Срок амортизации легкового автомобиля 2018 при лизинге: Амортизация лизингового имущества на балансе лизингодателя в 2021 году: ускоренная, с повышающим коэффициентом

все про налоги и учет

Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина РФ от 29.03.2006 № 03-03-04/1/305 и Постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.08.2010 № 15АП-8844/2010, 15АП-9492/2010, от 11.04.2013 № 15АП-2130/2013.

При этом отметим, что расходами признаются лишь реально понесенные затраты, причем повторное их включение в налоговую базу недопустимо (п. п. 1, 5 ст. 252 НК РФ). Соответственно, сумма амортизации по предмету лизинга и учтенных в расходах лизинговых платежей не может превышать общей суммы расходов по договору лизинга. Поэтому после того как общая сумма договора будет отнесена на расходы, ни амортизацию, ни лизинговые платежи лизингополучатель не включает в налоговую базу. Это справедливо и в тех случаях, когда полное списание суммы договора произошло до истечения срока лизинга.

Таким образом, если амортизационные отчисления превышают размер лизинговых платежей, то, по нашему мнению, амортизацию следует полностью учитывать в расходах.

Лизинговые платежи включаются в прочие расходы с того момента, когда они не окажутся выше сумм амортизации (в сумме превышения). Также необходимо следить за тем, чтобы совокупный размер учтенных расходов не превысил общей суммы договора.

Бухгалтерский учет

В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, стоимость полученного в лизинг имущества отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет, например, 76-ар «Арендные обязательства». Стоимость лизингового имущества, принятого к учету, списывается со счета 08 в корреспонденции с дебетом счета 01 «Основные средства», субсчет, например, 01-л «Полученное в лизинг имущество» (абз. 2 п. 8 Указаний № 15, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31. 10.2000 № 94н).

В соответствии с п. 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования для целей бухгалтерского учета определяется исходя из срока договора лизинга. Лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс предмету лизинга (п. 17 ПБУ 6/01, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Применение повышающего коэффициента в бухгалтерском учете при начислении амортизации линейным способом не предусмотрено (п. 19 ПБУ 6/01, Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 № 07-05-06/220). Использование коэффициента возможно при определении амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка.

На основании изложенного можно сделать вывод о том, что применение повышающего коэффициента начисления амортизации в бухгалтерском учете лизингополучателем неправомерно.

Обращаем внимание, что если организация примет решение о начислении амортизации с повышенным коэффициентом в налоговом учете, то эти суммы неизбежно превысят амортизацию, признаваемую расходом в бухгалтерском учете.

В связи с этим в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемые временные разницы (НВР) и соответствующие им отложенные налоговые обязательства (ОНО), которые отражаются по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

• Ольга Фёдорова, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Амортизация при лизинге в 2020 году

В сделке по лизингу участвуют три стороны – лизингополучатель, лизингодатель и продавец имущества. После того, как договор заключен, бухгалтер в компании юридического лица должен провести большую работу, чтобы правильно сделать все записи и учесть амортизацию.

Что это такое

Лизинг – это особый вид сделки, при котором транспортное средство или оборудование передается клиенту на долгосрочное пользование по условиям договора финансовой аренды. При этом возможен последующий выкуп имущества.

Также в лизинге существуют понятие «амортизации». В данном случае подразумевается уменьшение стоимости объектов с целью сокращения налогов.

В Налоговом Кодексе, статье 256, товаром, подлежащим амортизации, признается:

• любой вид движимого имущества;
• результаты, полученные в процессе мыслительной деятельности;
• объекты, которые были признаны интеллектуальной собственностью лизингополучателя.

Определенного разделения по категориям в амортизации нет, но при заключении договора стороны должны решить между собой, кем будет поставлен на учет предмет по лизингу. Это может сделать конечный пользователь или лизинговая компания.

Амортизация – отличная возможность для индивидуального предпринимателя увеличить свой доход за счет того, что он освобождается от уплаты налога по сделке.

Другое очевидное преимущество – при покупке авто в лизинг не требуется оформление страхового полиса типа ОСАГО, что также позволяет не вкладывать дополнительные средства.  

Ускоренная амортизация при лизинге

Лизинг считается более выгодной и гибкой операцией с финансами, чем кредит в банке на покупку автомобиля именно из – за наличия возможности оформления ускоренной амортизации.

Бухгалтер делает определенные расчеты и вносит на баланс предприятия имущество, налог при этом не начисляется.

Особенности ускоренной амортизации:

1. Происходит существенное уменьшение налогов на предмет, приобретаемый по договору лизинга. Чаще всего, это транспортное средство.
2. Выкуп товара осуществляется по остаточной цене.
3. Существенно снижается налоговая ставка на получаемую прибыль, однако это применимо лишь в течение срока действия договора.
4. Допускается выкуп транспортного средства по истечении договора финансовой аренды. В некоторых случаях возможен досрочный выкуп, при котором осуществляется перерасчет и может быть снижена процентная ставка.

Амортизация является отличным способом экономии для клиента лизинговой компании. Снижение расходов происходит не только в период сделки, но и при выкупе ТС. Чтобы ее рассчитать, нужно воспользоваться специальной формулой, что делает бухгалтер при составлении отчета.

Необходимо выбрать фиксированный коэффициент по ускоренной амортизации. Использовать его может только та организация, на балансе которой числится имущество по лизингу.

Методы, применяемые бухгалтерами для расчета и заполнения отчетности:

1. Списание – дискретная амортизация. Данный показатель применяется в зависимости от того, сколько лет будет работать оборудование.
2. Показатель уменьшаемого остатка.
3. Геометрическая амортизация, дегрессия.

После того, как будет использован один из методов, необходимо правильно вести документацию. После того, как объект лизинга будет выкуплен у лизингодателя, в течение нескольких лет может возникать необходимость в уменьшении суммы отчислений.

В сфере лизинга при использовании ускоренной амортизации может быть использован коэффициент не больше трех. Уменьшается налог по двум пунктам – на прибыль и имущество индивидуального предпринимателя.

В случае, если ускоренная амортизация применяется к имуществу, происходит быстрое уменьшение остаточной стоимости.

При уменьшении налога на прибыль необходимо следить за тем, чтобы лизинговая сделка  оставалась в активном состоянии. Основная выгода заключается в том, что по окончанию срока действия договора предмет лизинга может быть выкуплен по минимальной стоимости.

Повышающий коэффициент

Коэффициент повышения – это величина, за счет которой происходит возрастание размера выплат по договору. Его следует применять для того, чтобы сократить срок погашения долга по сделке и скорее выкупить автомобиль.

При расчете коэффициента следует принят во внимание, что если автомобиль или оборудование было оформлено на баланс получателя лизинга, то данный показатель будет соответствовать размеру действующей налоговой ставки для конкретного транспортного средства.

В российском законодательстве содержится указание относительного того, что та сторона сделки, которая является балансодержателем, имеет право на применение специального, повышающего коэффициента 1 -3. Данное условие касается только долгосрочный сделок, стоимость которых достаточно велика.

Допускается амортизация с повышающим коэффициентом для следующих предметов лизинга:

1. Оборудование, работающее в условиях повышенной опасности, агрессивной среде. К таким предметам может быть применен повышающий коэффициент не более 2. Изменение данного показателя возможно только для оборудования, относящегося к 1-3 группам амортизации. Коэффициент не начисляется, если имущество относится к основным средствам.
2. Объекты с высокой энергоэффективностью. Необходимо убедиться, что присвоение вещи такого класса осуществляется в соответствие с законодательством. Максимально допустимый повышающий коэффициент – 2.
3. Средства, которые перешли в пользование ИП по договору финансовой аренды – лизинга. В зависимости от того, находится ли оборудование или ТС на балансе у лизингодателя или получателя, может быть начислен коэффициент не более 3. Однако, согласно налоговому законодательству, его начисление не допускается для имущества, принадлежащего к 1-3 группам амортизации.
4. Средства, используемые в научно – технической деятельности также могут быть приобретены компанией по договору лизинга. Для них максимальный показатель – 3.

Повышающий коэффициент (ПК) может быть применен на оборудование, используемое в сельскохозяйственной деятельности  — на птицефабриках, тепличных комбинатах.

Не нужно вносить изменения в учетной политике, если ПК применяется при начислении амортизации по основным средствам предприятия.

Как рассчитать

Особенности расчета амортизации описаны в российском законодательстве, а именно, в ФЗ «О лизинге», а также в НК РФ.

Расчет и начисление осуществляет та сторона, на балансе которой находится автомобиль или рабочее оборудование. Максимальный коэффициент составляет 3.

Если срок договора от 1 до 5 лет, он считается краткосрочным, что является причиной для наложения ограничения – амортизация не рассчитывается.

При применении обычного коэффициента норма амортизации должна быть умножена на соответствующий показатель. Он устанавливается в числовом диапазоне от одного до трех, допускается умножение на дробную величину, например, 1,5.

Формула для расчета:

АМу = АМ*КУА

Подставляются следующие значения:

• АМу – установленная норма амортизации с ускорением;
• АМ – норма, которая высчитывается, исходя из общего срока действия лизингового договора;
• КУА – коэффициент. Минимальное значение – 1, максимальное – 3.

Возможность расчета имеется у всех клиентов лизинговой компании – физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

В большинстве компаний клиенты могут рассчитать амортизацию самостоятельно, воспользовавшись онлайн – калькулятором:

В случае, если договор был расторгнут досрочно, лизингодатель обязан восстановить показатели, поскольку имущество числится на его балансе.

Прибегнуть к ускорению амортизации можно на любом этапе сделки, если правильно рассчитать коэффициент. Если будет выбран наивысший показатель, может быть осуществлена досрочная выплата всей суммы долга по лизингу.

Амортизация может начисляться линейным и нелинейным способом:

Если амортизируемое средство используется для работы, клиент лизинговой компании может использовать коэффициент повышения не более 2.

Преимущества

Основные достоинства:

• главная выгода заключается в снижении налоговой ставки. Ее начисление на транспортное средство происходит в зависимости от размера суммы, которая осталась не выплачена;
• при использовании ускоренной амортизации можно достаточно быстро снизить окончательную, выкупную стоимость ТС;
• списание денег происходит по ускоренному графику, но на размер коэффициента это не влияет;
• возможно сокращение сроков по договору и ускорение процедуры перехода права собственности на имущество к лизингополучателю;
• снижается налоговая ставка на прибыль.

Для большинства клиентов амортизация является наиболее выгодным аспектом сделки. Существуют различные особенности ее начисления, зная которые, можно существенно улучшить показатели предприятия.

Видео: Как вести учет лизингового имущества?

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Изменения в правилах начисления амортизации с 1 февраля 2020.

Постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 19.12.2019 № 25/79/70 внесены многочисленные изменения в Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утв. постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее — Инструкция).

В Инструкцию вносится ряд уточнений технического характера, а некоторые ее положения приводятся в соответствие с новыми нормативными правовыми актами. Кроме того, есть ряд принципиально новых норм:

1. Сфера применения.

В соответствии с постановлением № 25/79/70 Инструкция определяет условия регулирования процесса воспроизводства основных средств, в т.ч. отражаемых в бухучете как доходные вложения в материальные активы (включая инвестиционную недвижимость), а также являющихся предметами финансовой аренды (лизинга), и нематериальных активов. В отношении имущества, отражаемого на забалансовых счетах, Инструкция не применяется.

До сих пор амортизация определялась как способ возмещения затрат на приобретение (в т.ч. путем создания) объектов основных средств и нематериальных активов. Теперь амортизация определяется как способ возмещения стоимости таких объектов:

1) по объектам, числящимся на бухгалтерском учете на балансовых счетах:

• коммерческой организацией — в составе доходов от предпринимательской деятельности и (или) включается в состав прочих расходов по текущей деятельности, прочих расходов;

• некоммерческой организацией (за исключением бюджетной) – в составе доходов от предпринимательской деятельности, осуществляемой в пределах допускаемой законодательством и учредительными документами, и (или) включается в состав прочих расходов по текущей деятельности, прочих расходов, и (или) относится за счет целевого финансирования;

• бюджетными организациями относится за счет средств бюджетного, иного финансирования;

2) ИП, ведущим учет объектов основных средств и нематериальных активов в книгах учета основных средств и нематериальных активов соответственно, возмещается в составе доходов от его предпринимательской деятельности.

2. Нематериальные активы

Уточняется, когда допускается изменение амортизируемой стоимости нематериальных активов. Теперь это возможно в случаях:

1) проведения переоценки (обесценения, восстановления обесценения) нематериальных активов в соответствии с законодательством;

2) пересмотра размера амортизационной ликвидационной стоимости в случае ее применения при расчете амортизационных отчислений;

3) внесения установленных в соответствии с законодательством платежей, связанных с поддержанием имущественных прав, в т.ч. в силе патента (свидетельства) на объект права промышленной собственности, а также связанных с выплатой вознаграждения за предоставленное право на его использование по лицензионному договору;

4) вложений, связанных с внесением изменений в нематериальный актив (доведением объектов интеллектуальной собственности до использования в запланированных целях, улучшением объектов права промышленной собственности, компьютерных программ, баз данных, литературных произведений и т. п.), не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива;

5) выявления ошибки в определении амортизируемой стоимости.

3. Объекты начисления амортизации

Объектами начисления амортизации являются только числящиеся на бухгалтерском учете (кроме числящихся на забалансовых счетах) организации (в учете у ИП) основные средства и нематериальные активы, как используемые, так и не используемые в предпринимательской деятельности. Ранее в п.11 Инструкции объектами начисления амортизации признавались также объекты, предоставленные организацией во временное владение и / или пользование с целью получения дохода, учитываемые в качестве доходных вложений в материальные активы, в т.ч. инвестиционной недвижимости.

4. Нормативный срок службы

Решением комиссии по проведению амортизационной политики устанавливается нормативный срок службы не только по объектам основных средств, не включенным в классификацию амортизируемых основных средств, но и по проектной документации (п. 17 Инструкции).

Уточняется порядок определения нормативного срока службы объектов основных средств, ранее находившихся в эксплуатации. До сих пор, согласно п.18 Инструкции, комиссия могла принять одно из 2 решений:

1) определить нормативные сроки службы объектов (за исключением перешедших при реорганизации) вдвое ниже соответствующих значений, приведенных в классификации амортизируемых основных средств, но не ниже чем до 3 лет — по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам и 2 лет — по другим объектам основных средств;

2) если срок фактического использования объекта на дату приобретения, перехода к использованию нормативных сроков службы, установленных постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161, окажется равным или более соответствующего значения, приведенного в классификации амортизируемых основных средств, определить нормативный срок службы самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года.

Теперь добавляется еще один вариант — уменьшить нормативный срок службы на срок фактического использования объекта у предыдущего(их) балансодержателя (ей) или собственника(ов), в т.ч. лизингополучателя (ей).

5. Пересмотр сроков

Комиссия вправе производить пересмотр нормативных сроков службы (далее — НСС) и (или) сроков полезного использования (далее — СПИ) основных средств с обязательным отражением в положении об учетной политике (ИП — в книге учета основных средств) возможности их пересмотра с начала отчетного года, а также в случаях завершения модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствования, оформленных в качестве капитальных вложений актами сдачи-приемки выполненных работ, в случаях проведения переоценки с привлечением оценщика, перехода основных средств при реорганизации, в случаях, перечисленных в части 3 п. 25, части 1 п. 45 Инструкции.

Так, согласно ч.3 п. 25 Инструкции при установлении поправочных коэффициентов к НСС и (или) СПИ производится корректировка годовых норм (сумм) амортизации на коэффициенты, рассчитанные как величина, обратная значению коэффициентов, установленных к этим срокам. В этом случае комиссия вправе скорректировать установленные НСС или СПИ:

• если по окончании этих сроков по объекту основных средств сумма начисленной амортизации составляет менее 100% его стоимости, то установленный НСС или выбранный СПИ пересматривается в сторону увеличения;

• если сумма начисленной амортизации объекта основных средств достигает 100% его стоимости до окончания НСС или выбранного СПИ, соответствующий срок пересматривается в сторону уменьшения.

Напомним, согласно ч. 1 п. 45 Инструкции суммы амортизационных отчислений включаются в затраты на производство или расходы на реализацию при нахождении объектов основных средств в эксплуатации; в простое продолжительностью до 3 месяцев, в т. ч. в связи с проведением ремонта, а при простое продолжительностью свыше 3 месяцев, в т.ч. в связи с проведением ремонта, в простое, вызванном полной остановкой производства, а также при нахождении в запасе — в состав прочих расходов по текущей деятельности.

Изменение сроков службы производится в зависимости от общих признаков работ и критериев изменения характеристик объектов в результате их проведения согласно приложению 5.

Уточняется порядок пересмотра НСС и (или) СПИ нематериальных активов (комиссия вправе пересматривать эти сроки с обязательным отражением в положении об учетной политике (ИП — в книге учета основных средств и начисления амортизации) с начала отчетного года, при возобновлении или продлении срока их функционирования, в т.ч. при осуществлении вложений, связанных с внесением изменений в нематериальный актив, не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива, в порядке, установленном Инструкцией.

При обнаружении ошибки в определении амортизируемой стоимости, НСС или СПИ основных средств или нематериальных активов исправление ошибки производится в месяце ее обнаружения путем пересчета сумм ранее начисленной амортизации с отражением в бухгалтерском учете в установленном порядке. Напомним, такой порядок определен в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утв. постановлением Минфина от 10.12.2013 № 80 (далее — НСБУ № 80).

НСС и СПИ продлеваются на период, в течение которого амортизация по данным объектам не начислялась в соответствии с Инструкцией.

6. Продление срока

Постановлением разрешается проблема несоответствия срок фактической эксплуатации объектов основных средств и нормативных сроков службы.

В соответствии с п. 67 Инструкции остаточный НСС или СПИ каждого объекта на дату изменения порядка начисления амортизации исчисляется как разница между НСС/СПИ, действующим на дату изменения порядка начисления амортизации, с учетом возможного пересмотра в установленных п. 24 Инструкции случаях, и сроком фактической эксплуатации данного объекта на дату изменения порядка начисления амортизации (полных лет, месяцев).

Теперь сделано важное дополнение. Если срок фактической эксплуатации объекта на дату изменения порядка начисления амортизации окажется равным или более максимально допустимого НСС/СПИ, остаточный НСС/СПИ устанавливается по решению комиссии самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года.

7. Когда амортизация не начисляется

До сих пор амортизация не начислялась, среди прочего, по объектам основных средств, полученным организацией в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) вследствие погашения обязательств должником, не используемым ею в предпринимательской деятельности и предназначенным для отчуждения, — в течение 12 месяцев начиная с месяца их принятия на учет в качестве основных средств (п. 35 Инструкции). Теперь амортизация не начисляется по любым объектам основных средств, предназначенным для возврата поставщику (продавцу) и не используемым в предпринимательской деятельности.

8. Изменение способов и методов начисления амортизации

По общему правилу, учетная политика может пересматриваться только с начала отчетного года (ст. 9 Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», НСБУ № 80).

До окончания срока полезного использования амортизируемых объектов способы и методы начисления амортизации разрешается пересматривать в течение отчетного года в случаях завершения модернизации, реконструкции объектов основных средств, их дооборудования, достройки, технического диагностирования и освидетельствования с полной их остановкой. Теперь это возможно также по объектам основных средств, перешедшим при реорганизации, в случае возобновления или продления срока функционирования нематериальных активов, в т.ч. при осуществлении вложений, не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива.

9. Исключается произвольная смена способа начисления амортизации

Постановлением отменяется возможность единовременного перехода по всем или отдельным амортизируемым объектам с линейного способа начисления амортизации на основе срока полезного использования, установленного равным либо ниже нормативного, прямого метода суммы чисел лет либо метода уменьшаемого остатка, к линейному, производительному способам начисления амортизации и/или обратному методу суммы чисел лет, в случае непредвиденного изменения условий производства, реализации продукции (работ, услуг), приводящего к ухудшению финансового состояния и появлению убытков.

Таким образом, исключение из Инструкции п. 46 ликвидирует одну из возможностей манипуляций затратами на амортизацию в целях улучшения финансового результата организации, которая прямо противоречила п.7 ст. 9 Закона № 57-З.

10. Лизинг и аренда

При определении состава амортизируемого имущества не используется понятие затрат в виде присоединенной стоимости полученного в аренду (лизинг) имущества. Напомним, в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности «Финансовая аренда (лизинг)», утв. постановлением Минфина от 30.11.2018 № 73 (далее — НСБУ № 73), это понятие отсутствует.

Как и ранее, в составе амортизируемого имущества учитываются отражаемые арендатором (лизингополучателем) капитальные затраты в неотделимые улучшения объекта аренды (предмета лизинга), если они не возмещаются арендодателем (лизингодателем). Также амортизируются затраты лизингополучателя по доставке, монтажу и установке, а также другие затраты, связанные с получением данного имущества — но при условии, что они в соответствии с законодательством не учитываются в стоимости предмета лизинга, по которой он принимается к бухгалтерскому учету лизингополучателем.

Глава 5 Инструкции «Амортизационные отчисления в условиях аренды и лизинга» изложена в новой редакции, соответствующей нормам НСБУ № 73 и Указа от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности».

Некоторые новшества имеют принципиальный характер. Так, более не утверждается, что амортизационные отчисления являются основным источником погашения контрактной стоимости объекта лизинга в течение срока договора. Вместо этого просто констатируется, что амортизационные отчисления по объекту аренды производятся ежемесячно в течение срока аренды в соответствии с установленными Инструкцией способами, методами и требованиями.

При этом амортизационные отчисления по предмету лизинга производятся ежемесячно (если иное не установлено договором лизинга) в течение срока лизинга принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости предмета лизинга, размеров лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от вида лизинга, за исключением случая, установленного п. 54 Инструкции.

При этом привязка к периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, более не упоминается.

Начисление амортизации по предмету лизинга начинается с месяца его ввода в эксплуатацию лизингополучателем. Если договором лизинга предусмотрено более раннее начисление амортизации, амортизационные отчисления, предусмотренные этим договором, относятся на расходы будущих периодов и переносятся в затраты на производство, расходы на реализацию, прочие расходы по текущей деятельности, прочие расходы в месяце ввода предмета лизинга в эксплуатацию.

В случае изменения условий договора лизинга (в т.ч. срока лизинга, графика лизинговых платежей) амортизационные отчисления производятся в соответствии с измененными условиями, начиная с даты вступления в силу таких изменений, в соответствии с порядком, предусмотренным договором.

Амортизируемая за срок лизинга стоимость предмета лизинга устанавливается с учетом требований законодательства договором по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем (п. 52 Инструкции). При этом исключена оговорка о том, что лизингодатель и лизингополучатель имеют право за срок действия договора начислять амортизации в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора.

Если условиями договора лизинга на срок лизинга размеры амортизационных отчислений по предмету лизинга не определены и (или) договор не содержит указание, позволяющее определить их размеры, то амортизация начисляется линейным способом исходя из нормативного срока службы.

Амортизация по отдельным предметам лизинга — зданиям, сооружениям, передаточным устройствам – начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в диапазоне от нормативного срока службы, в соответствии с п. 17 Инструкции, уменьшенного на срок фактической эксплуатации, до 1/5 указанной разницы, но не менее 3 лет (п. 54 Инструкции).

Ранее по таким предметам лизинга, как предметы интерьера (включая офисную мебель), предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси) разрешалось начислять амортизацию только линейным способом. Теперь это ограничение отсутствует.

При невозможности выделения амортизируемой стоимости предмета лизинга по договору международного лизинга амортизация начисляется от контрактной стоимости такого предмета за вычетом выкупной стоимости.

При передаче в аренду объектов основных средств (в т.ч. предприятия как имущественного комплекса или его части) амортизационные отчисления от их стоимости включаются арендодателем в состав затрат на производство, расходов на реализацию либо прочих расходов в соответствии с законодательством.

При этом, если амортизационные отчисления по предмету лизинга в соответствии с законодательством учитываются в составе активов лизингодателя, тот включает их в состав прочих расходов (т.е. на счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Если амортизационные отчисления по предмету лизинга, учитываются в составе активов лизингополучателя, тот включает их в состав затрат на производство или расходов на реализацию, расходов ИП. Лизингодателем при этом амортизационные отчисления не начисляются.

В приложении 4 к Инструкции оговаривается, что при передаче имущества в лизинг другим организациям при нахождении объекта в составе активов лизингополучателя, лизингодателем амортизация не начисляется, а лизингополучателем амортизационные отчисления отражаются ежемесячно как часть лизингового платежа, подлежащего перечислению лизингодателю в соответствии с графиком лизинговых платежей и относятся в дебет счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44).

При эксплуатации выкупленного объекта основных средств лизингополучателем по завершении договора лизинга, уточняется недоамортизированная стоимость объекта, устанавливается способ начисления амортизации, срок полезного использования или ресурс объекта. Затем амортизация начисляется по уточненной норме амортизации; относится в дебет счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44).

Новой является норма, согласно которой амортизация по предмету лизинга, передаваемому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, и не учитываемому в составе активов лизингодателя в соответствии с законодательством, не начисляется.

11. Капитальные затраты арендодателя и арендатора

Как и ранее, капитальные затраты, осуществляемые арендодателем после заключения договора до передачи объекта аренды, изменяющие его стоимость, возмещаются в виде амортизационных отчислений, включаемых в состав арендных платежей исходя из установленного Инструкцией порядка (п. 57 Инструкции).

Капитальные затраты, осуществляемые арендатором (лизингополучателем), изменяющие стоимость объекта аренды (предмета лизинга), подлежащие по истечении договора аренды (лизинга) возврату арендодателю (лизингодателю), возмещаются арендодателем (лизингодателем) на условиях договора аренды (лизинга) либо арендатором (лизингополучателем) путем ежемесячного начисления по ним амортизации на условиях договора лизинга в соответствии с Инструкцией.

Если договором возмещение неотделимых улучшений объекта аренды (предмета лизинга), подлежащих по окончании срока аренды (лизинга) возврату, не предусмотрено, то стоимость, недоамортизированная на дату окончания срока аренды (лизинга), включается арендатором (лизингополучателем) в состав прочих расходов.

Понятия расходов, отражаемых в виде присоединенной стоимости, как говорилось выше, в Инструкции более нет. Взамен определяется, что затраты на неотделимые улучшения объекта аренды (предмета лизинга) амортизируются с месяца, следующего за месяцем начала использования указанных улучшений (в случае капитальных затрат на неотделимые улучшения), за месяцем ввода в эксплуатацию предмета лизинга (в случае затрат по доставке, монтажу и установке, а также других затрат, связанных с его приобретением, если такие затраты в соответствии с законодательством не учитываются в стоимости предмета лизинга, по которой он принимается к бухгалтерскому учету лизингополучателем).

Срок полезного использования таких затрат для начисления амортизации устанавливается в диапазоне: от срока, оставшегося до окончания срока аренды (лизинга) (для бессрочного договора аренды — от 1 года), до верхней границы диапазона срока полезного использования объекта аренды (предмета лизинга), установленного в соответствии с Инструкцией, до его выкупа, возврата или выбытия.

После возврата объекта аренды амортизационные отчисления по нему производятся арендодателем в соответствии с п.п. 32–49 Инструкции, т.е. в общеустановленном порядке.

Порядок начисления амортизации в случае возврата объекта лизинга и неиспользования его для собственных нужд лизингодателя в Инструкции более не регламентируется. Вместо этого в п. 59 Инструкции указано, что после возврата предмета лизинга лизингодателю или его выкупа лизингополучателем и принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств амортизационные отчисления производятся в соответствии с п.п. 17–49 Инструкции. Иными словами — так же как по любым другим объектам основных средств.

В Инструкции более не упоминается возможность возмещения амортизационных отчислений по основным средствам, сдаваемым в аренду некоммерческими организациями путем их включения в состав арендной платы. В п. 60 Инструкции просто указано, что в случаях предоставления некоммерческими организациями в аренду объектов основных средств (или их частей) амортизация по ним рассчитывается линейным способом, а срок их полезного использования устанавливается равным нормативному сроку службы.

Постановление № 25/79/70 вступает в силу с 1 февраля 2020 г.

Однако субъекты хозяйствования вправе начислять амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, числившимся до этой даты, в соответствии с порядком, установленным учетной политикой в соответствии с ранее действовавшим законодательством.

29.01.2020

Тема № 510 Использование автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль только в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость владения и эксплуатации (с учетом ограничений, обсуждаемых ниже). Однако, если вы используете автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы можете вычесть только стоимость его коммерческого использования.

Как правило, вы можете рассчитать сумму вычитаемых расходов на автомобиль, используя один из двух методов: метод стандартной оценки пробега или метод фактических расходов. Если вы подходите для использования обоих методов, вы можете рассчитать свой вычет в обоих направлениях, прежде чем выбирать метод, чтобы увидеть, какой из них дает вам больший вычет.

Стандартная ставка миль — Текущую стандартную ставку миль см. В Публикации 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и расходы на автомобиль» или выполните поиск стандартных ставок пробега на IRS.gov. Чтобы использовать стандартный пробег, вы должны владеть автомобилем или сдавать его в аренду и:

• Вы не должны управлять пятью или более автомобилями одновременно, как при эксплуатации автопарка,
• Вы не должны требовать вычет амортизации для автомобиля, используя какой-либо метод, кроме прямого,
• Вы не должны требовать вычет по статье 179 на автомобиль,
• Вы не должны требовать специального амортизационного отчисления на автомобиль, а
• Вы не должны заявлять о фактических расходах после 1997 года на арендуемый вами автомобиль.

Чтобы использовать стандартную ставку пробега для автомобиля, которым вы владеете, вы должны выбрать использовать его в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. Затем, в более поздние годы, вы можете использовать стандартную ставку миль или фактические расходы.

Для автомобиля, который вы арендуете, вы должны использовать метод стандартной ставки пробега на весь период аренды (включая продление), если вы выбираете стандартную ставку пробега.

Фактические расходы — Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны определить, сколько фактически стоит эксплуатация автомобиля в той части общего использования автомобиля, которая используется в бизнесе.Включите газ, нефть, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы, лицензии и амортизационные отчисления (или арендные платежи), относящиеся к той части общего количества пройденных миль, которые являются деловыми милями.

Примечание: Прочие автомобильные расходы на парковку и дорожные сборы, относящиеся к коммерческому использованию, вычитаются отдельно независимо от того, используете ли вы стандартную ставку миль или фактические расходы.

Амортизация

Как правило, модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) является единственным методом начисления амортизации, который может использоваться автовладельцами для амортизации любого автомобиля, введенного в эксплуатацию после 1986 года.Однако, если вы использовали стандартную норму пробега в год ввода автомобиля в эксплуатацию и изменили метод фактических расходов на более поздний год, но до полной амортизации вашего автомобиля, вы должны использовать линейную амортизацию в течение расчетного оставшегося срока полезного использования. из машины. Существуют ограничения на размер вычета амортизации. Дополнительную информацию о лимитах амортизации см. В теме № 704. Публикация 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы» объясняет лимиты амортизации и обсуждает специальные правила, применимые к арендованным автомобилям.

Бухгалтерский учет

Закон требует, чтобы вы подкрепляли свои расходы соответствующими записями или достаточными доказательствами в поддержку вашего собственного заявления. Для получения дополнительной информации о ведении документации см. Тему № 305.

Куда вычесть

Вычтите ваши индивидуальные расходы на автомобиль на:

Если вы резервист вооруженных сил, квалифицированный артист или платный государственный или местный правительственный чиновник, заполните форму 2106 «Деловые расходы сотрудников», чтобы рассчитать вычеты по расходам на автомобиль.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

Метод фактических расходов для вычета расходов на легковые и грузовые автомобили

2021-01-07 Вычеты на расходы на легковые и грузовые автомобили являются 2 ^и самой большой категорией вычетов для владельцев бизнеса. Эти расходы можно списать двумя способами: стандартная скидка на пробег и метод фактических расходов. Фактический метод расходов, как следует из названия, представляет собой вычет фактических расходов, включая: амортизацию, лицензии, шины, аренду гаража, газ, нефть, буксировку, страховку, регистрацию транспортного средства, арендные платежи и сборы, а также ремонт.Как правило, стандартная надбавка за пробег дает большие вычеты для небольших, более экономичных автомобилей, в то время как вычеты для роскошных автомобилей, грузовиков и фургонов обычно больше при использовании метода фактических расходов.

Плата за парковку и дорожные сборы могут быть вычтены любым методом. Проценты по автокредиту могут удерживать самозанятые и коммерческие предприятия, как в соответствии со стандартной скидкой на пробег, так и методом фактических расходов. Транспортные средства также могут быть амортизированы с использованием стандартного вычета §179, списания расходов за первый год и других методов амортизации для амортизации имущества.Однако существует годовой лимит в долларах на амортизационные отчисления для легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов.

Если метод фактических расходов выбран для 1 года, то стандартная скидка на пробег не может быть использована в последующие годы; с другой стороны, если стандартная скидка на пробег используется в 1 году, то при желании в последующие годы можно использовать метод фактических расходов. Единственный недостаток последующего перехода на метод фактических расходов заключается в том, что если транспортное средство не было полностью амортизировано, то для амортизации транспортного средства в течение оставшегося срока его службы необходимо использовать линейный метод.

Метод фактических расходов необходимо использовать, если предприятие эксплуатирует более 4 транспортных средств, например, в составе автопарка. Однако, если автомобили не используются одновременно, то расходы можно вычесть, используя стандартную норму пробега. Метод фактических расходов также должен использоваться, если запрашивается амортизация по MACRS или вычет расходов за 1 ^-й год.

Основное внимание в этой статье уделяется методу фактических расходов для транспортных средств весом менее 6000 фунтов — легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов.Хотя общие и обычные расходы на другие типы транспортных средств, используемых в бизнесе, также подлежат вычету, некоторые правила могут отличаться или могут быть дополнительные правила для более тяжелых транспортных средств, автопарков, машин скорой помощи, катафалков, такси и лимузинов.

Если транспортное средство используется только частично для бизнеса, то только процентов использования для бизнеса — равное количеству миль, пройденных для бизнеса или управления инвестициями, деленное на общее количество миль, пройденных за налоговый год — любых расходов , включая амортизацию, могут быть вычтены.Также могут быть добавлены любые мили, использованные в инвестиционных целях.

Налоговый совет: , если у вас есть корпорация, может быть лучше, чтобы корпорация владела любыми автотранспортными средствами, используемыми в ее бизнесе. Корпорация может полностью вычесть все расходы, хотя по-прежнему будет ограничена долларовым лимитом на амортизацию. Если вы являетесь владельцем транспортного средства, ваши расходы как сотрудника корпорации не подлежат вычету. Кроме того, если вы попали в аварию, это повлияет на ваши страховые ставки, и вам может быть предъявлен иск, в котором ваши активы будут предметом судебного разбирательства.С другой стороны, если корпорация владеет транспортным средством, это не повлияет на ее собственные страховые ставки, и любые суждения будут ограничены активами корпорации. Единственный недостаток заключается в том, что страховые ставки могут быть выше, потому что автомобиль используется для бизнеса.

Вычеты для сотрудников

Если автомобиль предоставлен работодателем, то работодатель включит стоимость этого использования в Форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге. Невозмещенные расходы могут быть вычтены до суммы, которая была включена в доход от использования автомобиля.Расходы, оплачиваемые по плану подотчетности, установленному работодателем, не облагаются всеми налогами, включая налоги на заработную плату. Следовательно, никакие расходы не подлежат вычету, если они не возмещены. Подотчетный план — это план, в котором работник должен сообщать обо всех расходах работодателю, а любые излишки возмещения должны быть возвращены работодателю в разумные сроки. Если план возмещения не удовлетворяет налоговым правилам для подотчетного плана, он считается безотчетным планом, и все возмещения отражаются как доход в форме W-2.Фактические расходы могут быть вычтены по безотчетному плану.

Особые ситуации

Существует налоговый кредит в размере до 7500 долларов США для подключаемых к сети электромобилей , купленных и введенных в эксплуатацию после 17 февраля 2009 года. Однако для некоторых крупных производителей полный кредит распространяется только на 1 ^st 200 000 автомобилей продано производителем; после этого предоставляется только частичный кредит на срок до 1 года. Кредит рассчитывается и востребован в форме 8834 «Кредит на квалифицированные подключаемые электрические и электрические транспортные средства».Для коммерческих автомобилей кредит запрашивается в форме 3800 General Business Credit.

Если транспортное средство повреждено, уничтожено или украдено, то вычитается процент от коммерческого использования любого ущерба, не возмещенного страховкой.

Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому. Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся богаче, а неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу.В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для населения, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо. Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Амортизация

Амортизационные отчисления равны определенному проценту от базы налогоплательщика в автотранспортном средстве. Налоговая база для требования амортизации равна стоимости транспортного средства, умноженной на количество миль, пройденных для бизнеса или инвестиций, деленное на общее количество миль, пройденных за налоговый год. Таким образом, если вы заплатили 20 000 долларов за свой автомобиль, а 75% пройденных миль были потрачены на бизнес или инвестиции, то 75% × 20 000 долларов = 15 000 долларов — это основа, используемая для расчета амортизационных отчислений.

Налог на роскошь и налог с продаж добавляются к стоимости транспортного средства — они не подлежат вычету как отдельные статьи. Таким образом, эти налоги могут быть только амортизированы, или, как часть стоимости, они уменьшат любую прибыль или увеличат любые убытки от утилизации транспортного средства.

Стоимость транспортного средства = Оплата наличными + Скорректированная налоговая база для автомобиля, предоставленного по обмену

Налоговая база для нового транспортного средства = Стоимость транспортного средства, включая налог на роскошь или налог с продаж, сборы в пункте назначения, сборы за подготовку дилера — Вычет расходов за первый год — Соответствующий налоговый кредит на электромобиль

Сумма амортизации, допустимая за каждый год, уменьшает базу налогоплательщика в транспортном средстве на эту сумму.Амортизация рассчитывается исходя из класса ресурса автомобиля, который составляет 5 лет. Однако из-за других налоговых правил существует ограничение на размер амортизации за год. Таким образом, количество лет, в течение которых допускается амортизация, может быть больше, чем срок службы класса. В любом случае срок амортизации увеличивается на 1 год из-за полугодового соглашения, которое допускает только 1/2 или какой-либо другой сниженный процент амортизации, который может быть востребован в 1 ^st и в прошлом году.

Существует 2 основных метода амортизации легковых и грузовых автомобилей в течение длительного периода: прямолинейная амортизация и модифицированная система ускоренного возмещения затрат ( MACRS ).Амортизация по прямолинейному полугодовому соглашению уравнивает сумму, которая может быть амортизирована за каждый год, таким образом, 20% от базовой суммы может быть вычтено для 2 ^-го года по 5 ^-й год, а 10% может быть вычтено. в 1 ^-м и 6 ^-м гг. В соответствии с соглашением о полугодии MACRS можно вычесть следующие проценты:

Амортизационные отчисления = Исходная налоговая база × Соответствующий процент амортизации × Процент коммерческого и инвестиционного использования

Однако амортизационные отчисления при любом методе не могут превышать процент использования определенных долларовых сумм в коммерческих целях.Таким образом, если процент использования вашего автомобиля в бизнесе составляет 75% в течение 1 ^-го года, то лимит в долларах на 1 ^-й год в размере 3160 долларов уменьшается до 75% × 3160 долларов = 2370 долларов. Лимит в долларах применяется к каждому транспортному средству.

Чтобы претендовать на ускоренную амортизацию или списание расходов за первый год, автомобиль должен использоваться для ведения бизнеса более чем на 50% в 1 ^-м году. Если тест на 50% удовлетворен, то можно добавить мили, проеханные в инвестиционных целях, но инвестиционные мили нельзя использовать для расчета теста 50%.Следовательно, более ½ от общего количества пройденных миль должно быть предназначено для бизнеса, а не для инвестиций или личного использования. Если коммерческое использование упадет ниже 50% после 1 ^-го года, то необходимо использовать метод линейной амортизации. Кроме того, избыточная амортизация должна быть добавлена ​​обратно к доходу, равная сумме заявленной амортизации за вычетом суммы амортизации, которая была бы допустимой, если бы для начала был выбран линейный метод:

Избыточная амортизация = Сумма заявленной амортизации — Сумма амортизации, допустимая при прямолинейном методе

Удержание по разделу 179 ограничено долларовым лимитом на амортизацию

Учет по разделу 179 представляет собой скидку на расходы первого года, из которой можно вычесть до 500 000 долларов, а не амортизировать.Однако, поскольку существует ограничение в долларах на амортизацию легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов (т. Е. Транспортных средств, чья полная масса автомобиля ( GVWR ) не превышает 6000 фунтов), этот предел намного ниже, чем §179. пособие. Например, в 2015 году максимальная сумма вычета для легкового автомобиля составляет 3160 долларов, а для легких грузовиков и фургонов — 3460 долларов (лимит на 2016 год: 3160 и 3560 долларов). Поскольку при использовании специальной амортизационной надбавки для квалифицированных транспортных средств можно сделать гораздо больший вычет, не имеет смысла использовать вычет в размере 179 §, если только транспортное средство не соответствует критериям специальной амортизационной надбавки.(GVWR обычно можно найти на этикетке на внутреннем крае, рядом с петлями двери водителя.)

Однако нет никаких долларовых ограничений на амортизацию грузовиков или фургонов, вес которых превышает 6000 фунтов, поэтому полная §179 вычет можно сделать.

Тем не менее, любой вычет по §179 может производиться только из чистой стоимости транспортного средства после вычитания любой обменной стоимости другого транспортного средства. Таким образом, если вы покупаете грузовик за 50 000 долларов, а ваш платеж уменьшается на 10 000 долларов за проданный автомобиль, вычет 179 § будет ограничен чистой стоимостью 40 000 долларов.

Специальные амортизационные отчисления

Для квалифицированных транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налогового года, дополнительный специальный амортизационный отчислений (также известный как бонусная амортизация ) вычитается в размере 50% от амортизационной базы транспортного средства, которая является основой после вычитания любого § 179 вычетов, но до вычета амортизационных отчислений согласно MACRS. Чтобы претендовать на это пособие, автомобиль должен быть использован для бизнеса более 50%, не считая миль, проеханных для инвестиций.Однако из-за ограничения в долларах на амортизацию транспортных средств максимальный вычет амортизации для квалифицированных легковых автомобилей составляет 11 160 долларов; для легких грузовиков и фургонов он немного выше: 11 460 долларов. Если специальные амортизационные отчисления не востребованы, то максимальный вычет амортизации за первый год составляет 3160 долларов для легковых автомобилей и 3460 долларов для легких грузовиков и фургонов. К подходящим транспортным средствам относятся автомобили, грузовики и фургоны, приобретенные новыми после 2007 года и введенные в эксплуатацию в торговле или бизнесе, и использованные более чем на 50% для квалифицированного использования в бизнесе, не считая миль, проеханных для инвестиций.

Если специальная надбавка на амортизацию не запрашивается для квалифицированного имущества, то этот выбор применяется ко всему 5-летнему имуществу, введенному в эксплуатацию в течение налогового года. Решение не претендовать на специальную амортизационную надбавку осуществляется путем приложения заявления с указанием класса собственности, который составляет 5 лет для легковых, грузовых и фургонов, в отношении которых проводится выбор.

Избыточная амортизация

Требование вычета §179 или специальной амортизационной скидки требует, чтобы транспортное средство использовалось для бизнеса более чем на 50% в течение каждого года его срока службы.Если коммерческое использование снижается до менее чем 50% в течение любого года, то амортизация, требуемая списанием расходов за первый год, должна быть восстановлена ​​путем добавления избыточной амортизации , которая представляет собой общую заявленную амортизацию, которая превышает то, что в противном случае было бы вычитаемо по прямой линейным методом, вернемся к доходу в том году, когда коммерческое использование снизилось до менее чем 50%. Избыточная амортизация также добавляется к базе в автомобиле. Таким образом, если ваш валовой доход составляет 50 000 долларов, а базис для вашего автомобиля — 16 000 долларов, и у вас было 2 000 долларов сверхнормативной амортизации, то ваш валовой доход увеличился бы до 52 000 долларов, а базис для вашего транспортного средства увеличился бы до 18 000 долларов.

Избыточная амортизация = заявленная амортизация — амортизация, разрешенная прямым методом

Избыточная амортизация рассчитывается в форме 4797 «Продажа коммерческой собственности».

Вычет из амортизации ограничен долларовым лимитом

Чтобы избежать субсидирования роскошных автомобилей, правительство устанавливает строгий долларовый лимит на сумму амортизации, которая может ежегодно требоваться для легковых автомобилей, легких грузовиков и фургонов весом менее 6000 фунтов. Долларовые ограничения на амортизацию легких грузовиков и фургонов, которые весят менее 6000 фунтов, немного выше, чем для легковых автомобилей.

MACRS 200% Снижение
Балансовая ставка
(полугодовое соглашение)

Год	5-летний Собственность
1	20.00%
2	32,00%
3	19,20%
4	11,52%
5	11,52%
5	11,52%

Поздние годы0 11,060

Лимит амортизации в долларах для легковых автомобилей

Дата ввода в эксплуатацию	1 st Год	2 nd Год	3 rd Год
18 100 долл. (10 100 долл.)	16 100 долл.	9 700 долл.	5 760 долл. США
2018	18 000 долл. США (10 000 долл. США)	16 000 долл. США	9 600,140,140				3,050	1,875
2012-2013 гг.	11,160 (3,160)	5,100	3,050	1,875
2010-2011
2008-2009	10,960 (2,960)	4800	2,850	1,775
1 st Формат года: с бонусной амортизацией (без бонусной амортизации) Бонусная амортизация применяется только к квалифицированным автомобилям (т.е., неиспользованные автомобили) Лимиты для легких грузовиков и фургонов на 200-400 долларов выше, в зависимости от года амортизации. Обратите внимание, что долларовые ограничения зависят от налогового года, в котором транспортное средство введено в эксплуатацию, , поэтому вычет за 2015 год для автомобиля, купленного в 2008 году, составляет 1775 долларов, а не 1875 долларов. Если транспортное средство было приобретено до 28 сентября 2017 г., то максимальная амортизация, которая включает амортизацию бонуса: 2018: 16 400 долларов США 2019: 14 900 долларов США

Пример: Вы покупаете автомобиль за 30000 долларов США и используете это 100% для бизнеса.Максимум, который может быть вычтен, составляет 3160 долларов в год 1 (без амортизации бонуса), 5100 долларов в 2 ^{-й год} , 3050 долларов и 3 ^{-й год} , и 1875 долларов в 4 ^-й и последующие годы. , до полной амортизации автомобиля. Если процент коммерческого использования составляет только 50%, то максимальная амортизация, которая может быть востребована, будет составлять ½ от этих цифр.

Если автомобиль весит более 6000 фунтов, но менее 14 000 фунтов, то долларовые ограничения не применяются.Легкие грузовики и фургоны весом менее 6000 фунтов имеют более высокие ограничения.

Внедорожники, грузовики и фургоны, которые модифицируются в основном для коммерческого использования, например, имеют стеллажи в грузовом отсеке или имеют название компании на боковой стороне транспортного средства — так называемые квалифицированные автомобили для не личного пользования долларовые лимиты на обесценение.

Распоряжение транспортным средством

Когда транспортное средство утилизируется — продается, обменивается или становится причиной несчастного случая, такого как кража или случайное повреждение, — должна быть рассчитана любая налогооблагаемая прибыль.Если автомобиль продается, то прибыль равна выручке от продажи за вычетом скорректированной базы автомобиля.

Скорректированная основа = Исходная основа — Расходы за первый год — Заявленная амортизация

Прибыль или убыток = Выручка от продаж — Скорректированная основа

При стандартной скидке на пробег существует условная амортизация , = норма амортизации на милю × коммерческое использование процент. Сниженная амортизация может быть востребована за последний год в размере 50% от суммы за полный год, но только в том случае, если автомобиль был введен в эксплуатацию в январе — сентябре; в противном случае сумма амортизации, которая может быть востребована в прошлом году, зависит от квартала, в котором она была продана, и равна проценту амортизации, которая могла быть востребована за полный год:

• Январь — март: 12.5%
• Апрель — июнь: 37,5%
• Июль — сентябрь: 62,5%
• Октябрь — декабрь: 87,5%

Если автомобиль продан на другой автомобиль, который будет использоваться для бизнеса, то скорректированная база старый автомобиль будет добавлен к любым денежным средствам, уплаченным за новый автомобиль, для определения налоговой базы нового автомобиля. Однако только выплаченные денежные средства могут использоваться в качестве основы для списания расходов за первый год; принцип trade-in не рассматривается. Амортизация рассчитывается на основе суммы уплаченных денежных средств плюс скорректированная основа обмена.В случае маловероятности того, что стоимость обмена превышает цену нового транспортного средства, должна быть признана прибыль, равная разнице между стоимостью обмена за вычетом скорректированной базовой стоимости старого транспортного средства.

Пример: Новый автомобиль стоил 20 000 долларов. Вы платите 12000 долларов наличными плюс 8000 долларов за обмен. Ваша базовая ставка по обмену составляет 5000 долларов. Таким образом, база амортизации нового автомобиля будет равна 12 000 долларов США + 5000 долларов США = 17 000 долларов США. Для расходов в первый год имеет значение только 12 000 долларов.Чтобы рассчитать амортизацию за каждый год, умножьте 17000 долларов на процент использования в бизнесе, умноженный на процент амортизации за этот год.

Нескорректированная основа для нового автомобиля = Скорректированная основа для старого автомобиля + дополнительная сумма, уплаченная за новый автомобиль — (Общая допустимая амортизация, если процент коммерческого использования был 100% для старого автомобиля — Общая допустимая амортизация для старого автомобиля)

Для любого автомобиля, поврежденного или в случае кражи любое страховое возмещение, превышающее скорректированную базу транспортного средства, будет признано как прибыль, если только возмещение не будет использовано для покупки другого транспортного средства для бизнеса или ремонта старого транспортного средства в течение 2 лет после года происшествия или кражи, в В этом случае прибыль не признается.Однако скорректированная база для нового автомобиля будет равна его стоимости за вычетом непризнанной прибыли.

Автолизинг

Плата за аренду автомобиля вычитается, но амортизация не может быть востребована, так как амортизироваться можно только собственное имущество. Если аренда включает опцион на покупку, то размер вычета зависит от того, договор это аренда или договор купли-продажи. Разница будет зависеть от:

• предполагалось, что это будет аренда или покупка
• какие-либо проценты были выплачены
• налогоплательщик получил какой-либо капитал от платежей
• справедливая рыночная стоимость автомобиля меньше арендной платы или оплата опциона при исполнении опциона

Если обстоятельства подтверждают договор купли-продажи, то налогооблагаемые последствия будут такими же, как если бы автомобиль был куплен сразу.

Аренда автомобиля на срок менее 30 дней подлежит немедленному вычету. Сроки аренды, превышающие 30 дней, подлежат вычету, если автомобиль использовался исключительно для бизнеса. Если было какое-либо использование в личных целях, то можно вычесть только долю использования в коммерческих целях от общего использования. Авансовые платежи могут быть вычтены только за период, в котором они применяются.

Сумма включения

Налоговый кодекс пытается уравнять лизинг с покупкой. Поскольку существуют долларовые ограничения на амортизацию собственных транспортных средств, вычет по лизинговым платежам уменьшается на дополнительную сумму, называемую включенной суммой , которая указана в таблицах IRS в Публикации 463 IRS, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль по справедливой рыночной стоимости. автомобиля и год аренды.Сумма включения вычитается из рассчитанного вычета, тем самым уменьшая полный вычет на сумму включения.

Сумма включения применяется только к договорам аренды на срок более 30 дней и только к той части аренды, которая предназначена для использования в коммерческих целях. Часть аренды, выделенная для личного использования, включая поездки на работу, не подлежит вычету. Распределение времени основано на количестве рабочих дней. Суммы включения, основанные на таблицах IRS, должны быть добавлены к доходу, если справедливая рыночная стоимость ( FMV ) транспортного средства превышает следующие суммы, скорректированные с учетом инфляции:

Сумма включения для легковых автомобилей, грузовиков и фургонов

Год	Автомобиль FMV
2018 — 2020	50 000 $
Источник: Сумма включения

До 2018 года применимые FMV были намного ниже, а FMV для легковых автомобилей и vans:

Амортизация новых автомобилей ограничена для роскошных моделей, поэтому сумма включения является специальной уловкой, чтобы приравнять аренду роскошного автомобиля к покупке.Для бензиновых и электромобилей действуют разные суммы включения. Цель состоит в том, чтобы ограничить вычет лизинговых платежей суммой, которая могла бы быть вычтена как амортизация, если бы автомобиль находился в собственности.

Сумма включения = сумма включения, указанная в таблице IRS, умноженная на количество дней аренды в налоговом году.

Сумма включения = Сумма включения, указанная в таблице IRS × Процент использования бизнеса × Количество дней аренды в течение налогового года / 365 (366 для високосного года)

17 января 2018 г. вы арендовали автомобиль на 3 года на ваш бизнес, используя его 75% времени для бизнеса в течение срока аренды.На момент начала аренды общая стоимость автомобиля составляла 57 000 долларов. В приложении к Публикации 463 IRS «Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль» перечислены следующие включенные суммы на каждый год аренды. Сумма включения за последний год аренды = сумме за предыдущий год.

3

3

75%

39 2020

9 0139

2

Налог Год	Доллар Сумма	Пропорциональность	Бизнес Использование	Включение Сумма	1	348/365	75%	$ 13
2019	39	365/365	365/365	58	366/366	75%	44
2021	02 58 0	02 58 09

• Обратите внимание, что, поскольку 2020 год является високосным, пропорциональная доля делится на 366 вместо 365.
• Ежегодно арендный вычет уменьшается на сумму включения.

Ведение учета

Записи должны вестись для всего коммерческого пробега, который включает следующую информацию:

• дата
• пункт назначения
• бизнес-цель
• тип и сумма расходов
• начальные и конечные показания одометра, которые будут показывать фактические миль, пройденных для бизнеса

Очевидно, что метод фактических расходов также требует регистрации всех фактических расходов, таких как стоимость топлива и масла, лицензий и налогов, страхования, а также ремонта и технического обслуживания.

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года ( TCJA ) расходы сотрудников отражались в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников», но TCJA отменил эти вычеты. Тем не менее, сотрудники с физическими или умственными недостатками могут вычесть расходы в виде детального вычета, связанные с их инвалидностью при эксплуатации транспортного средства.

Самостоятельная занятость сообщает о фактических расходах на автомобиль в Графике C, Прибыли и убытки от бизнеса. Самозанятые должны записать дату, когда автомобили были введены в эксплуатацию, и количество миль, пройденных для работы, личных дел и поездок на работу.Транспортные средства, введенные в эксплуатацию в течение налогового года, должны быть указаны в форме 4562 «Износ и амортизация». Расходы и амортизация в последующие годы могут быть указаны в Приложении C.

Справочные документы

ACEA — Европейская ассоциация автопроизводителей

• Меню
• Поиск

• Новости
  • Последние обновления
  • Пресс-релизы
    • Общие пресс-релизы
    • Ежемесячная предварительная регистрация легковых автомобилей
    • Ежемесячная предварительная регистрация коммерческих автомобилей
    • Ежеквартальная регистрация автомобилей на альтернативном топливе
  • События
  • Новости ACEA
  • Подписаться
• Об автомобильной промышленности
  • Факты об автомобильной промышленности
  • Легковые автомобили
  • Грузовые автомобили, фургоны и автобусы
    • Грузовые автомобили
    • Микроавтобусы
    • Автобусы
• Статистика
  • Ключевые показатели
  • Экономика и рынок Отчеты
  • Регистрационные данные
    • Календарь пресс-релизов
    • Статистические пресс-релизы по легковым автомобилям
    • Статистические статистические пресс-релизы по коммерческим автомобилям
    • Сводные регистрационные данные
    • Регистраторы альтернативных топлив тионы
  • Используемые автомобили
    • Парк легковых автомобилей по типу топлива
    • Доля транспортных средств с альтернативным двигателем в парке ЕС
    • Транспортные средства на душу населения, по странам
    • Средний возраст транспортного средства
    • Размер и распределение транспортных средств в ЕС парк
    • Отчет: Используемые автомобили
  • Производство
    • Мировое производство
    • Производство в ЕС
    • Тенденции ресурсоэффективного производства
    • Интерактивная карта: Автомобильные заводы в Европе
  • Тенденции в регистрации новых автомобилей
    • Типы топлива новых легковых автомобилей
    • Выбросы CO2 от новых легковых автомобилей в ЕС
    • Регистрации новых автомобилей на душу населения
    • Новые автомобили по сегментам в ЕС
  • Торговля
    • Импорт легковых автомобилей
    • Экспорт легковых автомобилей
    • Импорт автотранспортных средств
    • Экспорт автотранспортных средств
    9 0012
  • Налогообложение
  • Занятость
    • Прямые производственные рабочие места в ЕС, по странам
    • Доля занятых в производстве, по странам
  • Интерактивная инфографика
  • Цифры в фокусе
• Темы отрасли
  • Подключенное и автоматизированное вождение
    • Интеллектуальные транспортные системы
    • Взвод грузовиков
  • Конкурентоспособность, рынок и экономика
    • Коронавирус / COVID-19

Полное руководство по амортизации автомобилей

Амортизация

Амортизация автомобиля — это просто разница между суммой, которую вы тратите при покупке автомобиля, и суммой, которую вы получите при продаже или обмене.Это довольно часто упускается из виду, но на самом деле этого не должно быть, потому что это вторая по величине стоимость в автомобильной промышленности после покупки топлива.

Есть старая поговорка, что как только вы выгоните машину из автосалона, вы потеряете тысячи фунтов. Это связано с тем, что его стоимость мгновенно упадет, и хотя это может показаться небольшим преувеличением, это действительно правда, потому что он очень легко суммирует, что такое амортизация автомобиля.

В условиях лизинга вы можете услышать амортизацию, называемую остаточной стоимостью, это то, сколько стоит автомобиль в конце периода лизинга, при этом амортизация автомобиля полностью учитывается компанией, для которой вы арендовали автомобиль.

Как работает амортизация автомобиля?

Как правило, новый автомобиль теряет 50-60 процентов своей стоимости через три года, если предположить, что он едет со средней скоростью около 10 000 миль в год. С точки зрения автомобильного лизинга это означает, что средний новый автомобиль будет иметь остаточную стоимость в размере 40 процентов от его первоначальной цены после трехлетнего периода аренды, если предположить, что он проезжает 10 000 миль в год.

Ясно, однако, что это всего лишь оценка или обзор амортизации автомобиля, и есть еще много вещей, которые необходимо учитывать, и все они играют роль, в том числе: количество миль, которые вы проехали, и состояние автомобиля, когда вы его вернете. лизинговая компания.На амортизацию автомобиля также могут влиять такие вещи, как цикл замены модели — новые модели, вероятно, будут обесцениваться медленнее, чем модель, которая будет заменена более новой версией, а также общий спрос на сам автомобиль.

Кроме того, скорость износа автомобиля обычно снижается в зависимости от его возраста. Причина, по которой люди шутят о том, что стоимость автомобиля падает, как только он выезжает с привокзальной площади, заключается в том, что его стоимость обычно падает на 40 процентов только в первый год.А к трем годам он становится 60%, как указано ранее на этой странице.

В чем разница между амортизацией автомобилей

Легко сделать приблизительную оценку того, насколько стоимость транспортного средства обесценится с течением времени. Все, что вам нужно сделать, это определить, сколько он будет стоить, учитывая, что он потеряет 60 процентов своей стоимости за три года. Тем не менее, вы должны иметь в виду, что этот процент может быть одинаковым для разных транспортных средств, многое зависит от того, сколько вообще стоила машина.

Это легко понять, если сформулировать это так: При покупке авто за

IRS выпускает пересмотренные лимиты амортизации легковых автомобилей на 2014 и 2015 годы

В пятницу IRS выпустило пересмотренные цифры для суммы налогоплательщики на амортизацию могут получить за первый год использования легковой автомобиль (включая грузовик или фургон) для бизнеса в 2014 г. и цифры за 2015 г. (Rev. Proc. 2015-19, дополняя и изменяя Rev. Proc. 2014-21). Необходимы пересмотренные цифры на 2014 год. потому что Закон о предотвращении увеличения налогов от 2014 г., П.Л. 113-295, г. продлена амортизация бонуса задним числом до начала 2014 года, но на 2015 год не продлил.

По новому закону сумма амортизации за первый год ограничение на 2014 год для легковых автомобилей, к которым бонус применяемая амортизация увеличивается на 8000 долларов. Для легковых автомобилей (кроме грузовиков или фургонов) введенных в эксплуатацию в течение календарного года 2014 г., к которому применяется амортизация 50% бонусов за первый год, предел амортизации по гл. 280F (d) (7) — 11 160 долларов за первый налог. год.Грузовые автомобили и фургоны, к которым применяется амортизация бонусов, имеют немного более высокий лимит: 11 460 долларов за первый налоговый год.

На 2015 год для легковых автомобилей (кроме грузовиков и фургонов) введенных в эксплуатацию в течение этого календарного года, лимит амортизации под разд. 280F (d) (7) составляет 3160 долларов за первый налоговый год. Для грузовиков и фургоны, лимит составляет 3 460 долларов в первый налоговый год.

Для легковых автомобилей на 2015 год лимит составляет 5100 долларов США для второй налоговый год; 3 050 долларов за третий налоговый год; и 1875 долларов США за каждую последующий налоговый год.

Для грузовиков и фургонов лимит составляет 5600 долларов за второй налоговый год; 3350 долларов за третий налоговый год; и 1 975 долларов за каждый последующий налоговый год.

сек. 280F (c) ограничивает отчисления на стоимость лизинга автомобилей, выражается как сумма включения дохода по формуле и таблицы, предписанные в соответствии с Рег. Раздел 1.280F-7. Порядок получения дохода предоставляет обновленную таблицу сумм, которые должны быть включены в доход по арендаторы легковых автомобилей и других грузовых автомобилей и фургонов, в в обоих случаях условия аренды начинаются в 2015 календарном году.

– Салли П. Шрайбер ( [email protected] ) — это старший редактор JofA .

Плюсы и минусы лизинга против покупки машины в кредит

Споры о покупке или аренде дома ведутся горячо, но есть ли спор между покупкой или арендой автомобилей?

Как работает аренда автомобиля?

Помимо ссуды на покупку автомобиля или наличными, австралийцы могут заплатить за автомобиль альтернативным способом — лизинг, который, по сути, включает в себя «заимствование» автомобиля и регулярную оплату его использования в течение определенного периода — обычно от двух до пяти лет.

Как и аренда дома, аренда автомобиля не дает вам полных прав собственности на него, и даже могут быть некоторые ограничения в отношении его использования. Но хотя арендованный автомобиль технически вам не принадлежит, он все же в значительной степени служит своему назначению.

Ищете новую машину на рынке? В таблице ниже представлены автокредиты с одними из самых низких фиксированных и переменных процентных ставок на рынке.

Объявление

Ссуды на новые и подержанные автомобили

Характеристики продукта

• Персональные ставки от 15+ кредиторов на основе кредитного рейтинга и возраста автомобиля
• Найдите своего кредитора, не повредив свой кредитный рейтинг
• Полностью цифровой, оптимизированный процесс подачи заявок

Доступные займы от 2000 до 250 000 долларов

Объявленная
Оценить (стр.а.) С

4,34%

Сравнение
Стоимость (в год) от

5,50%

Характеристики продукта

• Персональные ставки от 15+ кредиторов на основе кредитного рейтинга и возраста автомобиля
• Найдите своего кредитора, не повредив свой кредитный рейтинг
• Полностью цифровой, оптимизированный процесс подачи заявок

Варианты автолизинга

Новатированная аренда

Новатированный лизинг автомобиля — это соглашение между тремя сторонами — работником, его работодателем и финансовой компанией, — по которому работодатель соглашается производить платежи по аренде автомобиля в финансовую компанию из заработной платы работника до налогообложения (жертвование заработной платы), что снижает налогооблагаемый доход работника.

Этот вид деятельности может предусматривать взимание налога на дополнительные льготы, который оплачивается работодателем. Автомобиль не обязательно должен использоваться сотрудником для работы — он может быть полностью использован в личных целях, поэтому большинство сотрудников имеют право на новаторскую аренду, если они получили одобрение своего работодателя. В договор аренды можно включить эксплуатационные расходы (топливо, техническое обслуживание, страхование и т. Д.).

По окончании срока аренды сотрудник мог либо оставить автомобиль себе после уплаты денежного платежа, продать или обменять автомобиль и арендовать другой автомобиль, либо продлить аренду на тот же автомобиль.

Финансовая аренда

Автомобили, используемые предприятиями, могут оплачиваться по договору финансовой аренды, когда автомобиль покупается финансовой компанией и сдается в аренду арендатору на срок аренды. В конце этого периода арендатор обязан либо приобрести автомобиль у финансовой компании, оплатив остаточную стоимость, либо снова сдать автомобиль в аренду.

Операционная аренда

Операционная аренда похожа на финансовую аренду, за исключением того, что арендатор не несет ответственности за остаточную стоимость по окончании срока аренды — автомобиль просто возвращается финансовой компании.Некоторые предприятия с высоким оборотом транспортных средств используют операционную аренду для сокращения административных расходов.

Итак, если вы думаете о покупке машины в кредит, стоит ли вместо этого рассматривать аренду автомобиля? Рассмотрение некоторых плюсов и минусов обоих вариантов поможет лучше понять, что вам больше подходит.

Лизинг vs покупка машины в автокредит: плюсы и минусы

За и против аренды автомобиля

Плюсы:

• Более дешевые регулярные платежи: По сравнению с ежемесячным погашением кредита на покупку автомобиля, ежемесячный платеж по лизингу зачастую дешевле.Этот более низкий спрос на наличные деньги может высвободить деньги для других нужд.
• Управляйте последними моделями: С лизингом легко переходить на новый автомобиль каждые несколько лет, что позволяет использовать некоторые из новейших технологий безопасности и технологий для автомобилей.
• Простота обслуживания: Многие автомобили в лизинг включают в себя пакет технического обслуживания, при этом расходы на техническое обслуживание включаются в регулярные арендные платежи.
• Налоговые льготы: Аренда автомобиля для коммерческих целей или по новаторскому соглашению об аренде может дать значительную экономию налогов для некоторых.Для получения дополнительной информации об этом обратитесь к зарегистрированному налоговому агенту.

Минусы:

• Автомобиль не является единственным владельцем, поэтому вы не можете его продать: До тех пор, пока вы не оплатите балансовый платеж (остаток), название автомобиля будет указано на имя финансовой компании, поэтому вы не можете его продать.
• Вам может быть запрещено вносить изменения: Скорее всего, вам потребуется разрешение лизинговой компании, если вы хотите изменить конструкцию или характеристики арендованного автомобиля.
• Ограничения на движение: Многие договоры аренды имеют ограничения на количество километров, которое вы можете проехать на автомобиле за установленный период, и на то, как долго он изнашивается. Их нарушение повлечет за собой дополнительные расходы.
• Высокие долгосрочные затраты: При общих расчетах постоянное использование автолизинга часто обходится дороже в долгосрочной перспективе (например, пять двухлетних договоров аренды на десять лет), чем простая покупка автомобиля в кредит на покупку автомобиля. и придерживаться той же машины в течение десяти лет.

Автокредит за и против

Плюсы:

• Вы владеете автомобилем: При покупке автомобиля в кредит на покупку автомобиля название автомобиля указывается на ваше имя, хотя вы не владеете «чистым титулом» до тех пор, пока долг не будет погашен, поскольку кредитор владеет «процентами» в автомобиле пока задолженность не погашена.
• Вы можете делать с ним все, что хотите: Как владелец транспортного средства, вы можете водить его сколько угодно и где угодно или модифицировать его как хотите.
• Вы можете продать автомобиль : Даже если у вас все еще есть долг, связанный с автомобилем, вы, как правило, можете продать его — хотя вам следует поговорить со своим кредитором, прежде чем делать это
• Возможности для сравнения: В Австралии есть много поставщиков автокредитов, предлагающих обеспеченные или необеспеченные автокредиты с фиксированной или переменной процентной ставкой. Клиенты ссуды на покупку автомобиля имеют возможность присмотреться к ним, чтобы найти продукт с хорошей стоимостью и подходящими функциями.

Минусы:

• Более высокие периодические платежи: Поскольку вы оплачиваете полную стоимость автомобиля (а не просто платите за его использование), выплаты по автокредиту обычно выше, чем лизинговые платежи.
• Счета за ремонт: По мере того, как автомобиль стареет, необходимо будет делать более дорогой ремонт.
• Проблемы с продажей: Если вы хотите приобрести новую машину, вам придется столкнуться с трудностями, связанными с ее продажей или обменом.
• Амортизация: Стоимость легковых автомобилей обычно значительно снижается, особенно в первые пару лет. Как владелец автомобиля, вы получите больше денег, связанных с этим обесценивающимся активом.

Лизинг vs финансирование автомобиля: о чем помнить

• При аренде нового автомобиля вы, по сути, платите за его амортизацию, при этом стоимость автомобиля в первые несколько лет падает на 60%.Многократно оформляя аренду нового автомобиля в конце каждого срока аренды, вы в основном всегда платите максимальную цену.
• Как правило, чем дольше вы собираетесь держать машину, тем больше вы сэкономите, купив ее вместо того, чтобы сдавать ее в аренду.
• Остерегайтесь соглашаться на аренду, если вы не уверены, что сможете взять на себя ее обязательства в течение всего срока. При досрочном выходе из договора аренды вам придется оплатить оставшуюся сумму аренды и остаточную стоимость.
• Как и автокредит, автолизинг требует проверки кредитоспособности.Если у вас плохой кредитный рейтинг, вам могут отказать в аренде автомобиля.
• Если вы управляете автомобилем значительно меньшим, чем позволяет аренда автомобиля (максимальный пробег), вы окажете ненужную услугу финансовой компании, если сдадите его в конце срока аренды. Вы заплатите за износ, которого даже не вызвали.
• Многие договоры аренды автомобилей не позволяют вам выбрать страховку самостоятельно, поэтому вы можете застрять в оплате полиса страхования автомобиля по невысокой цене.
• Если вы потеряете работу во время новаторского договора аренды, аренда станет потребительской, а это означает, что вы потеряете льготы в виде налоговых вычетов или пакета обслуживания.
• Новатированная аренда оплачивается из вашей заработной платы до налогообложения, поэтому, в зависимости от ряда факторов, таких как ваша зарплата и стоимость автомобиля, вы можете пойти дальше и снизить подлежащий уплате налог, что удешевит аренду автомобиля. машину вместо покупки в автокредит.
• Опираться на налоговые льготы может быть рискованно, поскольку правительственные постановления могут измениться. Поскольку автомобильная промышленность Австралии находится на грани исчезновения, правительство может вскоре рассмотреть вопрос об отмене налоговых льгот по автолизингу, поскольку отрасли, которую можно было бы поддерживать, больше не будет.

Как сдать машину в лизинг с плохой кредитной историей

В некоторых случаях вы можете арендовать автомобиль с плохой кредитной историей в Австралии — это будет просто зависеть от того, какой у вас на самом деле кредитный рейтинг и насколько великодушен дилер. Однако, возможно, вам придется смириться с более высокими арендными платежами и сборами или более невыгодными условиями. При аренде автомобиля в рамках новаторского договора аренды многие финансовые компании упускают из виду плохой кредитный рейтинг, поскольку получают платежи через вашего работодателя.

Лизинг автомобилей против автокредитования Примеры из практики

Кендалл — фанат автотехники, предпочитающая аренду.

Кендалл одержим автомобилями и любит водить новейшие автомобильные технологии. Ей нравится водить роскошную новую машину каждые пару лет, и ей становится скучно водить одну и ту же машину дольше этого времени, поэтому она предпочитает платить за автомобили по новаторскому договору аренды.

Кендалл считает, что ежедневное вождение хорошей машины делает ее счастливой в жизни, потому что это помогает ей получать удовольствие от долгих поездок на работу и обратно (45 минут в одну сторону), а также она экономит на налогах.

Кендалл понимает, что для нее может быть дешевле купить одну машину и держать ее еще несколько лет, но она считает, что радость жизни (наслаждение жизнью), которое она получает от аренды новых автомобилей, стоит дополнительных затрат.

Синдзи выбирает автокредит, чтобы купить машину своей мечты

Синдзи влюбился в определенную новую машину на рынке. У него нет денег, чтобы сразу купить машину, но он знает, что может либо купить ее в кредит на покупку автомобиля, либо заплатить за нее в рамках новатированной аренды.

Он понимает, что новация может сэкономить ему деньги, но не думает, что останется со своим нынешним работодателем надолго, и не уверен, согласится ли будущий работодатель на новаторскую аренду.

Кроме того, поскольку это автомобиль его мечты, Синдзи хочет стать его владельцем, чтобы иметь возможность водить его столько, сколько он хочет, и модифицировать его с помощью новой звуковой системы, металлической обшивки, гидравлики и неоновых огней.

Savings.com.au два цента

Самая большая возможность экономии при аренде автомобиля часто связана с налоговой льготой, которую вы можете получить, заплатив за нее своим доходом до налогообложения.Риск здесь, конечно, заключается в том, что смена работодателя может означать, что вы потеряете возможность «платить с зарплатой до налогообложения», и ваша выгода может исчезнуть в одночасье. Без этой налоговой льготы вам, скорее всего, будет лучше покупать машину в кредит на покупку автомобиля, особенно если вы планируете владеть автомобилем в течение более длительного периода времени (например, более 5-6 лет). Автомобили — это класс активов, которые обычно довольно быстро обесцениваются в начале владения.

Однако эта норма амортизации может существенно снизиться в «средние» годы владения с пятого по восьмой год, что означает, что если вы действительно владеете автомобилем (после выплаты кредита на покупку автомобиля), эти годы могут предоставить вам очень рентабельный автомобилестроение за счет замедления износа, даже с учетом более высоких затрат на техническое обслуживание, которые возникают с автомобилями по мере их старения.

Независимо от вашего решения, если вы рассматриваете возможность аренды с целью получения налоговых льгот, всегда разумно проконсультироваться с зарегистрированным налоговым агентом, например, бухгалтером, за их профессиональными советами по этому вопросу.

---

Статья впервые опубликована 10 августа 2018 г. Обновлено 7 декабря 2020 г.

При выборе вышеуказанных продуктов не учитывался весь рынок. Скорее, была рассмотрена сокращенная часть рынка, которая включает розничные продукты, по крайней мере, от четырех крупных банков, 10 ведущих организаций, принадлежащих клиентам, и более крупных небанковских организаций Австралии:

Продукты некоторых поставщиков могут быть недоступны в все штаты.

В интересах полного раскрытия информации Savings.com.au, Performance Drive и Loans.com.au являются частью Firstmac Group. Чтобы узнать о том, как Savings.com.au управляет потенциальными конфликтами интересов, а также о том, как нам платят, перейдите по ссылкам на веб-сайте.

* Ставка сравнения основана на ссуде в размере 30 000 долларов США на 5 лет. Предупреждение: этот коэффициент сравнения верен только для этого примера и может не включать все комиссии и сборы. Различные условия, комиссии или другие суммы кредита могут привести к другой ставке сравнения.