Выплачена заработная плата работникам проводка: Проводки по зарплате и налогам в 2022 году: бухгалтерский учет — Бухонлайн

03.04.1994 alexxlab

Содержание

Выплата заработной платы | НалогОбзор.Инфо

Отражение в бухгалтерском учете выплаты заработной платы в денежной форме.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по расходным кассовым ордерам
1	50-1	51	Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы
2	70	50-1	Выплачена заработная плата из кассы организации по расходным кассовым ордерам
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по платежным (расчетно-платежным) ведомостям
1	50-1	51	Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы
2	70	50-1	Списана сумма выплат заработной платы из кассы организации по платежным (расчетно-платежным) ведомостям
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация уплачивает за счет собственных средств
1	70	51	Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников
2	91-2	51	Списана с расчетного счета организации сумма комиссии банку. Сумма комиссии банку за перевод заработной платы отнесена к прочим расходам организации
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация удерживает из заработной платы работников
1	70	60, 76	Удержана сумма комиссии банка за перечисление денежных средств с согласия работников организации
2	70	51	Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников за минусом суммы комиссии банку
3	60, 76	51	Перечислена сумма комиссии банку за перевод заработной платы на пластиковые карты работников

Отражение в бухгалтерском учете перечисления коммерческим банком ежемесячной суммы заработной платы на карточные счета работников, на основании договора со Сбербанком. Сбербанку перечислена предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников с расчетного счета организации, открытого в коммерческом банке. Коммерческим банком ежемесячно перечисляется в Сбербанк сумма заработной платы работников организации. За перечисление предоплаты за обслуживание карточных счетов и месячной заработной платы коммерческим банком взимается комиссия.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при перечислении Сбербанку предоплаты за годовое обслуживание карточных счетов работников
1	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	51	Перечислена с расчетного счета организации предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников Сбербанком
2	91-2	51	Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод предоплаты в Сбербанк
Бухгалтерские проводки при ежемесячном перечислении заработной платы коммерческим банком в Сбербанк
1	57 субсчет «Переводы в пути»	51	Перечислена с расчетного счета организации месячная заработная плата работников в Сбербанк
2	91-2	51	Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод заработной платы в Сбербанк
3	70	57 субсчет «Переводы в пути»	Отражено зачисление заработной платы на карточные счета работников на основании извещения Сбербанка
4	91-2	60	Ежемесячная стоимость услуг Сбербанка за обслуживание карточных счетов включена в состав прочих расходов организации
5	60	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	Отражен зачет части предоплаты в погашение задолженности по оказанным услугам Сбербанка за текущий (отчетный) период

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему товаров, продукции
1	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	90-1	Отражена (начислена) продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	90-3	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции
Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по стоимости приобретения, готовой продукции
1	90-2	41-1, 43	Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по продажной стоимости
1	90-2	41-2	Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
2	90-2	42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»	Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж
Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей
1	70	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным товарам, готовой продукции и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему материалов
1	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	91-1	Отражена (начислена) продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	91-2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов
Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости
1	91-2	10	Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации
Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости
1	91-2	10	Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации
2	91-2	16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»	Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или
	91-2	16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»	Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16
Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей
1	70	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным материалам и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате выполненных работ (оказанныхуслуг)
1	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	90-1 (91-1)	Отражена (начислена) стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	90-3 (91-2)	68 субсчет «Расчеты по НДС»	С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость
Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанныхуслуг)
1	90-2 (91-2)	20, 26	Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)
Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей
1	70	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Выполнен зачет расчетов с работником организации по выполненным работам (оказанным услугам) и расчетов по оплате труда

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче работнику товаров, готовой продукции в счет заработной платы
1	70	90-1	Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – товарами, готовой продукцией. Продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	90-3	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции
Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по стоимости приобретения
1	90-2	41-1	Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по продажной стоимости
1	90-2	41-2	Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж
2	90-2	42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»	Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж
Бухгалтерские проводки при списании переданной готовой продукции
1	90-2	43	Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче работнику материалов в счет заработной платы
1	70	91-1	Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – материалами. Продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов отражена в составе прочих доходов организации
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	91-2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов
Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости
1	91-2	10	Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации
Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости
1	91-2	10	Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации
2	91-2	16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»	Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или
	91-2	16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»	Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче работнику результатов выполненных работ (оказанныхуслуг) в счет заработной платы
1	70	90-1 (91-1)	Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – работами (услугами). Стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)
Бухгалтерские проводки при начислении НДС
1	90-3 (91-2)	68 субсчет «Расчеты по НДС»	С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость
Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанных услуг)
1	90-2 (91-2)	20, 26	Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по депонированным суммам.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении начисленной, но не выплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям
1	70	76-4	Начислен депонент по невыплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Регистрация депонента по невыплаченной заработной плате работникам организации произведена в реестре депонированных сумм
2	51	50-1	Возвращен в банк остаток наличных денежных средств по невыплаченной заработной плате
Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы с депонента
1	50-1	51	Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы с депонента
2	76-4	50-1	Списана выданная (выплаченная) заработная плата работникам с депонента. Выдача депонированных сумм нескольким работникам может оформляться по платежной ведомости. Разовые выдачи денег производятся по расходным кассовым ордерам

Отражение в бухгалтерском учете переплаты работникам заработной платы в случае счетной ошибки (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права).

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы из кассы организации
1	70, 76-4	50-1	Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы из кассы организации и одновременно
2	73-2	50-1	Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы из кассы организации
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работника организации по переплате заработной платы перечислением денежных средств на карточный счет работника
1	70	51	Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы, перечисленная с расчетного счета организации на карточку работника и одновременно
2	73-2	51	Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы, перечисленной с расчетного счета организации на карточку работника
Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы в натуральной форме
1	70	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1	Сторнирована сумма заработной платы, излишне выплаченная работнику организации в натуральной форме готовой продукцией, полуфабрикатами, товарами, материалами и т. п. и одновременно
2	73-2	76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1	Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы в натуральной форме
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работниками организации по переплате заработной платы
1	50-1	73-2	Внесена в кассу полностью или частично сумма переплаты заработной платы работниками организации (виновными лицами)
Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю. Излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с работника на основании статьи 137 ТК РФ
1	70	73-2	Удержана из заработной платы работника организации (виновного лица) полностью или частично сумма, излишне выплаченная работнику вследствие счетных ошибок

Учет начисления и выплаты заработной платы в бухгалтерии в 2022 году

Главная » расчеты с персоналом

Автор Ольга Петрова На чтение 3 мин Обновлено 28. 12.2021

Учет начисления и выплаты заработной платы отражается на счете 70. По дебету счета отражается выплата зарплаты, по кредиту — ее начисление. Какие проводки отражают удержание НДФЛ и начисление страховых взносов с заработной платы.

В предыдущей статье мы подробно рассмотрели, как считается заработная плата, какими налогами облагается. Теперь все эти действия нужно отразить в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Расчет зарплаты в 2017 году — формулы и примеры с учетом всех изменений.

Для отражения взаимоотношений между работником и работодателем в части заработной платы используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сч. 70 отражает задолженность работодателя по зарплате перед работником, он пассивный, по кредиту сч. 70 отражается увеличение пассива, то есть увеличение задолженности работодателя (начисление зарплаты), по дебету – уменьшение пассива, то есть уменьшение задолженности работодателя (выплата зарплаты).

Что такое пассив, и чем он отличается от актива читайте здесь.

Расходы на заработную плату списываются в затраты на производство (для производственных предприятий) или в затраты на продажу (для торговых предприятий), которые учитываются на 44 счете.

Содержание

Начисление зарплаты
Удержание НДФЛ
Начисление страховых взносов
Выплата зарплаты
Видео: учет заработной платы в 1С

Проводка по начислению заработной платы будет выглядеть следующим образом:

Д20 (44) К70 – начислена заработная плата работникам производственного (торгового) предприятия.

Проводка по начислению выполняется на величину зарплаты, рассчитанную с помощью формы Т49 «Платежно-расчетная ведомость» или формы Т51 «Расчетная ведомость».

Удержание НДФЛ

Далее необходимо отразить удержание НДФЛ из заработной платы. Для этого используем счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (подробнее о счете читайте здесь), на этом счете открываем отдельный субсчет, по кредиту которого будет отражаться подоходный налог, начисленный к уплате, по дебету — перечисление налога в бюджет. НДФЛ уменьшает зарплату работника, то есть по сути дела уменьшает задолженность работодателя по заработной плате перед работниками, поэтому удержание НДФЛ отражаем по дебету сч. 70 в корреспонденции с кредитом сч. 68 субсчет НДФЛ.

Проводка по удержанию из заработной платы налога имеет вид:

Д70 К68.НДФЛ – из зарплаты удержан НДФЛ.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы платятся во внебюджетные фонды по установленным ставкам.

Начисление страховых взносов не вызывает ни уменьшение, ни увеличение заработной платы работника, так как является расходов работодателя, а не работника. Поэтому для отражения этой операции сч. 70 мы использовать не будем. Для этой цели выбирается счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», этот счет и будет использоваться для начисления страховых взносов. Счет 69 также пассивный, поэтому задолженность работодателя перед бюджетом будет отражать по кредиту сч. 69.

Как уже говорилось ранее, страховые взносы – это полностью расходы работодателя. В производственных предприятиях эти расходы списываются на производство (в дебет счета 20), в торговых – в расходы на продажу (дебет счета 44). На основе вышесказанного, проводка по начислению страховых взносов выглядит следующим образом:

Д20 (44) К69 – начислены страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС.

Счет 69 также разбивается на субсчета по видам страховых взносов.

Выплата зарплаты

Осталось рассмотреть проводку по выплате заработной платы. Как правило, выплачивается зарплата наличными деньгами из кассы. Для этого на основании денежного чека с расчетного счета снимается необходимая сумма денег (проводка Д50 К51), сумма, предназначенная для выплаты зарплаты может храниться в кассе в течение трех суток, включая день получения средств в банке. Если за эти три дня зарплата не будет выплачена, то деньги сдаются обратно в банк на основании объявления на взнос наличными.

Выплата заработной платы отражается проводкой Д70 К50.

Выплата производится на основании платежной ведомости форма Т-53 или же расчетно-платежной ведомости форма Т-49.

Бухгалтерские проводки по заработной плате:

Видео: учет заработной платы в 1С

Курсы для бухгалтера по расчету заработной платы — курс в Контур.Школе

Научитесь правильно устанавливать и выплачивать зарплату. Разберетесь, что такое основная, компенсационная и стимулирующая части зарплаты
Узнаете нюансы исчисления и расчета среднего заработка
Научитесь правильно производить удержания из зарплаты
Разберетесь в оплате труда при суммированном учете рабочего времени, в работе с подотчетными лицами

Научитесь рассчитывать зарплату через спецпрограмму
Разберетесь, как платить налоги и страховые взносы. Сможете выполнять расчеты в сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее. Без штрафов и претензий трудовой инспекции

Общайтесь с экспертами

Во время обучения эксперты Контур.Школы ответят на ваш вопрос в течение двух рабочих дней.

Скачивайте авторские материалы

Пользуйтесь методическими материалами во время обучения и после, они останутся с вами навсегда.

Бессрочная лицензия

Лицензированный учебный центр онлайн-образования для коммерческих организаций и учреждений государственного сектора.

10 лет безупречной репутации

Мы обучили более 570 000 специалистов в сфере закупок, бухучета, кадров, охраны труда, маркетинга и продаж.

Соответствие профстандарту

Программы курсов прошли проверку Департамента образования города Москвы и соответствуют профстандарту.

Отзывы учеников

Орлова Анна Геннадьевна

Бухгалтер-расчетчик, 05 августа 2022

Все кратко, доступно и сразу практическая часть с примерами

Дедюхина Татьяна Сергеевна

Главный бухгалтер, 30 июля 2022

Всё понравилось. Продолжительность занятий, контрольные вопросы после каждой темы, итоговые тесты после каждого блока, лекторы и возможность общения с ними.

Целомудрова Ольга Валериевна

Главный бухгалтер, 28 февраля 2022

Все понравилось: программа, насыщенность материалами, разносторонний подход. Вступительное слово куратора. Лекторы замечательные. Очень интересно, актуально, познавательно.

Рудакова Наталья Викторовна

Главный специалист, 22 февраля 2022

Материал преподносился в доступной форме, и лектор акцентировал внимание на ключевых моментах. Юлия Бусыгина отличный преподаватель, было очень интересно её слушать, а лекции легко запоминаются…

Часто задаваемые вопросы

Для зачисления на курс нужно оплатить обучение, пройти регистрацию на сайте Контур.Школы, заполнить анкету персональных данных и дождаться ее проверки. Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней. Вся информация есть в инструкции пользователя.

Причин может быть несколько. Для уточнения информации по данному вопросу Вы можете обратиться в службу технической поддержки пользователей: 8 800-500-95-51 (круглосуточно, бесплатно) [email protected]

Для доступа к урокам курса нужно пройти регистрацию и заполнить анкету персональных данных. Если анкета не заполнена, перейдите в раздел «Мое обучение» и нажмите на кнопку «Моя анкета». Заполните все необходимые поля и загрузите документы. После этого сохраните Ваши данные и нажмите на кнопку отправить. Срок проверки анкеты составляет от 1 до 3 рабочих дней. Если до обучения на курсе осталось менее 3 дней, напишите куратору на почту [email protected], с просьбой оперативно проверить анкету. В случае, если анкета не пройдет проверку, Вам на электронную почту придет уведомление о том, что нужно исправить. Если анкета пройдет проверку, то Вам придет уведомление о том, что анкета подтверждена. Не пришло уведомление на почту в папку «Входящие»? Проверьте папку «Спам».

Обучение проходит на сайте Контур.Школы. Для комфортного обучения нужно иметь хорошую скорость интернета на Вашем компьютере, планшете или смартфоне, а также аудиогарнитуру. Перед началом обучения обязательно убедитесь, что Ваш компьютер соответствует техническим требованиям. Для этого можете записаться на наш бесплатный курс.

Да, обучение можно пройти с помощью мобильного телефона или планшета, используя мобильный браузер для выхода в сеть или приложение Контур. Школа. Инструкцию по установке приложения, в соответствии с типом Вашего мобильного устройства, Вы можете скачать по ссылкам: для IOS, для Android. В приложении можно смотреть уроки, проходить тестирование и задавать вопросы куратору. Еще можно познакомиться с программой выбранного курса, преподавателями, расписанием уроков. Полезное дополнение — Вы можете просматривать прогресс своего обучения.

Все просто: вы можете посмотреть его в записи. А вопросы задать по почте или на странице урока в комментариях.

В программе курса указано полное расписание занятий учебных групп для каждого периода обучения. Расписание курса можно скачать на странице курса.

Преподаватели и эксперты курса проводят только письменные консультации и только по вопросам, которые возникают в течение обучения на курсе. Ответ на вопрос придет в письменном виде на Вашу электронную почту. В рамках Регламента работы сервиса «Вопросы эксперту» не предусмотрено предоставление индивидуальных консалтинговых услуг.

Мы вышлем его заказным письмом Почтой России сразу после того, как закончится период доступа к онлайн-курсу. Если письмо не придет в течение месяца, обратитесь к куратору, и он поможет найти ваш документ.

Обратите внимание: документ выдается только в случае успешного прохождения итоговой аттестации по курсу.

Данные о выданных документах мы передаем в Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации (ФИС ФРДО). Более подробную информацию об этом Вы можете найти в статье. Также в Контур.Школе ведется внутренний реестр обученных слушателей и выданных документов. Данный реестр закрыт для публичного доступа. На основании информации, включенной в реестр, мы отвечаем на официальные запросы о подтверждении выданных документов и выдаем дубликаты.

Для налогового вычета нужны следующие документы:

закрывающие документы — оформляет и направляет специалист сервисного центра. Для запроса получения оригиналов документов (акт, счет, договор) Вам нужно обратиться к менеджеру, с которым Вы заключали договор на обучение;
лицензия учебного центра — выписка из реестра лицензий.

Портал открытых данных Правительства Москвы чтобы получить информацию о лицензии на осуществление образовательной деятельности АНО ДПО «Учебный центр СКБ Контур», введите ИНН 7715091714. с 1 января 2021 года в сфере лицензирования произошел переход к «реестровой модели», который установил отказ от лицензий на бумажном носителе в пользу предоставления лицензии путем внесения записи в реестр лицензий (ст. 15 и п. 2 ст. 21 ФЗ № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 91 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»)

Если вы используете все попытки сдать итоговый тест, но не наберете нужное количество баллов, вы получите электронный сертификат о пройденном обучении, без указания результата тестирования.

Любые вопросы организационного характера вы сможете задать куратору курса 8-495-66-00-618, [email protected]. Вопросы по теме обучения — преподавателю на страницах уроков. Если возникнут сложности с доступом или трансляцией — поможет круглосуточная служба технической поддержки 8-800-500-95-51, pu@skbkontur. ru.

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы в Российской Федерации

Авторы: Богданова Жаннета Анатольевна, Мишкевич Светлана Михайловна

Рубрика: Экономика и управление

Опубликовано в Молодой учёный №14 (148) апрель 2017 г.

Дата публикации: 10.04.2017 2017-04-10

Статья просмотрена: 5285 раз

Скачать электронную версию

Скачать Часть 4 (pdf)

Библиографическое описание:

Богданова, Ж. А. Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы в Российской Федерации / Ж. А. Богданова, С. М. Мишкевич. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 14 (148). — С. 318-321. — URL: https://moluch.ru/archive/148/41864/ (дата обращения: 15.09.2022).

Рассмотрены виды удержаний из заработной платы работников, даны им характеристики. Приведены основные нормативно-законодательные акты, которые регламентируют порядок и учет удержаний из заработной платы работников. Раскрыты особенности бухгалтерского учета удержаний из заработной платы работников.

Ключевые слова: заработная плата, удержания, налог с доходов физических лиц, исполнительные документы, бухгалтерский учет

Процесс оплаты труда работников, связан с различными факторами жизнедеятельности предприятия. В современной экономике принято, что работнику предприятия объявляется так называемая «грязная» заработная плата, т. е. оплата установленных без вычетов и удержаний.

Несмотря на то, что проблеме бухгалтерского учета удержаний из заработной платы уделено достаточно много публикаций, изучение данной темы все равно является недостаточно раскрытым, тем самым повышая ее актуальность. Наблюдается проблема, вызванная большим количеством регуляторных актов в этой сфере учета.

Поэтому целесообразно провести исследование в этой области и выделить виды удержаний из заработной платы, нормативно-законодательные акты, которыми регламентируется каждый вид удержаний и определить особенности их учета.

Удержания из заработной платы принято разделять на группы (рис.1.):

Рис.1. Виды удержаний из заработной платы

Каждый вид удержаний из заработной платы регламентируется разными нормативными документами, в зависимости от которых формируется учетная информация.

Согласно ТК РФ «Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику» [3].

Далее рассматривается каждый вид удержаний из заработной платы, нормативный документ, который регламентирует данный вид удержаний и раскрываются особенности их учета.

Обязательные удержания не зависят ни от работника, ни от работодателя.

К обязательным удержаниям относятся (рис. 2):

Рис. 2. Обязательные удержания из заработной платы работника

К обязательным удержаниям из заработной платы относят НДФЛ. Правила расчета НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ [1].

Стандартная ставка НДФЛ составляет 13 %, однако для некоторых категорий граждан установлены другие ставки, льготы и вычеты. Бухгалтерский учет операций по удержанию НДФЛ проводится по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет НДФЛ. Удержание НДФЛ проводится в день выплаты заработной платы.

Прочие принципы действуют при удержаниях из заработной платы по исполнительным документам. В рамках Семейным кодексом РФ [2] и Федеральным законом от 02.10.2007 года № 299-ФЗ «Об исполнительном производстве» «при исполнении исполнительного документа с должника не может быть удержано более 50 % от заработной платы до полного погашения взыскиваемых сумм. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 % заработка.

Ограничения размера удержаний не применяются:

– при отбытии исправительных работ,

– при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,

– при возмещении вреда, причиненного здоровью,

– при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца

– при возмещении за ущерб, причиненный преступлением.

В перечисленных случаях размер удержаний не может превышать 70 % от заработной платы» [4].

Кроме того, к данной группы относят удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т. д.). Бухгалтерская проводка выглядит следующим образом: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью: Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетные счета».

Работодатель имеет право удерживать из заработной платы и иных доходов работника денежные суммы по своей инициативе в случаях, определенных Трудовым кодексом Российской Федерации [3] статьями 137 и 138 (рис. 3).

Рис. 3. Удержания из заработной платы работника по инициативе работодателя

Взыскания денежных средств с работника-должника по названным основаниям носят для работодателя добровольный характер, являются его правом, а не обязанностью.

Работодателю предоставлено право провести эти удержания, если работник не оспаривает их основания и размер, и если не истек месячный срок, установленный для добровольного возвращения сумм, в противном случае удержания производятся только по решению суда.

Кроме того, с 2017 г. органы ФНС могут направлять работодателю сведения об имеющейся у работника задолженности по личным налогам с требованием удержания их из заработной платы. Также сохраняются требования удержания задолженности перед третьими лицами (алименты, выплаты по исполнительным листам). Процедура этих удержаний описывается соответствующими законодательными актами.

Статьей 137 ТК РФ установлено общее правило, по которому излишне выплаченная заработная плата взысканию не подлежит, но при этом выделено несколько исключений:

– заработная плата излишне выплачена в результате счетной ошибки;

– органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;

– заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В этих случаях удержание также производится в месячный срок со дня обнаружения факта излишней выплаты.

Статьей 138 ТК РФ установлено ограничение по объему производимых удержаний, удержания из заработной платы, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20 % от заработной платы, причитающейся работнику, за вычетом налога на доходы физических лиц.

Удержания в случае порчи или утрате имущества отражаются в бухгалтерском учете: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Задолженность по подотчетным суммам указана в следующей проводке: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Удержания из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа отражаются в проводке: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73.1 «Расчеты по предоставленным займам».

Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника. Излишне выплаченные отпускные за неотработанное время удерживаются и отображаются проводкой: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Основанием для осуществления удержания по инициативе работника является его письменное заявление.

Как правило, удержаниями, производимыми по инициативе работника, являются (рис. 4):

Рис. 4. Удержания из заработной платы работника по инициативе работника

На практике достаточно часто встречаются такие ситуации, как задержка первичных документов (исполнительных листов, справок о праве на льготы и т. п.), не правильно составленные документы, не полные пакеты документов и т. п. При этом регуляторное законодательство достаточно строго относится в части сроков и правил к работодателю, на которого возложен весь груз ответственности за процессы удержания: технические, физические, моральные.

Правильный и качественный бухгалтерский учет удержаний из заработной платы напрямую зависит от постановки кадрового делопроизводства на предприятии, строго и своевременного документооборота и ответственного отношения к документам работников.

Таким образом, из проведенного исследования видно, что существует несколько видов удержаний из заработной платы, порядок и учет которых регламентируется разными нормативными актами, тем самым влияя, на отражении данных удержаний в бухгалтерском учете.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146–ФЗ [Электронный ресурс] / ред. от 15.02.2016 № 32–ФЗ. — Режим доступа: http://base.garant.ru/10900200/.
Семейный кодекс Российской Федерации» от 29.12.1995 № 223-ФЗ [Электронный ресурс] / ред. от 30.12.2015 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8982/
Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ [Электронный ресурс] / ред. от 03.07.2016. — Режим доступа: http://base.garant.ru/10900200/
Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71450/

Основные термины (генерируются автоматически): заработная плата, вид удержаний, удержание, Расчет, бухгалтерский учет, заработная плата работника, заработная плата работников, инициатива работника, ТК РФ, исполнительный документ.

Ключевые слова

бухгалтерский учет, заработная плата, удержания, налог с доходов физических лиц, исполнительные документы

заработная плата, удержания, налог с доходов физических лиц, исполнительные документы, бухгалтерский учет

Должны ли вы платить сотрудникам почасовую оплату или зарплату?

Наемные и почасовые работники различаются по способу оплаты и тому, имеют ли они право на сверхурочную работу.
Наемные работники зарабатывают заранее установленную сумму за каждый платежный период, которая не определяется тем, сколько часов они работают каждую неделю.
Почасовые рабочие получают почасовую оплату, поэтому их заработная плата напрямую зависит от количества отработанных часов.
Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, пытающихся определить, должны ли они иметь почасовых или оплачиваемых сотрудников.

При приеме на работу сотрудника вы должны принять множество решений. Одним из наиболее важных является то, предложите ли вы им оплачиваемую или почасовую работу.

Наемным работникам обычно выплачивается одинаковая сумма за каждый платежный период, исходя из их общей заработной платы. С другой стороны, почасовой рабочий получает установленную плату за каждый час работы. Например, если они зарабатывают 20 долларов в час и работают восемь часов в день, они заработают за этот день 160 долларов (до вычета налогов).

У обоих вариантов есть свои плюсы и минусы. Знание различий между ними и законов, которые их регулируют, поможет вам принять это решение.

Примечание редактора: Вашему бизнесу требуется программное обеспечение для планирования сотрудников? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами и предоставили бесплатную информацию.

Что такое наемный работник?

Наемный работник получает установленную сумму, основанную на годовой заработной плате, которую они согласовали с работодателем. Зарплата работника основана на 40-часовой рабочей неделе. Однако, даже если они работают больше или меньше 40 часов в неделю, они все равно будут зарабатывать ту же сумму. По этой причине наемные работники не имеют права на оплату сверхурочной работы. У вас может быть недельный, двухнедельный, полумесячный или ежемесячный график выплат для них.

Плюсы наемных работников

Поскольку наемным работникам выплачивается фиксированная ставка, если они работают более 40 часов в неделю, вам не нужно будет платить им сверхурочные. Это обеспечивает гибкость в часах, что может привлечь работников и может принести пользу предприятиям в часы пик, когда им нужны все руки на палубе.

Найм наемных работников также облегчит процесс расчета заработной платы, поскольку колебания в оплате труда невелики. Оптимизация расчета заработной платы означает сокращение трудозатрат в бухгалтерии и упрощает автоматизацию процессов в программном обеспечении для расчета заработной платы.

Минусы наемных работников

Поскольку наемные работники имеют фиксированный доход, есть вероятность, что в некоторые недели они будут работать менее 40 часов. Кроме того, поскольку они не приходят и не приходят каждый день, они могут приходить поздно или уходить рано без особой ответственности. Тем не менее, наемные работники часто являются высокопоставленными сотрудниками, которые понимают, что от них ожидают, и не будут злоупотреблять гибкостью, которую обеспечивает их заработная плата.

Вы также должны учитывать объем и качество работы, которую высокопоставленные сотрудники выполняют за то время, которое они отдают вашей компании, а не просто количество часов, которые они технически проводят на своем рабочем месте. Часто наемные сотрудники — это те, кто продемонстрировал свою ценность для компании, и это персонал, которого вы хотите сохранить в долгосрочной перспективе.

Основные выводы: Наемным работникам выплачивается фиксированная сумма за каждый расчетный период. Другими словами, эти работники не привязаны к 40-часовой рабочей неделе и получают одинаковую оплату независимо от того, работают ли они больше или меньше 40 часов.

Какие работы оплачиваются?

Оплачиваемые должности существуют почти в каждой области и отрасли, и большинство управленческих должностей или должностей с надзорными обязанностями оплачиваются. Вот некоторые распространенные оплачиваемые работы и их средняя заработная плата по стране, согласно Salary.com:

Учитель (63 645 долл. США)
Профессор (161,343 долл. США)
Библиотекарь (68 416 долл. США)
Инженер -строитель (71 3089)
БУГЛАНТ ($ 58,431)
DESTORNAL MANDERNER ($ 57,1899). (61 772 долл. США)
Юрист (99 490 долл. США)
Врач (156 001 долл. США)

Кто такой почасовой работник?

Почасовой работник получает определенную ставку за час работы. В зависимости от штата, в котором вы работаете, почасовые сотрудники обычно должны получать полуторакратную оплату за любое время, когда они работают сверх 40 часов в неделю. Вы можете платить почасовым работникам с той же частотой, что и наемным работникам, но их зарплата будет колебаться в зависимости от точного количества часов, которые они отработали.

Плюсы почасовых сотрудников

Вы не обязаны переводить почасового работника на полный рабочий день, что может компенсировать затраты на такие льготы, как медицинское страхование, оплачиваемый отпуск и пенсионные планы сотрудников.

Кроме того, вы можете поддерживать постоянный штат почасовых работников, чтобы обеспечить гибкость, необходимую для выполнения ваших операций. Это важно для предприятий, которые переживают напряженные сезоны или хотят быть уверены, что у них есть резервные варианты на случай, если обычные сотрудники недоступны.

Минусы почасовых работников

Если почасовой рабочий работает более 40 часов в неделю, вы должны платить ему сверхурочную заработную плату, которая может стать дорогостоящей, если должность требует много сверхурочной работы. В большинстве штатов сверхурочная работа оплачивается в 1,5 раза больше обычной почасовой оплаты рабочего, известная как «полуторное время».

Вы также должны отслеживать часы работы почасовых рабочих, что может быть сложно, если их часы не совпадают или вы не используете правильные цифровые инструменты, такие как система учета рабочего времени. Ведение учета становится еще более важным для почасовых работников.

Основные выводы: Почасовой работник получает установленную сумму за каждый отработанный час. Как работодатель, вы должны записывать, сколько часов работают эти сотрудники, чтобы платить им за каждый платежный период. Почасовые работники также имеют право на оплату сверхурочной работы, как правило, в размере полутора часов за каждый час работы сверх 40 часов.

Какие работы оплачиваются почасово?

Многие работники, выполняющие трудоемкую работу и работающие в сфере услуг, получают почасовую оплату в соответствии с некоторыми федеральными законами и законами штата. Некоторые из этих рабочих мест могут быть профсоюзными и, таким образом, оплачиваться намного выше, чем в среднем.

Строительные работники (38 757 долл. США)
Официанты и бармены (19 602 долл. США и 22 950 долл. США)
Розничные продажи (28 677 долл. США)
медицинские работники (44 311 долл. США)
Работники по ремонту и обслуживанию ($ 53,004)
311).
Техники по техническому обслуживанию самолетов (50 687 долл. США)

Что такое освобожденные и не освобожденные сотрудники?

Прежде чем решить, должны ли вы иметь наемных или почасовых сотрудников, вы должны определить, имеют ли должности освобожденный или неисключенный статус на федеральном уровне.

Что такое освобожденный работник?

На федеральном уровне работники, освобожденные от налога, — это те, кто не имеет права на оплату сверхурочной работы за любое время, отработанное свыше 40 часов. Освобожденный сотрудник соответствует следующим критериям:

Их заработок составляет не менее 35 568 долларов в год (684 доллара в неделю).
Они наемные работники.
Они соответствуют требованиям об освобождении от должностных обязанностей в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA).

Если сотрудник не соответствует всем трем этим требованиям, он не освобождается.

Что такое неисключенный сотрудник?

Вы должны платить неосвобожденным работникам по крайней мере минимальную заработную плату на федеральном уровне, уровне штата или округа/города (в зависимости от того, что выше) и оплату сверхурочных (полуторный раз) за любое время, отработанное более 40 часов в неделю. Любой работник, который имеет право на оплату сверхурочной работы и не соответствует критериям, чтобы считаться освобожденным работником, не является освобожденным. Работники на этих должностях включают подрядчиков, фрилансеров, стажеров и серверов, и это лишь некоторые из них.

Эти требования основаны на федеральном законе, а в некоторых штатах действуют дополнительные законы для определения освобожденных и не освобожденных сотрудников. Обязательно ознакомьтесь с законами штата о труде, прежде чем классифицировать своих сотрудников. [Статья по теме: Освобожденные и не освобожденные: в чем разница? ]

Неправильная классификация не освобожденных сотрудников

Многие малые предприятия попадают в беду, когда неправильно классифицируют сотрудников, поэтому точность классификации сотрудников имеет решающее значение. Это может привести к тому, что бизнес будет обязан выплатить заработную плату, когда они классифицируют кого-то, кто на самом деле не освобожден, как освобожденный. Кроме того, законы некоторых штатов требуют, чтобы задолженность по заработной плате выплачивалась в течение определенного периода времени. Невыполнение этого требования может привести к дополнительным ежедневным штрафам до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена в полном объеме.

Классификация освобожденного как не освобожденного

Классификация освобожденного работника как не освобожденного обычно не влечет за собой никаких штрафов или взысканий. Это может быть даже выгодно для работника, поскольку он будет получать оплату за сверхурочную работу и другие льготы, которые они не получили бы, если бы они были освобождены. Однако, если этот сотрудник работает сверхурочно, работодатель понесет расходы, которые он не обязан оплачивать по закону. Это может привлечь лучшие кадры, но может стать довольно дорогим, если не будет введена политика ограничения сверхурочных часов.

Ключевые выводы: Освобожденный работник не имеет права на оплату сверхурочной работы, в то время как не освобожденный работник должен получать дополнительную оплату за любое время, превышающее 40 часов, которые он отработал на данной рабочей неделе. Вам могут грозить штрафы, если вы не классифицируете своих сотрудников должным образом.

Можете ли вы перевести сотрудников с оклада на почасовую оплату?

Можно сменить почасовика на наемника, а также сделать наемника почасовиком. Однако важно знать правила и положения, связанные с этим, прежде чем вносить изменения.

Преобразование почасового работника в наемного работника

Вы можете преобразовать почасового работника в наемного работника, если работник соответствует требованиям FLSA и законам штата, которые дают им право на освобождение. Вы можете сделать это, если они собираются занять новую должность или если вы реорганизуете свою команду.

Перевод наемного работника на почасовую оплату

Хотя это менее распространено, если вы реорганизуете свою компанию или у вашего сотрудника меньше работы, чем вы предполагали, вы можете рассмотреть возможность перевода его на почасовую оплату. Вам нужно убедиться, что в их контракте нет ничего, что запрещало бы вам это делать.

Кроме того, вам может потребоваться изменить описание их работы. Если бы их первоначальная работа требовала, чтобы они работали до тех пор, пока проект не будет завершен, независимо от того, сколько времени это займет, вам нужно было бы переработать его, чтобы он соответствовал 40-часовой рабочей неделе, или указать, что теперь они будут получать сверхурочные, если будут работать больше.

Определение заработной платы работника, переходящего с оклада на почасовую оплату

При переводе наемного работника на почасовую работу вам необходимо будет определить новую почасовую ставку, которая может быть меньше, чем та, которую они получали ранее, если они будет работать больше сверхурочно. Если это так, действуйте осторожно и относитесь к этому вопросу с максимальной деликатностью. Переводить сотрудника на почасовую работу с оклада не рекомендуется, если у вас нет другого выбора.

Самое главное, проинформируйте своих сотрудников о законах о заработной плате и рабочем времени, чтобы они знали, на что соглашаются. Это поможет сохранить боевой дух и продуктивность.

FYI: Сотрудники могут быть переведены с почасовой оплаты на оплачиваемую и наоборот. Однако при переводе работника с оклада на почасовую оплату необходимо определить его новую почасовую ставку. Прежде чем вносить какие-либо изменения, проверьте их контракт, если он у них есть, чтобы убедиться, что вы не обязаны сохранять их первоначальную классификацию.

Как определить, какие работники лучше всего подходят для вас: почасовая или оплачиваемая работа

Нет правильного или неправильного ответа при определении того, должны ли ваши сотрудники получать окладную или почасовую оплату. Основное отличие состоит в том, что вы предлагаете наемным работникам ежегодную заработную плату, которая будет выплачиваться последовательно в течение всего года. И наоборот, почасовому работнику платят только за часы, которые он отработал. Чтобы принять решение, задайте себе следующие вопросы.

Какую работу будет выполнять сотрудник?

Важнейшим фактором является то, освобожден работник или нет. Если они классифицируются как не освобожденные в соответствии с FLSA, они должны оплачиваться почасово, что позаботится о решении за вас. Тем не менее, вы все равно можете рассмотреть возможность найма наемного работника с почасовой оплатой, если постоянной работы недостаточно. С другой стороны, если сотрудник будет работать более 40 часов в неделю регулярно, может быть более выгодно платить ему заработную плату.

Есть ли соответствующие законы штата, которые следует учитывать?

Даже если сотрудники освобождены от налогов на федеральном уровне, законы штатов могут классифицировать их как не освобожденных. По этой причине важно ознакомиться с законами и правилами вашего региона. Например, в Калифорнии, чтобы работник был освобожден от налога, он должен получать двойную минимальную заработную плату штата, что выше требуемой суммы, установленной федеральным законом.

Какова текущая тенденция на рынке труда?

По данным Бюро статистики труда США, большая часть рабочей силы в США получает почасовую оплату. В 2021 году 55,8% всех работников получали почасовую оплату, а не оклад. Это больше, чем 55,5% работников в 2020 году, но меньше, чем годами ранее, когда более 58% рабочей силы получали почасовую заработную плату.

Это снижение доли почасовых работников отражает резкие последствия пандемии COVID-19. Многие компании, пострадавшие от закрытия, платили сотрудникам почасовую оплату, например, розничные магазины, рестораны и музеи. Этим видам бизнеса потребовалось больше всего времени, чтобы снова открыться, и многие предприятия закрылись навсегда. Более того, во время Великой Отставки многие сотрудники искали новую работу в разных областях, многие из которых перешли с почасовой работы на оплачиваемую.

Вы хотите включить льготы в их компенсационный пакет?

Хотя вы можете предлагать льготы почасовым работникам, гораздо проще отслеживать льготы наемного работника. Это не обязательно должно быть решающим фактором при выборе почасовой или окладной работы, но об этом следует подумать.

Не существует однозначного ответа на вопрос, должна ли ваша рабочая сила получать оклад или почасовую оплату. Хотя вы должны соблюдать федеральные законы и законы штата, у вас все еще есть возможность принимать решения, исходя из того, что лучше для вашей компании. В конце концов, важнее всего то, что вы и ваши сотрудники довольны ситуацией, и ваш бизнес идет гладко.

Элизабет Верас участвовала в написании и написании этой статьи.

Сколько я должен платить своим сотрудникам?

6 Мин. Читать

9 августа 2022 г.

Чтобы определить, сколько платить вашим сотрудникам, необходимо провести исследование, оценить окупаемость инвестиций и провести эффективные переговоры. Несмотря на то, что важно платить конкурентоспособную заработную плату для удержания сотрудников, также важно не перерасходовать средства на таланты и не истощать свой бюджет.

При определении компенсации работникам или диапазона заработной платы работодатели должны учитывать различные факторы, включая законы о заработной плате и рабочем времени, инфляцию, мобильность рабочей силы и доверие.

О чем говорится в этой статье:

Как мне платить зарплату своим сотрудникам?
Какой процент дохода следует тратить на зарплату?
Сколько мне удерживать из зарплаты моего сотрудника?
Какую сумму я должен возместить своему сотруднику за пробег?

Как мне платить зарплату своим сотрудникам?

Целью работодателя является привлечение хороших специалистов и справедливая оплата их труда. Это показывает, что вы цените своих сотрудников и мотивируете их. Вот шаги, чтобы платить вашим сотрудникам должным образом, не выходя за рамки вашего бюджета.

Создайте подробное описание работы

Прежде чем вы сможете определить, сколько платить сотруднику, вы должны начать с создания подробного описания должности, на которую вы нанимаете. Включите такие детали, как обязанности, навыки и необходимый опыт. Описание работы не является показателем диапазона заработной платы, но оно даст вам общее представление о средней заработной плате, когда вы начнете исследовать.

Проверить средние ставки заработной платы

Средняя ставка заработной платы варьируется в зависимости от отрасли и региона. Используя ключевые слова из описания вашей работы, вы можете искать средние ставки заработной платы на Salary.com, PayScale, BLS.gov или Glassdoor.

Ищите работу с низкой, средней и высокой оплатой труда. Это помогает вам определить диапазон заработной платы и обеспечивает гибкость, чтобы предлагать более высокую заработную плату высококвалифицированным и более опытным кандидатам.

Рассмотрите свой бюджет

Одним из наиболее важных факторов при определении вознаграждения сотрудников является ваш текущий бюджет. Однако, чтобы нанять лучших и наиболее квалифицированных специалистов, предприятия обычно тратят от 40 до 80 процентов своего валового дохода на оплату труда сотрудников, которая включает как заработную плату, так и льготы.

Помимо вашего бюджета, вы также должны учитывать рентабельность инвестиций. Оцените, сколько вы ожидаете от нового сотрудника в вашем бизнесе, определите, какую отдачу от инвестиций вы хотите от сотрудника, а затем рассчитайте зарплату сотрудника.

Понимание законов об оплате труда

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) — это федеральный закон, устанавливающий стандарты минимальной заработной платы и оплаты сверхурочных для работников, занятых полный и неполный рабочий день, в частном секторе, а также в федеральных, государственных и местных органах власти. .

Текущая федеральная минимальная заработная плата составляет 7,25 долларов в час. В дополнение к этому, многие отдельные штаты устанавливают собственную минимальную заработную плату. Работники имеют право на более высокую из двух минимальных заработных плат. Чтобы узнать больше о законах о минимальной заработной плате в каждом штате, посетите веб-сайт Министерства труда.

Важно учитывать, что рыночные ставки часто намного выше, чем ставки минимальной заработной платы. Если вы хотите привлечь высокоэффективных специалистов и конкурировать с высокооплачиваемыми работодателями, вы не можете платить минимальную ставку заработной платы.

Учет дополнительных льгот

Наряду с базовым окладом работодатели также предлагают такие льготы, как медицинское страхование, страхование жизни или пенсионный план, которые вам необходимо учитывать. Их стоимость может составлять 20 или 30 процентов от заработной платы работника.

Существуют некоторые обязательные льготы, такие как налоги на социальное обеспечение, компенсацию работникам, отпускные пособия и страхование по безработице, которые предприятия должны платить. Дополнительные льготы включают групповые планы медицинского обслуживания и пенсионные пособия.

Работодатели должны учитывать уровень опыта, образование, навыки и даже местоположение, чтобы определить сопоставимую компенсацию для своих сотрудников. Вам также необходимо решить, как вы хотите платить работнику, почасовую оплату или годовой оклад.

Обычно сотрудники со специальной подготовкой, чьи знания и навыки имеют жизненно важное значение для данной должности, получают годовую заработную плату, а рабочие места, где жизненно важно проводить время на рабочем месте, получают почасовую заработную плату.

Какой процент дохода должен быть потрачен на зарплату?

В зависимости от вашей отрасли вы можете тратить от сорока до восьмидесяти процентов своего валового дохода на заработную плату и льготы. По данным Общества управления человеческими ресурсами, заработная плата может составлять от восемнадцати до пятидесяти двух процентов операционного бюджета предприятия.

Чтобы рассчитать процентное отношение валового дохода к фонду заработной платы, разделите доходы на общий фонд заработной платы. Умножьте это на 100, чтобы преобразовать результат в проценты.

Например, если ваш валовой годовой доход составляет 100 000 долларов США и вы тратите 20 000 долларов США на заработную плату в течение года, ваша доля валового дохода в фонде заработной платы составляет 100 000 долларов США/20 000 долларов США = 0,20, или 20 процентов.

Процент валового дохода, который вы тратите на заработную плату сотрудников, может сильно различаться в зависимости от отрасли. Например, затраты на рабочую силу в розничном магазине намного выше, чем на автоматизированном заводе по производству полупроводников. Предприятия, работающие в сфере услуг, могут иметь затраты на оплату труда, достигающие пятидесяти процентов их валового дохода. Тем не менее, для большинства предприятий идеальный показатель составляет от пятнадцати до тридцати процентов от валового дохода.

Сколько мне удерживать из зарплаты моего сотрудника?

Сумма, удержанная из зарплаты работника, зависит от расчетного периода, семейного положения работника, количества заявленных надбавок, общей заработной платы за период и любой другой суммы, которую может указать работник. Чтобы рассчитать, сколько вам нужно удержать из зарплаты вашего сотрудника, обратитесь к Публикации IRS 15-A.

Вы также можете воспользоваться калькулятором удержания налогов, предоставленным IRS.

Наряду с таблицей удержаний из IRS вам потребуется валовая заработная плата сотрудника за период оплаты, последняя форма W-4 сотрудника, заполненная сотрудником, проценты удержания налога FICA за текущий год и максимальная Сумма удержания социального обеспечения за текущий год.

Какую сумму я должен возместить своему сотруднику за пробег?

Ставка, установленная IRS для компенсации пробега, составляет 54,5 цента за милю в 2018 году. Ставка является ориентировочной и рассчитывается на основе среднего износа и цен на бензин.

Эта ставка позволяет работодателям устанавливать справедливую ставку для сотрудников, которые ездят на работе на собственном личном транспорте. Эта ставка также используется сотрудниками для вычета миль из своих налогов, если работодатель не возмещает их.

После того, как вы определились с заработной платой, вам необходимо регулярно пересматривать ее, чтобы убедиться, что вы обеспечиваете справедливую оплату и вознаграждение за работу. Вы также должны идти в ногу с уровнем инфляции. Приспосабливаясь к изменяющимся требованиям и сохраняя гибкость, вы сможете сохранить своих лучших сотрудников и продолжать привлекать талантливых сотрудников.

СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ

Вознаграждение сотрудников: заработная плата, поощрения и комиссионные

Веб-семинар: Расширение стартапа: аспекты ESG с точки зрения венчурного капитала эксперты отрасли.

Время чтения: 3 минуты

Читать основные моменты

Компенсационная стратегия должна быть доступной, структурированной и конкурентоспособной.
Оплата труда работников может быть разделена на заработную плату, льготы и поощрения.
Стартапы часто не могут конкурировать с крупными компаниями по зарплате, но такие возможности, как гибкая среда, могут привлекать/удерживать таланты.
В стартапах поощрения (бонусы, участие в прибылях, опционы на акции) являются сильнейшими факторами для привлечения/удержания лучших сотрудников.

Компенсация описывает денежное вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам в обмен на услуги, которые они предоставляют. Он может включать базовый оклад, заработную плату, поощрения и/или комиссионные. Общая компенсация включает денежное вознаграждение, а также любые другие преимущества компании.

Стратегия вознаграждения

Определение стратегии вознаграждения является важной деятельностью для всех компаний, включая стартапы. Компенсационная стратегия должна быть доступной, структурированной и разумно конкурентоспособной.

Ваша компенсационная стратегия должна быть построена таким образом, чтобы наилучшим образом соответствовать вашим уникальным деловым обстоятельствам. Как стартап, вы не сможете конкурировать с крупными компаниями по зарплате. Поэтому следует рассмотреть комбинацию вариантов для привлечения и удержания ключевых сотрудников.

Не стоит недооценивать ценность преимуществ или привилегий, которые может предложить ваша компания, которые могут быть недоступны в более крупных компаниях — возможности для интересной работы, отсутствие иерархии, гибкая среда и т. д.

Некоторыми людьми движет желание быть в авангарде научного или технического прогресса. Они могут брать меньшую плату за работу в стартапе, если верят в его будущее и работу, которую он может предложить.

Заработная плата

Заработная плата (или заработная плата) — это фиксированная сумма , выплачиваемая в обмен на услуги работника. Закон о стандартах занятости Онтарио дает право большинству сотрудников получать «минимальную заработную плату» в обмен на работу, которую они выполняют для компании.

Заработная плата сотрудников, занятых полный рабочий день, обычно указывается в виде годовых, месячных, двухнедельных или еженедельных сумм. Для сотрудников, занятых неполный рабочий день, это обычно описывается как почасовая оплата.

Чтобы определить соответствующую заработную плату и/или диапазон окладов, которые ваша компания готова платить за должность, вы должны:

Определите стоимость должности на основе ваших организационных требований
Понять, сколько рынок платит за аналогичную позицию

Стимулы: стимулы для привлечения лучших сотрудников

Вознаграждение можно разделить на заработную плату, льготы и поощрения. В то время как заработная плата и льготы должны быть конкурентоспособными, стимулы являются наиболее вероятными факторами привлечения и удержания лучших сотрудников в стартапах.

Существует три основных типа поощрений: бонусы, участие в прибылях и опционы на акции.

Бонусы
- Отдельные лица получают вознаграждение в зависимости от достижения целей, основанных на результатах деятельности (индивидуальные, коллективные и/или корпоративные).
- Цели должны быть реалистичными и точно соответствовать бизнесу и вовлеченным людям.
- Потенциал выплаты должен быть достаточно большим, чтобы быть значительным для человека.
- Бонусы могут быть установлены для непосредственного управления и поддержки потребностей компании (например, прибыльность, годовые результаты, успешное завершение проектов и/или важные этапы проекта).
Участие в прибылях
- Оплата привязана к прибыли компании.
- Предварительно определенный процент прибыли распределяется между всеми сотрудниками.
- Бонусы за участие в прибыли обычно выплачиваются один раз в год в денежной форме или на отсроченной основе.
Опционы на акции
- Физическое лицо получает опцион на покупку акций компании по установленной цене в течение определенного периода времени.
- Опцион может быть реализован физическим лицом в любое время в течение согласованного срока и в соответствии с любым графиком наделения правами.
- Опционы на акции часто являются частью вознаграждения руководства, но могут быть предложены ключевым сотрудникам вместо более высокой заработной платы, особенно если бизнес еще не является прибыльным и/или денежный поток ограничен.
- Если дела идут хорошо и акции компании растут, держатели опционов получают долю финансовых выгод.
- В целом, если компания разрешает длительный период с даты выдачи до последней даты исполнения опциона, это побуждает сотрудника оставаться в компании и быть полностью приверженным ее успеху.

Комиссионные

Комиссионные — это распространенный способ вознаграждения сотрудников (продавцов) за обеспечение продажи продукта или услуги. Цель состоит в том, чтобы создать для человека сильный стимул вкладывать максимум усилий в свою работу. Комиссионные обычно рассчитываются как процент от продажи продукта или услуги (например, 5% от розничной продажной цены компонента компьютера).

Оплата может быть либо прямой комиссией (без базового оклада), либо сочетание базового оклада и комиссионных. Как правило, структура комиссионных основана на достижении конкретных целей или квот, которые были предварительно согласованы руководством и сотрудником. Эти цели или квоты обычно привязаны к выручке от продаж, объему продаж или какой-либо другой метрике, основанной на объеме.

Читать дальше: Управление талантами: определение стратегии и плана вознаграждения

Резюме: Стратегия вознаграждения (зарплата, льготы и поощрения) должна быть доступной и конкурентоспособной — в стартапах поощрения являются сильнейшими факторами для привлечения/удержания лучших сотрудники.

Получение оплаты

Работодатели должны платить работникам за всю выполненную работу. Работодатели должны выплачивать работникам согласованную заработную плату в регулярный, запланированный день выплаты жалованья — и платить им не реже одного раза в месяц. У работодателей есть много вариантов оплаты труда сотрудников — чеком, наличными, прямым депозитом или даже предоплаченной платежной ведомостью или дебетовыми картами, если сотрудник не платит за доступ к своей заработной плате.

Сотрудники, которые не получают всю причитающуюся заработную плату за выполненную работу, могут подать жалобу о нарушении прав на рабочем месте.

Требования к оплате

Заработная плата

Работники должны получать оплату за всю выполненную работу по ставке, согласованной с их работодателем. Эта ставка может быть почасовой оплатой, окладом, фиксированной ставкой, сдельной ставкой, комиссией и т. д. или их комбинацией.

Если работник получает почасовую оплату, ему должны платить за все отработанные часы. «Отработанные часы» определяются как «все часы, в течение которых работнику разрешено или требуется, если работодатель знает или обоснованно полагает, что он находится в помещении или на предписанном рабочем месте».

Это может включать:

Время в пути,
Требуемое время на обучение и встречи,
Время ожидания,
Время дежурства и
Время надевания и снятия спецодежды или средств индивидуальной защиты (СИЗ).

В некоторых случаях периоды приема пищи также могут считаться рабочими часами.

Работники, работающие «неразрешенно» или сверхурочно без разрешения работодателя, должны получать оплату за отработанное время, хотя за это они могут быть привлечены к дисциплинарной ответственности. Сотрудники не могут добровольно работать в коммерческих компаниях бесплатно. Они также не могут выбирать или требовать от своего работодателя работать «в нерабочее время».

Независимо от того, как работник получает заработную плату, его ставка должна быть не ниже текущей государственной минимальной заработной платы. И большинству сотрудников, работающих более 40 часов в неделю, необходимо оплачивать сверхурочные.

Согласованная заработная плата

Работники и работодатели могут заключать соглашения об оплате, которые являются более благоприятными, чем законы штата. Эти договоренности считаются «согласованной заработной платой». Согласованная заработная плата может включать множество различных видов оплаты, в том числе нормальные почасовые ставки или надбавки за определенные задачи или смены. Это может включать в себя надбавку за смену, оплату за работу в опасных условиях, двойное время в праздничные дни, оплату по вызову и т. д. Согласованная заработная плата должна быть включена в любой расчет сверхурочной работы, если сотрудники, имеющие право на сверхурочную работу, работают более 40 часов в неделю.

Повышение заработной платы

Работодатели не обязаны повышать заработную плату работникам, за исключением случаев, когда работнику выплачивается минимальная заработная плата и минимальная заработная плата увеличивается. Минимальная заработная плата в Вашингтоне увеличилась до 14,49 доллара 1 января 2022 года. Минимальная заработная плата ежегодно корректируется с учетом инфляции.

Зарплата

Работодатели обязаны выплачивать работникам зарплату не реже одного раза в месяц в установленный по расписанию день выплаты жалованья. Работодатель может потребовать от сотрудников подписаться на прямой депозит, если это не влечет за собой затрат для работника. Работодатели также могут предлагать работникам оплату с помощью дебетовых или предоплаченных платежных карт. Если за использование этих карт взимается плата, работодатель должен предоставить альтернативу, позволяющую сотрудникам получать доступ к своей заработной плате без каких-либо комиссий или затрат, связанных с выводом средств.

Недостаточные средства (NSF)

Если зарплата «отклоняется» или в ней отказано из-за нехватки средств, работник может подать жалобу о нарушении прав работников. L&I не может возместить какие-либо банковские сборы или сборы, связанные с фальшивым чеком. Если работодатель регулярно выдает фальшивые чеки, это может быть делом правоохранительных органов.

Окончательная зарплата

Если работник увольняется или увольняется, его последняя зарплата должна быть выплачена не позднее следующего запланированного дня выплаты зарплаты. Работодатели не могут удерживать итоговую зарплату, если работник не сдает ключи, униформу, инструменты, оборудование и т. д. Существуют особые правила удержания из последней зарплаты.

Выходное пособие, личный отпуск и отпуск являются добровольными пособиями. Работодатели могут выбрать выплату этих пособий при последней зарплате. Если вы считаете, что вам причитаются какие-либо из этих согласованных льгот, вы можете обратиться к адвокату или подать заявление в суд мелких тяжб.

Остатки оплачиваемых отпусков по болезни имеют отдельные требования, которым должны следовать работодатели.

Выплата при явке, оплата по вызову, суточные и возмещение расходов

Выплата работникам сверх отработанного времени, как правило, не требуется, если нет специального соглашения между работником и работодателем или если это требуется коллективным договором соглашение. Законодательство штата обычно не требует следующих видов оплаты:

Выплата за явку

Работодатели не обязаны платить работникам, если они явились за свою смену и им сказали, что они не нужны для работы. Оплачиваться должны только фактически отработанные часы.

Оплата по вызову

Работодатели могут потребовать, чтобы сотрудник был «дежурным» и готов работать в экстренном порядке или по мере необходимости. Работодатели, как правило, не обязаны платить работникам, которые «дежурны», за исключением случаев, когда работник фактически призван на работу. Однако, если работодатель накладывает существенные ограничения на то, как сотрудник проводит свое время в дежурстве, это время, возможно, придется компенсировать в виде отработанных часов.

Если дежурный сотрудник вызывается на работу, время, которое он тратит на решение рабочего вопроса, считается отработанным временем. Работодатели могут предлагать «оплату по вызову», если это согласовано с работником или требуется коллективным договором. Заработная плата по вызову, выплачиваемая работникам, не призванным на службу, не регулируется законами о минимальной заработной плате или сверхурочной работе и не считается «отработанным временем». Если работника снова вызывают на работу, его обычная или согласованная заработная плата (например, надбавки по вызову, надбавки за смену и т. д.) применяется ко всем отработанным часам, включая сверхурочные.

Суточные или возмещение других расходов

Возмещение или фиксированные ставки за питание и проживание во время путешествия, часто называемые суточные, не требуются по закону штата. Кроме того, возмещение расходов на топливо, плату за парковку, дорожные сборы или другие покупки, сделанные сотрудником для предприятия, являются льготами, предоставляемыми предприятием по его собственному усмотрению.

Примечание : Невозмещенные расходы, оплаченные работником, могут не подлежать налогообложению – для получения дополнительной информации обратитесь к налоговому консультанту.

Информационный бюллетень о выплате заработной платы

Обнаружен устаревший или неподдерживаемый браузер
Веб-сайт DWD использует новейшие технологии. Это делает наш сайт быстрее и проще в использовании на всех устройствах. К сожалению, ваш браузер устарел и не поддерживается. Обновление не требуется, но настоятельно рекомендуется для улучшения работы в Интернете. Чтобы обновить Internet Explorer до Microsoft Edge, посетите их веб-сайт.

Равные права
Трудовые стандарты
Часто задаваемые вопросы о выплате заработной платы

Ранее эта страница называлась ERD-13109-P (пересмотрено: 10/2014)

Что подразумевается под «зарплатой»?

«Зарплата» — регулярно выплачиваемая денежная сумма, составляющая всю или часть заработной платы работника, выплачиваемая еженедельно или реже, которая не подлежит уменьшению в связи с качеством или количеством выполненной работы. Это общее определение в федеральном законе (29 CFR § 541.602). Поскольку закон Висконсина о сверхурочной работе не дает определения «зарплаты», а освобождение от сверхурочной работы в Висконсине интерпретируется в соответствии с федеральной интерпретацией, применимым является это определение.

Какие сотрудники могут получать оплату на основе оклада?

Любой работник может получать оплату на любой основе — оклад, почасовая оплата, комиссионные, сдельная, фиксированная ставка — при условии, что он получает минимальную заработную плату за все часы, отработанные в период оплаты, и при условии, что сверхурочная работа оплачивается по мере необходимости. Сверхурочные обычно требуются в размере половины обычной ставки оплаты за часы, отработанные сверх 40 часов в неделю. В положениях о сверхурочной работе есть положение (глава DWD 274 Административного кодекса штата Висконсин), которое «освобождает» сотрудников, основной обязанностью которых является административная, исполнительная или профессиональная работа, от требований сверхурочной работы. Одним из требований для каждого из этих исключений является то, что работникам платят на основе заработной платы. Однако не все наемные работники являются «освобожденными». Работники должны соответствовать определениям в законе, чтобы быть классифицированными как освобожденные. Для получения дополнительной информации об этих определениях см. «Закон штата Висконсин о часах работы и сверхурочной работе», часть Информационной серии трудовых норм.

Ограничено ли количество часов, которое могут отработать наемные работники?

Нет. Работодатели имеют право планировать работу сотрудников по своему усмотрению. Если работник не освобожден, сверхурочные должны оплачиваться за часы, отработанные сверх 40 часов в неделю. Согласно Закону штата Висконсин, на фабриках и в торговых предприятиях сотрудники должны иметь не менее 24 часов непрерывного отдыха в течение каждой календарной недели. § 103.85. Работодатели могут требовать, чтобы сотрудники работали сверхурочно по своему усмотрению.

Если заработная плата основана на работе 45 часов в неделю, должен ли работодатель больше денег, если работник работает более 45 часов?

Это зависит от соглашения о заработной плате между работодателем и работником. Если бы сотрудник был освобожден как исполнительный, административный служащий или специалист, как правило, дополнительная оплата не причиталась бы, если только не существует какого-либо соглашения о дополнительной оплате. Для не освобожденных наемных работников работодатель должен оплачивать сверхурочные, если работник работает более 40 часов в неделю. Работодателю, возможно, придется заплатить дополнительные суммы, если в соглашении указано, что заработная плата предназначена для компенсации до 45 часов. Свяжитесь с Отделом равных прав для получения дополнительной информации о подобных ситуациях.

Как оплачивается сверхурочная работа для наемных работников, которые не освобождены от требований сверхурочной работы?

Сверхурочные должны оплачиваться вовремя и в размере половины обычной ставки. «Обычная ставка» — это почасовая ставка, которая будет меняться для наемного работника в зависимости от количества часов, отработанных в неделю. Поскольку заработная плата представляет собой заработную плату за все отработанные часы в прямое время, работодатель должен дополнительно оплачивать половину рабочего дня за часы, превышающие 40 в неделю.

Пример: Работнику, не освобожденному от налога, выплачивается заработная плата в размере 500 долларов США в неделю, и он работает 50 часов в данную неделю. Поскольку соглашение заключается только в том, что сотруднику будет выплачиваться заработная плата в размере 500 долларов, эта сумма будет покрывать любое количество отработанных часов. Обычная ставка на эту неделю равна зарплате (500 долларов), деленной на 50 отработанных часов, или 10 долларов. Чтобы оплачивать сверхурочные, работодатель делил обычную ставку пополам (10 долларов, деленное на 2, или 5 долларов), а затем умножал полученный результат на 10 сверхурочных часов. Сверхурочные на этой неделе будут составлять 50 долларов. Общая заработная плата работника за неделю, включая сверхурочные, составит 550 долларов (500 долларов зарплаты плюс 50 долларов сверхурочных).

Закон штата Висконсин разрешает этот метод компенсации за сверхурочную работу для наемных, не освобожденных от уплаты налогов сотрудников, но федеральный закон не может этого делать. Для получения дополнительной информации свяжитесь с Федеральным отделом заработной платы и рабочего времени по телефону (608) 441-5221.

Может ли работодатель вычитать из заработной платы за неполные дни отсутствия?

Как правило, нет. Вычеты за неполные дни отсутствия не могут производиться, за исключением случаев разрешенного использования отпуска в соответствии с федеральным Законом об отпуске по семейным обстоятельствам и отпуску по болезни.

Может ли работодатель производить удержания из заработной платы, если работник заболел?

Да, но только в том случае, если вычет производится в сочетании с добросовестным полисом выплаты по болезни, предусматривающим оплату отсутствия по причине болезни или несчастного случая. Если у работодателя есть политика выплаты по болезни, но работник не имеет права на пособия в соответствии с этой политикой в течение первых 90 дней работы, работодатель может вычесть полные дни отсутствия по болезни в течение этого первого 90-дневного периода. Если политика предусматривает пять больничных дней в году, и работник использовал эти дни, вычеты могут быть сделаны за полные дни отсутствия по болезни после того, как пособие по болезни было использовано.

Может ли работодатель пропорционально распределить заработную плату работника, если предприятие закрыто на часть недели из-за праздника или по другой причине? Что делать, если бизнес закрывается на целую неделю?

Если работа не предоставляется работникам, получающим зарплату, в течение части рабочей недели, работодатель не может уменьшить заработную плату за неделю. Однако, если работа не предоставляется на всю рабочую неделю, заработная плата не выплачивается.

Может ли работодатель вычесть дни, пропущенные из-за работы присяжного заседателя? Как насчет дней, пропущенных из-за того, что сотруднику пришлось выступать в качестве свидетеля? Что делать с днями, пропущенными из-за того, что работник вынужден отбыть временный военный отпуск?

Работодатель не может вычитать из заработной платы отсутствие на работе по причине исполнения обязанностей присяжного, присутствия в качестве свидетеля или временного отпуска по военной службе. Однако работодатель может компенсировать заработную плату суммами, полученными работником в качестве гонорара присяжным или свидетелям, или в качестве военного жалования. Важно отметить, что работодатель не обязан выплачивать какую-либо заработную плату, если работник вообще не работает в течение рабочей недели по любой из этих причин.

Может ли работодатель пропорционально распределить заработную плату, если работника увольняют посреди рабочей недели?

Да. Заработная плата может быть пропорциональна фактическому времени, отработанному как в первые, так и в последние недели работы.

Должен ли работодатель выплачивать отпускные в дополнение к заработной плате, если другие работники получают отпускные?

Нет. Работодатели не обязаны выплачивать пособия сверх обычной заработной платы только потому, что они делают это для сотрудников с почасовой оплатой. Однако, если они согласились сделать это, они должны заплатить в соответствии с соглашением.

Может ли работодатель требовать, чтобы работники использовали отпуск или другой отпуск, если они пропустили работу или пропустили только часть рабочего дня?

Да. Работодатель может потребовать, чтобы работники использовали отпуск для компенсации пропущенных дней, если времени отпуска достаточно, чтобы компенсировать утраченную заработную плату. Это не является вычетом из заработной платы за неделю, если выплаченная сумма одинакова.

Может ли работодатель пропорционально распределить заработную плату работника, если работник навсегда перешел с 40-часовой на 30-часовую рабочую неделю?

Ответ — да, но «пропорционально» не подходит для обозначения этого изменения. В такой ситуации работодатель может изменить заработную плату работника. Рекомендуется соблюдать осторожность, поскольку изменение заработной платы каждую неделю может рассматриваться как выплата почасовой оплаты труда, а не как соответствие определению основы заработной платы.

Может ли работодатель изменить способ оплаты труда работника с почасовой на окладную и обратно по своему усмотрению?

Да, но будьте осторожны. Работодатель может изменить способ оплаты по своему желанию, если работодатель информирует работника до начала выполнения работы. Если работник не освобожден от налога, а работодатель всегда оплачивает сверхурочные, это не вызывает особых проблем. Однако для освобожденных сотрудников могут возникнуть проблемы. Неоднократные изменения, вносимые просто для уменьшения общей заработной платы и избежания оплаты сверхурочных, могут рассматриваться как не соответствующие «основе заработной платы», и освобождение может быть утрачено. Будьте осторожны с частыми изменениями.

Какие требования к ведению учета применяются к работникам, получающим зарплату?

Работодатели в штате Висконсин должны вести учет рабочего времени и заработной платы большинства сотрудников. Требуемые записи должны включать ежедневное время прихода и ухода, общее количество часов, отработанных за день и неделю, а также время прихода и ухода во время приема пищи, если это время вычитается из отработанных часов. Периоды приема пищи могут быть вычтены из отработанного времени, если они продолжаются не менее 30 минут подряд, а также если работник освобожден от работы и может свободно покидать помещение во время перерыва. Примечание. Закон штата Висконсин не требует периодов приема пищи или отдыха для взрослых сотрудников. Несовершеннолетние не могут работать более 6 часов подряд без 30-минутного перерыва на питание.

Работодатели , а не обязаны вести учет рабочего времени/начисления заработной платы для сотрудников, которые освобождены от требований сверхурочной работы и получают оплату не на почасовой основе. Наемные работники могут быть освобождены, если они соответствуют критерию базовой заработной платы и тесту обязанностей для освобожденных административных, исполнительных и / или профессиональных служащих.

Для получения дополнительной информации

Контактная информация
За дополнительной информацией о федеральном законе обращайтесь: Министерство труда США – Отдел заработной платы и рабочего времени. Телефон: (608) 441-5221

Сколько я должен платить своим сотрудникам?

Вы для нас на первом месте.

Каждый раз.

Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.

Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.

Хорошее эмпирическое правило — направлять 40-80% доходов вашего бизнеса на заработную плату сотрудников.

Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.

Как владелец малого бизнеса, одно из ваших самых важных финансовых решений включает в себя вопрос: «Сколько я должен платить своим сотрудникам?» Это вопрос, с которым сталкиваются большинство владельцев малого бизнеса, особенно те, у кого нет специального отдела кадров или кто нанимает впервые. Но сколько платить сотрудникам — важный вопрос, потому что, согласно недавнему исследованию Glassdoor, 67% соискателей считают заработную плату главным фактором при принятии решения о том, браться ли за работу или нет.

Вы хотите нанимать и удерживать лучшие таланты, но вам также необходимо создать бизнес-бюджет, который позволит вашему бизнесу получать прибыль и расти. Таким образом, выяснение того, сколько платить вашим сотрудникам, может быть уравновешивающим действием. Вот все, что вам нужно учитывать, чтобы платить сотрудникам должным образом, не выходя за рамки вашего операционного бюджета.

Определите свой бюджет на общую заработную плату сотрудников

Прежде чем решить, сколько платить одному сотруднику, подумайте, сколько вы хотите потратить на заработную плату всех ваших сотрудников. Другими словами, определите, какой процент дохода вашего бизнеса должен идти на заработную плату ваших сотрудников. Имейте в виду, что это, вероятно, ваши самые большие расходы в бизнесе. Но создание этого бюджета поможет вам быть уверенным, что у вас будут средства для оплаты труда сотрудников, предложения повышения и найма, если вы этого хотите.

Оценки доли дохода от вашего бизнеса, которую вы должны потратить на заработную плату сотрудников, сильно различаются, особенно в зависимости от вашей отрасли. Процент дохода, который ресторан тратит на заработную плату, вероятно, будет сильно отличаться от процента дохода, который бухгалтерская фирма тратит на заработную плату. Другие факторы, такие как возраст и трудовой стаж ваших сотрудников, также могут повлиять на сумму бюджета.

При составлении бюджета для выплаты заработной платы вашим сотрудникам вы также должны учитывать налоги, льготы, сверхурочные, оплачиваемый отпуск и любые возмещения, которые вы ожидаете выплатить сотрудникам. Все эти расходы в совокупности должны быть частью вашего бюджета. Таким образом, все это может в конечном итоге составлять от 40% до 80% вашего дохода от бизнеса.

Дополнительные льготы, которые вы предлагаете, также увеличат этот бюджет, но они чрезвычайно важны. Предлагать хорошие дополнительные льготы так же важно, как и выплачивать достойную заработную плату. Опрос Randstad показал, что 55 % сотрудников ушли с работы, потому что они нашли более выгодные условия в другом месте. IRS определяет дополнительные льготы как «форму оплаты (включая имущество, услуги, денежные средства или их эквивалент) в дополнение к установленной оплате за оказание услуг». Это может включать что угодно, от социального обеспечения и компенсации работникам до медицинского страхования и оплачиваемого отпуска.

Хотя легко думать о зарплате как о затратах на трудоустройство, очень важно, чтобы вы учитывали стоимость предоставления дополнительных льгот при попытке определить, сколько платить своим сотрудникам, чтобы в конечном итоге вы не получили больше, чем заложено в бюджете. за. Если вы предлагаете такие льготы для сотрудников, как медицинское страхование, страхование жизни или пенсионный план, примите во внимание затраты на предоставление этих льгот. Их стоимость может составлять 20% или 30% от заработной платы работника.

Помните, что ваши сотрудники по-прежнему являются инвестицией в ваш бизнес. Поэтому, как и в случае с любыми деньгами, которые вы вкладываете в бизнес, подумайте о возврате инвестиций, которые вы получите от найма определенного сотрудника. Вот еще несколько моментов, на которые стоит обратить внимание:

Сколько времени этот сотрудник может сэкономить вам, и чего это стоит для вас?
Если этот сотрудник нанимается на более высокую должность, могут ли они увеличить рентабельность инвестиций других сотрудников?
Можете ли вы позволить себе повысить зарплату этому сотруднику, если и когда он об этом попросит?
Какова стоимость адаптации этого сотрудника с точки зрения денег и времени?

Определение заработной платы отдельных сотрудников

Когда у вас есть общий бюджет для всех зарплат и пособий сотрудников, вы можете начать смотреть на то, что вы будете платить конкретно одному сотруднику. Большинство льгот будут стоить вам одинаково, независимо от сотрудника или его должности, но зарплата будет варьироваться гораздо больше. Вот некоторые из вещей, которые следует учитывать при определении заработной платы работника.

Тип работы

Первое, что вы должны сделать, определяя, сколько платить вашим сотрудникам, это написать точное описание работы. Это описание должно включать основные обязанности работы, необходимые навыки и уровень требуемого опыта. Вы хотите, чтобы описание вакансии было достаточно подробным, чтобы соискатели могли понять, на что они претендуют, но оно также должно быть достаточно общим, чтобы его можно было сравнить с аналогичной работой в вашей отрасли.

Обратите внимание, что названия должностей могут быть недостаточно конкретными, чтобы определить диапазон заработной платы, поскольку роли могут выполнять разные функции в разных компаниях. Написание описания работы поможет вам убедиться, что вы сравниваете яблоки с яблоками, когда исследуете среднюю зарплату.

Средняя заработная плата

Следующим фактором, который следует учитывать при попытке выяснить, сколько платить сотрудникам, является средняя заработная плата для сопоставимых должностей в вашей отрасли. Есть несколько различных методов, которые вы можете использовать, чтобы узнать эту информацию. Первый заключается в проведении интернет-исследований. У Бюро трудовой статистики есть страница, на которой подробно описаны средние ставки заработной платы по разным отраслям и регионам. Такие веб-сайты, как PayScale, Glassdoor, Salary.com и LinkedIn, также публикуют отчеты с данными о заработной плате. Мы также рекомендуем использовать ключевые слова из вашего описания работы, чтобы быть как можно более конкретным. Например, узнайте, какова текущая ставка для ключевых навыков, таких как бухгалтерский учет или исследование данных.

Вам также необходимо учитывать географическое положение вашей работы, чтобы получить точное представление о том, сколько платить сотрудникам. Средняя заработная плата за одну и ту же работу может варьироваться в зависимости от стоимости жизни в определенных местах или от того, слишком мало или слишком много квалифицированных сотрудников в этом районе. Мы рекомендуем помощь других предприятий и рекрутинговых фирм в вашем районе, чтобы лучше понять местный рынок для должности, на которую вы нанимаете.

Изучая среднюю заработную плату, найдите низкие, средние и высокие ставки оплаты за работу и создайте диапазон оплаты, который вам подходит. Это дает вам возможность предлагать кандидатам с большим опытом или навыками более высокую заработную плату, если вы решите, что они стоят вложений.

Ожидания кандидата по оплате

Конечно, кандидат также подойдет к столу с ожиданием того, сколько вы должны ему заплатить. Вот почему важно вступать в переговоры о зарплате с учетом диапазона. Для кандидата, который соответствует основным требованиям для этой роли, вы можете предложить зарплату в диапазоне от нижнего до среднего среднего уровня заработной платы за эту работу. Но для кандидата, который превосходит ожидания, вы можете попытаться соблазнить их, предложив зарплату в более высоком диапазоне.

Обратите внимание: когда вы ведете переговоры о зарплате, вы должны помнить о том, какой, по вашему мнению, будет рентабельность инвестиций. Если вы предложите высококвалифицированному кандидату более высокую заработную плату, считаете ли вы, что он принесет достаточную ценность, чтобы оправдать ваши инвестиции в него? Часто это один из самых сложных вопросов, на который нужно ответить при выяснении того, сколько платить вашим сотрудникам, и он подчеркивает важность «домашней работы», прежде чем делать предложение.

Законы об оплате труда ваших сотрудников

Очевидно, что существует множество факторов, которые следует учитывать при выборе размера оплаты труда ваших сотрудников. Наиболее важными для вас будут юридические параметры.

Освобожденные и не освобожденные сотрудники

При рассмотрении вопроса о том, сколько платить вашим сотрудникам, также полезно знать разницу между освобожденными и не освобожденными сотрудниками. Закон о справедливых трудовых стандартах, федеральный закон, регулирующий политику занятости, признает два типа наемных работников. На освобожденных сотрудников не распространяются законы о минимальной заработной плате или оплате сверхурочных; им должна быть выплачена заработная плата — установленная сумма оплаты, независимо от того, сколько или мало часов они работают.

Не освобожденные работники имеют право на минимальную заработную плату и оплату сверхурочных. Обычно им платят почасово, но некоторым платят зарплату. Для получения дополнительной информации о том, является ли сотрудник освобожденным или не освобожденным, см. этот информационный бюллетень Министерства труда.

Вообще говоря, FLSA признает три основные категории освобожденных работников: административные, профессиональные и исполнительные. Эти три категории намеренно расширены. Большинство других категорий сотрудников можно считать неисключенными, хотя и не все.

Трудовое законодательство

Освобожденные и не освобожденные — это только одна часть трудового законодательства, которую работодатели должны соблюдать при определении размера заработной платы сотрудников. FLSA также устанавливает конкретные стандарты минимальной заработной платы и оплаты сверхурочных, которые необходимо учитывать. Многие штаты также устанавливают свою собственную минимальную заработную плату — и работники имеют право на более высокую из двух минимальных заработных плат. Например, в Нью-Йорке в настоящее время минимальная заработная плата составляет 11,80 долларов, а во Флориде — 8,46 долларов. Федеральная минимальная заработная плата составляет 7,25 доллара в час, а это означает, что ни один штат не может платить менее 7,25 доллара за минимальную заработную плату. На веб-сайте Министерства труда есть дополнительная информация о законах о минимальной заработной плате в каждом штате:

Для сотрудников, не освобожденных от налога, после 40 часов работы в течение одной рабочей недели требуется оплата сверхурочных в размере не менее полуторакратного размера обычной ставки оплаты. В отделе заработной платы и рабочего времени Министерства труда есть инструменты, которые можно использовать для расчета отработанных часов и сверхурочных. (В некоторых штатах, особенно в Калифорнии, требуется, чтобы сверхурочная работа превышала восемь часов в день).
Если вы хотите платить работникам, например, работникам, производящим изделия ручной работы или одежду, на сдельной основе, вы можете сделать это, если сдельная ставка по крайней мере равна минимальной почасовой ставке , если сотрудники работают более 40 часов в неделю).
Если ваши сотрудники, например, бармены, официантки или парикмахеры, регулярно собирают более 30 долларов США в месяц в виде чаевых, вы можете учитывать чаевые как часть их заработной платы, но вы должны платить не менее 2,13 долларов США в час и соответствовать некоторые другие требования, чтобы претендовать на кредит чаевых. (Дополнительную информацию см. в этом информационном бюллетене.)

Возмещение расходов

В некоторых штатах, таких как Калифорния и Иллинойс, предусмотрено, что вы как работодатель должны возмещать работникам расходы на работу.

Выплачена заработная плата работникам проводка: Проводки по зарплате и налогам в 2022 году: бухгалтерский учет — Бухонлайн

Выплата заработной платы | НалогОбзор.Инфо

Учет начисления и выплаты заработной платы в бухгалтерии в 2022 году

Удержание НДФЛ

Начисление страховых взносов

Выплата зарплаты

Видео: учет заработной платы в 1С

Курсы для бухгалтера по расчету заработной платы — курс в Контур.Школе

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы в Российской Федерации

Ключевые слова

Похожие статьи

Формы и системы

Особенности

Актуальные проблемы

Актуальные проблемы «серых»

Оптимизация внутреннего контроля

Аудит

Особенности аудита

Похожие статьи

Формы и системы

Особенности

Актуальные проблемы

Актуальные проблемы «серых»

Оптимизация внутреннего контроля

Аудит

Особенности аудита

Должны ли вы платить сотрудникам почасовую оплату или зарплату?

Что такое наемный работник?

Плюсы наемных работников

Минусы наемных работников

Какие работы оплачиваются?

Кто такой почасовой работник?

Плюсы почасовых сотрудников

Минусы почасовых работников

Какие работы оплачиваются почасово?

Что такое освобожденные и не освобожденные сотрудники?

Что такое освобожденный работник?

Что такое неисключенный сотрудник?

Неправильная классификация не освобожденных сотрудников

Классификация освобожденного как не освобожденного

Можете ли вы перевести сотрудников с оклада на почасовую оплату?

Преобразование почасового работника в наемного работника

Перевод наемного работника на почасовую оплату

Определение заработной платы работника, переходящего с оклада на почасовую оплату

Как определить, какие работники лучше всего подходят для вас: почасовая или оплачиваемая работа

Какую работу будет выполнять сотрудник?

Есть ли соответствующие законы штата, которые следует учитывать?

Какова текущая тенденция на рынке труда?

Вы хотите включить льготы в их компенсационный пакет?

Сколько я должен платить своим сотрудникам?

Как мне платить зарплату своим сотрудникам?

Создайте подробное описание работы

Проверить средние ставки заработной платы

Рассмотрите свой бюджет

Понимание законов об оплате труда

Учет дополнительных льгот

Какой процент дохода должен быть потрачен на зарплату?

Сколько мне удерживать из зарплаты моего сотрудника?

Какую сумму я должен возместить своему сотруднику за пробег?

Вознаграждение сотрудников: заработная плата, поощрения и комиссионные

Веб-семинар: Расширение стартапа: аспекты ESG с точки зрения венчурного капитала эксперты отрасли.

Читать основные моменты

Стратегия вознаграждения

Заработная плата

Стимулы: стимулы для привлечения лучших сотрудников

Комиссионные

Читать дальше: Управление талантами: определение стратегии и плана вознаграждения

Получение оплаты

Требования к оплате

Заработная плата

Согласованная заработная плата

Повышение заработной платы

Зарплата

Недостаточные средства (NSF)

Окончательная зарплата

Выплата при явке, оплата по вызову, суточные и возмещение расходов

Выплата за явку

Оплата по вызову

Суточные или возмещение других расходов

Информационный бюллетень о выплате заработной платы