеличиваются с дебетом.
• Вы косили газон и получили больше дохода. Вы хотите, чтобы общая сумма вашего дохода увеличилась, чтобы отразить этот дополнительный доход. Счета доходов увеличиваются с кредитными записями, поэтому кредитуйте доходы от стрижки газонов.

27 апреля

• Реклама — это расходы на ведение бизнеса.Вы понесли больше расходов, поэтому хотите увеличить счет расходов. Расходные счета увеличиваются за счет дебетовых проводок. Дебетовать расходы на рекламу.
• Вы заплатили за рекламу наличными. У вас меньше наличных, поэтому пополните денежный счет. Денежные средства — это актив, и сумма активов уменьшается с кредитами.

29 апреля

• Вы заплатили «в счет». Помните, что «на счету» означает, что услуга была оказана или предмет был получен без оплаты. Клиент попросил выставить счет.Вы были заказчиком в этом случае. В начале месяца вы совершили покупку газа на счету, и в то время вы увеличили кредиторскую задолженность, чтобы показать, что у вас есть обязательство выплатить эту сумму когда-нибудь в будущем. Теперь вы выплачиваете часть своей задолженности на этом счете. Поскольку вы заплатили эти деньги, теперь у вас меньше обязательств, поэтому вы хотите, чтобы счет обязательств, кредиторская задолженность уменьшились на уплаченную сумму. Счета пассива уменьшаются с дебетовыми проводками.
• Вы заплатили, что означает, что вы дали наличные (или выписали чек, или осуществили электронный перевод), поэтому у вас осталось меньше денег.Чтобы уменьшить общую сумму денежных средств, кредитуйте счет, потому что счета активов уменьшаются за счет записи кредитовых проводок.

Подарочные карты

Подарочные карты стали важной темой для менеджеров любой компании. Понимание того, кто, почему и когда покупает подарочные карты, может иметь важное значение при планировании бизнеса. Кроме того, знание того, когда и как определить, что подарочная карта вряд ли будет погашена, повлияет как на баланс компании (в разделе пассивов), так и на отчет о прибылях и убытках (в разделе доходов).

Согласно отчету Национальной федерации розничной торговли за 2017 год о праздничных покупках, подарочные карты являются наиболее востребованными подарками одиннадцатый год подряд: 61% опрошенных заявили, что они находятся на вершине своих списков желаний. ¹ CEB TowerGroup прогнозирует, что общий объем подарочных карт к 2018 году достигнет 160 миллиардов долларов. ²

Как все эти продажи подарочных карт влияют на одну из любимых американских компаний по производству спешиэлти кофе, Starbucks ?

В 2014 году каждый седьмой взрослый получил подарочную карту Starbucks .Только в канун Рождества было продано подарочных карт на сумму 2,5 миллиона долларов. Это скорость 1700 карт в минуту. ³

Следующее обсуждение подарочных карт взято из годового отчета Starbucks за 2016 год:

Когда сумма загружается на карту с сохраненной стоимостью, мы признаем соответствующее обязательство в отношении полной суммы, загруженной на карту, которая записывается в составе обязательств по карте с сохраненной стоимостью в наших консолидированных балансах. Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в магазине компании или в Интернете, мы признаем выручку за счет уменьшения обязательств по карте с сохраненной стоимостью.Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в лицензированном магазине, мы уменьшаем соответствующие обязательства по карте с сохраненной стоимостью и наличные деньги, которые возмещаются лицензиату. На наших картах с хранимой стоимостью нет сроков истечения срока действия, и на большинстве рынков мы не взимаем плату за обслуживание, которая приводит к уменьшению остатков на балансе клиентов. Несмотря на то, что мы продолжим учитывать все карты с сохраненной стоимостью, представленные к оплате, руководство может определить вероятность погашения на основе исторического опыта, которая считается маловероятной для определенных карт из-за длительных периодов бездействия.В этих обстоятельствах невыкупленные остатки на карте могут быть признаны доходом от поломки. В 2016, 2015 и 2014 финансовых годах мы признали прибыль от поломок в размере 60,5 млн долларов США, 39,3 млн долларов США и 38,3 млн долларов США соответственно. ⁴

По состоянию на 1 октября 2017 года у Starbucks было в общей сложности 1 288 500 000 долларов США по карточным обязательствам с сохраненной стоимостью.

Основные понятия и краткое содержание

• Журналы — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета, поэтому их часто называют книгами первоначальной записи.
• Журналирование транзакций переносит информацию из анализа уравнения бухгалтерского учета в запись каждой транзакции.
• Существует несколько правил форматирования для ведения журнала транзакций, которые включают в себя, где размещать дебеты и кредиты, какие названия счетов идут первыми, необходимость в дате и включение краткого описания.
• Шаг 3 в бухгалтерском цикле разносит информацию журнала в главную книгу (Т-счета). Окончательный баланс каждого счета должен быть рассчитан до того, как произойдет перевод на пробный баланс.

Множественный выбор

(Рисунок) Какой из следующих счетов пополняется дебетом?

1. Обыкновенные акции
2. Счета к оплате
3. Принадлежности
4. Доход от услуг

(Рисунок) Какой из следующих счетов не увеличивается при дебетовой записи?

1. Нераспределенная прибыль
2. Здания
3. Предоплата
4. Расходы на электроэнергию

(Рисунок) Какая из следующих пар увеличивается с кредитными записями?

1. материалы и нераспределенная прибыль
2. Расходы по аренде и нетрудовой доход
3. предоплаченная аренда и обыкновенные акции
4. Незаработанная выручка и кредиторская задолженность

(Рисунок) На какую из следующих пар счетов одинаково влияют дебет и кредит?

1. Денежная и незаработанная выручка от услуг
2. Расходы на электроэнергию и канцелярские товары
3. Дебиторская и кредиторская задолженность
4. Здания и имущество

(рисунок) На каком из следующих счетов обычно будет дебетовый баланс?

1. Обыкновенные акции
2. Заработано комиссий
3. Принадлежности
4. Счета к оплате

(Рисунок) Какой тип счета имеет предоплаченную страховку?

1. Собственный капитал
2. Расход
3. Ответственность
4. Актив

(Рисунок) Незаработанный доход от услуг возникает, когда происходит что из следующего?

1. компания получает от клиента наличные до оказания услуги
2. компания платит наличными до получения услуги от поставщика
3. компания платит наличными после получения услуги от поставщика
4. компания получает денежные средства от клиента после оказания услуги

(рисунок) Какой набор счетов имеет одинаковый тип нормального баланса?

1. Денежные средства, кредиторская задолженность
2. Предоплата по аренде, незаработанная выручка от услуг
3. Дивиденды, обыкновенные акции
4. Счета к оплате, нераспределенная прибыль

(Рисунок) Какая из этих транзакций требует дебетовой записи в Cash?

1. Остаток уплаченной задолженности поставщикам
2. продано товаров на счете
3. взысканный остаток средств клиентов
4. закуплено расходных материалов за наличные

(рисунок) Какая из этих транзакций требует кредитной записи в доход?

1. получено денежных средств за услуги, выполненные в этом месяце
2. взысканный остаток средств клиентов
3. получили денежные средства по кредиту банка
4. вернул покупателю деньги за дефектный товар

(Рисунок) Для каких из этих счетов обычно требуются как дебетовые, так и кредитовые записи?

1. Выручка от продаж
2. Коммунальные услуги
3. Дебиторская задолженность
4. Обыкновенные акции

(Рисунок) Какая из следующих бухгалтерских записей является основным источником информации, используемой для подготовки финансовой отчетности?

1. записей журнала
2. Т-счета
3. пробные баланс
4. план счетов

(рисунок) Какая из следующих финансовых отчетов должна быть подготовлена ​​в первую очередь?

1. Бухгалтерский баланс
2. Отчет о прибылях и убытках
3. Отчет о нераспределенной прибыли
4. Отчет о движении денежных средств

Вопросы

(Рисунок) Что означают термины «дебет» и «кредит»?

(Рисунок) Увеличится ли сальдо дебиторской задолженности при дебетовой или кредитной записи? Откуда вы знаете?

Сумма дебиторской задолженности увеличится по дебету. Мы знаем это, потому что дебиторская задолженность — это счет активов, а остатки активов увеличиваются с дебетовыми проводками.

(Рисунок) Какие типы счетов увеличиваются с помощью кредита?

Журнал — это хронологический список всех регистрируемых транзакций, которые произошли в компании.

(рисунок) Почему журнал называют «книгой исходных записей»?

(рисунок) Что означает термин , распознающий ?

Распознать означает сделать запись в журнале.

(рисунок) Каких правил вы должны соблюдать при записи записей в журнале?

Это исчерпывающий список всех счетов компании и их остатков.

(рисунок) Что такое Т-счет? Когда мы будем использовать Т-счета?

T-счета представляют собой изменения, внесенные в главную книгу. Они используются в качестве иллюстративного инструмента при планировании или обсуждении влияния той или иной операции на бухгалтерские записи. Т-счета используются в академических и деловых ситуациях, поскольку их легче набросать, чем в обычных журналах.

(рисунок) Объясните нормальные весы. Приведите три примера счетов, которые обычно имеют дебетовый баланс, и три счета, которые обычно имеют кредитовый баланс.

(рисунок) Что такое предоплаченный счет? Какой это тип учетной записи?

Счет с предоплатой — это счет, на котором отображается остаток денег, который мы уплатили до понесенных расходов. Предоплаченные счета являются активами.

(рисунок) Что такое незаработанный счет? Какой это тип учетной записи?

(Рисунок) Объясните, что такое Т-счет и для каких целей он служит.

T-аккаунт — это визуальное изображение активности в аккаунте. Записи, сделанные в левой части Т-счета, представляют собой дебеты, а записи в правой части представляют собой кредиты. Конечный баланс счета — это общая чистая комбинированная сумма дебета и кредита для этого счета.

(Рисунок) Можно ли описать кредитную запись как обычно положительную или отрицательную транзакцию? Объясни.

(рисунок) Какие типы счетов увеличиваются при дебетовании?

Счета активов, счета дивидендов и счета расходов увеличиваются по дебету.(Кроме того, счета контрольных обязательств, контрольные счета капитала и контрольные счета доходов увеличиваются за счет дебета.)

(Рисунок) Какие типы счетов пополняются за счет кредита?

(рисунок) Что означает «нормальный баланс» счета?

Нормальное сальдо относится к ожидаемому конечному сальдо для учетной записи в зависимости от способа увеличения сальдо счета (дебетового или кредитного).

(Рисунок) Имеет ли значение порядок, в котором составляется финансовая отчетность?

(Рисунок) Ответьте на следующие вопросы о пробных весах: Каково их назначение? В чем его основная польза?

Цель пробного баланса — восстановить остатки на счетах, чтобы гарантировать, что дебетовые равные кредиты.Пробный баланс используется для подготовки финансовых отчетов в следующем порядке: отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и баланс.

Набор упражнений A

(рисунок) Определите, увеличивается ли сальдо каждого из следующих счетов за счет дебета или кредита.

1. Наличные деньги
2. Обыкновенные акции
3. Оборудование
4. Счета к оплате
5. Заработано комиссий
6. Расходы на электроэнергию

(рисунок) Journalize for Harper and Co.каждая из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

1. Корпорация создается с вложения 50 000 долларов в обмен на акции.
2. Заказано оборудование на сумму 4800 долларов США.
На счету закуплено
3. канцелярских товаров на 750 долларов.
4. Нанят на работу по совместительству. Сотрудник будет работать 15–20 часов в неделю, начиная со следующего понедельника, из расчета 18 долларов в час.
5. Оборудование получено вместе со счетом.Оплата производится тремя равными ежемесячными платежами, причем первый платеж должен быть произведен через шестьдесят дней.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих транзакций для Watson, International повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

1. Инвестор инвестирует дополнительно 25000 долларов в компанию, получающую акции взамен.
2. Услуги оказываются клиентам на общую сумму 4500 долларов США. Шестьдесят процентов были выплачены наличными, а оставшиеся клиенты попросили выставить счет.
3. Получен счет за электричество на 35 долларов. Оплата производится в течение тридцати дней.
4. Работники, занятые неполный рабочий день, зарабатывали 750 долларов и получали зарплату.
5. Счет за электричество в букве «C» оплачен.

(рисунок) Для каждой следующей позиции укажите, применяется ли дебетовая или кредитная система.

1. увеличение предоплаченной страховки
2. увеличение коммунальных расходов
3. увеличение комиссионных заработано
4. увеличение поставок
5. уменьшение нераспределенной прибыли
6. уменьшение суммы налога на прибыль
7. увеличение незаработанной выручки
8. Расходы на увеличение заработной платы
9. уменьшение дебиторской задолженности
10. увеличение обыкновенных акций

(рисунок) Укажите, имеет ли каждый последующий счет обычный дебетовый или кредитовый баланс.

1. Незаработанная выручка
2. Офисные машины
3. Предоплата
4. Наличные
5. Получено судебных сборов
6. Заработная плата
7. Дивиденды
8. Дебиторская задолженность
9. Расходы на рекламу
10. Нераспределенная прибыль

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

• Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции $ 20 000
• Компания закупает расходные материалы на счете 500 долларов США
• Компания покупает мебель на счет 2 000 долларов США
• Предприятие обслуживает различных клиентов со счетом на общую сумму 9 000 долларов США
• Предприятие выплачивает зарплату 2000 долларов
• Компания платит арендную плату в этом месяце 3 000 долл.
• Компания оплачивает закупленные расходные материалы на счету.
• Компания получает от одного из своих клиентов за услуги, оказанные ранее в этом месяце, 1500 долларов США.

Какой общий доход за месяц?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1. 22 января приобретено, актив, товарный запас
2. на счету на сумму 2800 долларов.
3. 10 февраля, оплата кредитору части покупки 22 января, $ 1,600

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1. 1 июля выпущены обыкновенные акции за наличные, $ 15 000
2. 15 июля, закуплены расходные материалы, на счету $ 1,800
3. 25 июля, заказчику выставлен счет за предоставленные бухгалтерские услуги, $ 950

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1. 1 марта, земля куплена за наличные, 20 000 долларов
2. 11 марта, закупленные товарные запасы на счете, 18 500 долларов США
3. 15 марта, проданы товары покупателю за наличные, $ 555

(рисунок) Проведите следующие февральские транзакции на Т-счетах для дебиторской задолженности и денежных средств, указав конечный баланс (предположим, что на этих счетах нет начальных балансов).

1. Оказал юридические услуги клиентам за наличные деньги, 5600 долларов США
2. предоставила юридические услуги клиентам по счету, 4700 долларов США
3. сняли наличные со счетов клиентов, $ 3,500

(рисунок) Проведите следующие ноябрьские транзакции на Т-счетах для кредиторской задолженности и запасов, указав конечный баланс (предположим, что на этих счетах нет начальных балансов).

1. закупленных товаров на счете, $ 22 000
2. заплатили поставщикам за часть инвентаря, приобретенного ранее в этом месяце, 14 000 долларов США
3. закупили товарные запасы за наличные, 6500 долларов США

Набор упражнений B

(рисунок) Укажите, увеличивается ли баланс на каждом из следующих счетов за счет дебета или кредита.

1. Канцелярские товары
2. Нераспределенная прибыль
3. Заработная плата Расходы
4. Дебиторская задолженность
5. Доход от услуг

(Рисунок) Журналируйте каждую из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

1. Компания была основана с инвестиций в станок стоимостью 40 000 долларов. Взамен принимаются обыкновенные акции.
2. Заказана офисная мебель.Мебель на сумму 7 850 долларов будет доставлена ​​в течение одной недели. Оплата должна быть произведена через сорок пять дней после доставки.
3. В газете было размещено объявление общей стоимостью 250 долларов. Наличные были оплачены при размещении заказа.
4. Поставляется офисная мебель.
5. Услуги выполняются для клиента. Клиенту выставили счет на 535 долларов.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих операций повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

1. Компания приобрела в кредит канцелярские товары на 450 долларов.
2. Парковка предприятия вспахана после метели. Чек на 75 долларов был выдан машинисту плуга.
На счету выплачено
3. 250 долларов.
4. Клиент заплатил 350 долларов на счету.
5. Оказанные услуги для заказчика, 500 долларов США. Клиент попросил выставить счет.

(рисунок) Для каждого из следующих элементов укажите, применяется ли дебет или кредит.

1. увеличение нераспределенной прибыли
2. уменьшение предоплаты
3. увеличение дивидендов
4. уменьшение заработной платы
5. увеличение дебиторской задолженности
6. уменьшение обыкновенных акций
7. уменьшение предоплаченной страховки
8. уменьшение рекламных расходов
9. уменьшение незаработанной платы за услуги
10. увеличение оргтехники

(рисунок) Укажите, имеет ли каждый из следующих счетов нормальный дебетовый или кредитовый баланс.

1. Предоплата за благоустройство территории
2. обыкновенных акций
3. грузовые микроавтобусы
4. расходы на обслуживание
5. нераспределенная прибыль
6. канцелярские товары
7. получено дохода
8. кредиторская задолженность
9. Незаработанная выручка от малярных работ
10. проценты к уплате

(Рисунок) Krespy Corp. имеет остаток денежных средств в размере 7500 долларов США до того, как будут выполнены следующие транзакции:

1. получили платежи от клиентов на сумму 965
долларов США
2. расходных материалов закуплено на счете 435 долларов США
Выполнено
3. услуг на сумму 850 долларов США, 25% оплачено наличными, остальное будет выставлено на счет
Корпорация
4. платит 275 долларов за объявление в газете
За использованную электроэнергию получено
5. счетов на сумму 235 долларов.
Распределено
6. дивидендов в размере 2500 долларов США

Каков остаток денежных средств после регистрации и проводки этих операций?

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

1. Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции на сумму 10 000 долларов.
2. Арендная плата 1250 долларов оплачивается за первый месяц.
3. Канцелярские товары закуплены на сумму 375 долларов США.
4. Выполнено услуг на сумму 3 450 долларов США.Наличные получены на половину.
5. Клиенты платят 1250 долларов за услуги, которые будут выполнены в следующем месяце.
6. 6 000 долларов выплачиваются за годовой страховой полис.
7. Мы получаем 25% денег, причитающихся от клиентов в «D».
8. Клиент разместил заказ на услуги на сумму 475 долларов США, которые должны быть выполнены на этой неделе.

Каков общий доход компании?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

1. 19 ноября, закупленные товарные запасы на счете, 12 000 долларов США
2. 29 ноября, оплата кредитору части покупки 19 ноября, 10 000 долларов

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

1. 1 декабря, получен остаток со счета клиента, 5 500 долларов США
2. 12 декабря, выплата кредиторам за материалы, закупленные в прошлом месяце, 4200 долларов США
3. 31 декабря выплачены денежные дивиденды акционерам, 1000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

1. 9 октября выпустила обыкновенные акции в обмен на здание, 40 000 долларов
2. 12 октября, закупленные расходные материалы на счете, 3600 долларов США
3. 24 октября выплачены денежные дивиденды акционерам, 2500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие августовские транзакции на Т-счета для счетов к оплате и расходных материалов, указав конечный баланс (предположим, что на этих счетах нет начальных балансов):

1. закупленных материалов на счету, 600 долларов
2. заплатили поставщикам за поставки, поставленные ранее в месяце, 500 долларов
3. закуплено материалов за наличные, 450 долларов

(рисунок) Проведите следующие июльские транзакции на Т-счетах для дебиторской задолженности и денежных средств, указав конечный баланс (предположим, что на этих счетах нет начальных балансов):

1. проданных товаров покупателям за наличные, 8 500 долларов США
2. проданных товаров клиентам на счету, $ 2 900
3. сняли наличные со счетов клиентов, $ 1,600

Набор задач A

(Рисунок) Следующая информация предоставляется за первый месяц работы Legal Services Inc. :

1. Бизнес начался с продажи обыкновенных акций на сумму 100 000 долларов.
2. Арендная плата за шесть месяцев была выплачена авансом в размере 4500 долларов.
3. Оказаны услуги на сумму 1000 долларов США. Заказчик заплатит позже.
4. Был нанят офисный работник. Работнику будут платить 275 долларов в неделю.
5. Получен платеж в размере 500 долларов США от клиента в категории «C».
6. Приобретено в кредит на 250 долларов.
7. Получен счет за электроэнергию. Мы заплатим 110 долларов в течение тридцати дней.
8. Оплачивает рабочему, нанятому в «D», за неделю работы.
9. Получено 100 долларов США от клиента за услуги, которые мы предоставим на следующей неделе.
10. Распределены дивиденды в размере 1 500 долларов США.

Подготовьте необходимые записи в журнале для записи этих транзакций. Если запись для какой-либо из этих транзакций не требуется, укажите это и объясните, почему.

(Рисунок) Sewn for You имел следующие транзакции в первую неделю работы.

1. Джессика Йохансен открыла швейный бизнес «Sewn for You», вложив 20 000 долларов и получив взамен акции.
2. Выплачено 2250 долларов на оплату аренды за первые три месяца.
3. Приобретено швейных принадлежностей на 500 долларов. Она оплатила покупку наличными.
4. Купил швейную машину за 1500 долларов, заплатил 200 долларов наличными и подписал записку о балансе.
5. Закончил работу для клиента, зарабатывающего 180 долларов. Заказчик заплатил наличными.
6. Получил аванс в размере 500 долларов на изготовление свадебного платья.
7. Получен счет за электричество на 125 долларов, который должен быть оплачен в течение трех недель.
8. Выполнена работа по переоборудованию за 45 долларов.Клиент попросил выставить счет.

Подготовьте необходимые записи в журнале для записи этих транзакций. Если запись для какой-либо из этих транзакций не требуется, укажите это и объясните, почему.

(Рисунок) Джордж Хоскин открыл собственное дело, Hoskin Hauling. Следующие транзакции произошли за первые две недели:

1. Джордж Хоскин внес наличные в размере 12 000 долларов и грузовик стоимостью 10 000 долларов, чтобы начать бизнес. Взамен он получил обыкновенные акции.
2. Оплата аренды за два месяца вперед, 800 долларов.
3. Договорились сделать работу по транспортировке грузов за 1200 долларов.
4. Выполнил работу по транспортировке, описанную в пункте «C.» Нам заплатят позже.
5. Получено вознаграждение в размере 600 долларов США за работу по транспортировке грузов в «D.».
6. Куплен бензин в кредит, 50 долларов.
7. Выполнил очередную транспортировку. Заработал 750 долларов, заплатили наличными.

Запишите следующие операции на Т-счетах. Обозначьте каждую запись соответствующей буквой. Подсчитайте Т-счета, когда закончите.

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте все записи, которые влияют на счет, и рассчитайте конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 16 333 долларов.

1. 2 февраля выпущены акции для акционеров за денежные средства в размере 25 000 долларов США
2. 10 марта, оплата наличными на приобретение оборудования, $ 16 000

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте Т-счет для Счета к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и подсчитайте конечный баланс для счета.Предположим, что начальное сальдо счета к оплате составляет 5000 долларов.

1. 2 февраля приобрел актив, товарный инвентарь, на счете, 30 000 долларов США
2. 10 марта, оплата кредитору части покупки в феврале, $ 12 000

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих операций за июль:

1. в первый день месяца, оплаченная арендная плата за текущий месяц, $ 2 000
2. на десятый день месяца, оплаченный остаток на счетах за предыдущий месяц, 3100 долларов США
3. на двенадцатый день месяца, собранные денежные средства за предоставленные услуги, $ 5 500
4. на двадцать первый день месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, $ 3 600
5. тридцать первый день месяца, выплачены дивиденды акционерам, 800 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций за ноябрь:

1. в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, 20 000 долларов США
2. на третий день месяца, закупленное оборудование за наличные, 10 500 долларов США
3. на десятый день месяца, поступила наличность за бухгалтерские услуги, 14 250 долларов США
4. пятнадцатого числа месяца, оплаченные прочие расходы, $ 3 200
5. в последний день месяца, заработная плата сотрудников, $ 8 600

(рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного баланса. Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

1. в первый день месяца, проданные продукты клиентам за наличные, 13 660 долларов США
2. на пятый день месяца, проданные товары клиентам на счете, $ 22 100
3. на десятый день месяца, собраны денежные средства со счетов клиентов, 18 500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного баланса. Предположим, что начальное сальдо в счетах к оплате и запасах отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 36 500 долларов.

1. закупленных товаров на счете, 16 000 долларов США
2. заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 12 000 долларов
3. закупили товарные запасы за наличные, 10 500 долларов США

Набор задач B

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте все записи, которые влияют на счет, и рассчитайте конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 37 400 долларов.

1. 12 мая, полученный остаток средств от клиентов на счете, $ 16 000
2. 10 июня закуплены материалы за наличные, $ 4 444

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для счетов к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и рассчитайте конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс модуля «Счета к оплате» составляет 7500 долларов.

1. 12 мая закуплены товарные запасы на счету.9 200 долл. США
2. 10 июня, оплата кредитору части покупки в предыдущем месяце, $ 11 350

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в апреле:

1. в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, $ 15 000
2. на восьмой день месяца, закупленные расходные материалы, на счете, $ 1,800
3. на двадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, $ 950
4. на двадцать пятый день месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, $ 2 000
5. на тридцатый день месяца, выплачены дивиденды акционерам, 500 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в марте:

1. в первый день месяца, здание куплено за наличные, 75 000 долларов США
2. на четвертый день месяца, закупленные запасы, на счете, 6 875 долларов США
3. на одиннадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, $ 8 390
4. девятнадцатого числа месяца, оплачен счет за коммунальные услуги текущего месяца, 2 000 долларов
5. в последний день месяца, оплаченные поставщики за предыдущие закупки, 2850 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного баланса. Предположим, что начальное сальдо в счетах к оплате и запасах отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 21 220 долларов.

1. закупленных товаров на счету, 9 900 долларов США
2. заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 6 500 долларов США
3. закупили товарные запасы за наличные, 4750 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного баланса. Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

1. проданных товаров покупателям за наличные, 7500 долларов США
2. проданных товаров клиентам на счету, $ 12 650
3. сняли наличные со счетов клиентов, 9 500 долларов США

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке. Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке.Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

Провокаторы мысли

(рисунок) Посетите веб-сайт Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html). Найдите последнюю форму 10-K для компании, в которую вы хотели бы обратиться. Когда вы выбираете, убедитесь, что компания продает продукт (есть запасы в балансе, а стоимость проданных товаров в отчете о доходах). Отправьте небольшое сообщение:

1. Включите название и код компании, которую вы выбрали.
2. Проследите за переходом финансового отчета от отчета о прибылях и убытках к отчету о нераспределенной прибыли и балансу. Найдите сумму чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках и укажите, где она отображается в отчете о нераспределенной прибыли (или в отчете о собственном капитале).
3. В выписке, найденной для инструкции (A), найдите остаток нераспределенной прибыли на конец года и укажите, где он появляется в балансе на конец года.
4. Предоставьте веб-ссылку на форму 10-K компании, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.

Сноски

• 1 Национальная федерация розничной торговли (NRF). «Опрос потребителей NRF указывает на напряженный праздничный сезон, подтверждает экономический прогноз и данные об импорте». 27 октября 2017 г. https://nrf.com/media-center/press-releases/nrf-consumer-survey-points-busy-holiday-season-backs-economic-forecast
• 2 CEB Tower Group. «Продажи подарочных карт в 2015 году достигнут нового пика в 130 миллиардов долларов». PR Newswire. 8 декабря 2015 г. https://www.prnewswire.com/news-releases/2015-gift-card-sales-to-reach-new-peak-of-130-billion-300189615. HTML
• 3 Сара Харалсон. «Возрадуйтесь, покупатели в последнюю минуту! Starbucks поможет вам ». Фортуна . 22 декабря 2015 г. http://fortune.com/video/2015/12/22/starbucks-gift-cards/
• 4 Комиссия по ценным бумагам и биржам США. Сообщение от Starbucks Corporation относительно подачи заявки на регистрацию 10-K за 2014 год. 14 ноября 2014 г. https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/829224/000082
5000020/filename1.htm

Глоссарий

книга оригиналов

Журнал

часто называют этим, потому что это место, где информация изначально вводится в систему.

составная запись

более одного счета указано в столбце дебета и / или кредита записи журнала

ведение журнала

внесение информации в журнал; второй этап бухгалтерского цикла

простой ввод

только один дебетовый счет и один кредитный счет указаны в столбцах дебетовой и кредитной записи журнала

Почему мой электронный чек был возвращен / аннулирован?

Когда вы обрабатываете платеж с помощью электронного чека онлайн, мы пополняем банковский счет вашего арендодателя на следующий рабочий день. Однако у всех банков есть очередь 3-5 рабочих дней , чтобы либо утвердить запрошенный платеж, произведенный через RentTrack, либо вернуть платеж, сделанный вами онлайн. Все банки будут называть этот платеж E-Check транзакцией ACH.

Когда банк возвращает платеж, он предоставляет код возврата, в котором подробно рассказывается, ПОЧЕМУ ЭТО БЫЛО ВОЗВРАЩАЕТСЯ ИЛИ ОТМЕНА?

Вы можете найти код возврата и причину в отправленном нами электронном письме об отмене.
[см. Пример ниже]

R01: Недостаточно средств:

• Доступного остатка и / или остатка денежного резерва недостаточно для покрытия долларовой стоимости дебетовой записи.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Свяжитесь со своим менеджером по управлению недвижимостью и узнайте, можно ли отправить еще один онлайн-платеж. В случае одобрения отправьте другой платеж онлайн, когда средства будут доступны.

R02: Счет закрыт:

• Ранее активный счет был закрыт в результате действий клиента или RDFI.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Войдите в систему RentTrack и УДАЛИТЕ свой текущий источник оплаты.Этот аккаунт закрыт. Позвоните в свой банк и получите информацию о текущих СЧЕТЕ и МАРШРУТИЗАЦИЯ .

R03: Нет учетной записи / невозможно найти учетную запись:

• Структура номера счета действительна и проходит проверку контрольной цифры, но номер счета не соответствует лицу, указанному в записи, или номеру счета обозначенный не является открытым счетом
  
  Что это означает:
  Когда резидент ввел платеж, либо номер маршрута, номер банковского счета, либо имя клиента были введены неправильно.Этот аккаунт нельзя использовать для отправки другого платежа.

  Что должен делать управляющий недвижимостью?
  Если резидент все еще может произвести платеж, сообщите ему, что ему необходимо проверить данные своего счета и повторно ввести платеж. Если им не разрешено платить онлайн, вы можете отключить их учетную запись на своей панели управления.

  Что должен делать резидент?
  Введена неверная информация об учетной записи, войдите в RentTrack и УДАЛИТЕ «ИСТОЧНИК ПЛАТЕЖА» недействительной учетной записи, проверьте свои данные и создайте новый платеж.
  

R04: Неверный номер счета:

• Неверная структура номера счета. Запись может не пройти проверку контрольной цифры или может содержать неправильное количество цифр.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• ВЫ НЕПРАВИЛЬНО Ввели НОМЕР УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ ИЛИ НОМЕР МАРШРУТИЗАЦИИ, войдите в RentTrack и УДАЛИТЕ свой текущий «ИСТОЧНИК ПЛАТЕЖА». Позвоните в свой банк, чтобы узнать правильный маршрут и номер счета.
• СОЗДАТЬ НОВЫЙ ПЛАТЕЖ.

R08: Платеж остановлен или остановка платежа по позиции:

• Владелец счета остановил платеж по этой отдельной транзакции.

  Что это означает:
  Лицо, которому принадлежит банковский счет (т. Е. Резидент), сообщило своему банку, что этот платеж ACH был несанкционированным.

  Что должен делать управляющий недвижимостью?
  Свяжитесь с жителем или заявителем, чтобы узнать, почему они остановили платеж и как они хотели бы продолжить.Как только транзакция была возвращена с этим кодом, тот же банковский счет не может быть использован для будущей транзакции. Это может привести к штрафу.

  Что должен делать резидент?
  Уточните у своего управляющего, как произвести следующий платеж. Если вам разрешено произвести еще один платеж через Интернет, вам нужно будет использовать другой источник оплаты. Попытка использовать ту же учетную запись приведет к ошибке / провалу платежа.
  

R16: Счет заблокирован

• Средства на счете недоступны из-за конкретных действий, предпринятых RDFI, или в результате судебного иска.

R20: Нетранзакционный счет

• Запись ACH, предназначенная для нетранзакционного счета, как определено в Положении D, будет включать либо счет, по которому транзакции запрещены или ограничены, либо сквозной, если запись предназначена для кредитного союза или сберегательной организации, и описательные требования Положения Е не могут быть выполнены.

ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?

• Введенный вами банковский счет не может быть использован для платежей ACH.Эта учетная запись исчерпала свои транзакции; пожалуйста, используйте другую учетную запись.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Вам необходимо создать новый источник оплаты, этот не будет работать.

__________________________________________________________________

R05: Несанкционированное дебетование клиентского счета с использованием корпоративного кода SEC

• Транзакция ACH, введенная как «CCD», была предпринята против личный банковский счет потребителя, и потребитель сообщил банку, что транзакция не санкционирована.
• Обычно транзакция «CCD» имеет трехдневное окно, в течение которого транзакция может быть оспорена, но этот код предписывает банку выполнить возврат, если он был введен в течение 60 дней после первоначальной транзакции. Это происходит потому, что при вводе транзакция была неправильно закодирована как «CCD». «CCD» используется только при пополнении счета коммерческого банка.
• Вы не можете повторно отправить эту транзакцию. Любые дополнительные транзакции, которые вы пытаетесь обработать в отношении этого счета, также будут возвращены, если ваш клиент специально не проинструктирует свой банк принять их.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Вы отменили этот платеж, этот счет больше нельзя использовать в RentTrack, УДАЛИТЬ ИСТОЧНИК ПЛАТЕЖА. Вы можете произвести еще один платеж через RentTrack, но не с помощью этой учетной записи.

R06: возвращено по запросу ODFI

• Возвращено по запросу ODFI ODFI запросил, чтобы RDFI возвратил запись ACH. Если RDFI соглашается вернуть запись, ODFI должен возместить RDFI в соответствии со Статьей 5 (Возврат, корректировка, исправление и подтверждение записей и информация о входе) настоящих Правил.

R07: Авторизация отозвана клиентом (корректировочные записи):

• Клиент RDFI (Получатель) отозвал авторизацию, ранее предоставленную Отправителю для этой конкретной транзакции. Получатель может запросить немедленный кредит у RDFI для несанкционированного списания. Запрос должен быть сделан в письменной форме в течение пятнадцати (15) дней после того, как RDFI отправит или предоставит Получателю информацию, относящуюся к этой дебетовой записи.Получатель также должен предоставить RDFI подписанное под присягой заявление, в котором под присягой заявляется, что разрешение на дебетовую запись было отозвано Получателем. RDFI должен вернуть аннулированную транзакцию своему оператору ACH к крайнему сроку депозита, чтобы запись о корректировке была сделана доступной для ODFI не позднее открытия бизнеса в банковский день, следующий за шестидесятым календарным днем ​​после Даты расчетов исходной записи. . Этот код и соответствующие положения Правил работы применимы только к записям Потребителей. [(Примечание: этот код причины возврата нельзя использовать для записей POP)

R09: Несобранные средства:

• Баланс в книге или бухгалтерской книге достаточен для удовлетворения долларовой стоимости транзакции, но долларовая стоимость транзакции в процессе инкассации (т. е. непогашенные чеки) приводят к тому, что доступный остаток и / или остаток денежных средств ниже долларовой стоимости дебетовой записи.

ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?

• На вашем счете недостаточно средств для завершения транзакции.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Вы можете попробовать транзакцию еще раз (вам нужно будет повторно ввести ее как новую транзакцию) до двух раз в течение 30 дней с исходной даты авторизации.

• RDFI (банк, получивший потребительский платеж) был уведомлен Получателем (банком, из которого были сняты средства) о том, что Запись является несанкционированной, ненадлежащей, неприемлемой или является частью Незавершенной транзакции. Также будут возвращены любые транзакции в течение 60 календарных дней с того же счета.

ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?

• Клиент представил в свой банк подписанный документ, Письменное заявление о наказании за лжесвидетельство , о том, что транзакция не была авторизована или что транзакция была заключена на сумму, отличную от утвержденной суммы, или был представлен до утвержденной даты.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Все регулярные платежи с этого счета остановлены, потребители не могут совершать платежи в RentTrack с этого счета, если они специально не проинструктируют свой банк об авторизации платежа.
• К сожалению, у управляющих недвижимостью в сети ACH нет разрешения споров. Если клиент продолжает утверждать, что транзакция не была авторизована, но у управляющих имуществом есть доказательства того, что она была авторизована должным образом, управляющие имуществом должны будут подать на клиента в суд по мелким искам, чтобы получить взыскание. Если управляющий недвижимостью решит поступить таким образом, свяжитесь с RentTrack, чтобы получить копию выписки, представленной вашим клиентом в банк — этот документ понадобится вам для рассмотрения вашего дела.
  

R11:

• Возврат записи об усеченных чеках (укажите) или Закон штата, влияющий на принятие дебетовой записи PPD, составляющей уведомление о представлении или дебетовую запись по дебиторской задолженности PPD с усеченным чеком [Возврат записи об усечении чека (укажите) или Закон штата, влияющий на прием дебетовой записи по усеченному чеку PPD] Используется при возврате записи об усеченном чеке. Эту причину возврата следует использовать только в том случае, если другой код причины возврата не применим.RDFI должен использовать соответствующее поле в записи дополнения, чтобы указать причину возврата (т. Е. «Превышает лимит в долларах», «нет совпадений по ARP», «устаревшая дата» и т. Д.).

OR

• Для дебетовых записей PPD, составляющих уведомление о предъявлении, или записей дебетовой дебетовой усеченной дебиторской задолженности PPD, либо [Для дебетовых записей усеченных чеков PPD, либо] RDFI находится в состоянии, которое еще не приняла пересмотренную статью 4 Единого торгового кодекса (Официальный текст 1990 г. ) и не пересмотрела свои клиентские соглашения, чтобы разрешить представление в электронной форме.Или RDFI находится в состоянии, которое требует, чтобы все отмененные чеки определенного типа учетной записи возвращались Получателю в рамках периодической выписки.

OR

• Дебетовая запись PPD, представляющая собой уведомление о предъявлении соответствующего критериям предмета, как определено в параграфе 2.8.2 статьи 2 (Допустимый предмет), или дебетовой записи усеченного чека по дебиторской задолженности PPD, как определено в статье 2 , подраздел 2.9.2 (Допустимый товар), возвращенный с использованием этого кода причины возврата, должен быть передан RDFI своему оператору ACH не позднее полуночи второго банковского дня, следующего за банковским днем ​​получения уведомления о вручении.[Операция по дебетовому усеченному чеку дебиторской задолженности PPD, как определено в статье 2, подраздел 2.9.2 (Допустимая позиция), возвращенная с использованием этого кода причины возврата, должна быть передана RDFI своему оператору ACH не позднее полуночи второго банковского дня после банковский день получения уведомления о предъявлении. ]

R12:

• Филиал, проданный другому финансовому учреждению DFIA, может продолжать получать записи, предназначенные для счета в филиале, который был продан другому финансовому учреждению.Поскольку RDFI больше не поддерживает учетную запись и не может опубликовать запись, он должен вернуть запись в ODFI.

ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ?

• Счет вашего клиента был продан другому банку, но запись клиента в PaySimple не была обновлена ​​с учетом новой банковской информации, поэтому обработанный вами платеж был отправлен в старый банк и не может быть обработан.

ЧТО ДЕЛАТЬ?

• Необходимо ввести новую транзакцию, повторно введите свой маршрут и номер счета.

R14:

• Представитель получателя платежа умер или не может продолжить работу в этом качестве Представитель получателя платежа — это лицо или учреждение, уполномоченное принимать заявки от имени одного или нескольких других лиц, например, недееспособных взрослых или несовершеннолетних дети. Представитель получателя платежа либо умер, либо не может продолжать свою деятельность в этом качестве. Бенефициар не умер.

R15:

• Бенефициар или владелец счета (не являющийся представителем получателя платежа) Умер Бенефициар — лицо, имеющее право на получение пособий, и умерший.Получатель может быть или не быть владельцем счета.

OR

• Владелец счета (действующий в качестве нерепрезентативного получателя платежа) является владельцем счета и умер.

R17: Критерии редактирования файловой записи (указать)

• Некоторые поля, которые не редактируются оператором ACH, редактируются RDFI. Если запись не может быть обработана RDFI, поле (поля), вызывающее ошибку обработки, должно быть идентифицировано в информационном поле записи дополнения возврата.

R21: Недействительный идентификатор компании

• Идентификационный номер, используемый в поле идентификации компании, недействителен. Этот код причины возврата обычно используется в транзакциях CIE.

R22: Недействительный индивидуальный идентификационный номер в записях CIE и MTE.

• Индивидуальный идентификационный номер используется Получателем для идентификации учетной записи. Получатель сообщил RDFI, что номер, с которым был идентифицирован Отправитель, неверен.

R23: Получатель отказал в кредитной записи

• Получатель может вернуть кредитовую запись, потому что существует одно из следующих условий: (1) минимальная сумма, требуемая Получателем, не была переведена; (2) не была переведена точная требуемая сумма; (3) счет является предметом судебного разбирательства, и Получатель не примет транзакцию; (4) акцепт сделки приводит к переплате; (5) Отправитель не известен Получателю; или (6) Получатель не авторизовал эту кредитную запись для этого счета.

R24: Повторяющаяся запись

• RDFI получил то, что кажется дублированной записью; т. е. номер трассировки, дата, сумма в долларах и / или другие данные соответствуют другой транзакции. Этот код следует использовать с особой осторожностью. RDFI должен знать, что если файл был продублирован, отправитель, возможно, уже сгенерировал транзакцию отмены для обработки ситуации.

R29: Корпоративный клиент уведомляет не авторизованный

• Получатель (не потребитель) уведомил RDFI о том, что Отправитель данной транзакции не уполномочен дебетовать счет Получателя.

R31: допустимая возвратная запись (только CCD и CTX)

• ODFI уведомил RDFI о том, что ODFI согласен принять возвратную запись CCD или CTX в соответствии со Статьей 7, раздел 7.3 (ODFIAgrees принять CCD или CTXReturn).

R33: Возврат записи XCK

• RDFI решает по своему усмотрению вернуть запись XCK. Этот код причины возврата можно использовать только для возврата записей XCK.Запись XCK может быть возвращена в течение шестидесяти дней после даты расчетов.

Понимание вашего кредитного отчета Experian

Личная информация

Личная информация используется только для вашей идентификации и не учитывается в каких-либо скоринговых моделях.

Личная информация

Имя (а), связанное с вашим кредитом

ИМЯ

Лилли Т. Лейн
Лилли Лейн
Лилли Лейн

ИМЯ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР

ИМЯ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР

АДРЕС

840 Stillwater Rd Bldg.B
Sacramento, CA 95605

ТИП РЕЗИДЕНЦИИ

Многоквартирный комплекс

ГЕОГРАФИЧЕСКИЙ КОД

0-500000-51-6440

Другая личная информация, связанная с вашим кредитным номером

xxx-xx-1112
xxx-xx-1121

ГОД РОЖДЕНИЯ ИЛИ ДАТА РОЖДЕНИЯ

1978

Супруг или второй заявитель

Джеймс Н. Lane

НОМЕР ТЕЛЕФОНА

260-555-5555
260-555-0000

ТЕКУЩИЙ ИЛИ БЫВШИЙ РАБОТНИК (-а)

XYZ Corporation

Дата рождения

Личные отчеты

Должник успешно выполнил план добровольного погашения непогашенной задолженности, представленный клиентом и находящийся в ведении Консультационной службы по потребительским кредитам.

Public Records

Public Records — это финансовые счета, связанные с судебными исками. Они не включают такую ​​информацию, как аресты, мисдиминоры или другие нефинансовые ситуации. Публичная запись о вашем кредитном отчете может отрицательно сказаться на ваших кредитных рейтингах.

Примеры отрицательной государственной записи — Банкротство Глава 13 — Заявление подано

СУД

Западный округ штата Вашингтон

Счета

Счета в кредитном отчете включают возобновляемые кредиты и / или ссуды в рассрочку. Как правило, статусы этих счетов делятся на открытые, отрицательные или закрытые.

Счета с хорошей репутацией — это когда ваш кредитор сообщает, что вы удовлетворительно выполнили условия ваших соглашений с ними. Некоторые кредиторы могут не сообщать нам информацию о потребительском кредите, поэтому все ваши счета могут быть указаны не в списке. Этот раздел также включает в себя до двух лет ваших ежемесячных остатков на счете, если это сообщает ваш кредитор.

Пример открытого счета в рассрочку в хорошем состоянии

НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА

GreenPointe Mortgage

ЛИЧНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ / КОММЕНТАРИИ

—

КОНТАКТ

КОНТАКТЫ

7933 Preston Rd
Plano, TX 75024
(800) 933-9100

ПРЕДЕЛ КРЕДИТА / ОРИГИНАЛЬНАЯ СУММА

$ 360,595

СОСТОЯНИЕ / СОСТОЯНИЕ СЧЕТА

СОСТОЯНИЕ

02/2016

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Физическое лицо

Пример открытого возобновляемого счета с хорошей репутацией

ИМЯ СЧЕТА

—

АДРЕСНЫЙ НОМЕР

0534564894

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

1274 Boggess St
Tremont City, OH 45372
(800) 568-41230303 Условия возобновления

ПРЕДЕЛ КРЕДИТА / ОРИГИНАЛЬНАЯ СУММА

$ 6 900

СТАТУС / СТАТУС УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Открыт

ДАТА СТАТУСА / СТАТУС

000

000

000 ОБНОВЛЕНИЕ

000

000

000

000 ОБНОВЛЕНО

000

Пример закрытого счета

НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА

Astoria Federal Saving

ЛИЧНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ / КОММЕНТАРИИ

—

КОНТАКТНЫЙ НОМЕР

253 КОНТАКТНЫЙ НОМЕР

25 Ln
Chicago, IL 60606
(800) 367-4568

ТИП СЧЕТА

Кредитная линия

УСЛОВИЯ

Сберегательные и кредитные компании

КРЕДИТНЫЙ ЛИМИТ / ИСХОДНАЯ СУММА

$

$

Закрыто, выплачено удовлетворительно

ДАТА СТАТУСА / ОБНОВЛЕНИЕ СТАТУСА

05/2013

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Совместный счет

Потенциально отрицательные элементы включают просроченные платежи, счета, которые были списаны или отправлены в банк . Он также может содержать элементы, которые не обязательно являются отрицательными, но которые потенциальный кредитор может захотеть изучить более внимательно, например, счет, который был урегулирован или передан. Experian не выносит суждений относительно информации в вашем кредитном отчете. Список предоставляется в качестве услуги, чтобы обратить ваше внимание на то, что, по мнению Experian, кредиторы, вероятно, сочтут негативным при просмотре вашей кредитной истории. Например, если вы пропустили платежи в прошлом, они, скорее всего, будут восприняты негативно.

Пример отрицательного счета — Пропущенные платежи

НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА

First USA Bank NA

ЛИЧНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ / КОММЕНТАРИИ

—

000

9325 9325

000

IDDRESS 932 ИНФОРМАЦИЯ

1665 Center Ave
Fresno, CA 93710
(800) 658-4235

ТИП УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Кредитная карта — возобновляемые условия

КРЕДИТНЫЙ ЛИМИТ / ОРИГИНАЛЬНАЯ СУММА

Просрочено 60 дней

ДАТА СТАТУСА / ОБНОВЛЕНИЕ СТАТУСА

02/2016

СТАТУС ПЛАТЕЖИ

60 дней с опозданием

2

253

253 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

НАИМЕНОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Gas Light Co

ЛИЧНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ / КОММЕНТАРИИ

Просрочка по безработице

АДРЕСНЫЙ НОМЕР

6232458942

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

ТИП СЧЕТА

Отдел инкассации / агентство / поверенный

УСЛОВИЯ

Gas Company, Natural And Bottled

OREDINAL

OREDINAL

СУММА

150 долларов

СТАТУС / СТАТУС УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Серьезно просрочен срок платежа / назначен поверенному, коллекторскому агентству или внутреннему взысканию кредитора

ДАТА СТАТУСА / ОБНОВЛЕНИЕ

СТАТУС ПЛАТЕЖИ

Не удалось произвести оплату

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Индивидуальный

Кредитные запросы

В этом разделе указаны названия предприятий, которые запросили кредитную информацию о вас.Запросы могут оставаться в вашем кредитном отчете до двух лет.

Кредитные запросы

Запросы, отправленные другим пользователям

НАИМЕНОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

First USA Bank NA

ДАТА ЗАПРОСА / ДАТА ЗАПРОСА

9000/202 ТИП

Все банки — неспецифические

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

PO Box 15298
Wilmington, DE 19850
(800) 432-3117

НАИМЕНОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Toyota Financial

ДАТА ЗАПРОСА / ДАТА ЗАПРОСА

05/10/2015

E

Автофинансирование

КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

P. О. Box 15298
Wilmington, DE 19850
(800) 432-3117

Запросы, предоставленные только вам

ИМЯ УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ

Bank of America

ДАТА ЗАПРОСА (ЗАПРОСЫ) / ДАТА

06.05.2015
01.10.2016

НАЗВАНИЕ СЧЕТА

Bank of America

ДАТА (И) ЗАПРОСА / ДАТА ЗАПРОСА

06.05.2015
01.10.2016

Медицинская информация

По закону мы не можем раскрывать определенную медицинскую информацию (относящуюся к физическому, психическому или поведенческому здоровью или состоянию).Хотя мы обычно не собираем такую ​​информацию, она может появиться на имя поставщика данных (например, «Онкологический центр»), который сообщает нам историю ваших платежей. В таком случае эти имена отображаются в вашем отчете, но в отчетах для других они отображаются только как «Поставщик медицинской информации». Заявления потребителей, включенные в ваш отчет по вашему запросу и содержащие медицинскую информацию, передаются другим лицам.

Оспаривание информации в кредитном отчете

Если вы не согласны с каким-либо предметом, вы можете оспорить его.Обычно мы обрабатываем ваш спор, отправляя его поставщику информации или поставщику, который собрал информацию из общедоступных записей. Самый быстрый и простой способ оспорить большую часть информации — это посетить нас по адресу: www.experian.com/disputes. Вы также можете отправить дополнительную соответствующую информацию или подтверждающую документацию по своим спорам в электронном виде на сайте www.experian.com/upload. Имейте в виду, что письменная информация или документы, которые вы предоставляете в отношении своих споров, могут быть переданы любым без исключения кредиторам, с которыми вы оспариваете.

Узнайте больше о том, как оспорить информацию кредитного отчета.

Дебиторская задолженность | Примеры и определение

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (ДП) — это суммы, причитающиеся от клиентов за товары или услуги, приобретенные в кредит. Деньги, причитающиеся компании, называются «дебиторской задолженностью» и отслеживаются как счет в главной бухгалтерской книге, а затем отражаются в виде строки в балансе.

Где найти дебиторскую задолженность?

Ищите дебиторскую задолженность в балансе компании в категории оборотных активов.Поскольку дебиторская задолженность в какой-то момент в будущем конвертируется в оплату наличными, она будет включена в список текущих активов. Оборотные активы — это те, по которым предполагается выплата в течение 12 месяцев.

Кто использует дебиторскую задолженность?

Большинство предприятий используют дебиторскую задолженность для продления сроков оплаты своим клиентам.

Компании также проверяют свою дебиторскую задолженность и коэффициент оборачиваемости A / R (описанный ниже), чтобы понять, насколько быстро и насколько хорошо они собирают причитающиеся им платежи.

Как рассчитать дебиторскую задолженность

Чтобы рассчитать дебиторскую задолженность, сложите все продажи компании на условиях чистого кредита. Чистые условия могут быть представлены как чистые 15, чистые 30, чистые 60 и так далее. Число указывает количество времени, в течение которого клиент оплачивает счет. Например, «чистая 15» будет означать, что клиент должен произвести полную оплату в течение 15 дней.

Пример дебиторской задолженности

Предположим, что канцелярская компания получает заказ от консалтинговой фирмы в Нью-Йорке на сумму 1000 долларов США на канцелярские товары.Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, отправляет заказ и предоставляет своим клиентам 60 кредитов.

Как только компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, получает заказ и отправляет счет, она уменьшает свой инвентарный счет на 1000 долларов и увеличивает свою дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Консультационная фирма оплачивает счет в течение 60 дней. Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, теперь увеличивает свои денежные средства на 1000 долларов и сокращает дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для оценки того, насколько хорошо компания собирает платежи от своих клиентов.

Своевременный сбор дебиторской задолженности важен, потому что компаниям нужны наличные для оплаты собственных операций. Высокий баланс дебиторской задолженности может привести к дефициту денежных средств для компании, пока она не сможет взыскать свой долг. Это может указывать на то, что у компании проблемы со взысканием долгов.

Коэффициент оборачиваемости A / R рассчитывается как:

Где:
Чистые продажи в кредит = общее количество продаж за вычетом доходов за данный период.
Средняя дебиторская задолженность = начальное сальдо A / R + конечное сальдо A / R за период, деленное на 2.

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Используя предыдущий пример фирмы канцелярских товаров, давайте посмотрим на их коэффициент оборачиваемости A / R.

Если общее количество продаж канцелярской компании за квартал составляет 20 000 долларов (без возврата), чистые продажи в кредит составят 20 000 долларов. Предполагая, что начальный баланс A / R составляет 3000 долларов, а конечный баланс равен 1000 долларов, мы получаем 4000 долларов / 2 = 2000 долларов.

20 000 долларов = 10
2 000 долларов

Коэффициент оборачиваемости A / R означает, что компания собрала свои A / R в 10 раз за тот квартал.Сравнение этого показателя с коэффициентом оборачиваемости A / R из других кварталов может помочь руководству оценить, улучшает ли компания свою способность собирать на A / R — или у нее возникают трудности со сбором.

График устаревания для дебиторской задолженности

График устаревания для дебиторской задолженности отображает сумму A / R, причитающуюся по периоду времени. Это может помочь компании оценить, сколько A / R остается невыплаченным, и спрогнозировать денежный поток. Его также можно использовать для прогнозирования «сомнительной задолженности», то есть любого долга, который может оказаться полностью безнадежным в будущем.

Компании могут использовать прошлые графики старения, чтобы оценить, сколько долга с просроченным сроком погашения может потребоваться списать. Они могут просмотреть свою историю взыскания долгов на каждом этапе графика старения, а затем сделать обоснованное предположение о том, какая сумма может стать «плохой» задолженностью.

Преимущества и недостатки дебиторской задолженности

Использование дебиторской задолженности имеет несколько преимуществ:

• Использование условий оплаты и выставление счетов клиентам является стандартной деловой практикой и, таким образом, приветствуется.
• Позволяет клиентам получать товары и услуги в кредит и платить согласно условиям.
• Компании могут продавать больше за счет условий оплаты.

Однако у него есть некоторые недостатки:

• Компании могут столкнуться с трудностями при взыскании средств на открытые остатки. Им может потребоваться отправить несколько напоминаний — или даже отправить в коллекторские агентства — для взыскания причитающихся им долгов.
• Денежный поток может быть ограниченным в периоды, когда у компании имеется много просроченной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна другим. Простой способ запомнить разницу: A / R предназначен для «полученного» платежа, а A / P — для «оплаты другим». Дебиторская задолженность классифицируется как краткосрочные активы, а кредиторская задолженность — как краткосрочные обязательства.

Дебиторская задолженность и выручка

При сравнении дебиторской задолженности и выручки можно подумать, как они вписываются в общую картину бухгалтерского учета:

• A / R означает сумму денег, которую клиенты должны компании для продажи товаров или услуг.Он отображается как статья в разделе текущих активов на балансе компании.
• Выручка относится ко всем продажам компании. Цифра выручки может включать дебиторскую задолженность, но также включать оплаченные счета. Выручка отображается в отчете о прибылях и убытках.

Учет по кассовому методу и дебиторская задолженность

Учет по кассовому методу не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность. Вместо этого продажи признаются в момент их совершения и оплаты, и предприятие оплачивает поставки сразу же после покупки и получения.

Представьте себе владельца малого бизнеса, который продает поделки на ярмарках и блошиных рынках. Он может платить наличными за материалы (например, краску, клей) и настаивает на оплате наличными. Кассовый учет предлагает самый простой способ для такого владельца бизнеса отслеживать продажи и расходы.

Безнадежная задолженность по сравнению с дебиторской задолженностью

Безнадежная задолженность относится к дебиторской задолженности, взыскание которой маловероятно. Это происходит, когда компании поставляют товары в кредит (чистые условия) и не получают платежи.

Безнадежная задолженность относится на расходы по ведению бизнеса. Его часто относят к категории общих и административных расходов (коммерческие и общие административные расходы), что приводит к уменьшению суммы дебиторской задолженности в балансе.

Краткая задача № 2

На 31 декабря текущего года у компании есть следующие нескорректированные остатки на счетах.Дебиторская задолженность в размере 185 700 долларов США и резерв по сомнительным счетам в размере 1600 долларов США (кредитовый остаток). Эта компания использует устаревание дебиторской задолженности для оценки безнадежных долгов. Следующий график старения отражает его дебиторскую задолженность на конец текущего года:

Обязательно :

1. Рассчитайте сумму резерва по сомнительным счетам, которая должна появиться в балансе на 31 декабря текущего года.
2. Подготовьте корректировочную запись в журнале для записи расходов по безнадежным долгам за текущий год.

Решение — Часть 1

Решение — Часть 2

Выплата платежей вашему ипотечному агенту

Когда вы получаете ипотечный кредит, вы можете подумать, что кредитор будет удерживать и обслуживать ваш кредит до тех пор, пока вы не выплатите его или не продадите свой дом.Часто это не так. На сегодняшнем рынке ссуды и права на их обслуживание часто покупаются и продаются. Во многих случаях компания, которой вы отправляете платеж, не является компанией-владельцем вашего кредита.

Дом — одна из самых дорогих покупок, которые вы совершите, поэтому важно знать, кто обрабатывает ваши платежи, и что вашим ипотечным счетом правильно управляют. Федеральная торговая комиссия (FTC), национальное агентство по защите прав потребителей, хочет, чтобы вы знали, чем занимается ипотечный сервис и каковы ваши права.

Ипотечные службы: их обязанности; Ваши права

Служба ипотечного обслуживания отвечает за повседневное управление вашим счетом ипотечного кредита, включая сбор и зачисление ваших ежемесячных платежей по ссуде, а также работу с вашим счетом условного депонирования, если он у вас есть. К обслуживающему персоналу вы обращаетесь, если у вас есть вопросы по счету ипотечного кредита.

Счета условного депонирования

Счет условного депонирования — это фонд, принадлежащий вашей обслуживающей организации, в который вы вносите налоги на недвижимость и страхование домовладельцев.Ваш условный платеж обычно является частью ежемесячного платежа по ипотеке. Затем обслуживающий персонал использует ваш счет условного депонирования для оплаты налогов и страховки по мере их наступления в течение года. Если у вас нет счета условного депонирования, вы должны производить эти платежи самостоятельно.

Если ваша ипотечная обслуживающая организация ведет за вас счет условного депонирования, федеральный закон требует от обслуживающей организации своевременно производить платежи условного депонирования по налогам, страховке и любым другим объектам условного депонирования. В течение 45 дней после открытия счета обслуживающий персонал должен предоставить вам отчет, в котором четко указаны предполагаемые налоги, страховые взносы и другие ожидаемые суммы, которые будут уплачены в течение следующих 12 месяцев, а также ожидаемые даты и итоговые суммы этих платежей.

Служба ипотечного обслуживания также должна предоставить вам бесплатный годовой отчет, в котором подробно описывается деятельность вашего счета условного депонирования, показывая, например, остаток на счете и отражая платежи по налогам на недвижимость, страхованию домовладельцев и другим объектам условного депонирования.

Передача обслуживания

Если ваш кредит передается новому обслуживающему лицу, вы обычно получаете два уведомления: одно от вашего текущего ипотечного обслуживающего лица; другой от нового обслуживающего персонала. В большинстве случаев ваш текущий обслуживающий персонал должен уведомить вас по крайней мере за 15 дней до даты вступления в силу перевода, если вы не получили письменное уведомление о переводе при урегулировании.Дата вступления в силу наступает, когда первый платеж по ипотеке должен быть произведен по адресу нового обслуживающего лица. Новый обслуживающий персонал должен уведомить вас в течение 15 дней после даты вступления в силу перевода.

Оба уведомления должны включать:

• наименование и адрес нового сервисного центра
• дата, когда текущий обслуживающий персонал прекратит прием ваших платежей по ипотеке
• дата, когда новый обслуживающий персонал начнет принимать ваши платежи по ипотеке
Телефонные номера
• (бесплатные или собираемые) для текущего и нового ипотечного обслуживающего персонала, для информации о переводе
• , можете ли вы продолжить какое-либо дополнительное страхование, например, кредитное страхование жизни или страхование инвалидности; какие действия вы должны предпринять, чтобы сохранить покрытие; и изменятся ли условия страхования
• заявление о том, что перевод не повлияет на какие-либо условия ипотеки, кроме тех, которые напрямую связаны с обслуживанием ссуды.Например, если в вашем контракте указано, что вам разрешено самостоятельно оплачивать налоги на имущество и страховые взносы, новый обслуживающий персонал не может требовать, чтобы вы открыли счет условного депонирования.
• заявление, в котором объясняются ваши права и что делать, если у вас есть вопросы или жалобы по поводу обслуживания вашего кредита.

После перевода существует 60-дневный льготный период: в течение этого времени с вас не может взиматься пени за просрочку платежа, если вы по ошибке отправите платеж по ипотеке старому обслуживающему персоналу.

Переход права собственности на ссуду

Права владения и обслуживания вашего кредита могут осуществляться одной или двумя компаниями. Если право собственности на ваш ссуду передается, новый владелец должен предоставить вам уведомление, включающее:

• имя, адрес и телефон нового владельца кредита
• дата, когда новый владелец вступает во владение ссудой
• лицо, уполномоченное получать юридические уведомления и решать вопросы по выплате кредита
• , где зафиксирована передача права собственности.

Новый владелец должен направить вам это уведомление в течение 30 дней с момента вступления во владение ссудой. Это дополнение к любым уведомлениям, которые вы можете получить о передаче прав на обслуживание вашего кредита.

Проводка платежей

Обслуживающая компания должна зачислить платеж на ваш ссудный счет в день его получения. Некоторые потребители жаловались на то, что с них взимали штрафы за просрочку платежа, даже если они знают, что вносили платежи вовремя. Чтобы защитить себя, ведите подробный учет того, что вы заплатили, включая выписки по счетам, аннулированные чеки или выписки с банковского счета.Вы также можете проверить историю своей учетной записи в Интернете. Если у вас возник спор, продолжайте выплачивать ипотечные платежи, но уведомите об этом сервисную службу в письменной форме (см. Образец письма с жалобой) и сохраните копию своего письма и любых приложений для своих записей. Отправьте свою корреспонденцию заказным письмом на адрес, указанный сервисной службой, и запросите квитанцию ​​о вручении. Вы также можете отправить свое письмо и любые приложения по факсу или электронной почте. Обязательно следуйте инструкциям обслуживающего персонала и подтвердите номер факса или адрес электронной почты перед отправкой письма.Сохраните копии подтверждений передачи, подтверждений получения и ответов по электронной почте.

Страхование принудительного размещения

Очень важно иметь необходимое страхование имущества в вашем доме. Если вы этого не сделаете, ваш сервисный агент может купить страховку от вашего имени. Этот тип полиса известен как принудительное страхование. Обычно это стоит больше, чем обычная страховка, даже если она обеспечивает меньшее покрытие. Основная цель силовой политики — защитить владельца ипотеки.

Прочтите всю корреспонденцию от вашего ипотечного специалиста.Ваш ипотечный служащий может попросить вас предоставить копию вашего полиса страхования имущества. Оперативно отвечайте на запросы о страховании имущества и сохраняйте копии всех документов, которые вы отправляете своему ипотечному агенту.

Если вы считаете, что произошла ошибка в оформлении документов и ваше страховое покрытие является адекватным, предоставьте копию своего страхового полиса обслуживающему персоналу. После того, как сервисный центр исправит ошибку, удалит принудительное страхование и возместит стоимость принудительного полиса, убедитесь, что он удаляет любые штрафы за просрочку платежа или проценты, которые были начислены вам в результате покрытия.

Комиссии

Внимательно прочтите выписки по счетам, чтобы убедиться, что любые сборы, взимаемые обслуживающим агентом, являются законными, включая сборы, которые могли быть санкционированы вами или ипотечным договором для оплаты услуги. Если вы не понимаете, за что взимаются сборы, отправьте письменный запрос с подробным описанием и объяснением. Кроме того, если вы звоните своему ипотечному агенту, чтобы попросить об услуге, например, об отправке по факсу копий кредитных документов, не забудьте спросить, есть ли плата за услугу и ее размер.

Особые соображения в отношении невыполненных кредитов

Если вы не осуществите один или несколько платежей по ипотечному кредиту, ваша ссуда погашается. Затем обслуживающий персонал может заказать «услуги по умолчанию» для защиты стоимости собственности. Эти услуги могут включать в себя осмотр имущества, чтобы убедиться, что вы по-прежнему живете в доме и обслуживаете его. Если за недвижимостью не ухаживают должным образом, обслуживающий персонал может заказать «услуги по сохранению собственности», такие как стрижка газонов, озеленение и ремонт или закладка разбитых окон и дверей.Стоимость этих услуг, которая может достигать сотен или тысяч долларов, взимается с вашего кредитного счета. Если обслуживающий персонал начинает лишать права выкупа вашей собственности, дополнительные расходы, такие как гонорары адвокатов, сборы за поиск права собственности и другие сборы за отправку и размещение уведомлений о выкупе, будут сняты с вашего ссудного счета. Это может добавить сотни или тысячи долларов к вашему ссуде и еще больше затруднить получение ссуды в текущем состоянии и избежать потери права выкупа.

Если вы оказались в такой ситуации, оставайтесь на связи со своим сервисным центром.У сервисных центров разные политики относительно того, когда они будут заказывать услуги по умолчанию. Некоторые могут не заказывать проверки собственности или работы по сохранению имущества, если вы каждый месяц сообщаете им, что вы все еще живете в доме, поддерживаете его в хорошем состоянии и работаете с ними над устранением дефолта в вашей учетной записи. Тем не менее, важно внимательно просматривать выписки по счетам и сомневаться в дополнительных сборах. Если сборы указаны в вашей выписке под общими заголовками, такими как «прочие сборы» или «корпоративные авансы», как можно скорее обратитесь к обслуживающему персоналу в письменной форме, чтобы получить объяснение этих сборов и причин, по которым они были списаны с вашего счета.

Пытаетесь внести платежи по ипотеке?

Если вам сложно произвести выплаты по ипотеке или вы пропустили платежи, обратитесь к своему обслуживающему персоналу. Когда вы пытаетесь решить проблемы с вашим аккаунтом, крайне важно поддерживать связь. Если вам сложно связаться со своим обслуживающим персоналом или работать с ним, позвоните по номеру 1-888-995-HOPE, чтобы получить бесплатную индивидуальную консультацию от консультационных агентств по вопросам жилья, сертифицированных Министерством жилищного строительства и городского развития США (HUD).Эта национальная горячая линия, открытая круглосуточно и без выходных, обслуживается Фондом сохранения домовладения, некоммерческим членом альянса HOPE NOW, объединяющего участников ипотечной индустрии и сертифицированных HUD консультационных агентств. Чтобы получить бесплатные инструкции в Интернете, посетите www.hopenow.com .

Отчет о выплате

Выписка о выплате — это документ, в котором указывается сумма, необходимая для полной выплаты ссуды. Как правило, обслуживающий персонал должен предоставить вам это заявление, если вы попросите об этом и выполните инструкции.Ваш обслуживающий персонал должен предоставить выписку в разумные сроки — обычно 5 рабочих дней — после получения вашего запроса.

Запросы и споры

Согласно федеральному закону ваш ипотечный обслуживающий персонал должен незамедлительно отвечать на письменные запросы, известные как «квалифицированные письменные запросы» (см. Образец письма с жалобой). Если вы считаете, что с вас по ошибке списали штраф, штраф за просрочку платежа или другую плату, или если у вас есть другие проблемы с обслуживанием кредита, напишите своему обслуживающему персоналу.Включите номер своей учетной записи и объясните, почему вы считаете, что учетная запись неверна. Отправляйте свою корреспонденцию на адрес, который обслуживающий персонал указывает для квалифицированных письменных запросов.

Специалист по обслуживанию должен отправить вам письменное подтверждение в течение 20 рабочих дней с момента получения вашего запроса. Затем в течение 60 рабочих дней обслуживающий персонал должен исправить вашу учетную запись или определить ее правильность. Обслуживающий персонал должен отправить вам письменное уведомление о предпринятых действиях и причинах, а также имя и номер телефона человека, с которым можно связаться.

Не вычитайте спорную сумму из ипотечного платежа. Ваш обслуживающий персонал может счесть это частичной оплатой и отказать в приеме. Ваш платеж может быть возвращен вам или помещен в «приостановленный» или «отложенный» счет до тех пор, пока вы не внесете оставшуюся часть платежа. В любом случае, ваш обслуживающий персонал может взимать с вас плату за просрочку платежа или требовать неисполнения обязательств по ипотеке и начать процедуру обращения взыскания.

Образец письма-жалобы

Вот образец квалифицированного письменного запроса.Используйте этот формат для рассмотрения жалоб в соответствии с Законом о процедурах расчетов с недвижимостью (RESPA).

Образец аккредитива в бюро кредитных историй

Дата

Ваше имя
Ваш адрес
Ваш город, штат, почтовый индекс

Тема: Номер вашей ссуды
Внимание: Служба поддержки клиентов

Имя обслуживающего лица
Адрес
Город, штат, почтовый индекс

Это «квалифицированный письменный запрос» в соответствии с разделом 6 Закона о процедурах расчетов с недвижимостью (RESPA).

Я пишу на:

Опишите проблему или вопрос, который у вас есть, и / или какие действия, по вашему мнению, следует предпринять.

Приложите копии любых связанных письменных материалов.

Опишите все разговоры со службой поддержки по поводу проблемы и с кем вы говорили.

Опишите все предыдущие шаги или попытки решить проблему.

Укажите номер телефона на тот случай, если представитель службы поддержки клиентов захочет вам позвонить.

Я понимаю, что в соответствии с разделом 6 RESPA вы должны подтвердить мой запрос в течение 20 рабочих дней и попытаться решить проблему в течение 60 рабочих дней.

С уважением,

Ваше имя

Справедливое взыскание долга

По закону коллектор — это лицо, которое регулярно взыскивает долги перед другими. Ваша ипотечная обслуживающая организация считается взыскателем долгов только в том случае, если ваша ссуда была неплатежеспособной на момент ее получения. В таком случае у вас есть дополнительные права.