Разное

Векселя это ценная бумага: (, , ) — 3 — Audit-it.ru

08.08.2019

Содержание

что это такое, особенности, разновидности, правила использования

Большинство ценных бумаг появилось как результат развития и совершенствования банковской системы. Они обращаются на фондовом рынке и представляют собой разновидности денежных активов. Используется масса разновидностей, от акций и облигаций, до новых, специфических финансовых инструментов.

Ордерные ценные бумаги (ОЦБ) — это самая древняя разновидность банковских инструментов, возникшая задолго до появления и развития самих банков. Упоминания о таких бумагах встречаются в исторических документах IX-XI веков, когда понадобилось обеспечить безопасность перевозки и обращения ценностей. Именной документ, устанавливающий имущественное право, оказался решением рабочих вопросов, устроивших все стороны торговых сделок и соглашений.

Ценные бумаги предъявительского типа появились чуть позже, когда понадобилось ускорить и упростить процесс передачи имущественных прав. С помощью этих инструментов производят расчеты в рабочем порядке, минуя сложные банковские процедуры. Предъявительские бумаги относят к оборотным инструментам, пользующимся повышенным спросом. Этот вид ценных бумаг не безопасен и дает почву для злоупотреблений, но, для ускорения расчетов в ряде торговых ситуаций, он оказался удачным вариантом.

Сегодняшние виды ОЦБ используются наряду с другими финансовыми инструментами. Они оказались удобнее других ценных бумаг, позволяя осуществлять расчеты напрямую, без использования банковской сферы. Рассмотрим особенности ОЦБ внимательнее.

Разнообразие бумаг

В обороте используется масса разновидностей ценных бумаг.

Необходимо различать базовые категории:

  • основные. Это инструменты, подтверждающие имущественные права владельца на соответствующие активы. В их число входят акции, облигации, депозитарные расписки, закладные, векселя и т.п.;
  • производные. Подтверждают право бездокументарного приобретения ценных бумаг или других активов. К производным инструментам относятся форварды, фьючерсы, опционы, свопы и варранты.

Ордерные ценные бумаги обладают свойствами обеих категорий. Они удостоверяют имущественные права, но могут передаваться без сложных банковских процедур. Имущественные права по ордерной ценной бумаге закреплены в самом ее содержании, а владельцем признается лицо, на чье имя совершена последняя передаточная запись. В этом состоит специфика ОЦБ, ценность которых аналогична стандартным инструментам, но обращение упрощено и менее формализовано.

Важно! Среди массы видов ценных бумаг следует различать инструменты, торгующиеся на бирже, и обычные свидетельства на владение активами. Первые отличаются повышенным спросом и считаются предпочтительными объектами сделок, тогда как вторые преимущественно используются как средства платежа и применяются в рабочем порядке.

Классификация бумаг

Базовым критерием разделения ценных бумаг на категории принят способ передачи имущественных прав (или прав владения).

Это закреплено юридически в Гражданском кодексе РФ, поэтому, произвольная трактовка свойств того или иного инструмента не допускается. Определено использование следующих категорий:

  • именные бумаги. Оформляются на конкретное физическое лицо с записью в сертификате. Передача имущественных прав возможна, но формализована и перегружена процедурными сложностями. Именные бумаги обеспечивают надежные гарантии своему владельцу, но оборотность таких активов невелика из-за необходимости сложного и длительного переоформления;
  • ордерные ценные бумаги. Выписываются на имя первого владельца, как и именные. Однако, передача права собственности может быть выполнена в упрощенном порядке, что многократно увеличивает ликвидность подобных активов. На документе должна быть составлена передаточная надпись (индоссамент), без которой переход собственности не подтверждается;
  • предъявительские сертификаты. Это востребованные и ходовые инструменты, поскольку право собственности принадлежит фактическому держателю, без документальной привязки к определенному лицу. Продажа или обмен таких бумаг не требуют сложных банковских процедур, хотя регистрация сделки производится в любом случае. Одним из видов предъявительских бумаг считается банкнота национальной валюты.

Именные ценные бумаги могут существовать в документарной или бездокументарной форме (ценные бумаги или права). Ордерные и предъявительские инструменты существуют только в виде документов, а переход имущественных прав подтверждается записью в утвержденной форме (индоссаментом), либо физически, путем передачи бумаг другому лицу.

Обратите внимание! Ордерные бумаги могут быть превращены в предъявительские, если в индоссаменте не указывается конкретное лицо.

Ордерные ценные бумаги

Значение термина «ордер» — предписание, распоряжение, определяющий документ.

Ордерная ценная бумага — это банковский инструмент, выписанный на имя конкретного владельца. В этой роли может выступать как частное (физическое) лицо, так и организация, компания (юридическое лицо). Имя владельца указывается на бланке, определяя его имущественные права. Это значит, что указанное лицо получило право использования денежных, товарных средств или услуг, указанных в документе. Как правило, никаких оговорок или условий к тексту не прилагается.

Надпись, удостоверяющая имя владельца (индоссамент), размещается на оборотной стороне бланка, или на специально прилагаемом листе (аллонже, используется в случае отсутствия свободного места на основном бланке). При передаче прав собственности делается новый индоссамент, затем — следующий. Полноправным владельцем является лицо, на чье имя сделана последняя запись в непрерывной цепочке. Так реализуется термин «ордерный» — владелец документа назначается приказом предыдущего держателя ОЦБ. Здесь необходимо знать терминологию — предыдущий владелец называется индоссант, а новый — индоссат.

Если бумаги переходят в собственность по наследству, функции индоссамента выполняет подпись нотариуса, а при исполнении судебного приказа — пометка пристава. При этом, форма надписи не закреплена, требуется только четко определить имя владельца, например, «платить тому-то». Разновидностей ОЦБ не много, поэтому целесообразно рассмотреть все виды по отдельности.

Вексель

Вексель — это долговое обязательство, выданное заемщиком кредитору.

Прообразом векселя была обычная долговая расписка, которую усовершенствовали и сделали максимально удобной обеим сторонам. В задачу таких бумаг входит подтверждение обязательства должника перед кредитором, а также определение срока выплат.

В отличие от расписки, которая пишется практически в произвольном виде, вексель оформляется на специальном бланке установленной формы со степенями защиты. На бланке должны быть проставлены реквизиты и другие данные обеих сторон, иначе подлинность векселя может быть оспорена в судебном порядке.

Кредитор имеет право передать вексель третьим лицам без согласования с должником. Для этого необходимо сделать соответствующую надпись (индоссамент), после чего права переходят к новому держателю. Он может получить по этой бумаге финансовые средства, товары или услуги. Эта процедура называется погашением векселя.

Плательщиком может выступать сам заемщик, или назначенные третьи лица (физические или юридические, например, определенный банк). Предпочтительны векселя, обеспеченные солидными банками. Кроме того, сами банки эмитируют ордерные векселя для привлечения средств. Клиенты, приобретающие их, получают вознаграждение в форме дисконта.

Чеки

Чеки — еще один вид ОЦБ.

Не следует путать их с кассовыми чеками из магазина, служащие подтверждением факта уплаты денег за купленный товар. Знакомое понятие «чековая книжка», «выписать чек» из фильмов и книг — речь пойдет об этих инструментах.

Сравнительно недавно банковские чеки служили основной формой безналичных расчетов.  Они использовались практически во всех сферах экономики. Выпускаются в форме чековых книжек из отдельных бланков с усиленной типографской защитой. При оформлении указываются реквизиты сторон:

  • данные финансовой организации;
  • имя и личная подпись эмитента;
  • имя получателя;
  • сумма в заранее обговоренной валюте.

Состав реквизитов определен ГК РФ, а форма утверждается коммерческими банками. Лицо, на чье имя выписан чек, получает право обналичить его в указанном отделении банка. Передача третьим лицам производится по вексельному типу, или с помощью специального приказа (индоссамент). Если плательщик отказывает в инкассации чека, кредитор имеет право подать исковое требование чекодателю, индоссантам или авалисту, т.е. всем лицам со стороны должника.

В сегодняшней практике чеки утратили популярность, уступив место банковским картам.

Коносамент

Коносамент — это узкоспециализированный документ, используемый преимущественно в морских грузоперевозках.

Он выдается перевозчиком грузоотправителю в подтверждение обязательства доставить груз в назначенное место. Функции коносамента:

  • подтверждение права собственности отправителя;
  • функция расписки, подтверждающей обязанности перевозчика доставить груз в нужную точку;
  • свидетельство о составлении договора поставки.

Действие коносамента регулируется Кодексом торгового мореплавания РФ. В составе реквизитов присутствуют:

  • тип документа;
  • название борта;
  • реквизиты отправителя;
  • информация о грузе;
  • даты и места приема, отгрузки;
  • подписи.

Прием груза производится лицом, предъявившим в порту документы на указанный груз. В нынешней практике, помимо морских перевозок, коносамент используют при авиационных грузоперевозках.

Передача прав

Все виды ОЦБ выписываются на конкретное физическое или юридическое лицо.

Передача прав собственности может быть выполнена тремя способами:

  • ордерным порядком — на бланке пишут распоряжение (индоссамент) с указанием нового держателя;
  • бланковым, когда ОЦБ получает вид предъявительского документа без указания имени нового владельца;
  • препоручительным. Права, определенные ОЦБ, поручаются новому владельцу только в форме финансовых отношений.

В случаях, когда ордер утерян, восстановить его можно с участием эмитента. Если в ответ на обращение получен отказ, приходится обращаться в суд.

 

Статью прочитали: 166

Расчеты векселями. Нюансы налогового учета

Различные схемы осуществления взаиморасчетов между организациями с помощью векселей, могут создавать множество сложностей при организации как бухгалтерского, так и налогового учета.

Однако, несмотря на это, векселя используются во многих организациях. Особенно распространены «вексельные схемы» в группах аффилированных (официально или не официально) компаний.

Вексель может быть как долговым обязательством, так и объектом реализации (являясь одним из видов движимого имущества), кроме того, вексель является ценной бумагой (в соответствии со ст.143 ГК РФ)* и средством платежа.

*Ценная бумага это документ, удостоверяющий (с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.  С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности (п.1 ст.142 ГК РФ).

Ценные бумаги относятся к объектам гражданских прав в соответствии со ст.128 ГК РФ и в соответствии с п.2 ст.130, признаются движимым имуществом.

Вексель является долговой ценной бумагой, удостоверяющей долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия должника.

Выпуск и обращение векселей осуществляются в соответствии с вексельным правом.

В соответствии с положениями статьи 1 Федерального закона РФ от 21.02.1997г. №48-ФЗ «О переводном и просто векселе» №48-ФЗ, на территории РФ применяется Постановление ЦИК и Совета Народных Комиссаров СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.08. 1937г. №104/1341.

Постановление №104/1341 рассматривает два вида векселей:

  • простые векселя,
  • переводные векселя.
Исходя из обычаев делового оборота, векселя также условно делятся на:

1.   Товарные или расчетные векселя. 

Под товарным подразумевается вексель, используемый для расчетов между организациями и их контрагентами в сделках, связанных с куплей-продажей:

  • товаров,
  • работ,
  • оказанием услуг.
2.   Финансовые векселя.

Финансовыми называют векселя, операции с которыми не связаны со сделками купли-продажи. В том числе, векселя, являющиеся обеспечением заемного обязательства.

В статье будут рассмотрены:

1.   Нюансы налогового учета операций с векселями:

  • НДС,
  • Налог на прибыль организаций (ОСНО).
2.   Некоторые виды векселей и их особенности.

ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ И НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1.     В счет оплаты товаров, работ, услуг от покупателя получен процентный (дисконтный) вексель.

Если по условиям сделки покупатель расплатился с продавцом процентным или дисконтным векселем, то продавцу необходимо учитывать, что при получении доходов:

  • В виде дисконта,
  • В виде процентов
по векселю, который поступил в счет оплаты от покупателя, такие доходы облагаются НДС в особом порядке.

Порядок налогообложения НДС вышеуказанных доходов установлен пп.3 п.1 ст.162 НК РФ, в соответствии с положениями которого налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг), определенная в соответствии со статьями 153-158 НК РФ, увеличивается на суммы процентов (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги):

  • облигациям,
  • векселям,
  • товарному кредиту
в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ*, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.

*В настоящее время действует ставка рефинансирования ЦБ РФ в размере 8%, установленная Указанием ЦБ РФ от 26.12.2011г.

2.     Реализация векселя третьего лица.

В случае реализации векселя третьего лица, доходы от реализации векселя, как ценной бумаги, НДС не облагаются.

В соответствии с пп.12 п.2 ст. 149 НК РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ ценных бумаг.

Однако, при совершении такой сделки возникает необходимость ведения раздельного учета НДС.

Так, в соответствии с п.4 ст.170 Налогового кодекса, суммы «входящего» НДС, у  налогоплательщиков, осуществляющим как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции:

1.   Принимаются к вычету в соответствии со ст.172 НК РФ по товарам (работам, услугам), в том числе:

  • ОС,
  • НМА,
  • имущественным правам,
используемым для осуществления операций, облагаемых НДС.

2.   Принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства, реализации:

  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав,
операции по реализации которых подлежат налогообложению либо освобождаются от налогообложения, по товарам (работам, услугам), в том числе:
  • ОС,
  • НМА,
  • имущественным правам,
используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Таким образом, весь «входящий» НДС с расходов, не относящихся напрямую к облагаемым НДС операциям по основным видам деятельности компании, например:

  • Общехозяйственные расходы,
  • Расходы на приобретение ОС непроизводственного назначения (офисная мебель и пр.)
  • Расходы на НМА и материалы, которые не относятся к прямым расходам
  • И т.п.,
должен делиться по методике, утвержденной в учетной политике организации для целей налогового учета и частично – приниматься к вычету, а частично – увеличивать сумму таких расходов.

Согласно положениям п.4 ст.170 НК РФ, указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных:

  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав,
операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС либо освобождены от налогообложения, в общей стоимости:
  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав,
отгруженных за налоговый период.

Определяя данную пропорцию, налогоплательщику необходимо помнить о том, что показатели должны быть сопоставимы.

То есть, выручка от реализации, облагаемой НДС, в целях расчета пропорции принимается в сумме, не включающей в себя НДС.

По ОС и НМА, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце:

  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав,
операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц:
  • товаров,
  • работ,
  • услуг,
  • имущественных прав.
При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе:
  • ОС,
  • НМА,
  • имущественным правам,
используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Для организации раздельного учета сумм «входного» НДС,  рекомендуется в бухгалтерском учете вести учет «входящего» НДС, подлежащего и не подлежащего распределению, на отдельных субсчетах к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета, суммы «входящего» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе:

  • ОС,
  • НМА,
  • имущественным правам,
вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (НДФЛ), не включается.

У компании есть шанс избежать раздельного учета сумм «входного» НДС, только если сумма выручки от реализации векселей не значительна по отношению к выручке от реализации, облагаемой НДС.

Так, в соответствии с п.4 ст.170 НК РФ, налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на:

  • приобретение,
  • производство,
  • реализацию
товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупныхрасходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст.172 НК РФ.

Под величиной совокупных расходов понимаются как прямые, так и косвенные расходы организаций.

Порядок распределения косвенных расходов устанавливается компанией самостоятельно и закрепляется в учетной политике для целей налогового учета.

Так, косвенные расходы могут распределяться пропорционально:

  • Выручке от реализации,
  • прямым затратам,
  • численности персонала,
  • фонду оплаты труда,
  • стоимости основных фондов,
  • иным подобным показателям.
Такого же мнения придерживаются налоговые органы в своем письме от 22.03.2011г. № КЕ-4-3/4475:

«По вопросу правильности определения доли косвенных (общехозяйственных) расходов пропорционально прямым затратам, численности персонала, фонду оплаты труда, стоимости основных фондов и иным подобным показателям необходимо учитывать следующее.

Положениями гл. 21 Кодекса, в том числе п. 4 ст. 170 Кодекса, не установлены правила определения налогоплательщиками доли косвенных (общехозяйственных) расходов в объеме совокупных расходов этих налогоплательщиков.

В связи с этим каждый налогоплательщик самостоятельно в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения, устанавливает порядок определения доли косвенных (общехозяйственных) расходов в объеме совокупных расходов.»

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.     Реализация (погашение) векселя.

Доходы организаций от реализации векселей (ценных бумаг), учитываются в соответствии с положениями ст.280 Налогового кодекса.

В соответствии с п.2 ст.280 НК РФ, доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия векселей (в том числе погашения) будут складываться из следующих сумм:

  • цены реализации (или иного выбытия) ценной бумаги,
  • суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику,
  • суммы процентного дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем).
При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг невключаются суммы процентного дохода, ранее учтенные при налогообложении.

Расходы при реализации (погашения) векселей определяются исходя из:

  • цены приобретения векселя (включая расходы на приобретение),
  • затрат на ее реализацию,
  • суммы накопленного процентного дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.
При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного дохода, ранее учтенные при налогообложении.

В целях 25 главы НК РФ, ценные бумаги также признаются реализованными (приобретенными) в случае прекращения обязательств налогоплательщика передать (принять) соответствующие ценные бумаги зачетом встречных однородных требований, в том числе в случае прекращения таких обязательств при осуществлении клиринга в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 12 270 НК РФ, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований.

Таким образом, если организация получила вексель по договору займа и реализует его векселедателю, то доходов или расходов в соответствии со ст.280 у компаний, участвующих в сделке, не возникает.

Однако, если такой вексель реализуется третьему лицу, то сумма денежных средств, переданная взаймы векселедателю, будет учитываться, как расход на приобретение векселя.

2.     Учет дисконта и процентов

Проценты или дисконт по векселям являются для налогоплательщиков:

1.   Либо внереализационными доходами в соответствии с п.6 ст. 250 НК РФ:

в виде процентов, полученных по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

2.   Либо внереализационными расходами в соответствии пп2. п.1 ст.265 НК РФ:

виде процентов по долговым обязательствам любого вида с учетом ограничений, предусмотренных статьей 269 НК РФ.

Расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного).

При этом, расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных векселей у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.

Положениями ст.328 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов (расходов) в виде:

  • процентов по ценным бумагам,
  • по договорам займа,
  • кредита,
  • банковского счета,
  • банковского вклада и (или) иным образом оформленным долговым обязательствам.
В аналитическом учете налогоплательщик самостоятельно отражает сумму доходов (расходов) в сумме причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (а по ценным бумагам - в соответствии с условиями эмиссии, по векселям - условиями выпуска или передачи (продажи)) процентов отдельно по каждому виду долгового обязательства с учетом статьи 269 настоящего Кодекса.

В аналитическом учете налогоплательщик самостоятельно отражает сумму доходов (расходов) в сумме причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (по векселям - условиями выпуска или передачи (продажи)) процентов отдельно по каждому виду долгового обязательства с учетом норм статьи 269 Налогового кодекса.

Сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов).

В соответствии с п.6 ст.271, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях 25 главы Налогового кодекса, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Аналогичным образом признаются расходы в соответствии с п.8 ст.272 НК РФ.

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Для учета расходов по дисконту в налоговом учете должны выполняться два условия:

1.   Вексельный эквивалент:

  • денежные средства,
  • товары,
  • работы,
  • услуги,
в счет оплаты которых был выдан вексель, должны быть получены.

2.   Вексель должен находиться у векселедержателя, что должно быть документально подтверждено актом приема-передачи векселя.

Так же ситуация обстоит и с погашением векселя. С момента:

  • возврата денежных средств,
  • получения векселя от векселедержателя,
расходы перестают учитываться в налоговом учете.

Учет расходов в виде дисконта по векселям с оговоркой «по предъявлении, но не ранее» учитывается в расходах в течение 365 (366) дней плюс срок от даты составления векселя до минимальной даты его предъявления к платежу.

При этом, если вексель предъявляется к оплате до истечения года с даты, указанной как «не ранее», сумма дисконта не учтенная в расходах, может быть полностью учтена в этом отчетном периоде.

Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина 25.03.2011 №03-03-06/1/175:

«Таким образом, для целей учета расходов в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении, но не ранее определенной даты" в качестве срока обращения для целей налогообложения прибыли используется период, определяемый как срок от даты составления векселя до даты, указанной как "не ранее" плюс 365 (366) дней.

В пункте 8 статьи 272 Кодекса указано, что по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях главы 25 Кодекса расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Учитывая изложенное, в случае если вексель предъявляется к оплате до истечения года с даты, указанной как "не ранее", сумма дисконта, не учтенная к указанному моменту в составе расходов, включается в расходы для целей налогообложения прибыли единовременно.»

Аналогичный подход применяется к учету доходов в виде дисконта по векселям с оговоркой «по предъявлении, но не ранее».

НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ВЕКСЕЛЕЙ И ИХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ. РАЗЛИЧИЯ МЕЖДУ ПРОСТЫМ И ПЕРЕВОДНЫМ ВЕКСЕЛЕМ

Векселем называют письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, выдаваемое векселедателем (заемщиком) векселедержателю (кредитору), предоставляющее последнему безусловное право требовать с векселедателя уплаты к определенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

Понятия простого и переводного векселя и их различия:

1.   Простым векселем называют документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму в установленный срок и в конкретном месте.

Простой вексель выписывается должником. По своей сути он является долговой распиской.

2.   Переводным векселем (траттой) называют документ, являющийся указанием трассанта (векселедателя) трассату (плательщику) уплатить ремитенту (третьему лицу) определенную сумму в установленный срок и в конкретном месте.

Разница между простым и переводным векселем состоит в том, что в переводном векселе, в отличии от простого, участвует три стороны:

  • Трассант - векселедатель,
  • Трассат - плательщик,
  • Получатель или держатель векселя.
Вместе с переводным векселем оформляется акцепт, доказывающий согласие плательщика на оплату векселя.

Простой вексель это частный случай переводного векселя, в котором участвует две стороны в связи с тем, что векселедатель и плательщик являются одним лицом.

Простой вексель не требует акцепта, так как сам факт выдачи векселя автоматически означает согласие на его оплату. 

При этом, передаваться от одного держателя к другому может, как переводной вексель, так и простой вексель. Для этого необходимо оформить индоссамент - передаточную надпись на оборотной стороне векселя. 

Другие часто встречающиеся виды векселей и их определения:

1.   Дисконтным векселем называют беспроцентный вексель, размещенный по цене ниже номинала, то есть - с учетом дисконта.

2.   Процентным векселем называют вексель с фиксированной процентной ставкой. Его выпускают с целью накопления дохода как депозитный инструмент. Преимуществом таких векселей является то, что ими также можно рассчитаться с контрагентами.

3.   Беспроцентным векселем называют вексель не содержащим условия о процентной ставке, либо с нулевой процентной ставкой и сроком погашения «по предъявлении».

Является ли вексель эмиссионной ценной бумагой и его характеристики

Современный финансовый рынок развивается стремительно и в его арсенале появляются все новые и новые инструменты и механизмы расчетов. Субъекты правоотношений активно использует как эмиссионные, так и неэмиссионные ценные бумаги для достижения своих целей. Во всем этом многообразии отдельное место занимают вексельные долговые обязательства, но является ли вексель эмиссионной ценной бумагой и чем обусловлен столь растущий к нему интерес, знает не каждый.

Понятие о векселе

Специальное законодательство РФ, а также базовое международное, дает определение понятию векселя. Под таковым понимается ценная бумага строгой формы, призванная удостоверять обязательства, которые не находятся в прямой зависимости от условий, векселедателя, либо предложение стороннему лицу, который в содержании самого векселя указан в качестве исполнителя произвести действия направленные на перечисление оговоренного размера средств.

Вексель как ценная бумага имеет ряд классификаций, которые накладывают отпечаток на порядок его обращения. Так, выделяют простой и переводной, ордерный и именной и т. д.

Эмиссионные и неэмиссионные бумаги

Ценная бумага – документ, который закрепляет и служит гарантом наличия у ее обладателя имущественных прав. Все это в зависимости от вида бумаги имеет определенную форму и обязательные реквизиты, свидетельствующие о ее подлинности и обязательности. Они подразделяются на две большие группы: эмиссионные и нет.

Существует еще ряд классификаций:

  • По статусу субъекта, который осуществляет выпуск: государственные (тиражируются от имени РФ и страна несет ответственность всем гос.имуществом), муниципальные (подкрепляются собственностью соответствующих территориальных единиц) и частные. Основное отличие – обеспеченность тем или иным имуществом в качестве гаранта исполнения обязательства. Первые два вида характерны в ситуации бюджетного дефицита и существуют в рамках международных займов, реализуемых посредством выпуска облигаций.
  • По продолжительности исполнения: краткосрочные (максимум 1 год), среднесрочные (максимум 5 лет), долгосрочные (максимум 30 лет).
  • По способу выявления лица, которое полноправно в получении результата исполнения обязательства: именные, ордерные и предъявительские. Последние наиболее ходовые, могут иметь форму векселя, гос.облигации и банковской сберегательной книжки. Причины тому, что предъявить ее может любой держатель (конкретное лицо в ней не указано, а передача осуществляется свободно без всякой регистрации), а вот исполнитель прямо содержится в документе и при выставлении требования обязанность должна быть исполнена.

К эмиссионным бумагам относятся акции

Эмиссионные бумаги

Данный класс состоит из бумаг, которые объединены рядом признаков: тиражируются (т. е. выпускаются в обращение партиями), при этом в рамках одной эмиссии срок действия и объем удостоверяемых правомочий одинаковый по каждому отдельному документу, удостоверяют имущественные и неимущественные права в определенной форме и порядке. Таковыми являются:

  • Акции – обладатель управомочен получать часть прибыли (дивиденды) ЗАО или ОАО в доле, эквивалентной имеющемуся у него пакету, а также принимать участие в управлении хоз.субъектом и получать его имущество, если таковое остается после ликвидации.
  • Облигации – владельцу гарантировано право на получение в оговоренные сроки от эмитента номинальной ее стоимости плюс доход (как правило, фиксированный процент или же если имел место дисконт, то только реальную стоимость) либо иного имущества, которое покрывает цену при приобретении и дает навар.
  • Опционы – дают держателю право купить в определенные сроки (при наступлении какого-то конкретного события) некоторый объем акций эмитента опциона по стоимости, определенной в самом опционе.

Эмиссионные классифицируются также как:

  • Именные – сведения о держателях сосредотачивается в специальных реестрах и их переход от лица к лицу при обращении предусматривает регистрационные действия.
  • На предъявителя – сведения о хозяине нигде не регистрируются, т. е. таковым фактически является фактический держатель и предъявитель.

Форматы, в которых могут осуществляться выпуски:

  • Документарные – права у обладателя сосредоточиваются в сертификате, имеющемся на руках, где указана цена и прочие реквизиты.
  • Бездокументарные – данные о владельцах бумаг сосредотачиваются в специально заведенном реестре.

Облигации также являются эмиссионными бумагами

Неэимиссионные бумаги

Данная группа не тиражируются массово, не проходит регистрацию в гос.структурах. Ее происхождение не требует предварительных условий. Главное, чтобы стороны правоотношений обладали правосубъектностью.

Доступ к таковым имеет ограниченный круг лиц, а их выпуск преследует достижения определенной финансовой цели. Обращение таких бумаг значительно проще, нежели эмиссионных, все потому что не требуется спец. процедура их выпуска, которая призвана их легализовать. Но все же общие черты с эмиссионными такие документы имеют.

Основными характерными свойствами неэмисионных бумаг являются следующие:

  • Беспрепятственно обращаются и доступны как для граждан, так и для ЮЛ.
  • Ликвидность и рыночная значимость.
  • Документарность.
  • Серийность.

Основными представителями данного класса являются:

  • Вексель.
  • Банковский (депозитный, сберегательный) сертификат – актуален при размещении вклада клиентом, когда на руки выдается документ гарантирующий возврат размещенных средств с выплатой определенного процента по истечении оговоренного периода времени.
  • Коносамент, товарная облигация, складское свидетельство, закладная — удостоверяют правомочия на получение и распоряжение объектами имущества.
  • Чек – платежное письменное распоряжение банку, которое исходит от чекодателя – лица, имеющего соответствующий счет и средствами на нем, произвести выплату прописанной в нем суммы средств предъявителю. Документ такого плана является безотзывным в течение всего времени установленного для предъявления. Выделяют денежные и расчетные. Первый вид ориентирован на выплату предъявителю банком денег в наличной форме (это может быть зарплата, командировочные т. д.), второй – применяется в сфере безналичного расчета. Чек выступает фактически приказом осуществить перевод средств в определенном им же объеме на другой счет, который принадлежит получателю – предъявителю. В результате трансакции со счета чекодателя произойдет списание нужного размера средств и зачисление их на другой указанный.

Вексель является неэимиссионной бумагой

К каким из них относится вексель

Центральной ценной бумагой, которая относится к категории неэмиссионных, относится вексельное обязательство. Несмотря на то, что история векселя охватывает не один век, широкое появление его на российском рынке произошло сравнительно недавно, однако в предпринимательской сфере он пользуется достаточным спросом. Вексель служит в том числе предметом гражданско-правовых сделок, например, если оформляется займовый договор, то бумага служит доказательством его заключения.

Само понятие вексель — это обязательство одной стороны (плательщика) в конкретные сроки произвести выплату определенной суммы средств держателю или предъявителю, в зависимости от вида документа. Такая расшифровка термина не в полной мере раскрывает его сущность. Ряд норм российского ГК позволяют отнести вексель к ордерным финансовым инструментам, а все потому, что выдерживается форма, реквизиты имущественных прав, которые подлежат воплощению при предъявлении актива.

К характерным особенностям векселя, которыми он обладает, относятся:

  • Абстрактность обязательства. Долговой документ не содержит указания на вид сделки, которая породила его.
  • Бесспорность. Оригинал бумаги обязателен к исполнению и не требуется доказывать его подлинность в судебном порядке. Это касается и попыток предусмотреть наступления каких-то событий, при которых обязательство обретает юридическую силу.
  • Исполняется в денежной форме. Долг не может быть представлен в виде какого-то товара, услуги и т. д.
  • Письменная форма.
  • Соблюдение требований о наличии реквизитов. Структура содержания определена Международной конвенцией (метка о том, что документ является векселем, вид средств и размер в буквенном и цифровом выражении, сведения о сторонах, место и времени исполнения обязательства, а также составления акта, подпись должника).

В текущем 2018 году подобные платежные инструменты активно используются в игровом бизнесе, деятельность которого противоречит законодательству. Многие букмекерские конторы, такие как «Вексель холл», расположенные на одном из центральных питерских проспектов, работают по системе кредитования клиентов через оформление соответствующих долговых расписок. Возникновение подобных структур чуть ли не ежедневно происходит во всех регионах страны.

О ценных бумагах будет рассказано в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Зачем нужен вексель - объяснение простыми словами + как пользоваться векселем

Что такое вексель простыми словами? Для чего он нужен, и как правильно им пользоваться. Все об инструменте, широко распространенном на финансовом рынке.

Часто начинающие инвесторы при изучении финансового рынка сталкиваются с понятием вексель. Однако не все понимают, что это такое, какие у него риски, и как определить доходность. Вексель – это независимый финансовый инструмент, который имеет некоторые сходства с долговой распиской. Таким образом, он выступает в качестве подтверждения того, что компания взяла в займы определенную сумму денежных средств и обязуется вернуть ее в оговоренный срок.

Общие сведения о векселе

Выше было упомянуто, что такое вексель. Говоря просто, это своего рода долговая расписка. Рассматриваемый документ имеет определенную форму заполнения. Он регламентирует отношения между компанией, которая занимает денежные средства, и инвестором, который дает их с целью дальнейшего получения прибыли.

Тот участник финансовой операции, который получает вексель, может требовать, чтобы заемщик вернул денежные средства вместе с процентами в оговоренный срок.

Рассматриваемый долговой документ имеет следующие характеристики:

  1. каждый вексель подлежит строгому отчету;
  2. независимо от сложившейся ситуации стоимость векселя должна быть погашена в любом случае;
  3. рассматриваемый документ можно передавать, продавать и дарить другим лицам.

Основные функции векселя это простыми словами заключаются в следующем:

  1. благодаря векселю можно забрать товары или получить услуги, а деньги вернуть позже;
  2. рассматриваемый документ может выдаваться при оформлении кредита, так как он обеспечивает возврат денежных средств.

По сути, вексель одновременно, и гарантирует тот факт, что денежные средства будут возвращены, и указывает на то, что деньги были взяты.

Кто имеет право распоряжаться выписыванием векселей

Если физическое или юридическое лицо имеет право выписывать векселя, говорят о том, что он обладает вексельной дееспособностью. Отличительной особенностью рассматриваемого инструмента является то, что его могут выписывать, как обычные граждане, так и компании. Если говорить о физических лицах, для выписывания векселя человек должен быть совершеннолетним, а также не иметь отклонений в психическом здоровье.

Где вообще можно использовать вексель

Сегодня вексель можно использовать при совершении большого количества финансовых операций. Благодаря рассматриваемой бумаге юридическое лицо может не только привлечь в свою компанию дополнительные денежные средства, но и рассчитаться с задолженностями по кредиту. Что касается количества векселей, которые могут выпускаться организацией, лимита нет. Их производят тогда, когда возникает необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов.

При помощи рассматриваемого финансового инструмента можно совершать следующие виды операций:

  1. погашение задолженности по кредиту;
  2. привлечение в компанию денежных средств на развитие производства;
  3. эмиссия;
  4. для осуществления взаиморасчетов.

Переводной вексель гасится в том случае, если этого требует лицо, которому оно было передано, или же по окончанию срока действия рассматриваемой ценной бумаги. Если срок погашения не указан, вексель не считается действительным. Стоит отметить, что срочные векселя требуют больше внимания, поскольку, как только срок его действия истечет, выплаты могут производится только по соглашению обеих сторон, участвующих в сделке.

Рекомендовано, перед тем, как выдавать вексель, сделать его копию. Это позволит обезопасить в себя в случае возникновения непредвиденной ситуации.

Схема, при которой производится товарная сделка при помощи платежа по векселю, выглядит следующим образом:

  1. заключается договор, в ходе которого поставщик обязуется доставить определенное количество товаров по уставленной стоимости;
  2. банковское учреждение, которым пользуется покупатель, принимает к оплате вексель;
  3. рассматриваемая ценная бумага в определенную дату предъявляется;
  4. сумма денежных средств, прописанная в векселе, переводится на счет заказчика товара.

Основные правила позволяющие проверить вексель

С вопросом, зачем нужен вексель все понятно, однако, возникает другой – как проверить вексель. В особенности эта касается случаев, когда рассматриваемая ценная бумага передается не напрямую. Вы можете подать письменное прошение в банковское учреждение. Это необходимо для того, чтобы удостовериться, что данный вексель находится в реестре и подлинный.

Существует определенные правила, которыми необходимо руководствоваться при проверке рассматриваемой ценной бумаги:

  1. если нарушены правила оформления и заполнения векселя, предписанные государством, рассматриваемая ценная бумага считается недействительной;
  2. если некоторые части документа изменены, например, имеются дополнительные подписи, вексель признается подделкой;
  3. все данные, содержащиеся в рассматриваемой ценной бумаге, должны быть подлинными, запрещено дополнительное внесение изменений в информацию о владельце;
  4. поддельные векселя, как правило, имеют низкое качество бумаги, яркие оттенки, размытые печати и различные по интенсивности блики.

Считается, что для того, чтобы убедиться в подлинности векселя, необходимо обратиться к лицу, которое выпустило рассматриваемую ценную бумагу. Это даст 100% гарантию того, что документ подлинный.

По нормативно-правовым актам Российской Федерации можно ли считать вексель ценной бумагой или нет?

В соответствии с законодательными актами Российской Федерации, вексель можно считать ценной бумагой, поскольку у него есть все характеристики, которыми обладают ценные бумаги, находящиеся в обороте на финансовом рынке. Речь идет о следующих характеристиках векселя:

  1. форма составления и оформления ценной бумаги должна соответствовать установленным требованиям;
  2. в рассматриваемом документе должны содержаться вся информация, касающаяся всех участников сделки;
  3. все права, упомянутые в документе, вступают в силу с момента подписания векселя. Они передаются только совместно с векселем.

Основные отличия между векселем, акцией и облигациями

Некоторые люди путают понятие векселя и акции, считая, что это одна и та же ценна бумага. На деле все обстоит несколько иначе. Акция – это документ, который дает определенную долю в компании человеку, который купил акции. Вексель же – это, по сути, долговая расписка. Единственное, что объединяет эти два понятия – в каждом документе речь о денежных средствах.

Еще одним финансовым инструментом, которым производят расчеты, считается облигация. Эта ценная бумага также имеет отличия от векселя:

  1. облигации выпускаются на финансовый рынок партиями, за счет чего, можно сказать, что это массовая бумага, в то время как вексель носит более персональный характер;
  2. выпуск облигации должен регистрироваться в органах государственной власти, в то время как вексель – нет;
  3. благодаря векселю можно производить расчеты, на облигацию не возложено таких функций;
  4. облигацию можно купить или продать, согласно договору, вексель же можно передавать только по соглашению с его обладателем.

Стоит отметить, что в отличии от акций и облигаций вексель может существовать только в бумажной форме, в электронной его не встретить.

Как выглядит правильно оформленный и заполненный вексель

В сети интернет можно найти большое количество образцов заполнения векселей. Также пользователь может приобрести необходимое количество бланков.

Реквизиты подлежащие внесению в вексель

Рассматриваемый документ должен быть оформлен в соответствие с требованиями. Заполнять его можно, как на фирменном бланке, так и на обычном листе бумаги. Получатель платежа должен быть указан, однако, это не обязательно.

Необходимо внести следующие данные:

  1. метка, показывающая, к какому виду относится рассматриваемая ценная бумага. Подробнее о видах векселя будет упомянуто ниже;
  2. дата и место, где был составлен документ;
  3. сумма долга, которая указывается, как прописью, так и цифрами;
  4. период действия векселя, по истечению которого он должен быть погашен;
  5. банковское учреждение, в котором документ подлежит оплате;
  6. данные о том, кто выпустил вексель и о том, кто должен получить по нему оговоренную сумму денежных средств;
  7. если вексель переводной, указываются данные о плательщике.

Необходимо аккуратно заполнять все поля документа. Запрещено делать исправления, сокращать слова и пропускать поля, в которых должна содержаться информация. Если хотя бы одно из условий заполнения не выполнено, рассматриваемая ценная бумага считается недействительной.

Виды векселей

На сегодняшний день существует два типа рассматриваемой ценной бумаги, которые отличаются между собой количеством участников. Виды векселей:

  1. простой;
  2. переводной.

Простой вексель, это то же самое, что и долговая расписка. Этот документ указывает на то, что в установленный срок лицо, которое выпустило документ, выплатит все денежные средства. как правило, такая форма используется в случаях, когда компания приобретает товары или услуги. Как только денежные средства были переданы поставщику товаров или услуг, он передает вексель обратно потребителю, который его выпустил.

Переводной вексель содержит информацию, по которой лицо, выпустившее ценную бумагу, должно выплатить кредитору определенную сумму денежных средств. Иными словами, эмитент, как бы берет у кредитора денежные средства на развитие бизнеса, а потом отдает их с процентами.

В качестве поручителя в одном и другом указанных случаях может выступать третье лицо. Как правило, в этом случае речь идет о банковском учреждении. Его реквизиты, а также печать и подпись должны содержаться на векселе. Это необходимо в целях обеспечения гарантии того, что кредитору выплатят денежные средства, поскольку в этом случае ответственность по выплатам лежит не только на эмитенте, но и на банковском учреждении.

Дополнительные классификации векселей

Помимо того, что рассматриваемая ценная бумага подразделяется на простую и переводную, он также классифицируется и по другим признакам:

  1. именной. Речь идет об именном векселе, если в нем указаны данные о том, кто должен получить денежные средства по этому документу. Если информации нет, деньги может получить каждый человек, имеющий на руках рассматриваемую ценную бумагу;
  2. банковский. Такой вексель выпускается банковскими учреждениями для привлечения денежных средств на какие-то проекты. Банковскую ценную бумагу можно сравнить в депозитом, только ставка несколько выше;
  3. казначейский. Этот тип ценных бумаг выпускается органами государственной власти с целью привлечения денежных средств на реализацию какой-либо программы;
  4. коммерческий вексель используется при приобретении товаров и услуг. С его помощью покупатель как бы берет ссуду;
  5. финансовый. Такой вексель используется в случаях, когда предприятие берет кредит у другой компании, а затем возвращает с процентами.

Основные различия между долговой распиской и векселем

Несмотря на то, что у векселя, по сути, является долговой распиской, у этих ценных бумаг есть значительные различия. Касаются они юридической стороны сделки. Оба документа подтверждают факт того, что эмитент по истечению определенного периода обязуется выплатить определенную сумму кредитору. При этом рассматриваемая ценная бумага обладает следующими особенностями:

  1. его можно обменять на какие-то ценности;
  2. вексель может учитываться при формировании уставного капитала;
  3. если долговое обязательство перекупается, не требуется письменного соглашения.

Преимущества и недостатки рассматриваемой ценной бумаги

У векселя есть достоинства и недостатки, которые необходимо учитывать перед тем, как приобретать этот вид ценных бумаг.

Вексель позволяет компания брать и выдавать денежные средства, минуя банковские учреждения, которые взимают платы за свои услуги. Помимо этого ценная бумага может быть продана или передана другому лицу.

Основные преимущества векселя:

  1. при помощи этой ценной бумаги можно отдать денежные средства позже;
  2. вексель выступает гарантом того, что займ будет отдан;
  3. можно использовать вместо денежных средств при обращении;
  4. если появляется необходимость, рассматриваемый документ может быть продан;
  5. благодаря векселю оптимизируется процесс оплаты налогов.

Главные недостатки рассматриваемой ценной бумаги:

  1. третья сторона может не принять к оплате рассматриваемую ценную бумагу;
  2. если процедура возврата денежных средств происходит через органы судебной власти, рассмотрение дела может затянуться на несколько месяцев.

Можно ли использовать в работе простой вексель и при этом не привлекать банковское учреждение

Для того чтобы банковское учреждение не контролировало простой вексель, его оформляют как дружеский. Такая ценная бумага не имеет обеспечения, не связана с реальными сделками и выдается на основании хороших отношений.

Передача прав на вексель

Рассматриваемая ценная бумага может быть передана другому лицу, что обеспечивается ее мобильностью. Таким образом, одна компания, получая вексель за товары и услуги от эмитента, в свою очередь может рассчитать за товары и услуги с третьей организацией. Для того чтобы это осуществить, на оборотной стороне рассматриваемой ценной бумаги прописываются данные о новом владельце, ставится печать и подпись. Однако, как говорилось выше, третья сторона может не принять к оплате вексель, потребовав денежные средства.

Полная и частичная передача прав на вексель

Права на рассматриваемую ценную бумагу могут быть переданы полностью и частично. Также на оборотной стороне могут указываться данные владельца или нет. Многие эмитенты, которые выпускают векселя, на ценной бумаге делают приписку «без оборота на меня». Это необходимо для того, чтобы с ними же не расплатились их же векселем.

Как осуществляется платеж по векселю

В срок, прописанный на ценной бумаге, человек, получивший вексель, предъявляет его для получения денежных средств. Если данная дата выпадает на праздник или выходной день, она сдвигается до первого рабочего дня. Лицо, выпустившее ценную бумагу, может самостоятельно оплатить вексель или через банковскую организацию. Что касается последнего, учреждение взимает комиссию.

Как можно опротестовать рассматриваемую ценную бумагу

Если юридическое или физическое лицо обратилось к эмитенту с целью получения денежных средств по векселю, но ему было отказано, необходимо обратиться в нотариальную контору в целью оформления акта протеста. В этом случае рассматриваемая ценная бумага регистрируется как опротестованная.

Стоит ли инвестировать в векселя

Если перед инвестором стоит выбор, куда вкладываться – в депозит в банковском учреждении или в вексель, стоит помнить, что рассматриваемая ценная бумага имеет процентную ставку, которая ниже на несколько процентов, чем депозит. Также стоит помнить, что вексель имеет высокую стоимость, на него не распространяется страховка, а также он требует отчислений в налоговую инспекцию в размере 13%.

К преимуществам вложения в вексель относят ликвидность, простоту использования. Рассматриваемая ценная бумага позволяет спрогнозировать прибыль.

Таким образом, вексель – это ценная бумага, которая необходима для выполнения долговых обязательств. Многие инвесторы предпочитают этот финансовый инструмент, поскольку он позволяет получить неплохую прибыль. Однако не стоит забыть и про недостатки рассматриваемой ценной бумаги.

Вексель — что это и как получить прибыль благодаря долговым бумагам

Вексель — это один из видов ценных бумаг, по которым возможно получение дохода. Примечательно то, что история векселей началась еще в эпоху Возрождения. Тогда это был способ, позволяющий людям получить кредит.

Позднее, в 1930 году, в Швейцарии была подписана Конвенция, которая регламентировала процесс оборота векселей. Поэтому можно смело утверждать, что эти ценные бумаги регулируются международным законодательством. В этой статье мы обзорно ответим на два вопроса: «Вексель — что это?» и «Можно ли заработать на векселе?»

Содержание статьи:

1. Вексель — это одна из долговых ценных бумаг
2. Особенности векселя — это важно знать
3. Банковские векселя, как на них заработать

Вексель — это одна из долговых ценных бумаг

По своей сути вексель чем-то напоминает долговую расписку. Это документальное подтверждение того, что одна сторона имеет долг перед другой. Сторона, которая хочет занять средства, называется векселедателем, она выпускает вексель. Вторая сторона — это может быть как физическое, так и юридическое лицо — дает деньги в долг и именуется держателем векселя.

В Конвенции, которая была подписана в Женеве в 1930 году, векселя разделяют на простые и переводные. Простой вексель — это документ, согласно которому должник обязуется в заранее оговоренный и указанный в документе срок вернуть деньги непосредственно держателю векселя. При переводном векселе деньги необходимо вернуть не векселедержателю, а третьей стороне, указанной в документе.

Особенности векселя — это важно знать

Мы уже выяснили, рассматривая термин «вексель», что это один из видов ценных бумаг. Однако, в отличие от акций и облигаций, эти долговые расписки не хранятся в депозитарии и чаще всего не имеют электронного варианта. Поэтому для возврата собственных средств важно сохранить правильно подписанный вексель.

Реквизиты, которые необходимо указать в ценной бумаге, утверждены на законодательном уровне. Они должны быть заполнены правильно, чтобы документ считался действительным.

Простой вексель — это ценная бумага, согласно которой долг возвращается векселедержателю. При его оформлении должно быть указано, что это вексель. В самом документе прописывается обязательство выплатить конкретную сумму в определенный срок без указания условий его выполнения.

Также есть ряд дополнительных данных, которые должны быть указаны в простом векселе — это место, где выполняется платеж, наименование стороны, которой выплачивается сумма, дата составления векселя, и после всего векселедатель должен поставить подпись.

При заполнении переводного векселя еще необходимо указать наименование плательщика и получателя денежной суммы.

Банковские векселя, как на них заработать

Вексель банка — это долговая расписка о том, что учреждение берет взаймы деньги клиента на определенный срок. Часто такой способ вложения сбережений в банковские продукты сравнивают с депозитами. Однако у них есть различия, которые нужно знать, чтобы обезопасить свои деньги и получить финансовую выгоду.

Одно из преимуществ покупки векселя банка — это более высокий доход, чем при открытии депозита. Но, как вам уже, наверное, известно, чем выше доход по инвестициям, тем они рискованнее. В случае с векселями это также справедливо.

Вот несколько особенностей банковских векселей, которые необходимо знать, прежде чем вложить в них деньги.

  • Прибыль по векселю — это разница между ценой покупки и суммой, которая должна быть выплачена по нему. Например, инвестор покупает вексель на сумму 1000 условных единиц (столько ему должен заплатить банк), а за сам документ платит 800 условных единиц. Прибыль при этом составляет 200 условных единиц. Иногда прибыль указывают в процентах на самом векселе.
  • Векселя, в отличие от банковских депозитов, не подлежат страхованию. Если банк разорился или лишился лицензии, то, по закону, суммы по векселям выплачиваются после того, как распродано все принадлежащее ему имущество. Но часто на выплаты векселедержателям средств просто не остается. А вот в случае с депозитами, определенную сумму выплачивает фонд гарантирования вкладов.
  • Вексель — это документ, на котором указан срок погашения. Вернуть деньги раньше нельзя. В случае с депозитом чаще всего досрочный возврат средств возможен, но предполагает потерю процентов по нему.
  • Доход, полученный на векселях, подлежит налогообложению, что редко случается с депозитными вкладами. Это еще один минус векселей. Если покупка долгового документа привлекательна именно из-за более высокого дохода, чем по депозиту, учитывайте расходную часть в виде налога. Возможно, чистая выгода по векселю будет ненамного выше, чем по депозитным продуктам банка.
  • И помните, что бумажные векселя необходимо хранить и предоставлять для возврата средств. Также обязательно нужно проследить, чтобы этот документ был заполнен правильно, в соответствии со всеми законодательными нормами.

Итак, можно ли заработать на векселях банка и нужно ли выбирать этот инструмент для инвестиций? Все зависит от того, какие цели стоят перед инвестором. Однако сначала нужно взвесить все «за» и «против» и решить: подходит ли вам лично такое соотношение выгод и рисков.



Полезно знать:

Хотите по-настоящему зарабатывать на инвестировании?

Тогда TIMA-сервис именно для вас!

Узнать подробнее


На что обращать внимание при выборе TIMA-управляющего вы узнаете ниже



Полезные статьи:


Что такое вексель простыми словами: обзор термина

Вексель – это ценная бумага, дающая возможность отсрочки платежа или безусловной оплаты за поставленные товары или услуги в заранее оговоренный срок. Ликвидные векселя также могут использоваться в качестве платежного средства или залогового обеспечения.

Вексель – это ценная бумага, подтверждающая обязательства должника (векселедателя) уплатить требуемую сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после его предъявления. Право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Именно от векселя произошли все последующие акции, фьючерсы, опционы, деривативы и прочие варианты долговых обязательств. Их активное использование в качестве платежного и кредитного средства привело к принятию в 1930 году Женевского «Единого закона о переводном и простом векселе» который большинством стран принят за основу при создании внутренних нормативных документов, например, Федеральный закон РФ «О простом и переводном векселе».

Ряд стран, таких как Англия, США, Канада, Австралия, руководствуются в своей практике Английским законом от 1882 г., основные положения которого совпадают с Женевской конвенцией. Также есть группа стран, использующих нормы вексельного обращения отдельные от двух перечисленных: Египет, Испания, Тайвань и другие.

Как и все ценные бумаги, находится в свободном обращении, но имеет свои отличительные особенности:

  • Абстрактность − обязательства имеют только денежное выражение и напрямую не связаны с конкретными обязательствами, предшествовавшими его оформлению.
  • Бесспорность −  требования являются безусловными к исполнению в полном объеме.
  • Солидарность − финансовую ответственность несут все лица участвующие в исполнении и обороте векселя.
  • Документарность − существует только в виде бумажных бланков строгой отчетности с несколькими степенями защиты.

Использование в коммерческой практике решает следующие основные задачи:

  • создает условия для безусловного получения средств за поставленные товары оказанные услуги;
  • позволяет заключить сделку без предварительной оплаты, без использования факторинга;

  • может использоваться как платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;
  • может быть объектом купли-продажи или предоставляться в качестве залогового обеспечения.

Типы векселей

  • Простой. Обязательство уплаты требуемой суммы в оговоренные сроки, в пользу кредитора на имя которого оформлен. Что такое вексель своими словами − это аналог долговой расписки;
  • Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) – должник (трассат) проводит платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Аналог перевода долга по договору займа.
  • авалированный. Дополнительная гарантия банка (авалиста) по исполнению платежей. Может быть как простым, так и переводным. Допускается частичное авалирование требуемой суммы.

Обязательные реквизиты

Текст на бланке должен содержать следующие данные:

  • заголовок: «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

  • приказ или обязательство. В случае переводного обязательна фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа». Если оформлено в свою пользу, пишем: «Оплата в пользу меня или моего приказа» либо равнозначную по смыслу фразу;
  • реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Наименование и адрес для юридических лиц (обязательно – проверенные), место жительства и персональные данные для физических лиц;
  • сумма к оплате. Обязательно цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, оплачивается меньшая. Не допускаются исправления, разбивка по срокам или частям.

    Дополнительно могут быть указаны проценты по вексельной «ссуде». Они могут быть добавлены в итоговую сумму, так и прописаны отдельно. Начисление процентов возможно, только если указан конкретный срок предъявления векселя, в остальных случаях их оплата необязательна, даже если они указаны в требовании.

  • срок платежа.Законодательство предусматривает следующие варианты:

    «по предъявлению» − подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки становится недействительным.

    «после окончания срока». Платеж должен быть произведен в течение определенного периода после предъявления, является конечным днем не только для оплаты, а и для опротестования.

    «период после начала действия». Платеж через определенное количество дней от даты составления.

    «в определенный день» - оплата в конкретный день, указанный в векселе.

  • место платежа. Если иное не оговорено, предъявление осуществляется по местонахождению плательщика. Не допускается указание нескольких мест.
  • дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают документ недействительным.
  • подпись векселедателя. Выполняется только рукописным способом. Будет недействительным без нее, при отсутствии права подписи или в случае выявления подделки. Для юридических лиц обязательны печать и две подписи: директора и главного бухгалтера.

Акцепт

Согласие плательщика (акцептанта) выполнить требования по переводному векселю. Это не требуется для простых векселей, так как в этом случае обязательства погашения возникают и принимаются в момент предъявления.

Передача прав

С помощью надписи на оборотной стороне бланка или при отсутствии места на добавочном листе (аллонже), называемом индоссамент, текущий владелец (индоссант) передает все права по нему новому держателю (индоссату).

Передаточная надпись должна быть заверена лично индоссантом и печатью, если он юридическое лицо. Он может убрать свои обязательства по акцептам и платежам фразой «без оборота на меня», что обычно приводит к снижению ликвидности при продаже. Не допускается частичный индоссамент. Если требуется исключить возможность следующей передачи прав, в текст индоссамента вносится фраза «не по приказу». В этом случае применяется только договор купли-продажи. 

Варианты индоссамента:

  • Именной. С полными реквизитами индоссата.
  • Бланковый или предъявительский. В данном случае данные нового держателя указываются индоссатом. После наступления срока платежа автоматически превращается в именной.
  • Инкассовый. Надпись в пользу банка, который получает право акцепта или требования платежа. Держатель получает компенсацию в виде указанной суммы за вычетом процента (дисконта) за досрочное погашение;
  • Безоборотный. С фразой «без оборота на меня», освобождающей текущего владельца от акцептов и платежей.
  • Препоручительный. Дает право приобретателю действовать от имени индоссанта без права собственности на вексель.
  • Залоговый для обеспечения по кредиту.

Платеж по векселю

Процедура содержит:

  • предъявление векселя к оплате в допустимые сроки, если дата погашения приходится на выходной, платеж делается в первый рабочий день;
  • немедленную оплату должником указанной в нем суммы, отсрочка платежа допускается только в случае форс-мажорных обстоятельств;
  • досрочное предъявление к оплате не обязывает производить и принимать платежи до наступления окончательной даты погашения;
  • должник имеет право оплатить часть требуемой суммы, о чем делается соответствующая отметка на бланке.

Протест векселя

Нотариально заверенный отказ произвести оплату подтверждает факт возникновения солидарной ответственности всех связанных с ним лиц. Ведется специальный реестр опротестования и важно понимать, что такой вексель может быть основанием для подачи судебного финансового иска.

Советы инвестору: мошенничество с векселями


Вексель - это форма долга, похожая на ссуду или долговую расписку, которую компания может выпустить для сбора денег. Обычно инвестор соглашается одолжить компании деньги на определенный период времени. Взамен компания обещает выплатить инвестору фиксированный доход на его или ее вложения, обычно основную сумму плюс годовые проценты.

Хотя векселя могут быть законными инвестициями, те, которые широко продаются индивидуальным инвесторам, часто оказываются мошенниками.SEC и государственные регуляторы ценных бумаг по всей стране объединили свои усилия для борьбы с мошеннической продажей векселей инвесторам. Но мы не можем остановить любое мошенничество.

Вот почему вам следует задавать сложные вопросы - и требовать ответов - до вы рассматриваете возможность инвестирования в вексель. Убедитесь, что вы понимаете, как они работают и какие риски они представляют. Эти советы объяснят, как может происходить мошенничество с простыми векселями, и помогут вам обнаружить мошенничество.

Анатомия мошенничества с векселями

Мошенники по всей стране недавно начали использовать векселя в качестве средства обмана инвесторов на сотни миллионов долларов.Большинство мошенничества с векселями следуют предсказуемым, мошенническим схемам фактов:

  • Мошенники, которые могут быть аффилированными с компанией или не быть связанными с ней, убеждают независимых агентов по страхованию жизни продавать векселя, заманивая их прибыльными комиссиями в размере до двадцати или даже тридцати процентов. Эти агенты часто не имеют лицензии на продажу ценных бумаг. И продавая банкноты, они часто полагаются исключительно на информацию, которую им предоставляет компания, которая позже оказывается ложной или вводящей в заблуждение.
  • Инвесторы покупают векселя, соблазняясь обещанием высокой фиксированной доходности - до пятнадцати или двадцати процентов - с очень низким уровнем риска. Простые векселя могут казаться тем более привлекательными, потому что продавец ложно утверждает, что они "гарантированы" или застрахованы. И немногие инвесторы задают сложные вопросы об этих инвестициях, потому что они знают продавцов, страховых агентов, с которыми они вели дела в прошлом, и доверяют им.
  • Мошенники используют часть денег, полученных от инвесторов, для выплаты комиссионных продавцам.Но они обычно скрываются вместе с остальными, растрачивая их на личные расходы или высокий образ жизни.
  • Они также могут использовать часть поступлений для поддержки сложной схемы «Понци», в которой деньги, поступающие от продажи новых нот, выплачивают проценты по старым нотам. Некоторые мошенники пытаются избежать выплаты основной суммы инвесторам, убеждая инвесторов «пролонгировать» свои векселя по истечении срока их погашения. Эти инвесторы могут, по крайней мере, какое-то время, продолжать получать процентные платежи, но они редко получают назад свою основную сумму.

Мошенничество с векселями часто нацелено на пожилых людей, вынимая у них пенсионные сбережения в то время, когда они меньше всего могут позволить себе их потерять. Но никто не застрахован. Мошенники редко различают инвесторов, отделяя их от денег. И большинство инвесторов даже не осознают, что их инвестиционные доллары находятся в опасности, пока не становится слишком поздно.

Советы по предотвращению мошенничества с векселями

Вот как можно избежать дорогостоящей ошибки вложения средств в фиктивный вексель:

  • Имейте в виду, что законные корпоративные векселя обычно не продаются широкой публике.Вместо этого они, как правило, продаются в частном порядке опытным покупателям, которые проводят собственную «должную осмотрительность» или исследуют компанию. Если кто-то звонит вам или стучит в вашу дверь, пытаясь продать вам вексель, скорее всего, вы имеете дело с мошенничеством.
  • Узнайте, зарегистрирована ли инвестиция в Комиссии по ценным бумагам и биржам или в вашем государственном регуляторе ценных бумаг - или же она освобождена от регистрации. Большинство законных векселей можно легко проверить, проверив базу данных EDGAR SEC или позвонив в ваш регулирующий орган штата по ценным бумагам, который вы можете найти на веб-сайте Североамериканской ассоциации администраторов ценных бумаг.Если вексель не зарегистрирован, вам придется провести собственное тщательное расследование, чтобы подтвердить, может ли компания выплатить свой долг.
  • Отнеситесь к этому скептически, если продавец скажет вам, что вексель не является ценной бумагой. Типы векселей, участвующие в мошенничестве с векселями, обычно представляют собой ценные бумаги и должны быть зарегистрированы либо в SEC, либо в вашем государственном регуляторе ценных бумаг - или они должны соответствовать исключению.
  • Убедитесь, что продавец имеет надлежащую лицензию.Страховые агенты не могут продавать ценные бумаги, в том числе векселя, без лицензии на ценные бумаги. Позвоните в регулирующий орган штата по ценным бумагам и спросите, имеет ли это лицо или фирма лицензию на продажу ценных бумаг в вашем штате и есть ли у них записи о жалобах или мошенничестве. Вы также можете получить эту информацию, позвонив по горячей линии раскрытия информации FINRA по телефону (800) 289-9999 или посетив их веб-сайт.
  • Остерегайтесь обещаний «безрисковой» прибыли. Эти утверждения обычно являются приманкой, которую мошенники используют, чтобы заманить своих жертв.Всегда помните, что если это звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой, возможно, это так.
  • Остерегайтесь векселей, которые предположительно «застрахованы» или «гарантированы», особенно если иностранный страховая компания задействована. Обязательно позвоните своему комиссар штата по страхованию, чтобы выяснить, может ли иностранная страховая компания на законных основаниях вести бизнес в Соединенных Штатах.
  • Сравните доходность векселя с текущими рыночными ставками для аналогичных инвестиций с фиксированной процентной ставкой, долгосрочных казначейских облигаций или депозитных сертификатов, застрахованных FDIC.Если продавец обещает ставку выше рыночной по краткосрочной ноте, действуйте осторожно.

Что делать, если у вас возникнут проблемы

Если вы считаете, что инвестировали в мошенничество с векселями, действуйте незамедлительно. По закону у вас есть ограниченное время для подачи иска.

Свяжитесь с Офисом по обучению и защите инвесторов SEC. Вы можете отправить нам свою жалобу, используя нашу онлайн-форму жалобы. Или вы можете связаться с нами по телефону

Бесплатный шаблон обеспеченного векселя - Word | PDF

A Обеспеченный вексель - это документ, который позволяет Кредитору ссужать деньги с дополнительным страхованием имущества, которое будет передано ему в случае неисполнения Заемщиком своих обязательств.Этот тип векселей несет меньший риск для Кредитора и обычно позволяет Заемщику платить меньшую процентную ставку.

Необеспеченный простой вексель - не дает Кредитору гарантии возмещения ссудных денег.

Обеспеченный вексель - это юридически обязывающее соглашение между кредитором (Promisee) и заемщиком (Promisor). Обеспеченный вексель часто поставляется вместе с ссудой и оговаривает условия, на которых заемщик должен выплатить ссуду. В качестве дополнительной гарантии для кредитора «обеспеченный» вексель будет включать некоторую форму обеспечения.Это в случае неисполнения заемщиком кредита. Обеспечение гарантирует, что кредитор получит обратно стоимость своих инвестиций в полном объеме, как это согласовано обеими сторонами.

Если вы думаете о ссуде или ссуде значительной суммы денег, вы можете рассмотреть возможность использования обеспеченного векселя. Это отличный финансовый документ, который сопровождается займами и помогает снизить риски между обеими сторонами. Однако к обеспеченному векселю не стоит относиться легкомысленно. Как заемщик, вы должны быть абсолютно уверены в том, что сможете выплатить ссуду, прежде чем подписывать обеспеченный вексель.

Во-первых, вам необходимо решить, является ли Обеспеченный вексель правильным документом, необходимым для ваших нужд. В общем, обеспеченный вексель имеет меньшую силу, чем договор займа, и более мощный, чем долговая расписка. Воспользуйтесь приведенной ниже таблицей, чтобы узнать, нужен ли обеспеченный вексель в вашей ситуации.

  • Продажа предмета покупателю, у которого нет всех средств для покупки предмета.
  • Покупатель рискует вернуть полную сумму покупной цены товара.
  • Требуются инструкции по выплате или возврату денег и последствия невыплаты суммы.
  • Не требуют рассрочки погашения (при необходимости рекомендуется использовать Кредитный договор). Однако наш вексель совместим с возможностью рассрочки погашения.

Шаг 1 - Что «защищено»?

Поскольку большинство простых векселей необеспечены, должна быть веская причина для их обеспечения. Причина существования; простой вексель носит более случайный характер, тогда как договор займа используется чаще при согласовании условий по обеспеченному векселю.Хорошим примером использования обеспеченного векселя может быть солидная основная сумма для потенциально рискованного заемщика, владеющего роскошным пианино. Пианино в этом случае не подвержено повреждениям, сохраняет свою ценность и может использоваться как охранный инструмент. Если покупатель не выполняет обязательства по основной сумме долга, кредитор может возместить свои убытки, потребовав пианино.

Нет смысла иметь вексель в качестве гарантии, если нет чего-то равного по стоимости по отношению к основной сумме кредита. Поэтому важно иметь от заемщика инструмент обеспечения, обеспечивающий основную сумму ссуды.

Шаг 2 - Изложите условия

Успешным обеспеченным векселем являются условия, изложенные в соглашении. Ниже выделены все условия, изложенные в векселе. Все условия следует уточнить до подписания векселя.

  • Платежи - Подробная информация о том, как будет выплачена основная сумма.
    • Рассрочка или без рассрочки (рекомендуется без рассрочки)
    • Выплата только процентов (ежемесячно или еженедельно)
    • Платеж в установленный срок
  • Проценты, подлежащие уплате в случае неисполнения обязательств - Если заемщик не производит платеж в установленный срок, кредитор имеет право взимать процентную ставку, не превышающую установленную в Законе о ростовщичестве штата.
  • Платы за просрочку - Кредитор может понести штраф за просрочку, если заемщик не производит платеж вовремя.
  • Acceleration - В случае невыполнения заемщиком ссуды кредитор может потребовать выплаты полной суммы. Поскольку это надежный вексель, он также дает кредитору возможность немедленно потребовать инструмент обеспечения.

Шаг 3 - Выполнить

При оформлении обеспеченного векселя важно указать как можно больше деталей о прикрепляемом инструменте обеспечения безопасности.Например, если в качестве средства защиты используется ценное пианино, укажите как можно больше подробностей об объекте, включая торговую марку, серийный номер и всю другую идентифицирующую информацию.

Кредиторы также должны рассмотреть возможность подачи заявления о финансировании UCC, в котором сообщается, что они заинтересованы в собственности, используемой в качестве обеспечения векселя.

Оба типа часто содержат одни и те же ключевые элементы, необходимые для векселя. Однако необеспеченный вексель не дает кредитору таких же гарантий и гарантий от невыполнения обязательств по кредиту.Другими словами, необеспеченный вексель не содержит залога.

Необеспеченные векселя сопряжены с гораздо большим риском. Из-за этого они часто используются в тех случаях, когда сумма ссуды менее значительна, заемщик является состоятельным клиентом с хорошей кредитной историей или между сторонами, которые хорошо знакомы друг с другом (т. Е. Друзьями и семья).

Если по ссуде наступил дефолт, кредитор все равно может подать требование о погашении, получить причитающуюся сумму через службу взыскания долга или урегулировать выплату через суд мелких тяжб.Однако эти процессы погашения часто не обходятся без собственных затрат. Большинство кредиторов предпочли бы не терять больше денег, просто чтобы вернуть часть своих инвестиций (которые заемщик может быть полностью не в состоянии вернуть).

1 - Получить отображаемый документ для выпуска простого векселя кредитору

Вы можете сохранить документы, предварительно просмотренные на изображении, нажав любую из кнопок под ним. Это даст вам доступ к шаблону в виде файла PDF или текстового редактора.В идеале у вас должно быть программное обеспечение для ввода информации на экран, в противном случае вы можете использовать свой браузер для печати PDF-версии.

2 - По запросу должна быть предоставлена ​​конкретная информация

Первое утверждение этого документа потребует, чтобы вы предоставили несколько элементов информации в дополнение к используемому языку. Во-первых, начните с ввода даты вступления в силу этих документов в первых трех пустых строках. Затем укажите полное имя организации, которая будет брать ссуду, на пустом поле с надписью «Имя заемщика».Следующий запрашиваемый элемент - это номер здания, название улицы, номер квартиры, город, штат и почтовый индекс адреса Заемщика. Укажите эту информацию в графе «Адрес заемщика». В этом заявлении также следует указать полное имя кредитора. Пустое пространство перед заключенной в квадратные скобки меткой «Имя кредитора» было зарезервировано для имени физического или юридического лица, которое будет предоставлять Заемщику заранее определенную сумму денег, ожидая, что он или она вернет ее.Адрес Кредитора должен быть указан на следующем пустом месте в этом заявлении. Теперь используйте пробел между словами «… Основная сумма» и словом «Доллары», чтобы указать полную сумму в долларах, которая будет заимствована у Кредитора. Эта сумма должна быть записана в этой области, а затем численно записана в круглых скобках. В дополнение к полной сумме ссуды, годовая процентная ставка, которая должна быть выплачена, должна быть указана в пустых местах до и после слова «Процент». Обязательно запишите это значение в первую из этих строк, а затем укажите его численно в круглых скобках.

3 - Отчет об установленных платежах и сроках погашения

Порядок выплаты ссуды будет рассмотрен в первом пункте «1. Платежи ». Необходимо выбрать одно из первых трех утверждений в этой области, чтобы определить типы производимых платежей в рассрочку, если они вообще есть. Чтобы выбрать и применить одно из этих утверждений, отметьте прикрепленный к нему флажок, а затем, если потребуется, предоставьте любую необходимую информацию. Если выбран любой из двух последних вариантов, вам нужно будет продолжить предоставление некоторой вспомогательной информации.

Если Заемщик не будет производить платежи в течение периода ссуды и выплатит полную сумму ссуды плюс причитающиеся проценты в установленный срок, отметьте флажок «Без рассрочки». Отметьте второй флажок (с надписью «Рассрочка»), если Заемщик будет производить регулярные платежи для погашения этого кредита, а также причитающихся процентов. Если да, вы также должны указать, сколько будет состоять каждый платеж, используя предоставленные пустые строки. Следующая опция будет определять «Выплата только процентов».Это означает, что каждый произведенный платеж будет применяться только к процентам, полученным на сумму кредита. Естественно, если Заемщик будет производить платежи по кредиту в рассрочку, некоторая информация об этих платежах должна быть задокументирована. Начните этот процесс, указав, как часто будут производиться такие платежи. Если Заемщик намеревается производить ежемесячный платеж до конца этого срока, то отметьте поле рядом со словами «… День каждого месяца, начиная с». Это потребует, чтобы вы вводили двузначный календарный день каждого месяца, когда платеж Заемщика должен быть получен Кредитором, в первом пустом поле, а также календарную дату, когда будет произведен первый платеж, используя следующие три пустых поля.Если ожидается еженедельный план платежей, отметьте второй флажок в этой области. Кроме того, укажите первую календарную дату, когда должен быть получен первый платеж по ссуде, используя три пустые строки в этой области. Запишите двузначный календарный день, месяц и год, когда полный баланс данного примечания вместе с общей суммой процентов должен быть выплачен Кредитору, используя пустые поля в разделе, обозначенном «2. Срок оплаты."

4 - Определите последствия неисполнения обязательств или просрочки платежа

Третий пункт, «3.Проценты, подлежащие выплате в случае невыполнения обязательств », будет передавать некоторую информацию о том, когда платежи по кредиту Заемщика будут считаться просроченными, но потребует ежегодную сумму процентов, которая будет оцениваться как штраф за такие пропущенные платежи в следующих пустых местах. Следующие два пункта были предоставлены для раскрытия платежей в отношении «Распределение платежей» и «Предоплата». Кредитор и Заемщик должны найти время, чтобы прочитать эти статьи. Если «просроченные платежи» будут наложены на Заемщика, если он или она не представит платеж своевременно, то мы должны сообщить некоторую информацию в шестой статье.В первой пустой строке укажите количество дней после пропущенного срока, которое будет считаться просроченным платежом Заемщика. Во втором пустом поле в этом разделе указывается сумма в долларах, которая будет взиматься с Заемщика, если он или она не произведет платеж в установленный срок и в указанное вами количество дней. Убедитесь, что обе стороны прочитали статью «7. DUe On Sale », затем обратитесь к восьмому элементу« 8. Ускорение », что защитит интересы Кредитора. Здесь мы обсудим сценарий, при котором Заемщик продолжает игнорировать платеж даже после уведомления.Используйте пустую строку после слов «… не погашен в течение», чтобы подтвердить количество дней после получения Заемщиком уведомления о дефолте, которое должно пройти до того, как Кредитор сможет потребовать немедленную выплату всей суммы долга и процентов.

5 - От заемщика и кредитора требуется надлежащее исполнение

После того, как вы подготовили этот документ с информацией, которую он запрашивает в соответствующих областях, вы можете представить его сторонам подписи. Этот документ должна подписать каждая из сторон, перечисленных во введении.Если одно или оба являются субъектами хозяйствования, то это предприятие должно выбрать подписывающего представителя, который может подписать настоящий контракт от его имени. Это примечание не будет считаться завершенным, пока обе стороны не предоставят обязательную подпись.

Во-первых, укажите официальную дату партийных подписей под этим документом, используя для этого три пустые строки в «Зоне подписи». Сторона, действующая в качестве Кредитора и намеревающаяся предоставить заем Заемщику, должна предоставить подпись и напечатанное имя в пустых строках, обозначенных «Подпись кредитора» и «Напечатанное имя кредитора» (соответственно).

Заемщик должен поставить свою подпись на пустом поле с надписью «Подпись заемщика», а затем напечатать свое имя в строке «Напечатанное имя заемщика». Это действие необходимо выполнить в указанную вами календарную дату.

бесплатных шаблонов векселей Массачусетса - Word | PDF

Образцы векселей Массачусетс описывают особенности соглашения между кредитором и заемщиком о денежном балансе. Шаблоны также делают сделку легальной и помогают обеспечить своевременные выплаты заемщику кредитору.Обе стороны должны заполнить документ вместе, чтобы все были на одной странице.

Ростовщическая ставка - Законная процентная ставка составляет 6% (если не существует письменного договора), процентная ставка более 20% считается преступным ростовщичеством.

Законы - Гл. 107 § 3 и гл. 271 § 49


Обеспеченный простой вексель - эта версия включает раздел безопасности. Обеспечение - это предмет или предметы, которые обычно состоят из дома, автомобиля или лодки, которые находятся во владении заемщика.Обеспеченные предметы предоставляются кредитору в случае дефолта, от которого заемщик не может взыскать.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Необеспеченный простой вексель - эта версия представляет гораздо больший риск для кредитора, поскольку для кредитора нет встроенных средств обеспечения безопасности. В случае дефолта кредитор будет вынужден обратиться в суд мелких тяжб и сообщить о дефолте в кредит заемщика.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Максимальный размер процентов по ссуде в Массачусетсе составляет 20% годовых. M.G.L.A. 271 § 49

Шаг 1 - Загрузите документ примечания Массачусетса - Выполните и отправьте:

  • Дата начала документа - дд / мм / гггг
  • Имя Заемщика
  • Почтовый адрес
  • И
  • Наименование кредитора
  • Почтовый адрес
  • И
  • Сумма основного долга
  • Введите невыплаченную сумму годовой процентной ставки

Шаг 2 - Платежи - Предоставить:

  • Полный остаток векселя к сроку погашения
  • Введите сумму всех начисленных процентов и штрафов за просрочку платежа

Рассрочка -

Установите флажок рядом с предпочтительным способом оплаты - укажите следующую информацию:

  • Общая сумма, которая должна быть полностью оплачена в срок
  • Общая сумма основного долга по договору
  • Выберите периодичность платежей (отметьте нужное поле)
  • Введите сумму, необходимую для пени за просрочку платежа

Шаг 3 - Безопасность -

  • Выберите «Незащищенный» или «Защищенный» и установите флажок
  • Если требуется, чтобы банкнота была «защищена», введите описание имущества, которое будет защищено.

Шаг 4 - Названные разделы и подразделы -

  • Проценты к уплате в случае дефолта
  • Распределение платежей
  • Предоплата
  • Разгон (и 6А.)
  • Гонорары и расходы адвоката
  • Отказ от представления
  • Без отказа
  • Делимость
  • Интеграция
  • Конфликтующие термины
  • Уведомление
  • Co-Signer - Имя Co-Signer (если требуется)
  • Исполнение
  • Применимое право - (регулируется законами штата Массачусетс)

Шаг 5 - Подписи - Подать подписи перед свидетелем -

  • Подпись кредитора
  • Дата подписи - в формате мм / дд / гггг
  • Имя принт
  • И
  • Подпись заемщика
  • Дата подписи - в формате мм / дд / гггг
  • Печатать название
  • И
  • Подпись одного из подписантов (если для договора нот требуется совместное подписание)
  • Подпись даты в формате дд / мм / гггг
  • Печатное наименование
  • И
  • Подпись свидетеля
  • Дата подписи свидетеля - введите в формате мм / дд / гггг
  • Печатное наименование

бесплатных шаблонов векселей Северной Каролины - Word | PDF

Шаблоны векселей Северная Каролина представляют собой документы, предназначенные для оказания помощи кредитору в сделке по кредитованию в своевременном возврате своих денег (с добавлением процентов) от заемщика.Такие разделы соглашения, как просрочка платежей, процентная ставка и ускорение, помогают мотивировать заемщика обеспечить правильность и полноту всех платежей.

Ростовщичество - Законная процентная ставка составляет 8%, но потребители и кредиторы могут заключить более высокую ставку.

Законы - § 24-1


Обеспеченный вексель - Защищенная версия шаблона включает раздел о безопасности. Обеспечение требует, чтобы заемщик отложил предмет, имеющий относительную ценность по сравнению с ссудной суммой денег.Этот пункт предоставляется кредитору, если заемщик допускает дефолт, чтобы помочь покрыть оставшуюся непогашенную задолженность.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Необеспеченный простой вексель - необеспеченная версия не содержит раздела о безопасности, что существенно увеличивает финансовый риск для кредитора. Это связано с тем, что кредитору не гарантируется возмещение ссудных денег, если заемщик не вернет остаток.Мы рекомендуем кредитору в соглашении работать только с семьей, друзьями и теми, у кого высокий кредитный рейтинг.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


В Северной Каролине, если сумма ссуды превышает 25 000 долларов, стороны могут договориться о любой процентной ставке. Если он составляет менее 25000 долларов, стороны должны проконсультироваться с уведомлением Уполномоченного по делам банков, публикуемым 15 числа каждого месяца, для определения максимально допустимой ставки. NC ST § 24-1.1

Шаг 1 - Начните с загрузки нотного документа Северной Каролины -

  • Отправьте дату начала документа в формате мм / дд / гггг
  • Имя заемщика
  • Почтовый адрес
  • И
  • Наименование кредитора
  • Почтовый адрес
  • И
  • Отправить основную сумму векселя
  • Подать оставшуюся часть годовой процентной ставки

Шаг 2 - Платежи - Введите следующую информацию:

  • Укажите общую сумму векселя, которая должна быть оплачена в установленный срок.
  • Также включают любые начисленные проценты, а также любые штрафы за просрочку платежа.

Рассрочка - выберите предпочтительный способ оплаты, установив флажок перед выбором

  • Укажите общую сумму купюры (все включено
  • Введите основную сумму в примечании
  • Выберите периодичность платежей в одном из трех (3) полей
  • Укажите согласованную сумму, необходимую для просроченных платежей

Шаг 3 - Безопасность -

  • Отметьте соответствующий квадрат, который будет указывать на тип используемой банкноты
  • Если банкнота будет «защищена», введите описание собственности (которая будет защищена).

Шаг 4 - Названные разделы и подразделы -

  • Проценты к уплате в случае дефолта
  • Распределение платежей
  • Предоплата
  • Разгон (и 6А.- Безопасность)
  • Гонорары и расходы адвоката
  • Отказ от представления
  • Без отказа
  • Делимость
  • Интеграция
  • Конфликтующие термины
  • Уведомление
  • Co-Signer - Имя Co-Signer (если требуется
  • Исполнение
  • Применимый закон - (Закон штата Северная Каролина)

Шаг 5 - Подписи - Должны быть засвидетельствованы:

  • Подпись кредитора
  • Подпись датирована - в формате мм / дд / гггг
  • Печатное наименование
  • И
  • Подпись заемщика
  • Подпись в формате мм / дд / гггг
  • Печатное наименование
  • И
  • Подпись подписавшего (-ых) лица (-ей)
  • Подпись в формате мм / дд / гггг
  • Print Co - имя подписывающего лица
  • И
  • Подпись свидетеля (подписи первого свидетеля) в формате мм / дд / гггг
  • Печатное наименование

Что такое простой вексель и соглашение об обеспечении? | Small Business

В какой-то момент в жизни вашего бизнеса вам, вероятно, понадобится занять деньги - особенно если вам нужно купить новое оборудование или инвентарь.Ссуды от банков или других институциональных кредиторов всегда предоставляются с использованием ряда документов, два из которых являются договором о залоге и залоге. Как правило, вексель - это ваше письменное обещание выплатить ссуду, и соглашение об обеспечении используется при предоставлении обеспечения по ссуде.

Векселя

Векселя, используемые для бизнес-кредитов, бывают двух основных типов: необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченный вексель означает, что кредитор не требовал обеспечения по ссуде.В случае невыполнения обязательств кредитор может подать иск в суд для обеспечения соблюдения условий векселя. Обеспеченный вексель используется, когда кредитор требует обеспечения по ссуде, такого как залог коммерческого оборудования, товарно-материальных запасов или дебиторской задолженности. Когда происходит дефолт по обеспеченному векселю, кредитор имеет возможность использовать обеспечение для удовлетворения векселя, часто без необходимости подавать иск.

Соглашение об обеспечении

Соглашение об обеспечении используется в сочетании с обеспеченным простым векселем.Условия обеспеченного векселя обычно включают ссылку на соглашение об обеспечении и краткое описание соответствующего залога. В соглашении об обеспечении будет более подробно указано коммерческое имущество, предоставленное в качестве залога. Если заемщик не выполняет свои обязательства по погашению векселя, в соглашении будет указано, какие действия кредитор может предпринять для изъятия залога, например, потребовать передачи права владения залогом.

UCC Filings

Хотя это не требуется по закону для действующего векселя и соглашения об обеспечении, кредиторы обычно делают дополнительный шаг, когда коммерческое имущество предоставляется в качестве обеспечения ссуды.Этот шаг называется «совершенствование обеспечительного интереса» и выполняется путем подачи заявления о национальном финансировании государственному секретарю, в котором находится залог. Это стандартизированная форма, используемая во всех штатах, обычно обозначаемая как «UCC-1». Подача этого документа в отношении залога аналогична регистрации ипотеки или доверительного договора в отношении недвижимости - он уведомляет общественность о том, что имущество было передано в залог в качестве залога и кому.

Прочие соображения

Использование векселя и соглашений об обеспечении может ограничить вашу способность получить дополнительное финансирование для вашего бизнеса, особенно если кредитор подает UCC-1.Новые кредиторы могут не захотеть ссужать средства другому кредитору, имеющему ранее обеспечительный интерес в вашей коммерческой собственности. Лучше, если возможно, заключить кредитное соглашение с вашим кредитором, а не предоставлять разовую ссуду. Такое соглашение также включает использование векселя и соглашения об обеспечении, но имеет дополнительное преимущество, заключающееся в том, что ваш кредитор обязывает вашего кредитора делать будущие авансы при соблюдении определенных условий погашения.

Ссылки

Биография писателя

Джо Стоун - писатель-фрилансер из Калифорнии, который профессионально пишет с 2005 года.Его статьи были опубликованы на LIVESTRONG.COM, SFgate.com и Chron.com. Он также имеет опыт проведения расследований и проработал почти два десятилетия в юридической практике. Стоун получил степень юриста на юридическом факультете Юго-Западного университета и степень бакалавра философии в Калифорнийском государственном университете в Лос-Анджелесе.

Обеспеченный вексель и необеспеченный вексель

Независимо от того, являетесь ли вы заемщиком или кредитором, важно понимать разницу между обеспеченными и необеспеченными векселями.

Вексель - это юридический документ, обязывающий лицо, подписывающее его, выплатить определенную сумму денег другому лицу в более поздний срок и с изложением условий платежа. Лицо, имеющее задолженность, называется плательщиком, векселем, эмитентом или должником. Лицо, которому причитаются деньги, называется получателем платежа или должником. Вексель иногда называют векселем к оплате или просто векселем.

Обеспеченные векселя

Обеспеченный вексель - это платежное обязательство, обеспеченное каким-либо типом собственности.Это означает, что если плательщик не платит, получатель может конфисковать указанное имущество, чтобы получить возмещение по ссуде. Убедившись, что имущество, прикрепленное к векселю, имеет достаточную стоимость для покрытия суммы ссуды, получатель, таким образом, получает гарантию возврата.

Имущество, обеспечивающее вексель, называется залогом, которым может быть недвижимость или личное имущество. Для векселя, обеспеченного залогом, потребуется второй документ. Если залогом является недвижимое имущество, будет либо ипотека, либо доверительный акт.Если залог является личным имуществом, будет заключен договор об обеспечении.

Если плательщик не производит оплату в соответствии с требованиями векселя, получателю, как правило, необходимо будет подать иск о лишении права выкупа по ипотеке или соглашению об обеспечении. Если плательщик заявляет о банкротстве, право получателя на имущество, обеспечивающее ссуду, имеет приоритет перед правами любых необеспеченных кредиторов.

Для получателя платежа вопрос получения обеспеченного или необеспеченного векселя лучше всего решить в пользу обеспеченного векселя.Это дает получателю наибольшую уверенность в получении оплаты.

Обеспеченные векселя чаще всего используются в займах на довольно большие суммы, взятые у коммерческих кредиторов.

Необеспеченные векселя

Необеспеченный вексель - это обязательство по оплате без какого-либо имущества, обеспечивающего платеж. Если плательщик не платит, получатель должен подать иск и надеяться, что у плательщика достаточно активов, которые могут быть конфискованы для погашения ссуды. Если плательщик не имеет достаточных активов, получателю не повезло.Если плательщик заявляет о банкротстве, требование получателя платежа стоит за требованиями любых обеспеченных кредиторов.

Для плательщика вопрос наличия обеспеченного или необеспеченного простого векселя лучше всего решать в пользу необеспеченного простого векселя. Это дает плательщику возможность использовать любое имеющееся имущество в качестве обеспечения для других займов и дает плательщику наилучшие шансы избежать выплаты долга в случае финансовых проблем.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *