Среднемесячный размер налога на доходы физических лиц: кому, когда и как платить — Российская газета

кому, когда и как платить — Российская газета

Стилист Пугачевой и Киркорова Шевчук умер на 55-м году жизни 12:37 Россиян пригласили поддержать акцию «Дарите книги с любовью» 12:30 Приставам запретят забирать домашних животных у должников 12:27 Актер из «Бумера 2» и «Глухаря» Александр Шаляпин покончил с собой 12:26 Глава Крыма призвал рассчитывать на худший сценарий наполнения водоемов 12:26 У жителя Астрахани из желудка удалили сварочный электрод 12:23 Кеннет Брана сыграет Бориса Джонсона в сериале о COVID-19 12:14 Врач рассказал, как вернуть вкус и обоняние после коронавируса 12:11 В Подмосковье в крупном ДТП погибли три человека 12:09 За убийство на свадьбе в Новой Москве задержаны двое братьев 12:04 Путин поздравил Вячеслава Добрынина с юбилеем 12:02 В Москве продажи офисов поставили антирекорд 11:56 В Минске обсуждают подготовку к выдаче биометрических документов 11:48 ЦИК: КОИБы перенастроят для работы в многодневном режиме 11:34 В «Аяксе» опровергли переговоры со «Спартаком» о трансфере Промеса 11:32 На Урале впервые прошли учения по противодействию беспилотникам 11:30 В Подмосковье наркодилер пытался перевезти 1,5 килограмма героина 11:20 Первый зарубежный визит новый президент Киргизии совершит в Россию 11:18 Мультфильм Pixar «Душа» возглавил российский прокат 11:16 Армия США тестирует систему стабилизации из «Железного человека» 11:03 Партия «Зеленая альтернатива» идет на выборы в заксобрания 39 регионов 11:02 СМИ: Россию исключили из экспертной группы по лунной программе 10:42 Вышел трейлер корейской фантастики Netflix «Космические чистильщики» 10:40 Жителя Югры будут судить за расстрел односельчан 10:34 В Тамбовской области COVID-19 заболели шесть годовалых детей 10:32 • • •ВластьЭкономикаВ регионахВ миреПроисшествияОбществоСпортКультураРусское оружиеАвтопаркДиджиталКинократия

Расчет среднемесячной заработной платы: формула, пример

Средний заработок — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных, компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.

Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.

П. 4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

П. 10 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.

Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.

П. 2 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.

Не учитывайте дни, когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем по вине работодателя, получал дополнительные оплачиваемые выходные.

П. 5 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

Сумма выплат рассчитывается по формуле:

Налог на доходы физических лиц: НДФЛ 2019

Каждый гражданин нашей страны должен знать, как платить налоги, потому что это прямая обязанность всех трудящихся. Необходимо осветить вопросы, какие налоги платят физические лица, что такое НДФЛ и каким образом удерживается налог.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это вид прямого налога, который рассчитывается в процентах от общего дохода физлиц за вычетом расходов.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиком НДФЛ является физическое лицо. При налогообложении выделяют 2 группы физлиц:

• Налоговые резиденты РФ. Это лица, которые проживали на территории России минимум 183 дня в течение 1 года.
• Налоговые нерезиденты РФ. Лица, которые не проживают в России, но доход свой получают на ее территории.

30 апреля — дата, до которой физические лица должны подать декларацию на доходы физлиц. Это актуально для лиц, обязанных самостоятельно задекларировать доход.

Если на лицо не возложено обязательство декларировать свои доходы, то подать декларацию в налоговую можно на протяжении всего года.

Самостоятельно декларировать свой доход обязаны следующие категории граждан:

• физические лица, которые получили прибыль от реализации имущества;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, которые стали обладателями какого-либо вознаграждения, полученного не от налоговых агентов;
• лица, развернувшие частную практику, приносящую им прибыль — нотариусы, адвокаты, юристы и др.;
• физические лица, проживающие на территории России, но получающие доход из заграницы;
• физлица, которые получили выигрыш в лотерее или в другой азартной игре;
• физлица, которые получают от других физических лиц доходы в виде дарения;
• физлица, которые получают прибыль будучи наследниками авторов произведений литературы, науки, искусства и др.

Пример:

Если гражданин занимается преподавательской деятельностью, и проводит консультации учебного характера, такая деятельность подлежит обложению подоходным налогом.

Кто платит НДФЛ? Резиденты РФ оплачивают такие доходы по ставке 13%. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля за доходы, полученные в прошлом году. Не позднее 15 июля текущего года необходимо внести в бюджет государства сумму налога.

Согласно ст. 217 НК РФ, не все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. Необходимо знать, что не облагается НДФЛ, чтобы не иметь проблем с законом или, с другой стороны, не уплатить в государственный бюджет излишние средства.

Итак, рассмотрим, какие доходы не облагаются НДФЛ, и какие подлежат налогообложению.

Иностранные граждане, которые проживают на территории РФ без визы и работающие на основании патента, также должны платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

При этом не имеет значение, работает нерезидент у ИП, в организации или занимается частной практикой (к примеру, открыл косметический кабинет).

Порядок исчисления НДФЛ: ставка налога, налоговая база

Итак, чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой:

РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

Калькулятор НДФЛ

Финансирование расходов на закрытие?

Обычный доходы(13%)Дивиденды(9%)Иностранцы(30%)

Ставка налога — это размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Это обязательная составляющая налога.

Налоговый кодекс России выделяет 5 налоговых ставок, которые устанавливаются в отношении видов доходов и категории налогоплательщиков. Они помогают понять, как считать НДФЛ и сколько необходимо внести средств в бюджет страны.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения: стоимостная, физическая и др. Это обязательная составляющая налога.

Исчисление налога налоговыми агентами: нюансы

Вот основные нюансы процедуры исчисления налога налоговыми агентами:

• Адвокаты не оплачивают процент НДФЛ лично. Этим занимаются коллегии адвокатов.
• Исчисление налога производится по итогам каждого месяца. Касается всех доходов, облагаемых по налоговой ставке в 13%.
• Сумму налога на доходы, по отношению к которым применяются иные налоговые ставки, налоговые агенты исчисляют отдельно.
• Сумма налога подсчитывается без учета доходов, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов, и с которых удержан налог др. агентами.
• Налоговые агенты должны удержать личный подоходный налог из доходов налогоплательщика при их непосредственной выплате.
• Удерживаемая сумма налога происходит за счет средств, выплачиваемых налогоплательщику. Однако удерживаемая сумма не может быть более 50% от суммы выплаты.
• Если по ряду причин нет возможности удержать у налогоплательщика сумму налога, налоговый агент обязан оповестить того в письменном виде не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода о возникшей проблеме.

Стоит помнить о том, что сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговые вычеты и порядок их получения

Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы (дохода). Претендовать на налоговые вычеты может гражданин, доходы которого облагаются по ставке 13%.

В ряде ситуаций, налоговым вычетом может выступать возврат части ранее внесенного гражданином в бюджет НДФЛ, своего рода — льготы НДФЛ. Например, при покупке квартиры, при трате средств на лечение или обучение.

В Налоговом кодексе выделяются 5 групп налоговых вычетов:

• Стандартные налоговые вычеты: вычет на налогоплательщика и на детей;
• Социальные: расходы на благотворительность, обучение, лечение, накопительную часть трудовой пенсии и др.;
• Инвестиционные: от продажи ценных бумаг, от инвестиций;
• Имущественные: продажа имущества, покупка жилья, строительство жилья и др. ;
• Профессиональные: доходы ИП, авторские вознаграждения и др.

Общие правила предоставления налогового вычета по НДФЛ: по окончании календарного года налоговая инспекция выплачивает средства по месту жительства физического лица. Для получения денег необходимо подать налоговую декларацию НДФЛ по форме 3-НДФЛ. К декларации прикладываются необходимые документы.

Налоговые вычеты можно получить не только через налоговую инспекцию, но и у работодателя.

Оплата налога и предоставление отчетности

Чтобы предоставить отчетность по доходам физического лица и в последствии оплатить налоги, используют следующие сервисы:

Итак, если дать расшифровку НДФЛ простыми словами, то это обязанность гражданина заплатить в государственный бюджет налог на заработанные средства. Отражается НДФЛ в зарплате, но многое зависит и от вида деятельности, ведь по закону есть доходы, не облагаемые НДФЛ.

Популярные вопросы по данной статье

✅ Что такое НДФЛ простыми словами?

Расшифровка НДФЛ простыми словами: это налог на полученный физическим лицом доход в пределах страны или за ее границами.

 

✅ Какие налоги платят физические лица?

Видом налога, взимаемого с физических лиц является подоходный налог. Граждане обязаны заплатить 13% в бюджет.

✅ Кто является плательщиком НДФЛ?

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, резиденты и нерезиденты РФ. 

✅ Как считать НДФЛ?

Чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой: РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

✅ Как платить налоги?

У физических лиц, которые устроены официально на работе, подоходный налог изымается перед тем, как заработная плата выдана. Остальные лица должны подать налоговую декларацию. 

Лучшие ставки индивидуального подоходного налога в Европе

Обновлено 23. 04.2019 с учетом поправок ОЭСР к данным за 2017 год. См. Примечания ниже. Вы также можете увидеть версию 2020 года здесь .

В большинстве стран действует прогрессивная структура подоходного налога. Это означает, что ставка налога, выплачиваемого физическими лицами, увеличивается по мере увеличения заработной платы. Наивысшая ставка налога на прибыль применяется к той части дохода, которая попадает в самую высокую налоговую категорию. Если в стране есть пять налоговых категорий с максимальной ставкой подоходного налога в размере 50 процентов при пороговом уровне в 1 миллион евро, то каждый дополнительный доход в евро, превышающий 1 миллион евро, будет облагаться налогом в размере 50 процентов.

Лица с высшей налоговой категорией также платят отчисления на социальное страхование или налоги на заработную плату. Как правило, это налоги по фиксированной ставке, взимаемые с заработной платы и добавляемые к ставке налога на прибыль.

Рабочие осознают влияние предельных налоговых ставок и пороговых значений при принятии решения, работать ли дополнительный час или переходить на новую работу с более высокой заработной платой. Высокие предельные налоговые ставки могут сделать дополнительную работу более дорогой и привести к тому, что люди решат остаться на менее продуктивных должностях или не будут работать.Когда высокие налоговые ставки увеличивают стоимость рабочей силы, это приводит к сокращению отработанных часов, что снижает объем производства в экономике.

Эстония (21,3 процента), Латвия (21,4 процента) и Чешская Республика (31,1 процента) имеют самые низкие максимальные ставки подоходного налога среди всех европейских стран. Страны с самыми высокими ставками подоходного налога — Словения (61,1 процента), Португалия (61,0 процента) и Бельгия (60,2 процента).

Порог, при котором применяется максимальная ставка налога на прибыль, также играет важную роль.Как верхняя ставка налога, так и пороговое значение могут определять сумму налоговых поступлений, полученных верхним слоем. Например, если в стране установлена ​​максимальная ставка подоходного налога в размере 50 процентов для дохода свыше 1 миллиона евро, только небольшое количество высокооплачиваемых налогоплательщиков будет платить по этой ставке, и это может не принести значительных налоговых поступлений. Напротив, максимальная ставка подоходного налога, составляющая всего 20 процентов от всех доходов свыше 10 000 евро, будет применяться к большинству налогоплательщиков, что подразумевает широкую базу подоходного налога и более высокие налоговые поступления от верхней налоговой категории.

Верхний порог подоходного налога также может быть выражен как кратное средней заработной плате в стране. В то время как низкий коэффициент указывает на более плоскую налоговую структуру, высокие значения указывают на более прогрессивные налоговые системы.

Верхние ставки и пороги налога на прибыль

Источник: ОЭСР (https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=TABLE_I7), расчеты налогового фонда. (a) Эта совокупная предельная ставка рассчитывается как дополнительный подоходный налог с физических лиц центрального правительства и субцентрального правительства плюс взносы на социальное страхование работников, возникающие в результате удельного увеличения валовой заработной платы до порогового уровня заработка, на котором установлен максимальный установленный законом подоходный налог. ставка применяется сначала.Он учитывает эффекты налоговых льгот, вычитаемость субцентральных налогов из налогов центрального правительства и т. Д. (b) Средняя максимальная заработная плата была конвертирована в евро для стран, в которых национальная валюта отличается от евро. Для конвертации использовались средние обменные курсы за 2017 год, предоставленные Европейским центральным банком (ЕЦБ). Для Исландии ЕЦБ не публиковал средний обменный курс евро-исландской кроны за 2017 год, поэтому использовался средний курс за 2018 год.
Страна	Ставка предельного налога на прибыль (в%) (a)	Верхний порог предельного налога на прибыль (в евро) (b)	Верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате)
Австрия	55,0	€ 1 096 059	23,8
Бельгия	60,2	€ 49 638	1,0
Чешская Республика	31. 1	4 694 €	0,3
Дания	55,8	€ 70 081	1,3
Эстония	21,3	2196 €	0,1
Финляндия	58,3	€ 81 449	1,9
Франция	55,1	€ 562 377	14,6
Германия	47,5	267 190 €	5.4
Греция	55,0	€ 233 129	11,2
Венгрия	33,5	€ 0	0,0
Исландия	44,4	81 597 €	1,2
Ирландия	52,0	€ 70 045	1,5
Италия	52,8	83275 €	2,7
Латвия	21.4	€ 804	0,1
Люксембург	47,2	€ 214 275	3,7
Нидерланды	52,2	€ 70 593	1,4
Норвегия	46,7	€ 100145	1,6
Польша	39,9	23 647 €	2,0
Португалия	61,0	€ 280 899	15. 6
Словацкая Республика	35,1	€ 40 442	3,5
Словения	61,1	€ 95 263	5,1
Испания	43,5	€ 64 859	2,4
Швеция	60,1	€ 67 630	1,5
Швейцария	41,7	€ 270 683	3,4
Турция	45.5	31 406 €	3,1
Соединенное Королевство	47,0	€ 171 103	3,9

Венгрия применяет фиксированный налог в размере 33,5 процента на весь полученный доход, устанавливая верхний порог подоходного налога на уровне 0 евро. Латвия (804 евро) и Эстония (2196 евро) являются странами со вторым и третьим самыми низкими порогами подоходного налога соответственно. Напротив, Австрия (1 096 059 евро), Франция (562 377 евро) и Португалия (280 899 евро) имеют самые высокие пороговые значения для своих максимальных ставок подоходного налога.

Поскольку Венгрия применяет фиксированный налог на весь доход, лица с самым высоким доходом облагаются той же ставкой налога, что и лица со средним доходом. По этому показателю в Австрии самая прогрессивная налоговая система с максимальной ставкой подоходного налога, которая в 23,8 раза превышает средний доход.

Обновление (23.04.2019):

ОЭСР внесла некоторые исправления в свои данные за 2017 год о максимальных ставках индивидуального подоходного налога и соответствующих налоговых порогах. Обратите внимание, что изменения, упомянутые ниже, не обязательно отражают изменения в политике стран.Карта и таблица выше были скорректированы следующим образом:

• Для Австрия максимальная ставка индивидуального подоходного налога была изменена с 48 процентов на 55 процентов. Его верхний предел предельного налога на прибыль (в евро) был изменен с 361 936 евро до 1 096 059 евро. Его верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 7,9 до 23,8.
• Для , Греция , верхний предел предельного налога на прибыль (в евро) был изменен с 82 052 евро на 233 129 евро.Его верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 3,9 до 11,2.
• Для Ирландия верхний порог предельного налога на прибыль (в евро) был изменен с 70 148 евро на 70 045 евро. Его верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 1,9 до 1,5.
• Для Luxembourg максимальная ставка индивидуального подоходного налога была изменена с 42,8 процента до 47,2 процента. Его верхний предел предельного налога на прибыль (в евро) был изменен с 164 321 евро на 214 275 евро.Его верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 2,8 до 3,7.
• Для Нидерланды максимальная ставка индивидуального подоходного налога была изменена с 52,3 процента до 52,2 процента. Его верхний предел предельного налога на прибыль (в евро) был изменен с 70 513 евро до 70 593 евро.
• Для Словения верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 5,0 на 5.1.
• Для Швейцария верхний предел предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 3,5 на 3,4.
• Для Турция верхний порог предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) был изменен с 3,2 на 3,1.

Мы рассчитали верхний порог предельного налога на прибыль (в евро) , умножив среднюю заработную плату в национальной валюте на верхний порог предельного налога на прибыль (выраженный как кратное средней заработной плате) (обе переменные — ОЭСР) данные).Пороговые значения для стран, не входящих в евро, были конвертированы в евро. Из-за эффекта округления, колебаний обменных курсов и расчетной средней заработной платы верхние пороговые значения предельного налога на прибыль (в евро) являются лишь приблизительными значениями фактических предельных предельных значений налога на прибыль, определенных налоговыми юрисдикциями.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Как работает подоходный налог, государственное страхование и личное пособие

Не уверены в подоходном налоге и государственном страховании? Не знаете, каков порог национального страхования? Не знаете, как к вам применяется личное пособие? Мы объясняем, как работает налоговая система и что делать, если вы думаете, что переплачиваете.

Должен ли я платить подоходный налог?

?

Есть вопрос?

Наши консультанты укажут вам верное направление.

Начните онлайн-чат или позвоните нам по телефону 0800 138 1677 .

Подоходный налог

взимается с большинства видов доходов, таких как заработная плата и оклады от работы, ваша прибыль, если вы ведете бизнес, пенсии, арендная плата, которую вы получаете, если вы арендодатель, а также проценты и дивиденды от сбережений и инвестиций.

Обычно вы не платите подоходный налог со всех ваших налогооблагаемых доходов.Это потому, что большинство людей имеют право на одно или несколько пособий. Пособие — это сумма налогооблагаемого дохода, которую вы можете не облагать налогом каждый налоговый год.

Надбавка или порог	2019-20	2020-2021
Личное пособие 1	£ 12 500	£ 12 500
Порог дохода для личного пособия 1	£ 100 000	£ 100 000
Брачное пособие 2	£ 1,250	£ 1,250
Личные сбережения	1000 фунтов стерлингов / 500 фунтов стерлингов 3	1000 фунтов стерлингов / 500 фунтов стерлингов 3
Налоговая скидка на дивиденды	£ 2 000	£ 2 000

¹ Уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов сверх порогового уровня дохода, пока он не достигнет 0 фунтов стерлингов.

² 20% этой надбавки дается как уменьшение вашего налогового счета (в отличие от личного надбавки и надбавки по возрасту, которые вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода до расчета налога).

³ 1000 фунтов стерлингов для налогоплательщиков по базовой ставке; 500 фунтов стерлингов для налогоплательщиков по более высокой ставке; 0 фунтов стерлингов для налогоплательщиков с дополнительной ставкой.

Большинство надбавок увеличиваются каждый год, и увеличение применяется с начала налогового года, 6 апреля.

Перейдите к пункту «Сколько я буду платить подоходный налог?», Чтобы узнать, за что вы несете ответственность.

Что такое личное пособие?

У всех, включая студентов, есть так называемое личное пособие — сумма денег, которую вы можете зарабатывать каждый налоговый год до уплаты подоходного налога. Ваше личное пособие может быть больше, если вы претендуете на пособие по браку или пособие для слепых, или меньше, в зависимости от вашего дохода или если вы задолжали налог за предыдущий налоговый год.

Налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля, а в 2020-21 налоговом году стандартное личное пособие составляет 12 500 фунтов стерлингов, а затем с этого момента оно индексируется с помощью индекса потребительских цен (ИПЦ).

Если вы зарабатываете меньше, как правило, вам не нужно платить подоходный налог.

Размер получаемого вами личного пособия устанавливается правительством и может меняться от одного налогового года к другому.

Личное пособие, если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов

Для людей, зарабатывающих более 100 000 фунтов стерлингов, цифра в 12500 фунтов стерлингов будет уменьшена на 1 фунт стерлингов на каждые 2 заработанных фунта стерлингов. Когда кто-то зарабатывает 125 000 фунтов стерлингов, налог на прибыль уплачивается со всего заработанного и не облагается налогом.

Для чего используется подоходный налог?

?

Ваше личное пособие вычитается из вашего заработка до того, как вы начнете платить подоходный налог.

Подоходный налог

взимается HMRC от имени правительства. Он используется для финансирования государственных служб, таких как NHS, образование и социальная система, а также для инвестиций в государственные проекты, такие как автомобильные, железнодорожные и жилищные.

Сколько подоходного налога я буду платить?

?

С апреля 2020 года стандартное личное пособие вырастет до 12 500 фунтов стерлингов, а пороговая величина более высокого налога увеличится до 50 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог состоит из разных диапазонов. Это означает, что по мере увеличения вашего дохода увеличивается и сумма подоходного налога, который вы платите.

Это попытка сделать уплату подоходного налога как можно более справедливой, чтобы те, кто зарабатывает больше всего, платили больше.

В таблице ниже указаны ставки подоходного налога в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.

Если вы живете в Уэльсе, ставки подоходного налога теперь устанавливаются правительством Уэльса. В настоящее время они такие же, как для Англии и Северной Ирландии в 2020-21 налоговом году.Если вы живете в Шотландии, ставки другие, поэтому посетите нашу страницу подоходного налога в Шотландии.

Скорость	2019-20	2020-21
0%	0–12 500 фунтов стерлингов. Если вы заработаете так много, вы не будете платить подоходный налог.	0–12 500 фунтов стерлингов
Базовая ставка: 20%	12 501–50 000 фунтов стерлингов. Если вы зарабатываете между этими суммами в год, вы платите 20%.Имейте в виду, что вы платите его только с дохода выше 12500 фунтов стерлингов, поэтому 20% налог не применяется ко всем заработанным вами деньгам, а только к верхней части.	12 501–50 000 фунтов стерлингов
Повышенная ставка: 40%	От 50 001 до 150 000 фунтов стерлингов. Если ваш заработок находится между этими цифрами, вы платите 40% подоходного налога. Опять же, вы платите только 40% с дохода свыше 50 000 фунтов стерлингов, это не взимается со всего, что вы зарабатываете, а только за ту часть, которая поднимает вас выше порогового значения.	50 001–150 000 фунтов стерлингов
Дополнительная ставка: 45%	Более 150 000 фунтов стерлингов.Это дает ставку подоходного налога 45% для суммы, которую вы зарабатываете более 150 000 фунтов стерлингов в год.	Более 150 000 фунтов стерлингов

Если вы считаете, что подоходный налог мог быть неправильно списан с ваших доходов, заполните форму Налогового и таможенного управления Ее Величества (HMRC), чтобы он был вам возвращен.

Государственное страхование

Взносы на национальное страхование — это налог на заработок, выплачиваемый работниками и работодателями, который помогает укрепить ваше право на получение определенных государственных пособий, таких как государственная пенсия и пособие по беременности и родам.

В отличие от подоходного налога, национальное страхование не является ежегодным налогом. Он применяется к вашей заработной плате за каждый платежный период (который может быть ежемесячным, еженедельным или каким-либо другим в зависимости от договоренности вашего работодателя). Это означает, что если вы заработаете дополнительно в течение одного месяца, вы заплатите дополнительную сумму по национальной страховке, но вы не сможете требовать возврата, даже если в другие месяцы налогового года ваша зарплата будет ниже.

Вы начинаете оплачивать национальную страховку, если зарабатываете более 183 фунтов стерлингов в неделю (2020–2021 годы).

Ставка государственного страхования, которую вы платите, зависит от того, сколько вы зарабатываете:

• 12% вашего еженедельного заработка в размере от 183 до 962 фунтов стерлингов (2020-2021 годы)
• 2% от вашего еженедельного заработка свыше 962 фунтов стерлингов.

Ваши взносы в национальное страхование будут вычтены вместе с подоходным налогом до того, как работодатель выплатит вам заработную плату.

До апреля 1977 года некоторые пожилые замужние женщины и вдовы, уплачивающие взносы в государственное страхование по льготной ставке для замужних женщин, могли выбрать уплату по льготной ставке государственного страхования.Возможно, вы по-прежнему будете платить по сниженной ставке, если выберете это до прекращения действия схемы. Сниженная ставка составляет 5,85% от еженедельного заработка от 183 до 962 фунтов стерлингов вместо стандартной ставки национального страхования в размере 12% от заработка. В результате ваша государственная пенсия может быть уменьшена, и это может отрицательно повлиять на вашу способность претендовать на некоторые выплаты, основанные на взносах.

Взносы работника на национальное страхование прекращаются по достижении пенсионного возраста.

На что вы платите государственное страхование?

И вы, и ваш работодатель должны уплачивать взносы в национальное страхование с вашего заработка, включая отпускные, пособие по болезни и пособие по беременности и родам, и, в большинстве случаев, любое вознаграждение, которое вы можете легко конвертировать в наличные. Но есть исключения — например, если часть вашей заработной платы составляет акции компании вашего работодателя по утвержденной налоговой схеме акций.

Часть вашей заработной платы может быть в виде пособий натурой. Для наемного работника национальное страхование натуральных пособий отсутствует. Однако, за некоторыми исключениями, работодатели должны платить в Национальное страхование стоимости любых натуральных пособий, которые они вам предоставляют.

За что оплачиваются выплаты государственного страхования?

Ваши выплаты по национальному страхованию идут на государственные пособия и услуги, в том числе:

• Национальная служба здравоохранения
• Государственная пенсия
• пособия по безработице
• пособий по болезни и инвалидности.

Тарифы добровольного национального страхования 3-го класса

Добровольные взносы в национальное страхование 3-го класса предназначены для заполнения любых пробелов в вашей истории болезни и получения более высокой государственной пенсии.

Чтобы получить полную новую государственную пенсию, которая выплачивается лицам, достигшим пенсионного возраста 6 апреля 2016 г. или позднее, вам необходимо иметь 35 квалификационных лет взносов в систему государственного страхования.

Для всех, у кого меньше t

Подоходный налог: шкалы и ставки австралийского налога (2020/21)

Налоговая служба Австралии (ATO) собирает подоходный налог с работающих австралийцев каждый финансовый год.В Австралии финансовые годы длится с 1 июля по 30 июня следующего года, поэтому в настоящее время мы находимся в 2020/21 финансовом году (с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года).

Уровни и ставки подоходного налога для резидентов Австралии в этом финансовом году перечислены ниже.

Ставки подоходного налога в Австралии для жителей 2020/21 года

Пороговые значения дохода	Ставка	Налог, подлежащий уплате с этого дохода
$ 0 — 18 200 долларов США	0%	0%	0%
18,2030 908 долларов США	19c за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов
45 001 доллар — 120 000 долларов	32. 5%	5092 долл. США плюс 32,5 цента за каждый доллар свыше 45 000 долл. США
120 001 долл. США — 180 000 долл. США	37%	29 467 долл. США плюс 37 центов за каждые 1 долл. США свыше 120 000 долл. США
180 001 долл. США и более	45%	долл. США 51 667 долл. США за каждый 1 доллар сверх 180 000 долларов

Источник: ATO

Примечание. LITO и LMITO (налоговые льготы) могут еще больше снизить ваш подоходный налог, если вы зарабатываете менее 126 000 долларов.

Мы суммировали изменения налоговой категории за последние и будущие годы в следующей таблице:

Изменения ставки подоходного налога в Австралии с 2018/19 по 2024/25 (резиденты)

2018/19 и 2019/20		2020/21, 2021/22, 2022/23 и 2023/24		С 2024/25
Налогооблагаемый доход	Ставка налога	Налогооблагаемый доход	Ставка налога	Налогооблагаемый доход	Ставка налога
0–18 200 долл. США	Нет	0–18 200 долл. США	Нет	0–18 200 долл. США	Нет
18 201–37 000 долл. США	19% для сумм свыше 18 200 долларов США	18 201– 45 000	19% для сумм свыше 18 200 долларов США	18 201– 45 000	19% для сумм свыше 18 200 долларов США
37 001– 90 000 долл. США	3 572 долл. США + 32.5% для сумм свыше 37 000 долларов США	45 001 долл. США — 120 000 долл. США	5092 долл. США + 32,5% для сумм свыше 45 000 долл. США	45 001 долл. США — 200 000 долл. США	5092 долл. США + 30% для сумм свыше 45 000 долл. США
9001 долл. США –180 000 долл. США	$ 20,797 + 37% для сумм свыше $ 90,000	120 001 доллар США — 180 000 долларов США	29 467 долларов США + 37% для сумм свыше 120 000 долларов США
180 001 долл. США и более	54 097 долларов США + 45% для сумм свыше 180 000 долларов США	180 001 $ и больше	51 667 долларов США + 45% для сумм свыше 180 000 долларов США	200 001 $ и более	51 592 долл. США + 45% для сумм свыше 9000 2 200 000 долл. США

Источник: ATO

---

Ставки налога на прибыль за прошлые годы

Ставки подоходного налога в Австралии на 2016/17 и 2017/18 (резиденты)

Пороговые значения дохода	Ставка	Налоги к уплате с 2016/17 и 2017/18
$ 0 — 18 200 долларов США	0%	Nil
— 18 201 долларов США	19%	19c за каждый 1 доллар сверх 18 200 долларов
37 001 доллар — 87 000 долларов	32. 5%	3572 доллара плюс 32,5 цента за каждый доллар свыше 37000 долларов
87 001 доллар — 180 тысяч долларов	37%	19822 доллара плюс 37 центов за каждый доллар сверх 87000 долларов
180 000 долларов +	45%	54 232 доллара плюс 45 центов за 1 доллар США свыше 180 000 долларов США

Источник: ATO

Ставки подоходного налога в Австралии на 2016/17 и 2017/18 (иностранные резиденты)

Пороговые значения дохода	Ставка	Налог, подлежащий уплате с 2016/17 и 2017/18
$ 0 — $ 87 000	32.5%	32,5c за каждый 1 доллар сверх 0
87 001 доллар — 180 000 долларов	37%	28 275 долларов плюс 37 центов за каждый 1 доллар сверх 87 000 долларов
180 000 долларов +	45%	62 685 долларов плюс 45 центов за каждый 1 доллар свыше $ 180 000

Источник: ATO

---

Продолжите чтение, чтобы узнать, как рассчитывается австралийский подоходный налог, включая вычеты, сборы, доплаты, который может уменьшить или увеличить ваш подоходный налог.

---

Как рассчитывается подоходный налог

Формула расчета подлежащего уплате налога на прибыль приведена ниже:

Оцениваемый доход минус Допустимые вычеты

равны

НАЛОГОВЫЙ ДОХОД

применяются Ставки налога

равно

ДОЛЖНОСТЬ ПО ВАЛОВОМУ НАЛОГУ

минус Налоговые вычеты

равно

ЧИСТАЯ НАЛОГОВАЯ КРЕДИТОВАНИЕ

плюс Medicare Levy

минус Налоговые льготы и возмещаемые вычеты

равняются

СУММА ВЛАДЕНИЯ ИЛИ ВОЗВРАТА

Пример расчета

В финансовом году, заканчивающемся 30 июня 2020 года (2019/20), у Джона есть начисляемый к оценке доход в размере 130 200 долларов США и допустимые вычеты в размере 5700 долларов США.

Налог к ​​уплате Джона будет рассчитан следующим образом:

Оцениваемый доход — допустимые вычеты = налогооблагаемый доход

130 200 долларов — 5700 долларов = 124 500 долларов

Налог на налогооблагаемую прибыль

20 797 долларов США + (37% x (124 500 — 90 000 долларов)) = 33 562 доллара

Medicare Levy

124 500 долларов США x 2% = 2490 долларов США

LMITO

124 500 — 90 000 = 34 500

34 500 долларов США x 3% = 1035 долларов США

1080 — 1035 = 45

Налог к ​​уплате

(33 562 — 45 долларов) + 2490 долларов = 36 007

долларов

Распространенное заблуждение, которое стоит объяснить, заключается в том, что как только ваш доход достигает налоговой границы, весь ваш доход облагается налогом по этой ставке.

Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов, вы используете ставку налога 32,5%, которая применяется к доходу от 45 001 до 120 000 долларов. Однако весь ваш доход не облагается налогом по ставке 32,5% — это всего лишь сумма, превышающая 45 001 доллар, что в данном случае составляет 4999 долларов.

• Первые 18 200 долларов не облагаются налогом
• Затем сумма заработка от 18 201 до 45 000 долларов облагается налогом по ставке 19%. Это равняется налогу в размере 5092 доллара.
• Тогда сумма заработка от 45 001 до 50 000 долларов облагается налогом по ставке 32,5%. Это равняется 1 625 долларам налога.
• Это всего 6717 долларов США в виде налога, что составляет примерно 13% налоговой ставки.

Обратите внимание, что сюда не входят компенсации, такие как LITO и LMITO или сборы Medicare. Все это объясняется ниже.

Сравнить супер фонды

Подробнее …

Объявление

Что такое порог необлагаемого налогом?

Порог необлагаемого налогом означает, сколько вы можете заработать в финансовом году до того, как вы обязаны платить налог. Для резидентов Австралии порог необлагаемой налогом суммы в настоящее время составляет 18 200 долларов США, что означает, что первые 18 200 долларов США вашего дохода не облагаются налогом, но вы будете облагаться налогом постепенно с доходов, превышающих эту сумму.

Не облагаемый налогом график должен оставаться на уровне 18 200 долларов до 2024/25.

Налоговые зачеты и вычеты

Налоговые вычеты или скидки уменьшают налог, подлежащий уплате с налогооблагаемого дохода, но налоговые вычеты не следует путать с вычетами.

Вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика, в то время как налоговые вычеты напрямую уменьшают сумму подлежащего уплате налога.

Что входит в налогооблагаемый доход?

Ваш налогооблагаемый доход должен ежегодно декларироваться в налоговой декларации.Он включает любое из следующего:

1. Доход от работы

Сюда входит любой доход, который вы получаете за полную, частичную или временную работу. Примеры дохода от занятости:

• Заработная плата, заработная плата, комиссионные, бонусы, отпуск по уходу за ребенком и выплаты из системы страхования, связанной с работой (например, защита дохода, выплаты по болезни / несчастному случаю или компенсация работнику).
• Любые надбавки, которые вы можете получать от своего работодателя, например, надбавки за автомобиль, проезд, одежду, стирку, питание, условия труда или надбавки за особые обязанности / квалификацию.
• Любой другой доход, который вы можете получить (например, чаевые, премии или акции сотрудников со скидкой).
• Любые единовременные выплаты, которые вы можете получить, например, когда вы увольняетесь с работы и выплачиваются за любой неиспользованный отпуск.
• Любые подотчетные дополнительные льготы, которые вы получили на сумму более 2000 долларов за 12-месячный период, например, использование служебного автомобиля в личных целях или поручение работодателю покрыть некоторые из ваших личных расходов в рамках соглашения о пакетной заработной плате. Даже если вам нужно декларировать дополнительные льготы, вы фактически не платите с них налог.Вместо этого он используется для определения вашего права на получение государственных льгот.

2. Суперпенсии и аннуитеты

Если вы получаете пенсию из своего суперфонда, она может состоять из трех разных компонентов:

• Облагаемый налогом элемент (когда ваш фонд уже уплатил налог)
• Не облагаемый налогом элемент (когда налог все еще необходимо уплатить)
• Облагаемый налогом элемент (когда налог не взимается).

В зависимости от вашего возраста вам может потребоваться декларировать как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом элементы в качестве дохода в финансовом году, в который вы получаете платежи, чтобы ваше общее налоговое обязательство (или возмещение) могло быть определено ATO.

Если вы получаете аннуитет (то есть серию регулярных выплат от компании по страхованию жизни), он также обычно будет включать налогооблагаемые и необлагаемые налогом компоненты. Вам нужно будет декларировать налогооблагаемые компоненты.

3. Государственные платежи

Если вы получаете государственные выплаты, такие как пенсия по возрасту или выплаты по уходу, они должны быть указаны в вашей налоговой декларации. Несмотря на то, что некоторые государственные платежи освобождены от налогов, вы все равно должны их декларировать. Это потому, что они могут повлиять на ваше право на получение других государственных льгот и налоговых льгот.

4. Инвестиционный доход

Это может включать:

• Проценты, которые вы получаете со счетов в банках или других финансовых учреждениях
• Дивиденды по акциям или доход от управляемых фондов
• Аренда инвестиционной собственности
• Прирост капитала, получаемый вами от продажи актива.

5. Доходы от коммерческой деятельности, партнерства и доверительного управления

Любой доход, который вы получаете от ведения бизнеса, необходимо декларировать. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию.

Если вы ведете бизнес в партнерстве с другими лицами, вы должны указать свою долю дохода или убытка партнерства в качестве налогооблагаемого дохода в своей налоговой декларации.

Если вы являетесь попечителем траста, вы должны указать свою долю дохода траста в своей налоговой декларации, даже если она осталась в трасте, а вы ее фактически не получили.

6. Иностранные доходы

Если вы являетесь резидентом Австралии для целей налогообложения, вы должны задекларировать любой полученный вами иностранный доход, даже если он уже облагался налогом за границей.ATO использует систему кредитов и освобождений, чтобы определить, подлежат ли австралийские налоги к уплате с любого иностранного дохода, который вы заработали.

7. Доход от краудфандинга

Если вы получили какой-либо доход для проекта или предприятия с помощью краудфандинга, некоторая его часть может облагаться налогом, если вы ведете бизнес или другую схему получения прибыли.

Некоторые из вышеперечисленных форм оцениваемого дохода будут автоматически предоставляться ATO каждый год вашим работодателем (ами) и финансовыми учреждениями, в которые вы вложили деньги.

Существуют также другие выплаты, которые вы можете получать, которые не включаются в ваш доход, подлежащий оценке. Общие примеры включают:

• Единовременные выплаты по страховым полисам, например, на случай полной или постоянной нетрудоспособности
• Не облагаемый налогом компонент любых соответствующих критериям выходных пособий, которые вы получаете при увольнении с работодателя
• Подлинные выплаты при увольнении (до определенных ограничений в зависимости от продолжительности услуги)
• Алименты или алименты.

Какие вычеты вам разрешены?

Правомочные вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, сумму налога, которую вы должны заплатить. Наиболее частые вычеты:

1. Рабочие расходы

Сюда входят:

• Транспортные средства и путешествия. Вы можете требовать транспортные и дорожные расходы, если вы лично понесли их при выполнении своих рабочих обязанностей, и ваш работодатель не возмещает их вам (например, если вы осуществляете доставку на собственном автомобиле).Вы также можете требовать возмещения любых личных расходов на поездку между разными офисами вашего работодателя. Однако вы не можете претендовать на оплату проезда на работу и домой.
• Одежда, стирка и химчистка. Вы можете потребовать возмещения затрат на покупку и чистку рабочей одежды при условии, что одежда относится хотя бы к одной из следующих категорий:
  • Зависит от профессии
  • Защитный
  • Это обязательная форма.
  • Домашний офис. Если вы регулярно работаете из дома, вы можете потребовать возмещения расходов на домашний офис, связанных с работой, включая часть текущих расходов вашего дома (например, расходы на телефон, электричество и Интернет) в зависимости от вашего рабочего места, а также любую работу. -подходящее оборудование, которое вы покупаете.
• Телефон и Интернет. Если вы платите за собственный телефон и подключение к Интернету и используете их для работы, вы можете требовать процентную ставку, относящуюся к использованию на работе.
• Сверхурочное питание. Если вы получаете сверхурочную еду как часть условий вашей работы (и которую вы должны включить в свой оцениваемый доход), вы можете потребовать до этой суммы в качестве расходов, если вы ее использовали.
• Самообразование. Вы можете требовать возмещения расходов на самообразование, например, расходов, связанных с курсом, ведущим к получению формальной квалификации, при условии, что они напрямую связаны с вашей текущей работой. Но вы не можете требовать возврата какой-либо государственной помощи, которую вы получаете для прохождения курса (например, программы ссуды на высшее образование).
• Инструменты и оборудование. Если вам необходимо купить инструменты и другое оборудование, чтобы заработать доход, вы можете потребовать вычет всей или части стоимости, в зависимости от процента использования для работы и личного пользования.
• Прочие рабочие расходы. Сюда входят такие статьи, как страхование доходов, профсоюзы и любые личные расходы, связанные с посещением рабочих семинаров или тренингов.

2. Расходы на ведение налоговых дел

Вы можете требовать возмещения расходов на ведение налоговых дел, включая расходы на консультации по подготовке и подаче налоговой декларации и отчетов о деловой активности (BAS).

3. Подарки и пожертвования

Вы можете требовать возмещения стоимости любых благотворительных подарков или пожертвований, которые вы делаете «получателям вычитаемых подарков». Вы не можете требовать пожертвование, если получили личную выгоду в обмен на свой подарок или пожертвование, даже если это билет на выигрыш приз.

4. Вычеты по процентам, дивидендам и прочему инвестиционному доходу

Расходы, связанные с получением подлежащих оценке процентов, дивидендов или другого инвестиционного дохода (например, банковские сборы, проценты на деньги, взятые в долг для покупки акций, которые принесли вам дивиденды, или сборы за управление инвестициями).

5. Личный супер взнос

Если вы делаете личный взнос в свой суперфонд, не облагаемый налогом, до годового лимита в 25 000 долларов, вы можете потребовать налоговый вычет при условии, что вы заполните форму ATO и отправите ее в свой суперфонд. Ваш суперфонд будет облагать ваш взнос льготной супер ставкой 15% вместо вашей предельной налоговой ставки.

При подаче заявления о любом налоговом вычете важно вести записи, чтобы вы могли обосновать свое заявление, если вы когда-либо проходили проверку ATO.

Что такое налогооблагаемый доход?

Ваш налогооблагаемый доход может быть уменьшен за счет уменьшения налогооблагаемого дохода или увеличения ваших удержаний. Например, инвестиционная стратегия с отрицательной заемной ценой основана на компенсации инвестиционного убытка (после вычета процентов по ссуде и других затрат из вашего инвестиционного дохода) против других доходов, тем самым уменьшая налогооблагаемый доход и подлежащий уплате налог. В этом случае инвестор увеличивает свои отчисления, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Точно так же заработная плата, приносимая в жертву пенсии по старости, снижает ваш оцениваемый доход.Это связано с тем, что вы делаете взнос до вычета налогов со своего дохода на свой супер-счет. Этот взнос удерживается в момент выплаты, что уменьшает ваш валовой (подлежащий оценке) доход. Это, в свою очередь, косвенно снижает ваш налогооблагаемый доход. Более того, супер-взнос (до 25000 долларов в год) обычно облагается налогом по льготной ставке 15% на пути в ваш суперфонд вместо вашей предельной налоговой ставки.

Зачеты, сборы и доплаты по налогу на прибыль

Зачет низкого налога на прибыль (LITO)

Компенсация налога на низкий доход (LITO) помогает резидентам Австралии с низким доходом уменьшить свои налоговые счета. В сочетании с необлагаемым налогом порогом в 18 200 долларов LITO фактически позволяет вам заработать до 20 542 долларов до уплаты подоходного налога.

В таблице ниже описан метод расчета LITO:

x 531%))

Прибыль	Сумма LITO
37 500 долл. США или меньше	700 долл. США
37 501 долл. США — 45 000 долл. США	700 долл. США минус ((налогооблагаемый доход минус 37 000 долл. США)
45 001 доллар — 66 667 долларов	325 долларов минус ((Налогооблагаемый доход минус 45 000 долларов) x 1.5%))
Более 66 667 долларов США	Нет

Источник: ATO

Зачет налогов на низкие и средние доходы (LMITO)

Зачет налога на низкий и средний доход (LMITO) доступен резидентам Австралии с годовым налогооблагаемым доходом не более 126 000 долларов США в период с 2018/19 по 2020/21 финансовый год. LMITO будет действовать в дополнение к LITO, и налогоплательщики могут иметь право на получение обоих взаимозачетов до 2020/21 финансового года включительно.

Сумма компенсации, на которую вы имеете право, будет зависеть от вашего дохода, как указано в следующей таблице:

Соответствующий доход для с 2018/19 по 2020/21 годы дохода	Сумма компенсации по налогу на прибыль с низким и средним подоходным налогом
37000 долларов или меньше	долларов 255
37 001 — 48000 долларов	255 долларов плюс 7,5% дохода сверх 37000 долларов (максимальная выгода в размере 1080 долларов)
48 001 доллар — 90 000 долларов	1080 долларов (максимум)
90 001 доллар — 126 000 долларов	1080 долларов минус 3% от дохода, превышающего 90 000 долларов

Источник: ATO

Зачет налогов для пожилых людей и пенсионеров (SAPTO)

Как следует из названия, SAPTO — это налоговая компенсация, доступная для имеющих на это право австралийских пенсионеров и пенсионеров. В некоторых случаях это может устранить налоговые обязательства получателя и их необходимость подавать налоговую декларацию.

Существуют два квалификационных требования для SAPTO:

1. Вы должны достичь пенсионного возраста и иметь право на его получение.

Возраст пенсионного возраста в Австралии в настоящее время зависит от даты вашего рождения. Минимальный возраст в настоящее время составляет 66 лет, а с 1 июля 2023 года он будет постепенно увеличиваться до 67 лет для всех австралийцев.

2.Вы должны пройти тест на пороговое значение дохода со скидкой, чтобы определить ваше право на получение полной или частичной компенсации.

Ваш доход от скидки состоит из следующих статей:

• Ваш налогооблагаемый доход (если есть)
• Ваши подлежащие отчетности супер взносы работодателя (если таковые имеются)
• Ваши вычитаемые личные супер взносы (если есть)
• Чистый убыток от финансовых вложений (при наличии)
• Чистый убыток от арендной собственности ( если есть)
• Ваши дополнительные льготы (если есть)

Если вы не замужем, ваш общий доход от скидки должен быть меньше 32 279 долларов, чтобы иметь право на максимальное налоговое возмещение в размере 2230 долларов. SAPTO постепенно уменьшается на 12,5 цента на каждый доллар сверх этой суммы до уровня дохода 50 119 долларов, когда компенсация полностью прекращается.

Для супружеских пар ваш комбинированный доход со скидкой должен быть менее 57 948 долларов, чтобы получить максимальный комбинированный налоговый зачет в размере 3204 доллара. Эта сумма постепенно уменьшается до нуля для совокупного дохода выше 83 580 долларов.

Если вы имеете право на участие в SAPTO, но ваш супруг (а) нет, вы все равно можете иметь право на частичную компенсацию.

Сбор по программе Medicare

Medicare предоставляет жителям Австралии доступ к универсальному медицинскому обслуживанию.Он частично финансируется за счет сбора Medicare, который составляет 2% от вашего налогооблагаемого дохода. Вы платите этот сбор в дополнение к налогу, который вы платите с налогооблагаемого дохода.

Ваш работодатель обычно удерживает достаточно налога для покрытия сбора, но точная сумма будет определена ATO при подаче налоговой декларации. Сбор по программе Medicare применяется только к резидентам.

На 2018/19 год вам не нужно платить сбор по программе Medicare, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 22 399 долларов США. Это 35 419 долларов для пожилых людей и пенсионеров, имеющих право на получение налоговой компенсации для пожилых людей и пенсионеров (SAPTO).

Если ваш доход составляет от 22 398 до 27 997 долларов, вы оплачиваете только часть сбора Medicare.

Примечание : данные за 2019/20 и более поздние версии еще не доступны.

Доплата за Medicare

Дополнительный сбор в рамках программы Medicare (MLS) уплачивается, если вы зарабатываете выше определенного дохода и не имеете достаточного частного медицинского страхования. MLS рассчитывается, в зависимости от вашего дополнительного дохода, в размере 1%, 1,25% или 1,5% от:

• Налогооблагаемый доход
• Итого подотчетные дополнительные льготы
• Любая сумма, на которую был уплачен налог на распределение семейного траста
• Общие чистые убытки от инвестиций (например,г. отрицательные вычеты заемного капитала)
• Подотчетные супер взносы.

Пороговые значения дохода от дополнительных сборов Medicare

Пороговые значения дополнительных сборов по программе Medicare (MLS) следующие:

Год дохода	Порог дохода для физических лиц	Порог дохода для семей	Ставка надбавки
С 2014/15 года и далее	180 000 долларов США		См. Таблицу ниже
2013/14	88000 долларов	176000 долларов	См. Таблицу ниже
2012/13	84000 долларов	168000 долларов	См. Таблицу ниже
2011/12	$ 80,000	$ 160,000	1%

Пороговые значения MLS для 2014/15 — 2020/21 доходных лет следующие:

Уровни на 2014/15 — 2020/21	Порог дохода для физических лиц	Порог дохода для семей	Ставка надбавки
Уровень 0	До 90 000 долл. США	До 180 000 долл. США	0%
Уровень 1	90 001 долл. США — 105 000 долл. США	180 001 долл. США — 210 000 долл. США	1%
Уровень 2	105 001 долл. США — 140 000 долл. США	210 001–280 000 долл. США 1.25%
Уровень 3	140 001 доллар и выше	280 001 доллар и выше	1,50%

Пожизненное страхование здоровья загрузка

Лицо, не имеющее частной медицинской страховки (больничное страхование) в базовый день пожизненного медицинского страхования (обычно 1 июля после дня рождения 31 ^-го года), но которое в более позднем возрасте решает оформить частную медицинскую страховку, будет платить 2% Пожизненное страхование здоровья (LHC), добавляющее к страховой премии за каждый год, когда они достигли возраста 30 лет.

Загрузка LHC также применяется, если человек старше 30 лет отменяет свое частное медицинское страхование, а затем решает снова оформить частное медицинское страхование. Существует исключение, известное как «дни отсутствия», которое позволяет вам оставаться без страхового покрытия больницы в течение 1094 дней (три года минус один день) в течение их жизни, не влияя на их нагрузку. Это покрывает небольшие пробелы, такие как переход из одного фонда в другой.

Однако, если общий период перерыва превышает 1094 дня, вы заплатите 2% -ную нагрузку при повторном присоединении к страховке частной больницы.После этого загрузка увеличивается на 2% каждый год без покрытия. LHC удаляется после десяти лет непрерывного действия частного медицинского страхования. Скидка по частному страхованию здоровья (см. Ниже) не применяется к сумме пожизненного медицинского страхования с 1 июля 2013 года.

Скидка на частное медицинское страхование

Скидка на частное медицинское страхование — это сумма, которую правительство вносит в покрытие стоимости взносов частного медицинского страхования. Скидка может быть востребована в отношении взносов, уплачиваемых по полису частного медицинского страхования, который обеспечивает покрытие частной больничной кассы или комбинированное больничное и общее покрытие. Скидка проверяется на доход, что означает, что право на нее зависит от вашего дохода.

Ставки и пороговые значения скидки для частного медицинского страхования, применяемые в период с 2014/15 по 2020/21 годы с доходом, перечислены в таблице ниже. Если член семьи старше 65 лет, также применяется ставка скидки.

	Право на зачет по порогу дохода
	Уровень 0	Уровень 1	Уровень 2	Уровень 3
Одиночные игры	До 90 000 долл. США	90 001–105 000 долларов	105 001–140 000 долл.	140 001 $ или больше
Пары / семьи	До 180 000 долл. США	180 001–210 000 долл.	210 001–280 000 долл. США	280 001 $ или больше
Ставка надбавки к оплате по программе Medicare
Все возрасты	0%	1. 0%	1,25%	1,5%

Пороговые значения дополнительных сборов по программе Medicare и скидки на частное медицинское страхование были приостановлены на уровне 2014/15 года с 1 июля 2015 года и остаются неизменными в течение шести лет до 2020/21 года. Пороговые значения дохода частного медицинского страхования для целей скидки обычно корректируются ежегодно 1 апреля. Однако с 1 апреля 2020 года ставки не изменились.

Заявление об ограничении ответственности : Содержание этой статьи предназначено только для предоставления общей информации.Людям следует обратиться за соответствующей консультацией к налоговому консультанту, бухгалтеру или финансовому консультанту, прежде чем предпринимать какие-либо инвестиции или стратегии в отношении своих налоговых или пенсионных интересов.

У вас самый эффективный суперфонд?

Щелкните здесь, чтобы сравнить более 90 австралийских суперфондов, включая возврат, комиссионные, функции, награды и многое другое.