Разное

Закрытие счетов бухгалтерского учета проводки: Закрытие счетов в конце года – проводки

16.10.1995

Содержание

Работа в 1С:Бухгалтерии: как автоматизировать закрытие месяца в программе

Актуальная тема: как выполнять закрытие месяца быстро?

Ответ прост, и найдете вы его в нашем вебинаре:

Мы решили подготовить статью по следам вебинара, подробно рассматривающую все основные аспекты.

Оглавление

  1. Общий механизм и смысл процедуры закрытия месяца
  2. Необходимые настройки и подготовка базы к закрытию месяца
  3. Запуск процедуры закрытия месяца
  4. Характеристика регламентных операций
  5. Распространенные ошибки при закрытии месяца

Процедура закрытия месяца

Предназначена для отражения регламентных операций закрытия месячных и квартальных периодов. Такие операции являются повторяющимися. Бухгалтер может не делать их вручную, а доверить выполнение программе.

  • Начисление амортизации и погашение стоимости основного или нематериального актива.
  • Переоценка валютных обязательств и остатков на конец месяца.
  • Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учетах.
  • Начисление различных налогов (транспортных, налогов на прибыль).
  • Формирование финансовых результатов и др.

Операции можно найти:

  1. Переходим в раздел «Операции».
  2. Выбираем «Закрытие месяца».

  1. Открывается окно для работы с закрытием месяца.
  2. Общий список операций можно посмотреть, если изначально не указывать в окошке организацию.
  3. Для запуска процедуры нужно выбрать месяц и организацию.

  1. Также выбираем список регламентных операций, которые открываются в определенной организации, он зависит от многих факторов:
    • Какая система налогообложения выбрана в программе — УСН и ОСН.
    • Настройки программы.
    • Введенные хозяйственные операции.

Если какой-то операции нет в списке операций, а она вам нужна, то:

  • Проверьте настройки.
  • Проверьте необходимость в этой операции в конкретном периоде.
  1. Проверьте строку «Состояние»:
    • Изначально установлено «Не выполнено».
    • Может быть написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если пользователь не настроил учетную политику для организации. Тогда закрытие месяца невозможно.

  1. Если не настроена учетная политика, например, пользователь делает первое закрытие месяца, то нужно:
    • Заходим в меню «Главное», затем пункт «Организации».
    • Попадаем в справочник своих организаций.
    • Заходим в карточку организации, выбираем ссылку «Учетная политика».
    • В появившемся окошке нажимаем кнопку «Создать» и настраиваем параметры учетной политики организации, которые необходимы именно вам.

Запуск процедуры закрытия месяца

  1. Указываем месяц.
  2. Несмотря на автоматическое закрытие месяца в программе, пользователь должен задать ей алгоритм.
  3. Нужно проверить, чтобы все операции шли последовательно. За последовательность проведения отвечает ссылка «Перепроведение документов»:
    • Если ссылка серо-голубая, тогда нужно сначала восстановить последовательность предыдущих, незакрытых операций.
    • Если ссылка зеленая, то последовательность восстановлена и можно закрывать месяц.

  1. Чтобы включить непрерывное автоматическое проведение функций при формировании отчета, перейдите в «Администрирование», затем «Проведение документов».
  2. В таком случае автоматически будут проверены и перепроведены все документы с указанной датой и выполнены регламентные операции, обработки, закрытия месяца за каждый месяц периода.
  3. В программе при формировании стандартных отчетов, таких как карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость и другие можно включить или отключить проверку актуальности данных учета.

Подготовка к закрытию месяца

Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов:

0 этап. Перепроведение документов за месяц

При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. Пользователю необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документом данного месяца.

Обратите внимание: не забудьте сделать резервную копию базы данных, когда будете начинать процедуру закрытия месяца.

1 этап. Признание расходов организации

Сюда входят:

  • зарплата;
  • амортизация;
  • износ основных средств;
  • приобретение основных средств и материальных активов;
  • переоценка валютных средств и др.

2 этап. Расчеты долей и списания косвенных расходов

На данном этапе совершается только одно действие — происходят расчеты долей. Также здесь списываются косвенные расходы.

3 этап. Расчет затрат на производство и торговую деятельность

На данном этапе закрываются счета 20, 23, 25, 26 и 44.

4 этап. Закрытие счетов и расчет налога на прибыль

Здесь закрываются счета 90, 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль, а в конце года происходит реформация баланса.

Каким образом и что необходимо закрывать:

  1. Поэтапно закрывать каждую операцию. Таким методом пользуются, когда в организации есть какие-то проблемы и нельзя закрыть месяц полностью. Для этого:
    • Правой кнопкой мыши нажимаем на регламентированную операцию, затем «Выполнить операцию».
    • Правой кнопкой мыши нажимаем на регламентированную операцию, затем «Пропустить операцию».
  1. Автоматически закрывать сразу весь месяц.
    • Для этого нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».
    • Можно отменить полное закрытие месяца, нажав на кнопку «Отменить закрытие месяца».

Обратите внимание: при этом операции, отмеченные, как «Скорректированы вручную», останутся проведенными. Мы также можем нажать на каждую выполненную операцию и посмотреть проводки и можем по кнопке «Справки-расчеты» проанализировать выполнение операций и распечатать разные справки.

Характеристика регламентных операций

  • Зеленым цветом показаны выполненные операции.
  • Черным цветом показаны пропущенные операции.
  • Красным цветом показано, что регламентированные операции не выполнены из-за того, что произошла та или иная ошибка.
  • Серо-голубым цветом показывается, что выполненные операции требуют повторного перезакрытия.

Статистика по выполнению регламентных операций отражается в самом низу процедуры закрытия месяца или по кнопке «Отчет о выполнении операций». Этот отчет особенно полезен, если операции закрытия месяца выполняют, например, разные бухгалтеры.

Если в программе месяц закрыт без ошибок, то в шапке процедуры закрытия месяца будет выведено состояние «Выполнено».

Регламентные операции

Во время выполнения закрытия месяца программа выполняет регламентные операции и создает документы по ним.

Полный список всех возможных операций можно найти в:

  1. Переходи в раздел «Операции», затем «Регламентные операции».
  2. Далее рассмотрим подробнее каждый вид документа.

Блок 1.

Начисление зарплаты

  1. Переходим в раздел «Зарплата и кадры».
  2. Далее переходим в «Зарплаты и все начисления».
  3. Здесь необходимо проверить, чтобы зарплата была начислена.
  4. Данная операция контролирует только наличие проведенного документа — документа «Начисления зарплаты». Даже если он будет пустой, все равно эта операция будет проверена.
  5. Другие начисления, такие как отпуск, больничный и другие, программа не отслеживает.

Начисление резерва отпусков

Показывается только если в настройках зарплаты установлен флажок «Формирование резервов отпусков». Настройка контролирует наличие проведенного документа, начисление оценочных обязательств по отпускам. Даже если документ пустой, он все равно будет проверен.

  1. Переходим в раздел «Зарплата и кадры», затем «Начисление оценочных обязательств по отпускам».
  2. Проверяем, что резерв сам по себе начислен.

Амортизация

Начисление амортизации по основным средствам и материальным активам в программе формируется ежемесячно.

  1. Если в организации есть основные средства или материальные активы, по которым должна начисляться амортизация со следующего месяца после принятия активов к учету (за исключением активов, которые выбывают в текущем месяце) амортизация начисляется в документе «Выбытие». Также в этой операции осуществляется отражение в затратах амортизационной премии.
  2. Также можно распечатать бланк «Расчет амортизации». Для этого переходим в «Справки-расчеты», затем «Амортизация», выбираем «Амортизационная премия».
  3. В них представлен расчет амортизации как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете по отдельности, но с возможностью раскрыть сумму амортизации по месяцам начисления.

Переоценка всех валютных средств

Все деньги или другие активы, обязательства, которые будут исполнены в валюте, программа отражает в отчетности в рублях.

Обратите внимание: курс определяется не на момент операции, а на отчетную дату.

  1. Осуществляется, если на конец месяца есть:
    • Остатки на валютных счетах.
    • Непогашенные расчеты с контрагентами в валюте или в условных единицах.
  2. Документ «Показать проводки» формирует проводки:
    • Дт 52 Кт 91 — положительная курсовая разница, которая возникает в результате переоценки валютных остатков на валютном счете.
    • Дт 91.02 Кт 60.21 — эта проводка показывает отрицательную курсовую разницу, возникшую в результате переоценки кредиторской задолженности в валюте.

Корректировка стоимости номенклатуры

Осуществляется, если есть необходимость скорректировать стоимость реализованной готовой продукции, списанных материалов и другое.

  1. Перед расчетом себестоимости сначала нужно правильно рассчитать себестоимость номенклатуры.
  2. При выполнении регламентной операции создаются корректирующие проводки на разницу между средней скользящей и средневзвешенной стоимостью.

Списание расходов будущих периодов

В операции осуществляется не только списание расходов будущих периодов, но и равномерный учет затрат по страхованию. Операция отражается, если есть остатки по счетам:

  1. 97 — «Расходы будущих периодов».
  2. 76.01.2 — «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью».
  3. 76.01.9 — «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Сумму расходов будущих периодов, которая входит в расходы текущего периода, программа может рассчитать двумя способами:

  1. по календарным дням — пропорционально количеству календарных дней.
  2. по месяцам — пропорционально количеству месяцев.

Обратите внимание: мы рекомендуем применять второй вариант, если период выражен целым числом календарных месяцев.

Расчет налога на имущество

Программа рассчитывает налог на имущество по данным бухгалтерского учета, по информации из регистров, сведений, из справочников «Основные средства».

  1. Порядок уплаты налогов на местах определяет, нужно ли выполнять авансовые расчеты, способы отражения расходов по налогу с представки налога на имущество.
  2. Организациям, применяющим УСН, программа тоже рассчитывает налог на имущество. Она выполняет эту операцию ежеквартально при закрытии последнего месяца отчетного периода.
  3. Бухгалтерские проводки программа создает, если есть сумма к уплате. Рассчитанную сумму налогов она использует, когда заполняет налоговую декларацию и рассчитывает аванс по налогу на имущество.
  4. После выполнения регламентной операции расчет налога на имущество можно распечатать.
  5. Программа рассчитывает налог на имущество и авансовый платеж по налогу только в отношении основных средств, для которых указана кадастровая стоимость и налоговая ставка для субъектов РФ.

Расчет транспортного налога

Программа рассчитывает налог в соответствии с данными справочника «Основные средства и регистры, сведения, регистрация транспортных средств». Налог начисляется ежеквартально в последний месяц отчетного периода.

  1. Бухгалтерские проводки программа создает, если есть сумма к уплате.
  2. После выполнения регламентной операции можно распечатать справки-расчеты.
  3. Документ в таком случае формирует проводки Дт 76. 9 Кт 51, что показывает авансовый платеж, перечисленный оператору за пользования Федеральными дорогами.

Расчет земельного налога

Программа рассчитывает земельный налог в соответствии с данными справочника «Основные средства и регистры, сведения, регистрация земельных участков».

  1. Начисляется ежеквартально в последнем месяце отчетного периода.
  2. Если есть сумма к уплате, то программа создает бухгалтерские проводки.
  3. После выполнения регламентной операции можно распечатать справки-расчеты.

Блок 2

Расчет долей списания косвенных расходов

Когда программа выполняет эту операцию, она рассчитывает предварительные результаты для закрытия счетов, расходов и регистрирует их в специальном вспомогательном регистре.

Согласно Налоговому кодексу РФ, некоторые расходы могут быть учтены не полностью, а в зависимости от некоторой базы. Проводки по бухгалтерскому и налоговому учетам данная операция не формирует, а производит лишь записи в регистрах.

Блок 3

Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Здесь закрываются затратные счета. В этот момент происходит расчет себестоимости, корректировка фактической стоимости готовой продукции и корректировка уровня себестоимости реализации.

На формирование проводок в этом случае повлияют настройки учетной политики в бухгалтерском учете, а также список прямых и косвенных расходов для налогового учета.

Когда программа выполняет регламентную операцию, она рассчитывает себестоимость товаров и услуг. После того, как она выполнит регламентные операции, остаток на счете 20 «основное производство» и 23 «вспомогательное производство» будет равен остатку незавершенного производства.

Перейдем на вкладку «Расчет порядка переделов».

Здесь проводится расчет себестоимости при передельном производстве. В случае передельного производства процесс изготовления продукции условно разбивают на последовательность зависимых операций, этапов. Для каждого этого этапа определяют состав затрат на выпуск одного вида продукции, полуфабрикатов или видов услуг, и себестоимость выпуска:

  1. Рассчитывают себестоимость промежуточных выпусков и внутренних услуг.
  2. Рассчитывают себестоимость готовой продукции и услуг, оказанных сторонним заказчикам.

Переделом называется этап производства, который заканчивается получением готового продукта, который может быть отправлен в следующий передел или реализован.

  1. Программа рассчитывает себестоимость тех операций, у которых в составе затрат отсутствует выпуск других этапов — это первый передел.
  2. Затем программа рассчитывает себестоимость выпуска тех операций, у которых в составе затрат есть такие услуги, продукция или полуфабрикаты, которые были выпущены на первом переделе — это уже будет второй передел и т. д.

В качестве объекта калькулирования берется выпуск каждого отдельного передела. Программа сама определяет порядок переделов.

В качестве модели последовательного этапа производства передела программа принимает комбинации подразделений и номенклатурных групп, анализирует затраты и выпуск по каждому переделу.

  1. Многопередельное производство часто сопровождается встречным выпуском.

Встречным выпуском называется такой случай, когда партию продукции, которую произвели в текущем месяце, включают в расходы на выпуск других партий продукции такого же наименования, или часть продукции, произведенной в текущий месяц, списывают на общехозяйственные расходы текущего периода.

  1. Общепроизводственные расходы включаются в состав основного и вспомогательного производства и распределяются по номенклатурным группам, в разрезе которых ведется учет на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» для целей налогового учета в состав расходов, уменьшающих базы по налогу на прибыль.
  2. Включаются все косвенные расходы, которые не относятся к нормированным и транспортным расходам.

Обратите внимание: остатки по счетам 25, 26 не должны быть на конец месяца, а остаток по счетам 20, 23 допускается, но на незавершенном производстве должен быть оформлен документ «Инвентаризация незавершенного производства».

Закрытие счета 44 «Издержки обращения»

При выполнении данной операции в программе «1С:Бухгалтерия» признаются расходы на продажу. Затраты по счету 44 закрываются на счет 90.7 «Расходы на продажу».

Остаток по счету 44 допускается в размере нормированных затрат, остальные же затраты должны списываться в полном объеме.

Списание транспортных расходов выполняет регламентная операция закрытие счета 44 «Издержки обращения». По статье 320 НК РФ данная операция включает в себя транспортные расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль. Сумма списания транспортных расходов, которая относится к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий период переходящего остатка на начало месяца. Этот процент в бухгалтерском и налоговом учете программа рассчитывает одинаково.

Транспортные расходы, связанные с доставкой товаров до склада, рассчитываются по Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». В конце каждого месяца программа определяет сумму прямых расходов, которые относятся к остаткам еще не реализованных товаров. Эта сумма должна оставаться на счете 44.01.

Разница между оборотом по дебету счета и остатком на конец периода определяет сумму прямых расходов текущего месяца. При выполнении регламентной операции закрытия счета 44 программа создает проводки списания с Кт счета 44.01 в Дт счета 90.07 «Сумма прямых расходов из всего объема реализованных товаров».

Списание нетранспортных расходов происходит, когда программа выполняет регламентную операцию также закрытие счета 44. Она закрывает остатки счетов 44.01, 44.02 на счет 90.07.

Блок 4

Закрытие счетов 90, 91

Ежемесячно при закрытии счетов в 1С:Бухгалтерии формируется финансовый результат для бухгалтерского учета в соответствии с инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

  1. В этом случае при закрытии любого месяца, кроме декабря, года операция закрывает счета 90 «продажи» и 91 «прочие доходы и расходы» на счет 99 «прибыль и убытки» через субсчета 90. 01 «прибыль, убыток от продаж» и 90.09 «сальдо прочих доходов и расходов». В результате на этих счетах сальдо не остается, но каждый субсчет может иметь дебетовый или кредитовый остаток.
  2. Если есть отклонение по налогам в связи с округлением, то такие отклонения также корректируются, используя счет 99.09 «прочие прибыли и убытки».
  3. Итоговым результатом закрытия месяца станет расчет налога на прибыль. После проведения закрытия месяца в бухгалтерском учете должны закрываться счета 25 и 26.20 может остаться на сумме незавершенного производства. Если незавершенных производств нет, счет 20 тоже должен быть закрыт.
  4. По счетам 90, 91 итогового сальдо на верхнем уровне не должно быть, а вот развернутое сальдо по субсчетам отражается в течение года.
  5. В налоговом учете по счету 26 может быть разница на сумму косвенных расходов, которые рассчитываются в блоке 2 «Закрытие месяца».
  6. При реформации баланса происходит списание сальдо с субсчетов счетов 90 и 91 на соответствующие счета с кодом 09. Все сальдо субсчета счета 99 она списывает на субсчет 99.01 или 99.01.2, а сальдо до этого субсчета списывается на счет 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».
    • Если оборот по счету 84 кредитовый, значит получена прибыль.
    • Если оборот по счету 84 дебетовый, то организация получила убыток.

Как подготовиться к реформированию баланса?

  1. Провести инвентаризацию активов.
  2. Провести операции по закрытию месяца до реформации. Когда по итогам года получается убыток, перед реформацией баланса придется вручную ввести дополнительную операцию.

Распространенные ошибки при закрытии месяца

Для исправления ситуации отменяют информацию баланса

Только эта операция весь месяц по остальным пунктам остается закрытой.

Чтобы отменить отдельно операцию, создают ручную операцию согласно подсказке от 1С:Бухгалтерии:

  • В бухгалтерском учете по счету 09 переносим аналитику с убытком текущего периода на расходы будущих периодов.
  • По субсчету 97 в налоговом учете (в бухгалтерском учете не меняется) записываем сумму убытков. В разных источниках упоминают разные субсчета из счета 97. Для этой операции в нашем случае необходимо подходящий счет 97. 21. Одним из типов субконто по счету 97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не нужно.
  • Создаем новый вид расходов. Наименование — произвольное, вид для налогового учета из справочника — убытки прошлых лет, признание расходов — в особом порядке.

  • Подаем период списания.
  • По субсчету 97 в бухгалтерском учете сумму не ставим. В налоговом учете указываем сумму убытка.
  • Для соответствия правила «бухгалтерский учет равняется налоговый учет плюс разницы», по типу временных разниц ставим сумму убытка с минусом.
  • Проводим реформацию баланса и на конец следующего года ошибок по расчету налога не будет, а в блоке 4 «Закрытие месяца» появится пункт «О списании убытков прошлых лет», в случае получения прибыли они начнут списываться.

Нарушение последовательности при закрытии месяца

Эта ошибка говорит о необходимости постепенного закрытия операций. Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Перепроведение документа», которая находится в левом верхнем углу.

Благодаря подсказкам 1С:Бухгалтерии можно найти ошибочный документ и внести исправления.

Ошибки при закрытии счетов 20, 23, 25 и 26

Подсказки 1С:Бухгалтерии помогают пользователям при закрытии. Благодаря им можно найти ошибочный документ и внести исправления. Когда программа выполняет регламентную операцию «Закрытие месяца этих счетов», она проверяет правильность учетных данных и набор следующих настроек:

  • Возможность расчета фактической себестоимости продукции или услуг.
  • Возможность расчета базы распределения затрат, собранных на счетах 25 и 26.
  • Заданы ли в учетной политике правила использования счета 20.

Во время проверок программа ищет заведомо ошибочные ситуации. Если в результате проверок программа находит ошибку, то она перестает заполнять регламентную операцию и выводит подробное описание ошибки. Тогда пользователь может перейти к документам или к строкам в настройке и исправить их.

Обратите внимание: для того, чтобы не было ошибок, используйте специализированные документы производственного учета и избегайте ручные операции.

Ошибки, связанные с некорректным использованием номенклатурных групп

Например, затраты отразили по одной номенклатурной группе, а выпуск продукции или реализации провели уже по другой.

Какие-либо затраты должны распределяться для автоматического деления. Например, не хватает данных и не указали номенклатурную группу или статью затрат, или нет выручки и вот это является базой ошибок.

  1. Необходимо проверить установку аналитики во всех документах и указание номенклатурной группы или подразделения для учета затрат.
  2. Находится номенклатурная группа в меню «Справочники», затем «Номенклатурные группы».

Справочник «Номенклатурные группы» — это аналитика для учета затрат и в конечном счете для расчета себестоимости по видам продукции, производимое предприятием или по виду оказанных услуг.

  1. Важно, чтобы номенклатурная группа при выпуске продукции и при реализации совпадали, иначе учет станет некорректным.

Несмотря на предупреждение о необходимости перепровести документ, пользователь просто отменил закрытие месяца и решил его выполнить снова.

  1. Появляется ошибочный пункт по амортизации.
  2. По щелчку правой кнопкой мыши можно вызвать контекстное меню и посмотреть саму ошибку.

Обратите внимание: операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода с указанием времени.

  1. Отметим, что в пределах первого блока операции проводились независимо друг от друга, но поскольку одна из них ошибочная, дальше закрытия месяца формироваться не стала. Если решим перепровести прошлые периоды, то корректное проведение операции изменит свой статус с «выполнено» на «необходимо повторить».
  2. Закроем месяц повторно, тогда уже ошибок не будет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки и расшифровку расчетов.

Советы, которые помогут избежать ошибок при закрытии месяца на платформе 1С

Первый этап

Закрыть первые три блока.

Второй этап

Проверить данные по оборотно-сальдовой ведомости:

  1. Переходим в «Отчеты», затем «Стандартные отчеты».
  2. Выбираем «Оборотно-сальдовая ведомость».

Третий этап

Закрыть четвертый блок.

Четвертый этап

Провести после этого анализ учета:

  1. Заходим в «Отчеты», затем «Анализ учета».
  2. Выбираем три главных отчета: экспресс-проверка, анализ учета по налогу на прибыль и анализ учета по НДС.
  3. Все эти документы должны быть правильно закрыты.

Пятый этап

Закрыть период от редактирования для пользователя, который осуществляет закрытие месяца. Такая блокировка для других может быть как по пользователям, так и по дате запрета изменения. После полного закрытия периода в 1С необходимо провести анализ учета еще раз и проверить оборотно-сальдовую ведомость.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С-Рарус отвечает», чтобы оставаться в курсе новых материалов.

Автор статьи

Короленко Виолетта

Как закрыть год в 1С

Для того чтобы приступить к закрытию счетов за прошедший год, в главном меню программы нажмите вкладку «Бухгалтерский учет» и в выпадающем списке выберите пункт «Регламентные операции отчетных (налоговых) периодов». Здесь вам понадобится «Помощник закрытия периодов». Выберите в помощнике год, за который нужны данные и нажмите кнопку «Обновить данные». В левой части окна появится список необходимых для выполнения операций. Выберите пункт «Закрытие балансовых счетов на счет 401 30» и нажмите «Выполнить анализ». Это позволит ввести нужные документы непосредственно из помощника.

Есть также другой путь закрытия операции вручную, основанный на использовании регламентированных документов. Снова зайдите в раздел бухгалтерского учета и откройте документ «Корректировка расчетов с учредителем», позволяющий корректировать суммы на счете 210.06. Выделите нужную строку и нажмите на кнопку «Изменить текущий элемент». Откроется окно для заполнения документа. В его шапке доступны поля с общими реквизитами организации: дата, счет амортизации особо ценного имущества и расчета с учредителем, а также автоматически заполняемый на основании реквизитов организации учредитель. Табличная часть, расположенная ниже, заполняется автоматически по нажатию кнопки «Заполнить по данным бухгалтерского учета». Далее выберите в таблице столбец «Счет 401.10» – сюда будет отнесена сумма корректировки счета 210.06. В случае совпадения стоимости особо ценного имущества с суммой на счете 210.06, то после заполнения таблицы появится сообщение о том, что расхождения не обнаружены, и корректировка счета 210. 06 не требуется. Заполнив все необходимые реквизиты табличной части можно нажать кнопку проведения документа. В результате проведения документа система автоматически формирует проводки, корректирующие расчеты с учредителем по КФО 4 и суммы амортизации. Общий результат проведения отображается в оборотно-сальдовой ведомости.

В инструкции по ведению бухучета оговаривается ряд счетов, которые должны закрываться в конце месяца – речь идет о счетах группы 106 и 109. Перед завершением отчетного года закрытию подлежат счета 210.02 и 304.05 для госучреждений, 304.06 – для бюджетных и автономных учреждений, а также 304.04, 401.10 и 401.20 – для всех типов учреждений.

В окне «Закрытие балансовых счетов в конце года» нажмите кнопку создания нового документа. Поле номера документа будет прописано системой, а вручную необходимо указать наименование учреждения и дату создания документа – это должен быть последний день года, 31 декабря, и на момент создания должны быть закрыты все операции текущего года. При нажатии кнопки «Заполнить» будут автоматически заполнены столбцы «Счет» и «КФО». Вручную необходимо указать счет 401.30 с соответствующим КПС, что позволит сформировать корреспонденцию по рабочим счетам. После проведения документа будут сформированы проводки по закрытию упомянутых выше счетов на финансовый результат отчетных периодов, предшествующих текущему. Если на этом этапе сформировать оборотно-сальдовую ведомость, то в ней теперь будет отображаться, что счета 304.06 и 401.10 закрыты.

Теперь в разделе регламентных операций завершения отчетных периодов откройте документ закрытий забалансовых счетов поступлений и выбытий денежных средств, который позволяет формировать записи по завершению забалансовых счетов «Поступления денежных средств на банковские счета учреждения» и «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения» 31 декабря прошедшего года. В реквизитах документа укажите учреждение, дату (последний день года) и закрывающийся год. Далее перейдем к табличной части. Для ее автоматического заполнения нажмите кнопку «Заполнить по данным учета» – будут внесены текущие остатки по счетам 17 и 18. Можно провести и закрыть документ.

Откройте документ «Закрытие счетов санкционирования завершаемого финансового года». Номер назначается ему без вмешательства пользователя, вручную следует выбрать год, за который закрываются счета, в графе «Учреждение» – организация счета которой закрываются, а в графе «Дата» будет указан текущий день. При нажатии кнопки «Заполнить по данным учета» табличная часть будет заполнена автоматически остатком по счетам санкционирования. Проведите документ, и будут сформированы бухгалтерские записи со служебным счетом 000.

Откроем документ «Перенос показателей по санкционированию», который дает возможность переносить остатки по счетам санкционирования расходов, сформированных в отчетном финансовом году за первый и второй годы, следующие за текущим годом, на счета санкционирования бюджета. Перенос показателей по санкционированию необходимо осуществлять в первый рабочий день текущего года – в новом наступившем году. После автоматического заполнения табличной части автоматически по данным учета можно провести документ.

Теперь при формировании оборотно-сальдовой ведомости за текущий новый год в ней будут отображаться остатки по счетам 502.21 и 506.20. После переноса показателей по санкционированию остатки со счет 502.21 перешли на счет 502.11, а остатки со счета 506.20 перешли на счет 506.10.

Все операции по закрытию года в конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» завершены.

Проводки по закрытию года при УСН

Содержание

  • Закрытие счетов месяца, года, Итоговые проводки, определение финансового результата по итогам месяца и года
  • Как в бухучете закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты в течение года
  • Списание затрат по счетам расходов
    • Списание затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
    • Списание затрат по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
    • Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу»
    • Закрытие счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»
    • Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
  • Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по итогам года
  • Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий
  • ПРИМЕР БАЛАНСА для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
  • Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
    • Годовая бухгалтерская отчетность – 2020, ВИДЕО с семинара
  • Какие проводки в конце года делать при реформации баланса?
  • Начисление УСН (бухгалтерские проводки)
  • Бухгалтерский учет при УСН
  • Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН
  • Начислен налог по УСН — делаем проводку
  • Итоги

Закрытие счетов месяца, года, Итоговые проводки, определение финансового результата по итогам месяца и года

Начиная с 2013 года, все организации (включая организации, применяющие УСН и ЕНВД) обязаны вести бухучет, составить и предоставить в налоговые органы и в РОССТАТ обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2019-й год: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Сдавать баланс малого предприятия необходимо в два адреса, места. Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат) по месту государственной регистрации возникает согласно статьи 18 закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.

А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности — бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию — ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно статьи 23 НК РФ. Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Примечание: За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП — предприниматели. Кроме того, нужно сдать аудиторское заключение тем организациям, для которых аудит обязателен.

Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета организации, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

к меню

Как в бухучете закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты в течение года

Понятно, что это для новичков дело непривычное и сложное, поэтому мы кратко и в доступной форме опишем этот процесс.

Чтобы определить финансовый результат деятельности организации, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99).

Все счета, связанные с отображением затрат на производство, выручкой (доходами), и формированием финансового результата для составления бухгалтерского баланса малого предприятия, условно могут быть разделены на три группы:

1. Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы».

2. Счета, которые, в большинстве случаев имеют остаток – незавершенное производство, но могут быть и полностью закрыты (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»)

3. Счета, которые в целом остатка на конец месяца не имеют, но имеют остаток по каждому субсчету – 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

Примечание: При изучении данного материала смотрите План счетов бухгалтерского учета
к меню

Списание затрат по счетам расходов

Списание затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

Порядок закрытия счета 26 зависит от выбранной учетной политики, а точнее – метода формирования себестоимости продукции.

Себестоимость может формироваться: 1) по полной производственной себестоимости; или 2) по сокращенной производственной себестоимости.

Примечание: Для малых предприятий удобнее второй вариант.

При выборе учетной политики «по полной производственной себестоимости» затраты ежемесячно могут быть списаны проводками :
Дебет 20 «Основное производство» • Кредит 26
Дебет 23 «Вспомогательные производства» • Кредит 26
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» •Кредит 26

При выборе учетной политики «по сокращенной производственной себестоимости» общехозяйственные расходы можно в полном объеме отнести на себестоимость:

Д 90. 2 «Себестоимость продаж» • Кредит 26.

Списание затрат по счету 25 «Общепроизводственные расходы»

Счет 25 закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат со счета следующими проводками:

Дебет 20 «Основное производство» • Кредит 25

Дебет 23 «Вспомогательные производства» • Кредит 25

Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» • Кредит 25

в зависимости от того, с какой деятельностью связаны эти затраты.

Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу»

Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу» происходит ежемесячно полностью или частично проводкой:

Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 44 – списаны расходы на продажу.

Закрытие счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

По итогам месяца счета 20,23,29 могут быть закрыты проводками :
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 20
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» • Кредит 23
Дебет 90. 2 «Себестоимость продаж» • Кредит 29

Полностью закрывать эти счета (не оставляя на остатке счетов незавершенное производство) могут организации сферы услуг.

к меню

Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»

По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат от осуществляемой деятельности (прибыль или убыток).
Финансовый результат деятельности организации определяется так:
Сумма выручки организации (Оборот по Кредиту счета 90.1) минус Себестоимость продаж (суммы оборотов по счетам 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Если разница между Выручкой (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) и Себестоимостью положительная, то организация получила прибыль в отчетном месяце.

Сумма прибыли отражается проводкой:
Дебет 90.9 • Кредит 99 – отражена прибыль по итогам месяца.
Если разница – отрицательная, то организация получила убыток .
Сумма убытка отражается проводкой:
Дебет 99 • Кредит 90.9 – отражен убыток по итогам месяца.

Таким образом, субсчета счета 90 «Продажи» имеют остаток на конец каждого отчетного месяца, но сам счет 90 сальдо на конец месяца иметь не должен.
По итогам года все субсчета счета 90, которые имеют остаток, должны быть закрыты.

Закрытие субсчетов осуществляется следующими проводками:
Д 90.1 • К 90.9 – закрытие счета 90.1 «Выручка» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.2 – закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.3 – закрытие счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.4 – закрытие счета 90.4 «Акцизы» по итогам года.
Д 90.9 • К 90.5 – закрытие счета 90.5 «Экспортные пошлины» по итогам года.

Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»

По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Сальдо прочих доходов и расходов – это разница между оборотом по Кредиту счета 91.1 «Прочие доходы» и оборотом по Дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Если остаток по счету кредитовый – организация получила прибыль, дебетовый – убыток.

Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражают следующими проводками :
Дебет 91.9 • Кредит 99 — отражена прибыль от прочих видов деятельности;
Дебет 99 • Кредит 91.9 — отражен убыток от прочих видов деятельности;

По итогам года все субсчета счета 91 закрываются проводками:
Дебет 91.1 • Кредит 91.9 — закрыт субсчет 91.1 по окончании года.
Дебет 91.9 • Кредит 91.2 — закрыт субсчет 91.2 по окончании года.

к меню

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по итогам года

В конце года, 31 декабря, счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

Если по итогам года организация получила прибыль, то формируется проводка:
Дебет 99 • Кредит 84 — отражена чистая прибыль отчетного года.

если убыток, то проводка:
Дебет 84 • Кредит 99 — отражен непокрытый убыток отчетного года.

к меню

Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий

Микропредприятия вправе вести учет по группам статей бухгалтерской отчетности, не применяя при этом двойную запись по счетам.

Самый простой способ организовать бухучет — не применять двойную запись совсем, то есть вообще не делать никаких проводок. Правда, таким способом могут воспользоваться лишь микропредприятия (п. 6.1 ПБУ 1/2008). И только если он не исказит информацию о компании, то есть позволит составлять бухгалтерскую отчетность.

ПРИМЕР БАЛАНСА для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Годовая бухгалтерская отчетность – 2020, ВИДЕО с семинара

Изменения, повлиявшие на формирование бухотчетности за 2019 год; обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; частые нарушения при оценке статей баланса и отражения финансовых результатов; пояснения в составе бухгалтерской отчетности; информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. БУХУЧЕТ МАЛОГО, МИКРО ПРЕДПРИЯТИЯ
    В Минфине России предложили малым компаниям на выбор три способа упростить бухучет. Микропредприятия могут не использовать метод двойной записи.
  2. БАЛАНС для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ как составляется
    Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).
  3. Порядок сдачи годовой отчетности в РОССТАТ: баланс, отчет о финансовых результатах
    Новый порядок сдачи в органы статистики обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ разработан в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  4. Как, куда сдавать годовую отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах
    Дана информация по срокам сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год. А также места их представления.
  5. БЛАНК БАЛАНС для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 2020
    Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2020 , малые предприятия, баланс.

Какие проводки в конце года делать при реформации баланса?

Добрый день. Реформация баланса предполагает под собой обнуление показателя доходов и расходов по окончанию финансового года. То есть, если говорить терминами из плана счетов — данная процедура полностью списывает сальдо светов 90 и 91. Благодаря реформации баланса — компании получают финансовые результаты по итогам календарного года. Реформация баланса состоит из следующих шагов:

  1. Перед осуществлением данной процедуры необходимо провести аудит финансово-хозяйственной деятельности, то есть проверить все ли первичные документы получены бухгалтерией и отражено ли все в учете. После этого модно перейти к реформации баланса
  2. Закрываем 90- е счета, на них обычно отражаются доходы и расходы по основной деятельности, а именно, компании применяют следующие субсчета:
  • 1 — «Выручка»
  • 2 — «Себестоимость»
  • 3 — «НДС»

Ежемесячно определяются результаты по счету 90 и в закрытие месяца осуществляется списание показателей с субсчета 90. 9 «Прибыль/убытки от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Это выглядит следующим образом:

  • Д 90.9 — К 99 – учтена прибыль за месяц,
  • Д 99 — К 90.9 – учтен убыток за месяц.

На счете 91 отражаются доходы и расходы не по основной деятельности на ежемесячной основе также осуществляется списание показателей с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки» переносятся результаты.

Проводки:

  • Д 91.9- К 99 –доход за месяц;
  • Д 99 — К 91.9 –убыток за месяц.

По итогам года на субсчетах 90 и 91 накапливается суммы, которые списываются как раз за счет реформации баланса.

31 декабря необходимо сделать следующие записи:

  • Д90.1 К90.9 — списание выручки
  • Д90.9 К90.2 — учтена себестоимость реализации за год
  • Д 91.1 — К 91.9 – определены «Прочие доходы»
  • Д 91.9 — К 91.2 – определены «Прочие расходы»
  1. Далее закрывается счет 99 «Прибыли и убытки», на котором ежемесячно накапливались суммы доходов и расходов. В результате данного списания суммы с данного счета будут перенесены на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При этом к счету 99 могут быть открыты субсчета «Прибыли и убытки от обычных видов деятельности»:

  • 2 «Налог на прибыль»,
  • 2.1 «Условный расход по налогу на прибыль
  • 2.3 — «ПНО

Закрытие субсчетов счета 99 на счет 99.9:

Д 99.1 (99.9) — К 99.9 (99.1) — результат деятельности до налогообложения

Д 99.2 (99.9) — К 99.9 (99.2) – отражен условный расход или доход по налогу на прибыль

Д 99.9 — К 99.3 — отражено постоянное налоговое обязательство

Конечное сальдо по счету 99 списывается на счет 84.

Проводки:

Д99.9 и К84 — списание прибыли за год

Д84 К 99.9 – списание убытка за год

После всех осуществления всех записей сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 января следующего года становится равным нулю.

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)


Подробное описание

Большой круг с надписью в центре: Цикл бухгалтерского учета. Большой круг состоит из 10 меньших кругов со стрелками, указывающими от одного меньшего круга к другому. Меньшие кружки помечены по часовой стрелке: 1 Идентификация и анализ транзакций; 2 Запись транзакций в журнал; 3 Разместить информацию о журнале в Ledger; 4 Подготовьте нескорректированный пробный баланс; 5 корректирующих записей; 6 Подготовьте скорректированный пробный баланс; 7 Подготавливать финансовые отчеты; 8 заключительных записей; 9Подготовить пробный баланс после закрытия; 10 обратных входов (по желанию). Кружки для 8 Заключительных записей и 9 Подготовить пробный баланс после закрытия окрашены немного другим цветом. Возврат

Финансовый отчет, представленный на счете, для следующих счетов: актив: балансовый отчет, постоянный; Контра Актив: Балансовый отчет, Постоянный; Ответственность: балансовая, постоянная; Акционерный капитал: балансовый, постоянный; Дивиденды*: отчет о нераспределенной прибыли, временные; Доходы: отчет о прибылях и убытках, временный; Расходы: Отчет о прибылях и убытках, Временные. *Против акционерного капитала. Возврат

Printing Plus, скорректированный пробный баланс, 31 января 2019 г. Название счета, дебет или кредит. Наличные 24 800 долларов дебет. Дебиторская задолженность 1200 дебет. Проценты к получению 140 дебет. Поставляет 400 дебет. Оборудование 3500 дебет. Накопленная амортизация: Кредит на оборудование в размере 75 долларов США. Кредиторская задолженность 500 кредит. Заработная плата 1500 кредитов. Незаработанный доход 3400 кредитов. Кредит на 20 000 обыкновенных акций. Дивиденды 100 дебет. Процентный доход 140 кредитов. Доход от услуг 10 100 кредитов. Расходы на расходные материалы 100 дебет. Амортизационные отчисления: Оборудование 75 дебет. Зарплата Расход 5100 дебет. Коммунальные расходы 300 дебет. Итого: 35 715 долларов дебета, 35 715 долларов кредита». Возврат

T-счет доходов от услуг имеет 4 записи по кредиту: 10 января 5 500, 17 января 2 800, 27 января 1 200, 31 января 600. Итого по кредиту тогда составляет 10 100. 31 января в дебетовой стороне есть заключительная запись 10 100, в результате чего на кредитовой стороне остается 0. Т-счет доходов от процентов имеет одну кредитовую запись на 31 января из 140, кредитовое сальдо 140, дебетовую заключительную запись на 31 января из 140 и нулевое сальдо по кредиту. Сводка по доходам Т-счета имеет дебет 10 240 на 31 января для Заключительной проводки № 1, в результате чего остаток кредитовой стороны составляет 10 240. Возврат

Расходы на поставки Т-счет имеет дебетовую запись 100 на 31 января, дебетовое сальдо 100, кредитовую заключительную запись 100, оставляя дебетовое сальдо 0. Расходы на амортизацию: Т-счет оборудования имеет дебетовую запись на 31 января 75, дебетовое сальдо 75, кредитовую заключительную проводку 75, оставляя дебетовое сальдо 0. Заработная плата T-счет имеет дебетовую запись 3600 от 20 января, дебетовую запись 1500 от 31 января, дебетовое сальдо 5100, кредитовую заключительную запись 5100, оставляя дебетовое сальдо 0. Расходы на коммунальные услуги Т-счет имеет дебетовую запись 300 на 31 января, дебетовое сальдо 300, кредитовую заключительную запись 300, оставляя дебетовое сальдо 0. Сводка доходов T-счет имеет заключительную запись № 2 по дебету на 31 января в размере 5 575, закрывающую запись по кредиту на 31 января № 1 в размере 10 240, в результате чего остается кредитовое сальдо в размере 4 665. Возврат

Нераспределенная прибыль T-счета имеет кредитовую проводку закрытия № 3 на 31 января в размере 4665, оставляя остаток на кредитной стороне в размере 4665. Сводка доходов T-счет имеет заключительную запись № 2 по дебету на 31 января в размере 5 575, закрывающую запись по кредиту на 31 января № 1 в размере 10 240, в результате чего остается кредитовое сальдо в размере 4 665. Затем у него есть заключительная запись на 31 января по кредиту 4 665, оставляя 0 баланса по кредиту. Возврат

Денежные средства имеют дебетовую запись на 3 января 20 000, дебетовую запись 9 января 4 000, кредитовую запись 12 января 300, кредитовую запись 14 января 100, дебетовую запись 17 января 2 800, кредитовую запись 18 января 3 500 , 20 января кредитовая запись 3600, дебетовая запись 23 января 5500, в результате дебетовое сальдо 24800. Дебиторская задолженность имеет дебетовую запись на 10 января в размере 5 500, кредитовую запись на 23 января в размере 5 500, дебетовую запись на 27 января в размере 1 200 и дебетовое сальдо в размере 1 200. Проценты к получению имеют дебетовую запись на 31 января 140 и дебетовое сальдо 140. Расходные материалы имеют дебетовую запись 30 января 500, кредитовую запись 31 января 100 и дебетовое сальдо 400. Оборудование имеет дебетовую запись 5 января 3500 и дебетовый остаток 3500. Накопленная амортизация: оборудование имеет кредитовую запись на 31 января 75 и кредитовое сальдо 75. Кредиторская задолженность имеет кредитовую запись на 5 января 3500, дебетовую запись 13 января 3500, кредитовую запись 30 января 500 и кредитовое сальдо. из 500. Задолженность по заработной плате имеет кредитовую проводку на 31 января 1500 и кредитовый баланс 1500. Незаработанный доход имеет 9 январякредитовая запись 4000, дебетовая запись 31 января 600, в результате кредитовый остаток 3400. Обыкновенные акции имеют кредитовую запись на 3 января в размере 20 000 и кредитовый остаток в размере 20 000. Дивиденды имеют дебетовую запись на 14 января 100, дебетовое сальдо 100, кредитовую заключительную запись 31 января на 100, оставляя дебетовую сторону 0 сальдо. Счет доходов от услуг имеет 4 записи по кредиту: 10 января 5 500, 17 января 2 800, 27 января 1 200, 31 января 600. Итого по кредиту тогда составляет 10 100. 31 января в дебетовой стороне есть заключительная запись 10 100, в результате чего на кредитовой стороне остается 0. Процентный доход имеет одну кредитовую запись на 31 января из 140, кредитовое сальдо 140, дебетовую заключительную запись на 31 января из 140 и нулевое сальдо по кредиту. Расходы на поставку имеют дебетовую запись на 31 января для 100, дебетовый остаток на стороне 100, кредитовую сторону на 31 января, закрывающую запись на 100, оставляя дебетовый остаток на стороне 0. Расходы по зарплате имеют дебетовую запись от 20 января на 3600, дебетовую запись на 31 января на 1500, дебетовую часть на 5100, кредитовую сторону на 31 января на закрытие 5100, оставляя дебетовую часть на 0. Расходы на амортизацию: оборудование имеет дебетовую запись на 31 января для 75, дебетовую часть для 375, кредитовую запись для закрытия 31 января для 75, в результате чего дебетовая часть для остатка равна 0. Расходы на коммунальные услуги имеют дебетовую запись на 12 января на 300, дебетовую часть на 300, кредитовую сторону на заключительную запись на 31 января на 300, оставляя дебетовую часть на 0. Сводка доходов имеет заключительную запись № 2 по дебету на 31 января в размере 5 575, закрывающую запись по кредиту на 31 января № 1 в размере 10 240, в результате чего остается кредитовое сальдо в размере 4 665. Затем у него есть заключительная запись на 31 января по кредиту 4 665, оставляя 0 баланса по кредиту. Нераспределенная прибыль имеет заключительную дебетовую проводку № 4 на 31 января на 100, закрывающую кредитовую проводку № 3 на 4 665 и кредитовый остаток на 4 565. Возврат

Media Attributions

  • Закрытие статей © Rice University находится под лицензией CC BY-NC-SA (Attribution NonCommercial ShareAlike)
  • Таблица местонахождения
  • Скорректированный пробный баланс © Rice University лицензирован в соответствии с лицензией CC BY-NC-SA (Attribution NonCommercial ShareAlike) лицензия
  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *