Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение прибыли. Чтобы прибыль увеличивалась, а предприятие развивалось, необходимо постоянно совершенствовать бизнес-процессы или оптимизировать их.
Большая часть предприятий идет по самому легкому пути развития – минимизируют свои расходы. И в первую очередь «под нож» идут самые большие и самые не нужные – налоги. Снизить их, то есть провести оптимизацию налогов, они пытаются различными способами. Притом порой выбирают незаконные методы и способы оптимизации.
Что такое оптимизация налогов? Это действия налогоплательщика, которые заключаются в использовании предоставленных законом прав, освобождающих от уплаты налогов или позволяющих выбрать наиболее выгодные формы предпринимательской деятельности.
Законные способы оптимизации налогов
1. Выбор наиболее выгодной системы налогообложения.
От этого выбора будет зависеть, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.
2. Максимальное использование налоговых льгот.
Законодательство предоставляет льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.
Большинство этих льгот принимаются на региональном уровне, и многие предприятия и ИП о них даже не знают. Если же узнать о своих правах и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях и полностью освободиться от уплаты налогов.
3. Разработать грамотную учетную политику.
Выбор учетной политики и ее составление – очень важный момент в деятельности предприятия. Какие группы расходов вы в ней пропишите, какие резервы создадите, так и будут формироваться ваши доходы и расходы. При правильной работе с учетной политикой предприятие само регулирует, в каком объеме и периоде принять доходы или расходы, когда заплатить налогов больше, а когда меньше.
4. Подбор персонала и привлечение сторонних организаций для оказания услуг.
Иногда, содержа в штате целые отделы, отвечающие за тот или иной участок работы, нужно задуматься: зачем вам столько работников, какой объем работы они выполняют. Ведь вы платите им зарплату и перечисляете с нее немалые налоги.
В то же время для выполнения определенных работ, например, для юридического сопровождения, обслуживания компьютерной техники, управления организацией, можно привлекать сторонние организации.
В таком случае ваша выгода будет заключаться в том, что вы на законных основаниях сможете отнести на налоговые расходы суммы за оказанные услуги, не начислять на эти суммы зарплату и не платить с нее налоги.
Способов законной оптимизации налогов много. Выбирать только вам. Но делать это нужно заблаговременно и аккуратно, чтобы не пересечь границу закона.
Незаконные способы оптимизации налогов
1. Использование в деятельности сомнительных контрагентов (фирм-однодневок).
Этот незаконный метод заключается в создании формального документооборота между самой организацией и цепочкой фирм-однодневок для увеличения расходов по прибыли и вычетов по НДС. Организации, использующие эту схему, научились подтверждать входной НДС при камеральных проверках путем сдачи минимальной отчетности за своих мнимых контрагентов и предоставления пакета документов по встречным проверкам. В свою очередь, налоговые органы научились это выявлять.
2. Дробление бизнеса путем создания организаций и ИП на спецрежимах.
Деятельность ведется несколькими организациями и ИП, применяющими спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН). Как правило, руководителем всех организаций является одно лицо или его ближайшие родственники.
Эта схема имеет очень большую популярность, называясь семейным бизнесом, и суды очень часто встают на сторону организаций. Однако в последнее время судебная практика меняется в другую сторону.
3. Сокрытие доходов путем использования личных счетов работников.
Компания скрывает выручку от налогообложения, перечисляя денежные средства от покупателей не на свой расчетный счет, а на личные счета работников.
4. Использование работников, имеющих статус ИП.
В этой схеме работник организации вдруг становится ИП, как правило, с системой налогообложения «УСН-доходы». Притом продолжает выполнять ту же самую работу, но не за зарплату, а за вознаграждение по договору оказания услуг (выполнения работ).
Резюмируем: организациям всегда можно найти законный способ снижения налоговой нагрузки, нужно только правильно подойти к выбору этого способа.
Главное в погоне за наживой и обогащением не забывать, что шутки с государством ни к чему хорошему не приведут. Поправки в законы, принятые в этом году относительно субсидиарной ответственности, процедур банкротства, необоснованной налоговой выгоды, ‒ это еще один шаг для борьбы с так называемой оптимизацией налогов.
Вам выбирать способ налоговой оптимизации, постарайтесь не ошибиться и не лишиться своего бизнеса в результате этой ошибки. Ведь если рассматривать принципы ведения законного бизнеса, есть хорошее высказывание: «Бизнес, конечно же, не обходится без элементов хитрости и игры, но никогда не имеет дела с воровством».
СТАТЬЯ Селяниной Ж.С.,
советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Оптимизация налогообложения 2020
Оптимизация налогообложения — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны.
Не преступая закона
Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.
Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».
Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.
Ключевые моменты
Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:
- Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
- Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
- Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.
Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.
Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».
Виды налоговой оптимизации
Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:
- По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
- По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
- По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.
Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации
Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.
Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:
- Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
- Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
- Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
- Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.
Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.
Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки
Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.
Схема № 1. Вывод имущественных активов
Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:
- Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
- Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.
Схема № 2. Договор займа
Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.
Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.
ВАЖНО!
Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.
Схема № 3. Отсрочка по НДС
НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.
Рекомендации по применению актуальных схем
Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:
- Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
- Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
- Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
- Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.
И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.
Получите документы по теме бесплатно
Основная цель организации – это получение прибыли. Увеличить прибыль можно двумя способами – повышая доходы или уменьшая расходы. Снизить расходы можно в том числе путем уменьшения суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, либо отсрочки времени их уплаты (с учетом временной стоимости денег). Данная задача осуществляется путем грамотного налогового планирования и оптимизации налогообложения.
N.B.! Три основных правила
Стоит ли говорить, как важно избегать всевозможных серых схем? Это чрезвычайно опасно и ставит под удар и саму организацию и участников таких сомнительных «оптимизаций». Гораздо надежнее использовать законные способы оптимизации налогообложения, основанные на применении льгот, специальных налоговых режимов и т.д. При этом применяя легальные, разрешенные законодательством способы оптимизации налогообложения, необходимо придерживаться определенных правил.Можно выделить три основных правила оптимизации налогообложения:
- Сделки не должны быть связаны исключительно со снижением налогового бремени, т.е. в сделках должна прослеживаться деловая цель.
- Стороны сделки не должны быть взаимозависимыми и аффилированными.
- Сделки должны быть оформлены соответствующими документами.
Положены ли вам льготы?
Законодательство о налогах и сборах содержит множество льгот и преференций для бизнеса. Зачастую грамотное использование этих абсолютно законных механизмов уже само по себе решает для организации задачу уменьшения налогового бремени.| Пример: упрощенная система налогообложения является льготным режимом, позволяющим сэкономить на уплате налогов. В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. При этом законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Таким образом, регистрируя организацию в том или ином субъекте Российской Федерации (осуществляя мероприятия по налоговой оптимизации на стадии организации бизнеса), собственник организации может выбрать вариант, позволяющий по максимуму использовать льготное облегчение налогового бремени. |
Чем поможет Верховный суд?
Для понимания путей налоговой оптимизации важно анализировать практику Верховного суда РФ. Именно он принимает окончательное решение по тем спорным вопросам, по которым нижестоящие арбитражные суды не могут сформулировать единое мнение. При этом решения Верхового суда РФ значимы и авторитетны и для представителей контролирующих органов.| Пример: когда в Определении ВС РФ от 04.03.2015 № 302-КГ14-3432 был сделан вывод, что «само по себе наличие у общества посредника при установленных судами фактических обстоятельствах взаимоотношений организаций, участвующих в цепочке поставки товара, не позволяет расценивать действия общества в рамках спорных хозяйственных операций как совершенные с намерением получить необоснованную налоговую выгоду», то многие эксперты в области налогообложения пришли к выводу, что риски налоговой оптимизации с помощью посреднических сделок значительно понизились. |
Следите за законодательством
При применении льгот с целью налоговой оптимизации нужно отслеживать изменения налогового законодательства. Это необходимо и для отслеживания новых возможностей, и для защиты уже применяемых методов оптимизации. Так, очередное изменение налогового закона может существенно изменить условия пользования льготы. Об этом, в частности, напоминает Определение ВС РФ от 17.12.2015 № 307-КГ15-13106.Иногда методы налоговой оптимизации основываются на определенных особенностях законодательства.
| Пример: согласно п. 2 ст. 269 НК РФ если налогоплательщик – российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации, и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, – более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика – российской организации на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, применяются специальные правила. Данные правила могут существенно увеличить налоговое бремя организаций. Формулировки п. 2 ст. 269 НК РФ имеют свои особенности – согласно этой правовой норме задолженность может стать контролируемой только в том случае, если кредитором выступает организация. Если кредитором выступает физическое лицо, контролируемая задолженность не возникает. На этом и может быть выстроена схема налоговой оптимизации. Например, между иностранным учредителем и заемщиком может быть размещен еще один субъект взаимоотношений – физическое лицо (гражданин РФ). Иностранный учредитель будет выдавать заем физическому лицу, а физическое лицо уже будет выдавать заем организации заемщику. Такая цепочка позволяет избежать появления контролируемой задолженности. |
Так, например, думая над режимом налогообложения, организации часто выбирают между общим режимом налогообложения, упрощенной системой налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и упрощенной системой налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Иногда к этим вариантам добавляют еще специальный режим ЕНВД (если он возможен для применения организацией). В такой ситуации целесообразно, исходя из планируемых показателей деятельности организации, осуществить расчет налогового бремени (по всем уплачиваемым налогам и сборам) и выбрать наиболее оптимальный вариант.
Об учетной политике
Мощным методом налоговой оптимизации является ее учетная политика для целей налогообложения.Согласно п. 2 ст. 11 части первой НК РФ налоговое законодательство определяет учетную политику для целей налогообложения как выбранную налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Грамотно выбирая тот или иной разрешенный законодательством способ (метод) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, учета показателей, налогоплательщик может значительно повлиять на размер уплачиваемых им налогов.
Иногда целью налоговой оптимизации является не уменьшение размера уплачиваемых налогов и сборов, а отсрочка их уплаты (перенос на более поздний срок). Это имеет большое значение с учетом временной ценности денег и их обесценения вследствие инфляции. Для примера можно привести такие интересные инструменты налогового планирования, как резервы для целей налогообложения прибыли или амортизационную премию.
В рамках одной статьи сложно рассмотреть все вопросы, которые касаются путей и идей налоговой оптимизации. Когда речь идет о движении денежных потоков, так или иначе затрагиваются интересы различных субъектов экономики. Это делает тему весьма динамичной и быстро меняющейся. Мы со своей стороны надеемся, что настоящая статья поможет чуть лучше осознать пути и идеи налоговой оптимизации.
Законное снижение налогов: 15 способов
Несмотря на повсеместные и возрастающие риски бизнеса в части налогового администрирования, в основном связанные с признанием получения необоснованной налоговой выгоды, законное снижение налоговой нагрузки должно оставаться для бизнеса одной из приоритетных задач. Но важно понимать, что задача по повышению налоговой эффективности может быть успешно реализована исключительно в условиях, когда вопрос налоговой безопасности бизнесом решен и находится в режиме мониторинга.
1. Применение специальных налоговых режимов
Классическим и наиболее проверенным с позиции времени инструментом законной оптимизации является применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН). Ограничительные условия льготного режима не позволяют всем участникам рынка их применять, однако известны случаи, когда даже крупные представители рынка специально структурируют свою деятельность (как правило, только в рамках отдельных направлений) таким образом, чтобы вывести новое направление под УСН, передав под видимый контроль, например менеджера, ответственного за развитие данного направления.Вместе с тем важно обратить внимание на необходимость осмысленного и мотивированного применения данного рода оптимизации. Налоговые органы в 2017-2018 гг. вернулись к активному мониторингу деловой цели применения специальных режимов, доказыванию искусственного «дробления» бизнеса. Так, одним из негативных для налогоплательщиков стало дело Бунеева С.П. (Определение Конституционного Суда № 1440-О от 04.07.2017 г.), дополнительно подтвердившее вернувшийся интерес налоговых органов к «дроблению» бизнеса.
Закрепило результат подробное письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.
Как следствие, перед внедрением какого-либо специального режима (особенно в отношении уже функционирующего бизнеса) необходимо оценить наличие деловой цели, а также сопутствующих налоговых рисков, в том числе на основании указанной правоприменительной практики.
2. Специальные территории, предоставляющие налоговые льготы
При соответствии определенным условиям компания может стать резидентом технопарка, индустриального парка, инновационного центра. Выгода от подобного статуса очевидна – компания получает льготы, как правило, в виде снижения налога на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет), снижения или полного освобождения от имущественных налогов, в некоторых случаях (для ИЦ «Сколково») – освобождение по НДС. Помимо налоговых льгот компания может получить доступ к полезной инфраструктуре таких специальных территорий, например в виде упрощенного (льготного) порядка подключения к коммуникациям, тарифным ставкам на электроэнергию и иным преимуществам.Похожие льготы также предлагают различные региональные инвестиционные программы взамен на гарантированные инвестиции в соответствующем регионе. Как и в случае с технопарками, важно помнить, что предоставление льгот происходит при соблюдении налогоплательщиками ряда требований (ограничения по видам деятельности, обеспечение определенного объема инвестиций, достижение определенных показателей, ведение научных разработок и их коммерческая эксплуатация). Если условия не будут выполнены, компания будет лишена льгот, а налоги за соответствующий налоговый период – пересчитаны.
В целях развития определенных регионов вводятся особые и специальные экономические зоны (ОЭЗ и СЭЗ). Также в настоящее время обсуждается создание так называемой «офшорной» зоны на территории Республики Крым. По предварительным оценкам, из-за отсутствия единого понимания механизма реализации подобного инструмента в ближайшее время такой режим введен не будет.
3. Взаимодействие с иностранным капиталом
В случае выхода компании на международный рынок (IPO, реализация опционных программ, привлечение иностранного заемного капитала, создание международного партнерства, выход на рынки других государств), а также по ряду других причин (не включая агрессивную оптимизацию налогообложения) возможно создание иностранных компаний, в том числе в низконалоговых юрисдикциях. Использование таких компаний позволяет не платить или платить по минимальным ставкам налоги в иностранном государстве, а в России использовать полученные средства посредством долгового финансирования. Если с иностранным государством заключено соглашение, возможно также применение льгот при соблюдении определенных весьма строгих требований.Применение подобных структур должно быть оценено предварительно и весьма скрупулезно на предмет всех последующих операций и их налоговых последствий. Целесообразность применения таких структур также должна быть оценена на предмет применимых налоговых рисков, а также на предмет необходимости соблюдения требований о контролируемых иностранных компаниях, международном автоматическом обмене финансовой информацией, трансфертном ценообразовании, правиле «тонкой капитализации» и иных правилах, направленных на предотвращение размывания налоговой базы.
4. Изменение географии бизнеса
Помимо региональных инвестиционных программ, можно изменить юридическую прописку. Так, на уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование.Здесь же следует отметить использование региональных льгот в части налога на имущество организаций. Отдельно стоит напомнить, что, начиная с 2019 года, такие льготы применимы только в отношении недвижимого имущества, поскольку именно оно будет признаваться объектом налогообложения.
5. Использование льгот
Как ни печально, не только правоприменительными органами, но и судебными органами право на учет расходов в целях налогообложения воспринимается как льгота, которую необходимо не только оплатить, но и обосновать государству правомерность ее принятия для уменьшения налоговой нагрузки.Вместе с тем и классическим льготам (применение пониженной ставки, амортизационная премия, льготы в отношении доходов, имущества, не подлежащего налогообложению) налогоплательщики незаслуженно уделяют недостаточно внимания, тогда как это возможность уменьшить налоговую нагрузку, не выискивая пробелы в законодательстве и судебных решениях, а руководствуясь четким указанием закона.
Основной причиной неприменения льгот является: а) незнание закона; б) страх перед отказом контролирующими органами в последующем применении таких льгот. Следует отметить, что обе причины при должном подходе легко устранимы.
6. Корпоративные процедуры
Планы компании и ее собственников по реструктуризации капитала (например, для подготовки бизнеса к кредитованию, введению нового участника, в том числе инвестора, созданию нового направления в бизнесе) могут быть использованы с налоговыми льготами, получаемыми при внесении имущества в качестве вклада в уставный капитал, при слиянии и присоединении. Однако стоит учитывать, что корпоративные процедуры не должны применяться только или в основном для получения налоговой экономии. В противном случае, как показывает последняя практика, налоговые органы легко переквалифицируют такие корпоративные процедуры в скрытую реализацию активов с доначислением НДС.Также в результате корпоративных процедур налогоплательщик может получить убытки, которые впоследствии сможет использовать для целей налогообложения. Однако, как и в случае с передачей активов, налогоплательщик не вправе использовать реорганизацию с единственной целью получить налоговую экономию.
7. Профессиональные посредники
Благоприятными налоговыми режимами можно воспользоваться и при привлечении профессиональных посредников. Экономия получается не только на организационных затратах, но и на вполне себе материальных (посредники могут использовать те же специальные режимы, снижая себестоимость не только своих услуг, но и услуг налогоплательщика-заказчика).Здесь же следует отметить незаслуженно редко используемое (в основном ввиду сложностей учета) простое товарищество, которое может быть весьма эффективно для определенных проектов. Так, большим преимуществом при отсутствии необходимости регистрировать отдельное юридическое лицо является возможность «делить» в простом товариществе не только расходы, но и прибыль. Как следствие, отсутствуют риски по признанию в учете расходов на выплату доли прибыли другим товарищам.
8. НДС
Базовая ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 года вырастет с 18 до 20%, что грозит увеличением расходов для бизнеса – от непосредственной уплаты налога до обновления оборудования, используемого для его расчета. Тем не менее, в законодательстве предусмотрены различные льготы по НДС, которые можно использовать. В частности, это могут быть льготы при оказании определенных услуг (медицинских), производства определенных продуктов (для учебных, медицинских и детских дошкольных учреждений) и выполнении определенных работ (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств). Но не стоит забывать и о выплатах по контрактам, не облагаемых НДС (санкции при расторжении договора аренды или лизинга, если предмет лизинга остается в пользовании заказчика, или штрафы за несвоевременную оплату товаров).9. Не только сколько, но и когда
Экономия в налогах может быть связана не только с правомерным уменьшением суммы, подлежащей уплате в бюджет, но также и с увеличением срока, в течение которого такой налог должен быть уплачен. В таком случае активом становятся выпускаемые в оборот денежные средства, которые до их направления на уплату налога смогут быть направлены на извлечение прибыли.10. Паевые инвестиционные фонды
Не является субъектом налогообложения прибыль, формируемая из активов, составляющих инвестиционный фонд, до ее распределения пайщику в виде промежуточных выплат или при погашении пая доходом у пайщика не признается. Как следствие, паевой инвестиционный фонд может стать удобным инструментом накопления и реинвестирования прибыли, с контролируемой отсрочкой налогообложения прибыли.11. Настройка прямых и косвенных расходов
Косвенные расходы принимаются в целях налогообложения сразу, не дожидаясь реализации товаров (работ, услуг). Принимать большее количество расходов сразу поможет детальная настройка учетной политики. Вместе с тем отсутствие стройной логики в учетной политике, несоответствие отраслевым практикам и недостаточное документальное оформление могут позволить налоговым органам оспорить квалификацию понесенных расходов в качестве косвенных, восстановить их и потребовать их учета только в момент реализации продукции (товаров, работ, услуг), для производства которой такие расходы были понесены.12. Рассрочка
Также не стоит забывать про возможность получить отсрочку, рассрочку, а также инвестиционный налоговый кредит. Например, весьма универсальным основанием для получения рассрочки является риск несостоятельности. Обосновать высокую вероятность такого риска, подтвердив ее как понятными расчетами, так и надлежащим образом оформленными документами, становится основной задачей налогоплательщика.13. Пени вместо кредита
А вот про «кредитование» государством с выплатой пеней на длительный срок лучше забыть. Ведь если выплата пени по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ еще могла сравниваться с кредитными ставками банков, то вот 1/150 ставки рефинансирования ЦБ перекрывает любую адекватную ставку банка за заемный капитал.14. Зарплатные налоги и сборы
Все больше работодателей пытаются снизить налоговую нагрузку в части уплаты обязательных взносов за своих сотрудников. Так, распространение получает аутсорсинг, когда для выполнения конкретной функции, например юридической, нанимаются сторонние организации. Соответственно, платить налоги за таких работников не нужно.Также стоит учитывать, что некоторые расходы компании не подлежат зарплатному налогообложению либо в силу прямого указания закона (компенсации и материальная помощь, расходы, связанные с увольнением и переводами сотрудников) либо, наоборот, в силу того, что законом не отнесены к доходам работника, хотя и представляют для последних определенную ценность (аренда авто, страхование, корпоративный фитнес, ученический договор).
15. Имущественные налоги
В отношении имущественных налогов, особенно в части корпоративного налогообложения, одним из инструментов оптимизации остается оспаривание кадастровой стоимости. Несмотря на то, что получение положительного результата действует лишь следующей кадастровой оценки, снижение кадастровой стоимости на несколько налоговых периодов (в среднем 1-3 года) может позволить сэкономить (или не допустить существенный рост) в данной составляющей налоговой нагрузки.До 2018 г. удобным инструментом налоговой оптимизации был лизинг. Однако начиная с 2019 года, когда налогом на имущество организаций будет облагаться только недвижимое имущество, актуальность лизинга уменьшится, но не исчезнет вовсе, так как лизинг недвижимого имущества также возможен. Целесообразность данного инструмента заключается в возможности списания в расходы стоимости лизингового платежа, не увеличивая таким образом стоимость основного средства, списываемого через амортизационные отчисления. На практике возможны споры с налоговыми органами в части распределения лизингового платежа на платеж за пользование предметом лизинга и его выкупной стоимостью.
Резюме
Универсальных способов повысить экономическую эффективность налоговой нагрузки, подходящих для всех видов бизнеса, не существует. Каждый инструмент должен рассматриваться индивидуально, исходя из фактических обстоятельств, в том числе предыстории каждого бизнеса и последствий принятого решения.Причем, принятие решения всегда требует взвешенного подхода, учитывающего все аспекты бизнеса – от технического внедрения и документооборота, обсчета финансовой модели и рентабельности, выверки юридических и иных сопутствующих рисков реализации решения внутри компании и при взаимодействии вовне, в том числе с контролирующими органами, до стратегического планирования и моделирования бизнеса в долгосрочной перспективе.
виды, суть, методы, способы, схемы
Налоговая оптимизация — комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.
Цели и виды
Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является:
- Уменьшение размера налогообложения.
- Снижение к минимуму штрафных санкций.
- Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
- Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.
К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести:
- Принятие мер с учетом типов налогов.
- Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
- Облечение налогообложения с учетом типа организации — страховщики, банки и прочие.
Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации — применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.
Популярные способы (схемы, методы) налоговой оптимизации
Применение правильных режимов выплаты налогов
Простейший путь к оптимизации налоговой нагрузки — применение правильных режимов налогообложения.
Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:
- Создать компанию на ЕНВД или УСН.
- Разделить реализационные потоки.
- Задействовать в работе ИП на ПСН.
В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юрлицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. При реализации такого метода стоит помнить, что субъектами Российской Федерации каждый год принимаются новые законы или вносятся изменения в уже существующие нормы, касающиеся уменьшения ставок для определенных работ.
Толлинг
Не менее популярная схема налоговой оптимизации — толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме.
Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным. К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%.
Реализовать эту схему можно и другим путем — посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем — написать заявление в ФНС и перейти на УСН.
Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки. Компании на ОСН передается готовый товар, который продается конечному потребителю. Получается, что НДС «привязан» к организации, работающей на общей форме.
Налоговая оптимизация путем разделения бизнеса
Еще один способ налоговой оптимизации — разделение (дробление) бизнеса. Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода от исполнителя. Метод получил популярность, благодаря экономии на налогах, применению возможностей УСН или ЕНВД, снижению страховых выплат и объема НДФЛ.
Читайте также — 6-НДФЛ в 2017 году: сроки, штрафы, форма
Эту схему оптимизации налоговой нагрузки можно реализовать одним из следующих способов:
- Разделить на две компании или выделить одну новую.
- Заново создать ООО.
- Зарегистрировать в роли ИП доверенных лиц (руководитель организации, учредитель).
Чтобы исключить необоснованность подобных действий, важно внимательно подойти к процессу. Главное — знать ответы на ряд вопросов:
- Что поменялось после внесения изменений?
- Почему компания не могла работать в прежнем виде?
Пояснения налоговой оптимизации могут быть различными — улучшение бизнес-процессов, рост эффективности и объема сбыта, защита от банкротства и снижение риска. Для обоснования цели требуется оформить заключение, где будет отражен экономический эффект. Готовый документ направляется в ФНС. При правильном дроблении новые компании не должны быть связаны друг с другом, в том числе и адресами.
Оптимизация налоговой нагрузки на зарплате
Еще одним способом экономии является налоговая оптимизация за счет метода, подразумевающего снижение страховых платежей и НДФЛ. Суть схемы в том, что предприниматель использует возможные послабления в системе налогообложения и льготы, которые характерны для конкретного региона.
В НК РФ (статья 427) указаны все виды деятельности, позволяющие использовать сниженную ставку страховых взносов. При этом ФНС вправе требовать у компании документы, подтверждающие возможность ее применения.
Еще один вариант — заменить стандартный трудовой договор на гражданско-правовое соглашение. Такой метод будет законным в случае, если предприниматель получает средства не только от компании. При этом у самой ООО должны быть официальные работники, кроме ИП.
Нельзя не отметить схему с ИП в роли управляющего. В этой ситуации размер выплат должен быть полностью обоснованным. Кроме того, требуется наличие реальных фактов оказания услуг и отсутствие признаков классического трудового соглашения. Для этого в договор запрещено включать определенные условия, среди которых ответственность, зарплата, отпуск и прочие.
Приведенные выше методы налоговой оптимизации опробованы многими бизнесменами и хорошо работают. Главное — правильно подойти к их реализации.
Про волшебный способ налоговой оптимизации
Существует ли волшебный способ налоговой оптимизации, при котором можно было бы оптимизировать НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги, да еще и получить наличные, которыми можно было бы распорядиться по своему усмотрению? Есть такой способ и бОльшая часть бизнеса уже им пользуется. Это всем известный, но незаконный способ.
Впрочем, раньше это никого не останавливало, а теперь, когда он стал неразумно опасным, ищут ему замену. И хотят, чтобы дали аналог, такой же простой и эффективный способ, только безопасный. Но вот в чем дело — если бы такой способ был, обнальный бизнес давно бы уже умер. И не от того, что с ним борется государство (или пытается его монополизировать), а просто по экономическим причинам – это было бы просто не выгодно.
Следствие чего законная оптимизация?
Законная оптимизация налогов — это следствие реструктуризации бизнеса, при которой незаконные способы замещаются легальными с наименьшими возможными потерями: при обелении бизнеса налоговая нагрузка ВСЕГДА возрастает, но бизнес становится более безопасным. Значительно более безопасным, но не абсолютно. Ведь задача налоговой не в том, чтобы бизнес работал честно, а в том, чтобы собирать налоги. А с кого — не имеет значение: с белого бизнеса или серого, главное — выполнение плана.А нарушения найдутся у всех, не зря же в Налоговом кодексе под тысячу страниц мелкого текста. И это многих останавливает: никто не хочет быть первым, но опасно и оказаться последним.Некоторые собственники бизнеса хотят законно оптимизировать налоги (в смысле платить меньше), при том, что их налоговая нагрузка и так составляет менее 0,5-1%. Это приводит к проблемам не только с налоговой, но и с банками.
Многие хотят оптимизировать НДС, прекрасно понимая, что доля вычетов не может быть более 89%. А иное ставит бизнес под угрозу налоговой проверки, которая с учетом последних тенденций чаще всего заканчивается не в пользу налогоплательщика. При этом оптимизация одного налога рассматривается предпринимателями чуть ли не как основная цель бизнеса.
Вообще, идея оптимизировать один налог, пусть даже такой значительный и сложный, как НДС – абсурд. Можно что-то сделать единоразово (через решения судов, путем реорганизаций и т.д.), можно перераспределить его внутри группы компаний, но он от этого не исчезнет, по крайней мере, законными способами.
Или оптимизация зарплатных налогов. Есть десятки способов их уменьшить, но самый действенный способ – радикальный: максимально возможное сокращение персонала и замена его автоматизированными системами без потери эффективности и результативности. Сегодня с точки зрения налогообложения (в отрыве от самого бизнеса) вообще не выгодно иметь сотрудников. Наименее невыгодно при УСН (доходы-расходы), затем — налогоплательщикам с базой «доходы» и совсем не выгодно на ОСН. Конечно, зарплата снижает налог на прибыль, но только усугубляет ситуацию с НДС, плюс сама нагрузка в виде НДФЛ и отчисления в фонды…
Без изменения структуры бизнеса не обойтись
Поэтому сейчас настоящая налоговая оптимизация — это чаще всего изменение структуры бизнеса, а для этого может понадобиться поставить себе неприятные вопросы, в том числе о принципиальной возможности вывода всего бизнеса в законную плоскость, о необходимости поиска новых контрагентов, которым не нужен будет НДС (даже если придется отказаться от контракта с дочкой «Газпрома»), о необходимости закрытия одних направлений бизнеса и начале новых, о сокращении персонала при увеличении его эффективности, о замене отношений между взаимозависимыми компаниями франшизами и т.д.Это приводит к новым отношениям с компаньонами, возможному отказу от прямого участия и руководства всеми организациями группы компаний, необходимости реформирования систем управления и автоматизации, временным и денежным затратам. А каждое тело, как известно, стремится к покою.
Но то, что время аккуратных и продуманных преобразований настало, должно быть очевидно для тех, кто сегодня пытается решить две самые старые и болезненные проблемы – НДС и налички. И еще раз напоминаю – личное банкротство не спасает от субсидиарной ответственности.
Поэтому оптимизация налогов это не их сокращение, а замена незаконных способов законными с минимально возможными потерями, таким образом, чтобы грехи старого не догнали новый белый бизнес через несколько лет. Уже субсидиарной ответственностью.
Добрый день.
Налоговая нагрузка для ИП может быть уменьшена несколькими способами. Как? Надо лишь знать законодательство и пользоваться предоставляемыми льготами. Подробнее об этом мы сегодня и поговорим.
Оптимизация режима
Прежде всего, надо помнить о возможности применения льготного режима налогообложения, который сразу облегчает налоговую нагрузку путем уменьшения налоговой ставки.
Все ИП платят налог по общей налоговой системе (ОСНО), если не применяют один из льготных режимов — УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС. Для применения льготного режима ИП должен, во-первых, соответствовать всем требованиям, а, во-вторых, написать соответствующее заявление в своей налоговой инспекции.
Условия налоговых режимов разные. Выбирать наиболее эффективную для своего бизнеса надо с умом, просчитывая все возможные траты и свою прибыль на каждой.
Подробнее о расчете налогового режима вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/raschet_nalogovogo_rejima
Налоговые каникулы
Не стоит забывать, что в настоящий момент начинающие предприниматели имеют право на применения налоговых каникул. Если их оформить, то вы до двух лет совершенно законно сможете не платить налоги с дохода от своего бизнеса.
Подробнее о налоговых каникулах вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/nalogovye_kanikuly_dlya_ip
Стать самозанятым
Если налоговая нагрузка для вас как ИП велика, рассмотрите возможность стать самозанятым. В этом статусе ваши затраты на налоги минимальны, а страховые выплаты вообще отсутствуют.
Однако, принимая такое решение, помните, что себе на пенсию вы должны зарабатывать самостоятельно.
Подробнее о самозанятых вы можете прочитать здесь https://sovcom.pro/art/vse_o_samozanyatyh_na_segodnyashniy_den
Оценить налог на имущество
Очень часто ИП платит налог на имущество. Раньше на льготных системах налогообложения этот налог предпринимателями не платился, но сейчас практически всегда платят, если налог рассчитывается по кадастровой стоимости.
И если платить надо, то ничего не попишешь, но если налог завышен, то есть шанс его уменьшить. Как? Оспорить кадастровую оценку вашей недвижимости в Росреестре или суде. Если вы выиграете спорт, то кадастровая стоимость будет снижена, а налог уменьшен.
Работайте в регионах
Налоговые выплаты в регионах могут отличаться от федеральных. Часто местные власти вводят региональные льготы для определенных видов бизнеса, и тогда вы сможете платить налог по сниженной ставке или вообще не платить его какой-то период.
Например, ИП в тульской области на упрощенке имеют налоговую ставку 0%, если занимаются рыболовством, сбором и утилизацией отходов, производством одежды, а также производством бумаги и бумажных изделий. А вот ИП на упрощенке в Ивановской области имеют налоговую ставку в размере 0%, если занимаются образованием, издательской деятельностью, здравоохранением, сельским хозяйством, охотой, лесным хозяйством или предоставляют социальные услуги.
ИП регистрирует свой статус по месту прописки, то есть вы не вправе выбрать регион с пониженной ставкой по интересующему вас виду деятельности, и в этом регионе зарегистрироваться. Но стоит помнить, что патенты вы покупаете не по месту регистрации, а по месту ведения бизнеса. Кроме этого, открывая филиал в регионе с пониженной ставкой, вы можете воспользоваться льготой при оформлении имущества на баланс.
Если льготный режим в регион очень соблазнителен для вас, то стоит рассмотреть возможность открыть там бизнес по временной регистрации, если вопрос с переездом для вас закрыт.
Итак, сэкономить на собственных налогах можно. Главное делать это легально и обоснованно: имеешь право — применяй. В противном случае можно получить столько штрафов, что о бизнесе придется просто забыть и еще остаться должным.
Также читайте об этом на сайте школы «Я — предприниматель» https://sovcom.pro/art/kak_ip_zakonno_sekonomit_na_nalogah
Если вы ищете место, которое является юридически безопасным, если вы устали жить без преимуществ, связанных с проживанием, или если вы хотите перевести свое налоговое место жительства и перестать страдать от высокого налогового давления в вашей родной стране, Европейский Союз имеет различные решения для вас.
Эта статья специально предназначена для цифровых кочевников , которые по тем или иным причинам не могут или не хотят жить как постоянные путешественники без постоянного места жительства.
Он также подходит для владельцев бизнеса, инвесторов, и постоянных путешественников , которые намерены (и имеют возможность) обосноваться в стране, чтобы извлечь выгоду из того, о чем я собираюсь рассказать вам в этом посте.
Итак, давайте перейдем к этому. Ниже я покажу вам, как вы можете оптимизировать свои налоги в пределах Европейского Союза, в соответствии со следующими пунктами:
- Преимущества и недостатки Европейского Союза
- Минимальное пребывание и размещение
- Профессиональная деятельность и международное налоговое право
- Дивиденды, зарплата и социальное обеспечение
Вот краткое введение Кристофа:
Преимущества и недостатки Европейского Союза
Несмотря на то, что отсутствие демократии и чрезмерное регулирование в Европейском союзе могут раздражать нас, мы должны помнить о преимуществах, которые он имеет.
Они возникают особенно в отношении его основных свобод , таких как свобода торговли, передвижения и создания. Эти свободы составляют основу того, как люди могут избежать цепей, которые эти страны пытаются навязать им.
Благодаря свободе учреждения любой гражданин Европы может приехать и уехать из страны, в которой он находится, когда бы он ни пожелал. В Шенгенской зоне практически нет требований стать резидентом другого государства ЕС, кроме наличия действующей медицинской страховки, места жительства и минимального дохода около 80 евро в неделю.
Это огромная разница между тем, что происходит в большинстве других государств, включая развивающиеся страны во всем мире, где получить долгосрочное проживание труднее.
Как правило, получить временный вид на жительство относительно легко, , хотя для этого требуется период, в течение которого вы находитесь в этой стране. Тем не менее, именно с этим цифровые кочевники не хотят соглашаться; они хотят оставаться гибкими.
Как цифровой кочевник, ваша работа позволяет вам передвигаться без каких-либо ограничений.То, что вы будете искать, это вид на жительство в стране, которая не требует, чтобы вы оставались там в течение шести месяцев в году.
Хотя многие подобные страны существуют за пределами ЕС, получение этих разрешений намного сложнее и дороже для граждан ЕС. Если стоимость постоянного проживания ограничивает вас в таких странах, как Парагвай (6000 долларов) или Панама (10 000 долларов), многие другие более привлекательные страны обойдутся примерно в шесть цифр. Такие суммы денег могут быть трудно собраться для людей, которые только начинают.
Однако, самые богатые владельцы бизнеса, те, кто может позволить себе постоянное проживание за пределами ЕС, будут облагаться налогом на смену места жительства и другими законами, разработанными, чтобы избежать крупномасштабного бегства капитала.
Для такого типа владельцев бизнеса не стоит переезжать в другую страну за пределами ЕС, даже если это намного дешевле с фискальной точки зрения.
Есть и другой способ. Благодаря защите прав в ЕС , когда речь идет о налоге на смену места жительства, перевод вашего проживания в ЕС становится намного проще и выгоднее.Налоговые различия внутри самого ЕС все еще огромны.
К сожалению, в странах с налоговыми программами без учета налогов, таких как Мальта, Ирландия и Кипр, минимальные требования к пребыванию Хотя это трудно контролировать на практике, лучше быть в безопасности.
Во многих странах ЕС налоговая резиденция не зависит от продолжительности вашего пребывания.
Таким же образом, вы можете сохранить свое налоговое место жительства там, где вы живете сейчас (если это не Великобритания) или во многих других странах, проводя в своем доме всего несколько недель в году.Вы можете сделать это в нескольких странах ЕС.
Но каковы недостатки пребывания в стране ЕС?
С фискальной точки зрения их три:
Вы должны платить налоги: Невозможно жить в ЕС и не платить налоги. Фактически, согласно европейскому законодательству, требуется минимум 10% налога (за некоторыми исключениями).
Вы должны вычесть НДС: Если вы живете в Европейском Союзе, вам нужно будет заплатить НДС. Если вы продаете продукты, это менее важно, потому что вам все равно придется платить НДС в каждой европейской стране.Однако, если вы работаете консультантом или профессиональным тренером, это немного отличается для вас, поскольку вы не обязаны добавлять НДС к своим ценам.
Вы должны вести учетные записи и проходить проверки: Вы должны вести учетные записи и отправлять их в органы власти для проверки и мониторинга, что стоит вам времени и денег. Серьезность требований и мер контроля варьируется в зависимости от страны ЕС.
Те, кто не хочет платить налоги или вести учет, должны жить за пределами Европейского Союза.
Конечно, в ЕС есть много вариантов, которые позволяют вам использовать различные виды налогообложения в свою пользу и аутсорсинг бухгалтерского учета при низких затратах.
Вместе с имеющимися преимуществами, такими как близость к вашим клиентам и / или вашей стране происхождения (если вы из Европы), возможность изменения налогового резидентства, комфорта, хорошей репутации и т. Д., Пребывание в ЕС. может быть хорошим вариантом для вас.
Выбор европейского места назначения в качестве страны проживания за пределами вашей страны происхождения может позволить вам легально оптимизировать ваши налоги и намного проще, чем если бы вы оставались в своей стране.
Минимальное пребывание и размещение
Свобода передвижения важна для многих цифровых кочевников. Многие из этих предпринимателей не готовы привязать себя к какому-то месту для налоговых льгот.
Конечно, позволять эксплуатировать страну, в которой вы родились, просто потому, что вы там родились, не рекомендуется. На самом деле в этом нет необходимости.
Во многих странах используется налогообложение по месту жительства , поэтому в этих странах вам нужно платить налоги с вашего дохода со всего мира. Разница в том, что налоговые ставки намного ниже.
Налоговая пошлина (налоговая резиденция) связана не только с продолжительностью вашего пребывания (183 дня), но и с другими факторами, такими как основа деятельности вашей семьи.
Например, регистрация в переписном органе страны, посещение ваших детей в школе или организация жилья на целый год могут оправдать налоговые пошлины во многих других странах.
Учитывая, что многие страны в ЕС не проводят перепись, обычно аренда или покупка жилья является определяющим фактором при принятии решения о том, где вы будете платить налоги.
Другими словами, если у вас есть налоговая резиденция в стране ЕС с низким налоговым бременем, вам придется арендовать или купить дом там. И учитывая, что страны с более низкими налогами обычно также дешевле, это не должно быть большой проблемой. Прежде всего, имейте в виду, что эта база поможет вам свести к минимуму большую часть недостатков постоянного путешественника.
Какие это проблемы?
С одной стороны, у вас будет адрес, который вы можете использовать, когда вам нужно , чтобы получать физическую почту , а с другой стороны, вы можете передавать свою информацию (и показывать счета) при открытии банковского счета, открытии бизнеса. , и т.д.
Для того, чтобы воспользоваться этими преимуществами и получить налоговую резиденцию, важно не то, что вы конкретно должны пользоваться своим домом, а то, что вы могли бы использовать его . Это означает, что у вас не будет проблем с прокатом дома. Реальность такова, что ни одно государство не хочет потерять ваши налоговые деньги.
Или, возможно, вы предпочли бы иметь дом в качестве своей базы, чтобы у вас было место, куда можно вернуться после поездок по всему миру, особенно если у вас есть дети и вы делаете что-то вроде обучения на дому.
Вам не нужен большой роскошный особняк; с официальной точки зрения, общая комната или небольшая квартира в порядке.
Профессиональная деятельность и международное налоговое право
Прежде чем подписать договор аренды или зарегистрироваться в переписи, вы должны подумать о том, как это повлияет на ваш будущий бизнес. В зависимости от страны вашего проживания, различных условий отдают приоритет иностранным или местным бизнес структурам.
Мы уже говорили о международном налоговом законодательстве в другом посте.Для целей сегодняшней статьи важно знать, что хотя некоторые страны ЕС имеют территориальное налогообложение (проживающие там граждане платят налоги с дохода в , полученного в любой стране мира ), они не имеют или не платят не применяются международные налоговые законы.
В этих странах (например, в Нидерландах, Люксембурге, Чехии, Хорватии, Болгарии и Словакии) вы можете без проблем управлять своими иностранными компаниями, даже если они работают без налогов.
На практике это означает, что если у вас есть компания в стране, не входящей в ЕС, без корпоративного налога, и вы проживаете в одной из вышеперечисленных стран, вам не придется платить налог как компания (в отличие от местных компаний, которые платят высокие налоги).
Если вы живете в стране, где нет международных налоговых законов, вам нужно только зарегистрировать и заплатить налог на зарплат физических лиц или распределение их дивидендов (подробнее об этом в следующем разделе).
Например, в Чешской Республике корпоративный налог составляет 19%, а доходы и дивиденды оцениваются по фиксированной ставке 15%.Умный владелец бизнеса может воспользоваться отсутствием правил CFC и учредить компанию в Объединенных Арабских Эмиратах или любой другой безналоговой стране. Таким образом, он будет платить только 15% подоходный налог или подоходный налог в Чешской Республике.
Конечно, это работает, только если ваша бизнес-модель это позволяет. Если, например, производство требует, чтобы вы оставались в ЕС, ваш единственный вариант — создать компанию на местном уровне.
С этой структурой важно знать о методе , предоставляемом иностранным гибридным компаниям , таким как североамериканские компании с ограниченной ответственностью, которые оцениваются по-разному в разных странах.
В частности, если страна рассматривает ООО как партнерство, она будет применять подоходный налог на прибыль в их совокупности. Если она считает ее стандартной компанией, распределение дивидендов облагается налогом, что дает вам большие налоговые преимущества (см. Ниже).
В конце концов, даже страны ЕС с международным налоговым законодательством могут быть интересным вариантом. Важно знать, насколько строги эти законы.
Во многих случаях они игнорируют активные компании, компании внутри ЕС или небольшие компании, которые не превышают определенный оборот.Например, в Польше вы можете без проблем управлять своей иностранной компанией, если объем продаж ниже 250 000 евро.
Однако следует помнить, что Европейский союз разрабатывает директиву «Эрозия базы и смещение прибыли», которая сделает международные налоговые законы обязательными во всех странах ЕС.
В любом случае еще неизвестно, будут ли типичные налоговые убежища ЕС склоняться перед этими мерами и применять их, особенно с учетом того, что у ЕС есть другие важные проблемы, как политические (Брексит, США), так и экономические (Греция, Испания и др.).
Цифровые кочевники всех видов всегда могут стать внештатными или создать компанию в своей новой стране с резиденцией .
Создание компании в Словакия или или Эстония, например, предполагает уплату корпоративного налога в размере 19% или 20% соответственно, но распределение дивидендов не облагается налогом для местных компаний. Общая налоговая нагрузка в размере менее 20% является вполне разумной, если сравнить Словакию с соседней Австрией или Эстонию с соседней Финляндией.
Во многих случаях у цифровых кочевников нет оснований создавать компанию .
Они могут легко стать индивидуальными собственниками в своих новых странах проживания, и во многих случаях получают гораздо большие преимущества для малого бизнеса.
Налог на объем продаж применяется только со значительно высокого порога, а обычный подоходный налог заменяется специальными налогами на объем продаж.
Давайте возьмем пример Венгрия , которая из-за строгого международного налогового законодательства вряд ли является привлекательным вариантом, если у вас есть иностранные компании.
Помимо обычного корпоративного налога, в Венгрии есть три специальных режима для малых предприятий, которые доступны до определенного порога продаж: упрощенный налог на предпринимательскую деятельность (EVA), комбинированный налог на мелких налогоплательщиков (KATA) и налог на малые предприятия. (KIVA).
В Венгрии существует два уровня нормального корпоративного налога до . До объема продаж в 500 млн. Венгерских форинтов (около 170 000 евро) венгерские компании платят 10% и 19%, если превышают этот показатель. Дополнительные 16% выплачиваются на распределенные дивиденды и доходы.
Упрощенный налог на предпринимательство (EVA), который достигает 37%, является альтернативной налоговой системой для малого бизнеса с максимальным объемом продаж 30 миллионов венгерских форинтов в год. Эта налоговая ставка заменяет налог на объем продаж, корпоративный налог и налог на дивиденды. Поскольку в Венгрии очень высокий налог с продаж, то есть 27%, упрощенный налог на предпринимательство может быть очень привлекательным вариантом, а также простым в администрировании. 30 миллионов форинтов соответствуют более чем 90 000 евро, что делает Венгрию привлекательной страной с фрилансерами с хорошим доходом.Принимая во внимание, что продажи такси уже включены, это представляет огромную экономию.
Для мелких налогоплательщиков (KATA) существует ежемесячная комбинированная пошлина на доход до 6 миллионов форинтов в год (около 20 000 евро). С налогами, объединенными в сумму в 50 000 форинтов, мелкие налогоплательщики могут отменить корпоративный налог, подоходный налог, социальное обеспечение, все взносы на медицинские услуги, налог на дивиденды и взносы на профессиональную подготовку. Это означает, что при годовом доходе в 20 000 евро только около 170 евро в месяц должны быть уплачены в виде налогов.
Наконец, налог для малых предприятий (KIVA) — это специальная налоговая ставка для компаний с численностью персонала менее 25 человек и объемом продаж, который не превышает 500 млн форинтов (около 170 000 евро). Этот налог заменяет корпоративный налог, социальное обеспечение и взносы на профессиональную подготовку. Он может достигать 16%, но это явно лучший вариант, чем стандартный 10% корпоративный налог плюс 27% социальное обеспечение.
Этот более подробный пример служит для иллюстрации того, что в каждой стране ЕС существуют свои правила для малого бизнеса.Передача вашего места жительства может быть особенно выгодным решением для тех, у кого ниже, чем .
Даже для людей с очень большим объемом продаж вы все равно можете заплатить очень мало налогов как самозанятый владелец бизнеса. Примером этого является Болгария , где существует фиксированная ставка 10%.
Поскольку фрилансеры могут вычесть совокупную сумму в 25% на операционные расходы, для предпринимателей, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в Болгарии действует эффективная ставка налога в размере 70007.Неудивительно, что Болгария стала одной из самых популярных стран для людей, которые не привязаны ни к одному месту.
Дивиденды, зарплата и социальное обеспечение
Пример Болгарии полезен для следующего раздела, поскольку он иллюстрирует различия в налогообложении доходов, дивидендов и дополнительного социального обеспечения. Виды дохода для владельцев бизнеса не все равны, и должны быть структурированы разумным образом.
Если цифровой кочевник создаст болгарскую компанию , он будет платить 10% корпоративный налог с прибыли, получаемой этой компанией.Но он мог пропорционально уменьшить свою прибыль до налогообложения с административной зарплатой еще 10%. После этого будет применяться дополнительный налог в размере 5% на распределение дивидендов, которые остаются после налога на прибыль.
Это, однако, не означает, что удобно назначать себе высокую зарплату и низкие дивиденды. Социальное обеспечение применяется ко всем зарплатам, в отличие от дивидендов. Этот фактор часто не принимается во внимание при расчете налогового бремени, а также тот факт, что не всегда необходимо распределять прибыль, учитывая возможность ее предварительного перевода.
На практике чрезвычайно важно знать, как различать дивиденды, доходы и взносы в социальное обеспечение; ; однако, мои консультации показали мне, что даже предприниматели с прибыльным, продвинутым бизнесом не всегда понимают их значение или путают все три.
Распределение дивидендов имеет два преимущества. Как правило, они не подлежат социальному обеспечению, а в некоторых странах они рассматриваются как особый вид дохода.Другими словами, вместо того, чтобы облагаться подоходным налогом и повышать налоговую базу, иногда существует специальный, более низкий налог на дивиденды.
Причиной такой разницы является то, что дивиденды возникают как прибыль, и они уже были начислены на корпоративный налог.
Это — то, где иностранные компании, соглашения об избежании двойного налогообложения и налог в источнике все входят, поэтому усложняет ситуацию .
Представьте себе, что если в вашей стране проживания нет международных налоговых законов, вы можете управлять иностранными компаниями без уплаты налогов. Внезапно прибыль может быть переведена партнерам через дивиденды, без уплаты корпоративного налога и по более низкой налоговой ставке.
Если бы это было так просто.
Оказывается, что и страна, где находится компания, и страна проживания могут облагать налогом у источника на дивиденды, которые въезжают и покидают страну .
Обычно, но не всегда, налог у источника на иностранные дивиденды выше, чем ставка, выплачиваемая на дивиденды местных компаний.Таким же образом, возможно, что страна, в которой находится штаб-квартира компании, также хочет получить свою долю и может наложить определенную ставку налога на исходящие дивиденды.
Кроме того, эти дивиденды могут облагаться двойным налогообложением (это означает, что вы платите налоги как в штаб-квартире вашей компании, так и в вашей налоговой резиденции).
Чтобы избежать этого, страны подписывают соглашений об избежании двойного налогообложения при определенных обстоятельствах, чтобы уменьшить или устранить налог у источника. Это открывает мир возможностей для легального уклонения от налогов, о которых мы часто говорим в Tax Free Today.
Конечно, это создает значительную проблему не только для прибыли компании, но и для доходности капитала, которые слишком сложны, чтобы их здесь объяснять.Для типичного вечного путешественника проблема налога у источника не является большой проблемой. Налог у источника не распространяется на входящие дивиденды для людей без постоянного места жительства.
Конечно, постоянным путешественникам также не нужно беспокоиться о налоге у источника на иностранные дивиденды, потому что они логически выбирают штаты для своих штаб-квартир, где их нет.
Когда мы говорим о безналоговых территориях, большинство людей думают об отсутствии корпоративного налога или НДС. Однако отсутствие налога у источника на исходящие дивиденды также важно.
Если постоянный путешественник решит перенести свою налоговую резиденцию в определенную страну, ему придется обратить пристальное внимание на налог в источнике . Учитывая, что, как мы упоминали, иностранные дивиденды обычно облагаются налогом по более высокой ставке, чем внутренние дивиденды, не всегда имеет смысл учреждать компанию за границей, даже если в стране нет международных налоговых законов.
Возьмите пример Люксембург , который не имеет международного налогового законодательства. При распределении дивидендов для международных компаний применяется налог в размере 27%. При определенных обстоятельствах это такси уменьшается вдвое до 13,5%. Это касается только внутренних люксембургских компаний, компаний внутри ЕС или компаний из стран, которые имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Люксембургом.
Ситуация аналогична для других стран ЕС.ЕС дает вам возможность создать компаний внутри ЕС, несмотря на международное налоговое законодательство. Кроме того, эти компании пользуются льготным налогом на дивиденды по сравнению с внешними налоговыми убежищами.
Тем не менее, существуют также налоговые убежища без налога у источника на дивиденды в ЕС, такие как Мальта, Кипр и Великобритания. Мы не получим преимущества от перечисления дивидендов в соответствии с директивой, касающейся материнских компаний и дочерних компаний ЕС, прямо сейчас.
Я не собираюсь добавлять больше подробностей к тому, что уже является сложной темой .Если вам интересно узнать больше о том, как эти налоги ведут себя в конкретной стране, вы можете прочитать статью о данном государстве (в блоге уже есть несколько статей) или проконсультироваться со мной напрямую.
В конечном счете, сегодняшняя тема — как мелкие цифровые кочевники могут оптимизировать свои налоги в Европейском Союзе. Если это ваш случай, вам должно быть ясно, что вы можете добиться больших успехов в странах, где налоги на дивиденды практически отсутствуют.
После этого введения в тему дивидендов мы не должны забывать о взносах в систему социального обеспечения .Во многих странах они обязательны для фрилансеров, а в некоторых случаях и для владельцев бизнеса. Например, в некоторых странах ЕС, по крайней мере, один тип взносов должен быть выплачен на социальное обеспечение на основе местной минимальной заработной платы.
Взносы на социальное обеспечение также составляют сложную тему, о которой мы только кратко расскажем. Они часто делятся поровну на запутанных представлений о доле работодателя и доле работника , которые социалисты часто направляют на пропаганду, направленную на менее экономно настроенных избирателей.
В конечном счете, высокая доля работодателя (выплачиваемая владельцем бизнеса) и последующее сокращение доли работника, по-видимому, подразумевают прибыль для работника, тогда как в действительности снижается общая заработная плата.
Когда рассматриваемая компания является , находящейся в собственности , директор несет ответственность за обе акции. В целом, доля работодателя может быть вычтена полностью из полученной прибыли, тогда как доля работника ограничена определенным процентом выплачиваемой заработной платы.Правила этой системы сильно различаются от страны к стране, особенно в отношении максимальной доли.
В зависимости от страны, цифровые кочевники могут оптимизировать свое налоговое бремя так, как им удобно.
Они могут выплачивать себе зарплату в размере максимальной суммы, не облагаемой налогом, или уменьшенной налоговой категории . Это будет уравновешивать взносы на социальное обеспечение, которые в любом случае будут пропорционально низкими с уменьшенной зарплатой. Затем они могут распределить прибыль себе в качестве дивидендов по выгодной ставке.
Давайте проясним эту стратегию на двух примерах:
В рамках специальной программы на Кипре (о которой мы скоро поговорим) профессиональные трейдеры не платят корпоративный налог на прирост капитала за свои компании с ограниченной ответственностью, базирующиеся на Кипре. Благодаря этой кипрской компании с ограниченной ответственностью , они могут получить освобождение от налогов на внутренние и иностранные проценты и дивиденды на личном уровне, но не на доход.
Какой самый умный ход может сделать трейдер?
Самое разумное решение — назначить себе абсолютно безналоговую зарплату на сумму 19 500 евро.Это безналоговая сумма на Кипре . Компания с ограниченной ответственностью должна заплатить 7,8% от этих 19 500 евро на социальное обеспечение. Если бы он платил корпоративный налог (12,5% для обычного бизнеса), он мог бы уменьшить прибыль до уплаты налогов. На личном уровне, это также должно было бы заплатить еще 7,8%.
Если вы назначите себе зарплату в размере суммы, освобожденной от налогов, минимальные выплаты в систему социального обеспечения (как определено минимальной зарплатой) будут полностью покрыты и компенсированы.
И вот еще один пример, в данном случае без не облагаемой налогом суммы.
В Хорватии действует прогрессивная ставка налога на прибыль с тремя квотами: 12% (до 26 400 HRK), 25% (до 158 400 HRK) и 40%, что является максимальной налоговой ставкой. Однако только 12% налог на прирост капитала применяется как к внутренним, так и к иностранным дивидендам, независимо от выплаченной суммы.
Поскольку в Хорватии нет международных налоговых законов, вы можете объединить проживание в Хорватии с безналоговой компанией (у источника). Таким образом, общая налоговая нагрузка будет составлять только 12% прибыли .Взносы на социальное обеспечение, которые также являются обязательными в Хорватии, компенсируются зарплатой в 26 400 кун, которая также облагается налогом в размере 12%.
В конечном итоге вы платите 12% налогов и взносов на социальное обеспечение при очень низких зарплатах в Хорватии. Вместе с тем, что (если вы находитесь в ЕС), есть дополнительный пакет стимулов для инвесторов (который я не буду сейчас рассматривать) и не требуется минимального пребывания для получения места жительства, это делает Хорватию чрезвычайно привлекательным вариантом как страна проживания, и та, которую мало кто принимает во внимание.
Заключение
Я надеюсь, что эта углубленная статья помогла вам немного лучше понять, как вы можете оптимизировать свои налоги в Европейском Союзе.
Конечно, я смог привести лишь несколько примеров. ЕС состоит из 28 государств и предлагает множество комбинаций в отношении личного проживания, места жительства компании и многих других факторов (соглашения об избежании двойного налогообложения, налог на источник, международное налоговое законодательство и т. Д.).
Если вы ищете для себя наилучшую комбинацию, вы можете запросить консультацию, на которой я смогу учесть ваши предпочтения и конкретную ситуацию.
Каждый цифровой кочевник или предприниматель должен воспользоваться огромными возможностями, предлагаемыми его или ее образом жизни и работы, не только в практическом смысле, но и в философском.
Потому что ваша жизнь принадлежит вам!
.Прежде чем выбрать тип оптимизации налогообложения, необходимо провести сравнительный анализ существующих методов этой оптимизации. Первым делом в этом случае следует определить сферу деловой активности (фондовая, антимонопольная, таможенная и т. Д.).
Стоит ли нарушать закон
Вы должны знать, что эта процедура не приветствуется налоговыми органами, но все же не является преступлением.Эти способы полностью легальны, основаны на особых характеристиках законодательства и направлены на уменьшение фискального давления.
Инструменты оптимизации и уклонения от уплаты налогов — это разные фемены, со своими секретами и особенностями. Поэтому, хотя налоговые инспекторы и делают эти инструменты «без всяких благ», они все же эффективны в крупных и средних деловых компаниях.
Ключевые моменты оптимизации
В настоящее время эксперты выделяют следующие общие особенности грамотного управления налогообложением:
- Классический метод, означающий, что все действия плательщика НДС будут осуществляться в соответствии с действующим законодательством.
- Минимальная оптимизация включает оптимизацию налогообложения по возможности.
- Преднамеренные «лазейки», образующиеся для уменьшения налогообложения и налоговых платежей. В противном случае все методы были бы незаконными и нарушали бы статьи действующего налогового кодекса.
Виды оптимизации налогообложения
Среди основных типов процедур оптимизации, для налогообложения выделены следующие:
- Оптимизация доходов и расходов в зависимости от суммы. Здесь вы можете использовать сумму подоходного налога для влияния на объект налогообложения, но вы должны учитывать торговые потоки, время и объемы отгрузки и т. Д.
- Использование схемы посредничества. Это очень актуально для компаний, занимающихся продажами, обслуживанием, доставкой и прямыми контрактами. Данное решение наиболее эффективно для воздействия на объект налогообложения при его формировании. Но в этом случае важно помнить, что незаконное мошенничество и контракты приведут к налоговому аудиту, санкциям и штрафам.
- Порядок учета социальных выплат и отчисления суммы заработной платы. Кроме того, он работает для оплаты премиальных и командировочных расходов, а также любых других расходов, которые классифицируются как расходы двойного назначения.
- Компания внутри холдинга — это возможность использовать приоритеты компании, объединенные в группу различных форм налогообложения. Грамотное структурирование схемы налогообложения немногих компаний позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.
Пути и инструменты оптимизации
Желание легального уменьшения суммы налогообложения, безусловно, понятно! Ежегодно платежи в госбюджет быстро увеличиваются, что является причиной значительного снижения прибыли.
Для решения этой проблемы «финансовые акулы» создали ряд легальных методов оптимизации налогообложения:
- Специальности по смене продаваемых товаров.
- Переоценка и снижение затрат на дополнительные позиции.
- Применить возможности регионального снижения ставок.
- Упрощенное деление бизнеса. Переход генерального директора
- от «индивидуального предпринимателя» к упрощенному налогообложению с объектом «доход».
- Перенести объект налогообложения в объект «доходы — расходы».
- Объединенная процедура упрощенного налогообложения с налогом на предполагаемую прибыль.
- Выплата прекращается, если рубль падает с положительной курсовой разницей, не выплачивая подоходный налог.
- При проведении процедуры модернизации необходимо задействовать все активы и амортизировать их.
- Создание юридической «буферной» компании для льготного налогообложения.
- В критической ситуации сумма первоначальных затрат должна быть амортизирована, а объект налогообложения — заморожен.
- Перераспределить проценты внутри холдинга, чтобы вычесть проценты по кредитам и займам.
- Купить недвижимость по частям.
- Использование агентов при передаче имущества и уставного капитала.
- Контроль и регулирование уплаты НДС.
- Зарплата и бонусы иностранным работникам не облагаются налогом.
- Экономия на взносах и компенсациях при увольнениях и сокращении персонала.
- Не выплачивайте все кредиты и дебиторскую задолженность (они есть практически во всех компаниях).
- Сократить рабочее время и фонд заработной платы.
- Подчинение парка флота работникам-инвалидам для снижения налога.
Налоговое планирование
Государственное налоговое планирование — это комплекс методов и инструментов для обеспечения стандартов качества и количества показателей фондов, определенных законом. На самом деле это наиболее эффективная налоговая тактика для реализации налоговой политики и стратегии.
В результате стратегии налогового планирования государственные органы проводят ряд финансовых операций для получения доходов.
Факторы, влияющие на налоговые платежи
Выбор комплекса налогового планирования никогда не бывает случайным.Функционирование органов государственной власти ориентировано на самый высокий уровень постоянно растущих потребностей государственных и административных организаций и т. Д.
Также среди факторов, влияющих на рост налоговых платежей, можно выделить следующие:
- Естественный прирост населения;
- быстрые технологические изменения;
- Модернизация обороноспособности государства;
- Повышение уровня жизни населения;
- номинальная государственная валюта поддерживается на соответствующем уровне;
- Особые требования от властей;
- Национальная экономика и развитие сельского хозяйства;
- Экономика развития.
Отсрочка НДС.
Отсрочка налога на добавленную стоимость необходима при выборе одной из точек оптимизации. Это позволяет правильно сбалансировать налоговую нагрузку на компанию.
Для этого выбрана одна из эффективных схем:
- Незавершенные операции в текущем периоде. им остается возможность отсрочить оплату.
- Предписанные операции выполняются с последующей отменой или задержкой для возврата сумм оценки.
- Использование агентов и посредников, которые могут создавать «налоговые условия» для информации, отчетов. Этот метод предполагает комиссионные и соглашения.
В этом случае целью всех решений является снижение минимальных рисков.
Но вы должны быть осторожны с этим, поскольку есть детали, с которыми налоговый инспектор может легко раскрыть эти схемы:
- Несвоевременно оформленные незаконченные операции;
- Одна и та же схема используется для всех периодов;
- Некорректно написанные отчеты.
Конкретные схемы минимизации налогообложения
Конкретные схемы выбираются и создаются опытными финансистами в зависимости от конкретных условий, компании и других факторов.
Тем не менее, среди самых популярных из них:
- Анализ подоходного налога с помощью арбитража и анализа основных факторов. Эффективная политика учета и расходов (амортизация доходов и расходов, получение лицензионных платежей по торговой марке, маркетинг и управление).Также консолидированная выплата подоходного налога очень эффективна, наряду с присоединением компаний и слиянием.
- НДС операционные схемы, юридический анализ и арбитражная практика. В этом случае планирование НДС и дебиторская задолженность; арбитраж по НДС; вероятно, даже разделение компании или ликвидация побелки было бы очень оправданным. Чтобы иметь возможность на уплату НДС, рекомендуем схему трансфертного ценообразования. Здесь стоит обратить внимание на методы оптимизации НДС при предоплате, получении кредита, залога или векселя.Опционы сегодня очень эффективны для оптимизации НДС.
- Налогово-правовые схемы окладов конвертов и способы их легализации. Оптимизация заработной платы включает гражданско-правовое соглашение, акт о присуждении или оказании услуг, трудовой договор.
- Оптимизация затрат на социальную политику компании. для этой цели создана бонусная программа, дополнительные платежи за командировки и деловые поручения. также решения по оптимизации должны влиять на стоимость страхования, образования, транспорта и звонков.Привлечь финансовую помощь и подарки от компании.
Стоит ли это того?
Оптимизация всегда учитывает некоторые риски, но все же (если вы не используете нелегальные схемы) операции на самом деле являются законными. Не останавливайтесь на одном удобном методе. Развивайте свой подход и находите новые решения. Нужно восхищаться, оно того стоит! Оптимизация налогообложения компании позволяет значительно сократить объем платежей.
Прежде чем начать, определите причины и цели оптимизации.Это позволяет выбрать наиболее эффективный метод из всех существующих.
.
Хотя смерть и налоги могут быть определенными, налогообложение — единственное из двух, которое может произойти дважды. Если вы владеете бизнесом, последнее, что вам нужно, это дважды облагать налогом ваш доход. Двойное налогообложение происходит, когда корпорация платит налоги с прибыли, а затем ее акционеры платят личные налоги с дивидендов, полученных от корпорации. Мы объясняем, почему происходит двойное налогообложение и как его избежать.
Текущая ставка федерального подоходного налога на прибыль корпораций составляет 21 процент. Максимальная предельная ставка индивидуального налога составляет 37 процентов. Таким образом, совокупная номинальная ставка двойного налогообложения составляет 58 процентов.
Двойное налогообложение явно может быть дорогостоящим. Есть два оправдания для налогообложения прибыли корпораций дважды. Во-первых, налог на прибыль корпораций рассматривается как оправданный, поскольку предприятия, организованные как корпорации, являются отдельными юридическими лицами. Во-вторых, взимание индивидуальных налогов с дивидендов считается необходимым, чтобы удержать состоятельных акционеров от уплаты подоходного налога.
Бремя двойного налогообложения является обычным и значительным для корпораций и акционеров, но оно не является неизбежным. Владельцы бизнеса могут избежать двойного налогообложения или уменьшить налогообложение несколькими способами.
Проходные юридические лица
Один из способов гарантировать, что прибыль от бизнеса облагается налогом только один раз, — это организовать бизнес как сквозную или сквозную организацию. Когда бизнес организован как сквозной объект, прибыль поступает непосредственно владельцу или владельцам.Прибыль не облагается налогом сначала на корпоративном уровне, а затем на личном уровне. Владельцы по-прежнему платят налоги по своей личной ставке, но двойного налогообложения избегают.
Проточные бизнес-объекты включают в себя:
Как избежать корпоративного двойного налогообложения
Корпорации сC испытывают двойное налогообложение. Опять же, корпорация платит налоги один раз. Двойное налогообложение происходит, когда дивиденды, выплачиваемые акционерам, облагаются налогом по индивидуальным ставкам акционеров.
Корпорации, включая ООО, а также корпорации S, считаются отдельными юридическими лицами от своих владельцев. Вот почему они платят налоги отдельно от акционеров. S корпорации и LLC, однако, являются сквозными организациями, поэтому они избегают двойного налогообложения. C корпорации не являются сквозными организациями. Вот почему они облагаются двойным налогообложением.
Владельцы корпораций C, которые хотят уменьшить или избежать двойного налогообложения, имеют несколько стратегий, которым они могут следовать:
- Нераспределенная прибыль.Если корпорация не распределяет прибыль в качестве дивидендов акционерам, прибыль облагается налогом только один раз по корпоративной ставке.
- Выплачивай зарплату вместо дивидендов. Акционерам, которые работают в корпорации, могут выплачивать более высокие зарплаты вместо дивидендов. Заработная плата облагается налогом по личной ставке, но вычитается из расходов корпорации. Зарплаты должны быть оправданы IRS, однако.
- Наем на семью. Члены семьи могут получать зарплату за работу на бизнес.Это еще один способ получить деньги от корпорации, при этом корпорации не нужно сначала платить налоги. Те же самые ограничения по обоснованию применяются к зарплате семейного работника.
- Заимствовать из бизнеса. Если владелец корпорации берет ссуду у корпорации, он не рассматривается как налогооблагаемый дивиденд. IRS может проверить транзакцию, чтобы убедиться, что кредит не является замаскированным дивидендом, однако. Например, для этого может потребоваться возврат кредита по разумной процентной ставке.
- Создание отдельного сквозного предприятия для аренды оборудования или имущества корпорации C. Владелец бизнеса может создать ООО, которое приобретает оборудование и сдает его в аренду корпорации. Это создает сквозной доход для ООО и отчисления для корпорации.
- Выбор S Корпоративный налоговый статус. Как только корпорация была создана, владельцы могут попросить IRS рассматривать ее как S-корпорацию для целей налогообложения. Корпорации S имеют те же ограничения ответственности корпораций C, но их прибыль направляется непосредственно акционерам, избегая двойного налогообложения.Однако корпорации S ограничены по количеству и типу акционеров и классам акций. Таким образом, избрание S-корпорации не может быть вариантом для всех корпораций.
Другое двойное налогообложение
Оцените относительные преимущества того, чтобы быть C-корпорацией, S-корпорацией, LLC или индивидуальным предпринимателем. Предприятия, которые осуществляют международные инвестиции, также могут подвергаться двойному налогообложению. Это может произойти, когда прибыль, полученная в одной стране, облагается налогом их родной страной.Опять же, такого рода двойное налогообложение не является неизбежным. Многие страны подписали взаимные договоры об ограничении такого рода двойного налогообложения в интересах увеличения международных инвестиций и торговли.
Итог
Налоговое планирование должно быть неотъемлемой частью вашей бизнес-стратегии. Это касается транзитных организаций и корпораций C. Принятие стратегического подхода к структуре вашего бизнеса — кто вы нанимаете, объем аренды оборудования или места и компенсации, включая дивиденды — может привести к значительному увеличению прибыли вашего бизнеса.
Советы
- Подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом о двойном налогообложении. Поиск подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должен быть трудным. Бесплатный инструмент SmartAsset сопоставит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы встретиться с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
- SmartAsset имеет несколько бесплатных налоговых калькуляторов, которые могут быстро помочь вам выяснить, сколько вы должны правительству.Это налоговое руководство предоставляет помощь по нескольким ключевым аспектам уплаты налогов. Кроме того, вот ссылка на обзор лучших онлайн налоговых программ.
Фото предоставлено: © iStock.com / ronstik, © iStock.com / DNY59, © iStock.com / Rick_Jo
Марк Хенрикс Марк Хенрикс более 30 лет занимался личными финансами, инвестициями, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами. Его внештатный подпись появилась на CNBC.com, а также в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, «Личные финансы Киплингера» и других ведущих изданиях.Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который дает вам жизнь». Его любимые репортажи — это то, что помогает обычным людям увеличить свое личное благосостояние и удовлетворенность жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас. В свободное время он любит читать, заниматься волонтерством, выступать в дуэте на акустической музыке, кататься на байдарках по воде, гулять по пустыне и участвовать в соревнованиях по триатлону. ,Налоги на малый бизнес может сбить с толку, и, как владелец малого бизнеса, у вас, вероятно, есть несколько вопросы: сколько я плачу? Почему я должен заплатить эту сумму? Как я могу уменьшить налогооблагаемый доход?
Понимание того, как законно уменьшить налогооблагаемый доход и избежать ловушек, важно и может принести большую прибыль.
Понимание, как сэкономить налог в 2020 году
К сожалению, многие владельцы малого бизнеса переплачивают на их налоги, пропуская определенные вычеты или управление своим бизнесом и пенсионные накопления способом, который неэффективен для целей налогообложения.Учитывая, что налоговый кодекс США составляет примерно 70000 страниц долго, понятно, почему владельцы малого бизнеса и даже бухгалтеры имеют проблемы с навигацией.
Там Есть много сложностей, с которыми приходится сталкиваться при попытке минимизировать ваш налоговый счет. Но с правом стратегии, вы можете сэкономить на налогах, делая вашу жизнь проще в течение налогового сезона.
Вот 10 советов по снижению налогооблагаемого дохода для малого бизнеса.
1. Следите за скорректированным валовым доходом
Много налоговых льгот, ограничений и дополнительных налогов скорректированного валового дохода (AGI) или модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI).Например, вы будете избежать дополнительного налога Medicare на заработанные 0,9% доход, если ваш AGI не превышает 200 000 долларов США (один) или 250 000 долларов (женат подача совместно). Несмотря другие налоговые льготы, которые были частью Закона о налоговых льготах и рабочих местах 2017 года, этот налог, которая была предназначена, чтобы помочь оплатить Obamacare, все еще в силе.
2. Возмещение с использованием подотчетного
Если вы платите сотрудникам за проезд, развлечения, инструменты, или другие расходы, рассмотрите возможность использования плана, который соответствует требованиям IRS.Это называется ответственный план. С этим планом бизнес вычитает расходы, но делает не сообщать о возмещении в качестве дохода работникам, что может спасти Налоги на занятость компании и снижение налогооблагаемой прибыли в целом.
Также, если ваша компания еще не предлагает подотчетных планируйте вознаграждение сотрудникам, скорее всего, ваши сотрудники скоро спросят вас для одного. Под В новом налоговом законодательстве работники не могут вычитать прочие невозмещенные расходы работника. Отдавая сотрудники ответственный план возмещения может помочь вашим сотрудникам сэкономить деньги на налоги, а также помощь бизнесу.Это беспроигрышный вариант.
3. Сделайте умные налоговые выборы
Есть несколько способов уменьшить налогооблагаемый доход, будучи стратегические о ваших деловых расходах. Например, вам разрешено вычесть стоимость приобретения техники и оборудования в полном объеме, авансом, до набора сумма в долларах В 2018 году это ограничение расходов увеличилось до 1 млн. долл. США в соответствии с новым налоговым законодательством.
Тем не менее, если ваш бизнес только начинается или еще не начался Выгодно, вы можете спросить своего бухгалтера об амортизации для этих предметов.Это может быть лучше для вашей общей налоговой ситуации, если вы можете распространить значение покупок в течение ваших будущих налоговых лет вместо вычета полной цена покупки все сразу. Это может помочь произвести отчисления на будущие годы когда эти активы могут быть более ценными для вас.
Например, если вы сейчас находитесь в 15-процентной налоговой группе, но ожидаете, что в будущем будете в 35-процентной шкале из-за повышения рентабельности, вычет в размере 10 000 долларов позволит вам сэкономить только 1500 долларов в виде налогов.Амортизация в течение пяти или семи лет (в зависимости от типа изделия) обеспечит общую экономию в 35% в размере 3500 долл. США, или еще 2000 долл. США. Другие варианты, чтобы спросить своего бухгалтера о: Вычитание расходов на транспортное средство на основе фактических затрат или надбавки за пробег IRS (в настоящее время 58 центов за милю)
- Вычет расходов на транспортное средство на основе фактических затрат или прибавки IRS. Начиная с января 2019 года, он стал 58 центов за милю.
- Вычет расходов домашнего офиса на основе фактических затрат или упрощенной ставки IRS.Текущий стандартный вычет составляет $ 5 за квадратный фут до 300 квадратных футов пространства.
- Претензия в связи с убытками от стихийных бедствий в отчетах за предыдущий год, а не в отчетах за год, в котором произошла катастрофа.
Еще один способ сэкономить на налогах состоит в том, что помимо требования о возмещении убытков от стихийных бедствий вы также можете рассмотреть возможность вычета расходов на страхование бизнеса, которые вы платите каждый год. Форма 1040 IRS может помочь вам определить ваш страховой бизнес вычет. Ниже приведен список различных страховых полисов, которые вы можете вычесть:
Поскольку недобросовестные люди иногда создают малый бизнес как мошенническое средство для обмана налогов, IRS начал более тщательно изучать заявки на малый бизнес, чтобы удостовериться, что компании являются законным бизнесом, а не просто налоговым убежищем.Малым предприятиям, которые зарегистрированы как следующие, следует рассмотреть возможность обращения за профессиональной помощью в выяснении того, какие страховые взносы могут быть вычтены как законные деловые расходы:
- ООО на одного человека
- Индивидуальные предприниматели
- Отдельные предприятия
4. Не забывайте переносить
Некоторые вычеты и кредиты имеют ограничения, которые могут запретить вам использовать их полностью в текущем году, но может позволить перенос в последующие годы, и переносы — это способ уменьшить налогооблагаемый доход.Следите за переносами, чтобы не забыть использовать их в последующие годы. Это делается автоматически большинством программ подготовки налогов и должно быть сделано налоговыми специалистами, которых вы можете использовать. Примеры:
5. Используйте безналоговые способы получения дохода
Зарплата, бонусы и распределение вашей доли прибыли от бизнеса облагаются налогом. Тем не менее, есть способы, которыми вы можете извлечь выгоду из успеха своего бизнеса без взимания налога. Поговорите со своим бухгалтером о:
- Безналоговая бахрома преимущества, в том числе медицинское страхование, медицинские сберегательные счета и пенсионные планы.
- Кредиты, предоставленные вам бизнесом под беспроцентный или низкий процент основа. Если процент по кредиту ниже IRS-set ставки (также известные как применимые федеральные тарифы), бизнес, возможно, должен сообщить об интересе от этой договоренности. Но с процентными ставками низкий, это не слишком дорого в эти дни.
Learn больше о типах доход, который не облагается налогом.
6. Рассмотреть возможность отказа от продажи имущества
Если собственность не имеет значения для бизнеса, поговорите со своим бухгалтером о Преимущества отказа от него, а не продажи за номинальную сумму.это может позволить бизнесу принять обычные убытки на имущество, которое является полностью вычитаемая, вместо того, чтобы рассматривать потерю как потерю капитала, которая подлежит ограничениям.
7. Использовать дополнительные льготы для сотрудников
Дополнительная заработная плата вызывает затраты на оплату труда для бизнес. Но если бизнес платит определенные дополнительные льготы для сотрудников, эти налоги могут быть избегать. Освобожденные от налогов Преимущества, которые вы можете предложить своим сотрудникам, включают:
Подробнее о налоговых льготах в рамках дополнительных планов доступны в публикации IRS 15-B (2019), Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам .
8. Приют Прибыль в пенсионных планах
На самом деле довольно легко настроить простой маленький выход на пенсию планируйте для своих сотрудников. Спонсируемый работодателем 401 (k) или аналогичный пенсионный план с отсроченным налогообложением позволит работникам освобождать от налогов вклады, чтобы сохранить для их будущего. С пенсионным планом с отсрочкой налога как 401 (K) или традиционный IRA, работник не платит налоги в настоящее время на взносы в пенсионные планы. Вместо этого пенсионные накопления растут на налоговая отсрочка.это означает, что распределения облагаются налогом, когда принимаются в будущем (когда работник может находиться в более низкой налоговой категории).
Есть несколько вариантов пенсионного плана. Выбор зависит от вашей ситуации. Помните, что если у вас есть сотрудники, бизнес должен покрывать их на недискриминационной основе (владельцы и руководство не могут быть одобрены). Но такой план, как 401 (k), переносит большую часть или всю стоимость сбережений на сотрудников, предоставляя им выбор и гибкость при планировании выхода на пенсию.Многие малые предприятия предпочитают это пенсионному плану с установленными выплатами, когда на работодателя ложится больше бремени.
Кроме того, создание пенсионного плана это не просто хорошо для сотрудников — это хорошо для вашей компании. Это потому, что работодатель взносы в пенсионный план работника не облагаются налогом, и вы можете претендовать на налог кредит для настройки вашего пенсионного плана сотрудника.
9. Планирование на конец года
Хотя налоговое планирование является круглогодичным мероприятием, вы можете достичь значительная экономия за счет принятия мер в конце года.Там Несколько стратегий, которые могут помочь вам снизить налогооблагаемый доход непосредственно перед конец года.
- Отсрочка выставления счетов за неоплачиваемую работу до получения оплаты. Если ваш бизнес использует учет на кассовой основе, вы можете задерживать выставление счетов за выполненную работу в конце года до получения оплаты в в следующем году. Это снижает ваши налоговые обязательства в текущем году. Просто не откладывайте доход, если у вас возникла нехватка денежных средств или у вас возникли вопросы по поводу платежеспособность клиента.
- Приобретение основных средств и претензий немедленная амортизация . Вы можете снизить налогооблагаемый доход в текущем году, требуя часть амортизации по недавно приобретенным основным средствам. Это также важно переоценить ваши активы, которые перечислены в ваших книгах. Это может помочь уменьшите чистую прибыль по мере увеличения заявленной амортизации. Если актив не имеет использовать или значение, спросите своего бухгалтера, если вы можете удалить его.
- Списать безнадежный долг . Если у вас есть аккаунт с клиентом, который вряд ли заплатит, тогда вы сможете списать это как безнадежный долг.Это известно как удержание безнадежных долгов. Это будет считаться убытком и позволит вам снизить прибыль и налоги. Однако, чтобы Чтобы получить право на этот вычет, вы должны были ранее включить безнадежный долг в доход вашего бизнеса. Вы также должен был предполагать, что сделка будет ссудой, например ссудой клиенты и поставщики, продажа в кредит клиентам или гарантии бизнес-кредитов.
- Подайте и отправьте налоги на время. Когда доходит до конца года Планируя, лучше всего, чтобы ваши налоги были поданы и представлены вовремя.Есть отдельные штрафы, которые подать заявку на позднюю регистрацию и позднюю оплату, поэтому вы должны подать вовремя, даже если вам нужно больше времени, чтобы заплатить.
Даже если «прошлый год» закончился, вы можете сделать некоторые налоговые изменения в течение первого Четверть нового года поможет сэкономить на «прошлогодних» налогах. Это особенно важно в начале 2020 года когда в налоговом законодательстве происходит так много больших изменений, которые потенциально могут поможет вам сэкономить на налогах. Вы можете сделать налоговые отчисления за предыдущий год для всех этих планов до 2019 года до 15 апреля 2020 года.
10. Реструктуризируй свой бизнес
Если вы ведете бизнес как единоличный право собственности или партнерство, возможно, пришло время выбрать новый структура бизнеса. Многие владельцы малого бизнеса решили сделать Бизнес как ООО (Limited Общество с ограниченной ответственностью). Зачем? Потому что это считается «сквозной юридическое лицо », который предлагает значительную гибкость для налогового режима вашего доход от бизнеса.
Например, LLC может выбрать обложение налогом в качестве S-корпорации. Владелец бизнеса платит себе разумную зарплату (которая облагается налогами FICA, как и зарплата любого сотрудника).Затем остальная часть дохода LLC проходит как «распределение» доходов от бизнеса, которые не облагаются налогами FICA. Работа в качестве ООО и подача налогов в качестве корпорации S может помочь вам сэкономить значительные средства в налоговое время. Это поможет вам избежать налога на самозанятость на большую часть вашего дохода.
Если таких выборов не сделано, и ООО делает не платить налоги как S-корпорация тогда Владелец ООО должен платить налог на самозанятость на всю чистую прибыль предприятия.Это эквивалент доля работодателя и работника в FICA. Например, скажем, ООО имеет прибыль в размере 250 000 долларов и было бы разумно выплатить владельцу зарплату в размере 100 000 долларов. Без выборов, владелец платит налог на самозанятость на 250 000 долларов. С выборами, бизнесом и владельцем каждая выплата FICA только на 100 000 долларов. Это может добавить до тысячи долларов в виде налогов экономия.
Начиная с налогового года 2018 года, появилось еще одно преимущество для структурирования вашего бизнеса в качестве транзитного предприятия.Владельцы LLC и других транзитных организаций теперь могут вычитать 20% своего коммерческого дохода из своих индивидуальных налоговых деклараций.
Будут некоторые ограничения и исключения для этого сквозного вычета. Например, вычет постепенно прекращается для владельцев предприятий сферы услуг с облагаемым налогом доходом в 315 000 долл. США или более для совместной подачи документов / 157 500 долл. США для индивидуальных регистраторов.
Есть несколько дополнительных сложностей для прохождения вычет в зависимости от того, какой вид бизнеса вы работаете.Например, максимальный вычет зависит от общей заработной платы вашей компании и капиталовложений. Поэтому обязательно поговорите с ваш бухгалтер о том, что новый налоговый закон означает для вас.
Заключительные мысли о том, как уменьшить налогооблагаемый доход
Когда речь идет о том, как сэкономить налоги, вы можете уменьшить сумму налогов, которые вы платите, если вы используете льготы и возможности, которые есть. Это зависит от вас (и вашего налогового консультанта), чтобы найти новые способы снижения налогов для вашего малого бизнеса.Это особенно важно, когда вы вступаете в 2020 год. Движения, которые вы делаете сейчас, потенциально могут сэкономить вам значительные суммы денег в этом году и в будущем.
Следующие шаги: Вы заняты. Мы получим это. Так почему бы не позволить нам поработать для вас? Подписавшись на еженедельную рассылку новостей Small Biz Ahead, вы будете получать отобранные статьи, How-Tos и видеоролики, посвященные новейшим инструментам и тенденциям в сфере малого бизнеса. Мы проведем исследование, пока вы проводите свое время там, где это важно: управление и развитие вашего бизнеса.
,