Разное

Заполнение книги доходов и расходов: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

26.12.1976

Содержание

Пример заполнения книги доходов и расходов ип на осно

Каждый ИП с начала осуществления своей деятельности обязан вести КУДиР либо, как еще ее называют, книгу учета. В ней он должен фиксировать все совершаемые по факту хозяйственные операции о доходах и тратах. Об этом свидетельствует главный правовой документ, который регулирует вопросы, связанные с налоговым учетом ИП на ОСНО. Речь далее пойдет о Порядке учета доходов и расходов и хоз. операций для ИП (далее по тексту сокращенно – Порядок). Настоящий Порядок введен Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (ныне применяется с изм. от 19.06.2017).

Как установлено, ИП приобретает КУДиР самостоятельно и использует для целей обобщения, систематизации, накопления сведений, которые зафиксированы в первичной документации. До начала внесения записей в книгу учета ИП на ОСНО обязан заверить ее в ИФНС. Если он решает вести КУДиР на электронном носителе, что не возбраняется Порядком, то по завершению налогового периода он должен вывести ее на бумагу и опять же заверить у полномочного должностного лица в ИФНС.

Важно! Порядок, утв. Приказом Минфина и МНС РФ от 13.08.2002, не распространяется на ИП, которые работают на УСН, ЕНВД либо ЕСХН. Следует также принять во внимание, что юрлица на ОСНО вести КУДиР не должны.

Между тем отсутствие у ИП на ОСНО книги учета либо наличие в ней грубых ошибок, влечет за собой наложение штрафа по ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Штрафные санкции применяются ИФНС по факту обнаружения указанных нарушений.

Общие требования к оформлению КУДиР для ИП на ОСНО

В общем случае ИП на общем режиме ведет стандартный налоговый учет. Тем не менее, при оформлении, ведении книги учета предприниматель должен принять во внимание, что:

  1. В основе КУДиР лежит хронологический порядок, внесение записей помесячно, нарастающим итогом и так от начала до конца текущего года.
  2. Хоз. операции регистрируют в ней по факту позиционным способом по первичной документации за конкретный налоговый период.
  3. Выполненные и регистрируемые хоз. операции могут и должны подтверждаться конкретными первичными документами, составленными по требуемой форме.
  4. При фиксации операций по приобретению любого товара, помимо прочего, необходимо приобщать документ, удостоверяющий его оплату (чеки, платежку, документы строгой отчетности).
  5. Все стоимостные показатели фиксируются в российских рублях. Посему инвалюта подлежит пересчету по курсу ЦБ РФ на дату получения фактического дохода либо осуществления действительных трат.
  6. Учет доходов, трат, сопутствующих хоз. операций с применением КУДиР надлежит вести постоянно, в полной мере. Нельзя допускать наличие неточных, недостоверных показателей, т. к. они используются при исчислении базы налога.
  7. Учет осуществляется кассовым способом. Т.е попросту говоря, если товар отгружен, но деньги на счет ИП не пришли, то доход в учетной книге не отображают. Аналогично поступают и с тратами. Основание: ст. 251 НК РФ.
  8. «Невостребованные» суммы, которые были возвращены партнерам, снижают налоговую базу и тоже заносятся в КУДиР, но уже с отрицательным показателем.
  9. Все траты, которые подлежат учету, должны быть аргументированы и зафиксированы в надлежащих документах. Если траты не приводят к доходу, то их отображать в книге учета не нужно.
  10. ИП, работающие в сфере образования, здравоохранения, а также в области спорта, культуры, заполняя КУДиР, должны записывать в ней персональные данные физлица, которому они оказывают услуги (т. е. ФИО, его адрес, ИНН, паспортные данные).

Это основной перечень требований, которого следует придерживаться ИП на ОСНО при формировании налогового учета. Что касается оформления КУДиР, то ее, как принято, изначально следует пронумеровать, прошнуровать. В конце книге нужно указать общее число страниц. Далее ее должен заверить полномочный сотрудник ИФНС, проставив свою подпись и скрепив печатью. Только после этого в ней можно делать первые записи.

Формат КУДиР для ИП на ОСНО

Актуальная форма КУДиР в MS-Excel представлена Приложением к Порядку, утв. Приказом Минфина и МНС РФ (ссылку на распоряжение см. выше). Ее структура включает титульный лист и 6 разделов.

      Разделы КУДиР и их

содержание

     
Титул 1 2 3 4 5 6
 

Персональные данные ИП

 

 

Доходы и траты

 

 

Амортизация ОС

Амортизация по малоценным предметам, не списанным на 01.01.2002  

Амортизация

НА

Оплата труда и налоги, удержанные с нее
 

 

База налога

Как принято, ИП заводит (приобретает) одну такую книгу, а учет осуществляет порознь по каждому виду деятельности. Следует заметить, что представленная форма книги учета является примерной. Если на то есть необходимость, ИП вправе самостоятельно, но с согласия ИФНС, разработать собственную форму КУДиР. Обычно такая потребность возникает, когда ИП высвобождается от уплаты НДС либо в силу специфики деятельности, которой он занимается.

При компиляции формы книги учета ИП должен предусмотреть в ней место для показателей, которые нужны для исчисления базы налога. Сюда же он должен включить графы для новых показателей, связанных с особой спецификой его деятельности. При этом учет и реализация ТМЦ придется вести в количественном и стоимостном отображении (по виду товаров, услуг, работ).

Заполнение разделов КУДиР для ИП на ОСНО

Процесс заполнения начинается с титульного листа. На нем прописывают №, серию, том КУДиР. Далее ИП должен записать свои стандартные персональные данные, как-то: ФИО, ИНН, код и название своей ИФНС, контакты, № регистрационного свидетельства, виды деятельности, лицензию, №№ банковских счетов. Заполнив титул, в завершение ИП проставляет дату и свою подпись, подтверждая тем самым, что с требованиями по ведению КУДиР ознакомлен.

За титулом следует страница, которая представляет собой содержание книги учета. Это своеобразный перечень разделов и имеющихся таблиц. Тут заполнять ничего не требуется. Последующее занесение данных осуществляется в зависимости от наличия необходимых показателей по доходам, тратам, и регистрируемых хоз. операций. Рассматривая структуру постранично, следует отметить, что для заполнения КУДиР могут потребоваться следующие сведения:

  1. Разд. 1 отображает понесенные по факту траты (сырья, полуфабрикатов и т. д.) и действительные доходы, полученные за конкретный период работы. Подразделы предназначены для производственников. Те из них, которые помечены буквой «А», заполняют ИП–плательщики НДС.
    Те подразделы, которые помечены буквой «В», заполняют те, кто высвобожден от уплаты НДС.
  2. Разд. 2–4 отображают доходы от реализации ОС и НА, а также амортизацию производственных активов, которые приобретены ИП самостоятельно, за свои собственные средства.
  3. Разд. 5 заполняется на основании данных по зарплате и вознаграждениям, выплаченным работникам, и по удержанным с них налогам. Сведения заносятся помесячно.
  4. Разд. 6 – заключительный, в нем определяется база налога. Это сводные данные и итоги по доходам, тратам ИП.

Общие требования, предъявляемые к ИП при заполнении книги учета, имеются в конце последнего шестого раздела. Ими надлежит руководствоваться при оформлении КУДиР, занесении в нее всех записей. Следует помнить, что вести ее нужно постоянно. Стандартно ИП заполняют ее каждый раз во время совершения хоз. операций. Те, кто, реализуя товары (услуги, работы), использует ККТ, ведет при этом учетную книгу кассира–операциониста, вправе заполнить нужные разделы КУДиР в конце рабочего дня.

Пример 1. Образец КУДиР для ИП на ОСНО

Найти, скачать, бланк книги учета и варианты его заполнения можно посредством интернет–ресурсов. В предложенном распространенном варианте показано, как заполняются разд. 1, 2, 5 и 6 для ИП, который занимается оптовой торговлей. ИП прошел регистрацию в 2015 г., а КУДиР завел только в 2021.

Распространенные ошибки ИП на ОСНО при заполнении КУДиР

Ошибка 1. Корректировать данные в КУДиР следует правильно, с применением норм установленного Порядка.

Следует знать, что все исправления в книге учета делаются только вручную. Поэтому если нужно исправить ошибку либо внести изменения в КУДиР, все необходимые записи следует делать от руки. Как установлено, рядом надо указать дату правки и заверить все подписью ИП. Использовать корректирующие средства, закрашивать, «маскировать» ошибки, записи, буквы, слова запрещается.

Ошибка 2. Вносить правки в первичную учетную документацию можно, но только путем согласования данных исправлений непосредственно с составителем документа. Причем внесенная правка признается действительной, если она заверена подписью этого составителя с указанием даты ее занесения.

Исключением являются банковские и кассовые документы – в них делать правки не разрешается.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как автоматизировать ведение КУДиР для ИП на ОСНО?

Существует достаточное количество интернет–сервисов, которые позволяют автоматизировать как бухгалтерский, так и налоговый учет одновременно. Суть автоматизации состоит в применении специальных программ, которые позволяют вести электронную КУДиР. Для этого нужно всего лишь загрузить документ с информацией о фактических доходах и тратах либо вручную ввести нужные по ним показатели. Далее система на основании этих сведений автоматически сформирует КУДиР. Ее всегда можно будет распечатать, подписать, сдать ИФНС.

Следует заметить, что этим возможности автоматизации, как правило, не ограничиваются. Подобные сервисы также предлагают своим пользователям:

  • автоматически подсчитать нужный налог;
  • сформировать платежки;
  • подготовить декларацию.

Таким образом ИП на ОСНО может использовать для целей автоматизации, к примеру, интернет–бухгалтерию «Мое дело», программный продукт «Контур. Эльба».

Вопрос №2: Должен ли ИП, применяя общий режим, представлять ИФНС первичную документацию, на основе которой ведется КУДиР?

ИП на ОСН обязан будет предъявить ее ИФНС по первому требованию. Первичную документацию нужно правильно оформлять, хранить не менее 3 лет. ИП должен визировать каждый такой документ, кроме фискальных чеков.

КУДиР для ИП на ОСНО в 2021 году. Образец заполнения

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

ФАЙЛЫ
Скачать

пустой бланк книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xlsСкачать образец заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО .xls

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

  • хронологический порядок отражения доходов и расходов;
  • подтверждение их первичными документами;
  • полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
  • нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
  • исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
  • КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
  • в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
  • оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Нюансы КУДиР на ОСНО

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

  1. Для учета движения средств применяется кассовый метод.
  2. Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
  3. В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Есхн расходы перечень | Современный предприниматель

Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов. Для организаций, которые помимо налогового, обязаны вести бухгалтерский учет, обычно не составляет труда выделить в общем потоке операций те поступления и траты, которые имеют значение для определения суммы налога. Однако индивидуальные предприниматели бухучет не ведут, и в этой связи расчеты, необходимые для определения налоговой базы, они вынуждены вести целенаправленно. В рамках ЕСХН для этого используется книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Принципы заполнения книги доходов и расходов на ЕСХН

Форма книги доходов и расходов при ЕСХН, которую обязаны вести индивидуальные предприниматели, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина от 11декабря 2006 года № 169н. Напомним, что для упрощенцев применяется иная форма КУДиР.

Общие принципы заполнения данного документа предполагают фиксацию в ней операций в хронологическом порядке на основании первичных документов. Разумеется, основополагающим моментом в данном случае является полнота отражения фактов хозяйственной жизни в рамках отчетного или налогового периода в целях расчета сельскохозяйственного налога. Вести книгу доходов и расходов при ЕСХН можно как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае по итогам полугодия и года документ необходимо распечатывать, прошнуровать и подписать, то есть в конечном счете книга также должна быть оформлена на бумаге. Разница в первоначальном оформлении Книги учета доходов и расходов – в бумажном или электронном виде — заключатся в порядке ее заверения в налоговой инспекции. Бумажную книгу необходимо предоставить в налоговый орган до начала ее ведения. В электронном виде необходимо заверять по итогам года – в срок до 1 апреля следующего года. Об этом говорится в пункте 1.5. выше упомянутого Порядка заполнения.

Ошибки, допущенные при заполнении книги и требующее исправления, должны быть обоснованны. Каждая такая корректировка подтверждается подписью ИП, печатью, в случае ее наличия, и с указанием даты (п. 1.6. Порядка).

Состав книги доходов и расходов при ЕСХН

Состоит книга доходов и расходов из трех частей: титульного листа, раздела I «Доходы и расходы» и раздела II «Расходы по ОС и НМА».

На титульном листе указывается основная информация о налогоплательщике: ФИО предпринимателя, его ИНН, место жительства, номер расчетного счета. Также указывается календарный год, к которому относится книга, и валюта (рубль), в которой отражаются операции.

В первом разделе, как следует из самого его названия, указываются в табличной форме основные доходные и расходные операции ИП. В графах 1-3 указывается основная учетная информация о хозяйственном факте: порядковый номер, дата и номер первичного документа и содержание. Далее доходный показатель проставляется в графе 4 Книги доходов и расходов на ЕСХН. Расходы, перечень которых указан в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса, попадают в графу 5. В конце таблицы подводятся итоги по общим суммам доходов и расходов по итогам полугодий и года.

Во втором разделе книги отражаются расходы на приобретение, сооружение и изготовление новых основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение уже имеющихся ОС. Здесь же отражаются сведения о затратах на приобретение и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком ЕСХН. Перечень расходов подобного типа предусмотрен подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.

Традиционно в графе 1 указывается порядковый номер операции. Далее нужно указать наименование объекта ОС или НМА исходя из данных техпаспорта или иного аналогичного документа. В графе 3 указывают дату полной оплаты объекта на основании соответствующего первичного документа, например, платежного поручения или кассового ордера.

В следующей графе проставляется дата подачи документов на госрегистрацию объекта, после чего — число, месяц, год ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА. Графа 6 содержит информацию о первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива, приобретение или создание которого пришлось на период применении ЕСХН. В следующей графе отражается срок полезного использования объекта.

Особое внимание следует обратить на графу 8 книги учета расходов и доходов при ЕСХН. В ней прописывается остаточная стоимость ОС или НМА, или же расходы на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение объекта, полученного до начала применения ЕСХН. Данная информация отражается по наиболее позднему по времени событию: вводу ОС в эксплуатацию (принятию к учету НМА), подаче документов на госрегистрацию или оплате расходов по данному объекту. Порядок определения остаточной стоимости объекта зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем до момента его перехода на ЕСХН. Подробнее варианты определения данной суммы рассматриваются в пункте 4.10 Порядка.

Далее, графа 9 Раздела 2 Книги учета доходов и расходов содержит данные о количестве полугодий в течение которых эксплуатировался оплаченный и введенный в эксплуатацию объект ОС или НМА. В 10-й графе необходимо определить долю стоимости объекта, которую ИП вправе учесть в составе «сельскохозяйственных» расходов согласно подпункту 2 пункта 4 статьи 346.5 Налогового кодекса. В графе 11 из предыдущего значения выделяется доля стоимости объекта, попадающая в расходы, учитываемые в каждом полугодии. Конкретная сумма расходов по ОС или НМА, учитываемая в налоговой базе, отражается в графе 12. Значение определяется на последний день полугодия. Аналогичная сумма расходов, только на конец налогового года, отражается в графе 13. Ранее же учтенные расходы на создание или приобретение ОС или НМА учитываются в графе 14. Таким образом значение в этой клетке будет равно сумме значений графы 13 за предыдущие годы.

В графе 15 указывается оставшаяся часть расходов, которые не учитывались в текущем или предыдущих налоговых периодах, и которую предстоит списать в следующие годы. Дата выбытия объекта отражается в последней графе 16.

В итоговой строке в нижней части таблицы отражается сумма значений по графам 6,8,12,13,14 и 15.

Большинство показателей по графам второго раздела Книги доходов и расходов при ЕСХН взаимосвязаны между собой, и их можно проверить с помощью простейших арифметических правил. Конкретные формулы расчета приведены в названиях самих граф. Поэтому, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель изначально внимательно относится к учетной обязанности, хранит документы, на основании которых приобретал ОС или НМА либо же осуществлял дополнительные действия с такими объектами, то проблем с заполнением Книги учета доходов и расходов, в том числе и с более сложным на первый взгляд разделом 2, у него не возникнет.

правила ведения и образец заполнения

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям. Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется. В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

  1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется – расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
  2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
  3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
  4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
  5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.

Важно! Все финансовые операции в полях для заполнения отражены в хронологической последовательности.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

  1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
  2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
  3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
  4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
  5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
  6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
  7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

  1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
  2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
  3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

Важно! При правильном расчете налогов и их уплате даже при наличии ошибок в документации штрафы налогоплательщику не начисляются.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ОСНО.

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции. Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода. После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО – 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Важно! От нотариуса требуется проводить кассовые операции в соответствии с утвержденным по закону порядком.

Представление заполненных бланков в ИФНС

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Важно! ИФНС может затребовать бланк учета при проверках. Тогда его нужно предоставить в установленный срок.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса. Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение. Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

Скачать книгу учета доходов и расходов в excel

Скачать книгу учета доходов и расходов в word

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов

Post Views: 553

Книга доходов и расходов ОСНО

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, используют в своей деятельности Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России N 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Книга доходов и расходов ОСНО состоит из 6 разделов, включающих 22 таблицы из множества граф и строк. Чтобы «не заблудиться» в таблицах новичкам нужно просто понять алгоритм заполнения и взаимосвязь таблиц. Но кроме этого и бывалым, и новичкам следует знать несколько основных требований к заполнению Книги. Итак, по порядку.

Книга доходов и расходов ОСНО – алгоритм заполнения

При работе с Книгой следует придерживаться следующего алгоритма.

1)                  Определяем перечень таблиц для заполнения — убираем все таблицы, которые не имеют к вашей деятельности отношения (например, полуфабрикаты собственного производства, нематериальные активы, МБП и т.д.). Здесь же определяемся с НДС – если не являетесь плательщиком НДС, то убираете все таблицы с буквой А и наоборот. Если имеется и то и другое, то заполняются таблицы А и Б, плюс разрабатываете регистр-таблицу для раздельного учета НДС в соответствии со ст. 170 НК РФ.

2)                  Для того чтобы определиться –  какие строки и графы заполнять, изучите таблицу № 6-1 – это сводная таблица, на основании которой будет заполняться декларация. Эта таблица в части доходов и материальных расходов отсылает к таблице 1-7, которая также является сводной, но только в части материальных расходов. В этой таблице есть три главных графы – 10 (расходы по реализации), 16 (доходы по реализации), 21 (результат от каждой сделки, продажи – прибыль или убыток). В этих графах сделаны ссылки на соответствующие таблицы, откуда должны быть перенесены цифры.

3)                  Самая кропотливая и трудоемкая часть таблиц – это таблицы 1-6. Если количество операций невелико, а производственный процесс простой (или отсутствует), то можно просто переписывать данные из первичного документа в соответствующие строки и графы, в противном случае необходимо формировать вспомогательные регистры аналитического учета, из которых данные будут переноситься в Книгу. Для этих целей очень хорошо можно использовать Excel или  программы для малого бизнеса.

Важные требования

Основные требования к заполнению Книги:

1)                  При заполнении Книги необходимо руководствоваться Порядком ее заполнения, который утвержден вышеназванным приказом Минфина. Но там перечислено далеко не все, что может быть на практике, поэтому ориентируйтесь на главу 25 НК – налог на прибыль.

2)                  Строго придерживаемся не только кассового метода учета, но и отслеживаем соответствие расходов доходам. Например, если в налоговом периоде входящих остатков товара не было, приобретено и оплачено 100 ед., реализовано 90, то в расходы ставим 90, а 10 оставляем на будущие налоговые периоды и т.д.

3)                  При заполнении Книги всегда соблюдайте «золотое» правило учета: одна запись в книге равна 1 документу (от контрагента или своему).

И напоследок

Последняя рекомендация: формат Книги не позволяет учесть все многообразие хозяйственных операций и специфики бизнеса, а изменять форму Книги можно только по согласованию с ИФНС (как исключение). Но в тоже время можно создать дополнительные регистры – таблицы, которые помогут заполнению Книги и дадут пояснения. Свои особенности рекомендую закрепить в учетной политике в соответствии со ст. 11 НК РФ, это очень сильно упростит вам жизнь и защитит вас в случае разногласий с проверяющими.

Книга доходов и расходов ОСНО способна стать вашим помощником в процессе ведения учета, если правильно ей пользоваться. А как справляетесь с ее заполнением вы? Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях!

Образцы заполнения всех таблиц книги учета ИП на ОСНО можно найти в книге Г.Ю.Касьяновой «Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет» на ОЗОНе.

Автор: Светлана Мошкина, к.э.н, аттестованный аудитор, эксперт по бухгалтерскому учету и налогам

Специально для pommp.ru

 

Книга доходов и расходов

/Работа с документами /Книга доходов и расходов

Книга доходов и расходов предназначена для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения и на патентной системе налогооблажения:
УСН 6% — объектом налогообложения являются доходы;
УСН 15% — объектом налогообложения является разница между доходами и расходами;
ПСН — объектом налогооблажения является потенциальный доход, установленный региональными властями.
Книга формируется на основе заведенных оплат документов, приходных, расходных ордеров, платёжных поручений и «произвольных» доходов, расходов.

Для того чтобы сформировать книгу доходов и расходов, откройте закладку Книга доходов и расходов и заполните следующие поля:


Видео. Книга доходов и расходов

Поле для выбора организации, по которой будет сформирована книга доходов и расходов (рис. 1).


Рис. 1. Выбор организации

В этом поле выберите год для формирования книги доходов и расходов (рис. 2).


Рис. 2. Выбор года

Галочками отмечаются типы документов, оплаты которых попадут в книгу доходов и расходов. Можно выбрать три типа документа: Счет, Накладная, Акт выполненных работ. После того, как будут выбраны типы документов, в нижней таблице отобразятся документы, попадающие в выбранный год по выбранной организации.

Если отмечена эта галочка, то в книге доходов и расходов в графе содержание операции будет выводиться текст, введенный в соседнем поле.Вы можете заполнить это поле (рис. 3) вручную с клавиатуры или воспользоваться кнопкой [Шаблоны].


Рис. 3. Ввод содержания операции

Если отмечены эти галочки, то в книге доходов и расходов в графе содержание операции будут выводиться тип, номер и дата документа, по которому была оплата.

Если отмечена эта галочка, то в книге доходов и расходов в графе содержание операции будет выводиться наименование фирмы-партнера из документа, по которому была оплата.

В этом поле заполняется наименование субъекта Российской Федерации, в котором получен патент.

Устанавливается дата начала и дата оканчания действия патента.

Если отмечена эта галочка, то в книге доходов и расходов будут учитываться приходные ордера. В графе содержание операции при этом будет выводиться формулировака, выбранная в соседнем поле (Поступление в кассу или Выручка от реализации приобретенных товаров).

При установленом параметре книга будет формироваться с учетом расходов (платежные поручения, расходные ордера и «произвольные» расходы вставленные в книгу) (рис.4).


Рис. 4. Учитывать расходы

В таблице отображаются все документы по выбранной организации, дата которых попадает за установленный год. В полях Доходы и Расходы отображаются платежи. «Произвольные» оплаты доходов или расходов добавляются в таблицу с помощью правой кнопки мыши (рис. 5). В табличной части при нажатии правой кнопкой мыши (пункт изменить) устанавливается платёж на выбранный документ (рис. 6). В таблице желтым цветом выделены документы у которых две или более оплаты и платёжные документы.

В таблице можно отметить документы, которые не будут попадать в книгу. Для этого вызовите всплывающее меню и выберите пункт Не печатать (рис. 7). Отмеченные докумнты будут зачеркнуты.


Рис. 5. Добавление оплат
Рис. 6. Установить платёж
Рис. 7. Не печатать

Создание документа, Работа с документами.

Заполнить книгу доходов и расходов и сформировать декларацию можно на сайте Управления | ФНС России

Дата публикации: 05.08.2013 08:00 (архив)

Налоговая служба уделяет большое внимание повышению качества взаимодействия с налогоплательщиками, и развитие электронных сервисов стало одним из приоритетных направлений в этой работе. Уже не первый год ФНС России и территориальные управления создают новые и модернизируют уже существующие сервисы, позволяющие налогоплательщикам упростить исполнение своих налоговых обязательств и дистанционно получить практически все услуги налоговых органов.

Сегодня введен в эксплуатацию новый интернет-сервис, разработанный специалистами УФНС России по Ростовской области для использования организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную и патентную системы налогообложения, – «Книга учета доходов и расходов».

Юридические лица и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет доходов и расходов для исчисления налоговой базы и суммы налога, а предприниматели, применяющие патентную систему, должны учитывать доходы для подтверждения права ее применения. Теперь с помощью нового интернет-сервиса «Книга учета доходов и расходов» организации и индивидуальные предприниматели смогут вести налоговый учет в электронном виде в удобное время и в любом месте.

Новое web-приложение позволяет налогоплательщикам заполнять и распечатывать одноименную книгу, рассчитывать налоговую базу и сумму налога, а также формировать и распечатывать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Как и все сервисы налоговой службы «Книга учета доходов и расходов» проста в использовании. Чтобы приступить к работе, налогоплательщику необходимо:

  • зарегистрироваться в сервисе, используя свой ИНН и пароль сгенерированный сервисом или выбранный самостоятельно;
  • авторизоваться в сервисе с помощью созданного ранее пароля;
  • заполнить в разделе «Профиль пользователя» все необходимые поля.

После этого можно приступать к заполнению разделов книги. Всплывающие подсказки и автоматический контроль заполнения полей помогут пользователям на всех этапах ввода данных, а возможность их сохранять и редактировать позволят налогоплательщику вернуться к формированию книги в любой удобный момент.

Важным преимуществом для налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения, является возможность автоматического формирования декларации на основе книги и при необходимости сохранения ее на своем компьютере.

Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

7 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как подготовить отчет о доходах? Простое руководство по бизнесу из 10 шагов

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам необходимо будет составить отчет пробного баланса, рассчитать выручку, определить стоимость проданных товаров, рассчитать валовую прибыль, включить операционные расходы, рассчитать ваш доход, включить налоги на прибыль, рассчитать чистую прибыль и наконец, завершите отчет о прибылях и убытках с подробностями о бизнесе и отчетном периоде.

Если вы изо всех сил пытаетесь найти время, чтобы создать свой собственный счет с нуля, бесплатный шаблон счета-фактуры — идеальное решение.

FreshBooks предоставляет бесплатные шаблоны отчетов о доходах, которые предварительно отформатированы для ваших нужд. Все, что вам нужно сделать, это заполнить пустые поля вычисленными вами числами. Никакого стресса, только результат.

Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и отчитаться о своих доходах, расходах и полученных прибылях или убытках за определенный отчетный период.Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.

Балансы — это краткие сводки активов, долгов и акций компании.

Отчеты о движении денежных средств — это финансовые отчеты, в которых подробно описывается сумма денег, заработанных и потраченных компанией.

Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль принесло предприятие за определенный отчетный период, и сумму расходов, понесенных при получении дохода.

Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:

Как написать отчет о доходах

Образец отчета о прибылях и убытках

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как написать отчет о доходах

У нас есть бесплатный шаблон отчета о доходах, который вы можете использовать в качестве ориентира. Полностью совместимые с Microsoft Word или Google Docs, вы можете скачать эти шаблоны и настроить их, добавив в них свой собственный контент.

Просто посетите FreshBooks, чтобы увидеть образец шаблона счета, загрузите нужный формат для своих нужд, а затем можете начать заполнять пустые поля. Шаблон Microsoft Word — отличный способ начать, так как формат прост в использовании и знаком многим пользователям.

Или продолжите чтение, чтобы начать создавать его с нуля!

Лучший способ узнать, какой доход принес ваш бизнес, — вам нужно будет составить отчет о результатах деятельности вместе с другими финансовыми отчетами. Чтобы написать отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую генерирует ваш малый бизнес, выполните следующие действия:

1. Выберите отчетный период

Первым шагом при составлении отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Компании обычно предпочитают составлять отчет о доходах ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять финансовую отчетность на квартальной и годовой основе, но малые предприятия не так строго регулируются в своей отчетности. Создание ежемесячных отчетов о доходах может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать бизнес-решения, которые сделают вашу компанию более эффективной и прибыльной.

2.Создать отчет о пробном балансе

Чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Отчеты о предварительном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечный баланс каждого счета в главной книге за определенный отчетный период. Создание балансовых отчетов — важная часть создания отчета о прибылях и убытках, поскольку именно так компания собирает данные об остатках на счетах.Он предоставит вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.

3. Рассчитайте доход

Затем вам нужно будет рассчитать общий доход от продаж вашей компании за отчетный период. Ваш доход включает в себя все деньги, заработанные за ваши услуги за отчетный период, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов в своем отчете о прибылях и убытках.

FreshBooks предлагает простую формулу бухгалтерского учета, которая поможет вам правильно рассчитать суммы и составить точный отчет о прибылях и убытках.

4. Определение стоимости проданных товаров

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на рабочую силу, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все строки стоимости проданных товаров в отчете пробного баланса и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках непосредственно под строкой выручки.

5. Рассчитайте валовую прибыль

Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей выручки в своем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или валовую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.

6. Включите операционные расходы

Сложите все операционные расходы, указанные в отчете пробного баланса. Каждую строку расходов следует перепроверить, чтобы убедиться, что у вас правильные цифры. Укажите общую сумму в отчете о прибылях и убытках как строку коммерческих и административных расходов.Он расположен непосредственно под линией валовой прибыли.

7. Рассчитайте свой доход

Вычтите общие коммерческие и административные расходы из валовой прибыли. Это даст вам сумму дохода до налогообложения. Введите сумму внизу отчета о прибылях и убытках.

8. Включите подоходный налог

Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую ставку государственного налога на свой доход до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой о доходах до налогообложения.

9. Расчет чистой прибыли

Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения. Введите цифру в последнюю строку отчета о прибылях и убытках. Это даст вам общее представление об эффективности вашего бизнеса и позволит увидеть, насколько прибыльным вы были.

10. Завершить отчет о прибылях и убытках

Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте к отчету заголовок, идентифицирующий его как отчет о прибылях и убытках.Добавьте данные о своей компании и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Со всеми собранными вами данными вы создали точный отчет о прибылях и убытках. Это даст вам понимание определения отчета о прибылях и убытках в будущем, что принесет большую пользу вам и вашей деловой практике.

Пример отчета о прибылях и убытках

Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что указывается в отчете о прибылях и убытках, формате и том, как должны быть представлены данные:

В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках есть несколько ключевых отличий, в том числе:

  • Сроки: в то время как отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовой деятельности за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, в балансе указывается финансовая деятельность в определенный момент времени, чтобы получить моментальный снимок финансов бизнеса.
  • Предоставляемая информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах бизнеса и, в конечном итоге, о размере полученной прибыли или убытка, тогда как в балансе отражаются активы, обязательства и капитал компании.
  • Значение: Отчет о прибылях и убытках используется для отчета об общих результатах финансовой деятельности предприятия или о том, сколько прибыли оно приносит. Баланс используется для анализа того, достаточно ли у компании ликвидных активов для покрытия своих финансовых обязательств.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, необходимых компании для сбалансирования своих бухгалтерских книг и расчета финансового состояния компании.

Показывает доходы и расходы компании за определенный период, которые можно выбрать в соответствии с потребностями компании. В отчете о прибылях и убытках указывается, как выручка преобразуется в чистую прибыль или чистую прибыль.

Квартальный отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убытки, полученные вашим бизнесом за трехмесячный период.Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках, и он является важным финансовым отчетом, который показывает доходы и расходы предприятий, детализируя ваш чистый доход или чистую прибыль.

Чтобы узнать больше о декларациях о доходах, посетите главную страницу FreshBooks.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Расчет доходов и расходов бизнеса на конец налогового года

Если вы читаете это осенью или даже в декабре, сейчас хорошее время подумать о том, как можно сэкономить на налогах на бизнес, рассчитав доходы и расходы.

Понизьте свой налоговый счет по времени

Многие предприятия обнаружили, что они могут минимизировать налоги на бизнес из года в год, тщательно продумывая, когда производить платежи для увеличения расходов и налоговых вычетов, а также подталкивать квитанции к получению дохода в конце налогового года. В общем, вы хотите переместить доход в год с более низкими налогами и расходами в год с более высокими налогами, но это большое упрощение.

Учет наличности и расчет времени на конец года

Прежде чем переносить платежи и доход между двумя годами, прежде всего необходимо проверить, какой метод учета вы используете.Метод бухгалтерского учета, который вы используете для своего бизнеса (кассовый или начисленный), имеет значение в сроках выплат и доходов, а также в определении конструктивного поступления. Поскольку большинство малых предприятий используют кассовый учет, примеры расчета времени будут посвящены этому методу.

В интервью The Balance SMB и CPA Гейл Розен Розен объяснил, что если ваш бизнес работает на кассовой основе, вы можете рассмотреть возможность отсрочки отправки счетов за последний год, чтобы оплата не поступала до 2021 года. также покупайте предметы, которые хотите в 2020 году, вместо того, чтобы ждать до 2021 года.

дохода. В кассовом учете вы учитываете доход от бизнеса, когда вы фактически или конструктивно получаете его (поясняется ниже) в течение налогового года.

Например, вы занимаетесь веб-дизайном на 1000 долларов и отправляете клиенту счет в декабре. Вы получите оплату в январе. При кассовом учете вы учитываете его как доход в январе, когда получаете платеж.

Расходы. То же самое и с расходами: если вы получили счет на 800 долларов в декабре и оплатили его в январе, он считается расходом в январе.

Например, если ваш банк зачисляет проценты на ваш корпоративный банковский счет в декабре, вы должны засчитать их как доход за декабрь, потому что они доступны вам. Это считается доходом, даже если вы не сняли его и не занесли в свои книги до января.

Это обсуждение кассового учета и учета по методу начисления является общим обзором. Ваша бизнес-ситуация специфична, и есть много исключений. Поговорите со своим налоговым специалистом, прежде чем пытаться рассчитать доходы и расходы,

Сроки выплаты на конец года

Прежде чем вы начнете думать о сроках получения доходов и расходов, вам сначала нужно определить, когда (в этом году или в следующем году) вы хотите снизить свой бизнес-доход для целей налогообложения.Обычная стратегия малого бизнеса — снизить налоги в текущем году за счет предоплаты расходов и отсрочки получения дохода.

Но Гейл Розен объясняет, что налоговая стратегия отсрочки дохода или предоплаты расходов не для всех. Если вы собираетесь перейти на более высокий уровень налогообложения в 2020 году, вы можете подумать о противоположном при налоговом планировании. Это особенно актуально для растущего бизнеса.

Некоторые способы снизить налоговый счет в этом году:

Делайте вычитаемые подарки и пожертвования. Как пояснила Гейл Розен, благотворительный подарок вычитается в год оплаты. Если чек отправлен по почте безоговорочно и в установленный срок будет очищен, взнос считается оплаченным при отправке по почте. Взнос, взимаемый с кредитной карты, вычитается в тот год, в котором была произведена оплата, а не в какой-либо более поздний год, когда производится оплата компании-эмитенту кредитной карты.

Узнайте больше о вычетах бизнес-налога на благотворительные подарки, чтобы быть уверенным, что подарок или пожертвование подлежат вычету для вашего бизнеса.

Предоплата., если вы предварительно оплачиваете страхование своего бизнеса или ссуду, отправьте платеж с помощью кредитной карты или убедитесь, что вы отправили чек по почте получателю вовремя, или снимите средства с кредитной карты до конца года. получатель не должен получать платеж до конца года.

Купить активы . Когда вы покупаете актив, вы можете понести амортизационные расходы по этому активу. Эти расходы уменьшают ваш налоговый счет.

IRS считает, что актив принадлежит бизнесу, когда он «введен в эксплуатацию», то есть когда он готов и доступен для определенного использования.

Просроченный доход. Это не означает, что вы не обналичиваете чек, полученный вами в качестве платежа, потому что вы получили его, даже если не обналичивали его (помните конструктивную квитанцию). Вы можете отложить отправку счетов до конца года, чтобы убедиться, что вы получите деньги в следующем году.

Сроки оплаты труда сотрудников и доход W-2

Заработная плата сотрудников в конце года иногда бывает сложной из-за конструктивного подхода. Заработная плата сотрудников должна регистрироваться в правильном году, а дата выплаты зарплаты является контрольной.Если зарплата датирована декабрем, то считается, что это год, когда работник получил зарплату, даже если зарплата еще не получена.

Иногда зарплаты отражают доход за два года; например, последняя неделя декабря и первая неделя января. Если зарплата датирована январем, весь доход считается полученным во втором году, поскольку работник не получил денег в первый год.

Но если работник имел доступ к заработной плате в первый год «без существенных ограничений или ограничений» (помните конструктивную квитанцию), все деньги считаются полученными в том же году.Это может иметь место, если деньги вносятся с использованием прямого депозита в декабре, в течение периода выплаты, заканчивающегося в январе.

В некоторые годы периоды оплаты увеличиваются, что также может повлиять на размер зарплаты сотрудника между двумя годами.

Эта проблема влияет на суммы в формах W-2 сотрудника. Уточните у своего налогового специалиста , если вы не знаете, как распределить заработную плату сотрудников на два года.

Использование кредитной карты для платежей в конце года

Безусловно, уместно использовать кредитную карту для совершения этих платежей в конце года.Вам не нужно оплачивать остаток сейчас, но расходы могут быть учтены в этом году. Например, если вы покупаете ноутбук для своего бизнеса до конца года, используя свою бизнес-кредитную карту, вы можете получить налоговый вычет в этом году и погасить кредитную карту в следующем году.

1099 Отчетность для независимых подрядчиков на конец года

Независимый подрядчик, выполнявший работу для вашей компании, мог получить оплату в начале января, но вы могли отправить (и зарегистрировать) платеж в декабре и записать платеж как часть формы 1099-MISC подрядчика за этот год.

Независимый подрядчик должен указать платеж, как он указан в форме 1099-MISC этого года, но вычесть платеж и приложить объяснение к декларации. Затем независимый подрядчик должен включить платеж в отчет за следующий год, даже если на следующий год не может быть выпущено 1099.

Учет методом начисления и расчет времени на конец года

В бухгалтерском учете по методу начисления вы обычно указываете доход в том году, в котором он был получен, и вычитаете или капитализируете расходы (путем отражения их в качестве актива и начисления амортизации) в том году, в котором они были получены.Целью учета по методу начисления является сопоставление доходов и расходов за соответствующий год.

Расходы отражаются, когда (а) сумма обязательства установлена ​​и отражена, и (б) предоставляется недвижимость или услуги или используется недвижимость. Некоторые повторяющиеся предметы, использованные в течение года, можно рассматривать как понесенные в течение налогового года, даже если некоторые события не произошли. Это может быть так, если вы покупаете бумагу для копирования и используете ее в течение года.

Доход записывается в год, когда возникло ваше право на получение дохода, и вы можете определить сумму.Если вы используете метод начисления, вы включаете сумму в валовой доход на самую раннюю дату:

  • При получении платежа
  • Когда сумма дохода причитается вам
  • Когда вы получаете доход
  • При переходе титула (документа о праве собственности)

Вы можете фиксировать авансовые платежи клиентов. Если вы используете метод начисления, вы можете отложить включение авансового платежа в доход от вашего бизнеса до следующего года, но не позднее этого налогового года.

Например, предположим, вы сделали 1000 долларов за веб-дизайн и отправили клиенту счет в декабре. Если вы используете метод начисления:

  • Счет в размере 1000 долларов за ваши услуги должен быть включен в ваш доход от бизнеса в декабре, потому что именно тогда вы «получили» доход.
  • Расходы на канцелярские товары в размере 180 долларов включены в ваши расходы за декабрь, поскольку сумма фиксированная и вы используете канцелярские товары.

Сроки получения доходов и расходов для снижения вашего налогового счета — сложное решение.Эта информация является общим обзором и не предназначена для использования в качестве налоговой или юридической консультации. Обсудите возможные сроки окончания года со своим налоговым специалистом.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»

Прибыли и убытки (P&L) или доход Отчет измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом. Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.

Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистые продажи, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него). Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.

Этот Business Builder объяснит, с помощью пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.

Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если разрабатываемый вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, указанные в отчетах за период, должны совпадать. То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.

Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:

  • Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
  • Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
  • Можете ли вы отделить коммерческие расходы от других расходов?
Зачем составлять отчет о прибылях и убытках?

Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках.Одна из причин состоит в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Зарабатываю ли я деньги?» Это ценный инструмент для мониторинга операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках — ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий — предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.

Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.

Обзор

Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, так что вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках для вымышленной компании ABC.

Отчет о прибылях и убытках:

Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Валовая прибыль — Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль + Прочие доходы — Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения

Чистая прибыль до налогообложения — налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)

Образец отчета о прибылях и убытках:

ABC Wholesale Company
Отчет о прибылях и убытках
За квартал, закончившийся 31 марта 200X

NET ПРОДАЖИ 200 000 долларов США Себестоимость проданных товаров: Начальные запасы — 45 000 долларов США Покупка товаров — 120 000 долларов США Фрахт — 15 000 долларов США Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 180 000 долларов США за вычетом конечных запасов — 50 000 долларов США СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ — 130 000 долларов США ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 70 000 долларов США Торговые, административные и общие
Расходы:
Заработная плата — 22 000 долларов США — арендная плата — 6000 долларов США Свет, тепло, и электричество — 1000 долларов США. Прочие расходы — 4000 долларов США и местные налоги и лицензии — Амортизация и амортизация 1000 долларов США
на улучшение арендованного имущества — 500 долларов США Ремонт — 1500 долларов США Итого коммерческие, административные и общие расходы
— 36000 долларов США Прибыль от Операции 34 000 долларов Прочая прибыль + 2,500 долларов Прочие расходы — 500 долларов Чистая прибыль до налогообложения 36 000 долларов Резерв по налогу на прибыль — 14 400 долларов ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 21 600 долларов США

КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ [ наверх]

Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.

Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; для окончания квартала — месяц / день / год; на конец года — месяц / день / год.

Шаг 1. Заполните заголовок рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.

Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:

  • Чистый объем продаж
  • Себестоимость проданных товаров
  • Коммерческие и административные расходы
  • Прочие доходы и прочие расходы
Нетто Продажи [вверх]

Чистые продажи — это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Сумма, разрешенная к возврату, обязательно будет значительно различаться в зависимости от типа бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.

Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, является функцией вашей системы бухгалтерского учета и решений, принимаемых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.

Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые прибавки в рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.

Себестоимость проданных товаров [наверх]

Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).

Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссионных и лицензионных отчислений и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.

Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценка путем вычета (косвенный), например, дефлятирование продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:

    Начальные запасы
    + Запасы, приобретенные в течение периода
    — Запасы в наличии на конец периода
    Запасы, использованные для продукта в период времени

Дефлятирование Показатели продаж

Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.

Например, если розничный магазин имеет валовую прибыль (или наценку) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:

Общий объем продаж x Валовая маржа (%) = Валовая маржа ($)

100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США

Общий объем продаж ($) — Валовая маржа ($) = Стоимость товаров Продано ($)

$ 100 000 — $ 40 000 = $ 60 000

Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B — это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты будут затем выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.

Себестоимость проданных товаров производителем

Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, себестоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.

Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.

Прямые затраты включают затраты на запасы, основанные на начальных и конечных запасах, рассчитываемые таким же образом, как и у розничных продавцов, и также включают затраты на сырье и незавершенные запасы, ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.

Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, заводские накладные расходы, материалы и принадлежности. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:

  • Трудозатраты — прямые трудозатраты — это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
  • Заводские накладные расходы — включают: амортизацию основных средств; заводские коммуникации — свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
  • Материалы и материалы — израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.

Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость проданных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.

Шаг 3: Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.

Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться в учете всех применимых затрат. Перенесите свои затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от своей деятельности.

Валовая прибыль

После внесения чистых продаж и себестоимости проданных товаров в отчет о прибылях и убытках можно рассчитать валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.

Чистые продажи — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль

Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.

Коммерческие и административные расходы [вверх]

В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общие и административные расходы.

  • Коммерческие расходы — это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы — это расходы на прием заказов и rder выполнение.
  • Общехозяйственные и административные расходы — операционные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Они включают зарплату непродажному персоналу, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.

Расходы на ремонт и улучшение оборудования или собственности также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на техническое обслуживание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода как расход). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами.Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.

Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы вашего бизнеса в рабочем листе.

Чистая операционная прибыль

Чистая операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.

Валовая прибыль — коммерческие и административные расходы = чистая операционная прибыль

Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль вашего бизнеса.

Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.

Прочие доходы и прочие расходы [вверх]

Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с операциями бизнеса. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и прибыли от продажи основных средств. Прочие расходы — это статья, в которой регистрируются любые непредвиденные убытки, не связанные с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.

Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы — Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога

Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по налогам штата и федеральным налогам на прибыль, из чистой прибыли до налогообложения.

Чистая прибыль до уплаты подоходного налога — подоходный налог = Чистая прибыль

Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.

Заключение

Создание отчета о прибылях и убытках — важное событие для малого бизнеса. На первый взгляд, он дает краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках — это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]

Чистые продажи и стоимость проданных товаров

___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общего объема продаж?

___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?

___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, заводские накладные расходы и затраты на товарно-материальные запасы в себестоимость проданных товаров?

Коммерческие расходы и чистая прибыль

___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?

___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?

___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?

РЕСУРСЫ [наверх]

Книги

Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд., Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (Джон Вили и сыновья, 1997).

Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Джэ К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

Журналы

Бухгалтерский учет

Другие источники

Управление малым бизнесом

Американский институт сертифицированных бухгалтеров

ГЛОССАРИЙ [вверху]

Чистая поправка на возврат — При расчете продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
Вернуться к основному документу.


Себестоимость проданных товаров — Общая цена, уплаченная за продукцию, проданную в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданный товар, а у производителей будет подробная ведомость.
Вернуться к основному документу.


Непосредственный труд — Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию.Прямой труд включается в стоимость проданных товаров производителям.
Вернуться к основному документу.


Скидки — Скидки, вычитаемые из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
Вернуться к основному документу.


Общехозяйственные и административные расходы — Накладные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), квартплату, коммунальные услуги, телефон, командировки и расходные материалы.
Вернуться к основному документу.


Валовая прибыль — Чистые продажи за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.


Чистый объем продаж — Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
Вернуться к основному документу.


Расходы на реализацию — Расходы, связанные с приемом заказов и реализацией продукции.
Вернуться к основному документу.


Прочие доходы — Доходы, полученные не от обычных операций предприятия.Включает проценты, дивиденды и прибыль от продажи активов.
Вернуться к основному документу.


Прочие расходы — Расходы, не понесенные в результате обычной деятельности. Может включать убытки от продажи активов.
Вернуться к основному документу.


Чистая операционная прибыль — Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов.
Вернуться к основному документу.


Чистая прибыль до налогообложения — Чистая операционная прибыль плюс прочие доходы и минус прочие расходы.
Вернуться к основному документу .


Автор: E. Bond

Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Расчет бухгалтерского дохода, График M-1 и M-3 (K1, M1, M3)

Как рассчитывается бухгалтерский доход в таблицах M-1 и M-3 формы 1120?

График М-1

Приложение M-1 требуется, когда валовая выручка корпорации или ее общие активы на конец года превышают 250 000 долларов.Расчет для расписания M-1 выполняется в обратном порядке из самой формы. Налогооблагаемый доход, указанный в Приложении M-1, строка 10, можно получить из расчета формы 1120, стр. 1, строка 28; Таблица M-1, строка 1, «Чистая прибыль (убыток) по бухгалтерским книгам», недоступна без корректировочных проводок для учета налогов. Расчет для Формы 1120, Приложение M-1, выглядит следующим образом:

  1. Строка 10
  2. Добавить строку 8
  3. Добавить строку 7
  4. Строка вычитания 5
  5. Строка вычитания 4
  6. Строка вычитания 3
  7. Строка вычитания 2

Конечный результат, указанный в Таблице M-1, строка 1, должен совпадать с суммой, указанной в финансовой отчетности для балансовой прибыли корпорации.

Откуда берутся суммы?

  • Строка 2, «Федеральный подоходный налог по книгам» — это налог, рассчитанный программой и указанный в форме 1120, стр. 3, Приложение J, строка 4. Сумма может быть изменена на экране M1 .
  • Строка 3, «Превышение потерь капитала над приростом капитала» — это сумма потерь капитала над приростом капитала. Корпорациям не разрешается брать на себя капитальные убытки, в отличие от физических лиц, которые могут вычитать до 3000 долларов в год на капитальные убытки.Сумма определяется из Таблицы D. Записи производятся на экране D . Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 4, «Облагаемый налогом доход, не учтенный в бухгалтерских книгах в этом году» — Некоторые формы кредита требуют, чтобы сумма кредита включалась в прочие доходы. Увеличенный доход является только налоговой статьей и обычно не включается в бухгалтерский доход. Увеличенная сумма дохода поступает на эту строку автоматически. Дополнительные статьи дохода, сообщаемые для целей налогообложения, но не включаемые в бухгалтерский доход, вводятся на экране M1 , строка 4.
  • Строка 5a, «Амортизация» — это корректировка амортизации, отраженная в бухгалтерском учете, которая производится, когда бухгалтерская амортизация превышает налоговую амортизацию. Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 5, «Корректировка амортизации в бухгалтерском учете».
  • Строка 5b, «Благотворительные взносы» — Вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода.Когда сумма взноса превышает ограничение, запрещенная сумма включается в строку 5b. Расчет ограничения вычета благотворительных взносов основан на записях на экране DED и отражен в Wks Contrib (WK_CNTRB в Drake15 и ранее), Таблице ограничения взносов / переноса, строка 1E. Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 5c, «Путешествие и развлечения» — Ограничения на питание и развлечения рассчитываются с сумм, введенных на экране DED .
  • Строка 5 — «Расходы, учтенные в бухгалтерских книгах в этом году, не вычитаемые из этого возврата», за исключением амортизации, командировок и развлечений, автоматически проистекают из сумм, введенных для возврата. Эту строку можно настроить на экране M1 , строка 5, «Другое». Программа автоматически переносит следующие суммы:
    • Некоторые формы кредита, требующие, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, относящиеся к кредиту. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1120, стр. 1, строк 13, 17 или 26, в зависимости от типа кредита.Уменьшенные расходы являются только налоговой статьей и обычно не уменьшают бухгалтерские расходы. Корректировка уменьшенной суммы расходов по налогу на прибыль автоматически переносится в эту строку. Дополнительные статьи расходов, сообщаемые для бухгалтерских целей, но не вычитаемые при возврате, вводятся на экране M1 , строка 5, «Прочие».
    • Корректировка книги амортизации к налогу производится, когда амортизация книги превышает сумму налоговой амортизации. Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате.Сумму, рассчитанную программой, можно переопределить на экране M1 , строка 5, «Корректировка амортизации в бухгалтерском учете».
  • Строка 7, «Не облагаемые налогом проценты» — сюда входят проценты, такие как проценты, полученные по государственным или местным облигациям, и исключаются из валового дохода. Сумма вводится на экране INC .
  • Строка 7 — «Доход, отраженный в бухгалтерских книгах корпорации за год, но не включенный в эту налоговую декларацию», включает выручку по страхованию жизни и прибыль от определенных продаж в рассрочку.Суммы, введенные на экране M1 , строка 7, «Другое», корректируют суммы, перенесенные с экрана K1P , строка 18, код B.
  • Строка 8a, «Амортизация» — это корректировка от налога к балансовой стоимости амортизации, которая производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 7, «Корректировка амортизации от налога к бухгалтерской книге».”
  • Строка 8b, «Благотворительные взносы» — Вычеты по благотворительным взносам ограничены 10% налогооблагаемого дохода. Когда перенос взноса с предыдущего года допускается как вычет из доходности текущего года, разрешенная сумма включается в строку 8b. Расчет допустимого вычета благотворительных взносов в текущем году основан на записях на экране DED и на экране LOSS , «Перенос взносов», и отражается в Wks Contrib, Таблица ограничения / переноса взносов, строки 2 (ae ) B и 5 (ao) B.Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 8 — «Вычеты, разрешенные на возврат и не списанные с бухгалтерского дохода», за исключением амортизации, благотворительных взносов и корректировок амортизации, вводятся непосредственно на экране M1 , строка 8 «Другое». Никакие суммы не переносятся в эту строку автоматически.
  • Строка 8 — Корректировка амортизационного налога к бухгалтерскому балансу производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате.Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 8, «Корректировка амортизации от налога к бухгалтерской книге».

График М-3

Приложение M-3 требуется, когда общие активы корпорации на конец года составляют 10 миллионов долларов или более. Расчет для расписания M-3 выполняется в обратном порядке из самой формы. Первым шагом в расчетах является выравнивание налогооблагаемого дохода, указанного в Приложении M-3, Часть II, строка 30, столбец (d), который должен соответствовать форме 1120, стр. 1, строка 28.Пока эта сумма не будет верной, бухгалтерский доход, указанный в Графике M-3, Часть I, строка 4a, будет неправильным.

Программа производит расчет для Графика M-3, Часть I, строка 4a, следующим образом:

  1. Страница 1, Часть I, строка 11, определяется страницей 2, Часть II, строка 30, столбец a, которая рассчитывается следующим образом:

Страница 2, строка 30, столбец d
— Страница 2, строка 30, столбец c
— Страница 2, строка 30, столбец b
Страница 2, строка 30, столбец a

  1. Вычтите положительные суммы из части I, строки 10a, 10b и 10c, и добавьте отрицательные суммы из части I, строки 10a, 10b и 10c, введенные на экране M3S
  2. Вычтите положительную сумму из Части I, строка 9, или добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 9, введенную на экране M3S
  3. Вычтите положительную сумму из Части I, строка 8, или добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 8, введенную на экране M3S
  4. Вычтите положительные суммы из Части I, строки 7a, 7b и 7c, и сложите отрицательные суммы из Части I, строки 7a, 7b и 7c, введенные на экране M3S
  5. Вычтите положительные суммы из части I, строка 6b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 6a, введенную на экране M3S
  6. Вычтите положительные суммы из части I, строка 5b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 5a, введенную на экране M3S

Конечный результат, указанный в Приложении M-3, Часть I, строка 4a, должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), указанной в общемировом консолидированном отчете о чистой прибыли корпорации.

Для получения дополнительной информации см. Инструкции 1120 .

13 Советы по бухгалтерскому учету для поддержания баланса в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет играет жизненно важную роль в компаниях любого размера, но часто становится второстепенным для владельцев малого бизнеса, в частности, поскольку они совмещают все другие обязанности по управлению и поддержанию повседневной деятельности операции. Однако к бухгалтерскому учету никогда нельзя относиться второстепенно.

Ведение сбалансированных бухгалтерских книг может помочь в финансовом прогнозе на месяцы в будущее и предупредить вас о потенциальных финансовых недостатках.Правильное понимание бухгалтерского учета может даже помочь вам спасти ваш бизнес, если ситуация станет тяжелой.

Одна из причин, по которой малый бизнес часто отодвигает бухгалтерский учет на задний план, заключается в том, что он утомительный и пугающий. 40% владельцев малого бизнеса считают управление финансами самой сложной частью ведения бизнеса. Ошибки в бухгалтерском учете могут остановить рост вашего малого бизнеса и поставить вас на шаткую почву.

В этом посте мы собираем лучшие советы по бухгалтерскому учету, чтобы избежать типичных ошибок, которые могут пагубно повлиять на ваш бизнес.Как только вы начнете работать с чистыми книгами, вы получите все преимущества, которые они принесут.

1. Будьте внимательны к дебиторской задолженности

Получение оплаты — самая захватывающая часть ведения бизнеса. Управлять дебиторской задолженностью не так весело. Когда выставляется счет-фактура, вы регистрируете дебиторскую задолженность, то есть регистрируете, что клиент должен вам деньги. Проверяя этот список, вы можете легко увидеть, есть ли у клиента непогашенный остаток.

Когда клиент платит вам, сумма должна быть добавлена ​​к его счету и помечена как оплаченная.Однако, когда вы пытаетесь успевать за большим количеством заказов, это легче сказать, чем сделать. Депозиты клиентов слишком часто приходится согласовывать на более поздний срок, поскольку в сутках никогда не бывает достаточно часов. Это означает, что, когда придет время уплаты налогов, у вас останется много клиентских депозитов на вашем счете доходов и отчет о вашей дебиторской задолженности, которая не соответствует.

Последствиями здесь являются то, что вы тратите часы на обновление своего объявления, вы можете переплатить по своей налоговой декларации и иметь большие долги.Вот почему вам нужно сделать так, чтобы ваши транзакции отслеживались по мере их совершения. Применяйте платежи вашего клиента ежемесячно — это может сэкономить вам массу времени на выставление счетов (и деньги) в долгосрочной перспективе.

Познакомьтесь с основами бухгалтерского учета

Самое сложное — это начать. Мы покажем вам дорогу.

2. Следите за своими денежными потоками

Когда дело доходит до советов по бухгалтерскому учету для малого бизнеса, образование — это все. Чем лучше вы понимаете стоящие перед вами числа, тем больше у вас шансов правильно ими управлять.

Выполняя еженедельные и ежемесячные финансовые обзоры, подумайте о создании отчета о движении денежных средств. Эти заявления дают вам более полное представление о движении денежных средств внутри (и за пределами) вашей компании. Отчет о движении денежных средств по сути отслеживает направление доходов. Он также включает в себя элемент времени, позволяющий визуализировать платежные циклы и сезонные расходы.

Отчеты о движении денежных средств могут дать вам информацию, необходимую для прогнозирования расходов и более правильного распределения доходов.Также они полезны при построении финансовых траекторий.

Однако вам не нужно создавать отчет о движении денежных средств, чтобы понимать движение денег. Простое использование правильной технологии может помочь вам получить целостное представление о том, как деньги работают в вашей бизнес-модели.

Если вы решите автоматизировать бухгалтерские услуги, например, вы сможете легко визуализировать показатели и данные о движении денежных средств.

3. Журнал квитанций о расходах

К сожалению, владельцы малого бизнеса часто ошибаются, когда не сохраняют копии своих отчетов о расходах.Это может привести к широкому спектру проблем с налогами, бухгалтерским учетом и движением денежных средств.

Если вы когда-либо просматривали свою банковскую выписку и видели списание на сотню долларов и не имели представления, что это было, то вы знакомы с проблемами, возникающими из-за плохого ведения учета.

Одним из способов решения этой проблемы является сохранение квитанции о каждой покупке, совершаемой вашим предприятием. Это может показаться трудоемким, но есть несколько советов по бухгалтерскому учету, которые упростят его.

Первый — использовать одну кредитную карту для оплаты всех деловых расходов.Следите за своими квитанциями, определив для них место, например в машине или на столе. Или, что еще лучше, мгновенно сфотографируйте квитанцию ​​на свой телефон! Эти уловки помогут вам организовать работу и вовремя подать налоговую декларацию.

Люди всегда задают вопросы о том, где взять бизнес-расходы, когда просят совета по бухгалтерскому учету. Если вы хотите знать, что вы должны требовать / расходовать, посмотрите, попадают ли они в следующие категории:

  • Выездные / командировочные расходы: Если вам приходилось путешествовать по делам, деньги, которые вы потратили на билет на самолет должен быть востребован.Если вы проводите много времени в дороге, вы можете списывать мили на машину. наряду с расходами на газ.
  • Расходы на домашний офис: Если вы потратили деньги на компьютер или другие офисные принадлежности, вы можете списать их на налоги.
  • Развлечения и питание: Если вы заплатили за напитки с клиентом или за хороший ужин, включите это в свой отчет о расходах.
  • Подарки: Они могут быть связаны с развлечениями и едой, но не всегда.Если вы идете на мероприятие или обед с деловым партнером, это будут развлечения и еда. Если потенциальный клиент пошел сам по себе, это подарок.

Отчеты о расходах могут иметь решающее значение во время налогообложения. Убедитесь, что ваши сотрудники знают, как важно сохранять квитанции и учитывать расходы, когда они уезжают, чтобы у вас был точный учет в налоговый сезон.

4. Учет денежных расходов

Когда вы являетесь предпринимателем, очень важно отслеживать все расходы, связанные с вашим бизнесом.Таким образом, эти расходы могут быть вычтены из суммы вашего общего дохода, когда придет время платить налоги.

Это даст вам более точное представление об общей прибыльности за год. Легко увидеть прошлые расходы, оплаченные наличными. Попросите квитанцию ​​у вашего поставщика или сразу же внесите в журнал расходы, чтобы убедиться, что они внесены в бухгалтерские книги.

5. Знайте разницу между счетами-фактурами и квитанциями

Смешивание счетов-фактур и квитанций — слишком распространенный способ для владельцев малого бизнеса испортить свои бухгалтерские книги.Простой совет по бухгалтерскому учету — знать разницу между ними.

Счет-фактура — это счет, который отправляется клиентам после того, как они получили ваши услуги. Думайте о счетах как о подробных счетах, которые должны отражать все, что клиент получил от вашей компании. Счет-фактура напоминает клиентам, что они должны вам деньги. Они помогают ускорить движение денежных средств, вести финансовую отчетность и следить за тем, чтобы вам платили.

Квитанция является доказательством того, что транзакция произошла. Это то, что вы даете своим клиентам после завершения транзакции.

Смешивание квитанций и счетов может превратить бухгалтерский учет в кошмар. Если вы не можете сказать, что выполнено, а что в процессе, вы столкнетесь с множеством проблем, пытаясь сбалансировать свои бухгалтерские книги.

6. Различия между личными и бизнес-счетами

Многие владельцы малого бизнеса используют часть своих личных средств для поддержания работы в течение первых нескольких месяцев. Нет ничего плохого в том, чтобы вкладывать средства в личные средства, но использование личного банковского счета для бизнеса может быть проблематичным.

Наличие отдельного банковского счета для деловых нужд позволяет вам и вашему бухгалтеру или бухгалтеру легко видеть, как тратятся деньги. Если вы решите использовать свою личную учетную запись в деловых целях, вы можете упустить из виду важные бизнес-операции.

Двигаясь вперед, убедитесь, что вы правильно разграничиваете бизнес и личные финансы. Это может означать простую настройку отдельных кредитных карт и текущих счетов, связанных с обоими. Будьте очень внимательны при принятии решений о расходах, следя за тем, чтобы для расходов, связанных с бизнесом, использовались только бизнес-счета.То же самое и с вашим личным кабинетом.

Мы рекомендуем полагаться исключительно на кредитные карты во всех деловых операциях. Это связано с тем, что выписки по кредитной карте предоставляют вам простой и автоматический способ отслеживать расходы.

Наличные платежи легко не заметить; многие владельцы бизнеса изо всех сил стараются оставаться на вершине управления квитанциями. Пренебрежение денежными выплатами может привести к неточности в отчетах по управлению денежными потоками и плохому прогнозированию.

7. Наймите профессионала для обработки налогов

Многие люди пытаются сэкономить деньги, платя налоги самостоятельно.На самом деле, если вы не нанимаете налогового специалиста, отсутствие доступа к его бухгалтерскому опыту может стоить вашему бизнесу много денег в будущем.

Возможно, вы пропустите вычет, на который имеете право, или недоплатите по счету, что приведет к штрафам. Если вы потратите деньги на профессионала, он знает, что делает, и воспользуется советами по бухгалтерскому учету, чтобы поставить вас в наилучшее финансовое положение.

Они будут в курсе постоянно меняющихся налоговых законов и могут заранее спланировать повышение налогов, которое может произойти в ближайшем будущем.

8. Поддерживайте четкое общение с вашим бухгалтером

Когда вы работаете с другими профессионалами, такими как бухгалтеры или бухгалтеры, чтобы управлять своими книгами, вы можете запутаться в используемом ими жаргоне. Важно сообщить им, если вы не понимаете используемых ими терминов. Вы владелец малого бизнеса, а не финансовый профессионал. У вас нет причин быть в курсе последних технических терминов, используемых в финансовой индустрии.

Вы должны видеть своего бухгалтера и налоговых специалистов как часть вашей команды.Они должны следить за вашей спиной и давать вам советы по бухгалтерскому учету, на которые вы можете рассчитывать.

9. Понимание двойной бухгалтерии

В наши дни большинство предприятий используют бухгалтерское программное обеспечение, а не физические книги, но советы по бухгалтерскому учету, лежащие в основе двойной записи, по-прежнему применимы. Основная идея заключается в том, что всякий раз, когда вы совершаете покупку для своего бизнеса, вы записываете не только расходы, но и то, что было получено от транзакции.

Например, если вы купили пару обуви за десять долларов, то вы должны записать в своем балансе минус десять долларов.Но при двойной бухгалтерии вы также должны написать плюс десять для увеличения запасов.

Если деньги, которые вы тратите, действительно не были потеряны, этот стиль бухгалтерского учета будет лучшим способом показать, куда идут ваши деньги. Таким образом вы сможете принимать оптимальные решения для своего бизнеса.

Как бухгалтерский учет в реальном времени может повысить ваш бизнес

Результаты реальны.

10. Планируйте свои счета

Чтобы получить наиболее полное представление о своем бизнесе, вам необходимо иметь несколько учетных записей.Каждый ключевой аспект вашего бизнеса должен иметь место для регистрации транзакций, и баланс счета должен быть соответствующим образом скорректирован.

Некоторые из наиболее важных учетных записей, которые необходимо отслеживать:

  • Дебиторская задолженность (деньги, которые должны вам клиенты)
  • Кредиторская задолженность (деньги, которые вы должны кому-то другому)
  • Продажи (ваш доход)
  • Покупки (поставки)
  • Расходы на заработную плату
  • Собственный капитал (деньги, которые вы и другие владельцы вкладываете в бизнес)
  • Нераспределенная прибыль (ваша прибыль)

Те, кто более внимателен к деталям, могут пойти еще дальше и разделить свои счета на субсчета для отслеживания отдельных транзакций или покупок продуктов.

11. Подготовка финансовой отчетности

В предыдущих советах по бухгалтерскому учету мы рассмотрели различные виды финансовой отчетности, которую готовит предприятие. Некоторыми примерами этого являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Ежемесячно или ежеквартально вам следует готовить каждый из этих финансовых отчетов, потому что они помогут вам анализировать состояние вашего бизнеса с разных сторон. Баланс показывает состояние активов, пассивов и капитала вашего бизнеса в определенный момент времени.Отчет о прибылях и убытках, с другой стороны, показывает доходы и расходы, имевшие место за определенный период, а также «чистую прибыль» вашего бизнеса. Отчет о движении денежных средств позволяет увидеть, как изменились остатки денежных средств за период.

Если бы вы были публичной компанией, от вас потребовали бы ежеквартально или ежегодно составлять финансовую отчетность для ваших инвесторов. Поскольку у вас (вероятно) нет этого требования, вам решать, как часто следует составлять такой отчет для вашего бизнеса.

12. Взгляд в будущее

Когда вы составляете ежемесячный финансовый отчет, используйте его, чтобы спрогнозировать финансовую траекторию вашего бизнеса. Это может просто включать определение предстоящих затрат, таких как налоговые платежи или судебные издержки. Он может включать более подробные планы по расширению компании, включая составление бюджета для новых сотрудников и повышения арендной платы.

Прогнозирование таким образом может позволить вам эффективно использовать существующие активы. Это также может помочь вам уверенно спланировать другие важные этапы развития вашего бизнеса.Эффективный прогноз за счет ежемесячного анализа финансовых данных. Анализ на основе данных может гарантировать разумные инвестиционные ходы.

13. Использование технологий

На практике ведение точных счетов — сложный процесс. По мере роста вашего бизнеса этот процесс становится еще более напряженным. Одна транзакция, которую вы совершаете, может включать несколько записей в несколько ваших разных учетных записей. Когда существуют сотни таких транзакций, пытаться вести учет может оказаться непосильной задачей.

Вот где на помощь приходят технологии. Системы бухгалтерского учета намного проще в использовании, поскольку они записывают каждую транзакцию, которую совершает ваш бизнес, в физические бухгалтерские книги, как это делалось раньше.

Если вы решите использовать программное обеспечение для своих бухгалтерских нужд, убедитесь, что вы все еще храните копии всех ваших квитанций, будь то в физическом или цифровом виде. Таким образом, вы можете вернуться и проверить все, если вы заметите какие-либо расхождения, когда перейдете к балансировке своих бухгалтерских книг.

Обслуживание ваших книг с помощью ScaleFactor

ScaleFactor сочетает в себе использование передового программного обеспечения и рекомендации специалистов по бухгалтерскому учету.Наши клиенты получают выгоду от команды надежных внутренних экспертов, готовых удовлетворить ваши потребности в бухгалтерском учете.

Наше мощное программное обеспечение интегрируется с различными партнерами по бухгалтерскому программному обеспечению, такими как Xero и Quickbooks, для автоматизации ежемесячных отчетов и освобождает вас, чтобы сосредоточиться на успехе и расширении, к которому вы стремитесь в своем малом бизнесе.

Когда вы готовы отказаться от рутинной работы по бухгалтерскому учету и сосредоточиться на любимом бизнесе, ScaleFactor станет вашим финансовым штабом. У нас есть мощное программное обеспечение, которое поможет вам сэкономить время и деньги, чтобы начать работу уже сегодня.

Как заполнять форму 1065: Обзор и инструкции

Если вы недавно вступили в деловое партнерство, возможно, вы слышали о форме декларирования партнерского дохода, IRS Form 1065.

Что такое форма 1065? Кому нужно подавать? И какая информация вам нужна для его заполнения?

Вот что вам нужно знать.

Что такое форма 1065?

Налоговая форма

1065, также известная как «Налоговая декларация партнерства», позволяет бизнес-партнерствам сообщать свою финансовую информацию в IRS.По форме 1065 налоги не уплачиваются. Подобно индивидуальным предпринимателям, товарищества являются «сквозными» организациями, то есть их прибыль и убытки переходят непосредственно к их владельцам.

Такой способ представления налоговой отчетности состоит из двух основных этапов.

Во-первых, партнерство сообщает общую чистую прибыль и всю другую важную финансовую информацию для партнерства, используя форму 1065.

Во-вторых, каждый отдельный партнер затем составляет свое собственное личное расписание K-1, в котором указываются распределенные прибыли и убытки каждого партнера в течение отчетного периода.График K-1 каждого партнера становится частью его личной налоговой декларации.

Форма IRS 1065

Кому нужно подавать 1065?

Все партнерства в США должны подать одну форму IRS 1065.

IRS определяет «партнерство» как любые отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Партнерство — это не корпорация. В отличие от корпорации, товарищество не является отдельным юридическим лицом от индивидуальных владельцев.

Не уверены, что ваш бизнес — партнерство? Большинство партнерств изложены в формальном письменном соглашении, которое называется партнерским соглашением , и регистрируются в штате, в котором они ведут бизнес. В вашем партнерском соглашении может быть указано, что вы являетесь полным партнерством, партнерством с ограниченной ответственностью или партнерством с ограниченной ответственностью.

Если ваша компания является ООО с 2 или более участниками и не решила облагаться налогом как корпорация в этом году, то вы будете подавать налоги как партнерство, и вы должны подать 1065.

Иностранные партнерства с годовым доходом более 20 000 долларов в Соединенных Штатах или те, кто зарабатывает более 1% своего дохода в Соединенных Штатах, должны заполнить форму 1065.

Партнерство без доходов и расходов за год не обязано подавать декларацию.

Как заполнить форму 1065

Чтобы подать форму 1065, вам понадобятся все важные финансовые отчеты вашего партнерства на конец года, включая отчет о прибылях и убытках , который показывает чистую прибыль и выручку, список всех вычитаемых расходов партнерства и баланс на начало и конец года.

Если ваша компания продает физические товары, вам необходимо предоставить информацию для расчета стоимости проданных товаров .

Вам также необходимо предоставить свой идентификационный номер работодателя (также известный как ваш налоговый идентификатор), номер бизнес-кода , количество партнеров в вашем бизнесе, даты начала бизнеса и информацию о том, работает ли ваша компания. использует метод начисления кассовый или бухгалтерского учета.

Если какая-либо часть прибыли была выплачена владельцам сверх их стандартных гарантированных платежей, или если вы заплатили кому-либо за пределами партнерства более 600 долларов за выполнение контрактных работ и заполнили форму 1099, вы должны будете указать эту информацию на своем 1065 как хорошо.

Самый простой способ подать форму 1065 — это использовать онлайн-службу регистрации, которая поддерживает форму 1065. Самые популярные онлайн-службы налоговой отчетности, такие как H&R Block, TurboTax и TaxAct, предлагают поддержку для подачи формы 1065. Если вы хотите сравнить несколько варианты, вот полный список одобренных IRS услуг электронной подачи документов. Вы также можете поручить Bench ведение бухгалтерского учета и налогов.

Если вы хотите отправить его по почте, убедитесь, что вы отправили его на правильный адрес центра IRS для вашего штата.

График К-1

Форма 1065 не поможет вам подсчитать, сколько налогов должно ваше партнерство. Вместо этого прибыль, убытки, дивиденды и прирост капитала назначаются непосредственно партнерам с использованием Таблицы K-1.

Каждый партнер должен подать График K-1 отдельно, и позиции, указанные в нем, относятся к личной налоговой декларации каждого отдельного партнера.

Большая часть информации, которая вам понадобится для заполнения формы K-1, будет поступать из раздела «Доходы и расходы» формы 1065.Помимо обычного коммерческого дохода (или убытков), в Графике K-1 также отражаются доходы от недвижимости, проценты по облигациям, роялти и дивиденды, прирост капитала, зарубежные операции и любые другие гарантированные платежи, которые вы могли получить в рамках вашего участия в партнерстве. .

График L

Schedule L — это балансовый отчет, детализирующий все активы, обязательства и капитал вашего бизнеса, и предназначен для того, чтобы держать IRS в курсе финансового состояния вашего партнерства.

Если ответ на все четыре вопроса в части 6 Приложения B формы 1065 — «Да», то вам не нужно заполнять Приложение L, Приложение M-2 или Приложение M-3.

Если ваше партнерство не соответствует , а всем четырем требованиям части 6 Приложения B — например, если общие годовые поступления вашего партнерства превышают 250 000 долларов США или его активы превышают 1 миллион долларов, то вы должны заполнить таблицы L, M -1 и М-2. Все три расписания находятся на странице 5 вашего 1065.

Любые изменения в балансе за отчетный период должны соответствовать информации, которую вы предоставляете о доходах и счетах капитала в таблицах M-1 и M-2, соответственно.

График М-1

Поскольку IRS часто подсчитывает вещи иначе, чем среднее партнерство, вполне нормально иметь место несоответствие между тем, что партнерство регистрирует как чистую прибыль в своих бухгалтерских книгах, и тем, что IRS признает как фактическую налогооблагаемую прибыль.

Приложение M-1 устраняет эти различия, спрашивая вас о любых доходах, расходах и амортизации, зарегистрированных в ваших книгах, которые вы не включили в свою налоговую декларацию.

Даже если нет различий между бухгалтерским доходом и зарегистрированным доходом, партнерство, которое не соответствует всем четырем требованиям части 6 Приложения B, должно подать Приложение M-1.

График М-2

Целью Приложения M-2 является информирование IRS о любых изменениях на счетах капитала вас или вашего партнера в форме денежных средств, собственности или любых других вкладов в капитал.

Таблицы

L и M-1 содержат элементы, которые должны соответствовать элементам на M-2, поэтому обязательно заполните их, прежде чем заполнять M-2.

Сроки подачи заявок

Для деклараций 2020 года форма 1065 должна быть подана до 15 марта 2021 года по , если вы не подаете заявление на продление на 6 месяцев, что составляет новый крайний срок 15 сентября. Вы можете подать заявление на продление с помощью формы 7004.

Расчет книжного дохода, графики M-1 и M-3 (K1, M1, M3)

Как рассчитывается бухгалтерский доход в таблицах M-1 и M-3 формы 1065?

График М-1

Приложение M-1 требуется, если валовая выручка товарищества превышает 250 000 долларов или общие активы превышают 1 000 000 долларов.Расчет для расписания M-1 выполняется в обратном порядке из самой формы. Таблица M-1, строка 1, «Чистая прибыль (убыток) по бухгалтерским книгам», недоступна без корректировочных проводок для учета налогов. Расчет для Формы 1065, Приложение M-1, выглядит следующим образом:

  1. Строка 9
  2. Добавить строку 7
  3. Добавить строку 6
  4. Строка вычитания 4
  5. Строка вычитания 3
  6. Строка вычитания 2

Конечный результат, указанный в Графике M-1, строка 1, должен совпадать с суммой, указанной в финансовой отчетности для балансового дохода партнерства.

Откуда берутся суммы?

  • Строка 2, «Доход, включенный в График K, строки 1, 2, 3c, 5, 6a, 7, 8, 9a, 10 и 11, не зарегистрированный в бухгалтерских книгах в этом году» — Некоторые формы кредита требуют, чтобы сумма кредит включается в прочие доходы. Увеличенный доход является только налоговой статьей и обычно не включается в бухгалтерский доход. Увеличенная сумма дохода поступает на эту строку автоматически. Дополнительные статьи дохода, указанные для налоговых целей, но не включенные в бухгалтерский доход, вводятся на экране M1 , строка 2.
  • Строка 3, «Гарантированные выплаты» — это сумма гарантированных выплат, за исключением сумм медицинского страхования, включенная в График K, строка 4. Гарантированные выплаты вводятся на экране DED , строка 10, «Гарантированные выплаты партнерам, »Экран 8825 , строка 15,« Прочие, гарантированные платежи »или экран RENT , строка 16, Другие расходы,« Гарантированные платежи ». Для этой строки нет переопределения.
  • Строка 4a, «Амортизация» — это корректировка амортизации, отражаемая в бухгалтерском учете, которая производится, когда бухгалтерская амортизация превышает налоговую амортизацию.Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 4, «Корректировка амортизации в бухгалтерском учете».
  • Строка 4b, «Путешествие и развлечения» — Ограничения на питание и развлечения рассчитываются с сумм, введенных на экране DED .
  • Строка 4 — «Расходы, учтенные в бухгалтерских книгах в этом году, не включенные в Таблицу K, строки с 1 по 13d и 16l», за исключением амортизации, командировок и развлечений, автоматически проистекают из сумм, указанных в декларации.Эту строку можно настроить на экране M1 , строка 4, «Другое». Программа автоматически переносит следующие суммы:
    • Некоторые формы кредита, требующие, чтобы сумма кредита уменьшала расходы, относящиеся к кредиту. Программа автоматически уменьшает сумму расходов для формы 1065, стр. 1, строк 9, 14 или 20, в зависимости от типа кредита. Уменьшенные расходы являются только налоговой статьей и обычно не уменьшают бухгалтерские расходы. Корректировка уменьшенной суммы расходов по налогу на прибыль автоматически переносится в эту строку.Дополнительные статьи расходов, сообщаемые для бухгалтерских целей, но не вычитаемые при возврате, вводятся на экране M1 , строка 4, «Прочие».
    • Определенные расходы, не подлежащие вычету, такие как штрафы и штрафы, а также другие расходы, не подлежащие вычету, введенные в нижней части экрана INC , в форме 1065, Приложение K — раздел Наиболее распространенные статьи или на втором экране K (перейти к экрану K и нажмите Page Down), строка 18c.
    • Корректировка амортизационной книги с учетом налогов производится, когда амортизация бухгалтерской книги превышает налоговую амортизацию.Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 4, «Корректировка амортизации в бухгалтерском учете».
  • Строка 6a, «Не облагаемые налогом проценты» — сюда входят проценты, такие как проценты, полученные по государственным или местным облигациям, и исключаются из валового дохода. Сумма вводится на втором экране K (перейдите на экран K и нажмите Page Down), строка 18a.
  • Строка 6 — включает прочие доходы, указанные в бухгалтерских книгах товарищества за год, но исключенные из налоговой декларации. Сюда входит определенная прибыль от определенных продаж в рассрочку. Суммы, введенные на экране M1 , строка 6, «Другое», корректируют суммы, перенесенные с экрана K1P , строка 18, код B.
  • Строка 7a, «Амортизация» — это корректировка от налога к бухгалтерскому учету для амортизации, которая производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию.Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 7, «Корректировка амортизации от налога к бухгалтерскому учету».
  • Строка 7 — «Вычеты, включенные в Таблицу K, строки с 1 по 13d и 16l, не списанные с бухгалтерского дохода в этом году», за исключением амортизационных корректировок, вводятся непосредственно на экране M1 , строка 7, «Другое» . » Никакая сумма не переносится в эту строку автоматически.
  • Строка 7 — Корректировка амортизационного налога к бухгалтерскому балансу производится, когда налоговая амортизация превышает балансовую амортизацию. Программа производит корректировку автоматически на основе записей в возврате. Сумма, рассчитанная программой, может быть переопределена на экране M1 , строка 7, «Корректировка амортизации от налога к бухгалтерской книге».

График М-3

Приложение M-3 требуется, если общие активы партнера или скорректированные общие активы на конец налогового года равны 10 миллионам долларов или более, или если общие поступления партнерства за налоговый год составляют 35 миллионов долларов или более.Расчет для расписания M-3 выполняется в обратном порядке из самой формы. Первым шагом в расчетах является выравнивание налогооблагаемого дохода, указанного в Приложении M-3, Часть II, строка 26, столбец (d), который должен соответствовать Форме 1065, стр. 5, Анализ доходов, строка 1. До достижения этой суммы верно, бухгалтерский доход, указанный в Графике M-3, Часть I, строка 4a, будет неправильным.

Программа производит расчет для Графика M-3, Часть I, строка 4a, следующим образом:

  1. Страница 1, Часть I, строка 11 определяется страницей 2, Часть II, строка 26, столбец a, которая рассчитывается следующим образом:

— Страница 2, строка 26, столбец d
— Стр. 2, строка 26, столбец c
— Стр. 2, строка 26, столбец b
— Страница 2, строка 26, столбец

  1. Вычтите положительную сумму из Части I, строка 10, и добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 10, введенную на экране M3
  2. Вычтите положительную сумму из Части I, строка 9, или добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 9, введенную на экране M3
  3. Вычтите положительную сумму из Части I, строка 8, или добавьте отрицательную сумму из Части I, строка 8, введенную на экране M3S
  4. Вычтите положительные суммы из Части I, строки 7a и 7b, и добавьте отрицательные суммы из Части I, строки 7a и 7b, введенные на экране M3S
  5. Вычтите положительную сумму из части I, строка 6b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 6a, введенную на экране M3S
  6. Вычтите положительную сумму из части I, строка 5b, и добавьте отрицательную сумму из части I, строка 5a, введенную на экране M3S

Конечный результат, указанный в Приложении M-3, Часть I, строка 4a, должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), указанной в общемировом консолидированном отчете о чистой прибыли партнерства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *