Разное

Счет 57 01 в бухгалтерском учете: Бухгалтерский счет 57 в 2021 году. Пример оформления

27.11.2019

Содержание

Бератор — Корреспонденция счетов — Счет 57 «Переводы в пути» — Типовые проводки

Последний раз обновлено:

По дебету счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
57 50 Наличные денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту
57 51 Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты
57 52 Иностранная валюта перечислена для продажи (конвертации в рубли)
57 62 Покупатель внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое отделение)
57
76-1 Страховое возмещение внесено в кассу кредитной организации, но не зачислено на расчетный счет организации
57 76-2 Денежные средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет
57 76-3 Денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет
57 79-2 Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (в учете головного отделения организации)
57 79-2 Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете филиала)
57 90-1 Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации
57 90-1 Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) оплаченных платежной картой
57 91-1 Средства от продажи прочего имущества, доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов

По кредиту счета

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
50 57 Поступили в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути (например, отправленные ранее почтовым переводом)
51
57 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет
52 57 Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет
62 57 Почтовый перевод получен покупателем
73-1 57 Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом
91 57 Отражены в расходах услуги банка по эквайрингу


Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Следующая страница >

Счет 51 Расчетный счет - проводки в программе 1С 8.

3

На счете 51 "Расчетный счет" в плане счетов бухгалтерского учета отражается "информация" об остатках и движениях безналичных денежных средств, находящихся на всех "расчетных счетах" организации.

 

Если нам надо узнать всю информацию о том, сколько безналичных денежных средств  в нашем распоряжении, из каких источников поступали денежные средства и на какие цели тратились денежные средства,  то смело изучаем счет 51 с использованием базовых отчетов в программе 1С 8.3 (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

 

Корреспондирующие счета по дебету (Дебет 51 - Кредит 50, 51, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 69, 70, 75, 76)

Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет 50, 51, 57, 60, 62, 68.02

, 75, 76 - Кредит 51)

 

 

 

ПРИХОД ИЗ КАССЫ (инкассация торговой выручки)

Проводка: Д. 51 "Расчетный счет" - К. 57 "Переводы в пути"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали "информацию" об уменьшении денег в пути  (счет 57).
Сумма: сумма поступления денежных средств
Дата проводки: дата выписки по расчетному счету
Документ 1С 8.3: док."Поступление на расчетный счет" - вид операции.Инкассация.

 

 

ОПЛАТА ОТ ПОКУПАТЕЛЯ

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о возникновении задолженности перед покупателем (счет 62).

Сумма: сумма поступления денежных средств
Дата проводки: дата выписки по расчетному счету
Документ 1С 8. 3: док."Поступление на расчетный счет" - вид операции.Оплата от покупателя.

 

 

 

ДОХОД от процента по депозиту в банке

Проводка:Д. 51 "Расчетные счета" - К.91 "Прочие доходы и расходы"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении денежных средств на расчетный счет (счет 51) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о возникновении "прочего внереализационного дохода" (счет 91) в результате полученных процентов по депозиту в банке.

Сумма: сумма поступления. 

Документ 1С 8.3: док."Поступление на расчетный счет" - вид операции.Прочие поступление.
.

 

ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА  (например банковского кредита)

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о возникновении долга перед кредитором  (счет 67).
Сумма: сумма поступления денежных средств
Дата проводки: дата выписки по расчетному счету
Документ 1С 8.3: док."Поступление на расчетный счет"- вид операции.Получение кредита в банке.

 

 

ПРИХОД при продаже финансовых вложений (например векселей)

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 58 "Финансовые вложения"

 

 

ВОЗВРАТ оплаты от поставщика

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 60 "Расчеты с поставщиками  материалов, товаров, услуг"

 

ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 75 "Расчеты c учредителями"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении денежных средств на расчетный счет организации (счет 51) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о погашении задолженности учредителя по оплате взноса на сумму оплаты (счет 75).
Сумма: сумма поступления денежных средств
Дата проводки: дата выписки по расчетному счету
Документ 1С 8.3: док."Поступление на расчетный счет" - вид операции.Прочее поступление.

 

 

ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ ПРОЧИХ КОНТРАГЕНТОВ

Проводка: Д.51 "Расчетный счет" - К. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

 

ОПЛАТА поставщику

Проводка: Д.60 "Расчеты с поставщиками" - К.51 "Расчетный счет"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" об уменьшении долга перед поставщиком (счет 60) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о расходовании денежных средств со счета (счет 51).

Сумма: сумма в док."Выписка по счету" .

Дата проводки: дата расходования денежных средств.

Документ 1С 8.3: док."Списание с расчетного счета" - вид операции.Оплата поставщику.  

 

 

 

 

ВЫДАЧА ДЕНЕГ ИЗ БАНКА В КАССУ (например на выдачу ЗП)

Проводка: Д.50 "Касса" - К. 51 "Расчетный счет"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении наличных денежных средств в кассу (счет 50) и проводкой мы зафиксировали "информацию" об уменьшении безналичных денежных средств  (счет 51).
Сумма: сумма поступления денежных средств
Дата проводки: дата выписки по расчетному счету
Документ 1С 8.3: док."Поступление наличных" - вид операции.Поступление наличных в банке

 

ВОЗВРАТ денежных средств покупателям и заказчикам

Проводка: Д.62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - К. 51 "Расчетный счет"

ВОЗВРАТ кредитов и займов

Проводка: Д.66 "Расчеты по кредитам и займам" - К. 51 "Расчетный счет"

УПЛАТА налогов: НДФЛ, НДС, "Налога на прибыль",  и т.д

Проводка: Д.68.01 "НДФЛ" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.68.02 "Налог на добавленную стоимость" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.68.04 "Налог на прибыль" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.68.07 "Транспортный налог" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.68.08 "Налог на имущество" - К. 51 "Расчетный счет"

УПЛАТА социальных взносов

Проводка: Д.69.01 "Расчеты по социальному страхованию" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.69.02 "Расчеты по пенсионному обеспечению" - К. 51 "Расчетный счет"

Проводка: Д.69.03 "Расчеты по медицинскому страхованию" - К. 51 "Расчетный счет"

Выплата заработной платы

Проводка: Д. 70 "Расчеты по персоналом по оплате труда" - К. 51 "Расчетный счет"

Выплата учредителям

Проводка: Д.75 "Расчеты с учредителями" - К. 51 "Расчетный счет"

Выплаты прочим дебиторам и кредиторам

Проводка: Д.76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - К. 51 "Расчетный счет"

 

Счет 57 Переводы в пути

Иногда в финансово-хозяйственной деятельности организации возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.). Для этих целей используют счет 57 Переводы в пути . Основанием для принятия на учет сумм по этому счету являются квитанции учреждений банков и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и пр. На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются следующим образом  [c.345]
Продажа иностранной валюты отражается на счете 91 Прочие доходы и расходы . По дебету этого счета показывается стоимость иностранной валюты, пересчитанной по курсу Центрального банка РФ на день продажи в корреспонденции со счетом 57 Переводы в пути , а также понесенные в связи с этой продажей расходы. По кредиту счета 91 отражается сумма в рублях, полученная за проданную валюту в корреспонденции со счетом 51 Расчетные счета . Остаток валюты (после обязательной продажи части валютной выручки) зачисляется с субсчета 52-1 на субсчет 52-2.  [c.64]

Для покупки иностранной валюты сначала денежные средства перечисляются с расчетного счета. Купленная валюта зачисляется на валютный счет (по курсу Центрального банка РФ на момент зачисления). При этом делается запись по дебету субсчета 52-4 и кредиту счета 57 Переводы в пути . Сумма купленной ва-  [c. 64]

Выручка организации за реализованную продукцию за наличный расчет, внесенная в банк, почтовое отделение или переданная инкассатору банка, зачисляется на расчетный счет, как правило, на следующий день или даже в последующие дни. Образуется разрыв во времени между списанием денежных средств с кассы и зачислением их на расчетный счет. Для соблюдения непрерывности отражения операций в бухгалтерском учете в данном случае вводится счет 57 Переводы в пути . На этом счете фиксируют сдачу денег из кассы указанной выше организации (57 — 50), а по мере зачисления денег на расчетный счет его закрывают (51 — 57). Документами для отражения операций по сдаче выручки являются квитанции учреждения банка, отделения Сбербанка, почтового отделения и копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору банка. Подобное  [c.364]

Счет 57 Переводы в пути (по новому Плану счетов название счета не изменилось)  [c.20]

Инвентаризация документов в пути (счет 57 Переводы в пути ) проводится путем сверки денежных средств на счете с суммами, указанными в квитанциях учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, в копиях сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т. д.  [c.118]

Счет 57 Переводы в пути Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Счет 61 Расчеты по авансам выданным  [c.137]

Счет 57 Переводы в пути  [c.162]

Проверка бухгалтерских операций и реальности сумм, отражаемых на счете 57 Переводы в пути .  [c.160]

Дата (или за какие числа) 26 — Общехозяйственные расходы 51 — Расчетные счета 57 — Переводы в пути 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда 71 — Расчеты с подотчетными лицами 99 — Прибыли и убытки Итого по кредиту  [c.351]

Перечисление денежных средств для покупки валюты Дебет счета 57 Переводы в пути  [c.55]

Кредит счета 57 Переводы в пути . По субсчету 52-1-2" Транзитный валютный счет учитывается выручка, поступившая от покупателей, заказчиков и других организаций . Дебет субсчета 52-1-2 Транзитный валютный счет  [c.55]

Для учета денежных сумм, находящихся в пути, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 57 Переводы в пути . Этот счет предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, т. е. денежных сумм (преимущественно торговая выручка), внесенных в кассы банка или почтового отделения для перечисления на расчетный, валютный или иные счета организации, но еще не поступившие и не зачисленные по назначению.  [c.82]

Следовательно, на счете 57 Переводы в пути учитываются  [c.82]

Основанием для производства записей по дебету счета 57 Переводы в пути являются квитанции о взносе наличных денег, выдаваемые учреждениями банков или почтовыми отделениями, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. д. Дебет счета 57 Переводы в пути Кредит счетов 71 Расчеты с подотчетными лицами , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др.  [c.83]

Основанием для производства записей по кредиту счета 57 Переводы в пути являются выписки банков, подтверждающие поступление денежных средств на счета  [c. 83]

К денежным средствам в пути относится выручка предприятия, полученная в кассу от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, внесенная в банк, Сбербанк, кассу почтового отделения для зачисления на расчетный счет. Для этой цели используют счет 57 Переводы в пути .  [c.132]

Источниками проверки являются извещения (авизо) о переводе денег с указанием номера, даты, суммы, наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление, квитанции банка или почты на прием денег и другие первичные документы, а также копии препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка. Выручка, сдаваемая инкассаторам банка в опломбированных суммах, зачисляется на расчетный счет в размере суммы, указанной в препроводительной ведомости, не позднее 12 ч. следующего после сдачи выручки дня. В случае выявления отклонений между суммой выручки, указанной в препроводительной ведомости, и фактическим наличием денег, оказавшихся в сумке при пересчете в кассе банка, составляется акт. Аудитору необходимо проверить реальность сумм, числящихся в бухгалтерском учете на счете 57 Переводы в пути , проверить правильность составления бухгалтерских проводок и соответствие записей в первичных документах записям в журнале-ордере № 3 и Главной книге (при журнально-ордерной форме учета).  [c.132]

Дебет счета 57 "Переводы в пути" " на стоимость иностранной ва-Кредит счета 52 "Валютный счет", субсчет 1 [ люты, подлежащей продаже Транзитный валютный счет" J  [c.306]

Дебет счета 48 "Реализация прочих активов" 1 на часть проданной валютной Кредит счета 57 "Переводы в пути" Г выручки  [c.306]

Дебет счета 57 "Переводы в пути" Кредит счета 51 "Расчетный счет"  [c.308]

Кредит счета 57 "Переводы в пути"  [c.308]

Дебет счета 80 "Прибыли и убытки" Кредит счета 57 "Переводы в пути"  [c.308]

Дебет счета 57 "Переводы в пути" Кредит счета 52 "Валютный счет", субсчет 1 или 2  [c.308]

При проверке банковских операций аудитор контролирует реальность сумм, числящихся в бухгалтерском учете на счете 57 Переводы в пути . На этот счет в ряде случаев неправильно относят просроченную задолженность заказчиков за выполненные работы и другие суммы, в то время как на нем должны отражаться денежные суммы (выручка), сдаваемые в кассы банка, но еще не зачисленные банком на расчетный счет предприятия, а также суммы,  [c.463]

Основанием для принятия на учет по счету 57 Переводы в пути сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.  [c.70]

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 Переводы в пути обособленно.  [c.70]

Счет 57 Переводы в пути корреспондирует со счетами по дебету по кредиту  [c.70]

Списывается курсовая разница по счету 57 Переводы в пути  [c.129]

СЧЕТ 57 ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ  [c.79]

Счет 57 Переводы в пути предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.  [c.79]

Счет 57 Переводы в пути корреспондирует со счетами  [c.80]

Кредит счета 57 Переводы в пути . Главный счет 57 Переводы в пути субсчетов не имеет. Однако при наличии у предприятия расчетных и валютных счетов целесообразно предусмотреть два субсчетам 57-1 Переводы в пути в отечественной валюте , 57-2 Переводы в пути в иностранной валюте . Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам). Аналитический учет при мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при журнально-ор-дерной форме — в журнале-ордере № 3 и в ведомости № 25.  [c.83]

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ - денежные средства, принадлежащие данной организации, но еще не зачисленные на ее расчетный счет. Сюда относятся денежная выручка с момента сдачн ее в банк до зачисления на счет организации, а также суммы к получению по расчетам, которые не поступили в отчетном месяце на счет получателя. Д.с.вп. особенно часто бывают в торговых организациях. Выручка от продажи товаров зачисляется банком на счет торговых организаций не в день сдачи ее в банк, а на следующий день. Время нахождения денежных средств в пути удлиняется, когда торговые организации отправляют в банк выручку по почте. Денежные средства (переводы) в рублях и иностранных валютах в пути (преимущественно торговая выручка, внесенные в кассы банков, сбербанков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет, но еще не зачисленные по назначению, учитывают на счете 57 "Переводы в пути".  [c.44]

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для учета денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, т.е. внесенных в кассы банков, сбербан-ков или кассы почтовых отделений для зачисления на счета организаций, но еще не зачисленных по назначению.  [c.243]

Яндекс-деньги - Про-Инфо

Вопрос:

ООО (УСН доходы-расходы) продает свою продукцию через интернет. Оплата и предоплата от покупателей проводится с использованием платежной системы Яндекс-деньги. В бухгалтерском учете мы используем счет 57. В конце года сложилась следующая ситуация: деньги от покупателей получены и перечислены на расчетный счет, а отгрузка продукции произошла только в начале следующего года. Может ли быть отрицательное дебитовое сальдо на счете 57 на конец года? Какие должны быть проводки по данным операциям?

Ответ:

Если на отчетную дату на основании выписки по расчетному счету денежные средства, поступившие в виде предоплаты от покупателей с использованием платежной системы Яндекс-деньги, зачислены на банковский счет организации, то сальдо по счету 57 на данную отчетную дату не будет.

Обоснование:

Счет 57 "Переводы в пути" - активный, служащий для получения обобщенной информации о движении денежных сумм, отправленных на зачисление на счета компании, но в данный момент еще не поступивших.

Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте.

Использование счета 57 происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления. Обязательно наличие основания в виде первичных бухгалтерских документов.

Как уже было отмечено выше, счет 57 - активный, это означает, что любой приход средств фиксируется в дебете, а списание - в кредите. На конец отчетного периода образуется дебетовое сальдо, или же счет закрывается, если средства в пути успели перейти на основные банковские счета.

Отгрузка товаров покупателям не влияет на порядок учета денежных средств, поступивших на счет 57.

Следовательно, если на отчетную дату на основании выписки по расчетному счету денежные средства, поступившие в виде предоплаты от покупателей с использованием платежной системы Яндекс-деньги, зачислены на банковский счет организации, то сальдо по счету 57 на данную отчетную дату не будет.

Суммы оплат, которые произведены с использованием платежной системы Яндекс-деньги, но которые на отчетную дату еще не поступили от банка на расчетный счет организации, отражаются на счете 57 "Переводы в пути".

В бухгалтерском учете операции по реализации, оплачиваемые покупателями с использованием платежной системы Яндекс-деньги, могут быть отражены следующими записями:

1.Если оплата поступила за отгруженный товар.

Дт 62 Кт 90.1 - отражена выручка от реализации товара,

Дт 57 Кт 62 - отражена оплата с использованием платежной системы Яндекс-деньги,

Дт 51 Кт 57 - на расчетный счет зачислены суммы, оплаченные с использованием платежной системы Яндекс-деньги.

2.Если покупатель оплатил покупку авансом.

Дт 57 Кт 62 - отражена оплата с использованием платежной системы Яндекс-деньги,

Дт 51 Кт 57 - на расчетный счет зачислены суммы, оплаченные с использованием платежной системы Яндекс-деньги,

Дт 62 Кт 90. 1 - отражена выручка от реализации товара.

Служба поддержки пользователей систем "Кодекс"/"Техэксперт"
Эксперт Пятовол Светлана Владимировна

57 счет «Переводы в пути» проводки корреспонденция

Счет 57 «Переводы в пути»

Счет 57 «Переводы в пути» служит для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в рублях и в иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

 Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т. п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

 

Счет 57 «Переводы в пути»
корреспондирует со счетами:

По дебету

50 Касса (Д57 К50)

51 Расчетные счета (Д57 К51)

52 Валютные счета (Д57 К52)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д57 К62)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д57 К76)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д57 К79)

90 Продажи (Д57 К90)

91 Прочие доходы и расходы (Д57 К91)

По кредиту

50 Касса (Д50 К57)

51 Расчетные счета (Д51 К57)

52 Валютные счета (Д52 К57)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д62 К57)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д73 К57)

План счетов бухгалтерского учета

 

Раздел I. Необоротные активы:  01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09
Раздел II. Производственные запасы:  10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19
Раздел III. Затраты на производство:  20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29
Раздел IV. Готовая продукция и товары:  40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46
Раздел V. Денежные средства:  50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59
Раздел VI. Расчеты:  60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79
Раздел VII. Капитал:  80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86
Раздел VIII. Финансовые результаты:  90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99
Забалансовые счета:  001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011

Исправить расхождение на счете 57-03

Исправить расхождение на счете 57-03

При закрытии периода и фиксации остатков бухгалтер проверяет, все ли документы и операции верно сформированы в системе. Также он контролирует остатки и обороты по счетам.

На счете 57-03 отражаются операции по движению денежных средств через банк-эквайер. Чтобы проверить, верно ли формируются в учете эквайринговые операции, постройте отчет «Карточка счета» по счету 57-03. В отчете показаны:

  • по дебету — увеличение задолженности банка-эквайера;
  • по кредиту — погашение задолженности эквайера;
  • баланс — остаток задолженности банка-эквайера.

В отчете могут появиться ошибки:

  • нет движений денежных средств по дебету — это значит, что в системе не созданы документы эквайринга «Выручка розницы», которые формируют проводки Дт 57-03 Кт 62-Р;
  • нет движений денежных средств по кредиту — в СБИС не загружена банковская выписка или для банковских платежей не указан регламент «Поступление от эквайера», который формирует проводку Дт 51 Кт 57-03;
  • есть расхождение между суммами в документах «Поступление от эквайера» и «Выручкой розницы» — значит, в чеке неверно указан способ расчета.

Прежде чем закрыть период или зафиксировать остатки, исправьте ошибки.

Не формируется «Выручка розницы»

Не формируется «Поступление от эквайера»

Расхождение между суммами документов

Если в отчете отсутствуют движения денежных средств по дебету счета, то появляется отрицательный остаток, который выделен красным цветом.

Причина

В системе не формируется документ «Выручка розницы», который подтверждает получение оплаты от покупателей банком-эквайером.

Решение

Перейдите в раздел «Учет/Деньги» на вкладку «Эквайринг» и оформите договор эквайринга. Затем создайте недостающие документы эквайринга «Выручка розницы» за те дни, когда договор не был оформлен.

Обновите отчет и убедитесь, что документы формируются верно. Теперь документ «Выручка розницы» по эквайрингу будет автоматически формироваться в СБИС по итогам смены.

Если в отчете отсутствует движение денежных средств по кредиту счета, то в системе не создан документ «Поступление от эквайера».

Причина

В СБИС не загружена банковская выписка или неправильно определен регламент банковского документа — отсутствует документ «Поступление от эквайера».

Решение

Обновите отчет и убедитесь, что документы формируются верно.

Лицензия

486-П | Банк России

Отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, подготовленными Банком России с учетом требований МСФО (далее — Отраслевые стандарты), установлен порядок бухгалтерского учета на основе метода начисления. Отраслевые стандарты не устанавливают для страховых брокеров кассового метода отражения доходов и расходов в бухгалтерском учете.

Страховые брокеры осуществляют свою деятельность в качестве страховых посредников и не отражают в бухгалтерском учете операции по признанию страховых премий, а также убытков от выплат страхового возмещения.

Принципы признания и определения доходов за оказание посреднических услуг страховые брокеры осуществляют в соответствии с главой 3 Положения № 487-П и МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями», введенным в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 Федерального закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховые брокеры, осуществляющие прием денежных средств от страхователей (перестрахователей) в счет оплаты договора страхования (перестрахования), зачисляют данные средства на специальный банковский счет для последующего перечисления страховщику в срок, не превышающий трех рабочих дней. Страховые брокеры не вправе осуществлять иные операции по данному счету.

Поступление денежных средств от страхователя на специальный банковский счет страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20803 «Специальный банковский счет»

Кредит счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страхователем.

Сумма, подлежащая перечислению страховым брокером страховщику по полученным от страхователя страховым премиям, отражается страховым брокером в дату получения страховой премии от страхователя следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страхователем

Кредит счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком.

Перечисление денежных средств страховщику со специального банковского счета страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком

Кредит счета № 20803 «Специальный банковский счет».

Признание дохода в виде выручки от оказания услуг страховыми посредниками страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами»

Кредит счета № 71602 «Доходы от оказания услуг» по символу ОФР 18301.

Поступление вознаграждения за оказанные посреднические услуги страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»

Кредит счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами».

В случае удержания вознаграждения за оказанные посреднические услуги из причитающихся страховщику денежных средств в счет оплаты договора страхования (перестрахования) страховой брокер осуществляет следующую бухгалтерскую запись:

Дебет счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», расчеты со страховщиком

Кредит счета № 60332 «Расчеты с покупателями и клиентами».

Перечисление денежных средств со специального банковского счета страховой брокер отражает следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»

Кредит счета № 20803 «Специальный банковский счет».

Порядок ведения аналитического учета определяется страховыми брокерами самостоятельно в стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах.

Объясните, чем отличаются векселя к получению и дебиторская задолженность - Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

До сих пор наше обсуждение дебиторской задолженности сосредоточивалось исключительно на дебиторской задолженности. Однако компании могут расширить свои бизнес-модели, включив более одного типа дебиторской задолженности. Такое расширение дебиторской задолженности позволяет компании привлекать более разнообразную клиентуру и увеличивать потенциал активов для дальнейшего роста бизнеса.

Как вы узнали, дебиторская задолженность обычно представляет собой более неформальную договоренность между компанией и клиентом, которая решается в течение года и не включает выплату процентов.Напротив, векселя к получению (актив) представляют собой более формальный юридический договор между покупателем и компанией, который требует определенной суммы платежа в заранее установленную дату в будущем. Срок контракта обычно превышает год или превышает один рабочий цикл. Как правило, существует также требование о выплате процентов, поскольку сумма финансового кредита может быть больше дебиторской задолженности, а срок контракта, возможно, больше. Вексель может быть запрошен или продлен в обмен на продукты и услуги или в обмен на наличные деньги (обычно в случае финансового кредитора).Некоторые характеристики векселей к получению дополнительно определяют элементы контракта и объем использования.

Сравнение основных характеристик дебиторской и дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность Векселя к получению
  • Неформальное соглашение между заказчиком и компанией
  • Дебиторская задолженность менее одного года или в течение операционного цикла компании
  • Не включая проценты
  • Юридический договор с установленными условиями оплаты
  • Дебиторская задолженность свыше одного года и вне операционного цикла компании
  • Включая проценты

Записка Dishonored

Вы являетесь владельцем розничного магазина по продаже диетических продуктов и имеете несколько крупных компаний, с которыми вы ведете бизнес. Многие конкуренты в вашей отрасли соперничают за бизнес ваших клиентов. Для каждой продажи вы выпускаете векселя к получению компании с процентной ставкой 10% и сроком погашения через 18 месяцев после даты выпуска. Минимальная основная сумма каждой ноты составляет 500 000 долларов США.

Допустим, одна из этих компаний не в состоянии произвести оплату в установленные сроки и опозоривает вексель. Что бы ты сделал? Как эта опозоренная нота влияет на вашу компанию как в финансовом, так и в нефинансовом плане? Если бы ваш клиент захотел пересмотреть условия соглашения, вы бы согласились? Если да, то на каких условиях?

Характеристики векселей к получению

Векселя к получению имеют несколько определяющих характеристик, включая основную сумму, продолжительность условий контракта и проценты.Основная сумма векселя - это первоначальная сумма кредита, не включая проценты, запрошенные клиентом. Если клиент обращается к кредитору с просьбой о 2000 долларов, эта сумма является основной. Дата заключения соглашения об обеспечении является датой выдачи. Дата погашения векселя - это дата, когда основная сумма долга и проценты подлежат выплате. Дата погашения устанавливается в договоре первоначального векселя. Например, когда ранее упомянутый клиент запросил ссуду в размере 2000 долларов США 1 января 2018 года, условия погашения включали срок погашения 24 месяца.Это означает, что срок погашения ссуды составляет два года, а основная сумма и проценты подлежат выплате в это время. Следующие записи в журнале происходят в установленную дату начала записи. Первая запись показывает вексель к получению в обмен на продукт или услугу, а вторая запись иллюстрирует вексель с точки зрения того, что кредит в размере 2000 долларов был выдан финансовым учреждением клиенту (заемщику).

До наступления срока погашения векселя накапливает процентный доход для кредитора.Проценты - это денежный стимул для кредитора, который оправдывает кредитный риск. Годовая процентная ставка устанавливается условиями кредита. Процентная ставка - это часть кредита, взимаемая с заемщика, выраженная как годовой процент от непогашенной суммы кредита. Проценты начисляются ежедневно, и это накопление необходимо периодически регистрировать (например, каждый месяц). Принцип признания выручки требует, чтобы начисленная процентная выручка отражалась в том периоде, в котором она была заработана. Начисленные периодические проценты отражаются в составе процентных доходов и процентов к получению.Для расчета процентов компания может использовать следующие формулы. В следующем примере используются месяцы, но расчет также может быть основан на 365-дневном году.

Другой распространенный способ сформулировать процентную формулу - это процент = основная сумма × ставка × время. В предыдущем примере компания предложила вексель на сумму 2000 долларов со сроком погашения 24 месяца. Годовая процентная ставка по кредиту составляет 10%. Каждый период компании необходимо вести запись по накопленным процентам за этот период. В этом примере накопление процентного дохода за первый год рассчитывается как 10% × 2000 долларов × (12/12) = 200 долларов. 200 долларов США признаются в составе процентных доходов и процентов к получению.

Когда проценты подлежат выплате в конце примечания (24 месяца), компания может зарегистрировать получение основной суммы кредита и накопленных процентов. Эти транзакции могут быть записаны как одна или две записи. Первый набор записей показывает сбор основной суммы, за которым следует сбор процентов.

Процентная выручка первого года уже была отражена в 2018 году, но процентная выручка за 2019 год не отражается до конца срока нот. Таким образом, процентный доход увеличивается (кредит) на 200 долларов, а оставшаяся выручка получена, но еще не признана. Уменьшение процентов к получению (кредит) отражает проценты, причитающиеся от покупателя за 2018 год, которые выплачиваются компании в конце 2019 года. Вторая возможность - это одна запись, признающая основную сумму и взыскание процентов.

Если срок векселя не превышает одного отчетного периода, запись, показывающая получение векселя, может не отражать проценты к получению. Например, предположим, что срок погашения облигаций компании составляет 12 месяцев вместо 24 (полная оплата происходит 31 декабря 2018 г.). Далее следует запись для записи о получении основной суммы долга и процентов.

Приведенные примеры отражают получение векселя в полном объеме в дату погашения, что считается погашенным векселем.Но что, если заказчик не платит в течение указанного срока контракта? Такая ситуация считается позорной нотой. Кредитор будет продолжать взыскание векселя, но не будет поддерживать долгосрочную дебиторскую задолженность в своих бухгалтерских книгах. Вместо этого кредитор конвертирует векселя к получению и проценты к получению в дебиторскую задолженность. Иногда компания классифицирует и маркирует непогашенную учетную запись как дебиторскую задолженность с опровержением. В нашем примере, если компания не смогла получить 2000 долларов от клиента в 12-месячный срок погашения, произойдет следующая запись.

Если по-прежнему не удается взыскать задолженность, компания может рассмотреть возможность продажи дебиторской задолженности коллекторскому агентству. Когда это происходит, коллекторское агентство выплачивает компании часть стоимости векселя, и компания списывает любую разницу как расходы по факторингу (взыскание долга третьей стороной). Предположим, наша компания передала дебиторскую задолженность в размере 2200 долларов коллекторскому агентству 5 марта 2019 года и получила только 500 долларов за ее стоимость. Разница между 2200 и 500 долларами в 1700 долларов - это факторинговые расходы.

Векселя к получению можно конвертировать в дебиторскую задолженность, как показано на рисунке, но дебиторскую задолженность также можно преобразовать в векселя к получению. Переход от дебиторской задолженности к векселям к получению может происходить, когда покупатель пропускает платеж по краткосрочной кредитной линии за продукты или услуги. В этом случае компания может продлить срок выплаты и потребовать проценты.

Например, у компании может быть непогашенная дебиторская задолженность в размере 1000 долларов.1 июня заказчик ведет переговоры с компанией о шестимесячном сроке погашения облигаций, годовой процентной ставке 12% и авансе в размере 250 долларов США. Компания делает следующую запись при заключении договора.

Здесь рассматривается вексель с точки зрения кредитора; см. «Текущие обязательства» для более подробного обсуждения ответственности клиента с пометкой (к оплате).

Иллюстрированные примеры векселей к получению

Чтобы проиллюстрировать сценарии дебиторской задолженности по векселям, вернемся к Billie’s Watercraft Warehouse (BWW) в качестве примера.У BWW есть заказчик, Waterways Corporation, который, как правило, совершает более крупные покупки, требующие продленного периода оплаты. 1 января 2018 года Waterways приобрела товаров на сумму 250 000 долларов. BWW согласился предоставить Waterways в долг на закупочную стоимость (продажную цену) в размере 250 000 долларов США на следующих условиях. Во-первых, BWW соглашается принять вексель к оплате, выданный Waterways. Условия векселя таковы, что основная сумма составляет 250 000 долларов, срок погашения векселя - 24 месяца, а годовая процентная ставка - 12%.1 января 2018 г. BWW регистрирует следующую запись.

Облигации к получению: Водные пути увеличиваются (дебет), а выручка от продаж увеличивается (кредит) на основную сумму в 250 000 долларов. 31 декабря 2018 г. BWW учитывает проценты, накопленные по облигациям за 12 месяцев.

Проценты к получению: Водные пути увеличиваются (дебет), как и процентный доход (кредит) за 12 месяцев с процентами, рассчитанными как 250 000 долларов × 12% × (12/12). 31 декабря 2019 г. Waterways Corporation отмечает это письмо; BWW записывает эту коллекцию как одну запись.

Увеличение денежных средств (дебет) для основной суммы и процентов на сумму 310 000 долларов США, Векселя к получению: уменьшение (кредит) для водных путей на основную сумму в 250 000 долларов США, Проценты к получению: уменьшение (кредит) для водных путей на сумму накопленных процентов в 2018 году в размере 30 000 долларов США и процентный доход увеличивает (кредит) на сумму сбора процентов за 2019 год в размере 30 000 долларов США.

BWW ведет бизнес с Sea Ferries Inc. 1 января 2018 г. BWW выпустила вексель Sea Ferries на сумму 100 000 долларов со сроком погашения шесть месяцев под 10% годовых.2 июля BWW определила, что Sea Ferries опозорила свою вексель, и сделала следующую запись для преобразования этой задолженности в дебиторскую.

Дебиторская задолженность: Sea Ferries увеличивает (дебет) для основной суммы векселя плюс проценты, Дебиторская задолженность: Sea Ferries уменьшает (кредит) на основную сумму, а процентный доход увеличивается (кредит) для процентов, полученных в конце срока. Проценты рассчитываются как $ 100 000 × 10% × (6/12). 1 сентября 2018 года BWW определяет, что счет Sea Ferries будет безнадежным, и продает остаток коллекторскому агентству на общую сумму 35 000 долларов.

Увеличение денежных средств (дебет) для согласованной дисконтированной стоимости в размере 35 000 долларов США, увеличение расходов по факторингу (дебет) на непогашенную сумму и дисконтированную цену продажи, а также уменьшение дебиторской задолженности: Sea Ferries (кредит) на первоначальную сумму задолженности.

Alliance Cruises является клиентом BWW с непогашенной дебиторской задолженностью в размере 50 000 долларов США. Alliance не может произвести полную оплату в срок, поэтому 1 марта он ведет переговоры с BWW о преобразовании своей дебиторской задолженности в векселя к получению.BWW соглашается со следующими условиями: шестимесячный срок погашения облигаций, годовая процентная ставка 18% и аванс в размере 10 000 долларов США. BWW регистрирует следующую запись при заключении контракта.

Увеличение денежных средств (дебет) для авансового взыскания в размере 10 000 долларов США, Дебиторская задолженность: Альянс увеличивает (дебет) на основную сумму векселя в размере 40 000 долларов США и Дебиторская задолженность: Альянс уменьшает (кредит) на первоначальную сумму задолженности Альянса в размере 50 000 долларов США. .

Еще одна возможность для компании выпустить векселя к получению - это когда одно предприятие пытается приобрести другое.В рамках сделки по приобретению между MMA Capital Management LLC и Hunt Companies Inc. , MMA «предоставило финансирование в счет покупной цены в виде семилетнего векселя к получению от Hunt» с процентной ставкой 5%. , выплачивается ежеквартально. Прочтите эту статью об условиях продажи и роли векселей к получению в приобретении MMA / Hunt Acquisition, чтобы узнать больше.

Сводка

  • Дебиторская задолженность - это неофициальное соглашение между клиентом и компанией, взыскание которого происходит менее чем через год, без требования о выплате процентов.Напротив, векселя к получению - это юридический договор, взыскание которого обычно происходит в течение года, и требования по процентам.
  • Условия контракта по векселям устанавливают сумму погашения основного долга, дату погашения и годовую процентную ставку.
  • Проценты рассчитываются как основная сумма, умноженная на часть года, умноженная на годовую процентную ставку. Запись для отражения накопленных процентов увеличивает процентную задолженность к получению и процентную выручку.
  • Почетная записка означает, что сбор произошел вовремя и в полном объеме.Учет погашенного векселя включает увеличение денежных средств и процентных доходов, а также уменьшение процентной и дебиторской задолженности.
  • Оплаченная банкнота означает, что сбор не был произведен вовремя или полностью. В этом случае векселя и накопленные проценты будут конвертированы в дебиторскую задолженность.
  • Когда компания не может получить взыскание в счет, компания может рассмотреть возможность продажи дебиторской задолженности коллекторскому агентству. Они будут продавать дебиторскую задолженность по части ее стоимости, чтобы использовать ресурсы в другом месте.
  • Если покупатель не может оплатить свою дебиторскую задолженность вовремя, он может пересмотреть условия, которые включают в себя вексель и проценты, тем самым конвертируя дебиторскую задолженность в векселя к получению. в этом случае дебиторская задолженность уменьшается, а векселя к получению и денежные средства увеличиваются.

Множественный выбор

(рисунок) Что из следующего верно в отношении даты погашения?

  1. Он должен исчисляться в днях, а не в месяцах или годах.
  2. Это дата, когда основная сумма и проценты по векселю должны быть погашены кредитору.
  3. Это дата установления договорных условий между кредитором и клиентом.
  4. Это не характеристика векселя к получению.

(рисунок) Mark Industries выпускает вексель на сумму 45000 долларов 1 августа 2018 года в обмен на продажу товаров. Что из следующего является правильной записью в журнале для этой продажи?

(Рисунок) 1 января клиент берет ссуду в размере 130 000 долларов США со сроком погашения 36 месяцев и годовой процентной ставкой 11%.Если с момента создания банкноты прошло 6 месяцев, какова была бы процентная ставка на тот момент?

  1. 7 150 долл. США
  2. 65 000 долл. США
  3. $ 14 300
  4. $ 2 383

(Рисунок) Компания получает векселя со сроком погашения 24 месяца с момента учреждения, процентной ставкой 10% и начальной суммой кредита в размере 30 000 долларов США. Какие счета используются для учета поступления погашенного векселя на дату погашения?

  1. Процентные доходы, процентные расходы, денежные средства
  2. Проценты к получению, денежные средства, векселя к получению
  3. Процентный доход, проценты к получению, денежные средства, векселя к получению
  4. Векселя к получению, процентный доход, денежные средства, процентные расходы

(Рисунок) Orion Rentals не может получить купюру на сумму 25000 долларов, а накопленные проценты составляют 250 долларов.Он конвертирует это примечание и проценты в дебиторскую задолженность. Спустя некоторое время Orion все еще не может взыскать долг и решает продать конвертированную вексель коллекторскому агентству. Коллекторское агентство выплатит Ориону только 20% от стоимости дебиторской задолженности. Какая сумма наличных выплачивается Ориону коллекторским агентством?

  1. 5 000 долл. США
  2. $ 5 050
  3. $ 20 000
  4. $ 19 950

вопросов

(Рисунок) British Imports не может получить купюру на сумму 215 000 долларов с накопленными процентами в 465 долларов.Какая запись в журнале используется для записи преобразования векселя в дебиторскую задолженность?

Дебиторская задолженность 215 465
Векселя к получению 215 000
Процентный доход 465

(Рисунок) Chemical Enterprises выпускает вексель на сумму 156 000 долларов США для покупателя 1 января 2018 года. Условия векселя показывают срок погашения 36 месяцев и годовую процентную ставку 8%.Какова запись накопленных процентов, если с момента создания ноты прошло 9 месяцев?

(Рисунок) Какова суть банкноты?

Основная сумма векселя - это первоначальная заемная сумма, не включая проценты, запрошенные покупателем.

(Рисунок) Покупатель не смог вовремя оплатить дебиторскую задолженность на сумму 34 000 долларов. Заказчик смог провести переговоры с компанией и перевел дебиторскую задолженность в вексель, включающий проценты, а также авансовый платеж наличными в размере 6000 долларов.Срок погашения облигаций составляет 24 месяца с процентной ставкой 15% годовых. Какая запись позволяет распознать этот перевод?

(Рисунок) В чем три различия между дебиторской задолженностью и векселями к получению?

Дебиторская задолженность - это неформальный краткосрочный платеж и обычно без процентов, тогда как векселя к получению - это юридический договор, долгосрочный платеж и обычно с процентами.

Набор упражнений A

(Рисунок) Арван Пател является клиентом строительного магазина банка.В отношении последней покупки г-на Пателя 1 января 2018 г. Bank's Hardware выпускает вексель с основной суммой в 480 000 долларов США, годовой процентной ставкой 13% и 24-месячным сроком погашения 31 декабря 2019 г. Сделайте записи в журнале для аппаратного обеспечения банка. Магазин для следующих транзакций.

  1. Выпуск нот
  2. Последующая запись процентов 31 декабря 2018 г.
  3. Почетная запись векселей при погашении 31 декабря 2019 г.

(Рисунок) Resin Milling 1 января 2018 г. выпустила вексель на сумму 390 500 долларов для покупателя в обмен на товар.Товар обошелся Resin Milling в 170 000 долларов. Срок погашения - 24 месяца 31 декабря 2019 г., процентная ставка 5% годовых. Покупатель не платит со своего счета и опозоривает вексель. Запишите записи журнала для измельчения смолы для следующих транзакций.

  1. Первоначальная продажа 1 января 2018 г.
  2. Запись векселей Dishonored 1 января 2020 г., при условии, что проценты не были признаны до наступления срока погашения

(Рисунок) Mystic Magic выпустила купюру на 120 250 долларов 1 января 2018 года покупательнице Эми Арнольд в обмен на товар.Срок погашения - 9 месяцев 1 октября 2018 года по ставке 9,6% годовых. Эми Арнольд не платит по счету и позорит записку. 10 ноября 2018 года Mystic Magic решает продать опозоренную записку коллекторскому агентству за 25% от ее стоимости. Сделайте записи в журнале Mystic Magic для следующих транзакций.

  1. Первоначальная продажа 1 января 2018 г.
  2. Запись Dishonored, запись от 1 октября 2018 г.
  3. Продажа дебиторской задолженности 10 ноября 2018 г.

Набор упражнений B

(Рисунок) Anderson Air является заказчиком Handler Cleaning Operations.31 декабря 2019 г. для последней покупки Anderson Air, совершенной 1 января 2018 г. , компания Handler Cleaning Operations выпускает вексель с основной суммой в размере 1 255 000 долларов США, годовой процентной ставкой 6% и 24-месячным сроком погашения. Операции для следующих транзакций.

  1. Запись для выдачи банкнот
  2. Последующая запись процентов 31 декабря 2018 г.
  3. Поступление векселей при погашении 31 декабря 2019 г.

(Рисунок) Rain T-Shirts выпустили купюру на 440 600 долларов 1 января 2018 года покупателю, Ларри Поттсу, в обмен на товары.Этот товар стоил Rain T-Shirts 220 300 долларов. Срок погашения - 24 месяца 31 декабря 2019 г., процентная ставка - 4,5% годовых. Ларри Поттс не платит со своего счета и опозоривает записку. Сделайте записи журнала для футболок Rain для следующих транзакций.

  1. Первоначальная продажа 1 января 2018 г.
  2. Запись векселей Dishonored 1 января 2020 г., при условии, что проценты не были признаны до наступления срока погашения

(Рисунок) Element Surfboards выпустили купюру на 210 800 долларов 1 января 2018 г. клиенту, Леоне Марланд, в обмен на товар.Срок погашения - 9 месяцев 1 октября 2018 года по ставке 10,2% годовых. Леона Марланд не платит по счету и опозоривает банкноту. 2 декабря 2018 года Element Surfboards решает продать аннулированную купюру коллекторскому агентству за 30% ее стоимости. Запишите записи журнала Element Surfboards для следующих транзакций.

  1. Первоначальная продажа 1 января 2018 г.
  2. Запись Dishonored, запись от 1 октября 2018 г.
  3. Продажа дебиторской задолженности 2 декабря 2018 г.

Набор задач A

(рисунок) Запишите в журнале записи для следующих транзакций Telesco Enterprises.

1 января 2018 г. Выпустила купюру на 330 700 долларов клиенту Эйбу Уиллису в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для Telesco составляет 120 900 долларов. Условия контракта включают 36-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 4%.
31 декабря 2018 г. Telesco учитывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Telesco учитывает проценты, накопленные за 2019 год.
Дек.31 августа 2020 г. Эйб Уиллис принимает к сведению записку и полностью оплачивает ее наличными.

(рисунок) Запишите записи журнала для следующих транзакций Wind Solutions.

1 января 2018 г. Выпустил вексель на сумму 2 350 100 долларов США клиенту Solar Plex в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для Wind Solutions составляет 1 002 650 долларов. Условия контракта включают 24-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 2,1%.
Дек.31 августа 2018 г. Wind Solutions учитывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Wind Solutions конвертирует аннулированные векселя Solar Plex в дебиторскую задолженность. Сюда входят накопленные проценты за 24-месячный период.
8 марта 2020 г. Wind Solutions продает непогашенную задолженность Solar Plex коллекторскому агентству за 25% от стоимости дебиторской задолженности.

(рисунок) Запишите записи журнала для следующих операций Commissary Productions.

1 января 2018 г. Выпустила вексель на 425 530 долларов клиенту Джун Солковски в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для ВМЦ составляет 231 700 долларов. Условия контракта включают 36-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 5%.
31 декабря 2018 г. Комиссар учитывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Комиссар учитывает проценты, накопленные за 2019 год.
Дек.31 августа 2020 г. июнь Стивенс вручает записку и полностью расплачивается наличными.

(Рисунок) Запишите в журнале записи для следующих операций оптовых продавцов пианино.

1 января 2018 г. Выпустила вексель на сумму 1 235 650 долларов США клиенту Arrowstar в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для оптовых продавцов пианино составляет 602 000 долларов. Условия контракта включают 24-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 3,4%.
Дек.31 августа 2018 г. Оптовики пианино фиксируют проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Piano Wholesalers конвертирует аннулированную вексель Arrowstar в дебиторскую задолженность. Сюда входят накопленные проценты за 24-месячный период.
12 апреля 2020 г. Piano Wholesalers продает непогашенную задолженность Arrowstar коллекторскому агентству за 32% от стоимости дебиторской задолженности.

Набор задач B

(Рисунок) Запишите записи журнала для следующих транзакций Noreen Turbines.

1 января 2018 г. Выпустил купюру на сумму 1 800 500 долларов США клиенту Axel Premium Metal в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для Норин составляет 760 430 долларов. Условия контракта включают 36-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 3,8%.
31 декабря 2018 г. Noreen Turbines учитывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Noreen Turbines фиксирует проценты, накопленные за 2019 год.
31 декабря 2020 г. Axel Premium Metal принимает к сведению и оплачивает полностью наличными.

(рисунок) Запишите записи журнала для следующих транзакций Mesa Construction.

1 января 2018 г. Выпустил вексель на сумму 1 460 200 долларов США клиенту Miramar Industries в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для Mesa Construction составляет 812 110 долларов. Условия контракта примечания включали 24-месячный срок погашения и 3.3% годовых.
31 декабря 2018 г. Mesa Construction учитывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Mesa Construction конвертирует аннулированный вексель Miramar Industries в дебиторскую задолженность. Сюда входят накопленные проценты за 24-месячный период.
4 апреля 2020 г. Mesa Construction продает непогашенный долг Miramar Industries коллекторскому агентству за 40% от стоимости дебиторской задолженности.

(рисунок) Записывайте в журнал записи для следующих транзакций графики и знаков.

В
1 января 2018 г. Выпустил купюру на 248 400 долларов клиенту Эллиотту Томпсону в качестве условий продажи товаров. Стоимость товара для Graphics & Signs составляет 99 500 долларов. Условия контракта включают 36-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 4,3%.
31 декабря 2018 г. Graphics & Signs записаны проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Graphics & Signs записывает проценты, накопленные за 2019 год.
31 декабря 2020 г. Эллиот Томпсон принимает к сведению вексель и полностью оплачивает наличными.

(рисунок) Запишите записи журнала для следующих транзакций Trout Masters.

1 января 2018 г. Выпустил купюру на сумму 390 820 долларов для покупателя Fishing Warehouse на условиях продажи товаров. Стоимость товара для Trout Masters составляет 155 770 долларов.Условия контракта включают 24-месячный срок погашения и годовую процентную ставку 3%.
31 декабря 2018 г. Trout Masters записывает проценты, накопленные за 2018 год.
31 декабря 2019 г. Trout Masters конвертирует аннулированную вексель Fishing Warehouse в дебиторскую задолженность. Сюда входят накопленные проценты за 24-месячный период.
6 мая 2020 Trout Masters продает непогашенную задолженность Fishing Warehouse коллекторскому агентству за 40% от стоимости дебиторской задолженности.

Провокаторы мыслей

(Рисунок) Когда клиент не выполняет платежи по дебиторской задолженности, ваша компания имеет возможность продолжить попытки взыскания или продать долг коллекторскому агентству. Изучите преимущества и недостатки каждого из этих вариантов и в небольшом эссе ответьте на следующие вопросы.

  1. Каковы преимущества и проблемы продолжения попытки сбора самостоятельно?
  2. Каковы преимущества и проблемы продажи долга коллекторскому агентству?
  3. Если бы у вас была дебиторская задолженность по неоплаченным векселям, какой вариант вы бы выбрали и почему?
  4. Можете ли вы по-разному взвесить определенные преимущества или проблемы при выборе? Как?

Глоссарий

проценты
денежное вознаграждение кредитору, оправдывающее кредитный риск; проценты уплачиваются кредитору заемщиком
процентная ставка
часть кредита, начисленная заемщику, выраженная как годовой процент от непогашенной суммы кредита
дата выдачи
точка, в которой первоначально устанавливается соглашение об обеспечении
срок погашения
дата наступления срока погашения облигации или векселя
векселя к получению
формальный юридический договор между покупателем и компанией, который требует определенной суммы платежа в заранее определенную дату в будущем, обычно включает проценты и подлежит выплате за пределами операционного цикла компании
основной
первоначальная заемная сумма займа без учета процентов; а также номинальная стоимость или стоимость облигации (сумма, подлежащая выплате при наступлении срока погашения)

AU 334 Связанные стороны | PCAOB

(заменяет Положение о стандартах аудита No.
6, AICPA, Профессиональные стандарты , т. 1, AU сек. 335.01-.19) fn *
Источник: SAS № 45.
См. Раздел 9334 для интерпретации этого раздела.
Действительно для периодов, закончившихся после 30 сентября 1983 г., если не указано иное.

0,01

В этом разделе представлены инструкции по процедурам, которые должен учитывать аудитор при проведении аудита финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми стандартами аудита для выявления отношений и операций со связанными сторонами. и убедиться в том, что необходим бухгалтерский учет и раскрытие информации. fn 1 Процедуры, изложенные в этом разделе, не должны рассматриваться все включено. Кроме того, не все из них могут потребоваться при каждом аудите.

Бухгалтерский учет

.02

Положение FASB № 57, Раскрытие информации о связанных сторонах [AC раздел R36], содержит требования к раскрытию информации о связанных сторонах. Некоторые стандарты бухгалтерского учета предписывают порядок учета, когда задействованы связанные стороны; однако установлено принципы бухгалтерского учета обычно не требуют, чтобы операции со связанными сторонами учитывались на основе, отличной от той, которая была бы применима, если бы стороны не были связаны.Аудитор должен рассматривать операции со связанными сторонами в рамки существующих заявлений, делая упор на адекватность раскрытия информации. Кроме того, аудитор должен знать, что сущность конкретной операции может значительно отличаться от ее формы и финансовой в заявлениях следует признавать сущность конкретных транзакций, а не только их юридическую форму. fn 2

.03

Операции, которые по своему характеру могут свидетельствовать о существовании связанных сторон, включают fn 3 -

  1. Займы или кредитование на беспроцентной основе или со значительной процентной ставкой выше или ниже рыночных ставок, преобладающих на момент транзакции.
  2. Продажа недвижимости по цене, существенно отличающейся от ее оценочной стоимости.
  3. Обмен имущества на аналогичное имущество в неденежной сделке.
  4. Предоставление ссуд без каких-либо сроков погашения.

Аудиторские процедуры

.04

От аудита, проведенного в соответствии с общепринятыми стандартами аудита, нельзя ожидать, что он обеспечит уверенность в том, что все операции со связанными сторонами будут обнаружены.Тем не менее, в ходе аудита аудитор должен знать о возможное наличие существенных операций со связанными сторонами, которые могут повлиять на финансовую отчетность, а также отношения общей собственности или управления, раскрытие которых требует Положение FASB № 57 [AC, раздел R36], даже если есть нет сделок. Многие процедуры, описанные в следующих параграфах, обычно выполняются в ходе аудита в соответствии с общепринятыми стандартами аудита, даже если у аудитора нет причин подозревать, что операции со связанными сторонами или существуют отношения контроля. Другие аудиторские процедуры, изложенные в этом разделе, конкретно направлены на операции со связанными сторонами.

.05

При определении объема работ, которые необходимо выполнить в отношении возможных операций со связанными сторонами, аудитор должен получить представление об ответственности руководства и взаимосвязи каждого компонента со всей организацией. Ему следует рассмотреть средства контроля за деятельностью руководства, и ему следует учитывать бизнес-цель, которую выполняют различные компоненты организации.Как правило, структура бизнеса и стиль работы основаны на способностях руководства, налоговых и юридических соображения, диверсификация продукции и географическое положение. Однако опыт показывает, что бизнес-структура и стиль работы иногда намеренно разрабатываются так, чтобы скрыть сделки между связанными сторонами.

.06

В отсутствие доказательств обратного не следует считать, что операции со связанными сторонами выходят за рамки обычной деятельности. Однако аудитор должен знать о возможности того, что операции со связанными сторонами могут иметь были мотивированы исключительно или в значительной степени условиями, аналогичными следующим:

  1. Отсутствие достаточного оборотного капитала или кредита для продолжения бизнеса
  2. Срочное желание сохранить благоприятный рекорд прибыли в надежде поддержать цену акции компании
  3. Чрезмерно оптимистичный прогноз прибыли
  4. Зависимость от одного или относительно небольшого количества продуктов, клиентов или транзакций для непрерывного успеха предприятия
  5. Спадающая отрасль, характеризующаяся большим количеством бизнес-неудач
  6. Избыточная мощность
  7. Серьезные судебные разбирательства, особенно между акционерами и руководством.
  8. Существенная опасность устаревания, поскольку компания работает в сфере высоких технологий.
Определение наличия связанных сторон

.07

Аудитор должен уделять особое внимание тестированию существенных операций со сторонами, которые, как ему известно, связаны с отчитывающейся организацией. Определенные отношения, такие как материнская компания-дочерняя компания или инвестор-объект инвестиций, могут быть очевидны. Определение существования других требует применения определенных аудиторских процедур, которые могут включать следующее:

  1. Оценка процедур компании для выявления и надлежащего учета операций со связанными сторонами.
  2. Запросите у соответствующего управленческого персонала имена всех связанных сторон и узнайте, проводились ли какие-либо операции с этими сторонами в течение периода.
  3. Проверьте документы, поданные отчитывающимся лицом в Комиссию по ценным бумагам и биржам и другие регулирующие органы, на предмет имен связанных сторон и других предприятий, в которых должностные лица и директора занимают руководящие или управленческие должности.
  4. Определите названия всех пенсионных и других трастов, учрежденных в интересах сотрудников, а также имена их должностных лиц и попечителей. fn 4
  5. Изучите списки акционеров закрытых компаний, чтобы определить основных акционеров.
  6. Изучите рабочие документы за предыдущие годы на предмет имен известных связанных сторон.
  7. Запросить у предшественников, директора или других аудиторов связанных организаций их осведомленность о существующих отношениях и степени участия руководства в существенных операциях.
  8. Изучите существенные инвестиционные операции в течение проверяемого периода, чтобы определить, создают ли характер и размер инвестиций в течение периода связанные стороны.
Выявление операций со связанными сторонами

.08

Следующие процедуры предназначены для предоставления руководства по выявлению существенных операций со сторонами, о которых известно, что они связаны, и для выявления существенных операций, которые могут свидетельствовать о существовании ранее не установленных отношений:

  1. Предоставить аудиторский персонал, выполняющий сегменты аудита или аудит и отдельная отчетность по счетам связанных компонентов отчитывающейся организации с именами известных связанных сторон, чтобы они могли узнать об операциях с такими сторонами в ходе своих аудитов.
  2. Изучите протоколы заседаний совета директоров и исполнительных или операционных комитетов, чтобы получить информацию о существенных сделках, санкционированных или обсуждаемых на их собраниях.
  3. Изучите доверенность и другие материалы, поданные в Комиссию по ценным бумагам и биржам, и сопоставимые данные, поданные в другие регулирующие органы, на предмет информации о существенных сделках со связанными сторонами.
  4. Изучить заявления о конфликте интересов, полученные компанией от ее руководства. fn 5
  5. Изучите масштабы и характер деловых операций с основными клиентами, поставщиками, заемщиками и кредиторами на предмет признаков ранее нераскрытых отношений.
  6. Определите, происходят ли операции, но не получают ли они бухгалтерского признания, например получение или предоставление бухгалтерских, управленческих или других услуг на безвозмездной основе или корпоративные расходы, покрываемые крупным акционером.
  7. Просмотрите бухгалтерские записи на предмет крупных, необычных или разовых операций или остатков, уделяя особое внимание операциям, признанным на конец отчетного периода или ближе к нему.
  8. Проверить подтверждения соглашений о компенсационном балансе на предмет признаков того, что остатки поддерживаются или поддерживаются связанными сторонами.
  9. Изучите счета-фактуры от юридических фирм, которые оказывали компании регулярные или специальные услуги, на предмет наличия признаков наличия связанных сторон или операций со связанными сторонами.
  10. Проверьте подтверждения займов к получению и выплате на предмет гарантий. Когда указаны гарантии, определите их характер и отношения, если таковые имеются, поручителей с отчитывающейся организацией.
Проверка операций со связанными сторонами

.09

[Следующий параграф вступает в силу для аудиторских проверок за финансовые годы, начинающиеся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., нажмите здесь.]

После выявления операций со связанными сторонами аудитор должен применить процедуры, которые он считает необходимыми для получения удовлетворения в отношении цели, характера и объема этих операций и их влияния на финансовая отчетность. В процедуры должны быть направлены на получение и оценку достаточных соответствующих доказательств и должны выходить за рамки запросов руководства. Следует рассмотреть следующие процедуры:

  1. Получить понимание бизнес-цели транзакции. fn 6
  2. Изучите счета-фактуры, оформленные копии соглашений, контрактов и другие соответствующие документы, такие как отчеты о получении и сопроводительные документы.
  3. Определите, была ли сделка одобрена советом директоров или другими соответствующими должностными лицами.
  4. Проверка разумности компиляции сумм, которые должны быть раскрыты или рассмотрены для раскрытия в финансовой отчетности.
  5. Организовать аудит остатков на счетах внутри компании на совпадающие даты, даже если финансовые годы различаются, а также для проверки аудиторами определенных, важных и репрезентативных операций со связанными сторонами для каждой из сторон с соответствующими обмен актуальной информацией.
  6. Проверить или подтвердить и получить удовлетворение относительно возможности передачи и стоимости обеспечения.

.10

При необходимости полного понимания конкретной транзакции следует рассмотреть следующие процедуры, которые в противном случае не могли бы считаться необходимыми для соответствия общепринятым стандартам аудита. fn 7

  1. Подтвердите сумму и условия транзакции, включая гарантии и другие важные данные, с другой стороной или сторонами транзакции.
  2. Изучить доказательства, имеющиеся у другой стороны или сторон сделки.
  3. Подтвердите или обсудите важную информацию с посредниками, такими как банки, поручители, агенты или поверенные, чтобы лучше понять транзакцию.
  4. Ссылайтесь на финансовые публикации, отраслевые журналы, кредитные агентства и другие источники информации, когда есть основания полагать, что незнакомым клиентам, поставщикам или другим коммерческим предприятиям, с которыми были заключены существенные объемы сделок, может не хватать содержания.
  5. В отношении существенных непогашенных остатков, гарантий и других обязательств получить информацию о финансовых возможностях другой стороны или сторон операции. Такую информацию можно получить из проаудированных финансовых отчетов, неаудированных финансовых отчетов, деклараций по налогу на прибыль и отчетов, выпущенных регулирующими органами, налоговыми органами, финансовыми публикациями или кредитными агентствами. Аудитор должен принять решение о степени требуемой уверенности и степени, в которой доступная информация обеспечивает такую ​​уверенность.
Раскрытие информации

.11

[Следующий параграф вступает в силу для аудитов финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или позднее.См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

Для каждой существенной операции со связанными сторонами (или совокупности аналогичных операций) или отношений общего владения или управления, для которых требуется Положение FASB № 57 [AC section R36] раскрытия информации, аудитор должен рассмотреть, получил достаточные надлежащие доказательства, чтобы понять взаимоотношения сторон и, в случае операций со связанными сторонами, влияние операции на финансовую отчетность. Затем он должен оценить всю доступную информацию. ему в отношении операции со связанной стороной или контрольных отношений, и убедиться на основе своего профессионального суждения, что это адекватно раскрыто в финансовой отчетности. fn 8

.12

За исключением обычных транзакций, как правило, невозможно определить, имела бы место конкретная транзакция, если бы стороны не были связаны, или если бы она имела место, каковы условия и способ урегулирования был бы.Соответственно, трудно обосновать утверждения о том, что сделка была завершена на условиях, эквивалентных тем, которые преобладают в сделках на коммерческой основе. fn 9 Если такое представление включено в финансовую отчетность, и аудитор считает, что это представление является необоснованным со стороны руководства, он должен выразить мнение с оговоркой или отрицательное мнение в связи с отклонением от общепринятых правил. принципы бухгалтерского учета в зависимости от существенности (см. раздел 508.35 и .36).

AU Раздел 342 - Аудит бухгалтерских оценок

Следующий стандарт аудита не является текущей версией и не отражает каких-либо поправок, вступивших в силу 31 декабря 2016 г. или после этой даты. Текущую версию стандартов аудита можно найти здесь.

Источник: SAS № 57.
См. Раздел 9342 для интерпретации этого раздела.
Действительно для аудита финансовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 1989 г. или позднее, если не указано иное.

.01

[Следующий параграф вступает в силу для аудитов финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудитов финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

В этом разделе содержатся инструкции для аудиторов по получению и оценке достаточных надлежащих доказательств для подтверждения значимых бухгалтерских оценок при аудите финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми стандартами аудита.Для целей этого раздела оценочное значение является приблизительным значением элемента, статьи или счета финансового отчета. Бухгалтерские оценки часто включаются в историческую финансовую отчетность, потому что:

  1. Оценка некоторых сумм или оценка некоторых счетов является неопределенной в ожидании исхода будущих событий.
  2. Соответствующие данные об уже произошедших событиях не могут быть собраны своевременно и с минимальными затратами.

.02

Бухгалтерские оценки в исторической финансовой отчетности измеряют влияние прошлых бизнес-операций или событий, или текущее состояние актива или обязательства. Примеры бухгалтерских оценок включают чистую стоимость реализации запасов и счетов. дебиторская задолженность, резервы по страхованию имущества и от несчастных случаев, выручка по контрактам, учитываемая по методу процента выполнения, а также расходы на пенсии и гарантии. fn 1

.03

Руководство несет ответственность за бухгалтерские оценки, включенные в финансовую отчетность.Оценки основаны на субъективных, а также на объективных факторах, и, как следствие, требуется суждение для оценки суммы на дату финансовые отчеты. Суждения руководства обычно основываются на его знаниях и опыте о прошлых и текущих событиях, а также на его предположениях об условиях, которые оно ожидает, и курсах действий, которые оно ожидает предпринять.

.04

Аудитор несет ответственность за оценку обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством в контексте финансовой отчетности в целом.Поскольку оценки основаны на субъективных и объективных факторах, это может быть затруднительно. чтобы руководство установило над ними контроль. Даже если в процессе оценки руководства участвует компетентный персонал, использующий актуальные и надежные данные, существует вероятность предвзятости в субъективных факторах. Соответственно при планировании и Выполняя процедуры оценки бухгалтерских оценок, аудитор должен с профессиональным скептицизмом учитывать как субъективные, так и объективные факторы.

Разработка бухгалтерских оценок

.05

Руководство несет ответственность за создание процесса подготовки бухгалтерских оценок. Хотя процесс не может быть задокументирован или официально применен, он обычно состоит из:

  1. Выявление ситуаций, для которых требуются бухгалтерские оценки.
  2. Выявление соответствующих факторов, которые могут повлиять на бухгалтерскую оценку.
  3. Накопление релевантных, достаточных и надежных данных, на которых основывается оценка.
  4. Разработка допущений, которые представляют собой суждение руководства о наиболее вероятных обстоятельствах и событиях в отношении соответствующих факторов.
  5. Определение оценочной суммы на основе предположений и других соответствующих факторов.
  6. Определение того, что бухгалтерская оценка представлена ​​в соответствии с применимыми принципами бухгалтерского учета и что раскрытие информации является адекватным.

Риск существенного искажения бухгалтерских оценок обычно зависит от сложности и субъективности, связанных с процессом, наличия и надежности соответствующих данных, количества и значимости допущений, которые сделано, и степень неопределенности, связанная с предположениями.

Внутренний контроль, связанный с бухгалтерскими оценками

.06

Внутренний контроль организации может снизить вероятность существенных искажений бухгалтерских оценок. Конкретные важные аспекты внутреннего контроля включают следующее:

  1. Информирование руководства о необходимости надлежащих бухгалтерских оценок
  2. Накопление релевантных, достаточных и надежных данных, на которых основывается бухгалтерская оценка
  3. Подготовка бухгалтерской оценки квалифицированным персоналом
  4. Надлежащая проверка и утверждение бухгалтерских оценок соответствующими уровнями полномочий, включая:
    1. Обзор источников соответствующих факторов
    2. Обзор развития допущений
    3. Обзор обоснованности допущений и полученных оценок
    4. Рассмотрение необходимости использования работы специалистов
    5. Рассмотрение изменений в ранее установленных методах для достижения бухгалтерского учета смета
  5. Сравнение предыдущих бухгалтерских оценок с последующими результатами для оценки надежности процесса, использованного для получения оценок.
  6. Рассмотрение руководством того, соответствует ли полученная бухгалтерская оценка операционным планам предприятия.

Оценка бухгалтерских оценок

.07

[Следующий абзац вступает в силу для аудита финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или после этой даты. См. Выпуск № 2010-004 PCAOB. Для аудитов за финансовые годы, начинающиеся до 15 декабря 2010 г., нажмите здесь.]

Цель аудитора при оценке бухгалтерских оценок - получить достаточные надлежащие доказательства, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что:

  1. Все бухгалтерские оценки, которые могут иметь значение для финансовой отчетности был разработан.
  2. Эти бухгалтерские оценки являются обоснованными в данных обстоятельствах.
  3. Бухгалтерские оценки представлены в соответствии с применимыми принципами бухгалтерского учета fn 2 и надлежащим образом раскрыты. fn 3
Выявление обстоятельств, требующих бухгалтерских оценок

.08

При оценке того, выявило ли руководство все бухгалтерские оценки, которые могут быть существенными для финансовой отчетности, аудитор учитывает обстоятельства отрасли или отраслей, в которых субъект деятельности, его методы ведения бизнес, новые стандарты бухгалтерского учета и другие внешние факторы.Аудитору следует рассмотреть возможность выполнения следующих процедур:

  1. Рассмотреть утверждения, включенные в финансовую отчетность, чтобы определить необходимость оценок. (См. Параграф .16 с примерами бухгалтерских оценок, включенных в финансовую отчетность.)
  2. Оцените информацию, полученную при выполнении других процедур, например -
  3. [Следующий подпункт вступает в силу для аудитов финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или позднее. См. Выпуск PCAOB № 2010-004.Для аудитов финансовых лет, начинающихся до 15 декабря, 2010, нажмите здесь.]
    1. Информация об изменениях, внесенных или планируемых в деятельности предприятия, включая изменения в операционной стратегии, и отрасли, в которой работает предприятие, которая может указывать на необходимость сделать расчетную оценку (Стандарт аудита № 12, Выявление и оценка рисков существенного искажения ).
    2. Изменения в способах сбора информации.
    3. Информация, касающаяся выявленных судебных разбирательств, претензий и оценок (раздел 337, Запрос адвоката клиента относительно судебных разбирательств, претензий и оценок, ) и других непредвиденных обстоятельств.
    4. Информация из имеющихся протоколов собраний акционеров, директоров и соответствующих комитетов.
    5. Информация, содержащаяся в отчетах регулирующих органов или проверок, корреспонденции надзорных органов и аналогичных материалах соответствующих регулирующих органов.
  4. Запросите у руководства наличие обстоятельств, которые могут указывать на необходимость сделать бухгалтерскую оценку.
Оценка разумности

.09

При оценке разумности оценки аудитор обычно концентрируется на ключевых факторах и допущениях, которые…

  1. Существенны для бухгалтерской оценки.
  2. Чувствительность к изменениям.
  3. Отклонения от исторических закономерностей.
  4. Субъективен и подвержен искажениям и предвзятости.

Аудитор обычно должен учитывать исторический опыт организации при выполнении прошлых оценок, а также опыт аудитора в отрасли. Однако изменения фактов, обстоятельств или процедур организации могут привести к различным факторам. от тех, которые ранее считались значимыми для бухгалтерской оценки. fn 4

.10

При оценке разумности аудитор должен получить представление о том, как руководство разработало оценку.Основываясь на этом понимании, аудитор должен использовать один или комбинацию следующих подходов:

  1. Проанализировать и протестировать процесс, используемый руководством для разработки оценки.
  2. Разработать независимое ожидание оценки для подтверждения разумности оценки руководства.
[Следующий подпункт вступает в силу для аудиторских проверок финансовых лет, заканчивающихся 15 ноября 2007 г. или позднее. См. Выпуск PCAOB № 2007-005A. Для проверки финансовых лет, закончившихся до 15 ноября 2007 г., щелкните здесь.]
  1. Проанализируйте события после отчетной даты или операции, произошедшие до даты аудиторского заключения.

Примечание. При проведении интегрированного аудита финансовой отчетности и внутреннего контроля финансовой отчетности аудитор может использовать любой из трех подходов. Однако работа, которую выполняет аудитор в рамках аудита внутреннего контроля Финансовая отчетность обязательно должна информировать аудитора о его подходе к аудиту оценки, потому что в рамках аудита внутреннего контроля финансовой отчетности аудитору потребуется получить представление об управлении процессом, используемом для разработки оценки, и протестировать средства контроля над всеми соответствующими утверждениями, связанными с оценкой.

.11

Рассмотрите и протестируйте процесс управления. Во многих ситуациях аудитор оценивает разумность оценочного значения, выполняя процедуры для тестирования процесса, используемого руководством для его расчета. Ниже приведены процедуры, которые аудитор может рассмотреть возможность выполнения при использовании этого подхода:

  1. Определите, существуют ли средства контроля над подготовкой бухгалтерских оценок и подтверждающих данных, которые могут быть полезны при оценке.
  2. Определите источники данных и факторы, которые руководство использовало при формировании допущений, и рассмотрите, являются ли такие данные и факторы релевантными, надежными и достаточными для цели на основе информации, собранной в ходе других аудиторских тестов.
  3. Подумайте, есть ли дополнительные ключевые факторы или альтернативные предположения о факторах.
  4. Оцените, согласуются ли предположения друг с другом, подтверждающими данными, соответствующими историческими данными и отраслевыми данными.
  5. Проанализировать исторические данные, использованные при разработке допущений, чтобы оценить, сопоставимы ли данные и согласуются ли они с данными за отчетный период, и определить, являются ли такие данные достаточно надежными для этой цели.
  6. Подумайте, могут ли изменения в бизнесе или отрасли привести к тому, что другие факторы станут значимыми для допущений.
  7. Изучите имеющуюся документацию о допущениях, использованных при разработке бухгалтерских оценок, и узнайте о любых других планах, целях и задачах организации, а также рассмотрите их связь с допущениями.
  8. Рассмотрите возможность использования работы специалиста относительно определенных предположений (раздел 336, Использование работы специалиста ).
  9. Проверить расчеты, используемые руководством для перевода допущений и ключевых факторов в бухгалтерскую оценку.

.12

Развивайте ожидание. Основываясь на понимании аудитором фактов и обстоятельств, он может независимо разработать ожидание в отношении расчетной оценки, используя другие ключевые факторы или альтернативные допущения относительно оценки. эти факторы.

.13

[Следующий параграф вступает в силу для аудиторских проверок финансовых лет, заканчивающихся 15 ноября 2007 г. или позднее. См. Выпуск PCAOB № 2007-005A. Для аудитов финансовых лет, заканчивающихся до 15 ноября 2007 г., щелкните здесь]

Просмотрите последующие события или транзакции. События или операции иногда происходят после даты составления баланса, но до даты аудиторского заключения, которые важны для идентификации и оценка обоснованности бухгалтерских оценок или ключевых факторов или допущений, использованных при подготовке оценки.В таких обстоятельствах оценка оценки или ключевого фактора или допущения может быть сведена к минимуму или может оказаться ненужной. поскольку событие или операция могут использоваться аудитором при оценке их обоснованности.

.14

[Следующий параграф вступает в силу для аудитов финансовых лет, начинающихся 15 декабря 2010 г. или позднее. См. Выпуск PCAOB № 2010-004. Для аудита финансовых лет, начинающихся до 15 декабря 2010 г., щелкните здесь.]

Пункты 24–27 Стандарта аудита №14, Оценка результатов аудита , обсудите обязанности аудитора по оценке предвзятости и оценке бухгалтерских оценок в отношении финансовой отчетности в целом.

Дата вступления в силу

.15

Этот раздел вступает в силу для аудита финансовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 1989 г. или после этой даты. Допускается досрочное применение положений этого раздела.


Приложение

Примеры бухгалтерских оценок

.16

Ниже приведены примеры оценочных значений, которые включаются в финансовую отчетность. Список представлен только для информации. Его не следует рассматривать как комплексное.

Доходы от подписки 910 затраты
Дебиторская задолженность: Выручка:
Безнадежная дебиторская задолженность Выручка от пассажирских перевозок
Резерв на потери по ссудам Выручка от подписки
Доходы по уплате взносов
Запасы: Убытки по договорам купли-продажи
Устаревшие запасы
Чистая цена продажи запасов с учетом будущих продажных цен
и будущих затрат
Контракты :
Убытки по обязательствам по покупке Доход, который будет получен
Затраты, которые будут понесены
Финансовые инструменты: Процент выполнения
Оценка ценных бумаг
Торговля в сравнении с классификацией инвестиционных ценных бумаг Аренда:
Вероятность высокой корреляции хеджирования Первоначальные прямые затраты
Продажа ценных бумаг с пут-опционами Исполнительные расходы
Остаточная стоимость
Производственные объекты, природные ресурсы и нематериальные активы:
Срок полезного использования и остаточная стоимость Судебные разбирательства:
Амортизация и методы амортизации Вероятность возмещения Сумма убытка
Возмещаемые резервы
Ставки:
Начисления: Годовая эффективная ставка налога в промежуточной отчетности
Страхование имущества и от несчастных случаев убыток компании
резервы
Вмененные процентные ставки по дебиторской и кредиторской задолженности
Компенсация в планах опционов на акции и отложенных планах
Ставка валовой прибыли по программному методу учета
Претензии по гарантии
Налоги по недвижимому и личному имуществу Прочее:
Возврат при повторных переговорах Убытки и чистая цена продажи при выбытии сегмента
или реструктуризации бизнеса
Актуарные допущения в отношении пенсионных расходов Справедливая стоимость в неденежных обменах
Затраты промежуточного периода в промежуточной отчетности
Текущие значения в личной финансовой отчетности

Как вводить доли часа в табели учета рабочего времени в Small Business Accounting, Accounting Professional и Accounting Express

ВВЕДЕНИЕ

В этой статье описывается, как вводить доли часа в табели учета рабочего времени в Microsoft Office Small Business Accounting, Microsoft Office Accounting Professional и Microsoft Office Accounting Express.

Дополнительная информация

При вводе количества часов, проработанных сотрудником в табеле учета рабочего времени, необходимо ввести минуты как доли часа. Например, если сотрудник проработал 1 час 20 минут, введите 1,333 в поле Продолжительность (часы) . На следующей диаграмме показано, как минуты преобразуются в доли часа путем деления количества минут на 60.

Минут

Доля часа

0

0.000

1

0,017

2

0,033

3

0.050

4

0,067

5

0,083

6

0.100

7

0,117

8

0,133

9

0.150

10

0,167

11

0,183

12

0.200

13

0,217

14

0,233

15

0.250

16

0,267

17

0,283

18

0.300

19

0,317

20

0,333

21

0.350

22

0,367

23

0,383

24

0.400

25

0,417

26

0,433

27

0.450

28

0,467

29

0,483

30

0.500

31

0,517

32

0,533

33

0.550

34

0,567

35

0,583

36

0.600

37

0,617

38

0,633

39

0.650

40

0,667

41

0,683

42

0.700

43

0,717

44

0,733

45

0.750

46

0,767

47

0,783

48

0.800

49

0,817

50

0,833

51

0.850

52

0,867

53

0,883

54

0.900

55

0,917

56

0,933

57

0.950

58

0,967

59

0,983

60

1.000

ПАРАЛЛЕЛЬНЫЕ ИНДИКАТОРЫ В УЧЕТЕ АКТИВОВ

Мы можем использовать параллельные регистры в учете активов для разных оценок в соответствии с разными принципами учета. В нашем сценарии балансовая единица AIPL (Hindustan Mills Ltd) соответствует двум принципам бухгалтерского учета: US GAAP и Indian GAAP. В бухгалтерском учете Главной книги мы создали бухгалтерские книги для каждого GAAP, то есть ведущий регистр «0L» для US GAAP и неосновной регистр «X1» для индийского GAAP.В учете основных средств мы используем основную область, т.е. область 01, для оценки ведущей книги. Для оценки неосновной книги мы создаем одну отдельную область реальной амортизации и одну производную область оценки для каждого принципа учета, чтобы можно было согласовать значения Учета основных средств и Бухгалтерии Главной книги. Производная область амортизации запускает корректировочные проводки, чтобы синхронизировать главную и вспомогательные книги. Мы уже создали группу регистров для каждой книги в бухгалтерии Главной книги, одна и та же группа регистров будет назначена в области амортизации каждого принципа учета в учете основных средств.Будут созданы следующие области амортизации:

Depr Area

Описание

Проводка в GL

1

Зона амортизации книги (Ведущая книга)

Посты зоны в реальном времени

30

Область оценки для индийских GAAP (не ведущая бухгалтерская книга)

Площадь только для почтовых отделений

55

Область амортизации дельты

Площадь только для сообщений APC Directly

1.Определить области амортизации

Определите область оценки 1 (бухгалтерская область оценки) и 30 (область оценки для индийских GAAP). Для области оценки 1 система проводит стоимость в реальном времени, тогда как для области оценки 30 система проводит только сумму амортизации. Используйте следующий путь в меню или код транзакции:

Меню SAP

SPRO-> IMG -> Финансовый учет (новый) -> Учет основных средств -> Оценка -> Область амортизации-> Определить область амортизации

Код транзакции

OADB

Используя указанный выше путь по меню или T.код, мы назначим группы регистров в соответствующей области амортизации, то есть группу регистров «0L» в области 1 и регистр «X1» в области 30:

На предыдущем шаге мы указали группу регистров «0L» в качестве целевой группы регистров для основной области амортизации 01, что означает, что стоимость активов области амортизации 01 будет обновлена ​​в ведущей книге «0L» в бухгалтерии Главной книги. Группа регистров, которую мы назначаем основной области, должна содержать ведущий регистр. Таким же образом мы укажем группу регистров «X1» для области амортизации 30, которую мы используем для параллельной оценки для индийских GAAP.Группа регистров области для параллельной оценки не может содержать ведущий регистр. Значения активов в области 30 будут разнесены в неведущий регистр X1, как показано на следующем экране:

Контроль проводок в области оценки 30 должен быть установлен как «Проводка по области Только амортизация».

Нам не нужно создавать отдельный набор счетов GL для этих новых областей оценки 30. Вместо этого мы используем тот же набор счетов GL основной области оценки 01.В этом сценарии мы делаем , а не , чтобы создавать какие-либо новые счета GL в плане счетов или в балансовой единице. Мы также делаем , а не , чтобы создать новую версию финансового отчета для различных параллельных оценок и регистров. Область 30 амортизации использует набор счетов GL области амортизации 01. Группа главной книги «X1» не может содержать ведущую книгу, когда мы указываем X1 как целевую группу в области оценки.

Чтобы включить этот параметр, мы должны выбрать 1 в поле «Другая область амортизации» в области амортизации 30, как показано на рисунке выше.

2. Области настройки для параллельной оценки

С помощью этого мастера система автоматически создает производную область амортизации, которая используется для обновления разниц APC в группе регистров параллельной оценки. Контроль проводок в производной области оценки установлен как «Область проводит только APC напрямую », в то время как в области реальной амортизации для параллельной оценки проводится только амортизация.

Реальная область оценки 30 для параллельной оценки используйте счета GL основной области оценки стоимости 01 для значений проводки.Если счета основной области оценки стоимости вводятся как виды затрат, то это также относится к параллельной оценке, хотя в этой главной книге нет обновления CO.

Меню SAP

SPRO-> IMG -> Финансовый учет (новый) -> Учет активов -> Оценка -> Область амортизации-> Настройка областей для параллельной оценки

Код транзакции

OADB_WZ

Выполните следующие действия:


Щелкните по кнопке «Продолжить».

Введите область реальной амортизации 30 для параллельной оценки и целевую группу регистров X1 и нажмите кнопку «Продолжить».


Поскольку мы не создали какую-либо производную или дельта-область амортизации в графике амортизации ALTM для балансовой единицы AIPL, здесь мы выберем опцию «Создать новую область амортизации», чтобы система автоматически создала область дельта-амортизации для параллельной оценки. Система показывает разницу между локальной и параллельной оценками в этой области и проводит эти разницы в группе регистров для параллельной оценки i.е. Х1.

Щелкните по кнопке «Продолжить».


Щелкните по кнопке «Продолжить».

Нажмите кнопку «Продолжить» и завершите настройку.

Теперь просмотрите обзор области оценки (код транзакции OADB)


Обратите внимание, что группа регистров X1 назначила как область оценки 30, которая предназначена для параллельной оценки, так и область оценки 55, которая является областью разницы в амортизации для области 30, чтобы разнести разницу между областями 1 и 30.

3. Определите области амортизации в классе активов

В этой IMG-операции мы определяем условия амортизации, которые используются в классах основных средств.

Меню SAP

SPRO-> IMG -> Финансовый учет (новый) -> Учет активов -> Оценка -> Определить области амортизации в классе активов

Код транзакции

ОАЙЗ

Выберите класс основных средств 3000 «Мебель и фурнитура» и дважды щелкните «Области амортизации» в диалоговой структуре:


Снимите флажок «деактивировать» для области амортизации 30, чтобы все области амортизации отображались, когда мы создаем основную запись актива для этого класса активов.

У нас указан срок полезного использования 2 года для участка 01 и 4 года для участка 30.

4. Интеграция с Главной книгой

В этой IMG-операции мы указываем балансовые счета и счета амортизации для основной области оценки 01 и параллельной области оценки 30. Для производной области оценки 55 контировка не требуется.

Меню SAP

SPRO-> IMG -> Финансовый учет (новый) -> Учет основных средств -> Интеграция с Главной книгой -> Присвоить основные счета

Код транзакции

AO90

Присвойте счета GL баланса области оценки 1 следующим образом:

Аналогичным образом назначьте счета GL баланса для области оценки 30, а затем назначьте счета GL амортизации для областей оценки 1 и 30 следующим образом:

Область амортизации 1:

Область амортизации 30:

5.Укажите тип документа для периодической проводки значений основных средств

В этой IMG-операции мы указываем тип документа по умолчанию для периодической проводки балансовых значений основных средств (значения, отличные от амортизации). Этот вид документа используется только программой периодических проводок RAPERB2000. Для этой цели мы создали отдельный вид документа «SX», он будет присвоен балансовой единице AIPL на этом этапе следующим образом:

Мы выполнили необходимые шаги по настройке параллельных регистров в учете активов.Теперь мы протестируем те же настройки для бизнес-сценария, выполнив следующие шаги:

Создайте основную запись актива для «Мебель» с методом линейной амортизации со следующими элементами управления параметрами:

Область амортизации

Срок службы

Годовая амортизация

01 (для US GAAP)

2 года

50%

30 (по GAAP Индии)

4 года

25%

Расчет амортизации для стоимости основных средств 2, 40 000 / - для каждой области амортизации как по:

Область амортизации

Всего периодов проводки

Сумма депозита за период

01 (для US GAAP)

2 х 12 = 24

2,40,000 / 24 = 10,000

30 (по GAAP Индии)

4 х 12 = 48

2,40,000 / 48 = 5,000

Теперь выполните приобретение актива для вышеуказанного актива, а затем запустите амортизацию за один период и, наконец, списание актива и посмотрите эффект в параллельных регистрах.

7. Создайте основную запись основного средства

Создайте основную запись основных средств для мебели.

Меню SAP

SAP Easy Access -> Учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Актив -> Создать -> Актив

Код транзакции

AS01

Щелкните «Deprec.Площадь »и укажите срок службы и ключи амортизации 1 и 30 следующим образом:

Теперь сохраните данные, система создала основной номер основного средства 300011 для мебели.

8. Приобретение активов

Сделайте покупку актива 01.03.2013 на сумму 240 000, используя следующий путь в меню или код транзакции:

Меню SAP

SAP Easy Access-> Бухгалтерский учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Проводка -> Приобретение -> Внешнее приобретение -> С поставщиком

Код транзакции

Ф-90

Документ покупки актива разнесен, как показано на снимке экрана выше.

9. Отображение стоимости актива в обозревателе активов

Используйте следующий путь меню или код транзакции, чтобы отобразить стоимость актива для всех областей амортизации для актива, разнесенного на предыдущем шаге:

Меню SAP

SAP Easy Access -> Учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Актив -> Проводник активов

Код транзакции

AW01N

На приведенном выше снимке экрана мы видим значение в области оценки 01 (оценка ведущей книги в местной валюте).

Теперь посмотрите сравнительное значение области оценки 30 следующим образом:

На приведенном выше рисунке для области оценки 30 (оценка без ведущей книги в местной валюте) система показывает сравнения за четыре года (2013, 2014, 2015 и 2016 годы), потому что в основной записи основных средств 300011 мы дали срок полезного использования четыре года. для этой области амортизации.

Примечание. Система также показывает значение 10 000 в пятом году, то есть в 2017 году. Это связано с тем, что мы осуществили приобретение активов в третьем периоде текущего 2013 года, поэтому в текущем году система может рассчитать амортизацию только за 10 месяцев, а за оставшиеся 2 периода - амортизацию. будет опубликовано в 2017 году (5 000 x 2 = 10 000).

Теперь отобразите значение сравнения в области оценки дельты 55. Здесь мы видим, что система показывает значение разницы между областью 01 и 30 в области оценки 55.

Пример: Для 2013 года обычная амортизация составляет 1 00 000 в области амортизации 01, а для области 30 обычная амортизация составляет 50 000 в том же году, поэтому разница в 50 000 (область 01 минус область 30) показана в области дельты 55. См. Ниже картина:

10. Отобразить позиции главной книги APC по активам

Проводка приобретения основных средств, которая выполняется в ведущей книге, автоматически проводится и в не ведущую книгу.Отобразите отдельные позиции Главной книги для счета APC актива «Мебель» для книги 01 и 30 и обратите внимание, что система обновила одно и то же значение в обеих книгах.

Меню SAP

SAP Easy Access-> Бухгалтерский учет -> Финансовый учет -> Главная книга -> Счет -> Просмотр / изменение позиций (новое)

Код транзакции

FAGLL03

Выберите регистр «X1», нажав кнопку «Выбрать регистр».


Выполните и посмотрите баланс:

Теперь выберите бухгалтерскую книгу «0L», нажав кнопку «Выбрать бухгалтерскую книгу», и выполните:

11. Периодическая амортизация основных средств

Когда мы запускаем программу амортизации, используя указанный ниже путь меню или код транзакции, система размещает отдельные документы в каждой бухгалтерской книге i.е. регистр «0L» и регистр «X1» с соответствующими суммами амортизации в соответствии с ключом амортизации, назначенным в основных данных основного средства для каждой области амортизации.

Сначала выполните тестовый запуск, а затем выполните обновление, как показано ниже:

Меню SAP

SAP Easy Access-> Учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Периодическая обработка -> Прогон амортизации -> Выполнить

Код транзакции

AFAB

Выполнить:

Обратите внимание, что система создала два отдельных документа амортизации с разными значениями для каждой области оценки i.е. область 1 и область 30. Поскольку область 1 назначена регистру «0L», а область 30 назначена регистру «X1» при настройке, система будет разносить отдельные значения амортизации в каждую книгу.

12. Показать амортизационные позиции Главной книги

Отобразите отдельные позиции «основного счета амортизации» для каждой бухгалтерской книги, используя следующий путь меню или код транзакции:

Меню SAP

SAP Easy Access-> Бухгалтерский учет -> Финансовый учет -> Главная книга -> Счет -> Просмотр / изменение позиций (новое)

Код транзакции

FAGLL03

Показать баланс для ведущей книги - 0L

Показать сальдо для не ведущей книги –X1


Обратите внимание, что система разнесла значение амортизации 10,000 для книги «0L» и 5,000 для книги «X1»

Таким образом, сумма амортизации 10 000 по US GAAP проводится в ведущей бухгалтерской книге «0L», а сумма амортизации 5000 по индийским GAAP - в не ведущей бухгалтерской книге «X1»

13.Проводки по выбытию активов

Мы спишем актив путем продажи по цене 2 33 000 рупий, так что в области амортизации US GAAP будет прибыль в 3 000 рупий. С другой стороны, будет убыток в размере рупий. 2 000 по индийским GAAP. Следующие бухгалтерские записи должны обновляться в каждой книге:

Проводка списания активов - 0L (Область 01)

Мебель и приспособления (APC A / c)

2,40,000.00

Кр

Клиринговая продажа активов

2,33,000.00

Др

Accm Depr-Furniture & Fixture

10 000,00

Др

Прибыль от продажи актива

3 000,00

Кр

Проводка выбытия активов - X1 (Area30)

Мебель и приспособления (APC A / c)

2,40,000.00

Кр

Клиринговая продажа активов

2,33,000.00

Др

Accm Depr-Furniture & Fixture

5 000,00

Др

Убыток от продажи актива

2 000,00

Др

Но когда мы проводим выбытия в SAP, система не разносит отдельные значения в каждую книгу i.е. 0L и X1, как объяснено в приведенном выше примере, а записи, сделанные в ведущем регистре, дублируются в не ведущем регистре. В этом случае система передаст следующую запись в область 30 (Главная книга X1), которая является той же учетной записью, обновленной в области 01 (Главная книга 0L):

Проводка выбытия активов - X1 (Область 30)

Мебель и приспособления (APC A / c)

2,40,000.00

Кр

Клиринговая продажа активов

2,33,000.00

Др

Accm Depr-Furniture & Fixture

10 000,00

Др

Прибыль от продажи актива

3 000,00

Кр

Из-за этой разноски в области индийских GAAP мы можем видеть следующие несоответствия в бухгалтерской книге индийских GAAP X1:

  1. Сторнирование накопленной амортизации больше на 5,000, потому что 10,000 было сторнировано вместо 5,000
  2. В этой книге нет проводки по фактическим убыткам в размере 2000

3.Вместо этого был объявлен прирост в 3000.

Чтобы исправить все эти несоответствия, система автоматически проводит записи, необходимые для отражения правильной позиции в индийских GAAP (Главная книга X1), когда мы запускаем программу периодической разноски активов. Эта корректировка выполняется с использованием области амортизации "Дельта".

Следующая запись будет передана для корректировки с использованием периодического выполнения программы:

Проводка корректировки основных средств - X1 (Area30)

Accm Depr-Furniture & Fixture

5,000.00

Кр

Прибыль от продажи актива

3 000,00

Др

Убыток от продажи актива

2 000,00

Др

Давайте посмотрим, как воспроизвести описанный выше сценарий в SAP, используя следующий путь в меню или код транзакции, чтобы выполнить проводку выбытия активов:

Меню SAP

SAP Easy Access -> Бухгалтерский учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Проводка -> Выбытие -> Продажа активов без клиента

Код транзакции

ABAON

Щелкните по кнопке «Моделировать».

Разместите документ:

Примечание. Позиция 2 предназначена для счета накопленной амортизации на скриншоте выше.

Отобразите стоимость активов в проводнике активов для каждой области амортизации после выбытия, как показано ниже:

Область амортизации 01:

Показать область амортизации 30:


Показать область оценки дельты 55:

Теперь отобразите сальдо для основного счета 30000004 (прибыль от выбытия / продажи активов) после списания активов и обратите внимание, что система разнесла одно и то же значение в обе книги i.е. 0l и X1:

Код транзакции: FAGLL03

Показать баланс для книги X1:

На двух приведенных выше снимках экрана мы видим, что система обновила одинаковое значение в обоих регистрах.

Теперь нам нужно исправить эти значения и разнести корректировку в неведущие бухгалтерские книги, используя периодическую разноску активов, как описано ранее в примере, используйте следующий путь меню или код транзакции:

14.Периодическая проводка основных средств

Мы используем этот шаг для разноски корректировочных проводок в конкретную бухгалтерскую книгу, так как мы не можем проводить проводку напрямую в выверку основной книги. В соответствии с проводкой корректировки выбытия нам необходимо провести проводку на основной счет накопленной амортизации, который также является счетом выверки.

Меню SAP

SAP Easy Access -> Учет -> Финансовый учет -> Основные средства -> Периодическая обработка -> Проводка значений APC

Код транзакции

АСКБ

Введите номер актива 300011 на первом экране, для которого мы хотим провести корректировочную запись.

Сначала выполните в тестовом режиме, а затем выполните обновление, как показано ниже:

На приведенном выше снимке экрана мы видим, что система проводит этот документ корректировки только в группу регистров X1. Когда мы выполняем запуск обновления, система создает следующий документ в соответствии с учетной записью, объясненной в примере:

Примечание. Позиция 3 предназначена для счета накопленной амортизации на скриншоте выше.

Теперь после разноски этого корректировочного документа через периодический прогон отобразите сальдо для счета главной книги 30000004 (Прибыль от выбытия / продажи основных средств) для Главной книги - X1 и обратите внимание, что система провела одну обратную запись для суммы 3000, которая была проведена во время выбытия основных средств :

Таким образом система обнуляет баланс счета «Прибыль от продажи» для главной книги X1 и проводит на счет «Убыток от продажи», см. Рисунок ниже:

Наконец, после выполнения вышеуказанных шагов, мы найдем сальдо ГК для каждой бухгалтерской книги согласно учетным записям, приведенным в примере, как указано ниже:

Проводка списания активов - 0L (Область 01)
Мебель и оборудование (APC A / c)

2,40,000.00

Кр
Клиринг Выбытие активов

2,33,000.00

Др
Accm Depr-Furniture & Fixture

10 000,00

Др
Прибыль от продажи актива

3 000,00

Кр

Проводка выбытия актива - X1 (Area30)
Мебель и оборудование (APC A / c)

2,40,000.00

Кр
Клиринг Выбытие активов

2,33,000.00

Др
Accm Depr-Furniture & Fixture

5 000,00

Др
Убыток от продажи актива

2 000,00

Др

================================================= ====================================

Спасибо за ваши ценные отзывы, советы и предложения.

Поправьте меня, если я что-то упустил

С уважением,

Рам Кумар Свами

На долю крупных технологических компаний приходится треть прироста акций, но это может повредить рынку

В этом году акции технологических компаний с большой капитализацией были сильной стороной американского фондового рынка, но другим акциям необходимо немного расслабиться, чтобы сохранить хорошие времена прокатка.

По данным Ховарда Сильверблатта, старшего аналитика индекса S&P Dow Jones, примерно треть прироста фондового рынка в этом году пришлась на долю всего пяти акций на прошлой неделе: Apple, Amazon, Facebook, Microsoft и Alphabet Class A. Индексы.Во вторник Amazon впервые преодолела важный рубеж в 1000 долларов за акцию.

Непропорционально большой вклад доходов от этих пяти проблем подчеркивает потрясающие результаты технологического сектора в этом году. Информационные технологии выросли почти на 20 процентов в 2017 году. Для сравнения: второй по эффективности сектор в этом году - потребительский сектор - вырос на 11,5 процента за этот период.

Акции США были в огне в этом году: S&P 500 вырос на 7,7%, а высокотехнологичный Nasdaq вырос более чем в два раза с 15.Прирост 3%. Оба индекса также достигли рекордных максимумов закрытия в пятницу.

«Хорошая новость заключается в том, что рынок находится на рекордно высоком уровне. Плохая новость в том, что это произошло на фоне нескольких акций технологических компаний», - сказал Арт Хоган, главный рыночный стратег Wunderlich Securities. «Отсюда происходит одно из двух: либо лидерство терпит поражение и тянет рынок вниз, либо мы видим, что другие секторы немного расслабляются».

Марк Чайкин, генеральный директор Chaikin Analytics, сказал, что финансовый сектор может быть одним из таких секторов.«Основываясь на том, что мы слышали от [Федеральной резервной системы] на прошлой неделе, я думаю, что у них должно появиться второе дыхание», - сказал он.

ФРС прогнозирует еще два повышения процентных ставок в этом году, а на прошлой неделе обсудила планы по восстановлению своего баланса на 4,5 триллиона долларов. План, опубликованный в протоколе его последнего заседания, показал, что ФРС будет постепенно сокращать баланс в рамках целенаправленного процесса, который включает в себя объявление предельных значений того, насколько она сократит свои вложения в казначейские и ипотечные ценные бумаги.

Финансовые показатели в 2017 году практически не изменились, но резко выросли сразу после избрания президента Дональда Трампа в ноябре из-за надежд на налоговую реформу и дерегулирование.Финансовый сектор S&P в этом году вырос на 0,7%.

Другие акции в S&P "должны наверстать упущенное. В противном случае это сделает рынок уязвимым для коррекции", - сказал Чайкин.

ЧАСЫ: взгляд изнутри на то, как Amazon Prime Now доставляет продукты и предметы домашнего обихода менее чем за два часа

QuickBooks®: Официальный сайт | Умные инструменты. Лучший бизнес.

Гарантия

QuickBooks Live 100% гарантия точности книг: по вашему запросу QuickBooks проведет полный аудит работы вашего бухгалтера.Если ваш QuickBooks Live Bookkeeper выдает ошибку, требующую повторного открытия ваших книг в течение любого месяца, мы исправим ошибку для того месяца, в котором возникла ошибка, без дополнительной оплаты. Допустимые ошибки включают ошибки, сделанные Live Bookkeeper. «Ошибка» - это A) транзакция, которая была неправильно отнесена к неправильной учетной записи, B) баланс учетной записи в QuickBooks, который не соответствует фактическому балансу учетной записи, или C) неправильные транзакции, которые не могут быть подтверждены документацией (включая отзывы клиентов и заметки о встречах клиентов)Если вы воспользуетесь гарантией, QuickBooks проведет аудит работы Live Bookkeeper. Вам нужно будет предоставить QuickBooks квитанцию ​​о рассматриваемой транзакции, корреспонденцию от вашего внешнего налогового бухгалтера или документ с указанием остатка на счете, если он под вопросом. Live Bookkeepers не несут ответственности за ошибки, возникшие из-за неверной информации, предоставленной вами, или если вы повторно открыли книги, отменив закрытие после того, как Live Bookkeeper завершил закрытие в конце месяца.

QuickBooks Online Payroll Elite - Защита от налоговых штрафов: Только пользователи QuickBooks Online Payroll Elite имеют право на защиту от налоговых штрафов. Если вы получите налоговое уведомление и отправите его нам в течение 15 дней с момента уведомления, мы покроем штраф по налогу на заработную плату в размере до 25 000 долларов. Intuit не может помочь в разрешении уведомлений для клиентов в коллекциях с IRS, потому что коллекции IRS будут работать только с предприятиями напрямую. Действуют дополнительные условия и ограничения. Узнайте больше о защите от налоговых штрафов.

* Условия предложения

Условия предложения

QuickBooks Self-Employed: Скидка на ежемесячную цену QuickBooks Self-Employed («QBSE») предоставляется в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, после чего следует текущая плата за услугу. С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBSE и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может сочетаться с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit.Ограничено одним на каждого клиента. При необходимости может применяться налог с продаж. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed. Чтобы отменить подписку QBSE в любое время, перейдите в раздел «Информация о выставлении счетов» в QBSE и выберите «Отменить подписку». После отмены все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты. Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения

Self-Employed Tax Bundle: Скидка доступна на ежемесячную цену QuickBooks Self-Employed Tax Bundle («Пакет») на первые 3 месяца обслуживания, начиная с даты регистрации, после чего следует текущая плата за служба. С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым клиентом QuickBooks и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может сочетаться с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit.Ограничено одним на каждого клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Платежная информация» в QBSE и выберите «Отменить подписку». После отмены все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты. Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения пакета Live Tax для самозанятых: Скидка на ежемесячную стоимость пакета Self-Employed Live Tax Bundle («Live Bundle») действует в течение первых 3 месяцев подписки, начиная с даты регистрации.С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым QuickBooks и новым самозанятым клиентом TurboTax и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может сочетаться с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено одним на каждого клиента. При необходимости может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Информация о выставлении счетов» в QBSE и выберите «Отменить подписку».”При отмене все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты. Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Скидка на QuickBooks Online и QuickBooks Online Payroll (QuickBooks Live не входит в комплект):

Условия предложения продуктов

QuickBooks: Предложение доступно для QuickBooks Online и / или QuickBooks Online Payroll Core, Premium или Elite (совместно именуемые «Продукты QuickBooks»).Предложение включает либо бесплатную пробную версию на 30 дней («Бесплатная пробная версия на 30 дней»), либо скидку на 3 месяца обслуживания («Скидка») (совместно именуемые «Предложение QuickBooks»). QuickBooks Live Bookkeeping не входит в предложение QuickBooks и предлагается только по полной цене.

Бесплатная пробная версия на 30 дней: Первые тридцать (30) дней подписки на продукты QuickBook, начиная с даты регистрации, бесплатны. Чтобы продолжить использование продуктов QuickBook после 30-дневной пробной версии, вам будет предложено предъявить действующую кредитную карту для авторизации.После этого с вас будет ежемесячно взиматься текущая плата за выбранные вами услуги, пока вы не отмените их. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны подписаться на бесплатный пробный план с помощью опции «Попробовать бесплатно».

Скидка

: Скидка, применяемая к ежемесячной цене на Продукты QuickBooks, действует в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, за которой следует текущая ежемесячная прейскурантная цена. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QuickBooks и подписаться на ежемесячный план с помощью опции «Купить сейчас».

Условия предложения: с вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Если вы добавляете или удаляете услуги, ваша плата за услуги будет соответственно скорректирована. При необходимости может применяться налог с продаж. Это предложение нельзя комбинировать с другими предложениями QuickBooks. Предложение доступно только в течение ограниченного времени и для новых клиентов QuickBooks.

Отмена: Чтобы отменить подписку на продукты QuickBook в любое время, перейдите в раздел «Учетная запись и настройки» в QuickBooks и выберите «Отменить».”Ваша отмена QuickBook Online вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Подписка QuickBooks Online Payroll прекращается сразу после отмены. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения о дополнительной заработной плате: Каждый сотрудник, которому вы платите, дополнительно оплачивает 4 доллара в месяц. Сервис оптимизирован для сотрудников до 50 человек. Если вы подаете налоговую декларацию более чем в одном штате, каждый дополнительный штат составляет 12 долларов в месяц.Скидки не распространяются на дополнительных сотрудников и сборы за подачу государственной налоговой декларации.

Положения, условия, цены, специальные функции, а также варианты обслуживания и поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

** Характеристики

QuickBooks Self-Employed Bundle и TurboTax Self-Employed Bundle - отказ от ответственности

Пакет

для самозанятых: пакет включает стоимость только одного штата и одну федеральную налоговую декларацию. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Self-Employed составляет 119 долларов.99, а подача государственной налоговой декларации составляет 44,99 доллара США. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Live Self-Employed составляет 199,99 долларов США и включает в себя интерактивную налоговую консультацию от CPA или EA, а налоговая декларация штата составляет 44,99 долларов США.

CPA, когда вам нужно поговорить: 100% экспертов TurboTax Live - это CPA, советники или налоговые поверенные.

QuickBooks Online Заявление об отказе от ответственности за расширенные функции

Smart Reporting от Fathom TM QuickBooks Online Advanced включает одну лицензию Smart Reporting на базе Fathom без дополнительной оплаты.Fathom поддерживает до 3000 активных или неактивных учетных записей в онлайн-плане счетов QuickBooks и до 20 классов для импорта, создания отчетов и анализа данных QuickBooks. Дополнительные лицензии Fathom можно приобрести за 39 долларов в месяц по состоянию на 01.07.2020. Больше информации здесь. Условия использования Fathom. Политика конфиденциальности Fathom. Поддержка Fathom.

Priority Circle: Членство в Priority Circle и его преимущества доступны только для клиентов, находящихся в 50 Соединенных Штатах, включая DC, которые имеют активную платную подписку на QuickBooks Online Advanced.Критерии приемлемости могут применяться к определенным продуктам. Когда у клиентов больше нет активной платной подписки, они не будут иметь права на получение преимуществ. Телефон и обмен сообщениями Премиум-поддержка доступна круглосуточно и без выходных. Часы поддержки не включают случайные простои из-за обслуживания системы и серверов, корпоративных событий, праздников в США и событий, находящихся вне нашего контроля. Intuit оставляет за собой право изменять эти часы без предварительного уведомления. Условия, цены, услуги, варианты поддержки и члены группы поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

Заявление об отказе от ответственности в отношении функции расчета заработной платы QuickBooks в Интернете

Автоматические налоговые платежи и отчетность: Автоматические налоговые платежи и отчетность доступны только для государственных и федеральных налогов. Регистрация в электронных услугах обязательна. Местные налоги требуют, чтобы пользователь распечатал формы и загрузил их на необходимые местные сайты. QuickBooks Online Payroll Core не предлагает местных налоговых платежей и отчетности. Автоматическая подача государственных документов о приеме на работу доступна только в QuickBooks Online Payroll Premium и Elite.

Anytime & Anywhere - Мобильное приложение QuickBooks Online Payroll: мобильное приложение QuickBooks Online Payroll работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android. Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online Payroll включен в подписку QuickBooks Online Payroll без дополнительных затрат. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера и событий, находящихся вне вашего контроля.Требуется регистрация продукта.

Автоматический расчет заработной платы: доступен, если настройка для сотрудников и компании завершена, все сотрудники являются оплачиваемыми сотрудниками, все сотрудники настроены на прямой депозит, банковская проверка, электронные услуги включены, учетная запись не приостанавливалась в течение последних 6 месяцев, и первая платежная ведомость была успешно проведена.

Кадровая поддержка

от Mammoth: кадровая поддержка предоставляется экспертами Mammoth, Inc. См. Политику конфиденциальности и Условия использования Mammoth. Центр поддержки персонала доступен только для подписок QuickBooks Online Premium и Elite.Поддержка HR Advisor доступна только в QuickBooks Online Payroll Elite. Кадровая поддержка недоступна для бухгалтеров, которые звонят от имени своих клиентов.

Преимущества для здоровья

: Работает на SimplyInsured и требует принятия политики конфиденциальности и Условий использования SimplyInsured. Будут применяться дополнительные сборы. SimplyInsured не предлагает страхование в HI, VT и DC. Право на страхование не гарантируется и зависит исключительно от правил страховой компании. Страховая компания имеет единоличное и окончательное усмотрение в отношении права на продукты медицинского страхования.

Учет рабочего времени

TSheets: Может взиматься дополнительная плата. Учет рабочего времени включен в услуги подписки QuickBooks Online Payroll Premium и Elite. Возможности различаются. Мобильное приложение TSheets работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad, Android. Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к TSheets включен в подписку QuickBooks Online Payroll Premium и Elite без дополнительной платы. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера и событий, находящихся вне вашего контроля.Требуется регистрация продукта.

QuickBooks Payments включает отказ от ответственности

Счет

QuickBooks Payments: учетная запись, соответствующая критериям приемлемости, кредитоспособности и одобрению заявки. Может потребоваться подписка на QuickBooks Online.

Депозит на следующий день: Функции депозита на следующий день зависят от критериев приемлемости. Мы ожидаем, что подавляющее большинство клиентов, использующих банковские переводы (ACH) с QuickBooks Payments, получат депозиты банковским переводом (ACH) на следующий день после создания истории транзакций.Новые клиенты платежей будут уведомлены, когда на следующий день будет установлено право на получение банковских переводов (ACH). Для депозитов на следующий день платежи, обработанные до 15:00 по тихоокеанскому времени, поступают в ваш банк на следующий рабочий день (кроме выходных и праздничных дней). Сроки депозита могут отличаться в зависимости от других способов оплаты, задержек третьих лиц или обзоров рисков. Может потребоваться подписка на QuickBooks Online.

** Информация о продукте

QuickBooks Self-Employed, Self-Employed Tax Bundle и Self-Working Tax Bundle требует постоянного подключения к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение) и компьютера с поддерживаемым Интернет-браузером или мобильного телефона с поддерживаемой операционной системой (см. Системные требования).Могут применяться сетевые сборы. Плата за подписку будет снята с вашей кредитной карты через ваш аккаунт. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed.

Для

QuickBooks Online требуется компьютер с поддерживаемым Интернет-браузером (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях) и подключение к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение).

Мобильное сопутствующее мобильное приложение QuickBooks для самостоятельной работы работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Для доступа к QuickBooks Online с мобильных устройств требуется мобильный доступ к QuickBooks Online.

QuickBooks Live Полный спектр бухгалтерских услуг Информация о ценах и подписке

Месячные ценовые уровни

QuickBooks Live Bookkeeping: Live Bookkeeping доступен подписчикам QuickBooks Online и продается отдельно.Первый месяц услуг по очистке и адаптации стоит 500 долларов. По истечении первого месяца текущая услуга Live Bookkeeping доступна в 3 различных ценовых категориях, в зависимости от среднемесячных расходов вашей компании за период в 3 месяца подряд. По истечении первого месяца с вас будет ежемесячно взиматься текущая ежемесячная плата, основанная на ваших среднемесячных расходах за предыдущие 3 месяца, если вы не отмените подписку. Средние ежемесячные расходы вашего бизнеса и соответствующие цены на подписку могут быть пересмотрены по собственному усмотрению Intuit.В настоящее время

  • Если ваше среднемесячное значение составляет 0-25 000 долларов в месяц, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 200 долларов.
  • Если ваше среднемесячное значение составляет 25 001–150 000 долларов США, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 400 долларов США.
  • Если ваша среднемесячная сумма составляет 150 001 доллар США или больше, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 600 долларов США.

Ежемесячные бухгалтерские услуги QuickBook Live: в течение первого месяца Live Bookkeeper предоставляет услуги по очистке, которые начинаются с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.В течение первого месяца предоставляются следующие услуги, в зависимости от ситуации: обновление бухгалтерского учета на основе предоставленной вами информации; подключить банковские и кредитные карты; классифицируйте и обновляйте транзакции до последней даты подачи налоговой декларации; сверять банковские счета и счета кредитной карты с прошлыми выписками, предоставленными вами; сверять остатки балансовых счетов; и запустите сводный отчет о выполненных работах, баланс и отчет о прибылях и убытках с начала года за период (-ы) очистки.

Live Bookkeeper не может приступить к очистке ваших прошлых книг до тех пор, пока он не получит необходимую подтверждающую документацию, которую ваш бухгалтер запросит у вас после вашей первой встречи.Как только ваш бухгалтер получит всю необходимую документацию, он обычно завершит вашу очистку в течение 30 дней. В некоторых случаях очистка может занять больше времени в зависимости от своевременности документации и сложности ваших книг.

В течение каждого последующего месяца текущие услуги Live Bookkeeping включают: обзор основных функций QBO; настройка клиентов и продавцов; помощь с отчетами и инструментами отчетности; настройка плана счетов; помощь с подключениями к банкам, классификацией, категоризацией и сверкой типов расходов на основе предоставленной вами информации; импорт исторических данных; и постоянная помощь в ведении бухгалтерского учета).Некоторые базовые бухгалтерские услуги могут не быть включены и будут определены вашим Live Bookkeeper. Live Bookkeeper окажет помощь на основе предоставленной вами информации. Для получения дополнительной информации об услугах, предоставляемых Live Bookkeeping, см. Условия обслуживания QuickBooks.

Бухгалтерские книги, готовые к уплате налогов: Live Bookkeeping не включает услуги по составлению налоговой отчетности или помощь в составлении налоговой декларации, а также услуги по заверению. Проконсультируйтесь с составителем налоговой декларации по поводу налоговой консультации, связанной с составлением налоговой декларации.Услуга Live Bookkeeping Cleanup действует с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.

QuickBooks Payments: учетная запись QuickBooks Payments с учетом критериев приемлемости, кредита и утверждения заявки. Требуется подписка на QuickBooks Online.

Политика отмены: Нет никаких контрактов или обязательств. Вы можете сменить тарифный план или отменить его в любое время. Положения, условия, цены, функции, услуги и поддержка могут быть изменены без предварительного уведомления.

Претензии

1. Более 7 миллионов малых предприятий используют QuickBooks: на основе количества подписчиков QuickBooks по всему миру по состоянию на январь 2020 г.

2. Начните работу с QuickBooks менее чем за 30 минут: на основе опроса новых и существующих малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, которые зарегистрировались в период с 2015 по 2020 год.

3. Клиенты экономят в среднем более 2100 долларов в год, отслеживая свои финансы с помощью QuickBooks: на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США.S. провела апрель 2020 года, в котором была указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

4. Экономьте в среднем 30 часов в месяц с QuickBooks: на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, в котором была указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

5. QuickBooks Online Advanced - Пакетное выставление счетов и создание счетов. 37% Ускорение подачи заявок: на основе внутренних тестов, сравнивающих рабочий процесс QuickBooks Online с обычными счетами и QuickBooks Online Advanced с несколькими счетами-фактурами.QuickBooks Online Advanced поддерживает одновременную загрузку 1000 строк транзакций для счетов. Количество импортированных счетов зависит от количества строк транзакции в файле .CSV. Заказчик получил оплату за участие в тестах.

6. QuickBooks Payroll - провайдер №1 по начислению заработной платы для малого бизнеса: на основе общего количества клиентов продуктов QuickBooks Payroll по состоянию на июнь 2020 года.

7. Запустите расчет заработной платы менее чем за 5 минут с помощью QuickBooks Online Payroll: среднее время, затраченное на просмотр и утверждение платежной ведомости с помощью QuickBooks Online Payroll, по состоянию на май 2020 года.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *