как сдавать и как готовить
С февраля 2020 года ФНС вправе требовать пояснения к декларации НДС не только в ходе камеральной проверки, но и при любых мероприятиях налогового контроля. Декларация НДС является предметом нашей сегодняшней статьи, из которой вы узнаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, какие в нее внесены изменения с 2020 года, какие коды в ней указать, в какие сроки ее нужно сдать и в какой форме.
По данным ФНС, собираемость налогов растет в России с каждым годом, например, в 2018 году рост составил 23% по отношению к предыдущему году. Растут как сами налоги, например НДС, так и упорство, с которым эти налоги собираются. Фискальная система модернизируется, автоматизируется и т.п. Каждый налогоплательщик с его отчислениями становится прозрачным, а его отчетность как «под лупой». Именно поэтому так важно заполнять отчетность с учетом всех правил, особенно если отчетность не самая простая, какой является декларация НДС. Тем более что в этом году ФНС усиливает свое внимание к этой форме отчетности.
При обнаружении нестыковок в декларации НДС или при несоответствии указанной информации в декларации с данными налоговиков, ФНС вправе потребовать от компании пояснения. Если ранее такое требование могло последовать только в ходе проведения камеральной проверки налогоплательщика, теперь же потребовать пояснения по декларации НДС могут в ходе любых мероприятий налогового контроля. Данные изменения прописаны в письме ФНС от 13 февраля 2020 г. № ЕА-4-15/2363@. Изменения применяются с 17 февраля 2020 года.
Декларацию НДС сдают юрлица и ИП, которые:
- признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН),
- являются налоговыми агентами по НДС,
- оформившие счет-фактуру с выделением НДС спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога,
Как менялась декларация НДС
Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».
С 2019 года ставка налога на добавленную стоимость выросла до 20 процентов, это изменение было учтено в правилах заполнения декларации, в нее была внесена новая ставка и соответствующая ей расчетная ставка 20/120. Также в декларации изменились штрих-коды, в раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135, в раздел 9 добавлена строка 036 со ставкой 20%, В Приложении 1 к разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны. Изменения в документ утвердили приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.
Осенью 2019 года в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость были внесены новые изменения – на основании приказа ФНС России от 20.11.2019 г. № ММВ-7-3/579@. Был дополнен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 %, а также операций, совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС теперь нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.
Декларация по НДС: сроки сдачи за 2020 год
Декларация по НДС является ежеквартальной, ее нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Фактические сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году:
- 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года,
- 2-й квартал — до 27 июля 2020 года,
- 3-й квартал — до 26 октября 2020 года,
- 4-й квартал — до 25 января 2021 года.
Заполнение декларации по НДС
Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов декларации по НДС имеет свой порядок заполнения.
- Титульный лист требует указания реквизитов компании или ИП. Оформление титульного листа не должно составить особого труда: оно такое же, как и заполнении «шапки» других отчетов. В нем нужно указать ИНН, КПП, коды ОКВЭД, ФНС и др. Также нужно указать дату заполнения и заверить декларацию подписью.
- Раздел 1, 3, 8, 9 заполняют все плательщики. В разделе 1 указывается сумма налога к уплате. В разделе 3 указывается начисленный НДС, а также налоговые вычеты. В раздел 8 переносятся данные из книги покупок. Указываются реквизиты и другие показатели счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. В раздел 9 переносятся данные из книги продаж.
- Разделы 2 — 12 включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
- Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.
- Разделы 10-11 заполняется в случае выставления/получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.
- Раздел 12 декларации предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом. Заполняется в исключительных случаях: только в случае если спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога, выставляют покупателю счета-фактуры с выделением НДС.
Коды операций в декларации по НДС
В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Что это такое?
Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, напомним, этот порядок утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.
Примеры кодов операций с расшифровкой:
Код 1 — Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.
Код 1 — Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.
Код 1 — Продавец получил аванс от покупателя.
Код 2 — Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.
Код 6 — Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.
Код 6 — Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.
Код 10 — Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.
Коды операций присутствуют в следующих разделах декларации по НДС: раздел 2 (заполняется налоговыми агентами), разделы 4-6 (заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции), раздел 7 (заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению, операциям, не признаваемыми объектом налогообложения, операциям по реализации товаров вне территории РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла которых равна более 6 месяцев).
В каком виде сдается декларация по НДС?
Декларация НДС сдается в ФНС только в электронном виде. Подать декларации по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, но и то – не все.
Налоговые агенты, которые обязаны подавать декларацию НДС в электронном виде:
- с численностью работников свыше 100 человек;
- налоговый агент признан крупнейшим налогоплательщиком,
- налоговый агент работает по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции.
Декларация по НДС в СБИС: проверка по сотне контрольных соотношений
Декларация по НДС требует колоссальной точности. Ее контрольные соотношения мониторятся надзорными органами, они должны «биться» с данными остальной отчетности налогоплательщика. Кроме того, отчетность должна «биться» и с данными отчетности контрагентов. Для того, чтобы не было расхождений, в сервис СБИС «зашита» контрольная функция, выполняющая сверку счет-фактур компании и ее партнеров. Система выполняет проверку примерно по сотне контрольных соотношений.
Сервис может делать сверку даже если контрагент не является пользователем СБИС — основным условием для сверки является загрузка документа в систему.
Заполнить декларацию НДС по данным бухгалтерского учета в СБИС проще простого. Для этого потребуется несколько простых шагов:
Шаг 1: В разделе «Учет/Отчетность/ФНС» надо создать налоговую декларацию (НД) по НДС. Для этого нужно выбрать строку «НД для НДС», указать организацию и отчетный период, выбрать опцию «заполнить по бухгалтерскому учету» и создать отчет.
Шаг 2: Нужно провести сверку НД по НДС с контрагентами.
Шаг 3: Нужно «бросить контрольный взгляд» на отчет и отправить его в ФНС.
Шаг 4: Потом необходимо дождаться статуса «отчет сдан».
В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Система СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, она гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.
СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.
СБИС Электронный документооборот позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами. Система увеличивает скорость и качество взаимодействия между партнерами.
Подробнее о том, как сдать декларацию по НДС вовремя и без ошибок, вам готовы рассказать наши специалисты.
Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок
Тема заполнения декларации по НДС и приложений к ней выбрана нами не случайно – мы ориентировались на вопросы, которые поступают на нашу консультационную линию. Нынешние реалии жизни таковы, что бухгалтер не успевает следить за всеми законодательными изменениями, связанными с составлением отчетности. А если предприятие начало осуществлять новые операции? Тогда перед бухгалтером встанут новые задачи, на решение которых у него минимум времени.
В спецыпуске «Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок» мы рассмотрели нюансы заполнения строк декларации и приложений к ней, а также порядок исправления допущенных в них ошибок, подкрепив все это многочисленными примерами и образцами.
Вы узнаете:
- общие правила подачи декларации, а именно: кто подает и в какие сроки, что подают вместе с декларацией, когда декларацию можно не подавать;
- особенности заполнения реквизитов в шапке декларации;
- построчное заполнение разделов декларации;
- порядок заполнения 9 приложений к декларации и исправления ошибок в них.
Также мы расскажем:
- нужно ли в обязательном порядке соблюдать хронологию, предложенную налоговой при заполнении приложений 2 и 3;
- когда плательщик НДС может исправить ошибку, подав декларацию с отметкой «Нова звітна», а когда ошибка исправляется путем подачи уточняющего расчета;
- в каких ситуациях нельзя подать уточняющий расчет;
- как исправить ошибку в отрицательном значении НДС.
Материалы заинтересуют руководителей предприятий, бухгалтеров, экономистов, финансистов, предпринимателей.
Общие правила подачи декларации по НДС
Заголовочная часть декларации: заполняем без ошибок
Раздел І «Налоговые обязательства»: заполняем с учетом новшеств-2020
Раздел II «Налоговый кредит»: особенности заполнения
Раздел III «Расчеты за отчетный период»: заполняем правильно
Приложение 1: правила и пример заполнения
Приложение 2: заполняем и исправляем ошибки
Приложение 3: заполняем и исправляем ошибки
Приложение 4: как заполнить и исправить ошибки
Приложение 5: заполнение и исправление ошибок
Приложение 6 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок
Заполняем приложение 7 декларации по НДС
Приложение 8 декларации по НДС: когда подается и как заполняется
Приложение 9: подаем и заполняем правильно
Исправление ошибок в декларации по НДС
Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость. Утвержден приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21
Новая декларация по НДС — Азбука бухгалтера
Новая декларация по НДС за 3 квартал 2021 года опубликована. Изменения по НДС с июля 2021 года затронут практически всех налогоплательщиков, но наиболее значимы они для тех, кто работает с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости.
Содержание статьи:
1. Изменения по НДС с июля 20212. Новые счета-фактуры с июля 20213. Новая декларация по НДС4. Декларация по НДС новая форма 2021 отказ в приеме1. Изменения по НДС с июля 2021
Сначала кратко рассмотрим общие изменения по НДС с июля 2021 года.
Основа практически всех изменений — внедряемая система прослеживаемости импортных товаров. Список прослеживаемых товаров — в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110.
Источником данных для осуществления системы прослеживаемости будут счета-фактуры (УПД), которые с 08.07.2021 в случае прослеживаемых товаров должны отражать все необходимые для учета данные. Самое важное — новые правила коснуться не только плательщиков НДС, но и компаний, и ИП на спецрежимах, если те участвуют в продаже импортных товаров.
Как отражать в новой отчетности по НДС, например, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, покупку таких товаров для собственных нужд компаниям-неплательщикам НДС, до конца неясно, ждем разъяснений ФНС.
Напомним, что если, например, компания на УСН перепродает импортный товар, то одна должна быть готова работать с электронными счетами-фактурами и составлять новые отчеты, касающиеся движения прослеживаемых товаров.
Такая компания должна получать счета-фактуры от контрагентов через операторов электронного документооборота (ЭДО). Об этом — в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.
Обязанности выставлять счета-фактуры при продаже прослеживаемых товаров у компании на УСН нет, но, как участник системы прослеживаемости, такая компания должна будет через оператора ЭДО направить контрагенту УПД со статусом «2» в верхнем левом углу.
Вернемся к плательщикам НДС.
Выставлять только электронные счета-фактуры (УПД) даже в адрес покупателей-неплательщиков НДС теперь является обязанностью продавца товаров, подлежащих прослеживанию. Если с покупателем на УСН ранее было заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур, такое соглашение с 08.07.2021 в отношении прослеживаемых товаров уже не действует.
Нужно учесть, что сейчас действуют новые правила по электронному документообороту (ЭДО) — Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 № 14н.
Изменения по НДС с июля 2021 года коснулись не только счетов-фактур, но и других документов учета НДС:
УПД, УКД, корректировочных и исправленных счетов-фактур,
журнала учета счетов-фактур,
книги покупок,
книги продаж,
декларации.
Прием отчетности по НДС также ужесточается с 01.07.2021. Об это – в нашем последнем разделе.
2. Новые счета-фактуры с июля 2021
Новые счета-фактуры с июля 2021 года вызывают вопросы налогоплательщиков, хотя изменений в их формах не так и много. Сами изменения — в новой редакции Постановления № 1137 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).
Новые счета-фактуры с июля 2021 используют все налогоплательщики, при этом правила их заполнения различают для тех, кто работает с прослеживаемыми товарами, и для тех, у кого таких операций нет.
Отметим новые (или измененные) строки и графы в счетах-фактурах:
Новая строка 5а предназначена для указания номера и даты документа отгрузки (торг-12, УПД и т.д.). Если документов несколько, данные приводятся через точку с запятой. Это новшество касается всех плательщиков НДС. Подробнее — в наших примерах 1 и 2 ниже.
Если строка заполняется по длящейся услуге, в ней указываются данные договора.
В графе 1 теперь указывается номер строки с товарами, работами, услугами.
Графа 1а содержит непосредственно наименования товаров, работ, услуг.
Графа 11 в отношении непрослеживаемых товаров заполняется по прежним правилам. Только указывается номер декларации на товары, при этом ранее ставился номер таможенной декларации. Для прослеживаемых товаров с 08.07.2021 в графе 11 указывается Регистрационный номер партии товара (РНПТ).
Новые графы 12-13 посвящены исключительно прослеживаемым товарам:
Графа 12 — код единицы измерения прослеживаемого товара по ОКЕИ. Например, «796».
Графа 12а — условное обозначение единицы такого товара, например, «шт.».
Графа 13 — количество прослеживаемого товара.
Графа 16 теперь содержит код, который указывается при экспорте товаров в страны ЕАЭС.
Так как при одинаковом наименовании, единице измерения и цене товар может иметь разные номера РНПТ, в новой форме счета-фактуры есть возможность к одной строке заполнить несколько подстрок с различными данными по графам 11-13.
В бумажном виде выдавать счета-фактуры остается возможном при продаже прослеживаемых товаров самозанятым, физлицам не для предпринимательской деятельности, а также в случае реэкспорта и реализации (перемещении) товаров из РФ в другую страну ЕАЭС. При этом обязанность проставлять прочерк при отсутствии информации в тех или иных графах либо вообще отсутствует, либо формируется по-новому, более мягко — «вправе поставить».
При создании счета-фактуры в электронном виде по непрослеживаемым товарам графы 12-13 вообще не формируются.
Важно, что если продавец допустит ошибку при заполнении граф 12,12а,13, покупатель вычета не лишится (новая редакция п. 2 ст. 169 НК РФ).
Пример 1
Как заполнить строку 5а счета-фактуры, если отгрузка осуществлялась по накладной № 111 от 05.07.2021 и 112 от 06.07.2021. В каждом документе было по 2 позиции.
Решение
Строка 5а: № п/п 1-2 № 111 от 05.07.2021; № п/п 3-4 № 112 от 06.07.2021.
Пример 2
При отгрузке оформлен УПД со статусом «1», в котором 3 строки с прослеживаемыми товарами. Номер документа 127, дата 07.07.2021. Что отразить в строке 5а?
Решение
Строка 5а: № п/п 1-3 № 127 от 07.07.2021.
3. Новая декларация по НДС
Новая декларация НДС за 3 квартал 2021 года формируется в соответствии с Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Рассмотрим основные изменения. Прежде всего, отметим изменения, касающиеся прослеживаемости (Федеральный закон № 371-ФЗ от 09.11.2020). Новых разделов в декларации НДС не появилось.
Изменения внесены в существующие разделы:
Разделы 8 и 9 и Приложения 1 к ним «потеряли» строки «Регистрационный номер таможенной декларации,
Взамен в этих разделах и приложениях, а также разделах 10 и 11 появились новые ячейки (строки) в которых будет отражаться информация:
Регистрационный номер партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости (регистрационный номер декларации на товары — РНДТ).
Специфический код, характеризующий количественную единицу измерения товара, которая используются в целях прослеживаемости.
Количество товара, подлежащего прослеживаемости. Количество указывается в особых единицах измерения, используемых при прослеживаемости.
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС).
На каждый товар с индивидуальным номером РНПТ следует заполнять отдельный лист. Это правило действует для всех разделов новой декларации.
Отметим, что такими данными пополнилась не только декларация по НДС новая форма 2021, но и журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Соответственно, изменился и порядок заполнения всех скорректированных форм.
Новая декларация по НДС за 3 квартал 2021 года содержит и менее значимые, а также «технические» изменения, обязательные для всех налогоплательщиков:
уточнены коды операций. Так, код 1010823 будет теперь применяться и при реализации товаров, работ, услуг банкротов, в т.ч. в отношении реализаций после признания должников банкротами. Код 1010243 — также теперь распространяется и на реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества. А код 1010236 исключается, т.к. стал неактуальным (проведение чемпиона мира FIA «Формула-1» в г. Сочи).
изменены штрихкоды.
Строки, в которых будет отражаться новая информация, приведены в таблице 1.
Таблица 1.
Раздел Декларации (форма) / показатель | РНДТ (РНТП) | Код количественной единицы измерения товара | Количество товара, подлежащего прослеживаемости | Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости |
Код строки | ||||
Раздел 8, Приложение 1 к Разделу 8 | 200 | 210 | 220 | 230 |
Раздел 9 | 221 | 222 | 223 | 224 |
Приложение 1 к Разделу 9 | 301 | 302 | 303 | 304 |
Раздел 10 | 220 | 230 | 240 | 250 |
Раздел 11 | 210 | 220 | 230 | 240 |
Журнал учета счетов-фактур | 20 | 21 | 22 | 23 |
Книга покупок | 16 | 17 | 18 | 19 |
Книга продаж | 20 | 21 | 22 | 23 |
Какие изменения внесены в порядок заполнения декларации? В большинстве своем тоже «технические».
Например, исключено упоминание об ЕНВД, а также строки, в которых отражались данные, связанные с этим режимом налогообложения.
Правила заполнения некоторых строк Декларации НДС скорректированы («технические» правки). Так, например, из правил расчета для строки 118 (итоговой для отражения сумм НДС, «причитающихся бюджету» до вычетов) исключаются данные строк 043 и 044, а для строки 190 (общая сумма налога, подлежащего вычету) при расчете исключается строка 125.
4. Декларация по НДС новая форма 2021 отказ в приеме
Новая декларация НДС за 3 квартал 2021 года и последующие периоды будет и приниматься ИФНС по новым правилам.
Для Декларации НДС новые контрольные соотношения утверждены Приказом ФНС РФ от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@. А в статье 80 НК РФ скорректированы случаи, когда Декларация будет считаться непредставленной:
если Декларация подписана неуполномоченным или дисквалифицированным лицом,
если подписант на момент подписания умер, либо сведения о нем содержат отметку о недостоверности,
если присутствует подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ уже не действует,
если не соблюдаются контрольные соотношения.
Предположим, ФНС обнаружит нарушение контрольных соотношений. В этом случае налогоплательщик получит не позднее следующего рабочего дня уведомление об отказе в приеме декларации. Срок исправления ошибок — пять дней. При своевременном исправлении отчетность будет считаться поданной в первоначальный срок.
Мы с вами рассмотрели изменения по НДС с июля 2021 года. Отметили, как модернизировалась декларация по НДС новая форма 2021. Изучили новые счета-фактуры с июля 2021 года. Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях ниже.
Больше про декларацию НДС и другие отчетные формы на нашем курсе «Азбука отчетности»
Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм
И наш тик-ток
Наш канал на яндекс-дзен
Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00 за 2021 год
Форма 701.00 за 2021 год
ФНО 701.00 «Расчёт текущих платежей по налогу на транспортные средства» не изменилась для представления сведений за 2021 год.
На 2021 год ФНО 701.00 также утверждена Приказом «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39 (приложение 52 и 53).
ПолезноНа сайте КГД МФ РК реализован онлайн-сервис Расчет налога на транспорт, который позволяет рассчитать сумму налога на основании вводимых значений.
Особенности расчета и представления сведений по транспортному налогу в ФНО 701.00
Форма 701.00 представляется исключительно юридическими лицами, которые в соответствии со статьей 496 НК РК, обязаны производить расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства.
Расчет текущих платежей – это предварительная сумма налога, которая рассчитывается по объектам налогообложения за текущий календарный год в срок до 5 июля.
При расчете учитываются транспортные средства, находящиеся на праве собственности по состоянию на 1 июля, а также:
- Имеющимся на начало года, но реализованным до 1 июля текущего года;
- Отсутствующим на начало года, но приобретенным до 1 июля текущего года;
- Приобретенным в текущем году и реализованным до 1 июля текущего года.
Таким образом, при расчете учитываются все транспортные средства, которые находятся или находились на праве собственности за период представления расчета (с 01.01.2021 по 01.07.2021 год).
При расчете текущих платежей, по транспортным средствам, которые находятся на праве собственности по состоянию на 1 июля, сумма платежей определяется за период фактического владения и до конца календарного года.
Сумма налога по выбывшим или приобретенным за отчетный период транспортным средствам, определяется за фактический период владения:
Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения
Количество месяцев владения устанавливается по следующим правилам:
- При приобретении – с 1 числа месяца, в котором транспортное средство приобретено;
- При реализации – до 1 числа месяца, в котором транспортное средство реализовано.
Транспортное средство приобретено 14 мая отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с мая по декабрь (8 месяцев).
Транспортное средство реализовано 28 мая отчетного периода. Текущие платежи рассчитываются за период с января по апрель (4 месяца).
Транспортное средство приобретено 5 февраля и реализовано 18 июня одного отчетного периода. Расчет текущих платежей производится за период с февраля по май (4 месяца).
Расчет текущих платежей по ФНО 701.00 и уплата текущих платежей производится в единый срок до 5 июля текущего года. Транспортные средства, приобретенные после 1 июля текущего года, не отражаются в расчете текущих платежей, по ним расчет и уплата налога производится посредством годовой ФНО 700.00.
Окончательный расчет налога на транспортные средства и представление данных производится в «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» (ФНО 700.00) в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет (уплата) налога на транспорт по данным ФНО 700.00 — 10 апреля года, следующего за отчетным.
Сведения в Декларации (ФНО 700.00) учитывают изменения в составе транспортных средств, произошедшие в период с 1 июля до 31 декабря (покупка, либо реализация транспортного средства).
По обязательствам 2021 года расчет текущих платеже и уплата текущих платежей (ФНО 701.00) производятся до 5 июля 2021 года.
Декларация (ФНО 700.00) с итоговым расчетом налога на транспортные средства за 2021 год, представляется до 31 марта 2022 года. Окончательная уплата налога за 2021 год — до 10 апреля 2022 года.
Заполнение ФНО 701.00 за 2021 год
Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства состоит из основной формы 701.00 и Приложения к расчету 701.00.
Форма 701.00 содержит только одну строку 701.00.001, в которой отражается итоговая величина рассчитанных за отчетный период платежей по налогу на транспортные средства.
Строка 701.00.001 является итоговой и рассчитывается как сумма данных в строках Приложения к расчету 701.00:
-
701.00.001 раздела 2 «Исчисление текущих платежей по налогу на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3»;
-
графы С раздела 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам».
Приложение к расчету 701.00 содержит 2 раздела.
В разделе 2 «Исчисление налога на транспортные средства, за исключением лиц, указанных в разделе 3» в строке 701.00.001 отражаются сведения об исчисленной сумме текущих платежей по налогу на транспортные средства.
В разделе 3 «Исчисление налога на транспортные средства по городам районного значения, селам, поселкам, сельским округам» сведения по текущим платежам отражаются только налогоплательщиками, которые производят уплату текущих платежей в города районного значения, села, поселки, сельские округа. Данные отражаются в разрезе БИНов аппаратов акимов.
ПримерРассмотрим расчет текущих платежей по транспортному налогу и составление формы 701.00 за 2021 год.
1 МРП в 2021 году составляет 2 917 тенге.
В организации имеются следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:
- Легковой автомобиль Chevrolet Cruze, 2014 года выпуска.
Объем двигателя – 1 600 куб. см. Автомобиль входит в группу «от 1500 до 2000 включительно», по которой налог рассчитывается по ставке 3 МРП.
3 * 2 917 = 8 751 тенге.
Превышение минимального предела группы увеличивает рассчитанную сумму налога на 7 тенге за каждую единицу превышения.
1 600 – 1 500 = 100 единиц превышения.
100 * 7 = 700 тенге.
Рассчитываем общую сумму налога по автомобилю за 2021 год.
8 751 + 700 = 9 451 тенге.
Так как автомобиль был на праве собственности не весь год, рассчитываем фактическую сумму налога за период владения автомобилем (11 месяцев).
9 451 / 12 * 11 = 8 663 тенге
Таким образом, сумма текущего платежа по транспортному налогу за данный автомобиль составляет 8 663 тенге.
- Грузовой автомобиль ГАЗ 33023, 2004 года выпуска.
Грузоподъемность автомобиля – 1 тонна. Автомобиль входит в группу «до 1 тонны включительно», налог для которой рассчитывается по ставке 3 МРП.
3 * 2 917 = 8 751 тенге.
Рассчитываем сумму налога с учетом периода фактического владения транспортным средством (2 месяца).
8 751/ 12 * 2 = 1 459 тенге.
Таким образом, транспортный налог в 2021 году за данный автомобиль составляет 1 459 тенге.
- Микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, 1990 года выпуска.
Количество посадочных мест в автобусе – 15. Автобус входит в категорию «свыше 12 до 25 посадочных мест включительно», которая облагается налогом по ставке 14 МРП.
14 * 2 917 = 40 838 тенге.
Рассчитаем сумму налога за период владения микроавтобусом.
40 838 / 12 * 5 = 17 016 тенге.
Таким образом, налог на транспортные средства за микроавтобус, составляет 17 016 тенге.
Так как данные транспортные средства зарегистрированы не на территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округах, то начисленная сумма налога на транспорт отражается в строке 701.00.001 второго раздела Приложения к Расчету 701.00.
Общая сумма текущих платежей, отражаемая в строке 701.00.001 основной формы 701.00 за 2021 год, составляет 27 138 тенге (8 663 + 1 459 + 17 016).
Заполнение ФНО 701.00 в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0.
Что проверить перед заполнением ФНО 701.00?
В конфигурации основные средства, являющиеся объектами обложения налога на транспортные средства, отображаются в регистре сведений Объекты транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Объекты транспортного налога).
Для того чтобы транспортное средство учитывалось в качестве объекта для исчисления транспортного налога, в документе Принятие к учету ОС (или Ввод начальных остатков для ОС), необходимо установить признак Объект транспортного налога.
Также указать транспортное средство в качестве объекта транспортного налога и сделать запись в регистре сведений, можно при помощи документа Изменение состояния ОС.
В карточке транспортного средства, на закладке Транспортный налог, указывается вид средства, и, в зависимости от этого, заполняются данные по характеристикам, влияющим на расчет налога.
Данные, которые участвуют в расчете налога, отражаются в регистре сведений Параметры расчета транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Параметры расчета транспортного налога).
Заполнение и проверка ФНО 701.00
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.
Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.
Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога.
Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.
В Приложении к Расчету данная сумма также отражается в строке 701.00.001 раздела 2. Раздел 3 не заполняется.
Рассчитанную сумму платежа по налогу на транспортные средства можно отразить в учете по кнопке Ввести документ отражения в учете.
Для отправки сведений в уполномоченные органы, форму 701.01 можно выгрузить в файл формата XML для последующей загрузки в Кабинет налогоплательщика или ИС СОНО.
Как отозвать неверно представленную налоговую отчетность?
В случае отсутствия налоговых обязательств по заполнению и представлению налоговой отчетности, Налогоплательщик (налоговый агент) может отозвать налоговую отчетность методом удаления.
В случае наличия налоговых обязательств по заполнению и представлению налоговой отчетности, при этом в представленной налоговой отчетности не указаны или неверно указаны сведения, Налогоплательщик (налоговый агент) вправе отозвать налоговую отчетность методом изменения либо внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности.
Отзыв налоговой отчетности производится путем заполнения и подачи налогового заявления на отзыв налоговой отчетности в веб-приложении «Кабинет налогоплательщика», ИС «СОНО НП» либо сервисе «Отзыв налоговой отчетности на портале электронного правительства (e-gov).
Пошаговое заполнение и представление Налогового заявления на отзыв налоговой отчетности в Кабинете налогоплательщика:
ШАГ 1. Налогоплательщик (налоговый агент) авторизуется в Кабинете НП и переходит во вкладку «Налоговое заявление».
ШАГ 2. После выбора вкладки «Налоговое заявление», Налогоплательщик (налоговый агент) выбирает ссылку услуги «Отзыв налоговой отчетности».
ШАГ 3. В экранной форме отобразится для заполнения Налоговое Заявление на отзыв налоговой отчетности.
ШАГ 4. После в экранной области отображается форма, в полях которой «Идентификационный номер (ИИН/БИН), «Фамилия, имя, отчество или наименование налогоплательщика (налогового агента)», «Ф.И.О руководителя (налогоплательщика, налогового агента), уполномоченного представителя налогоплательщика», «Дата подачи налогового заявления», «Дата приема налогового заявления» отображаются Системой без возможности редактирования.
ШАГ 5. Сопутствующие сервисы, предоставляемые Системой при заполнении полей Налогового заявления:
5.1. Возможность сохранения формы с помощью кнопки «Сохранить в Кабинете НП», после нажатия на которую, заявлению присваивается статус «Черновик». При последующем входе Налогоплательщик (налоговый агент) сможет продолжить заполнение Налогового заявления, открыв заявление из истории налоговых форм во вкладке «Журнал форм» Кабинета НП.
ШАГ 6. После заполнения полей Налогового заявления и нажатия Налогоплательщиком (налоговым агентом) кнопки «Проверить заполнение» Система проверяет обязательность, и правильность заполнения полей Налогового заявления в соответствии с форматно-логическим контролем (проверкой полноты и корректности заполнения), который проводится Системой при приеме и обработке налоговых форм в соответствии с пунктом 3 статьи 209 Налогового кодекса.
6.1. В поле 3D «Регистрационный номер» Раздела «Информация об отзываемой налоговой отчетности» Налогового заявления указывается регистрационный номер формы отзываемой налоговой отчетности из Уведомления о принятии/ непринятии налоговой отчетности, к примеру, рег.№ 600423072018N01575.
6.2. Если обязательные поля заполнены не правильно, то отправка Налогового заявления невозможна и Система формирует для Налогового заявления информационное сообщение об ошибках заполнения формы. Это информационное сообщение можно сохранить и распечатать. При этом, Налогоплательщику (налоговому агенту) предоставляется возможность отредактировать ранее введенные данные, нажав на кнопку «Вернуться» в экранной области.
6.3. Если все обязательные поля заполнены правильно, то Налогоплательщик (налоговый агент) с помощью кнопки «Отправить в ОГД» и с помощью ЭЦП/одноразового пароля подписывает и отправляет в налоговый орган Налоговое заявление.
ШАГ 7. После подписания и отправки в налоговый орган Налогового заявления и нажатия Налогоплательщиком (налоговым агентом) кнопки «Печать» Налогоплательщик (налоговый агент) может просмотреть и распечатать Налоговое заявление.
ШАГ 8. После приема и обработки Налогового заявления, Налогоплательщик (налоговый агент) может просмотреть и распечатать Сведения об отзыве налоговой отчетности на интернет-ресурсе уполномоченного органа (kgd.gov.kz) во вкладке «Электронный сервисы» — «Сведения о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, и об отзыве налоговой отчетности».
ШАГ 9. Выходным документом государственной услуги «Отзыв налоговой отчетности» являются указанные в шаге 8 Сведения об отзыве.
По возникшим вопросам по услуге «Отзыв налоговой отчетности» налогоплательщик (налоговый агент) может обратиться:
в Call-центр ГО по номеру «1414» (бесплатно по всему Казахстану) или оставить ваш отзыв на 1414.kz;
на электронную почту Службы поддержки пользователей ИС КНП/СОНО [email protected]»>mailto:[email protected]»>[email protected].
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан
Возврат НДС: заполните свою налоговую декларацию
Заполните и отправьте декларацию VAT онлайн.
Вы не можете использовать свою учетную запись в Интернете для отправки декларации по НДС, если вы зарегистрировались в программе «Making Tax Digital for VAT». Вместо этого используйте совместимое бухгалтерское программное обеспечение.
Если вам нужна помощь, есть рекомендации по телефону:
Если вы зарегистрированы для НДС в Северной Ирландии, вы должны включить продажи ЕС в декларацию по НДС и заполнить список продаж ЕС.
Разбираемся с тем, что можно предъявить
НДС Компании, зарегистрированные на , обычно могут вернуть НДС , уплаченный ими за коммерческие покупки и расходы. Претензия должна быть связана с коммерческой деятельностью (вам необходимо проработать бизнес-элемент, если он также был использован в личных целях).
Вы должны вести записи, подтверждающие вашу претензию, и показывать, что НДС был уплачен.
Исключения
Вы не можете требовать возврата НДС на:
Существуют особые правила возврата НДС для:
Приблизительные цифры
Спросите у HM Revenue and Customs ( HMRC ) разрешение использовать оценочные данные.Вам понадобится веская причина, по которой вы не можете указать точные цифры в декларации VAT .
Если у вас есть разрешение, с вас не будет взиматься штраф, за исключением случаев, когда вы не уложитесь в срок или не сделаете неосторожную или преднамеренную ошибку. Обычно в следующей декларации по НДС необходимо указать правильные цифры.
Безнадежная задолженность
Вы можете вернуть НДС , уплаченный вами HMRC , но не полученный от клиента, если это «безнадежный долг» (который вы списали).Чтобы претендовать на помощь:
- долг должен быть от 6 месяцев до 4 лет и 6 месяцев
- Вы не должны продавать долг по
- , вы не должны платить больше, чем обычная цена за товар
Вы должны вернуть их через декларацию НДС (добавьте их к цифре в графе 4) и вести записи о долге.
Если долг выплачен, вы должны выплатить компенсацию через возврат НДС , добавив сумму к цифре в поле 1.
Подайте декларацию по НДС и запишите налоговый платеж в QuickBooks Online.
Узнайте, как подать декларацию по НДС и записать налоговый платеж в QuickBooks Online.
QuickBooks Online отслеживает сроки платежа в одном месте, чтобы вы могли избежать позднего возврата и дополнительных сборов. Когда придет время подавать, вы можете сначала проверить, что вы должны, чтобы убедиться, что все числа выглядят хорошо. Затем вы можете использовать актуальную информацию QuickBooks для заполнения налоговой формы. После подачи заявки вы можете записать свой новый налоговый платеж в QuickBooks, чтобы ваш НДС оставался точным.
Шаг 1. Проверьте размер вашей задолженности.
Если вы еще этого не сделали, убедитесь, что все правильно, прежде чем подавать заявку.
- Перейти к НДС . На вкладке «Возвраты» проверьте, какой возврат должен быть произведен в этом месяце, затем выберите Подготовить возврат .
- Выберите период подачи , добавьте дату окончания и дату подачи .
- Проверьте свой налог. Убедитесь, что все правильно. Если вам нужно добавить корректировку, выберите Настроить .
- Запишите ваши валовые продажи, налогооблагаемые продажи, подлежащие уплате налоги и сумму корректировки (если вы добавили ее). Эти номера понадобятся вам позже, когда вы заполните форму налоговой декларации.
- После того, как вы завершили обновление деталей в декларациях, выберите Отметить как зарегистрированный .
- Выберите Продолжить .
Примечание : Если вам нужно подробно изучить размер вашей задолженности, создайте отчет об обязательствах по НДС за тот же налоговый период. Это полезно, если вы хотите проверить свои налогооблагаемые и не облагаемые налогом счета-фактуры, квитанции и другие транзакции.
Шаг 2. Подайте налоговую декларацию в нужное налоговое агентство.
После проверки НДС вы можете отправить ее по электронной почте на веб-сайте налогового агентства или по почте.
Большинство штатов поощряют предприятия к подаче электронных документов. Но если вы не можете подать онлайн-заявку, посетите веб-сайт налоговой службы, чтобы узнать, как отправить декларацию по почте.
- Перейдите на веб-сайт налоговой службы, чтобы подать налоговую декларацию онлайн. Если вы еще этого не сделали, возможно, вам придется зарегистрироваться в службе электронной регистрации вашего штата.
- Заполните форму декларации по НДС.См. Данные о валовых продажах, облагаемых налогом продажах и суммах к уплате налогов, которые вы записали на шаге 1.
- Завершите заполнение налоговой декларации.
Могу ли я по-прежнему хранить электронную почту прямо в QuickBooks?
Начиная с 21 апреля 2020 г. QuickBooks Online больше не поддерживает электронную регистрацию платежей по НДС. Но не волнуйтесь. Это так же легко подать в электронном виде прямо на веб-сайте налоговой службы. В дальнейшем вы можете вручную ввести свой налоговый платеж в QuickBooks сразу после подачи, чтобы ваша информация об НДС была точной.
Шаг 3. Запишите свой налоговый платеж в QuickBooks
После того, как вы закончите регистрацию, самое время обновить информацию о НДС в QuickBooks.Вот как вручную записать налоговый платеж, чтобы обнулить подлежащий уплате НДС.
- Перейти к НДС .
- На вкладке «Возвраты» в разделе «Поданные декларации» найдите декларацию, которую вы только что подали, затем выберите Записать платеж .
- Добавьте эти реквизиты платежа:
- Банковский счет
- Дата платежа
- Сумма платежа
- Выберите Сохранить .
- Ваш возврат теперь помечен как Поданный.
Вы можете увидеть свои платежные реквизиты на вкладке Платежи .
Шаг 4. Проверьте свой статус подачи
Если вы подали заявку онлайн, перейдите на веб-сайт своего налогового агентства, чтобы проверить статус подачи вашей декларации. Если вы подали заявку по почте, вы также можете напрямую позвонить в налоговое агентство, чтобы получить обновленную информацию о своей декларации.
Возврат НДС в Германии: подача, срок и платежи
- НДС в Европе
- НДС в Германии
- Возврат НДС в Германии
Периодичность возврата НДС в Германии
Немецкие декларации по НДС подаются ежемесячно, если общая сумма НДС, подлежащая уплате в предыдущем календарном году, превышает 7500 евро.Если подлежащий уплате НДС ниже этой суммы, декларации по НДС обычно подаются ежеквартально.
Предприятия, подающие ежеквартальные декларации по НДС, могут запросить изменение ежемесячной подачи, если общая сумма возмещаемого НДС за предыдущий год превышает 7500 евро.
Наконец, если общая сумма подлежащего уплате НДС не превышает 1000 евро в предыдущем году, компании разрешается подавать декларации по НДС ежегодно. То есть квартальные и ежемесячные декларации по НДС не требуются, если НДС, уплаченный в предыдущем году, меньше этой суммы.
Периодичность подачи
Ежемесячно
НДС, уплаченный в предыдущем году, превышает 7500 евро. Ежемесячная подача документов может быть предоставлена по запросу, если выплачиваемая сумма в предыдущем году превысила 7 500 евро
Ежеквартально
НДС к уплате в предыдущем году не превышает 7 500 евро
Годовой
НДС к уплате в предыдущем году не превышает 1000 евро
Срок уплаты НДС в Германии
Как правило, периодические декларации по НДС в Германии должны подаваться и оплачиваться до 10 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.Если применяется продление «Dauerfristverlängerung», срок платежа продлевается до 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларация по НДС за первый квартал обычно должна быть подана до 10 -го апреля, но если применяется продление срока платежа, дата смещается на 10 -е мая.
Годовая сводная декларация по НДС обычно подается в последний день июля года, следующего за отчетным периодом. Однако, если заявка подана признанным налоговым консультантом, срок платежа — конец февраля второго следующего года.Например, годовая декларация по НДС за 2018 год обычно подается до 31 -го июля 2019 года, но срок сдачи сдвигается на 28 -е февраля 2020 года, если он подан признанным налоговым консультантом. Это недавно обновленные сроки, объявленные в нашем информационном бюллетене.
Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, дата переносится на следующий рабочий день. Государственные праздничные дни меняются от одного региона к другому, поэтому рекомендуется дважды проконсультироваться с Маросой, прежде чем принимать их во внимание.
Свяжитесь с нами!
Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в анализе ставок НДС на продукты, продаваемые вашим бизнесом в Европе.
Контакт
Dauerfristverlängerung. Продление подачи декларации по НДС в Германии
Немецкие компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут получить продление на один месяц для подачи декларации по НДС, это разрешение называется «dauerfristverlängerung» . Срок подачи декларации по НДС в Германии — 10 -е число месяца, следующего за отчетным периодом.Например, ваши декларации по НДС за март (или первый квартал) обычно необходимо подавать 10 апреля. После продления срока подачи и оплаты вашей декларации по НДС в Германии за март (или первый квартал) 10 мая.
Как получить расширение «dauerfristverlängerung» ?
Заявление на получение дауэрфриста подается в электронном виде через ElsterOnline, электронную систему подачи документов налоговых органов Германии. Заявление должно быть подано до установленного срока для подачи декларации по НДС за последний период года.В дополнение к заявлению компании, подающие ежемесячные декларации по НДС, должны внести предоплату в размере 1/11 НДС, уплаченного в течение предыдущего года (в случае, если в целом год был по возмещаемой позиции, предоплата не требуется). Эта предоплата может быть возвращена в конце года посредством декабрьской декларации. Однако новая предоплата будет рассчитываться и выплачиваться властям каждый год.
Платежи по НДС в Германии
уплата НДС производится на IBAN-номер компетентных налоговых органов.Эти банковские реквизиты меняются для каждого налогоплательщика в зависимости от местного отделения, в котором они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Правильный счет IBAN указан в подтверждении регистрации плательщика НДС, выданном налоговыми органами. Перед совершением платежа важно проверить эти банковские реквизиты.
Ссылка в банковском переводе должна включать налоговый номер (Steuernummer) и период выплаты. Если есть другая причина для платежа, такая как штрафы или корректирующие возвраты, она также должна быть указана в ссылке.
Все расходы по банковскому переводу должны быть оплачены налогоплательщиком.
Возврат НДС в Германии
Возврат НДС автоматически возмещается налоговыми органами. Нет дополнительных форм или требований, НДС будет возвращен в соответствии с суммами, указанными в поданной декларации по НДС. Эти возмещения производятся ежемесячно или ежеквартально в зависимости от частоты подачи документов о зарегистрированном бизнесе.
возмещения НДС будут переведены налоговыми органами на банковский счет, указанный при регистрации компании.Если банковские реквизиты не были предоставлены, их можно сообщить властям, написав письмо. Эти данные также могут быть запрошены властями, и в этом случае будет получена бумажная форма, которую необходимо заполнить и отправить обратно в налоговую инспекцию.
Нулевые декларации по Германии и корректирующие декларации по НДС
Если в отчетном периоде нет необходимости сообщать о транзакциях, необходимо подавать нулевую декларацию по НДС. Нет никаких особых требований, кроме включения 0,00 в окончательную позицию НДС.
Что касается корректирующих деклараций по НДС, когда есть изменения в выходном или входящем НДС, зарегистрированном в определенный период, корректирующая декларация по НДС должна быть подана вместо ранее поданной декларации.
- Эти декларации подлежат как изменениям на входе, так и изменениям на выходе НДС
- Корректирующая декларация полностью заменяет ранее поданную декларацию. В Германии нет «дополнительной декларации»
- Исправления в сводной годовой декларации по НДС, как правило, не принимаются.Только в тех случаях, когда суммы, подлежащие исправлению, низкие и позиция по НДС не сильно отличается, эти исправления будут приняты.
- После подачи сводной годовой декларации по НДС за определенный год любые последующие исправления должны быть внесены путем исправления этой годовой декларации. Никакие исправления не допускаются в ежемесячных или ежеквартальных декларациях по НДС после подачи годовой декларации
- Корректирующие отчеты должны подаваться в электронном виде
Штрафы по НДС в Германии
Причина
Штраф
Поздняя подача
На практике они часто не применяются.Однако, согласно закону, может взиматься штраф в размере до 10% от начисленного НДС с максимальным пределом в 25000 евро
.Просрочка платежа
Только штраф — 1% в месяц от причитающейся суммы.
Кроме того, если НДС не уплачен в течение 16 месяцев после окончания года, в котором наступил срок уплаты НДС, ежемесячно следует добавлять проценты за просрочку платежа в размере 0,5%.
Поздняя регистрация
Обычно штраф за позднюю регистрацию не взимается.Однако власти могут наложить штрафы за позднюю регистрацию в случае длительных задержек или добровольных ошибок.
Власти могут наложить дополнительные штрафы, особенно если исправления вызваны расследованием или проверкой НДС.
Информацию о штрафах по ECSL, Intrastat и другим возвратам см. В соответствующем разделе.
Дистанционные продажи в Германии. НДС на электронную торговлю
Вы можете найти более подробную информацию о режиме НДС по всему ЕС при дистанционных продажах в нашей статье на эту тему на нашем веб-сайте.
Вот некоторые из правил, применимых в Германии в отношении этого режима:
- Порог дистанционных продаж составляет 100 000 евро. Если общий объем продаж немецким клиентам за любой 12-месячный период превышает этот порог, требуется регистрация.
- Иностранные компании могут выбрать регистрацию в Германии до превышения порогового значения (бизнес должен оставаться зарегистрированным не менее 2 лет). Немецкие компании могут выбрать регистрацию за границей, если порог не превышен, этот вариант также является обязательным в течение 2 лет после отправки заявки, и немецкие власти должны быть проинформированы в письменной форме об использовании добровольной регистрации в стране прибытия.
- Можно выписать «упрощенный счет», если сумма брутто не превышает 250 евро.
- Возвраты Интрастат должны быть выполнены при превышении порогового значения Интрастат. В декларациях
- по НДС продажи должны указываться только как продажи на внутреннем рынке. Дистанционные продажи не учитываются как приобретения внутри Сообщества, за которыми следуют местные продажи.
- Если товары возвращаются клиентом, о поставках внутри Сообщества в Германии не сообщается.
- Возврат ESL никогда не производится при дистанционных продажах.
Годовые декларации по НДС в Германии
Годовые сводные декларации подаются в дополнение к периодическим декларациям по НДС, подаваемым в течение года. Эти отчеты суммируют данные, представленные за четыре квартала (или 12 месяцев) предыдущего календарного года.
Годовая сводная декларация в Германии считается окончательной декларацией по НДС. Периодические декларации по НДС, будь то ежемесячные или ежеквартальные, часто называют «предварительными декларациями по НДС», поскольку представленные данные считаются окончательными только после подачи годовой декларации.По этой причине некоторые исправления можно вносить непосредственно в сводную годовую декларацию по НДС в Германии.
Частота подачи и срок подачи
Годовые сводные декларации по НДС подаются за полный календарный год. Срок подачи годовой декларации по НДС в Германии — 31 июля следующего года. В случае, если эта декларация подана признанным налоговым консультантом, срок сдачи сдвигается на 28 февраля второго следующего года. Эти сроки были обновлены в декабре 2016 года налоговыми органами Германии.
В случае, если платеж должен быть произведен после подачи годового отчета (например, дополнительный выходящий НДС, указанный в годовом отчете), этот платеж должен быть произведен в течение одного месяца после подачи отчета.
В случае, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, дата переносится на следующий рабочий день.
Нет Годовая сводная декларация по НДС
Если в конкретном году нет транзакций, которые необходимо сообщать, в Германии необходимо подавать нулевую годовую сводную декларацию по НДС.
Исправительная немецкая годовая декларация по НДС
После подачи годового отчета за календарный год любое последующее исправление операций, представленных в этом году, может быть произведено только путем корректировки годового отчета. Периодические декларации по НДС не могут быть исправлены после подачи годовой декларации по НДС.
Корректирующая годовая декларация по НДС в Германии заменяет ранее поданную декларацию. Это не дополнительная декларация, а совершенно новая декларация, в которой необходимо заново сообщать все данные.Отчет корректируется с использованием той же формы и способа подачи, что и годовой отчет. В этой форме поле 110 необходимо заполнить кодом 1.
Штрафы по годовой декларации по НДС в Германии
Если эти годовые декларации по НДС подаются с опозданием, будет применяться автоматический штраф в размере 0,25% от суммы НДС. НДС, подлежащий уплате, уменьшается на сумму, уплаченную в течение года, поэтому к оставшейся части платежа будут применяться штрафы после ежемесячной или ежеквартальной подачи и уплаты в течение года.
Несвоевременная подача немецкой годовой декларации по НДС может повлечь за собой штраф в размере до 10% от заявленной суммы НДС с ограничением в 25 000 евро. На практике власти не всегда могут применить это наказание.
Если годовой отчет требует дополнительной оплаты, пропуск этого платежа также повлечет за собой штраф за просрочку платежа в размере 0,25% от суммы НДС, подлежащей уплате в месяц. К этой сумме будут добавлены ежемесячные проценты по истечении 16 месяцев с конца года, в котором наступил срок уплаты НДС.
Налоговые органы Германии, контакт
В Германии компетентная налоговая служба иностранной незарегистрированной компании зависит от страны учреждения.Компетентный офис юридических или юридических лиц, зарегистрированных в Германии, зависит от официального адреса.
По этой ссылке вы найдете подробную информацию о каждой налоговой инспекции в Германии.
Свяжитесь с нами, если вы хотите получить список компетентных налоговых органов для каждой юрисдикции.
Мы Вам перезвоним
Сообщите нам свои контактные данные, и наша команда свяжется с вами, чтобы организовать демонстрацию и оценить, как вы можете интегрировать вашу систему с нашим инструментом.
Связаться
+44 2037693728
декларации по НДС
В декларации (или «декларации») облагаемое налогом лицо (предприятие) предоставляет налоговым органам страны ЕС, где они зарегистрированы, информацию о: НДС, который они взимают со своих клиентов (исходящий налог) и взимают их поставщики (предварительный налог)
Кто должен подавать декларацию по НДС?
Особые правила для определенных транзакций:
Как часто нужно возвращать деньги?
Это зависит от того, в какой стране ЕС зарегистрирован бизнес.Директива по НДС гласит, что декларации должны подаваться не реже одного раза в год ( Статья 252 Директивы по НДС ).
На практике многие страны ЕС требуют возврата каждые или 3 месяца . В целом предприятиям с высокой текучестью нужно чаще возвращать прибыль. Но в дополнение к этим «периодическим отчетам» могут также потребоваться годовые отчеты.
Крайний срок для подачи декларации не может быть позже, чем через 2 месяца после окончания периода возврата.
Должен ли я делать годовые отчеты, а также отчеты за более короткие периоды?
В некоторых странах ЕС да. И там, где это требуется, годовые отчеты должны содержать всю информацию, требуемую для периодических отчетов, а также информацию, необходимую для внесения каких-либо корректировок.
Должен ли быть возврат через Интернет?
В некоторых странах ЕС да, но не во всех. Но национальные налоговые органы должны разрешить вам подавать декларацию онлайн, если вы хотите.
Декларации по НДС предприятий, облагаемых налогом (облагаемых / освобожденных) поставок
Какую информацию должна содержать декларация по НДС?
Вся информация, необходимая для расчета:
- налог, ставший подлежащим уплате (исходящий НДС) и
- подлежащие вычетам (входящий НДС).
Если необходимо установить основу для оценки, декларация также должна содержать общую стоимость связанных транзакций и любых освобожденных от налогообложения транзакций (, статья 250 Директивы по НДС .
Возврат также должен содержать за отчетный период общую стоимость (без НДС):
- поставок, произведенных в ЕС, с которых начисляется НДС
- товаров, отправленных или транспортированных компанией или от ее имени из Страна ЕС, в которой декларация должна быть подана в другую страну ЕС, или товары, установленные или смонтированные в другой стране ЕС, в которой стал облагаться НДС
- Приобретение товаров из стран ЕС или транзакции, рассматриваемые как таковые, совершенные в стране ЕС, где должна быть подана декларация, по которой начислен НДС
- Поставки товаров в стране ЕС, куда должна быть подана декларация и по которым предприятие, как покупатель, подлежит уплате НДС ( см. Статью 197 Директивы по НДС ) и с которого начисляется НДС.
Декларации по НДС необлагаемыми юридическими лицами
Необлагаемые налогом юридические лица могут иногда платить НДС при приобретении товаров внутри ЕС. Там, где они это делают, они должны подавать декларации так же, как и предприятия, если:
- поставщик не имеет права на освобождение в рамках специальной схемы для малых предприятий или постепенного освобождения (см. Специальные схемы — малые предприятия) и
- поставка составляет не считается имевшим место в стране ЕС, где
Декларации по НДС от налоговых представителей
Если налоговый представитель был назначен лицом, ответственным за уплату НДС по сделке от имени компании, находящейся за пределами этой страны, налоговый представитель должен подавать декларации таким же образом, как и бизнес.
Клиенты, подлежащие уплате НДС
Клиенты, которые обязаны уплатить НДС по транзакции, должны включить его в свою декларацию по НДС — например, когда они:
Новое транспортное средство
Если внутри ЕС поставка нового транспортное средство (автомобиль, лодка, самолет и т. д.) изготовлено:
- налогоплательщиком для клиента, чьи приобретения внутри ЕС не облагаются НДС и который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, или
- любым другим лицом, производящим такой вид поставки на нерегулярной основе,
Страны ЕС должны убедиться, что поставщик предоставляет всю информацию, необходимую для надлежащего начисления НДС.
(, статья 254 Директивы по НДС )
Если приобретение нового транспортного средства внутри ЕС осуществляется налогоплательщиком или необлагаемым налогом юридическим лицом, другие приобретения которого не облагаются НДС, потому что они освобождены от налога или подпадают под порог приобретений внутри ЕС, то они должны подать декларацию по НДС для этих приобретений. То же самое применимо, если приобретение совершено частным лицом. Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для этого типа транзакций.
( статьи 257-258 Директивы по НДС )
Акцизные товары
Возврат товаров, приобретенных внутри ЕС, облагаемых гармонизированным акцизным сбором ЕС, должен производиться, если:
- товары приобретены налогоплательщиком или не -облагаемое юридическое лицо
- акциз взимается в той стране ЕС, где товары приобретены.
Страны ЕС несут ответственность за установление подробных правил возврата для такого рода транзакций.
( Статья 258 Директивы по НДС )
Импорт из-за пределов ЕС
Страны ЕС должны устанавливать отдельные и подробные правила для учета импорта товаров из стран, не входящих в ЕС.
Страны ЕС могут потребовать подачи отдельной декларации при ввозе товаров из-за пределов ЕС или могут разрешить учет этих операций в обычных декларациях по НДС.
(, статья 260 Директивы по НДС )
Помощь с декларацией по НДС на 2020 год
Вы проработали одну смену через нашу платформу — вы испытали, на что это было похоже — и запросили идентификационный номер плательщика НДС, если вы этого не сделали уже есть.С того момента, как вы получите активированный идентификатор плательщика НДС, вам необходимо будет заполнить декларацию по НДС, также известную как декларация налога с оборота (aangifte omzetbelasting). Внизу этой статьи есть ссылка, которая показывает моменты, когда вам нужно декларировать налоги.
Примечание : Ничто в этой статье не может рассматриваться как налоговый совет — рассматривайте его как инструмент, который может вам помочь.
Вот как это работает:
1. Вперед в самообладание.работает / войдите и войдите в систему.
2. Щелкните свое имя и выберите « Финансовый обзор ».
Финансовый обзор показывает, сколько вы зарабатывали каждый месяц. Справа вы найдете инструмент, который показывает, сколько у вас было доходов и расходов за квартал в зависимости от вашей активности через нашу платформу. Обратите внимание на , если у вас не было дохода за квартал, то в этом квартале для выбора будет показано , а не . Даже если у вас не было дохода за квартал, вам все равно нужно декларировать налоговые декларации.
3. Нажмите зеленую кнопку Объявить налог с оборота (aangifte omzetbelasting doen) и выберите, работали ли вы только через нашу платформу или также занимались другой внештатной деятельностью. Если вы выберете Я работал только через Temper , вы увидите экран ниже.
На этом экране показан обзор ваших доходов и расходов за определенный квартал. Обратите внимание, что этот обзор показывает только доходы и расходы по счетам вашего профиля Temper.
4.На этой странице показаны все этапы, с которыми вы сталкиваетесь при заполнении декларации по налогу с оборота.
Обратите внимание: : На этой странице нет рекомендаций. Этот пример основан на ситуации, почти аналогичной вашей как фрилансер, если вы работали только через нашу платформу. Всегда используйте вашу собственную администрацию для ваших налоговых деклараций. Особенно, если вы выполняли внештатную работу вне Temper. Если у вас есть вопросы для совета, вы можете нанять налогового консультанта.
Пора сообщить свои цифры в Belastingdienst (налоговые органы Нидерландов).Готовый?
Шаг 1
Во введении «Hebt u dit tijdvak iets aan te geven? (Есть ли у вас что заявить в этот период?) »Вы заполняете:« ja (да) ». Если вы не работали в последнем квартале в качестве фрилансера, вы указываете «урожденная (нет)».
Введите имя и фамилию контактного лица для данной налоговой декларации. Это может быть ваш бухгалтер. Если у вас нет бухгалтера, почувствуйте себя во всем. ( Никогда заполнять Temper)
Шаг 2
Далее вы попадете в столбец 1: «Binnenland (Показатели в Нидерландах)».В вопросе 1a вы должны указать доход и НДС (выручки), которые вы рассчитали. Вы можете оставить другие поля пустыми, если они к вам не подходят.
Шаг 3
Колонка « Buitenland » (За границей) часто не применима к вам, если вы работали фрилансером только через нашу платформу. В этом случае вы можете оставить поля пустыми и продолжить, нажав «akkoord».
Шаг 4
Последний шаг — столбец 5: « Voorbelasting en kleineondernemersregeling » (Входной налог и малые предприятия).
Вопрос 5a заполняется автоматически на основе ваших ответов в столбце 1.
В вопросе 5b «voorbelasting» (предварительный налог) вы должны указать сумму, которую вы рассчитали. Предварительный налог — это сумма налога, уплаченного вами сверх ваших затрат.
Например, вы купили ноутбук для своего бизнеса за 200 евро без НДС. НДС, который вы заплатили за этот ноутбук, составляет 42 евро (21% НДС). Вы можете указать 42 евро в качестве предварительного налога.
Вопрос 5d оставьте пустым.До конца 2019 года здесь можно было бы ввести скидку на уплату НДС, если бы вы имели право на старую схему для малого бизнеса. Эта схема была изменена на новую схему для малого бизнеса (KOR) 1 января 2020 года, поэтому это означает, что вам всегда нужно возвращать полученный НДС.
Шаг 5
Проверьте правильность вашего обзора со всеми суммами. Затем сохраните и подпишите через « opslaan en naar ondertekenen ». Заполните свое заявление, следуя инструкциям на веб-сайте правительства.
Шаг 6
Возможно, вы должны заплатить НДС в адрес Belastingdienst . Загрузите в своем профиле на веб-сайте Belastingdienst только что отправленную декларацию. Внизу этого pdf-файла показано, сколько налогов вы должны Belastingdienst за этот квартал. Оплатите эту сумму до этой даты.
Совет : загрузите приложение Btw-Alert, предлагаемое налоговыми органами, и всегда получайте напоминания, когда вам нужно декларировать налог с оборота.
Декларация НДС — Налоговая служба Маврикия
Декларация НДС
Общая информация по электронной подаче квартальной / ежемесячной декларации по НДС и уплате налога:
Налогоплательщикам рекомендуется использовать либо Google Chrome, либо Internet Explorer (версия 10.0 или выше) или Mozilla Firefox в качестве браузера, чтобы подать свой возврат.
Налогоплательщики смогут подавать только одну декларацию по НДС за раз. Если вы хотите изменить цифры в уже представленной декларации, включите это изменение в качестве корректировки НДС в раздел «Счет НДС» своей декларации по НДС за следующий квартал или месяц . Отчет, содержащий подробную информацию о корректировке, должен быть отправлен в MRA , и должна быть показана чистая цифра, четко указывающая, является ли это увеличением или уменьшением.В случае зачета НДС, уплаченного в соответствии с разделом 21 (9), сертифицированные запасы в соответствии с разделом 21 (10) также должны быть отправлены в MRA.
Электронная подача формы НДС
Нажмите здесь, чтобы подать заявку в электронном виде
Нажмите здесь для электронной оплаты
Сервисные центры электронной подачи
Центры электронной подачи документов
Нажмите здесь, чтобы подать декларацию по НДС от имени налогоплательщика
- Электронная подача декларации по НДС
Введите свой идентификатор пользователя и пароль, нажмите «Войти».Выберите налоговый период, в зависимости от того, что применимо, и нажмите «Начать подачу», чтобы получить доступ к своей онлайн-форме.
Ваш ИНН, имя, налоговый период и адрес для корреспонденции автоматически появятся в форме. В случае изменения ваших личных данных, пожалуйста, заполните «Форму изменения личных данных», доступную здесь или в счетчике обслуживания MRA, и отправьте ее в MRA.
Перед тем, как начать, убедитесь, что у вас есть вся необходимая информация.Если вы подаете заявку в электронном виде, отправлять документы не нужно, но необходимо указать всю необходимую информацию. При заполнении возврата введите действующий адрес электронной почты, чтобы получить подтверждение, подтверждающее, что ваш возврат был получен MRA для дальнейшей обработки.
Чтобы перейти от одного поля к другому, нажмите клавишу табуляции на клавиатуре.
При вводе цифр в форму налог будет рассчитан автоматически.
Если вы хотите распечатать копию своей формы, сделайте это перед отправкой возврата онлайн.
После отправки распечатайте подтверждение для оплаты.
- Электронная подача приложения по НДС (применимо только к ежемесячной декларации)
Закон требует, чтобы юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вместе с ежемесячной декларацией по НДС представляло подробный список стоимости произведенных налогооблагаемых поставок.Этот список следует подавать вместе с декларацией по НДС, загрузив файл .CSV или .XML.
- CSV (нажмите здесь, чтобы получить дополнительную информацию) или
- XML (щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию)
Щелкните по ссылкам ниже, чтобы получить спецификации, шаблоны и пошаговое руководство.
Формат файла CSV
- Налоговый период 1810 г. и далее
- Налоговый период 1809 г. и предыдущие периоды
Формат файла XML
Руководство по электронной торговле
- Требование о возмещении НДС
Для ускорения обработки требований о погашении, которые не соответствуют критериям ускоренной процедуры, как в параграфе 7.1 руководства по уплате НДС , лицам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, рекомендуется при подаче декларации отправить список облагаемых налогом ресурсов согласно приведенному ниже файлу приложения.
Нажмите здесь, чтобы отправить подтверждающий документ
- Корректировка НДС (увеличение / уменьшение)
Если лицо подает декларацию о корректировке НДС, превышающей 500 000 рупий, оно должно подать заявление в соответствии с приведенным ниже файлом в соответствии с параграфом 8.2 Руководства по уплате НДС .
Чтобы ускорить обработку платежа, нажмите на ссылку ниже, чтобы отправить выписку.
Нажмите здесь, чтобы отправить подтверждающий документ
- Срок подачи декларации по НДС в электронной форме
Срок подачи декларации по НДС и уплаты налога следующий: —
Тип декларации по НДС Форма подачи Форма оплаты Срок оплаты Ежеквартально Электронный Электронный На конец месяца, следующего за концом квартала Ежемесячно Электронный Электронный В конце следующего месяца Обратите внимание, что, если декларация по НДС подается после указанного выше срока, штраф за несвоевременную подачу составляет 2000 рупий в месяц или часть месяца, но не более 20000 рупий (5000 рупий в случае малое предприятие).
Кроме того, если причитающийся налог уплачивается после установленной даты, применяется штраф за просрочку платежа в размере 10% (2% в случае малого предприятия) и проценты в размере 1% в месяц или за часть месяца.
- Способ оплаты
Прямой дебет
Чтобы воспользоваться этим платежным средством, вам следует заполнить «Форму поручения на прямое дебетование PLACH», доступную здесь или на стойке обслуживания MRA, и отправить ее в головной офис MRA до истечения срока подачи декларации для дальнейшей обработки в ваш банк.Налогоплательщикам, которые уже воспользовались этим платежным средством, не нужно заполнять новую «Форму поручения на прямое дебетование PLACH».
- Служба поддержки
Для получения дополнительной информации вы можете позвонить в службу поддержки клиентов, первый этаж, штаб-квартира MRA, Ehram Court, Corner Mgr Gonin & Sir Virgil Naz Streets, Port Louis, или позвонить в службу поддержки MRA по телефону 207 6000.
Определение налоговой декларации
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указываются доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация.Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или запрашивать возмещение переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.
Ключевые выводы
- Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
- В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
- В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.
Понимание налоговых деклараций
В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим соответствующим органом.
В США люди используют различные формы формы 1040 Налоговой системы для подачи федеральных налогов на прибыль.Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.
Обычно налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.
Разделы налоговой декларации
Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:
Доход
В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода.Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2. Также необходимо сообщать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.
Вычеты
Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в зависимости от юрисдикции, но типичными примерами являются взносы в пенсионные накопительные планы, выплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большая часть расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежит вычету.Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации. После того, как вычитание всех вычетов завершено, налогоплательщик может определить свою налоговую ставку на основе своего скорректированного валового дохода (AGI).
Налоговые льготы
Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Однако часто есть кредиты, относящиеся к уходу за детьми-иждивенцами и пожилыми людьми, пенсиям, образованию и многому другому.
После отчета о доходах, вычетах и кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу. Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Точно так же большинство самозанятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.
Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу, или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.
Особые соображения
IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить налоговые декларации не менее трех лет. Однако другие факторы могут потребовать более длительного удержания. В некоторых ситуациях может потребоваться бессрочное хранение поданных деклараций.
Если налоговая декларация содержит ошибки, необходимо предоставить исправленную декларацию, чтобы исправить несоответствие.
.