Фин вложения в балансе это: Финансовые вложения в балансе (строка 1170). Формула. Пример

Финансовые вложения / КонсультантПлюс

43. К финансовым вложениям относятся инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

44. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора. По долговым ценным бумагам разрешается разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере начисления причитающегося по ним дохода относить на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации.

(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Организации, действующие в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг, могут производить переоценку вложений в ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации, по мере изменения котировки на фондовой бирже.

Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью, показываются в активе бухгалтерского баланса в полной сумме фактических затрат их приобретения по договору с отнесением непогашенной суммы по статье кредиторов в пассиве бухгалтерского баланса в случаях, когда к инвестору перешли права на объект. В остальных случаях суммы, внесенные в счет подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе бухгалтерского баланса по статье дебиторов.

45. Вложения организации в акции других организаций, котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, при составлении бухгалтерского баланса отражаются на конец отчетного года по рыночной стоимости.

(в ред. Приказа Минфина России от 24.12.2010 N 186н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

что это такое, что к ним может относиться в организации, понятие и классификация

Свободные финансовые средства могут вкладывать компании в целях управления другими предприятиями и извлечения дополнительных доходов от инвестиций. Другими словами, финансовые вложения работают на организации, которые их вкладывают. Управление денежными ресурсами – сложный процесс, требующий принятия грамотного решения в кротчайшие сроки.

Содержание статьи

Определение и виды

Инвестирование денежных средств способствует получению предприятием прибыли за определенное время. Финансовые вложения в бухгалтерском балансе признаются активами с определенными признаками, строго соответствующие законодательным нормам. Организации вкладывают собственный капитал в уставные средства сторонних компаний.

Кроме этого, объектами инвестиций могут быть ценными бумагами, процентными облигациями, сберегательными сертификатами, вложениями имущественных ценностей, согласно договорному соглашению о совместных действиях.

Пакет документов для подтверждения произведенных финансовых вкладов обычно состоит из облигаций, сертификатов, договорных соглашений и свидетельств.

Вложения могут быть долговыми и формирующими уставной капитал. Долговые вклады связаны с ссудами или ценными бумагами, а именно закладными, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами либо с займами, также они являются подтверждением обусловленных требований о погашении задолженности, прописанных в ценных бумагах.

Инвестиции для уставного капитала — это общее значение имущественных фондов, вложенных в активы сторонних компаний с целью создать их уставную деятельность. Они могут быть акциями, инвестиционными сертификатами на долевое участие и извлечения прибыли по ценным бумагам. У государственных и негосударственных денежных документов соответствующие виды собственности.

Если вклады финансовых средств со сроком длительностью больше двенадцати месяцев, они называются долгосрочными, а меньше или равным одному году — краткосрочными.

В бухгалтерском балансе финансовые вложения отображаются на активном 58 счете. На дебетовом сальдо фиксируют общее значение вкладов на первоначальный и завершающий отчетный период. На дебетовой строке указывают учет приобретенных ценных бумаг, вкладов в уставной капитал, займов. Кредит отражает продажу акций или облигаций, погашение, выкуп, возвращенные ссуды.

Требования бухгалтерского учета по занесению операций, касающихся инвестиций заключаются в следующих условиях:

• если грамотно оформляются документы, подтверждающие наличие прав у предприятия осуществлять вклады денежных средств и получать связанную с ними прибыль;
• создаются финансовые риски, вытекающие из капитальных вложений: от изменений в цене, реализации и банкротства плательщика;
• организация получает доходы: проценты или дивиденды от операций с инвестициями.

Инвестиции

Кроме инвестирования уставных капиталов, государственных и негосударственных ценных бумаг различных предприятий, организации вкладывают собственный капитал в депозиты банков, дебиторскую задолженность, связанную с уступкой прав требований, а также выдавая кредиты в Российской Федерации либо за рубежом.

В бухгалтерском балансе это учитывается в годовом отчете, ссылаясь на рыночную стоимость инвестирование уставных капиталов в сторонние компании, которые признаются на фондовых биржах и их результаты постоянно публикуют. Но при этом стоимость, принятая в бухгалтерском учете должна быть ниже рыночной.

На величину полученной разности осуществляется образованный на конец года резерв вместе обесцениванием вложенных средств в акции, облигации или другие бумаги, образованных по финансовым результатам компании.

Резервы формируются отдельно по каждой ценной бумаге на разность учетного значения стоимости от рыночного, когда последняя меньше первой.

Создание резервных активов фиксируется на дебете 91 счета о прочих доходов и расходов, а на кредите 59 счета о резервах под обесценивающие вклады в различные ценные бумаги. Суммарный результат резервов позволяет создать балансовую стоимость вкладов денежных средств, выступающую разницей величин сформированных резервов от учетной стоимости.

При повышении к концу года рыночной стоимости акций, облигаций и других денежных документов для резервных фондов производят коррекцию данного резерва. Следовательно, в бухгалтерской проводке на дебете указывается 59 счет о резервах, а на кредите — 91 счет о доходах и расходах. Когда необходимо списание с имеющегося баланса ценные бумаги, действуют точно также, как в предыдущем варианте.

Резервные для обесценивания вложения в денежные документы с имущественными правами на владение в конце года, идущего сразу за годом их формирования, если ни разу не были использованы, то их сумму совмещают с финансовыми итогами компании.

Классификация относительно денежных средств

Вложения капитала могут отличаться друг от друга в соответствии с различными признаками:

• по уставному капиталу;
• видам имущества;
• периодам времени, до какого момента их произвели.

По отношению к уставному капиталу инвестиции они могут быть произведены для его формирования и долговыми. Вложения на создание уставных фондов являются акциями, вкладами в уставные средства сторонних компаний и сертификатами инвестиций, которые указывают на место участия в финансовых вкладах и предоставляющие возможность получить доходы от акций, облигаций или векселей, создающих инвестиционные фонды.

Долговые ценные бумаги могут быть закладными, облигациями, сберегательными и депозитными сертификатами, векселями, казначейскими обязательствами.

Если рассматривать формы собственного имущества, то различают два вида ценных бумаг. Они бывают негосударственными и государственными.

По срокам, на которые производятся вклады денежных средств, они являются долгосрочными и краткосрочными.

У долгосрочных, как уже указано выше размер установленного срока для погашения больше одного года либо инвестиции вложены для получения прибыли от них такое же время. Период краткосрочных вкладов составляет менее года и соответствующие доходы по данным инвестициям поступают в организацию в течении этого же периода.

Что можно отнести

Согласно ПБУ о регистрации денежных средств, производится отражение и анализ вкладов капитала.

Инвестициями компании являются:

• муниципальные и государственные ценными бумагами;
• денежные документы сторонних предприятий, включая долговые с определенной стоимость и датой погашения, например, у облигаций и векселей;
• вклады в уставной или складочный капитал различных компаний, вместе с дочерними и зависимыми хозяйственными обществами;
• предоставленные ссуды сторонним фирмам;
• депозитные вклады в кредитные учреждения;
• дебиторская задолженность, приобретенная по уступке прав требований;
• вклады предприятий в соответствии с договором обычного товарищеского типа.

Не имеют никакого отношения к вкладам денежных средств, если объекты финансирования выступают в роли:

• собственных акций, которые выкупают акционерные общества от других акционеров в целях дальнейшей их реализации либо ликвидации;
• векселей, предоставленных компаниями поставщикам вместе с расчетами за приобретенный товар или услугу;
• вложений предприятий в недвижимость и другие имущественные объекты материально-вещественной формы, которые предоставляются им за оплату временной эксплуатации, чтобы получить прибыль;
• ювелирных изделий, драгоценных металлов, произведений искусств и другие схожие ценности, купленные не для проведения привычного бизнеса.

Имущество материально-вещественной формы, состоящее их основных фондов, материально – технических резервов и нематериальных средств не входят в финансовые вложения.

Учет операций по инвестиционным взносам производится на 58 счете о финансовых вложениях. На нем происходит обобщение сведений по наличию и передвижению вкладов денежных средств компании в ценные бумаги государственного назначения, сторонних предприятий, а также в их уставной капитал, включая ссуды для них.

Инвестиции, произведенные организациями указываются в дебете 58 счета, учет ценностей, предназначенных для передачи по этим вложениям заносится в кредит.

У счета 58 о финансовых вкладах различают ряд открытых субсчетов:

• 58-1, где отражают операции по акциям и паям;
• 58-2: действия с долговыми ценными бумагами;
• 58-3: процессы, связанные с предоставленными займами;
• 58-4, по которому происходит отражение вкладов, согласно договорному соглашению простых товариществ и прочие.

На 59 счете о резервах под девальвацию вкладов денежных средств ведется учет по обобщению данных, связанных с наличием и движением резервных активов для обесценивания капитальных вложений предприятия.

По произведенным инвестициям, не определяющие их фактическую рыночную стоимость есть возможность возникновения ситуаций по устойчивой существенно пониженной цене. Обесценивание вкладов денежных средств – это уменьшение тарифов еще ниже по сравнению со значением экономической выгоды, получение которой запланировано компанией от ее инвестиций, когда соблюдаются обычные условия осуществления производственных процессов.

Таким образом, различного рода инвестиции в общем социальном смысле выступают в осознанном отказе от фактического использования для возможных относительно крупных будущих доходов, способных обеспечить их наибольшее расходование.

Долговечность и благополучие каждой отдельной общественной группы, наравне с любыми экономическими  системами находятся в очень крупной зависимости от рационального инвестиционного политического государственного уклада.

Отражение в балансе – на данном видео.

Классификация финансовых вложений | mag-consulting.ru

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

---

 МСФО 39

В МСФО 39 приводится следующая классификация финансовых вложений для целей их оценки в балансе:

• торговые финансовые вложения;
• финансовые вложения, удерживаемые до погашения;
• займы, предоставленные другим предприятиям;
• финансовые вложения в наличии для продажи.

Торговые финансовые вложения – это инвестиции в финансовые активы, которые:

• производятся с целью получения дохода от краткосрочных колебаний рыночных цен данных активов либо в виде маржи дилера;
• входят в состав инвестиционного портфеля предприятия,  предназначенного для краткосрочных спекуляций на рынке.

При этом неважно, каким образом эти активы были приобретены: куплены на рынке, получены в результате банкротства от предприятия-должника, или поступили в качестве взноса в уставный капитал. Не имеет значения также срок погашения долговых ценных бумаг – предприятие может торговать как короткими, так и длинными бумагами, получая доход в виде маржи либо играя на колебаниях цены. Обычно в категорию торговых относят т.н. «рыночные ценные бумаги», т.е. те, которые торгуются на активном рынке. Критериями ценных бумаг могут служить: наличие котировки ценной бумаги у организатора торговли на рынке ценных бумаг; наличие твердых котировок на покупку данных бумаг у дилера.

К торговым финансовым вложениям могут относиться как долевые ценные бумаги – акции, так и долговые – облигации. К торговым финансовым вложениям может относиться также ликвидная дебиторская задолженность, кроме случаев, когда первоначальным кредитором является само предприятие.

На современном российском рынке, к сожалению, практически отсутствуют как длинные, так и короткие долговые инструменты, которые можно было бы классифицировать как торговые. До августовского кризиса 1998 года выбор был существенно шире, прежде всего, за счет государственных, субфедеральных и муниципальных долговых бумаг. В торговый портфель, помимо т.н. «blue chips» – наиболее ликвидных акций крупнейших российских предприятий: «Газпрома», «ЛУКойла», «РАО «ЕЭС», и т.д. – можно было также включить короткие государственные долги — ГКО, ОФЗ, а также длинные государственные долги – облигации государственного внутреннего валютного займа (ОГВВЗ). К 2000 году рынок государственных долгов существенно сузился, и их ликвидность стала вызывать существенные сомнения. В то же время появившиеся на рынке облигации коммерческих организаций  пока еще не стали достаточно ликвидными инструментами для того, чтобы их можно было включить в торговый портфель.

Финансовые вложения, удерживаемые до погашения, – это финансовые вложения, которые:

• имеют фиксированный либо определяемый доход и фиксированный срок погашения,
• не являющиеся  займами, предоставленными другим предприятиям,
• предприятие не намерено продавать до наступления даты погашения (платежа).

Таким образом, к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, относятся исключительно долговые финансовые активы, например, облигации, векселя, дебиторская задолженность, полученная в результате уступки прав требования.

Займы, предоставленные другим предприятиям,  — это финансовые вложения, которые:

• возникают у предприятия в результате предоставления денежных средств, товаров или услуг непосредственно должнику;
• не были получены исключительно для целей их последующей  продажи.

Таким образом, к займам, предоставленным другим предприятиям, относится вся дебиторская задолженность, которая возникла непосредственно из отношений предприятия-кредитора с предприятием-должником, в том числе инвестиции по договорам займа (кредита) и вложения на депозитные счета в банках.

Случаи, когда займы (дебиторская задолженность) не могут быть отнесены к категории займов, предоставленных другим предприятиям:

• предприятие приобретает долги другого предприятия на рынке;
• предприятие получает долги другого предприятия в виде уступки прав требования;
• предприятие приобретает долю в совокупной задолженности другого предприятия, обычно называемой пулом долгов (pool of loans), в процессе секьюритизации долгов. Секьюритизация означает выпуск ценных бумаг на сумму долгов предприятия с целью придания этим долгам более ликвидной формы. По сути, это одна из форм реструктуризации задолженности предприятия. Нередко основными инвесторами в процессе секьюритизации выступают крупные банки.

Все перечисленные выше случаи не попадают под определение займов,  предоставленных другим предприятиям, поскольку стороной сделки, в результате которой возникает дебиторская задолженность, не является непосредственно должник. Поэтому эта задолженность будет отнесена к категории (классу) торговых, удерживаемых до погашения либо имеющихся в наличии для продажи финансовых вложений, в зависимости от структуры портфеля, инвестиционных качеств задолженности и намерений кредитора.

Финансовые вложения в наличии для продажи — это те финансовые вложения, которые не попали ни в одну из вышеперечисленных категорий (классов) финансовых вложений. По сути, это  промежуточная категория, в которую финансовые вложения попадают в случае, например, неопределенности их рынка либо отсутствия определенной позиции менеджмента в отношении указанных вложений.

ПРИМЕР 16-1 Перевод финансовых вложений из одной категории в другую       Акции ОАО «Меганефть», которые являлись частью инвестиционного портфеля, предназначенного для торговых операций, перестали в силу каких-то причин котироваться на бирже и вообще на активном рынке. Таким образом, эти акции уже не могут быть отнесены к категории торговых вложений, и одновременно также  не относятся к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, либо займам, предоставленным другим предприятиям, поскольку не являются долговыми ценными бумагами. В этом случае они переводятся из категории торговых в категорию финансовых вложений в наличии для продажи.

Для отражения на счетах бухгалтерского учета вышеперечисленных категорий финансовых вложений на счете «Финансовые вложения» открываются соответствующие субсчета:

• торговые;
• удерживаемые до погашения;
• в наличии для продажи;
• предоставленные займы.

При отражении финансовых вложений в бухгалтерском балансе они также показываются развернуто по категориям (классам).

Кроме того, если предприятие в учете и отчетности подразделяет активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные, оно может использовать данный принцип и для подразделения финансовых вложений на краткосрочные и долгосрочные. Однако, в отличие от принципа классификации финансовых вложений, заложенного в МСФО 25, в случае МСФО 39 деление на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения является дополнительным, а не базовым. Соответственно, принципы оценки финансовых вложений, согласно МСФО 39, не зависят от предполагаемого срока инвестирования.

Долгосрочные финансовые вложения — это… Что такое Долгосрочные финансовые вложения?

Долгосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения — вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:
— средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
— средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
— долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.

Финансовый словарь Финам.

.

• Долгосрочные государственные облигации
• Долгосрочный вклад

Смотреть что такое «Долгосрочные финансовые вложения» в других словарях:

• Долгосрочные финансовые вложения — финансовые вложения на срок более одного года: в долевое участие в уставном капитале других организаций; предоставление займов другим организациям под долговые обязательства; приобретение ценных бумаг (акций, облигаций и др.) на долговременной… …   Официальная терминология

• Счет Бухгалтерского Учета 06 Долгосрочные Финансовые Вложения — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных вложений (инвестиций) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на… …   Словарь бизнес-терминов

• СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 06 «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных вложений (инвестиций) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на… …   Словарь бизнес-терминов

• СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 06 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных вложений (инвестиций) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на… …   Большой экономический словарь

• «ВЛОЖЕНИЯ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении долгосрочных вложений (инвестиций) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других… …   Большой бухгалтерский словарь

• Финансовые вложения или инвестиции — счета баланса, отражающие вложения в дочерние структуры и в ассоциированные компании, а также в другие долгосрочные финансовые активы …   Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью

• ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ — инвестиции в ценные бумаги, уставные капиталы, затраты на приобретение государственных ценных бумаг, предоставленные займы. По срокам Ф.в. подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. К долгосрочным относятся Ф.в., срок которых превышает один… …   Энциклопедический словарь экономики и права

• ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ — (англ. financial investments) – часть активов, представляющая инвестиции организации в государственные (муниципальные) ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги и уставные (складочные) капиталы др. организаций, а также займы, предоставленные… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

• вложения финансовые — Инвестиции организаций на приобретение ценных бумаг, то есть вложения денежных, основных, нематериальных и прочих активов в совместные, дочерние предприятия, акционерные общества, товарищества, а также дебиторская задолженность в виде… …   Справочник технического переводчика

• финансовые инвестиции — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] финансовые инвестиции Вложение капитала в различные финансовые инструменты, главным образом в ценные бумаги. По периоду инвестирования различают краткосрочные финансовые… …   Справочник технического переводчика

Краткосрочные финансовые вложения | Скорая юридическая помощь для ИП

В нынешнем мире финансовые вложения — как на долгий срок, так и на короткий — пользуются признанием как у крупных предпринимателей, так и у частных мелких инвесторов, ведь кто откажется от получения прибыли и выгоды в целом, на что, собственно, и направлена идея финансовых вложений. 

Главное в этом деле — грамотная инвестиция, с целью предотвращения ухода предпринимателя в убыток.

О краткосрочных финансовых вложениях

Краткосрочные финансовые вложения — это финансовые инвестиции фирмы или физического лица в различные финансовые инструменты на достаточно малый срок — не больше, чем 1 год, и обладающие высокой ликвидностью.

В соответствии с последним, служат готовым инструментом платежа в качестве удовлетворения неотложных нужд организации, а также предоставляют возможность расценивать их как эквивалент денежных активов и образуют вместе с теми единый управленческий объект.

К краткосрочным вложениям причисляют:

• Покупка облигаций, сберегательных сертификатов, а также векселей на период до 12 месяцев.
• Размещение средств на депозитном вкладе на период до 12 месяцев

Данный вид вложений наиболее выгоден для инвесторов, поскольку большинство из них опасаются вкладывать свой капитал в проекты на долгий срок в связи с неустойчивостью современной экономики.

Однако, такие вложения не всегда приносят внушительную прибыль, поэтому многие предприниматели предпочитают пользоваться услугами аналитиков, способных в какой-то мере предсказать предполагаемую прибыль, а также, что немаловажно, риски.

Главные задачи, стоящие перед аналитиком:

• Выбор наиболее рациональной инвестиции среди остальных вложений.
• Поиск среди остальных самого эффективного портфеля инвестиций.
• Расчет отношения затрат к прибыли.

Цели финансовых вложений

Наиболее актуальными целями финансовых вложений организации являются:

• Защита от инфляционных процессов.
• Получение прибыли.
• Одно из средств платежа в ситуации неотложных финансовых нужд организации.
• Перепродажа.
• Развитие и расширение предприятия.

Финансовые вложения, ориентированные на короткий срок в балансе

Баланс — один из вариантов отчетов бухгалтерии. Он демонстрирует финансовое состояние предприятия за фиксированный срок.

Соответственно, финансовые вложения, ориентированные на короткий срок в балансе — это денежные средства, которые были вложены со дня конечного отчета на срок, не превышающий 1 год.

Таким образом, инвестиции на период до 1 года находятся во 2-ом пункте актива Бухгалтерского баланса «Оборотные активы» по ветке «Финансовые вложения» (1240), которые разделяется на:

• Акции (12401).
• Долговые ценные бумаги (12402).
• Предоставленные кредиты и займы, вместе с % (12403).
• Инвестиции по соглашениям товарищества (12404).
• Полученные привилегии предоставления услуг в финансовом плане (12405).
• Депозиты (12406).
• Депозиты в иностранном эквиваленте (12407).

Также указываются суммы инвестиций и срок их погашения (не позднее 1 года).

Данные, которые первостепенно должны фиксироваться в отчете бухгалтерии:

• Способы оценивания по видам доступных инвестиций.
• Разница между стоимостью в настоящий момент и ценой, которая была зафиксирована в предыдущем отчете.
• Данные о долговых бумагах и займах.
• Цена бумаг, которые находятся на данный момент времени в залоге.
• Сведения о резервах.

Что можно отнести к финансовым вложениям?

К финансовым вложениям организации относят:

• Ценные бумаги государства и муниципалитета;
• Векселя, а также облигации сторонних предприятий;
• Вложения в уставные капиталы других организаций;
• Предоставление займов;
• Депозитные вклады;
• Дебиторская задолженность.

Что нельзя отнести к финансовым вложениям?

К финансовым вложениям организации не относят:

• Купленные акции;
• Векселя, которые были выданы в качестве выплаты за продукцию4
• Инвестиции в арендованную собственность;
• Драгоценности и произведения искусства, которые были куплены не для обыкновенных видов деятельности
• Материально-вещественные и нематериальные активы.

Направления краткосрочных финансовых вложений

Наиболее частым субъектом краткосрочных вкладов становятся:

• Материалы и сырье.

Наиболее выгодное вложение, поскольку ситуацию в экономике обычно можно спрогнозировать на год вперед. А также можно выявить обстановку в политике и курс национальной валюты.

• Ценные бумаги.

Рискованное вложение, из-за вероятности падения в цене и сложности в реализации, поэтому лучше вкладывать средства в ликвидные бумаги, которые с легкостью можно будет продать.

Также выгодное вложение, поскольку выданные кредиты на меньший срок облагаются большими процентами и такая мера послужит профилактикой не возврата денежных средств.

Фактические затраты на приобретение активов в качестве финансовых вложений

Затратами по факту на покупку активов в качестве финансовых инвестиций являются:

• Выплата средств в денежном эквиваленте, согласно договору, продавцу;
• Выплата денежных средств за информацию и консультацию, которые связаны с покупкой активов;
• Вознаграждения;
• Остальные затраты, которые напрямую связаны с покупкой активов.

Оборотные средства в краткосрочных финансовых вложениях

Оборотными средствами в краткосрочных финансовых инвестициях можно назвать оборотные активы.

Оборотные активы – это активы, которые действительны в течение 1 года, или же во время обыкновенного операционного цикла фирмы в том случае, если он функционирует дольше 12 месяцев.

[box type=»download»] Большинство оборотных активов, которые еще имеют название текущих активов, подвержены использованию сразу же при задействовании их в производстве — такие как сырье и материалы.[/box]

Ознакомившись с бухгалтерским балансом, определяют оборотные активы:

• Запасы;
• НДС по различным ценностям, которые были приобретены;
• Дебиторская задолженность;
• Денежные инвестиции;
• Денежные средства;
• Остальные оборотные активы.

Дебиторская задолженность и инвестиции можно причислить к оборотным активам, если они будут погашены не более, чем за 12 месяцев, или же в срок больше 1 года, но предприятие убеждено в том, что активы ликвидны, и способны в случае необходимости немедленно обратиться в денежную меру.

[box type=»download»] Значительная часть оборотных активов обычно имеется в материалоемких производствах и торговле. При этом прослеживается зависимость: чем выше часть оборотных активов, тем больше предприятие может использовать краткосрочных займов и кредитов без риска для своих финансов.[/box]

Бухгалтерский учет и проводки

Для учета присутствия и продвижение инвестиций рассматривается синтетический счет 58 «Финансовые вложения». Фирма ведет учет финансовых вложений для того, чтобы иметь все доступные сведения по всем единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и фирмам, в которые были сделаны эти вложения.

Субсчета, открываемые к данному счету для ведения аналитического учета:

• 58-1 Паи и акции — отслеживание вкладов организации в различные акции
•  58-2 Долговые ценные бумаги — вклады в частные, а так же государственные долговые ценные бумаги
• 58-3 Предоставленные займы — предоставление физическим или юридическим лицам денежных и других займов
• 58-4 Вклады по договору обычного товарищества — вклады в собственное имущество по договору товарищества

Бухгалтерские проводки учета финансовых вложений имеют свои подгруппы:

• Вклад в уставной капитал большинства средств;
• Вклад в уставной капитал не материальных активов;
• Вклад в уставной капитал товарных и материальных ценностей;
• Вклад в уставной капитал денег;
• Покупка ценных бумаг;
• Покупка долговых ценных бумаг и приобретение по ним прибыли;
• Выплата суммы за бумаги и продажа ценных бумаг;
• Расчет по предоставленным займам;
• Действия по товарному кредиту;
• Действия по договору простого товарищества;
• Дальнейшее оценивание финансовых вложений.

Все инвестиции можно разделить по стоимости на рыночную стоимость и номинальную. Номинальной стоимость называется сумма, которая указывается на ценных бумагах. Рыночная цена — это цена на данный момент времени с условием продажи товара.

[youtube]http://www.youtube.com/watch?v=uvuyS5VTy_U[/youtube]

В организациях учет ведется либо по себестоимости, либо по цене покупки. В себестоимость включают разнообразные налоги и сторонние услуги по покупке или продаже.

Изначально учет вложений ведется по цене покупки, а позже их можно отражать в себестоимости следующим образом:

• Рыночная стоимость;
• Наименьшая стоимость (рыночная или же приобретенная).

В учет инвестиций так же можно включить и инвентаризацию на предмет правильности заполнения бумаг, их реальной цены и сроков исполнения.

Налоговый учет и возможные примеры не принимаемых доходов

Для налогового учета появляются временные и устоявшиеся разницы в сумме с данными учета бухгалтерии.

При покупке объектов финансовых вложений, которые оплачиваются денежными средствами:

• Цена, услуги в плане консультаций, вознаграждения — относятся к первоначальной стоимости и в бухгалтерском отчете, и в налоговом без существенной разницы;
• Суммовые разницы, проценты — в бухгалтерском учете относятся к первоначальной стоимости, в налоговом — ко внереализационным расходам, с возникновением временных налогооблагаемых разниц.

Финансовые вложения, не требующие оплаты и других затрат:

• Вклады в уставной капитал;
• Вклады по договору простого товарищества;
• Покупка ценных бумаг;
• Паи и доли, которые были получены при реорганизации.

[box type=»download»] В качестве примера: ценные бумаги, полученные не за плату, оцениваются по изначальной стоимости в бухгалтерском отчете, а в налоговом — цена приравнивается к нулевой, поскольку не было затрат на их приобретение.[/box]

Примеры финансовых вложений

Примерами инвестиций могут служить:

• Покупка акции других предприятий;
• Облигации муниципальных и государственных займов;
• Вклады в уставные капиталы других организаций;
• Банковские депозиты;
• Дебиторские задолженности.

Учитывая все вышесказанное, можно с полной уверенностью сказать о том, что инвестирование — непростой и достаточно длительный процесс, однако доступен всем желающим, следует лишь помнить о немаловажности детального изучения объекта инвестирования, а также оценки целесообразности, рациональности и эффективности вложения, что позволит избежать убытков и нацелить свою деятельность лишь на прибыль.

Если у Вас остались вопросы, получите бесплатную консультацию прямо сейчас:

Краткосрочные финансовые вложения в балансе это строка 1170

Инвестиционной деятельностью занимаются многие успешные предприятия, которые вкладывают свободные средства не только в развитие основной деятельности, но также и в другие направления. Конечно, инвестиция всегда сопряжена с риском, особенно в реалиях современной экономики. Именно поэтому мало кто рискует вкладывать средства в долгосрочном направлении, не зная, когда будет получена первая прибыль. Но вот в финансовые вложения краткосрочного характера деньги инвестируются более охотно. И далее о именно о таких вложениях.

Краткосрочные инвестиции: что это

Для начала определим, что такое вообще финансовые вложения. Это деятельность компании по приобретения финансовых активов, которые могут по своим свойствам быть отнесены к инвестициям.

При этом актив будет признан инвестицией только тогда, когда он:

1. Правильно приобретен с наличием необходимого пакета подтверждающих покупку документов и соответственно оприходован на баланс компании;
2. Когда он несет в себе некие финансовые риски, которые с переходом такого актива в собственность компании также переходят вместе с ним;
3. Его наличие в активах предприятия предоставляют возможность получить прибыль, другую выгоду, в том числе и в результате перепродажи.

Все ФВ подразделяются в зависимости от срока окупаемости или срока действия на краткосрочные и долгосрочные. Разница заключается только в сроке действия. Так краткосрочные финансовые вложения это те активы, срок которых не превышает одного года. А долгосрочные – те, срок которых превышает один год.

Учет краткосрочных финансовых вложений проводиться в разрезе их видов, которые могут быть представлены:

• Ценными бумагами как частного, так и государственного характера;
• Краткосрочными займами, выданными третьим лицам с целью получения выгоды в виде процентной ставки;
• Депозитными счетами в банках. При этом депозиты до востребования, которые легко могут быть обналичены и обращены в наличку, то есть являются высоколиквидными, признаются денежными эквивалентами;
• Дебиторской задолженностью, приобретенной за счет другим кредитором уступки право требовать задолженность.

Следует отметить, что в общую группу инвестиций входят еще и вклады в уставные фонды других компаний, но, как правило, они имеют долгосрочный характер.

Долгосрочные финансовые вложения

Учет ФВ

Если представлять учет финансовых вложений кратко, то следует отметить, что в балансе и других приложениях к отчетности необходимо отражать:

1. Информацию относительно выбранных в компании применяемых методик оценки оприходованных на предприятии краткосрочных ФА;
2. Все происходящие изменения со стоимостью и оценкой ФА;
3. Непосредственно саму стоимость и ее изменения;
4. Стоимостную разницу между ценой приобретения, реализации, переоценивания и т.д.;
5. Информацию о наличии, виде ценной бумаге, сроке ее погашения, наличием или отсутствием подкрепления залогом;
6. Другую важную информацию, касающуюся прибытия, выбытия, недостачи и оприходования инвестиций.

Как уже было сказано, в учет активов такого рода должен отражаться в балансе. Краткосрочные финансовые вложения в балансе это строка 1170, которая так и называется «Финансовые вложения». Строчка отражает дебетовое сальдо, которое формируется за счет подсчета сальдо п нескольким счетам.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе подсчитываются по формуле: итог по сч. 58 + итог по сч.55 – результат 59 счета и + сальдо по 73 счету.

Говоря также об особенностях отражения такой номенклатуры, необходимо отметить, что учет краткосрочных финансовых вложений осуществляется только по первоначальной стоимости таких активов. При этом в саму первоначальную стоимость включаются все фактически затраты компании, понесенные в результате осуществления сделки покупки активов. Из самой стоимости в обязательном порядке вычитается размер НДС и других налогов, которые возмещаются.

Затратами, которые могут быть отнесены на фактическую первоначальную стоимость могут быть признаны:

• Средства, которые уплачиваются в счет выполнения условия договора купли-продажи имущества;
• Любого рода вознаграждения и премии, которые уплачиваются посреднику по сделки;
• Затраты на информационное обслуживание, консультацию по приобретению;
• Проценты и комиссии, которые были оформлены для целей приобретения таких активов;
• Другие прямые и косвенные затраты, понесенные при осуществлении сделки.

При этом не всем известно, что расходы по курсовой разнице и потерям, которые уже были понесены покупателем после осуществления сделки купли-продажи, не могут быть учтены в таких расходах, как и проценты по займам, взятым для приобретения, после даты оприходования вложения.

Все нормы определения первоначальной стоимости, отражения краткосрочных и долгосрочных ФВ отражены в ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Сами ж краткосрочные финансовые вложения входят в состав не только баланса, но и приложений к нему.

Управление ФВ

Но для того, чтобы любая инвестиция приносила прибыль, ей необходимо управлять, ее необходимо анализировать и оценивать, чтобы делать выводы и строить тактические и стратегические цели по инвестированию. Управление краткосрочными финансовыми вложениями не исключение, оно необходимо для принятия управленческих решений и подведения итогов.

В процессе управления необходимо провести анализ и оценку всех видов активов:

1. Рассчитать норму полученной прибыли;
2. Оценить рентабельность вложений и окупаемость;
3. Провести сегментированный анализ структуры прибыльных и неприбыльных инвестиций, что поможет выявить те активы, которые приносят прибыль, и те, которые вообще убыточны.

Помимо управленческого анализа, можно провести и экономический, сопоставив данные по изменению стоимостной оценки — определить, что произошло: увеличение краткосрочных вложений или их уменьшение. Уменьшение краткосрочных финансовых вложений говорит только о том, что предприятию в течении отчетного года необходимы были средства, в том числе и для развития основной деятельности, или для устранения возникших на предприятии проблем. И оно решило реализовать такие инвестиции и получить по ним доход. Например, могли быть погашены краткосрочные займы, дебиторская задолженность, сняты депозитные вклады и проданы ценные бумаги.

Увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о том, что предприятие ощущает финансовую стабильность, у него есть в избытке денежные средства, в том числе и за счет полученной прибыли, поэтому оно имеет возможность изымать из оборота средства и вкладывать их в другие активы.

Главное, очень внимательно подходить к анализу и оценки таких оборотных средств, чтобы потом возможно было сделать правильные выводы.

Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения Раздела 5. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений в ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения не превышает 12 месяцев) и т.п., а также предоставленных организацией другим организациям займов (на срок менее 12 месяцев).

Финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, по которым срок погашения не установлен, учитываются на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», если по этим вложениям организация намеревается получать доходы менее 12 месяцев.

Краткосрочные финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и других счетов.

При реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», их стоимость отражается по дебету счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (в случае, если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 91 «Прочие доходы и расходы» (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг) и кредиту счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Предоставление другим организациям краткосрочных займов отражается по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» и других счетов. Погашение краткосрочных займов отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и других счетов и кредиту счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Аналитический учет по счету 58 «Краткосрочные финансовые вложения» ведется по видам краткосрочных финансовых вложений и организациям, которым предоставлены эти вложения.

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» имеет следующие субсчета:

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 5

Счет 50. Касса Счет 51. Расчетные счета Счет 52. Валютные счета Счет 55. Специальные счета в банках Счет 57. Денежные средства в пути Счет 58. Краткосрочные финансовые вложения Счет 59. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений

Как отразить вложения в акционерный капитал на балансе | Малый бизнес

Компании иногда накапливают лишние деньги и ищут вне бизнеса, чтобы сделать инвестиции и получить прибыль. Это может быть покупка миноритарной доли в другой компании, полностью приобретение другого предприятия, инвестирование в долговые ценные бумаги или покупка недвижимости.

Помимо получения прибыли от инвестиций, компания может захотеть вложить капитал в другую компанию, чтобы диверсифицировать или расширить свой бизнес за счет вертикальных или горизонтальных приобретений.

Принципы бухгалтерского учета позволяют регистрировать стоимость и доход от этих миноритарных долгосрочных инвестиций на балансе двумя способами: собственных средств или затрат .

Инвестиции свыше 50 процентов требуют отчетности в виде консолидированной отчетности со всеми активами и обязательствами вместе.

Как отражать вложения в акционерный капитал

Метод долевого участия используется, когда компания-инвестор владеет более 20 процентами , но менее 50 процентами акций другой компании.В этом случае инвестор имеет значительные полномочия, влияние и контроль над операциями объекта инвестиций.

Эти полномочия могут включать участие в принятии политических решений, представительство в совете директоров и смена управленческого персонала.

При использовании метода долевого участия первоначальные инвестиции учитываются по первоначальной стоимости. Впоследствии это значение периодически корректируется, чтобы отразить колебания доходов и убытков от инвестиций. Когда объект инвестиций сообщает о доходах, стоимость инвестиций инвестора увеличивается на сумму, пропорциональную процентной доле владения.

Если объект инвестиций выплачивает дивиденды, инвестор, получающий дивиденды, фиксирует денежную сумму, но также фиксирует уменьшение стоимости инвестиции в своем балансе. По методу долевого участия дивиденды не рассматриваются как доход, а вместо этого считаются доходом от инвестиций.

Пример инвестиций в акционерный капитал

Предположим, ваша компания инвестирует 3 миллиона долларов в другую компанию, и эти инвестиции представляют собой 35 процентов акций.Кроме того, в качестве условия инвестиций вам предоставляется место в совете директоров — это влияние. Инвестиции отражены в бухгалтерских книгах по стоимости приобретения 3 миллиона долларов .

У инвестируемой компании хороший год, и ее прибыль составляет 1,5 миллиона долларов США . Доля инвестора в этой прибыли составила бы 525 000 долларов ( 35 процентов, умноженные на 1,5 миллиона долларов ).

Инвестор сообщает о прибыли 525 000 долларов США в своем отчете о прибылях и убытках и увеличивает стоимость инвестиций до 3 525 000 долларов США .

Как учесть инвестиции с использованием метода затрат

Метод затрат используется всякий раз, когда инвестор делает пассивные, долгосрочные инвестиции и не имеет никакого влияния на операции объекта инвестиций. Процент этих инвестиций обычно составляет менее 20 процентов . Однако этот процент не всегда является конкретным ориентиром, потому что степень влияния является более важным фактором.

При использовании метода затрат миноритарные вложения в акции другой компании учитываются по стоимости приобретения.Доход от дивидендов признается при распределении и получении. Если дивиденды превышают прибыль объекта инвестиций, они считаются возвратом инвестиций, и стоимость инвестиций в бухгалтерских книгах уменьшается.

Одним из недостатков метода учета затрат является то, что финансовая отчетность инвестора может не отражать каких-либо существенных изменений в операциях или условиях объекта инвестиций.

Пример метода затрат

Предположим, ваша компания инвестирует 12 процентов в размере 1 миллион долларов в другую компанию.Инвестиция отражена в размере $ 1 миллион и не изменяется до тех пор, пока акции не будут проданы или пока не будут куплены дополнительные акции. Доходы или убытки объекта инвестиций не отражаются в бухгалтерских книгах инвестора.

Что произойдет, если объект инвестиций выплатит своим акционерам дивиденды в размере $ 250 000 ?

Инвестор зарегистрирует 30 000 долларов ( 12 процентов, умноженных на 250 000 долларов ) в качестве дохода в своих бухгалтерских книгах и может быть обязан уплатить налоги с этой суммы, в зависимости от сумм и источников других доходов.Стоимость инвестиций не изменится.

Как отражать вложения в долговые ценные бумаги

В качестве альтернативы вложению миноритарных долей в компании корпорации иногда используют свои излишки денежных средств для покупки долговых ценных бумаг других компаний. Инвестиции в долговые ценные бумаги обычно учитываются по трем категориям: , предназначенные для торговли, , , имеющиеся в наличии для продажи, и , удерживаемые до погашения, . Эти вложения можно рассматривать как краткосрочные или долгосрочные, в зависимости от причин, по которым инвестор покупает ценные бумаги.

Торговые ценные бумаги : Инвестиции в долговые ценные бумаги иногда делаются в попытке извлечь выгоду из краткосрочных колебаний цен. Они известны как торговые ценные бумаги.

Стоимость этих краткосрочных ценных бумаг корректируется до текущей рыночной стоимости в конце каждого отчетного периода. Изменения стоимости отражаются как нереализованные прибыли и убытки в отчете о прибылях и убытках за этот отчетный период.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи : Инвестиции на счете имеющихся в наличии для продажи аналогичны инвестициям на торговом счете ценных бумаг, но с разницей в отчетности об изменениях рыночной стоимости.Изменения стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражаются на специальном счете нереализованной прибыли / убытка; изменения стоимости торгового счета ценных бумаг отражаются в отчете о прибылях и убытках компании.

Прочий совокупный доход — это уникальный и отдельный счет доходов. Этот счет указывается отдельно в отчете о прибылях и убытках, чтобы читателю было легче отличить операционный доход компании от нереализованной прибыли или убытка от инвестиционной деятельности.

Обоснование этого состоит в том, что на чистую прибыль компании не должны влиять временные колебания стоимости долговых и долевых вложений.

Удерживаемые до погашения: Ценные бумаги на счете, удерживаемом до погашения, обычно приобретаются как долгосрочные инвестиции с намерением удерживать их до даты погашения. Корпоративные облигации со сроком погашения 20 и 30 лет являются примерами этих типов ценных бумаг.

Проценты по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, отражаются при получении с дебетом денежного счета и кредитом на процентный доход, а также отражаются в отчете о прибылях и убытках за отчетный период.

Пример отражения долговых вложений в балансе

Предположим, ABC Corp. приобрела долларов США на сумму 50 000 облигаций, выпущенных компанией XYZ. Сделка будет зарегистрирована в бухгалтерских книгах ABC с кредитом $ 50,000 на его денежный счет и дебетом $ 50,000 на счете активов долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Теперь предположим, что к концу следующего отчетного периода стоимость долга снизилась на $ 3,000 .Поскольку правила бухгалтерского учета требуют, чтобы стоимость инвестиции была списана до ее текущей рыночной стоимости, дебет 3000 долларов США вводится в Нереализованный убыток-OCI, а кредит 3000 долларов США записывается для уменьшения стоимости Доступного для- Счет продажи долговых ценных бумаг. Чистая прибыль бизнеса не уменьшается, только счет OCI.

Компании иногда имеют в наличии избыточные денежные средства, которые менеджеры хотели бы инвестировать, чтобы получить прибыль. Эти инвестиции могут быть либо вложением в акционерный капитал другой компании, либо покупкой долговых ценных бумаг.Метод бухгалтерского учета, используемый для учета этих инвестиций, зависит от степени контроля, в случае приобретения долевых инструментов, или от временных рамок, предусмотренных руководством для долговых ценных бумаг.

Баланс: активы, обязательства и капитал | Инвестирование 101

Если вы заинтересованы в инвестировании, вы, вероятно, читали немало статей, в которых говорится «сделайте свою домашнюю работу», прежде чем покупать акции.

Чтение и понимание баланса — это часть этой домашней работы.«Взятый вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс дает инвесторам представление о стоимости компании», — говорит Роберт Джонсон, профессор финансов в Университете Крейтона.

«Инвесторы с опытным взглядом и вниманием к деталям могут быстро взглянуть на баланс и определить финансовые сильные и слабые стороны компании», — говорит он.

Чтобы понять фундаментальные компоненты баланса, а также финансовое положение, которое он может показать, инвесторы должны задать следующие вопросы:

• Что такое баланс?
• Что на балансе?
• Для чего используется баланс?

Что такое баланс?

Эксперты по инвестициям рассматривают баланс как снимок состояния компании в определенный момент времени.Это сводная информация о том, сколько компания владеет активами, задолженностью по пассивам и разницей этих двух величин, которая составляет собственный капитал.

Баланс назван так потому, что все активы должны быть равны или уравновешены с обязательствами и акционерным капиталом.

Внутренние бухгалтерские отделы обычно составляют балансы крупных компаний, которые затем проверяются независимой бухгалтерской фирмой. В небольших компаниях может быть внешний бухгалтер, который помогает им подготовить баланс, или эта задача может быть возложена на внутреннего бухгалтера.

Что находится на балансе?

Хотя вы можете досконально изучить определения бухгалтерского учета — в конце концов, это домашнее задание — вот базовое руководство по тому, что вы найдете на балансе:

Активы: Активы включают наличные деньги , инвестиции, дебиторская задолженность, запасы, земля и здания сгруппированы от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Таким образом, наличные деньги будут на первом месте, а здания — последними в этом списке. Нематериальные активы не имеют физического содержания.Полная сумма активов, принадлежащих компании, называется общими активами.

Обязательства : Обязательства, такие как кредиторская задолженность, краткосрочная и долгосрочная задолженность, аренда капитала и пенсии или другие пенсионные пособия, перечислены в порядке наступления срока погашения задолженности, от более раннего к более позднему. Долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении года в будущем. Общие обязательства компании представляют собой совокупные долги и обязательства перед другими сторонами.

Капитал: Это, вероятно, то место, куда вы приходите как инвестор.Простые или привилегированные акции представляют собой виды акционерного капитала. Вы можете услышать термин «балансовая стоимость», который используется вместо акционерного или акционерного капитала, но позже мы поговорим о балансовой стоимости.

Для чего используется баланс?

Балансовый отчет часто используется вместе с другими документами, такими как отчет о прибылях и убытках, который демонстрирует прибыль или убыток, и отчет о движении денежных средств, в котором указывается, как компания потратила и получила деньги. Взятые вместе, эти документы могут помочь вам решить, покупать ли акции.

«Балансы могут помочь инвесторам понять компании, предоставляя им некоторые строительные блоки, необходимые для анализа ключевых финансовых коэффициентов, которые можно использовать для оценки общего состояния компании и сравнения одной компании с другой в той же отрасли», — говорит Кассандра. Кирби, советник по частному капиталу в Braun-Bostich & Associates.

Коэффициенты, на которые следует обратить внимание, включают отношение долга к собственному капиталу компании, которое может сказать вам, взяла ли компания слишком большой долг.

«Чем больше у компании заемных средств (…), тем больше инвесторов беспокоит вероятность дефолта компании», — говорит Майра Родригес Валладарес, управляющий директор MRV Associates.

Другой ключевой коэффициент — это показатель, известный как коэффициент текущей ликвидности, который делит текущие активы на текущие обязательства.

«Компаниям с оборотными активами, которые едва превышают текущие обязательства, обычно необходимо финансировать оборотный капитал с помощью кредитной линии или другого долгового финансирования, что создает нагрузку на денежный поток компании и может вызвать такие проблемы, как невозможность покупки продуктов. или платить за лучшие таланты, а в некоторых случаях может привести к банкротству », — говорит Сэм Браунелл, основатель Stratus Wealth Advisors.

Финансовые коэффициенты позволяют отслеживать прогресс за определенный период времени и могут использоваться для сравнения баланса компании с отраслевыми эталонными показателями, — говорит Джессика Дистел, директор по налоговым и бизнес-услугам Buckingham Advisors.

Анализ баланса также может помочь инвесторам в поиске выгодных сделок.

«Балансовая стоимость примерно рассчитана на то, чтобы дать инвесторам представление о том, сколько будет стоить компания, если все ее активы (…) будут проданы», — говорит Джонсон. «Некоторые инвесторы ищут недооцененные компании, ища цены на акции ниже балансовой стоимости компании.«

Итог

Инвесторам, использующим индексные фонды с широкой базой, вероятно, не нужно зацикливаться на мониторинге балансов компаний, потому что их активы будут достаточно диверсифицированными, — говорит Браунелл.

Если вы покупаете фонды с концентрированными позициями или покупаете отдельные акции, тогда вы определенно захотите узнать, как анализировать баланс, — говорит он.

«Ежедневным розничным инвесторам, вероятно, не нужно чрезмерно увлекаться балансом. анализа «, — говорит Кирби.«Однако общее представление о переменных, которые влияют на баланс, и о том, как анализировать определенные ключевые финансовые коэффициенты, может помочь розничному инвестору лучше понять потенциальные инвестиции и иметь возможность рассчитать некоторые из этих коэффициентов и сравнить их с возможная альтернатива «.

Руководство по финансовой отчетности для новичков

Обновлено: 17 мая 2021 г., 14:24

Все публично торгуемые компании должны ежеквартально публиковать финансовую отчетность, чтобы инвесторы могли понять, как обстоят дела в их бизнесе.Инвесторам следует знать три основных финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. В этой статье мы рассмотрим, что такое каждый из них, и ключевую информацию, на которую следует обратить внимание инвесторам.

Что такое финансовая отчетность компании?

Финансовая отчетность — это документы, предназначенные для того, чтобы дать инвесторам представление о том, как работает бизнес за определенный период. Финансовая отчетность отвечает на некоторые важные вопросы, которые инвесторы должны задать перед покупкой акций, например:

Финансовая отчетность отвечает на следующие вопросы:

Как бизнес зарабатывает деньги?

Выручка и прибыль компании выросли или сократились?

Сколько у компании?

Сколько должен бизнес?

Есть еще деньги, которые приходят или уходят?

Помня об этих вопросах, вот краткое руководство по трем основным типам финансовой отчетности и по тому, на что инвесторы должны обратить пристальное внимание.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании сообщает вам, сколько денег принесла компания и какую часть прибыли (надеюсь) она получила от этого дохода.

• Номер «верхней строки»: Первое основное число в отчете о прибылях и убытках — это чистая выручка или объем продаж компании, также известная как номер верхней строки. Во многих случаях в отчете о прибылях и убытках компании будут разбиты различные источники дохода. Например, в отчете о прибылях и убытках Apple Apple (NASDAQ: AAPL) выручка делится на доходы от продаж продуктов и услуг.
• Чистая прибыль (прибыль): Из этого вычитается себестоимость продаж компании для получения ее валовой прибыли. Операционные расходы (например, на исследования и разработки) вычитаются для расчета операционной прибыли. Затем вычитаются расходы по налогу на прибыль, и в результате получается чистая прибыль компании , также известная как ее «прибыль». Чистая прибыль часто выражается как одним большим числом, так и акциями (последняя представляет собой прибыль на акцию или EPS).

В зависимости от компании в отчете о прибылях и убытках может быть и другая информация, например объем продаж с разбивкой по регионам или категориям продуктов.

Общий вывод

Отчет о прибылях и убытках начинается с продаж компании и шаг за шагом показывает, как они превращаются в прибыль.

Также стоит упомянуть, что обычно в отчете о прибылях и убытках есть несколько столбцов чисел, чтобы показать, как текущий период сравнивается с тем же периодом прошлого года. Обычно вы видите последний квартал по сравнению с тем же кварталом годом ранее, а год до текущей даты (или полный год) компании по сравнению с тем же периодом предыдущего года.Сравнение текущего дохода компании с доходом предыдущего года дает хорошее представление о том, как растет бизнес.

Источник изображения: Getty Images

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс дает вам моментальный снимок финансового состояния компании в данный момент времени (обычно на конец квартала). Как и в случае с отчетом о прибылях и убытках, данные обычно представляются как сравнение текущего периода и того же времени годом ранее.

Баланс состоит из трех разделов:

• Активы: Принадлежит компании.Далее они делятся на оборотные и внеоборотные активы. Оборотные активы включают ликвидные активы и активы, которые, как ожидается, станут ликвидными в течение года. Примеры включают наличные деньги, краткосрочные казначейские обязательства, дебиторскую задолженность и запасы. К внеоборотным активам относятся долгосрочные инвестиции, недвижимость и оборудование, используемое в производстве, и это лишь некоторые из них.
• Обязательства: Размер долга компании. Они также делятся на текущие и не текущие. Текущие обязательства включают платежи, которые компания должна будет произвести в течение года, такие как кредиторская задолженность и краткосрочная задолженность.К краткосрочным обязательствам относятся такие вещи, как долгосрочные долги.
• Собственный капитал: Думайте о собственном капитале как о том, что было бы у компании, если бы она закрылась, продала все свои активы и выплатила все свои долги. Собственный капитал — это разница между активами и обязательствами, а также чистая стоимость компании.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств компании показывает денежные потоки, поступающие в бизнес и выходящие из него. Он разбит на несколько категорий:

• Операционная деятельность: Сюда входит чистый доход от бизнеса компании, компенсация, основанная на акциях, полученная дебиторская задолженность, выплаченная кредиторская задолженность и другие статьи, связанные с бизнесом.
• Инвестиционная деятельность: Если компания покупает или продает акции или облигации, эта деятельность включается в эту часть отчета о движении денежных средств. То же самое верно, если бизнес покупает или продает недвижимость или оборудование.
• Финансовая деятельность: Если компания выпускает новые обыкновенные акции, они включаются в эту часть отчета о движении денежных средств. Выплаты дивидендов являются обычным явлением в этом разделе, как и обратный выкуп акций. И если компания погашает долг, это будет отображаться здесь в виде строки.

Сумма всех этих категорий дает общий денежный поток компании. Положительное число означает, что денежные средства компании увеличились за период, а отрицательное число показывает, что денежные средства уменьшились. Сразу под номером денежного потока будет указано общее количество денежных средств и их эквивалентов, имеющихся в настоящее время у компании.

Во что инвестировать

Узнайте, какие инвестиции помогут со временем приумножить ваши деньги.

Как работает фондовый рынок?

Изучите основы работы фондового рынка.

Как инвестировать в ETF для начинающих

Узнайте, как добавить ETF в свой портфель.

Выбор лучшего пенсионного плана для вас

Найдите правильный план для достижения пенсионных целей.

Где найти финансовую отчетность компании

Вы можете получить финансовую отчетность компании прямо из источника — самой компании. Просто перейдите на страницу компании по связям с инвесторами (IR) и найдите ее последний квартальный отчет о доходах, который обычно находится на вкладке «новости», «пресс-релизы» или «финансовые показатели» вверху страницы.Многие компании помещают свои последние результаты в центр внимания на своей главной IR-странице. Например, на странице Apple по связям с инвесторами первым перечисленным элементом является пресс-релиз с последними результатами компании. Непосредственно в пресс-релизе находится ссылка на консолидированную финансовую отчетность, которая содержит три основных документа, о которых говорилось выше.

Конечно, есть и другие способы найти финансовую отчетность компании. Например, вы можете перейти непосредственно на веб-сайт SEC и просмотреть последний квартальный отчет компании.Кроме того, ваша брокерская компания может предлагать просмотр финансовой отчетности как часть своих котировок акций, что является простым способом их найти.

Суть в том, что для всех публично торгуемых компаний, котирующихся на основных биржах США, финансовые отчеты полны информации, обновляются ежеквартально и легко доступны, чтобы помочь таким инвесторам, как вы, принимать обоснованные решения.

Какая финансовая отчетность компании является наиболее важной?

Есть три основных финансовых отчета, о которых следует знать инвесторам: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Где я могу найти финансовую отчетность компании?

Вы можете получить финансовую отчетность компании прямо из источника — самой компании. Просто перейдите на страницу компании по связям с инвесторами (IR) и найдите ее последний квартальный отчет о доходах, который обычно находится на вкладке «новости», «пресс-релизы» или «финансовые показатели» вверху страницы. Многие компании помещают свои последние результаты в центр внимания на своей главной IR-странице.

Определение финансовой отчетности — AccountingTools

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность — это совокупность сводных отчетов о финансовых результатах, финансовом положении и денежных потоках организации.Они включают отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Преимущества финансовой отчетности

Финансовая отчетность полезна по следующим причинам:

• Для определения способности бизнеса генерировать денежные средства, а также источников и использования этих денежных средств.

• Чтобы определить, есть ли у компании возможность выплатить свои долги.

• Для отслеживания финансовых результатов по линии тренда и выявления любых надвигающихся проблем с прибыльностью.

• Для получения финансовых коэффициентов из отчетов, которые могут указывать на состояние бизнеса.

• Для исследования деталей определенных бизнес-операций, как указано в раскрытиях, сопровождающих отчеты.

• Для использования в качестве основы для годового отчета, который рассылается инвесторам компании и инвестиционному сообществу.

Недостатки финансовой отчетности

У публикации финансовой отчетности есть несколько недостатков.Возможная проблема заключается в том, что ими можно обманным путем манипулировать, заставляя инвесторов поверить в то, что организация-эмитент добилась лучших результатов, чем это было на самом деле. Такие манипуляции также могут привести к тому, что кредитор выдаст долг бизнесу, который не может реально выплатить его.

Бухгалтерский баланс

Одним из финансовых отчетов является баланс. Он показывает активы, обязательства и акционерный капитал организации на отчетную дату. В этом отчете общая сумма всех активов должна соответствовать общей сумме всех обязательств и капитала.Информация об активах в балансе подразделяется на текущие и долгосрочные активы. Аналогичным образом информация об обязательствах подразделяется на краткосрочные и долгосрочные обязательства. Эта стратификация полезна для определения ликвидности бизнеса. В идеале сумма всех текущих обязательств должна превышать сумму всех текущих обязательств, что означает, что у предприятия есть достаточные активы для погашения своих текущих обязательств. Балансовый отчет также используется для сравнения уровня долга с суммой капитала, инвестированного в бизнес, чтобы увидеть, соответствует ли уровень его левериджа.

Отчет о прибылях и убытках

Другой финансовый отчет — это отчет о прибылях и убытках. Он показывает результаты операционной и финансовой деятельности предприятия за отчетный период. Обычно он содержит результаты либо за последний месяц, либо за прошлый год и может включать несколько периодов для целей сравнения. Его общая структура должна начинаться со всей полученной выручки, из которой вычитается стоимость проданных товаров, а затем со всех коммерческих, общих и административных расходов.В результате получается прибыль или убыток за вычетом налога на прибыль.

Отчет о движении денежных средств

Окончательный финансовый отчет — это отчет о движении денежных средств. Он показывает изменения в денежных потоках предприятия за отчетный период. Эти денежные потоки делятся на денежные потоки от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности. Основная часть всех денежных потоков обычно перечисляется в разделе «Операционная деятельность», в котором указываются поступления и оттоки денежных средств, относящиеся к основным операциям бизнеса, например, от изменений в балансах дебиторской, товарно-материальной и кредиторской задолженности.Раздел инвестиционной деятельности содержит потоки денежных средств от покупки или продажи инвестиционных инструментов, активов или других предприятий. Раздел финансовой деятельности содержит денежные потоки, связанные с приобретением или выплатой долга, выплатой дивидендов, продажей акций и т. Д.

Дополнительные примечания

Когда финансовая отчетность выпускается для внешних сторон, также включаются дополнительные примечания. Эти примечания включают объяснения различных видов деятельности, дополнительные сведения о некоторых счетах и ​​другие статьи, предусмотренные применимыми принципами бухгалтерского учета, такими как GAAP или IFRS.Уровень и типы предоставляемой детализации будут зависеть от характера бизнеса эмитента и типов транзакций, в которых оно участвовало.

Представление финансовой отчетности

Если бизнес планирует выпустить финансовую отчетность для внешних пользователей (например, инвесторов или кредиторов), финансовая отчетность должна быть отформатирована в соответствии с одной из основных систем бухгалтерского учета. Эти основы допускают некоторую свободу действий в том, как можно структурировать финансовую отчетность, поэтому отчеты, выпущенные разными фирмами даже в одной и той же отрасли, вероятно, будут иметь несколько разный вид.Финансовая отчетность, выпускаемая сторонним организациям, может подвергаться аудиту для проверки ее точности и справедливости представления.

Если финансовая отчетность выпускается исключительно для внутреннего использования, нет никаких других указаний, кроме общепринятого, в отношении того, как должна быть представлена ​​отчетность.

На самом минимальном уровне ожидается, что бизнес будет выпускать отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс для документирования своих ежемесячных результатов и окончательного финансового состояния. Полный комплект финансовой отчетности ожидается, когда компания сообщает результаты за полный финансовый год или когда публичная компания сообщает результаты своих финансовых кварталов.

Связанные курсы

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств

Как подготовить баланс для начинающей компании

В процессе создания своего первого стартапа вы, вероятно, слышали Термин «баланс» используется совсем немного. Теперь для любого, кто не имеет финансового опыта, этот термин может показаться более чем устрашающим. А если вы подаете заявку на ссуду или привлекаете инвесторов, вам нужно не только понимать, что такое баланс, но и знать, как его составлять для начинающей компании.К счастью, это не так страшно, как кажется.

Что такое баланс?

Прежде чем приступить к составлению баланса для начинающей компании, важно понять, что вообще такое балансовый отчет.

В простейшем понимании бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который показывает, чем предприятие владеет ( активов, ), что оно должно ( обязательств, ) и стоимость инвестиций владельца в бизнес ( собственных средств собственника). ).Другими словами, это важный документ, который служит в качестве снимка финансов бизнеса в определенный момент времени путем сравнения того, что у вас есть, с тем, что вы должны.

Важно отметить, что баланс показывает информацию только за определенный период времени, в то время как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств показывают весь финансовый год. Следовательно, баланс — это просто часть финансовой головоломки.

Как выглядит баланс?

Баланс довольно прост, поскольку он состоит всего из двух столбцов: активы слева и обязательства и собственный капитал справа .

Общая сумма активов должна равняться общей сумме обязательств + общей сумме собственного капитала. Другими словами, итоги по каждой стороне должны быть в идеальном балансе — отсюда и название баланса.

Активы = Пассивы + Капитал

Почему баланс так важен для стартапов?

Балансировка этого уравнения важна, потому что по мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также должны расти, чтобы финансовое положение компании оставалось сбалансированным.

Хотя инвесторы могут не найти балансовый отчет таким же интересным, как другие финансовые отчеты, поскольку он не включает выручку, это не значит, что он не важен. Для инвесторов баланс объясняет, как поддерживаются или финансируются активы компании, что многое говорит о финансовом состоянии компании. Во многих случаях инвесторы будут искать более высокую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как признак положительной инвестиции. И наоборот, высокий уровень долга может сигнализировать о том, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами.

Как подготовить баланс для начинающей компании?

Прежде чем вы начнете вводить цифры, вам нужно выбрать дату для вашего баланса , потому что в балансе будут показаны активы, обязательства и капитал только для определенного дня в году. Хотя бухгалтерский баланс можно подготовить в любое время, он обычно рассчитывается при запуске бизнеса, в конце месяца, в конце квартала или в конце года.

Активы

Выбрав дату, начните с , перечислив текущие активы вашей компании .Это может включать в себя такие вещи, как наличные деньги, инвентарь и предоплаченные расходы, такие как страхование. В этом разделе счета должны быть перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько легко их можно конвертировать в наличные). Дебиторская задолженность обычно включается сюда как актив. Однако, если бизнес только начался, на этом этапе у него не будет денег.

Далее мы переходим к вашим основным или долгосрочным активам . Это включало такие вещи, как имущество, оборудование и транспортные средства.Вам также необходимо будет внести в список нематериальные активы . Это относится к неденежным активам, которые не имеют физического содержания и будут храниться более 1 года, например, авторское право, патент или товарный знак.

Теперь сложите все ваши текущие, основные и другие активы в и вычислите общую сумму активов .

Пассивы

Перейдя к правой части баланса, вам нужно перечислить все текущие обязательства , такие как кредиторская задолженность или бизнес-кредитные карты.

Следующим шагом будет рассмотрение ваших фиксированных или долгосрочных обязательств . Это может включать такие вещи, как векселя к оплате или ипотека.

Как и ваши активы, сложите все ваши текущие и долгосрочные обязательства до , рассчитайте общую сумму ваших обязательств .

Собственный капитал

Наконец, вам нужно рассчитать собственный капитал . Разница между активами и обязательствами отображается в правой части баланса как «нераспределенная прибыль» (если это корпорация) или «собственный капитал» (если это некорпоративный бизнес).

Для расчета нераспределенной прибыли найдите в своем годовом отчете конечное сальдо нераспределенной прибыли за предыдущий период. Затем добавьте чистую прибыль (выручка за вычетом расходов) из отчета о прибылях и убытках, вычтите дивиденды, выплаченные инвесторам, и вы получите окончательную сумму текущей нераспределенной прибыли.

Для собственного капитала укажите все счета капитала, такие как обыкновенные акции, казначейские акции и нераспределенная прибыль. После того, как все счета капитала будут перечислены, сложите их, чтобы получить общий капитал владельца.

Наконец, прибавляет общую сумму обязательств к общему капиталу собственника . Полученное вами число должно совпадать с вашими общими активами. Если ваши числа не сбалансированы, возможно, вы пропустили, продублировали или неправильно классифицировали одну из своих учетных записей.

Образец баланса может выглядеть следующим образом:

Выше приведен просто пример, однако Xero создала бесплатные шаблоны в Google Таблицах, которые вы можете использовать, чтобы начать вводить свои собственные числа. Просто загрузите таблицу ниже, создайте копию, а затем перейдите на вкладку Баланс.

Шаблон баланса

Используя информацию и примеры, приведенные выше, вы лучше поймете, как подготовить баланс для начинающей компании.

Конечно, регулярное добавление этих цифр может отнимать много времени у занятых учредителей. Если вы готовы передать баланс кому-то другому, подумайте о передаче бухгалтерского учета на аутсорсинг специальной бухгалтерской фирме.

‍

Как читать и понимать баланс

Когда дело доходит до понимания бизнеса, существует несколько финансовых отчетов, более важных, чем баланс.Баланс предлагает критически важную информацию о состоянии бизнеса, который может использоваться:

• Потенциальные инвесторы решают, инвестировать ли в компанию
• Владельцы бизнеса должны разработать более эффективную организационную стратегию
• Сотрудники должны корректировать свои процессы для лучшего достижения общих целей организации

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса, сотрудником или инвестором, понимание того, как читать и понимать информацию в балансе, является важным навыком финансового учета.

Вот все, что вам нужно знать для понимания баланса, в том числе, что это такое, какую информацию он содержит, почему он так важен и лежащие в основе механизмы его работы.

---

Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

---

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — это финансовый документ, предназначенный для точного определения стоимости компании или организации — ее так называемой «балансовой стоимости».«Баланс достигает этого путем перечисления и подведения итогов всех активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату, также известную как« отчетная дата ».

Как правило, баланс будет составляться и распространяться ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от периодичности отчетности, как это определено законом или политикой компании.

Назначение баланса

Балансовый отчет представляет собой сводную информацию о бизнесе на данный момент времени.Это снимок финансового положения компании в разбивке по активам, обязательствам и собственному капиталу. Балансовые отчеты служат двум совершенно разным целям в зависимости от аудитории, которая их просматривает.

Когда баланс проверяется внутри компании руководителем бизнеса, ключевой заинтересованной стороной или сотрудником, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, преуспевает компания или терпит поражение. Основываясь на этой информации, внутренняя аудитория может изменить свою политику и подход: удвоить успех, исправить неудачи и повернуться к новым возможностям.

Когда баланс просматривается извне кем-то, кто интересуется компанией, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, какие ресурсы доступны для бизнеса и как они финансировались. На основе этой информации потенциальные инвесторы могут решить, стоит ли инвестировать в компанию. Точно так же можно использовать информацию в балансе для расчета важных показателей, таких как ликвидность, прибыльность и отношение долга к собственному капиталу.

Внешние аудиторы, с другой стороны, могут использовать баланс, чтобы убедиться, что компания соблюдает все законы об отчетности, которым она подчиняется.

Важно помнить, что баланс содержит информацию на определенную дату. По своей природе баланс всегда основан на прошлых данных. Хотя инвесторы и заинтересованные стороны могут использовать баланс для прогнозирования будущих результатов, прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

Уравнение баланса

Информация, содержащаяся в балансе, чаще всего организована в соответствии со следующим уравнением: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Хотя это уравнение является наиболее распространенной формулой для балансовых отчетов, это не единственный способ систематизировать информацию. Вот другие уравнения, с которыми вы можете столкнуться:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Обязательства = Активы — Собственный капитал

Баланс всегда должен Баланс . Активы должны всегда равняться обязательствам плюс собственный капитал. Собственный капитал должен всегда равняться активам за вычетом обязательств.Обязательства должны всегда равняться активам за вычетом собственного капитала.

Если баланс не сбалансирован, вероятно, документ составлен неправильно. Обычно ошибки возникают из-за неполных или отсутствующих данных, неправильно введенных транзакций, ошибок в курсах обмена валют или уровнях запасов, неправильных расчетах капитала или неверно рассчитанной амортизации.

Рассмотрим подробнее, что обычно включается в каждую из этих категорий стоимости: активы, обязательства и собственный капитал.

1. Активы

Актив определяется как все, что принадлежит компании и имеет присущую количественную оценку. При необходимости бизнес может конвертировать актив в наличные в процессе, известном как ликвидация. Активы обычно учитываются как положительные (+) в балансе и разбиваются на две дополнительные категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы обычно включают все, что компания ожидает преобразовать в наличные в течение года, например:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Предоплата
• Опись
• Ценные бумаги, обращающиеся на рынке
• Дебиторская задолженность

Внеоборотные активы обычно включают долгосрочные инвестиции, которые не предполагается конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, например:

• Земля
• Патенты
• Товарные знаки
• Бренды
• Гудвилл
• Интеллектуальная собственность
• Оборудование, используемое для производства товаров или оказания услуг

Поскольку компании инвестируют в активы для выполнения своей миссии, вы должны выработать интуитивное понимание того, что они собой представляют.Без этих знаний может быть сложно понять баланс и другие финансовые документы, которые говорят о здоровье компании.

Связано: Анализ финансовой отчетности: основы для не бухгалтеров

2. Обязательства

Обязательство является противоположностью актива. В то время как актив — это то, чем владеет компания, обязательство — это то, что она должна . Обязательства — это финансовые и юридические обязательства по выплате определенной суммы денег должнику, поэтому они обычно указываются в балансе как отрицательные (-).

Так же, как активы классифицируются как краткосрочные и долгосрочные, обязательства классифицируются как краткосрочные или долгосрочные.

Краткосрочные обязательства обычно относятся к любому обязательству, причитающемуся к должнику в течение одного года, которое может включать:

• Расходы на заработную плату
• Арендные платежи
• Коммунальные платежи
• Долговое финансирование
• Кредиторская задолженность
• Прочие начисленные расходы

Долгосрочные обязательства обычно относятся к любым долгосрочным обязательствам или долгам, срок погашения которых не наступает в течение одного года, которые могут включать:

• Аренда
• Кредиты
• Облигации к выплате
• Пенсионные накопления
• Отложенные налоговые обязательства

Обязательства могут также включать обязательство предоставлять товары или услуги в будущем.

3. Собственный капитал

Собственный капитал , также известный как собственный капитал , обычно относится ко всему, что принадлежит владельцам бизнеса после учета любых обязательств.

Если сложить все ресурсы, которыми владеет бизнес (активы), и вычесть все требования третьих сторон (обязательства), то остаточный остаток будет равен собственному капиталу.

Собственный капитал обычно включает два ключевых элемента.Первый — это денег , которые вносятся в бизнес в форме инвестиций в обмен на некоторую степень владения (обычно в виде акций). Второй — прибыли , которую компания генерирует с течением времени и удерживает.

Пример баланса

Просматривая образец баланса ниже, вы можете извлечь важную информацию о состоянии компании, о которой идет речь.

Например, в этом балансе указано:

• Отчетный период заканчивается 30 ноября 2018 г. и сравнивается с аналогичным отчетным периодом предыдущего года
• Активы компании составляют 60 173 долларов США, в том числе оборотные активы на 37 232 долларов США и внеоборотные активы на 22 941 долларов США
• Обязательства компании составляют 16 338 долларов США, включая 14 010 долларов США в виде краткосрочных обязательств и 2328 долларов США в виде долгосрочных обязательств.
• Компания сохранила прибыль в размере 45 528 долларов США за отчетный период, что немного больше, чем за тот же период годом ранее.

Важнейшее понимание

Информация, содержащаяся в балансе компании, является одной из наиболее важных для понимания руководителем бизнеса, регулирующим органом или потенциальным инвестором.Без этих знаний может быть сложно определить, борется ли компания или процветает, подчеркивая, почему обучение чтению и пониманию баланса является важным навыком для всех, кто интересуется бизнесом.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас основным финансовым концепциям, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Что такое баланс? | Финансовая грамотность

Сколько стоит бизнес? Чтобы получить ответ, вам нужно посмотреть его баланс.Бухгалтерский баланс — это отчет, показывающий финансовое положение предприятия посредством отчета об активах, обязательствах и собственном капитале на определенную дату (обычно в конце отчетного периода). Он показывает, чем компания владеет и чем должна, а также владение акционерами.

Балансовый отчет — это одна из основных финансовых отчетов, которую необходимо регулярно выпускать каждой публичной компании. Это то, с чем должен ознакомиться и понять каждый инвестор, потому что он обеспечивает важный контекст для финансового здоровья и стоимости бизнеса.Вот все, что вам нужно знать о балансе.

Что регистрируется в балансе?

Бухгалтерский баланс публичных компаний состоит из трех основных разделов: активы, обязательства и капитал. «Баланс» получается из того, что принадлежит и что причитается:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

• Активы — это то, чем владеет компания, и включает как текущие, так и основные средства.
• Обязательства представляют собой задолженность компании, включая ссуды.
• Капитал представляет собой сумму собственного капитала, предложенную акционерами.

В каждом из этих разделов представлена ​​более подробная разбивка, которая учитывает общую сумму каждого столбца баланса. Например, в разделе «Активы» вы найдете денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность, запасы, основные средства, нематериальные активы и многое другое. Аналогичным образом, в разделе «Обязательства» вы можете найти ссуды, кредиторскую задолженность, отложенное налоговое обязательство и многое другое. Наконец, раздел капитала будет включать статьи по реинвестированной прибыли и обыкновенным акциям.

Балансовые отчеты нуждаются в хорошо организованной атрибуции, чтобы читатели могли определить основных участников каждого раздела. Отдельные статьи для каждого типа активов, обязательств и капитала вносят ясность в отчет в целом.

Как это работает?

Балансовый отчет рассказывает о том, как компания работает: она приобретает активы, занимая деньги или выпуская акции. Хотя баланс компании гораздо более детализирован, основная деятельность остается прежней.

Баланс должен соответствовать своему названию, оставаясь в балансе.Для этого компании используют методы двойной записи. Каждая запись в балансе нуждается в какой-либо компенсирующей записи. Некоторые примеры включают:

• Когда компания получает ссуду, обязательства и денежные активы увеличиваются на сумму ссуды.
• По мере того, как компания выплачивает этот заем, она аналогичным образом сокращает денежные активы и обязательства.
• Компания покупает станок, который уменьшает денежные средства, но добавляет новые основные средства.
• Компания выпускает акции, которые одновременно увеличивают капитал и денежные средства.

Пока баланс остается в балансе, финансовая картина компании имеет смысл. Баланс, имеющий перевес в ту или иную сторону, указывает на проблему бухгалтерского учета, решение которой требует аудита. Баланс должен соответствовать своему названию.

Для чего он используется?

Балансовые отчеты — отличное окно в общее финансовое состояние компании. Руководители и инвесторы могут сразу увидеть, чем компания владеет и что должна, а также общую разбивку этих цифр.В конечном итоге баланс показывает чистую стоимость компании.

Балансовый отчет также может указывать на краткосрочные финансовые возможности бизнеса. Например, достаточно ли у него наличных денег, чтобы выплатить предстоящие долги? Выплачивает ли он соответствующие дивиденды на основе баланса — или это в опасности? Какое соотношение заемных и собственных средств у компании? Все эти вопросы предоставляют инвесторам контекст, когда они оценивают перспективы инвестирования в компанию.

Что вам не может сказать бухгалтерский баланс?

Хотя балансы и дают прекрасную картину финансового состояния компании, они не отражают тенденций.Например, нет никакой точки зрения на денежный поток. В остальном здоровый баланс может скрыть тот факт, что компания имеет нерегулярные денежные потоки и проблемы с управлением дебиторской и кредиторской задолженностью.

Балансами также относительно легко управлять с помощью творческих (но законных) методов бухгалтерского учета. Например, некоторые компании будут амортизировать запасы для улучшения баланса без фактической публикации улучшенных показателей продаж.

Баланс лучше всего просматривать вместе с отчетами о прибылях и убытках и движении денежных средств.Эти другие финансовые отчеты обеспечивают важный контекст для активов, обязательств и капитала, отражаемых в балансе.

Где найти баланс компании

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от публичных компаний регулярно подавать балансовые отчеты. Инвесторы могут найти эту информацию в документации компании 10-K и 10-Q. Эти документы также будут включать другую финансовую документацию, такую ​​как отчеты о прибылях и убытках.

Использование балансовой информации из 10-K или 10-Q компании дает уверенность в финансовой точности.Сторонний внешний аудитор проверяет их точность и достоверность. Это означает, что вы можете рассчитывать на соответствие GAAP и независимую сертификацию финансовых данных. Инвесторы, как правило, могут принимать эти цифры за чистую монету в ожидании безоговорочного (или квалифицированного) аудиторского заключения.

Ознакомьтесь с бухгалтерским балансом

Баланс

— это один из основных финансовых отчетов, с которым должен ознакомиться каждый инвестор. К счастью, их легко читать и понимать после небольшой практики.Более того, вы можете использовать эти отчеты, чтобы определить, является ли компания для вас хорошей инвестицией. Чтобы получить больше советов по акциям, подпишитесь на электронное письмо «Сделка дня » ниже. В этом ежедневном информационном бюллетене представлены советы по акциям, тенденции и выбор от экспертов с Уолл-стрит с многолетним опытом.

Освоение баланса означает способность делать выводы о финансовом состоянии компании и перспективах ее будущего благосостояния. Это, в свою очередь, помогает инвесторам определить инвестиционные возможности и избежать ошибок.