Vat в великобритании: НДС в Великобритании – второй, но главный налог

06.02.1997 alexxlab

Содержание

НДС в Великобритании – второй, но главный налог

НДС в Великобритании распространяется на большинство товаров и услуг, которые реализуют/оказывают предприятия на территории страны, либо на ряд товаров и услуг, импортируемых в страны, не входящие в ЕС, либо на товары и услуги, полученные из стран ЕС.

Об НДС в Великобритании

НДС имеет три вида ставок: 20% — стандартная ставка, 5% — сниженная, 0% — нулевая. Некоторые товары освобождаются от уплаты данного вида налога, либо находятся вне системы НДС. Сниженная ставка НДС распространяется на детские автокресла, товары санитарной гигиены, внутренние топливно-энергетические товары, энергосберегающие установки и др. Нулевая ставка НДС используется при реализации книг и газет, детской обуви и одежды, оплаты в общественном транспорте, реализации еды вне ресторанов и доставки на дом. Освобождаются от НДС в соответствии с законодательством Великобритании услуги по страхованию, предоставлению кредитов, образованию и обучению (при соблюдении определенных условий), мероприятия по сбору средств на благотворительность (при соблюдении определенных условий), членские взносы (при соблюдении определенных условий), услуги стоматологов и врачей.

Аренда и продажа коммерческих зданий и земли также освобождаются от уплаты НДС. Однако компания может отказаться от освобождения и использовать стандартную ставку НДС для восстановления входного налога при отсутствии других возможностей. Вне НДС системы находятся сборы, установленные законодательством страны и известные как «обязательные платежи», непроизводственная деятельность, классифицируемая как хобби.

Возникает вопрос: «Так в чем же разница между нулевой ставкой НДС и освобождением от уплаты налога, ведь по сути это одно и то же?».

Нулевая ставка НДС выглядит следующим образом:

Продается товар или оказывается услуга со ставкой НДС 0%. Этот товар/услуга считаются облагаемыми НДС, но НДС не добавляется к стоимости товара/услуги.

Освобождение от НДС выглядит следующим образом:

Продается товар или оказывается услуга, освобожденный от НДС. Продавец не может взимать с покупателя НДС и не имеет права добавить НДС к стоимости товара/услуги, следовательно, затраты не могут быть возвращены из НДС.

Регистрация в качестве плательщика НДС в Великобритании

Регистрация в налоговом органе Великобритании в качестве плательщика НДС необходима при реализации товаров или услуг компанией с оборотом за 12 месяцев свыше «порога НДС», установленного в 79 000 фунтов стерлингов или в случае наличия подозрение о превышении данного «порога». В ином случае она не обязательна.

После получения статуса плательщика НДС нужно подавать Декларацию по НДС ежеквартально, где указывать размер снятого с клиентов НДС (исходящий налог) и уплаченный НДС при покупке товара/услуги (входящий налог). При превышении исходящего налога входящего налога необходимо отразить эту разницу в отчете на возврат налога в HM Revenue & Customs (HMRC). В ином случае также отображается разница. Существуют схемы по уплате налогов для некоторых форм учреждений, но о них мы говорим немного позже.

В большинстве случаев юридическое/физическое лицо не может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС или вернуть НДС на покупки, если реализуются только освобожденные от НДС товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть НДС на все ваши покупки.

Получить освобождение от необходимости регистрации в налоговом органе Великобритании можно при приобретении и реализации только или по большей части товаров или услуг с нулевой ставкой НДС.

Альтернативные схемы учета НДС в Великобритании

В отличие от стандартного учета НДС, существует несколько альтернативных способов, позволяющих сэкономить время и деньги. Некоторые из этих схем учета НДС были разработаны для конкретных секторов торговли, а другие – для решения общих вопросов бизнес – деятельности. Их можно объединять.

1. Бухгалтерская схема учета НДС в Великобритании

Подразумевает плату НДС в течение года 9ю ежемесячными или тремя ежеквартальными платежами. Взносы базируются на НДС, уплаченном в прошлом году. Если торговая деятельность началась менее чем за 1 год, рассрочка дается на оценку обязательств компании по НДС.

В конце года заполняется одна форма возврата НДС. Если Вы не заплатили НДС в полном объеме, делаете балансировку платежа HM Revenue & Customs (HMRC). Если вы переплатили, претендуете на возмещение от НТС.

Преимущества:

1) Подается один годовой отчет, а не 4 ежеквартальных.

2) Облегчает управление денежными потоками.

Недостатки:

1) Не подходит компаниям, прибегающим регулярно к возврату НДС, так как в рамках данной схемы возможно получение возврата только 1 раз в году.

2) При уменьшении оборота компании промежуточные платежи будут выше, нежели при стандартной схеме учета НДС.

2. Схема кассового метода учета НДС в Великобритании

Подразумевает оплату НДС по факту получения ее от клиента, но без возможности возмещения НДС на покупки до тех пор, пока вы их не заплатили.

Преимущество заключается в том, что вы не платите НДС, пока клиент не заплатит вам. Это позволяет сэкономить, особенно в том случае, если клиенты не спешат платить.

Недостаток заключается в том, что данная схема не подходит предприятиям, у которых возвратных НДС больше, нежели НДС на покупки, либо при приобретении большого объема товаров и услуг в кредит.

3. Схема единой ставки НДС в Великобритании

Эта схема разработана для уменьшения времени, затрачиваемого на учет НДС, малыми предприятиями. Она не требует расчета НДС по каждой совершенной сделке, а платите лишь фиксированную процентную ставку от оборота компании.

Преимущества:

Меньше временных затрат на учет НДС.
Упрощение процесса ведения учета.
Меньше правил учета НДС.
Меньше ошибок.
Уверенность в правильной сумме уплаты НДС.
Меньше процентная ставка НДС.

В зависимости от сектора торговли используется та или иная ставка НДС.

Недостаток заключается в том, что компания, ведущая учет по единой ставке НДС, не может вернуть НДС на покупки.

4. Схема учета НДС для предприятий розничной торговли в Великобритании

Если вы продаете широкой публике людей в больших количествах относительно недорогие товары, процесс учета НДС от каждой продажи будет трудным, трудоемким и дорогостоящим процессом.

Поэтому для розничной торговли разработаны специальные схемы, позволяющие упростить механизм учета НДС. Разница между ними заключается в типе бизнеса.

Стандартные схемы для розничной торговли:

Схемы распределения.
Прямая схема расчетов.
Схема для точек продажи.

Эти схемы подходят большинству предприятий розничной торговли.

Существуют специальные механизмы и правила:

Схема для компаний общественного питания.
Схема для розничных аптекарей.
Схема для флористов.

5. Схема маржи при торговле подержанными товарами, произведениями искусства, антиквариатом, предметами коллекционирования

Как правило, вы начисляете НДС на продажи и делаете возврат НДС на покупки. Однако при покупке/продаже подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата, предметов коллекционирования вы можете использовать схему маржи. Использование этой схемы позволяет учитывать налог с оборота только на разницу между ценой, которую вы заплатили за предмет и ценой, по которой вы продаете его — ваша маржа.

Нет возможности возврата НДС на предмет покупки (недостаток), но имеется возможность не платить НДС при отсутствии прибыль от сделки (достоинство). Существуют специальные схемы маржи для аукционов и глобального учета.

6. Схемы маржи туроператоров

Туроператоры часто покупают товары и услуги от предприятий в зарубежных странах и в большинстве случаев не могут вернуть свой входной налог. Данная схема решает эту проблему, позволяя туроператорам для расчета НДС брать только значение, которое они добавляют.

Если Вы заинтересованы в регистрации бизнеса в Великобритании, будь то Англия или Шотландия, рекомендуем посетить страничку портала Internationalwealth.info, посвященную Британским компаниям, счетам и инвесторской и бизнес иммиграции в Великобританию.

Новые правила уплаты НДС в Великобритании

С 1 января 2021 г. eBay в соответствии с законодательством Великобритании собирает и перечисляет НДС в HMRC (Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества) в отношении всех импортных товаров, которые продаются частным лицам в Великобритании. Это относится к товарам стоимостью до 135 фунтов стерлингов. При поставках на сумму свыше 135 фунтов стерлингов покупатель по-прежнему несет ответственность за уплату НДС на импорт.

eBay также взимает НДС с продажи товаров, находящихся в Великобритании, но принадлежащих продавцам, имеющим бизнес за ее пределами. Данное обязательство по взиманию НДС применяется во всех случаях независимо от стоимости товаров.

Сумму НДС, подлежащую уплате, eBay взимает непосредственно с покупателей и передает ее властям Великобритании.

Ваша работа с объявлениями для продавцов на территории Великобритании зависит от того, есть ли у вас Учетная запись компании (BUSINESS account), зарегистрированная на ebay.co.uk.

У вас НЕТ Учетной записи компании (BUSINESS account), зарегистрированной на ebay.co.uk

У вас ЕСТЬ Учетная запись компании (BUSINESS account), зарегистрированная на ebay.co.uk

У вас НЕТ Учетной записи компании (BUSINESS account), зарегистрированной на ebay.co.uk

Имейте в виду, что для покупателей из Великобритании к цене вашего товара добавится НДС, сумму которого eBay перечислит властям Великобритании.

Пример сценария для вас:

Товар, размещенный на ebay.com, покупатель просматривает на сайте ebay.co.uk и заказывает в Великобританию

Товар размещен на ebay.com. Покупатель просматривает товар на ebay.co.uk, и доставляться товар будет в Великобританию. Цена, которую увидит покупатель, включает НДС Великобритании. Конечная цена при расчете в корзине тоже будет включать сумму НДС, поскольку указан адрес доставки в Великобритании.

Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.com
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	Великобритания
Цена нетто:	100 USD
НДС, указанный продавцом:	поле недоступно
Цена, указанная в объявлении продавцом:	100 USD
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 USD
Конечная цена для покупателя:	120 USD

Поскольку покупатель просматривает товар на сайте ebay. co.uk, цена товара составит 120 USD (с учетом ставки НДС в Великобритании), а не 100. С юридической точки зрения все цены, отображаемые на ebay.co.uk, должны указываться с учетом НДС. Конечная цена для покупателя также будет включать НДС, поскольку доставка осуществляется в Великобританию.

У вас ЕСТЬ Учетная запись компании (BUSINESS account), зарегистрированная на ebay.co.uk

При размещении объявлений на ebay.co.uk или на региональных сайтах eBay в ЕС вы можете выбрать один из вариантов:

указать стоимость товара без учета НДС (net price) и оставить поле для ввода ставки НДС пустым — eBay сам рассчитает и начислит налог на основе данных о местонахождении продавца, покупателя и товара;
указать полную стоимость товара, включающую НДС (gross price), и в отдельном поле — ставку НДС, включенную в стоимость.

Если у вас не отображается поле для указания НДС, обратитесь в Службу поддержки или к своему консультанту eBay.

У вас есть два варианта действий:

1) Указать, что ставка НДС = 0%

В этом случае eBay будет считать, что цена товара указана без учета НДС (цена нетто, net price), и для покупателей из Великобритании автоматически добавит к ней 20% (покупатель заплатит 120%, продавец получит 100% указанной стоимости товара).

Для покупателей из других стран при просмотре и оплате товара цена будет отображаться без учета НДС.

2) Указать, что ставка НДС = 20%

В этом случае eBay будет считать, что цена товара указана с учетом НДС (цена брутто, gross price), и удержит 20% НДС для покупателей из Великобритании (покупатель заплатит 100%, продавец получит ~83% указанной стоимости товара).

Для покупателей из других стран при просмотре и оплате товара цена будет отображаться с учетом НДС.

Если вы не предоставите эту информацию вовремя или укажете НДС 0%, eBay будет считать, что вы указали цену без учета НДС (цену нетто, net price), и автоматически добавит 20% НДС к ценам, отображаемым для покупателей.

Примеры сценариев для вас:

Вариант 1

Товар, размещенный на ebay.co.uk, который просматривают на сайте ebay.co.uk и заказывают с доставкой в Великобританию

Товары размещены на ebay.co.uk и доставляются в Великобританию. Цена, которую увидит покупатель, включает НДС Великобритании. Конечная цена при расчете в корзине тоже будет включать 20% НДС, поскольку указан адрес доставки в Великобритании.

⠀	⠀
Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.co.uk
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	Великобритания
Цена нетто:	100 GBP
НДС, указанный продавцом:	10%
Цена, указанная в объявлении продавцом:	110 GBP
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 GBP
Конечная цена для покупателя:	120 GBP

Если необходимо, eBay автоматически скорректирует НДС, указанный продавцом (кроме случаев, когда сумма импортных товаров превышает 135 фунтов стерлингов).

Вариант 2

Товар, размещенный на ebay.co.uk, который просматривают на ebay. co.uk и заказывают с доставкой в США

Товары размещенные ebay.co.uk с доставкой в США. Цена, отображаемая покупателю, включает НДС Великобритании. Конечная цена будет включать 0% НДС на основании адреса доставки в США.

⠀	⠀
Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.co.uk
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	США
Цена нетто:	100 GBP
НДС, указанный продавцом:	20%
Цена, указанная в объявлении продавцом:	120 GBP
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 GBP
Конечная цена для покупателя:	120 GBP

Поскольку покупатель просматривает товары на ebay.co.uk, цена, которую он видит (120 GBP), указана уже с учетом НДС Великобритании. Конечная цена для покупателя будет равна указанной продавцом, на основании адреса доставки за пределами Великобритании.

Информация об уплаченном НДС будет отражена в вашем счете от еВау. Для уточнения порядка учета НДС при подаче налоговых деклараций обратитесь к своему налоговому консультанту.

Эта статья не является налоговой или юридической консультацией. Чтобы убедиться, что вы соблюдаете законодательство, рекомендуем обратиться к независимому юристу или налоговому консультанту.

Ищите дополнительную информацию на https://www.gov.uk/transition

Рекомендуем обратиться в вашу службу доставки за более подробной информацией о прохождении таможни.

Информация была полезна?

Великобритания | Planet

Ставка НДС 20%

Для товаров, приобретенных до 1 января 2021 года: Стандартная ставка налога: 20%; товары для детей: 5%. Фактический размер возмещения НДС зависит от потраченной суммы и правил магазина.

Покупатели, имеющие право на возврат НДС/налога с продаж:
Начиная с 1 января 2021 года Великобритания прекратит практику возврата налога на добавленную стоимость с покупок и гости Великобритании больше не смогут воспользоваться системой Tax Free шопинга.

Валюта:
GBP (фунт стерлингов)

ставка НДС
20%

Минимальная сумма покупки:
25 GBP

Срок для получения таможенного подтверждения:
В течение трех месяцев, не считая месяца, в котором была совершена покупка

С 1 января 2021 года Великобритания прекратит практику возврата налога на добавленную стоимость 20% с покупок

Начиная с 1 января 2021 года гости Великобритании больше не смогут воспользоваться системой Tax Free шопинга.

На товары, приобретенные до этой даты, по-прежнему будет возможность получить возврат НДС при выезде из Великобритании или ЕС.

Если вы уезжаете из Великобритании в страну, не входящую в состав ЕС, вы должны получить таможенную печать и оформить возврат при выезде из Великобритании.

Запросы по возврату НДС должны соответствовать действующим правилам и при условии, что вы покинете ЕС в течение 3 месяцев после месяца покупки.

Последний день, когда гости из стран, не входящих в ЕС, смогут приобрести товары по схеме VAT RES, будет 31 декабря 2020 года, и, таким образом, последний день экспорта приобретенных товаров из Великобритании или ЕС является 31 марта 2021 года.

Для более детальной информации, посетите сайт официального источника

Руководство по шопингу в Северной Ирландии:

Tax Free шопинг будет по-прежнему доступен в Северной Ирландии для нерезидентов ЕС* после 31 декабря 2020 года. При условии экспорта купленного товара в течение 3 месяцев после месяца покупки.

*Особые правила, если вы планируете поездку из Северной Ирландии в Великобританию (Англию, Шотландию и Уэльс)

Прямое путешествие из Северной Ирландии в Великобританию:

Tax Free шопинг не доступен для товаров, ввозимых в Великобританию (это относится как к нерезидентам ЕС, так и к резидентам Великобритании).
Поскольку товары, ввозимые в Великобританию, требуют уплаты импортного НДС по той же ставке, что была уплачена в пункте продажи и любая экономия, полученная за счет использования схемы Tax Free

Непрямое путешествие из Северной Ирландии в Великобританию:

За покупки, стоимостью выше нормы индивидуальной импортной пошлины (сейчас она составляет £390, см. здесь для получения полной информации), должны быть уплачены импортные сборы и туристы, путешествующие в Великобританию через другую страну, могут быть обязаны уплатить импортные сборы дважды. В таких случаях розничным магазинам в Северной Ирландии разрешается выдать форму Tax Free для возврата НДС, взимаемого в пункте продажи (при условии наличия подтверждения уплаты НДС).

Пассажиры, следующие транзитом через Великобританию:

Туристы, следующие транзитом в свою страну через Великобританию с приобретенными товарами, которые находятся в зарегистрированном багаже, доставляемый авиакомпанией в трюме воздушного судна или в багажном вагоне пассажирского поезда, не попадают под действие вышеуказанных правил Великобритании.

Для получения более детальной информации см. HMRC: Claim VAT back on tax-free shopping in Northern Ireland

Руководство для жителей Гибралтара:

Резиденты Гибралтара по-прежнему имеют право пользоваться системой Tax Free шопинга по всему ЕС и Северной Ирландии. С 1 января 2021 года территория будет участвовать в присоединение к Шенгенской зоне, однако останется за пределами ЕС для целей безналогового шопинга.

Для товаров, приобретенных до 1 января 2021 года:

Существуют разные варианты получения возмещения с учетом ваших потребностей и графика поездок.

Итоговая сумма возмещения будет состоять из полной суммы НДС за вычетом сбора за административные услуги.

Иногда из суммы к возврату вычитают комиссионный сбор.

Выберите один из перечисленных далее методов возврата.

Получите возврат налога наличными в одном из городских пунктов выдачи

Сумма покупок должна составлять не менее 135 GBP и не более 1000 GBP (3000 GBP в Bicester Village).

В городском пункте выдачи возмещения на территории Соединенного Королевства предъявите форму возврата налога, кассовый чек и действительную карту Visa, MasterCard или Amex и получите возмещение наличными (может взиматься комиссия).

Затем удостоверьте форму возврата налога в таможенной службе и верните ее Planet в течение 21 дня (используйте приложенный конверт при наличии).

Если удостоверенная таможенной службой форма возврата налога не будет возвращена Planet в течение 21 дня, вся сумма НДС будет списана с вашей кредитной карты.

Получите возврат налога наличными в одном из городских пунктов выдачи

Сумма покупок должна составлять не менее 135 GBP и не более 1000 GBP (3000 GBP в Bicester Village).

Получите возмещение наличными в международном пункте выдачи

Предъявите форму возврата налога таможенной службе для подтверждения вывоза товаров.

Затем предъявите форму возврата налога и оригиналы кассовых чеков в международном пункте выдачи

Получите возмещение наличными (может взиматься комиссия).

Получите возмещение наличными в международном пункте выдачи

Предъявите форму возврата налога таможенной службе для подтверждения вывоза товаров.

Затем предъявите форму возврата налога и оригиналы кассовых чеков в международном пункте выдачи

Получите возмещение наличными (может взиматься комиссия).

Перечисление суммы возмещения на кредитную карту

После удостоверения формы возврата налога таможенной службой проверьте, вписан ли в форму номер действительной кредитной карты (допускается указывать данные кредитной или дебетовой карты UnionPay)

Отправьте форму вместе с оригиналами кассовых чеков компании Planet (используйте приложенный конверт при наличии).

После получения удостоверенной таможенной службой формы возврата налога мы перечислим сумму возмещения на вашу кредитную карту.

Перечисление суммы возмещения на кредитную карту

Удостоверьте форму возврата налога в таможенной службе:

Вы должны заполнить и удостоверить форму возврата налога в таможенной службе в течение трех месяцев, не считая месяца, в котором была совершена покупка (или в течение 21 дня с даты получения возмещения, если возврат налога был получен сразу же в магазине или городском пункте выдачи).

Позаботьтесь о том, чтобы по прибытии в аэропорт у вас было достаточно времени для подтверждения форм возврата налога таможенной службой до отправления рейса.

Если вы вывозите ювелирные изделия, часы, мобильные телефоны, фото- и видеооборудование, компьютерное оборудование, электроприборы, меха, изделия из слоновой кости и кожи рептилий, следует иметь при себе указанные товары вместе с формами возврата налога после прохождения паспортного контроля для подтверждения их вывоза.

Если вы покидаете ЕС через Лондонский аэропорт Хитроу, предъявите формы возврата налога на сотрудникам Travelex (до регистрации на рейс).

При себе необходимо иметь паспорт, вывозимые товары и авиабилет, которые могут быть проверены.

Товары должны быть неиспользованными и должны предъявляться в запечатанной упаковке. Сотрудники службы Travelex удостоверят формы возврата налога от имени таможенных органов.

При себе необходимо иметь паспорт, вывозимые товары и авиабилет, которые могут быть проверены.

Travelex также может выплатить вам сумму к возмещению наличными средствами (может взиматься комиссия).

Если вы покидаете ЕС через другой аэропорт, необходимо обратиться в таможенную службу.

Во всех аэропортах, пунктах пропуска и портах таможенная служба хорошо обозначена.

В небольших аэропортах Соединенного Королевства может не быть отделения таможенной службы. В этом случае следует найти почтовый ящик таможенной службы/HMRC и следовать инструкциям.

Travelex также может выплатить вам сумму к возмещению наличными средствами (может взиматься комиссия).

Если вы покидаете ЕС через другой аэропорт, необходимо обратиться в таможенную службу.

Во всех аэропортах, пунктах пропуска и портах таможенная служба хорошо обозначена.

Если вы вылетаете из аэропорта в Соединенном Королевстве с пересадкой в аэропорту другого государства ЕС, а багаж с покупками должен быть зарегистрирован до конечного пункта, находящегося за пределами ЕС, обратитесь в таможенную службу аэропорта, которая подтвердит вывоз товара по той же процедуре, как если бы вы покидали территорию ЕС.

Покупки и возврат налога в Лондоне

Оксфорд-стрит

Здесь находится множестве знаменитых универмагов, например House of Fraser, где предлагаются товары класса люкс и помощь персонального консультанта по покупкам.

Реджент-стрит

Быстро завоевывает популярность как главная торговая улица Лондона.
Здесь расположены магазины международных брендов, таких как Tommy Hilfiger, Hugo Boss и Zara, а также флагманские магазины J Crew, Michael Kors и Karl Lagerfeld.
На Реджент-стрит также находится старейший магазин игрушек в мире и одна из главных туристических достопримечательностей — Hamleys — семиэтажный магазин, на полках которого более 50 тыс. игрушек!

Старая и новая Бонд-стрит

Самая разнообразная и самая изысканная подборка британских и международных брендов и флагманские магазины Ralph Lauren, Chanel, Gucci и Alexander McQueen, а также ювелирные магазины от Boodles до Damiani.

Найтсбридж

В районе Найтсбридж расположен знаменитый универмаг и модная мекка Harvey Nichols.
В этом же районе находятся магазины сугубо британских брендов: Burberry, Stella McCartney и Vivienne Westwood.

Слоун-стрит

Магазины престижных марок, таких как Saint Laurent, Christian Dior, и Giorgio Armani — а также Armani Privé.

Покупки и возврат налога в других городах Соединенного Королевства

Bicester Village

Торговый центр, в котором товары именитых модных брендов, таких как Dior и Ralph Lauren, круглый год продаются со скидкой.
Отличное место для покупок с возвратом налога, где выплату возмещения можно получить наличными прямо на месте.

Стратфорд-апон-Эйвон

Родина Шекспира, а также место, где, в стенах здания XVI века, находится семейная ювелирная мастерская George Pragnell. В магазине мастерской предлагаются не только разнообразные ювелирные изделия, но и роскошные швейцарские часы, например Patek Philippe, а также богатый выбор антиквариата и винтажных украшений.

Бат

Каждая улочка этого города настолько дышит историей, что город был включен в список объектов всемирного наследия ЮНЕСКО.
В Бате есть множество магазинов ведущих британских марок, таких как Karen Millen и Whistles.

Манчестер

Поскольку Манчестер — это база сразу двух футбольных команд, а футболисты не чураются роскоши, по уровню магазинов этот город способен посоревноваться с фешенебельным лондонским Найтсбриджем.
На главной торговой улице Манчестера — Динсгейт — находятся магазины марок класса люкс, например Armani.

Эдинбург

Столица Шотландии славится своими прядильнями и величественным замком, возвышающимся на Принцесс-стрит.
В городе есть магазины на любой вкус: от универмагов, таких как Harvey Nichols и Jenner’s, до магазинов массовой моды, таких как Marks & Spencer, GAP и River Island.
Вдоль Королевской мили, ведущей к замку, находится множество сувенирных лавок.

Советы покупателям

Как правило, магазины работают с 09:00 до 18:00, однако по четвергам и в разгар летнего сезона многие магазины работают по продленному графику.

В силу торгового законодательства большинство магазинов работают по воскресеньям с 11:00 до 17:00.

В часы пик (с 06:00 до 09:00 по утрам и с 17:00 до 19:00 по вечерам) лучше не пользоваться общественным транспортом, особенно в Лондоне. В это время общественный транспорт перегружен.

Оплата банковской картой:

за исключением самых мелких магазинах, кредитные и дебетовые карты, в частности Visa и MasterCard, принимаются повсеместно.

К оплате в Соединенном Королевстве почти всегда принимаются иностранные карты с чипом и пином. Карты Union Pay принимаются в магазинах, где имеется логотип Union Pay. Карты, не требующие ввода пина, могут быть отклонены.

К оплате покупок невысокой стоимости принимаются бесконтактные кредитные карты.

Налоговая система Англии: налогообложение британских Ltd компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Соединенного Королевства.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Физические лица, которые являются резидентами Великобритании и чье постоянное место проживания (домициль) находится в Великобритании, обязаны уплачивать подоходный налог с общемирового дохода. Резиденты Великобритания без домициля могут пользоваться льготным налогообложением доходов и активов за пределами Великобритании. Если резидент не проживает в Великобритании, налогообложение может отличаться.

Подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивным ставкам с некоторыми исключениями и особенностями:

20% — в отношении дохода 0 до 37 700 GBP;
40% — в отношении дохода от 37 701 до 150 000 GBP;
45% — в отношении дохода от 150 001 GBP.

Дивидендные доходы облагаются по ставкам от 7.5% до 32.5%, в зависимости от суммы дивидендов.

В отношении отдельных видов доходов существуют необлагаемые пороги.

Прибыль от прироста капитала до 12 300 GBP освобождается от налогообложения.

Прибыль свыше этой суммы и до 37 500 GBP облагается налогом по ставке 10%.

Суммы свыше этого лимита облагаются по ставке 20%.

Прибыль от продажи жилья, не освобождаемая от налогообложения, облагается по ставке 28% и 18%, в зависимости от суммы прибыли.

Компания — налоговый резидент Великобритании уплачивает налог на прибыль со своего мирового дохода.

Прибыль зарубежного постоянного представительства может быть по выбору налогоплательщика исключаться из налогооблагаемой базы. Компании — нерезиденты уплачивают налог с прибыли, полученной на территории Великобритании.

Основная ставка налога на прибыль составляет 19%.

Прибыль от прироста капитала облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль.

Прибыль от продажи 10% акций и более в компании обычно не облагается налогом. Такое освобождение не распространяется на продажу компаний, приобретенных в предыдущем году, и компаний, не ведущих коммерческую деятельность.

В большинстве случаев дивиденды из иностранных источников, а также дивиденды от компаний в Великобритании за некоторыми исключениями не облагаются налогом.

Налог у источника выплаты не взимается при выплате дивидендов.

Налог удерживается при выплате процентов и роялти по ставке 20%. Существуют исключения в отношении некоторых роялти и процентов, например, в отношении процентов по обращающимся евробондам, процентов по краткосрочным (не более года) займам и др.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых видов товаров и услуг взимается пониженная ставка НДС в 5%.

При осуществлении сделок с акциями может взиматься гербовый сбор по ставке 0,5% (в некоторых случаях – 1,5%).

При приобретении нежилой недвижимости взимается гербовый сбор по ставке 5%. Гербовый сбор при приобретении жилой недвижимости составляет 15% (если приобретатель – физическое лицо, а приобретаемый объект – единственное жилье, то сбор взимается по прогрессивной шкале до 12%).

С 1 апреля 2021 года дополнительные 2% взимаются, если приобретатель жилой недвижимости – нерезидент.

При аренде недвижимости также взимается гербовый сбор.

Особые правила установлены в Шотландии и Уэльсе.

Местные власти взимают налоги с недвижимости, расположенной в соответствующем регионе.

Также если владелец жилой недвижимости — не физическое лицо, а стоимость недвижимости составляет 500 000 GBP и более, то уплачивается налог на имущество (ATED) по ставкам, установленным в фунтах стерлингов и зависящим от стоимости недвижимости. Этот налог может не взиматься, если недвижимость сдается в аренду, и в некоторых других случаях.

Налог на наследство (IHT) взимается со стоимости умершего налогоплательщика, превышающей 325 000 GBP. Этот налог может взиматься и при жизни налогоплательщика в отношении некоторых сделок (наиболее частый случай – передача имущества в траст.

Кроме того, передача имущества не ранее, чем за 7 лет до смерти налогоплательщика, также облагается данным налогом.

Лица без домициля (или вмененного домициля) уплачивают этот налог в отношении британской недвижимости.

Передача имущества между супругами как при жизни, так и посмертно не облагается этим налогом, за исключением случая, когда супруг с домицилем передает имущество супругу без домициля и при этом стоимость имущества превышает 325 000 GBP.

Такие взносы (NIC) уплачиваются работодателями, работниками и самозанятыми.

NIC по ставке 12% применяется к вознаграждению работников от 184 до 962 GBP в неделю и по ставке 2% с вознаграждения свыше этой суммы.

Работодатели уплачивают NIC с вознаграждения сотрудников по ставке 13.8%.

Самозанятые уплачивают NIC по ставке 9% с дохода от 8 632 до 50 000 GBP в год и по ставке 2% с превышения.

Компании Великобритании могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль контролируемых иностранных компаний. Основная цель – обложить налогом прибыль, которая была искусственно выведена из-под налогообложения в Великобритании.

Для определения налоговых обязательств применяется ряд тестов. В частности, определяется, генерируется ли прибыль иностранной контролируемой компании в связи со значительными функциями, выполняемыми в Великобритании.

Существуют различные исключения.

Переходный период по выходу Великобритании из ЕС завершился в конце 2020 года. Стороны успели до конца года заключить соглашение о торговле и сотрудничестве, предусматривающее, в частности, неприменение таможенных пошлин во взаимной торговле при соблюдении определенных условий.

У Великобритании больше не будет доступа к директивам ЕС о дочерних и материнских компаниях, процентах и роялти, реорганизациях. Однако это может в значительной степени нивелироваться наличием двусторонних налоговых соглашений между Великобританией и странами-членами ЕС.

Изменения в отношениях означают дополнительные административные процедуры, например, компаниям из Великобритании, продающим товары в ЕС, может потребоваться вставать на учет для целей НДС в различных странах ЕС.

Существуют и другие последствия выхода из ЕС, которые следует учитывать.

Великобритания заключила 132 соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 21 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

132 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Албания, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Катар, Кения, Кипр, Киргизия, Кирибати, Китай, Колумбия, Косово, Кот д`Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Марокко, Маршалловы острова, Мексика, Малави, Малайзия, Мальта, Молдова, Монако, Монголия, Монсеррат, Мьянма, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Свазиленд, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы острова, Сьерра Леоне, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Тувалу, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Финляндия, Филиппины, Фолклендские острова, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Южная Корея, Ямайка, Япония.

21 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Либерия, Лихтенштейн, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.

Кроме того Великобритания подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Великобритании с 1 октября 2018 года.

В Великобритании валютный контроль отсутствует.

В каких случаях VAT (НДС) включен в стоимость, а в каких — нет?

Стоимость большинства новых товаров, продающихся в магазинах, включает в себя VAT (НДС).

Однако, имеются исключения.

В Великобритании 0% ставка VAT существует для ряда категорий товаров, включая книги, детскую одежду и детскую обувь, продукты питания и защитное снаряжение.

Пожалуйста, ознакомитесь с информацией ниже, чтобы выяснить, содержит ли интересующий вас товар 0% VAT.

Перечень товаров с нулевым VAT:

– Книги

– Детская одежда

– Детская обувь

– Защитное снаряжение

– Бакалейные товары

Книги

Цена на печатные книги содержат 0% VAT.

Однако, некоторые не печатные книжные товары имеют стандартную ставку VAT 20%. К таковым относятся аудиокниги и CD-диски.

Детская одежда

Существует 4 основных условия, все из которых должны соблюдаться, чтобы ставка VAT для данного товара составляла 0%:

1. Это должен быть предмет одежды или обуви, а также

2. Он не должен быть сделан из меха, а также

3. Он должен быть изготовлен для детей до 14 лет, а также

4. Он должен подходить детям до 14 лет.

Большинство товаров для маленьких детей имеют ставку VAT 0%. Кроме того, налоговое законодательство Великобритании также определяет следующие, менее очевидные детские товары, как имеющие ставку VAT 0%:

– Слюнявчики, включая пластиковые нагрудники с кармашком в основании

– Закрытые дождевики для складных прогулочных колясок, в том случае, если ребёнок может носить такой дождевик, не находясь в коляске

– Подгузники (и пеленки), как одноразовые, так и многоразовые

– Пледы-шали для младенцев

– Утепленные комбинезоны/конверты, аналогичные по конструкции спальным мешкам, но имеющие сформированную область шеи и вырезы для рук или имеющие рукава или штанины

– Полотенца-халаты с капюшоном или рукавами, позволяющие обернуть ребёнка.

Детская обувь

Детская обувь, содержащая в своей цене VAT 0%, включает в себя ботинки, туфли, сандалии, тапочки, даже если они предназначены для определённых видов активности (например, балетные пуанты, шипованные футбольные бутсы), коньки и роликовые коньки, с прикреплёнными лезвиями/роликами или без них.

Обувные товары, которые имеют стандартную ставку VAT 20%, включают в себя лезвия или ролики для коньков, продаваемые в виде отдельного товара; роликовые платформы с креплением к обычной обуви; шнурки, стельки, протекторы для каблука, клейкие стельки для стоп.

Защитное снаряжение

Внимание: многие детские автокресла содержат уменьшенную ставку VAT 5%.Такие товары также не подходят для сервисов FreeShip и Хэппи Ват

Многие защитные ботинки и шлемы содержат в своей цене VAT 0%, если соблюдены следующие условия:

1. Товары должны быть ботинками или шлемами, а также

2. Они должны быть произведены по соответствующему европейскому или британскому стандарту, а также

3. Они должны содержать знак, указывающий на соответствие данным стандартам, а также

4. Они должны быть предназначены для производственного применения, а также

5. Они не должны проставляться людям с целью использования их подчиненными ??!

Велосипедные шлемы содержат в своей цене VAT 0%, если:

1. Велосипедный шлем произведен в соответствии со стандартами, которые удовлетворяют требованиям Директивы Европейского Сообщества по средствам индивидуальной защиты (PPE Directive)

2. Они содержат знак, указывающий на соответствие данным стандартам.

Бакалейные товары

Внимание: многие бакалейные товары содержат в своей цене VAT 0% .

Ниже представлены примеры товаров, которые могут иметь ставку VAT 0%:

1. Базовые продукты (мясо, рыба, овощи и фрукты, и т.д.)

2. Не жареные и не соленые орехи и зернобобовые (без скорлупы)

3. Простое печенье (например, не покрытое шоколадом)

4. Консервированные и замороженные продукты (за исключением мороженого и аналогичных товаров)

5. Хлеб и хлебные продукты (например, булочки, пита, наан).

Кроме того, в большинстве случаев, VAT не содержится в ценах на б.у. товары, а также при покупке товаров у частных лиц.

Внимание: данный список не является исчерпывающим и представлен лишь в демонстрационных целях!

Дополнительная информация о товарах, цены на которые содержат или не содержат VAT, доступна на правительственном сайте по этой ссылке.

Получение номера VAT в Великобритании на нерезидентную компанию

Одним из налогов, которыми облагаются товары и услуги является VAT или налог на добавленную стоимость (НДС). Если речь идёт о ведении деятельности на территории Великобритании и получения номера VAT для данной деятельности, одним из логических решений будет регистрация компании в Великобритании. При наличии подтверждения местной деятельности данная компания имеет право подать заявление на получение номера VAT в Великобритании. При этом, является ли необходимым регистрация британской компании для получения номера ВАТ? На самом деле, нерезидентная компания, которая ведет деятельность в Объединенном Королевстве, имеет право получить ВАТ в Великобритании. Какими же являются требования к получению ВАТ в Великобритании для нерезидентных предприятий.

Великобритания ввела НДС в 1973 году. Его администрированием занимается Управление по доходам и таможенным сборам Великобритании (HM Revenue and Customs, HMRC).

Иностранные компании могут получить номер НДС в Великобритании для работы с местными компаниями без необходимости создания локальной компании. Иностранные компании имеют право немедленно зарегистрировать НДС номер в Великобритании, если работа осуществляется с местными юридическими лицами.

Компаниям из ЕС и стран, не входящих в ЕС, разрешено регистрироваться VAT-плательщиком в Великобритании без необходимости назначения местного фискального представителя.

Общие сценарии, при каких возможна НДС-регистрация в Великобритании, включают:

импорт товаров в ЕС через Великобританию;
покупка и продажа товаров на территории Великобритании;
хранение товаров на складе в Великобритании;
продажа товаров из Великобритании в другие страны ЕС;
приобретение товаров в Великобритании из других стран ЕС;
дистанционная продажа в Великобритании из другой страны ЕС, например, розничная торговля через Интернет.

Регистрация НДС в Великобритании обычно занимает от четырех до шести недель, хотя этот срок может варьироваться.

Как получить ВАТ в Великобритании нерезидентной компании

Если Вы приняли решение получить ВАТ в Великобритании, понадобиться предоставить в скане документы на компанию, а также собрать и предоставить информацию. Ниже Вы можете увидеть перечень:

детальное описание деятельности;
уставные документы компании на английском либо в переводе на английский в скане. Документы, должны быть легализированы. Все переводы заверяются нотариально;
выписки со счетов компании, которые подтверждают обороты на территории Великобритании;
договора / инвойсы, которые показывают работу с партнерами из Великобритании.

Директору или генеральному партнеру компании необходимо предоставить следующие данные, для того чтобы получить номер НДС для нерезидетной компании в Соединенном Королевстве:

Копию удостоверения личности.
Номер UTR.

Читать также: Регистрация LP в Англии

В перечень необходимой документации входят еще 2 документа из нижеперечисленного списка переведенных на английский язык:

Договор Ипотеки.
Документ, подтверждающий сдачу помещения.
Документ, содержащий информацию о вашем рождении.
Документ о заключении брака.
Документ о расторжении брака.
Официальное письмо от работодателя, в котором указаны такие данные, как ФИО дата рождения, налоговый номер.

Принимает решение по предоставлению и выдает номер НДС компаниям Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества (HMRC).

По факту получения НДС в Великобритании, у компании возникнет необходимость нанять местного бухгалтера для подачи отчетов.

Среди возможных опций вы можете рассмотреть вариант:

получения номера НДС в Англии на компанию из Европы;
получения VAT в Англии на компанию из США.

При необходимости ввоза товаров на территорию Великобритании, понадобится также получения EORI номера в Великобритании на нерезидентную компанию.

Условия для получения VAT в Британии

Основным условием для всех компаний, в том числе и нерезидентных, является наличие оборота в размере от 85 000 GBP /год на территории Великобритании. Оборот должен быть подтвержденным, то есть подтверждаться выписками / договорами/инвойсами.

Если Вы работаете с Амазоном и получили запрос на предоставление Британского номера ВАТ, данную заявку Вы можете добавить к предоставляемым документам. Наличие запроса от Амазон увеличивает вероятность быстрого получения положительного решения и получение номера НДС.

Для того чтобы получить номер НДС в Великобритании на нерезидентную компанию, открывать представительство в Великобритании не требуется. После того как компания стала на учет, она не становится налоговым резидентом страны. Но стоит учитывать, что она будет подавать ВАТ отчеты и отчитываться по VAT налоговому ведомству в юрисдикции. Обычно первый отчет подается спустя 3 месяца после регистрации номера НДС в Англии.

Как проходит процедура получения номера НДС в Великобритании:

Идет подготовка документации.
Подача их в налоговое ведомство.
Учитываются пожелания ответственного органа.
Предприниматель получает доступ к личному кабинету.

На данный момент ставка НДС в Великобритании составляет 20%.

Заключение

Одним из важнейших этапов после открытия английской компании является получение НДС номера в Англии. На данный момент эта опция актуальна не только для местных компаний, но и для нерезидентных. В данном материале мы ответили на вопрос можно ли получить ВАТ в Великобритании на нерезидентную компанию, а также какую документацию следует подготовить. Для получения дополнительной информации обращайтесь к нам по указанными на сайте контактам.

Великобритания — Корпоративный — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС в размере 20% применяется к большинству товаров и услуг, за исключением топлива и электроэнергии для внутреннего потребления и некоторых других поставок по сниженным ставкам, которые подлежат к НДС по ставке 5%.

Некоторые мелкие торговцы (поставки менее 150 000 фунтов стерлингов в год ) с ограниченным диапазоном расходов могут использовать специальную схему единой ставки, при которой НДС рассчитывается по фиксированной ставке для конкретного сектора.

Большая часть экспорта, большая часть продуктов питания, большая часть общественного транспорта, большая часть книг и публикаций (включая электронные публикации с 1 мая 2020 года), а также некоторые товары и услуги первой необходимости облагаются нулевой ставкой. Некоторые поставки освобождены от налога, основными категориями которого являются предоставление определенных прав на землю, страхование, финансовые услуги, ставки и игры, образование, определенные спортивные услуги, культурные услуги, а также здравоохранение и социальное обеспечение. Нулевая ставка предпочтительнее освобождения, поскольку НДС на затраты, понесенные при поставке с нулевой ставкой, может быть возмещен, в то время как НДС, понесенный при поставке, освобожденной от налогов, не может быть возмещен.

НДС взимается с поставки большинства товаров и услуг, производимых в Соединенном Королевстве «налогооблагаемыми лицами» в ходе коммерческой деятельности, когда их налогооблагаемый оборот превышает регистрационные пороги. К налогооблагаемым лицам относятся физические лица, компании, товарищества, клубы, ассоциации или благотворительные организации.

Налогооблагаемые лица, которые обычно не являются резидентами Соединенного Королевства, не имеют коммерческого предприятия в Соединенном Королевстве и, в случае компаний, не зарегистрированы в Соединенном Королевстве, но которые осуществляют налогооблагаемые поставки, продажи незарегистрированным лиц в Соединенном Королевстве или при приобретении товаров в Соединенном Королевстве сверх соответствующих лимитов может потребоваться регистрация и учет НДС в Соединенном Королевстве.

Если стоимость налогооблагаемых поставок превышает установленный лимит, регистрация в качестве плательщика НДС является обязательной, за исключением случаев, когда налогооблагаемые поставки полностью или в основном облагаются нулевой ставкой, и в этом случае можно подать заявление об освобождении от регистрации. Нулевой порог регистрации НДС применяется для предприятий, не зарегистрированных в Соединенном Королевстве.

Правила, применимые к НДС и территориальности, отличаются от правил, применимых к прямому налогу, тем, что они вытекают из принципов места поставки в законодательстве ЕС, закрепленных в Директивах Европейской комиссии (ЕС) по НДС. После определения того, что поставка товаров или услуг имела место, вторым условием, которое необходимо определить, если сделка подпадает под действие НДС Великобритании, является то, осуществляется ли поставка в Соединенном Королевстве. Правила места поставки различны для товаров и услуг. Физическое или юридическое лицо, принадлежащее за пределами Соединенного Королевства и не имеющее коммерческого предприятия в Соединенном Королевстве, может, тем не менее, подлежать регистрации в качестве плательщика НДС в Великобритании, если место поставки этих товаров или услуг находится в Соединенном Королевстве.

В отношении товаров основное правило заключается в том, что поставка товаров облагается налогом на территории, где эти товары физически находятся на момент поставки. Таким образом, если товары поставляются в Соединенное Королевство неналогообязанным лицом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика, по-прежнему будет существовать обязательство по уплате НДС, и это лицо должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Соединенном Королевстве, если налогооблагаемые поставки превышают текущие пороговые значения для регистрации НДС в Великобритании. . Нулевой порог регистрации НДС применяется для предприятий, не зарегистрированных в Соединенном Королевстве.

В отношении услуг основное правило заключается в том, что услуги рассматриваются как оказанные там, где клиент «принадлежит» или учрежден для целей НДС, и клиент несет ответственность за учет НДС, подлежащего уплате с помощью процедуры обратного начисления. Однако на это распространяется ряд специальных правил и исключений. Определение места регистрации предприятия для целей НДС основано на критериях законодательства ЕС.

Основное правило для поставок «бизнес-потребителю» (B2C) заключается в том, что услуги считаются произведенными там, где поставщик «принадлежит» или учрежден для целей НДС. Поставки B2C телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг облагаются налогом там, где клиент находится или является обычным резидентом.

Декларации и платежи по НДС

Декларации по НДС должны заполняться через заранее установленные промежутки времени (обычно каждые три месяца). Более крупные компании могут быть обязаны подавать ежемесячные отчеты или вносить ежемесячные платежи на счет. Все предприятия обязаны подавать декларации по НДС онлайн и осуществлять электронные платежи. Небольшие предприятия могут подать заявку на годовую отчетность. Декларации по НДС обычно требуется подавать через 30 дней после окончания периода.

С 1 апреля 2019 года предприятия с налогооблагаемым оборотом, превышающим порог регистрации НДС в Великобритании, обязаны вести и сохранять цифровые записи и предоставлять декларации по НДС с использованием совместимого программного обеспечения. Это делается через «интерфейс прикладного программирования» (API), который позволяет налогоплательщикам в электронном виде общаться с HMRC. С 1 апреля 2022 года это требование распространяется на все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС.

Годовой отчет доступен для налогообязанных лиц с годовым оборотом (налогооблагаемые поставки, без учета НДС) не превышающим 1 350 000 фунтов стерлингов.

Кассовый учет доступен для налогооблагаемых лиц с годовым оборотом (налогооблагаемые поставки, без учета НДС) не превышающим 1 350 000 фунтов стерлингов.

Кроме того, для малого бизнеса действует схема единой ставки, которая призвана упростить процедуры учета НДС.

Brexit

Протокол Северной Ирландии (NIP) требует, чтобы Северная Ирландия (NI) оставалась частью единого рынка и продолжала следовать правилам поставок и приобретений внутри Сообщества, чтобы товары, перемещаемые между Великобританией (GB) и Северная Ирландия рассматривается как импорт/экспорт, и товары, поступающие в Северную Ирландию из Европейского Союза, будут облагаться «НДС на приобретение в Северной Ирландии». Таким образом, товары, ввозимые в Великобританию из Северной Ирландии, облагаются НДС, как если бы они были импортными, и к ним применяется соответствующее законодательство Великобритании. Товары, ввозимые в Северную Ирландию из Великобритании, также облагаются НДС, как если бы они были импортными, и в соответствующих случаях применяется соответствующее законодательство ЕС или Великобритании.

«Дистанционная продажа» товаров из Великобритании потребителям ЕС (транзакции B2C) больше не будет подпадать под пороги дистанционной продажи, установленные государствами-членами, и поставщики Великобритании будут обязаны соблюдать правила в отношении импортируемых товаров и местных поставок в каждое из государств-членов ЕС (включая местные правила «отгрузки малоценных грузов»).

Предприятия, определенные для целей НДС в соответствии с НПВ, будут подчиняться существующим правилам в отношении дистанционных продаж товаров потребителям (B2C) в государствах-членах ЕС, а предприятия ЕС смогут поставлять товары потребителям из Северной Ирландии в соответствии с существующими договоренностями о дистанционных продажах. .

После отмены «льготы для грузов с низкой стоимостью» НДС на импорт больше не взимается на границе для большинства партий стоимостью менее 135 фунтов стерлингов. С 1 января 2021 года зарубежные компании, продающие напрямую потребителям из Великобритании, должны регистрироваться и отчитываться по НДС. в Соединенном Королевстве, где стоимость любой партии составляет 135 фунтов стерлингов или меньше. Тем не менее, в Северной Ирландии по-прежнему действует «освобождение от НДС на товары низкой стоимости» для партий товаров, не превышающих 15 фунтов стерлингов (хотя и не в отношении товаров, которые заказываются удаленно).

При перемещении собственных товаров из Великобритании в Северную Ирландию исходящий НДС необходимо учитывать в декларации по НДС; он также может быть возвращен как входящий НДС (в той же декларации по НДС) в соответствии с обычными правилами. При перемещении собственных товаров из Северной Ирландии в Великобританию не требуется учитывать НДС, если только товары не были проданы или поставлены покупателю.

Группы НДС в Великобритании продолжат свою деятельность в основном так же, как и сейчас. Исключения:

Если товары поставляются членами группы НДС и эти товары перемещаются из Великобритании в Северную Ирландию, теперь НДС будет уплачиваться так же, как и при перемещении собственных товаров предприятием.
Если поставки товаров осуществляются между членами группы НДС, эти товары находятся в Северной Ирландии на момент их поставки, и один или оба члена имеют представительства только в Великобритании, НДС должен учитываться представителем-членом но может быть истребован в соответствии с обычными правилами.

Поставки услуг между Соединенным Королевством и Европейским союзом с 1 января 2021 года рассматриваются как поставки услуг в третью страну. Правила НДС Великобритании определяют место поставки, облагаются ли поставки НДС Великобритании и возмещается ли входящий НДС, уплаченный при осуществлении поставки, в Соединенном Королевстве.

Налог на цифровые услуги (DST)

В ожидании международного соглашения о том, как решать налоговые проблемы цифровизации экономики, в частности двухкомпонентного подхода ОЭСР, Соединенное Королевство ввело DST в качестве временной меры для решения этих налоговые вызовы. С апреля 2020 года этот новый DST применяется по ставке 2% к доходам некоторых цифровых предприятий, чтобы отразить ценность, которую они получают от участия пользователей из Великобритании, до принятия соответствующего международного решения. Налог применяется к годовому доходу в Великобритании, превышающему 25 миллионов фунтов стерлингов, от деятельности, связанной с поисковыми системами в Интернете, платформами социальных сетей и онлайн-рынками (предприятий с годовым глобальным доходом более 500 миллионов фунтов стерлингов). Убыточные компании освобождаются от налога, а предприятия с очень низкой рентабельностью облагаются сниженной эффективной ставкой. Намерение состоит в том, что это будет отменено, как только будет принято соответствующее глобальное решение ОЭСР.

Таможенные и акцизные сборы

Многие товары, ввозимые в Соединенное Королевство из-за пределов Европейского Союза, облагаются таможенными пошлинами. Ставки пошлин предусмотрены Единым таможенным тарифом ЕС и сильно различаются.

Акцизные сборы взимаются с большинства нефтепродуктов, алкогольных напитков и табачных изделий, импортируемых или производимых в Соединенном Королевстве. Примеры включают следующее:

Продукты	Акцизный сбор (GBP)
Топливо для дорог	0,5295 за литр
Сигареты	262,90 за 1000 сигарет плюс 16,5% от розничной цены
Табак (ручной прокат)	302,34 за кг
Вина (от 5,5% до 15%)	2,98 за литр
Духи	28,74 за литр чистого спирта включено

Brexit

После окончания переходного периода Brexit 31 декабря 2020 года товары, перемещаемые между Великобританией и Европейским Союзом, рассматриваются как импорт и экспорт.

Таможенная пошлина

Товары из ЕС, ввозимые в Соединенное Королевство через ввоз в Северную Ирландию, считаются отечественными товарами и не облагаются ввозной пошлиной. Товары из стран, не входящих в ЕС, ввозимые в Соединенное Королевство через въезд в Северную Ирландию, облагаются пошлиной в соответствии с таможенным законодательством ЕС.

С 1 января 2021 года:

Для всего импорта и экспорта из Великобритании требуется таможенная декларация.
У большинства предприятий, импортирующих товары в Великобританию из Европейского Союза в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года, есть до шести месяцев для отсрочки подачи полных таможенных деклараций и уплаты таможенной пошлины.
Полные импортные декларации для подконтрольных товаров, таких как подакцизные товары, требуются с 1 января 2021 года.
С 1 января 2022 года для всех товаров требуются полные импортные декларации.

Правила позволят трейдерам использовать учетную запись отсрочки уплаты пошлин без наличия комплексной таможенной гарантии.

Торговцы, зарегистрированные как плательщики НДС, решившие не откладывать или не имеющие права откладывать подачу своих импортных деклараций, по-прежнему смогут использовать отложенный учет НДС, если захотят.

Акцизный сбор

Система акцизного движения и контроля (EMCS) будет продолжать действовать, но только для внутренних перемещений с отсрочкой уплаты пошлины в Великобритании, включая перемещения между складом импортера или экспортера и портом.

Импортеры, желающие переместить товары с отсроченным акцизным сбором, должны быть утверждены в качестве зарегистрированного грузоотправителя (или обратиться за услугами такового) для декларирования товаров в EMCS из порта импорта. Должна быть предусмотрена гарантия движения акциза (если требуется) для импорта с отложенной пошлиной, чтобы покрыть движение из порта на склад.

Транзит

Торговцы, использующие Конвенцию об общем транзите для импорта и экспорта, должны будут соблюдать все транзитные процедуры с 1 января 2021 года.

Сбор за производство безалкогольных напитков (SDIL)

изменение рецептуры напитков с высоким содержанием добавленного сахара путем взимания платы за единицу продукции с производителей и импортеров таких напитков в Великобритании. Есть исключения для мелких производителей. Для напитков, содержащих не менее 5 граммов (но менее 8 граммов) сахара на 100 миллилитров приготовленного напитка, SDIL будет взиматься в размере 0,18 фунтов стерлингов за литр приготовленного напитка; если напиток содержит не менее 8 граммов сахара на 100 миллилитров, SDIL будет взиматься в размере 0,24 фунта стерлингов за литр приготовленного напитка.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в размере 0,5% с инструментов, осуществляющих продажу акций. Соглашения о продаже акций обычно облагаются гербовым сбором (SDRT) в размере 0,5%. Ответственность перед SDRT может быть аннулирована путем уплаты гербового сбора, причитающегося с бланка передачи акций (или другого документа о передаче), оформленного в соответствии с соглашением. Гербовый сбор обычно не взимается при выпуске акций. Выпуски или передача акций клиринговым службам или системам депозитарных расписок, которые не являются неотъемлемой частью выпуска акционерного капитала, могут облагаться SDRT по ставке 1,5% (гербовый сбор в размере 1,5% может взиматься с инструментов, осуществляющих передачу акций таким службам или системам). ). Передача акций на предъявителя также облагается гербовым сбором в размере 1,5%.

Приобретение нежилой или смешанной земли и зданий в Англии и Северной Ирландии облагается гербовым сбором за землю (SDLT) по ставке до 5%. Приобретение жилой недвижимости компаниями и аналогичными нефизическими лицами, а также физическими лицами, приобретающими второе жилье, облагается налогом в размере до 15% (в то время как приобретение физическими лицами, не владеющими какой-либо другой недвижимостью или заменяющими свое основное место жительства, ограничено 12 %). %). Дополнительная надбавка в размере 2% также применяется к приобретению жилой недвижимости покупателями-нерезидентами с 1 апреля 2021 года. В связи с COVID-19, для некоторых сделок по приобретению жилой недвижимости был введен SDLT с датой вступления в силу с 8 июля 2020 года по 30 июня 2021 года за вознаграждение до 500 000 фунтов стерлингов. Гранты по новой коммерческой аренде облагаются SDLT в размере 1% от чистой приведенной стоимости (NPV) арендной платы, подлежащей уплате, превышающей 150 000 фунтов стерлингов до 5 миллионов фунтов стерлингов, и 2% от чистой приведенной стоимости, превышающей 5 миллионов фунтов стерлингов. SDLT также подлежит оплате в размере до 5% от любой уплаченной премии. Гранты на аренду жилья взимаются в размере 1% от чистой приведенной стоимости арендной платы, подлежащей уплате, превышающей 125 000 фунтов стерлингов, плюс до 15% от любой уплаченной премии.

Покупка земли и зданий в Шотландии с 1 апреля 2015 года облагается налогом на сделки с землей и зданиями (LBTT). Ставки для жилых помещений градуированы до 12 %, что применяется к части возмещения, превышающей 750 000 фунтов стерлингов. Дополнение к дополнительным жилым помещениям (ADS) может также применяться в отношении покупки вторых домов или недвижимости для сдачи в аренду, а также некоторых приобретений жилой доли «нефизическими» лицами. ADS применяется для добавления 4% надбавки к каждому диапазону рассмотрения. В отношении нежилых помещений ставки градуированы до 5%; максимальная ставка применяется к части возмещения, превышающей 250 000 фунтов стерлингов. Приобретение нежилых помещений подлежит налогообложению в пользу LBTT на основе чистой приведенной стоимости арендной платы в течение срока аренды (рассчитанной с учетом первых пяти лет аренды), а также любых премий, подлежащих уплате. Ставки увеличиваются до 2% для любой арендной платы, превышающей 2 миллиона фунтов стерлингов. Налог на премию рассчитывается со ссылкой на ставки нежилого права собственности. Для расчета налога на чистую приведенную стоимость арендной платы к уплате применяются отдельные ставки.

Земля и здания в Уэльсе облагаются налогом на сделки с землей (LTT) с 1 апреля 2018 года. Ставки градуированы до 12%, которые применяются к части возмещения, превышающей 1,5 миллиона фунтов стерлингов. Более высокие ставки LTT применяются для добавления 4% надбавки к каждому диапазону вознаграждения в отношении покупки вторых домов и сдачи в аренду, а также некоторых приобретений жилья «нефизическими» лицами. В результате COVID-19 для некоторых приобретений жилой недвижимости был установлен LTT-каникулы с датой вступления в силу с 27 июля 2020 года по 30 июня 2021 года на сумму до 250 000 фунтов стерлингов. В отношении нежилых помещений ставки градуированы до 6%; максимальная ставка применяется к части возмещения, превышающей 1 миллион фунтов стерлингов. Плата за аренду нежилых помещений взимается с LTT на основе чистой приведенной стоимости арендной платы в течение срока аренды (рассчитанной с учетом первых пяти лет аренды), а также любых причитающихся к уплате премий. Ставки увеличиваются до 2% для любой арендной платы, превышающей 2 миллиона фунтов стерлингов. Налог на премию рассчитывается со ссылкой на ставки нежилого права собственности.

Ежегодный налог на оболочечное жилье (ATED) и связанный с ним налог на прирост капитала

Ежегодный налог на оболочечное жилье взимается при приобретении и владении дорогостоящей жилой недвижимостью (собственность на сумму более 500 000 фунтов стерлингов) через компанию или иное негосударственное -физическое лицо. До апреля 2018 года это было основано на значении на 1 апреля 2012 года в диапазонах, начинающихся с 500 000 фунтов стерлингов и увеличивающихся до 20 миллионов фунтов стерлингов. С апреля 2018 года он основан на значении 2017 года. Плата за имущество стоимостью 20 миллионов фунтов стерлингов или более не может превышать 244 750 фунтов стерлингов 9. 0007 в год с апреля 2021 года. Минимальная плата составляет 3 800 фунтов стерлингов с апреля 2021 года для недвижимости стоимостью 500 000 фунтов стерлингов.

Существуют некоторые исключения из сборов, в том числе, когда жилая недвижимость сдается в аренду третьим лицам на коммерческой основе или является частью акций компании, занимающейся торговлей недвижимостью.

Кроме того, продажа такого имущества или доли в таком имуществе компанией или другим нефизическим лицом до 5 апреля 2019 г. облагалась налогом Великобритании на любую прибыль. Однако для небританских компаний режим прибыли ATED был отменен с 6 апреля 2019 года.о введении более широкого режима доходов нерезидентов, применимого к недвижимому имуществу. Исторический режим налога на прирост капитала для нерезидентов (NRCGT), который взимал налог на прирост капитала по ставке 28% с любой прибыли, полученной после 5 апреля 2013 года (с учетом льгот для большей части имущества, используемого в коммерческих, благотворительных или общественных целях), был консолидирован. в более широкий режим, который облагает налогом всю прибыль от недвижимого имущества в Великобритании, полученную нерезидентами.

Налоги с заработной платы

Кроме взносов работодателей в национальное страхование (NICs) ( см. ниже ), других налогов на заработную плату, бремя которых ложится на работодателя, нет. Однако работодатели несут ответственность за вычет обязательств по подоходному налогу с работников у источника в рамках системы оплаты по мере заработка (PAYE). Работодатель также может быть обязан удерживать другие суммы из заработной платы (например, судебные постановления).

Взносы работодателя на национальное страхование (NIC)

Работодатели обязаны платить NIC в процентах от заработка каждого работника. В течение года, заканчивающегося 5 апреля 2022 года, ставка составляет 13,8% на все доходы выше 184 фунтов стерлингов в неделю.

23 марта 2022 г. в Весеннем заявлении 2022 г. правительство Великобритании объявило об увеличении пороговых значений национального страхования на 2022–2023 налоговый год.

В налоговом году с 6 апреля 2022 г. по 5 апреля 2023 г. NIC класса 1 работодателя, класса 1 сотрудника, класса 1A, класса 1B и класса 4 увеличатся на один год на 1,25 процентных пункта.

С 6 апреля 2023 года ставки NIC будут снижены до уровня 2021–2022 годов, а сбор станет отдельным новым налогом в размере 1,25%.

Работодатели не должны будут платить дополнительные 1,25%, если их сотрудники относятся к одной из следующих категорий и зарабатывают менее 50 270 фунтов стерлингов (или 25 000 фунтов стерлингов для сотрудников Freeport) в год, поскольку будут применяться существующие льготы:

Ученики в возрасте до 25 лет.
Работники в возрасте до 21 года.
Ветераны Вооруженных Сил.
сотрудников Freeports.

Сбор за ученичество

Работодатели обязаны платить 0,5% от общей суммы заработной платы, превышающей 3 миллиона фунтов стерлингов, для создания фонда поддержки ученичества.

Сбор в фонд пенсионной защиты

Все пенсионные схемы с установленными выплатами уплачивают сбор в зависимости от обязательств пенсионного фонда и финансового риска компании-работодателя. Этот сбор финансирует компенсационный фонд для пенсионеров и сотрудников несостоявшихся схем.

Банковский сбор

Банковский сбор принимает форму ежегодного налога на определенные обязательства большинства британских банков и строительных обществ. Налог взимается по следующим годовым ставкам (на 2021 год):

0,10% краткосрочных соответствующих обязательств банка.
0,05% долгосрочных собственных средств и обязательств.

Сбор не взимается с первых 20 миллиардов фунтов стерлингов налогооблагаемых обязательств и не подлежит вычету для целей корпоративного налога. С 2021 года он больше не применяется к зарубежным филиалам и дочерним компаниям, принадлежащим британскому бизнесу.

Прибыль банка также облагается дополнительным корпоративным налогом в размере 8% от прибыли свыше 25 миллионов фунтов стерлингов.

Закон о финансах 2022 г. принял меры по снижению ставки дополнительного корпоративного налога до 3% на прибыль свыше 100 млн фунтов стерлингов с апреля 2023 г.

Налог на страховые взносы (IPT) к премиям по большинству видов общего страхования, таких как страхование зданий и их имущества и автотранспортное страхование, если застрахованный риск находится в Соединенном Королевстве. Страхование жизни и другое долгосрочное страхование по-прежнему не облагаются налогом, хотя существуют правила, запрещающие уклонение от уплаты страховых взносов в отношении долгосрочных полисов медицинского обслуживания. В качестве меры предотвращения уклонения от уплаты налогов применяется более высокая ставка в размере 20% к страхованию, продаваемому поставщиками определенных товаров или услуг, например. страхование от механических поломок, страхование путешествий (независимо от поставщика), страхование, продаваемое вместе с телевидением и прокатом автомобилей, и «нефинансовое» страхование гарантированной защиты активов (GAP), продаваемое через поставщиков автомобилей или лиц, связанных с ними.

Дополнительные правила предотвращения уклонения от уплаты налогов распространяются на административные или аналогичные сборы, связанные с договорами страхования, взимаемые по отдельным договорам брокерами и другими посредниками.

Пассажирский сбор в аэропорту

Лица, вылетающие из Соединенного Королевства воздушным транспортом, обязаны уплатить сбор, который на практике неизменно включается в стоимость авиабилета. Как правило, такие налоги уплачиваются работодателями в отношении командировок сотрудников. Кроме того, на некоторые «представительские самолеты» действуют значительно более высокие тарифы.

Экологические налоги

Существует несколько экологических налогов, включая следующие.

Мусорный налог

Налог на захоронение отходов — это налог на размещение отходов на свалках. Стандартная ставка увеличилась до 96,70 фунтов стерлингов за тонну с 1 апреля 2021 года (повышение до 98,60 фунтов стерлингов с 1 апреля 2022 года и 102,10 фунтов стерлингов с 1 апреля 2023 года). Пониженная ставка для инертных отходов составляет 3,15 фунта стерлингов с 1 апреля 2022 года. по ставкам, которые зависят от характера используемого топлива. Существуют сниженные ставки и исключения из платы, например. поставки бытовым или благотворительным пользователям, энергия из возобновляемых источников и энергоемкие сектора, принимающие на себя обязательства по конкретным мерам по выбросам / энергосбережению.

Сбор за заполнители

Сбор за заполнители — это налог на добычу или импорт песка, гравия и щебня для коммерческого использования в Соединенном Королевстве. Ставка налога составляет 2 фунта стерлингов за тонну.

Обязательство по сокращению выбросов углерода

Обязательство по сокращению выбросов углерода является обязательной схемой для крупных предприятий с финансовыми, репутационными и поведенческими факторами, направленными на повышение энергоэффективности.

Налог на пластиковую упаковку

Правительство ввело налог на производство и импорт пластиковой упаковки с 1 апреля 2022 года. Этот налог применяется к пластиковой упаковке, которая не содержит не менее 30% переработанного пластика. Ставка налога составляет 200 фунтов стерлингов за тонну.

Местные муниципальные налоги

Местные налоги не основаны на доходах, а скорее взимаются с лиц, занимающих коммерческую недвижимость, исходя из предполагаемой годовой арендной платы (или «расчетной») стоимости соответствующего имущества. Эти налоги (известные как «ставки для бизнеса») управляются региональными органами местного самоуправления, а не центральным правительством. Выплаченные суммы подлежат вычету для целей корпоративного налога при условии, что они соответствуют всем обычным требованиям для вычета.

Оффшорные поступления в отношении налога на нематериальное имущество

Налог на «Оффшорные поступления в отношении нематериального имущества», введенный с 6 апреля 2019 г., облагает налогом доходы от нематериального имущества, полученные в Великобритании и полученные от лиц, не являющихся резидентами Великобритании.

В общих чертах, он налагает подоходный налог в размере 20% на валовую сумму капитала и доходов, возникающих в связи с использованием или осуществлением прав, составляющих нематериальную собственность (в широком смысле), когда использование или осуществление этих прав позволяет, облегчает или способствует продаже товаров, услуг или другой собственности в Великобритании, если:

получатель не является резидентом (в соответствии со специальным определением для этой цели) Соединенного Королевства или территории, с которой Соединенное Королевство имеет полное налоговое соглашение (опять же, в соответствии со специальным определением для этой цели), и
ни одно из исключений не применяется.

Эта формулировка может показаться достаточно широкой, чтобы охватить квитанции, выплачиваемые практически по любой лицензии, но не прямой продаже нематериального имущества или ранее существовавшим лицензиям.

В настоящее время законодательство включает (после введения правил в ноябре 2019 г. , который вступит в силу 6 апреля 2019 г.), следующие исключения:

Исключение компаний, для которых соответствующие продажи товаров, услуг или другого имущества в Великобритании в налоговом году составляют менее 10 миллионов фунтов стерлингов.
Исключение компаний, в которых налог, взимаемый в стране резидентства с соответствующего дохода, составляет не менее половины налога в Великобритании (но обратите внимание, что налог в Великобритании взимается с валовой выручки, поэтому выполнить этот критерий может быть сложно).
Исключение компаний, когда деятельность по созданию, развитию и обслуживанию, а также деятельность, предпринятая с целью получения доходов для рассматриваемой компании, всегда осуществлялась на территории местонахождения компании, а нематериальное имущество не было приобретено или получено от связанной стороны.
Исключение компаний-резидентов территорий, с которыми Соединенное Королевство не имеет полного соглашения об избежании двойного налогообложения, если компания является резидентом территории, включенной в список исключенных территорий, и соответствует определенным другим условиям. Этот список исключенных территорий еще не опубликован.
Продажи в Великобритании, которые продвигаются, обеспечиваются или облегчаются лишь в незначительной степени за счет нематериальной собственности лица, не должны приниматься во внимание, если эти продажи осуществляются лицом, не связанным с Великобританией (например, если группа осуществляет продажу не в Великобритании компонент с низкой стоимостью, а несвязанный покупатель затем продает в Великобритании дорогостоящий продукт, который включает этот компонент).
Если нематериальное имущество лицензируется через цепочку связанных компаний, будет доступна форма льготы по кредиту (при соблюдении определенных условий) для уменьшения или устранения экономического двойного налогообложения в рамках режима офшорных поступлений.

Существуют специальные правила для ситуаций, в которых зарубежным получателем соответствующего дохода или капитала является товарищество.

Налоги Великобритании и Brexit · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 02 октября 2022 г. Актуальную версию можно найти на странице https://help.shopify.com/en/manual/taxes/uk/uk-brexit.

Примечание

Это руководство предназначено для продавцов, которые продают товары покупателям в Соединенном Королевстве, и для продавцов в Соединенном Королевстве, которые продают товары покупателям за пределами Великобритании. Вы обязаны проконсультироваться с местными налоговыми органами или со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы взимаете с клиентов правильные налоговые ставки, а также чтобы убедиться, что вы правильно регистрируете и перечисляете налоги.

Это руководство предназначено в качестве отправной точки для определения изменений, которые вам, возможно, потребуется внести в свой бизнес в связи с Brexit и изменениями в отношении НДС в Великобритании, вступившими в силу 1 января 2021 года. Это руководство не претендует на то, чтобы быть исчерпывающим руководство по всем последствиям Brexit. Чтобы узнать больше, обратитесь в местный налоговый орган или к налоговому специалисту.

Переходный период Brexit закончился 31 декабря 2020 г. В результате с 1 января 2021 г. к продажам между Великобританией и ЕС применяются новые законы. Это изменение может потребовать пересмотра и обновления ваших налоговых процессов, если вы являетесь одним из следующих лиц:

A Торговец из Великобритании — вы продавец, чей бизнес находится в Соединенном Королевстве.
Торговец из ЕС — вы продавец, чей бизнес расположен в стране-члене Европейского Союза, отличной от Соединенного Королевства.
Продавец, не входящий в ЕС — вы продавец, чей бизнес находится за пределами Великобритании и ЕС.

Если вы являетесь продавцом из Великобритании и продаете товары клиентам в странах-членах ЕС, или если вы продавец в ЕС и продаете товары клиентам в Великобритании, то изменения коснутся нескольких аспектов вашего бизнеса.

НДС

С 1 января 2021 года вступили в силу новые законы Великобритании об НДС. Эти новые законы касаются продавцов как из ЕС, так и из других стран, которые продают товары покупателям из Великобритании.

Продавцы из ЕС получают выгоду от упрощенных процедур, которые устраняют необходимость регистрироваться для уплаты НДС, когда они продают клиентам в других странах-членах, если их продажи клиентам в этом государстве-члене не превышают определенный порог. Ниже этого порога продавцы должны регистрировать номер НДС только в своих регионах или не регистрировать вообще.

После переходного периода продавцы из Великобритании, которые продают клиентам из ЕС, и продавцы из ЕС, которые продают клиентам из Великобритании, не могут использовать эти упрощенные процедуры. Продавцам, которые продают между Великобританией и странами ЕС, может потребоваться регистрация НДС в других странах.

Изменения и требования для продавцов из Великобритании, ЕС и других стран
Местонахождение продавца	Изменения и требования
Соединенное Королевство	Продажа товаров от британских продавцов клиентам из ЕС стала экспортом (отправка товаров из страны или таможенного союза за пределы этой страны или таможенного союза), а не отправками (отправка товаров из одного государства-члена ЕС). в другую страну ЕС). Продавцы из Великобритании могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и отчитываться об импортном НДС в ЕС. Регистрация НДС может потребоваться в нескольких странах-членах ЕС в зависимости от ряда факторов, включая (но не ограничиваясь) вашу цепочку поставок, местонахождение ваших клиентов и место доставки товаров.
Европейский Союз	Продажа товаров от продавцов из ЕС покупателям из Великобритании стала импортом (поступление товаров в страну или таможенный союз из другой страны или таможенного союза), а не приобретения (поступление товаров из одного государства-члена ЕС в другое государство-член ЕС). Законы Великобритании об НДС, вступившие в силу 1 января 2021 г., приводят к новым требованиям к НДС для продаж, равных или менее 135 фунтов стерлингов. В соответствии с новыми законами при продаже товаров стоимостью не более 135 фунтов стерлингов необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании. В этом случае НДС взимается в точке продажи и перечисляется продавцом. Если вы используете налоги, основанные на регистрации, и у вас есть регистрация НДС в Великобритании, то НДС будет применяться к вашим продажам клиентам в Великобритании. При продаже товаров на сумму более 135 фунтов стерлингов вам может не потребоваться взимать НДС в точке продажи. В этом случае НДС и пошлины перечисляет импортер. Если вы используете налоги, основанные на регистрации, и зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, то к вашим продажам клиентам в Великобритании будет применяться НДС , а не . При желании вы можете взимать с клиента НДС и пошлины во время продажи, а затем предоставлять эти средства грузоотправителю или импортеру, используя транспортную этикетку. В качестве альтернативы вы можете отправлять заказы без взимания НДС и пошлин, и ваш клиент оплачивает НДС и пошлины в момент доставки. Узнайте больше об обработке НДС и пошлин.
За пределами Великобритании и ЕС	Новые законы Великобритании об НДС, вступившие в силу 1 января 2021 года, применяются к продаже товаров от продавцов из стран, не входящих в ЕС, покупателям из Великобритании. Продавцы из стран, не входящих в ЕС, которые продают товары покупателям из Великобритании, могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании. Законы Великобритании об НДС, вступившие в силу 1 января 2021 г., приводят к новым требованиям к НДС для продаж, равных или менее 135 фунтов стерлингов. Если стоимость продажи товаров равна или меньше 135 фунтов стерлингов, то вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании. В этом случае НДС взимается в точке продажи и перечисляется продавцом. Если вы используете налоги, основанные на регистрации, и у вас есть регистрация НДС в Великобритании, то НДС будет применяться к вашим продажам клиентам в Великобритании. Если стоимость товара превышает 135 фунтов стерлингов, возможно, вам не потребуется взимать НДС в точке продажи. В этом случае НДС и пошлины перечисляет импортер. Если вы используете налоги, основанные на регистрации, и зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании, то к вашим продажам клиентам в Великобритании будет применяться НДС , а не . При желании вы можете взимать с клиента НДС и пошлины во время продажи, а затем предоставлять эти средства грузоотправителю или импортеру, используя транспортную этикетку. В качестве альтернативы вы можете отправлять заказы без взимания НДС и пошлин, и ваш клиент будет платить дополнительные средства во время доставки. Узнайте больше об обработке НДС и пошлин.

Расчет НДС в Северной Ирландии

В соответствии с Brexit Северная Ирландия (NI) приняла двойной статус и считается частью налоговых режимов как ЕС, так и Великобритании.

Если вы используете настройки налога на основе регистрации, то НДС рассчитывается на основе происхождения заказа и его назначения. НДС Великобритании применяется к заказам из Великобритании для клиентов в Северной Ирландии. НДС ЕС применяется к заказам из ЕС для клиентов в NI.

Заявка на НДС для Великобритании, Великобритании и штата Нью-Йорк
Происхождение заказа	Назначение заказа	НДС на кассе
Соединенное Королевство	Соединенное Королевство	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, НДС взимается в Великобритании.
	Северная Ирландия	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, НДС взимается в Великобритании.
	Европейский Союз	НДС не взимается.
Северная Ирландия	Соединенное Королевство	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, НДС взимается в Великобритании.
	Северная Ирландия	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, НДС взимается в Великобритании.
	Европейский Союз	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в ЕС, то взимается НДС в ЕС.
Европейский Союз	Соединенное Королевство	Плата за НДС зависит от стоимости заказа и наличия у вас регистрации плательщика НДС в Великобритании. Если у вас нет регистрации плательщика НДС в Великобритании, то НДС не взимается. Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании и сумма заказа превышает 135 фунтов стерлингов, то НДС не взимается. Если у вас есть регистрация плательщика НДС в Великобритании, а сумма заказа равна или меньше 135 фунтов стерлингов, то взимается НДС в Великобритании.
	Северная Ирландия	Плата за НДС зависит от стоимости заказа и вашей регистрации НДС. Если у вас есть регистрация плательщика НДС в ЕС, то взимается НДС в ЕС. Если у вас есть регистрация как в ЕС, так и в Великобритании, то регистрация в Великобритании имеет приоритет, и взимается НДС в Великобритании.
	Европейский Союз	Если у вас есть регистрация плательщика НДС в ЕС, то взимается НДС в ЕС.

Примечание

С 1 июля 2021 г. изменено налоговое законодательство для продажи в страны-члены ЕС.

С 1 июля пороговые значения для отдельных стран больше не применяются. Вместо этого для всего ЕС будет применяться единый порог.

Для клиентов в вашей стране взимается местная ставка НДС.
Для клиентов в странах ЕС за пределами вашей страны тариф определяется тем, превышаете ли вы регистрационный порог.
- Если общая сумма продаж во все другие страны-члены ЕС составляет менее 10 000 евро, вы взимаете ставку НДС для своего региона.
- Если общая сумма ваших продаж во все другие страны-члены ЕС равна или превышает 10 000 евро, вы взимаете ставку НДС по местонахождению вашего клиента для всех продаж в другие страны или регионы.

Новая схема единого окна (OSS) доступна с 1 июля 2021 года. Схема OSS позволяет продавцам собирать и перечислять НДС с продаж во всех странах-членах ЕС, а не регистрироваться для каждой страны-члена в отдельности.

Продавцы, расположенные в Северной Ирландии, используют схему OSS, а не схему единого окна для импорта (IOSS).

Обновление налоговых настроек

Обновления, которые вам необходимо сделать, зависят от того, как вы в настоящее время управляете своими налогами.

Настройки налога на основе регистрации

Если вы используете настройки налога на основе регистрации, ваши существующие регистрации будут обновлены автоматически. Новые регистрации не будут добавляться автоматически, и вы не будете предупреждены, если вам нужны регистрации в других странах. Если вы не уверены, где вы обязаны зарегистрироваться, обратитесь к местному налоговому специалисту.

Устаревшие налоговые настройки

Если вы еще не перешли на регистрационные налоговые настройки, ваши существующие налоговые настройки не будут обновлены. Чтобы обновить свои налоговые настройки, либо обновите налоговые настройки на основе регистрации, либо обновите свои налоговые ставки вручную. Обновление расчетов налогов на основе регистрации является постоянным изменением и не может быть отменено.

Примечание

Если вы выполняете обновление, чтобы использовать налоги, основанные на регистрации, и в настоящее время вы взимаете НДС в Великобритании, вам необходимо обновить свою регистрацию сразу после обновления.

Налоговые услуги

Если вы используете Avalara для управления налогами, ваши налоговые настройки будут обновлены там. Новые регистрации не будут добавляться автоматически. Если вы не уверены, где вы обязаны зарегистрироваться, обратитесь к местному налоговому специалисту. Если у вас есть вопросы по деталям, обратитесь в службу поддержки Avalara.

Часто задаваемые вопросы

Где я могу получить дополнительную информацию о Brexit?

Лучший способ получить информацию о том, как Брексит повлияет на ваш бизнес, — обратиться к местному налоговому специалисту. Если вы находитесь в Великобритании, на сайте GOV.UK есть ряд уведомлений и руководство по переходу, к которым вы можете обратиться.

Что такое фискальный представитель? Нужен ли он мне?

Фискальные представители — это местные компании или лица, представляющие вас в отношениях с местными налоговыми органами. Они несут ответственность за управление вашей налоговой отчетностью и, в некоторых случаях, задолженностью по НДС.

Некоторые страны-члены ЕС требуют, чтобы у вас был местный представитель, если ваш бизнес не находится в стране-члене ЕС, и вы продаете клиентам там. После 1 января 2021 года британским продавцам может потребоваться назначить налогового представителя при продаже клиентам из ЕС. Не во всех странах-членах ЕС требуется фискальный представитель, и требования для продавцов электронной коммерции могут быть ниже.

Если вы не уверены, нужно ли вам назначать налогового представителя в стране-члене ЕС, обратитесь в их налоговый орган или к местному налоговому специалисту.

Нужен ли мне новый номер EORI?

Это зависит. Регистрационный и идентификационный номер экономического оператора (EORI) — это идентификационный код, который используется для отслеживания и регистрации таможенных разрешений, утверждений и решений. Раньше один номер EORI мог использоваться налоговыми органами как в Великобритании, так и в других странах-членах ЕС. После 1 января 2021 года потребуются отдельные номера EORI для Великобритании и ЕС.

Если вы импортируете товары в ЕС и у вас нет номера EORI, или если у вас есть номер EORI, начинающийся с GB, выданный Великобританией, вам необходимо подать заявление на получение EORI ЕС. Если вам нужен номер EORI для государства-члена ЕС, обратитесь в их налоговый орган.

Если вы импортируете товары в Великобританию и у вас нет номера EORI, или если у вас есть номер EORI, выданный другим государством-членом ЕС, вам необходимо зарегистрироваться для получения EORI Великобритании. Вы можете зарегистрироваться для получения номера EORI Великобритании в налоговой и таможенной службах Великобритании.

Если вы не уверены, нужен ли вам новый номер EORI, обратитесь к местному налоговому специалисту.

Я продаю цифровые продукты, влияет ли это на меня?

Это зависит. Схема VAT Mini One Stop (MOSS) имеет два варианта. Схема профсоюза доступна для предприятий, зарегистрированных в ЕС или имеющих хотя бы один филиал в государстве-члене ЕС. Схема без союза доступна для предприятий, которые не зарегистрированы в ЕС и не имеют филиалов в странах-членах ЕС.

Если вы в настоящее время используете схему MOSS для продажи цифровых продуктов, обратитесь в налоговый орган или к местному налоговому специалисту, чтобы узнать, как зарегистрироваться для получения номера НДС.

Как взимать НДС в Великобритании, если сумма заказа превышает 135 фунтов стерлингов?

Если вам необходимо взимать налоги со всех заказов, размещенных из Великобритании, в том числе на сумму свыше 135 фунтов стерлингов, выполните одно из следующих действий:

Добавить физическое местоположение в Великобритании.
Используйте стороннее приложение для сбора пошлин и налогов на импорт при оформлении заказа.

Вы не можете использовать отмену налога для взимания НДС Великобритании с заказов на сумму более 135 фунтов стерлингов.

Нужно ли мне изменить условия?

Возможно. После 1 января 2021 года импортный НДС и пошлины могут взиматься с вашей продукции при импорте или экспорте товаров между Великобританией и странами-членами ЕС. Двумя наиболее популярными международными коммерческими терминами , или Инкотермс, являются:

Доставлено с оплатой пошлины (DDP). Этот термин указывает на то, что продавец берет на себя ответственность за любые расходы по импорту, такие как НДС и пошлины, которые могут подлежать уплате при пересечении товарами границ. Этот вариант позволяет вашему клиенту не платить непредвиденные сборы или налоги при получении товаров, но DDP требует, чтобы вы управляли процессом импорта и могли создать обязательства по регистрации НДС.
Доставлено на место (DAP). Также называется с неоплаченной пошлиной (DDU). Этот термин указывает на то, что продавец берет на себя ответственность только за доставку продукта и требует от покупателя оплаты любых импортных расходов, таких как НДС, пошлины и сборы за таможенную очистку. Этот вариант может избавить вас от необходимости управлять процессом импорта, но DAP создает непредвиденные расходы для вашего клиента и может привести к задержке или возврату отправлений.

Вы несете ответственность за принятие решения об использовании Инкотермс, но для большинства стран-членов ЕС вы обязаны убедиться, что ваш клиент знает обо всех сборах и налогах, за которые он может нести ответственность.

Что такое код ТН ВЭД? Как добавить один?

Код Гармонизированной системы (ГС) — это способ идентифицировать товары, отправляемые на международном уровне, чтобы можно было точно применять налоги и тарифы к отгрузкам. Всемирная таможенная организация предлагает ресурсы, чтобы узнать больше о системе, и вы можете выполнить поиск, чтобы найти код ТН ВЭД для вашего продукта здесь.

Когда вы знаете код HS вашего продукта, вы можете добавить его в свою админку Shopify.

Что мне нужно знать об изменениях НДС в ЕС?

Примечание

С 1 июля 2021 г. изменено налоговое законодательство для продажи в страны-члены ЕС.

Если вы продаете клиентам в ЕС, вы можете нести ответственность за взимание НДС. В настоящее время, если вы находитесь за пределами ЕС и продаете товары клиентам из ЕС, вы не обязаны взимать НДС с заказов на сумму менее 22 евро. Если вы не уверены, следует ли вам взимать НДС со своих клиентов в ЕС, обратитесь в налоговый орган страны или региона вашего клиента или к местному специалисту по налогам.

После 1 июля 2021 г. к заказам на сумму менее 150 евро применяется НДС, а к заказам на сумму более 150 евро применяются импортный НДС и пошлины. Если вы не взимаете НДС и пошлины в процессе оформления заказа, ваш клиент платит их перевозчику при доставке.

Чтобы помочь вам справиться со сложными задачами, связанными с регистрацией номера НДС, отчетностью о продажах и перечислением НДС, в ЕС введена схема единого окна для импорта (IOSS). Если вы не уверены, следует ли вам подавать заявление в IOSS, обратитесь к местному налоговому специалисту.

GOV.UK — Руководство по переходу
Ваша Европа — НДС на цифровые услуги (схема MOSS)
Европейская комиссия – Европейский союз и Соединенное Королевство – налаживание нового партнерства

Объяснение ставок НДС в Великобритании — Wise

Ваш бизнес импортирует товары из-за рубежа или готовится к путешествию? Узнайте, как заставить ставки НДС работать в вашу пользу.

НДС для путешественниковНДС для бизнеса

Что такое ставка НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) является видом налога на потребление. Правительство Великобритании применяет его при продаже товаров и услуг.

НДС не уплачивается предприятиями — вместо этого он взимается с потребителей в цене товаров и собирается предприятиями, что делает его косвенным налогом. Затем предприятия несут ответственность за сообщение об этом правительству. В Великобритании об этом необходимо сообщить в HMRC (Налоговая и таможенная служба Ее Величества).

Сколько стоит НДС в Великобритании?

К разным товарам и услугам применяются разные ставки НДС. Текущие тарифы на НДС:


Скорость НДС	Какова эта ставка применяется к
. Это относится к большинству товаров и услуг.
Льготная ставка — 5%	Льготная ставка НДС 5% — это касается товаров и услуг, таких как товары для здоровья, топливо, обогреватели и детские автокресла.
Нулевая ставка — 0%	Товары и услуги с нулевой ставкой включают большинство продуктов питания, книг и одежды для детей. Продажа товаров в этой категории все равно должна быть отражена в вашей декларации по НДС, даже если НДС не взимается.

Временное снижение ставки НДС в Великобритании для индустрии гостеприимства и туризма.

В связи с пандемией коронавируса и ее последующим воздействием на индустрию гостеприимства и туризма правительство Великобритании ввело временное снижение ставки НДС для предприятий в этих секторах.

Стандартная ставка НДС в размере 20% будет снижена до 5% для гостиничного и туристического бизнеса с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года, чтобы помочь отрасли восстановиться.

Если вы зарегистрированы как плательщики НДС и обычно взимаете стандартную ставку НДС в Великобритании на продукты и услуги, такие как еда и напитки, подаваемые в вашем помещении, или жилье для отдыха, к вам применяется новая ставка НДС 5%.

Какие ставки НДС в других странах?

НДС для предприятий.

Если вы занимаетесь бизнесом, вам следует знать несколько вещей об НДС.

Каков порог НДС?

Как работает НДС?

Импорт товаров из-за границы? Найдите более дешевую альтернативу.

Если вас интересует, как рассчитать НДС, рассчитайте свой НДС здесь.

Wise — это более дешевый способ отправить деньги за границу.

Экспорт или импорт товаров из-за границы? С Wise Business вы можете получить более выгодное предложение для оплаты счетов и покупки товаров за границей. Мы всегда даем вам тот же курс, который вы видите в Google, в сочетании с нашей низкой авансовой комиссией, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о несправедливом обменном курсе.

А с дебетовой картой Wise Business вы можете тратить как местный житель, где бы вы ни находились.

Узнайте больше о Wise Business.

Зарегистрируйтесь сейчас бесплатно и ведите бизнес без границ.

Каков порог НДС?

Порог НДС в Великобритании на 2020/21 год

Порог регистрации НДС на 2020/21 налоговый год составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что если оборот вашего бизнеса за любой скользящий 12-месячный период превышает 85 000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС. Это не обязательно должен быть календарный год — например, 12-месячный период может длиться с начала октября до конца сентября.

Порог применяется к налогооблагаемому обороту вашего бизнеса, а не к прибыли. Налогооблагаемый оборот — это общая стоимость всего, что вы продаете (облагается НДС), включая товары и услуги с нулевой ставкой. Товары, освобожденные от НДС, не включены.

Если вы считаете, что это может принести пользу вашему бизнесу, вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш оборот ниже порога НДС.

Как работает НДС?

НДС взимается на каждом этапе производства товаров — каждый раз, когда добавляется стоимость и осуществляется продажа. Отсюда и название НДС — налог на добавленную стоимость. Он предназначен для оплаты потребителем в конце. Вот пример:

Поставщик продает в магазин ракетку для бадминтона за 120 фунтов стерлингов. Они должны 20 фунтов стерлингов НДС HMRC.
Магазин платит 120 фунтов стерлингов, но может потребовать возврата 20 фунтов стерлингов от HMRC, поэтому магазин не платит НДС.
Магазин продает ракетку покупателю за 220 фунтов стерлингов. НДС составляет 44 фунта стерлингов, которые покупатель, как конечный пользователь, полностью платит магазину.
Вместе с подлежащим возмещению НДС в размере 20 фунтов стерлингов магазин в конечном итоге заплатит 24 фунта стерлингов HMRC.

Возврат НДС.

Если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, вы сможете вернуть НДС, уплаченный за покупки для коммерческого использования. Это называется «входной налог». Сумма НДС, полученная вами при продаже ваших товаров и услуг, называется «выходным налогом».

HMRC вычтет «входной налог» из «исходящего налога» за определенный период, и вам нужно будет оплатить разницу. Если вы заплатили больше НДС, чем собрали, вы должны иметь право на возмещение от HMRC.

Чтобы подать заявку, вам необходимо сохранить все полученные счета. Еще одна вещь, о которой следует помнить, это то, что счета-фактуры должны быть выставлены другим предприятием, зарегистрированным как плательщик НДС.

НДС на импорт и экспорт.

НДС на импорт

При импорте товаров в Великобританию из ЕС, как правило, вы должны платить НДС Великобритании. Если вы не являетесь плательщиком НДС, с вас будет взиматься НДС по местной ставке страны, в которой вы приобрели товары.

При ввозе товаров в Великобританию из стран, не входящих в ЕС, НДС обычно взимается по той же ставке, как если бы вы приобрели их в Великобритании.

НДС на экспорт

При экспорте товаров в ЕС взимание экспортного НДС зависит от того, зарегистрирован ли ваш клиент как плательщик НДС и экспортируете ли вы товары или услуги. Лучше всего проверить правила конкретной страны.

Экспортный НДС, как правило, не применяется к экспорту в страны, не входящие в ЕС — обычно вы можете обнулить эти товары и услуги.

При импорте или экспорте товаров из Великобритании убедитесь, что вы получаете лучший обменный курс — с Wise Business вы получите тот же курс, что и в Google, без скрытых комиссий.

Безналоговые покупки — НДС для путешественников.

Итак, вы сделали покупки за границей и заплатили приличную сумму денег за НДС. Хорошо, что вы часто можете получить возмещение суммы, как только вы вернетесь домой.

Например, резиденты Европейского Союза могут получить возмещение НДС за товары, купленные в Сингапуре у розничного продавца, предлагающего беспошлинные покупки.

Условия возврата НДС различаются в каждой стране и должны быть проверены в зависимости от пункта назначения — обычно существует минимальная сумма покупки, но необходимо учитывать некоторые исключения.

Если вы планируете посетить любую из этих стран, ознакомьтесь с их правилами беспошлинной торговли. А если вы хотите сэкономить еще больше, не упустите карту Wise Travel Money и расплачивайтесь в магазинах или онлайн по реальному обменному курсу.

Возврат НДС.

Когда вы посетили Великобританию, вы сможете получить возмещение НДС за купленные товары, если:

Вы живете за пределами ЕС и собираетесь вернуться домой
Вы являетесь резидентом ЕС и покидаете ЕС на 12 месяцев или более
Вы работаете или учитесь в Великобритании, но не являетесь резидентом ЕС и покидаете ЕС на 12 месяцев или более

Есть несколько способов получить возмещение — либо получить оплату немедленно в пункте возврата в аэропорту или отправьте утвержденную форму в компанию, занимающуюся возвратом средств.

Как получить возврат НДС за 3 простых шага?

Форма заявления

Получите форму заявления на возврат налога (НДС 407) у продавца. Вас также могут попросить предъявить паспорт, чтобы проверить, имеете ли вы право на участие в программе.

Таможенный контроль

На таможне предъявите паспорт, форму(ы) НДС, счет(а) НДС и товары, не облагаемые налогом.

Возврат одобрен

Если все критерии соблюдены, таможня утвердит вашу форму. Вы получите подписанную форму, которая позволит вам получить возмещение.

Часто задаваемые вопросы о ставке НДС.

Экономьте на путешествиях с мультивалютной дебетовой картой Wise.

Получите карту сейчас

Что такое НДС и в каком размере? | Руководство по НДС

Как НДС может повлиять на мой бизнес?

Возможно, вам придется добавить НДС к вашим ценам
Вам нужно будет отправить эти дополнительные деньги в HMRC
Вы можете потребовать возмещения любого НДС, который вы уплатили за товары для бизнеса

Сколько стоит НДС

20% — ставка НДС для большинства товаров и услуг
5% применяется к некоторым товарам и услугам в области здравоохранения, энергии, отопления и защиты
0% применяется к ряду товаров и услуг, связанных со здоровьем , строительство, издательское дело и детская одежда

Узнайте больше о различных ставках НДС на сайте gov. uk.

Освобождение от НДС и продажи вне рамок

НДС не распространяется на все товары и услуги. Некоторые вещи, такие как страхование, антиквариат, искусство и образование, не облагаются налогом. Другие вещи, такие как установленные законом сборы, выходят за рамки (они находятся вне налоговой системы). Освобождение или выход за рамки отличается от взимания 0% НДС.

Узнайте больше о товарах, не облагаемых НДС.

Как работает НДС?

НДС на любой товар предназначен для оплаты потребителем, а не предприятиями, участвующими в его поставке. Возьмем следующий пример:

НДС на импорт

Как правило, вы должны платить НДС на товары, которые вы импортируете в Великобританию. Этот НДС, вероятно, будет добавлен к цене, когда вы заплатите таможню. Как правило, вы можете потребовать его обратно при подаче декларации по НДС.

Узнайте больше об НДС на импорт на сайте gov.uk

НДС на экспорт

Если вы продаете товары и услуги клиентам в пределах ЕС, вам, вероятно, потребуется добавить экспортный НДС. Ставка будет зависеть от того, что вы продаете и кому вы продаете.

Узнайте больше об экспортном НДС на сайте gov.uk

Отказ от ответственности: Xero не предоставляет бухгалтерские, налоговые, деловые или юридические консультации. Это руководство было предоставлено только в информационных целях. Вы должны проконсультироваться со своими профессиональными консультантами за советом, непосредственно касающимся вашего бизнеса, или прежде чем предпринимать какие-либо действия в отношении любого из предоставленного контента.

Справочник по НДС для бизнеса

Начинаете с НДС? Хотите узнать больше о том, как MTD для НДС влияет на вас? Это руководство поможет вам разобраться.

Что такое НДС и в каком размере?
Вы, наверное, уже слышали об НДС — это налог на добавленную стоимость, который добавляется к ценам в Великобритании.
Регистрация плательщика НДС
Узнайте, нужно ли вашему бизнесу беспокоиться об НДС. И если да, узнайте, как стать плательщиком НДС.
Расчет НДС и выставление счетов-фактур
Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы должны добавить НДС к своим ценам. Также необходимо выставлять счета-фактуры с НДС. Выясни как.
Возврат НДС
Предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут потребовать возмещения НДС, который они уплачивают по коммерческим расходам. Давайте узнаем, как это сделать.
Расчет возмещения или платежа НДС
Расчет НДС — это простая математика. Отслеживание всех ваших транзакций — сложная часть. Изучим процесс.
Подача деклараций по НДС через Making Tax Digital
После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет регулярно подавать декларации через Интернет и сверяться с HMRC. Вот как.
Инструменты и руководства для вашего бизнеса
Теперь вы знаете все тонкости НДС, но уследить за всем этим может быть непросто. У Xero есть ресурсы, чтобы помочь.

Загрузить

НДС Руководство для бизнеса

Разберитесь с НДС. Заполните форму, чтобы получить это руководство в формате PDF.

Ваш адрес электронной почты

Location

Please choose an option

AfghanistanÅland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntigua and BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia and HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Indian Ocean TerritoryBrunei DarussalamBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCayman IslandsCentral African RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Keeling) IslandsColombiaComorosCongoCongoCook IslandsCosta RicaCôte D»IvoireCroatiaCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland Islands (Malvinas)Faroe островаФиджиФинляндияФранцияФранцузская ГвианаФранцузская ПолинезияФранцузские южные территорииГабонГамбияГрузияГерманияГанаГибралтарГрецияГренландияГренадаГваделупаГуамГватемалаГернсиГвинеяГвинея-БисауГайанаГаитиОстров Херд и Макдо nald IslandsHoly See (Vatican City State)HondurasHong KongHungaryIcelandIndiaIndonesiaIraqIrelandIsle Of ManIsraelItalyJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKoreaKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyan Arab JamahiriyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacaoMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua New GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarRepublic of South SudanReunionRomaniaRussian FederationRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Kitts and NevisSaint LuciaSaint MartinSaint Pierre and MiquelonSaint Vincent and The GrenadinesSamoaSan MarinoSao Tome and PrincipeSaudi ArabiaSenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSinga poreSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth Georgia and The South Sandwich IslandsSpainSri LankaSurinameSvalbard and Jan MayenSwazilandSwedenSwitzerlandTaiwanTajikistanTanzaniaThailandTimor-LesteTogoTokelauTongaTrinidad and TobagoTunisiaTurkeyTurkmenistanTurks and Caicos IslandsTuvaluUgandaUkraineUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesUruguayUzbekistanVanuatuVenezuelaViet NamVirgin IslandsVirgin IslandsWallis and FutunaWestern SaharaYemenZambiaZimbabwe

В какой отрасли вы работаете?

Пожалуйста, выберите опцию

ConstructioneCommerceFarmingProfessional ServicesReal Estateretail / Hospitality Industry

Выберите свой бизнес -тип

. Пожалуйста, выберите вариант

35. Уведомление о конфиденциальности.

Пожалуйста, присылайте мне маркетинговые сообщения.

НДС в Соединенном Королевстве и Ставки НДС в Великобритании

Ставки НДС Соединенного Королевства

В Великобритании действует стандартная ставка НДС и одна сниженная ставка НДС. Кроме того, ряд предметов имеют нулевой рейтинг. В настоящее время применяются следующие ставки НДС:

Стандартная ставка: 20%
Сниженные ставки: 5% и 0%

С 2021 года Великобритания имеет право решать, на какие товары распространяются сниженные ставки НДС. Этот список ограничен директивой ЕС по НДС в странах ЕС. После Brexit Великобритания может определить объем сниженных ставок НДС. Например, с 1 января 2021 года товары для женской гигиены имеют нулевой рейтинг9.0005

Дополнительную информацию о ставках НДС в Великобритании можно найти в руководстве, опубликованном HMRC по этой теме.

НДС в Великобритании

Продукты питания
0% и 20%
Водоснабжение
0% и 5%
Фармацевтическая продукция
0% и 20%
Медицинское оборудование для инвалидов
0% и 5%
Детские автокресла
5%
Пассажирский транспорт
0%
Книги
0%
Книги по другим физическим средствам поддержки
0% и 20%
Газеты
0%
Периодические издания
0%
Вход в культурные учреждения (театр и т. д.)
20% или освобождение
Вход в парки развлечений
20%
Платное ТВ/кабельное
20%
Телевизионные лицензии
Пример
Писатели/композиторы
20%
Размещение в отеле
20%
Рестораны и услуги общественного питания
20%
Рестораны
20%
Допуск на спортивные мероприятия
20%
Медицинская и стоматологическая помощь
Пример
Обувь и изделия из кожи
20%
Одежда и белье для дома
20%
Парикмахерское дело
20%

Пределы вычета НДС в Великобритании

Входной НДС, как правило, может быть вычтен, если товары или услуги используются в коммерческих целях. Однако есть определенные предметы, которые никогда не подлежат вычету.

В приведенном ниже списке подробно описаны правила вычета для каждого вида расходов:

Входящий НДС на проживание в гостинице или питание в ресторане подлежит вычету в размере 100% при условии, что расходы понесены в коммерческих целях работниками компании
Входной НДС по конференциям, ярмаркам и выставкам подлежит вычету в размере 100% при условии, что расходы понесены в коммерческих целях работниками компании
Деловые подарки не облагаются франшизой 0%
Расходы на аренду автомобиля, ремонт автомобиля и топливо подлежат вычету в размере 50%, если расходы связаны как с деловыми, так и с личными целями. Если целиком и полностью в хозяйственных целях, то НДС можно вычесть в размере 100%
Расходы на такси, поезда и другие транспортные расходы вычитаются на 100% при условии, что расходы понесены в деловых целях
Расходы клиентов в сфере развлечений, как правило, не подлежат вычету по ставке 0%, если только они не предоставляются зарубежным клиентам

Вычет НДС до начала хозяйственной деятельности допускается только по некоторым статьям. К ним относятся услуги, оказанные в течение шести месяцев до даты регистрации, и НДС, уплаченный за товары, оставшиеся на складе на дату регистрации.

Дополнительную информацию о пределах вычета НДС в Великобритании см. во внутреннем руководстве, опубликованном HMRC

Входной НДС должен быть заявлен в декларации по НДС, поданной не позднее конца четвертого года, следующего за годом, в течение которого должен был быть вычтен вычитаемый НДС.

Срок исполнения обязанности по уплате НДС также составляет четыре года. В случае мошенничества или умышленного неисполнения обязательств по НДС этот срок может быть продлен до 20 лет.

Более подробную информацию о сроках исчисления НДС в Великобритании можно найти в руководстве, опубликованном HMRC по этой теме.

Правила налогообложения Великобритании

Налоговый момент — это время, когда НДС подлежит уплате. НДС к уплате следует отличать от НДС к уплате. НДС уплачивается при наступлении налоговой точки. НДС подлежит уплате в период между днем после окончания отчетного периода и датой подачи и уплаты декларации по НДС. Например, для поставки товаров, завершенной 15 февраля, НДС подлежит уплате 15 февраля. Однако НДС подлежит уплате с 1 апреля (если налогоплательщик придерживается календарных кварталов).

Общее правило: Налоговый момент возникает, когда товары предоставляются в распоряжение покупателя или когда услуги выполняются.
Предоплата или авансовый платеж создают налоговую точку. В этих случаях НДС подлежит уплате при внесении предоплаты. Исключения распространяются на гарантийные депозиты.
Если счет-фактура выставлен до или через 14 дней после момента поставки, налоговой точкой считается дата платежа или дата счета-фактуры (в зависимости от того, что наступит раньше). Налогоплательщики могут ходатайствовать об исключении из этого правила.
Импорт: Налоговый момент возникает, когда товары импортируются в соответствии с соответствующими импортными документами.
Онлайн-продажи: если стоимость продажи товаров, отправленных из-за пределов Великобритании, ниже 135 фунтов стерлингов, налоговая точка возникает в момент продажи, а не в момент импорта.

HMRC опубликовал уведомление о применимых правилах в отношении налогового пункта. В этом уведомлении разъясняются общие правила, а также исключения из правил налогообложения в Великобритании.

Ознакомьтесь с уведомлением HMRC о правилах налогообложения здесь.

Мы перезвоним вам

Укажите свои контактные данные, и наша команда свяжется с вами, чтобы организовать демонстрацию и оценить, как вы можете интегрировать свою систему с нашим инструментом.

Свяжитесь с нами

+44 2037693728

Важное обновление о налоге на добавленную стоимость в Великобритании

Важное обновление о НДС Великобритании

Начиная с 1 января 2021 года Великобритания ввела новую модель импорта, чтобы обеспечить обращение с товарами из-за пределов Великобритании так же, как с товарами, уже находящимися в Великобритании.

Освобождение от НДС отменено.

eBay собирает и перечисляет НДС для импорта в Великобританию со всех партий товаров стоимостью до 135 фунтов стерлингов. В случаях, когда продавец не находится в Великобритании, а товары уже находятся в Великобритании, eBay взимает и перечисляет НДС за товары, проданные потребителям в Великобритании, независимо от их стоимости.

В зависимости от того, есть ли у вас БИЗНЕС-аккаунт, зарегистрированный на ebay.co.uk, для вас существуют разные сценарии и действия.

У вас НЕТ БИЗНЕС-аккаунта, зарегистрированного на ebay.co.uk

У вас есть БИЗНЕС-аккаунт, зарегистрированный на ebay.co.uk

У вас НЕТ БИЗНЕС-аккаунта, зарегистрированный на ebay.co.uk

Имейте в виду, что для покупателей из Великобритании к вашему товару будет автоматически добавлен НДС в размере 20%. цене, и eBay заплатит ее правительству Великобритании.

Пример сценария для вас:

Листинг в США с возможностью просмотра в Великобритании и адресом доставки

Товары, зарегистрированные в США. Покупатель просматривает сайт в Великобритании, и товар будет доставлен в Великобританию. Цена, отображаемая покупателю, включает НДС Великобритании. При оформлении заказа будет отображаться НДС 20%, так как это доставка по Великобритании.

Сайт листинга:	US
Участок просмотра покупателей:
Покупатель Страна:	UK
. :	N/A
Прайсинг продавца:	100
Правильный НДС:	20%
Результаты поиска (SRP) Прай:
Результаты поиска (SRP).0074
Цена при заказе:	120

Поскольку покупатель просматривает сайт в Великобритании, рекомендуемая розничная цена товаров будет составлять 120 (включая НДС Великобритании), а не 100. С юридической точки зрения, все цены на веб-сайте Великобритании должны показывать цену, включая НДС Великобритании. Цена при оформлении заказа будет включать НДС Великобритании, так как доставка осуществляется в Великобритании.

У вас ЕСТЬ БИЗНЕС-аккаунт, зарегистрированный на ebay.co.uk

Начиная с 1 марта 2021 г. у коммерческих продавцов, торгующих с покупателями из Великобритании и размещенных на сайте eBay в Великобритании (ebay.co.uk) или ЕС, есть два варианта:

укажите чистую цену товара и оставьте поле для ввода ставки НДС пустым — eBay самостоятельно рассчитает и взимает НДС в зависимости от местонахождения продавца, покупателя и товара;
указать цену товара брутто и в отдельном поле — ставку НДС, включенную в стоимость.

Если у вас нет этого поля, обратитесь в службу поддержки клиентов или к своему консультанту по развитию.

Существует два способа установки ставки НДС:

1) Установить ставку НДС = 0%

В этом случае eBay будет считать цену товара чистой ценой и добавит к ней 20% для покупателей из Великобритании (покупатель платит 120%, продавец получает 100% цены товара).

2) Установите ставку НДС = 20%

В этом случае eBay будет рассматривать цену товара как цену брутто и будет взимать 20% НДС, если покупатель из Великобритании (покупатель платит 100%, продавец получает ~ 83% от стоимости товара).

Если вы не предоставите эту информацию вовремя или не установите 0% НДС, eBay будет считать, что указанная вами цена является ценой нетто, и автоматически добавит НДС Великобритании к ценам, отображаемым для покупателей.

Примеры сценариев для вас:

Сценарий 1

Выставление на продажу и просмотр в Великобритании и адрес доставки

Товары зарегистрированы в Великобритании и доставлены в Великобританию. Цена, отображаемая покупателю, включает НДС Великобритании. Checkout будет отображать НДС в Великобритании на основе адреса доставки в Великобритании.

⠀	⠀
Список сайтов:	UK
2 73 Великобритания
Покупатель Страна:	UK
Чистая цена:	100
Продавый Вход:	10%
. НДС:	20%
Результаты поиска (SRP) Цена:	120
Проверка цена:	120

9004 EBALE будет переоценить VAT VATED SAPEED EXEEAMVEED. 135 фунтов стерлингов).

Сценарий 2

Список и просмотр в Великобритании и адрес доставки в США

Товары, перечисленные в Великобритании, доставляются в США. Цена, отображаемая покупателю, включает НДС Великобритании. При оформлении заказа будет отображаться 0% НДС в зависимости от адреса доставки в США.

⠀	⠀
Сайт листинга:	Великобритания
САЙТ ПОКАЗАТЕЛЬСТВО БОРГА0074	US
Чистая цена:	100
Вклад продавца:	20%
ПРОДАЖА.	Страница результатов поиска (рекомендованная розничная цена):	120
Цена при оформлении заказа:	120

Поскольку покупатель просматривает британский сайт (с индексом RP20 Scl1), НДС Великобритании).