Счет дебиторская задолженность: На каком счете отражается дебиторская задолженность?

Порядок отражения в учете просроченной дебиторской задолженности

Источники и материалы: Инструкции Минфина России № 162н, № 174н, № 183н.

Как списать с баланса безнадежную дебиторскую задолженность

Сумму нереальной к взысканию задолженности спишите на финансовый результат текущего года (п. 120 Инструкции № 162н, п. 152–153 Инструкции № 174н, п. 180–181 Инструкции № 183н). Списывать задолженность нужно со всех счетов, по которым числится задолженность. И даже если учреждение в свое время не отразило перевод задолженности со счетов 206.00, 208.00 на счет 209.30, то задолженность списывайте и с них (ведь в инструкциях есть такая корреспонденция). Но будьте готовы при проверке обосновать причины списания задолженности с этих счетов, без предварительного отражения на счете 209.30. А чтобы избежать объяснений, еще раз советуем все же вовремя переводить эту задолженность на счет 209.

Важно!!!! В бухгалтерском учете задолженность нужно списывать два раза: сначала с балансового учета, а потом с забаланса.

Списание долга из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эту задолженность нужно отражать за балансом на счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение определенного периода. Такие правила предусмотрены в пункте 339 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Аналитический учет по забалансовому счету 04 ведите в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051):

• в разрезе видов поступлений (выплат), по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность дебиторов;
• по дебиторам (должникам) – с указанием полного наименования, а также иных реквизитов, необходимых для определения дебитора в целях возможного взыскания задолженности.

Такой порядок изложен в пункте 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Порядок отражения в учете операций по списанию с балансового учета задолженности неплатежеспособных дебиторов в учете бюджетных учреждений:

Списание нереальной к взысканию задолженности отразите на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) следующими проводками.

№	Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
В части задолженности по доходам<4>:
1.	Списана нереальная к взысканию задолженность по доходам от реализации товаров, готовой продукции, работ и услуг с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.205.XX.660
		Увеличение забалансового счета 04
2.	Списана нереальная к взысканию задолженность по доходам от реализации имущества (кроме товаров и готовой продукции) с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.209.83.660
		Увеличение забалансового счета 04
3.	Списана нереальная к взысканию задолженность по займам, ссудам с одновременным принятием ее на забаланс<5>	0.401.10.173	0.207.XX.640
		Увеличение забалансового счета 04
В части задолженности по расходам<4>:
1.	Списана нереальная к взысканию задолженность по выданным авансам с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.20.273	0.206.XX.660<6>
		Увеличение забалансового счета 04
2.	Списана нереальная к взысканию задолженность подотчетных лиц с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.20.273	0.208.XX.660<6>
		Увеличение забалансового счета 04
В части задолженности по ущербу и иным доходам<4>:
1.	Списана задолженность по ущербу имуществу в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.209.7X.660
		Увеличение забалансового счета 04
2.	Списана задолженность в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным по недостачам (с одновременным принятием ее на забаланс):
	– денежных средств;	0.401.10.173	0.209.81.660
		Увеличение забалансового счета 04
	– иных финансовых активов (в т. ч. денежных документов)	0.401.10.173	0.209.82.660
		Увеличение забалансового счета 04
3.	Списана нереальная к взысканию задолженность по компенсации затрат с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.209.30.660
		Увеличение забалансового счета 04
4.	Списана нереальная к взысканию задолженность по суммам принудительного изъятия с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.209.40.660
		Увеличение забалансового счета 04
5.	Списана нереальная к взысканию задолженность по иным доходам с одновременным принятием ее на забаланс	0.401.10.173	0.209.83.660
		Увеличение забалансового счета 04
Х – аналитический код вида синтетического счета объекта учета. ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. <4> Если должник ликвидирован или умер, то отражать задолженность на счете 04 не нужно. <5> Минфин России придерживается мнения о неправомерности предоставления бюджетными учреждениями займов.

списываем дебиторскую задолженность — Дайджесты новостей

Можно ли списать дебиторскую задолженность за счет прибыли предприятия. 02.12.2014г. поступила последняя сумма гашения задолженности. Исполнительное производство прекращено в связи с ликвидацией предприятия. Акты сверки на 2014 год отсутствуют.

 

Сообщаю Вам следующее:

Дебиторскую задолженность следует отразить в бухгалтерском учете в отчетном периоде, на который приходится дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации дебитора (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 9 ст. 63 ГК РФ, п. 6 ст. 22 Закона о государственной регистрации юрлиц и ИП), подтвердив копией выписки из ЕГРЮЛ.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.

Списание дебиторской задолженности за счет чистой (нераспределенной) прибыли, то есть с прямым отнесением в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», противоречит следующим нормам:

• п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Данная норма устанавливает списание дебиторской задолженности с отнесением на финансовые результаты. Конечный финансовый результат деятельности организации формируется на счете 99 «Прибыли и убытки». Если же списывать долги напрямую в дебет счета 84, минуя счет 91 (субсчет 91-2) и счет 99, то списанная сумма не будет формировать финансовый результат деятельности организации;
• п. п. 11, 3 ПБУ 10/99, согласно которым списанная дебиторская задолженность включается в прочие расходы организации;
• Инструкции по применению Плана счетов, которая не предусматривает соответствующей корреспонденции счета 84.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

Документ 1

 

Как списать дебиторскую задолженность ликвидированной организации

Для списания дебиторской задолженности ликвидированной организации сделайте следующее:

отразите списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете в отчетном периоде, на который приходится дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации дебитора (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 9 ст. 63 ГК РФ, п. 6 ст. 22 Закона о государственной регистрации юрлиц и ИП).

Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Документ 2

 

Как отразить списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Отражение списания дебиторской задолженности с балансового учета зависит от того, создавался ли ранее в отношении нее резерв по сомнительным долгам.

Если по данной дебиторской задолженности ранее был создан резерв, спишите задолженность за счет средств резерва. Если дебиторская задолженность превышает сумму созданного по ней резерва, то величину такого превышения включите в прочие расходы (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Если резерв по сомнительным долгам не создавался, всю сумму дебиторской задолженности спишите в прочие расходы (п. п. 11, 14.3 ПБУ 10/99).

Списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:

 

Содержание операции	Дебет	Кредит	Первичный документ
Дебиторская задолженность списана за счет резерва по сомнительным долгам	63	62 (60, 76 и др.)	Акт инвентаризации расчетов, Приказ руководителя организации

 

Списание дебиторской задолженности на прочие расходы отразите проводкой:

 

Содержание операции	Дебет	Кредит	Первичный документ
Дебиторская задолженность списана на прочие расходы	91-2	62 (60, 76 и др.)	Акт инвентаризации расчетов, Приказ руководителя организации

 

Списание дебиторской задолженности за счет чистой (нераспределенной) прибыли, то есть с прямым отнесением в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», противоречит следующим нормам:

• п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Данная норма устанавливает списание дебиторской задолженности с отнесением на финансовые результаты. Конечный финансовый результат деятельности организации формируется на счете 99 «Прибыли и убытки». Если же списывать долги напрямую в дебет счета 84, минуя счет 91 (субсчет 91-2) и счет 99, то списанная сумма не будет формировать финансовый результат деятельности организации;
• п. п. 11, 3 ПБУ 10/99, согласно которым списанная дебиторская задолженность включается в прочие расходы организации;
• Инструкции по применению Плана счетов, которая не предусматривает соответствующей корреспонденции счета 84.

Заметим, что списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, в установленном порядке (с включением в прочие расходы и отнесением в дебет счета 91, субсчет 91-2) в конечном итоге приводит к уменьшению чистой (нераспределенной) прибыли (Инструкция по применению Плана счетов).

Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Документ 3

 

77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

 

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

 Трясцына Оксана Вадимовна

Ответ актуален на 29.04.2020 г.

Дебиторская задолженность (Счета к получению)

Другим важным видом краткосрочных ликвидных активов являются дебиторская задолженность и векселя к получению . Они появляются в результате продажи товаров в кредит. Каждая сфера розничной торговли расширилась благодаря тому, что покупателям предоставляется право оплаты товара через месяц или более после даты продажи. Продажа в кредит в отрасли производственных компаний и оптовой торговли также приобретает значительные размеры.

Дебиторская задолженность (счета к получению) представляет собой краткосрочные ликвидные активы, которые возникают при продаже товаров в кредит в оптовой или розничной торговле. Такой кредит часто называют коммерческим кредитом. Сроки коммерческого кредита обычно варьируются от 5 до 60 дней в зависимости от практики, действующей в данной отрасли. Для некоторых компаний, которые продают товары покупателям, счета к получению в рассрочку составляют значительную часть дебиторской задолженности.

Счета к получению в рассрочку возникают при продаже товаров на таких условиях, которые позволяют покупателю оплачивать покупку частями. Универмаги, магазины, продающие электротехнику и мебель, компании по продаже бывших в употреблении машин и другие предприятия розничной торговли часто предлагают кредит, оплачиваемый в рассрочку.

Хотя период платежей может составлять двадцать четыре месяца и более, счета к получению в рассрочку относятся к оборотным активам, если такая кредитная политика принята в данной отрасли. Особые правила бухгалтерского учета, которые применяются для продаж в рассрочку, обычно рассматриваются на более сложных курсах.

В балансе название «Дебиторская задолженность (счета к получению)» предназначается для продаж постоянным покупателям в ходе обычной деятельности предприятия. Если кредиты и продажи, которые не попадают в данную категорию, выдаются работникам, должностным лицам корпорации или ее владельцам, они должны показываться отдельно в активах под названием «Задолженность работников».

Обычно дебиторская задолженность отдельных покупателей имеет дебетовое сальдо, но иногда покупатели переплачивают свои счета по ошибке или в ожидании будущих покупок. Когда дебиторская задолженность покупателя имеет кредитовое сальдо, сумма этих кредитов должна быть показана в балансе как текущее обязательство, так как суммы должны быть возмещены, если в будущем товар не будет продан этим покупателям.

СЧЕТА ДЕБИТОРОВ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — это… Что такое СЧЕТА ДЕБИТОРОВ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ?

СЧЕТА ДЕБИТОРОВ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

СЧЕТА ДЕБИТОРОВ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

(accounts receivable) Статья активов (assets) баланса (balance-sheet) фирмы, в которой отражаются выставленные покупателям счета, подлежащие оплате, но фактически еще не оплаченные.

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

Экономический словарь. 2000.

• СЧЕТ(А), ОТЧЕТНОСТЬ
• СЧЕТА КРЕДИТОРОВ, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Смотреть что такое «СЧЕТА ДЕБИТОРОВ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ» в других словарях:

• Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R))  сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… …   Википедия

• ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — (bills receivable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих активов, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся у фирмы и подлежащие оплате в установленный срок. Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М …   Финансовый словарь

• Дебиторская задолженность — (англ. receivable, accounts receivable) 1) счета, причитающиеся к получению и образующиеся обычно в связи с поставками в кредит; 2) сумма долгов, причитающихся хозяйствующему субъекту от юридических или ф …   Энциклопедия права

• ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — ACCOUNTS RECEIVABLE, RECEIVABLESТермин имеет следующие значения1. ACCOUNTS RECEIVABLE. Суммы, причитающиеся от покупателей, отраженные в бух. книгах предприятия, но не подтвержденные векселями, траттами или акцептами (открытые балансовые счета) ; …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся объединению, предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Д.з. может быть обусловлена нормальным процессом хозяйственной деятельности или… …   Большой юридический словарь

• Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… …   Энциклопедия инвестора

• Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом …   Энциклопедия инвестора

• Факторинг — (англ. factoring от англ. factor посредник, торговый агент) это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор… …   Википедия

• Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… …   Энциклопедия инвестора

• Лимит — (Limit) Содержание Содержание Определения описываемого предмета Лимитирование банковских операций Позиционные Объемные лимиты Лимиты на характеристики позиций, на взвешенный объем Структурные лимиты (долевые лимиты, лимиты концентрации) Лимиты… …   Энциклопедия инвестора

Как посмотреть дебиторскую задолженность в 1С

Долги контрагентов перед организацией — это важная информация и для бухгалтера, и для руководителя. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия есть много отчетов для просмотра дебиторской задолженности. Рассмотрим некоторые из них.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Основной отчет для бухгалтера. Находится в меню “Отчеты — Стандартные отчеты”.

Для формирования отчета укажем период, счет и организацию. Нажимаем “Сформировать”.

В данном случае выводится информация о взаиморасчетах с покупателями по счету 62. Отчет можно формировать как в целом по счету, так и по субсчетам. В колонке “Сальдо на конец период” можно посмотреть дебиторскую задолженность. При необходимости в отчете устанавливается отбор по контрагенту или договору.

Бухгалтеру подойдут и другие отчеты в списке стандартных отчетов 1С.

Отчеты руководителю

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Руководителю более полезны управленческие отчеты. Они доступны в разделе “Руководителю — Расчеты с покупателями”.

Динамика задолженности покупателей

В отчете выводится задолженность покупателей по месяцам.

Отображается общая задолженность и просроченная. В настройка отчетах доступен отбор по покупателям.

Задолженность покупателей

Выводится задолженность в разрезе покупателей.

Счета, не оплаченные покупателями

Выводится информация по неоплаченным счетам. Данные берутся из документа “Счет покупателю”.

В отчете можно посмотреть, кто и когда должен внести оплату. Красным цветом выделяется просроченный срок оплаты.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

На каком счете учитывается дебиторская задолженность: бухучет

Дебиторская задолженность формируется обязательствами контрагентов перед предприятием. Источником ее появления могут быть и работники компании, бюджет и страховые фонды. Суть дебиторских обязательств – третьи лица должны выплатить организации денежные средства за выполненные ею работы или погасить долг перед субъектом хозяйствования в результате получения излишней суммы. Для отражения в учете дебиторской задолженности предназначен счет расчетов с контрагентами и другими возможными должниками.

Где показывается дебиторка

Планом счетов предусмотрен комплекс учетных счетов, сальдо которых может указывать на наличие дебиторских обязательств. При выведении дебиторки бухгалтеру необходимо анализировать состав остатков по таким счетам:

• 60 – при осуществлении расчетов с поставщиками продукции или сотрудничестве с подрядными организациями;
• 62 – при оценке величины недополученных средств от покупателей;
• 68, если имеются переплаты по налогам;
• 69, если страховые взносы были перечислены в излишнем объеме или произведена выплата социального пособия с последующим возмещением от ФСС;
• 70 при условии, что работник предприятия должен возместить предприятию переплату по зарплате или отпускным;
• 71, если должником выступает подотчетное лицо, получившее деньги авансом, но не отчитавшееся за их расход;
• 73 в ситуациях, когда возникли обязательства персонала перед работодателем в результате претензий материального характера, при нанесении имуществу фирмы ущерба;
• 75 – должником признается учредитель, который не внес свой взнос в капитал или произвел внесение средств частично;
• 76 – счет предназначен для отражения долгов по расчетам с прочими дебиторами.

По всем указанным счетам по итогам отчетных интервалов могут быть сформированы как кредитовые, так и дебетовые остатки. При выделении дебиторской задолженности учитывать надо только дебетовые сальдо. Все непогашенные кредитовые суммы относятся к группе кредиторских обязательств.

Типовые корреспонденции

Текущий бухгалтерский учет дебиторской задолженности осуществляется через комплекс типовых проводок:

• Д60 – К51 – отражено перечисление средств поставщику на условиях предоплаты;
• Д62 – К90 – по договору купли-продажи отгружена продукция покупателю;
• Д69 – К70 – произведено начисление социального пособия, которое должно быть выплачено за счет ресурсов ФСС;
• Д70 – К50 или 51 – зафиксирована выдача аванса в рамках положения об оплате труда;
• Д71 – К50 – выдача средств в подотчет для выполнения служебного задания;
• Д73 – К50 – начислены обязательства работнику предприятия по предоставленному ему займу;
• Д75 – К80 – учредитель должен внести свою часть платежа в уставный капитал;
• Д76 – К91 – проценты по выданным заимствованиям.

При выведении итогового размера долга надо обособленно учитывать погашение обязательств и их списание. При погашении должник выполняет требования предприятия. Списание характерно для ситуаций, когда дебиторку невозможно взыскать.

как списать в учете и отразить в программе

На балансовых счетах учитываются только активы (п.п. 36, 37, 47 Стандарта «Концептуальные основы», утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н). Понятие «актив» применяется и в отношении обязательств – дебиторской и кредиторской задолженности.

Близится годовая отчетность, для составления которой нужно провести инвентаризацию. При инвентаризации обязательств учреждениям следует выявить задолженность, не соответствующую понятию «актив» – нереальную к взысканию (безнадежную), сомнительную задолженность. Критерии и порядок списания такой задолженности рассмотрим в статье.

Критерии и порядок списания нереальной (безнадежной) к взысканию, сомнительной задолженности

Дебиторская задолженность может списываться с балансового учета по двум основаниям (письма Минфина России от 17.04.2019 № 02-07-10/27662, от 25.10.2019 № 02-07-10/82363, от 06.03.2020 № 02-06-10/17162, от 25.06.2020 № 02-07-05/54811):

1. Если задолженность признана сомнительной;
2. Если задолженность признана безнадежной к взысканию.

Сомнительная задолженность – это сумма признанного дохода, по которому выявлена дебиторская задолженность, не исполненная должником (плательщиком) в срок и не соответствующая критериям признания актива (п. 11 Стандарта «Доходы», утв. приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н).

Задолженность признается сомнительной при наличии документов, подтверждающих неопределенность относительно получения экономических выгод или полезного потенциала.

К числу оснований для признания задолженности сомнительной (не соответствующей «активу») относится отсутствие уверенности по поступлению в обозримом будущем (не менее трех лет начиная с года, в котором составляется отчетность) средств в погашение дебиторской задолженности.

Сомнительная задолженность списывается с балансового учета и принимается к учету на забаланс. На забалансе сомнительная задолженность учитывается до момента признания нереальной (безнадежной) к взысканию.

Нереальная (безнадежная) к взысканию задолженность – это сумма признанного дохода, по которому прекращено обязательство по оплате задолженности, право на взыскание задолженности, существует неопределенность относительно получения экономических выгод или полезного потенциала.

Основания для признания задолженности нереальной (безнадежной) к взысканию перечислены в ст. 47.2 БК РФ, п. 7 Стандарта «Событие после отчетной даты», утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 275н.

К ним относятся:

• смерть физического лица — должника или объявление умершим;
• признание должника банкротом;
• ликвидация организации — должника в части задолженности по платежам, не погашенным по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности погашения учредителями (участниками) указанной организации;
• принятие судом акта, в соответствии с которым учреждение утрачивает возможность взыскания с должника задолженности в связи с истечением срока взыскания (срока исковой давности), в том числе вынесение судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности;
• вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа.

Состав документов, необходимых для принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности, содержится в пп. «в» п. 3 порядка, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2016 № 393.

Нереальная (безнадежная) к взысканию задолженность при списании с баланса к забалансовому учету не принимается (п. 339 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее – Инструкция № 157н). Признание задолженности нереальной (безнадежной) также является основанием для списания сумм с забалансового счета.

Решение о списании нереальной (безнадежной) к взысканию, сомнительной задолженности принимает комиссия по поступлению и выбытию активов (п. 339 Инструкции № 157н). Порядок и документальное оформление указанной процедуры устанавливается в учетной политике (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 02-06-10/6776).

При списании задолженности с учета могут оформляться:

• инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) с приложением документов, подтверждающих наличие задолженности;
• документы, подтверждающие неопределенность относительно получения экономических выгод или полезного потенциала;
• решение комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов;
• письменное обоснование решения о списании задолженности;
• приказ (распоряжение) руководителя учреждения о списании задолженности;
• бухгалтерская справка (ф. 0504833).

Бухгалтерские записи для списания нереальной (безнадежной) к взысканию, сомнительной задолженности

Списание нереальной (безнадежной) к взысканию, сомнительной дебиторской задолженности (по доходам, источникам финансирования дефицита бюджета, предоставленным займам, ссудам) относится на подстатью 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» КОСГУ (п. 9.7.3 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, далее – Порядок № 209н).

Нереальная (безнадежная) к взысканию, сомнительная дебиторская задолженность по расходам (по произведенным авансовым платежам, по государственным и муниципальным гарантиям, по которым не возникают эквивалентные требования со стороны гаранта к должнику) списывается на подстатью 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» КОСГУ (п. 10.7.3 Порядка № 209н).

Операции отражаются в соответствии с п.п. 78, 80, 82, 84 инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (для казенных учреждений), п.п. 94, 98, 102, 106, 152 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (для бюджетных учреждений), п.п. 97, 101, 105, 109, 180 инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н (для автономных учреждений).

Бухгалтерские записи отражаются в корреспонденции со счетами 040110173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», 040120273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами». В 1 – 17 разрядах счетов указывается такой же код, как и у корреспондирующего с ними счета расчетов.

Сомнительная задолженность, списанная с балансового учета, учитывается на забалансовом счете 04 (п. 339 Инструкции № 157н).

Пример 1. Бюджетное общеобразовательное учреждение оказывает платные образовательные услуги. В учете числится сомнительная дебиторская задолженность за обучение детей, которые окончили школу. Комиссия учреждения решила списать задолженность с балансового учета на забаланс для наблюдения за возможностью взыскания.

Дебет КДБ 2 401 10 173 Кредит КДБ 2 205 31 667 – списана сомнительная задолженность с балансового учета;

Увеличение забалансового счета 04 – принята задолженность на забаланс.

Пример 2. В бюджетном общеобразовательном учреждении числится дебиторская задолженность по предварительной оплате за материалы. Контрагент признан неплатежеспособным. Комиссия учреждения решила списать сомнительную задолженность с балансового учета на забаланс для наблюдения за возможностью взыскания.

Дебет КРБ 2 401 20 273 Кредит КРБ 2 206 34 664 – списана сомнительная задолженность с балансового учета;

Увеличение забалансового счета 04 – принята задолженность на забаланс.

Бухгалтерские записи для восстановления задолженности

При поступлении средств в погашение сомнительной задолженности, суммы списываются с забалансового учета и принимаются к учету на соответствующие балансовые счета учета расчетов. В балансовом учете отражаются проводки, «обратные» тем проводкам, которые применялись при списании дебиторской задолженности с баланса (письмо Минфина России от 11.02.2016 № 02-07-10/7306).

Пример. Комиссия учреждения решила списать сомнительную дебиторскую задолженность по предварительной оплате за материалы с балансового учета на забаланс для наблюдения за возможностью взыскания. Имущественное положение должника изменилось и средства в погашение дебиторской задолженности поступили на лицевой счет.

Уменьшение забалансового счета 04 – списана задолженность с забалансового учета;

Дебет КРБ 2 206 34 564 Кредит КРБ 2 401 20 273 – принята задолженность на баланс.

Отражение в программе 1С:БГУ 8

В программе 1С:БГУ 8, ред. 2.0 нет специализированного документа для списания нереальной (безнадежной) к взысканию, сомнительной дебиторской задолженности. Поэтому операции отражаются с помощью Операции (бухгалтерской) (рис. 1, 2).

Рис. 1

 

Рис. 2

Опубликовано 02.12.2020

Определение оборачиваемости дебиторской задолженности

— Consero Global

Оборачиваемость дебиторской задолженности Коэффициент показывает, сколько раз дебиторская задолженность была собрана в течение отчетного периода. Его можно использовать, чтобы определить, испытывает ли компания трудности с получением продаж в кредит. Чем выше оборот, тем быстрее предприятие собирает дебиторскую задолженность. Он может быть выражен во многих формах, включая скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний оборот дебиторской задолженности и многое другое.

Оборачиваемость дебиторской задолженности Значение
Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет, насколько эффективно компания использует свои активы. Это важный показатель финансовых и операционных показателей компании. Многие компании даже имеют резерв на дебиторскую задолженность, чтобы предотвратить проблемы с движением денежных средств.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на эффективную деловую деятельность или жесткую кредитную политику или кассовую основу для регулярной работы.

Низкая или снижающаяся оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на проблему взыскания с клиента.Кроме того, удержание дебиторской задолженности в течение более длительного периода времени сопряжено с дополнительными издержками. Компания должна пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное взыскание дебиторской задолженности со своих клиентов.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула коэффициента оборачиваемости прибыльной дебиторской задолженности обеспечивает выживание и успех в бизнесе. Проще говоря, увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что компания более эффективно обрабатывает кредит. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что у компании появляется больше просроченных клиентов.Количественно определяется по формуле оборачиваемости дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = Годовые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности
Средняя дебиторская задолженность — это среднее значение начального и конечного сальдо для дебиторской задолженности.

В реальной жизни иногда трудно узнать, сколько продаж было произведено в кредит. Инвесторы могут использовать общий объем продаж как ярлык. Когда это будет сделано, важно оставаться неизменным, если соотношение сравнивается с показателями других компаний.

Пример: предположим, что годовые продажи в кредит составляют 10 000 долларов, дебиторская задолженность в начале составляет 2,500 долларов, а дебиторская задолженность в конце года составляет 1,500 долларов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет: 10,000 / ((2,500 + 1,500) / 2) = 5 раз

Пример оборачиваемости дебиторской задолженности
Чтобы подчеркнуть важность этого, мы предоставим пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Многие компании живут и умирают коллекциями. Эти ставки необходимы для наличия необходимых денежных средств для покрытия таких расходов, как инвентарь, заработная плата, складирование, распределение и т. Д.

Manufactco — компания, производящая виджеты. Виджеты Manufactco стали очень популярными. Компания быстро растет и должна нанимать новых сотрудников для своего завода.

Годовые кредитные продажи: 10 000 долларов США
Дебиторская задолженность на 01.01.09: 2,500 долларов США
Дебиторская задолженность на 31 декабря 2009 года: 1500 долларов США

В настоящее время скорость оборачиваемости дебиторской задолженности Manufactco составляет:

10000 долларов / ((2500 долларов + 1500 долларов) / 2) = 5 умножить на

В каждой компании должен быть кто-то, кто, помимо других бухгалтерских вопросов, должен руководить калькулятором оборачиваемости дебиторской задолженности.Этот человек известен как финансовый директор; финансовый директор. Она обнаружила, что полный оборот происходит 5 раз в год. Другими словами, за полный год вся открытая дебиторская задолженность собирается и закрывается 5 раз. Это значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

А теперь давайте немного усложним ситуацию. Сколько дней оборачиваемости дебиторской задолженности потребуется для завершения одного цикла?

Просто используйте эту формулу:
Дней непогашенной дебиторской задолженности = количество дней / расчет соотношения дебиторской задолженности

Многие компании ищут в Google «калькулятор коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности», обращаются к своим BA II или рыщут в местных книжных магазинах.Однако у должным образом обученного финансового директора есть ответы на этот и многие другие вопросы.

Период для этого примера начинается 01.01.09 и заканчивается 31.12.09. Таким образом, количество дней для этого периода будет 365. Уравнение дебиторской задолженности Manufactco для количества дней, в течение которых дебиторская задолженность остается непогашенной, составляет:

365 дней / 5 раз = 73 дня для АР до оборота

Это означает, что вся открытая дебиторская задолженность собирается и закрывается каждые 73 дня. Через 73 дня покупатели совершают покупку, получают напоминание о сроке платежа, отправляют платеж, обрабатывают платежи и закрывают счета дебиторской задолженности.

Финансовый директор Manufactco теперь знает, что за год происходит 5 полных оборотов. Она также знает, что для одного полного оборота требуется 73 дня. Создать прибыльную компанию теперь просто.

Ужесточение кредитной политики — один из распространенных методов. Варианты включают уменьшение количества дней, отведенных до наступления срока платежа, включая или увеличение скидок за досрочную оплату, или увеличение штрафа за просрочку платежа. Кроме того, она могла обновить технологии коллекций или просто увеличить штат коллекций.В экстремальных условиях Manufactco может даже прекратить обслуживать определенных клиентов, фактически «уволив» тех, кто опаздывает или не платит. Все эти инструменты доступны умному финансовому директору.

Перепечатано с разрешения www.WikiCFO.com

Дебиторская задолженность на балансе

Дебиторская задолженность, иногда сокращенная до «дебиторской задолженности» или A / R, — это деньги, которые компании должны ее клиенты. Если компания доставила товары или услуги, но еще не получила оплату, это дебиторская задолженность.Взаимодействие с другими людьми

Характер сальдо дебиторской задолженности компании зависит от сектора и отрасли, в которой она работает, а также от конкретной кредитной политики, применяемой корпоративным руководством. Компания документирует свой A / R как оборотный актив в так называемом балансе, который показывает, сколько денег у компании (активы) и сколько она должна (обязательства). Вот почему понимание A / R важно для оценки общего состояния компании.

Учет A / R в балансе

Лучший способ понять дебиторскую задолженность — это просмотреть транзакцию и то, как она попадает в баланс.

Представьте, что Walmart хочет заказать у издателя коробочный набор книг специального выпуска.

• Walmart ведет переговоры о покупке 50 000 единиц, которые больше нигде не будут доступны. Книги напечатаны и упакованы, и издатель будет взимать с Walmart 30 долларов за комплект. Walmart будет продавать наборы своим клиентам по 90 долларов каждый.
• Когда издатель отправляет 50 000 единиц в Walmart, он будет включать счет на 1,5 миллиона долларов (50 000 x 30 долларов). Затем Walmart получает физические книги, и издатель по закону имеет право на получение денег, но еще не получил деньги.
• Эти 1,5 миллиона долларов находятся на балансе издателя как дебиторская задолженность. С другой стороны, он находится на балансе Walmart как инвентарный актив и как пассив, называемый кредиторской задолженностью.

Почему важны условия оплаты

Как правило, компания, которая продает продукты в кредит, то есть до того, как ей фактически заплатят, устанавливает условия для A / R. Условия включают количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свой счет, прежде чем с них будет взиматься пени за просрочку платежа.Когда клиенты не соблюдают условия оплаты, продавец может обратиться к своему покупателю и предложить новые условия или какое-либо другое средство правовой защиты для взыскания по счету.

Если не происходит никакого прогресса, остаток дебиторской задолженности либо передается коллекторскому агентству, либо, в более крайних случаях, фирма предъявляет иск лицу или учреждению, которое задолжало ей деньги, добиваясь судебной защиты путем ареста активов.

Фирмы часто используют любое из ряда общепринятых терминов A / R. Они выражаются как «Чистая 10», «Чистая 15», «Чистая 30», «Чистая 60» или «Чистая 90».»Цифры относятся к количеству дней, в течение которых чистая сумма подлежит выплате и ожидается, что она будет выплачена. Например, чистая сумма 10 означает, что у вас есть 10 дней с момента выставления счета для оплаты остатка.

Чтобы высвободить денежный поток и увеличить скорость получения доступа к средствам, многие компании предлагают скидку на досрочную оплату на более долгосрочные остатки на счете A / R, чтобы мотивировать своих клиентов платить им раньше.

Обычно в интересах клиента воспользоваться скидкой и заплатить раньше, потому что скидка экономит им больше, чем они могли бы заработать, удерживая свои деньги.

Большой баланс A / R может быть рискованным

Наличие большого баланса A / R на балансе кажется положительным. Можно подумать, что каждая компания хочет получить в будущем поток ожидаемых денежных средств. Однако деньги в A / R — это деньги, которых нет в банке, что подвергает компанию определенному риску. Если Walmart обанкротится или просто не заплатит издателю, издатель будет вынужден записать баланс A / R в своем балансе на 1,5 миллиона долларов.

Восполнение этой потери и застревание с 50 000 экземпляров нестандартных книг могло быть разрушительным для издателя.Если вы задаетесь вопросом о перспективах будущего роста компании, обязательно взгляните на ее книгу дебиторской задолженности. Он должен быть хорошо разнообразным.

Если на одного покупателя или клиента приходится более 5% или 10% кредиторской задолженности, это создает риски и может быть поводом для беспокойства.

Обычно компании создают резерв наличности, чтобы подготовиться к подобным ситуациям. Резервы — это особые бухгалтерские расходы, которые уменьшают прибыль каждый год, приближаясь к ожидаемым убыткам.Если резервы недостаточны или их необходимо увеличить, в отчете о прибылях и убытках компании должны быть указаны дополнительные расходы. Резервы используются для покрытия всех видов проблем, от ожидания возврата по гарантии до резервов по безнадежным кредитам в банках.

Альтернатива A / R

У некоторых компаний другая бизнес-модель, и они фактически получают оплату авансом. В этом случае предприятие не регистрирует дебиторскую задолженность, а вместо этого вводит обязательство в свой баланс на счет, известный как незаработанный доход или предоплаченный доход.Взаимодействие с другими людьми

По мере того, как деньги зарабатываются, либо путем доставки обещанных продуктов, с использованием метода «процента выполнения», либо просто по прошествии времени, они переводятся из незаработанной выручки в балансе в выручку от продаж в отчете о прибылях и убытках. Это снижает ответственность и увеличивает заявленные продажи.

Хорошая иллюстрация этого — индустрия управления активами. Клиенты часто платят гонорары зарегистрированному консультанту по инвестициям ежеквартально, выставляя счет заранее. Консультационная компания получает деньги, но еще не заработала их.За каждый прошедший рабочий день определенный процент комиссионных зарабатывается и не подлежит возврату.

С другой стороны, компания по управлению активами, которая предпочитает выставлять счета за просрочку, будет временно иметь на своем балансе баланс A / R, обычно всего на день или два, поскольку комиссии списываются с депозитарных счетов клиентов.

9 советов по улучшению оборачиваемости дебиторской задолженности

Как владелец малого бизнеса, улучшение оборачиваемости дебиторской задолженности должно быть приоритетом.В конце концов, деньги, которые вы зарабатываете, продавая свой продукт или услугу в кредит, нельзя считать доходом, пока они не будут получены от клиентов. Чем лучше вы будете управлять своей дебиторской задолженностью и собирать платежи клиентов, тем лучше будет ваш денежный поток. А наличие стабильного денежного потока — один из лучших показателей долгосрочного успеха в бизнесе.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель того, насколько эффективно ваш бизнес конвертирует свою дебиторскую задолженность в наличные деньги в банке.Вы можете оценить, насколько эффективно вы предоставляете кредиты клиентам и собираете причитающиеся деньги, используя коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

В этой формуле чистые продажи в кредит равны вашим общим продажам в кредит за отчетный период (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) за вычетом любых возвратов и возмещений клиентов.

Вы можете рассчитать среднюю дебиторскую задолженность, добавив сумму дебиторской задолженности с начала периода к сумме дебиторской задолженности в конце периода и разделив результат на два.Период измерения чистых продаж в кредит и средней дебиторской задолженности должен быть одинаковым.

Почему имеет значение оборачиваемость вашей дебиторской задолженности?

Вообще говоря, чем выше коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности, тем больше денежных средств будет у вашего бизнеса для оплаты своих расходов и обслуживания долгов.
С другой стороны, низкая текучесть кадров может быть предупреждением о том, что у вашего бизнеса есть:

Проверка условий кредитования и процесса обработки дебиторской задолженности имеет решающее значение для защиты финансового здоровья вашей компании.Имея это в виду, вот 9 советов, которые помогут вам улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности.

9 способов улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности

1. Постройте прочные отношения с клиентами

Первое практическое правило при работе с дебиторской задолженностью — установить прочные отношения с клиентами. Довольные клиенты обычно рады платить за предоставленные вами товары или услуги. Независимо от того, представляете ли вы малый бизнес или растущую корпорацию, небольшие жесты, такие как дружеский разговор по телефону или электронная почта с вашими клиентами, могут иметь большое значение, когда дело доходит до своевременного сбора платежей.

2. Выставляйте счета точно, вовремя и часто

Точный и подробный счет — это самый простой вид счета для оплаты вашим клиентам! Но не менее важно, чтобы вы выставляли счета вовремя и часто. Компании, выставляющие счета за просрочку, рискуют создать прецедент для принятия просроченных платежей.

Не делайте ошибки, ожидая, пока непогашенная сумма станет относительно высокой, прежде чем выставлять счета своим клиентам. Выставление счетов за услуги или продукты, поставленные более месяца назад, увеличивает вероятность того, что клиенты мысленно уйдут.Для клиентов также менее сложно оплачивать небольшие регулярные счета, чем платить один большой квартальный счет.

3. Включите условия оплаты

Успешно настройте дебиторскую задолженность, включив в счета-фактуры четкие условия оплаты. Запросите платеж в течение 30 дней нетто, не бойтесь включить в него штрафы за просрочку платежа. Комиссия за просрочку платежа обычно составляет процент от первоначальной суммы счета. Если вы продаете товары или услуги на более высокую долларовую стоимость, может быть целесообразно также установить лимиты кредита или предложить планы платежей.

4. Используйте облачное программное обеспечение

Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает процесс выставления счетов и расчетов с получением. Работа в облаке позволяет вам получать доступ к своим финансовым данным из любого места и сотрудничать с вашей бухгалтерией в режиме реального времени.

В Enkel нам нравится использовать Xero и QuickBooks Online для работы с клиентами малого и среднего бизнеса, потому что они просты в использовании и обеспечивают высокий уровень функциональности

И Xero, и QuickBooks Online предлагают простую интеграцию с вашим программным обеспечением для учета рабочего времени, что означает, что вы можете включать записи о времени в счета вашей компании.А поскольку они без проблем работают с такими программами, как Expensify и Receipt Bank, они также позволяют включать в счета понесенные расходы.

Xero и QuickBooks Online подключаются к широкому спектру аналитических инструментов, которые помогут вам отслеживать денежные потоки. Эти облачные бухгалтерские программы упрощают автоматизацию повторяющихся счетов-фактур и последующих напоминаний для клиентов.

5. Упростите оплату счетов

Предоставляя клиентам несколько способов оплаты ваших счетов, вы упрощаете им переход к методу расчетов с поставщиками, который предпочитает их бухгалтерия.А это значит, что у них будет гораздо больше шансов оплатить ваши счета вовремя!

Прошли те времена, когда для оплаты было достаточно принимать только чеки или электронные переводы. Сегодня большинство компаний принимают EFT (электронные переводы денежных средств) и платежи по кредитным картам.

В Enkel мы используем Plooto для быстрой отправки и получения платежей посредством чеков или банковских переводов — в то время как такие программы, как Square, упрощают для ваших клиентов оплату счетов с помощью кредитной карты. Да, к этим услугам прилагаются комиссионные сборы, но удобство приема онлайн-платежей и более раннего получения платежей может сделать их стоящими расходами.

6. Прекратите иметь дебиторскую задолженность

Лучший способ управлять дебиторской задолженностью — полностью с ней распрощаться! Это не может быть жизнеспособным решением для каждого бизнеса, основанного на предоставлении услуг, но многие компании имеют возможность принимать предоплату перед тем, как предоставлять свой продукт или услугу.

Используя онлайн-платежные платформы, такие как Square или PayPal, вы можете избавиться от необходимости взимать коллекторские звонки, одновременно сократив потенциальные убытки от неплатежей клиентов.Комиссионные сборы, взимаемые платежными порталами, могут показаться дорогостоящими, но они часто экономят время и деньги в долгосрочной перспективе.

7. Упростите структуру выставления счетов

Многие предприятия сферы услуг сократили проблемы с дебиторской задолженностью, перейдя на выставление счетов с фиксированной оплатой. Когда вы подписываете контракт на обслуживание со своим клиентом, вы, по сути, предлагает те же ежемесячные услуги по фиксированной цене. И это может иметь большое значение для уменьшения паники, которая часто возникает, когда клиент получает более высокий счет, чем ожидалось.

Схема выставления счетов с фиксированной комиссией также позволяет запрашивать автоматическое снятие платежей непосредственно со счетов ваших клиентов каждый месяц. В результате выставление счетов с фиксированной комиссией обеспечивает эффективный баланс между предоставлением вашим клиентам ясности при выставлении счетов и обеспечением своевременного получения регулярных платежей.

8. Регулярное наблюдение

Никто не любит звонить по телефону. Это еще одна причина, чтобы следовать нашим советам по улучшению оборачиваемости дебиторской задолженности и вообще снизить ее необходимость!

Вы можете упростить процесс получения, сделав политикой всегда заранее предоставлять подробные, точные счета и четкие условия оплаты.Однако ошибки случаются. А иногда пропущенный платеж — это просто честная ошибка, когда клиент оценит дружеское напоминание.

В Enkel наш процесс инкассации включает в себя как любезное напоминание, отправляемое за 10 дней до срока оплаты, так и немедленное последующее наблюдение по истечении этого срока.

9. Часто сверяйте

Чем чаще вы сверяете свои бухгалтерские записи, тем актуальнее будет ваша дебиторская задолженность. Как они связаны?

Как только вы получаете платежи от кредитных клиентов, они должны быть согласованы с неоплаченными счетами и вычеркнуты из вашего списка дебиторской задолженности.Это поддерживает актуальность баланса вашей дебиторской задолженности и упрощает отслеживание оборачиваемости. В Enkel мы верим в частую выверку банковских счетов именно по этой причине.

Помните, что принятие мер по управлению, мониторингу и улучшению оборачиваемости дебиторской задолженности является ключом к более здоровому денежному потоку. Отслеживание оборачиваемости не только поможет вам определить тенденции в методах работы с дебиторской задолженностью, но и использовать эту информацию для оценки влияния вашей практики на прибыльность вашей компании.

Если вам нужна дополнительная помощь в управлении дебиторской задолженностью, мы можем помочь! Свяжитесь с нами чтобы узнать больше.

Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью

Когда кто-то думает о том, насколько успешным или неудачным является бизнес, естественно склоняться к стратегическим элементам организации, обеспечивающим получение прибыли: инвестициям, решениям о финансировании и управлению рисками. Хотя эти элементы важны, успех бизнеса, особенно его повседневная деятельность, во многом зависит от эффективного управления операционными денежными средствами (или обычно называемыми денежными потоками или наличными денежными средствами).Это происходит в форме кредиторской задолженности (A / P) и дебиторской задолженности (A / R).

Счета к оплате

Счета к оплате (A / P) относятся к деньгам, которые компания должна другим, обычно из-за купленных товаров или услуг в кредит у продавца или поставщика.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (A / R) относится к деньгам, которые другие должны компании, и представляют собой суммы, которые компания имеет право взыскать, потому что она продала товары или услуги в кредит клиенту.

В бухгалтерском учете характер операции определяет способ ее отражения в главной бухгалтерской книге (или финансовых книгах) компании.

• Счета к оплате (A / P) отражаются как обязательства , а счета к получению (A / R) считаются активом .
• Счета к оплате (A / P) уменьшит денежные средства компании, в то время как противоположное произойдет с дебиторской задолженностью (A / R).
• Для того, чтобы деньги попали в раздел «Дебиторская задолженность» (A / R), необходимо создать счет-фактуру и доставить его покупателю товаров или услуг, при этом оплата обычно ожидается в пределах согласованных условий оплаты.Счета к оплате (A / P) отображаются в бухгалтерских книгах, когда счет-фактура утверждается для платежей.

Счета к оплате (A / P) = CASH OUT
Счета к получению (A / R) = CASH IN

Чуткое управление кредиторской и дебиторской задолженностью оказывает большое влияние на ликвидность бизнеса. Ликвидность в бизнесе относится к положительному чистому оборотному капиталу, что просто означает, что в наличии достаточно денежных средств, чтобы поддерживать бизнес в рабочем состоянии.

Оборотный капитал (WC) бизнеса — это разница между оборотными активами и текущими обязательствами.Своевременный сбор активов и сбалансированное погашение обязательств обеспечивают здоровых и положительных чистых оборотных средств .

Для эффективного управления оборотным капиталом, дебиторская задолженность дней неоплаченных продаж (DSO) должна составлять менее 45 дней. DSO означает среднее количество дней, в течение которых производится сбор платежей по дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность анализируется по среднему количеству дней, необходимых для оплаты счета (Days Payable Outstanding или DPO).

Уменьшение DSO и увеличение DPO может увеличить оборотный капитал. Проще говоря, предприятия быстрее собирают платежи от клиентов и задерживают платежи поставщикам. Однако увеличить оборотный капитал не так просто, как кажется, поскольку отсрочка платежей поставщикам может запятнать репутацию компании, а более быстрый сбор платежей может отпугнуть клиентов, поскольку они обычно предпочитают компании, которые не слишком строги в отношении своевременной оплаты.

В идеале у вас всегда должно быть больше дебиторской задолженности (доходов), чем кредиторской (операционных расходов).Именно здесь наличие положительного чистого оборотного капитала означает прибыль от бизнеса.

Для эффективного управления операционными денежными средствами некоторые предприятия нанимают компании, предлагающие услуги бухгалтерского аутсорсинга. Таким образом, вы можете сосредоточиться на основных бизнес-решениях, в то время как ваш партнер по аутсорсингу берет на себя бухгалтерские операции, поэтому вам не нужно ни о чем беспокоиться.

Самостоятельное управление финансами и бухгалтерским учетом вашего бизнеса облагается налогом и не всегда приводит к благоприятным результатам.Будьте уверены, что с нашими индивидуализированными решениями все ваши проблемы будут решены соответствующим образом, и в то же время это позволит вам сосредоточиться на других важных факторах, жизненно важных для роста вашей компании. Узнать больше !

Просмотры сообщений: 1,380

Дебиторские документы | Финансы и бизнес

Дебиторская документация

Документы по счетам к получению позволяют отделу выставлять счет внешним клиентам за товары и услуги, предоставляемые отделом.

Просмотрите общий обзор процесса AR.

Каждый из документов обслуживания необходимо будет заполнить для вашей организации, прежде чем можно будет начать выставление счетов клиенту и можно будет использовать документы транзакции.

---

Операционные документы Документы по транзакциям

доступны в главном меню KFS в разделе «Дебиторская задолженность», в разделе «Транзакции». Эти документы позволяют вам выставлять счета своим клиентам, кредитовать своих клиентов и вносить корректировки в платежи.

Документ	Код	Назначение / применение
Кредитовое авизо клиента	CRM	Позволяет пользователю выбрать конкретную запись счета-фактуры клиента, а затем указать сумму, которая будет зачислена на открытый счет.
Счет клиента	ИНВ	Позволяет пользователю создавать счет-фактуру клиенту из вашей организации.
Списание счета клиента	ИНВВ	Облегчает ввод и отслеживание информации о списании.
Заявка	ПРИЛОЖЕНИЕ	Используется кассой для применения платежа к конкретному счету. Также используется отделами для управления непримененными платежами (переплатами).
Регулировка приложения	АППА	Используется для настройки ранее созданного платежного приложения.

---

Документация по техобслуживанию

Документы обслуживания доступны на вкладке «Справочные таблицы» в разделе «Дебиторская задолженность». Эти документы позволяют вам настроить и / или просмотреть информацию о вашем клиенте, а также учет / выставление счетов по умолчанию. Эти документы также могут использоваться для целей отчетности и заменять некоторые отчеты FIS Decision Support (DS), как указано ниже.

Документ	Код	Аналогично отчету FIS DS:	Назначение / применение
Заказчик	CUS	Поиск клиентов (291) Информация для клиентов (289)	Идентифицирует отдельных клиентов и предоставляет их налоговую информацию, контактное имя и адресную информацию.
Код позиции счета-фактуры клиента	IICO	Поиск позиции счета (292)	Идентификатор, который используется для настройки информации по умолчанию для товаров или услуг, по которым выставляются счета-фактуры в документе «Счет-фактура клиента». Если ввести этот код в поле «Код позиции счета-фактуры» в строке учета счета-фактуры, будут введены значения по умолчанию, связанные с этим кодом позиции, что избавит пользователя от необходимости вручную вводить информацию в строке учета.Все поля в строке учета счета-фактуры (кроме «Дата выставления счета за услугу») могут быть настроены как значения по умолчанию с использованием кода позиции.
Варианты организации	ООПТ		Используется для настройки «биллинговой организации», чтобы пользователи в этой организации могли создавать документы AR, соответствующие функции выставления счетов. Этот документ также позволяет вам определять другие элементы данных, которые переносятся в счет-фактуру клиента, такие как условия оплаты, параметры печати, сообщения организации, подходящие для отображения в счете-фактуре, информация о переводе и номер (а) телефона биллинговой организации.
Организация бухгалтерского учета по умолчанию	OADF	Информация об организации (293)	Используется для определения значений по умолчанию в строке учета биллинговой организации для документов «Счет-фактура клиента» и «Списание счета-фактуры клиента».

---

Поиск в KFS AR

Поиск по счетам к получению доступен из главного меню KFS в разделе Дебиторская задолженность , в разделе Поиск .Они позволяют вам извлекать активность для определенных транзакционных документов, выполняя поиск по большинству критериев, доступных для ввода в этот конкретный документ. Эти поисковые запросы также заменяют некоторые отчеты FIS DS, как указано ниже.

Поиск	Аналогично отчету FIS Decision Support (DS)
Счета клиентов	AR Детали счета (288) AR Поиск счета-фактуры (290)
Кредитовые авизо клиентам
Списание счетов клиента	AR Списание списков (309)
Денежный контроль
Приложения	AR Реквизиты платежа (301) Поиск платежей AR (300)
Настройки приложения

---

Отчеты KFS

Отчеты AR в KFS доступны из главного меню в разделе Дебиторская задолженность , Отчеты .Эти отчеты могут помочь вам управлять деятельностью KFS AR в вашем отделе. Существуют также варианты, позволяющие распечатать выписки по счетам-фактурам, по которым покупатель не произвел оплату. Некоторые из этих отчетов аналогичны отчетам FIS DS, которые они заменили (как указано в таблице ниже).

Отчет	Аналогично отчету FIS DS:	Назначение / применение
Выписка по счету	История выписок по счетам AR (310) Информация о выписке по счету AR (311)	Введите требуемые критерии поиска для создания выписок по счетам для клиентов.Подробнее о сроках выписки по счету.
Отчет клиента о старении	AR Отчет о старении (308) AR Сводка по срокам счета (313)	Используйте этот отчет, чтобы определить, когда вам нужно отправлять платежные ведомости вашим клиентам.
Счет клиента		Этот параметр «отчета» позволяет отделам одновременно распечатывать несколько счетов-фактур клиентов при вводе даты «От» и «Дата до» в критериях поиска.Это альтернатива распечатке отдельных счетов-фактур клиента путем нажатия кнопки «Создать файл для печати» в нижней части полностью утвержденного документа счета-фактуры клиента.
История клиента		Управляйте своими счетами клиентов и историей платежей в одном удобном месте. Вы можете легко увидеть примененные и непримененные суммы. Эта информация может быть полезна для определения необходимости обработки документа корректировки приложения.
Сводка непримененных платежей клиента		Используйте информацию в этом отчете для создания любых необходимых документов приложения или корректировки приложения.

---

FIS Поддержка принятия решений (DS) Отчеты AR

В качестве альтернативы отчетам KFS AR отчеты FIS DS в отчетах KFS по счетам к получению в FIS Decision Support (DS) могут быть полезны, поскольку вы можете включать в свои результаты подчиненные организации.

Мы рекомендуем вам использовать отчеты Дебиторская задолженность KFS в FIS Decision Support (DS) для информации KFS AR. Отчеты в разделе Accounts Receivable FIS Decision Support (DS) в первую очередь предназначены для исторической информации AR в DaFIS.

Отчет DS	Назначение / применение
Непримененные платежи (407)	Отображает информацию о переплатах, которые не были учтены в приложении или документе корректировки приложения
История клиента (408)	Этот отчет включает историю клиентов KFS с момента запуска KFS AR и все еще ОТКРЫТЫЕ счета-фактуры DaFIS.Он не включает информацию о ЗАКРЫТЫХ счетах-фактурах DaFIS
Отчет об устаревании AR (KFS) (409)	Управляйте своевременностью платежей ваших клиентов для всех ваших организаций (включая подчиненные организации) в одном отчете!
Поиск клиентов AR (291)	Используйте этот запрос, чтобы увидеть соответствующий номер клиента KFS для ваших клиентов DaFIS. Введите свою организационную схему и код организации, чтобы увидеть информацию для ваших клиентов.

Вашему бизнесу необходим инструмент управления дебиторской задолженностью — вот почему

На первый взгляд, управление дебиторской задолженностью (AR) кажется простым …

1. Информировать новых клиентов об условиях оплаты и обязательствах

2. Своевременно выставлять счета клиентам

3. Принять меры в случае просрочки платежей

Управление дебиторской задолженностью требует всего трех простых шагов, верно? Не совсем.

С горсткой клиентов, которые всегда платят вовремя и, как и было обещано, управление дополненной реальностью может быть легким делом. Однако при работе с несколькими клиентами, которые платят разными способами, в разные дни, иногда рано, иногда поздно, иногда прямо на носу, отслеживание счетов и дебиторской задолженности может быстро превратиться в серьезную бухгалтерскую головную боль, во время которой ваша компания могут не получить вовремя или вообще не получить.

Управление дебиторской задолженностью может сделать или разрушить ваш бизнес

Когда клиенты платят вам поздно или, возможно, не платят вовсе, вы можете оказаться в нескольких копейках от нехватки денежных средств — времени, когда у вас больше денег вытекает из вашего бизнеса, чем в ваш бизнес, и вы обнаруживаете, что не можете оплатить счета.

Большинство экспертов сходятся во мнении, что около 90% закрытых предприятий терпят крах из-за проблем с денежными потоками, а чрезмерно слабая или плохо управляемая дебиторская задолженность часто несет ответственность за эту катастрофическую нехватку денежных средств.

Внедрение надежной системы для управления дебиторской задолженностью вашей компании — один из основных способов улучшить оборотный капитал вашего бизнеса и избежать катастрофической нехватки денежных средств .

10 лучших практик управления дебиторской задолженностью

Некоторые из них могут показаться распространенными передовыми методами управления дебиторской задолженностью, но мы часто удивляемся тому, сколько компаний не соблюдают эти важные правила.

1. Не предоставляйте кредит только никому

Прежде чем вы согласитесь вести дела с клиентом в кредит или добросовестно, проведите проверку кредитоспособности и запросите (и подтвердите) рекомендации. У большинства корпоративных клиентов будут другие кредитные счета, и они будут рады поделиться ими в качестве рекомендаций.

Это нормально — отказать в кредите или потребовать предоплаты.

2. Получите личную гарантию

Когда вы ведете дела с корпоративным клиентом, попросите предоставить ему личную гарантию по вашему кредитному соглашению или попросите конкретное лицо, которое будет отвечать за обработку платежа.Это возлагает на владельца бизнеса (или того, кто подписывает гарантию) личную ответственность за выплату долга, если счет не будет оплачен вовремя.

3. Первый порядок работы? Письменные условия оплаты

Прежде чем начать рабочие отношения с новым клиентом, объясните и изложите все условия оплаты в письменной форме.

Сообщите клиенту, когда вы выставите ему счет, сколько времени он должен будет заплатить, прежде чем они будут сочтены просроченными, и сообщите о любых штрафах за просрочку платежа и условиях выплаты процентов.

4. Своевременно отправлять счета

Как ни странно, этот ключ к положительному денежному потоку часто не используется. Если вы не выставили счета своим клиентам вовремя, вы не можете рассчитывать на своевременную оплату.

Имейте процесс для своевременного выставления счетов — отправляйте документы вовремя или используйте программное обеспечение для оптимизации процесса.

5. Предлагайте простые варианты оплаты

Клиенты обычно платят в два раза быстрее, если им предлагаются удобные способы оплаты.

Возможность выбора мобильных платежей и прием платежей такими способами, как PayPal, электронный депозит, дебетовая и кредитная карта, означает, что вам не придется ждать, пока ваш клиент выпишет чек или почтовое отделение его доставит.

6. Внимательно следите за получением платежей

Ежедневно проверяйте счета своей дебиторской задолженности, чтобы отслеживать счета-фактуры, по которым была получена оплата.

Как только клиент просрочит платеж, примите меры в соответствии с вашим планом.

7. План просроченных платежей

Разработайте план или стратегию, описывающую, как ваш бизнес будет обращаться с просроченными клиентами. Обдумайте эти вопросы — Через сколько дней просрочки вы будете:

• взимать штраф за просрочку платежа или проценты?

• отправить напоминание об оплате по электронной почте?

• связаться с заказчиком по телефону?

• отправить по почте просроченную выписку по счету или счет-фактуру?

• привлечь коллектор?

8.Соответствовать правилам

Придерживайтесь своего плана управления дебиторской и прошлой задолженностью и соблюдайте свои правила. Не управляйте просроченными счетами в индивидуальном порядке.

Примите те же меры в одни и те же дни (отправьте уведомления о просрочке платежа, взимайте плату или совершайте телефонные звонки) со всеми клиентами, которые должны вам деньги. Это не только упростит управление дебиторской задолженностью, но и улучшит соблюдение клиентами условий оплаты.

9.Возьмите трубку

Когда покупатель опаздывает с платежом, электронного письма или письма часто бывает недостаточно, чтобы заставить его заплатить. Возможно, вы обнаружите, что звонок клиенту более эффективен. Найдите время и постарайтесь позвонить своим просроченным клиентам, чтобы напомнить им, что их оплата подлежит оплате, и спросить, довольны ли они услугой или продуктом, которые они получили.

Узнайте, будет ли проще использовать другой способ оплаты, и спросите, когда вы можете рассчитывать на получение платежа.Запишите разговор, и если вы не получите обещанную оплату, позвоните еще раз.

10. Знайте, когда уходить от клиента

Если у вас есть клиент, который обычно опаздывает с платежами, он может обходиться вам дороже, чем он того стоит. Учтите риск того, что они могут пренебречь выплатой вам в будущем, и во что вам обходится задержка платежа.

Взвесьте риски и затраты, связанные с денежными потоками, и потенциальные выгоды от взаимоотношений с клиентом.

Если вы не хотите просто прекращать отношения с клиентами, рассмотрите возможность уменьшения их кредитного лимита или требования полной предоплаты.

Есть ли для этого инструмент управления дебиторской задолженностью?

Вы можете революционизировать способ управления AR-менеджментом вашей компании с помощью инструмента под названием Funding Gates ™.

Нам нравится рекомендовать Funding Gates (и наши клиенты тоже!), Потому что мы не понаслышке знаем, насколько это полезно.

Когда дело доходит до управления дебиторской задолженностью вашего бизнеса, Funding Gates делает все, чтобы помочь вам справиться с дебиторской задолженностью и улучшить свой оборотный капитал.Этот продуманный и масштабируемый инструмент управления AR может справиться со всем, от создания протоколов дебиторской задолженности и выставления счетов клиентам до рассылки уведомлений о просроченных платежах и отслеживания просроченных клиентов.

Некоторые из наших любимых функций Funding Gates:

• Интеграция QuickBooks

• Оптимизированная электронная дебиторская задолженность

• Возможность назначать учетным записям разные роли

• Оптимизированные последующие кампании

• Безопасность на уровне банка

• Упрощенные коллекции

Выведите свой бизнес на новый уровень!

Сотрудничая с GrowthForce, вы можете превратить свой бизнес в более интеллектуальный бэк-офис, используя революционные технологии и пользуясь постоянной поддержкой со стороны опытных бухгалтеров, бухгалтеров и контролеров, привлеченных на аутсорсинг.

Оптимизируя бухгалтерский учет, учет и управление дебиторской задолженностью, вы можете улучшить денежный поток своей компании, сократить количество дней невыплаченных продаж и повысить чистую прибыль.

Чтобы узнать больше о партнерстве с GrowthForce и о современных инструментах бизнес-технологий, которые мы помогаем вашему бизнесу получить доступ, запланируйте ДЕМО сегодня.

Основы дебиторской задолженности | Small Business

Дебиторская задолженность — это счет, на котором отображается сумма дохода, которую вы заработали, но не получили.Компании, которые продают расходные материалы или продукцию за счет покупателей, обычно поддерживают баланс дебиторской задолженности. По мере совершения новых продаж баланс увеличивается; по мере выплаты долгов она уменьшается.

Основы бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете по методу начисления продажи на счете считаются выручкой в ​​момент их совершения. Когда вы совершаете продажу на счету, вы списываете или увеличиваете его баланс. По мере сбора платежей ваш остаток денежных средств списывается или увеличивается, а дебиторская задолженность зачисляется или уменьшается.Своевременный сбор платежей имеет решающее значение для эффективного управления дебиторской задолженностью и поддержания стабильного денежного потока.

Важность

Продажа товаров на счету позволяет вам делать больше продаж и в больших объемах покупателям, которые не могут позволить себе внести предоплату наличными. Предлагая выгодные условия кредита, вы побуждаете покупателей совершать покупки тогда, когда им нужно, а не только тогда, когда у них есть деньги для их оплаты. Однако слишком либеральное отношение к кредитным ресурсам может потенциально привести к списанию чрезмерных сумм безнадежных долгов.

Основы счетов-фактур

После продажи счета вы отправляете счета-фактуры предприятию, которое вам должно. В счете-фактуре обычно указываются условия, включая задолженность, дату платежа и информацию о процентной ставке. Сроки оплаты различаются, но обычно они составляют от 30 до 60 дней для основных учетных записей клиентов. Если вы намереваетесь взимать плату за просрочку платежа или проценты после определенной даты, это также отмечается. Предлагая 2-процентную скидку при оплате наличными, компании часто мотивируют покупателей совершать более быстрые платежи.

Коэффициент оборачиваемости

Распространенным инструментом, используемым для измерения эффективности вашей компании по сбору платежей на счетах, является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент показывает, сколько раз за последние 12 месяцев вы получали платежи в счет среднего остатка дебиторской задолженности. Например, продажи в размере 500 000 долларов США за последний год, разделенные на средний остаток дебиторской задолженности в размере 100 000 долларов США, равны пяти. Это означает, что ваши продажи покрыли ваш средний баланс в пять раз. Разделив 365 на 5, вы переводите свой баланс каждые 71 день.