Закрытие сч 90 в конце месяца проводки: Все секреты счета 90: субсчета, проводки, закрытие

10.01.1970 alexxlab

Содержание

Какие счета закрываются в конце года и месяца в 2021 году

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода — календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

Операция	Дебет	Кредит
ОПР списаны в пользу основных производств	20	25
ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов	23	25
ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета	29	25

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на основное производство	20	26
ОХР отнесены на затраты по вспомогательным производствам	23
ОХР списаны на обслуживающие хозяйства	29

по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж.
При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:

Операция	Дебет	Кредит
ОХР списаны на себестоимость продукции, работ, услуг	90-2 «Себестоимость продаж»	26

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

Операция	Дебет	Кредит
Производственные затраты списаны на себестоимость продаж	90-2 «Себестоимость продаж»	20
		23
		29

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Субсчет «Выручка» закрыт по итогам года	90-1	90-9
Себестоимость производств отнесена на финансовый результат	90-9	90-2
НДС списан в пользу прибылей и убытков	90-9	90-3
Акцизы отнесены на финрезультаты деятельности	90-9	90-4
Экспортные торговые пошлины списаны по итогам года	90-9	90-5

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании	91-9	99
Отражен убыток от прочих видов деятельности	99	91-9

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

Операция	Дебет	Кредит
Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании	91-1	91-9
Отражен убыток от прочих видов деятельности за год	91-9	91-2

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

Дт 99 Кт 84—– отражена чистая прибыль отчетного года;
Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2020 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.
12.2018.
Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками:

Операция

Дебет

Кредит

Если дебет бухсчета 00 превышает кредитовый оборот, то отражается операция (нераспределенная прибыль компании по состоянию на 31.12.2018)

Если кредитовый оборот меньше дебетового, то делается проводка (отражен непокрытый убыток по состоянию на 31.

12.2018)

Правовые документы

Как закрыть период | СБИС Помощь

Как закрыть период

После того как все хозяйственные операции отражены в учете, бухгалтер формирует финансовые итоги — их оформляют по результатам каждого месяца и года. Для этого проверьте документы, затем ограничьте доступ к данным для определенных пользователей. Если потребуется, вы можете настроить сотруднику доступ к закрытому периоду.

После этого сформируйте в СБИС три стандартных документа по закрытию периода: они оформляются одинаково, но различаются назначением и проводками.

Операция	Назначение	Когда оформляется	Проводки
			Дебет	Кредит
Закрытие затратных счетов	Списание суммы прямых и косвенных расходов, которые накоплены на счетах затрат, для определения финансового результата	Ежемесячно	90-07	44
			20	26
			90-08	26
			90-02	20
Определение финансового результата	Формирование итогового финансового результата по всем видам деятельности до налогообложения	Ежемесячно	99-01	90-09
			99-01	91-09
Реформация баланса	Определение нераспределенной прибыли или непокрытого убытка по итогам года	В конце года	90-01	90-09
			90-09	90-02
				90-03
				90-04
				90-07
				90-08
			91-01	91-09
			91-09	91-02
				91-03
			84-02	99-01
			99-01	84-02

Пример оформления стандартного документа по закрытию периода — «Закрытие затратных счетов». После оформления операций зафиксируйте период, чтобы закрыть его от изменений.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Урок 12. Формирование финансового результата

Как правильно закрыть счета в конце года. Как подготовиться к заполнению годовой отчетности. Особенности определения прибыли и убытков.

Содержание:

Cчет 90 «Продажи»

Итоговый финансовый результат (прибыль или убыток) формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов.

К расходам по обычным видам деятельности относится расходы на продажу товаров, продукции, услуг, работ. Для отражения всех операций, связанных с продажей, используется счет 90 «Продажи».

Счет 90 состоит из нескольких субсчетов, на каждом из которых отражается своя операция.

Субсчета счета 90 «Продажи»:

90.1 – предназначен для отражения выручки от продажи товаров, готовой продукции, работ, услуг – продажной стоимости. Записи на этом субсчете делаются только по кредиту в корреспонденции с дебетом счета учета расчетов с покупателями.

90.2 – отражает себестоимость продаваемой готовой продукции, товаров, работ, услуг. Записи делаются только по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетами учета затрат, себестоимости.

90.3 – предназначен для начисления НДС (налога на добавленную стоимость) к уплате в бюджет с реализуемых товаров, продукции. НДС, подлежащий уплате, заносится в дебет этого субсчета в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам.

90.9 – обобщающий субсчет, на котором подводятся итоги финансовой деятельности за месяц: выводится итоговая прибыль или убыток за месяц. По дебету субсчета отражается прибыль, по кредиту – убыток. Проводки по этому субсчету выполняются в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Проводки по реализации товаров, продукции

Как выше было сказано, на счете 90 отражаются операции, связанные с реализацией. Причем не все продажи могут быть отражены на счете 90, а только те, которые признаются обычным видом деятельности организации. Если, например, продаются материалы или основное средств и это не является обычным делом для предприятия, а скорее разовая операция, то такие реализации отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Продажа товаров, готовой продукции, оказание услуг и выполнение работ отражается на сч.90 в том случае, если эти операции являются обычным видом деятельности организации.

Бухгалтерские типовые проводки по счету 90 «Продажи»:

Д62 К90.1 – отражена продажная стоимость реализуемых товаров, продукции, работ, услуг
Д90.2 К43 – списана себестоимость готовой продукции на продажу
Д90.2 К41 – списана себестоимость товаров
Д90.2 К44 – списаны расходы на продажу
Д90.3 К68.НДС – НДС к уплате с продаваемых товаров, продукции
Д99 К90/9 – убыток от продажи
Д90/9 К99 – прибыль от продажи

На протяжении всего месяца каждая совершенная продажа в организации проводится через сч. 90, в конце месяца выводится итоговый финансовый результат (прибыль или убыток) и отражается на субсчете 90/9.

Сч.90 – сложный, его особенность в том, что сальдо на каждом отдельном субсчете копится на протяжении месяца, то есть итоговое сальдо по всему счету равно нулю в конце месяца, а на каждом отдельном субсчете сальдо имеется: на 90.1 – кредитовое, на 90.2 и 90.3 – дебетовое.

Конечное сальдо по каждому субсчету из текущего месяца переносится в следующее, где оно будет выступать в качестве начального. Таким образом из месяца в месяц накапливается по субсчетам сч.90 накапливается выручка, себестоимость, НДС. По окончанию года необходимо полностью закрыть счет, таким образом, чтобы конечное сальдо по каждому субсчет было равно 0.

Закрытие счета 90 «Продажи» в конце года

Каждый субсчет сч.90 закрывается на субсчет 90.9 с помощью проводок, приведенных ниже.

Проводки по закрытию счета 90 в конце года:

Д90.1 К90.9 – с помощью этой проводки закрывается субсчет 90. 1, проводка выполняется на сумму кредитового сальдо по этому субсчету. При выполнении этой проводки итоговое сальдо на субсчете равно 0.

Д90.9 К90.2 – закрытие субсчета 90.2 по аналогии.

Д90.9 К90.3 – закрытие субсчета 90.3 по аналогии.

Если на сч.90 открыты еще какие-либо счета, то они аналогичным образом закрываются на субсчет 90.9.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Финансовые результат деятельности предприятия формируют доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы. Для учета доходов и расходов от обычных видов деятельности используется счет 90 «Продажи», на котором отражаются операции по реализации товаров, готовой продукции, оказание услуг, выполнение работ в случае, если это является обычным видом деятельности предприятия.

Для отражения прочих доходов и расходов применяется счет 91, который имеет схожую структуру со счетом 90. Это также сложный счет, имеющий несколько субсчетов, каждый из которых предназначен для отражения конкретных операций.

Субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»:

Наиболее часто открываются следующие субсчета:

91.1 – предназначен для отражения прочих доходов, суммы которых заносятся в кредит субсчета
91.2 – предназначен для отражения прочих расходов, которые заносятся в дебет субсчета
91.9 – формирование финансового результата (по аналогии с 90-м счетов) – по дебету субсчета фиксируется прибыль, полученная от прочих доходов и расходов, по кредиту – убыток

К прочим доходам и расходам, отражаемым на счете 91, относятся внереализационные и операционные доходы и расходы. К слову сказать, чрезвычайные расходы не относятся к прочим, а отражаются непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки».

Какие доходы могут быть отражены по кредиту субсчета 91.1:

Арендные платежи от арендаторов
Дивиденды, % по ценным бумагам, по выданным кредитам, займам
Выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов, если это не является обычным видом деятельности организации
Штрафы, пени, неустойки, полученные при нарушении контрагентом условий договоров и других соглашений
Доходы от активов, полученных безвозмездно
Возмещение ущерба, причиненного организации
Прибыль прошлых лет
Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности
Курсовые разницы и др.

Проводки по кредиту счета 91 субсчет 1:

Д62 (76) К91.1 – отражена стоимость начисленных к получению арендных платежей.

Д62 (76) К91.1 – начислены к получению дивиденды, проценты по ценным бумагам.

Д62 К91.1 – выручка от реализации активов.

Д66 (67) К91.1 — % к получению по выданным кредитам, займам.

Д98 К91.1 – доходы от имущества, полученного безвозмездно.

Д62 К91.1 – отражена прибыль прошлых лет.

Д62 К91.1 – списана кредиторская задолженность с истекшим сроком давности.

Д57 (52) К91.1 – положительная курсовая разница от покупки валюты.

Д62 К91.1 – сумма резерва по сомнительным долгам включена в состав прочих доходов.

Д99 К91.1 – отражен убыток от прочих видов деятельности организации.

Какие расходы могут быть отражены по дебету субсчета 91.2:

Расходы по передаче имущества в аренду
Себестоимость реализуемых активов: для основных средств и нематериальных активов – остаточная стоимость, для материальных и иных ценностей – фактическая себестоимость
Расходы, связанные с продажей ОС, НМА, материальных ценностей, если эти продажи не являются обычным видом деятельности организации
% по взятым кредитам, займам
Комиссии банков и другие платы за услуги кредитных организаций
Уплачиваемые штрафы, пени, неустойки
Расходы по объектам на консервации
Возмещение ущерба, причиненного организацией
Убытки прошлых лет
Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности
Курсовые разницы и др.

Проводки по дебету счета 91 субсчет 2:

Д91.2 К01 – списана остаточная стоимость основного средства, направленного на продажу.

Д91.2 К04 – списана остаточная стоимость НМА, направленного на продажу.

Д91.2 К10 – списана себестоимость реализуемых материалов.

Д91.2 К66 (67) – начисленные к уплате % по взятым кредитам и займам.

Д91.2 К20 – затраты на консервацию объектов.

Д91.2 К60 – дебиторская задолженность с истекшим сроком давности включена в состав прочих расходов.

Д91.2 К99 – отражена прибыль от прочих видов деятельности.

Закрытие счета 91 в конце года

В течение месяца по дебету субсчета 91.2 и кредиту субсчета 91.1 копятся прочие расходы и доходы. В конце месяца вычисляется разность между дебетом и кредитом сч.91, выводится итоговое сальдо, которое отражается на субсчете 91.9 в корреспонденции со счетом 99. По дебету 91.9 фиксируется итоговая прибыль за месяц, по кредиту – убыток.

Таким образом, на конец месяца синтетический счет, в целом, имеет нулевое сальдо. Но на каждом отдельном субсчете сальдо остается и накапливается из месяца в месяц.

В конце года счет 91 закрывается.

Все субсчета (кроме 91.9) закрываются на субсчет 91.9 таким образом, чтобы конечное сальдо по каждому субсчету стало равным нулю.

Проводки по закрытию счета 99:

Д91.1 К91.9 – закрытие субсчета 91.1, проводка выполняется на сумму конечного кредитового сальдо субсчета 91.1.

Д91.9 К91.2 – закрытие субсчета 91.2, проводка выполняется на сумму конечного дебетового сальдо субсчета 91.2.

Таким образом, в конце года сальдо по каждому субсчету и по счету 91 в целом равно 0. В начала следующего года сч.91 открывается заново.

Формирование финансового результата за год

Для отражения итогового финансового результата деятельности организации за месяц, год используется счет 99 «Прибыли и убытки», по дебету которого отражаются убытки, по кредиту – прибыль.

Итоговую прибыль или убыток формируют доходы и расходы от обычных видов деятельности организации (продажа товаров, продукции, оказание услуг, выполнение работ) и прочие доходы и расходы (к которым относятся операционные и внереализационные).

Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражается на счете 90 «Продажи».

Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91.

Плюс к этому на финансовый результат влияют налоги, в частности, налог на прибыль, который уменьшает итоговую прибыль организации.

Также на счете 99 могут быть отражены и другие убытки и прибыли, полученные организацией за отчетный период, не учтенные на других счетах. Например, напрямую на счет 99 списываются расходы, полученные при чрезвычайных ситуациях.

Как формируется финансовый результат предприятия?

В течение месяца все операции отражаются на бухгалтерских счетах организации.

В конце месяца итоговая прибыль или убыток от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов списывается проводками на счет 99:

Д90.9 К99 – отражена прибыль от обычных видов деятельности за месяц
Д99 К90.9 – отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц
Д91.9 К99 – отражена прибыль от прочих доходов и расходов
Д99 К91.9 – отражен убыток от прочих доходов и расходов

При исчислении налога на прибыль, он начисляется к уплате в бюджет проводкой Д99 К68.Налог на прибыль.

При возникновении чрезвычайных расходов, они списываются Д99 К01 (04, 10, 43, 50, 70 и др.).

Закрытие счета 99 в конце года

В конце года сопоставляются дебетовый и кредитовый обороты счета 99, выводится конечное сальдо. В случае, если сальдо дебетовое, то финансовый результат за год – убыток, если сальдо кредитовое – прибыль.

Убыток или прибыль, полученные за год деятельности, в конце года подлежит списанию, а счет 99 закрывается таким образом, чтобы его конечно сальдо было равным нулю.

В начале следующего года 99 счет бухгалтерского учета открывается заново.

Конечный итоговый финансовый результат в декабре списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Проводки по закрытию счета 99 в конце года:

Д84 К99 – итоговый финансовый результат за год – убыток
Д99 К84 – итоговый финансовый результат за год – прибыль

Реформация бухгалтерского баланса

Реформация баланса – это закрытие счетов, имеющих отношение к формированию финансового результата компании. Закрытие счетов – это обнуление их конечного сальдо.

Реформация касается следующих счетов: 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».

По итогам реформации бухгалтерского баланса на сч.99 выявляется итоговая прибыль или убыток и переносится на счет 84 проводками, указанными выше.

Реформация позволяет закончить год, обнулить счета и начать учет в новом году с «чистого листа».

Реформация бухгалтерского баланса проводится 31 декабря года после того, как отражены все хозяйственные операции, относящиеся к этому году.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Полученная итоговая за год деятельности прибыль или убыток в конце декабря списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Счет 84 – активно-пассивный.

Проводка по отражению итоговой прибыли или итогового убытка является завершающей в году и выполняется 31 декабря. При этом счет 84 корреспондируется со счетом 99 «Прибыли и убытки»:

Д99 К84 – отражена итоговая прибыль за год
Д84 К99 – отражен итоговый убыток за год

Особенности использования нераспределенной прибыли

Прибыль отчетного года в следующем году распределяются согласно решению учредителей, а также в соответствие с учетной политикой организации. Это важный момент, так как иногда директора компаний начинают тратить полученную прибыль, не имея решения учредителей. Для того, чтобы иметь возможность распоряжаться прибылью, нужно провести общее собрание участников, акционеров, которое утвердит годовую отчетность и определит, каким образом будет распределяться прибыль. Только на основании решения учредителей можно выполнять проводки по распределению прибыли.

Если по решению учредителей распределение чистой прибыли не будет, то в следующем году она будет считаться нераспределенной прибылью прошлых лет и использовать его можно будет только на реинвестирование.

То есть прибыль можно распределить один раз после подведения итогов года.

Нераспределенная прибыль, отраженная по дебету счета 84, может быть использована организацией на:

выплату дивидендов учредителям – соответствующая проводка Д84 К75 (70)
создание резервного капитала или его пополнение – соответствующая проводка Д84 К82
погашение убытков прошлых лет, отраженных по дебету сч.84 – проводка выглядит так Д84 К844
иные цели, например, материальную помощь работникам, оплату путевок, благотворительность, организацию каких-либо мероприятий. Если в организации нет резерва на подобные расходы, то они считаются внереализационными

Если по результатам отчетного года был получен убыток, то он может быть покрыт следующими способами:

Средствами добавочного капитала – проводка Д83 К84
Средствами резервного капитала – проводка Д82 К84
Дополнительными вкладами учредителей – проводка Д75 К84

По материалам: buhs0.ru

12.09.2017 14:50

Финансовый результат по обычным видам деятельности

Для определения финансового результата по обычным видам деятельности предназначен счет 90 «Продажи».

Согласно Приказу Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» на счете открыты следующие субсчета:

• 90-01 «Выручка»;

• 90-02 «Себестоимость продаж»;

• 90-03 «НДС»;

• 90-04 «Акцизы»;

• 90-09 «Прибыль/убыток от продаж».

Чтобы избежать затруднений при заполнении формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», к счету 90 заведены дополнительные субсчета:

• 90-06 «Расходы на продажу»;

• 90-07 «Управленческие расходы».

В конце месяца коммерческие расходы списываются со счета 44 в дебет субсчета 90-06. Дебетовый оборот по счету 90-06 отражается в «Отчете о прибылях и убытках» по коду строки 030 «Коммерческие расходы».

Общехозяйственные расходы в конце месяца списываются со счета 26 в дебет счета 90-07. Дебетовый оборот по счету 90-07 отражается в «Отчете о прибылях и убытках» по коду строки 040 «Управленческие расходы».

Приказом Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» на счете 90 рекомендуется вести аналитический учет по видам деятельности. Это позволяет определять финансовый результат по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг. Виды деятельности хранятся в справочнике «Виды деятельности» (главное меню «Настройка учета«) в папке «Продажа«.

Кроме того, для построения налоговой декларации по НДС и проверки правильности расчета НДС, аналитический учет на субсчетах 90-01 «Выручка» и 90-03 «НДС» ведется дополнительно по ставкам НДС, для этого используется третья аналитика. По третьей аналитике требуется определять только обороты, а сальдо в разрезе ставок НДС получать не требуется. Для этого в плане счетов на субсчетах 90-01 и 90-03 у третьей аналитики установлено значение «Только обороты». Ставки НДС хранятся в справочнике «Аналитики» (главное меню «Настройка учета«) в папке «Виды ставок НДС«.

Финансовый результат от продаж за отчетный месяц определяется путем сопоставления дебетового оборота по субсчетам 90-02 «Себестоимость продаж», 90-03 «НДС», 90-04 «Акцизы», 90-06 «Расходы на продажу», 90-07 «Управленческие расходы» и кредитового оборота по субсчету 90-01 «Выручка».

Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток от продаж за месяц. Эта сумма записывается заключительным оборотом отчетного месяца с субсчета 90-09 «Прибыль/убыток от продаж» на субсчет 99-ФР «Прибыль/убыток отчетного года».

В случае прибыли формируются проводки:

Дебет		Кредит
Счет	Лицо	Счет	Лицо
90-09	Вид деятельности	99-ФР

В случае убытка формируются проводки:

Дебет		Кредит
Счет	Лицо	Счет	Лицо
99-ФР		90-09	Вид деятельности

Таким образом, по окончании каждого месяца синтетический счет 90 сальдо на отчетную дату не имеет. Однако все субсчета этого счета имеют дебетовое и кредитовое сальдо, величина которого накапливается с начала января отчетного года. До конца отчетного года никаких списаний по субсчетам 90 счета быть не должно.

В программе списание прибыли или убытка от продаж за месяц с субсчета 90-09 на субсчет 99-ФР происходит автоматически при оформлении бухгалтерского расчета в папке «ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА» с правилом операций «2. 06.Закрытие 90-09 на 99«.

Рис. 14-2 – Закрытие 90-09 на 99

Для анализа финансового результата, полученного за отчетный месяц по обычным видам деятельности, можно построить отчет «Развернутое сальдо и обороты» за месяц по счету 90-09 в разрезе видов деятельности.

Рис. 14-3– Формирование развернутого сальдо и оборотов по счету 90-09

Рис. 14-4 – Развернутое сальдо и обороты по счету 90-09

Дебетовый оборот по счету показывает прибыль от продаж за отчетный месяц, кредитовый оборот – убыток от продаж за отчетный месяц.

Конечное дебетовое сальдо показывает прибыль от продаж с начала года, а кредитовое сальдо – убыток от продаж с начала года.

Счет 99 Прибыли и убытки: типовые проводки по счету

Счет 99 Прибыли и убытки предназначен для отражения конечного финансового результата — чистой прибыли или убытка. На 99 счете также учитывают налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02: постоянные, или временные.

Счет 99 Прибыли и убытки

Чистая прибыль (чистый убыток) состоят из следующих компонентов:

Прибыль (убыток) от продаж

Сальдо прочих доходов и расходов

—

Налог на прибыль +- Платежки по перерасчетам по налогу на прибыль + Санкции за нарушения налогового законодательства

Чистая прибыль (убыток) за отчетный период

В течение месяца выручка и расходы по обычным видам деятельности учитываются на счете 90, прочие доходы и расходы на счете 91.

При закрытии месяца финансовый результат учитывается на счете 99 Прибыли и убытки. При получении прибыли в отчетном периоде составляется проводка:

Дебет 90-9 Кредит 99 — отражена прибыль от продаж (заключительными оборотами отчетного месяца).

При получении убытка в отчетном периоде составляется проводка:

Дебет 99 Кредит 90-9 — отражен убыток от продаж (заключительными оборотами отчетного месяца).

При превышении суммы доходов над суммой расходов составляется проводка:

Дебет 91-9 Кредит 99 — отражена прибыль от прочей деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца).

При превышении суммы расходов над суммой доходов составляется проводка:

Дебет 99 Кредит 91-9 – отражен убыток от прочей деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца).

Чрезвычайные доходы и расходы

В инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета с 2011 года исключен абзац об отражении на счете 99 доходов и расходов, которые возникли вследствие чрезвычайных обстоятельств (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т. п.). Теперь чрезвычайные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы«.

Налог на прибыль

Суммы налога от фактической прибыли, начисленные к уплате в бюджет, отражают проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислена сумма налога на прибыль за отчетный период.

Налоговые санкции

Если налоговая инспекция начислила штрафы за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль или по аналогичным налогам (ЕНВД, ЕСХН, единым налогом, уплачиваемым при применении УСН), которые организация не собирается оспаривать, они отражаются в учете проводкой на дату вынесения решения о привлечении к ответственности:

Дебет 99 Кредит 68 — начислен штраф за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль.

Штрафы за нарушение правил налогообложения по иным налогам, штрафы и пени по страховым взносам, штрафы за несвоевременное представление (непредставление) любых деклараций и отчетности в ПФР относят на прочие расходы и учитывают на счете 91 на дату вынесения решения о привлечении к ответственности.

Налогооблагаемую прибыль суммы пеней, штрафов и иных санкций, начисленных за нарушения налогового законодательства, не уменьшают (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Закрытие счета 99 по итогам года

В конце года проводят реформацию баланса — внутренними проводками закрывают все субсчета к счетам 90, 91 и 99. После этого сальдо остается только на субсчете 99.01. Это и есть финансовый результат отчетного года, его списывают на счет 84.

Реформация баланса является итоговой операцией отчетного года. По состоянию на 1 января следующего года сальдо по счету 99 должно быть равно нулю.

Если по итогам отчетного года получена прибыль (сальдо по счету 99 кредитовое), составляется проводка:

Дебет 99 Кредит 84 — отражена чистая прибыль отчетного года.

Если по итогам отчетного года получен убыток (сальдо по счету 99 дебетовое) составляется проводка:

Дебет 84 Кредит 99 — отражен чистый (непокрытый) убыток отчетного года.

Инструкция 99 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н:

Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.
По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту — прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
На счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются:
— прибыль или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»;
— сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»;
— суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли,
— а также суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».
По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Построение аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Типовые проводки по 99 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Начислена сумма налога за отчетный период	99	68
Начислен штраф за нарушение правил налогообложения налогом на прибыль (ЕНВД, ЕСХН, налогом, уплачиваемым при применении УСН)	99	68
Отражена чистая прибыль отчетного года при реформации баланса	99	84
Отражен убыток от обычных видов деятельности	99	90-9
Отражен убыток от прочих видов деятельности	99	91-9

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Отражен убыток отчетного года при реформации баланса	84	99
Отражена прибыль от обычных видов деятельности организации	90-9	99
Отражена прибыль от прочих видов деятельности организации	91-2	99

Закрытие месяца проводки, пример, вопросы и ответы

Любое новое знание требует времени для его усвоения. И очень важно, чтобы знания преподносились ясно и последовательно. Однако бывает крайне трудно сделать это, тем более с бухучетом, где слова абстракции, а предложения – несут в себе целые теоретические разделы. Но как бы там ни было — мы изучаем этот предмет.

Сегодня мы поговорим о двух вопросах, которые возникли на основе практической статьи о «закрытие месяца в бухучете»

Возможно ли расписать ОСВ по 90 счету в разрезе субсчетов?

Это непростой вопрос. Расписать, конечно, можно. Но я уверен, подробное расписывание ОСВ по 90 счету преподнесет ситуацию, которую я хочу избежать. Думаю, многие хотят ее избежать, когда приступают к изучению бухучета.

Дело в том, что, расписывая на данном этапе учебы 90 счет по субсчетам – я привнесу в объяснение много деталей, которые тут же вызовут новые вопросы и т.д. Посмотрите, как выглядят планы счетов по 90 счету в 1С Бухгалтерия 7.7 и 1С Бухгалтерия 8 или 90 счет в Бухгалтерии 7.7 для УСН. Безусловно, могут возникнуть вопросы.

И, боюсь, что, отвечая на них, я вынужден буду затронуть зависимые знания бухучета, которых сейчас может и нет у вас. И вопросы пойдут, как снежный ком.

Но не расписать я тоже не могу, поскольку есть запрос на прояснение материала статьи. И надо как-то реагировать. Я ведь понимаю, если этого не сделать, то дальнейшее освоение бухучета начнет «пробуксовывать».

Мне приходится лавировать между деталями в бухучете и показать весь бухучет с выработкой у начинающего общего понимания и представления. Вот так ситуация, расписать не могу, но и не расписать тоже.

Думаю, что изменения, которые я сделал в самой статье, привнесут ясности и снимут часть вопросов. А в этой статье я еще раз заострю внимание на основных моментах подведения финансового результата и закрытия месяца в проводках.

Общий алгоритм работы бухгалтера.

Наблюдение за деятельностью фирмы и отслеживание тех событий, что влияют на хозяйственную деятельность. Иными словами, бухгалтер отбирает события, влияющие на Имущество и Обязательства фирмы.
События, влияющие на Имущество и Обязательства фирмы называются Хозяйственными операциями. Именно их, бухгалтер фиксирует при помощи первичных документов, которые, в свою очередь, делают проводки. Проводки – это группировка информации из ХО (т.е. отнесение на свой бухгалтерский счет).
Из всех ХО можно четко выделить такие, которые
Во-первых, связанны с получением предприятием Расходов. Самые основные – это заработная плата и налоги с нее, амортизация, аренда, коммунальные платежи, канцелярия, Интернет и т.д.
Во-вторых, это получение Дохода от деятельности. Иными словами – это реализация товаров, услуг, своей продукции. Либо прочая реализация материалов, основных средства и т.д
Расходы фирмы учитываются в ДЕБЕТЕ на счетах: 20, 25, 26, 44, 91.2
Доходы учитываются в КРЕДИТЕ на счетах 90.1 и 91.1
Итоговый результат всей деятельности получается на 99 счете.

Как все происходит?

В процессе работы фирмы появляются суммы на счетах Расходов. Также появляются суммы от реализации на счетах Доходов.

В конце месяца необходимо выполнить процедуру «закрытия месяца и сделать проводки». Суть ее сводится к тому, что суммы со счетов расходов «переходят» в Дебет 90 и 91 счетов.

Далее определенные суммы с 90 и 91 счетов переходят на 99 счет.

Затем в оборотах за месяц на 99 счете высчитывается Итоговый Результат по месяцу.
Если КО 99 > ДО 99 – у нас ПРИБЫЛЬ.
Если КО 99 < ДО 99 – у нас УБЫТОК.

Закрытия счетов расходов и доходов окажется успешным, если на конец месяца по этим счетам конечное сальдо будет равно 0 (т.е. не будет остатков). А именно, счета расходов (20, 25, 26, 44) на конец периода не будут иметь остатков: ни в дебете, ни в кредите. Тоже самое по 90 и 91 счетам-группам — они должны быть без остатка.

Есть исключения по 20 и 44 счетам. На них могут остаться остатки. Но эти исключения – темы других занятий.

Закрытие месяца и формирование проводок происходит поэтапно.

Во-первых, Дособираются расходы на счетах расходов (20, 25, 26, 44, 91.2). Как правило, это подсчет амортизации основных средств и начисление налогов с ФОТ.

Во-вторых, Собранные суммы со счетов расходов переносятся в ДЕБЕТ 90 счета. Общая переносимая сумма со счета уйдет на соответствующие субсчета 90 счета. Я уже об этом говорил в предыдущих статьях, показывал в отчетах. НО, это сейчас не важно. ГЛАВНОЕ — понять, что Расходы придут в ДЕБЕТ 90 с КРЕДИТОВ счетов расходов.

Посмотрите на схему, которая отражает этап переноса сумм расходов.

Видите, в Кредите 90 и 91 счетов отображаются суммы Доходов от реализаций (продаж), которые совершала наша фирма в течение месяца. На 90 счете учитываются реализации по основной деятельности, на 91 – по не основной деятельности.

В Дебете 90 и 91 счетов будут накапливаться суммы Расходов от реализации (продаж). На 90 счте — это себестоимость проданных товаров, продукции. На 91 счете — себестоимость проданных основных средств, материалов, а также, некоторые расходы фирмы, которые в течении месяца сразу относятся на 91 счет.

А в момент «закрытия месяца» в ДЕБЕТ 90 и 91 счетов придут суммы Расходов с 26 и 44 счетов: те, что были накоплены в течении месяца.

И, прежде, чем закрыть 90 и 91 счета, мы смотрим на ДебетовыйОборот (ДО) и КредитовыйОборот (КО) у этих счетов. Равны ли они? Если не равны, то получается, есть конечное сальдо, согласны? Видите, у нас есть разница между Дебетом и Кредитом у этих счетов? А помните правила закрытия 90 и 91 счетов?

У нас остатки в целом по 90, 91 счетам должны быть равны 0.

Таким образом, для каждого счета, 90 и 91, высчитывается разница, которую мы отправим на 99 счет: мы сделаем проводку. В итоге 90 и 91 счета будут показывать нулевое конечное сальдо.

А на 99 счете появятся две суммы: в ДЕБЕТЕ — сумма Расходов, а в КРЕДИТЕ — сумма Доходов. Разница между этими двумя суммами показывает ПРИБЫЛЬ или УБЫТОК получился в текущем месяце.

Поэтому для общего понимания, достаточно 90 и 91 счет сделать и без субсчетов. Единственно, почему возник вопрос, я думаю, не было промежуточного этапа, где видно было бы ситуацию по 90 и 91 счетам. В первоначальном варианте я сразу показал результат «закрытия месяца». Этот момент я исправил. Думаю, теперь все Окей.

А сейчас разберемся со вторым вопросом. Вот так он звучит.

Ошибка по 26 счету — на ОСВ разные суммы в Дебетовом Обороте (ДО)

Действительно, на двух ОСВ, с помощью которых мы разбирали пример «закрытия месяца» у нас стоят разные цифры у 26 счета. Как помните, первая ОСВ – это результат до «закрытия месяца». Вторая ОСВ – после «закрытия месяца».

ОСВ — «ДО закрытия месяца»

ОСВ — «ПОСЛЕ закрытия месяца»

Вопрос возник по тому, что 26 счет изменился. Высказано предположение, что это, возможно, ошибка. Может и так – давайте вместе разберемся.

С чего бы начать размышлять? Это самый важный вопрос. От чего оттолкнуться? На что опереться в своих знаниях и понимании бухучета, чтобы двигаться вперед?

Казалось бы, мы знаем, что при «закрытии месяца» определенные счета должны «закрыться», т.е. показать конечное сальдо равное 0. Счет 26 как раз такой счет бухучета, что при закрытии должен быть без остатка. Так у нас это правило выполнилось. Посмотрите на вторую ОСВ, на 26 счет, на его конечное сальдо. Чему оно равно? Ноль же, не так ли? Правило «закрытия выполнилось». Но почему сумма изменилась??? Откуда появилась разница?

Можно пойти путем, который в бухучете называется «крыжить»: сопоставляются некоторые цифры и сверяются друг с другом. В нашем случае, мы можем найти разницу между числом на 26 счете в первой ОСВ и второй. Затем это число мы ищем во второй ОСВ, в надежде, что найдем его. Надежда может не оправдаться, если искомое число состоит из нескольких сумм. Но … Пробуем искать…

Вот, что получилось у меня.
Разница 57288.60. Это КО по 69 счету, т.е. были начислены налоги с ФОТ в момент «закрытия месяца». Налоги с ФОТ явление обязательное. Еще эти налоги являются расходами фирмы.

Способ ручного «крыжания» хорош тогда, когда чисел для сравнения очень и очень мало. В нашем случае, действительно чисел мало. К тому же, нам крупно повезло: разница сложилась из одного числа! В противном случае, сразу начинать действовать с «крыжания» нам не помогло бы.

Помочь нам могли бы знания. И они были в предыдущих статьях. Они были не раз упомянуты, даже в начале этой статьи. К сожалению, бухучет такой предмет, в котором что ни предложение, так целая глава теории, что ни слово, так целый процесс или понятие.

Я понимаю, пропустить важное можно на раз-два. Поэтому в процессе обучения людей очно или на занятиях, я создаю ситуации, чтобы, изучая бухучет либо опираться на ранее изученный материал, либо вызвать вопросы, ответы на которые опираются, опять же, на ранее изученный материал.

Итак, опять вопрос: Что мы знаем о закрытии месяца, о его проводках?

Мы знаем формулу финансового результата, состоящую из двух частей: Доходы (Выручка от деятельности) – Расходы на осуществление этой деятельности.

Доходы – это суммы реализаций. А что мы можем сказать про Расходы?

Например, какие-то расходы фирма получает в течении месяца: услуги сторонних организаций (заработная плата, аренда, консультации, Интернет, сотовая связь, услуги банка и т.д.). Бухгалтер по мере их возникновения оформляет первичные документы. Некоторые из таких расходов могут быть, а могут и не быть в течение месяца.

А есть другие Расходы, которые происходят регулярно, но попадают в ОСВ в момент «закрытия месяца». К ним относят самые распространенные – это налоги с ФОТ, амортизация основных средств, амортизация нематериальны активов. Эти расходы высчитываются и относятся на счета расходов в процессе «закрытия месяца».

Т.е. сначала дособираются расходы на соответствующие бухсчета. Далее бухсчета расходов «переносят» свои суммы на 90 счет. Затем высчитывается разница между Дебетом и Кредитом по каждому счету (90 и 91). Эта разница «переносится» на 99 счет.

Вернемся к нашей ОСВ, неважно, вторая или первая. Посмотрите есть ли 01 или 04 счета? Нет? Т.е. у нас нет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА). Следовательно, амортизации не будет.

Посмотрите на кредитовый оборот (КО) 70 счета. Есть цифры? Это зарплата, это фонд оплаты труда (ФОТ). А налоги с ФОТ появились в КО на 69 счете. Видите?

Налоги с ФОТ для предприятия чем являются? Доходами или Расходами? Где учитываются расходы? На каких счетах?

Следовательно, приходим к выводу, что с ОСВ – все ОК. Ошибок нет.

Как сделать закрытие счета 26 в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3?

Отправить эту статью на мою почту

Очень часто бухгалтера сталкиваются с проблемой закрытия счетов, и 26-й счет в этом случае не исключение, проблемы с ним возникают очень часто, особенно у новичков.

Для того чтобы понять, как сделать закрытие счета 26 в 1С важно понять как это закрытие должно работать и какие настройки учетной системы для этого требуются.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» относится к затратным косвенным счетам, закрывать которые нужно ежемесячно. Таким образом операция по закрытия счет 26 должна выполняться в конце месяца.

Предусмотрено два метода закрытия счетов, какой из них выбрать, руководство организации решает самостоятельно, важно закрепить сделанный выбор в учетной политике предприятия.

Итак, рассмотрим эти методы закрытия косвенных счетов, они связаны со способами формирования себестоимости продукции.

• Вариант первый — сокращенная себестоимость. Тогда затраты по счету 26 будут учитываться как косвенные расходы и общая сумма накопленных расходов подлежит полному списания напрямую на счет 90 (проводка Дебет 90 Кредит 26), тогда использование затратных счетов не требуется.

• Вариант второй — полная себестоимость. Он предполагает детальное списание понесенных трат на основное, обслуживающее или вспомогательное производство путем использования затратных счетов: 20, 29 или 23. Тогда закрытие счет 26 выполняется через них (проводки Дебет 20 (29, 23) Кредит 26).

Первый способ, который мы описали, больше подходит для маленьких предприятий, второй же оптимален для крупных организаций.

Теперь посмотрим, как отразить выбранный метод в учетной системе 1С.

В программе открываем раздел «Главное» — «Учетная политика», затем выбираем в открывшемся окне организацию, для которой будем делать настройки. Здесь нас и интересует настройка под названием «Общехозяйственные расходы включаются». Доступно два варианта.

• Включить расходы в себестоимость продаж, методом директ-костинг, т.е. использовать вариант сокращенной себестоимости.

• Включить расходы в стоимость продукции, работ и услуг, т.е. использовать вариант полной себестоимости.

Для второго варианта так же необходимо настроить методы распределения расходов, для этого надо перейти по ссылке.

Настройка методов распределения выполняется в отдельном регистре сведений, в него добавляют записи о том, какие статьи затрат (Списание материалов, Оплата труда и т.п.) относятся к косвенным и по каким базам они должны быть распределены (Материальные затраты, Оплата труда и т.п.).

Для осуществления закрытия счета 26 в 1С надо перейти в раздел «Операции» — «Закрытие месяца», установить месяц закрытия и организацию и нажать команду «Выполнить закрытие».

После того как операция закрытия будет завершена, вы увидите ссылку «Закрытие счетов 20,23,25,26». Если она выведена красным шрифтом, то в системе допущены ошибки, перейти к их списку и ознакомиться с рекомендациями по исправлению можно нажав эту ссылку. После исправления закрытие придется повторить.

Если закрытие этих счетов было выполнено без ошибок, то нажав ссылку, вы сможете просмотреть сформированные проводки.

Результат закрытия косвенных счетов хранится в отдельном документе «Регламентная операция», с видом «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?

Лучшая дата для закрытия в ипотеку

Если вы покупаете дом, вы можете получать всевозможные советы относительно лучшего времени месяца для закрытия ипотечного кредита. На самом деле не существует универсального подхода к выбору даты закрытия, но время имеет значение. Важно понимать, как закрытие в разные моменты месяца (и года) может повлиять на ваш денежный поток, затраты на закрытие и налоги, и затем позволить этой аналитической информации обосновать ваше решение.

Стоит ли закрывать в конце месяца?

Многие профессионалы в сфере недвижимости рекомендуют закрывать торги ближе к концу месяца, чтобы вам не пришлось платить столько же процентов в день закрытия, но есть и другие соображения, которые следует учитывать при принятии решения о том, подходит ли закрытие в конце месяца. для тебя.

Преимущества закрытия в конце месяца

Ваши заключительные расходы будут ниже

Очевидное преимущество закрытия в конце месяца состоит в том, что вам не нужно тратить столько денег на закрытие. Это потому, что проценты по ипотеке начисляются с даты закрытия до последнего дня месяца. Таким образом, с закрытием в конце месяца будет только небольшое окно для начисления процентов и меньше для вас, чтобы платить.

Вы начнете погашать остаток раньше

Закрытие позже в этом месяце также означает, что вы начнете вносить ипотечные платежи раньше, что даст вам небольшую фору при выплате остатка.Другими словами, вы не только будете платить меньше авансовых процентов, но и сможете сразу же направить эти сбережения на создание собственного капитала в своем новом доме.

Недостатки закрытия в конце месяца

Ваш первый платеж по ипотеке должен быть произведен ранее

Ваш первый полностью амортизированный платеж по ипотеке должен быть произведен первого числа месяца, следующего за 30-дневным периодом после даты закрытия. Таким образом, если вы закроете счет в конце месяца, вам придется начать выплачивать ипотечные платежи почти на целый месяц раньше, чем если бы вы закрылись в начале месяца.

«Издержки самой сделки не влияют на конец месяца с финансовой точки зрения», — объясняет Рок Эндрюс, бывший президент Национальной ассоциации ипотечных брокеров. «У вас может быть меньше предоплаченных процентов до конца месяца, но ваш следующий платеж произойдет гораздо раньше».

Вы можете столкнуться с тупиком в конце месяца

Если вы думаете о закрытии сделки в конце месяца, знайте, что у других заемщиков может быть такая же идея. Этот более высокий объем может создать узкое место для ипотечных и титульных компаний.Любые задержки могут подтолкнуть ваше закрытие к началу следующего месяца — сценарий с более высокими процентными ставками, которого вы, возможно, пытались избежать в первую очередь.

Положение усугубляется тем, что в конце месяца обычно закрываются сделки по обращению взыскания и короткие продажи, потому что графики кредитора требуют, чтобы эти закрытия имели место в конце месяца.

«Последняя неделя месяца всегда самая загруженная, возможны ошибки и задержки», — говорит Эндрюс. «Если возможно, рекомендую закрыться за пределами этого окна.”

Примеры даты закрытия

Когда дело доходит до выбора даты закрытия, подумайте, что вам нужно или что вы предпочитаете: более низкие затраты на закрытие или немного дополнительного времени до того, как начнется ваш первый платеж по ипотеке?

Начало месяца

Помните, что закрытие в начале месяца дает вам гораздо больше времени до того, как будет произведен первый платеж по ипотеке, но вы также заплатите почти весь месяц в виде предоплаты процентов, поскольку проценты начисляются с даты закрытия до последнего дня месяц.Это означает, что вам придется принести больше денег к закрытию.

Если вы закрываете банк, например, 1 июня, у вас будет почти два месяца до того, как наступит срок погашения первого ипотечного кредита 1 августа, но вам придется выплачивать пропорциональные проценты за почти весь июнь при закрытии.

Середина месяца

Закрытие в середине месяца дает вам примерно полтора месяца до того, как вы должны будете оплатить свой первый счет по ипотеке, а при закрытии вы должны будете выплатить предоплаченные проценты на сумму около полумесяца.

Итак, если вы установите дату закрытия на 15 июня, у вас будет задолженность по процентам по предоплате только за вторую половину июня, и у вас будет около полутора месяцев до того, как первый платеж по ипотеке должен быть произведен 1 августа.

Конец месяца

Закрытие в конце месяца стоит вам наименьшей суммы предоплаченных процентов, но также дает вам наименьшее количество возможностей для маневра с точки зрения дополнительного времени до того, как вам нужно будет внести свой первый платеж по ипотеке.

При закрытии 30 июня вы должны будете платить проценты только за последний день месяца, но у вас будет всего месяц до срока погашения ипотеки в августе.1.

Как выбрать дату закрытия

По данным Элли Мэй, по состоянию на август 2020 года процесс закрытия ссуды на покупку занимал в среднем 49 дней, но эти цифры могут колебаться.

«Время закрытия может варьироваться в зависимости от типа продукта, возможностей кредитора и условий андеррайтинга», — говорит Жюльен Джозеф, заместитель директора государственных жилищных программ и взаимодействия с членами Ассоциации ипотечных банкиров. Например, «закрытие может составлять от 30 дней до года в случае нового строительства.”

В качестве заемщика учитывайте следующее:

1. Вы покупаете или рефинансируете?

Если вы рефинансируете, ваша дата закрытия, скорее всего, не будет иметь значения, если вам не нужно приносить наличные и вам не понадобится зарплата в конце месяца.

«В этом случае вы всегда можете перейти к первой неделе месяца», — говорит Эндрюс.

2. Сколько у вас есть на покрытие расходов на закрытие?

Оцените, сколько денег у вас под рукой для покрытия расходов по сравнению с тем, сколько необходимо.Если у вас не хватает денег или затраты по иным причинам непомерно высоки, возможно, имеет смысл запланировать закрытие сделки на конец месяца, чтобы не платить больше процентов вперед.

3. Вы хотите заплатить раньше или позже?

Определите дату платежа для вашего первого платежа по ипотеке — первое число месяца, следующего за 30-дневным периодом после даты закрытия, — и решите, нужно ли вам больше времени, прежде чем он начнется.

4. Вы начинаете новую работу?

Если вы переезжаете на новую работу, рекомендации Fannie Mae позволяют вам использовать доход от вашего нового места работы для получения ипотеки.Первый день вашей новой работы должен быть не ранее, чем за 30 дней до даты закрытия, и не позднее, чем через 90 дней после закрытия.

5. Ваш дом в ТСЖ?

Выбор времени для даты закрытия может привести к дополнительным гонорарам перед вашей ассоциацией домовладельцев. Как правило, если вы закрываетесь после определенного момента в месяце, вы можете получить еще один месяц комиссионных.

6. Когда запланирован ваш переезд?

Обдумайте, когда вы переедете из своего текущего места жительства, и выберите дату закрытия, которая совпадает с тем, когда вы будете готовы к въезду или начнете делать ремонт.Если вы переезжаете из арендуемой собственности, подумайте, платили ли вы арендную плату за весь месяц.

7. Когда будут включены ваши коммунальные услуги?

Когда вы будете готовы к заселению, вам нужно будет подключить электричество и воду, поэтому убедитесь, что ваши коммунальные предприятия смогут включить эти услуги в вашем новом доме прямо перед датой закрытия.

8. Пятница или праздник?

Если вы закрываетесь в пятницу или перед праздничными выходными, знайте, что те, кто работает над вашим закрытием, могут спешить с завершением и в конечном итоге более склонны к ошибкам.

Аналогичным образом, вам также следует избегать планирования поездок за город или отпуска во время транзакции или вскоре после целевой даты закрытия.

9. Что нужно продавцу?

Если продавец, у которого вы покупаете другой дом, может не планировать одновременное закрытие. Они также могут захотеть закрыть до следующей выплаты налога на имущество или страхового взноса домовладельцев.

Закрытие в конце года

Налоговые льготы — одно из преимуществ домовладения.Вы можете подать своему кредитору вычеты по ипотечным процентам, налогам на недвижимость, частному страхованию ипотеки и начисленным баллам.

Если вы хотите воспользоваться этим списанием в своей следующей налоговой декларации, убедитесь, что закрытие состоится до конца года. Обратите внимание, что эти льготы по-прежнему доступны вам, если ваша ипотека закрывается 1 января или позже; вам просто нужно будет отложить регистрацию этих вычетов до следующего календарного года, когда вы будете платить налоги.

В результате вы можете получить больший доход, если готовы подождать до конца нового года, чтобы завершить свое мероприятие.

«Заемщики, которые закрываются в начале года, имеют больше возможностей для получения большей суммы процентов, уплаченных по своей ипотеке, чем заемщики, которые закрываются позже в этом году», — говорит Джозеф. «Заемщикам следует всегда консультироваться с налоговым специалистом, чтобы определить, имеют ли они право на получение помощи»

Подробнее:

закрывающих записей | Финансовый учет

Давайте еще раз рассмотрим наш бухгалтерский цикл.Мы завершили первые два столбца, и теперь у нас есть последний столбец, который представляет процесс закрытия (или архивирования).

Расчетный цикл
1. Анализ транзакций	5. Подготовьте корректировочные записи журнала	9. Подготовьте закрывающие записи
2. Подготовьте записи в журнале	6. Записи журнала корректировки проводки	10. Публикация закрывающих записей
3.Опубликовать в журнале Записи	7. Подготовьте скорректированный пробный баланс	11. Подготовьте пробный баланс после закрытия
4. Подготовьте нескорректированный пробный баланс	8. Подготовьте финансовую отчетность

Счета делятся на две разные группы:

Постоянные — балансовые счета, включая активы, обязательства и большинство счетов собственного капитала. Эти остатки на счетах переносятся на следующий период.Таким образом, конечный баланс этого периода будет начальным балансом следующего периода.
Временный — счет доходов, расходов, дивидендов (или отчислений). Эти остатки на счетах не переносятся на следующий период после закрытия. Процесс закрытия снижает остатки на счетах доходов, расходов и дивидендов (временные счета) до нуля, чтобы они были готовы к приему данных за следующий отчетный период.

Бухгалтеры могут выполнять процедуру закрытия ежемесячно или ежегодно.Заключительные записи — это форма записи журнала Отчета о нераспределенной прибыли. Цель состоит в том, чтобы сопоставить опубликованный баланс счета нераспределенной прибыли с тем, что мы указали в отчете о нераспределенной прибыли, и начать следующий период с нулевым балансом для всех временных счетов.

Вспомните, как в начале курса мы узнали, что чистая прибыль добавляется к капиталу. Вот как это сделать!

В следующем видео показано, как подготовить заключительные записи.

В бухгалтерском учете мы часто называем процесс закрытия закрытием бухгалтерских книг. Закрываются только счета доходов, расходов и дивидендов, но не счета активов, пассивов, обыкновенных акций или нераспределенной прибыли. Четыре основных шага в процессе закрытия:

Закрытие счетов доходов — перенос кредитовых остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
Закрытие счетов расходов — перенос дебетовых сальдо расходных счетов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
Закрытие счета сводки доходов — перенос баланса счета сводки доходов на счет нераспределенной прибыли.
Закрытие счета дивидендов — перевод дебетового остатка счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли.

Давайте посмотрим, что мы знаем об этих учетных записях:

	Увеличить на	Уменьшить на
Выручка	Кредит	Дебетовая
Расход	Дебетовая	Кредит
Дивиденды	Дебетовая	Кредит

Если мы хотим обнулить баланс счета, мы уменьшим его.Мы используем новый временный закрывающийся счет под названием сводка доходов для хранения закрывающих статей до тех пор, пока мы не получим сводную сводку доходов в виде нераспределенной прибыли. Закрыть означает обнулить баланс. Мы рассмотрим следующую информацию для MicroTrain из скорректированного пробного баланса:

	Дебетовая	Кредит
Нераспределенная прибыль		6 100 долл. США
Доход от услуг		36 500
Процентные доходы		600
Заработная плата Расходы	18 360
Расходы на аренду	1,200
Коммунальные услуги	500
Расходы на страхование	200
Расходы на поставки	7 000
Расходы на амортизацию	750

Обратите внимание, как сальдо нераспределенной прибыли составляет 6 100 долларов? В отчете о нераспределенной прибыли мы указали, что конечное сальдо нераспределенной прибыли составило 15 190 долларов США.Нам нужно сделать заключительные записи, чтобы они совпадали и обнуляли временные учетные записи.

Шаг 1. Закройте счета доходов

Close означает обнуление баланса. Из скорректированного пробного баланса мы видим, что на наших счетах доходов имеется кредитовый баланс. Чтобы обнулить их, мы хотим уменьшить баланс или сделать наоборот. Мы будем дебетовать счета доходов и кредитовать счет сводки доходов. Сумма кредита к сводке доходов должна равняться общей выручке из отчета о прибылях и убытках.

	Дебетовая	Кредит
Доход от услуг	36 500
Процентные доходы	600
Сводка о доходах		37 100

Шаг 2: Закройте расходные счета

На расходных счетах есть дебетовые остатки, поэтому, чтобы избавиться от их остатков, мы сделаем обратное или кредитуем счета.Как и в шаге 1, мы будем использовать «Сводку доходов» в качестве смещения счета, но на этот раз мы будем дебетовать сводку доходов. Общая сумма дебета к сводке доходов должна соответствовать общей сумме расходов из отчета о прибылях и убытках.

	Дебетовая	Кредит
Сводка о доходах	28 010
Заработная плата Расходы		18 360
Расходы на аренду		1,200
Коммунальные услуги		500
Расходы на страхование		200
Расходы на поставки		7 000
Расходы на амортизацию		750

Шаг 3: Закройте сводный счет доходов

На этом этапе вы закрыли счета доходов и расходов в сводке доходов.Баланс в сводке доходов теперь представляет собой кредит на сумму 37 100 долларов — дебет на 28 010 долларов или кредит на баланс в 9 090 долларов… кажется ли это число знакомым? Должен — сводка доходов должна соответствовать чистому доходу из отчета о прибылях и убытках. Мы хотим удалить этот кредитный баланс, дебетовав сводку доходов. Что мы сделали с чистой прибылью? Мы добавили его к нераспределенной прибыли в отчете о нераспределенной прибыли. Как увеличить собственный счет в журнале? Мы в кредит!

	Дебетовая	Кредит
Итоги доходов (37,100 — 28,010)	9 090
Нераспределенная прибыль		9 090

Если бы расходы превышали выручку, у нас был бы чистый убыток.Чистый убыток приведет к уменьшению нераспределенной прибыли, поэтому в этой записи журнала мы поступим наоборот, дебетовав нераспределенную прибыль и зачислив Сводку доходов.

Шаг 4: Закройте счет дивидендов (или снятия средств)

После того, как мы добавим чистую прибыль (или вычтем чистый убыток) в отчет о нераспределенной прибыли, что нам делать дальше? Мы вычитаем любые дивиденды, чтобы получить конечную нераспределенную прибыль. Это будет форма записи журнала для выполнения этого расчета, но будьте осторожны, потому что вы хотите использовать не сумму нераспределенной прибыли, а ДИВИДЕНДЫ. Мы хотим уменьшить нераспределенную прибыль (дебет) и убрать остаток в дивидендах (кредит) на сумму дивидендов. MicroTrain не выплачивал дивиденды в этом году, но запись будет выглядеть так:

	Дебетовая	Кредит
Нераспределенная прибыль	Div Amt
Дивиденды		Div Amt

Сумма дивиденда означает, что мы будем использовать сумму ДИВИДЕНДА, а не остаток в нераспределенной прибыли.

Каждый раз, когда мы заполняем записи в журнале, нам всегда нужно проводить разноски по тем же картам бухгалтерской книги или Т-счетам, которые мы использовали все время. Когда мы публикуем, мы ничего не меняем в записях журнала — мы списываем (слева) там, где мы делали записи, и кредит (справа), где мы это делали в записях. Карточка бухгалтерской книги для сводки доходов и нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

Счет: сводка доходов	Дебетовая	Кредит	Баланс
(1) Закрытие выручки		37 100	37 100
(2) Закрыть расходы	28 010		9 090
(3) Итоговый отчет о прибылях и убытках	9 090		0

Счет: нераспределенная прибыль	Дебетовая	Кредит	Баланс
Начальное сальдо			6 100
(3) Итоговый отчет о прибылях и убытках		9 090	15,190
(4) Закрытые дивиденды	0		15,190

Сальдо дивидендов, доходов и расходов будет равно нулю, оставив только постоянные счета для пробного баланса после закрытия.Пробный баланс показывает конечное сальдо всех оставшихся счетов активов, пассивов и капитала. Основное отличие скорректированного пробного баланса состоит в том, что выручка, расходы и дивиденды равны нулю, а их остатки отражены в нераспределенной прибыли. Нам не нужно показывать счета с нулевым балансом на пробном балансе.

Пробный баланс

MicroTrain после закрытия будет:

	Дебетовая	Кредит
Наличные	10 000
Дебиторская задолженность	25 000
Проценты к получению	600
Принадлежности	1,500
Предоплаченное страхование	2,200
Грузовые автомобили	40 000
Накоп.Амортизация грузовых автомобилей		750
Счета к оплате		25 000
Незаработанная выручка		3 000
Заработная плата		360
Обыкновенные акции		35 000
Нераспределенная прибыль		15,190
ИТОГО	79 300	79 300

Обратите внимание, как изменилось только сальдо нераспределенной прибыли, и теперь оно совпадает с тем, что было указано как конечная нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли и балансе.

Поздравляем! Вы прошли полный бухгалтерский цикл.

Ответьте на следующие вопросы о заключительных записях и оцените свою уверенность, чтобы проверить свой ответ.

Что такое платежный цикл и как он влияет на кредитный рейтинг?

Редакционная группа Select работает независимо, чтобы анализировать финансовые продукты и писать статьи, которые, по нашему мнению, будут полезны нашим читателям. Мы можем получать комиссию, когда вы переходите по ссылкам на продукты наших аффилированных партнеров.

Кредитные карты могут быть отличным активом, но они требуют некоторых базовых знаний, чтобы убедиться, что вы получаете максимальную выгоду. Существуют десятки терминов, с которыми следует ознакомиться держателю карты, и понимание того, каков ваш платежный цикл, может быть одним из самых полезных мест для начала.

Как и подсказывает название, цикл выставления счетов связан со счетом, который должен быть выписан эмитенту вашей карты за совершение транзакций с помощью вашей кредитной карты. Но знание специфики может помочь вам значительно сэкономить на процентных сборах и пени за просрочку платежа.

Прежде чем оформить подписку на кредитную карту, вы захотите точно знать, что происходит во время цикла выставления счетов по кредитной карте и как это влияет на сумму вашей ежемесячной задолженности.

Ниже CNBC Select рассматривает, что такое цикл выставления счетов по кредитной карте, как он влияет на ваш кредитный рейтинг и где вы можете найти его в выписке по кредитной карте.

Что такое цикл выставления счетов по кредитной карте?

Расчетный цикл или расчетный период — это промежуток времени между последней датой закрытия выписки и следующей датой.Большинство финансовых продуктов, требующих ежемесячных платежей, таких как кредитные карты, студенческие ссуды и автокредиты, имеют циклы выставления счетов.

Цикл выставления счетов вашей кредитной карте обычно длится от 28 до 31 дня, в зависимости от эмитента карты. Количество дней в вашем платежном цикле может колебаться от месяца к месяцу, поскольку количество дней в каждом месяце варьируется, но существуют правила, гарантирующие, что они будут как можно более «равными».

Чтобы понять определение термина «равный», вы можете обратиться к Бюро финансовой защиты потребителей, которое утверждает, что цикл выставления счетов равен, если количество дней в цикле не отличается более чем на четыре дня от фиксированного дня (например, , первый вторник каждого месяца) или число (например, десятое число каждого месяца).

Это гарантирует, что одна важная вещь останется неизменной — срок родов. Согласно Закону о картах, срок платежа должен оставаться неизменным каждый платежный цикл. Срок платежа должен быть не менее 21 дня с момента окончания платежного цикла, что дает вам время для планирования платежей.

Период времени между окончанием платежного цикла и сроком оплаты счета называется льготным периодом, и если вы погасите остаток в течение этого времени, с вас не будут начисляться проценты.

Где найти свой платежный цикл

Вы можете найти свой платежный цикл по кредитной карте, указанный в ежемесячной выписке.Вы заметите, что даты начала и окончания вашего расчетного периода обычно расположены на первой странице вашей выписки, рядом с балансом. Эмитент вашей карты может указать количество дней в вашем платежном цикле, или вам придется произвести подсчет. Вы можете подсчитать количество дней, начиная с даты открытия и заканчивая датой закрытия.

Например, если первый день вашего платежного цикла — 23 января, а последний день — 20 февраля, ваш платежный цикл будет длиться 29 дней.

Как ваш платежный цикл влияет на ваш кредитный рейтинг

Большинство эмитентов кредитных карт ежемесячно отправляют информацию о вашей учетной записи в три основных кредитных бюро — Experian, Equifax и TransUnion.Какие бы действия вы ни предприняли во время платежного цикла, такие как новые покупки, переводы баланса или минимальные платежи, они будут отправлены как минимум в одно бюро в конце каждого платежного цикла и появятся в вашем кредитном отчете.

Например, если у вас есть баланс в размере 5000 долларов в конце платежного цикла, эта информация будет отправлена в бюро кредитных историй. Любая предоставленная информация может повлиять на ваш кредитный рейтинг.

Можно ли изменить даты платежного цикла?

Хотя вы не можете выбрать даты или продолжительность платежного цикла, вы можете скорректировать дату платежа, что приведет к смещению дат вашего платежного цикла. Многие эмитенты карт позволяют вам выбирать из множества дат, так что вы можете выбрать лучший срок для своего денежного потока.

Имейте в виду, что обычно вы не можете изменять дату платежа каждый месяц, и для вступления в силу может потребоваться один или несколько платежных циклов. Например, в соглашениях моей карты Citi® Double Cash Card указано: «Вы можете изменять срок платежа только один раз в 90 дней. Для вступления этого изменения в силу может потребоваться 1-2 платежных цикла».

От редакции: Мнения, анализы, обзоры или рекомендации, выраженные в этой статье, принадлежат только редакции Select, и не были рассмотрены, одобрены или иным образом одобрены какой-либо третьей стороной.

Оспаривание комиссий по кредитной карте | Информация для потребителей FTC

Вам когда-нибудь выставляли счет за товары, которые вы возвращали или никогда не получали? Ваша компания-эмитент кредитной карты когда-либо взимала с вас дважды за один и тот же товар или не зачисляла платеж на ваш счет? Эти ошибки можно исправить, хотя это и расстраивает. Требуется немного терпения и знание процедур урегулирования споров, предусмотренных Законом о справедливом выставлении счетов за кредит (FCBA).

Закон распространяется на «открытые» кредитные счета, такие как кредитные карты, и счета возобновляемых платежей, такие как счета в универмагах.Он не распространяется на договоры о рассрочке — ссуды или продления кредита, которые вы выплачиваете по фиксированному графику. Люди часто покупают автомобили, мебель и крупную бытовую технику в рассрочку, а также выплачивают частные ссуды в рассрочку.

Ошибки биллинга

Процедуры урегулирования FCBA применяются только к спорам об «ошибках выставления счетов». Например:

несанкционированных сборов. Федеральный закон ограничивает вашу ответственность за несанкционированные платежи до 50 долларов США;
обвинения, в которых указана неправильная дата или сумма;
— плата за товары и услуги, которые вы не приняли или не были доставлены в соответствии с согласованием;
математических ошибок;
неспособность провести платежи и другие кредиты, например возвраты;
неспособность отправить счета на ваш текущий адрес — при условии, что кредитор изменил ваш адрес в письменной форме не менее чем за 20 дней до окончания расчетного периода; и
, по которым вы запрашиваете объяснение или письменное подтверждение покупки вместе с заявленной ошибкой или запросом разъяснений.

Воспользуйтесь своими правами

Чтобы воспользоваться законами о защите прав потребителей, вы должны:

, напишите кредитору по адресу, указанному для «запросов на выставление счетов», , а не , напишите адрес для отправки ваших платежей, и укажите свое имя, адрес, номер счета и описание ошибки при выставлении счета. Воспользуйтесь нашим образцом письма.
отправьте ваше письмо так, чтобы оно было доставлено кредитору в течение 60 дней после того, как вам был отправлен первый счет с ошибкой.Рекомендуется отправить письмо заказным письмом; попросите квитанцию о вручении, чтобы у вас было подтверждение того, что получил кредитор. Включите копии (не оригиналы) товарных чеков или других документов, подтверждающих вашу позицию. Сохраните копию письма о споре.

Кредитор должен подтвердить вашу жалобу в письменной форме в течение 30 дней после ее получения, если проблема не была решена. Кредитор должен разрешить спор в течение двух платежных циклов (но не более 90 дней) после получения вашего письма.

Расследование

Вы можете приостановить выплату спорной суммы (и связанных с ней расходов) во время расследования. Вы должны оплатить любую часть счета, о которой не идет речь, включая финансовые расходы на бесспорную сумму.

Кредитор не может предпринимать никаких юридических или иных действий для взыскания спорной суммы и связанных с ней сборов (включая финансовые расходы) в ходе расследования. Хотя ваша учетная запись не может быть закрыта или ограничена, оспариваемая сумма может быть использована против вашего кредитного лимита.

Кредитор не может угрожать вашему кредитному рейтингу, сообщать о просрочке платежа, ускорять выплату долга, ограничивать или закрывать вашу учетную запись, потому что ваш счет оспаривается или вы использовали свои права FCBA. Однако кредитор может сообщить, что вы оспариваете свой счет. Кроме того, по федеральному закону кредиторы не могут дискриминировать заявителей на кредит, которые добросовестно осуществляют свои права в соответствии с Законом о банковском кредитовании. Например, кредитор не может отказать вам в кредите только потому, что вы оспорили счет.

Если окажется, что в вашем счете есть ошибка, кредитор должен объяснить вам — в письменной форме — исправления, которые будут внесены в ваш счет. В дополнение к кредитованию вашей учетной записи кредитор должен снять все финансовые сборы, штрафы за просрочку платежа или другие сборы, связанные с ошибкой.

Если кредитор определяет, что вы задолжали часть спорной суммы, вы должны получить письменное объяснение. Вы можете запросить копии документов, подтверждающих вашу задолженность.

Если расследование кредитора установит, что счет правильный, вам необходимо незамедлительно сообщить в письменной форме, сколько вы должны и почему.Вы можете запросить копии соответствующих документов. На этом этапе вы будете должны оспариваемую сумму, а также любые финансовые расходы, накопленные в то время, когда сумма оспаривалась. Возможно, вам также придется заплатить минимальную сумму, которую вы пропустили из-за спора.

Если вы не согласны с результатами расследования, вы можете написать кредитору, но вы должны действовать в течение 10 дней после получения объяснения, и вы можете указать, что вы отказываетесь платить оспариваемую сумму. На этом этапе кредитор может начать процедуру взыскания.Однако, если кредитор сообщает вам в кредитную компанию как просрочившую задолженность, в отчете также должно быть указано, что вы не думаете, что вы должны деньги. Кредитор должен сообщить вам, кто получает эти отчеты. Кредитор также должен незамедлительно сообщать о любом последующем разрешении заявленной просроченной задолженности всем, кто получил отчет.

Любой кредитор, который не соблюдает процедуру урегулирования, не может взыскать спорную сумму или любые связанные с ней финансовые расходы до 50 долларов, даже если счет окажется правильным.Например, если кредитор признает вашу жалобу в течение 45 дней — на 15 дней позже, — или если для разрешения спора требуется более двух платежных циклов, применяется штраф. Штраф также применяется, если кредитор угрожает сообщить — или неправильно сообщает — о вашей неуплате в течение периода спора.

Жалобы на качество товаров и услуг

Споры о качестве товаров и услуг не являются «ошибками при выставлении счетов», поэтому процедура разрешения споров не применяется. Однако, если у вас возникли проблемы с товарами или услугами, которые вы оплатили с помощью кредитной или платежной карты, вы можете предпринять те же судебные иски против эмитента карты, которые вы можете предпринять в соответствии с законодательством штата против продавца.

Чтобы воспользоваться этой защитой, вы должны совершить покупку (она должна быть на сумму более 50 долларов США) в своем домашнем штате или в пределах 100 миль от вашего текущего платежного адреса и приложить добросовестные усилия для разрешения спора с продавцом. первый.

Ограничения в долларах и расстоянии не применяются, если продавец также является эмитентом карты или если между продавцом и эмитентом карты существуют особые деловые отношения.

Дополнительные права на выставление счетов

Компании, предлагающие «открытый» кредит, также должны:

при открытии новой учетной записи — и периодически — направлять вам письменное уведомление, в котором описывается ваше право оспаривать ошибки при выставлении счетов
предоставить выписку за каждый расчетный период, в течение которого вы должны — или они должны вам — более одного доллара или за который с вас были начислены финансовые расходы
отправьте ваш счет как минимум за 21 день до срока платежа (для кредитных карт), до истечения льготного периода и взимания финансовых сборов (для открытого кредита) и как минимум за 14 дней до минимального платежа, чтобы избежать поздно (для открытого кредита, даже если льготного периода не существует)
зачисляет все платежи на ваш счет в день их получения, за исключением случаев, когда в противном случае не будет взиматься дополнительная плата.Кредиторам разрешается устанавливать разумные правила для осуществления платежей, например, устанавливать разумный срок для получения платежа, который должен быть зачислен в тот же день, но это время не может быть ранее 17:00. в срок.
незамедлительно зачисляет или возвращает переплаты и другие суммы, причитающиеся на ваш счет, если ваша задолженность превышает один доллар. Если вы предпочитаете возврат, его необходимо отправить в течение семи рабочих дней после того, как кредитор получит ваш письменный запрос. Кредитор также должен приложить добросовестные усилия для возврата кредитного баланса, который оставался на вашем счете более шести месяцев.

Жалобы

Федеральная торговая комиссия (FTC) обеспечивает соблюдение FCBA для большинства кредиторов, кроме банков. Если вы считаете, что кредитор нарушил FCBA, подайте жалобу в FTC.

Вы также можете подать в суд на кредитора, нарушившего FCBA. Если вы выиграете, вам может быть присужден возмещение ущерба, плюс двойная сумма любого финансового сбора — при условии, что это сумма от 500 до 5000 долларов или более высокая сумма, если установлена закономерность или практика нарушений. Суд также может обязать кредитора оплатить гонорары и расходы вашего адвоката.

Если возможно, наймите юриста, который согласится принять присужденную вам судом сумму в качестве полного гонорара за представление ваших интересов. Некоторые юристы могут не рассматривать ваше дело, если вы не согласитесь заплатить им гонорар — выигравший или проигравший — или добавить к присужденной суду сумме, если они сочтут ее слишком низкой.

Получу ли я обратно свой годовой сбор? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Рекомендуется периодически просматривать свой портфель кредитных карт и решать, какие из них оставить. Например, вы можете обнаружить, что карта, по которой вы получили солидный приветственный бонус, не привлекает внимание, когда наступает срок выплаты годового взноса. Кроме того, у вас может быть карта, преимущества которой изменились таким образом, что она стала менее полезной или больше не соответствует вашей структуре расходов.

Как бы то ни было, есть много вещей, которые следует учесть перед тем, как аннулировать карту.Но если вы решили нажать на курок, важно сделать это вовремя. С этой целью вам следует обратить внимание на годовую плату, которую вам следует избегать.

Но что, если он уже опубликован в вашем аккаунте? Можете ли вы отменить карту и вернуть комиссию?

Мы исследовали эту темную территорию и составили список наиболее популярных политик эмитентов кредитных карт. Но сначала давайте рассмотрим несколько связанных с этим вопросов.

Когда аннулировать карту

Обычно нет необходимости аннулировать кредитную карту до наступления срока уплаты годовой платы, что обычно происходит в годовщину открытия счета.Если по карте есть годовая плата, вы будете платить ее в начале года, в течение которого вы являетесь владельцем карты, а до конца этого года будете иметь все соответствующие льготы. Аннулирование карты до истечения года означает, что вы теряете уже оплаченные льготы.

Некоторые эмитенты карт даже прямо не рекомендуют этого делать. Например, в условиях использования некоторых карт American Express вы найдете следующее:

«Если мы по нашему собственному усмотрению определим, что вы каким-либо образом участвовали в злоупотреблении, неправомерном использовании или играх в связи с предложением приветственного бонуса, или что вы намереваетесь это сделать (например, если вы подали заявку на получение одной или нескольких карт для получения предложения (-ий) приветственного бонуса, которое мы не планировали для вас; , если вы отмените или понизите рейтинг своей учетной записи в течение 12 месяцев после ее приобретения () или если вы отмените или вернете покупки, сделанные вами до достижения пороговой суммы), мы не может зачислять баллы вознаграждений за членство, мы можем заморозить начисленные баллы вознаграждений за членство или забрать баллы вознаграждений за членство с вашей учетной записи.Мы также можем аннулировать этот карточный счет и другие карточные счета, которые у вас могут быть у нас ». (Акцент наш.)

Что делать перед аннулированием карты

Перед тем, как аннулировать карту, вам следует сделать несколько вещей. Среди них — сбор любых карт от авторизованных пользователей, прекращение любых повторяющихся платежей и перенос доступного кредита на другую карту.

Но, пожалуй, самая важная задача — убедиться, что вы не потеряете мили, баллы или награды, заработанные с помощью карты.Условия по этому поводу зависят от карты и ее эмитента. Тем не менее, хорошее практическое правило заключается в том, что если вы зарабатываете авиамили или гостиничные баллы с помощью совместной кредитной карты (например, The World of Hyatt Credit Card *), мили и баллы будут в безопасности в вашей авиакомпании или бонусный счет отеля. С другой стороны, если вы зарабатываете бонусы для конкретного банка, такие как Chase Ultimate Rewards или American Express Membership Rewards, есть риск их потерять. У разных кредиторов разная политика:

В American Express у вас есть одна учетная запись Membership Rewards для всех ваших карт, за которые можно зарабатывать членские Rewards.Пока вы сохраняете хотя бы одну из этих карт, вы можете закрыть остальные, не теряя своих членских вознаграждений.
Ultimate Rewards Чейза привязаны к определенным картам, но их можно перенести на другую карту Ultimate Reward. Пока вы переносите их на одну из своих других карт Ultimate Rewards (например, Chase Freedom Unlimited®), они будут в безопасности.
баллов Благодарности Citi могут быть переданы, но это, к сожалению, не препятствует их истечению. После закрытия карты у вас будет 60 дней на их использование; это увеличивается до 90 дней, если вы поделитесь ими с другим пользователем.

Если у вас нет другой карты, на которую можно перевести гибкие вознаграждения, вам следует выбрать авиакомпанию или отель-партнер, который лучше всего подходит для ваших предстоящих поездок, и перенести туда свои баллы.

Последние соображения перед отменой

Перед тем, как аннулировать вашу карту, возможно, стоит позвонить эмитенту, чтобы узнать, продлит ли он вам предложение о удержании. Банки знают, что сохранить существующего клиента намного проще и дешевле, чем приобрести нового, поэтому в некоторых случаях они могут предоставить выписку по счету или создать проблему с расходами (заработать дополнительные баллы, потратив x долларов).

Последнее соображение касается вашего кредитного рейтинга. Если карта, которую вы собираетесь аннулировать, оказалась той, которую вы держали дольше всех, возможно, стоит проверить, можно ли оставить ее себе. Длина кредитной истории составляет значительную часть вашего счета; если отказ от этой карты значительно сократит вашу историю, это может быть плохим ходом. В этом случае имеет смысл понизить уровень карты до версии без годовой платы.

Правила ежегодного возмещения комиссии эмитентом кредитной карты

Мы прибыли на площадь сопротивления.Теперь, когда вы решили аннулировать свою карту, через какое время после уплаты годовой платы вы должны получить ее возмещение? Мы связались с этими основными эмитентами кредитных карт, чтобы узнать об их политике.

Американский экспресс

American Express вернет годовую плату за карту, если вы аннулируете ее в течение 30 дней с даты закрытия выписки по счету, в которой указана комиссия. По истечении этого срока возврат невозможен.

Банк Америки

По словам представителей Bank of America, установленной политики не существует.Если вы хотите получить возмещение, лучше позвонить после того, как будет опубликована годовая плата, но до окончания периода выписки.

Барклайс

Barclays вернет вам деньги, если вы отмените подписку в течение 30 дней с даты выписки, в которой был включен годовой сбор.

Capital One

Согласно телефонным представителям Capital One, ваша годовая плата будет возвращена, если вы позвоните для отмены в течение 30 дней с даты выписки, в которой она содержится.

Чейз

Chase придерживается той же политики, что и Barclays и Capital One: отмените в течение 30 дней с даты выписки, которая включает годовой сбор, и они вернут деньги.

Citi

Citi ответил на наш запрос, заявив, что возмещение будет предоставлено, если вы уведомите их о закрытии счета в течение 30 дней с «даты отправки или доставки» выписки, в которой указан годовой сбор. Поскольку большинство держателей карт оплачивают свои счета онлайн, мы предполагаем, что эта политика фактически идентична политике Barclays, Capital One и Chase.

Банк США

В банке США, если годовая комиссия была выставлена в течение предыдущего цикла, она автоматически возвращается при закрытии карты.Вне этого периода для личных и корпоративных аккаунтов действуют разные политики. Для лицевых счетов возврат средств не производится. Однако для корпоративных счетов возврат средств теоретически возможен в любое время; все зависит от того, насколько убедительны будут ваши аргументы.

Итог

Теперь, когда вы знаете правила, вы можете быть уверены, что не платите комиссию за карты, которые не собираетесь использовать. Если вы сначала рассмотрели свои варианты, вы можете с уверенностью отменить эту карту.

Все, что вам нужно знать — советник Forbes

Депозитные сертификаты (CD) могут быть отличным средством сбережения для всех, кто хочет стабильности и гарантированного роста. Эти инвестиции с низким уровнем риска предлагают защиту Федеральной корпорации по страхованию вкладов (FDIC) и более высокую процентную ставку, чем вы обычно можете найти со сберегательными счетами или счетами денежного рынка.

Однако у компакт-дисков есть один существенный недостаток. Вы должны хранить свои деньги на компакт-диске в течение фиксированного периода времени. Количество времени, в течение которого вы должны держать свои деньги взаперти, зависит от выбранного вами срока хранения. Вы можете найти компакт-диски со сроком от трех месяцев до 10 лет, но, как правило, срок действия компакт-дисков составляет от одного до пяти лет. Банки и кредитные союзы могут предложить вам гарантированную процентную ставку, потому что ваши деньги будут недоступны в течение срока действия CD.

Если вам нужно получить доступ к деньгам на вашем компакт-диске до даты его погашения, вам, как правило, придется заплатить штраф за досрочное снятие.Понимание того, что эти штрафы за досрочное снятие средств будут означать для вас и ваших денег, является важной частью решения, подходит ли вам компакт-диск.

Вот все, что вам нужно знать о штрафах за досрочное снятие депозитных сертификатов.

Основы CD

По сути, компакт-диск — это простой вексель, выпущенный вам вашим банком. Вы ссужаете финансовому учреждению свои деньги на определенный срок, а взамен получаете гарантированную выплату процентов. И банки, и кредитные союзы предлагают компакт-диски, хотя в кредитных союзах их обычно называют «сертификатами акций», а не депозитными сертификатами.

Для некоторых компакт-дисков требуется минимальный депозит. Эти минимальные суммы могут варьироваться от 500 до 10 000 долларов и более, в зависимости от учреждения, хотя несколько банков предлагают компакт-диски без минимального размера.

Как правило, чем дольше срок на вашем CD, тем выше процентная ставка, которую вы можете ожидать — хотя это не обязательно имело место в 2020 году. Ваши проценты увеличиваются, часто ежедневно или ежемесячно, в зависимости от вашего банка. В большинстве случаев ваш банк будет выплачивать проценты по вашему депозиту регулярно (обычно ежемесячно) до наступления срока погашения CD.

Банки хотят отговорить держателей компакт-дисков снимать деньги, когда они захотят, поскольку финансовое учреждение рассчитывает как на вашу основную сумму, так и на ее рост до даты погашения. Когда банк знает, как долго он может использовать ваши деньги для таких вещей, как кредитование или покупка других инвестиций со сроком погашения, он может снизить свои затраты. Снимайте деньги до наступления срока погашения, и это может подвергнуть банк финансовым штрафам в отношении денег, которые он инвестировал или ссудил. Вот почему почти каждый компакт-диск налагает какой-либо штраф за досрочное снятие.

Понимание штрафов за досрочный выход

Если вам действительно нужно подключиться к вашему компакт-диску до наступления срока погашения, сколько вы потеряете в штрафных санкциях?

Штрафы за досрочное снятие средств различаются в зависимости от учреждения и срока. Как правило, они представляют интерес за определенный период. Например, вы можете увидеть штраф, указанный как «90 дней процентов» или «12 месяцев процентов».

Многие банки рассчитывают ваш штраф как простой процент за количество дней по действующей в настоящее время процентной ставке.Это означает, что штраф за досрочное снятие средств не влияет на начисление процентов с течением времени. Вместо этого вы платите прямые проценты за это время. Однако федеральное правительство не ограничивает штрафы за досрочное прекращение участия, поэтому стоит прочитать информацию, написанную мелким шрифтом на вашем компакт-диске.

К сожалению, даже несмотря на то, что банки и кредитные союзы определяют штрафы с точки зрения процентов, ваша основная сумма не обязательно в безопасности. Если ваши начисленные проценты меньше общей суммы штрафа, ваше финансовое учреждение может взять разницу с вашей основной суммы.

Штрафы в крупных банках

Большинство сравнений компакт-дисков основываются на APY, предлагаемой каждым банковским учреждением, чтобы помочь потребителям определить, какой из них сделает больше всего за их деньги. Однако также важно понимать, как крупнейшие банки взимают штрафы за досрочное снятие средств со своих компакт-дисков. Хотя многие банки взимают штрафы с использованием простых процентов, некоторые не указывают, является ли их штраф простым или сложным процентом:

Как избежать штрафов за досрочное снятие CD

Хотя штрафы за досрочное снятие являются неотъемлемой частью того, что делает компакт-диск работоспособным, есть способы избежать их выплаты.

Для начала, многие банки полностью откажутся от штрафа в случае смерти, потери трудоспособности или юридической недееспособности владельца счета. Это правило помогает любой семье, которая нуждается в деньгах после смерти близкого человека или инвалидности.

В менее критических ситуациях вы все равно можете использовать несколько стратегий для доступа к деньгам на вашем компакт-диске без уплаты жесткого штрафа:

Вывести заработанные проценты

Многие компакт-диски позволят вам получить доступ к некоторым или всем заработанным вами процентам, не касаясь основной суммы.В некоторых случаях при открытии компакт-диска вы указываете, предпочитаете ли вы, чтобы проценты складывались внутри компакт-диска или получали проценты, выплачиваемые вам в виде регулярных выплат. Обратной стороной выбора выплаты процентов является то, что проценты не будут складываться, и вы будете получать только простые проценты на свою основную сумму.

Однако, даже если ваши проценты увеличиваются, вы все равно можете получить доступ к своим заработанным процентам без уплаты штрафа за досрочное снятие средств.

В каждом банке действуют свои правила доступа к вашим начисленным процентам, поэтому стоит посмотреть, что позволяет ваше учреждение.

Инвестируйте в CD без штрафных санкций

Компакт-диск без штрафных санкций — еще один вариант для потребителей, которым нужны преимущества компакт-диска с возможностью гибкого доступа к своим деньгам в любое время. Эти компакт-диски позволяют владельцам счетов снимать свои деньги без штрафных санкций в любое время, например, в случае с Ally Bank, после первых шести дней финансирования компакт-дисков.

Обратной стороной компакт-дисков без штрафов является их APY, который часто меньше, чем их традиционные компакт-диски. Кроме того, вы не сможете частично снимать средства с компакт-диска без штрафов.Если вам нужны деньги, вам, возможно, придется вынуть всю свою основную сумму, плюс все проценты, которые вы заработали, и закрыть счет.

Однако, даже с этими недостатками, компакт-диски без штрафных санкций обычно предлагают лучшую APY, чем сберегательные счета, и ваша процентная ставка гарантирована. Если вам нужна гибкость и вам нужна фиксированная процентная ставка, которая выше, чем у сберегательного счета, компакт-диск без штрафа может стать отличным вариантом.

Создание лестницы для компакт-дисков

Лестницы

CD предлагают возможность получить лучшее от этих транспортных средств, сохраняя при этом вашу гибкость.Чтобы создать лестницу компакт-дисков, вы откроете несколько компакт-дисков, каждый с разными сроками погашения, вместо того, чтобы вкладывать все свои инвестиции в один компакт-диск.

Например, предположим, что у вас есть в общей сложности 5000 долларов, которые вы хотите поместить на компакт-диски. Ваша лестница может выглядеть так:

1000 долларов в шестимесячном CD
1000 долларов за 12 месяцев
1000 долларов за 18 месяцев
1000 долларов США за 24 месяца
1000 долларов за 30 месяцев

По мере того, как каждая ступенька лестницы CD становится зрелой, вы можете выбрать: перевести деньги на другой CD или снять их.

Хотя наличие CD-лестницы не может защитить вас от внезапных финансовых чрезвычайных ситуаций, которые могут побудить вас к досрочному снятию средств, она все же может помочь вам минимизировать штрафы. Если вы будете держать сроки погашения вашей лестницы относительно близко друг к другу, вы будете знать, что вам не нужно ждать более нескольких месяцев, пока наступит срок погашения следующего КД. Если ваши финансовые потребности могут подождать до следующей даты погашения, вы не получите штраф за досрочное снятие средств.

Даже если вы сломаете один из компакт-дисков в своей лестнице, вы заплатите штраф только за этот единственный компакт-диск, а это означает, что большая часть ваших инвестиций будет по-прежнему получать начисленные проценты без штрафных санкций.

Когда стоит платить штраф

Хотя отказ от процентов (и, возможно, некоторой суммы основной суммы) никогда не бывает идеальным, есть две ситуации, в которых досрочный отказ от вашего CD может быть лучшим вариантом.

Первый — это когда вы сталкиваетесь с настоящим финансовым кризисом, и поломка компакт-диска — самый дешевый способ выдержать шторм. Предположим, что сумма, которую вы заплатите за штраф за досрочное снятие средств, ниже, чем сумма, которую вы заплатили бы в виде процентов по кредитной карте, процентов по ссуде 401 (k) или IRA или других финансовых штрафов.В таком случае разумнее принять удар на свой компакт-диск, а не на другие части вашей финансовой жизни.

Самая распространенная причина, по которой держатели компакт-дисков рассматривают возможность досрочного снятия средств, — это воспользоваться улучшенными процентными ставками. Большое преимущество компакт-дисков — фиксированная ставка APY — также может быть значительным недостатком, если процентные ставки имеют тенденцию к повышению после того, как вы купили свой компакт-диск. Когда разница между фиксированной процентной ставкой вашего CD и ставками, предлагаемыми новыми CD, кажется огромной, может возникнуть соблазн сломать ваш CD, чтобы реинвестировать деньги в один с более высокой ставкой.

Если процентные ставки значительно выросли с тех пор, как вы приобрели свой компакт-диск, возможно, стоит взять на себя штраф за досрочное снятие средств. Чтобы решить, следует ли брать штраф за досрочное снятие средств, просчитайте цифры. Начните с того, что подсчитайте, сколько месяцев вы потеряете, разбив компакт-диск. Это число, которое вам придется побить.

Затем подсчитайте, сколько процентов вы получите от более высокооплачиваемого компакт-диска в период между его открытием и датой погашения исходного компакт-диска.Если это число меньше вашего штрафа, держите свои деньги там, где они есть. Если он выше, то имеет смысл разбить текущий компакт-диск, чтобы воспользоваться преимуществами более высоких скоростей с другим компакт-диском.

Не связывай деньги, которые ты не можешь себе позволить

Компакт-диски

могут быть важной частью сбалансированной финансовой жизни. Но также важно не вкладывать деньги в компакт-диски, к которым вы не можете позволить себе потерять доступ.

Это значит обращать внимание на все, что написано мелким шрифтом, о ваших покупках компакт-дисков, от процентных ставок до штрафов.Это также означает использование хитрых стратегий, таких как CD-лестница, чтобы помочь вам получить максимальную отдачу от стабильности и интереса этого спасательного автомобиля, сохраняя при этом некоторую гибкость.

FDIC: национальные ставки и ограничения

Подписка по электронной почте | Подписка через RSS

15 декабря 2020 года Совет директоров FDIC утвердил Окончательное правило, в котором вносятся определенные поправки в ограничения процентных ставок, применимые к менее капитализированным учреждениям (как определено в Разделе 38 Федерального закона о страховании вкладов), которые вступают в силу с апреля. 1, 2021.Ограничения по процентным ставкам обычно ограничивают менее капитализированное учреждение от привлечения депозитов, предлагая ставки, которые значительно превышают ставки на преобладающем рынке.

Последнее правило переопределило «национальную ставку» как среднее значение ставок, выплачиваемых всеми застрахованными депозитными учреждениями и кредитными союзами, по которым имеются данные, со ставками, взвешенными по доле каждого учреждения во внутренних депозитах. «Верхний предел национальной ставки» рассчитывается как наибольшее из следующих значений: (1) национальная ставка плюс 75 базисных пунктов; или (2) 120 процентов текущей доходности при аналогичном сроке погашения U.S. Казначейские обязательства плюс 75 базисных пунктов. Верхний предел национальной ставки по бессрочным депозитам — это наибольшая из следующих величин: национальная ставка плюс 75 базисных пунктов или ставка федеральных фондов плюс 75 базисных пунктов.

Менее капитализированное учреждение может использовать «местный предел ставки» вместо национального верхнего предела ставки для депозитов, собранных на территории местного рынка учреждения. Окончательное правило переопределило «местный предел ставки» для конкретного депозитного продукта как 90 процентов от наивысшей ставки, предлагаемой по депозитному продукту учреждением или кредитным союзом, принимающим депозиты в физическом месте в пределах местного рынка учреждения.

В соответствии с Разделом 337.7 (d) застрахованное депозитное учреждение, которое стремится выплачивать процентную ставку в пределах своей местной рыночной капитализации, должно предоставить уведомление и подтверждение самой высокой ставки, выплачиваемой по конкретному депозитному продукту в регионах местного рынка учреждения. соответствующему региональному директору FDIC. Учреждение должно обновлять свои доказательства и расчеты для существующих и новых счетов ежемесячно, если иное не указано соответствующим региональным директором FDIC, и сохранять такую информацию доступной как минимум в течение двух последних циклов проверки и, по запросу FDIC, предоставлять документацию в соответствующему региональному офису FDIC и экзаменационному персоналу во время любых последующих экзаменов.

Информация о месячном потолке по состоянию на 21 июня 2021 г.

FDIC начал публикацию национальной ставки и верхнего предела ставки 18 мая 2009 г. Данные недоступны до 18 мая 2009 г. К этим историческим данным можно получить доступ по предыдущим ставкам. Данные с мая 2009 г. по 31 марта 2021 г. отражают расчет, действовавший на тот момент (средние значения, взвешенные по филиалам, без учета кредитных союзов), а данные, опубликованные после 31 марта 2021 г., отражают расчет, описанный выше.

Информация о ежемесячном ограничении ставок будет публиковаться каждый 3-й понедельник каждого месяца. Когда 3-й понедельник выпадает на государственный праздник, информация о предельной ставке будет опубликована на следующий рабочий день. Все опубликованные ставки и доходности основаны на информации, доступной в последний рабочий день конца предыдущего месяца (примечание: ставки и доходности, опубликованные 1 апреля 2021 года, основаны на информации, доступной по состоянию на 26 февраля 2021 года).

¹ Если учреждение стремится предложить продукт со сроком погашения вне срока, который не предлагается другим учреждением в пределах его местного рынка, или для которого FDIC не публикует национальный предел ставки, учреждение будет обязано использовать ставку, предлагаемую на следующий более низкий срок погашения для этого депозитного продукта, при определении применимого национального или местного предела ставок, соответственно.Например, учреждение, желающее предложить 26-месячный депозитный сертификат, должно использовать ставку, предлагаемую для 24-месячного CD, чтобы определить применимый национальный или местный предел ставки.

² Источник: S&P Global Market Intelligence; Финансовые данные SNL. Расчеты: FDIC. Ставки по сберегательным и процентным текущим счетам основаны на уровне продуктов на сумму 2500 долларов, в то время как ставки денежного рынка и депозитных сертификатов представляют собой в среднем уровни продуктов на 10000 и 100000 долларов. Типы счетов и сроки погашения, указанные в этих таблицах, чаще всего предлагаются банками и филиалами, по которым у нас есть данные (сроки погашения по сроку).

³ Казначейские доходности публикуются Министерством финансов США с теми же сроками погашения, что и перечисленные сроки обращения CD. Для бессрочных депозитов, по которым нет сопоставимой казначейской доходности, используется эффективная ставка по федеральным фондам, опубликованная Федеральным резервным банком Нью-Йорка.