Онлайн калькулятор себестоимости — расчёт затрат единицы продукции
Вам надо быстро оценить себестоимость своей продукции?
С помощью данного онлайн калькулятора можно рассчитать себестоимость единицы любого вида продукции, учитывая только те затраты которые вы планируете или были осуществлены по факту. Нормируемые (на единицу) и ненормируемые (за период работы) издержки можно добавлять независимо от их количества.
Не надо быть большим экономистом, чтобы решить данную задачу. Необходим простой и понятный механизм сбора переменных и накладных затрат с расчётом в конечном итоге калькуляции производимого продукта. Конечно, имея по рукой Microsoft Excel можно решить данную задачку, но если его нет рядом и необходима оперативность, без необходимости построения расчётной модели для её решения, то это то, что надо вам.
На данной странице введя некоторый набор исходных данных по вашему продукту можно получить онлайн расчет калькуляции его себестоимости с возможностью её вывода на печать или сохранением в графическом виде.
В чём может помочь вам данный сервис:
- рассчитать себестоимость 1 единицы выпускаемой продукции или услуги независимо от количества образуемых статей затрат при её производстве/организации
- рассчитать смету затрат на общий выпуск за указанный период
- определитель структуру затрат по переменным и постоянным издержкам
- определить целесообразность выпуска данного продукта/услуги исходя из рыночной цены на нее и рассчитанной себестоимости
- рассчитать точку безубыточности данного продукта/услуги. То есть, то минимальное количество единиц продукции/услуг, которое надо произвести и продать, чтобы ваше производство было на безубыточном уровне. Количество сверх этого уровня будет определять прибыльность вашего производства/организации.
Основное условие – корректный ввод данных по каждой статье затрат. Если какую-либо статью затрат вы не планируете нести, просто игнорируйте её.
Не будем сильно усугубляться в основы экономических процессов, а приведем расчёт на примерах.
Данные, представленные в примерах, носят ознакомительный характер и могут отличаться от реальных значений, которые могут быть приняты для реализации своих идей.
Денежная единица оценки – BYN (белорусский рубль).
Оценивать затраты будем за 1 месяц производственной деятельности (30 дней).
Месячный объем изготавливаемого постельного белья 300 штук.
Нормируемые затраты (затраты непосредственно привязанные к объему выпуска – объемозависимые или другими словами переменные издержки):
1 – Ткань постельная. Расход на 1 комплект 7,1 метров погонных. Цена 1 метра погонного — 4,9 BYN.
2 – Нити швейные. Расход на 1 комплект 8 метров. Цена 1 метра — 0,15 BYN.
3 – П/эт упаковка. Расход на 1 комплект 1 шт. Цена 1 шт. — 0,45 BYN.
4 – Памятка. Расход на 1 комплект 1 шт. Цена 1 шт. — 0,25 BYN.
5 – Вкладыш фирменный. Расход на 1 комплект 1 шт. Цена 1 шт. — 0,4 BYN.
6 – Электроэнергия. Расход на 1 комплект 2,2 кВт*ч. Цена 1 кВт*ч. — 0,15 BYN.
Трудозатраты (определяются среднемесячным уровнем заработной платы одного работника)
1 – Профессия — менеджер. Количество человек — 1. Среднемесячная заработная плата – 1000 BYN. Процент отчислений от фонда оплаты труда (обязательная уплата во внебюджетные фонды – 36 %).
2 – Профессия — швея. Количество человек — 2. Среднемесячная заработная плата – 700 BYN. Процент отчислений от фонда оплаты труда – 36%.
Амортизация (износ оборудования, необходимый для осуществления данной деятельности)
1 – Производственный инвентарь. Количество единиц – 3. Стоимость единицы — 340 BYN. Срок службы – 10 лет.
2 – Швейная машинка. Количество единиц – 2. Стоимость единицы — 470 BYN. Срок службы – 8 лет.
2 – Оверлок. Количество единиц – 2. Стоимость единицы — 790 BYN. Срок службы – 9 лет.
Ненормируемые затраты (накладные расходы — затраты несвязанные с объем выпуска; которые несем не зависимо от того сколько единиц продукции будет выпущено):
1 – Аренда помещения.
Площадь – 30 м.кв. Цена за 1 м.кв. в месяц – 7,4 BYN.
2 – Транспортные расходы. 500 км транспортировки. Цена за 1 км. – 0,24 BYN.
3 – Банковские расходы. 50 BYN в месяц.
Вносим данные в форму расчета калькуляции единицы продукции.
Производим расчёт и выводим калькуляцию затрат на выпуск единицы данного продукта и общую смету расходов за анализируемый период (в данном случае 30 дней).
Делаем выводы о целесообразности производства данного товара при таких условиях, сопоставляя его себестоимость с рыночной ценой или ценой его возможной реализации.
При необходимости можно «поиграть» с объемом выпуска, определяя тем самым его влияние на конечную себестоимость продукции.
Данный алгоритм калькулирования может быть применен к любым видам продукции: от кулинарных блюд до строительных объектов. Расчёт можно производить по любым позициям образуемых затрат с выводом переменных и постоянных расходов на единицу выпускаемой продукции.
Денежная единица оценки – BYN (белорусский рубль).
Оценивать затраты будем за 30 дней производственной деятельности.
Месячный объем производимых медицинских масок планируется на уровне 10 тыс. шт.
Цена реализации 1 тыс.шт. медицинских масок 2 000 BYN.
Нормируемые затраты (затраты непосредственно привязанные к объему выпуска – объемозависимые или другими словами переменные издержки):
1 – Нетканый материал – внешний слой. Расход на 1 тыс.шт. 0, 90 кг.. Цена 1 кг — 4 BYN.
2 – Нетканый материал – внутренний слой. Расход на 1 тыс.шт. 0,73 кг.. Цена 1 кг – 6,5 BYN.
3 – Резинка. Расход на 1 тыс.шт. 360,1 м.. Цена 1 м – 0,15 BYN.
3 – Зажим для переносицы. Расход на 1 тыс.шт. 0,24 кг.. Цена 1 кг – 6,7 BYN.5 – Возвратные отходы. Рас
Расчет стоимости услуг исходя из уровня затрат
Если речь идет не об уникальном единичном производстве, цены на товары и услуги устанавливаются с учетом рыночной стоимости аналогичной продукции и услуг.
При этом не только для единичного, но и для массового производства может быть полезным расчет цены, которая является оптимальной, исходя из уровня производственных затрат. Предлагаем вниманию читателей алгоритм расчета стоимости услуг на примере компании, предоставляющей в аренду собственное оборудование на различных условиях.
МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЦЕНЫ, БАЗИРУЮЩЕЙСЯ НА УРОВНЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ
Тарифы на услуги, как и цены на товары, должны возместить предприятию текущие (производственные) затраты и обеспечить необходимый размер прибыли, поэтому расчет обоснованной цены товара/услуги проводят по единому алгоритму.
1. На начальном этапе
Количественные измерители промышленной продукции очевидны (единицы, килограммы и др.). Для услуг решить этот вопрос сложнее: нужно изучить аналоги и общероссийский классификатор единиц измерения (доступен для чтения и скачивания в Интернете).
2. Определяем прямые расходы, связанные с производством и реализацией услуги или товара. Так как ценообразование относится к области управленческих задач, то при ее решении используют определения и правила управленческого учета, которые могут отличаться от бухгалтерских. Прямыми могут быть как переменные затраты, так и часть постоянных затрат.
Чтобы определить прямые затраты конкретной услуги, работы или товара, нужно изучить особенности деятельности предприятия, его производственную и организационную структуру. Если в ходе выполнения работы (услуги) используется специализированное оборудование, расходы по содержанию и эксплуатации такого оборудования являются прямыми расходами этой работы (услуги). Например, многопрофильный медицинский центр предлагает клиентам разнообразные услуги. Одна из услуг — ультразвуковая диагностика. Амортизация аппарата УЗИ и других основных средств кабинета УЗИ, заработная плата специалиста с начислениями, расходные материалы — это прямые расходы услуги ультразвуковой диагностики, которые должны быть учтены при определении ее цены.
Аналогичным образом определяются прямые расходы других услуг центра.
Реклама конкретного вида деятельности — еще один пример прямых затрат, которые должны быть компенсированы доходами от реализации услуги, получившей рекламную поддержку. Предположим, центр косметологии разместил на местном телевидении информацию о новой актуальной процедуре. Он может включить всю величину понесенных рекламных издержек в стоимость именно этой процедуры. Амортизация оборудования и стоимость расходных материалов, приобретенных для новой услуги, также войдут в ее стоимость в полном объеме в качестве прямых затрат.
НА ЗАМЕТКУ
Если предприятие привлекло кредит на финансирование покупки активов для организации производства конкретной услуги или товара, проценты по кредиту в полном объеме целесообразно включить в расчет цены данной услуги или товара.
3. Определяем величину косвенных расходов предприятия за период.
Косвенными являются все производственные расходы, не классифицированные в качестве прямых. Кроме производственных издержек, при определении обоснованной цены товаров и услуг имеет смысл учесть финансовые расходы (проценты по кредитам, займам).
4. Распределяем косвенные расходы по отдельным услугам (товарам). Для этого нужно выбрать базу распределения и рассчитать коэффициент (процент) косвенных расходов по отношению к выбранной базе.
Разнести косвенные расходы по номенклатуре услуг и товаров можно несколькими способами:
- пропорционально единой базе распределения, которую организация выбирает самостоятельно. Это могут быть совокупные прямые расходы или отдельный их элемент, такой как заработная плата основного персонала:
Коэффициент (процент) косвенных расходов = Сумма косвенных расходов за период / Сумма прямых расходов в расчете на весь объем оказанных услуг за период; (1)
- сначала выделяются элементы косвенных расходов, для которых базы распределения максимально очевидны.
Если вернуться к примеру медицинского центра, то общая сумма арендных расходов может быть распределена по услугам пропорционально площади кабинетов, занимаемых врачами, с поправкой (увеличением) на долю площади холла и иных помещений общего назначения.
Разделение оставшейся суммы косвенных издержек по товарам и услугам проводится с применением другой базы, выбранной предприятием;
- накладные расходы не распределяются, цены товаров и услуг устанавливаются исходя из прямых затрат, увеличенных на единый для всей номенклатуры коэффициент рентабельности продаж. Величину коэффициента рентабельности предприятие подбирает таким образом, чтобы обеспечить покрытие косвенных расходов и получение прибыли.
5. Устанавливаем желаемую сумму прибыли или уровень рентабельности (прибыльности) продаж.
6. Рассчитываем цену единицы товара (услуги) как сумму прямых и косвенных расходов на единицу товара (услуги) с учетом желаемой прибыли.
ПРИМЕР РАСЧЕТА СТОИМОСТИ УСЛУГ
Инвестор планирует небольшой бизнес, суть которого состоит в покупке оборудования с последующим его предоставлением в аренду. Выбор сделан в пользу специализированного обрабатывающего оборудования (универсальные станки для резки, гибки арматуры и других работ). Планируемый перечень услуг:
- предоставление оборудования в аренду без оператора;
- предоставление оборудования в аренду с оператором.
А. А. Васина, финансовый консультант
Управление затратами и расчет себестоимости в 1С:КА
Главная Описание Мониторинг и анализ Бюджетирование Казначейство Управление отношениями с клиентами (CRM) Продажи Производство Склад Запасы Закупки Затраты и себестоимость Персонал и расчет заработной платы Бухгалтерский и налоговый учет Интеграция с 1С:Документооборот
С помощью прикладного решения можно отразить материальные, трудовые и финансовые затраты.
Оценивая расходы в денежном выражении, можно проанализировать потребление различных ресурсов по направлениям деятельности.
Прикладное решение предлагает следующие возможности:
- учитывать и распределять номенклатурные затраты,
- регистрировать и распределять постатейные расходы,
- списывать затраты на выпуск без заказов на производство,
- формировать активы и пассивы,
- рассчитывать себестоимость выпуска товаров,
- учитывать прочие расходы и доходы,
- распределять расходы на финансовый результат.
Пользователь регистрирует и распределяет затраты, которые формируют:
- Себестоимость выпускаемой продукции – расходы включают в себестоимость выпускаемых товаров (выполненных работ),
- Стоимость оборотных активов– формируется полная стоимость приобретения и владения товарно-материальными ресурсами,
- Стоимость внеоборотных активов — формируется стоимость будущих объектов основных средств и нематериальных активов, учитываются расходы на капитальное строительство и проведение НИOKP,
- Финансовый результат – объекты учета в данном случае — это направление деятельности организации (в том числе и в целях формирования прибылей и убытков организации), центры ответственности в виде подразделений.
Исходя из экономической трактовки, среди расходов компании выделяют группы с разным порядком распределения:
- Номенклатурные затраты – отражаются прямые расходы производственной деятельности с количественным измерением,
- Постатейные расходы – учитываются прямые и косвенные расходы в суммовом выражении,
- Формирование активов и пассивов – отражаются операции, связанные с формированием активов или регистрацией обязательств, управление которыми ведется, как правило, в ручном режиме или сам факт регистрации которых обусловлен требованиями по ведению учета.
Распределение номенклатурных затрат
Все номенклатурные затраты учитываются как прямые производственные расходы в подразделениях в составе незавершенного производства.
Номенклатурные затраты формируются при отражении:
- Передачи материалов в производство,
- Возврата из производства,
- Поступлении продукции и услуг,
- Передачи продукции между предприятиями,
- Выпуска продукции и выполнении работ.
Распределяют номенклатурные затраты по объёмным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения.
Возможные варианты распределения номенклатурных затрат: по правилам, по статьям расходов, по выпуску. Они осуществляются согласно выбранному правилу распределения расходов.
Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество и вес указанных материалов, плановая стоимость товаров и пр.).
Распределяются номенклатурные затраты в документе Распределение материалов и работ, что позволяет проверить состав сформированной по выбранному правилу базы распределения.
Распределение постатейных затрат
Постатейные расходы используют в учете затрат, распределяемых только в суммовом выражении.
Чтобы отразить постатейные затраты компании используют единый механизм статей расходов.
Предусмотренные различные варианты распределения постатейных затрат определяют экономический смысл использования расходов, которые зарегистрированы по одной из следующих статей:
- себестоимость товара,
- направление деятельности,
- расходы будущих периодов,
- производственные расходы,
- внеоборотные активы.
Каждому варианту распределения постатейных расходов соответствует свой порядок распределения.
Распределение затрат на себестоимость продукции
Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров увеличивают стоимость материальных ценностей на сумму доп.расходов.
Распределять дополнительные расходы можно по одному из правил:
- Пропорционально количеству – базу распределения определяют по количеству выбранной номенклатуры,
- Пропорционально себестоимости – базу распределения определяют по стоимости выбранной номенклатуры.
Сумму расходов на материальные ценности вне процесса производства формируют в разрезе различных видов аналитик затрат:
- Склад — сумму расходов формируют по выбранному правилу распределяется на все позиции, которые находятся в конкретном месте хранения (склад),
- Номенклатура — сумма расходов увеличивает стоимость остатков конкретной номенклатурной позиции;
- Поступление товаров и услуг — сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая оприходована по выбранным документам Поступление товаров и услуг,
- Заказ поставщикам, Перемещение продукции, Передача продукции между предприятиями, Заказ на перемещение – сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая указана в документах соответствующего типа.
Распределение затрат на производственные расходы
Реализована возможность формировать производственные затраты, относимые на себестоимость выпускаемых изделий – вариант распределения На производственные затраты.
Сумму производственных расходов можно формировать в разрезе различных видов аналитик расходов (Подразделение, Объект эксплуатации, Прочие расходы).
Распределять производственные затраты можно выполнять по подразделениям и по выпускам товаров.
Если затраты распределяют по подразделениям производства, то указывают список подразделений, который будет участвовать в распределении расходов по конкретной статье расходов.
В схеме иллюстрирован порядок выбора правила распределения:
Правила распределения затрат задаются в рамках выбранного способа распределения.
Производственные затраты включают в себестоимость выпускаемых товаров согласно указанной статье калькуляции.
Статьи калькуляции используют при формировании себестоимости выпущенной продукции, они определяют характер расходов, которые включают в себестоимость продукции.
Документ Распределение расходов на себестоимость товаров и услуг предназначен для распределения затрат на производственные расходы; в нем отражаются суммы, подлежащие распределению затрат, он позволяет выбрать одно из правил, согласно которому будут распределяться расходы на себестоимость товаров:
- Пропорционально количеству,
- Пропорционально сумме,
- Пропорционально весу,
- Пропорционально объёму.
Распределение расходов на направления деятельности
Статьи расходов с распределением На направления деятельности обеспечивают принятие к учёту общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется способом распределения доходов и расходов по направлениям деятельности.
Распределение расходов по направлениям деятельности осуществляют по правилам:
- Пропорционально коэффициенту,
- Пропорционально доходам,
- Пропорционально валовой прибыли,
- Пропорционально расходам.
Суммы затрат на направления деятельности формируются в разрезе различных видов аналитик расходов:
- Подразделение — формируются затраты, связанные с деятельностью конкретного подразделения,
- Направление деятельности – непосредственное влияние на финансовый результат компании по выделенному направлению деятельности;
- Претензия клиента — оценка стоимости устранения полученных претензий,
- Заказ клиента — формирование полной себестоимости выполнения заказа, определение локального финансового результата по заказу,
- Объект эксплуатации — контроль за расходами, обеспечивающими использование, содержание, ремонт объектов эксплуатации (оборудование, здания и пр. ).
).Предусмотрен двухмерный аналитический разрез затрат благодаря одновременному выбору видов аналитики и способа распределения.
Допустим, в статье затрат указан вид аналитики Претензия клиента и способ распределения на направление деятельности Гарантийный ремонт. Пользователь формирует общую стоимость затрат на выполнение гарантийного ремонта с детализацией по себестоимости устранения всех поступивших претензий.
Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности отражается в документе Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.
Распределения на расходы будущих периодов
Благодаря прикладному решению можно учесть затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени (планируется в будущем).
Суммы затрат будущих периодов возникают в разрезе различных видов аналитик расходов (Организация, Склад, Направление деятельности, Номенклатура и пр.
).
Данному варианту распределения соответствует статья списания расходов, по которой отложенные во времени расходы переносятся на объекты учёта затрат, непосредственно принимающие участие в формировании себестоимости товаров. Обычно это статья расходов с вариантом распределения На направления деятельности.
Распределение затрат на расходы будущих периодов осуществляют в документе Распределение расходов будущих периодов. Распределяют сумму затрат по указанному количеству периодов.
Формирование стоимости внеоборотных активов
Благодаря распределению затрат на внеобортные активы отражаются расходы, связанные с формированием стоимости внеоборотных активов.
Сумма затрат на внеоборотные активы в разрезе различных видов аналитик расходов:
- Основные средства,
- Выполнение капитального строительства (объекты эксплуатации),
- Нематериальные активы (НМА),
- Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Формирование активов и пассивов
Чтобы отразить в учёте бух.баланса прочие операции, прикладное решение поддерживает возможность формирования активов и пассивов. Формирование активов и пассивов осуществляется при отражении таких операций, как:
- Перечисление налога,
- Прочий расход,
- Прочее поступление.
Оформляют прочие операции в рамках типовых документов, указывая статьи активов и пассивов.
На рисунке проиллюстрирован пример формирования пассива.
Себестоимость выпуска продукции
Рассчитывать себестоимость необходимо, чтобы формировать финансовый результат компании.
Фиксация назначения использования ресурсов возможна после завершения этапов производственного процесса, где они были безвозвратно переработаны. На основе данных уже выполненных хоз.операций выпуска дают экономическую трактовку использования ресурсов, определяя калькуляционную статью затрат.
Полную производственную себестоимость товаров и работ формируют в разрезе статей калькуляции.
Для каждой стати калькуляции существует определённый тип затрат, который основан на общепринятой группировке (см. гл. 25 НК РФ): Материальные, Оплата труда, Амортизация и пр.
Себестоимость продукции — важный показатель производственно-хозяйственной деятельности компании. Исчислять себестоимость нужно с целью:
- определить рентабельность производства и отдельных видов товаров,
- выявить резервы снижения себестоимости товаров,
- формировать ценообразующую политику компании,
- рассчитать экономическую эффективность внедрённых новаций,
- принять обоснованные решения о корректировке состава выпускаемых изделий.
Рассчитывают себестоимость на основе данных оперативного учёта. Пользователь может рассчитать себестоимость одним из способов на выбор:
-Предварительный расчёт – его используют торговые организации для определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в конкретный период времени.
Рассчитывается методом средней взвешенной оценки. Полученные данные используют для вычисления валовой прибыли компании при условии выполненного плана продажи. Чтобы предварительно вычислить себестоимость, настраивают регламентное задание. В результате расчет выплняется относительно быстро.
-Фактический расчёт – используют по итогам месячного отчётного периода с полным расчётом стоимости партий движения номенклатурных затрат. При этом расчете себестоимости можно выбирается метод определения стоимости списания материальных ценностей:
- Средняя за месяц – стоимость списания изделий определяют по средней цене за отчётный период (средневзвешенная оценка),
- ФИФO (средневзвешенная оценка) – стоимость списания по ФИФO определяют для партий выбывших товаров,
- ФИФO (скользящая оценка) – стоимость списания продукции по ФИФO определяют в рамках полноценного партионного учёта.
Фактический расчет себестоимости выполняют в рабочем месте Закрытие месяца, оно позволяет отражать все операции закрытия отчётного периода.
Расшифровку данных себестоимости за определенный период осуществляют с помощью отчета Себестоимость товаров.
Учёт прочих расходов и доходов
Пользователем фиксируются прочие расходы компании, дополнительные расходы по продукции, расходы будущих периодов, которые непосредственно относятся на финансовый результат деятельности организации.
Сумма затрат, образовавшаяся в результате деятельности организации, возникает по результату отражения:
- Операций по поступлению товаров и услуг,
- Операций по поступлению услуг и прочих активов,
- Операции по закупке товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов,
- Операции по списанию безналичных ДС,
- Операции по выдаче наличных ДС и пр.
Можно фиксировать прочие доходы и расходы, которые не связаны с реализацией изделий и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и пр.).
При учете прочих расходов и доходов отражаются следующие операции:
- Регистрация расходов – отражение произвольных затрат по выбранной статье расходов,
- Регистрация доходов — отражение произвольных доходов по выбранной статье доходов,
- Списание расходов — списываются расходы, которые были ранее сформированы на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов,
- Сторнирование доходов,
- Сторнирование расходов.
Отражая любой вид операции, суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учёта необязательно заполнять, поэтому можно отражать движение только по одному из направлений учёта.
Обособленный учёт финансовых результатов
Благодаря прикладному решению осуществляют формирование финансового результата от продажи изделий и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учёта товаров.
По каждому объекту обособления можно формировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность).
Управленческий баланс
Отчет Управленческий баланс нужен для оценки финансового состояния организации, это упрощённый вариант бухгалтерского баланса.
Благодаря управленческому балансу под управлением находятся активы и обязательства, контролируется направление использования финансовых ресурсов, включаются данные финансового учёта изделий, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных ДС, прочие активы и пассивы.
Данные управленческого баланса формируются как по компании в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, который отражает отдельные хозяйственные операции. Отдельно может быть отображена информация о нарушении баланса, это позволит выявить возможные ошибки в учёте.
Комплексный анализ всех доходов и расходов компании в разрезе статей выполняется на основе отчета Доходы и расходы.
Предыдущий Дальше
Расчёт себестоимости импорта отдельных товаров в партии
Понимание состава и характера расходов на импортную поставку и правильный подсчёт их общей суммы — первый и главный этап расчёта себестоимости ввозимого товара. Он рассмотрен в предыдущей статье цикла «Экономика ВЭД». Теперь время распределить расходы между товарами.
Цель распределения расходов
Цель распределения расходов — в переходе от общей стоимости всей импортной партии к себестоимости каждого отдельного товара в ней.
Навскидку можно было бы предложить просто разделить сумму расходов на общее количество товаров в партии. Такой вариант возможен, это будет распределение стоимости по количеству единиц ввезённого товара. Он подойдёт, но только в случае, когда партия содержит лишь одно наименование товара. Стоит только добавить хотя бы ещё один товар, отличный по цене или весу, и распределение по количеству перестаёт работать, так как теперь различные расходы будут распределяться между товарами неравномерно.
Поэтому для формирования достоверной и устойчивой себестоимости необходимо выбирать правильные способы распределения для различных видов расходов.
Способы распределения расходов
Прежде чем приступать к распределению расходов, необходимо сделать некоторые приготовления. А именно собрать товары вашей импортной партии в любую электронную таблицу: Ms Excel или бесплатную онлайн-таблицу Google. Она будет основным инструментом в распределении расходов на импортную поставку.
Пока просто занесите ввозимые товары и количества в партии.
| Наименование | кол-во в партии, шт. |
| Товар 1 | 200 |
| Товар 2 | 100 |
| ИТОГО | 300 |
Расходы, относимые напрямую на товар
Не все расходы необходимо распределять по товарам, так как многие из них должны быть отнесены на тот или иной товар напрямую. Это, в первую очередь, покупная цена товара.
Зафиксируйте цену и стоимость каждого товара в партии:
| Наименование | кол-во в партии, шт. | Цена FOB, $/шт. | Стоимость FOB, $ |
| Товар 1 | 200 | 15 | 3 000 |
| Товар 2 | 100 | 25 | 2 500 |
| ИТОГО | 300 | 5 500 |
Обратите внимание на базис поставки FOB, указанный рядом с ценой. Он имеет важнейшее экономическое значение и поэтому всегда должен быть указан, в том числе и в расчётных таблицах. В нашем конкретном примере базис FOB означает, что в цену включена доставка товара до порта отправки, а также таможенной оформление экспорта силами и за счёт поставщика. Подробнее о стандартных условиях международной торговли Incoterms-2010 читайте в этой статье.
Расходы, распределяемые по весу/объёму
Способ распределения по весу/объёму применяется для всех расходов, связанных с логистикой: доставка, фрахт, терминальная обработка, хранение.
- Простой пример. Поставка включает 5 шт. товара А общим весом 10 кг и 5 шт. товара Б общим весом 30 кг. Транспортная компания берёт за свои услуги $400. Делим общую сумму затрат $400 на общий вес 40 кг, получаем ставку $10/кг. Очевидно, что доставка 10 кг товара А обошлась нам в $100, а 30 кг товара Б — в $300. Делим полученные значения по каждому товару на количество единиц в партии. Получается, что доставка единицы товара А обходится в $20 ($100 за 5 шт.), а товара Б — в $60 ($300 за 5 шт.).
Приведённый пример демонстрирует алгоритм распределения расходов пропорционально весу. Он состоит из следующих математических действий:
- рассчитать вес партии каждого товара, умножив вес 1 шт. на количество в партии;
- рассчитать общий вес поставки, сложив результаты по всем товарам;
- рассчитать долю веса партии каждого товара в общем весе, разделив вес партии на общий вес поставки. Результат удобно представить в процентах;
- рассчитать часть расходов, приходящихся на каждый товар, умножив долю веса на сумму расходов;
- для проверки просуммировать результат по всем товарам. Он должен быть равен исходному (распределяемому) значению расхода.
Он должен быть равен исходному (распределяемому) значению расхода.Время занести данные в таблицу и произвести расчёт. Предположим, сумма расходов за фрахт составила $120:
| Наименование | кол-во в партии, шт. | Вес 1 шт., кг | Вес партии, кг | Доля в общем весе, % | Расходы на фрахт |
| Товар 1 | 200 | 2 | 400 | 40% | $48 |
| Товар 2 | 100 | 6 | 600 | 60% | $72 |
| ИТОГО | 300 | 1 000 | 100% | $120 |
Вес или объём?
Логистические расходы можно распределять пропорционально весу либо объёму товара в партии. Что выбрать? Ответ проще, чем кажется на первый взгляд. А приведённый рисунок прекрасно это иллюстрирует:
варианты 100% заполнения еврофуры
Всё зависит логистических характеристик вашего товара.
Учитывая тот факт, что каждый транспорт имеет конечную грузоподъёмность и «кубатуру», следует выбирать тот показатель, который закончится первым при заполнении вашим товаром.
Расходы, распределяемые по стоимости
Распределение пропорционально стоимости осуществляется по тому же самому принципу, только в качестве базы распределения будет использована не доля веса/объёма товара в общем вес/объёме поставки, а доля стоимости каждого наименования в общей стоимости импортной поставки.
Какие расходы следует распределять пропорционально стоимости товаров? Очевидно, финансовые, размер которых прямо не привязан к цене товаров, но зависит от суммы партии в денежном выражении. Это услуги банка, страхование, вознаграждение посредникам и т.п. Разумно предположить, что чем дороже товар, тем больше на него приходится финансовых расходов.
Для примера распределим расходы на страхование нашей воображаемой поставки в размере $60. Вам необходимо совершить те же действия, что и для распределения расходов на фрахт, только теперь нужно рассчитывать процент стоимости каждого товара в общей покупной стоимости поставки:
| Наименование | кол-во в партии, шт. | цена 1 шт., $ | Стоимость партии, $ | Доля в общей стоимости, % | Расходы на страхование |
| Товар 1 | 200 | 15 | 3 000 | 55% | $33 |
| Товар 2 | 100 | 25 | 2 500 | 45% | $27 |
| ИТОГО | 300 | 5 500 | 100% | $60 |
Что дальше?
Чтобы рассчитать себестоимость товаров в поставке, необходимо распределить все расходы, полученные на этапе сбора и подсчёта общей стоимости.
Обоснованно выбирайте способ распределения для каждого вида расходов и делайте расчёт, добавляя колонки в вашу таблицу. Чтобы расчётная таблица не превращалась в необъятную «простыню», имеет смысл группировать однородные статьи и заносить их общей суммой. Для этого рекомендую использовать предложенную мной структуру стоимости импортной поставки.
Последний существенный элемент себестоимости импортного товара — таможенные платежи, будут рассмотрены в следующей статье цикла «Экономика ВЭД».
К чему такая точность?!
Я очень часто слышу упрёки в неоправданно пристальном внимании к распределению расходов на ввозимые товары и замечания вроде: «Ведь всё равно мы заплатим одну и ту же общую сумму и не всё ли равно, как разносить её на ввозимые товары?» Или ещё лучше: «Давайте мы перераспределим часть расходов с более рентабельного товара на менее рентабельный, тем самым “выровняв” экономику поставки.»
Да, я согласен, что распределение расходов — это математическая абстракция, и грузополучатель волен распределять расходы так как сочтёт нужным. Но корректное и экономически обоснованное распределение расходов — единственный способ получения адекватной (т.е. соответствующей действительности) и устойчивой (т.е. вопроизводимой от поставки к поставке) себестоимости ввезённого товара. Всё остальное — самообман: случайный или намеренный.
- Кейс из практики. Клиент ввозил гигиенические средства и распределял расходы на доставку пропорционально количеству товаров, без учёта занимаемого ими объёма. Как правило, в партию входило один-два паллета ватных палочек (~2000 упаковок), ещё около 200 упаковок туалетной бумаги заполняли фургон под крышу (т.е. реальное соотношение объёма было в районе 1:10). Стоимость доставки делилась на общее количество единиц товара (2200), равномерно увеличивая себестоимость каждой. Надо ли говорить, что в первой же поставке, содержащей только бумажные продукты без ватных палочек, себестоимость единицы товара “внезапно” взлетела даже не на проценты, а в разы. Выяснилось, что всё это время клиент фактически продавал туалетную бумагу себе в убыток из-за того, что некорректно распределял логистические расходы.
Поделиться ссылкой:
Post Views: 5 449
Похожее
Эксплуатационные расходы — Operating cost
Операционные расходы или эксплуатационные расходы — это расходы , связанные с работой предприятия или с эксплуатацией устройства, компонента, части оборудования или объекта.
Это стоимость ресурсов, используемых организацией только для поддержания своего существования.
Операционные расходы бизнеса
Для коммерческого предприятия операционные расходы делятся на три большие категории:
- постоянные затраты , которые одинаковы вне зависимости от того, закрыто предприятие или работает на 100%. Фиксированные затраты включают такие предметы, как аренда здания. Как правило, они должны оплачиваться независимо от того, в каком состоянии находится бизнес. Это никогда не меняется.
- переменные затраты , которые могут увеличиваться в зависимости от того, производится ли больше продукции и как это делается (для производства 100 единиц продукции может потребоваться 10 дней обычного времени или 7 дней, если используется сверхурочная работа. Это может быть более или менее затратным в использовании сверхурочное производство в зависимости от того, означает ли более быстрое производство более прибыльный продукт). Переменные затраты включают косвенные накладные расходы, такие как услуги сотовой связи, компьютерные принадлежности, обработка кредитных карт, использование электричества, экспресс-почта, принадлежности для уборки, ТОиР, офисные товары, услуги по расчету заработной платы, телекоммуникации, униформа, коммунальные услуги или удаление отходов и т. Д.
- полувариантные расходы, необходимые для поддержания бизнеса в надлежащем состоянии.
Д.Накладные расходы бизнеса
Накладные расходы для бизнеса — это стоимость ресурсов, используемых организацией только для поддержания своего существования. Накладные расходы обычно измеряются в денежном выражении, но немонетарные накладные расходы возможны в виде времени, необходимого для выполнения задач.
Примеры накладных расходов включают:
- оплата аренды офисного помещения, которое занимает бизнес
- стоимость электричества для офисного освещения
- некоторая зарплата офисного персонала
Не накладные расходы являются дополнительными, такими как стоимость сырья, используемого в товарах, которые продает бизнес.
Операционные расходы рассчитываются как стоимость проданных товаров + операционные расходы. Операционные расходы состоят из:
- Административные и офисные расходы, такие как аренда, зарплата, персоналу, страхование, гонорары директорам и т. Д.
- Расходы на продажу и распространение, такие как реклама, зарплата продавцов.
Д.Он включает в себя все эксплуатационные расходы, такие как зарплата, аренда, канцелярские товары, мебель и т. Д.
Расходы на эксплуатацию оборудования
В случае устройства, компонента, части оборудования или объекта (в остальной части этой статьи все эти элементы будут в целом называться оборудованием ), это регулярные, обычные и обычные периодические затраты на эксплуатацию оборудования. . Это не включает капитальные затраты на строительство или покупку оборудования (в зависимости от того, произведено ли оно владельцем или было приобретено как построенная система).
Эксплуатационные расходы ложатся на все оборудование, за исключением случаев, когда оборудование не требует затрат на эксплуатацию, не требует персонала или места и никогда не изнашивается. В некоторых случаях может показаться, что оборудование имеет низкие эксплуатационные расходы или вообще не требует их эксплуатации, потому что либо стоимость не признается, либо полностью или частично покрывается стоимостью чего-то еще.
Расходы на эксплуатацию оборудования могут включать:
- Заработная плата или заработная плата персонала
- Реклама
- Сырье
- Лицензионные или эквивалентные сборы (например, ежегодные регистрационные сборы корпорации), взимаемые государством.
- Расходы на недвижимость, в том числе
- Арендная плата или арендные платежи
- Аренда офисных помещений
- мебель и оборудование
- инвестиционная стоимость средств, использованных для покупки земли, если она находится в собственности, а не в аренде или аренде
- налоги на имущество и эквивалентные оценки
- Операционные налоги, такие как сборы, взимаемые с транспортных компаний за использование автомагистралей.
- Затраты на топливо, такие как мощность для работы, топливо для производства
- Коммунальные услуги, такие как телефонная связь, подключение к Интернету и т. Д.
- Обслуживание оборудования
- Канцелярские товары и расходные материалы
- Страховые выплаты
- Износ оборудования и возможные затраты на замену (если на предприятии нет движущихся частей, оно, вероятно, со временем изнашивается)
- Ущерб из-за незастрахованных убытков, несчастного случая , саботажа , халатности , терроризма и повседневного износа .
- Налоги на добычу или эксплуатацию (например, плата за просадку нефтяных скважин)
- Подоходные налоги
Некоторые из них применимы не во всех случаях. Например,
- Солнечная панель, установленная в доме для использования в производстве электроэнергии, обычно имеет только капитальные затраты; после того, как он работает, отсутствуют расходы на персонал, коммунальные услуги или амортизация, и он не использует дополнительную землю (которая уже не была частью того места, где она расположена), поэтому у нее нет реальных эксплуатационных расходов; однако, возможно, придется учесть стоимость замены в случае повреждения.
- Автомобиль или любой другой предмет, приобретенный для личного пользования, не требует заработной платы, поскольку владелец не взимает плату за использование устройства.
- Предмет, сдаваемый в аренду, может включать некоторые или все эти затраты как часть
Было бы сомнительно утверждать, что затраты на десять дополнительных сотрудников отдела продаж являются дополнительными затратами или накладными расходами, поскольку заработная плата этих людей является как накладной, так и дополнительной .
Персонал, необходимый для поддержания работы магазина, в основном считается накладными.
- формула эксплуатационных расходов = общая стоимость * количество недель
Ссылки
- Ритурадж Шривастава С.П. Гупта, Аджай Шарма, Сатиш Ахуджа. Учет затрат . FK Publications. стр. 316
1.6 Расходы Стоимость проекта
В
большинстве проектов расходы являются
важным аспектом планирования и контроля.
Именно финансовая сторона проекта во
многом определяет, насколько быстро
будут выполнены ключевые задачи проекта
и каким образом для их выполнения будут
задействованы ресурсы. Очень часто
успех проекта определяется тем, насколько
фактические расходы соответствуют
запланированным расходам. Поэтому
крайне важно выполнить точный расчет
потребностей в деньгах.
Что составляет суммарную стоимость проекта? Стоимость проекта складывается из следующих статей расходов:
Расходы на ресурсы
Расходы на ресурсы складываются из расходов, определяемых ценой или тарифом ресурса (rate-based costs), и единовременных платежей за использование ресурса (cost per-use). Эти составляющие имеют свою специфику для рабочих и для материальных ресурсов.
Расходы на рабочие ресурсы, определяемые тарифом ресурса
Рабочий
ресурс имеет два основных тарифа –
стандартный (standard
– за работу в рабочее время) и дополнительный
(overtime
– за работу в неурочное время). В Microsoft
Project
по умолчанию тариф указывается за час
работы, однако можно использовать и
другие способы тарификации, например,
оплата за месяц работы. Когда ресурсу
назначается работа, автоматически
вычисляется суммарная стоимость
использования ресурса на основе тарифов
и объема работы ресурса в рабочее и
нерабочее время. Следует помнить, что
Microsoft
Project
не будет учитывать различия между
работой, выполненной в рабочее и в
нерабочее время до тех пор, пока Вы не
укажете дополнительный тариф за работу
в нерабочее время.
Расходы на материальные ресурсы, определяемые ценой ресурса
Microsoft Project вычисляет стоимость использования ресурса на основе цены и количества материального ресурса, необходимого для выполнения задачи. Напомним, что количество материального ресурса может зависеть от длительности задачи, если ресурс имеет переменную норму потребления.
Единовременные платежи за использование ресурсов
Этот
тип расходов можно использовать как
дополнение к расходам, основанным на
тарифах или цене. Например, за доставку
стройматериалов может потребоваться
заплатить дополнительно, независимо
от стоимости стройматериалов, рассчитанной
на основе их цены. Единовременные платежи
не зависят от объема запланированной
работы, они должны учитываться только
при каждом новом назначении ресурса на
задачу. Объем единовременных платежей
зависит от типа ресурса. Для материальных
ресурсов объем этих платежей не зависит
от количества ресурсов, а для рабочих
платежей единовременные платежи зависят
от выделяемого количества рабочих
ресурсов.
Например, если для выполнения
задачи могут потребоваться три каменщика,
а единовременные затраты на использование
одного каменщика составляют 500 р., то
единовременные затраты на использование
троих каменщиков составят 500 р.
3 = 100 р. С другой стороны, если единовременные
затраты на использование (скажем, плата
за доставку) материального ресурса
цемент составляют 500 р., то эти 500 р. будут
платой за использование любого количества
цемента, даже если это будет 10 тонн
цемента.
Назначение расходов на ресурс
Для назначения расходов на ресурс:
Перейдите в представление Resource Sheet
Выберите ресурс, которому Вы хотите назначить тариф или величину единовременного платежа.
Введите информацию в поля Std. Rate (Стандартный тариф), Ovt. Rate (Тариф за работу в неурочное время, для материальных ресурсов это поле недоступно) и Cost/Use (Величина единовременного платежа за использование ресурса)
Для того чтобы сократить время, требуемое для ввода информации, можно задать значения тарифов по умолчанию. Для этого:
В меню Tools, выберите Options
Перейдите на закладку General
В поле Default standard rate введите стандартный тариф по умолчанию
В поле Default overtime rate введите тариф за работу в неурочное время по умолчанию
Таблицы расходов
Таблица расходов – это набор тарифов или цен ресурса, а также размеров единовременных платежей за использование ресурса. Таблицы тарифов ресурса можно использовать для того, чтобы описывать изменения тарифов и единовременных платежей по ходу выполнения проекта. Например, с использованием таблиц тарифных ставок можно описать постепенное увеличение заработной платы сотрудников по мере завершения проекта. Всего можете описать до 25 изменений тарифных ставок и единовременных платежей за использование ресурса с указанием времени проведения изменения. Microsoft Project будет применять новые тарифные ставки при достижении срока очередного изменения.
Вы можете использовать до пяти таблиц тарифных ставок для одного ресурса. Практическое значение этой возможности в том, что таким образом Вы можете использовать разные способы оплаты труда для разных типов работы. Таблицы расходов связываются с назначениями.
Чтобы создать таблицу расходов:
Перейдите в представление Resource Sheet
Выберите ресурс, для которого надо создать таблицу расходов
На панели инструментов нажмите на кнопку Resource Information
В окне Resource Information перейдите на закладку Costs. Выберите таблицу при помощи закладок A–E. Таблица A является таблицей по умолчанию. Если Вы не укажете специально, какую таблицу тарифов использовать для конкретной задачи, Microsoft Project будет использовать таблицу A. Для того чтобы изменять другую таблицу рас
В полях Standard Rate, Overtime Rate и Per Use Cost укажите соответствующие значения. В поле Effective Date Вы должны указать дату, с которой изменения вступают в силу.
Нажмите на кнопку OK
Чтобы указать таблицу расходов для назначения:
Перейдите в представление Task Usage или Resource Usage
Выберите назначение, для которого Вы хотите установить таблицу расходов
В панели инструментов нажмите на кнопку Assignment Information
В окне Assignment Information перейдите на закладку Costs
В поле Cost Rate table укажите таблицу тарифов, которую Вы хотите использовать для этого ресурса в данной задаче
Нажмите на кнопку OK
Стоимость занятий для аспирантов
Посмотреть стоимость посещения для:Стоимость посещения включает расходы только на аспиранта и не может быть увеличена для покрытия расходов на проживание других членов семьи. Семейные расходы учитываются по формуле федеральной методологии, используемой для расчета вашего ожидаемого семейного взноса (EFC), отраженного в вашем FAFSA.
Общая сумма финансовой помощи студентам не может превышать стоимость посещения.
Подать заявку на финансовую помощь
Есть два типа расходов, которые составляют стоимость посещения:
Прямые расходы Ссылка
Прямые расходы — это расходы, которые вы оплачиваете непосредственно Сиракузскому университету через офис государственного финансового директора. Примеры прямых расходов включают обучение, сборы, комнату (если вы живете в университетском городке) и питание (если вы выбираете план питания). Стоимость посещения включает смешанную стоимость комнаты и питания, так как условия проживания и расходы различаются. Фактические расходы на проживание и питание будут зависеть от выбранного вами типа жилья и плана питания.Вам будет выставлен счет за фактическую плату за выбранный номер и план питания, которая может отличаться от суммы, указанной в стоимости посещения.
Косвенные расходы Ссылка
Косвенные расходы Сиракузским университетом не выставляются; однако смета этих расходов включена в стоимость посещения для целей вашего планирования. Примеры косвенных расходов включают книги, расходные материалы, транспорт и личные расходы. Обратите внимание, что это всего лишь приблизительные данные, ваши фактические косвенные расходы могут отличаться.(Например, если вы живете недалеко от Сиракуз, ваши фактические расходы на транспорт до дома во время перерывов будут намного ниже, чем сумма, указанная в «Стоимость посещения».)
Стоимость участия в 2020-2021 учебном году Ссылка
Прямые (подлежащие оплате) расходы | |||
Стоимость обучения | 30 294 долларов * | ||
Сборы | 883 долларов | ||
883 | |||
883 | |||
Питание | 3,904 долл. США | ||
Итого | 45384 долл. США | ||
Прочие косвенные расходы (в среднем) | 956 долл. США | ||
Личные расходы | 2076 долл. США | ||
Транспорт | 1508 долл. США | ||
Комиссия за кредит | 9002 9 | 5400 долларов США | |
Промежуточный итог (без медицинского страхования) | 50 784 долларов США | ||
Медицинское страхование | 1 927 долларов США *** | ||
52 711 долларов | |||
| * Большинство аспирантов оплачивают обучение по ставке 1 683 доллара за кредитный час.Вышеуказанная оценка основана на 18 кредитных часах за академический год. ** Комиссия за ссуду взимается Министерством образования. Это процент от суммы кредита, который пропорционально вычитается из каждой выплаты кредита. *** Этот обязательный сбор может быть отменен, если студент имеет соответствующую частную медицинскую страховку. | |||
Стоимость участия в онлайн-программах для выпускников на четверть семестра Ссылка
Ниже приводится стоимость посещения в течение одного 12-недельного квартала (осень, зима и весна) с регистрацией на шесть (6) кредитных часов:
Стоимость обучения | $ 10,098 * | |
Жилье | $ 4,116 | |
Питание | $ 1,560 | |
Личный | $ 1,032 | |
Транспорт | $ 126 | |
Комиссия за кредит | $ 72 ** | 17 346 долларов |
| * Указанная выше стоимость обучения применима к большинству онлайн-программ для выпускников, за следующими исключениями: Связь в Сиракузах 11 784 долларов; ExecutiveMPA @ Сиракузы 11 784 долл. США; DataScience @ Syracuse 10 692 долл. США. ** Комиссия за ссуду взимается Министерством образования. Это процент от суммы кредита, который пропорционально вычитается из каждой выплаты кредита. | ||
Стоимость участия в онлайн-семестровых программах Ссылка
Ниже приводится ориентировочная стоимость посещения одного 15-недельного полного семестра с регистрацией, начинающейся летом 2021 года, с шестью кредитными часами, которые могут быть изменены:
Стоимость обучения | 6,504 долл. США | ||
Жилье | 2,754 долл. США | ||
Питание | долл. США 3,488 | долл. | |
Персональный | $ 1,065 | ||
Комиссия за кредит | $ 108 | ||
Путешествие | $ 128 | ||
$ 128 | |||
0 $ |
затрат затрат, Стоковые Фотографии и Роялти-Фри Изображения расходов затрат
затрат, Стоковые Фотографии и Роялти-Фри Изображения расходов затрат | Depositphotos®Финансовый рост и сбереженияСеребряный долларНожницы сокращают затраты на словоЭкономичное изображение использованияДеньги в евро на кухонном столе, берег жизни Концепция затрат и сборов на здравоохранение.Рука умного доктора использовала CA Доход и расходы Облако слов затратНожницы сокращают слово ЗАТРАТЫ Сосредоточенный бизнесмен смотрит на лист бумаги, рассчитывая на калькуляторе на рабочем месте на размытом фоне Доход против затрат Расходы на доход написаны на доске Деловые расходы Расчет затрат Крупный план женщины, подсчитывающей расходы с учетом счетов Концепция сокращения расходов на слово Веселый бизнесмен смотрит в камеру, рассчитывая на калькулятор на рабочем месте на размытом фоне. Сократить расходы с помощью ножниц, разрезать слово. Бизнесмен сокращает графику финансов. Изумленная бизнес-команда, глядя на расходы и издержки.Расчет ежемесячных расходов. Текстовые счета на дисплее калькулятора на офисном столе. Бухгалтер или банкир используют калькулятор. Вид сверху на концепцию затрат и сборов на здравоохранение. Рука умных doctCoins на долларовых счетах. Концепция экономии финансов. Бухгалтер или банкир используют калькулятор. Дом с солнечными батареями, калькулятором, графиком и монетами. Расчет личного кредита. Проверка финансового состояния. Молодая привлекательная женщина, выглядящая напряженной и обеспокоенной платежами по картам и домашними финансами. Расходы на бухгалтерский учет, налоги и ипотека при оплате счетов. Финансовые проблемы и концепция долга по кредитной карте. .Расходы на жизнь Небесно-высокий монитор, показывающий возрастающие затраты Подчеркнула молодая женщина, проверяющая сбережения и подсчитывающая расходы в гостиной дома. Концепция затрат и сборов на здравоохранение. Рука умного врача использовала невесту, держащую пустой бумажник. Белое слово, подвешенное на веревках, Концепция сокращения затрат. Дорого, белый. Концепция расходов на домСнижение расходов наСтоимость пребывания в SHN, мазков мазка и медицинских расходов во время путешествия
Веб-сайт правительственного агентства Сингапура Подписывайтесь на нас 24 часа PSI Посмотреть все результатыВозможно, вас заинтересует…
- Подпишитесь на Gov.sg WhatsApp
- Подпишитесь на Gov.sg Telegram