Схема возмещения ндс: Возврат НДС из бюджета — схема возврата НДС

Возврат НДС из бюджета — схема возврата НДС

Ведущий юрист
Дорофеев С.Б.

Механизм исчисления налога на добавленную стоимость, установленный главой 21 НК РФ, в частности, ст. ст. 171-172 НК РФ, предусматривает право налогоплательщика уменьшить исчисленную сумму налога (исходящего НДС) на сумму налоговых вычетов (входящего НДС). Получившаяся при этом сумма подлежит уплате в бюджет.

Между тем, возможны ситуации, когда сумма налоговых вычетов (входящий налог) превышает сумму исходящего НДС, в результате чего получается отрицательная разница. В этом случае на эту сумму производится возврат денежных средств из бюджета на расчетный счет налогоплательщика или зачет в счет предстоящих платежей (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Такой в общем виде является схема возврата НДС. При этом следует различать противозаконные схемы возврата НДС из бюджета (т.е. получение необоснованной налоговой выгоды) и законные схемы возврата НДС, основанные на реальных хозяйственных операциях налогоплательщика. Словосочетание «схема возврата НДС» в этом ключе может принимать как негативное, так и нейтральное значение в зависимости от ситуации и контекста, в которых оно используется.

Возврат налога проводится налоговым органом в течение 7 дней с момента окончания срока камеральной проверки по НДС, вернее налоговой декларации, в которой заявлено возмещение (до трех месяцев). Камеральная налоговая проверка по НДС проводится по общим правилам, установленным ст. ст. 88 НК РФ.

При проведении камеральной проверки по НДС, в которой заявлено возмещение, ИФНС РФ вправе истребовать документы для возврата НДС из бюджета, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Если в ходе проверки ИФНС РФне выявит нарушений, он обязан принять решение о возврате НДС из бюджета (абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ).

Однако, если инспекция найдет нарушения НК РФ, то по итогам камеральной проверки по НДС составляется акт. Затем ИФНС РФ выносит решение в порядке ст. ст. 100 НК РФ и одновременно решение о возврате НДС из бюджета (полностью или частично), либо об отказе в этом (полностью или частично) (п. 3 ст. 176 НК РФ).

В некоторых случаях у инспекции есть претензии относительно возмещения только части заявленной налогоплательщиком суммы налога (например, представлены документы для возврата НДС, подтверждающие вычеты лишь частично). В этом случае в течение 7 рабочих дней после окончания проверки налоговый орган должен принять решение о возврате НДС из бюджета в той части налога, в отношении которой нарушений не выявлено (п. 2 ст. 176 НК РФ). Что касается оставшейся части, то применительно к ней ИФНС РФ должна составить акт и вынести другое решение (см. также Постановление Президиум ВАС РФ от 20.03.2012 N 13678/11, от 12.04.2011 N 14883/10).

О принятом решении ИФНС РФ обязана уведомить налогоплательщика в течение пяти рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Вообще, ситуации, приводящие к возникновению права на возмещение НДС , можно условно разделить на две большие группы:

• осуществление экспортных операций
• и все остальные (например, реализация по ставке НДС 10%).

Правила возврата налога из бюджета в указанных случаях существенно отличаются (при экспорте необходимо представить документы для возврата НДС в гораздо большем объеме).

Если в указанных иных случаях в налоговый орган достаточно представить стандартные документы для возврата НДС из бюджета, подтверждающие только налоговые вычеты, то в случае с экспортом налогоплательщику дополнительно необходимо документально подтвердить обоснованность применения нулевой ставки налога (конкретный перечень установлен ст. 165 НК РФ).

После того, как все документы для возврата НДС из бюджета будут собраны, необходимо исчислить налог, заполнить необходимые разделы декларации (например, по экспорту заполняется раздел 4 ) и подать ее в налоговый орган.

После этого налогоплательщику остается лишь ждать окончания трехмесячной камеральной проверки по НДС и контролировать исполнение ИФНС РФ своих обязанностей, предусматривающих (при отсутствии нарушений со стороны налогоплательщика) возмещение НДС.

Как вернуть НДС при лизинге автомобиля

Лизинговые платежи, согласно п. 10 ст. 264 Налогового кодекса РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством. Если имущество, полученное по договору лизинга, находится на балансе лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. 259-259.2 НК РФ; у лизингодателя — расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.

При этом сами сделки лизинга, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии может быть истребован лизингополучателем в качестве вычета на общих основаниях. При этом важно помнить, что сама процедура возврата бывает трех основных типов. О них и поговорим.

Классический возврат/перезачет НДС

Под наиболее часто встречающимся на практике классическим возвратом подразумевается принятие в расчет исходящего налога, включенного в состав лизинговых платежей, и его сопоставление с входящим НДС по операциям компании (продажа товаров, оказание услуг). Если исходящий НДС больше входящего, значит, лизингодатель осуществил переплату в бюджет, которую он вправе вернуть. При этом важно учесть два момента:

1. Вычет применяется в том квартале, за который начислен входящий налог. При этом по закону (п. 1.1 ст. 172 НК РФ) сумму исходящих НДС можно переносить в течение трех последующих лет.
2. Если после подачи декларации органом ФНС будут обнаружены недоимки по оплате налогов, то переплата по НДС, в первую очередь, будет направлена на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки

Впрочем, налог на добавленную стоимость можно вернуть и в том случае, если стороны отказались от совершения сделки. На практике такие ситуации встречаются редко, однако вопросы в спорных ситуациях все же возникают. При этом важно учитывать, что:

1. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ, лизингодатель может уменьшить исчисленный НДС по принятым платежам при расторжении договора. При этом полученные средства и объект лизинга должны быть возвращены исходному владельцу.
2. Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат НДС при аннулировании сделки

В Гражданском кодексе РФ оговорены условия, при которых подписанный сторонами договор лизинга может быть признан недействительным и аннулирован (ст. 166-173.1 ГК РФ). Но как при этом регулируется вопрос налогообложения, в Налоговом кодексе РФ не указывается. В п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ речь лишь идет о расторжении договора по воле сторон. Их-то и применяют на практике при возникновении спорных ситуаций: в расчет берется НДС по осуществленным платежам за период предъявленного счета-фактуры.

Фото: Helloquence/Unsplash

Эксперт рассказал об обмане с возвратом налога на купленные товары

https://ria.ru/20201105/obman-1583081300.html

Эксперт рассказал об обмане с возвратом налога на купленные товары

Эксперт рассказал об обмане с возвратом налога на купленные товары — РИА Новости, 05.11.2020

Эксперт рассказал об обмане с возвратом налога на купленные товары

Одной из наиболее популярных схем, применяемых мошенниками, является предложение якобы вернуть налог за совершенные в последнее время покупки. Это не более чем… РИА Новости, 05.11.2020

2020-11-05T02:12

2020-11-05T02:12

2020-11-05T02:12

общество

налоги

мошенничество

ндс

россия

егор редин

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

Россиян предупредили об обмане с возвратом налога на купленные товары

https://cdn23.img.ria.ru/images/154344/01/1543440145_0:160:3072:1888_1920x0_80_0_0_c453469260c7995ba227f02b4e5f8d3e.jpg

МОСКВА, 5 ноя – РИА Новости. Одной из наиболее популярных схем, применяемых мошенниками, является предложение якобы вернуть налог за совершенные в последнее время покупки. Это не более чем уловка, поскольку по закону право на возмещение НДС имеют только иностранные граждане при вывозе за пределы России приобретенных здесь товаров, рассказал агентству «Прайм» управляющий партнер юридической компании «Позиция Права» Егор Редин.Он рассказал о том, как работает эта схема: мошенники создают поддельный сайт с названием наподобие «Единый центр компенсации населению», с громкими привлекательными заголовками и восклицательными знаками. При этом по дизайну он напоминает сайты госструктур. На страничке размещают несуществующее постановление, якобы изданное в целях улучшения благосостояния граждан и борьбы за импортозамещение.Налоговики не устают предупреждать граждан, что подобные предложения носят исключительно ложный характер и используются только мошенниками в недобросовестных целях. Дело в том, что по закону право на возмещение НДС имеют лишь иностранцы при вывозе за пределы РФ купленных здесь товаров (Tax free). «Такие преступления в зависимости от особенностей их осуществления и размера хищения квалифицируются по частям статьи 159 УК Российской Федерации, а их совершение грозит нарушителям закона санкциями, начиная от штрафа или обязательных работ до лишения свободы», – заключил эксперт.

https://ria.ru/20201023/moshennichestvo-1581184803.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/154344/01/1543440145_171:0:2902:2048_1920x0_80_0_0_7729a1be3fdc6bb8b9c08bb6fbedd05e.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

общество, налоги, мошенничество, ндс, россия, егор редин

МОСКВА, 5 ноя – РИА Новости. Одной из наиболее популярных схем, применяемых мошенниками, является предложение якобы вернуть налог за совершенные в последнее время покупки. Это не более чем уловка, поскольку по закону право на возмещение НДС имеют только иностранные граждане при вывозе за пределы России приобретенных здесь товаров, рассказал агентству «Прайм» управляющий партнер юридической компании «Позиция Права» Егор Редин.

Он рассказал о том, как работает эта схема: мошенники создают поддельный сайт с названием наподобие «Единый центр компенсации населению», с громкими привлекательными заголовками и восклицательными знаками. При этом по дизайну он напоминает сайты госструктур. На страничке размещают несуществующее постановление, якобы изданное в целях улучшения благосостояния граждан и борьбы за импортозамещение.

«Разумеется, далее предлагается ввести реквизиты банковской карты для перечисления суммы налога или требуется оплатить обязательные услуги по консультации юристов, составлению и сбору документов и так далее», – продолжает Редин.

Налоговики не устают предупреждать граждан, что подобные предложения носят исключительно ложный характер и используются только мошенниками в недобросовестных целях. Дело в том, что по закону право на возмещение НДС имеют лишь иностранцы при вывозе за пределы РФ купленных здесь товаров (Tax free).

23 октября 2020, 14:02

Раскрыты новые виды мошенничества в интернете

«Такие преступления в зависимости от особенностей их осуществления и размера хищения квалифицируются по частям статьи 159 УК Российской Федерации, а их совершение грозит нарушителям закона санкциями, начиная от штрафа или обязательных работ до лишения свободы», – заключил эксперт.

Как вернуть до 27 % от стоимости покупок за рубежом через такс-фри

Приезжать из-за границы с покупками будет вдвойне приятно, если вам компенсируют часть потраченных денег. Рассказываем, как правильно воспользоваться системой Tax Free и сэкономить на шопинге за рубежом.

→ Что такое Tax Free
→ Кто может претендовать на возврат по системе такс-фри
→ С каких трат за границей можно вернуть НДС
→ Как оформить возврат налога и получить деньги
→ Вернут ли НДС полностью
→ В каких странах работает система такс-фри
→ На какую минимальную сумму нужно совершить покупку для возврата по Tax Free в разных странах
→ 5 главных советов по такс-фри для тех, кто спешит

Что такое Tax Free

VAT и GST — это аналоги НДС

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

Такс-фри (от английского Tax Free — «не облагается налогом») — это международная система, позволяющая вернуть НДС с покупок за рубежом.

Турист не пользуется государственными сервисами, доступными местным жителям, поэтому налоги вправе не платить. Для этого и нужна система Tax Free — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках за границей.

Кому вернут такс-фри

Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

С каких покупок можно и нельзя вернуть НДС

Можно получить возмещение НДС с покупок в магазинах, которые отмечены эмблемой Tax Free.

При вывозе из страны вещи должны быть не использованы и в заводской упаковке. Это часто проверяют. Если в Европе вы купили куртку и хотите вернуть сумму НДС, то надеть ее сможете, только покинув страну.

Чтобы вернуть НДС с покупок за границей:

• не пользуйтесь вещами до выезда из страны. Таможенникам вы должны предъявить новые вещи с ярлыками, чеками и в заводской упаковке;
• уложитесь в максимальный срок для проставления таможенной печати. В Европе, Китае и Уругвае у вас 90 дней с даты покупки, в Таиланде — 60 дней.

В каких случаях нельзя вернуть НДС:

• с покупок на рынках и в магазинах без специальной эмблемы, так как они не участвуют в системе Tax Free;
• с покупок в интернет-магазинах;
• с услуг. Например, вам не компенсируют НДС с оплаченной гостиницы, экскурсии, поездки на такси или ужина в ресторан;
• с некоторых товаров, например, если они не облагаются НДС.

Как воспользоваться Tax Free и получить деньги

Шаг 1. Оплата покупки и получение квитанции такс-фри

Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

Шаг 2. Таможенный штамп и возврат налога

Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту. 

Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

В Милане шопинг по системе такс-фри и осмотр достопримечательностей могут проходить одновременно.
На фото — один из первых в Европе пассажей, роскошная Галерея Виктора Эммануила II рядом с собором Дуомо

2) Позже через магазин. Многие европейские магазины оформляют возврат НДС напрямую без посредника-оператора. После оплаты товара для вас заполнят зеленую форму Tax Free, в аэропорту таможенник поставит на нее печать, потом вы вернетесь в магазин и получите деньги. Или отправите проштампованную форму почтой, а деньги вам переведут на банковскую карту или счет. 

Самих зеленых бланков в магазине может не быть: в этом случае вас попросят их купить и принести для заполнения.

3) В аэропорту — самый распространенный вариант. В европейских аэропортах есть офисы посредников-операторов, в аэропортах других стран также возвращают налог по такс-фри.

Вне зависимости от того, как вы оформляете возврат налога, в аэропорту, как правило, нужно пройти таможенную проверку (Tax Free Validation) и поставить печать на форму такс-фри. Узнайте, нужно ли перед этим зарегистрироваться и получить посадочный талон.

Если планируете сдать в багаж вещи, по которым возвращаете налог, предупредите об этом на регистрации. Возможно, вас попросят потом отнести багаж на специальную стойку.

Бывает, что муторную таможню можно пропустить. К примеру, в Испании, если на чеке есть надпись ‘DIVA’, проставить печать можно электронно: просканируйте чек, а потом в зоне вылета в автомате получите деньги. В Таиланде отдельное таможенное оформление вообще не требуется: пройдя предполетный досмотр, покажите форму Tax Free из магазина и покупки на стойке VAT Refund For Tourists — и вам сразу выплатят НДС. Но это скорее исключение.

Получив печать в форму такс-фри на таможне, проходите в зону вылета. Если там есть офис Tax Free / VAT Refund, то отдавайте квитанцию, и вам вернут налог. Деньги выдадут наличными сразу или перечислят на карту (процесс занимает до двух месяцев), посчитайте, как будет выгоднее.

Если офис Tax Free закрыт или его нет, вы можете отправить документы в конверте, который вам выдали в магазине. Обычно в аэропорту есть фирменные почтовые ящики операторов такс-фри. Если нет — воспользуйтесь обычной почтой в стране вылета или после прилета или зайдите в офис оператора после возвращения домой.

Перед отправкой конверта почтой сфотографируйте форму такс-фри.

На таможенное оформление и в офисах Tax Refund часто бывают очереди: приезжайте в аэропорт не позднее чем за 4 часа до вылета.

4) В своей стране после возвращения. Если вы не успели разобраться с возвратом НДС перед вылетом, еще не все потеряно. Global Blue возвращает деньги в своих офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде и Пскове при условии, что на квитанции такс-фри стоит печать таможенной службы. Представительство Premier Tax Free есть в Москве. Если офиса поблизости нет или вы оформляли возврат через другого оператора / напрямую в магазине, отправьте конверт с заполненными формами Tax Free заказным письмом. Только не откладывайте: у проштампованных форм такс-фри — ограниченный срок действия.

Вернут ли полную сумму НДС

НДС — это процент, начисляемый на стоимость товара. Допустим, на ценнике написано 50 €, ставка НДС — 21 %. Значит, НДС — 10,5 €, и в идеальном случае именно столько вам и вернут.

В Европе многие магазины сотрудничают с посредниками — операторами такс-фри, которые за свои услуги берут комиссию. 

Сколько стоят услуги Global Blue по возврату такс-фри:

• При возврате наличными в аэропорту — 3 € за каждую форму Tax Free, налог возвращают в валюте страны, в которой находитесь. Учтите, что менять деньги в зоне вылета обычно невыгодно;
• При возврате на банковскую карту — комиссии нет, но деньги конвертируют (иногда дважды) по плохому курсу, причем за конвертацию предусмотрена комиссия 3–5 %. В итоге потери могут быть гораздо больше 3 €.

Другие операторы такс-фри тоже берут комиссию и штрафуют, если вы оформили возврат в городе, а потом не вовремя отправили проштампованную таможенниками форму.

В некоторых магазинах можно вернуть НДС самостоятельно без комиссии.

В каких странах можно вернуть НДС с покупок

Система такс-фри работает примерно в полусотне стран, среди которых:

Австралия
Австрия
Азербайджан
Аргентина
Армения
Бельгия
Болгария
Великобритания
Венгрия
Вьетнам
Германия
Греция
Дания
Израиль
Индонезия
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Канада
Кипр
Корея
Латвия
Ливан
Литва
Лихтенштейн
Люксембург

Македония
Малайзия
Марокко
Мексика
Нидерланды
Норвегия
Польша
Португалия
Россия
Румыния
Сербия
Сингапур
Словакия
Словения
США
Таиланд
Тайвань
Турция
Финляндия
Франция
Хорватия
Чехия
Швейцария
Швеция
Эстония
Южная Африка
Япония

Минимальная сумма покупки для возврата такс-фри и сколько вернут в разных странах

О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.

Страна	Минимальная сумма покупки	НДС
Австрия	75,01 евро	20 %
Венгрия	50000 венгерских форинтов (~ 170 евро)	27 %
Германия	25 евро	19 %
Испания	90,16 евро	21 %
Италия	154,94 евро	22 %
Кипр	50 евро	19 %
Литва	55 евро	21 %
ОАЭ	250 дирхамов (~ 61 евро)	5 %
Польша	200 злотых (~ 47 евро)	23 %
Таиланд	всего за поездку 5000 батов (~ 148 евро), каждая покупка — 2000 батов (~ 59 евро)	7 %
Финляндия	40 евро	24 %
Франция	175,01 евро	20 %
Япония	5000 иен (~ 42 евро)	8 %

В Европе система возврата такс-фри хорошо отработана. Действуйте по стандартной схеме: найдите магазины с эмблемой Tax Free, купите на минимальную сумму или больше, заполните форму такс-фри, в день вылета заверьте заявку у таможенников и получите деньги у оператора. 

Минимальная сумма в Европе привязана к стране покупки, налог возвращают при выезде из границ ЕС или Шенгенской зоны (в зависимости от того, куда входит страна). Если вы купили на минимальную сумму в Германии и выезжаете из Франции, то формы Tax Free вам засчитают по немецкой минимальной сумме 25 евро, а не по французской 175,01 евро.

В США ситуация немного другая. Вместо НДС к стоимости товаров добавляют налог с продаж, который различается по штатам — от 0 до 10,5 %.

Выгоднее всего — закупаться в штатах, где налога с продаж нет: в Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне. На Аляске правительство штата налог с продаж не взимает, но его установили многие местные органы власти.

Среди штатов с ненулевым налогом с продаж вернуть его обратно по системе, аналогичной такс-фри, можно в Луизиане и Техасе. Кликните, чтобы посмотреть списки авторизованных магазинов. При оформлении у вас заберут оригиналы чеков (можно оформить копии), попросят визу и обратный авиабилет / посадочный талон. Сбор за возврат немаленький: в Луизиане с вас возьмут 30 % от налога с продаж, в Техасе — 50 % при выплате наличными и 35 %, если деньги отправят на карту или PayPal.

5 советов, как вернуть НДС по системе такс-фри

В какую бы страну вы ни ехали, следуйте нашим простым советам:

1. До поездки уточните минимальную сумму покупки для возврата НДС.
2. Носите с собой загранпаспорт и старайтесь выбирать магазины с эмблемой Tax Free.
3. Не доставайте из упаковки и не используйте купленные вещи, с которых хотите вернуть налог. Сохраните конверт с чеком и формой такс-фри.
4. Узнайте, где в аэропорту находится пункт таможенной проверки покупок Tax Freе и офис нужного оператора.
5. Приезжайте в аэропорт за 4 часа до вылета, чтобы все успеть.

Удачных вам покупок!

Читайте также:

Лучшие распродажи и аутлеты в Европе

Что делать, если за границей у вас украли деньги и документы

Как сэкономить на аренде машины

Задержка и отмена рейса: права пассажиров и обязанности авиакомпаний

15 полезных сервисов Скайсканера, о которых вы могли не знать

Возмещение НДС. Юридическая помощь

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ИНТЕРНЕТ-САЙТА WWW.DELFARVATER.RU

      В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я, субъект персональных данных, именуемый в дальнейшем Пользователь, отправляя информацию через формы обратной связи (далее – Формы) на интернет-сайте www.delfarvater.ru (далее – Сайт), а также на адреса корпоративной электронный почты Адвокатского бюро «Деловой фарватер», заканчивающиеся на @delfarvater.ru (далее – Корпоративная почта), свободно, в своей воле и в своем интересе, выражаю Адвокатскому бюро «Деловой фарватер» (ОГРН 1167700058679; ИННН 9705068808), располагающемуся по адресу: 109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24, (далее – Оператор), согласие на обработку моих персональных данных (далее – Согласие) на следующих условиях.

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

• Фамилия, имя, отчество;

• Адрес электронной почты;

• Контактный телефон;

• Возраст;

• Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

• Идентификация Пользователя;

• Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

• Ответы на запросы Пользователей;

• Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

• Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

• Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

• Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

• Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: [email protected].

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

И снова о возмещении НДС… — PRAVO.UA

Незаконное возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) относится к прибыльнейшим видам теневого бизнеса. Наиболее популярной схемой является необоснованное включение в состав налогового кредита сумм НДС по товару, фактического наличия которого нет и транспортировка которого не происходит. Субъекты хозяйствования с помощью специально созданных ими подставных предприятий совершают операции по купле-продаже каких-либо товаров, искусственно завышая их цену в несколько раз, экспортируют товар за границу и требуют от государства возместить НДС в размере 20 % от заявленной им стоимости товаров, во много раз превышающей реальную.

Как правило, предприятие, претендующее на незаконное возмещение НДС, договаривается с одними контрагентами о фиктивной поставке сырья, а с другими — о фиктивной покупке несуществующей готовой продукции. Часто используется и схема, когда товар передается на хранение предприятию, имеющему признаки фиктивности.

Меры по борьбе с незаконным возмещением НДС, предпринятые Кабинетом Министров Украины и Таможенной службой Украины в конце 2002 года, оказались неэффективными, и незаконное возмещение продолжает набирать обороты. В связи с этим налоговые органы взяли на вооружение Указ Президента Украины № 671 от 23 июня 2004 года «О безотлагательных мерах по повышению эффективности взимания налога на добавленную стоимость» (Указ).

В кратчайшие сроки КМУ во исполнение пункта 1 части 2 Указа была разработана новая редакция Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (Закон об НДС), в котором ГНАУ не могла обойти своим вниманием проблему возмещения этого налога из бюджета.

Проектом предлагается расширить перечень документов, являющихся основанием для возмещения. Так, кроме декларации, таким документом должно стать заключение Государственной налоговой инспекции, которое будет выдаваться на основании материалов и результатов налоговых проверок возмещенцев. Новым требованием, предлагаемым проектом, является предоставление копии внешнеэкономического контракта, выписки банка о поступлении валюты на счет резидента, копии транспортных и товарораспорядительных документов с отметкой таможни, подтверждающей вывоз товара за пределы таможенной территории Украины, и, в завершение, копия импортной декларации страны назначения.

В проекте четко прослеживается желание разработчиков создать как можно больше препятствий для возмещения сумм НДС — в частности, путем продления срока возмещения на 25 дней, если за предыдущие 70 налоговым органам не удалось завершить налоговую проверку. Закономерно, что такие действия налоговых органов направлены на пресечение незаконных возмещений НДС, однако данные нормы затрагивают интересы добросовестных субъектов хозяйствования.

Логическим продолжением таких драконовских мер было утверждение Порядка взаимодействия между органами Государственной налоговой службы Украины, Министерства финансов Украины и Государственного казначейства Украины в процессе возмещения НДС на основании выводов органов Государственной налоговой службы Украины и погашения просроченной бюджетной задолженности по НДС путем выдачи облигаций внутреннего государственного займа от 3 августа 2004 года (Порядок).

Особый интерес представляет положение данного Порядка о том, что государственные налоговые администрации предоставляют в Департамент налогообложения юридических лиц сводную информацию о возможных объемах возмещения НДС денежными средствами в каждом регионе, информацию о субъектах предпринимательской деятельности, по которым принято решение о законности возмещения НДС в сумме 100 000 грн и более, а также уточненные реестры инвентаризации налогоплательщиков на оформление облигаций внутреннего государственного займа.

Порядок устанавливает, что указанная информация формируется на основании документальных проверок налогоплательщиков, претендующих на возмещение НДС «живыми» деньгами. Однако действующее законодательство Украины не предусматривает проведение документальных проверок для принятия решения о возмещении налога на добавленную стоимость. Согласно подпункту 7.7.3 пункта 7.7 статьи 7 Закона об НДС, основанием для получения возмещения НДС являются данные только налоговой декларации за отчетный период. Несмотря на это, на практике, согласно Правилам, получить возмещение НДС можно только после прохождения соответствующей проверки.

Следующим испытанием для возмещенцев будут Контрольно-ревизионное управление и Главное управление налоговой милиции. На эти органы возложена ответственная миссия проверять информацию о субъектах, которыми заявлены к возмещению суммы НДС по операциям на внутреннем рынке или по сомнительным экспортным операциям, и выносить вердикт о наличии объективных причин отказа возместить заявленные суммы НДС. (Подробнее о незаконности наделения КРУ правом на проведение проверок предприятий читайте в «ЮП» № 33(347) от 17 августа 2004 года).

На основании выводов этих органов и будут формироваться реестры возмещенцев с определением размера возмещения НДС из бюджета.

Возмещение НДС непосредственно осуществляется Госказначейством, о чем в обязательном порядке уведомляется ГНАУ.

Если в результате проведения проверок предприятию будет отказано в возмещении, у него всегда есть возможность взыскать суммы бюджетной задолженности в судебном порядке.

Данным Порядком также урегулирована процедура погашения задолженности по НДС путем выдачи облигаций внутреннего государственного займа. Согласно ему, ГНАУ обязана обеспечить формирование уточненного реестра инвентаризации плательщиков НДС для оформления облигаций внутреннего государственного займа, согласование которого осуществляет Госказначейство, а затем Министерство финансов Украины.

Следующим шагом по воплощению положений Указа Президента стало ужесточение контроля за взиманием НДС с некоторых категорий льготников — субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность в специальных (свободных) экономических зонах, на территориях приоритетного развития и территориях, которые были подвержены радиационному загрязнению вследствие Чернобыльской катастрофы и в режиме технологических парков. Так, Указом Кабинету Министров дана установка сократить перечень льгот по уплате налога и ввести мораторий на предоставление новых льгот. Распоряжением КМУ от 25 августа 2004 года № 607-р на ГНАУ возложена координация работы по проведению проверок законности получения таких льгот.

Однако на этом мероприятия по усовершенствованию механизма поступления и возмещения НДС не исчерпались. Вышеуказанным постановлением КМУ была утверждена программа образования государственной системы мониторинга уплаты налогов, сборов (обязательных платежей). Целью создания государственной компьютеризированной системы мониторинга уплаты налогов, сборов является усовершенствование механизма взыскания налогов, а также предотвращение нарушений законодательства в сфере налогообложения и снижение расходов государственного бюджета, обусловленных нарушениями законодательства в сфере налогообложения в связи с незаконным возмещением сумм НДС.

Данная программа, по предварительным данным, упростит осуществление оперативного государственного контроля над уплатой налогов, позволит предотвратить нарушения в сфере налогообложения и уменьшить расходы от незаконного возмещения сумм НДС.

Постановлением утвержден перечень органов исполнительной власти, ответственных за наличие информационных материалов в государственной компьютеризированной системе мониторинга уплаты налогов и сборов. Остается надеяться, что такие меры не усложнят существенно и без того непростую жизнь добросовестных возмещенцев. Ведь как показывает практика, даже подача всех необходимых документов, требуемых законом, не дает оснований для возмещения уплаченного НДС.

Какие схемы незаконного возмещения НДС используют мошенники

На сегодня «все меньше желающих вывезти за границу товар по заоблачным ценам» — так описал итог работы украинской налоговой милиции за последние 5 лет ее начальник Андрей Головач сегодня на брифинге в Киеве. По его словам, экономическая преступность взросла на благодатной ниве бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, которое ввели в 1997 году. С тех пор методы «мошенников» сильно изменились: если на заре возмещения НДС преобладали схемы псевдоэкспорта, то теперь криминалитет перешел на бестоварные операции на внутреннем рынке.

«С 1998 года ежегодно объем фиктивного экспорта составляет от 6 до 8 млрд. гривен. Потери государства — до 1,5 млрд. гривен. Сначала эти схемы были достаточно примитивными, но впоследствии криминалитет стал более экономически подкованными. Фиктивные производители товара, зарегистрированные в оффшорах, подконтрольные им нерезиденты, экспортные карусели — типичные изобретения того времени», — рассказал Андрей Головач.

Подпишитесь на канал DELO.UA

Экспортная карусель — товары на вес золота

Излюбленная не только в Украине, но и Евросоюзе схема незаконного возмещения НДС — экспортная карусель. «Это ситуация, при которой фирма сначала экспортировала за пределы Украины товар по заоблачной цене. Затем этот товар возвращался в Украину по заниженной цене. И снова его использовали в экспорте, как правило, в те же страны. Таким образом, создавался налоговый кредит, на который рассчитывали дельцы теневого бизнеса», — рассказал глава налоговой милиции.

Как пример такой «карусели», налоговики приводят приобретший известность в 2001-2002 гг. экпорт «штампов для вырубки изделий из пластмассы». На операциях с этими изделями мошенники «отмыли» 350 млн. гривень. Также в 2002 году 20 украинских предприятий вывезли «магнитную проволоку» на 60 млн. грн. Фактически, экспортная цена товара равнялась цене золота.

К 2004 году количество мошеннических операций достигло такого количества, что декларировалось к возвращению больше НДС, чем собирала страна. Это был момент, когда Украина вовсе могла отказаться от такого налога, как НДС.

Закупка урожая на этапе его поставки на элеваторы

Одной из самых распространенных криминальных схем незаконного формирования налогового кредита является закупка урожая на этапе его поставки на элеваторы. «Собственниками зерна на 722 сертифицированых элеваторах в 2010 году оказались кто угодно, только не его производители», — сообщила налоговая милиция.

Анализ реквизитов этих предприятий показал, что более 30 % налогового кредита образуется за счет рисковых предприятий, которые входят в состав центров минимизации. Налоговики изъяли у мошенников почти 80 тысяч тонн урожая и открыли 21 уголовное дело.

Схема «продажи» налогового кредита

Как рассказал Головач, сегодня схемы псевдо экспорта очень редко раскрываются налоговой милицией. «Если ранее экономический криминалитет занимался псевдо экспортом, то теперь он переориентировался на осуществление так называемой «продажи» налогового кредита по НДС и осуществления нетипичных операций и бестоварных операций на внутреннем рынке», — сообщил налоговик.

Схема представляет собой метод уклонения от уплаты НДС предприятиями реального сектора экономики. Мошенники «продают» налоговый кредит, начисленный от уплаты НДС при импорте товаров так называемым «выгодоформирующим» субъектам хозяйственной деятельности («фиктивным» и «транзитным» предприятиям). Только в 2011 году на внутреннем рынке установлено 150 предприятий-импортеров, объемы импорта которых составляли 8,8 млрд. Грн, а сумма расхождения по контрагентам — 1,4 млрд. грн., объяснили в налоговой милиции.

Налоговики считают, что им удалось приостановить большинство схем отмывания денег. Если в 2007 году по таким операциям проходило 114 уголовных дел, то в 2011 году налоговики открыли только 5 уголовных дел по незаконному возмещению НДС.

Руководство по возврату НДС для посетителей ЕС

Если вы посещаете ЕС и собираетесь покинуть территорию ЕС, чтобы отправиться домой или в другое место за пределами ЕС, вы можете покупать товары без НДС.

Покупки без уплаты налогов: кто такой «посетитель»?

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это многоэтапный налог с продаж, окончательное бремя которого ложится на частного потребителя. НДС по соответствующей ставке будет включен в цену, которую вы платите за приобретенные вами товары.Как посетитель ЕС, который возвращается домой или собирается в другую страну, не входящую в ЕС, вы можете иметь право покупать товары без НДС в специальных магазинах.

Кто такой «посетитель»?

«Посетитель» — это любое лицо, постоянно или постоянно проживающее в стране за пределами ЕС. Ваш адрес, указанный в вашем паспорте или другом документе, удостоверяющем личность, будет считаться местом, где вы постоянно или обычно проживаете.

Пример: Эдуардо живет и работает в Бразилии, но каждое лето проводит три месяца в Португалии, где у него есть таймшер на вилле.Постоянный адрес Эдуардо находится в Бразилии, поэтому он «гость» в ЕС, находясь в Португалии.

В некоторых странах вы также можете квалифицироваться как «посетитель», если вы живете в стране ЕС в течение определенного периода времени с определенной целью, но ваш постоянный дом находится за пределами ЕС и вы не собираетесь возвращаться в ЕС в ближайшем будущем. Граждане ЕС, постоянно проживающие в странах, не входящих в ЕС, также имеют право на возмещение НДС.

Пример: Пол является гражданином Бельгии, но постоянно проживает в Канаде.Раз в год он возвращается в Бельгию, чтобы навестить родителей. Пол является «посетителем» и может подать заявку на возврат средств на основании своей карты пребывания в Канаде.

Покупки без уплаты налогов: как возвращается НДС?

Могу я просто заплатить цену без НДС в магазине?

Нет. Вы должны заплатить полную цену с учетом НДС за товары в магазине; вы получите возмещение НДС после того, как соблюдаете все формальности и сможете предъявить документ, подтверждающий экспорт.

Как мне это сделать?

• Находясь в магазине, заранее спросите продавца, предоставляют ли они эту услугу.
• Спросите продавца, какой порог применяется к покупке, чтобы иметь право на возмещение.
• При оформлении заказа продавец попросит вас предоставить доказательства того, что вы приехали в ЕС. Вам нужно будет предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, подтверждающий ваше проживание за пределами ЕС.
• Продавец попросит вас заполнить форму с необходимыми данными. Вас могут попросить предъявить билет как доказательство того, что вы покидаете ЕС в установленное время.Продавец заполнит магазинную часть формы.
• Убедитесь, что вы точно понимаете, что вам нужно сделать и как получить возмещение. В некоторых случаях деньги вам вернет сам магазин. В других случаях магазин будет использовать третью сторону для организации возврата денег от своего имени.
• Убедитесь, что вы понимаете, взимает ли магазин административный сбор за эту услугу (который позже будет вычтен из возвращаемой суммы), и если да, то какова плата.
• Вы получите счет за товар.Вы должны предъявить счет-фактуру, форму возврата, товары и любые другие необходимые документы сотрудникам таможни последней страны ЕС, которую вы покинули. Сотрудники таможни должны поставить печать на бланке в качестве доказательства экспорта. Без печати вы не получите возмещение.
• Затем вы должны выполнить шаги, описанные в вашем документе о возмещении или продавцом. Вы можете немедленно потребовать возврат НДС в более крупных аэропортах, в противном случае вам придется отправить форму возврата по адресу, указанному в магазине.

Внимание! Точные детали будут зависеть от того, как этот конкретный магазин организует процедуру возврата.

Пример: Джон приехал из США на каникулы в Европу. Он купил дизайнерскую сумку в Париже; немного одежды и обуви в Милане и Будапеште. В каждом магазине ему были заполнены бланки возмещения. Через месяц Джон уезжает в США из Будапешта. В аэропорту он показывает приобретенный товар таможеннику и получает печать на документах на возврат. Некоторые документы на возврат были предоставлены посредником по возмещению — он находит их стойку возврата в аэропорту и сразу получает возмещение.Из суммы возмещения вычитаются административные расходы. Оставшийся документ возврата с печатью он должен отправить обратно в магазин, где он купил товар.

Получу ли я возврат всего НДС?

Это маловероятно. В подавляющем большинстве случаев за услугу взимается административный сбор. Убедитесь, что вы знаете, сколько с вас будет взиматься плата, когда вы еще находитесь в магазине.

Может ли кто-нибудь еще пойти за мной в магазин?

Нет. Вы должны присутствовать лично, чтобы совершить покупку без НДС, хотя вам не нужно оплачивать товары самостоятельно.

Придется ли мне ждать возвращения домой, чтобы получить возмещение?

Не обязательно. В некоторых более крупных портах и ​​аэропортах вы можете получить возмещение сразу после того, как таможенники поставят штамп на вашей форме, при условии, что магазин, в котором вы купили товары, использует эту возможность.

Где я могу пожаловаться, если мне не вернули деньги?

Вы можете подать жалобу в компанию, в которой вы купили товар, потому что эта компания несет основную ответственность за возврат.Однако, если эта компания использовала посредника, вы можете сначала обратиться к нему. Европейская комиссия не вмешивается в частные случаи возврата НДС иностранным посетителям. «Покупки без НДС»: магазины беспошлинной торговли и соответствующие товары

Могу ли я покупать товары без НДС в любом магазине?

Нет. Магазины не обязаны предоставлять услуги без НДС. Те, кто решит это сделать, должны заключить соответствующие договоренности с налоговыми органами.

Как мне узнать, не облагается ли магазин НДС?

Обычно в витрине магазина размещается заметная вывеска, рекламирующая, что это «не облагаемый налогом» или «без НДС» магазин.Конечно, это может быть на местном языке.

Можно ли покупать все товары без НДС?

Нет. Некоторые товары не соответствуют требованиям. Помещение предназначено для товаров, которые в принципе можно перевозить в личном багаже. Товары, которые должны быть экспортированы, например, как фрахт, а также автомобили и яхты, исключаются. Некоторые страны могут также исключать другие категории товаров.

Есть ли порог для каждой покупки?

Чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, минимальная стоимость покупки составляет 175 евро (или эквивалент в национальной валюте за пределами зоны евро), но страны ЕС могут устанавливать более низкие пороговые значения.Порог применяется к общему количеству товаров, купленных в определенном магазине. Обычно вы не можете суммировать покупки в разных магазинах, чтобы достичь порога. Вы получите отдельную форму в каждом магазине, в котором вы покупаете товары. Вы можете узнать в национальных налоговых органах о пороговых величинах, действующих в конкретной стране ЕС. Вы можете найти контактные адреса всех национальных налоговых администраций в документе «НДС в Европейском Союзе».

Как скоро товары должны покинуть ЕС?

Товары, которые вы покупаете без НДС, должны покинуть ЕС до конца третьего месяца после того, в котором вы их купили.

Пример Брюс, который живет в Канаде, был в отпуске в Италии в течение двух недель. 10 сентября он покупает дизайнерский костюм в магазине без НДС. Иск должен покинуть территорию ЕС не позднее 31 декабря.

Нужно ли мне брать товар с собой при выезде из ЕС?

Да. Товары должны сопровождать вас при выезде из ЕС. Вы не можете покупать товары без НДС, если по какой-либо причине вы не можете или не хотите брать их с собой при выезде из ЕС. Более того, вы должны быть готовы продемонстрировать эти товары сотруднику таможни, который проштампует вашу форму возврата НДС.

Должен ли я покинуть ЕС сразу из страны, где я приобрел товары?

Нет. Вы можете покупать товары без НДС, даже если вы собираетесь посетить другие страны ЕС до того, как окончательно вернетесь домой, при условии, что вы действительно покидаете ЕС с товарами в установленные сроки. Вы должны получить ваши документы с печатью на таможне в пункте выезда из ЕС — не обязательно в той же стране ЕС, где вы его купили.

Будьте осторожны, выезжая из ЕС поездом!

Вы можете получить документы на возврат НДС с печатью на некоторых станциях отправления.Однако вам может потребоваться сойти с поезда на последней станции в ЕС, чтобы получить этот штамп. Могут применяться и другие методы (например, таможенник может садиться в поезд).

Это зависит от маршрута поездов и внутреннего распорядка в каждой стране ЕС.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам заранее проконсультироваться с национальными властями или вашей компанией, занимающейся возмещением, о мерах, применимых к нашему конкретному маршруту.

Что делать, если я не получил штамп?

Как правило, при возмещении НДС заверение документа о возврате НДС является обязательным.Свяжитесь с организацией, в которой вы приобрели товары, чтобы узнать, примут ли они другие документы в качестве доказательства того, что товары были экспортированы в установленный срок, и вернут вам деньги.

К кому мне обращаться по вопросам, связанным с моим возмещением?

Ваше основное контактное лицо — поставщик / агент по возмещению НДС, указанный в ваших документах на возмещение НДС. Если у вас есть вопросы о правилах возврата НДС, применимых в конкретной стране ЕС, обратитесь в национальные налоговые органы. По вопросам таможенного оформления на конкретной границе обращайтесь в национальные таможенные органы.
Европейская комиссия не дает рекомендаций по конкретным ситуациям.

По каким покупкам вы можете вернуть НДС?

На какие покупки вы можете вернуть НДС?

Вы можете вернуть налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров, подпадающих под определение «товары, отвечающие требованиям путешественников».

Это товары, поставляемые туристу или путешественнику в пределах государства для личного пользования, которые вывозятся за пределы ЕС туристом или путешественником или от их имени в его или ее личном багаже.

Однако каждая поставка товаров, по которым производится возврат НДС, должна:

• имеют общую стоимость экспортного ваучера , а не менее 75 евро,
• и
• должен быть экспортирован этим туристом или путешественником или от его имени к последнему дню третьего месяца, следующего за месяцем поставки.

Товары для оснащения, заправки и снабжения прогулочных судов, частных самолетов или других транспортных средств для личного пользования исключены из схемы.

Особые процедуры для дорогостоящих товаров

Для отдельных товаров стоимостью 2000 евро или более (включая НДС) каждый товар должен быть представлен сотруднику таможни для сертификации экспорта вместе с:

• соответствующий экспортный ваучер
• и
• все связанные с продажей документы, предоставляемые продавцом туристу (гарантия, сертификат происхождения и т. Д.)

Экспортные ваучеры на дорогостоящие товары, оставленные в почтовом ящике или переданные агентам по возмещению, не будут впоследствии проштампованы таможней.Туристы или путешественники, желающие получить возмещение НДС на эти товары, должны предоставить достаточно времени после регистрации, чтобы явиться на таможенную стойку с товарами.

Примечание

Если чеки на такие товары не проштампованы таможней, розничный продавец или агент по возмещению не сможет обработать ваш возврат.

В случае транзитных пассажиров, вылетающих из ЕС через другой аэропорт в течение 24 часов, ирландская таможня проштампует экспортные ваучеры на товары стоимостью 2000 евро или более (включая НДС).Во всех других случаях, связанных с дорогостоящими товарами, сертификация экспортного ваучера будет происходить в пункте отправления из ЕС.

Могу ли я вернуть НДС при покупке услуг?

Схема розничного экспорта распространяется только на товары. Такие услуги, как проживание в отеле, аренда автомобилей или питание в ресторане, не входят в схему.

Что такое схема возврата «без НДС»?

Определенным розничным торговцам или агентам по возврату налогов было разрешено Налоговое управление использовать схему «списания НДС».Это позволяет вам получить товар без НДС в момент покупки. Функционирование схемы зависит от определенных требований и условий, рекомендованных вам отдельным розничным продавцом. Это взаимная ответственность

• розничный торговец
• возвратный агент
• и
• турист
• или
• путешественник

, чтобы гарантировать выполнение всех требований и условий.

Далее: Как розничные торговцы используют эту схему?

Как получить возврат НДС? Все, что вам нужно знать

Если вы гость и обычно проживаете за пределами Европейского Союза, вы можете иметь право на возмещение НДС.

Каждый год путешественники оставляют миллионы долларов в виде невостребованных возмещений либо потому, что они не знают об этом — аналогично их праву на компенсацию за рейс, либо просто потому, что им слишком сложно иметь дело с этим.

Обидно, когда товары, которые вы покупаете, могут включать до 25% НДС (да, ставки обычно выше, чем налоги с продаж в США). Узнайте больше о возмещении НДС, и вы получите отличный способ сэкономить на покупках в Европе.

Вот несколько ключевых моментов, о которых следует помнить.

---

Если у вас задержали или отменили рейс, вы также можете потерять 660 долларов в качестве компенсации. Узнайте, имеете ли вы право менее чем за 3 минуты:

---

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) наряду с налогом на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, что означает, что он оплачивается частным потребителем. Это не налог на прибыль.

Когда вы путешествуете по Европе и покупаете товары и услуги, цена, которую вы платите, обычно включает этот налог на добавленную стоимость, которая создается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до продажи.

Хотя налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах, он наиболее распространен в Европейском Союзе. Это может быть НДС, TVA, IVA, moms, MwST и некоторые другие в зависимости от каждой страны.

Сколько стоит НДС в Европе?

В Европейском Союзе ставка НДС обычно составляет от 5 до 25%, в зависимости от страны. Некоторые из них применяют разные ставки НДС в зависимости от типа продукта или услуги, обычно классифицируемые как «стандартные», «сниженные» и «сверхсниженные».

Если вы, например, путешествуете во Францию, некоторые продукты включают 20% НДС, а для других он составляет 5,5 или 10%. Сумма сверхнизкого НДС может составлять всего 2,1%.

Ознакомьтесь со ставками НДС в разных странах Европы здесь.

Имейте в виду, что то, что вы видите на ценнике, — это то, что вы платите: налог на добавленную стоимость систематически включается в цену. Есть несколько компаний, которые пытаются обмануть путешественников, совершающих покупки в Интернете, и включают НДС только на этапе оплаты, поэтому обязательно следите за этим, например, при покупке дешевых авиабилетов.

Что такое возврат НДС?

Возмещение НДС — это возмещение НДС, уплаченного вами за товары, приобретенные в Европе в качестве нерезидента. Если купленный вами товар включал 20% НДС, вы можете получить обратно сумму, соответствующую этому потребительскому налогу, когда вы покинете территорию.

Следует иметь в виду одну вещь — будьте готовы, некоторые технические детали будут у вас на пути — это то, что НДС рассчитывается на основе базовой цены товара или услуги до вычета налогов, а НЕ как процент от окончательной цены.Это означает, что вам НЕ следует ожидать, что сумма возмещения НДС будет рассчитана на основе окончательной цены: например, для предмета, облагаемого налогом по ставке 20%, ваш возврат НДС обычно составляет около 16,7% от окончательной цены.

Когда можно вернуть НДС?

Когда я имею право на возврат НДС?

Вы имеете право на возмещение НДС, если покупаете товары или товары (не услуги) в Европе и не являетесь там постоянным жителем.

Если вы постоянно или постоянно проживаете за пределами ЕС, вы, вероятно, будете считаться «посетителем» для целей возмещения НДС, когда вы путешествуете на старый континент.В этих случаях вы не облагаетесь НДС и можете потребовать возмещения. Это потому, что экспорт освобожден от НДС. Когда вы покупаете товары или товары в Европе и привозите их домой, ваша покупка считается экспортной. В результате вы можете потребовать возмещения НДС.

Обратите внимание, что вы НЕ имеете права на возмещение НДС при оплате проживания в отеле или ужина в ресторане. Это потому, что эти услуги «потребляются» в Европе, а не экспортируются. В отличие от туристов, бизнес-путешественники также могут требовать уплаты налога на проживание и питание, но это настолько сложный процесс, что только крупные компании, которые часто прибегают к командировкам своих сотрудников, решаются на него.

Чтобы иметь право на возмещение НДС, сумма ваших покупок должна превышать определенную сумму, которая варьируется от страны к стране. В большинстве случаев вам придется потратить эту сумму в одном месте, поэтому, если вы планируете делать покупки, помните об этом. Это требование о минимальных расходах было введено, чтобы избежать административного бремени, связанного с товарами небольшой стоимости, и обычно устанавливается на уровне 175 евро за всю покупку, однако некоторые страны ЕС могут установить более низкие пороговые значения.

Можно ли получить возврат НДС после отъезда из Европы?

Да, вам необходимо покинуть Европу, чтобы потребовать возмещения НДС.Если вы просто пересекаете границу в пределах Европейского Союза, вы не имеете права: товары должны покинуть налоговую зону, а не только страну, в которой вы их приобрели, чтобы считаться экспортными.

Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании?

Да, те же правила применяются в Великобритании. После того, как вы покинете пределы Соединенного Королевства и вернетесь домой, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши товары.

Как работает возврат НДС?

Могу ли я получить возврат НДС при покупках в Интернете?

Да, вы можете получить возврат НДС даже при покупках в Интернете.Применяются те же правила: вы должны быть постоянным жителем страны, не входящей в ЕС, и сумма, которую вы заплатили, должна быть выше минимума, установленного страной интернет-магазина.

Могу ли я получить возврат НДС за отели?

Если вы не деловой путешественник, нет. Схемы возврата НДС не применяются к проживанию в отелях, поскольку они рассматриваются как услуги, потребляемые на месте, а не как экспортируемые товары.

Компании, которые часто прибегают к командировкам, могут подать заявление на возмещение НДС, но это единственное исключение.

Как подать заявку на возврат НДС?

Не существует единой стандартной процедуры для всего Европейского Союза, но в большинстве случаев необходимы следующие шаги.

1. Иметь подтверждение места жительства

Чтобы начать процесс возврата, вам необходимо предоставить удостоверение личности, которое указывает на то, что вы не являетесь резидентом ЕС. Ваш паспорт, вероятно, ваш лучший выбор.

2. Получите документы

Продавец поможет вам заполнить форму Tax Free. Убедитесь, что информация верна, и сохраните квитанции.Многие торговцы, обычно ориентированные на туристов, предложат мгновенный возврат в качестве услуги и отправят вам формы возврата по почте. Вы можете легко их заметить, так как на двери обычно есть табличка с надписью «Tax Free».

Тем не менее, этот беспошлинный шоппинг не отменяет того факта, что вам по-прежнему необходимо иметь печать на документах на границе, поскольку они используют стороннюю организацию, такую ​​как Premier Tax Free или Global Blue, для обработки требования о возмещении. Если продавец предлагает прямую кредитную карту или возврат наличными, вы, скорее всего, заплатите комиссию за услугу.

3. В аэропорту

Принесите свои покупки, квитанции и бланки возмещения в один из пунктов НДС на пограничном переходе и подождите немного до отъезда. Если ваш магазин не предлагает мгновенный возврат средств, вы можете получить свои деньги на последней остановке в ЕС. Имейте в виду, что не все страны европейского континента являются частью ЕС. Если вы купили в Цюрихе дорогие часы, обязательно проштампуйте свои бланки перед пересечением границы.

Более того: чтобы иметь возможность требовать возмещения НДС, вы должны иметь возможность доказать, что приобретенные вами товары действительно покинули зону налогообложения.В Европейском союзе это означает, что вы можете потребовать возмещение налога только тогда, когда фактически покидаете зону ЕС — вы не сможете потребовать возмещения НДС, если путешествуете только между двумя странами ЕС.

4. Пройдите на таможню

Вот где вам понадобится дополнительное время, так как очереди на таможне могут быть длинными. Сделайте это перед регистрацией багажа, так как таможенный агент может захотеть убедиться, что вы действительно экспортируете купленные товары. После прохождения таможенного контроля они добавят в ваши формы штамп таможни.

Обратите внимание, что для того, чтобы иметь право на возврат налога, приобретенные вами товары должны быть новыми и неиспользованными. Не используйте товары до прохождения таможни, иначе вам не возместят расходы.

У вас также должна быть возможность показать товары сотруднику таможни, поэтому не упакуйте их в зарегистрированный багаж или, по крайней мере, проверьте, сможете ли вы доставить зарегистрированный багаж с собой на таможню.

5. Получите свои деньги

Теперь, даже если вы выполнили все вышеперечисленное, вы не получите свои деньги просто так.Если вы приобрели товары у продавца, который работает с определенным агентом по возврату средств, найдите его стойку в аэропорту и принесите свои документы с печатью. Имейте в виду, что будет удержана небольшая комиссия.

Если это невозможно, вам нужно будет отправить документы на возврат по почте, и это займет несколько месяцев, прежде чем (и если) вы получите ответ. Если вы совершали покупки с помощью кредитной карты, следите за своей выпиской, в противном случае ожидайте чек по почте.

Сколько времени занимает возврат НДС?

Возврат НДС на ваш банковский счет занимает около 3 недель. Если вы запросите возврат наличными в аэропорту, вы должны получить его немедленно. Обработка платежей чеками также занимает около 3 недель.

Часто задаваемые вопросы о возврате НДС

Облагается ли налогом возврат НДС?

Нет, вы не будете платить налоги при возмещении НДС. Только не забудьте сохранить документы об уплате НДС на случай, если они понадобятся властям.

Могу ли я покупать товары без уплаты НДС?

Нет, НДС всегда включен в цену, и вы не сможете покупать товары и услуги, не уплатив НДС.

В лучшем случае вы можете получить возмещение непосредственно у продавца, если он действительно предлагает эту услугу. Ожидайте дополнительных документов в магазине, если вы выберете этот вариант.

В качестве альтернативы вы можете попросить продавца отправить товары прямо к вам домой, но в большинстве случаев это невыгодно для вас с финансовой точки зрения. Вам действительно придется оплатить стоимость доставки вместе с пошлиной США.

Единственный способ избежать уплаты НДС — это приобрести товары в магазине беспошлинной торговли, который редко можно найти где-либо еще, кроме как в международном аэропорту.

Последние мысли: стоит ли требовать возврата НДС?

Это зависит. Если вы умеете решать проблемы и часто путешествуете, это того стоит. Если вы сделали всего несколько покупок и хотите получить экономическое преимущество, это действительно зависит от ситуации.

Допустим, вы ходили по магазинам во время последней поездки в Париж и потратили в общей сложности 2000 долларов в Lafayette. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, поэтому, предполагая, что все приобретенные вами товары имеют право на возмещение, вы можете рассчитывать на возмещение в размере 400 долларов США.Я бы сказал, оно того стоит.

Но нельзя отрицать, что, поскольку требуется много бумажной работы, это утомительный процесс. Многие путешественники также проигнорировали свои претензии и остались без ответа.

Есть вопросы? Попробуйте связаться с национальными налоговыми органами или таможней страны покупки.

---

Не забудьте потребовать компенсацию за задержку рейса или компенсацию за отмену рейса, если ваш самолет прибыл с опозданием минимум на 3 часа!

Возмещение НДС, уплаченного в Великобритании 31 декабря 2020 года или ранее предприятиями ЕС

Обзор

После выхода Великобритании из ЕС 31 января 2020 года Великобритания вступила в переходный период до 31 декабря 2020 года.В течение этого периода предприятия ЕС, которые уплатили НДС на свои расходы в Великобритании до окончания переходного периода, все еще могут подавать иск в соответствии с положениями части 20 Правил НДС 1995 года (SI 1995/2518) в соответствии с условиями отзыва Соглашение.

С 1 января 2021 года предприятия ЕС, которые платят НДС на расходы в Великобритании, будут обязаны подавать иск в соответствии с положениями части 21 вышеуказанного постановления.

Претензии, подлежащие рассмотрению на предмет возврата на основании Соглашения об отказе

Следующие претензии покрываются соглашением о выводе средств:

• претензии, поданные 31 декабря 2020 года или после этой даты, которые касаются НДС, понесенного в связи с расходами с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года
• претензий, поданных до 31 декабря 2020 года, которые все еще обрабатываются и не подлежат возмещению по состоянию на 31 декабря 2020 года

Кто может подать заявку

Вы должны быть налогоплательщиком, зарегистрированным в государстве-члене ЕС, и соответствовать следующим условиям:

• вы не должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, и вы не обязаны или не можете регистрироваться здесь как плательщик НДС
• у вас не должно быть места ведения бизнеса или другого места жительства в Великобритании или на острове Мэн
• , вы не должны делать никаких поставок в Великобритании, кроме:
  • транспортные услуги по международным грузоперевозкам
  • товаров и услуг, в отношении которых продавец платит НДС

Кто может потребовать

Претензии могут быть поданы вами, вашим бухгалтером или агентом, если у них есть доверенность действовать от вашего имени.

Что можно утилизировать

Вы можете вернуть НДС на большинство товаров и услуг, приобретенных в Великобритании для вашего бизнеса, в том числе:

• проживание и питание
• ярмарки
• путевые расходы
• 50% НДС при аренде или аренде автомобиля
• других товаров и услуг, которые вы покупаете и используете в Великобритании

Что не подлежит утилизации

НДС не может быть возмещен на стоимость покупки автомобиля или товаров и услуг:

• куплен для перепродажи
• используется для деловых развлечений
• используется для некоммерческой деятельности

Если ваш бизнес производит как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, возможно, вы не сможете вернуть весь уплаченный вами НДС.

Возврат НДС на товары, купленные за пределами Великобритании

Если вы импортируете товары в Великобританию и собираетесь использовать их в своем бизнесе, возможно, вам придется уплатить НДС в Великобритании. Вы можете использовать схему возврата, чтобы вернуть НДС, уплаченный за этот импорт, если только вы не:

• получить другие льготы по НДС при импорте товаров
• необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании, потому что вы импортировали товары

Как заявить

Вы подаете заявление, заполнив онлайн-форму, предоставленную налоговыми органами вашей страны.Они отправляют его в HMRC для рассмотрения вашей претензии.

Сроки

Заявление на уплату НДС, уплаченного с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года, должно быть подано до 31 марта 2021 года.

Пределы требований

Максимального лимита нет. Минимальные пределы для требований Великобритании:

• 295 фунтов стерлингов для претензий за период от 3 до 12 календарных месяцев
• 35 фунтов стерлингов для требований за весь календарный год или оставшуюся часть календарного года, если он составляет менее 3 месяцев

Доказательства, необходимые для претензий

Вы должны приложить копии всех счетов к форме заявки, если сумма любого счета равна или превышает:

• Куплено 200 £ за топливо
• 750 фунтов стерлингов на все остальные принадлежности

Вам не нужно отправлять в HMRC какие-либо бумажные счета-фактуры или другие документы для подтверждения вашего требования.Но вы должны сохранять оригиналы всех счетов, независимо от их суммы, поскольку HMRC может запросить их при утверждении вашего требования.

Сроки и оплата

HMRC рассмотрит вашу претензию в указанные сроки:

Время с момента получения HMRC вашей претензии	Что должен делать HMRC
В течение 4 месяцев	Отправьте вам решение по вашей претензии. Если решение не может быть принято, у вас может быть запрошена дополнительная информация.Вы должны предоставить его в течение 1 месяца
В течение 4 месяцев и 10 дней	Оплатите возврат НДС, если от вас не запрашивали дополнительную информацию
В течение 8 месяцев	Примите окончательное решение по вашей претензии, если была запрошена дополнительная информация, и вы отправили ее в течение 1 месяца
В течение 8 месяцев и 10 дней	Оплатите возврат НДС, если дополнительная информация была запрошена и вы предоставили ее в течение 1 месяца

Если возмещение подлежит выплате и не выплачено в указанные сроки, вы имеете право на получение процентов на сумму возмещения.Он будет рассчитан и оплачен HMRC.

Возврат будет выплачен кредитным переводом в ваш банк в фунтах стерлингов.

Отказ от претензий

Если ваше требование отклонено, HMRC расскажет вам, почему. Если вы не согласны с решением HMRC, вы можете попросить HMRC пересмотреть решение или подать апелляцию в независимый суд в течение 30 дней с даты принятия решения.

Неправильные или ложные претензии

HMRC может восстановить любые возмещения, полученные на основании неправильной заявки.С вас также может взиматься штраф за отправку неверной претензии.

К ложным претензиям относятся очень серьезно и имеют серьезные финансовые последствия, включая возврат ложно заявленной суммы плюс суммы штрафа.

Требования о возврате денежных средств с 1 января 2021 года

Узнать больше о:

VRM12500 — Руководство по возврату НДС — Внутреннее руководство HMRC

При каких обстоятельствах можно использовать механизмы возмещения расходов?

Если торговец выставляет счет-фактуру по НДС на поставки, которые он производит своим клиентам, и

• экономическое бремя НДС перекладывается на его клиентов, а
• в результате бизнес трейдера не понес убытков или ущерба,

существует схема возмещения, согласно которой HMRC может произвести оплату требования трейдера при условии его согласия возместить своим клиентам любые суммы, причитающиеся ему в соответствии с разделом 80.

Кто может использовать механизмы компенсации?

В принципе, любое лицо, имеющее право предъявить претензию в соответствии с разделом 80, может взять на себя обязательство возместить своим клиентам расходы, используя механизмы возмещения. Однако есть несколько вещей, о которых вам нужно знать — см. Ссылку в конце этой страницы.

Должен ли истец возместить своим клиентам?

Использование схемы возмещения расходов является полностью добровольным для трейдера.

Например, мы смогли показать, что истец переложил экономическое бремя уплаты НДС в полном объеме на своих клиентов, и он не смог доказать, что в результате его бизнес понес какие-либо убытки или ущерб.

Мы отклоняем его требование о неосновательном обогащении — мы отказываемся оплачивать его требование, если он не обязуется возместить своим клиентам расходы в соответствии с разделом 80A Закона о НДС и положениями 43A — 43G Положений об НДС.

На этом этапе у истца есть выбор. Он может отказаться от претензии или согласиться на возмещение расходов своим клиентам. Мы не можем заставить его возместить расходы своим клиентам.

Какое обязательство должен дать истец?

Если истец соглашается возместить своим клиентам, он должен согласиться дать обязательство на условиях, требуемых правилами 43A — 43G.

Когда истец должен дать обязательство?

Закон требует, чтобы любое обязательство о возмещении принималось не позднее даты подачи иска.

Однако мы не откажемся принять обязательство, данное на любом этапе после даты подачи иска, например, когда Трибунал первой инстанции сочтет, что истец действительно был бы несправедливо обогащен за счет оплаты своего иска.

Каковы обязанности по схеме?

Передав обязательство, заявитель несет ответственность за обеспечение возмещения своих клиентов в соответствии с правилами.

Каковы наши процедуры по этой схеме?

Есть процедуры для

• предварительные работы
• подписание обязательства
• возмещение, а
• проверка.

Подробнее см. Ссылку ниже.

Сколько нужно возместить?

Истец обязан возместить ту сумму, которую он принимает, или мы смогли показать, что он будет несправедливо обогащен, если его требование будет оплачено.

Более подробное руководство

Для получения более подробной информации о

• Сумму возмещения см. VRM12600.
• Кто может использовать механизмы возмещения, см. VRM12700.
• Процедуры возмещения см. VRM12800.
• Примеры неосновательного обогащения см. VRM12900.

Что такое НДС и как его вернуть?

Если вы — посетитель, планирующий увеличить годовой объем продаж в Великобритании, знаете ли вы, что можете много сэкономить, потребовав возмещения НДС в Великобритании?

Возможно, вы видели знаки о возмещении НДС в Великобритании в некоторых из лучших магазинов, популярных среди туристов и продавцов более дорогих товаров, и задавались вопросом, что это такое.Это стоит выяснить, потому что НДС или V.A.T. как еще известно, может добавить изрядный процент к стоимости покупаемых вами товаров. Но хорошая новость заключается в том, что если вы не живете в ЕС и везете товары домой, вам не нужно платить НДС.

Повлияет ли Brexit на НДС?

_{СРОК ДАТА 10 ЯНВАРЯ 2019:} НДС — это налог, взимаемый с товаров, который требуется во всех странах ЕС. Как это отразится на Brexit для посетителей, еще очень неясно.На данный момент часть собранных денег в виде НДС идет на поддержку администрации и бюджета ЕС. Вот почему резиденты, не входящие в ЕС, могут вернуть его при ввозе недавно приобретенных товаров в страны, не входящие в ЕС. _{Как только Великобритания выйдет из ЕС, ей не придется взимать НДС для его поддержки. Но только часть собранного НДС идет в ЕС. Остальное идет в казну страны, которая его собирает.} Будет ли Великобритания просто конвертировать НДС в налог с продаж для себя и продолжать собирать деньги? Пока рано говорить.Никто точно не знает, при каких условиях Великобритания покинет ЕС. Будет ли договорная сделка (мягкий Brexit), никакой сделки (жесткий Brexit) или мы вообще выйдем из ЕС? На момент написания все это еще предстоит решить. Как предположение, вполне вероятно, что Великобритания по-прежнему будет вводить какой-то налог с продаж, и без элемента ЕС он может быть ниже нынешнего НДС. Но произойдет ли это и сможете ли вы все еще вернуть его обратно, для обычных покупателей остается в подвешенном состоянии. Посетите веб-сайт HM Customs & Excise ближе к крайнему сроку Brexit, но будьте готовы пролистать много нерелевантной информации.

Что такое НДС?

НДС означает налог на добавленную стоимость. Это своего рода налог с продаж на товары и услуги, который представляет собой добавленную стоимость к основному продукту между поставщиком и следующим покупателем в цепочке. Вот что отличает его от обычного налога с продаж.

По обычному налогу с продаж налог на товар уплачивается один раз при продаже товара. Но с учетом НДС каждый раз, когда товар продается — от производителя к оптовику, от оптового продавца к розничному продавцу, от розничного продавца к потребителю, НДС уплачивается и взимается.

В конце концов, однако, платит только конечный потребитель, потому что предприятия в цепочке могут вернуть уплаченный ими НДС у государства в ходе ведения бизнеса.

Все страны Европейского Союза (ЕС) обязаны взимать и собирать НДС. Сумма налога варьируется от одной страны к другой, но не весь НДС идет на поддержку Европейской комиссии (ЕК). Каждая страна может решить, какие товары «подлежат НДС», а какие освобождены от НДС.

Сколько стоит НДС в Великобритании?

НДС на большинство налогооблагаемых товаров в Великобритании составляет 20 процентов (с 2011 года, хотя правительство может время от времени повышать или понижать ставку). Некоторые товары, например детские автокресла, облагаются налогом по сниженной ставке 5%. Некоторые предметы, например книги и детская одежда, не облагаются НДС. Чтобы еще больше запутать ситуацию, некоторые предметы не «освобождены», а «с нулевым рейтингом». Это означает, что в настоящее время с них не взимается налог в Великобритании, но они могут входить в систему налогообложения в других странах ЕС.

Как узнать, сколько я заплатил?

Как потребитель, когда вы покупаете товары или услуги в розничном магазине или из каталога, ориентированного на потребителей, НДС включен в заявленную цену, и вы не будете платить никаких дополнительных налогов — это закон.

Поскольку НДС в размере 20% (а иногда и 5% для особых видов товаров) уже добавлен, вам нужно достать свой калькулятор и выполнить базовые вычисления, если вы хотите знать, какая часть цены является налогом и как многое — это просто стоимость товаров или услуг.Чтобы определить цену без НДС, умножьте запрашиваемую цену на процент от НДС в стране, в которой вы делаете покупки. Скажем, это 20%, вы бы умножили запрашиваемую цену на 0,20, чтобы рассчитать сумму НДС.

Иногда для более дорогих товаров продавец может в качестве любезности указать сумму НДС на кассовом чеке. Не волнуйтесь, это только для информации и не требует дополнительной оплаты.

Какие товары облагаются НДС?

Практически все товары и услуги, которые вы покупаете, облагаются НДС по ставке 20%.Некоторые вещи, такие как книги и периодические издания, детская одежда, продукты питания и лекарства, не облагаются НДС. Остальные оцениваются в 5%. Список ставок НДС можно найти в HM Revenue & Customs.

К сожалению, с целью упрощения списка правительство направило его на предприятия, покупающие, продающие, импортирующие и экспортирующие товары, так что это очень сбивает с толку и тратит время для обычных потребителей. Если вы просто помните, что большинство вещей облагается налогом в 20%, вы можете быть приятно удивлены, когда это не так.В любом случае, если вы покидаете ЕС после поездки в Великобританию, вы можете вернуть уплаченный налог.

Как мне получить возврат?

Ах, наконец мы подошли к сути дела. Получение возмещения НДС при выезде из Великобритании в пункт назначения за пределами ЕС несложно, но может занять много времени. Так что на практике стоит делать только то, на что вы потратили немного денег. Вот как это сделать:

1. Поищите магазины, в которых есть таблички со схемой возврата НДС.Это добровольная схема, и магазины не обязаны ее предлагать. Но магазины, популярные у заграничных посетителей, обычно делают это.
2. После того, как вы оплатили свои товары, магазины, использующие эту схему, предоставят вам форму НДС 407 или счет-фактуру по розничной экспортной схеме НДС.
3. Заполните форму перед продавцом и предоставьте доказательство того, что вы имеете право на возмещение — обычно это ваш паспорт.
4. На этом этапе продавец объяснит, как будет выплачиваться ваша компенсация, и что вам следует делать после того, как ваша форма будет одобрена таможенными органами.
5. Сохраните все свои документы, чтобы показать их таможенникам при выезде. Это особенно важно, если вы берете товары с собой, но собираетесь в другую страну ЕС перед тем, как покинуть Великобританию.
6. Когда вы наконец покидаете Великобританию или ЕС и уезжаете домой за пределы ЕС, вы должны показать все свои документы таможенным служащим. Когда они утвердят формы (обычно путем их печати), вы можете договориться о получении возмещения тем способом, который вы согласовали с продавцом.
7. Если таможенники не присутствуют, будет четко обозначен ящик, в котором вы можете оставить свои формы.Сотрудники таможни заберут их и, после утверждения, уведомят продавца, чтобы он организовал ваш возврат.

Кстати, НДС подлежит возмещению только с товаров, которые вы вывозите из ЕС. НДС, взимаемый с вашего проживания в отеле или ужина вне дома, не взимается, даже если вы упаковываете его в собачью сумку.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт правительства Великобритании с информацией для потребителей.

Спасибо, что сообщили нам!

Возврат НДС в Германии — Федеральное министерство иностранных дел

В Германии сумма, уплаченная за товар, включает 19% налог на добавленную стоимость (НДС).НДС может быть возвращен, если товар приобретается и экспортируется клиентом, проживающим за пределами Европейского Союза. Обратите внимание, что для возврата налога товар должен быть экспортирован в течение трех месяцев с момента покупки.

Перед покупкой каких-либо товаров в Германии вы должны сообщить розничному продавцу, что собираетесь экспортировать товары в Соединенные Штаты Америки. Вместе с квитанцией вы получите так называемые «Ausfuhrbescheinigung» (экспортные документы) или налоговый чек для покупок.

При выезде из Европейского Союза — только через Германию — экспортные документы или Tax Free Shopping Check плюс

• оригинал квитанции магазина
• купленные товары (неиспользованные / неношеные в оригинальной упаковке и с ценником)
• и ваш паспорт, указывающий место жительства за пределами ЕС

, должны быть представлены в таможенную службу в аэропорту (вы должны покинуть Германию прямым рейсом в страну за пределами ЕС ).Экспортные документы будут проштампованы после проверки товаров. Поскольку вам необходимо предъявить товары, убедитесь, что они находятся в вашей ручной клади (ваши чемоданы уже зарегистрированы!).

После возвращения в США счет с печатью следует отправить обратно в магазин в Германии, где был приобретен товар. Для проверки Tax Free Shopping вы можете получить возмещение наличными, если у них есть офис в аэропорту. В противном случае чек следует отправить по адресу, указанному на обратной стороне чека Tax Free Shopping, где вы найдете подробные инструкции по возврату средств.

Заверение дипломатическим или консульским представительством Германии (исключение)

В очень редких исключительных случаях возможно заверение дипломатическим или консульским представительством Германии. Должно быть дано правдоподобное объяснение в письменной форме, почему не удалось получить экспортную марку в порту отправления из Германии.

Применяется та же процедура, что и на таможне:

• оригинал квитанции
• экспортные документы или Tax Free Shopping Check
• купленных товаров (неиспользованных / неношеных в оригинальной упаковке и с ценником)
• и ваш паспорт вместе с документ, подтверждающий местожительство

, необходимо предъявить сотруднику консульства для проверки.

Обратите внимание, что сертификат может быть выдан только для товаров, приобретенных в Германии (для товаров, приобретенных в других странах-членах ЕС, пожалуйста, проконсультируйтесь в соответствующем посольстве / консульстве).

Убедитесь, что товар доставлен в нужную немецкую миссию. В США девять немецких миссий. Каждый из них охватывает определенную географическую зону. Чтобы узнать, кто из них может вам помочь, воспользуйтесь нашей поисковой системой консульства.

Обратите внимание, что одним из критериев для получения освобождения от налогов является то, что товар (-ы) должны быть экспортированы до конца третьего календарного месяца, следующего за месяцем покупки.

Если приобретенные товары будут представлены в компетентное иностранное представительство Германии позднее, время вывоза должно быть подтверждено соответствующей документацией (например, авиабилетом, отметкой о въезде в вашем паспорте).

За печать каждой отдельной экспортной бумаги взимается сбор в размере 25 евро.