Схемы обналичивания денег через ооо: «Обнал» по-русски: как он работает и что за это грозит

Четыре схемы обналичивания денег через ИП и ООО. Почему не взлетел

Об этом много говорили и писали, этого долго ждали, к этому готовились. 1 июня должен был заработать сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Но увы.. ФНС заверяет, что сервис заработает с 1 августа 2018 и то частично.

Какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка? В статье «Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников» автор рассказывает какие схемы бывают и как их «разоблачают» налоговики. А в другой статье узнайте, как поменять адрес компании и не влететь на налоговую проверку.

Коммерческие банки стали хитрить. Теперь они просто отказывают клиентам в обслуживании, не занося в черные списки. 

Кстати, пробейте данные своего паспорта на специальном сервисе. Не исключено, что ваш паспорт числится недействительным. 

Новости для бухгалтера

Статьи

• Проверьте себя в тесте по новым письмам Минфина и Росстата. Насколько вам понятны последние разъяснения чиновников по РСВ, НДФЛ, пособиям и налогу на прибыль? Собрали все самое важное в нескучном тесте.
   
• Как правильно обособить активы в группе компаний и зачем это вообще нужно. Разделение бизнеса на операционный сектор и хранителя активов имеет деловую цель и не должно расцениваться налоговиками как искусственное дробление.
   
• Некоторые особенности обработки персональных данных сотрудников. Рассмотрим несколько вопросов об особенностях обработки персональных данных сотрудников.
   
• Бухгалтеры жалуются на налоговую, «Кнопку» и мошенничества с банковскими картами. Что на этой неделе обсуждали коллеги в группе «Красный уголок бухгалтера»?
   
• Налоговики выявили незаконную схему уменьшения НДС с помощью «серых» покупателей. К тому, что налоговики обращают внимание на поставщиков, призывая налогоплательщиков к должной осмотрительности, все уже привыкли. А что с покупателями? Они тоже должны быть чисты перед НК, иначе продавцу не поздоровится.
  
   
• Банки стали хитрить при «антиблокировках»: как с этим бороться. Как банки пытаются обойти новые правила, призванные сократить количество незаконных блокировок.
   
• Как поменять адрес компании и не влететь на налоговую проверку. Реальные истории с хорошим концом.
   
• «Ночной бухгалтер». С сервисами ФНС и МВД что-то пошло не так. У ФСС и ТИ своя математика. Сегодня отличились ФНС и МВД со своими сервисами. Век высоких технологий, информатизация, цифровизация, электронные сервисы! Но что-то пошло не так. У налоговиков открытые данные так и не открылись, а у полицейских они искажены. А еще пошли странности с подсчетами дней для оплаты отпуска и срока беременности.
   
• Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников. Какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка?

Как подписаться

Уже почти 17 лет мы по утрам доставляем бухгалтерам все важное за последние сутки.

Для того, чтобы подписаться, введите свой емайл в это поле:

Ваша утренняя редакция.

Понравился «Утренний бухгалтер»? Помогите его распространить. Каждый шер засчитывается за «Спасибо!».

 

Нелегальное обналичивание денег в России резко подорожало в 2021 г. — Финансы — Новости Санкт-Петербурга

За три-четыре года комиссия за нелегальное обналичивание средств с 10–12 % выросла примерно до 20 %, сообщает «Российская газета» 15 февраля со ссылкой на Илью Ясинского, директора Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

«РГ» пишет, что в последнее время ЦБ активно выводил с рынка банки, проводящие сомнительные операции, а в будущем ещё больше повысит издержки таких переводов запуском платформы KYC (Know Your Customer, то есть «Знай своего клиента»).

Нелегальное обналичивание зачастую используется для уклонения от налогов или легализации денежных средств, нажитых преступным путем. Схемы нелегального обналичивания часто скрываются за цепочками операций, на деле представляющих собой фейковые сделки. Цель таких «сделок»: перевести средства с одного счёта на другой и в итоге обналичить за определённый процент.

О том, что платформа KYC будет создана на базе Банка России и начнёт полноценно работать в конце 2021 — начале 2022 года, пресс-служба ЦБ сообщала летом 2020 года.

KYC, по данным ЦБ, «позволит распределять клиентов банков по зонам рисков на основании объективных критериев с точки зрения проведения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Банки будут использовать информационный сервис, в рамках которого до них будет доводиться оценка риска клиента. На основе риска будет определен режим работы с клиентом (решение о проведении операции и открытии счета). Информация о клиентах будет предоставляться всем банкам».

Законопроект о создании на базе ЦБ централизованного сервиса «Платформа знай своего клиента» предполагает, что банковские клиенты (кроме физлиц) будут поделены на три группы риска вовлечённости в сомнительные операции: высокую — «красную», среднюю — «жёлтую» и низкую — «зелёную». Счета компаний, оказавшихся в «красной» группе, будут заморожены, после чего, возможно, ликвидированы.

По оценкам Банка России, приводимым «РГ», из 3,7 млн индивидуальных предпринимателей и 3,4 млн юрлиц 99 % — «зеленые» клиенты. Также издание сообщает, что законопроект о платформе KYC, внесённый Госдуму в ноябре, будет доработан после обсуждения с бизнесом.

схемы, виды, последствия, уголовная ответственность

Сегодня легализация доходов, полученных нечестным путем встречается все чаще. Для отмывания «грязных» денег используются самые изощренные схемы. Распространение пластиковых карт привело к расширению употребления слова «обналичивание». Люди снимают через банкомат заработанные честным трудом деньги, поскольку безналом расплатиться можно не везде и не всегда.

Однако параллельно существует другой термин – «обналичка», за которым скрывается не столь безобидное действие. Давайте попробуем разобраться, что представляет собой обнал, как он производится и к каким негативным последствиям приводит.

Значение и история терминов

Итак, обнал или обналичка – это сленговое, жаргонное название операций, производимых индивидуальными предпринимателями (ИП) или юридическими лицами с целью избегания налогов. Именно этим путем получают тот самый черный нал, не отраженный в бухгалтерии хозяйствующего субъекта. Широкое распространение этот термин и скрывающееся за ним явление получили в России в начале 90-х годов.

Совершенно нейтральным значением обладает слово «обналичивание». Оно обозначает вполне законный перевод денег из безналичной в наличную форму. Например, лицо, получившее перечисленную на банковскую карту зарплату, идет в банкомат или сберкассу, где снимает со счета наличные деньги. Также, об обналичивании говорят при проведении законных операций с ценными бумагами, используется этот термин и в подзаконных актах.

На деле же, граница между данными понятиями может быть размытой. Так, при тщательно продуманной процедуре обналички, законное с виду обналичивание может быть одним из этапов операции.

В официальных юридических документах термин «обналичка» не встречается, поскольку является жаргонизмом. Вместо него употребляют описательные словосочетания, типа, «незаконное обналичивание» или «незаконное получение денег».

Проблема обналички остро встала в начале 90-х годов, поскольку лишь в конце 80-х была разрешена частная предпринимательская деятельность. Высокий налог на прибыль (порядка 40%) вынуждал бизнесменов уходить в тень. Тогда же получили популярность и зарплаты в конвертах.

Далее речь пойдет о различных схемах обналички денег.

Основные схемы обналички

Безусловно, назвать все схемы обналичивания, которыми пользуются желающие избежать налогов предприниматели, крайне сложно, поскольку нововведения появляются чуть ли не каждый день. Мы кратко рассмотрим основные варианты обналички:

• Через договор с фирмой-однодневкой. Пожалуй, наиболее распространенная схема обнала. Компания, желающая получить наличку, заключает договор со специально созданной фирмой, согласно которому ей были якобы оказаны какие-то услуги или переданы определенные товары. После этого на счет подставной фирмы перечисляются прописанные в договоре средства, которые благополучно снимаются и делятся между участниками операции;
• При участии банка. Нередко за фирмами однодневками стоят сотрудники банка, осуществляющие операцию по переводу денег со счетов. Так, в 2009 году несколько банков, замешанных в подобных действиях, были лишены лицензии;
• Привлечение физлиц. Для вывода небольших сумм используют иногда выкупленные у граждан пластиковые карты. На счет физлица приходит перевод, который незамедлительно снимается. Ответственность же за проводимые операции, в случае выявления нарушений, ложится на обладателя карты;
• Через ИП. Сумма, которую планируется обналичить, переводится на счет ИП. Снять деньги становится гораздо проще, чем со счетов крупной фирмы;
• С использованием утраченных паспортов. Фирмы-однодневки нередко оформляются на паспорта людей, не знающих об этом (бомжей, алкоголиков, обманутых граждан, лиц, потерявших документ). В итоге, исполнитель и заказчик делят прибыль между собой, поскольку оплачивать услуги директора подставной фирмы не приходится;
• Через платежные терминалы. Деньги со счета компании переводятся фирмам, занимающимся обслуживанием терминалов. Последние возвращают заказчику перечисленную сумму (за вычетом оговоренной комиссии) в виде налички, поступившей в терминалы от населения;
• Через некоммерческие организации (НКО). Компания перечисляет средства на счет некой благотворительной организации, которая, в свою очередь, распределяет их между своими подопечными. На самом же деле, деньги уходят на подставные счета и возвращаются в виде наличных к заказчику;
• Вывод денег в оффшоры. Компании продают свои товары по заниженной цене в страны, в которых налог на прибыль низкий или отсутствует совсем. Затем товар перепродается по реальной цене, а деньги, сэкономленные на выплате налогов, попадают к руководителю фирмы;
• Обналичка материнского капитала. Перевод денег со счета в пенсионном фонде возможен лишь при заключении сделки, разрешенной законодательством о материнском капитале. Чаще всего, чтобы получить наличные, предприимчивые родители прибегают к мнимым сделкам купли-продажи жилья.

А теперь давайте поговорим про уголовную ответственность за незаконное обналичивание государственных денежных средств (обналичку денег) по статьям УК РФ.

Последствия злодеяний

Лица, занимающиеся обналом, могут быть призваны к уголовной ответственности по разным статьям. Если Вы, к примеру, узнали, что руководитель компании прибегает к какой-либо схеме обналички, для возбуждения расследования нужно обратиться в полицию.

Однако кроме наказания участников, обналичка приводит и к более серьезным социальным последствиям.

• Так, в первую очередь, сокрытие прибыли снижает объем налогов, поступающих в госказну, что негативно сказывается на размере бюджета.
• Во-вторых, зарплата в конвертах приводит к низким пенсиям. Получая часть зарплаты на руки, молодежь не задумывается о том, что отчисления в пенсионный фонд значительно сокращаются. Только полностью белая зарплата способствует формированию достойной пенсии.
• В-третьих, обнал порождает множество мошеннических схем. Таким образом, бешеными темпами растет преступность.

Обналичивание денег через ИП: какие могут быть последствия

Обналичивание денег через ИП — это преступление, связанное с переводом безналичных средств в наличные с целью ухода от налогов или вывода активов. Данные незаконные действия караются в соответствии с Уголовным кодексом, и санкции к преступникам применяются суровые, так как чаще всего преступления совершаются организованной группой. Возможно применение длительного лишения свободы.

Обналичивание денег через ИП является разновидностью распространенных экономических схем по переводу безналичных средств в наличные в целях снижения налогооблагаемой базы и хищения, вывода активов. Даже если в намерения участвующих лиц не входило изъятие денег для собственной наживы, это остается нарушением закона. В любом случае суть преступления не меняется от того, какие механизмы применяются: что обналичивание через карты физлиц, что обналичивание денег через ИП — последствия 2020 года могут быть весьма серьезными, все зависит от размера причиненного государству и обществу ущерба.

Суть схемы

Законодательно установлено, что организации могут тратить средства только на определенные цели: выплату зарплаты, дивидендов, на текущие нужды. Количество наличных в кассе предприятия ограничено, со всех доходов необходимо уплачивать доход. А вот индивидуальные предприниматели гораздо свободнее могут распоряжаться наличными деньгами, таких ограничений для них не существует.

Поэтому в целях снижения налогов или вывода активов используется следующая схема: заключается договор о выполнении работ или оказании услуг со «своим» ИП, перечисляются средства, которые по договоренности передаются в виде наличных определенным лицам. Конечно, никакой реальной сделки при этом не совершается, все документы содержат недостоверную информацию, которую чаще всего легко проверить, так как небольшие объемы, как правило, участвующих лиц не интересуют.

Каким образом находится ИП:

• создается ИП-однодневка, которое после проведения операций по обналичиванию просто исчезает. Для таких схем выбирают людей из маргинальных слоев общества;
• регистрация ИП по чужим документам, украденным или приобретенным иным незаконным способом;
• обналичивание материнского капитала при проведении фиктивной сделки купли-продажи;
• путем переговоров и достижения взаимовыгодных условий;
• открытие ИП на родственников и знакомых.

По сведениям популярного телеграм-канала «Банкста», 90% вновь открываемых ИП открываются именно с целью проведения обналички — это типичные однодневки. Число открываемых ИП в Москве увеличилось с 2010 года в 4,5 раза (сравните цифры: 9000 в месяц в 2010-м против 40 000 в 2020-м). И помогают компаниям в открытии множества однодневок так называемые юристы-регистраторы, число которых исчисляется сотнями тысяч по стране.

Как обнаруживают обналичивание

Налоговые органы наделены широкими контролирующими полномочиями и вправе:

• просматривать банковские операции физлиц, в том числе работающих в частных предприятиях;
• получать информацию о передвижении средств организаций;
• проводить внезапные проверки.

Ответственность

Как уже отмечалось, налоговая имеет множество возможностей следить, чтобы компаниями не осуществлялась обналичка денег через ИП, ответственность 2020 года, согласно УК РФ, такова:

• руководители предприятия наказываются по ст. 199 и 327 за уклонение от уплаты налогов и подделку документов. Максимальное наказание — от 2 до 4 лет;
• предпринимателей привлекают к ответственности по ст. 171 за незаконное предпринимательство, максимальный срок лишения свободы за незаконное распоряжение наличными — 5 лет;
• также возможно наказание по ст. 174 за отмывание денежных средств, здесь максимально возможное наказание — до 7 лет лишения свободы.

Обычно обналичивание совершается несколькими людьми, а создание организованной группы всегда является отягчающим обстоятельством и квалифицирующим признаком, по которому применяются более суровые санкции.

Как работать с ИП, чтобы не быть заподозренным в обналичивании денег и работе с однодневкой?

Комментарий Маргариты Есиповой, руководителя проектов направления «Налоги и право» Группы компаний SRG:

В борьбе с обналичиваем денег функцию контролера в настоящее время выполняют как банки, так и налоговые органы. Банки могут заблокировать транзакцию по перечислению денег до выяснения основания такой операции. Например, могут запросить документы, подтверждающие ее реальность: договор, акты приема-передачи и др. Также банк обращает внимание на регулярность операций и их размер. Есть некий негласный предел для обналичивания в месяц/квартал.
Для налоговых органов признаками причастности ИП к схемам обналичивания также относятся массовый адрес, регистрация на одном физическом лице множества фирм, в том числе и ИП, отсутствие в штате сотрудников, аффилированность. Так же как и для банков, реальность договора и выполненных работ/услуг является важным критерием выявления схем по обналичиванию денежных средств.
Чтобы не быть заподозренным в создании таких схем, следует проводить по указанным критериям проверку контрагента, исключая сотрудничество с далекими от реальной предпринимательской деятельности ИП, а также быть готовыми подтвердить реальную экономическую потребность сотрудничества с ИП и отсутствие фиктивного документооборота.

Правовые документы

Что такое «обнал» в Узбекистане и как можно выявить «сомнительную» компанию – Spot

Как появился «обнал», зачем компании это делают, почему борьба началась сейчас и причем тут экспорт, объясняет международный бухгалтер Юлия Пакидышева.

Юлия Пакидышева,

сертифицированный бизнес-тренер Profi Training, главный бухгалтер Magnum Retail, обладатель диплома ACCA, с опытом работы в сфере финансового учёта более 25 лет.

Коррупционные и мошеннические схемы в бизнесе были почти всегда.

Многие годы денежно-кредитная политика Узбекистана была направлена не на поддержку предпринимателей и облегчение их работы, а на создание искусственных барьеров.

Таким образом компании были вынуждены придумывать различные решения.

В чем суть

Одной из приоритетных проблем для предпринимателей была и остается — получение «налички», которая необходима на покрытие текущих и операционных расходов.

Так, к примеру, возьмем ресторанный бизнес. Свежие, эксклюзивные продукты для приготовления блюд, редкий алкоголь — все это раньше продавалось только на рынках или предприятиями розничной торговли, у которых не было лицензии на оптовую.

Строительный бизнес — у них потребность в сырье и материалах возникает ежедневно. Допустим, срочно нужно 20 метров электрокабеля, а производитель продает только бобинами и по перечислению. Или, к примеру, школы, детские сады, учебные центры, которые не успевают покупать материалы оптом, вынуждены бежать в ближайший магазин канцтоваров.

Ни для кого не секрет, что товары, которые продаются за наличный расчет, дешевле, чем по перечислению. По сути, руководитель предприятия заинтересован в экономии ресурсов, но в итоге вынужден обходными путями обналичивать деньги.

Раньше, из-за высоких зарплатных налогов, компании использовали труд нелегалов, которым нужно было платить зарплату «в конвертах», да и для расчетов с коррупционными государственными структурами бизнесу нужны были «живые» деньги. Импортеры, в свою очередь, из-за отсутствия легальной конвертации, выкручивались для получения «налички», чтобы купить валюту у экспортеров. И это лишь часть денежных проблем.

Маленькими шагами менялась денежно-кредитная политика государства. Сначала ввели использование корпоративных пластиковых карт для предприятий, организации научились расплачиваться за товары, услуги, купленные в магазинах шаговой доступности, без заключения договоров, оформления доверенностей.

После снизили налоги по заработной плате, бизнес вывел сотрудников из тени и стал выплачивать по ведомостям. И наконец — открытие конвертации дало возможность вести экспортно-импортные операции всем, кто в этом заинтересован.

Таким образом, основные мотивы бизнеса для использования «живых» денег постепенно уходят в историю, но суть «обнальных контор», как их называют в народе, осталась — мошеннические схемы находят новые инструменты для «лжепредпринимательства».

Теперь, кроме проблемы незаконного обращения денежных средств по фиктивным сделкам, появляется огромный снежный ком, который называется «цепочка» налог на добавленную стоимость (НДС). Среди предпринимателей появляется спрос на «входящий» НДС, который отображается в фальшивых первичных бухгалтерских документах.

В законодательстве нет четкого понятия «обнал» или «обналичивание денежных средств». В общем, это ведение бизнеса по бестоварным операциям.

Как это происходит

Допустим, у предприятия скопились деньги на банковском счете. Вместо того, чтобы развивать бизнес, предприниматель предпочитает перевести деньги в купюры и «уехать на Мальдивы». Или же использовать для личных расходов руководства.

Что делает предприниматель. Он находит по сарафанному радио «фирмы-однодневки», которые могут на бумаге оказать любые услуги или продать несуществующий товар по фиктивным документам. Есть ряд определенных признаков:

• они не имеют штат сотрудников;
• фонд оплаты труда рассчитывается по минимуму;
• нет постоянного рабочего помещения;
• доход собственнику не выплачивается;
• открывают множество расчетных счетов в разных банках.

Можно выкрутиться самим: открыть ИП или зарегистрировать самозанятого на подставного лица. Учет ИП и самозанятых непрозрачный, отчетность минимальная, у второго и вовсе отсутствует. Деньги с расчетного счета можно снимать по чеку или обналичивать через депозитную карту.

С 2019 года большинство предприятий перешли на режим «общего налогообложения», после чего количество плательщиков НДС выросло в 16 раз. Новый налог и инструменты его использования дали толчок современным «Бендерам» для развития.

Покупая фиктивные товары и услуги у предприятий-плательщиков НДС, компании могут взять «несуществующий» налог в зачет. Уменьшить налогооблагаемую базу по косвенному налогу, недоплатить в бюджет, исказить расчет налога на прибыль — почему это называется цепочка?

Схема начисления и уплаты в бюджет НДС проста (несмотря, что расчет налога достаточно сложный): каждое предприятие начисляет его на продаваемые товары, услуги «сверху», а в бюджет оплачивают разницу между начисленным и полученным (входным) от мнимых поставщиков. Чем больше «входящий» НДС, тем меньше уплата налога в бюджет. При экспорте товаров можно претендовать на возмещение «входящего» налога из бюджета.

Почему это затрагивает экспорт

Допустим, экспортировать можно не только продукцию собственного производства, а купить сухофрукты в большом количестве на рынке или у физического лица за «нал» без первичных документов и «входящего» НДС.

Договориться с «фирмами-обналичками» о предоставлении «лже-прихода» на товар и после его экспортировать. В дальнейшем — предоставить фиктивные приходные документы, экспортную грузовую таможенную декларацию (ГТД), попросить у государства возместить НДС, который реально поставщику не был уплачен.

После принятия Налогового кодекса в новой редакции все компании обязаны выставлять электронную счет-фактуру. Прозрачность ведения бизнеса стала доступнее для контролирующих органов.

Кроме этого, была введена мера для определения кодов идентификации товарной номенклатуры и услуг. Органы налоговой службы, статистики получили возможность сопоставлять фактическую работу предприятия со сведениями банковских операций.

Таким образом у проверяющих появился инструмент, который позволяет максимально точно определять легальность операций.

Как это работает: допустим, импортер завозит аккумуляторы по ГТД, то есть, у него есть документальный, легальный приход товара. Он теперь не сможет оказывать мнимые рекламные услуги для обналички, если действительно этим не занимается.

Также для выявления мошеннических схем было принято постановление об управлении налоговыми рисками, была введена система риск-анализа, которая позволяет выявить налогоплательщиков с высоким риском при ведении операций.

Как заплатить себе в ООО [Руководство на 2021 год]

Когда вы управляете ООО (общество с ограниченной ответственностью), платить себе немного сложнее, чем когда вы управляете индивидуальным предпринимателем. То, как вы выводите деньги из своего малого бизнеса, будет зависеть от того, является ли это ООО с одним или несколькими участниками. Вдобавок ко всему, если вы являетесь сотрудником собственного бизнеса, IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию». Вот как оплатить себя через LLC и убедиться, что ваш доход соответствует требованиям IRS при подаче налоговой декларации.

Является ли ваше ООО индивидуальным предпринимателем, партнерством или корпорацией?

Ваша LLC может менять форму — она ​​может подавать налоги как можно большему количеству различных бизнес-структур. В зависимости от того, какую структуру вы выберете при уплате налогов, IRS будет рассматривать ее как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию.

Если вы являетесь единственным участником своей LLC, это компания с одним участником, и она будет облагаться налогом как индивидуальное предпринимательство. Если ваша LLC состоит из нескольких участников, вы можете выбрать налогообложение как товарищество, так и корпорацию.

Несмотря на то, что они оба являются организациями с несколькими участниками, корпорации и товарищества облагаются налогом по-разному. Это означает, что участникам тоже платят по-разному.

Как платить себе из ООО с одним участником

Вы платите себе из своего единственного участника LLC, проводя розыгрыш собственника.

Ваше ООО с одним участником является «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом». В данном случае это означает, что прибыль вашей компании и ваш собственный доход — это одно и то же. В конце года вы сообщаете о них в Приложении C своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040).Провести розыгрыш собственника — это все равно, что официально отметить тот факт, что часть дохода вашего ООО остается в компании как нераспределенная прибыль, а часть вы берете в личное пользование.

Как сделать розыгрыш собственника

Сделать розыгрыш собственника довольно просто. У него всего два шага:

1. Выпишите чек со своего корпоративного счета на сумму, которую вы выводите из своего бизнеса. Вы внесете этот чек на свой личный банковский счет.
2. Запишите снятие средств в бухгалтерских книгах как розыгрыш собственника — уменьшение счета собственного капитала вашего владельца.кредит из собственного капитала или счета капитала вашего владельца.

При использовании двойной бухгалтерии розыгрыш 1 000 долларов собственником будет выглядеть так:

	Дебет	Кредит
Собственный капитал	1 000 долл. США
Розыгрыш собственника		1 000 долл. США

Как платить налоги с тиража вашего собственника

Как индивидуальный предприниматель, вы платите подоходный налог со всей своей прибыли, независимо от того, сколько вы фактически получаете.Даже если вы оставите прибыль в бизнесе, вы все равно обязаны платить налог с доходов.

В дополнение к федеральному налогу, налогу штата и местному подоходному налогу вам также необходимо уплатить налог на самозанятость при розыгрыше. Подобно налогам FICA, которые удерживаются из зарплаты работника, налоги на самозанятость состоят из денег, уплачиваемых на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.

Практически все предприятия уплачивают налоги ежеквартально. Чтобы узнать, как удержать их, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как рассчитать и уплатить расчетный налог.

Как платить себе в ООО с несколькими участниками

Способ оплаты членов LLC, состоящей из нескольких участников, зависит от того, партнерство это или корпорация. По умолчанию IRS рассматривает каждое LLC с несколькими участниками как партнерство.

Оплата партнерством ООО

Партнеры в LLC могут получать свои доходы в виде розыгрыша, так же как и в LLC с одним участником.

Однако партнерство является «сквозным» субъектом. Это означает, что, хотя оно сообщает о своих доходах в IRS с помощью формы IRS 1065, партнерство не облагается налогом.

Вместо этого каждый участник платит часть общего подоходного налога с доходов товарищества. Размер этой доли определяется соглашением о партнерстве.

В конце года каждый участник получает от партнерства Расписку IRS K-1, в которой указывается их доля в доходе партнерства. График K-1 используется для подготовки налоговой декларации партнеров.

Важно отметить, что они платят подоходный налог в полном объеме со своей доли, даже если они не получают ее полностью. Таким образом, если ваша доля в партнерстве составляет 25%, но вы берете только половину этой суммы в качестве ничьей, вы все равно платите подоходный налог с 25% доходов партнерства.

Деньги, которые вы получаете как партнер, больше не облагаются подоходным налогом. Однако вам нужно будет заплатить с него налог на самозанятость — 15,3%.

Чтобы защитить свой доход по мере того, как ваше ООО растет и становится прибыльным, вы можете настроить гарантированные выплаты. Это обеспечит выплату минимальной суммы партнерам независимо от прибыли.

Оплата через корпоративное ООО

Акционеры (участники LLC) в корпорации S или корпорации C не могут получать выплаты в розыгрыше.Вместо этого они должны быть наняты в качестве сотрудников и получать зарплату.

После этой зарплаты они могут брать дополнительный процент от дохода корпорации в виде дивидендов. Размер дивидендов указан в учредительных документах.

Если вы являетесь сотрудником вашей корпорации, ваш подоходный налог и налог на заработную плату автоматически удерживаются из вашего заработка.

Имейте в виду, что корпорации C облагаются двойным налогом. Это означает, что IRS взимает с вашей корпорации подоходный налог.Затем каждый, кто получает зарплату или дивиденды от корпорации, платит подоходный налог с населения.

Одно из преимуществ дивидендов: они освобождаются от налога на заработную плату. Таким образом, чем больше дохода вы получаете в виде дивидендов, тем меньше налогов вам нужно платить. При этом IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию».

Сколько платить себе в ООО

Когда вы получаете долю прибыли своего ООО в качестве заработной платы, вам необходимо убедиться, что вы платите себе адекватно.Если вы получаете зарплату в 1000 долларов от своей LLC, которая регистрирует корпорацию, и еще 90 000 долларов в качестве дивидендов, вы вызовете интерес IRS. Это потому, что вы не платите налог на заработную плату с 90 000 долларов.

Но когда IRS говорит, что вы должны платить себе «разумную» зарплату, что они подразумевают под «разумной»? Они никогда не объясняют.

Вот лучший способ:

1. Возьмите все свои личные расходы за год и сложите их. Это минимальная сумма, которую вам нужно заработать.
2. Посмотрите на свою бухгалтерию с бухгалтером и выясните, сколько ваш бизнес может позволить вам заплатить вам, помимо расходов на покрытие личных расходов.
3. Просмотр статистики доходов в зависимости от отрасли и должности. Найдите средний диапазон заработной платы для вашей работы.
4. Платите себе разумную зарплату.

Чем меньше вы зарабатываете в качестве зарплаты и чем больше в виде дивидендов, тем меньше налогов вам придется платить. Уловка состоит в том, чтобы найти правильный баланс. Бухгалтер может помочь в этом.

Лучший способ заплатить себе через LLC

Когда ваша LLC выплачивает зарплату владельцу малого бизнеса, он получает зарплату; получить деньги от компании довольно просто.

А как же розыгрыши хозяев? Как лучше всего перевести деньги со своего бизнеса на личный счет?

Итог: Вам нужно оставить бумажный след. Когда вы проводите розыгрыш, в финансовом учреждении должны быть записи о том, сколько вы взяли.

Если официальной записи розыгрыша нет, граница между вашим личным доходом и финансами бизнеса стирается.В случае судебного иска или залогового удержания налоговый суд может решить, что защита ответственности вашего LLC неприменима, поэтому ваши личные активы находятся под угрозой.

Итак, чек работает нормально, как и онлайн-перевод. Достать наличные из сейфа и потратить? Не так много.

Кроме этого, вы как владелец бизнеса имеете право принимать столько розыгрышей, сколько захотите и когда захотите. Пока вы оставляете прочный бумажный след, все в порядке.

ООО «Налоговые льготы, вычеты и лазейки: 10+ советов, которые необходимо знать»

«Ограниченная ответственность» обеих организаций

Владельцы единственного предприятия или полные партнеры товарищества не защищены от судебных решений и ответственности бизнеса или действий их деловых партнеров.

Акционеры корпораций и участники, владеющие паями в компаниях с ограниченной ответственностью (LLC), с другой стороны, пользуются «ограниченной ответственностью». Другими словами, их ответственность ограничивается их инвестициями в акции Корпорации или в паи LLC.

Почему выбирают ООО? — Налоговые преимущества ООО

ООО дает максимальную налоговую гибкость. Операционное соглашение LLC включает положения об управлении и положениях о купле-продаже, что делает LLC популярной организацией для владения недвижимостью, лодками и самолетами, а также популярной организацией для иностранных граждан для оказания услуг или продажи продуктов.

ООО с одним участником начинает облагаться налогом как индивидуальное предприятие. Все доходы и расходы «проходят» и должны отражаться в таблице C индивидуальной налоговой декларации члена. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется.

ООО с несколькими участниками начинает облагаться налогом как партнерство, которое должно подать заявку на получение EIN в форме SS-4. Каждый год необходимо подавать форму 1065 Partnership Return вместе с формой K-1 для каждого участника, в котором указывается доход или убытки, которые должен сообщать каждый участник.

Основным недостатком для владельцев LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, является то, что весь налогооблагаемый доход, переходящий к владельцам, рассматривается как «заработанный доход» и облагается налогом на трудоустройство. Таким образом, ставка Social Security-Medicare 15,3% применяется к первым 128 400 долларам трудового дохода в 2018 году, а ставка Medicare 2,9% применяется ко всем заработанным доходам в 2018 году, превышающим 128 400 долларов США.

Чтобы избежать этого недостатка, LLC может провести выборы по подразделу «S», подав заявку на EIN в форме SS-4 и заполнив форму 2553 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. (Примечание: только граждане США и постоянные жители США могут участвовать в выборах). После вычета разумной компенсации и других деловых расходов, налогооблагаемый доход LLC затем указывается участниками как пассивный доход, а не как заработанный доход, подлежащий уплате взносов в систему социального обеспечения и Medicare. После выбора «S» LLC необходимо будет ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах корпорации по форме 1120S.

LLC может выбрать налогообложение как корпорация (a.к.а. «C» Corporation), подав заявку на получение EIN, а затем заполнив форму 8832 в течение 75 дней после даты образования или начала налогового года. После вычета разумной компенсации и других деловых расходов налогооблагаемый доход ООО, выбравшего налоговый статус корпорации «C», облагается налогом по ставкам корпоративного налога в форме 1120 корпоративной налоговой декларации, которая подается каждый год. Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., в Корпорации было внесено постоянное изменение в фиксированную ставку налога в размере 21% на всю налогооблагаемую прибыль.Корпорация

Почему выбирают корпорацию? Простое корпоративное налогообложение и юридическое объяснение

Корпорация контролируется большинством ее акционеров. Корпорации необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) и ежегодно подавать налоговую декларацию корпорации США.

«C Corporation»

Корпорация начинается как корпорация «C» для целей налогообложения. Это означает, что налогооблагаемый доход (после вычетов из заработной платы, коммерческих расходов и амортизации мебели и оборудования) подлежит налогообложению Корпорации.Корпорация будет облагаться налогом только с доходов, «фактически связанных с Соединенными Штатами». В этом случае фиксированная ставка корпоративного налога в размере 21% применяется к налогооблагаемому доходу Корпорации независимо от ее деятельности. Ранее налогооблагаемый доход Корпораций, предоставляющих личные услуги, облагался налогом по самой высокой ставке личного налога.

Корпорация, подраздел «S»

Корпорация, принадлежащая одному или нескольким гражданам или постоянным резидентам США, может подать заявление о выборах подраздела «S» в налоговую службу по форме 2553 в течение 75 дней после даты регистрации или начала год.Выбор «S» приведет к тому, что налогооблагаемый доход Корпорации будет передан акционерам Корпорации пропорционально их доле владения акциями.

Преимущество выбора «S» для корпораций, оказывающих личные услуги, заключается в том, что прибыль, распределяемая в виде дивидендов корпорации «S», рассматривается как пассивный доход и, следовательно, не облагается налогом на трудоустройство. После выплаты разумной заработной платы за личные услуги 12,4% налога на социальное обеспечение и 2.Налог в размере 9% Medicare не должен уплачиваться на дивиденды корпорации «S».

Недостатком выборов «S» является то, что отчисления на медицинское страхование, страхование по инвалидности, автомобили, а также возмещение расходов по плану медицинского, лекарственного и стоматологического обслуживания будут облагаться налогом для акционеров корпорации «S», за которых они выплачиваются.

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

При сравнении компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин с каждого типа, ведения деятельности в соответствии с законодательством штата и налогообложения федеральным правительством и правительством штата. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной структуры. форма для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме организации вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

• обязательство по подоходному налогу — как федеральное, так и штатное;
• налога на самозанятость;
• пенсионных плана; и
• дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью. Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для целей налогообложения, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса.Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны. Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации имеют ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избегание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам.Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды облагаются налогом владельцу по получении. Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли. Если ставка налога корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет заплатить налог на 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога физического лица составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что LLC пользуется налоговой льготой по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды. Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к LLC (если, конечно, LLC не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что было бы редкостью).

Однако на практике отсутствие «двойного налогообложения» дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества.В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом из налогооблагаемой базы, например, в виде выплаты заработной платы, аренды, ссуды и т. Д. Очень большие зарплаты владельцев малого бизнеса поддерживаются в качестве вычитаемых расходов. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется.Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой. В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Выборы налогов изменяют порядок налогообложения предприятия

Для целей налогообложения ООО облагается налогом как единоличное предприятие, когда есть один собственник. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются налогоплательщиками.Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы указывают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих налоговых декларациях.

Отчетность ООО «О доходах, убытках и расходах»

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040 Приложение C. Business Income and Expenses . Если компания занимается сельским хозяйством, необходимо заполнить форму 1040, Приложение F, «Доход фермы ». Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040, Приложение E, Supplemental Income .Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 собственника.

Члены ООО с несколькими владельцами получают Приложение К-1 от ООО. Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC с несколькими участниками также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись между участниками, но не взимаются налоги на уровне организации.«Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или ухода владельца в ООО с одним владельцем.

Члены могут выбирать из дефолтной классификации LLC

По умолчанию LLC рассматривается как индивидуальное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если только не принято решение рассматривать LLC как корпорацию для целей налогообложения. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Однако любое ООО может выбрать налог как корпорация. Вы можете заполнить форму 8832, Выборы по классификации юридических лиц , чтобы выбрать, чтобы вас считали корпорацией для целей налогообложения (и только для целей налогообложения.

Большинство штатов соблюдают федеральные правила налогообложения для ООО.

Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при оценке государственных подоходных налогов. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный корпоративный налог не взимается.Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюдаться в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации по умолчанию являются отдельными налогоплательщиками

В отличие от классификации LLC по умолчанию как сквозной организации, по умолчанию корпорация считается отдельной организацией, платящей налоги. Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги.Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельным налогоплательщиком. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик. Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация.Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях корпорации S

Не каждая корпорация может выбрать налог как корпорация S. Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только одного класса акций . Хотя это кажется ограничивающим, тот факт, что у вас может быть голосующих и неголосующих акций , устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают возможности малого или среднего бизнеса.

Влияние выбора времени на выборы в S-корпорацию

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело со встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией (корпорация C). бизнес как корпорация и решили сделать выбор в пользу корпорации S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены. Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса.Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявление о налогообложении в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «S-корпорацию», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, в некоторых штатах взимается специальный налог с доходов от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создано предприятие, и штата, в котором оно будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Наконечник

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного подоходного налога в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с LLC или S-корпорации.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не облагаются налогом. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, как справиться с этим налогом или избежать его.

Хранение слишком большого количества денег приводит к налогу на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, взимаемый с корпорации, который создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты налога на прибыль, позволяя накапливать свои доходы и прибыль, а не распределять их.Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

• Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли вычитаемыми способами, такими как повышение заработной платы для владельцев или путем инвестирования в бизнес.
• Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих пределов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация по оказанию профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту бизнес-форму могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (если владельцы предоставляют услуги). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

В личных холдинговых корпорациях действуют строгие правила нераспределенной прибыли

Правила личной холдинговой компании предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Персональная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

• Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не распространяется на корпорации категории S.
• Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
• 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации составляет личного дохода холдинговой компании. .

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, в котором используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не будет подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный возврат открывает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа предприятия

Налоги на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или любые другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Тем не менее, владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, поскольку выплата всей прибыли в виде заработной платы является основным способом избежания двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация — это сквозная организация, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он им на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владельца, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4 процента от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и работника (6,2 процента).

Аналогичным образом, корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление заработка может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий, корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль в рамках бизнеса для некоторых специальных целей.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает свою прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог на прибыль.) В отличие от этого, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на свою долю прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом, ведение бизнеса в качестве корпорации может быть явным недостатком, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, могут не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли организации, даже если они не получают никаких распределений.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость. Этого можно добиться, потребовав от ООО выплатить зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на собственника-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для участников ООО

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите в своей налоговой декларации, форме 1040. Это можно сделать, даже если вы не перечисляете вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть свою половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в LLC федеральные налоги и налоги штата по безработице не взимаются с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в качестве заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога по безработице (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог применяется только к , первые 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты заработной платы. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку ООО не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за оказанные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты и облагаются налогом на самозанятость в отношении партнера, который получает выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли в ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Варианты дополнительных льгот различаются в зависимости от типа организации

Возможно объединение LLC и закрытого акционерного общества для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии налогов на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно снизить, сделав холдинговую организацию LLC, а операционную организацию закрытой корпорацией. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна из проблем, которая может возникнуть, заключается в том, что возможность накопления дохода в операционной корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление доходов не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (то есть обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к учету прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании средств из бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства с помощью лизинговых и кредитных платежей.

Дополнительные льготы могут повлиять на выбор вашей организации

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Работа с умом

Одно из самых важных дополнительных льгот, медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

В тех случаях, когда предоставление дополнительных льгот собственнику и его семье является важным вопросом, следует рассмотреть возможность создания действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают специальные установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, этот выбор может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Заработная плата, ссуды и аренда позволяют выводить деньги у предприятия

Денежные средства, оставшиеся в бизнесе, уязвимы для кредиторов.Однако существует множество способов снятия наличных с бизнеса, таких как выплаты заработной платы, гарантированные выплаты, ссуды и аренда. Если это сделано для деловых целей и должным образом задокументировано, такие снятия средств не будут считаться мошенническими.

Владелец малого бизнеса имеет ряд доступных методов вывода средств, когда он пытается минимизировать количество уязвимых активов внутри организации путем вывода средств из бизнеса.

Заработная плата является наиболее распространенной формой вывода средств для владельцев малого бизнеса.Положения о конструктивном мошенничестве не ограничивают выплату заработной платы, поскольку этот доход по определению предоставляется в обмен на возвращаемую стоимость (то есть время, потраченное на работу в бизнесе). Тем не менее, действующие положения о мошенничестве Единообразного Закона о мошеннических переводах и связанные с ними финансовые тесты по-прежнему применяются к этим типам вывода средств из бизнеса. Один из лучших способов предотвратить обнаружение фактического мошенничества — это регулярное и письменное снятие средств. Хорошее ведение документации будет иметь большое значение для подтверждения обоснованности этих выводов.

Правила

IRS ограничивают выплаты разумной компенсацией, и суды постоянно разрешают довольно высокие зарплаты владельцам малого бизнеса. Однако структура предприятия имеет налоговые разветвления. Все доходы компании с ограниченной ответственностью (LLC) подлежат обложению налогом на самозанятость, в отличие от корпорации, где налог взимается только с заработной платы, выплачиваемой владельцам. Эта разница может повлиять на то, как вы структурируете вывод средств из своего бизнеса в зависимости от формы, в которой вы ведете бизнес.

Вопросы налога на заработную плату для корпораций

В корпорации налог на оплату труда взимается только с фактической заработной платы, выплачиваемой владельцам. Таким образом, можно избежать налоговых обязательств по найму, распределяя прибыль (т. Е. Дивиденды) между владельцами, а не выплачивая заработную плату за оказанные услуги. Более того, поскольку владельцы малого бизнеса, которые управляют корпорацией, обычно выбирают корпоративный налоговый статус согласно подразделу S, двойного налогообложения на дивиденды не будет.

Преимущество выплаты дивидендов (т.е. уклонение от уплаты налога на заработную плату) необходимо сопоставить с недостатком распределения заработка, а не выплаты заработной платы. В частности, выплата заработной платы позволяет избежать конструктивных положений о мошенничестве в Едином законе о мошеннических переводах (UFTA) и строгих статутов государственных корпораций, налагаемых на распределение доходов.

Кроме того, заработанная или начисленная заработная плата не облагается льготами по многим штатам после вынесения судебного решения, а также по федеральным льготам о банкротстве с учетом определенных ограничений.Распределение прибыли или дивидендов обычно не подпадает под определение «заработная плата» или «оклад» и, следовательно, не подлежит освобождению. Таким образом, с точки зрения защиты активов выплата заработной платы дает преимущества при планировании освобождения активов от простого распределения прибыли.

Конечно, отмена налогов — это форма защиты активов (посредством использования трастов, выбора организационной формы и планирования налогов на наследство). Таким образом, владельцы малого бизнеса должны взвесить относительные преимущества каждой формы защиты активов.

Как правило, в первые годы существования бизнеса, когда корпорация, вероятно, окажется технически неплатежеспособной или не будет иметь чистой прибыли и, следовательно, не будет прибыли или нераспределенной прибыли, если это корпорация, может быть разумным заплатить зарплаты, так что положения о конструктивном мошенничестве в соответствии с UFTA или статутом государственных корпораций не будут применяться. Он также квалифицирует распределения в соответствии с положениями об освобождении от налогов на уровне штата и на федеральном уровне в случае банкротства бизнеса, что приведет к судебному разбирательству или, возможно, к заявлению о банкротстве

.

По мере того, как бизнес растет и процветает, принося регулярный и значительный доход, изъятия в форме распределения прибыли могут быть лучшей альтернативой, чем выплата заработной платы, поскольку эти выплаты позволяют избежать налога на самозанятость.Кроме того, положения о конструктивном мошенничестве не будут серьезной проблемой из-за хорошего финансового положения бизнеса.

В целом, лучший, более дополняющий подход, который работает как в первые, так и в более продуктивные годы хозяйственной деятельности, — это изъятие средств в виде ссуды и лизинговых платежей.

Вопросы налога на заработную плату для ООО

Как правило, доходы компании с ограниченной ответственностью (LLC) будут облагаться налогом на самозанятость, независимо от того, распределяются ли эти доходы и каким образом.Следовательно, нет преимущества налога на самозанятость при распределении доходов по сравнению с выплатой заработной платы. Другими словами, с точки зрения налогов на самозанятость нет недостатка в выплате заработной платы по сравнению с распределением заработка. Однако, поскольку уставы LLC штата обычно предусматривают тот же критерий конструктивного мошенничества, что и Единый закон о мошеннических переводах (UFTA), выплата заработной платы в LLC также не дает никаких преимуществ.

Напротив, статуты государственных корпораций предусматривают более строгие проверки баланса, чем те, что предписаны UFTA.Таким образом, в случае с корпорацией выплата заработной платы дает выгоду, потому что зарплата не выплачивается из-за доли владения, и, таким образом, помогает вам избежать более строгих проверок баланса в соответствии с уставом государственной корпорации.

Тем не менее, как и в случае с корпорацией, выплата заработной платы LLC, в отличие от распределения прибыли, соответствует требованиям распределения в соответствии с положениями об освобождении от активов на уровне штата и на федеральном уровне. Таким образом, особенно из-за отсутствия налоговых недостатков для самозанятости, в целом, выплата заработной платы является лучшей альтернативой в ООО.

Наконец, следует попытаться структурировать выплаты заработной платы ООО как «гарантированные выплаты».

Как и в случае с корпорацией, подход, который может быть лучшим — как в ранние, так и в более продуктивные годы хозяйственной деятельности — это изъятие средств в качестве платежей по ссуде и лизингу.

Гарантированные выплаты позволяют выводить средства из ООО с несколькими владельцами

Владелец малого бизнеса должен быть знаком с понятием «гарантированные платежи» в налоговом кодексе и с тем, как оно применяется к компании с ограниченной ответственностью (LLC) с несколькими владельцами.Являются ли выплаты по заработной плате, ссудам и лизингу гарантированными платежами, это повлияет на налоговую базу каждого владельца и то, как именно в информационном отчете LLC будут отражены платежи.

В частности, выплаты собственнику за счет его доли владения уменьшают налоговую базу владельца в ООО. Более низкая налоговая база будет означать более высокую налогооблагаемую прибыль, когда доля в капитале будет позже продана. Напротив, платежи собственнику по гарантированным платежам не приводят к уменьшению налоговой базы, потому что эти платежи производятся владельцу, не являющемуся его владельцем. владелец (т.е., как сотрудник, кредитор или арендодатель). Таким образом, как правило, лучше структурировать платежи по зарплате, ссуде и лизингу как гарантированные платежи.

Кроме того, гарантированные платежи вычитаются вместе с другими расходами в информационном отчете LLC, поданном в IRS. Если платежи не являются гарантированными платежами, они не вычитаются из информационного бюллетеня, а вместо этого раскрываются как часть распределения чистой прибыли между каждым владельцем. Собственники получают одинаковые суммы в обоих случаях, но отчетность разная.

Как правило, гарантированные выплаты — это выплаты собственникам, не являющиеся собственниками, и без ссылки на прибыль LLC. Таким образом, как правило, выплаты по заработной плате, займам и лизингу должны квалифицироваться как гарантированные выплаты.

Однако, когда зарплата указывается просто как процент от прибыли, это может показаться просто способом деления дохода. Таким образом, в этом случае заработная плата не может считаться гарантированной выплатой. Например, если соглашение предусматривало, что один владелец ООО с двумя собственниками должен был получать «зарплату» в размере 50 процентов от доходов ООО, а остальные 50 процентов распределялись между другим владельцем, эта «зарплата» вряд ли представляют собой гарантированный платеж.

Джон и его партнер владеют половиной ООО. Джон получает зарплату в размере 100000 долларов от своего ООО. Доход ООО до вычета этого платежа составляет 400 000 долларов.

Скажем, зарплата Джона в 100 000 долларов — это гарантированный платеж. В своем информационном отчете, поданном в IRS, LLC сообщает о доходе в размере 300 000 долларов (400 000 долларов минус 100 000 долларов), из которых 150 000 долларов выделяются каждому владельцу.

Таким образом, Джон имеет доход от LLC в размере 250 000 долларов (100 000 долларов плюс 150 000 долларов), а доля его партнера составляет 150 000 долларов.Джон будет отдельно указывать зарплату в размере 100 000 долларов как доход от заработной платы и 150 000 долларов как свою долю дохода LLC. Он будет платить налог на самозанятость со всей полученной суммы, 250 000 долларов, поскольку обычно вся доля владельца в прибыли LLC, будь то распределенная доля дохода или гарантированный платеж, подлежит обложению налогом на самозанятость. (Платежи по ссудам и лизингу могут избежать налога на самозанятость).

Джон должен уменьшить налоговую базу своей доли в капитале LLC только на сумму своей доли в распределенной прибыли, или 150 000 долларов США, а не на 250 000 долларов, которые он получил, потому что 100 000 долларов США являются заработной платой, а не распределением за счет владения. интерес.

Если бы зарплата не была классифицирована как гарантированная выплата, Джон и его партнер все равно получили бы те же 250 000 и 150 000 долларов соответственно. Однако теперь каждый партнер уменьшит налоговую базу своей доли в капитале на полную полученную сумму, потому что все платежи будут производиться за счет их долей владения. Таким образом, Джон уменьшит свою налоговую базу на 250 000 долларов, а не на 150 000 долларов.

Кроме того, теперь 100 000 долларов не будут отражаться в качестве вычета из заработной платы в информационном отчете LLC.Вместо этого в информационном отчете будет указан доход в размере 400 000 долларов, из которых 250 000 долларов будут выделены Джону, а оставшиеся 150 000 долларов — его партнеру.

Снятие денежных средств путем продажи дебиторской задолженности

Еще одна стратегия существует для предприятий, которые генерируют большой объем дебиторской задолженности. Эта стратегия частично основана на концепции, называемой «секьюритизацией». Стратегия предполагает продажу дебиторской задолженности операционным предприятием холдинговому предприятию (или собственнику лично, если холдинг не используется).Денежные средства выплачиваются операционному предприятию для покупки его дебиторской задолженности, а затем быстро изымаются владельцем в качестве оплаты заработной платы, аренды и ссуд, операционных расходов и т. Д. Таким образом, уязвимые активы (т. Е. Дебиторская задолженность) становятся не оставлены в течение какого-либо значительного времени в рамках операционной организации, где они будут уязвимы для требований кредиторов операционной организации. (См. Наше обсуждение использования холдинговых и операционных компаний для защиты бизнес-активов.)

Ссуды и аренда законно переводят деньги из бизнеса

Суды неизменно признавали платежи по кредитам и аренде законными расходами. Эти расходы позволяют владельцу вывести уязвимые средства из операции вместо того, чтобы позволить им накапливаться и сделать их целью. Использование ссуд и аренды для вывода денег из бизнеса имеет множество преимуществ для владельца малого бизнеса.

С точки зрения защиты активов, физическое имущество, обеспеченное ссудами и арендой, передаваемыми владельцу, не будет потеряно для кредитора, если владелец бизнеса также является обеспеченным кредитором для этого имущества.(См. Наше обсуждение финансирующих организаций для максимальной защиты активов). Когда кредиторы выстраиваются в очередь, владелец бизнеса будет одним из первых в очереди.

Кроме того, выплаты корпораций по ссудам и лизингу освобождаются от налога на трудоустройство, если получатель не занимается обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) пользуется тем же налоговым преимуществом в отношении самозанятости, что и корпорация, когда она осуществляет платежи по аренде и ссудам, но только при определенных обстоятельствах.

Вопросы налога на ссуду / аренду для корпорации

Поскольку операции ссуды и аренды предназначены для возврата стоимости (аналогично выплатам по заработной плате), они не подпадают под действие конструктивных положений о мошенничестве, предусмотренных Единым законом о мошеннических переводах. Более того, эти выплаты не производятся владельцам из-за их долей владения (опять же, аналогично зарплате). Таким образом, распределения также не подлежат конструктивным ограничениям на мошенничество, установленным уставами государственных корпораций и LLC.

Налоговое регулирование самозанятости освобождает от уплаты ссуд и аренды, когда получатель не занимается обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. Таким образом, в отличие от выплат по заработной плате, эти выплаты также позволяют избежать налога на самозанятость. Конечно, владельцы малого бизнеса всегда должны проконсультироваться с налоговым консультантом, прежде чем предполагать, что это будет результатом при определенных обстоятельствах.

Короче говоря, эта альтернатива предлагает возможность снимать средства таким образом, чтобы избежать как налога на самозанятость, так и обременительных конструктивных ограничений на мошенничество.Использование этого типа заемного финансирования гарантирует, что активы, внесенные собственниками в компанию, не будут уязвимы для требований кредиторов бизнеса. Стратегическое финансирование предприятия за счет займов и аренды с использованием операционных и холдинговых компаний является важной стратегией защиты активов. Таким образом, использование ссуд и аренды должно быть первой стратегией вывода средств.

Вопросы налога на ссуду / аренду для ООО

Для корпорации снятие средств в качестве платежей по ссудам и лизингу дает значительные преимущества и обычно должно быть первым выбором при снятии средств.Как правило, можно избежать налога на самозанятость, потому что организация обычно не занимается предоставлением ссуд и аренды, поэтому любые средства от этих операций не считаются доходом от самозанятости. В целом, преимущества защиты активов применяются в случае ограниченного Ответственное общество (ООО).

Однако в ООО с одним владельцем налоговые льготы по самозанятости в отношении займов и аренды не столь очевидны. Хотя, по сути, налоговый режим LLC с одним владельцем и LLC с несколькими владельцами идентичен, налоговая классификация в каждой ситуации несколько отличается.Для целей налогообложения ООО с несколькими владельцами классифицируется как партнерство. (Обратите внимание, что эта классификация предназначена только для налоговых целей и не влияет на ограниченную ответственность владельцев LLC). Таким образом, LLC с несколькими владельцами подает информационную декларацию в IRS, в которой сообщается о доходах LLC и распределении этого дохода между отдельными владельцами. Затем владельцы сообщают свою долю дохода в своих налоговых декларациях.

ООО с несколькими собственниками должно иметь такое же налоговое преимущество в отношении самозанятости в отношении платежей по ссудам и лизингу, что и владельцы корпорации.Таким образом, платежи не должны облагаться налогом на самозанятость, если получатели не занимаются обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. В этом случае владельцы будут платить налог на самозанятость только со своей доли в доходах ООО, плюс выплаты, полученные в счет заработной платы.

Кроме того, финансирование ООО с помощью долгов (т. Е. Ссуд и аренды) предлагает явные преимущества защиты активов. Таким образом, в случае ООО с несколькими владельцами снятие средств в качестве платежей по кредитам и лизингу также должно быть стратегией первой линии.

В случае ООО с одним владельцем ситуация несколько менее ясна, потому что ООО с одним владельцем технически классифицируется как «неучтенное лицо» для целей налогообложения, аналогично индивидуальному предпринимательству. (Еще раз, эта классификация предназначена только для целей налогообложения и не влияет на ограниченную ответственность владельца). Поскольку технически юридическое лицо не существует для целей налогообложения, оно не подает никакой формы в IRS. Владелец просто сообщает о доходах ООО в своей налоговой декларации.Это значительно упрощает уплату подоходного налога и согласуется с принципом простоты, применимым к ООО.

Однако это также означает, что выплаты ООО собственнику по ссудам и аренде не будут отражаться в налоговой декларации, поскольку для целей налогообложения предприятие и собственник — одно и то же. В связи с этим эти выплаты не могут избежать уплаты налога на самозанятость. Вероятно, если ООО будет производить эти платежи в пользу ООО, находящегося в отдельном владении, это приведет к тому же аргументу, поскольку другое ООО также будет «не учитываться» для целей налогообложения.

Конечно, если хотя бы одно другое лицо (т. Е. Другой член семьи) было бы владельцем, независимо от номинальной доли владения, то ООО было бы ООО с несколькими собственниками и должно было бы подпадать под версию правил для партнерства (отсутствует применение любых правил агрегирования, которые могут, например, учитывать все интересы семьи как один интерес).

Передача прав собственности членам семьи также может быть очень эффективной стратегией имущественного планирования и, следовательно, защиты активов.Короче говоря, квалификация LLC как мульти собственника может позволить LLC избежать уплаты налога на самозанятость в отношении платежей по ссудам и лизингу. Однако, поскольку эта область права все еще находится в стадии разработки, особенно целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы определить налоговые последствия для самозанятости конкретных стратегий выхода в ООО.

Снятие наличных со счета предприятия во избежание выплаты дивидендов

Вы хотите снимать наличные со своего закрытого акционерного общества с низкими налоговыми затратами? Самый простой способ — распределить наличные в качестве дивидендов.Однако распределение дивидендов не является эффективным с точки зрения налогообложения, поскольку оно облагается налогом в размере «доходов и прибыли» вашей корпорации. Но корпорация не вычитает эту сумму. Вот еще несколько эффективных способов снятия наличных с бизнес-счета.

Разные подходы

К счастью, есть несколько альтернативных методов, которые могут позволить вам снимать наличные с корпорации, избегая при этом выплаты дивидендов. Вот пять идей:

1. Выплаты капитала

В той степени, в которой вы капитализировали корпорацию за счет долга, включая суммы, которые вы авансировали бизнесу, корпорация может погасить долг без учета выплаты дивидендов.Кроме того, корпорация может вычесть проценты, уплаченные по долгу. Это предполагает, что долг был надлежащим образом задокументирован с условиями, которые характеризуют долг, и что у корпорации нет чрезмерно высокого отношения долга к собственному капиталу. В противном случае погашение «долга» может облагаться налогом в виде дивидендов. Если в будущем вы будете делать взносы в корпорацию наличными, рассмотрите возможность их структурирования в виде долга, чтобы облегчить последующий вывод средств на льготной налоговой основе.

2. Заработная плата

Разумная компенсация, которую вы или члены вашей семьи получаете за услуги, оказанные корпорации, вычитается бизнесом.Однако получатель также облагается налогом. То же правило применяется к любой компенсации (в виде арендной платы), которую вы получаете от корпорации за использование собственности. В любом случае размер компенсации должен быть разумным по отношению к предоставленным услугам или стоимости предоставленного имущества. Если она чрезмерна, она не подлежит вычету и рассматривается как корпоративное распределение.

3. Ссуды

Вы можете снимать наличные в корпорации без уплаты налогов, занимая у нее деньги.Однако, чтобы ссуду не характеризовали как корпоративное распределение, она должна быть надлежащим образом задокументирована в кредитном соглашении или примечании и сделана на условиях, сопоставимых с условиями, на которых несвязанная третья сторона ссужала бы вам деньги. Это должно включать положение о процентах и ​​основной сумме долга. Все выплаты по процентам и основной сумме долга должны производиться, когда это требуется по условиям займа. Также рассмотрите влияние получения корпорацией процентного дохода.

4. Дополнительные преимущества

Рассмотрите возможность получения эквивалента снятия наличных для бизнеса в виде дополнительных льгот, которые вычитаются корпорацией и не облагаются налогом для вас.Примерами являются страхование жизни, определенные медицинские льготы, страхование инвалидности и уход за иждивенцами. Большинство этих льгот не облагаются налогом только в том случае, если они предоставляются другим сотрудникам корпорации на недискриминационной основе. Вы также можете установить план снижения заработной платы, который позволяет вам (и другим сотрудникам) использовать часть вашей компенсации в качестве необлагаемых налогом льгот, а не в качестве налогооблагаемой компенсации.

5. Продажа недвижимости

Вы можете снять наличные с корпорации, продав ей собственность.Однако определенных продаж следует избегать. Например, вы не должны продавать собственность корпорации с более чем 50% -ной долей владения в убыток, поскольку такая потеря будет запрещена. И вы не должны продавать амортизируемое имущество корпорации, владеющей более чем 50% акций, с прибылью, поскольку такая прибыль будет считаться обычным доходом, а не приростом капитала. Продажа должна осуществляться на условиях, сопоставимых с условиями, на которых несвязанная третья сторона купила бы недвижимость. Вам может потребоваться независимая оценка для определения стоимости недвижимости.

Минимизировать налоги

Если вы хотите обсудить любую из этих идей, свяжитесь с нашей бухгалтерской компанией. Мы можем помочь вам получить максимальную выгоду от вашей корпорации при минимальных налоговых затратах.

Если я создам компанию с ограниченной ответственностью (LLC), могу ли я открыть SEP IRA?

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) действительно имеет право учредить упрощенную пенсионную систему (SEP) IRA, которая была разработана, чтобы облегчить владельцам малого бизнеса, самозанятым лицам и фрилансерам создание пенсионных планов с льготным налогообложением.

Но если вы решите повесить свою собственную черепицу для малого бизнеса, помните о том, что правила различаются в зависимости от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, есть ли у вас рядовые сотрудники или нет ли у вашего бизнеса корпорация.

Ключевые выводы

• LLC имеет право создать SEP IRA для пенсионных сбережений.
• По состоянию на 2021 год взносы SEP не могут превышать 58 000 долларов в год.
• Правила в отношении взносов могут различаться в зависимости от того, является ли LLC индивидуальным предпринимателем, корпорацией или имеет сотрудников.

SEP IRA Лимиты взносов

IRS позволяет работодателям вносить до 25% от общей годовой заработной платы работника. Для LLC, созданных как некорпоративные предприятия, таких как индивидуальные предприятия, товарищества и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP), плановые взносы могут составлять до 20% модифицированной чистой прибыли владельца бизнеса. В 2021 году ежегодный взнос по любому из этих сценариев не может превышать 58000 долларов (по сравнению с 57000 долларов в 2020 году).

Если вы решите нанять сотрудников, они также должны подпадать под действие плана, если они соответствуют требованиям.

Кредит для планов SEP IRA

Согласно новому законодательству, кредит на начальные затраты, связанные с созданием соответствующих планов работодателя, включая индивидуальные пенсионные планы SEP, недавно вырос до большего из следующих двух значений:

1. 500 долл. США
2. Меньшее 250 долларов, умноженное на количество сотрудников, или 5000 долларов

Дополнительный кредит в размере 500 долларов США применяется к планам подходящего работодателя, которые предлагают функции автоматической регистрации.Оба кредита могут быть поданы на срок до трех лет после открытия малого бизнеса.

Только работодатели, включая самозанятых, могут вносить взносы в SEP IRA.

Правила взносов для корпораций

Имейте в виду, что взносы в пенсионный план, спонсируемые работодателем (включая SEP), обычно основываются на заработной плате W-2, если бизнес является корпорацией. Это означает, что вам может потребоваться выплачивать себе заработную плату W-2, чтобы иметь право на получение SEP-взноса от бизнеса.

Крайний срок для создания IRA SEP

Сроки создания SEP IRA и внесения взносов одинаковы. Это крайний срок подачи налоговой декларации работодателем, включая продления.

Чтобы узнать больше о создании SEP IRA, прочтите Публикацию IRS 560.

Советник Insight

Скотт Бишоп, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Хьюстон, Техас

Если у вас есть собственная компания, независимо от того, являетесь ли вы ООО или даже индивидуальным предпринимателем (в котором вы указываете свой доход в Приложении C вашей личной налоговой декларации 1040), вы можете открыть и профинансировать SEP IRA.Это план работодателя, который вы будете финансировать из средств компании, в отличие от плана 401 (k) или традиционного IRA / Roth IRA, который вы финансируете лично.

Вы можете финансировать до 20% доходов вашей компании. Так что, если ваша компания зарабатывает 200 000 долларов, вы можете отложить 40 000 долларов на план.

На 2021 год максимальный взнос может составлять от 58 000 долларов США или 25% от общей суммы компенсации (если вы единственный сотрудник) до 290 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. SEP IRA — отличный способ для индивидуальных LLC с высоким доходом.Если вы зарабатываете меньше, другие варианты могут быть лучше, например Solo 401 (k) или SIMPLE IRA.

Каким образом облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью (LLC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, товарищество или единоличное владение.

Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях.Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает ваше LLC как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашем LLC. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

Индивидуальные ООО

IRS рассматривает LLC с одним участником как единоличное предпринимательство для целей налогообложения.Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

ООО с несколькими собственниками

IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества для целей налогообложения.Сами ООО, находящиеся в совместном владении, не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги со своей законной доли прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением Е). Доля каждого участника LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%.Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

Однако распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги.Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе.LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации.Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

Расчет и уплата налога на прибыль

Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются владельцами индивидуального бизнеса, они не подлежат удержанию налога. Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов на свою долю прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и производить платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты. Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

Действующее правило состоит в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли.Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своей LLC или работаете в ней, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она подает ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040.Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит в погоне за прибылью.Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные расходы, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

Государственные налоги и сборы

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги штату на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину. Однако в некоторых штатах в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы, взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, получаемого LLC.Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога составляет от 1000 до 9000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, называемый «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление». В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает изрядные 800 долларов в год с LLC, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания взимают 300, 500 и 330 долларов соответственно.Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

Может ли корпоративное налогообложение сократить ваши налоговые счета LLC?

Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в своем ООО (так называемая «нераспределенная прибыль»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение. Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив в ней поле для корпоративного налогообложения.

После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит свои собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

Например, если вашему розничному предприятию необходимо запастись дорогими запасами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, а если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.