Разное

Строка 1170 бухгалтерского баланса: Финансовые вложения: что включаем, примеры, проводки

02.01.1970

Содержание

Расшифровка строки 1170 баланса

Фирма, помимо своей основной деятельности, вкладывает свободные средства в ценные бумаги, покупая их на фондовых рынках, делает финансовые вливания в уставные капиталы иных организаций, предоставляет займы иным организациям, — все эти операции, срок осуществления которых более 365 дней, консолидируются в строке бухгалтерского баланса. Детальная расшифровка содержания строки будет описана в этой статье.

Основные положения

В строке отображается стоимость актива, учет которого ведется по следующим счетам:

Для правильного  формирования рассматриваемой статьи необходимо разделять обязательства в балансе на кратковременные (срок погашения до 365 дней) и долговременные операции (со сроком действия).

При составлении отчетности необходимо учитывать, что к концу текущего периода срок погашения обязательства по долгосрочным ФВ может стать менее 365 дней. Таким образом, их можно будет вывести из рассматриваемой строки  и перевести в строку с краткосрочными обязательствами.

Расшифровка содержания

Принимаются к учету активы, отвечающие следующим требованиям:

  • Право собственности на них оформлено документально;
  • Учтен переход финансовых форс-мажоров, связанных с волатильностью ценных бумаг в долгосрочном периоде;
  • Предполагается получение прибыли в виде %%, дивидендов или увеличения стоимости.

В рассматриваемой строке отображаются следующие операции:

К долгосрочным ФВ, подлежащим учету по рассматриваемой строке не относятся следующие активы:

Порядок учета

Аналитика организовывается следующим образом:

При учете ЦБ необходимо отобразить следующую обязательную информацию:

При учете иных долгосрочных ФВ необходимо раскрыть в бухгалтерской отчетности следующую информацию:

При расчете резервирования под  ФВ в бухгалтерских документах необходимо отображать следующие данные:

Вся дополнительная учетная информация по долгосрочным ФВ описывается в приложениях к балансу и отчету о прибылях и убытках.

Необходимость

Создание резервирования является необходимой «подстраховкой» для организации, и является обязательным условием при наличии следующих предпосылок, говорящих об  ФВ:

  • За отчетный период нет существенного повышения;
  • В течение текущего периода ФВ значительно уменьшалась;
  • За две последних отчетных даты, существенно превышает расчетную величину.

При расчете  долгосрочных ФВ вычисляется разница между  учетной и созданным резервированием. Проверка по  проводится в конце года, и при необходимости, в промежуточные отчетные даты.

Важно!

Согласно правилу наличного расчета, на покупку ЦБ не может расходоваться кассовая выручка от продажи товаров или оказания услуг.

Уплаченный НДС в дополнительных расходах при покупке ЦБ не принимается к вычету, а включается в стоимость ФВ.

При выдаче займа в рассматриваемой строке отображается только сумма ФВ, а полученные проценты относят к дебиторской задолженности.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00
Автор: Administrator
Просмотров: 253151

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы "1С"). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I - Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08. 05


Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08


Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11


Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04


Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02


Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58. 01.1 


Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09


Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Прочие внеоборотные активы")


Раздел II - Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14. 04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43

- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Запасы")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Запасы")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 01.9, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Запасы")


Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
- минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06


Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.

ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)", "Уровни бюджетов"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.
04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)", "Уровни бюджетов"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73. 01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 35, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Дебиторская задолженность")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76. 01.2, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Дебиторская задолженность")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Дебиторская задолженность")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96

Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55. 03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23


Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57

Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19. 06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Прочие оборотные активы")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Прочие оборотные активы")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто "Контрагенты" (объекты со значением реквизита "Вид актива" - "Прочие оборотные активы")
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94


ПАССИВ
Раздел III - Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81

Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83. 01

Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
- минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01


Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
- минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
- минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99


Раздел IV - Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23


Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

Раздел V - Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67. 02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24


Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62. 21, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто "Контрагенты", "Договоры"
- минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)", "Уровни бюджетов"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68. 07, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)", "Уровни бюджетов"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73. 03, развернутое по субконто "Работники организации"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76. 03, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто "Контрагенты"
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н


Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98


Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76. НА 

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Краткосрочные финансовые вложения в балансе это строка 1170

Инвестиционной деятельностью занимаются многие успешные предприятия, которые вкладывают свободные средства не только в развитие основной деятельности, но также и в другие направления. Конечно, инвестиция всегда сопряжена с риском, особенно в реалиях современной экономики. Именно поэтому мало кто рискует вкладывать средства в долгосрочном направлении, не зная, когда будет получена первая прибыль. Но вот в финансовые вложения краткосрочного характера деньги инвестируются более охотно. И далее о именно о таких вложениях.

Краткосрочные инвестиции: что это

Для начала определим, что такое вообще финансовые вложения. Это деятельность компании по приобретения финансовых активов, которые могут по своим свойствам быть отнесены к инвестициям.

При этом актив будет признан инвестицией только тогда, когда он:

  1. Правильно приобретен с наличием необходимого пакета подтверждающих покупку документов и соответственно оприходован на баланс компании;
  2. Когда он несет в себе некие финансовые риски, которые с переходом такого актива в собственность компании также переходят вместе с ним;
  3. Его наличие в активах предприятия предоставляют возможность получить прибыль, другую выгоду, в том числе и в результате перепродажи.

Все ФВ подразделяются в зависимости от срока окупаемости или срока действия на краткосрочные и долгосрочные. Разница заключается только в сроке действия. Так краткосрочные финансовые вложения это те активы, срок которых не превышает одного года. А долгосрочные – те, срок которых превышает один год.

Учет краткосрочных финансовых вложений проводиться в разрезе их видов, которые могут быть представлены:

  • Ценными бумагами как частного, так и государственного характера;
  • Краткосрочными займами, выданными третьим лицам с целью получения выгоды в виде процентной ставки;
  • Депозитными счетами в банках. При этом депозиты до востребования, которые легко могут быть обналичены и обращены в наличку, то есть являются высоколиквидными, признаются денежными эквивалентами;
  • Дебиторской задолженностью, приобретенной за счет другим кредитором уступки право требовать задолженность.

Следует отметить, что в общую группу инвестиций входят еще и вклады в уставные фонды других компаний, но, как правило, они имеют долгосрочный характер.

Долгосрочные финансовые вложения

Учет ФВ

Если представлять учет финансовых вложений кратко, то следует отметить, что в балансе и других приложениях к отчетности необходимо отражать:

  1. Информацию относительно выбранных в компании применяемых методик оценки оприходованных на предприятии краткосрочных ФА;
  2. Все происходящие изменения со стоимостью и оценкой ФА;
  3. Непосредственно саму стоимость и ее изменения;
  4. Стоимостную разницу между ценой приобретения, реализации, переоценивания и т. д.;
  5. Информацию о наличии, виде ценной бумаге, сроке ее погашения, наличием или отсутствием подкрепления залогом;
  6. Другую важную информацию, касающуюся прибытия, выбытия, недостачи и оприходования инвестиций.

Как уже было сказано, в учет активов такого рода должен отражаться в балансе. Краткосрочные финансовые вложения в балансе это строка 1170, которая так и называется «Финансовые вложения». Строчка отражает дебетовое сальдо, которое формируется за счет подсчета сальдо п нескольким счетам.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе подсчитываются по формуле: итог по сч. 58 + итог по сч.55 – результат 59 счета и + сальдо по 73 счету.

Говоря также об особенностях отражения такой номенклатуры, необходимо отметить, что учет краткосрочных финансовых вложений осуществляется только по первоначальной стоимости таких активов. При этом в саму первоначальную стоимость включаются все фактически затраты компании, понесенные в результате осуществления сделки покупки активов. Из самой стоимости в обязательном порядке вычитается размер НДС и других налогов, которые возмещаются.

Затратами, которые могут быть отнесены на фактическую первоначальную стоимость могут быть признаны:

  • Средства, которые уплачиваются в счет выполнения условия договора купли-продажи имущества;
  • Любого рода вознаграждения и премии, которые уплачиваются посреднику по сделки;
  • Затраты на информационное обслуживание, консультацию по приобретению;
  • Проценты и комиссии, которые были оформлены для целей приобретения таких активов;
  • Другие прямые и косвенные затраты, понесенные при осуществлении сделки.

При этом не всем известно, что расходы по курсовой разнице и потерям, которые уже были понесены покупателем после осуществления сделки купли-продажи, не могут быть учтены в таких расходах, как и проценты по займам, взятым для приобретения, после даты оприходования вложения.

Все нормы определения первоначальной стоимости, отражения краткосрочных и долгосрочных ФВ отражены в ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Сами ж краткосрочные финансовые вложения входят в состав не только баланса, но и приложений к нему.

Управление ФВ

Но для того, чтобы любая инвестиция приносила прибыль, ей необходимо управлять, ее необходимо анализировать и оценивать, чтобы делать выводы и строить тактические и стратегические цели по инвестированию. Управление краткосрочными финансовыми вложениями не исключение, оно необходимо для принятия управленческих решений и подведения итогов.

В процессе управления необходимо провести анализ и оценку всех видов активов:

  1. Рассчитать норму полученной прибыли;
  2. Оценить рентабельность вложений и окупаемость;
  3. Провести сегментированный анализ структуры прибыльных и неприбыльных инвестиций, что поможет выявить те активы, которые приносят прибыль, и те, которые вообще убыточны.

Помимо управленческого анализа, можно провести и экономический, сопоставив данные по изменению стоимостной оценки — определить, что произошло: увеличение краткосрочных вложений или их уменьшение. Уменьшение краткосрочных финансовых вложений говорит только о том, что предприятию в течении отчетного года необходимы были средства, в том числе и для развития основной деятельности, или для устранения возникших на предприятии проблем. И оно решило реализовать такие инвестиции и получить по ним доход. Например, могли быть погашены краткосрочные займы, дебиторская задолженность, сняты депозитные вклады и проданы ценные бумаги.

Увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о том, что предприятие ощущает финансовую стабильность, у него есть в избытке денежные средства, в том числе и за счет полученной прибыли, поэтому оно имеет возможность изымать из оборота средства и вкладывать их в другие активы.

Главное, очень внимательно подходить к анализу и оценки таких оборотных средств, чтобы потом возможно было сделать правильные выводы.

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса | НалогОбзор.Инфо

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

1110

Разница между остатками по счетам:

– 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР)

– 05 «Амортизация нематериальных активов» (без учета расходов на НИОКР)

– остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части разового платежа за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при условии, что период списания этих расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительность операционного цикла, если он больше 12 месяцев)

Результаты исследований и разработок

1120

Разница между остатками по счетам:

– 04 «Нематериальные активы» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

– 05 «Амортизация нематериальных активов» (в части расходов на НИОКР с зарегистрированными исключительными правами и (или) подлежащих правовой охране)

Нематериальные поисковые активы

1130

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Материальные поисковые активы

1140

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства

Основные средства

1150

Разница между остатками по счетам:

– 01 «Основные средства»

– 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140)

– остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство)

– остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство)

– остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния))

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Разница между остатками по счетам:

– 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

– 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

Финансовые вложения

1170

Сальдо по счетам:

– 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)

– 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)

– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

Отложенные налоговые активы

1180

Сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

Прочие внеоборотные активы

1190

Сальдо по счетам:

– 07 «Оборудование к установке» (за исключением расходов на незавершенное строительство)2

– 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за исключением расходов на незавершенное строительство)

– прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

Итого по разделу I

1100

Сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190

II. Оборотные активы

Запасы

1210

Сальдо по счетам:

– 10 «Материалы»

– 11 «Животные на выращивании и откорме»

– 20 «Основное производство»

– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»

– 23 «Вспомогательные производства»

– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

– 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)

– 43 «Готовая продукция»

– 44 «Расходы на продажу»

– 45 «Товары отгруженные»

– 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

– 97 «Расходы будущих периодов» (кроме расходов, отраженных по строкам 1110 и 1150 баланса)

– 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

– плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

– минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебиторская задолженность

1230

Остаток по дебету счетов:

– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3

– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)

– 75 «Расчеты с учредителями»

– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

– 68 «Расчеты по налогам и сборам»

– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Сальдо по счетам:

– 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)

– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сальдо по счетам:

– 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)

– 51 «Расчетные счета»

– 52 «Валютные счета»

– 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)

– 57 «Переводы в пути»

Прочие оборотные активы

1260

Сальдо по дебету счетов:

– 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)

– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

– прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Итого по разделу II

1200

Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260

Баланс

1600

Сумма строк: 1100 и 1200

III. Капитал и резервы4

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал»5

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»6

Переоценка внеоборотных активов

1340

Сальдо по счетам:

– 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств)

– 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств)

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки)

Резервный капитал

1360

Сальдо по счету 82 «Резервный капитал»

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

Итого по разделу III

1300

Сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)8

Отложенные налоговые обязательства

1420

Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Оценочные обязательства

1430

Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

Прочие обязательства

1450

Остаток по кредиту счетов:

– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

– 75 «Расчеты с учредителями»

– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

– 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности)

Итого по разделу IV

1400

Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)8

Кредиторская задолженность

1520

Остаток по кредиту счетов:

– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

– 70 «Расчеты по оплате труда»

– 68 «Расчеты по налогам и сборам»

– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности»

– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

– 75 «Расчеты с учредителями»

– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части краткосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)

Доходы будущих периодов

1530

Сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов»
Остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.  п.)

Оценочные обязательства

1540

Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)

Прочие краткосрочные обязательства

1550

Сальдо по счетам:

– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

– 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности)

– иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства»

Итого по разделу V

1500

Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550

Баланс

1700

Сумма строк: 1300, 1400, 1500

Форма № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)».

Налоги & бухучет, № 06, Январь, 2017

Наименование статьи

Код строки

Источник информации для заполнения

Примечание

АКТИВ

I. Необоротные активы

Нематериальные активы

1000

Cтр. 1001 - стр. 1002

Отражают остаточную стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8. Также отдельно показывают:

первоначальная стоимость

1001

Сальдо по Дт сч. 12

— первоначальную (переоцененную) стоимость нематериальных активов.

Не включают в итог Баланса

накопленная амортизация

1002

Сальдо по Кт субсч. 133

— сумму накопленной амортизации нематериальных активов. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Незавершенные капитальные инвестиции

1005

Сальдо по Дт сч. 15

Отражают стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (прочие улучшения,

увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов необоротных активов — основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа)

По мнению Минфина, в состав капитальных инвестиций не включают, а значит, не отражают в рассматриваемой строке формы № 1 стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный капитал предприятия или полученных бесплатно, а также сумму переоценки необоротных активов (см. письмо Минфина от 17.11.2003 г. № 31-04200-04-5/5570).

Основные средства

1010

Стр. 1011 - стр. 1012

Приводят остаточную стоимость включенных в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7 собственных и полученных на условиях финлизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов. Также отдельно показывают:

первоначальная стоимость

1011

Сальдо по Дт субсч. 101 — 109 и сч. 11

— первоначальную (переоцененную) стоимость. Не включают в итог Баланса

износ

1012

Сальдо по Кт субсч. 131 и 132

— начисленную в установленном порядке сумму износа. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Инвестиционная недвижимость

1015

Отражают стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32. В этой статье приводят:

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по справедливой стоимости)

— справедливую стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по справедливой стоимости)

Стр. 1016 - стр. 1017

— остаточную стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Дополнительная строка (Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости)

1016

Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости)

Отражают первоначальную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Износ инвестиционной недвижимости)

1017

Сальдо по Кт субсч. 135

Приводят сумму износа инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Долгосрочные биологические активы

1020

Отражают стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведут в соответствии с П(С)БУ 30. В этой статье приводят:

Сальдо по Дт субсч. 161, 163 и 165

— справедливую стоимость (если учет ведут по справедливой стоимости)

Стр. 1021 - стр. 1022

— остаточную стоимость (если учет ведут по первоначальной стоимости)

Дополнительная строка

(Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов)

1021

Сальдо по Дт субсч. 162, 164 и 166

Отражают первоначальную стоимость долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов)

1022

Сальдо по Кт субсч. 134

Показывают сумму накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса

Имейте в виду: в стр. 1020 — 1022 не отражают стоимость животных и многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Учет таких активов ведут на субсч. 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения», а сведения о них приводят в стр. 1010 — 1012 формы № 1.

Долгосрочные финансовые инвестиции:

Отражают финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент. При этом отдельно выделяют:

учитываемые по методу участия в капитале других предприятий

1030

Сальдо по Дт субсч. 141

— финансовые инвестиции, которые в соответствии с П(С)БУ 12 учитывают по методу участия в капитале

прочие финансовые инвестиции

1035

Сальдо по Дт субсч. 142 и 143

— прочие финансовые инвестиции (инвестиции связанным и несвязанным сторонам)

Долгосрочная дебиторская задолженность

1040

Сальдо по Дт субсч. 181, 182 и 183

Отражают дебиторскую задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты баланса

Отсроченные налоговые активы

1045

Сальдо по Дт сч. 17

Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в следующих периодах в результате возникшей временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки

В этой строке отражают отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17 (комментарий см. на с. 21).

Дополнительная строка (Гудвилл)

1050

Сальдо по Дт субсч. 191 и 193

Приводят величину гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия и определенного в соответствии с П(С)БУ 19

Прочие необоротные активы

1090

Сальдо по Дт субсч. 184

Отражают стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела I актива формы № 1

Всего по разделу I

1095

Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1015 + стр. 1020 + стр. 1030 + + стр. 1035 + стр. 1040 + стр. 1045 + стр. 1050 + стр. 1090

II. Оборотные активы

Запасы

1100

Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета сальдо по Дт субсч. 286 и за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

Отражают общую стоимость запасов, учитываемых согласно П(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих стр. 1100

Если предприятие расшифровывает данные обо всех запасах в дополнительных стр. 1101 — 1104, то стр. 1100 = стр. 1101 + стр. 1102 + стр. 1103 + стр. 1104. Если при наличии соответствующих показателей расшифровывают не все указанные строки, то значение стр. 1100 будет превышать такую сумму.

Дополнительная строка (Производственные запасы)

1101

Сальдо по Дт сч. 20 и 22

Отражают стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Незавершенное производство)

1102

Сальдо по Дт сч. 23 и 25

Приводят расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства (в том числе из стр. 1100). Кроме того, в этой строке приводят валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам. Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка

(Готовая продукция)

1103

Сальдо по Дт сч. 26 и 27

Отражают запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы в соответствии с условиями договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

Продукцию, не отвечающую приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводят в составе незавершенного производства (стр. 1102 формы № 1).

Дополнительная строка (Товары)

1104

Свернутое сальдо по Дт сч. 28 без учета субсч. 286 (сальдо по Дт субсч. 281, 282, 283 и 284 за вычетом сальдо по Кт субсч. 285)

Отражают стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса

В этой строке не отражают информацию о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27 (сальдо по Дт субсч. 286). Информацию о таких активах приводят в стр. 1200 формы № 1.

Текущие биологические активы

1110

Сальдо по Дт сч. 21

Показывают стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме) в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры) в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведут по П(С)БУ 30

В этой статье не отражают стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Их учет ведут на сч. 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и отражают в стр. 1100 и 1101 формы № 1.

Дополнительная строка

(Векселя полученные)

1120

Сальдо по Дт сч. 34 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности, обеспеченной векселями)

Отражают обеспеченную векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. Показатель дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в Балансе по чистой реализационной стоимости

Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги

1125

Cальдо по Дт сч. 36 и 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120)

минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, задолженности за продукцию, товары, работы, услуги)

Отражают дебиторскую задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если такая информация приведена в отдельной статье формы № 1). В этой строке нужно отражать чистую реализационную стоимость дебиторской задолженности, т. е. за минусом начисленного резерва сомнительных долгов

Дебиторская задолженность по расчетам:

Показатели дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в форме № 1 по чистой реализационной стоимости

по выданным авансам

1130

Сальдо по Дт субсч. 371

Приводят остаток суммы авансов, предоставленных другим предприятиям в счет предстоящих поставок, если завершение расчетов по договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса. В противном случае суммы перечисленных авансов отражают в стр. 1040 формы № 1 (см. письмо Минфина от 29.04.2013 г. № 31-08410-07-29/13727)

На практике многие бухгалтеры не отражают авансы, выданные другим предприятиям, на субсч. 371. Они предпочитают делать проводку Дт 63 — Кт 30, 31, нарушая требования Инструкции № 291. В таком случае сальдо по сч. 63 в форме № 1 следует отражать развернуто: в стр. 1130 — дебетовые остатки сч. 63 по контрагентам и договорам, по которым перечислены авансы, а в стр. 1615 — кредитовые остатки сч. 63, т. е. задолженность перед контрагентами по отдельным договорам (счетам).

с бюджетом

1135

Сальдо по Дт субсч. 641 и 642

Отражают дебиторскую задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплату по налогам, сборам и другим платежам в бюджет

Стр. 1135 ≥ стр. 1136

в том числе по налогу на прибыль

1136

Сальдо по Дт субсч. 641 (в части налога на прибыль)

Отражают дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль (в том числе из стр. 1135). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам)

1140

Сальдо по Дт субсч. 373 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Отражают сумму дебиторской задолженности по начисленным и подлежащим поступлению дивидендам, процентам, роялти и т. п.

Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам)

1145

Сальдо по Дт субсч. 682 и 683

Показывают задолженность связанных сторон и дебиторскую задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы

Прочая текущая дебиторская задолженность

1155

Сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378 и 685, сч. 65 и 66 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности)

Отражают задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и подлежит отражению в составе оборотных активов

Текущие финансовые инвестиции

1160

Сальдо по Дт субсч. 352

Отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств), а также сумму долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащих погашению в течение 12 месяцев с даты баланса

Деньги и их эквиваленты

1165

Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333, 334, 335 и 351

Отражают средства в кассе предприятия, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте). В дополнительных строках данной статьи отдельно могут быть приведены:

Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + + стр. 1167

Дополнительная строка (Наличность)

1166

Сальдо по Дт сч. 30

— денежные средства в наличной форме (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Счета в банках)

1167

Сальдо по Дт сч. 31

— денежные средства на банковских счетах предприятия (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса

Обратите внимание: средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, следует исключать из состава оборотных активов и отражать как необоротные активы.

Расходы будущих периодов

1170

Сальдо по Дт сч. 39

Приводят расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам

Прочие оборотные активы

1190

Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643 и 644

Отражают суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II актива формы № 1, в частности стоимость денежных документов в национальной и иностранной валютах

Всего по разделу II

1195

Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1145 + стр. 1155 + стр. 1160 + + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190

III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия

1200

Сальдо по Дт субсч. 286

Отражают стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которую определяют в соответствии с П(С)БУ 27

Баланс

1300

Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200

Показатели стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 должны соответствовать показателям стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1.

ПАССИВ

I. Собственный капитал

Зарегистрированный (паевой) капитал

1400

Сальдо по Кт сч. 40

Приводят зафиксированную в учредительных документах сумму уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевого капитала, формируемую в соответствии с законодательством. Кроме того, на наш взгляд, здесь следует отражать сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал

Дополнительная строка (Взносы в незарегистрированный уставный капитал)

1401

Сальдо по Кт субсч. 404

Отражают сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал (в том числе из стр. 1400). Не включают в итог Баланса

Капитал в дооценках

1405

Сальдо по Кт сч. 41

Приводят сумму дооценки необоротных активов и финансовых инструментов, отраженную в собственном капитале

Дополнительный капитал

1410

Сальдо по Кт субсч. 421

Хозобщества показывают эмиссионный доход

Сальдо по Кт субсч. 422

Показывают сумму прочего вложенного учредителями предприятий (кроме акционерных обществ) капитала, превышающего уставный капитал

Сальдо по Кт субсч. 423, 424, 425

Приводят стоимость бесплатно полученных предприятием от других юридических или физических лиц необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ отражают в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала

Стр. 1410 ≥ стр. 1411 + + стр. 1412

Дополнительная строка (Эмиссионный доход)

1411

Сальдо по Кт субсч. 421

Хозяйственные общества справочно могут показывать сумму эмиссионного дохода (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса

Дополнительная строка (Накопленные курсовые разницы)

1412

Сальдо по Кт субсч. 423

Отражают сумму накопленных курсовых разниц, которые включают в состав дополнительного капитала и признают в прочем совокупном доходе (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса

В частности, здесь показывают накопленные курсовые разницы по дебиторской задолженности или обязательствам по расчетам с хозяйственной единицей за пределами Украины, погашение которых не планируется и не является вероятным в ближайшей перспективе ( п. 9 П(С)БУ 21).

Обратите внимание: курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в уставный капитал в иностранной валюте учитывают на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 8, с. 13). Соответственно в стр. 1412 формы № 1 их не отражают. Курсовые разницы, которые не включают в состав дополнительного капитала, попадают в стр. 1420 формы № 1.

Резервный капитал

1415

Сальдо по Кт сч. 43

Приводят сумму резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1420

Сальдо по Кт субсч. 441 (или по Дт субсч. 442)

Отражают сумму нераспределенной прибыли (сальдо по Кт субсч. 441) или непокрытого убытка (сальдо по Дт субсч. 442). Сумму непокрытого убытка приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала

Неоплаченный капитал

1425

Сальдо по Дт сч. 46

Отражают сумму задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала

Стр. 1425 ≤ стр. 1400

Изъятый капитал

1430

Сальдо по Дт сч. 45

Хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении значения стр. 1495

Стр. 1430 ≤ стр. 1400

Всего по разделу I

1495

Стр. 1400 + стр. 1405 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 - - стр. 1425 - стр. 1430

II. Долгосрочные обязательства и обеспечения

Отсроченные налоговые обязательства

1500

Сальдо по Кт сч. 54

Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в будущих периодах в результате образования временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки

Здесь отражают отсроченные налоговые обязательства, определенные согласно П(С)БУ 17 (см. с. 21).

Дополнительная строка (Пенсионные обязательства)

1505

Сальдо по Кт субсч. 472

Приводят сумму долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности

Порядок учета этих обязательств установлен пп. 13 — 29 П(С)БУ 26.

Долгосрочные кредиты банков

1510

Сальдо по Кт субсч. 501, 502, 503 и 504

Отражают сумму задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами

Прочие долгосрочные обязательства

1515

Сальдо по Кт субсч. 505 и 506, сч. 51, 52, 53, 55

Приводят сумму долгосрочной задолженности предприятия по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумму прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІ пассива формы № 1

Долгосрочные обеспечения

1520

Сальдо по Кт субсч. 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений)

Отражают остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей (на обеспечение гарантийных обязательств, на выполнение обязательств по обременительным контрактам и т. п.), в том числе на долгосрочные обеспечения выплат персоналу

Стр. 1520 ≥ стр. 1521

Отметим: согласно п. 2.52 Методрекомендаций № 433 в этой строке отражают также долгосрочные обеспечения на оплату будущих отпусков работникам. Между тем, по нашему мнению, создаваемое предприятиями обеспечение на оплату отпусков носит текущий характер. А значит, его остаток следует приводить в составе стр. 1660 формы № 1.

Дополнительная строка

(Долгосрочные обеспечения расходов персоналу)

1521

Сальдо по Кт субсч. 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу)

Отражают остаток обеспечений предстоящих расходов и платежей, касающихся долгосрочных выплат персоналу, начисленных в соответствии с П(С)БУ 26 (в том числе из стр. 1520). Не включают в итог Баланса

Целевое финансирование

1525

Сальдо по Кт сч. 48

Приводят остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников

Стр. 1525 ≥ стр. 1526

Обратите внимание: в этой статье предприятия — плательщики налога на прибыль среди прочего отражают суммы денежных средств, высвобожденные от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль. В бухгалтерском учете сумму налога на прибыль, не уплаченную в бюджет вследствие освобождения, показывают записью: Дт сч. 98 — Кт субсч. 481.

Дополнительная строка (Благотворительная помощь)

1526

Сальдо по Кт субсч. 483

Отражают остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС (в том числе из стр. 1525). Не включают в итог Баланса

Всего по разделу II

1595

Стр. 1500 + стр. 1505 + стр. 1510 + стр. 1515 + стр. 1520 + стр. 1525

III. Текущие обязательства и обеспечения

Краткосрочные кредиты банков

1600

Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт) и 60

Отражают сумму текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них кредитам

В этой строке не приводят информацию о прочих полученных краткосрочных займах (кроме банковских). Небанковские займы включают в стр. 1690.

Дополнительная строка

(Векселя выданные)

1605

Сальдо по Кт сч. 62

Показывают сумму задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок товаров (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов

Текущая кредиторская задолженность по:

долгосрочным обязательствам

1610

Сальдо по Кт сч. 61

Отражают сумму долгосрочных обязательств, подлежащую погашению в течение 12 месяцев с даты баланса

за товары, работы, услуги

1615

Сальдо по Кт сч. 63, 62 (если векселя выданные не отражены отдельно в стр. 1605)

Отражают сумму задолженности перед поставщиками и подрядчиками за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если ее приводят в отдельной статье формы № 1)

расчетам с бюджетом

1620

Сальдо по Кт субсч. 641 и 642

Приводят задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия

Стр. 1620 ≥ стр. 1621

в том числе по налогу на прибыль

1621

Сальдо по Кт субсч. 641 (в части задолженности по налогу на прибыль)

Отражают задолженность предприятия перед бюджетом по текущему налогу на прибыль (в том числе из стр. 1620). Не включают в итог Баланса

расчетам по страхованию

1625

Сальдо по Кт сч. 65

Отражают сумму задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников

расчетам по оплате труда

1630

Сальдо по Кт сч. 66

Показывают задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам)

1635

Сальдо по Кт субсч. 681

Отражают остаток суммы авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (предоставления услуг)

Как и в случае с выданными авансами (стр. 1130 формы № 1), некоторые бухгалтеры предпочитают отражать полученные авансы не на субсч. 681, а по Кт сч. 36. В таком случае остаток по сч. 36 в форме № 1 следует отражать развернуто: в стр. 1635 — кредитовое сальдо сч. 36 по контрагентам и договорам, по которым получены авансы, а в стр. 1125 — дебетовое (задолженность контрагентов по отдельным договорам).

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками)

1640

Сальдо по Кт сч. 67

Отражают задолженность предприятия перед его участниками (учредителями), связанную с распределением прибыли (дивиденды и т. п.), по выплатам за пользование имуществом (земельным и имущественным паем) и выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия

Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам)

1645

Сальдо по Кт субсч. 682 и 683

Приводят задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторскую задолженность по внутренним расчетам (например, задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс, по взаимному отпуску материальных ценностей, реализации продукции, работ, услуг, передаче расходов общеуправленческой деятельности, выплате заработной платы работникам этих хозяйств и т. п.)

Текущие обеспечения

1660

Сальдо по Кт субсч. 471, 477, 473, 474 (в части текущих обеспечений)

Отражают остаток средств на обеспечения предстоящих расходов и платежей, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты баланса (обеспечение оплаты отпусков, обеспечение материального поощрения и другие текущие обеспечения)

Доходы будущих периодов

1665

Сальдо по Кт сч. 69

Отражают доходы, которые получены в течение текущего или предыдущих отчетных периодов и относятся к будущим отчетным периодам

Прочие текущие обязательства

1690

Сальдо по Кт субсч. 372, 378, 643, 644, 684 и 685

Показывают суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІІ пассива формы № 1

Всего по разделу III

1695

Стр. 1600 + стр. 1605 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + + стр. 1630 + стр. 1635 + стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1660 + + стр. 1665 + стр. 1690

IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия

1700

Сальдо по Кт субсч. 680

Отражают обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи, которые определяют в соответствии с П(С)БУ 27

В частности, к ним относят обязательства, которые включены в группу выбытия и будут переданы (погашены) в результате продажи группы выбытия.

Баланс

1900

Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700

Показатели стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 должны соответствовать показателям стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1.

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Резидент-покупатель (РФ) заключил  импортный договор поставки с нерезидентом - продавцом (Германия). Согласно  данному договору продавец продает, а Покупатель покупает продукцию на условиях поставки  EXW -Works Цельтинген-Рахтинг – это «самовывоз».
EXW  означает, что ответственность продавца заканчивается при передаче товара покупателю или нанятому им перевозчику в помещении продавца (например, завод, фабрика, склад, магазин и пр.). Продавец не отвечает ни за погрузку товара на транспорт, ни за уплату таможенных платежей, ни за таможенное оформление. Покупатель несёт все расходы по вывозу товара со склада, перевозке, таможенному оформлению и прочее.
По EXW покупатель несет все  риски  и  расходы по перемещению товара с территории продавца до указанного места назначения.
По  импортному договору дата поставки - это день передачи продукции от Продавца Покупателю на условия EXW. Согласно этому же договору Продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке Продукции после ее погрузки на транспортное средство, предоставленное перевозчиком (п.2.1.5. договора).
Данный импортный  договор подразумевает авансовые платежи, которые согласно Инструкции  181-И  для отражения в ВБК  кодируются кодом  11 100 (авансовые платежи).
Покупатель вправе заявить Продавцу претензии (рекламации) по качеству (в части видимых недостатков), количеству, маркировке и упаковке в течение 60 дней с даты поставки продукции (п.5.3 договора). Претензии по качеству (не связанные с видимыми на дату поставки недостатками) могут быть заявлены в течение срока годности продукции (п.5.4 договор).
26.09.2018 года резидентом-покупателем была произведена оплата по данному договору.
Для перевозки товара у резидента-покупателя заключен договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг по международной перевозке грузов с нерезидентом.
Согласно данному договору Экспедитор – нерезидент оказывает услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию экспортно/импортных грузов Клиента-резидента,  включая организацию перевозки всеми видами транспорта, оплату услуг перевозчиков, организацию хранения, страхования, погрузо-разгрузочных работ, иные услуги.
Оплата по этому договору  происходит по факту оказания услуг.
Согласно п. 2.3.5. договора на оказание услуг, в случае повреждений/ или недостачи груза Клиент-резидент должен информировать Экспедитора в следующем порядке:
- При видимых повреждениях/ недостаче:
незамедлительно в момент доставки, разгрузки транспортного средства с обязательной отметкой в товарно-транспортной накладной (в экземпляре Экспедитора и Клиента) и соответствующем акте склада за подписями обеих сторон.
- При невидимых повреждениях / недостаче:
в течение трех дней с момента доставки, разгрузки транспортного средства с обязательной отметкой в товарно-транспортной накладной (в экземпляре Экспедитора и Клиента) и соответствующем акте склада за подписями обеих сторон.
Согласно пункту  6.4 этого договора  Экспедитор несет ответственность за порчу и повреждение Груза, если они произошли по его вине.
08.02.2021 в Банк поступили денежные средства на транзитный валютный счет клиента-резидента  от Экспедитора. Согласно  Инструкции 181-И у клиента-резидента есть 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты для представления документов в Банк по указанной операции.
25.02.2021 года в Банк был представлен документ по указанной операции – претензия.
Претензия от 22.10.2018 года, в которой Экспедитор признал, что осуществил доставку  товара по импортному контракту клиента-резидента на свой склад. Но, на складе, при оклейке товара, произошел бой 120 бутылок. Из-за этого оплаченный Покупателем-резидентом товар, находившийся на складе Экспедитора, не может быть ввезен на территорию РФ, в  связи с этим  по УНК (импорт) в ВБК по товарному контракту клиента-резидента  образовалась задолженность.
Исходя из вышесказанного,  Клиент-резидент просит произвести возврат суммы авансового платежа, который был оплачен Продавцу, и отразить его в ВБК по импортному контракту, хотя Продавец никакого отношения к бою товара не имеет.
Согласно 173-ФЗ, ст. 19 п.1 (2) резиденты обязаны обеспечить:
- возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
В  ситуации,  описанной выше,  оплаченный товар не ввозится  по вине перевозчика. Клиент не может предъявлять претензии поставщикам/продавцам товара, т.к. они свои обязательства выполнили, не нарушая условий контракта.
Для избежания нарушения валютного законодательства в части невозврата денежных средств за не поставленный на территорию РФ товар, Клиент выставляет претензии перевозчику, чтобы он осуществил перевод денежных средств, которые ранее были перечислены  поставщику/продавцу в качестве оплаты за товар.
Клиент отражает в ВБК по импортному контракту  возврат от Экспедитора по коду 11900. Согласно  Инструкции181-И, код валютной операции 11900  применяется при расчетах нерезидента в пользу резидента, связанных с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при ввозе товаров на территорию РФ. Иного описания к данному коду нет.
Эти денежные средства не излишне (или ошибочно) перечисленные, это компенсация за разбитые бутылки.
Банк считает, что  данную  операцию следует  отражать в ВБК по контракту на оказание услуг  по коду 35030 (расчеты нерезидента в пользу резидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью), с представлением претензии. Данный код валютной операции не влияет на  сальдо по ВБК.
А по импортному контракту  в ВБК следует  отразить СПД (справка о подтверждающих документов) с кодом 13-3 (об иных способах исполнения, прекращения обязательств, согласно  Инструкции 181-И)  с предоставлением акта, подписанного обеими сторонами Экспедитором  и Клиентом, по факту  боя бутылок.

Вопрос.
Прав ли Банк?

какая это строка и счет, порядок учета

Долгосрочные финансовые вложения имеют отношение к инвестиционной деятельности предприятий. Руководство предприятий, как и частные лица, может и желает получать дополнительную прибыль, не связанную с основной хозяйственной деятельностью.

Для этой цели используются инвестиции. Интерес к ним вынуждает компании задумываться, все ли правильно они делают во избежание всевозможных неприятностей.

Содержание статьи

Определение и классификация

Финансовые вложения – это инвестиция собственности в активы или в предприятие. Они могут отличаться в зависимости от периодов размещения. Долгосрочные вложения размещаются на отрезок времени более одного года, соответственно, краткосрочные – на период менее года.

Долгосрочные вклады классифицируются по признаку — объект инвестиций. Под объектом подразумевается средство капиталовложения. Это означает, что объектом капвложений будут:

  • ценные бумаги;
  • вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций;
  • предоставленные займы другим предприятиям;
  • депозиты;
  • вклады организации-товарища по договору простого товарищества;
  • дебиторская задолженность других фирм по договору цессии.

Оценить целесообразность вложений предприятия можно по уровню ликвидности, так как она демонстрирует способность организации своевременно покрывать долги по своим обязательствам. По уровню ликвидности капвложения можно классифицировать как:

  1. Высоколиквидные – акции, ежедневно участвующие в торгах, депозиты.
  2. Среднеликвидные – ценные бумаги второго и третьего эшелона, вклады в уставные капиталы.
  3. Неликвидные – дебиторская задолженность, предоставленные займы.

Чем больше высоколиквидных инвестиций, тем стабильнее экономическая устойчивость компании.  Например, депозитным вкладом являются деньги компании, размещенные в банке под процент. Денежные средства – это актив высокой степени ликвидности, с помощью которого предприятие может буквально спасти свое положение в кризисной ситуации.

Среднеликвидные инвестиции не так легко быстро превратить в денежные средства. А дебиторскую задолженность можно вообще никогда не получить в валютном эквиваленте. Дебиторская задолженность других предприятий по договору цессии – инвестиция с высокой степенью риска, так как дебитор может обанкротиться или ликвидироваться.

Существует также классификация долгосрочных денежных вложений по источнику формирования:

  • собственные средства – финансовые активы предприятия;
  • привлеченные средства – дотации, субсидии;
  • заемные средства — кредиты.

Законодательные акты

Долгосрочные финансовые вложения на законодательной ступени упорядочиваются Положением по бухгалтерскому учету №19/02 «Учет финансовых вложений». Указанная документация распространяется на все типы организаций, кроме бюджетных и кредитных.

Согласно положению, долгосрочные финансовые вклады классифицируются по объекту инвестирования. При этом предприятие может учитывать в составе инвестиций займы, предоставленные только предприятиям. Займы, которые выдаются физическим лицам, в перечень долгосрочных вложений не входят.

ПУБ 19/02 не запрещает организациям самим выбирать количественную единицу измерения инвестиций. Аналитический учет следует осуществлять по контрагентам, то есть по банкам, держателям акций, организациям, в которых размещается капитал. Надлежит вносить дополнительную информацию по ценным бумагам, например, серию и номер.

ПБУ 19/02 не включает предписания к формированию специфических регистров, по которым можно отследить движение эмитентов. Конечно, при этом необходимо соблюдать общие законодательные требования по ведению документации, касающейся долгосрочных вкладов.

Должны заключаться договора, подписываться акты приема-передачи, прикладываться выписки. Договора цессии обязательно должны быть составлены в рамках закона с подписанием всех трех сторон-участников. Вложения в уставные капиталы обязательно должны передаваться по актам оценки.

Строка в балансе и основные проводки

Долгосрочные финансовые вложения в обязательном порядке отображаются в разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1170 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря. Здесь указываются капиталовложения со сроком более года. Инвестирование с коротким сроком отображается в разделе «Оборотные активы».

Строка 1170 считается по остатку:

дебет 58 счета + дебет 55 счета (исключительно депозиты с долгим сроком) – кредит 59 счета + дебет счета 73

58 счет «Финансовые вложения» предназначается для учета капиталовложений с разными сроками действия. 55 счет позволяет отображать состояние специальных счетов в банках – это могут быть депозитные вклады, бизнес-счет по корпоративным картам.

На 59 счете учтены резервы, сформированные под обесценение финансовых вложений. В форму №1 из счета 59 включаются исключительно суммы, причисляющиеся к долгосрочным инвестициям.

В случае если фирма не заботится о резервах под обесценение финансовых вложений, то в форме №1 совокупность инвестиций отображается по первоначальной стоимости, за исключением тех, что оценивались по рыночному курсу.

На счете 73 отражаются долгосрочные займы, выданные работникам, которые по правилам ПБУ 19/02 не входят в структуру финансовых инвестиций.

Большинство долгосрочных инвестиций учитываются по счету 58 «Финансовые вложения». Данный счет корреспондируется с другими счетами в зависимости от вида капвложений. Для перечисления средств в виде вложений в уставный капитал используется проводка Дт 58.01 Кт 76 по конкретным контрагентам.

Ценные бумаги учитываются сложнее, так как они приобретаются по рыночной стоимости. Вместе со стоимостью бумаг на долгосрочное инвестирование относятся и фактические расходы на их приобретение. Это могут быть суммы, уплачиваемые по договору за информационные и консультационные услуги, возможно учитывать вознаграждения посредникам.

  • Дт 58 Кт 76 – отображается сумма купленных эмитентов по соглашению на приобретение;
  • Дт 58 Кт 60,76 – на сумму задолженности по фактическим расходам;
  • Дт 60,76 Кт 51,50 – перечисления посредникам и консультантам за помощь в приобретении.

При продаже и погашении стоимости эмитентов используются проводки:

  • Дт 91 Кт 58 – списывается балансовая стоимость эмитентов;
  • Дт 62 Кт 91 – задолженность покупателя эмитентов;
  • Дт 51,52 Кт 62,91 – поступление денежных потоков за погашенные или проданные бумаги.

По предоставленным предприятиям займам проводки бывают:

  • Дт 58 Кт 51 – перечислен денежный транш заемщику;
  • Дт 76 Кт 91 – отражается стоимость процентов по договору займа;
  • Дт 51 Кт 76 – приняты проценты от дебитора;
  • Дт 51 Кт 58 – зачислены денежные средства в счет возврата займа.

Особенности учета и бухгалтерской отчетности

Долгосрочные финансовые вложения ставятся на учет по первоначальной стоимости, за исключением ценных бумаг. Эмитенты отражаются по текущей рыночной цене, которая может быть пересмотрена, и в учет вносятся корректировки.

Первоначальная стоимость денежных инвестиций не пересчитывается после постановки на баланс компании. Для каждого из видов денежных инвестиций существуют отдельные субсчета для консолидации и полноты информации.

Основным правилом, используемым для определения финансовых вложений, служит выгода от их инвестирования. По этой причине беспроцентные займы, которые инвестор предоставляет другим компаниям, не могут считаться финансовыми вкладами и не должны отражаться на 58 счете. В случае погашения денежных обязательств дебитором, организация должна сделать операцию по выбытию финансовых вложений.

Для страховки своих инвестиций многие компании организовывают резерв под обесценение финансовых вложений. Он приготовлен для уменьшения риска изменения стоимости капвложений, компенсировать разницу между реальной и учетной ценой.

Так как финансовые вложения не изменяют свою первоначальную стоимость, данная операция становится исключительно важной, когда цены начинают колебаться в сторону увеличения или уменьшения.

Резерв под обесценение создается только после ежегодной проверки стоимости по состоянию на 31 декабря. Впрочем, разрешается проводить такие проверки ежеквартально.

В балансе все долгосрочные финансовые вложения обязаны находить отражение в строке 1170 независимо от того, на каком субсчете они учитываются в бухгалтерии предприятия. В пояснениях к балансу в таблицах необходимо отразить информацию, содержащую сведения по сумме финансовых капиталовложений на начало и конец года, а также обороты.

Чистая цена продажи

- определение, как рассчитать, пример

Что такое чистая стоимость реализации (NRV)?

Чистая цена продажи (NRV) - это стоимость, по которой актив может быть продан, за вычетом предполагаемых затрат на продажу или списание актива. NRV обычно используется при оценке стоимости конечных запасов. Запасы. Запасы - это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которая является дебиторской задолженностью.

Чистая цена продажи является важным показателем в учете запасов в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). GAAPGAAP, Общепринятые принципы бухгалтерского учета, представляет собой признанный набор правил и процедур, которые регулируют корпоративный бухгалтерский учет и финансы, а также Международные стандарты финансовой отчетности ( МСФО). Расчет NRV имеет решающее значение, поскольку он предотвращает завышение оценки активов.

NRV соответствует более консервативному подходу к бухгалтерскому учету.Подход консерватизма побуждает бухгалтеров использовать методы оценки, которые приносят меньшую прибыль и не завышают стоимость активов в ситуациях, когда для оценки операций требуется профессиональное суждение.

Курс CFI «Чтение финансовой отчетности» расскажет, как читать полный комплект финансовой отчетности компании.

NRV и метод более низкой себестоимости или рыночный метод

Чистая цена продажи - важный показатель, который используется в методе наименьшей стоимости или рыночном методе бухгалтерской отчетности.Согласно рыночному методу отчетности, запасы компании должны отражаться в балансе по более низкой стоимости, чем историческая или рыночная стоимость. Если рыночная стоимость запасов неизвестна, чистая цена продажи может использоваться как приблизительная рыночная стоимость.

Как рассчитать NRV

Расчет NRV можно разбить на следующие этапы:

  1. Определите рыночную стоимость или ожидаемую цену продажи актива.
  2. Найдите все затраты, связанные с достройкой и продажей актива (затраты на производство, рекламу, транспортировку).
  3. Рассчитайте разницу между рыночной стоимостью (ожидаемой продажной ценой актива) и затратами, связанными с завершением строительства и продажей актива. Это чистая цена продажи актива.

Математически чистую стоимость реализации можно найти с помощью следующего уравнения:

Однако чистая стоимость реализации также применима к дебиторской задолженности. бизнес, который еще не получен от клиентов.Компании позволяют. Для дебиторской задолженности мы используем резерв на сомнительную задолженность вместо общих производственных и коммерческих затрат.

Пример расчета NRV

Компания ABC Inc. продает часть своих запасов компании XYZ Inc. Для целей отчетности ABC Inc. готова определить чистую возможную стоимость реализации запасов, которые будут проданы.

Ожидаемая продажная цена запасов составляет 5000 долларов США. Однако ABC Inc. необходимо потратить 800 долларов на комплектование товаров и еще 200 долларов на транспортные расходы.С учетом доступной информации чистая цена реализации запасов должна быть рассчитана следующим образом:

NRV = 5000 долларов США - (800 долларов США + 200 долларов США) = 4000 долларов США

Сопутствующие документы

CFI предлагает Финансовый аналитик по моделированию и оценке (FMVA) ™ Станьте сертифицированным специалистом по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® по программе сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:

  • Сделка с активами Сделка с активами заключается в том, что покупатель заинтересован в приобретении операционных активов компании, а не акций.Это разновидность сделки M&A. С юридической точки зрения сделка с активами - это любая передача бизнеса, не осуществляемая в форме приобретения акций.
  • Методы амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
  • Подход к рыночной оценке Подход к рыночной оценке Подход к рыночной оценке Рыночный подход - это метод оценки, используемый для определения оценочной стоимости бизнеса, нематериального актива, доли владения бизнесом или обеспечения по
  • Методы оценки Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей существуют три основных способа оценки. использованные методы: DCF-анализ, сопоставимые компании и прецедентные операции.

Баланс компании global Telecom

Баланс компании global Telecom

Запрос баланса.Вы получите текстовое сообщение о балансе вашего счета. Войдите в свою учетную запись. Для новой регистрации зарегистрируйте свой адрес электронной почты. Нажмите "Войти" в правом верхнем углу. в определенный момент времени. Как предотвратить «накав нагрузку» в глобусе. Ознакомьтесь с последними рейтингами, отчетами, данными и аналитикой Globe Telecom, Inc. Большая часть Узнайте больше здесь. Зарегистрированный психолог Зарегистрированная медсестра Зарегистрированный преподаватель Магистр делового администрирования Магистр клинической психологии Диплом о последипломном образовании в области организационного развития Stock Advisor Флагманская служба.Parex объявляет о высоких показателях за первый квартал 2021 года: наивысший балансовый отчет, лучшие в отрасли нетбэки и свободный денежный поток. Назад к видео Реклама Это объявление еще не загружено, но ваша статья продолжается ниже. Бесплатный тариф для небольших проектов. Теперь мы покажем вам, как проверить баланс вашего предоплаченного счета. Телекоммуникационный бизнес завершил хакатон AppSheet во втором квартале 2020 года, при этом Google Cloud поддержал инициативу с кодами профессиональных лицензий, инструкторами для обучения сотрудников и судьями мероприятия.Кроме того, в понедельник норвежская энергетическая инжиниринговая компания Aker добавила к своему балансу 1170 BTC, заплатив около 58 миллионов долларов по средней цене около 49 600 долларов. Следите за своими данными, оплачивайте счета, подписывайтесь на последние акции и пополняйте предоплаченную сумму в любое время и… 23 января 2013 г., OC Team. У вас также будет новый городской номер, по которому любой сможет позвонить вам. Отправьте им электронное письмо по адресу [email protected] Плата за прекращение будет рассчитана Globe. Есть четыре основных способа проверить свой предоплаченный баланс.Впоследствии Конгресс принял Закон №. Получите баланс Telecom Egypt, в котором резюмируется финансовое положение компании, включая активы, обязательства и многое другое. Название: Globe Telecom, Inc. Тикер: GLO; Обмен: PSE; Год основания: 1935 г .; Отрасль: услуги беспроводной связи; Сектор: Телеком; Рыночная капитализация: 241,984 млрд. ₱; Акции в обращении: 133,62 млн. Штук; Веб-сайт: https://www.globe.com.ph Коэффициенты и маржа Globe Telecom Inc. Отчет о прибылях и убытках Globe Telecom Inc. Балансовый отчет Globe Telecom Inc.Денежный поток Globe Telecom Inc. A Просмотрите последний отчет о балансе GLOBAL TELECOM HOLDING SAE (LON: GLTD), включая данные об активах, обязательствах и капитале. Но… Просмотрите финансовую отчетность GLO.PH полностью. Список принадлежностей для средней школы овчарки, Рестораны в Филлморе, Калифорния, Правда о Пайкрафте Резюме, Раман Бхардвадж кельтский фанат, Кентервильский выпуск средней школы 2020, Как часто мне следует заниматься спиннингом, чтобы похудеть, Ретро База Данных Футбольный Менеджер 2021, Открыты ли оптики во Франции, 43-й ежегодный Кеннеди-центр награждает победителей, Рейтинг футболистов Class Of 2026, Список упражнений для тренировок с отягощениями в домашних условиях, "/> Запрос баланса.Вы получите текстовое сообщение о балансе вашего счета. Войдите в свою учетную запись. Для новой регистрации зарегистрируйте свой адрес электронной почты. Нажмите "Войти" в правом верхнем углу. в определенный момент времени. Как предотвратить «накав нагрузку» в глобусе. Ознакомьтесь с последними рейтингами, отчетами, данными и аналитикой Globe Telecom, Inc. Большая часть Узнайте больше здесь. Зарегистрированный психолог Зарегистрированная медсестра Зарегистрированный преподаватель Магистр делового администрирования Магистр клинической психологии Диплом о последипломном образовании в области организационного развития Stock Advisor Флагманская служба.Parex объявляет о высоких показателях за первый квартал 2021 года: наивысший балансовый отчет, лучшие в отрасли нетбэки и свободный денежный поток. Назад к видео Реклама Это объявление еще не загружено, но ваша статья продолжается ниже. Бесплатный тариф для небольших проектов. Теперь мы покажем вам, как проверить баланс вашего предоплаченного счета. Телекоммуникационный бизнес завершил хакатон AppSheet во втором квартале 2020 года, при этом Google Cloud поддержал инициативу с кодами профессиональных лицензий, инструкторами для обучения сотрудников и судьями мероприятия.Кроме того, в понедельник норвежская энергетическая инжиниринговая компания Aker добавила к своему балансу 1170 BTC, заплатив около 58 миллионов долларов по средней цене около 49 600 долларов. Следите за своими данными, оплачивайте счета, подписывайтесь на последние акции и пополняйте предоплаченную сумму в любое время и… 23 января 2013 г., OC Team. У вас также будет новый городской номер, по которому любой сможет позвонить вам. Отправьте им электронное письмо по адресу [email protected] Плата за прекращение будет рассчитана Globe. Есть четыре основных способа проверить свой предоплаченный баланс.Впоследствии Конгресс принял Закон №. Получите баланс Telecom Egypt, в котором резюмируется финансовое положение компании, включая активы, обязательства и многое другое. Название: Globe Telecom, Inc. Тикер: GLO; Обмен: PSE; Год основания: 1935 г .; Отрасль: услуги беспроводной связи; Сектор: Телеком; Рыночная капитализация: 241,984 млрд. ₱; Акции в обращении: 133,62 млн. Штук; Веб-сайт: https://www.globe.com.ph Коэффициенты и маржа Globe Telecom Inc. Отчет о прибылях и убытках Globe Telecom Inc. Балансовый отчет Globe Telecom Inc.Денежный поток Globe Telecom Inc. A Просмотрите последний отчет о балансе GLOBAL TELECOM HOLDING SAE (LON: GLTD), включая данные об активах, обязательствах и капитале. Но… Просмотрите финансовую отчетность GLO.PH полностью. Список принадлежностей для средней школы овчарки, Рестораны в Филлморе, Калифорния, Правда о Пайкрафте Резюме, Раман Бхардвадж кельтский фанат, Кентервильский выпуск средней школы 2020, Как часто мне следует заниматься спиннингом, чтобы похудеть, Ретро База Данных Футбольный Менеджер 2021, Открыты ли оптики во Франции, 43-й ежегодный Кеннеди-центр награждает победителей, Рейтинг футболистов Class Of 2026, Список упражнений для тренировок с отягощениями в домашних условиях, "/>

Авторские права, 2017 Luxferuttam Все права защищены

Estee Lauder Companies Inc.(1170 слов)

Estee Lauder Companies Inc. (ELC), основанная в 1946 году Эсте Лаудер и ее мужем Джозефом Лаудером как небольшая семейная косметическая фирма в Нью-Йорке, сначала продавала только четыре продукта. В настоящее время ELC является ведущей компанией по производству потребительских товаров с выручкой более 12 миллиардов долларов, 46 тысячами сотрудников и продажей продукции более чем в 150 странах.
ELC работает в сегменте косметических товаров, производит и продает средства для ухода за кожей, косметику, парфюмерию и средства по уходу за волосами. Продукция ELC продается под торговыми марками, включая Estee Lauder, Aramis, Clinique, Prescriptives, Lab Series, Origins, Tommy Hilfiger, MAC, Kiton, La Mer, Bobbi Brown, Donna Karan New York, DKNY, Aveda, Jo Malone London, Bumble и bumble, Michael Kors, Darphin, Tom Ford, Smashbox, Ermenegildo Zegna, AERIN, Tory Burch, RODIN olio lusso, Le Labo, Editions de Parfums Frederic Malle, GLAMGLOW, By Kilian, BECCA и Too Faced.Его продукты по уходу за кожей включают увлажняющие кремы, сыворотки, очищающие средства, тоники, средства по уходу за телом, отшелушивающие средства, корректоры акне и масла, маски для лица, очищающие устройства и средства для ухода за солнцем.
Поддержание брендов фирмы наряду с разработкой новых продуктов и эффективной рекламой имеет решающее значение для успеха деятельности компании. Маркетинговые и продуктовые инновации наряду с оптимизацией производства и распределения внесли свой вклад в рост, но фирма также приобрела бренды за счет приобретения других компаний.В 2016 финансовом году компания приобрела Becca Cosmetics, первое приобретение группы цветной косметики после Smashbox в 2010 году. В ноябре 2016 года компания совершила свое самое крупное приобретение на сегодняшний день, купив калифорнийскую косметическую компанию Too Faced за 1,45 миллиарда долларов.
Бизнес брендовых потребительских товаров очень конкурентен, и ELC борется с такими компаниями, как Avon, Kimberly-Clark, L’Oreal, Colgate-Palmolive и Procter & Gamble. Подобно этим компаниям, постоянные инновации необходимы для сохранения прибыльности фирмы, поэтому фирма проводит обширные исследования и разработки, включая маркетинговые исследования, и тратит значительные суммы на рекламу и продвижение своих брендов.
Годовой отчет ELC за 2017 год является Приложением. Прочтите письма руководству и Обсуждение и анализ руководства. Коммуникации с руководством помогают понять стратегию и то, как руководство выполняет эту стратегию. Упор на инновации бренда и исследования очевиден из писем руководства ELC.
Требуется
После понимания компании перейдите к финансовой отчетности, которая наряду со сносками к отчетам является основным направлением анализа финансовой отчетности.

1. На основе предоставленной информации переформулируйте отчеты о прибылях и убытках и балансы за 2017 год, чтобы подготовить их к анализу, используя следующую схему баланса.
Поскольку расходы на рекламу, мерчандайзинг и выборку очень важны, убедитесь, что вы включили их как статьи в переформулированные отчеты. Четко сформулируйте свои предположения при переформулировке. Просмотрите переформулированный баланс и резюмируйте свои ключевые идеи.

2. Рассчитайте рентабельность обыкновенного капитала (ROCE) за 2017 и 2016 годы.Для 2017 (2016) вы можете использовать среднегодовые (на конец года) суммы в знаменателях коэффициентов.
Рассчитайте рентабельность чистых операционных активов (RNOA) за 2017 и 2016 годы.
Прокомментируйте свои выводы. В более широком плане обсудите, как изменилась прибыльность компании в период с 2016 по 2017 год.

3. Рассчитайте темпы роста продаж на 2017 и 2016 годы, а также темпы роста операционной прибыли от продаж. Рассчитайте темпы роста чистых операционных активов на 2017 год. Видите ли вы тенденцию? Есть ли какая-либо статья баланса, которая особенно влияет на рост?

4.Что привело к убытку от прочего совокупного дохода в 2016 году?

5. Почему в 2017 году увеличилась деловая репутация?

6. Операционную рентабельность следует отличать от рентабельности обыкновенного капитала. Примените уравнение финансового рычага, чтобы выделить разницу. Имеет ли фирма выгодные рычаги?

7. Рассчитайте ROCE и его факторы RNOA, FLEV и SPREAD на 2017 год. Каким будет эффект на ROCE, если операционная рентабельность упадет?

8. Рассчитайте маржу операционной прибыли от продаж за каждый год.
Рассчитайте коэффициенты расходов в процентах от продаж на рекламу и продвижение, а также на НИОКР за каждый год. Вы видите какие-нибудь тенденции? Проведите комплексный анализ рентабельности и оборачиваемости активов (ATO) за 2017 год. При расчете коэффициентов ATO используйте балансовые суммы как средние за год.
Используя маржу, объясните, как управлялись себестоимость продаж, операционные и внереализационные расходы в течение двух лет, 2017 и 2016.

9. Каким будет влияние на RNOA, если изменится маржа прибыли? Как увеличение рекламы и продвижения может повлиять на прибыльность? В некоторые годы прибыли / убытки от перевода сильно влияют на общий операционный доход.После исключения прибылей / убытков от перевода и других статей, не связанных с продажей, из операционной прибыли, рассчитайте рентабельность чистых операционных активов (RNOA) за 2017 и 2016 годы. Прокомментируйте свои выводы и обобщите ключевые идеи.

10. Подготовьте предварительные прогнозы продаж, маржи операционной прибыли (PM), оборачиваемости активов (ATO), операционной прибыли (OI), RNOA и остаточной операционной прибыли (Re_OI) ​​на 2018-2021 годы при следующих условиях:
я. 2018 2019 2020 2021
Темпы роста продаж в год 5% 6% 7% 7%
II.маржа операционной прибыли и оборачиваемость активов будут такими же, как в 2017 г. Подготовьте предварительные прогнозы продаж, маржи операционной прибыли (PM), оборачиваемости активов (ATO), операционной прибыли (OI), RNOA и остаточной операционной прибыли (Re_OI) ​​для 2018-2021 гг. при следующих условиях:
iii. необходимая доходность по операциям 9%
Используйте прогнозы Re_OI для оценки операций (VNOA) фирмы и расчета ее внутренней стоимости капитала (VE).

Этот материал может состоять из пошаговых объяснений того, как решить проблему, или примеров правильного написания, включая использование цитат, ссылок, библиографий и форматирования.Этот материал предоставляется с единственной целью изучения и изучения - злоупотребление строго запрещено.

Анализ финансовой отчетности Estee Lauder Companies Inc. проводится, при этом переформулированная финансовая отчетность служит основой для расчета финансовых коэффициентов, которые имеют решающее значение для различных уровней и аспектов выполняемого анализа. Было установлено, что рентабельность чистой прибыли Компании увеличилась на 9,90% в 2016 году и на 10,56% в 2017 году. Что касается финансового положения, чистые операционные активы Компании в 2016 году составили 3 439 миллионов долларов США, а в следующем году они выросли до 5332 долларов США.Кроме того, Компания сообщила о чистых финансовых активах в размере 148 миллионов долларов в 2016 году, а чистые финансовые обязательства на следующий год составили 930 миллионов долларов. В целом, Компания оценивается как прибыльная на основе различных показателей рентабельности, таких как рентабельность чистых операционных активов, когда каждый доллар инвестиций принес 0,34 и 0,30 доллара США в 2016 и 2017 годах, соответственно, и рентабельность обыкновенного капитала, где добавленная стоимость на доллар составил 0,27 доллара в 2016 году и 0,33 доллара в 2017 году.
Пересмотренная финансовая отчетность
Комплект сравнительной финансовой отчетности был получен с веб-сайта elcompanies.Однако эти утверждения необходимо переформулировать, чтобы они имели смысл ...

7. Аренда

Взаимодействие с другими людьми

Мы являемся арендатором по различным договорам операционной аренды определенных офисов продаж, call-центров, офисных помещений, оборудования и транспортных средств. Некоторые договоры аренды включают один или несколько вариантов продления, с условиями продления, которые могут быть продлены на один год или более, и использование таких вариантов продления осуществляется либо по нашему усмотрению, либо по усмотрению арендодателя, как определено соответствующим договором аренды.Некоторые из наших договоров аренды включают арендные платежи, основанные на процентах от продаж, произведенных на месте, а другие включают арендные платежи, периодически корректируемые с учетом инфляции. Наши договоры аренды не содержат гарантий остаточной стоимости или ограничительных условий, которые мы считаем существенными.

Взаимодействие с другими людьми

Мы признаем активы по операционной аренде и обязательства по операционной аренде, связанные с договорами аренды с первоначальным сроком более 12 месяцев, в то время как договоры аренды с первоначальным сроком 12 месяцев или менее не отражаются в нашем консолидированном бухгалтерском балансе.Как правило, мы не включаем арендные платежи, связанные с опционами на продление, которые могут быть исполнены по нашему усмотрению, при оценке наших активов и обязательств по операционной аренде, поскольку у нас нет достаточной уверенности в том, что такой опцион будет исполнен. В таблице ниже представлена ​​информация о наших договорах аренды с первоначальным сроком более 12 месяцев (в тысячах долларов):

Взаимодействие с другими людьми

По состоянию на

г.

31 марта

г.

2019

Актив

операционной аренды

$

24 031

Обязательство по операционной аренде

25 263

Средневзвешенный срок аренды (в годах) (1)

4.3

Средневзвешенная ставка дисконтирования (2)

5,30

%

Взаимодействие с другими людьми

(1)

Наш средневзвешенный срок аренды не включает одну аренду недвижимости, срок действия которой истекает в мае 2056 года.

(2)

Поскольку большинство наших договоров аренды не предусматривают подразумеваемую ставку, мы используем нашу ставку привлечения дополнительных заемных средств на основе информации, имеющейся на дату начала аренды, при определении приведенной стоимости будущих арендных платежей. Для оценки ставок привлечения дополнительных заемных средств мы учитываем различные факторы, в том числе ставки, применимые к нашим недавно выданным долговым и кредитным линиям, а также преобладающие условия финансового рынка.Мы используем ставку привлечения дополнительных заемных средств на 1 января 2019 г. для операционной аренды, которая началась до этой даты.

Взаимодействие с другими людьми

Как правило, мы признаем расходы по аренде, связанные с нашей операционной арендой, равномерно в течение срока аренды, в то время как переменные арендные платежи, не зависящие от индекса или ставки, признаются как переменные расходы по аренде в том периоде, в котором обязательство по этим платежам понесено.В таблице ниже представлена ​​информация о наших расходах по аренде, которые отражены в коммерческих, общих и административных расходах в нашем консолидированном отчете о прибылях и убытках и совокупном доходе за три месяца, закончившихся 31 марта 2019 г .:

Взаимодействие с другими людьми

Взаимодействие с другими людьми

За истекшие три месяца

31 марта

г.

2019

Фиксированные расходы на аренду

$

2,122

Стоимость краткосрочной аренды

1,170

Переменная стоимость аренды

599

Итого расходы по операционной аренде

$

3 891

Взаимодействие с другими людьми

В таблице ниже представлена ​​информация о сроках погашения наших обязательств по операционной аренде (в тысячах):

Взаимодействие с другими людьми

Взаимодействие с другими людьми

По состоянию на 31 марта

г.

Операционная аренда

2019

$

6 496

2020

5 050

2021

4 646

2022

4,365

2023

2,675

После 2023 г.

12 416

Итого арендные платежи

$

35 648

Минус: Проценты

10 385

Приведенная стоимость обязательств по операционной аренде

25 263

После принятия нового стандарта учета аренды 1 января 2019 г. (как описано в Примечании 2 выше) мы признали обязательство по операционной аренде в размере 26 долларов США.5 миллионов долларов и актив по операционной аренде в размере 25,6 миллиона долларов. Разница между обязательством по операционной аренде и активом по операционной аренде в основном отражает переклассификацию начисленной и предоплаченной линейной арендной платы из начисленных обязательств и предоплаченных расходов в активы по операционной аренде в нашем консолидированном балансе. В наш консолидированный отчет о движении денежных средств по операционной деятельности включены денежные средства в размере 1,7 млн ​​долл. США, уплаченные по расходам по аренде за три месяца, закончившихся 31 марта 2019 г.В течение трех месяцев, закончившихся 31 марта 2019 г., мы не заключали новых договоров аренды на срок более 12 месяцев.

% PDF-1.5 % 1 0 объект > эндобдж 4 0 obj (Вступление) эндобдж 5 0 obj > эндобдж 8 0 объект (Отношение к литературе) эндобдж 9 0 объект > эндобдж 12 0 объект (Данные) эндобдж 13 0 объект > эндобдж 16 0 объект (Падение цен на нефть в 2014 г.) эндобдж 17 0 объект > эндобдж 20 0 объект (Снижение кредитного плеча или снижение рисков?) эндобдж 21 0 объект > эндобдж 24 0 объект (Описательный анализ: данные FR-Y9C) эндобдж 25 0 объект > эндобдж 28 0 объект (Эконометрические характеристики) эндобдж 29 0 объект > эндобдж 32 0 объект (Регрессионный анализ) эндобдж 33 0 объект > эндобдж 36 0 объект (Идентификация) эндобдж 37 0 объект > эндобдж 40 0 объект (Корпоративное кредитование) эндобдж 41 0 объект > эндобдж 44 0 объект (Основные результаты) эндобдж 45 0 объект > эндобдж 48 0 объект (Изучение механизма - корпоративное кредитование) эндобдж 49 0 объект > эндобдж 52 0 объект (Анализ жилищного кредита) эндобдж 53 0 объект > эндобдж 56 0 объект (Результаты регрессии ипотеки) эндобдж 57 0 объект > эндобдж 60 0 объект (Изучение механизма - жилищное кредитование) эндобдж 61 0 объект > эндобдж 64 0 объект (Последствия для портфеля) эндобдж 65 0 объект > эндобдж 68 0 объект (\ (Слабый \) кредитный канал) эндобдж 69 0 объект > эндобдж 72 0 объект (Надежность) эндобдж 73 0 объект > эндобдж 76 0 объект (Выводы) эндобдж 77 0 объект > эндобдж 80 0 объект (Приложение с онлайн-данными) эндобдж 81 0 объект > эндобдж 84 0 объект (Коммерческие кредиты) эндобдж 85 0 объект > эндобдж 88 0 объект (Очистка фирменного идентификатора) эндобдж 89 0 объект > эндобдж 92 0 объект (Очистка уровня ссуды) эндобдж 93 0 объект > эндобдж 96 0 объект (Отраслевые коды) эндобдж 97 0 объект > эндобдж 100 0 объект (Финальная уборка) эндобдж 101 0 объект > эндобдж 104 0 объект (Жилищные ссуды) эндобдж 105 0 объект > эндобдж 108 0 объект (Изменения в ипотечных кредитах) эндобдж 109 0 объект > эндобдж 112 0 объект (Определение видов ипотеки) эндобдж 113 0 объект > эндобдж 116 0 объект (Интернет-приложение с описанием) эндобдж 117 0 объект > эндобдж 120 0 объект (Регрессия OLS) эндобдж 121 0 объект > эндобдж 124 0 объект (Корректировка корпоративной регрессии на уровне фирмы) эндобдж 125 0 объект > эндобдж 128 0 объект (Приложение онлайн-надежности) эндобдж 129 0 объект > эндобдж 142 0 объект > поток x ڍ r #] _ V + Y {"iJ ٮ ID% _ @ wi'5

Finance Essentials - Harvard ManageMentor

Ключевые термины

Счета к оплате (A / P). Деньги, которые фирма должна агентствам и поставщикам.

Дебиторская задолженность (A / R). Деньги, причитающиеся компании за проданные товары или услуги. Цифра важна для определения способности бизнеса выполнять свои финансовые обязательства.

Учет по методу начисления. Метод бухгалтерского учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их возникновения, независимо от того, когда они фактически получены или оплачены. Выручка признается в течение периода, в котором осуществлялась сбытовая деятельность; расходы признаются в том же периоде, что и связанные с ними доходы.

Начисления. Сумма, понесенная как расход в данном отчетном периоде, но не оплаченная к концу этого периода. Примером может служить счет за электроэнергию за данный квартал.

Коэффициент кислотного теста. См. Коэффициент быстрой ликвидности.

Калькуляция по видам деятельности (ABC). Подход к учету затрат, который фокусируется на действиях или факторах затрат, необходимых для производства каждого продукта или предоставления каждой услуги. ABC предполагает, что большая часть накладных расходов связана с деятельностью внутри фирмы и что они варьируются в зависимости от движущих сил этой деятельности.

Размещение. Процесс распределения затрат из одной категории расходов на несколько других, обычно основанный на использовании. Например, такие корпоративные накладные расходы, как аренда и коммунальные услуги, могут относиться к ведомственным единицам, исходя из квадратных футов.

Амортизированные расходы. Затраты на такие активы, как здания и компьютеры, которые амортизируются (списываются на расходы) с течением времени, чтобы отразить их полезный срок службы.

Активы. Экономические ресурсы компании.Активы обычно включают денежные средства, дебиторскую задолженность, векселя к получению, запасы, землю, здания, машины, оборудование и другие инвестиции.

Оборачиваемость активов. Показатель того, насколько эффективно компания использует свои активы. Чтобы рассчитать оборачиваемость активов, разделите продажи на активы. Чем больше число, тем лучше.

Бухгалтерский баланс. Средство резюмирования финансового положения компании - ее активов, капитала и обязательств - в определенный момент времени. Согласно основному уравнению баланса, активы компании равны ее обязательствам и собственному капиталу.Данные балансового отчета наиболее полезны при сравнении с информацией за предыдущий год.

Банковский коэффициент. См. Коэффициент текущей ликвидности.

Балансовая стоимость. Стоимость, по которой актив отражается на балансе. Балансовая стоимость оборудования ежегодно уменьшается на амортизацию. Следовательно, балансовая стоимость в любой момент равна стоимости за вычетом накопленной амортизации.

Бюджетирование снизу вверх. Процесс, при котором менеджеры составляют бюджеты, которые, по их мнению, лучше всего соответствуют потребностям и целям их соответствующих отделов.Эти бюджеты затем «объединяются» для создания общего бюджета компании, который затем корректируется, а запросы на изменения отправляются обратно в отдельные отделы.

Безубыток. Уровень объема, при котором общий вклад от линейки продуктов или инвестиций равен общим постоянным затратам. Чтобы рассчитать объем безубыточности, вычтите переменные затраты на единицу из продажной цены, чтобы определить удельный вклад, а затем разделите общие постоянные затраты на удельный вклад.

Капитальные затраты / капитальные вложения. Плата, необходимая для приобретения или улучшения капитального актива. См. Инвестиции в основные средства.

Кассовый учет. Бухгалтерский процесс, который регистрирует транзакции, когда денежные средства фактически переходят из рук в руки. Эта практика менее консервативна, чем учет по методу начисления, когда дело касается признания расходов, но иногда более консервативна, когда дело касается признания выручки.

Отчет о движении денежных средств. Обзор использования компанией наличных денежных средств, это заявление показывает, откуда деньги компании берутся и куда они уходят - другими словами, потоки наличности, поступающие, проходящие и исходящие из компании.

Показатель использования / движения денежных средств. Изменения, влияющие на денежный счет в течение отчетного периода.

План счетов. Способ обрисовать систему бухгалтерского учета предприятия, план счетов устанавливает, как предприятие будет работать, какая информация будет собираться и какая информация впоследствии будет легко извлечена системой. Он включает такие позиции, как инвентарь, основные средства, дебиторская задолженность и затраты.

Вложенный капитал. Капитал, полученный в обмен на акции.

Взнос. Удельная выручка за вычетом переменных затрат на единицу. Сумма денег, доступная для оплаты постоянных затрат.

Анализ затрат и выгод. Форма анализа, которая оценивает, перевешивают ли выгоды от новых инвестиций или новых бизнес-возможностей связанные с ними затраты за определенный период времени.

Стоимость капитала. Стоимость различных видов капитала, включая краткосрочный заем, долгосрочный заем и собственный капитал.Эта стоимость обычно выражается в процентах от базового капитала.

Себестоимость реализованной продукции (COGS). Общая стоимость продукции, проданной в течение отчетного периода, плюс затраты на фрахт. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров, прибавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода, к стоимости начальных запасов, а затем вычитая из этой цифры стоимость имеющихся запасов в конце учета. период.Для производителей стоимость проданных товаров включает, помимо сырья, прямые затраты на производственную рабочую силу (включая социальное обеспечение и налоги на безработицу для работников фабрики), а также накладные расходы, такие как надзор, электричество и расходные материалы.

Стоимость услуг (COS). Расходы, выставленные клиенту за услугу. Накладные расходы часто включаются в расчет стоимости услуг.

Издержки и расходы. Расходы, связанные с ведением бизнеса, например, заработная плата, накладные расходы офиса, свет, тепло, юридические и бухгалтерские услуги.

Оборотные активы. Те активы, которые легче всего конвертировать в наличные: наличные деньги, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы.

Коэффициент текущей ликвидности. Это основной показатель того, насколько платежеспособна компания. Он настолько популярен среди кредиторов, что его иногда называют банковским коэффициентом. В целом, чем выше коэффициент, тем лучше финансовое состояние компании. Компания, имеющая текущие активы на 3,2 миллиона долларов и текущие обязательства на 1,2 миллиона долларов, будет иметь коэффициент текущей ликвидности, равный 2.7 к 1. Эта компания, как правило, будет более здоровой, чем компания с коэффициентом текущей ликвидности 2,2 к 1. Чтобы рассчитать коэффициент текущей ликвидности, разделите общие текущие активы на общие текущие обязательства.

Дней инвентаризации. Мера того, сколько времени требуется компании, чтобы продать средний объем запасов в течение заданного периода времени. Чем больше времени уходит на продажу инвентаря, тем больше вероятность того, что он не будет продан по полной стоимости - и тем больше будет связана сумма наличных денег.Чтобы рассчитать запасы в днях, разделите среднюю сумму запасов в наличии за период на стоимость товаров, проданных за тот же период, затем умножьте это частное на 365.

Кредиторская задолженность в днях. Показатель, который показывает, сколько дней - на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках - фактически требуется компании, чтобы заплатить своим поставщикам. Чем меньше дней это займет, тем меньше вероятность того, что компания не выполнит свои обязательства. Чтобы рассчитать кредиторскую задолженность в днях, разделите кредиторскую задолженность на стоимость проданных товаров за рассматриваемый период, а затем умножьте это частное на 365.

Дней дебиторской задолженности. Показатель, который конкретизирует - на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках - сколько времени на самом деле требуется компании, чтобы получить причитающуюся ей сумму. Компании, которой требуется 45 дней на сбор своей дебиторской задолженности, потребуется значительно больше оборотных средств, чем той, на сбор которой уходит четыре дня. Чтобы рассчитать дебиторскую задолженность в днях, разделите чистую дебиторскую задолженность за данный период времени на чистые продажи, а затем умножьте это частное на 365.

Долг. Что причитается кредитору или поставщику. Долг иногда называют векселями к оплате или облигациями к оплате.

Долг к собственному капиталу. Этот показатель описывает, насколько хорошо компания использует заемные деньги для повышения доходности собственного капитала. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, разделите общую сумму долга (долгосрочная задолженность плюс краткосрочная задолженность плюс текущие сроки погашения) на общий капитал акционеров.

Амортизация. Способ учета уменьшения стоимости актива с течением времени.

Прямые и косвенные затраты. Затраты, непосредственно связанные с производством продукта, например, стоимость пластика для компании по розливу. Прямые затраты изменяются прямо пропорционально количеству произведенных единиц. Косвенные затраты нельзя напрямую отнести к конкретному продукту - например, стоимость машин, которые используются для производства более чем одного продукта.

Дивиденды. Выплата (обычно ежеквартально) акционерам компании в качестве прибыли от их инвестиций.

Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT). См. Операционную прибыль.

Прибыль на акцию (EPS). Один из наиболее часто наблюдаемых показателей финансовых результатов компании. Он равен чистой прибыли, деленной на количество акций в обращении. Когда EPS падает, это обычно снижает цену акций.

Отчет о прибылях и убытках. См. Отчет о прибылях и убытках.

Экономическая добавленная стоимость (EVA). Прибыль, остающаяся после того, как компания окупила стоимость капитала - ожидания тех, кто предоставил капитал.

Капитал. Стоимость активов компании за вычетом ее обязательств. В бухгалтерском балансе капитал называется собственным капиталом или собственным капиталом.

Расходы. Деятельность, которая приводит к расходам или выплате денежных средств за товары или услуги. Это более конкретный термин, чем «выплата», который может включать платежи, отличные от наличных.

Финансовый рычаг. Долгосрочная задолженность компании по отношению к структуре ее капитала (общая сумма ее обыкновенных акций, привилегированных акций, долгосрочного долга и нераспределенной прибыли).Компания, которая имеет стабильно высокие прибыли, может позволить себе использовать больший заем, то есть может позволить себе иметь более долгий долг, чем компания, доходы которой значительно колеблются.

Финансовая отчетность. Отчеты о финансовых результатах компании. Три основных типа отчетов, включенных в годовой отчет - отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств - представляют связанную информацию, но дают разные точки зрения на результаты деятельности компании.

Финансовые периоды. Отчетный период времени (месяц, квартал, год), по истечении которого книги закрываются и определяется прибыль или убыток.

Основные средства. Активы, которые трудно конвертировать в денежные средства, например здания и оборудование. Иногда их называют активами завода.

Постоянные затраты. Постоянные затраты остаются неизменными, несмотря на объем продаж; они включают процентные расходы, арендную плату, амортизацию и расходы на страхование.

Главная книга. Централизованная и достоверная бухгалтерская запись компании, в которой резюмируется информация о балансе, доходах и расходах за рассматриваемый период.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP). Правила и условные обозначения, которым следуют бухгалтеры при регистрации и обобщении операций и подготовке финансовой отчетности.

Валовая прибыль. Коэффициент, который измеряет процент валовой прибыли по отношению к выручке от продаж.

Валовая прибыль. Сумма, остающаяся после вычета всех прямых затрат на продукт или затрат на проданные товары из выручки.

Рост. Увеличение стоимости выручки, прибыли или стоимости капитала компании.

Показатели роста. Показатели, свидетельствующие о финансовом состоянии компании. Общие показатели роста включают рост продаж, рост прибыльности и рост прибыли на акцию.

Препятствие. Норма прибыли на инвестиции в долларах, необходимая для того, чтобы проект был окупаемым.Как правило, это более высокая норма прибыли, чем та, которая была бы получена при инвестировании капитала в финансовые инструменты с низким или умеренным риском.

Отчет о прибылях и убытках. Отчет, показывающий, сколько прибыли или убытков компания генерирует за период времени - месяц, квартал или год. Кроме того, в отчете о прибылях и убытках, который иногда называют отчетом о прибылях и убытках, указывается, сколько денег компания тратит на получение прибыли.

Покрытие процентов. Измеряет запас прочности компании или то, сколько раз компания может выплачивать проценты.Чтобы рассчитать покрытие процентов, разделите прибыль до уплаты процентов и налогов на процентные расходы.

Внутренняя норма прибыли (IRR). Ставка дисконтирования, при которой чистая приведенная стоимость (NPV) инвестиции равна нулю.

Опись. Поставки компании, которые являются или станут ее продуктом. Примеры включают товары в магазине, готовую работу на складе, незавершенное производство и сырье.

Инвестиции в основные средства. долларов, потраченных на приобретение основных средств. Иногда их называют капитальными вложениями или капитальными затратами.

Счет-фактура. Счет, представленный покупателю, в котором перечислены все товары или услуги вместе с суммами по каждой.

Журналы. Записи транзакций предприятия.

Коэффициенты кредитного плеча. Коэффициенты, оценивающие структуру долга компании. Чем больше компонент долгосрочного долга в общей структуре долга компании, тем больше финансовый рычаг.Эти соотношения, включая процентное покрытие и размер долга к собственному капиталу, помогают определить, является ли уровень долга компании приемлемым, и оценить ее способность выплатить проценты по своим долгам.

Обязательства. Экономические претензии к ресурсам компании. К таким долгам относятся банковские ссуды, ипотека и кредиторская задолженность.

Маржа (%). Другой термин для обозначения прибыли, это выручка за вычетом расходов. Маржа часто выражается как процент превышения доходов над расходами.

Повышение рыночной цены. Увеличение стоимости актива за указанный период времени.

Рыночная стоимость. Стоимость актива, если бы он был продан по текущей рыночной цене.

Чистая балансовая стоимость (NBV). Стоимость, по которой актив появляется в бухгалтерских книгах организации, за вычетом любой амортизации (обычно на дату последнего баланса), которая была применена с момента его покупки или последней оценки.

Чистая прибыль. Доход организации после вычета расходов, включая проценты и налоги, понесенных при получении этого дохода.

Чистая прибыль на одного сотрудника. См. Показатели производительности.

Чистая приведенная стоимость (ЧПС). Экономическая стоимость инвестиции, рассчитываемая путем вычитания стоимости инвестиции из приведенной стоимости будущих доходов инвестиций. Из-за временной стоимости денег будущие доходы от инвестиций должны быть дисконтированы, чтобы их можно было точно выразить в сегодняшних долларах.

Операционный денежный поток (OCF). Чистое движение средств из операционной части бизнеса в противоположность инвестиционной стороне. OCF обычно описывается с точки зрения источников и использования денежных средств. Когда денег выходит больше, чем поступает, возникает отрицательный денежный поток; когда поступает больше денег, чем выходит, наблюдается положительный денежный поток.

Операционная прибыль. Валовая прибыль за вычетом операционных расходов и амортизации. Также называется прибылью до уплаты процентов и налогов или EBIT.

Операционные расходы. Расходы, возникающие при ведении бизнеса, например: заработная плата административных служащих, арендная плата, расходы на продажи и маркетинг, а также другие коммерческие расходы, не относящиеся непосредственно к производству продукта.

Операционная прибыль (EBIT). Разница между выручкой компании и затратами и расходами, связанными с ведением бизнеса. Также известен как прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Эксплуатационные коэффициенты. Финансовые показатели, связывающие различные отчеты о прибылях и убытках и балансовые показатели для оценки операционной эффективности компании. Примеры операционных коэффициентов включают оборачиваемость активов, дебиторскую задолженность в днях, кредиторскую задолженность в днях, запасы в днях, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Собственный капитал. См. Капитал.

Срок окупаемости. Время, необходимое для окупаемости капитальных вложений; время, которое наступает до того, как вложения окупятся.

Прибыль до налогообложения. Чистая прибыль до федерального подоходного налога.

Соотношение цены к балансовой стоимости. Метод оценки акций. Этот коэффициент рассчитывается путем деления текущей рыночной цены акции на балансовую стоимость акции за акцию.

Отношение цены к прибыли (P / E). Обычная мера того, насколько дешевая или дорогая акция по отношению к прибыли. Коэффициент P / E равен текущей цене акции, деленной на прибыль на акцию за предыдущие 12 месяцев.

Показатели производительности. Показатели, такие как объем продаж на сотрудника и чистый доход на сотрудника, которые связывают информацию о доходах и генерировании прибыли с данными о рабочей силе, тем самым обеспечивая картину эффективности сотрудников в обеспечении продаж и доходов.

Маржа прибыли. См. Рентабельность продаж.

Показатели рентабельности. Показатели уровня прибыльности компании, в которых продажи и прибыль выражаются в процентах от различных других статей.Примеры включают рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и рентабельность продаж.

Основные средства. Строка баланса, в которой указывается стоимость земли, зданий, машин, оборудования и природных ресурсов предприятия, которые используются для производства продуктов или оказания услуг.

Заказ на поставку. Письменное разрешение продавцу на поставку товаров или услуг по согласованной цене. Когда поставщик принимает заказ на поставку, это юридически обязывающий договор купли-продажи.

Коэффициент быстрой ликвидности. Показатель активов компании, которые можно быстро ликвидировать и использовать для выплаты долгов. Его иногда называют коэффициентом кислотного тестирования, поскольку он измеряет способность компании мгновенно справляться со своими обязательствами. Для расчета коэффициента быстрой ликвидности разделите денежные средства, дебиторскую задолженность и рыночные ценные бумаги на текущие обязательства.

Анализ соотношения. Средство анализа информации, содержащейся в трех финансовых отчетах, финансовый коэффициент - это два ключевых числа из финансовой отчетности компании, выраженные по отношению друг к другу.Коэффициенты наиболее значимы по сравнению с аналогичными показателями для других компаний в той же отрасли.

Нераспределенная прибыль. Годовая чистая прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов, которые накапливаются на балансе компании.

Рентабельность активов (ROA). В процентах ROA - это количественное описание того, насколько хорошо компания инвестировала в свои активы. Чтобы рассчитать его, разделите чистую прибыль за определенный период времени на общую сумму активов. Чем больше ROA, тем лучше работает компания.

Рентабельность капитала (ROE) / доходность собственного капитала. Этот показатель показывает доходность части финансирования компании, предоставленной собственниками. Он отвечает на вопрос: «Насколько прибыльными были усилия менеджмента?». Чтобы рассчитать ROE, разделите общий доход на общую сумму собственного капитала.

Рентабельность инвестиций. Финансовый коэффициент, измеряющий денежный доход от инвестиции относительно ее стоимости.

Рентабельность продаж (ROS). Также известная как маржа прибыли, ROS - это способ измерить операционную эффективность компании - то, как ее продажи переводятся в прибыль. Чтобы рассчитать ROS, разделите чистую прибыль на общую выручку от продаж.

Продажи. Обмен товаров и услуг на деньги.

Собственный капитал. См. Капитал.

Невосполненные затраты. Предыдущие инвестиции, на которые не могут повлиять текущие решения и, следовательно, не должны учитываться при расчете прибыльности инициативы.

SWOT-анализ. Анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз компании.

Временная стоимость денег. Принцип, согласно которому доллар, полученный сегодня, стоит больше, чем доллар, полученный в данный момент в будущем. Даже без влияния инфляции доллар, полученный сегодня, стоил бы больше, потому что его можно было бы немедленно инвестировать, тем самым получая дополнительный доход.

Бюджетирование сверху вниз. Процесс составления бюджета, при котором высшее руководство ставит очень конкретные цели в отношении таких вещей, как чистая прибыль, маржа прибыли и расходы.Затем руководители подразделений распределяют свой бюджет в рамках этих параметров, чтобы обеспечить достижение целей.

Оценка. Оценка стоимости компании, обычно для целей купли-продажи или налогообложения. Коэффициенты левериджа и операционные коэффициенты позволяют оценивать и сравнивать стоимость компаний. Уолл-стрит использует другие коэффициенты, которые описывают финансовые показатели компании по отношению к цене ее акций: прибыль на акцию (EPS), отношение цены к прибыли (P / E) и отношение цены к балансовой стоимости.

Переменные затраты. Затраты, понесенные в зависимости от объема продаж; Примеры включают стоимость материалов и комиссионные за продажу.

Оборотный капитал. Показатель способности бизнеса выплачивать свои финансовые обязательства, оборотный капитал равен разнице между текущими активами компании (легко продаваемые товары, денежные средства и банковские депозиты) и ее текущими обязательствами (задолженность менее чем через год, выплаты процентов, так далее.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *