Схемы оптимизации налога на прибыль: Ошибка 404. Запрашиваемая страница не найдена

• своевременный выбор правильного режима налогообложения;
• заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
• применение предоставляемых законом льготных условий;
• дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
• оффшоры;
• активное пользование правом на налоговые отсрочки;
• прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Делаем полезные запасы

Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д. Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз. Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда. В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

В чем особенность этого метода?

Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.

К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.

Маркетинг как способ оптимизации налогов

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Не соблюдаем условия

Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.

Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.

Берем на себя чужие убытки

Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.

Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.

Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Переносим свои убытки

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

Налоговые схемы и оптимизация налогооблажения – Куприянов & Партнёры

Есть очень много людей, которые не хотят платить совсем. А если приходится платить, то совсем маленькую жменьку монеток. Они придумывают схемы, чтобы налоги платить как можно меньше. Налоговые схемы – это хождение по минному полю, когда оптимизация подразумевает исключительно легальные способы снижения налоговой нагрузки.

Есть очень много людей, которые платить не хотят вовсе. А если платить, то совсем маленькую жменьку монеток. Они придумывают схемы, чтобы налоги платить как можно меньше. Налоговые схемы – это хождение по минному полю, когда оптимизация подразумевает исключительно легальные способы снижения налоговой нагрузки.

После многих лет работы с налогами мы поняли, что налоговая схема и оптимизация – разные вещи. В этой статьей мы расскажем, что такое налоговые схемы и оптимизация налогообложения.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Оптимизировать налогообложение, значит, не платить те налоги, которые Вы платить не обязаны. Это право налогоплательщика. Никого нельзя принуждать платить больше, чем предписано законом.

Самая большая налоговая нагрузка падает на плечи тех, кто применяет общую систему налогообложения. В самом Налоговом кодексе РФ общая система налогообложения не прописана, но используется в обиходе. Рассмотрим её на примере самых распространённых налогов. Общая система подразумевает уплату НДС, налог на прибыль организаций в размере 20%, налог на имущество организаций, акцизы и так далее.

Одновременно Налоговым кодексом РФ предусмотрены специальные режимы налогообложения: упрощённая двух видов, единый налог на вменённый доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система, система при выполнении соглашений о разделе продукции.

Если компания является собственником доли больше 25% в другой организации, то она обречена применять только общую систему налогообложения. Это касается и тех компаний, численность сотрудников которых больше 100 человек или они имеют филиалы.

Компания продаёт свою долю участия в другой организации, количество сотрудников меньше ста человек, но у неё есть филиал. Руководитель проконсультировался с юристами и решил закрыть филиал, а вместо него открыл представительство, чтобы перейти на упрощённую систему налогообложения и платить 15% от доходов за вычетом расходов. Или вовсе 6% от дохода. Плюс к этому приятному бонусу сумму рассчитанного налога можно уменьшить за счёт страховых взносов, которые уплачиваются за сотрудников. Это простой пример налоговой оптимизации. В реальности нюансов множество, все не опишешь.

НАЛОГОВЫЕ СХЕМЫ

Схемы – это действия, которые подразумевают создание фиктивных моделей для ухода от платы налогов. Применение схем очень опасно. Налоговая служба с ними сталкивается давно и хорошо их изучила. Схемы сопряжены с высокими налоговыми рисками и могут привести к уголовной ответственности.

Схемы – это действия, которые подразумевают создание фиктивных моделей для ухода от платы налогов. Применение схем очень опасно. Налоговая служба с ними сталкивается давно и хорошо их изучила. Схемы сопряжены с высокими налоговыми рисками и могут привести к уголовной ответственности.

Самой распространённой и очень опасной схемой является обналичивание денег участниками юридических лиц.

Все деньги, которые компания получает от бизнеса, принадлежат ей, а не руководителю или учредителям. Просто взять их для личных нужд они не могут. Поэтому прибегают к помощи посредников, которыми выступают индивидуальные предприниматели. Предприниматель в любой момент может распорядится выручкой по своему усмотрению.

Компания заключает с предпринимателем договор на оказание услуг. Рисуются документы об исполнении договора, деньги перечисляются предпринимателю. Предприниматель получает 5% от суммы, а остальное возращает руководителю компании наличными.

Это очень старая схема хорошо ответно налоговикам. За её применение можно получить реальный срок отбытия наказания тех местах, от которых чем дальше держишься, тем лучше. Да и гарантии того, что деньги вернут нет.

Поэтому используйте легальные способы уменьшения налоговой нагрузки. И перед тем, как решиться на какие-то действия, позвоните нам. Мы поможем Вам избежать налоговых рисков +7(499)705-99-82.

Оптимизация налогообложения — законные схемы и способы

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на налоговую нагрузку без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Популярные схемы

Самая популярная схема оптимизация — «обналичка». Суть популярности этой схемы заключается в том, что со стороны налогообложения между предпринимателем и ООО имеются определенные отличительные черты. Предприниматель не имеет сложности с выводом денег. Осуществить эту процедуру он может в любой момент. Такая доступность к распоряжению средств является своего рода платой за присутствующий постоянно риск. Ведь при убытках, а то и банкроте, ИП придется отвечать по имеющимся обязательствам личным имуществом. В ситуации с ООО все значительно сложнее. Им является юридическое лицо, хотя созданием самого ООО являются физические лица, у которых имеется свой финансовый интерес. Получить также как ИП в любой момент денежные средства в ООО невозможно.

Даже если в нем будет лишь один участник, и являться им будет сам руководитель. Так как по факту имеющиеся в ООО средства ему не принадлежат. Единственное на что он имеет право, это дивиденды, перечисляемые раз в квартал. И то, для их получения руководителю необходимо будет соблюсти ряд особых условий. Но даже при получении желаемых дивидендов, руководителю придется с них еще, и оплатить налог, начисляемый по 13% ставке. Если учесть эти все нюансы, то становится понятно, почему используемая незаконные методы схема пользуется востребованностью среди владельцев компаний. Ведь она не только дает возможность получить нужной величины сумму, но вдобавок, и без уплаты налоговых сумм.

Для осуществления желаемого используется посредник, в виде фирмы однодневки. Вместо нее может также в качестве посредника выступить и ИП. С участником происходит заключение договора, на выполнение определенных услуг, либо продажи продукции. Впоследствии осуществляется перечисление средств, и оформляются фиктивные документы, которые в налоговой станут доказательством, что финансовая операция была осуществлена по закону. Перечисленные в качестве оплаты посреднику деньги возвращаются их собственнику, а посреднику перечисляется небольшой процент, за оказанную помощь.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

Отличное видео по теме:

Рубрикатор статей

Оптимизация налогообложения. Методы и схемы оптимизации налогов. Классическая система налогообложения.

Оптимизация налогообложения в Краснодаре предоставляет собой набор законных средств, установленных законодателем и позволяющих субъектам предпринимательства распределять налоговую нагрузку таким образом, чтобы снизить общую сумму налогов, уплачиваемых государству.

Законодатель позволяет субъектам бизнеса применять различные системы налогообложения, это:

• классическая общая система налогообложения;
• «щадящие бизнес» специальные налоговые режимы.

Классическая система налогообложения

Классическая система налогообложения наиболее сложная по структуре налогов, бухгалтерии и налоговой отчетности. Применяется классическая система обычно крупными предприятиями, где большой товарооборот и налоговые операции сопровождаются начислением налога на добавочную стоимость. Заявление последними классической системы налогообложения оправдано, так как расходная часть позволяет этим предприятиям регулировать налогооблагаемую базу при формировании суммы налога на прибыль, на соответствующую сумму расходов, «сформированную» и «продуманную».

Налоговые операции, сопровождаемые начисленным в отношении них налога на добавленную стоимость позволяют в большей своей части возвращать начисленный НДС в бюджет путем заявления налоговых вычетов по НДС, либо путем возврата НДС из федерального бюджета. Заявленные к уплате суммы налога достаточно не просто вернуть из бюджета, тем более в период экономии государством денежной бюджетной массы, поэтому предприятиям предлагается при составлении декларации по НДС формировать суммы налога продуманно и «вдумчиво».

Оптимизация налогообложения для малого/среднего бизнеса

Для субъектов предпринимательства малого и среднего бизнеса, решившим провести оптимизацию налогообложения, чаще всего выгодно применение не классических налоговых режимов в виде нестандартных систем налогообложения. При этом, следует учитывать, что если у предприятия отсутствуют расходы позволяющие уменьшать полученный от производственной деятельности доход, субъекту предпринимательства следует заявлять упрощенную систему налогообложения, где налог уплачивается в размере 6% с суммы дохода.

Если предпринимательская деятельность предприятия предполагает достаточные и подтвержденные расходы в деятельности, следует заявлять упрощенную систему налогообложения, где сумма доходов подлежит уменьшению на законные расходы и составляет в итоге налоговую базу, подлежащую умножению на 15%.

Cпособы и схемы оптимизации налогообложения

Не следует предприятиям, получившим вышеизложенную информацию, приступать к налоговой оптимизации самостоятельно. Возможны различные нежелательные налоговые последствия при необдуманном переводе предприятия с классической системы налогообложения на иную систему налогообложения.

Например, при переводе действующего юридического лица с «классики» на «упрощенку» подлежит восстановлению и уплате НДС ранее заявленный к вычету по приобретенным основным средствам, в том числе НДС на строительные работы приобретенные у третьих лиц для реконструкции или строительства основных средств.

При планировании своих налоговых обязанностей перед государством, следует учитывать, что применение не стандартных налоговых режимов обусловлено и наличием определённых требований к юридическим лицам. Например, невозможно применение «упрощенки», если в уставном капитале юридического лица – налогоплательщика доля в размере более 25 процентов принадлежит другому юридическому лицу, либо юридическое лицо имеет официальный филиал/представительство.

Оптимизация налогов для сельскохозяйственных производителей

Для сельскохозяйственных производителей наиболее интересен специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. При указанной системе налогообложения, доход товаропроизводителя за минусом установленных нормативно расходов подлежит умножению на 6%, полученная сумма квалифицируется как сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате.

Единый налог для ограниченного круга предпринимательства

Субъекты предпринимательства, осуществляющие отдельные, установленные нормативно виды деятельности могут заявлять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Очень интересная и выгодная система налогообложения, но возможна к применению ограниченным кругом субъектов предпринимательства.

Оптимизация налогов налогообложения

Оптимизация налогообложения в Краснодаре не должна ограничиваться только выбором соответствующей системы налогообложения, но и должна сопровождаться:

• изменениями во внутренней корпоративной структуре предприятий;
• изменениями в внутренних и внешних финансовых потоках;
• нововведениями в правоотношениях с вашими контрагентами.

Оптимизация налогообложения всегда связана с серьезными структурными изменениями, выходящими за рамки существующего бизнеса. Следует отличать налоговую оптимизацию от операций по обналичиванию безналичных денежных средств в налоговую форму путем снятия их с банковского счета физического или юридического лица с применением различных форм правоотношений, к сожалению не всегда законных.

Предлагаем нашим клиентам работать законно, но разумно и не беспокоится за последствия очередной налоговой проверки. Тем более, следует избегать действий и сумм не уплаченных налогов, которые будут преследоваться правоохранительными органами.

Заказать услугу

«Оптимизация налогообложения»

Оптимизация налогообложения

Налоговая оптимизация — снижение налоговой нагрузки фирмы способами, не противоречащими законодательству.

Зачастую (в суровой российской реальности) под налоговой оптимизацией подразумеваются нелегальные схемы, такие как использование фирм-однодневок и намеренное искажение налоговой базы. Такие способы являются высокорискованными и несут последствия в виде проверок с дальнейшими санкциями со стороны налоговых и правоохранительных органов.

Мы предлагаем законную оптимизацию налогообложения, которая включает в себя:

• Выявление основных налоговых рисков конкретной компании.
• Анализ вероятности возникновения новых рисков.
• Определение суммы штрафа, который организации придется заплатить по итогам проверки налоговых органов.
• Определение возможности ликвидации рисков и расчет стоимости работ.
• Предоставление рекомендаций по дальнейшей налоговой политике организации и сопутствующие услуги в области налогообложения.

Преимущества проведения налоговой оптимизации:

• Снизить основные налоговые риски и минимизировать возможность их возникновения;
• Минимизировать возможные финансовые расходы в части уплаты налогов;
• Разработать комплекс мероприятий по оптимизации налогообложения;
• Улучшить репутацию компаний и повысить авторитет среди партнеров.

Схема работы:

• Встреча
• Анализ
• Создание схемы, представление отчета.
• Помощь в реализации схемы и сопутствующие услуги в области налогообложения.

Налоговая оптимизация заключается в снижении налоговой нагрузки фирмы способами, не противоречащими законодательству. В действительности оптимизация налоговых платежей организации направлена вовсе не на то, чтобы снизить суммы выплат, а на то, чтобы повысить прибыль компании после реализации рекомендуемых экспертами мероприятий.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Налоговое планирование и оптимизация

По нашему профессиональному мнению налоговая система РФ имеет сильные дисбалансы. Налоги могут уплачиваться не с фактически полученной прибыли, а с затрат. Чаще всего данные диспропорции возникают в компаниях с высокой добавленной стоимостью (например, производственные предприятия) и в конкурентной среде. Мы неоднократно слышим от собственника бизнеса вопрос: «Каким образом получается так, что компания работает „в белую“, платит налог на прибыль, но при этом фактически работает в убыток? Ведь налог должен составлять лишь часть прибыли?».

Ряд особенностей налоговой системы РФ,

• Предприятия с высокой добавленной стоимостью — это фактически компании, которые имеют большую долю расходов на заработную плату. При этом уровень налогообложения заработной платы является очень существенным с учетом следующих факторов:
  • Страховые взносы в Фонды полностью ложатся на работодателя — 30%.
  • НДФЛ на конкурентном рынке труда вынужден платить сам работодатель, т.к. работник запрашивает именно рыночный уровень дохода, и работодатель начисляет НДФЛ «сверху» — 13%.
  • Заработная плата является объектом налогообложения НДС, поскольку по данным затратам отсутствует вычет НДС — 18%.
  • Итоговая налоговая нагрузка в этом случае составляет 61% с затрат (не с прибыли).
• В конкурентной среде компания фактически не может формировать цену на свои товары/работы/услуги по принципу «цена + НДС», как это предусмотрено в теории и в Налоговом Кодексе РФ. Если рыночная цена составляет 100 у.е., то компания не может просто выставить покупателю 100+18. Соответственно фактически НДС в конкурентной среде вынужден платить именно продавец за счет собственных средств (ставка «в том числе» составляет 18/118, чуть более 15%). Т.е. НДС теряет свойство косвенного налога.
• Налог на имущество (как правило по максимальной ставке 2,2%) уплачивается с основных производственных фондов и недвижимости и не зависит от фактической прибыли компании.
• В дополнение к вышеперечисленному если компания является поставщиком/производителем для сетевых супермаркетов, то фактически она уплачивает НДС с суммы премии за свой счет. Торговые сети активно способствовали возникновению практики, при которой ретробонус не облагается НДС. Соответственно для поставщика/производителя это является еще одним расходом, с суммы которого он не может принять к вычету НДС и вынужден включать его в свою добавленную стоимость. Это приводит к уплате дополнительного налога с затрат.
• Компания, импортирующая какие-либо товары, фактически уплачивает НДС с оборота. Пример: компания ввезла в РФ товары таможенной стоимостью 100 у.е., уплатила НДС при импорте 18 у.е. (в целях упрощения примера таможенные пошлины не рассматриваются). Одновременно этот НДС принят к вычету. Далее допустим, данный товар был продан за 200 у.е., в т.ч. НДС 30,5 у.е. (18/118). НДС к уплате в этом случае составил: 30,5 — 18 (вычет таможенного НДС) = 12,5 у.е. Однако если суммировать кассовый расход на налоги, то фактически компания заплатила 18+12,5 = 30,5 у.е. А эта сумма как раз и составляет НДС с оборота: 200*18/118.

С учетом данных особенностей на практике мы получали модели налогового планирования, в которых, если ничего не оптимизировать, налоговая нагрузка могла доходить до 40-42 % от оборота. Соответственно возникает логичный вопрос, с какой рентабельностью должен работать бизнес, чтобы окупать данные налоговые затраты. Причем в данном случае не рассматривается влияние фактора процентных ставок, что еще больше увеличивает нагрузку на бизнес. Даже официальные гос. органы РФ признают, что налоговая нагрузка составляет 33-36% за 2012-2013 гг. (по другой оценке — 32%)

В процессе своей работы по налоговой оптимизации мы учитываем все эти факторы. При этом мы рекомендуем и разрабатываем методы, разрешенные действующим законодательством и ясно представляем себе новые методы налогового контроля, которые введены в действие с 1 января 2015 года — изменения по электронной декларации по НДС.

Мы учитываем изменения, связанные с признанием иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также риски раскрытия иностранными банками информации о зарубежных счетах российских бенефициаров.

Наши услуги:

Разработка финансово-юридической Схемы деятельности Компании с учетом (приоритет по убыванию):

• оптимизации налогообложения;
• обеспечения безопасности ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов;
• оптимального баланса налоговых рисков.

Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Для реализации данных проектов всегда привлекаются высококвалифицированные специалисты уровня ведущего аудитора и/или ведущего юриста. Как правило, в этом случае работает команда, состоящая из юристов и аудиторов, использующая лучший кадровый ресурс группы компаний Legal Bridge.

Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом. За 21 год работы нами были реализованы консалтинговые проекты не только в Москве, но и в таких городах России, как Йошкар-Ола, Липецк, Воронеж, Ростов-на-Дону, Кемерово, Таганрог, Усинск и другие. А также в Украине, Республике Беларусь, Казахстане и других странах.

Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом удобным для Вас способом и Вы получите предварительную консультацию.

Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах: как снизить расходы и увеличить прибыль Конференции

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Метод холдинга» в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
2. Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах. Низконалоговые субъекты (ННС): физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), субъекты специальных налоговых режимов – УСН, патентная система, ЕНВД, ИП на общей системе, «инвалидные» структуры, «российские оффшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
3. «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
4. Реальные услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способы трансформации налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на ННС. Условия их применения. Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующих функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
5. Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал. Ст. 27 Закона «Об ООО». Другие способы безвозвратного рефинансирования.
6. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, оффшор). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
7. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС.
8. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Реальный пример комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на конкретном цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
9. Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. «Хранитель активов» (собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «хранителю активов».
10. Принципы налогового планирования выплаты заработной платы в холдинге. Дивидендные схемы – замена выплате зарплате на «упрощенке»? Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда. Расчеты эффективности. Краткий обзор других (дивидендных, компенсационных, процентных) схем выплаты низконалогового дохода.
11. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
12. Прогноз изменений налогового законодательства в 2010 г.: как они повлияют на налоговые схемы.

стратегий минимизации налогов | Инструменты экономии налогов

Кто-нибудь любит платить налоги? Конечно, нет! Благодаря грамотному налоговому планированию мы можем минимизировать ваши налоговые счета несколькими разумными и законными способами.

Наши эксперты по налоговому планированию в TPI разбираются в налоговом кодексе и понимают, как использовать его в своих интересах за счет тщательного баланса отсрочки дохода, разделения дохода, инвестиций и многого другого. В конце концов, мы хотим сэкономить вам деньги.

Прелесть налогового планирования заключается в его способности снижать налоги в течение всего года, а не только в конце года.После анализа вашей текущей ситуации и финансовых целей мы будем придерживаться комбинации стратегий минимизации налогов, которые могут включать:

1. Отсрочка дохода

IRS не облагает налогом деньги, которые вы откладываете в пенсионных планах, планах пенсионных накоплений и универсальное страхование жизни до тех пор, пока вы не снимете деньги и не используете их в качестве дохода, когда вы находитесь в более низкой налоговой категории. Точно так же вы можете отложить прирост капитала до следующего налогового года, чтобы воспользоваться более низкой налоговой категорией.

2. Разделение дохода

Вы можете использовать множество способов, чтобы переместить часть вашего дохода членам семьи с более низкой налоговой категорией. Вы можете:

• создать план пенсионных сбережений для супруга, который зарабатывает меньше вас
• Создать план сбережений колледжа для своих детей
• нанять супруга или детей или
• разделить доход между несколькими членами семьи или юридическими лицами . (Есть несколько видов трастов, которые также используют стратегии разделения доходов.)

3. Распределение дохода

Распределение дохода смещает доход, такой как выходное пособие или прирост капитала, из года в год, чтобы воспользоваться более низкой налоговой ставкой. Вы также можете отсрочить получение дохода от бизнеса или комиссионных.

4. Транспортные средства для экономии доходов / налогов

Вы можете перевести доход в специализированные налоговые убежища, чтобы воспользоваться более низкими ставками налога на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.

5. Планирование налоговых льгот

Планирование налоговых льгот гарантирует, что вы в полной мере пользуетесь доступными вам налоговыми льготами, включая гибкие счета расходов для ухода за иждивенцами, а также медицинского и стоматологического страхования, а также благотворительных пожертвований или благотворительных пожертвований.

Во время налогового планирования мы также обращаем внимание на инвестиции в минимизацию налогов — еще один эффективный способ оградить прибыль от налогов. С помощью инвестиционного налогового планирования TPI наша команда ищет лучший способ позиционирования активов, чтобы минимизировать ваши налоги. Мы консультируем вас на постоянной основе. Определенные типы инвестиций могут снизить ваши налоговые платежи при одновременном увеличении вашего богатства, и эта стратегия может оказаться для вас ценной беспроигрышной.

Поскольку многие из наших клиентов вкладывают средства в паевые инвестиционные фонды, тема минимизации налогов становится еще более важной.Знаете ли вы, что с 2002 по 2012 год фактическая прибыль инвесторов в средний паевой фонд акций сократилась на восемь десятых процентного пункта в годовом исчислении из-за налогооблагаемого распределения? Это невероятная потеря!

Налоговая политика еще сильнее ударила по фондам налогооблагаемых облигаций: в течение этого периода налоги составили 1,8 процентных пункта в годовом исчислении, что в сумме составляет более 20 процентов годовой прибыли этих фондов.

При максимальной ставке подоходного налога 39.6 процентов и максимальная ставка долгосрочного прироста капитала на уровне 20 процентов, становится очевидным, что стратегии минимизации налогов для ваших инвестиций важны как никогда.

Команда TPI рассмотрит различные варианты инвестиций в минимизацию налогов, которые соответствуют вашим потребностям, в том числе:

• Индивидуальные пенсионные счета (IRA): IRA может открывать любой, независимо от дохода; ваши деньги будут расти без налогов
• IRA Roth: ваши деньги также растут без налогов, а снятие средств во время выхода на пенсию не облагается налогом
• Активно управляемые паевые инвестиционные фонды: мы будем искать те, которые обеспечивают более высокую прибыль после уплаты налогов
• Муниципальный облигации: их процентная ставка не является частью расчета чистого инвестиционного дохода, что полезно, если ваш доход значительно превышает соответствующий модифицированный порог скорректированного валового дохода

Каждой компании нужна налоговая стратегия, которую можно легко адаптировать по мере ее роста и развивается.Вам нужна налоговая команда, которая не только всегда в курсе новых налоговых законов и законодательства на федеральном, государственном и местном уровнях, но также проявляет упреждающий подход к минимизации корпоративного налога, чтобы вы могли оставаться на шаг впереди.

Арсенал стратегий минимизации корпоративного налога TPI позволит максимально сэкономить на налогах, чтобы вы могли максимально эффективно использовать свои ресурсы, развивать свой бизнес, быстрее принимать решения и сохранять свои конкурентные преимущества. К ним относятся:

• Корпоративное налоговое планирование для реализации сбережений в течение всего года
• Стратегии отсрочки дохода
• Идентификация налогового кредита, например, альтернативная энергия
• Амортизация капитала
• Структура бизнеса, как внутренняя, так и международная
• Слияния и поглощения
• Налоговое планирование недвижимости
• Налог с продаж и использования
• Налоговое планирование по франшизе
• Налоговые исследования в нескольких штатах
• Списание изношенных товарно-материальных ценностей
• Вычеты из инвентарных запасов и расходов на автомобили
• Вычеты за образование, связанное с бизнесом
• Вычеты за безнадежную задолженность
• Разумные и уместные вычеты на деловые развлечения и поездки

Свяжитесь с нами

О нас — OECD BEPS

Инклюзивная структура ОЭСР / G20 по BEPS включает около 70% стран, не входящих в ОЭСР и не входящих в G20, из всех географических регионов.Благодаря большей открытости и участию перспективы и вклад развивающихся стран во все большей степени влияют на разработку международных стандартов корпоративного налогообложения. Таким образом, поддержка в наращивании потенциала для развивающихся стран является стержнем Инклюзивной структуры, в которой уделяется первоочередное внимание активному и равноправному участию в процессе BEPS.

Электронное обучение и обучающие семинары

ОЭСР проводит более 50 бесплатных учебных семинаров по всему миру, где налоговые служащие из разных развивающихся стран могут узнать на интенсивных 3-5-дневных семинарах по различным темам BEPS и другим вопросам международного налогообложения.

Программа электронного обучения ОЭСР предлагает бесплатные онлайн-курсы по различным вопросам международного налогообложения, включая BEPS. Участвовать могут все сотрудники налоговой службы без ограничения количества.

Смешанное обучение также доступны мероприятия, сочетающие предварительное онлайн-обучение с традиционными очными семинарами.

Повышение квалификации налоговых проверок

Налоговые инспекторы без границ (TIWB) направляет экспертов по налоговым проверкам в администрации принимающих стран, запрашивающие помощь, с целью наращивания аудиторского потенциала по всему миру.

Программы TIWB предоставляют налоговым администрациям в развивающихся странах столь необходимую помощь в создании потенциала для внедрения решений BEPS и вносят вклад в усилия развивающихся стран по мобилизации внутренних ресурсов. В среднем на каждый доллар США, потраченный на деятельность TIWB в период с 2013 по 2018 год, увеличивал налоговые поступления , собранные принимающими администрациями, более чем на 100 долларов США.

Помимо увеличения собираемых налоговых поступлений, программы TIWB были важным средством укрепления доверия для налоговых администраций и сдерживающим фактором против стратегий уклонения от уплаты налогов со стороны МНП, помогая создавать поведенческие изменения и культуру добровольного соблюдения требований, а также среду, в которой предприятия знают чего ожидать от налоговой администрации.

Наборы инструментов для стран с низкой производительностью

Платформа для сотрудничества в области налогообложения (PCT) — совместная работа МВФ, ОЭСР, ООН и Группы Всемирного банка по облегчению и активизации сотрудничества между четырьмя международными организациями по международным налоговым вопросам — создает ряд наборов инструментов для помощи странам с низким потенциалом в проведении реформ, направленных на противодействие размыванию базы и проблемам перемещения прибыли, вызывающим особую озабоченность развивающихся стран, включая некоторые вопросы, не решаемые в рамках проекта BEPS.Эти комплекты инструментов призваны предоставить странам с ограниченными возможностями практические и удобные рекомендации по применению международных налоговых норм.

Прямая поддержка внедрения BEPS

ОЭСР предлагает индивидуальных вводных программ для новых членов Inclusive Framework. Они призваны помочь развивающимся странам успешно реализовать свои приоритеты BEPS.Эти программы специально разработаны с учетом потребностей заинтересованных стран и могут включать технические семинары и / или взаимодействие на высоком уровне с министрами или другими ключевыми политическими лицами, принимающими решения.

Новые, развивающиеся страны-члены Инклюзивной платформы также могут быть «побратимами» с более опытными участниками, чтобы обмениваться мнениями и передовым опытом и получать поддержку.

Ориентированная на спрос Двусторонняя программа s также была создана для поддержки реализации действий BEPS и международных норм трансфертного ценообразования посредством помощи на уровне отдельных стран.Во многих случаях эти программы реализуются в партнерстве с другими организациями, такими как Африканский форум налоговой администрации, Группа Всемирного банка или Европейская комиссия. Программы обычно включают взаимодействие с ключевыми заинтересованными сторонами для обеспечения прочной стратегической основы для потенциальных реформ, а также поддержку их реализации на местах.

ОЭСР также оказывает поддержку развивающимся странам в их текущей работе по решению налоговых проблем цифровизации. Брифинги для развивающихся стран организуются перед пленарными заседаниями и заседаниями Рабочей группы по инклюзивной структуре, чтобы участники могли активно участвовать в дебатах.ОЭСР также обращается к развивающимся странам посредством набора из региональных мероприятий по цифровизации , проводимых в партнерстве с региональными организациями и банками развития.

Агрессивное налоговое планирование — OECD

Работа ОЭСР по налоговому планированию

ОЭСР находится в авангарде усилий по улучшению международного налогового сотрудничества между правительствами в целях противодействия уклонению от международного налогообложения.Для достижения этих целей ОЭСР создала в 2004 году Руководящую группу ATP, которая должна действовать как центр знаний и опыта в области международного налогового планирования. В Руководящую группу входили представители 7 стран, а сейчас она выросла до полноценной рабочей группы из 46 стран ОЭСР и G20. Работа ОЭСР направлена ​​на выявление тенденций в международном налоговом планировании и оказание помощи правительствам в более быстром и эффективном реагировании на возникающие риски. Работа основана на библиотеке более 400 агрессивных схем налогового планирования, хранящейся в Справочнике ATP ОЭСР, конфиденциальной базе данных схем, поддерживаемой подгруппой стран, которые являются членами WP11.

BEPS рабочий

Размывание базы и перемещение прибыли (BEPS) относится к стратегиям налогового планирования, которые используют пробелы в архитектуре международной налоговой системы для искусственного перемещения прибыли в места, где мало или совсем нет экономической деятельности или налогообложения. CFA пригласило Рабочую группу 11 (Агрессивное налоговое планирование) для выполнения работы в отношении 4 пунктов Плана действий BEPS.

Это:

• Действие 2 по нейтрализации эффектов гибридных договоренностей о несоответствии
• Действие 3 по усилению правил КИК
• Действие 4 по ограничению размывания базы посредством вычета процентов и других финансовых выплат
• Действие 12 о требовании от налогоплательщиков раскрыть информацию об их агрессивном налоговом планировании

Что нового

Дополнительная информация

Видео

Занять

Налог на чистую прибыль | Услуги

Срок оплаты

15 апреля и 15 июня

каждого года

Ставка налога

Для 2021 налогового года:
3.8398% от чистой прибыли (резиденты)
3,4481% чистой прибыли (нерезиденты)