Штраф бухгалтерские проводки: Правила бухучета штрафов по налогам и договорам

Как отразить пени, штрафы, неустойки в бухгалтерском и налоговом учете

Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка (штраф, пеня, иные санкции за нарушение договорных обязательств) это установленная в договоре или определенная законом сумма, которую сторона договора (должник), допустившая нарушение условий договора, не исполнившая договор или исполнившая его ненадлежащим образом, например, просрочившая исполнение, обязана уплатить другой стороне договора (кредитору).

Соглашение о неустойке должно быть оформлено в письменной форме, несоблюдение этого правила влечет недействительность неустойки.

Одним из распространенных вариантов неустойки по договорам являются пени. Как правило, размер пеней по договору устанавливается в процентах за день просрочки платежа (например, 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки).

Бухгалтерский учет неустойки

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам, признаются в бухгалтерском учете в суммах, признанных должником или присужденных судом (п. 8, п.10.2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Санкции признаются доходом в учете у получающей стороны в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение или они признаны должником.

Согласно п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99 указанные штрафные санкции принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании.

Иными словами, суммы предъявленных претензий, не признанные должником, к учету не принимаются.

Это согласуется с требованием пункта 6 ПБУ 1/2008 к учетной политике организации — обеспечивать «большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности)».

Пунктом 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтер отчетности (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н) штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации и до их уплаты отражаются в бухгалтерском балансе плательщика по статьям кредиторов (Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 07-01-06/34558).

Пример. Договором предусмотрено начисление пеней за несвоевременное погашение задолженности. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты. Организация-поставщик выставила претензию на сумму пеней. Контрагент-покупатель признал претензию организации, предоставил гарантийное письмо — согласие на уплату суммы пеней, через месяц уплатил пени. Данные операции отражаются в учете следующим образом:

• На дату выставления претензии записи в бухучете не производятся.
• Бухгалтерские проводки по учету пеней на дату признания должником претензии (дату гарантийного письма):

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»

— сумма предъявленных контрагенту пеней признана в составе прочих доходов и до момента ее уплаты отражена в составе дебиторской задолженности контрагента-покупателя.

• На дату поступления суммы пеней на расчетный счет организации-продавца:

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»

— дебиторская задолженность по пеням контрагента-покупателя погашена.

Учет санкций в целях налогообложения прибыли

Для целей исчисления налога на прибыль санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником добровольно или подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, учитываются в составе внереализационных доходов организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).

На основании ст. 317 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, при методе начисления дата получения дохода в виде санкций за нарушение договорных обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-03-07/54554. Другими словами, если судом принято решение о выплате организации неустойки, то у налогоплательщика обязанность по начислению внереализационного дохода в части установленной судом суммы неустойки возникает на дату вступления в силу решения суда.

По присужденным судом пеням, точная сумма которых еще не понятна (т.е. пени, которые ответчику исчисляются со дня принятия решения судом до момента исполнения решения) правила признания в пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ не установлены.

Для этой ситуации Минфин РФ разъяснил, что такие доходы признаются по общим принципам признания доходов при методе начисления. То есть, доходы в виде суммы пеней со дня принятия судом решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга — в зависимости от того, какое событие произошло ранее (смотрите письмо Минфина РФ от 15.01.2018 N 03-03-06/1/1026).

Если же должник готов признать санкции по хоздоговору без обращения в суд, то дата признания внереализационного дохода у получающей стороны определяется по дате документа, свидетельствующего о согласии уплатить сумму санкций. Форма такого документа произвольна.

К ним можно отнести, например, двусторонний акт, подписанный сторонами, соглашение о расторжении договора, акт сверки, письмо должника, подтверждающее факт признания должником нарушения обязательства и позволяющий определить размер признанной суммы (смотрите, например, пункт 3 письма Минфина РФ от 10.11.2017 г. N 03-03-06/2/74188).

Кроме того, обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить пени, является также фактическая уплата их кредитору (письмо Минфина РФ от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336).

Если при невыполнении контрагентом договорных обязательств организация не предпринимала мер по истребованию предусмотренной договором неустойки, а контрагент не совершает никаких действий по ее признанию, то внереализационный доход не возникает.

Наступление определенных договором обязательств, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании пункта 3 ст. 250 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-07-11/356).

Защитите себя уже сейчас

«Правовест Аудит» рекомендует начинать первый этап аудита уже сейчас — это позволит навести порядок и устранить риски еще до сдачи годовой отчетности.

Рассчитать стоимость

НДС при получении штрафных санкций по договорам

Если для налога на прибыль все санкции, которые признал должник или присудил суд организация обязана включить в налоговую базу по строке внереализационные доходы, то для целей исчисления налоговой базы по НДС, есть санкции, которые не признаются объектом налогообложения НДС.

С учетом этого можно выделить два основных типа санкций:

• санкции, уплаченные покупателю продавцом за нарушение условий договора.
• санкции, уплаченные продавцу покупателем за нарушение условий договора

С первым типом санкций все более или менее однозначно: денежные средства, полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются, так как не связаны с реализацией (см. письмо Минфина России от 12.04.2013 N 03-07-11/12363).

Санкции в виде выплаты компенсации продавцу за досрочное расторжения договора также не облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 19.10.2016 N 03-07-11/60859). Аналогичные разъяснения даны Минфином РФ в отношении включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары.

Такие суммы также не облагаются НДС, так как не связаны с оплатой реализованных товаров, работ услуг (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/315).

В отношение налоговой базы по НДС по второму типу санкций (когда продавец получает выплату санкций от покупателя) не все так однозначно.

На сегодняшний день позиция официальных органов сводится к тому, что суммы полученные продавцом товаров, работ, услуг в виде штрафных санкций по договорам не подлежат обложению НДС при условии, что такие санкции по факту не являются элементами ценообразования предусматривающему оплату товаров (работ, услуг).

Если полученные продавцом от покупателя суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, как суммы связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Эта точка зрения изложена в письме Минфина РФ от 04.03.2013 N 03-07-15/6333, это письмо доведено до нижестоящих налоговых органов и размещено на сайте www.nalog.ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами». Таким образом, чтобы исключить риски доначисления НДС по штрафным санкциям, налогоплательщику нужно отличать «просто санкции» от «элементов ценообразования», оформленных как штрафные санкции.

Неустойка за просрочку оплаты — это обеспечение своевременности платежей по договору, не затрагивающая ценообразование.

Пример неустойки, обеспечивающей исполнение обязательств:

•  неустойка за просрочку исполнения обязательств, полученная продавцом от покупателя по договору. Вывод, что такие суммы не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) в понимании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, а потому не подлежат включению в налоговую базу по НДС, основан на постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, данное мнение поддержали Минфин и ФНС.

Пример неустойки как элемента ценообразования:

•  суммы штрафа за простой, сверхнормативную погрузку или разгрузку, транспортного средства, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов. Такое мнение выражено Минфином РФ от 01.04.2014 N 03-08-05/14440 «О включении суммы штрафа за простой, предусмотренный условиями договора, в налоговую базу по НДС».

Административный штраф 2021: проводки в бухгалтерском учете

Понятие и виды штрафных наказаний

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы подразделяются на две категории:

1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
2. Административный штраф — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

• в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
• при нарушении договорных условий и обязательств и положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, этот вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Проводки по штрафам

Рассмотрим основные проводки по отражению штрафных санкций в бухгалтерском учете некоммерческих организаций:

• Дт 99 Кт 68 — начисление наказания за нарушение нормативов действующего налогового законодательства;
• Дт 76.2 Кт 91 — начислено взыскание за несоблюдение условий и обязательств по договору.

Для некоммерческой организации проводки по штрафам ГИБДД формируются так:

• Дт 91 Кт 76. субсчет «Административные штрафы» — начислено взыскание ГИБДД за правонарушение по правилам дорожного движения;
• Дт 76 Кт 50, 51 — бухгалтерские проводки по штрафу за нарушение ПДД (штраф оплачен).

Начисление санкций от ФНС за неуплату налога фиксируется так:

• Дт 99.1 Кт 68.4 — начисление взыскания;
• Дт 99.2 Кт 68.4 — отражение пени, начисленной за просроченный налоговый платеж;
• Дт 68.4 Кт 51 — оплата санкций по просрочке в ФНС.

Расходы на штрафные санкции бюджетных учреждений отражаются на КОСГУ 290 — «Прочие расходы» (Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013).

Для бюджетников проводки за административный штраф в бухгалтерском учете в случае получения предписания от инспекции по труду будут такими:

• Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730 — начисление штрафного платежа и пеней;
• Дт 0.303.05.830 Кт 0.201.11.610 — уплата начисленного платежа.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Штраф за управление служебным автомобилем платит работодатель. В дальнейшем работник возмещает штраф, либо работодатель может отказаться от его взыскания. Рассмотрим, как начислить штраф, оплатить штраф в ГИБДД и удержать сумму с сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Начисление штрафа ГИБДД

Для начисления штрафа ГИБДД зайдем в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”.

По кнопке “Создать” создаем документ “Операция”.

Вводим проводки.

• По дебету укажем счет 91.02 «Прочие расходы». Статья “Прочие внереализационные доходы и расходы”. В настройке статьи снимем флажок “Принимается к налоговому учету”.
• По кредиту укажем счет 76.02 “Расчеты по претензиям”. Выбираем контрагента ГИБДД и договор.
• Вводим сумму штрафа.

Оплата штрафа ГИБДД

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для оплаты штрафа создадим документ “Списание с расчетного счета” с операцией “Прочие расчеты с контрагентами”.

Выбираем получателя ГИБДД, указываем сумму штрафа, счет расчетов 76.02 и проводим документ.

Возмещение штрафа работником

Отразим задолженность сотрудника по штрафу и его оплату.

Признание штрафа работником

Для признания сотрудником штрафа создадим ручную операцию.

Укажем проводку Дт 73.02 “Расчеты по возмещению материального ущерба”, Кт 91.01 “Прочие доходы”.

Выберем статью с флажком принимается к налоговому учету.

Далее используем один из вариантов возврата денег сотрудником: оплата через кассу или удержание с зарплаты.

Оплата через кассу

Создадим документ “Поступление наличных”, операция “Прочий приход”.

Вводим сумму. Ставим счет кредита 73.02 и выбираем работника.

Проводки документа.

Удержание штрафа из зарплаты

Штраф можно удержать из зарплаты сотрудника. Для этого перейдем в список удержаний.

Создадим новое удержание, назовем его “Удержание за штраф ГИБДД”.

После автоматического заполнения документа “Начисление зарплаты” выделим нужного сотрудника, нажмем кнопку “Удержать” и выберем созданный вид удержания.

Вводим сумму и нажимаем “ОК”.

Удержание отразится в расчётном листке, но не попадет в проводки документа “Начисление зарплаты”.

Для формирования проводок создадим ручную операцию. Вводим проводку Дт 70 Кт 73.02 и указываем сумму штрафа.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Ведение бухгалтерского учета штрафов и пеней

Примечание. Задание, приведенное ниже, является «бухгалтерской задачей» для студентов, текст которой взят с форума. Если Вас интересуют практические вопросы ведения бухгалтерского учета, решения бухгалтерских задач, пишите об этом в форуме.

Задача.

Предприятием признан штраф, предъявленный ему покупателем за несвоевременную поставку товара, в сумме 3 000 грн. В этом же месяце по акту проверки налоговым органом принято решение о взыскании с предприятия штрафа в сумме 2 500 грн. Штраф предприятием признан и уплачен.

Необходимо:

1.составить бухгалтерские проводки

2. указать первичные документы

Комментарий.
Трудно сказать, какие именно первичные документы имел ввиду преподаватель. Дело в том, что момент признания штрафа за несвоевременную поставку оформляется либо в соответствии с договором, либо достаточно большим количеством способов, которые следуют из Гражданского и Хозяйственного кодексов Украины. Предприятия могут составить соответствующий акт, дополнительное соглашение к договору, обменяться письмами и т.д. Выбирайте сами.

Если же говорить о первичном документе, согласно которому происходит признание штрафа налогового органа, то и тут есть определенные затруднения. Результаты проверки оформляются в виде акта проверки в котором указываются штрафы, пени и прочие санкции, которые требует налоговый орган. Но, подписывая акт, предприятие признает не штраф, а результаты проверки, из которых штрафные санкции следуют. То есть как такового, автономного, первичного документа «признания штрафа» не существует. Поэтому таковым для целей задачи будем считать подписанный предприятием акт проверки.

При составлении проводок принципиальное значение имеет природа начисленного штрафа. Это штраф по уплате налогов, сборов или санкции иного рода. Для целей задачи будем считать, что это штраф по уплате налогов, который не касается начислений самого налога, а представляет собой финансовую санкцию. В противном случае необходимо было бы дополнительная информация о том, к какому периоду относится данное начисление и корреспонденция проводок была бы другой.

Решение.

№ пп	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1	948	685	3000,00	Признан штраф за несвоевременную поставку товара
2	948	641	2500,00	Начислены штрафные санкции по уплате налогов
	641	311	2500,00	Перечислены штрафные санкции

Обратите внимание, что отсутствует проводка перечисления суммы штрафа контрагенту, поскольку в условии задачи об этом нет информации. Если бы необходимо было бы доначисление налоговых обязательств, то потребовалась бы корреспонденция с 441 счетом.

 Учимся определять где актив а где пассив | Описание курса | Учет валютных операций 

   

Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 – Учет без забот

Опубликовано 28.07.2016 15:27

Автор: Administrator

Просмотров: 64674

К сожалению, не всегда удается вовремя рассчитаться по обязательствам перед поставщиками или покупателями. Бывает, что у организации появляются финансовые проблемы, и нет возможности расплатиться по своим долгам в срок. А иногда происходят нарушения условий договора, например, срыв сроков поставки, порча имущества или простой по вине контрагента. И в этом случае часто приходится начислять штрафные санкции. Разберёмся, как правильно в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред 3.0 начислить и погасить задолженность по штрафам. 

В этой статье мы рассмотрим два варианта учета штрафа. 

Первый — мы поставщики товара и наш покупатель допустил просрочку оплаты по договору.
Факт продажи мы отразили в программе документом «Реализация товаров», образовалась задолженность покупателя на счете 62.01, которая не была погашена в установленный договором срок.
Для того, чтобы начислить штрафные санкции, открываем вкладку «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»

 

 

Создаем новый документ и нажимаем кнопку «Добавить». Заполняем пустые поля, по дебету указываем счет 76.02 «Расчеты по претензиям», по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы»

 

 

Теперь для получения оплаты от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет».
Открываем вкладку «Продажи», «Реализация (акты, накладные)»

 

 

Выбираем документ «Реализация (акты, накладные)», которым отражали факт реализации, нажимаем кнопку «Создать на основании» и создаем документ «Поступление на расчетный счет»

 

 

Заполняем вх. номер, дату, договор, статью ДДС, назначение платежа.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки, которыми погашается задолженность по счету 62.

 

 

В том случае, если вы автоматически загружаете выписки банка в программу, просто проследите, чтобы при проведении документа «Поступление на расчетный счет» произошло корректное погашение задолженности по нужному документу (выбираем в таблице способ погашения задолженности «По документу» и нужный документ или оставляем вариант «Автоматически», если по данному контрагенту есть задолженность только по одному документу реализации).
Теперь создадим документ для погашения штрафных санкций.
Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

 

 

Нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем открывшийся документ «Поступление на расчетный счет». Вводим дату, номер, сумму, статью ДДС, выбираем счета расчетов 76.02 «Расчеты по претензиям». В том случае, если Вы загружаете выписки в программу из банк-клиента, то проследите чтобы в загруженном документе был проставлен счет 76.02 и автоматическое погашение задолженности.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки

 

 

Второй вариант учета штрафов – мы покупатели и не оплатили в срок задолженность за поставку товара поставщику. Поставщик выставляет нам штраф, который мы должны оплатить.
Факт поступления товаров отражен в программе соответствующим документом, на счете 60.01 числиться задолженность перед поставщиком.
Как и в первом случае, сначала начисляем штрафные санкции за просрочку по оплате, оформляя документ «Операции, введенные вручную»

 

 

Заполняем поля в открывшемся документе – дату, содержание, сумму. По дебету указываем счет 91.02, по кредиту счет 76.02.

 

 

Хочу обратить ваше внимание на субконто, которое мы выбираем для счетов 91.01 и 91.02 в обоих рассмотренных ситуациях. В данном случае используется элемент справочника «Прочие доходы и расходы», который должен быть корректно настроен. Штрафы по хозяйственным договорам мы учитываем в доходах и расходах для целей определения налоговой базы при расчете налога на прибыль, поэтому у элемента в справочнике должна стоять галочка «Принимается к налоговому учету».

 

 

А вот если речь идет о штрафах госорганам (штрафы по налогам, за нарушение правил дорожного движения и т.д.), то такие штрафы принять в налоговом учете мы не можем. Поэтому рекомендуется создать два разных элемента справочника «Прочие доходы и расходы», выбирая для каждого штрафа соответствующий.
Далее оплачиваем поставщику задолженность и сумму штрафа. Для этого сформируем документы «Списание с расчетного счета».
Загружаем документы из банка или открываем вкладку «Покупки», «Поступления (акты, накладные)», находим документ покупки.

 

 

И на основании документа «Поступление товаров» создаем «Списание с расчетного счета»

 

 

Заполняем в открывшемся документе дату, номер, договор, статью ДДС.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки

 

 

Теперь сформируем документ на оплату штрафных санкций.
Заходим в закладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

 

 

И по кнопке «Списание» заполняем документ «Списание с расчетного счета»
Вид операции будет «Оплата поставщику». Указываем дату, получателя, сумму штрафа, договор, счет расчета 76.02, статью.

 

 

Теперь проводим документ и смотрим полученные проводки

 

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Неустойки в бюджете на 2021 проводки: изменения и поправки

Автор Виктория Андреевна На чтение 10 мин. Просмотров 392 Опубликовано 2019-11-21

Пени по договору проводки бюджет 2021

Суды считали, что такая неустойка не относится к оплате товаров (работ, услуг) по смыслу ст.162 НК РФ. Причем свое мнение ВАС высказал еще в 2021 году ─ Постановление Президиума ВАС от 05.02.2021 № 11144/07. Практически во всех договорах есть пункт об ответственности, в котором обычно прописывают условия, при которых образуется неустойка и ее величину.

4 сентября 2021 Автор: Евдокимова Наталья Основой взаимоотношений между деловыми партнерами является договор или госконтракт. Если одна из сторон, заказчик или исполнитель, нарушил условия данного соглашения, то вторая сторона вправе требовать компенсацию.

Какими проводками в 2021 году отражаются штрафы в бухучете

1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
2. Административный штраф (проводки в бухгалтерском учете подробно разберем далее) — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, данный вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Проводки бюджетного бухгалтерского учета с примерами основных операций

Ведение учета в бюджетных организациях имеет ряд особенностей, отличных от процедуры учета на производственных и коммерческих предприятиях. К ним относят наличие утвержденных смет расходов и контроль их исполнения, а применение бюджетной классификации, которая является основой для организации учета в учреждении.

Процедура ведения учета в бюджетных учреждениях имеет свои особенности и специфику. В данной статье мы познакомим Вас с основными бухгалтерскими операциями бюджетных учреждений и механизмом их отражения.

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2021 году

Руководствуясь открытым перечнем расходов, надлежит отображать пеню по счету 91-2, наряду с этим начисляя соответственное налоговое обязательство, являющееся постоянным. В соответствии с другой позицией пеня близка по своей сущности к штрафу, и отображать ее надо на счету 99. Преимущество такого метода в соответствии данных бухучета и показателей финотчетности.

Если штрафные платежи начисляются компанией самостоятельно, то отразить их необходимо на дату расчета и уплаты в бюджет. При начислении по результатам проверки отразить их следует на дату вступления в силу решения по проверке. Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68.
Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69. Для удобства контроля за начислением и уплатой неустоек по налоговым платежам следует организовать их аналитический учет в разрезе соответствующих налогов. Например, при начислении пени по НДС проводки необходимо отразить на субсчете счета 68, открытого для учета начисления этого налога.

Проводки по неустойке в бюджетном учреждении

В бухучете сумму неустойки (штрафа, пеней) начисляйте на основании акта о приемке товаров (работ, услуг) или иного документа, предусмотренного обычаями делового оборота. При этом такой документ должен содержать:

Сумма неустойки (штрафа, пеней) при нарушении условий государственного контракта относится к неналоговым доходам бюджета и зачисляется в размере 100 процентов в доход соответствующего бюджета (абз. 5 п. 3 ст. 41,подп. 6 п. 1 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ). Поэтому поставщик (исполнитель, подрядчик) должен перечислить неустойку (штраф, пени) сразу в доход бюджета без отражения на лицевом счете заказчика – получателя бюджетных средств.

Проводки в бюджете неустойка по договору

Это влияет как на проводки, так и на признание в составе расходов при расчете налога на прибыль. Далее вы узнаете об этих различиях, но сначала нужно понять, как Гражданский и Налоговый кодексы трактуют понятия «Штраф» и «Пени».

Такие правила установлены статьи 34 Закона от 5 апреля 2021 г. № 44-ФЗ. В бухучете сумму неустойки (штрафа, пеней) начисляйте на основании акта о приемке товаров (работ, услуг) или иного документа, предусмотренного обычаями делового оборота.

Пени по договору проводки бюджет 2021

Согласно ч. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный срок декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в установленном размере.В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Таким образом, обязательство по оплате пеней и штрафов возникает именно у налогоплательщика — бюджетного учреждения.

Источник: Журнал «»Государственными (муниципальными) контрактами, а также гражданско-правовыми договорами предусматриваются условия об ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств и об уплате им в пользу учреждений неустойки.

Пени По Договору 2021 Года Бюджет Проводки

Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого периода (п. 1 ст. 314 ГК РФ).

Если коллективным соглашением или конкретным трудовым договором установлены более высокие нормативы, то НДФЛ также не начисляется на проценты. Но если таких нормативов не установлено на предприятии, то при фактической выплате более высокой компенсации НДФЛ начисляется на разницу между данной компенсацией и нормативами, прописанными в ТК РФ (письмо Минфина России от 28.11.2021 № 03-04-05-01/450).

Штрафы в доход бюджета проводки d 2021 ujle

Казенные учреждения могут выступать в роли администраторов доходов бюджета в случаях, когда главные администраторы доходов бюджета, в ведении которых они находятся, наделяют их полномочиями администраторов доходов бюджета в установленном законодательством порядке (п. 3 ст. 160.1 БК РФ). Администраторы доходов бюджета, в соответствии с законодательством РФ, осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисляют, учитывают, взыскивают и принимают решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ (ст.

Для каждого вида предусмотрен свой план счетов (см. табл. 1). Приказ, утверждающий соответствующий план счетов Приказ Минфина РФ от 23.12.2021 № 183н Приказ Минфина РФ от 16.12.2021 № 174н Приказ Минфина от 06.12.2021 № 162н Понятие «бюджетный учет» применимо не ко всем госструктурам.

2021 год проводка по учету административного штрафа бюджетный учет

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п.

КоАП РФ) при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются в составе расходов в силу прямого запрета, установленного п. 2 ст. 270 НК РФ. Обоснование вывода:Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст.

Начислены пени бюджет проводка 2021

Налоговый комитет в лицевых счетах часто делает переброску внутри бюджетной классификации, начисляет пени, а затем списывает за счет переплаты по ОС. Как правильно отразить начисление пени в бухгалтерии, и какие проводки необходимо сделать, чтобы было соответствие данных бухгалтерии с лицевыми счетами? Проводки по начислению пени следующие:. Переброску внутри бюджетной классификации можно делать через документ Операции бухгалтерский и налоговый учет , проводки будут в зависимости от налогов, например, если переплата по ИПН по СН переброшена в счет погашения пени по ИПН, то проводки будут следующие:.

Однако конкретных указаний по порядку бухучета налоговых пеней данное ПБУ нам не дает. А это значит, что организация может определить его самостоятельно, закрепив в учетной политике п. В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Если штрафные платежи начисляются компанией самостоятельно, то отразить их необходимо на дату расчета и уплаты в бюджет. При начислении по результатам проверки отразить их следует на дату вступления в силу решения по проверке. Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете

Проводки бюджетного учета в 2021 году

Порядок формирования 5-14 разрядов номера счета бюджетные (автономные) учреждения могут установить в своей учетной политике. В частности, можно задействовать коды целевых статей расходов. Если же учетной политикой вопрос о формировании 5-14 разрядов номера счета не урегулирован, то в этих разрядах необходимо указывать нули.

Ранее пример детализации плана счетов и бухгалтерские записи по счету 0 401 60 000 были приведены соответственно в Приложении 1 и Приложении 2 к письму Минфина России № 02-07-07/28998, бухгалтерские записи по отражению в учете операций с отложенными обязательствами – в письме Минфина России № 02-07-07/19450 и Приложении 3 к данному письму. Вместе с тем порядок начисления резервов следует установить в учетной политике (см. также п. 5 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России № 02-07-07/66918).

КОСГУ в 2021 году

Кроме того, изменения произошли в наименовании и описании статьи 510 КОСГУ. Ранее она называлась — «Поступление на счета бюджетов». С 01.01.2021 ее название — «Поступления на счета». И по данной статье КОСГУ теперь следует отражать дополнительно поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора).

Также в разделе V Указаний N 65н появилось описание статей КОСГУ 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 660 «Уменьшение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности», 830 «Уменьшение прочей кредиторской задолженности». Ранее они были представлены в перечне КОСГУ (Приложение 4 к Указаниям N 65н), но их описания в нормативном акте отсутствовали.

Нам выставили неустойку проводки бюджет

В этом материале автор рассматривает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета начисления штрафных санкций за неисполнение или несвоевременное исполнение условий контракта. Прежде чем рассматривать порядок отражения на счетах бухгалтерского учета начисления доход от штрафные санкции за нарушение условий контракта (договора), хотелось бы сказать несколько слов о том, что работники Федерального казначейства при проведении проверки финансово-хозяйственной

Обоснование вывода: При отнесении расходов на определенные коды видов расходов и статьи (подстатьи) КОСГУ бюджетные учреждения руководствуются положениями Указаний о порядке применения бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2021 N 65н (далее — Указания N 65н). В соответствии с п. 3 раздела

Бюджетный учет неустойка в 2021 году

Даже если какие-то документы по годовой инвентаризации вы не успели оформить в декабре, не беда – их можно подписать до сдачи годового отчета в январе. Если вы уже провели инвентаризацию в целях составления отчетности за 2021 год, переделывать ничего не надо.

1. 040119000 «Доходы прошлых финансовых лет» – в части ошибок, не подлежащих отражению на счете 040118000.
2. 040118000 «Доходы финансового года, предшествующего отчетному» – в части ошибок, допущенных в году, предшествующем году их исправления;

Штрафы: проводки в бухучете

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2021 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Уплатить пени и штрафы | СБИС Помощь

Уплатить пени и штрафы

В СБИС для уплаты пеней и штрафов по налогам предусмотрена операция «Уплата налога». Для уплаты других штрафов, например от ГИБДД, используйте операцию «Прочие платежи в бюдежт».

Пени и штрафы по налогам

Прочие платежи в бюдежт

Посмотреть проводки

Распечатать документ

1. Создайте документ на уплату налога.
2. Выберите из справочника налог.
3. Укажите тип платежа, для этого нажмите «Налог» и установите «Пени» или «Штрафы»: СБИС изменит КБК и назначение платежа.
4. СБИС автоматически формирует проводки по начислению. Если этого не требуется, выберите «Не начислять».
5. Введите сумму платежа и укажите статью расхода.
6. Нажмите «Провести».

Оплатить штраф за несвоевременную сдачу отчетности и прочие штрафы по требованию ИФНС

1. Создайте документ «Уплата налога». Поле «Налог» оставьте пустым.
2. Укажите КБК и другие реквизиты, если требуется. Нажмите .
3. В поле «Кому» выберите налоговую инспекцию.
4. Установите тип платежа, для этого нажмите «Налог» и выберите «Штраф».
5. Введите сумму платежа и укажите статью расхода.

1. Перейдите в раздел «Деньги/Банк».
2. Нажмите «Расход» и выберите «Перечисления в бюджет/Прочие платежи в бюджет».
3. Укажите бюджетную организацию. Для этого выберите ее из справочника или введите название — СБИС заполнит реквизиты.

Если вы создаете документ на уплату в первый раз, укажите платежные реквизиты получателя: БИК, расчетный счет, получателя.

4. Заполните реквизиты.
5. Введите сумму платежа и укажите статью расхода.

Выберите контрагента в поле «За кого», если нужно провести оплату на расчетный счет третьего лица.

6. Нажмите «Провести» — СБИС автоматически сформирует проводки по операции.

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. Чтобы их посмотреть, нажмите .

В плане счетов для учета уплаты налогов и страховых взносов предусмотрены 68 и 69 счет. В зависимости от выбранного налога в проводках будет выбран счет и субсчет.

Прочие платежи в бюджет будут учтены на счете 76-09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Распечатайте документ для уплаты в кассу или выгрузите в клиент-банк. В платежном документе «Уплата налога» нажмите или откройте меню дополнительных команд кнопкой и выберите « Распечатать».

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

4 Бухгалтерские операции, в которых используются записи журнала, и способы их ввода в QBO

Что такое запись в журнале и как ее вводить:

Не проводя вас через семинар по бухгалтерскому учету, достаточно сказать, что запись в журнале является способ записи транзакции, когда транзакция несколько неспецифична, выходит за рамки обычного хода операций или в интересах экономии времени и эффективности.

Чтобы лучше понять это, это помогает понять другие типы транзакций, которые не являются записями журнала в Quickbooks Online:

• Операция продажи вводится через счета-фактуры / получение платежей

• Проводка расходов вводится через расходы / осуществление платежей

• Банковская транзакция вводится через вкладку «Банковское дело»

• Расчет заработной платы вводится через вкладку «Сотрудник»

Журнальная запись часто используется для транзакций, которые происходят только время от времени, и поэтому нет необходимости в отдельной записи. специальный журнал для них (например, продажи или расходы).Это также инструмент, используемый бухгалтерами для ввода корректировок или резервов на конец года или для объединения серии операций, что может быть немного сложнее.

Чтобы создать запись журнала в QBO, вы должны щелкнуть знак «+» (плюс) в верхнем левом углу и в 4-м столбце под «другим» выбрать запись журнала. Затем вы должны ввести дату, которая часто является датой окончания года или периода деятельности, и перейти к вводу счетов для транзакции. Для каждой транзакции требуется как минимум один дебет и один кредит, однако количество дебетов и кредитов может быть неограниченным.Например, транзакция для начального сальдо может иметь много позиций. Кроме того, все корректировки аудита могут быть отражены в одной записи журнала с несколькими строками и множеством счетов.

как регистрировать ссуды акционеров (кредиторская и дебиторская):

Кредиторская задолженность акционера, т.е. компания должна деньги акционеру, возникает, когда акционер либо а) ссужает деньги компании, б) передает активы, такие как компьютеры, инвентарь и / или другие активы, c) выплачивают себе дивиденды или заработную плату, но предпочитают сохранить средства, которые они должны были получить, в качестве чистой заработной платы или дивидендов в компании, которые будут возвращены позднее или несут расходы.В этом случае лучше всего записать это следующим образом:

• Создайте новую учетную запись в плане счетов, которая называется «ссудой акционеру». Тип счета в QBO — это счет текущих обязательств (в балансе), в то время как тип детализации — краткосрочные займы от связанных сторон.

• Если средства поступили на банковский счет от акционера, они могут быть просто переведены в качестве депозита или перевода на счет акционера (запись в журнале не требуется).Депозит немного более гибкий, чем перевод, поскольку вы можете указать имя акционера, но в остальном депозит и перевод в этом случае функционально идентичны.

• Если транзакция не повлияет на денежные средства, а акционер передает активы корпорации, вы должны записать в журнале запись:

Дебет : Актив (например, компьютерное оборудование, инвентарь, мебель) и т. д.)

Кредит: Кредит акционеру

Дебет : Выплаченные дивиденды (это счет капитала, который должен быть создан, если он еще не существует)

Кредит: Кредит акционера

Акционер может хотите получить номинальную сумму дивидендов в течение года, чтобы сгладить налоговую задолженность в будущие годы.но затем реинвестируйте их в компанию.

Дебиторская задолженность акционера, то есть акционер, имеющий задолженность компании деньги, является более распространенной ситуацией и обычно возникает, когда акционер изымает средства из компании, которые они позже могут либо взять в качестве дивидендов, либо выплатить компании.

• Используйте ссудный счет акционера, созданный в соответствии с приведенными выше инструкциями. Несмотря на то, что технически это пассивный счет, лучше иметь один ссудный счет акционера, на котором все транзакции могут быть компенсированы друг против друга.Если корпорация должна получить от акционера ссуду акционера, возникнет отрицательное обязательство.

• Кредитные счета акционеров применимы только к корпорациям. Индивидуальные предприниматели будут иметь собственный счет собственного капитала, который будет настроен как счет собственного капитала, а не как пассив. В этом случае дивиденды не применяются.

• Платеж с банковского счета классифицируется как расход или перевод на ссудный счет акционера

• Если дивиденды объявляются и выплачиваются, то запись для снятия их со ссудного счета акционера:

Дебет : Выплаченные дивиденды (счет капитала)

Кредит : Кредит акционеру

Как регистрировать расходы, платежи и проценты / штрафы по корпоративному налогу:

Если ваш бизнес прибыльный, вам обычно приходится платить корпоративные налоги в конце года.Кроме того, в зависимости от суммы корпоративного налога вам, возможно, придется платить ежеквартальные или ежемесячные налоговые платежи. Если платежи производятся после определенных сроков, могут также применяться проценты и / или штрафы по корпоративному подоходному налогу.

Несмотря на то, что в GAAP существуют сложные правила расчета и отражения подоходного налога, большинство компаний обычно могут регистрировать подлежащую выплате сумму и соответствующие расходы. как указано в их налоговой декларации.

Для регистрации корпоративного подоходного налога в вашем плане счетов должны быть созданы две новые счета:

1. Расходы по подоходному налогу, которые являются расходным счетом (я предпочитаю использовать «прочие расходы» для этого типа счета, чтобы он отображался под все прочие расходы в отчете о прибылях и убытках)

2. Налог на прибыль, который представляет собой счет текущих обязательств.

Расходы по корпоративному налогу из налоговой декларации просто регистрируются как бухгалтерская запись на дату окончания года корпорации следующим образом:

Дебет: Расходы по налогу на прибыль

Кредит: Подоходный налог к ​​уплате

Когда производится уплата корпоративного подоходного налога, как правило, через несколько месяцев после окончания года:

• Из банковской загрузки в QBO, классифицируйте платеж как платеж / расход к подлежащему уплате подоходному налогу (помните, что вы уже настроили расход так что вы не хотите дублировать его) и укажите название налогового агентства, которому он выплачивается

• Если сумма платежа превышает сумму расходов из-за процентов и / или штрафов, вы «разделите» транзакции в банковской загрузке, создайте новый счет расходов для «процентов и штрафов» и отнесите соответствующие суммы к счету процентов и штрафов, в то время как баланс распределен к уплате налога на прибыль.Это очистит счет обязательств по подоходному налогу, если будет выплачена полная сумма остатка.

Если вы вводите расходы по корпоративному налогу в журнале:

Дебет: Расход по подоходному налогу

Кредит: подоходный налог к ​​уплате

При уплате корпоративного налога к оплате:

Дебет : к уплате подоходного налога (уменьшение обязательства)

Дебет: пени и пени (если применимо)

Кредит : Банковский счет, с которого производится платеж (на всю сумму платежа)

Как Для учета расходов домашнего офиса:

Акционеры / сотрудники корпораций и владельцы индивидуальных предпринимателей могут иметь право на вычет расходов на домашний офис при определенных обстоятельствах.Если вы соответствуете требованиям:

Создайте электронную таблицу, в которой перечислены 100% следующих расходов на домашний офис за год, включая:

• Аренда

• Плата за кондоминиум

• Процентная часть по ипотеке

• Коммунальные услуги

• Налоги на имущество и школьные налоги

• Страхование

• Обслуживание имущества (например, уборщица или садовник)

• Ремонт всего имущества

• Телефон

• Интернет

В таблице укажите процент дома, который относится только к части домашнего офиса, и умножьте его на общую сумму, указанную выше, чтобы получить расходы домашнего офиса для каждой категории

Настройте каждую категорию выше в таблице счетов как расходы .Каждая категория также может быть указана в качестве подкатегории расходов на домашний офис для большей ясности.

Создайте запись в журнале следующим образом:

Дебет : аренда, плата за кондоминиум, страхование и т. Д. (Каждая категория в отдельной строке с соответствующей суммой, которая относится к домашнему офису. Это может быть одна запись в журнале.)

Кредит: Ссуда ​​для акционеров (затем акционеру может быть выплачена точная сумма расходов домашнего офиса)

Налог с продаж также можно ввести в журнальную запись.Например, телефон, Интернет и гидроэнергетика имеют налог с продаж. Для этого определите сумму расходов домашнего офиса по приведенной выше формуле, но до налога с продаж.

При вводе записи журнала прокрутите вправо и найдите столбец налога с продаж. Затем выберите код, который относится к вашей провинции. Таким образом, налог с продаж будет отнесен к налоговому отчету.

Как регистрировать амортизационные расходы и накопленную амортизацию:

Определенные покупки активов с высокой стоимостью, срок полезного использования которых превышает один год, например, компьютеры, принтеры, сотовые телефоны, мебель, фотооборудование, оборудование и т. Д., Учитываются как капитал активы (основные средства) на балансе, а не расходы в отчете о прибылях и убытках.Затем они амортизируются с течением времени с использованием одного из нескольких методов. Метод расчета амортизации, используемый Revenue Canada (CRA), — это метод уменьшающегося остатка. Каждому активу присваивается определенный класс CCA (надбавка на капитальные затраты), который имеет заранее определенную ставку. Например, компьютеры и связанные с ними покупки относятся к Классу 50, а мебель и фотооборудование — к Классу 8 со ставкой амортизации 20%.

Расчет амортизации основан на неамортизированных капитальных затратах, которые представляют собой стоимость активов за вычетом амортизации, произведенной в предыдущие годы.В первый год применяется правило полугодия, что означает, что допускается только 50% амортизации. См. Пример расчета CCA

Обратите внимание, что для целей финансовой отчетности можно использовать другие методы амортизации, включая прямую линию или единицы продукции, если это дает более точное представление об использовании актива.

Для записи записи журнала в QBO:

Настройте счет для амортизации. Вы можете настроить учетную запись для каждой категории активов, например.амортизационное компьютерное оборудование, амортизационная мебель и т. д. ИЛИ вы можете создать один комбинированный счет расходов.

QBO имеет это как «Прочие расходы» при прокрутке по типу деталей, однако, возможно, имеет смысл показать это «расходы», поскольку они являются частью операционных расходов. Для типа подробностей вы можете использовать другие общие / административные расходы.

Затем вы должны создать счета для накопленной амортизации для каждого основного средства. Это позволяет отслеживать остаточную стоимость каждого актива.Счет накопленных амортизационных активов является «контрольным» счетом, поскольку он всегда будет иметь отрицательный баланс, в то время как активы обычно положительные. Учетная запись в QBO будет создана как учетная запись «Основные средства», где вы бы выбрали накопленную амортизацию в качестве типа подробностей. Когда вы называете учетную запись, ее обычно называют накопленной амортизацией (depn) — компьютер, мебель и т. Д., В зависимости от категории активов, к которой она применяется.

Запись в журнале для амортизации просто:

Дебет .Амортизационные расходы

Кредит. Накопленная амортизация

Запись в журнале, хотя обычно в ведении бухгалтеров, также может выполняться владельцами бизнеса и вспомогательным персоналом, особенно для простых транзакций, подобных перечисленным выше. Следует отметить, что если вы не уверены в том, как ввести запись в журнале, или если транзакция представляет собой некоторую сложность, лучше проконсультироваться со своим бухгалтером, а не делать неправильную запись, которая может исказить вашу финансовую отчетность и вызвать цепочку вопросы.

Вы владелец малого бизнеса или фрилансер, желающий лучше понять ваши налоги на малый бизнес / самозанятость и как подготовить налоговые декларации ?. Ознакомьтесь с нашим налоговым руководством для малого бизнеса , которое исследует сложные налоговые концепции в простой для понимания форме и дает вам знания для уверенной подготовки налогов

Как записывать платежи в бухгалтерский учет

Как записывать платежи в бухгалтерию?

Учет платежей в бухгалтерском учете иначе можно назвать «кредиторской задолженностью», что означает общую сумму, которую данная компания должна компаниям или поставщикам за продукты или услуги.Кроме того, остаток кредиторской задолженности отражается в балансе. Баланс. Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, особенно в разделе текущих обязательств, и включают все счета, подлежащие оплате.

Например, компания, которая только что приобрела канцелярские товары у компании B и получила счет в размере 500 долларов США, должна записать сумму в свою вспомогательную бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности и оплатить ее в срок или раньше, чтобы улучшить свой денежный поток и избежать задержек пени.

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность — это концепции бухгалтерского учета, используемые в учете по методу начисления для записи операций, когда денежные средства не обмениваются. Счета к оплате Счета к оплате Счета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность регистрируется компанией при покупке товаров и услуг в кредит и будет производить платежи в будущем.Кредиторская задолженность считается текущими обязательствами компании.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов. Компании допускают обратное, поскольку именно в этом случае компания регистрирует продажу своих товаров или услуг другой стороне, но еще не собрала никаких средств. Дебиторская задолженность считается оборотными активами записывающей компании.

Пример регистрации платежа в бухгалтерском учете

Допустим, компания под названием Bags Unlimited продала 100 нейлоновых мешков компании B, и обе компании согласовали определенный срок платежа.Bags Unlimited отправляет свой счет-фактуру Исходные документы Бумажный след финансовых операций компании упоминается в бухгалтерском учете как исходные документы. Выписываются ли чеки с датой погашения 15 декабря по согласованию обеих сторон. Он регистрирует транзакцию как дебиторскую задолженность, в то время как Компания B записывает ее как кредиторскую задолженность.

Счета к оплате — дебет или кредит?

Приведенный выше вопрос действительно сбивает с толку из-за терминологии, используемой в бухгалтерском учете.Например, кредиторская задолженность считается долгом компании, поскольку связана с покупкой товаров в кредит. Однако в бухгалтерском учете с двойной записью увеличение кредиторской задолженности всегда записывается как кредит.

Кредитовый остаток в кредиторской задолженности представляет собой общую сумму, которую компания должна своим поставщикам. После получения счета-фактуры сумма задолженности записывается, что, следовательно, увеличивает кредитовый баланс.

При оплате счета сумма записывается как дебет счета кредиторской задолженности; тем самым снижая кредитный баланс.Чем выше кредиторская задолженность, тем выше ее кредитовое сальдо, а чем меньше кредиторская задолженность, тем ниже ее кредитовое сальдо.

Процесс расчетов с поставщиками

Процесс расчетов с поставщиками выглядит как простая задача, но требует очень тщательной проверки счетов, поскольку малейшие ошибки могут обернуться огромными потерями для компании. Фактически, всем компаниям, особенно крупным и давно существующим, необходимо внедрить автоматизированную систему кредиторской задолженности, чтобы обеспечить точное выполнение следующего процесса.

1. Получение счета-фактуры

Первым шагом является получение счета-фактуры, которое может быть выполнено по различным каналам, например по электронной почте, факсу или курьером.

2. Пересылка нужному лицу

Поскольку письмо может быть доставлено просто по почте или по электронной почте компании, оно должно быть отправлено соответствующему лицу, которое может быть бухгалтером Бухгалтер Бухгалтер играет очень важную роль в организации. независимо от того, транснациональная это компания или небольшая отечественная.Менеджер, бухгалтерБухгалтерБухгалтер Основная задача бухгалтера — вести и регистрировать ежедневные финансовые события компании. Бухгалтер отвечает за регистрацию и ведение финансовых операций бизнеса, таких как покупки, расходы, выручка от продаж, счета-фактуры и платежи, или специалист по кредиторской задолженности, если такая должность есть.

3. Ввод деталей

Как только счет попадает в руки нужного человека, детали счета вводятся в файл, такой как электронная таблица или система бухгалтерского учета, который сохраняется.

4. Утверждение счетов-фактур

Утверждение счетов-фактур очень важно. В идеале, до того, как будут произведены платежи, каждый счет должен пройти строгую проверку, чтобы убедиться, что все счета действительны и авторизованы. Фактически, существуют различные моменты, которые необходимо специально проверить, в том числе:

• Предварительное утверждение расходов или заказа на поставку, выданного компанией
• Прибытие товаров, приобретенных до оплаты, должно быть произведено
• Уникальность накладной
• Договоры и соглашения с поставщиками

5.Выписка чеков

После того, как этапы завершены и счет подтвержден, бухгалтер создает чеки и указывает сумму, подлежащую оплате по каждому чеку. Они запечатываются в конверты, помечаются соответствующими адресами и отправляются предполагаемым получателям.

Вышеупомянутые шаги относятся к системе ручного управления кредиторской задолженностью. Поскольку это очень утомительно и требует много времени, с высокой вероятностью ошибок, настоятельно рекомендуется использовать автоматизированную систему.

Характеристики хорошо отлаженной системы расчетов с поставщиками

Точный процесс расчетов с поставщиками приводит к составлению точных финансовых отчетов, которые в конечном итоге приводят к успеху компании.Отлаженная система кредиторской задолженности обладает следующими характеристиками.

• Законные счета обрабатываются не только точно, но и своевременно.
• Счета записываются в правильные счета.
• Необработанные расходы скорректированы.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® будет поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет
• Руководство по записям в журнале капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
• T Accounts GuideT Accounts Guide Если вы хотите сделать карьеру в области бухгалтерского учета, T Accounts может стать вашим новым лучшим другом. Учетная запись T представляет собой визуальное представление индивидуальных счетов.

Относительно безболезненное руководство по бухгалтерскому учету с двойным вводом

Если вы являетесь владельцем малого бизнеса и настраиваете свою бухгалтерию, вам необходимо принять решение о своей системе бухгалтерского учета: дважды -заходной или однократный?

В этой статье мы как можно проще объясним, как вести учет с двойной записью, чем он отличается от однократного и почему это важно для вашего бизнеса.

Что такое двойной учет?

Бухгалтерский учет с двойной записью — это метод бухгалтерского учета, который отслеживает, откуда и куда идут ваши деньги. Каждая финансовая транзакция получает две записи, «дебетовую» и «кредитную», чтобы описать, переводятся ли деньги с на или со счета соответственно. Каждая учетная запись влияет на два разных счета: например, если вы продаете чашку кофе, ваш денежный счет увеличивается, а ваш счет запасов падает.

При внесении этих записей журнала в главную книгу записи по дебету записываются слева, а записи по кредиту — справа. Все эти записи суммируются в пробном балансе, который показывает остатки на счетах и ​​итоговые суммы ваших общих кредитов и общих дебетов. Если все сделано правильно, ваш пробный баланс должен показать, что кредитовый баланс совпадает с дебетовым.

Есть еще один общий бухгалтерский термин, который вам следует знать: план счетов, который представляет собой большой список всех ваших счетов (какая операция в вашем бизнесе является активом, что такое пассив, что такое собственный капитал и т. Д.). Вы можете увидеть пример здесь.

Запись транзакций таким способом дает вам подробный, всеобъемлющий обзор ваших финансовых показателей — такой, который вы не смогли бы получить при использовании более простых систем, таких как однократная запись.

Чем он отличается от однократного?

Бухгалтерский учет с единой записью включает запись всех операций вашего бизнеса (доходов, расходов, заработной платы и т. Д.) В единую бухгалтерскую книгу. Если вы фрилансер или индивидуальный предприниматель, возможно, вы уже используете эту систему прямо сейчас.Это быстро и легко — и на этом преимущества однократного входа заканчиваются.

Однократная запись не отслеживает активы или пассивы, подвержена ошибкам, мало говорит вам о состоянии или здоровье вашего бизнеса и является бухгалтерским эквивалентом ношения кошелька на липучке — хорошо, когда вы ребенок, но не очень безопасный или уважаемый, когда вы старше.

Обратив внимание на эти недостатки, группа бухгалтеров — в Генуе 12 века, Венеции 13 века или в Корее 11 века, в зависимости от того, кого вы спросите — придумала новый вид системы, названный двойной бухгалтерией.

В отличие от однократной записи, система двойной записи предоставила бухгалтерам достаточно информации для создания всех основных финансовых отчетов, включая отчеты о прибылях и убытках, балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о нераспределенной прибыли.

«Это была настоящая революция в мышлении о бизнесе и торговле», — пишет Джейн Глисон-Уайт о популяризации двойной записи в своей книге « Double Entry ».

«Вы можете детализировать прибыль в каждой учетной записи, чтобы вы знали, какие продукты у вас хорошо работают, а какие нет.Тогда вы могли бы начать думать о том, как бы вы изменили свой бизнес ».

Вкратце, метод двойной записи позволяет вести современный учет.

Двойной вход в действие

Допустим, вы покупаете совершенно новый MacBook Pro за 3000 долларов для своего недавно запущенного стартапа по производству собачьего корма с блокчейном.

При бухгалтерском учете с двойной записью вы должны сделать две записи: вы обмениваете один актив (наличные) на другой актив (ноутбук). Таким образом, вам необходимо скорректировать в бухгалтерских книгах как денежные средства, так и счета портативных компьютеров:

Счет	Дебетовая	Кредит
Денежные средства	–	3000 долларов США
Ноутбуки	3000 долларов США	–

При двойном учете каждый дебет всегда имеет равный соответствующий кредит, который сохраняет в балансе следующее уравнение:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Бухгалтеры называют это уравнением бухгалтерского учета , и оно является основой бухгалтерского учета с двойной записью.Если в какой-то момент это уравнение не сбалансировано, это означает, что бухгалтер где-то ошибся.

В этом примере затрагивается только часть уравнения, связанная с активами: ваши активы ( наличными) уменьшаются на 3000 долларов, а активы вашего ноутбука увеличиваются на 3000 долларов, и уравнение остается сбалансированным.

Давайте попробуем другой пример. Допустим, вы только что купили в кредит корма для домашних животных на сумму 10 000 долларов.

В этом случае актив, стоимость которого увеличилась, — это ваш инвентарь.Поскольку вы купили инвентарь в кредит, ваш счет кредиторской задолженности также увеличивается на 10 000 долларов.

Счет	Дебетовая	Кредит
Опись	10 000 долл. США	–
Счета к оплате	–	10 000 долл. США

Давайте еще раз посмотрим на уравнение бухгалтерского учета:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

В этом случае затронуты активы (+ $ 10 000 в запасах) и обязательства (+ $ 10 000).Обе части уравнения увеличиваются на 10 000 долларов, и уравнение остается сбалансированным.

Последний пример: как вы учитываете дебиторскую задолженность по этому методу учета?

Когда вы отправляете счет клиенту после завершения проекта, вы должны «дебетовать» дебиторскую задолженность и «кредитовать» счет продаж.

После того, как клиент заплатит вам, вы должны дебетовать свой денежный счет и кредитовать дебиторскую задолженность.

Шпаргалка по бухгалтерскому учету с двойной записью

Может потребоваться некоторое время, чтобы осмыслить дебеты, кредиты и то, как каждый вид бизнес-операции влияет на каждый счет и финансовый отчет.Чтобы упростить задачу, вот памятка о том, как дебетовые и кредитные операции работают в системе двойной записи.

Дебет:

• Увеличить счет активов или уменьшить счет обязательств или капитала (например, собственный капитал).
• Увеличьте расходный счет.
• Уменьшение выручки
• Всегда записываются слева

Кредиты:

• Увеличить счет обязательств или капитала или уменьшить счет активов.
• Уменьшение счета расходов.
• Увеличение выручки
• Всегда записываются с правой стороны

Следует ли мне использовать двойную запись?

Если ваш бизнес представляет собой очень простое индивидуальное предприятие — такое, которое не имеет инвентаря, не имеет долгов, имеет только одного сотрудника и не так много счетов, которые нужно отслеживать, — одной записи может быть достаточно для ваших бухгалтерских нужд. .

Если у вас более сложный бизнес, большинство бухгалтеров настоятельно рекомендуют перейти на ведение бухгалтерского учета с двойной записью.

Почему? Двойная запись обеспечивает более полное трехмерное представление о ваших финансах, чем когда-либо мог быть метод однократной записи.

Поскольку вы отслеживаете, откуда и куда идут ваши деньги, вы можете позже сопоставить эту информацию с финансовой отчетностью, которая даст вам представление о прибыльности и состоянии различных частей вашего бизнеса. Это победа, потому что финансовые отчеты могут помочь вам принять более правильное решение о том, на что потратить деньги в будущем.

Бухгалтерский учет с двойной записью также снижает риск бухгалтерских ошибок, повышает прозрачность ваших финансов и, как правило, добавляет уровень ответственности для вашего бизнеса, который не может обеспечить однократная запись.

Если вы хотите, чтобы к вашему бизнесу относились серьезно — инвесторы, банки, потенциальные покупатели — вам следует использовать двойную запись.

Двойная запись в бухгалтерской программе

Самое популярное программное обеспечение для бухгалтерского учета сегодня использует систему двойной записи, часто скрытую за упрощенным интерфейсом, что означает, что вам обычно не нужно беспокоиться о двойной записи, если вы этого не хотите.

Если вам вообще не нужно иметь дело с бухгалтерским программным обеспечением, существуют бухгалтерские службы, такие как Bench (то есть мы), которые по умолчанию используют систему двойной записи.

Внесение корректировок в записи для незарегистрированных позиций

За некоторыми исключениями, большинство предприятий претерпевают различные изменения, требующие корректировочных записей. Мы покажем вам, как исправить все, от безнадежных долгов до амортизации, чтобы ваши книги были организованы.

При закрытии книг необходимо внести определенные корректировки в конце периода.Корректирующие записи делаются в конце отчетного периода для учета позиций, которые не регистрируются в ваших ежедневных транзакциях. В традиционной системе бухгалтерского учета корректирующие записи делаются в общем журнале.

Некоторые корректировочные записи просты. Другие требуют суждения и некоторых бухгалтерских знаний. Вам нужно будет решить, собираетесь ли вы заняться некоторыми или всеми корректировочными записями, или вы хотите, чтобы их сделал ваш бухгалтер. Если ваш бухгалтер готовит корректировочные записи, он или она должны предоставить вам копию этих записей, чтобы вы могли внести их в свою главную бухгалтерскую книгу.

Следующее может потребовать корректировки записей журнала:

• Начисленная заработная плата, полученная работниками, но еще не выплаченная им
• Начислить долю работодателя в уплате налогов FICA
• Начислить налоги на имущество
• Запишите процентные расходы, уплаченные по ипотеке или ссуде, и обновите остаток по ссуде
• Рекордная предоплаченная страховка
• Скорректируйте свои книги с учетом наличных запасов на конец периода
• Начисленные процентные доходы, полученные, но еще не полученные
• Учет амортизационных расходов
• Корректировка безнадежных долгов
• Начислить дивиденды к выплате, если корпорация
• Начисленные налоги на прибыль, подлежащие уплате, если корпорация
• Счет продажи основных средств
• Настройте баланс дебиторской задолженности, если ваши ежедневные книги ведутся на кассовой основе
• Настройте баланс кредиторской задолженности, если ваши ежедневные книги ведутся на кассовой основе

После внесения всех корректировочных записей выполните следующие действия, чтобы заполнить бухгалтерские книги за отчетный период:

1. Пеший общий журнал.
2. Разнесите итоги общего журнала в главную книгу.
3. Просмотрите счета главной книги, чтобы получить окончательный скорректированный баланс для каждого счета.
4. Подготовьте скорректированный пробный баланс, используя сальдо главной книги.
5. Подготовьте финансовую отчетность с использованием скорректированного пробного баланса.

Расчетно-начисленная заработная плата

Если у вас есть сотрудники, скорее всего, вы должны им определенную сумму заработной платы в конце отчетного периода.Если да, то в вашем общем журнале требуется корректировочная запись.

Пример

31 декабря 2013 г. вы должны своим сотрудникам по заработной плате за одну неделю, которая будет выплачена 7 января 2014 г. Заработная плата брутто за эту неделю составляет 1 512 долларов США. Сделайте следующую общую запись в журнале:

	Дебетовая	Кредит
Расходы на заработную плату	1,512
Начисленная заработная плата		1,512
Для начисления причитающейся, но невыплаченной заработной платы на 31.12.2013.

Учет начисляемых налогов FICA работодателя

Одним из компонентов налогов на фонд заработной платы, которые вы вносите в правительство, является налог FICA (состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание).

Обычно половина FICA удерживается с сотрудников; другая половина поступает из вашей казны как расходы по ведению бизнеса. Суммы немного отличаются в 2012 году из-за льгот по налогу на заработную плату. Если у вас есть налоги на заработную плату, подлежащие уплате в конце отчетного периода, которые будут уплачены в следующем периоде, вам следует накопить долю работодателя в FICA, которая должна быть уплачена в конце периода, путем создания корректирующей записи в вашем общем журнале.

Пример. 4 января 2014 г. вы вносите налог на заработную плату, подлежащий уплате с 31 декабря 2013 г. Депозит включает налоги FICA в размере 420,50 долларов США. Половина этой суммы (210,25 доллара США) — это доля работодателя, которая еще не зарегистрирована в бухгалтерских книгах. Сделайте следующую общую запись в журнале:

	Дебетовая	Кредит
Расходы по налогу на заработную плату	210,25
Налоги на заработную плату к уплате		210.25
Для начисления доли работодателя в FICA, причитающейся, но не выплаченной 31.12.2013 г.

Начисление налогов на недвижимость и других связанных сборов

Пример: платите ли вы налог на недвижимость на здания или землю? Ваш налоговый платеж может не подлежать оплате в течение нескольких месяцев, но на самом деле вы платите одну двенадцатую часть своего годового счета по налогу на имущество каждый месяц. В конце отчетного периода вам следует сделать корректирующую запись в вашем общем журнале, чтобы установить налоги на имущество, подлежащие уплате на сумму понесенных, но еще не уплаченных налогов.

Расчетный налог на недвижимость в размере 5200 долларов США был начислен 1 июля 2013 года за 12-месячный период до 30 июня 2014 года. Первый платеж первого полугодового налога должен быть произведен 1 марта 2014 года. По состоянию на 31 декабря , 2013 г., платежи по этой оценке не производились, хотя смета за полгода подлежит выплате, хотя она должна быть произведена не раньше 1 марта. По состоянию на 31 декабря 2013 г. вам необходимо накопить шесть месяцев налога на имущество (2600 долларов США). Сделайте следующее запись в общем журнале:

	Дебетовая	Кредит
Расходы по налогу на имущество	2,600
Налог на имущество к уплате		2,600
Для начисления причитающегося, но не уплаченного налога на имущество за шесть месяцев на 31.12.2013

Корректировка остатков по процентам и кредитам

Если вы производили ежемесячные платежи по ссуде, вам, вероятно, потребуется внести корректирующую запись в свой общий журнал в конце года, чтобы в ваших книгах была правильная сумма процентных расходов, а остаток по ссуде за год — конец правильно отображается в ваших книгах.

Пример. Ваш ежемесячный платеж по ипотеке составляет 1200 долларов. Конечно, каждый ежемесячный платеж — это часть процентов, часть основной суммы. Если вы ежемесячно регистрируете правильную сумму процентов и основной суммы в журнале выплат денежных средств, корректирующая запись не потребуется. Пример такой записи в журнале денежных выплат:

	Дебетовая	Кредит
Процентные расходы	633.60
Ипотечная задолженность	566,40
Наличные		1,200

Скорее всего, вы неправильно регистрируете и проценты, и основную сумму каждый месяц. Вы просто ежемесячно переводите всю дебетовую сумму на счет кредиторской ипотечной задолженности? Или вы помещаете всю дебетовую сумму на счет процентных расходов?

В любом случае вам понадобится корректирующая запись, чтобы в ваших книгах на конец периода отражалась надлежащая сумма процентных расходов и ипотечных выплат.У вас должен быть график погашения или выписка от вашего кредитора с указанием суммы процентов, уплаченных за год, и остатка по кредиту на конец года. (Если у вас его нет, ваш бухгалтер может подготовить его для вас.)

Как упоминалось в предыдущем примере, ваш ежемесячный платеж по ипотеке составляет 1200 долларов, и вы каждый месяц делаете следующую запись в журнале выплат наличных:

	Дебетовая	Кредит
Ипотечная задолженность	1,200
Наличные		1,200

Поскольку вы не регистрировали процентные расходы каждый месяц, вы ссылаетесь на отчет своего кредитора.Это показывает, что вы заплатили в общей сложности 7 560,49 долларов в виде процентов за год. Вы вносите в свой общий журнал корректирующую запись:

	Дебетовая	Кредит
Процентные расходы	7 560,49
Ипотечная задолженность		7 560,49 90 466
Для корректировки процентов по ипотеке, выплаченных в 2011 году.

Или предположим, что вы ежемесячно делаете следующую запись в журнале выплат денежных средств:

	Дебетовая	Кредит
Процентные расходы	1,200
Ипотечная задолженность		1,200

Поскольку вы ежемесячно взимали весь платеж в счет процентов, вам необходимо обратиться к выписке от вашего кредитора.Вы обнаружите, что за год было выплачено в общей сложности 6839,51 доллара. Сделайте следующую корректировочную запись:

	Дебетовая	Кредит
Ипотечный платеж	6 839,51
Процентные расходы		6 839,51
Для корректировки сальдо по ипотеке на 31 декабря 2011 г.

Учет амортизационных расходов и корректировка безнадежных долгов

В конце отчетного периода вы должны сделать корректирующую запись в общем журнале, чтобы записать амортизационные расходы за период.IRS имеет очень конкретные правила относительно суммы актива, которую вы можете амортизировать каждый год. Вам не нужно рассчитывать амортизацию ваших книг так же, как вы рассчитываете ее для целей налогообложения, но вы должны это сделать, чтобы упростить себе жизнь. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером о том, как рассчитать амортизацию.

Более чем вероятно, что ваш бухгалтер сделает эту корректировочную запись за вас, или ваш бухгалтер сможет предоставить вам график, показывающий сумму амортизации для каждого актива за каждый год.

Пример. У вашего предприятия есть оборудование и здание. Используя график амортизации, предоставленный вашим бухгалтером, вы определяете, что амортизация за текущий период составляет 3400 долларов США по оборудованию и 2550 долларов США по зданию. Для регистрации расходов на амортизацию и обновления счетов накопленной амортизации необходимо сделать следующую корректировочную запись:

	Дебетовая	Кредит
Амортизационные расходы	5 950
Накопленное амортизационное оборудование		3 400
Накоп.амортизационное здание		2,550
Для учета амортизации за период, закончившийся 31.12.10

Поправка на безнадежные долги

Предоставляете ли вы кредит своим клиентам? Если да, то есть ли у вас какая-либо дебиторская задолженность на конец года, которая, как вы знаете, является безнадежной? Если это так, то конец года — хорошее время для внесения корректирующей записи в ваш общий журнал, чтобы списать все бесполезные счета.

Пример: вы предоставляете кредит своим постоянным клиентам и обычно не испытываете никаких проблем с их получением.Учитывая, что у вас редко возникают проблемы со взысканием с клиентов, вы не создали резерв для безнадежных долгов. Однако, просматривая свою дебиторскую задолженность в конце года, вы замечаете, что конкретный клиент, ставший теперь неплатежеспособным, все еще должен вам 750 долларов. Вы уверены, что вам никогда не заплатят. Спишите этот счет, сделав следующую корректирующую запись:

	Дебетовая	Кредит
Расходы по безнадежному долгу	750
Дебиторская задолженность		750
Для учета безнадежных долгов за год, закончившийся 31.12.2010

Не забудьте списать этот счет в своей бухгалтерской книге дебиторской задолженности, чтобы она соответствовала вашей главной бухгалтерской книге.

Если вы предоставляете кредит многочисленным клиентам и, по вашему опыту, определенное количество ваших продаж на счете будет невозвратным, вам, вероятно, следует создать резерв на покрытие безнадежных долгов. Таким образом, ваши бухгалтерские книги и финансовые отчеты будут более точно отражать вашу истинную финансовую картину. В конце каждого года вы должны оценивать свою дебиторскую задолженность и соответствующим образом корректировать резервы на безнадежные долги. Ваш бухгалтер может помочь вам в этом.

Пример. После многих лет предоставления кредита вашим клиентам опыт подсказывает вам, что небольшая сумма ваших продаж на счету никогда не будет собрана.31 декабря 2013 г. вы оцениваете свою дебиторскую задолженность. По вашим оценкам, ваша дебиторская задолженность на сумму 1000 долларов не подлежит взысканию.

На 31 декабря 2002 г. вы подсчитали, что на тот момент ваша дебиторская задолженность на 800 долларов была безнадежной, и ваш резерв на покрытие безнадежных долгов в главной бухгалтерской книге в настоящее время отражает этот остаток в 800 долларов. Вам необходимо сделать следующую корректирующую запись, чтобы зафиксировать это увеличение оценочной безнадежной задолженности на 200 долларов:

	Дебетовая	Кредит
Расходы по безнадежному долгу	200
Резерв по безнадежным долгам		200
Для корректировки резерва по безнадежным счетам на 31.12.2013

Что делать, если вы списали безнадежный долг, но позже клиент полностью или частично выплачивает свою задолженность, см. Раздел о взыскании безнадежных долгов.

Начисление дивидендов и налогов на прибыль и корректировка на продажу основных средств

Если ваш бизнес является корпорацией, и ваша корпорация объявила дивиденды, подлежащие выплате акционерам, объявленные дивиденды необходимо зарегистрировать в бухгалтерских книгах. Предполагая, что дивиденды не будут выплачены до конца года, необходимо сделать корректировочную запись в общем журнале.

Ваша корпорация объявляет дивиденды в размере 1,00 доллара на акцию 31 декабря 2013 года. В обращении находится 10 000 обыкновенных акций.Дивиденды будут выплачены 15 января 2014 года. Сделайте следующую корректировочную запись:

	Дебетовая	Кредит
Нераспределенная прибыль	10 000
Дивиденды к выплате		10 000
Для учета дивидендов к выплате по состоянию на 31.12.2013

Начисление налоговой задолженности к уплате

Если ваша компания является корпорацией, это отдельная организация, которая должна платить подоходный налог.После того, как ваш бухгалтер подсчитает налоговые обязательства корпорации, в общий журнал необходимо внести корректирующую запись, чтобы отразить расходы по подоходному налогу за год.

Пример. Ваша корпорация произвела четыре расчетных платежа по налогу на прибыль в размере 3000 долларов каждый в счет налоговых обязательств за 2013 календарный год. Эти платежи были зарегистрированы в течение года в вашем журнале выплат денежных средств следующим образом:

	Дебетовая	Кредит
Резерв под доход.налог	3 000
Наличные		3 000

Поскольку четыре платежа были произведены в течение года, на 31 декабря 2013 г. имеется дебетовое сальдо в размере 12 000 долларов США (3 000 долларов США x 4) в резерве для счета налога на прибыль.

Теперь представьте, что ваша налоговая декларация по корпоративному подоходному налогу за год, закончившийся 31 декабря 2013 г., была заполнена, и в ней указано налоговое обязательство за год в размере 13 450 долларов США.Поскольку вы уже заплатили 12 000 долларов, вы должны еще 1450 долларов IRS. Сделайте следующую корректировочную запись, чтобы отразить расходы по подоходному налогу за год и сумму налога, причитающуюся IRS на конец года:

	Дебетовая	Кредит
Расходы по налогу на прибыль	13 450
Резерв по налогу на прибыль		12 000
Налог на прибыль к уплате		1,450
Для учета налога на прибыль за год, закончившийся 31.12.2013

Поправка на продажу основных средств

Продали ли вы основные средства в течение года? Если это так, вам, вероятно, потребуется внести корректирующую запись в общий журнал, чтобы правильно отразить продажу.Возможно, вам понадобится помощь бухгалтера с этим типом транзакции.

Пример. 4 марта 2014 г. вы продали грузовик напрямую за 5000 долларов. Во время продажи вы сделали следующую запись в журнале продаж и кассовых чеков:

	Дебетовая	Кредит
Наличные	5 000
Прибыль от продажи актива		5 000

Грузовик стоил 24 000 долларов.По состоянию на 31 декабря 2013 г. амортизация грузовика составила 20 500 долларов. Скорректированная базовая стоимость грузовика составляет 3500 долларов (24 000 долларов за вычетом 20 500 долларов амортизации). Таким образом, вы получаете прибыль в размере 1500 долларов США от продажи (5000 долларов США минус 3500 долларов США). Сделайте следующую корректировочную запись, чтобы снять грузовик со счетов и отразить правильную сумму прибыли (или убытка) от продажи:

	Дебетовая	Кредит
Прибыль от продажи актива	3,500
Автомобиль накопительной амортизации	20 500
Грузовик		24 000
Настроить на продажу грузовика на 04.03.2014

Корректировки, касающиеся дебиторской и кредиторской задолженности на конец года

Если вы готовите финансовую отчетность с использованием метода начисления, но ведете бухгалтерские книги ежедневно с использованием кассового метода, вы обычно не делаете проводок по счету главной книги дебиторской задолженности в течение отчетного периода.В конце отчетного периода вам необходимо сделать корректировочную запись в общем журнале, чтобы обновить баланс дебиторской задолженности.

Пример: бухгалтерские книги ведутся на кассовой основе, но финансовая отчетность и налоговая декларация составляются по методу начисления. Вы складываете свои бухгалтерские книги дебиторской задолженности и обнаруживаете, что ваша общая дебиторская задолженность составляет 16 500 долларов США на 31 декабря 2013 года. Остаток вашей дебиторской задолженности на 31 декабря 2012 года, который в настоящее время отображается в вашей главной бухгалтерской книге, составлял 13 950 долларов США.Для обновления остатка дебиторской задолженности на конец года вам необходимо сделать следующие корректировочные записи:

	Дебетовая	Кредит
Продажи	13 950
Дебиторская задолженность		13 950
Для погашения сальдо дебиторской задолженности на 01.01.2012

	Дебетовая	Кредит
Дебиторская задолженность	16 500
Резерв по налогу на прибыль		16 500
Для настройки 31.12.2013 остаток дебиторской задолженности

Корректировка кредиторской задолженности на конец года

Если вы готовите финансовую отчетность с использованием метода начисления, но ведете бухгалтерские книги ежедневно с использованием кассового метода, вы не делаете проводок по счету главной книги кредиторской задолженности в течение отчетного периода.В конце отчетного периода вам необходимо внести корректирующую запись в общий журнал, чтобы обновить остаток на счетах к оплате.

Пример: вы по-прежнему ведете бухгалтерские книги на кассовой основе, но ваша финансовая отчетность и налоговая декларация составляются по методу начисления. Вы складываете бухгалтерские книги кредиторской задолженности к общей сумме кредиторской задолженности на 31 декабря 2013 года, равной 2650 долларов США, включая закупку товаров на сумму 2100 долларов США, ремонт оборудования на сумму 330 долларов США и счет за электроэнергию на сумму 220 долларов США.

Остаток вашей кредиторской задолженности на 31 декабря 2012 г., который в настоящее время отображается в вашей главной бухгалтерской книге, составлял 1500 долларов.Вы смотрите на корректировочные записи за прошлый год и видите, что в конце 2012 года вы задолжали 1000 долларов за покупки товаров, 180 долларов за рекламу и 320 долларов за счет за коммунальные услуги. Для обновления остатка кредиторской задолженности на конец года вам необходимо сделать следующие корректировочные записи:

	Дебетовая	Кредит
Кредиторская задолженность	1,500
Покупок		1 000 90 466
Реклама		180
Коммунальные услуги		320
Для погашения остатка кредиторской задолженности 01.01.2012

	Дебетовая	Кредит
Покупок	2100
Ремонт и обслуживание	330
Коммунальные услуги	220
Кредиторская задолженность		2,650
Для создания кредиторской задолженности 31.12.2013

Как видно из обсуждений выше, для различных изменений могут потребоваться корректировочные записи.

Записи журнала расходов | Как сдавать записи в журнале по расходам?

Журнал учета расходов

Расходы означают стоимость активов или услуг, которыми пользуются. Записи в журнале расходов — это важные бухгалтерские записи, которые отражают расходы, понесенные организацией. Записи в журнале — это основа бухгалтерского учета. Все записи журнала составляют финансовую отчетность и помогают в финансовом анализе и принятии решений.

Запись в журнале расходов составляет значительную часть:

1. Капитальные затраты Капвложения или капитальные затраты — это расходы на общие закупки активов компанией в течение определенного периода, определяемые путем добавления чистого увеличения производственных затрат, основных средств и расходов на амортизацию в течение финансового года.подробнее (Статьи баланса)
2. Доходы и расходы (статьи отчета о прибылях и убытках)
3. Резервы (статьи баланса и отчета о прибылях и убытках)
4. Расходы по доходам будущих периодов Расходы по доходам будущих периодов — это расходы, понесенные в текущем отчетном периоде, но реализованные в более поздних отчетных периодах. Эти расходы могут быть списаны в том же финансовом году или в течение нескольких лет. Подробнее (статьи баланса и отчета о прибылях и убытках)
5. Амортизация активов (статьи отчета о прибылях и убытках)
6. Амортизация обязательств (статьи отчета о прибылях и убытках)

Приведем несколько примеров ведения журнала расходов.

Примеры записей в журнале расходов

Ниже приведены примеры записей журнала для расходов.

Пример №1 — Основные расходы

Пропускная запись для следующих расходов в бухгалтерских книгах XYZ limited за 2018 год:

Sr №		Описание расходов
1		Безнадежный долг в размере 46000 долларов списывается в связи с банкротством должника Рона Энтерпрайза.
2		Заработная плата по 3000 долларов для десяти сотрудников все еще остается невыплаченной на конец года.
3		Страховая премия, уплаченная в 2012 году в размере 20 000 долларов США на десять лет; Признать накопленную часть за этот год.
4		Выплаченная комиссия @ 1% от оборота в размере 1 000 000 долларов США руководителю отдела продаж;
5		Оплачиваемые офисные расходы в размере 10 000 долларов США;

Решение

Журнал Записи в книгах ABC limited

Пример № 2 — Прочие расходы

Передать записи журнала для следующих расходов в бухгалтерских книгах ABC Limited за 2018-19 гг .:

Решение

Журнал Записи в книгах ABC limited

Баллы для рассмотрения

Ниже приведены важные моменты при сдаче записи в журнале.

Заключение

Таким образом, запись в журнале расходов имеет первостепенное значение, поскольку она напрямую снижает выручку компании. Более того, расходы также имеют большое значение, поскольку они могут использоваться для включения мошеннической транзакции и для демонстрации финансовых результатов. Следовательно, его необходимо тщательно контролировать и периодически проверять, чтобы гарантировать подлинность.

Рекомендуемые статьи

Это был справочник по записям в журнале расходов.Здесь мы обсуждаем наиболее распространенные примеры записи в журнале о расходах вместе с подробными объяснениями. Вот другие статьи по бухгалтерскому учету, которые могут вам понравиться —

записей в корпоративном налоговом журнале

автор: Too Shy To Say

Налог вызывает у меня головную боль

Вопрос (ы):

Возможно, глупый вопрос — но как мне ввести расходы по корпоративному налогу?

Это вообще коммерческие расходы?

Какие две учетные записи я использую для ввода?

Мой ответ:

Вы знаете, сколько глупых вопросов я задавал в своей жизни? … Ну, я просто перестал считать … иногда мои вопросы умные … а иногда мои вопросы просто глупые, потому что мой мозг застревает … это как огромный валун, преграждающий мне путь … я могу перелезть, обойти это … не обычно: 0)

Но разве это не мешает мне спросить … нет эээ!

Я сделаю этот ответ простым и дам вам базовую налоговую учетную запись … без учета отложенных налогов и возмещения дивидендов.

Дебет (увеличение) Расходы по подоходному налогу (счет расходов в вашем отчете о прибылях и убытках)

Кредит (увеличение) Подоходный налог к ​​уплате (счет текущих обязательств в вашем балансе)

Спасибо за вопрос… и надеюсь, что мой ответ вам поможет. 😉

Запись в журнале возврата корпоративного подоходного налога

(Канада)

Здравствуйте,

Какова бухгалтерская запись для учета возврата корпоративного подоходного налога за предыдущие налоговые годы?

Привет,

Я предполагаю, что бухгалтерская запись производилась каждый год … после того, как вы рассчитали возврат налога , подлежащий выплате , следующим образом:

Dr.(уменьшение) К уплате корпоративного подоходного налога (текущее обязательство на вашем балансе)

Кр. (уменьшение) Расходы по подоходному налогу (счет расходов в вашем отчете о прибылях и убытках)

Любые сделанные взносы по корпоративному подоходному налогу не влияют на ваш отчет о прибылях и убытках. Рассрочки НЕ являются расходами по налогу на прибыль … поэтому я также предполагаю, что когда были сделаны ваши взносов по корпоративному подоходному налогу , бухгалтерские записи за каждый год были сделаны следующим образом:

Dr. (уменьшение) К уплате корпоративного подоходного налога (текущие обязательства на балансе)

Кр.(уменьшение) Наличные деньги в банке (текущие активы на балансе).

Я также предполагаю, что если бы на счете «Кредиторская задолженность по корпоративному подоходному налогу» было дебетовое сальдо, то в соответствующем конце года сумма была бы реклассифицирована вашим бухгалтером в «Возмещаемый корпоративный подоходный налог», счет текущих активов, как часть вашего счета. корректировочные записи на конец года … и отменены 1 января.

После получения возмещения подоходного налога вы должны сделать следующую запись, чтобы очистить свой счет к оплате:

Dr.(увеличение) Наличные в банке (оборотный актив на балансе)

Кр. (увеличение) К уплате корпоративного подоходного налога (текущие обязательства на вашем балансе)

Кр. (увеличение) Процентный доход (счет доходов в вашем отчете о прибылях и убытках)

Если у вас есть какие-либо рабочие документы, вы, вероятно, получите анализ вашего корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате по годам. Именно в вашем рабочем документе вы распределите возмещение по годам.

Тем не менее, мне нравится регистрировать фактическую запись о возмещении по годам с хорошими комментариями, чтобы всем, кто просматривает главную бухгалтерскую книгу, было ясно, что происходит в учетной записи.

Для всех бухгалтерских проводок я люблю делать хорошие заметки о том, к какому году они относятся.

Запись в журнале: Платеж по счету

Марвин
(Филиппины)

Вопрос:

Какими были бы записи в журнале, если бы проблема была такой: «Произведено платежей на счет, 17 000»?

Решение:

Вот запись журнала для платежа по счету:

Дебет: кредиторы / кредиторская задолженность 17000
Кредит: банк 17000
Платеж кредиторам / кредиторская задолженность

Помните, что каждый раз, когда у вас есть платеж, это означает, что вы теряете деньги , что означает меньше наличных денег в банке.Наличные деньги или банк — это актив, который увеличивается с левой стороны (дебет) и уменьшается с правой стороны (кредит). Поскольку он уменьшается, мы зачислим этому активу.

Соответствующая запись, дебет , относится к кредиторам. Когда вы платите «в счет», это означает, что вы оплачиваете счет, который у вас есть у кого-то, то есть долг. Другими словами, вы расплачиваетесь с кредитором. Кредиторы — это обязательства, которые увеличиваются в правой части (кредит) и уменьшаются в левой части (дебет).

Кредиторы FYI также известны как кредиторская задолженность, или просто кредиторская задолженность.

Так как это платеж, запись будет записана в журнале денежных выплат (CPJ).

Надеюсь, что это поможет.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с полным уроком о записях в журнале счетов к оплате (т. Е. О выплатах кредиторам).

Дополнительные вопросы о платежах по счету см. В разделе комментариев ниже.

Бест,
Майкл Селендер
Основатель направления «Основы бухгалтерского учета для студентов»

Связанные вопросы и руководства:

Возврат из журнала Запись: Платеж по счету — Основные вопросы бухгалтерского учета

.