Разное

Строка 1510 баланса – Строка 1510 баланса из чего складывается — состав обязательств организации перед кредиторами

31.08.2017

Заемные средства 1510

Определение

Заемные средства 1510 — это краткосрочные (срок погашения которых не превышает 12 месяцев) кредиты и займы, полученные организацией.

В их составе могут быть как сами кредиты и займы, привлечённые на срок менее года, так и часть долгосрочной задолженности, срок привлечения которой снизился менее 12 месяцев.

Но переход такой долгосрочной задолженности может происходить, а может и не происходить — зависит от учётной политики организации, поэтому можно сверить изменения данного показателя со значением строки 1410.

Краткосрочные заёмные средства — дорогостоящий источник финансирования, поэтому его наличие и рост являются обычно негативным признаком финансового состояния, если только не сопровождается опережающим ростом рентабельности.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1510 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Обычно негативный фактор

Если показатель уменьшается

Обычно позитивный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

anfin.ru

Могут ли краткосрочные заемные средства в балансе быть отрицательными

Внимание! Малые предприятия вправе учитывать проценты по любым займам в составе прочих расходов. В том числе и по тем из них, которые получены на приобретение инвестиционных активов. В аналогичном порядке компания должна учитывать проценты или дисконт, причитающиеся к выплате по выпущенным облигациям и векселям. Внимание! В налоговом учете действует свой порядок учета процентов по кредитам и займам. Так, их сумму отражают в составе внереализационных расходов независимо от целей, на которые привлечены заемные средства (пополнение оборотных средств, приобретение инвестиционных активов и т.д.). При этом для целей налогообложения такие проценты принимаются лишь в пределах норм, установленных статьей 269 Налогового кодекса. Сумма процентов, превышающая эти нормы, при налогообложении прибыли не учитывается. В результате может возникнуть разница между бухгалтерским и налоговым учетом процентов.

Отображение заемных средств предприятия в строке баланса

Важно

В общем случае показатели по строке 1510 «Заемные средства» на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год. В графе «Пояснения» приводится указание на раскрытие данного показателя. Если организация оформляет Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах по формам, содержащимся в Примере оформления Пояснений, приведенном в Приложении N 3 к Приказу Минфина России N 66н, то в графе «Пояснения» по строке 1510 «Заемные средства» могут быть указаны таблицы 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности», 5.4 «Просроченная кредиторская задолженность» и 9 «Государственная помощь», в которых раскрыты показатели строки 1510 Бухгалтерского баланса.

Заемные средства.строка 1510

Инфо

Учет займов и кредитов регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)*(222). Этот документ не содержит критериев, по которым займы и кредиты можно разделить на долгосрочные и краткосрочные. Решая данный вопрос, можно руководствоваться общими нормами бухгалтерского законодательства, согласно которым краткосрочными считают займы (кредиты), полученные на срок, не превышающий 12 месяцев.

В противном случае их считают долгосрочными*(223). В строках «Заемные средства» отражают задолженность по займам и кредитам независимо от способов ее оформления. То есть здесь указывают задолженность по средствам, привлеченным, например, путем продажи облигаций или оформленным векселем. Исключение из этого порядка предусмотрено лишь для коммерческого кредита и товарных векселей.

Заемные средства — это …

Внимание

В противном случае речь может идти о предбанкротном состоянии организации. Когда же собственные средства становятся отрицательной величиной (у организации нет чистых, свободных от обязательств, активов), то мы имеем перед собой баланс банкрота; — собственные акции, выкупленные у акционеров: контрпассив, он уменьшает итог раздела «Капитал и резервы» и поэтому указывается в круглых скобках. Акции показываются по фактической стоимости выкупа; — добавочный капитал: прирост стоимости внеоборотных активов в результате переоценки, эмиссионный доход от продажи собственных акций по цене выше их номинала; — резервный капитал: резервный фонд и другие фонды, создаваемые в соответствии с уставом организации.

Здесь же учитываются фонды, создаваемые в соответствии с законодательством об акционерных обществах, об унитарных предприятиях.

Анализ бухгалтерского баланса

Это тройное представление также подчинено логике ликвидности: собственные средства не имеют срока погашения, долгосрочные обязательства предполагают погашение не ранее чем через год, краткосрочные обязательства подлежат возврату в течение года. Таким образом, статьи в балансе ранжируются по ликвидности, а в пассиве делятся на собственные средства и привлеченные источники. Данная структура баланса позволяет, анализируя ликвидность, делать выводы о платежеспособности организации, а анализируя долю собственного капитала в тех или иных сгруппированных статьях, делать выводы о финансовой устойчивости. Что стоит за статьями Кратко рассмотрим, что скрывается за той или иной статьей баланса.

Что отражаем в строках 1410, 1510 баланса: заемные средства

Это приведет к необходимости применять ПБУ 18/02. Зачастую договор займа или кредита содержит условие, по которому при задержке платежей фирма-заемщик должна уплачивать неустойку. Порядок ее расчета устанавливается договором. Как правило, сумму неустойки определяют в процентах от неуплаченной суммы, начисляемых за каждый день просрочки платежа. Подобные неустойки не увеличивают задолженность компании по самому займу или кредиту и начисленным процентам по ним. Поэтому их сумму в строках 1410 или 1510 «Заемные средства» новой формы баланса не отражают. Ее указывают как кредиторскую задолженность и вписывают в строку 1450 «Прочие долгосрочные обязательства» раздела IV (долгосрочную) или строку 1520 «Кредиторская задолженность» раздела V (краткосрочную) унифицированной формы бухгалтерского баланса.
В противном случае возможно, что организация не справляется со своевременным удовлетворением требований к ней. 12. Мгновенная ликвидность [(строка 250 + строка 260) — строка 690] — коэффициент покрытия текущих обязательств высоколиквидными активами. Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может удовлетворить сразу, не прибегая, со своей стороны, к истребованию денег со своих должников.
Значение этого показателя должно быть не менее 0,15 (столько же и в нашем примере). 13. Достаточность собственного капитала [строка 490 — (строка 590 + строка 690)] показывает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль заемного капитала. У нас этот показатель составляет 0,88 на начало и 0,55 на конец периода.
Нормативное значение данного показателя — 0,7. Динамика достаточности капитала показывает возрастание зависимости нашей организации от заемных средств. 14.

Могут ли краткосрочные заемные средства в балансе быть отрицательными

  • Назначение статьи: отражение информации о заемных средствах.
  • Номер строки в балансе: 1410, 1510.
  • Номер счета согласно плану счетов: кредитовое сальдо 66, 67-го счетов.

 Подробно Заемными средствами принято считать полученные от сторонних источников деньги, которые необходимо будет вернуть обратно на определенных условиях. Такие средства служат предприятиям в качестве финансовой поддержки в момент кризиса или другой ситуации, когда не хватает своего капитала. Что отнести к заемным средствам В зависимости от вида организации, предоставившей взаймы денежные ресурсы, их можно разделить на два типа:

  1. Займы.
  2. Кредиты.

Отличие между видами заключается в источнике финансирования. Кредиты могут предоставлять только специализированные организации, то есть банки и другие финансовые организации.
Оборотные активы Запасы 210 2512 8640 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1175 3989 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном готовая продукция и товары для перепродажи 430 2654 товары отгруженные расходы будущих периодов 297 1058 прочие запасы и затраты 610 939 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 368 1213 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1284 3082 в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 576 2716 Прочие оборотные активы 270 34 ИТОГО по разделу II 290 4740 15685 БАЛАНС 300 34333 46496 Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 3.
Дисконт по долговым бумагам также учитывается на счете 91 в порядке, описанном в предыдущем разделе.

  • Дополнительные, возникшие в связи с получением заемных средств. Их в момент возникновения или равномерно, если будет принято такое решение (п. 8 ПБУ 15/2008), относят на счет 91.

Об отражении курсовых разниц, возникающих по заемным средствам, полученным в валюте, читайте в статье «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)». Где показывают заемные средства в балансе? Заемные средства в балансе — это сумма строк 1410 (долгосрочные обязательства) и 1510 (краткосрочные обязательства).
В вошедшую в отчетность сумму, помимо основного долга, включают задолженность по начисленным процентам. При этом проценты по долгосрочным обязательствам показывают в составе краткосрочных долгов. Об отражении заемных средств в бухбалансе, в т. ч.

strahovanie58.ru

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по БОиА 2014

к решению задач и
выполнению тестов по разделу «Индивидуальная
бухгалтерская (финансовая) отчетность
и ее анализ» для подготовки и аттестации
профессиональных бухгалтеров коммерческих
организаций

1
Коды строк указаны по формам отчетности,
рекомендованным Приказом Минфина №66н
от 02.07.2010 г.: форма 0710001 – Бухгалтерский
баланс; форма 0710002 – Отчет о финансовых
результатах; 0710003 – Отчет об изменениях
капитала; 0710004 – Отчет о движении
денежных средств; 0710005 – Пояснения к
бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах.

2
Округление значений коэффициентов
производится с точностью до 0.001

3
Выручка (строка 2110 в Отчете о финансовых
результатах).

4
Округление значений показателей,
выраженных в процентах, производится
с точностью до 0.01%.

№ пп

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

Группа
1. Ликвидность и текущая платежеспособность

Общая
величина оборотного капитала (оборотных
активов)

Строка
12001
баланса

Величина
материальных оборотных средств
(запасов)

Строка
1210 баланса

Величина
абсолютно и наиболее ликвидных активов
(А1)

Сумма
строк 1240, 1250 баланса

Величина
быстро реализуемых активов (А2)

Сумма
строк 1230, 1260 баланса

Величина
медленно реализуемых активов (А3)

Сумма
строк 1210, 1220 баланса

Величина
трудно реализуемых активов (А4)

Строка
1100 баланса

Величина
наиболее срочных обязательств(П1)

Строка
1520 баланса

Величина
краткосрочных обязательств (П2)

Сумма
строк 1510, 1540, 1550 баланса

Величина
долгосрочных обязательств (П3)

Строка
1400 баланса

Величина
постоянных пассивов (П4)

Сумма
строк 1300, 1530 баланса

Величина
собственного капитала организации

Сумма
строк 1300, 1530 баланса

Величина
активов, принимаемых в расчет чистых
активов

Строка
1600 баланса

Величина
обязательств, принимаемых в расчет
чистых активов

Сумма
строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Величина
чистых активов

Строка
1600 – сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550
баланса

Величина
обязательств (заемных источников
финансирования)

Сумма
строк 1400, 1500 баланса – строка 1530 баланса

Величина
финансовых вложений

Сумма
строк 1170, 1240 баланса

Величина
собственного оборотного капитала

Сумма
строк 1300, 1400, 1530 – строка 1100 баланса

Величина
краткосрочных обязательств, принимаемых
в расчет коэффициентов текущей,
критической и абсолютной ликвидности

Сумма
строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Величина
собственного капитала и других
долгосрочных источников финансирования

Сумма
строк 1300, 1400, 1530 баланса

Величина
долгосрочных заемных источников
финансирования

Строка
1400 баланса

Величина
чистых оборотных активов (собственных
оборотных средств)

Строка
1200 – сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент
текущей ликвидности2

Строка
1200 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент
критической ликвидности (промежуточного
покрытия)

Строка
1200 – сумма строк 1210, 1220, 1260 / сумма строк
1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент
абсолютной ликвидности

Сумма
строк 1240, 1250 / сумма строк 1510, 1520, 1540,
1550 баланса

Коэффициент
платежеспособности за год (по форме
Отчета о движении денежных средств)

(Остаток
денежных средств организации на начало
года + общая сумма полученных денежных
средств за год) / общая сумма
израсходованных денежных средств за
год

Группа
2. Деловая активность и оборачиваемость
средств

Коэффициент
оборачиваемости (отдачи) совокупных
активов

Выручка3
/ Средняя величина совокупных активов

Коэффициент
оборачиваемости оборотных активов

Выручка
/ Средняя величина оборотных активов

Коэффициент
оборачиваемости материальных оборотных
средств (запасов)

Выручка
/ Средняя величина запасов

Коэффициент
оборачиваемости дебиторской
задолженности

Выручка
/ Средняя величина дебиторской
задолженности

Коэффициент
оборачиваемости денежных средств

Выручка
/ Средняя величина денежных средств

Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала

Выручка
/ Средняя величина собственного
капитала

Группа
3. Финансовая структура и долгосрочная
платежеспособность

Коэффициент
автономии (финансовой независимости,
концентрации собственного капитала)
(Equity
Ratio
– ER)

Сумма
строк 1300, 1530 / строка 1700 баланса

  1. К

Коэффициент
концентрации привлеченных средств
(Total
Debt
Ratio
– TOR)

Сумма
строк 1400, 1500 – строка 1530 / строка 1700
баланса

Коэффициент
финансовой устойчивости (обеспеченности
долгосрочными источниками финансирования)

Сумма
строк 1300, 1400, 1530 / строка 1700 баланса

Коэффициент
финансовой активности (финансовый
рычаг, финансовый леверидж)

Сумма
строк 1400, 1500 – строка 1530 / сумма строк
1300, 1530 баланса

Коэффициент
инвестирования

Сумма
строк 1300, 1400 / строка 1100

Коэффициент
финансирования

Сумма
строк 1300, 1530 / (строка 1400 + (строка 1500 –
строка 1530))

Группа
4. Эффективность бизнеса

Оборачиваемость
активов по данным за год в днях

(Средняя
величина активов ×
360) / Выручка

Оборачиваемость
оборотных активов по данным за год в
днях

(Средняя
величина оборотных активов ×
360) / Выручка

Оборачиваемость
материальных оборотных средств
(запасов) по данным за год в днях

(Средняя
величина запасов ×
360) / Выручка

Оборачиваемость
дебиторской задолженности по данным
за год в днях

(Средняя
величина дебиторской задолженности
×
360) / Выручка

Оборачиваемость
денежных средств по данным за год в
днях

(Средняя
величина денежных средств ×
360) / Выручка

Оборачиваемость
кредиторской задолженности по данным
за год в днях

(Средняя
величина кредиторской задолженности
×
360) / Выручка

Совокупные
доходы, увеличивающие чистую прибыль
отчетного периода

Сумма
строк 2110, 2310, 2320, 2340, 2430, 2450, 2460 Отчета о
финансовых результатах

Совокупные
расходы, уменьшающие чистую прибыль
отчетного периода

Сумма
строк 2120, 2210, 2220, 2330, 2350, 2410, 2430, 2450, 2460
Отчета о финансовых результатах

Величина
доходов по обычным видам деятельности

Строка
2110 Отчета о финансовых результатах

Величина
расходов по обычным видам деятельности

Сумма
строк 2120, 2210, 2220 Отчета о финансовых
результатах

Величина
чистой прибыли (убытка) (Net
profit
NP)

Строка
2400 Отчета о финансовых результатах

Величина
валовой прибыли (Gross
Profit
GP)

Строка
2100 Отчета о финансовых результатах

Величина
прибыли от продаж

Строка
2200 Отчета о финансовых результатах

Величина
прибыли до налогообложения
(Earnings
before
taxes
— EBT)

Строка
2300 Отчета о финансовых результатах

Величина
операционной прибыли (до вычета
финансовых расходов и расходов по
налогу на прибыль) (Earnings
Before
Interest
and
Taxes
— EBIT)

Сумма
строк 2300, 2330 Отчета о финансовых
результатах

Коэффициент
генерирования доходов (отношение
прибыли до вычета финансовых расходов
и расходов по налогу на прибыль (EBIT)
к средней балансовой величине совокупных
активов)

[(Сумма
строк 2300, 2330 Отчета о финансовых
результатах) / Средняя величина активов]
× 100%

Коэффициент
покрытия (обеспеченности) процентов
(Times
Interest
Earned
– TIE)

[(Сумма
строк 2300, 2330) / строка 2330 Отчета о
финансовых результатах] × 100%

Рентабельность
активов по прибыли до налогообложения
(%)4

[Строка
2300 / Средняя величина активов] × 100%

Рентабельность
активов по чистой прибыли (%)

[Строка
2400 / Средняя величина активов] × 100%

Рентабельность
оборотных активов по прибыли до
налогообложения (%)

[Строка
2300 / Средняя величина оборотных активов]
× 100%

Рентабельность
оборотных активов по чистой прибыли
(%)

[Строка
2400 / Средняя величина оборотных активов]
× 100%

Рентабельность
собственного капитала по чистой
прибыли (%)

[Строка
2400 / Средняя величина собственного
капитала] × 100%

Рентабельность
продаж по прибыли от продаж (%)

(Строка
2200 / строка 2110 Отчета о финансовых
результатах) ×
100%

Рентабельность
продаж по валовой прибыли (%)

(Строка
2100 / строка 2110 Отчета о финансовых
результатах) × 100%

Рентабельность
продаж по прибыли до налогообложения
(%)

(Строка
2300 / строка 2110 Отчета о финансовых
результатах) × 100%

Коэффициент
эффективности денежных потоков

Сальдо
денежных потоков от текущих операций
/ Платежи всего по организации за
период

Группа
5. Активность на рынке ценных бумаг

Балансовая
стоимость акции организации

Величина
чистых активов / количество оплаченных
акций организации

Прибыль
базовая на акцию

Чистая
прибыль, за вычетом дивидендов по
привилегированным акциям / средневзвешенное
количество обыкновенных акций в
обращении за отчетный период

Дивидендное
покрытие

Величина
прибыли базовой на акцию / величина
дивидендов, приходящихся на обыкновенную
акцию

studfiles.net

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о