Разное

Шпаргалка по ндс – 14. шпаргалка по проверке НДС

27.02.2017

Содержание

14. шпаргалка по проверке НДС

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными «поступление товаров» и «расходные накладные» (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).

Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит

Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков

60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в «Отчетность по НДС«. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС«.

76.АВ К остаток = 0
Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Не забываем проверить отчеты о розничных продажах

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02
У всех отгрузок аналогично отмечены «счет-фактура выданный» и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.

То , что ниже — это старый бред, лучше не читать:


Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ
Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок».
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:

  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».

kkmspb.ru

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам









Ситуация

Ставка НДС

Особое внимание!

Отгрузка произошла в 2018 году, акт сдачи-приемки работ, услуг подписан в 2018 году

18%

Ставку 18% нужно применить и в том случае, если:

  • право собственности на товар переходит к покупателю в 2019 году;
  • счет-фактура выставляется в 2019 году (напомним, на выставление счета-фактуры у вас есть целых 5 дней со дня отгрузки).

Предоплата получена в 2018 году

18/118

Ставка 18/118 применяется в том числе, если:

  • аванс под отгрузку 2019 года покупатель уплатил уже с учетом повышения НДС;
  • счет-фактура выставляется в 2019 году (в течение 5 дней с получения аванса).

 

После отгрузки в 2019 году НДС с аванса вы возьмете к вычету по ставке 18/118, а с отгрузки посчитаете по ставке 20%.

 

См. также: «Повышение НДС: аванс в 2018 году не избавит от ставки 20% в 2019-м».

Покупатель доплатил вам 2% НДС в 2018 году

18/118

На сумму доплаты нужно оформить авансовый или корректировочный счет-фактуру со ставкой 18/118 (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

 

После отгрузки в 2019 году НДС с доплаты (аванса) вы возьмете к вычету по ставке 18/118, а с отгрузки посчитаете по ставке 20%.

 

См. также:

Отгрузка, сдача-приемка результатов работ, услуг в 2019 году

20%

Это касается всех отгрузок с 01.01.2019.

 

См. также:

Предоплата получена в 2019 году

20/120

По всем авансам, полученным с 01.01.2019.

Покупатель доплатил вам 2% НДС в 2019 году

20/120

Если доплата произошла до отгрузки. Если после, счет-фактура на доплату не составляется.

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

18% или 20%

Нужно указывать ту ставку налога, которая стоит в первоначальном счете-фактуре.

 

Подробнее см. «Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года?».

nalog-nalog.ru

НДС шпаргалка 2012

Шпаргалка по
теме «Налог на добавленную стоимость
(глава 21 НК РФ)»

Налогоплательщики

  1. Организации
    и индивидуальные предприниматели,
    совершающие операции на территории
    РФ

  2. Лица, признаваемые
    плательщиками НДС в связи с перемещением
    товаров через таможенную границу РФ
    (определяются Таможенным кодексом
    РФ)

Объект
налогообложения (ст 146 НК РФ)

  1. Реализация
    товаров (работ, услуг) на территории
    РФ, в том числе на безвозмездной
    основе

  2. передача
    на территории РФ товаров (выполнение
    работ, оказание услуг) для собственных
    нужд, расходы на которые не принимаются
    к вычету (в том числе через амортизационные
    отчисления) при исчислении налога на
    прибыль организаций;

  3. Выполнение
    строительно-монтажных работ для
    собственного потребления;

  4. ввоз товаров
    на таможенную территорию РФ Понятие
    «реализация» см. ст. 39 НК РФ

Место
реализации товаров, работ,услуг

Местом
реализации товаров признается
территория РФ, при наличии одного или
нескольких следующих обстоятельств
(ст.
147 НК РФ
):

1)товар
находится на территории РФ и не
отгружается и не транспортируется;
2)товар
в момент начала отгрузки или
транспортировки находится на территории
РФ;

В
целях настоящей главы местом реализации
работ (услуг) признается территория
РФ, (ст.
148 НК РФ)

если:

1)
работы (услуги) связаны непосредственно
с недвижимым имуществом (за исключением
воздушных, морских судов и судов
внутреннего плавания, а также космических
объектов), находящимся на территории
РФ. К таким работам (услугам), в частности,
относятся строительные, монтажные,
строительно-монтажные, ремонтные,
реставрационные работы, работы по
озеленению, услуги по аренде;

2)
работы (услуги) связаны непосредственно
с движимым имуществом, воздушными,
морскими судами и судами внутреннего
плавания, находящимися на территории
РФ. К таким работам (услугам) относятся,
в частности, монтаж, сборка, переработка,
обработка, ремонт и техническое
обслуживание;

3)
услуги фактически оказываются на
территории РФ в сфере культуры,
искусства, образования (обучения),
физической культуры, туризма, отдыха
и спорта;

4)
покупатель работ (услуг) осуществляет
деятельность на территории РФ .

Налоговая
база

НБ
определяется в соответствии с
требованиями статей
154-162

НК РФ

При
применении налогоплательщиками при
реализации (передаче, выполнении,
оказании для собственных нужд) т (р,у)
различных налоговых ставок НБ
определяется отдельно по каждому виду
т,р,у, облагаемых по разным ставкам.
При применении одинаковых ставок НДС
НБ определяется суммарно по всем
видам операций, облагаемых по этой
ставке. При определении НБ выручка
от реализации т (р,у), передачи
имущественных прав определяется
исходя из всех доходов налогоплательщика,
связанных с расчетами по оплате
указанных т (р,у), имущественных прав,
полученных им в денежной и (или)
натуральной формах, включая оплату
ценными бумагами. Указанные в настоящем
пункте доходы учитываются в случае
возможности их оценки и в той мере, в
какой их можно оценить. При определении
НБ выручка (расходы) налогоплательщика
в иностранной валюте пересчитывается
в рубли по курсу ЦБ РФ соответственно
на дату, соответствующую моменту
определения НБ при реализации
(передаче) т, р,у, имущественных прав,
установленному статьей 167 НК РФ, или
на дату фактического осуществления
расходов.

Ст. 154, 162

НБ при реализации
налогоплательщиком товаров (работ,
услуг) определяется как стоимость
этих товаров (р, у), исчисленная исходя
из цен, определяемых в соответствии
с первой частью НК РФ , с учетом акцизов
(для подакцизных товаров) и без включения
в них НДС. (НБ) определяется в зависимости
от особенностей реализации произведенных
налогоплательщиком или приобретенных
на стороне т,р,у. НБ увеличивается на
суммы, установленные статьей 162 НК РФ

Ст. 155

Особенности определения НБ при передаче
имущественных прав (при уступке
денежного требования)

Ст 156

Особенности определения
НБ налогоплательщиками, получающими
доход на основе договоров поручения,
комиссии или агентских договоров

Ст 157

Особенности определения НБ и особенности
уплаты налога при осуществлении
транспортных перевозок и реализации
услуг международной связи

Ст 158

Особенности определения
НБ при реализации предприятия в целом
как имущественного комплекса

Ст 159

Порядок определения
налоговой базы при совершении операций
по передаче товаров (выполнению работ,
оказанию услуг) для собственных нужд
и выполнению строительно-монтажных
работ для собственного потребления

Ст 160

Порядок определения
налоговой базы при ввозе товаров на
таможенную территорию РФ

Ст 161

Особенности определения
налоговой базы налоговыми агентами

Момент определения налоговой базы

Ст.167 НК РФ

При
реализации товаров (работ, услуг)
моментом возникновения налогового
обязательства признается наиболее
ранняя из следующих дат

  • День
    отгрузки (передачи ) товаров (работ,
    услуг), имущественных прав

  • День
    получения оплаты, частичной оплаты,
    в счет предстоящих поставок товаров
    (выполнения работ, оказания услуг),
    передачи имущественных прав

При совершении иных операций см ст
167 НК РФ

Ставки НДС

Ст 164 НК РФ

Основные
(0%, 10%,18%)

Расчетные
( 10%/ 110% и 18 %/ 118%)

0% ставка НДС
применяется при реализации товаров,
помещенных под таможенный режим
экспорта или транзита, а также работ
и услуг, непосредственно связанных с
производством и реализацией
экспортируемых товаров и т.д. (см ст.
164 НК РФ)

Расчетные ставки НДС применяются

  • При
    получении денежных средств, связанных
    с оплатой реализованных товаров
    (работ, услуг)

  • При
    получении оплаты, частичной оплаты,
    в счет предстоящих поставок товаров
    (работ, услуг)

  • При
    исчислении НДС налоговым агентом
    (см ст. 161 НК РФ)

  • При
    реализации с\х продукции и продуктов
    ее переработки, приобретенных у
    физических лиц (см ст. 154 НК РФ)

  • При
    реализации имущества, приобретенного
    на стороне и учитываемого с НДС (см
    ст. 154 НК РФ)

  • При передаче
    имущественных прав (см ст. 155 НК РФ)

10%
ставка НДС применяется при реализации
:

1)Продовольственных
товаров

2)
Товаров для детей

3)
Медицинских товаров отечественного
и зарубежного производства

4)
Периодических печатных изданий и
книжной продукции (за исключением
носящих рекламный и эротический
характер)

5) С 01.01.13
по 31.12. 2017
племенного скота (в
том числе свиней, овец, коз и лошадей),
семени и эмбрионов этих животных, а
также племенных яиц

18% ставка НДС
применяется при реализации всех
прочих товаров, работ, услуг

Налоговый период

Квартал (для всех налогоплательщиков
с 01.01.08)

Порядок исчисления НДС

3 этапа

1 этап

Исчисление НДС с объектов налогообложения
(определение суммы налоговых
обязательств, формирование данных
Книги продаж) ∑ НДС = Налоговая
база Х Ставка НДС

2 этап

Анализ «входящего» НДС ( т.е суммы
НДС, предъявленного налогоплательщику
поставщиком при приобретении товаров,
работ, услуг, основных средств,
нематериальных активов , имущественных
прав )

«Входящий»
НДС, может быть отнесен налогоплательщиком
за счет 3 источников

1. К налоговому вычету по НДС

формирование
данных Книги покупок

2. На
затраты по производству и реали
зации
товаров,( работ, услуг) 170

3. За
счет собственных средств налогоплательщика

Если
товары ,( работы, услуги) используются
для производства и реализации т,р,у
реализация (передача) которых подлежит
налогообложению НДС . Вычет производится
на основании счетов-фактур при наличии
первичных учетных документов, после
оприходования т,р,у

Если
эти товары,( работы, услуги) используются
для производства и реализации т,р,у
реализация (передача) которых не
подлежит налогообложению

При несоблюдении
требований для отнесения «входящего»
НДС к вычету по НДС или на затраты по
производству и реализации товаров,(
работ, услуг

Др. условия
применения вычетов ст 171-172 НК РФ

Если
налогоплательщик освобожден от
обязанностей плательщика НДС

Например, при
отсутствии счетов-фактур и первичных
учетных документов, при отсутствии
раздельного учета

3 этап

Расчеты
с бюджетом по НДС :

  • Если
    сумма налоговых обязательств (итог
    по Книге продаж ) больше суммы налоговых
    вычетов (итога по Книге покупок), то
    разница подлежит уплате в бюджет (ст
    173 НК РФ)

Если сумма налоговых
вычетов (итог по Книге покупок ) больше
суммы налоговых обязательств (итога
по Книге продаж),то разница подлежит
возмещению из бюджета (Ст 176 НК РФ)

Льготы по
НДС

  • Освобождение
    от исполнения обязанностей плательщика
    НДС ( ст. 145 НК РФ)

  • Льготная
    ставка НДС ( ст. 164 НК РФ)

  • Операции,
    не подлежащие налогообложению ( ст.
    149 НК РФ)

  • Ввоз товаров
    на территорию РФ, не подлежащий
    налогообложению (ст. 150 НК РФ)

Срок уплаты
НДС

Сумма
налога, подлежащая уплате в бюджет,
по операциям реализации (передачи,
выполнения, оказания для собственных
нужд) товаров (работ,услуг) на территории
РФ, уплачивается по месту учета
налогоплательщика в налоговых органах
(по месту нахождения налогового агента
)

Основное
правило : Уплата НДС производится по
итогам каждого налогового периода
исходя из фактической реализации
(передачи) товаров (выполнения, в том
числе для собственных нужд, работ,
оказания, в том числе для собственных
нужд, услуг) за истекший налоговый
период равными долями не позднее 20-го
числа каждого из трех месяцев, следующего
за истекшим налоговым периодом,.

Специальные
условия :

1)
При ввозе товаров на таможенную
территорию РФ — сумма НДС, уплачивается
в соответствии с таможенным
законодательством.

2)
В случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением суммы НДС
лицами, не являющимися налогоплательщиками,
или налогоплательщиками, освобожденными
от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой НДС, а также
налогоплательщиками при реализации
т,р,у , операции по реализации которых
не подлежат налогообложению — по итогам
каждого налогового периода исходя из
соответствующей реализации товаров
(работ, услуг) за истекший налоговый
период не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом (декларация должна быть
представлена по общим правилам)

3)
В случаях реализации работ (услуг),
местом реализации которых является
территория РФ, налогоплательщиками
— иностранными лицами, не состоящими
на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщиков, уплата налога
производится налоговыми агентами
одновременно с выплатой (перечислением)
денежных средств таким налогоплательщикам.

Срок
представления налоговой декларации

Не позднее
20 числа месяца следующего за истекшим
налоговым периодом

Оформление
расчетов

Продавец реализуя товары,( работы,
услуги) обязан предъявить к оплате
покупателю дополнительно к стоимости
т, р,у соответствующую сумму НДС , при
этом он выписывает счет-фактуру в
течении 5 дней после отгрузки в 2
экземплярах . Реквизиты счета-фактуры
определяются ст 169 НК РФ

Счета-
фактуры регистрируются у налогоплательщиков
в следующих регистрах

Новые формы счетов-фактур
и регистров установлены с 01.04.2012.
Постановлением
Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О
формах и правилах заполнения (ведения)
документов, применяемых при расчетах
по НДС»

При реализации
т,р,у населению по розничным ценам на
ярлыках, чеках и ценниках НДС не
выделяется . Продавец обязан выдать
покупателю кассовый чек или иной
документ установленной формы

studfiles.net

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Книга покупок скачать бланк
Книга продаж скачать бланк
Счет-фактура скачать бланк

Бухгалтерский учет НДС.

В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

cpb-runo.ru

Налог на добавленную стоимость — Шпаргалки по Бюджетной системе Российской Федерации

Поделись с друзьями

Налог на добавленную стоимость является регулирующим федеральным налогом.

Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

НДС взимается со всех товаров, работ и услуг в течение всего производственного цикла. НДС является стабильным и регулярным источником доходов для бюджета.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1)организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Объектом налогообложения являются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

2) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 0 %при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта;

2) работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве и др.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 10 %при реализации:

1) следующихпродовольственныхтоваров: мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; соли; зерна, комбикормов; хлеба; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой; продуктов детского и диабетического питания; овощей;

2) товаров для детей:

3) периодических печатных изданий;

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 18 %в остальных случаях. Моментом определения налоговой базы является:

1) день отгрузки;

2) день оплаты.

students-library.com

Налог на добавленную стоимость — шпаргалка на ГОСы

Налог на добавленную стоимость является регулирующим федеральным налогом. Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС взимается со всех товаров, работ и услуг в течение всего производственного цикла. НДС является стабильным и регулярным источником доходов для бюджета. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФОбъектом налогообложения являются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; 2) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 %при реализации: 1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; 2) работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве и др. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 %при реализации: 1) следующих продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; соли; зерна, комбикормов; хлеба; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой; продуктов детского и диабетического питания; овощей; 2) товаров для детей: 3) периодических печатных изданий; 4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 %в остальных случаях. Моментом определения налоговой базы является: 1) день отгрузки; 2) день оплаты.

2dip.su

115. Учет операций по НДС. Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки

115. Учет операций по НДС

Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, используются активный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и пассивный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счет 19 имеет следующие субсчета:

– 19-1 «НДС при приобретении основных средств»;

– 19-2 «НДС по приобретенным нематериальным активам»;

– 19-3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам».

По дебету счета 19 соответствующего субсчета организация отражает суммы НДС, уплаченные (причитающиеся к уплате) по приобретенным материально-производственным запасам, основным средствам, нематериальным активам, товарам и другим ценностям в корреспонденции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, списываются с кредита счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», соответствующего субсчета в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС», после оплаты поставщикам (подрядчикам) за оприходованные и принятые на учет материальные ценности.

Организации должны определять налоговую базу по НДС и начислять НДС к уплате в бюджет на раннюю из дат:

– на день отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

– на день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.

Суммы НДС, фактически полученные от покупателей и заказчиков за проданные им товары, работы, услуги, отражаются по кредиту счета 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС», и дебету счетов учета продаж. Сумма налога, выделенная отдельно в первичных документах по отгруженной продукции (работам, услугам) в составе выручки от продажи, отражается по кредиту счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с дебетом счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Одновременно указанная сумма налога отражается по дебету счетов 90, 91 и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС».

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о